Дело №2а-1141/2023 КОПИЯ
№59RS0044-01-2023-001336-59
Р Е Ш Е Н И Е
И М Е Н Е М Р О С С И Й С К О Й Ф Е Д Е Р А Ц И И
город Чусовой 09 августа 2023 года
Чусовской городской суд Пермского края в составе судьи Куренных Е.В., рассмотрев в г. Чусовом, в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №21 по Пермскому краю к Котельникову Леониду Владимировичу о взыскании транспортного налога и пени, налога на имущество и пени, пени по земельному налогу,
у с т а н о в и л :
Межрайонная ИФНС России №21 по Пермскому краю обратилась в суд с административным исковым заявлением к административному ответчику Котельникову Л.В. о взыскании задолженности и пени по налогам.
Просит взыскать с Котельникова Л.В. следующие суммы: недоимку по транспортному налогу за период 2018 год в размере 1 616,88 рублей, пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2018 год в размере 83,31 рубль; недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 1 942,00 рубля, пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 57,35 рублей, недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 1 575,00 рублей, пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2018 год в размере 64,29 рублей, пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2017 год в размере 8,68 рублей, пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2016 год в размере 7,05 рублей, пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2015 год в размере 11,66 рублей, пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2014 год в размере 165,33 рубля, пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2013 год в размере 5,46 рублей; пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2013 год в размере 3,35 рублей, пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2014 год в размере 104,34 рубля.
Из административного искового заявления следует, что в нарушение требований статьи 357 Налогового кодекса РФ, административным ответчиком не уплачен транспортный налог за 2018 год.
По сведениям РЭО ГИБДД Котельников Л.В. является владельцем следующих транспортных средств... года выпуска, государственный регистрационный знак ..., мощностью 82,9 л.с., дата регистрации владения – ... дата прекращения владения – ...
Рассчитанная в соответствии с пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса РФ задолженность Котельникова Л.В. по транспортному налогу за 2018 год составляет 2 052,00 рублей.
В нарушение требований статьи 363 Налогового кодекса РФ недоимка по транспортному налогу за 2019 год, включенная в налоговое уведомление №... в сумме 2 052,00 рубля, добровольно налогоплательщиком не погашена. Недоимка частично уплачена ..., остаток составил 1 616,88 рублей.
Рассчитанная в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса РФ пеня составляет: 30,95 рублей - за налоговый период 2018 год (с ...), 52,36 рублей - за налоговый период 2018 год (с ...).
Ответчиком в установленный срок требование №... об уплате недоимки и пени, требование №... об уплате недоимки и пени, не исполнены, транспортный налог и пени не уплачены.
Кроме того, Котельников Л.В. владеет на праве собственности следующим имуществом: комнатой, расположенной по адресу: ...... (кадастровый номер ...), дата возникновения права собственности - ....
Рассчитанная в соответствии с пунктом 8 статьи 408 Налогового кодекса РФ задолженность Котельникова Л.В. по налогу на имущество физических лиц за 2018 год составляет 1 575,00 рублей.
Рассчитанная в соответствии с пунктом 8 статьи 408 Налогового кодекса РФ задолженность Котельникова Л.В. по налогу на имущество физических лиц за 2019 год составляет: 1 942,00 рубля.
В нарушение требований статьи 409 Налогового кодекса РФ недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2018 год включенная в налоговое уведомление №... в сумме 1 575,00 рублей, добровольно налогоплательщиком не погашена.
В нарушение требований статьи 409 Налогового кодекса РФ недоимка по налогу на имущество физических за 2020 год, включенная в налоговое уведомление №..., в сумме 1 942,00 рубля, налогоплательщиком не погашена.
Недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2013, 2014, 2016 годы уплачена налогоплательщиком ..., недоимка за 2015 год уплачена налогоплательщиком ..., недоимка за 2017 год уплачена налогоплательщиком ....
Рассчитанная в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса РФ пеня составляет: 5,46 рубля - за налоговый период 2013 год (с 01.11.2015 по 30.11.2015), 0,65 рублей - за налоговый период 2014 год (с 01.11.2015 по 30.11.2015), 164,68 рублей - за налоговый период 2014 год (с 01.12.2015 по 31.12.2017), 11,66 рублей - за налоговый период 2015 год (с 21.12.2016 по 04.02.2017), 7,05 рублей - за налоговый период 2016 год (с 02.12.2017 по 31.12.2017), 8,68 рублей - за налоговый период 2017 год (с 04.12.2018 по 08.01.2017), 21,83 рубля - за налоговый период 2018 год (с 03.12.2019 по 06.02.2020), 42,36 рублей - за налоговый период 2018 год (с 07.02.2020 по 25.06.2020), 57,35 рублей - за налоговый период 2019 год (с 02.12.2020 по 16.06.2021).
Ответчиком в установленный срок требования об уплате недоимки и пени, в полном объеме не исполнены, налог на имущество физических лиц и пени не уплачены.
Кроме того, Котельников Л.В. владеет на праве собственности следующим имуществом: земельным участком, с кадастровым номером ... расположенным по адресу: ..., дата возникновения права собственности - ...
Рассчитанная в соответствии со статьей 390 Налогового кодекса РФ задолженность Котельникова Л.В. по земельному налогу за 2013 год составляет 406,00 рублей, задолженность по земельному налогу за 2014 год составляет 406,00 рублей.
В нарушение требований статьи 397 Налогового кодекса РФ недоимка по земельному налогу за 2013 год, включенная в налоговое уведомление №... налогоплательщиком в установленный срок не погашена.
В нарушение требований статьи 397 Налогового кодекса РФ недоимка по земельному налогу за 2014 год, включенная в налоговое уведомление №... налогоплательщиком в установленный срок не погашена. Налог уплачен ..., что влечет начисление пени.
Рассчитанная в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса РФ пени: за налоговый период 2013 год (с ...) составляет 3,35 рублей.
Рассчитанная в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса РФ пени: за налоговый период 2014 год (с ...) составляет 3,35 рублей, (с ... составляет 100,99 рублей.
Ответчиком в установленный срок не исполнены требования об уплате пени ..., пени не уплачены.
Административный ответчик Котельников Л.В. уведомлялся о нахождении в суде на рассмотрении настоящего дела по адресу регистрации: Пермский край, ..., а также по адресу фактического проживания: .... Почтовые отправления возвращены за истечением срока хранения, что не препятствует разрешению дела по существу.
Исследовав материалы дела, приказное производство №..., суд приходит к следующему.
Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации.
В соответствии с пунктом 1 статьи 356 Налогового кодекса РФ, транспортный налог устанавливается этим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге, вводится в действие в соответствии с этим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса РФ, Котельников Л.В. является плательщиком транспортного налога.
По сведениям РЭО ГИБДД, Котельников Л.В. является владельцем следующих транспортных средств... года выпуска, государственный регистрационный знак ..., мощностью 82,9 л.с., дата регистрации владения – ... дата прекращения владения не указана (л.д. 10/об).
Размер налоговых ставок транспортного налога с учетом мощности автомобиля определен налоговым органом на основании статей 361 и 362 Налогового кодекса РФ с учетом положений Закона Пермского края №... о транспортном налоге на территории Пермского края и о внесении изменений в Закон Пермской области «О налогообложении в Пермском крае».
Котельникову Л.В. начислен транспортный налог за 2018 год по автомобилю ... года выпуска, государственный регистрационный знак ..., мощностью 82,9 л.с., дата регистрации владения – ..., из расчета 82,9 л.с. х 25,00 рублей за 1 месяц владения + 82,0 л.с. х 25,00 рублей за 11 месяцев владения = 2 052,00 рубля (л.д. 21).
В адрес административного ответчика было направлено налоговое уведомление №..., содержащее указание на добровольную уплату указной суммы. В указанный в уведомлении срок, налог не был уплачен (л.д. 21-22).
Судом проверен расчет суммы налога в налоговом уведомлении, расчет признан правильным.
В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса РФ, пеней признается установленная данной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Согласно пункту 4 статьи 75 Налогового кодекса РФ, пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса РФ Котельникову Л.В. начислены: пеня за 2018 год в сумме 30,95 рублей - за налоговый период 2018 год (с ...), пеня в сумме 52,36 рублей - за налоговый период 2018 год (с 13.02.2020 по 24.06.2020).
Расчет пени судом проверен, признан правильным (л.д. 34, 37).
Требование ... об уплате налога и пени от ... со сроком уплаты ..., не исполнено (л.д. 33-35). Требование ... об уплате налога и пени от ... со сроком уплаты 17.11.2020, не исполнено (л.д. 36-38).
Задолженность по транспортному налогу за 2018 год, а также пеня по указанному налогу взысканы судебным приказом ... по административному делу №..., судебный приказ отменен ... (л.д. 8).
Доводы искового заявления о частичном погашении недоимки по транспортному налогу за 2018 год в сумме 435,12 рублей – ... года подтверждены расшифровкой задолженности налогоплательщика, в соответствии с которой остаток долга по транспортному налогу с физических лиц составил 1 616,88 рублей, а также сведениями из ЕНС о состоянии расчетов с бюджетом.
В соответствии с пунктом 1 статьи 399 Налогового кодекса РФ, налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
В соответствии со статьей 400 Налогового кодекса РФ, Котельников Л.В. является плательщиком налога на имущество физических лиц.
Как следует из материалов дела, в связи с нахождением в собственности Котельникова Л.В. с ... комнаты, расположенной по адресу: ... (кадастровый номер ...), налогоплательщику начислен налог за налоговый период за 2018 год в размере 1 575,00 рублей, за налоговый период 2019 год в размере 1 942,00 рубля.
В адрес административного ответчика было направлено налоговое уведомление №... содержащее указание на добровольную уплату суммы налога за 2018 год в сумме 1 575,00 рублей. В указанный в уведомлении срок, налог не был уплачен (л.д. 21-22).
Также в адрес административного ответчика было направлено налоговое уведомление №..., содержащее указание на добровольную уплату суммы налога за 2019 год в сумме 1 942,00 рубля. В указанный в уведомлении срок, налог не был уплачен (л.д. 23-24).
Судом проверен расчет суммы налога в налоговых уведомлениях, признан правильным. Из искового заявления следует, что недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2013, 2014, 2016 годы уплачена налогоплательщиком ..., за 2015 год уплачена налогоплательщиком 05.02.2017, за 2017 год уплачена налогоплательщиком ....
Доводы искового заявления в данной части не оспариваются ответчиком.
Согласно сведениям из ЕНС, представленным по состоянию на ... у Котельникова Л.В. имеется недоимка налогу на имущество физических лиц.
В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса РФ, пеней признается установленная данной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Согласно пункту 4 статьи 75 Налогового кодекса РФ, пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса РФ Котельникову Л.В. начислены:
пеня в сумме 5,46 рубля - за налоговый период 2013 год (с 01.11.2015 по 30.11.2015);
пеня в сумме 0,65 рублей - за налоговый период 2014 год (с 01.11.2015 по 30.11.2015),
пеня в сумме 164,68 рублей - за налоговый период 2014 год (с 01.12.2015 по 31.12.2017),
пеня в сумме 11,66 рублей - за налоговый период 2015 год (с 21.12.2016 по 04.02.2017),
пеня в сумме 7,05 рублей - за налоговый период 2016 год (с 02.12.2017 по 31.12.2017),
пеня в сумме 8,68 рублей - за налоговый период 2017 год (с 04.12.2018 по 08.01.2017),
пеня в сумме 21,83 рубля - за налоговый период 2018 год (с 03.12.2019 по 06.02.2020),
пеня в сумме 42,36 рублей - за налоговый период 2018 год (с 07.02.2020 по 25.06.2020),
пеня в сумме 57,35 рублей - за налоговый период 2019 год (с 02.12.2020 по 16.06.2021).
Расчет пени судом проверен, признан правильным (л.д. 27-28, 31, 40, 43).
Требование №... об уплате налога и пени от ... со сроком уплаты ..., не исполнено (л.д. 25, 29). Требование ... об уплате налога и пени от ... со сроком уплаты 24.03.2020, не исполнено (л.д. 30, 32). Требование ... об уплате налога и пени от ... со сроком уплаты ..., не исполнено (л.д. 39, 41). Требование ... об уплате налога и пени от ... со сроком уплаты 18.11.2021, не исполнено (л.д. 42, 44).
Задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018 и 2019 год, а также пеня по указанному налогу, взысканы судебным приказом 31.10.2022 по административному делу №..., судебный приказ отменен ... (л.д. 8).
Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации.
Согласно части 1 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается данным Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с данным Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Налогоплательщиками налога (налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 данного Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено данным пунктом.
Судом установлено, что Котельников Л.В. владеет на праве собственности следующим имуществом: земельным участком, с кадастровым номером ... расположенным по адресу: ... дата возникновения права собственности - ... (л.д. 10/об).
Рассчитанная в соответствии со статьей 390 Налогового кодекса РФ задолженность Котельникова Л.В. по земельному налогу за 2013 год составляет 406,00 рублей (л.д. 12).
Рассчитанная в соответствии со статьей 390 Налогового кодекса РФ задолженность Котельникова Л.В. по земельному налогу за 2014 год составляет 406,00 рублей (л.д. 13).
В нарушение требований статьи 397 Налогового кодекса РФ недоимка по земельному налогу за 2013 год, включенная в налоговое уведомление №..., налогоплательщиком в установленный срок не погашена.
В нарушение требований статьи 397 Налогового кодекса РФ недоимка по земельному налогу за 2014 год, включенная в налоговое уведомление ..., налогоплательщиком в установленный срок не погашена.
Расчет налога в уведомлениях судом проверен, признан правильным (л.д. 11-12).
Факт уплаты Котельниковым Л.В. земельного налога ... в общей сумме 812 рублей, т.е. за пределами установленных сроков, подтвержден расчетом задолженности к требованию №... (л.д. 26- 26/об), а также сведениями о принятых мерах взыскания по ст. 48 НК РФ на л.д. 45.
В нарушение требований статьи 397 Налогового кодекса РФ недоимка по земельному налогу за 2013-2014 год, включенная в налоговые уведомления №... налогоплательщиком в установленный срок не погашена.
Рассчитанная в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса РФ пени: за налоговый период 2013 год (с 01.11.2015 по 30.11.2015) составляет 3,35 рублей.
Рассчитанная в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса РФ пени: за налоговый период 2014 год (с 01.11.2015 по 30.11.2015) составляет 3,35 рублей, (с 01.12.2015 по 31.12.2017) составляет 100,99 рублей.
Расчет пени проверен судом, признан правильным (л.д. 26-29).
Ответчиком в установленный срок, требование от 24.06.2019 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов, №6607 со сроком исполнения 03.09.2019 не исполнено, пени не уплачены (л.д. 25-29).
В силу пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Судебный приказ от ... по делу №... отменен определением от ... года. (л.д. 8) С административным исковым заявлением Межрайонная ИФНС России №21 по Пермскому краю обратилась 10.05.2023, в установленный законом срок, с учетом положений ч. 2 ст. 93 Кодекса административного судопроизводства РФ (л.д. 28).
Таким образом, заявленные административным истцом требования подлежат полному удовлетворению.
Согласно части 1 статьи 103 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.
В соответствии со статьями 333.18, 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации со Котельникова Л.В. в доход бюджета Чусовского городского округа Пермского края подлежит уплате государственная пошлина в размере 400,00 рублей, из расчета (5 644,60 руб. х 4%), но не менее 400 рублей.
Руководствуясь статьями 170-185, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации,
р е ш и л :
Взыскать с Котельникова Леонида Владимировича (ИНН ...), зарегистрированного по адресу: ... в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №21 по Пермскому краю:
недоимку по транспортному налогу за период 2018 год в размере 1 616,88 рублей, пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2018 год в размере 83,31 рубль;
недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 1 942,00 рубля, пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 57,35 рублей, недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 1 575,00 рублей, пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2018 год в размере 64,29 рублей, пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2017 год в размере 8,68 рублей, пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2016 год в размере 7,05 рублей, пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2015 год в размере 11,66 рублей, пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2014 год в размере 165,33 рубля, пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2013 год в размере 5,46 рублей;
пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2013 год в размере 3,35 рублей, пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2014 год в размере 104,34 рубля,
всего задолженность в размере 5 644 (пять тысяч шестьсот сорок четыре) рубля 60 копеек.
Взыскать с Котельникова Леонида Владимировича в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 400 (четыреста) рублей 00 копеек.
Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней, со дня получения копии решения лицами, участвующими в деле.
Судья подпись Е.В. Куренных
Копия верна: судья
