Дело № 2а-323/2022
УИД № 53RS0019-01-2022-000437-44
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
г. Чудово 01 июля 2022 года
Чудовский районный суд Новгородской области в составе: председательствующего судьи Кулешиной А.М.,
при секретаре Леоновой Е.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление УФНС России по Новгородской области к ФИО1 о взыскании задолженности по пени,
установил:
УФНС России по Новгородской области обратилось в суд с вышеуказанным административным исковым заявлением о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу и пени.
В обоснование заявленных требований административный истец указал, что в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРИП, ФИО1 имел статус индивидуального предпринимателя с 24.09.2010 г. по 14.05.2018 г.
В соответствии со ст.425 НК РФ Тариф страхового взноса устанавливается в соответствии со ст. 425 НК РФ.
Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в виде фиксированного платежа, определяются в соответствии с п.1 ч. 1.1 ст. 14 Федерального закона № 212-ФЗ и п. 1 ст. 430 НК РФ (за расчетные периоды до 2018 г.).
В соответствии с п. 2 ст. 12 ФЗ №212-ФЗ и пп. 3 п. 2 ст. 425 НК РФ на 2017 год утверждены следующие тарифы страховых взносов:
1) на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 26 процентов;
на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 2,9 процента;
на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"), в пределах установленной предельной величины базы по данному виду страхования - 1,8 процента;
на обязательное медицинское страхование - 5,1 процента.
Согласно ст. 1 Федерального закона от 19.06.2000 №82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда» минимальный размер оплаты труда в 2017 году составлял 7500,00 рублей в месяц.
Расчет страхового взноса на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере на выплату страховой пенсии за 2017 год: МРОТ (7500) х Тариф (26%) х 12 = 23400,00 руб.
Расчет страхового взноса на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2017 год: МРОТ (7500) х Тариф (5,1%) х 12 = 4590,00 руб.
Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам определяется в соответствии с п. 1 ст. 430 НК РФ (за расчетные периоды с 2018 г.), согласно которой:
1) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года, 32 448 рублей за расчетный период 2021 года.
страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года, 8 426 рублей за расчетный период 2021 года.
Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ страховые взносы за расчетный период уплачиваются плательщиками страховых взносов не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетам период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Сумма пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность в соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с января 2017 года) составляет 4854,10 руб. (начислены за период с 28.01.2019 г. по 25.07.2021 г. за недоимку 2017 года и 2018 г.).
Сумма пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с января 2017 года, составляет 818.86 руб. (начислены за период с 28.01.2019 г. по 25.07.2021 г. в недоимку за 2017 года и 2018 года).
Сумма пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующе: платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года составляет 140.02 руб. (начислены за период с 28.01.2019 г. по 15.02.2021 г. на недоимку за 2017 год).
В соответствии со ст. 3 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (далее ФЗ № 167-ФЗ) страховые взносы обязательное пенсионное страхование - обязательные платежи, которые уплачиваются Пенсионный фонд Российской Федерации и целевым назначением которых является обеспечение прав граждан на получение обязательного страхового обеспечения по обязательному пенсионному страхованию (в том числе страховых пенсий, фиксированных выплат к ним и социальных пособий на погребение), включая индивидуально возмездные обязательные платежи, персональные, целевым назначением которых является обеспечение права гражданина на получение накопительной пенсии и иных выплат за счет средств пенсионных накоплений.
Статьей 6 ФЗ № 167-ФЗ предусмотрен перечень страхователей по обязательному пенсионному страхованию: лица, производящие выплаты физическим лицам (организации, индивидуальные предприниматели, физические лица), а также индивидуальные предприниматели, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой.
Согласно п. 2 ст. 14 ФЗ № 167-ФЗ страхователи обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и вести учет, связан с начислением и перечислением страховых взносов в указанный Фонд.
В соответствии со ст. 3 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» (далее по тексту ФЗ № 326-ФЗ) обязательное медицинское страхование - вид обязательного социального страхования, представляющий собой систему создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на обеспечение при наступлении страхового случая гарантий бесплатного оказания застрахованному лицу медицинской помощи за счет средств обязательного медицинского страхования в пределах территориальной программы обязательного медицинского страхования и в установленных настоящим Федеральным законом случаях в пределах базовой программы обязательного медицинского страхования.
Согласно п. 2 ст. 16 Федерального закона № 212-ФЗ страховые взносы за расчетный период уплачиваются плательщиками страховых взносов не позднее 31 декабря текущего календарного года.
В соответствии со ст. 25 ФЗ № 212-ФЗ сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм страховых взносов и независимо от применения мер ответственности за нарушение законодательства Российской Федерации о страховых взносах.
Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов начиная со дня, следующего за установленным настоящим Федеральным законом сроком уплаты сумм страховых взносов, и по день их уплаты (взыскания) включительно.
Сумма пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемым в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года) составляет 121.19 руб. (начислены за период с 28.01.2019 г. по 25.07.2021 г. на недоимку за 2016 г.).
Сумма пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года составляет 28.09 руб. (начислены за периоде 28.01.2019 г. по 25.07.2021 г. на недоимку за 2016 г.).
Кроме того, в соответствии со ст. 346.26 НК РФ Ответчик являлся плательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - ЕНВД).
Согласно ст. 346.32 НК РФ, налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.
На основании п.1 ст. 346.32 НК РФ уплата ЕНВД производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога.
Согласно ст. 346.30 НК РФ налоговым периодом по ЕНВД признается квартал.
Ответчиком представлены расчеты по ЕНВД за 3,4 кварталы 2017 г., 1,2 кварталы 2018 года. Сумма налога за 3 квартал 2017 г. составила 11296,00 руб., за 4 квартал 2017 г. составила 2481,00руб. Сумма налога за 1 квартал 2018 г. составила 15130,00 руб., за 2 квартал 2018 г. составила 7158,00 руб.
В соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, сбора, страхового взноса, начиная со следующего за установленным законом дня уплаты, начисляются пени.
Сумма пени по ЕНВД составляет 4857,81 руб. (с учетом частичной оплаты по требованию в сумме 1335,36 руб.) (начислены за период с 28.01.2019 г. по 25.07.2021 г. на недоимку за 1 квартал 2018 г., 3,4 кварталы 2017 г.).
Согласно п. 1 ст. 346.11 НК РФ, упрощенная система налогообложения организациями индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Плательщиками единого налога признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее порядке, установленном главой 26.2 НК РФ (п. 1 ст. 346.12 НК РФ).
В соответствии с п.1 ст.346.12 НК РФ ИП ФИО1 применял упрощенную систему налогообложения (далее - УСН).
В соответствии с п. 1 ст. 346.14 объектом налогообложения признаны доходы, уменьшенные на величину расходов.
Согласно ст. 346.23 НК РФ, налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 30 апреля год следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговым периодом признается календарный год (ст.346.19 НК РФ).
На основании п. 7 ст. 346.21 НК РФ налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации статьей 346.23 НК РФ.
Согласно п.6 ст. 346.18 НК РФ налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.
Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346. настоящего Кодекса.
Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.
В соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законом уплаты, начисляются пени.
Сумма пени по минимальному налогу, зачисляемому в бюджеты субъектов Российской Федерации (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2016 года) составила 39.08 руб. (начислены за период с 28.01.2019 по 07.04.2019 г. на недоимку 2014 г.)
Кроме того, согласно сведениям МРЭО ГИБДД УВД Великого Новгорода, имеющимся в Управлении ФНС России по Новгородской области, на налогоплательщика в 2017, 2019 году были зарегистрированы транспортные средства:
ФИАТ DUCATO регистрационный номер <номер скрыт>
БЕЛАРУС-320.4 регистрационный номер <номер скрыт>
В соответствии со ст. 357 НК РФ и Областным Законом Новгородской области транспортном налоге» № 379-03 от 30.09.2008 административный ответчик в является плательщиком транспортного налога.
В соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ, уплата налога производится владельцами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Формула для расчета транспортного налога выглядит следующим образом (ст. 362 НК РФ): ((Налоговая база*налоговая ставка*доля в праве * повышающий коэффициент)/12*количество месяцев владения в году) - размер налоговых льгот = сумма транспортного налога, где:
Налоговая база - мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах, валовая вместимость в регистровых тоннах, единица транспортного средства в соответствие со ст. 359 НК РФ.
Налоговая ставка - устанавливается соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства в размерах установленных ст. 361 НК РФ и ст.3 Областным Законом Новгородской области «О транспортном налоге» № 379-03 от 30.09.2008 г.
Повышающий коэффициент - устанавливается в соответствие с п. 2 ст. 362 НК РФ.
Количество месяцев владения в году - определяется в соответствие с п. 3 ст. 362 НК РФ
Сумма транспортного налога за 2019 год составляет 4400,00 руб. (налоговое уведомление <номер скрыт> от 01.09.2020 г.)
Сумма транспортного налога за 2017 год составляет 4105,00 руб. (налоговое уведомление <номер скрыт> от 29.08.2018 г.) с учетом перерасчетов: 5284,00 руб. -884,00 руб.-295,00 руб.=4105,00 руб.
В соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности па уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законом дня уплаты, начисляются пени.
Сумма пени за несвоевременную уплату налога составляет в общей сумме 263,62 руб. (начислены на недоимку за 2019 г. за период с 02.12.2020 г. по 25.07.2021 г. в сумме 157,67 руб., на недоимку за 2017 г. за период с 07.09.2020 г. по 25.07.2021 г. в сумме 105,95 руб.).
Кроме того, согласно сведениям Управления Росреестра по Новгородской области, представленных в Управление в порядке пункта 4 статьи 85 НК РФ, налогоплательщик в 2019 году являлся собственником земельных участков на территории Новгородской области:
Земельный участок, кадастровый <номер скрыт> адрес: Новгородская область, 174210, Чудовский район, Чудово г., гк №2 по ул. Грузинское шоссе тер., 149,
Земельный участок, кадастровый <номер скрыт> адрес: Новгородская область, 174210, Чудовский район, сдт Родничок-1 тер., 43,
Земельный участок, кадастровый <номер скрыт>, адрес: Новгородская область,
174210, Чудовский район,.сдт Родничок-1 тер., 44-47,
Земельный участок, кадастровый <номер скрыт>, адрес: Новгородская область, 174210, Чудовский район, Водосье д.,
Земельный участок, кадастровый <номер скрыт>, адрес: Новгородская область, 174210, Чудовский район, Водосье д.
В соответствии с п.1 ст.388 Налогового Кодекса РФ должник является плательщиком земельного налога.
Формула для расчета земельного налога выглядит следующим образом (ст. 396 НК РФ): ((Налоговая база *доля в праве *налоговая ставка * коэффициент жилищного строительства)/12*количество месяцев владения в году) - размер налоговых льгот = сумма земельного налога, где:
Налоговая база - кадастровая (до 2015 г,- инвентаризационная) стоимость земельных участков (ст. 390,391 НК РФ).
Налоговая ставка - процент, установленный в соответствие со ст. 394 НК и с Решением Совета Депутатов Успенского сельского поселения Чудовского района Новгородской области от 28.10.2015 № 10 «О земельном налоге» (с изм. и доп.), Решением Совета Депутатов Успенского сельского поселения Чудовского района Новгородской области 30.10.2019 № 209 «Об утверждении положения «О земельном налоге», Решение Совета депутатов Чудовского городского поселения Новгородской области «Об утверждении Положения о земельном налоге №62 от 27.09.2001 г.».
Размер налоговых льгот - определяется в соответствие со ст. 395 НК РФ и с Решением Совета Депутатов Успенского сельского поселения Чудовского района Новгородской области 28.10.2015 № 10 «О земельном налоге» (с изм. и доп.), Решением Совета Депутатов Успенского сельского поселения Чудовского района Новгородской области от 30.10.2019 № 209 утверждении положения «О земельном налоге», Решение Совета депутатов Чудовского город поселения Новгородской области «Об утверждении Положения о земельном налоге №62 от 27.09.2001 г. (с изм. и доп.).
Коэффициент жилищного строительства - определяется в соответствии с п. 15 ст. 39 РФ.
Доля в праве - определяется в соответствии со ст. 392 НК РФ.
Согласно п. 6 ст. 52 НК РФ сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля.
Сумма земельного налога за 2019 год по ОКТМО 49650430 составляет 17 руб. (налоговое уведомление <номер скрыт> от 01.09.2020 г.)
В соответствии с п. 1 ст. 397 НК РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В связи с несвоевременной оплатой налогов на основании ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законом дня уплаты, начислены пени.
Сумма пени составила 37,82 руб. (начислены на задолженность по налогу за 2019 период с 08.12.2020 по 25.07.2021 г.).
В адрес налогоплательщика направлены налоговые уведомления <номер скрыт> от 29.08.2018 г., <номер скрыт> от 01.09.2020 г Уплата не произведена в полном объеме.
В соответствии со ст. 69 НК РФ Административному ответчику выставлено требование об уплате задолженности <номер скрыт> от 26.07.2021 г.
Задолженность по страховым взносам взыскивалась судебными приказами №2а-1709/2021 от 30.08.2021 г., №2а-1621/2018 от 24.10.2018 г., постановлениями налогового органа в порядке 47 НК РФ <номер скрыт> от 05.04.2018 г., <номер скрыт> от 12.07.2017 г., <номер скрыт> от 23.08.2017г.
По транспортному налогу за 2017 год судебным приказом №2а238/2019 от 04.04.2019 г по транспортному налогу и земельному налогу за 2019 г. судебным приказом №2а-1709/2021 30.08.2021 г.
По ЕНВД задолженность взыскана судебными приказами №2а-238/2019 от 04.04.2019 №2а-1621/2018 от 24.10.2018 г., постановлениями налогового органа в порядке ст. 47 НК <номер скрыт> от 26.01.2018 г., <номер скрыт> от 23.05.2018 г.
По минимальному налогу задолженность взыскана судебным приказом №2а-2162/2020 от 06.11.2020 г., постановлениями налогового органа в порядке ст. 47 НК РФ <номер скрыт> от 17.12.2015 г., <номер скрыт> от 11.11.2016 г.
На день подачи настоящего заявления требования налогового органа не исполнены в полном объеме.
На основании изложенного, просит взыскать с ФИО1 ИНН<***> задолженность в доход соответствующего бюджета в общей сумме 11160,59 рублей, в том числе:
страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года): пеня в размере 121.19 руб. (начислены за период с 28.01.2019 г. по 25.07.2021 г. на недоимку за 2016 г.).
транспортный налог с физических лиц: пеня в размере 263.62 руб. (начислены на недоимку за 2019 г. за период с 02.12.2020 г. по 25.07.2021 г. в сумме 157,67 руб., на недоимку за 2017 г. за период с 07.09.2020 г. по 25.07.2021 г. в сумме 105,95 руб.).
минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2016 года): пеня в размере 39.08 руб. (начислены за период с 28.01.2019 по 07.04.2019 г. на недоимку 2014 г.).
страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года): пеня в размере 140.02 руб. (начислены за период с 28.01.2019 г. по 15.02.2021 г. на недоимку за 2017 год).
страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): пеня в размере 4854.10 руб. (начислены за период с 28.01.2019 г. по 25.07.2021 г. на недоимку 2017 года и 2018 г.).
страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года: пеня в размере 28.09 руб. (начислены за период с 28.01.2019г. по 25.07.2021 г. на недоимку за 2016 г.).
страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периода, начиная с 1 января 2017 года: пеня в размере 818.86 руб. (начислены за период с 28.01.2019 г. по 25.07.2021 г. на недоимку за 2017 года и 2018 года).
- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: пеня в размере 37.82 руб. (начислены задолженность по налогу за 2019 г. за период с 08.12.2020 по 25.07.2021 г.).
- единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: пеня в размере 4857.81 руб. (начислены за период с 28.01.2019 г. по 25.07.2021 г. на недоимку за 1,2 кварта 2018 г., 3,4 кварталы 2017 г.).
Представитель административного истца УФНС России по Новгородской области в судебное заседание не явился, о дате, месте и времени судебного заседания уведомлен надлежащим образом, просил заявленные требования удовлетворить в полном объеме, ходатайствовал о рассмотрении дела без участия представителя.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дате, месте и времени судебного разбирательства извещен надлежащим образом, сведений о причинах неявки суду не сообщил, заявлений, ходатайств, возражений относительно заявленных требований суду не представил.
Исследовав материалы дела, суд приходит к выводу, что заявленные административные исковые требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.
Из материалов дела следует, что ФИО1 имел статус индивидуального предпринимателя с 24.09.2010 г. по 14.05.2018 г., и, соответственно, имел обязанность по оплате за указанный период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, а также являлся плательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. В соответствии с п.1 ст.346.12 НК РФ ИП ФИО1 применял упрощенную систему налогообложения.
Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ страховые взносы за расчетный период уплачиваются плательщиками страховых взносов не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетам период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Согласно п. 2 ст. 14 ФЗ № 167-ФЗ страхователи обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и вести учет, связан с начислением и перечислением страховых взносов в указанный Фонд.
Согласно п. 2 ст. 16 Федерального закона № 212-ФЗ страховые взносы за расчетный период уплачиваются плательщиками страховых взносов не позднее 31 декабря текущего календарного года.
В соответствии со ст. 25 ФЗ № 212-ФЗ сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм страховых взносов и независимо от применения мер ответственности за нарушение законодательства Российской Федерации о страховых взносах.
Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов начиная со дня, следующего за установленным настоящим Федеральным законом сроком уплаты сумм страховых взносов, и по день их уплаты (взыскания) включительно.
На основании п.1 ст. 346.32 НК РФ уплата ЕНВД производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога.
Согласно ст. 346.30 НК РФ налоговым периодом по ЕНВД признается квартал.
В соответствии с п. 1 ст. 346.14 объектом налогообложения признаны доходы, уменьшенные на величину расходов.
Согласно ст. 346.23 НК РФ, налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 30 апреля год следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговым периодом признается календарный год (ст.346.19 НК РФ).
На основании п. 7 ст. 346.21 НК РФ налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации статьей 346.23 НК РФ.
В соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, сбора, страхового взноса, начиная со следующего за установленным законом дня уплаты, начисляются пени.
Административным ответчиком уплата вышеуказанных обязательных платежей произведена с нарушением установленного налоговым законодательством срока уплаты, в связи с чем в соответствии с положениями ст. 75 НК РФ административному ответчику начислены пени.
Сумма пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность в соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с января 2017 года) составляет 4854,10 руб. (начислены за период с 28.01.2019 г. по 25.07.2021 г. за недоимку 2017 года и 2018 г.).
Сумма пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с января 2017 года, составляет 818.86 руб. (начислены за период с 28.01.2019 г. по 25.07.2021 г. в недоимку за 2017 года и 2018 года).
Сумма пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующе: платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года составляет 140.02 руб. (начислены за период с 28.01.2019 г. по 15.02.2021 г. на недоимку за 2017 год).
Сумма пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемым в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года) составляет 121.19 руб. (начислены за период с 28.01.2019 г. по 25.07.2021 г. на недоимку за 2016 г.).
Сумма пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года составляет 28.09 руб. (начислены за периоде 28.01.2019 г. по 25.07.2021 г. на недоимку за 2016 г.).
Сумма пени по ЕНВД составляет 4857,81 руб. (с учетом частичной оплаты по требованию в сумме 1335,36 руб.) (начислены за период с 28.01.2019 г. по 25.07.2021 г. на недоимку за 1 квартал 2018 г., 3,4 кварталы 2017 г.).
Сумма пени по минимальному налогу, зачисляемому в бюджеты субъектов Российской Федерации (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2016 года) составила 39.08 руб. (начислены за период с 28.01.2019 по 07.04.2019 г. на недоимку 2014 г.).
Также из материалов дела следует, что административный ответчик в 2017 и 2019 году являлся собственником транспортных средств: ФИАТ DUCATO регистрационный номер <номер скрыт> и БЕЛАРУС-320.4 регистрационный номер <номер скрыт>.
Согласно ст. 363 НК РФ уплата налога производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.
В соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ, уплата налога производится владельцами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии со ст. 357 НК РФ и Областным Законом Новгородской области транспортном налоге» № 379-03 от 30.09.2008 административному ответчику был начислен транспортный налог за указанный период, направлено налоговое уведомление <номер скрыт> от 01.09.2020 г.
Однако, административным ответчиком в установленный в налоговом уведомлении срок вышеуказанный налог оплачен не был, в связи с чем в соответствии с положениями ст. 75 НК РФ налоговым органом были начислены пени.
Сумма пени за несвоевременную уплату налога составляет в общей сумме 263,62 руб. (начислены на недоимку за 2019 г. за период с 02.12.2020 г. по 25.07.2021 г. в сумме 157,67 руб., на недоимку за 2017 г. за период с 07.09.2020 г. по 25.07.2021 г. в сумме 105,95 руб.).
Также из представленных в материалы дела доказательств следует, что административный ответчик в 2019 году являлся собственником земельных участков на территории Новгородской области:
Земельный участок, кадастровый <номер скрыт> адрес: Новгородская область, 174210, Чудовский район, Чудово г., гк №2 по ул. Грузинское шоссе тер., 149,
Земельный участок, кадастровый <номер скрыт> адрес: Новгородская область, 174210, Чудовский район, сдт Родничок-1 тер., 43,
Земельный участок, кадастровый <номер скрыт>, адрес: Новгородская область,
174210, Чудовский район,.сдт Родничок-1 тер., 44-47,
Земельный участок, кадастровый <номер скрыт>, адрес: Новгородская область, 174210, Чудовский район, Водосье д.,
Земельный участок, кадастровый <номер скрыт>, адрес: Новгородская область, 174210, Чудовский район, Водосье д.
В соответствии с п. 1 ст. 397 НК РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Административному ответчику за указанный период был начислен земельный налог, направлено налоговое уведомление <номер скрыт> от 01.09.2020 г., однако, в установленный законом срок земельный налог оплачен не был.
В связи с несвоевременной оплатой налогов на основании ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога административному ответчику начислены пени.
Сумма пени составила 37,82 руб. (начислены на задолженность по налогу за 2019 период с 08.12.2020 по 25.07.2021 г.).
Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлялись налоговые уведомления <номер скрыт> от 29.08.2018 г., <номер скрыт> от 01.09.2020 г. Уплата не произведена в полном объеме.
В соответствии со ст. 69 НК РФ Административному ответчику выставлено требование об уплате задолженности <номер скрыт> от 26.07.2021 г.
Задолженность по страховым взносам взыскивалась судебными приказами №2а-1709/2021 от 30.08.2021 г., №2а-1621/2018 от 24.10.2018 г., постановлениями налогового органа в порядке 47 НК РФ <номер скрыт> от 05.04.2018 г., <номер скрыт> от 12.07.2017 г., <номер скрыт> от 23.08.2017г.
По транспортному налогу за 2017 год судебным приказом №2а238/2019 от 04.04.2019 г по транспортному налогу и земельному налогу за 2019 г. судебным приказом №2а-1709/2021 30.08.2021 г.
По ЕНВД задолженность взыскана судебными приказами №2а-238/2019 от 04.04.2019 №2а-1621/2018 от 24.10.2018 г., постановлениями налогового органа в порядке ст. 47 НК <номер скрыт> от 26.01.2018 г., <номер скрыт> от 23.05.2018 г.
По минимальному налогу задолженность взыскана судебным приказом №2а-2162/2020 от 06.11.2020 г., постановлениями налогового органа в порядке ст. 47 НК РФ <номер скрыт> от 17.12.2015 г., <номер скрыт> от 11.11.2016 г.
На день подачи настоящего заявления требования налогового органа не исполнены в полном объеме.
Оценив в совокупности представленные доказательства, суд приходит к выводу, что административным истцом представлены доказательства, подтверждающие основания и размер начисленных налоговых и обязательных платежей, а также факт нарушения налогоплательщиком установленных сроков их оплаты. Расчет пени произведен налоговым органом в соответствии с требованиями налогового законодательства, ответчиком не оспорен. Порядок обращения с заявлением о взыскании недоимки по пени административным истцом не нарушен.
Исходя из изложенного, суд приходит к выводу, что административный иск обоснован и подлежит удовлетворению в полном объеме.
Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Исходя из ч. 1 ст. 114 КАС РФ, так как решение состоялось в пользу административного истца, освобожденного от уплаты государственной пошлины, с административного ответчика подлежит взысканию в доход бюджета государственная пошлина в размере 446 рублей 40 копеек.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд
решил:
административное исковое заявление УФНС России по Новгородской области к ФИО1 о взыскании задолженности по пени - удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 ИНН<***>, проживающего по адресу: <адрес скрыт>, задолженность в доход соответствующего бюджета в общей сумме 11160,59 рублей, в том числе:
страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года): пеня в размере 121.19 руб. (начислены за период с 28.01.2019 г. по 25.07.2021 г. на недоимку за 2016 г.).
транспортный налог с физических лиц: пеня в размере 263.62 руб. (начислены на недоимку за 2019 г. за период с 02.12.2020 г. по 25.07.2021 г. в сумме 157,67 руб., на недоимку за 2017 г. за период с 07.09.2020 г. по 25.07.2021 г. в сумме 105,95 руб.).
минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2016 года): пеня в размере 39.08 руб. (начислены за период с 28.01.2019 по 07.04.2019 г. на недоимку 2014 г.).
страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года): пеня в размере 140.02 руб. (начислены за период с 28.01.2019 г. по 15.02.2021 г. на недоимку за 2017 год).
страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): пеня в размере 4854.10 руб. (начислены за период с 28.01.2019 г. по 25.07.2021 г. на недоимку 2017 года и 2018 г.).
страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года: пеня в размере 28.09 руб. (начислены за период с 28.01.2019г. по 25.07.2021 г. на недоимку за 2016 г.).
страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периода, начиная с 1 января 2017 года: пеня в размере 818.86 руб. (начислены за период с 28.01.2019 г. по 25.07.2021 г. на недоимку за 2017 года и 2018 года).
- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: пеня в размере 37.82 руб. (начислены задолженность по налогу за 2019 г. за период с 08.12.2020 по 25.07.2021 г.).
- единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: пеня в размере 4857.81 руб. (начислены за период с 28.01.2019 г. по 25.07.2021 г. на недоимку за 1,2 кварта 2018 г., 3,4 кварталы 2017 г.).
Взыскать с ФИО1 ИНН<***>, проживающего по адресу: <адрес скрыт>, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 446 руб. 40 коп.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Новгородский областной суд через Чудовский районный суд в течение месяца со дня его вынесения.
Председательствующий А.М. Кулешина
