Дело № 2-2655/2020
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
26 июня 2020 года город Череповец
Череповецкий городской суд Вологодской области в составе:
председательствующего судьи Иллензеер Е.Л.,
при секретаре Молевой Е.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Филипповой И. Н. к обществу с ограниченной ответственностью «Флагман» о взыскании денежных средств,
установил:
Филиппова И.Н. обратилась в суд с вышеуказанным иском к ООО «Флагман», в обоснование которого указала о том, что ДД.ММ.ГГГГ между ней (Продавцом) и ООО «Флагман» (Покупателем) заключен договор купли-продажи простых векселей №, по условиям которого покупатель обязался не позднее ДД.ММ.ГГГГ перечислить продавцу денежные средства в размере 30 000 000 рублей.
Продавцом обязательства по договору исполнены, векселя переданы покупателю, однако денежные средства на банковский счет не поступили.
В исковом заявлении истец Филиппова И.Н. просила взыскать с ответчика ООО «Флагман» денежные средства в размере 30 000 000 рублей.
В порядке подготовки дела к судебному разбирательству к участию в деле в качестве третьих лиц привлечены ООО «АНГРУПП», Межрайонная ИФНС России № 12 по Вологодской области.
В судебное заседание истец Филиппова И.Н. не явилась, о дате и времени рассмотрения дела извещена, доверила представление своих интересов на основании доверенности Борейша И.Г., который в судебном заседании исковые требования поддержал в полном объеме по основаниям, изложенным в исковом заявлении. Дополнительно пояснил о том, что для приобретения векселей истцом использовались личные сбережения.
В судебное заседание представитель ответчика ООО «Флагман» не явился, о дате и времени рассмотрения дела извещены, представлен письменный отзыв на исковое заявление, просили о рассмотрении дела в отсутствие представителя, а также указали о том, что исковые требования не признают, поскольку ООО «АНГРУПП» ликвидировано ДД.ММ.ГГГГ, а срок предъявления эмитированных обществом векселей ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем ответчик утратил право требования денежных средств по указанным векселям и денежных средств не получило. Просили признать недействительным договор от ДД.ММ.ГГГГ, в удовлетворении исковых требований истцу отказать.
В судебное заседание представитель третьего лица ООО «АНГРУПП» не явился, о дате и времени рассмотрения дела извещался в порядке, предусмотренном статьей 113 ГПК РФ, путем направления судебной повестки с уведомлением по юридическому адресу организации: <адрес>, которая возвращена в суд с отметкой отделения связи на почтовом конверте по истечении срока хранения.
Согласно сведениям МИФНС России №12 по Вологодской области ДД.ММ.ГГГГ регистрирующим органом принято решение № о предстоящем исключении юридического лица из ЕГРЮЛ, ДД.ММ.ГГГГ недействующее юридическое лицо ООО «АНГРУПП» исключено из единого государственного реестра юридических лиц.
В судебное заседание представитель третьего лица МИФНС России № 12 по Вологодской области не явился, о дате и времени рассмотрения дела извещены, представлен письменный отзыв на исковое заявление, в котором указали о том, что исходя из анализа финансовой деятельности обществ ООО Флагман», ООО «АНГРУПП», сведений о доходах истца, операции по продаже (покупке) векселей не осуществлялись, сторонами создан фиктивный документооборот, вексельные обязательства носят мнимый характер, поскольку доказательства совершения операций по продаже (покупке) векселей отсутствуют. Просили в удовлетворении исковых требований отказать.
Суд на основании статьи 167 ГПК РФ рассмотрел дело при состоявшейся явке.
Суд, выслушав представителя истца, изучив письменные отзывы ответчика, третьего лица Межрайонной ИФНС России № 12 по Вологодской области, исследовав материалы дела, приходит к следующему.
Вексельные отношения в Российской Федерации регулируются Федеральным законом от 11.03.1997 № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе» и Постановлением Центрального Исполнительного Комитета и Совета Народных Комиссаров СССР «О введении в действие Положения о простом и переводном векселе» от ДД.ММ.ГГГГ№.
Согласно положениям пункта 1 статьи 142 и статьи 143 Гражданского кодекса РФ вексель является ценной бумагой, удостоверяющей с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении. С передачей ценной бумаги переходят все удостоверяемые ею права в совокупности.
Обязанность по векселю возникает у векселедателя после передачи его в установленном порядке первому держателю, таким образом, сделкой является передача векселедателем собственного векселя иному лицу. Из изложенного следует, что продавцом по договору купли-продажи векселя как товара может быть лицо, которому принадлежат права из векселя.
В соответствии с пунктом 2 Постановления Пленума Верховного Суда РФ №33, Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ №14 от 04.12.2000 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с обращением векселей» согласно статье 142 Гражданского кодекса РФ ценной бумагой является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении. Поэтому при рассмотрении дел об исполнении вексельных обязательств суду необходимо проверять, соответствует ли документ формальным требованиям, позволяющим рассматривать его в качестве ценной бумаги (векселя).
Как разъяснено в пункте 6 указанных выше Постановлений, при рассмотрении требований об исполнении вексельного обязательства судам следует учитывать, что истец обязан представить суду подлинный документ, на котором он основывает свое требование, поскольку осуществление права, удостоверенного ценной бумагой, возможно только по ее предъявлении (пункт 1 статьи 142 ГК РФ).
Документ должен считаться подлинным, если на нем имеется подпись, выполненная собственноручно лицом, которое его составило либо приняло на себя обязательство.
Вместе с тем отсутствие у истца векселя само по себе не может служить основанием к отказу в иске, если судом будет установлено, что вексель был передан ответчику в целях получения платежа и истец этот платеж не получил. Истец в этом случае обязан доказать названные обстоятельства (пункт 2 статьи 408 ГК РФ).
В соответствии с пунктом 7 Постановлений право требовать исполнения вексельного обязательства принадлежит первому векселедержателю, имя (наименование) которого указывается в векселе в качестве обязательного реквизита. Векселедержатель может передать свое право другому лицу посредством совершения передаточной надписи (индоссамента).
Согласно пункту 15 Постановлений лицо, обязанное по векселю, освобождается от платежа, если докажет, что предъявивший требования кредитор знал или должен был знать в момент приобретения векселя о недействительности или об отсутствии обязательства, лежащего в основе выдачи (передачи) векселя, либо получил вексель в результате обмана или кражи, либо участвовал в обмане в отношении этого векселя, либо знал или должен был знать об этих обстоятельствах до или в момент приобретения векселя.
Как следует из представленных истцом документов, ДД.ММ.ГГГГ между ней (Продавцом) и ООО «Флагман» (Покупателем) заключен договор купли-продажи простых векселей: серии № стоимостью 15 000 000 рублей и серии № стоимостью 15 000 000 рублей, приобретенные Продавцом ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ у ООО «АГРУПП» на общую сумму 30 000 000 рублей.
Из Акта приема-передачи от ДД.ММ.ГГГГ следует, что векселя переданы покупателю.
В соответствии с пунктом 2.1 договора покупатель обязался не позднее ДД.ММ.ГГГГ перечислить продавцу на его банковский счет за приобретенные векселя денежные средства в размере 30 000 000 рублей.
Из письменных пояснений истца следует, что договор купли-продажи векселей имитированных, приобретенных у ООО «АНГРУПП», не заключался.
Согласно представленной истцом копии квитанции к приходному кассовому ордеру, выданной ООО «АНГРУПП» следует, что ДД.ММ.ГГГГ от Филипповой И.Н. в счет оплаты векселя серии № принято 15 000 000 рублей, при этом оригинал квитанции не представлен, так же как не представлена квитанция, подтверждающая оплату векселя серии №.
Как следует из выписки из Единого государственного реестра юридических лиц, ДД.ММ.ГГГГ ООО «АНГРУПП» было зарегистрировано в качестве юридического лица, ИНН №, руководителем и учредителем с момента создания является Л., уставный капитал составляет 65 000 рублей, имущество, земельные участки, транспортные средства в собственности ООО «Ангрупп» отсутствуют.
Юридическим адресом ООО «АНРГУПП» с момента создания являлось <адрес>.
ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором АО «ДД.ММ.ГГГГ» Г. представлено заявление заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ в отношении ООО «АНГРУПП», поскольку договор аренды № нежилого помещения по адресу: <адрес>, собственником которого является АО «< >», заключенный с ООО «АНГРУПП» ДД.ММ.ГГГГ, был расторгнут ДД.ММ.ГГГГ, и предприятие ООО «АНГРУПП» по адресу: <адрес> больше не находится.
ДД.ММ.ГГГГ регистрирующим органом на основании статьи 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» принято решение № о предстоящем исключении юридического лица из ЕГРЮЛ, о чём ДД.ММ.ГГГГ в ЕГРЮЛ внесена запись.
Поскольку в течение срока, предусмотренного пунктом 4 статьи 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» заявления не были направлены, регистрирующий орган исключил недействующее юридическое лицо ООО «ААГРУПП» из Единого государственного реестра юридических лиц путем внесения ДД.ММ.ГГГГ в него соответствующей записи.
Как указало МИФНС России №12 по Вологодской области в письменном отзыве, из показателей налоговых деклараций, сданных ООО «АНГРУПП», следует, что суммы налогов к уплате исчислены только по НДС во 2 и 3 кварталах 2018 года, по налогу на прибыль организаций за полугодие и 9 месяцев в минимальных размерах. В остальные периоды суммы налогов к уплате составляют 0 рублей.
При определении доходов и расходов при реализации векселя, необходимо заполнить декларацию по налогу на прибыль.
По смыслу статьи 280 Налогового кодекса РФ векселя являются ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.
Для их отражения предназначен Лист 05 «Расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций по операциям». Форма и Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций утверждены Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. По строке «Вид операции» Листа 05 нужно поставить код для операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, - «1» (пункт 13.2 Порядка заполнения декларации).
В соответствии с пунктом 2 статьи 280 Налогового кодекса, пунктом 13.2 Порядка заполнения декларации в строке 011 следует отразить доходы от реализации векселя. По строке 021 необходимо указать общую сумму расходов, связанных с приобретением и реализацией ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг. В рассматриваемом случае это фактическая стоимость приобретения векселя. Итоговый результат от выбытия векселя отражается по строке 040 Листа 05.
Кроме того реализация ценных бумаг должна отражаться налогоплательщиком в разделе 7 «Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения; операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации; а также суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев» декларации по НДС.
В доказательство оплаты векселей истцом представлена квитанция к приходному кассовому ордеру от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 000 000 рублей оплата векселя серия №. Следовательно, оплата произведена во 2 квартале 2019 года.
Вместе с тем, ООО «АНГРУПП» налоговые декларации по налогу на прибыль за полугодие 2019 года и по НДС за 2 квартал 2019 года не представлялись.
Поскольку сделка по продаже векселей фактически не осуществлялась, то в налоговом учете выручка ООО «АНГРУПП» не отражена.
Согласно статье 7 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Центральный банк Российской Федерации уполномочен по вопросам, отнесенным к его компетенции, издавать в форме указаний, положений и инструкций нормативные акты, обязательные для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, всех юридических и физических лиц.
Порядок ведения кассовых операций определен Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».
В соответствии с пунктом 4.1 Указаний кассовые операции оформляются приходными кассовыми ордерами №, расходными кассовыми ордерами №.
В соответствии с пунктом 4.6 Указаний поступающие в кассу наличные деньги, за исключением наличных денег, принятых при осуществлении деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента), и выдаваемые из кассы наличные деньги юридическое лицо учитывает в кассовой книге №.
Записи в кассовой книге № осуществляются по каждому приходному кассовому ордеру №, расходному кассовому ордеру №, оформленному соответственно на полученные, выданные наличные деньги (полное оприходование в кассу наличных денег).
Руководителем ООО «АНГРУПП» налоговые декларации по НДФЛ не представлялись, справок о доходах за спорные периоды в инспекцию не представлялись, справок о доходах за спорные периоды в инспекцию не представлялось, что указывает на то, что руководитель ООО «АНГРУПП» Л. денежных средств от истца не получала
Получение оплаты ООО «АНГРУПП» за реализацию векселей не подтверждено.
Согласно сведениям о банковских счетах налогоплательщика у ООО «АНГРУПП» имелись следующие банковские счета:
< >
< >
< >
< >
< >
Из выписок по движению денежных средств на счетах в банках за 2018 год следует, что ООО «АНГРУПП» общая сумма поступивших на счета средств составляет 54 095 895 рублей, общая сумма расходованных средств составляет 54 095 895 рублей, прибыль составляет 4 000 рублей.
Перечисленные обстоятельства указывают на то, что деятельность ООО «АНГРУПП» н направлена на извлечение прибыли.
Пунктом 2 Указаний предусмотрено, что для ведения операций по приему наличных денег, включающих их пересчет, выдаче наличных денег юридическое лицо распорядительным документом устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем юридического лица, после выведения в кассовой книге 0310004 суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня.
Юридическое лицо самостоятельно определяет лимит остатка наличных денег в соответствии с приложением к настоящему указанию, исходя из характера его деятельности с учетом объемов поступлений или объемов выдач наличных денег.
Накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат, включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы и выплаты социального характера (далее - другие выплаты), включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом в эти дни кассовых операций.
В других случаях накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег не допускается.
Согласно выпискам по движению денежных средств на счетах в банках на счета ООО «АНГРУПП» денежные средства от Филипповой И.Н. не поступали.
В отношении истца МИФНС России № указало о том, что в соответствии со справкой 2-НДФЛ доходы истца за 2014 год составляют: в Череповецком управлении - филиал ОАО «< >» 320 636,45 руб., в ООО «< >» - 21 600 рублей.
Кроме того, за 2014 год истцом представлялась налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ с заявленной суммой к возврату из бюджета в размере 14 164 рублей.
Согласно справкам 2-НДФЛ доходы истца в ООО «< >» составили:
- за 2015 год 259 235,09 рублей, за 2016 год – 257 152,54 рублей, за 2017 год – 260 340,68 рублей.
за 2018 год 244 489,84 рублей, в ООО «< >» 8 179,35 рублей,
за 2019 год доход истца в ООО «< >» составлял 260 045,34 рублей, в ООО «< >» - 10 800 рублей.
В соответствии с выпиской из ЕГРЮЛ ДД.ММ.ГГГГ ООО «Флагман» (ИНН №) зарегистрировано в качестве юридического лица, руководителем и учредителем с момента создания является П., уставный капитал составляет 50 000 рублей, имущество, земельные участки, транспортные средства в собственности ООО «Флагман» отсутствуют.
Из показателей налоговых деклараций, сданных ООО «Флагман», следует, что суммы налогов к уплате исчислены только по НДС в 4 квартале 2019 года и 1 квартале 2020 года, по налогу на прибыль организаций за 12 месяцев 2019 года в минимальных размерах. В остальные периоды суммы налогов к уплате составляют 0 рублей
В декларации по налогу на прибыль организаций за полугодие 2019 года отсутствует заполненный лист 05, сумма доходов и расходов отсутствует. В декларации по НДС за 2 квартал отсутствует раздел 7.
Согласно сведениям о банковских счетах налогоплательщика у ООО «Флагман» имеются следующие счета:
< >
< >
< >
< >
< >
< >
< >
< >
Анализируя представленные истцом доказательства, сведения, представленные налоговым органом, суд не усматривает оснований для удовлетворения заявленных истцом исковых требований, поскольку операции по продаже/покупке векселей не осуществлялись, обществами ООО «АНГРУПП», «ФЛАГМАН» и истцом создан фиктивный документооборот, вексельные обязательства носят мнимый характер.
Истцом, в рамках статьи 56 Гражданского процессуального кодекса РФ, не представлено доказательств фактической передачи ответчику векселей, получение оплаты ООО «АНГРУПП» за реализацию векселей не подтверждено, деятельность ООО «АНГРУПП» на извлечение прибыли не направлена, денежные средства от истца на счета ООО «АНГРУПП» не поступали (по выпискам по движению денежных средств на счетах в банках), то есть операции по продаже/покупке векселей документально не подтверждены. Кроме того, на ДД.ММ.ГГГГ и на ДД.ММ.ГГГГ истец не располагала достаточными денежными средствами, приобрести векселя общей стоимостью 30 000 000 рублей, не могла. Доводы о приобретении векселей за счет личных сбережений на указанную сумму, являются голословными, документально не подтверждены. Разумных экономических мотивов заключения сделок по покупке/продаже векселей, приобретаемых при отсутствии доходов в размере 30 000 000 рублей, и реализуемых через короткий период времени, истцом не представлено. Деятельность ООО «Флагман» также не направлена на извлечение прибыли, доказательств наличия у ООО «Флагман» достаточных денежных средств на приобретение у истца векселей стоимостью 30 000 000 рублей.
С учетом изложенного, в удовлетворении исковых требований истцу суд отказывает.
На основании изложенного и руководствуясь статьями 194-199 Гражданского процессуального кодекса РФ, суд
решил:
Исковые требования Филипповой И. Н. к обществу с ограниченной ответственностью «Флагман» о взыскании денежных средств оставить без удовлетворения.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Вологодский областной суд через Череповецкий городской суд в течение месяца со дня принятия в окончательной форме.
Решение в окончательной форме принято 02.07.2020 года.
Судья < > Е.Л. Иллензеер
