УИД 74RS0№-12
Дело №а-821/2023
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
ДД.ММ.ГГГГ<адрес>
Чебаркульский городской суд <адрес> в составе:
председательствующего судьи Мохначёвой С.Л.,
при секретаре ФИО2,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № по <адрес> обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени в размере 41645 руб. 80 коп., в том числе: задолженность по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст.228 НК РФ налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере 37960 руб. 00 коп., пени – 148 руб. 08 коп.; по налогу на доходы физических лиц в отношении доходов в виде проценты (купона, дисконта), получаемых по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после ДД.ММ.ГГГГ, а также доходов в виде суммы процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств – участников Союзного государства: налог за 2021 год -3129 руб. 00 коп., пени– 12 руб. 26 коп.; по транспортному налогу: налог за 2020 год – 503 руб., пени – 01 руб. 63 коп.; по налогу на имущество: налог за 2020 год – 52 руб. 00 коп., пени – 0 руб. 17 коп. в доход бюджета на Единый счет.
В обоснование иска указано, что ФИО1 были представлены возражения относительно исполнения судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени, определением мирового судьи судебного участка №<адрес> и <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ был отменен.
ФИО1 является плательщиком налога на доходы, согласно налоговой декларации по НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ (дата предоставления – ДД.ММ.ГГГГ) налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическим лицом в соответствии со ст.228 НК РФ указан в сумме 37960 рублей; налог на доходы физических лиц в отношении доходов в виде проценты (купона, дисконта), получаемых по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после ДД.ММ.ГГГГ, а также доходов в виде суммы процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств – участников Союзного государства - 3129 руб. 00 коп., указанные суммы налога до настоящего времени не уплачены.
В связи с несвоевременной уплатой НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 37960 руб. 00 коп. начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 148 руб. 08 коп.; в связи с несвоевременной уплатой НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3129 руб. 00 коп. начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 12 руб. 26 коп.
ФИО1 в 2020 году являлся собственником транспортного средства – автомобиля <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, период владения три месяца, за который начислен налог в размере 503 руб. 00 коп.
В связи с несвоевременной уплатой транспортного налога начислены пени за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 01 руб. 63 коп.
ФИО1 в 2020 году являлся собственником квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, период владения три месяца, за который начислен налог в сумме 52 руб. 00 коп., в связи с несвоевременной уплатой налога начислены пени за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0 руб. 17 коп.
В адрес ФИО1 направлялось налоговое уведомление, а также требование об уплате задолженности, однако до настоящего времени сумма налога и пени в добровольном порядке ответчиком не уплачена, указанную задолженность просят взыскать с ответчика.
Представитель административного истца - Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> в суд не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, просил о рассмотрении дела в отсутствие представителя.
Административный ответчик ФИО1 в суд не явился, извещен.
Судом определено рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.
Исследовав письменные доказательства по делу, суд пришел к выводу об удовлетворении исковых требований.
Порядок производства по административным делам о взыскании обязательных платежей и санкций предусмотрен главой 32 КАС РФ.
Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В соответствии со ст.19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса.
Согласно п.2 ст.228 НК РФ общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода. При этом убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом, не уменьшают налоговую базу.
Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию (пункт 3).
Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства (месту учета по иному основанию, установленному настоящим Кодексом, - при отсутствии места жительства) налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 4).
Согласно ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
Статьей 409 НК РФ предусмотрено, что налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.
Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
Согласно ст.356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
В силу ст.357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Пунктом 1 статьи 358 НК РФ установлено, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (п.1 ст.362 НК РФ).
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (подпункт 1 и 3 пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации).
Согласно абзацу 3 пункта 1 статьи 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Пунктом 1 ст.48 НК РФ предусмотрено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Не допускается взыскание налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума.
Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.
Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.
Копия заявления о взыскании не позднее дня его подачи в суд направляется налоговым органом (таможенным органом) физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы.
Пунктом 2 ст.48 НК РФ предусмотрено, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10000 рублей.
В соответствии со ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (подпункт 1 и 3 пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации).
Согласно п.п.1, 2, 4 ст.69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.
В силу п.1 ст.70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.
В судебном заседании установлено следующее.
ФИО1 является плательщиком налога на доходы, согласно налоговой декларации по НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ (дата предоставления – ДД.ММ.ГГГГ) налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическим лицом в соответствии со ст.228 НК РФ указан в сумме 37960 рублей;
налог на доходы физических лиц в отношении доходов в виде проценты (купона, дисконта), получаемых по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после ДД.ММ.ГГГГ, а также доходов в виде суммы процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств – участников Союзного государства - 3129 руб. 00 коп.
В связи с несвоевременной уплатой НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 37960 руб. 00 коп. начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 148 руб. 08 коп.; в связи с несвоевременной уплатой НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3129 руб. 00 коп. начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 12 руб. 26 коп.
Согласно сведениям налогового органа ФИО1 в 2020 году являлся собственником:
транспортного средства – автомобиля <данные изъяты>, государственный регистрационный знак № период владения три месяца;
квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, период владения три месяца;
а также являлся плательщиком налога на доходы физических лиц.
Размер налога на имущество физических лиц за 2020 год составляет 52 руб. 00 коп.
В связи с несвоевременной уплатой налога на имущество начислены пени за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0 руб. 17 коп.
Размер транспортного налога за 2020 год составляет 503 руб. 00 коп.
В связи с несвоевременной уплатой транспортного налога начислены пени за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 01 руб. 63 коп.
О начисленных налогах в адрес административного ответчика налоговым органом направлялось налоговое уведомление об уплате налогов за 2020 год и за 2021 годы через личный кабинет налогоплательщика (л.д.14-15).
Обязанность налогоплательщиком ФИО1 по уплате налогов своевременно исполнена не была, в связи с чем истцом в его адрес были направлены требования:
требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.12);
требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.9-10).
Указанные требования административным ответчиком в добровольном порядке исполнены не были.
По заявлению истца мировым судьей судебного участка №<адрес> и <адрес> был вынесен ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ о взыскании с ФИО1 в доход консолидированного бюджета недоимки по налогам и пени в общем размере 41645 руб. 80 коп., а также госпошлина, определением мирового судьи судебного участка №<адрес> и <адрес>, указанный судебный приказ был отменен ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступившими возражениями должника (л.д.91-94).
С административным иском о взыскании задолженности по указанным налогам и пени, начисленных в связи с несвоевременной уплатой налогов и взносов, налоговая инспекция обратилась ДД.ММ.ГГГГ (л.д.4-6), то есть в установленный срок.
Проанализировав собранные по делу доказательства в их совокупности, суд считает, что исковые требования Межрайонной ИФНС России № по <адрес> подлежат удовлетворению, с ответчика ФИО1 следует взыскать задолженность по налогам и пени в размере 41645 руб. 80 коп., в том числе: задолженность по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст.228 НК РФ налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере 37960 руб. 00 коп., пени – 148 руб. 08 коп.; по налогу на доходы физических лиц в отношении доходов в виде проценты (купона, дисконта), получаемых по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после ДД.ММ.ГГГГ, а также доходов в виде суммы процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств – участников Союзного государства: налог за ДД.ММ.ГГГГ -3129 руб. 00 коп., пени– 12 руб. 26 коп.; по транспортному налогу: налог за ДД.ММ.ГГГГ – 503 руб., пени – 01 руб. 63 коп.; по налогу на имущество: налог за ДД.ММ.ГГГГ – 52 руб. 00 коп., пени – 0 руб. 17 коп. в доход бюджета на Единый счет.
Поскольку административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, она подлежит взысканию с административного ответчика в доход местного бюджета (ч.1 ст.114 КАС РФ, п.п.8 п.1 ст.333.20 НК РФ).
Таким образом, с ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1449 руб. 37 коп.
Руководствуясь ст.ст.14, 175-180, 290 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, <данные изъяты>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, в доход бюджета на Единый счет задолженность по налогам и пени в размере 41645 руб. 80 коп., в том числе: задолженность по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст.228 НК РФ налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере 37960 руб. 00 коп., пени – 148 руб. 08 коп.; по налогу на доходы физических лиц в отношении доходов в виде проценты (купона, дисконта), получаемых по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после ДД.ММ.ГГГГ, а также доходов в виде суммы процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств – участников Союзного государства: налог за ДД.ММ.ГГГГ -3129 руб. 00 коп., пени– 12 руб. 26 коп.; по транспортному налогу: налог за ДД.ММ.ГГГГ – 503 руб., пени – 01 руб. 63 коп.; по налогу на имущество: налог за ДД.ММ.ГГГГ – 52 руб. 00 коп., пени – 0 руб. 17 коп. в доход бюджета на Единый счет.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, <данные изъяты>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 1449 руб. 37 коп.
На решение может быть подана апелляционная жалоба в судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда через Чебаркульский городской суд <адрес> в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Председательствующий:
Мотивированное решение составлено ДД.ММ.ГГГГ.
Судья С.Л.Мохначёва
