Дело № 2а-804/2020
УИД 42RS0003-01-2020-001334-93
РЕШЕНИЕ
именем Российской Федерации
Берёзовский городской суд Кемеровской области в составе:
председательствующего судьи Вязниковой Л.В.,
рассмотрев в городе Берёзовском Кемеровской области в порядке упрощенного производства 10 декабря 2020 года
административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №12 по Кемеровской области к Недосекину Владимиру Михайловичу о взыскании задолженности по обязательным платежам,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России №12 по Кемеровской области обратилась в суд с административным исковым заявлением, после уменьшения исковых требований просит взыскать с Недосекина В.М. задолженность по налогам и пени в общем размере 2777 рублей 86 копеек, из них: задолженность по уплате земельного налога за 2017 год в сумме 1183 рублей, задолженность по уплате земельного налога за 2018 год в сумме 1183 рублей, по транспортному налогу за 2018 год в размере 400 рублей и пени по данному налогуза период с 03.12.2019 по 13.02.2020 в размере 6 рублей 12 копеек, пени по транспортному налогу за 2017 год за период с14.12.2018 по 28.01.2019 в размере 5 рублей 74 копеек.
Требования обоснованы тем, что на основании п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерацииналогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
Статьей 2 Закона Кемеровской области от 28.11.2002 г. № 95-03 «О транспортном налоге» (с изменениями и дополнениями) установлены налоговые ставки транспортныхсредств, соответственно, в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадинуюсилу мощности двигателя транспортного средства.
В соответствии со ст. 357 НК РФ Недосекин В.М. является плательщиком транспортного налога, так как согласно сведениям ГИБДД владеет зарегистрированным на его имя транспортным средствомУАЗ 3303, легковой, мощностью 76 лошадиных сил, с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время, ставка 25, сумма налога за 2017 г. – 400 рублей, за 2018 г. 400 рублей, налоговая льгота 1500 рублей.
Как следует из п. 2 ст. 362 НК РФ, сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, еслииное не предусмотрено настоящей статьей. То есть сумма транспортного налога исчисляется следующим образом: (налоговая база * налоговая ставка) / 12 месяцев * количество месяцев, за которое производится расчет.
Согласно п. 2 ст. 52 НК РФ налогоплательщику направлены налоговые уведомления:от ДД.ММ.ГГГГ№ по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, с указаниемсумм транспортного налога за 2017 г. в размере 400 руб. Налог оплачен несвоевременно -ДД.ММ.ГГГГ,от ДД.ММ.ГГГГ№ по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, с указаниемсумм транспортного налога за 2018 г. в размере 400 руб.
Согласно п. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
На основании сведений, поступивших в инспекцию из регистрирующих земельные участки органов, о наличии в собственности земельных участков, в соответствии с п. 1 ст. 396 НК РФ на земельные участки исчислена следующая сумма:<адрес>, <адрес> кадастровый №, кадастровая стоимость 488530 рублей, ставка 0,20%, с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время, сумма налога за 2017 г. – 977 рублей, за 2018 г. – 977 рублей; 652422, Кемеровскаяобласть, <адрес> кадастровый №, кадастровая стоимость 500373 рубля (2017 г. налоговый вычет 152670 рублей), ставка 0,20%, с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время, сумма налога за 2017 г. – 695 рублей, за 2018 г. – 695 рублей.
Согласно п. 2 ст. 52 НК РФ налогоплательщику направлены налоговые уведомления: от ДД.ММ.ГГГГ№ по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, с указанием сумм земельного налога за 2017 г. в размере 1 672 руб. (977+695),от ДД.ММ.ГГГГ№ по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ. с указаниемсумм земельного налога за 2018 г. в размере 1 672 руб. (977+695).
Согласно п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 409 НК РФ налогоплательщик должен уплатить транспортный и земельный налоги за 2017 г., 2018 г. не позднее соответственно ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, однако данные налоги ответчик не уплатил либо уплатил несвоевременно.
В соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки исполнения должником обязанности по уплате указанных налогов исчислена пеня:по транспортному налогу за 2017 г. на сумму налога 400 руб. за период времени сДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5.74 руб.,по транспортному налогу за 2018 г. на сумму налога 400 руб. за период времени сДД.ММ.ГГГГ поДД.ММ.ГГГГ в размере 6.12 руб.; по земельному налогу за 2017 г. на сумму налога 1 672 руб. за период времен с 04.12.2018по ДД.ММ.ГГГГ в размере 24 руб., поземельному налогу за 2018 г. на сумму налога 1 672 руб. за период03.12.2019по ДД.ММ.ГГГГ в размере 25.56 руб.
Во исполнение статей 69, 70 НК РФ ответчику направлены требования об уплате налога и пени:от ДД.ММ.ГГГГ№ в котором предложено в срок до ДД.ММ.ГГГГ погаситьзадолженность по транспортному и земельному налогам за 2017 г. и пени по даннымналогам в общем размере 2 101.74 руб., от ДД.ММ.ГГГГ№, в котором предложено в срок до ДД.ММ.ГГГГ погаситьзадолженность по транспортному и земельному налогам за 2018 г. и пени по даннымналогам в общем размере 2 103.68 руб.
Но ответчиком данные требования в добровольном порядке не исполнены.
На основании пункта 2 статьи 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.
Сумма задолженности превысила 3 000 руб. только после направления инспекцией в адрес ответчика требования от ДД.ММ.ГГГГ№ с общей суммой задолженности 2 103.68 руб., так как задолженность по требованию от ДД.ММ.ГГГГ№ (сумма долга 2 101.74руб.) до направления требования от ДД.ММ.ГГГГ№ не превысила 3 000 руб.
Налоговым органом в мировой суд направлено заявление от ДД.ММ.ГГГГ№ о вынесении судебного приказа о взыскании недоимки по транспортному налогу за 2018 г. в размере 400 руб. и пени по данному налогу в размере 11.78 руб., по земельному налогу за 2017, 2018 гг. в размере 3 344 руб. и пени по данному налогу в размере 49.56 руб., всего 3 805.34 руб.
ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Березовского городского судебного района <адрес> вынесен судебный приказ №а-2381/2020 о взыскании с должника указанной задолженности по налогам и пени.
ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Березовского городского судебного района <адрес> вынесено определение об отмене судебного приказа о взыскании вышеуказанной задолженности по налогам и пени с должника.
Определением Берёзовского городского суда от ДД.ММ.ГГГГ постановлено рассмотреть данное административное дело в порядке упрощенного производства.
В возражении на исковое заявление ответчик Недосекин В.М. указывает, что у него имеется излишняя оплата налога в сумме 1294 рублей 70 копеек, а в 2020 году он уплатил налоги по квитанциям, указывает, что налоговым органом не учтена льгота по земельному налогу.
В уточненном административном исковом заявлении административный истец указал, что инспекцией Недосекину В.М. произведен перерасчет земельного налога за 2016, 2017, 2018, 2019 годы. После произведенного перерасчета земельного налога подлежит уплате следующая задолженность:задолженность по уплате земельного налога за 2017 год в сумме 1183 рублей, задолженность по уплате земельного налога за 2018 год в сумме 1183 рублей, по транспортному налогу за 2018 г. в размере 400 рублей и пени по данномуналогу за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 6 рублей 12копеек, пени по транспортному налогу за 2017 г. за период времени сДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 рублей 74 копейки.
Исследовав письменные материалы дела, оценив представленные доказательства в соответствии со ст.84 КАС РФ, суд находит заявленные уменьшенные требования обоснованными и подлежащими удовлетворению.
На основании п.3 ч.3 ст.1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, связанные с осуществлением обязательного судебного контроля за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, прав организаций при реализации отдельных административных властных требований к физическим лицам и организациям, в том числе административные дела:о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц (далее - административные дела о взыскании обязательных платежей и санкций).
В соответствии с абз.1 ст. 356 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
В силу абз.1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В соответствии с п.1 ст.360НК РФ налоговым периодом признается календарный год
Согласно п.1 ст.362 НК РФСумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
На основании абз. 1-3 п.3 ст.363 НК РФналогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.
Как следует из ст.2, ст.4 Закона Кемеровской области от 28.11.2002 г. № 95-ОЗ «О транспортном налоге» установлены налоговые ставки транспортного налога соответственно в зависимости от … категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства,… в следующих размерах: автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л/с ставка 25.
В соответствии со ст. 387 НК РФ 1. Земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
В соответствии с п.1, п.3 ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.
В силу п.п. 1, 2 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.
Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.
В соответствии с абз.1 п.1 ст.70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей….
В силу ст. 48 НК РФ Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
В силу ч.1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.
Судом установлено, что Недосекин В.М. является плательщиком транспортного налога, поскольку с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время владеет зарегистрированным на его имя транспортным средством - УАЗ 3303, легковой, мощностью 76 лошадиных сил, что следует из сведений ГИБДД КО, следовательно, Недосекин В.М. обязан уплачивать транспортный налог как собственник транспортногосредства за 2017 г. не позднее ДД.ММ.ГГГГ, за 2018 г. - не позднее ДД.ММ.ГГГГ.
28.08.2018в адрес Недосекина В.М. направлено налоговое уведомление №,из которого следует, что ответчику начислен транспортный налог на автомобиль УАЗ 3303, легковой, мощностью 76 лошадиных сил, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время за 2017 год в размере 400 рублей, который ответчиком уплачен несвоевременно ДД.ММ.ГГГГ.
25.07.2019в адрес Недосекина В.М. направлено налоговое уведомление №,из которого следует, что ответчику начислен транспортный налог на автомобиль УАЗ 3303, легковой, мощностью 76 лошадиных сил, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время за 2018 год в размере 400 рублей, который ответчиком не уплачен.
Из налогового уведомлениятакже следует, что административным истцом произведен следующий расчет транспортного налога:УАЗ 3303, легковой, мощностью 76 лошадиных сил х 25 (налоговая ставка) х 12 (количество месяцев) = 400 рублей с учетом налоговой льготы – 1500 руб.
Транспортный налог Недосекину В.М. начисляется в соответствии с требованиями о предоставлении налоговой льготы, предусмотренными п.3 ст.407 Налогового кодекса Российской федерации, а именно, при определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.
Из административного искового заявления следует, что Недосекин В.М. вышеуказанный налог не оплатил, в связи с чем, ему также в соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате вышеуказанного налога исчислена пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 рублей 74 копейки, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 6 рублей 12 копеек.
В соответствии со ст. ст. 69, 70 НК РФ административному ответчику заказным письмом направлено требование ДД.ММ.ГГГГ№ об уплате вышеуказанного налога, поскольку в установленный законом срок Недосекин В.М. налог не оплачен в размере 2103 рубля 68 копеек.
Однако Недосекин В.М. свою обязанность по уплате вышеуказанного обязательного платежа не выполнил, что следует из административного искового заявления, возражений административного ответчика.
Кроме того, Недосекин В.М. с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время является собственником 1/5 доли земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>ёзовский <адрес>, с кадастровым номером 42:22:0302006:87, а также с ДД.ММ.ГГГГ является собственником земельного участка расположенного по адресу: <адрес>ёзовский <адрес> с кадастровым номером 42:22:0302006:281 следовательно, ответчик, как владелец земельных участков, Недосекин В.М. обязан в соответствии с требованиями ст. 397 НК РФ, уплатить земельный налог за 2017 и 2018 гг.
О необходимости уплаты указанных налогов ответчику ДД.ММ.ГГГГ было направлено налоговое уведомление № с указанием расчета налогов и сроком их уплаты до ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ направлено налоговое уведомление №с указанием расчета налогов и сроком их уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.
Однако, уплата налогов налогоплательщиком не произведена, в связи с чем, за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате вышеуказанного налога исчислена пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 24 рубля, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 25 рублей 56 копеек.
Административный ответчик Недосекин В.М. в возражениях на исковое заявление настаивает, что у него имелась излишняя уплата налога в сумме 1294 рубля 70 копеек по транспортному налогу по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, кроме того, указывает, что в административномисковом заявлении в п. 2 отсутствует льгота на земельный участок с кадастровым №.
Однако, данные доводы административного ответчика опровергаются уточненным административным исковым заявлением, расчетом задолженности, налоговым уведомлением, расчетом сумм пени, согласно которых указанная переплата возникла в 2015 году, была зачтена в счет последующих начислений налога.
Из представленной административным истцом выписки, отражающей все начисления транспортного налога, пени, а также внесение платежей, следует, что ДД.ММ.ГГГГ уплачено административным ответчиком 400 руб. транспортного налога и 6,5 руб. пени, более платежей от административного ответчика в данном периоде не поступало, данные платежи зачтены в счет имеющейся задолженности за предыдущие периоды.
Уточняя исковые требования, административный истец пересчитал Недосекину В.М. земельный налог за 2016, 2017, 2018, 2019, после произведенного перерасчета задолженность Недосекина В.М. по земельному налогу составила за 2017 год – 1183 руб., за 2018 год – 1183 рубля.
Доводы Недосекина В.М. о том, что к земельному налогу подлежит применению льгота, не основаны на действующем налоговом законодательстве, поскольку льгота применена к транспортному налогу, вторичного применения имеющейся у административного ответчика льготы действующим законодательством не предусмотрено.
В силу п.3 ст.407 НК РФ при определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.
Расчет задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, а также пени по данным налогам, представленный административным истцом, проверен судом и признается верным, поскольку он произведён в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
Таким образом, административным истцом учтены все поступившие от административного ответчика оплаты налоговых платежей, доказательств обратного административный ответчик не предоставил.
Судебным приказом мирового судьи судебного участка № Берёзовского городского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ с Недосекина В.М. взыскана недоимки по транспортному налогу за 2018 г. в размере 400 руб. и пени по данному налогу в размере 11.78 руб., по земельному налогу за 2017, 2018 гг. в размере 3 344 руб. и пени по данному налогу в размере 49.56 руб.
ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Березовского городского судебного района вынесено определение об отмене судебного приказа о взыскании вышеуказанной задолженности по налогам и пени с Недосекина В.М.
Таким образом, суд считает, что с административного ответчика Недосекина В.М. подлежит взысканию в пользу МРИ ФНС России № по <адрес> задолженность поуплате земельного налога за 2017 год в размере 1183 рублей, задолженность по уплате земельного налога за 2018 год в размере 1183 рублей;по транспортному налогу за 2018 г. в размере 400 рублей и пени по данному налогуза период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 6 рублей 12 копеек, пени по транспортному налогу за 2017 г. за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 рублей 74 копейки, а всего взыскать 2777 рублей 86 копеек.
В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Учитывая изложенное, с Недосекина В.М. в доход федерального бюджета РФ подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 (четыреста) рублей.
На основании изложенного, руководствуясь ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №12 по Кемеровской области к Недосекину Владимиру Михайловичу о взыскании задолженности по обязательным платежам удовлетворить.
Взыскать с Недосекина Владимира Михайловича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной ИФНС России № по <адрес>задолженность по уплате земельного налога за 2017 год в размере 1183 (одна тысяча сто восемьдесят три) рубля, задолженность по уплате земельного налога за 2018 год в размере 1183 (одна тысяча сто восемьдесят три) рублей; по транспортному налогу за 2018 г. в размере 400 (четыреста) рублей и пени по данному налогуза период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 6 (шесть) рублей 12 копеек, пени по транспортному налогу за 2017 г. за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 (пять) рублей 74 копейки, а всего взыскать 2777 (две тысячи семьсот семьдесят семь) рублей 86 копеек.
Взыскать с Недосекина Владимира Михайловича в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей.
Решение может быть обжаловано в Кемеровский областной суд в течение месяца со дня принятия.
Председательствующий: Вязникова Л.В.
