Дело № 2а–2646/2019
УИД 59RS0011-01-2019-003848-28
Р Е Ш Е Н И Е
Именем Российской Федерации
г. Березники 02 октября 2019 года
Березниковский городской суд Пермского края в составе
председательствующего судьи Матлина О.И.,
рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства по правилам главы 33 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное дело по административному иску Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 2 по Пермскому краю к Дерябин М.М. о взыскании транспортного налога, налога на имущество, земельного налога, пени,
у с т а н о в и л:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 2 по Пермскому краю обратилась в суд с требованиями к административному ответчику Дерябин М.М. о взыскании транспортного налога, земельного налога, налога на имущество пени, указывая на то, что Дерябин М.М. является плательщиком транспортного налога, поскольку является собственником транспортного средства №, гос.рег.знак № сумма налога к уплате за 12 месяцев 2015 года составила: 2 500 руб., сумма налога к уплате за 12 месяцев 2016 года составила: 2 500 руб. В нарушении ст. 363 НК РФ налогоплательщиком транспортного налога в 2015,2016 в установленный законодательством срок (....., .....) не уплачен, начислены пени в размере 81,56 руб. Налогоплательщику направлялись требования № от ....., № от ...... Срок исполнения данных требований был установлен в течение восьми дней со дня получения, до ..... и ...... соответственно. На момент составления настоящего административного искового заявления данные требования не исполнены. Административный истец обращался к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа на взыскание с должника недоимки по транспортному налогу, пени. Определениями от ...... №а-1838/2017, №а-2604/2018, об отмене судебного приказа, отменены судебные приказы от .....№а-1838/2017 и .....№а-2604/2018 в связи с тем, что от должника поступили возражения. Дерябин М.М. является плательщиком налогом на имущество поскольку является собственником следующего имущество: гараж, расположенный по адресу: ....., .....; инвентаризационная стоимость в 2015 году – 45 402,00 руб.; сумма налога к уплате за 12 месяцев 2015 года 45,00руб.; инвентаризационная стоимость в 2016 году – 52 607,00 руб.; сумма налога к уплате за 12 месяцев 2016 года- 53,00 руб.; гараж, расположенный по адресу: ....., .....; инвентаризационная стоимость в 2016 году – 127 287,00 руб.; сумма налога к уплате за 1 месяц 2016 года -11,00 руб.; садовый домик в садовом товариществе, расположенный по адресу: .....; инвентаризационная стоимость в 2015 году – 98 755,00 руб.; сумма налога к уплате за 12 месяцев 2015 года – 99,00 руб.; инвентаризационная стоимость в 2016 году – 114 425,00 руб.; сумма налога к уплате за 12 месяцев 2016года – 114,00руб. В нарушении ст. 409 НК РФ налогоплательщиком налог на имущество физических лиц за 2015-2016 в установленный законодательством о налогах и сборах срок ( .....,.....) не уплачен, начислены пени в размере 8,43 руб. Налогоплательщику направлялись требования от .....№ от .....№. Срок исполнения данных требований был установлен в течение восьми дней со дня получения, до ..... и ..... соответственно. Административный истец обращался к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа на взыскание с должника недоимки по налогу на имущество. Определением от ...... об отмене судебного приказа, отменен судебный приказ от .....№а-2604/2018 в связи с тем, что от должника поступили возражения. Дерябин М.М. является плательщиком земельного налога, поскольку является собственником земельных участков, расположенных по адресу: ....., д....., ....., кадастровый №; кадастровая стоимость в 2016 году составила – 33 237 руб., сумма налога к уплате за 12 месяцев 2016 года составила 100,00 руб.; .....№, кадастровый №, кадастровая стоимость в 2016 году составила 27 868 руб., сумма налога к уплате за 12 месяцев 2016 года оставила 84,00 руб.; ....., .....№, №, кадастровый №, кадастровая стоимость в 2016 году составила 63 140 руб., сумма налога к уплате за 12 месяцев 2016 года оставила 189,00 руб. В нарушении ст. 397 НК РФ налогоплательщиком в установленный срок (.....) земельный налог за 2016г. в сумме 373,00 руб. не уплачен. С ..... по ...... начислены пени в сумме 1,97 руб. ( требование № от ......), ...... по ...... начислены пени в сумме 7,32 руб. ( требование № от .....). Задолженность в сумме 273,00 руб. образовалась в связи с неисполнением налогоплательщиком обязанности по уплате земельного налога за 2016г. Просят взыскать с административного ответчика недоимку по транспортному налогу за 2015 -2016г. в сумме 5 000 руб., пени по транспортному налогу в сумме 81,55 руб., недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2015-2016 год в сумме 322,00 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 8,43,00руб., недоимку по земельному налогу за 2016 в сумме 373,00 руб., пени по земельному налогу в сумме 9,29 руб., всего 5 794,27 руб.
Административным истцом в административном исковом заявлении подано ходатайство о рассмотрении дела в порядке упрощенного (письменного) производства.
Административным ответчиком возражений о рассмотрении дела в порядке упрощенного производства не представлено. По существу заявленных требований представил возражения, в которых указал, что автомобиль № снят с регистрационного учета в ГИБДД, а автомобиль №, угнан. В части задолженности по уплате налога на землю и налога на недвижимость возражений не имеет.
Изучив материалы дела, обозрев судебный приказ №а-1838/2017, суд приходит к следующему.
В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ Органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В соответствии с п. 3 ч.1 ст. 291 КАС РФ административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в случае, если указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей.
Согласно ч. 1 ст. 292 КАС РФ суд может рассмотреть административное дело без проведения устного разбирательства в порядке упрощенного (письменного) производства. При рассмотрении административного дела в таком порядке судом исследуются только доказательства в письменной форме (включая отзыв, объяснения и возражения по существу заявленных требований, а также заключение в письменной форме прокурора, если настоящим Кодексом предусмотрено вступление прокурора в судебный процесс).
Согласно ч. 4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.
Частью 2 статьи 286 КАС РФ установлено, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.
Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ).
В соответствии со ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога возникает, изменяется при наличии оснований, установленных названным Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.
В силу п. 1 ст. 362 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) сумма налога, подлежащая уплате физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
Пунктом 2 статьи 362 НК РФ установлено, что сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.
Согласно ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 названного Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Согласно ст.363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
В соответствии со ст. 391 НК РФ ставка земельного налога определяется как доля кадастровой стоимости всего земельного участка.
Согласно п. 1 ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
Срок уплаты имущественных налогов определен нормами налогового законодательства, а именно п.1 ст. 363, п.1 ст. 397, ст. 409 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 23.11.2015 N 320-ФЗ), согласно которым налогоплательщики - физические лица, уплачивают транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.
Установлено, что Дерябин М.М. является плательщиком транспортного налога, земельного налога, налога на имущество.
В силу ч. 1 ст. 23, ч. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Межрайонной ИФНС России № 2 по Пермскому краю в адрес Дерябин М.М. направлялось налоговое уведомление № от ..... об уплате в срок до .....:
- транспортный налог на автомобиль: №, гос.номер № сумма налога за 12 месяцев 2015года составила 4 140,00руб.
- транспортный налог на автомобиль: №, гос.номер № сумма налога за 12 месяцев 2015года составила 2 500 руб.;
-земельного налога на земельный участок: ....., д. ....., ..... сумма налога за 12 месяцев 2015года составила 100,00 руб.;
-земельного налога на земельный участок: ....., №№, №, сумма налога за 12 месяцев 2015 года составила 84,00 руб.;
-земельного налога на земельный участок: ....., №№, № сумма налога за 12 месяцев 2015 года составила 189,00 руб.;
- налог на имущество физических лиц: гараж, расположенный по адресу: ....., № сумма налога за 12 месяцев 2015 года составила 45,00 руб.;
- налог на имущество физических лиц: садовый домик, ..... сумма налога за 12 месяцев 2015 года составила 99,00 руб.;( Л.д.10)
Межрайонной ИФНС России № 2 по Пермскому краю в адрес Дерябин М.М. направлялось налоговое уведомление № от ..... об уплате в срок до .....:
- транспортный налог на автомобиль: №, гос.номер № сумма налога за 12 месяцев 2015года составила 0 руб. ( сделан перерасчет)
- транспортный налог на автомобиль: №, гос.номер № сумма налога за 12 месяцев 2015года составила 2 500 руб.;( Л.д.11)
Межрайонной ИФНС России № 2 по Пермскому краю в адрес Дерябин М.М. направлялось налоговое уведомление № от ..... об уплате в срок до .....:
- транспортный налог на автомобиль: №, гос.номер № сумма налога за 12 месяцев 2016года составила 0,00 руб.
- транспортный налог на автомобиль: №, гос.номер № сумма налога за 12 месяцев 2016года составила 2 500 руб.;
-земельного налога на земельный участок: ....., д. ..... сумма налога за 12 месяцев 2016года составила 100,00 руб.;
-земельного налога на земельный участок: ....., ....., сумма налога за 12 месяцев 2016 года составила 84,00 руб.;
-земельного налога на земельный участок: ....., ..... сумма налога за 12 месяцев 2016 года составила 189,00 руб.;
- налог на имущество физических лиц: гараж, расположенный по адресу: ..... сумма налога за 12 месяцев 2015 года составила 45,00 руб.;
- налог на имущество физических лиц: жилой дом, ..... сумма налога за 12 месяцев 2016 года составила 114,00 руб.;
- налог на имущество физических лиц: гараж, ....., ..... сумма налога за 12 месяцев 2016 года составила 53,00 руб.;
- - налог на имущество физических лиц: гараж, ..... сумма налога за 12 месяцев 2016 года составила 11,00 руб.; ( Л.д.16)
В установленные законом сроки Дерябин М.М. транспортный земельный налог и налог на имущество за 2015- 2016 год не уплачен.
На основании ст. 75 НК РФ административному ответчику начислена пеня за неуплату налогов в размере действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ от общей неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора:
- по транспортному налогу в сумме 81,55 руб.;
- по налогу на имущество в сумме 8,43
- по земельному налогу в сумме 9,29 руб.
В соответствии со ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.
Заявление о взыскании с физического лица недоимки по налогу подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки (ст. ст. 69, 70 НК РФ).
Как следует из материалов дела, Дерябин М.М. направлялись требования № от ......, (Л.д.13); № от .....,(Л.д.17), в которых административному ответчику предлагалось погасить имеющуюся задолженность в течение восьми дней со дня получения, до, ....., ..... соответственно.
Данные требования об уплате налога, пени Дерябин М.М. оставлены без исполнения.
Межрайонная ИФНС России № 2 по Пермскому краю обращалась к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа на взыскание с должника недоимки по налогу, пени.
Определением мирового судьи от ..... судебный приказ №а-1838/2017 от ..... отменен. ( Л.д.7).
Задолженность по уплате транспортного налога, налога на имущество земельного налога за 2015-2016 год, пени в полном объеме не погашена.
С административным исковым заявлением административный истец обратился с соблюдением установленного законом срока.
Размер недоимок по налогу, установленных на основании документов, представленных налоговым органом, и расчетов, произведенных в соответствии с требованиями налогового законодательства, административным ответчиком не оспорен.
Неисполнение административным ответчиком обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц и пени по ним подтверждено материалами дела, документов, подтверждающих освобождение от обязанности производить указанную уплату, административным ответчиком суду не представлено.
Доводы административного ответчика о том, что автомобиль № снят с регистрационного учета в ГИБДД, а автомобиль №, угнан признаются несостоятельными, поскольку согласно письменным пояснениям административного истца, факт наличия транспортного средства в собственности налогоплательщика подтверждается ответом ГИБДД на запрос налогового органа, согласно которого транспортное средство марки № поставлено на учет Дерябин М.М....... и снято с регистрационного учета по инициативе Дерябин М.М....... По транспортному средству марки № налоговый орган располагал сведениями об угоне данного транспортного средства, в связи с чем транспортный налог не начислялся.
Таким образом, административные исковые требования административного истца о взыскании с административного ответчика задолженности по уплате транспортного налога, налога на имущество, земельного налога, и пени, подлежат удовлетворению. В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
На основании п. 8 ч. 1 ст. 333.20, п.1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход федерального бюджета в размере 400 руб.
Руководствуясь ст.ст. 290, 291-294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
р е ш и л :
административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Пермскому краю к Дерябин М.М. о взыскании транспортного налога, налога на имущество, земельного налога, пени удовлетворить.
Взыскать с Дерябин М.М., ..... года рождения, уроженец ..... ИНН № зарегистрированного по адресу: ..... в пользу Межрайонной ИФНС России № 2 по Пермскому краю недоимку по транспортному налогу за 2015-2016 г. в сумме 5 000 руб., пени по транспортному налогу в сумме 81,55 руб., недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2015-2016 в сумме 322,00; пени по налогу на имущество физических в сумме 8,43 руб., недоимку по земельному налогу за 2014-2015 год в сумме 373 руб., пени по земельному налогу в сумме 9,29 руб., всего в общей сумме 5 794,27 руб. на счет № в ГРКЦ ГУ Банк России по ....., БИК № получатель ИНН №КПП № УФК по ..... (Межрайонная ИФНС России № по .....), ОКТМО – №, транспортный налог - КБК налога №, КБК пени по транспортному налогу №; КБК налога на имущество физических лиц № КБК пени № КБК по земельному налогу №, КБК пени по земельному налогу №.
Взыскать с Дерябин М.М. в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 руб.
Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Пермский краевой суд через Березниковский городской суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.
Судья /подпись/ О.И.Матлина
Копия верна. Судья
