Дело №2а-1351/2023 64RS0004-01-2023-001151-87
РЕШЕНИЕ
именем Российской Федерации
31 июля 2023 года город Балаково Саратовской области
Балаковский районный суд Саратовской области в составе председательствующего судьи Орловой О.И.,
при секретаре судебного заседания Романовой Е.А.,
с участием представителя административного истца Шабалиной С.В.,
административного ответчика Ладутько А.Н., и его представителя Вдовиной О.Г.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административным исковым заявлениям Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по Саратовской области к Ладутько А. Н. о взыскании задолженности по налогам и пени,
установил:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № по Саратовской области (далее МРИ ФНС России № по Саратовской области, налоговый орган) обратилась в суд с административными исковыми заявлениями к Ладутько А.Н., в которых с учетом уточнения требований, просит о взыскании:
- транспортного налога за 2015 год: пени за период с 16.12.2016г. по 19.05.2020г. в размере 1380.45 руб.;
- транспортного налога за 2016 год: пени за период с 07.12.2017г. по 20.09.2020г. в сумме 1004.86 руб. по требованию № от 10.11.2021г.;
- транспортного налога за 2017 год: пени за период с 07.12.2017г. по 17.12.2020г. в сумме 612.66 руб. по требованию № от 10.11.2021г.;
- транспортного налога за 2018 год: пени за период с 03.12.2019г. по 27.01.2020г. в сумме 52.99 руб. по требование № от 28.01.2020г.; пени за период с 28.01.2020г. по 09.11.2021г. в сумме 410.15 руб. по требованию № от 10.11.2021г.;
- транспортного налога за 2019 год в размере 3 397.56 руб., пени за период с 02.12.2020г. по 15.12.2020г. в сумме 8.92 руб. по требование № от 16.12.2020г.; пени за период с 16.12.2020г. по 09.11.2021г. в сумме 264.44 руб. по требованию № от 10.11.2021г.;
- транспортного налога за 2020 год в размере 4500.00 руб., пени за период с 02.12.2021г. по 14.12.2021г. в сумме 14.62 руб. по требованию № от 14.12.2021г.
по налогу на имущество физических лиц за 2016 год составляет:
- налога на имущество физических лиц за 2016 год в размере 46 585.00 руб. по требованию № от 07.12.2017г.;
- налога на имущество физических лиц за 2017 год в размере 56 208.00 руб. по требованию № от 29.01.2019г.; пени за период с 29.01.2019г. по 09.11.2021г. в сумме 11 245.80 руб. по требованию № от 10.11.2021г.;
- налога на имущество физических лиц за 2018 год в размере 29 713.00 руб., пени за период с 03.12.2019г. по 27.01.2020г. в сумме 349.87 руб. по требованию № от 28.01.2020г.; пени за период с 28.01.2020г. по 09.11.2021г. в сумме 3 342.94 руб. по требованию № от 10.11.2021г.;
- налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 29 713.00 руб., пени за период с 02.12.2020г. по 15.12.2020г. в сумме 58.93 руб. по требованию № от 16.12.2020г.; пени за период с 16.12.2020г. по 09.11.2021г. в сумме 1 746.13 руб. по требованию № от 10.11.2021г.;
- налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 29 713.00 руб., пени за период с 02.12.2021г. по 14.12.2021г. в сумме 96.57 руб. по требованию № от 14.12.2021г.
В обоснование требований указано, что Ладутько А.Н. имеет в собственности:
- отдельно одноэтажное здание отделения доработки (со встроенными двухуровневыми помещениями и неотаплевываемым пристроем), адрес: 413865, Россия, Саратовская <адрес>, г Балаково, <адрес>, Кадастровый №, площадь 1532,60, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00;
- автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: О998ОМ64, Марка/Модель:ФОЛЬКСВАГЕН GOLF, VIN: №, Год выпуска 2000, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00.
1. В адрес Ладутько А.Н. направлено уведомление № от 29.09.2016г. о необходимости уплаты в срок до ДД.ММ.ГГГГ:
- транспортного налога за 12 месяцев 2015 года в размере 4 500.00 руб.;
- налог на имущество физических лиц за 12 месяцев 2015 года в размере 45 243.00 руб.
В адрес налогоплательщика Ладутько А. Н. было направлено уведомление № от 04.07.2017г. о необходимости уплаты в срок до ДД.ММ.ГГГГ:
- транспортного налога за 12 месяцев 2016 года в размере 4 500.00 руб.;
- налог на имущество физических лиц за 12 месяцев 2016 года в размере 52 422.00 руб.
Реестры отправки налоговых уведомлений за 2016 и 2017 гг. не представляется возможным предоставить в связи с уничтожением, со сроком хранения 5 лет, согласно акту № от ДД.ММ.ГГГГ о выделении к уничтожению документов, не подлежащих хранению на основании Перечня типовых документов инспекции, образующихся в деятельности организации с указанием сроков хранения.
В адрес Ладутько А. Н. направлено уведомление № от 14.07.2018г. о необходимости уплаты в срок до ДД.ММ.ГГГГ:
- транспортного налога за 12 месяцев 2017 года в размере 4 500.00 руб.;
- налог на имущество физических лиц за 12 месяцев 2017 года в размере 56 208.00 руб.
В адрес Ладутько А. Н. было направлено уведомление № от 10.07.2019г. о необходимости уплаты в срок до ДД.ММ.ГГГГ:
- транспортного налога за 12 месяцев 2018 года в размере 4 500.00 руб.;
- налог на имущество физических лиц за 12 месяцев 2018 года в размере 29 713.00 руб.
В адрес Ладутько А. Н. было направлено уведомление № от 03.08.2020г. о необходимости уплаты в срок до ДД.ММ.ГГГГ:
- транспортного налога за 12 месяцев 2019 года в размере 4 500.00 руб.;
- налог на имущество физических лиц за 12 месяцев 2019 года в размере 29 713.00 руб.
Отправка данных уведомлений подтверждается почтовыми реестрами. Налогоплательщиком Ладутько А.Н. не была исполнена обязанность по уплате налогов и сборов в установленный законом срок.
В связи с наличием недоимки по налогам и в соответствии со ст.69,70 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщику Ладутько А.Н. направлено требование от № от 10.11.2021г. об уплате в срок до 21.12.2021г. задолженности в общей сумме 20 030.24 руб., из которых:
- 3 695.37 руб. – пени по транспортному налогу за период с 16.12.2016г. по 09.11.2021г.;
- 16 334.87 руб. – пени по налогу на имущество физических лиц с 28.01.2020г. по 09.11.2021г.
Отправка указанного требования подтверждается списком почтовых отправлений от 18.11.2021г.
До настоящего времени требование не исполнено, налог и пени не поступили в бюджет. На дату подготовки заявления, согласно карточки расчетов с бюджетом налогоплательщика и поступивших в налоговый орган квитанций об уплате налога, сумма недоимки составляет 20 030.24 руб.
Налоговый орган обращался в суд с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении Ладутько А.Н., 20.10.2022г. мировым судьей судебного участка № г. Балаково Саратовской области вынесен судебный приказ №а-96/2022. Позже, налогоплательщик подал мировому судье возражения относительно исполнения судебного приказа, определением от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ был отменен. Так как, задолженность по налогу и пени налогоплательщиком не оплачена до настоящего времени налоговый орган обратился в суд с административным исковым заявлением.
2. В адрес Ладутько А.Н. направлено уведомление № от 04.07.2017г. о необходимости уплаты в срок до ДД.ММ.ГГГГ:
- транспортного налога за 12 месяцев 2016 года в размере 4 500.00 руб.;
- налог на имущество физических лиц за 12 месяцев 2016 года в размере 52 422.00 руб.
Налогоплательщиком Ладутько А.Н. не была исполнена обязанность по уплате налогов и сборов в установленный законом срок.
В связи с наличием недоимки по налогам налогоплательщику Ладутько А.Н. направлено требование от № от 07.12.2017г. об уплате в срок до 30.01.2018г. задолженности по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц за 2016 год в общей сумме 57 000.27 руб., из которых:
- 4 500.00 руб. – транспортный налог за 2016 год;
- 52 422.00 руб. - налог на имущество физических лиц за 2016 год;
- 6.19 руб. – пени по транспортному налогу за период с 02.12.2017г. по 06.12.2017г.;
- 72.08 руб. – пени по налогу на имущество физических лиц с 02.12.2017г. по 06.12.2017г.
Отправка указанного требования подтверждается списком почтовых отправлений от 13.12.2017г.
До настоящего времени требование не исполнено, налог и пени не поступили в бюджет. На дату подготовки заявления, согласно карточки расчетов с бюджетом налогоплательщика и поступивших в налоговый орган квитанций об уплате налога, сумма недоимки составляет 57 000.27 руб.
Налоговый орган обращался в суд с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении Ладутько А.Н., 27.03.2018г. мировым судьей судебного участка № г. Балаково Саратовской области вынесен судебный приказ №а-1230/2017. Позже, налогоплательщик подал мировому судье возражения относительно исполнения судебного приказа, определением от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ был отменен. Так как, задолженность по налогу и пени налогоплательщиком не оплачена до настоящего времени налоговый орган обратился в суд с административным исковым заявлением.
3. В адрес Ладутько А.Н. направлено уведомление № от 14.07.2018г. о необходимости уплаты в срок до ДД.ММ.ГГГГ:
- транспортного налога за 12 месяцев 2017 года в размере 4 500.00 руб.;
- налог на имущество физических лиц за 12 месяцев 2017 года в размере 56 208.00 руб.
Налогоплательщиком Ладутько А.Н. не была исполнена обязанность по уплате налогов и сборов в установленный законом срок.
В связи с наличием недоимки по налогам налогоплательщику Ладутько А.Н. было направлено требование от № от 29.01.2019г. об уплате в срок до 12.03.2019г. задолженности по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц за 2017 год в общей сумме 61 579.67 руб., из которых:
- 4 500.00 руб. – транспортный налог за 2017 год;
- 56 208.00 руб. - налог на имущество физических лиц за 2017 год;
- 64.61 руб. – пени по транспортному налогу за период с 04.12.2018г. по 28.01.2019г.;
- 807.06 руб. – пени по налогу на имущество физических лиц с 04.12.2018г. по 28.01.2019г.
Отправка указанного требования подтверждается списком почтовых отправлений от 18.02.2019г.
До настоящего времени требование не исполнено, налог и пени не поступили в бюджет. На дату подготовки заявления, согласно карточки расчетов с бюджетом налогоплательщика и поступивших в налоговый орган квитанций об уплате налога, сумма недоимки составляет 61 579.67 руб.
Налоговый орган обращался в суд с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении Ладутько А.Н., 07.06.2019г. мировым судьей судебного участка № г. Балаково Саратовской области вынесен судебный приказ №а-2064/2019. Позже, налогоплательщик подал мировому судье возражения относительно исполнения судебного приказа, определением от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ был отменен. Так как, задолженность по налогу и пени налогоплательщиком не оплачена до настоящего времени налоговый орган обратился в суд с административным исковым заявлением.
4. В адрес Ладутько А.Н. направлено уведомление № от 10.07.2019г. о необходимости уплаты в срок до ДД.ММ.ГГГГ:
- транспортного налога за 12 месяцев 2018 года в размере 4 500.00 руб.;
- налог на имущество физических лиц за 12 месяцев 2018 года в размере 29 713.00 руб.
Отправка уведомления подтверждается почтовым реестром.
Налогоплательщиком Ладутько А.Н. не была исполнена обязанность по уплате налогов и сборов в установленный законом срок.
В связи с наличием недоимки по налогам налогоплательщику Ладутько А.Н. направлено требование от № от 28.01.2020г. об уплате в срок до 24.03.2020г. задолженности по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц за 2019 год в общей сумме 34 615.86 руб., из которых:
- 4 500.00 руб. – транспортный налог за 2018 год;
- 29 713.00 руб. - налог на имущество физических лиц за 2018 год;
- 52.99 руб. – пени по транспортному налогу за период с 03.12.2019г. по 27.01.2020г.;
- 349.87 руб. – пени по налогу на имущество физических лиц с 03.12.2019г. по 27.01.2020г.
Отправка указанного требования подтверждается списком почтовых отправлений от 07.02.2020г.
До настоящего времени требование не исполнено, налог и пени не поступили в бюджет. На дату подготовки заявления, согласно карточки расчетов с бюджетом налогоплательщика и поступивших в налоговый орган квитанций об уплате налога, сумма недоимки составляет 34 615.86 руб.
Налоговый орган обращался в суд с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении Ладутько А.Н., 06.05.2020г. мировым судьей судебного участка № г. Балаково Саратовской области вынесен судебный приказ №а-1001/2020. Позже, налогоплательщик подал мировому судье возражения относительно исполнения судебного приказа, определением от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ был отменен. Так как, задолженность по налогу и пени налогоплательщиком не оплачена до настоящего времени налоговый орган обратился в суд с административным исковым заявлением.
5. В адрес Ладутько А.Н. направлено уведомление № от 03.08.2020г. о необходимости уплаты в срок до ДД.ММ.ГГГГ:
- транспортного налога за 12 месяцев 2019 года в размере 4 500.00 руб.;
- налог на имущество физических лиц за 12 месяцев 2019 года в размере 29 713.00 руб.
Отправка уведомления подтверждается почтовым реестром.
Налогоплательщиком Ладутько А.Н. не была исполнена обязанность по уплате налогов и сборов в установленный законом срок.
Налогоплательщику Ладутько А.Н. направлено требование от № от 16.12.2020г. об уплате в срок до 26.01.2021г. задолженности по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц за 2019 год в общей сумме 34 280.85 руб., из которых:
- 4 500.00 руб. – транспортный налог за 2019 год;
- 29 713.00 руб. - налог на имущество физических лиц за 2019 год;
- 8.92 руб. – пени по транспортному налогу за период с 02.12.2020г. по 15.12.2020г.;
- 58.93 руб. – пени по налогу на имущество физических лиц с 02.12.2020г. по 15.12.2020г.
Отправка указанного требования подтверждается реестром почтовых отправлений от 16.12.2020г.
До настоящего времени требование не исполнено, налог и пени не поступили в бюджет. На дату подготовки заявления, согласно карточки расчетов с бюджетом налогоплательщика и поступивших в налоговый орган квитанций об уплате налога, сумма недоимки составляет 34 280.85 руб.
Налоговый орган обращался в суд с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении Ладутько А.Н., 22.04.2021г. мировым судьей судебного участка № г. Балаково Саратовской области вынесен судебный приказ №а-816/2022. Позже, налогоплательщик подал мировому судье возражения относительно исполнения судебного приказа, определением от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ был отменен. Так как, задолженность по налогу и пени налогоплательщиком не оплачена до настоящего времени налоговый орган обратился в суд с административным исковым заявлением.
6. В адрес Ладутько А.Н. направлено уведомление № от 01.09.2021г. о необходимости уплаты в срок до ДД.ММ.ГГГГ:
- транспортного налога за 12 месяцев 2020 года в размере 4 500.00 руб.;
- налог на имущество физических лиц за 12 месяцев 2020 года в размере 29 713.00 руб.
Отправка уведомления подтверждается почтовым реестром.
Налогоплательщиком Ладутько А.Н. не была исполнена обязанность по уплате налогов и сборов в установленный законом срок.
В связи с наличием недоимки по налогам налогоплательщику Ладутько А.Н. было направлено требование от № от 15.12.2021г. об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ задолженности по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц за 2020 год в общей сумме 34 324.19 руб., из которых:
- 4 500.00 руб. – транспортный налог за 2020 год;
- 29 713.00 руб. - налог на имущество физических лиц за 2020 год;
- 14.62 руб. – пени по транспортному налогу за период с 02.12.2021г. по 14.12.2021г.;
- 96.57 руб. – пени по налогу на имущество физических лиц с 02.12.2021г. по 14.12.2021г.
Отправка требования подтверждается списком почтовых отправлений от 24.12.2021г.
До настоящего времени требование не исполнено, налог и пени не поступили в бюджет. На дату подготовки заявления, согласно карточки расчетов с бюджетом налогоплательщика и поступивших в налоговый орган квитанций об уплате налога, сумма недоимки составляет 34 324.19 руб.
Налоговый орган обращался в суд с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении Ладутько А.Н., 10.03.2022г. мировым судьей судебного участка №<адрес> Саратовской области вынесен судебный приказ №а-410/2022. Налогоплательщик подал мировому судье возражения относительно исполнения судебного приказа, определением от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ был отменен. Так как, задолженность по налогу и пени налогоплательщиком не оплачена до настоящего времени налоговый орган обратился в суд с административным исковым заявлением.
Представитель административного истца Шабалина С.В. в судебном заседании поддержала заявленные уточненные требования по основаниям указанным в административных исках, и дополнениях.
Ладутько А.Н. и его представитель Вдовина О.Г. частично возражали против заявленных требований, по основаниям изложенным в письменных возражениях, просили учесть то обстоятельство, что транспортное средство Ладутько А.Н. продано через ИП Харламова М.А. по договору в июле 2012 года, а также применить срок давности к задолженностям по налогам за 2016, 2017, 2018 годы. В настоящее время в налоговый орган подано заявление о переводе налога на нового собственника транспортного средства, с последующим перерасчетом.
Заинтересованное лицо Невзоров Е.Е. извещен, в судебное заседание не явился, суд счел возможным рассмотреть дело в его отсутствие.
Заслушав объяснения административного истца, административного ответчика и его представителя, исследовав письменные доказательства в материалах дела, суд пришел к выводу об удовлетворении заявленных налоговым органом требований и об отказе в удовлетворении встречного административного иска по следующим основаниям.
В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, частью 1 статьи 3 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно статье 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
В соответствии с пунктом 1 статьи 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Статьей 400 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
Согласно пункту 1 статьи 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории «Сириус») следующее имущество, в том числе, жилой дом; квартира, комната; иные здание, строение, сооружение, помещение.
В силу пункта 1 статьи 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
В соответствии с пунктом 2 статьи 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории «Сириус») в размерах, не превышающих, указанных в данной норме.
Согласно п.1 ст. 409 НК РФ налог на имущество подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. П. 2 ст.409 НК РФ установлено, что налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.
В силу статей 362, 363 НК РФ исчисление суммы транспортного налога для физических лиц на основании сведений, предоставляемых органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ, возлагается на налоговый орган.
В силу абзаца первого статьи 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 данного кодекса, если иное не предусмотрено названной статьей.
В соответствии с пунктом 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются, в частности, автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 1 статьи 358 поименованного кодекса).
В силу статей 362, 363 НК РФ исчисление суммы транспортного налога для физических лиц на основании сведений, предоставляемых органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ, возлагается на налоговый орган. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Согласно статье 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.
Пунктом 4 статьи 397 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики – физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.
На основании пунктов 2 и 3 статьи 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику уведомление, в котором должна быть указана сумма налога, подлежащая уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога.
В силу статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.
Согласно абзацу 3 пункта 2 статьи 48 НК РФ если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
Копия заявления о взыскании не позднее дня его подачи в суд направляется налоговым органом (таможенным органом) физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы, пени, штрафы.
Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
В целях обеспечения исполнения налогоплательщиком конституционной обязанности платить налоги в Налоговом кодексе РФ предусмотрена система мер, обеспечивающих ее исполнение, к числу которых отнесено начисление пени.
Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (п. 1 ст. 75 НК РФ).
В соответствии с п. 2 ст. 79 НК РФ сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
В случае неуплаты налогов в установленный срок в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации начисляются пени в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Согласно п.4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.
Расчеты налогов произведены на основании сведений, предоставленных МРЭО ГИББД УВД по Балаковскому <адрес>, ФГБУ ФКП «Росреестр» по Саратовской области, иными регистрирующими органами.
В судебном заседании установлено следующее.
Ладутько А.Н. имеет в собственности:
- отдельно одноэтажное здание отделения доработки (со встроенными двухуровневыми помещениями и неотаплевываемым пристроем), адрес: 413865, Россия, Саратовская <адрес>, г Балаково, <адрес>, кадастровый №, площадь 1532,60, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.
- автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: О998ОМ64, марка/модель: ФОЛЬКСВАГЕН GOLF, VIN: №, год выпуска 2000, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии с гл. 32 «Налог на имущество физических лиц» (ст.399-409), гл.28 «Транспортный налог» (ст.356-363), гл.31 «Земельный налог» (ст.387-397) Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), Ладутько А.Н. при наличии соответствующих объектов собственности является плательщиком налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налога.
05.11.2013г. налогоплательщику Ладутько А.Н. начислен транспортный налог за 2012 год в размере 4500.00 руб. С учетом переплаты сумма налога к уплате составила 2700.00 руб.
Налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате транспортного налога за 2012 год, в связи с чем ему выставлено требование № от 19.11.2013г. об уплате в срок до 30.12.2013г. задолженности по транспортному налогу за 2012 год в сумме 2700.00 руб. и пени.
05.11.2014г. налогоплательщику Ладутько А.Н. начислен транспортный налог за 2013 год в размере 4500.00 руб. Налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате транспортного налога за 2013 год, в связи с чем ему было выставлено требование № от 13.11.2014г. об уплате в срок до 08.01.2015г. задолженности по транспортному налогу за 2013 год в сумме 4500.00 руб. и пени.
В связи с наличием задолженности по транспортному налогу за 2012 и 2013 гг. налоговый орган обращался в суд с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении Ладутько А.Н., 11.06.2015г. мировым судьей был вынесен судебный приказ № о взыскании задолженности. На основании судебного приказа Балаковским РОСП было возбуждено исполнительное производство, в рамках которого произведены взыскания:
- 09.09.2015г. в сумме 2700.00 руб. в счет уплаты транспортного налога за 2012 год;
- 09.09.2015г. в сумме 4500.00 руб. в счет уплаты транспортного налога за 2013 год.
Задолженность по транспортному налогу за 2012 и 2013 гг. отсутствует.
01.10.2015г. налогоплательщику Ладутько А.Н. начислен транспортный налог за 2014 год в размере 4500.00 руб. Налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате транспортного налога за 2014 год, в связи с чем ему выставлено требование № от 12.10.2015г. об уплате в срок до 09.12.2015г. задолженности по транспортному налогу за 2014 год в сумме 4500.00 руб. и пени.
В виду наличия задолженности по транспортному налогу за 2014 год налоговый орган обращался в суд с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении Ладутько А.Н., 20.12.2017г. мировым судьей вынесен судебный приказ № о взыскании задолженности. На основании судебного приказа Балаковским РОСП возбуждено исполнительное производство, в рамках которого произведены взыскания в счет уплаты транспортного налога за 2014 год:
- 19.06.2019г. в сумме 145.12 руб.;
- 18.07.2019г. в сумме 145.12 руб.;
- 20.08.2019г. в сумме 145.12 руб.;
- 20.09.2019г. в сумме 145.12 руб.;
- 23.10.2019г. в сумме 248.76 руб.;
- 22.11.2019г. в сумме 248.76 руб.;
- 18.12.2019г. в сумме 241.85 руб.;
- 20.01.2020г. в сумме 241.85 руб.;
- 20.02.2020г. в сумме 232.20 руб.;
- 19.03.2020г. в сумме 2334.80 руб.;
- 14.04.2020г. в сумме 371.30 руб.
Задолженность по транспортному налогу за 2014 год отсутствует.
02.12.2016г. налогоплательщику Ладутько А.Н. был начислен транспортный налог за 2015 год в размере 4500.00 руб. Налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате транспортного налога за 2015 год, в связи с чем ему выставлено требование № от 16.12.2016г. об уплате в срок до 20.02.2017г. задолженности по транспортному налогу за 2015 год в сумме 4500.00 руб. и пени за период с 02.12.2016г. по 15.12.2016г..
В связи с наличием задолженности по транспортному налогу за 2015 год налоговый орган обращался в суд с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении Ладутько А.Н., 24.04.2017г. мировым судьей был вынесен судебный приказ №а-415/2017 о взыскании задолженности. На основании судебного приказа Балаковским РОСП было возбуждено исполнительное производство, в рамках которого произведены взыскания в счет уплаты транспортного налога за 2015 год:
- 14.04.2020г. в сумме 128.70 руб.;
- 17.04.2020г. в сумме 2334.80 руб.;
- 19.05.2020г. в сумме 2036.50 руб.
Задолженность по транспортному налогу за 2015 год отсутствует. При этом сохраняется задолженность по пени по транспортному налогу за 2015 год (требование № от 10.11.2021г. в материалах дела №а-1385/2023) за период с 16.12.2016г. по 19.05.2020г. в размере 1380.45 руб.
01.12.2017г. налогоплательщику Ладутько А.Н. начислен транспортный налог за 2016 год в размере 4500.00 руб. по уведомлению № от 04.07.2017г. Налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате транспортного налога за 2016 год, в связи с чем ему было выставлено требование № от 07.12.2017г. об уплате в срок до 30.01.2018г. задолженности по транспортному налогу за 2016 год в сумме 4500.00 руб. и пени (материалы дела №а-1378/2023)
В связи с наличием задолженности по транспортному налогу за 2016 год налоговый орган обращался в суд с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении Ладутько А.Н., 27.03.2018г. мировым судьей был вынесен судебный приказ №а-1230/2018 о взыскании задолженности. На основании судебного приказа Балаковским РОСП было возбуждено исполнительное производство, в рамках которого произведены взыскания в счет уплаты транспортного налога за 2016 год:
- 20.05.2020г. в сумме 298.32 руб.;
- 22.06.2020г. в сумме 2188.86 руб.;
- 28.07.2020г. в сумме 783.70 руб.;
- 20.08.2020г. в сумме 24.03 руб.;
- 21.08.2020г. в сумме 648.55 руб.;
- 20.09.2020г. в сумме 556.54 руб.
Задолженность по транспортному налогу за 2016 год отсутствует. 20.10.2021г. произведено списание пени по требованию № от 07.12.2017г. в размере 6.19 руб. При этом сохраняется задолженность по пени по транспортному налогу за 2016 год:
- за период с 07.12.2017г. по 20.09.2020г. в сумме 1004.86 руб. по требованию № от 10.11.2021г.(материалы дела №а-1385/2023).
03.12.2018г. налогоплательщику Ладутько А.Н. был начислен транспортный налог за 2017 год в размере 4500.00 руб. по уведомлению № от 14.07.2018г. Налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате транспортного налога за 2017 год, в связи с чем ему было выставлено требование № от 29.01.2019г. об уплате в срок до 12.03.2019г. задолженности по транспортному налогу за 2017 год в сумме 4500.00 руб. и пени за период с 04.12.2018г. по 28.01.2019г. (материалы дела №а-1555/2023)
В связи с наличием задолженности по транспортному налогу за 2017 год налоговый орган обращался в суд с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении Ладутько А.Н., 07.06.2019г. мировым судьей был вынесен судебный приказ №а-2064/2019 о взыскании задолженности. На основании судебного приказа Балаковским РОСП возбуждено исполнительное производство, в рамках которого произведены взыскания в счет уплаты транспортного налога за 2017 год:
- 21.09.2020г. в сумме 416.30 руб.;
- 22.10.2020г. в сумме 1459.27 руб.;
- 18.11.2020г. в сумме 1824.05 руб.;
- 17.12.2020г. в сумме 800.38 руб.;
Задолженность по транспортному налогу за 2017 год отсутствует. 20.10.2021г. произведено списание задолженности по пени по требованию № от 29.01.2019г. в сумме 64.61 руб.
При этом сохраняется задолженность по пени по транспортному налогу за 2017 год:
- за период с 07.12.2017г. по 17.12.2020г. в сумме 612.66 руб. по требованию № от 10.11.2021г.(материалы дела №а-1385/2023).
02.12.2019г. налогоплательщику Ладутько А.Н. был начислен транспортный налог за 2018 год в размере 4500.00 руб. по уведомлению № от 10.07.2019г. Налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате транспортного налога за 2018 год, в связи с чем ему было выставлено требование № от 28.01.2020г. об уплате в срок до 24.03.2020г. задолженности по транспортному налогу за 2018 год в сумме 4500.00 руб. и пени за период с 03.12.2019г. по 27.01.2020г. в размере 52.89 руб. (материалы дела №а-1352/2023).
В связи с наличием задолженности по транспортному налогу за 2018 год налоговый орган обращался в суд с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении Ладутько А.Н., 06.05.2020г. мировым судьей был вынесен судебный приказ №а-1001/2020 о взыскании задолженности. На основании судебного приказа Балаковским РОСП было возбуждено исполнительное производство, в рамках которого произведены взыскания в счет уплаты транспортного налога за 2018 год:
- 31.12.2020г. в сумме 586.03 руб.;
- 26.01.2021г. в сумме 583.70 руб.;
- 24.02.2021г. в сумме 627.20 руб.;
- 26.07.2021г. в сумме 45.83 руб.;
- 27.10.2021г. в сумме 51.55 руб.;
- 25.04.2022г. в сумме 468.21 руб.;
- 21.07.2022г. в сумме 552.59 руб.;
- 23.08.2022г. в сумме 488.36 руб.;
- 20.09.2022г. в сумме 64.23 руб.;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 64.23 руб.;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 968.07 руб.
Задолженность по транспортному налогу за 2018 год отсутствует. Сохраняется задолженность по пени по транспортному налогу за 2018 год:
- за период с 03.12.2019г. по 27.01.2020г. в сумме 52.99 руб. по требование № от 28.01.2020г. (материалы дела №а-1352/2023);
- за период с 28.01.2020г. по 09.11.2021г. в сумме 410.15 руб. по требованию № от 10.11.2021г. (материалы дела №а-1385/2023).
01.12.2020г. налогоплательщику Ладутько А.Н. был начислен транспортный налог за 2019 год в размере 4500.00 руб. по уведомлению № от 03.08.2020г. Налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате транспортного налога за 2019 год, в связи с чем ему было выставлено требование № от 16.12.2020г. об уплате в срок до 26.01.2021г. задолженности по транспортному налогу за 2019 год в сумме 4500.00 руб. и пени за период с 02.12.2020г. по 15.12.2020г. в размере 8.92 руб. (материалы дела №а-1351/2023).
В связи с наличием задолженности по транспортному налогу за 2019 год налоговый орган обращался в суд с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении Ладутько А.Н., 22.04.2021г. мировым судьей был вынесен судебный приказ №а-816/2020 о взыскании задолженности. На основании судебного приказа Балаковским РОСП было возбуждено исполнительное производство, в рамках которого произведены взыскания в счет уплаты транспортного налога за 2019 год:
- 20.12.2022г. в сумме 72.87 руб.;
- 26.01.2023г. в сумме 488.36 руб.;
- 25.05.2023г. в сумме 541.21 руб.
Остаток задолженности по транспортному налогу за 2019 год составляет:
- транспортный налог в размере 3 397.56 руб., пени за период с 02.12.2020г. по 15.12.2020г. в сумме 8.92 руб. по требование № от 16.12.2020г. (материалы дела №а-1351/2023);
- пени за период с 16.12.2020г. по 09.11.2021г. в сумме 264.44 руб. по требованию № от 10.11.2021г. (материалы дела №а-1385/2023).
01.12.2021г. налогоплательщику Ладутько А.Н. был начислен транспортный налог за 2020 год в размере 4500.00 руб. по уведомлению № от 01.09.2021г. Налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате транспортного налога за 2020 год, в связи с чем ему было выставлено требование № от 15.12.2021г. об уплате в срок до 08.02.2022г. задолженности по транспортному налогу за 2020 год в сумме 4500.00 руб. и пени за период с 02.12.2021г. по 14.12.2021г. в размере 14.62 руб. (материалы дела №а-1556/2023).
В связи с наличием задолженности по транспортному налогу за 2020 год налоговый орган обращался в суд с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении Ладутько А.Н., 10.03.2022г. мировым судьей был вынесен судебный приказ №а-410/2022 о взыскании задолженности. На основании судебного приказа Балаковским РОСП было возбуждено исполнительное производство, в рамках которого взыскания в счет уплаты транспортного налога за 2020 год произведены не были.
Задолженность по транспортному налогу за 2020 год составляет:
- транспортный налог в размере 4500.00 руб., пени за период с 02.12.2021г. по 14.12.2021г. в сумме 14.62 руб. по требование № от 14.12.2021г. (материалы дела №а-1556/2023).
01.12.2017г. налогоплательщику Ладутько А.Н. был начислен налог на имущество физических лиц за 2016 год в размере 52422.00 руб. по уведомлению № от 04.07.2017г. Налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате транспортного налога за 2016 год, в связи с чем ему было выставлено требование № от 07.12.2017г. об уплате в срок до 30.01.2018г. задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в сумме 52422.00 руб. и пени за период с 02.12.2017г. по 06.12.2017г. в размере 72.08 руб. (материалы дела №а-1378/2023).
В связи с наличием задолженности по налогу на имущество за 2016 год налоговый орган обращался в суд с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении Ладутько А.Н., 27.03.2018г. мировым судьей был вынесен судебный приказ №а-1230/2018 о взыскании задолженности. На основании судебного приказа Балаковским РОСП было возбуждено исполнительное производство, в рамках которого были произведены взыскания в счет уплаты налога на имущество физических лиц за 2016 год:
- 16.10.2018г. в сумме 1459.25 руб.;
- 14.11.2018г. в сумме 1459.25 руб.;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1459.25 руб.;
- 24.01.2019г. в сумме 1459.25 руб.
20.10.2021г. произведено списание пени по требованию № от 07.12.2017г. в сумме 72.08 руб.
Остаток задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2016 год составляет:
- налог на имущество физических лиц в размере 46 585.00 руб. по требование № от 07.12.2017г. (материалы дела №а-1378/2023).
03.12.2018г. налогоплательщику Ладутько А.Н. был начислен налог на имущество физических лиц за 2017 год в размере 4500.00 руб. по уведомлению № от 14.07.2018г. Налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате транспортного налога за 2017 год, в связи с чем ему было выставлено требование № от 29.01.2019г. об уплате в срок до 12.03.2019г. задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 56208.00 руб. и пени за период с 04.12.2018г. по 28.01.2019г. в размере 807.06 руб. (материалы дела №а-1555/2023)
В связи с наличием задолженности налогу на имущество физических лиц за 2017 год налоговый орган обращался в суд с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении Ладутько А.Н., 07.06.2019г. мировым судьей был вынесен судебный приказ №а-2064/2019 о взыскании задолженности. На основании судебного приказа Балаковским РОСП было возбуждено исполнительное производство, в рамках которого взыскания в счет уплаты налога на имущество физических лиц за 2017 год не производились.
20.10.2021г. произведено списание задолженности по пени по требованию № от 29.01.2019г. в сумме 807.06 руб.
Задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2017 год составляет:
- 56 208.00 руб. – налог по требованию № от 29.01.2019г. (материалы дела №а-1555/2023);
- пени за период с 29.01.2019г. по 09.11.2021г. в сумме 11 245.80 руб. по требованию № от 10.11.2021г.(материалы дела №а-1385/2023).
02.12.2019г. налогоплательщику Ладутько А.Н. начислен налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 29713.00 руб. по уведомлению № от 10.07.2019г. Налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате налога на имущество физических лиц за 2018 год, в связи с чем ему было выставлено требование № от 28.01.2020г. об уплате в срок до 24.03.2020г. задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 29713.00 руб. и пени за период с 03.12.2019г. по 27.01.2020г. в размере 349.87 руб. (материалы дела №а-1352/2023).
В связи с наличием задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2018 год налоговый орган обращался в суд с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении Ладутько А.Н., 06.05.2020г. мировым судьей был вынесен судебный приказ №а-1001/2020 о взыскании задолженности. На основании судебного приказа Балаковским РОСП было возбуждено исполнительное производство, в рамках которого взыскания в счет уплаты транспортного налога за 2018 год не производились.
Задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018 год составляет:
- 29 713.00 руб. – налог, пени за период с 03.12.2019г. по 27.01.2020г. в сумме 349.87 руб. по требование № от 28.01.2020г. (материалы дела №а-1352/2023);
- пени за период с 28.01.2020г. по 09.11.2021г. в сумме 3 342.94 руб. по требованию № от 10.11.2021г. (материалы дела №а-1385/2023).
01.12.2020г. налогоплательщику Ладутько А.Н. был начислен налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 29713.00 руб. по уведомлению № от 03.08.2020г. Налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате налога на имущество физических лиц за 2019 год, в связи с чем ему было выставлено требование № от 16.12.2020г. об уплате в срок до 26.01.2021г. задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 29713.00 руб. и пени за период с 02.12.2020г. по 15.12.2020г. в размере 58.93 руб. (материалы дела №а-1351/2023).
В связи с наличием задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2019 год налоговый орган обращался в суд с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении Ладутько А.Н., 22.04.2021г. мировым судьей был вынесен судебный приказ №а-816/2020 о взыскании задолженности. На основании судебного приказа Балаковским РОСП было возбуждено исполнительное производство, в рамках которого взыскания в счет уплаты налога на имущество физических лиц за 2019 год не производились.
Задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2019 год составляет:
- 29 713.00 руб. - налог, пени за период с 02.12.2020г. по 15.12.2020г. в сумме 58.93 руб. по требование № от 16.12.2020г. (материалы дела №а-1351/2023);
- пени за период с 16.12.2020г. по 09.11.2021г. в сумме 1 746.13 руб. по требованию № от 10.11.2021г. (материалы дела №а-1385/2023).
01.12.2021г. налогоплательщику Ладутько А.Н. был начислен налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 29 713.00 руб. по уведомлению № от 01.09.2021г. Налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате налога на имущество физических лиц за 2020 год, в связи с чем ему было выставлено требование № от 15.12.2021г. об уплате в срок до 08.02.2022г. задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 29 713.00 руб. и пени за период с 02.12.2021г. по 14.12.2021г. в размере 96.57 руб. (материалы дела №а-1556/2023).
В связи с наличием задолженности по налогу на имуществ физических лиц за 2020 год налоговый орган обращался в суд с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении Ладутько А.Н., 10.03.2022г. мировым судьей был вынесен судебный приказ №а-410/2022 о взыскании задолженности. На основании судебного приказа Балаковским РОСП было возбуждено исполнительное производство, в рамках которого взыскания в счет уплаты налога за 2020 год произведены не были.
Задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2020 год составляет:
- налог в размере 29 713.00 руб., пени за период с 02.12.2021г. по 14.12.2021г. в сумме 96.57 руб. по требованию № от 14.12.2021г.
Межрайонной ИФНС России № по Саратовской области в соответствии с действующим законодательством не позднее 30 дней до наступления срока платежа направлялись налогоплательщику налоговые уведомления о необходимости уплаты налогов, которые приложены налоговым органом к административным исковым заявлениям, а также содержатся в материалах гражданских дел мирового судьи судебного участка № города Балаково Саратовской области №№а-415/2017,2а-1230/2018, 2а-2064/2019, 2а-1001/2020, 2а-816/2021, 2а-96/2022, 2а-410/2022.
Расчет налога на имущество произведен налоговым органом по формуле: Н = НБ x НС,
где Н - сумма налога, подлежащая уплате;
НБ - налоговая база по налогу;
НС - налоговая ставка
ИС, КС- инвентаризационная (кадастровая) стоимость объекта
КД-коэффициент дефлятор
ИС*КД=НБ
Расчет транспортного налога произведен по формуле:
(налог по автомобилю = мощность двигателя х ставка налога)
в адрес Ладутько А. Н. было направлено уведомление № от 29.09.2016г. о необходимости уплаты в срок до ДД.ММ.ГГГГ:
- транспортного налога за 12 месяцев 2015 года в размере 4 500.00 руб.;
- налог на имущество физических лиц за 12 месяцев 2015 года в размере 45 243.00 руб.
В адрес налогоплательщика Ладутько А. Н. было направлено уведомление № от 04.07.2017г. о необходимости уплаты в срок до ДД.ММ.ГГГГ:
- транспортного налога за 12 месяцев 2016 года в размере 4 500.00 руб.;
- налог на имущество физических лиц за 12 месяцев 2016 года в размере 52 422.00 руб.
Реестры отправки налоговых уведомлений за 2016 и 2017 гг. не представляется возможным предоставить в связи с уничтожением, со сроком хранения 5 лет, согласно акту № от ДД.ММ.ГГГГ о выделении к уничтожению документов, не подлежащих хранению на основании Перечня типовых документов инспекции, образующихся в деятельности организации с указанием сроков хранения.
В адрес Ладутько А. Н. было направлено уведомление № от 14.07.2018г. о необходимости уплаты в срок до ДД.ММ.ГГГГ:
- транспортного налога за 12 месяцев 2017 года в размере 4 500.00 руб.;
- налог на имущество физических лиц за 12 месяцев 2017 года в размере 56 208.00 руб.
Отправка данных уведомлений подтверждается почтовыми реестрами.
В адрес Ладутько А. Н. направлено уведомление № от 10.07.2019г. о необходимости уплаты в срок до ДД.ММ.ГГГГ:
- транспортного налога за 12 месяцев 2018 года в размере 4 500.00 руб.;
- налог на имущество физических лиц за 12 месяцев 2018 года в размере 29 713.00 руб.
В адрес Ладутько А. Н. было направлено уведомление № от 03.08.2020г. о необходимости уплаты в срок до ДД.ММ.ГГГГ:
- транспортного налога за 12 месяцев 2019 года в размере 4 500.00 руб.;
- налог на имущество физических лиц за 12 месяцев 2019 года в размере 29 713.00 руб.
В адрес Ладутько А.Н. направлено уведомление № от 04.07.2017г. о необходимости уплаты в срок до ДД.ММ.ГГГГ:
- транспортного налога за 12 месяцев 2016 года в размере 4 500.00 руб.;
- налог на имущество физических лиц за 12 месяцев 2016 года в размере 52 422.00 руб.
В адрес Ладутько А.Н. направлено уведомление № от 14.07.2018г. о необходимости уплаты в срок до ДД.ММ.ГГГГ:
- транспортного налога за 12 месяцев 2017 года в размере 4 500.00 руб.;
- налог на имущество физических лиц за 12 месяцев 2017 года в размере 56 208.00 руб.
В адрес Ладутько А.Н. направлено уведомление № от 10.07.2019г. о необходимости уплаты в срок до ДД.ММ.ГГГГ:
- транспортного налога за 12 месяцев 2018 года в размере 4 500.00 руб.;
- налог на имущество физических лиц за 12 месяцев 2018 года в размере 29 713.00 руб.
Отправка уведомления подтверждается почтовым реестром.
В адрес Ладутько А.Н. направлено уведомление № от 01.09.2021г. о необходимости уплаты в срок до ДД.ММ.ГГГГ:
- транспортного налога за 12 месяцев 2020 года в размере 4 500.00 руб.;
- налог на имущество физических лиц за 12 месяцев 2020 года в размере 29 713.00 руб.
Отправка уведомления подтверждается почтовым реестром.
В адрес Ладутько А.Н. направлено уведомление № от 03.08.2020г. о необходимости уплаты в срок до ДД.ММ.ГГГГ:
- транспортного налога за 12 месяцев 2019 года в размере 4 500.00 руб.;
- налог на имущество физических лиц за 12 месяцев 2019 года в размере 29 713.00 руб.
Отправка уведомления подтверждается почтовым реестром.
Налоговый орган обращался в суд с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении Ладутько А.Н.:
- 20.10.2022г. мировым судьей судебного участка № г. Балаково Саратовской области вынесен судебный приказ №а-96/2022. Определением от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен;
- 27.03.2018г. мировым судьей судебного участка № г. Балаково Саратовской области вынесен судебный приказ №а-1230/2017. Определением от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен;
- 07.06.2019г. мировым судьей судебного участка № г. Балаково Саратовской области вынесен судебный приказ №а-2064/2019. Определением от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен;
- 06.05.2020г. мировым судьей судебного участка № г. Балаково Саратовской области вынесен судебный приказ №а-1001/2020. Определением от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен;
- 22.04.2021г. мировым судьей судебного участка № г. Балаково Саратовской области вынесен судебный приказ №а-816/2022. Определением от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен;
- 10.03.2022г. мировым судьей судебного участка № г. Балаково Саратовской области вынесен судебный приказ №а-410/2022. Определением от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен.
Административным ответчиком представлен договор комиссии № от 07.07.2012г. между Ладутько А.Н. и ИП Харламовым М.А. о том, что ИП Харламов М.А. обязуется осуществить продажу автомобиля марки Фольксваген GOLF, 2000 г.в., идентификационный номер (VIN) WVWZZZIJZYD609319.
ИП Харламов М.А. заключил договор купли-продажи № от 07.07.2012г. с Невзоровым Е. Е.чем о продаже вышеуказанного транспортного средства, о чем сделана отметка в паспорте транспортного средства.
В соответствии с п.4 ст.85 НК РФ органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года. Налоговая инспекция является только пользователем предоставленной базы данных из регистрирующих организаций. Учитывая временной разрыв между датой регистрации имущества и поступлением сведений в налоговый орган и их дальнейшей обработкой, считаем целесообразно за более полной и достоверной информацией обращаться непосредственно в регистрирующие организации, а именно в Управление Федеральной регистрационной службы по Саратовской области и МРЭО ГИБДД УВД.
Исходя из ст.357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.
По сведениям Межрайонной ИФНС России № по Саратовской области налогоплательщик Ладутько А. Н. с ДД.ММ.ГГГГ является владельцем транспортного средства: легковой автомобиль Фольксваген GOLF, 2000 года выпуска, государственный регистрационный знак О998ОМ64.
Обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от регистрации транспортного средства. Прекращение взимания транспортного налога предусмотрено НК РФ в случае снятия с учета транспортного средства в регистрирующих органах. Аналогичный вывод следует из Письма Минфина РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 03-05-05-04/95689.
В силу положений ст.ст.357,358 НК РФ налогоплательщиками являются лица, на которых транспортные средства зарегистрированы и обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от регистрации транспортного средства, а не от фактического наличия транспортного средства у налогоплательщика. Как следует из письма ФНС РФ от ДД.ММ.ГГГГ №БС-4-21/6042@, прекращение взимания транспортного налога предусмотрено НК РФ в случае снятия с учета транспортного средства в регистрирующих органах. Иных оснований для прекращения взимания транспортного налога (за исключением угона транспортного средства либо возникновения права на налоговую льготу) не установлено.
В Письме Минфина России от ДД.ММ.ГГГГ№ указано, что обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от регистрации транспортного средства. Прекращение взимания транспортного налога предусмотрено НК РФ в случае снятия с учета транспортного средства в регистрирующих органах.
Следовательно, объектом обложения транспортным налогом признаются транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Прекращение взимания транспортного налога возможно только в случае снятия с учета транспортного средства в регистрирующих органах.
У Межрайонной ИФНС России № по Саратовской области имелись правовые основания для начисления Ладутько А.Н. транспортного налога, а у налогоплательщика имелась обязанность по его уплате в отношении автомобиля Фольксваген GOLF, 2000 года выпуска, государственный регистрационный знак О998ОМ64.
Согласно п.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Таким образом, межрайонной ИФНС России № по Саратовской области срок на предъявление заявлений о взыскании задолженности по налогам и пени, не пропущен.
Представленный административным истцом расчет подлежащих взысканию обязательных платежей проверен судом и признан правильным, поскольку он произведен в соответствии с установленными вышеприведенными нормами Налогового кодекса РФ. Административным ответчиком иной расчет подлежащих взысканию обязательных платежей не представлен.
Ответчик не предоставил доказательства, подтверждающие оплату задолженности по налогам и пени в заявленном административным истцом размере. Данные обязательства ответчика не исполнены.
При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу об удовлетворении административных исковых требований налогового органа к Ладутько А.Н. о взыскании задолженностей по налогам и пени за вышеуказанные периоды в заявленном размере.
В силу статьи 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
В связи с тем, что административный истец на основании подпункта 7 пункта 1 статьи 333.36 Налогового кодекса РФ освобожден от уплаты государственной пошлины, в соответствии со статьей 114 КАС РФ с административного ответчика в бюджет Балаковского муниципального района Саратовской области подлежит взысканию государственная пошлина в размере 5 404 рублей 19 копеек.
На основании изложенного и руководствуясь статьями 175-177 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
решил:
административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по Саратовской области к Ладутько А. Н. удовлетворить.
Взыскать с Ладутько А. Н., ИНН 643965498465, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца города Балаково Саратовской области, зарегистрированного по адресу: Саратовская область, город Балаково, <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по Саратовской области, ИНН 6439057300, КПП 643901001, ОГРН 1046403913357:
- транспортный налог за 2015 год: пени за период с 16.12.2016г. по 19.05.2020г. в размере 1380.45 руб.;
- транспортный налог за 2016 год: пени за период с 07.12.2017г. по 20.09.2020г. в сумме 1004.86 руб. по требованию № от 10.11.2021г.;
- транспортный налог за 2017 год: пени за период с 07.12.2017г. по 17.12.2020г. в сумме 612.66 руб. по требованию № от 10.11.2021г.;
- транспортный налог за 2018 год: пени за период с 03.12.2019г. по 27.01.2020г. в сумме 52.99 руб. по требованию № от 28.01.2020г.; пени за период с 28.01.2020г. по 09.11.2021г. в сумме 410.15 руб. по требованию № от 10.11.2021г.;
- транспортный налог за 2019 год в размере 3 397.56 руб., пени за период с 02.12.2020г. по 15.12.2020г. в сумме 8.92 руб. по требованию № от 16.12.2020г.; пени за период с 16.12.2020г. по 09.11.2021г. в сумме 264.44 руб. по требованию № от 10.11.2021г.;
- транспортный налог за 2020 год в размере 4500.00 руб., пени за период с 02.12.2021г. по 14.12.2021г. в сумме 14.62 руб. по требованию № от 14.12.2021г.
по налогу на имущество физических лиц за 2016 год составляет:
- налог на имущество физических лиц за 2016 год в размере 46 585.00 руб. по требованию № от 07.12.2017г.;
- налог на имущество физических лиц за 2017 год в размере 56 208.00 руб. по требованию № от 29.01.2019г.; пени за период с 29.01.2019г. по 09.11.2021г. в сумме 11 245.80 руб. по требованию № от 10.11.2021г.;
- налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 29 713.00 руб., пени за период с 03.12.2019г. по 27.01.2020г. в сумме 349.87 руб. по требованию № от 28.01.2020г.; пени за период с 28.01.2020г. по 09.11.2021г. в сумме 3 342.94 руб. по требованию № от 10.11.2021г.;
- налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 29 713.00 руб., пени за период с 02.12.2020г. по 15.12.2020г. в сумме 58.93 руб. по требованию № от 16.12.2020г.; пени за период с 16.12.2020г. по 09.11.2021г. в сумме 1 746.13 руб. по требованию № от 10.11.2021г.;
- налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 29 713.00 руб., пени за период с 02.12.2021г. по 14.12.2021г. в сумме 96.57 руб. по требованию № от 14.12.2021г.
Взыскать с Ладутько А. Н., ИНН 643965498465 в бюджет Балаковского муниципального района Саратовской области государственную пошлину в размере 5 404 рублей 19 копеек.
Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в административную коллегию Саратовского областного суда через Балаковский районный суд Саратовской области в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.
Судья О.И. Орлова
В окончательной форме решение изготовлено 14 августа 2023 года.
Судья О.И. Орлова
