Дело № 2а-2168/2016г
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
г.Балахна 20 декабря 2016г
Балахнинский городской суд Нижегородской области в составе:
председательствующего судьи Щепалкиной Н.В.,
при секретаре Скороходовой А.Б.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России №5 по Нижегородской области к Никуличеву Н.А. о взыскании недоимки по налогу, штрафа по НДФЛ,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России №5 по Нижегородской области обратилась в суд с административным иском о взыскании с Никуличева Н.А. недоимки по транспортному налогу за 2012г в сумме <данные изъяты>, штрафа в сумме <данные изъяты> руб. за непредставление в установленный срок декларации по НДФЛ, всего <данные изъяты>.
В обоснование предъявленного административного иска административный истец указал, что Никуличев Н.А. является плательщиком налога на доходы физических лиц в соответствии со ст.207 НК РФ. В нарушение норм законодательства, декларация по форме 3-НДФЛ должником представлена в налоговый орган несвоевременно, в связи с чем Никуличев Н.А. привлечен к налоговой ответственности в виде штрафа в размере <данные изъяты> руб. Недоимка по налогу, пени, штраф за несвоевременное предоставление декларации должником не перечислены в бюджет.
Кроме того, Никуличев Н.А. являлся плательщиком транспортного налога в соответствии со ст.ст.12, 15, 357-363 НК РФ, Законом Нижегородской области от <дата>№-З «О транспортном налоге».
По состоянию на 2012г на имя Никуличева Н.А. были зарегистрированы транспортные средства: HYUNDAITUCSON, гос.рег.знак №, автомобиль легковой, 141 л.с.; ШЕВРОЛЕLACETTI, гос.рег.знак №, автомобиль легковой, 95 л.с.
За 2012г налоговым органом были исчислены и предъявлен Никуличеву Н.А. к уплате транспортный налог в сумме <данные изъяты>.
В адрес административного ответчика было направлено налоговое уведомление №, однако, в установленные законодательством сроки Никуличев Н.А. транспортный налог не уплатил, в связи с чем, в соответствии со ст.75 НК РФ, ему были начислены пени за неуплату в установленный срок указанного налога.
Выставленное административному ответчику требование № от <дата>., № от <дата>. об уплате недоимки по налогам, пени, штрафам административным ответчиком исполнено не было.
На основании данного обстоятельства, руководствуясь ст.31, 48 НК РФ истец обратился в мировой суд с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ответчика недоимки по налогам и пени. Данное заявление <дата>. было удовлетворено, судебный приказ № вынесен.
Ответчик в установленный законом срок представил свои возражения мировому судье, в которых указал, что задолженность по налогу и пени отсутствует.
Судебный приказ определением от <дата>. был отменен.
По данным лицевого счета налогового органа недоимка и пени по транспортному налогу, взыскиваемые в порядке приказного производства, не оплачены.
Административный истец просит взыскать с административного ответчика недоимку по транспортному налогу за 2012г в сумме <данные изъяты>, штраф в сумме <данные изъяты> руб. за непредставление в установленный срок декларации по НДФЛ, всего <данные изъяты>.
В судебное заседание представитель административного истца не явился, о месте и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом, о чем в материалах дела имеются данные.
В тексте искового заявления содержится просьба административного истца о рассмотрении дела в отсутствии его представителя.
Административный ответчик Никуличев Н.А. в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения дела был извещен надлежащим образом, о чем в материалах дела имеются данные.
Проверив материалы дела, суд приходит к следующему:
В соответствии со ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно ст.23ч.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги (п.п.1 п.1).
Обязанность по уплате транспортного налога предусмотрена гл.28 НК РФ, Законом Нижегородской области от <дата>№-З «О транспортном налоге» (с посл. изм. и доп.).
В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Объектом налогообложения признаются в т.ч. автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (п.1 ст.358 НК РФ).
В силу п.1 ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по транспортному налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.
Налоговым периодом признается календарный год (п.1ст.360 НК РФ).
Пункт 1ст.45 НК РФ устанавливает, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц определен нормами гл.23 НК РФ.
В соответствии со ст.207 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
В силу ст.209 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.
В соответствии со ст.210 Налогового кодекса РФ, при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса. Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.
Согласно п.2 ст.226 НК РФ исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент (за исключением доходов, в отношении которых исчисление сумм и уплата налога производятся в соответствии со статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227 и 228 настоящего Кодекса), с зачетом ранее удержанных сумм налога, а в случаях и порядке, предусмотренных статьей 227.1 настоящего Кодекса, также с учетом уменьшения на суммы фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком.
В соответствие со п.1 ст.227 НК РФ физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности.
В соответствие с п. 2 ст. 227 НК РФ налогоплательщики, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса.
Согласно п. 5 ст. 227 НК РФ, налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в сроки, установленные статьей 229 настоящего Кодекса, т.е. не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.
Правила п. 4 ч. 2 ст. 228 НК РФ устанавливают, что общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее <данные изъяты> рублей (ст.119 НК РФ).
В соответствии со ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.
Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает <данные изъяты> рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.
Копия заявления о взыскании не позднее дня его подачи в суд направляется налоговым органом (таможенным органом) физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы, пени, штрафы.
Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила <данные изъяты><данные изъяты> рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила <данные изъяты> рублей.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила <данные изъяты> рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.
По делу установлено: Никуличев Н.А. является налогоплательщиком налога на доходы физических лиц.
Налоговая декларация на доходы физических лиц за 2013г. по форме 3-НДФЛ Никуличевым Н.А. со сроком предоставления в налоговый орган не позднее <дата>., фактически предоставлена <дата>.
За нарушение срока предоставления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц на Никуличева Н.А. в соответствии со ст.119 НК РФ наложены штрафные санкции в размере <данные изъяты> рублей.
Кроме того, Никуличев Н.А. является налогоплательщиком транспортного налога в соответствии со ст.ст. 12, 15, 357-363 НКРФ, <адрес> от <дата>№-З «О транспортном налоге».
По состоянию на 2012г на имя Никуличева Н.А. было зарегистрировано транспортное средство: HYUNDAITUCSON, гос.рег.знак № автомобиль легковой, 141 л.с.
За 2012г налоговым органом были исчислены и предъявлены Никуличеву Н.А. к уплате в том числе транспортный налог в сумме <данные изъяты>.
В адрес административного ответчика было направлено налоговое уведомление №, однако, в установленные законодательством сроки Никуличев Н.А. транспортный налог уплатил.
В связи с возникновением у Никуличева Н.А. недоимки по налогу, пени и штрафа, в соответствии с нормами ст.69 НКРФ, административным истцом выставлялось требование:
- от <дата>. № сумма недоимки по транспортному налогу – <данные изъяты> руб., со сроком исполнения требования до <дата>.;
- от <дата>. № сумма штрафа - <данные изъяты> руб., со сроком исполнения требования до <дата>
Указанные требования административным ответчиком не исполнено до настоящего времени.
Определением исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка № Балахнинского судебного района Нижегородской области мировым судьей судебного участка № Балахнинского судебного района Нижегородской области судебный приказ, выданный <дата>. мировым судьей судебного участка № Балахнинского судебного района Нижегородской области о взыскании с Никуличева Н.А. недоимки по транспортному налогу в общей сумме <данные изъяты> руб. и госпошлины в сумме <данные изъяты> руб. в госдоход, отменен.
Административный истец просит взыскать с административного ответчика недоимку по транспортному налогу за 2012г в сумме <данные изъяты>, штраф в сумме <данные изъяты> руб. за непредставление в установленный срок декларации по НДФЛ, всего <данные изъяты>.
Данные обстоятельства подтверждаются списками почтовой корреспонденции и конвертами (л.д.4,7,9,11,14,18,28-30), налоговым уведомлением (л.д.5-6), требованием об уплате налога, сбора, пени, штрафа (л.д.8,10), актом камеральной налоговой проверки (л.д.12-13), извещением о рассмотрении камеральной налоговой проверки (л.д.15), решением о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (л.д.16-17), налоговой декларацией (л.д.19-25), определением мирового судьи судебного участка № Балахнинского судебного района НО (л.д.26), расчетом суммы требований по исковому заявлению (л.д.31-33), данными о регистрации ТС (л.д.41-42), адресной справкой (л.д.43).
Административный истец просит восстановить срок для обращения в суд с административным заявлением.
Суд считает, что пропущенный административным истцом срок для обращения в суд с административным иском подлежит восстановлению, т.к. пропуск срока связан с невозвратом почтовой службой в адрес инспекции почтового конверта на имя Никуличева Н.А. с отметкой «истек срок хранения», и повторным направлением административного искового заявления административному ответчику.
При наличии таких данных у суда нет оснований для отказа в удовлетворении настоящего административного иска, и взысканию с Никуличева Н.А. подлежат: недоимка по транспортному налогу за 2012г в сумме в сумме <данные изъяты>, штраф в сумме <данные изъяты> руб. за непредставление в установленный срок декларации по НДФЛ, всего <данные изъяты>.
Кроме того, в соответствии со ст.103,ч.1ст.114 КАС РФ взысканию с Никуличева Н.А. подлежит государственная пошлина в сумме <данные изъяты> руб. в федеральный бюджет.
На основании изложенного, и руководствуясь ст.ст. 290 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Взыскать с Никуличева Н.А. – <дата>.р., проживающего по адресу: <адрес>, в доход бюджета
недоимку по транспортному налогу в сумме <данные изъяты> на счет №, БИК: № Волго-Вятское ГУ Банка России г.Н.Новгород, ИНН:№ УФК по Нижегородской области (Межрайонная ИФНС России № по Нижегородской области), КБК: №, код ОКАТО№;
штраф в размере <данные изъяты> руб. за неуплату в установленный срок налога на доходы физических лиц на счет №, БИК: № Волго-Вятское ГУ Банка России г.Н.Новгород, ИНН:№ УФК по Нижегородской области (Межрайонная ИФНС России № по Нижегородской области), КБК: 18№, код ОКАТО: №.
Взыскать с Никуличева Н.А. – <дата>.р., проживающего по адресу: <адрес>, государственную пошлину в сумме <данные изъяты> в бюджет.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Нижегородский областной суд через Балахнинский городской суд Нижегородской области в месячный срок.
Судья: подпись Н.В. Щепалкина
<данные изъяты>.
<данные изъяты>.
Подлинник решения находится в гражданском деле №
Судья:
Секретарь:
