Асиновский городской суд Томской области
Информация предоставлена Интернет–порталом ГАС «Правосудие» (www.sudrf.ru)
Вернуться назад
Асиновский городской суд Томской области — СУДЕБНЫЕ АКТЫ
Гражданское дело № 2-484/2010 г.
Решение
именем Российской Федерации
(заочное)
г.Асино 23 сентября 2011 года.
Асиновский городской суд Томской области в составе:
председательствующего Пикина В.П.,
при секретаре Юрченко Л.Г.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Асине Томской области гражданское дело по иску межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России №1 по Томской области к Кулманаковой Л.А. о взыскании недоимки по налогам, пени и налоговых санкций,
установил:
Межрайонная инспекция федеральной налоговой службы России №1 по Томской области (далее МИФНС) обратилась в суд с иском к Кулманаковой Л.А. о взыскании недоимки по налогам, пени и налоговых санкций в сумме /сумма 1/.
В обоснование исковых требований указала, что Кулманакова Л.А. /дата/ была зарегистрирована в МИФНС в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляющего свою деятельность без образования юридического лица. /дата/ она прекратила осуществление предпринимательской деятельности, о чем в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей внесена запись. По результатам выездной налоговой проверки, оформленной решением /номер/ от /дата/ были установлены следующие обстоятельства совершенных налоговых правонарушений: налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения за весь период деятельности с /дата/ по /дата/. Согласно ст.346.14 НК РФ налогоплательщик выбрал объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. П.2 ст. 346.20 НК РФ, ст. 1 Закона Томской области от 07.04.2009г. № 51-03 «Об установлении на территории Томской области налоговых ставок по единому налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения» установлены налоговые ставки в 2008 году - 15%. в 2009 году -10%. Кулманакова Л.А. в налоговых декларациях за 2008, 2009 годы применила ставку- 15%. В нарушение ст.346.24 НК РФ ответчик не вела учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложении, форма и порядок заполнения которой утвержден Министерством финансов Российской Федерации. В налоговой декларации за 2008 год Кулманакова Л.А. отразила доходы в сумме /сумма 2/. Расчетный счет в банке, через который поступала выручка от реализации, открыт /дата/. За период с /дата/ по /дата/ сумма доходов определена из суммы поступлений по банку-сумма 3/. Материалы встречной проверки ООО «О.» показали, что хозяйственно-финансовые взаимоотношения между ООО«О.» и Кулманаковой Л.А. велись с начала 2008 года. За период с начала 2008 года до дня оформления в качестве индивидуального предпринимателя налогообложение деятельности Кулманаковой Л.А. регламентировалось главой 23 НК РФ. Как пояснила ответчик, фактическая деятельность закупки молока у населения производилась с января 2008 года, закупленное молоко сдавалось в ООО «О.». Расчет со стороны ООО «О.» осуществлялся на личную каргу, пока не был открыт счет в банке для проведения предпринимательской деятельности. За период проверки с /дата/ по /дата/ доходы ответчика согласно материалам встречной проверки ООО «О.» составили /сумма 4/. То есть в 2008 году доход ответчика составил /сумма 5/, из них: за /иные данные/. В нарушение п.1 ст. 346.15 ПК РФ ответчиком учтены не все доходы, поступившие за реализованную продукцию на счет в банке. Сумма доходов занижена на /сумма 6/. В налоговой декларации за 2009 год ответчиком отражены доходы в сумме /сумма 7/. В ходе проведения проверки доходы составили /сумма 8/., из них: /иные данные/. В ходе проверки использовались банковские документы, представленные Асиновским филиалом ОАО «М.» по запросу, материалы встречной проверки ООО «О.», которые подтверждают получение молока от Кулманаковой Л.А. и перечисление на ее расчетный счет денежных средств за молоко в сумме /сумма 8/. В нарушение п.1 ст.346.15НК РФ ответчиком учтены не все доходы, поступившие за реализованную продукцию на счет в банке. Сумма доходов занижена на /сумма 10/. В соответствии с п.1,2 ст.346.16 НК РФ расходы, принимаемые в уменьшение налогооблагаемой базы, принимаются применительно к порядку, предусмотренному для исчисления налога на прибыль, должны быть экономически обоснованны и документально подтверждены (п.1 ст.252 НК РФ). В ходе проведения проверки налогоплательщиком представлены ведомости сдатчиков молока помесячно за период с мая 2008 года по август 2009 года с указанием фамилии, количества сданного молока в килограммах и суммы, на которую сдано молоко, личной подписи сдатчика молока. Согласно представленным в ходе проверки документам, Кулманаковой Л.А. закуплено молока у населения на сумму /сумма 11/. Представленные в ходе проверки документы (ведомости сдатчиков молока) не содержат таких показателей, позволяющих идентифицировать сдатчиков молока, как: ИНН (при наличии), полные фамилию, имя, отчество, адрес места жительства, данные документа, удостоверяющие личность, личные подписи лиц и их расшифровки в документах, подтверждающих получение денег за сданное молоко. Налогоплательщиком не представлены в ходе проверки документы, подтверждающие фактическое несение расходов по закупу молока у населения (закупочный акт, расходный кассовый ордер, ведомость выдачи денежных средств и др.). Поэтому документы, предоставленные ответчиком, не могут быть приняты в качестве документов, подтверждающих расходы, отраженные в ведомостях сдатчиков молока, гак как они отражают только факт сдачи молока, но не подтверждают факт оплаты за сданное молоко. То есть документально расходы не подтверждены. В налоговой декларации за 2008 год ответчиком отражены расходы в сумме /сумма 12/, а в ходе налоговой проверки расходы установлены в размере /сумма 13/., из них: /иные данные/. То есть сумма расходов занижена налогоплательщиком на /сумма 14/. В налоговой декларации за 2009 год ответчиком отражены расходы в сумме 1213 рублей. В ходе настоящей проверки расходы установлены в размере /сумма 15/., из них: /иные данные/. То есть сумма расходов занижена на /сумма 16/, что подтверждается банковскими документами, квитанцией и кассовым чеком ОГУ «С.». В 2008 году в налоговой декларации ответчиком заявлена налоговая база в сумме /сумма 17/., налог 15%, что составило-557 руб., минимальный налог в размере 1% налоговой базы, которой являются доходы, составил 50 руб. К уплате Кулманакова Л.А. заявила налог в сумме /сумма 18/. В ходе проверки налоговая база определена в сумме /сумма 19/., в том числе /иные данные/ Ответчиком за налоговый период занижена налоговая база на /сумма 20/. вследствие занижения доходов на /сумма 6/ и расходов на /сумма 21/. В соответствии с п.4 ст. 346.21 НК РФ по итогам отчетных периодов за полугодие 2008 года доначислены авансовые платежи по налогу в сумме /сумма 22/., за 9 месяцев 2008 года -/сумма 23/. В ходе проверки исчислен налог в сумме /сумма 24/ /(/сумма 5/. - /сумма 13/.) * 15%/, что больше суммы минимального налога /сумма 5/. Следовательно, уплате в бюджет подлежит налог в размере 15% налоговой базы, которой являются доходы, уменьшенные на величину расходов. В нарушение п.4 ст. 346.21 НК РФ по результатам проверки установлена не полная уплата единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в сумме /сумма 25/. То есть ответчиком совершено налоговое правонарушение, ответственность за которое предусмотрена п.1 ст.122 НК РФ, в размере 20 % от неуплаченной суммы налога. Сумма штрафной санкции составляет /сумма 26/ (/сумма 25/ * 20%). В налоговой декларации за 2009 заявлена налоговая база в сумме /сумма 28/, налог - 15%, что составляет /сумма 29/., минимальный налог в размере 1% налоговой базы, которой являются доходы, составил /сумма 30/ руб. К уплате Кулманакова Л.А. заявила налог в сумме /сумма 29/. В ходе проверки налоговая база определена в сумме /сумма 31/. Ответчиком за налоговый период занижена налоговая база на /сумма 32/ вследствие занижения доходов на /сумма 10/. и расходов на /сумма 16/. В ходе проверки исчислены авансовые платежи по налогу за 1 квартал в сумме /сумма 33/ за полугодие в сумме - /сумма 34/., за 9 месяцев в сумме /сумма 35/ и исчислен налог в сумме /сумма 35/. /(/сумма 8/ - /сумма 15/.) * 10%/, что больше суммы минимального налога в размере 1% налоговой базы, которой являются доходы, /сумма 9/. В нарушение п.4 ст. 346.21 НК РФ Кулманаковой Л.А. занижен налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в сумме /сумма 36/, то есть совершено налоговое правонарушение, ответственность за которое предусмотрена п. 1 ст. 122 НК РФ, в размере 20 % от неуплаченной суммы налога. Сумма штрафной санкции составляет /сумма 37/ (/сумма 36/ * 20%). 11 и 15 февраля 2011 ответчиком были представлены закупочные акты в количестве 352 штук, подтверждающие расходы на закуп молока у физических лиц, проживающих в п.Е., в д.Н., в д.И., согласно которым расходы составили за 2008 год-/сумма 38/, за 2009 год-/сумма 39/. Однако не были приняты в расходы выплаты по некоторым закупочным актам в связи с неверным указанием паспортных данных (дата выдачи паспорта позднее даты получения дохода). Итого по результатам проверки с учетом принятых возражений: за 2008 год расходы составили-/сумма 40/, налоговая база-/сумма 41/, налог УСН-/сумма 42/; за 2009 год-расходы-/сумма 43/, налоговая база-/сумма 44/, налог УСН -0, минимальный налог /сумма 9/. За неполную уплату единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения Кулманакова Л.А. была привлечена к налоговой ответственности в виде штрафа за 2008 год-/сумма 45/, за 2009 год -/сумма 46/. За нарушение срока перечисления единого налога уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2008 год (30.04.2009) начислены пени за период с /дата/ по /дата/ в сумме /сумма 47/ (п.3.4 ст.75 НК РФ). За нарушение срока перечисления минимального налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2009 год (30.04.2010) начислены пени за период с /дата/ по /дата/ в сумме /сумма 48/. На основании изложенного просит взыскать с Кулманаковой Л.А. недоимку по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2008 год в сумме /сумма 42/, по минимальному налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2009 год в сумме /сумма 9/, штрафы на основании п.1 ст. 122 НК РФ: по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2008 год в сумме /сумма 45/, по минимальному налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2009 год в сумме /сумма 46/, пени за несвоевременную уплату единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2008 год в сумме /сумма 47/, пени за несвоевременную уплату минимального налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2009 год в сумме /сумма 48/
Ответчик Кулманакова Л.А., извещенная о времени и месте судебного заседания, в судебное заседание не прибыла, об уважительности причин своей неявки суд в известность не поставила, не просила суд о рассмотрении дела в ее отсутствие.
Суд в соответствии со ст.233 ГПК РФ рассмотрел дело в порядке заочного судопроизводства.
Представитель истца Межрайонной ИФНС России №1 по Томской области– Алексеев А.Н. действующий на основании доверенности от /дата/, на удовлетворении исковых требований настаивал в полном объеме по основаниям указанным в исковом заявлении.
Заслушав пояснения представителя истца, изучив материалы гражданского дела, суд считает, что требования МИФНС России №1 по Томской области подлежат удовлетворению в полном объёме, по следующим основаниям.
В соответствии со ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Кулманакова Л.А. являлась индивидуальным предпринимателем, осуществляющим свою деятельность без образования юридического лица, зарегистрированной МИФНС России №1 по Томской области /дата/.
/дата/ она прекратила свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, в связи с принятием ею соответствующего решения.
Решением /номер/ от /дата/ заместителя начальника МИФНС России №1 по Томской области была назначена выездная налоговая проверка по вопросам правильности исчисления, полноты и своевременности перечисления единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за период с 01.01.2008 по 31.12.2009. В ходе проведения проверки было установлено, что Кулманакова Л.А. не в полном объеме исчислила налог в результате занижения налоговой базы.
В соответствии с ч.1 ст.346.12 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленной главой 26.2 настоящего Кодекса.
В силу ч.1 ст.346.14 НК РФ объектом налогообложения признаются доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.
Согласно ст.346.15 НК РФ налогоплательщики при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса.
Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.
В соответствии со ст.346.16 НК РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на расходы, перечисленные в данной статье.
В силу ч.5 ст.346.18 НК РФ при определении налоговой базы доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода.
Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.
Согласно с ч.2 ст.346.18 НК РФ в случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.
В силу ч.6 ст.346.18 НК РФ налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в порядке, предусмотренном настоящим пунктом. Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса. Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.
Согласно ч.2 ст.346.20 НК РФ в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов. Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.
В соответствии со ст.1 Закона Томской области от 07.04.2009 №51-ОЗ «Об установлении на территории Томской области налоговых ставок по единому налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения» с 01.01.2009 на территории Томской области для отдельных налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговые ставки по единому налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в следующих размерах: 1) для налогоплательщиков - резидентов особой экономической зоны технико-внедренческого типа, созданной на территории города Томска, - 5 процентов; 2) для остальных категорий налогоплательщиков - 10 процентов.
В соответствии с ч.4 ст.346.21 НК РФ налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
Из положений ст. 346.24 НК РФ налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.
В проверяемом периоде, в соответствии с п. 1 ст. 346.12 гл. 26.2 НК РФ индивидуальный предприниматель Кулманакова Л.А. применяла упрощенную систему налогообложения (УСН), объект налогообложения-доходы, уменьшенные на величину расходов по ставке в 2008 году-15%, в 2009 году-10 %.
Судом установлено, что в нарушение вышеуказанных норм-ст.ст.346.15, 346.16, 346.18, 346.21 НК РФ ответчиком не полностью исчислен единый налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2008 год в результате занижения налоговой базы.
Общая сумма дохода, отраженная в налоговой декларации за 2008 по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, по данным налогоплательщика составила /сумма 2/.
Как следует из выписки по операциям на счете индивидуального предпринимателя Кулманаковой Л.А., предоставленной Асиновским филиалом ОАО «М.», выписки по счету Кулманаковой, предоставленной ООО «О.» общая сумма доходов за период с 19.05.2008 по 31.12.2008 составила /сумма 5/, из них : /иные данные/
То есть, в нарушение ч.1 ст.346.15 НК РФ Кулманаковой Л.А. учтены не все доходы. Сумма доходов занижена на /сумма 6/.
Общая сумма расходов, отраженная в налоговой декларации за 2008 год по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, по данным налогоплательщика составила /сумма 12/.
Как следует из выписки по операциям на счете индивидуального предпринимателя Кулманаковой Л.А., предоставленной Асиновским филиалом ОАО «М.», сумма расходов Кулманаковой Л.А. составила -/сумма 13/, из них: /иные данные/
То есть сумма расходов занижена ответчиком на /сумма 49/.
В налоговой декларации предоставленной ответчиком за 2008 год налоговая база составляет /сумма 17/, налог составляет /сумма 18/
Однако судом установлено, что налоговая база составляет /сумма 19/ рублей, в том числе: /иные данные/.
То есть Кулманаковой Л.А. за 2008 год занижена налоговая база на /сумма 50/ вследствие занижения доходов на /сумма 6/ и занижения расходов на /сумма 21/. В связи, с чем налоговым органом в соответствии с п.4 ст.346.21 НК РФ по итогам отчетных периодов за полугодие 2008 года доначислены авансовые платежи по налогу в сумме /сумма 65/, за 9 месяцев 2008 года в сумме /сумма 23/.
11 и 15 февраля 2011 Кулманакова Л.А. предоставила закупочные акты, подтверждающие произведенные затраты на закуп молока у физических лиц в количестве 352 штук.
Согласно п.2 ст. 346.17 НК РФ расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. Оплатой товара (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика-приобретателя товара (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этого товара (выполнение работ, оказание услуг) и (или) передачей имущественных прав.
Согласно п. 2 статьи 346.16 НК РФ расходы, указанные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п.1 ст. 252 НК РФ.
В соответствии со ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Судом установлено, что в закупочных актах по закупке молока у Х. от /дата/, у Ф. от /дата/, у Р. от /дата/, у Б. от /дата/ дата выдачи паспорта указана позднее даты получения дохода. А ведомостях за сентябрь и октябрь 2008 года сдатчик Ш. отсутствует.
При таких обстоятельствах суд приходит к выводу о том, что указанные акты в количестве 17 штук документально не подтверждены.
То есть бщая сумма произведенных расходов за 2008 год составила /сумма 52/.
Таким образом, судом установлена задолженность Кулманаковой Л.А. по налогу за 2008 г. в размере /сумма 42/ /иные данные/ - /сумма 53/ /иные данные/ х 15%.
Судом установлено, что в нарушение вышеуказанных норм-ст.ст.346.15, 346.16, 346.18, 346.21 НК РФ ответчиком не полностью исчислен и уплачен единый налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2009 год в результате занижения налоговой базы.
Общая сумма дохода, отраженная в налоговой декларации за 2009 по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, по данным налогоплательщика составила /сумма 7/.
Как следует из выписки по операциям на счете индивидуального предпринимателя Кулманаковой Л.А., предоставленной Асиновским филиалом ОАО «М.», выписки по счету Кулманаковой, предоставленной ООО «О.» общая сумма доходов за 2009 составила /сумма 8/.
То есть, в нарушение ч.1 ст.346.15 НК РФ ответчиком учтены не все доходы. Сумма доходов занижена на /сумма 10/.
Общая сумма расходов, отраженная в налоговой декларации за 2009 год по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, по данным налогоплательщика составила /сумма 54/.
Как следует из выписки по операциям на счете индивидуального предпринимателя Кулманаковой Л.А., предоставленной Асиновским филиалом ОАО «М.», сумма расходов Кулманаковой Л.А. составила -/сумма 55/, /иные данные/.
То есть сумма расходов занижена ответчиком на /сумма 16/.
В налоговой декларации предоставленной Кулманаковой Л.А. за 2009 год налоговая база составляет /сумма 28/, налог составляет /сумма 29/ /иные данные/
Однако судом установлено, что налоговая база составляет /сумма 31/ рублей, в том числе: /иные данные/.
То есть Кулманаковой Л.А. за 2009 год занижена налоговая база на /сумма 56/ вследствие занижения доходов на /сумма 10/ и занижения расходов на /сумма 16/. В связи, с чем налоговым органом в соответствии с п.4 ст.346.21 НК РФ по итогам отчетных периодов за 1 квартал 2009 года доначислены авансовые платежи по налогу в сумме /сумма 33/, за 1 полугодие-/сумма 34/, за 9 месяцев в сумме /сумма 57/.
11 и 15 февраля 2011 Кулманакова Л.А. предоставила закупочные акты, подтверждающие произведенные затраты на закуп молока у физических лиц в количестве 352 штук.
Судом установлено, что в закупочных актах по закупке молока у Ф. от /дата/, у Б. от /дата/ дата выдачи паспорта указана позднее даты получения дохода.
При таких обстоятельствах суд приходит к выводу о том, что указанные акты в количестве 3 штук документально не подтверждены.
То есть общая сумма произведенных расходов за 2009 год составила /сумма 58/.
Общая сумма по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, составила /сумма 35/ /иные данные/ что больше суммы минимального налога в размере 1% налоговой базы, которой являются доходы-/сумма 9/
То есть в нарушение ч.4 ст.346.21 НК РФ ответчиком занижен налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения в сумме /сумма 59/
В соответствии с п.1 ст. 122 НК РФ неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия) влекут взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).
За неуплату или неполную уплату сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора), установленного в ходе выездной налоговой проверки индивидуальный предприниматель Кулманакова Л.А. привлечена к налоговой ответственности по пункту 1 статьи 122 НК РФ и ей назначен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога-/сумма 61/ рублей за 2008 год и /сумма 60/ рублей за 2009 год.
Согласно ч.4 ст.112 НК РФ обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, устанавливаются судом или налоговым органом, рассматривающим дело, и учитываются при применении налоговых санкций.
В соответствии с п.3 ст.114 НК РФ при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей настоящего Кодекса.
При принятии истцом решения /номер/ от /дата/ было учтено, что ответчик совершил правонарушение впервые, у нее на иждивении находится несовершеннолетний ребенок, а также отсутствие умысла на совершение правонарушения в связи, с чем размер штрафа был снижен в три раза.
В соответствии со ст.75 Налогового кодекса РФ, в случае уплаты налога в более поздний срок, чем установлено законом, налогоплательщик обязан уплатить пени в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от неуплаченной суммы налога.
В связи с тем, что налоги Кулманаковой Л.А. не уплачивались, истцом начислены пени в сумме /сумма 62/, в том числе: /иные данные/.
Расчет сумм, подлежащих взысканию с ответчика, представленный истцом, проверен судом и признан правильным.
В соответствии со ст. ст.69,70 НК РФ /дата/ налоговым органом ответчику было направлено требование об уплате задолженности по налогу, пени и штрафа со сроком исполнения до /дата/.
Однако указанное требование ответчиком не исполнено, налоги, пени и штраф до настоящего времени не уплачены.
Изложенные обстоятельства подтверждаются пояснениями представителя истца, а также письменными доказательствами, исследованными в судебном заседании (выпиской из ЕГРИП от /дата/ (том №2 л.д.228-232), налоговыми декларациями за 2008, 2009 годы (том №1 л.д.36-41), актом /номер/ выездной налоговой проверки от /дата/ (том №1 л.д.48-59), решением МИФНС России №1 по Томской области /номер/ от /дата/ (том №1 л.д.12-28), актами сверки взаимных расчетов (том №1 л.д.60-65), карточкой счета Кулманаковой Л.А. (том №1 лл.д.66-91), счет-фактурами за 2008, 2009 годы (том №1 л.д.92-119), закупочные акты за 2008,2009 годы (том №1 л.д.122-250, том №2 л.д.1-227), выпиской по операциям на счете Кулманаковой Л.А. в ОАО «М.» (том №2 л.д.233-246), расчетом пени (том №1 л.д.28-35), требованием /номер/ от /дата/ об уплате налога, штрафа, пени (том №1 л.д.9,10), реестром документов от /дата/ (том №1 л.д.11).
Оценив представленные доказательства по делу в их совокупности, суд приходит к выводу о том, что ответчик Кулманакова Л.А. обоснованно привлечена к ответственности за совершение налогового правонарушения по п.1 ст.122 НК РФ. МИФНС России №1 по Томской области при проведении налоговой проверки индивидуального предпринимателя Кулманаковой Л.А. были соблюдены все требования закона. Наличие недоимок по налогу было подтверждено представленными материалами. Кулманакова Л.А. была правомерно и в установленные законом порядке и сроки привлечена к ответственности.
Таким образом, требования истца о взыскании с Кулманаковой Л.А. недоимки по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2008 год в сумме /сумма 63/, по минимальному налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2009 год в сумме /сумма 9/, штрафы на основании п.1 ст. 122 НК РФ: по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2008 год в сумме /сумма 45/, по минимальному налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2009 год в сумме /сумма 46/ пени за несвоевременную уплату единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2008 год в сумме /сумма 47/, пени за несвоевременную уплату минимального налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2009 год в сумме /сумма 64/ подлежат удовлетворению.
В соответствии со ст.103 ч.1 ГПК РФ, ч.1 п.1 ст.333.19 НН РФ с Кулманаковой Л.А. подлежит взысканию в доход бюджета государственная пошлина в размере /сумма 51/.
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 194-199, 233-237 ГПК РФ, суд
решил:
исковые требования Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № 1 по Томской области удовлетворить в полном объеме.
Взыскать с Кулманаковой Л.А.: недоимку по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2008 год в сумме /сумма 42/, недоимку по минимальному налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2009 год в сумме /сумма 9/, пени за несвоевременную уплату единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2008 год в сумме /сумма 47/, пени за несвоевременную уплату минимального налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2009 год в сумме /сумма 48/.
Взыскать с Кулманаковой Л.А. налоговые санкции в виде штрафа (п.1 ст.122 НК РФ): по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2008 год в сумме /сумма 45/, по минимальному налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2009 год в сумме /сумма 46/,
Взыскать с Кулманаковой Л.А. в доход бюджета муниципального образования «Асиновский район» в счёт возмещения судебных расходов, сумму государственной пошлины в размере /сумма 51/ по реквизитам: получатель: /иные данные/
Ответчик вправе в течение 7 дней со дня получения заочного решения обратиться в Асиновский городской суд с заявлением об отмене заочного решения.
Решение может быть обжаловано в Томский областной суд в течение 10 дней со дня истечения срока подачи ответчиком заявления об отмене заочного решения путем подачи жалобы через канцелярию Асиновского городского суда.
Судья (подписано) В.П.Пикин
На момент размещения решение в законную силу не вступило.
