Налоговый кодекс

Минфин РФ

ФНС РФ

Кодексы РФ

Подборки

Подборки документов по законодательству и судебным прецедентам

Решение Ахтубинского районного суда (Астраханская область) от 18.12.2023 № 2А-1932/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

18 декабря 2023 года г. Ахтубинск Астраханской области

Ахтубинский районный суд Астраханской области в составе председательствующего судьи Шалекешова А.Х., рассмотрев в порядке письменного (упрощенного) производства в помещении Ахтубинского районного суда Астраханской области административное дело № 2а-1932/2023 по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Астраханской области к Калюжному Н.С. о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

УФНС по Астраханской области обратилась в суд с административным иском к Калюжному Н.С. о взыскании обязательных платежей и санкций, указав, что административный ответчик с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, и в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации с ДД.ММ.ГГГГ являлся плательщиком страховых взносов. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем 3 подпункта 1 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации. Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, в фиксированном размере 29 354 рубля за расчетный период 2019 года; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, в фиксированном размере 6 884 рубля за расчетный период 2019 года.

Калюжным Н.С. суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период 2018 года в размере 20 265 рублей 54 копейки по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период 2019 года в размере 22 173 рубля 32 копейки по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период 2018 года в размере 1 230 рублей 60 копеек по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, не уплачены. В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации за неуплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование начислены пени за 2018 год в размере 134 рубля 50 копеек, за 2019 год в размере 934 рубля 98 копеек, за 2018 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 51 рубль 89 копеек. В соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщику в связи с неисполнением обязанностей по уплате налогов, налоговым органом выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Сумма основного долга взыскана судебным приказом № 2а-1138/2021 от ДД.ММ.ГГГГ. Сумма основного долга за 2019 год в размере 22 173 рубля 22 копейки взыскана судебным приказом № 2а-458/2020 от ДД.ММ.ГГГГ. Сумма основного долга за 2018 год в размере 1 230 рублей 60 копеек взыскана судебным приказом № 2а-458/2020 от ДД.ММ.ГГГГ.

Также Калюжным Н.С. суммы страховых взносов на обязательное медицинское страхование за расчетный период 2018 года в размере 4 458 рублей 49 копеек по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, суммы страховых взносов на обязательное медицинское страхование за расчетный период 2019 года в размере 5 200 рублей 01 копейка по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, не уплачены. В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации за неуплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование начислены пени за 2018 год в размере 29 рублей 58 копеек, за 2019 год в размере 219 рублей 27 копеек. В соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщику в связи с неисполнением обязанностей по уплате налогов, налоговым органом выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Сумма основного долга взыскана судебным приказом № 2а-1138/2021 от ДД.ММ.ГГГГ. Сумма основного долга за 2019 год взыскана судебным приказом № 2а-458/2020 от ДД.ММ.ГГГГ.

Также Калюжный Н.С. в период осуществления предпринимательской деятельности являлся плательщиком единого налога на вмененный доход. Налогоплательщиком ДД.ММ.ГГГГ представлена налоговая декларация по ЕНВД за 4 квартал 2018 года с суммой налога в размере 17 233 рубля по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ. Сумма налога в установленный срок не уплачена. В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации за неуплату ЕНВД начислены пени в размере 08 рублей 90 копеек. В соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщику в связи с неисполнением обязанностей по уплате налогов, налоговым органом выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Требование исполнено частично, остаток задолженности 3 903 рубля 20 копеек и пени в размере 08 рублей 90 копеек. В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации за неуплату ЕНВД начислены пени в размере 706 рублей 66 копеек. В соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщику в связи с неисполнением обязанностей по уплате налогов, налоговым органом выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Налогоплательщиком ДД.ММ.ГГГГ представлена налоговая декларация по ЕНВД за 3 квартал 2018 года с суммой налога в размере 17 233 рубля по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ. Сумма налога в установленный срок не уплачена. В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации за неуплату ЕНВД начислены пени в размере 29 рублей 32 копейки. В соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщику в связи с неисполнением обязанностей по уплате налогов, налоговым органом выставлено требование № № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Сумма основного долга взыскана судебным приказом № 2а-3564/2022 от ДД.ММ.ГГГГ.

Также Калюжный Н.С. является плательщиком транспортного налога как имеющий в собственности транспортные средства: <данные изъяты>. Инспекцией сформировано налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2020 год в размере 5 450 рублей. Транспортный налог за 2020 год не уплачен. В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации за неуплату транспортного налога начислены пени в размере 17 рублей 71 копейка. В соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщику в связи с неисполнением обязанностей по уплате налогов, налоговым органом выставлено требование № № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Инспекцией сформировано налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2018 год в размере 11 279 рублей. Транспортный налог за 2018 год не уплачен. В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации за неуплату транспортного налога начислены пени в размере 475 рублей 60 копеек. В соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщику в связи с неисполнением обязанностей по уплате налогов, налоговым органом выставлено требование № № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Инспекцией сформировано налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2016 год в размере 5 450 рублей. Транспортный налог за 2016 год не уплачен. В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации за неуплату транспортного налога начислены пени в размере 229 рублей 81 копейка. В соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщику в связи с неисполнением обязанностей по уплате налогов, налоговым органом выставлено требование № № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Инспекцией сформировано налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2017 год в размере 5 450 рублей. Транспортный налог за 2017 год не уплачен. В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации за неуплату транспортного налога начислены пени в размере 40 рублей 56 копеек. В соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщику в связи с неисполнением обязанностей по уплате налогов, налоговым органом выставлено требование № № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Сумма основного долга взыскана судебным приказом № 2а-458/2020 от ДД.ММ.ГГГГ.

Также Калюжный Н.С. является плательщиком земельного налога как имеющий в собственности земельный участок. Расположенный по адресу: <адрес> Инспекцией сформировано налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога за 2018 год в размере 296 рублей, за 2020 год в размере 296 рублей. Земельный налог за 2018 год и 2020 год не уплачен. В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации за неуплату земельного налога начислены пени за 2018 год в размере 0 рублей 96 копеек, за 2020 год в размере 0 рублей 96 копеек. В соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщику в связи с неисполнением обязанностей по уплате налогов, налоговым органом выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Требование № от ДД.ММ.ГГГГ не исполнено. Инспекцией сформировано налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога за 2019 год в размере 296 рублей. Земельный налог за 2019 год не уплачен. В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации за неуплату земельного налога начислены пени в размере 0 рублей 96 копеек. В соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщику в связи с неисполнением обязанностей по уплате налогов, налоговым органом выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Требование № от ДД.ММ.ГГГГ не исполнено.

17 августа 2022 года мировым судьей судебного участка № 3 Ахтубинского района Астраханской области вынесен судебный приказ № 2а-3564/2022 о взыскании с Калюжного. в пользу инспекции задолженности по страховым налогам и сборам. В связи с поступившими от ответчика возражениями, вынесено определение от 18 апреля 2023 года об отмене судебного приказа.

Просили взыскать с Калюжного Н.С.:

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 год в размере 134 рубля 50 копеек,

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год в размере 934 рубля 98 копеек,

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 51 рубль 89 копеек,

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2018 год в размере 29 рублей 58 копеек,

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2019 год в размере 219 рублей 27 копеек,

- ЕНВД за 4 квартал 2018 года в размере 3 903 рубля 20 копеек и пени в размере 715 рублей 56 копеек,

- пени по ЕНВД за 3 квартал 2018 года в размере 29 рублей 32 копейки,

- транспортный налог за 2020 год в размере 5 450 рублей и пени в размере 17 рублей 71 копейку,

- пени по транспортному налогу за 2018 год в размере 475 рублей 60 копеек,

- пени по транспортному налогу за 2016 год в размере 229 рублей 81 копейку,

- пени по транспортному налогу за 2017 год в размере 40 рублей 56 копеек,

- земельный налог за 2018 год в размере 296 рублей и пени в размере 0 рублей 96 копеек,

- земельный налог за 2019 год в размере 296 рублей и пени в размере 0 рублей 96 копеек,

- земельный налог за 2020 год в размере 296 рублей и пени в размере 0 рублей 96 копеек, а всего 13 122 рубля 86 копеек.

Также УФНС по Астраханской области обратилась в суд с административным иском к Калюжному Н.С. о взыскании обязательных платежей и санкций, указав, что административный ответчик является плательщиком транспортного налога как имеющий в собственности транспортные средства: <данные изъяты><данные изъяты> Инспекцией сформировано налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2019 год в размере 5 686 рублей. Транспортный налог за 2019 год не уплачен. В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации за неуплату транспортного налога начислены пени в размере 20 рублей 94 копейки. В соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщику в связи с неисполнением обязанностей по уплате налогов, налоговым органом выставлено требование № № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Требование № № от ДД.ММ.ГГГГ исполнено частично, остаток задолженности составляет 236 рублей и пени в размере 06 рублей 04 копейки.

28 мая 2021 года мировым судьей судебного участка № 3 Ахтубинского района Астраханской области вынесен судебный приказ № 2а-1138/2021 о взыскании с Калюжного в пользу инспекции задолженности по страховым налогам и сборам. В связи с поступившими от ответчика возражениями, вынесено определение от 18 апреля 2023 года об отмене судебного приказа.

Просили взыскать с Калюжного Н.С. транспортный налог за 2019 год в размере 236 рублей и пени в размере 06 рублей 04 копейки, а всего 242 рубля 04 копейки.

15 ноября 2023 года указанные административные дела были объединены в одно производство.

В судебное заседание представитель административного истца УФНС по Астраханской области не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Административный ответчик Калюжный Н.С. в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, в том числе по адресам, указанным им при отмене судебного приказа мирового судьи.

В соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в случае, если указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей.

В силу части 1 статьи 292 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации в порядке упрощенного (письменного) производства административные дела рассматриваются без проведения устного разбирательства. При рассмотрении административного дела в таком порядке судом исследуются только доказательства в письменной форме (включая отзыв, объяснения и возражения по существу заявленных требований, а также заключение в письменной форме прокурора, если настоящим Кодексом предусмотрено вступление прокурора в судебный процесс).

С учетом изложенного, применение упрощенного порядка по данному основанию (общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей) не зависит от волеизъявления лица, участвующего в деле.

Согласно разъяснениям, содержащимся в пункте 5 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 17 декабря 2020 года № 42 «О применении норм Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации при рассмотрении административных дел в порядке упрощенного (письменного) производства», в случаях, указанных в части 1 статьи 120, части 7 статьи 150, пунктах 1,3 статьи 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд (судья) на стадии принятия административного искового заявления к производству, стадии подготовки административного дела к судебному разбирательству или на стадии судебного разбирательства по административному делу вправе разрешить вопрос о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства.

С учетом положений пункта 3 части 1 статьи 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд определил рассматривать административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 настоящего Кодекса.

Исследовав материалы административного дела и, оценив в совокупности представленные доказательства, суд приходит к следующим выводам.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно статье 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу подпункта 1 пункта 3.4 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные настоящим Кодексом страховые взносы.

В соответствии с изменениями в Налоговый кодекс Налогового кодекса Российской Федерации, внесенными Федеральным законом от 3 июля 2016 года № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование», с 01 января 2017 года полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование возложены на налоговый орган.

Исходя из положений статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации возложена соответствующая обязанность.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, признаются плательщиками страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

В силу статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов должна быть произведена не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя в качестве плательщика страховых взносов (пункт 5 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации).

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование (абзац 1 пункта 2 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации).

Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (пункт 5 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации).

Снятие с учета физического лица в качестве индивидуального предпринимателя в налоговом органе по месту жительства при прекращении таким лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя осуществляется в соответствии с пунктом 5 статьи 84 Налогового кодекса Российской Федерации на основании сведений, содержащихся в ЕГРИП.

На основании статьи 346.28 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками единого налога на вмененный доход являлись индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом, и перешедшие на уплату единого налога в порядке, установленном настоящей главой (пункт 1).

Согласно статье 346.30 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом по единому вмененному налогу признавался квартал.

В силу статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации уплата единого налога производилась налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога в соответствии с пунктом 2 статьи 346.28 настоящего Кодекса (пункт 1).

Согласно статье 14 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог отнесен к региональным налогам.

Транспортный налог в соответствие со статьей 356 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге.

Законом Астраханской области от 22 ноября 2002 года № 49/2002-ОЗ «О транспортном налоге» (в редакции, действовавшей в спорный период) на территории Астраханской области введен транспортный налог, который определяет ставки, порядок и сроки уплаты налога.

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации.

Статьей 15 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог отнесен к местным налогам.

В соответствии с пунктом 1 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (пункт 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации).

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. По общему правилу, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

Однако в ряде случаев обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган.

Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации; сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами (пункты 1 и 3 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации), о чем налогоплательщику направляет налоговое уведомление, в котором указываются сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога (статья 52 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (подпункт 1 и 3 пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации) в порядке статей 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 2 статьи 57 и статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки; при уплате налогов и сборов с нарушением сроков уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации.

Статьей 72 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться, в том числе, пеней. Пеней признается установленная статьей 75 Кодекса денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В судебном заседании установлено, что административный ответчик с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, и в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации с ДД.ММ.ГГГГ являлся плательщиком страховых взносов.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации за неуплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование начислены пени за 2018 год в размере 134 рубля 50 копеек, за 2019 год в размере 934 рубля 98 копеек, за 2018 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 51 рубль 89 копеек.

В силу статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщику в связи с неисполнением обязанностей по уплате налогов, налоговым органом выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Сумма основного долга взыскана судебным приказом № 2а-1138/2021 от ДД.ММ.ГГГГ. Сумма основного долга за 2019 год в размере 22 173 рубля 22 копейки взыскана судебным приказом № 2а-458/2020 от ДД.ММ.ГГГГ. Сумма основного долга за 2018 год в размере 1 230 рублей 60 копеек взыскана судебным приказом № 2а-458/2020 от ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации за неуплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование начислены пени за 2018 год в размере 29 рублей 58 копеек, за 2019 год в размере 219 рублей 27 копеек.

Согласно статье 69 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщику в связи с неисполнением обязанностей по уплате налогов, налоговым органом выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Сумма основного долга взыскана судебным приказом № 2а-1138/2021 от ДД.ММ.ГГГГ. Сумма основного долга за 2019 год взыскана судебным приказом № 2а-458/2020 от ДД.ММ.ГГГГ.

Также Калюжный Н.С. в период осуществления предпринимательской деятельности являлся плательщиком единого налога на вмененный доход.

Налогоплательщиком ДД.ММ.ГГГГ представлена налоговая декларация по ЕНВД за 4 квартал 2018 года с суммой налога в размере 17 233 рубля по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ. Сумма налога в установленный срок не уплачена.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации за неуплату ЕНВД начислены пени в размере 08 рублей 90 копеек.

Требование исполнено частично, остаток задолженности 3 903 рубля 20 копеек и пени в размере 08 рублей 90 копеек.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации за неуплату ЕНВД начислены пени в размере 706 рублей 66 копеек.

Налогоплательщиком ДД.ММ.ГГГГ представлена налоговая декларация по ЕНВД за 3 квартал 2018 года с суммой налога в размере 17 233 рубля по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ. Сумма налога в установленный срок не уплачена.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации за неуплату ЕНВД начислены пени в размере 29 рублей 32 копейки.

Сумма основного долга взыскана судебным приказом № 2а-3564/2022 от ДД.ММ.ГГГГ.

Также Калюжный Н.С. является плательщиком транспортного налога как имеющий в собственности транспортные средства: <данные изъяты>

Инспекцией сформировано налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2020 год в размере 5 450 рублей. Транспортный налог за 2020 год не уплачен.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации за неуплату транспортного налога начислены пени в размере 17 рублей 71 копейка.

В силу статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщику в связи с неисполнением обязанностей по уплате налогов, налоговым органом выставлено требование № № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Инспекцией сформировано налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2018 год в размере 11 279 рублей. Транспортный налог за 2018 год не уплачен.

Согласно статье 75 Налогового кодекса Российской Федерации за неуплату транспортного налога начислены пени в размере 475 рублей 60 копеек.

Инспекцией сформировано налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2016 год в размере 5 450 рублей. Транспортный налог за 2016 год не уплачен.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации за неуплату транспортного налога начислены пени в размере 229 рублей 81 копейка.

В силу статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщику в связи с неисполнением обязанностей по уплате налогов, налоговым органом выставлено требование № № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Инспекцией сформировано налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2017 год в размере 5 450 рублей. Транспортный налог за 2017 год не уплачен.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации за неуплату транспортного налога начислены пени в размере 40 рублей 56 копеек.

Сумма основного долга взыскана судебным приказом № 2а-458/2020 от ДД.ММ.ГГГГ.

Также Калюжный Н.С. является плательщиком земельного налога как имеющий в собственности земельный участок. Расположенный по адресу: <адрес>

Инспекцией сформировано налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога за 2018 год в размере 296 рублей, за 2020 год в размере 296 рублей. Земельный налог за 2018 год и 2020 год не уплачен.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации за неуплату земельного налога начислены пени за 2018 год в размере 0 рублей 96 копеек, за 2020 год в размере 0 рублей 96 копеек.

Инспекцией сформировано налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога за 2019 год в размере 296 рублей. Земельный налог за 2019 год не уплачен.

В силу статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации за неуплату земельного налога начислены пени в размере 0 рублей 96 копеек.

В соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщику в связи с неисполнением обязанностей по уплате налогов, налоговым органом выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Требование № от ДД.ММ.ГГГГ не исполнено.

17 августа 2022 года мировым судьей судебного участка № 3 Ахтубинского района Астраханской области вынесен судебный приказ № 2а-3564/2022 о взыскании с Калюжного Н.С. в пользу инспекции задолженности по страховым налогам и сборам.

В связи с поступившими от ответчика возражениями, вынесено определение от 18 апреля 2023 года об отмене судебного приказа.

Инспекцией сформировано налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2019 год в размере 5 686 рублей. Транспортный налог за 2019 год не уплачен.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации за неуплату транспортного налога начислены пени в размере 20 рублей 94 копейки.

28 мая 2021 года мировым судьей судебного участка № 3 Ахтубинского района Астраханской области вынесен судебный приказ № 2а-1138/2021 о взыскании с Калюжного Н.С. в пользу инспекции задолженности по страховым налогам и сборам.

В связи с поступившими от административного ответчика возражениями, мировым судьей вынесено определение от 18 апреля 2023 года об отмене судебного приказа.

В установленный Налоговым кодексом РФ шестимесячный срок, 16 октября 2023 года налоговый орган обратился в районный суд с настоящим административным иском.

Доказательств уплаты задолженности по страховым взносам, ЕНВД, транспортному налогу и земельному налогу административным ответчиком не представлено, требования об уплате налога ему направлялись, в связи с чем, Калюжный Н.С. считается уведомленным о наличии у него задолженности.

В связи с этим, суд полагает заявленные УФНС по Астраханской области требования о взыскании задолженности по налогам, пени обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В силу части 1 статьи 111 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы.

В соответствии с частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, и разъяснениями, содержащимися в абзаце 2 пункта 40 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27 сентября 2016 года № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации», суд полагает необходимым взыскать в местный бюджет МО «Ахтубинский район» с административного ответчика Калюжного Н.С. государственную пошлину в размере 534 рубля 59 копеек, от уплаты которой административный истец (налоговый орган) был освобожден при подаче административного иска в суд.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 174-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Астраханской области к Калюжному Н.С. о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с Калюжного Н.С., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, <данные изъяты>, № в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Астраханской области задолженность:

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 год в размере 134 рубля 50 копеек,

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год в размере 934 рубля 98 копеек,

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 год по сроку уплаты 01 июля 2019 года в размере 51 рубль 89 копеек,