Железнодорожный районный суд города Пензы
Информация предоставлена Интернет–порталом ГАС «Правосудие» (www.sudrf.ru)
Вернуться назад
Железнодорожный районный суд города Пензы — СУДЕБНЫЕ АКТЫ
Дело №1-97
ПРИГОВОР
Именем Российской Федерации
22 марта 2011 года суд в составе:
председательствующего судьи Рыбакова А.В.,
с участием государственного обвинителя помошника прокурора Борисова Д.И.,
защитника адвоката Астаховой А.В.,
при секретаре Владимировой О.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в в помещении суда уголовное дело в отношении
Черниковой Н.Н., года рождения,уроженки ,гражданки ,,образование ,
обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ст. 198 ч.2УК РФ,
УСТАНОВИЛ:
Черникова Н.Н.органом следствия обвиняется в совершении уклонения от уплаты налогов с физического лица путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере,при следующих обстоятельствах:
Так,Черникова Н.Н.органом следствия обвиняется в том,что она,являясь индивидуальным предпринимателем, осуществляющим свою деятельность без образования юридического лица, зарегистрированная по адресу: , основные виды деятельности –оптовая торговля одеждой, включая нательное белье и обувь, о чем 07.06.2007 г. внесена запись в ЕГРИП, регистрационный № и 07.06.2007 г. выдано свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя серии № №, состоящим на налоговом учете в ИФНС России по с ИНН №, в соответствии со ст. 4 Федерального закона №129-ФЗ от 21.11.1996 г. «О бухгалтерском учете», являясь ответственной за организацию бухгалтерского учета, полное и достоверное отражение в бухгалтерских документах всей финансово-хозяйственной деятельности, правильное исчисление и своевременную уплату налогов, в период с 07.06.2007 года по 31.12.2007 года, при осуществлении предпринимательской деятельности, связанной с оптовой торговлей оборудованием и строительными материалами, к которой применяла общеустановленный режим налогообложения и, в соответствии со ст. 143 НК РФ, являясь плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС), в нарушение:
-ст. 57 Конституции РФ и п. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового Кодекса, согласно которых налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги,
-ст. ст. 19 и 23 части первой Налогового кодекса РФ (далее по тексту НК РФ), согласно которых налогоплательщики и плательщики сборов обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по налогам, которые они обязаны уплачивать,
-ст. 45 части первой НК РФ, согласно которой налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах,
-ст. 146 НК РФ, согласно которой объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации,
-ст. 154 НК РФ, согласно которой налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 40 НК РФ,
-ст. 166 НК РФ, согласно которой сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз,
-ст. 171 НК РФ, согласно которой налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на установленные налоговым законодательством вычеты, вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг),
-ст. 172 НК РФ, согласно которой налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6-8 статьи 171 НК РФ,
-ст. 168 НК РФ, согласно которой плательщики налога на добавленную стоимость, при реализации товаров (работ, услуг), обязаны выставлять соответствующие счета-фактуры не позднее пяти дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), с выделением в них соответствующей суммы налога отдельной строкой,
- п. 1 ст. 169 НК РФ, согласно которой счет - фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению,
- ст. 173 НК РФ, согласно которой сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, налогоплательщик обязан исчислять по операциям реализации товаров (работ, услуг), определять по итогам каждого налогового периода, как уменьшенную на сумму налоговых вычетов,
- ст. 174 НК РФ, уплата НДС должна производиться по итогам каждого налогового периода исходя из соответствующей реализации товаров (работ, услуг) за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, налогоплательщики, уплачивающие налог ежеквартально, представляют налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом,
- ст. 163 НК РФ, согласно которой налоговый период по НДС для налогоплательщиков с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг), без учета налога, превышающими два миллиона рублей в 2007 году устанавливался как календарный месяц,
-п.1 ст.207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами РФ,
-ст.209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации- для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации; от источников в Российской Федерации- для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации,
-п.1 ст.210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение, которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст.212 НК РФ;
-ст.216 НК РФ налоговым периодом признается календарный год;
-ст.221 НК РФ при исчислении налоговой базы индивидуальные предприниматели имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов; при этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой 25 НК РФ;
-п.1 ст.224 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;
-п.1 ст.252 НК РФ в целях настоящей главы налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов; расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком; под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- п.1 подпункта 1 ст.235 НК РФ налогоплательщиками единого социального налога признаются индивидуальные предприниматели;
-п.2 ст.236 НК РФ объектом налогообложения для индивидуальных предпринимателей признаются доходы от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности за вычетом расходов, связанных с их извлечением;
-ст.240 НК РФ налоговым периодом по единому социальному налогу признается календарный год;
-п.3 ст.237 НК РФ налоговая база для индивидуальных предпринимателей определяется как сумма доходов, полученных за налоговый период, как в денежной, так и в натуральной форме от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности, за вычетом расходов, связанных с их извлечением, при этом состав расходов, принимаемых к вычету в целях налогообложения данной группой налогоплательщиков, определяется в порядке, аналогичном порядку определения состава затрат, установленных для налогоплательщиков налога на прибыль соответствующими статьями главы 25 НК РФ;
В период с 07.06.2007 года по 31.12.2007 года ИП Черникова Н.Н. совершила умышленное преступление - уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица, путем включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений, выразившихся в завышении сумм налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, совершенное в особо крупном размере при следующих обстоятельствах :
Так, Черникова Н.Н. в июле 2007 года реализовала товары, произвела работы и оказала услуги от имени ИП Черниковой Н.Н. на сумму , кроме того НДС- рублей, при этом, имея право на применение налоговых вычетов по НДС на сумму , за счет понесенных расходов от сделок с ООО , ИП ФИО4, а именно:
по платежным поручениям №1 от 23.07.07 г. на сумму , в том числе НДС- (продавец ООО ), №1 от 24.07.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ИП ФИО4), в результате чего общая сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего исчислению к уплате в бюджет ИП Черниковой Н.Н. за июль 2007 г. от реализации товаров, выполненных работ, оказанных услуг с учетом понесенных расходов (налоговых вычетов) составила рублей.
Она же, заведомо зная о том, что налоговая база по налогу на добавленную стоимость ИП Черниковой Н.Н. за произведенные работы (товары, услуги) в июле 2007 г. составила рублей, при этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего исчислению к уплате в бюджет в июле 2007 г. составила рублей , а также о том, что сумма налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость за июль 2007 г. составляет рублей , что составляет сумму налога на добавленную стоимость за указанный период, не исчисленного к уплате в бюджет в сумме рублей , являясь индивидуальным предпринимателем, умышленно, из корыстных побуждений, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, путем включения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию по НДС за июль 2007 года , в период с 01.08.2007 г. по 20.08.2007 г. в дневное время, находясь в неустановленном месте, составила налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за июль 2007 года, в которую умышленно внесла заведомо ложные сведения, а именно в строке 350 «Общая сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» указала рублей , в строке 210 «сумма НДС, исчисленного с налоговой базы» - рублей , в графе 340 «Общая сумма НДС, подлежащая вычету»- рублей, после чего 20.08.2007 г. представила данную налоговую декларацию в ИФНС России по , расположенную по адресу: уплатила налог на добавленную стоимость за июль 2007 г. в сумме рублей.
Таким образом, Черникова Н.Н. умышленно уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате ИП Черниковой Н.Н. за июль 2007 г. в сумме рублей ().
Она же, продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в августе2007 года реализовала товары, произвела работы и оказала услуги от имени ИП Черниковой Н.Н. на сумму рублей , кроме того НДС- , при этом, имея в августе 2007 г. право на применение налоговых вычетов по НДС на сумму рублей , за счет понесенных расходов от сделок с ООО , ООО , ИП ФИО9, ООО , ООО , ООО , а именно:
по платежным поручениям №2 от 02.08.07 г. на сумму , в том числе НДС- (продавец ООО ), № 3 от 02.08.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №3 от 06.08.07 г. на сумму , в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №5 от 16.08.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №8 от 22.08.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №9 от 24.08.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ИП ФИО4), №10 от 24.08.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ,
по счетам-фактурам №338 от 21.08.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №348 от 24.08.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), № 350 от 27.08.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №112 от 03.08.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №121 от 09.08.07 г. на сумму , в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №123 от 13.08.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №124 от 17.08.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №142 от 28.08.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №98 от 24.08.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №102 от 28.08.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №106 от 30.08.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), в результате чего общая сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего исчислению к уплате в бюджет ИП Черниковой Н.Н. за август 2007 г. от реализации товаров, выполненных работ, оказанных услуг с учетом понесенных расходов (налоговых вычетов) составила рублей.
Она же, заведомо зная о том, что налоговая база по налогу на добавленную стоимость ИП Черниковой Н.Н. за произведенные работы (товары, услуги) в августе 2007 г. составила рублей, при этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего исчислению к уплате в бюджет в августе 2007 г. составила рублей, а также о том, что сумма налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость за август 2007 г. составляет рублей, что составляет сумму налога на добавленную стоимость за указанный период, не исчисленного к уплате в бюджет в сумме рублей , являясь индивидуальным предпринимателем, умышленно, из корыстных побуждений, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, путем включения в налоговые декларации по НДС заведомо ложных сведений, в период с 01.09.2007 г. по 19.09.2007 г. в дневное время, находясь в неустановленном месте, составила налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за август 2007 года, в которую умышленно внесла заведомо ложные сведения, а именно в строке 350 «Общая сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» указала рублей , в строке 210 «сумма НДС, исчисленного с налоговой базы» - рублей , в графе 340 «Общая сумма НДС, подлежащая вычету»- рублей, после чего 19.09.2007 г. предоставила данную налоговую декларацию в ИФНС России по , расположенную по адресу: уплатила налог на добавленную стоимость за август 2007 г. в сумме рублей.
Таким образом, Черникова Н.Н. умышленно уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате ИП Черниковой Н.Н. за август2007 г. в сумме рублей ().
Она же, продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в сентябре 2007 года реализовала товары, произвела работы и оказала услуги от имени ИП Черниковой Н.Н. на сумму рублей , кроме того НДС- рублей , при этом, имея в сентябре 2007 г. право на применение налоговых вычетов по НДС на сумму - рублей , за счет понесенных расходов от сделок с ООО , ООО , ИП ФИО4, ООО , ООО , ООО , а именно:
по платежным поручениям №12 от 04.09.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ИП ФИО10), №8 от 04.09.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №4 от 05.09.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ИП ФИО11), №12 от 06.09.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №9 от 10.09.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ИП ФИО12), №5 от 11.09.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №13 от 11.09.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №6 от 17.09.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №15 от 17.09.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №6 от 17.09.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №7 от 20.09.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ИП ФИО13), №14 от 20.09.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ИП ФИО14), №15 от 20.09.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №17 от 24.09.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ИП ФИО15), №2 от 24.09.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ИП ФИО16), №16 от 24.09.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ИП ФИО17), №7 от 24.09.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ИП ФИО18), №1 от 24.09.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (ООО ), №10 от 25.09.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ИП ), №9 от 26.09.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ИП ФИО19), №17 от 26.09.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ИП ФИО20), №8 от 26.09.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №20 от 27.09.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ИП ФИО21), №18 от 27.09.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ИП ФИО22), №3 от 28.09.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №21 от 28.09.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ),
по счетам-фактурам №364 от 13.09.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №365 от 14.09.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №355 от 05.09.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №356 от 06.09.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №357 от 07.09.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №148 от 19.09.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №161 от 24.09.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей, №121 от 20.09.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №128 от 27.09.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №11 от 03.09.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №15 от 07.09.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №17 от 18.09.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №24 от 24.09.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей,
в результате чего общая сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего возмещению из бюджета ИП Черниковой Н.Н. за сентябрь 2007 г. от приобретения товаров, выполненных работ, оказанных услуг с учетом понесенных расходов (налоговых вычетов) составила рублей .
Она же, заведомо зная о том, что налоговая база по налогу на добавленную стоимость ИП Черниковой Н.Н. за произведенные работы (товары, услуги) в сентябре 2007 г. составила рублей, при этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего возмещению в сентябре 2007 г. составила -рублей, а также о том, что сумма налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость за сентябрь2007 г. составляет рублей, что составляет сумму налога на добавленную стоимость за указанный период, подлежащего возмещению в сумме рублей , являясь индивидуальным предпринимателем, умышленно, из корыстных побуждений, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, путем включения в налоговые декларации по НДС заведомо ложных сведений, в период с 01.03.2008 г. по 14.03.2008 г. в дневное время, находясь в неустановленном месте, составила уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2007 года, в которую умышленно внесла заведомо ложные сведения, а именно в строке 350 «Общая сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» указала рублей , в строке 210 «сумма НДС, исчисленного с налоговой базы» - рублей , в графе 340 «Общая сумма НДС, подлежащая вычету»- рублей, которую 17.03.2008 г. в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи отправила в ИФНС России по , расположенную по адресу: , поступившую в инспекцию 17.03.2008 г. и уплатила налог на добавленную стоимость за сентябрь 2007 г. в сумме рублей.
В результате, ИП Черникова Н.Н. в сентябре 2007 г. имела право к уменьшению налога на добавленную стоимость в сумме рублей ( рублей + рублей)
Она же, продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в октябре2007 года реализовала товары, произвела работы и оказала услуги от имени ИП Черниковой Н.Н. на сумму рублей , кроме того НДС- рублей , при этом, имея в октябре2007 г. право на применение налоговых вычетов по НДС на сумму - рублей , за счет понесенных расходов от сделок с ООО , ООО , ИП ФИО4, ИП ФИО5, ООО , ООО , ООО , ООО , а именно:
по платежным поручениям №10 от 01.10.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ИП ФИО4), №22 от 01.10.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ИП ФИО4), №25 от 02.10.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ИП ФИО4), №26 от 02.10.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ИП ФИО4), №18 от 02.10.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей, №9 от 02.10.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ИП ФИО4), №27 от 02.10.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №11 от 03.10.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ИП ФИО4), №10 от 03.10.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ИП ФИО4), №11 от 03.10.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №12 от 04.10.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ИП ФИО4), №30 от 04.10.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ИП ФИО4), №5 от 04.10.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ИП ФИО4), №12 от 05.10.07 г. на сумму рублей, без НДС (продавец ИП ), №13 от 08.10.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ИП ФИО4), №12 от 09.10.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ИП ФИО4), №13 от 09.10.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ИП ФИО4), №32 от 09.10.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ИП ФИО4), №14 от 09.10.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ИП ФИО4), №31 от 09.10.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №33 от 10.10.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ИП ФИО4), №14 от 10.10.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №34 от 10.10.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №19 от 10.10.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №35 от 11.10.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ИП ФИО4), №6 от 11.10.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №15 от 11.10.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №14 от 12.10.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ИП ФИО4), №20 от 12.10.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ИП ФИО4), №13 от 12.10.07 г. на сумму рублей, без НДС (продавец ИП ), №15 от 16.10.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ИП ФИО4), №7 от 16.10.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ИП ФИО4), №16 от 18.10.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №8 от 19.10.07 г. на сумму рублей, без НДС (продавец ИП ), №36 от 19.10.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №16 от 22.10.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ИП ФИО4), №37 от 22.10.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ИП ФИО4), №17 от 22.10.07 г. на сумму рублей, без НДС (продавец ИП ), №9 от 22.10.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №25 от 25.10.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ИП ФИО4), №41 от 26.10.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №17 от 30.10.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №10 от 30.10.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №18 от 31.10.07 г. на сумму рублей, без НДС (продавец ИП ),
по счетам-фактурам № 48 от 25.10.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №50 от 26.10.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ), №52 от 29.10.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ), №55 от 30.10.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №261 от 24.10.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №262 от 25.10.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №265 от 26.10.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №272 от 30.10.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), № 373 от 05.10.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №371 от 04.10.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №377 от 08.10.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №184 от 10.10.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №202 от 22.10.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №134 от 19.10.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №137 от 23.10.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), № 45 от 15.10.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №52 от 18.10.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ),
в результате чего общая сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего исчислению к уплате в бюджет ИП Черниковой Н.Н. за октябрь 2007 г. от реализации товаров, выполненных работ, оказанных услуг с учетом понесенных расходов (налоговых вычетов) составила рублей .
Она же, заведомо зная о том, что налоговая база по налогу на добавленную стоимость ИП Черниковой Н.Н. за произведенные работы (товары, услуги) в октябре 2007 г. составила рублей, при этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего исчислению к уплате в бюджет в октябре 2007 г. составила рублей, а также о том, что сумма налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость за октябрь2007 г. составляет рублей, что составляет сумму налога на добавленную стоимость за указанный период, не исчисленного к уплате в бюджет в сумме рублей , являясь индивидуальным предпринимателем, умышленно, из корыстных побуждений, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, путем включения в налоговые декларации по НДС заведомо ложных сведений, в период с 01.03.2008 г. по 04.03.2008 г. в дневное время, находясь в неустановленном месте, составила уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за октябрь2007 года, в которую умышленно внесла заведомо ложные сведения, а именно в строке 350 «Общая сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» указала рублей , в строке 210 «сумма НДС, исчисленного с налоговой базы» - рублей , в графе 340 «Общая сумма НДС, подлежащая вычету»- рублей, после чего 06.03.2008 г. предоставила данную налоговую декларацию в ИФНС России по , расположенную по адресу: уплатила налог на добавленную стоимость за октябрь 2007 г. в сумме рублей.
Таким образом, ФИО1 умышленно уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате ИП ФИО1 за октябрь2007 г. в сумме рублей (рублей).
Она же, продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в ноябре 2007 года реализовала товары, произвела работы и оказала услуги от имени ИП Черниковой Н.Н. на сумму рублей , кроме того НДС- рублей , при этом, имея в ноябре 2007 г. право на применение налоговых вычетов по НДС на сумму рублей , за счет понесенных расходов от сделок с ООО , ООО , ИП ФИО4, ИП ФИО5, ООО , ООО , ООО , а именно:
по платежным поручениям №42 от 01.11.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №48 от 06.11.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ИП ФИО4), №49 от 06.11.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №55 от 07.11.07 г. на сумму рублей, без НДС (продавец ИП ), №56 от 08.11.07 г. на общую сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), № 57 от 08.11.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №62 от 09.11.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ИП ФИО4), №61 от 09.11.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №60 от 09.11.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №11 от 13.11.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ИП ФИО4), №6 от 14.11.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ИП ФИО4), №5 от 14.11.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №3 от 14.11.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), № 36 от 15.11.07 г. на сумму рублей, без НДС (продавец ИП ФИО26), №38 от 16.11.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ИП ФИО4), № 46 от 23.11.07 г. на сумму рублей, без НДС (продавец ИП ФИО27), №13 от 23.11.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №67107 от 27.11.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ИП ФИО4), №67109 от 27.11.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ИП ФИО4), №57 от 27.11.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ИП ФИО4), № 56 от 27.11.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), № 14 от 29.11.07 г. на сумму рублей, без НДС (продавец ИП ФИО28),
по счетам-фактурам №67 от 19.11.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №70 от 21.11.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №277 от 05.11.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №281 от 12.11.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №300 от 22.11.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №90 от 12.11.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №92 от 13.11.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №94 от 15.11.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), № 95 от 19.11.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №99 от 21.11.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №102 от 22.11.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №104 от 26.11.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №106 от 26.11.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №108 от 28.11.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №378 от 09.11.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №379 от 12.11.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №380 от 13.11.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №247 от 02.11.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО , №258 от 14.11.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №267 от 21.11.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №144 от 05.11.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №147 от 07.11.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №148 от 09.11.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №155 от 27.11.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №160 от 30.11.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №117 от 19.11.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №149 от 21.11.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №178 от 27.11.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №194 от 30.11.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей,
в результате чего общая сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего возмещению из бюджета ИП Черниковой Н.Н. за ноябрь 2007 г. от приобретения товаров, выполненных работ, оказанных услуг с учетом понесенных расходов (налоговых вычетов) составила рублей .
Она же, заведомо зная о том, что налоговая база по налогу на добавленную стоимость ИП Черниковой Н.Н. за произведенные работы (товары, услуги) в ноябре 2007 г. составила рублей, при этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего возмещению в ноябре 2007 г. составиларублей, а также о том, что сумма налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость за ноябрь2007 г. составляет рублей, что составляет сумму налога на добавленную стоимость за указанный период, подлежащего возмещению в сумме рублей , являясь индивидуальным предпринимателем, умышленно, из корыстных побуждений, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, путем включения в налоговые декларации по НДС заведомо ложных сведений, в период с 01.03.2008 г. по 04.03.2008 г. в дневное время, находясь в неустановленном месте, составила уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2007 года, в которую умышленно внесла заведомо ложные сведения, а именно в строке 350 «Общая сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» указала рублей , в строке 210 «сумма НДС, исчисленного с налоговой базы» - рублей , в графе 340 «Общая сумма НДС, подлежащая вычету»-рублей, после чего 06.03.2008 г. предоставила данную налоговую декларацию в ИФНС России по , расположенную по адресу: и уплатила налог на добавленную стоимость за ноябрь 2007 г. в сумме рублей.
В результате, ИП Черникова Н.Н. в ноябре 2007 г. имела право к уменьшению налога на добавленную стоимость в сумме рублей ().
Она же, продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в декабре2007 года реализовала товары, произвела работы и оказала услуги от имени ИП Черниковой Н.Н. на сумму рублей , кроме того НДС- рублей , при этом, имея в декабре2007 г. право на применение налоговых вычетов по НДС на сумму - рублей , за счет понесенных расходов от сделок с ООО , ООО , ООО , ИП ФИО4, ООО , ООО , ИП , ООО , ООО , ООО , а именно:
по платежным поручениям №67113 от 03.12.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №67114 от 04.12.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ИП ФИО4), №67115 от 04.12.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №67118 от 05.12.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ИП ФИО4), №69 от 05.12.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ИП ФИО4), №67120 от 05.12.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), № 67 от 05.12.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), № 65 от 05.12.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №67119 от 05.12.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №68 от 05.12.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №64 от 05.12.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №66 от 05.12.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №58 от 05.12.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №19 от 07.12.07 г. на сумму рублей, без НДС (продавец ИП ФИО29), №67122 от 11.12.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ИП ФИО4), №67123 от 11.12.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №70 от 19.12.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №67125 от 20.12.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ИП ФИО4),
-по счетам-фактурам №966 от 11.12.2007 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №936 от 10.12.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №962 от 07.12.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №932 от 06.12.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №263 от 14.12.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №254 от 12.12.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №259 от 13.12.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №281 от 19.12.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №179 от 18.12.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ), №175 от 17.12.07 г. на сумму рублей, в том числе НДС- рублей (продавец ООО ),
в результате чего общая сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего исчислению к уплате в бюджет ИП Черниковой Н.Н. за декабрь 2007 г. от реализации товаров, выполненных работ, оказанных услуг с учетом понесенных расходов (налоговых вычетов) составила рублей .
Она же, заведомо зная о том, что налоговая база по налогу на добавленную стоимость ИП Черниковой Н.Н. за произведенные работы (товары, услуги) в декабре 2007 г. составила рублей, при этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего исчислению к уплате в бюджет в декабре 2007 г. составила рублей, а также о том, что сумма налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость за декабрь2007 г. составляет рублей, что составляет сумму налога на добавленную стоимость за указанный период, не исчисленного к уплате в бюджет в сумме рублей , являясь индивидуальным предпринимателем, умышленно, из корыстных побуждений, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, путем включения в налоговые декларации по НДС заведомо ложных сведений, в период с 01.03.2008 г. по 04.03.2008 г. в дневное время, находясь в неустановленном месте, составила уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за декабрь2007 года, в которую умышленно внесла заведомо ложные сведения, а именно в строке 350 «Общая сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» указала рублей , в строке 210 «сумма НДС, исчисленного с налоговой базы» - рублей , в графе 340 «Общая сумма НДС, подлежащая вычету»- рублей, после чего 06.03.2008 г. предоставила данную налоговую декларацию в ИФНС России по , расположенную по адресу: и уплатила налог на добавленную стоимость за декабрь 2007 г. в сумме рублей.
В результате чего Черникова Н.Н. умышленно уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате ИП Черниковой Н.Н. за декабрь2007 г. в сумме рублей ( рублей).
Таким образом, ИП Черниковой Н.Н. в период с 07.06.2007 г. по 31.12.2007 г. подлежало исчислить и уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость с учетом сумм начисленных к возмещению, а всего в сумме рублей , из них к уплате в бюджет : за июль 2007 г.- рублей, за август 2007 г. - рублей; за сентябрь 2007 г. к возмещению – рублей, за октябрь 2007 г.- рублей, за ноябрь 2007 г. к возмещению - рублей, за декабрь 2007 г. - рублей, а с учетом сумм налога на добавленную стоимость, начисленных и уплаченных ИП Черниковой Н.Н. в период с 07.06.2007 г. по 31.12.2007 г. на общую сумму рублей, в том числе: за июль 2007 г.- рублей, за август 2007 г. – рублей; за сентябрь 2007 г.- рублей, за октябрь 2007 г.- рублей, за ноябрь 2007 г.- рублей, за декабрь 2007 г.- рублей, а всего уклонилась от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость на общую сумму рублей, тем самым причинив государству материальный ущерб ().
Сумма неуплаченного налога на добавленную стоимость ИП Черниковой Н.Н. за период с 07 июня 2007 г. по 31 декабря 2007 г. составляет рублей.
Она же, продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов в период с 07.06.2007 г. по 31.12.2007 г., уклонилась от уплаты налога на доходы физических лиц, при следующих обстоятельствах:
Так, ИП Черникова Н.Н., с целью уклонения от уплаты налога на доходы физических лиц за 2007 год в особо крупном размере, путем включения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2007 г., в период с 07.06.2007 г. по 31.12.2007 г. неправомерно включила в состав расходов по торгово-закупочной деятельности документально не подтвержденные затраты в сумме рублей (), в связи с чем налоговая база по налогу на доходы физических лиц уменьшилась на сумму рублей, и в результате сумма не исчисленного и не уплаченного НДФЛ ИП Черниковой Н.Н. за период с 07.06.2007 г. по 31.12.2007 г. при включении в состав расходов по торгово-закупочной деятельности документально не подтвержденных затрат составляет рублей ( ).
Таким образом, ИП Черникова Н.Н. заведомо зная о том, что сумма документально подтвержденных расходов и налоговых вычетов по НДФЛ по приобретению товаров (работ, услуг) за указанный период составила рублей (), и что налоговая база для исчисления НДФЛ составляет рублей () и соответственно сумма налога на доходы физических лиц за период с 07.06.2007 г. по 31.12.2007 г., подлежащего уплате составляет рублей ( ), в период с 07.06.2007 г. по 07.06.2008 г., находясь в неустановленном месте, в дневное время, составила налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2007 год, в которую умышленно внесла заведомо ложные сведения, указав в строке 040 (Раздел 1 п.2) «сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу»- рублей, в строке 050 (Раздел 1. п.3) «Расчет налоговой базы»- рублей, в строке 110 (Раздел 1 п.4) «сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет», в строке 040 (Раздел 6) «сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет»- рублей , которую 09.06.2008 г. представила в ИФНС России по , расположенную по адресу: и умышленно уклонилась от уплаты налога на доходы физических лиц за 2007 год в сумме рублей.
Она же, продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов в период с 07.06.2007 г. по 31.12.2007 г., уклонилась от уплаты единого социального налога при следующих обстоятельствах:
Так, ИП Черникова Н.Н., с целью уклонения от уплаты единого социального налога за 2007 год в особо крупном размере, путем включения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию по единому социальному налогу за 2007 г., в период с 07.06.2007 г. по 31.12.2007 г. неправомерно включила в состав расходов, связанных с извлечением доходов документально не подтвержденные затраты в сумме рублей (), в связи с чем налоговая база по единому социальному налогу уменьшилась на сумму рублей, в результате чего сумма не исчисленного к уплате единого социального налога ИП Черниковой Н.Н. за период с 07.06.2007 г. по 31.12.2007 г. составляет рублей, в том числе: в федеральный бюджет- рублей , в федеральный фонд обязательного медицинского страхования- рублей , в территориальные фонды обязательного медицинского страхования- рублей .
Она же, заведомо зная о том, что сумма документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов за указанный период составила рублей () и налоговая база для исчисления ЕСН составляет рублей () и соответственно сумма единого социального налога за период с 07.06.2007 г. по 31.12.2007 г., подлежащего исчислению к уплате составляет рублей (), в период с 07.06.2007 г. по 17.06.2008 г., находясь в неустановленном месте, в дневное время, составила налоговую декларацию по единому социальному налогу за 2007 год, в которую умышленно внесла заведомо ложные сведения, указав в строках 030 (Раздел 1) «сумма налога, подлежащая доплате (уменьшению) в федеральный бюджет»- рублей , в федеральный фонд обязательного медицинского страхования- рублей, в территориальный фонд обязательного медицинского страхования- рублей, в разделе 2 п. 2.1 «расчет налоговой базы» в строке 100 «доходы, полученные от предпринимательской деятельности»- рублей , в строке 200 –«расходы, связанные с извлечением доходов»- рублей , в строке 300 «налоговая база для исчисления налога»- рублей , которую 20.06.2008 г. представила в ИФНС России по , расположенную по адресу: и умышленно уклонилась от уплаты единого социального налога за 2007 год в сумме рублей ()
Всего за период с 07 июня 2007 г. по 31 декабря 2007 г. ИП Черникова Н.Н. умышленно уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость, налога на доходы физических лиц, единого социального налога на общую сумму рублей () , что является особо крупным размером, т.к. сумма превышает три миллиона рублей, доля неуплаченных налогов составляет 99, 7 % и превышает 20 % подлежащих уплате сумм налогов и сборов.
Действия ИП Черниковой Н.Н. по уклонению от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица в сумме рублей, совершенные в особо крупном размере, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, в период с 07 июня 2007 года по 31 декабря 2007 года повторялись в течение продолжительного времени, имели общую цель, охватывались единым преступным умыслом и являются единым продолжаемым преступлением.
Указанные действия Черниковой Н.Н.органом предварительного следствия квалифицированы по ч.2 ст.198УК РФ,как совершение уклонения от уплаты налогов с физического лица путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.
В судебном заседании подсудимая Черникова Н.Н.с предъявленным ей обвинением согласилась в полном объеме и поддержала свое ходатайство о рассмотрении уголовного дела в порядке особого производства,заявленное ей после ознакомления с материалами дела перед назначением дела к слушанию,и пояснила,что ходатайство она заявляла добровольно и поддерживает его в судебном заседании,с защитником она консультировалась, последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства она осознает.
Выслушав мнение государственного обвинителя Борисова Д.И.,согласившегося с ходатайством подсудимой,защитника Астахову А.В.,поддержавшей ходатайство своей подзащитной,суд счел возможным ходатайство подсудимой удовлетворить и продолжил рассмотрение уголовного дела в особом порядке,поскольку оно заявлено с соблюдением требований, установленных ст.ст.314 и 315 УПК РФ.
Обвинение,с которым согласилась подсудимая,обоснованно,подтверждается представленными стороной обвинения доказательствами,и ее действия органом предварительного следствия правильно квалифицированы по ч.2 ст.198УК РФ,так как она совершила уклонение от уплаты налогов с физического лица путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.
При назначении подсудимой вида и размера наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного ей преступления, данные о ее личности, смягчающие наказание обстоятельства.
По месту жительства и работы подсудимая Черникова характеризуется исключительно с положительной стороны,каких - либо нарушений не имела,к каким - либо видам ответственности не привлекалась.
Смягчающим наказание обстоятельством является полное признание вины и раскаяние.
Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимой, не имеется.
С учетом характера и степени опасности преступления средней тяжести,в тоже время личности подсудимой,исключительно положительно характеризующейся,ранее не судимой,к каким - либо видам ответственности не привлекалась,раскаялась в содеянном,отсутствия отягчающих обстоятельств, конкретных обстоятельств дела,ущерба по уплате налогов в настоящее время не имеется,суд считает необходимым и целесообразным назначить ей наказание в виде условного осуждения,но с возложением на нее обязанностей.
Руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд
ПРИГОВОРИЛ:
Черникову Н.Н. признать виновной в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.198УК РФ и назначить ей наказание в виде лишения свободы сроком на 1 (один) год.
На основании ст.73 УК РФ приговор не приводить в исполнение и назначенное наказание считать условным,если осужденная в течении 6 (шести) месяцев примерным поведением докажет свое исправление.
В период испытательного срока обязать осужденную Черникову Н.Н.:
1)периодически являться на регистрацию в уголовно-исполнительную инспекцию органа юстиции по месту ее жительства;
2) не менять без согласия уголовно-исполнительной инспекции органа юстиции место жительства.
Меру пресечения Черниковой Н.Н. - подписку о невыезде и надлежащем поведении - отменить.
Вещественные доказательства,находящиеся в деле по списку,указанному в справке на л.д.262-275 т.4,в том числе выписки,требования,товарные накладные,счета-фактуры,договора,акты,выписки,квитанции,сведения и т.д.-хранить в деле.
Вещественные доказательства: первичная налоговая декларация по НДФЛ ИП Черниковой Н.Н. за 2007 год с почтовым конвертом, первичная налоговая декларация по НДС ИП Черниковой Н.Н. за июль 2007 года с почтовым конвертом, первичная налоговая декларация по НДС ИП Черниковой Н.Н. за август 2007 года с почтовым конвертом, первичная налоговая декларация по НДС ИП Черниковой Н.Н. за сентябрь 2007 года с почтовым конвертом, электронная копия уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ИП Черниковой Н.Н. за сентябрь 2007 года, первичная налоговая декларация по НДС ИП Черниковой Н.Н. за октябрь 2007 года с почтовым конвертом,корректирующая налоговая декларация по НДС ИП Черниковой Н.Н. за октябрь 2007 года,первичная налоговая декларация по НДС ИП Черниковой Н.Н. за ноябрь 2007 года с почтовым конвертом,корректирующая налоговая декларация по НДС ИП Черниковой Н.Н. за ноябрь 2007 года,первичная налоговая декларация по НДС ИП Черниковой Н.Н. за декабрь 2007 года с почтовым конвертом,корректирующая налоговая декларация по НДС ИП Черниковой Н.Н. за декабрь 2007 года,первичная налоговая декларация по ЕСН ИП Черниковой Н.Н. за 2007 год с почтовым конвертом,находящиеся при деле-возвратить в ИФНС России по .
Вещественные доказательства: выписка по расчетному счету № ИП Черниковой Н.Н. в Губернском банке ,выписка по расчетному счету № ИП Черниковой Н.Н. в ,находящиеся при деле-уничтожить.
Приговор не может быть обжалован по основанию,предусмотренному п.1 ст.379УПК РФ,а может быть обжалован в суд через суд в течение 10 суток со дня его провозглашения с соблюдением требований ст.317 УПК РФ.
Председательствующий судья:
Копия верна:
Судья
Секретарь
