73RS0004-01-2021-012551-65 Дело № 1-2/2022 П Р И Г О В О Р Именем Российской Федерации г. Ульяновск 17 января 2022 года Заволжский районный суд г. Ульяновска в составе председательствующего судьи Сайдяшева С.В., с участием государственных обвинителей Мишедаевой И.М., Сайгина С.Н., подсудимого Ермолаева В.Г., защитника Ушкура Д.В., при секретаре Голендееве А.С., рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении Ермолаева Виктора Геннадьевича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <данные изъяты>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, ранее не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, У С Т А Н О В И Л: Ермолаев В.Г. виновен в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам в крупном размере, совершенного в г. Ульяновске при следующих обстоятельствах. Ермолаев В.Г., приказом №3 – л/с от 24.03.2020 «О вступлении в должность генерального директора АО «<данные изъяты>» (далее по тексту - Общество), назначен на должность генерального директора вышеуказанного Общества, расположенного по адресу: <адрес>, зарегистрированного 17.06.1994 в Инспекции МНС России по Заволжскому району г. Ульяновска и перерегистрированного 01.09.2006 в Инспекции Федеральной налоговой службы России по Заволжскому району г. Ульяновска (далее по тексту – ИФНС России по Заволжскому района г. Ульяновска) за основным государственным регистрационным номером №, поставленного на налоговый учет с присвоением идентификационного номера налогоплательщика №, состоящего в последующем на налоговом учете в ИФНС России по Заволжскому району г.Ульяновска, расположенной по адресу: г. Ульяновск, ул. Алексея Наганова, д.2. Ермолаев В.Г., являясь в период с 24.03.2020 по 01.06.2021 генеральным директором АО «<данные изъяты>», выполнял управленческие, организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, осуществлял руководство деятельностью АО «<данные изъяты>», распоряжался денежными средствами Общества. Согласно ст.69 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах», руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества (директором, генеральным директором). К компетенции исполнительного органа общества относятся все вопросы руководства текущей деятельностью общества, за исключением вопросов, отнесенных к компетенции общего собрания акционеров или совета директоров (наблюдательного совета) общества. Единоличный исполнительный орган общества (директор, генеральный директор) без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы, совершает сделки от имени общества, утверждает штаты, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками общества. Права и обязанности единоличного исполнительного органа общества (директора, генерального директора), по осуществлению руководства текущей деятельностью общества определяются Федеральным законом, иными правовыми актами Российской Федерации и договором, заключаемом каждым из них с обществом. Договор от имени общества подписывается председателем совета директоров (наблюдательного совета) общества или лицом, уполномоченным советом директоров (наблюдательным советом) общества. Согласно п.1 ст.7 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта, за исключением случаев, если иное установлено бюджетным законодательством Российской Федерации Согласно ст.16 Устава АО «<данные изъяты>», утвержденного решением общего собрания акционеров АО «<данные изъяты>» (протокол от 02.07.2019 №28) генеральный директор является единоличным исполнительным органом Общества, осуществляющим руководство текущей деятельностью Общества. Генеральный директор подотчетен Совету директоров и Общему собранию акционеров Общества. Генеральный директор организует выполнение решений Общего собрания акционеров и Совета директоров Общества. К компетенции Генерального директора относятся все вопросы руководства текущей деятельностью Общества, за исключением вопросов, отнесенных к компетенции Общего собрания акционеров и Совета директоров. Генеральный директор Общества обеспечивает выполнение решений Общего собрания акционеров и Совета директоров Общества, заключает договоры и совершает иные сделки в порядке, предусмотренном Федеральным законом «Об акционерных обществах» и Уставом Общества, является представителем работодателя при заключении коллективного договора в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, выносит на рассмотрение Совета директоров вопрос о целесообразности и необходимости переоценки основных фондов Общества в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации; утверждает правила, инструкции и другие внутренние документы Общества, за исключением документов, утверждаемых Общим собранием акционеров и Советом директоров Общества; утверждает штатное расписание Общества, а также его филиалов и представительств; принимает на работу и увольняет с работы работников; применяет к работникам меры поощрения и налагает на них взыскания в порядке и на условиях, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации о труде, а также внутренними документами Общества; выдает доверенности от имени Общества; обеспечивает организацию и ведение бухгалтерского учета и отчетности Общества; не позднее чем за 45 (сорок пять) дней до даты проведения годового Общего собрания акционеров Общества представляет на рассмотрение Совета директоров Общества годовой отчет Общества; обеспечивает организацию и планирование работы подразделений, филиалов и представительств Общества, осуществляет контроль за их деятельностью; принимает участие в подготовке и проведении общих собраний акционеров Общества; обеспечивает внесение установленных законодательством Российской Федерации налогов и других обязательных платежей в бюджеты; обеспечивает использование прибыли в соответствии с решениями общих собраний акционеров; обеспечивает использование прибыли в соответствии с решениями общих собраний акционеров; создает безопасные условия труда работников Общества; обеспечивает защиту государственной и коммерческой тайны, а также конфиденциальной информации и служебных сведений, разглашение которых может нанести ущерб Обществу и Российской Федерации. Единоличный исполнительный орган несет ответственность за организацию работ и создание условий по защите государственной тайны в Обществе, за несоблюдение установленных законодательством Российской Федерации ограничений по ознакомлению со сведениями, составляющими государственную тайну; определяет виды стимулирующих и компенсационных выплат (доплат, надбавок, премий и др.) порядок и условия их применения, а также устанавливает формы, системы и размер оплаты труда работников Общества; устанавливает для работников Общества дополнительные отпуска, сокращенный рабочий день и иные льготы; согласовывает с Советом директоров Общества позицию представителей интересов Общества в органах управления его дочерних обществ по сделкам, совершаемым дочерними обществами, результатом которых может стать отчуждение или возможность отчуждения, а также обременение имущества, включенного в перечень профильных активов; извещает персонально членов Совета директоров Общества о сделке, в совершении которой имеется заинтересованность, а в случае, если в совершении такой сделки заинтересованы все члены Совета директоров Общества, - извещает акционеров Общества; обеспечивает надлежащее состояние и дальнейшее развитие технического уровня производства, качество и надежность выпускаемых изделий (образцов) вооружения, военной и специальной техники; в установленном законодательством Российской Федерации порядке разрабатывает и принимает меры по предупреждению коррупции; решает другие вопросы текущей деятельности Общества. Согласно Устава АО «<данные изъяты>», утвержденного решением общего собрания акционеров АО «<данные изъяты>» (протокол от 02.07.2019 №28) члены Совета директоров Общества и Генеральный директор Общества, а равно управляющая организация или управляющий при осуществлении своих прав и исполнении обязанностей должны действовать в интересах Общества, осуществлять свои права и исполнять обязанности добросовестно и разумно. Они несут ответственность перед Обществом за причиненные Обществу их виновными действиями (бездействием) убытки, если иные основания и размер ответственности не установлены законодательством Российской Федерации. Единоличный исполнительный орган Общества несет ответственность за достоверность информации, содержащейся в отчетности Общества. Согласно ст.19 Устава АО «<данные изъяты>», утвержденного решением общего собрания акционеров АО «<данные изъяты>» (протокол от 02.07.2019 №28) Общество ведет бухгалтерский учет и представляет бухгалтерскую (финансовую) отчетность в порядке и сроки, определенные законодательством Российской Федерации. Ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета в Обществе, своевременное представление бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствующие органы, а также сведений о деятельности Общества, представляемых акционерам, кредиторам и средствам массовой информации, несет исполнительный орган Общества в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах», иными правовыми актами Российской Федерации, настоящим Уставом. Согласно трудового договора с генеральным директором от 24.03.2020, а также трудового договора с генеральным директором от 24.03.2021, общество поручает генеральному директору Ермолаеву В.Г. осуществлять руководство текущей деятельностью Общества. Генеральный директор самостоятельно решает вопросы деятельности Общества, отнесенные к его компетенции Уставом Общества, действующим законодательством, локальными нормативными актами Общества и настоящим договором. Генеральный директор несет полную ответственность за управление текущей деятельностью Общества, в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. генеральный директор имеет право без доверенности действовать от имени Общества, в т.ч. представлять его интересы во всех органах, учреждениях, организациях, предприятиях как на территории России, так и за рубежом; распоряжаться имуществом и средствами Общества, за исключением сделок, отнесенных в соответствии с Уставом Общества к компетенции Совета директоров или Общего собрания акционеров Общества, определять численность работников Общества, формы и размеры оплаты труда, утверждать штатное расписание, заключать и расторгать трудовые договоры; совершать сделки от имени Общества, выдавать доверенности; открывать в кредитных организациях расчетные и другие счета; издавать приказы и давать указания, обязательные для всего персонала Общества; в пределах, установленных законодательством, определять состав и объем сведений, составляющих коммерческую тайну, а также определять порядок их защиты; осуществлять иные полномочия, предусмотренные Уставом Общества. Генеральный директор обязан в том числе при исполнении своих должностных обязанностей руководствоваться законодательством Российской Федерации, Уставом и иными внутренними документами Общества, решениями Общего собрания акционеров Общества, Совета директоров Общества и настоящим трудовым договором, соблюдать этические требования, предъявляемые к генеральному директору; использовать имущество Общества в соответствии с его назначением, заботиться о сохранности такого имущества, не допускать своими действиями или бездействием причинения убытков Обществу, а также нанесения ущерба его деловой репутации, обеспечивать своевременную уплату Обществом в полном объеме всех установленных законодательством Российской Федерации налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджет Российской Федерации, соответствующие бюджеты субъектов Российской Федерации, муниципальных образований и во внебюджетные фонды. Генеральный директор может быть привлечен к дисциплинарной, материальной, административной и головной ответственности в случаях, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации. В соответствии с требованиями ст.57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 23, 143, 207, 333.8, 357, 373 388, 419, Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) АО «<данные изъяты>» являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее - НДС), налога на доходы физических лиц (далее НДФЛ), страховых взносов, налога на имущество организаций, транспортного, земельного, водного налогов, и обязано было уплачивать налоги и страховые взносы. Ермолаев В.Г., являясь генеральным директором АО «<данные изъяты>», обладая организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями в данной коммерческой организации в соответствии с требованиями ст.ст. 45, 52, 54, 80, 153, 163, 164, 166, 174 НК РФ на момент совершения преступления, то есть в период с 24.03.2020 по 01.06.2021, обязан был самостоятельно исчислить налоговую базу и сумму НДС, подлежащую уплате, в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, представить в налоговый орган по месту учета АО «<данные изъяты>» соответствующую налоговую декларацию, а также по итогам каждого налогового периода равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, уплатить НДС в бюджетную систему Российской Федерации. 27.01.2020 в ИФНС по Заволжскому району г. Ульяновска от Общества поступила налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2019 года по сроку уплаты 27.01.2020 в размере 92 140 рублей, по сроку уплаты 25.02.2020 в размере 92 140 рублей, по сроку уплаты 25.03.2020 в размере 92 140 рублей. 06.05.2020 в ИФНС по Заволжскому району г. Ульяновска от Общества поступила налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2020 года по сроку уплаты 12.05.2020 в размере 126 647 рублей, по сроку уплаты 25.05.2020 в размере 126 647 рублей, по сроку уплаты 25.06.2020 в размере 126 647 рублей. 27.07.2020 в ИФНС по Заволжскому району г. Ульяновска от Общества поступила налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2020 года по сроку уплаты 27.07.2020 в размере 375 772 рублей, по сроку уплаты 25.08.2020 в размере 375 772 рублей, по сроку уплаты 25.09.2020 в размере 375 774 рублей. 26.10.2020 в ИФНС по Заволжскому району г. Ульяновска от Общества поступила налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2020 года по сроку уплаты 26.10.2020 в размере 384 237 рублей, по сроку уплаты 25.11.2020 в размере 384 237 рублей, по сроку уплаты 25.12.2020 в размере 384 237 рублей. 25.01.2021 в ИФНС по Заволжскому району г. Ульяновска от Общества поступила налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2020 по сроку уплаты 25.01.2021 в размере 342 791 рублей, по сроку уплаты 25.02.2021 в размере 342 791 рублей, по сроку уплаты 25.03.2021 в размере 342 792 рублей. Он же, Ермолаев В.Г., являясь генеральным директором АО «<данные изъяты>» в соответствии с требованиями ст.ст. 45, 52, 54, 80, 431 НК РФ на момент совершения преступления, то есть в период с 24.03.2020 по 01.06.2021, обязан был в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом предоставить в налоговый орган по месту учета АО «<данные изъяты>» расчет по страховым взносам, а также не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления страховых взносов уплатить страховые взносы в бюджетную систему Российской Федерации. 29.01.2020 в ИФНС по Заволжскому району г. Ульяновска от Общества поступил расчет по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 12 месяцев 2019 года по сроку уплаты 15.11.2019 в размере 396 882,06 рублей, по сроку уплаты 16.12.2019 в размере 420 519,09 рублей; по сроку уплаты 15.01.2020 в размере 491 886,51 рублей. По страховым взносам на обязательное социальное страхование за 12 месяцев 2019 года по сроку уплаты 15.11.2019 в размере 47 925,14 рублей, по сроку уплаты 16.12.2019 в размере 49 657,68 рублей, по сроку уплаты 15.01.2020 в размере 57 105,58 рублей. По страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 12 месяцев 2019 года по сроку уплаты 15.11.2019 в размере 95 953,06 рублей, по сроку уплаты 16.12.2019 в размере 101 740,18 рублей, по сроку уплаты 15.01.2020 в размере 118 852,87 рублей. По страховым взносам по дополнительному тарифу за 12 месяцев 2019 года по сроку уплаты 15.11.2019 в размере 1 601,66 рублей, по сроку уплаты 16.12.2019 в размере 1496,66 рублей, по сроку уплаты 15.01.2020 в размере 1561,97 рублей. 08.05.2020 в ИФНС по Заволжскому району г. Ульяновска от Общества поступил расчет по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 3 месяца 2020 года по сроку уплаты 17.02.2020 в размере 438 734,74 рублей, по сроку уплаты 16.03.2020 в размере 431 359 рублей, по сроку уплаты 12.05.2020 в размере 399 062,99 рублей. По страховым взносам на обязательное социальное страхование за 3 месяца 2020 года по сроку уплаты 17.02.2020 в размере 57 833,23 рублей, по сроку уплату 16.03.2020 в размере 56 860,97 рублей, по сроку уплату 12.05.2020 в размере 52 603,73 рублей. По страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 3 месяца 2020 года по сроку уплаты 17.02.2020 в размере 101 706,74 рублей, по сроку 16.03.2020 в размере 99 996,87 рублей, по сроку 12.05.2020 в размере 92 510 рублей. По страховым взносам по дополнительному тарифу за 3 месяца 2020 года по сроку уплаты 17.02.2020 в размере 1484,56 рублей, по сроку 16.03.2020 в размере 1 461,83 рублей, по сроку 12.05.2020 в размере 1 531,49 рублей. 30.07.2020 в ИФНС по Заволжскому району г. Ульяновска от Общества поступил расчет по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 6 месяцев 2020 года по сроку уплаты 15.05.2020 в размере 376 362,46 рублей, по сроку уплаты 15.06.2020 в размере 413 619,79 рублей, по сроку уплаты 15.07.2020 в размере 354 755,72 рублей. По страховым взносам на обязательное социальное страхование за 6 месяцев 2020 года по сроку уплаты 15.05.2020 в размере 49 611,41 рублей, по сроку уплаты 15.06.2020 в размере 54 522,61 рублей, по сроку уплаты 15.07.2020 в размере 46 763,22 рублей. По страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 6 месяцев 2020 года по сроку уплаты 15.05.2020 в размере 87 247,67 рублей, по сроку уплату 15.06.2020 в размере 95 884,58 рублей, по сроку уплаты 15.07.2020 в размере 82 238,81 рублей. По страховым взносам по дополнительному тарифу за 6 месяцев 2020 года по сроку уплаты 15.05.2020 в размере 1 561,98 рублей, по сроку уплаты 15.06.2020 в размере 2 112,71 рублей, по сроку уплаты 15.07.2020 в размере 1 016,62 рублей. 30.10.2020 в ИФНС по Заволжскому району г. Ульяновска от Общества поступил расчет по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 9 месяцев 2020 года по сроку уплаты 17.08.2020 в размере 378 740,41 рублей, по сроку уплаты 15.09.2020 в размере 333 048,81 рублей, по сроку уплаты 15.10.2020 в размере 328 497,11 рублей. По страховым взносам на обязательное социальное страхование за 9 месяцев 2020 года по сроку уплаты 17.08.2020 в размере 49 489,88 рублей, по сроку уплаты 15.09.2020 в размере 43 901,89 рублей, по сроку уплаты 15.10.2020 в размере 39 349,48 рублей. По страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 9 месяцев 2020 года по сроку уплаты 17.08.2020 в размере 87 798,89 рублей, по сроку уплаты 15.09.2020 в размере 77 206,76 рублей, по сроку уплаты 15.10.2020 в размере 76 151,60 рублей. По страховым взносам по дополнительному тарифу за 9 месяцев 2020 года по сроку уплаты 17.08.2020 в размере 1 413,19 рублей, по сроку уплаты 15.09.2020 в размере 1 553,41 рублей, по сроку уплаты 15.10.2020 в размере 1 589,29 рублей. 29.01.2021 в ИФНС по Заволжскому району г. Ульяновска от Общества поступил расчет по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 12 месяцев 2020 года по сроку уплаты 16.11.2020 в размере 346 221,58 рублей, по сроку уплаты 15.12.2020 в размере 369 951,28 рублей, по сроку уплаты 15.01.2021 в размере 402 293,21 рублей. По страховым взносам на обязательное социальное страхование за 12 месяцев 2020 года по сроку уплаты 16.11.2020 в размере 43 866,64 рублей, по сроку уплаты 15.12.2020 в размере 43 947,28 рублей, по сроку уплаты 15.01.2021 в размере 50 107,31 рублей. По страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 12 месяцев 2020 года по сроку уплаты 16.11.2020 в размере 84 433,20 рублей, по сроку уплаты 15.12.2020 в размере 87 494,25 рублей, по сроку уплаты 15.01.2021 в размере 97 987,99 рублей. По страховым взносам по дополнительному тарифу за 12 месяцев 2020 года по сроку уплаты 16.11.2020 в размере 1 589,29 рублей, по сроку уплаты 15.12.2020 в размере 2 277,39 рублей, по сроку уплаты 15.01.2021 в размере 995,73 рублей. Он же, Ермолаев В.Г., являясь генеральным директором АО «<данные изъяты>», в соответствии с требованиями ст. 45, 52, 54, 80, 210, 216, 225, 226, 229 НК РФ на момент совершения преступления, то есть в период с 24.03.2020 по 01.06.2021, обязан был самостоятельно исчислить налоговую базу и сумму налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ), представить в налоговый орган по месту учета АО «<данные изъяты>» соответствующую налоговую декларацию, уплатить НДФЛ в бюджетную систему Российской Федерации. 28.02.2020 в ИФНС по Заволжскому району г. Ульяновска от Общества поступил расчет по налогу на доходы физических лиц за 12 месяцев 2019 года по сроку уплаты 01.10.2019 в размере 170 228 рублей, по сроку уплаты 03.10.2019 в размере 1 275 рублей, по сроку уплаты 07.10.2019 в размере 42 145 рублей, по сроку уплаты 21.10.2019 в размере 747 рублей, по сроку уплаты 31.10.2019 в размере 8 390 рублей, по сроку уплаты 01.11.2019 в размере 233 625 рублей, по сроку уплаты 13.11.2019 в размере 745 рублей, по сроку уплаты 18.11.2019 в размере 2 535 рублей, по сроку уплаты 27.11.2019 в размере 5 065 рублей, по сроку уплаты 02.12.2019 в размере 8 865 рублей, по сроку уплаты 03.12.2019 в размере 240 842 рублей, по сроку уплаты 18.12.2019 в размере 6 551 рублей, по сроку уплаты 31.12.2019 в размере в размере 7 288 рублей. 28.07.2020 в ИФНС по Заволжскому району г. Ульяновска от Общества поступил расчет по налогу на доходы физических лиц за 3 месяца 2020 года по сроку уплаты 09.01.2020 в размере 287 733 рублей, по сроку уплаты 06.02.2020 в размере 253 385 рублей, по сроку уплаты 07.02.2020 в размере 834 рублей, по сроку уплаты 02.03.2020 в размере 4 793 рублей, по сроку уплаты 10.03.2020 в размере 249 813 рублей, по сроку уплаты 23.03.2020 в размере 2 244 рублей, по сроку уплаты 12.05.2020 в размере 4 301 рублей. 31.07.2020 в ИФНС по Заволжскому району г. Ульяновска от Общества поступил расчет по налогу на доходы физических лиц за 6 месяцев 2020 года по сроку уплаты 12.05.2020 в размере 372 224 рублей, по сроку уплаты 13.05.2020 в размере 19 671 рублей, по сроку уплату 14.05.2020 в размере 28 772 рублей, по сроку уплаты 15.05.2020 в размере 9 740 рублей, по сроку уплаты 20.05.2020 в размере 18 059 рублей, по сроку уплаты 01.06.2020 в размере 34 504 рублей, по сроку уплаты 03.06.2020 в размере 1 443 рублей, по сроку уплаты 05.06.2020 в размере 2 857 рублей, по сроку уплаты 10.06.2020 в размере 167 731 рублей, по сроку уплаты 11.06.2020 в размере 17 554 рублей, по сроку уплаты 15.06.2020 в размере 30 523 рублей, по сроку уплаты 25.06.2020 в размере 7 687 рублей, по сроку уплаты 30.06.2020 в размере 19 164 рублей. 02.11.2020 в ИФНС по Заволжскому району г. Ульяновска от Общества поступил расчет по налогу на доходы физических лиц за 9 месяцев 2020 года по сроку уплаты 02.07.2020 в размере 7 631 рублей, по сроку уплаты 13.07.2020 в размере 159 149 рублей, по сроку уплаты 22.07.2020 в размере 1950 рублей, по сроку уплаты 31.07.2020 в размере 33 786 рублей, по сроку уплаты 03.08.2020 в размере 8 976 рублей, по сроку уплаты 10.08.2020 в размере 84 723 рублей, по сроку уплаты 12.08.2020 в размере 72 226 рублей, по сроку уплаты 13.08.2020 в размере 17 680 рублей, по сроку уплаты 31.08.2020 в размере 23 238 рублей, по сроку уплаты 02.09.2020 в размере 3 027 рублей, по сроку уплаты 08.09.2020 в размере 92 217 рублей, по сроку уплаты 09.09.2020 в размере 59 812 рублей, по сроку уплаты 10.09.2020 в размере 19 324 рублей по сроку уплаты 30.09.2020 в размере 10 264 рублей. 26.02.2021 в ИФНС по Заволжскому району г. Ульяновска от Общества поступил расчет по налогу на доходы физических лиц за 12 месяцев 2020 года по сроку уплаты 01.10.2020 в размере 12 138 рублей, по сроку уплаты 07.10.2020 в размере 167 578 рублей, по сроку уплаты 09.10.2020 в размере 538 рублей, по сроку уплаты 23.10.2020 в размере 899 рублей, по сроку уплаты 27.10.2020 в размере 712 рублей, по сроку уплаты 02.11.2020 в размере 32 403 рублей, по сроку уплаты 06.11.2020 в размере 13 326 рублей, по сроку уплаты 09.11.2020 в размере 162 872 рублей, по сроку уплаты 10.11.2020 в размере 1 040 рублей, по сроку уплаты 17.11.2020 в размере 2 925 рублей, по сроку уплаты 27.11.2020 в размере 715 рублей, по сроку уплаты 30.11.2020 в размере 23 011 рублей, по сроку уплаты 01.12.2020 в размере 2 720 рублей, по сроку уплаты 02.12.2020 в размере 8 476 рублей, по сроку уплаты 07.12.2020 в размере 191 452 рублей, по сроку уплаты 15.12.2020 в размере 660 рублей, по сроку уплаты 21.12.2020 в размере 1 494 рублей, по сроку уплаты 25.12.2020 в размере 2 953 рублей, по сроку уплаты 29.12.2020 в размере 8 115 рублей, по сроку уплаты 30.12.2020 в размере 4 456 рублей, по сроку уплаты 31.12.2020 в размере 20 315 рублей, по сроку уплаты 25.02.2021 в размере 342 791 рублей. Он же, Ермолаев В.Г., являясь генеральным директором АО «<данные изъяты>», в соответствии с требованиями ст.ст. 45, 52, 54, 80, 390, 391, 393, 396, 397, 398 НК РФ на момент совершения преступления, то есть в период с 24.03.2020 по 01.06.2021, обязан был самостоятельно исчислить налоговую базу и сумму земельного налога, представить в налоговый орган по месту учета АО «<данные изъяты>» соответствующую налоговую декларацию, уплатить земельный налог в бюджетную систему Российской Федерации. 31.01.2020 в ИФНС по Заволжскому району г. Ульяновска от Общества поступила налоговая декларация по земельному налогу за 2019 год по сроку уплаты 30.04.2019 в размере 457 340 рублей, по сроку уплаты 31.07.2019 в размере 432 071 рублей, по сроку уплаты 31.10.2019 в размере 432 071 рублей, по сроку уплаты 03.02.2020 в размере 432 077 рублей. Он же, Ермолаев В.Г., являясь генеральным директором АО «<данные изъяты>», в соответствии с требованиями ст.ст. 45, 52, 54, 80, 375, 376, 378.2, 379, 380, 382, 383, 386 НК РФ, ст. 3 Закона Ульяновской области от 02.09.2015 № 99-ЗО №О налоге на имущество организаций на территории Ульяновской области» на момент совершения преступления, то есть в период с 24.03.2020 по 01.06.2021, обязан был самостоятельно исчислить налоговую базу, сумму налога и сумму авансовых платежей по налогу на имущество организации представить в налоговый орган по месту учета АО «<данные изъяты>» соответствующую налоговую декларацию и уплатить налог на имущество организаций в бюджетную систему Российской Федерации. 23.03.2020 в ИФНС по Заволжскому району г. Ульяновска от Общества поступила налоговая декларация по налогу на имущество организаций за 12 месяцев 2019 года по сроку уплаты 12.05.2020 в размере 594 087 рублей. 29.03.2021 в ИФНС по Заволжскому району г. Ульяновска от Общества поступила налоговая декларация по налогу на имущество организаций за 12 месяцев 2020 года по сроку уплаты 09.11.2020 в размере 593 176 рублей, по сроку уплаты 10.08.2020 в размере 594 098 рублей, по сроку уплаты 12.05.2020 в размере 595 271 рублей, по сроку уплаты 12.04.2021 в размере 749 370 рублей. Он же, Ермолаев В.Г., являясь генеральным директором АО «<данные изъяты>», в соответствии с требованиями ст.ст. 45, 52, 54, 80, 359, 360, 361, 362, 363, НК РФ, ст. 4 Закона Ульяновской области от 06.09.2007 №130-30 «О транспортном налоге в Ульяновской области» на момент совершения преступления, то есть в период с 24.03.2020 по 01.06.2021, обязан был самостоятельно исчислить налоговую базу и сумму транспортного налога, представить в налоговый орган по месту учета АО «Комета» соответствующую налоговую декларацию, уплатить транспортный налог в бюджетную систему Российской Федерации. 03.02.2020 в ИФНС по Заволжскому району г. Ульяновска от Общества поступила налоговая декларация по транспортному налогу за 2019 год по сроку уплаты 30.04.2019 в размере 10 395 рублей, по сроку уплаты 31.07.2019 в размере 10 395 рублей, по сроку уплаты 31.10.2019 в размере 10 395 рублей, по сроку уплаты 02.03.2020 в размере 10 394 рублей. Он же, Ермолаев В.Г., являясь генеральным директором АО «<данные изъяты>», в соответствии с требованиями ст.ст. 45, 52, 54, 80, 333.10, 333.11, 333.12, 333.13, 333.14 НК РФ на момент совершения преступления, то есть в период с 24.03.2020 по 01.06.2021, обязан был самостоятельно исчислить налоговую базу и сумму водного налога, подлежащую уплате в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, представить в налоговый орган по месту учета АО «<данные изъяты>» соответствующую налоговую декларацию, а также по итогам каждого налогового периода равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, уплатить водный налог в бюджетную систему Российской Федерации. 19.10.2020 в ИФНС по Заволжскому району г. Ульяновска от Общества поступила налоговая декларация по водному налогу за 3 квартал 2020 года по сроку уплаты 20.10.2020 в размере 4 551 рублей. 20.01.2021 в ИФНС по Заволжскому району г. Ульяновска от Общества поступила налоговая декларация по водному налогу за 4 квартал 2020 года по сроку уплаты 20.01.2021 в размере 5 692 рублей. Так, 03.03.2020, 06.03.2020, 15.03.2020, 18.03.2020, 13.07.2020, 11.08.2020, 15.08.2020, 05.09.2020, 12.10.2020, 07.11.2020, 13.11.2020, 05.12.2020, 22.01.2021, 09.02.2021, 12.03.2021, 09.04.2021, 15.04.2021 в адрес АО «<данные изъяты>» Межрайонная ИФНС России №8 по Ульяновской области в соответствии с п. 1 ст.69 НК РФ, п. 2 ст. 69 НК РФ, п. 2 ст. 70 НК РФ направлены следующие требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов: №24317 на сумму 1 785 181,96 рублей, то есть на сумму страховых взносов, а также на сумму 92140 рублей, то есть на сумму НДС по состоянию на 11.02.2020 со сроком исполнения до 05.03.2020; №24611 на сумму 1 321 482 рублей, то есть на сумму земельного налога по состоянию на 12.02.2020, со сроком исполнения до 06.03.2020; №24651 на сумму 31 185 рублей, то есть на сумму транспортного налога, а также на сумму 432077 рублей, то есть на сумму земельного налога по состоянию на 13.02.2020, со сроком исполнения до 10.03.2020; №25236 на сумму 92 140 рублей, то есть на сумму НДС по состоянию на 06.03.2020 со сроком исполнения до 31.03.2020; №25534 на сумму 728 301 рублей, то есть на сумму НДФЛ, по состоянию на 11.03.2020 со сроком исполнения до 03.04.2020; №25599 на сумму 10 394 рублей, то есть на сумму транспортного налога по состоянию на 13.03.2020, со сроком исполнения до 07.04.2020; №101219 на сумму 1 735 146,15 рублей, то есть на сумму страховых взносов, а также на сумму 472 081, то есть на сумму НДС, а также на сумму 594 087 рублей, то есть на сумму налога на имущество организаций по состоянию на 10.07.2020, со сроком исполнения до 25.08.2020; №103734 на сумму 803103 рублей, то есть на сумму НДФЛ, на сумму 1 565 697,58 рублей, то есть на сумму страховых взносов, на сумму 375 772 рублей, то есть на сумму НДС по состоянию на 07.08.2020, со сроком исполнения до 22.09.2020; №104206 на сумму 729 929 рублей, то есть на сумму НДФЛ по состоянию на 14.08.2020, со сроком исполнения до 29.09.2020; №105024 на сумму 375 772 рублей, то есть на сумму НДС по состоянию на 04.09.2020, со сроком исполнения до 20.10.2020; №105837 на сумму 375 774 рублей, то есть на сумму НДС по состоянию на 09.10.2020, со сроком исполнения до 09.11.2020; №106806 на сумму 1 418 740,72 рублей, то есть на сумму страховых взносов, на сумму 2 664,48 рублей, то есть на сумму водного налога, на сумму 384 237 рублей, то есть на сумму НДС по состоянию на 06.11.2020, со сроком исполнения до 04.12.2020; №108523 на сумму 594 003 рублей, то есть на сумму НДФЛ по состоянию на 13.11.2020, со сроком исполнения до 11.12.2020; №109001 на сумму 384237 рублей, то есть на сумму НДC по состоянию на 04.12.2020, со сроком исполнения до 11.01.2021; №778 на сумму 384 237 рублей, то есть на сумму НДC по состоянию на 21.01.2021, со сроком исполнения до 18.02.2021; №5466 на сумму 5 692 рублей, то есть на сумму водного налога, а также на сумму 342 791 рублей, то есть на сумму НДС по состоянию на 05.02.2021, со сроком исполнения 10.03.2021; №5468 на сумму 1 549 165, 15 рублей, то есть на сумму страховых взносов по состоянию на 09.02.2021, со сроком исполнения 12.03.2021; №6483 на сумму 658 798 рублей, то есть на сумму НДФЛ, а также на сумму 342 791 рублей, то есть на сумму НДС по состоянию на 12.03.2021, со сроком исполнения 09.04.2021; №7428 на сумму 1 528 281,67 рублей, то есть на сумму налога на имущество организаций, на сумму 342 792 рублей, то есть на сумму НДC по состоянию на 09.04.2021, со сроком исполнения 11.05.2021; №8063 на сумму 88 970 рублей, то есть на сумму налога на имущество организаций по состоянию на 15.04.2021, со сроком исполнения 17.05.2021. Однако Ермолаев В.Г., как руководитель АО «<данные изъяты>», в установленные сроки вышеуказанные требования не исполнил, в связи с чем Межрайонная ИФНС России № 8 по Ульяновской области в соответствии со ст. 46 НК РФ в целях взыскания вышеуказанной недоимки были приняты меры в отношении АО «<данные изъяты>», направленные на принудительное взыскание непогашенной задолженности по налогам и страховым взносам в бюджетную систему Российской Федерации. Так, в период с 24.03.2020 по 01.06.2021 АО «<данные изъяты>» имело следующие действующие расчетные счета: -№ 40821810369000040556, открытый 28.09.2011 в Ульяновском отделении №8588 ПАО «Сбербанк России»; - №40706810969000000969, открытый 16.09.2016 в Ульяновском отделении №8588 ПАО «Сбербанк России»; - №40706810469000002852, открытый 19.03.2021 в Ульяновском отделении №8588 ПАО «Сбербанк России». Межрайонной ИФНС России №8 по Ульяновской области были вынесены следующие решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств: - №3238 от 14.03.2020, согласно которому взыскание недоимки по страховым взносам и НДС надлежало произвести за счет денежных средств в банках в размере неуплаченных налогов на сумму 1 877 321, 96 рублей Данное решение направлено в адрес АО «<данные изъяты>» 24.03.2020; - №3449 от 17.03.2020, согласно которому взыскание недоимки по земельному налогу надлежало произвести за счет денежных средств в банках в размере неуплаченных налогов на сумму 1 321 482 рублей. Данное решение направлено в адрес АО «<данные изъяты>» 27.03.2020; - №3549 от 18.03.2020, согласно которому взыскание недоимки по земельному и транспортному налогу надлежало произвести за счет денежных средств в банках в размере неуплаченных налогов на сумму 463 262 рублей. Данное решение направлено в адрес АО «<данные изъяты>» 26.03.2020; - №4018 от 17.07.2020, согласно которому взыскание недоимки по НДС, НДФЛ и транспортному налогу надлежало произвести за счет денежных средств в банках в размере неуплаченных налогов на сумму 830 835 рублей. Данное решение направлено в адрес АО «<данные изъяты>» 24.07.2020; - №4626 от 04.09.2020, согласно которому взыскание недоимки по страховым взносам, налогу на имущество и НДС надлежало произвести за счет денежных средств в банках в размере неуплаченных налогов на сумму 2 801 314,15 рублей. Данное решение направлено в адрес АО «<данные изъяты>» 07.09.2020; - №4932 от 02.10.2020, согласно которому взыскание недоимки по страховым взносам, НДФЛ и НДС надлежало произвести за счет денежных средств в банках в размере неуплаченных налогов на сумму 2 744 572,58 рублей. Данное решение направлено в адрес АО «<данные изъяты>» 05.10.2020; - №5053 от 09.10.2020, согласно которому взыскание недоимки по НДФЛ надлежало произвести за счет денежных средств в банках в размере неуплаченных налогов на сумму 729 929 рублей. Данное решение направлено в адрес АО «<данные изъяты>» 09.10.2020; - №5172 от 30.10.2020, согласно которому взыскание недоимки по НДС надлежало произвести за счет денежных средств в банках в размере неуплаченных налогов на сумму 375 772 рублей. Данное решение направлено в адрес АО «<данные изъяты>» 30.10.2020; - №5303 от 20.11.2020, согласно которому взыскание недоимки по НДС надлежало произвести за счет денежных средств в банках в размере неуплаченных налогов на сумму 375 774 рублей. Данное решение направлено в адрес АО «<данные изъяты>» 20.11.2020; - №5632 от 14.12.2020, согласно которому взыскание недоимки по НДС, водному налогу и страховых взносов надлежало произвести за счет денежных средств в банках в размере неуплаченных налогов на сумму 1 805 642,20 рублей. Данное решение направлено в адрес АО «<данные изъяты>» 14.12.2020; - №5769 от 21.12.2020, согласно которому взыскание недоимки по НДФЛ надлежало произвести за счет денежных средств в банках в размере неуплаченных налогов на сумму 594 003 рублей. Данное решение направлено в адрес АО «<данные изъяты>» 21.12.2020; - №26 от 22.01.2021, согласно которому взыскание недоимки по НДС надлежало произвести за счет денежных средств в банках в размере неуплаченных налогов на сумму 384 237 рублей. Данное решение направлено в адрес АО «<данные изъяты>» 22.01.2021; - №624 от 26.02.2021, согласно которому взыскание недоимки по НДС надлежало произвести за счет денежных средств в банках в размере неуплаченных налогов на сумму 384 237 рублей. Данное решение направлено в адрес АО «<данные изъяты>» 01.03.2021; - №1181 от 19.03.2021, согласно которому взыскание недоимки по НДС, водному налогу и страховым взносам надлежало произвести за счет денежных средств в банках в размере неуплаченных налогов на сумму 1 897 648,15 рублей. Данное решение направлено в адрес АО «<данные изъяты>» 19.03.2021; - №1481 от 16.04.2021, согласно которому взыскание недоимки по НДФЛ и НДС надлежало произвести за счет денежных средств в банках в размере неуплаченных налогов на сумму 819 454 рублей. Данное решение направлено в адрес АО «<данные изъяты>» 16.04.2021; - №2139 от 21.05.2021, согласно которому взыскание недоимки по налогу на имущество организаций и НДС надлежало произвести за счет денежных средств в банках в размере неуплаченных налогов на сумму 1 028 629,67 рублей. Данное решение направлено в адрес АО «<данные изъяты>» 21.05.2021; - №2141 от 24.05.2021, согласно которому взыскание недоимки по налогу на имущество организаций надлежало произвести за счет денежных средств в банках в размере неуплаченных налогов на сумму 88 970 рублей. Данное решение направлено в адрес АО «<данные изъяты>» 24.05.2021. В соответствии с п. 8 ст. 46 НК РФ, п.1 ст.76 НК РФ Межрайонная ИФНС России № 8 по Ульяновской области в отношении АО «<данные изъяты>» вынесены следующие решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетным счетам, открытым в Ульяновском отделении № ПАО «Сбербанк России»: № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ. На расчетный счет № АО «<данные изъяты>» в Ульяновском отделении № ПАО Сбербанк были выставлены инкассовые поручения: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, которые в связи с недостаточностью денежных средств на расчетном счете исполнены не были. На расчетный счет № АО «<данные изъяты>» в Ульяновском отделении № ПАО Сбербанк были выставлены инкассовые поручения: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, которые в связи с недостаточностью денежных средств на расчетном счете исполнены не были. В период совершения преступления с 24.03.2020 по 01.06.2021, более точные дата и время в ходе следствия не установлены, в результате принятых налоговым органом мер принудительного взыскания недоимки по вышеуказанным налогам и страховым взносам, задолженность АО «<данные изъяты>» погашена в сумме 3 726 927,39 рублей. Таким образом, общий размер непогашенной АО «<данные изъяты>» недоимки по вышеперечисленным неисполненным требованиям, решениям и инкассовым поручениям, выставленным на расчетные счета Общества, составил 19 204 870,71 рублей. При этом директор АО «<данные изъяты>» Ермолаев В.Г. законными способами не мог распоряжаться той частью денежных средств Общества, равной задолженности по налогам и страховым взносам, которая подлежала взысканию в бесспорном порядке по неисполненным решениям, требованиям и инкассовым поручениям в сумме 19 204 870,71 рублей. Соответственно, банки на основании п.1 ст. 76 НК по вышеперечисленным расчетным счетам АО «<данные изъяты>» прекратили на сумму 19 204 870,71 рублей все расходные операции, отнесенные согласно п.2 ст.855 ГК РФ к последующей очередности после исполнения обязанности по уплате налогов и страховых взносов, принадлежащей к третьей очереди списания. В результате до полного погашения указанной недоимки осуществление расчетов денежными средствам АО «<данные изъяты>» с третьими лицами, составляющими пятую очередь, стало невозможно. Ермолаев В.Г., будучи осведомленным об имеющейся у АО «<данные изъяты>» задолженности по налогам и страховым взносам, а также о том, что в рамках принудительного взыскания Межрайонной ИФНС России №8 по Ульяновской области вынесены вышеуказанные требования, решения, выставлены вышеуказанные инкассовые поручения на расчетные счета организации и приостановлены операции по ним, имея реальную возможность погасить имеющуюся задолженность по налогам и страховым взносам АО «<данные изъяты>», действуя вопреки п.1 ст.46 НК РФ, п.2 ст. 46 НК РФ, п. 8 ст. 46 НК РФ, п.1 ст.76 НК РФ, п.1 ст.69 НК РФ, п.2 ст.69 НК РФ, п. 2 ст. 70 НК РФ, п.1 ст. 76 НК РФ умышленно, из личной заинтересованности, обусловленной желанием незаконными методами поддержать работоспособность организации и показать себя в выгодном свете как руководителя организации, поддержать свой авторитет среди контрагентов, в период времени с 24.03.2020 по 01.06.2021, более точные дата и время не установлены, находясь в помещении АО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, сокрыл денежные средства АО «<данные изъяты>», за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, незаконно распорядившись денежными средствами организации следующим образом. Ермолаев В.Г. решил, что он, в период с 24.03.2020 по 01.06.2021, более точные дата и время не установлены, контролируя денежные средства АО «<данные изъяты>», организует их аккумулирование на банковских счетах ИП ФИО2 откуда будет расходовать денежные средства не на уплату налогов и страховых взносов, а на нужды АО «<данные изъяты>» в целях поддержания его работоспособности и получения прибыли. Так, между АО «<данные изъяты>» и ИП ФИО2 в период времени с 24.03.2020 по 01.06.2021 действовали следующие договоры: - договор №8 аренды оборудования от 23.05.2012, согласно которого ОАО «<данные изъяты>» (арендодатель) обязуется предоставить ИП ФИО2 (арендатору) лифт грузовой, расположенный по адресу: <адрес>, за плату во временное пользование. Арендная плата за оборудование устанавливается в размере 7 200,01 рублей, в том числе НДС 18%. Арендная плата уплачивается не позднее 5-го числа текущего месяца путем оплаты в кассу ли перечисления денег на расчетный счет арендодателя. - договор №3 аренды оборудования от 28.02.2011, согласно которого ОАО «<данные изъяты>» (арендодатель) обязуется предоставить ИП ФИО2 (арендатору) кран мостовой, расположенный по адресу: <адрес>, за плату во временное пользование. Арендная плата за оборудование устанавливается в размере 1 699,20 рублей, в том числе НДС 18%. Арендная плата уплачивается не позднее 5-го числа текущего месяца путем оплаты в кассу ли перечисления денег на расчетный счет арендодателя. - договор Е12 от 01.01.2021, согласно которого АО «<данные изъяты>» (арендодатель) обязуется передать, а ИП ФИО2 (арендатор) принять во временное владение и пользование за плату (в аренду) нежилые помещения, состоящие из: обозначенные в экспликации к плану строения на 1 этаже под номерами № 19, 63, 64, 65, 24, 25, 28, 29, 30, 31, 36, 37, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 44, 45, 46, 47, 48, 49, 50, 51, 52, 53, 54, 55, 56, 57, 58, 59, 60, 61, 62, 35, часть под №20, на 2 этаже под №54,55 в здании корпуса №3; на 1 этаже под № 99, 98, 101, 102, 103, часть помещений под №105, в здании корпуса №2, по адресу: 432057, <адрес> корпус 2. Ежемесячная арендная плата состоит из двух частей, постоянной и переменной (коммунальные и эксплуатационные услуги). Окончательная стоимость постоянной части арендной платы за 1 месяц аренды объекта составляет: 210 110,43 рублей. - договор Е11 от 01.07.2020, согласно которого АО «<данные изъяты>» (арендодатель) обязуется передать, а ИП ФИО2 (арендатор) принять во временное владение и пользование за плату (в аренду) нежилые помещения, состоящие из: обозначенные в экспликации к плану строения на 1 этаже под номерами № 19, 63, 64, 65, 24, 25, 28, 29, 30, 31, 36, 37, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 44, 45, 46, 47, 48, 49, 50, 51, 52, 53, 54, 55, 56, 57, 58, 59, 60, 61, 62, часть под №20, на 2 этаже под №54,55; на 3 этаже под номерами № 41,42,43,44 в помещении корпуса №3, по адресу: 432057, Ульяновская область, г. Ульяновск, ул. Брестская, 78 корпус 2. Ежемесячная арендная плата состоит из двух частей, постоянной и переменной (коммунальные и эксплуатационные услуги). Окончательная стоимость постоянной части арендной платы за 1 месяц аренды объекта составляет: 153 103,41 рублей. - договор Е1 от 01.01.2019, согласно которого АО «<данные изъяты>» (арендодатель) обязуется передать, а ИП ФИО2 (арендатор) во временное владение и пользование за плату (в аренду) нежилые помещения, состоящие из: обозначенные в экспликации к плану строения на 1 этаже под номерами № 19, 63, 64, 65, 24, 25, 28, 36, 37, 38, 45, 46, 47, 48, 49, 50, 51, 52, 53, 54, 55, 56, 57, 58, 59, 60, 61, 62, часть под №66, на 2 этаже под №54,55,46; на 3 этаже под номерами № 43, 42, 44, 41, 54, 18, 19, часть помещений №48,20 в помещении корпуса №3, по адресу: 432057, <адрес> корпус 2. Ежемесячная арендная плата состоит из двух частей, постоянной и переменной (коммунальные и эксплуатационные услуги). Окончательная стоимость постоянной части арендной платы за 1 месяц аренды объекта составляет: 87 888,22 рублей. В период с 24.03.2020 по 01.06.2021, более точные дата и время в ходе расследования не установлены, в помещении АО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, Ермолаев В.Г., действуя умышленно, с целью сокрытия денежных средств Общества от принудительного взыскания налоговым органом недоимки, желая избежать поступления денежных средств на расчетный счет АО «<данные изъяты>» и тем самым воспрепятствовать законному принудительному взысканию налоговым органом недоимки в крупном размере, организовал составление и подписание, после чего организовал направление в адрес ИП ФИО2 следующих распорядительных писем о перечислении денежных средств в адрес контрагентов АО «<данные изъяты>» с назначением платежа «За АО «<данные изъяты>»: - Письмо №43/285 от 08.04.2020, содержащее просьбу произвести оплату по следующим счетам: счет на оплату АО «<данные изъяты>» на сумму 15 002,50 рублей; счета на оплату ООО «<данные изъяты>» на суммы 700 рублей, 2000 рублей. - Письмо №49/285 от 15.04.2020, содержащее просьбу произвести оплату по следующим счетам: чет на оплату ПАО «<данные изъяты>» на сумму 9 634,95 рублей; счет на оплату ПАО «<данные изъяты>» на сумму 7 839 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 9 167,44 рублей; счет на оплату ИП ФИО13 на сумму 3 000 рублей; счета на оплату ООО «УК Экостандарт» на суммы 1 033,05 рублей, 2 066,11 рублей. - Письмо №58/285 от 30.04.2020, содержащее просьбу произвести оплату за АО «Комета» на расчетный счет ИП ФИО14 в размере 62 100 рублей. Назначение платежа «За АО «<данные изъяты>» по договору оказания ритуальных услуг». - Письмо №61/285 от 12.05.2020, содержащее просьбу произвести оплату по следующим счетам: счет на оплату АО «<данные изъяты>» на сумму 15 002,50 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты> на сумму 5 555 рублей; счет на оплату АО «<данные изъяты>» на сумму 27 702 рублей. - Письмо №62/285 от 14.05.2020, содержащее просьбу произвести оплату по следующим счетам: счет на оплату ООО «<данные изъяты> на сумму 18 129 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 538 рублей; счет на оплату ПАО «<данные изъяты>» на сумму 7 850 рублей; счет на оплату ПАО «<данные изъяты>» на сумму 9527, 76 рублей. - Письмо №67/285 от 28.05.2020, содержащее просьбу произвести оплату по следующим счетам: счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 9 000 рублей. - Письмо №70/285 от 17.06.2020, содержащее просьбу произвести оплату по следующим счетам: счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 5 241 рублей; счет на оплату АО «<данные изъяты>» на сумму 6 779 рублей; счет на оплату ИП ФИО15 на сумму 20 400 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 8 648,30 рублей; счет на оплату ПАО «<данные изъяты>» на сумму 7 850 рублей; счет на оплату АНО <данные изъяты>» на сумму 850 рублей; счета на оплату ООО «<данные изъяты>» на суммы 1 549,58 рублей, 1033,05 рублей; счет на оплату ПАО «<данные изъяты>» на сумму 7 708,99 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 10 094 рублей. - Письмо №71/285 от 07.07.2020, содержащее просьбу произвести оплату по следующим счетам: счет на оплату ООО «Компания «<данные изъяты>» на сумму 5870 рублей; счет на оплату АО «<данные изъяты>» на сумму 6 779 рублей; счет на оплату АО «РСИЦ» на сумму 3 270 рублей; счет на оплату АО «<данные изъяты>» на сумму 93 600 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 79 300 рублей; счет на оплату ПАО «<данные изъяты>» на сумму 7 685,09 рублей; счет на оплату ПАО «<данные изъяты>» на сумму 7 850 рублей. - Письмо №77/285 от 07.08.2020, содержащее просьбу произвести оплату по следующим счетам: счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 5870 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 98 600 рублей; счет на оплату АО «<данные изъяты>» на сумму 9 955 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 222 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 8 190, 37 рублей; счет на оплату ИП ФИО15 на сумму 14 400 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 7 400 рублей; счет на оплату ПАО «<данные изъяты>» на сумму 7 738,80 рублей; счет на оплату ПАО «<данные изъяты>» на сумму 7 839 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 100 рублей. - Письмо №82/285 от 27.08.2020, содержащее просьбу произвести оплату по следующим счетам: счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 18 860 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 5 300 рублей. - Письмо №85/285 от 28.08.2020, содержащее просьбу произвести оплату по следующим счетам: счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 37 729,20 рублей. - Письмо №86/285 от 04.09.2020, содержащее просьбу произвести оплату по следующим счетам: счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 12 527, 90 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 5145 рублей; счета на оплату ООО «<данные изъяты>» на суммы 5870 рублей, 5870 рублей; счета на оплату ИП ФИО13 на суммы 3 000 рублей, 3 000 рублей, 3 000 рублей, 3 000 рублей, 3 000 рублей, 3 000 рублей; счета на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумы 1 549,58 рублей, 3099,16 рублей; счет на оплату ИП ФИО51 на сумму 16 710 рублей; счет на оплату ИП ФИО16 на сумму 9 880 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 11 946,31 рублей; счет на оплату АО «<данные изъяты>» на сумму 14 942 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 21 397,60 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты> на сумму 5 980 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 60 000 рублей; счет на оплату ПАО «<данные изъяты>» на сумму 6795,70 рублей; - Письмо №90/285 от 16.09.2020, содержащее просьбу произвести оплату по следующим счетам: счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 6486 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 12 210 рублей. - Письмо №99/285 от 07.10.2020, содержащее просьбу произвести оплату по следующим счетам: счета на оплату «<данные изъяты>» на сумамы 15 000 рублей, 10 000 рублей, 10 000 рублей, 10 000 рублей; счет на оплату ПАО «<данные изъяты>» на сумму 5 837,57 рублей; счет на оплату ИП ФИО13 на суммы 3 000 рублей, 3 000 рублей, 3 000 рублей, 3 000 рублей; счета на оплату АО «<данные изъяты>» на суммы 6 779 рублей, 6 779 рублей, 6 779 рублей, 6 779 рублей, 6 779 рублей; счета на оплату ООО «<данные изъяты>» на суммы 5870 рублей, 5870 рублей, 5870 рублей, 5870 рублей; счет на оплату ИП ФИО16 на сумму 5320 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты> на сумму 9500 рублей; счет на оплату АО «<данные изъяты>» на суммы 7415 рублей, 8 970 рублей; счет на оплату «<данные изъяты>» на сумму 2066, 11 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 11 587 рублей; счет на оплату ПАО «<данные изъяты>» на сумму 7850 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 1380 рублей; счет на оплату ИП ФИО17 на сумму 3 750 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 5800 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 37 729,20 рублей. - Письмо №107/285 от 09.11.2020, содержащее просьбу произвести оплату по следующим счетам: счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 45 000 рублей; счета на оплату ООО «<данные изъяты>» на суммы 21 900 рублей; 6 000 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 5 000 рублей; счет на оплату ИП ФИО17 на сумму 3 750 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 800 рублей; счета на оплату ООО «<данные изъяты>» на суммы 5870 рублей; 5870 рублей; счет на оплату ПАО «<данные изъяты>» на сумму 7 850 рублей; счет на оплату ИП ФИО16 на сумму 3 400 рублей; счет на оплату ИП ФИО18 на сумму 3 000 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>». на сумму 10 000 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 5 600 рублей; счет на оплату АО «<данные изъяты>» на сумму 7 905 рублей; счет на оплату ПАО «<данные изъяты>» на сумму 7 778, 31 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 549,58 рублей; счет на оплату АНО ЦДПО «<данные изъяты> на сумму 850 рублей; счета на оплату АНО «<данные изъяты>» на суммы 1 650 рублей, 4 950 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты> на сумму 2 937,60 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 350,48 рублей; счет на оплату АО «ПФ «<данные изъяты>» на сумму 3 750 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 56 600 рублей. -Письмо №115/285 от 07.12.2020, содержащее просьбу произвести оплату по следующим счетам: счет на оплату ИП ФИО19 на сумму 7 000 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 11 331 рублей; счет на оплату ИП ФИО15 на сумму 15 360 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 37 000 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 45 000 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 65 868 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 20 000 рублей; счет на оплату ИП ФИО20 на сумму 17 920 рублей; счет на оплату АО «<данные изъяты>» на сумму 6 779 рублей; - Письмо №121/285 от 22.12.2020, содержащее просьбу произвести оплату на расчетный счет ФГУП «<данные изъяты>» Минобороны России на сумму 22 656,18 рублей. В назначении платежа указать «Оплата по договору купли-продажи недвижимого имущества». - Письмо №02/285 от 14.01.2021, содержащее просьбу произвести оплату по следующим счетам: счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 14 700 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 9 186 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 59 832,22 рублей; счет на оплату ИП ФИО15 на сумму 13 500 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 496 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 5 870 рублей; счет на оплату АО «<данные изъяты>» на сумму 20 705 рублей; счет на оплату АО «<данные изъяты>» на сумму 13 558 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 099,15 рублей; счет на оплату ИП ФИО21 на сумму 11 300 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 93 042 рублей; счет на оплату АНО ЦДПО «<данные изъяты>» на сумму 1 700 рублей; счет на оплату ИП ФИО18 на сумму 6 000 рублей; - Письмо №13/285 от 08.02.2021, содержащее просьбу произвести оплату по следующим счетам: счета на оплату ИП ФИО22 на суммы 6 100 рублей, 7 930 рублей; счет на оплату ИП ФИО23 на сумму 3 000 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 30 000 рублей; счет на оплату ИП ФИО15 на сумму 18 060 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 5 870 рублей; счет на оплату АО «<данные изъяты>» на сумму 13 963 рублей; счет на оплату АО «<данные изъяты>» на сумму 4 908 рублей; счет на оплату ИП ФИО16 на сумму 13 600 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 5 291,10 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>». на сумму 101 872 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 23 240 рублей. - Письмо №32/285 от 09.03.2021, содержащее просьбу произвести оплату по следующим счетам: счет на оплату ИП ФИО15 на сумму 16 500 рублей; счет на оплату ИП ФИО23 на сумму 11 780 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 91 074,17 рублей; счет на оплату АО «<данные изъяты>» на сумму 13 558 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 6 186,40 рублей; счет на оплату ПАО «<данные изъяты>» на сумму 7754,63 рублей; счет на оплату ПАО «<данные изъяты>» на сумму 7 850 рублей; счета на оплату ООО ЧОП «<данные изъяты>» на суммы 10 000 рублей,10 000 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>». на сумму 4 743 рублей; - Письмо №46/285 от 08.04.2021, содержащее просьбу произвести оплату по следующим счетам: счет на оплату ОАО «<данные изъяты>» на сумму 3 975 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 600 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 24 500 рублей; счет на оплату АНО ЦДПО «<данные изъяты>» на сумму 2 550 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 600 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 200 рублей; счет на оплату ПАО «<данные изъяты>» на сумму 7 845 рублей; счет на оплату ПАО «<данные изъяты>» на сумму 7 416,47 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 4 752 рублей; счет на оплату ИП ФИО24 на сумму 8 050 рублей; счет на оплату АО «<данные изъяты>» на сумму 20 855 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 2000 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 066,26 рублей. - Письмо №47/285 от 08.04.2021, содержащее просьбу произвести оплату по следующим счетам: счет на оплату АНО ЦДПО «<данные изъяты>» на сумму 3 400 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 18 413,28 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 789,76 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 12 124,80 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 24 472 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 4977,60 рублей; счет на оплату ПАО «<данные изъяты>» на сумму 63 500 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 13 500 рублей. - Письмо №91/285 от 01.06.2021, содержащее просьбу произвести оплату по следующим счетам: счет на оплату ОАО «<данные изъяты>» на сумму 20 000 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 32 520 рублей; счет на оплату ФБУ «<данные изъяты>» на сумму 9 072,34 рублей; счет на оплату АНО «<данные изъяты>» на сумму 2 500 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 79 960 рублей; счет на оплату АО «<данные изъяты>» на сумму 6 779 рублей. Таким образом, Ермолаев В.Г. просил ИП ФИО2 произвести оплату по вышеуказанным договорам не на расчетные счета АО «<данные изъяты>», а на расчетные счета вышеуказанных организаций – контрагентов, то есть осуществить расчеты деньгами, минуя расчетные счета АО «<данные изъяты>». ИП ФИО2 в период времени с 24.03.2020 по 01.06.2021, более точные дата и время в ходе следствия не установлены, действуя согласно вышеуказанным письмам, направленным Ермолаевым В.Г, перечислил на расчетные счета вышеуказанных организаций денежные средства на сумму 2 598 977,71 рублей, перед которыми АО «<данные изъяты>» имело обязательства по оплате товаров, работ и услуг, с назначением платежа «За АО «<данные изъяты>». Кроме того, Ермолаев В.Г. решил, что он, в период с 24.03.2020 по 01.06.2021, более точные дата и время не установлены, контролируя денежные средства АО «<данные изъяты>», организует их аккумулирование на банковских счетах ООО «<данные изъяты>» откуда будет расходовать денежные средства не на уплату налогов и страховых взносов, а на нужды АО «Комета» в целях поддержания его работоспособности и получения прибыли. Так, между АО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» в период времени с 24.03.2020 по 01.06.2021 действовали следующие договоры: - договор №А20 от 01.01.2021, согласно которого АО «<данные изъяты>» (арендодатель) обязуется предоставить ООО «<данные изъяты>» (арендатору) принять во временное владение и пользование за (в аренду) нежилые помещения, состоящие из: обозначенные в экспликации к плану строения на 1 этаже под номерами №43, 42, 41, 39, 37, часть помещений под №36 в помещении проходной по адресу: 432057, <адрес>. Ежемесячная арендная плата состоит из двух частей, постоянной и переменной (коммунальные и эксплуатационные услуги). Окончательная стоимость постоянной части арендной платы за 1 месяц аренды объекта составляет 10 776,99 рублей. Компенсация стоимости потребленных коммунальных и эксплуатационных услуг производится Арендатором с момента подписания Акта приема –передачи. Переменная часть состоит из стоимости услуг: отпущенная питьевая вода, обслуживание телефонной линии (в случае, если производится). Переменная часть (стоимость услуг) оплачивается следующим образом: до 10-го числа текущего месяца – аванс в размере 75% от стоимости оказанных услуг за месяц, предшествующий месяцу оказания услуг; до 10-го числа месяца, следующего за расчетным – окончательный расчет за оказанные услуги. Постоянная часть (арендная плата) уплачивается авансом в размере 100% не позднее 10 числа текущего месяца путем перечисления денег на расчетный счет арендодателя или иным способом, не запрещенным законодательством РФ. - договор Е 13 от 01.08.2020, согласно которого АО «Комета» (арендодатель) обязуется передать, а ООО «<данные изъяты>» (арендатор) принять во временное владение и пользование за плату (в аренду) нежилые помещения, обозначенные в экспликации к плану строения на 1 этаже под номерами №43, 42 41, 39, 37, часть помещений под №36 в помещении проходной по адресу: 432057, <адрес>. Ежемесячная арендная плата состоит из двух частей: постоянная часть (арендная плата за помещение) устанавливается в размере 8 590,88 рублей в месяц (без НДС) и переменная часть, состоящая из платежей за отпущенную питьевую воду, за прием сточных вод, за сброс загрязняющих веществ со сточными водами в систему канализации, за объем принятых в систему ливневой канализации поверхностных сточных вод, за услуги по передаче электрической энергии, за услуги по аварийному обслуживанию и устранению неисправностей энергетического оборудования и сетей, за обслуживание телефонной линии, за выполненные услуги по обеспечению въезда (выезда) на территорию предприятия. Компенсация стоимости потребленных коммунальных и эксплуатационных услуг производится Арендатором с момента подписания Акта приема –передачи помещения. Переменная часть (стоимость услуг) оплачивается следующим образом: до 10-го числа текущего месяца – аванс в размере 75% от стоимости оказанных услуг за месяц, предшествующий месяцу оказания услуг; до 10-го числа месяца, следующего за расчетным – окончательный расчет за оказанные услуги. Постоянная часть (арендная плата) уплачивается авансом в размере 100% не позднее 10 числа текущего месяца путем перечисления денег на расчетный счет арендодателя или иным способом, не запрещенным законодательством РФ. В период с 24.03.2020 по 01.06.2021, более точные дата и время в ходе расследования не установлены, в помещении АО «Комета», расположенном по адресу: <адрес>, Ермолаев В.Г., действуя умышленно, с целью сокрытия денежных средств Общества от принудительного взыскания налоговым органом недоимки, желая избежать поступления денежных средств на расчетный счет АО «<данные изъяты>» и тем самым воспрепятствовать законному принудительному взысканию налоговым органом недоимки в крупном размере, организовал составление и подписание, после чего организовал направление в адрес ООО «Марсенал <данные изъяты>» письма №66/285 от 18.11.2020, содержащего просьбу произвести оплату в адрес УФК по Ульяновской области (Ульяновский государственный технический университет л/с 20686Х85090) по счету № от 17.11.2020 на сумму 11 481,17 рублей. Таким образом, Ермолаев В.Г. просил ООО «<данные изъяты>» произвести оплату по вышеуказанным договорам не на расчетные счета АО «<данные изъяты>», а на расчетные счета вышеуказанной организации – контрагента, то есть осуществить расчеты деньгами, минуя расчетные счета АО «Комета». ООО «<данные изъяты>» в период времени с 24.03.2020 по 01.06.2021, более точные дата и время в ходе следствия не установлены, действуя согласно вышеуказанным письмам, направленным Ермолаевым В.Г, перечислило на расчетные счета вышеуказанных организаций денежные средства на сумму 11 481,17 рублей, перед которыми АО «<данные изъяты>» имело обязательства по оплате товаров, работ и услуг, с назначением платежа «За АО «<данные изъяты>». Кроме того, Ермолаев В.Г. решил, что он, в период с 24.03.2020 по 01.06.2021, более точные дата и время не установлены, контролируя денежные средства АО «<данные изъяты>», организует их аккумулирование на банковских счетах ООО «<данные изъяты> откуда будет расходовать денежные средства не на уплату налогов и страховых взносов, а на нужды АО «<данные изъяты>» в целях поддержания его работоспособности и получения прибыли. Так, между АО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты> в период времени с 24.03.2020 по 01.06.2021 действовали следующие договоры: - договор № Е23 от 01.01.2021, согласно которого АО «<данные изъяты>» (арендодатель) обязуется передать, а ООО «<данные изъяты> (арендатор) принять во временное владение и пользование за плату (в аренду) нежилые помещения, состоящие из: площадь сдаваемого в аренду помещения (1 795,89 кв.м.), административно-бытовая площадь (90,39 кв.м.), производственная площадь (1 133,28 кв.м.), вспомогательная площадь (572,22 кв.м.), объем арендуемых площадей (12 373,14 куб.м), обозначенные в экспликации к плану строения на 1 этаже под номерами №28, 196, 195, 197, 199, 200, 201, 202, 203, 204, 205, 207, 208, 211, 192, 193, 209, 191, 41, 40, 176, 181, 46, 37, 50, 182, 184, 177, 178, 179, 180, 183, 185, 186, 187, 189, 27; часть помещений под № 52, 173, 174, на 2 этаже под номерами №33, 34, 35, 32, часть помещений под №25, 37 в здании корпуса №13, по адресу: 432057, <адрес>, корпус 2. Ежемесячная арендная плата состоит из двух частей, постоянной и переменной (коммунальные и эксплуатационные услуги). Окончательная стоимость постоянной части арендной платы за 1 месяц аренды объекта составляет 125 818,82 рублей. Компенсация стоимости потребленных коммунальных и эксплуатационных услуг производится Арендатором с момента подписания Акта приема –передачи. Переменная часть состоит из стоимости услуг: отпущенная питьевая вода, обслуживание телефонной линии (в случае, если производится). Переменная часть (стоимость услуг) оплачивается следующим образом: до 10-го числа текущего месяца – аванс в размере 75% от стоимости оказанных услуг за месяц, предшествующий месяцу оказания услуг; до 10-го числа месяца, следующего за расчетным – окончательный расчет за оказанные услуги. Постоянная часть (арендная плата) уплачивается авансом в размере 100% не позднее 10 числа текущего месяца путем перечисления денег на расчетный счет арендодателя или иным способом, не запрещенным законодательством РФ. - договор № Е7 от 01.06.2020, согласно которого АО «<данные изъяты>» (арендодатель) обязуется передать, а ООО «<данные изъяты>» (арендатор) принять во временное владение и пользование за плату (в аренду) нежилые помещения, состоящие из: обозначенные в экспликации к плану строения на 1 этаже под номерами №28, 67, 196, 195, 197, 199, 200, 201, 202, 203, 204, 205, 207, 208, 211, 192, 193, 209, 191, 41, 176, 181, 54, 46, 37, 50, 182, 184; часть помещений под №52, 173, 174, 64, 40, в здании корпуса №13 по адресу: 432057, <адрес>. Ежемесячная арендная плата состоит из двух частей. Постоянная часть арендной платы за объект составляет 69 133,82 рублей. Компенсация стоимости потребленных коммунальных и эксплуатационных услуг производится Арендатором с момента подписания Акта приема –передачи. Постоянная часть (арендная плата) уплачивается авансом в размере 100% не позднее 10 числа текущего месяца путем перечисления денег на расчетный счет арендодателя или иным способом, не запрещенным законодательством РФ. - договор № Е18 от 01.06.2018, согласно которого АО «<данные изъяты>» (арендодатель) обязуется передать, а ООО «<данные изъяты> (арендатор) принять во временное владение и пользование за плату (в аренду) нежилые помещения, состоящие из: обозначенные в экспликации к плану строения на 1 этаже под номерами №28, 67, часть под №52, 174, 64, 41, 40, 175, 176, 181, 54, 46, 37, 50, 182, 184, 185, 187, 186 на 3 этаже под №25, часть помещений под №20 в здании корпуса №13 по адресу: 432057, <адрес>. Ежемесячная арендная плата состоит из двух частей. Постоянная часть арендной платы за объект составляет 56 123,02 рублей. Компенсация стоимости потребленных коммунальных и эксплуатационных услуг производится Арендатором с момента подписания Акта приема –передачи. Постоянная часть (арендная плата) уплачивается авансом в размере 100% не позднее 10 числа текущего месяца путем перечисления денег на расчетный счет арендодателя или иным способом, не запрещенным законодательством РФ. В период с 24.03.2020 по 01.06.2021, более точные дата и время в ходе расследования не установлены, в помещении АО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, Ермолаев В.Г., действуя умышленно, с целью сокрытия денежных средств Общества от принудительного взыскания налоговым органом недоимки, желая избежать поступления денежных средств на расчетный счет АО «<данные изъяты>» и тем самым воспрепятствовать законному принудительному взысканию налоговым органом недоимки в крупном размере, организовал составление и подписание, после чего организовал направление в адрес ООО «<данные изъяты> следующих распорядительных писем о перечислении денежных средств в адрес контрагентов АО «<данные изъяты>» с назначением платежа «За АО «<данные изъяты>»: - Письмо №116/285 от 09.12.2020, содержащее просьбу произвести оплату по следующим счетам: счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 89 832,22 рублей. - Письмо №11/285 от 08.02.2021, содержащее просьбу произвести оплату по следующим счетам: счет на оплату ООО ЧОП «<данные изъяты>» на сумму 155 000 рублей. - Письмо №33/285 от 09.03.2021, содержащее просьбу произвести оплату по следующим счетам: счет на оплату ООО ЧОП «<данные изъяты>» на сумму 145 000 рублей. - Письмо №45/285 от 08.04.2021, содержащее просьбу произвести оплату по следующим счетам: счет на оплату ООО ЧОП «<данные изъяты>» на сумму 145 000 рублей. - Письмо №83/285 от 17.05.2021, содержащее просьбу произвести оплату по следующим счетам: счет на оплату ООО ЧОП «<данные изъяты>» на сумму 116 000 рублей. Таким образом, Ермолаев В.Г. просил ООО «<данные изъяты> произвести оплату по вышеуказанным договорам не на расчетные счета АО «<данные изъяты>», а на расчетные счета вышеуказанных организаций – контрагентов, то есть осуществить расчеты деньгами, минуя расчетные счета АО «Комета». ООО «<данные изъяты> в период времени с 24.03.2020 по 01.06.2021, более точные дата и время в ходе следствия не установлены, действуя согласно вышеуказанным письмам, направленным Ермолаевым В.Г, перечислило на расчетные счета вышеуказанных организаций денежные средства на сумму 650 832,22 рублей, перед которыми АО «<данные изъяты>» имело обязательства по оплате товаров, работ и услуг, с назначением платежа «За АО «<данные изъяты>». Кроме того, Ермолаев В.Г. решил, что он, в период с 24.03.2020 по 01.06.2021, более точные дата и время не установлены, контролируя денежные средства АО «<данные изъяты>», организует их аккумулирование на банковских счетах ООО «<данные изъяты>» откуда будет расходовать денежные средства не на уплату налогов и страховых взносов, а на нужды АО «<данные изъяты>» в целях поддержания его работоспособности и получения прибыли. Так, между АО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» в период времени с 24.03.2020 по 01.06.2021 действовали следующие договоры: - договор №А2 аренды оборудования от 26.12.2014, согласно которого АО «<данные изъяты>» (арендодатель) обязуется предоставить ООО «<данные изъяты>» (арендатору) кран мостовой, электрический за плату во временное пользование. Арендная плата за оборудование устанавливается в размере 1 133, 14 рублей в месяц, в т.ч. НДС 18%. Арендная плата уплачивается не позднее 10 числа текущего месяца путем оплаты в кассу или причисления денег на расчетный счет арендодателя. - договор №Е2 от 01.01.2021, согласно которого АО «<данные изъяты>» (арендодатель) обязуется предоставить ООО «<данные изъяты>» (арендатору) принять во временное владение и пользование за плату (в аренду) нежилые помещения, состоящие из: обозначенные в экспликации к плану строения на 1 этаже под номерами №1, №5, №6, №8-19, 20 в здании корпуса №16 по адресу: 432057, <адрес>. Ежемесячная арендная плата состоит из двух частей, постоянной и переменной (коммунальные и эксплуатационные услуги). Окончательная стоимость постоянной части арендной платы за 1 месяц аренды объекта составляет 57 779,90 рублей. Компенсация стоимости потребленных коммунальных и эксплуатационных услуг производится Арендатором с момента подписания Акта приема –передачи помещения. Переменная часть состоит из стоимости услуг: отпущенная питьевая вода, обслуживание телефонной линии (в случае, если производится). Переменная часть (стоимость услуг) оплачивается следующим образом: до 10-го числа текущего месяца – аванс в размере 75% от стоимости оказанных услуг за месяц, предшествующий месяцу оказания услуг; до 10-го числа месяца, следующего за расчетным – окончательный расчет за оказанные услуги. Постоянная часть (арендная плата) уплачивается авансом в размере 100% не позднее 10 числа текущего месяца путем перечисления денег на расчетный счет арендодателя или иным способом, не запрещенным законодательством РФ. - договор Е 14 от 01.09.2017, согласно которого АО «<данные изъяты>» (арендодатель) обязуется передать, а ООО «<данные изъяты>» (арендатор) принять во временное владение и пользование за плату (в аренду) нежилые помещения, расположенные в здании корпуса №13, обозначенные в экспликации к плану строения на 1 этаже под номерами №19-26, 53, 27, в здании корпуса №16, обозначенные в экспликации к плану строения на 1 этаже под номерами №1, 5,6, 8-19,20, по адресу: 432057, <адрес>. Ежемесячная арендная плата состоит из двух частей: постоянная часть (арендная плата за помещение) устанавливается в размере 89 700,12 рублей в месяц (без НДС) и переменная часть, состоящая из платежей за отпущенную питьевую воду, за прием сточных вод, за сброс загрязняющих веществ со сточными водами в систему канализации, за объем принятых в систему ливневой канализации поверхностных сточных вод, за услуги по передаче электрической энергии, за услуги по аварийному обслуживанию и устранению неисправностей энергетического оборудования и сетей, за обслуживание телефонной линии, за выполненные услуги по обеспечению въезда (выезда) на территорию предприятия. Компенсация стоимости потребленных коммунальных и эксплуатационных услуг производится Арендатором с момента подписания Акта приема –передачи помещения. Переменная часть (стоимость услуг) оплачивается следующим образом: до 10-го числа текущего месяца – аванс в размере 75% от стоимости оказанных услуг за месяц, предшествующий месяцу оказания услуг; до 10-го числа месяца, следующего за расчетным – окончательный расчет за оказанные услуги. Постоянная часть (арендная плата) уплачивается авансом в размере 100% не позднее 10 числа текущего месяца путем перечисления денег на расчетный счет арендодателя или иным способом, не запрещенным законодательством РФ. - договор Е 20 от 01.10.2020, согласно которого АО «<данные изъяты>» (арендодатель) обязуется передать, а ООО «<данные изъяты>» (арендатор) принять во временное владение и пользование за плату (в аренду) нежилые помещения, обозначенные в экспликации к плану строения на 1 этаже под номерами №1, 5,6, 8-19,20 в здании корпуса №16, расположенные по адресу: 432057, <адрес>. Ежемесячная арендная плата состоит из двух частей: постоянная часть (арендная плата за помещение) устанавливается в размере 48692,26 рублей в месяц (без НДС) и переменная часть, состоящая из платежей за отпущенную питьевую воду, за прием сточных вод, за сброс загрязняющих веществ со сточными водами в систему канализации, за объем принятых в систему ливневой канализации поверхностных сточных вод, за услуги по передаче электрической энергии, за услуги по аварийному обслуживанию и устранению неисправностей энергетического оборудования и сетей, за обслуживание телефонной линии, за выполненные услуги по обеспечению въезда (выезда) на территорию предприятия. Компенсация стоимости потребленных коммунальных и эксплуатационных услуг производится Арендатором с момента подписания Акта приема –передачи помещения. Переменная часть (стоимость услуг) оплачивается следующим образом: до 10-го числа текущего месяца – аванс в размере 75% от стоимости оказанных услуг за месяц, предшествующий месяцу оказания услуг; до 10-го числа месяца, следующего за расчетным – окончательный расчет за оказанные услуги. Постоянная часть (арендная плата) уплачивается авансом в размере 100% не позднее 10 числа текущего месяца путем перечисления денег на расчетный счет арендодателя или иным способом, не запрещенным законодательством РФ. В период с 24.03.2020 по 01.06.2021, более точные дата и время в ходе расследования не установлены, в помещении АО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, Ермолаев В.Г., действуя умышленно, с целью сокрытия денежных средств Общества от принудительного взыскания налоговым органом недоимки, желая избежать поступления денежных средств на расчетный счет АО «<данные изъяты>» и тем самым воспрепятствовать законному принудительному взысканию налоговым органом недоимки в крупном размере, организовал составление и подписание, после чего организовал направление в адрес ООО «<данные изъяты>» следующих распорядительных писем о перечислении денежных средств в адрес контрагентов АО «<данные изъяты>» с назначением платежа «За АО «<данные изъяты>»: - Письмо №72/285 от 07.06.2020 адресованное директору ООО «<данные изъяты>», содержащее просьбу произвести оплату по следующим счетам: счет на оплату ИП ФИО15 на сумму 7 410 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 5 814 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 20 000 рублей; счет на оплату АО «<данные изъяты>» на сумму 10 860 рублей; - Письмо №78/285 от 07.08.2020 адресованное директору ООО «<данные изъяты>», содержащее просьбу произвести оплату по следующим счетам: счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 33 300 рублей; счета на оплату ООО «<данные изъяты>» на суммы 10 000 рублей, 10 000 рублей, 10 000 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 12 319,20 рублей; - Письмо №87/285 от 04.09.2020 адресованное директору ООО «<данные изъяты>», содержащее просьбу произвести оплату по следующим счетам: счета на оплату ООО «<данные изъяты>» на суммы 17 160 рублей, 27 400 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 45 000 рублей; - Письмо №92/285 от 21.09.2020 адресованное директору ООО «<данные изъяты>», содержащее просьбу произвести оплату по следующим счетам: счет на оплату ПАО «<данные изъяты>» на сумму 7 850 рублей; - Письмо №100/285 от 07.10.2020 адресованное директору ООО «М.Юнайтед», содержащее просьбу произвести оплату по следующим счетам: счет на оплату ООО «Поволжская буровая Компания» на сумму 45 000 рублей. - Письмо №106/285 от 09.11.2020 адресованное директору ООО «<данные изъяты>», содержащее просьбу произвести оплату по следующим счетам: счет на оплату ИП ФИО25 на сумму 9500 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 30 183,36 рублей. - Письмо №04/285 от 25.01.2021 адресованное директору ООО «<данные изъяты>», содержащее просьбу произвести оплату по следующим счетам: счет на оплату УФК по Ульяновской области (Ульяновский государственный университет) на сумму 10 652,83 рублей. - Письмо №12/285 от 08.02.2021 адресованное директору ООО «<данные изъяты>», содержащее просьбу произвести оплату по следующим счетам: счет на оплату УФК по Ульяновской области (МБУ «<данные изъяты>») на сумму 22 157,05 рублей; счет на оплату ИП ФИО26 на сумму 10 000 рублей. - Письмо №34/285 от 09.03.2021 адресованное директору ООО «<данные изъяты>», содержащее просьбу произвести оплату по следующим счетам: счет на оплату ООО «Стройбаза <данные изъяты>» на сумму 1 560 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 9 487,50 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 48 191,08 рублей. - Письмо №01/285 от 09.03.2021 адресованное директору ООО «<данные изъяты>», содержащее просьбу произвести оплату по следующим счетам: счет на оплату АО «<данные изъяты>» на сумму 4 740 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 16 720 рублей; счет на оплату ООО «<данные изъяты>» на сумму 20 000 рублей. - Письмо №119/285 от 09.03.2021 адресованное директору ООО «<данные изъяты>», содержащее просьбу произвести оплату по следующим счетам: счет на оплату ООО «<данные изъяты>» №462 от 09.07.2021 на сумму 57 145 рублей. Таким образом, Ермолаев В.Г. просил ООО «<данные изъяты>» произвести оплату по вышеуказанным договорам не на расчетные счета АО «<данные изъяты>», а на расчетные счета вышеуказанных организаций – контрагентов, то есть осуществить расчеты деньгами, минуя расчетные счета АО «<данные изъяты>». ООО «<данные изъяты>» в период времени с 24.03.2020 по 01.06.2021, более точные дата и время в ходе следствия не установлены, действуя согласно вышеуказанным письмам, направленным Ермолаевым В.Г, перечислило на расчетные счета вышеуказанных организаций денежные средства на сумму 455 652,19 рублей, перед которыми АО «<данные изъяты>» имело обязательства по оплате товаров, работ и услуг, с назначением платежа «За АО «<данные изъяты>». Всего в период времени с 24.03.2020 по 01.06.2021, более точные дата и время в ходе следствия не установлены, указанным способом генеральный директор АО «<данные изъяты>» умышленно сокрыл денежные средства АО «<данные изъяты>» от принудительного взыскания налоговым органом недоимки по налогам и страховым взносам на сумму 3 716 943,29 рублей, то есть в крупном размере. Подсудимый Ермолаев В.Г. вину в совершении инкриминируемого преступления не признал. Из его показаний следует, что основным видом деятельности АО «<данные изъяты>» является передача энергоносителей (электроэнергия, тепловая энергия, холодное водоснабжение, канализация). Кроме того, оно в настоящее время занимается сдачей в аренду имеющихся в собственности помещений, расположенных в строениях и корпусах по <адрес>. На должность генерального директора данного общества он был назначен 24.03.2020 решением Совета директоров после внезапной смерти предыдущего директора. Начало его деятельности совпало с пандемией. АО «<данные изъяты>» является предприятием непрерывного цикла, входит в перечень предприятий энергетического комплекса. Поскольку при вступлении на должность передача дел ему не осуществлялось, то он должен был принять тот порядок документооборота, который сложился до него, и поэтапно разбираться со сложившейся финансовой обстановкой на предприятии. В момент вступления в должность у общества была задолженность по налогам на сумму около 24 млн. рублей. Весь доход предприятия распределялся на выплату заработной платы, платежей на поддержание работоспособности через счета третьих лиц, а незначительная часть дохода направлялась на погашение налогов. Путем проведения анализа он установил, что такое распределение вело к увеличению налоговой задолженности, поэтому разработал антикризисные мероприятия, направленные в первую очередь на сдерживание налоговой задолженности, а именно снижение общезаводских расходов, оптимизацию затрат, а на фоне этого удержание и увеличение доходной части бюджета предприятия. Так, была сокращена численность до 50% персонала, остальной персонал переведен на сокращенный рабочий день, ряд персонала переведен на работу по совместительству; выполнение ремонтных работ стало осуществляться своими силами; часть автотранспорта во взаимодействии со службой судебных приставов реализована, а денежные средства направлены на погашение налогов; в отношениях с арендаторами введена индексация арендной платы в связи с инфляцией; подготовлены дополнительные площади и сданы потенциальным арендаторам; были законсервированы и выведены из эксплуатации котельный комплекс и некоторые участки; проведены мероприятия по снижению по налогу на имущество; осуществлялась продажа непрофильных активов; на отдельных участках введена автоматизация производства; постоянно ведется работа по передаче инженерных сетей профильным организациям. Все указанные мероприятия направлены на достижение рентабельности предприятия, то есть снижение расходов и направление освободившихся финансовых средств на погашение налогов, позволили остановить рост налогов за счет уплаты текущей задолженности. АО «<данные изъяты>» имеет расчетные счета только в ПАО «<данные изъяты>». В настоящее время счета фактически не используются в связи с действием мер принудительного взыскания по налогам. Все денежные средства, поступающие на расчетный счет, автоматически списываются в счет погашения налоговой задолженности. В связи с тем, что на счет АО «<данные изъяты>» были выставлены инкассовые поручения, общество лишено права оплачивать платежи 5 очереди. В связи с этим решено было направлять арендаторам распорядительные письма, с просьбой оплатить ряд задолженностей в счет оплаты собственной дебиторской задолженности перед АО «<данные изъяты>», с целью поддержания жизнеспособности организации для дальнейшего погашения, в том числе и налоговой задолженности. Письма подписывал он лично. Расчеты с третьими лицами посредством оформления распорядительных писем осуществлялись им исключительно с целью сохранить организацию работоспособной, а также с целью возможности выполнения своих договорных обязательств, и дальнейшего не наращивания кредиторской задолженности, в том числе по исполнительным производствам. Считает, что каких-либо денежных средств предприятия он не скрывал, а выполнял свои обязанности генерального директора, первейшими из которых является сохранение принятого предприятия в рабочем состоянии, сохранение специалистов и выплата им вознаграждения за труд, а также обеспечение требований действующего законодательства в области обороны, пожарной безопасности и обеспечение граждан коммунальными ресурсами. Расчеты через третьих лиц осуществлялись исключительно с целью поддержания жизнедеятельности предприятия на минимально возможном уровне. Производство взаимозачетов он осуществлял, опираясь на сложившуюся практику в АО «<данные изъяты>», аналогичные платежи были еще при предыдущем генеральном директоре. В ходе предварительного следствия Ермолаев В.Г. давал аналогичные показания (т.14 л.д.171-178, 182-189, т.15 л.д.122-124, т.20 л.д.86-89, 127-130). Несмотря на непризнание Ермолаевым В.Г. своей вины, его виновность в совершении данного преступления нашла свое подтверждение в судебном заседании показаниями следующих свидетелей, а также совокупностью исследованных доказательств. Показаниями Свидетель №5 – государственного налогового инспектора УФНС России по Ульяновской области, согласно которым АО «<данные изъяты>» зарегистрировано с в ИФНС России по Заволжского району г. Ульяновска. Основным видом деятельности данного общества является передача электроэнергии. Также оно осуществляет деятельность по сдаче в аренду имущества, находящегося в собственности. Директором АО «<данные изъяты>» Ермолаев В.Г. В ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска (далее - Инспекция) от Акционерного общества «Комета» поступали с предусмотренными соответствующими сроками уплаты следующие налоговые декларации: по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование; по страховым взносам по дополнительному тарифу - за 12 месяцев 2019 года, за 6 месяцев 2020 года, за 9 месяцев 2020 года, за 12 месяцев 2020 года; по налогу на добавленную стоимость - за 4 квартал 2019 года, за 1 квартал 2020 года, за 2 квартал 2020 года, за 3 квартал 2020 года, за 4 квартал 2020 года; по налогу на доходы физических лиц - за 12 месяцев 2019 года, за 3 месяца 2020 года, за 6 месяцев 2020 года, за 9 месяцев 2020 года, за 12 месяцев 2020 года; по земельному налогу - за 2019 год; по налогу на имущество организаций - за 12 месяцев 2019 года, за 12 месяцев 2020 года; по транспортному налогу - за 2019 год; по водному налогу - за 3 квартал 2020 года, за 4 квартал 2020 года. В установленные сроки взносы и налоги уплачены не были, в связи с чем в порядке, предусмотренном статьями 69,70 НК РФ, АО «<данные изъяты>» были направлены соответствующие требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа. Так, были направлены требования: № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 877 321,96 руб.; № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 321 482 руб.; № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 463 262 руб.; № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 92 140 руб.; № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 728 301 руб.; № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 10 394 руб.; № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 801 314,15 руб.; № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 744 572, 58 руб.; № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 729 929 руб.; № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 375772 руб.; № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 375774 руб.; № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 805 642,20 руб.; № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 594 003 руб.; № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 384 237 руб.; № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 384 237 руб.; № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 348 483 руб.; № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 001 589 руб.; № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 528 281, 67 руб.; № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 88 970 руб. В установленные сроки обществом требования Инспекции исполнены не были. В связи с этим Инспекцией были приняты решения о взыскании налога, сбора, пени, штрафа за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках и направлены решения о приостановлении операций по расчетному счету в соответствии со ст. 46 НК РФ, выставлены и направлены в Ульяновское отделение № ПАО «Сбербанк» поручения на списание и перечисление денежных средств с расчетного счета. Инспекцией были вынесены постановления на взыскание налога и сбора за счет имущества налогоплательщика: ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 3 443 641, 52 рублей; ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 830 835 рублей; ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 2 801 314,50 рублей; ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 2 744 572, 58 рублей; ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 729 929 рублей; ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 375 772 рублей; ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 375 774 рублей; ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1 805 642,20 рублей; ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 594 003 рублей; ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 384237 рублей; ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 384237 рублей; ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 819 454 рублей.; ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 1 028 629, 67 рублей; ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 88970 рублей. Кроме того, налоговым органом вынесены постановления о наложении ареста на имущество в соответствии со ст.77 НК РФ, а судебными приставами-исполнителями возбуждены исполнительные производства. Все решения о взыскании налога, сбора, пени, штрафа за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках и направлены решения о приостановлении операций по расчетному счету направлялись налогоплательщику посредством телекоммуникационных каналов связи и почтовой связи. Показаниями свидетеля Свидетель №1, согласно которым он являлся главным бухгалтером АО «<данные изъяты>» с октября 2017 года по 26.07.2021, в его должностные обязанности входило ведение бухгалтерского и налогового учета, подготовка и сдача отчетности, правильность отражения хозяйственных операций в бухгалтерском учете общества. Ермолаев В.Г., как директор общества обладает правом подписи финансовых документов, гражданско-правовых договоров. Электронно-цифровая подпись также была открыта только на его имя, хранится у него в сейфе. В банк-клиент он - Свидетель №1 мог только создать платежное поручение, но подписывает его с помощью ЭЦП может только Ермолаев В.Г. АО «<данные изъяты>» имеет расчетные счета в ПАО «Сбербанк России». За исчисление налогов ответственным лицом являлся главный бухгалтер, в его обязанности входило исчисление налогооблагаемой базы, а также сумм налогов. АО «<данные изъяты>» применяло общую систему налогообложения, то есть являлось плательщиком всех основных налогов, в том числе НДС, НДФЛ, налог на прибыль организаций, налог на имущество, земельный налог, транспортный налог, а также являлось плательщиком страховых взносов, являлось налоговым агентом по НДФЛ, и оплачивает плату за негативные воздействия на окружающую среду. За уплату налогов ответственным являлся генеральные директор организации Ермолаев В.Г., он согласовывал налоговую отчетность, распоряжается денежными средствами организации, в том числе по его указанию осуществлялись расчеты как с бюджетом, так и контрагентами. Бухгалтерскую отчетность подписывает генеральный директор Ермолаев В.Г. В период его работы он - Кудряшов визировал налоговую декларацию на предмет ее достоверности, после чего генеральный директор согласовывал и подписывал ее. Переписка с налоговым органом осуществлялась посредством программы СБИСС, договор заключен с организацией ООО «<данные изъяты>». Доступ к банк клиенту – Сбербанк Онлайн имелся у него, как у главного бухгалтера, так как он являлся фактическим пользователем программы. Он мог сформировать платеж или реестр платежей, однако ключ ЭЦП хранится лично у директора, подписать платежные документы может только он. В АО «<данные изъяты>» сложилась тяжелая экономическая ситуация - задолженность перед бюджетом и иными лицами. О применении мер принудительного взыскания Ермолаев В.Г. знал, требования об уплате задолженности по налогам к определенной дате, решения о принудительном взыскании денежных средств и о приостановлении операций по счетам видел, данные документы были зарегистрированы в установленном организацией порядке. Приходящие по СБИС документы, он распечатывал отдавал на регистрацию секретарю, затем данные документы директор отписывал. В связи с тем, что на счет АО «<данные изъяты>» были выставлены инкассовые поручения и общество лишено права оплачивать платежи 5 очереди, генеральным директором решено было направлять арендаторам распорядительные письма, с просьбой оплатить ряд задолженностей в счет оплаты собственной дебиторской задолженности перед АО «<данные изъяты>», с целью поддержания жизнеспособности организации, а также ремонта энергооборудования, водоснабжения, ремонта корпусов, который был необходим для возможности осуществления предпринимательской деятельности, в том числе арендаторов. Сами письма готовились службой управления имущества – структурным подразделением Общества. Письма подписывал сам генеральный директор. Организациями, в которые общество направляло такие письма являлись ООО «<данные изъяты>», ИП ФИО2, ООО «<данные изъяты> ООО «<данные изъяты>». Показаниями свидетеля Свидетель №3, согласно которым она работала начальником управления имуществом АО «<данные изъяты>». В ее должностные обязанности входила работа с арендаторами, поиск контрагентов, подготовка проектов договоров аренды, выставление счетов на оплату. Непосредственным руководителем являлся генеральный директор АО «<данные изъяты>» Ермолаев В.Г. Именно он давал ей непосредственные указания. С ним она согласовывала документы, также от его имени она готовила проекты договоров и иных документов. В период времени с 2020 по 2021 годы арендаторами АО «<данные изъяты>» являлись ООО «<данные изъяты>», ИП ФИО2, ООО «<данные изъяты> ООО «<данные изъяты>», а также иные арендаторы, которых значительное количество более 20 юридических и физических лиц. АО «<данные изъяты>» имеет задолженность по налогам и сборам. Ею и подчиненными ей сотрудниками по указаниям генерального директора Ермолаева В.Г. готовились распорядительные письма в адрес вышеперечисленных арендаторов, в которых указывалась просьба перечислить денежные средства в адрес контрагентов с назначением платежа «За АО «<данные изъяты>». Также в письмах указывалось, что данные перечисления производятся в счет взаимных расчетов между АО «<данные изъяты>» и арендатором. Составлялись данные письма по непосредственному распоряжению руководителя организации Ермолаева В.Г. Он определял какие счета необходимо оплатить с назначением платежа за «АО «<данные изъяты>», а она в зависимости от задолженности арендатора перед АО «<данные изъяты>» составляла распорядительные письма. После составления писем она нарочно относила их Ермолаеву В.Г. на согласование и на подпись. Почти всегда он подписывал письма сразу при ней, после чего отдавал, и она их регистрировала, сканировала и отправляла посредством электронной почты адресату. Написание распорядительных писем в адрес контрагентов связано с тем, что на расчетные счета АО «<данные изъяты>» выставлены инкассовые поручения, и АО «<данные изъяты>» не может его использовать для расчетов. Решение рассчитываться таким способом, то есть посредством написания распорядительных писем принимал генеральный директор Ермолаев В.Г. Показаниями свидетеля Свидетель №2, работающего ведущим специалистом по договорной работе АО «<данные изъяты>» и свидетеля Свидетель №9, работающей специалистом по коммерческим вопросам, полностью подтвердивших показания своего непосредственного руководителя Свидетель №3 Показаниями свидетеля Свидетель №8, согласно которым до 16 июля 2021 года на протяжении пяти лет она занимала должность специалиста по снабжению АО «<данные изъяты>». В ее должностные обязанности как специалиста по снабжению АО «<данные изъяты>» входило закупка материалов, оформление договоров на закупку материалов, покупка материалов. Непосредственным руководителем являлась Свидетель №3 Ей известно, что АО «<данные изъяты>» имеет задолженность по налогам и сборам. Свидетель №3, как ее непосредственным руководителем ей давались задания на составление от имени генерального директора распорядительных писем в адрес арендаторов ООО «<данные изъяты>», ИП ФИО2, ООО «<данные изъяты> в которых указывалась просьба перечислить денежные средства в адрес контрагентов АО «<данные изъяты>» с назначением платежа «За АО «<данные изъяты>». Помнит, что платежи осуществлялись в адрес ПАО «<данные изъяты>», ПАО «<данные изъяты>», так как они были регулярными. Также в письмах указывалось, что данные перечисления производятся в счет взаимных расчетов между АО «<данные изъяты>» и конкретным арендатором. Внизу распорядительного письма указывался исполнитель, то есть лиц, которое его напечатал. Письма составлялись от имени генерального директора организации на фирменном бланке. После составления писем, она отдавала их Свидетель №3, а та уже относила их руководителю АО «<данные изъяты>». Написание распорядительных писем в адрес контрагентов связано с тем, что на расчетные счета АО «<данные изъяты>» наложены ограничения, и АО «<данные изъяты>» не может использовать свои расчетные счета для оплаты. Отправка писем осуществлялась Свидетель №3 по электронной почте, она сканировала письма для последующей их отправки арендатору. Показаниями свидетеля Свидетель №6 - главного инженера - директора производства АО «<данные изъяты>», из которых следует, что генеральный директор Ермолаев В.Г. согласно уставу акционерного общества ответственен за финансово-хозяйственную деятельность организации, он выступает от имени АО «<данные изъяты>», представляет интересы общества, подписывает финансово-хозяйственные документы и договоры, а также иные правоустанавливающие документы. Правом первой подписи финансовых документов обладает только Ермолаев В.Г. На его – Свидетель №6 имя каких-либо доверенностей не выписывалось. Арендаторами АО «<данные изъяты>» в период времени с 2020 по 2021 года являлись ООО «<данные изъяты>»; ИП ФИО2; ООО «<данные изъяты>»; ООО «<данные изъяты>», а также иные арендаторы, которых значительное количество более 20 юридических и физических лиц. АО «<данные изъяты>» имеет задолженность по налогам и сборам. В связи с действием мер принудительного взыскания, в частности приостановлением операций по расчетному счету было принято решение о написании ряда распорядительных писем в адрес контрагентов АО «<данные изъяты>», имевших дебиторскую задолженность перед обществом с просьбой рассчитаться по счетам АО «<данные изъяты>». Данное решение принималось в различное время директорами организации. Также на период временного отсутствия генерального директора на него были возложены обязанности руководителя организации. В связи с этим по указанию директора Ермолаева В.Г. им подписывались аналогичные распорядительные письма. Однако, какого – либо личного решения о расчетах таким способом он не принимал, так как исполнял указание непосредственного руководителя. Показаниями свидетеля Свидетель №7, согласно которым ранее она занимала должность заведующей канцелярии АО «<данные изъяты>», ее должностные обязанности заключались в регистрации входящей корреспонденции, поступающей посредством электронной почты, почты России, регистрации и отправка исходящей документации, регистрация внутренней корреспонденции. При поступлении входящего письма посредством почтовой связи ему присваивался входящий номер, письмо записывалось в журнале, после чего данное письмо передавалось генеральному директору для рассмотрения. Как генеральный директор поставил резолюцию на письме, в журнале входящей корреспонденции ставилась отметка об исполнителе и поступивший входящий документ передавался исполнителю под роспись. В случае поступления документов посредством факсимильной связи или электронной почтой процедура регистрации была аналогична. Из налогового органа поступали требования и запросы и иные документы. Все поступавшие документы в обязательном порядке передавались генеральному директору организации Ермолаеву В.Г. Что касается учета исходящей документации, то от сотрудников подразделений организаций к ней поступали письма с уже присвоенным внутренним номером, которые она записывала в журнал исходящей документации, после чего отправляла простой или заказной почтой. Если необходимо было отправить письмо по электронной почте, то как правило, это осуществлялось подразделениями АО «<данные изъяты>» самостоятельно. А в дальнейшем она учитывала эти письма только если их необходимо было дослать почтой. Показаниями свидетеля ФИО30, согласно которым он является коммерческим директором ИП ФИО2, офис и производство которого является: <адрес>. Основным видом деятельности ИП является производство гофре картона и гофре тары и переработка. Бухгалтерский и налоговый учет ведется сторонним бухгалтером по гражданско- правовому договору. Фактически ответственным за надлежащее формирование бухгалтерской и налоговой отчетности и своевременное ее предоставление в налоговые органы является он - ФИО30 С АО «<данные изъяты>» заключались договоры аренды помещений и оборудования примерно с 2011 года. Оплата ранее происходила посредством перечислений на расчетный счет АО «<данные изъяты>». Однако фактически в настоящее время оплата производится посредством перечислений денежных средств контрагентам АО «<данные изъяты>» с назначением платежа «За АО «<данные изъяты>». В дальнейшем указанные перечисления зачитываются в счет имеющейся задолженности ИП ФИО2 перед АО «<данные изъяты>» по договорам аренды. Расчеты производятся на основании распорядительных писем, поступающих от АО «<данные изъяты>», с просьбой оплатить кредиторскую задолженность АО «<данные изъяты>» в счет взаимозачета по договорам аренды. Письма подписаны генеральным директором АО «<данные изъяты>» Ермолаевым В.Г. (т.6 л.д.1-4). Показаниями свидетеля Свидетель №14 - генерального директора ООО «<данные изъяты>», согласно которым данное общество занимается оптовой торговлей текстильными изделиями, за исключением одежды. Месторасположение организации: <адрес>. По данному адресу расположены производственные и офисные помещения, которые с 2018 года арендованы у АО «<данные изъяты>». О том, что налоговым органом по отношению к АО «<данные изъяты>» были применены меры принудительного взыскания задолженности по налогам и сборам ему известно. От ФССП по Ульяновской области пришло уведомление о том, что часть задолженности по арендным платежам они должны перечислять в счет погашения задолженности по исполнительному производству. Также от АО «<данные изъяты>» неоднократно поступали распорядительные письма с просьбой оплатить какой-либо счет с назначением платежа «За АО «<данные изъяты>», в частности они просили оплатить задолженность за отопление перед ПАО «<данные изъяты>», за услуги охраны перед ООО «<данные изъяты>». Поскольку данный способ расчетов не запрещен законодательством, на основании указанных писем расчеты производились в счет погашения собственной задолженности за аренду перед АО «<данные изъяты>». Также в дополнительном соглашении к договору аренды установлено, что ООО «<данные изъяты> будет оплачивать отопление непосредственно ПАО «<данные изъяты>» со своего расчетного счета с назначением платежа «За АО «<данные изъяты>». Показаниями свидетеля Свидетель №13 - генерального директора ООО «<данные изъяты>» и директора ООО «<данные изъяты>», согласно которым оба общества у АО «<данные изъяты>» арендует несколько помещений, в которых и располагается. Договоры аренды с АО «<данные изъяты>» заключались с начиная с 2014 года. В связи с изменением арендуемых площадей договоры перезаключались. Оплата происходит посредством оплаты на расчетный счет АО «<данные изъяты>». Вместе с тем, в связи с периодической необходимостью в ремонте оборудования, АО «<данные изъяты>» пишет распорядительные письма, с просьбой оплатить кредиторскую задолженность АО «<данные изъяты>» в счет взаимозачета по договорам аренды. Письма были подписаны генеральным директором АО «<данные изъяты>» Ермолаевым В.Г. Показаниями свидетеля Свидетель №11, согласно которым он работает начальником отдела по работе с юридическими лицами АО «<данные изъяты>». Основным видом деятельности общества является продажа электрической энергии покупателям Ульяновской области. Непосредственной передачей электроэнергии конечным потребителям занимаются сетевые компании. С АО «<данные изъяты>» заключено два договора. Первый договор электроснабжения от 01.01.2007 года. В приложении 1 к указанному договору перечислены точки поставки АО «<данные изъяты>», то есть юридические лица и индивидуальные предприниматели, которым передается электроэнергия посредством электросетей АО «<данные изъяты>». Все они являются контрагентами АО «<данные изъяты>», в частности располагаются в принадлежащих данному обществу помещениях. При этом объектов жилого фонда, жилых заселенных домов, в указанном перечне не имеется. Есть ряд государственных и муниципальных организаций, например, МДОУ «<данные изъяты>», ГУЗ «<данные изъяты>», ГУЗ «Областной <данные изъяты>», и иные. Другой договор поставки электрической энергии в целях компенсации потерь от 01.07.2011. Согласно условиям данного договора поставщик обязуется осуществить поставку электрической энергии покупателю для компенсации фактических потерь электрической энергии, возникающих в электрических сетях покупателя в процессе передачи электрической энергии потребителям. В настоящее время задолженность АО «<данные изъяты>» перед АО «<данные изъяты>» составляет более 20 млн. рублей. Были предприняты попытки взыскать указанную задолженность, посредством обращения в Арбитражный суд. Имеется ряд решений Арбитражного суда о взыскании задолженности с АО «<данные изъяты>» в пользу ПАО «<данные изъяты>. Вместе с тем, отключение АО «<данные изъяты>» от сети и прекращение подачи электроэнергии невозможно, так как территории АО «<данные изъяты>» занимают добросовестные плательщики, которые исправно оплачивают затраты на электроэнергию. В связи с этим поставка в адрес АО «<данные изъяты>» для дальнейшей передачи потребителям продолжается. Показаниями свидетеля Свидетель №10 - руководителя управления продаж АО «<данные изъяты>», согласно которым основным видом деятельности общества являются агентские услуги по продаже теплоэнергии покупателям г. Ульяновска. Между АО «<данные изъяты>» и ПАО «<данные изъяты>» заключен агентский договор, согласно которого АО «<данные изъяты>» представляет интересы ПАО «<данные изъяты>», в том числе оказывает услуги по ведению переговоров, заключению договоров с клиентами, урегулированию вопросов, касающихся задолженности по оплате теплоэнергии и иные аналогичные услуги. Само ПАО «<данные изъяты>» является ресурсоснабжающей организацией, в штате которой преобладает персонал, выполняющий функции обслуживания оборудования, используемого при осуществлении основного вида деятельности ПАО «<данные изъяты>» - производство тепловых ресурсов потребителям, которыми являются юридические лица. С АО «<данные изъяты>» заключен договор от 17.09.2020, согласно которого АО «<данные изъяты>» обязуется осуществлять организационно и технологически связанные действия, обеспечивающие поддержание технических устройств тепловых сетей в состоянии, соответствующим установленными техническими регламентами требованиям, преобразования тепловой энергии в центральных тепловых пунктах и (ил) передачу тепловой энергии, теплоносителя с параметров качеств тепловой энергии при передаче ее потребителям, а ПАО «Т <данные изъяты>» обязуется оплачивать оказанные услуги. Кроме того, заключен второй договор теплоснабжения и поставки горячей воды от 01.10.2020, согласно которого ПАО «<данные изъяты>» обязуется подавать потребителю через присоединительную тепловую сеть тепловую энергию (мощность) и (или) теплоноситель, в тс числе как горячую воду на нужды водоснабжения, а потребитель обязуется принимать и оплачивать энергетические ресурсы, а также соблюдать предусмотренный договором режим их потребления. Вместе с тем, расчеты по данным договорам не осуществляется, оплата ни со стороны АО «<данные изъяты>», ни со стороны ПАО «<данные изъяты>» не производится, так как к указанным договорам имеется ряд протоколов разногласий к существенным условиям договора. Юридически данные договоры считаются незаключенными. Однако, АО «<данные изъяты>» является теплосетевой организацией, то есть имеет находящуюся в собственности тепловую систему по которой передается тепловая энергия в адрес собственников площадки, занимаемой указанным обществом, а также лицам, арендующим помещения, находящиеся на территории АО <данные изъяты>», то есть по адресу: <адрес>. Между ПАО «<данные изъяты>» и указанными лицами заключены ряд договоров теплоснабжения и на основании указанных договоров ПАО «<данные изъяты>» используя тепловые сети, находящиеся на балансе АО «<данные изъяты>» поставляет тепловую энергию в адрес указанных лиц. По сетям АО «<данные изъяты>» тепловая энергия поставляется только в адрес юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, отапливаются помещения производственного и складского назначения. Жилой фонд, жилые помещения с использованием обсуждаемых сетей не отапливаются. Вместе с тем, с 01.01.2021 договоры с арендаторами площадки АО «<данные изъяты>» расторгнуты, и их площади включены в договор с АО «<данные изъяты>», оплата указанной энергии производится на основании платежных документов, предъявляемых АО «<данные изъяты>». Данное положение зафиксировано в дополнительном соглашении к договору теплоснабжения и поставки горячей воды № ТГЭ1814-02052АК от 01.10.2020. При этом несмотря на то, что юридически договор считается незаключенным, фактическая поставка теплоэнергии в адрес указанных лиц осуществляется. Не осуществлять поставку теплоэнергии ПАО «<данные изъяты>» не имеет права в независимости от того производит потребитель оплату или нет, так как ПАО «<данные изъяты>» является единой теплоснабжающей организацией. Вина Ермолаева В.Г. подтверждается также следующими письменными доказательствами. Протоколом осмотра места происшествия от 02.06.2021, согласно которому произведен осмотр в помещениях АО «<данные изъяты>» расположенных по адресу: <адрес>. В ходе осмотра изъяты предметы и документы, касающиеся финансово-хозяйственной деятельности АО «<данные изъяты>», в том числе заверенные копии учредительных документов, финансово-хозяйственные договоры, книги учета корреспонденции, распорядительные письма, также изъяты выгрузки баз данных 1С «Бухгалтерия» и СБИСС (т.5 л.д. 175-178). Протоколом осмотра предметов (документов) от 02.07.2021, согласно которому осмотрены предметы и документы, изъятые в ходе осмотра места происшествия ДД.ММ.ГГГГ в помещениях АО «<данные изъяты>» расположенных по адресу: <адрес>, и приобщенные в качестве вещественных доказательств. Так, в папке-скоросшивателе содержатся распорядительные письма на 54 листах, в том числе 31 писем, адресованные ИП ФИО2 (№ от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ); 12 писем, адресованных ООО «М.Юнайтед» (№ от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ); 5 писем, адресованных ООО «<данные изъяты> +» (№ от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ); 1 письмо, адресованное ООО «<данные изъяты>» (№ от ДД.ММ.ГГГГ); 1 письмо, адресованное ООО «<данные изъяты>» (№ от ДД.ММ.ГГГГ); 1 письмо, адресованное ООО «<данные изъяты>» (№ от ДД.ММ.ГГГГ); 1 письмо, адресованное ИП ФИО31 (№ от ДД.ММ.ГГГГ); 1 письмо, адресованное ООО «<данные изъяты>» (№ от ДД.ММ.ГГГГ); 1 письмо, адресованное ООО «<данные изъяты>» (№ от ДД.ММ.ГГГГ). В папке-скоросшивателе, содержатся договоры и дополнительные соглашения на 194 листах (договор №А4 аренды оборудования от ДД.ММ.ГГГГ; договор №А2 аренды оборудования от ДД.ММ.ГГГГ; дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ к договору аренды оборудования от ДД.ММ.ГГГГ; дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ к договору аренды оборудования от ДД.ММ.ГГГГ; дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ к договору аренды оборудования от ДД.ММ.ГГГГ; договор № аренды оборудования от ДД.ММ.ГГГГ; дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ к договору аренды № от ДД.ММ.ГГГГ; дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ к договору № от ДД.ММ.ГГГГ; дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ к договору аренды № от ДД.ММ.ГГГГ; дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ к договору аренды № от ДД.ММ.ГГГГ; договор № аренды оборудования от ДД.ММ.ГГГГ; дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ к договору аренды № от ДД.ММ.ГГГГ; дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ к договору аренды № от ДД.ММ.ГГГГ; дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ к договору аренды № от ДД.ММ.ГГГГ; дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ к договору аренды № от ДД.ММ.ГГГГ; дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ к договору аренды № от ДД.ММ.ГГГГ; дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ к договору аренды № от ДД.ММ.ГГГГ; дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ к договору аренды № от ДД.ММ.ГГГГ; дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ к договору аренды № от ДД.ММ.ГГГГ; дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ к договору аренды № от ДД.ММ.ГГГГ; дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ к договору аренды № от ДД.ММ.ГГГГ; дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ к договору аренды № от ДД.ММ.ГГГГ; дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ к договору аренды № от ДД.ММ.ГГГГ; дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ к договору аренды № от ДД.ММ.ГГГГ; договор №Е27 от ДД.ММ.ГГГГ; дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ к договору №Е27 от ДД.ММ.ГГГГ; договор № Е23 от ДД.ММ.ГГГГ; дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ к договору №Е23 от ДД.ММ.ГГГГ; договор № Е22 от ДД.ММ.ГГГГ). В трех журналах в твердом переплете с названием «АО «<данные изъяты>» имеются сведения о регистрации исходящей корреспонденции с 04.09.2018 г. по 06.08.20 г.» на 101 листе; с 07.08.2020 г. по 28.05.21 г.» на 104 листах; с 09.01.2020 г. по 28.08.2020 г.» на 108 листах. Имеются также: книга учета на 97 листах, тетрадь синего цвета с названием «Входящая корреспонденция 2020 г. 2 ч. 2021 г.» на 92 листах, книга учёта голубого цвета с названием «Входящая корреспонденция от сторонних организаций 2019 г. 2 ч. 2020г. 1ч.» на 86 листах. В 2 двух папках-скоросшивателях содержатся акты сверки взаимных расчетов за период 2020 г. на 131 листе, за 2021 год и письма на 13 листах; в папке-скоросшиватель с названием «Бухгалтерия содержится исходящая корреспонденция 2021 г.» на 81 листе; в двух папках-скоросшивателях с названиями «АО <данные изъяты> Переписка с ИФНС 2020» на 157 листах, «АО <данные изъяты> переписка с ИФНС 2020-2021» на 255 листах содержатся следующие документы: решение №2124 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от 19.03.2021; решение № 1181 от 19.03.2021 о взыскании налога, сбора, пени, штрафа за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств; требование № 5468 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) от 09.02.2021; требование №5466 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) от 05.02.2021; копия протокола №24 об аресте имущества налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) от 12.04.2021; копия телефонограммы от 09.04.2021; копия протокола №28 об аресте имущества налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) от 30.04.2021; решение № 1481 от 16.04.2021 о взыскании налога, сбора, пени, штрафа за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств; решение №2910 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от 16.04.2021; требование №6483 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) от 12.03.2021; требование №5466 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) от 05.02.2021; телефонограмма от 29.04.2021; решение №9707 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от 20.11.2021; требование №105837 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) от 09.10.2021; решение № 5172 от 30.10.2020 о взыскании налога, сбора, пени, штрафа за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств; решение №9453 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от 30.10.2020; требование №105024 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) от 04.09.2020; требование №105024 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) от 04.09.2020. Осмотрены также копии учредительных документов на 37 листах, прошитые и заверенные подписью генерального директора Ермолаева В.Г., содержащие следующие документы: свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице; лист записи ЕГРН от 18.08.2017; устав АО «<данные изъяты>», утвержденный решением общего собрания акционеров АО «<данные изъяты>» (протокол от 02.07.2019 №28); приказ №3 – л/с от 24.03.2020 «о вступлении в должность генерального директора АО «<данные изъяты>»; приказ №41 – л/с от 19.12.2017 «о назначении Свидетель №1»; должностная инструкция главного бухгалтера ДИ -028-2020, утвержденная 01.09.2020 генеральным директором АО «<данные изъяты>» В.Г. Ермолаевым; трудовой договор с генеральным директором от 24.03.2021 (т.5 л.д.218-246, 247-263). Протоколом осмотра предметов (документов) от 26.08.2021, согласно которому осмотрены предметы, изъятые 02.06.2021 в ходе осмотра места происшествия в помещениях административного корпуса АО «<данные изъяты>», расположенных по адресу: <адрес>, и приобщенные в качестве вещественных доказательств: DVD – R диск, содержащий базу данных 1С, изъятый 02.06.2021 в ходе осмотра места происшествия по адресу: <адрес>; DVD – R диск, содержащий базу данных 1С и базу данных СБИС, изъятый 02.06.2021 в ходе осмотра места происшествия по адресу: <адрес> (т.5 л.д. 264-266, 267). Протоколом осмотра предметов (документов) от 31.08.2021, согласно которому осмотрен признанный вещественным доказательством CD – R диск, содержащий копии договоров, а также выписки по расчетным счетам ИП ФИО2, полученный в ходе допроса ФИО30 от 30.07.2021 (т.6 л.д. 6-295, 296). Протоколом осмотра предметов (документов) от 07.09.202, согласно которому осмотрены признанные вещественными доказательствами: копии документов, полученные по запросу из ООО «<данные изъяты> (ответ на запрос Исх№32 от 30.07.2021); CD-R диск с выписками по расчетным счетам ООО «<данные изъяты> полученный по запросу из ООО «<данные изъяты> (ответ на запрос Исх. № 32 от 30.07.2021); оптический диск, содержащий выписки по расчетным счетам ООО «<данные изъяты> +» (ответ на запрос Исх. № 34 от 30.07.2021) (т.7 л.д. 251-267, 268). Протоколом осмотра предметов (документов) от 02.09.2021, согласно которому осмотрены признанные вещественными доказательствами копии договоров, распорядительных писем, платежных поручений, а также выписок по счетам ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты> полученные в ходе допроса Свидетель №13 от 30.07.2021 (т.8 л.д. 110-114, 115). Протоколом осмотра предметов (документов) от 23.09.2021, согласно которому с участием специалиста старшего эксперта (с дислокацией в <адрес>) Приволжского филиала (с дислокацией в г. Нижний Новгород) ФГКУ СЭЦ СК России ФИО32 осмотрены признанные вещественными доказательствами выписки по операциям на счете ООО «<данные изъяты>», представленной по запросу из ООО «<данные изъяты>»; выписки по операциям на счете ООО «<данные изъяты>», представленной по запросу из ООО «<данные изъяты>». В ходе осмотра установлена единственная операция 20.11.2020 в адрес УФК по Ульяновской области (Ульяновский государственный технический университет л/с 20686Х85090) на сумму 11 481,17 руб. с назначением платежа «Оплата за АО «<данные изъяты>» по счету №00001225 от 17.11.2020 г. НДС не облагается». Также в ходе осмотра установлено, что с расчётного счета ООО «<данные изъяты>» произведено операций с назначением платежа «За АО «<данные изъяты>» на общую сумму 455 652,19 рублей (т.8 л.д. 244-247, 248). Протоколом осмотра предметов (документов) от 13.09.20у21, согласно котором осмотрены признанные вещественными доказательствами копии документов, полученные в ходе допроса подозреваемого Ермолаева В.Г. от 16.08.2021, а именно: выписка из реестра субъектов естественных монополий в сфере водоснабжения и водоотведения с использованием централизованных системы, систем коммунальной инфраструктуры, в отношении которых осуществляется государственное регулирование и контроль, согласно которой АО «<данные изъяты>» зарегистрировано как субъект естественной монополии за № 73.В.21; копия определения арбитражного суда Ульяновской области от 19 февраля 2019 года, из которого следует, что АО «<данные изъяты>» является субъектом естественной монополии; копия паспорта скважины; копия приказа Агентства по регулированию цен и тарифов Ульяновской области № 366 П от 30.12.2020 года «Об установлении индивидуальных тарифов на услуги по передаче электрической энергии для взаиморасчетов между сетевыми организациями на территории Ульяновской области на 2021 год» с информацией по объектам социальной сферы, получающим энергоресурсы по инженерным сетям АО «<данные изъяты>»; копия договора на выполнение гособоронзаказа; копия Акта обследования и категорирования объекта промышленности; а также копии других документов (т.15 л.д. 109-118, 119-121). Протоколом осмотра предметов (документов) от 14.09.2021, согласно которому с участием подозреваемого Ермолаева В.Г. и его защитника ФИО33,В. осмотрены признанные вещественными доказательствами копий документов, а именно: планов недвижимого имущества (с описанием) помещений корпусов № 3, 13, 16, полученных в ходе допроса подозреваемого Ермолаева В.Г. от 27.08.2021 (т.15 л.д. 127-131, 132). Протоколом осмотра предметов (документов) от 15.09.2021, согласно которому осмотрены признанные вещественными доказательствами копии документов, представленные защитником ФИО33 в интересах подозреваемого Ермолаева В.Г.: документы по приобретению материалов для проведения ремонтных работ (счета на оплату, заряд –наряды, локально-сметные расчеты, служебные записки, акты выполненных работ) на 51 листах; документы по энергетике (счета на оплату, заказ-наряды, приказы, проект, локально-сметные расчеты, выборка материалов, акт выполненных работ) на 33 листах; документы на оказание услуг (счета на оплату, договоры, локально-сметные расчеты, акты выполненных работ) на 57 листах. В ходе осмотра не установлены документы, подтверждающие расходы на ликвидацию последствий аварийных ситуаций (т.16 л.д. 25-39,40). Заключением судебной бухгалтерской экспертизы №БУХ0015/12 от 13.08.2021, согласно которому по представленным на исследование документам, сумма денежных средств, перечисленная за АО «<данные изъяты>» с расчетного счета ИП ФИО2№, отрытого в Ульяновском отделении № ПАО <данные изъяты> в период с 24.03.2020 по 01.06.2021 включительно, за исключением направления денежных средств на выплаты заработной платы, платежей в бюджет и внебюджетные фонды (налоги, сборы, пени, штрафы, госпошлина), платежей по исполнительным листам и судебным решениям составляет не менее 2 598 977,71 руб. (все эти операции по списанию средств со счета отражены в учете АО «<данные изъяты>» бухгалтерскими записями, обозначающими погашение задолженности АО «<данные изъяты>» перед контрагентами (получателями средств) путем последующего зачета взаимных требований АО «<данные изъяты>» с ИП ФИО2 как покупателем) (т.16 л.д.154-191). Заключением судебной бухгалтерской экспертизы №БУХ0016/12 от 20.08.2021, согласно которому по представленным на исследование документам, сумма денежных средств, перечисленная за АО «<данные изъяты>» с расчетного счета ООО «<данные изъяты>№, отрытого в Ульяновском <данные изъяты>№ ПАО <данные изъяты> в период с 24.03.2020 по 01.06.2021 включительно, за исключением направления денежных средств на выплаты заработной платы, платежей в бюджет и внебюджетные фонды (налоги, сборы, пени, штрафы, госпошлина), платежей по исполнительным листам и судебным решениям составляет не менее 650 832,22 руб. (т.16 л.д.201-208). В судебном заседании также исследованы иные документы, на основании которых подтверждается вина Ермолаева В.Г. в совершении инкриминируемого преступления: - требование межрайонной ФНС России №8 по Ульяновской области №24317 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей, в том числе на сумму недоимки по страховым взносам за 12 месяцев 2019, НДС за 4 квартал 2019 года в размере 1 877 321,96 руб., по состоянию на 11.02.2020, направленное в адрес АО «<данные изъяты>». Указанное требование подлежало исполнению в срок до 05.03.2020 (т.1 л.д.21-22); - решение заместителя начальника межрайонной ФНС России №8 по Ульяновской области №3238 от 14.03.2020, согласно которому принято решение о взыскании задолженности по налогу в сумме 1 877 321, 96 руб., за счет денежных средств АО «Комета» на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании №24317 от 11.02.2020 (т.1 л.д.24); - решение заместителя начальника межрайонной ФНС России №8 по Ульяновской области №4187 от 14.03.2020 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке, а также переводов электронных денежных средств, согласно которому принято решение о приостановлении в Ульяновском отделении № ПАО <данные изъяты> всех расходных операций по расчетным счетам №, неустановленный тип счета № в связи с неисполнением АО «<данные изъяты>» требования об уплате налога №24317 от 11.02.2020 на сумму, указанную в данном требовании (т.1 л.д.25); - поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации №7143 от 14.03.2020, №7144 от 14.03.2020, №7145 от 14.03.2020, №7146 от 14.03.2020, №7147 от 14.03.2020, №7148 от 14.03.2020, №7149 от 14.03.2020, №7150 от 14.03.2020, №7151 от 14.03.2020, №7152 от 14.03.2020, №7153 от 14.03.2020, №7158 от 14.03.2020, №7159 от 14.03.2020, из которых следует, что 14 марта 2020 года на расчетный счет АО «<данные изъяты>», открытый в Ульяновском отделении № ПАО Сбербанк, были выставлены инкассовые поручения соответственно на суммы: 95953,06 руб., 1 601,16 руб., 420 519,09 руб., 49 657,68 руб., 101 740,18 руб., 1 496,66 руб., 491 886,51 руб., 57 105,58 руб., 118 852,87 руб., 1 561,97 руб., 92 140 руб., 396 882,06 руб., 47 925,14 руб. (т.1 л.д.29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 39, 40, 41); - требование межрайонной ФНС России №8 по Ульяновской области №24611 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей, в том числе на сумму недоимки по земельном налогу за 12 месяцев 2019 года в размере 1 321 482 руб., по состоянию на 12.02.2020, направленное в адрес АО «<данные изъяты>». Указанное требование подлежало исполнению в срок до 06.03.2020 (т.1 л.д.42); - решение заместителя начальника межрайонной ФНС России №8 по Ульяновской области №3449 от 17.03.2020, согласно которому принято решение о взыскании задолженности по налогу в сумме 1 321 482 руб., за счет денежных средств АО «<данные изъяты>» на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании №24611 от 12.02.2020 (т.1 л.д.44); - решение заместителя начальника межрайонной ФНС России №8 по Ульяновской области №4530 от 17.03.2020 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке, а также переводов электронных денежных средств, согласно которому принято решение о приостановлении в Ульяновском отделении № ПАО <данные изъяты> всех расходных операций по расчетным счетам №, неустановленный тип счета № в связи с неисполнением АО «<данные изъяты>» требования об уплате налога №24611 от 12.02.2020 на сумму, указанную в данном требовании (т.1 л.д.45); - поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации №7972 от 17.03.2020, №7973 от 17.03.2020, №7974 от 17.03.2020, из которых следует, что 17 марта 2020 года на расчетный счет АО «<данные изъяты>», открытый в Ульяновском отделении № ПАО <данные изъяты>, были выставлены инкассовые поручения соответственно на суммы: 457 340,00 руб., 432 071 руб., 432 071 руб. (т.1 л.д.49, 50, 51); - требование межрайонной ФНС России №8 по Ульяновской области №24651 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей, в том числе на сумму недоимки по земельном налогу за 12 месяцев 2019 года, по транспортному налогу за 12 месяцев 2019 года в размере 463 262 руб., по состоянию на 13.02.2020, направленное в адрес АО «<данные изъяты>». Указанное требование подлежало исполнению в срок до 10.03.2020. (т.1 л.д.52); - решение заместителя начальника межрайонной ФНС России №8 по Ульяновской области №3549 от 18.03.2020, согласно которому принято решение о взыскании задолженности по налогу в сумме 463 262 руб., за счет денежных средств АО «<данные изъяты>» на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании №24651 от 13.02.2020. (т.1 л.д.54); - решение заместителя начальника межрайонной ФНС России №8 по Ульяновской области №4677 от 18.03.2020 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке, а также переводов электронных денежных средств, согласно которому принято решение о приостановлении в Ульяновском отделении № ПАО <данные изъяты> всех расходных операций по расчетным счетам №, неустановленный тип счета № в связи с неисполнением АО «<данные изъяты>» требования об уплате налога №24651 от 13.02.2020 на сумму, указанную в данном требовании (т.1 л.д.55); - поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, из которых следует, что ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет АО «<данные изъяты>», открытый в Ульяновском отделении № ПАО <данные изъяты>, были выставлены инкассовые поручения соответственно на суммы: 10 395 руб., 10 395 руб., 10 395 руб., 432 077 руб. (т.1 л.д.59, 60, 61, 62); - требование межрайонной ФНС России №8 по Ульяновской области №25236 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей, в том числе на сумму недоимки по НДС за 4 квартал 2019 года в размере 92 140 руб., по состоянию на 06.03.2020, направленное в адрес АО «<данные изъяты>». Указанное требование подлежало исполнению в срок до 31.03.2020 (т.1 л.д.67); - требование межрайонной ФНС России №8 по Ульяновской области №25534 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей, в том числе на сумму недоимки по НДФЛ за 12 месяцев 2019 года в размере 728 301 руб., по состоянию на 11.03.2020, направленное в адрес АО «<данные изъяты>». Указанное требование подлежало исполнению в срок до 03.04.2020 (т.1 л.д.69-70); - требование межрайонной ФНС России №8 по Ульяновской области №25599 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей, в том числе на сумму недоимки по транспортному налогу за 12 месяцев 2019 года в размере 10 394 руб., по состоянию на 13.03.2020, направленное в адрес АО «<данные изъяты>». Указанное требование подлежало исполнению в срок до 07.04.2020 (т.1 л.д.72); - решение заместителя начальника межрайонной ФНС России №8 по Ульяновской области №4018 от 17.07.2020, согласно которому принято решение о взыскании задолженности по налогу в сумме 830 835 руб., за счет денежных средств АО «<данные изъяты>» на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требованиях №25236 от 11.03.2020, №25534 от 11.03.2020, №25599 от 13.03.2020 (т.1 л.д.74); - решение заместителя начальника межрайонной ФНС России №8 по Ульяновской области №5289 от 17.07.2020 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке, а также переводов электронных денежных средств, согласно которому принято решение о приостановлении в Ульяновском отделении № ПАО <данные изъяты> всех расходных операций по расчетным счетам №, неустановленный тип счета № в связи с неисполнением АО «<данные изъяты>» требованиях об уплате налога №25236 от 11.03.2020, №25534 от 11.03.2020, №25599 от 13.03.2020 на сумму, указанную в данных требованиях (т.1 л.д.75); - поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации №9457 от 17.07.2020, №9459 от 17.07.2020, №9460 от 17.07.2020, №9461 от 17.07.2020, №9462 от 17.07.2020, №9463 от 17.07.2020, №9464 от 17.07.2020, №9465 от 17.07.2020, №9466 от 17.07.2020, №9467 от 17.07.2020, №9468 от 17.07.2020, №9469 от 17.07.2020, №9470 от 17.07.2020, №9471 от 17.07.2020, №9472 от 17.07.2020, из которых следует, что 17 июля 2020 года на расчетный счет АО «<данные изъяты>», открытый в Ульяновском отделении № ПАО <данные изъяты>, были выставлены инкассовые поручения соответственно на суммы: 92 140 руб., 170 228 руб., 1 275 руб., 42 145 руб., 747 руб., 8390 руб., 233625 руб., 745 руб., 2535 руб., 5065 руб., 8865 руб., 240 842 руб., 6551 руб., 7 288 руб., 10 394 руб. (т.1 л.д.79, 80, 81, 82, 83, 84, 85, 86, 87, 88, 89, 90, 91, 92, 93); - требование межрайонной ФНС России №8 по Ульяновской области №101219 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей, в том числе на сумму недоимки по страховым взносам за 3 месяца 2020 года, по НДС за 4 квартал 2019 года, за 1 квартал 2020 года, по налогу на имущество за 12 месяцев 2019 года в размере 2 801 314,15 руб., по состоянию на 10.07.2020, направленное в адрес АО «<данные изъяты>». Указанное требование подлежало исполнению в срок до 25.08.2020 (т.1 л.д.99-100); - решение заместителя начальника межрайонной ФНС России № по <адрес>№ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому принято решение о взыскании задолженности по налогу в сумме 2 801 314,15 руб., за счет денежных средств АО «<данные изъяты>» на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требованиях № от ДД.ММ.ГГГГ (т.1 л.д.102); - решение заместителя начальника межрайонной ФНС России № по <адрес>№ от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке, а также переводов электронных денежных средств, согласно которому принято решение о приостановлении в Ульяновском отделении № ПАО <данные изъяты> всех расходных операций по расчетным счетам №, неустановленный тип счета № в связи с неисполнением АО «<данные изъяты>» требованиях об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму, указанную в данных требовании (т.1 л.д.104); - поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации №13617 от 04.09.2020, №13618 от 04.09.2020, №13619 от 04.09.2020, №13620 от 04.09.2020, №13621 от 04.09.2020, №13622 от 04.09.2020, №13627 от 04.09.2020, №13628 от 04.09.2020, №13629 от 04.09.2020, №13630 от 04.09.2020, №13631 от 04.09.2020, №13632 от 04.09.2020, №13633 от 04.09.2020, №13634 от 04.09.2020, №13635 от 04.09.2020, №13636 от 04.09.2020, из которых следует, что 04 сентября 2020 года на расчетный счет АО «Комета», открытый в Ульяновском отделении № ПАО <данные изъяты>, были выставлены инкассовые поручения соответственно на суммы: 399 062, 99 руб., 52603,73 руб., 92 510 руб., 1 531,49 руб., 126 647 руб., 126 647 руб., 432 734,74 руб., 57 833, 23 руб., 101 706,74 руб. 1484, 56 руб., 431 359 руб., 56 860,97 руб., 99 996,87 руб., 1 461,83 руб., 92 140 руб., 126 647 руб. (т.1 л.д.107, 108, 109, 110, 111, 112, 113, 114, 115, 116, 117, 118, 119, 120, 121, 122); - требование межрайонной ФНС России №8 по Ульяновской области №103734 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей, в том числе на сумму недоимки по НДФЛ за 3 месяца 2020 года, по страховым взносам за 6 месяцев 2020 года, по НДС за 2 квартал 2020 года в размере 2 744 572,58 руб., по состоянию на 07.08.2020, направленное в адрес АО «<данные изъяты>». Указанное требование подлежало исполнению в срок до 22.09.2020 (т.1 л.д.127-128); - решение заместителя начальника межрайонной ФНС России №8 по Ульяновской области №4932 от 02.10.2020, согласно которому принято решение о взыскании задолженности по налогу в сумме 2 744 572,58 руб., за счет денежных средств АО «<данные изъяты>» на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требованиях №103734 от 07.08.2020 (т.1 л.д.130); - решение заместителя начальника межрайонной ФНС России №8 по Ульяновской области №8662 от 02.10.2020 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке, а также переводов электронных денежных средств, согласно которому принято решение о приостановлении в Ульяновском отделении № ПАО <данные изъяты> всех расходных операций по расчетным счетам №, неустановленный тип счета № в связи с неисполнением АО «<данные изъяты>» требованиях об уплате налога №103734 от 02.10.2020 на сумму, указанную в данных требовании (т.1 л.д.132); - поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации №15901 от 02.10.2020, №15902 от 02.10.2020, №15903 от 02.10.2020, №15904 от 02.10.2020, №15905 от 02.10.2020, №15906 от 02.10.2020, №15907 от 02.10.2020, №15908 от 02.10.2020, №15909 от 02.10.2020, №15910 от 02.10.2020, №15911 от 02.10.2020, №15912 от 02.10.2020, №15913 от 02.10.2020, №15914 от 02.10.2020, №15915 от 02.10.2020, №15916 от 02.10.2020, №15917 от 02.10.2020, №15918 от 02.10.2020, №15919 от 02.10.2020, №15920 от 02.10.2020, из которых следует, что 02 октября 2020 на расчетный счет АО «<данные изъяты>», открытый в Ульяновском отделении № ПАО Сбербанк, были выставлены инкассовые поручения соответственно на суммы: 287 733 руб., 253 385 руб., 834 руб., 4 793 руб., 249 813 руб., 2 244 руб., 4 301 руб., 376 362,46 руб., 49 611,41 руб., 87 247,67 руб., 1 561,98 руб., 413 619,79 руб., 54 522,61 руб., 95 884,58 руб., 2 112,71 руб., 354 755,72 руб., №15917 от 02.10.2020, 82 238,81 руб., 1 016,62 руб., 375 772 руб. (т.1 л.д.135, 136, 137, 138 139, 140, 141, 142, 143, 144, 145, 146, 147, 148, 149, 150, 151, 152, 153, 154); - требование межрайонной ФНС России №8 по Ульяновской области №104206 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей, в том числе на сумму недоимки по НДФЛ за 6 месяцев 2020 года в размере 729 929 руб., по состоянию на 14.08.2020, направленное в адрес АО «<данные изъяты>». Указанное требование подлежало исполнению в срок до 29.09.2020 (т.1 л.д.159-160); - решение заместителя начальника межрайонной ФНС России №8 по Ульяновской области №5053 от 09.10.2020, согласно которому принято решение о взыскании задолженности по налогу в сумме 729 929 руб., за счет денежных средств АО «<данные изъяты>» на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требованиях №104206 от 14.08.2020 (т.1 л.д.162); - решение заместителя начальника межрайонной ФНС России №8 по Ульяновской области №9190 от 09.10.2020 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке, а также переводов электронных денежных средств, согласно которому принято решение о приостановлении в Ульяновском отделении № ПАО <данные изъяты> всех расходных операций по расчетным счетам №, неустановленный тип счета № в связи с неисполнением АО «<данные изъяты>» требованиях об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму, указанную в данных требовании (т.1 л.д.164); - поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации №17688 от 09.10.2020, №17689 от 09.10.2020, №17690 от 09.10.2020, №17691 от 09.10.2020, №17692 от 09.10.2020, №17693 от 09.10.2020, №17694 от 09.10.2020, №17695 от 09.10.2020, №17696 от 09.10.2020, №17697 от 09.10.2020, №17698 от 09.10.2020, №17699 от 09.10.2020, №17700 от 09.10.2020, из которых следует, что 09 октября 2020 года на расчетный счет АО «<данные изъяты>», открытый в Ульяновском отделении № ПАО <данные изъяты>, были выставлены инкассовые поручения соответственно на суммы: 372 224 руб., 19 671 руб., 28 772 руб., 9740 руб., 18 059 руб., 34 504 руб., 1 443 руб., 2 857 руб., 167 731 руб., 17 554 руб., 30 523 руб., 7 687 руб., 19 164 руб. (т.1 л.д.167, 168, 169, 170, 171, 172, 173, 174, 175, 176, 177, 178, 179); - требование межрайонной ФНС России №8 по Ульяновской области №105024 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей, в том числе на сумму недоимки по НДС за 2 квартал 2020 года в размере 375 772 руб., по состоянию на 04.09.2020, направленное в адрес АО «<данные изъяты>». Указанное требование подлежало исполнению в срок до 20.10.2020 (т.1 л.д.184); - решение заместителя начальника межрайонной ФНС России №8 по Ульяновской области №5172 от 30.10.2020, согласно которому принято решение о взыскании задолженности по налогу в сумме 375 772 руб., за счет денежных средств АО «<данные изъяты>» на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требованиях №105024 от 30.10.2020 (т.1 л.д.186); - решение заместителя начальника межрайонной ФНС России №8 по Ульяновской области №9453 от 30.10.2020 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке, а также переводов электронных денежных средств, согласно которому принято решение о приостановлении в Ульяновском отделении № ПАО <данные изъяты> всех расходных операций по расчетным счетам №, неустановленный тип счета № в связи с неисполнением АО «<данные изъяты>» требованиях об уплате налога №105024 от 04.09.2020 на сумму, указанную в данных требовании (т.1 л.д.188); - поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации №18340 от 30.10.2020, из которого следует, что 09 октября 2020 года на расчетный счет АО «<данные изъяты>», открытый в Ульяновском отделении № ПАО Сбербанк, было выставлено инкассовое поручение на сумму 375 772 руб. (т.1 л.д.191); - требование межрайонной ФНС России №8 по Ульяновской области №105837 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей, в том числе на сумму недоимки по НДС за 2 квартал 2020 года в размере 375 774 руб., по состоянию на 09.10.2020, направленное в адрес АО «<данные изъяты>». Указанное требование подлежало исполнению в срок до 09.11.2020 (т.1 л.д.196); - решение заместителя начальника межрайонной ФНС России №8 по Ульяновской области №5303 от 20.11.2020, согласно которому принято решение о взыскании задолженности по налогу в сумме 375 774 руб., за счет денежных средств АО «<данные изъяты>» на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требованиях №105837 от 09.10.2020 (т.1 л.д.198); - решение заместителя начальника межрайонной ФНС России №8 по Ульяновской области №9707 от 20.11.2020 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке, а также переводов электронных денежных средств, согласно которому принято решение о приостановлении в Ульяновском отделении № ПАО <данные изъяты> всех расходных операций по расчетным счетам №, неустановленный тип счета № в связи с неисполнением АО «<данные изъяты>» требованиях об уплате налога №105837 от 09.10.2020 на сумму, указанную в данных требовании (т.1 л.д.200); - поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации №18823 от 20.11.2020, из которого следует, что 20.11.2020 на расчетный счет АО «<данные изъяты>», открытый в Ульяновском отделении № ПАО <данные изъяты>, было выставлено инкассовое поручение на сумму 375 774 руб. (т.1 л.д.203); - требование межрайонной ФНС России №8 по Ульяновской области №106806 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей, в том числе на сумму недоимки по страховым взносам за 9 месяцев 2020 года, по водному налогу за 3 квартал 2020 года, по НДС за 3 квартал 2020 года в размере 1 805 642,20 руб., по состоянию на 06.11.2020, направленное в адрес АО «<данные изъяты>». Указанное требование подлежало исполнению в срок до ДД.ММ.ГГГГ (т.1 л.д.208-209); - решение заместителя начальника межрайонной ФНС России №8 по Ульяновской области №5632 от 14.12.2020, согласно которому принято решение о взыскании задолженности по налогу в сумме 1 805 642,20 руб., за счет денежных средств АО «<данные изъяты>» на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требованиях №106806 от 06.11.2020 (т.1 л.д.211); - решение заместителя начальника межрайонной ФНС России №8 по Ульяновской области №10771 от 14.12.2020 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке, а также переводов электронных денежных средств, согласно которому принято решение о приостановлении в Ульяновском отделении № ПАО Сбербанк всех расходных операций по расчетным счетам №, неустановленный тип счета № в связи с неисполнением АО «<данные изъяты>» требованиях об уплате налога №106806 от 06.11.2020 на сумму, указанную в данных требовании (т.1 л.д.213); - поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации №20563 от 14.12.2020, №20564 от 14.12.2020, №20565 от 14.12.2020, №20566 от 14.12.2020, №20567 от 14.12.2020, №20568 от 14.12.2020, №20569 от 14.12.2020, №20574 от 14.12.2020, №20575 от 14.12.2020, №20576 от 14.12.2020, №20577 от 14.12.2020, №20578 от 14.12.2020, №20579 от 14.12.2020, №20580 от 14.12.2020, из которых следует, что 14.12.2020 на расчетный счет АО «<данные изъяты>», открытый в Ульяновском отделении № ПАО <данные изъяты>, были выставлены инкассовые поручения соответственно на суммы: 1 553,41 руб., 328 497,11 руб., 39 349,48 руб., 76 151,60 руб., 1 589,29 руб., 2 664,48 руб., 384 237 руб., 378 740,41 руб., 49 489,88 руб., 87 798,89 руб., 1 413,19 руб., 333 048,81 руб., 43 901,89 руб., 77 206,76 руб. (т.1 л.д.216, 217, 218, 219, 220, 221, 222, 223, 224, 225, 226, 227, 228, 229); - требование межрайонной ФНС России №8 по Ульяновской области №108523 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей, в том числе на сумму недоимки по НДФЛ за 9 месяцев 2020 года в размере 594 003 руб., по состоянию на 13.11.2020, направленное в адрес АО «<данные изъяты>». Указанное требование подлежало исполнению в срок до 11.12.2020 (т.1 л.д.233-234); - решение заместителя начальника межрайонной ФНС России №8 по Ульяновской области №5769 от 21.12.2020, согласно которому принято решение о взыскании задолженности по налогу в сумме 594 003 руб., за счет денежных средств АО «<данные изъяты>» на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требованиях №108523 от 21.12.2020 (т.1 л.д.236); - решение заместителя начальника межрайонной ФНС России №8 по Ульяновской области №11065 от 21.12.2020 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке, а также переводов электронных денежных средств, согласно которому принято решение о приостановлении в Ульяновском отделении № ПАО Сбербанк всех расходных операций по расчетным счетам №, неустановленный тип счета № в связи с неисполнением АО «<данные изъяты>» требованиях об уплате налога №108523 от 21.12.2020 на сумму, указанную в данных требовании (т.1 л.д.238); - поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации №21626 от 21.12.2020, №21627 от 21.12.2020, №21628 от 21.12.2020, №21629 от 21.12.2020, №21630 от 21.12.2020, №21632 от 21.12.2020, №21633 от 21.12.2020, №21634 от 21.12.2020, №21635 от 21.12.2020, №21636 от 21.12.2020, №21637 от 21.12.2020, №21638 от 21.12.2020, №21639 от 21.12.2020, №21640 от 21.12.2020, из которых следует, что 21.12.2020 на расчетный счет АО «<данные изъяты>», открытый в Ульяновском отделении № ПАО <данные изъяты>, были выставлены инкассовые поручения соответственно на суммы: 3 027 руб., 92 217 руб., 59 812 руб., 19 324 руб., 10264 руб., 7631 руб., 159 149 руб., 1 950 руб., 33 786 руб., 8 976 руб., 84 723 руб., 72 226 руб., 17 680 руб., 23 238 руб. (т.1 л.д.241, 242, 243, 244, 245, 246, 247, 248, 249, 250, 251, 252, 253, 254); - требование межрайонной ФНС России №8 по Ульяновской области №109001 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей, в том числе на сумму недоимки по НДС за 3 квартал 2020 года в размере 384 237 руб., по состоянию на 04.12.2020, направленное в адрес АО «<данные изъяты>». Указанное требование подлежало исполнению в срок до 11.01.2021 (т.2 л.д.1); - решение заместителя начальника межрайонной ФНС России №8 по Ульяновской области №26 от 22.01.2021, согласно которому принято решение о взыскании задолженности по налогу в сумме 384 237 руб., за счет денежных средств АО «<данные изъяты>» на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требованиях №109001 от 04.12.2020 (т.2 л.д.3); - решение заместителя начальника межрайонной ФНС России №8 по Ульяновской области №34 от 22.01.2021 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке, а также переводов электронных денежных средств, согласно которому принято решение о приостановлении в Ульяновском отделении № ПАО <данные изъяты> всех расходных операций по расчетным счетам №, неустановленный тип счета № в связи с неисполнением АО «<данные изъяты>» требованиях об уплате налога №109001 от 04.12.2020 на сумму, указанную в данных требовании (т.2 л.д.5); - поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации №68 от 22.01.2021, из которого следует, что 22.01.2021 на расчетный счет АО «<данные изъяты>», открытый в Ульяновском отделении № ПАО Сбербанк, было выставлено инкассовое поручение на сумму 384 237 руб. (т.2 л.д.8); - требование межрайонной ФНС России №8 по Ульяновской области №778 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей, в том числе на сумму недоимки по НДС за 3 квартал 2020 года в размере 384 237 руб., по состоянию на 21.01.2021, направленное в адрес АО «<данные изъяты>». Указанное требование подлежало исполнению в срок до 18.02.2021 (т.2 л.д.14); - решение заместителя начальника межрайонной ФНС России №8 по Ульяновской области №624 от 26.02.2021, согласно которому принято решение о взыскании задолженности по налогу в сумме 384 237 руб., за счет денежных средств АО «<данные изъяты>» на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требованиях № от 21.01.2021 (т.2 л.д.16); - решение заместителя начальника межрайонной ФНС России №8 по Ульяновской области №1083 от 26.02.2021 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке, а также переводов электронных денежных средств, согласно которому принято решение о приостановлении в Ульяновском отделении № ПАО <данные изъяты> всех расходных операций по расчетным счетам №, неустановленный тип счета № в связи с неисполнением АО «<данные изъяты>» требованиях об уплате налога №778 от 21.01.2021 на сумму, указанную в данных требовании (т.2 л.д.18); - поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации №2035 от 26.02.2021, из которого следует, что 26.02.2021 на расчетный счет АО «<данные изъяты>», открытый в Ульяновском отделении № ПАО Сбербанк, было выставлено инкассовое поручение на сумму 384 237 руб. (т.2 л.д.21); - требование межрайонной ФНС России №8 по Ульяновской области №5466 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей, в том числе на сумму недоимки по НДС за 4 квартал 2020 года, по водному налогу за 3 квартал 2020 года в размере 348 483 руб., по состоянию на 05.02.2021, направленное в адрес АО «<данные изъяты>». Указанное требование подлежало исполнению в срок до 10.03.2021 (т.2 л.д.35); - требование межрайонной ФНС России №8 по Ульяновской области №5468 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей, в том числе на сумму недоимки по страховым взносам за 12 месяцев 2020 года в размере 1 549 165 руб., по состоянию на 09.02.2021, направленное в адрес АО «<данные изъяты>». Указанное требование подлежало исполнению в срок до 12.03.2021 (т.2 л.д.54-55); - решение заместителя начальника межрайонной ФНС России №8 по Ульяновской области №1181 от 19.03.2021, согласно которому принято решение о взыскании задолженности по налогу в сумме 1 897 648,15 руб., за счет денежных средств АО «<данные изъяты>» на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требованиях №5466 от 05.02.2021 и №5468 от 09.02.2021 (т.2 л.д.58); - решение заместителя начальника межрайонной ФНС России №8 по Ульяновской области №2124 от 19.03.2021 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке, а также переводов электронных денежных средств, согласно которому принято решение о приостановлении в Ульяновском отделении № ПАО <данные изъяты> всех расходных операций по расчетным счетам №, неустановленный тип счета № в связи с неисполнением АО «<данные изъяты>» требованиях об уплате налога №5466 от 05.02.2021 и №5468 от 09.02.2021 на сумму, указанную в данных требованиях (т.2 л.д.59); - поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации №4730 от 19.03.2021, №4731 от 19.03.2021, №4732 от 19.03.2021, №4733 от 19.03.2021, №4734 от 19.03.2021, №4735 от 19.03.2021, №4736 от 19.03.2021, №4737 от 19.03.2021, №4738 от 19.03.2021, №4739 от 19.03.2021, №4740 от 19.03.2021, №4741 от 19.03.2021, №4744 от 19.03.2021, №4745 от 19.03.2021, из которых следует, что 19.03.2021 на расчетный счет АО «<данные изъяты>», открытый в Ульяновском отделении № ПАО <данные изъяты>, были выставлены инкассовые поручения соответственно на суммы: 364 221,58 руб., 43 866,64 руб., 84 433,20 руб1 589,29 руб., 369 951,28 руб., 43 947,28 руб., 87 494,25 руб., 2 277,39 руб., 402 293,21 руб., 50 107,31 руб., 97 987,99 руб., 995,73 руб., 5692 руб., 342 791 руб. (т.2 л.д.62, 63, 64, 65, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 72, 73, 74, 75); - требование межрайонной ФНС России №8 по Ульяновской области №6483 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей, в том числе на сумму недоимки по НДФЛ за 12 месяцев 2020 года, и по НДС за 4 квартал 2020 года в размере 1 001 589 руб., по состоянию на 12.03.2021, направленное в адрес АО «<данные изъяты>». Указанное требование подлежало исполнению в срок до 09.04.2021 (т.2 л.д.94-95); - решение заместителя начальника межрайонной ФНС России №8 по Ульяновской области №1481 от 16.04.2021, согласно которому принято решение о взыскании задолженности по налогу в сумме 819 454 руб., за счет денежных средств АО «<данные изъяты>» на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании № от 12.03.2021 (т.2 л.д.97); - решение заместителя начальника межрайонной ФНС России №8 по Ульяновской области №2910 от 16.04.2021 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке, а также переводов электронных денежных средств, согласно которому принято решение о приостановлении в Ульяновском отделении № ПАО Сбербанк всех расходных операций по расчетным счетам №, неустановленный тип счета №, неустановленный тип счета № в связи с неисполнением АО «<данные изъяты>» требованиях об уплате налога № от 12.03.2021 на сумму, указанную в данном требовании (т.2 л.д.99); - поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации №6924 от 16.04.2021, №6925 от 16.04.2021, №6926 от 16.04.2021, №6927 от 16.04.2021, №6928, №6929 от 16.04.2021, №6930 от 16.04.2021, №6931 от 16.04.2021, №6932 от 16.04.2021, №6933 от 16.04.2021, №6934 от 16.04.2021, №6935 от 16.04.2021, №6936 от 16.04.2021, №6937 от 16.04.2021, №6938 от 16.04.2021, №6939 от 16.04.2021, №6940 от 16.04.2021, из которых следует, что 16.04.2021 на расчетный счет АО «<данные изъяты>», открытый в Ульяновском отделении № ПАО <данные изъяты>, были выставлены инкассовые поручения соответственно на суммы: 32133 руб., 13326 руб., 162872 руб., 1040 руб., 2925 руб., 715 руб., 23011 руб., 2720 руб., 8476 руб., 191 452 руб., 660 руб., 1494 руб., 2953 руб., 8115 руб., 4456 руб., 20315 руб., 342791 руб. (т.2 л.д.102, 103, 104, 105, 106, 107, 108, 109, 110, 111, 112, 113, 114, 115, 116, 117, 118); - требование межрайонной ФНС России №8 по Ульяновской области №7428 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей, в том числе на сумму недоимки по налогу на имущество за 12 месяцев 2020 года, и по НДС за 4 квартал 2020 года в размере 1 528 281,67 руб., по состоянию на 09.04.2021, направленное в адрес АО «<данные изъяты>». Указанное требование подлежало исполнению в срок до 11.05.2021 (т.2 л.д.180); - решение заместителя начальника межрайонной ФНС России №8 по Ульяновской области №2139 от 21.05.2021, согласно которому принято решение о взыскании задолженности по налогу в сумме 1 028 629,67 руб., за счет денежных средств АО «<данные изъяты>» на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании №7428 от 09.04.2021 (т.2 л.д.182); - решение заместителя начальника межрайонной ФНС России №8 по Ульяновской области №4461 от 21.05.2021 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке, а также переводов электронных денежных средств, согласно которому принято решение о приостановлении в Ульяновском отделении № ПАО <данные изъяты> всех расходных операций по расчетным счетам №, неустановленный тип счета №, неустановленный тип счета № в связи с неисполнением АО «<данные изъяты>» требованиях об уплате налога № от 09.04.2021 на сумму, указанную в данном требовании (т.2 л.д.184); - поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации №10277 от 21.05.2021, №10278 от 21.05.2021, №10279 от 21.05.2021, из которых следует, что 21.05.2021 на расчетный счет АО «<данные изъяты>», открытый в Ульяновском отделении № ПАО <данные изъяты>, были выставлены инкассовые поручения соответственно на суммы: 342523,67 руб., 343314,00 руб., 342792 руб. (т.2 л.д.187, 188, 189); - требование межрайонной ФНС России №8 по Ульяновской области №8063 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей, в том числе на сумму недоимки по налогу на имущество за 12 месяцев 2020 года, в размере 88 970 руб., по состоянию на 15.04.2021, направленное в адрес АО «<данные изъяты>». Указанное требование подлежало исполнению в срок до 17.05.2021 (т.2 л.д.190); - решение заместителя начальника межрайонной ФНС России №8 по Ульяновской области №2141 от 24.05.2021, согласно которому принято решение о взыскании задолженности по налогу в сумме 88970 руб., за счет денежных средств АО «<данные изъяты>» на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании №8063 от 15.04.2021, №8062 от 15.04.2021 (т.2 л.д.192); - решение заместителя начальника межрайонной ФНС России №8 по Ульяновской области №4469 от 24.05.2021 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке, а также переводов электронных денежных средств, согласно которому принято решение о приостановлении в Ульяновском отделении № ПАО <данные изъяты> всех расходных операций по расчетным счетам №, неустановленный тип счета №, неустановленный тип счета № в связи с неисполнением АО «<данные изъяты>» требованиях об уплате налога №8063 от 15.04.2021, №8062 от 15.04.2021 на сумму, указанную в данных требованиях (т.2 л.д.194); - поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации №10289 от 24.05.2021, из которого следует, что 24.05.2021 на расчетный счет АО «<данные изъяты>», открытый в Ульяновском отделении № ПАО <данные изъяты>, было выставлено инкассовое поручение на сумму 88 970 руб. (т.2 л.д.197); - трудовой договор с генеральным директором от 24.03.2020, заключенный между АО «<данные изъяты>» и Ермолаевым В.Г., согласно которого общество поручает генеральному директору Ермолаеву В.Г. осуществлять руководство текущей деятельностью Общества. Генеральный директор самостоятельно решает вопросы деятельности Общества, отнесенные к его компетенции Уставом Общества, действующим законодательством, локальными нормативными актами Общества и настоящим договором. Генеральный директор несет полную ответственность за управление текущей деятельностью Общества, в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. генеральный директор имеет право без доверенности действовать от имени Общества, в т.ч. представлять его интересы во всех органах, учреждениях, организациях, предприятиях как на территории России, так и за рубежом; распоряжаться имуществом и средствами Общества, за исключением сделок, отнесенных в соответствии с Уставом Общества к компетенции Совета директоров или Общего собрания акционеров Общества, определять численность работников Общества, формы и размеры оплаты труда, утверждать штатное расписание, заключать и расторгать трудовые договоры; совершать сделки от имени Общества, выдавать доверенности; открывать в кредитных организациях расчетные и другие счета; издавать приказы и давать указания, обязательные для всего персонала Общества; в пределах, установленных законодательством, определять состав и объем сведений, составляющих коммерческую тайну, а также определять порядок их защиты; осуществлять иные полномочия, предусмотренные Уставом Общества. Генеральный директор обязан в том числе при исполнении своих должностных обязанностей руководствоваться законодательством Российской Федерации, Уставом и иными внутренними документами Общества, решениями Общего собрания акционеров Общества, Совета директоров Общества и настоящим трудовым договором, соблюдать этические требования, предъявляемые к генеральному директору; использовать имущество Общества в соответствии с его назначением, заботиться о сохранности такого имущества, не допускать своими действиями или бездействием причинения убытков Обществу, а также нанесения ущерба его деловой репутации, обеспечивать своевременную уплату Обществом в полном объеме всех установленных законодательством Российской Федерации налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджет Российской Федерации, соответствующие бюджеты субъектов Российской Федерации, муниципальных образований и во внебюджетные фонды. Генеральный директор может быть привлечен к дисциплинарной, материальной, административной и головной ответственности в случаях, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации (т.16 л.д. 44-51); - договор №3 аренды оборудования от 28.02.2011, заключенный между ОАО «<данные изъяты>» и ИП ФИО2, согласно которого ОАО «<данные изъяты>» (арендодатель) обязуется предоставить ИП ФИО2 (арендатору) кран мостовой, расположенный по адресу: <адрес>, за плату во временное пользование. Арендная плата за оборудование устанавливается в размере 1 699,20 рублей, в том числе НДС 18%. Арендная плата уплачивается не позднее 5-го числа текущего месяца путем оплаты в кассу ли перечисления денег на расчетный счет арендодателя. А также приложения и дополнительные соглашения к указанному договору (т.16 л.д. 52-64); - договор Е 14 от 01.09.2017, заключенный между ООО «<данные изъяты>» и АО «<данные изъяты>» (приложения и дополнительные соглашения к указанному договору), согласно которого АО «<данные изъяты>» (арендодатель) обязуется передать, а ООО «<данные изъяты>» (арендатор) принять во временное владение и пользование за плату (в аренду) нежилые помещения, расположенные в здании корпуса №13, обозначенные в экспликации к плану строения на 1 этаже под номерами №19-26, 53, 27, в здании корпуса №16, обозначенные в экспликации к плану строения на 1 этаже под номерами №1, 5,6, 8-19,20, по адресу: 432057, <адрес>. Ежемесячная арендная плата состоит из двух частей: постоянная часть (арендная плата за помещение) устанавливается в размере 89 700,12 рублей в месяц (без НДС) и переменная часть, состоящая из платежей за отпущенную питьевую воду, за прием сточных вод, за сброс загрязняющих веществ со сточными водами в систему канализации, за объем принятых в систему ливневой канализации поверхностных сточных вод, за услуги по передаче электрической энергии, за услуги по аварийному обслуживанию и устранению неисправностей энергетического оборудования и сетей, за обслуживание телефонной линии, за выполненные услуги по обеспечению въезда (выезда) на территорию предприятия. Компенсация стоимости потребленных коммунальных и эксплуатационных услуг производится Арендатором с момента подписания Акта приема –передачи помещения. Переменная часть (стоимость услуг) оплачивается следующим образом: до 10-го числа текущего месяца – аванс в размере 75% от стоимости оказанных услуг за месяц, предшествующий месяцу оказания услуг; до 10-го числа месяца, следующего за расчетным – окончательный расчет за оказанные услуги. Постоянная часть (арендная плата) уплачивается авансом в размере 100% не позднее 10 числа текущего месяца путем перечисления денег на расчетный счет арендодателя или иным способом, не запрещенным законодательством РФ (т.16 л.д. 65-92); - договор Е 20 от 01.10.2020, заключенный между ООО «<данные изъяты>» и АО «<данные изъяты>», согласно которого АО «<данные изъяты>» (арендодатель) обязуется передать, а ООО «<данные изъяты>» (арендатор) принять во временное владение и пользование за плату (в аренду) нежилые помещения, обозначенные в экспликации к плану строения на 1 этаже под номерами №1, 5,6, 8-19,20 в здании корпуса №16, расположенные по адресу: 432057, <адрес>. Ежемесячная арендная плата состоит из двух частей: постоянная часть (арендная плата за помещение) устанавливается в размере 48692,26 рублей в месяц (без НДС) и переменная часть, состоящая из платежей за отпущенную питьевую воду, за прием сточных вод, за сброс загрязняющих веществ со сточными водами в систему канализации, за объем принятых в систему ливневой канализации поверхностных сточных вод, за услуги по передаче электрической энергии, за услуги по аварийному обслуживанию и устранению неисправностей энергетического оборудования и сетей, за обслуживание телефонной линии, за выполненные услуги по обеспечению въезда (выезда) на территорию предприятия. Компенсация стоимости потребленных коммунальных и эксплуатационных услуг производится Арендатором с момента подписания Акта приема –передачи помещения. Переменная часть (стоимость услуг) оплачивается следующим образом: до 10-го числа текущего месяца – аванс в размере 75% от стоимости оказанных услуг за месяц, предшествующий месяцу оказания услуг; до 10-го числа месяца, следующего за расчетным – окончательный расчет за оказанные услуги. Постоянная часть (арендная плата) уплачивается авансом в размере 100% не позднее 10 числа текущего месяца путем перечисления денег на расчетный счет арендодателя или иным способом, не запрещенным законодательством РФ (т.16 л.д. 93-121); - договор Е 13 от 01.08.2020, заключенный между ООО «<данные изъяты>» и АО «<данные изъяты>», согласно которого АО «<данные изъяты>» (арендодатель) обязуется передать, а ООО «<данные изъяты>» (арендатор) принять во временное владение и пользование за плату (в аренду) нежилые помещения, обозначенные в экспликации к плану строения на 1 этаже под номерами №43, 42 41, 39, 37, часть помещений под №36 в помещении проходной по адресу: 432057, <адрес>. Ежемесячная арендная плата состоит из двух частей: постоянная часть (арендная плата за помещение) устанавливается в размере 8 590,88 рублей в месяц (без НДС) и переменная часть, состоящая из платежей за отпущенную питьевую воду, за прием сточных вод, за сброс загрязняющих веществ со сточными водами в систему канализации, за объем принятых в систему ливневой канализации поверхностных сточных вод, за услуги по передаче электрической энергии, за услуги по аварийному обслуживанию и устранению неисправностей энергетического оборудования и сетей, за обслуживание телефонной линии, за выполненные услуги по обеспечению въезда (выезда) на территорию предприятия. Компенсация стоимости потребленных коммунальных и эксплуатационных услуг производится Арендатором с момента подписания Акта приема –передачи помещения. Переменная часть (стоимость услуг) оплачивается следующим образом: до 10-го числа текущего месяца – аванс в размере 75% от стоимости оказанных услуг за месяц, предшествующий месяцу оказания услуг; до 10-го числа месяца, следующего за расчетным – окончательный расчет за оказанные услуги. Постоянная часть (арендная плата) уплачивается авансом в размере 100% не позднее 10 числа текущего месяца путем перечисления денег на расчетный счет арендодателя или иным способом, не запрещенным законодательством РФ (т.16 л.д. 122-147). Оценив собранные по делу и исследованные в судебном заседании доказательства в совокупности, признанные судом достаточными, суд находит вину Ермолаева В.Г. в совершении указанного преступления установленной. Каких-либо нарушений требований действующего законодательства при собирании доказательств, свидетельствующих о недопустимости доказательств, со стороны органов предварительного следствия не допущено. Судом установлено, что Ермолаев В.Г., являясь генеральным директором АО «Комета», достоверно зная о том, что возглавляемое им предприятие не уплачивает установленные действующим законодательством налоги и взносы, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ производил взаиморасчеты с контрагентами, минуя расчетный счет организации, тем самым скрыв денежные средства, подлежащие уплате в доход бюджета, чем воспрепятствовал принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам. Виновность Ермолаева В.Г. подтверждается показаниями допрошенного в суде сотрудника УФНС России по Ульяновской области Свидетель №5, который подтвердил наличие задолженности по налогам и сборам АО «<данные изъяты>», в связи с чем налоговым органом принимались предусмотренные законодательством меры для принудительного взыскания недоимки по налогам и сборам, а также показал о невозможности взыскания недоимок по налогам в связи с отсутствием денежных средств на расчетном счете предприятия. Также его виновность подтверждается показаниями свидетелей – директоров предприятий ООО «<данные изъяты>ФИО34, ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» Свидетель №13, ИП ФИО35ФИО30, согласно показаниям которых на основании распорядительных писем генерального директора АО «<данные изъяты>» Ермолаева В.Г. перечисление денежных средств по договорам между ними производились на счета сторонних организаций в счет исполнения договора между указанными предприятиями и АО «<данные изъяты>», минуя счет последнего. Согласно показаниям заведующей канцелярии АО «<данные изъяты>» Свидетель №7 всю корреспонденцию, поступающую на предприятие она передавала и доводила до сведения генерального директора Ермолаева В.Г., в том числе решения и требования налогового органа. Кроме того, согласно ее показаниями, а также показаниям других работников АО «<данные изъяты>» - главного бухгалтера ФИО36, главного инженера (директора производства) Свидетель №6, начальника управления имуществом Свидетель №3, ее подчиненных – специалистов Свидетель №2, Свидетель №9, Свидетель №8 по указанию Ермолаева В.Г. готовились распорядительные письма в адрес предприятий – контрагентов, согласно которым расчеты по договорам производились, минуя расчетный счет предприятия в банке, поскольку операции по нему были приостановлены на основании решений ИФНС. Показания всех допрошенных свидетелей являются последовательными на протяжении всего предварительного следствия и судебного заседания, согласуются, как между собой, так и с другими письменными доказательствами по делу, и подтверждаются ими, а именно - протоколами выемок, осмотров документов и предметов, осмотра места происшествия, заключениями судебных бухгалтерских экспертиз. Находя доказанной вину подсудимого Ермолаева В.Г. в совершении инкриминируемого ему преступления, суд также учитывает и то, что сам он фактически признал установленные в судебном заседании обстоятельства, связанные с непосредственным переводом ООО «<данные изъяты> ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ИП ФИО35 денежных средств на счета контрагентов АО «<данные изъяты>», минуя таким образом счета своего предприятия, давая этому обстоятельству свою оценку. При этом, доводы Ермолаева В.Г. и его защитника о необходимости обеспечения работоспособности предприятия, выплаты заработной платы в данном случае оправданием преступления не являются, равно как и основанием для освобождения от ответственности и наказания. Признаков крайней необходимости в действиях Ермолаева В.Г. судом также не усматривается, поскольку суд не может признать, что он действовал с целью устранения опасности, непосредственно угрожающей личности или его правам и правам других лиц. Совершенное преступление характеризуется прямым корыстным умыслом, поскольку, как установлено в судебном заседании, Ермолаев В.Г. знал о наличии задолженности по налогам и сборам, их размере, направленных в связи с этим требованиях ИФНС, дальнейших решениях о приостановлении операций по расчетному счету предприятия, однако мер к погашению задолженности по налогам и иным взносам не предпринимал, а, наоборот, после получения соответствующих документов из налогового органа о необходимости уплаты налогов распорядился составить и направить в ООО «<данные изъяты> ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ИП ФИО35 распорядительные письма о необходимости перечисления денежных средств, которые должны были бы поступить на расчетный счет своего предприятия, третьим лицам – иным контрагентам предприятия. По смыслу закона под сокрытием денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов, следует понимать любое деяние, направленное на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам. В соответствии с налоговым законодательством под денежными средствами и имуществом организации, за счет которых в установленном порядке должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам, понимаются денежные средства налогоплательщика на счетах в банке, наличные денежные средства. Достоверно зная, что взыскание будет производиться именно путем списания со счета в банке, Ермолаев В.Г. предпринял меры к воспрепятствованию этому. Принимая во внимание фактические обстоятельства дела, установленные совокупностью исследованных в судебном заседании доказательств, суд приходит к выводу о том, что умысел подсудимого был направлен на сокрытие денежных средств руководимого им предприятия, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки. При этом, вопреки деловодам защитника для квалификации действий Ермолаева В.Г. как сокрытие денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание, не имеет значения, что они находились на счетах других организаций. Действуя с прямым умыслом на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно производиться взыскание недоимки по налогам, Ермолаев В.Г. использовал денежные средства, которые АО «<данные изъяты>» должно было получить на основании заключенных договоров. Однако, желая исключить возможность списания в счет имеющейся задолженности по налогам денежных средств, он систематически, в течение длительного времени обращался к директорам ООО «<данные изъяты> ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ИП ФИО35 с просьбами перечислить денежные средства в указанных им суммах по заключенным им с иными контрагентами договорам на счета этих лиц. Фактом направления подобных распорядительных писем подтверждено наличие прямого умысла у Ермолаева В.Г. на сокрытие денежных средств АО «<данные изъяты>», за счет которых должно было быть произведено взыскание недоимки, поскольку в них он фактически указал, что денежные средства, причитающиеся его предприятию, необходимо перечислить в адрес третьих лиц. Действия подсудимого, связанные с направлением распорядительных писем, носили неоднократный, систематический характер, и осуществлялись в течение длительного периода времени. Согласно Примечанию к ст.170.2 Уголовного кодекса Российской Федерации в статьях главы 22 (преступления в сфере экономической деятельности), за исключением статьи 169, частей третьей - шестой статьи 171.1, статей 171.2, 171.3, 172.3, 174, 174.1, 178, 180, 185 - 185.4, 185.6, 191.1, 193, 193.1, 194, 198 - 199.1, 199.3, 199.4, 200.1, 200.2, 200.3 и 200.5, крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей, а поскольку своими действиями Ермолаев В.Г. сокрыл денежные средства возглавляемого им предприятия на сумму 3 716 943,29 рублей, то суд его действия квалифицирует, как сокрытие денежных средств в крупном размере. Таким образом, вывод о доказанности вины Ермолаева В.Г. основан на совокупности относимых, допустимых и дополняющих друг друга доказательств, полностью изобличающих подсудимого в совершении преступления. Органами предварительного следствия Ермолаеву В.Г. предъявлено обвинение также в том, что он в период с 24.03.2020 по 01.06.2021 с 24.03.2020 по 01.06.2021, более точные дата и время в ходе расследования не установлены, находясь на территории г. Ульяновска, более точное место в ходе следствия не установлено, действуя умышленно, с целью сокрытия денежных средств Общества от принудительного взыскания налоговым органом недоимки, желая избежать поступления денежных средств на расчетный счет АО «<данные изъяты>» и тем самым воспрепятствовать законному принудительному взысканию налоговым органом недоимки в крупном размере, организовал составление и подписание соглашений о зачете взаимных требований: №96 от 24.03.2020 на сумму 308 514,17 рублей; №98 от 14.04.2020 на сумму 309 341,56 рублей; №101 от 15.05.2020 на сумму 298 881,18 рублей; №104 от 15.06.2020 на сумму 299 138,41 рублей; №107 от 13.07.2020 на сумму 301 820,14 рублей; №110 от 13.08.2020 на сумму 323 724,72 рублей; №113 от 15.09.2020 на сумму 323 674,08 рублей; №116 от 30.09.2020 на сумму 325 699,93 рублей; №119 от 31.10.2020 на сумму 329 576, 84 рублей; №122 от 30.11.2020 на сумму 329 746,39 рублей; №125 от 31.12.2020 на сумму 332 556,01 рублей; №128 от 31.01.2021 на сумму 331 310,52 рублей; №132 от 17.03.2021 на сумму 233 895,16 рублей; №134 от 15.04.2021 на сумму 235 139,27 рублей. Тем самым Ермолаев В.Г., аккумулируя на банковских счетах ПАО «<данные изъяты>» денежные средства на общую сумму 4 283 018,38 рублей, организовал списание взаимной задолженности на указанную сумму, минуя расчетные счета АО «<данные изъяты>». Подсудимый Ермолаев В.Г., отрицая вину и в этой части предъявленного обвинения, суду показал о том, что система взаимозачетов с ПАО «<данные изъяты>» (ранее ПАО «<данные изъяты>»» существует с давних времен, еще до вступления его на должность генерального директора АО «<данные изъяты>». Согласно заключенному прежним руководителем предприятия договору оказания услуг по передаче электрической энергии АО «<данные изъяты>» оказывает ПАО «<данные изъяты>» услуги по передаче электрической энергии и мощности заказчика, действующему в интересах потребителей, путем осуществления комплекса организационно и технологически связанных действий, обеспечивающих передачу электроэнергии через технические устройства электрических сетей, принадлежащих АО «<данные изъяты>» на праве собственности. При этом потребителями электрической энергии является не только АО «<данные изъяты>», но и другие конечные потребители. У АО «<данные изъяты>» перед заказчиком по договору поставки имеется большая задолженность. В целях урегулирования взаимной задолженности и на основании ст.410 ГК РФ расчеты по данному договору по инициативе ПАО «<данные изъяты>» производились ежемесячно посредством взаимозачета. ПАО «<данные изъяты>» денежные средства в счет оплаты данного договора в АО «<данные изъяты>» не перечисляло и не перечисляет до сих пор. Соглашения о зачете взаимных требований он не составлял, получал их из ПАО «<данные изъяты>» и ставил в данных документах подпись последним. С первой половины 2021 года он отказался от подписания указанных соглашений, обращался в службу судебных приставов с вопросами о необходимом взыскании причитающих от ПАО «<данные изъяты>» денежных средств в счет погашения налоговой задолженности. Допрошенная в судебном заседании Свидетель №4 – начальник управления правового обеспечения филиала ПАО «<данные изъяты>» - Ульяновские распределительные сети доводы, изложенные Ермолаевым В.Г., подтвердила, суду показала о том, что такая практика взаимозачетов с АО «<данные изъяты>» была введена в 2019 году, при заключении нового договора оказания услуг. Данный договор от ДД.ММ.ГГГГ был заключен в связи с установлением Агентством по урегулированию тарифов <данные изъяты> области тарифа, по которым они являются плательщиком, а АО «<данные изъяты>» получателем денежных средств. На тот момент у АО «<данные изъяты>» перед ними была задолженность более 15 млн. рублей, около 9 млн. рублей из которых на сегодняшний день путем взаимозачетов погашена. Взаимозачеты проводились ежемесячно на основании подготовленных ПАО «<данные изъяты>» соглашений. Подписанные экземпляры направлялись в АО «<данные изъяты>», один экземпляр договора возвращался обратно. С марта 2021 года Ермолаев В.Г. отказался подписать данные соглашения, несмотря на это ПАО «<данные изъяты> расчеты продолжает производить посредством взаимозачета в одностороннем порядке, поскольку это не противоречит требованиям законодательства. Такое решение не оспаривалось ни налоговым органом, ни службой судебных приставов. Судебном заседании бесспорных доказательств, подтверждающих умышленный характер действий Ермолаева В.Г. по проведению с ПАО «<данные изъяты>» (ранее ПАО «<данные изъяты>») взаимозачетов с целью сокрытия причитающих обществу по договору денежных средств от принудительного взыскания налоговым органом недоимки по налогам и страховым взносам, судом не добыто и органами предварительного следствия не представлено. С учетом вышеизложенного, а также позиции государственного обвинителя, отказавшегося в этой части от обвинения, суд исключает из обвинения данный эпизод инкриминируемого преступления и снижает сумму сокрытых денежных средств с 7 999 961,67 рублей, как предъявлено обвинением, до 3 716 943,29 рублей, как установлено в судебном заседании. На основании установленных обстоятельств суд квалифицирует действия Ермолаева В.Г. по части 1 статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам в крупном размере. У суда нет оснований ставить под сомнение психическое состояние подсудимого Ермолаева В.Г., исходя из данных о его личности и учитывая, что на учете у врачей-психиатров он не состоял, в связи с чем его следует признать вменяемым и подвергнуть уголовному наказанию. При назначении подсудимому Ермолаеву В.Г. наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности подсудимого, наличие смягчающих наказание обстоятельств, а также влияние наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи. Подсудимый Ермолаев В.Г. ранее не судим, также не привлекался и к административной ответственности, женат, имеет взрослых детей, проживает с супругой, по месту жительства и по месту работы характеризуется положительно, на учете у врача-нарколога и врача-психиатра не состоит. Ермолаев В.Г. на сегодняшний день продолжает занимать должность генерального директора АО «<данные изъяты>», вся его трудовая деятельность связана с данным предприятием. С семнадцати лет в 1979 году он устроился в приборостроительный завод «<данные изъяты>» электромонтером по обслуживанию и ремонту электрооборудования, затем до службы в армии проработал помощником мастера цеха, инженером, затем заместителем начальника цеха. Будучи при этом и комсоргом предприятия награждался комитетом ВЛСКМ. В 1986 по 1988 года проходил службу в армии, награждался почетной грамотой, со слов в 1988 году принимал участие в охране общественного порядка в горячей точке в Закавказье. После армии вернулся на завод, работал начальником цеха, главным энергетиком, занимал и другие руководящие должности, неоднократно поощрялся руководством предприятия за высокие показатели в труде, награждался также и медалью. Кроме того, он поощрялся администрацией Заволжского района г. Ульяновска и губернатором Ульяновской области. Вышеуказанные обстоятельства суд признает смягчающими при назначении Ермолаеву В.Г. наказания. Кроме того, в качестве смягчающих наказание обстоятельств в соответствии со ст.61 УК РФ судом учитывается фактическое признание вины подсудимым, свидетельствующее о его раскаянии, состояние его здоровья, привлечение к уголовной ответственности впервые. Обстоятельств, отягчающих наказание, предусмотренных ст. 63 УК РФ, не имеется. С учетом всех обстоятельств совершенного преступления, степени его общественной опасности, размера доходов и материального положения осужденного суд полагает необходимым назначить подсудимому Ермолаеву В.Г. наказание в виде штрафа, полагая, что цели наказания за совершение преступления будут достигнуты путем применения к нему избранного вида наказания. Препятствий для назначения данного вида наказания суд не усматривает. Оснований для назначения лишения свободы и его замены принудительными работами суд не находит, полагая указанные виды наказаний чрезмерно суровыми и не соответствующими целям наказания. Решая вопрос о размере наказания, суд принимает во внимание наличие смягчающих наказание обстоятельств, отсутствие отягчающих, данные о личности подсудимого. Изучив совокупность смягчающих наказание обстоятельств, установленных в отношении Ермолаева В.Г., в частности, мотивы совершенного преступления, роль Ермолаева В.Г., его действия по выплате налогов за период деятельности компании на значительную сумму, и иные обстоятельства, существенно уменьшающие степень общественной опасности совершенного им преступления, суд приходит к выводу о возможности применения к нему положений ст. 64 УК РФ и назначении наказания ниже низшего предела, установленного санкцией статьи. Мера пресечения Ермолаеву В.Г. не избиралась. Гражданский иск по делу не заявлен. Процессуальных издержек по делу не имеется. Судьба вещественных доказательств подлежит разрешению в порядке ст. 81-82, ст. 309 Уголовно – процессуального кодекса Российской Федерации. На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.307-309т УПК РФ, суд П Р И Г О В О Р И Л: Ермолаева Виктора Геннадьевича признать виновным в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 УК РФ, и с применением статьи 64 УК РФ назначить ему наказание в виде штрафа в доход государства в размере 150 000 (ста пятидесяти тысяч) рублей. Штраф подлежит перечислению по следующим реквизитам: Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Ульяновской области: УФК по Ульяновской области (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Ульяновской области) л/с 04681А59120, ИНН/КПП 7325101558/732501001, л/с 04681А59120 р/с 40101810100000010003 В ОТДЕЛЕНИИ УЛЬЯНОВСК. БИК 047308001 ОКТМО 73701000 ОКПО 84259631 КБК 41711621010016000140. Назначение платежа: перечисление в доход бюджета денежных средств согласно приговору суда по уголовному делу №12102730015000081 от Ермолаева Виктора Геннадьевича. Вещественные доказательства по уголовному делу: хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств Следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Ульяновской области папки-скоросшиватели с документами, журналы, книги учетов, тетрадь, изъятые в АО «<данные изъяты>», передать по принадлежности АО «<данные изъяты>»; иные документы (планы недвижимого имущества (с описанием) помещений корпусов № 3, 13, 16), полученные в ходе допроса подозреваемого Ермолаева В.Г., передать Ермолаеву В.Г.; хранящиеся в материалах дела два DVD – R диска с базами данных 1С, изъятые в АО «<данные изъяты>»; CD – R диск, полученный при допросе ФИО30; CD-R диск и оптический диск с выписками по расчетным счетам ООО «<данные изъяты> копии документов, полученные по запросу из ООО «<данные изъяты> копии документов, полученные в ходе допроса Свидетель №13; копии документов, полученные по запросам из ООО «<данные изъяты>»; копии документов, полученные в ходе допроса Ермолаева В.Г. и из АО «<данные изъяты>», представленные защитником ФИО33 - хранить в материалах дела. Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Ульяновский областной суд через Заволжский районный суд города Ульяновска в течение 10 суток со дня постановления. В случае подачи апелляционных жалобы или представления, затрагивающих интересы осужденного, последний вправе заявить ходатайство об участии при рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции. Судья: С.В. Сайдяшев |
