Налоговый кодекс

Минфин РФ

ФНС РФ

Кодексы РФ

Подборки

Подборки документов по законодательству и судебным прецедентам

Приговор Заельцовского районного суда г. Новосибирска (Новосибирская область) от 14.12.2021 № 1-14/2021

Дело __

УИД __

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

14 декабря 2021 г. г.Новосибирск

Заельцовский районный суд г.Новосибирска в составе

председательствующего - судьи Алешкиной О.С.,

при секретаре Ананиной Е.А.,

с участием государственного обвинителя – помощника прокурора Заельцовского района г.Новосибирска Проскуриной А.С.,

подсудимой Извековой Е.А.,

ее защитника - адвоката Погудина М.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

Извековой Е. А., <данные изъяты>, несудимой,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Извекова Е.А. органами предварительного следствия обвинялась в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

По мнению следствия, Извекова Е.А. совершила преступление в Заельцовском районе г.Новосибирска при следующих обстоятельствах.

Открытое акционерное общество «Черновское» (ОАО «Черновское») зарегистрировано 16.03.2006 за основным государственным регистрационным номером __ в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 6 по Новосибирской области (МИФНС России № 6 по Новосибирской области) с присвоением идентификационного номера налогоплательщика __ (ИНН __). Юридический и фактический адрес ОАО «Черновское»: Новосибирская область, Кочковский район, с. Черновка, .... Основным видом деятельности ОАО «Черновское» является смешанное сельское хозяйство.

По решению единственного акционера ОАО «Черновское» __ от 13.12.2016 на должность исполнительного директора ОАО «Черновское» с 14.12.2016 назначена Извекова Е.А.

В соответствии с п.12.1, п. 12.7 Устава ОАО «Черновское» от 27.06.2011, трудовым договором с исполнительным директором ОАО «Черновское» от 14.12.2016, директор ОАО «Черновское» Извекова Е.А. является единоличным исполнительным органом Общества, распоряжается имуществом Общества для обеспечения его текущей деятельности, организует и контролирует ведение бухгалтерского учета и отчетности, обеспечивает надлежащее состояние и достоверность бухгалтерского учета и отчетности, обеспечивает соблюдение законодательства Российской Федерации в деятельности Общества.

В соответствии со ст.7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ«О бухгалтерском учете» Извекова Е.А. является лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета предприятия и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы. Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством.

В соответствии со ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога; требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки; требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии с п. 1 ст. 47 НК РФ в случае, предусмотренном п. 7 ст. 46 НК РФ, налоговый орган вправе обратить взыскание налога за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со статьей 46 НК РФ. Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) производится по решению руководителя (его заместителя) налогового органа путем направления в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу–исполнителю.

По состоянию на 31.01.2018 у ОАО «Черновское» имелась недоимка по уплате налогов и страховых взносов в размере 5 480 129,31 руб., в том числе:

- налога на добавленную стоимость, срок уплаты которого производится по итогам каждого налогового периода (установленный как квартал) исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, и – НДС) – 644 335 руб., по срокам уплаты 27.11.2017 – 101 731 руб. за 3 квартал 2017 г., 25.12.2017 – 101 733 руб. за 3 квартал 2017 г., 25.10.2017 – 102 357 руб. за 3 квартал 2017 г., 27.11.2017 – 102 357 руб. за 3 квартал 2017 г., 25.12.2017 – 102 358 руб. за 3 квартал 2017 г., 25.01.2018 – 133 799 руб. за 4 квартал 2017 г.;

- налога на прибыль организаций, срок уплаты которого установлен не позднее 28-го марта, следующего за истекшим налоговым периодом, – 94 749 руб., по срокам уплаты 28.11.2017 – 31 582 руб. за 9 мес. 2017 г., 28.12.2017 – 31 585 за 9 мес. 2017 г., 29.01.2018 – 31 582 руб. за 9 мес. 2017 г.;

- водного налога, который подлежит уплате в срок не позднее 20-го числа, следующего за истекшим налоговым периодом (квартал) – 1 613 руб., по срокам уплаты 22.01.2018 – 1 613 руб. за 4 квартал 2017 г.;

- земельного налога, уплата которого в соответствии с п. 1 ст. 397 НК РФ, а также в соответствии с Решением городского совета г. Новосибирска № 105 от 25.10.2005 – до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарный год) – 33 908 руб., по срокам уплаты 02.05.2017 – 11 304 руб. за 2017 г., 31.07.2017 – 11 304 руб. за 2017 г., 31.10.2017 – 11 300 руб. за 2017 г.;

- страховым взносам: пенсионное страхование (задолженность – 3 033 571,79 руб., по сроку уплаты 16.10.2017 – 686 448,62 руб. за 9 мес. 2017 г., 15.11.2017 – 938 983,36 руб. за 2017 г., 15.12.2017 – 724 083,34 руб. за 2017 г., 15.01.2018 – 676 568,53 руб. за 2017 г., 15.11.2017 – 3 603,41 руб. за 2017 г., 15.12.2017 – 2 102,06 руб. за 2017 г., 15.01.2018 – 1 782,47 руб. за 2017 г.); страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (задолженность – 660 268,51 руб., по сроку уплаты 15.08.2017 – 113 263 руб. за 9 мес. 2017 г., 15.09.2017 – 115 515,76 руб. за 9 мес. 2017 г., 16.10.2017 – 130 478,15 руб. за 9 мес. 2017 г., 15.11.2017 – 120 318,64 руб. за 2017 г., 15.12.2017 – 93 155,97 руб. за 2017 г., 15.01.2018 – 87 536,36 руб. за 2017 г.); медицинское страхование (задолженность – 1 011 684,01 руб., по срокам уплаты 15.08.2017 – 24 550 руб. за 9 мес. 2017 г., 15.09.2017 – 209 864,37 руб. за 9 мес. 2017 г., 16.10.2017 – 234 899,05 руб. за 9 мес. 2017 г., 15.11.2017 – 217 673,43 руб. за 2017 г., 15.12.2017 – 167 855,69 руб. за 2017 г., 15.01.2018 – 156 840,88 руб. за 2017 г.).

С целью возмещения имеющейся недоимки МИФНС России № 6 по Новосибирской области, в соответствии с требованиями ст.45 НК РФ, в период с 16.11.2017 по 31.01.2018 направило в ОАО «Черновское» требования об уплате налога, сбора, страховых взносов на общую сумму 7 764 689,92 рублей с установленными сроками уплаты:

- требование № 27768 от 13.12.2017 об уплате НДС за 3 квартал 2017 г. в размере 101 731 руб. со сроком уплаты до 10.01.2018;

- требование № 27957 от 28.12.2017 об уплате НДС за 3 квартал 2017 г. в размере 101 733 руб. со сроком уплаты до 25.01.2018;

- требование № 1536 от 23.01.2018 об уплате НДС за 3 квартал 2017 г. в размере 307 072 руб. со сроком уплаты до 12.02.2018;

- требование № 1893 от 31.01.2018 об уплате НДС за 4 квартал 2017 г. в размере 138 277 руб. со сроком уплаты до 20.02.2018;

- требование № 27768 от 13.12.2017 об уплате налога на прибыль организаций за 9 мес. 2017 г. в размере 31 582 руб. со сроком уплаты до 10.01.2018;

- требование № 86 от 16.01.2018 об уплате налога на прибыль организаций за 9 мес. 2017 г. в размере 31 585 руб. со сроком уплаты до 05.02.2018;

- требование № 1733 от 26.01.2018 об уплате водного налога за 4 квартал 2017 г. в размере 1 613 руб. со сроком уплаты до 15.02.2018;

- требование № 1536 от 23.01.2018 об уплате земельного налога за 2017 г. в размере 33 908 руб. со сроком уплаты до 12.02.2018;

- требование № 26868 от 16.11.2017 об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ на выплату страховых пенсий за период с 4 квартала 2017 г. в размере 2 809 210,48 руб. со сроком уплаты до 06.12.2017;

- требование № 1893 от 31.01.2018 об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ на выплату страховых пенсий за период с 4 квартала 2017 г. в размере 2 339 635,23 руб. со сроком уплаты до 20.02.2018;

- требование № 26868 от 16.11.2017 об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд обязательного медицинского страхования за период с 4 квартала 2017 г. в размере 651 226,18 руб. со сроком уплаты до 06.12.2017;

- требование № 1893 от 31.01.2018 об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд обязательного медицинского страхования за период с 4 квартала 2017 г. в размере 542 370 руб. со сроком уплаты до 20.02.2018;

- требование № 26868 от 16.11.2017 об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству за период с 4 квартала 2017 года в размере 359 257,54 руб. со сроком уплаты до 06.12.2017;

- требование № 1893 от 31.01.2018 об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству за период с 4 квартала 2017 г. в размере 301 010,97 руб. со сроком уплаты до 20.02.2018;

- требование № 26868 от 16.11.2017 об уплате страховых взносов на страховые взносы в Пенсионный фонд РФ по дополнительному тарифу на выплату страховых пенсий за период с 4 квартала 2017 г. в размере 6 990,58 руб. со сроком уплаты до 06.12.2017;

- требование № 1893 от 31.01.2018 об уплате страховых взносов на страховые взносы в Пенсионный фонд РФ по дополнительному тарифу на выплату страховых пенсий за период с 4 квартала 2017 г. в размере 7 487,94 руб. со сроком уплаты до 20.02.2018.

Однако, в исследуемом периоде (с 16.11.2017 по 31.01.2018) ОАО «Черновское» была частично погашена задолженность на общую сумму 2 284 560,61 руб.

В установленные сроки требования Извековой Е.А. не были исполнены.

Кроме того, в связи с неисполнением Извековой Е.А. обязанностей по уплате налогов в установленный срок и наличием имеющейся недоимки по налогам налоговым органом в соответствии со ст. 46 НК РФ приняты решения о взыскании налога за счет денежных средств на счетах ОАО «Черновское» в банках на общую сумму – 7 257 699,34 рублей, а именно:

- решение № 213 от 17.01.2018 по требованию № 27768 от 13.12.2017 на сумму 133 313 руб.;

- решение № 933 от 07.02.2018 по требованию № 27957 от 28.12.2017 на сумму 101 733 руб.;

- решение № 1877 от 22.02.2018 по требованию № 1536 от 23.01.2018 на сумму 340 980 руб.;

- решение № 2035 от 02.03.2018 по требованию № 1893 от 31.01.2018 на сумму 3 328 781,14 руб.;

- решение № 1071 от 15.02.2018 по требованию № 86 от 16.01.2018 на сумму 31 585 руб.;

- решение № 1878 от 22.02.2018 по требованию № 1733 от 26.01.2018 на сумму 1 613 руб.;

- решение № 7379 от 09.12.2017 по требованию № 26868 от 16.11.2017 на сумму 3 319 694,2 руб.

На основании указанных решений в период с 09.12.2017 по 02.03.2018 на расчетный счет ОАО «Черновское» __ в АО «Россельхозбанк» для обращения банком на денежные средства, находящиеся на расчетном счете, бесспорного взыскания в порядке, предусмотренном ст.855 Гражданского кодекса РФ, для погашения имеющейся у предприятия недоимки по налогу на добавленную стоимость, налогу на прибыль организаций, водному налогу, земельному налогу и страховым взносам выставлены инкассовые поручения № 550 от 17.01.2018, № 1216 от 07.02.2018, № 2189 от 22.02.2018, №2702 от 02.03.2018, № 545 от 17.01.2018, № 547 от 17.01.2018, № 1527 от 15.02.2018, № 1528 от 15.02.2018, № 2193 от 22.02.2018, № 2191 от 22.02.2018, №17816 от 09.12.2017, № 27.03 от 02.03.2018, № 17817 от 09.12.2017, № 2704 от 02.03.2018, № 17818 от 09.12.2017, № 2705 от 02.03.2018, № 2706 от 02.03.2018.

Кроме того, в соответствии со статьей 76 НК РФ, решениями МИФНС России № 6 по Новосибирской области №№ 220-224 от 17.01.2018, №№ 634-638 от 07.02.2018, №№ 1092-1096 от 15.02.2018, №№ 1229-1238 от 22.02.2018, №№ 1449-1453 от 02.03.2018, №№ 1875-1879 от 07.03.2018, №№ 2113-2117 от 23.03.2018, №№ 2235-2239 от 02.04.2018, №№ 2258-2262 от 04.04.2018 приостановлены операции по расчетным счетам ОАО «Черновское», открытых в АО «Россельхозбанк», Сибирском филиале АО КБ «Форбанк», Сибирском банке ПАО «Сбербанк», Новосибирском филиале ПАО БАНК «ФК Открытие», филиале ПАО «Банк Уралсиб».

В то же время, в соответствии со статьей 47 НК РФ МИФНС России №6 по Новосибирской области приняты решения и вынесены постановления о взыскании налогов за счет имущества организации-налогоплательщика __ от 14.02.2018, № 54560000015 от 14.02.2018, которые направлены судебному приставу - исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229-ФЗ.

Таким образом, налоговым органом в период с 16.11.2017 по 04.04.2018 принят комплекс обеспечительных мер по взысканию задолженности с ОАО «Черновское», однако указанные меры принудительного и обеспечительного характера, направленные на взыскание налоговым органом задолженности в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах, не привели к полному погашению имеющейся задолженности ОАО «Черновское», задолженность за период с 02.05.2017 по 31.01.2018 составила 5 480 129,31 руб.

В соответствии со ст.45 НК РФ ОАО «Черновское» обязано самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога.

У исполнительного директора ОАО «Черновское» Извековой Е.А., являвшейся единоличным исполнительным органом ОАО «Черновское» и действовавшей на принципе единоначалия, выполняющей управленческие функции в руководимой ею организации, не позднее 20.02.2018, заведомо знавшей о значительной недоимке руководимой ею организации по налогам и страховым взносам, о наличии на расчетном счете организации ОАО «Черновское» инкассовых поручений и осознававшей, что ОАО «Черновское» не может осуществить какой-либо банковской операции, не оплатив выставленные инкассовые поручения, по мнению следственных органов, возник умысел на сокрытие денежных средств указанной организации в крупном размере, за счет которых должно производиться взыскание по недоимке, то есть не исполнять обязанность по уплате недоимки по налогам и страховым взносам.

Так, по мнению следствия, Извекова Е.А., действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджет Российской Федерации и желая их наступления, являясь руководителем ОАО «Черновское», в нарушение ст.7 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» №402-ФЗ от 06.12.2011, ст.19, п.п.1 п.1 ст.23, п.1 ст.45 НК РФ, порядка очередности платежей, установленного ст.855 ГК РФ, в период с 20.02.2018 по 19.04.2018, находясь на рабочем месте по адресу: г.Новосибирск, ул.Даргомыжского, __ заведомо зная, что на расчетный счет организации открытый в АО «Россельхозбанк» налоговым органом выставлены инкассовые поручения и решениями МИФНС России № 6 по Новосибирской области приостановлены операции по расчетным счетам ОАО «Черновское», открытых в АО «Россельхозбанк», Сибирском филиале АО КБ «Форбанк», Сибирском банке ПАО «Сбербанк», Новосибирском филиале ПАО БАНК «ФК Открытие», филиале ПАО «Банк Уралсиб», для сокрытия денежных средств организации ОАО «Черновское», за счет которых должно производиться взыскание по недоимки, избрала следующий способ работы с контрагентами и ведения финансово-хозяйственной деятельности.

Извекова Е.А. в период с 20.02.2018 по 19.04.2018, находясь на рабочем месте по вышеуказанному адресу, организовала на систематической основе подготовку и направление писем в адрес руководителей организаций, имеющих перед ОАО «Черновское» обязательства, минуя его расчетные счета, операции по которым по решению налогового органа были приостановлены, а именно: ООО «МясоОпт», КХ «Урожайное», ООО «НМК», ООО «ЛРП», ООО «Заря», ООО «РТК», с требованиями о переводе денежных средств в счет оплаты по обязательствам ОАО «Черновское» в адрес контрагентов ОАО «Черновское»:

- письмо в адрес ООО «МясоОпт» от 21.02.2018, согласно которому Извекова Е.А. просит перечислить денежные средства в счет оплаты за КРС в живом весе в сумме 900 000 рублей на реквизиты получателя ООО «РТК», с указанием основания платежа: оплата за услуги хранения по акту сверки от 20.02.2018 за ОАО «Черновское», (платежное поручение № 216 от 21.02.2018 на сумму 900 000 руб.);

- письмо в адрес ООО «МясоОпт» от 14.03.2018, согласно которому Извекова Е.А. просит перечислить денежные средства в счет оплаты за КРС в живом весе в сумме 600 000 рублей на реквизиты получателя ОАО «Новосибирскэнергосбыт», с указанием основания платежа: оплата по договору №Э-6204 от 20.05.02 за э/энергию, за ОАО «Черновское» (платежное поручение №289 от 14.03.2018 на сумму 600 000 руб.);

- письмо в адрес ООО «МясоОпт» от 26.03.2018, согласно которому Извекова Е.А. просит перечислить денежные средства в счет будущей сдачи КРС в живом весе в сумме 801 960 рублей на реквизиты получателя ОАО «Новосибирскэнергосбыт», с указанием основания платежа: оплата по договору №Э-6204 от 20.05.02 за э/энергию, за ОАО «Черновское», (платежное поручение №358 от 27.03.2018 на сумму 801 960 руб.);

- письмо в адрес КХ «Урожайное» от 14.03.2018, согласно которому Извекова Е.А. просит перечислить денежные средства по договору купли-продажи транспортного средства от 14.03.2018 в сумме 2 200 000 рублей на реквизиты получателей ОАО «Черновское» (440 000 рублей), ООО «Троицкое», ООО «Экватор», ОАО «Новосибирскэнергосбыт», (платежные поручения №92 от 15.03.2018 на сумму 1668,37 руб., № 94 от 15.03.2018 на сумму 1696,23 руб., №93 от 15.03.2018 на сумму 19499,71 руб., № 91 от 15.03.2018 на сумму 8452,81 руб., №97 от 15.03.2018 на сумму 9905,31 руб., № 90 от 15.03.2018 на сумму 41368,68 руб., № 88 от 15.03.2018 на сумму 535648 руб., № 89 от 15.03.2018 на сумму 535628 руб., № 95 от 15.03.2018 на сумму 300 000 руб., № 96 от 15.03.2018 на сумму 306 000 руб., а всего на сумму 1 759 867,11 рублей);

- письмо в адрес ООО «НМК» от 28.02.2018, согласно которому Извекова Е.А. просит ООО «НМК» перечислить в счет расчетов за поставку сырого молока (по договору от 01.01.2016 № 85) ООО «Мустанг Новосибирск» – 680 000 рублей (назначение платежа – за премикс, зцм);

- письмо в адрес ООО «НМК» от 13.04.2018, согласно которому Извекова Е.А. просит ООО «НМК» перечислить в счет расчетов за поставку сырого молока (по договору от 01.01.2016 № 85) УФК по НСО (ФКУ «Сибуправтодор») – 91, 79 рублей (назначение платежа – оплата за возмещение вреда);

- письмо в адрес ООО «НМК» от 13.04.2018, согласно которому Извекова Е.А. просит ООО «НМК» перечислить в счет расчетов за поставку сырого молока (по договору от 01.01.2016 № 85) Управление федерального казначейства по НСО – 4 538, 22 рублей (назначение платежа – оплата за возмещение вреда);

- письмо в адрес ООО «ЛРП» от 26.03.2018, согласно которому Извекова Е.А. просит перечислить денежные средства за пшеницу в сумме 1 110 000 рублей на реквизиты получателя ООО «РТК», с указанием основания платежа: оплата за овес по договору купли-продажи 19/03/18 от 19.03.2018 в счет в/расчетов за ОАО «Черновское», однако фактическое перечисление составило 1 000 000 рублей;

- письмо в адрес ООО «Заря» от 26.03.2018, согласно которому Извекова Е.А. просит перечислить денежные средства за пшеницу в сумме 2 250 000 рублей по договору поставки № 21/03 от 21.03.2018 на реквизиты получателя ООО «РТК», однако фактическое перечисление составило 2 459 000 рублей;

- не закрепленные в письменной форме требования в адрес ООО «РТК», согласно которым последнее осуществляло расчет за ОАО «Черновское» на реквизиты получателей: Союз «Новосибирская промышленная палата» - 3 500 рублей 28.02.2018; ООО «Торговая фирма Статус-М» - 58 068,03 рублей 01.03.2018; ООО «Аддендум» - 10 000 рублей 06.03.2018; ОАО «Новосибирскэнергосбыт» - 450 000 рублей 04.04.2018; ООО «Компания Тензор» - 2 700 рублей 11.04.2018; Прокуратура Новосибирской области – 4 000 рублей 16.04.2018; ООО «ГНГ» - 206 300 рублей 16.04.2018; физических лиц в счет заработной платы – 1 646 790, 43 рубля.

На основании данных писем и требований указанные выше организации в период с 20.02.2018 по 19.04.2018 перечисляли в счет оплаты обязательств ОАО «Черновское» денежные средства контрагентам ОАО «Черновское» в сумме 11 286 815, 58 рублей, из которых 2 546 790,43 рублей направлены на выплату заработной платы работникам ОАО «Черновское».

Кроме того, по мнению следствия, Извекова Е.А., заведомо зная, что на расчетный счет организации открытый в АО «Россельхозбанк» налоговым органом выставлены инкассовые поручения и решениями МИФНС России № 6 по Новосибирской области приостановлены операции по расчетным счетам ОАО «Черновское», открытых в АО «Россельхозбанк», Сибирском филиале АО КБ «Форбанк», Сибирском банке ПАО «Сбербанк», Новосибирском филиале ПАО БАНК «ФК Открытие», филиале ПАО «Банк Уралсиб», для сокрытия денежных средств организации ОАО «Черновское», за счет которых должно производиться взыскание по недоимки, зная, что в соответствии с п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» наличные расчеты между юридическими лицами не могут производиться в размере, превышающем 100 тысяч рублей, умышленно дала распоряжение финансовому директору ОАО «Черновское» Гончаровой И.И., не осведомленной о преступном умысле Извековой Е.А., не вносить на расчетный счет ОАО «Черновское» денежные средства в размере 1 600 000 рублей для расчета с ОАО «Новосибирскэнергосбыт», а получить указанную сумму в подотчет в кассе ОАО «Черновское» и передать их ИП Гончарову А. В., также не осведомленному о преступных намерениях Извековой Е.А., который, получив указанные денежные средства, произвел расчет за ОАО «Черновское» с ОАО «Новосибирскэнергосбыт» в размере 1 600 000 рублей.

В результате этого МИФНС России № 6 по Новосибирской области была лишена возможности взыскать недоимку с ОАО «Черновское» по налогам, сборам и страховым взносам в бюджет в сумме 5 480 129,31 рублей.

Таким образом, по мнению органов следствия, умышленными действиями директора ОАО «Черновское» Извековой Е.А., с целью сокрытия денежных средств организации в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборами страховым взносам, в период с 20.02.2018 по 19.04.2018 были сокрыты денежные средства ОАО «Черновское» в сумме 6 523 318,89 рублей(12 886 815, 58 – 2 546 790,43 (сумма, направленная на выплату заработной платы) – 3 816 706,26 (задолженность по заработной плате на 19.04.2018)), которые Извекова Е.А. должна была направить в бюджет Российской Федерации в счет погашения недоимки по налогам, сборам и страховым взносам.

Таким образом, Извекова Е.А., по мнению следствия, в период с 20.02.2018 по 19.04.2018, являясь руководителем ОАО «Черновское», заведомо зная о наличии недоимки предприятия по налогам и сборам в крупном размере и выставленных инкассовых поручений по расчетным счетам ОАО «Черновское», а также о наличии решений о приостановлении операций по счетам, имея реальную возможность погасить указанную недоимку за счет денежных средств, находящихся в распоряжении данной организации в нарушение ст.6 Закона РФ «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ, ст.19, пп.1 п.1 ст.23, п.1 ст.45, ст.226 НК РФ, порядка очередности платежей, установленного ст.855 ГК РФ, сокрыла денежные средства ОАО «Черновское», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в размере, превышающем 2 250 000 рублей – в сумме 6 555451, 78 рублей, то есть в крупном размере.

В судебном заседании с учетом выводов проведенной судебной бухгалтерской и финансово-экономической экспертизы, государственный обвинитель просила уменьшить размер сокрытых, по мнению стороны обвинения, денежных средств от уплаты налогов, сборов и страховых вносов до 3 163 162,74 рублей.

В связи с уменьшением вмененной Извековой Е.А. суммы сокрытия денежных средств суд не принимает во внимание расхождения в сумме сокрытия денежных средств, отраженной в постановлении о привлечении в качестве обвиняемой Извековой Е.А. (6 523 318, 89 руб.) и обвинительном заключении (6 555 451, 78 руб.), поскольку согласно ст.252 УПК РФ изменение обвинения в судебном разбирательстве допускается, если этим не ухудшается положение подсудимого и не нарушается его право на защиту. Следовательно указанные выше расхождения в суммах не исключали возможность постановления судом приговора или вынесения иного решения на основе данного заключения.

Исследовав представленные материалы уголовного дела в полном объеме, допросив подсудимую Извекову Е.А., а также свидетелей, специалистов, экспертов, огласив, с согласия сторон, в порядке ст.281 УПК РФ показания свидетелей, суд пришел к убеждению об отсутствии в действиях подсудимой Извековой Е.А. состава преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ.

При этом, судом установлены иные обстоятельства уголовного дела, которые заключаются в следующем.

ОАО «Черновское» зарегистрировано 16.03.2006 за основным государственным регистрационным __ в МИФНС России №6 по Новосибирской области с присвоением ИНН __. Юридический и фактический адрес ОАО «Черновское»: Новосибирская область, Кочковский район, с. Черновка, .... Основным видом деятельности ОАО «Черновское» является смешанное сельское хозяйство.

По решению единственного акционера ОАО «Черновское» № 13/12/16 от 13.12.2016 на должность исполнительного директора ОАО «Черновское» с 14.12.2016 назначена Извекова Е.А.

В соответствии со ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ«О бухгалтерском учете» Извекова Е.А. является лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета предприятия и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.

- налога на прибыль организаций, срок уплаты которого установлен не позднее 28-го марта, следующего за истекшим налоговым периодом, – 94 749 руб.;

- водного налога, подлежащего уплате в срок не позднее 20-го числа, следующего за истекшим налоговым периодом, по срокам уплаты 22.01.2018 – 1 613 руб. за 4 квартал 2017 г.;

- страховым взносам: пенсионное страхование (задолженность – 3 033 571,79 руб.); страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (задолженность – 660 268,51 руб.); медицинское страхование (задолженность – 1 011 684,01 руб.).

- требование № 27768 от 13.12.2017 об уплате НДС за 3 квартал 2017 г. в размере 101 731 руб. со сроком уплаты до 10.01.2018;

- требование № 27957 от 28.12.2017 об уплате НДС за 3 квартал 2017 г. в размере 101 733 руб. со сроком уплаты до 25.01.2018;

- требование № 1536 от 23.01.2018 об уплате НДС за 3 квартал 2017 г. в размере 307 072 руб. со сроком уплаты до 12.02.2018;

- требование № 1893 от 31.01.2018 об уплате НДС за 4 квартал 2017 г. в размере 138 277 руб. со сроком уплаты до 20.02.2018;

- требование № 1536 от 23.01.2018 об уплате земельного налога за 2017 г. в размере 33 908 руб. со сроком уплаты до 12.02.2018;

- требование № 26868 от 16.11.2017 об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству за период с 4 квартала 2017 г. в размере 359 257,54 руб. со сроком уплаты до 06.12.2017;

С 16.11.2017 по 31.01.2018 ОАО «Черновское» была частично погашена задолженность на общую сумму 2 284 560,61 руб.

В связи с неисполнением Извековой Е.А. обязанностей по уплате налогов в установленный срок и наличием имеющейся недоимки по налогам налоговым органом в соответствии со ст.46 НК РФ приняты решения о взыскании налога за счет денежных средств на счетах ОАО «Черновское» в банках на общую сумму – 7 257 699,34 рублей, а именно:

- решение № 213 от 17.01.2018 по требованию № 27768 от 13.12.2017 на сумму 133 313 руб.;

- решение № 933 от 07.02.2018 по требованию № 27957 от 28.12.2017 на сумму 101 733 руб.;

- решение № 1877 от 22.02.2018 по требованию № 1536 от 23.01.2018 на сумму 340 980 руб.;

- решение № 2035 от 02.03.2018 по требованию № 1893 от 31.01.2018 на сумму 3 328 781,14 руб.;

- решение № 1071 от 15.02.2018 по требованию № 86 от 16.01.2018 на сумму 31 585 руб.;

- решение № 1878 от 22.02.2018 по требованию № 1733 от 26.01.2018 на сумму 1 613 руб.;

- решение № 7379 от 09.12.2017 по требованию № 26868 от 16.11.2017 на сумму 3 319 694,2 руб.

На основании указанных решений в период с 09.12.2017 по 02.03.2018 на расчетный счет ОАО «Черновское» __ в АО «Россельхозбанк» для обращения банком на денежные средства, находящиеся на расчетном счете, бесспорного взыскания в порядке, предусмотренном ст.855 ГК РФ, для погашения имеющейся у предприятия недоимки по налогу на добавленную стоимость, налогу на прибыль организаций, водному налогу, земельному налогу и страховым взносам выставлены инкассовые поручения № 550 от 17.01.2018, №1216 от 07.02.2018, № 2189 от 22.02.2018, № 2702 от 02.03.2018, № 545 от 17.01.2018, №547 от 17.01.2018, № 1527 от 15.02.2018, № 1528 от 15.02.2018, № 2193 от 22.02.2018, № 2191 от 22.02.2018, № 17816 от 09.12.2017, № 27.03 от 02.03.2018, №17817 от 09.12.2017, № 2704 от 02.03.2018, № 17818 от 09.12.2017, № 2705 от 02.03.2018, № 2706 от 02.03.2018.

В то же время, в соответствии со статьей 47 НК РФ МИФНС России №6 по Новосибирской области приняты решения и вынесены постановления о взыскании налогов за счет имущества организации-налогоплательщика __ от 14.02.2018, __ от 14.02.2018, которые направлены судебному приставу - исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229-ФЗ.

Извекова Е.А., являясь руководителем ОАО «Черновское», единоличным исполнительным органом ОАО «Черновское» и действовавшей на принципе единоначалия, выполняющей управленческие функции в руководимой ею организации, зная о значительной недоимке руководимой ею организации по налогам и страховым взносам, о наличии на расчетном счете организации ОАО «Черновское» инкассовых поручений, а также, что ОАО «Черновское» не может осуществить какой-либо банковской операции, не оплатив выставленные инкассовые поручения, в период с 20.02.2018 по 19.04.2018, находясь на рабочем месте по адресу: г.Новосибирск, ул.Даргомыжского, __ в целях поддержания бесперебойного производственного цикла, не имея умысла на сокрытие денежных средств вышеуказанной организации, за счет которых должно производиться взыскание по недоимке, не посягая на экономическую безопасность Российской Федерации, Извекова Е.А. готовила от своего имени и направляла соответствующие письма контрагентам ОАО «Черновское», осуществляя расчеты с третьими лицами за товары, работы и услуги, минуя его расчетные счета, операции по которым по решению налогового органа были приостановлены, а также расходуя денежные средства из кассы ОАО «Черновское» на выплаты, не предусмотренные первой, второй и третьей очередностью платежей, установленной в соответствии со ст.855 ГК РФ, за счет которых могло быть произведено принудительное взыскание недоимки ОАО «Черновское» по налогам, сборам и страховым взносам.

Так, в период с 20.02.2018 по 19.04.2018, Извекова Е.А. направила письма в адрес руководителей ООО «МясоОпт», КХ «Урожайное», ООО «НМК», ООО «ЛРП», ООО «Заря», ООО «РТК», имеющих перед ОАО «Черновское» обязательства с требованиями о переводе денежных средств в счет оплаты по обязательствам ОАО «Черновское» в адрес контрагентов ОАО «Черновское». Кроме того, Извекова Е.И. дала распоряжение финансовому директору ОАО «Черновское» Гончаровой И.И., не вносить на расчетный счет ОАО «Черновское» денежные средства в размере 1 600 000 рублей для расчета с ОАО «Новосибирскэнергосбыт», а получить указанную сумму в подотчет в кассе ОАО «Черновское» и передать их ИП Гончарову А.В., который, получив указанные денежные средства, произвел расчет за ОАО «Черновское» с ОАО «Новосибирскэнергосбыт» в размере 1 600 000 рублей. На основании данных писем и требований указанные выше организации в период с 20.02.2018 по 19.04.2018 перечисляли в счет оплаты обязательств ОАО «Черновское» денежные средства контрагентам ОАО «Черновское» в сумме 10 505 589 руб., из которых 3 525 720 руб. и 3 816 706, 26 руб. (погашение задолженности по заработной плате) направлены на выплату заработной платы работникам ОАО «Черновское».

Таким образом, директором ОАО «Черновское» Извековой Е.А., не имевшей умысла на сокрытие денежных средств вышеуказанной организации, за счет которых должно производиться взыскание по недоимке, не посягавшей на экономическую безопасность Российской Федерации, действовавшей в целях сохранения предприятия, имеющего по состоянию на 18.03.2019 более 2200 голов крупного рогатого скота, 139 голов лошадей, 250 человек сотрудников, знавшей о наличии значительной недоимки предприятия по налогам и сборам и выставленных на расчетные счета предприятия инкассовых поручениях, а также о приостановлении операций по счетам предприятия в банках, в период с 20.02.2018 по 19.04.2018 осуществила расчеты с третьими лицами за товары, работы и услуги, минуя приостановленные расчетные счета ОАО «Черновское» в целях поддержания бесперебойного производственного цикла, на общую сумму 3 163 162,74 рубля (10 505 589 рублей - 895 720 рублей - 1 630 000 рублей - 1 000 000 рублей - 3 816 706, 26 рублей), за счет которых могло быть произведено принудительное взыскание недоимки ОАО «Черновское» по налогам, сборам и страховым взносам.

К указанному выводу суд пришел на основании следующих доказательств.

Так, подсудимая Извекова Е.А. в судебном заседании вину в совершении преступления не признала. Подтвердила, что направляла письма третьим лицам об оплате за ОАО «Черновское» исключительно на содержание хозяйства. Указала, что умысла на сокрытие денежных средств у нее не было, действовала в целях сохранения предприятия, направляла денежные средства только на необходимые эксплуатационные расходы. Все денежные средства от продажи залогового имущества она не могла направить на погашение налогов. Кроме того, отметила, что имущества ОАО «Черновское», общая балансовая стоимость которого на период с 20.02.2018 по 19.04.2018 составляла более 500 000 000 рублей, было достаточно для погашения задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, однако ей не дали его реализовать. Обращалась за помощью в Минсельхоз Новосибирской области для оплаты задолженности по налогам и сборам, но в субсидии было отказано, вела переговоры с налоговым органом. В зимний период времени ежемесячно затрачивалось от 2 000 000 руб. до 2 500 000 руб. на оплату электроэнергии, вообще на содержание хозяйства необходимо было около 7 000 000 руб. На предприятии работали около 250 человек. В случае отключения электроэнергии функционирование предприятия было бы невозможным, все животные могли погибнуть от холода. В феврале-марте 2018 г. не имелось реальной возможности оплатить задолженность по налогам, она делала все, что могла.

Исследованы показания Извековой Е.А., данные в ходе предварительного следствия, из которых следует, что в должности исполнительного директора ОАО «Черновское» она работала с 14.12.2016 по 04.03.2019, в ее должностные обязанности входило осуществление текущего руководства хозяйственной деятельности общества, решение финансовых вопросов, представительство в банках, министерстве сельского хозяйства по Новосибирской области. Она знала обо всех хозяйственных делах общества, и фактически руководила этими делами. ОАО «Черновское», входящее в агропромышленный холдинг «Радуга», является сельскохозяйственной организацией, занимается выращиванием зерновых культур, разведением КРС и реализацией данной продукции. Когда она была принята на должность исполнительного директора ОАО «Черновское» у данной организации имелась задолженность по налогам примерно 17 000 000 рублей, по заработной плате в размере 9 000 000 рублей, перед банками 280 000 000 рублей. Заработную плату она загасила всю, что оставалось в долгах, недоимки по налогам и сборам также гасила за периоды просрочки. До выездной налоговой проверки, которая закончилась в январе 2018 г., она полностью загасила недоимки, образовавшиеся в период руководства Жукова Б.А. Назначение ее на должность исполнительного директора было произведено в связи с тем, чтобы она осуществила мероприятия по сохранению имущества организации, и мирное урегулирование споров с контрагентами. Акционер просил ее осуществить все возможные действия, чтобы сохранить платежеспособность предприятия и не допустить гибель имущества. Вся имеющаяся задолженность перед бюджетом до ее вступления в должность исполнительного директора была погашена предприятием, также предприятие погасило всю задолженность по заработной плате перед работниками, образовавшуюся в период управления организацией бывшим руководителем. В момент ее вступления в должность исполнительного директора у организации было открыто 5 расчетных счетов, и 1 расчетный счет был открыт весной 2017 г. для получения кредита. С момента ее трудоустройства на предприятие на расчетные счета организации постоянно накладывали инкассовые поручения и снимались в связи с частичным погашением задолженности. С января 2018 г. на счета организации постоянно накладывали инкассовые поручения в связи с неоплатой задолженности по налогам, а также задолженности перед банками по кредитным договорам. ООО «Инвестагротрейд» 16.03.2018 подано заявление в Арбитражный суд Новосибирской области о признании ОАО «Черновское» банкротом. 26.07.2018 по решению Арбитражного суда Новосибирской области по делу __ в отношении ОАО «Черновское» введена процедура банкротства – наблюдение. Решением Арбитражного суда Новосибирской области от 12.03.2019 ОАО «Черновское» признано несостоятельным (банкротом), открыто конкурсное производство. Заместителем Генерального прокурора РФ Семчишиным было осуществлено письменное предостережение о недопустимости нарушений требований Трудового кодекса РФ и необходимости погашения задолженности по заработной плате от 13.02.2018 в адрес ОАО «Черновское». Ею в целях улучшения финансового состояния агропромышленного холдинга «Радуга», в том числе ОАО «Черновское» было направлено письмо главному инвестору холдинга Паникашвили Д.И. от 26.03.2018 о предоставлении финансовой помощи холдингу в размере 100 924 868 рублей, а ОАО «Черновское» 53 547 343 рублей. Эти денежные средства она просила не только для того, чтобы провести посевную весной 2018 г., но и для того, чтобы заплатить недоимку по налогам и сборам. Паникашвили Д.И. пояснил, что им были осуществлены попытки финансирования предприятий холдинга, в том числе получение кредитов, что по объективным причинам не удалось выполнить, поэтому помощи ее предприятия, в которых она была директором – не получили. Ею было направлено письмо в Министерство сельского хозяйства Новосибирской области, согласно которому в связи с тяжелым финансовым положением группы компаний АПХ Радуга, в том числе ОАО «Черновское» необходимо получение субсидии, исходя из объема посевных площадей. В письме указано на наличие задолженности перед бюджетом по ОАО «Черновское» в размере 21 млн. рублей на 20.02.2018 с пени и штрафами. Данная задолженность по налогам сформировалась виду недоимок, которые были допущены предыдущим директором Жуковым Б.А. Срок уплаты налогов пришелся на ее период. В случае получения субсидии денежные средства были бы направлены на погашение задолженности перед бюджетом. На данное обращение Министерство сельского хозяйства Новосибирской области направило отказ от 15.03.2018. По итогам проведенного Министерством сельского хозяйства по Новосибирской области совещания от 23.03.2018, на котором обсуждалось финансовое состояние предприятий Кочковского района, входящих в Агропромышленный холдинг «Радуга», где присутствовала Губинская Е.В., принято решение - держать под контролем количество поголовья КРС хозяйств АПХ Радуга в Кочковском районе, проведение посевных работ.

Считает, что в счет налогов можно было продать имущество предприятия ОАО «Черновское». Грузовые автомобили «Рено» (Тонары) можно было реализовать, их было 5 единиц на сумму около 10 млн. рублей, кроме того, имелась иная техника на сумму примерно 90 млн. рублей. Пристав-исполнитель был вправе самостоятельно предпринять данные действия. ИФНС № 6 не воспользовалось данным правом, хотя арестованного имущества ОАО «Черновское» было достаточно для погашения задолженности по налогам и сборам. Письма в адрес ООО «НМК» с просьбами о взаимозачетах платежей по договору о поставках сырого молока направлялись ею с целью перевода денежных средств в счет расчетов за поставляемое молоко контрагентам: за электроэнергию, за запасные запчасти, за ГСМ, за корм, за сухое молоко, чтобы сохранить текущую деятельность предприятия. Кроме того, ООО «НМК» перечислял денежные средства по недоимкам по налогам и сборам на расчетный счет «Россельхозбанка». Осенью 2018 г. она полностью уплатила текущие налоги ОАО «Черновское». Денежные средства на расчетные счета ОАО «Черновское» для уплаты налогов не перечислялись, чтобы предотвратить еще больший ущерб предприятию, потому как предприятию нужно было сохранить имущественный комплекс, поголовье скота. Если отключить электричество на фермах, то дойные коровы сразу придут в негодность, молоко перегорит, корова должна будет направлена на забой, потому как основная функция будет утеряна. Поголовье скота в ОАО «Черновское» на начало 2018 г. - 2 000 голов. Из них 930 - это коровы, остальные - телята. На данный скот арест приставами не был наложен. Одна корова живым весом стоит около 50 000 рублей. Рыночная стоимость стада коров 80 млн. рублей. Расчеты по кассе производились: выплачивалась заработная плата работникам по ведомостям, кроме того, работники получали заработную плату натуроплатой, кроме того, на каждого работника в «Россельхозбанке» был открыт зарплатный счет, куда также перечислялись денежные средства. За 2018 г. было выплачено 36 375 834, 99 руб., данные денежные средства были направлены в счет заработной платы через кассу и через расчетные счета, натуроплата 13 351 327, 48 руб. Инкассовые поручения были по всем счетам. Требования о необходимости уплаты налогов и сборов приходили по телекоммуникационной связи в с. Черновка по .... Она в курсе этих требований. Также она считает, что имущества предприятия было достаточно, чтобы уплатить недоимку по налогам и сборам, у нее не было возможности оплачивать налоги и сборы, начисленные ОАО «Черновское», потому как у предприятия было тяжелое материальное положение. Ей удалось сохранить поголовье скота, имущество общества. В любом случае налоги будут уплачены после реализации имущества. Полагает, что предотвратила еще большие убытки, пытаясь удержать ОАО «Черновское» «на плаву» (т. 3 л.д. 35-42).

Она также является директором ООО «РТК», которое расположено по адресу: г. Бердск, .... Предприятие занимается переработкой сельхозпродукции: сушка зерна, хранение государственного зерна. Были случаи, когда ООО «РТК» выплачивало заработную плату работникам ОАО «Черновское», потому как она старалась не задерживать выплату заработной платы. И в случае финансовой трудности, такие варианты выплат были возможны. Как правило, такие выплаты заработной платы велись с помощью взаимозачетов платежей по договору. По выплате заработной платы от ООО «РТК» работникам ОАО «Черновское» заработная плата сотрудникам выдавалась в рамках зарплатного проекта, по счету, открытому в «Россельхозбанке» во всех предприятиях АПХ «Радуга». Заработная плата перечислялась на карточки, а также выдавалась по ведомостям из кассы. 21.03.2018 ОАО «Черновское» заключил договор с ООО «Заря» на 2 250 000 рублей на поставку пшеницы 4 класса. Согласно договору ОАО «Черновское» поставило в адрес ООО «Зари» продукции на 2 459 000 рублей, то есть отгрузили больше продукции. В связи с тем, что ООО «Заря» отказалась вносить наличными денежные средства в кассу предприятия ОАО «Черновское», было решено направить ООО «Заря» письмо от ОАО «Черновское» с тем, чтобы денежные средства за поставленную продукцию перевести в ООО «РТК» с назначением платежа - за оплату продукции в счет задолженности за хранение пшеницы ОАО «Черновское», то есть взаиморасчет между предприятиями. Бухгалтерия ОАО «Черновское» оприходовала денежные средства, как пришедшие от «Зари». Это отражено за апрель 2018 г. (приход от «Зари»). В этот же период в апреле 2018 г. ООО «РТК» совершило платежи контрагентам ОАО «Черновское» в счет взаимозачетов на сумму 3 046 300 руб. (в том числе и выплата заработной платы работникам ОАО «Черновское»). Из них за электроэнергию 1 210 000 руб., в ООО «ГНГ» за ГСМ – 206 300 руб. и работникам ОАО «Черновское» заработную плату 1 630 000 руб. Обращает внимание, что ООО «Заря» перечислила в «РТК» денежные средства 2 459 000 рублей в счет расчетов с ОАО «Черновское». Например, сумма 501 700 рублей поступила от ООО «Заря» на расчетный счет «РТК» в счет поставленной продукции компанией ОАО «Черновское» по договору поставки. Также суммы 498 300, 500 000, 500 000, 400 000, 59 000, 498 300 рублей поступили от «Зари» на расчетный счет ООО «РТК» в счет оплаты продукции, поставленной компанией ОАО «Черновское». При этом, ОАО «Черновское» согласно первичным документам об отгрузке на сумму 2 459 000 отобразило эти денежные средства, как приход от «Зари», но фактически эти деньги поступили не в ОАО «Черновское» на счета, поскольку они были арестованы, а в «РТК». При этом у ОАО «Черновское» имелась задолженность перед «РТК». То есть не «Заря», а «РТК» платило контрагентам за ГСМ, за электроэнергию, в качестве заработной платы. «РТК» в апреле 2018 г. выплатило заработную плату в размере 1 630 000 руб. работникам ОАО «Черновское». ОАО «Черновское» должно было отразить эти денежные средства, как расход, то есть выдачу заработной платы. Однако деньги перечислялись непосредственно на зарплатные карты физическим лицам – работникам. Денежные средства, предназначенные на выплату заработной платы, в данном случае перечислялись 21 человеку из ОАО «Черновское». Люди, получив заработную плату в значительно большем объеме (в том числе за остальных работников «Черновское», то есть весь фонд заработной платы за месяц), сняли денежные средства со своих карт, после этого они внесли эти денежные средства в кассу «Черновское». Бухгалтерия «Черновское» должна была отразить эти деньги, как приход денежных средств в кассу. Потом эти денежные средства выплачивались по ведомостям о выдаче заработной платы 250 работникам ОАО «Черновское» в соответствии со штатным расписанием. То есть заработная плата выплачивалась в полном объеме через «РТК» вышеуказанным способом. Этот способ был реализован в связи с тем, чтобы выплатить людям заработную плату, так как если бы «РТК» перечислило денежные средства на счета предприятия, то они были бы списаны банком по инкассовым поручениям и арестам, наложенным на счета. Кроме того, банки выставили свои инкассовые поручения в связи с тем, что не могли оплачивать кредиты. Поясняет, что у ОАО «Черновское» было достаточно имущества, чтобы после продажи погасить налоги. Налоговая не дала ей возможности воспользоваться этим правом, и сами не стали продавать имущество, чтобы погасить налоги. Это связано со сложностями в продаже имущества. Она звонила Бахман (начальник камерального отдела) с просьбой снять арест с имущества в целях его реализации и дальнейшего направления денежных средств в счет погашения задолженности. Бахман ответила, что приставы сами продавать ничего не будут, но и снимать арест налоговая тоже не собирается. Налоговая опасалась, что она продаст имущество, и деньги не перечислит в счет уплаты налогов. Взаиморасчеты между предприятиями в сельскохозяйственной области вошли в обычай делового оборота, без таких взаиморасчетов предприятие будет испытывать большие финансовые трудности. Дополняет, что у нее, как у директора, не было доступа к программе «1С Предприятие», бухгалтерию в ОАО «Черновское» вела Сиренко С.Н. Действия свои согласовывала с главным бухгалтером холдинга АПХ «Радуга» Губинской Г.В. Согласование всех вопросов по бухгалтерии шло через Гончарову И.И. (т. 13 л.д. 134-139).

От Губинской ей становилось известно о поступлении требований. В январе 2018 г. были выставлены инкассовые поручения банковскими организациями, в частности АО «Россельхозбанк», а в феврале Банк «Открытие», «Форбанк», «Уралсиб». В итоге были выставлены инкассовые поручения на сумму более 100 миллионов рублей. Это не считая требований налогового органа. В 2018 г. требований от налогового органа поступало большое количество. В программе «1С» возникали ошибки, и данные могли частично расходиться с первичной документацией предприятия. Программа была установлена таким образом, что по всем счетам происходило задвоение оборота, и исправить данную ошибку не представлялось возможным. Поэтому сотрудники бухгалтерии всегда сравнивали данные из программы «1С» с данными первичной документации предприятия. Письма от ОАО «Черновское» в адрес ООО «Заря» об оплате в адрес ООО «РТК» она не подписывала и распоряжения о подписании данных писем не давала, а именно письмо б/н от 26.03.2018 об оплате суммы 2 250 000 рублей. Решение о направлении денежных средств от ООО «Заря» в ООО «РТК» было принято в Москве коммерческим отделом группы компаний «Роста». Григорьев И.В. является акционером ОАО «Черновское» и группы компаний «Роста». Вся продажа зерна от ОАО «Черновское» согласовывалась в Москве, коммерческий отдел ГК «Роста» занимался анализом цен от покупателей. Переговоры между группой компаний «Роста» проводились с сотрудниками АПХ «Радуга». Секретарь Паникашвили Д.И. (вице-президента ГК «Роста») звонила в АПХ «Радуга» и говорила, какие платежи согласованы и каким образом их проводить. Она сообщала Паникашвили Д.И. о том, что в ОАО «Черновское» имеются проблемы с выплатой заработной платы и налогов. Ежедневно в Москву отправлялись данные по остаткам на расчетных счетах группы компаний «Радуга», в том числе по ОАО «Черновское», и заявка на платежи на данный день. Всегда в заявках было указано на необходимость оплатить налоги и заработную плату. Окончательное решение по распоряжению платежами шло от главного акционера. По платежу, согласно которому ИП Гончаров А.В. оплатил электроэнергию за ОАО «Черновское» в размере 1 600 000 рублей, может пояснить, что финансовый директор Гончарова И.И. данные денежные средства в размере 1 607 200 рублей получила в кассе предприятия в подотчет для оплаты за электроэнергию. Однако произвести оплату через банк как физическое лицо в указанном размере она не смогла, так как существуют ограничения по оплате наличными денежными средствами. Поэтому та обратилась к своему супругу ИП Гончарову А.В., который произвел оплату за электроэнергию. Поясняет, что касса предприятия арестована не была ни налоговым органом, ни службой судебных приставов, поэтому расходование денежных средств из кассы предприятия не образует состава преступления. По вопросу о переводе 900 000 рублей 21.02.2018 от ООО «МясоОпт» в ООО «РТК» за услуги хранения поясняет, что указанная сумма была переведена от ООО «РТК» на счета физических лиц – работников ОАО «Черновское» в счет заработной платы. В заключении специалиста __ в таблице № 11 при определении сумм перечисляемых за ОАО «Черновское» дважды учитываются одни те же суммы. В частности 03.04.2018 ООО «Заря» в адрес ООО «РТК» перечисляет 500 000 рублей за ОАО «Черновское» за продукцию по договору __ от 26.03.2018. Часть этих же денежных средств в размере 450 000 рублей ООО «РТК» 04.04.2018 переводит в адрес ОАО «Новосибирскэнергосбыт» за ОАО «Черновское». Специалистом эти деньги учитываются дважды: 500 000 и 450 000 рублей. В результате сумма увеличивается на 450 000 рублей. Кроме того, 04.04.2018, 05.04.2018, 06.04.2018, 10.04.2018, 11.04.2018 ООО «Заря» перевело за ОАО «Черновское» в ООО «РТК» денежные средства в общей сумме около 1 900 000 рублей. Эти деньги были в итоге переведены за ОАО «Черновское» из ООО «РТК» на зарплату 1 600 000 руб., и в таблице эта сумма еще раз посчитана в качестве зарплаты, а 16.04.2018 из этих же денег ООО «РТК» перевело в ООО «ГНГ» 206 300 рублей (т. 15 л.д.172-177).

При выполнении рабочих обязанностей в ОАО «Черновское» она находилась по адресу: г. Новосибирск, ... этаж, здесь же изготавливались письма контрагентам. Арбитражным судом Новосибирской области 22.05.2019 вынесено определение по делу __ по заявлению конкурсного управляющего ОАО «Черновское», согласно которому по состоянию на 18.03.2019 в ОАО «Черновское» численность КРС составляет более 2 200 голов, лошадей 139 голов, численность сотрудников 250 человек. Электроэнергия необходима для ООО «Черновское» для обеспечения работы животноводческого комплекса, обеспечения работы и жизнедеятельности работников предприятия. Отключение электроэнергии повлечет гибель животных и невозможность обеспечения сохранности имущества, что приведет к уменьшению конкурсной массы. Сохранение штата работников осуществляет обеспечение непрерывной работы предприятия, фонд оплаты заработной платы ежемесячно около 2 млн. 700 тыс. рублей, НДФЛ 390 тыс. рублей, ФСС – 90 тыс. рублей, а ПФР – 690 тыс. рублей. Суд принял доводы конкурсного управляющего, что приоритет очередности налоговых платежей приведет к задолженности выплаты заработной платы и оплаты эксплуатационных расходов, что может повлечь рост социальной напряженности в двух деревнях: с. Черновка и Букреево Плесо, и в целом к прекращению основной деятельности предприятия. Суд пришел к выводу об установлении приоритета погашения текущих требований: второй очереди (заработная плата и пр.); четвертой очереди по платежам за электроэнергию; пятой очереди по покупке ГСМ, корма для животных, медикаментов, услуг ветеринарии, медосмотров сотрудников; перед текущими требованиями ФНС России второй и пятой очереди. Считает, что данный судебный акт подтверждает законность ее действий в предбанкротный период по направлению денежных средств на выплату заработной платы, платы за электроэнергию, иных эксплуатационных платежей, необходимых для поддержания работоспособности предприятия, имеющих приоритет над требованиями налогового органа. Полагает, что ее действия были совершены в результате крайней необходимости. С учетом данных ею ранее показаний вменяемая сумма сокрытая не превышает сумму 2 250 000 рублей. В ее действиях отсутствует состав преступления. Она работала директором ООО «Троицкое» примерно с декабря 2016 г. по ноябрь 2018 г. между ООО «Троицкое» и ОАО «Черновское» имелись договорные отношения, например, аренда техники, купля-продажа кормов, договор об открытии кредитной линии в банковской организации (ДКЛ __ от 21.04.2011). В 2018 г. ОАО «Черновское» продало КХ «Урожайное» принадлежащий ему грузовой автомобиль марки «Рено» за 2 200 000 рублей. Данный автомобиль находился в залоге у банка «Россельхозбанк» по договору __ от 22.02.2013. Данный договор был заключен в обеспечение надлежащего исполнения обязательств по Договору __ об открытии кредитной линии, заключенному 21.04.2011 между «Россельхозбанком» и ООО «Троицкое», т.е. фактически ОАО «Черновское» выступало поручителем по данному договору. Банк выставил требование ООО «Троицкое» для погашения кредита, требования также были выставлены поручителю – ОАО «Черновское». ООО «Троицкое» самостоятельно не могло выполнить свои обязательства, поэтому для погашения кредита было принято решение о реализации залогового имущества. Автомобиль был продан с согласия банка в КХ «Урожайное». 80 % от 2 200 000 рублей были направлены на погашение задолженности перед банком. На расчетный счет ОАО «Черновское» были перечислены КХ «Урожайное» 20 % от стоимости имущества – 440 000 рублей. В связи с тем, что остаток задолженности по кредиту был меньше 80% от стоимости заложенного имущества, кредит был полностью погашен, а остатки денежных средств направлены на погашение задолженности за электроэнергию в размере 300000 рублей, а также за ГСМ в ООО «Экватор» в размере около 300 тысяч рублей. Что касается письма, в котором отражена просьба о перечислении 700 000 рублей от КХ «Урожайное» на счет Павлик Н.А. в оплату за полуприцеп «Тонар», то у ОАО «Черновское» в 2018 г. имелось обязательство перед ОАО «Кочковскремтранс» за оказание транспортных услуг. В 2018 г. руководителем ОАО «Кочковскремтранс» была она, на счета данной организации также были наложены инкассовые поручения. Таким образом, если убрать все задвоенные платежи, убрать денежные средства, направленные на заработную плату, в т.ч. денежные средства, направленные через ООО «ЛРП», а также долг по зарплате на 19.04.2018, то сумма сокрытых денежных средств будет меньше 2 250 000 рублей, что указывает на отсутствие в ее действиях состава преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ (т. 16 л.д. 216-221, т. 18 л.д. 139-141).

Оценивая показания подсудимой Извековой Е.А. суд находит их достоверными, а изложенные в них данные нашедшими свое подтверждение совокупностью других объективных доказательств по делу, исследованных судом в ходе судебного разбирательства.

Так, из показаний свидетеля Белкиной Т.В. (начальника отдела урегулирования задолженностей и обеспечения процедуры банкротства МИФНС России № 6 по Новосибирской области) следует, что к ОАО «Черновское» была применена процедура взыскания задолженностей поэтапно. Заявление о банкротстве общества было подано третьими лицами ООО «ИнвестАгроТрейд» 16.03.2018, потом холдинг «Радуга», в который входит ОАО «Черновское» - 19.03.2018. Процедура наблюдения введена 19.07.2018. 04.03.2019 введено конкурсное производство в отношении ОАО «Черновское», конкурсным управляющим назначен Старшинов И.В. Проблемы с оплатой налогов у ОАО «Черновское» начались в конце 2017 г. В ноябре-декабре 2017 г. Извекова Е.А. приезжала на комиссии по урегулированию задолженностей в МИФНС № 6. На тот момент Извекова Е.А. поясняла, что общество не может реализовать убранный урожай, цена на зерно была маленькая, поэтому, зерно реализовывалось, проблематично было сбыть зернофураж, однако, выручка от продаж была маленькой. Но в 2018 г. Извекова Е.А. частично погасила задолженность по страховым взносам согласно внесенному требованию. Кроме того, Извекова Е.А. искала покупателей на имущество общества, чтобы реализовать его и заплатить налог. Требования по уплате налогов направлялись по телекоммуникационным каналам связи в адрес ОАО «Черновское», все требования дошли до адресата. Выездная проверка в ОАО «Черновское» проводилась отделом выездных проверок – начальник Бахман Е.А. с 26.09.2017 по 2018 г. Решение по проверке вынесено 20.02.2018. Были применены обеспечительные меры по п. 10 ст. 101 НК РФ в виде запрета на отчуждение, передачу в залог имущества общества. Арест по ст. 77 НК РФ в отношении имущества ОАО «Черновское» не проводился в 2018 г. Считает, что у ОАО «Черновское» имелось достаточно движимого и недвижимого имущества для погашения задолженности. ОАО «Черновское» не скрывало имущество (т. 3 л.д. 51-54).

Свидетель Шинкарев Д.А. (судебный пристав-исполнитель отдела судебных приставов по Кочковскому району по Новосибирской области) пояснил, что 19.02.2018 он возбудил исполнительные производства в отношении ОАО «Черновское» на основании постановления МИФНС № 6 о взыскании налогов и сборов __ от 14.02.2018 на сумму 5 264 345, 33 рублей по нескольким видам налогов, а также штрафных санкций. Впоследствии на протяжении всего 2018 г. к ним в отдел судебных приставов из МИФНС № 6 поступали постановления о взыскании налогов и сборов с ОАО «Черновское». 16.03.2018 был арестован на сумму 6 млн. автомобиль КАМАЗ, принадлежащей ОАО «Черновское», здание мельницы и бетонорастворосмесительный завод ЕЛКОМИКС-60, однако, они не успели реализовать данное транспортное средство, и другое имущество, поскольку в дальнейшем была введена процедура наблюдения, поэтому все аресты сняты. По недоимкам по налогам и сборам непосредственно он общался с финансовым директором Гончаровой И.И., которой был представлен реестр имущества. Однако арестованное имущество требовало оценки и сроки реализации имущества могли затянуться, поэтому было принято решение арестовать продукцию ОАО «Черновское» - сырое молоко. Гончарова И.И. предоставила ему копию договора № 85 от 01.01.2016 года между ОАО «Черновское» на поставку сырого молока в ООО «НМК». Гончарова И.И. заявила ходатайство о самостоятельной реализации молока, а денежные средства, вырученные от реализации, общество обязано перечислить на депозитный счет судебных приставов по Кочковскому району. Действительно, в апреле 2018 г. молоко было реализовано ОАО «Черновское», денежные средства поступали на счет судебных приставов по Кочковскому району, однако, плательщиком выступали другие компании. Денежные средства были уплачены в счет налогов за ОАО «Черновское». 23.04.2018 вынесено первое определение Арбитражного суда Новосибирской области о принятии заявления «ИнвестАгроТрейд» о признании ОАО «Черновское» банкротом. На протяжении 2018 г. ОАО «Черновское» частично гасило недоимку по налогам и сборам, однако, этой суммы не хватало, чтобы погасить всю задолженность. Считает, что недоимки можно было бы гасить от продажи зерна, молока. Помимо основного счета в «Россельхозбанке», обществом были открыты другие счета. Приставами данные счета были арестованы. Извекова Е.А. реально занималась финансово-хозяйственной деятельностью. При этом ему ничего не известно о сокрытии имущества либо денежных средств ОАО «Черновское» (т. 3 л.д. 55-57).

Согласно показаниям свидетеля Сиренко С.Н. (главного бухгалтера ОАО «Черновское») между ОАО «Черновское» и ООО «РТК» были договорные отношения, как поставщика и покупателя. «РТК» предоставляли услуги, договоры касались только производственной деятельности ОАО «Черновское». Заработная плата выплачивалась сотрудникам хозяйства на карточки, которые были выданы ранее «Россельхозбанком» в рамках зарплатного проекта с этим банком. Чтобы провести денежные средства в программе «1С Предприятие» и суммы отразились в расчетно-платежной ведомости по заработной плате сотрудникам, ей пришлось общую сумму «прогнать» через расчетный счет банка. Никто из них не трудоустроен в «РТК», однако, заработная выплачивалась в счет взаиморасчетов, поскольку в ОАО «Черновское» было тяжелое финансовое положение, организация не могла платить заработную плату. В Агрохолдинге «Радуга» был другой бухгалтер Губинская Г.В. из г. Новосибирска. Отчеты по ОАО «Черновское» направлялись Губинской: ежеквартальную отчетность, декларации (она заполняла декларации по налогу на прибыль, водный, земельный, транспортный налоги, а ее заместитель Стаценко А.Л. заполняла декларации по НДС и налог на имущество). Около двух лет они работают в программе «1С Предприятие», там рассчитываются все виды налогов. Все требования и решения налогового органа приходили по электронной почте и почтовой связью в с. Черновка по .... Данные требования они направляли Извековой и Губинской, то есть они были в курсе, что большая задолженность по налогам. Кроме того, ей известно о том, что ООО «НМК» в счет взаиморасчетов с ОАО «Черновское» перечисляло денежные средства за электроэнергию, ГСМ, ЗЦМ (заменитель сухого молока для скота), премиксы и другие товары, которые предназначались для производственной сельскохозяйственной деятельности предприятия - поставщикам. С ООО «НМК» у них длительные отношения, которые сформировались еще при директоре ОАО «Черновское» Извекове В.И. Всегда их хозяйство так работало, по взаиморасчетам, это обусловлено спецификой работы в сельском хозяйстве. Затруднения в хозяйстве по его платежеспособности начались примерно с 2015 г. В 2017 г. счета были арестованы, в том числе и в 2018 г. Они работали с «Россельхозбанком», ПАО «Сбербанк», «Банк Открытие», «Форбанк», «Банк Уралсиб», но основные движения были по счетам «Россельхозбанка» и «Сбербанка», и то «Сбербанк» не работал с ними в 2018 г. Поскольку счета были арестованы, приходилось работать в счет взаиморасчетов с организациями, чтобы выплачивать заработную плату, оплачивать необходимые запчасти, ГСМ, чтобы предприятие продолжило существование, так как у них работают около 250 человек. У ОАО «Черновское» были взаиморасчеты в 2018 г. с ООО «НМК», ООО «РТК», а еще с организациями, которые входили в Агрохолдинг «Радуга». Ей известно, что Извекова Е.А. директор в нескольких организациях Агрохолдинга. В настоящее время ОАО «Черновское» объявлено банкротом (т. 13 л.д. 185-187).

Из показаний свидетеля Гончаровой И.И. (заместителя исполнительного директора в ОАО «Черновское» с 2018 г.) следует, что ОАО «Черновское» - это крупное предприятие, ведущее хозяйство Новосибирской области. В случае неуплаты налогов, выставляются требования об уплате налогов, если не исполняются, накладываются арест на движение денежных средств, выставляются инкассовые поручения в банк. Денежные средства на предприятие поступали от осуществления производственной деятельности, то есть получение продукции и ее реализации. Денежные средства поступали, в том числе на расчетный счет и в кассу, приобретались ГСМ, запчасти, выплачивалась заработная плата, то есть обеспечивалась текущая деятельность за счет производства продукции. Денежные платежи осуществлялись и по требованиям выставляемым налоговой инспекцией. Извекова Е.А. направляла письма контрагентам, поскольку через счет сложно осуществить выплату заработной платы, в связи с наличием требований, так как денежные средства ушли бы на налоги, и заработная плата была бы не выплачена. Цель направления писем – обеспечить людей заработной платой, и прокормить скот, приобретались ГСМ, запчасти, чтобы убрать урожай, зимой необходимо электроэнергия, в том числе и для отопления. Не имели возможность оплатить налоги, если бы не осуществляли текущую деятельность, это привело бы к глобальным последствиям, погиб бы скот, и было бы недостаточно денежной массы, чтобы закрыть задолженность и продолжать текущую деятельность. Извекова Е.А. обращалась и в банк, и в налоговую инспекцию, и в Министерство сельского хозяйства с просьбой о помощи, отсрочек не было предоставлено. Министерство сельского хозяйства Новосибирской области контролировало деятельность ОАО «Черновское». На встрече с министром Извекова Е.А. просила помочь, на что министр сказал, сделаем все возможное, чтобы сохранить предприятие, и дали распоряжение любыми способами сохранить поголовье скота. Извекова Е.А. принимала необходимые меры для погашения задолженности. За первый квартал 2018 г. около 8 000 000 руб. была погашена задолженность, направляла письма покупателям, чтобы они в счет ОАО «Черновское» погасили задолженность по налогам. У ОАО «Черновское» имелось имущество движимое и недвижимое, продуктивный рабочий скот, коровы и лошади. 279 000 000 руб. -эта стоимость имущества предприятия на конец 2017 г. - начало 2018 г., считает, что имущества было достаточно для погашения задолженности по налогам, но не было такой возможности. Имущество предприятия Извекова Е.А. никак не скрывала, оно все находилось на предприятии, налоговая инспекция видела все имущество при выездной проверке в июне 2017 г. Из-за резкого падения цены на зерно и молоко на начало 2018 г. небольших запасов зерна, молока и мяса было недостаточно для покрытия текущих расходов, возникла плачевная ситуация. Доллар вырос, запчасти повысились в цене минимум на 30 %. В обществе планировали производственную деятельность, посевные, за счет получения урожайности надеялись, что цена на продукцию повысится. После урожая в 2018 г. первый платеж 5 000 000 руб. был внесен в счет погашения налогов. С введением наблюдения получили отсрочку для оплаты задолженности. У общества было залоговое имущество, находящееся в банках. В ОАО «Черновское» работало около 250 человек, при увольнении всех работников - 7 000 000 руб. только компенсационных выплат. Политика была не снижать поголовье скота. Из кассы предприятия выплачивалась заработная плата, оплачивались запчасти, ГСМ, платили за электроэнергию. 21.02.2018 стоял вопрос об отключении электроэнергии, сказали, что в случае неоплаты через два часа отключат электроэнергию. Ей было разрешено взять деньги в кассе и заплатить за электроэнергию, не помнит, кто дал разрешение, или Извекова Е.А., или главный бухгалтер. Она, получив указанную сумму денег, приехала в с.Кочки, обратилась в подразделение ОАО «Новосибирскэнергосбыт». Наличные деньги от нее не приняли. Она обратилась в Сбербанк и Банк «Левобережный». Там ей также было отказано, ей объяснили, что физические лица за предприятия такие суммы вносить не могут. В АО «Россельхозбанке» ей тоже отказали, но пояснили, что возможна оплата от юридического лица или ИП. Ее супруг является индивидуальным предпринимателем, поэтому она попросила его оплатить задолженность за ОАО «Черновское», что он и сделал. Не было другой возможности загасить задолженность. Управляющая компания «Радуга» приняла решение - заплатить любой ценой за электроэнергию, так как необходима постоянная электроэнергия для доения коров. Не считает это сокрытием денежных средств, так как это компромиссное решение, чтобы предприятие осталось живым, необходимо было обеспечить текущую деятельность предприятия, не допустить гибель скота. Запрета на движение по кассе не было. Извековой Е.А. удалось сохранить работоспособность предприятия, поголовье скота и технику. Полагает, что Извекова Е.А. грамотно построила деятельность, не допустила чтобы предприятие «разворовали, растащили». Если бы судебные приставы разрешили реализовать движимое имущество общества, частично могли бы погасить задолженность.

Свидетель Гончаров А.В. подтвердил показания своей супруги Гончаровой И.И., которая обращалась к нему с просьбой произвести оплату за электроэнергию за ОАО «Черновское», пояснив, что в противном случае отключат электроэнергию, в связи с чем он через свой счет индивидуального предпринимателя оплатил электроэнергию за ОАО «Черновское».

Свидетель Старшинов И.В. (внешний управляющий ОАО «Черновское») пояснил, что ОАО «Черновское» является градообразующим предприятием. С 08.09.2020 введено наблюдение, разработали внешнее управление чтобы рассчитаться по долгам. Работают в настоящее время «на пределе» и только хватает покрывать текущие платежи, так, например, запчасть стоит 500 000 руб., а там 140 единиц техники, мораторий на гашение требований это возможность восстановить работоспособность предприятия. Инвентаризация и оценка проведена всего имущества. В случае реализации имущества можно восстановить текущую платежеспособность. На предприятии свыше 2000 рогатого скота, 140 лошадей и молодняк. Для их содержания необходимо иметь технологии для дойки, отопление, нагрев воды, до 800000 рублей в месяц уходит на потребление энергии. В случае неоплаты электроэнергии, могла быть техногенная катастрофа. Перспективы расчета с налоговым органом имеются.

Допрошенная по ходатайству стороны защиты свидетель Балахнина К.Е. пояснила, что в настоящее время в отношении ОАО «Черновское» введена процедура внешнего управления, проведена инвентаризационная проверка, перечень имущества очень большой: животные, техника и недвижимость. КРС сохранено, стоимость имущества около 500 миллионов. На момент введения конкурсного производства задолженности по заработной плате не было. Проводился финансовый анализ, сделан вывод об отсутствии признаков преднамеренного банкротства.

Свидетель Фисун Н.Н. показал, что с 1982 г. он работал в совхозе «Черновское» главным зоотехником. После того, как Жуков был уволен из общества, руководителем назначили Извекову Е.А. Еще при Жукове наметился упадок сельскохозяйственного производства в целом в ОАО «Черновское». Извековой изменить финансово-экономическое положение ОАО «Черновское» в лучшую сторону не удалось. Она регулярно предоставляла по запросам администрации Кочковского района отчеты по деятельности общества. Никаких проблем во взаимодействии с Извековой у местных властей никогда не было. У общества были очень большие задолженности по налогам и сборам, кроме того, общество имеет задолженности по арендной плате за землю (пашни), кроме того, систематически задерживалась выплата заработной платы рабочим. Губинская - представитель от ОАО «Черновское» обосновывала затруднительное положение общества в связи с тяжелым экономическим состоянием. Тогда было принято решение – сохранить поголовье КРС. Это дает рабочие места, занятость людей в селе, где по сути, других производств, где можно получить работу – нет. Поясняет, что __ г. не был получен тот урожай, который планировалось получить, цены на зерновые культуры были низкими, кроме того, были неблагоприятные климатические условия в 2018 г., что помешало вовремя засеять и убрать поля. Губинская высказывала намерения, что они постараются наладить работу в обществе. Налоги, в том числе оплату ГСМ, кормов общество производит за счет реализации молока и мяса. Как специалист в вопросах сельского хозяйства пояснил, что в первую очередь, конечно, необходимо заплатить за электроэнергию, за воду, корм, выплатить людям заработную плату, то есть за те ресурсы, которые жизненно необходимы для содержания и сохранения в хозяйстве крупного рогатого скота, чтобы не понести убытки. Отключение электроэнергии в коровниках общества повлекло бы большие убытки и сложную ситуацию, потому как подоить коров вручную, если поголовье большое – не представляется возможным. Следовательно, коровы пойдут в запуск (перегорит молоко, разовьется мастит), коров необходимо будет сбывать, а это отправление коров на бойню, так как свои функции по производству молока коровы выполнять перестанут (т. 3 л.д. 65-67).

Согласно показаниям свидетеля Педенко Ж.Н. (доярки в ОАО «Черновское») в 2018 г. заработную плату работников ОАО «Черновское» получали за всех сотрудников - всего 20 человек, затем эти денежные средства возвращались в кассу предприятия, а потом выдавались всем сотрудникам согласно отработанному времени. О такой схеме получения заработной платы она слышала в бухгалтерии. Ей на карточку никогда излишки на других сотрудников не приходили. Заработная плата приходила на зарплатную карточку, выданную «Россельхозбанком». Директора ОАО «Черновское» Извекову Е.А. она видела, когда та проводила собрание работников около 2-3 раз и поясняла, что задержек по заработной плате не будет, говорила, что работа в хозяйстве будет налажена. Среди сотрудников ходили разговоры, что у общества большие долги, в том числе и за свет. От рабочих слышала, что несколько раз хотели отключить свет на фермах. На четвертом отделении было около 50 дойных коров, и если бы отключили электричество, то доить коров не было бы возможности, поскольку стадо большое, доярок было всего 6. Невозможно доить вручную такое поголовье коров утром и вечером. В обществе работала большая половина населения с. Черновка, сейчас все они безработные. Извекова настраивала сотрудников в 2018 г., что дела общества наладятся, и рабочие места будут сохранены. В настоящее время общество обанкрочено. Не может понять, почему все было так плохо, ведь у общества были очень хорошие надои молока, также собирали много пшеницы и других культур, косили сено (т. 14 л.д. 22-23).

Свидетель Рубанов А.П. (скотник в ОАО «Черновское») пояснял, что в ОАО «Черновское» трудилось примерно около 250 человек. Заработная плата им выплачивалась на карту «Россельхозбанка», иногда выдавали наличными средствами в кассе. Заработная плата за 2018 г. выплачена ему в полном объеме (т.13 л.д. 203).

Свидетель Цюпко С.Н. (механизатор, бригадир в ОАО «Черновское») указал, что бывали случаи, когда несколько работников получали заработную плату на их зарплатную карточку и за других работников ОАО «Черновское». Потом деньги возвращались в кассу, далее выдавались по ведомостям в соответствии с отработанным временем. Он никогда деньги в кассу от заработной платы не возвращал, но точно знает, что начисления производились бухгалтеру-кассиру Ткаченко. В бухгалтерии шли разговоры, что такая схема была налажена для того, чтобы уходить от налогов. Работникам известно, что счета предприятия были арестованы налоговой, если бы денежные средства поступили в счет заработной платы на счета, то деньги были бы списаны налоговой, и они не получили бы заработную плату. В 2018 г. в обществе не стало денег ни на солярку, ни на запчасти, перестали засеивать поля, зарплату давали частями с перебоями. В бухгалтерии все время был один ответ: «денег нет», однако, зерно и молоко реализовывались. Им говорили, что у общества много долгов. Импортная техника вся была куплена в кредит. Он знает, что молоко реализовывали и в с. Утянка, и в г. Новосибирск, и на Алтай, и в Камень-на-Оби. Был разговор в 2018 г., что на ферме, где содержится КРС, отключат свет за большие долги, однако, его не отключили, возможно, рассчитались (т. 14 л.д. 24).

Свидетель Дзюбенко А.В. (доярка в ОАО «Черновское») показала, что она и ее коллеги получали заработную плату на карточку «Россельхозбанка», иногда получали наличными деньгами в кассе. Всеми организационными вопросами занималась Гончарова Е.И. - финансовый директор. Деньги в кассу поступали после расчетов населения за продукцию: они выписывали комбикорм (отходы), муку, молочные продукты, фарш. Поясняет, что должникам предприятие не давало под заработную плату продукцию (т. 13 л.д. 204).

Согласно показаниям свидетеля Железнюк Е.В. (директора ООО «НМК»), между ООО «НМК» и ОАО «Черновское» имеются гражданско-правовые отношения. Общество поставляет ООО «НМК» молоко, о чем заключен договор №85 от 01.01.2016. Договор заключен с Жуковым Б.В., однако, каждый год договор пролонгируется. В 2017 г. они стали выплачивать денежные средства ОАО «Черновское» авансом, то есть давали денежные средства в долг без процентов. Были дополнительные соглашения. Директор Извекова Е.А. спрашивала у него, есть ли возможность перевести денежные средства не на их расчетный счет, а контрагентам ОАО «Черновское», то есть Извекова Е.А. в счет оплаты за молоко, просила перевести деньги контрагентам, после этого она составляла письма, ее сотрудники привозили письма в их офис. В результате, авансировали они общество всего 2 раза в 2018 г. по договору по поставке молока. Кроме того, между ООО «НМК» и ОАО «Черновское» был заключен договор о поставке другой продукции. Поставки были осуществлены, однако, долг перед ООО «НМК» общество не погасило. Денежные средства в счет расчетов за поставленное сырое молоко направлялись контрагентам ОАО «Черновское» по просьбе директора Извековой Е.А., согласно ее письмам: в счет уплаты за электроэнергию, ГСМ, оплата за премиксы, корма, воду. По письмам Извековой Е.А. от 26.04.2018, 19.04.2018, 20.04.2018 о перечислении денежных средств на счет судебных приставов-исполнителей в счет уплаты налогов и сборов ими перечислялись денежные средства. Извекова Е.А. поясняла, что все расчетные счета ОАО «Черновское» заблокированы, поэтому она просила перевести денежные средства в счет расчетов с контрагентами, если не заплатить за электроэнергию, то ее отключат. Они понимали, что в ОАО «Черновское» хозяйство, поголовье скота, поэтому шли на данные уступки обществу. Также Извекова Е.А. поясняла, что необходимо приобрести ГСМ для того, чтобы посеять зерно в период посевной (т. 3 л.д. 62-64).

Свидетель Фокина Г.Н. показала, что в период с 2018 г. ООО «Мустанг-Новосибирск» осуществляли финансово-хозяйственную деятельность с ОАО «Черновское», руководителем которого являлась Извекова Е.А. ОАО «Черновское» у ООО «Мустанг-Новосибирск» приобретало корма для животных (ЗЦМ заменитель сухого молока). В период с 20.02.2018 по 22.08.2018 ОАО «Черновское» приобрело корма для животных на общую сумму 2 525 576 рублей. За поставленный товар в ОАО «Черновское» расчет производился по письмам за ОАО «Черновское», ООО «НМК», руководителем которой является Железнюк Е.В. (т. 3 л.д. 119-121).

Свидетель Марков Д.В. (директор ООО ТФ «Статус-М») сообщил, что в период с 2018 г. ООО ТФ «Статус-М» осуществляли финансово-хозяйственную деятельность с ОАО «Черновское», руководителем которого являлась Извекова Е.А. ОАО «Черновское» у ООО ТФ «Статус-М» приобретало комплектующие для доильного оборудования. В период с 20.02.2018 по 22.08.2018 ОАО «Черновское» приобрело оборудования на общую сумму 255 000 рублей. За поставленный товар в ОАО «Черновское» расчет производился по письмам за ОАО «Черновское», ООО «НМК», руководителем которой является Железнюк Е.В. (т.3 л.д. 126-128).

Из показаний свидетеля Власовой Н.В. (заместителя главного бухгалтера в АО «Новосибирскэнергосбыт») следует, что в период с 2018 г. ОАО «Черновское» у АО «Новосибирскэнергосбыт» приобретало для собственного потребления электроэнергию. С 20.02.2018 по 22.08.2018 за поставленный товар в адрес ОАО «Черновское» поступили денежные средства на общую сумму 5 992 983, 30 рублей, в том числе от ООО «НМК» в пользу ОАО «Черновское» поступили денежные средства в сумме 147 000 рублей (т.3 л.д. 130-132).

Свидетель Зонова А.А. показала, что с 20.02.2018 по 22.08.2018 ОАО «Черновское» приобрело ГСМ у ООО «Экватор» на общую сумму 5 500 000 рублей. За поставленный товар в ОАО «Черновское» расчет производился по письмам за ОАО «Черновское», ООО «НМК», руководителем которой является Железнюк Е.В. (т.3 л.д.148-150).

Свидетель Карелин Е.Ю. (представитель ООО «ГигантНефтеГрупп») пояснил, что с 20.02.2018 по 22.08.2018 ОАО «Черновское» у ООО «ГигантНефтеГрупп» приобрело ГСМ на общую сумму 200 000 рублей. За поставленный ГСМ в адрес ОАО «Черновское» расчет производился по письмам за ОАО «Черновское», ООО «НМК», руководителем которой является Железнюк Е.В. (т.3 л.д.176-178).

Из показаний свидетеля Павлик Н.А. следует, что в марте 2018 г. ей на телефон позвонила генеральный директор ОАО «Кочковскремтранс» Извекова Е.А., которая пояснила о том, что в ОАО «Черновское» имеется задолженность перед ОАО «Кочковскремтранс» в сумме около 700 000 рублей за оказанные услуги грузоперевозок, вместе с тем в ОАО «Кочковскремтранс» имелась задолженность по заработной плате перед своими работниками. Ввиду того, что банковский счет ОАО «Кочковскремтранс» был арестован из-за ведения процедуры банкротства, Извекова Е.А. пояснила, что на личный банковский счет Павлик будет перечислена сумма денежных средств в размере 700 000 рублей для проведения частичного расчета по имеющейся задолженности по заработной плате с работниками ОАО «Кочкоскремтранс». В дальнейшем действительно на ее личный банковский счет поступила сумма в размере 700 000 рублей от физического лица. После чего поступившая сумма в размере 700 000 рублей была снята со счета и внесена в кассу ОАО «Кочковскремтанс», в дальнейшем данная сумма была передана работникам ОАО «Кочковскремтранс» в счет погашения задолженности по заработной плате.

Таким образом, вышеизложенные показания подсудимой Извековой Е.А., не отрицавшей факта своей осведомленности об имевшейся недоимке по налогам и страховым взносам, в силу которой операции по банковским счетам были приостановлены, и осуществлявшей в этой связи расчеты с третьими лицами за товары, работы и услуги, минуя расчетные счета предприятия, согласуются с вышепривиденными показаниями свидетелей, которые суд находит достоверными и допустимыми доказательствами по делу, а изложенные в них данные правильными и свидетельствующими об отсутствии в действиях подсудимой Извековой Е.А. состава преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, ввиду отсутствия умысла на совершение данного преступления.

Некоторые неточности относительно оценочной терминологии в показаниях свидетелей, по мнению суда, не влияют на обстоятельства, подлежащие доказыванию.

Приходя к выводу об отсутствии в действиях Извековой Е.А. состава преступления, суд исходит из следующего.

Часть 1 ст.199.2 УК РФ, предусматривает уголовную ответственность за сокрытие в крупном размере денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах и (или) законодательством РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам.

При этом, в соответствии с п.21 Постановления Пленума Верховного суда РФ от 26.11.2019 №48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления» при рассмотрении дел о преступлениях, предусмотренных статьей 199.2 УК РФ, судам надлежит устанавливать не только наличие у организации денежных средств или имущества, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, но и обстоятельства, свидетельствующие о том, что указанные денежные средства и имущество были намеренно сокрыты с целью уклонения от взыскания недоимки.

Объектом сокрытия в указанном случае выступает принцип законности экономической деятельности - экономической безопасности государства.

По смыслу закона, объективная сторона данного преступления заключается в совершении специальным субъектом - руководителем организации-налогоплательщика - деяния, направленного на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам в крупном размере.

В соответствии с налоговым законодательством под денежными средствами и имуществом организации, за счет которых в установленном порядке должно производиться взыскание налоговой недоимки, понимаются денежные средства налогоплательщика (плательщика сборов) на счетах в банках, их наличные денежные средства, а также иное имущество, перечисленное в ст.ст.47 и 48 НК РФ.

Поскольку сокрытие имущества или денежных средств осуществляется, как правило, легальным способом, путем совершения различных гражданско-правовых сделок, открытия новых расчетных счетов в банках, иными способами, не запрещенными законом, то данное преступление может быть совершено только с прямым умыслом, направленным именно на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам.

По мнению суда, действия Извековой Е.А. по «сокрытию» денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в крупном размере, что предусмотрено ч.1 ст.199.2 УК РФ, не подпадают под указанные требования уголовного закона.

В судебном заседании установлено, и подтверждено исследованными доказательствами, что ОАО «Черновское» являлось крупным сельскохозяйственным предприятием Новосибирской области, осуществляющим хозяйственную деятельность, имеющим большое количество крупного рогатого скота, обеспечивающим существенное количество рабочих мест в сельской местности.

Согласно определению Арбитражного суда Новосибирской области от 22.05.2019 по делу __ ОАО «Черновское» электроэнергия необходима для обеспечения работы животноводческого комплекса, в том числе подачи кормов животным, подачи воды, уборки помещений, обогрева, особенно в зимне-весенний период, обеспечения работы и жизнедеятельности работников предприятия. В связи с чем отключение электроэнергии повлечет за собой невозможность обеспечения сохранности имущества, гибель животных приведет к уменьшению конкурсной массы.

Из показаний подсудимой Извековой Е.А. следует, что у ОАО «Черновское» сложилась тяжелая финансовая ситуация, возникла задолженность как за электроэнергию, так и перед бюджетом РФ в части оплаты налогов.

Обстоятельства тяжелого финансового положения ОАО «Черновское» подтверждаются не только пояснениями Извековой Е.А., но и ранее приведенными в описательно-мотивировочной части приговора показаниями свидетелей Гончаровой И.И., Фисун Н.Н., Цюпко С.Н., Сиренко С.Н., а также исследованными в судебном заседании и представленными стороной обвинения письменными доказательствами.

Из вышеуказанных обстоятельств следует, что Извекова Е.А. не скрывала сложившейся финансово-экономической ситуации на предприятии, наличие задолженности по налогам и сборам, принимала меры к погашению задолженности, в том числе путем обращения в Министерство сельского хозяйства Новосибирской области, информируя о тяжелом финансовом положении.

Данные обстоятельства суд не ставит под сомнение, поскольку они подтверждаются заявлением в Минсельхоз Новосибирской области (т.4 л.д.101-102), показаниями свидетелей Гончаровой И.И., Белкиной Т.В. о ведении переговоров с налоговым органом.

Сведений об оказании какой-либо помощи обществу материалы уголовного дела не содержат.

При этом, утверждения подсудимой Извековой Е.А. о том, что она пыталась договориться с налоговым органом, то есть налоговый орган знал о сложившейся ситуации, в ходе проверки имущество предприятия не скрывала, оно находилось в открытом доступе, все действия отражены в бухгалтерских документах, что является свидетельством прозрачности производимых ей действий, и как следствие, не свидетельствует о принимаемых ей к сокрытию мерах, суд находит обоснованными, поскольку они подтверждаются представленным стороной обвинения и исследованным в судебном заседании доказательствами, но установлено наличие нарушения лишь в части своевременности перечисления в бюджет соответствующих отчислений.

При этом, анализ структуры произведенных в период с 20.02.2018 по 19.04.2018 вышеуказанных платежей, свидетельствует о том, что значительная их часть была направлена на погашение задолженностей за электроэнергию и на необходимые производственные расходы (за запасные запчасти, за ГСМ, за корма животным и др.).

Доводы стороны обвинения о наличии у Извековой Е.А. умысла на совершение вышеуказанного преступления, по мнению суда, несостоятельны. Об этом же, в частности, также свидетельствует и то обстоятельство, что согласно заключению эксперта __ от 16.07.2021, общая сумма необходимых эксплуатационных расходов ОАО «Черновское» оплаченных со счетов третьих лиц, в период с 20.02.2018 по 19.04.2018, превышает сумму «сокрытия» доходов ОАО «Черновское от уплаты налогов и сборов путем непоступления выручки от реализации продукции на счета общества.

Помимо этого, осуществляя анализ представленных суду доказательств, суд исходит из того, что под сокрытием денежных средств либо имущества следует понимать действия по фактическому утаиванию денежных средств, имущества, информации о них и документов, их удостоверяющих (в том числе бухгалтерских и иных учетных документов), носителей любой информации о денежных средствах или имуществе (в том числе бухгалтерских и иных учетных документов) либо бездействие в форме несообщения такой информации, когда ее носителем выступает человек. Сокрытие информации возможно и в форме действия сообщения заведомо ложных сведений о денежных средствах или имуществе, поскольку тем самым утаивается истинная информация. Сокрытие образует также передача имущество в иное владение, то есть сопряженная с утаиванием и основанная на обоюдном согласий сторон, передача имущества как в законное (титульное), так и в незаконное владение другого лица. Сокрытие возможно в форме отчуждения денежных средств или имущества, под которым с учетом, положений п.1 ст.235 ГК РФ понимается не связанное с исполнением правовой обязанности безвозмездное, неэквивалентное или бесхозяйственное добровольное отчуждение имущества либо безвозмездная, неэквивалентная или бесхозяйственная растрата денежных средств, влекущие прекращение права собственности.

Никакого утаивания или сокрытия реального количества денежных средств со стороны подсудимой, а равно сокрытия бухгалтерских иных документов о реальном движении денежных средств, попыток сообщения ложных сведений об этом либо фиктивной передаче денежных средств не было. Это говорит о том, что факта воспрепятствования принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам у подсудимой не было.

Таким образом, суд не может расценить действия Извековой Е.А., как направленные на сокрытие денежных средств общества от принудительного взыскания задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, полагая, что направленность ее действий свидетельствует о наличии у нее иной цели - поддержания бесперебойного производственного цикла в целях сохранения крупно рогатого скота, рабочих мест, и осуществления производственной деятельности предприятия для того, чтобы погасить имеющуюся перед бюджетом задолженность, что стороной обвинения не опровергнуто.

Придя к выводу об отсутствии в действиях подсудимой Извековой Е.А. состава преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, суд исходит также из того, что представленные стороной обвинения доказательства не подтверждают ее виновность по предъявленному обвинению и не являются бесспорным свидетельством того, что у Извековой Е.А. имелся прямой умысел на совершение преступления, как того требует закон.

Так, в обоснование вины Извековой Е.А. следственные органы ссылаются не только на показания вышеприведенных судом свидетелей обвинения, чьи пояснения, по мнению суда, не свидетельствуют о виновности Извековой Е.А., а лишь подтверждают изложенные в обвинительном заключении обстоятельства перечисления контрагентами ОАО «Черновское» денежных средств на счета третьих лиц в счет оплаты услуг ОАО «Черновское», но и на письменные доказательства, исследованные в ходе судебного следствия, в том числе:

- справку №20спр об исследовании документов в отношении ОАО «Черновское» от 18.02.2019, согласно которой ОАО «Черновское» на 29.08.2018 является недоимщиком по уплате в бюджет сумм налогов в размере 41 135 280, 42 руб. Взыскание МИФНС № 6 по Новосибирской области недоимки по налогам, страховым взносам в отношении ОАО «Черновское» превысило крупный размер на дату 20.02.2018, особо крупный размер на дату 23.04.2018. МИФНС № 6 по Новосибирской области принят весь комплекс принудительных и обеспечительных мер по взысканию задолженности с ОАО «Черновское». После того как МИФНС № 6 по Новосибирской области осуществляло меры по принудительному обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов, взносов путем направления требований об уплате налогов (взносов) в адрес ОАО «Черновское» и выставления на расчетные счета ОАО «Черновское» инкассовых поручений и приостановления операции по расчетным счетам, ОАО «Черновское» в период с 20.02.2018 по 22.08.2018 осуществляло расчеты со своими контрагентами через расчетный счет ООО «НМК» (ИНН __) на сумму 10 322 559 руб. С учетом того, что сумма денежных средств, направляемая ОАО «Черновское» для расчетов с контрагентами, минуя расчетные счета ОАО «Черновское», могла быть направлена на выплату заработной платы работникам ОАО «Черновское» в размере 5 423 180 руб., оставшаяся сумма денежных средств в размере 4 899 379 руб. (10 322 559 руб. - 5 423 180 руб.) подлежала направлению на гашение задолженности по уплате налогов, взносов (т.1 л.д. 18-45);

- копии учредительных документов ОАО «Черновское», в том числе Устав, утвержденный решением № 1 единственного акционера ОАО «Черновское», 27.06.2011; решение __ единственного акционера ОАО «Черновское» от 13.12.2016, согласно которому принято решение досрочно прекратить полномочия исполнительного директора Жукова Б.А., назначить на должность исполнительного директора Извекову Е.А. с 14.12.2016; приказ о приеме работника на работу от 14.12.2016 на срок до 14.12.2021; трудовой договор с исполнительным директором ОАО «Черновское» от 14.12.2016, заключенный между ОАО «Черновское» и Извековой Е.А., согласно которому Извекова Е.А. назначена на должность исполнительного директора Общества, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа (т. 1 л.д. 70-94, т. 3 л.д. 29-33);

- сведения об открытых (закрытых) счетах ОАО «Черновское» в кредитных организациях, согласно которым у ОАО «Черновское» имелись следующие расчетные счета: __ в «Банке Уралсиб» открыт 29.06.2017 (действующий); __ в АКБ «Росевробанк» открыт 14.03.2017, закрыт 30.03.2017; __ в АО КБ «Форбанк» открыт 11.05.2016 (действующий); __ в Банке «ФК Открытие» открыт 06.03.2014 (действующий); __ в АО «Россельхозбанк» открыт 27.12.2010, закрыт 20.04.2016; __ в ПАО «Сбербанк» открыт 29.06.2017, закрыт 29.12.2011; __ в АО «Россельхозбанк» открыт 14.04.2008 (действующий); __ в АО «Россельхозбанк» открыт 13.12.2006, закрыт 21.10.2016; __ в ПАО «Сбербанк» открыт 10.04.2006 (действующий); __ в Банке «Левобережный» открыт 05.04.2006, закрыт 16.07.2008 (т. 2 л.д. 4);

- протокол обыска (выемки) от 16.04.2019, согласно которому по адресу: г.Новосибирск, ул.Салтыкова-Щедрина, __ у директора ООО «Новосибирская молочная компания» Железнюк Е.В. изъято: договор № 85 поставки сырья (молоко сырое) от 01.01.2016; дополнительное соглашение № 4 от 26.03.2018; дополнительное соглашение № 5 от 06.12.2018; письма ОАО «Черновское» к ООО «НМК» от 22.08.2018, 14.08.2018; 07.08.2018, 03.08.2018, 09.08.2018, 02.08.2018, 01.08.2018, 31.07.2018, 25.07.2018, 24.07.2018, 17.07.2018, 11.07.2018, 10.07.2018, 26.04.2018, 19.04.2018, 20.04.2018, 27.03.2018, 13.04.2018, 28.02.2018 (т. 3 л.д. 107-109);

- протокол осмотра документов от 22.04.2019, в ходе которого осмотрены документы, изъятые 16.04.2019 у директора ООО «НМК» Железнюк Е.В.: договор № 85 поставки сырья (сырое молоко) от 01.01.2016, заключенный между ООО «НМК» в лице Железнюка Е.В. и ОАО «Черновское» в лице директора Жукова Б.А.; дополнительное соглашение № 4 от 26.03.2018 между ООО «НМК и ОАО «Черновское» на поставку сырого молока; дополнительное соглашение № 5 от 06.12.2018 между ООО «НМК и ОАО «Черновское» на поставку сырого молока; письма директора Извековой Е.А. ОАО «Черновское» к контрагентам с просьбой перечислить денежные средства в счет взаиморасчетов; копии ведомостей по выдаче заработной платы сотрудникам ОАО «Черновское» за 2018 г. с 09.01.2018 по 17.12.2018 (т. 3 л.д. 110-114);

- заключение специалиста __ от 25.09.2019, согласно которому с 06.12.2017 по 19.07.2018 ОАО «Черновское» не уплачивало налоги и страховые взносы в установленный законодательством срок. ОАО «Черновское» по состоянию на 19.07.2018 (дату введения наблюдения) имело задолженность по уплате в бюджет налогов, страховых взносов, сформировавшуюся с 02.05.2017 по 28.06.2018, в сумме 34 523 720,20 руб. МИФНС № 6 по Новосибирской области применяло меры принудительного исполнения обязанности по уплате налогов (сборов, взносов) в отношении ОАО «Черновское». На основании представленных документов установлено, что по состоянию на 19.07.2018 (дату введения наблюдения) неоплаченная задолженность по требованиям об уплате налогов, направленным налоговым органом с 16.11.2017 по 19.07.2018 в адрес ОАО «Черновское» составила 34 398 669,20 руб. Задолженность ОАО «Черновское», установленная по требованиям об уплате налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых истек до 19.07.2018, по состоянию на 20.02.2018 составила 5 453 025,31 руб. (превысила 2 250 000,00 руб.). Задолженность ОАО «Черновское», установленная по требованиям об уплате налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых истек до 19.07.2018, по состоянию на 23.04.2018 составила 20 412 811,31 руб. (превысила 9 000 000,00 руб.). С 20.02.2018 по 23.04.2018 (дата возбуждения дела о банкротстве) ОАО «Черновское» осуществило расчеты с контрагентами через расчетные счета третьих лиц на общую сумму 15 860 161,71 руб. Через счета третьих лиц ОАО «Черновское» произведены взаиморасчёты с работниками ОАО «Черновское» по заработной плате на сумму 1 646 790,43 руб. (т. 14 л.д. 63-104);

- заключение эксперта __ от 31.07.2019, согласно которому сумма денежных средств, поступившая в ОАО «Черновское» с 20.02.2018 по 22.08.2018 в кассу и на расчетные счета __ (Новосибирский АО «Россельхозбанк»), __ (Сибирский банк ПАО «Сбербанк») составила 27 299 227, 93 руб. Источниками поступления денежных средств в ОАО «Черновское» явились денежные средства: поступившие от покупателей и заказчиков в оплату за товары (работы, услуги) в сумме 19 370 199,67 руб.; поступившие от покупателей и заказчиков за аренду помещений в сумме 206 329, 56 руб.; поступившие, как возврат излишне перечисленных денежных средств в сумме 88 523,7 6 руб.; поступившие, как возврат денежных средств, выданных в подотчет в сумме 2 710 409, 54 руб.; поступившие, как возврат ранее выданной заработной платы в сумме 4 903 731, 88 руб.; поступивших по исполнительному листу в сумме 20 033, 52 руб. Сумма денежных средств, израсходованных ОАО «Черновское» из кассы и расчетных счетов организации __ (Новосибирский АО «Россельхозбанк»), __ (Сибирский банк ПАО «Сбербанк») с 20.02.2018 по 22.08.2018 составила 27 054 302, 02 руб. Остаток денежных средств ОАО «Черновское» по состоянию на 22.08.2018, за период с 20.02.2018 по 22.08.2018 составил 4 009 462, 15 руб. Остаток денежных средств ОАО «Черновское» по состоянию на 26.07.2018, за период с 20.02.2018 по 26.07.2018 составил 2 688 926,18 руб. Всего были перечислены контрагентам ОАО «Черновское» в счет взаиморасчетов по имеющимся обязательствам с 20.02.2018 по 22.08.2018 денежные средства в сумме 17 031 305 руб., в том числе: на оплату налогов, сборов в сумме 1 203 446,01 руб.; на выплату заработной платы в сумме 1 630 000 руб. (т.13 л.д. 62-124).

Допрошенная в судебном заседании эксперт Медведева Л.А. подтвердила выводы, изложенные в заключении, при этом указала, что при проведении исследования наличие движимого и недвижимого имущества ОАО «Черновское» не учитывалось, экспертиза проведена на основании представленных данных, проверялись только те платежи, которые перечислены контрагентам, то есть только по расчетным счетам, дальнейшее назначение денежных средств не отслеживалось.

Согласно протоколу осмотра документов от 03.09.2019, осмотрены бухгалтерские документы; флэш-карты «Perfeo» № 1827, предоставленные по запросу от ОАО «Черновское», где отражены финансовые операции, а также состояния счетов организации ОАО «Черновское»; выписка по счету __ ОАО «Черновское» за период с 01.01.2018 по 30.08.2018, отражено движение денежных средств; выписка от 22.07.2019 по счету __ ООО «Заря» в ООО КБ «Взаимодействие» с 01.01.2018 по 30.08.2018, подтверждающая, что ООО «Заря» перечисляло денежные средства ООО «РТК», директором которого является Извекова Е.А.; выписка от 23.07.2019 по счету __ ООО «РТК» в ПАО БАНК «Открытие»» с 01.01.2018 по 30.08.2018, свидетельствующая о том, что ООО «РТК» осуществляло расчеты с контрагентами ОАО «Черновское», переводило на счета сотрудников ОАО «Черновское» денежные средства с назначением платежа «заработная плата»; выписка от 11.07.2019 по счету __ ООО «НМК» в АО «Россельхозбанк» с 01.01.2018 по 30.08.2018 (т.13 л.д.205-250, т.14 л.д.1-21);

- с целью взыскания задолженности ОАО «Черновское» по налогам, МИФНС России № 6 по Новосибирской области приняты следующие меры принудительного взыскания:

- направлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов на общую сумму 38 167 636, 90 рублей с установленными сроками уплаты (т.2 л.д. 53-66);

- приняты решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках (т.2 л.д. 98-119, 215-216);

- вынесено постановление __ от 14.02.2018 налогового органа о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика, согласно которому решено произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества ОАО «Черновское» в пределах сумм, указанных в требованиях об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов, срок исполнения которых истек, и после их неисполнения решений о бесспорном взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах организации должника в форме инкассовых поручений (т. 2 л.д. 231-232);

- налоговым органом приняты решения о приостановлении операций по банковским счетам ОАО «Черновское» (т.14 л.д. 116-213);

- выписка по счету __ предоставленная АО «Россельхозбанк», согласно которой указанный счет открыт 14.04.2008 на ОАО «Черновское». 15.03.2018 на счет произошло зачисление суммы 440 000 рублей от КХ «Урожайное». Назначение платежа: оплата по договору купли-продажи транспортных средств от 14.03.2018. Указанная поступившая сумма списана со счета в пользу МИФНС России № 6 по Новосибирской области (т. 13 л.д. 15-24);

- письмо директора ООО «Русская торговая компания» (ООО «РТК») от 08.07.2019, согласно которому, в период с 01.04.2018 по 30.04.2018 в связи с арестами на расчетных счетах ОАО «Черновское», ООО «Заря» на основании писем перечислило на расчетный счет ООО «РТК» денежные средства от продажи зерна в сумме 2 459 000 рублей. В то же время с расчетного счета ООО «РТК» совершило платежи контрагентам ОАО «Черновское» в сумме 3 046 300 рублей, из которых 760 000 рублей, 206 300 рублей и 450 00 рублей направлены контрагентам, а остальные денежные средства направлены на зарплату, и копии платежных поручений (т. 13 л.д. 142-149);

- копия договора поставки № 21/03 от 21.03.2018, согласно которому, договор заключен между ООО «Заря» и ОАО «Черновское» в лице директора Извековой Е.А. (т. 13 л.д. 150-151);

- копии писем исполнительного директора ОАО «Черновское» Извековой Е.А. в адрес контрагентов (т. 13 л.д. 153, т. 16 л.д. 91, 93, 94, 161, 187-189, 201, 203);

- копии платежных поручений, согласно которым контрагенты ОАО «Черновское» и ИП Гончаров осуществляли платежи за ОАО «Черновское» (т.16 л.д. 90, 92, 95, 170, 190, 191-197, 199, 200, 202);

- справка о задолженности по заработной плате, предоставленная 16.09.2019 конкурсным управляющим ОАО «Черновское», согласно которому на дату принятия заявления о банкротстве ОАО «Черновское» к производству 19.04.2018 задолженность по заработной плате перед работниками ОАО «Черновское» составляла 3 816 706 рублей 26 коп., данная задолженность была оплачена в полном объеме (т. 14 л.д. 113);

- справка МИФНС России № 6 по Новосибирской области, в которой отражены способ направления требований об уплате налога № 26868 от 16.11.2017, № 27768 от 13.12.2017, № 27957 от 28.12.2017, № 1536 от 23.01.2018, № 1733 от 26.01.2018, № 1893 от 31.01.2018, даты получения требований адресатом, отметки о том, что направленные требования не возвращались (т. 16 л.д. 207).

Специалист Иншакова Т.Н. в судебном заседании пояснила, что ею была подготовлена справка __ об исследовании документов в отношении ОАО «Черновское» от 18.02.2019. Требования МИФНС направлялись посредством электронной связи, срок оплаты налога указан в требовании, и от времени направления требования срок оплаты не меняется, поскольку такой срок установлен налоговым законодательством. Суммы, направленные на выплату заработной платы, в обход расчетных счетов организации, исключаются из суммы сокрытия денежных средств. При подготовке справки она исследовала первичные документы: письма и платежные поручения, дальнейшее движение денежных средств не проверялось. Сведения о наличии движимого и недвижимого имущества ОАО «Черновское» ей не представлялись. Указала, что налоговая инспекция имеет право обратить взыскание на иное имущество, если у организации недостаточно денежных средств для погашения задолженности. По ее мнению, если у организации есть имущество, то сокрытия не будет, так как задолженность возможно взыскать за счет имущества.

Из показаний специалиста Пинаевой Т.Е. следует, что она проводила документальное исследование деятельности ОАО «Черновское», по результатам которого ею дано заключение специалиста __ от 25.09.2019. При этом данные о движимом и недвижимом имуществе ей не представлялись, залоговое имущество также не исследовалось. Суммы, направленные на выплату заработной платы, исключаются из суммы сокрытия, так как любая спорная ситуация расценивается в пользу налогоплательщика. Дальнейшее движение денежных средств не проверялось, при подготовке заключения ею использовалась справка специалиста Иншаковой Т.Н.

Согласно выписке по лицевому счету ООО «РТК» __ с 21.02.2018 по 21.02.2018, отражено поступление на счет ООО «РТК» денежных средств от ООО «Мясо-Опт» в размере 900000 рублей за услуги хранения за ОАО «Черновское», в счет заработной платы на счета физических лиц переведены денежные средства в размере 895000 рублей (т.16 л.д. 245-248).

По ходатайству стороны защиты в ходе судебного следствия была проведена комплексная финансово-экономическая экспертиза, в результате которой, согласно выводам эксперта, сумма сокрытия выручки (доходов) ОАО «Черновское» от уплаты налогов в исследуемый период с (20.02.2018 по 19.04.2018) составила 10 505 589 руб.

В указанной сумме содержится заработная плата, перечисленная с расчетного счета ООО «РТК» (895 720 руб. + 1 630 000 руб. + 1 000 000 руб.) на расчетные счета работников ОАО «Черновское», открытых в ОАО «Россельхозбанк».

После вычета в соответствии с порядком очередности платежей (в случае недостаточности денежных средств), установленным ст.855 ГК РФ, сумм, перечисленных работникам общества в качестве заработной платы, исследуемое сокрытие доходов составило 6 979 869 рублей.

Кроме того, в ходе предварительного следствия установлено и принято к расчету погашение задолженности ОАО «Черновское» по заработной плате в сумме 3 816 706, 26 рублей, образовавшейся в исследуемом периоде по состоянию на 19.04.2018.

В итоге сумма сокрытия доходов ОАО «Черновское» от уплаты налогов и сборов путем непоступления выручки от реализации продукции на счета общества составила 3 163 162, 74 рублей.

Общая сумма необходимых эксплуатационных расходов ОАО «Черновское», оплаченных со счетов третьих лиц, в период с 20.02.2018 по 19.04.2018 составила 3 402 460, 03 рублей.

В судебном заседании эксперт Зиновьева Т.И. проводившая вышеуказанную судебную экспертизу свои выводы подтвердила, дополнив, что ею не было включено в сумму необходимых расходов 1 600 000 рублей, оплаченных ИП Гончаровым ОАО «Новосибирскэнергосбыт» за ОАО «Черновское». При этом, эксперт пояснила, что необходимые эксплуатационные расходы – это те расходы, без которых предприятие не может существовать.

Иные исследованные в ходе судебного разбирательства доказательства на выводы суда не влияют, поскольку не содержат каких-либо объективных данных, с достоверностью опровергающих или ставящих под сомнение данные выводы.

Оценивая вышеприведенные документы и изложенные в них данные, суд находит их допустимыми и достоверными доказательствами по делу, подтверждающими тот факт, что в период с 20.02.2018 по 19.04.2018 Извекова Е.А. действительно осуществляла расчеты с третьими лицами за товары, работы и услуги, минуя приостановленные расчетные счета ОАО «Черновское» на общую сумму 10 505 589 рублей.

Однако указанные документы, как в своей совокупности, так и в отдельности, не свидетельствуют о виновности Извековой Е.А. в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, а напротив, свидетельствуют об отсутствии у нее такого умысла, и направленности ее действий на поддержание бесперебойного производственного цикла и сохранения ОАО «Черновское», где имелось более 2000 голов крупного рогатого скота, более 200 рабочих мест, чем не мог быть нанесен урон экономической безопасности государства.

На основании изложенного суд не может согласиться с доводами стороны обвинения о том, что виновность Извековой Е.А. нашла свое подтверждение совокупностью исследованных письменных доказательств, а также показаниями специалистов, свидетелей, экспертов, свидетельствующих о наличии у Извековой Е.А. умысла на совершение вышеуказанного преступления, ввиду осуществления ею целенаправленных действий, выразившихся в том, что она подписывала и направляла письма в адрес контрагентов ОАО «Черновское» о произведении оплаты путем перечисления денежных средств за ОАО «Черновское» на счета третьих лиц.

__ от 31.07.2019 судебно-бухгалтерской экспертизы, не является ни экономически обоснованным, ни соответствующим требованиям нормативных актов, регулирующих судебно-экспертную деятельность, и показания допрошенного по ходатайству стороны защиты специалиста Колотова С.М., подтвердившего свои выводы, отраженные в вышеуказанных заключениях, суд приходит к следующим выводам.

В силу положений ст.58 и 80 УПК РФ в компетенцию специалиста подготовка рецензий и оценок доказательствам по уголовному делу, в том числе заключению эксперта, специалиста, не входит, в связи с чем представленные стороной защиты заключения специалиста, как и его показания не имеют юридической силы и согласно ст.75 УПК РФ не могут использоваться для доказывания любого из обстоятельств, предусмотренных ст.73 УПК РФ.

Доводы защиты о том, что платежи, произведенные в адрес залогового кредитора после реализации залогового имущества, а именно автомобиля RENAULT PREMIUM 440.26, находящегося в залоге у банка ОАО «Российский Сельскохозяйственный банк», не могут включаться в сумму «сокрытия» денежных средств, в данном случае несостоятельны, поскольку как следует из п.1.4 копии договора купли-продажи транспортных средств от 14.03.2018, автомобиль RENAULT PREMIUM 440.26 не находился в залоге (т.16 л.д. 181-182).

Ссылка защитника на возможность выдачи наличных денег предприятия под отчет физическому лицу, что не противоречит требованиям закона, и соответственно подлежит исключению из суммы «сокрытия» необоснованна, поскольку денежные средства в дальнейшем были переданы физическим лицом индивидуальному предпринимателю, не имеющего отношений с ОАО «Черновское» для расчетов за юридическое лицо, что законом не предусмотрено.

Анализируя доводы стороны защиты относительно осуществления Извековой Е.А. вышеуказанных действий в состоянии крайней необходимости, что предусмотрено требованиями ст.39 УК РФ (и исключает уголовную ответственность), суд не принимает их во внимание, как не нашедшие своего подтверждения в ходе судебного следствия, поскольку сведений о возможности риска возникновения опасности, непосредственно угрожающей личности, охраняемым законом интересам общества или государства, материалы дела не содержат.

Сделать бесспорный вывод о наличии в действиях Извековой Е.А. признаков крайней необходимости, и отсутствии превышения её пределов, учитывая доводы стороны защиты, а также показания свидетеля Старшинова И.В. о наступлении техногенной катастрофы, невозможно, поскольку ни защитник, ни указанный свидетель не представили суду документально обоснованные доказательства, подтверждающие возможность наступления такой опасности.

По той же причине невозможно прийти к однозначному и бесспорному выводу о том, что возникшая в будущем опасность не могла быть устранена какими-либо иными способами, поскольку данные сведения отсутствуют в материалах дела.

Вместе с тем, придя к выводу об отсутствии в действиях подсудимой Извековой Е.А. состава преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, суд руководствуется положениями ч.2 и ч.3 ст.14 УПК РФ, согласно которым обвиняемый не обязан доказывать свою невиновность: бремя доказывания обвинения и опровержения доводов, приводимых в защиту обвиняемого, лежит на стороне обвинения, а все сомнения в виновности обвиняемого, которые не могут быть устранены в порядке, установленном УПК РФ, толкуются в пользу обвиняемого, что соответствует положениям ст.49 Конституции РФ.

Именно сторона обвинения была обязана доказать наличие в действиях подсудимой Извековой Е.А. указанного состава преступления.

И принимая во внимание, что стороной обвинения такие доказательства не представлены, суд приходит к выводу об отсутствии в действиях подсудимой состава преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, в связи с чем, Извекова Е.А. подлежит оправданию по предъявленному обвинению на основании п.2 ч.1 ст.24 УПК РФ - за отсутствием в ее действиях данного состава преступления.

Гражданский иск по делу не предъявлен.

Мера пресечения в отношении Извековой Е.А. не избиралась.

Вопрос о судьбе вещественных доказательств суд разрешает в соответствии с требованиями ст.81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст.304-306, 309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Извекову Е. А. признать невиновной в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, и оправдать ее на основании п.3 ч.2 ст.302 УПК РФ – в связи с отсутствием в деянии состава преступления.

В соответствии со ст.133-138 УПК РФ признать за Извековой Е.А. право на реабилитацию, включающее в себя право на возмещение имущественного вреда, устранение последствий морального вреда и восстановление в трудовых, пенсионных, жилищных и иных правах.

После вступления настоящего приговора в законную силу, вещественные доказательства: - подшивку документов «Журнал-ордер № 2» по счету 51 «Расчетный счет» за январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август 2018 г., - подшивку документов «Карточка счета № 51» с февраля по август 2018 г., - оборотно-сальдовые ведомости по счету 51, период с января по август 2018, - подшивку «Обороты счета 71 Подотчетные лица» за период с 01.02.2018 по 31.08.2018, - подшивку «Журнал-ордер» № 1 по счету 50 «Касса» за период с января по август 2018 г., - подшивку документов: «Оборотно-сальдовая ведомость по счету 71 за 9 месяцев 2018 года», а также карточки счетов № 71, - подшивку документов: «Оборотно-сальдовая ведомость по счету 50 за 9 месяцев 2018 года», а также карточки счетов № 50, - подшивку документов: «Оборотно-сальдовая ведомость по счету 70 за период с июля по декабрь 2017 года», а также карточки счета № 70 помесячно, - упакованные в коробку с надписью «КОРОБКА № 1»; - подшивку документов: «Оборотно-сальдовая ведомость по счету 70 за период с января по август 2018 года», а также карточки счетов № 70 за указанный период, - подшивку документов: «Журнал-ордер № 8 по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» за период с января по август 2018 г.», - подшивку документов: «Журнал-ордер № 8 по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» за период с января по август 2018 г., - подшивку документов: «Анализ счета 76.41, оборотно-сальдовая ведомость и карточка счета за период с января по август 2018 г., - подшивку документов: «Оборотно-сальдовая ведомость по счету 76.05 за период с начала 2015 года по август 2018 г. Анализ счета 76.05 с января 2015 по август 2018. Карточка счета 76.05 с января 2015 по август 2018 г., - подшивку документов: «Анализ счета 76.07, карточка счета 76.07 за период с января 2015 по август 2018 г., - подшивку документов: «Карточка счета 76.09 за период с января 2018 по август 2018 г., - упакованные в коробку с надписью «КОРОБКА № 2»; - подшивку документов: «Журнал-ордер № 1 по счету 50 «Касса» за период с января 2017 по декабрь 2017 г., - подшивку документов: «Оборотно-сальдовые ведомости по счету 50 за 2017 год, карточка счета 50 за 2017 г., - подшивку документов: «Карточка счета 76.09 за 2017 г., - подшивку документов: «Оборотно-сальдовая ведомость по счету 71 за 2017 год. Карточка счета 71 за 2017 г., - подшивку документов: «Карточка счета 51 за 2017 г., - подшивку документов: «Журнал-ордер № 2 по счету 51 «Расчетный счет» за 2017 г., - подшивку документов: «Журнал-ордер № 8 по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» за 2017 г., - подшивку документов: «Оборотно-сальдовые ведомости по счету 51 за 2017 г., - подшивку документов: «Карточка счета 51 за 2017 год (помесячно), - подшивку документов: «Журнал-ордер № 8 по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» за 2017 г., - подшивку документов: «Оборотно-сальдовые ведомости и карточки счета 70 за 1-ое полугодие 2017 г. (помесячно), - упакованные в коробку с надписью «КОРОБКА № 3»; - договор № 85 от 01.01.2016; - доп.соглашения № 4 от 26.03.2018, № 5 от 06.12.2018; - оригиналы писем от ОАО «Черновское» к ООО «НМК»: от 22.08.2018, 14.08.2018, 07.08.2018,03.08.2018,09.08.2018,02.08.2018, 01.08.2018, 31.07.2018, 25.07.2018, 24.07.2018, 17.07.2018, 11.07.2018, 10.07.2018, 26.04.2018, 19.04.2018, 20.04.2018, 27.03.2018, 13.04.2018, 28.02.2018 - хранящиеся в камере хранения вещ.доказательств Ордынского МСО СУ СК РФ по Новосибирской области, вернуть по принадлежности представителю ОАО «Черновское»;

- компакт-диск с выпиской по счету ООО «РТК» из банка «Открытие»,

- компакт-диск с выпиской по счету ОАО «Черновское» из банка «Совкомбанк»,

- компакт-диск с выпиской по счету ООО «НМК» из АО «Россельхозбанк»,

- флэш-карта белого цвета с бух.документами в электронном виде ОАО «Черновское», - хранящиеся в камере хранения вещ. доказательств Ордынского МСО СУ СК РФ по Новосибирской области, - уничтожить.

Апелляционные жалоба, представление на настоящий приговор могут быть поданы в судебную коллегию по уголовным делам Новосибирского областного суда через Заельцовский районный суд г. Новосибирска в течение 10 суток со дня его постановления.

В случае подачи апелляционной жалобы или представления, оправданная Извекова Е.А. вправе ходатайствовать о своем участии при рассмотрении материалов уголовного дела в суде апелляционной инстанции и поручать осуществление своей защиты избранным ею защитникам либо ходатайствовать об их назначении.

Председательствующий подпись О.С. Алешкина