Приговор Южно-сахалинского городского суда (Сахалинская область) от 18.10.2017 № 1-591/17

Дело № 1-591/17

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г.Южно-Сахалинск 18 октября 2017 года

Южно-Сахалинский городской суд в составе:

председательствующего - судьи Багиной В.В.,

с участием государственного обвинителя – помощника прокурора гор. Южно-Сахалинска Приступина О.Н.,

подсудимого Лёвина В.В.,

защитника – адвоката Рябко Е.В., предъявившего удостоверение № от 07 апреля 2016 года,

при секретаре судебного заседания Новоселовой Н.М.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

Лёвина Владимира Викторовича, <данные изъяты>, не судимого,

под стражей по настоящему делу не содержащегося,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.1 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Лёвин В.В. совершил неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, в особо крупном размере.

Преступление им совершено на территории Сахалинской области при следующих обстоятельствах:

Открытое акционерное общество Сахалинское монтажное управление <данные изъяты> зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, состоит на учёте в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Сахалинской области, имеет основной государственный регистрационный номер №, индивидуальный номер налогоплательщика №, а также адрес (место нахождения): Сахалинская область, г. Южно-Сахалинск, ул. <адрес>.

В соответствии с протоколом внеочередного собрания акционеров открытого акционерного общества Сахалинское монтажное управление <данные изъяты>№ от 18.08.2014 общим собранием акционеров принято решение об изменении типа общества с открытого на закрытое, и утверждена новая редакция устава организации.

Соответствующие изменения зарегистрированы Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 1 по Сахалинской области 26.08.2014 (далее по тексту открытое акционерное общество Сахалинское монтажное управление <данные изъяты> и закрытое акционерное общество Сахалинское монтажное управление <данные изъяты> совместно именуются ЗАО СМУ <данные изъяты> или Общество).

В соответствии с приказом № на основании решения Совета директоров (протокол от №) Лёвин В.В. вступил в должность исполняющего обязанности генерального директора Общества с 08.10.2013.

Согласно приказу № Лёвин В.В. вступил в должность генерального директора Общества с 01.07.2014.

На основании приказа № Лёвин В.В. уволен с должности генерального директора Общества с 01.09.2014.

Таким образом, в период с 08.10.2013 по 01.09.2014, то есть до момента своего увольнения из ЗАО <данные изъяты>, Лёвин В.В. в качестве единоличного исполнительного органа руководил текущей деятельностью Общества, в том числе обеспечивал выполнение обязательств перед бюджетной системой Российской Федерации.

Согласно п. 15.1 Устава ЗАО СМУ <данные изъяты>, руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества (генеральным директором).

В соответствии с пп. 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 12, 14 п. 15.2 Устава ЗАО СМУ <данные изъяты>, единоличный исполнительный орган без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы, совершает сделки от имени Общества и распоряжается имуществом Общества, с учетом особенностей, установленных Федеральным законом «Об акционерных обществах» и настоящим Уставом, подписывает финансовые документы с правом первой подписи; выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия, отменяет выданные от имени Общества доверенности; утверждает штатное расписание Общества, вносит в него изменения и дополнения после соответствующего согласования Советом директоров; определяет формы, системы и размер оплаты труда, с учетом ограничений и особенностей, установленных настоящим Уставом, положениями, регулирующими деятельность внутренних органов Общества; осуществляет прием и увольнение работников Общества с учетом ограничений и особенностей, установленных настоящим Уставом, положениями, регулирующими деятельность органов Общества, применяет к работникам меры поощрения и налагает на них взыскания; издает приказы, распоряжения и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества; утверждает внутренние документы Общества, регламентирующие производственно-технологические, финансовые, бухгалтерские, хозяйственные, кадровые, социально-бытовые, вопросы труда, безопасности, делопроизводства и иные вопросы, отнесенные к компетенции единоличного исполнительного органа, регулирующие текущую деятельность Общества, за исключением внутренних документов по вопросам деятельности Общества, утверждение которых отнесено в соответствии с настоящим Уставом к компетенции Общего собрания акционеров и Совета директоров; организует исполнение обязательств перед бюджетом; открывает и закрывает счета в банках, распоряжается денежными средствами на счетах в банках; организует контроль за использованием материальных, финансовых и трудовых ресурсов; обеспечивает соблюдение требований действующего законодательства РФ, решений Общего собрания акционеров, Совета директоров и внутренних документов Общества при осуществлении хозяйственной деятельности Общества; организовывает ведение бухгалтерского учета, отчетности Общества и документооборота в Обществе.

Таким образом, в период с 08.10.2013 по 01.09.2014 Лёвин В.В. являлся руководителем ЗАО СМУ <данные изъяты>, и в соответствии с ч. 1 ст. 6 Федерального закона «О бухгалтерском учете» на него была возложена ответственность за соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, в том числе обеспечение выполнения обязательств перед бюджетной системой Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 24 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц, исчисленную в соответствии со статьей 224 НК РФ.

В силу п. 3 ст. 226 НК РФ исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 НК РФ, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

В соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках. В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, - для доходов, выплачиваемых в денежной форме.

В соответствии с п. 7 ст. 226 НК РФ совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается в бюджет по месту учета налогового агента в налоговом органе.

В соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

В связи с исполнением своих трудовых обязанностей Лёвин В.В. достоверно знал о том, что ЗАО СМУ <данные изъяты>, осуществляя выплаты в пользу физических лиц, признающихся согласно ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц, в соответствии со ст.ст. 24 и 226 НК РФ производит исчисление и удержание из данных выплат суммы указанного налога, которые в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок подлежат перечислению в бюджетную систему Российской Федерации по месту учета налогового агента в налоговом органе.

Являясь генеральным директором ЗАО СМУ <данные изъяты> Лёвин В.В. в период с 09.10.2013 по 29.08.2014, находясь на территории Сахалинской области (более точные время и место не установлены), осознавая, что своевременное исполнение обязанностей по перечислению в бюджетную систему Российской Федерации сумм налога на доходы физических лиц, удержанных Обществом из доходов налогоплательщиков, может вызвать дефицит денежных средств и негативно сказаться на обеспечении устойчивой и бесперебойной работы возглавляемой им организации, одним из участников которой он являлся, стремясь повысить эффективность хозяйственной деятельности вверенного ему Общества, и не желая решать указанные вопросы способом, предусмотренным действовавшим законодательством, в личных интересах, обусловленных такими побуждениями как карьеризм, стремление утвердить свой авторитет успешного руководителя перед коллективом и Советом директоров ЗАО СМУ <данные изъяты> путём приукрашивания действительного положения, обеспечение своего дальнейшего нахождения в должности директора Общества и получение стабильного дохода от выполняемых в нём трудовых обязанностей, принял незаконное решение о перечислении в бюджетную систему Российской Федерации сумм налога на доходы физических лиц, удержанного из доходов налогоплательщиков, не в полном объёме, с направлением неперечисленных денежных средств на текущую финансово-хозяйственную деятельность организации.

В период времени с 09.10.2013 по 29.08.2014, находясь на территории Сахалинской области (более точные время и место не установлены), реализуя в личных интересах свой преступный умысел, направленный на неисполнение обязанностей налогового агента, осуществляя руководство ЗАО СМУ <данные изъяты> и единолично распоряжаясь денежными средствами Общества, Лёвин В.В., действуя умышленно, в нарушение требований статей 24 и 226 НК РФ, не в полном объёме осуществлял перечисление в бюджетную систему Российской Федерации сумм налога на доходы физических лиц, удержанных Обществом, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков, принимая финансовые решения о направлении указанных сумм на текущую финансово-хозяйственную деятельность Общества.

Так, 09.10.2013 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 30 443 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 09.10.2013 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

10.10.2013 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 295 560 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 10.10.2013 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

11.10.2013 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 46 650 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 11.10.2013 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

11.10.2013 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 2 625 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 14.10.2013 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

15.10.2013 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 7 670 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 15.10.2013 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

16.10.2013 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 198 747 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 16.10.2013 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

17.10.2013 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 166 779 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 17.10.2013 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

18.10.2013 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 185 421 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 18.10.2013 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

21.10.2013 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 4 422 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 22.10.2013 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

23.10.2013 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 2 676 535 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 23.10.2013 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

24.10.2013 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 1 081 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 24.10.2013 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

29.10.2013 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 16 648 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 29.10.2013 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

29.10.2013 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 28 199 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 30.10.2013 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

31.10.2013 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 35 522 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 31.10.2013 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

07.11.2013 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 118 243 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 07.11.2013 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

08.11.2013 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 68 171 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 08.11.2013 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

09.11.2013 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 2 718 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 09.11.2013 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

12.11.2013 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 45 357 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 12.11.2013 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

12.11.2013 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 27 661 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 13.11.2013 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

13.11.2013 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 19 911 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 14.11.2013 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

15.11.2013 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 922 655 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 15.11.2013 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

18.11.2013 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 28 271 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 18.11.2013 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

18.11.2013 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 31 336 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 19.11.2013 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

20.11.2013 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 1 329 779 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 20.11.2013 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

21.11.2013 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 770 653 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 21.11.2013 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

22.11.2013 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 29 893 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 22.11.2013 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

26.11.2013 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 7 946 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 26.11.2013 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

27.11.2013 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 25 263 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 27.11.2013 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

28.11.2013 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 480 698 рублей, из которого в результате умышленных действий Лёвина В.В. сумма в размере 476 215 рулей в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 28.11.2013 в бюджетную систему Российской Федерации перечислена не была.

29.11.2013 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 2 077 287 рублей, из которого в результате умышленных действий Лёвина В.В. сумма в размере 2 066 827 рублей в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 29.11.2013 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

02.12.2013 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 10 066 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 02.12.2013 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

04.12.2013 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 337 895 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 04.12.2013 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

05.12.2013 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 1 495 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 05.12.2013 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

06.12.2013 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 3 186 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 06.12.2013 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

09.12.2013 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 110 557 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 09.12.2013 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

10.12.2013 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 55 408 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 10.12.2013 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

11.12.2013 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 29 749 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 11.12.2013 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

12.12.2013 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 6 040 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 12.12.2013 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

13.12.2013 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 20 391 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 13.12.2013 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

16.12.2013 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 93 837 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 16.12.2013 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

19.12.2013 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 144 948 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 19.12.2013 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

19.12.2013 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 40 103 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 20.12.2013 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

23.12.2013 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 176 504 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 23.12.2013 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

24.12.2013 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 2 924 873 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 24.12.2013 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

25.12.2013 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 299 153 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 25.12.2013 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

26.12.2013 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 1 148 504 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 26.12.2013 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

27.12.2013 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 715 284 рублей, из которого в результате умышленных действий Лёвина В.В. сумма в размере 213 074 рублей в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 27.12.2013 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

30.12.2013 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 166 022 рублей, из которого в результате умышленных действий Лёвина В.В. сумма в размере 155 562 рублей в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 30.12.2013 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

31.12.2013 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 2 025 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 31.12.2013 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

09.01.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 4 031 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 09.01.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

10.01.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 108 362 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 10.01.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

13.01.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 33 681 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 13.01.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

14.01.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 7 270 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 14.01.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

15.01.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 148 740 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 15.01.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

16.01.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 53 907 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 16.01.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

17.01.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 411 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 17.01.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

29.01.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 5 043 014 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 29.01.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

30.01.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 100 888 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 30.01.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

31.01.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 29 027 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 31.01.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

04.02.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 54 374 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 04.02.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

05.02.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 12 829 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 05.02.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

06.02.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 16 603 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 06.02.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

07.02.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 31 579 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 07.02.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

10.02.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 17 135 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 10.02.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

11.02.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 21 123 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 11.02.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

12.02.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 69 785 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 12.02.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

14.02.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 3 699 783 рублей, из которого в результате умышленных действий Лёвина В.В. сумма в размере 1 699 783 рублей в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 14.02.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

17.02.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 18 268 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 17.02.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

21.02.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 168 216 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 21.02.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

24.02.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 4 034 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 24.02.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

25.02.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 12 737 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 25.02.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

26.02.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 452 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 26.02.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

28.02.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 9 476 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 28.02.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

03.03.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 20 375 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 03.03.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

04.03.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 7 109 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 04.03.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

05.03.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 38 782 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 05.03.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

06.03.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 20 147 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 06.03.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

07.03.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 2 319 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 07.03.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

11.03.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 2 795 664 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 11.03.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

12.03.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 4 553 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 12.03.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

14.03.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 11 873 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 14.03.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

17.03.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 26 454 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 17.03.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

18.03.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 773 307 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 18.03.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

19.03.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 31 936 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 19.03.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

20.03.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 6 731 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 20.03.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

24.03.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 15 482 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 24.03.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

25.03.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 15 553 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 25.03.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

25.03.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 7 950 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 26.03.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

26.03.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 88 180 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 27.03.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

28.03.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 2 958 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 28.03.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

31.03.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 1 716 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 01.04.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

02.04.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 27 000 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 02.04.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

04.04.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 31 375 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 04.04.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

09.04.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 1 519 570 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 09.04.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

11.04.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 6 962 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 11.04.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

11.04.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 8 069 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 14.04.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

15.04.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 21 084 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 15.04.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

15.04.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 33 408 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 16.04.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

18.04.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 8 879 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 18.04.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

21.04.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 459 966 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 21.04.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

22.04.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 545 306 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 22.04.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

24.04.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 5 340 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 24.04.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

24.04.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 1 922 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 25.04.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

06.05.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 13 243 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 06.05.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

07.05.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 13 082 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 07.05.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

08.05.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 11 100 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 08.05.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

12.05.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 5 042 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 12.05.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

13.05.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 8 450 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 13.05.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

14.05.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 3 459 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 14.05.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

15.05.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 22 032 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 15.05.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

16.05.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 29 342 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 16.05.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

19.05.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 17 998 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 19.05.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

20.05.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 4 961 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 20.05.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

21.05.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 11 794 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 21.05.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

22.05.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 3 030 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 22.05.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

23.05.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 22 371 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 23.05.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

26.05.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 26 737 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 26.05.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

27.05.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 151 282 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 27.05.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

29.05.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 1 422 557 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 29.05.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

30.05.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 132 553 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 30.05.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

02.06.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 8 996 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 02.06.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

03.06.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 198 993 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 03.06.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

04.06.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 360 336 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 04.06.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

05.06.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 42 122 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 05.06.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

10.06.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 152 274 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 10.06.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

11.06.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 13 479 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 11.06.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

16.06.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 35 026 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 16.06.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

17.06.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 31 349 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 17.06.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

18.06.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 18 380 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 18.06.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

19.06.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 1 346 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 19.06.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

20.06.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 16 573 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 20.06.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

24.06.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 43 706 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 24.06.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

26.06.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 2 763 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 27.06.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

28.06.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 4 927 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 30.06.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

02.07.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 80 840 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 02.07.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

04.07.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 1 328 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 04.07.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

07.07.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 1 662 486 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 07.07.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

08.07.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 131 972 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 08.07.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

10.07.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 149 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 11.07.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

14.07.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 182 504 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 14.07.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

15.07.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 59 586 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 15.07.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

16.07.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 14 785 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 16.07.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

17.07.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 61 063 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 17.07.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

21.07.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 40 917 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 21.07.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

22.07.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 28 118 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 22.07.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

23.07.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 49 751 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 23.07.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

24.07.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 22 779 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 24.07.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

25.07.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 100 998 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 25.07.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

28.07.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 26 769 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 28.07.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

30.07.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 1 137 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 30.07.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

31.07.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 46 181 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 31.07.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

01.08.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 54 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 01.08.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

08.08.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 6 724 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 11.08.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

12.08.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 1 180 164 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 12.08.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

13.08.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 495 966 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 13.08.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

14.08.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 37 791 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 14.08.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

15.08.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 26 277 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 15.08.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

18.08.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 101 674 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 18.08.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

19.08.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 366 918 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 19.08.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

21.08.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 38 776 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 21.08.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

22.08.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 13 732 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 22.08.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

22.08.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 2 919 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 25.08.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

26.08.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 3 147 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 26.08.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

27.08.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 22 451 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 27.08.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

27.08.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 1 210 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 28.08.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

29.08.2014 ЗАО <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 71 991 рублей, который в результате умышленных действий Лёвина В.В. в установленный п. 6 ст. 226 НК РФ срок не позднее 29.08.2014 в бюджетную систему Российской Федерации перечислен не был.

Таким обозом, в период с 09.10.2013 по 29.08.2014, Лёвин В.В., являясь генеральным директором ЗАО СМУ <данные изъяты>, осуществляя руководство указанной организацией, распоряжаясь её денежными средствами и будучи обязанным обеспечить выполнение обязательств Общества по платежам в бюджетную систему Российской Федерации, имея умысел, направленный на совершение единого преступления, совершая в течение указанного периода времени однородные действия, в нарушение ст. ст. 24 и 226 НК РФ, с учетом переплаты налога на доходы физических лиц на общую сумму 5 731 576 рублей, произведенной ЗАО СМУ <данные изъяты> 25.10.2013, 13.02.2014, 28.04.2014, 06.06.2014, 09.06.2014, 18.07.2014, в личных интересах не исполнил обязанности налогового агента по перечислению в бюджетную систему Российской Федерации налога на доходы физических лиц в общей сумме 31 625 150 рублей, удержанного организацией из доходов налогоплательщиков, что превышает 15 000 000 рублей, составляет 76,54 % в процентном соотношении к сумме налогов, подлежащих перечислению ЗАО СМУ <данные изъяты> как налоговым агентом, и в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ образует особо крупный размер.

В судебном заседании подсудимый Лёвин В.В. вину в совершенном преступлении признал полностью, сообщил, что обстоятельства совершения им преступления полностью соответствуют изложенному в обвинительном заключении, а все предыдущие его показания, данные на предварительном следствии, он отвергает, указывая, что данные показания он давал с целью избежать уголовную ответственность.

В настоящее время он осознал содеянное, очень в этом раскаивается, пояснил, что действительно в период времени с 09.10.2013 по 29.08.2014, он, осуществляя руководство ЗАО СМУ <данные изъяты> и единолично распоряжаясь денежными средствами Общества, в нарушение требований статей 24 и 226 НК РФ, не в полном объёме осуществлял перечисление в бюджетную систему Российской Федерации сумм налога на доходы физических лиц, удержанных Обществом, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков, принимая финансовые решения о направлении указанных сумм на текущую финансово-хозяйственную деятельность Общества, в результате чего в бюджетную систему Российской Федерации не был перечислен налог на доходы физических лиц в общей сумме 31 625 150 рублей, в дальнейшем от дачи показаний отказался, воспользовавшись правом, предусмотренным ст.51 Конституции РФ.

Помимо признательных показаний подсудимого, его виновность в совершении инкриминируемого ему преступления подтверждается совокупностью доказательств, исследованных в судебном заседании.

Так, из показаний свидетеля О. М.С., данных на предварительном следствии 03 июня 2016 года, исследованных в судебном заседании, с согласия сторон, в порядке, предусмотренном ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что в 2014 году решением заместителя начальника МРИ ФНС России № 1 по Сахалинской области Н.А. Ш. ею была проведена выездная налоговая проверка ЗАО СМУ «<данные изъяты>» по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты по всем видам налогов и сборов за период с 01.01.2012 по 31.12.2013, а также налога на доходы физических лиц за период с 01.12.2012 по 30.04.2014. В нарушение п.п. 1 п. 3 ст. 24, п. 6, п. 9 ст. 226 НК РФ организация за период с 01.12.2012 по 30.04.2014 перечисление удержанных сумм налога на доходы физических лиц в бюджет производилось с нарушением установленных сроков уплаты, в связи с тем, что перечисление НДФЛ ЗАО СМУ «<данные изъяты>» производилось несвоевременно, в отношении доходов физических лиц от долевого участия в деятельности организации полученных в виде дивидендов, в бюджет не производились. На дату (21.08.2015) составления решения по результатам выездной налоговой проверки за организацией числилась непогашенная задолженность по НДФЛ в размере 47 956 606 рублей, в том числе при выплаты заработной платы в размере 47 948 998 рублей, при выплате доходов физическим лицам от долевого участия в организации в виде дивидендов в размере 7 608 рублей. Общая сумма не перечисленного (несвоевременно перечисленного) по срокам уплаты НДФЛ составила 103 348 186 рублей. На основании чего было принято решение о привлечении ЗАО СМУ «<данные изъяты>» к налоговой ответственности на основании ст. 123 НК РФ (том 12 л.д.22-25).

Из показаний свидетеля Ш. В.И., данных им в судебном заседании, а также его показаний от 15 октября 2015 года, 20 января, 02 июня и 16 декабря 2016 года, данных в ходе предварительного следствия, которые после оглашения в суде в порядке ч.3 ст.281 УПК РФ, он полностью подтвердил в судебном заседании, следует, что денежными средствами предприятия ЗАО СМУ «<данные изъяты>», а также правом первой подписи обладал Лёвин В.В. Он же находился у Лёвина в служебной зависимости, поскольку последний являлся генеральным директором, в соответствии с возложенными на него обязанностями он подчинялся непосредственно ему. Он (Ш.) к исчислению, удержанию и перечислению налогов, в том числе НДФЛ, отношения не имел. Вопросами, связанными с исчислением, удержанием и уплатой налогов должна была заниматься бухгалтерия под руководством Л. С.С., налоги должны были уплачиваться по указанию Лёвина В.В. Как заместитель генерального директора, ответственный за финансовую сторону предприятия, он мог передавать Лёвину В.В. бухгалтерские документы, однако, в суть данных документов он не вникал, он их передавал на согласование Лёвину В.В. и последний уже сам решал опрос с распределением денежных средств и направлением их на те или иные нужды. По чьему указанию в ЗАО СМУ «<данные изъяты>» не перечислялся в полном размере удержанный НДФЛ, он достоверно не знает, так как такие вопросы мог решать только непосредственно сам Лёвин В.В., остальные работники, в том числе он и Л. С.С. были зависимы от его решений, поскольку он являлся руководителем организации. С его стороны каких-либо ошибок в работе допущено не было, он всегда передавал Лёвину В.В. все документы, которые необходимо было передать, и доводил до других сотрудников переданную ему информацию от Лёвина В.В. в полном объеме. Перечислением НДФЛ он не занимался, эти вопросы должен был решать непосредственно Л. С.С. и Лёвин В.В. По поводу выписанной от имени Лёвина В.В. на его имя доверенности, делегирующей право подписи финансовых документов, в том числе ведомостей по заработной плате, справок НДФЛ, налоговых деклараций и иных финансово-хозяйственных документов, пояснил, что такая доверенность, действительно, была, она была выписана в одностороннем порядке, чтобы в Обществе имелся сотрудник, который мог в отсутствие Лёвина В.В. подписать какие-либо важные документы, требующие скорейшего направления. Однако периоды отсутствия Лёвина В.В. были незначительными, максиму, 2-3 суток. В любом случае за уплату налогов, в том числе НДФЛ, отвечал единолично Лёвин В.В. Доверенность была формальной, фактически он ею пользовался только в случае срочности в период отсутствия Лёвина В.В. на рабочем месте, и то, если требовалось решение каких-то важных вопросов, он в любом случае звонил ему и согласовывал свои действия с ним. Лёвин В.В. объяснял, что чтобы предприятие не обанкротилось необходимо направлять денежные средства на текущие расходы, таких как, оплата кредитов, расчёты с поставщиками и подрядчиками и т.п. (том 11 л.д. 161-165, 166-168, 169-173, 174-181).

Согласно сведениям, зафиксированным в протоколе очной ставки между Лёвиным В.В. и свидетелем Ш. В.И. от 09 ноября 2015 года, Ш. В.И. полностью подтвердил показания, данные им в ходе предварительного следствия (том 11 л.д.182-186).

Из показаний свидетеля Л. С.С., данных на предварительном следствии 07 октября 2015 года, 22 января, 26 августа и 13 декабря 2016 года, исследованных в судебном заседании, с согласия сторон, в порядке, предусмотренном ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что ранее он работал в должности главного бухгалтера ЗАО СМУ «<данные изъяты>». Его должность относилась к категории руководителей, подчинялся он непосредственно генеральному директору Лёвину В.В. В его подчинении находился персонал бухгалтерии: бухгалтера расчетчики, материалисты, кассир, заместители, руководство которым он осуществлял единолично. Как главный бухгалтер он отвечал за организацию своевременного и правильного учета товарно-материальных ценностей, готовой продукции, основных средств, расчетов с дебиторами и кредиторами, с подотчетными лицами, с работниками предприятия, также он был ответственным за составление бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности. Генеральным директором данного предприятия с октября 2012 года по сентябрь 2014 года был Лёвин. В соответствии с возложенными обязанностями он подчинялся непосредственно Лёвину, отчитывался по бухгалтерской, налоговой и статистической отчётности непосредственно ему. В соответствии с его должностными обязанностями на него была возложена ответственность за невыполнение приказов, распоряжений, поручений непосредственного руководителя Общества, то есть Лёвина В.В. Ш. В.И. в период его трудовой деятельности занимал должность первого заместителя генерального директора по экономике и финансам. Ввиду занимаемой должности он знал экономику, организацию производства, труда, а также бухгалтерский учет. По работе они часто взаимодействовали, поскольку он в целом отвечал за финансово-экономическую деятельность предприятия. По многим вопросам, связанным с финансово-хозяйственной деятельностью предприятия, он (Л. ) советовался с ним. Кроме этого, в ЗАО СМУ <данные изъяты> было принято, что перед направлением пакетов бухгалтерских документов (на оплату по заключенным договорам, выплату заработной платы, удержанию и перечисление налогов) непосредственно Лёвину В.В. на подпись, данный пакет передавался Ш. В.И. на согласование, и только после его утверждения (он проверял правильность составления документации, ее комплектность и полноту в целом) направлялся на подпись Лёвину В.В. Многие распоряжения касательно распределения денежных средств Общества Лёвин В.В. передавал ему через Ш. В.И., таким образом, они с Ш. В.И. занимали равноценные должности по объему прав и должностных обязанностей, однако Лёвин В.В. больше прислушивался к Ш., поскольку он являлся его заместителем, а он всего лишь отвечал за бухгалтерию, которая входила в систему отделов, возглавляемых Ш. В.И. Со всех доходов в установленном законом порядке удерживался НДФЛ, он за этим следил строго, поскольку ответственность за подготовку налоговой отчетности была возложен на него. Далее сведения о суммах НДФЛ, исчисленному и удержанному ЗАО СМУ <данные изъяты> как налоговым агентом, передавались ему, он на основании полученных сведений подготавливал своды по налогам в виде таблицы, которые относил Лёвину В.В. и доводил до него сведения о суммах налога, в том числе НДФЛ, подлежащих перечислению в бюджет. Ш. В.И. к исчислению, удержанию и уплате Обществом НДФЛ отношения не имел. Он (Л.) мог доводить до Ш. информацию о необходимости уплаты НДФЛ в определенном размере в качестве очередной статьи расходов в целях планирования им финансово-хозяйственной политики ЗАО СМУ <данные изъяты>, но Ш. не вникал в суть налоговых обязательств Общества. Налогами занимались напрямую он (Л.) и Лёвин. Поскольку он (Л.) по роду деятельности работал с финансово-хозяйственными документами, он был осведомлен о наличии у предприятия денежных средств на счетах, однако их было недостаточно для своевременной и в полном объеме выплаты заработной платы и иных выплат работникам, уплаты НДФЛ, а также погашения кредитов, оплату коммунальных платежей, на расчеты с поставщиками и подрядчиками, и покрытия прочих текущих финансово-хозяйственных расходов Общества. Денежные средства были, однако если бы Лёвин направил их на погашение задолженности по заработной плате и уплату НДФЛ в полном объеме, это привело бы к дефициту денежных средств, и ЗАО СМУ <данные изъяты> не смогло бы устойчиво и бесперебойно функционировать, чтобы в дальнейшем получить стабильный доход от его деятельности. Лёвин на тот момент еще пытался удержать предприятие «на плаву», чтобы ЗАО СМУ <данные изъяты> не прекратило свою деятельность, поскольку если бы ЗАО СМУ <данные изъяты>» погасило задолженность по заработной плате и налогам, это привело бы к дефициту денежных средств, а Лёвин пытался повысить эффективность хозяйственной деятельности Общества. Он (Л.) каждый раз доводил до Лёвина информацию о том, что необходимо платить НДФЛ в полном объеме и выплачивать заработную плату работникам, он ему неоднократно говорил о том, что это является нарушением налогового и трудового законодательства РФ, однако Лёвин все решения, связанные с выплатой заработной платы и уплатой НДФЛ принимал единолично, денежные средства направлял на те нужды, которые считал нужным. Он давал указания о направлении денежных средств Общества на те, или иные нужды, частичную выплату заработной платы и НДФЛ не в полном объеме, эти сведения он (Л.) передавал своим сотрудникам в бухгалтерию, после чего они производили оплату. Сведения о суммах налогах, которые Лёвин принял решение частично уплатить, он передавал кассиру-инкассатору У. Н.Н. в виде таблиц с подписью Лёвина (то есть он ставил свою подпись на таблицах с частичными сумами НДФЛ, подлежащего перечислению, таким образом, давая согласие на их перечисление) суммы там были указаны (либо выделены Лёвиным) именно в том размере, который ему называл Лёвин. Именно такие суммы Лёвин давал указания перечислять в бюджет, эти суммы были меньшими по сравнению с общим размером задолженности по НДФЛ. Далее У. Н.Н через программу «Банк Клиент» переводила указанные суммы по платежным поручениям, и только после этого денежные средства списывались со счета предприятия. В обязательном порядке ежемесячно он предоставлял Лёвину информацию об имеющейся задолженности по заработной плате и НДФЛ в виде таблиц. Он добросовестно предоставлял Лёвину информацию об имеющейся задолженности по заработной плате и НДФЛ, передавал ему документы на утверждение и подпись, поэтому Лёвин не знать о задолженности не мог. Лёвин сам решал, на какие нужды направлять денежные средства Общества. На период отсутствия Лёвина он мог какие-то финансово-хозяйственные документы отнести на подпись Ш., если эти документы требовали особой срочности и не могли ждать возвращения Лёвина, но какие именно это были документы, не помнит, вместе с тем периоды отсутствия Лёвина были незначительными. В любом случае за выплату заработной платы и уплату налогов, в том числе НДФЛ, отвечал единолично Лёвин. Ш. так же как и он находился в подчинении Лёвина и не мог самостоятельно решать вопросы по выплате заработной платы и уплаты НДФЛ, все решения принимались по прямому указанию Лёвина и Ш. не давал указания не перечислять в полном размере НДФЛ в бюджет, поскольку он (Л.) у него в подчинении не находился, их должности были равнозначными. Он подчинялся только самому Лёвину, к тому же Ш. не являлся лицом, ответственным за исчисление, удержание и перечисление налогов, в том числе НДФЛ (том 11 л.д.187-190, 191-193, 194-196, 197-203).

Согласно сведениям, зафиксированным в протоколе очной ставки между Лёвиным В.В. и свидетелем Л. С.С. от 09 ноября 2015 года, Л. С.С. полностью подтвердил показания, данные им в ходе предварительного следствия (том 11 л.д.208-210).

Из показаний свидетеля С. А.В., данных на предварительном следствии 11 ноября 2015 года и 01 июля 2016 года, исследованных в судебном заседании, с согласия сторон, в порядке, предусмотренном ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что в период с августа 2010 года по июль 2015 года он состоял в должности заместителя генерального директора ЗАО СМУ «<данные изъяты>» по материально-техническому обеспечению. В его обязанности входило текущее содержание предприятия, обеспечение. Сферой деятельности ЗАО СМУ «<данные изъяты>» являлось строительно зданий и сооружений, электромонтажные работы. Руководителем данного предприятия в период с октября 2012 года по сентябрь 2014 года являлся Лёвин. Право первой подписи имел генеральный директор, в его отсутствие, первый заместитель. Денежными средствами предприятия распоряжался генеральный директор. Вся финансовая деятельность проходила согласование с генеральным директором. Без его утверждения финансовая деятельность не осуществлялась (том 11 л.д. 211-213, 214-216).

Из показаний свидетеля Х. Р.В., данных на предварительном следствии 11 ноября 2015 года и 01 июля 2016 года, исследованных в судебном заседании, с согласия сторон, в порядке, предусмотренном ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что в период с февраля по сентябрь 2014 года он состоял в должности заместителя генерального директора ЗАО СМУ «<данные изъяты>» по производству. В его обязанности входило контроль технического процесса производства, организация работы и т.д. Сферой деятельности предприятия являлось строительно зданий и сооружений, электромонтажные работы. В период работы его в качестве заместителя генерального директора, генеральным директором Общества с октября 2012 года по сентябрь 2014 года был Лёвин. Право первой подписи имел генеральный директор. Финансовые вопросы в целом, решал генеральный директор, заместитель по экономике и главный бухгалтер (том 11 л.д.220-223, 224-226).

Из показаний свидетеля Т. Д.С., данных на предварительном следствии 11 ноября 2015 года и 01 июля 2016 года, исследованных в судебном заседании, с согласия сторон, в порядке, предусмотренном ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что в период с 2006 года по 2014 год он состоял в должности заместителя генерального директора ЗАО СМУ «<данные изъяты>» по качеству. В его обязанности входило проверка качества выполняемых работ по контрактам, внедрение системы качества на предприятии, сертификация. Сферой деятельности предприятия являлось строительно зданий и сооружений, электромонтажные работы. Руководителем данного предприятия с октября 2012 года по сентябрь 2014 года был Лёвин. Право первой подписи имел генеральный директор, в его отсутствие, первый заместитель. Денежными средствами предприятия распоряжался генеральный директор. Вся финансовая деятельность проходила согласование с генеральным директором. Без его утверждения финансовая деятельность не осуществлялась (том 11 л.д.230-232, 233-235).

Из показаний свидетеля К. Ю.В., данных на предварительном следствии 19 января, 11 мая и 11 декабря 2016 года, исследованных в судебном заседании, с согласия сторон, в порядке, предусмотренном ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что в ЗАО СМУ <данные изъяты> она состояла в должности бухгалтера расчетной группы 2 категории. Со всех денежных средств, предназначенных для выплаты заработной платы, в установленном законом порядке удерживался НДФЛ. Л. С.С. ежемесячно предоставлял Лёвину В.В. сведения по налогам. Вопросы перечисления НДФЛ мог решать только Лёвин В.В., поскольку без его ведома в ЗАО СМУ «<данные изъяты>» ничего не решалось, никакие платежи не проводились. Сотрудники бухгалтерии и непосредственно Ш. В.И. могли только доводить до него информацию об имеющейся задолженности по НДФЛ, это входило в их обязанности, а решать вопрос с тем, будет ли организация уплачивать НДФЛ или нет, мог решать только Лёвин В.В. как руководитель ЗАО СМУ «<данные изъяты>». Вопрос о не перечислении в полном размере удержанного НДФЛ мог также решать только непосредственно сам Лёвин В.В., остальные работники, в том числе Ш. В.И. и Л. С.С. были зависимы от его решений, поскольку он являлся руководителем организации. Со стороны бухгалтеров расчетной группы никаких нарушений при подготовке сведений по заработной плате, указании задолженности по выплате, удержанию НДФЛ, допущено не было. Они добросовестно производили расчет и передавали данные руководству – Л. С.С. и Ш. В.И., которые решали вопросы с выплатой заработной платы и перечислением НДФЛ на уровне вышестоящего руководства (Лёвина В.В.), который уже и отдавал указания о распределении денежных средств Общества. Далее от Л. С.С. или Ш. В.И. в их адрес поступали указания о частичной выплате заработной платы, которые они исполняли, не смотря на то, что иногда сами сидели без заработной платы подолгу. Перечислением НДФЛ они уже не занимались, эти вопросы должен был решать непосредственно Л. С.С. Все задержки по выплатам на предприятии (в том числе по заработной плате и НДФЛ) были связаны с финансовыми сложностями, которые начались в 2014 году. Они были связаны с задержкой поступления денежных средств в качестве оплаты за заключенным договорам с контрагентами. Лёвин общался только с их руководством (Ш. В.И. и Л. С.С.), с бухгалтерами расчетной группы он не общался и никаких прямых указаний им не давал, все его указания передавались им через Л. С.С. или Ш. В.И. Финансовые сложности, как им объяснялось Л. С.С. и Ш. В.И., на предприятии были, они были связаны с задержкой оплаты по договорам, заключенным с контрагентами. А поскольку организации необходимо было нести текущие расходы (топливо, коммунальные услуги, займы, кредиты и т.д.) погашение полной задолженности по заработной плате и уплата НДФЛ в полном объеме привела бы к дефициту денежных средств на предприятии, в результате чего ЗАО СМУ «<данные изъяты>» не смогло бы конкурентоспособно осуществлять свою деятельность (том 11 л.д. 236-239, 240-242, 243-248).

Из показаний свидетеля О. Н.В., данных на предварительном следствии 12 декабря 2016 года, исследованных в судебном заседании, с согласия сторон, в порядке, предусмотренном ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что ранее она состояла в должности бухгалтера расчетной группы 2 категории ЗАО СМУ <данные изъяты>. Помимо нее в отделе в качестве бухгалтеров работали и другие работники, в качестве главного бухгалтера работал Л.. Их отдел входил в финансово-экономический отдел, который возглавлял Ш.. В данный период времени в ее обязанности, в том числе входило составление реестров по заработной плате на работников ЗАО СМУ «<данные изъяты>» в зависимости от должности, фактически отработанного времени, имеющихся надбавок и других выплат, имеющихся у каждого конкретного работника, а также исчисление налога на доходы физических лиц для подготовки налоговой отчетности. Со всех денежных средств, предназначенных для выплаты заработной платы, в установленном законом порядке удерживался НДФЛ, Л. ежемесячно предоставлял Лёвину своды по налогам. Именно Л. указывал кассиру-инкассатору У. перечислять НДФЛ полностью или частично по программе «Банк Клиент». Вопросы перечисления НДФЛ мог решать только Лёвин, поскольку без его ведома в ЗАО СМУ «<данные изъяты>» ничего не решалось, никакие платежи не проводились. Сотрудники бухгалтерии (в том числе Л.) и непосредственно Ш. могли только доводить до Лёвина информацию об имеющейся задолженности по НДФЛ, это входило в их обязанности, а решать вопрос с тем, будет ли организация уплачивать НДФЛ или нет, мог только сам Лёвин, как руководитель ЗАО СМУ «<данные изъяты>». Все задержки по выплатам на предприятии были связаны с финансовыми сложностями, которые начались в 2014 году. Они были связаны с задержкой поступления денежных средств в качестве оплаты по заключенным договорам с контрагентами, в связи с чем начались задержки в выплате заработной платы, причем, это носило массовый характер, то есть задержки по выплате заработной платы имелись не перед 1-2 людьми, а перед намного большим количеством людей. При этом на самом предприятии работало очень много работников, примерно 600-700 человек, то есть объемы выплат по заработной плате были достаточно значительными. Как им объяснялось Л. и Ш., предприятию необходимо было нести текущие расходы (топливо, коммунальные услуги, займы, кредиты и т.д.), и в этой ситуации погашение полной задолженности по заработной плате и уплата НДФЛ в полном объеме привела бы к дефициту денежных средств на предприятии, в результате чего ЗАО СМУ «<данные изъяты>» не смогло бы конкурентоспособно осуществлять свою деятельность. Денежные средства на предприятии были, финансовая возможность своевременно и в полном размере выплачивать работникам заработную плату и производить перечисление НФДЛ в бюджет была, однако денежные средства по указанию Лёвина направлялись на текущие финансово-хозяйственные нужды с целью поддержания работоспособности предприятия. Не могло быть такого, что по ее неосторожности или невнимательности, либо при аналогичных действиях ее коллег по отделу, не была произведена выплата заработной платы работникам Общества и не было произведено перечисление НДФЛ в бюджет, так как они (бухгалтеры расчётной группы) надлежащим образом исполняли свои обязанности, зарплаты ведомости составлялись без ошибок, сумма задолженности на отчетную дату была указана всегда, ее руководство не видеть просто не могло, НДФЛ с заработной платы удерживался, претензии им никто не предъявлял. Все документы передавались начальникам (Л. и Ш., а от них – Лёвину). Они производили оплату только после того, как подписанные и согласованные ведомости возвращались им Л. или Ш. на оплату, при этом им говорили, производить частичную выплату заработной платы части работников, в другой период – другой части работников и т.д. Вопросы касательно перечисления НДФЛ разрешал лично Л., как главный бухгалтер, его действия должен был контролировать Ш.. Самостоятельно без ведома Лёвина они вопросы с уплатой НДФЛ решать не могли, это в любом случае согласовывалось с ним и только потом по указанию Лёвина принималось решение, перечислять НДФЛ или нет (том 11 л.д. 249-254).

Из показаний свидетеля У. Н.Н., данных на предварительном следствии 14 декабря 2016 года, исследованных в судебном заседании, с согласия сторон, в порядке, предусмотренном ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что с октября 2012 года она состояла в должности кассира-инкассатора в бухгалтерии ЗАО СМУ <данные изъяты>. Их отдел входил в финансово-экономический отдел, который возглавлял Ш. В.И., Л. С.С. в период руководства Лёвина В.В. приносил ей в письменном виде суммы по всем видам налогов, которые необходимо перечислить по программе «БанкКлиент». По его указанию она производила перечисление налогов, в том числе НДФЛ, именно в тех суммах, которые указал ей Л. С.С., поскольку подготовкой налогов отчётности занимался он, за своевременную уплату НДФЛ отвечал он, а она лишь выполняла указание о перечислении тех или иных сумм НДФЛ. При этом ей неизвестно, давал ли Л. С.С. указания о перечислении НДФЛ в полном или неполном объеме, этим вопросом она у него не интересовалась, она обоснованно считала, что если Л. С.С. дает указание о перечислении определенных сумм НДФЛ в бюджет, значит, эти суммы являются верными. Сама она их достоверность не проверяла и не обязана была проверять по должности. Указания о перечислении денежных средств Общества на те, или иные нужды, в том числе указания по выплате заработной платы работникам, уплаты НДФЛ ни Ш. В.И., ни Лёвин В.В. не давали. Финансовые сложности, насколько она слышала от других работников предприятия, передаваемых со слов Лёвина В.В., на предприятии были, и они были связаны с задержкой оплаты по договорам, заключенным с контрагентами и необходимостью погашения долговых обязательств, в том числе по кредитам. Она по роду деятельности имела доступ только к кассе Общества, в кассе находилось немного наличных денежных средств. Основные денежные средства проходили по Банку, а к движению денежных средств по Банку она доступа не имела, поэтому не видела, каков в действительности был оборот денежных средств в Обществе (том 12 л.д.5-9).

Из показаний свидетеля Д. И.А., данных на предварительном следствии 13 декабря 2016 года, исследованных в судебном заседании, с согласия сторон, в порядке, предусмотренном ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что ранее он работал заместителем главного бухгалтера в ЗАО СМУ <данные изъяты>. Его непосредственным руководителем являлся главный бухгалтер Л. С.С., генеральным директором ЗАО СМУ <данные изъяты> являлся Лёвин В.В. В его (Д.) обязанности входило учет внеоборотных активов и реализация, также он составлял налоговые декларации по налогу на имущество и транспортному налогу и заполнял книгу продаж, которая в последствии сдавалась в налоговую вместе с декларацией по НДС. Декларации по НДС подготавливал сам Л. С.С., он же подготавливал налоговую отчетность по НДФЛ. Составление налоговой отчетности происходило следующим образом. Он в программе на персональном компьютере подготавливал декларации по налогу на имущество и транспортному налогу, которые впоследствии показывал Л. С.С., последний их проверял, и если не было нареканий, возвращал ему обратно для отправки. Данные декларации им заносились в базу на компьютер и отправлялись в электронном варианте в налоговую инспекцию. То есть Л. контролировал сдачу налоговой отчётности. Непосредственно до Лёвина В.В. он не доводил информацию о суммах по налогам на имущество и транспортному налогу, подлежащих уплате. Скорее всего, эту информацию до Лёвина В.В. доводил сам Л. С.С., поскольку без ведома Лёвина В.В. в ЗАО СМУ «<данные изъяты>» ничего не решалось, никакие платежи не проводились (том 12 л.д.10-13).

Из показаний свидетеля Н. Е.С., данных на предварительном следствии 15 декабря 2016 года, исследованных в судебном заседании, с согласия сторон, в порядке, предусмотренном ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что ранее она состояла в должности бухгалтера ЗАО СМУ <данные изъяты>. С октября 2013 года должность генерального директора занимал Лёвин В.В. В данный период времени в ее обязанности входило распределение денежных средств Общества по бухгалтерским счетам в программе 1С по платежным поручениям, которые ей передавала У. Н.Н., она же подготавливала платежные поручения на основании информации, передаваемой ей главным бухгалтером Л. С.С. Все проводимые ею платежи уходили только после согласования с Л. С.С. и Ш. В.И. Она имела доступ ко всем бухгалтерским счетам и видела движение денежных средств по ним, за исключением счета 51 – это кассовые платежи, которые проходят по кассе Общества (подотчет, командировочные, хозяйственные нужды). Движение денежных средств по данному счету видела только У. Н.Н. Исходя из движения денежных средств ЗАО СМУ «<данные изъяты>» можно было сделать вывод, что денежные средства на предприятии имелись, они исчислялись миллионами. Основные денежные средства Общества направлялись на погашения кредитов, займов и процентов по ним, а также на расчеты с поставщиками и подрядчиками и выдачу денежных средств в подотчет работникам на хозяйственные нужды. Поскольку по роду деятельности она работала с банковскими счетами, то видела, что денежные средства на них есть, то есть проблемы по выплате заработной платы не были связаны с отсутствием денежных средств на счетах. Денежные средства имелись, просто по указанию Лёвина В.В. они направлялись на цели, не связанные с выплатой заработной платы, налогов и иных обязательных платежей, а именно на расчеты с поставщиками и подрядчиками и выдачу денежных средств в подотчет работникам на хозяйственные нужды, а также на иные текущие нужды Общества. Сам Лёвин В.В. в бухгалтерию никогда не приходил, все вопросы с ним решались на уровне начальников (через Л. С.С. или Ш. В.И.). Не могло быть такого, что по ее неосторожности или невнимательности, либо при аналогичных действиях ее коллег по отделу, не была произведена выплата заработной платы работникам Общества, и не было произведено перечисление НДФЛ в бюджет, так как они (бухгалтеры расчётной группы) надлежащим образом исполняли свои обязанности (том 12 л.д.14-18).

Из показаний свидетеля Н. Ю.А., данных на предварительном следствии 10 декабря 2016 года, исследованных в судебном заседании, с согласия сторон, в порядке, предусмотренном ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что ранее она состояла в должности специалиста отдела труда и заработной платы ЗАО СМУ <данные изъяты>. Со всех денежных средств, предназначенных для выплаты заработной платы, в установленном законом порядке удерживался НДФЛ. Вопросы перечисления НДФЛ мог решать только Лёвин В.В., поскольку без его ведома в ЗАО СМУ «<данные изъяты>» ничего не решалось, никакие платежи не проводились. Сотрудники бухгалтерии и непосредственно Ш. В.И. могли только доводить до него информацию об имеющейся задолженности по НДФЛ, это входило в их обязанности, а решать вопрос с тем, будет ли организация уплачивать НДФЛ или нет, мог только Лёвин В.В., как руководитель ЗАО СМУ «<данные изъяты>». По ее неосторожности или невнимательности, либо при аналогичных действиях ее коллег по отделу, не было произведено перечисление НДФЛ в бюджет, таких фактов не было, поскольку она, и иные сотрудники надлежащим образом исполняли свои обязанности. Все документы передавались начальникам (Л. С.С. и Ш. В.И., а от них – Лёвину В.В.). Они производили оплату только после того, как подписанные и согласованные ведомости возвращались Л. С.С. или Ш. В.И. на оплату, при этом им говорили, производить частичную выплату заработной платы части работников, в другой период – другой части работников и т.д. (том 11 л.д.255-259).

Помимо приведенных показаний подсудимого, свидетелей, виновность Лёвина В.В. в совершении преступления при установленных в судебном заседании обстоятельствах подтверждается материалами дела, исследованными в судебном заседании:

- сведениями, зафиксированными в приказе № от 08 октября 2013 года и в приказе № от 16 октября 2013 года, в соответствии с которыми Лёвин В.В. назначен на должность и.о. генерального директора ОАО СМУ <данные изъяты> с 08 октября 2013 года (том 1 л.д.205, 206, том 9 л.д.218);

- данными, зафиксированными в трудовом договоре от 01 июля 2014 года, согласно которым между ОАО СМУ <данные изъяты> и Лёвиным В.В. заключен договор, в соответствии с которым Лёвин В.В. назначен на должность генерального директора с 01 июля 2014 года (том 13 л.д.169-170);

- сведениями, зафиксированными в копии приказа № от 01июля 2014 года, согласно которым Лёвин В.В. назначен на должность генерального директора ОАО СМУ <данные изъяты> с 01 июля 2014 года (том 1 л.д.210).

- сведениями, зафиксированными в приказе № от 01 сентября 2014 года, согласно которым Лёвин В.В. уволен с должности генерального директора ЗАО СМУ <данные изъяты> с 01 сентября 2014 года (том 1 л.д.207).

- фактическими данными, зафиксированными в уставе ЗАО СМУ <данные изъяты>, утверждённого 18 августа 2014 года протоколом №, согласно которым определены основные положения указанного Общества (том 13 л.д.171-202).

- сведениями об открытых (закрытых) счетах ОАО СМУ <данные изъяты> в кредитных организациях, которые содержат информацию об открытых и закрытых счетах указанного Общества (том 2 л.д. 9-16).

- сведениями, зафиксированными в выписке о движении денежных средств по расчетному счету ОАО СМУ <данные изъяты>, открытому в ОАО «<данные изъяты>», которые содержат информацию о движении денежных средств указанного Общества (том 6 л.д.4-172).

- сведениями, зафиксированными в выписке о движении денежных средств по расчетному счету ОАО СМУ <данные изъяты>, открытому в ОАО «<данные изъяты>», которые содержат информацию о движении денежных средств указанного Общества (том 6 л.д.176-231).

- сведениями, зафиксированными в выписке о движении денежных средств по расчетному счету ОАО СМУ <данные изъяты>, открытому в ЗАО КБ «<данные изъяты>», которые содержат информацию о движении денежных средств указанного Общества (том 6 л.д.235-265).

- сведениями, зафиксированными в выписке о движении денежных средств по расчетному счету ОАО СМУ <данные изъяты>, открытому в ОАО «<данные изъяты>», которые содержат информацию о движении денежных средств указанного Общества (том 7 л.д.3-260, том 8 л.д.1-145).

- фактическими данными, зафиксированными в решении № о привлечении к ответственности за совершении налогового правонарушения от 21 августа 2015 года, согласно которым в отношении ЗАО СМУ <данные изъяты> привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения по состоянию на 21 августа 2015 года по ст. 123 НК РФ - за невыполнение обязанности по перечислению НДФЛ в период с 01 декабря 2012 года по 30 апреля 2014 года в сумме 47 956 606 рублей с указанием суммы штрафа 20 671 158, 60 рублей, пени в размере 16 053 409, 25 рублей (том 8 л.д.218-240).

- данными, зафиксированными в требовании № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию на 24 декабря 2015 года, согласно которым за ЗАО СМУ <данные изъяты> числится недоимка в размере 47 956 606 рублей, штраф в размере 20 671 158, 60 рублей, пени в размере 16 053 409, 25 рублей (том 9 л.д.277-178).

Согласно справке о суммах, не уплаченных налогов (сборов) налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) МРИ ФНС России № 1 по Сахалинской области от 21 марта 2016 года, ЗАО СМУ <данные изъяты> имеет недоимку по НДФЛ за период 01 января 2013 года по 30 апреля 2014 года в размере 47 956 606 рублей (том 8 л.д. 212-213).

- сведениями, зафиксированными в протоколе № заседания совета директоров от 29 августа 2014 года, согласно которым досрочно прекращены полномочия генерального директора ЗАО СМУ <данные изъяты> Лёвина В.В. (том 8 л.д.243).

- данными, зафиксированными в акте налоговой проверки № от 06 июля 2015 года, согласно которым проведена налоговая проверка в отношении ЗАО СМУ <данные изъяты> в том числе по налогу на доходы физических лиц за период с 01 декабря 2012 года по 30 апреля. 2014 года (том 9 л.д.1-25).

Из ответа МРИ ФНС России № 1 по Сахалинской области от 07 декабря 2016 следует, что по состоянию на 05 декабря 2016 года задолженность, а также соответствующие пени и штрафы по НДФЛ со стороны ЗАО СМУ <данные изъяты> не оплачена (том 13 л.д.234).

- сведениями, зафиксированными в протоколе выемки от 22 июня 2016 года, в соответствии с которым в ЗАО СМУ <данные изъяты> изъяты: сшивки документов на 90 листах, сшивка документов на 146 листах, сшивка документов на 124 листах, сшивка документов на 193 листах, сшивка документов на 168 листах, сшивка документов на 471 листе, сшивка документов на 76 листах, сшивка документов на 96 листах, сшивка документов на 103 листах, сшивка документов на 141 листе, сшивка документов на 82 листах, сшивка документов на 153 листах, сшивка документов на 24 листах, сшивка документов на 48 листах, сшивка документов на 48 листах, сшивка документов на 31 листе, сшивка документов на 44 листах, сшивка документов на 8 листах, сшивка документов на 65 листах, сшивка документов на 48 листах, сшивка документов на 3 листах, сшивка документов на 31 листе, сшивка документов на 6 листах, сшивка документов на 15 листах, сшивка документов на 176 листах, сшивка документов на 105 листах, сшивка документов на 32 листах, сшивка документов на 28 листах, сшивка документов на 28 листах, сшивка документов на 28 листах, сшивка документов на 28 листах, сшивка документов на 27 листах, сшивка документов на 27 листах, сшивка документов на 27 листах, сшивка документов на 26 листах, сшивка документов на 26 листах, сшивка документов на 25 листах, сшивка документов на 24 листах, сшивка документов на 24 листах (том 13 л.д.14-20).

- сведениями, зафиксированными в протоколе выемки от 31 августа 2016 года, согласно которым в ЗАО СМУ <данные изъяты> изъят сервер «ZALMAN» (том 13 л.д.26-30).

- сведениями, зафиксированными в постановлении № о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности органу дознания, следователю или в суд от 10 мая 2016 года, в соответствии с которыми УФСБ России по Сахалинской области в адрес СУ СК России по Сахалинской области предоставлен лазерный диск DVD-R № (том 13 л.д.55-56).

- сведениями, зафиксированными в постановлении № о рассекречивании сведений, составляющих государственную тайну, и их носителей от 10 мая 2016 года, в соответствии с которым рассекречен лазерный диск DVD-R № (том 13 л.д.57-58).

Указанные документы, сервер «ZALMAN», изъятые 22 июня и 31 августа 2016 года в результате произведенных выемок, а также лазерный диск DVD-R № были осмотрены, соответствующим постановлением следователя признаны вещественными доказательствами, приобщены к материалам уголовного дела (том 13 л.д. 40-51, 68-62, 83-84).

Согласно выводам заключения эксперта № от 28 декабря 2016 года, общая сумма налога на доходы физических лиц, исчисленного и удержанного <данные изъяты> из доходов налогоплательщиков (при их окончательной выплате) в пределах общего периода с 08 октября 2013 года по 01 сентября 2014 года составила 41 318 592 рубля, в том числе по итогам каждого периода (в каждую дату), в котором (которую) у организации возникали обязанности налогового агента по удержанию сумм налога на доходы физических лиц, в пределах общего периода работы с 08 октября 2013 года по 01 сентября 2014 года, а именно: 09 октября 2013 года в сумме 30 443 руб.; 10 октября 2013 года в сумме 295 560 руб.; 11 октября 2013 года в сумме 49 275 руб.; 15 октября 2013 года в сумме 7 670 руб.; 16 октября 2013 года в сумме 198 747 руб.; 17 октября 2013 года в сумме 166 779 руб.; 18 октября 2013 года в сумме 185 421 руб.; 21 октября 2013 года в сумме 4 422 руб.; 23 октября 2013 года в сумме 2 676 535 руб.; 24 октября 2013 года в сумме 1 081 руб.; 25 октября 2013 года в сумме 51 768 руб.; 29 октября 2013 года в сумме 44 847 руб.; 31 октября 2013 года в сумме 35 522 руб.; 07 ноября 2013 года в сумме 118 243 руб.; 08 ноября 2013 года в сумме 68 171 руб.; 09 ноября 2013 года в сумме 2 718 руб.; 12 ноября 2013 года в сумме 73 018 руб.; 13 ноября 2013 года в сумме 19 911 руб.; 15 ноября 2013 года в сумме 922 655 руб.; 18 ноября 2013 года в сумме 59 607 руб.; 20 ноября 2013 года в сумме 1 329 779 руб.; 21 ноября 2013 года в сумме 770 653 руб.; 22 ноября 2013 года в сумме 29 893 руб.; 26 ноября 2013 года в сумме 7 946 руб.; 27 ноября 2013 года в сумме 25 263 руб.; 28 ноября 2013 года в сумме 480 698 руб.; 29 ноября 2013 года в сумме 2 077 287 руб.; 02 декабря 2013 года в сумме 10 066 руб.; 04 декабря 2013 года в сумме 337 895 руб.; 05 декабря 2013 года в сумме 1 495 руб.; 06 декабря 2013 года в сумме 3 186 руб.; 09 декабря 2013 года в сумме 110 557 руб.; 10 декабря 2013 года в сумме 55 408 руб.; 11 декабря 2013 года в сумме 29 749 руб.; 12 декабря 2013 года в сумме 6 040 руб.; 13 декабря 2013 года в сумме 20 391 руб.; 16 декабря 2013 года в сумме 93 837 руб.; 19 декабря 2013 года в сумме 185 051 руб.; 23 декабря 2013 года в сумме 176 504 руб.; 24 декабря 2013 года в сумме 2 924 873 руб.; 25 декабря 2013 года в сумме 299 153 руб.; 26 декабря 2013 года в сумме 1 148 504 руб.; 27 декабря 2013 года в сумме 715 284 руб.; 30 декабря 2013 года в сумме 166 022 руб.; 31 декабря 2013 года в сумме 2 025 руб.; 09 января 2014 года в сумме 4 031 руб.; 10 января 2014 года в сумме 108 362 руб.; 13 января 2014 года в сумме 33 681 руб.; 14 января 2014 года в сумме 7 270 руб.; 15 января 2014 года в сумме 148 740 руб.; 16 января 2014 года в сумме 53 907 руб.; 17 января 2014 года в сумме 411 руб.; 29 января 2014 года в сумме 5 043 014 руб.; 30 января 2014 года в сумме 100 888 руб.; 31 января 2014 года в сумме 29 027 руб.; 04 февраля 2014 года в сумме 54 374 руб.; 05 февраля 2014 года в сумме 12 829 руб.; 06 февраля 2014 года в сумме 16 603 руб.; 07 февраля 2014 года в сумме 31 579 руб.; 10 февраля 2014 года в сумме 17 135 руб.; 11 февраля 2014 года в сумме 21 123 руб.; 12 февраля 2014 года в сумме 69 785 руб.; 13 февраля 2014 года в сумме 384 164 руб.; 14 февраля 2014 года в сумме 3 699 783 руб.; 17 февраля 2014 года в сумме 18 268 руб.; 21 февраля 2014 года в сумме 168 216 руб.; 24 февраля 2014 года в сумме 4 034 руб.; 25 февраля 2014 года в сумме 12 737 руб.; 26 февраля 2014 года в сумме 452 руб.; 28 февраля 2014 года в сумме 9 476 руб.; 03 марта 2014 года в сумме 20 375 руб.; 04 марта 2014 года в сумме 7 109 руб.; 05 марта 2014 года в сумме 38 782 руб.; 06 марта 2014 года в сумме 20 147 руб.; 07 марта 2014 года в сумме 2 319 руб.; 11 марта 2014 в сумме 2 795 664 руб.; 12 марта 2014 года в сумме 4 553 руб.; 14 марта 2014 года в сумме 11 873 руб.; 17 марта 2014 года в сумме 26 454 руб.; 18 марта 2014 года в сумме 773 307 руб.; 19 марта 2014 года в сумме 31 936 руб.; 20 марта 2014 года в сумме 6 731 руб.; 24 марта 2014 года в сумме 15 482 руб.; 25 марта 2014 года в сумме 23 503 руб.; 26 марта 2014 года в сумме 88 180 руб.; 28 марта 2014 года в сумме 2 958 руб.; 31 марта 2014 года в сумме 1 716 руб.; 02 апреля 2014 года в сумме 27 000 руб.; 04 апреля 2014 года в сумме 31 375 руб.; 09 апреля 2014 года в сумме 1 519 570 руб.; 11 апреля 2014 года в сумме 15 031 руб.; 15 апреля 2014 года в сумме 54 492 руб.; 18 апреля 2014 года в сумме 8 879 руб.; 21 апреля 2014 года в сумме 459 966 руб.; 22 апреля 2014 года в сумме 545 306 руб.; 24 апреля 2014 года в сумме 7 262 руб.; 28 апреля 2014 года в сумме 4 646 руб.; 06 мая 2014 года в сумме 13 243 руб.; 07 мая 2014 года в сумме 13 082 руб.; 08 мая 2014 года в сумме 11 100 руб.; 12 мая 2014 года в сумме 5 042 руб.; 13 мая 2014 года в сумме 8 450 руб.; 14 мая 2014 года в сумме 3 459 руб.; 15 мая 2014 года в сумме 22 032 руб.; 16 мая 2014 года в сумме 29 342 руб.; 19 мая 2014 года в сумме 17 998 руб.; 20 мая 2014 года в сумме 4 961 руб.; 21 мая 2014 года в сумме 11 794 руб.; 22 мая 2014 года в сумме 3 030 руб.; 23 мая 2014 года в сумме 22 371 руб.; 26 мая 2014 года в сумме 26 737 руб.; 27 мая 2014 года в сумме 151 282 руб.; 29 мая 2014 года в сумме 1 422 557 руб.; 30 мая 2014 года в сумме 132 553 руб.; 02 июня 2014 года в сумме 8 996 руб.; 03 июня 2014 года в сумме 198 993 руб.; 04 июня 2014 года в сумме 360 336 руб.; 05 июня 2014 года в сумме 42 122 руб.; 06 июня 2014 года в сумме 471 010 руб.; 09 июня 2014 года в сумме 183 167 руб.; 10 июня 2014 года в сумме 152 274 руб.; 11 июня 2014 года в сумме 13 479 руб.; 16 июня 2014 года в сумме 35 026 руб.; 17 июня 2014 года в сумме 31 349 руб.; 18 июня 2014 года в сумме 18 380 руб.; 19 июня 2014 года в сумме 1 346 руб.; 20 июня 2014 года в сумме 16 573 руб.; 24 июня 2014 года в сумме 43 706 руб.; 26 июня 2014 года в сумме 2 763 руб.; 28 июня 2014 года в сумме 4 927 руб.; 02 июля 2014 года в сумме 80 840 руб.; 04 июля 2014 года в сумме 1 328 руб.; 07 июля 2014 года в сумме 1 662 486 руб.; 08 июля 2014 года

в сумме 131 972 руб.; 10 июля 2014 года в сумме 149 руб.; 14 июля 2014 года в сумме 182 504 руб.; 15 июля 2014 года в сумме 59 586 руб.; 16 июля 2014 года в сумме 14 785 руб.; 17 июля 2014 года в сумме 61 063 руб.; 18 июля 2014 года в сумме 339 498 руб.; 21 июля 2014 года в сумме 40 917 руб.; 22 июля 2014 года в сумме 28 118 руб.; 23 июля 2014 года в сумме 49 751 руб.; 24 июля 2014 года в сумме 22 779 руб.; 25 июля 2014 года в сумме 100 998 руб.; 28 июля 2014 года в сумме 26 769 руб.; 30 июля 2014 года в сумме 1 137 руб.; 31 июля 2014 года в сумме 46 181 руб.; 01 августа 2014 года в сумме 54 руб.; 08 августа 2014 года в сумме 6 724 руб.; 12 августа 2014 года в сумме 1 180 164 руб.; 13 августа 2014 года в сумме 495 966 руб.; 14 августа 2014 года в сумме 37 791 руб.; 15 августа 2014 года в сумме 26 277 руб.; 18 августа 2014 года в сумме 101 674 руб.; 19 августа 2014 года в сумме 366 918 руб.; 21 августа 2014 года в сумме 38 776 руб.; 22 августа 2014 года в сумме 16 651 руб.; 26 августа 2014 года в сумме 3 147 руб.; 27 августа 2014 года в сумме 23 661 руб.; 29 августа 2014 года в сумме 71 991 руб.

Общая сумма налога на доходы физических лиц, удержанного <данные изъяты>, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков в период с 08 октября 2013 года по 01 сентября 2014 года и в нарушение требований законодательства Российской Федерации о налогах и сборах не перечислена Обществом в бюджетную систему Российской Федерации в установленный срок составила 31 625 150 руб., в том числе к каждому сроку платежа, установленному законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для перечисления налоговым агентом удержанных сумм налога (гр. 9 (срок, не позднее которого должен быть перечислен налог), гр. 8 (сумма не перечисленного НДФЛ по соответствующему сроку перечисления), гр. 11 (сумма по каждому сроку платежа нарастающим итогом): не позднее 09 октября 2013 года в сумме 30 443 руб. (нарастающим итогом 30 443 руб.); не позднее 10 октября 2013 года в сумме 295 560 руб. (нарастающим итогом 326 003 руб.); не позднее 11 октября 2013 года в сумме 46 650 руб. (нарастающим итогом 372 653 руб.); не позднее 14 октября 2013 года в сумме 2 625 руб. (нарастающим итогом 375 278 руб.); не позднее 15 октября 2013 года в сумме 7 670 руб. (нарастающим итогом 382 948 руб.); не позднее 16 октября 2013 года в сумме 198 747 руб. (нарастающим итогом 581 695 руб.); не позднее 17 октября 2013 года в сумме 166 779 руб. (нарастающим итогом 748 474 руб.); не позднее 18 октября 2013 года в сумме 185 421 руб. (нарастающим итогом 933 895 руб.); не позднее 22 октября 2013 года в сумме 4 422 руб. (нарастающим итогом 938 317 руб.); не позднее 23 октября 2013 года в сумме 2 676 535 руб. (нарастающим итогом 3 614 852 руб.); не позднее 24 октября 2013 года в сумме 1 081 руб. (нарастающим итогом 3 615 933 руб.); не позднее 25 октября 2013 года в сумме 51 768 руб., перечислено 54 460 руб. (нарастающим итогом 3 613 241 руб.); не позднее 29 октября 2013 года в сумме 16 648 руб. (нарастающим итогом 3 629 889 руб.); не позднее 30 октября 2013 года в сумме 28 199 руб. (нарастающим итогом 3 658 088 руб.); не позднее 31 октября 2013 года в сумме 35 522 руб. (нарастающим итогом 3 693 610 руб.); не позднее 07 ноября 2013 года в сумме 118 243 руб. (нарастающим итогом 3 811 853 руб.); не позднее 08 ноября 2013 года в сумме 68 171 руб. (нарастающим итогом 3 880 024 руб.); не позднее 09 ноября 2013 года в сумме 2 718 руб. (нарастающим итогом 3 882 742 руб.); не позднее 12 ноября 2013 года в сумме 45 357 руб. (нарастающим итогом 3 928 099 руб.); не позднее 13 ноября 2013 года в сумме 27 661 руб. (нарастающим итогом 3 955 760 руб.); не позднее 14 ноября 2013 года в сумме 19 911 руб. (нарастающим итогом 3 975 671 руб.); не позднее 15 ноября 2013 года в сумме 922 655 руб. (нарастающим итогом 4 898 326 руб.); не позднее 18 ноября 2013 года в сумме 28 271 руб. (нарастающим итогом 4 926 597 руб.); не позднее 19 ноября 2013 года в сумме 31 336 руб. (нарастающим 4 957 933 руб.); не позднее 20 ноября 2013 года в сумме 1 329 779 руб. (нарастающим итогом 6 287 712 руб.); не позднее 21 ноября 2013 года в сумме 770 653 руб. (нарастающим итогом 7 058 365 руб.); не позднее 22 ноября 2013 года в сумме 29 893 руб. (нарастающим итогом 7 088 258 руб.); не позднее 26 ноября 2013 года в сумме 7 946 руб. (нарастающим итогом 7 096 204 руб.); не позднее 27 ноября 2013 года в сумме 25 263 руб. (нарастающим итогом 7 121 467 руб.); не позднее 28 ноября 2013 года в сумме 480 698 руб., перечислено 4 483 руб. (нарастающим итогом 7 597 682 руб.); не позднее 29 ноября 2013 года в сумме 2 077 287 руб., перечислено 10 460 руб. (нарастающим итогом 9 664 509 руб.); не позднее 02 декабря 2013 года в сумме 10 066 руб. (нарастающим итогом 9 674 575 руб.); не позднее 04 декабря 2013 года в сумме 337 895 руб. (нарастающим итогом 10 012 470 руб.); не позднее 05 декабря 2013 года в сумме 1 495 руб. (нарастающим итогом 10 013 965 руб.); не позднее 06 декабря 2013 года в сумме 3 186 руб. (нарастающим итогом 10 017 151 руб.); не позднее 09 декабря 2013 года в сумме 110 557 руб. (нарастающим итогом 10 127 708 руб.); не позднее 10 декабря 2013 года в сумме 55 408 руб. (нарастающим итогом 10 183 116 руб.); не позднее 11 декабря 2013 года в сумме 29 749 руб. (нарастающим итогом 10 212 865 руб.); не позднее 12 декабря 2013 года в сумме 6 040 руб. (нарастающим итогом 10 218 905 руб.); не позднее 13 декабря 2013 года в сумме 20 391 руб. (нарастающим итогом 10 239 296 руб.); не позднее 16 декабря 2013 года в сумме 93 837 руб. (нарастающим итогом 10 333 133 руб.); не позднее 19 декабря 2013 года в сумме 144 948 руб. (нарастающим итогом 10 478 081 руб.); не позднее 20 декабря 2013 года в сумме 40 103 руб. (нарастающим итогом 10 518 184 руб.); не позднее 23 декабря 2013 года в сумме 176 504 руб. (нарастающим итогом 10 694 688 руб.); не позднее 24 декабря 2013 года в сумме 2 924 873 руб. (нарастающим итогом 13 619 561 руб.); не позднее 25 декабря 2013 года в сумме 299 153 руб. (нарастающим итогом 13 918 714 руб.); не позднее 26 декабря 2013 года в сумме 1 148 504 руб. (нарастающим итогом 15 067 218 руб.); не позднее 27 декабря 2013 года в сумме 715 284 руб., перечислено 502 210 руб. (нарастающим итогом 15 280 292 руб.); не позднее 30 декабря 2013 года в сумме 166 022 руб., перечислено 10 460 руб. (нарастающим итогом 15 280 292 руб.); не позднее 31 декабря 2013 года в сумме 2 025 руб. (нарастающим итогом 15 437 879 руб.); не позднее 09 января 2014 года в сумме 4 031руб. (нарастающим итогом 15 441 910 руб.); не позднее 10 января 2014 года в сумме 108 362 руб. (нарастающим итогом 15 550 272 руб.); не позднее 13 января 2014 года в сумме 33 681 руб. (нарастающим итогом 15 583 953 руб.); не позднее 14 января 2014 года в сумме 7 270 руб. (нарастающим итогом 15 591 223 руб.); не позднее15 января 2014 года в сумме 148 740 руб. (нарастающим итогом 15 739 963 руб.); не позднее 16 января 2014 года в сумме 53 907 руб. (нарастающим итогом 15 793 870 руб.); не позднее 17 января 2014 года в сумме 411 руб. (нарастающим итогом 15 794 281 руб.); не позднее 29 января 2014 года в сумме 5 043 014 руб. (нарастающим итогом 20 837 295 руб.); не позднее 30 января 2014 года в сумме 100 888 руб. (нарастающим итогом 20 938 183 руб.); не позднее 31 января 2014 года в сумме 29 027 руб. (нарастающим итогом 20 967 210 руб.); не позднее 04 февраля 2014 года в сумме 54 374 руб. (нарастающим итогом 21 021 584 руб.); не позднее 05 февраля 2014 года в сумме 12 829 руб. (нарастающим итогом 21 034 413 руб.); не позднее 06 февраля 2014 года в сумме 16 603 руб. (нарастающим итогом 21 051 016 руб.); не позднее 07 февраля 2014 года в сумме 31 579 руб. (нарастающим итогом 21 082 595 руб.); не позднее 10 февраля 2014 года в сумме 17 135 руб. (нарастающим итогом 21 099 730 руб.); не позднее 11 февраля 2014 года в сумме 21 123 руб. (нарастающим итогом 21 120 853 руб.); не позднее 12 февраля 2014 года в сумме 69 785 руб. (нарастающим итогом 21 190 638 руб.); не позднее 13 февраля 2014 года в сумме 384 164 руб., перечислено 911 369 руб. (нарастающим итогом 20 663 433 руб.); не позднее 14 февраля 2014 года в сумме 3 699 783 руб., перечислено 2 000 000 руб. (нарастающим итогом 22 363 216 руб.); не позднее 17 февраля 2014 года в сумме 18 268 руб. (нарастающим итогом 22 381 484 руб.); не позднее 21 февраля 2014 года в сумме 168 216 руб. (нарастающим итогом 22 549 700 руб.); не позднее 24 февраля 2014 года в сумме 4 034 руб. (нарастающим итогом 22 553 734 руб.); не позднее 25 февраля 2014 года в сумме 12 737 руб. (нарастающим итогом 22 566 471 руб.); не позднее 26 февраля 2014 года в сумме 452 руб. (нарастающим итогом 22 566 923 руб.); не позднее 28 февраля 2014 года в сумме 9 476 руб. (нарастающим итогом 22 576 399 руб.); не позднее 03 марта 2014 года в сумме 20 375 руб. (нарастающим итогом 22 596 774 руб.); не позднее 04 марта 2014 года в сумме 7 109 руб. (нарастающим итогом 22 603 883 руб.); не позднее 05 марта 2014 года в сумме 38 782 руб. (нарастающим итогом 22 642 665 руб.); не позднее 06 марта 2014 года в сумме 20 147 руб. (нарастающим итогом 22 662 812 руб.); не позднее 07 марта 2014 года в сумме 2 319 руб. (нарастающим итогом 22 665 131 руб.); не позднее 11 марта 2014 года в сумме 2 795 664 руб. (нарастающим итогом 25 460 795 руб.); не позднее 12 марта 2014 года в сумме 4 553 руб. (нарастающим итогом 25 465 348 руб.); не позднее 14 марта 2014 года в сумме 11 873 руб. (нарастающим итогом 25 477 221 руб.); не позднее 17 марта 2014 года в сумме 26 454 руб. (нарастающим итогом 25 503 675 руб.); не позднее 18 марта 2014 года в сумме 773 307 руб. (нарастающим итогом 26 276 982 руб.); не позднее 19 марта 2014 года в сумме 31 936 руб. (нарастающим итогом 26 308 918 руб.); не позднее 20 марта 2014 года в сумме 6 731 руб. (нарастающим итогом 26 315 649 руб.); не позднее 24 марта 2014 года в сумме 15 482 руб. (нарастающим итогом 26 331 131 руб.); не позднее 25 марта 2014 года в сумме 15 553 руб. (нарастающим итогом 26 346 684 руб.); не позднее 26 марта 2014 года в сумме 7 950 руб. (нарастающим итогом 26 354 634 руб.); не позднее 27 марта 2014 года в сумме 88 180 руб. (нарастающим итогом 26 442 814 руб.); не позднее 28 марта 2014 года в сумме 2 958 руб. (нарастающим итогом 26 445 772 руб.); не позднее 01 апреля 2014 года в сумме 1 716 руб. (нарастающим итогом 26 447 488 руб.); не позднее 02 апреля 2014 года в сумме 27 000 руб. (нарастающим итогом 26 474 488 руб.); не позднее 04 апреля 2014 года в сумме 31 375 руб. (нарастающим итогом 26 505 863 руб.); не позднее 09 апреля 2014 года в сумме 1 519 570 руб. (нарастающим итогом 28 025 433 руб.); не позднее 11 апреля 2014 года в сумме 6 962 руб. (нарастающим итогом 28 032 395 руб.); не позднее 14 апреля 2014 года в сумме 8 069 руб. (нарастающим итогом 28 040 464 руб.); не позднее 15 апреля 2014 года в сумме 21 084 руб. (нарастающим итогом 28 061 548 руб.); не позднее 16 апреля 2014 года в сумме 33 408 руб. (нарастающим итогом 28 094 956 руб.); не позднее 18 апреля 2014 года в сумме 8 879 руб. (нарастающим итогом 28 103 835 руб.); не позднее 21 апреля 2014 года в сумме 459 966 руб. (нарастающим итогом 28 563 801 руб.); не позднее 22 апреля 2014 года в сумме 545 306 руб. (нарастающим итогом 29 109 107 руб.); не позднее 24 апреля 2014 года в сумме 5 340 руб. (нарастающим итогом 29 114 447 руб.); не позднее 25 апреля 2014 года в сумме 1 922 руб. (нарастающим итогом 29 116 369 руб.); не позднее 28 апреля 2014 года в сумме 4 646 руб., перечислено 1 500 000 руб. (нарастающим итогом 27 621 015 руб.); не позднее 06 мая 2014 года в сумме 13 243 руб. (нарастающим итогом 27 634 258 руб.); не позднее 07 мая 2014 года в сумме 13 082 руб. (нарастающим итогом 27 647 340 руб.); не позднее 08 мая 2014 года в сумме 11 100 руб. (нарастающим итогом 27 658 440 руб.); не позднее 12 мая 2014 года в сумме 5 042 руб. (нарастающим итогом 27 663 482 руб.); не позднее 13 мая 2014 года в сумме 8 450 руб. (нарастающим итогом 27 671 932 руб.); не позднее 14 мая 2014 года в сумме 3 459 руб. (нарастающим итогом 27 675 391 руб.); не позднее 15 мая 2014 года в сумме 22 032 руб. (нарастающим итогом 27 697 423 руб.); не позднее 16 мая 2014 года в сумме 29 342 руб. (нарастающим итогом 27 726 765 руб.); не позднее 19 мая 2014 года в сумме 17 998 руб. (нарастающим итогом 27 744 763 руб.); не позднее 20 мая 2014 года в сумме 4 961 руб. (нарастающим итогом 27 749 724 руб.); не позднее 21 мая 2014 года в сумме 11 794 руб. (нарастающим итогом 27 761 518 руб.); не позднее 22 мая 2014 года в сумме 3 030 руб. (нарастающим итогом 27 764 548 руб.); не позднее 23 мая 2014 года в сумме 22 371 руб. (нарастающим итогом 27 786 919 руб.); не позднее 26 мая 2014 года в сумме 26 737 руб. (нарастающим итогом 27 813 656 руб.); не позднее 27 мая 2014 года в сумме 151 282 руб. (нарастающим итогом 27 964 938 руб.);

не позднее 29 мая 2014 года в сумме 1 422 557 руб. (нарастающим итогом 29 387 495 руб.); не позднее 30 мая 2014 года в сумме 132 553 руб. (нарастающим итогом 29 520 048 руб.); не позднее 02 июня 2014 года в сумме 8 996 руб. (нарастающим итогом 29 529 044 руб.); не позднее 03 июня 2014 года в сумме 198 993 руб. (нарастающим итогом 29 728 037 руб.); не позднее 04 июня 2014 года в сумме 360 336 руб. (нарастающим итогом 30 088 373 руб.); не позднее 05 июня 2014 года в сумме 42 122 руб. (нарастающим итогом 30 130 495 руб.); не позднее 06 июня 2014 года в сумме 471 010 руб., перечислено 70 000 руб. (нарастающим итогом 29 901 505 руб.); не позднее 09 июня 2014 года в сумме 183 167 руб., перечислено 1 000 000 руб. (нарастающим итогом 29 084 672 руб.); не позднее 10 июня 2014 года в сумме 152 274 руб. (нарастающим итогом 29 236 946 руб.); не позднее 11 июня 2014 года в сумме 13 479 руб. (нарастающим итогом 29 250 425 руб.); не позднее 16 июня 2014 года в сумме 35 026 руб. (нарастающим итогом 29 285 451 руб.); не позднее 17 июня 2014 года в сумме 31 349 руб. (нарастающим итогом 29 316 800 руб.); не позднее 18 июня 2014 года в сумме 18 380 руб. (нарастающим итогом 29 335 180 руб.); не позднее 19 июня 2014 года в сумме 1 346 руб. (нарастающим итогом 29 336 526 руб.); не позднее 20 июня 2014 года в сумме 16 573 руб. (нарастающим итогом 29 353 099 руб.); не позднее 24 июня 2014 года в сумме 43 706 руб. (нарастающим итогом 29 396 805 руб.); не позднее 27 июня 2014 года в сумме 2 763 руб. (нарастающим итогом 29 399 568 руб.); не позднее 30 июня 2014 года в сумме 4 927 руб. (нарастающим итогом 29 404 495 руб.); не позднее 02 июля 2014 года в сумме 80 840 руб. (нарастающим итогом 29 485 335 руб.); не позднее 04 июля 2014 года в сумме 1 328 руб. (нарастающим итогом 29 486 663 руб.); не позднее 07 июля 2014 года в сумме 1 662 486 руб. (нарастающим итогом 31 149 149 руб.); не позднее 08 июля 2014 года в сумме 131 972 руб. (нарастающим итогом 31 281 121 руб.); не позднее 11 июля 2014 года в сумме 149 руб. (нарастающим итогом 31 281 270 руб.); не позднее 14 июля 2014 года в сумме 182 504 руб. (нарастающим итогом 31 463 774 руб.); не позднее 15 июля 2014 года в сумме 59 586 руб. (нарастающим итогом 31 523 360 руб.); не позднее 16 июля 2014 года в сумме 14 785 руб. (нарастающим итогом 31 538 145 руб.); не позднее 17 июля 2014 года в сумме 61 063 руб. (нарастающим итогом 31 599 208 руб.); не позднее 18 июля 2014 года в сумме 339 498 руб., перечислено 3 000 000 руб. (нарастающим итогом 28 938 706 руб.); не позднее 21 июля 2014 года в сумме 40 917 руб. (нарастающим итогом 28 979 623 руб.); не позднее 22 июля 2014 года в сумме 28 118 руб. (нарастающим итогом 29 007 741 руб.); не позднее 23 июля 2014 года в сумме 49 751 руб. (нарастающим итогом 29 057 492 руб.); не позднее 24 июля 2014 года в сумме 22 779 руб. (нарастающим итогом 29 080 271 руб.); не позднее 25 июля 2014 года в сумме 100 998 руб. (нарастающим итогом 29 181 269 руб.); не позднее 28 июля 2014 года в сумме 26 769 руб. (нарастающим итогом 29 208 038 руб.); не позднее 30 июля 2014 года в сумме 1 137 руб. (нарастающим итогом 29 209 175 руб.); не позднее 31 июля 2014 года в сумме 46 181 руб. (нарастающим итогом 29 255 356 руб.); не позднее 01 августа 2014 года в сумме 54 руб. (нарастающим итогом 29 255 410 руб.); не позднее 11 августа 2014 года в сумме 6 724 руб. (нарастающим итогом 29 262 134 руб.); не позднее 12 августа 2014 года в сумме 1 180 164 руб. (нарастающим итогом 30 442 298 руб.); не позднее 13 августа 2014 года в сумме 495 966 руб. (нарастающим итогом 30 938 264 руб.); не позднее 14 августа 2014 года в сумме 37 791 руб. (нарастающим итогом 30 976 055 руб.); не позднее 15 августа 2014 года в сумме 26 277 руб. (нарастающим итогом 31 002 332 руб.); не позднее 18августа 2014 года в сумме 101 674 руб. (нарастающим итогом 31 104 006 руб.); не позднее 19 августа 2014 года в сумме 366 918 руб. (нарастающим итогом 31 470 924 руб.); не позднее 21 августа 2014 года в сумме 38 776 руб. (нарастающим итогом 31 509 700 руб.); не позднее 22 августа 2014 года в сумме 13 732 руб. (нарастающим итогом 31 523 432 руб.); не позднее 25 августа 2014 года в сумме 2 919 руб. (нарастающим итогом 31 526 351 руб.); не позднее 26 августа 2014 года в сумме 3 147 руб. (нарастающим итогом 31 529 498 руб.); не позднее 27 августа 2014 года в сумме 22 451 руб. (нарастающим итогом 31 551 949 руб.); не позднее 28 августа 2014 года в сумме 1 210 руб. (нарастающим итогом 31 553 159 руб.); не позднее 29 августа 2014 года в сумме 71 991 руб. (нарастающим итогом 31 625 150 руб.).

Соотношение в процентном выражении суммы НДФЛ, удержанного ДЭМ, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков в период с 08 октября 2013 года по 01 сентября 2014 года и в нарушение требований законодательства Российской Федерации о налогах и сборах не перечисленной Обществом в бюджетную систему Российской Федерации в установленный срок, к общей сумме налогов, подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации ДЭМ в качестве налогового агента за указанный период составило 76,54%.

Общая сумма денежных средств, направленных руководством <данные изъяты> на цели, не предусмотренные первой, второй и третьей очередностью списания денежных средств со счета, установленной п. 2 ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации, составила 1 392 069 524,73 руб., в том числе:

на расчеты с поставщиками и подрядчиками – 287 285 575,35 руб. (69 142 251,14 + 218 143 324,21);

на погашение кредитов, займов и процентов по ним, выдача займов – 776 409 277,4 руб. (336 706 513,9 + 437 252 763,5 + 2 450 000);

на выдачу под отчет работникам на хозяйственные нужды – 9 000 314,47 руб. (359 166,49+ 722 186,38 + 1 410 564 + 6 508 397,6);

на выдачу под отчет работникам на командировочные расходы, проезд – 5 596 116,21 руб. (2 814 536,81 + 1 035 660,4 + 1 063 400 + 682 519);

расчеты за услуги банка- 3 102 187,47 руб. (1 760 136,82 + 1 342 050,65);

расчеты за аренду земли – 220 231,72 руб.;

расчеты по страхованию, участию в аукционе и прочие – 310 455 822,11 руб. (том 12 л.д.225-265).

Исследовав представленные стороной обвинения доказательства, суд признаёт каждое из приведённых в приговоре доказательств относимым, допустимым, и достоверным, так как они несут в себе информацию об обстоятельствах совершения Лёвиным В.В. преступления и объективно отражают место, время, способ и цель совершения преступления, получены в соответствии с требованиями Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, а также не противоречат друг другу, согласуются между собой, объективно дополняют друг друга, подтверждаются письменными доказательствами по уголовному делу, а в своей совокупности являются достаточными и подтверждающими виновность Лёвина В.В. в совершении преступления при установленных судом обстоятельствах.

Оценивая приведенные в приговоре доказательства, суд приходит к следующему.

Так, показания свидетелей Ш. В.И., О. М.С., Л. С.С., С. А.В., Х. Р.В., Т. Д.С., К. Ю.В., О. Н.В., У. Н.Н., Д. И.А., Н. Е.С., Н. Ю.А., данные ими на предварительном следствии, являются допустимыми доказательствами, поскольку в ходе допросов указанным свидетелям разъяснялись их процессуальные права, предусмотренные статьей 56 УПК РФ, они предупреждались об уголовной ответственности по ст.307 УК РФ за дачу заведомо ложных показаний по делу.

Оснований не доверять приведённым выше показаниям свидетелей, данные на предварительном следствии, суд не усматривает, поскольку они достаточно последовательны на протяжении как предварительного, так и судебного следствия и нашли своё объективное подтверждение в процессе судебного разбирательства.

Тот факт, что в судебном заседании свидетель Ш. В.И. не смог воспроизвести все детали событий, о которых он ранее рассказывал, либо допустил при их изложении противоречия, не свидетельствует о недостоверности его показаний в целом, а объясняется, по убеждению суда, давностью происшедших событий, а также индивидуальными особенностями восприятия и памяти допрошенного по делу лица.

Все противоречия, возникшие в показаниях допрошенного по делу свидетеля Ш. В.И. были устранены, в том числе посредством оглашения в суде показаний, данных им на предварительном следствии, которые он полностью подтвердил.

В этой связи показания свидетеля Ш. В.И., а также показания свидетелей О. М.С., Л. С.С., С. А.В., Х. Р.В., Т. Д.С., К. Ю.В., О. Н.В., У. Н.Н., Д. И.А., Н. Е.С., Н. Ю.А., данные ими на предварительном следствии, анализируя их в совокупности с другими исследованными доказательствами, суд признает достоверными лишь в той части, в какой они не противоречат установленным судом фактическим обстоятельствам дела.

Оснований не доверять приведённым в приговоре показаниям свидетелей, суд не усматривает, поскольку каких-либо убедительных причин, по которым указанные лица, предупреждённые об ответственности по ст. 307 УК РФ за лжесвидетельство, могли бы оговорить подсудимого Лёвина В.В., никто из них не привёл и достоверных данных об этом в материалах дела не имеется.

Протоколы следственных действий, в том числе выемок, суд признает допустимыми доказательствами, поскольку все следственные действия проведены с соблюдением норм уголовно-процессуального закона, с участием понятых. Кроме того, правильность отражения хода следственных действий подтверждена и подписями участвовавших в них лиц.

Перечисленные выше сведения, изложенные в иных документах, суд также признает относимыми, допустимыми и достоверными доказательствами, поскольку они устанавливают существенные обстоятельства дела, получены с соблюдением требований уголовно-процессуального закона и при сопоставлении согласуются с другими доказательствами.

Исследованное в судебном заседании и приведённое в приговоре заключение эксперта составлено с соблюдением требований УПК РФ, экспертиза по делу произведена компетентным специалистам, достаточно обоснована, ее результаты согласуется с другими материалами дела, поэтому суд расценивает ее, как полноценный источник доказательств.

Показания подсудимого Лёвина В.В., данные в судебном заседании суд признаёт допустимыми доказательствами, поскольку последний в судебном заседании допрошен в соответствии с требованиями норм УПК РФ, с участием защитника. Перед дачей показаний Лёвину В.В. разъяснялись его права, предусмотренные ст. 47 УПК РФ, а также то, что его показания могут быть использованы в качестве доказательств по уголовному делу, в том числе при его последующем отказе от этих показаний, а также ему разъяснялись положения ст.51 Конституции РФ, в соответствии с которыми он вправе отказаться свидетельствовать против себя самого.

При этом заявлений, замечаний по содержанию показаний Лёвина В.В. от участвующих лиц не поступило.

Более того, показания Лёвина В.В. об обстоятельствах совершения им преступления, согласуются с документальными доказательствами по уголовному делу, а именно с заключением экспертизы № от 28 декабря 2016 года о том, что соотношение в процентном выражении суммы НДФЛ, удержанного ДЭМ, как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков в период с 08 октября 2013 года по 01 сентября 2014 года и в нарушение требований законодательства Российской Федерации о налогах и сборах не перечисленной Обществом в бюджетную систему Российской Федерации в установленный срок, к общей сумме налогов, подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации ДЭМ в качестве налогового агента за указанный период составило 76,54% (в общей сумме 31 625 150 рублей).

Оценивая показания подсудимого Лёвина В.В., данные им в судебном заседании об обстоятельствах совершения преступления, суд признает их достоверными.

Согласно правовой позиции изложенной в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 28 декабря 2006 года №64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления», субъектом преступления, предусмотренного статьей 199.1 УК РФ, может быть физическое лицо, имеющее статус индивидуального предпринимателя, а также лицо, на которое в соответствии с его должностным или служебным положением возложена обязанность по исчислению, удержанию или перечислению налогов (руководитель или главный (старший) бухгалтер организации, иной сотрудник организации, специально уполномоченный на совершение таких действий, либо лицо, фактически выполняющее обязанности руководителя или главного (старшего) бухгалтера).

Преступление, предусмотренное статьей 199.1 УК РФ, является оконченным с момента неперечисления налоговым агентом в личных интересах в порядке и сроки, установленные налоговым законодательством (пункт 3 статьи 24 НК РФ), в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) сумм налогов и (или) сборов в крупном или особо крупном размере, которые он должен был исчислить и удержать у налогоплательщика.

Личный интерес как мотив преступления может выражаться в стремлении извлечь выгоду имущественного, а также неимущественного характера, обусловленную такими побуждениями, как карьеризм, протекционизм, семейственность, желание приукрасить действительное положение, получить взаимную услугу, заручиться поддержкой в решении какого-либо вопроса и т.п.

Наличие умысла Лёвина В.В. на совершение инкриминируемого ему преступления подтверждается совокупностью исследованных выше доказательств. Обязанность по уплате налога возложена на директора Лёвина В.В., о наличии задолженности он знал, что подтвердили свидетели Ш. В.И. и Л. С.С., а также в судебном заседании не отрицал сам подсудимый. Решение о расходовании денежных средств принималось именно Лёвиным В.В.

О наличии финансовой возможности по уплате НДФЛ указано и в заключение эксперта, выводы которого основаны на фактических сведениях, изложенных в финансовых документах, о том, что общая сумма денежных средств, направленных руководством ДЭМ на цели, не предусмотренные первой, второй и третьей очередностью списания денежных средств со счета, установленной п. 2 ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации, составила 1 392 069 524,73 руб., в том числе на расчеты с поставщиками и подрядчиками – 287 285 575,35 руб. (69 142 251,14 + 218 143 324,21); на погашение кредитов, займов и процентов по ним, выдача займов – 776 409 277,4 руб. (336 706 513,9 + 437 252 763,5 + 2 450 000); на выдачу под отчет работникам на хозяйственные нужды – 9 000 314,47 руб. (359 166,49+ 722 186,38 + 1 410 564 + 6 508 397,6); на выдачу под отчет работникам на командировочные расходы, проезд – 5 596 116,21 руб. (2 814 536,81 + 1 035 660,4 + 1 063 400 + 682 519); расчеты за услуги банка- 3 102 187,47 руб. (1 760 136,82 + 1 342 050,65); расчеты за аренду земли – 220 231,72 руб.; расчеты по страхованию, участию в аукционе и прочие – 310 455 822,11 руб.

При таких обстоятельствах, считая вину подсудимого Лёвина В.В. в инкриминированном ему преступлении полностью доказанной, суд, с учетом фактических обстоятельств дела, установленных на основании совокупности исследованных доказательств, квалифицирует преступные действия Лёвина Владимира Викторовича по ч.2 ст.199.1 УК РФ – как неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, совершённое в особо крупном размере.

Так, в судебном заседании достоверно установлено, что Лёвин В.В. в период с 09.10.2013 по 29.08.2014, являясь генеральным директором ЗАО СМУ <данные изъяты>, осуществляя руководство указанной организацией, распоряжаясь её денежными средствами и будучи обязанным обеспечить выполнение обязательств Общества по платежам в бюджетную систему Российской Федерации, имея умысел, направленный на совершение единого преступления, совершая в течение указанного периода времени однородные действия, в нарушение ст. ст. 24 и 226 НК РФ, с учетом переплаты налога на доходы физических лиц на общую сумму 5 731 576 рублей, произведенной ЗАО СМУ <данные изъяты> 25.10.2013, 13.02.2014, 28.04.2014, 06.06.2014, 09.06.2014, 18.07.2014, в личных интересах не исполнил обязанности налогового агента по перечислению в бюджетную систему Российской Федерации налога на доходы физических лиц в общей сумме 31 625 150 рублей, удержанного организацией из доходов налогоплательщиков, что превышает 15 000 000 рублей, составляет 76,54 % в процентном соотношении к сумме налогов, подлежащих перечислению ЗАО СМУ <данные изъяты> как налоговым агентом, и в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ образует особо крупный размер.

Квалифицирующий признак «в особо крупном размере» нашел свое объективное подтверждение в действиях подсудимого Лёвина В.В., поскольку в соответствии с примечанием к статье 199 Уголовного кодекса Российской Федерации особо крупным размером применительно к статьям 199, 199.1 данного Кодекса признается сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более пятнадцати миллионов рублей.

Таким образом, неисполнение Лёвиным В.В. обязанности налогового агента по перечислению в бюджетную систему Российской Федерации налога на доходы физических лиц в общей сумме 31 625 150 рублей, удержанного организацией из доходов налогоплательщиков, превышает 15 000 000 рублей, то есть является особо крупным размером.

Преступление подсудимым совершено умышленно, поэтому он подлежит ответственности за совершенное деяние, поскольку судом не установлено законных оснований препятствующих этому.

Решая вопрос о психическом состоянии подсудимого Лёвина В.В., у суда не возникло сомнений по поводу его вменяемости или способности осознавать фактический характер и общественную опасность своих действий либо руководить ими, <данные изъяты>, а также с учетом поведения подсудимого Лёвина В.В. в судебном заседании, свидетельствующего об активной позиции по защите своих интересов. Как лицо вменяемое, Лёвин В.В. подлежит уголовной ответственности за совершенное преступление.

При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности содеянного подсудимым, его личность, влияние назначенного наказания на исправление осужденного и условия жизни его семьи, обстоятельства, смягчающие наказание, а также характер и степень общественной опасности совершенного преступления, обстоятельства его совершения.

По результатам исследования биографических сведений о подсудимом, а также данных о его личности, установлено, что Лёвин В.В., <данные изъяты>.

В соответствии со ст.15 УК РФ Лёвин В.В. совершил преступление, относящееся к категории тяжких.

Принимая во внимание фактические обстоятельства совершённого Лёвиным В.В. деяния и степень его общественной опасности, суд не усматривает возможности применения к подсудимому положений ч.6 ст.15 УК РФ и оснований для изменения категории инкриминированного ему преступления на менее тяжкую не находит.

К обстоятельствам, смягчающим наказание Лёвину В.В., в соответствии с ч.2 ст.61 УК РФ, суд относит признание вины, раскаяние в содеянном, <данные изъяты>.

Кроме того, в соответствии с п. «г» ч.1 ст.61 УК РФ, суд признаёт смягчающими наказание подсудимому обстоятельствами наличие на его иждивении двоих малолетних детей.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимому Лёвину В.В., в соответствии со ст.63 УК РФ, судом не усмотрено.

Не установлено судом и обстоятельств, влекущих освобождение подсудимого Лёвина В.В. от уголовной ответственности или от наказания, предусмотренных главами 11 и 12 УК РФ.

Несмотря на наличие у подсудимого смягчающих наказание обстоятельств, суд не находит оснований для назначения ему наказания ниже низшего предела (ст.64 УК РФ), поскольку в судебном заседании не установлено наличие исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновного, его поведением во время или после совершения преступления, а также других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности содеянного им.

С учётом изложенного, а также обстоятельств совершения преступления, суд полагает необходимым назначить подсудимому наказание в виде лишения свободы.

Учитывая данные о личности подсудимого Лёвина В.В., который на момент совершения преступления не судим, имеет на иждивении двоих малолетних детей, учитывая его <данные изъяты>, а также то, что последний в содеянном раскаялся, его раскаяние активно, то есть выражается внешне в полном и чистосердечном признании вины в содеянном, суд приходит к выводу, что цели наказания, закрепленные в ст.43 УК РФ, в том числе исправление осужденного и предупреждение совершения им новых преступлений, будут достигнуты при назначении ему наказания за совершенное преступление с применением положений ст. 73 УК РФ - условно, поскольку усматривает возможность его исправления без изоляции от общества, с возложением на осужденного в период действия испытательного срока дополнительных обязанностей, которые будут способствовать его исправлению.

При этом, в соответствии с ч.5 ст.73 УК РФ, суд, назначая подсудимому условное осуждение, приходит к убеждению о необходимости возложения на него в период испытательного срока исполнения определенных обязанностей, способствующих его исправлению.

С учетом принципов достаточности и справедливости назначаемого наказания, суд полагает нецелесообразным назначение подсудимому дополнительного вида наказания, предусмотренного санкцией ч. 2 ст. 199.1 УК РФ, поскольку его исправление может быть достигнуто и при отбытии им основного наказания.

24 апреля 2015 года Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации шестого созыва было принято постановление N 6576-6 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной Войне 1941 – 1945 годов» (далее по тексту «Постановление»), вступившее в законную силу 24 апреля 2015 года, согласно положениям п.п. 9 и 12 которого, по уголовным дела о преступлениях, которые совершены до дня вступления в силу «Постановления», суд, если признает необходимым назначить наказание условно, назначить наказание не связанное с лишением свободы, либо применить отсрочку отбывания наказания, освобождает указанных лиц от наказания и снимает с них судимость.

Поскольку суд пришел к выводу о назначении Лёвину В.В. наказания условно, суд считает необходимым применить к нему положения п.п. 9 и 12 вышеназванного «Постановления», освободить его от наказания и снять с него судимость.

Вещественные доказательства, суд разрешает в соответствии со ст.81 УПК РФ.

Гражданский иск по уголовному делу не заявлен. Процессуальных издержек по уголовному делу не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.307-309 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Признать Лёвина Владимира Викторовича виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.199.1 УК РФ и назначить наказание в виде 03 (трёх) лет лишения свободы.

На основании ч. 3 ст. 73 УК РФ назначенное Лёвину Владимиру Викторовичу наказание считать условным с испытательным сроком 3 (три) года, в течение которого условно осужденный должен своим поведением доказать свое исправление.

На основании ч. 5 ст. 73 УК РФ возложить на условно осужденного Лёвина В.В. исполнение определенных обязанностей: в течение 10 суток со дня вступления приговора в законную силу встать на регистрационный учет по месту своего жительства в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденных, один раз в месяц являться на регистрацию в специализированный государственный орган по месту жительства, осуществляющий контроль за поведением условно осужденных в день, установленный этим органом; не менять постоянного места жительства и работы без уведомления специализированного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденных.

На основании п. 9 постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации шестого созыва N 6576-6 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной Войне 1941 – 1945 годов» освободить Лёвина Владимира Викторовича от назначенного наказания.

В соответствии с п. 12 постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации шестого созыва N 6576-6 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной Войне 1941 – 1945 годов» снять с Лёвина Владимира Викторовича судимость по данному приговору.

Меру процессуального принуждения Лёвину В.В. в виде обязательства о явке отменить после вступления приговора в законную силу.

После вступления приговора в законную силу вещественные доказательства:

- сшивки документов на 90 листах, сшивки документов на 146 листах, сшивки документов на 124 листах, сшивки документов на 193 листах, сшивки документов на 168 листах, сшивки документов на 471 листе, сшивки документов на 76 листах, сшивки документов на 96 листах, сшивки документов на 103 листах, сшивки документов на 141 листе, сшивки документов на 82 листах, сшивки документов на 153 листах, сшивки документов на 24 листах, сшивки документов на 48 листах, сшивки документов на 48 листах, сшивки документов на 31 листе, сшивки документов на 44 листах, сшивки документов на 8 листах, сшивки документов на 65 листах, сшивки документов на 48 листах, сшивки документов на 3 листах, сшивки документов на 31 листе, сшивки документов на 6 листах, сшивки документов на 15 листах, сшивки документов на 176 листах, сшивки документов на 105 листах, сшивки документов на 32 листах, сшивки документов на 28 листах, сшивки документов на 28 листах, сшивки документов на 28 листах, сшивки документов на 28 листах, сшивки документов на 27 листах, сшивки документов на 27 листах, сшивки документов на 27 листах, сшивки документов на 26 листах, сшивки документов на 26 листах, сшивки документов на 25 листах, сшивки документов на 24 листах, сшивки документов на 24 листах, сервер «ZALMAN», хранящиеся при материалах уголовного дела (том 13 л.д.83-84) вернуть законному владельцу ЗАО СМУ «<данные изъяты>»;

- лазерный диск DVD-R № от 10.05.2016 продолжить хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован сторонами в апелляционном порядке в Сахалинский областной суд через Южно-Сахалинский городской суд в течение 10 суток со дня провозглашения, с соблюдением ст.317 УПК РФ.

В случае обжалования приговора осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем следует указать в его апелляционной жалобе или в возражениях на жалобы, представления, принесенные другими участниками уголовного процесса.

Судья Южно-Сахалинского

городского суда В.В. Багина