ПРИГОВОР
Именем Российской Федерации
21 мая 2014 года г. Волгодонск
Судья Волгодонского районного суда Ростовской области Лукьянов Г.Н.,
с участием государственного обвинителя – ст.помощника прокурора г.Волгодонска
Мурадовой А.Н.,
подсудимого Галявина Р.Ф.,
защитника - адвоката Цуканова Ю.Н.,
представившего удостоверение № 5360 и ордер № 148 от 13.02.2014г.,
при секретаре Гурнаковой О.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:
Галявин Р.Ф., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> <адрес>, гражданина РФ, <данные изъяты>, <данные изъяты> образованием, <данные изъяты>, <данные изъяты>, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, <адрес>, <адрес>, ранее не судимого,
обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,
УСТАНОВИЛ:
Галявин Р.Ф. совершил уклонение от уплаты налогов с организации, путем включения в налоговую декларацию и такие иные документы представление которых, в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.
Так, он в период с 20 апреля 2012 года по 10 декабря 2012 года на основании приказа №01 от 20.04.2012 года, являлся <данные изъяты> <данные изъяты> ИНН №, зарегистрированного по юридическому адресу: <адрес>, которое в период с 19.11.2011 года по 17.04.2013 состояло на налоговом учете в МИФНС России №4 по Ростовской области расположенной по адресу: Ростовская область, г.Волгодонск, ул.Ленинградская, д.10.
Галявин Р.Ф. в соответствии со ст. 6 Федерального закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 года, и п. 4 ч. 1 ст.23 Налогового Кодекса РФ (далее по тексту НК РФ) от 31.07.1998г. №146-ФЗ являлся лицом, ответственным за уплату законно установленных налогов, за организацию бухгалтерского учета в организации, за соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности; за обеспечение соответствия осуществляемых хозяйственных операций законодательству РФ, за ведение учета доходов, расходов и объектов налогообложения, за ведение книги покупок и книги продаж, за составление и подписание бухгалтерской и налоговой отчетности <данные изъяты>
В период с 2012 года <данные изъяты> осуществляло деятельность по оптовой торговле зерном, семенами и кормами для сельскохозяйственных животных (код ОКВЭД-51.21-основной); оптовой торговле масличными семенами и маслосодержащими плодами (код ОКВЭД-51.21.3- дополнительный) выращиванию зерновых и зернобобовых культур (код ОКВЭД - 01.11.1- дополнительный); оптовой торговле шкурами и кожей (код ОКВЭД - 51.24 - дополнительный); оптовой торговле молочными продуктами, яйцами, пищевыми маслами и жирами (код ОКВЭД - 51.33 - дополнительный); оптовой торговле кормами для сельскохозяйственных животных (код ОКВЭД-51.21.4-дополнительный); оптовой торговле фруктами, овощами, картофелем (код ОКВЭД-51.31-дополнительный); оптовой торговле мясом, мясом птицы, продуктами и консервами из мяса и мяса птицы (код ОКВЭД - 51.32 -дополнительный); хранению и складированию (код ОКВЭД-63.12- дополнительный); деятельности автомобильного грузового транспорта (код ОКВЭД - 60.24 -дополнительный).
Согласно ст.19 НК РФ <данные изъяты>» ИНН № являлось плательщиком налогов и сборов и в период с 01 января 2012 года по 19 ноября 2012 года находилось на общей системе налогообложения, при применении которой, налогоплательщиком в соответствии со ст.ст. 12, 13, 14, 15 НК РФ должны уплачиваться федеральные, региональные и местные налоги. Согласно ст. ст. 143, 246 НК РФ <данные изъяты> ИНН № являлось плательщиком налога на добавленную стоимость и налога на прибыль.
В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Согласно ст. 23 ч.1 п.1 НК РФ каждый налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги. В соответствии со ст. 143 НК РФ в период с 01 июля 2012 года по 31 сентября 2012 года <данные изъяты> являлось плательщиком налога на добавленную стоимость. Согласно ст. 163 ч.1 и ст. 174 ч.1 НК РФ, <данные изъяты> обязано было исчислять, представлять в МИФНС России №4 по Ростовской области декларации по налогу на добавленную стоимость ежеквартально, но не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, и уплачивать в бюджет налог на добавленную стоимость необходимый к уплате.
Директор <данные изъяты> Галявин Р.Ф., зная об этих обязанностях, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, ДД.ММ.ГГГГ в дневное время, находясь в г.Волгодонске, Ростовской области, составил налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2012 года по деятельности <данные изъяты> в которой в нарушение ст.ст. 23 ч.1 п.1, 45, 153, 154, 169, 171, 172 НК РФ, заведомо зная о том, что <данные изъяты> в третьем квартале 2012 года, осуществляло деятельность по оптовой торговле зерном и получило доход, в сумме 46430780 рублей, при этом НДС подлежащий уплате в бюджет, составил 4643348 рублей, занизил налоговую базу при реализации товаров, определяемую в соответствии со ст.153-157, п.1 ст.159 НК РФ и сумму налога по соответствующей ставке, указав, что подлежащий к уплате НДС за 3 квартал 2013 года равен 0 рублей. После чего, продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость ДД.ММ.ГГГГ, Галявин Р.Ф., лично представил в МИФНС России №4 по Ростовской области по адресу: Ростовская область, г.Волгодонск, ул.Ленинградская, 10, подписанную им налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2012 года, регистрационный номер № № содержащую заведомо ложные сведения.
В период с 09 октября 2012 года по 09 января 2013 года МИФНС России №4 по Ростовской области была проведена камеральная налоговая проверка <данные изъяты> ИНН №. (акт №84 камеральной налоговой проверки <данные изъяты> от 23 января 2013 года). По результатам проведенной выездной налоговой проверки, Межрайонной ИФНС России №4 по Ростовской области было вынесено решение №448 о привлечении к ответственности <данные изъяты> за совершение налогового правонарушения от 13.03.2013 года, которое 19.04.2013 вступило в законную силу и Галявиным Р.Ф. не обжаловалось. МИФНС России №4 по Ростовской области в адрес <данные изъяты> было направлено требование об уплате налогов №1181 от 24.04.2013, которое исполнено не было.
Таким образом, директор <данные изъяты> Галявин Р.Ф. умышленно включил в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2012 года, заведомо ложные сведения, что привело к уклонению <данные изъяты> от уплаты налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2012 года на сумму 4643348 рублей, по сроку уплаты 20 октября 2012 года, 20 ноября 2012 года, 20 декабря 2012 года.
В соответствии со ст. 246 НК РФ в период с 01 января 2012 года по 31 декабря 2012 года <данные изъяты> являлось плательщиком налога на прибыль, согласно ст. 288 НК РФ <данные изъяты>» обязано было предоставить в МИФНС России №4 по Ростовской области, квартальные налоговые декларации с нарастающим итогом не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. Согласно п. 1 ст. 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком в виде доходов, уменьшенных на величину произведенных расходов. В соответствии со ст. 285 НК РФ отчетным периодом по налогу на прибыль признается первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. В соответствии со ст. 287 НК РФ <данные изъяты> должно было осуществить уплату налога на прибыль исходя из налоговой декларации в срок не позднее срока установленного для подачи налоговой декларации.
Директор <данные изъяты> Галявин Р.Ф. зная об этих обязанностях, имея умысел на уклонение от уплаты налога на прибыль, достоверно зная, что <данные изъяты> за 9 месяцев 2012 года получен доход в размере 59167163,78 рублей и понесены расходы в размере 20693175,92 рубля, в связи с чем, получена прибыль, подлежащая налогообложению в размере 38473987,86 рублей, с которой в соответствии со ст.ст. 247, 284, 287 НК РФ должна была исчислена сумма налога на прибыль организаций в размере 7694797,57 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в дневное время, находясь в г.Волгодонске, Ростовской области составил налоговую декларацию по налогу на прибыль организации за 9 месяцев 2012 года, указав в ней заведомо ложные сведения об исчисленной сумме налога на прибыль организации по итогам 9 месяцев в размере 0 рублей. После чего, продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на прибыль организации, ДД.ММ.ГГГГ, Галявин Р.Ф., лично представил в МИФНС России №4 по Ростовской области по адресу: Ростовская область, г.Волгодонск, ул.Ленинградская, 10, подписанную им налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за 9 месяцев 2012 года, регистрационный номер №№ содержащую заведомо ложные сведения. Таким образом, директор <данные изъяты> Галявин умышленно включил в налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за 9 месяцев 2012 года, заведомо ложные сведения, что привело к уклонению <данные изъяты> от уплаты налога на прибыль организации <данные изъяты> за 9 месяцев 2012 года в размере 7694797,57 рублей.
В соответствии с п.2 и 3 ст.286 НК РФ <данные изъяты> является плательщиком ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль, так как сумма выручки <данные изъяты> за предыдущие 4 квартала превысила 40 миллионов рублей.
При этом сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в 4 квартале 2012 года, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанного по итогам 9 месяцев и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия.
Директор <данные изъяты> Галявин Р.Ф. в период с 20 апреля 2012 по 10 декабря 2012, находясь в г.Волгодонске Ростовской области, имея умысел на уклонение от уплаты налогов, достоверно зная об обязанности исчисления и уплаты ежемесячных авансовых платежей за октябрь и ноябрь 2012 года, и получении <данные изъяты> прибыли за 9 месяцев 2012 года, подлежащей налогообложению в размере 38473987,86 рублей, с которой в соответствии со ст.ст. 247, 284, 287 НК РФ должна была быть исчислена сумма налога на прибыль организаций в размере 7694797,57 рублей, и в соответствии с п.2 и 3 ст.286 НК РФ исчислены и уплачены ежемесячные авансовые платежи за октябрь 2012 года в сумме 2564932,52 рублей по сроку уплаты 28.10.2012, за ноябрь 2012 года в сумме 2564932,52 рублей по сроку уплаты 28.11.2012, не исчислил и не уплатил суммы ежемесячных авансовых платежей за октябрь 2012 года и ноябрь 2012 года в сумме 5129865,04 рублей.
В период с 09 октября 2012 года по 09 января 2013 года МИФНС России №4 по Ростовской области была проведена камеральная налоговая проверка <данные изъяты> ИНН № По результатам проведенной выездной налоговой проверки, МИФНС России №4 по Ростовской области было вынесено решение №55 об отказе в привлечении к ответственности <данные изъяты> за совершение налогового правонарушения от 19 апреля 2013 года, которое 27.06.2013 вступило в законную силу и Галявиным Р.Ф. не обжаловалось. МИФНС России №4 по Ростовской области в адрес <данные изъяты>» было направлено требование об уплате налогов №1738 от 04.07.2013 года, которое исполнено не было.
Всего директор <данные изъяты> Галявин Р.Ф., в период с 01.10.2012 года по 19.11.2012 года, путем включения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, налоговую декларацию по налогу на прибыль организации за 9 месяцев 2012 года и неисчисления и неуплаты ежемесячных авансовых платежей за октябрь 2012 года, ноябрь 2012 года, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2012 года в сумме 4643 348 рублей, налога на прибыль организации <данные изъяты> за 9 месяцев 2012 года в сумме 7694797,57 рублей и ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль организаций за октябрь, ноябрь 2012 года в сумме 5129865,04 рублей, а всего уклонился от уплаты налогов на сумму 17468004,61 рублей, что является особо крупным размером, при этом доля не уплаченных налогов <данные изъяты> подлежащих уплате в бюджет составляет 100 % от общей суммы налогов, подлежащих уплате <данные изъяты> в бюджет.
В судебном заседании подсудимый подтвердил ранее заявленное им ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, мотивируя это тем, что с предъявленным обвинением в совершении инкриминируемого преступления, он согласен, ходатайство им заявлено добровольно после консультации с защитником, характер и последствия заявленного ходатайства он осознает.
Защитник поддержал ходатайство подсудимого, подтвердил факт проведения консультаций с ним по этому поводу.
Государственный обвинитель не возражал против рассмотрения уголовного дела в особом порядке.
Суд пришел к выводу о том, что обвинение, с которым согласился подсудимый, обосновано, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, необходимые условия, предусмотренные уголовно-процессуальным законом для рассмотрения дела в особом порядке, соблюдены и, посчитал возможным постановить приговор без проведения судебного разбирательства в общем порядке.
Каких-либо обстоятельств, препятствующих вынесению обвинительного приговора, а также оснований для изменения квалификации содеянного, прекращения уголовного дела и оправдания подсудимого, не имеется.
Содеянное Галявиным Р.Ф. суд квалифицирует, как и предложено органом предварительного следствия:
- по п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ (в ред. от 07.12.2011 № 420- ФЗ) как уклонение от уплаты налогов с организации, путем включения в налоговую декларацию и такие- иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.
Данная квалификация действий подсудимого полностью соответствует предъявленному обвинению, с которым Галявин Р.Ф. согласился.
Определяя меру наказания, суд принимает во внимание характер и степень общественной опасности содеянного, а также данные о личности подсудимого.
Обстоятельств, смягчающих и отягчающих наказание Галявину, суд не находит.
При определении вида и размера наказания Галявину суд учитывает, что он ранее не судим, вину свою признал полностью, в содеянном глубоко раскаялся, положительно характеризуется по месту жительства, являлся участником <данные изъяты>.
Суд также отмечает, что поведение Галявина, как в ходе следствия, так и судебного разбирательства свидетельствует о том, что он не скрывался, не препятствовал производству по делу.
При изложенных обстоятельствах, в совокупности с приведенными данными о личности Галявина Р.Ф., оцененных судом как не представляющие такой степени опасности, которая безусловно требовала бы его изоляции от общества, назначение ему наказания в виде реального лишения свободы, по мнению суда, не будет соответствовать ни принципам справедливости и гуманизма, ни целям наказания, а именно восстановлению социальной справедливости, исправлению подсудимого и предупреждению совершения им новых преступлений.
Учитывая изложенное, суд считает, что исправление подсудимого возможно без изоляции от общества, определив ему наказание в пределах санкции статьи с применением ст. 73 УК РФ.
Оснований для назначения дополнительного наказания суд не усматривает.
Решая вопрос о вещественных доказательствах по делу, суд руководствуется ст. 81 УПК РФ.
Руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд
ПРИГОВОРИЛ:
Признать Галявина Р.Ф. виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в ред. от 07.12.2011 №420-ФЗ) и назначить ему наказание в виде 3 (трех) лет лишения свободы без лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.
В соответствии со ст.73 УК РФ наказание, назначенное Галявин Р.Ф. считать условным с испытательным сроком на 3 (три) года, возложив на него обязанности:
-не менять место жительства и место регистрации без уведомления специализированного органа, ведающего исполнением наказаний;
-в сроки, установленные этим органом, являться на регистрацию.
Меру принуждения в виде обязательства о явке по вступлению приговора в законную силу отменить.
Вещественные доказательства:
- документы, изъятые в ходе выемки в МИФНС № 4 по Ростовской области, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств следственного отдела по г. Волгодонску СУ СК РФ по Ростовской области- возвратить в МИФНС № 4 по Ростовской области,
- документы изъятые в ходе обыска домовладения С....,, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств следственного отдела по г. Волгодонску СУ СК РФ по Ростовской области- возвратить С....,
- документы изъятые в ходе выемки в ООО «<данные изъяты> в ООО «<данные изъяты> в <данные изъяты>», в ИП «<данные изъяты>.», в ООО «<данные изъяты>», в ООО «<данные изъяты>», в ООО «<данные изъяты>», в ООО «<данные изъяты>», в СПК «<данные изъяты>», в ООО «<данные изъяты>», в ОАО «<данные изъяты>», в ООО «<данные изъяты>», в ООО «<данные изъяты>», в ООО «<данные изъяты>)», в ООО « <данные изъяты>», хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств следственного отдела по г.Волгодонску СУ СК РФ по Ростовской области- возвратить в ООО «<данные изъяты>», в ООО «<данные изъяты> в СПК «<данные изъяты>», в ИП «<данные изъяты>.», в ООО «<данные изъяты>», в ООО «<данные изъяты>», в ООО «<данные изъяты>», в ООО «<данные изъяты>», в СПК «<данные изъяты>», в ООО «<данные изъяты>», в ОАО «<данные изъяты> в ООО «<данные изъяты>», в ООО «<данные изъяты>», в ООО «<данные изъяты>)», в ООО « <данные изъяты>».
Приговор может быть обжалован в Ростовский областной суд через Волгодонской районный суд в течение 10 суток с момента провозглашения.
В случае подачи осужденным апелляционной жалобы, а также в случае поступления апелляционного представления прокурора, в тот же срок с момента вручения копий названных документов им может быть заявлено ходатайство об его участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.
Приговор напечатан в совещательной комнате.
Судья
Волгодонского районного суда
Ростовской области Г.Н. Лукьянов
