Приговор Вилюйского районного суда (Республика Саха (Якутия)) от 21.02.2019 № 1-3-2019

Дело № 1-3-2019 г.

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

Вилюйский районный суд Республики Саха (Якутия) в составе председательствующего судьи Каратаевой Н.П., при секретаре Олёновой Л.А., Андреевой У.Н., с участием государственных обвинителей - прокурора <*****> Республики Саха (Якутия) Юмшанова А.А., старшего помощника прокурора <*****> Республики Саха (Якутия) Докторовой Л.Ю., представителя потерпевшего Назарова М.В., защитника - адвоката Павлова В.В., подсудимой Катановой Н.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении Катановой Н. А., <*****>

обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных частью 4 статьи 159, частью 3 статьи 159, частью 3 статьи 159, частью 3 статьи 160, частью 1 статьи 292 УК РФ,

установил:

Согласно Положению об отделе МВД России по <*****>, являющегося приложением к приказу МВД по <*****> (Якутия) от <*****>№*****, ОМВД России по <*****> входит в состав органов внутренних дел РФ и подчиняется МВД по <*****> (Якутия), является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, лицевые счета, открываемые в соответствии с законодательством РФ.

В соответствии с п. 8 указанного Положения об ОМВД России по <*****> в территориальном органе в целях обеспечения его полномочий в пределах установленной штатной численности вводятся должности, подлежащие замещению лицами рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, а также могут вводиться должности, подлежащие замещению федеральными государственными гражданскими служащими и работниками.

Согласно п.20 вышеуказанного Положения территориальный орган является получателем и распорядителем бюджетных ассигнований, осуществляет полномочия администратора доходов бюджетов бюджетной системы РФ.

Приказом начальника ОМВД России по <*****> от <*****>№***** на специалиста 2 категории бухгалтерии ОМВД России по <*****>Катанову Н.А. возложено временное исполнение обязанностей главного бухгалтера ОМВД России по <*****> с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Приказом начальника ОМВД России по <*****> от <*****>№***** на специалиста 2 категории бухгалтерии ОМВД России по <*****>Катанову Н.А. возложено временное исполнение обязанностей главного бухгалтера ОМВД России по <*****> с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Приказом начальника ОМВД России по <*****> от <*****>№***** на специалиста 2 категории бухгалтерии ОМВД России по <*****>Катанову Н.А. возложено временное исполнение обязанностей главного бухгалтера ОМВД России по <*****> с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Приказом начальника ОМВД России по <*****> от <*****>№***** л/с на специалиста 1 категории, бухгалтера ОМВД России по <*****>Катанову Н.А. возложено временное исполнение обязанностей главного бухгалтера ОМВД России по <*****> с ДД.ММ.ГГГГ в период отпуска основного работника по уходу за ребенком до 1,5 лет.

Приказом начальника ОМВД России по <*****> от <*****>№***** л/с на бухгалтера ОМВД России по <*****>Катанову Н.А. возложено временное исполнение обязанностей главного бухгалтера ОМВД России по <*****> с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с должностной инструкцией главного бухгалтера ОМВД России по <*****>, утвержденной начальником ОМВД России по <*****>ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, главный бухгалтер обладает следующими полномочиями:

- право второй подписи на платежных и иных финансовых документах;

- устанавливает должностные обязанности работникам бухгалтерии;

- осуществляет общее руководство работой по охране труда, ее организации;

- подписывает и визирует документы в пределах своей компетенции;

- требует предоставления документации со всех лиц, связанных с ведением бухгалтерского учета в установленные сроки;

- привлекает всех специалистов и работников бухгалтерии ОМВД России по <*****> для решения возложенных на нее обязанностей;

- обеспечивает составление сводной бюджетной отчетности;

- обеспечивает контроль за соблюдением порядка оформления первичных учетных документов;

- осуществляет организацию бюджетного учета финансово-хозяйственной деятельности ОМВД России по <*****>;

- обеспечивает контроль за правильным и целевым использованием бюджетных и внебюджетных средств, своевременность и полноту расчетов по налогам и взносам во внебюджетные фонды, а также расчетов с различными предприятиями и организациями;

- организует учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, поступающих основных средств и товарно-материальных ценностей и денежных средств, исполнения смет расходов, выполнения работ (услуг), а также финансовых, расчетных операций, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением;

- принимает меры по предупреждению недостач, незаконного расходования денежных средств и товарно-материальных ценностей, нарушений финансового и хозяйственного законодательства;

- ведет работу по обеспечению строгого соблюдения финансовой и кассовой дисциплины;

- обеспечивает учет кассовых и фактических расходов по ведомственной структуре расходов в разрезе разделов и подразделов, целевых статей и видов расходов, предметных статей, подстатей и элементов расходов функциональной и экономической классификаций расходов бюджетов РФ.

Согласно п.2.3.2 Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика ОМВД России по <*****>», являющегося приложением №***** к приказу МВД по <*****> (Якутия) от <*****>№*****, бухгалтерский учет в ОМВД России по <*****> ведется бухгалтерией во главе с главным бухгалтером и бухгалтером, который подчиняется непосредственно главному бухгалтеру.

Таким образом, Катанова Н.А., исполняя обязанности главного бухгалтера ОМВД России по <*****>, постоянно выполняла организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в государственном учреждении, т.е. являлась должностным лицом.

1. Катанова Н.А. совершила мошенничество, т.е. хищение чужого имущества путем злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере при следующих обстоятельствах.

В период времени с <*****> по <*****> у исполняющего обязанности главного бухгалтера ОМВД России по <*****>Катановой Н.А. из корыстных целей возник преступный умысел на совершение в течение длительного времени хищения денежных средств ОМВД России по <*****>, с использованием своего служебного положения. При этом она осознавала общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно опасных последствий в виде причинения ущерба ОМВД России по <*****> и желала их наступления.

В период времени с <*****> по <*****> в рабочее время с 09 часов до 18 часов Катанова Н.А., находясь в своем рабочем кабинете №***** в здании ОМВД России по <*****> по адресу: <*****> используя свое служебное положение, умышленно, с корыстной целью, желая обогатиться за счет хищения денежных средств ОМВД России по <*****> в особо крупном размере, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно опасных последствий в виде причинения особо крупного ущерба ОМВД России по <*****> и желая их наступления, путем злоупотребления доверием начальника ОМВД России по <*****>, который доверил ей свою электронную цифровую подпись, используемую через программу <*****> для защиты электронного документа от подделки, систематически совершала хищение денежных средств ОМВД России по <*****>. Преступные действия Катановой Н.А. заключались в следующем.

Катанова Н.А. в указанный период времени ежемесячно в рамках своих обязанностей производила начисление заработной платы гражданским служащим ОМВД России по <*****>. Начисление заработной платы производила на рабочем компьютере с использованием программы «Microsoft Exсel», при этом по мере необходимости в денежных средствах необоснованно начисляла себе в отсутствии оснований премии, завышала надбавки к должностному окладу, увеличивала итоговую сумму выплат. После, используя указанную компьютерную программу, на основании необоснованных начислений составляла ведомости на зачисление заработной платы гражданским служащим, в которых проставляла не соответствующие действительности сведения, а именно завышенную сумму заработной платы в результате необоснованного начисления. Затем для придания составленным подложным ведомостям статуса официального документа, в каждой расписывалась сама как исполняющая обязанности главного бухгалтера. Далее, введя в заблуждение начальника ОМВД России по <*****> об обоснованности начислений заработной платы, передавала ему на подпись ведомости, который будучи неосведомленным о преступных намерениях Катановой Н.А., добросовестно заблуждаясь, расписывался в них. Указанные подложные ведомости на зачисление заработной платы гражданским служащим на бумажном носителе предоставляла в АКБ «Алмазэргиэнбанк» АО до апреля 2014 года, после указанные ведомости направляла в АКБ «Алмазэргиэнбанк» АО посредством интернет связи с использованием компьютерной программы «<*****> заверенные только своей личной электронной цифровой подписью. После составления ведомостей Катанова Н.А. на компьютере составляла заявки на кассовый расход, заверяла их электронной цифровой подписью начальника ОМВД России по <*****>, которая ей была доверена, и с использованием компьютерной программы «<*****>» направляла в отдел №***** Управления Федерального казначейства по <*****> (Якутия) для перечисления с лицевого счета ОМВД России по <*****> в АКБ «Алмазэргиэнбанк» АО. В свою очередь отдел №***** Управления Федерального казначейства по <*****> (Якутия) на основании полученных заявок на кассовый расход осуществляла перечисление денежных средств в АКБ «Алмазэргиэнбанк» АО, который в последующем осуществлял зачисление денежных средств на счета работников, в т.ч. самой Катановой Н.А., на основании представленных Катановой Н.А. ведомостей на зачисление заработной платы.

Указанным способом, Катанова Н.А. в период с <*****> по <*****> неоднократно совершила хищение денежных средств ОМВД России по Вилюйскому всего на общую сумму 1 125 908 рублей 77 копеек, которыми распорядилась по своему усмотрению на свои личные нужды.

2. Катанова Н.А. совершила мошенничество, т.е. хищение чужого имущества путем злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения при следующих обстоятельствах.

<*****> в рабочее время с 09 часов до 18 часов Катанова Н.А., находясь в служебном кабинете №***** в здании ОМВД России по <*****> по адресу: <*****>, используя свое служебное положение, умышленно, с корыстной целью, желая обогатиться за счет хищения денежных средств ОМВД России по <*****>, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно опасных последствий в виде причинения ущерба ОМВД России по <*****> и желая их наступления, путем злоупотребления доверием начальника ОМВД России по <*****>, который доверил ей свою электронную цифровую подпись, используемую через программу «<*****> для защиты электронного документа от подделки, при производстве начисления заработной платы сотрудникам ОМВД России по <*****> на рабочем компьютере с использованием программы «Microsoft Exсel» необоснованно в отсутствии оснований начислила своему родному брату <*****> неосведомленному о ее преступных намерениях, завышенную заработную плату за сентябрь 2015 года на сумму 150 000 рублей, состоящему в должности <*****> ОМВД России по <*****>. После, используя указанную компьютерную программу, на основании необоснованного начисления составила ведомость №***** от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление выплат денежного довольствия военнослужащим за сентябрь 2015 года, которую с использованием компьютерной программы «<*****>» заверила своей личной электронной цифровой подписью и посредством интернет связи направила для исполнения в АКБ «Алмазэргиэнбанк» АО. Затем <*****> в рабочее время с 09 часов до 18 часов на компьютере составила заявку на кассовый расход от <*****>№***** на итоговую сумму выплат 367 724 рублей 63 копеек, при этом злоупотребляя доверием начальника ОМВД России по <*****>, заверила заявку на кассовый расход его электронной цифровой подписью, которая была ей доверена, и с использованием компьютерной программы «<*****> направила в отдел №***** Управления Федерального казначейства по <*****> (Якутия) для перечисления с лицевого счета ОМВД России по <*****> в АКБ «Алмазэргиэнбанк» АО.

<*****> отдел №***** Управления Федерального казначейства по <*****> (Якутия) на основании представленной вышеуказанной заявки на кассовый расход произвел перечисление 367 724 руб. 63 коп. из лицевого счета ОМВД России по <*****> в банк получатель - АКБ «Алмазэргиэнбанк» АО.

<*****> АКБ «Алмазэргиэнбанк» АО на основании представленной ведомости зачислил заработную плату на банковские счета сотрудников полиции, в т.ч. <*****> в сумме 150 000 рублей.

В период времени с <*****> в неустановленное время Катанова Н.А., реализуя свой преступный умысел, сообщила брату <*****> о якобы ошибочном перечислении ему денежных средств в сумме 150 000 рублей, которую необходимо снять с банковской карты и вернуть ей.

<*****> в период времени с 09 час. до 18 час. <*****> находясь в квартире по адресу: <*****> передал своей сестре Катановой Н.А. лично в руки обналиченные со своей банковской карты денежные средства в сумме 150 000 рублей.

Похищенными денежными средствами Катанова Н.А. распорядилась по своему усмотрению на свои личные нужды.

В результате преступных действий Катановой Н.А. ОМВД России по <*****> причинен материальный ущерб в размере 150 000 рублей.

3. Катанова Н.А. совершила мошенничество, т.е. хищение чужого имущества путем злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения при следующих обстоятельствах.

<*****> в рабочее время с 09 часов до 18 часов Катанова Н.А., находясь в служебном кабинете №***** в здании ОМВД России по <*****> по адресу: <*****>, используя свое служебное положение, умышленно, с корыстной целью, желая обогатиться за счет хищения денежных средств ОМВД России по <*****>, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно опасных последствий в виде причинения ущерба ОМВД России по <*****> и желая их наступления, путем злоупотребления доверием начальника ОМВД России по <*****>, который доверил ей свою электронную цифровую подпись, используемую через программу «<*****>» для защиты электронного документа от подделки, на рабочем компьютере с использованием программы «Microsoft Exсel» составила подложную ведомость №***** от <*****> на перечисление 227 475 рублей в подотчет своему брату <*****> состоящему в должности помощника оперативного дежурного ОМВД России по <*****>, который не был осведомлен о ее преступных намерениях, якобы на оплату компенсации расходов по оплате проезда к месту проведения отпуска и обратно, которую с использованием компьютерной программы «<*****>» заверила своей личной электронной цифровой подписью и посредством интернет связи направила для исполнения в АКБ «Алмазэргиэнбанк» АО. Затем <*****> в рабочее время с 09 часов до 18 часов на компьютере составила заявку на кассовый расход от <*****>№***** на сумму 227 457 рублей, при этом злоупотребляя доверием начальника ОМВД России по <*****>, заверила заявку на кассовый расход его электронной цифровой подписью, которая была ей доверена, и с использованием компьютерной программы «<*****>» направила в отдел №***** Управления Федерального казначейства по <*****> (Якутия) для перечисления с лицевого счета ОМВД России по <*****> в АКБ «Алмазэргиэнбанк» АО.

<*****> отдел №***** Управления Федерального казначейства по <*****> (Якутия) на основании представленной вышеуказанной заявки на кассовый расход произвел перечисление 227 475 руб. из лицевого счета ОМВД России по <*****> в банк получатель - АКБ «Алмазэргиэнбанк» АО.

<*****> АКБ «Алмазэргиэнбанк» АО на основании представленной ведомости зачислил на банковский счет Катанова А.А. денежные средства на сумму 227 475 рублей.

В период с <*****>, точное время не установлено, Катанова Н.А., реализуя свой преступный умысел, сообщила брату <*****> о якобы ошибочном перечислении ему денежных средств в сумме 227 000 рублей, которую необходимо снять с банковской карты и вернуть ей.

<*****> в период времени с 09 час. до 14 час. <*****> находясь в квартире по адресу: г<*****>, передал своей сестре Катановой Н.А. лично в руки обналиченные со своей банковской карты денежные средства в сумме 227 000 рублей.

Похищенными денежными средствами Катанова Н.А. распорядилась по своему усмотрению на личные нужды.

В результате преступных действий Катановой Н.А. ОМВД России по <*****> причинен материальный ущерб в размере 227 000 рублей.

4. Катанова Н.А. совершила присвоение, т.е. хищение чужого имущества, вверенного виновному, совершенное лицом с использованием своего служебного положения при следующих обстоятельствах.

<*****> в период времени с 09 часов до 18 часов в здании ОМВД России по <*****> по адресу: <*****>, заведующая канцелярией ОМВД России по <*****><*****> произвела возврат исполняющему обязанности главного бухгалтера ОМВД России по <*****>Катановой Н.А. денежных средств в сумме 61 404 рублей, согласно авансовому отчету за проезд в отпуск 2014 года. В свою очередь Катанова Н.А. составила приходный кассовый ордер №***** от <*****>, подтверждающий о приеме у <*****> наличных денежных средства в сумме 61 404 рублей.

В вышеуказанный период времени Катанова Н.А., находясь в здании ОМВД России по <*****> по адресу: г<*****>, являясь должностным лицом, а также ответственным за сохранность денег и других ценностей, находящихся в кассе, и материально ответственным лицом, в соответствии с п.3.6.2 Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика ОМВД России по <*****>», являющегося приложением №***** к приказу МВД по <*****> (Якутия) от ДД.ММ.ГГГГ№*****, используя свое служебное положение, с корыстной целью, желая приобрести имущественную выгоду для себя путем присвоения вверенных ей денежных средств, умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно опасных последствий в виде причинения ущерба ОМВД России по <*****> и желая их наступления, похитила полученные у <*****> наличные денежные средства в сумме 61 404 рублей.

Похищенными денежными средствами Катанова Н.А. распорядилась по своему усмотрению на личные нужды.

В результате преступных действий Катановой Н.А. ОМВД России по <*****> причинен материальный ущерб в размере 61 404 рублей.

5. Катанова Н.А. совершила служебный подлог, т.е. внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений из корыстной заинтересованности при следующих обстоятельствах.

<*****> в период времени с 09 часов до 18 часов Катанова Н.А., находясь в здании ОМВД России по <*****> по адресу: <*****>, являясь должностным лицом, из корыстной заинтересованности, выраженного сокрытием факта причиненного ею материального ущерба ОМВД России по <*****>, т.е. освободить себя от имущественных затрат, умышленно, с использованием служебного положения, с целью внесения заведомо ложных сведений в официальные документы, а именно в приходные кассовые ордеры (форма № КО-1), которые являются документом первичной учетной документации кассовых операций, по которому производится прием средств в кассу организации, утвержденного Постановлением Госкомстата РФ от ДД.ММ.ГГГГ№***** «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации», осознавая общественно опасный характер своих противоправных действий, предвидя наступление общественно опасных последствий и желая их наступления, при помощи компьютера изготовила приходные кассовые ордеры от ДД.ММ.ГГГГ №№*****, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, в которые внесла заведомо ложные сведения не соответствующие действительности, а именно:

- в приходный кассовый ордер №***** от ДД.ММ.ГГГГ внесла заведомо ложные сведения о возврате <*****> подотчетной суммы переплаты найма жилья за 2014 год в размере 43 500 рублей;

- в приходный кассовый ордер №***** от ДД.ММ.ГГГГ внесла заведомо ложные сведения о возврате <*****> подотчетной суммы переплаты найма жилья за 2015 год в размере 46 360 рублей;

- в приходный кассовый ордер №***** от ДД.ММ.ГГГГ внесла заведомо ложные сведения о возврате <*****> переплаты денежного довольствия за 2015 год на сумму 353 352 рублей 58 копеек;

- в приходный кассовый ордер №***** от ДД.ММ.ГГГГ внесла заведомо ложные сведения о возврате <*****> подотчетной суммы переплаты компенсации проезда в отпуск за 2015 год в размере 227 475 рублей;

- в приходный кассовый ордер №***** от ДД.ММ.ГГГГ внесла заведомо ложные сведения о возврате Катановой Н.А. подотчетной суммы переплаты компенсации проезда в отпуск за 2012-2015 годы в размере 513 784 рублей;

- в приходный кассовый ордер №***** от ДД.ММ.ГГГГ внесла заведомо ложные сведения о возврате Катановой Н.А. переплаты заработной платы за 2012-2015 годы на сумму 971 046 рублей 45 копеек;

- в приходный кассовый ордер №***** от ДД.ММ.ГГГГ внесла заведомо ложные сведения о возврате Катановой Н.А. переплаты заработной платы за 2012-2015 годы на сумму 51 545 рублей 83 копейки;

- в приходный кассовый ордер №***** от ДД.ММ.ГГГГ внесла заведомо ложные сведения о возврате Катановой Н.А. переплаты листка нетрудоспособности за 2015 года на сумму 75 336 рублей 20 копеек.

Затем Катанова А.А. для придания статуса официального документа вышеуказанным приходным кассовым ордерам, для соответствия требованиям Указания к Постановлению Госкомстата РФ от ДД.ММ.ГГГГ№***** по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, пользуясь своим должностным положением, проставила на каждом документе свою личную подпись как исполняющий обязанности главного бухгалтера и печать ОМВД России по <*****>.

Далее, в тот же день Катанова Н.А. указанные подложные приходные кассовые ордеры предоставила старшему ревизору Контрольно-ревизионного отдела МВД по <*****> (Якутия) <*****> который проводил ревизию финансово-хозяйственной деятельности ОМВД России по <*****> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, тем самым введя его в заблуждение о якобы возврате в кассу ОМВД России по <*****> недостающих денежных средств в сумме 2 282 400 рублей 06 копеек.

Катанова Н.А., являясь должностным лицом, используя свое должностное положение, нарушила порядок обращения с официальными документами - приходными кассовыми ордерами (форма № КО-1), тем самым пыталась скрыть совершенное хищение денежных средств, которое выявлено в результате ревизии финансово-хозяйственной деятельности ОМВД России по <*****>.

В судебном заседании подсудимая Катанова Н.А. вину по предъявленному обвинению не признала в полном объеме, отказалась от дачи показаний, воспользовавшись статьей 51 Конституции РФ.

Несмотря на непризнание вины Катановой Н.А., ее вина в совершенных преступлениях подтверждается следующими доказательствами.

По первому преступлению.

Представитель потерпевшего Назаров М.В. в судебном заседании показал, что в отделе МВД России по <*****> работает с весны 2013 года начальником следственного отделения, у начальника тыла <*****> в ходе своей работы возникли сомнения в правильности начисления заработной платы главного бухгалтера, о чем в соответствующей форме было доложено в МВД РС (Я). На основании чего был направлен представитель КРО МВД по РС (Я), который в ходе проведения проверки выявил переплаты по заработным платам. В период отсутствия начальника отдела исполнение обязанностей возлагались на первого заместителя начальника - начальника полиции, он также исполнял обязанности начальника, к финансовым делам не имеет отношения.

Свидетель <*****> в судебном заседании показала, что с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ работала главным бухгалтером отдела МВД России по <*****>, Катанова Н.А. работала до нее. В обязанности главного бухгалтера входило все кроме начисления заработной платы. В бухгалтерии работают двое, главный бухгалтер и бухгалтер. Начисление заработной платы делается на основании приказов ежемесячно расчетным бухгалтером, после этого перечисляется в банк, а сами банки зачисляют на счета сотрудников. Заявка на кассовые расходы, платежные ведомости подписываются главным бухгалтером. Ведомости также подписываются и начальником отдела. ЭЦП имеется у главного бухгалтера и начальника отдела. Источник финансирования только федеральный бюджет, ежегодно утверждается бюджетная смета на год, в пределах бюджета ежемесячно направляются заявки. Если сумма не освоена в полном объеме, направляется обратно в МВД РС (Я), если не хватает суммы, отправляется новая заявка, делаются расчеты.

Свидетель <*****> суде показала, что работала в <*****> с 2012 по 2016 года в <*****>, руководителем бухгалтерского отдела. Отдел МВД России по <*****> обслуживался в их банке в части заработной платы. Отдел предоставлял расчетные ведомости электронно и бумажно с подписью начальника отдела и главного бухгалтера, с печатью. После сверки электронной и бумажной ведомости денежные средства перечислялись на счета сотрудников. Не было случая, чтобы электронная и бумажная ведомости не совпадали. Если кто-то заменяет, приходят приказы.

Свидетель <*****> в судебном заседании показала, что с 2011 года работала <*****> в отделе МВД России по <*****> до ДД.ММ.ГГГГ, потом сидела по уходу за ребенком, больше не выходила на работу, уволилась в 2016 году. Катанова Н.А. работала с ней бухгалтером 1 категории, потом Катанова оставалась и.о. главного бухгалтера. Начисление заработной платы осуществлялась бухгалтером на основании табелей учета рабочего времени, которые составляли в отделе кадров. Премии начислялись по приказу начальника отдела. Составлялись ведомости на заработную плату, заявка на кассовый расход, относили в УФК, печатали платежные поручения, зарплата направлялась через Алмазэргиэнбанк и Россельхозбанк, сотрудники получали зарплаты на карточки. Платежные ведомости подписывали она и начальник, а электронно - начальник. У начальника отдела <*****> была ЭЦП, хранилась, как она помнит, у них в бухгалтерии.

Свидетель <*****> в судебном заседании показала, что работает <*****> с июля 2014 года, Катанова Н.А. работала в отделе МВД России по <*****> с мая 1999 года кассиром- казначеем. Когда <*****> ушла на декрет была назначена исполняющей обязанности главного бухгалтера. <*****> работала <*****> по трудовому договору. Табели учета рабочего времени составляются по каждой службе отдельно, поступает к ней, выносится приказ, если есть ночные, переработки, указываются чисто часы. Бухгалтерия начисляет заработную плату. С Катановой Н.А. сталкивалась только по работе, с ее стороны нарушений трудовой дисциплины не было, претензий к ней у нее никогда не было.

Свидетель <*****>. в судебном заседании показала, что работает <*****> Управлении Федерального казначейства, работают только электронно, подписываются 1 и 2 ЭЦП, ими правильность начисления заработной платы не проверяется, при получении кассовой расходной заявки проверяют назначение платежа, правильность заполнения, подана ли в пределах лимита, затем направляется в Якутск в Управление для обработки. Превышения лимитов в отделе не было, все бюджетные средства осваивались, нарушений не было, они делают постатейное сличение, соответствие кодам бюджетной классификации.

Свидетель <*****> в судебном заседании показал, что с ДД.ММ.ГГГГ<*****>, до этого был <*****>. В конце 2014 года или начале 2015 года к нему обратился начальник тыла <*****> что есть подозрения по поводу некоторых финансовых операций, ему предложил обратиться в КРО МВД по РС (Я). На проверку приехали только в январе 2016 года, в ходе которой выявили нарушения по зарплате и проезду в отпуск главного бухгалтера. Катанова Н.А. исполняла обязанности главного бухгалтера с 2012 года. Своей ЭЦП сам никогда не пользовался, была передана в бухгалтерию, в настоящее время пользуется сам. До выплаты заработной платы бухгалтерия заполняет документы и передают ему на подпись. Кому сколько начислено он не проверяет, так как это не входит в обязанности начальника. Проверку проводил <*****>, Катанова при проверке присутствовала. В отношении Катановой Н.А. нареканий, замечаний не было. Им все общие организационные вопросы были решены, с его стороны нарушений не было, были дебиторская и кредиторская задолженности, перед личным составом задолженности не было.

Свидетель <*****> в судебном заседании показал, что с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ работал в отделе МВД России по <*****><*****>Катанова Н.А. была кассиром, до 2012 года была в непосредственном его подчинении, она исполняла обязанности главного бухгалтера, должностная инструкция и договор о полной материальной ответственности подписывались ежегодно. Он права подписи не имеет, начислениями занималась она, контроль за правильностью начисления заработной платы не входил в его компетенцию. Контрольно-ревизионный отдел МВД по РС (Я) проводил проверки ежегодно, нарушения выявлялись, выявлялись и выплата завышенных зарплат, после проверки КРО выносила решения, и все, что было там указано устранялось по приказу начальника отдела. ДО приезда инспекторов КРО Катанова Н.А. просила, чтобы некоторые сотрудники, которым была переплата, возвращали переплаченную сумму, что обсуждалось на собрании коллектива, но как возвращали не знает. При нем хищения не выявлялись.

Свидетель <*****>в судебном заседании показал, что работал в отделе МВД России по <*****> РС (Я) с 1991 года по 2013 год, с 2001 года исполнял обязанности <*****> В 2001 году Катанова Н.А. была уволена с работы по статье ТК РФ, потом восстановлена на работу. Трижды ее увольняли и ее восстанавливали. Катанова Н.А. сначала работала бухгалтером, затем главным бухгалтером. По службе к ней претензий не имел. С КРО МВД РС (Я) много раз приезжали на проверку, хищений не было, возможно были переплаты.

Свидетель <*****> в судебном заседании показала, что работала в отделе МВД России по <*****><*****> с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, вела учет основных средств, материальных запасов. Катанова Н.А. заменяла главного бухгалтера. Начислением заработной платы занималась Катанова Н.А., даже в период отпуска. Приказ на замену выносился, но Катанова Н.А. все равно сама делала. Каким образом производились начисления зарплаты, не знает, начисление не проверяла. ЭЦП была у начальника отдела, хранилась в кабинете у Катановой Н.А. В 2016 году, когда проводилась проверка ее не было, с ревизорами не встречалась. В 2014, 2015 годах КРО проводил проверки, больших нарушений не было. В банк документы направлялись в электронном и бумажном виде. По желанию работника может быть выдан аванс.

Свидетель <*****> в судебном заседании показал, что работает <*****> В их банке обслуживался отдел МВД России по <*****>, сейчас не обслуживается. Через их банк получали заработную плату. В 2016 году Электронная цифровая подпись используется в программе «<*****>», которая помимо банка установлена у клиентов. С помощью указанной программы заполняют ведомость по заработной плате, подписывают и направляют в банк. В ведомости указывают сумму, фамилию, имя, отчество, и счет. В начале 2016 года ОМВД России по <*****> продлевал сертификат электронной цифровой подписи. У кого была ЭЦП точно сказать не может. Сперва оформляют платежное поручение с общей суммой с подписью начальника и главного бухгалтера, направляют электронно и оригинал на бумаге. Затем через программу они направляют ведомость электронно подписанную ЭЦП. После этого идет перечисление заработной платы.

Свидетель <*****> в судебном заседании показал, что работал с 1999 года по ДД.ММ.ГГГГ<*****>. В его обязанности входило изготовление и выдача клиентам сертификатов ключей электронной цифровой подписи, прием и отправка документов, платежных поручений, заявок на кассовые расходы. Отдел МВД России по <*****> обслуживался у них. Электронная цифровая подпись, как он помнит, была у начальника и главного бухгалтера, возможно у заместителя. Что такое электронная цифровая подпись сейчас точно ответить затрудняется, это флеш носитель, для подписания документов. Катанова Н.А. предоставляла им документы на получение электронной цифровой подписи. ЭЦП действует год, необходимо ежегодно получать сертификат. Программа электронного документооборота была установлена в отделе МВД на компьютере главного бухгалтера, по нему отправлялись платежные поручения. Проверка обоснованности кассовых расходов не входила в его обязанности.

Свидетель <*****>в судебном заседании показал, что работает в отделе МВД России по <*****><*****>. В 2015 году у него появились сомнения по начислению заработной платы главному бухгалтеру, поэтому обратился с заявлением о проведении ревизии в КРО МВД РС (Я). План проведения проверки утверждается МВД РС (Я). Ревизия проходила в январе феврале 2016 года, в течение одного месяца, ревизию проводил <*****>Катанова Н.А. участвовала при проведении ревизии. При предыдущих ревизиях проверки проводились в целом, по деятельности главного бухгалтера до этого не проводились. Катанова Н.А. присутствовала при проведении ревизии, ушла на больничный позже, акт подписывала сама. Катанова Н.А. перед подписанием акта предоставила инспектору <*****> приходные квитанции о возмещении ущерба, которые были им приняты, поэтому в акте указано, что ущерб возмещен. Достоверность квитанций не проверялась. Возмещение на самом деле должно быть через Сбербанк России. По работе Катановой Н.А. были жалобы от подрядчиков, что не проходят оплаты.

Свидетель <*****>в судебном заседании показал, что с 2011 года по 2016 год работал <*****>

С 16 или ДД.ММ.ГГГГ проводил проверку в отделе МВД России по <*****>, проверка длилась около месяца или полутора. Проверка проводилась в кабинете заместителя начальника отдела МВД России по <*****> по тылу и в кабинете главного бухгалтера, предоставлялись все необходимые документы. Катанова Н.А. в первые 7 дней отсутствовала, оставшиеся дни была.

Были выявлены нарушения в части завышения Катановой Н.А. себе заработной платы, необоснованных перечислений на свои счета, которые она производила лично. Был установлен факт завышения заработной платы и другим сотрудникам, фамилии которых не помнит.

Об этом Катанова Н.А. была информирована, объяснила своей личной невнимательностью и попыткой помочь сотрудникам.

В последний день его пребывания Катанова Н.А. предоставила приходные кассовые ордера на сумму более миллиона рублей, что они внесли эти суммы в кассу отдела.

Проверка проводится только по документам, пересчет денежных средств не входил в его обязанности, денег не видел.

Акт ревизии составлен им, все нарушения в нем зафиксированы.

В 2013 году также выявлялись нарушения, перечисление завышенных зарплат.

Заработная плата главного бухгалтера разных отделов может быть разная, так как там может быть выслуга лет и другие выплаты.

Никаких попыток повлиять на результаты ревизии не было, не помнит, чтобы он просил прощения у Катановой Н.А.

Вопрос об отложении проведения ревизии не вставал, проверка может проводиться в отсутствие главного бухгалтера на основании документов. Главный бухгалтер могла обратиться с заявлением об отложении проверки, но такого заявления не видел. План проведения ревизии утверждается министром МВД РС (Я), решение о направлении ревизора принимается начальником контрольно-ревизионного отдела.

Свидетель <*****> в суде показал, что работал <*****> с 2012 года по 2014 год. В этот период Катанова Н.А. работала бухгалтером, потом замещала главного бухгалтера. В период его работы электронная цифровая подпись у него была, хранилась у главного бухгалтера. Финансирование по заявке бухгалтерии поступало в Управление федерального казначейства, оттуда в банк. Документы в банк все подписывал. В период его работы ревизии контрольно-ревизионного отдела проводились <*****>. Грубых нарушений не было, выявлялись переплаты, не помнит были ли завышенные выплаты сотрудникам. Проверки проводились в целом, по транспорту, бухгалтерии, коммунальным услугам. Финансовую ответственность несет бухгалтер.

По ходатайству государственного обвинителя Юмшанова А.А., на основании п. 2 ч. 2 ст. 281 УПК РФ, в связи с тяжелой болезнью, препятствующей явке в суд, с согласия представителя потерпевшего, подсудимой и ее защитника, оглашен протокол допроса свидетеля <*****> от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что в должности <*****> ОМВД России по <*****> работал с 1992 года до 2012 года. В его обязанности как начальника ОМВД России по <*****> входило общее руководство отделом, координация сил и средств на профилактику, пресечение преступлений в районе. Катанова Н.А. работала в ОМВД России по <*****> в качестве кассира и бухгалтера. Когда она была принята на работу, на какую должность, не помнит. Он помнит, что ему выдавали электронную цифровую подпись, но не помнит, пользовался он им или нет, он даже не может вспомнить, как им пользоваться. Знает, что она нужна для бухгалтерских документов. Никому ее не передавал, но допускает, что мог одалживать Катановой Н.А. на временное пользования для отправки бухгалтерских документов в Управление Федерального казначейства. Где сейчас его электронная цифровая подпись, не знает.

Перед выходом на пенсию, он точно был то ли в отпуске, то ли на больничном. Скорее всего, в период его отсутствия электронная цифровая подпись была передана исполняющему обязанности начальника отдела, но он этого не помнит.

Он не может сказать, что Катанова Н.А. плохой работник, с его стороны к ней претензий по поводу ее работы не было. Ежегодно со стороны КРО проводились проверки бухгалтерии, которые особых нарушений в деятельности бухгалтерии не находили (том 3, л.д.131-134).

Кроме того, вина Катановой Н.А. в совершении указанного преступления подтверждается следующими доказательствами.

Согласно положению об ОМВД России по <*****>, являющемуся приложением к приказу МВД по <*****> (Якутия) от <*****>№*****, ОМВД России по <*****> входит в состав органов внутренних дел РФ и подчиняется МВД по <*****> (Якутия), является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, лицевые счета, открываемые в соответствии с законодательством РФ.

В соответствии с п. 8 указанного Положения, в территориальном органе в целях обеспечения его полномочий в пределах установленной штатной численности вводятся должности, подлежащие замещению лицами рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, а также могут вводиться должности, подлежащие замещению федеральными государственными гражданскими служащими и работниками.

Согласно п. 20 вышеуказанного Положения территориальный орган является получателем и распорядителем бюджетных ассигнований, осуществляет полномочия администратора доходов бюджетов бюджетной системы РФ (том 2, л.д.64-76).

Приказом начальника ОМВД России по <*****><*****> от <*****>№***** на специалиста 2 категории бухгалтерии ОМВД России по <*****>Катанову Н.А. возложено временное исполнение обязанностей главного бухгалтера ОМВД России по <*****> с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (том 2, л.д.58).

Приказом начальника ОМВД России по <*****><*****> от <*****>№***** на специалиста 2 категории бухгалтерии ОМВД России по <*****>Катанову Н.А. возложено временное исполнение обязанностей главного бухгалтера ОМВД России по <*****> с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (том 2, л.д.60).

Приказом врио начальника ОМВД России по <*****><*****> от <*****>№***** на специалиста 2 категории бухгалтерии ОМВД России по <*****>Катанову Н.А. возложено временное исполнение обязанностей главного бухгалтера ОМВД России по <*****> с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (том 2, л.д.61).

Приказом начальника ОМВД России по <*****><*****> от <*****>№***** л/с на специалиста 1 категории, бухгалтера ОМВД России по <*****>Катанову Н.А. возложено временное исполнение обязанностей главного бухгалтера ОМВД России по <*****> с ДД.ММ.ГГГГ в период отпуска основного работника по уходу за ребенком до 1,5 лет (том 3, л.д.95).

Приказом начальника ОМВД России по <*****><*****>. от <*****>№***** л/с на бухгалтера ОМВД России по <*****>Катанову Н.А. возложено временное исполнение обязанностей главного бухгалтера ОМВД России по <*****> с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (том 2, л.д.59).

Согласно должностной инструкции главного бухгалтера ОМВД России по <*****>, утвержденной начальником ОМВД России по <*****><*****>ДД.ММ.ГГГГ,главный бухгалтер обладает следующими полномочиями:

- обеспечивает контроль за соблюдением порядка оформления первичных учетных документов;

- осуществляет организацию бюджетного учета финансово-хозяйственной деятельности ОМВД России по <*****>;

- обеспечивает контроль за правильным и целевым использованием бюджетных и внебюджетных средств, своевременность и полноту расчетов по налогам и взносам во внебюджетные фонды, а также расчетов с различными предприятиями и организациями;

- организует учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, поступающих основных средств и товарно-материальных ценностей и денежных средств, исполнения смет расходов, выполнения работ (услуг), а также финансовых, расчетных операций, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением;

- принимает меры по предупреждению недостач, незаконного расходования денежных средств и товарно-материальных ценностей, нарушений финансового и хозяйственного законодательства;

- ведет работу по обеспечению строгого соблюдения финансовой и кассовой дисциплины;

- обеспечивает учет кассовых и фактических расходов по ведомственной структуре расходов в разрезе разделов и подразделов, целевых статей и видов расходов, предметных статей, подстатей и элементов расходов функциональной и экономической классификаций расходов бюджетов РФ;

- право второй подписи на платежных и иных финансовых документах;

- обеспечивает сохранность бухгалтерских документов и сдачу их в установленном порядке в архив;

- оказывает методическую помощь финансовым службам территориальных подразделений по вопросам бухгалтерского учета и отчетности;

- устанавливает должностные обязанности работников бухгалтерии;

- осуществляет общее руководство работой по охране труда, ее организации (том 2, л.д.247-250).

В соответствии с должностной инструкцией главного бухгалтера ОМВД России по <*****>, утвержденной начальником ОМВД России по <*****><*****>,главный бухгалтер обладает следующими полномочиями:

- право второй подписи на платежных и иных финансовых документах;

- устанавливает должностные обязанности работникам бухгалтерии;

- осуществляет общее руководство работой по охране труда, ее организации;

- подписывает и визирует документы в пределах своей компетенции;

- требует предоставления документации, со всех лиц, связанных с ведением бухгалтерского учета в установленные сроки;

- привлекает всех специалистов и работников бухгалтерии ОМВД России по <*****> для решения возложенных на нее обязанностей;

- обеспечивает составление сводной бюджетной отчетности;

- обеспечивает контроль за соблюдением порядка оформления первичных учетных документов;

- осуществляет организацию бюджетного учета финансово-хозяйственной деятельности ОМВД России по <*****>;

- обеспечивает контроль за правильным и целевым использованием бюджетных и внебюджетных средств, своевременность и полноту расчетов по налогам и взносам во внебюджетные фонды, а также расчетов с различными предприятиями и организациями;

- организует учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, поступающих основных средств и товарно-материальных ценностей и денежных средств, исполнения смет расходов, выполнения работ (услуг), а также финансовых, расчетных операций, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением;

- принимает меры по предупреждению недостач, незаконного расходования денежных средств и товарно-материальных ценностей, нарушений финансового и хозяйственного законодательства;

- ведет работу по обеспечению строгого соблюдения финансовой и кассовой дисциплины;

- обеспечивает учет кассовых и фактических расходов по ведомственной структуре расходов в разрезе разделов и подразделов, целевых статей и видов расходов, предметных статей, подстатей и элементов расходов функциональной и экономической классификаций расходов бюджетов РФ (том 2, л.д.53-55).

Согласно п. 2.3.2 Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика ОМВД России по <*****>», являющегося приложением №***** к приказу МВД по <*****> (Якутия) от ДД.ММ.ГГГГ№*****,бухгалтерский учет в ОМВД России по <*****> ведется бухгалтерией во главе с главным бухгалтером и бухгалтером, который подчиняется непосредственно главному бухгалтеру. В соответствии с п. 3.6.2 Положения ответственность за сохранность денег и других ценностей, находящихся в кассе, несет бухгалтер (том 2, л.д.243-246).

Из протокола осмотра места происшествия от <*****> годаследует, что осмотрено помещение бухгалтерии, расположенное в здании ОМВД России по <*****> по адресу: <*****>, являющееся местом совершения преступления.

В ходе осмотра изъяты приходно-кассовые ордеры №***** от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 43 500 руб., полученные от <*****>., №***** от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 46 360 руб., полученные от <*****>№***** от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 353 352 руб. 58 коп., полученные от <*****>, №***** от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 227 475 руб., полученные от <*****>№***** от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 513 784 руб., полученные от Катановой Н.А., №***** от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 971 046 руб. 45 коп., полученные от Катановой Н.А., №***** от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 51 545 руб. 83 коп., №***** от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 75 336 руб. 20 коп., а также квитанции к указанным приходно-кассовым ордерам. В ходе проведенного осмотра в кабинете бухгалтерии денежные средства, принятые по вышеперечисленным приходно-кассовым ордерам, не обнаружены. Также не обнаружены документы, свидетельствующие о том, что указанные денежные средства были оприходованы (том 1, л.д. 91-95).

Согласно заключению эксперта №*****/ С от <*****> в ОМВД России по Вилюйскому району Катановой Н.А. за период с 01 января 2012 года по 30 ноября 2015 года начислена заработная плата в сумме 3 403 644 руб. 31 коп., а сумма заработной платы, подлежащей к выплате 2 946 595 руб. 53 коп. В ОМВД России по Вилюйскому району Катановой Н.А. за период с 01 января 2012 года по 30 ноября 2015 года фактически выплачена заработная плата в сумме 3 544 149 руб. 71 коп. В ОМВД России по Вилюйскому району Катанова Н.А. за период с 01 января 2012 года по 30 ноября 2015 года получила заработную плату на сумму 597 554 руб. 18 коп. больше, чем сумма заработной платы, подлежащей ей к выплате.

В ОМВД России по Вилюйскому району Катановой Н.А. за период с 01 января 2012 года по 30 ноября 2015 года, полученная заработная плата по видам начисления составила 528 354 руб. 59 коп., в т.ч.:

за период с 01 января 2012 года по 31 декабря 2012 года - 186 217 руб. 58 коп., в т.ч. по видам начисления:

- «за стимулирование» за период с февраля 2012 года по декабрь 2012 года - 141 621 руб. 50 коп.;

- «отпуск аванс» за март 2012 года - 44 596 руб. 08 коп.;

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 89 846 руб. 50 коп., в т.ч. по видам начисления:

- без указания вида начисления за период с января по май 2013 года - 63 617 руб. 50 коп.;

- «премия» за декабрь 2013 года - 26 229 руб.;

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 252 290 руб. 51 коп., в т.ч. по видам начисления:

- «премия» за октябрь 2014 года - 21 788 руб.;

- «ЕДВ» за январь 2014 года, март 2014 года, декабрь 2014 года - 86 571 руб. 78 коп.

- разницы между суммой начисленных средств по строке «итого начислено» и суммой по всем видам начисления за октябрь 2014 года - 143 930 руб. 73 коп. (том 8, л.д.172-197).

Согласно информации помощника начальника по работе с личным составом ОМВД России по <*****><*****> от ДД.ММ.ГГГГ по итогам 2012 года Катановой Н.А. выплачена годовая премия в размере 15 420 руб. (приказ ОМВД России по <*****> от ДД.ММ.ГГГГ№***** л/с). Приказом ОМВД России по <*****> от ДД.ММ.ГГГГ№*****Катанова Н.А. награждена денежной премией в размере 625 руб. с учетом районного коэффициента и северных надбавок в связи с днем финансовой службы. В соответствии с приказом МВД по <*****> (Якутия) от ДД.ММ.ГГГГ№***** «О поощрительных выплатах гражданскому персоналу» по итогам 2012 года Катановой Н.А. выплачена премия в размере 59 000 руб. (приказ ОМВД России по <*****> от ДД.ММ.ГГГГ№*****<*****>). Приказом ОМВД России по <*****> от ДД.ММ.ГГГГ№***** «О премировании сотрудников» выплачена разовая премия в размере 12 000 руб. Приказом от ДД.ММ.ГГГГ№***** «О премировании сотрудников» Катановой Н.А. выплачена разовая премия в размере 30 000 руб. Приказом ОМВД России по <*****> от <*****>№***** «О премировании сотрудников» Катановой Н.А. выплачена разовая премия в размере 7 000 руб. (том 4, л.д.105-106).

Изакта ревизии финансово-хозяйственной деятельности ОМВД России по <*****> от <*****> следует, что за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ проведен анализ начисления и фактического перечисления заработной платы Катановой Н.А. на лицевые счета, в результате которого установлена необоснованная выплата заработной платы на сумму 971 000 руб.

В 2015 году Катанова Н.А. перечислила себе на лицевой банковский счет денежные средства в качестве компенсации по временной нетрудоспособности на общую сумму 75 300 руб., в т.ч. за ноябрь 53 700 руб., декабрь 21 600 руб. При этом лист временной нетрудоспособности в кадровое подразделение Катановой Н.А. не предоставлялся, соответственно приказ о выплате данной компенсации не издавался. Кроме того, заработная плата Катановой Н.А. за ноябрь и декабрь начислялась и выплачивалась в полном объеме. Таким образом, необоснованная выплата компенсации по временной нетрудоспособности составила 75 300 руб.

При предоставлении согласно приказам ОМВД России по <*****> неоплачиваемых отпусков Катановой Н.А. в 2014 и 2015 годах, заработная плата в периоды данных отпусков начислялась и выплачивалась в полном объеме. В результате переплата заработной платы составила 51 500 руб.

В нарушение ст. 325 Трудового кодекса РФ за период с 2012 года по 2015 год и.о. главного бухгалтера ОМВД России по <*****>Катанова Н.А. ежегодно производила перечисления себе на лицевой счет денежных средств в качестве компенсации расходов стоимости оплаты проезда в отпуск. При этом согласно приказу ОМВД России по <*****> и.о. главного бухгалтера ОМВД России по <*****>Катановой Н.А. предоставлялась компенсация на расходы по оплате стоимости проезда в отпуск только в 2015 году (приказ ОМВД России по <*****> от ДД.ММ.ГГГГ№***** л/с о предоставлении ежегодного отпуска за проработанное время с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с оплатой проезда до <*****>). Так, в 2012 году Катанова Н.А. перечислила себе на лицевой счет денежные средства в качестве аванса на оплату стоимости проезда в отпуск на сумму 120 000 руб. (ведомость на зачисление денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ№*****). Авансовый отчет проведен по бухгалтерскому учету ДД.ММ.ГГГГ на сумму 120 000 руб. Бухгалтерской операцией данная сумма была принята к бухгалтерскому учету в полном объеме и списана на расходы учреждения. При этом авиабилеты (приобретенные по ВПД) и автобусные билеты, приложенные к авансовому отчету, имели даты в диапазоне с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Согласно данным документам израсходованная Катановой Н.А. сумма на проезд в отпуск составляла 8 800 руб. Таким образом, необоснованное списание денежных средств в качестве расходов на проезд в отпуск составило 111 200 руб.

В 2013 и 2014 году Катанова Н.А. перечислила себе на лицевой счет денежные средства в качестве компенсации расходов на оплату стоимости проезда в отпуск в размере 120 000 руб. (ведомость на зачисление денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ№*****) и 150 000 руб. (ведомость на зачисление денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ№*****) соответственно.

При этом в нарушение требований Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом МФ РФ от ДД.ММ.ГГГГ№*****н, вышеуказанные суммы были приняты к бухгалтерскому учету при отсутствии авансовых отчетов и списаны на расходы учреждения бухгалтерскими проводками от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 120 000 руб., от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 150 000 руб. Таким образом, необоснованное списание денежных средств в качестве расходов на проезд в отпуск составило 270 000 руб.

В 2015 году Катанова Н.А. перечислила себе на лицевой счет денежные средства на оплату стоимости проезда в отпуск на сумму 194 000 руб., в т.ч. в качестве аванса 163 600 руб. (ведомость на зачисление денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ№*****), в качестве компенсации 30 400 руб. (ведомость на зачисление денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ№*****). Авансовый отчет проведен по бухгалтерскому учету ДД.ММ.ГГГГ на сумму 194 000 руб. Бухгалтерской операцией данная сумма была принята к бухгалтерскому учету в полном объеме и списана на расходы учреждения.

При этом согласно данному авансовому отчету и оправдательных документов к нему, израсходованная сумма на проезд в отпуск составляла 63 400 руб. Таким образом, необоснованное списание денежных средств в качестве расходов на проезд в отпуск составило 132 600 руб.

Общая сумма необоснованного списания денежных средств в качестве расходов на проезд в отпуск составила 513 800 руб. (том 2, л.д.103-117).

Согласно ответу <*****> Удаленного рабочего места (Вилюйский) Отдела №***** Управления Федерального казначейства по <*****> (Якутия) <*****> от ДД.ММ.ГГГГ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ электронные цифровые подписи получил <*****>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ<*****> с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ<*****> с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ<*****> (том 3, л.д.165).

Из ответа <*****> Удаленного рабочего места (Вилюйский) Отдела №***** Управления Федерального казначейства по <*****> (Якутия) <*****> от ДД.ММ.ГГГГ следует, что клиентом ОМВД России по <*****> заявки на кассовый расход предоставлялись электронно на основании заключенного договора №***** от ДД.ММ.ГГГГ об обмене электронными документами, начиная с февраля 2012 года по декабрь 2015 года (том 3, л.д.173).

Согласно ответу руководителя АКБ «Алмазэргиэнбанк» АО дополнительного офиса в <*****>. от ДД.ММ.ГГГГ электронная цифровая подпись была оформлена на основании Дополнительного соглашения №***** от ДД.ММ.ГГГГ к Договору №*****/зп о взаимодействии в части обеспечения расчетов с работниками учреждения при выплате заработной платы, денежных поощрений и других выплат в рублях от ДД.ММ.ГГГГ, на главного бухгалтера Катанову Н.А. С ДД.ММ.ГГГГ банк перешел на электронный документооборот с ОМВД России по <*****> (том 3, л.д.183).

Согласно протоколу выемки от <*****><*****> изъяты системный блок, а также журналы банковских документов, авансовые отчеты <*****> от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, должностная инструкция Катановой Н.А. от ДД.ММ.ГГГГ, положение по бухгалтерскому учету ОМВД России по <*****>, штатное расписание ОМВД России по <*****>, штатное расписание ОМВД России по <*****> на ДД.ММ.ГГГГ. К протоколу составлена фототаблица (том 2, л.д. 211-215, 216-219).

Согласно протоколу выемки от <*****> годаиз <*****> изъято личное дело Катановой Н.А. на 34 листах, в которой имеются приказы, должностная инструкция, справка-объективка, автобиография, личная карточка, а также иные документы. Также в указанной папке имеются справки о доходах Катановой Н.А. за 2013 и 2014 годы, дубликат трудовой книжки (том 2, л.д.222-230).

Согласно протоколу выемки от <*****><*****> произведена выемка копий приказов на <*****> (том 4, л.д.119-122).

Изпротокола выемки от <*****> следует, что в кабинете бухгалтерии ОМВД России по <*****> изъяты авансовые отчеты за январь-сентябрь 2015 года, октябрь-декабрь 2015 года, с авиабилетами и билетами такси, электронные билеты на Катанову Н.А. и <*****> авиабилеты на Катанову Н.А. и <*****> журнал расчетов с подотчетными лицами за июль 2013 года, расчет с подотчетными лицами за 1 квартал 2010 года, отчет об оплате транспортных перевозок, авансовые отчеты других сотрудников ОМВД России по <*****> (том 4, л.д.125-132).

Из протокола осмотра документов от <*****> следует, что осмотрены приходные кассовые ордеры и квитанции к ним, обнаруженные и изъятые в ходе осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ. Кроме того, осмотрены бухгалтерские и кадровые документы изъятые выемкой в бухгалтерии и в отделе кадров ОМВД России по <*****> от ДД.ММ.ГГГГ, а также полученные по запросу ДД.ММ.ГГГГ документы и представленные Управлением Федерального казначейства по <*****> (Якутия) компакт диска с заявками на кассовый расход.

В частности осмотрены:

- приходный кассовый ордер №***** от ДД.ММ.ГГГГ о принятии у <*****> подотчетных сумм переплаты найма жилья за 2014 год на сумму 43 500 руб.;

- приходный кассовый ордер №***** от ДД.ММ.ГГГГ о принятии у <*****> подотчетных сумм переплаты найма жилья за 2015 год на сумму 46 360 руб.;

- приходный кассовый ордер №***** от ДД.ММ.ГГГГ о принятии у <*****> переплаты денежного довольствия за 2015 год на сумму 353 352 руб. 58 коп.;

- приходный кассовый ордер №***** от ДД.ММ.ГГГГ о принятии у <*****> подотчетных сумм переплаты компенсации проезда в отпуск за 2015 год на сумму 227 475 руб.;

- приходный кассовый ордер №***** от ДД.ММ.ГГГГ о принятии у Катановой Н.А. подотчетных сумм переплаты компенсации проезда в отпуск за 2012-2015 годы на сумму 513 784 руб.;

- приходный кассовый ордер № 6 от 15 февраля 2016 года о принятии у Катановой Н.А. переплаты заработной платы за 2012-2015 годы на сумму 971 046 руб. 45 коп.;

- приходный кассовый ордер №***** от ДД.ММ.ГГГГ о принятии у Катановой Н.А. переплаты заработной платы за 2012-2015 годы на сумму 51 545 руб. 83 коп.;

- приходный кассовый ордер №***** от ДД.ММ.ГГГГ о принятии у Катановой Н.А. переплаты листка нетрудоспособности за 2015 год на сумму 75 336 руб. 20 коп.;

- квитанции к указанным приходным кассовым ордерам, по 3 экземпляра, всего 24 шт.;

- должностная инструкция главного бухгалтера, утвержденная начальником ОМВД ДД.ММ.ГГГГ;

- положение по бухгалтерскому учету ОМВД России по <*****>;

- штатное расписание ОМВД России по <*****>;

- штатное расписание ОМВД России по <*****> на ДД.ММ.ГГГГ;

- авансовые отчеты <*****> от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ;

- журналы банковских документов;

- личное дело Катановой Н.А.;

- справки о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера Катановой Н.А. и <*****><*****> за период 2013 года и 2014 года;

- дубликат трудовой книжки на имя Катановой Н.А.;

- подшивки приказов за 2012-2013 год;

- подшивки приказов и выписок из приказов за 2014 год;

- подшивка табелей учета рабочего времени за 2012 год;

- табели учета рабочего времени за 2013 год - вольнонаемных работников;

- подшивка «Авансовые отчеты за 2012 год»;

- подшивки журналов операций №*****;

- подшивка авансовые отчеты «Дети Азии» 2012 года;

- компакт-диск с выписками из лицевого счета бюджетных средств и заявками на кассовый расход;

- авансовый отчет <*****> за август 2014 года. Указанные документы признаны вещественными доказательствами и приобщены к материалам уголовного дела (том 2, л.д.231-236, 237-242).

Согласно протоколу осмотра предметов от <*****> осмотрен системный блок, изъятый в ходе выемки в бухгалтерии ОМВД России по <*****>ДД.ММ.ГГГГ. На «рабочем столе» имеется ярлык папки «<*****> внутри которого имеются множество ярлыков папок, из которых имеется папки «Мои документы». Внутри данной папки имеются папки с данными бухгалтерии. Папки сохранены по годам. Для производства экспертизы папки с названиями «2011 год», «2012 год», «2013 года на 01.04.13», «2014 год», «2015» перенесены на оптический диск (том 3, л.д.1-4).

Согласно протоколу осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ осмотрены изъятые в ходе выемок ДД.ММ.ГГГГ в ОМВД России по <*****> кадровые и бухгалтерские документы, которые признаны вещественными доказательствами и приобщены к материалам уголовного дела (том 4, л.д.133-137, 138-144).

Согласно заключению эксперта №***** от ДД.ММ.ГГГГ (почерковедческая судебная экспертиза) подписи в графах «Н.А. Катанова» в ведомостях №***** от ДД.ММ.ГГГГ, №***** от ДД.ММ.ГГГГ, №***** от ДД.ММ.ГГГГ, №***** от ДД.ММ.ГГГГ, №***** от ДД.ММ.ГГГГ, №***** от ДД.ММ.ГГГГ, №***** от ДД.ММ.ГГГГ, №***** от ДД.ММ.ГГГГ, №***** от ДД.ММ.ГГГГ, №***** от ДД.ММ.ГГГГ, №***** от ДД.ММ.ГГГГ, №***** от ДД.ММ.ГГГГ, №***** от ДД.ММ.ГГГГ, №***** от ДД.ММ.ГГГГ, №***** от ДД.ММ.ГГГГ, №***** от ДД.ММ.ГГГГ, №***** от ДД.ММ.ГГГГ, №***** от ДД.ММ.ГГГГ, №***** от ДД.ММ.ГГГГ, №***** от ДД.ММ.ГГГГ, №***** от ДД.ММ.ГГГГ, №***** от ДД.ММ.ГГГГ, №***** от ДД.ММ.ГГГГ, №***** от ДД.ММ.ГГГГ, №***** от ДД.ММ.ГГГГ, №***** от ДД.ММ.ГГГГ, №***** от ДД.ММ.ГГГГ, №***** от ДД.ММ.ГГГГ, №***** от ДД.ММ.ГГГГ, №***** от ДД.ММ.ГГГГ, №***** от ДД.ММ.ГГГГ, №***** от ДД.ММ.ГГГГ, №***** от ДД.ММ.ГГГГ, №***** от ДД.ММ.ГГГГ, №***** от ДД.ММ.ГГГГ, №***** от ДД.ММ.ГГГГ, №***** от ДД.ММ.ГГГГ, №***** от ДД.ММ.ГГГГ, №***** от ДД.ММ.ГГГГ, №***** от ДД.ММ.ГГГГ, №***** от ДД.ММ.ГГГГ, №***** от ДД.ММ.ГГГГ, №***** от ДД.ММ.ГГГГ, №***** от ДД.ММ.ГГГГ, №***** от ДД.ММ.ГГГГ, №***** от ДД.ММ.ГГГГ, №***** от ДД.ММ.ГГГГ, №***** от ДД.ММ.ГГГГ, №***** от ДД.ММ.ГГГГ, №***** от ДД.ММ.ГГГГ, №***** от ДД.ММ.ГГГГ, №***** от ДД.ММ.ГГГГ, №***** от ДД.ММ.ГГГГ, №***** от ДД.ММ.ГГГГ, №***** от ДД.ММ.ГГГГ, выполнены самой Катановой Н.А. (том 5, л.д.39-50).

Давая правовую оценку действиям Катановой Н.А., суд исходит из установленных приведенными выше доказательствами, обстоятельств дела, на основании указанных согласующихся между собой доказательств, суд приходит к выводу о виновности Катановой Н.А. в совершении мошенничества, т.е. есть хищения чужого имущества путем злоупотребления доверием, с использованием своего служебного положения в особо крупном размере.

Показания свидетелей, а также материалы уголовного дела в их совокупности указывают на время, место, способ и событие совершения подсудимой преступления.

Исследованные в судебном заседании доказательства суд признает относимыми, допустимыми, достоверными и достаточными для разрешения уголовного дела.

Стремление Катановой Н.А. обратить в свою пользу денежные средства ОМВД России по <*****> указывает на наличие у нее корыстной цели.

Катанова Н.А. злоупотребляла доверием при совершении преступления, используя доверительные отношения с начальником отдела МВД России по <*****>, использовала свое служебное положение, исполняя обязанности главного бухгалтера данного отдела в соответствии с приказами начальника отдела МВД России по <*****> от ДД.ММ.ГГГГ№*****, от ДД.ММ.ГГГГ№*****, от ДД.ММ.ГГГГ№*****, от ДД.ММ.ГГГГ№***** л/с, от ДД.ММ.ГГГГ№***** л/с.

Катанова Н.А., исполняя обязанности главного бухгалтера ОМВД России по <*****>, выполняла организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в государственном учреждении, т.е. являлась должностным лицом.

При квалификации действий Катановой Н.А. суд руководствуется примечанием 4 к статье 158 УК РФ, в соответствии с которым сумма похищенных денежных средств в размере 1 125 908 рублей 77 копеек относится к особо крупному размеру.

При установленных обстоятельствах суд квалифицирует действия Катановой Н.А. по части 4 статьи 159 УК РФ как мошенничество, т.е. есть хищение чужого имущества путем злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения в особо крупном размере.

По второму преступлению.

Вина Катановой Н.А. в совершении преступления, предусмотренного частью 3 статьи 159 УК РФ подтверждается показаниями представителя потерпевшего Назарова М.В., свидетелей <*****>, изложенными выше.

Показаниями свидетеля <*****> который, согласившись дать показания, в судебном заседании показал, что работал в отделе МВД России по <*****> с 2000 года до апреля 2016 года, <*****> В этот период <*****>Катанова Н.А. работала бухгалтером. От первичных показаний отказался, все суммы, которые были ему перечислены, он использовал сам, это была зарплата, компенсация найма жилья. Про сумму 200 тысяч с чем-то сестра сказала, что ошибочно перечислила, должен был вернуть, но не успел. Другие суммы сам просил у сестры, чтобы она отправила заработную плату вперед, но об этом заявление не писал, начальнику не говорил, попросил, чтобы она удерживала с заработной платы. Уволился из органов по собственному желанию в 2016 году.

В связи с имеющимися существенными противоречиями по ходатайству государственного обвинителя, оглашены показания свидетеля <*****> в ходе предварительного следствия.

Из протокола допросасвидетеля <*****>от ДД.ММ.ГГГГ следует, что он работает в органах внутренних дел с 2000 года. В ОМВД России по <*****> состоит в должности <*****> Денежное довольствие получает на карту АКБ «Алмазэргиэнбанк». Катанова Н.А. является <*****>

Денежное довольствие, полученное в двадцатых числах сентября 2015 года в размере около 150 000 руб., точную сумму не помнит, он снял со своей карты и передал в полном размере своей сестре Катановой Н.А., об этом она сама ему до этого сказала, что перечислит ему на карту деньги и эти деньги нужно снять и отдать ей лично в руки. Денежные средства в размере 150 000 руб. он передал в день, когда снял деньги с карты, деньги ей передал у нее дома по адресу: <*****> или <*****> точно не помнит. На что ей нужны были эти денежные средства, он не знает, сам об этом он ее не спрашивал. В ходе ревизии никаких денег Катановой Н.А. не передавал, она никаких квитанций не давала, не мог фактически возместить, так как во время ревизии у него денег не было (том 3, л.д.217-220).

Согласно протоколу дополнительного допроса свидетеля <*****> где-то в 20 числах сентября 2015 года <*****>Катанова Н.А. сообщила, что она ошибочно направила ему 150 000 руб., которые необходимо снять и вернуть ей. Примерно <*****> на его счет поступили денежные средства в сумме 150 000 руб., которые он снял и передал своей сестре Катановой Н.А. у нее дома по адресу: <*****>. <*****> обещала выписать ему квитанцию о получении у него денег. Деньги передал в период времени с 09 час. до 10 час. Передал деньги в квартире сестры, т.к. он, сняв денежные средства, по телефону спросил, где она находится, она сказала, что дома, поэтому он пошел к ней (том 3, л.д.222-225).

После оглашения показаний свидетель <*****> показания не подтвердил, пояснил, что его надоумили дать такие показания, если он хочет остаться работать, ввели его в заблуждение, ничего такого не было, наговорил на сестру, все суммы использовал на свои нужды, оплачивал кредиты.

Кроме того, вина Катановой Н.А. в совершении указанного преступления, доказывается следующими исследованными и проверенными судом доказательствами, изложенными выше:

положением об ОМВД России по <*****>, являющемуся приложением к приказу МВД по <*****> (Якутия) от ДД.ММ.ГГГГ№***** (том 2, л.д.64-76);

приказом начальника ОМВД России по <*****><*****> от ДД.ММ.ГГГГ№***** л/с (том 2, л.д.59);

должностной инструкцией главного бухгалтера ОМВД России по <*****>, утвержденной начальником ОМВД России по <*****><*****>ДД.ММ.ГГГГ (том 2, л.д.53-55);

положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика ОМВД России по <*****>», являющегося приложением №***** к приказу МВД по <*****> (Якутия) от ДД.ММ.ГГГГ№***** (том 2, л.д.243-246);

протоколом осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ (том 1, л.д.91-95);

ответом старшего казначея Удаленного рабочего места (Вилюйский) Отдела №***** Управления Федерального казначейства по <*****> (Якутия) <*****> от ДД.ММ.ГГГГ (том 3, л.д.165);

ответом старшего казначея Удаленного рабочего места (Вилюйский) Отдела №***** Управления Федерального казначейства по <*****> (Якутия) <*****> от ДД.ММ.ГГГГ (том 3, л.д.173);

ответом руководителя АКБ «Алмазэргиэнбанк» АО дополнительного офиса в <*****> от ДД.ММ.ГГГГ (том 3, л.д.183).

протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ (том 2, л.д. 211-215, 216-219);

протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ (том 2, л.д.222-230);

протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, которые приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (том 2, л.д.231-236, 237-242);

протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ (том 3, л.д.1-4);

протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ (том 4, л.д.119-122);

протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ (том 4, л.д.125-132).

протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ (том 4 л.д.133-137, 138-144).

заключением эксперта №***** от ДД.ММ.ГГГГ (почерковедческая судебная экспертиза) (том 5, л.д.39-50).

Согласно протоколу осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ произведен осмотр квартиры по адресу: <*****>, являющейся местом совершения преступления (том 5, л.д.98-102).

Согласно заключению эксперта №*****/С от ДД.ММ.ГГГГ в ОМВД России по <*****><*****> фактически выплачено денежное довольствие за январь, март, июнь, сентябрь, ноябрь 2015 года в сумме 446 834 руб. 96 коп. в т.ч. январь 2015 года - 116 830 руб. 10 коп., март 2015 года - 45 417 руб. 60 коп.; июнь 2015 года - 90 835 руб. 21 коп., сентябрь 2015 года - 150 000 руб., ноябрь 2015 года - 43 752 руб. 05 коп.

В ОМВД России по <*****><*****> за январь, март, июнь, сентябрь, ноябрь 2015 года сумма денежного довольствия, положенного к выплате составила 218 700 руб. 05 коп. в т.ч. январь 2015 года - 58 830 руб. 10 коп., март 2015 года - 45 417 руб. 61 коп.; июнь 2015 года - 45 417 руб. 60 коп., сентябрь 2015 года - 34 517 руб. 37 коп., ноябрь 2015 года - 34 517 руб. 37 коп.

В ОМВД России по <*****><*****> за январь, март, июнь, сентябрь, ноябрь 2015 года получил денежного довольствия на 228 134 руб. 91 коп. больше, чем полагалось ему к выплате за указанные месяцы 2015 года, в т.ч. январь 2015 года - 58 000 руб., июнь 2015 года - 45 417 руб. 61 коп.; сентябрь 2015 года - 115 482 руб. 63 коп.; ноябрь 2015 года - 9 234 руб. 68 коп. (том 8, л.д.172-197).

Из выписки с лицевого счета <*****> от ДД.ММ.ГГГГ, предоставленной АКБ «Алмазэргиэнбанк» АО ДО в <*****>, следует, что на лицевой счет <*****>ДД.ММ.ГГГГ произведено зачисление денежных средств в сумме 150 000 руб. ДД.ММ.ГГГГ в 09 час. 12 мин. с лицевого счета <*****> выдано наличных денег в сумме 150 000 руб. (том 1, л.д.227).

Изакта ревизии финансово-хозяйственной деятельности ОМВД России по <*****> от ДД.ММ.ГГГГ следует, что помощнику оперативного дежурного ОМВД России по <*****><*****> в сентябре 2015 года денежное довольствие выплачено в четырехкратном размере. Необоснованная выплата денежного довольствия <*****> составила 353 300 руб. В ходе ревизии возмещено 353 300 руб. (приходный кассовый ордер от ДД.ММ.ГГГГ№***** (том 2, л.д. 103-118).

Давая правовую оценку действиям Катановой Н.А., суд исходит из установленных приведенными выше доказательствами, обстоятельств дела, на основании указанных согласующихся между собой доказательств, суд приходит к выводу о виновности Катановой Н.А. в совершении мошенничества, т.е. есть хищения чужого имущества путем злоупотребления доверием, с использованием своего служебного положения.

Показания свидетелей, а также материалы уголовного дела в их совокупности указывают на время, место, способ и событие совершения подсудимой преступления.

Исследованные в судебном заседании доказательства суд признает относимыми, допустимыми, достоверными и достаточными для разрешения уголовного дела.

Исследованные судом доказательства, которые положены в основу приговора, являются последовательными, согласуются между собой, дополняют друг друга и раскрывают обстоятельства совершенного преступления.

Стремление Катановой Н.А. обратить в свою пользу денежные средства ОМВД России по <*****> указывает на наличие у нее корыстной цели.

Из бухгалтерских документов отдела МВД России по <*****> и выписки со счета <*****> следует, что в течение 2015 года <*****> ежемесячно выплачивалась заработная плата, что свидетельствует, что в сентябре 2015 года Катанов Н.А. получил денежное довольствие на 150 000 рублей больше, чем полагалось. Перечисление указанной суммы <*****> им не отрицается.

К изменениям показаний свидетеля <*****> о том, что он перечисленные ему денежные средства использовал лично, не передавал Катановой Н.А., суд относится критически и расценивает как способ помочь своей родной сестре избежать уголовной ответственности.

Так из оглашенных показаний свидетеля <*****> данных им в ходе предварительного следствия, следует, что в 20 числах сентября 2015 года его сестра Катанова Н.А. сообщила, что она ошибочно направила ему 150 000 руб., которые необходимо снять и вернуть ей. Примерно ДД.ММ.ГГГГ на его счет поступили денежные средства в сумме 150 000 руб., которые он снял и передал своей сестре Катановой Н.А. у нее дома по адресу: <*****> При допросе <*****> были разъяснены положения статьи 51 Конституции РФ, был предупрежден о том, что его показания при согласии дать показания могут быть использованы в качестве доказательств по делу. Нарушений уголовно-процессуального закона при допросе <*****> судом не установлено.

Злоупотребление доверием при совершении преступления заключается в использовании Катановой Н.А. с корыстной целью доверительных отношений с начальником ОМВД России по <*****>, уполномоченным принимать решения о передаче денежных средств третьим лицам. Доверие также обусловлено служебным положением Катановой Н.А., исполнявшей обязанности главного бухгалтера ОМВД России по <*****>.

Катанова Н.А. в соответствии с приказом начальника ОМВД России по <*****> от ДД.ММ.ГГГГ№***** л/с, должностной инструкцией главного бухгалтера ОМВД России по <*****>, а также согласно Положению по бухгалтерскому учету «Учетная политика ОМВД России по <*****>», исполняя обязанности главного бухгалтера ОМВД России по <*****>, выполняла организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в государственном учреждении, т.е. являлась должностным лицом.

При установленных обстоятельствах суд квалифицирует действия Катановой Н.А. по части 3 статьи 159 УК РФ как мошенничество, т.е. есть хищение чужого имущества путем злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения.

По третьему преступлению.

Вина подсудимой Катановой Н.А. в совершении преступления, предусмотренного частью 3 статьи 159 УК РФ подтверждается показаниями представителя потерпевшего Назарова М.В., свидетелей <*****> изложенными выше.

Показаниями свидетеля <*****> родного брата подсудимой Катановой Н.А., который, согласившись дать показания, в судебном заседании показал, что работал в отделе МВД России по <*****> с 2000 года до апреля 2016 года, <*****>. В этот период его сестра Катанова Н.А. работала бухгалтером. От первичных показаний отказался, все суммы, которые были ему перечислены, он использовал сам, это была зарплата, компенсация найма жилья. Про сумму 200 тысяч с чем-то сестра сказала, что ошибочно перечислила, должен был вернуть, но не успел. Другие суммы сам просил у сестры, чтобы она отправила заработную плату вперед, но об этом заявление не писал, начальнику не говорил, попросил, чтобы она удерживала с заработной платы. Уволился из органов по собственному желанию в 2016 году.

В связи с имеющимися существенными противоречиями по ходатайству государственного обвинителя, оглашены показания свидетеля <*****> ходе предварительного следствия.

Из протокола допросасвидетеля <*****>от ДД.ММ.ГГГГ следует, что он работает в органах внутренних дел с 2000 года. В ОМВД России по <*****> состоит в должности <*****> Денежное довольствие получает на карту АКБ «Алмазэргиэнбанк». Катанова Н.А. является его родной сестрой.

В декабре 2015 года до того, как поступило денежное довольствие, к нему подошла сестра Катанова Н.А. и сказала, что на его зарплатную карту будут начислены денежные средства в размере 227500 рублей, она сказала, что это ошибочное начисление и когда поступят деньги, ему нужно будет их снять и передать ей. В двадцатых числах декабря 2015 года получил денежное довольствие в размере около 270000 рублей. Снял 227000 рублей и передал своей сестре Катановой Н.А., денежные средства передал лично в руки у нее дома по адресу <*****> Никто данный факт подтвердить не может, так как они были одни. В ходе ревизии никаких денег Катановой Н.А. не передавал, она никаких квитанций не давала, не мог фактически возместить, так как во время ревизии у него денег не было (том 3, л.д.217-220).

Согласно протоколу дополнительного допроса свидетеля <*****> от ДД.ММ.ГГГГ сестра ей сказала, что ошибочно направила ему 227000 рублей, потом деньги поступили на его карту, снял их и передал сестре 227000 рублей лично в руки. Это было ДД.ММ.ГГГГ в период с 09 часов 00 минут до 14 часов 00 минут (том 3, л.д.222-225).

После оглашения показаний свидетель <*****> показания не подтвердил, пояснил, что его надоумили дать такие показания, если он хочет остаться работать, ввели его в заблуждение, ничего такого не было, наговорил на сестру, все суммы использовал на свои нужды, оплачивал кредиты.

Кроме того, вина Катановой Н.А. в совершении указанного преступления, доказывается следующими доказательствами, исследованными и проверенными в судебном заседании, изложенными выше.

положением об ОМВД России по <*****>, являющемуся приложением к приказу МВД по <*****> (Якутия) от ДД.ММ.ГГГГ№***** (том 2, л.д.64-76);

приказом начальника ОМВД России по <*****><*****> от ДД.ММ.ГГГГ№***** л/с (том 2, л.д.59);

должностной инструкцией главного бухгалтера ОМВД России по <*****>, утвержденной начальником ОМВД России по <*****><*****>ДД.ММ.ГГГГ (том 2, л.д.53-55);

положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика ОМВД России по <*****>», являющегося приложением №***** к приказу МВД по <*****> (Якутия) от ДД.ММ.ГГГГ№***** (том 2, л.д.243-246);

протоколом осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ (том 1, л.д.91-95);

протоколом осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, которым установлено место совершения преступления (том 5, л.д.98-102);

ответом старшего казначея Удаленного рабочего места (Вилюйский) Отдела №***** Управления Федерального казначейства по <*****> (Якутия) <*****> от ДД.ММ.ГГГГ (том 3, л.д.165);

ответом старшего казначея Удаленного рабочего места (Вилюйский) Отдела №***** Управления Федерального казначейства по <*****> (Якутия) <*****> от ДД.ММ.ГГГГ (том 3, л.д.173);

ответом руководителя АКБ «Алмазэргиэнбанк» АО дополнительного офиса в <*****> от ДД.ММ.ГГГГ (том 3, л.д.183).

протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ (том 2, л.д. 211-215, 216-219).;

протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ (том 2, л.д.222-230);

протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, которые приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (том 2, л.д.231-236, 237-242);

протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ (том 3, л.д.1-4);

протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ (том 4, л.д.119-122);

протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ (том 4, л.д.125-132).

протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ (том 4 л.д.133-137, 138-144).

заключением эксперта №***** от ДД.ММ.ГГГГ (почерковедческая судебная экспертиза) (том 5, л.д.39-50).

Согласно заключению эксперта №*****/С от ДД.ММ.ГГГГ<*****> перечислены денежные средства в качестве компенсации расходов на оплату проезда в отпуск за сентябрь и декабрь 2015 года в сумме 247 475 руб., в т.ч за сентябрь 2015 года на сумму 20 000,00 руб.; за декабрь 2015 года на сумму 227 475 руб. <*****> согласно предоставленного им авансового отчета от ДД.ММ.ГГГГ израсходованы на оплату проезда в отпуск денежные средства в сумме 20 000 руб. В ОМВД России по <*****><*****> в 2015 году получены денежные средства в качестве компенсации расходов на оплату проезда в отпуск больше на 227 475 руб., чем фактически произведенные расходы на оплату проезда в отпуск, согласно представленного им авансового отчета от ДД.ММ.ГГГГ (том 8, л.д.172-197).

Из выписки с лицевого счета <*****> от 04 марта 2016 года, предоставленной АКБ «Алмазэргиэнбанк» АО ДО в г.Вилюйске, следует, что на лицевой счет <*****>ДД.ММ.ГГГГ произведено зачисление денежных средств в сумме 227 475 рублей. ДД.ММ.ГГГГ в 11 час. 02 мин. с лицевого счета <*****> выдано наличных денег в сумме 227 000 рублей. (том 1, л.д.230).

Изакта ревизии финансово-хозяйственной деятельности ОМВД России по <*****> от ДД.ММ.ГГГГ следует, что помощнику оперативного дежурного ОМВД России по <*****><*****> в сентябре и декабре 2015 года перечислены денежные средства в качестве компенсации на оплату стоимости проезда в отпуск на общую сумму 247 500 руб. (заявка на кассовый расход от ДД.ММ.ГГГГ№***** на сумму 20 000 руб., заявка на кассовый расход от ДД.ММ.ГГГГ№***** на сумму 227 500 руб.).

При этом фактически <*****> за 2015 год предоставлен один авансовый отчет от ДД.ММ.ГГГГ с оправдательными документами на сумму 20 000 руб.

Таким образом, в нарушение требований Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом МФ РФ от ДД.ММ.ГГГГ№*****н, бухгалтерской операцией от ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 227 500 руб. принята к бухгалтерскому учету и списана на расходы учреждения, при отсутствии авансового отчета и оправдательных документов.

В результате чего необоснованное перечисление денежных средств в качестве компенсации расходов на оплату стоимости проезда в отпуск <*****> составило 227 500 руб. В ходе ревизии возмещено в полном объеме (приходный кассовый ордер от ДД.ММ.ГГГГ№***** на сумму 227 500 руб. (том 2, л.д. 10-117).

Давая правовую оценку действиям Катановой Н.А., суд исходит из установленных приведенными выше доказательствами, обстоятельств дела, на основании указанных согласующихся между собой доказательств, суд приходит к выводу о виновности Катановой Н.А. в совершении мошенничества, т.е. есть хищения чужого имущества путем злоупотребления доверием, с использованием своего служебного положения.

Показания свидетелей, а также материалы уголовного дела в их совокупности указывают на время, место, способ и событие совершения подсудимой преступления.

Исследованные в судебном заседании доказательства суд признает относимыми, допустимыми, достоверными и достаточными для разрешения уголовного дела.

Исследованные судом доказательства, которые положены в основу приговора, являются последовательными, согласуются между собой, дополняют друг друга и раскрывают обстоятельства совершенного преступления.

Стремление Катановой Н.А. обратить в свою пользу денежные средства ОМВД России по <*****> указывает на наличие у нее корыстной цели.

Из бухгалтерских документов отдела МВД России по <*****> и выписки со счета <*****> следует, что в декабре 2015 года <*****> была перечислена сумма 227500 рублей средства в качестве компенсации на оплату стоимости проезда в отпуск, при этом указанная сумма принята к бухгалтерскому учету и списана на расходы учреждения, при отсутствии авансового отчета и оправдательных документов.

К изменениям показаний свидетеля <*****> о том, что он перечисленные ему денежные средства использовал лично, не передавал Катановой Н.А., суд относится критически и расценивает как способ помочь своей родной сестре избежать уголовной ответственности.

Так из оглашенных показаний свидетеля <*****> данных им в ходе предварительного следствия, следует, что сестра Катанова Н.А. сказала ему, что ошибочно направила ему 227000 рублей, потом деньги поступили на его карту, снял их и передал сестре 227000 рублей лично в руки. При допросе <*****> были разъяснены положения статьи 51 Конституции РФ, был предупрежден о том, что его показания при согласии дать показания могут быть использованы в качестве доказательств по делу. Нарушений уголовно-процессуального закона при допросе <*****> судом не установлено.

Злоупотребление доверием при совершении преступления заключается в использовании Катановой Н.А. с корыстной целью доверительных отношений с начальником ОМВД России по <*****>, уполномоченным принимать решения о передаче денежных средств третьим лицам. Доверие также обусловлено служебным положением Катановой Н.А., исполнявшей обязанности главного бухгалтера ОМВД России по <*****>.

Катанова Н.А. в соответствии с приказом начальника ОМВД России по <*****> от ДД.ММ.ГГГГ№***** л/с, должностной инструкцией главного бухгалтера ОМВД России по <*****>, а также согласно Положению по бухгалтерскому учету «Учетная политика ОМВД России по <*****>», исполняя обязанности главного бухгалтера ОМВД России по <*****>, выполняла организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в государственном учреждении, т.е. являлась должностным лицом.

При установленных обстоятельствах суд квалифицирует действия Катановой Н.А. по части 3 статьи 159 УК РФ как мошенничество, т.е. есть хищение чужого имущества путем злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения.

По четвертому преступлению.

Вина подсудимой Катановой Н.А. в совершении преступления, предусмотренного частью 3 статьи 160 УК РФ подтверждается показаниями представителя потерпевшего Назарова М.В., свидетелей <*****>

Кроме того, вина Катановой Н.А. в совершении указанного преступления, доказывается следующими доказательствами, исследованными и проверенными в судебном заседании, изложенными выше.

положением об ОМВД России по <*****>, являющемуся приложением к приказу МВД по <*****> (Якутия) от ДД.ММ.ГГГГ№***** (том 2, л.д.64-76);

приказом начальника ОМВД России по <*****><*****> от ДД.ММ.ГГГГ№***** л/с (том 3, л.д.95);

приказом начальника ОМВД России по <*****><*****> от ДД.ММ.ГГГГ№***** л/с (том 2, л.д.59);

должностной инструкцией главного бухгалтера ОМВД России по <*****>, утвержденной начальником ОМВД России по <*****><*****>ДД.ММ.ГГГГ (том 2, л.д.247-250);

должностной инструкцией главного бухгалтера ОМВД России по <*****>, утвержденной начальником ОМВД России по <*****><*****>ДД.ММ.ГГГГ (том 2, л.д.53-55);

положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика ОМВД России по <*****>», являющегося приложением №***** к приказу МВД по <*****> (Якутия) от ДД.ММ.ГГГГ№***** (том 2, л.д.243-246);

протоколом осмотра места происшествия помещения бухгалтерии ОМВД России по <*****> от ДД.ММ.ГГГГ (том 1, л.д.91-95);

протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ (том 2, л.д.222-230);

протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, которые приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (том 2, л.д.231-236, 237-242);

протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ (том 3, л.д.1-4);

протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ (том 4, л.д.119-122);

заключением эксперта №***** от ДД.ММ.ГГГГ (почерковедческая судебная экспертиза) (том 5, л.д.39-50).

Из акта ревизии финансово-хозяйственной деятельности ОМВД России по <*****> от ДД.ММ.ГГГГ следует, что в нарушение требований Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом МФ РФ от ДД.ММ.ГГГГ№*****н, в двух случаях, при неполном расходовании предоставленного аванса на проезд в отпуск, остаток не удерживался с заработной платы и не сдавался в кассу подразделения, а списывался на расходы учреждения. Необоснованное списание расходов, связанных с проездом в отпуск составило 77 200 руб., в т.ч. 61 100 руб. числится за уволенным работником (том 2, л.д.103-118).

Согласно заключению эксперта №*****/С от ДД.ММ.ГГГГ в ОМВД России по <*****><*****> перечислены денежные средства в качестве компенсации расходов на оплату проезда в отпуск в 2014 году в сумме 120 000 руб. Согласно предоставленному авансовому отчету в 2014 году <*****> израсходованы на оплату проезда в отпуск денежные средства в сумме 58 596 руб. В ОМВД России по <*****><*****> в 2014 году получены денежные средства в качестве компенсации расходов на оплату проезда в отпуск больше на 61 404 руб., чем фактически произведенные расходы на оплату проезда в отпуск (том 8, л.д.172-197).

В соответствии с ответом на запрос ОМВД России по <*****> от ДД.ММ.ГГГГ<*****> с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ принята временно на должность инспектора направления делопроизводства и режима ОМВД России по <*****> (в период очередного отпуска инспектора <*****>

С ДД.ММ.ГГГГ уволена в связи с выходом основного работника.

С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ принята временно на должность специалиста группы анализа, планирования и контроля ОМВД России по <*****> (в период очередного отпуска специалиста <*****>

С ДД.ММ.ГГГГ уволена в связи с выходом основного работника.

С ДД.ММ.ГГГГ принята временно на должность инспектора направления делопроизводства и режима ОМВД России по <*****> (в период очередного отпуска инспектора <*****>

С ДД.ММ.ГГГГ уволена в связи с выходом работника (том 3, л.д.253).

Согласно приказу начальника ОМВД России по <*****>№***** л/с от ДД.ММ.ГГГГ<*****> и.о. заведующей канцелярией ОМВД России по <*****>, предоставлен остаток отпуска за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в количестве 9 календарных дней, 1 часть очередного отпуска за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в количестве 30 календарных дней, с выездом в <*****> с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (том 3, л.д.254).

Из протокола выемки от ДД.ММ.ГГГГ следует, что у свидетеля <*****> изъята квитанция к приходному кассовому ордеру №***** от ДД.ММ.ГГГГ (том 3, л.д.239-245).

Согласно протоколу осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ осмотрена квитанция к приходному кассовому ордеру №***** от ДД.ММ.ГГГГ, в котором указано, что принят от <*****> возврат подотчетных сумм 61 404 руб., дата ДД.ММ.ГГГГ, главный бухгалтер Катанова Н.А., подпись, кассир <*****> без подписи (том 3, л.д.246-248).

Из заключения эксперта №***** от ДД.ММ.ГГГГ следует, что подпись в графе «Н.А. Катанова» в квитанции к приходному кассовому ордеру №***** от ДД.ММ.ГГГГ выполнена самой Катановой Н.А. (том 5, л.д.68-74).

Согласно ответу ОМВД России по <*****> на запрос от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 61 404 руб. по приходному кассовому ордеру №***** от ДД.ММ.ГГГГ возврат дебиторской задолженности по проезду в отпуск, оплаченных <*****> в кассе ОМВД России по <*****> и на лицевой счет МВД по <*****> (Якутия) не поступали, что подтверждается справками УРМ (Вилюйского) отдела №***** Управления Федерального казначейства по <*****> (Якутия) и ЦФО МВД по <*****> (Якутия) (том 3, л.д.261).

Согласно ответу ОМВД России по <*****> от ДД.ММ.ГГГГ, отдел предоставил оригиналы документов, в том числе авансовый отчет <*****> за 2014 год (том 4, л.д. 104).

Вину Катановой Н.А. в совершении присвоения, то есть хищения чужого имущества, вверенного виновному, с использованием своего служебного положения, суд считает доказанной.

К такому выводу суд пришел из совокупности исследованных в судебном заседании доказательств, в т.ч. показаний свидетелей, а также оглашенных протоколов следственных действий и иных документов.

Показания свидетелей, а также материалы уголовного дела в их совокупности указывают на время, место, способ и событие совершения подсудимой преступления.

Исследованные судом доказательства, положенные в основу приговора, последовательны, согласуются между собой, взаимно дополняют друг друга, раскрывают обстоятельства совершенного преступления, суд признает их относимыми, допустимыми, достоверными и достаточными для разрешения уголовного дела.

Стремление Катановой Н.А. обратить в свою пользу денежные средства ОМВД России по <*****> указывает на наличие у нее корыстной цели.

Вышеуказанными доказательствами подтверждается, что денежные средства в сумме 61 404 рублей проездные в отпуск, возвращенные <*****> по приходному кассовому ордеру №***** от ДД.ММ.ГГГГ фактически в кассу отдела МВД России по <*****> и на лицевой счет МВД по <*****> (Якутия) не поступали, присвоены Катановой Н.А.

Квалифицируя действия Катановой Н.А. как совершенное лицом, с использованием своего служебного положения, суд исходит из того, что в соответствии с приказом начальника ОМВД России по <*****> от ДД.ММ.ГГГГ№***** л/с, с приказом начальника ОМВД России по <*****> от ДД.ММ.ГГГГ№***** л/с, должностной инструкцией главного бухгалтера ОМВД России по <*****>, а также согласно Положению по бухгалтерскому учету «Учетная политика ОМВД России по <*****>» Катанова Н.А., исполняла обязанности главного бухгалтера ОМВД России по <*****>, выполняла организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в государственном учреждении, т.е. являлась должностным лицом.

Действия Катановой Н.А. суд квалифицирует по части 3 статьи 160 УК РФ как присвоение, т.е. хищение чужого имущества, вверенного виновному, совершенное лицом с использованием своего служебного положения.

По пятому преступлению.

Вина подсудимой Катановой Н.А. в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 292 УК РФ подтверждается показаниями представителя потерпевшего Назарова М.В., свидетелей <*****> изложенными выше.

Кроме того, вина Катановой Н.А. в совершении указанного преступления, доказывается следующими доказательствами, исследованными и проверенными в судебном заседании, изложенными выше.

положением об ОМВД России по <*****>, являющемуся приложением к приказу МВД по <*****> (Якутия) от ДД.ММ.ГГГГ№***** (том 2, л.д.64-76);

приказом начальника ОМВД России по <*****><*****> от ДД.ММ.ГГГГ№***** л/с (том 2, л.д.59);

должностной инструкцией главного бухгалтера ОМВД России по <*****>, утвержденной начальником ОМВД России по <*****><*****>ДД.ММ.ГГГГ (том 2, л.д.53-55);

положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика ОМВД России по <*****>», являющегося приложением №***** к приказу МВД по <*****> (Якутия) от ДД.ММ.ГГГГ№***** (том 2, л.д.243-246);

протоколом осмотра места происшествия помещения бухгалтерии ОМВД России по <*****> от ДД.ММ.ГГГГ (том 1, л.д.91-95);

протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, которые приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (том 2, л.д.231-236, 237-242);

заключением эксперта №***** от ДД.ММ.ГГГГ (почерковедческая судебная экспертиза) (том 5, л.д.39-50).

Из акта ревизии финансово-хозяйственной деятельности ОМВД России по <*****> от ДД.ММ.ГГГГ следует, что помощнику оперативного дежурного ОМВД России по <*****><*****> в январе, марте, июне, ноябре 2015 года денежное довольствие выплачивалось в двойном размере. В сентябре 2015 года денежное довольствие выплачено в четырехкратном размере. Необоснованная выплата денежного довольствия <*****> составила 353 300 руб. В ходе ревизии возмещено 353 300 руб. (приходный кассовый ордер от ДД.ММ.ГГГГ№*****).

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ проведен анализ начисления и фактического перечисления заработной платы Катановой Н.А. на лицевые счета, в результате которого установлена необоснованная выплата заработной платы на сумму 971 000 руб. В ходе ревизии возмещено в полном объеме (приходный кассовый ордер от ДД.ММ.ГГГГ№***** на сумму 971 000 руб.).

В 2015 году Катанова Н.А. перечислила себе на лицевой банковский счет денежные средства в качестве компенсации по временной нетрудоспособности на общую сумму 75 300 руб., в т.ч. за ноябрь 53 700 руб., декабрь 21 600 руб. При этом лист временной нетрудоспособности в кадровое подразделение Катановой Н.А. не предоставлялся, соответственно приказ о выплате данной компенсации не издавался. Кроме того, заработная плата Катановой Н.А. за ноябрь и декабрь начислялась и выплачивалась в полном объеме. Таким образом, необоснованная выплата компенсации по временной нетрудоспособности составила 75 300 руб. В ходе ревизии возмещено в полном объеме (приходный кассовый ордер от ДД.ММ.ГГГГ№***** на сумму 75 300 руб.).

При предоставлении согласно приказам ОМВД России по <*****> неоплачиваемых отпусков Катановой Н.А. в 2014 и 2015 годах, заработная плата в периоды данных отпусков начислялась и выплачивалась в полном объеме. В результате переплата заработной платы составила 51 500 руб. В ходе ревизии возмещено в полном объеме (приходный кассовый ордер от ДД.ММ.ГГГГ№***** на сумму 51 500 руб.).

В нарушение требований Постановления Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ№***** ежемесячная денежная компенсация за наем жилых помещений в некоторых случаях выплачивалась в необоснованно завышенном размере. Помощнику оперативного дежурного ОМВД России по <*****><*****> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ денежная компенсация устанавливалась в размере 5 400 руб. ежемесячно или 64 800 руб. в год. Всего за данный период <*****> произведена выплата денежной компенсации на сумму 219 500 руб. Таким образом, необоснованная выплата <*****> составила 89 900 руб. В ходе ревизии возмещено на сумму 89 900 руб. (приходный кассовый ордер от ДД.ММ.ГГГГ№***** на сумму 43 500 руб., приходный кассовый ордер от ДД.ММ.ГГГГ№***** на сумму 46 400 руб.).

В нарушение ст.325 Трудового кодекса РФ за период с 2012 года по 2015 год и.о. главного бухгалтера ОМВД России по <*****>Катанова Н.А. ежегодно производила перечисления себе на лицевой счет денежных средств в качестве компенсации расходов стоимости оплаты проезда в отпуск. При этом согласно приказу ОМВД России по <*****> и.о. главного бухгалтера ОМВД России по <*****>Катановой Н.А. предоставлялась компенсация на расходы по оплате стоимости проезда в отпуск только в 2015 году (приказ ОМВД России по <*****> от ДД.ММ.ГГГГ№***** л/с о предоставлении ежегодного отпуска за проработанное время с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с оплатой проезда до <*****>). Так, в 2012 году Катанова Н.А. перечислила себе на лицевой счет денежные средства в качестве аванса на оплату стоимости проезда в отпуск на сумму 120 000 руб. (ведомость на зачисление денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ№*****). Авансовый отчет проведен по бухгалтерскому учету ДД.ММ.ГГГГ на сумму 120 000 руб. Бухгалтерской операцией данная сумма была принята к бухгалтерскому учету в полном объеме и списана на расходы учреждения. При этом авиабилеты (приобретенные по ВПД) и автобусные билеты, приложенные к авансовому отчету, имели даты в диапазоне с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Согласно данным документам израсходованная Катановой Н.А. сумма на проезд в отпуск составляла 8 800 руб. Таким образом, необоснованное списание денежных средств в качестве расходов на проезд в отпуск составило 111 200 руб.

В 2013 и 2014 году Катанова Н.А. перечислила себе на лицевой счет денежные средства в качестве компенсации расходов на оплату стоимости проезда в отпуск в размере 120 000 руб. (ведомость на зачисление денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ№*****) и 150 000 руб. (ведомость на зачисление денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ№*****) соответственно.

При этом в нарушение требований Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом МФ РФ от ДД.ММ.ГГГГ№*****н, вышеуказанные суммы были приняты к бухгалтерскому учету при отсутствии авансовых отчетов и списаны на расходы учреждения бухгалтерскими проводками от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 120 000 руб., от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 150 000 руб. Таким образом, необоснованное списание денежных средств в качестве расходов на проезд в отпуск составило 270 000 руб.

В 2015 году Катанова Н.А. перечислила себе на лицевой счет денежные средства на оплату стоимости проезда в отпуск на сумму 194 000 руб., в т.ч. в качестве аванса 163 600 руб. (ведомость на зачисление денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ№*****), в качестве компенсации 30 400 руб. (ведомость на зачисление денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ№*****). Авансовый отчет проведен по бухгалтерскому учету ДД.ММ.ГГГГ на сумму 194 000 руб. Бухгалтерской операцией данная сумма была принята к бухгалтерскому учету в полном объеме и списана на расходы учреждения.

При этом согласно данному авансовому отчету и оправдательных документов к нему, израсходованная сумма на проезд в отпуск составляла 63 400 руб. Таким образом, необоснованное списание денежных средств в качестве расходов на проезд в отпуск составило 132 600 руб.

Общая сумма необоснованного списания денежных средств в качестве расходов на проезд в отпуск составила 513 800 руб. В ходе ревизии возмещено в полном объеме (приходный кассовый ордер от ДД.ММ.ГГГГ№***** на сумму 513 800 руб.).

Помощнику оперативного дежурного ОМВД России по <*****><*****>. в сентябре и декабре 2015 года перечислены денежные средства в качестве компенсации на оплату стоимости проезда в отпуск на общую сумму 247 500 руб. (заявка на кассовый расход от ДД.ММ.ГГГГ№***** на сумму 20 000 руб., заявка на кассовый расход от ДД.ММ.ГГГГ№***** на сумму 227 500 руб.).

При этом фактически <*****> за 2015 год предоставлен один авансовый отчет от ДД.ММ.ГГГГ с оправдательными документами на сумму 20 000 руб.

Таким образом, в нарушение требований Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом МФ РФ от ДД.ММ.ГГГГ№*****н, бухгалтерской операцией от ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 227 500 руб. принята к бухгалтерскому учету и списана на расходы учреждения, при отсутствии авансового отчета и оправдательных документов.

В результате чего необоснованное перечисление денежных средств в качестве компенсации расходов на оплату стоимости проезда в отпуск <*****> составило 227 500 руб. В ходе ревизии возмещено в полном объеме (приходный кассовый ордер от ДД.ММ.ГГГГ№***** на сумму 227 500 руб.).

В нарушение требований Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом МФ РФ от ДД.ММ.ГГГГ№*****н, в двух случаях, при неполном расходовании предоставленного аванса на проезд в отпуск, остаток не удерживался с заработной платы и не сдавался в кассу подразделения, а списывался на расходы учреждения. Необоснованное списание расходов, связанных с проездом в отпуск составило 77 200 руб., в т.ч. 61 100 руб. числится за уволенным работником. В ходе ревизии возмещено на сумму 16 100 руб. (том 2, л.д.103-118).

Согласно акту инвентаризации наличных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ комиссия в составе - председателя комиссии начальника полиции <*****> членов комиссии - помощника начальника отдела (по работе с личным составом) <*****> оперуполномоченного ОПК УЭБ и ПК МВД по <*****> (Якутия) <*****> начальника отделения по отчетности и финансированию ФЭО ЦФО МВД по <*****> (Якутия) <*****> в помещении бухгалтерии и кассы проведена инвентаризация наличных денежных средств. По результатам инвентаризации в помещении бухгалтерии установлено наличие приходных кассовых ордеров, оформленных соответствующим образом от ДД.ММ.ГГГГ за №№*****, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 по оприходованию наличных денежных средств на общую сумму 2 282 400 руб. 06 коп.

Расходные кассовые ордеры, подтверждающих сдачу наличных денежных средств на лицевой счет, открытый в органе федерального казначейства или выдачу указанных денежных средств на другие нужды не обнаружено. Кассовая книга на момент проведения инвентаризации отсутствует. Наличных денежных средств в сумме 2 282 400 руб. 06 коп. в помещении бухгалтерии и кассы не обнаружено (том 1, л.д.100).

Из ответа заместителя начальника отдела №***** Управления Федерального казначейства по <*****> (Якутия) <*****> от ДД.ММ.ГГГГ следует, что в период с 15 февраля по ДД.ММ.ГГГГ на лицевой счет №***** поступление наличных денежных средств не произведено (том 1, л.д.102).

Суд считает вину Катановой Н.А. в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 292 УК РФ доказанной.

К такому выводу суд приходит из анализа совокупности исследованных в судебном заседании доказательств, в т.ч. показаний свидетеля <*****>., а также протоколов следственных действий и иных документов.

Показания свидетеля <*****> а также материалы уголовного дела в их совокупности указывают на время, место, способ и событие совершения подсудимой преступления.

Исследованные в судебном заседании доказательства суд признает относимыми, допустимыми, достоверными и достаточными для разрешения уголовного дела, поскольку они последовательны, согласуются между собой, дополняют друг друга и раскрывают обстоятельства совершенного преступления.

При этом суд исходит из следующих обстоятельств.

Приходный кассовый ордер (форма № КО-1) является официальным документом, форма которой утверждена федеральным органом исполнительной власти, и который удостоверяет факт получения денежных средств, т.е. имеет юридическое значение.

В соответствии с Постановлением Госкомстата РФ от ДД.ММ.ГГГГ№***** «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» приходный кассовый ордер (форма № КО-1) является документом первичной учетной документации кассовых операций, и применяется для оформления поступления наличных денег в кассу организации как в условиях методов ручной обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники.

Внесение в приходные кассовые ордеры Катановой Н.А. заведомо ложных сведений образуют объективную сторону преступления, и считается оконченным с момента внесения в приходные кассовые ордеры таких сведений.

Суд также принимает во внимание, что внесение подсудимой в официальные документы заведомо ложных сведений связаны с ее служебными функциями, поскольку она как субъект преступления в силу занимаемой должности, а именно исполняя обязанности главного бухгалтера ОМВД России по <*****>, была наделена соответствующими полномочиями.

Катанова Н.А. осознавала, что вносит в официальные документы ложные сведения, и желала совершить такие действия.

Кроме того, подсудимая действовала из корыстной заинтересованности с целью сокрыть факт причиненного ею материального ущерба ОМВД России по <*****>, и освободить себя от имущественных затрат.

Действия Катановой Н.А. судом квалифицируются по части 1 статьи 292 УК РФ как служебный подлог, т.е. внесение должностным лицом, в официальные документы заведомо ложных сведений, из корыстной заинтересованности.

Вышеуказанными доказательствами опровергаются доводы стороны защиты об отсутствии в действиях Катановой Н.А. составов преступлений, предусмотренных частью 4 статьи 159, частью 3 статьи 159, частью 3 статьи 159, частью 3 статьи 160, частью 1 статьи 292 УК РФ.

В судебном заседании установлено, что на протяжении длительного времени начальники отдела МВД России по <*****> вводились Катановой Н.А. в заблуждение об обоснованности начислений заработной платы, подписывали ведомости, будучи неосведомленными о преступных намерениях подсудимой, добросовестно заблуждаясь ввиду отсутствия специальных познаний, доверили подсудимой свои электронные цифровые подписи.

Вопреки доводам защиты, хищение Катановой Н.А. денежных средств в пределах выделенных отделу МВД России по <*****> бюджетных средств не указывает об отсутствии ущерба.

Непризнание вины подсудимой Катановой Н.А. суд расценивает как способ ее защиты с целью избежать уголовной ответственности.

Доводы свидетеля <*****> о том, что его ввели в заблуждение, давал показания против своей сестры Катановой Н.А. боясь потерять свою работу, суд находит несостоятельными.

Как следует из протокола допроса свидетеля <*****> от ДД.ММ.ГГГГ, а также протокола его дополнительного допроса от ДД.ММ.ГГГГ, ему перед допросом разъяснялись положения статьи 51 Конституции РФ, в соответствии с которым он вправе отказаться свидетельствовать против самого себя, своей супруги и других близких родственников, он был предупрежден о том, что его показания могут быть использованы в качестве доказательств по уголовному делу, в т.ч. и при его последующем отказе от этих показаний. <*****> в ходе предварительного следствия добровольно дал показания, что следует из протоколов допроса.

Представленными суду копиями листков нетрудоспособности №***** и 177505658454 подтверждается, что Катанова Н.А. действительно находилась на листке нетрудоспособности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Однако, не представлено доказательств, что Катанова Н.А. обращалась с заявлением о переносе даты ревизии финансово-хозяйственной деятельности ОМВД России по <*****>, проведенной с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

С результатами ревизии Катанова Н.А. была ознакомлена, что подтверждается ее подписью в акте ревизии от ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, доводы Катановой Н.А. о том, что ревизия проведена в ее отсутствие, несмотря на то, что она просила о ее переносе в связи с нетрудоспособностью, не состоятельны. Ревизия проводилась путем изучения бухгалтерских и иных документов отдела МВД России по <*****>. Подтверждающих документов, что со ДД.ММ.ГГГГ до окончания ревизии ДД.ММ.ГГГГКатанова Н.А. отсутствовала суду не представлено. Отсутствие Катановой Н.А. в первые дни проведения ревизии не отразилось на ее результатах, доказательств противного не представлено.

Исследованием характеризующих личность подсудимой Катановой Н.А., обстоятельств установлено, что Катанова Н.А.<*****>

<*****>

При назначении вида и меры наказания по всем преступлениям в качестве смягчающих наказание обстоятельств суд признает по пункту «г» части 1 статьи 61 УК РФ наличие <*****>, по части 2 данной статьи - совершение преступления впервые, положительные характеристики, а также состояние здоровья.

Отягчающих наказание обстоятельств в судебном заседании не установлено.

Учитывая характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, в т.ч. относящихся к категории тяжких преступлений, смягчающие наказание обстоятельства, отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, данные о личности подсудимой, влияние наказания на исправление подсудимой, условия жизни ее семьи, суд полагает необходимым назначить Катановой Н.А. наказание по части 3 статьи 159, части 3 статьи 159, части 3 статьи 160 УК РФ в виде лишения свободы; по части 1 статьи 292 УК РФ в виде исправительных работ с учетом положений части 1 статьи 56 УПК РФ.

Наказание подлежит назначению с применением положений части 3 статьи 69 УК РФ, части 1 статьи 71 УК РФ.

Суд считает возможным не назначать Катановой Н.А. дополнительные наказания, предусмотренные санкциями части 4 статьи 159, части 3 статьи 159, части 3 статьи 160 УК РФ, в виде ограничения свободы и штрафа, полагая, что назначенное основное наказание является достаточным для достижения целей уголовного наказания, предусмотренных частью 2 статьи 43 УК РФ, а также с учетом ее материального положения.

Учитывая возможность исправления Катановой Н.А. без изоляции от общества суд применяет статью 73 УК РФ, полагая, что назначением условного осуждения могут быть достигнуты цели наказания, дав ей возможность своим поведением доказать исправление. На осужденную необходимо возложить исполнение обязанностей, способствующих ее исправлению.

Суд не находит оснований для применения положений статьи 64 УК РФ, поскольку в судебном заседании не установлено исключительных либо иных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступлений, ролью виновной, ее поведением во время или после совершения преступлений и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступлений.

С учетом фактических обстоятельств совершенных преступлений, степени их общественной опасности, суд не находит оснований для изменения категории совершенных Катановой Н.А. преступлений, предусмотренных частью 4 статьи 159, частью 3 статьи 159, частью 3 статьи 159, частью 3 статьи 160 УК РФ, на менее тяжкие в соответствии с частью 6 статьи 15 УК РФ.

Отделом МВД России по <*****> в рамках данного уголовного дела заявлен гражданский иск о взыскании с Катановой Н.А. причиненного ущерба в сумме 1783069 рублей 43 копейки.

В судебном заседании представитель истца Назаров М.В. исковые требования поддержал в полном объеме, просил иск удовлетворить.

Государственный обвинитель считает исковые требования отдела МВД России по <*****> подлежащими полному удовлетворению.

Катанова Н.А. исковые требования не признала, ссылаясь на не признание вины в совершении преступлений.

Защитник адвокат П. В.В. считает иск подлежащим отказу в удовлетворении, поскольку вина Катановой Н.А. в совершении вышеуказанных преступлений не доказана.

Как установлено в ходе судебного следствия действиями Катановой Н.А. причинен ущерб отделу МВД России по <*****> по первому преступлению в сумме 1 125 908 рублей 77 копеек, по второму преступлению 150 000 рублей, по третьему преступлению 227 000 рублей, по четвертому преступлению 61 404 рублей, то есть в общей сумме 1 564 312 рублей 77 копеек. А иск предъявлен на большую сумму.

В связи с этим необходимо производство дополнительных расчетов.

Согласно части 2 статьи 309 УПК РФ при необходимости произвести дополнительные расчеты, связанные с гражданским иском, требующие отложения судебного разбирательства, суд может признать за гражданским истцом право на удовлетворение гражданского иска и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

При таких обстоятельствах, необходимо признать за отделом МВД России по <*****> право на удовлетворение гражданского иска и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства: документы и предметы, изъятые в ОМВД России по <*****>, системный блок - подлежат возврату ОМВД России по <*****>; диск «DVD-R», как не истребованный сторонами и не представляющий ценности, подлежит уничтожению; квитанцию к приходному кассовому ордеру №***** от ДД.ММ.ГГГГ - подлежит возврату <*****>

Процессуальные издержки в размере 34736 рублей, связанные с участием адвоката Павлова В.В., подлежат возмещению за счет средств федерального бюджета.

Суд полагает необходимым освободить Катанову Н.А. от возмещения процессуальных издержек, принимая во внимание ее материальное положение, которая не работает, не имеет иных источников дохода, воспитывает малолетнего сына.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 307-309 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л :

Признать Катанову Н. А. виновной в совершении преступлений, предусмотренных частью 4 статьи 159, частью 3 статьи 159, частью 3 статьи 159, частью 3 статьи 160, частью 1 статьи 292 УК РФ и назначить наказание:

- по части 4 статьи 159 УК РФ в виде лишение свободы сроком 4 (четыре) года без штрафа и ограничения свободы;

- по части 3 статьи 159 УК РФ в виде лишение свободы сроком 2 (два) года 6 (шесть) месяцев без штрафа и ограничения свободы;

- по части 3 статьи 159 УК РФ в виде лишение свободы сроком 2 (два) года 6 (шесть) месяцев без штрафа и ограничения свободы;

- по части 3 статьи 160 УК РФ в виде лишение свободы сроком 2 (два) года без штрафа и ограничения свободы;

- по части 1 статьи 292 УК РФ в виде исправительных работ сроком 1 (один) год с удержанием из заработной платы 10 % в доход государства.

На основании части 3 статьи 69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения назначенных наказаний, с учетом положений пункта «в» части 1 статьи 71 УК РФ, окончательно назначить наказание в виде лишения свободы сроком 6 (шесть) лет без штрафа и ограничения свободы.

На основании статьи 73 УК РФ назначенное основное наказание считать условным с испытательным сроком 3 (три) года 6 (шесть) месяцев.

На основании части 5 статьи 73 УК РФ возложить на осужденную Катанову Н. А. обязанности: проходить регистрацию не реже одного раза в месяц в уголовно-исполнительной инспекции по месту жительства, не менять место жительства без уведомления уголовно-исполнительной инспекции.

В отношении Катановой Н. А. меру процессуального принуждения в виде обязательства о явке оставить без изменения до вступления приговора в законную силу.

Признать за отделом МВД России по <*****> право на удовлетворение гражданского иска и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства: документы и предметы, изъятые в ОМВД России по <*****>, системный блок - вернуть ОМВД России по <*****> по вступлению приговора в законную силу; диск «DVD-R» - уничтожить по вступлению приговора в законную силу; квитанцию к приходному кассовому ордеру №***** от ДД.ММ.ГГГГ - вернуть <*****> по вступлению приговора в законную силу.

Катанову Н. А. освободить от возмещения процессуальных издержек.

Приговор может быть обжалован в Верховный суд Республики Саха (Якутия) в течение 10 суток со дня провозглашения через Вилюйский районный суд РС (Я).

В случае обжалования приговора осужденной разъяснить право заявить ходатайство о своем участии при рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, право поручать осуществление своей защиты избранному защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника, право пригласить адвоката по своему выбору, отказаться от защитника, ходатайствовать о назначении другого защитника. Разъяснить, что в случае неявки приглашенного защитника в течение 5 суток суд вправе предложить пригласить другого защитника, а в случае отказа - принять меры по назначению защитника по своему усмотрению.

При получении копий апелляционных жалоб или представления, затрагивающих интересы осужденной, последняя в течение 10 суток вправе заявить ходатайство о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий судья Н.П. Каратаева