УИД: 18RS0№-71
№
ПРИГОВОР
Именем Российской Федерации
г. Ижевск 19 мая 2022 года
Устиновский районный суд г. Ижевска Удмуртской Республики в составе председательствующего судьи Турова С.Ю., единолично,
при секретарях судебного заседания Назиповой Г.М., Денисовой Л.А., Мухамадьяровой Г.М., Агафоновой П.А., с участием:
государственных обвинителей – помощников прокурора Устиновского района г. Ижевска Кудрявцевой Е.В., Гунбина И.М., Красноперовой Д.А., Биджиева А.Р., Мальцева М.О.,
подсудимого Ромашихина А.А.,
его защитников – адвоката Сурниной А.Г., представившей удостоверение № от ДД.ММ.ГГГГ и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО84, представившей удостоверение № от ДД.ММ.ГГГГ и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ,
рассмотрев в открытом судебном заседании в общем порядке уголовное дело в отношении:
Ромашихина ФИО166, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца , гражданина Российской Федерации, с высшим образованием, женатого, имеющего малолетних детей, военнообязанного, работающего заместителем директора в ООО «», зарегистрированного и проживающего по адресу: ФИО7, 280, несудимого,
обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ,
УСТАНОВИЛ:
Ромашихин А.А. совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, сборах, об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в особо крупном размере при следующих обстоятельствах.
ДД.ММ.ГГГГФИО165 Республики зарегистрировано публичное акционерное общество «» (далее по тексту – ПАО «», Организация, Общество), расположенное по адресу: , ул., учрежденное Указом Президента Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ№ «Об организационных мерах по образованию государственных предприятий в акционерные ФИО12». С 2002 года данная Организация поставлена на налоговый учет в Межрайонную ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам по ФИО7, впоследствии – в Межрайонную ИФНС России № по ФИО7. Основным видом экономической деятельности ПАО «Газпром Спецгазавтотранс» являются организация рентабельной работы по транспортному обслуживанию организаций и населения, выполнению ФИО14 строительно-монтажных и земляных работ по обустройству газовых и нефтяных месторождений, строительству, реконструкции и капитальному ремонту магистральных и промысловых трубопроводов, строительству и содержанию временных зимних автодорог, строительству автодорог с твердым покрытием, выполнению строительно-монтажных работ по промышленному и гражданскому строительству, получение прибыли.
ДД.ММ.ГГГГ решением совета директоров ПАО «Газпром Спецгазавтотранс» № единоличным исполнительным органом ФИО12 – генеральным директором избран ФИО20 А.А., с которым ДД.ММ.ГГГГ заключен трудовой договор.
ДД.ММ.ГГГГ на основании приказа №к/общ от ДД.ММ.ГГГГФИО20 А.А. приступил к исполнению обязанностей генерального директора ПАО «».
ДД.ММ.ГГГГ на основании приказа №к/ув от ДД.ММ.ГГГГ генеральный директор ПАО «» ФИО20 А.А. уволен.
В соответствии со ст. 25.6 Устава » генеральный директор: без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы, совершает сделки от имени Общества и распоряжается имуществом Общества, руководствуясь Уставом и внутренними документами Общества, регулирующими порядок совершения сделок и порядок взаимодействия с хозяйственными обществами и организациями, акциями и долями которых владеет Общество; выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; утверждает штаты Общества, его филиалов и представительств; утверждает организационную структуру Общества, по согласованию с советом директоров Общества назначает и освобождает от должности главного инженера, главного бухгалтера и заместителей генерального директора Общества, начальника службы внутреннего аудита (контроля), руководителей филиалов и представительств, а также руководителя службы, отвечающей за обеспечение безопасности Общества, руководителя подразделения по подготовке и проведению конкурентных закупок, руководителя юридической службы; издает приказы, распоряжения и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества; утверждает внутренние документы Общества, регулирующие его текущую деятельность, за исключением внутренних документов по вопросам деятельности Общества, утверждение которых отнесено в соответствии с Уставом к компетенции общего собрания акционеров, совета директоров и правления; утверждает положения о филиалах и представительствах Общества; организует выполнение решений Общего собрания акционеров, совета директоров и правления Общества, исполнение обязательств перед бюджетом и контрагентами; открывает счета в банках; организует контроль за использованием материальных, финансовых и трудовых ресурсов; утверждает перечень сведений, содержащих коммерческую тайну или являющихся конфиденциальными; обеспечивает соблюдение требований действующего законодательства при осуществлении хозяйственной деятельности Общества; принимает решения о предъявлении от имени общества претензий и исков к юридическим и физическим лицам, реализует права акционера (участника) хозяйственных обществ и других организаций, в которых участвует Общество; организует заседание коллегиального исполнительного органа и подписывает протоколы заседаний; обеспечивает постановку достоверного бухгалтерского и налогового учета, утверждает положение об учетной политике Общества, имеет право первой подписи на финансовых документах Общества; утверждает плановые задания по основным технико-экономическим показателям деятельности Общества и его подразделений, устанавливает договорные цены (коэффициенты удорожания) на продукцию, работы и услуги, выполняемые Обществом; принимает решение об оказании единовременной помощи, выделении средств на благотворительные или спонсорские взносы в размере, не превышающем 500 тысяч рублей в каждом случае в пределах лимита средств, выделяемых на эти цели в смете использования прибыли; представляет на утверждение в совет директоров Общества годовой отчет не позднее, чем за 30 дней до даты проведения годового общего собрания акционеров; решает иные вопросы текущей деятельности Общества.
В соответствии со ст. 25.7 Устава генеральный директор осуществляет исключительно по письменному согласованию с основным обществом следующие действия: выдачу векселей; реструктуризацию задолженности Общества; а также действия по: реорганизации объектов вложений Общества; банкротству и ликвидации объекта вложения Общества по инициативе объекта вложения.
Таким образом, Ромашихин А.А., как генеральный директор, в период с 25.05.2018 по 01.05.2019 выполнял управленческие функции в коммерческой организации – ПАО «». Кроме того, Ромашихин А.А., будучи руководителем Общества, имел личную заинтересованность в развитии общества, получении прибыли от его хозяйственной деятельности.
В период с 25.05.2018 по 01.05.2019 ПАО «» имело расчетные счета, открытые в Пермском отделении № ПАО «Сбербанк России», в Западном-Уральском филиале АО «Газпромбанк», в ФИО165 отделении № ПАО «Сбербанк России», в филиале г. Сургут АО «Газпромбанк», в филиале г. Екатеринбург Банк ВТБ (ПАО).
Согласно ч. 2 ст. 11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) под недоимкой понимается сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.
В силу ч. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога и сбора, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога, сбора, страхового взноса, должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страхового взноса является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об их уплате в порядке, предусмотренном ст. 69 НК РФ.
Взыскание налога и сбора с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном ст. ст. 46, 47 НК РФ.
В соответствии с ч. 6 ст. 45 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных НК РФ.
Согласно ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога и сбора в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.
В силу ч. 7 ст. 46 НК РФ при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика либо его электронных денежных средств или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика либо информации о реквизитах его корпоративного электронного средства платежа, используемого для переводов электронных денежных средств, налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика в соответствии со ст. 47 НК РФ.
Согласно ч. 1 ст. 47 НК РФ в случае, предусмотренном ч. 7 ст. 46 НК РФ, налоговый орган вправе взыскать налог за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страхового взноса, и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ.
Согласно положениям ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога, сбора, страхового взноса признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, сбора, страхового взноса, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога, сбора, страхового взноса.
Требование об уплате налога, сбора, страхового взноса направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.
Требование об уплате налога, сбора, страхового взноса направляется налогоплательщику независимо от привлечения его к ответственности за нарушение законодательства о налогах, сборах, страховых взносов.
Требование об уплате налога, сбора, страхового взноса должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога, сбора, страхового взноса не указан в этом требовании.
Согласно ч. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога, сбора, страхового взноса должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с НК РФ. В случае, если сумма недоимки не превышает 3 000 рублей, требование об уплате налога, сбора, страхового взноса и имеющейся на день его формирования задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено п. 2 ст. 70 НК РФ.
В период с 25.05.2018 по 01.05.2019 Межрайонной ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам по ФИО7 в адрес ПАО «» в соответствии со ст. ст. 45, 46, 47, 69, 70 НК РФ, с целью поступления в бюджет образовавшейся недоимки внесены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов с указанием подлежащих уплате сумм и сроков оплаты. В установленные сроки задолженность ПАО «» перед бюджетной системой РФ в полном объеме не погасило.
В связи с тем, что налогоплательщик ПАО в период с 19.06.2018 по 01.05.2019 указанные требования налогового органа не исполнило, недоимку по налогам, сборам, страховым взносам не погасило, налоговым органом – Межрайонной ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам в ФИО7 в период с 22.06.2018 по 11.04.2019 в порядке ст.46 НК РФ вынесены Решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств ПАО » на счетах в банках на общую сумму 644 022 811,14 рублей.
Также в указанный период времени налоговым органом – Межрайонной ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам в ФИО7 в порядке ст.31, 76 НК РФ вынесены решения о приостановлении операций по расчетным счетам ПАО «Газпром Спецгазавтотранс» в банках.
Кроме того, в период времени с 22.06.2018 по 11.04.2019 налоговым органом - Межрайонной ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам по ФИО7 на расчетные счета ПАО выставлены инкассовые поручения на списание и перечисление денежных средств с банковских счетов налогоплательщика (плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации (далее - инкассовые поручения) на общую сумму 644 022 811,14 рублей.
Таким образом, в период с 22.06.2018 по 11.04.2019 налоговым органом в отношении ПАО , самостоятельно не исполнившего обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, был выполнен весь ФИО14 мер по принудительному взысканию задолженности по налогам, предусмотренный ст. ст. 45, 46, 69, 76 НК РФ. Денежные средства, поступающие на банковские счета ПАО подлежали бесспорному списанию и перечислению в федеральный бюджет и бюджет РФ в счет погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам.
Являясь генеральным директором ПАО « Ромашихин А.А. достоверно знал, что к ПАО налоговым органом в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ приняты решения о взыскании задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также о том, что на счетах Организации в банках находятся помещенные в картотеку инкассовые поручения на списание и перечисление в соответствующие бюджеты денежных средств на общую сумму – 644 022 811,14 рублей, которые, в случае поступления на счета организации, будут списаны в бесспорном порядке в целях погашения задолженности по налогам, сборам, страховым взносам.
В период времени с 25.05.2018 по 01.05.2019 в помещении ПАО по адресу: , ул., 182, ФИО20 А.А., действуя умышленно, осознавая общественную опасность и предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств, из корыстной и иной личной заинтересованности, используя свои служебные полномочия генерального директора коммерческой организации, единолично определяя очередность и конкретные направления расходования денежных средств ПАО «Газпром спецгазавтотранс», а также степень необходимости расчетов с контрагентами и кредиторами, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ч. 1 ст. 23, ч. 1 ст. 45, ч. 1, ч. 2 ст. 46, ч. 1 ст. 246 НК РФ, игнорируя обязанность погашения задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, умышленно создавал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах ПАО «Газпром спецгазавтотранс» для избежания пополнения ими расчетных счетов организации и принудительного их взыскания налоговыми органами, поставив свои личные интересы выше интересов государства Российской Федерации, поручил подчиненным ему работникам изготавливать распорядительные письма от имени ПАО в адрес следующих организаций: ООО » (ИНН №), ООО « (ИНН 5505222607), ООО » (ИНН 6452915710), ООО «Стройгазконсалдинг» (ИНН 7703266053), ООО (ИНН № ИП ФИО34 (ИНН №), ООО «Стройтрансгаз Регион» (ИНН №), АО (ИНН №), ООО (ИНН № ООО » (ИНН №), для проведения расчетов с контрагентами ПАО минуя открытые расчетные счета организации.
Подписанные Ромашихиным А.А. распорядительные письма направлялись в адрес вышеуказанных организаций о перечислении ими денежных средств на счета контрагентов ПАО «Газпром Спецгазавтотранс» на общую сумму 119 378 960,13 рублей.
В результате в период с 08.06.2018 по 22.04.2019 по указанию Ромашихина А.А. ООО », ООО , ООО », ООО «», ООО «», ИП ФИО34, ООО « АО », ООО », ООО «» перечислили денежные средства на расчетные счета контрагентов ПАО «Газпром Спецгазавтотранс», перед которыми у Организации имелась задолженность, минуя расчетные счета ПАО », на общую сумму 119 378 960,13 рублей.
Таким образом, вышеуказанные денежные средства, в особо крупном размере, были сокрыты Ромашихиным А.А. от взыскания недоимки по налогам, сборам, страховым взносам.
В результате умышленных преступных действий Ромашихина А.А. недоимка по налогам, сборам и страховым взносам ПАО » не была погашена и за период с 25.05.2018 по 01.05.2019 составила 644 022 811,14 рублей. Указанные выше преступные действия Ромашихина А.А. позволяли ему скрывать денежные средства организации в особо крупном размере от принудительного взыскания недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, свободно распоряжаться ими, исключить возможность принудительного обращения таковых в пользу государства в целях пополнения бюджетной системы Российской Федерации.
В судебном заседании подсудимый Ромашихин А.А. фактические обстоятельства преступления, изложенные в обвинительном заключении, подтвердил, с суммой денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, согласился. По существу показал, что действительно, являясь генеральным директором ПАО «», в период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ совершил сокрытие денежных средств организации с целью уклонения от уплаты налогов, сборов, страховых взносов. По его указанию должникам ПАО «» направлялись распорядительные письма о перечислении денежных средств на счета иных лиц, миную счета ПАО », на которых налоговыми органами выставлены инкассовые поручения.
Вина подсудимого Ромашихина А.А. в совершенном преступлении полностью подтверждается следующими исследованными в ходе судебного разбирательства доказательствами.
Показаниями свидетеля Свидетель №1, данными им на предварительном следствии и оглашенными в суде на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с 2016 года он занимал должность заместителя генерального директора ПАО » по эксплуатации. С ДД.ММ.ГГГГ он назначен врио генерального директора ПАО », исполнял обязанности до ДД.ММ.ГГГГ. В мае 2018 года решением совета директоров врио генерального директора, а затем генеральным директором ПАО » назначен ФИО20 А.А. В период, когда ФИО20 А.А. возглавлял ПАО «», являясь генеральным директором Общества и главным распорядителем денежных средств предприятия, ему было известно о наличии у ПАО «» налоговой задолженности, о внесении налоговым органом требований об уплате налогов, сборов, страховых взносов с целью поступления в бюджет образовавшейся недоимки, о сумме недоимки по налогам, сборам, страховым взносам возникшей у Общества перед налоговым органом, о выставлении инкассовых поручений и приостановлении расходных операций по счетам ПАО «Газпром спецгазавтотранс», открытым, в частности, в АО «Газпромбанк», поскольку уведомлялся об этом профильной финансово-экономической службой предприятия, получал требования об уплате налогов, поступающие на бумажных носителях в исполнительную дирекцию ПАО », а также изучая и утверждая бухгалтерскую отчетность предприятия. От главного бухгалтера Свидетель №2 ему известно, что Межрайонной ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам по ФИО7 в адрес ПАО «Газпром спецгазавтотранс» вносились требования об уплате налога, пени, штрафа, процентов, о чем информация своевременно доводились до Ромашихина А.А. как на общих совещаниях, проходивших на предприятии, так и на межведомственных с участием представителей УФНС России по ФИО7. Ромашихиным А.А. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ подписывались финансовые поручения, которые позже направлялись в адрес контрагентов с целью оплаты за ПАО каких-либо товаров, работ, услуг. В период с ДД.ММ.ГГГГ на его расчетный счет зачислялись денежные средства под отчет для оплаты текущих платежей ПАО «» (т.17 л.д.67-74, 75-83, 85-93, 94-101, 102-110, 111-116, 117-125, 225-236).
Показаниями свидетеля Свидетель №43, данными им на предварительном следствии и оглашенными в суде на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с 2003 года по декабрь 2018 года он занимал должность заместителя генерального директора ПАО «Газпром спецгазавтотранс» по материально-техническому обеспечению. В период работы Ромашихина А.А. в должности генерального директора ПАО «Газпром спецгазавтотранс», предприятие неоднократно посещали представители налогового органа в связи с недоимками по налогам, сборам, страховым взносам. В 2018 году налоговый орган заблокировал движение денежных средств по расчетным счетам ПАО «Газпром спецгазавтотранс», о чем Ромашихин А.А. достоверно знал. В 2018 году Ромашихин А.А. подписывал финансовые поручения в адрес контрагентов с целью оплаты ПАО за услуги и товары (т.18 л.д.1-7, 8-14).
Показаниями свидетеля Свидетель №44, данными им на предварительном следствии и оглашенными в суде на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с января 2017 года по апрель 2019 года он являлся советником генерального директора ПАО «Газпром спецгазавтотранс». С мая 2018 года генеральным директором являлся Ромашихин А.А., который, как распорядитель денежных средств, обладал информацией об имеющейся недоимке по налогам, сборам, страховым взносам у ПАО «Газпром спецгазавтотранс» и необходимости самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, в срок, установленный в соответствии с НК РФ по роду своей деятельности, кроме того, на предприятии функционировали соответствующие отделы финансов и бухгалтерии (т. 18 л.д.31-37, 38-44).
Показаниями свидетеля Свидетель №45, данными им на предварительном следствии и оглашенными в суде на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что он работал заместителем директора СУПР ПАО «Газпром спецгазавтотранс». ДД.ММ.ГГГГ он уволился с данного предприятия. На момент его увольнения генеральным директором ПАО » являлся Ромашихин А.А., назначенный на вышеуказанную должность в конце мая 2018 года. В период 2018-2019 года генеральному директору ПАО «Газпром Спецгазавтотранс» Ромашихин А.А. знал о существующей у предприятия недоимке по налогам, сборам, страховым взносам (т.18 л.д.52-57, 58-63).
Показаниями свидетеля Свидетель №46, данными им на предварительном следствии и оглашенными в суде на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с ДД.ММ.ГГГГ и до ДД.ММ.ГГГГ на основании решения Арбитражного суда ФИО165 Республики он исполнял обязанности конкурсного управляющего ПАО ». В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ полномочиями по распоряжению денежными средствами обладал генеральный директор ПАО «Газпром спецгазавтотранс» Ромашихин А.А. Его деятельность заключалась в принятии документации, в том числе уставной; проведении инвентаризации имущества (более 20 производственных баз от Ижевска до Камчатки); принятие меры к закрытию расчетных счетов. За период своей деятельности на данном предприятии он принял часть документации и закрыл часть расчетных счетов. К инвентаризации не приступил, сумму конкурсной массы не определил (т.18 л.д.177-181).
Показаниями свидетеля Свидетель №47, данными им на предварительном следствии и оглашенными в суде на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с ДД.ММ.ГГГГ на основании решения Арбитражного суда ФИО165 Республики он является конкурсным управляющим ПАО ». Текущая налоговая задолженность составляет свыше 2 000 000 000 рублей, налоговая недоимка не погашалась. Информация о налоговой задолженности ПАО и о принимаемых налоговым органом мерах по её принудительному взысканию за счёт средств предприятия доводилась до Ромашихина А.А. Сотрудникам ПАО осуществлялось начисление денежных средств по основанию «Алименты» до 01.20.2020. (т. 18 л.д.189-193).
Показаниями свидетеля Свидетель №48, данными им на предварительном следствии и оглашенными в суде на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с ДД.ММ.ГГГГ он состоит в должности заместителя генерального директора ПАО «». Решением Арбитражного суда ФИО165 Республики от ДД.ММ.ГГГГ ПАО «» признано несостоятельным (банкротом), открыто конкурсное производство. До введения процедуры банкротства главным распорядителем денежных средств на предприятии являлся генеральный директор ПАО «» Ромашихин А.А.(т.18 л.д.196-202).
Показаниями свидетеля Свидетель №2, с учетом её же показаний, данных ею на предварительном следствии и оглашенных в суде, в порядке, предусмотренном ч. 3 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с июля 2016 года она являлась главным бухгалтером ПАО «», в связи с чем руководила бухгалтерией, организовывала и вела бухгалтерский учет и отчётность организации, составляла налоговые декларации. В период с мая 2018 года до конца апреля 2019 года генеральным директором ПАО «» являлся Ромашихин А.А., который знал об имеющейся у организации задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также о сумме недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, возникшей у Общества перед налоговым органом.
Обязанность налогоплательщика самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов в срок, установленный в соответствии с НК РФ, известна ей как ФИО1 бухгалтерского отдела, так и генеральному директору ПАО «» Ромашихину А.А. по роду деятельности, а также в соответствии с исполнением должностных обязанностей. Также руководству, в частности Ромашихину А.А. было известно о том, что неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом соответствующих требований об уплате налога.
В период 2018-2019 г.г. Ромашихин А.А. знал, что в отношении Общества принимались меры принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренные НК РФ.
В период с 25.05.2018 по 17.07.2020 Межрайонной ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам по ФИО7 в адрес ПАО «» в соответствии со ст. ст. 45, 46, 47, 69, 70 НК РФ, с целью поступления в бюджет образовавшейся недоимки вносились требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов. Сведения об этом своевременно доводились до Ромашихина А.А. как на общих совещаниях, проходивших на предприятии, так и на межведомственных с участием представителей УФНС России по ФИО7. Ромашихин А.А. получал информацию о состоянии задолженности и вносимых налоговым органом требованиях и решениях посредством входящей корреспонденции, списываемой в дальнейшем им же в профильные отделы, такие как финансовый отдел и бухгалтерия. Ромашихин А.А. располагал данной информацией, так как подписывал бухгалтерский отчет, налоговые декларации. Ромашихин А.А. в установленном порядке уведомлялся о принятии налоговым органом соответствующих решений о принудительном взыскании за счет денежных средств Общества путем направления инкассо по расчетным счетам ПАО «». В адрес ПАО » в последующем входящей корреспонденцией на бумажном носителе или с помощью электронного документооборота поступали решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика. На все расчетные счета ПАО » налоговый орган выставил инкассо, о чем ФИО20 А.А. достоверно знал. После приостановления операций по счетам ПАО «» приходно-расходные операции по расчетам с поставщиками и контрагентами по ним уже не осуществлялись. ФИО20 А.А. получал информацию о блокировке налоговым органом расчетных счетов и невозможности осуществления по ним операций также посредством входящей корреспонденции, отписываемой им в бухгалтерию или отдел финансов, возглавляемый Свидетель №34 Во избежание списания денег с банковских счетов ПАО «» в счет погашения недоимки по налогам и сборам, Ромашихин А.А. подписывал и направлял финансовые поручения дебиторам организации о перечислении денежных средств на счета третьих лиц. В этих же целях, как выплата заработной платы, сотрудникам организации переводились денежные средства за приобретённые им материалы для нужд производства, а также выдавались деньги под отчет. В связи с этим налоговый орган не мог взыскать недоимку по налогам (т.19 л.д.1-10, 11-23, 24-29, 30-33, 34-39, 47-53, 54-58, 59-65, 70-77, 78-91).
Показаниями свидетеля Свидетель №49, данными им на предварительном следствии и оглашенными в суде на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с 2012 года он является заместителем главного бухгалтера ПАО «Газпром спецгазавтотранс». С мая 2018 года до конца апреля 2019 года должность генерального директора ПАО «» занимал ФИО20 А.А., который, согласно Уставу, являлся главным распорядителем денежных средств на предприятии. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Ромашихин А.А. достоверно владел информацией о принимаемых налоговым органом мерах по принудительному взысканию задолженности и решениях о приостановлении операций по расчетным счетам ФИО12 и невозможности проведения по ним банковских операций, поскольку информация об этом установленным образом и своевременно доводились до него на общих совещаниях внутри предприятия, и на межведомственных обсуждениях с участием, в том числе представителей УФНС России по ФИО7, где он присутствовал вместе с главным бухгалтером ФИО12Свидетель №2 Также ФИО20 А.А. получал информацию о состоянии задолженности и вносимых налоговым органом требованиях и решениях посредством входящей корреспонденции, списываемой им же в работу профильных отделов (финансы и бухгалтерия). В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГФИО20 А.А. подписывались финансовые поручения, которые позже направлялись в адрес контрагентов с целью оплаты за ПАО «» товаров, работ, услуг (т. 19 л.д.92-97, 98-109).
Показаниями свидетеля Свидетель №50, данными ею на предварительном следствии и оглашенными в суде на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с 2012 года она является ведущим бухгалтером по налоговому учету ПАО », в её обязанности входит формирование налога на прибыль, расчет прибыли предприятия, ведение бухгалтерского, налогового учета. Генеральным директором ПАО «Газпром спецгазавтотранс» в период с мая 2018 года до конца апреля 2019 года являлся ФИО20 А.А. ПАО » использовало расчетные счета, в том числе открытые в ПАО «Промсвязьбанк» (филиал «Приволжский»), АО «Газпромбанк» (филиал «Западно-Уральский»), ПАО «Банк ВТБ». В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ у ПАО «» имелась недоимка по налогам и сборам. ФИО20 А.А. знал о наличии задолженности по налогам и сборам, принимаемых налоговым органом мерах по принудительному взысканию недоимки с ПАО «», об обязанности ее самостоятельной уплаты, о вносившихся налоговым органом требованиях об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафа, процентов и решениях о приостановлении операций по счетам налогоплательщика. Об этом он информировался на совещаниях, проходивших как на предприятии, так и с другими ведомствами, например, налоговыми органами, а также при ознакомлении с входящей корреспонденцией из налогового органа через отдел канцелярии. Руководство ПАО «Газпром спецгазавтотранс» обладало информацией по выставленным инкассо и приостановлению приходно-расходных операций по расчетным счетам ПАО » при расчетах с поставщиками и контрагентами Общества. До выставления инкассо все операции проходили в обычном порядке. В случае поступления на расчетные счета ПАО «» денежных средств в счет оплаты от контрагентов во время приостановления по ним операций и выставления налоговым органом инкассо, они списывались в порядке календарной очередности согласно требованиям в банке. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Ромашихин А.А., как главный распорядитель денежных средств на предприятии, зная об имеющейся задолженности и выставленных требованиях и решениях налогового органа о приостановлении операций по расчетным счетам Общества, самостоятельно подписывал указания о направлении финансовых поручений по перечислению денежных средств на счета третьих лиц - контрагентам ПАО «Газпром спецгазавтотранс», минуя расчетные счета Общества, так как налоговым органом были выставлены инкассо и приостановлены операции по счетам. Изготавливали финансовые поручения по указанию Ромашихина А.А. сотрудники финансового отдела ПАО «Газпром спецгазавтотранс» - Свидетель №3, Свидетель №4, их ФИО1 - Свидетель №34 Финансовые поручения подписывались Ромашихиным А.А. в период замещения им должности генерального директора с целью ведения финансово-хозяйственной деятельности предприятия, расчетов с контрагентами ФИО12 по договорам приобретения товаров, работ, услуг, минуя расчетные счета ПАО «», на которые в период 2018-2020 г.г. налоговым органом выставлены инкассо, вынесены решения о приостановлении движения денежных средств (т.19 л.д.110-115, 116-124).
Показаниями свидетеля Свидетель №51, данными ею на предварительном следствии и оглашенными в суде на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с июля 2009 года по ДД.ММ.ГГГГ она работала бухгалтером в ПАО «». В ее должностные обязанности входило отражение банковских операций в бухгалтерском учете в соответствии с законодательством. ФИО20 А.А. состоял в должности генерального директора ПАО «Газпром спецгазавтотранс» до мая 2019 года. Финансовым отделом через «банк-клиент» производилась выгрузка платежных ордеров и платежных входящих поручений в программу «1С: Предприятие». Сотрудники финансового отдела проставляли статью движения денежных средств, после чего она уже непосредственно отражала в бухгалтерском учете данные платежи, выставляя по каждой операции свой номер счета (т.19 л.д.161-167).
Показаниями свидетеля Свидетель №34 с учетом его же показаний, данных им на предварительном следствии и оглашенных в суде в порядке, предусмотренном ч. 3 ст.281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с 2012 года по ДД.ММ.ГГГГ он являлся начальником финансового отдела ПАО ». В его должностные обязанности входило общее руководство работы финансового отдела, организация платежей Общества по имеющимся договорам и обязательствам, иное в соответствии с должностной инструкцией. В обязанности финансового отдела входило осуществление платежей по договорам и обязательствам, осуществление переговоров с банками по предоставлению кредитных денежных средств, формирование отчетности по кредитным обязательствам, подготовка различных запросов, уведомлений. Генеральным директором ПАО «» в период с мая 2018 года по конец апреля 2019 года являлся Ромашихин А.А. В финансовом отделе ПАО «Газпром спецгазавтотранс» распределение на участки обязанностей велось следующим образом. В его подчинении находились ведущие экономисты, такие как Гамкрелидзе, Ребро, а также экономисты и экономисты первой категории: Елабужева, Трапезникова. В функциональные обязанности ведущих экономистов входило взаимодействие с банками по вопросам кредитования, с лизинговыми компаниями по вопросам приобретения техники в лизинг, подготовка отчетов для направления в ПАО «, подготовка актов сверки, финансовых поручений, взаимодействие с контрагентами по направлениям соответствующей деятельности финансового отдела. Функциональными обязанностями иных экономистов являлось ведение, сбор и анализ информации по налогам, оплачиваемым организацией, учет, сбор информации по выставленным налоговым органом требованиям, иное, предусмотренное их должностными инструкциями. У ПАО «» имелось несколько расчетных счетов в различных банках. Ромашихин А.А. знал о наличии у Общества недоимки по налогам сборам, страховым взносам. Информация о принимаемых налоговым органом мерах по принудительному взысканию недоимки с ПАО «» доводилась до Ромашихина А.А. путем поступления в адрес Общества входящей корреспонденции и на бумажных носителях, электронного документооборота (по телекоммуникационной связи (ТКС)). Информация о налоговой задолженности доводилась до Ромашихина А.А. при изучении и подписании бухгалтерской отчетности организации, сведения о которой указываются в соответствующем разделе. Ромашихин А.А. знал, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, в срок, установленный в соответствии с НК РФ. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам по ФИО7 в адрес ПАО «» для обеспечения поступления в бюджет образовавшейся недоимки вносились требования об уплате налогов и сборов, иных обязательных платежей. Ромашихин А.А. уведомлялся о принятии налоговым органом решений о принудительном взыскании за счет денежных средств ПАО «» путем направления инкассо по расчетным счетам Общества. После приостановления движения денежных средств по расчетным счетам ПАО «Газпром спецгазавтотранс» расходные операции с поставщиками и контрагентами Общества по ним не осуществлялись. Во избежание списания со счетов денег, поступивших от контрагентов, по указанию Ромашихина А.А. в адрес контрагентов набавлялись финансовые поручения о перечислении причитающихся ПАО «» денежных средств на расчётные счета других юридических лиц. Финансовые поручения готовились сотрудниками финансового отдела ПАО «». Путем направления финансовых поручений производилась оплата по ранее заключенным договорам приобретения товаров, работ, услуг. Ромашихин А.А. самостоятельно подписывал вышеуказанные документы. В поручениях указывалось на необходимость перечисления денежных средств конечным контрагентам – получателям, за ПАО «», отражались реквизиты и назначения платежей, минуя расчетные счета Общества, на которые были выставлены инкассовые поручения и приостановлено движение денежных средств по ним. Ромашихин А.А. имел сведения о наличии у предприятия недоимки по налогам и сборам, кроме того, знал о предпринимаемых налоговым органом мерах принудительного взыскания имеющейся задолженности (т.19 л.д.194-201, 202-208, 209-220).
Показаниями свидетеля Свидетель №4, данными ею на предварительном следствии и оглашенными в суде на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с 2005 по 2019 годы она работала ведущим экономистом ПАО «». Генеральный директор ПАО «» Ромашихин А.А. знал о наличии у Общества задолженности по уплате налогов и сборов, поскольку утверждал бухгалтерский баланс. Кроме того, Ромашихину А.А. ежеквартально отправлялись специальные отчеты с информацией о выполненных работах и обо всех типах задолженностей, в том числе налоговой. Ромашихин А.А. знал о том, что в отношении Общества налоговым органом применялись меры принудительного характера по исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов. В связи с блокировкой налоговым органом банковских счетов общества, Ромашихин А.А. подписывал и направлял финансовые поручения контрагентам о перечислении денежных средств на счета третьих лиц. Данные поручения составляли сотрудники финансового отдела. В поручениях отображались реквизиты и назначения платежей, основание платежа, включая необходимость перечисления денежных средств конечным контрагентам – получателям за ПАО «» (т.19 л.д.234-239, 240-246, 247-253).
Показаниями свидетеля Свидетель №52, данными ею на предварительном следствии и оглашенными в суде на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с марта 2016 года до декабря 2018 года она работала в ПАО «» в финансовом отделе экономистом первой категории, в ее должностные обязанности входили ведение и сбор информации по налогам, сборам, страховым взносам оплачиваемым организацией, учет, сбор информации по выставленным налоговым органом требованиям, в последующем продолжила работу в кадровой службе организации. В декабре 2018 года у ПАО «» образовалась налоговая задолженность. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом приостановлены операции по расчетным счетам ПАО «». В связи с блокировкой банковских счетов общества, расчеты производились путем направления контрагентам финансовых поручений о перечислении денежных средств на счета третьих лиц. Эти поручения она периодически изготавливала по поручению руководителя отдела Свидетель №34 и передавала на подпись генеральному директору ПАО «» Ромашихину А.А. В нижней части финансового поручения прописывались фамилия и инициалы исполнителя, а также контактный номер рабочего телефона, чтобы по возникающим вопросам связывались с ними напрямую (т.19 л.д.254-259, 261-267, 269-276).
Показаниями свидетеля Свидетель №3, данными ею на предварительном следствии и оглашенными в суде на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с 2008 года по ноябрь 2020 года она работала экономистом в ПАО ». В период с 25.05.2018 по 17.07.2020 налоговым органом приостановленны расходные операции и выставлены инкассо по расчетным счетам ПАО «». Главным распорядителем денежных средств в ПАО «» в период с 25.05.2018 по 26.04.2019 являлся генеральный директор Ромашихин А.А. На основании производственной заявки в исполнительной дирекции Общества по адресу: она изготавливала финансовые поручения в адрес контрагентов с просьбой перечисления денежных средств контрагентам – кредиторам (т.19 л.д.277-281, 282-288, 290-297).
Показаниями свидетеля Свидетель №53, данными ею на предварительном следствии и оглашенными в суде на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с 2010 года по май 2019 года она работала в Специализированном управлении пуско-наладочных работ – филиал ПАО «» в должности ведущего экономиста. Когда расчетные счета ПАО » арестовали, на ее банковский счет, на банковский счет ФИО6, а также на счета некоторых сотрудников Управления (ФИО38, ФИО39) поступили деньги, которые в последующем по требованию сотрудников исполнительной дирекции ПАО «» направлены на конкретные цели. Главным распорядителем денежных средств в ПАО « является генеральный директор Общества, он принимает решения, куда необходимо направить денежные средства и в каких размерах. Реестры о перечислении денежных средств подписывались электронно-цифровой подписью от имени руководителя Управления ФИО40, некоторые от имени генерального директора Ромашихина А.А. Реестры с электронной цифровой подписью Ромашихина А.А. готовились сотрудниками исполнительной дирекции и направлялись в банк по месту нахождения исполнительной дирекции (т.20 л.д.43-47, 170-176).
Показаниями свидетеля Свидетель №37, с учетом его же показаний, данных им на предварительном следствии и оглашенных в суде на основании ч. 3 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что в период с 2003 года по 2019 год он работал в юридическом отделе ПАО », последняя должность – начальник юридического отдела. В его функциональные обязанности входило общее руководство юридическим сопровождением деятельности предприятия, а также представление интересов в правоохранительных, надзорных и судебных органах. Поскольку в связи с его увольнением из ПАО «» по соглашению сторон у предприятия имелась обязанность окончательного расчета, он в июне 2019 года получил денежные средства в общей сумме порядка 1 400 000 рублей. В дальнейшем он получил письмо от ДД.ММ.ГГГГ№ за подписью Свидетель №1, в котором изложены сведения о том, что ему были излишне перечислены денежные средства в размере 680562,29 рублей, в связи с чем он вернул деньги путем перечисления их на банковские счета сотрудникам организации – ФИО41 и ФИО42 (т.20 л.д.83-89).
Показаниями свидетеля Свидетель №54, данными им на предварительном следствии и оглашенными в суде на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с 2004 года по 2019 года он работал в должности специалиста отдела по управлению имуществом ПАО «», в его обязанности входила подготовка договоров аренды земельных участков, имущества, постановка земельных участков на кадастровый учет. Генеральным директором ПАО «» в период с мая 2018 года до конца апреля 2019 года являлся Ромашихин А.А., начальником финансового отдела являлся Свидетель №34, бухгалтерии – Свидетель №2 В июле 2020 года в отношении Общества введено конкурсное управление. Все финансовые поручения о перечислении денег в адрес контрагентов проходили через финансово-экономическую службу. Между ООО «» и ПАО «» в октябре 2019 года заключался договор аренды помещения, где располагалась различная техника. Оплату по договору и способы расчетов он не контролировал, так как за это была ответственна финансово-экономическая служба ПАО «Газпром спецгазавтотранс» (т.20 л.д.93-98).
Показаниями свидетеля Свидетель №55, данными им на предварительном следствии и оглашенными в суде на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с 01.10.2019 он состоит в должности ведущего специалиста отдела безопасности филиала «Газпромбанк» (АО) «Западно-уральский». Согласно расширенным выпискам по счетам ПАО «Газпром спецгазавтотранс», открытым в АО «Газпромбанк», в частности согласно сведениям, представленным в расширенной банковской выписке по счету №, в АО «Газпромбанк» имеются действующие решения о приостановлении операций по счетам по данному налогоплательщику, а именно ПАО «Газпром спецгазавтотранс». В частности, решения о приостановлении операций по счетам ПАО «Газпром спецгазавтотранс» поступают в АО «Газпромбанк», начиная с 09.12.2016 вплоть до введения конкурсного управления, а именно по 17.07.2020 включительно, по основанию, предусмотренному ст. 46 НК РФ, в целях обеспечения исполнения решения о взыскания налога, сбора, пеней и (или) штрафа, принятого в соответствии с данной статьей НК РФ (п.1 ст. 76 НК РФ). В период с 25.05.2018 по 17.07.2020 имели место быть банковские операции как по дебиту (приходу), так и по кредиту (расходу). Вместе с тем, также на основании расширенной выписки по счету ПАО «» № следует говорить о том, что приходные операции – это зачисление денежных средств от контрагентов Общества. В свою очередь, расходные операции, согласно сведениям, представленным в расширенной банковской выписке по вышеназванному счету имеют основания, обусловленные положениями ст. 855 ГК РФ. В период с 25.05.2018 по 17.07.2020 по данному счету ПАО «» расходных операций, связанных с ведением ФИО12 финансово-хозяйственной деятельности и перечислением денежных средств контрагентам, не имелось в виду наличия у банка сведений о наличии решений налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в лице ПАО «» в АО «Газпромбанк», в период с 25.05.2018 по 17.07.2020 расходные операции не производились. Указанные решения налогового органа поступают в АО «Газпромбанк» посредством телекоммуникационных каналов связи (ТКС) в электронном виде, после чего уведомление о принятии документа в работу и приостановке операций по конкретному счету направляется в адрес налогового органа аналогичным способом посредством ТКС (т.20 л.д.99-105, 106-110, 111-117).
Показаниями свидетеля ФИО43, с учетом его же показаний, данных им на предварительном следствии и оглашенных в суде в порядке, предусмотренном ч. 3 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что он состоит должности начальника управления производственно-технической комплектации ПАО «». Все заключенные ПАО «» договоры по обеспечению предприятия вышеназванными материалами контролируются подчиненными ему сотрудниками. Подчиненными ему сотрудниками подготавливаются соответствующие докладные записки о ситуациях на производственных участках, объемах материалов необходимых для выполнения работ и все, что связано с материальным обеспечением производственных участков, чтобы график выполнения работ никогда не срывался и не останавливался. Взаимодействие ПАО «» с контрагентами осуществляется представителями его отдела. Решение о приобретении необходимых материалов для нужд производственных площадок ПАО «» принимаются на производственных совещаниях при участии генерального директора (если не находится в командировке) и его заместителей. Начальники производственных участков сообщают о том, какие материалы им необходимы для осуществления работ, чтобы не сорвать график их выполнения, либо остановить работы. После этого руководством принимается решение о приобретении тех или иных материалов, которые необходимы для производственных участков. Решение о подготовке заявки на поставку товара от контрагента, о направлении заявки в адрес соответствующего контрагента и в последующем подготовка документа для оплаты поставки принимается на производственном совещании и принимается оно производственным совещанием в целом (т.20 л.д.127-133).
Показаниями свидетеля Свидетель №56, данными им на предварительном следствии и оглашенными в суде на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с июня 2016 года он состоит в должности начальника управления по строительству магистральных трубопроводов ПАО «», а с мая 2018 года исполняет обязанности заместителя генерального директора по строительству и капитального ремонта магистральных трубопроводов. Ухудшение ситуации в ПАО » началось еще в 2012 году. С указанного времени произошло резкое снижение объемов работ, в связи с отсутствием строительных объектов и невозможностью конкурировать с крупными генподрядчиками ПАО «. Работы осуществлялись путем заключения субподрядных договоров. Как следствие это привело к уменьшению оборотных средств, для осуществления производственной деятельности. Затем был период времени, что даже через субподрядные договора Общество не могло загрузить свои производственные мощности в полном объеме. На объектах ООО «» Обществом выполнялись работы по строительству лупингов (вводные трубопроводы) на аварийных участках газопроводов. Параллельно с этим осуществлялись и другие работы на других объектах, разбросанных по всей России. Основной причиной неуплаты налогов явилось тяжелое финансовое положение Общества, отсутствие выгодных контрактов (т.20 л.д.135-140).
Показаниями свидетеля Свидетель №39, с учетом её же показаний, данных ею на предварительном следствии и оглашенных в суде на основании ч. 3 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с 2017 года она состоит в должности судебного пристава-исполнителя Управления ФССП России по УР межрайонного отела по исполнению особо исполнительных производств. В период с 22.11.2017 по 24.05.2018 межрайонным отделом по особым исполнительным производствам УФССП России по ФИО7 в отношении ПАО «» возбуждались исполнительные производства на основании постановлений Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по ФИО7, Межрайонной ИФНС России № по УР и иных ФНС России по различным субъектам Российской Федерации о взыскании налогов. Добровольно задолженность ПАО «» не погашалась, в связи с чем, задолженность приходилось взыскивать принудительно. В период с сентября 2017 года по сентябрь 2018 года ею вынесены постановления об ограничении проведения расходных операций по кассе с целью обращения взыскания на наличные денежные средства в отношении ПАО «Газпром спецгазавтотранс» (т.20 л.д.148-152).
Показаниями свидетеля Свидетель №57, данными ею на предварительном следствии и оглашенными в суде на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что она является начальником межрайонного отдела по исполнению особо исполнительных производств УФССП России по ФИО7. В июне 2017 года на основании постановлений МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по ФИО7 о взыскании налогов за счет имущества должника судебным приставом исполнителем Межрайонного отдела по исполнению особых исполнительных производств УФССП России по ФИО7 возбуждены исполнительные производства в отношении ПАО «» по факту неуплаты налогов и сборов в бюджеты различных уровней. Руководитель Общества Ромашихин А.А. знал о возбужденных исполнительных производствах и как руководитель данной организации, знакомился с указанными постановлениями, поскольку все уведомления о возбуждении исполнительных производств отправляются в адрес ПАО «» в установленные сроки по реестру и передаются представителю Общества (т.20 л.д.153-158).
Показаниями свидетеля Свидетель №58, данными ею на предварительном следствии и оглашенными в суде на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с января 2013 года она состоит в должности заместителя начальника отдела по работе с налогоплательщиками Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по ФИО167. С октября 2017 года у ПАО «» образовалась недоимка по налогу на добавленную стоимость, которая взыскивалась в принудительном порядке. Задолженность по уплате НДС составляла в сумме 31 446 314 рублей. В связи с имеющейся задолженностью в адрес ПАО «Газпром спецгазавтотранс» направлялись требования об уплате налога, пени, штрафа. Ввиду неисполнения налогоплательщиком указанных требований решениями начальника межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по ФИО7 приостанавливались операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств. Вместе с тем, данные мероприятия не приносили положительного результата, в виду недостаточности денежных средств на счетах ПАО «Газпром спецгазавтотранс». Какие-либо реальные меры к погашению задолженности ПАО «» не предпринимались. Налоговой проверкой установлено, что поступающие на счета ПАО «» денежные средства перечислялись на счета физических лиц в виде выплат по алиментам. По просьбе руководства ПАО «Газпром спецгазавтотранс» расчеты по договорам осуществлялись с его контрагентами-кредиторами, минуя расчетные счета налогоплательщика. В период осуществления Ромашихиным А.А. руководства организацией, задолженность, обеспеченная мерами взыскания на ДД.ММ.ГГГГ, ПАО «» перед бюджетом Российской Федерации по налогу на добавленную стоимость составила 82 541 966 рублей. Общая задолженность ПАО «Газпром спецгазавтотранс» по налогу на добавленную стоимость на ДД.ММ.ГГГГ составляла 287 402 448 рублей. Задолженность в размере 82 541 966 рублей образована в связи с неуплатой платежей, исчисленных по налоговой декларации НДС за 1 квартал 2018 года по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, предоставленной в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, по налоговой декларации НДС за 2 квартал 2018 года по сроку уплаты: ДД.ММ.ГГГГ, предоставленной в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. В рамках налогового законодательства Российской Федерации в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом принимались меры направленные на принудительное взыскание недоимки с налогоплательщика (т.21 л.д.1-6).
Показаниями свидетеля Свидетель №59, данными ею на предварительном следствии и оглашенными в суде на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что она состоит в должности старшего государственного налогового инспектора Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по ФИО7. С ДД.ММ.ГГГГ у ПАО «Газпром спецгазавтотранс» образовалась недоимка по налогу на добавленную стоимость, которая взыскивалась в принудительном порядке. Первое инкассовое поручение направлено налоговым органом в адрес ПАО «Газпром Спецгазавтотранс» ДД.ММ.ГГГГ. В ходе дельнейшей проверки установлено, что по просьбе руководства ПАО «Газпром спецгазавтотранс» расчеты по договорам осуществлялись не с самой организацией, а с ее контрагентами. Таким образом, ПАО «Газпром спецгазавтотранс» сокрыло денежные средства, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам. В период осуществления Ромашихиным А.А. руководства организацией задолженность, обеспеченная мерами взыскания на ДД.ММ.ГГГГ, ПАО «Газпром спецгазавтотранс» перед бюджетом Российской Федерации по налогу на добавленную стоимость составила 82 541 966 рублей. При этом общая задолженность ПАО «Газпром спецгазавтотранс» по налогу на добавленную стоимость на ДД.ММ.ГГГГ составляла 287 402 448 рублей. Задолженность в размере 82 541 966 рублей образована в связи с неуплатой платежей, исчисленных по налоговой декларации НДС за 1 квартал 2018 года по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, предоставленной в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, по налоговой декларации НДС за 2 квартал 2018 года по сроку уплаты: ДД.ММ.ГГГГ, предоставленной в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с этим в рамках налогового законодательства Российской Федерации налоговым органом принимались меры направленные на принудительное взыскание недоимки с налогоплательщика путем направления в организацию требований уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, направления инкассовых поручений в банки, поручений о приостановке движений по счетам. С целью сокрытия денег, за счет которых должно осуществляться принудительное взыскание недоимки, ФИО1 ПАО «Газпром спецгазавтотранс» Ромашихин А.А. направлял в адрес ООО «» финансовые поручения о перечислении денежных средств по заключенным договорам, на счета иных организаций, минуя счета ПАО «Газпром спецгазавтотранс». Также перечисление денежных средств со счетов ПАО «Газпром спецгазавтотранс» осуществлялось на основании платежных поручений о перечислении денежных средств на счета физических лиц по основанию «алименты по исполнительным документам» (т.21 л.д.21-31).
Показаниями свидетеля ФИО44, данными ею на предварительном следствии и оглашенными в суде на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с апреля 2019 года она состоит в должности старшего государственного налогового инспектора МРИ ФНС России № по ФИО7. Ромашихин А.А. знал о том, что у ПАО «Газпром спецгазавтотранс» имеется недоимка по налогам. Основным источником информации для генерального директора ПАО «» ФИО20 А.А. о принимаемых налоговым органом мерах по принудительному взысканию недоимки с ПАО «Газпром спецгазавтотранс» служили документы, направляемые налоговым органом в адрес должника, а именно в соответствии со ст.ст. 45, 46, 47, 69, 70 НК РФ – это требования об уплате налогов, сборам, страховым взносам, пени, штрафов, процентов, с целью поступления в бюджет образовавшейся недоимки, по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), а также заказными письмами, в адрес ПАО «Газпром спецгазавтотранс», в период с 25.05.2018 по 17.07.2020. Кроме того, сведения о налоговой задолженности содержатся в бухгалтерской отчетности организации в соответствующем разделе, которую утверждает и подписывает главный распорядитель денежных средств организации, то есть генеральной директор. В период с 25.05.2018 по 17.07.2020 Межрайонной ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам по ФИО7 в адрес ПАО «» вносились требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, посредством направления соответствующих документов в адрес должника посредством ТКС или заказным письмом почтовой связью. На расчетные счета ПАО «» были выставлены инкассо и приостановлены расходные операции. В связи с приостановлением налоговым органом расходных операций по расчетным счетам ПАО «» Ромашихин А.А. применял схему расчетов с использованием финансовых поручений, при которой денежные средства не зачислялись на расчетные счета ПАО «» от дебиторов, а сразу перечислялись ими кредиторам (получателям денежных средств конечного звена) по реквизитам, указанным в финансовых поручениях. Тем самым ФИО20 А.А. скрывал имущество и денежные средства предприятия, за счет которых могла быть погашена налоговая задолженность в бюджеты разных уровней и внебюджетные фонды (т.21 л.д.43-47, 48-70, 71-74, 75-80, 81-86, 113-121, 146-150).
Показаниями свидетеля ФИО23 М.Ф., согласно которым установлено, что ранее он состоял в должности руководителя МРИ ФНС России № по ФИО7. В ходе проверки МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по ФИО7 ПАО «Газпром спецгазавтотранс» установлены факты сокрытия руководством Общества денежных средств от принудительного взыскания в счет погашения недоимки. ПАО «Газпром спецгазавтотранс» направляло в адрес своих контрагентов-дебиторов распорядительные письма с просьбой осуществить оплату по долговым обязательствам на расчетные счета иных организаций. Сумма сокрытых денежных средств определяется на основании полученных банковских реестров денежных средств.
Показаниями свидетеля ФИО22 Г.Г., данными ею на предварительном следствии и оглашенными в суде на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с 30.04.2019 она состоит в должности заместителя ФИО1 МРИ ФНС России № по ФИО7. В ходе проведенных мероприятий налогового контроля установлены факты сокрытия руководством ПАО «Газпром спецгазавтотранс» денежных средств предприятия от принудительного взыскания в счет погашения недоимки. Сокрытие денежных средств выражалось в том, что ПАО «Газпром спецгазавтотранс» направляло в адрес своих контрагентов-дебиторов распорядительные письма с просьбой осуществить оплату по долговым обязательствам не на расчетные счета ПАО «Газпром спецгазавтотранс», а на расчетные счета иных организаций. Анализ движения денежных средств по расчетным счетам общества показал, что денежные средства перечисляются сотрудникам ПАО «Газпром спецгазавтотранс» по основанию «алименты», хотя данные сотрудники получателями алиментов не являлись и не могли являться.
Указанные обстоятельства установлены в ходе проведения ФИО14 мероприятий в виде анализа движения денежных средств по расчетным счетам должника и его контрагентов, книг продаж, анализа выписок по расчетным счетам ПАО «Газпром спецгазавтотранс» на предмет сокрытия денежных средств в форме заработной платы и алиментов, сопоставления данных по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, сведений персонифицированного учета по страховым взносам с данными, полученными в результате анализа банковских выписок, анализа информации, содержащейся в Едином клиентском приложении АИС «Налог-3», на предмет отчуждения должником имущества, в том числе, в отношении которого применены обеспечительные меры в виде ареста в порядке ст. 47 НК РФ, путем совершения с контрагентами сделок по реализации, изучения документов, представленных контрагентами должника при наличии в книге продаж сведений о продаже, но отсутствии фактов поступления денежных средств на счета налогоплательщика от реализации товара (предоставления услуг) от контрагентов.
Факт совершения операции является подтвержденным после получения копии письма с требованиями о перечислении денежных средств, минуя расчетные счета Общества и банковских документов, подтверждающих факт перечисления денежных средств.
Недоимка ПАО «Газпром спецгазавтотранс» по налоговым платежам, администрируемым на территории ФИО165 Республики, по состоянию на 01.09.2018 составляла 398 925 115,22 руб.
Недоимка ПАО «Газпром спецгазавтотранс» по налоговым платежам, администрируемым на территории ФИО165 Республики, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляла 425 119 222,19 руб. Таким образом, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки увеличилась на 26 194 106,97 руб.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ установлено сокрытие денежных средств в размере 129 308 364,55 руб., в т.ч.: путем осуществления расчетов с контрагентами через третьих лиц, минуя свои расчетные счета в размере 58 434 761.45 руб.; путем перечисления с расчетного счета ФИО12 денежных средств с указанием фиктивного назначения платежа «Сумма алиментов для зачисления на счета банковских карт» в размере в размере 70 873 603,10 руб.
Недоимка ПАО «Газпром спецгазавтотранс» по налоговым платежам, администрируемым на территории ФИО165 Республики, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляла 466 054 417,24 руб.
За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки увеличилась на 40 935 195,05 руб.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ установлено сокрытие денежных средств в размере 93 229 126,61 руб.
Недоимка ПАО «Газпром спецгазавтотранс» ИНН 1834100050 по налоговым платежам, администрируемым на территории ФИО165 Республики, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляла 490 019 071,57 руб. Таким образом, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки увеличилась на 23 964 654,33 руб.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ установлено сокрытие денежных средств в размере 63 739 287,04 руб.
Недоимка ПАО «Газпром спецгазавтотранс» по налоговым платежам, администрируемым на территории ФИО165 Республики, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляла 513 063 562,82 руб.
За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки увеличилась на 23 044 491,25 руб.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ установлено сокрытие денежных средств в размере 24 370 705,15 руб. Недоимка ПАО «Газпром спецгазавтотранс» по налоговым платежам, администрируемым на территории ФИО165 Республики, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляла 575 551 852,14 руб.
За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки увеличилась на 62 488 289,32 руб.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ установлено сокрытие денежных средств в размере 6 128 397,48 руб.
Недоимка ПАО «Газпром спецгазавтотранс» ИНН 1834100050 по налоговым платежам, администрируемым на территории ФИО165 Республики, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляла 602 699 140,14 руб. Таким образом, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки увеличилась на 27 147 288 руб.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ установлено сокрытие денежных средств в размере 1 987 204,99 руб. Недоимка ПАО «Газпром спецгазавтотранс» ИНН 1834100050 по налоговым платежам, администрируемым на территории ФИО165 Республики, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляла 634 134 196,14 руб.
За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки увеличилась на 31 435 056 руб. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ установлено сокрытие денежных средств в размере 4 955 970,39 руб.
Недоимка ПАО «Газпром спецгазавтотранс» ИНН 1834100050 по налоговым платежам, администрируемым на территории ФИО165 Республики, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляла 644 469 846,14 руб. Таким образом, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки увеличилась на 10 335 650 руб.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ установлено сокрытие денежных средств в размере 5 906 631,45 руб.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлены расчеты с контрагентами через третьих лиц, минуя свои расчетные счета в сумме 131 364 235,88 руб.
С расчетного счета Общества в указанный период перечислены денежные средства с указанием фиктивного назначения платежа «Сумма алиментов для зачисления на счета банковских карт» в размере в сумме 198 261 451,78 руб. (т.21 л.д.186-197).
Показаниями свидетеля Свидетель №41, согласно которым установлено, что с апреля 2017 года он состоит в должности заместителя начальника Управления ФНС России по ФИО7.
В ходе мероприятий налогового контроля в отношении ПАО «Газпром спецгазавтотранс» путем направления в адрес своих контрагентов финансовых поручений с требованием осуществить оплату их контрагентам-поставщикам, минуя расчетные счета ПАО «Газпром спецгазавтотранс».
Таким образом, ПАО «» сокрыло денежные средства на общую сумму 1 746 718 231 рубль. Указанные денежные средства направлены на оплату услуг контрагентов-поставщиков, оплату коммунальных платежей и так далее, направленные на поддержание работы ПАО «». Одновременно с этим в этот же самый период по требованиям налогового органа службой судебных приставов осуществлен арест имущества, принадлежащего ПАО «». Всего имущества арестовано на 552 705 034 рубля, чего не достаточно для погашения существующей задолженности. Помимо этого процедура реализации имущества настолько сложна, что фактически взыскать недоимку указанным способом невозможно. Руководство предприятия сознательно сокрыло денежные средства ПАО «Газпром спецгазавтотранс» от принудительного взыскания, тем самым причинив государству ущерб в виде непоступления в бюджет налоговых платежей, сборов, страховых взносов на основании которых формируется бюджет государства. Это установлено налоговыми мероприятиями и подтверждено документальными выписками о движении денежных средств ПАО «», документами от контрагентов.
Показаниями свидетеля Свидетель №62, данными им на предварительном следствии и оглашенными в суде на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что он является заместителем генерального директора по экономике и финансам ООО «». Между ООО «» и ПАО «» заключен договор подряда от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 100 000 000 рублей. Оплата выполненных работ по указанному договору осуществляется на основании актов выполненных работ, проходящих процедуру согласования на месторождение представителем независимого технического надзора, авторский надзор от представителей института проектировщиков, представитель от капитального строительства от «». Представители ПАО «» обращались с просьбой оплатить за них услуги перед их контрагентами-кредиторами в счет оплаты по указанному договору. Инициатором осуществления расчетов таким образом являлся ПАО «», а именно от них официально приходили письма об осуществлении оплаты на имя генерального директора ООО «». После получения указанного письма, направляется в работу, где сотрудниками проверяется наличие кредиторской задолженности и оснований для производства данной оплаты. После чего, принимается решение. Финансовые поручения поступали в день отраженный в исходящих номерах и датах (т.22 л.д.66-69).
Показаниями свидетеля Свидетель №63, данными им на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что он является генеральным директором ООО «Газпромнефть-ФИО19». ООО «» осуществляет сотрудничество с ПАО «». Между указанными организациями заключен договор от ДД.ММ.ГГГГ на выполнение строительно-монтажных работ. Оплата выполненных работ по заключенному договору производится по фактически выполненным работам. Оригиналы писем (финансовых поручений), поступивших от ПАО «» за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по 01.09 2018 с приложениями к ним, а также платежные поручения на оплату услуг контрагентов-кредиторов ПАО «Газпром спецгазавтотранс», направленные в банк для перечисления оплаты находятся в ООО «» (т.22 л.д.71-74).
Показаниями свидетеля Свидетель №64, данными ею на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с 2011 года она является начальником финансового управления ООО В 2012-2013 годах и по 2018 год между ООО » и ПАО «» производились финансовые взаимоотношения. Предметом сделок являлось выполнение работ ПАО «» для ООО ». Порядок расчетов производился на основании принятых актов выполненных работ, подписанных уполномоченными представителями с обеих сторон. Примерно в период с 2015 и по сентябрь 2018 года ПАО «» обращалось к ООО «» с письмами (финансовыми поручениями), содержащих просьбу произвести оплату по договорам оказания работ (услуг) третьим лицам, минуя расчетные счета ПАО «» (т.22 л.д.120-125).
Показаниями свидетеля Свидетель №65, данными им на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 281 УПК РФ, установлено, что он является генеральным директором и единственным учредителем ООО «». Основным видом деятельности организации является оптовая торговля и оказание логистических услуг. В период с 2018-2019 гг. между ООО « и ПАО «» имелись финансово-хозяйственные взаимоотношения по найму спецтехники. Со стороны ПАО «» договор подписан Ромашихиным А.А. Оплата услуг осуществлялась с расчетного счета ООО « на расчетный счет ПАО «» либо по письмам ПАО «» на расчетные счета, указанные в письмах. В адрес ООО « поступали финансовые поручения от ПАО «» с просьбой произвести оплату по договорам оказания работ (услуг) третьим лицам, минуя расчетные счета ПАО «Газпром спецгазавтотранс» (т.22 л.д.150-153).
Показаниями свидетеля Свидетель №5, данными ею на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что она является главным бухгалтером ООО «Спецстройлогистика». ДД.ММ.ГГГГ между ПАО «» и ООО «Спецстройлогистика» заключен договор на оказание автотранспортных услуг. Оплата услуг по договору осуществлялась с расчетного счета ООО «Спецстройлогистика» на расчетный счет ПАО «Газпром спецгазавтотранс» либо по письмам ПАО «Газпром спецгазавтотранс» на расчетные счета других организаций (т. 22 л.д.154-157).
Показаниями свидетеля Свидетель №66, данными им на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с ноября 2018 года он является директором ООО «». Основной деятельностью ООО « является осуществление строительно-монтажных работ, услуг по хранению и реализации ГСМ. С ПАО «» организацией он заключал договоры по ремонту тяжелой техники. Сумма по договору и выполненным работам с данной организацией ориентировочно составляла 10-15 миллионов рублей. Оплата товаров, выполненных работ (услуг) по заключенным договорам происходила по безналичному расчету, на основании выставленных актов выполненных работ. Оплата выполненных работ произведена в полном объеме. Он несколько раз получал письма от ПАО «» о перечислении денежных средств третьим лицам. При поступлении таких писем, расчет производился по указанным в них банковским реквизитам (т.22 л.д.171-175).
Показаниями свидетеля Свидетель №6, данными им на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч.1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с ДД.ММ.ГГГГ она работает менеджером по работе с корпоративными клиентами ПАО « Между ПАО « и ПАО «» имелись договоры на оказание услуг электросвязи. Оплата по указанным договорам за ПАО «» осуществлялась третьими лицами – ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ФИО47, ФИО6 (т.25 л.д.1-8).
Показаниями свидетеля Свидетель №67, данными ею на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с 2003 года она работает бухгалтером в ЗАО «». ПАО «» является контрагентом ЗАО «» с 2003 года. Предметом сделок являлись прокат черного металла, соответствующих изделий (трубы, арматура и т.д.). Расчеты между организациями производились по 100% безналичной предоплате, после которой осуществлялась отгрузка товара. В большинстве случаев ПАО «» приобретало прокат черного металла и изделия из него. Оплату по договорам за ПАО «Газпром спецгазавтотранс» производили ФИО6, ООО «» (т.25 л.д.148-154).
Показаниями свидетеля Свидетель №68, данными им на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с августа-сентября 2017 года он является директором ООО «ФИО2». До 2019 года между ПАО «» и ООО «» имелись финансово-хозяйственные взаимоотношения, Договоры заключались посредством участия ООО «» в электронных закупочных процедурах, после чего подписывался договор. Все расчеты велись только безналичным способом по предоплате (авансу) со стороны заказчика в лице ПАО «» (т. 25 л.д.168-174).
Показаниями свидетеля Свидетель №69, данными им на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с 2009 года он является директором ООО «ТД «Техкрасстрой». Основными видами деятельности ООО «ТД «» является продажа лакокрасочных и строительных материалов. Между ООО «ТД «Техкрасстрой» и ПАО «Газпром спецгазавтотранс» имелись финансово-хозяйственные взаимоотношения. В период 2018 года за ПАО «» с ООО «ТД «» расплачивались ООО «Стройгазконсалтинг» и ФИО6 (т.25 л.д.187-193).
Показания свидетеля Свидетель №70, данными им на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что он является учредителем и директором ООО «ПодводНефтеГазСтрой». ДД.ММ.ГГГГ между ПАО «» (Заказчик) и ООО «» (Исполнитель) заключен договор по объекту ООО «»: Магистральный газопровод «». За ПАО «» с ООО « расплачивались ФИО6 и ООО «» (т.25 л.д.225-227).
Показаниями свидетеля Свидетель №7, данными ею на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с августа 2019 года она занимает должность исполнительного директора ООО «». На основании договора на продажу материально-технических ресурсов №от ДД.ММ.ГГГГ в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «» реализовало ПАО «» различные материально-технические ресурсы (арматура, хомуты нейлоновые, отводы стальные, трубы профильные, уголок, подвод гибкий для воды, швеллер и арматуру) на общую сумму 367 201 руб. 62 коп. (т.25 л.д.284-286).
Показаниями свидетеля Свидетель №71, данными им на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с 2016 года он является директором ООО ЧОП «» и в его обязанности входит: работа с клиентами, контроль работы службы частотной охраны. В 2016 г. он от лица ООО ЧОП «» заключало договор с ПАО «» по оказанию услуг по охране территории ПАО «Газпром спецгазавтотранс» в . Оплата выполненных работ происходила через банк. Организация ООО ЧОП «» все обязательства по договору перед ПАО «» исполнила в полном объеме (т.25 л.д.313-316).
Показаниями свидетеля Свидетель №72, данными ею на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что в период с 2013 по 2019 годы она являлась бухгалтером в ООО ЧОП «» и в ее обязанности входило выставление счетов на оплату клиентам. В 2016 г. ООО ЧОП «» заключало договор с ПАО «» по оказанию услуг по охране территории ПАО «» в . Оплата выполненных работ происходила через банк со счетов других лиц (т.25 л.д.347-350).
Показаниями свидетеля Свидетель №73, данными ею на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что в период с 2015 года по февраль 2021 года она работала специалистом в ООО «» и в ее обязанности входило ведение реестров ключевых клиентов. ПАО «» в адрес ПАО «» осуществляло поставки нефтепродуктов. ДД.ММ.ГГГГ в ООО «» поступил платеж от ООО «» с указанием основания платежа за СУПНТ филиала ПАО «» (т.26 л.д.17-10).
Показаниями свидетеля Свидетель №74, данными им на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч.1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с 2011 года он является генеральным директором и единственным учредителем ООО «». Между ООО «» и ПАО «» заключено два договора. ДД.ММ.ГГГГ заключен договор на поставку нефтепродуктов №, ДД.ММ.ГГГГ был заключен договор на хранение нефтепродуктов №. Оплата выполненных работ и товаров осуществлялась путем безналичного перевода на расчетный счет поставщика. В ходе с ПАО «» бухгалтеры ФИО49 и Бунтенко Татьяна передавали ему сводки с полученными денежными средствами, в которых он видел незнакомые компании. При проверке выписки из банка, он видел в отчетности, что назначением платежа являлись оплата работы и товаров для ПАО «». Инициатором таких расчетов было ПАО «» (т.26 л.д.16-20).
Показаниями свидетеля Свидетель №75, данными ею на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с ДД.ММ.ГГГГ она работает бухгалтером ООО «». Между ООО «» и ПАО «» было заключено два договора. ДД.ММ.ГГГГ заключен договор на поставку нефтепродуктов №, ДД.ММ.ГГГГ был заключен договор на хранение нефтепродуктов №. Оплата выполненных работ и товаров осуществлялась путем безналичного перевода на расчетный счет поставщика (т.26 л.д.29-32).
Показаниями свидетеля Свидетель №8, данными ею на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с ДД.ММ.ГГГГ она состоит в должности генерального директора ООО «». С ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время она выполняет функции главного бухгалтера. Основной вид деятельности ООО «» - оказание услуг специализированной техники. Между ООО «ТСК-12» и ПАО «Газпром спецгазавтотранс» имеются финансово-хозяйственные взаимоотношения. Согласно агентскому договору №/АД от ДД.ММ.ГГГГ ООО «ТСК-12» осуществляет услуги по организации доставки работников и грузового багажа по путям Ж/Д. Оплата всегда приходит от материально ответственного работника ПАО «Газпром спецгазавтотранс», согласно письмам в адрес ООО «» об уточнении и разрешении принятия данных платежей. Схема расчета с ООО «ТСК-12» посредством направления в адрес иным организаций финансовых поручений от ПАО «» с просьбой произвести оплату по договорам оказания работ и услуг в адрес ООО «» обсуждалась с Свидетель №1 – заместителем генерального директора по эксплуатации. Оплата по договорам поступала посредством перечисления денежных средств со счетов иных организаций. Инициатором таких платежей был ПАО «» (т.26 л.д.38-41).
Показаниями свидетеля Свидетель №76, данными ею на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с 2008 года она является главным бухгалтером ООО «Авторемдвигатель Плюс». Между ПАО « и ООО «» был заключен договор на выполнение работ по ремонту автомобилей от ДД.ММ.ГГГГ. Оплата по договору осуществлялась со счетов ПАО «» (т.26 л.д.58-60).
Показаниями свидетеля Свидетель №9, данными им на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном Новоуренгойский филиал ЯмалСпецЦентр» было заключено три договора: договор № на техническое обслуживание (эксплуатацию) тепловых сетей от ДД.ММ.ГГГГ; договор № ДР 58/18 на услуги по холодному водоснабжению, водоотведению от ДД.ММ.ГГГГ; договор №-эл на оказание услуг по обслуживанию сетей электроснабжения от ДД.ММ.ГГГГ. Перечисление денежных средств со счетов иных организаций в качестве оплаты по договору за ПАО «» подтверждается платежными поручениями (т.26 л.д.105-112).
Показаниями свидетеля Свидетель №77, данными ею на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что она является генеральным директором ООО «». Между ООО «» и ПАО «» был заключен договор от ДД.ММ.ГГГГ №СГК-16-35/02, в соответствии с которым ООО «» поручил, а ПАО «Газпром спецгазавтотранс» обязался в установленный договором срок выполнить капитальный ремонт объектов ООО «Газпром трансгаз Чайковский», а именно работы по капитальному ремонту ранее построенных газопроводов. Также между ООО «Стройгазконсалтинг» и ПАО «Газпром спецгазавтотранс» заключен договор ДД.ММ.ГГГГ по выполнению работ в ООО «». При выполнении работ по вышеназванному договору ПАО «» представлены документы не в полном объеме, вследствие чего работы ООО «» оплачены частично. B связи с данным фактом ПАО «» обратился в Арбитражный суд с иском о взыскании с ООО «» 85 181 482,86 рублей задолженности по договору от ДД.ММ.ГГГГ №СГК-17-60/01 (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) и 1 703 629, 65 рублей штрафных санкций. Решением по делу от ДД.ММ.ГГГГ судом отказано в удовлетворении ходатайства истца об увеличении исковых требований и в удовлетворении заявленных исковых требований в целом. Постановлением Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от ДД.ММ.ГГГГ решение по делу №A56-5008/2019 отменено, исковые требования удовлетворены частично: с ответчика (ООО «») взыскано 66 280 501,12 рублей задолженности, в удовлетворении остальной части требований отказано. Задолженность перед ПАО «» в размере 66 280 501,12 рублей погашена ООО «» полностью в рамках исполнительного производства по делу №A56-5008/2019. Оплата выполненных работ по заключенным договорам перечислялась либо на расчетный счет ПАО «Газпром спецгазавтотранс», либо, в случае если от ПАО «Газпром спецгазавтотранс» поступало письмо с распоряжением о переводе денежных средств на счета третьих лиц, на счета, указанные в данных письмах. Работы по договору между ООО «» и ПАО «» выполнены в полном объеме, однако, в настоящий момент в судах рассматриваются дела по оплате произведенных работ. ПАО «» направлял в адрес ООО финансовые поручения с просьбой произвести оплату по договорам оказания работ (услуг) третьим лицам, минуя расчетные счета ПАО «» направлялись. Оплата по договорам от имени ПАО «» посредством перечисления денежных средств в адрес ООО «Стройгазконсалтинг» со счетов иных организаций не осуществлялась, так как согласно условиям договора, ООО « должен был производить оплату ПАО «» за выполнение работ. ООО « осуществляло оплату по договорам с ПАО «» на счета иных организаций по просьбе последнего. Указанные оплаты происходили на основании финансовых поручений, направленных в ООО « генеральным директором ПАО «» ФИО20 А.А. (т.28 л.д.71-78).
Показаниями свидетеля Свидетель №10, данными ею на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что она работает главным бухгалтером ООО «». Между ООО « и ПАО «» был заключен договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ №СГК-16-35/02 в соответствии с которым ООО «» поручил, а ПАО «» обязался в установленный договором срок выполнить капитальный ремонт объектов ООО «». Также между ООО «» и ПАО » заключен договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ № СГК-17-60/01. Платежи осуществлялись ООО « на основании договора и писем ПАО «». Оплата за выполненные работы ООО «» осуществлялась на счет ПАО «» либо по распоряжению ПАО «Газпром спецгазавтотранс» на счета его субподрядчиков. Финансовые поручения с просьбой произвести оплату по договорам оказания работ (услуг) третьим лицам, минуя расчетные счета ПАО » направлялись ПАО «Газпром спецгазавтотранс» в ООО «Стройгазконсалтинг». Финансовые поручения подписывал генеральный директор ПАО «» Ромашихин А.А. Оплата по договорам от имени ОАО «» посредством перечисления денежных средств в адрес ООО « со счетов иных организаций не осуществлялась, так как согласно условиям договора, ООО «» должен был производить оплату ПАО «» за выполнение работ. Инициатором направления финансовых поручений был ПАО «» (т. 28 л.д.81-88).
Показаниями свидетеля Свидетель №78, данными ею на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч.1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что она является главным бухгалтером ООО «». Между ООО «» и ПАО «» имеются заключенные договорные соглашения на предмет ремонтных работ специализированной техники. То есть, ПАО «» является заказчиком, а ООО «» - исполнителем. Со стороны ООО «. Оплата осуществлялась только безналичным расчётом, путем перечисления денежных средств на расчётные счета ООО «». ПАО » в адрес ООО « направлялись поручения с просьбой произвести оплату по договорам оказания работ (услуг) третьим лицам, минуя расчётные счета ПАО «». Таких организаций (третьих лиц) около 30. Оплата по данным поручениям осуществлялась, поскольку этого требовали ранее заключенные договорные соглашения между ООО «» и ПАО «». ПАО «» никогда не оплачивало выполненные ООО «» работы со счетов иных организаций (т.28 л.д.112-115).
Показаниями свидетелей Свидетель №12 и Свидетель №11, данными ими на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч.1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с 2016 года Свидетель №12 является главным бухгалтером, Свидетель №11 с августа 2018 года – ФИО1 ООО «». В 2018 году ООО «» заключило договоры с ПАО «» о работе плавучего перегрузочного средства (плавкрана), о работе судов внутреннего водного транспорта. ООО «» осуществляло оплату по договорам для ПАО «» на счета иных организаций, минуя расчетные счета последнего, по просьбе генерального директора ПАО «» Ромашихина А.А., на основании поступившего финансового поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем ООО «» произведено перечисление денег в адрес ООО «» (т.28 л.д.219-225, 228-233).
Показаниями свидетеля Свидетель №79, данными им на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч.1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что он является директором ООО «». Возглавляемая им организация с января 2019 года сотрудничает с ПАО «». У ПАО «» ООО «» заказывало транспортные услуги. ПАО «» в адрес ООО «» направлялись финансовые поручения с просьбой произвести оплату по договорам оказания работ (услуг) третьим лицам, минуя расчетные счета ПАО ». Данные поручение, в том числе направлялись генеральным директором Ромашихиным А.А. (т.28 л.д.261-264).
Показаниями свидетеля Свидетель №13, данными им на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч. 1 ст.281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с мая 2016 года он работает в должности генерального директора ООО «». В 2018 году ООО «» поставляло запасные части ПАО «», при этом оплата производилась безналичным путем (т.29 л.д.1-2).
Показаниями свидетеля Свидетель №80, данными им на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч. 1 ст.281 УПК РФ, установлено, что он является генеральным директором ООО «», до ноября 2020 года именовавшееся ООО «» (т.29 л.д.47-49).
Показаниями свидетеля Свидетель №81, данными ею на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с 2010 года она состоит в должности финансового директора ЗАО «». Основным видом деятельности всего ЗАО «» и в частности их филиала являются буровзрывные работы. В 2017 году их предприятие выполняло буровзрывные работы для ПАО «» на сумму 95 580 000 рублей. Платежи за ПАО «» поступали на расчетный счет ЗАО «» от третьих лиц. В платежных поручениях всегда имелась ссылка на то, что между ПАО «» и юридическим лицом, которое вносило на их счет платежи за ПАО «», имелось либо соглашение об этом, либо заявление, либо письмо (т.29 л.д.216-222).
Показаниями свидетеля Свидетель №82, данными ею на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что она является членом ФИО161 «». Решением Арбитражного суда от ДД.ММ.ГГГГ (резолютивная часть от ДД.ММ.ГГГГ) она утверждена конкурсным управляющим ООО «». В её распоряжении имеются документы о финансово-хозяйственной деятельности между ООО «» и ПАО «», включая платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО « перечислял денежные средства в ООО «» за ПАО «». А также платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО » перечислял денежные средства в ООО «» за ПАО «» (т.30 л.д.131-134).
Показаниями свидетеля Свидетель №14, данными ею на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с мая 2000 года она работает главным бухгалтером ООО «». ПАО » ему знакома, взаимоотношения в данной организацией у них начались в ноябре 2017 года. Тогда они заключили договор субподряда на выполнение ФИО14 работ по монтажу греющего кабеля на объекте: «Производственный жилой ФИО14 в районе ЦПС» в составе стройки «Обустройство Новопортовского месторождения. Основной заказчик – ООО «». Оплата производилась средствами заказчика ООО «» по финансовым поручениям. На сегодняшний день задолженность со стороны ПАО «» перед ООО «» составляет 2 238 687 руб. 67 коп. Оплата по договорам от имени ПАО «Газпром спецгазавтотранс» поступала со счета ООО « с других организаций перечислений по заключенному договору не было (т.30 л.д.155-159).
Показаниями свидетеля Свидетель №83, данными им на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с октября 2020 года он является начальником отдела государственного экологического надзора по городу Челябинску. В силу положений ФЗ № от ДД.ММ.ГГГГ «Об охране окружающей среды» у ПАО «» в связи с эксплуатацией объекта негативного воздействия на окружающую среду, имеется обязанность по внесению платы за негативное воздействие на окружающую среду, которая вносится в консолидированный бюджет РФ (т.30 л.д.174-176).
Показаниями свидетеля Свидетель №84, данными ею на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч.1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с октября 2013 года она является финансовым директором ООО «». Между ООО «» и ПАО «» заключен договор. Оплата услуг, оказанных для ПАО », осуществлялась путем перечисления денежных средств ООО «» на расчетный счет ООО «» от (т.31 л.д.10-14).
Показаниями свидетеля Свидетель №15, данными им на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с ноября 2016 года он является генеральным директором ООО «». Между ООО «» и ПАО «» в 2017-2018 г.г. заключен договор подряда на строительные работы на сумму порядка 80 000 000 рублей. Порядок расчетов осуществлялся посредством прямых перечислений и финансовых поручений, согласно которым ООО «» получали денежные средства напрямую от заказчика ООО «». Инициатором выступало ПАО «» (т.31 л.д.31-35).
Показаниями свидетеля Свидетель №85, данными им на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч.1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с 2016 года он является директором ООО «Запсибойлгрупп». ДД.ММ.ГГГГ между ПАО «» и ООО « заключен договор на продажу (поставку) МТР - материально-технических ресурсов №. Оплата производилась согласно договору, по безналичному расчету. ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «» от ООО « №» поступили денежные средства в сумме 390 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО « от ООО « №» - в сумме 234 000 рублей. Из платежного поручения ему стало известно, что за поставку топлива по договору на продажу (поставку) МТР № от ДД.ММ.ГГГГ, им оплатило №», из назначения платежа видно, что данный расчет последним произведен в счет оплаты договора аренды имущества (т.31 л.д.46-49).
Показаниями свидетеля ФИО58, данными им на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с 2014 года он является исполнительным директором ООО «ФИО19». ДД.ММ.ГГГГ между ООО « и ПАО «» заключен договор на поставку продуктов питания (т.31 л.д.83-88).
Показаниями свидетеля Свидетель №87, данными им на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с 1999 года он является заместителем генерального директора АО «», расположенного по адресу: ЯНАО, , имеющего основной расчетный счет в ПАО Банк ВТБ (т. 31 л.д.151-155).
Показаниями свидетеля Свидетель №88, данными им на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с 2009 года по 2020 годы он являлся учредителем и состоял в должности директора ООО «». ДД.ММ.ГГГГ между ООО « и ПАО «» заключен договор поставки запасных частей ПАО «». В настоящий момент ПАО » имеет перед ООО «» задолженность в размере около 5 000 000 рублей (т. 31 л.д.330-334).
Показаниями свидетеля Свидетель №89, данными им на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что он является директором ООО «». Примерно с 2010 года он начал сотрудничать с ПАО «», а именно заключались договора на поставку в адрес Общества материалов для производства сварочных работ. До 2018 года каких-либо перебоев с поставками и оплатой поставленных в их адрес МТР не происходило, договор ими всегда исполнялся качественно и в установленные сроки. Оплата ПАО «» осуществлялась посредством перечисления денежных средств со счетов ООО « на счета иных организаций (т.32 л.д.1-5, 6-11).
Показаниями свидетеля ФИО59, данными им на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч.1 ст.281 УПК РФ, согласно которым установлено, что в мае 2018 года он зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя. Он заключал договор аренды помещений с ПАО «». Изначально денежные средства за аренду помещения он перечислял по реквизитам, указанным в договорах, согласно выставленным счетам, но с ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступившими на его электронную почту от ПАО «» письмам и требованиям он перечислял деньги на счета третьих лиц: «АО », «», ООО «», ООО «» (т.32 л.д.36-39).
Показаниями свидетелей Свидетель №16 и Свидетель №17, данными ими на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с ДД.ММ.ГГГГФИО17 О.В. является директором ООО », Свидетель №17 с ДД.ММ.ГГГГ - главным бухгалтером указанной организации. Между ООО «» и ПАО «» заключен договор поставки товара. Оплата осуществлялась путем безналичного перевода на расчетный счет ООО «». Все оплаты со стороны ПАО «» происходили со стороны ООО «», при этом в назначении платежа указано, что денежные средства перечисляются за ПАО «» в счет оплаты шин. С ПАО «» произведено три отгрузки товара, по которым денежные средства поступили на расчетный счет ООО «» от ООО «» (т.32 л.д.65-68, 69-71).
Показаниями свидетеля Свидетель №91, данными им на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с ДД.ММ.ГГГГ является генеральным директором ООО Между ООО « и ПАО «» ДД.ММ.ГГГГ заключен договор поставки запасных частей для грузовой техники. Оплата товаров по данному договору поступала на счет ООО « от организаций ООО и наличными в кассу (т.32 л.д.92-95).
Показаниями свидетелей Свидетель №19 и Свидетель №18, данными ими на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч.1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с апреля 2007 года Свидетель №18 является директором ООО », Свидетель №19 с января 2011 года - главным бухгалтером ООО «». Между ООО « ПАО «» ДД.ММ.ГГГГ заключен договор поставки судовых запчастей. Расчеты проводились безналичным способом оплаты. Оплата по договорам от имени ПАО «» поступала со счета иной организации - от ФИО3 (оплата за распылитель), поскольку со слов сотрудников ПАО « на счетах их ФИО12 денег не имелось (т. 32 л.д.141-143, 147-149).
Показаниями свидетеля Свидетель №92, данными им на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с 2015 года он является директором ООО «ОСМО-М». Возглавляемая им организация на основании договора осуществляет техническое обслуживание охранной сигнализации и видеонаблюдения общества ПАО «» по адресу: . Оплата по договору осуществляется безналичным путем. Каждый раз оплату производили разные организации. В назначении платежа в платежном поручении ставилась отметка: «За ПАО «» в счет оплаты по договору аренды», оплачивали всегда разные сторонние организации. Оплата поступала от имени ПАО «» посредством перечисления денежных средств со счетов других организаций, инициатором таким переводов являлось ПАО «» (т. 32 л.д.178-182).
Показаниями свидетеля Свидетель №93, данными им на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с июля 2018 года он является заместителем генерального директора ООО «». В 2019 и 2020 годах между ООО «» и ПАО «» заключены договоры. По договору от 2019 года оплату от имени ПАО «» производило ООО «», по договору от 2020 года оплату от имени ПАО «» производил ИП ФИО4. Инициатором данных оплат (путем направления финансовых поручений) выступал ПАО «» (т. 32 л.д.212-215).
Показаниями свидетеля Свидетель №20, данными ею на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч.1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что она является бухгалтером ООО «». В их Обществе имеется электронный архив документов, где хранятся сканированные документы по продаже ГСМ, среди которых есть копия договора «АЗС 018/1-01/2018 от 15.01.2018» и копии товарных накладных № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ (т.32 л.д.28-232).
Показаниями свидетеля Свидетель №94, данными им на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с 2019 года он работает логистом в ООО «СоюзСпецТранс», которое сотрудничало с ПАО «» с момента заключения договора аренды имущества от ДД.ММ.ГГГГ и до окончания действия договора - ДД.ММ.ГГГГ. В начале февраля 2020 года в ООО « от ПАО « посредством электронной почты в отсканированном виде поступило финансовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой произвести оплату задолженности по договору аренды имущества на расчетный счет ООО », что организация сделала (т.33 л.д.1-6).
Показаниями свидетеля Свидетель №95, данными им на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с 2016 года он является директором ООО Центральной ПАО » являлось контрагентом ООО », до 2019 года между их ФИО12 находился на исполнении договор возмездного оказания услуг, по которому осуществлялись финансово-хозяйственные взаимоотношения по 2020 год включительно. С 2018 года договоры между ООО ЦЭАЛ «Ангара» и ПАО «Газпром спецгазавтотранс» не заключались. Все расчеты между ФИО12 производились безналичным способом. Так, по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «» произвело оплату в адрес ООО » за ПАО «»; по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «» произвело оплату в адрес ООО » за ПАО «Газпром » (т. 33, л.д.27-33).
Показаниями свидетелей Свидетель №21 и Свидетель №22, данными ими на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч.1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что Свидетель №22 с 2002 года является директором, Свидетель №21 с октября 2014 года - главным бухгалтером ООО «». ООО «» арендуют производственный цех у ПАО «». Также в 2013 году между ними заключен договор хранения техники, который в дальнейшем пролонгировался путем заключения дополнительных соглашений между организациями. После 2019 года от ПАО «» в адрес ООО «» направлялись финансовые поручения с просьбой произвести оплату по договорам оказания работ (услуг) третьим лицам, минуя расчетные счета ПАО «». Такие поручения направлялись ФИО20 А.А. и Свидетель №1 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Оплата по договорам от имени ПАО «» посредством перечисления денежных средств в адрес ООО «» не осуществлялась (т. 33 л.д.56-60, 73-77).
Показаниями свидетеля Свидетель №96, данными ею на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с 2019 года он является генеральным директором ООО « Организация ПАО «» ей знакома, возможно были тендерные взаимоотношения, подписывались какие-то договоры, какие именно, не помнит, поскольку указанными организационными моментами и контролем за исполнением договоров, заключенных с ПАО «» выполнял ее заместитель Свидетель №23 (т. 33 л.д.87-91).
Показаниями свидетеля Свидетель №24, данными ею на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с 2011 года она работает бухгалтером в ООО «». ООО «» заключало договоры аренды нежилых помещений с ПАО «». В адрес ООО «» от ПАО «» направлялись финансовые поручения по электронной почте в 2018 году от ФИО168, в 2019 году от ФИО6 с просьбой произвести оплату на счета АО «», ИП «» за проживание, ООО «» за ЖД билеты, ООО «» за топливо, АО «» (т. 33 л.д.94-98).
Показаниями свидетеля Свидетель №23, данными им на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с 2019 года он является заместителем директора ООО « ООО «» поставляло ПАО «» запчасти, после между ними заключались договора, связанные с арендой нежилых помещений. Ранее оплата по договорам осуществлялась с расчетного счета ООО «Мотортрейд» на расчетный счет ПАО «», после банкротства ПАО «» в адрес ООО «» начали поступать финансовые поручения об оплате на счета третьих лиц. Оплата по договорам от имени «» посредством перечисления денежных средств в адрес ФИО12 со счетов иных организаций не производилась (т. 33 л.д.100-104).
Показаниями свидетеля Свидетель №25, данными ею на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с ДД.ММ.ГГГГ она является главным бухгалтером ООО «». Между ООО « и ПАО «» заключен договор № от ДД.ММ.ГГГГ. Оплата товаров осуществлялась безналичным способом на расчетные счета ПАО «», кроме одного раза, когда на основании финансового поручения ПАО «» от ДД.ММ.ГГГГ ООО «» произвело оплату на счет третьего лица (т.33 л.д.112-115).
Показаниями свидетеля Свидетель №97, данными им на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с 2016 года он является заместителем директора ООО «Компания «». ПАО «» последние 3 года являлось контрагентом ООО «», поставляло материально-технические ресурсы в рамках исполнения договоров. Оплата товаров осуществлялась безналичным способом на расчетные счета ПАО «Газпром спецгазавтотранс», кроме одного раза, когда на основании финансового поручения ПАО «» от ДД.ММ.ГГГГ ООО «» произвело оплату на счет третьего лица (т.33 л.д.116-118).
Показаниями свидетелей Свидетель №26 и Свидетель №27, данными ими на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с декабря 2016 года Свидетель №26 является директором, Свидетель №27 главным бухгалтером ООО « Между ПАО «» и ООО «» заключены договора: о транспортном обслуживании и оказании автотранспортных услуг от ДД.ММ.ГГГГ; на изготовление и поставку продукции от ДД.ММ.ГГГГ; договор ремонта транспортных средств от ДД.ММ.ГГГГ. Оплата оказанных услуг со стороны ООО «» в адрес ПАО «Газпром спецгазавтотранс» осуществлялась безналичным способом путем взаимозачетов с подписанием соответствующих актов. В июле и октябре 2019 года на электронную почту ООО «» поступали письма (финансовые поручения) от ПАО » об осуществлении оплаты по заключенным договорам на расчетные счета третьих организаций: финансовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой осуществить оплату по договору на расчетный счет ПАО «»; финансовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой осуществить оплату по договору на расчетный счет ПАО «Ростелеком» (т.33 л.д.132-136, 137-141).
Показаниями свидетелей Свидетель №29 и Свидетель №28, данными ими на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что Свидетель №28 с 2014 года является директором, Свидетель №29 с 2019 года главным бухгалтером ООО ». С ПАО «» у ООО « имелись финансово-хозяйственные взаимоотношения, которые заключались в том, что ФИО12 арендовало у ПАО «» транспортные средства. В 2019 году на электронную почту ООО « от ПАО «» поступали финансовые поручения об осуществлении оплаты по заключенным договорам на расчетные счета третьих (т. 33 л.д.156-160, 178-182).
Показаниями свидетеля Свидетель №30, данными ею на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с ДД.ММ.ГГГГ она является главным бухгалтером НО КМНС «». Между ПАО «» и НО КМНС « заключались договоры на оказание услуг водным транспортом – паромом. Оплата осуществлялась по финансовым поручениям ПАО «» на счета третьих лиц (т.33 л.д.189-191).
Показаниями свидетеля Свидетель №98, данными ею на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч.1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с марта 1997 года она работает бухгалтером в ООО «». Между ООО «» и ПАО «» заключены договора. В адрес ООО «» поступали финансовые поручения от ПАО «» с просьбой произвести оплату по договорам оказания услуг (работ) третьим лицам. На основании финансовых поручений осуществлялась оплата за ПАО «» со счетов иных организаций (т. 33 л.д.201-203).
Показаниями свидетеля Свидетель №31, данными им на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что он является коммерческим директором ООО ТСК « По просьбе своего друга ФИО76 он предоставил следственный отдел документы по взаимоотношениям ИП ФИО76 с организацией ПАО «» (т.33 л.д.227-229).
Показаниями свидетеля Свидетель №99, данными им на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч.1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что он является представителем ООО «ФИО19 Авто Инвест». Между ООО «» и ПАО «» заключены договоры договор аренды помещений, техники, оказания услуг по ремонту техники. ПАО «Газпром спецгазавтотранс» направляло в ООО «ФИО19 Авто Инвест» финансовые поручения с просьбой произвести оплату по договорам оказания работ (услуг) третьим лицам, минуя расчетные счета ПАО «», что было сделано (т.33 л.д.237-242).
Показаниями свидетеля Свидетель №100, данными им на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч.1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что в период с 2007 года по март 2019 года он работал слесарем в ПАО «», с августа 2019 года работает слесарем в ООО « О перечислении с ДД.ММ.ГГГГ на его расчетные счета по основанию «алименты» в общей сумме 22388, 79 рублей ему ничего не известно, указанные деньги он не получал, алиментных обязательств не имеет (т.34 л.д.7-11).
Показаниями свидетеля Свидетель №101, данными им на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с сентября 2018 года по февраль 2019 года он работал начальником участка специализированного управления пуско-наладочных работ (СУПНР) ПАО «». О перечислении на его расчетный счет 40 679 рублей ему ничего не известно, указанные деньги он не получал, алиментных обязательств не имеет (т.34 л.д.12-17).
Показаниями свидетеля Свидетель №102, данными им на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч.1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что в период с 2002 года по 2018 год он работал слесарем ДСМ в ПАО «». С сентября 2018 года на его расчетный счет зачислены денежные средства в общей сумме 87 953 рубля 95 копеек, которые он если и получал, то только в качестве заработной платы. Никаких алиментных обязательств у него нет (т.34 л.д.18-23).
Показаниями свидетеля Свидетель №103, данными ею на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с ноября 2015 года по февраль 2019 года она работала кладовщиком в структуре ПАО «». Денежные средства, поступившие на ее расчетные счета в период с октября по декабрь 2018 года, перечислялись ей в качестве заработной платы. Плательщиком или получателем алиментов она не является (т. 34 л.д.24-29).
Показаниями свидетеля Свидетель №35, данными им на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с апреля 2015 года по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ПАО «», последняя его должность – это заместитель начальника технического отдела. В октябре 2018 года на его расчетный поступили денежные средства в общей сумме 90 000 рублей в качестве заработной платы (т.34 л.д.30-34, 35-38).
Показаниями свидетеля Свидетель №104, данными им на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с 2011 года по январь 2019 года он работал в структуре предприятия ПАО «», последняя его должность в данном предприятии – это заместитель начальника отдела закупок. Денежные средства в счет оплаты приобретённых ПАО «» товаров, работ, услуг, на счета контрагентов предприятия он не переводил. 14 и ДД.ММ.ГГГГ на его счет зачислены 26 909,87 рублей, основание платежа не указывалось. Считает, что деньги зачислены в качестве заработной платы. Получателем или плательщиком алиментов не является (т. 34 л.д.39-44).
Показаниями свидетеля Свидетель №36, с учетом его же показаний, данными им на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч. 3 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что в 2018 году он работал в ПАО «» и ему на расчетные счета организация перечислила в качестве заработной платы 72 112 рублей 54 копейки (т.34 л.д.39-44, 45-50).
Показаниями свидетеля Свидетель №105, данными им на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что в период с 1993 года по 2018 год он работал плотником и сторожем в ПАО «». В 2018 году на его расчетные счета организацией зачислены 18 063 рубля 64 копейки в качестве заработной платы (т. 34 л.д.55-60).
Показаниями свидетеля Свидетель №106, данными ею на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с сентября 2014 года по ДД.ММ.ГГГГ она работала инженером сметно-договорного отдела в ПАО «». ДД.ММ.ГГГГ на ее расчетный счет поступили деньги в размере 12 971 рубль 08 копеек в качестве пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет, поскольку с мая 2017 года по ДД.ММ.ГГГГ она находилась в декретном отпуске по уходу за ребенком. Плательщиком или получателем алиментов она не является (т. 34 л.д.61-65).
Показаниями свидетеля Свидетель №32, данными ею на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что она является генеральным директором ООО «Нантекс», оказывающее транспортные услуги. В 2018 году или во второй половине 2019 года ООО «» заключило ряд договоров с ПАО « по оказанию ПАО «» транспортных услуг. На протяжении всего сотрудничества от ПАО «» к ним на почту, в том числе и электронную, поступали письма (финансовые поручения) с просьбой об оплате имеющейся задолженности не на расчетный счет ПАО «Газпром спецгазавтотранс», а в адрес иных организаций, в счет оплаты задолженности. В соответствии с указанными финансовыми поручениями, оплата производилась на расчетные счета иных организации (т. 34 л.д.194-195).
Показаниями свидетеля Свидетель №107, данными им на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с 2013 года по июнь 2019 года он являлся индивидуальным предпринимателем. ДД.ММ.ГГГГ между ним и ПАО «» заключался договор на предоставление услуг проживания. За ПАО «» оплату по договору осуществляли: ФИО6, ИП ФИО34, ООО «»» (т. 34 л.д.226-229).
Показаниями свидетеля Свидетель №33, данными ею на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что она являлась главным бухгалтером Специализированного управления пуско-наладочных работ «» - филиала ПАО «». С 2017 года у ФИО12 появились трудности в получении прибыли, поиске новых выгодных контрактов, что привело к нехватке денег для выплаты заработной платы, уплаты налогов и сборов, а также осуществления иных платежей, в связи с чем налоговым органом в банк направлены инкассовые поручения о списании денежных средств со счетов в счет погашения налоговых платежей. На счета банковских карт сотрудников «СУПнР» ФИО6, Свидетель №53, ФИО79, ФИО39 перечислялись денежные средства, предназначенных для получения заработной платы за трудовую деятельность. Весь представленный ею пакет документов, вместе с авансовым отчетом принимался её подчиненными сотрудниками и вносился в базу бухгалтерского учета «1С-Предприятие» для учета (т. 35 л.д.1-6).
Показаниями свидетеля Свидетель №108, данными им на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что он является начальником сварочного участка в ООО ЗМК «Энергия», с начала 2016 года его организация сотрудничает с ПАО «». Договоры заключались по результатам проведения тендеров, проводимых ПАО «Газпром спецгазавтотранс», в адрес которого ООО «ЗМК «Энергия» направлялся пакет необходимых документов, затем согласовывались условия поставки товаров в адрес ПАО «Газпром спецгазавтотранс». В период с 2014 года по ДД.ММ.ГГГГ он являлся ФИО1 ООО ЗМК «Энергия» и лично подписывал договоры, заключаемые с компанией. Оплату выполненных работ по договору осуществляло не ПАО «», а иные организации, в том числе ООО «Газпромнефть-ФИО19» (т.35 л.д.12-16).
Показаниями свидетеля Свидетель №109, данными им на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч.1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что он является генеральным директором ООО «». В 2016 году между ООО «» и ПАО «» заключен договор оказания образовательных услуг. В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ оплата ПАО «» производилась посредством перечисления денежных средств в адрес организации со счетов иных юридических и физических лиц. В указанный период времени денежные средства на счета ООО » за оказанные услуги поступали от физических лиц - Свидетель №1: ДД.ММ.ГГГГ средства в сумме 1 500 000 рублей и ФИО6: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 28 500 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 456 000 рублей; ДД.ММ.ГГГГ – в сумме 19 000 рублей (т. 35 л.д.37-41).
Показаниями свидетеля Светличного А.И., данными им на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч.1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что он является генеральным директором ОАО «» (ОАО «») и начальником управления имущественных отношений АО «». В 2018 году между ОАО «» и ПАО «» заключался договор на оказание автотранспортных услуг. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ денежные средства на счета ОАО «» за оказанные услуги, поступали от ФИО6 и юридического лица ООО «» (т.35 л.д.69-74).
Показаниями свидетеля Свидетель №111, данными ею на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что она является заместителем начальника отдела по договорной работе в ООО «». В 2011 году между ООО «» и ПАО «» заключен договор транспортно-экспедиторского обслуживания для дочерних ФИО12. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за ПАО «» оплату по договору производили ООО «» и ФИО6 (т.35 л.д.93-97).
Показаниями свидетеля Свидетель №112, данными ею на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что она является заместителем начальника отдела по оказанию услуг на путях необщего пользования «». В 2011 году между ООО «» и ПАО «» заключен договор на организацию транспортировки. В 2017-2018 годы за ПАО «» оплату по договору производили ООО «», ООО «» и ФИО6 (т.35 л.д.111-116).
Показаниями свидетеля Свидетель №113, данными ею на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч.1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с 2015 года она является главным бухгалтером – ФИО1 проекта ООО «». В рамках договора оказания комплексных услуг, заключенного между ООО « » и ООО » она также осуществляет деятельность в ООО «Газпромнефть-Корпоративные продажи» в должности главного бухгалтера. ДД.ММ.ГГГГ между ООО « продажи» и филиал ПАО «» (далее по тексту СУПнР – филиал ПАО «») заключен договор поставки нефтепродуктов по топливным картам с отпуском через АЗС. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за СУПнР – филиал ПАО «» оплату по договору производили ООО «» и ФИО6 (т. 35 л.д.138-144).
Показаниями свидетеля Свидетель №114, данными ею на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с 2007 года он осуществляет деятельность в качестве индивидуального предпринимателя. В 2017 году между ним и ПАО «» заключен договор поставки МТР. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ оплату по договору за ПАО «Газпром спецгазавтотранс» производила ФИО6 (т.35 л.д.166-170).
Показаниями свидетеля Свидетель №115, данными им на предварительном следствии и оглашенными в суде в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым установлено, что с ДД.ММ.ГГГГ он является начальником управления планирования, организации и оценки эффективности продаж в ООО «». В 2016 году между ООО «» и ПАО «» заключен договор мелкооптовой поставки нефтепродуктов. В 2017-2018 годы за ПАО «» оплату по договору производили ФИО6 и ООО «» (т.35 л.д.186-192).
Кроме того, вина ФИО20 А.А. в совершении преступления при вышеизложенных обстоятельствах подтверждается следующими материалами дела:
- заявлением (сообщением) о преступлении начальника межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по ФИО7 А.С., зарегистрированное в КРСП за №пр-2018 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по ФИО7 (далее по тексту «Инспекцией») установлено, что за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ задолженность ПАО «» перед бюджетом Российской Федерации по НДС, обеспеченная мерами взыскания, составляет 89 773 048,96 рублей (в том числе по налогу в сумме 82 541 966 рублей).
Задолженность образована в связи с неуплатой платежей, исчисленных по налоговой декларации НДС за 1 квартал 2018 года по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, предоставленной в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, по налоговой декларации НДС за 2 квартал 2018 года по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ, предоставленной в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ.
Инспекцией в рамках законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в исследуемый период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ принимались меры, направленные на принудительное взыскание недоимки.
В соответствии с Требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ числится задолженность в сумме 35 011 128,69 рублей, в том числе по налогу в сумме 32 874 912 рублей, пени в сумме 2 136 216,69 рублей, которую предложено погасить в срок до ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с неуплатой в установленный по требованию срок, налоговым органом принято Решение о взыскании за счет денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, путем направления инкассовых поручений №№, 29 в филиал банка АО «Газпромбанк» «Западно-Уральский» (р/с: 40№), а также решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках №№ от ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с недостаточностью денежных средств на счетах в банках налоговым органом принято Решение о взыскании за счет имущества № от ДД.ММ.ГГГГ и направлено в службу судебных приставов ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии с требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ числилась задолженность в сумме 35 231 345,03 рублей, в том числе по налогу в сумме 32 874 914 рублей, пени в сумме 2 356 431,03 рублей, которую предложено погасить в срок до ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с неуплатой в установленный по требованию срок, налоговым органом принято Решение о взыскании за счет денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, путем направления инкассовых поручений №№,32 в филиал банка АО «Газпромбанк» «Западно-Ураль ский» (р/с: 40№), а также решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в Банках №№ от ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с недостаточностью денежных средств на счетах в банках налоговым органом принято Решение о взыскании за счет имущества № от ДД.ММ.ГГГГ и направлено в службу судебных приставов ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии с требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ числилась задолженность в сумме 19 530 575,24 рублей, в том числе по налогу в сумме 16 792 140 рублей, пени в сумме 2 738 435,24 рублей, которую предложено погасить в срок до ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с неуплатой в установленный по требованию срок, налоговым органом принято Решение о взыскании за счет денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, путем направления инкассовых поручений №№, 34 в филиал банка АО «Газпромбанк» «Западно-Уральский» (р/с: 40№, 40№), а также решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в Банках №№ от ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с недостаточностью денежных средств на счетах в банках налоговым органом принято Решение о взыскании за счет имущества № от ДД.ММ.ГГГГ и направлено в службу судебных приставов ДД.ММ.ГГГГ (т.1 л.д.87-98);
- обращением начальника межрайонной ИФНС России № по ФИО7№пр-2019 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому межрайонной ИФНС России № по ФИО7 (далее по тексту «Инспекцией») установлено, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ПАО «» имеет задолженность по уплате налоговых платежей (недоимка, пени, штрафы) в размере 1 466 237 726,95 рублей, в том числе по НДС, НДФЛ, налогу на имущество организаций, налогу на прибыль организаций, по водному налогу, земельному налогу, по транспортному налогу, страховых взносам на обязательное страхование за периоды 2018-2019 г.г. в размере 1 237 538 494,51 рублей, по пени 217 591 538, 35 рублей, по штрафам 11 107 694,09 рублей (Приложение №).
Определением Арбитражного суда ФИО165 Республики от ДД.ММ.ГГГГ по делу № А71-10056/2017 в отношении должника ПАО «» в рамках дела о банкротстве введена процедура наблюдения.
Инспекцией, в рамках законодательства Российкой Федерации о налогах и сборах, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ принимались меры, направленные на принудительное взыскание недоимки.
В соответствии с Требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ числилась задолженность в сумме 45 901 656,13 рублей, в том числе по налогу в сумме 44 342 668,67 рублей, пени в сумме 1 104 596,03 рублей, которую предложено было погасить в срок до ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с неуплатой в установленный по требованию срок, налоговым органом принято решение о взыскании за счет денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, путем направления инкассовых поручений №№ в филиал банка АО «Газпромбанк» «Западно-Уральский» (р/с: 40№), а также решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках №№ от ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с недостаточностью денежных средств на счетах в банках, налоговым органом принято решение о взыскании за счет имущества № от ДД.ММ.ГГГГ, направленное в службу судебных приставов ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии с Требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ числилась задолженность в сумме 5 183 979,23 рублей, в том числе по налогу в сумме 4 951 940 рублей, пени в сумме 232 039,23 рублей, которую предложено было погасить в срок до ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с неуплатой в установленный по требованию срок, налоговым органом принято решение о взыскании за счет денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, путем направления инкассовых поручений №№ в филиал банка АО «Газпромбанк» «Западно-Уральский» (р/с: 40№), а также решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках №№ от ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с недостаточностью денежных средств на счетах в банках, налоговым органом принято решение о взыскании за счет имущества № от ДД.ММ.ГГГГ, направленное в службу судебных приставов ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии с Требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ числилась задолженность в сумме 659 097,90 рублей, в том числе по налогу в сумме 652 971 рублей, пени в сумме 6 126,90 рублей, которую предложено было погасить в срок до ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с неуплатой в установленный по требованию срок, налоговым органом принято решение о взыскании за счет денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, путем направления инкассовых поручений №№, 112191 в филиал банка АО «Газпромбанк» «Западно-Уральский» (р/с: 40№), а также решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках №№ от ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с недостаточностью денежных средств на счетах в банках, налоговым органом принято решение о взыскании за счет имущества № от ДД.ММ.ГГГГ, направленное в службу судебных приставов ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии с Требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ числилась задолженность в сумме 19 986 791,61 рублей, в том числе по налогу в сумме 16 792 140 рублей, пени в сумме 3 194 651,61 рублей, которую предложено было погасить в срок до ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с неуплатой в установленный по требованию срок, налоговым органом принято решение о взыскании за счет денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, путем направления в банки инкассовых поручений №№, 37 от ДД.ММ.ГГГГ в филиал банка АО «Газпромбанк» «Западно-Уральский», а также решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках №№ от ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с недостаточностью денежных средств на счетах в банках, налоговым органом принято решение о взыскании за счет имущества № от ДД.ММ.ГГГГ, направленное в службу судебных приставов ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии с Требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ числилась задолженность в сумме 20 008 403,31 рублей, в том числе налог 16 792 141 рублей, пени 3 216 262,31 рублей, которую предложено было погасить в срок до ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с неуплатой в установленный по требованию срок, налоговым органом принято решение о взыскании за счет денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, путем направления инкассовых поручений №№, 41 от ДД.ММ.ГГГГ в филиал банка АО «Газпромбанк» «Западно-Уральский» (р/с: 40№), а также решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках №№ от ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с недостаточностью денежных средств на счетах в банках, налоговым органом принято решение о взыскании за счет имущества № от ДД.ММ.ГГГГ, направленное в службу судебных приставов ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии с Требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ числилась задолженность в сумме 27 040 029,75 рублей, в том числе налог 23 544 503 рублей, пени 3 495 526,75 рублей, которую предложено погасить в срок до ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с неуплатой в установленный по требованию срок, налоговым органом принято Решение о взыскании за счет денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, путем направления инкассовых поручений №№, 43 от ДД.ММ.ГГГГ в филиал банка АО «Газпромбанк» «Западно-Уральский» (р/с: 40№, 40№), а также решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках №№ от ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с недостаточностью денежных средств на счетах в банках, налоговым органом принято решение о взыскании за счет имущества № от ДД.ММ.ГГГГ, направленное в службу судебных приставов ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии с Требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ числилась задолженность в сумме 177 456,90 рублей, в том числе по налогу в сумме 91 834,10 рублей, пени в сумме 85 622,80 рублей, которую предложено было погасить в срок до ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с неуплатой в установленный по требованию срок, налоговым органом принято решение о взыскании за счет денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, путем направления инкассовых поручений №№, 121580, 121581 в филиал банка АО «Газпромбанк» «Западно-Уральский» (р/с: 40№), а также решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках №№ от ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с недостаточностью денежных средств на счетах в банках, налоговым органом принято решение о взыскании за счет имущества № от ДД.ММ.ГГГГ, направленное в службу судебных приставов ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии с Требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ числилась задолженность в сумме 6 107 745,22 рублей, в том числе по налогу в сумме 5 564 349 рублей, пени в сумме 543 396,22 рублей, которую предложено было погасить в срок до ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с неуплатой в установленный по требованию срок, налоговым органом принято решение о взыскании за счет денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, путем направления инкассовых поручений №№, 124088, 124089 в филиал банка АО «Газпромбанк» «Западно-Уральский» (р/с: 40№), а также решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках №№ от ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с недостаточностью денежных средств на счетах в банках, налоговым органом принято решение о взыскании за счет имущества № от ДД.ММ.ГГГГ, направленное в службу судебных приставов ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии с Требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ числилась задолженность в сумме 45 976 860,13 рублей, в том числе по налогу в сумме 41 088 474,19 рублей, пени в сумме 4 888 385,94 рублей, которую предложено было погасить в срок до ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с неуплатой в установленный по требованию срок, налоговым органом принято решение о взыскании за счет денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, путем направления инкассовых поручений №№ в филиал банка АО «Газпромбанк» «Западно-Уральский» (р/с: 40№), а также решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках №№ от ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с недостаточностью денежных средств на счетах в банках, налоговым органом принято решение о взыскании за счет имущества № от ДД.ММ.ГГГГ, направленное в службу судебных приставов ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии с Требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ числилась задолженность в сумме 45 976 860,13 рублей, в том числе по налогу в сумме 41 088 474,19 рублей, пени в сумме 4 888 385,94 рублей, которую предложено было погасить в срок до ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с неуплатой в установленный по требованию срок, налоговым органом принято решение о взыскании за счет денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, путем направления инкассовых поручений №№ в филиал банка АО «Газпромбанк» «Западно-Уральский» (р/с: 40№), а также решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках №№ от ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с недостаточностью денежных средств на счетах в банках, налоговым органом принято решение о взыскании за счет имущества № от ДД.ММ.ГГГГ, направленное в службу судебных приставов ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии с Требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ числилась задолженность в сумме 645 914,81 рублей, в том числе по налогу в сумме 637 320 рублей, пени в сумме 8 594,81 рублей, которую предложено было погасить в срок до ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с неуплатой в установленный по требованию срок, налоговым органом принято решение о взыскании за счет денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, путем направления инкассовых поручений №№, 125597 в филиал банка АО «Газпромбанк» «Западно-Уральский» (р/с: 40№), а также решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках №№ от ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с недостаточностью денежных средств на счетах в банках, налоговым органом принято решение о взыскании за счет имущества № от ДД.ММ.ГГГГ, направленное в службу судебных приставов ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии с Требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ числилась задолженность в сумме 1 012 943,27 рублей, в том числе по налогу в сумме 980 014 рублей, пени в сумме 32 929,27 рублей, которую предложено было погасить в срок до ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с неуплатой в установленный по требованию срок, налоговым органом принято решение о взыскании за счет денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, путем направления инкассовых поручений №№ в филиал банка АО «Газпромбанк» «Западно-Уральский» (р/с: 40№), а также решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках №№ от ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с недостаточностью денежных средств на счетах в банках, налоговым органом принято решение о взыскании за счет имущества № от ДД.ММ.ГГГГ, направленное в службу судебных приставов ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии с Требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ числилась задолженность в сумме 26 335 189,70 рублей, в том числе налог 23 544 503 рублей, пени 2 790 686,70 рублей, которую предложено погасить в срок до ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с неуплатой в установленный по требованию срок, налоговым органом принято Решение о взыскании за счет денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, путем направления инкассового поручения № от ДД.ММ.ГГГГ в Волго-Вятский филиал ПАО «Сбербанк России», (р/с: 40№), а также решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках №№ от ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с недостаточностью денежных средств на счетах в банках, налоговым органом принято решение о взыскании за счет имущества № от ДД.ММ.ГГГГ, направленное в службу судебных приставов ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии с Требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ числилась задолженность в сумме 629 295,39 рублей, в том числе налог 629 295,39 рублей, которую предложено погасить в срок до ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с неуплатой в установленный по требованию срок, налоговым органом принято Решение о взыскании за счет денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, путем направления инкассового поручения № от ДД.ММ.ГГГГ в филиал банка АО «Газпромбанк» «Западно-Уральский» (р/с: 40№), а также решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках №№ от ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с недостаточностью денежных средств на счетах в банках, налоговым органом принято решение о взыскании за счет имущества № от ДД.ММ.ГГГГ, направленное в службу судебных приставов ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии с Требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ числилась задолженность в сумме 39 658 934,30 рублей, в том числе налог 33 153 425,11 рублей, пени 6 505 509,19 рублей, которую предложено погасить в срок до ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с неуплатой в установленный по требованию срок, налоговым органом принято Решение о взыскании за счет денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, путем направления инкассового поручения №№, 2805 от ДД.ММ.ГГГГ в филиал банка ПАО «ВТБ» в (р/с: 40№), №№ от ДД.ММ.ГГГГ в филиал банка АО «Газпромбанк» «Западно-Уральский» (р/с: 40№), а также решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках №№ от ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с недостаточностью денежных средств на счетах в банках, налоговым органом принято решение о взыскании за счет имущества № от ДД.ММ.ГГГГ, направленное в службу судебных приставов ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии с Требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ числилась задолженность в сумме 98 847 499,95 рублей, в том числе налог 80 651 724 рублей, пени 18 195 775,95 рублей, которую предложено погасить в срок до ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с неуплатой в установленный по требованию срок, налоговым органом принято Решение о взыскании за счет денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, путем направления инкассовых поручений №№, 3310 от ДД.ММ.ГГГГ в филиал банка АО «Газпромбанк» «Западно-Уральский» (р/с: 40№), а также решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках №№ от ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с недостаточностью денежных средств на счетах в банках, налоговым органом принято решение о взыскании за счет имущества № от ДД.ММ.ГГГГ, направленное в службу судебных приставов ДД.ММ.ГГГГ (т.1 л.д.100-171);
- обращением и.о. начальника межрайонной ИФНС России № по ФИО8 Г.Г. от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому межрайонной ИФНС России № по ФИО7 (далее по тексту «Инспекцией») установлено, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ПАО «» имело недоимку по налоговым платежам, администрируемым на территории ФИО165 Республики, в размере 673 286 003,32 руб, в том числе по следующим налогам и сборам (Приложение №):
- НДС на товары, производимые на территории Российской Федерации в размере 433 918 997,18 руб;
- налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения в размере 3 625 328,49 руб;
- транспортному налогу с организаций в размере 7 495 318,90 руб;
- земельному налогу с организаций в границах городских округов в размере 1 403 441 руб;
- НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент в размере 26 997 159,99 руб;
- страховым взносам в размере 199 845 085,76 руб;
- водному налогу в размере 672 руб.
В отношении указанной недоимки, в рамках законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, принимались меры, направленные на принудительное взыскание недоимки (т.1 л.д.172-246);
- обращением начальника межрайонной ИФНС России № по Удмуртской Республике Свидетель №40 М.Ф. от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ПАО «» имело задолженность по уплате налоговых платежей (недоимка, пени, штрафы) в размере 1 466 237 726,95 рублей, в том числе по налогу на добавленную стоимость, налогу на доходы физических лиц, налогу на имущество организаций, налогу на прибыль организаций, по водному налогу, земельному налогу, по транспортному налогу, страховым взносам на обязательное страхование за периоды 2018-2019 г.г. в размере 1 237 538 494,51 рублей, по пени 217 591 538,35 рублей, по штрафам 11 107 694,09 рублей. Инспекцией, в рамках законодательства РФ о налогах и сборах, в исследуемый период принимались меры, направленные на принудительное взыскание недоимки.
В соответствии с Требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ числится задолженность в сумме 35 011 128,69 рублей, в том числе по налогу в сумме 32 874 912 рублей, пени в сумме 2 136 216,69 рублей, которую предложено погасить в срок до ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с неуплатой в установленный по требованию срок, налоговым органом принято Решение о взыскании за счет денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, путем направления инкассовых поручений №№, 29 в филиал банка АО «Газпромбанк» «Западно-Уральский» (р/с: 40№), а также решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках №№ от ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с недостаточностью денежных средств на счетах в банках налоговым органом принято Решение о взыскании за счет имущества № от ДД.ММ.ГГГГ и направлено в службу судебных приставов ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии с требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ числилась задолженность в сумме 35 231 345,03 рублей, в том числе по налогу в сумме 32 874 914 рублей, пени в сумме 2 356 431,03 рублей, которую предложено погасить в срок до ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с неуплатой в установленный по требованию срок, налоговым органом принято Решение о взыскании за счет денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, путем направления инкассовых поручений №№,32 в филиал банка АО «Газпромбанк» «Западно-Уральский» (р/с: 40№), а также решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в Банках №№ от ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с недостаточностью денежных средств на счетах в банках налоговым органом принято Решение о взыскании за счет имущества № от ДД.ММ.ГГГГ и направлено в службу судебных приставов ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии с требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ числилась задолженность в сумме 19 530 575,24 рублей, в том числе по налогу в сумме 16 792 140 рублей, пени в сумме 2 738 435,24 рублей, которую предложено погасить в срок до ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с неуплатой в установленный по требованию срок, налоговым органом принято Решение о взыскании за счет денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, путем направления инкассовых поручений №№, 34 в филиал банка АО «Газпромбанк» «Западно-Уральский» (р/с: 40№, 40№), а также решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в Банках №№ от ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с недостаточностью денежных средств на счетах в банках налоговым органом принято Решение о взыскании за счет имущества № от ДД.ММ.ГГГГ и направлено в службу судебных приставов ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии с Требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ числилась задолженность в сумме 45 901 656,13 рублей, в том числе по налогу в сумме 44 342 668,67 рублей, пени в сумме 1 104 596,03 рублей, которую предложено было погасить в срок до ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с неуплатой в установленный по требованию срок, налоговым органом принято решение о взыскании за счет денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, путем направления инкассовых поручений №№ в филиал банка АО «Газпромбанк» «Западно-Уральский» (р/с: 40№), а также решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках №№ от ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с недостаточностью денежных средств на счетах в банках, налоговым органом принято решение о взыскании за счет имущества № от ДД.ММ.ГГГГ, направленное в службу судебных приставов ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии с Требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ числилась задолженность в сумме 5 183 979,23 рублей, в том числе по налогу в сумме 4 951 940 рублей, пени в сумме 232 039,23 рублей, которую предложено было погасить в срок до ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с неуплатой в установленный по требованию срок, налоговым органом принято решение о взыскании за счет денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, путем направления инкассовых поручений №№ в филиал банка АО «Газпромбанк» «Западно-Уральский» (р/с:40№), а также решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках №№ от ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с недостаточностью денежных средств на счетах в банках, налоговым органом принято решение о взыскании за счет имущества № от ДД.ММ.ГГГГ, направленное в службу судебных приставов ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии с Требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ числилась задолженность в сумме 659 097,90 рублей, в том числе по налогу в сумме 652 971 рублей, пени в сумме 6 126,90 рублей, которую предложено было погасить в срок до ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с неуплатой в установленный по требованию срок, налоговым органом принято решение о взыскании за счет денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, путем направления инкассовых поручений №№, 112191 в филиал банка АО «Газпромбанк» «Западно-Уральский» (р/с:40№), а также решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках №№ от ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с недостаточностью денежных средств на счетах в банках, налоговым органом принято решение о взыскании за счет имущества № от ДД.ММ.ГГГГ, направленное в службу судебных приставов ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии с Требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ числилась задолженность в сумме 19 986 791,61 рублей, в том числе по налогу в сумме 16 792 140 рублей, пени в сумме 3 194 651,61 рублей, которую предложено было погасить в срок до ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с неуплатой в установленный по требованию срок, налоговым органом принято решение о взыскании за счет денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, путем направления в банки инкассовых поручений №№, 37 от ДД.ММ.ГГГГ в филиал банка АО «Газпромбанк» «Западно-Уральский», а также решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках №№ от ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с недостаточностью денежных средств на счетах в банках, налоговым органом принято решение о взыскании за счет имущества № от ДД.ММ.ГГГГ, направленное в службу судебных приставов ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии с Требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ числилась задолженность в сумме 20 008 403,31 рублей, в том числе налог 16 792 141 рублей, пени 3 216 262,31 рублей, которую предложено было погасить в срок до ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с неуплатой в установленный по требованию срок, налоговым органом принято решение о взыскании за счет денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, путем направления инкассовых поручений №№, 41 от ДД.ММ.ГГГГ в филиал банка АО «Газпромбанк» «Западно-Уральский» (р/с:40№), а также решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках №№ от ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с недостаточностью денежных средств на счетах в банках, налоговым органом принято решение о взыскании за счет имущества № от ДД.ММ.ГГГГ, направленное в службу судебных приставов ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии с Требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ числилась задолженность в сумме 27 040 029,75 рублей, в том числе налог 23 544 503 рублей, пени 3 495 526,75 рублей, которую предложено погасить в срок до ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с неуплатой в установленный по требованию срок, налоговым органом принято Решение о взыскании за счет денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, путем направления инкассовых поручений №№, 43 от ДД.ММ.ГГГГ в филиал банка АО «Газпромбанк» «Западно-Уральский» (р/с:40№, 40№), а также решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках №№ от ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с недостаточностью денежных средств на счетах в банках, налоговым органом принято решение о взыскании за счет имущества № от ДД.ММ.ГГГГ, направленное в службу судебных приставов ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии с Требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ числилась задолженность в сумме 177 456,90 рублей, в том числе по налогу в сумме 91 834,10 рублей, пени в сумме 85 622,80 рублей, которую предложено было погасить в срок до ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с неуплатой в установленный по требованию срок, налоговым органом принято решение о взыскании за счет денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, путем направления инкассовых поручений №№, 121580, 121581 в филиал банка АО «Газпромбанк» «Западно-Уральский» (р/с:40№), а также решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках №№ от ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с недостаточностью денежных средств на счетах в банках, налоговым органом принято решение о взыскании за счет имущества № от ДД.ММ.ГГГГ, направленное в службу судебных приставов ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии с Требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ числилась задолженность в сумме 6 107 745,22 рублей, в том числе по налогу в сумме 5 564 349 рублей, пени в сумме 543 396,22 рублей, которую предложено было погасить в срок до ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с неуплатой в установленный по требованию срок, налоговым органом принято решение о взыскании за счет денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, путем направления инкассовых поручений №№, 124088, 124089 в филиал банка АО «Газпромбанк» «Западно-Уральский» (р/с:40№), а также решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках №№ от ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с недостаточностью денежных средств на счетах в банках, налоговым органом принято решение о взыскании за счет имущества № от ДД.ММ.ГГГГ, направленное в службу судебных приставов ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии с Требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ числилась задолженность в сумме 45 976 860,13 рублей, в том числе по налогу в сумме 41 088 474,19 рублей, пени в сумме 4 888 385,94 рублей, которую предложено было погасить в срок до ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с неуплатой в установленный по требованию срок, налоговым органом принято решение о взыскании за счет денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, путем направления инкассовых поручений №№ в филиал банка АО «Газпромбанк» «Западно-Уральский» (р/с:40№), а также решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках №№ от ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с недостаточностью денежных средств на счетах в банках, налоговым органом принято решение о взыскании за счет имущества № от ДД.ММ.ГГГГ, направленное в службу судебных приставов ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии с Требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ числилась задолженность в сумме 45 976 860,13 рублей, в том числе по налогу в сумме 41 088 474,19 рублей, пени в сумме 4 888 385,94 рублей, которую предложено было погасить в срок до ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с неуплатой в установленный по требованию срок, налоговым органом принято решение о взыскании за счет денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, путем направления инкассовых поручений №№ в филиал банка АО «Газпромбанк» «Западно-Уральский» (р/с:40№), а также решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках №№ от ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с недостаточностью денежных средств на счетах в банках, налоговым органом принято решение о взыскании за счет имущества № от ДД.ММ.ГГГГ, направленное в службу судебных приставов ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии с Требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ числилась задолженность в сумме 645 914,81 рублей, в том числе по налогу в сумме 637 320 рублей, пени в сумме 8 594,81 рублей, которую предложено было погасить в срок до ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с неуплатой в установленный по требованию срок, налоговым органом принято решение о взыскании за счет денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, путем направления инкассовых поручений №№, 125597 в филиал банка АО «Газпромбанк» «Западно-Уральский» (р/с:40№), а также решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках №№ от ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с недостаточностью денежных средств на счетах в банках, налоговым органом принято решение о взыскании за счет имущества № от ДД.ММ.ГГГГ, направленное в службу судебных приставов ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии с Требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ числилась задолженность в сумме 1 012 943,27 рублей, в том числе по налогу в сумме 980 014 рублей, пени в сумме 32 929,27 рублей, которую предложено было погасить в срок до ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с неуплатой в установленный по требованию срок, налоговым органом принято решение о взыскании за счет денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, путем направления инкассовых поручений №№ в филиал банка АО «Газпромбанк» «Западно-Уральский» (р/с:40№), а также решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках №№ от ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с недостаточностью денежных средств на счетах в банках, налоговым органом принято решение о взыскании за счет имущества № от ДД.ММ.ГГГГ, направленное в службу судебных приставов ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии с Требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ числилась задолженность в сумме 26 335 189,70 рублей, в том числе налог 23 544 503 рублей, пени 2 790 686,70 рублей, которую предложено погасить в срок до ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с неуплатой в установленный по требованию срок, налоговым органом принято Решение о взыскании за счет денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, путем направления инкассового поручения № от ДД.ММ.ГГГГ в Волго-Вятский филиал ПАО «Сбербанк России», (р/с:40№), а также решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках №№ от ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с недостаточностью денежных средств на счетах в банках, налоговым органом принято решение о взыскании за счет имущества № от ДД.ММ.ГГГГ, направленное в службу судебных приставов ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии с Требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ числилась задолженность в сумме 629 295,39 рублей, в том числе налог 629 295,39 рублей, которую предложено погасить в срок до ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с неуплатой в установленный по требованию срок, налоговым органом принято Решение о взыскании за счет денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, путем направления инкассового поручения № от ДД.ММ.ГГГГ в филиал банка АО «Газпромбанк» «Западно-Уральский» (р/с:40№), а также решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках №№ от ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с недостаточностью денежных средств на счетах в банках, налоговым органом принято решение о взыскании за счет имущества № от ДД.ММ.ГГГГ, направленное в службу судебных приставов ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии с Требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ числилась задолженность в сумме 39 658 934,30 рублей, в том числе налог 33 153 425,11 рублей, пени 6 505 509,19 рублей, которую предложено погасить в срок до ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с неуплатой в установленный по требованию срок, налоговым органом принято Решение о взыскании за счет денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, путем направления инкассового поручения №№, 2805 от ДД.ММ.ГГГГ в филиал банка ПАО «ВТБ» в (р/с:40№), №№ от ДД.ММ.ГГГГ в филиал банка АО «Газпромбанк» «Западно-Уральский» (р/с: 40№), а также решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках №№ от ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с недостаточностью денежных средств на счетах в банках, налоговым органом принято решение о взыскании за счет имущества № от ДД.ММ.ГГГГ, направленное в службу судебных приставов ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии с Требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ числилась задолженность в сумме 98 847 499,95 рублей, в том числе налог 80 651 724 рублей, пени 18 195 775,95 рублей, которую предложено погасить в срок до ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с неуплатой в установленный по требованию срок, налоговым органом принято Решение о взыскании за счет денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, путем направления инкассовых поручений №№, 3310 от ДД.ММ.ГГГГ в филиал банка АО «Газпромбанк» «Западно-Уральский» (р/с:40№), а также решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках №№ от ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с недостаточностью денежных средств на счетах в банках, налоговым органом принято решение о взыскании за счет имущества № от ДД.ММ.ГГГГ, направленное в службу судебных приставов ДД.ММ.ГГГГ (т.39 л.д.141-213);
- дополнением к обращению начальника межрайонной ИФНС России № по ФИО7 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому межрайонной ИФНС России № по ФИО7 (далее по тексту «Инспекцией») в дополнение к обращению от ДД.ММ.ГГГГ№дсп направлены материалы, подтверждающие сокрытие денежных средств путем осуществления расчетов с контрагентами через третьих лиц, минуя свои расчетные счета, полученные после направления обращений от организаций: ООО «», ООО « ИП ФИО34, ООО «», ООО « (т.2 л.д.1-242);
- выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц, согласно которой ДД.ММ.ГГГГФИО165 Республики зарегистрировано ПАО «Газпром спецгазавтотранс», ДД.ММ.ГГГГ присвоен ОГРН 1021801586047, ИНН 1834100050, адрес: ФИО7, , основной вид деятельности – строительство инженерных коммуникаций водоснабжения и водоотведения, газоснабжения. ДД.ММ.ГГГГ в единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о том, что генеральным директором ПАО «» назначен ФИО20 А.А. (т.3 л.д.2-22, т.45 л.д.1-16);
- требованием об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от ДД.ММ.ГГГГ№, направленным межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по ФИО7ФИО1 ПАО «» об уплате налога на добавленную стоимость на товары, реализуемые на территории РФ, в сумме 32 874 912 рублей, пени в сумме 2 136 216,69 рублей, сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (т.13 л.д.219);
- решением межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по ФИО7№ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, от ДД.ММ.ГГГГ, которым в порядке ст. 46 НК РФ выставлены инкассовые поручения по расчетным счетам ПАО «» на общую сумму 35 011 128,69 рублей с учетом штрафов и пеней (т.13 л.д.220);
- требованием об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) от ДД.ММ.ГГГГ№, направленным межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по ФИО7 в адрес ФИО1 ПАО «» об уплате налога на добавленную стоимость на товары, реализуемые на территории РФ, в сумме 32 874 914 рублей, пени в сумме 2 356 431,03 рублей, сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (т.13 л.д.233);
- решением межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по ФИО7№ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, от ДД.ММ.ГГГГ, которым в порядке ст. 46 НК РФ выставлены инкассовые поручения по расчетным счетам ПАО «Газпром спецгазавтотранс» на общую сумму 35 231 345,03 рублей с учетом штрафов и пеней (т.13 л.д.234);
- требованием об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) от ДД.ММ.ГГГГ№, направленным межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по ФИО7 в адрес ФИО1 ПАО «Газпром спецгазавтотранс» об уплате налога на добавленную стоимость на товары, реализуемые на территории РФ, в сумме 16 792 140 рублей, пени в сумме 2 738 435,24 рублей, сроком исполнения до 16.08.2018(т.13 л.д.244);
- решением межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по ФИО7№ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, от ДД.ММ.ГГГГ, которым в порядке ст.46 НК РФ выставлены инкассовые поручения по расчетным счетам ПАО «Газпром спецгазавтотранс» на общую сумму 19 530 575,24 рублей с учетом штрафов и пеней (т.13 л.д.245);
- требованием об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) от ДД.ММ.ГГГГ№, направленным межрайонной ИФНС России № по ФИО7 в адрес ФИО1 ПАО «» об уплате страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, на обязательное медицинское страхование, на обязательное пенсионное страхование, в сумме 45 901 656,13 рублей, пени в сумме 1 104 596,03 рублей, сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (т.13 л.д.254-256);
- решением межрайонной ИФНС России № по ФИО7№ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, от ДД.ММ.ГГГГ, которым в порядке ст. 46 НК РФ выставлены инкассовые поручения по расчетным счетам ПАО «» на общую сумму 45 901 656,13 рублей с учетом штрафов и пеней (т.13 л.д.257);
- требованием об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) от ДД.ММ.ГГГГ№, направленным межрайонной ИФНС России № по ФИО7 в адрес ФИО1 ПАО «» об уплате налога на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения, НДФЛ, в сумме 4 951 940 рублей, пени в сумме 232 039,23 рублей, сроком исполнения до 24.08.2018(т.14 л.д.2-3);
- решением межрайонной ИФНС России № по ФИО7№ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, от ДД.ММ.ГГГГ, которым в порядке ст. 46 НК РФ выставлены инкассовые поручения по расчетным счетам ПАО «» на общую сумму 5 183 979,23 рублей с учетом штрафов и пеней (т.14 л.д.4-5);
- требованием об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) от ДД.ММ.ГГГГ№, направленным межрайонной ИФНС России № по ФИО7 в адрес ФИО1 ПАО «» об уплате налога на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения в сумме 652 971 рублей, пени в сумме 6 126,90 рублей, сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (т.14 л.д.22-23);
- решением межрайонной ИФНС России № по ФИО7№ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, от ДД.ММ.ГГГГ, которым в порядке ст. 46 НК РФ выставлены инкассовые поручения по расчетным счетам ПАО «» на общую сумму 659 097,90 рублей с учетом штрафов и пеней (т.14 л.д.24-25);
- требованием об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) от ДД.ММ.ГГГГ№, направленным межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по ФИО7 в адрес ФИО1 ПАО «» об уплате налога на добавленную стоимость на товары, реализуемые на территории РФ, в сумме 16 792 140 рублей, пени в сумме 3 194 651,61 рублей, сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (т.14 л.д.41);
- решением межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по ФИО7№ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, от ДД.ММ.ГГГГ, которым в порядке ст.46 НК РФ выставлены инкассовые поручения по расчетным счетам ПАО «» на общую сумму 19 986 791,61 рублей с учетом штрафов и пеней (т. 14 л.д.42);
- требованием об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) от ДД.ММ.ГГГГ№, направленным межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по ФИО7 в адрес ФИО1 ПАО «» об уплате налога на добавленную стоимость на товары, реализуемые на территории РФ, в сумме 16 792 141 рубль, пени в сумме 3 216 262,31 рублей, сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (т.14 л.д.51);
- решением межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по ФИО7№ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, от ДД.ММ.ГГГГ, которым в порядке ст.46 НК РФ выставлены инкассовые поручения по расчетным счетам ПАО «» на общую сумму 20 008 403,31 рублей с учетом штрафов и пеней (т.14 л.д.52);
- требованием об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) от ДД.ММ.ГГГГ№, направленным межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по ФИО7 в адрес ФИО1 ПАО «» по уплате налога на добавленную стоимость на товары, реализуемые на территории РФ, в сумме 23 544 503 рублей, пени в сумме 3 495 526,75 рублей, сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (т.14 л.д.65);
- решением межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по ФИО7№ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, от ДД.ММ.ГГГГ, которым в порядке ст.46 НК РФ выставлены инкассовые поручения по расчетным счетам ПАО «» на общую сумму 27 040 029,75 рублей с учетом штрафов и пеней (т.14 л.д.66);
- требованием об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) от ДД.ММ.ГГГГ№, направленным межрайонной ИФНС России № по ФИО7 в адрес ФИО1 ПАО «» об уплате налога на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения, НДФЛ, в сумме 91 834,10 рублей, пени в сумме 85 622,80 рублей, сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (т.14 л.д.76-77);
- решением межрайонной ИФНС России № по ФИО7№ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, от ДД.ММ.ГГГГ, которым в порядке ст. 46 НК РФ выставлены инкассовые поручения по расчетным счетам ПАО «» на общую сумму 177 456,90 рублей с учетом штрафов и пеней (т.14 л.д.78-79);
- требованием об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) от ДД.ММ.ГГГГ№, направленным межрайонной ИФНС России № по ФИО7 в адрес ФИО1 ПАО «Газпром спецгазавтотранс» об уплате налога на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения, НДФЛ, в сумме 5 564 349 рублей, пени в сумме 543 396,22 рублей, сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (т.14 л.д.94-95);
- решением межрайонной ИФНС России № по ФИО7№ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, от ДД.ММ.ГГГГ, которым в порядке ст. 46 НК РФ выставлены инкассовые поручения по расчетным счетам ПАО «» на общую сумму 5 822 616,22 рублей с учетом штрафов и пеней (т.14 л.д.96-97);
- требованием об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) от ДД.ММ.ГГГГ№, направленным межрайонной ИФНС России № по ФИО7 в адрес ФИО1 ПАО «Газпром спецгазавтотранс» об уплате страховых взносов в Пенсионный фонд России, в сумме 45 976 860,13 рублей, пени в сумме 4 888 385,94 рублей, сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (т.14 л.д.114-115);
- решением межрайонной ИФНС России № по ФИО7№ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, от ДД.ММ.ГГГГ, которым в порядке ст. 46 НК РФ выставлены инкассовые поручения по расчетным счетам ПАО «» на общую сумму 549 979,85 рублей с учетом штрафов и пеней (т.14 л.д.116-117);
- требованием об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) от ДД.ММ.ГГГГ№, направленным межрайонной ИФНС России № по ФИО7 в адрес ФИО1 ПАО «» об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС с ДД.ММ.ГГГГ, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд России, в сумме 41 088 474,19 рублей, пени в сумме 4 888 385,94 рублей, сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (т.14 л.д.136-138);
- решением межрайонной ИФНС России № по ФИО7№ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, от ДД.ММ.ГГГГ, которым в порядке ст. 46 НК РФ выставлены инкассовые поручения по расчетным счетам ПАО «» на общую сумму 45 890 838,61 рублей с учетом штрафов и пеней (т.14 л.д.139-140);
- требованием об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) от ДД.ММ.ГГГГ№, направленным межрайонной ИФНС России № по ФИО7 в адрес ФИО1 ПАО «» об уплате налога на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения, в сумме 637 320 рублей, пени в сумме 8 594,81 рублей, сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (т.14 л.д.157-158);
- решением межрайонной ИФНС России № по ФИО7№ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, от ДД.ММ.ГГГГ, которым в порядке ст. 46 НК РФ выставлены инкассовые поручения по расчетным счетам ПАО «» на общую сумму 645 862,14 рублей с учетом штрафов и пеней (т.14 л.д.159-160);
- требованием об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) от ДД.ММ.ГГГГ№, направленным межрайонной ИФНС России № по ФИО7 в адрес ФИО1 ПАО «» об уплате налога на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения, НДФЛ, в сумме 980 014 рублей, пени в сумме 32 929,27 рублей, сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (т.14 л.д.178-179);
- решением межрайонной ИФНС России № по ФИО7№ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, от ДД.ММ.ГГГГ, которым в порядке ст. 46 НК РФ выставлены инкассовые поручения по расчетным счетам ПАО «» на общую сумму 1 012 817,15 рублей с учетом штрафов и пеней (т.14 л.д.180-181);
- требованием об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) от ДД.ММ.ГГГГ№, направленным межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по ФИО7 в адрес ФИО1 ПАО «» об уплате налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ, в сумме 23 544 503 рублей, пени в сумме 2 790 686,70 рублей, сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (т.14 л.д.195);
- решением межрайонной ИФНС России № по ФИО7№ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, от ДД.ММ.ГГГГ, которым в порядке ст. 46 НК РФ выставлены инкассовые поручения по расчетным счетам ПАО » на общую сумму 23 544 503 рубля с учетом штрафов и пеней (т.14 л.д.196-197);
- требованием об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) от ДД.ММ.ГГГГ№, направленным межрайонной ИФНС России № по ФИО7 в адрес ФИО1 ПАО «Газпром спецгазавтотранс» об уплате страховых взносов в Пенсионный фонд России, в сумме 629 295,39 рублей, сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (т.14 л.д.211-212);
- решением межрайонной ИФНС России № по ФИО7№ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, от ДД.ММ.ГГГГ, которым в порядке ст. 46 НК РФ выставлены инкассовые поручения по расчетным счетам ПАО «» на общую сумму 629 295,39 рублей с учетом штрафов и пеней (т.14 л.д.213-214);
- требованием об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) от ДД.ММ.ГГГГ№, направленным межрайонной ИФНС России № по ФИО7 в адрес ФИО1 ПАО «» об уплате страховых взносов в Пенсионный фонд России, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, в сумме 33 153 425,11 рублей, пени в сумме 6 505 509,19 рублей, сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (т.15 л.д.2-4);
- решением межрайонной ИФНС России № по ФИО7№ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, от ДД.ММ.ГГГГ, которым в порядке ст. 46 НК РФ выставлены инкассовые поручения по расчетным счетам ПАО «» на общую сумму 39 658 934,30 рублей с учетом штрафов и пеней (т.15 л.д.5-6);
- требованием об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) от ДД.ММ.ГГГГ№, направленным межрайонной ИФНС России № по ФИО7 в адрес ФИО1 ПАО «» об уплате НДС на товары, производимые на территории РФ; налога на имущество организаций по имуществу, не входящему в единую систему газоснабжения; транспортного налога с организаций; земельного налога с организаций в границах городских округов, НДФЛ, в сумме 80 651 724 рублей, пени в сумме 18 195 775,95 рублей, сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (т.15 л.д.24-26);
- решением межрайонной ИФНС России № по ФИО7№ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, от ДД.ММ.ГГГГ, которым в порядке ст. 46 НК РФ выставлены инкассовые поручения по расчетным счетам ПАО «» на общую сумму 98 847 499,55 рублей с учетом штрафов и пеней (т.15 л.д.27-28);
- информацией АО «Газпромбанк», выпиской по операциям на счетах ПАО «» №№, 40№ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (т.21 л.д.220-221, 278-299, 300-314);
- протокол осмотра документов, согласно которому установлено, что Управлением ФССП России по УР по запросу органа следствия представлены следующие документы: акт о наложении ареста в пользу МРИ ФНС России № по УР от ДД.ММ.ГГГГ согласно которому судебными приставами исполнителями арестовано имущество ПАО «» на сумму 214 336 200 рублей; акт о наложении ареста в пользу МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по УР от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому судебными приставами-исполнителями арестовано имущество ПАО » на сумму 6 000 000 рублей; акт о наложении ареста в пользу МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по УР от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому судебными приставами исполнителями арестовано имущество ПАО «» на сумму 12 300 000 рублей; акт о наложении ареста в пользу МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по УР от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому судебными приставами исполнителями арестовано имущество ПАО «» на сумму 25 000 000 рублей; акт о наложении ареста в пользу МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по УР от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому судебными приставами исполнителями арестовано имущество ПАО «» на сумму 75 963 000 рублей; акт о наложении ареста в пользу МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по УР от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому судебными приставами исполнителями арестовано имущество ПАО «» на сумму 11 500 000 рублей; акт о наложении ареста в пользу МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по УР от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому судебными приставами-исполнителями арестовано имущество ПАО «» на сумму 22 000 000 рублей; акт о наложении ареста в пользу МРИ ФНС России № по УР от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому судебными приставами исполнителями арестовано имущество ПАО «» на сумму 55 000 000 рублей.
Акт о наложении ареста в пользу МРИ ФНС России № по УР от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому судебными приставами-исполнителями арестовано имущество ПАО «Газпром спецгазавтотранс» на сумму 16 000 000 рублей; акт о наложении ареста в пользу МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по УР от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому судебными приставами исполнителями арестовано имущество ПАО «Газпром спецгазавтотранс» на сумму 2 100 000 рублей; акт о наложении ареста в пользу МРИ ФНС России № по УР от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому судебными приставами-исполнителями арестовано имущество ПАО «» на сумму 720 000 рублей; акт о наложении ареста в пользу МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по УР от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому судебными приставами-исполнителями арестовано имущество ПАО «Газпром спецгазавтотранс» на сумму 303 200 рублей; акт о наложении ареста в пользу МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по УР от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому судебными приставами-исполнителями арестовано имущество ПАО «» на сумму 7 065 800 рублей; акт о наложении ареста в пользу МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по УР от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому судебными приставами-исполнителями арестовано имущество ПАО «Газпром спецгазавтотранс» на сумму 4 713 669 рублей; акт о наложении ареста в пользу МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по УР от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому судебными приставами исполнителями арестовано имущество ПАО «» на сумму 5 207 000 рублей; акт о наложении ареста в пользу МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по УР от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому судебными приставами-исполнителями арестовано имущество ПАО «» на сумму 94 496 164,94 рубля (т.21 л.д.320-326);
- протоколом осмотра предметов, согласно которому осмотрены предметы и документы, полученные в рамках расследования уголовного дела: жесткий диск «Seagate» серийный номер «6RYFRLEE», на котором содержится база «1С: Бухгалтерия» ПАО » за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (т.21 л.д.327-342);
- заключением бухгалтерской судебной экспертизы от ДД.ММ.ГГГГ, с выводами о том, что:
1. На начало ДД.ММ.ГГГГ остаток денежных средств в кассе и на расчетных счетах ПАО «» составил сумму 409.341,11 рублей. Без учета внутреннего оборота денежных средств в размере 858.954,73 рублей, общий размер поступлений на расчетные счета и в кассу ПАО «» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составил сумму 1.324.751.560,88 рублей.
С учетом входящего остатка на ДД.ММ.ГГГГ и без учета внутреннего оборота денежных средств в совокупном размере 858.954,73 рублей, общий расход денежных средств на расчетных счетах и в кассе ПАО «Газпром спецгазавтотранс» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составил сумму 1.324.139.939,94 рублей, в том числе на следующие цели:
546.749.299,02 рублей – внутрихозяйственные обороты между исполнительной дирекцией и филиалами ПАО «» с указанием следующих оснований: «Расходы на оплату труда», «Выплаты социального характера», «Перечисление налогов и страховых взносов», «Выплаты по исполнительным листам, алименты», «Выдача подотчетных сумм, командировочных».
424.040.210,45 рублей – направлены на расчеты по оплате труда, в т.ч. с лицами, работающих/работавших в ПАО «» по трудовому договору.
210.137.522,19 рублей – перевод алиментов на счета банковских карт, согласно реестров /разные номера/.
80.563.995,32 рублей – выдача (перечисление) денежных средств в подотчет, в том числе на командировочные расходы.
29.240.318,96 рублей – списано на уплату налогов и страховых взносов.
17.871.678,67 рублей – списано по решению о взыскании денежных средств.
14.393.969,61 рублей – направлено на выплаты по исполнительным листам, в т.ч. удержанные из заработной платы алименты.
800.000,00 рублей – направлены на прочие расчеты с сотрудниками.
263.634,60 рублей – направлены на возврат денежных средств поставщикам.
79.311,12 рублей – направлены на расчеты за банковские услуги.
По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ остаток денежных средств в кассе и на расчетных счетах ПАО «» составлял 1.020.962,05 рублей.
По результатам анализа регистров бухгалтерского учета ПАО «» по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» установлено, что денежные средства, выданные в подотчет ранее (остаток на ДД.ММ.ГГГГ) и в период исследования с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, направлялись на следующие расчеты (без учета операций, отраженных в бухгалтерском учете, как возврат в кассу и на расчетный счет):
88.981.621,19 рублей – на расчеты с поставщиками товаров, работ, услуг (аналитические данные смотри в приложении № к экспертизе в гр.1, гр.2, гр.3);
36.294.453,60 рублей – внутрихозяйственные расчеты между филиалами ПАО «»;
18.647.525,39 рублей – на оплату командировочных и прочих общехозяйственных расходов (проживание в гостинице, суточные, ж/д и авиабилеты, автоуслуги, медицинский осмотр, почтовые услуги и услуги связи, обслуживание техники и прочие ремонтные работы и т.п.);
16.568.976,67 рублей – на приобретение товарно-материальных ценностей (в т.ч. ГСМ), оплата услуг сторонних организаций;
8.615.384,08 рублей – на расчеты с персоналом по оплате труда;
3.487.488,83 рублей – на расчеты по административным штрафам, оплату за аренду земельных участков, на расчеты по исполнительному производству;
2.964.585,90 рублей – на оплату продуктов питания;
1.338.412,04 рублей – проведено, как НДС невозмещаемый из бюджета;
1.300.000,00 рублей – проведено соглашение о новации № с ООО «»;
359.247,48 рублей – на расчеты по банковским услугам;
226.011,00 рублей – на расчеты с бюджетом;
82.971,07 рублей – на оплату прочих расходов (расшифровка не указана)
По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ остаток неиспользованных подотчетных средств в целом по предприятию составил 82.603,97 рублей.
2. Период исследования с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ:
Совокупная сумма денежных средств, указанных в финансовых поручениях ПАО «», составила 134.966.497,06 рублей, в том числе:
финансовые поручения, направленные от имени генерального директора ПАО «» ФИО20 А.А., в которых указана просьба перечислить денежные средства на счета третьих лиц на общую сумму 132.129.926,03 рублей;
финансовые поручения, направленные от имени директора ПАО «» ФИО40 или от имени и.о. директора (или первого заместителя директора или заместителя директора по производству) ФИО80, в которых указана просьба перечислить денежные средства на счета третьих лиц на общую сумму 2.836.571,03 рублей.
Платежными документами подтверждено исполнение финансовых поручений на общую сумму 133.910.313,88 рублей, из них:
на сумму в совокупном размере 131.360.068,45 рублей исполнены финансовые поручения, направленные от имени генерального директора ПАО «» ФИО20 А.А.
на сумму в совокупном размере 2.550.245,43 рублей исполнены финансовые поручения, направленные от имени директора ПАО «» ФИО40 или от имени и.о. директора (или первого заместителя директора или заместителя директора по производству) ФИО80
При ответе не были учтены денежные средства в совокупном размере 13.326.833,55 рублей, списанные в период исследования с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчетных счетов ООО «», ООО «», ООО «», ООО « №», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО ПКФ «» на расчеты по обязательствам ПАО «», к которым относятся расчеты за поставленные ресурсы (электроэнергия, тепловая энергия, ФИО13, водоснабжение и водоотведение, за выбросы стационарными объектами и за размещение отходов), расчеты по исполнительному производству и по мировому соглашению.
Таким образом, в результате проведенного анализа представленных в материалах уголовного дела документов установлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ со стороны АО «Мессояханефтегаз», ИП ФИО34, ООО «Газнефтехолдинг», ООО «-ФИО19», ООО «», ООО «», ООО « №», ООО «», ООО « ООО ООО «», ООО «», ООО «» были произведены расчеты по иным обязательствам ПАО «» (оплата за товары, работы, услуги), напрямую на счета указанных в финансовых поручениях организаций, на общую сумму 120.583.480,33 рублей, из них:
на сумму в совокупном размере 119.378.960,13 рублей исполнены финансовые поручения, направленные от имени генерального директора ПАО «» ФИО20 А.А.
на сумму в совокупном размере 1.204.520,20 рублей исполнены финансовые поручения, направленные от имени директора ПАО «» ФИО40 или от имени и.о. директора (или первого заместителя директора или заместителя директора по производству) ФИО80
3. На начало ДД.ММ.ГГГГ остаток денежных средств в кассе и на расчетных счетах ПАО «» составил сумму 1.020.962,05 рублей. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетные счета и в кассу ПАО «» поступили денежные средства в совокупном размере 308.989.690,18 рублей.
С учетом входящего остатка на ДД.ММ.ГГГГ, общий расход денежных средств на расчетных счетах и в кассе ПАО «» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составил сумму 307.818.081,72 рублей, в том числе на следующие цели:
188.175.305,43 рублей – направлены на расчеты по оплате труда.
112.743.379,98 рублей – внутрихозяйственные обороты между исполнительной дирекцией и филиалами ПАО ».
5.448.664,79 рублей – выданы из кассы денежные средства в подотчет.
1.433.203,95 рублей – направлено на выплаты по исполнительным листам, алименты.
8.982,00 рублей – направлены на расчеты за банковские услуги.
8.545,57 рублей – направлены на возврат денежных средств покупателям.
По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ остаток денежных средств в кассе и на расчетных счетах ПАО «» составлял 2.192.570,51 рублей.
По результатам анализа регистров бухгалтерского учета ПАО «» по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» установлено, что денежные средства, выданные в подотчет ранее (остаток на ДД.ММ.ГГГГ) и в период исследования с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, направлялись на следующие расчеты (без учета операций, отраженных в бухгалтерском учете, как возврат в кассу и на расчетный счет):
23.738.154,26 рублей – на расчеты с поставщиками товаров, работ, услуг (аналитические данные смотри в приложении № к экспертизе в гр.1, гр.2, гр.4);
12.353.324,38 рублей – на оплату командировочных и прочих общехозяйственных расходов (проживание в гостинице, суточные, ж/д и авиабилеты, автоуслуги, медицинский осмотр, почтовые услуги и услуги связи, обслуживание техники и прочие ремонтные работы и т.п.);
9.369.806,74 рублей – на приобретение товарно-материальных ценностей (в т.ч. ГСМ), оплата услуг сторонних организаций;
3.718.504,68 рублей – внутрихозяйственные расчеты между филиалами ПАО «»;
1.581.577,89 рублей – на расчеты по административным штрафам, оплату за аренду земельных участков, на расчеты по исполнительному производству;
1.295.920,46 рублей – на расчеты с персоналом по оплате труда;
459.589,06 рублей – проведено, как НДС невозмещаемый из бюджета;
168.024,72 рублей – на расчеты по банковским услугам;
58.259,00 рублей – на расчеты с бюджетом;
По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ остаток неиспользованных подотчетных средств в целом по предприятию составил 3.525.424,42 рублей.
4. Период исследования с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ:
Совокупная сумма денежных средств, указанных в финансовых поручениях ПАО «», составила 8.994.935,37 рублей, в том числе:
финансовые поручения, направленные от имени ВРИО генерального директора ПАО «» Свидетель №1, в которых указана просьба перечислить денежные средства на счета третьих лиц на общую сумму 8.671.276,69 рублей;
финансовые поручения, направленные от имени заместителя директора ФИО80, в которых указана просьба перечислить денежные средства на счета третьих лиц на общую сумму 323.658,68 рублей.
Платежными документами подтверждено исполнение финансовых поручений на общую сумму 8.992.650,41 рублей, из них:
на сумму в совокупном размере 8.668.991,73 рублей исполнены финансовые поручения, направленные от имени ВРИО генерального директора ПАО «» Свидетель №1
на сумму в совокупном размере 323.658,68 рублей исполнены финансовые поручения, направленные от имени заместителя директора ПАО «» ФИО80
При ответе на поставленный вопрос не были учтены денежные средства в совокупном размере 6.845.636,28 рублей, списанные в период исследования с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчетных счетов ИП ФИО59, ООО «», ООО «», ООО «», ООО « №», ООО », ООО «» на расчеты по обязательствам ПАО «», к которым относятся расчеты за поставленные ресурсы (электроэнергия, тепловая энергия, ФИО13, водоснабжение и водоотведение).
Таким образом, в результате проведенного анализа представленных в материалах уголовного дела документов установлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ со стороны ИП ФИО59, ООО « ООО «», ООО «», ООО « №», ООО «», ООО «», ООО «», ООО « были произведены расчеты на общую сумму 2.147.014,13 рублей по иным обязательствам ПАО «» (оплата за товары, работы, услуги), напрямую на счета организаций, указанных в финансовых поручениях, направленных от имени ВРИО генерального директора ПАО «» Свидетель №1
5. В период исследования с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на счета ФИО6 поступили денежные средства в совокупном размере 1.080.835.113,44 рублей, в том числе:
289.722.164,35 рублей – поступило по основанию «Перечисление /перевод/ алиментов, согласно реестру № …»;
791.112.949,09 рублей – поступило по иным основаниям.
Примечание: Установить, на какие цели были израсходованы именно денежные средства, поступившие на счета ФИО6 по основанию «…алименты, согласно реестра №…», не представляется возможным. В связи с этим, анализ расходования денежных средств был проведен сплошным методом, с указанием получателей либо оснований на списание, отраженных в представленной таблице в формате Excel.
В период исследования с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ со счетов ФИО6 были списаны денежные средства в совокупном размере 1.090.168.034,49 рублей, в том числе:
397.283.427,12 рублей – перевод между своими счетами, получатель ФИО6;
272.854.292,81 рублей – перевод с карты на счет клиента или физлица через интернет;
217.356.132,70 рублей – списано на счета разных юридических лиц и государственных учреждений с указанием в назначении платежа «Оплата товаров (работ, услуг) и платежи в бюджет за ПАО «Газпром спецгазавтотранс» – аналитические данные по контрагентам см. в приложении № к экспертизе;
43.243.694,32 рублей – выдача наличных денежных средств;
32.688.044,25 рублей – списание с карты на карту через Мобильный банк;
30.831.338,77 рублей – перечислено на счет ПАО «Промсвязьбанк» в счет погашения долга по к/ от 05/09;
29.028.271,72 рублей – платежи с карты через Сбербанк ОнЛ@йн;
17.263.399,00 рублей – списано на счета разных юридических лиц, но в назначении платежа не указано, что за ПАО «Газпром спецгазавтотранс» – аналитические данные по контрагентам см. в приложении № к экспертизе;
16.000.000,00 рублей – списано по основанию «Оформление депозитного договора №»;
12.672.300,70 рублей – возврат подотчетной суммы;
6.221.617,51 рублей – перевод на счета разных физлиц с основанием «Расчет, отпускные», либо без указания конкретики;
5.037.349,14 рублей – перевод денежных средств с использованием банковских карт в E-commerce;
4.480.469,15 рублей – перевод на счета разных физлиц с основанием «В подотчет»;
1.650.004,93 рублей – списание средств по операциям с международными картами;
943.266,92 рублей – списана комиссия по банковским операциям;
578.408,29 рублей – перевод с карты Сбербанка на стороннюю карту Visa/Visa Electron (РФ) СБОЛ;
500.000,00 рублей – перечислено на счет ООО «Боровлянка» по основанию «Оплата за ТМЦ по д-ру №-Д от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «ФИО19 Молочных Технологий» (ИНН 7203311646) в счет оплаты задолженности по д-ру № от 01.18.17»;
471.707,97 рублей – перевод с ITM на чужую карту № /держатель карты ФИО6/;
294.825,96 рублей – перевод со счета/карты 536829***9414 на другую карту/счет;
285.666,09 рублей – погашение основной суммы кредита и процентов по ссуде по договору 950№/020817;
241.078,63 рублей – в назначении на списание указано «Переводы населения за услуги МТС и Мегафон, принятые по системе City+»;
229.299,51 рублей – бесконтактная покупка POS ТУ РФ;
13.439,00 рублей – Отражение операции ФЛ с использованием МС, в т.ч. по пластиковой карте Профайл.
Примечание: В приложении № к экспертизе в графе 6 отражены совокупные суммы произведенной оплаты через ФИО6 (Плательщик), подтвержденные со стороны организаций – получателей денежных средств.
6. В период исследования с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на счета Свидетель №1 поступили денежные средства в совокупном размере 289.381.990,52 рублей, в том числе:
133.026.214,95 рублей – поступило по основанию «Перечисление /перевод/ алиментов, согласно реестру №…»;
156.355.775,57 рублей – поступило по иным основаниям.
Примечание: Установить, на какие цели были израсходованы именно денежные средства, поступившие на счета Свидетель №1 по основанию «…алименты, согласно реестра №…», не представляется возможным. В связи с этим, анализ расходования денежных средств был проведен сплошным методом, с указанием получателей либо оснований на списание, отраженных в представленной таблице в формате Excel.
В период исследования с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ со счетов Свидетель №1 были списаны денежные средства в совокупном размере 292.586.355,16 рублей, в том числе по следующим основаниям:
103.247.449,01 рублей – перевод с карты на счет клиента или физлица через интернет;
50.726.433,04 рублей – безналичный перевод денежных средств через POS;
48.388.163,54 рублей – выдача наличных денежных средств;
32.122.994,99 рублей – списано на счета разных юридических лиц, но в назначении платежа не указано, что оплата произведена за ПАО «Газпром спецгазавтотранс» – аналитические данные по контрагентам см. в приложении № к экспертизе;
18.040.336,84 рублей – списание с карты на карту через Мобильный банк;
15.814.528,10 рублей – возврат подотчетной суммы;
12.659.231,13 рублей – платежи с карты через Сбербанк ОнЛ@йн;
9.001.500,00 рублей – перечислено на счет ФИО6 с указанием в основании «Номер карты №»;
1.105.261,07 рублей – списано на счета ООО «Трансгарант» и ФИО81 с указанием в назначении платежа «Оплата по договорам за ПАО «Газпром спецгазавтотранс»;
642.909,01 рублей – отражение операции оплаты по договору 5053615075 с использованием национальной системы платежных карт;
376.889,60 рублей – погашение основной суммы кредита и процентов по кредитному договору №-ПТ-САЙ/17 от ДД.ММ.ГГГГ;
171.987,70 рублей – бесконтактная покупка POS ТУ РФ;
112.785,03 рублей – направлено на расчеты по исполнительному производству на взыскание налогов и сборов;
112.521,25 рублей – перевод между своими счетами, получатель ФИО6;
35.650,00 рублей – перевод с карты Сбербанка на стороннюю карту Visa/Visa Electron (РФ) СБОЛ;
27.714,85 рублей – списана комиссия по банковским операциям (т.22 л.д.10-58);
- протоколами выемки и осмотра, согласно которым у свидетеля Свидетель №64 изъяты документы – письма ПАО «Газпром спецгазавтотранс» в адрес ООО «Газпромнефть-ФИО19» о перечислении денежных средств за выполненные работы на расчетные счета третьих организаций (т.22 л.д.135-143, т.49 л.д.103-191);
- протоколами выемки и осмотра, согласно которым у свидетеля Свидетель №5 изъяты: договор между ООО « и ПАО «», платежные поручения, финансовые поручения ПАО «», счет на оплату ПАО «»; акт сверки между ПАО «» и ООО «Спецстройлогистика» (т.22 л.д.161-165, т.49 л.д.103-191);
- договором между ПАО «» и ООО «» № от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями (т.22 л.д.178-206);
- информацией АО «» по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ПАО «» с приложением копий договора, дополнительных соглашений, платежных поручений и финансовых поручений о проведении оплаты АО «» в адрес ООО «» за ПАО «» (т.23 л.д.3-331);
- информацией ООО «» по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ПАО «» с приложением копий договоров, дополнительных соглашений, платежных поручений ООО «», ООО «» о перечислении денежных средств на счета ООО «» (т.24 л.д.8-205; 298, 299, 300, 309, 310, 311);
- информацией ПАО «Ростелеком» по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ПАО «» с приложением копий договоров на оказание услуг электросвязи, дополнительными соглашениями, платежными поручениями (т.25 л.д.22-24, 25-27, 28-32, 41-44, 45-55, 56-61, 71);
- информацией ЗАО «» по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ПАО «» с приложением копий платежных поручений (т.25 л.д.165);
- информацией ООО «» по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ПАО «» с приложением копии договора № от ДД.ММ.ГГГГ (т.25 л.д.181-185);
- информацией ООО «» по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ПАО «» с приложением копий договора, платежных поручений (т.25 л.д.197-204; 214);
- информацией ООО «» по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ПАО » с приложением копий договора, платежного поручения (т.25 л.д.230-277, 282);
- информацией ООО «» по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ПАО «» и ООО « (т.25 л.д.288-294, 304);
- протоколом выемки и осмотра документов, согласно которым у свидетеля Свидетель №71 изъяты: копии писем ПАО «" о перечислении денежных средств третьим организациям, копия договора между ООО ЧОП «Варяг2» и ПАО "Газпром спецгазавтотранс" вместе с копиями приложения, а также копии иных документов по финансово-хозяйственным взаимоотношениям между ПАО «» и ООО ЧОП « с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время (т.25 л.д.319-321, 340-344);
- протоколом выемки и осмотра документов, согласно которым у свидетеля Свидетель №74 изъяты договора, соглашения, товарные накладные, акты о поставке и хранении нефтепродуктов ПАО «Газпром спецгазавтотранс», письма и поручения об оплате нефтепродуктов (т.26, л.д.24-28, т.49, л.д.103-191, т.49 л.д.192-205);
- протоколом выемки и осмотра документов, согласно которым у свидетеля у свидетеля Свидетель №8 изъята финансово-хозяйственная документация по взаимоотношениям ПАО «Газпром спецгазавтотранс» с ООО «ТСК-12» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (т.26, л.д.46-51, 103-191);
- информацией ЗАО «» с копиями платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 502 759,45 рублей, где плательщиком является ООО «», а получателем ЗАО «» (т.26 л.д.89);
- договорами на техническое обслуживание (эксплуатацию) тепловых сетей № от ДД.ММ.ГГГГ; ДР № от ДД.ММ.ГГГГ; копией платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 000 рублей, где плательщиком является ООО «», а получателем ООО «НФ «» (т.26, л.д.117-124; 131-137; 138-150; 159);
- договорами на техническое обслуживание и ремонт дорожно-строительной, подъемно-транспортной, автомобильной и специальной техники № б/н от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями; копией платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 67 576,63 рублей, где плательщик – ООО «», получатель – ООО «»; копией финансового поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 67 576,63 рублей, направленного ПАО «Газпром спецгазавтотранс» в адрес ООО «Специализированная сервисная компания» для оплаты в адрес ООО «» (т.26 л.д.188-237, 238, 239);
- информацией ООО «» с копией договора RU294001417 от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями, копией договора №/RU275006222 от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями (т.28 л.д.5-14, 30-38, 39-58);
- протоколом выемки и осмотра документов, согласно которым у свидетеля Свидетель №10 изъята финансово-хозяйственная документация по взаимоотношениям ПАО «» с ООО «», финансовые поручения ПАО «» к ООО «» о перечислении денег за выполненные работы и оказанные услуги на счета третьих лиц (т.49 л.д.103-191);
- протоколом выемки и осмотра документов, согласно которым у свидетеля Свидетель №78 изъяты договорные соглашения между ООО « и ПАО «»; поручения от ПАО «» о производстве оплаты в адрес третьих лиц (организаций) с сопроводительными письмами (т.28 л.д.119-123, т.49, л.д.103-191)
- информацией ООО «» с копиями договоров с ПАО «», финансовых поручений ПАО «», платежные поручения (т.28 л.д.153-202, 203, 204);
- протоколами выемки и осмотра документов, согласно которым у свидетеля Свидетель №11 изъяты: договора между ООО «» и ПАО «», платежные поручения от ПАО «» о производстве оплаты в адрес третьих лиц (организаций) с сопроводительными письмами, акты, заявки, счета, накладные, счета-фактуры (т.28 л.д.239-244, т.49 л.д.103-191);
- протоколами выемки и осмотра документов, согласно которым у свидетеля Свидетель №12 изъяты договора между ООО «» и ПАО «», дополнительные соглашения, счета-фактуры (т.28 л.д.249-254, т.49 л.д.103-191);
- протоколами выемки и осмотра документов, согласно которым у свидетеля Свидетель №79 изъяты договора между ООО «» и ПАО «», платежные поручения от ПАО «», акты, счета, накладные, счета-фактуры (т.28 л.д.269-272, т.49 л.д.103-191);
- информацией ООО «» с копиями договоров заключенных указанной организацией с ПАО «», копиями платежных поручений (т.29 л.д.4-6, 7-13, 15, 16, 21-25);
- информацией ООО «» (ООО «») с копиями договоров заключенных указанной организацией с ПАО «», копиями платежных поручений (т.29 л.д.53-168, 191, 192);
- информацией ЗАО «» с копиями договоров заключенных указанной организацией с ПАО «», копиями платежных поручений (т.30 л.д.1, 3, 6, 9-103);
- протоколами выемки и осмотра документов, согласно которым у свидетеля у свидетеля Свидетель №82 изъяты договора между ООО «» и ПАО «», платежные поручения от ПАО «», акты, счета, накладные, счета-фактуры (т.30 л.д.146-148, т.49 л.д.103-191);
- протоколами выемки и осмотра документов, согласно которым у свидетеля Свидетель №14 изъят договор № от ДД.ММ.ГГГГ на 184 листах, дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ на 9 листах, счета-фактуры и акты сверки взаимных расчетов на 70 листах, заверенная копия финансового поручения № на 2 листах (т.30 л.д.163-167, т.49, л.д.103-191);
- информацией ООО «» с копиями договоров заключенных указанной организацией с ПАО «», копиями финансовых поручений ПАО «» (т. 30 л.д.201-206, 275-297);
- протоколами выемки и осмотра документов, согласно которым у свидетеля Свидетель №84 изъяты документы по взаимоотношениям между ПАО «Газпром спецгазавтотранс»: копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ и копия договора от ДД.ММ.ГГГГ (т.31 л.д.18-21, т.49 л.д.103-191);
- копией договора № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ПАО «» и ООО «» (т.31 л.д.52-59); копиями платежных поручений, согласно которым ООО « №» перечислило в адрес ООО « денежные средства за ПАО «»…». (т.31, л.д.65, 66);
- копией договора поставки от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ПАО «» и ООО «ФИО19» (т.31 л.д.94-109); копиями платежных поручений, согласно которым ООО «» перечислило в адрес ООО «ФИО19» денежные средства за ПАО «»…» (т.31 л.д.110- 113); копиями платежных поручений, согласно которым ООО «» перечислило в адрес ООО «ФИО19» денежные средства за ПАО «» (т.31 л.д.116,117);
- копиями договоров субподряда между ПАО «» и АО «Механизация» (т.31 л.д.172-195, 223-248); копиями платежных поручений, согласно которым ООО «» перечислило АО «» денежные средства за ПАО «» (т.31 л.д.318, 319,320);
- протоколами выемки и осмотра документов, согласно которым у свидетеля Свидетель №88 изъяты документы по взаимоотношениям ООО «» с ПАО «» (т.31 л.д.338-341, т.49 л.д.103-191);
- протоколами выемки и осмотра документов, согласно которым у свидетеля Свидетель №89 изъяты документы по взаимоотношениям ООО «Раден» с ПАО «», включая договора аренды имущества, финансовые поручения ПАО «Газпром спецгазавтотранс», акты сверки (т.32 л.д.15-21, 22-29);
- протоколами выемки и осмотра документов, согласно которым у свидетеля ФИО59 изъяты документы по взаимоотношениям с ПАО «» (т.32 л.д.44-47, т.49 л.д.103-191);
- протоколами выемки и осмотра документов, согласно которым у свидетеля у свидетеля Свидетель №91 изъяты документы по взаимоотношениям между ООО «» и ПАО «» (т.32 л.д.99-102, т.49 л.д.103-191);
- протоколами выемки и осмотра документов, согласно которым у свидетеля Свидетель №92 изъяты документы по взаимоотношениям между ООО «» и ПАО «» (т.32 л.д.186-190, т.49 л.д.103-191);
- протоколами выемки и осмотра документов, согласно которым у свидетеля Свидетель №93 изъяты документы по взаимоотношениям с ПАО «» (т.32 л.д.219-222, т.49 л.д.103-191);
- протоколами выемки и осмотра документов, согласно которым у свидетеля Свидетель №20 изъяты документы по взаимоотношениям ООО «» с ПАО «» (т.32 л.д.237-240, т.49 л.д.103-191);
- протоколами выемки и осмотра документов, согласно которым у свидетеля Свидетель №94 изъяты документы по взаимоотношениям ООО «» с ПАО «» - договор аренды имущества от ДД.ММ.ГГГГ на 7 листах (т.33 л.д.10-16, т.47 л.д.205-213, 214);
- копией договора №-ИЛ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ПАО «» и ООО ЦЭАЛ «» (т.33 л.д.35-37);
- протоколами выемки и осмотра документов, согласно которым у свидетеля Свидетель №21 изъяты документы по взаимоотношениям между ООО «» и ПАО «» (т.33 л.д.67-72, т.49 л.д.103-191);
- протоколами выемки и осмотра документов, согласно которым у свидетеля Свидетель №23 изъяты документы по взаимоотношениям между ООО «» и ПАО «» (т.33 л.д.81-86,т.49 л.д.103-191);
- протоколами выемки и осмотра документов, согласно которым у свидетеля Свидетель №25 изъяты документы по финансово-хозяйственной деятельности между ООО «» и ПАО «», в том числе реестр банковских оплат, договор, финансовое поручение ПАО «», платежное поручение (т.33 л.д.122-124, т.49 л.д.103-191);
- протоколами выемки и осмотра документов, согласно которым у свидетеля Свидетель №26 изъяты документы по взаимоотношениям ООО « с ПАО «», включая договор о транспортном обслуживании и оказании автотранспортных услуг, счета-фактуры, товарные накладные, акты о проведении взаимозачета, письма от ПАО «», платежные поручения (т.33 л.д.145-154, т.49 л.д.103-191);
- протоколами выемки и осмотра документов, согласно которым у свидетеля Свидетель №29 изъяты документы о финансово-хозяйственной деятельности между ПАО «» и ООО «» (т.33 л.д.165-176, т.49 л.д.103-191);
- протоколами выемки и осмотра документов, согласно которым у свидетеля Свидетель №30 изъяты документы о финансово-хозяйственной деятельности между ПАО «» и НО КМНС » (т.33 л.д.195-200, т.49 л.д.103-191);
- протоколами выемки и осмотра документов, согласно которым у свидетеля Свидетель №98 изъяты документы по финансово-хозяйственной деятельности между ПАО «» и ООО «» (т.33 л.д.207-211, т.49 л.д.103-191);
- протоколами выемки и осмотра документов, согласно которым у свидетеля Свидетель №31 изъяты документы по финансово-хозяйственной деятельности между ПАО «» и ИП ФИО76 (т. 33 л.д.223-226, т.49 л.д.103-191);
- протоколами выемки и осмотра документов, согласно которым у свидетеля Свидетель №99 изъяты документы по финансово-хозяйственной деятельности между ПАО «» и ООО «» (т.33 л.д.248-252, т.49 л.д.103-191);
- документами по взаимоотношениям АО «» с ПАО «», в том числе: платежные поручения, где плательщиком за ПАО «» является ООО «» (т.34 л.д.81-128);
- выпиской по расчетному счету ПАО «» в ПАО «» (т.37 л.д.2);
- протокол осмотра предметов, согласно которому осмотрен оптический диск, содержащий с информацией о движении денежных средств ПАО «» на расчетном счете в ПАО «» (т.47 л.д.143-203);
- выпиской по расчетному счету ПАО «» в АО « (т.37 л.д.4-5, 6-194);
- регистрационным делом в отношении ПАО «». (т.38 л.д.2, 3-237);
- информацией Межрайонной ИФНС России № по ФИО7 о расчетных счетах ПАО «»; реестрами неисполненных требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени; реестрами решений о приостановлении операций по счетам; реестром решений о взыскании задолженности за счет имущества (т.39 л.д.2, 3-121);
- информацией Межрайонной ИФНС России № по ФИО7 о сумме задолженности ПАО «» по налоговым платежам, администрируемым на территории ФИО165 Республики, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, в размере 726 224 238,87 рублей, в том числе налог – 644 022 811,14 рублей, пени – 79 749 675,84 рублей, штраф – 2 451 751,89 рублей (т. 39 л.д.123-138);
- информацией АО «Газпромбанк» о приостановке (блокировке) расходных операций, направленных налоговым органом в адрес банка, по счетам ПАО «Газпром спецгазавтотранс» (т.39 л.д.215-322);
- выпиской по счетам ПАО «» в ПАО «Сбербанк России» (т.41 л.д.6-8);
- положением о совете директоров ДОАО «» ОАО «Газпром»; решением об избрании членов совета директоров ПАО «»; справкой о составе совета директоров (т.41 л.д.161-174);
- реестрами о зачислении денежных средств на счета физических лиц – сотрудников ПАО «» в ПАО «Сбербанк России» (т.41 л.д.189);
- выписками по счетам ПАО «Газпром спецгазавтотранс» в ПАО «Сбербанк России» (т.41 л.д.192);
- информацией о движении денежных средств по картам и счетам сотрудников ПАО «» в ПАО «Сбербанк России» (т.41 л.д.193);
- протокол осмотра предметов, согласно которому осмотрен оптический диск DVD-R «VS» с надписью «ПАО «Сбербанк»», содержащий информацию по счетам ПАО «Газпром спецгазавтотранс» в ПАО «Сбербанк России» (т.41 л.д.195-201);
- постановлениями налогового органа о взыскании суммы недоимки по налогам и сборам за счет имущества ПАО «Газпром спецгазавтотранс»; актами о наложении ареста на имущество ПАО «»; постановлениями о возбуждении исполнительного производства (т.42 л.д.2-213);
- выписками о движении денежных средств ПАО «» по счетам в АО «Газпромбанк» (т.42 л.д.218-249);
- протокол осмотра предметов, согласно которому осмотрены оптические диски с материалами налогового контроля (т.49 л.д.88-95);
- протоколом осмотра предметов, согласно которому осмотрен флэш-накопитель USB «SP 16 gb» с информацией ООО «» (т.49 л.д.97-101);
- протоколом осмотра документов, согласно которому осмотрены документы, изъятые в ходе выемок у представителей контрагентов ПАО «Газпром спецгазавтотранс» (т.49 л.д.103-191);
- документами по финансово-хозяйственным взаимоотношениям » (т.49 л.д.192-205);
- протоколами обыска и осмотра предметов, согласно которым в помещении ПАО «» обнаружены и изъяты документы бухгалтерского учета и отёчности, финансово хозяйственной деятельности организации (т.48 л.д.48-55, 56-62);
- протоколом выемки у свидетеля Свидетель №62, согласно которому у последнего изъяты документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ПАО «Газпром спецгазавтотранс» (т.48 л.д.74-78);
- протоколом обыска и осмотра предметов, согласно которым в помещении ПАО «» обнаружены и изъяты предметы и документы бухгалтерского учета и отёчности организации (т.48 л.д.82-87, 88-96);
- протоколами выемки и осмотра предметов, согласно которым у свидетеля Свидетель №33 изъяты: счета на оплату, служебные записки, платежные поручения, флеш-накопитель с базой бухгалтерского учета «1С-Предприятие» «СУПнР» (т.48 л.д.103-111,112-116);
- протоколами обыска и осмотра предметов, согласно которым в помещении ПАО «Газпром спецгазавтотранс» обнаружены и изъяты: системный блок, личные дела сотрудников, жесткий диск (т.48 л.д.150-164,165-169);
- протоколами осмотров предметов, согласно которым осмотрены документы, изъятые в ходе обыска в помещении ПАО «», установлено, что на жестком диске «содержится информационная база «1С: Предприятие» ПАО «Газпром спецгазавтотранс» (т.48 л.д.171-175, 178-227);
- протоколами выемки и осмотра предметов, согласно которым у свидетеля Свидетель №2 изъят жесткий диск, содержащий выгрузку базы данных автоматизированного бухгалтерского учета «1С: Предприятие» ПАО «» (т.48 л.д.233-241, 242-245);
- заключение эксперта почерковедческой судебной экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ с выводами о том, что подписи от имени ФИО20 А.А., расположенные в строке «Генеральный директор…А.А. ФИО20» финансовых поручений: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, выполнены ФИО20 А.А. (т.48, л.д.8-12);
- договорами на оказание транспортных услуг между ПАО «» и ОАО «» с платежными поручениями (т.35 л.д.76-82, 84, 85, 86);
- договором транспортно-экспедиторского обслуживания для дочерних ФИО12 ОАО «» (во внутрироссийском сообщении) между ПАО «Газпром спецгазавтотранс» и ООО «Газпромтранс» с платежным поручением (т.35 л.д.98-107, 108);
- договором на организацию транспортировки между ПАО «» и ООО «», платежным поручением (т.35 л.д.117-133, 134);
- платежным поручением на сумму 60 000 рублей, где плательщиком является ООО «», а получателем ООО «» (т.35 л.д.147).
- решением совета директоров ПАО «» от ДД.ММ.ГГГГ№, согласно которому Ромашихин А.А. избран генеральным директором указанного общества (т.50 л.д.230);
- приказом от ДД.ММ.ГГГГ и трудовым договором № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым Ромашихин А.А. приступил к исполнению обязанностей генерального директора ПАО «» с ДД.ММ.ГГГГ (т.50 л.д.231-232, 235-244).
Анализируя представленные сторонами доказательства, суд приходит к следующему.
Оценивая показания свидетелей и письменные доказательства, суд находит их относимыми, допустимыми, достоверными и достаточными для установления виновности Ромашихина А.А. в совершении вышеуказанного преступления, так как они добыты в порядке, предусмотренном Уголовно-процессуальным кодексом Российской Федерации, последовательны, аргументированы, согласуются межу собой и взаимно дополняют друг друга, а также не противоречат остальной совокупности доказательств, исследованных и проверенных в суде.
Оснований не доверять свидетелям, ставить их показания под сомнения и относиться к ним критически у суда не имеется. Какой-либо заинтересованности в исходе дела с их стороны судом не усматривается. Причин, по которым свидетели могли бы оговорить подсудимого, не установлено.
Заключения экспертов, находящиеся в деле, даны соответствующими экспертами, в пределах их компетенции, с соблюдением требований уголовно-процессуального закона.
Следственные действия, их содержание, ход и результаты, зафиксированные в соответствующих протоколах, проведены согласно требованиям уголовно-процессуального закона.
Показания подсудимого Ромашихина А.А. суд признает относимыми, допустимыми и достоверными доказательствами в той части, в которой они согласуются с другими исследованными в судебном заседании доказательствами и не противоречат установленным судом обстоятельствам уголовного дела. Изобличающие себя показания подсудимый дал добровольно без какого-либо давления со стороны. Наличие у подсудимого мотивов для самооговора суд не усматривает.
В прениях государственный обвинитель предложенную органом следствия квалификацию деяния подсудимого поддержал, ориентировал суд назначить ему наказание в виде лишения свободы условно с применением положений ст. 73 УК РФ.
Защитники и подсудимый предложили назначить подсудимому минимально возможное наказание без изоляции от общества.
Оценив каждое доказательство с точки зрения относимости, допустимости, достоверности, а все собранные доказательства в совокупности – достаточными для разрешения уголовного дела, суд считает доказанной вину подсудимого Ромашихин А.А. в совершении преступления при вышеизложенных обстоятельствах и квалифицирует его действия по ч. 2 ст. 199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенное в особо крупном размере.
Оснований для иной квалификации содеянного, постановления по делу оправдательного приговора, прекращения уголовного дела и освобождения подсудимого от уголовной ответственности суд не находит.
В соответствии с налоговым законодательством под денежными средствами и имуществом организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в установленном порядке должно производиться взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам понимаются денежные средства налогоплательщика на счетах в банках, их наличные денежные средства, а также иное имущество, перечисленное в ст. 47 и ст. 48 НК РФ. В тех случаях, когда лицо совершает сокрытие денежных средств либо имущества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам и предметом сокрытия выступают денежные средства либо имущество, в отношении которых применены способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов в виде приостановления операций по счетам (ст. 76 НК РФ) и ареста имущества (ст. 77 НК РФ), содеянное полностью охватывается составом преступления, предусмотренным статьей 199.2 УК РФ.
Состав преступления, предусмотренный ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, является формальным, поскольку считается оконченным с момента совершения действий, которые приводят к сокрытию денежных средств организации при условии, что у организации ранее образовалась недоимка по налогам, сборам, страховым взносам с целью избежания взыскания которой, скрываются соответствующие денежные средства. При этом денежные средства являются не последствием, а предметом преступления.
Мотивы совершения действий Ромашихиным А.А., противоречащие ст. 23 НК РФ, в том числе частный интерес хозяйствующего субъекта, правового значения не имеют. Обязанность платить налоги, сборы, страховые взносы установлена Конституцией Российской Федерации, в связи с чем образовавшаяся у ПАО «» задолженность по уплате налогов, сборов, страховых взносов не может рассматриваться как опасность, которая угрожает юридическому лицу. Не имеется опасности и охраняемым законом интересам общества и государства, поскольку именно их интересы действиями Ромашихина А.А. нарушались, так как неуплата налогов, сборов, страховых взносов подрывает бюджет страны. Налоги, сборы для государства являются основными источниками доходов бюджета, с помощью которых государство финансирует реализацию своих функций.
Таким образом, частные интересы хозяйствующего субъекта, в данном случае ПАО «», не могут быть признаны более значимыми, чем государственные интересы. Наличие производственной необходимости с целью обеспечить деятельность предприятия не указывают на отсутствие состава преступления.
Исходя из исследованных доказательств, судом установлено, что ПАО «» велась активная финансово-производственная деятельность и имелась реальная возможность выполнить обязанности налогоплательщика, произвести перечисление налогов, сборов, страховых взносов в бюджет.
Нарушений уголовно-процессуального законодательства, влекущего невозможность вынесения по делу обвинительного приговора, не установлено. Сомнений в виновности подсудимого в совершении инкриминируемого преступления у суда отсутствуют. Объективных и достоверных данных, свидетельствующих о причастности к совершенному преступлению иных лиц и об иных обстоятельствах его совершения, не имеется.
Согласно исследованным в суде обстоятельствам, характеризующим личность подсудимого Ромашихин А.А., установлено, что он женат, содержит и воспитывает малолетних детей (т.50 л.д.184-186), по месту жительства и работы характеризуется положительно (т.50 л.д.210, 216), ранее не судим (т.50 л.д.187-188), в психиатрическом и наркологическом диспансерах не наблюдается (т.50 л.д.189-192).
С учетом изложенного и материалов уголовного дела, касающихся обстоятельств совершения преступления и личности подсудимого, который во время совершения преступления действовал последовательно и целенаправленно, в судебном заседании вел себя адекватно происходящему, жалоб на психическое здоровье не предъявлял, суд считает необходимым признать его вменяемым и подлежащим привлечению к уголовной ответственности.
В качестве обстоятельств, смягчающих наказание подсудимого Ромашихина А.А., суд, в соответствии со ст. 61 УК РФ, учитывает признание им вины, раскаяние в содеянном, явку с повинной в виде допроса в качестве свидетеля, активное способствование раскрытию и расследованию преступления, наличие малолетних детей и пожилых родителей, состояние здоровья подсудимого и его близких, , положительные данные о личности подсудимого, сложную жизненную ситуацию.
Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого Ромашихина А.А. в соответствии со ст. 63 УК РФ, судом не установлено.
Обстоятельств, освобождающих от уголовной ответственности, исключающих преступность и наказуемость деяния подсудимого, не имеется.
С учетом умысла, мотива, цели, способа совершения преступления, степени реализации преступных намерений, характера и размера наступивших последствий, фактических обстоятельств преступления, которые не свидетельствуют о меньшей степени его общественной опасности, суд не находит оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ.
Назначая вид и размер наказания подсудимому Ромашихину А.А., суд, в соответствии со ст. ст. 6, 43, 60 УК РФ, руководствуясь принципом справедливости, в достаточной степени и полной мере учитывает характер и степень общественной опасности преступления, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, данные о личности подсудимого, влияние наказания на его исправление и условия жизни его семьи, в связи с чем полагает целесообразным назначить подсудимому наказание в виде лишения свободы, которое наиболее соответствует целям восстановления социальной справедливости, обеспечит исправление подсудимого и предупреждение совершения им новых преступлений.
Учитывая данные о личности подсудимого, установленные смягчающие наказание обстоятельства, суд полагает возможным не назначать ему дополнительные наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, предусмотренные санкцией инкриминируемой статьи уголовного закона.
В связи с наличием смягчающих наказание обстоятельств, предусмотренных п. «и» ч. 1 ст. 61 УК РФ, и отсутствием отягчающих обстоятельств, при назначении наказания подсудимому суд применяет положения ч. 1 ст. 62 УК РФ.
Исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновного, его поведением во время или после совершения преступления и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности содеянного и дающих основания для применения в отношении подсудимого положений ст. 64 УК РФ, суд не усматривает. Оснований признать исключительными как отдельные смягчающие обстоятельства, так и совокупность таких обстоятельств, суд не находит.
Принимая во внимание изложенное, обстоятельства преступления, совокупность смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, сведения о личности подсудимого Ромашихина А.А., который является благополучным гражданином, женат, содержит и воспитывает троих несовершеннолетних детей, ранее не судим, характеризуется положительно, вину в содеянном признал и раскаялся, обязался исправиться и впредь не нарушать закон, суд считает возможным его исправление без изоляции от общества и назначает ему наказание в виде лишения свободы условно, согласно положениям ст.73 УК РФ, с возложением дополнительных обязанностей, способствующих его исправлению и установлением испытательного срока, в течение которого он должен своим поведением доказать исправление.
Исходя из изложенного, оснований для применения положений ст. 82, ст.82.1 УК РФ суд не усматривает.
В силу п. 10 ч. 1 ст. 308 УПК РФ, учитывая личность подсудимого Ромашихина А.А., характер и общественную опасность совершенного им преступления, суд считает необходимым, до вступления приговора в законную силу, сохранить ранее избранную в отношении него меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.
Гражданский иск по делу не заявлен.
В соответствии с требованиями ст. 81 УПК РФ, вещественные доказательства: жесткие диски; оптические диски; флэш-накопители USB; бухгалтерские документы (включая договоры с приложениями, соглашения с приложениями, финансовые поручения, платежные поручения, запросы, акты, товарные накладные, счета на оплату, служебные записки); переписку ПАО «» с государственными органами (в том числе налоговыми органами, службой судебных приставов), организациями и учреждениями, контрагентами; решения и акты государственных органов, судов; документы финансово-хозяйственной и административной деятельности ПАО «», хранящиеся при уголовном деле, подлежат хранению при уголовном деле.
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 304, 307-309 УПК РФ,
ПРИГОВОРИЛ:
Ромашихина ФИО169 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 1 год.
На основании ч. 3 ст. 73 УК РФ назначенное наказание считать условным с испытательным сроком на 1 год.
В соответствии с ч. 5 ст. 73 УК РФ в период испытательного срока обязать осуждённого Ромашихина А.А.: встать на учет и являться на регистрацию 1 раз в месяц в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осуждённых; не менять места жительства без уведомления указанного специализированного государственного органа.
Меру пресечения Ромашихину А.А. до вступления приговора в законную силу оставить без изменения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.
Гражданский иск по делу не заявлен.
Вещественные доказательства: жесткие диски; оптические диски; флэш-накопители USB; бухгалтерские документы (включая договоры с приложениями, соглашения с приложениями, финансовые поручения, платежные поручения, запросы, акты, товарные накладные, счета на оплату, служебные записки); переписку ПАО «» с государственными органами (в том числе налоговыми органами, службой судебных приставов), организациями и учреждениями, контрагентами; решения и акты государственных органов, судов; документы финансово-хозяйственной и административной деятельности ПАО «», хранящиеся при уголовном деле, – хранить при уголовном деле.
Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Судебную коллегию по уголовным делам Верховного суда Удмуртской Республики, через Устиновский районный суд г. Ижевска, в течение 10 суток со дня постановления. Дополнительные апелляционная жалоба, представление подлежат рассмотрению, если они поступили в суд апелляционной инстанции не позднее, чем за 5 суток до начала судебного заседания. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе участвовать в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции, а также заявлять ходатайства об участии его защитника.
Судья С.Ю. Туров
