Приговор Устиновского районного суда г. Ижевска (Удмуртская Республика) от 13.11.2015 № 1-215/2015

Дело №

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

ДД.ММ.ГГГГ г. Ижевск

Устиновский районный суд г.Ижевска Удмуртской Республики в составе:

председательствующего судьи Турова С.Ю., единолично,

при секретарях судебного заседания Стародумове С.В., Бикиевой О.М.,

с участием государственных обвинителей – заместителя прокурора Устиновского района г. Ижевска Лопатина А.В., помощников прокурора Устиновского района г.Ижевска Кринициной Е.В., Турганбаева Э.М., Буторина С.Н.,

представителя потерпевшего, гражданского истца – специалиста <данные изъяты> разряда Межрайонной ИФНС России № по УР Казариной Д.А., действующей на основании доверенности от ДД.ММ.ГГГГ№, выданной начальником Межрайонной ИФНС России № по Удмуртской Республике,

подсудимого, гражданского ответчика Хасиева А.А.,

защитника – адвоката Касимова Р.И., представившего удостоверение № от ДД.ММ.ГГГГ и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

Хасиева А.А., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, <данные изъяты>,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.30, ч.3 ст.159 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Подсудимый Хасиев А.А. совершил покушение на мошенничество, при следующих обстоятельствах.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Хасиев А.А., являясь единственным учредителем и директором ООО «<данные изъяты>», умышленно, то есть, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения ущерба бюджету Российской Федерации и желая этого, из корыстных побуждений, совершил покушение на хищение денежных средств из федерального бюджета в виде необоснованного возмещения налогового вычета по налогу на добавленную стоимость путем обмана должностных лиц Межрайонной ИФНС России № по Удмуртской Республике, расположенной по адресу: Удмуртская Республика, <адрес>, посредством предоставления в указанный налоговый орган налоговых декларации по налогу на добавленную стоимость и иных документов, содержащих заведомо ложные сведения о понесенных ООО «<данные изъяты>» расходах связанных с приобретением пиломатериала у ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>».

Так, Хасиев А.А., действуя умышленно, из корыстных побуждений в период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ в офисе ООО «<данные изъяты> по адресу: <адрес>, офис <данные изъяты>, передал ФИО12, оказывающей ему услуги по ведению бухгалтерского и налогового учета, договор поставки от ДД.ММ.ГГГГ, первичные бухгалтерские документы: счет-фактуру и товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащих заведомо ложные сведения о приобретении ООО «<данные изъяты>» пиломатериала у ООО «<данные изъяты>» на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС на сумму <данные изъяты> рублей, указав ей на необходимость включить данную сумму НДС в налоговую декларацию ООО «<данные изъяты>» по НДС за ДД.ММ.ГГГГ года для возмещения из бюджета Российской Федерации и подготовить заявление в налоговый орган о возмещении указанной суммы налога.

Выполняя указание Хасиева А.А., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГФИО12 составила декларацию по НДС за ДД.ММ.ГГГГ года, включив в неё заявленную к возмещению из бюджета Российской Федерации налогоплательщику - ООО «<данные изъяты>» сумму в размере <данные изъяты> рублей, включая необоснованно заявленную к возмещению сумму НДС по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» в размере <данные изъяты> рублей и ДД.ММ.ГГГГ предоставила ее по телекоммуникационным каналам связи в Межрайонную ИФНС России № по Удмуртской Республике, расположенную по адресу: Удмуртская Республика, <адрес>.

После чего, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГФИО12 во исполнение указаний Хасиева А.А., составила заявление о возмещении ООО «<данные изъяты>» суммы налога в размере <данные изъяты> рублей, в том числе по финансово-хозяйственным операциям с ООО «<данные изъяты>» в размере <данные изъяты> рублей, которое с прилагаемым к нему сопроводительным письмом в налоговый орган Хасиев А.А. заверил своей подписью.

В продолжение своего преступного умысла, в вышеуказанное время, Хасиев А.А. дал указание ФИО12 передать в Межрайонную ИФНС России № по УР заявление о возмещении суммы налога от ДД.ММ.ГГГГ и копии документов, подтверждающих якобы наличие реальных финансово-хозяйственных отношений между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», включая книгу покупок за ДД.ММ.ГГГГ года, договор поставки ООО «<данные изъяты>» б/н от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуру и товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащих заведомо ложные сведения о приобретении ООО «<данные изъяты>» у ООО «<данные изъяты>» пиломатериала на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС на сумму <данные изъяты> рублей.

ДД.ММ.ГГГГФИО12 по указанию Хасиева А.А. предоставила в Межрайонную ИФНС России № по Удмуртской Республике, расположенную по адресу: Удмуртская Республика, <адрес>, для проведения камеральной проверки заявление о возмещении суммы налога от ДД.ММ.ГГГГ и копии вышеперечисленных документов, содержащих заведомо ложные сведения о наличии финансово-хозяйственных отношений между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>».

Далее по указанию Хасиева А.А. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГФИО12 составила и предоставила ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи в Межрайонную ИФНС России № по УР по адресу: Удмуртская Республика, <адрес>, уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «<данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ года с заявленной к возмещению из бюджета Российской Федерации суммой в размере <данные изъяты> рублей, в том числе НДС по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>» в размере <данные изъяты> рублей.

На основании представленных Хасиевым А.А. уточненной налоговой декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ года ООО «<данные изъяты>» и документов, содержащих заведомо ложные сведения о наличии финансово-хозяйственных отношений между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», Межрайонной ИФНС России № по Удмуртской Республике принято Решение № от ДД.ММ.ГГГГ возместить ООО «<данные изъяты>» НДС в сумме <данные изъяты> рублей, в том числе необоснованно заявленную к возмещению сумму НДС по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>» в размере <данные изъяты> рублей, которые ДД.ММ.ГГГГ поступили на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» в филиале ОАО «<данные изъяты>» в Ижевске, расположенном по адресу: <адрес>.

Выполнив вышеуказанные действия, Хасиев А.А., продолжая свой единый преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации, в период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ в офисе ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, офис <данные изъяты>, передал ФИО12 спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ и первичные бухгалтерские документы: счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащих заведомо ложные сведения о приобретении ООО «<данные изъяты>» пиломатериала у ООО «<данные изъяты>» на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС на сумму <данные изъяты> рублей, указав ей на необходимость включить данную сумму НДС в налоговую декларацию ООО «<данные изъяты>» по НДС за ДД.ММ.ГГГГ года для возмещения из бюджета Российской Федерации и подготовить заявление в налоговый орган о возмещении суммы налога.

Выполняя указание Хасиева А.А., в период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, ФИО12 составила декларацию по НДС за ДД.ММ.ГГГГ года, включив в неё заявленную к возмещению из бюджета Российской Федерации налогоплательщику - ООО «<данные изъяты>» сумму в размере <данные изъяты> рублей, включая необоснованно заявленную к возмещению сумму НДС по взаимоотношениям ООО <данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» в размере <данные изъяты> рублей и ДД.ММ.ГГГГ предоставила ее по телекоммуникационным каналам связи в Межрайонную ИФНС России № по Удмуртской Республике, расположенную по адресу: Удмуртская Республика, <адрес>.

После чего, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГФИО12 во исполнение указаний Хасиева А.А., составила заявление о возмещении ООО «<данные изъяты>» суммы налога в размере <данные изъяты> рублей, в том числе по финансово-хозяйственным операциям с ООО «<данные изъяты>» в размере <данные изъяты> рублей, которое с прилагаемым сопроводительным письмом в налоговый орган Хасиев А.А. заверил своей подписью.

В продолжение своего преступного умысла, в вышеуказанное время, Хасиев А.А. дал указание ФИО12 передать в Межрайонную ИФНС России № по УР заявление о возмещении суммы налога от ДД.ММ.ГГГГ и копии документов, подтверждающих якобы наличие реальных финансово-хозяйственных отношений между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», включая книгу покупок за ДД.ММ.ГГГГ года, счет-фактуру и товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащих заведомо ложные сведения о приобретении ООО «<данные изъяты>» у ООО «<данные изъяты>» пиломатериала на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС на сумму <данные изъяты> рублей.

ДД.ММ.ГГГГФИО12 по указанию Хасиева А.А. предоставила в Межрайонную ИФНС России № по Удмуртской Республике, расположенную по адресу: Удмуртская Республика, <адрес>, для проведения камеральной проверки заявление о возмещении суммы налога от ДД.ММ.ГГГГ и копии вышеперечисленных документов, содержащих заведомо ложные сведения о наличии финансово-хозяйственных отношений между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>».

На основании представленных ООО «<данные изъяты>» налоговой декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ года и документов, содержащих заведомо ложные сведения о наличии финансово-хозяйственных отношений между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», Межрайонной ИФНС России № по Удмуртской Республике принято Решение № от ДД.ММ.ГГГГ возместить ООО «<данные изъяты>» НДС в сумме <данные изъяты> рублей, в том числе необоснованно заявленную к возмещению сумму НДС по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>» в размере <данные изъяты> рублей. Во исполнение данного решения налогового органа ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» в филиале ОАО «<данные изъяты>» в Ижевске, расположенном по адресу: <адрес> поступили денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей, в том числе сумма НДС по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>» в размере <данные изъяты> рублей.

Выполнив вышеуказанные действия, Хасиев А.А., продолжая свой единый преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, в период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ в офисе ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, офис <данные изъяты> передал ФИО12 спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», счет-фактуру и товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ; договор поставки от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуру и товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуру и товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуру и товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащих заведомо ложные сведения о приобретении ООО «<данные изъяты>» пиломатериала у ООО «<данные изъяты>» на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС на сумму <данные изъяты> рублей, <данные изъяты> рубля, <данные изъяты> рублей, <данные изъяты> рублей, <данные изъяты> рублей, а также пиломатериала у ООО «<данные изъяты>» на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС на сумму <данные изъяты> рублей, указав ей на необходимость включить данную сумму НДС в налоговую декларацию ООО «<данные изъяты>» по НДС за ДД.ММ.ГГГГ года для возмещения из бюджета Российской Федерации.

Выполняя указание Хасиева А.А., в период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, ФИО12 составила декларацию по НДС за ДД.ММ.ГГГГ года, включив в неё заявленную к возмещению из бюджета Российской Федерации налогоплательщику - ООО «<данные изъяты>» сумму в размере <данные изъяты> рублей, включая необоснованно заявленную к возмещению сумму НДС по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>» в размере <данные изъяты> рублей, по взаимоотношениям с ООО «Симплекс» в размере <данные изъяты> рублей и ДД.ММ.ГГГГ предоставила ее по телекоммуникационным каналам связи в Межрайонную ИФНС России № по Удмуртской Республике, расположенную по адресу: Удмуртская Республика, <адрес>.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Хасиев А.А. подписал сопроводительное письмо в адрес Межрайонной ИФНС России № по УР и дал указание ФИО12 передать в Межрайонную ИФНС России № по УР копии документов, подтверждающих якобы наличие реальных финансово-хозяйственных отношений с ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», включая книгу покупок за ДД.ММ.ГГГГ года, счет-фактуру и товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащих заведомо ложные сведения о приобретении ООО «<данные изъяты>» у ООО «<данные изъяты>» пиломатериала на сумму на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС на сумму <данные изъяты> рублей; договор поставки б/н от ДД.ММ.ГГГГ со спецификациями, счет-фактуру и товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащих заведомо ложные сведения о приобретении ООО «<данные изъяты>» у ООО «<данные изъяты>» пиломатериала на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС на сумму <данные изъяты> рублей; счет-фактуру и товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащих сведения о приобретении ООО «<данные изъяты>» у ООО «<данные изъяты>» пиломатериала на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС на сумму <данные изъяты> рублей; счет-фактуру и товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащих заведомо ложные сведения о приобретении ООО «<данные изъяты>» у ООО «<данные изъяты>» пиломатериала на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС на сумму <данные изъяты> рублей.

ДД.ММ.ГГГГФИО12 по указанию Хасиева А.А. предоставила в Межрайонную ИФНС России № по Удмуртской Республике, расположенную по адресу: Удмуртская Республика, <адрес>, для проведения камеральной проверки копии вышеперечисленных документов, содержащих заведомо ложные сведения о наличии финансово-хозяйственных отношений у ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>».

Далее по указанию Хасиева А.А. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГФИО12 составила и предоставила ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи в Межрайонную ИФНС России № по УР по адресу: Удмуртская Республика, <адрес>, уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «<данные изъяты><данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ года с заявленной к возмещению из бюджета Российской Федерации суммы в размере <данные изъяты> рублей, в том числе сумму НДС по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>» в размере <данные изъяты> рублей и с ООО «<данные изъяты>» в размере <данные изъяты> рублей.

Во исполнение указаний Хасиева А.А., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГФИО12 составила заявление о возмещении ООО «<данные изъяты>» суммы налога <данные изъяты> рублей, в том числе по финансово-хозяйственным операциям с ООО «<данные изъяты>» в размере <данные изъяты> рублей и ООО «<данные изъяты>» в размере <данные изъяты> рублей, которое Хасиев А.А. заверил своей подписью. ДД.ММ.ГГГГ данное заявление по указанию Хасиева А.А. ФИО12 передала в Межрайонную ИФНС России № по УР.

Несмотря на принятые Хасиевым А.А. меры по хищению чужого имущества, в виде необоснованного возмещения налогового вычета по налогу на добавленную стоимость из бюджета Российской Федерации, на основании представленной ООО «<данные изъяты>» налоговой декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ года и документов в обоснование финансово-хозяйственных отношений ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», Межрайонной ИФНС России № по Удмуртской Республике вынесено Решение № от ДД.ММ.ГГГГ об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> рублей.

Выполнив вышеуказанные действия, Хасиев А.А., продолжая свой единый преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, в период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, в офисе ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, офис <данные изъяты>, передал ФИО12 договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуру и товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащих заведомо ложные сведения о приобретении ООО «<данные изъяты>» пиломатериала у ООО «<данные изъяты>» на сумму на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС на сумму <данные изъяты> рублей, указав ей на необходимость включить данную сумму НДС в налоговую декларацию ООО «<данные изъяты>» по НДС за ДД.ММ.ГГГГ года для возмещения из бюджета Российской Федерации и подготовить заявление в налоговый орган о возмещении суммы налога.

Выполняя указание Хасиева А.А., в период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГФИО12 составила декларацию по НДС за ДД.ММ.ГГГГ года, включив в неё заявленную к возмещению из бюджета Российской Федерации налогоплательщику - ООО «<данные изъяты>» сумму в размере <данные изъяты> рублей, включая необоснованно заявленную к возмещению сумму НДС по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>» в размере <данные изъяты> рублей и ДД.ММ.ГГГГ предоставила ее по телекоммуникационным каналам связи в Межрайонную ИФНС России № по Удмуртской Республике, расположенную по адресу: Удмуртская Республика, <адрес>.

После чего, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГФИО12 во исполнение указаний Хасиева А.А., составила заявление о возмещении ООО «<данные изъяты>» суммы налога в размере <данные изъяты> рублей, в том числе по финансово-хозяйственным операциям с ООО «<данные изъяты>» в размере <данные изъяты> рублей, которое с прилагаемым сопроводительным письмом в налоговый орган Хасиев А.А. заверил своей подписью.

В продолжение своего преступного умысла, в вышеуказанное время, Хасиев А.А. дал указание ФИО12 передать в Межрайонную ИФНС России № по УР заявление о возмещении суммы налога от ДД.ММ.ГГГГ и копии документов, подтверждающих якобы наличие реальных финансово-хозяйственных отношений с ООО «<данные изъяты>», включая книгу покупок за ДД.ММ.ГГГГ года, договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуру и товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащих заведомо ложные сведения о приобретении ООО «<данные изъяты>» у ООО «<данные изъяты>» пиломатериала на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС на сумму <данные изъяты> рублей.

ДД.ММ.ГГГГФИО12 по указанию Хасиева А.А. предоставила в Межрайонную ИФНС России № по Удмуртской Республике, расположенную по адресу: <адрес> для проведения камеральной проверки заявление о возмещении суммы налога от ДД.ММ.ГГГГ и копии вышеперечисленных документов, содержащих заведомо ложные сведения о наличии финансово-хозяйственных отношений между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>».

Несмотря на принятые Хасиевым А.А. меры по хищению чужого имущества, в виде необоснованного возмещения налогового вычета по налогу на добавленную стоимость из бюджета Российской Федерации, на основании представленной ООО «<данные изъяты>» налоговой декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ года и документов в обоснование финансово-хозяйственных отношений ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», Межрайонной ИФНС России № по Удмуртской Республике вынесено Решение № от ДД.ММ.ГГГГ об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> рублей.

Таким образом, при вышеуказанных обстоятельствах, в вышеуказанный период времени, Хасиев А.А. умышленно, то есть, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, из корыстных побуждений, совершил покушение на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации в виде необоснованного возмещения налогового вычета по налогу на добавленную стоимость ООО «<данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ года в сумме <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ года в сумме <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ года в сумме <данные изъяты> рублей и за ДД.ММ.ГГГГ года <данные изъяты> рублей, путем обмана должностных лиц Межрайонной ИФНС России № по Удмуртской Республике, посредством предоставления в указанный налоговый орган декларации по налогу на добавленную стоимость и иных документов, содержащих заведомо ложные сведения о расходах ООО «<данные изъяты>» по сделкам, связанным с приобретением пиломатериала у ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», однако, преступление не довел до конца, по независящим от него обстоятельствам

В судебном заседании подсудимый Хасиев А.А. вину в совершении преступления при вышеизложенных обстоятельствах признал, в содеянном раскаялся, обязался исправиться и не допускать подобного впредь. По существу дела пояснил, что в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ совершил покушение на хищение денег в сумме <данные изъяты> рублей в виде необоснованного возмещения налогового вычета по налогу на добавленную стоимость из бюджета Российской Федерации, посредством предоставления в Межрайонную ИФНС России № по Удмуртской Республике, расположенную по адресу: Удмуртская Республика, <адрес>, налоговых деклараций за ДД.ММ.ГГГГ года, ДД.ММ.ГГГГ года, ДД.ММ.ГГГГ года, ДД.ММ.ГГГГ года и финансово-бухгалтерских документов, содержащих заведомо ложные сведения о приобретении ООО «<данные изъяты>» пиломатериала у ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», в дальнейшем поставленного данным юридическим лицом покупателю в Республику Казахстан. Исковые требования Межрайонной ИФНС России № по Удмуртской Республике на сумму <данные изъяты> рублей признал, выразил готовность загладить причиненный ущерб.

Помимо признательных показаний подсудимого Хасиева А.А., его вина в совершении инкриминируемого преступления нашла свое подтверждение показаниями представителя потерпевшего, свидетелей суть и содержание которых заключается в следующем.

В судебном заседании представитель потерпевшего и гражданского истца Казарина Д.А., исковые требования к Хасиеву А.А. на сумму <данные изъяты> рублей поддержала, просила их удовлетворить, так как по результатам камеральных проверок налоговой инспекцией установлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Хасиев А.А., являясь директором и учредителем ООО «<данные изъяты>» при помощи бухгалтера ФИО12 предоставил в Межрайонную ИФНС России № по УР налоговые декларации по НДС и бухгалтерские документы, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении ООО «<данные изъяты>» пиломатериала у ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», на основании которых из бюджета Российской Федерации ему необоснованно возмещен налоговый вычет по налогу на добавленную стоимость в размере <данные изъяты> рублей.

Показаниями свидетеля ФИО6 с учетом её же показаний на предварительном следствии установлено, что она состоит в должности заместителя начальника Межрайонной ИФНС России № по Удмуртской Республике.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по налоговой декларации ООО «<данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ года налоговым органом проведена проверка, по результатам которой установлена сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета за указанный налоговый период в размере <данные изъяты> рублей по следующим контрагентам ООО «<данные изъяты>» (сумма НДС <данные изъяты> рубль), ООО «<данные изъяты>» (сумма НДС <данные изъяты> рубля). Исходя полученных при проверке данных, налоговым органом вынесено решение о возмещении суммы НДС ООО «<данные изъяты>» в размере <данные изъяты> рублей

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по налоговой декларации ООО «<данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ года налоговым органом проведена проверка, по результатам которой принято решение о возмещении суммы НДС в размере <данные изъяты> рублей, исчисленной к возмещению из бюджета за указанный налоговый период по следующим контрагентам: ООО «<данные изъяты>» (сумма НДС <данные изъяты> рублей), ООО «<данные изъяты> (сумма НДС <данные изъяты> рублей) и ООО «<данные изъяты>» (сумма НДС <данные изъяты> рублей).

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по налоговой декларации ООО «<данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ года налоговым органом проведена камеральная проверка, которой установлена сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета за указанный налоговый период в размере <данные изъяты> рублей, в том числе по контрагентам ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». В рамках налоговой проверки установлены нарушения положений ст.ст. 169, 170, 171, 172 НК РФ, ст. 9 ФЗ РФ от ДД.ММ.ГГГГ №402-ФЗ, выразившиеся в неправомерном увеличении налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость ООО «<данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ года по товару, приобретенному у ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», так как все хозяйственные операции между указанными организациями были направлены на искусственное создание документального подтверждения факта исполнения договорных обязательств. В связи с указанным, по результатам проверки налоговым органом вынесено решение о частичном возмещении суммы НДС ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ (согласно решению отказано в возмещении на сумму <данные изъяты> рублей).

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по налоговой декларации ООО «<данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ года налоговым органом проведена камеральная проверка, которой установлена сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета за указанный налоговый период в размере <данные изъяты> рублей, в том числе по контрагенту ООО «<данные изъяты>» (счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ. №, на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС <данные изъяты> рублей). В ходе камеральной налоговой проверки выявлены факты, свидетельствующие о недобросовестности налогоплательщика ООО «<данные изъяты>» при применении им налоговых вычетов, предъявленных ООО «<данные изъяты>», так как все хозяйственные операции между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» были направлены на искусственное создание документального подтверждения факта исполнения договорных обязательств. С учетом указанных нарушений, по результатам проверки налоговым органом вынесено решение о частичном возмещении ООО «<данные изъяты>» суммы НДС от ДД.ММ.ГГГГ (согласно решению отказано в возмещении на сумму <данные изъяты> рублей).

Выводы налоговой инспекции о мнимости сделок ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» основаны на том, что у перечисленных контрагентов отсутствовали необходимые условия для ведения реальной экономической деятельности (ресурсы, производственная база, персонал), их уставный капитал являлся минимальным, никаких операций по приобретению пиломатериалов указанные организации не осуществляли, по юридическому адресу фактически не находились, реальную финансово-хозяйственной деятельность не вели (том №, л.д. <данные изъяты>).

Показаниями свидетеля ФИО19 с учетом её же показаний на предварительном следствии установлено, что она состоит в должности инспектора Межрайонной ИФНС России № по Удмуртской Республике. В связи с выполнением служебных обязанностей она проводила камеральные налоговые проверки налоговых деклараций ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость. Так, ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи ООО «<данные изъяты>» представило в Межрайонную ИФНС № по Удмуртской Республике налоговую декларацию по НДС за ДД.ММ.ГГГГ год, после чего ДД.ММ.ГГГГ директор ООО «<данные изъяты>» Хасиев А.А. представил заявление о возмещении суммы налога в размере <данные изъяты> рублей. В дальнейшем, ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи в Межрайонную ИФНС № по Удмуртской Республике поступила уточненная налоговая декларация по НДС за ДД.ММ.ГГГГ года ООО «<данные изъяты>» с указанием суммы налога, исчисленной к возмещению из бюджета в соответствии с п.1 ст.173 НК РФ - <данные изъяты> рублей. В обоснование заявленного вычета налога, в ДД.ММ.ГГГГ года бухгалтер ООО «<данные изъяты>» ФИО12 представила в налоговый орган на бумажных носителях копии документов, подтверждающих ставку 0 процентов, а именно контракт с иностранным партнером, счета-фактуры, накладные, международную транспортную накладную, книгу покупок, книгу продаж, заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

С целью подтверждения правомерности заявленных в налоговой декларации за ДД.ММ.ГГГГ год налоговых вычетов ООО «<данные изъяты>» она провела камеральную налоговую проверку, по результатам которой установила, что в подтверждение налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>» налогоплательщиком ООО «<данные изъяты>» в лице директора Хасиева А.А. предоставлены документы, не соответствующие требованиям законодательства о налогах и сборах, в связи с чем, руководителем налогового органа вынесено решение о частичном возмещении налога на добавленную стоимость в размере <данные изъяты> рублей.

ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи ООО «<данные изъяты>» представило в Межрайонную ИФНС России № № по Удмуртской Республике налоговую декларацию по НДС за ДД.ММ.ГГГГ год с указанием налога, исчисленного к возмещению из бюджета в соответствии с п.1 ст.173 НК РФ, в размере <данные изъяты> рублей. Затем, ДД.ММ.ГГГГ бухгалтер ООО «<данные изъяты>» ФИО12 предоставила в налоговый орган копии книги покупок и книги продаж, счетов-фактур, заявлений о ввозе товаров и уплаты косвенных налогов, товарные накладные, а также заявление директора ООО «<данные изъяты>» Хасиева А.А. о возмещении суммы налога в размере <данные изъяты> рублей.

С целью подтверждения правомерности заявленных в налоговой декларации за ДД.ММ.ГГГГ год налоговых вычетов ООО «<данные изъяты>» она провела камеральную налоговую проверку, по результатам которой руководителем налогового органа вынесено решение о полном возмещении налога на добавленную стоимость в размере <данные изъяты> рублей.

ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи ООО «<данные изъяты>» представило в Межрайонную ИФНС России № по Удмуртской Республике налоговую декларацию по НДС за ДД.ММ.ГГГГ года с указанием налога, исчисленного к возмещению из бюджета в соответствии с п.1 ст.173 НК РФ, в размере <данные изъяты> рублей. После чего, ДД.ММ.ГГГГ бухгалтер ООО «<данные изъяты>» ФИО12 представила в налоговый орган копии документов, подтверждающих ставку <данные изъяты> процентов, а именно книгу покупок, книгу продаж, счета-фактур, товарные накладные, международную транспортную накладную, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных услуг. В период с ДД.ММ.ГГГГ год по ДД.ММ.ГГГГ год ООО «<данные изъяты>» по телекоммуникационным каналам связи в Межрайонную ИФНС России № по Удмуртской Республике представлены три уточненные декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ год (ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ). В уточненной декларации по НДС ООО «<данные изъяты>», представленной ДД.ММ.ГГГГ сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с п.1 ст.173 НК РФ, указывалась в размере <данные изъяты> рублей.

С целью подтверждения правомерности заявленных в налоговой декларации за ДД.ММ.ГГГГ год налоговых вычетов ООО «<данные изъяты>» она провела камеральную налоговую проверку, по результатам которой принято решение об отказе в возмещении частично суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению ООО «<данные изъяты>», в связи с предоставлением ненадлежащих документов.

ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи ООО «<данные изъяты>» представило в Межрайонную ИФНС России № по Удмуртской Республике декларацию по НДС за ДД.ММ.ГГГГ год с указанием налога, исчисленного к возмещению из бюджета в соответствии с п.1 ст.173 НК РФ, в размере <данные изъяты> рублей. Далее, ДД.ММ.ГГГГ бухгалтер ООО «<данные изъяты>» ФИО12 представила в налоговый орган копии документов, подтверждающих ставку <данные изъяты> процентов, а именно книгу покупок, книгу продаж, счета-фактур, товарные накладные, международную транспортную накладную, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных услуг.

В целях подтверждения правомерности заявленных в налоговой декларации налоговых вычетов ООО «<данные изъяты>» она провела камеральную налоговую проверку, по результатам которой установила факт недобросовестности налогоплательщика ООО «<данные изъяты>» при применении им налоговых вычетов, предъявленных ООО «<данные изъяты>», в связи с чем, руководством налогов органа принято решение об отказе ООО «<данные изъяты>» в возмещении НДС в сумме <данные изъяты> рублей, в связи с предоставлением ненадлежащих документов.

Камеральными проверками налоговых декларации ООО «<данные изъяты>» установлено, что все хозяйственные операции между ООО «<данные изъяты>» ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» являлись мнимыми и были направлены на искусственное создание документального подтверждения факта исполнения договорных обязательств, поскольку ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» не имели никаких условий для ведения реальной экономической деятельности, включая ресурсы, производственную базу, штат сотрудников. Их уставный капитал являлся минимальным, никаких операций по приобретению пиломатериалов они не осуществляли, по юридическому адресу фактически не находились, финансово-хозяйственную деятельность не вели (том №, л.д. <данные изъяты>).

Показаниями свидетеля ФИО7 учетом его показаний на предварительном следствии установлено, что с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год он являлся единственным руководителем и учредителем ООО «<данные изъяты>», которое никаких пиломатериалов, включая обрезную доску, Хасиеву А.А. и ООО «<данные изъяты>» не поставляло (том № л.д. <данные изъяты>).

Показаниями свидетеля ФИО8 с учетом его показаний на предварительном следствии установлено, что с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ год он являлся единственным руководителем и учредителем ООО «<данные изъяты>», которое в указанный период времени никаких пиломатериалов Хасиеву А.А. и ООО «<данные изъяты>» не поставляло (том №, л.д. <данные изъяты>).

Показаниями свидетеля ФИО9 с учетом его показаний на предварительном следствии установлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год он являлся единственным руководителем и учредителем ООО «<данные изъяты>», основным видом деятельности которого являлась оптовая торговля строительными материалами. В указанный период времени ООО «<данные изъяты>» никаких пиломатериалов, в том числе обрезной доски, Хасиеву А.А. и ООО «<данные изъяты>» не поставляло (том №, л.д. <данные изъяты>).

Показаниями свидетеля ФИО10 установлено, что являясь оперуполномоченным УЭБ и ПК МВД по Удмуртской Республике, он проводил оперативно-розыскные мероприятия, связанные с проверкой информации о том, что руководитель ООО «Урал Лес» Хасиев А.А. совершил покушение на хищение денег путем незаконного возмещения из бюджета НДС предоставив в Межрайонную ИФНС России № по Удмуртской Республике декларации и бухгалтерские документы, содержащие заведомо ложных сведений о совершении возглавляемого им юридического лица сделок купли-продажи пиломатериала с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>». В результате поведенных оперативно-розыскных мероприятий данная информация подтвердилась. По поручению следователя в качестве свидетелей по уголовному делу он допросил руководителей ООО «<данные изъяты>» – ФИО9, ООО «<данные изъяты>» – ФИО7, ООО «<данные изъяты>» – ФИО8, которые отрицали факт поставки пиломатериала ООО «<данные изъяты>». Данные свидетели допрашивались в присутствии адвокатов. Перед началом допроса каждому свидетелю разъяснялись права и ответственность. Протоколы допросов свидетелями прочитаны лично, никаких замечаний и заявлений перед началом, в ходе либо по окончании допросов от этих свидетелей и их защитников не поступило, замечаний к содержанию протоколов допросов не имелось.

Показаниями свидетеля ФИО12 с учетом её же показаний на предварительном следствии установлено, что она является директором ООО «<данные изъяты>», основным видом деятельности которого является оказание услуг по аутсорсингу (ведение бухгалтерского учета) юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. На основании договорных отношении с Хасиевым А.А. в период с ДД.ММ.ГГГГ года до ДД.ММ.ГГГГ года ООО «<данные изъяты>» оказывало услуги по аутсорсингу ООО «<данные изъяты>», которое занималось куплей-продажей древесины. Единственным источником прибыли ООО «<данные изъяты>» являлось возмещение НДС, так как стоимость реализованных пиломатериалов практически равнялась стоимости их приобретения. ООО «<данные изъяты>» имело только одного покупателя пиломатериала – ИП ФИО18 из Казахстана. Все первичные и корректирующие декларации ООО «<данные изъяты>» составляла непосредственно она либо ФИО11, на основании первичных бухгалтерских документов, в том числе накладных, счетов-фактур по сделкам ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», представленных лично Хасиевым А.А. Первичные и уточненные налоговые декларации по НДС ООО «<данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ года, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ года она предоставляла в налоговую инспекцию в электронном виде, после их предварительного согласования с Хасиевым А.А. Сопроводительные письма в налоговую инспекцию и заявления о возмещении ООО «<данные изъяты>» суммы НДС по сделкам с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» заявления о возмещении суммы налога от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ подписывал лично Хасиев А.А., она лишь составляла данные документы по указанию последнего. По распоряжению Хасиева А.А. она перечисляла денежные средства с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» на расчетные счета ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» (том <данные изъяты> л.д.<данные изъяты>).

Показаниями свидетеля ФИО11 с учетом её же показаний на предварительном следствии установлено, что она работает бухгалтером в ООО «<данные изъяты>», основным видом деятельности которого является оказание услуг по аутсорсингу (ведение бухгалтерского учета) юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. Примерно с ДД.ММ.ГГГГ года до лета ДД.ММ.ГГГГ года ООО «<данные изъяты>» оказывало услуги по аутсорсингу ООО «<данные изъяты>», которое осуществляло оптовую торговлю лесоматериалов. Ей известно, что учредителем и директором ООО «Урал Лес» является Хасиев А.А. Ведение бухгалтерского учета ООО «<данные изъяты>» осуществляла учредитель и директор ООО «<данные изъяты>» ФИО12, а она лишь иногда помогала ей в этом. ООО «<данные изъяты>» находилось на общей системе налогообложения и уплачивало НДС, налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы. Основным источником прибыли ООО «<данные изъяты>» являлось возмещение НДС, так как стоимость реализованных пиломатериалов практически равнялась стоимости их приобретения. ООО «<данные изъяты>» имело только одного покупателя пиломатериала – ИП ФИО18 из Казахстана. Из базы «<данные изъяты>»-бухгалтерия ООО «<данные изъяты>» ей известно, что контрагентами данного юридического лица являлись ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», информацию по которым предоставлял только Хасиев А.А. в виде первичных бухгалтерских документов, в том числе счетов-фактур. Налоговую отчетность ООО «<данные изъяты>» составляла и отправляла в электронном виде ФИО12 (том <данные изъяты>, л.д.<данные изъяты>).

Показаниями свидетеля ФИО с учетом его показаний на предварительном следствии установлено, что с конца ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года он работал бухгалтером в ООО «<данные изъяты>», где учредителем и директором является ФИО12 ООО «<данные изъяты>» оказывает услуги по ведению бухгалтерского учета юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. Ему известно, что ООО «<данные изъяты>» на договорной основе оказывало услуги по ведению бухгалтерского учета ООО «<данные изъяты>», директором которого являлся Хасиев. Последнего он несколько раз видел в офисе ООО «<данные изъяты>», но с ним не общался. В основном Хасиев разговаривал с ФИО12 К бухгалтерскому учету ООО «<данные изъяты>» он отношения не имел (том № л.д. <данные изъяты>

Показаниями свидетеля ФИО1 установлено, что она работает в ООО «<данные изъяты>», которое является официальным представителем ООО «<данные изъяты>» в Удмуртской Республике. ООО «<данные изъяты>» продает неисключительные права использования программы «<данные изъяты> Программа «<данные изъяты> дословно расшифровывается как «<данные изъяты>». Данная программа позволяет отправлять юридическим лицам и лицам без образования юридического лица бухгалтерскую и налоговую отчетность в контролирующие органы, в том числе налоговые органы, органы пенсионного фонда, фонда социального страхования. Программное обеспечение «<данные изъяты> – это защищенная сеть обмена электронными документами между компаниями и внутри них. Используя программу можно подготовить, проверить, проанализировать и сдать отчетность через сеть Интернет во все контролирующие органы. Благодаря этой программе можно вести официальную переписку с государственными органами и их представителями, получать от них информационные рассылки, выписки и др. Данное программное обеспечение без заключения договора на подключение и оказание услуг и выпуска сертификата ключа проверки электронной подписи работать не будет. Сертификат ключа проверки электронной подписи представляет собой особый реквизит электронного документа, полученный в результате криптографического преобразования информации с использованием закрытого ключа подписи и позволяющий установить отсутствие искажения информации в электронном документе с момента формирования подписи и проверить принадлежность подписи владельцу сертификата ключа подписи. В ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» заключен договор на подключение и оказание услуг обмена электронными документами по телекоммуникационным каналам связи. Сертификат ключа проверки электронной подписи от лица ООО «<данные изъяты>» мог получить либо руководитель, либо лицо по доверенности. С ДД.ММ.ГГГГ года в связи с отсутствием оплаты ООО «<данные изъяты>» оказание услуг по договору на право использования программы «<данные изъяты> между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» прекращено.

Показаниями свидетеля ФИО2 установлено, что подсудимый Хасиев А.А. проживал в селе <адрес> и являлся другом ФИО20 которому он сдавал квартиру в том же селе в период <данные изъяты> года по июль <данные изъяты> года. Какой деятельностью занимались Хасиев А.А. и ФИО3, ему не известно. Он знает лишь, что ФИО3 периодически ездил в <адрес>.

Из оглашенных в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя, в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, с согласия сторон, показаний свидетеля ФИО4 следует, что с ДД.ММ.ГГГГ года он состоит в должности директора ООО «<данные изъяты>», которое занимается заготовкой, переработкой и куплей-продажей древесины. В период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года ООО «<данные изъяты>» реализовало ООО «<данные изъяты>» пиломатериал на <данные изъяты> миллион рублей. Руководитель ООО «<данные изъяты>» Хасиев А.А. также работает в ООО «<данные изъяты>» руководителем пилорамы <адрес> края. Какой-либо информацией о поставках ООО «<данные изъяты>» пиломатериала на экспорт в Казахстан он не располагает (том №, л.д. <данные изъяты>).

Из оглашенных в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя, в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, с согласия сторон, показаний свидетеля ФИО5 установлено, что его знакомый ФИО3 умер в <данные изъяты> году. Они помогали друг другу в быту и ремонте автомобилей. Хасиева А.А. он не знает. Общался ли Хасиев А.А. с ФИО3 ему не известно (том № л.д. <данные изъяты>).

Из оглашенных в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя, в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, с согласия сторон, показаний свидетеля ФИО13 следует, что с Хасиевым А.А. она знакома на протяжении пяти лет. В связи с наличием личных отношений по просьбе Хасиева А.А. она зарегистрировала последнего по месту своего жительства по адресу: <адрес> а также позволила Хасиеву А.А. зарегистрировать по этому адресу юридическое лицо ООО «<данные изъяты>». Поступившую в адрес ООО «<данные изъяты>» корреспонденцию она передавала лично Хасиеву А.А.(том №, л.д. <данные изъяты>).

Показаниями свидетеля ФИО14 установлено, что ДД.ММ.ГГГГ года он неоднократно возил на автомобиле марки «<данные изъяты>» обрезную доску в Республику <данные изъяты> из базы - пилорамы ООО «<данные изъяты>», расположенной в поселке <адрес> по документам, оформленным на ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>».

Показаниями свидетеля ФИО15 установлено, что с ДД.ММ.ГГГГ года он работает на пилораме в поселке <адрес> и занимается поставкой пиломатериала. По роду своей деятельности он неоднократно поставлял пиломатериал мужчине по имени <данные изъяты>, который пояснил ему, что имеет организации ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». <данные изъяты> получал и оплачивал пиломатериал, адресованный ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>».

Показаниями эксперта ФИО16 установлено, что для проведения первоначальной экспертизы от ДД.ММ.ГГГГ№ ему представлялись: четыре заявления на возмещение НДС от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, условно-свободные образцы почерка и подписи Хасиева А.А., экспериментальные образцы почерка и подписи Хасиева А.А.. В результате исследования, проведенного на основании представленных материалов, он пришел к выводам, что подписи в документе № в заявлении Хасиева А.А. о возмещении суммы налога от ДД.ММ.ГГГГ в строке «директор А.А. Хасиев» и в документе № в заявлении Хасиева А.А. о возмещении суммы налога от ДД.ММ.ГГГГ в строке «директор А.А. Хасиев» выполнены вероятно не Хасиевым А.А., а другим лицом, с подражанием какой-либо несомненной подписи Хасиева А.А.. Решить вопрос в категоричной форме не представилось возможным, в связи с отсутствием необходимого эмпирического амтериала. Подписи от имени Хасиева А.А., расположенные в документе № в заявлении Хасиева А.А. о возмещении суммы налога от ДД.ММ.ГГГГ в строке «директор А.А. Хасиев» выполнена Хасиевым А.А. и в документе № в заявлении Хасиева А.А. о возмещении суммы налога от ДД.ММ.ГГГГ в строке «директор А.А. Хасиев», выполнены Хасиевым А.А.

В связи с необходимостью разрешения вопроса о том, мог ли Хасиев А.А. выполнить подпись в условиях автоподлога, в период с <данные изъяты> по ДД.ММ.ГГГГ он провел дополнительную экспертизу № по заявлениям о возмещении НДС от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ. Для разрешения поставленного вопроса в его распоряжение следователем представлялись заявления на возмещение НДС от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, значительный объем свободных образцов подписи Хасиева А.А., условно-свободные образцы почерка и подписи Хасиева А.А., экспериментальные образцы почерка и подписи Хасиева А.А. и заключение по экспертизе от ДД.ММ.ГГГГ№. По результатам проведенной экспертизы он сделал вывод, что подписи от имени Хасиева А.А. в заявлениях о возмещении суммы налога от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ в строке «директор А.А. Хасиев» выполнена Хасиевым А.А.

Кроме того, вина подсудимого Хасиева А.А. в совершении преступления при изложенных выше обстоятельствах подтверждается следующими материалами дела:

- постановлением прокурора <адрес> о направлении сообщения в орган предварительного расследования для решения вопроса об уголовном преследовании от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в результате проверки прокуратурой установлено, что директор ООО «<данные изъяты>» Хасиев А.А. путем обмана сотрудников Межрайонной ИФНС России № по Удмуртской Республике совершил покушение на хищение бюджетных средств в размере <данные изъяты> рублей, необоснованно предъявив к возмещению налог на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ года (том №, л.д. <данные изъяты>);

- рапортом об обнаружении признаков преступления оперуполномоченного УЭБ и ПК МВД по УР ФИО10 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в результате проведения оперативно-розыскных мероприятий сотрудниками УЭБ и ПК МВД по Удмуртской Республике установлено, что руководитель ООО «<данные изъяты>» Хасиев А.А. совершил покушение по хищению чужого имущества, в виде необоснованного возмещения налогового вычета по налогу на добавленную стоимость из бюджета Российской Федерации путем предоставления в Межрайонную ИФНС России № по Удмуртской Республике заявлений и налоговых деклараций, содержащих заведомо ложные сведения (том №, л.д. <данные изъяты>);

- рапортом об обнаружении признаков преступления от ДД.ММ.ГГГГ, которым старший следователь ССО по расследованию межрайонных преступлений СУ МВД по УР ФИО17 доложила, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ неустановленное лицо на основании предоставленных в Межрайонную ИФНС России № по Удмуртской Республике налоговой декларации за ДД.ММ.ГГГГ года и заявления о возмещении налога на добавленную стоимость, содержащих заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных операциях совершенных между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», необоснованно получило из бюджета Российской Федерации <данные изъяты> рублей (том № л.д. <данные изъяты>);

- рапортом об обнаружении признаков преступления от ДД.ММ.ГГГГ, которым старший следователь ССО по расследованию межрайонных преступлений СУ МВД по УР ФИО17 доложила, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ неустановленное лицо на основании предоставленных в Межрайонную ИФНС России № по УР налоговой декларации за ДД.ММ.ГГГГ года и заявления о возмещении налога на добавленную стоимость, содержащих заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных операциях совершенных между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» покушалось на хищение <данные изъяты> рублей путем необоснованного возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета Российской Федерации (том №, л.д. <данные изъяты>);

- протоколом осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в помещении ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, офис <данные изъяты> обнаружены и изъяты документы первичного бухгалтерского учета ООО «<данные изъяты>» (том № л.д. <данные изъяты>);

- протоколом осмотра документов обнаруженных и изъятых в помещении ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, офис <данные изъяты>, установлено, что подшивка документов ООО «<данные изъяты>» содержит договор банковского счета между ОАО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», сертификат ключа проверки электронной подписи клиента, карточку с образцами подписей и оттиска печати ООО «<данные изъяты>», договор на подключение и оказание услуг обмена электронными документами между ООО «<данные изъяты> «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», сертификаты открытого ключа, согласно которым единственным правомочным лицом распоряжения расчетным счетом ООО «<данные изъяты>» являлся Хасиев А.А., копию договора на оказание услуг по ведению бухгалтерского и налогового учета от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»;

книга покупок ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год содержит сведения о приобретении ООО «<данные изъяты>» товара (пиломатериала) у ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» на общую сумму <данные изъяты> рублей, в т.ч. НДС -<данные изъяты> рублей; договор поставки от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» (поставщик) и ООО «<данные изъяты>» (покупатель); счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в т.ч. НДС-<данные изъяты> рублей, согласно которой ООО «<данные изъяты>» приняло предъявленную ООО «<данные изъяты>» сумму налога к вычету в размере <данные изъяты> рублей за товар (пиломатериал); товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило, а ООО «<данные изъяты>» приняло пиломатериал на <данные изъяты> рублей, в т.ч. НДС- <данные изъяты> рублей;

книга покупок ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год содержит сведения о приобретении ООО «<данные изъяты>» товара (пиломатериала) у ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» на общую сумму <данные изъяты> рублей, в т.ч. НДС - <данные изъяты> рублей; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в т.ч. НДС - <данные изъяты> рублей, согласно которой ООО «<данные изъяты>» приняло предъявленную ООО «<данные изъяты>» сумму налога к вычету в размере <данные изъяты> рублей за товар (пиломатериал);

товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило, а ООО «<данные изъяты>» приняло пиломатериал на сумму <данные изъяты> рублей, в т.ч. НДС - <данные изъяты> рублей; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в т.ч. НДС - <данные изъяты> рублей, согласно которой ООО «<данные изъяты>» приняло предъявленную ООО «<данные изъяты>» сумму налога к вычету в размере <данные изъяты> рублей за товар (пиломатериал);

товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило, а ООО «<данные изъяты>» принято пиломатериал на <данные изъяты> рублей, в т.ч. НДС - <данные изъяты> рублей; сопроводительное письмо ООО «<данные изъяты>» в Межрайонную ИФНС России № по Удмуртской Республике; заявление о возмещении суммы налога ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, в котором указано на приобретение ООО «<данные изъяты>» пиломатериала у ООО «<данные изъяты>»;

книга покупок ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год содержит сведения о приобретении ООО «<данные изъяты>» товара (пиломатериала ) у ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» на общую сумму <данные изъяты> рублей, в т.ч. НДС - <данные изъяты> рублей;

договор поставки от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» (поставщик) и ООО «<данные изъяты>» (покупатель); спецификация № от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»; спецификация № от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» в лице ФИО9 и ООО «<данные изъяты>»;

договор поставки от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» (поставщик) и ООО «<данные изъяты>» (покупатель); копия спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» (поставщик) и ООО «<данные изъяты>» (покупатель); копия спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» (поставщик) и ООО «<данные изъяты>» (покупатель); копия спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» (поставщик) и ООО «<данные изъяты>» (покупатель);

счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в т.ч. НДС - <данные изъяты> рублей, согласно которой ООО «<данные изъяты>» приняло предъявленную ООО «<данные изъяты>» сумму налога к вычету в размере <данные изъяты> рублей за товар (пиломатериал); товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ год, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило, а ООО «<данные изъяты>» приняло пиломатериал на сумму <данные изъяты> рублей, в т.ч. НДС - <данные изъяты> рублей; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ год на сумму <данные изъяты> рублей, в т.ч. НДС - <данные изъяты> рублей, согласно которой ООО «<данные изъяты>» приняло предъявленную ООО «<данные изъяты>» сумму налога к вычету в размере <данные изъяты> рублей за товар (пиломатериал);

товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило, а ООО «<данные изъяты>» приняло пиломатериал на сумму <данные изъяты> рублей, в т.ч. НДС - <данные изъяты> рублей; копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ год на сумму <данные изъяты> рублей, в т.ч. НДС - <данные изъяты> рублей, согласно которой ООО «<данные изъяты>» приняло предъявленную ООО «<данные изъяты>» сумму налога к вычету в размере <данные изъяты> рублей;

товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило, а ООО «<данные изъяты>» принято пиломатериал на сумму на сумму <данные изъяты> рублей, в т.ч. НДС - <данные изъяты> рублей; копия счета-фактуры № № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в т.ч. НДС - <данные изъяты> рублей, согласно которой ООО «<данные изъяты>» приняло предъявленную ООО «<данные изъяты>» сумму налога к вычету в размере <данные изъяты> рублей;

товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило, а ООО «<данные изъяты>» приняло пиломатериал на сумму на сумму <данные изъяты> рублей, в т.ч. НДС - <данные изъяты> рублей; копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в т.ч. НДС - <данные изъяты> рублей, согласно которой ООО «<данные изъяты>» приняло предъявленную ООО «<данные изъяты>» сумму налога к вычету в размере <данные изъяты> рублей;

копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило, а ООО «<данные изъяты>» приняло пиломатериал на сумму на сумму <данные изъяты> рублей, в т.ч. НДС - <данные изъяты> рублей;

сопроводительное письмо ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонную ИФНС России № по УР с отметкой о получении налоговым органом ДД.ММ.ГГГГ год; заявление о возмещении суммы налога ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ в связи с приобретением пиломатериала у ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»;

книга покупок ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год содержит сведения о приобретении ООО «<данные изъяты>» товара (пиломатериала) у ООО «<данные изъяты>» на общую сумму <данные изъяты> рублей, в т.ч. НДС - <данные изъяты> рублей; договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» (поставщик) и ООО «<данные изъяты>» (Покупатель); копия платежного поручения ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей (получатель – ООО «<данные изъяты>»); счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в т.ч. НДС - <данные изъяты> рублей, согласно которой ООО «<данные изъяты>» приняло предъявленную ООО «<данные изъяты>» сумму налога к вычету в размере <данные изъяты> рублей за товар (пиломатериал); товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило, а ООО «<данные изъяты>» приняло пиломатериал на сумму <данные изъяты> рублей, в т.ч. НДС - <данные изъяты> рублей;

книга продаж ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, содержит сведения о продаже ИП ФИО18 пиломатериала на сумму <данные изъяты> рублей; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, согласно которой ООО «<данные изъяты>» выставило ИП ФИО18 сумму налога к вычету в размере <данные изъяты> рублей за товар (пиломатериал); товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило, а ИП ФИО18 принял пиломатериал на сумму <данные изъяты> рублей без НДС; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «<данные изъяты>» передало, а ИП ФИО18 принял пиломатериал на сумму <данные изъяты> рублей без НДС; международная товарно-транспортная накладная (СMR) № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «<данные изъяты>» передало, а ИП ФИО18 принял пиломатериал на сумму <данные изъяты> рублей без НДС;

сопроводительное письмо ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонную ИФНС России № по Удмуртской Республике с отметкой о получении налоговым органом ДД.ММ.ГГГГ; заявление о возмещении суммы налога ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, в котором указано на приобретение ООО «<данные изъяты>» пиломатериала у ООО «<данные изъяты>»; контракты между ООО «<данные изъяты>» (продавец) в лице директора Хасиева А.А. и ИП ФИО18 (покупатель) (том №, л.д. <данные изъяты>);

- протоколом осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в помещении ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, офис <данные изъяты> обнаружены и изъяты документы первичного бухгалтерского учета ООО «<данные изъяты>» (том № л.д. <данные изъяты>);

- протоколом осмотра документов обнаруженных и изъятых в помещении ООО «<данные изъяты>», установлено, что подшивка документов ООО «<данные изъяты>» содержит договор поставки от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» (поставщик) и ООО «<данные изъяты>» (покупатель); спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» (поставщик) и ООО «<данные изъяты>» (покупатель); спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» (поставщик) и ООО «<данные изъяты>» (покупатель); спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» (поставщик) и ООО «<данные изъяты>» (покупатель); счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в т.ч. НДС-<данные изъяты> рублей, согласно которой ООО «<данные изъяты>» приняло предъявленную ООО «<данные изъяты>» сумму налога к вычету в размере <данные изъяты> рублей; товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило, а ООО «<данные изъяты>» приняло пиломатериал на сумму <данные изъяты> рублей, в т.ч. НДС -<данные изъяты> рублей; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в т.ч. НДС -<данные изъяты> рублей, согласно которой ООО «<данные изъяты>» приняло предъявленную ООО «<данные изъяты>» сумму налога к вычету в размере <данные изъяты> рублей; товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило, а ООО «<данные изъяты>» приняло пиломатериал на сумму на сумму <данные изъяты> рублей, в т.ч. НДС -<данные изъяты> рублей; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в т.ч. НДС-<данные изъяты> рублей, согласно которой ООО «<данные изъяты> приняло предъявленную ООО «<данные изъяты>» сумму налога к вычету в размере <данные изъяты> рублей; товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило, а ООО «<данные изъяты>» приняло пиломатериал на сумму <данные изъяты> рублей, в т.ч. НДС -<данные изъяты> рублей (том № л.д. <данные изъяты>);

- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому на оптическом диске содержится электронные файлы «<данные изъяты>», «<данные изъяты>» и «<данные изъяты>» (том № л.д. <данные изъяты>);

- протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены первичные и уточненные деклараций по НДС ООО «<данные изъяты>», в том числе за ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ года, ДД.ММ.ГГГГ года. Из анализа, декларации следует, что по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты> ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», организацией ООО «<данные изъяты>» заявлено к налоговому вычету по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ года сумма в размере <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ года в размере <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ года в размере <данные изъяты> рублей и за ДД.ММ.ГГГГ года в размере <данные изъяты> рублей (том № л.д. <данные изъяты>);

- вещественными доказательствами – первичной декларацией по НДС ООО «<данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ года, уточненной декларация по НДС ООО «<данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ года, первичной декларацией по НДС ООО «<данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ года, уточненной декларация по НДС ООО «<данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ года, первичной декларацией по НДС ООО «<данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ года (том № л.д. <данные изъяты>

- актом камеральной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, решением об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № от ДД.ММ.ГГГГ, решением об отказе в возмещении частично сумм НДС, заявленной к возмещению № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым государственным налоговым инспектором Межрайонной ИФНС России № по Удмуртской Республике Обуховой Е.С. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по результатам камеральной налоговой проверки на основе уточненной налоговой декларации по НДС организации ООО «<данные изъяты>» за период ДД.ММ.ГГГГ установлено, что главной целью преследуемой налогоплательщиком ООО «<данные изъяты>» при совершении сделок с ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» являлось получение необоснованной налоговой выгоды в виде возмещения НДС из бюджета, в связи с чем, уменьшена сумма налога, излишне заявленного ООО «<данные изъяты>» к возмещению в размере <данные изъяты> рублей (том № л.д. <данные изъяты>);

- протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в жилище ФИО12 по адресу: <адрес>, обнаружен и изъят ноутбук (том № л.д. 19-22);

- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен ноутбук <данные изъяты>, а содержащаяся в нем информация скопирована на оптический диск <данные изъяты> (том № л.д. <данные изъяты>;

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому на оптическом диске <данные изъяты> обнаружен файл «заявление ИФНС» содержащий текст заявления о возмещении суммы налога на добавленную стоимость ООО «<данные изъяты>», файл «<данные изъяты>», содержащий реквизиты таможенной декларации, файл «реквизиты» с реквизитами ООО «<данные изъяты>» (том № л.д. <данные изъяты>);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в Межрайонной ИФНС России № по Удмуртской Республике по адресу: <адрес> изъяты налоговые и регистрационные дела ООО «<данные изъяты>»; материалы камеральных проверок, проведенных в отношении ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год; заявления на возврат суммы НДС ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год; решения о возврате (отказе) возмещения суммы НДС ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года; первичные и уточненные налоговые декларации ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год; решения о зачете, о выдаче суммы НДС ООО «<данные изъяты>» (том № л.д. 71-72);

- протоколом осмотра документов, изъятых в ходе выемки в Межрайонной ИФНС России № по Удмуртской Республике от ДД.ММ.ГГГГ, которым установлено, что

заявлением о возмещении суммы налога ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ директор ООО «ДД.ММ.ГГГГ» Хасиев А.А. обратился к налоговому органу о возврате суммы НДС в размере <данные изъяты> рублей, уплаченной в ДД.ММ.ГГГГ года;

решением № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении частично суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, налоговым органом постановлено возместить ООО «<данные изъяты>» НДС в сумме <данные изъяты> рублей, в том числе заявленную к возмещению сумму НДС по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>» сумму в размере <данные изъяты> рублей;

извещением о принятом налоговым органом решении о возврате № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый орган уведомил ООО «<данные изъяты>» о возврате НДС в сумме <данные изъяты> рублей, в том числе заявленную к возмещению сумму НДС по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>» сумму в размере <данные изъяты> рублей;

решением о возврате № от ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом направлено в Управление Федерального казначейства по Удмуртской Республике распоряжение о возврате ООО «<данные изъяты>» суммы <данные изъяты> рублей;

решением № от ДД.ММ.ГГГГ об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового возмещения, согласно которому государственным налоговым инспектором Межрайонной ИФНС России № по Удмуртской Республике Обуховой Е.С. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ проведена камеральная налоговая проверка на основе уточненной налоговой декларации по НДС организации ООО «<данные изъяты>» за период ДД.ММ.ГГГГ и установлено, что получение налоговой выгоды в виде возмещения НДС из бюджета при совершении сделок с ООО «<данные изъяты>» заявлено обосновано;

заявлением о возмещении суммы налога ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ директор ООО «<данные изъяты>» Хасиев А.А. обратился к налоговому органу о возврате суммы НДС в размере <данные изъяты> рублей, уплаченной в ДД.ММ.ГГГГ года;

решением № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, налоговым органом постановлено возместить ООО «<данные изъяты>» НДС в сумме ДД.ММ.ГГГГ рублей, в том числе заявленную к возмещению сумму НДС по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>» в размере <данные изъяты> рублей;

извещением о принятом налоговым органом решении о возврате № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый орган уведомил ООО «<данные изъяты>» о возврате НДС в сумме <данные изъяты> рублей, в том числе заявленную к возмещению сумму НДС по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>» в размере <данные изъяты> рублей;

решением о возврате № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый орган направил в Управление Федерального казначейства по Удмуртской Республике распоряжение о возврате ООО «<данные изъяты>» суммы <данные изъяты> рублей;

заявлением о возмещении суммы налога ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ директор ООО «<данные изъяты>» Хасиев А.А. обратился к налоговому органу о возврате суммы НДС в размере <данные изъяты> рублей, уплаченной в ДД.ММ.ГГГГ года, в том числе по финансово-хозяйственным операциям с ООО «<данные изъяты>» в размере <данные изъяты> рублей и ООО «<данные изъяты>» в размере <данные изъяты> рублей;

решением № об отказе в возмещении частично суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от ДД.ММ.ГГГГ, налоговым органом отказано ООО «<данные изъяты>» в возмещении НДС в сумме <данные изъяты> рублей, заявленной к возмещению по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»;

решением № от ДД.ММ.ГГГГ об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового возмещения, согласно которому государственным налоговым инспектором Межрайонной ИФНС России № по Удмуртской Республике Обуховой Е.С. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ проведена камеральная налоговая проверка на основе уточненной налоговой декларации по НДС организации ООО <данные изъяты>» за период ДД.ММ.ГГГГ и установлено, что главной целью преследуемой налогоплательщиком ООО «<данные изъяты>» при совершении сделок с ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» являлось получение необоснованной налоговой выгоды в виде возмещения НДС из бюджета, в связи с чем, уменьшена сумма налога, излишне заявленного ООО «<данные изъяты>» к возмещению в размере <данные изъяты> рублей;

заявление о возмещении суммы налога ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, содержит обращение директора ООО «<данные изъяты>» Хасиева А.А. к налоговому органу о возврате суммы НДС в размере <данные изъяты> рублей, уплаченной в ДД.ММ.ГГГГ года;

решением № от ДД.ММ.ГГГГ об отказе в возмещении частично суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, налоговым органом отказано ООО «<данные изъяты>» в возмещении НДС в сумме <данные изъяты> рублей, необоснованно заявленной к возмещению по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>»;

решением № от ДД.ММ.ГГГГ об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового возмещения, согласно которому государственным налоговым инспектором Межрайонной ИФНС России № по Удмуртской <адрес> Е.С. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ проведена камеральная налоговая проверка на основе первичной налоговой декларации по НДС организации ООО «<данные изъяты>» за период ДД.ММ.ГГГГ года и установлено, что главной целью преследуемой налогоплательщиком ООО «<данные изъяты>» при совершении сделок с ООО «<данные изъяты>» являлось получение необоснованной налоговой выгоды в виде возмещения НДС из бюджета, в связи с чем, уменьшена сумма налога, излишне заявленного ООО «<данные изъяты>» к возмещению в размере <данные изъяты> рублей (том № л.д<данные изъяты>);

- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому изъятый в ходе выемки в Межрайонной ИФНС России № по Удмуртской Республике оптический диск №-<данные изъяты> содержит декларации (первичные и уточненные) по налогу на добавленную стоимость ООО «<данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ года, ДД.ММ.ГГГГ года, ДД.ММ.ГГГГ года, выписки по операциям на счетах ООО «<данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» (том № л.д. <данные изъяты>);

- протоколом осмотра предметов, изъятых в ходе выемки в Межрайонной ИФНС России № по Удмуртской Республике, согласно которому сопроводительное письмо ООО «<данные изъяты>» к налоговой декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ года с отметкой о поступлении в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ; заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов № от ДД.ММ.ГГГГ; заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов № от ДД.ММ.ГГГГ; копия контракта № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» (продавец) и ИП ФИО18 (покупатель); счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; копии транспортных накладных № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; копии товарных накладных № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; копии международных товарно-транспортных накладных № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, содержат сведения о вывозе за пределы таможенной территории Российской Федерации ООО «<данные изъяты>» пиломатериала, приобретенного у ООО «<данные изъяты>» в ДД.ММ.ГГГГ года;

сопроводительное письмо ООО «<данные изъяты>» к налоговой декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ года с отметкой о поступлении в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ; копия книги покупок ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ со сведениями о приобретении ООО «<данные изъяты>» товара у ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» на общую сумму <данные изъяты> рублей, в т.ч. НДС - <данные изъяты> рублей; копия договора поставки от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» (поставщик) и ООО «<данные изъяты>» (покупатель); копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в т.ч. НДС-<данные изъяты> рублей, согласно которой ООО «<данные изъяты>» приняло предъявленную ООО «<данные изъяты>» сумму налога к вычету в размере <данные изъяты> рублей за товар (пиломатериал); копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило, а ООО «<данные изъяты>» приняло пиломатериал на <данные изъяты> рублей, в том числе НДС-<данные изъяты> рублей, содержат сведения о приобретении пиломатериала ООО «<данные изъяты>» у ООО «<данные изъяты>» и обосновывающие заявленные Хасиевым А.А. в уточненной налоговой декларации за ДД.ММ.ГГГГ год ООО «<данные изъяты>» налоговые вычеты в соответствии со ст. 171, 172 НК РФ;

сопроводительное письмо ООО «<данные изъяты>» к налоговой декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ года с отметкой о поступлении в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ; копия книги покупок ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ со сведениями о приобретении товара ООО «<данные изъяты>» у ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» на общую сумму <данные изъяты> рублей, в т.ч. НДС- <данные изъяты> рублей; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; копии актов № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; копии товарных накладных № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; копия договор субаренды складского помещения от ДД.ММ.ГГГГ; копия книги продаж ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, содержат сведения о вывозе за пределы таможенной территории Российской Федерации ООО «<данные изъяты>» пиломатериала, приобретенного у ООО «Алтай» в ДД.ММ.ГГГГ года и ДД.ММ.ГГГГ года и обосновывающие заявленные Хасиевым А.А. в налоговой декларации за ДД.ММ.ГГГГ год налоговые вычеты в соответствии со ст.ст. 171, 172 НК РФ;

сопроводительное письмо ООО «<данные изъяты>» к налоговой декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ года с отметкой о поступлении в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ; копия книги покупок ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ со сведениями о приобретении товара ООО «<данные изъяты>» у ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» на общую сумму <данные изъяты> рублей, в т.ч. НДС - <данные изъяты> рублей; копия книги продаж ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в которой отражены сведения о продаже товара ООО «<данные изъяты>» ИП ФИО18 на общую сумму <данные изъяты> рублей; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; копии товарных накладных № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; копия договора поставки от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»; копия спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки б/н от ДД.ММ.ГГГГ, копия спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки б/н от ДД.ММ.ГГГГ., копия спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки б/н от ДД.ММ.ГГГГ; копии транспортных накладных № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, копии международных товарно-транспортных накладных CMR № от ДД.ММ.ГГГГ, CMR № от ДД.ММ.ГГГГ, CMR № от ДД.ММ.ГГГГ, CMR № от ДД.ММ.ГГГГ, CMR № от ДД.ММ.ГГГГ, CMR № от ДД.ММ.ГГГГ, CMR № от ДД.ММ.ГГГГ, CMR № от ДД.ММ.ГГГГ, CMR № от ДД.ММ.ГГГГ, CMR № от ДД.ММ.ГГГГ, CMR № от ДД.ММ.ГГГГ, CMR № от ДД.ММ.ГГГГ, CMR № от ДД.ММ.ГГГГ, CMR № от ДД.ММ.ГГГГ, CMR № от ДД.ММ.ГГГГ, CMR № от ДД.ММ.ГГГГ, CMR № от ДД.ММ.ГГГГ, CMR № на ДД.ММ.ГГГГ, CMR № от ДД.ММ.ГГГГ, CMR № от ДД.ММ.ГГГГ, CMR № от ДД.ММ.ГГГГ, содержат сведения о вывозе за пределы таможенной территории Российской Федерации ООО «<данные изъяты>» пиломатериала, приобретенного у ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» в ДД.ММ.ГГГГ и обосновывающие заявленные Хасиевым А.А. в налоговой декларации за ДД.ММ.ГГГГ год ООО «<данные изъяты>» налоговые вычеты в соответствии со ст.ст. 171, 172 НК РФ;

сопроводительное письмо ООО «<данные изъяты>» к налоговой декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ года содержит отметку о поступлении в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ; копия книги покупок ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в которой отражены сведения о приобретении товара ООО «<данные изъяты>» у ООО «<данные изъяты>» на общую сумму <данные изъяты> рублей, в т.ч. НДС - <данные изъяты> рублей; копия книги продаж ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в которой отражены сведения о продаже товара ООО «<данные изъяты>» ИП ФИО18 на общую сумму <данные изъяты> рублей; копии счетов-фактур № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; копия международной товарно-транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, содержат сведения о вывозе за пределы таможенной территории Российской Федерации ООО «<данные изъяты>» пиломатериала, приобретенного у ООО «<данные изъяты>» в ДД.ММ.ГГГГ года и обосновывающие заявленные Хасиевым А.А. в налоговой декларации за ДД.ММ.ГГГГ год налоговые вычеты в соответствии со ст. 171, 172 НК РФ (том № л.д. <данные изъяты>);

- протоколом выемки ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в офисе в <адрес>/<данные изъяты> Филиала ОАО «<данные изъяты>» в <адрес> по адресу: <адрес> обнаружены и изъяты документы открытия банковского счета ООО «<данные изъяты>», карточки с образцами подписей, выписка о движении денежных средств, платежные поручения и мемориальные ордера по приходу и списанию денежных средств ООО «<данные изъяты>» (том № л.д. <данные изъяты>);

- протоколом осмотра документов, изъятых в офисе в <адрес>/<данные изъяты> Филиала ОАО «Бинбанк», согласно которому карточка с образцами подписей и оттиска печати ООО «<данные изъяты>»; заявление на открытие счета в ОАО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ; договор банковского счета в валюте Российской Федерации для юридических лиц-резидентов № от ДД.ММ.ГГГГ; соглашение об обмене электронными документами, подписанными электронной подписью №/<данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ; акт о готовности Клиента к обмену ЭД от ДД.ММ.ГГГГ; копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица от ДД.ММ.ГГГГ серии 18 №; копия свидетельства о постановке на учет Российской организации в налоговом органе по месту её нахождения от ДД.ММ.ГГГГ серии <данные изъяты>№; копия уведомления Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Удмуртской Республике от ДД.ММ.ГГГГ; приложение к уведомлению от ДД.ММ.ГГГГ – расшифровка кодов ОК ТЭИ; копия Устава ООО «<данные изъяты>»; решение № Единственного Учредителя (Участника) ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ; копия приказа ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ; копия приказа ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ; копии страниц паспорта гражданина Российской Федерации серии 9403 № выданного ОВД <адрес> Удмуртской Республики ДД.ММ.ГГГГ на имя: Хасиев Апти Алхазурович, ДД.ММ.ГГГГ г.р.; выписка по операциям на счете № в отношении ООО «<данные изъяты>» ИНН/КПП <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; выписка по операциям на счете № в отношении ООО «<данные изъяты>» ИНН/КПП <данные изъяты> период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, содержат сведения, что Хасиев А.А. являлся единственным учредителем и директором ООО «<данные изъяты>», единолично осуществлял административно-хозяйственные и организационно-распорядительные функции, получал с расчетного счета организации денежные средства, поступившие из налогового органа в виде возврата из бюджета НДС и перечислял денежные средства с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» на расчетные счета ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» (том № л.д. <данные изъяты>);

- справкой ПЦП МСЦ «<данные изъяты>» ОАО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой на имя Хасиева А.А., ДД.ММ.ГГГГ г.р. открыта банковская карта № (том № л.д. <данные изъяты>

- справкой Ижевского регионального отделения Уральского Филиала ОАО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой абонентом номера <данные изъяты> является Хасиев А.А., ДД.ММ.ГГГГ г.р. (том № л.д. <данные изъяты>);

- протоколом осмотра документов и предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому на оптическом диске <данные изъяты> содержится информация о соединениях между абонентами и абонентскими устройствами, принадлежащих подсудимому Хасиеву А.А. и свидетелю ФИО12 (том № л.д. <данные изъяты>);

- договором № на подключение и оказание услуг обмена электронными документами между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ, актом выполненных работ (оказанных услуг) от ДД.ММ.ГГГГ, сублицензионным договором от ДД.ММ.ГГГГ, актом приема-передачи неисключительных прав от ДД.ММ.ГГГГ, сертификатом открытого ключа от ДД.ММ.ГГГГ, сертификатом ключа проверки электронной подписи от ДД.ММ.ГГГГ, которыми установлено, что Хасиев А.А. имел возможность формировать и направлять налоговую отчётность ООО «<данные изъяты>» в электронном виде, используя электронные средства связи (том № л.д. <данные изъяты>);

- заключением судебной комплексной налоговой экспертизы №-<данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ с выводами о том, что в соответствии со ст.143 и ст. 246 НК Российской Федерации ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты> являлось плательщиком НДС (налога на добавленную стоимость) и налога на прибыль организаций. В соответствии со ст.143 и ст.246 НК Российской Федерации ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» являлись плательщиками НДС (налога на добавленную стоимость) и налога на прибыль организаций. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ годы ООО «<данные изъяты>» предоставляло в межрайонную ИФНС России № по Удмуртской Республике налоговые декларации по НДС.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» предоставило в Межрайонную ИФНС России № по Удмуртской Республике налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ год, в которой заявлен налог к возмещению из бюджета в сумме <данные изъяты> рубля. Кроме того, ООО «<данные изъяты>» предоставило в Межрайонную ИФНС России № по Удмуртской Республике уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ год, в которой заявлен налог к возмещению из бюджета в сумме <данные изъяты> рублей. ООО «<данные изъяты>» выставило в адрес ООО «<данные изъяты>» счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС- <данные изъяты> рублей. Таким образом, ООО «<данные изъяты>» по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>» в ДД.ММ.ГГГГ года заявило к возмещению из бюджета <данные изъяты> рублей.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» предоставило в Межрайонную ИФНС России № по Удмуртской Республике налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ год, в которой заявлен налог к возмещению из бюджета в сумме <данные изъяты> рублей. В ходе анализе книги покупок ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (ДД.ММ.ГГГГ) установлено, что ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» выставлены счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС - <данные изъяты> рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС - <данные изъяты> рублей. Таким образом, ООО «<данные изъяты>» по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>» в ДД.ММ.ГГГГ года заявило к возмещению <данные изъяты> рублей.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» предоставило в Межрайонную ИФНС России № по Удмуртской Республике налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ год, в которой заявлен налог к возмещению из бюджета в сумме <данные изъяты> рубля. В ходе анализа книги покупок ООО «<данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ г. установлено, что ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» выставлены счета-фактур № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС - <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС - <данные изъяты> рублей, а возмещение <данные изъяты> рублей (за минусом <данные изъяты> рублей, которые были выставлены в ДД.ММ.ГГГГ). Таким образом, ООО «<данные изъяты>» по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>» в ДД.ММ.ГГГГ года заявило к возмещению <данные изъяты> рублей.

ООО «<данные изъяты>» предоставило в Межрайонную ИФНС России № по Удмуртской Республике налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за <данные изъяты> год, в которой заявлен налог к возмещению из бюджета в сумме <данные изъяты> рубля. В ходе анализа книги покупок ООО «<данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ год установлено, что ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» выставлены счета-фактур № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС -<данные изъяты> рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС - <данные изъяты> рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС - <данные изъяты> рублей. Таким образом, ООО «<данные изъяты>» по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>» в ДД.ММ.ГГГГ года заявило к возмещению <данные изъяты> рублей.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» предоставило в Межрайонную ИФНС России № по Удмуртской Республике налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ год, в которой заявлен налог к возмещению из бюджета в сумме <данные изъяты> рубля. В ходе анализа книги покупок ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (ДД.ММ.ГГГГ), установлено, что ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» выставлена счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС- <данные изъяты> рублей. Таким образом, ООО «<данные изъяты>» по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>» в ДД.ММ.ГГГГ заявило к возмещению <данные изъяты> рублей.

Возмещение налога на добавленную стоимость ООО «<данные изъяты>» в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в результате взаимоотношений с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» не соответствует действующему налоговому законодательству Российской Федерации, так как имело место нарушение требований ст. 23, 146,153,171,172, 173 НК Российской Федерации.

Проведенный анализ представленных документов участников сделок по реализации имущества (пиломатериал) в адрес ООО «<данные изъяты>» от ООО «<данные изъяты>», от ООО «<данные изъяты>», от ООО «<данные изъяты>» показал, что спорные сделки по поставке пиломатериала от ООО «<данные изъяты>», от ООО «<данные изъяты>», от ООО «<данные изъяты>» не отражены в их бухгалтерском и налоговом учете, не исчислены суммы НДС подлежащие уплате в бюджет при реализации имущества и не учтены при формировании налоговых обязательств за исследуемый период.

Описанные мероприятия создали цепочку хозяйственных операций по реализации имущества между организациями, действия которых привели к тому, что источник для возмещения НДС в бюджете не сформирован.

Организованная участниками хозяйственных и финансовых отношений деятельность дает конечному покупателю недвижимого имущества (ООО «<данные изъяты>») предусмотренную НК РФ возможность возврата денежных средств из бюджета путем заявления налогового вычета при фактическом отсутствии сформированного источника возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета, создана ситуация, при которой у ООО «<данные изъяты>» возникло формальное право на применение налоговых вычетов и возмещение налога из бюджета.

Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом, следовательно, должен соблюдаться принцип зеркальности, вытекающий из сущности косвенного налога: сумма НДС, перечисляемая в бюджет продавцом, и сумма НДС, принимаемая к вычету покупателем, должны быть одинаковыми (том № л.д. <данные изъяты>);

- заключением судебной почерковедческой экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ с выводами о том, что подписи от имени Хасиева А.А. в заявлениях о возмещении суммы налога от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ выполнены Хасиевым А.А. (том № л.д. <данные изъяты>);

- заключением дополнительной судебной почерковедческой экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ с выводами о том, что подписи от имени Хасиева А.А. в заявлениях о возмещении суммы налога от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ выполнены Хасиевым А.А. (том № л.д. <данные изъяты>);

Органом предварительного следствия действия Хасиева А.А. квалифицированы по ч.3 ст.30, ч.3 ст.159 УК РФ.

Вместе с тем, выступая в прениях, государственный обвинитель, предложил суду квалифицировать действия Хасиева А.А. по ч.3 ст.30, ч.1 ст.159 УК РФ, как покушение на мошенничество, то есть умышленные действия лица, непосредственно направленные на хищение чужого имущества путем обмана, если при этом преступление не было доведено до конца по независящим от этого лица обстоятельствам. С учетом характера и тяжести совершенного преступления, предложил назначить подсудимому наказание в виде обязательных работ и на основании пунктов 9, 12 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания РФ от ДД.ММ.ГГГГ№ ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов», освободить его от назначенного наказания и снять судимость.

Защитник и подсудимый, согласились с предложенной государственным обвинителем квалификацией обвинения, просили назначить подсудимому наказание в виде штрафа в минимальном размере и на основании пунктов 9, 12 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания РФ от ДД.ММ.ГГГГ№ ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов» освободить его от назначенного наказания и снять судимость.

Оценив каждое доказательство с точки зрения относимости, допустимости, достоверности, а все собранные доказательства в совокупности – достаточными для разрешения уголовного дела, суд считает доказанной вину подсудимого Хасиева А.А. в совершении преступления при обстоятельствах, установленных в судебном заседании и на основании исследованной совокупности доказательств, с учетом позиции государственного обвинителя, квалифицирует его действия по ч.3 ст.30, ч.1 ст.159 УК РФ, как покушение на мошенничество, то есть умышленные действия лица, непосредственно направленные на хищение чужого имущества путем обмана, если при этом преступление не было доведено до конца по независящим от этого лица обстоятельствам.

На основании совокупности добытых в ходе предварительного следствия и исследованных в суде доказательств по уголовному делу, судом достоверно установлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Хасиев А.А. умышленно, то есть, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, из корыстных побуждений, совершил покушение на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации в виде необоснованного возмещения налогового вычета по налогу на добавленную стоимость ООО «<данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ года в сумме <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ года в сумме <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ года в сумме <данные изъяты> рублей и за ДД.ММ.ГГГГ года <данные изъяты> рублей, путем обмана должностных лиц Межрайонной ИФНС России № по Удмуртской Республике, расположенной по адресу: Удмуртская Республика, <адрес>, посредством предоставления в указанный налоговый орган налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и иных документов, содержащих заведомо ложные сведения о расходах ООО «<данные изъяты>» по сделкам, связанным с приобретением пиломатериала у ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», однако, преступление не довел до конца, по независящим от него обстоятельствам.

Виновность Хасиева А.А. в совершении преступления при вышеуказанных обстоятельствах установлена признательными показаниями самого подсудимого, показаниями представителя потерпевшего Казариной Д.А., свидетелей ФИО21., ФИО6, ФИО7, ФИО8, ФИО9, ФИО12, ФИО11, ФИО, ФИО13, ФИО1, ФИО4, ФИО2, ФИО5, ФИО15, ФИО14, ФИО10, эксперта ФИО16 данных ими как на предварительном следствии, так и в судебном заседании, письменными доказательствами, суть и содержание которых изложено выше. Признательные показания подсудимого, показания представителя потерпевшего и свидетелей суд признает достоверными доказательствами по делу, поскольку они достаточно последовательны, согласуются между собой и другими доказательствами по делу, и нашли свое объективное подтверждение в процессе судебного разбирательства и в материалах дела. Эти показания получены с соблюдением требований уголовно-процессуального закона, а потому являются допустимыми доказательствами. Незначительные изменения свидетелями своих показаний суд признает несущественными, поскольку, по мнению суда, они обусловлены субъективно-эмоциональными возможностями восприятия произошедшего каждым, а также индивидуальными особенностями памяти.

Не верить показаниям подсудимого, представителя потерпевшего и свидетелей, либо относиться к ним критически у суда нет оснований. Причин, по которым представитель потерпевшего и свидетели могли бы оговорить подсудимого, судом не установлено.

Заключения экспертиз мотивированы, обоснованы и проведены квалифицированными экспертами, которым предоставлялись достаточные материалы и надлежащие объекты для исследования.

Документальные доказательства, перечисленные выше, суд, наряду с заключениями экспертов, признает также относимыми, допустимыми и достоверными, поскольку они все получены в строгом соответствии с законом, обоснованы, мотивированы, соответствуют установленным в ходе судебного разбирательства обстоятельствам дела, согласуются между собой и с другими доказательствами по делу, сомнений у суда не вызывают, поэтому суд расценивает их, как полноценные источники доказательств виновности Хасиева А.А. в инкриминируемом преступлении.

На основании материалов уголовного дела, касающихся обстоятельств совершения преступления и личности подсудимого Хасиева А.А., который на учете в психиатрическом диспансере не состоит, жалоб на психическое здоровье не предъявлял, суд считает необходимым признать его вменяемым в отношении инкриминируемого деяния.

Согласно исследованным в суде обстоятельствам, характеризующим личность подсудимого Хасиева А.А., установлено, что он содержит на иждивении малолетнего ребенка, ранее не судим (том № л.д.<данные изъяты>), по месту жительства характеризуется посредственно, в состоянии опьянения не замечен, шума и скандалов не допускает (том № л.д.<данные изъяты>), на учетах в психиатрическом и наркологическом диспансерах не состоит (том № л.д.<данные изъяты>).

В качестве обстоятельств, смягчающих наказание Хасиева А.А., суд, в соответствии со ст.61 УК РФ, признает полное признание вины подсудимым, раскаяние в содеянном, наличие несовершеннолетнего ребенка, впервые совершение преступления небольшой тяжести.

Обстоятельств, отягчающих наказание Хасиева А.А., в соответствии с положением ст.63 УК РФ, судом не установлено.

Оснований для применения в отношении Хасиева А.А. положений ч.1 ст.62, ст.64, ст.82, ст.82.1 УК РФ, не имеется.

Обстоятельств, освобождающих от уголовной ответственности, исключающих преступность и наказуемость деяний подсудимого по делу не установлено.

Принимая во внимание, что Хасиев А.А. совершил преступление, отнесенное в соответствии с ч.2 ст.15 УК РФ, к категории преступлений небольшой тяжести, оснований для изменения категории данного преступления в соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ, не имеется.

При назначении наказания суд руководствуется ч.3 ст.66 УК РФ, регламентирующей назначение наказания за покушение на преступление.

Назначая наказание, в соответствии со ст.60 УК РФ, суд, руководствуясь принципом справедливости, в достаточной степени и полной мере учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, отнесенного к категории преступлений небольшой тяжести, совокупность смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, сведения о личности подсудимого, который преступление совершил впервые, вину в содеянном признал и раскаялся, выразил желание встать на путь исправления и обязался в будущем не совершать противоправных действий, на учетах у нарколога и психиатра не состоит, его состояние здоровья, отношение к содеянному, влияние наказания на его исправление и условия жизни семьи, в связи с чем, полагает целесообразным назначить подсудимому Хасиеву А.А. наказание в виде штрафа, которое наиболее соответствует целям восстановления социальной справедливости, исправлению подсудимого и предупреждению совершения им новых преступлений.

При определении размера назначаемого наказания в виде штрафа суд учитывает тяжесть совершенного преступления, имущественное положение подсудимого и его семьи, возможность получения им заработной платы либо иного дохода в виду трудоспособного возраста.

В связи с назначением подсудимому Хасиеву А.А. наказания в виде штрафа суд, на основании пунктов 9 и 12 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания РФ от ДД.ММ.ГГГГ№ ГД «<данные изъяты>», считает необходимым освободить его от назначенного наказания и снять с него судимость.

По уголовному делу представителем гражданского истца Межрайонной ИФНС России № по Удмуртской Республике заявлен гражданский иск о взыскании с гражданского ответчика Хасиева А.А. имущественного ущерба на сумму <данные изъяты> копейки (т.№, л.д.<данные изъяты>

Помощник прокурора считает необходимым исковые требования представителя истца удовлетворить в полном объеме.

Гражданский ответчик (подсудимый) Хасиев А.А. исковые требования признал полностью, обязался возместить причиненный преступлением ущерб в ближайшее время.

В соответствии со ст.1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

Выслушав мнение сторон, суд считает исковые требования Межрайонной ИФНС России № по Удмуртской Республике на сумму <данные изъяты> копейки обоснованными, подтвержденными необходимыми расчетами, в связи с чем, подлежащими удовлетворению в полном объеме.

Снять арест наложенный постановлением Устиновского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ на имущество Хасиева А.А. – автомобиль <данные изъяты>.

В соответствии с требованиями ст.81 УПК РФ, вещественные доказательства: <данные изъяты>

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.304, 307-309 УПК РФ,

П Р И Г О В О Р И Л:

Хасиева А.А. признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.30, ч.1 ст.159 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере <данные изъяты> рублей.

На основании пунктов 9 и 12 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ№ ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов» освободить Хасиева А.А. от назначенного судом наказания и снять с него судимость.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, избранную в отношении Хасиева А.А., отменить.

Гражданский иск Межрайонной ИФНС России № по Удмуртской Республике к Хасиеву А.А. о возмещении материального ущерба, причиненного преступлением, удовлетворить. Взыскать с Хасиева А.А. в пользу Межрайонной ИФНС России № по Удмуртской Республике в счет возмещения причиненного имущественного ущерба федеральному бюджету сумму в размере <данные изъяты> копейки.

Снять арест наложенный постановлением Устиновского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ на имущество Хасиеву А.А. – транспортное средство <данные изъяты>

Вещественные доказательства: <данные изъяты>

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Судебную коллегию по уголовным делам Верховного суда Удмуртской Республики, через Устиновский районный суд г.Ижевска, в течение 10 суток со дня постановления. Дополнительные апелляционная жалоба, представление подлежат рассмотрению, если они поступили в суд апелляционной инстанции не позднее чем за 5 суток до начала судебного заседания.

Судья С.Ю. Туров