Приговор Тындинского районного суда (Амурская область) от 02.04.2018 № 1-1/18

Дело №

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

02 апреля 2018 года г.Тында

Тындинский районный суд Амурской области в составе:

председательствующего судьи Муратова В.А.,

с участием государственных обвинителей Литвиновой Е.В., Доценко Е.К., Яковенко Е.Г., Кузнецовой О.В.,

подсудимого Клименкова В.П.,

его защитников – адвокатов Андреевой Л.М., Вишневецкого С.П.,

при секретаре Семеновой М.А., Абрамовой А.В., Миляковой А.В., Стяпоненас (Артемьевой) А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

Клименкова <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина РФ, с высшим образованием, в зарегистрированном браке не состоящего, не военнообязанного, работающего в ООО «Мостостроительная компания «Тындатрансмост» генеральным директором, зарегистрированного в <адрес>,

ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч.2 ст.199.1, ст.199.2 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Клименков В.П. своими действиями совершил преступление, предусмотренное ч. 2 ст. 199.1 УК РФ - то есть неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, совершенное в особо крупном размере. Преступление совершено при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «Тындатрансмост» зарегистрировано в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Амурской области ДД.ММ.ГГГГ за основным государственным регистрационным номером №, с местом нахождения: <адрес>, а в последующем <адрес>, <адрес>, состоит на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, ему присвоен идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) 2808016728.

Решением общего собрания учредителей ООО «Тындатрансмост» (протокол № от ДД.ММ.ГГГГ) генеральным директором ООО «Тындатрансмост» был избран Клименков <данные изъяты>, приступивший к исполнению обязанностей генерального директора ООО «Тындатрансмост», в соответствии с занимаемой должностью, с ДД.ММ.ГГГГ (приказ № от ДД.ММ.ГГГГ).

Согласно учредительного договора ООО «Тындатрансмост», утвержденного ДД.ММ.ГГГГ, учредителями предприятия являются:

- Клименков В.П., с долей 60 % уставного капитала;

- Мадфис Г.И., с долей 30 % уставного капитала;

- Волков А.Н., с долей 5 % уставного капитала;

- Рассказов А.И., с долей 5 % уставного капитал.

ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № 7 по Амурской области на основании решения единственного участника ООО «Тындатрансмост» № от ДД.ММ.ГГГГ была зарегистрирована новая редакция устава ООО «Тындатрансмост», согласно которым единственным учредителем ООО «Тындатрансмост» стал Клименков В.П.

На основании решения единственного учредителя ООО «Тындатрансмост» от ДД.ММ.ГГГГ, генеральным директором ООО «Тындатрансмост» ФИО1 был издан приказ № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому полномочия генерального директора ФИО1, с правом первой подписи финансово-хозяйственных документов, продлены с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ, а также ДД.ММ.ГГГГ решением единственного участника ООО «Тындатрансмост» утверждена новая редакция устава ООО «Тындатрансмост», согласно которому, целью деятельности общества является удовлетворение общественных потребностей юридических и физических лиц в работах, товарах и услугах и получение прибыли.

Основными направлениями деятельности ООО «Тындатрансмост» в соответствии с уставом данного общества в указанном периоде являлись: производство общестроительных работ по строительству мостов, надземных автомобильных дорог, тоннелей, по возведению зданий, строительство фундаментов, сдача внаем собственного недвижимого имущества.

С учетом изложенного, ФИО1 был лично заинтересован в результатах финансово-хозяйственной деятельности ООО «Тындатрансмост», в увеличении основных и оборотных средств предприятия, повышении объема производства, и, обладая правом первой подписи и распределения финансовых средств данного предприятия, в том числе перечисляемых на удовлетворение требований кредиторов, умышленно, совершил неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению в бюджет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленного и удержанного с выплат, производимых работникам предприятия, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Так, в период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на основании решения общего собрания учредителей ООО «Тындатрансмост» от ДД.ММ.ГГГГ, приказа ООО «Тындатрансмост» № от ДД.ММ.ГГГГ, а также приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о продлении полномочий, ФИО1 являлся генеральным директором (руководителем) данной организации, осуществлял руководство ее текущей деятельностью и в ходе исполнения своих должностных обязанностей распоряжался в пределах своих прав всем имуществом ООО «Тындатрансмост», включая его денежные средства.

В силу своих должностных обязанностей, обусловленных п. 1 ст. 6 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от ДД.ММ.ГГГГ № 129-ФЗ, согласно которому на руководителя возложена ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства Российской Федерации при выполнении хозяйственных операций, п. 6.1 Устава ООО «Тындатрансмост» (с изменениями и дополнениями), согласно которому руководство текущей деятельностью ООО «Тындатрансмост» осуществляется единоличным исполнительным органом, каковым является генеральный директор, который вправе действовать без доверенности, в том числе, представлять его интересы, совершать сделки от имени организации, утверждать штаты, издавать приказы и давать указания, обязательные для исполнения всеми работниками организации, ФИО1, как руководитель ООО «Тындатрансмост», имеющего своей целью извлечение прибыли путем использования наемного труда, то есть, работников организации, и фактически располагая штатной численностью, необходимой для осуществления уставной деятельности ООО «Тындатрансмост», в силу законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, являлся налоговым агентом, поскольку:

- в соответствии с п. 2 ст. 11 Налогового Кодекса Российской Федерации, работники ООО «Тындатрансмост», то есть физические лица, фактически находившиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году, признавались налоговыми резидентами;

- в соответствии со ст. 207 Налогового кодекса РФ, физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами в Российской Федерации, признавались налогоплательщиками налога на доходы физических лиц;

- в соответствии с п. 1 ст. 24 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговыми агентами признаются лица, на которые, в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов;

- в соответствии с п. 1 ст. 226 Налогового кодекса Российской Федерации, российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, источником которых является налоговый агент, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

С учетом изложенных обстоятельств, ФИО1, являясь руководителем ООО «Тындатрансмост», признанным в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, налоговым агентом, и достоверно зная о том, что ООО «Тындатрансмост», осуществляя выплаты в пользу физических лиц – работников ООО «Тындатрансмост», в соответствии со ст. ст. 24 и 226 Налогового кодекса Российской Федерации, обязано исчислять, удерживать у своих работников, являющихся налогоплательщиками, суммы налога на доходы физических лиц (далее НДФЛ), которые в установленный законом срок перечислять в федеральный бюджет, в ходе единоличного руководства текущей деятельностью организации, в период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, был обязан неукоснительно соблюдать и руководствоваться:

- ст. 57 Конституции Российской Федерации, согласно которой каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы;

- ст. 53 Гражданского кодекса Российской Федерации, согласно которой лицо, которое в силу закона или учредительных документов юридического лица выступает от его имени, должно действовать в интересах представляемого им юридического лица добросовестно и разумно;

- п.п. 1 п. 3 ст. 24 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которым налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства;

- п. 1 ст. 226 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которому российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;

- п. 3 ст. 226 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которому исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

- п. 4 ст. 226 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которому налоговые агенты обязаны удерживать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате;

- п. 6 ст. 226 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которой налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках. В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, - для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, - для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды.

Однако, в период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1, при ознакомлении в своем служебном кабинете, расположенном в административном здании ООО «Тындатрансмост» по адресу: <адрес>, с расчетно-платежной ведомостью за январь 2010 года, отражающей общую сумму НДФЛ за январь 2010 года в размере 752 506 рублей, подлежащей обязательному безвозмездному перечислению ООО «Тындатрансмост» в бюджетную систему Российской Федерации, единолично, в личных интересах, обусловленных стремлением извлечь:

1) выгоду имущественного характера в виде улучшения финансового положения учрежденной им организации за счет не принадлежащих организации денежных средств путем увеличения основных средств организации и ее платежеспособности, влекущих за собой увеличение чистой прибыли организации, подлежащей, в соответствии с Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», распределению между участниками (учредителями) организации,

2) выгоду неимущественного характера в виде:

- карьеризма, выражающегося в том, что использование денежных средств, не принадлежащих ООО «Тындатрансмост» в развитии его внутрихозяйственной деятельности, увеличении его основных средств и платежеспособности, создает видимость финансового благополучия возглавляемой им организации, и, следовательно, обеспечивает ему авторитет руководителя;

- семейственности, выражающейся в том, что нахождение ФИО1 в руководящей должности организации, позволяет ему трудоустраивать его родственников на руководящие и высоко оплачиваемые должности в данной организации, а именно, его сына ФИО4 - на должность заместителя генерального директора ООО «Тындатрансмост»,

умышленно принял решение не перечислять денежные средства, ежемесячно исчисляемые и удерживаемые из заработной платы работников ООО «Тындатрансмост» в виде НДФЛ, и незаконно оставлять данные денежные средства в распоряжении ООО «Тындатрансмост» для их последующего использования в развитии данной организации, чем умышленно принял решение о неисполнении обязанностей налогового агента по перечислению НДФЛ в бюджетную систему Российской Федерации, в особо крупном размере.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на длительное неисполнение обязанностей налогового агента в особо крупном размере, ФИО1, в указанный период времени, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 53 Гражданского кодекса РФ, пп. 1 п. 3 ст. 24, п. 1, 3, 4, 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ, достоверно зная, что:

- у возглавляемой им организации сумма исчисленного и удержанного НДФЛ за январь 2010 года составляет 752 506 рублей,

- ООО «Тындатрансмост» располагает финансовой возможностью для частичной оплаты данного налога, обусловленной поступлением в ООО «Тындатрансмост», в течение января 2010 года, денежных средств в общей сумме 94 957, 73 рублей, из которых в кассу организации поступило 447, 39 рублей, а на расчетные счета – 94 510, 34 рублей, однако, имея реальную возможность изыскать денежные средства по перечислению в бюджетную систему Российской Федерации НДФЛ, поскольку располагая соответствующими финансово-бухгалтерскими документами данной организации, должен был оценить в целом финансовую состоятельность, в том числе в части перечисления в январе 2010 года в бюджет НДФЛ,

при ознакомлении в своем служебном кабинете, расположенном в административном здании ООО «Тындатрансмост» по адресу: <адрес>, с реестром платежей, являющимся внутренним документом ООО «Тындатрансмост», который составлялся работниками бухгалтерии и содержал перечень подлежащих уплате платежей, суммы платежей и их получателей, в том числе, платежи по налогам, и предоставлялся ФИО1 для личного ознакомления и согласования указанных в нем видов и сумм платежей, не желая выполнять в установленном и обязательном для него, как руководителя организации, порядке, обязанности по уплате НДФЛ, понимая, что его приказы и указания в силу занимаемой им руководящей должности обязательны для исполнения всеми работниками организации, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий в виде нарушения конституционной публично-правовой обязанности по уплате налогов, порядка их уплаты, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления налогов в бюджетную систему Российской Федерации в особо крупном размере, и желая этого, собственноручно исключил из реестра платежей сумму НДФЛ, подлежащую уплате в январе 2010 года в размере 752 506 рублей.

В дальнейшем, ФИО1, данный реестр платежей с учетом внесенных им изменений, был передан работникам бухгалтерии ООО «Тындатрансмост» для осуществления финансовых операций.

Далее, работники бухгалтерии ООО «Тындатрансмост», для которых указания, поручения и распоряжения ФИО1, как руководителя организации, являлись обязательными для исполнения, находясь от ФИО1 в служебной зависимости, не обладая полномочиями по самостоятельной уплате НДФЛ за январь 2010 года, не приняли мер к составлению платежного поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации суммы НДФЛ за январь 2010 года.

В результате незаконных действий ФИО1, ООО «Тындатрансмост», как налоговый агент, в январе 2010 года не перечисляло в бюджетную систему Российской Федерации НДФЛ за январь 2010 года в сумме 752 506 рублей, что повлекло незаконное оставление данных денежных средств в распоряжении организации.

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на длительное неисполнение, в личных интересах, обязанностей налогового агента по перечислению в бюджетную систему Российской Федерации налога на доходы физических лиц, удержанного ООО «Тындатрансмост», как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков – работников ООО «Тындатрансмост», в особо крупном размере, при ознакомлении в своем служебном кабинете, расположенном в административном здании ООО «Тындатрансмост» по адресу: <адрес>, с расчетно-платежной ведомостью за февраль 2010 года, отражающей общую сумму НДФЛ за февраль 2010 года в размере 737 054 рублей, подлежащей обязательному безвозмездному перечислению ООО «Тындатрансмост» в бюджетную систему Российской Федерации, а также с реестром платежей, являющимся внутренним документом ООО «Тындатрансмост», который составлялся работниками бухгалтерии и содержал перечень подлежащих уплате платежей, суммы платежей и их получателей, в том числе, платежи по налогам, и предоставлялся ФИО1 для личного ознакомления и согласования указанных в нем видов и сумм платежей, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 53 Гражданского кодекса РФ, пп. 1 п. 3 ст. 24, п. 1, 3, 4, 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ, достоверно зная, что:

- у возглавляемой им организации сумма исчисленного и удержанного НДФЛ за февраль 2010 года составляет 737 054 рублей,

- ООО «Тындатрансмост» располагает финансовой возможностью для полной оплаты данного налога, в том числе за февраль 2010 года, обусловленной поступлением в ООО «Тындатрансмост», в течение февраля 2010 года, денежных средств в общей сумме 52 211 535, 78 рублей, из которых в кассу организации поступило 2 142, 41 рубль, а на расчетные счета – 52 209 393, 37 рублей,

не желая выполнять в установленном и обязательном для него, как руководителя организации, порядке, обязанности по уплате НДФЛ, понимая, что его приказы и указания в силу занимаемой им руководящей должности обязательны для исполнения всеми работниками организации, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий в виде нарушения конституционной публично-правовой обязанности по уплате налогов, порядка их уплаты, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления налогов в бюджетную систему Российской Федерации в особо крупном размере, и желая этого, собственноручно внес изменения в реестр платежей, согласно которым сумма НДФЛ, подлежащая уплате в феврале 2010 года, при сумме налога за февраль 2010 года в 737 054 рублей, составила только 500 000 рублей.

В дальнейшем, ФИО1, данный реестр платежей с учетом внесенных им изменений, был передан работникам бухгалтерии ООО «Тындатрансмост» для осуществления финансовых операций.

Далее, работники бухгалтерии ООО «Тындатрансмост», для которых указания, поручения и распоряжения ФИО1, как руководителя организации, являлись обязательными для исполнения, находясь от ФИО1 в служебной зависимости, не обладая полномочиями по самостоятельной уплате НДФЛ за февраль 2010 года, составили платежное поручение на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации только 500 000 рублей, в то время как данная сумма должна была составлять 737 054 рублей.

В результате незаконных действий ФИО1, ООО «Тындатрансмост», как налоговый агент, в феврале 2010 года перечислило только 500 000 рублей, в то время как остальные денежные средства в сумме 237 054 рублей не были перечислены по их прямому назначению и незаконно остались в распоряжении ООО «Тындатрансмост».

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на длительное неисполнение, в личных интересах, обязанностей налогового агента по перечислению в бюджетную систему Российской Федерации налога на доходы физических лиц, удержанного ООО «Тындатрансмост», как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков – работников ООО «Тындатрансмост», в особо крупном размере, при ознакомлении в своем служебном кабинете, расположенном в административном здании ООО «Тындатрансмост» по адресу: <адрес>, с расчетно-платежной ведомостью за март 2010 года, отражающей общую сумму НДФЛ за март 2010 года в размере 867 536 рублей, подлежащей обязательному безвозмездному перечислению ООО «Тындатрансмост» в бюджетную систему Российской Федерации, а также с реестром платежей, являющимся внутренним документом ООО «Тындатрансмост», который составлялся работниками бухгалтерии и содержал перечень подлежащих уплате платежей, суммы платежей и их получателей, в том числе, платежи по налогам, и предоставлялся ФИО1 для личного ознакомления и согласования указанных в нем видов и сумм платежей, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 53 Гражданского кодекса РФ, пп. 1 п. 3 ст. 24, п. 1, 3, 4, 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ, достоверно зная, что:

- у возглавляемой им организации сумма исчисленного и удержанного НДФЛ за март 2010 года составляет 867 536 рублей,

- ООО «Тындатрансмост» располагает финансовой возможностью для полной оплаты данного налога, обусловленной поступлением в ООО «Тындатрансмост», в течение марта 2010 года, денежных средств в общей сумме 23 051 521, 05 рублей, из которых в кассу организации поступило 8, 22 рублей, а на расчетные счета – 23 051 512, 83 рублей,

не желая выполнять в установленном и обязательном для него, как руководителя организации, порядке, обязанности по уплате НДФЛ, понимая, что его приказы и указания в силу занимаемой им руководящей должности обязательны для исполнения всеми работниками организации, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий в виде нарушения конституционной публично-правовой обязанности по уплате налогов, порядка их уплаты, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления налогов в бюджетную систему Российской Федерации в особо крупном размере, и желая этого, собственноручно исключил из реестра платежей сумму НДФЛ, подлежащую уплате в марте 2010 года в размере 867 536 рублей.

В дальнейшем, ФИО1, данный реестр платежей с учетом внесенных им изменений, был передан работникам бухгалтерии ООО «Тындатрансмост» для осуществления финансовых операций.

Далее, работники бухгалтерии ООО «Тындатрансмост», для которых указания, поручения и распоряжения ФИО1, как руководителя организации, являлись обязательными для исполнения, находясь от ФИО1 в служебной зависимости, не обладая полномочиями по самостоятельной уплате НДФЛ за март 2010 года, не приняли мер к составлению платежного поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации суммы НДФЛ за март 2010 года.

В результате незаконных действий ФИО1, ООО «Тындатрансмост», как налоговый агент, в марте 2010 года не перечисляло в бюджетную систему Российской Федерации НДФЛ за март 2010 года в сумме 867 536 рублей, что повлекло незаконное оставление данных денежных средств в распоряжении организации.

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на длительное неисполнение, в личных интересах, обязанностей налогового агента по перечислению в бюджетную систему Российской Федерации налога на доходы физических лиц, удержанного ООО «Тындатрансмост», как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков – работников ООО «Тындатрансмост», в особо крупном размере, при ознакомлении в своем служебном кабинете, расположенном в административном здании ООО «Тындатрансмост» по адресу: <адрес>, с расчетно-платежной ведомостью за апрель 2010 года, отражающей общую сумму НДФЛ за апрель 2010 года в размере 959 595 рублей, подлежащей обязательному безвозмездному перечислению ООО «Тындатрансмост» в бюджетную систему Российской Федерации, а также с реестром платежей, являющимся внутренним документом ООО «Тындатрансмост», который составлялся работниками бухгалтерии и содержал перечень подлежащих уплате платежей, суммы платежей и их получателей, в том числе, платежи по налогам, и предоставлялся ФИО1 для личного ознакомления и согласования указанных в нем видов и сумм платежей, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 53 Гражданского кодекса РФ, пп. 1 п. 3 ст. 24, п. 1, 3, 4, 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ, достоверно зная, что:

- у возглавляемой им организации сумма исчисленного и удержанного НДФЛ за апрель 2010 года составляет 959 595 рублей,

- ООО «Тындатрансмост» располагает финансовой возможностью для полной оплаты данного налога, обусловленной поступлением в ООО «Тындатрансмост», в течение апреля 2010 года, денежных средств в общей сумме 16 247 101, 39 рубль, из которых в кассу организации поступило 2 177, 17 рублей, а на расчетные счета – 16 244 924, 22 рубля,

не желая выполнять в установленном и обязательном для него, как руководителя организации, порядке, обязанности по уплате НДФЛ, понимая, что его приказы и указания в силу занимаемой им руководящей должности обязательны для исполнения всеми работниками организации, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий в виде нарушения конституционной публично-правовой обязанности по уплате налогов, порядка их уплаты, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления налогов в бюджетную систему Российской Федерации в особо крупном размере, и желая этого, собственноручно исключил из реестра платежей сумму НДФЛ, подлежащую уплате в апреле 2010 года в размере 959 595 рублей.

В дальнейшем, ФИО1, данный реестр платежей с учетом внесенных им изменений, был передан работникам бухгалтерии ООО «Тындатрансмост» для осуществления финансовых операций.

Далее, работники бухгалтерии ООО «Тындатрансмост», для которых указания, поручения и распоряжения ФИО1, как руководителя организации, являлись обязательными для исполнения, находясь от ФИО1 в служебной зависимости, не обладая полномочиями по самостоятельной уплате НДФЛ за апрель 2010 года, не приняли мер к составлению платежного поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации суммы НДФЛ за апрель 2010 года.

В результате незаконных действий ФИО1, ООО «Тындатрансмост», как налоговый агент, в апреле 2010 года не перечисляло в бюджетную систему Российской Федерации НДФЛ за апрель 2010 года в сумме 959 595 рублей, что повлекло незаконное оставление данных денежных средств в распоряжении организации.

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на длительное неисполнение, в личных интересах, обязанностей налогового агента по перечислению в бюджетную систему Российской Федерации налога на доходы физических лиц, удержанного ООО «Тындатрансмост», как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков – работников ООО «Тындатрансмост», в особо крупном размере, при ознакомлении в своем служебном кабинете, расположенном в административном здании ООО «Тындатрансмост» по адресу: <адрес>, с расчетно-платежной ведомостью за май 2010 года, отражающей общую сумму НДФЛ за май 2010 года в размере 987 179 рублей, подлежащей обязательному безвозмездному перечислению ООО «Тындатрансмост» в бюджетную систему Российской Федерации, а также с реестром платежей, являющимся внутренним документом ООО «Тындатрансмост», который составлялся работниками бухгалтерии и содержал перечень подлежащих уплате платежей, суммы платежей и их получателей, в том числе, платежи по налогам, и предоставлялся ФИО1 для личного ознакомления и согласования указанных в нем видов и сумм платежей, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 53 Гражданского кодекса РФ, пп. 1 п. 3 ст. 24, п. 1, 3, 4, 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ, достоверно зная, что:

- у возглавляемой им организации сумма исчисленного и удержанного НДФЛ за май 2010 года составляет 987 179 рублей,

- ООО «Тындатрансмост» располагает финансовой возможностью для полной оплаты данного налога, обусловленной поступлением в ООО «Тындатрансмост», в течение мая 2010 года, денежных средств в общей сумме 9 977 332, 67 рублей, из которых в кассу организации поступило 551, 75 рубль, а на расчетные счета – 9 976 780, 92 рублей,

не желая выполнять в установленном и обязательном для него, как руководителя организации, порядке, обязанности по уплате НДФЛ, понимая, что его приказы и указания в силу занимаемой им руководящей должности обязательны для исполнения всеми работниками организации, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий в виде нарушения конституционной публично-правовой обязанности по уплате налогов, порядка их уплаты, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления налогов в бюджетную систему Российской Федерации в особо крупном размере, и желая этого, собственноручно внес изменения в реестр платежей, согласно которым сумма НДФЛ, подлежащая уплате в мае 2010 года, при сумме налога за май 2010 года в 987 179 рублей, составила только 222 961 рубль.

В дальнейшем, ФИО1, данный реестр платежей с учетом внесенных им изменений, был передан работникам бухгалтерии ООО «Тындатрансмост» для осуществления финансовых операций.

Далее, работники бухгалтерии ООО «Тындатрансмост», для которых указания, поручения и распоряжения ФИО1, как руководителя организации, являлись обязательными для исполнения, находясь от ФИО1 в служебной зависимости, не обладая полномочиями по самостоятельной уплате НДФЛ за май 2010 года, составили платежное поручение на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации только 222 961 рубль, в то время как данная сумма должна была составлять 987 179 рублей.

В результате незаконных действий ФИО1, ООО «Тындатрансмост», как налоговый агент, в мае 2010 года перечислило только 222 961 рубль, в то время как остальные денежные средства в сумме 764 218 рублей не были перечислены по их прямому назначению и незаконно остались в распоряжении ООО «Тындатрансмост».

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на длительное неисполнение, в личных интересах, обязанностей налогового агента по перечислению в бюджетную систему Российской Федерации налога на доходы физических лиц, удержанного ООО «Тындатрансмост», как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков – работников ООО «Тындатрансмост», в особо крупном размере, при ознакомлении в своем служебном кабинете, расположенном в административном здании ООО «Тындатрансмост» по адресу: <адрес>, с расчетно-платежной ведомостью за июнь 2010 года, отражающей общую сумму НДФЛ за июнь 2010 года в размере 989 298 рублей, подлежащей обязательному безвозмездному перечислению ООО «Тындатрансмост» в бюджетную систему Российской Федерации, а также с реестром платежей, являющимся внутренним документом ООО «Тындатрансмост», который составлялся работниками бухгалтерии и содержал перечень подлежащих уплате платежей, суммы платежей и их получателей, в том числе, платежи по налогам, и предоставлялся ФИО1 для личного ознакомления и согласования указанных в нем видов и сумм платежей, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 53 Гражданского кодекса РФ, пп. 1 п. 3 ст. 24, п. 1, 3, 4, 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ, достоверно зная, что:

- у возглавляемой им организации сумма исчисленного и удержанного НДФЛ за июнь 2010 года составляет 989 298 рублей,

- ООО «Тындатрансмост» располагает финансовой возможностью для полной оплаты данного налога, обусловленной поступлением в ООО «Тындатрансмост», в течение июня 2010 года, денежных средств в общей сумме 1 997 075, 17 рублей, из которых в кассу организации поступило 750, 37 рублей, а на расчетные счета – 1 996 324, 80 рубля,

не желая выполнять в установленном и обязательном для него, как руководителя организации, порядке, обязанности по уплате НДФЛ, понимая, что его приказы и указания в силу занимаемой им руководящей должности обязательны для исполнения всеми работниками организации, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий в виде нарушения конституционной публично-правовой обязанности по уплате налогов, порядка их уплаты, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления налогов в бюджетную систему Российской Федерации в особо крупном размере, и желая этого, собственноручно исключил из реестра платежей сумму НДФЛ, подлежащую уплате в июне 2010 года в размере 989 298 рублей.

В дальнейшем, ФИО1, данный реестр платежей с учетом внесенных им изменений, был передан работникам бухгалтерии ООО «Тындатрансмост» для осуществления финансовых операций.

Далее, работники бухгалтерии ООО «Тындатрансмост», для которых указания, поручения и распоряжения ФИО1, как руководителя организации, являлись обязательными для исполнения, находясь от ФИО1 в служебной зависимости, не обладая полномочиями по самостоятельной уплате НДФЛ за июнь 2010 года, не приняли мер к составлению платежного поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации суммы НДФЛ за июнь 2010 года.

В результате незаконных действий ФИО1, ООО «Тындатрансмост», как налоговый агент, в июне 2010 года не перечисляло в бюджетную систему Российской Федерации НДФЛ за июнь 2010 года в сумме 989 298 рублей, что повлекло незаконное оставление данных денежных средств в распоряжении организации.

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на длительное неисполнение, в личных интересах, обязанностей налогового агента по перечислению в бюджетную систему Российской Федерации налога на доходы физических лиц, удержанного ООО «Тындатрансмост», как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков – работников ООО «Тындатрансмост», в особо крупном размере, при ознакомлении в своем служебном кабинете, расположенном в административном здании ООО «Тындатрансмост» по адресу: <адрес>, с расчетно-платежной ведомостью за июль 2010 года, отражающей общую сумму НДФЛ за июль 2010 года в размере 1 020 884 рублей, подлежащей обязательному безвозмездному перечислению ООО «Тындатрансмост» в бюджетную систему Российской Федерации, а также с реестром платежей, являющимся внутренним документом ООО «Тындатрансмост», который составлялся работниками бухгалтерии и содержал перечень подлежащих уплате платежей, суммы платежей и их получателей, в том числе, платежи по налогам, и предоставлялся ФИО1 для личного ознакомления и согласования указанных в нем видов и сумм платежей, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 53 Гражданского кодекса РФ, пп. 1 п. 3 ст. 24, п. 1, 3, 4, 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ, достоверно зная, что:

- у возглавляемой им организации сумма исчисленного и удержанного НДФЛ за июль 2010 года составляет 1 020 884 рублей,

- ООО «Тындатрансмост» располагает финансовой возможностью для полной оплаты данного налога, обусловленной поступлением в ООО «Тындатрансмост», в течение июля 2010 года, денежных средств в общей сумме 9 981 800, 74 рублей, из которых в кассу организации поступило 649, 17 рублей, а на расчетные счета – 9 981 151, 57 рублей,

не желая выполнять в установленном и обязательном для него, как руководителя организации, порядке, обязанности по уплате НДФЛ, понимая, что его приказы и указания в силу занимаемой им руководящей должности обязательны для исполнения всеми работниками организации, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий в виде нарушения конституционной публично-правовой обязанности по уплате налогов, порядка их уплаты, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления налогов в бюджетную систему Российской Федерации в особо крупном размере, и желая этого, собственноручно исключил из реестра платежей сумму НДФЛ, подлежащую уплате в июле 2010 года в размере 1 020 884 рублей.

В дальнейшем, ФИО1, данный реестр платежей с учетом внесенных им изменений, был передан работникам бухгалтерии ООО «Тындатрансмост» для осуществления финансовых операций.

Далее, работники бухгалтерии ООО «Тындатрансмост», для которых указания, поручения и распоряжения ФИО1, как руководителя организации, являлись обязательными для исполнения, находясь от ФИО1 в служебной зависимости, не обладая полномочиями по самостоятельной уплате НДФЛ за июль 2010 года, не приняли мер к составлению платежного поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации суммы НДФЛ за июль 2010 года.

В результате незаконных действий ФИО1, ООО «Тындатрансмост», как налоговый агент, в июле 2010 года не перечисляло в бюджетную систему Российской Федерации НДФЛ за июль 2010 года в сумме 1 020 884 рублей, что повлекло незаконное оставление данных денежных средств в распоряжении организации.

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на длительное неисполнение, в личных интересах, обязанностей налогового агента по перечислению в бюджетную систему Российской Федерации налога на доходы физических лиц, удержанного ООО «Тындатрансмост», как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков – работников ООО «Тындатрансмост», в особо крупном размере, при ознакомлении в своем служебном кабинете, расположенном в административном здании ООО «Тындатрансмост» по адресу: <адрес>, с расчетно-платежной ведомостью за август 2010 года, отражающей общую сумму НДФЛ за август 2010 года в размере 1 130 200 рублей, подлежащей обязательному безвозмездному перечислению ООО «Тындатрансмост» в бюджетную систему Российской Федерации, а также с реестром платежей, являющимся внутренним документом ООО «Тындатрансмост», который составлялся работниками бухгалтерии и содержал перечень подлежащих уплате платежей, суммы платежей и их получателей, в том числе, платежи по налогам, и предоставлялся ФИО1 для личного ознакомления и согласования указанных в нем видов и сумм платежей, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 53 Гражданского кодекса РФ, пп. 1 п. 3 ст. 24, п. 1, 3, 4, 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ, достоверно зная, что:

- у возглавляемой им организации сумма исчисленного и удержанного НДФЛ за август 2010 года составляет 1 130 200 рублей,

- ООО «Тындатрансмост» располагает финансовой возможностью для частичной оплаты данного налога, обусловленной поступлением в ООО «Тындатрансмост», в течение августа 2010 года, денежных средств в общей сумме 262 923, 79 рублей, из которых в кассу организации поступило 95, 63 рублей, а на расчетные счета – 262 828, 16 рублей, однако, имея реальную возможность изыскать денежные средства по перечислению в бюджетную систему Российской Федерации НДФЛ, поскольку располагая соответствующими финансово-бухгалтерскими документами данной организации, должен был оценить в целом финансовую состоятельность, в том числе в части перечисления в августе 2010 года в бюджет НДФЛ,

не желая выполнять в установленном и обязательном для него, как руководителя организации, порядке, обязанности по уплате НДФЛ, понимая, что его приказы и указания в силу занимаемой им руководящей должности обязательны для исполнения всеми работниками организации, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий в виде нарушения конституционной публично-правовой обязанности по уплате налогов, порядка их уплаты, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления налогов в бюджетную систему Российской Федерации в особо крупном размере, и желая этого, собственноручно исключил из реестра платежей сумму НДФЛ, подлежащую уплате в августе 2010 года в размере 1 130 200 рублей.

В дальнейшем, ФИО1, данный реестр платежей с учетом внесенных им изменений, был передан работникам бухгалтерии ООО «Тындатрансмост» для осуществления финансовых операций.

Далее, работники бухгалтерии ООО «Тындатрансмост», для которых указания, поручения и распоряжения ФИО1, как руководителя организации, являлись обязательными для исполнения, находясь от ФИО1 в служебной зависимости, не обладая полномочиями по самостоятельной уплате НДФЛ за август 2010 года, не приняли мер к составлению платежного поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации суммы НДФЛ за август 2010 года.

В результате незаконных действий ФИО1, ООО «Тындатрансмост», как налоговый агент, в августе 2010 года не перечисляло в бюджетную систему Российской Федерации НДФЛ за август 2010 года в сумме 1 130 200 рублей, что повлекло незаконное оставление данных денежных средств в распоряжении организации.

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на длительное неисполнение, в личных интересах, обязанностей налогового агента по перечислению в бюджетную систему Российской Федерации налога на доходы физических лиц, удержанного ООО «Тындатрансмост», как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков – работников ООО «Тындатрансмост», в особо крупном размере, при ознакомлении в своем служебном кабинете, расположенном в административном здании ООО «Тындатрансмост» по адресу: <адрес>, с расчетно-платежной ведомостью за сентябрь 2010 года, отражающей общую сумму НДФЛ за сентябрь 2010 года в размере 957 590 рублей, подлежащей обязательному безвозмездному перечислению ООО «Тындатрансмост» в бюджетную систему Российской Федерации, а также с реестром платежей, являющимся внутренним документом ООО «Тындатрансмост», который составлялся работниками бухгалтерии и содержал перечень подлежащих уплате платежей, суммы платежей и их получателей, в том числе, платежи по налогам, и предоставлялся ФИО1 для личного ознакомления и согласования указанных в нем видов и сумм платежей, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 53 Гражданского кодекса РФ, пп. 1 п. 3 ст. 24, п. 1, 3, 4, 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ, достоверно зная, что:

- у возглавляемой им организации сумма исчисленного и удержанного НДФЛ за сентябрь 2010 года составляет 957 590 рублей,

- ООО «Тындатрансмост» располагает финансовой возможностью для полной оплаты данного налога, обусловленной поступлением в ООО «Тындатрансмост», в течение сентября 2010 года, денежных средств в общей сумме 1 018 911, 45 рублей, из которых в кассу организации поступило 95, 13 рублей, а на расчетные счета – 1 018 816, 32 рублей,

не желая выполнять в установленном и обязательном для него, как руководителя организации, порядке, обязанности по уплате НДФЛ, понимая, что его приказы и указания в силу занимаемой им руководящей должности обязательны для исполнения всеми работниками организации, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий в виде нарушения конституционной публично-правовой обязанности по уплате налогов, порядка их уплаты, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления налогов в бюджетную систему Российской Федерации в особо крупном размере, и желая этого, собственноручно исключил из реестра платежей сумму НДФЛ, подлежащую уплате в сентябре 2010 года в размере 957 590 рублей.

В дальнейшем, ФИО1, данный реестр платежей с учетом внесенных им изменений, был передан работникам бухгалтерии ООО «Тындатрансмост» для осуществления финансовых операций.

Далее, работники бухгалтерии ООО «Тындатрансмост», для которых указания, поручения и распоряжения ФИО1, как руководителя организации, являлись обязательными для исполнения, находясь от ФИО1 в служебной зависимости, не обладая полномочиями по самостоятельной уплате НДФЛ за сентябрь 2010 года, не приняли мер к составлению платежного поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации суммы НДФЛ за сентябрь 2010 года.

В результате незаконных действий ФИО1, ООО «Тындатрансмост», как налоговый агент, в сентябре 2010 года не перечисляло в бюджетную систему Российской Федерации НДФЛ за сентябрь 2010 года в сумме 957 590 рублей, что повлекло незаконное оставление данных денежных средств в распоряжении организации.

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на длительное неисполнение, в личных интересах, обязанностей налогового агента по перечислению в бюджетную систему Российской Федерации налога на доходы физических лиц, удержанного ООО «Тындатрансмост», как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков – работников ООО «Тындатрансмост», в особо крупном размере, при ознакомлении в своем служебном кабинете, расположенном в административном здании ООО «Тындатрансмост» по адресу: <адрес>, с расчетно-платежной ведомостью за октябрь 2010 года, отражающей общую сумму НДФЛ за октябрь 2010 года в размере 1 099 332 рубля, подлежащей обязательному безвозмездному перечислению ООО «Тындатрансмост» в бюджетную систему Российской Федерации, а также с реестром платежей, являющимся внутренним документом ООО «Тындатрансмост», который составлялся работниками бухгалтерии и содержал перечень подлежащих уплате платежей, суммы платежей и их получателей, в том числе, платежи по налогам, и предоставлялся ФИО1 для личного ознакомления и согласования указанных в нем видов и сумм платежей, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 53 Гражданского кодекса РФ, пп. 1 п. 3 ст. 24, п. 1, 3, 4, 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ, достоверно зная, что:

- у возглавляемой им организации сумма исчисленного и удержанного НДФЛ за октябрь 2010 года составляет 1 099 332 рубля,

- ООО «Тындатрансмост» располагает финансовой возможностью для частичной оплаты данного налога, обусловленной поступлением в ООО «Тындатрансмост», в течение октября 2010 года, денежных средств в общей сумме 894 540, 43 рублей, из которых в кассу организации поступило 3 261, 49 рубль, а на расчетные счета – 891 278, 94 рублей, однако, имея реальную возможность изыскать денежные средства по перечислению в бюджетную систему Российской Федерации НДФЛ, поскольку располагая соответствующими финансово-бухгалтерскими документами данной организации, должен был оценить в целом финансовую состоятельность, в том числе в части перечисления в октябре 2010 года в бюджет НДФЛ,

не желая выполнять в установленном и обязательном для него, как руководителя организации, порядке, обязанности по уплате НДФЛ, понимая, что его приказы и указания в силу занимаемой им руководящей должности обязательны для исполнения всеми работниками организации, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий в виде нарушения конституционной публично-правовой обязанности по уплате налогов, порядка их уплаты, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления налогов в бюджетную систему Российской Федерации в особо крупном размере, и желая этого, собственноручно исключил из реестра платежей сумму НДФЛ, подлежащую уплате в октябре 2010 года в размере 1 099 332 рублей.

В дальнейшем, ФИО1, данный реестр платежей с учетом внесенных им изменений, был передан работникам бухгалтерии ООО «Тындатрансмост» для осуществления финансовых операций.

Далее, работники бухгалтерии ООО «Тындатрансмост», для которых указания, поручения и распоряжения ФИО1, как руководителя организации, являлись обязательными для исполнения, находясь от ФИО1 в служебной зависимости, не обладая полномочиями по самостоятельной уплате НДФЛ за октябрь 2010 года, не приняли мер к составлению платежного поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации суммы НДФЛ за октябрь 2010 года.

В результате незаконных действий ФИО1, ООО «Тындатрансмост», как налоговый агент, в октябре 2010 года не перечисляло в бюджетную систему Российской Федерации НДФЛ за октябрь 2010 года в сумме 1 099 332 рублей, что повлекло незаконное оставление данных денежных средств в распоряжении организации.

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на длительное неисполнение, в личных интересах, обязанностей налогового агента по перечислению в бюджетную систему Российской Федерации налога на доходы физических лиц, удержанного ООО «Тындатрансмост», как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков – работников ООО «Тындатрансмост», в особо крупном размере, при ознакомлении в своем служебном кабинете, расположенном в административном здании ООО «Тындатрансмост» по адресу: <адрес>, с расчетно-платежной ведомостью за ноябрь 2010 года, отражающей общую сумму НДФЛ за ноябрь 2010 года в размере 992 736 рублей, подлежащей обязательному безвозмездному перечислению ООО «Тындатрансмост» в бюджетную систему Российской Федерации, а также с реестром платежей, являющимся внутренним документом ООО «Тындатрансмост», который составлялся работниками бухгалтерии и содержал перечень подлежащих уплате платежей, суммы платежей и их получателей, в том числе, платежи по налогам, и предоставлялся ФИО1 для личного ознакомления и согласования указанных в нем видов и сумм платежей, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 53 Гражданского кодекса РФ, пп. 1 п. 3 ст. 24, п. 1, 3, 4, 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ, достоверно зная, что:

- у возглавляемой им организации сумма исчисленного и удержанного НДФЛ за ноябрь 2010 года составляет 992 736 рублей,

- ООО «Тындатрансмост» располагает финансовой возможностью для полной оплаты данного налога, обусловленной поступлением в ООО «Тындатрансмост», в течение ноября 2010 года, денежных средств в общей сумме 7 115 346, 73 рублей, из которых в кассу организации поступило 4 012, 41 рублей, а на расчетные счета – 7 111 334, 32 рублей,

не желая выполнять в установленном и обязательном для него, как руководителя организации, порядке, обязанности по уплате НДФЛ, понимая, что его приказы и указания в силу занимаемой им руководящей должности обязательны для исполнения всеми работниками организации, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий в виде нарушения конституционной публично-правовой обязанности по уплате налогов, порядка их уплаты, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления налогов в бюджетную систему Российской Федерации в особо крупном размере, и желая этого, собственноручно исключил из реестра платежей сумму НДФЛ, подлежащую уплате в ноябре 2010 года в размере 992 736 рублей.

В дальнейшем, ФИО1, данный реестр платежей с учетом внесенных им изменений, был передан работникам бухгалтерии ООО «Тындатрансмост» для осуществления финансовых операций.

Далее, работники бухгалтерии ООО «Тындатрансмост», для которых указания, поручения и распоряжения ФИО1, как руководителя организации, являлись обязательными для исполнения, находясь от ФИО1 в служебной зависимости, не обладая полномочиями по самостоятельной уплате НДФЛ за ноябрь 2010 года, не приняли мер к составлению платежного поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации суммы НДФЛ за ноябрь 2010 года.

В результате незаконных действий ФИО1, ООО «Тындатрансмост», как налоговый агент, в ноябре 2010 года не перечисляло в бюджетную систему Российской Федерации НДФЛ за ноябрь 2010 года в сумме 992 736 рублей, что повлекло незаконное оставление данных денежных средств в распоряжении организации.

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на длительное неисполнение, в личных интересах, обязанностей налогового агента по перечислению в бюджетную систему Российской Федерации налога на доходы физических лиц, удержанного ООО «Тындатрансмост», как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков – работников ООО «Тындатрансмост», в особо крупном размере, при ознакомлении в своем служебном кабинете, расположенном в административном здании ООО «Тындатрансмост» по адресу: <адрес>, с расчетно-платежной ведомостью за декабрь 2010 года, отражающей общую сумму НДФЛ за декабрь 2010 года в размере 916 521 рубль, подлежащей обязательному безвозмездному перечислению ООО «Тындатрансмост» в бюджетную систему Российской Федерации, а также с реестром платежей, являющимся внутренним документом ООО «Тындатрансмост», который составлялся работниками бухгалтерии и содержал перечень подлежащих уплате платежей, суммы платежей и их получателей, в том числе, платежи по налогам, и предоставлялся ФИО1 для личного ознакомления и согласования указанных в нем видов и сумм платежей, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 53 Гражданского кодекса РФ, пп. 1 п. 3 ст. 24, п. 1, 3, 4, 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ, достоверно зная, что:

- у возглавляемой им организации сумма исчисленного и удержанного НДФЛ за декабрь 2010 года составляет 916 521 рубль,

- ООО «Тындатрансмост» располагает финансовой возможностью для частичной оплаты данного налога, обусловленной поступлением в ООО «Тындатрансмост», в течение декабря 2010 года, денежных средств в общей сумме 569 561 рубль, из которых в кассу организации поступило 1 568, 63 рублей, а на расчетные счета – 567 992, 45 рубля, однако, имея реальную возможность изыскать денежные средства по перечислению в бюджетную систему Российской Федерации НДФЛ, поскольку располагая соответствующими финансово-бухгалтерскими документами данной организации, должен был оценить в целом финансовую состоятельность, в том числе в части перечисления в декабре 2010 года в бюджет НДФЛ,

не желая выполнять в установленном и обязательном для него, как руководителя организации, порядке, обязанности по уплате НДФЛ, понимая, что его приказы и указания в силу занимаемой им руководящей должности обязательны для исполнения всеми работниками организации, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий в виде нарушения конституционной публично-правовой обязанности по уплате налогов, порядка их уплаты, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления налогов в бюджетную систему Российской Федерации в особо крупном размере, и желая этого, собственноручно исключил из реестра платежей сумму НДФЛ, подлежащую уплате в декабре 2010 года в размере 916 521 рубль.

В дальнейшем, ФИО1, данный реестр платежей с учетом внесенных им изменений, был передан работникам бухгалтерии ООО «Тындатрансмост» для осуществления финансовых операций.

Далее, работники бухгалтерии ООО «Тындатрансмост», для которых указания, поручения и распоряжения ФИО1, как руководителя организации, являлись обязательными для исполнения, находясь от ФИО1 в служебной зависимости, не обладая полномочиями по самостоятельной уплате НДФЛ за декабрь 2010 года, не приняли мер к составлению платежного поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации суммы НДФЛ за декабрь 2010 года.

В результате незаконных действий ФИО1, ООО «Тындатрансмост», как налоговый агент, в декабре 2010 года не перечисляло в бюджетную систему Российской Федерации НДФЛ за декабрь 2010 года в сумме 916 521 рубль, что повлекло незаконное оставление данных денежных средств в распоряжении организации.

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на длительное неисполнение, в личных интересах, обязанностей налогового агента по перечислению в бюджетную систему Российской Федерации налога на доходы физических лиц, удержанного ООО «Тындатрансмост», как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков – работников ООО «Тындатрансмост», в особо крупном размере, при ознакомлении в своем служебном кабинете, расположенном в административном здании ООО «Тындатрансмост» по адресу: <адрес>, с расчетно-платежной ведомостью за январь 2011 года, отражающей общую сумму НДФЛ за январь 2011 года в размере 681 169 рублей, подлежащей обязательному безвозмездному перечислению ООО «Тындатрансмост» в бюджетную систему Российской Федерации, а также с реестром платежей, являющимся внутренним документом ООО «Тындатрансмост», который составлялся работниками бухгалтерии и содержал перечень подлежащих уплате платежей, суммы платежей и их получателей, в том числе, платежи по налогам, и предоставлялся ФИО1 для личного ознакомления и согласования указанных в нем видов и сумм платежей, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 53 Гражданского кодекса РФ, пп. 1 п. 3 ст. 24, п. 1, 3, 4, 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ, достоверно зная, что:

- у возглавляемой им организации сумма исчисленного и удержанного НДФЛ за январь 2011 года составляет 681 169 рублей.

- ООО «Тындатрансмост» располагает финансовой возможностью для полной оплаты данного налога, обусловленной поступлением в ООО «Тындатрансмост», в течение января 2011 года, денежных средств в общей сумме 1 320 997, 45 рублей, из которых в кассу организации поступило 3 772, 63 рубля, а на расчетные счета – 1 317 224, 82 рубля.

не желая выполнять в установленном и обязательном для него, как руководителя организации, порядке, обязанности по уплате НДФЛ, понимая, что его приказы и указания в силу занимаемой им руководящей должности обязательны для исполнения всеми работниками организации, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий в виде нарушения конституционной публично-правовой обязанности по уплате налогов, порядка их уплаты, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления налогов в бюджетную систему Российской Федерации в особо крупном размере, и желая этого, собственноручно исключил из реестра платежей сумму НДФЛ, подлежащую уплате в январе 2011 года в размере 681 169 рублей.

В дальнейшем, ФИО1, данный реестр платежей с учетом внесенных им изменений, был передан работникам бухгалтерии ООО «Тындатрансмост» для осуществления финансовых операций.

Далее, работники бухгалтерии ООО «Тындатрансмост», для которых указания, поручения и распоряжения ФИО1, как руководителя организации, являлись обязательными для исполнения, находясь от ФИО1 в служебной зависимости, не обладая полномочиями по самостоятельной уплате НДФЛ за январь 2011 года, не приняли мер к составлению платежного поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации суммы НДФЛ за январь 2011 года.

В результате незаконных действий ФИО1, ООО «Тындатрансмост», как налоговый агент, в январе 2011 года не перечисляло в бюджетную систему Российской Федерации НДФЛ за январь 2011 года в сумме 681 169 рублей, что повлекло незаконное оставление данных денежных средств в распоряжении организации.

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на длительное неисполнение, в личных интересах, обязанностей налогового агента по перечислению в бюджетную систему Российской Федерации налога на доходы физических лиц, удержанного ООО «Тындатрансмост», как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков – работников ООО «Тындатрансмост», в особо крупном размере, при ознакомлении в своем служебном кабинете, расположенном в административном здании ООО «Тындатрансмост» по адресу: <адрес>, с расчетно-платежной ведомостью за февраль 2011 года, отражающей общую сумму НДФЛ за февраль 2011 года в размере 932 428 рублей, подлежащей обязательному безвозмездному перечислению ООО «Тындатрансмост» в бюджетную систему Российской Федерации, а также с реестром платежей, являющимся внутренним документом ООО «Тындатрансмост», который составлялся работниками бухгалтерии и содержал перечень подлежащих уплате платежей, суммы платежей и их получателей, в том числе, платежи по налогам, и предоставлялся ФИО1 для личного ознакомления и согласования указанных в нем видов и сумм платежей, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 53 Гражданского кодекса РФ, пп. 1 п. 3 ст. 24, п. 1, 3, 4, 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ, достоверно зная, что:

- у возглавляемой им организации сумма исчисленного и удержанного НДФЛ за февраль 2011 года составляет 932 428 рублей.

- ООО «Тындатрансмост» располагает финансовой возможностью для полной оплаты данного налога, обусловленной поступлением в ООО «Тындатрансмост», в течение февраля 2011 года, денежных средств в общей сумме 7 897 372, 80 рубля, из которых в кассу организации поступило 2 289, 20 рублей, а на расчетные счета – 7 895 083 рубля.

не желая выполнять в установленном и обязательном для него, как руководителя организации, порядке, обязанности по уплате НДФЛ, понимая, что его приказы и указания в силу занимаемой им руководящей должности обязательны для исполнения всеми работниками организации, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий в виде нарушения конституционной публично-правовой обязанности по уплате налогов, порядка их уплаты, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления налогов в бюджетную систему Российской Федерации в особо крупном размере, и желая этого, собственноручно исключил из реестра платежей сумму НДФЛ, подлежащую уплате в феврале 2011 года в размере 932 428 рублей.

В дальнейшем, ФИО1, данный реестр платежей с учетом внесенных им изменений, был передан работникам бухгалтерии ООО «Тындатрансмост» для осуществления финансовых операций.

Далее, работники бухгалтерии ООО «Тындатрансмост», для которых указания, поручения и распоряжения ФИО1, как руководителя организации, являлись обязательными для исполнения, находясь от ФИО1 в служебной зависимости, не обладая полномочиями по самостоятельной уплате НДФЛ за февраль 2011 года, не приняли мер к составлению платежного поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации суммы НДФЛ за февраль 2011 года.

В результате незаконных действий ФИО1, ООО «Тындатрансмост», как налоговый агент, в феврале 2011 года не перечисляло в бюджетную систему Российской Федерации НДФЛ за февраль 2011 года в сумме 932 428 рублей, что повлекло незаконное оставление данных денежных средств в распоряжении организации.

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на длительное неисполнение, в личных интересах, обязанностей налогового агента по перечислению в бюджетную систему Российской Федерации налога на доходы физических лиц, удержанного ООО «Тындатрансмост», как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков – работников ООО «Тындатрансмост», в особо крупном размере, при ознакомлении в своем служебном кабинете, расположенном в административном здании ООО «Тындатрансмост» по адресу: <адрес>, с расчетно-платежной ведомостью за март 2011 года, отражающей общую сумму НДФЛ за март 2011 года в размере 923 766 рублей, подлежащей обязательному безвозмездному перечислению ООО «Тындатрансмост» в бюджетную систему Российской Федерации, а также с реестром платежей, являющимся внутренним документом ООО «Тындатрансмост», который составлялся работниками бухгалтерии и содержал перечень подлежащих уплате платежей, суммы платежей и их получателей, в том числе, платежи по налогам, и предоставлялся ФИО1 для личного ознакомления и согласования указанных в нем видов и сумм платежей, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 53 Гражданского кодекса РФ, пп. 1 п. 3 ст. 24, п. 1, 3, 4, 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ, достоверно зная, что:

- у возглавляемой им организации сумма исчисленного и удержанного НДФЛ за март 2011 года составляет 923 766 рублей.

- ООО «Тындатрансмост» располагает финансовой возможностью для полной оплаты данного налога, обусловленной поступлением в ООО «Тындатрансмост», в течение марта 2011 года, денежных средств в общей сумме 1 423 512, 33 рублей, из которых в кассу организации поступило 2 554 рубля, а на расчетные счета – 1 420 958, 17 рублей.

не желая выполнять в установленном и обязательном для него, как руководителя организации, порядке, обязанности по уплате НДФЛ, понимая, что его приказы и указания в силу занимаемой им руководящей должности обязательны для исполнения всеми работниками организации, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий в виде нарушения конституционной публично-правовой обязанности по уплате налогов, порядка их уплаты, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления налогов в бюджетную систему Российской Федерации в особо крупном размере, и желая этого, собственноручно исключил из реестра платежей сумму НДФЛ, подлежащую уплате в марте 2011 года в размере 923 766 рублей.

В дальнейшем, ФИО1, данный реестр платежей с учетом внесенных им изменений, был передан работникам бухгалтерии ООО «Тындатрансмост» для осуществления финансовых операций.

Далее, работники бухгалтерии ООО «Тындатрансмост», для которых указания, поручения и распоряжения ФИО1, как руководителя организации, являлись обязательными для исполнения, находясь от ФИО1 в служебной зависимости, не обладая полномочиями по самостоятельной уплате НДФЛ за март 2011 года, не приняли мер к составлению платежного поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации суммы НДФЛ за март 2011 года.

В результате незаконных действий ФИО1, ООО «Тындатрансмост», как налоговый агент, в марте 2011 года не перечисляло в бюджетную систему Российской Федерации НДФЛ за март 2011 года в сумме 923 766 рублей, что повлекло незаконное оставление данных денежных средств в распоряжении организации.

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на длительное неисполнение, в личных интересах, обязанностей налогового агента по перечислению в бюджетную систему Российской Федерации налога на доходы физических лиц, удержанного ООО «Тындатрансмост», как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков – работников ООО «Тындатрансмост», в особо крупном размере, при ознакомлении в своем служебном кабинете, расположенном в административном здании ООО «Тындатрансмост» по адресу: <адрес>, с расчетно-платежной ведомостью за апрель 2011 года, отражающей общую сумму НДФЛ за апрель 2011 года в размере 948 560 рублей, подлежащей обязательному безвозмездному перечислению ООО «Тындатрансмост» в бюджетную систему Российской Федерации, а также с реестром платежей, являющимся внутренним документом ООО «Тындатрансмост», который составлялся работниками бухгалтерии и содержал перечень подлежащих уплате платежей, суммы платежей и их получателей, в том числе, платежи по налогам, и предоставлялся ФИО1 для личного ознакомления и согласования указанных в нем видов и сумм платежей, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 53 Гражданского кодекса РФ, пп. 1 п. 3 ст. 24, п. 1, 3, 4, 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ, достоверно зная, что:

- у возглавляемой им организации сумма исчисленного и удержанного НДФЛ за апрель 2011 года составляет 948 560 рублей.

- ООО «Тындатрансмост» располагает финансовой возможностью для полной оплаты данного налога, обусловленной поступлением в ООО «Тындатрансмост», в течение апреля 2011 года, денежных средств в общей сумме 9 363 435, 47 рублей, из которых в кассу организации поступило 4 803, 86 рубля, а на расчетные счета – 9 358 631, 61 рубль.

не желая выполнять в установленном и обязательном для него, как руководителя организации, порядке, обязанности по уплате НДФЛ, понимая, что его приказы и указания в силу занимаемой им руководящей должности обязательны для исполнения всеми работниками организации, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий в виде нарушения конституционной публично-правовой обязанности по уплате налогов, порядка их уплаты, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления налогов в бюджетную систему Российской Федерации в особо крупном размере, и желая этого, собственноручно исключил из реестра платежей сумму НДФЛ, подлежащую уплате в апреле 2011 года в размере 948 560 рублей.

В дальнейшем, ФИО1, данный реестр платежей с учетом внесенных им изменений, был передан работникам бухгалтерии ООО «Тындатрансмост» для осуществления финансовых операций.

Далее, работники бухгалтерии ООО «Тындатрансмост», для которых указания, поручения и распоряжения ФИО1, как руководителя организации, являлись обязательными для исполнения, находясь от ФИО1 в служебной зависимости, не обладая полномочиями по самостоятельной уплате НДФЛ за апрель 2011 года, не приняли мер к составлению платежного поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации суммы НДФЛ за апрель 2011 года.

В результате незаконных действий ФИО1, ООО «Тындатрансмост», как налоговый агент, в апреле 2011 года не перечисляло в бюджетную систему Российской Федерации НДФЛ за апрель 2011 года в сумме 948 560 рублей, что повлекло незаконное оставление данных денежных средств в распоряжении организации.

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на длительное неисполнение, в личных интересах, обязанностей налогового агента по перечислению в бюджетную систему Российской Федерации налога на доходы физических лиц, удержанного ООО «Тындатрансмост», как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков – работников ООО «Тындатрансмост», в особо крупном размере, при ознакомлении в своем служебном кабинете, расположенном в административном здании ООО «Тындатрансмост» по адресу: <адрес>, с расчетно-платежной ведомостью за май 2011 года, отражающей общую сумму НДФЛ за май 2011 года в размере 961 717 рублей, подлежащей обязательному безвозмездному перечислению ООО «Тындатрансмост» в бюджетную систему Российской Федерации, а также с реестром платежей, являющимся внутренним документом ООО «Тындатрансмост», который составлялся работниками бухгалтерии и содержал перечень подлежащих уплате платежей, суммы платежей и их получателей, в том числе, платежи по налогам, и предоставлялся ФИО1 для личного ознакомления и согласования указанных в нем видов и сумм платежей, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 53 Гражданского кодекса РФ, пп. 1 п. 3 ст. 24, п. 1, 3, 4, 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ, достоверно зная, что:

- у возглавляемой им организации сумма исчисленного и удержанного НДФЛ за май 2011 года составляет 961 717 рублей,

- ООО «Тындатрансмост» располагает финансовой возможностью для частичной оплаты данного налога, обусловленной поступлением в ООО «Тындатрансмост», в течение мая 2011 года, денежных средств в общей сумме 382 055, 72 рублей, из которых в кассу организации поступило 534, 22 рубля, а на расчетные счета – 381 521, 50 рубль, однако, имея реальную возможность изыскать денежные средства по перечислению в бюджетную систему Российской Федерации НДФЛ, поскольку располагая соответствующими финансово-бухгалтерскими документами данной организации, должен был оценить в целом финансовую состоятельность, в том числе в части перечисления в мае 2011 года в бюджет НДФЛ,

не желая выполнять в установленном и обязательном для него, как руководителя организации, порядке, обязанности по уплате НДФЛ, понимая, что его приказы и указания в силу занимаемой им руководящей должности обязательны для исполнения всеми работниками организации, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий в виде нарушения конституционной публично-правовой обязанности по уплате налогов, порядка их уплаты, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления налогов в бюджетную систему Российской Федерации в особо крупном размере, и желая этого, собственноручно внес изменения в реестр платежей, согласно которым сумма НДФЛ, подлежащая уплате в мае 2011 года, при сумме налога за май 2011 года в 961 717 рублей, составила только 300 000 рублей.

В дальнейшем, ФИО1, данный реестр платежей с учетом внесенных им изменений, был передан работникам бухгалтерии ООО «Тындатрансмост» для осуществления финансовых операций.

Далее, работники бухгалтерии ООО «Тындатрансмост», для которых указания, поручения и распоряжения ФИО1, как руководителя организации, являлись обязательными для исполнения, находясь от ФИО1 в служебной зависимости, не обладая полномочиями по самостоятельной уплате НДФЛ за май 2011 года, составили платежное поручение на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации только 300 000 рублей, в то время как данная сумма должна была составлять 961 717 рублей.

В результате незаконных действий ФИО1, ООО «Тындатрансмост», как налоговый агент, в мае 2011 года перечислило только 300 000 рублей, в то время как остальные денежные средства в сумме 661 717 рублей не были перечислены по их прямому назначению и незаконно остались в распоряжении ООО «Тындатрансмост».

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на длительное неисполнение, в личных интересах, обязанностей налогового агента по перечислению в бюджетную систему Российской Федерации налога на доходы физических лиц, удержанного ООО «Тындатрансмост», как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков – работников ООО «Тындатрансмост», в особо крупном размере, при ознакомлении в своем служебном кабинете, расположенном в административном здании ООО «Тындатрансмост» по адресу: <адрес>, с расчетно-платежной ведомостью за июнь 2011 года, отражающей общую сумму НДФЛ за июнь 2011 года в размере 933 418 рублей, подлежащей обязательному безвозмездному перечислению ООО «Тындатрансмост» в бюджетную систему Российской Федерации, а также с реестром платежей, являющимся внутренним документом ООО «Тындатрансмост», который составлялся работниками бухгалтерии и содержал перечень подлежащих уплате платежей, суммы платежей и их получателей, в том числе, платежи по налогам, и предоставлялся ФИО1 для личного ознакомления и согласования указанных в нем видов и сумм платежей, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 53 Гражданского кодекса РФ, пп. 1 п. 3 ст. 24, п. 1, 3, 4, 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ, достоверно зная, что:

- у возглавляемой им организации сумма исчисленного и удержанного НДФЛ за июнь 2011 года составляет 933 418 рублей.

- ООО «Тындатрансмост» располагает финансовой возможностью для частичной оплаты данного налога, обусловленной поступлением в ООО «Тындатрансмост», в течение июня 2011 года, денежных средств в общей сумме 464 517, 42 рублей, из которых в кассу организации поступило 1 162, 06 рубля, а на расчетные счета – 463 355, 36 рублей, однако, имея реальную возможность изыскать денежные средства по перечислению в бюджетную систему Российской Федерации НДФЛ, поскольку располагая соответствующими финансово-бухгалтерскими документами данной организации, должен был оценить в целом финансовую состоятельность, в том числе в части перечисления в июне 2011 года в бюджет НДФЛ,

не желая выполнять в установленном и обязательном для него, как руководителя организации, порядке, обязанности по уплате НДФЛ, понимая, что его приказы и указания в силу занимаемой им руководящей должности обязательны для исполнения всеми работниками организации, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий в виде нарушения конституционной публично-правовой обязанности по уплате налогов, порядка их уплаты, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления налогов в бюджетную систему Российской Федерации в особо крупном размере, и желая этого, собственноручно исключил из реестра платежей сумму НДФЛ, подлежащую уплате в июне 2011 года в размере 933 418 рублей.

В дальнейшем, ФИО1, данный реестр платежей с учетом внесенных им изменений, был передан работникам бухгалтерии ООО «Тындатрансмост» для осуществления финансовых операций.

Далее, работники бухгалтерии ООО «Тындатрансмост», для которых указания, поручения и распоряжения ФИО1, как руководителя организации, являлись обязательными для исполнения, находясь от ФИО1 в служебной зависимости, не обладая полномочиями по самостоятельной уплате НДФЛ за июнь 2011 года, не приняли мер к составлению платежного поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации суммы НДФЛ за июнь 2011 года.

В результате незаконных действий ФИО1, ООО «Тындатрансмост», как налоговый агент, в июне 2011 года не перечисляло в бюджетную систему Российской Федерации НДФЛ за июнь 2011 года в сумме 933 418 рублей, что повлекло незаконное оставление данных денежных средств в распоряжении организации.

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на длительное неисполнение, в личных интересах, обязанностей налогового агента по перечислению в бюджетную систему Российской Федерации налога на доходы физических лиц, удержанного ООО «Тындатрансмост», как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков – работников ООО «Тындатрансмост», в особо крупном размере, при ознакомлении в своем служебном кабинете, расположенном в административном здании ООО «Тындатрансмост» по адресу: <адрес>, с расчетно-платежной ведомостью за июль 2011 года, отражающей общую сумму НДФЛ за июль 2011 года в размере 971 918 рублей, подлежащей обязательному безвозмездному перечислению ООО «Тындатрансмост» в бюджетную систему Российской Федерации, а также с реестром платежей, являющимся внутренним документом ООО «Тындатрансмост», который составлялся работниками бухгалтерии и содержал перечень подлежащих уплате платежей, суммы платежей и их получателей, в том числе, платежи по налогам, и предоставлялся ФИО1 для личного ознакомления и согласования указанных в нем видов и сумм платежей, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 53 Гражданского кодекса РФ, пп. 1 п. 3 ст. 24, п. 1, 3, 4, 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ, достоверно зная, что:

- у возглавляемой им организации сумма исчисленного и удержанного НДФЛ за июль 2011 года составляет 971 918 рублей.

- ООО «Тындатрансмост» располагает финансовой возможностью для полной оплаты данного налога, обусловленной поступлением в ООО «Тындатрансмост», в течение июля 2011 года, денежных средств в общей сумме 7 080 539, 41 рублей, из которых в кассу организации поступило 3 255, 06 рубля, а на расчетные счета – 7 077 284, 35 рубля.

не желая выполнять в установленном и обязательном для него, как руководителя организации, порядке, обязанности по уплате НДФЛ, понимая, что его приказы и указания в силу занимаемой им руководящей должности обязательны для исполнения всеми работниками организации, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий в виде нарушения конституционной публично-правовой обязанности по уплате налогов, порядка их уплаты, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления налогов в бюджетную систему Российской Федерации в особо крупном размере, и желая этого, собственноручно исключил из реестра платежей сумму НДФЛ, подлежащую уплате в июле 2011 года в размере 971 918 рублей.

В дальнейшем, ФИО1, данный реестр платежей с учетом внесенных им изменений, был передан работникам бухгалтерии ООО «Тындатрансмост» для осуществления финансовых операций.

Далее, работники бухгалтерии ООО «Тындатрансмост», для которых указания, поручения и распоряжения ФИО1, как руководителя организации, являлись обязательными для исполнения, находясь от ФИО1 в служебной зависимости, не обладая полномочиями по самостоятельной уплате НДФЛ за июль 2011 года, не приняли мер к составлению платежного поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации суммы НДФЛ за июль 2011 года.

В результате незаконных действий ФИО1, ООО «Тындатрансмост», как налоговый агент, в июле 2011 года не перечисляло в бюджетную систему Российской Федерации НДФЛ за июль 2011 года в сумме 971 918 рублей, что повлекло незаконное оставление данных денежных средств в распоряжении организации.

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на длительное неисполнение, в личных интересах, обязанностей налогового агента по перечислению в бюджетную систему Российской Федерации налога на доходы физических лиц, удержанного ООО «Тындатрансмост», как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков – работников ООО «Тындатрансмост», в особо крупном размере, при ознакомлении в своем служебном кабинете, расположенном в административном здании ООО «Тындатрансмост» по адресу: <адрес>, с расчетно-платежной ведомостью за август 2011 года, отражающей общую сумму НДФЛ за август 2011 года в размере 1 071 918 рублей, подлежащей обязательному безвозмездному перечислению ООО «Тындатрансмост» в бюджетную систему Российской Федерации, а также с реестром платежей, являющимся внутренним документом ООО «Тындатрансмост», который составлялся работниками бухгалтерии и содержал перечень подлежащих уплате платежей, суммы платежей и их получателей, в том числе, платежи по налогам, и предоставлялся ФИО1 для личного ознакомления и согласования указанных в нем видов и сумм платежей, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 53 Гражданского кодекса РФ, пп. 1 п. 3 ст. 24, п. 1, 3, 4, 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ, достоверно зная, что:

- у возглавляемой им организации сумма исчисленного и удержанного НДФЛ за август 2011 года составляет 1 071 918 рублей.

- ООО «Тындатрансмост» располагает финансовой возможностью для полной оплаты данного налога, обусловленной поступлением в ООО «Тындатрансмост», в течение августа 2011 года, денежных средств в общей сумме 8 531 513, 81 рублей, из которых в кассу организации поступило 622, 06 рубля, а на расчетные счета – 8 530 891, 75 рубль.

не желая выполнять в установленном и обязательном для него, как руководителя организации, порядке, обязанности по уплате НДФЛ, понимая, что его приказы и указания в силу занимаемой им руководящей должности обязательны для исполнения всеми работниками организации, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий в виде нарушения конституционной публично-правовой обязанности по уплате налогов, порядка их уплаты, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления налогов в бюджетную систему Российской Федерации в особо крупном размере, и желая этого, собственноручно исключил из реестра платежей сумму НДФЛ, подлежащую уплате в августе 2011 года в размере 1 071 918 рублей.

В дальнейшем, ФИО1, данный реестр платежей с учетом внесенных им изменений, был передан работникам бухгалтерии ООО «Тындатрансмост» для осуществления финансовых операций.

Далее, работники бухгалтерии ООО «Тындатрансмост», для которых указания, поручения и распоряжения ФИО1, как руководителя организации, являлись обязательными для исполнения, находясь от ФИО1 в служебной зависимости, не обладая полномочиями по самостоятельной уплате НДФЛ за август 2011 года, не приняли мер к составлению платежного поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации суммы НДФЛ за август 2011 года.

В результате незаконных действий ФИО1, ООО «Тындатрансмост», как налоговый агент, в августе 2011 года не перечисляло в бюджетную систему Российской Федерации НДФЛ за август 2011 года в сумме 1 071 918 рублей, что повлекло незаконное оставление данных денежных средств в распоряжении организации.

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на длительное неисполнение, в личных интересах, обязанностей налогового агента по перечислению в бюджетную систему Российской Федерации налога на доходы физических лиц, удержанного ООО «Тындатрансмост», как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков – работников ООО «Тындатрансмост», в особо крупном размере, при ознакомлении в своем служебном кабинете, расположенном в административном здании ООО «Тындатрансмост» по адресу: <адрес>, с расчетно-платежной ведомостью за сентябрь 2011 года, отражающей общую сумму НДФЛ за сентябрь 2011 года в размере 1 085 165 рублей, подлежащей обязательному безвозмездному перечислению ООО «Тындатрансмост» в бюджетную систему Российской Федерации, а также с реестром платежей, являющимся внутренним документом ООО «Тындатрансмост», который составлялся работниками бухгалтерии и содержал перечень подлежащих уплате платежей, суммы платежей и их получателей, в том числе, платежи по налогам, и предоставлялся ФИО1 для личного ознакомления и согласования указанных в нем видов и сумм платежей, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 53 Гражданского кодекса РФ, пп. 1 п. 3 ст. 24, п. 1, 3, 4, 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ, достоверно зная, что:

- у возглавляемой им организации сумма исчисленного и удержанного НДФЛ за сентябрь 2011 года составляет 1 085 165 рублей.

- ООО «Тындатрансмост» располагает финансовой возможностью для полной оплаты данного налога, обусловленной поступлением в ООО «Тындатрансмост», в течение сентября 2011 года, денежных средств в общей сумме 14 363 713, 84 рублей, из которых в кассу организации поступило 5 304, 26 рубля, а на расчетные счета – 14 358 409, 58 рублей.

не желая выполнять в установленном и обязательном для него, как руководителя организации, порядке, обязанности по уплате НДФЛ, понимая, что его приказы и указания в силу занимаемой им руководящей должности обязательны для исполнения всеми работниками организации, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий в виде нарушения конституционной публично-правовой обязанности по уплате налогов, порядка их уплаты, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления налогов в бюджетную систему Российской Федерации в особо крупном размере, и желая этого, собственноручно исключил из реестра платежей сумму НДФЛ, подлежащую уплате в сентябре 2011 года в размере 1 085 165 рублей.

В дальнейшем, ФИО1, данный реестр платежей с учетом внесенных им изменений, был передан работникам бухгалтерии ООО «Тындатрансмост» для осуществления финансовых операций.

Далее, работники бухгалтерии ООО «Тындатрансмост», для которых указания, поручения и распоряжения ФИО1, как руководителя организации, являлись обязательными для исполнения, находясь от ФИО1 в служебной зависимости, не обладая полномочиями по самостоятельной уплате НДФЛ за сентябрь 2011 года, не приняли мер к составлению платежного поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации суммы НДФЛ за сентябрь 2011 года.

В результате незаконных действий ФИО1, ООО «Тындатрансмост», как налоговый агент, в сентябре 2011 года не перечисляло в бюджетную систему Российской Федерации НДФЛ за сентябрь 2011 года в сумме 1 085 165 рублей, что повлекло незаконное оставление данных денежных средств в распоряжении организации.

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на длительное неисполнение, в личных интересах, обязанностей налогового агента по перечислению в бюджетную систему Российской Федерации налога на доходы физических лиц, удержанного ООО «Тындатрансмост», как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков – работников ООО «Тындатрансмост», в особо крупном размере, при ознакомлении в своем служебном кабинете, расположенном в административном здании ООО «Тындатрансмост» по адресу: <адрес>, с расчетно-платежной ведомостью за октябрь 2011 года, отражающей общую сумму НДФЛ за октябрь 2011 года в размере 978 065 рублей, подлежащей обязательному безвозмездному перечислению ООО «Тындатрансмост» в бюджетную систему Российской Федерации, а также с реестром платежей, являющимся внутренним документом ООО «Тындатрансмост», который составлялся работниками бухгалтерии и содержал перечень подлежащих уплате платежей, суммы платежей и их получателей, в том числе, платежи по налогам, и предоставлялся ФИО1 для личного ознакомления и согласования указанных в нем видов и сумм платежей, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 53 Гражданского кодекса РФ, пп. 1 п. 3 ст. 24, п. 1, 3, 4, 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ, достоверно зная, что:

- у возглавляемой им организации сумма исчисленного и удержанного НДФЛ за октябрь 2011 года составляет 978 065 рублей.

- ООО «Тындатрансмост» располагает финансовой возможностью для полной оплаты данного налога, обусловленной поступлением в ООО «Тындатрансмост», в течение октября 2011 года, денежных средств в общей сумме 11 003 921, 36 рубль, из которых в кассу организации поступило 944, 26 рубля, а на расчетные счета – 11 002 977, 10 рублей.

не желая выполнять в установленном и обязательном для него, как руководителя организации, порядке, обязанности по уплате НДФЛ, понимая, что его приказы и указания в силу занимаемой им руководящей должности обязательны для исполнения всеми работниками организации, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий в виде нарушения конституционной публично-правовой обязанности по уплате налогов, порядка их уплаты, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления налогов в бюджетную систему Российской Федерации в особо крупном размере, и желая этого, собственноручно исключил из реестра платежей сумму НДФЛ, подлежащую уплате в октябре 2011 года в размере 978 065 рублей.

В дальнейшем, ФИО1, данный реестр платежей с учетом внесенных им изменений, был передан работникам бухгалтерии ООО «Тындатрансмост» для осуществления финансовых операций.

Далее, работники бухгалтерии ООО «Тындатрансмост», для которых указания, поручения и распоряжения ФИО1, как руководителя организации, являлись обязательными для исполнения, находясь от ФИО1 в служебной зависимости, не обладая полномочиями по самостоятельной уплате НДФЛ за октябрь 2011 года, не приняли мер к составлению платежного поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации суммы НДФЛ за октябрь 2011 года.

В результате незаконных действий ФИО1, ООО «Тындатрансмост», как налоговый агент, в октябре 2011 года не перечисляло в бюджетную систему Российской Федерации НДФЛ за октябрь 2011 года в сумме 978 065 рублей, что повлекло незаконное оставление данных денежных средств в распоряжении организации.

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на длительное неисполнение, в личных интересах, обязанностей налогового агента по перечислению в бюджетную систему Российской Федерации налога на доходы физических лиц, удержанного ООО «Тындатрансмост», как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков – работников ООО «Тындатрансмост», в особо крупном размере, при ознакомлении в своем служебном кабинете, расположенном в административном здании ООО «Тындатрансмост» по адресу: <адрес>, с расчетно-платежной ведомостью за ноябрь 2011 года, отражающей общую сумму НДФЛ за ноябрь 2011 года в размере 993 176 рублей, подлежащей обязательному безвозмездному перечислению ООО «Тындатрансмост» в бюджетную систему Российской Федерации, а также с реестром платежей, являющимся внутренним документом ООО «Тындатрансмост», который составлялся работниками бухгалтерии и содержал перечень подлежащих уплате платежей, суммы платежей и их получателей, в том числе, платежи по налогам, и предоставлялся ФИО1 для личного ознакомления и согласования указанных в нем видов и сумм платежей, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 53 Гражданского кодекса РФ, пп. 1 п. 3 ст. 24, п. 1, 3, 4, 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ, достоверно зная, что:

- у возглавляемой им организации сумма исчисленного и удержанного НДФЛ за ноябрь 2011 года составляет 993 176 рублей.

- ООО «Тындатрансмост» располагает финансовой возможностью для полной оплаты данного налога, обусловленной поступлением в ООО «Тындатрансмост», в течение ноября 2011 года, денежных средств в общей сумме 2 949 413, 20 рублей, из которых в кассу организации поступило 1 446 рублей, а на расчетные счета – 2 947 967, 20 рублей.

не желая выполнять в установленном и обязательном для него, как руководителя организации, порядке, обязанности по уплате НДФЛ, понимая, что его приказы и указания в силу занимаемой им руководящей должности обязательны для исполнения всеми работниками организации, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий в виде нарушения конституционной публично-правовой обязанности по уплате налогов, порядка их уплаты, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления налогов в бюджетную систему Российской Федерации в особо крупном размере, и желая этого, собственноручно исключил из реестра платежей сумму НДФЛ, подлежащую уплате в ноябре 2011 года в размере 993 176 рублей.

В дальнейшем, ФИО1, данный реестр платежей с учетом внесенных им изменений, был передан работникам бухгалтерии ООО «Тындатрансмост» для осуществления финансовых операций.

Далее, работники бухгалтерии ООО «Тындатрансмост», для которых указания, поручения и распоряжения ФИО1, как руководителя организации, являлись обязательными для исполнения, находясь от ФИО1 в служебной зависимости, не обладая полномочиями по самостоятельной уплате НДФЛ за ноябрь 2011 года, не приняли мер к составлению платежного поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации суммы НДФЛ за ноябрь 2011 года.

В результате незаконных действий ФИО1, ООО «Тындатрансмост», как налоговый агент, в ноябре 2011 года не перечисляло в бюджетную систему Российской Федерации НДФЛ за ноябрь 2011 года в сумме 993 176 рублей, что повлекло незаконное оставление данных денежных средств в распоряжении организации.

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на длительное неисполнение, в личных интересах, обязанностей налогового агента по перечислению в бюджетную систему Российской Федерации налога на доходы физических лиц, удержанного ООО «Тындатрансмост», как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков – работников ООО «Тындатрансмост», в особо крупном размере, при ознакомлении в своем служебном кабинете, расположенном в административном здании ООО «Тындатрансмост» по адресу: <адрес>, с расчетно-платежной ведомостью за декабрь 2011 года, отражающей общую сумму НДФЛ за декабрь 2011 года в размере 1 004 903 рубля, подлежащей обязательному безвозмездному перечислению ООО «Тындатрансмост» в бюджетную систему Российской Федерации, а также с реестром платежей, являющимся внутренним документом ООО «Тындатрансмост», который составлялся работниками бухгалтерии и содержал перечень подлежащих уплате платежей, суммы платежей и их получателей, в том числе, платежи по налогам, и предоставлялся ФИО1 для личного ознакомления и согласования указанных в нем видов и сумм платежей, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 53 Гражданского кодекса РФ, пп. 1 п. 3 ст. 24, п. 1, 3, 4, 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ, достоверно зная, что:

- у возглавляемой им организации сумма исчисленного и удержанного НДФЛ за декабрь 2011 года составляет 1 004 903 рубля.

- ООО «Тындатрансмост» располагает финансовой возможностью для полной оплаты данного налога, обусловленной поступлением в ООО «Тындатрансмост», в течение декабря 2011 года, денежных средств в общей сумме 18 017 366, 58 рублей, из которых в кассу организации поступило 3 726, 39 рублей, а на расчетные счета – 18 013 640, 19 рублей.

не желая выполнять в установленном и обязательном для него, как руководителя организации, порядке, обязанности по уплате НДФЛ, понимая, что его приказы и указания в силу занимаемой им руководящей должности обязательны для исполнения всеми работниками организации, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий в виде нарушения конституционной публично-правовой обязанности по уплате налогов, порядка их уплаты, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления налогов в бюджетную систему Российской Федерации в особо крупном размере, и желая этого, собственноручно исключил из реестра платежей сумму НДФЛ, подлежащую уплате в декабре 2011 года в размере 1 004 903 рубля.

В дальнейшем, ФИО1, данный реестр платежей с учетом внесенных им изменений, был передан работникам бухгалтерии ООО «Тындатрансмост» для осуществления финансовых операций.

Далее, работники бухгалтерии ООО «Тындатрансмост», для которых указания, поручения и распоряжения ФИО1, как руководителя организации, являлись обязательными для исполнения, находясь от ФИО1 в служебной зависимости, не обладая полномочиями по самостоятельной уплате НДФЛ за декабрь 2011 года, не приняли мер к составлению платежного поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации суммы НДФЛ за декабрь 2011 года.

В результате незаконных действий ФИО1, ООО «Тындатрансмост», как налоговый агент, в декабре 2011 года не перечисляло в бюджетную систему Российской Федерации НДФЛ за декабрь 2011 года в сумме 1 004 903 рубля, что повлекло незаконное оставление данных денежных средств в распоряжении организации.

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на длительное неисполнение, в личных интересах, обязанностей налогового агента по перечислению в бюджетную систему Российской Федерации налога на доходы физических лиц, удержанного ООО «Тындатрансмост», как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков – работников ООО «Тындатрансмост», в особо крупном размере, при ознакомлении в своем служебном кабинете, расположенном в административном здании ООО «Тындатрансмост» по адресу: <адрес>, с расчетно-платежной ведомостью за январь 2012 года, отражающей общую сумму НДФЛ за январь 2012 года в размере 748 783 рубля, подлежащей обязательному безвозмездному перечислению ООО «Тындатрансмост» в бюджетную систему Российской Федерации, а также с реестром платежей, являющимся внутренним документом ООО «Тындатрансмост», который составлялся работниками бухгалтерии и содержал перечень подлежащих уплате платежей, суммы платежей и их получателей, в том числе, платежи по налогам, и предоставлялся ФИО1 для личного ознакомления и согласования указанных в нем видов и сумм платежей, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 53 Гражданского кодекса РФ, пп. 1 п. 3 ст. 24, п. 1, 3, 4, 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ, достоверно зная, что:

- у возглавляемой им организации сумма исчисленного и удержанного НДФЛ за январь 2012 года составляет 748 783 рубля.

- ООО «Тындатрансмост» располагает финансовой возможностью для полной оплаты данного налога, обусловленной поступлением в ООО «Тындатрансмост», в течение января 2012 года, денежных средств в общей сумме 5 314 554, 45 рублей, из которых в кассу организации поступило 1 703 рубля, а на расчетные счета – 5 312 851, 45 рубль.

не желая выполнять в установленном и обязательном для него, как руководителя организации, порядке, обязанности по уплате НДФЛ, понимая, что его приказы и указания в силу занимаемой им руководящей должности обязательны для исполнения всеми работниками организации, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий в виде нарушения конституционной публично-правовой обязанности по уплате налогов, порядка их уплаты, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления налогов в бюджетную систему Российской Федерации в особо крупном размере, и желая этого, собственноручно исключил из реестра платежей сумму НДФЛ, подлежащую уплате в январе 2012 года в размере 748 783 рубля.

В дальнейшем, ФИО1, данный реестр платежей с учетом внесенных им изменений, был передан работникам бухгалтерии ООО «Тындатрансмост» для осуществления финансовых операций.

Далее, работники бухгалтерии ООО «Тындатрансмост», для которых указания, поручения и распоряжения ФИО1, как руководителя организации, являлись обязательными для исполнения, находясь от ФИО1 в служебной зависимости, не обладая полномочиями по самостоятельной уплате НДФЛ за январь 2012 года, не приняли мер к составлению платежного поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации суммы НДФЛ за январь 2012 года.

В результате незаконных действий ФИО1, ООО «Тындатрансмост», как налоговый агент, в январе 2012 года не перечисляло в бюджетную систему Российской Федерации НДФЛ за январь 2012 года в сумме 748 783 рубля, что повлекло незаконное оставление данных денежных средств в распоряжении организации.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1, являясь руководителем ООО «Тындатрансмост», осуществляя руководство указанной организацией, имея умысел, направленный на совершение единого преступления, совершая в течение указанного периода однородные действия, в нарушение ст. ст. 24 и 226 Налогового кодекса Российской Федерации, в личных интересах, умышленно, не исполнил обязанности налогового агента по перечислению в бюджетную систему Российской Федерации налога на доходы физических лиц, удержанного ООО «Тындатрансмост» из доходов налогоплательщиков – работников ООО «Тындатрансмост», в общей сумме 22 622 456 рублей, чем причинил государству ущерб на данную сумму, являющийся особо крупным размером.

Кроме того ФИО1 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК – то есть сокрытии денежных средств и имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное руководителем организации в крупном размере. При следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «Тындатрансмост» зарегистрировано в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы ФИО13№ по <адрес>ДД.ММ.ГГГГ за основным государственным регистрационным номером 1052800240525, с местом нахождения: <адрес>, а в последующем <адрес>, Лазурная, 19, состоит на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы ФИО13№ по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, ему присвоен идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) 2808016728.

Решением общего собрания учредителей ООО «Тындатрансмост» (протокол № от ДД.ММ.ГГГГ) генеральным директором ООО «Тындатрансмост» был избран ФИО1, приступивший к исполнению обязанностей генерального директора ООО «Тындатрансмост», в соответствии с занимаемой должностью, с ДД.ММ.ГГГГ (приказ № от ДД.ММ.ГГГГ).

На основании решения единственного учредителя ООО «Тындатрансмост» от ДД.ММ.ГГГГ, генеральным директором ООО «Тындатрансмост» ФИО1 был издан приказ № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому полномочия генерального директора ФИО1, с правом первой подписи финансово-хозяйственных документов, продлены с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, а также ДД.ММ.ГГГГ решением единственного участника ООО «Тындатрансмост» утверждена новая редакция Устава ООО «Тындатрансмост», согласно которому, целью деятельности общества является удовлетворение общественных потребностей юридических и физических лиц в работах, товарах и услугах и получение прибыли.

Согласно п.2.3. Устава ООО «Тындатрансмост» предметом деятельности общества является строительная деятельность, в том числе ремонт и реконструкция мостов, труб и других искусственных сооружений, а также любые иные виды хозяйственной деятельности, в том числе внешнеэкономической, не запрещенные действующим законодательством и обеспечивающие получение прибыли. Фактически организация осуществляла производство общестроительных работ по строительству мостов, надземных автомобильных дорог, тоннелей, по возведению зданий, строительство фундаментов, сдача внаем собственного недвижимого имущества.

ООО «Тындатрансмост» является юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе.

Занимая должность генерального директора ООО «Тындатрансмост», ФИО1 являлся единоличным руководителем организации - налогоплательщика, выполняя управленческие функции в данной организации, обладая правом единоличного принятия решений, издания приказов и распоряжений, дачи указаний, обязательных для всех работников общества, самостоятельного ФИО14 договоров и контрактов, утверждения годовых отчетов общества, решая иные вопросы, необходимые для обеспечения деятельности общества, будучи ответственным за свою финансово-хозяйственную деятельность в качестве руководителя общества, достоверно знал о том, что, в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, ООО «Тындатрансмост» является плательщиком налогов и сборов и обязано уплачивать законно установленные налоги и сборы в соответствующие бюджеты, соблюдая при этом:

- ст. 57 Конституции Российской Федерации, согласно которой каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы;

- п. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ, согласно которому, все налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги;

- ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ, согласно которой налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога; обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы ФИО13№ по <адрес> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, проведена выездная налоговая проверка ООО «Тындатрансмост» по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) в бюджет налогов и сборов, в том числе налога на прибыль, транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на доходы физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, налога на добавленную стоимость за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, своевременности и полноты перечисления налога на доходы физических лиц в период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

По результатам проверки ДД.ММ.ГГГГ составлен акт №, который ДД.ММ.ГГГГ был вручен генеральному директору ООО «Тындатрансмост» ФИО1, согласно которому была выявлена недоимка по налогам, которая не была погашена в установленный законом срок.

В дальнейшем Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы ФИО13№ по <адрес> вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении ООО «Тындатрансмост» к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 1 статьи 112 Налогового кодекса РФ в виде штрафа на сумму 1 598 185, 35 рублей, решением также предложено уплатить недоимку по налогу на доходы физических лиц, налогу на добавленную стоимость, налогу на прибыль, транспортному налогу в общей сумме 31 963 707 рублей и начислены пени в сумме 3 816 111, 85 рублей. Данное решение ДД.ММ.ГГГГ было вручено генеральному директору ООО «Тындатрансмост» ФИО1, которое не было порядке, определяемом налоговым законодательством Российской Федерации, обжаловано в вышестоящий налоговый орган, а также в судебном порядке.

Затем Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы ФИО13№ по <адрес> на основании ст. 69 Налогового кодекса РФ, в адрес налогоплательщика – ООО «Тындатрансмост» было направлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 21 566 431,41 рубль, которое ДД.ММ.ГГГГ было получено главным бухгалтером ООО «Тындатрансмост» ФИО8 и доведено до сведения ФИО1, срок исполнения которого установлен до ДД.ММ.ГГГГ. Также в соответствии с этим же решением налогового органа по результатам проверки Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы ФИО13№ по <адрес> по обособленному подразделению ООО «Тындатрансмост» КПП 281532001 заказным письмом в адрес налогоплательщика – ООО «Тындатрансмост» было направлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 9 098 657, 24 рублей, срок исполнения которого установлен до ДД.ММ.ГГГГ. Требованием № от ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы ФИО13№ по <адрес> (Якутия) по обособленному подразделению ООО «Тындатрансмост» - «Строительный участок км. 712 железнодорожной линии Беркакит-Томмот – Якутск» КПП 143132001 также было предложено налогоплательщику - ООО «Тындатрансмост» в срок до ДД.ММ.ГГГГ уплатить налог, пеню и штраф на общую сумму 6 712 915, 55 рублей, который, получив соответствующее требование, уплатил в добровольном порядке числящуюся за ним задолженность.

Однако, в установленный налоговым органом срок требования № и № об уплате налога, сбора, пени, штрафа не были исполнены, в связи с чем, Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы ФИО13№ по <адрес> и Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы ФИО13№ по <адрес>, в соответствии со ст. 46 Налогового кодекса РФ, были приняты решения № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ соответственно, о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств, а так же электронных денежных средств ООО «Тындатрансмост» на счетах в банках, в пределах сумм, указанных в требованиях № и №.

В соответствии с решением о производстве принудительного взыскания налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы ФИО13№ по <адрес>, на основании ст. 46 Налогового кодекса РФ, на расчетный счет организации в операционный офис в <адрес> филиала ОАО «ТрансКредитБанк» в <адрес> выставлены инкассовые поручения на списание и перечисление в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) денежных средств, с расчетного счета ООО «Тындатрансмост» №:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 375 рублей,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 618, 75 рублей,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 111 377 рублей,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 028, 45 рублей,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 568, 85 рублей,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 202 348 рублей,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 012 130, 93 рублей,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 460 117, 40 рублей,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 151 рубль,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 826, 57 рублей,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 757, 55 рублей,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 213 011 рублей,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 064 470, 36 рублей,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 460 650,55 рублей, а всего на сумму 21 566 431, 41 рубль.

В связи с неисполнением ООО «Тындатрансмост» обязанности по уплате налогов, а также в связи с отсутствием на расчетных счетах ООО «Тындатрансмост» денежных средств, Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы ФИО13№ по <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии со ст. 47 Налогового кодекса РФ, было принято решение № о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет имущества ООО «Тындатрансмост» на общую сумму 21 781 690, 41 рублей.

В соответствии с данным решением Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы ФИО13№ по <адрес> вынесено постановление № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога (сбора), пеней, штрафов за счет имущества ООО «Тындатрансмост» в размере 21 781 690, 41 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «Тындатрансмост» отделом судебных приставов по <адрес> Управления Федеральной службы судебных приставов по <адрес> на основании исполнительного документа – постановления № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога (сбора), пеней, штрафов, на общую сумму 21 781 690, 41 рублей (в том числе по налогам – 18 768 210 рублей), выданного Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы ФИО13№ по <адрес>, возбуждено исполнительное производство №.

Также в связи с неисполнением ООО «Тындатрансмост» обязанности по уплате налогов, а также в связи с отсутствием на расчетных счетах ООО «Тындатрансмост» денежных средств, Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы ФИО13№ по <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии со ст. 47 Налогового кодекса РФ, было принято решение № о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет имущества ООО «Тындатрансмост» на общую сумму 9 098 657, 24 рублей.

Таким образом, ФИО1 было достоверно известно о том, что к нему – руководителю ООО «Тындатрансмост», налоговым органом - Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы ФИО13№ по <адрес> и Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы ФИО13№ по <адрес> предъявлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ соответственно, на расчетных счетах организации в банках находятся помещенные в картотеку инкассовые поручения на списание и перечисление в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) денежных средств, и, в случае поступления денежных средств на расчетные счета, они, в соответствии со ст. 855 ГК РФ, в бесспорном порядке будут списаны в счет погашения недоимки по налогам и сборам, а так же, что при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах организации или при отсутствии информации о счетах организации, налоговый орган вправе произвести взыскание за счет иного имущества организации в соответствии со статьей 47 Налогового Кодекса, в связи с чем в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГФИО1, из корыстных побуждений, с целью сокрытия денежных средств и находящегося в собственности ООО «Тындатрансмост» имущества от принудительного взыскания в счет погашения недоимки по налогам и сборам, умышленно, принял решение о сокрытии денежных средств и имущества ООО «Тындатрансмост», за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов.

Так, ФИО29 обвиняется в том, что ДД.ММ.ГГГГ, достоверно зная о выставленных на расчётный счёт ООО «Тындатрансмост» инкассовых поручениях на списание денежных средств и перечисление их в бюджеты и фонды, в нарушение положений вышеуказанных нормативно-правовых актов, вводя налоговые органы в заблуждение относительно наличия средств на расчётном счёте и в кассе общества, предназначенных для удовлетворения требований по уплате налогов и сборов, имея единый умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО «Тындатрансмост», за счёт которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, умышленно, с целью не уплаты налогов и сборов, и неправомерного оставления в распоряжении общества денежных средств подлежащих уплате в бюджет Российской Федерации, осознавая общественную опасность своих действий, направленных на препятствование взысканию в принудительном порядке недоимки, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда государству, и, желая их наступления, ФИО1 сокрыл денежные средства, поступающие в результате безналичного расчёта за услуги и работы, выполненные ООО «Тындатрансмост» по договорам, заключённым с ОАО «Бамстроймеханизация» и ООО «Дальмостострой» путём направления им распорядительных писем о перечислении денежных средств за выполненные ООО «Тындатрансмост» работы на общую сумму 10 020 477, 60 рублей через расчетный счет № в дополнительном офисе № филиала № ОАО «Сберегательный банк ФИО13», Благовещенское отделение об открытии которого, в нарушении ст. 23 Налогового кодекса РФ, не была уведомлена Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы ФИО13№ по <адрес>, минуя расчетный счет №, на который налоговым органом до этого были выставлены инкассовые поручения.

Так, ОАО «Бамстроймеханизация» исполняя поступившее распорядительное письмо, подписанное генеральным директором ООО «Тындатрансмост» ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ по платежным поручениям №, №, № за выполненные работы по договору субподряда № (П) от ДД.ММ.ГГГГ и договору субподряда № (П) от ДД.ММ.ГГГГ перечислило безналичным путем денежные средства на общую сумму 9 020 477, 60 рублей (3 161 365, 70 рублей, 859 111, 90 рублей и 5 000 000 рублей соответственно) на указанный в распорядительном письме расчетный счет №, минуя расчетный счет ООО «Тындатрансмост» на который до этого налоговым органом были выставлены инкассовые поручения. Продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налоговым платежам в бюджет, ФИО1, достоверно зная о том, что в случае поступления денежных средств на расчетные счета организации они будут перечислены на погашение задолженности по уплате налоговых платежей в безусловном порядке, произвел взаиморасчеты с ООО «Транс Мост-Проект», генеральным директором которого он является, по договору подряда б/н от ДД.ММ.ГГГГ, перечислив ДД.ММ.ГГГГ 5 000 000 рублей, поступившие из ОАО «Бамстроймеханизация» через расчетный счет № в дополнительном офисе № филиала № ОАО «Сберегательный банк ФИО13», Благовещенское отделение об открытии которого, в нарушении ст. 23 Налогового кодекса РФ, не была уведомлена Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы ФИО13№ по <адрес>, на расчетный счет № ООО «Транс Мост-Проект», минуя расчетный счет №, на который налоговым органом до этого были выставлены инкассовые поручения.

ООО «Дальмостострой», также исполняя поступившее распорядительное письмо, подписанное генеральным директором ООО «Тындатрансмост» ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ по платежному поручению № за выполненные работы по договору № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило безналичным путем денежные средства на сумму 1 000 000 рублей на указанный в распорядительном письме расчетный счет №, минуя расчетный счет ООО «Тындатрансмост» на который до этого налоговым органом были выставлены инкассовые поручения.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в общей сумме 10 020 477, 60 рублей не поступили на расчетный счет ООО «Тындатрансмост», на который были выставлены инкассовые поручения, вследствие чего, ФИО1, как утверждает обвинение, умышленно создал условия невозможности взыскания денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам. То есть, ФИО1, избежав перечисления указанных денежных средств на расчетный счет ООО «Тындатрансмост» и списания их по выставленным на него Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы ФИО13№ по <адрес> инкассовым поручениям в счет погашения имеющейся у ООО «Тындатрансмост» недоимки по налогам и сборам, распорядился перечисленными денежными средствами по своему усмотрению на расчеты с поставщиками и подрядчиками, а также другие нужды.

Таким образом, как утверждает обвинение, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>ФИО1, являясь генеральным директором ООО «Тындатрансмост», будучи, в соответствии с п. 8.1 Устава ООО «Тындатрансмост», утвержденного ДД.ММ.ГГГГ, единоличным исполнительным органом Общества, обладающий в соответствии с п. 8.2 Устава полномочиями - без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки, в том числе крупные сделки, а также в соответствии с п. 8.3 Устава при осуществлении им прав и исполнении обязанностей должный действовать в интересах Общества добросовестно и разумно, в ситуации, когда налоговым органом (МИ ФНС ФИО13№ по <адрес>) было вынесено решение о взыскании сумм недоимок по налогам за счет денежных средств на счетах ООО «Тындатрансмост», достоверно зная о выставленных Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы ФИО13№ по <адрес>, расположенной в <адрес>, на расчетный счет общества №, открытого ДД.ММ.ГГГГ в филиале ОАО «ТрансКредитБанк» в <адрес>, расположенного в <адрес> края, по <адрес>, инкассовых поручений, направленных на погашение недоимки, которая на ДД.ММ.ГГГГ составляла 21 566 431,41 рублей, имея единый умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО «Тындатрансмост», с целью не уплаты налогов и сборов, и неправомерного оставления в распоряжении общества денежных средств, осознавая общественную опасность своих действий, направленных на препятствование взысканию в принудительном порядке недоимки, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда государству и желая их наступления, грубо нарушив требования ст. 45 п.1, ст.23 ч.1 п.1 Налогового кодекса РФ, в крупном размере сокрыл денежные средства предприятия в сумме 10 020 477, 60 рублей, подлежащих перечислению на расчётный счёт ООО «Тындатрансмост» за представленные услуги и выполненные работы, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации по налогам и сборам, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, ФИО1 обвиняется в том, что в дальнейшем, продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие имущества ООО «Тындатрансмост» в крупном размере, ФИО1, из корыстных побуждений, с целью сокрытия находящегося в собственности ООО «Тындатрансмост» транспортных средств от принудительного взыскания, умышленно, принял решение об отчуждении транспортных средств общества в целях дальнейшего распоряжения ими по своему усмотрению.

С этой целью, ДД.ММ.ГГГГФИО1, зарегистрировал в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы ФИО13№ по <адрес> в качестве юридического лица ООО «Мостостроительная компания Тындатрансмост» (далее по тексту ООО «МСК Тындатрансмост»). Таким образом, учредителем обоих юридических лиц выступает одно лицо – ФИО1, являющийся единственным учредителем (участником) общества.

После этого, ДД.ММ.ГГГГФИО1, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие имущества ООО «Тындатрансмост» в крупном размере, из корыстных побуждений, умышленно, осознавая общественную опасность своих действий в виде нарушения конституционной публично-правовой обязанности по уплате налогов, а также принудительного порядка взыскания недоимки по налогам, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде непоступления налогов в бюджетную систему Российской Федерации, и желая этого, предложил ранее ему знакомому и находящегося от него (ФИО1) в служебной зависимости, не осведомленного о его истинных, преступных намерениях, заместителю генерального директора ООО «Тындатрансмост» ФИО3, являвшемуся одновременно заместителем директора ООО «МСК Тындатрансмост», а также своему сыну, находящегося от него (ФИО1) в служебной зависимости, не осведомленного о его истинных, преступных намерениях, заместителю генерального директора ООО «Тындатрансмост» ФИО4, являвшемуся одновременно заместителем директора ООО «МСК Тындатрансмост», заключить между ООО «Тындатрансмост» и ООО «МСК Тындатрансмост» договоры купли-продажи транспортных средств ООО «Тындатрансмост» по заведомо заниженной цене в общей сумме 778 080 рублей и впоследствии иметь возможность ему (ФИО1) распорядиться указанными транспортными средствами, на что ФИО3 и ФИО4 ответили согласием.

ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Тындатрансмост», в лице исполняющего обязанности генерального директора ФИО3, действующего на основании приказа №-УК от ДД.ММ.ГГГГ и доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ с одной стороны и ООО «МСК Тындатрансмост», в лице исполняющего обязанности генерального директора ФИО4, действующего на основании приказа №-УК и доверенности №, с другой стороны, были заключены договоры купли-продажи транспортных средств:

- № от ДД.ММ.ГГГГ (грузовой самосвал HOWO ZZ3327М3247W, 2007 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 4 000 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (грузовой самосвал HOWO ZZ3327М3247W, 2007 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 4 000 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (автоцистерна НЕФАЗ-66062-10), 2010 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 10 000 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (автокран XUGONG HZJ 5283JQZ25K), 2008 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 12 000 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (автокран СЮЙГУН XZJ53283JQZ25K), 2008 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 12 000 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (грузовой самосвал HOWO ZZ3327М3247W), 2007 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 4 000 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль КРАЗ 3257 КС4561А), 1981 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 1 000 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль КРАЗ 3256Б1), 1986 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 1 500 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль УРАЛ-4320 ФИО16. ФИО43), 1986 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 1 500 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль УРАЛ-32551 – 0010-41 ФИО16. ФИО43), 2007 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 7 000 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль НЕФАЗ – 4208 – 11-13 ФИО16. ФИО43), 2008 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 8 000 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль КРАЗ №, седельный тягач), 2001 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 1 000 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль HOWO ZZ 4257S3557А, седельный тягач), 2007 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 5 000 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль КРА3 3257, грузовой фургон), 1987 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 1 000 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль HOWO ZZ 4257S3557С1), 2008 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 5 000 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль УАЗ-2206994-04 ФИО16. пассажирское), 2008 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 3 280 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль УАЗ-2206994-04 ФИО16. автомобиль), 2007 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 3 200 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль УАЗ – 220692-04 ФИО16. пассажирское), 2009 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 4 000 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль УАЗ – 220695 – 04 ФИО16. Пассажирское), 2009 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 4 000 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль УАЗ – 315195 легковой), 2009 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 4 000 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль УАЗ – 220695-04 ФИО16. пассажирское), 2009 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 4 000 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль ГАЗ – 32217 ФИО16. пассажирское), 2010 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 10 000 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль СЮЙДА HD 937ОTDP трайлер) 2008 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 3 500 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль СЮЙДА ХD 9380 прицеп), 2008 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 2 800 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль СЕНФЕН SР 9402 полуприцеп), 2008 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 3 500 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль ХУА ЮЙДА LHY9301TDP полуприцеп), 2008 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 3 500 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль ВАНЬШИДА SDW 9400 TDP полуприцеп трейлер), 2010 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 3 500 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль ОДАЗ 39370 полуприцеп бортовой), 1988 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 1 000 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль УАЗ-39094, грузовой), 2001 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 3 000 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (экскаватор погрузчик АМКОДОР702 ЕА-01), 2011 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 300 000 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (экскаватор погрузчик АМКОДОР702 ЕА-01), 2010 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 300 000 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (экскаватор VOLVO МХ 132W), 2010 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 10 000 рублей. Общая стоимость передаваемого имущества составила 778 080 рублей.

Впоследствии между ООО «Тындатрансмост» и ООО «МСК Тындатрансмост» были заключены соглашения о расторжении договоров купли-продажи транспортных средств от ДД.ММ.ГГГГ№ по цене 4 000 рублей, № по цене 4 000 рублей, № по цене 10 000 рублей, № по цене 12 000 рублей, № по цене 12 000 рублей, № по цене 4 000 рублей, № по цене 1 000 рублей, № по цене 1 500 рублей, № по цене 1 500 рублей, № по цене 7 000 рублей, № по цене 8 000 рублей, № по цене 1 000 рублей, № по цене 5 000 рублей, № по цене 1 000 рублей, № по цене 5 000 рублей, № по цене 3 280 рублей, № по цене 3 200 рублей, № по цене 4 000 рублей, № по цене 4 000 рублей, № по цене 4 000 рублей, № по цене 4 000 рублей, № по цене 10 000 рублей, № по цене 3 500 рублей, № по цене 2 800 рублей, № по цене 3 500 рублей, № по цене 3 500 рублей, № по цене 3 500 рублей, № по цене 1 000 рублей, № по цене 3 000 рублей, № по цене 300 000 рублей, № по цене 300 000 рублей, № по цене 10 000 рублей, всего на общую сумму 778 080 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Тындатрансмост», в лице исполняющего обязанности генерального директора ФИО3, действующего на основании приказа №-УК от ДД.ММ.ГГГГ и доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ с одной стороны и ООО «МСК Тындатрансмост», в лице исполняющего обязанности генерального директора ФИО4, действующего на основании приказа №-УК и доверенности №, с другой стороны, вновь были заключены договоры купли-продажи в отношении того же имущества (транспортных средств) по цене, соответствующей остаточной стоимости передаваемого имущества. Общая стоимость заключенных сделок составила 6 652 900 рублей.

Таким образом, стоимость в указанных первоначальных договорах купли-продажи транспортных средств от ДД.ММ.ГГГГ явно была занижена генеральным директором ООО «Тындатрансмост» ФИО1, в сравнении с их остаточной балансовой стоимостью.

После этого, как утверждает обвинение, ФИО1, продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие имущества ООО «Тындатрансмост» в крупном размере, достоверно зная, что к нему – руководителю ООО «Тындатрансмост», налоговым органом - Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы ФИО13№ по <адрес> предъявлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 21 566 431,41 рублей, а также Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы ФИО13№ по <адрес> по обособленному подразделению ООО «Тындатрансмост» КПП 281532001 предъявлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 9 098 657, 24 рублей, принял решение о перерегистрации транспортных средств. В связи с этим, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО7, не осведомленным об истинных, преступных намерениях ФИО1, действующим на основании доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ, выданной ФИО1, как генеральным директором ООО «МСК Тындатрансмост», были поданы заявления в РЭО ГИБДД МОМВД ФИО13 «Тындинский» о переходе права собственности на вышеуказанные транспортные средства.

Таким образом, транспортные средства по договорам купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Тындатрансмост», с одной стороны и ООО «МСК Тындатрансмост», с другой стороны, были отчуждены в пользу ООО «МСК Тындатрансмост», в результате чего были исключены из имущественных источников, за счет которых должна быть взыскана недоимка ООО «Тындатрансмост» по налогам.

Впоследствии решением Арбитражного суда <адрес> по делу № А04-6948/2012 от ДД.ММ.ГГГГ договоры купли-продажи транспортных средств от ДД.ММ.ГГГГ№ по цене 4 000 рублей, № по цене 4 000 рублей, № по цене 10 000 рублей, № по цене 12 000 рублей, № по цене 12 000 рублей, № по цене 4 000 рублей, № по цене 1 000 рублей, № по цене 1 500 рублей, № по цене 1 500 рублей, № по цене 7 000 рублей, № по цене 8 000 рублей, № по цене 1 000 рублей, № по цене 5 000 рублей, № по цене 1 000 рублей, № по цене 5 000 рублей, № по цене 3 280 рублей, № по цене 3 200 рублей, № по цене 4 000 рублей, № по цене 4 000 рублей, № по цене 4 000 рублей, № по цене 4 000 рублей, № по цене 10 000 рублей, № по цене 3 500 рублей, № по цене 2 800 рублей, № по цене 3 500 рублей, № по цене 3 500 рублей, № по цене 3 500 рублей, № по цене 1 000 рублей, № по цене 3 000 рублей, № по цене 300 000 рублей, № по цене 300 000 рублей, № по цене 10 000 рублей, всего на общую сумму 778 080 рублей, заключенные между ООО «Тындатрансмост» и ООО «МСК Тындатрансмост» были признаны недействительными (ничтожными).

Постановлением шестого арбитражного апелляционного суда от ДД.ММ.ГГГГ решение арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу № А04-6948/2012 от ДД.ММ.ГГГГ оставлено без изменения, а апелляционные жалобы без удовлетворения.

ДД.ММ.ГГГГ определением арбитражного суда <адрес> в рамках дела № А-04-8206/2012 о несостоятельности (банкротстве) ООО «Тындатрансмост» признаны недействительными сделки, совершенные ООО «Тындатрансмост» и ООО «МСК Тындатрансмост», а именно:

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (грузовой самосвал HOWO ZZ3327М3247W, 2007 года выпуска, стоимостью 110 000 рублей;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (грузовой самосвал HOWO ZZ3327М3247W, 2007 года выпуска, стоимостью 178 000 рублей;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автоцистерна НЕФАЗ-66062-10), 2010 года выпуска, стоимостью 783 000 рублей;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автокран XUGONG HZJ 5283JQZ25K), 2008 года выпуска, стоимостью 1 100 000 рублей;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автокран СЮЙГУН XZJ53283JQZ25K), 2008 года выпуска, стоимостью 900 000 рублей;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (грузовой самосвал HOWO ZZ3327М3247W), 2007 года выпуска, стоимостью 210 000 рублей;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль КРАЗ 3257 КС4561А), 1981 года выпуска, стоимостью 9 500 рублей;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль КРАЗ 3256Б1), 1986 года выпуска, стоимостью 10 500 рублей;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль УРАЛ-4320 ФИО16. ФИО43), 1986 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 5 500 рублей;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль УРАЛ-32551 – 0010-41 ФИО16. ФИО43), 2007 года выпуска, стоимостью 250 000 рублей;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль НЕФАЗ – 4208 – 11-13 ФИО16. ФИО43), 2008 года выпуска, стоимостью 693 500 рублей;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль КРАЗ №, седельный тягач), 2001 года выпуска, стоимостью 25 900 рублей;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль HOWO ZZ 4257S3557А, седельный тягач), 2007 года выпуска, стоимостью 292 000 рублей;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль КРА3 3257, грузовой фургон), 1987 года выпуска, стоимостью 12 000 рублей;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль HOWO ZZ 4257S3557С1), 2008 года выпуска, стоимостью 107 000 рублей;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль УАЗ-2206994-04 ФИО16. пассажирское), 2008 года выпуска, стоимостью 38 000 рублей;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль УАЗ-2206994-04 ФИО16. автомобиль), 2007 года выпуска, стоимостью 34 000 рублей;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль УАЗ – 220692-04 ФИО16. пассажирское), 2009 года выпуска, стоимостью 30 000 рублей;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль УАЗ – 220695 – 04 ФИО16. Пассажирское), 2009 года выпуска, стоимостью 36 000 рублей;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль УАЗ – 315195 легковой), 2009 года выпуска, стоимостью 42 000 рублей;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль УАЗ – 220695-04 ФИО16. пассажирское), 2009 года выпуска, стоимостью 26 000 рублей;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль ГАЗ – 32217 ФИО16. пассажирское), 2010 года выпуска, стоимостью 210 000 рублей;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль СЮЙДА HD 937ОTDP трайлер) 2008 года выпуска, стоимостью 32 000 рублей;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль СЮЙДА ХD 9380 прицеп), 2008 года выпуска, стоимостью 24 000 рублей;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль СЕНФЕН SР 9402 полуприцеп), 2008 года выпуска, стоимостью 15 000 рублей;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль ХУА ЮЙДА LHY9301TDP полуприцеп), 2008 года выпуска, стоимостью 35 000 рублей;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль ВАНЬШИДА SDW 9400 TDP полуприцеп трейлер), 2010 года выпуска, стоимостью 30 000 рублей;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль ОДАЗ 39370 полуприцеп бортовой), 1988 года выпуска, стоимостью 17 000 рублей;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль УАЗ-39094, грузовой), 2001 года выпуска, стоимостью 12 000 рублей;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (экскаватор погрузчик АМКОДОР702 ЕА-01), 2011 года выпуска, стоимостью 750 000 рублей;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (экскаватор погрузчик АМКОДОР702 ЕА-01), 2010 года выпуска, стоимостью 600 000 рублей;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (экскаватор VOLVO МХ 132W), 2010 года выпуска, стоимостью 35 000 рублей. Также судом применены последствия недействительности сделок, то есть суд обязал ООО «МСК Тындатрансмост» в течение 7 календарных дней возвратить в конкурсную массу ООО «Тындатрансмост» вышепоименованное имущество (транспортные средства).

Таким образом, ФИО1 обвиняется в том, что в результате указанных, умышленных, преступных действий ФИО1, действия налогового органа, направленные на взыскание задолженности по налогам за счет денежных средств и имущества ООО «Тындатрансмост», не достигли окончательной цели в связи с сокрытием ФИО1 денежных средств организации на сумму 10 020 477, 60 рублей и указанных транспортных средств на сумму 6 652 900 рублей, а всего на общую сумму 16 673 377, 60 рублей, то есть в крупном размере, за счет которых должно было быть произведено взыскание недоимки по налогу на доходы физических лиц, налогу на добавленную стоимость, налогу на прибыль и транспортному налогу.

Привлеченный и допрошенный в качестве обвиняемого ДД.ММ.ГГГГФИО1 вину в совершении преступлений, предусмотренных ч.2 ст.199.1, ст. 199.2 УК РФ не признал. (том 21 л.д. 26-76, 78-88)

В судебном заседании подсудимый ФИО1 вину в совершении инкриминируемого ему деяния не признал в полном объеме, от дачи показаний суду отказался, сославшись на положения ст.51 Конституции Российской Федерации.

По ходатайству государственного обвиненителя, несмотря на возражения защиты, в судебном заседании были оглашены показания ранее данные ФИО1, которые в соответствии с требованиями ст.276 УПК РФ были исследованы судом в ходе судебного разбирательства, с учетом наличия существенного противоречия – признания ФИО1 в ранее данных им показаниях, того, что он подписывал распорядительные письма от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ОАО «Бамстроймеханизация» и ООО «Дальмостострой».

Показания обвиняемого ФИО1, допрошенного ДД.ММ.ГГГГ (том 21 л.д. 78-88) с участием защитника ФИО59, из содержания которых следует, что с предъявленным обвинением по ч. 2 ст. 199.1 УК РФ не согласен, так как за финансовой деятельностью ООО «Тындатрансмост» ответственность несла главный бухгалтер ФИО8 Никаких реестров на уплату налогов ею не составлялось. Те платежные поручения, которые подготавливались бухгалтерией и передавались ему на подпись, то он их подписывал. В 2010 году у него не было через «банк-клиент» права подписи, то есть платежные документы уходили в банк за подписью только главного бухгалтера. Впоследствии у него возникли подозрения, что главный бухгалтер не исполняет свои обязанности надлежащим образом. В 2011 году им было принято решения сделать в платежных документах две подписи, то есть его, как генерального директора и главного бухгалтера ФИО8 С этого момента платежные документы, изготовленные бухгалтерией, он подписывал. При поступлении денежных средств на расчетный счет и в кассу ООО «Тындатрансмост» в первую очередь выплачивалась им заработная плата работникам его организации, чтобы не попасть под уголовную ответственность по факту не выплаты заработной платы. За тем денежные средства расходовались на закуп материалов, оборудования и уплату налогов. Каждый месяц решение о расходовании денежных средств принималось исходя из потребности и наличия денежных средств, уплаченных заказчиком. Умысла на неуплату налогов у него не было, у ООО «Тындатрансмост» в 2011 году образовалось большая дебиторская задолженность. Впоследствии он рассчитывал задолженность по налогам погасить за счет средств, полученных в результате взыскания дебиторской задолженности. Ими были приняты меры по взысканию с должника – ЗАО «Металлургшахтспецстрой» задолженности в размере около 31 000 000 рублей, то есть они обратились в 2012 году в арбитражный суд <адрес> о взыскании основного долга. Суд удовлетворил их требования, взыскав с ЗАО «Металлургшахтспецстрой» образовавшуюся задолженность. Впоследствии был выдан исполнительный лист, по которому они не успели истребовать денежные средства, так как судом была введена процедура банкротства. В последующем исполнительный лист был передан конкурсному управляющему ООО «Тындатрансмост» ФИО12, который погасил задолженность по НДФЛ, за которую его в настоящее время привлекают к уголовной ответственности.

Что касается сокрытия денежных средств и имущества, то чтобы не попасть под уголовную ответственность по заработной плате, им было принято решение открыть в 2012 году расчетный счет в другом банке, то есть в ОАО «Сберегательный банк ФИО13». Данный счет он указал заказчикам – ОАО «Бамстроймеханизация» и ООО «Дальмостострой», которые на этот счет перечислили денежные средства за выполненные работы. В дальнейшем полученные средства были выплачены как заработная плата работникам ООО «Тындатрансмост». Также для погашения заработной платы, им было принято решение реализовать технику. До реализации техники была проведена оценка в <адрес>, наименование организации он не помнит, кажется, фирма «Оценщик». Впоследствии по цене около 7 000 000 рублей техника была продана ООО «МСК Тындатрансмост». Из данных денежных средств, впоследствии была выплачена заработная плата работникам ООО «Тындатрансмост». Платежные документы, подтверждающие его показания, находятся в арбитражном суде <адрес>, в деле № А04-8206/2012. В связи с этим копии данных документов, то есть платежные поручения, просит истребовать из арбитражного дела. На сегодняшний день вся техника передана конкурсному управляющему ООО «Тындатрансмост». Техника, которая была реализована в ООО « МСК Тындатрансмост», не была арестована, поэтому была реализована по фактической стоимости.

На вопросы руководителя следственного органы показал следующее. Так, с 2005 года он работает в ООО «Тындатрансмост», занимая должность генерального директора этой организации. С 2009 года он является единственным учредителем данной организации. До этого учредителями этой организации были помимо его еще три человека. В связи с этим он обладает правом первой подписи в финансово-бухгалтерских документах. Впоследствии он стал генеральным директором ООО «МСК Тындатрансмост».

В его обязанности, прежде всего, входило общее руководство предприятием, ведение профессионально-строительной деятельности для получения прибыли. Учредителем ООО «МСК Тындатрансмост» в настоящее время он не является, учредителем данной организации с 2014 года является ФИО30 До 2014 года он был учредителем ООО «МСК Тындатрансмост». В последующем он принял решение не быть учредителем этой организации, однако, причину по которой принял такое решение, не может объяснить. Учредителем других предприятий он не является, в том числе ООО «Транс Мост-Проект». Генеральным директором ООО «Транс Мост-Проект» в настоящее время он не является, ранее был руководителем этой организации.

Кто в период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был заместителем генерального директора ООО «Тындатрансмост», он не помнит, однако, главным бухгалтером была ФИО8

ФИО3 на самом деле был заместителем генерального директора ООО «Тындатрансмост», однако с какого времени он не помнит. ФИО4 тоже был генеральным директором, однако с какого времени не помнит.

В настоящее время ФИО3 и ФИО4 являются заместителями генерального директора ООО «МСК Тындатрансмост». С ФИО4 он состоит в родстве, который приходится ему сыном. ФИО3 не является каким-либо родственником, между ними обычные служебные отношения.

Штатная численность работников ООО «Тындатрансмост» была около 200 человек, штатная численность работников ООО «МСК Тындатрансмост» около 120 работников. В данной организации в настоящее время работают бывшие работники ООО «Тындатрансмост», а также новые работники.

О проведении Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы ФИО13№ по <адрес> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ выездной налоговой проверки ООО «Тындатрансмост» ему известно, так как им было получено решение налогового органа. Также он получил акт налоговой инспекции.

Кроме того, ему было известно об обязанностях ООО «Тындатрансмост» по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц, удержанного из заработной платы работников в соответствии с выплаченными денежными средствами. Из решения налоговой инспекции ему было известно о сумме исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц с выплаченной работникам ООО «Тындатрансмост» заработной платы. О том, что налоговая инспекция выставила на расчетный счет ООО «Тындатрансмост» инкассовые поручения ему также было известно. Полагает, что финансовой возможности для уплаты НДФЛ у ООО «Тындатрансмост» не было.

На вопрос руководителя следственного органа о том были ли для работников бухгалтерии ООО «Тындатрансмост» его указания, поручения и распоряжения обязательными для исполнения, ответить не смог.

Работники бухгалтерии ООО «Тындатрансмост», в том числе ФИО8 не находились от него в служебной зависимости.

Он направлял за своими подписями распорядительные письма в ОАО «Бамстроймеханизация» и ООО «Дальмострострой» о перечислении денежных средств за выполненные работы через расчетный счет ООО «Тындатрансмост» в дополнительном офисе № филиала ОАО «Сбербанк ФИО13» - Благовещенское отделение, минуя расчетный счет № на который выставлены не погашенные инкассовые поручения. В течение пяти дней он поставил в известность налоговый орган об открытии нового расчетного счета.

На вопрос руководителя следственного органа о том сообщал ли он в налоговую инспекцию об открытии нового расчетного счета до перечисления денежных средств из ОАО «Бамстроймеханизация» и ООО «Дальмострострой» или после перечислений, он не смог ответить, так как не помнит.

Производил ли он как генеральный директор ООО «Тындатрансмост», взаиморасчеты с ООО «Транс Мост-Проект», генеральным директором которого также он является по договору подряда б/н от ДД.ММ.ГГГГ, то есть перечислял ли он ДД.ММ.ГГГГ 5 000 000 рублей, поступившие из ОАО «Бамстроймеханизация» через расчетный счет № в дополнительном офисе № филиала № ОАО «Сберегательный банк ФИО13», Благовещенское отделение на расчетный счет № ООО «Транс Мост-Проект», минуя расчетный счет №, на который налоговым органом до этого были выставлены инкассовые поручения, он не может ответить, так как не помнит этого.

Никаких договоров купли-продажи транспортных средств ООО «Тындатрансмост» и ООО «МСК Тындатрансмост» на общую сумму 778 080 рублей данные организации не заключали. Они заключали только договоры на общую сумму около 7 000 000 рублей, точную сумму он не помнит. Никаких других договоров никогда не было. Кто именно заключал договоры купли-продажи транспортных средств ООО «Тындатрансмост», то есть он, ФИО3, ФИО4 либо кто-либо другой, он не помнит.

Каких-либо указаний ФИО3 и ФИО4 о ФИО14 договоров купли-продажи транспортных средств на сумму 778 000 рублей, а затем на сумму 6 652 900 рублей, он не давал.

Кто осуществлял перерегистрацию вышеназванных транспортных средств в РЭО ГИБДД МОМВД ФИО13 «Тындинский», он помнит, так как находился в отпуске.

Каких-либо указаний ФИО7 о перерегистрацию вышеназванных транспортных средств в РЭО ГИБДД МОМВД ФИО13 «Тындинский», он не давал, у того в должностных обязанностях прописаны данные полномочия, то есть он вправе был осуществлять перерегистрацию транспортных средств.

ФИО7 ему не приходится родственником, в каких-либо отношениях с ним не состоит. Ранее он работал в ООО «Тындатрансмост», занимая должность главного механика.

Выдавалась ли им доверенность ФИО7 от имени ООО «МСК Тындатрансмост» о перерегистрации данных транспортных средств, он не помнит.

Полагает, что банкротство ООО «Тындатрансмост» можно было избежать. Однако, ДД.ММ.ГГГГ по решению арбитражного суда <адрес> конкурсным управляющим ООО «Тындатрансмост» был назначен ФИО31, который своим приказом отстранил его от должности генерального директора ООО «Тындатрансмост».

Показания ФИО1, данные в судебном заседании по настоящему уголовному делу под председательством другого судьи (ФИО32) ДД.ММ.ГГГГ (том 23 л.д. 162-166).

ФИО1 пояснил, что лично не подписывал распорядительные письма и не отправлял их. О том, что счета заблокированы он узнал от главного бухгалтера ФИО8ДД.ММ.ГГГГ, в этот же день она сообщила ему о получении требований УФНС №№ об уплате налога. Недоимку по НДФЛ он планировал погасить за счет взыскания задолженности с ЗАО «МеталлургШахтСпецСтрой», иск был подан в мае 2012 года. Уведомление налоговых органов об открытии счетов это обязанность главного бухгалтера ФИО8, ему она сообщила, что все по закону. Незаконные поручения он главному бухгалтеру не давал. Никакие реестры он не подписывал. Когда денежные средства поступали на счет главный бухгалтер приносила ему выписки для оплаты. О задолженности по НДФЛ он узнал в начале 2012 года. На момент оплаты он владел сведениями о сумме из которой возможно произвести оплату. На все платежи денег не хватало. Но рассчитывали получить дебиторскую задолженность. Полную сумму задолдженности по НДФЛ он не знал, сообщил, что считает, что ФИО8 его обманывала. Она приносила выписки со счетов, вроде бы налоги ушли, а потом они куда-то исчезали. Он интересовался уплатой налогов, ФИО8 приносила выписки, что налоги оплачены. Но не знал, что неуплата по НДФЛ составляет два года. Стоял банк-клиент, была сделана электронная подпись бухгалтерии. Потом уже он сделал две подписи на платежных документах. Указаний по ФИО14 договоров на продажу транспортных средств он никому не давал. Никакие договоры по заниженной цене не были заключены, были заключены договоры по оценочной цене. О договорах по заниженной цене он узнал когда вернулся из отпуска. Почему договору по фактической цене договоры заключены в тот же день, что и по заниженной он не знает. Решение об открытии нового счета бухгалтер принимала совместно с ним.

ФИО1ДД.ММ.ГГГГ пояснил суду, что о наличии задолженности по НДФЛ он узнал только после получения решения налоговой инспекции, ранее до него сумму задолженности по НДФЛ не доводились, главный бухгалтер ФИО8 ему об этом не сообщала. Распорядительные письма он лично не подписывал. Недоимку по НДФЛ он планировал погасить за счет взыскания задолженности с ЗАО «МеталлургШахтСпецСтрой», выиграл процесс в арбитражном суде, но взыскание произвел уже арбитражный управляющий. Незаконные поручения он главному бухгалтеру не давал.

Кроме того, в качестве доказательств вины ФИО1 в материалах дела представлены следующие доказательства, исследованные в суде:

Свидетель ФИО33, ДД.ММ.ГГГГ (т.24 л.д. 51-52) дал суду следующие показания.

В 2012 году работал в налоговой инспекции МРИ ФНС № по <адрес>, отдел выездных проверок. В его обязанности входило проведение выездных проверок и составление актов, подготовка решений. Об обстоятельств проведения проверки в отношении ООО Тындатрансмост может пояснить, следующее, был составлен план на год, в результате чего ему поручили провести проверку. Проверка проводилась по месту нахождения организации. Были запрошены книги, счета фактур накладные и т.д. Проверкой занимался не все время, периодически менялись, по месту нахождения организации. При проведении проверки работали с главным бухгалтером. По результатам проверки были выявлены нарушения на добавленную стоимость и по доходам физлиц. Была выявлена задолженность по оплате в бюджет. Какая была сумма и период не помнит. Нарушения объясняли тем, что была несвоевременна произведена оплата заказчиком. По результатам проверки был составлен акт и после проект решения о привлечении к налоговой ответственности. В случае, если сложилась сложная ситуация организация освобождается от оплаты. Если выплачивается заработная плата, то обязаны выплачивать на следующий день в бюджет. В рамках проверки этот вопрос рассматривался. При проведении проверки, если бы были какие –либо смягчающие обстоятельства, их обязательно бы учли, в том числе невыплату контрагента. В Налоговом кодексе РФ не имеется перечень смягчающих обстоятельств. Какие далее были приняты решения не известно, свидетель более этим не занимался. Материалы были переданы в отдел планирования.

По ходатайству государственного обвинителя в судебном заседании с согласия участников процесса были оглашены показания свидетеля ФИО33 допрошенного ДД.ММ.ГГГГ (том 4 л.д. 42-45), данные на предварительном следствии, из которых следует, что в должности государственного налогового инспектора он состоит с 2007 года. В его должностные обязанности входит осуществление выездных налоговых проверок и прочее. До начала квартала руководителем межрайонной налоговой инспекции составляется план мероприятий, запланированных на один квартал. Так, в декабре 2011 года был составлен план выездных налоговых проверок на первый квартал 2012 года, в который входила выездная проверка ООО «Тындатрансмост». В состав выездной комиссии входил он и главный государственный налоговый инспектор ФИО34

Перед началом проверки комиссия налоговых инспекторов выносит требование о предоставлении определенных документов перед организацией, в данном случае были запрошены книги покупок, книги продаж, ведомости по начислению заработной платы, все договоры заключенные данной организацией, акты выполненных работ, счета-фактуры, регистры налогового учета, главные книги, налоговые регистры, бухгалтерские регистры, карточки счетов. Одновременно с требованием, руководитель налоговой инспекции выносит решение о проведении выездной налоговой проверки. Решение о проведении выездной налоговой проверки ООО «Тындатрансмост» было вынесено ДД.ММ.ГГГГ, которой был присвоен №.

В зависимости от вида налога, с определенной периодичностью организация предоставляет налоговую декларацию в налоговый орган. При производстве выездной налоговой проверки налоговый инспектор сверяет данные по предоставленным организацией налоговым декларациям с данными по предоставленным организацией документами.

При производстве проверки ООО «Тындатрансмост» были осмотрены все первичные бухгалтерские документы, а именно счета-фактуры, акты выполненных работ, накладные, книги покупок продаж, журналы выставленных полученных счетов-фактур, ведомости о начислении заработной платы. После осмотра указанных документов и сверки их с предоставленными ООО «Тындатрансмост» в налоговый орган декларациями, были выявлены нарушения налогового законодательства, а именно удержание налоговым агентом, но не перечисление налога на доходы физических лиц с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ в сумме 22 622 456 рублей. Также было выявлено неуплата налога на добавленную стоимость в сумме 9 202 349 рублей за период со ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, неуплата налога на прибыль в сумме 123 752 рублей за 2010 год, неуплата транспортного налога за 2010 года в сумме 15 151 рублей. Таким образом, выездной налоговой проверкой было выявлено неуплаченных ООО «Тындатрансмост» налогов в сумме 31 963 708 рублей.

По окончанию выездной налоговой проверки составляется справка об окончании проверки, после чего в течение двух месяцев должен быть составлен акт выездной налоговой проверки. В этом акте указывается состав комиссии налоговых инспекторов, на основании чего и за какой период проверяется документация проверяемой организации, место проведения проверки, дата начала и окончания проверки, должностные лица организации, директор и главный бухгалтер, какая деятельность осуществляется организацией, мероприятия проведенные в ходе проверки, описывается наличие или отсутствие нарушений, выводы и предложения проверяющих по устранению нарушения.

Так, по окончании выездной налоговой проверки ООО «Тындатрансмост» была составлена справка об окончании проверки от ДД.ММ.ГГГГ, после чего ДД.ММ.ГГГГ был составлен акт выездной налоговой проверки №. Согласно этому акту ООО «Тындатрансмост» было предложено устранить нарушение налогового законодательства, то есть предоставить в налоговый орган налоговые декларации, после чего оплатить налоги, либо просто оплатить налог согласно акту.

По истечению 15 рабочих дней после составления акта выездной налоговой проверки выносится решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, либо об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

После составления акта выездной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ№ и по истечению 15 рабочих дней было вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № от ДД.ММ.ГГГГ. Согласно этому было вынесено решение о привлечении ООО «Тындатрансмост» к налоговой ответственности в размере 5% от неуплаченной суммы налога с учетом п. 1 ст. 112 Налогового кодекса РФ.

По истечению 10 рабочих дней после вынесения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, организация обязана уплатить сумму неуплаченного налога, а также сумму штрафа, которую определил налоговый орган.

По истечении 10 рабочих дней после вручения, а именно ДД.ММ.ГГГГ решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № от ДД.ММ.ГГГГ вступило в законную силу. В течение 2 месяцев ООО «Тындатрансмост» было обязано оплатить сумму неуплаченного налога, а также сумму штрафа, которую определил налоговый орган.

В течение указанных двух месяцев аналитический отдел, ранее данный отдел назывался отдел по взысканию недоимки осуществляет работу по взысканию задолженности с ООО «Тындатрансмост», какие именно меры были приняты аналитическим отделом в отношении ООО «Тындатрансмост» ему не известно. Однако может сказать, что по истечении двух месяцев после вступления в законную силу решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № от ДД.ММ.ГГГГ сумма неуплаченного налога и сумма штрафа ООО «Тындатрансмост» оплачены не были. После чего было принято решение о направления результатов выездной налоговой проверки в следственный отдел по <адрес> следственного управления Следственного комитета РФ по <адрес> для проведения доследственной проверки, по результатам которой было принято решение об отказе в возбуждении уголовного дела.

В настоящее время ООО «Тындатрансмост» оплатило часть суммы неуплаченного налога, однако пояснить о том, добровольно или взыскивалось у ООО «Тындатрансмост» какое-либо имущество он пояснить не может, так как ему об этом не известно.

В ходе проведения выездной налоговой проверки с генеральным директором ООО «Тындатрансмост» ФИО1 он практически не виделся, так как все необходимые документы и пояснения ему давал главный бухгалтер ООО «Тындатрансмост» ФИО8

По поводу задолженности НДФЛ ООО «Тындатрансмост» ФИО8 поясняла, что перед ООО «Тындатрансмост» существует задолженность у нескольких заказчиков и поэтому организация не способна погасить образовавшуюся задолженность. Также ФИО8 пояснила, что после того как заказчики погасят перед ООО «Тындатрансмост» задолженность общество незамедлительно погасит задолженность по НДФЛ.

По поводу неуплаты налога на добавленную, налога на прибыль и транспортного налога ФИО8 пояснила, что на персональном компьютере, на котором установлена программа «1С бухгалтерия» произошел сбой и по этой причине бухгалтер ООО «Тындатрансмост» неправильно рассчитывал сумму необходимых к уплате налогов. Существовал ли действительно сбой программы «1С бухгалтерия» он пояснить не может, так как в ходе проверки проверялись только первичные документы и с программой «1С бухгалтерия» он не работал. Однако, по поводу сбоя программы «1С бухгалтерия» хочет пояснить, что сумму, необходимую для оплаты налога, возможно, рассчитать, используя только первичные документы, без использования программы «1С бухгалтерия» поэтому как ему кажется образованная перед бюджетом ООО «Тындатрансмост» задолженности является нежеланием или отсутствием возможности оплачивать налоги.

В судебном заседании свидетель ФИО33показания, данные им на предварительном следствии, подтвердил в полном объеме.

По ходатайству государственного обвинителя в судебном заседании с согласия участников процесса были оглашены показания свидетеля ФИО33 допрошенного ДД.ММ.ГГГГ (том 4 л.д. 46-49), данные на предварительном следствии, из которых следует, что в должности главного государственного налогового инспектора он с мая 2012 года. В его должностные обязанности входит осуществление выездных налоговых проверок, подготовка к проверкам, оформление результатов проверки, проведение мероприятий налогового контроля (истребование документов, проведение опросов и т.д.).

До начала квартала руководителем межрайонной налоговой инспекции составляется план мероприятий, запланированных на один квартал. Так, в декабре 2011 года был составлен план выездных налоговых проверок на первый квартал 2012 года, в который входила выездная проверка ООО «Тындатрансмост». На основании решения начальника Межрайонной инспекции ФНС ФИО13№ по <адрес>ФИО35 от ДД.ММ.ГГГГ№ проведена налоговая проверка ООО «Тындатрансмост» по вопросам правильности исчисления налогов и сборов, а именно налога на прибыль, транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на доходы физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, налога на добавленную стоимость за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Своевременность и полнота перечисления налога на доходы физических лиц за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Порядок исчисления налога на добавленную стоимость следующий. Так, операция по реализации товаров (работ, услуг) облагается НДС по ставке 18 %. Также в соответствии с Налоговым Кодексом РФ организация вправе предъявить к вычету сумму НДС на основании счетов-фактур выставленных продавцами. Сумма НДС к уплате в бюджет либо возмещение определяется исчисленный НДС минус суммы подтвержденных вычетов. Сроки уплаты НДС - за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Порядок исчисления налога на прибыль по итогам каждого отчетного (налогового) периода, налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода. В течение отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа. Налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов. Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период.

Порядок исчисления транспортного налога в отношении транспортных средств, имеющих двигатели – как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах, соответствующую ставку налога. Ставка и срок уплаты налога определяется в соответствии с <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ за №-ОЗ «О транспортном налоге на территории <адрес>».

За проверяемый период в ООО «Тындатрансмост» применялся общий режим налогообложения.

Ему неизвестно, кто из должностных лиц ООО «Тындатрансмост» ответственный за исчисление, удержание и уплату налогов.

При производстве проверки ООО «Тындатрансмост» были осмотрены все первичные бухгалтерские документы, а именно счета-фактуры, акты выполненных работ, накладные, книги покупок продаж, журналы выставленных полученных счетов-фактур, ведомости о начислении заработной платы. После осмотра указанных документов и сверки их с предоставленными ООО «Тындатрансмост» в налоговый орган декларациями, были выявлены нарушения налогового законодательства, а именно удержание налоговым агентом, но не перечисление налога на доходы физических лиц со ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ в сумме 22 622 456 рублей. Также было выявлено неуплата налога на добавленную стоимость в сумме 9 202 349 рублей за период со ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, неуплата налога на прибыль в сумме 123 752 рублей за 2010 год, неуплата транспортного налога за 2010 года в сумме 15 151 рублей. Таким образом, выездной налоговой проверкой было выявлено неуплаченных ООО «Тындатрансмост» налогов в сумме 31 963 708 рублей. Все нарушения более подробно расписаны в акте выездной налоговой проверки ООО «Тындатрансмотст» за № от ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно приказа б/н от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Тындатрансмост» «О положении об учетной политике предприятия на 2010» бухгалтерский учет ведется в электронном виде с применением программы автоматизации бухгалтерского учета «1С, Бухгалтерия 7.7» при исчислении налога на прибыль.

Почему суммы неуплаты разнятся в протоколах допросах и акте проверки, он сказать не может, в своем допросе он указывал сумму 22 622 456 рублей не перечисленного налога с дохода физических лиц.

Задолженности по НДФЛ были разбиты по трем населенным пунктам, в связи с тем, что в ООО «Тындатрансмост» имелись обособленные подразделения, стоящие на учете в других налоговых органах. В связи с этим задолженность рассчитывалась по каждому подразделению раздельно. По сокрытию ФИО1 имущества ООО «Тындатрансмост» пояснить ничего не может, так как это произошло после проведения выездной проверки.

Проверкой деклараций занимается отдел камеральных проверок в связи, с чем по вопросу ранее не выявленных нарушений ООО «Тындатрансмост» пояснить ничего не может.

В судебном заседании свидетель ФИО33показания, данные им на предварительном следствии, подтвердил в полном объеме. Пояснил, что сумму в акте и в решении отличается, так как в период времени от составления акта и вступления решения в силу была начислена пеня.

Свидетель ФИО36ДД.ММ.ГГГГ (том 24 л.д. 37-39) дала суду следующие показания. ФИО6 дружеских, конфликтных отношений нет.В 2012 году исполняла обязанности начальника отдела по урегулированию задолженностей, в Межрайонной инспекции ФНС ФИО13№ по <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ. В ее обязанности входило, контроль за исполнением сотрудниками мер принудительного взыскания, статистической отчетности, соблюдение законодательства РФ, в части взыскания задолженностей, в соответствии с налоговым Кодексом, также исполнение определенных функций, возложенных на нее, как на начальника отдела, обеспечение показателей по эффективности взыскания задолженностей.

Отдел занимался урегулированием задолженности в соответствии с Налоговым кодексом РФ, если в добровольном порядке задолженность не оплачивалась, то отдел занимался оформлением документов вплоть до банкротства. к «Тындатрансмост» применялись меры взыскания задолженности. Задолженность составляла более 21 миллионов рублей. ДД.ММ.ГГГГ решение по выездной проверке вступило в законную силу. Свидетель работала с главным бухгалтером ФИО8, у организации ожидалось поступление денежных средств от ЗАО МеталлургШахтСпецСтрой и после этого они должны были оплатить задолженность. Однако задолженность добровольно оплачена не была. В соответствии с этим, наступило обязательство, о принудительном взыскании. Поэтому было направлено требование на взыскание задолженности, деньги не поступали, требование не исполнялось. В соответствии со ст. 46 НК РФ ДД.ММ.ГГГГ направили требование в банк и приостановили операции по счетам в банке. ДД.ММ.ГГГГ требование было лично вручено главному бухгалтеру. Обычно по требованию дается срок 8 рабочих дней, так как контрагент ожидал поступление денежных средств, отдел находился в контакте, денежные средства не поступили до 01 июля, поэтому 02 июля было применено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ, путем обращения инкассовых поручений. Инкассовые поручения были выставлены на все счета в Транскредитбанке. Было примерно пять расчетных счетов. В связи с не поступлением денежных средств было применено положение ст. 47 НК РФ. Постановление налогового органа было направлено в службу судебных приставов для принудительного взыскания задолженности во внесудебном порядке за счет имущества налогоплательщика. ДД.ММ.ГГГГ на 21 миллион рублей это НДС и НДФЛ плюс текущий НДС. Инкассовые поручения должны были выставлены не позднее 2 месяцев. Вообще по нормам НК РФ в течение года, но есть внутренние документы, которые сокращают сроки. Если налогоплательщик единожды не исполняет, то одни сроки, если несколько раз, то уже другие сроки. Отдел работал с предприятием, по инкассо не получилось взыскать, даже обращались в «Металлургшахтспецстрой». Главный бухгалтер сказала, что они в суд обратились на Металлургшахтспецстрой. В отдел судебных приставов долг был выставлен на полную сумму 21,5 мил.руб. и по НДС в срок не был оплачен 21,7 мил.рублей. Отдел получил постановление о возбуждении исполнительного производства ДД.ММ.ГГГГ и приставы после этого начали работать, в рамках 229 Закона они делали запросы в банки, устанавливали имущество должника. Позже получили сведения, что какие то железобетонные блоки имеются в Алдане, направили в Алдан запрос. Потом было заведено сводное исполнительное производство. В рамках исполнительного производства было установлено три единицы техники – ЗИЛ, Экскаватор и еще какая –то техника. Более их отдел никакие действия не производил.

Было снижение задолженности, в связи с зачетом задолженности на 2 миллиона рублей по НДС. Эта сумма пошла в погашение задолженности. В 2013 году было погашение задолженности по НДФЛ, полностью погашено, остаток задолженности по НДС не был погашен. Осталась пеня по НДФЛ из акта проверки, и задолженность по НДС на сумму 10,5 милл.р. (9,3 млн.р.) и пеня по НДС. Не оплачено 10,5 миллионов. Была выездная проверка период проверки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В отдел выписка, она заносится в базу данных и все видят сумму. Организация неверно начисляла, возможно, была неуплата НДФЛ. О сокрытии имущества известно, что были сделки, часть имущества по договору была передана МСК Тындатрансмост. В июле 2012 года был открыт счет в Сбербанке и приостановлен по ст. 76 НК РФ. Организация обязана уведомлять об открытии счетов в течении 5 дней.

Процедуру выездной проверки, сначала выявляется сумма, затем она фиксируется в акте проверки, затем акт проверки направляется налогоплательщику, которому дается время для рассмотрения и принесения возражений. После получения акта налогоплательщиком, руководитель принимает решение, в данном случае вступило в законную силу по сумме ДД.ММ.ГГГГ, если не было возражений решение вступает в силу. Плательщик зная о сумме задолженности может заплатить в добровольном порядке. Требование направляется после того как решение вступает в законную силу. Требование – это первая часть мер принудительного взыскания. В требовании указывается общая сумма по проверке. Право обратиться с принудительным взысканием возникает в налоговом кодексе в течение определенного срока, в данном случае требование получила лично ФИО8.

По ходатайству государственного обвинителя в судебном заседании с согласия участников процесса были оглашены показания свидетеля ФИО36 допрошенной ДД.ММ.ГГГГ (том 4 л.д. 50-53), данные на предварительном следствии, из которых следует, что в должности заместителя начальника межрайонной инспекции ФНС ФИО13№ по <адрес> она состоит с ДД.ММ.ГГГГ. В системе ФНС работает с ДД.ММ.ГГГГ. С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она исполняла обязанности начальника отдела урегулирования задолженности межрайонной инспекции ФНС ФИО13№ по <адрес>. В ее должностные обязанности входило организация и контроль за соблюдением применения мер принудительного взыскания задолженности, в сроки установленные Налоговым кодексом РФ и нормативными актами ФНС ФИО13, а также составление статистической отчетности по урегулированию отчетности, предоставление информации по данному направлению в УФНС ФИО13 по <адрес>.

Отдел урегулирования задолженности, в соответствии с положением об отделе выполняет функции по взысканию налоговых платежей, за счет денежных средств, находящихся на счетах плательщика, в соответствии со ст. 46 НК РФ, а также за счет имущества налогоплательщика в соответствии со ст. 47 НК РФ. В случае непогашения задолженности (при наличии суммы основного долга свыше 100 000 рублей) налогоплательщиком мерами досудебного урегулирования, инспекция в рамках Закона о несостоятельности (банкротстве) №ФЗ-127 направляет документы в УФНС ФИО13 по <адрес>, являющимся уполномоченным органом в делах о банкротстве.

По решению выездной налоговой проверки №, вступившему в законную силу ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «Тындатрансмост», на момент вступления решения в законную силу, задолженность по проверке не была оплачена в размере доначисленном суммы 21 566 000 рублей. В связи с чем, ДД.ММ.ГГГГ инспекцией в рамках ст. 70 НК РФ ООО «Тындатрансмост», а именно главному бухгалтеру ФИО8 лично в руки было вручено требование № об уплате налога, согласно которому срок исполнения уплаты задолженности для ООО «Тьшдатрансмоет» составлял восемь рабочих дней. Однако ее работа в указанный период времени продолжалась с главным бухгалтером ФИО8, которая в ходе телефонных разговоров поясняла, что ООО «&apos;Тындатрансмост» ожидает поступление денежных средств от заказчиков ЗАО «Металлургшахтспецстрой» и ОАО «Бамстроймеханизация». Тем не менее, по истечении срока исполнения по требованию (8 рабочих дней) от ООО «Тындатрансмост» денежные средства по задолженности в бюджет не поступили. Инспекция в рамках ст. 46 НК РФ ДД.ММ.ГГГГ предъявило инкассовое поручение к расчетному счету ООО «Тындатрансмост» в филиал ОАО Транскредитбанк в <адрес> на сумму 21 566 000 рублей. В рамках ст. 76 НК РФ одновременно приостановлены операции по пяти расчетным счетам ООО «Тындатрансмост», в следующих банках «Азиатско-Тихоокенский» банк ОАО, Амурский филиал ОАО АКБ «Росбанк». ОАО «Востоккредитбанк», Амурский РФ ОАО «Россельхозбанк» и филиал ОАО Транскредитбанк в <адрес>. В дальнейшем ежедневно лично она отслеживала поступление денежных средств в бюджет от ООО «Тындатрансмост», но денежные средства не поступали.

ДД.ММ.ГГГГ отдел урегулирования задолженности направил пакет документов в отдел судебных приставов по <адрес> на взыскание задолженности в сумме 21 782 000 рублей (21 566 000 рублей задолженность по акту проверки, 216 000 рублей задолженность по НДС по расчету за первый квартал 2012 года) за счет имущества ООО «Тындатрансмост» в соответствии со ст. 47 НК РФ. В пакет направленных документов входил перечень транспортных средств, зарегистрированных на ООО «Тындатрансмост», числящейся в базе данных инспекции на ДД.ММ.ГГГГ. Исполнительное производство судебными приставами было возбужденно в отношении ООО «Тындатрансмост» ДД.ММ.ГГГГ за № на сумму 21 782 000 рублей. В рамках исполнительного производства в соответствии с соглашением о взаимодействии ФНС ФИО13 и ФССП ФИО13 от ДД.ММ.ГГГГ отдел урегулирования задолженности приостановил в отношении ООО «Тындатрансмост» исполнение инкассовых поручений в филиале ОАО «Транскредитбанк» в <адрес>.

В рамках исполнительного производства службой судебных приставов вынесено ДД.ММ.ГГГГ постановление об обращении взыскания на денежные средства, находящихся на счете должника в Амурском филиале ОАО АКБ «Росбанк» в сумме 23 306 408, 74 рублей, в том числе сумма задолженности 21 781 690, 41 рублей. ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ постановление о запрете регистрационных действий в отношении транспортных средств, в отношении трех единиц техники - экскаватора ЭО-2621, автомобиля ЗИЛ-130 и ЗИЛ-157 КД. ДД.ММ.ГГГГ службой судебных приставов вынесено постановление о наложении ареста на дебиторскую задолженность в размере 29 741 988, 80 рублей. Судебными приставами были наложены аресты на три единицы техники ООО «Тындатрансмост», вероятно в связи с получением ответа из ГИБДДД МОМВД ФИО13 «Тындинский» о фактически зарегистрированных транспортных средствах на момент запроса.

В период исполнительного производства ДД.ММ.ГГГГ отдел урегулирования задолженности произвел зачет в сумме 2 237 000 рублей в погашении задолженности ООО «Тындатрансмост» подтвержденного НДС к возмещению задолженности. В рамках ст. 176 НК РФ о частичном погашении задолженности инспекция уведомила службу судебных приставов.

ДД.ММ.ГГГГ судебными приставами было вынесено постановление № об аресте дебиторской задолженности 29 742 000 рублей - дебитор ЗАО «Металлургшахтспецстрой».

ДД.ММ.ГГГГ вода исполнительное производство ООО «Тындатрансмост» объединено в сводное исполнительное производство № и направленно в ФИО13 по <адрес>.

В судебном заседании свидетель ФИО36 показания, данные им на предварительном следствии, подтвердил в полном объеме.

Свидетель ФИО37, ДД.ММ.ГГГГ (т.24 л.д.21-22) дала суду следующие показания. С подсудимым ФИО1 не знакома, видит его второй раз, оснований оговаривать его не имеется. По факту неуплаты налогов ООО «Тындатрансмост за давностью лет уже многого не помнит. На тот момент она проработала в налоговой инспекции 4 месяца, а по урегулированию задолженности 1,5 месяца с 09 июля. Была принята в МРИФНС №ДД.ММ.ГГГГ на должность старшего государственного налогового инспектора в отдел камеральных проверок №. ДД.ММ.ГГГГ переведена в отдел урегулирования задолженности, сейчас это аналитический отдел. В Отделе урегулирования задолженности занималась ст. 47 НК РФ оформляла пакет документов по задолженности и передавала их в ОСП для взыскания. В отношении «Тындатрансмост» 21 или ДД.ММ.ГГГГ передала документы в ОСП. Сумма задолженности Тындатрансмост была большая, около 20 миллионов. Про дебиторскую задолженность сказать ничего не может, это не входило в ее функции.

По ходатайству государственного обвинителя в судебном заседании с согласия участников процесса были оглашены показания свидетеля ФИО37 допрошенной ДД.ММ.ГГГГ (том 4 л.д. 57-59), данные на предварительном следствии, из которых следует, что в указанной должности она состоит с ДД.ММ.ГГГГ. В период времени с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ она состояла в должности специалиста 1-го разряда отдела урегулирования задолженности межрайонной инспекции ФНС ФИО13№ по <адрес>.

В должностные инструкции специалиста 1-го разряда отдела урегулирования задолженности входит в соответствии со ст. 47 НК РФ производство взыскания налогов, пени, штрафов, процентов за счет имущества налогоплательщика – должника организации и индивидуального предпринимателя, и прочее.

Работа Федеральной налоговой службы ФИО13 осуществляется при помощи компьютерной программы «АИС Налог» (автоматизированная информационная система). Данная программа содержит в себе сведения о всех налогоплательщиках (физических и юридических лиц, индивидуальных предпринимателей), данные сведения включают в себя наименование организации, ИНН (индивидуальный номер налогоплательщика), КПП (код причины постановки на учет), юридический адрес, сведения о банковских счетах, движение денежных средств по банковским счетам, сведения о нарушении налогового законодательства, наличие имущества и прочее.

В программе «АИС Налог» существует контрольный блок, в котором содержатся сведения о неисполненных требованиях об уплате налога, инкассовых поручениях и решениях о взыскании задолженности за счет денежных средств, при анализе которых ею в срок не более трех месяцев, с момента вынесения решения о взыскании задолженности за счет денежных средств, выносится решение о взыскании налога, сбора пени, штрафов, процентов за счет имущества налогоплательщика. Параллельно с данным решением выносится постановление о взыскании налога, сбора пени, штрафов, процентов за счет имущества налогоплательщика, которое направляется в службу судебных приставов. На основании указанного постановления работниками службы судебных приставов производится работа, направленная на взыскание налога сбора пени, штрафов, процентов за счет имущества налогоплательщика.

Так, ДД.ММ.ГГГГ при изучении сведений о неисполненных требованиях об уплате налога, инкассовых поручениях и решениях о взыскании задолженности за счет денежных средств ООО «Тындатрансмост» было установлено, что ООО «Тындатрансмост» по состоянию расчетов на дату ДД.ММ.ГГГГ имеет просроченную неисполненную обязанность по инкассовым поручениям и требованиям, что в целом составляет задолженность 21 781 690 рублей 41 копейка.

Проанализировав указанные сведения и.о. начальника отдела урегулирования задолженности межрайонной инспекции ФНС ФИО13№ по <адрес>ФИО36 дала устное распоряжение о формировании пакета необходимых документов для передачи в службу судебных приставов по <адрес>ФИО13 по <адрес> для организации работы направленной на взыскание налога сбора пени, штрафов, процентов за счет имущества налогоплательщика. ФИО36 пояснила ей, что у ООО «Тындатрансмост» слишком большая задолженность и вероятность того, что ООО «Тындатрансмост» самостоятельно погасит задолженность слишком мала.

ДД.ММ.ГГГГ ею было составлено заявление о наложении ареста на имущество организации, вынесено решение № о взыскании налога, сбора, пени, штрафов, процентов за счет имущества налогоплательщиков, постановление № о взыскании налога, сбора, пени, штрафов, процентов за счет имущества налогоплательщиков. После составление пакета указанных документов, данные документы были направлены в службу судебных приставов по <адрес>ФИО13 по <адрес>. Также межрайонной инспекцией ФНС ФИО13№ по <адрес> были предоставлены в службу судебных приставов по <адрес>ФИО13 по <адрес> сведения об имуществе находящемся в собственности ООО «Тындатрансмост», после чего из службы судебных приставов по <адрес>ФИО13 по <адрес> было получено постановление о возбуждении исполнительного производства, направленного на взыскании налога, сбора, пени, штрафов, процентов за счет имущества ООО «Тындатрансмост».

По результатам проделанной работы служба судебных приставов по <адрес>ФИО13 по <адрес> отчиталась о том, что было произведено наложение ареста на дебиторскую задолженность на сумму 21 781 690 рублей 41 копейка, то есть сумма позволяющая погасить ООО «Тындатрансмост» задолженность по уплате налога сбора пени, штрафов, процентов, однако организация – должник, насколько ей известно, денежные средства на счет ООО «Тындатрансмост» до настоящего времени не перевела.

О том, по какой причине у ООО «Тындатрансмост» образовалась задолженность по выплате налога и по какой причине ООО «Тындатрансмост» не выплачивает налог ей не известно. Ни с кем из числа лиц, выполняющих управленческие функции в ООО «Тындатрансмост» она лично не знакома.

В судебном заседании свидетель ФИО37 показания, данные ею на предварительном следствии, подтвердила в полном объеме.

Свидетель ФИО38ДД.ММ.ГГГГ (том 24 л.д. 71-72) дала суду следующие показания. ФИО6 лично не знакома, дружеских, конфликтных отношений нет. В трудовых отношениях с ФИО62 не состояла. В 2012 году работала начальником межрайонной инспекции ФНС ФИО13№ по <адрес>. В ее обязанности входило, контроль и администрирование по уплате налогоплательщиками налогов. В ООО «Тындатрансмост» в 2012 году не проводилась проверка, принимались меры по принудительному взысканию по обособленному подразделению. В инспекцию поступило решение по неудержанному налогу физических лиц. Было выставлено требование по уплате налогов и инкассовые поручения на счет для взыскания денежных средств. Какое требование, в какой сумме, дату и номер назвать не может, прошло много время, ранее давала показания. Требование было направлено налогоплательщику, в основное подразделение. В конечном итоге сумма налога была уплачена в полном объеме, не уплачены пени. В рамках банкротства средства не поступали. Неуплаченные пени внесены в реестр требований кредиторов. На сегодняшний день имеется задолженность.

По ходатайству государственного обвинителя в судебном заседании с согласия участников процесса были оглашены показания свидетеля ФИО38. допрошенной ДД.ММ.ГГГГ (том 4 л.д. 133-137), данные на предварительном следствии, из которых следует, что в настоящее время она занимает должность начальника Межрайонной инспекции ФНС ФИО13№ по <адрес>. На период вынесения требований и решений в отношении ООО «Тындатрансмост» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она также находилась в той же должности. В ее должностные обязанности входит общее руководство Межрайонной инспекцией ФНС ФИО13№ по <адрес>, а также другие должностные обязанности, закрепленные в должностном регламенте.

По обстоятельствам проведения выездной налоговой проверки ООО «Тындатрансмост» и решения №, согласно которым ООО «Тындатрансмост» привлечено к налоговой ответственности и начислена пеня, а также обществу предложено уплатить недоимку по налогу на доходы физических лиц, в том числе по обособленному подразделению КПП 281532001 в сумме 7 699 335 рублей, ей известно, что проводилась проверка в части не уплаты НДФЛ Межрайонной инспекцией ФНС ФИО13№ по <адрес>, находящейся в <адрес>, более подробные обстоятельства названной проверки ей не известны.

Порядок исчисления, удержания и уплаты налоговым агентом налога на доходы физических лиц и сроки его уплаты, предусмотрен ст. 226 Налогового Кодекса РФ, требования которой обязательны к исполнению налогоплательщиками.

Указанное требование № от ДД.ММ.ГГГГ было подготовлено ФИО39 на основании поступившего решения о привлечении к налоговой ответственности ООО «Тындатрансмост» из Межрайонной инспекцией ФНС ФИО13№ по <адрес>. Так как налогоплательщик ООО «Тындатрансмост» не исполнил вынесенное требование указанное выше, то в соответствии со ст. 46 НК РФ ФИО39 подготовлено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика. В виду отсутствия денежных средств на счетах налогоплательщика, в соответствии ст. 47 НК РФ подготовлено постановление № от ДД.ММ.ГГГГ, которое направлено для взыскания в службу судебных приставов <адрес>.

Первоначально требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа в размере 9 176 389,92 рублей было направлено ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Тындатрансмост» электронной почтой по телекоммуникационным каналам связи. Однако ДД.ММ.ГГГГ указанное отправленное требование вернулось в их инспекцию без отметки о его получении ООО «Тындатрансмост». После этого, указанное требование направлено в адрес ООО «Тындатрансмост» почтой ДД.ММ.ГГГГ заказным письмом с уведомлением. В соответствии п. 6 ст. 69 НК РФ направленное требование по почте заказным письмом считается полученным налогоплательщиком по истечению 6 дней с даты отправления заказного письма.

Решения №№ и 3527 в адрес ООО «Тындатрансмост», также были направлены почтой ДД.ММ.ГГГГ заказным письмом с уведомлением в адрес налогоплательщика. Решение № направлено аналогичным образом ДД.ММ.ГГГГ. В соответствии со ст.ст. 46, 47 НК РФ направленное решение по почте заказным письмом аналогичным образом считается полученным налогоплательщиком по истечению 6 дней с даты отправления заказного письма.

Требование и решения Межрайонной инспекции ФНС ФИО13№ по <адрес> налогоплательщиком не обжаловались.

ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщик ООО «Тындатрансмост» оплатил задолженность по налогу в сумме 7 699 335 рублей, оставшаяся задолженность составляет 1 014 355 рублей (пеня) и штраф в размере 384 966 рублей.

В судебном заседании свидетель ФИО38 показания, данные ею на предварительном следствии, подтвердила в полном объеме. Пояснила, что требования выставлялись по месту нахождения обособленного подразделения.

Свидетель ФИО2ДД.ММ.ГГГГ (том 24 л.д. 72оборот-73) дала суду следующие показания. ФИО6 не знакома, впервые слышит эту фамилию. В 2012 году работала государственным налоговым инспектором в Межрайонной инспекции ФНС ФИО13№ по <адрес>. В ее обязанности входило применение мер принудительного взыскания в соответствии с НК РФ. Решение по ст. 46 и ст. 47 НК РФ выставление инкассо. Об обстоятельствах проведения проверки ООО «Тындатрансмост» ей ничего неизвестно, к ним в отдел поступило только требование из Тынды, были приняты меры по взысканию. Требование было на 9 миллионов. Если налогоплательщик не оплачивал добровольно то применялась ст. 46 УК РФ, выставляли инкассо, если средства на счетах отсутствовали, то направляли документы приставам для принудительного взыскания. Конкретно по данному случаю дату и номер решения не может назвать, не помнит 4 года прошло. После выставления инкассо принимались другие меры взыскания по ст. 47 НК РФ было вынесено постановление о взыскании за счет имущества в ОСП <адрес>. В полном объеме оплачено не было, только налог. Не оплачено примерно 1 миллион 300 тысяч рублей. Корреспонденция должнику направлялась почтой заказным письмом.

По ходатайству государственного обвинителя в судебном заседании с согласия участников процесса были оглашены показания свидетеля ФИО2 допрошенной ДД.ММ.ГГГГ (том 4 л.д. 128-132), данные на предварительном следствии, из которых следует, что в настоящее время она занимает должность государственного налогового инспектора в Межрайонной инспекции ФНС ФИО13№ по <адрес>. На период вынесения требований и решений в отношении ООО «Тындатрансмост» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она занимала должность старшего государственного налогового инспектора. В ее должностные обязанности в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ входило выставление и направление требований налогоплательщикам, принятие решений по ст. 46 НК РФ и другие должностные обязанности, закрепленные в должностном регламенте.

По обстоятельствам проведения выездной налоговой проверки ООО «Тындатрансмост» и решения №, согласно которым ООО «Тындатрансмост» привлечено к налоговой ответственности и начислена пеня, а также обществу предложено уплатить недоимку по налогу на доходы физических лиц, в том числе по обособленному подразделению КПП 281532001 в сумме 7 699 335 рублей, ей лично ничего не известно, поскольку данная проверка проводилась Межрайонной инспекцией ФНС ФИО13№ по <адрес> находящейся в <адрес>.

Порядок исчисления, удержания и уплаты налоговым агентом налога на доходы физических лиц и сроки его уплаты, она объяснить не может, поскольку в ее должностные обязанности, указанные действия не входят, данные обязанности исполняют другие отделы их налоговой инспекции.

Указанное требование № от ДД.ММ.ГГГГ было вынесено ФИО39 на основании поступившего решения о привлечении к налоговой ответственности ООО «Тындатрансмост» из Межрайонной инспекции ФНС ФИО13№ по <адрес>. Так как налогоплательщик ООО «Тындатрансмост» не исполнил вынесенное ею требование указанное выше, то в соответствии со ст. 46 НК РФ ФИО39 принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика. В виду отсутствия денежных средств на счетах налогоплательщика, в соответствии со ст. 47 НК РФ вынесено ею лично постановление № от ДД.ММ.ГГГГ, которое направлено для взыскания в службу судебных приставов <адрес>.

Первоначально требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа в размере 9 176 389,92 рублей было направлено ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Тындатрансмост» электронной почтой по телекоммуникационным каналам связи. Однако ДД.ММ.ГГГГ указанное отправленное требование вернулось в их инспекцию без отметки о его получении ООО «Тындатрансмост». После этого, указанное требование направлено в адрес ООО «Тындатрансмост» почтой ДД.ММ.ГГГГ заказным письмом с уведомлением. Было ли получено указанное выше требование адресатом, в настоящее время она пояснить не может, так как ей не известно, поступали ли почтовые уведомления о вручении адресату.

Решения №№ и 3527 в адрес ООО «Тындатрансмост», также были направлены почтой ДД.ММ.ГГГГ заказным письмом с уведомлением в адрес налогоплательщика. Решение № направлено аналогичным образом ДД.ММ.ГГГГ. Были ли получены указанные выше решения адресатом, в настоящее время она пояснить не может, так как ей не известно, поступали ли почтовые уведомления о вручении адресату. Их требование и решения налогоплательщиком не обжаловались.

В судебном заседании свидетель ФИО2 показания, данные ею на предварительном следствии, подтвердила в полном объеме.

Свидетель ФИО39, ДД.ММ.ГГГГ дала суду следующие показания. В 2012 году работала в должности государственного налогового инспектора в Межрайонной инспекции ФНС ФИО13№ по <адрес>. В отношении ООО «Тындатрансмост» были выставлены требования предусмотренные ст.69,7046,76,47,48 НК РФ, от Межрайонной инспекции ФНС ФИО13№ по <адрес> была передана задолженность около 9 миллиионов рублей в отношении обособленного подразделения. Принимались и решеиня о взыскании задолженности, и инкассовые поручения выставлялись на счета, постановление о взыскании задолженности за счет имущества организации. Требования в отношении обособленного подразделения не обжаловались. Задолженность, как кажется свидетелю, была погашена в 2013 году. Пеня и штраф не погашены. Имеющаяся задолженность включена в реестр требования кредиторов.

По ходатайству государственного обвинителя в судебном заседании с согласия участников процесса были оглашены показания свидетеля ФИО39 допрошенной ДД.ММ.ГГГГ (том 4 л.д. 119-123), данные на предварительном следствии, из которых следует, что в настоящее время она занимает должность старшего государственного налогового инспектора в Межрайонной инспекции ФНС ФИО13№ по <адрес>. На период вынесения требований и решений в отношении ООО «Тындатрансмост» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она занимала должность государственного налогового инспектора. В ее должностные обязанности в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ входило выставление и направление требований налогоплательщикам, принятие решений по ст. 46 НК РФ и другие должностные обязанности закрепленные в должностном регламенте.

По обстоятельствам проведения выездной налоговой проверки ООО «Тындатрансмост» и решения №, согласно которым ООО «Тындатрансмост» привлечено к налоговой ответственности и начислена пеня, а также обществу предложено уплатить недоимку по налогу на доходы физических лиц, в том числе по обособленному подразделению КПП 281532001 в сумме 7 699 335 рублей, ей лично ничего не известно, поскольку данная проверка проводилась Межрайонной инспекцией ФНС ФИО13№ по <адрес>, находящейся в <адрес>.

Порядок исчисления, удержания и уплаты налоговым агентом налога на доходы физических лиц и сроки его уплаты она объяснить не может, поскольку в ее должностные обязанности, указанные действия не входят. Данные обязанности исполняют другие отделы их налоговой инспекции.

Требование № от ДД.ММ.ГГГГ выносила лично она на основании поступившего решения о привлечении к налоговой ответственности ООО «Тындатрансмост» из Межрайонной инспекции ФНС ФИО13№ по <адрес>. Так как налогоплательщик ООО «Тындатрансмост» не исполнил вынесенное ею требование, то в соответствии со ст. 46 НК РФ ею принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика. В виду отсутствия денежных средств на счетах налогоплательщика, в соответствии ст. 47 НК РФ вынесено постановление № от ДД.ММ.ГГГГ старшим государственным налоговым инспектором Межрайонной инспекции ФНС ФИО13№ по <адрес>ФИО2, которое направлено для взыскания в службу судебных приставов <адрес>.

Первоначально требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа в размере 9 176 389,92 рублей было направлено ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Тындатрансмост» электронной почтой по телекоммуникационным каналам связи. Однако ДД.ММ.ГГГГ указанное отправленное требование вернулось в их инспекцию без отметки о его получении ООО «Тындатрансмост». После этого, указанное требование направлено в адрес ООО «Тындатрансмост» почтой ДД.ММ.ГГГГ заказным письмом с уведомлением. Было ли получено указанное выше требование адресатом, в настоящее время она пояснить не может, так как ей не известно, поступали ли почтовые уведомления о вручении адресату.

Решения №№ и 3527 в адрес ООО «Тындатрансмост», также были направлены почтой ДД.ММ.ГГГГ заказным письмом с уведомлением в адрес налогоплательщика. Решение № направлено аналогичным образом ДД.ММ.ГГГГ. Были ли получены указанные выше решения адресатом, в настоящее время она пояснить не может, так как ей не известно, поступали ли почтовые уведомления о вручении адресату.

Их требование и решения налогоплательщиком не обжаловались. В подтверждение своих доводов, прилагает копию документов: список почтовых отправлений.

В судебном заседании свидетель ФИО39 показания, данные ею на предварительном следствии, подтвердила в полном объеме. Однако указала, что 05.09 допущена ошибка в номере, это могло быть решение о взыскании в ОСП.

По ходатайству обвинения, в судебном заседании ДД.ММ.ГГГГ, несмотря на возражения защиты, были оглашены показания свидетеля ФИО40, допрошенной ДД.ММ.ГГГГ (том 4 л.д. 54-56), которая показала, что в должности главного государственного налогового инспектора аналитического отдела межрайонной инспекции ФНС ФИО13№ по <адрес> она состоит с ДД.ММ.ГГГГ. Ранее она состояла в должности старшего государственного налогового инспектора отдела урегулирования задолженности. В период времени с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ она исполняла обязанности начальника отдела урегулирования задолженности межрайонной инспекции ФНС № по <адрес>.

Отдел урегулирования задолженности осуществляет деятельность, связанную с взысканием задолженности. После того, как она вступила к исполнению обязанностей начальника отдела ей был предоставлен ряд документов, а именно акт выездной налоговой проверки ООО «Тындатрансмост» № от ДД.ММ.ГГГГ, решение о привлечении к ответственности ООО «Тындатрансмост» за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ, требование об уплате налога перед ООО «Тындатрансмост» № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № о взыскании налогов сборов, пеней, штрафов процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (ООО «Тындатрансмост») от ДД.ММ.ГГГГ, постановление № о взыскании налогов, сбора, пеней, штрафов, процентов, за счет имущества налогоплательщика от ДД.ММ.ГГГГ и другие документы, свидетельствующие о необходимости банкротства предприятия – ООО «Тындатрансмост».

На основании Федерального закона № «О несостоятельности банкротстве» от ДД.ММ.ГГГГ по истечению 65 суток, после вынесения постановления о взыскании налогов, сбора, пеней, штрафов, процентов, за счет имущества налогоплательщика формируется пакет необходимых документов необходимый для процедуры банкротства и направляется в управление ФНС субъекта.

ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Тындатрансмост» было направлено уведомление о том, что в случае неуплаты задолженности в срок до ДД.ММ.ГГГГ будет направлен пакет документов в УФНС ФИО13 по <адрес> для инициирования процедуры банкротства. Также ею была осуществлена беседе с генеральным директором ООО «Тындатрансмост» ФИО1, в ходе которой последний пояснил, что он является генеральным директором ООО «МСК Тындатрансмост» и что оплачивать задолженность ООО «Тындатрансмост» он не планирует, так как данная организация ему не нужна.

ДД.ММ.ГГГГ ею в УФНС ФИО13 по <адрес> в отдел урегулирования задолженности и обеспечения процедуры банкротства был направлен пакет документов необходимый для инициирования процедуры банкротства ООО «Тындатрансмост», а именно справки о существующей задолженности ООО «Тындатрансмост», ФИО14 о финансово-хозяйственном состоянии организации ООО «Тындатрансмост», постановления, решения, расшифровки задолженности, постановление о возбуждении исполнительного производства, постановление о розыске счетов, наложение ареста на денежные средства, постановление о запрете регистрационных действий транспортных средств, требования, инкассовые решения, устав, выписки из ЮГРЛ, бухгалтерская отчетность, авансовые платежи по транспортному налогу, декларация по НДС, расчет по авансовому платежу по налогу на имущество, акты и решение выездной налоговой проверки, предупреждение о банкротстве, извещение о постановке в картотеку инкассовых поручений, выписки по операциям на счетах, справки об остатках денежных средств организации.

После анализа полученных документов ДД.ММ.ГГГГ УФНС ФИО13 по <адрес> направило заявление о принятии дела к производству вместе с указанным пакетом документов (необходимых для инициирования процедуры банкротства ООО «Тындатрансмост) в арбитражный суд <адрес> для осуществления процедуры банкротства.

После выполнения указанной работы межрайонная инспекция ФНС ФИО13№ по <адрес> продолжила отслеживать активность предприятия – ООО «Тындатрансмост» направленную на погашение задолженности, однако в настоящее время ООО «Тындатрансмост» активности направленной на погашение задолженности не проявляет.

В настоящее время ей известно, что с ДД.ММ.ГГГГ ООО «Тындатрансмост» находится на стадии конкурного производства, так как не способна самостоятельно оплатить задолженность по налогам, сборам, пеням, штрафам. Период конкурсного управления ООО «Тындатрансмост» определен арбитражным судом <адрес> до ДД.ММ.ГГГГ.

О том, по какой причине у ООО «Тындатрансмост» образовалась задолженность по выплате налога и по какой причине ООО «Тындатрансмост» не выплачивает налог ей не известно. Ни с кем из числа лиц, выполняющих управленческие функции в ООО «Тындатрансмост» она лично не знакома, за исключением генерального директора – ФИО1, с которым она познакомилась ДД.ММ.ГГГГ. По факту сокрытия имущества ООО «Тындатрансмост» за счет которого должно производится взыскание налогов и сборов лицами, выполняющими управленческие функции, ей пояснить нечего.

Свидетель ФИО4ДД.ММ.ГГГГ (т.24 л.д. 29-32) дал суду следующие показания. Подсудимый ФИО1 является его отцом. Показания давать желает. Отношения с отцом хорошие. В настоящее вреям свидетель работает в МСК «Тындатрансмост» первым заместителем генерального директора. В августе 2013 года работал в должности заместителя генерального директора.

Договора заключались в связи с тем, что была задолженность по заработной плате. Свидетель вместе с ФИО3 подписывал договоры. ФИО3 был и.о. генерального директора ООО «Тындатрансмост». Решение было принято ФИО4 и ФИО3. Техника принадлежала Тындатрансмост. У ООО ТТМ была тяжелая ситуация, имелась задолженность по заработной плате, а также по НДФЛ. Сумму задолженности не знает. Проблему решили следующим образом, МСК выкупила технику, и рассчитались с людьми. В МСК «Тындатрансмост» проблем не было, МСК работали по объектам. Тындатрансмост в тот период не работала. Договор составлял юрист ООО МСК (Мостостроительный комплекс) «Тындатрансмост», но бухгалтер ООО «Тындатрансмост» его не пропустила, так как цены были занижены, бухгалтерия выдала другую балансовую стоимость и по их данным заключались договоры. Первоначально определялись по цене навскидку с ФИО3, так как знали техническое состояние техники. Договоры не успели зарегистрировать. Договоры заключили в один день. ФИО4 подписал распорядительные письма. на сумму 6,5 миллионов рублей ориентировочно, это была балансовая стоимость. Кто занимался перерегистрацией транспортных средств не помнит. ФИО1 узнал о сделках, когда вернулся из командировки. Он был поставлен перед фактом, сказал, сами думайте, если так надо. Техника реально перешла, но использовать ее не успели, ее забрал конкурсный управляющий. В судебных заседаниях по данному вопросу свидетель ФИО4 не участвовал. Ему известно, что частично техника перешла Конкурсному управляющему.

ФИО4 известно, что была большая задолженность у МеталлургШахтСпецСтроя структуры Мечела около 30 миллионов рублей, судились. Свидетель тогда работал в ООО «Тындатрансмост». Требования были удовлетворены, выдан исполнительный лист, но потом исполнительный лист был передан Конкурсному управляющему. На момент ФИО14 договором, свидетель был заместителем директора, ФИО1 был генеральный директор ООО МСК «Тындатрансмост», на тот момент ФИО1 находился в командировке. Свидетель ФИО4 подписывал документы за генерального директора, являясь заместителем, так как был приказ на исполнение обязанностей. ФИО1 ни ДД.ММ.ГГГГ, ни ранее не предлагал свидетелю или ФИО3 заключить договоры купли – продажи транспортных средств. О наличии фактической задолженности «Тындатрансмост» по налогам свидетелю ФИО4 известно, они периодически разговаривали на эту тему, из-за задержки Мечела образовалась большая сумма задолженности, точную сумму не знает. В связи с отсутствием денежных средств налоги не выплачивались. ФИО4 работал в «Тындатрансмост» с 2008 года в качестве мастера строительных работ участка № Улак-Эльга. Имеет высшее образование по специальности мосты и тоннели. Обучался в ТОГО <адрес>, политех. После окончания обучения устроился на работу по своей специальности. Мастером работал около полугода на Улаке, там же назначен производителем работ (прорабом). В должности прораба работал около 1,5 -2 лет. Заработная плата в ООО «Тындатрансмост» устанавливалась согласно штатного расписания. Другим работникам заработная плата начислялась так же согласного штатного расписания. Каких либо привилегий перед другими работниками у него не было. Были периоды когда он не получал заработную плату, про других работников ему ничего не известно. В тот период работал на Улаке.

ФИО1 часто ездил в командировки, каждую неделю. Ездил по участкам, на Якутию, на Улак, то есть за пределы <адрес>. ДД.ММ.ГГГГФИО1 находился в командировке, заграницей в Барселоне. Когда свидетель стал заместителем генерального директора «Тындатрансмост», на период выезда отца исполнял его обязанности. Распорядительные письма в адрес БСМ и ДальМостостроя ДД.ММ.ГГГГ мог подписать свидетель ФИО4 В предъявленных для обозрения распорядительных писем том 10 л.д. 158, л.д. 175 свидетель ФИО4 подтвердил свою подпись. Подписал данный документ, несмотря на то, что это не его должность, так как давали подписать. Письма приносили из бухгалтерии, все знали что ФИО1 нет.

В предъявленных для обозрения свидетелю ФИО4 том 10 л.д. 175- копии сообщения № от ДД.ММ.ГГГГ ДальМостострой, свидетель подтвердил свою подпись.

Свидетель ФИО4 не ставил в известность ФИО1, что подписывает документы, в последующем он сам увидел. ФИО1 не давал указания подписывать эти письма. Сумму задолженности по НДФЛ не помнит.

Был выигран суд с Металлургом-Мечелом, планировалось погасить полностью образовавшуюся задолженность после перечисления денежных средств.

После передачи исполнительного листа Конкурсному управляющему, в дальнейшем была произведена оплата от Мечела, Конкурсному управляющему поступали денежные средства от Металлурга. Конкурсный управляющий пояснил, что всю задолженность по налогам погасил из суммы которая пришла от МеталлургШахтСпецСтроя.

В судебном заседании ДД.ММ.ГГГГ по ходатайству государственного обвинителя в судебном заседании с согласия участников процесса были оглашены показания свидетеля ФИО3, допрошенного на предварительном следствии ДД.ММ.ГГГГ (том 21 л.д.100-107), который показал следующее. В обществе с ограниченной ответственностью «Тындатрансмост», сокращенное наименование ООО «Тындатрансмост», он работал с июля 2012 года примерно до октября 2012 года. После этого был переведен в другую организацию - общество с ограниченной ответственностью «Мостостроительная компания Тындатрансмост», сокращенное наименование ООО «МСК Тындатрансмост». В ООО «Тындатрансмост» он занимал должность главного инженера, однако в период ФИО14 договоров купли-продажи транспортных от ДД.ММ.ГГГГ он занимал должность исполняющего обязанности генерального директора этой организации, так как ФИО1 находился в отпуске. В ООО «МСК Тындатрансмост» он стал сразу занимать должность заместителя генерального директора по производству.

Генеральным директором ООО «Тындатрансмост» в то время являлся ФИО1, заместителем генерального директора по производству являлись его родной сын ФИО4, а также ФИО5.

При приеме на работу он был ознакомлен со своим трудовым договором, а также должностной инструкцией, утвержденной директором ООО «Тындатрансмост», которая определяет функциональные обязанности, права и ответственность главного инженера. В соответствии с этой должностной инструкцией на него была возложена обязанность по осуществлению работы на участке, то есть он осуществлял как таковой контроль за другими работниками ООО «Тындатрансмост», в том числе по ведению проектной документации и т.д.

Он имеет высшее образование, которое получил в 1997 году, окончив Дальневосточный железнодорожный институт. До трудоустройства в ООО «Тындатрансмост» он работал в ОАО «ТрестМостострой – 10», занимая должность заместителя директора по производству.

Основными направлениями деятельности ООО «Тындатрансмост» являлось производство общестроительных работ по строительству мостов, надземных автомобильных дорог, тоннелей, по возведению зданий, строительство фундаментов и т.д.

По части организации и порядка документооборота в ООО «Тындатрансмост», а также подписания бухгалтерской отчетности, ему ничего неизвестно, так как он с этим не сталкивался, тем более в тот период времени он только устроился на работу.

Ему известно о том, что налоговой инспекцией в отношении ООО «Тындатрансмост» была проведена выездная налоговая проверка по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты налогов и сборов, однако с содержанием акта и решением налоговой проверки он не знаком. Данная проверка проводилась налоговой инспекцией до его трудоустройства в эту организацию, какие-либо решения, акты, требования налоговой инспекции он лично не получал.

Об обязанностях юридического лица, в том числе ООО «Тындатрансмост» по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц, удержанного из заработной платы работников в соответствии с выплаченными денежными средствами, ему известно. Однако, по каким причинам генеральный директор ФИО1 не исполнял обязанности налогового агента по перечислению в бюджет денежных средств, подлежащих уплате в качестве налога на доходы физических лиц в размере 13 % от заработной платы работников предприятия, он не знает.

Давал ли ФИО1 указания главному бухгалтеру предприятия ФИО8 о перечислении в бюджет не в полном объеме исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц из заработной платы работников, выплачиваемой по результатам осуществления предприятием финансово-хозяйственной деятельности по производству общестроительных работ по строительству мостов, надземных автомобильных дорог, тоннелей, по возведению зданий, строительство фундаментов, он не знает, так как работал в той организации не продолжительный период времени.

На обозрение ФИО3 с целью ознакомления представлены договоры от ДД.ММ.ГГГГ купли-продажи транспортных средств на сумму 778 080 рублей, заключенные между ООО «Тындатрансмост» и ООО « МСК Тындатрансмост», а также договоры от ДД.ММ.ГГГГ купли-продажи транспортных средств на сумму 6 652 900 рублей, заключенные между ООО «Тындатрансмост» и ООО « МСК Тындатрансмост». С данными договорами ФИО3 ознакомился лично путем их прочтения.

По части обстоятельств ФИО14 вышеназванных договоров, он показал, что ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Тындатрансмост», в его лице как исполняющего обязанности генерального директора этой организации и ООО «МСК Тындатрансмост», в лице заместителя генерального директора ФИО4 были заключены договоры купли-продажи транспортных средств на сумму 778 080 рублей, а затем на сумму 6 652 900 рублей. Относительно обстоятельства ФИО14 этих договоров он ничего не помнит, в связи с истечением времени, однако они заключались между ним и ФИО4 Он подтверждает, что данные договоры заключал он, так как там стоят его подписи, факт которых он подтверждает. Насколько он помнит, данные договоры заключались именно ДД.ММ.ГГГГ, в <адрес>, так как они датированы именно этим числом. По каким причинам в последующем были заключены эти же договоры на другую сумму, то есть на сумму 6 652 900 рублей, он также не может пояснить, так как не помнит в связи с истечением времени. В последующем эти транспортные средства ФИО7 были поставлены на учет в РЭО ГИБДД МОМВД ФИО13 «Тындинский». То есть, данные транспортные средства перешли в собственность ООО «МСК Тындатрансмост» от ООО «Тындатрансмост». ФИО1 было известно о ФИО14 этих договоров, так как они были заключены по его просьбе, то есть по указанию генерального директора ООО «Тындатрансмост» ФИО1, однако об его истинных намерениях ему ничего известно не было. Генеральным директором в то время ООО «МСК Тындатрансмост» и ООО «Тындатрансмост» был ФИО1. Заместителем генерального директора ООО «МСК Тындатрансмост» был ФИО4, то есть сын ФИО1

Поступали ли денежные средства в кассу ООО «Тындатрансмост» от реализации этой техники, он не помнит, в связи с истечением времени.

С какой целью ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Тындатрансмост» и ООО «МСК Тындатрансмост», генеральным директором которых является ФИО1, были заключены договоры купли-продажи транспортных средств, то есть с целью сокрытия имущества предприятия или с какой-либо другой целью, он не знает.

Об истинных преступных намерениях генерального директора ООО «Тындатрансмост» ФИО1 относительно ФИО14 этих договоров купли-продажи транспортных средств, ему ничего известно не было. Также ему ничего не известно по части сокрытия ФИО1 денежных средств, поступающих в результате безналичного расчёта за услуги и работы, выполненные ООО «Тындатрансмост» по договорам, заключённым с ОАО «Бамстроймеханизация» и ООО «Дальмостострой» путём направления им распорядительных писем.

Кроме того, ему неизвестно по какой причине ФИО1 не уведомил Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы ФИО13№ по <адрес> об открытии в дополнительном офисе № филиала ОАО «Сбербанк ФИО13» - Благовещенское отделение нового расчетного счета.

ФИО4 является родным сыном ФИО1 Жена ФИО1 – ФИО6, занимает должность заместителя генерального директора этой организации по персоналу, то есть она возглавляет кадровую работу этого предприятия. По части расторжения брака между ФИО6 и ФИО1 ему ничего неизвестно.

ООО «Тындатрансмост» и ООО «МСК Тындатрансмост» расположены по одному адресу: <адрес>, генеральным директором обоих юридических лиц выступал ФИО1, кто был учредителем этих организации, он не знает.

По каким причинам ООО «Тындатрансмост» не производило уплату налога на доходы, удержанного с физических лиц, то есть работников организации, он не знает. О соглашении об уступке права требования от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «Тындатрансмост», в лице генерального директора ФИО1 и ООО «МСК Тындатрансмост», ему ничего не известно.

С какой целью был открыт новый расчетный счет № в Тындинском филиале Сбербанка ФИО13, он не знает. По поводу сбоя программы «1С бухгалтерия» в ООО «Тындатрансмост», он также ничего пояснить не может. Проверялась ли ФИО1 составленная бухгалтерская или налоговая отчетность, он не знает, ФИО1 не посвящает его в свои дела.

В судебном заседании ДД.ММ.ГГГГ по ходатайству государственного обвинителя в судебном заседании с согласия участников процесса были оглашены показания свидетеля ФИО8 (т.4 л.д. 60-71), допрошенной ДД.ММ.ГГГГ, которая показала следующее. В обществе с ограниченной ответственностью «Тындатрансмост», сокращенное наименование ООО «Тындатрансмост», она работала в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, после чего была переведена в другую организацию - общество с ограниченной ответственностью «Мостостроительная компания Тындатрансмост», сокращенное наименование ООО «МСК Тындатрансмост». В ООО «Тындатрансмост», а затем в последующем в ООО «МСК Тындатрансмост» она занимала должность главного бухгалтера. ДД.ММ.ГГГГ году она была уволена по собственному желанию, после чего стала работать в ООО «ТМХ Сервис Филиал Амурский» в должности заместителя главного бухгалтера.

Генеральным директором ООО «Тындатрансмост» в то время являлся ФИО1, заместителем генерального директора по производству его родной сын ФИО4 и заместителем генерального директора ФИО3.

При приеме на работу она была ознакомлена со своим трудовым договором, а также должностной инструкцией, утвержденной директором ООО «Тындатрансмост», которая определяет функциональные обязанности, права и ответственность главного бухгалтера. В соответствии с этой должностной инструкцией на нее была возложена обязанность по осуществлению бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности и по контролю за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранности собственности предприятия; формирование в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете учетной политики; обеспечение рациональной организации бухгалтерского учета и отчетности на предприятии; осуществление расчетов по заработной плате, правильное начисление и перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в банковские учреждения; осуществление контроля за соблюдением порядка оформления первичных и бухгалтерских документов, расчетов и платежных обязательств и т.д.

Несмотря на то, что в соответствии с этой должностной инструкцией главному бухгалтеру для обеспечения его деятельности предоставлялось право подписи организационно-распорядительных документов по вопросам, входящим в его функциональные обязанности, также платежных и иных финансовых документов фактически платежные документы необходимые для перечисления денежных средств ею не подписывались. Другими словами все платежные документы, направленные в различные банки были только за подписью генерального директора ООО «Тындатрансмост» ФИО1 С момента трудоустройства в эту организацию какие-либо платежные документы, направляемые в банк она не подписывала. Никто из его заместителей, то есть ФИО4, ФИО3 также не были наделены этим правом.

На обозрение ФИО8 представлена должностная инструкция, утвержденная генеральным директором ООО «Тындатрансмост» ФИО1ДД.ММ.ГГГГ, которая ознакомившись с ней, показала, что, несмотря на то, что п. 5.1 должностной инструкции для обеспечения его деятельности главному бухгалтеру предоставлялось право подписи организационно-распорядительных документов по вопросам, входящим в его функциональные обязанности, также платежных и иных финансовых документов фактически платежные документы необходимые для перечисления денежных средств в банки ею не подписывались.

Кроме того, одним из разделов должностной инструкции была закреплена ответственность главного бухгалтера за невыполнение своих функциональных обязанностей, недостоверной информации о состоянии работы на вверенном участке, показателях финансово-хозяйственной деятельности, несвоевременном предоставлении различных сведений и отчетности. Помимо этого данной должностной инструкцией была предусмотрена ответственность главного бухгалтера за невыполнение приказов, распоряжений и поручений генерального директора ООО «Тындатрансмост», то есть ФИО1 С начала трудовой деятельности ФИО1 ей прямо и четко сказал, что в том случае если она не будет выполнять его приказы, распоряжения и поручения, то он ее уволит. В связи с этим ей приходилось выполнять все его распоряжения, касающиеся трудовой деятельности.

О местонахождении подлинника приказа о приеме ее на работу, трудового договора, а также должностной инструкцией ей ничего неизвестно, у нее отсутствуют данные документы, поэтому предоставить в органы следствия их оригиналы или копии не может. Ей известно, что данные документы находились в отделе кадров ООО «Тындатрансмост».

На обозрение свидетелю ФИО8 представлен акт № выездной налоговой проверки ООО «Тындатрансмост» от ДД.ММ.ГГГГ, которая ознакомившись с ним путем личного прочтения по существу заданных вопросов пояснила следующее.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «Тындатрансмост» зарегистрировано в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы ФИО13№ по <адрес>, с местом нахождения: <адрес>. Состоит данное общество на налоговом учете в этом же налоговом органе, расположенном по адресу: <адрес>. Решением общего собрания учредителей ООО «Тындатрансмост» генеральным директором ООО «Тындатрансмост» был избран ФИО1, приступивший к исполнению своих обязанностей с ДД.ММ.ГГГГ. Согласно учредительного договора ООО «Тындатрансмост», утвержденного ДД.ММ.ГГГГ, учредителями предприятия являются ФИО1, ФИО26, ФИО27, ФИО28 Впоследствии ФИО26, ФИО27, ФИО28 продали свои доли ФИО1, в связи с чем тот стал единственным учредителем ООО «Тындатрансмост».

Согласно устава ООО «Тындатрансмост» целью деятельности общества является удовлетворение общественных потребностей юридических и физических лиц в работах, товарах и услугах и получение прибыли. Предметом деятельности общества является строительная деятельность, в том числе ремонт и реконструкция мостов, труб и других искусственных сооружений, а также любые иные виды хозяйственной деятельности, в том числе внешнеэкономической, не запрещенные действующим законодательством и обеспечивающие получение прибыли. Фактически в проверяемый период организация осуществляла производство общестроительных работ по строительству мостов, надземных автомобильных дорог, тоннелей, по возведению зданий, строительство фундаментов.

Таким образом, ФИО1 был лично заинтересован в результатах финансово-хозяйственной деятельности ООО «Тындатрансмост», в увеличении основных и оборотных средств предприятия, повышении объема производства. Именно ФИО1 обладал правом первой подписи и распределения финансовых средств данного предприятия, который осуществлял руководство текущей деятельностью общества и в ходе исполнения своих должностных обязанностей распоряжался в пределах своих прав всем имуществом ООО «Тындатрансмост», включая его денежные средства.

В силу своих должностных обязанностей на ФИО1 была возложена ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства Российской Федерации при выполнении хозяйственных операций. Также ФИО1 осуществлял руководство текущей деятельностью ООО «Тындатрансмост», представлял его интересы, совершал сделки от имени организации, утверждал штаты, издавал приказы и давал указания, обязательные для исполнения всеми работниками организации. Именно ФИО1, как руководитель ООО «Тындатрансмост», имеющего своей целью извлечение прибыли путем использования наемного труда, являлся налоговым агентом. С учетом изложенных обстоятельств ФИО1 достоверно знал о том, что ООО «Тындатрансмост», осуществляя выплаты в пользу физических лиц – работников ООО «Тындатрансмост», в соответствии со ст. 24 и 226 Налогового кодекса РФ, исчисляет и удерживает у своих работников, являющихся налогоплательщиками, налог на доходы физических лиц, который в установленный законом срок подлежит перечислению в федеральный бюджет. При поступлении денежных средств генеральному директору ФИО1 ежемесячно она предоставляла реестр обязательных платежей, в числе которых входили налоги. В связи с этим ему было известно о необходимости перечисления в соответствующий бюджет налогов. Однако, в период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1, в личных интересах давал ей, как главному бухгалтеру предприятия, устные указания о перечислении в бюджет не в полном объеме сумм начисленного и удержанного налога на доходы физических лиц из заработной платы работников, выплачиваемой по результатам осуществления обществом финансово-хозяйственной деятельности. Полагает, что личный интерес ФИО1 был обусловлен стремлением улучшить финансовое положение данной организации за счет не принадлежащих обществу денежных средств путем увеличения основных средств организации и ее платежеспособности, а также использования денежных средств, не принадлежащих ООО «Тындатрансмост» в развитии его внутрихозяйственной деятельности, увеличении его основных средств и платежеспособности, то есть он создавал видимость финансового благополучия возглавляемой им организации. Кроме того, нахождение ФИО1 в руководящей должности организации, позволяло ему трудоустраивать его родственников на руководящие и высоко оплачиваемые должности в данной организации, а именно, его сына – ФИО4, на должность заместителя генерального директора ООО «Тындатрансмост». Она неоднократно указывала ФИО1 на незаконность и противоправность его действий, однако тот достоверно зная об обязанностях ООО «Тындатрансмост» по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц, удержанного из заработной платы работников в соответствии с выплаченными денежными средствами, ежемесячно продолжал ей, как главному бухгалтеру, давать указания о перечислении в бюджет не в полном объеме сумм начисленного и удержанного налога на доходы физических лиц из заработной платы работников, выплачиваемой по результатам осуществления предприятием финансово-хозяйственной деятельности по производству общестроительных работ по строительству мостов, надземных автомобильных дорог, тоннелей, по возведению зданий, строительство фундаментов, сдаче внаем собственного недвижимого имущества. Поскольку за невыполнение приказов, распоряжений и поручений генерального директора ООО «Тындатрансмост» ФИО1 она могла быть подвергнута дисциплинарному наказанию, а также с нее могли быть удержаны причитающиеся выплаты стимулирующего характера в виде премий, то ей приходилось беспрекословно подчиняться ФИО1

Кроме того, в октябре 2010 году в ООО «Тындатрансмост» поступили денежные средства от ЗАО «Металлургшахтспецстрой» в размере около 16 000 000 рублей за выполненные их организацией работы по возведению мостов на <адрес>. Таким образом, была реальная возможность у ФИО1 погасить образовавшуюся задолженность по налогам, о чем она ему говорила, однако тот распорядился данными денежными средствами по своему усмотрению. То есть, на деньги в сумме 13 500 000 рублей он купил у частного лица, фамилию которого не помнит, в личную собственность здание, расположенное по адресу: <адрес>. Здание он купил в личную собственность, а не в собственность ООО «Тындатрансмост», хотя какой-либо необходимости на тот момент в этом не было, о чем она неоднократно говорила ФИО1, который имел возможность погасить образовавшуюся задолженность по налогам, однако распорядился этим деньгами в личных корыстных интересах. На тот момент работники ООО «Тындатрансмост» находились по адресу: <адрес>, где их организация арендовала определенные кабинеты.

Так, за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ работникам ООО «Тындатрансмост» была выплачена заработная плата в размере 87 857 289, 95 рублей. С фактически выплаченного дохода в виде заработной платы подлежало перечислению в бюджет исчисленная и удержанная сумма налога на доходы физических лиц в размере 23 645 417 рублей. Таким образом, ООО «Тындатрансмост» в лице генерального директора ФИО1 за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не исполнило обязанности налогового агента по перечислению в бюджет налог на доходы физических лиц в размере 22 622 456 рублей в установленные законом сроки. В бюджет за данный период было перечислено только 1 022 961 рубль.

Таким образом, ООО «Тындатрансмост», выступая налоговым агентом, в результате преступных действий генерального директора ФИО1, в период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не исполнило обязанность по перечислению удержанного из заработной платы работников налога на доходы физических лиц в бюджет в сумме 22 622 456 рублей.

Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы ФИО13№ по <адрес> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ проведена выездная налоговая проверка ООО «Тындатрансмост» по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) в бюджет налогов и сборов, в том числе налога на прибыль, транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на доходы физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, налога на добавленную стоимость за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, своевременности и полноты перечисления налога на доходы физических лиц в период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

По результатам проверки ДД.ММ.ГГГГ составлен акт №, который был вручен генеральному директору ООО «Тындатрансмост» ФИО1

В дальнейшем Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы ФИО13№ по <адрес> принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении ООО «Тындатрансмост» к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 1 статьи 112 Налогового кодекса РФ в виде штрафа на сумму 1 598 185, 35 рублей. Также предложено уплатить недоимку по налогу на доходы физических лиц, налогу на добавленную стоимость, налогу на прибыль, транспортному налогу в общей сумме 31 963 707 рублей и начислены пени в сумме 3 816 111, 85 рублей. Данное решение также было вручено генеральному директору ООО «Тындатрансмост» ФИО1

Затем в адрес ООО «Тындатрансмост» налоговой инспекцией было направлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 21 566 431,41 рублей, которое было ею получено и доведено до сведения ФИО1 Однако, в установленный налоговым органом срок требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа не было исполнено, в связи с чем, налоговым органом было принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств, а так же электронных денежных средств ООО «Тындатрансмост» на счетах в банках.

В соответствии с этим решением на расчетный счет организации в операционный офис в <адрес> филиала ОАО «ТрансКредитБанк» в <адрес> выставлялись инкассовые поручения на списание и перечисление в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) денежных средств, с расчетного счета ООО «Тындатрансмост». В связи с неисполнением ФИО1 обязанности по уплате налогов, а также в связи с отсутствием на расчетных счетах ООО «Тындатрансмост» денежных средств, Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы ФИО13№ по <адрес> было принято решение № о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет имущества ООО «Тындатрансмост» на общую сумму 21 781 690, 41 рублей.

После этого в отношении ООО «Тындатрансмост» отделом судебных приставов по <адрес> Управления Федеральной службы судебных приставов по <адрес> на основании исполнительного документа – постановления о взыскании налога (сбора), пеней, штрафов, на общую сумму 21 781 690, 41 рублей (в том числе по налогам – 18 768 210 рублей), выданного налоговым органом, возбуждено исполнительное производство.

Полагает, что ФИО1 было известно о том, что налоговой инспекцией выставлены инкассовые поручения на списание и перечисление в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) денежных средств, и, в случае поступления денежных средств на расчетные счета ООО «Тындатрансмост» они будут сразу же списаны в счет погашения недоимки по налогам и сборам. Также ФИО1 было известно, что при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах организации, налоговый орган вправе произвести взыскание за счет иного имущества организации, в связи с чем ФИО1, из корыстных побуждений, с целью сокрытия находящегося в собственности ООО «Тындатрансмост» недвижимого имущества от принудительного взыскания, самостоятельно принял решение об отчуждении недвижимого имущества общества в целях дальнейшего распоряжения по своему усмотрению.

В июле 2012 года ФИО1, достоверно зная о выставленных на расчётный счёт ООО «Тындатрансмост» инкассовых поручениях на списание денежных средств и перечисление их в бюджеты и фонды, с целью не уплаты налогов и сборов, и неправомерного оставления в распоряжении общества денежных средств, сокрыл денежные средства, поступающие в результате безналичного расчёта за услуги и работы, выполненные ООО «Тындатрансмост» по договорам, заключённым с ОАО «Бамстроймеханизация» и ООО «Дальмостострой» путём направления им распорядительных писем и перечисления денежных средств за выполненные работы на общую сумму 10 020 477, 60 рублей через расчетный счет ООО «Тындатрансмост» в дополнительном офисе № филиала ОАО «Сбербанк ФИО13» - Благовещенское отделение. Об открытии этого счета в нарушении налогового законодательства ФИО1 не была уведомлена Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы ФИО13№ по <адрес>.

Так, ОАО «Бамстроймеханизация» исполняя поступившее распорядительное письмо, подписанное генеральным директором ООО «Тындатрансмост» ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ по платежным поручениям №, №, № за выполненные работы по договору субподряду № (П) от ДД.ММ.ГГГГ и договору субподряду № (П) от ДД.ММ.ГГГГ перечислило безналичным путем денежные средства на общую сумму 9 020 477, 60 рублей (3 161 365, 70 рублей, 859 111, 90 рублей и 5 000 000 рублей соответственно) на указанный в распорядительном письме расчетный счет, минуя расчетный счет ООО «Тындатрансмост» на который выставлены инкассовые поручения.

ООО «Дальмостострой» исполняя поступившее распорядительное письмо, подписанное ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ по платежному поручению № за выполненные работы по договору № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило безналичным путем денежные средства на сумму 1 000 000 рублей на указанный в распорядительном письме расчетный счет, минуя расчетный счет ООО «Тындатрансмост» на который выставлены инкассовые поручения.

В связи с этим в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в общей сумме 10 020 477, 60 рублей не поступили на расчетный счет ООО «Тындатрансмост» на который были выставлены инкассовые поручения. Таким образом, ФИО1, являясь генеральным директором ООО «Тындатрансмост», с целью не уплаты налогов и сборов, сокрыл денежные средства предприятия в сумме 10 020 477, 60 рублей, подлежащих перечислению на расчётный счёт ООО «Тындатрансмост» за представленные услуги и выполненные работы, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации по налогам и сборам, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам.

В дальнейшем, ФИО1, с целью сокрытия находящегося в собственности ООО «Тындатрансмост» транспортных средств от принудительного взыскания, принял решение об отчуждении транспортных средств общества в целях дальнейшего распоряжения по своему усмотрению.

Для этого в июле 2012 года ФИО1, зарегистрировал в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы ФИО13№ по <адрес> в качестве юридического лица ООО «Мостостроительная компания Тындатрансмост».

Каким образом происходило отчуждение транспортных средств, свидетель не знает, однако заместителю генерального директора по механизации ФИО7 она передала оборотную ведомость по балансовой стоимости основных средств предприятия. Ей только известно о том, что в последующем были заключены договоры купли-продажи транспортных средств, в соответствии с которыми транспортные средства были отчуждены к ООО «МСК Тындатрансмост», в результате чего были исключены из имущества, за счет которого должна быть взыскана недоимка ООО «Тындатрансмост» по налогам.

Данные сделки были заключены с целью сокрытия имущества (транспортных средств) от налогообложения путем его номинальной передаче фиктивному собственнику и причинения ущерба бюджету. Действительной целью заключенный сделок является вывод основных средств, неуплата налогов, пени, штрафов, и как следствие банкротство организации - ООО «Тындатрансмост». Реализация имущества ООО «Тындатрансмост» произведена по фактически заниженной стоимости, что по своему смыслу является экономически не выгодной. ООО «Тындатрансмост» и ООО «МСК Тындатрансмост» являются взаимозависимыми лицами, действия ФИО1 по выводу имущества были направлены на преднамеренное банкротство предприятия. Новая организация была создана за счёт капитала ООО «Тындатрансмост», так как в новой организации учредительный взнос был только 12 000 рублей и кредиты организация не брала, а начала свою деятельность на объектах ООО «Тындатрансмост». В ООО «Тындатрансмост» работало около 250 человек, которые затем были переведены ФИО1 на работу в ООО «МСК Тындатрансмост». Составлением бухгалтерской и налоговой отчётности в организации занималась лично она, между тем вся отчётность проверялась лично генеральным директором организации ФИО1 и им подписывалась.

Кроме того, ООО «Тындатрансмост» и ООО «МСК Тындатрансмост» расположены по одному адресу: <адрес>, учредителями обоих юридических лиц выступает одно лицо – ФИО1, являющийся единственным учредителем (участником) общества.

Также ООО «МСК Тындатрансмост» зарегистрировано в качестве юридического лица ДД.ММ.ГГГГ, то есть после вынесения налоговым органом решения о привлечении налогоплательщика к ответственности и непосредственно перед ФИО14 договоров купли-продажи транспортных средств.

Имея денежные средства в период деятельности организации, ООО «Тындатрансмост» по указанию генерального директора ФИО1 не производило уплату налога на доходы, удержанного с физических лиц, то есть работников организации. Также имелась возможность производить уплату налога на добавленную стоимость. Когда в организацию поступали денежные средства за выполненные работы, то ФИО1 лично распоряжался перечислять их поставщикам и на выплату заработной платы, налоги он категорически отказывался платить, хотя она ему неоднократно говорила, что в организации имеется задолженность и необходимо производить уплату налогов и сборов. Ее сведения ФИО1 игнорировал.

Также ей известно о том, что соглашение об уступке права требования от ДД.ММ.ГГГГ было заключено для того, чтобы получить на новое предприятие ООО «МСК Тындатрансмост» денежные средства, фактически принадлежащие ООО «Тындатрансмост». Оплата в сумме 5 000 000 рублей, указанная в соглашении не могла поступить в ООО «Тындатрансмост», в связи с тем, что на расчетные счета были выставлены инкассовые поручения. Сумма, указанная в соглашении носила номинальный характер, так как не планировалось перечислять данные денежные средства.

Кто присутствовал при подписании договоров относительно реализации ООО «Тындатрансмост» техники в ООО «МСК Тындатрансмост», ей неизвестно, однако она точно знает, что сделка носила мнимый характер. Это был просто вывод техники генеральным директором ФИО1 с организации, имеющую задолженность - ООО «Тындатрансмост», которую он не собирался оплачивать в созданную им же новую организацию - ООО «МСК Тындатрансмост». Данная техника была реализована ООО «Тындатрансмост» в ООО «МСК Тындатрансмост» фиктивно, денежные средства в кассу организации ООО «Тындатрансмост» не поступили.

Новый расчетный счет № в Тындинском филиале Сбербанка ФИО13 был открыт ею и генеральным директором ФИО1 для того, чтобы минуя расчетный счет на который выставлены налоговым органом инкассовые поручения, получить денежные средства с ОАО «Бамстроймеханизация» за выполненные работы по договору субподряду № (П) от ДД.ММ.ГГГГ и договору субподряду № (П) от ДД.ММ.ГГГГ. На вновь открытый счет ОАО «Бамстроймеханизация» ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ по платежным поручениям №, №, № за выполненные работы по договору субподряду № (П) от ДД.ММ.ГГГГ и договору субподряду № (П) от ДД.ММ.ГГГГ перечислило безналичным путем денежные средства на общую сумму 9 020 477, 60 рублей (3 161 365, 70 рублей, 859 111, 90 рублей и 5 000 000 рублей соответственно).

Кроме того, ООО «Дальмостострой», исполняя поступившее распорядительное письмо, подписанное генеральным директором ООО «Тындатрансмост» ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ по платежному поручению № за выполненные работы по договору № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило безналичным путем денежные средства на сумму 1 000 000 рублей на указанный в распорядительном письме расчетный счет, минуя расчетный счет ООО «Тындатрансмост» на который выставлены инкассовые поручения.

Поступившие денежные средства были распределены на погашение заработной платы и погашение задолженности перед поставщиками – ООО «Мостоконструкция, ЗАО ЗАО «Хабаровск автомост», ООО «Мостовые конструкции». Данный расчетный счет был открыт для того, чтобы получить денежные средства на расчетный счет и чтобы налоговый орган не имел возможности снять денежные средства в без акцептном порядке. На пятый день после открытия расчетного счета было сообщено в налоговый орган, однако денежные средства были уже перечислены и налоговый орган уже не имел возможности взыскать сумму недоимки. Она неоднократно предупреждала ФИО1, что это противоречит нормам законодательства РФ, однако тот, не принимая во внимание ее доводы, распорядился открыть новый расчетный счет, с целью перечисления на него денежных средств. При этом, в какой-либо преступный сговор с ФИО1 она не вступала, это его решение, которое ей пришлось исполнить, так как она находилась в его непосредственном подчинении.

Распорядительные письма в ОАО «Бамстроймеханизация» и в ООО «Дальмостострой» были изготовлены кем-то из работников ООО «Тындатрансмост», кем именно она не знает, которые затем были подписаны ФИО1 и направлены в последующем в ОАО «Бамстроймеханизация» и в ООО «Дальмостострой». Она никакого отношения к этим распорядительным письмам не имеет, она их не изготавливала, в данных письмах подпись с подражанием подписи ФИО1 не проставляла. Она никогда в бухгалтерских и финансовых документах не расписывалась за ФИО1, то есть не проставляла за него подпись в документах с подражанием его подписи.

О том, что в ООО «Тындатрансмост» нарушается налоговое законодательство, ей было известно. Данные нарушения делались по прямому указанию учредителя и генерального директора этой организации ФИО1 Она неоднократно говорила ФИО1, что он нарушает действующее законодательство, в связи с чем, может быть привлечен не только к налоговой, но и к уголовной ответственности. Она предоставляла ФИО1 все сведения о задолженности по налогам, говорила, что организация имеет возможность производить уплату налогов и сборов, однако ФИО1 игнорировал ее просьбы, распоряжаясь денежными средствами по своему усмотрению. В 2010 и в 2011 году она не имела возможности самостоятельно производить платежи, так как в банке при переводе денег необходимо была подпись ФИО1, только по его распоряжению перечислялись денежные средства. Право первой подписи на всех документах по финансово-хозяйственной деятельности предприятия принадлежало только генеральному директору ООО «Тындатрансмост» ФИО1

В 2010 году в ООО «Тындатрансмост» на самом деле два раза был сбой программы «1С бухгалтерия», после чего ею были составлены новые налоговые декларации. В результате этого сбоя не вошла в налоговую декларацию реализация кислорода в сумме 626 805, 99 рублей. Более подробно она не помнит об этих обстоятельствах. Однако они вызывали специалиста, который восстанавливал им программу. По части сбоя программы ФИО1 было известно, так как она ему говорила об этом. За счет денежных средств ООО «Тындатрансмост» оплачивало работу программиста.

ФИО1 всегда проверял бухгалтерскую и налоговую отчетность, задавая в случае необходимости вопросы, только после этого документы направлялись в соответствующие органы.

Свидетель неоднократно говорила ФИО1 о том, что у ООО «Тындатрансмост» существует задолженность перед налоговым органом по факту неуплаты налога на доходы физических лиц, так как в ходе выдачи заработной платы работникам ООО «Тындатрансмост» налог на доходы физических лиц удерживался, однако денежные средства в Межрайонную инспекцию ФНС ФИО13№ по <адрес> не перечислялись. По итогам выездной налоговой проверки было установлено, что ООО «Тындатрансмост» был удержан, но не перечислен налог на доходы физических лиц за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ свидетель была уволена по собственному желанию из ООО «МСК Тындатрансмост». Одной из причин увольнения послужило то, что ей было известно, что ФИО1 нарушает налоговое законодательство РФ, при этом никак не реагирует на ее замечания. В какой-либо преступный сговор с ФИО1 она не вступала, наоборот постоянно ему говорила о нарушениях в области налогового законодательства РФ.

По ходатайству обвинения, в судебном заседании ДД.ММ.ГГГГ, несмотря на возражения защиты, были оглашены показания свидетеля ФИО7, допрошенного ДД.ММ.ГГГГ (том 4 л.д. 207-209), который пояснил следующее. В ООО «Тындатрансмост» он работал с 2007 года по 2013 год. С января 2010 года в ООО «Тындатрансмост» он занимал должность заместителя генерального директора по механизации. Примерно в 2012 году он был переведен в ООО «МСК Тындатрансмост» в связи с реорганизацией ООО «Тындатрансмост». В ООО «МСК Тындатрансмост» занимал должность заместителя генерального директора по механизации. В его должностные обязанности входило техническое обеспечение производства, охрана труда, промышленная безопасность производства. Эти же обязанности были прописаны и в его должностной инструкции. С должностной инструкцией он был ознакомлен под роспись. Ранее он занимался строительством объектов (железная дорога Улак-Эльга, железная дорога Томмот-Кердем, нефтепровод ВСТО). Принял решение работать в ООО «Тындатрансмост» по собственной инициативе, так как работа ему знакома и нравится. По этой же причине он продолжил работать в «МСК Тындатрансмост». Генеральным директором ООО «Тындатрансмост» был ФИО1. Кто в настоящее время является генеральным директором ООО «МСК Тындатрансмост», он не знает. Главным бухгалтером в ООО «Тындатрансмост» была ФИО8, впоследствии она перешла в ООО «МСК Тындатрансмост», проработала немного и уволилась. Заместителями генерального директора были ФИО9, ФИО3 и ФИО10. Юридический адрес ООО «Тындатрансмост и ООО «МСК Тындатрансмост» <адрес>. Основными направлениями работы организации ООО «Тындатрансмост и ООО «МСК Тындатрансмост» являлись строительство железнодорожных, автомобильных мостов, путепроводов, водопропускных труб. Руководство ООО «Тындатрансмост и ООО «МСК Тындатрансмост» осуществлял ФИО1 Так как предприятия ООО «Тындатрансмост и ООО «МСК Тындатрансмост» принадлежат ему, то не требовалась доверенность, так как возможно он руководствовался уставом предприятия. Функциями руководителя также являются совершение сделок, ФИО14 договоров, подбор кадров, обширный круг обязанностей. С генеральным директором ФИО1 он состоит только в рабочих отношениях. Прямым родственником он ему не является, хотя его супруга и того супруга родные сестры. Близкие, родственные отношения с ФИО1 он не поддерживает, так как большую часть времени он работает на космодроме «Восточный». Между ним и ФИО1 никогда конфликтов не было, были рабочие моменты, споры, но не более того. Какая была постоянная численность в ООО «Тындатрансмост и ООО «МСК Тындатрансмост» он не знает. В связи с реорганизацией ООО «Тындатрансмост» в ООО «МСК Тындатрансмост» перешли эти же самые сотрудники. ФИО1 был заинтересован в том, что бы его организация работала стабильно, заключал договора. Правом первой подписи он, безусловно, обладал, с финансами он разбирался вместе с главным бухгалтером. О проводимых налоговых операций и других финансовых операций, произведенных ФИО1, он ничего не знает. Примерно в феврале 2012 года в ООО «Тындатрансмос» была проведена проверка Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы, что конкретно в ходе данной проверки было выявлено, он не знает. О всех финансовых операциях ООО «Тындатрансмост» и в последующем ООО «МСК Тындатрансмост» он ничего не знает, так как в его должностные обязанности входили совершенное другие функции. Давал ли генеральный директор ФИО1 главному бухгалтеру ФИО8 указания о перечислении в бюджет не в полном объеме налога на доходы физических лиц, он не знает. Ему также ничего не известно о том, что сумма исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц с выплаченной работникам заработной платы составила 23 645 417 рублей. Действительно примерно в 2012 году происходило перерегистрация транспортных средств ООО «Тындатрансмост» в связи со сменой собственника. Ему ничего не известно о том, что Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы ФИО13 выставила инкассовые поручения, направленные на погашение недоимки. О сокрытии ФИО1 денежных средств ему ничего не известно. Об открытии дополнительного счета в ОАО «Сбербанк ФИО13» в <адрес> он ничего не знает. Сокрытия техники ООО «Тындатрансмост» во время его работы не было. Действительно проводилась экспертиза по фактической стоимости техники, она дала, положительный результат, в ходе нее было установлено, что искусственных занижений стоимости техники не было. Вся техника передавалась исключительно по балансовой стоимости. В августе 2012 года он действительно по доверенности занимался перерегистрацией автомобильной техники в ГИБДД <адрес> и гусеничной техники в Гостехнадзоре <адрес>. После перерегистрации вся техника встала на баланс в ООО «МСК Тындатрансмост». Перерегистрация была вызвана сменой собственника в связи с банкротством ООО «Тындатрансмост». Повторяет, что на основании договоров купли-продажи осуществлялись операции по перерегистрации техники, в том числе и им. Документы на перерегистрацию он отдавал инспектору Гостехнадзора ФИО11. Родственником ФИО11 ему не является он однофамилиц. При перерегистрации автомобильной техники в РЭО ГИБДД <адрес> кто принимал у него документы, не помнит. Действительно под руководством ФИО1, на должности заместителя генерального директора работает его сын ФИО4. ФИО4 имеет высшее специальное образование, по специальности мосты и тоннели. Поэтому он и работает на соответствующей должности. В ООО «МСК Тындатрансмост» раньше работала супруга ФИО1, ФИО15. Работает, ли она сейчас он не знает. Никакую оценку действий ФИО1 он дать не может, не знает можно ли было избежать банкротства ООО «Тындатрансмост». Из ООО «МСК Тындатрансмост» он уволился по собственному желанию.

В судебном заседании ДД.ММ.ГГГГ по ходатайству государственного обвинителя в судебном заседании с согласия участников процесса были оглашены показания свидетеля ФИО41, допрошенной ДД.ММ.ГГГГ (т.4 л.д.77-79), которая показала следующее.

В должности главного бухгалтера ООО «МСК Тындатрансмост» она состоит с ДД.ММ.ГГГГ. В ее должностные обязанности входит осуществление бухгалтерской деятельности в ООО «МСК Тындатрансмост». ООО «МСК Тындатрансмост» было образовано в июле 2012 года, ранее на месте данной организации, по адресу: <адрес>, существовала ООО «Тындатрансмост», которая осуществляла строительство, ремонт мостов и автомобильных дорог. Также ей известно, что генеральным директором ООО «Тындатрансмост», также как и ООО «МСК Тындатрансмост» является ФИО1. В настоящее время ООО «Тындатрансмост» находится на стадии банкротства и финансово-хозяйственную деятельность данной организации осуществляет конкурсный управляющий. ООО «Тындатрансмост» существовала большая задолженность по оплате налогов, однако по какой причине у ООО «Тындатрансмост» образовалась задолженность ей не известно, так как в данной организации она не работала и ей это не интересно. Сумма задолженности ей также не известна. Сам ФИО1 об организации ООО «Тындатрансмост» ей ничего не рассказывал, также он ей не рассказывал о том по какой причине у ООО «Тындатрансмост» образовалась задолженность по выплате налога. До ее трудоустройства в ООО «МСК Тындатрансмост» в должности главного бухгалтера состояла ФИО8. Также ФИО8 состояла в должности главного бухгалтера ООО «Тындатрансмост» и задолженность по оплате налогов образовалась именно во время осуществления ее деятельности. Сама ФИО8, также как и ФИО1 об организации ООО «Тындатрансмост» и ее финансово-хозяйственной деятельности ей ничего не рассказывала. Когда она приступила к деятельности главного бухгалтера ООО «МСК Тындатрансмост» в бухгалтерии стояло три персональных компьютера, один из которых являлся сервером и на нем была установлена база «1С бухгалтерия». Компьютер, который являлся сервером, был старым и работал с постоянными сбоями. В конце декабря 2012 года компьютер – сервер перестал включаться, после чего данный компьютер сдавали в сервисный центр, работники которого пояснили, что жесткий диск сгорел и информация, записанная на нем, восстановлению не подлежит, поэтому указанный жесткий диск был выброшен. На данном жестком диске были записаны базы «1С бухгалтерия» ООО «Тындатрансмост», однако за какой период ей неизвестно, так как данную информацию она не просматривала. В настоящее время, насколько ей известно в электронном виде бухгалтерской документации ООО «Тындатрансмост» не сохранено.

Свидетель ФИО31, ДД.ММ.ГГГГ дал суду следующие показания.

С 2012 года велась процедура банкротсва наблюдение, он был управляющим, в 2013 году имелась задолженность по НДФЛ, из-за этого доначисления и было возбуждено исполнительное производство. Задолженность по НДФЛ была погашена конкурсным управляющим за счет дебиторской задолженности ЗАО «Металлургшахтспецстрой» 27 миллионов рублей, которая была распределена 6 миллионов рублей трудовому колективу, задолженность по заработной плате была погашена на 100 процентов, более 9 миллионов рублей на страховые, пенсионные, НДФЛ 23 375 430 рублей, транспортный налог и пеню 32 тысячи рублей, налог на прибыль 92 тысячи рублей, НДС 94 тысячи рублей, пеня и штрафы НДС 384 570 рублей. Постепенно проценты за налоги чужие денежные средства.

Свидетель обжаловал в суд сделку по продаже от Тындатрансмост в МСК Тындатрансмост, где 100 процентным учредителем был ФИО42, 32 единиц техники. Сделку признали ничтожной. Технику вернули. 6-7 единиц было не идентифицировано приставами в Тынде, Зее, Февральске. За эти транспортные средства они подавали на взыскание в денежном выражении. Первый договор был на 778 тысяч рублей, второй договор был на 6 652 900 рублей.

Изъятие и передача бухгалтерской документации проходила трудно. Документы сразу не передавались. Несколько раз в суд обращался за истребованием. Что смогли, то получили. Документы были изъяты в МСК Тындатрансмост., несколько мешков, более 100 папок было изъято.

НДФЛ был погашен не полностью, так как денег не хватило. Остальные переданы конкурсному управляющему в мае 2015 года. Пеня и штрафы по НДФЛ были частично погашены. Свидетель пояснил, что был отстранен от банкротства в связи с его неправильными действиями. Сколько было денег – столько он оплатил.

По ходатайству государственного обвинителя в судебном заседании с согласия участников процесса были оглашены показания свидетеля ФИО12 допрошенного ДД.ММ.ГГГГ (том 4 л.д. 80-92), данные на предварительном следствии.

Из которых следует, что в арбитражный суд <адрес> обратилась Федеральная налоговая служба ФИО13 с заявлением о признании Общества с ограниченной ответственностью «Тындатрансмост» несостоятельным (банкротом), в связи с невозможностью исполнить обязанности по уплате обязательных платежей.

Определением Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ в отношении должника введена процедура, применяемая в деле о банкротстве - наблюдение сроком до ДД.ММ.ГГГГ, он был утвержден временным управляющим.

За период процедуры наблюдения им в числе прочего была проделана следующая работа: выявлено 32 единицы техники должника отчужденного последним в преддверии банкротства, а также выявлено недвижимое имущество должника согласно реестру требований кредиторов должника, общая сумма задолженности на тот момент составила около 8 978 600 рублей. В результате этого собранием кредиторов было принято решения о введении в отношении должника конкурсного производства сроком на шесть месяцев, а также об утверждении на проведение банкротства арбитражного управляющего из числа членов Некоммерческого партнерства САМРО «Ассоциация антикризисных управляющих».

Исследовав отчет временного управляющего, арбитражный суд посчитал, что должник - ООО «Тындатрансмост» имеет признаки несостоятельности (банкротства) предусмотренные ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», то есть наличие задолженности свыше 100 000 рублей, неспособность должника удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязательства по уплате обязательных платежей в течение 3 месяцев с момента наступления даты их исполнения.

Таким образом, суд, посчитав, что ООО «Тындатрансмост» имеет кредиторскую задолженность, которую не в состоянии погасить в установленный срок, решением от ДД.ММ.ГГГГ по делу А04-8206/2012 признал ООО «Тындатрансмост» несостоятельным (банкротом) и открыл в отношении должника процедуру, применяемую в деле о банкротстве - конкурсное производство сроком до ДД.ММ.ГГГГ. Он был утвержден конкурсным управляющим ООО «Тындатрансмост». Впоследствии конкурсное производство неоднократно продлевалось арбитражным судом.

Статья 20.3 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» регламентирует права и обязанности арбитражного управляющего в деле о банкротстве.

Так, в соответствии с этой нормой закона арбитражный управляющий в деле о банкротстве числе прочего имеет право запрашивать необходимые сведения о должнике, о лицах, входящих в состав органов управления должника, о контролирующих лицах, о принадлежащем им имуществе (в том числе имущественных правах), о контрагентах и об обязательствах должника у физических лиц, юридических лиц, государственных органов, органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации и органов местного самоуправления, включая сведения, составляющие служебную, коммерческую и банковскую тайну и т.д. Также арбитражный управляющий в деле о банкротстве в числе прочего обязан принимать меры по защите имущества должника, анализировать финансовое состояние должника и результаты его финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности, вести реестр требований кредиторов, выявлять признаки преднамеренного и фиктивного банкротства в порядке, установленном федеральными стандартами, и сообщать о них в органы, к компетенции которых относятся возбуждение дел об административных правонарушениях и рассмотрение сообщений о преступлениях и т.д.

В соответствии с занимаемой должностью ему известно о том, что ООО «Тындатрансмост» зарегистрировано в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы ФИО13№ по <адрес>, расположенной в <адрес>, однако номер дома не помнит.

Решением общего собрания учредителей ООО «Тындатрансмост» генеральным директором ООО «Тындатрансмост» был избран ФИО1. В последующем ФИО1 стал единственным участником со 100 % долями уставного капитала. Основными направлениями деятельности ООО «Тындатрансмост» являлось производство общестроительных работ по строительству мостов, надземных автомобильных дорог, тоннелей и т.д. Таким образом, ФИО1 был лично заинтересован в результатах финансово-хозяйственной деятельности ООО «Тындатрансмост», в увеличении основных и оборотных средств предприятия, повышении объема производства. В связи с занимаемой должностью ФИО1 обладал правом первой подписи и распределения финансовых средств данного предприятия, осуществлял руководство текущей деятельностью общества, в том числе распоряжался в пределах своих прав всем имуществом и денежными средствами ООО «Тындатрансмост».

Также в силу занимаемой должности на ФИО1 была возложена ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета в организации. В связи с этим полагает, что ФИО1 было известно, что ООО «Тындатрансмост», осуществляя выплаты в пользу физических лиц – работников ООО «Тындатрансмост», исчисляет и удерживает у своих работников, являющихся налогоплательщиками, налог на доходы физических лиц, который в установленный законом срок подлежит перечислению в федеральный бюджет. Главный бухгалтер должен был ежемесячно представлять ФИО1 расчетно-платежную ведомость, отражающую общую сумму НДФЛ, подлежащей обязательному безвозмездному перечислению ООО «Тындатрансмост» в бюджетную систему Российской Федерации, а также реестр платежей. В связи с этим ФИО1 было известно о необходимости перечисления в соответствующий бюджет Российской Федерации налога на доходы физических лиц.

Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы ФИО13№ по <адрес> в отношении ООО «Тындатрансмост» проведена выездная налоговая проверка по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты налогов и сборов. По результатам выездной налоговой проверки ООО «Тындатрансмост» доначислены налоги, в том числе налог на доходы физических лиц в размере 22 622 456 рублей. В связи с неуплатой предприятием доначисленных налогов по результатам выездной налоговой проверки налогоплательщику - ООО «Тындатрансмост» были направлены требования об уплате налогов, в которых предлагалось погасить числящуюся задолженность в установленный срок. В связи с неисполнением требований об уплате налога налоговым органом были направлены инкассовые поручения в банки, в которых были открыты расчетные счета. В связи с отсутствием денежных средств на расчетных счетах, налоговой инспекцией были приняты решения о взыскании налога за имущества должника и соответствующие постановления направлены в службу судебных приставов.

В связи с этим ФИО1 с целью сокрытия находящегося в собственности ООО «Тындатрансмост» имущества от принудительного взыскания, принял решение об отчуждении имущества общества в целях дальнейшего распоряжения по своему усмотрению.

Так, при наличии задолженности по обязательным платежам в бюджет, до применения налоговым органом мер принудительного взыскания в соответствии со ст. 47 Налогового кодекса РФ за счет имущества должника – ООО «Тындатрансмост» ДД.ММ.ГГГГФИО1 заключает договоры купли-продажи транспортных средств ООО «Тындатрансмост» по заведомо заниженной цене в общей сумме 778 080 рублей, согласно которым реализовано 32 единицы транспортных средств. Согласно этим договорам покупателем транспортных средств является ООО « МСК Тындатрансмост», учредителем и руководителем которого также является ФИО1

Впоследствии между ООО «Тындатрансмост» и ООО «МСК Тындатрансмост» были заключены соглашения о расторжении договоров купли-продажи транспортных средств от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 778 080 рублей.

Решением от ДД.ММ.ГГГГ по делу № А04-6948/2012 сделки по этим договорам купли-продажи транспортных средств были признаны арбитражным судом <адрес> недействительными (ничтожными).

ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Тындатрансмост», в лице исполняющего обязанности генерального директора ФИО3, с одной стороны и ООО «МСК Тындатрансмост», в лице исполняющего обязанности генерального директора ФИО4, с другой стороны, вновь были заключены договоры купли-продажи в отношении того же имущества (транспортных средств) по цене, соответствующей остаточной стоимости передаваемого имущества. Общая стоимость заключенных сделок составила 6 652 900 рублей.

Таким образом, стоимость в указанных первоначальных договорах купли-продажи транспортных средств от ДД.ММ.ГГГГ явно была занижена генеральным директором ООО «Тындатрансмост» ФИО1, в сравнении с их остаточной балансовой стоимостью.

ДД.ММ.ГГГГ определением арбитражного суда <адрес> в рамках дела № А-04-8206/2012 о несостоятельности (банкротстве) ООО «Тындатрансмост» на основании его заявления, то есть конкурсного управляющего ООО «Тындатрансмост», признаны недействительными сделки, совершенные между ООО «Тындатрансмост» и ООО «МСК Тындатрансмост», а именно договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (грузовой самосвал HOWO ZZ3327М3247W, 2007 года выпуска, стоимостью 110 000 рублей, договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (грузовой самосвал HOWO ZZ3327М3247W, 2007 года выпуска, стоимостью 178 000 рублей, договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автоцистерна НЕФАЗ-66062-10), 2010 года выпуска, стоимостью 783 000 рублей, договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автокран XUGONG HZJ 5283JQZ25K), 2008 года выпуска, стоимостью 1 100 000 рублей, договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автокран СЮЙГУН XZJ53283JQZ25K), 2008 года выпуска, стоимостью 900 000 рублей, договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (грузовой самосвал HOWO ZZ3327М3247W), 2007 года выпуска, стоимостью 210 000 рублей, договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль КРАЗ 3257 КС4561А), 1981 года выпуска, стоимостью 9 500 рублей, договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль КРАЗ 3256Б1), 1986 года выпуска, стоимостью 10 500 рублей, договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль УРАЛ-4320 ФИО16. ФИО43), 1986 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 5 500 рублей, договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль УРАЛ-32551 – 0010-41 ФИО16. ФИО43), 2007 года выпуска, стоимостью 250 000 рублей, договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль НЕФАЗ – 4208 – 11-13 ФИО16. ФИО43), 2008 года выпуска, стоимостью 693 500 рублей, договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль КРАЗ №, седельный тягач), 2001 года выпуска, стоимостью 25 900 рублей, договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль HOWO ZZ 4257S3557А, седельный тягач), 2007 года выпуска, стоимостью 292 000 рублей, договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль КРА3 3257, грузовой фургон), 1987 года выпуска, стоимостью 12 000 рублей, договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль HOWO ZZ 4257S3557С1), 2008 года выпуска, стоимостью 107 000 рублей, договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль УАЗ-2206994-04 ФИО16. пассажирское), 2008 года выпуска, стоимостью 38 000 рублей, договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль УАЗ-2206994-04 ФИО16. автомобиль), 2007 года выпуска, стоимостью 34 000 рублей, договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль УАЗ – 220692-04 ФИО16. пассажирское), 2009 года выпуска, стоимостью 30 000 рублей, договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль УАЗ – 220695 – 04 ФИО16. Пассажирское), 2009 года выпуска, стоимостью 36 000 рублей, договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль УАЗ – 315195 легковой), 2009 года выпуска, стоимостью 42 000 рублей, договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль УАЗ – 220695-04 ФИО16. пассажирское), 2009 года выпуска, стоимостью 26 000 рублей, договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль ГАЗ – 32217 ФИО16. пассажирское), 2010 года выпуска, стоимостью 210 000 рублей, договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль СЮЙДА HD 937ОTDP трайлер) 2008 года выпуска, стоимостью 32 000 рублей, договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль СЮЙДА ХD 9380 прицеп), 2008 года выпуска, стоимостью 24 000 рублей, договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль СЕНФЕН SР 9402 полуприцеп), 2008 года выпуска, стоимостью 15 000 рублей, договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль ХУА ЮЙДА LHY9301TDP полуприцеп), 2008 года выпуска, стоимостью 35 000 рублей, договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль ВАНЬШИДА SDW 9400 TDP полуприцеп трейлер), 2010 года выпуска, стоимостью 30 000 рублей, договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль ОДАЗ 39370 полуприцеп бортовой), 1988 года выпуска, стоимостью 17 000 рублей, договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль УАЗ-39094, грузовой), 2001 года выпуска, стоимостью 12 000 рублей, договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (экскаватор погрузчик АМКОДОР702 ЕА-01), 2011 года выпуска, стоимостью 750 000 рублей, договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (экскаватор погрузчик АМКОДОР702 ЕА-01), 2010 года выпуска, стоимостью 600 000 рублей и договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (экскаватор VOLVO МХ 132W), 2010 года выпуска, стоимостью 35 000 рублей, то есть на общую сумму 6 652 900 рублей. Также судом применены последствия недействительности сделок, то есть суд обязал ООО «МСК Тындатрансмост» в течение 7 календарных дней возвратить в конкурсную массу ООО «Тындатрансмост» вышепоименованное имущество (транспортные средства). Несмотря на это решение суда в установленные сроки и в полном объеме ФИО1 не исполнил.

В связи с этим он обратился в арбитражный суда <адрес> об изменении исполнения определения арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ в части обязания ООО «Тындатрансмост» в течение 7 календарных дней возвратить в конкурсную массу ООО «Тындатрансмост» автомобиля КРАЗ 3257 КС4561А, 1981 года выпуска, автомобиля КРАЗ 3256Б1, 1986 года выпуска, автомобиля УРАЛ - 4320 ФИО16. ФИО43, 1986 года выпуска, автомобиля СЮЙДА XD9370TDP Трайлера, 2008 года выпуска, транспортного средства ХУА ЮЙДА LHY9301TDP полуприцепа, 2008 года выпуска, транспортного средства ОДАЗ 39370 полуприцепа бортового, 1988 года выпуска, автомобиля УАЗ - 2206994 - 04 ФИО16 пассажирское, 2008 года выпуска (в отношении семи единиц транспортных средств), то есть о взыскании действительной стоимости имущества в размере 984 500 рублей.

Несмотря на решение арбитражного суда ФИО1 в течение 7 календарных дней не исполнил этот судебный акт. Первая передача транспортных средств началась примерно 2 или ДД.ММ.ГГГГ и закончилась только в конце октября 2014 года.

На сегодняшний день ФИО1 передал им 25 единиц техники, однако, деньги в сумме 984 500 рублей ООО «МСК Тындатрансмост» в лице ФИО1 им не перечислило.

Таким образом, генеральный директор ООО «Тындатрансмост» ФИО1, игнорируя законные требования налогового органа, имея реальную возможность погасить задолженность по платежам в бюджет, умышленно не исполнил обязанности налогового агента по перечислению налога на доходы физических лиц в бюджет, а также предпринял действия по сокрытию имущества и денежных средств организации с целью уклонения от уплаты установленных законом налогов.

Им принимались и до сих пор принимаются меры по защите имущества должника - ООО «Тындатрансмост», ведется реестр требований кредиторов и т.д. В связи с этим направлялись исковые заявления в суды, в том числе в арбитражный суд <адрес> и <адрес>, которые были удовлетворены. Арбитражными судами было установлено, что единственным участником со 100 % долями уставного капитала как продавца - ООО «Тындатрансмост», так и покупателя - ООО «МСК Тындатрансмост» по спорным сделкам от ДД.ММ.ГГГГ является одно и то же лицо – ФИО1. В связи с этим суд счел, что спорные сделки совершены в отношении заинтересованного лица. Помимо этого суд пришел к выводу, что спорные сделки совершены должником с целью причинения вреда имущественным правам кредиторов, поскольку на момент совершения сделок должник отвечал признаку неплатежеспособности и сделки были совершены в отношении заинтересованного лица. В связи с этим суд пришел к обоснованному выводу, что спорные сделки от ДД.ММ.ГГГГ являются недействительными по п. 2 ст. 61.2 Закона о банкротстве.

Помимо этого судом было установлено на стороне ООО «МСК Тындатрансмост» злоупотребление правом, поскольку спорная техника данной организацией, генеральным директором которой является ФИО1, да настоящего времени используется, несмотря на то, что в отношении этой техники судом по определению от ДД.ММ.ГГГГ наложен арест.

Решением арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ взыскана задолженность в размере 777 100, 80 рублей с ОАО «Дальмостострой» в пользу ООО «Тындатрансмост», в лице конкурсного управляющего. Решением арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ взыскана задолженность в размере 396 926, 66 рублей с ОАО «Дальмостострой» в пользу ООО «Тындатрансмост», в лице конкурсного управляющего. Решением арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ взыскана задолженность в размере 1 369 990, 36 рублей с ЗАО «Металлургшахтспецстрой» в пользу ООО «Тындатрансмост», в лице конкурсного управляющего. Также решением арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ взыскана задолженность в размере 4 525 125, 36 рублей с ЗАО «Инжиниринговая корпорация «Трансстрой» в пользу ООО «Тындатрансмост», в лице конкурсного управляющего и т.д.

После введения процедуры конкурсного производства были удовлетворены следующие требования – оплата требований трудового коллектива в размере 6 303 219, 14 рублей, то есть удовлетворено 100 процентов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Оплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составила 9 011 831, 65 рублей. Оплата налога на доходы физических лиц составила 23 375 430 рублей, оплата транспортного налога, включая пеню, составила 32 260, 12 рублей, оплата налога на имущество, включая пеню, составила 94 525, 05 рублей, оплата налога на добавленную стоимость, включая пени и штрафы составила 383 607, 40 рублей и оплата налога на прибыль, включая пеню, составила 93 359, 28 рублей.

Задолженность по налогу на доходы физических лиц погашена конкурсным управляющим ООО «Тындатрансмост», то есть им, за счет полученной в ходе процедуры банкротства дебиторской задолженности ЗАО «Металургшахтспецстрой». С целью погашения оставшейся задолженностью им принимаются меры по оспариванию сделок должника, совершенных в преддверии банкротства, а также взысканию дебиторской задолженности. Возвращенное в конкурсную массу имущество в настоящий момент находится на реализации.

Кроме того, ООО « Тындатрансмост», в лице ФИО1 и ООО « МСК Тындатрансмост», в лице ФИО1ДД.ММ.ГГГГ заключило соглашение об уступке прав требования по дебиторской задолженности ЗАО «Металургшахтспецстрой в размере 29 741 988,80 рублей. То есть, ФИО1 пытался перевести эту задолженность в пользу ООО « МСК Тындатрансмост». Однако, в виду возражения ЗАО «Металургшахтспецстрой» определением арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу № А-04-4519/2012 судом было отказано в замене стороны.

Также определением арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу № А04-8206/12 суд признал недействительным сделку совершенную между ООО «Тындатрансмост», в лице ФИО1 и ООО «ТрансМост-Проект», в лице ФИО1 То есть, ФИО1 вывел имущество (товарно-материальные ценности – строительный материал), принадлежащий ООО «Тындатрансмост», на сумму более 7 500 000 рублей.

Помимо этого решением арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу № А04-2432/2014 было взыскано с ООО «МСК Тындатрансмост» в пользу ООО «Тындатрансмост», в лице конкурсного управляющего неосновательное обогащение в размере 100 500, 04 рублей. То есть, заемные денежные средства в размере 100 500, 04 рублей, принадлежащие ООО « Тындатрансмост» использовались по распорядительным письмам, подписанным ФИО1 для нужд ООО «МСК Тындатрансмост».

Что касается выемки бухгалтерской документации ООО «Тындатрансмост», в том числе кассовых и банковских документов, произведенной ДД.ММ.ГГГГ в помещении офиса №, расположенного в <адрес>, то по данному факту может пояснить следующее.

Так, решением Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «Тындатрансмост» введена процедура конкурсного производства. Он был утвержден конкурсным управляющим этого предприятия – должника - ООО «Тындатрансмост».

В соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 126 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) руководитель должника, в течение трех дней от даты утверждения конкурсного управляющего обязаны обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему.

В соответствии с п. 2 ст. 129 Закона о банкротстве конкурсный управляющий обязан принять в ведение имущество должника, провести инвентаризацию такого имущества; принять меры направленные на поиск, выявление и возврат имущества должника, находящегося у третьих лиц; принимать меры по обеспечению сохранности имущества должника; предъявлять к третьим лицам, имеющим задолженность перед должником, требования о её взыскании в порядке, установленном настоящим Федеральным законом; заявлять в установленном порядке возражения относительно требований кредиторов, предъявленных к должнику.

Для исполнения возложенных обязанностей конкурсному управляющему требуется финансово-хозяйственные документы по имуществу и имущественным правам, движимое и недвижимое имущество должника, сведения о взаимоотношениях с физическими и юридическими лицами, в том числе и по взаимным правам.

В связи с этим по акту № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Тындатрансмост» частично передало необходимую документацию, в том числе бухгалтерскую, по акту № от ДД.ММ.ГГГГ было передано две печати должника, а также по акту от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Тындатрансмост» частично передало необходимую документацию. Также передавалась документация в июне 2013 года. Так как должник - ООО «Тындатрансмост» передал документы не в полном объеме, в том числе не были переданы все бухгалтерские документы, то в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ должником - ООО «Тындатрансмост» в несколько этапов производилась передача этих документов, которые хранились по адресу: <адрес>, офис №. При этом если изначально между должником - ООО «Тындатрансмост» и конкурсным управляющим составлялись соответствующие акты о передаче данных документов, то в последующем они перестали составляться, так как представители должника - ООО «Тындатрансмост» категорически отказывались проставлять какие-либо подписи в этих документах. В связи с этим им принимались на хранение документы от должника - ООО «Тындатрансмост», которые затем прошивались и пронумеровывались.

ДД.ММ.ГГГГ им от следователя по особо важным делам следственного отдела по городу Тында следственного управления Следственного комитета РФ по <адрес>ФИО45 были приняты документы ООО «Тындатрансмост», изъятые у ООО «МСК Тындатрансмост», в том числе системный блок черного цвета с надписями на корпусе «Компьютер плюс» «ASUS». Все документы были упакованы в полиэтиленовые пакеты, горловины которых перевязаны нитями, концы которых скреплены бумажными бирками с пояснительными надписями, а также круглой печатью. Целостность пакетов нарушена не была, количество этих пакетов он не помнит в связи с истечением времени, однако все соответствовало документам, в которых он расписался. Системный блок черного цвета также был упакован в полиэтиленовый пакет, который был скреплен липкой лентой - скотч. Целостность этого полиэтиленового пакета также нарушена не была.

Сверив эти документы с сопроводительным листом от ДД.ММ.ГГГГ, на основании которого были следователем переданы ему эти документы и системный блок, и, убедившись в их полном соответствии, он сделал собственноручную запись относительно их получения, а также проставил свою подпись. При этом, чтобы убедиться в их соответствии, ему пришлось нарушить целостность упаковок и извлечь папки с документами в присутствии следователя ФИО45 В отсутствии этого следователя документы не расшивались и не формировались.

После этого следователем ФИО45, в присутствии двух понятых – ФИО46 и ФИО44, на следующий день, то есть ДД.ММ.ГГГГ ему было предъявлено постановление о производстве выемки, ознакомившись с которым путем лично прочтения он расписался. Следователем было предложено выдать учредительные документы ООО «Тындатрансмост», имеющуюся бухгалтерскую документацию этой организации, в том числе, которую он получил от следователя, а также, которая была им истребована у должника - ООО «Тындатрансмост» в период конкурсного производства, а также системный блок в корпусе черного цвета. Перед началом производства выемки участвующим лицам, в том числе ему, а также понятым, были разъяснены права, ответственность, а также порядок производства выемки, о чем они проставили соответствующие подписи в протоколе. После этого, им добровольно была выдана документация, в том числе бухгалтерская, принадлежащая должнику - ООО «Тындатрансмост», а также системный блок черного цвета с надписями на корпусе «Компьютер плюс» «ASUS». При этом была выдана документация, переданная ему следователем ФИО45, а также документация, которая им и его сотрудниками была истребована в течение конкурсного производства у должника - ООО «Тындатрансмост». Изъятие этой документации следователь объяснил проведением экономической судебной экспертизы в рамках возбужденного в отношении ФИО1 уголовного дела по преступлениям в сфере экономической деятельности. В связи с этим он самостоятельно принял решение передать всю имеющуюся документацию должника - ООО «Тындатрансмост», в том числе бухгалтерскую документацию, истребованную им в период конкурсного производства. Перед тем как передать документацию должника - ООО «Тындатрансмост» следователю ФИО45, им, а также ФИО46 и ФИО44 тщательно было проверено содержимое этих папок. То есть ими было сверено количество листов их фактическому содержанию, после чего каждая папка им была прошита, пронумерована и скреплена бумажной биркой. На бирках он сделал рукописные пояснительные надписи относительно количества листов, которые заверил соответствующей круглой печатью арбитражного управляющего. Только после этого папки с документацией должника - ООО «Тындатрансмост», в том числе бухгалтерская документация, были упакованы в полиэтиленовые пакеты, горловины которых были перевязаны нитями, концы скреплены бумажными бирками, снабженными круглой печатью следственного отдела по городу Тында следственного управления Следственного комитета РФ по <адрес>.

Когда ДД.ММ.ГГГГ следователь ФИО45 привез полиэтиленовые пакеты, внутри которых находились папки с бухгалтерской документацией ООО «Тындатрансмост», то убедившись в целостности этих пакетов, он, ФИО46 и ФИО44 стали вскрывать пакеты и вытаскивать все папки с документами. Только после того как он убедился в наличии этих документов, подшив и пронумеровав каждую папку, следователем ФИО45 был составлен сопроводительный лист от ДД.ММ.ГГГГ по которому он принял документы. Изначально по сопроводительному листу, не сверив эти документы, а также, не проверив их наименование и количество, он не принял бы их у следователя. Поэтому им пришлось, сначала сверить папки с документами и только после этого составить сопроводительный лист от ДД.ММ.ГГГГ относительно передачи ему, то есть конкурсному управляющему этих документов. В ходе составления сопроводительного листа он, а также следователь ФИО45 убедились, что часть документов, находящихся в пакетах, относительно их наименования и количества не соответствует тем документам, которые были указаны другим следователем в протоколе обыска, произведенного ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Тындатрансмост». Между тем количество пакетов с документами указанными в протоколе обыска соответствовало тому количеству, которое было им принято. Какое количество пакетов было, в связи с истечением времени он не помнит. Однако, если в протоколе обыска указано 14 (четырнадцать) полиэтиленовых пакетов, то именно такое количество пакетов с бухгалтерской документацией ООО «Тындатрансмост», передавал следователь ФИО45 Папки с документами они не только прошивали и пронумеровывали, но и старались дать им правильное наименование, а также систематизировать. Они понимали, что если человек не обладает специальными навыками бухгалтерского учета, то сразу не сможет папку, состоящую из 300 или 500 листов именовать одним словосочетанием, то есть «папка с документацией авансового отчета» или «папка с документацией «касса»», либо «папка с документацией заработная плата». Полагает, что следователь производивший обыск в ООО «Тындатрансмост», не обладающий специальными знаниями и навыками бухгалтерского учета, мог просто ошибиться в наименовании документов. Вместе с тем, папки с документами, изъятые следователем в ходе производства обыска в ООО «Тындатрансмост», переданные следователем были надлежащим образом упакованные, поэтому какого-либо доступа к ним со стороны посторонних лиц не могло быть.

После того как он, ФИО46 и ФИО44 систематизировали папки, дав им правильное наименование, а также прошив и пронумеровав их, то они приняли их у следователя ФИО45 Изначально бухгалтерские документы ООО «Тындатрансмост», не были прошиты и пронумерованы, они просто беспорядочно находись в папках. Именно этим, он может объяснить по каким причинам наименование документов, а также их количество указанных в сопроводительном листе от ДД.ММ.ГГГГ, не соответствует наименованию и количеству документов, изъятых следователем в ООО «Тындатрансмост», а также указанных им в протоколе обыска от ДД.ММ.ГГГГ. Об этом расхождении они изначально говорили следователю ФИО45, однако тот по каким-то причинам не принял во внимание их доводы. В том случае, если бы следователь ФИО45 составил сопроводительный лист и указал в нем наименование и количество документов, согласно протоколу обыска от ДД.ММ.ГГГГ, то они бы не приняли у него этих документы, настояв на том, чтобы тот указывал правильное наименование документов и их количество. При этом они, прежде всего, акцентировали внимание на правильное наименование документов, а также их количество, не принимая во внимание протокол обыска от ДД.ММ.ГГГГ. Они понимали, что в последующем им придется работать с этими документами в ходе конкурсного производства, поэтому старались, прежде всего, систематизировать эти документы, не принимая во внимание процессуальный документ, то есть протокол обыска, по которому эти документы были изъяты у ООО « МСК Тындатрансмост».

Папки с бухгалтерской документацией ООО «Тындатрансмост» в количестве 66 штук, им, а также ФИО46 и ФИО44 были систематизированы, то есть, приведены в порядок согласно наименованию документов, а также их правильному нахождению, после чего были прошиты, пронумерованы и скреплены бумажной биркой арбитражного управляющего. В результате этого количество папок с документами уменьшилось с 66 папок до 49 папок. Однако, фактически следователем были изъяты ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска в ООО « МСК Тындатрансмост» одни и те же бухгалтерские документы ООО «Тындатрансмост». Тогда они не придали этому значение, в связи с чем сначала привели папки с документами в порядок и только после этого составили сопроводительный лист от ДД.ММ.ГГГГ, то есть документ подтверждающий передачу ему документов, изъятых следователем в ходе обыска в ООО « МСК Тындатрансмост».

Следователем ФИО45 были изъяты ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки не только документы, переданные им и принятые по сопроводительному листу от этого числа, но и бухгалтерские документы, содержащиеся в папках, переданные ему должником - ООО «Тындатрансмост». В связи с этим, количество папок увеличилось до 104 штук.

ДД.ММ.ГГГГ следователем ФИО45 были переданы ему документы, изъятые другим следователем в ходе производств обыска ДД.ММ.ГГГГ, произведенного в ООО «МСК Тындатрансмост». Сначала они не придали этому значение, то есть при вскрытии пакетов он не сравнивал количество пакетов, а также количество и содержимое папок, изъятых в ходе производства обыска в ООО «МСК Тындатрансмост». Однако в последующем, то есть после осмотра содержимого пакетов, а именно формирования папок, проставления количества листов и составления сопроводительного письма следователем ФИО45, то есть как такового акта приема-передачи, по которому он принял документы, они обратили внимание на их несоответствие. То есть папок с документами, указанных в протоколе обыска от ДД.ММ.ГГГГ было больше, чем указанных в сопроводительном письме (акте приема-передачи). Их это насторожило, поскольку такого не могло быть, так как следователь ФИО45 утверждал, что он передал им все документы, изъятые в ходе производства обыска в ООО «МСК Тындатрансмост». Тогда они стали считать количество оставшихся полиэтиленовых пакетов, в которых были папки, а также наименование и количество папок, указанных на бумажных бирках и сравнивать их с протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ. В связи с этим они убедились, что количество пакетов соответствовало количеству пакетов, изъятых в ходе производства обыска ДД.ММ.ГГГГ. Целостность пакетов с папками нарушена не была, поэтому доступ посторонних лиц был исключен к этим документам, после того как они были изъяты в ходе производства обыска был исключен.

На обозрение ФИО12 был представлен протокол обыска от ДД.ММ.ГГГГ, сопроводительное письмо от ДД.ММ.ГГГГ, а также протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ. Ознакомившись с данными документами, ФИО31 показал следующее.

Он подтверждает, что ДД.ММ.ГГГГ следователем ФИО45 ему было передано фактически 14 (четырнадцать) полиэтиленовых пакетов, горловины которых были обвязана нитями, скреплены бумажными бирками с пояснительными надписями и круглой печатью следственного отдела по городу Тында следственного управления Следственного комитета РФ по <адрес>. Внутри этих пакетов находилось 66 папок с документацией должника - ООО «Тындатрансмост». Также был передан системный блок черного цвета с надписями на корпусе «Компьютер плюс» «ASUS».

На следующий день, то есть ДД.ММ.ГГГГ следователем ФИО45 в ходе выемки у него, то есть у конкурсного управляющего ООО «Тындатрансмост» было изъято 104 (сто четыре) папки с документацией должника - ООО «Тындатрансмост», которые были упакованы в 25 (двадцать пять) полиэтиленовых пакетов.

В судебном заседании свидетель ФИО31 показания, данные им на предварительном следствии, подтвердил в полном объеме. Пояснил, что ФИО62 не передавал ему исполнительный лист, исполнительный лист передал банк по запросу.

Свидетель ФИО46, ДД.ММ.ГГГГ (т.24 л.д. 85-88) дала суду следующие показания.

ФИО6 дружеских, конфликтныех отношений не имеет. В трудовых отношениях с ФИО62 не состоит. Работает начальником юридического отдела ООО «Антикризисная управляющая компания». Общество оказывает договорные услуги конкурсному управляющему ФИО12, это выявление имущества, сделок и т.д. В отношении ООО «Тындатрансмост» проводились следующие мероприятия, изучались бухгалтерские документы, устанавливался перечень сделок, апелляционное, кассационное обжалование, выезжали с Конкурсным управляющим на изъятие техники в ГИБДД в <адрес> по ООО «Тындатрансмост», на изъятие документации в <адрес>. Когда было возбуждена процедура банкротства не помнит. Выезжали на изъятие техники в 2014 году, процедура длилась около года, сделки были признаны недействительными, необходимо было вернуть в конкурсную массу. Из техники были самосвалы, Камазы, выезжали в тайгу на место строительства, осматривать технику, описывали технику, подписывала акты передачи. Выездная налоговая проверка проводилась по вопросам НДФЛ, общество было не платежеспособно, однако произвело отчуждение имущества. Договоры были заключены летом 2012 года. Основной массив документации конкурсный управляющий вывез сам. Знакомилась с материалами дела, с первичной документацией в Следственном комитете <адрес>. -У следователя знакомилась с документацией для оспаривания. Из этих документов готовилось заявление о причинении убытков. Были сведения о том, что работники премировались, однако два человека сказали, что никакого премирования или имущества от Тындатрансмост не получали. Следователь не передавал документацию, только ознакомил. Участие в формировании изъятой документации свидетель не принимала участие. Присутствовали при проведении выемки в качестве понятой. У Металургшахспецстрой сумма задолженности была миллионы. Этой суммы было не достаточно для погашения всех долгов. В ходе конкурсного производства задолженность по НДФЛ, недоимки не была погашена. Смена в конкурсном производстве произошла в связи с тем, что были предприняты все силы чтобы убрать из процедуры ФИО12, было огромное количество жалоб, не обоснованных. Арбитражный суд одну из пяти признал обоснованной. Предоставлял ли главному бухгалтеру ФИО62 распоряжения по платежным ведомостям по НДФЛ с января 2010 года по февраль 2012 года свидетелю не известно. Задолженность по НДФЛ уплачена, какая сумма не известно. Оплачены ли пени и штрафы не известно. На предварительном следствии допрашивали, кто не помнит в 2015 или 2016 году, в <адрес> офис 3.

По ходатайству государственного обвинителя в судебном заседании с согласия участников процесса были оглашены показания свидетеля ФИО46 допрошенной ДД.ММ.ГГГГ (том 4 л.д. 93-103), данные на предварительном следствии, из которых следует, что на основании доверенности, выданной конкурсным управляющим ООО «Тындатрансмост» Колядинским А.Ф. от ДД.ММ.ГГГГ она представляет интересы конкурсного управляющего ООО «Тындатрансмост» в арбитражных судах и судах общей юрисдикции Российской Федерации на всех стадиях судебного процесса, а также во всех государственных, административных и общественных организациях, во всех органах государственной власти и местного самоуправления и т.д.

Права и обязанности арбитражного управляющего в деле о банкротстве регламентированы статьей 20.3 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». В соответствии с этой правовой нормой арбитражный управляющий в деле о банкротстве имеет право запрашивать необходимые сведения о должнике, о лицах, входящих в состав органов управления должника, о контролирующих лицах, о принадлежащем им имуществе, о контрагентах и об обязательствах должника. Также арбитражный управляющий в деле о банкротстве обязан принимать меры по защите имущества должника, анализировать финансовое состояние должника и результаты его финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности, вести реестр требований кредиторов, выявлять признаки преднамеренного и фиктивного банкротства в порядке, установленном федеральными стандартами и т.д.

На основании заявления Федеральной налоговой службы ФИО13 о признании ООО «Тындатрансмост» несостоятельным (банкротом), в связи с невозможностью исполнить обязанности по уплате обязательных платежей, определением Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ в отношении должника - ООО «Тындатрансмост» введена процедура, применяемая в деле о банкротстве - наблюдение сроком до ДД.ММ.ГГГГ. Временным управляющим был утвержден ФИО31

В последующем арбитражный суд <адрес>, посчитав, что ООО «Тындатрансмост» имеет кредиторскую задолженность, которую не в состоянии погасить в установленный срок, решением от ДД.ММ.ГГГГ по делу А04-8206/2012 признал ООО «Тындатрансмост» несостоятельным (банкротом) и открыл в отношении должника процедуру, применяемую в деле о банкротстве - конкурсное производство. ФИО31 был утвержден конкурсным управляющим ООО «Тындатрансмост». Впоследствии конкурсное производство неоднократно продлевалось арбитражным судом.

В соответствии с занимаемой должностью ей известно о том, что решением общего собрания учредителей ООО «Тындатрансмост» генеральным директором ООО «Тындатрансмост» был избран ФИО1. В последующем он стал единственным участником со 100 % долями уставного капитала. Основными направлениями деятельности ООО «Тындатрансмост» являлось производство общестроительных работ по строительству мостов, надземных автомобильных дорог, тоннелей и т.д. В связи с этим ФИО1 был лично заинтересован в результатах финансово-хозяйственной деятельности ООО «Тындатрансмост», в том числе в увеличении основных и оборотных средств предприятия, повышении объема производства. В связи с занимаемой должностью ФИО1 обладал правом первой подписи и распределения финансовых средств данного предприятия, осуществлял руководство текущей деятельностью общества, в том числе распоряжался в пределах своих прав денежными средствами ООО «Тындатрансмост», а также всем имуществом предприятия.

Также в силу занимаемой должности на ФИО1 была возложена ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета в организации. По этой причине ФИО1 было известно, что ООО «Тындатрансмост», осуществляя выплаты в пользу физических лиц – работников ООО «Тындатрансмост», исчисляет и удерживает у своих работников, являющихся налогоплательщиками, налог на доходы физических лиц, который в установленный законом срок подлежит перечислению в федеральный бюджет. Тем более главный бухгалтер должен был ежемесячно представлять ФИО1 расчетно-платежную ведомость, отражающую общую сумму НДФЛ, подлежащей обязательному перечислению ООО «Тындатрансмост» в бюджетную систему Российской Федерации, а также реестр платежей. Поэтому ФИО1 было известно о необходимости перечисления в соответствующий бюджет Российской Федерации налога на доходы физических лиц.

Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы ФИО13№ по <адрес> в отношении ООО «Тындатрансмост» проведена выездная налоговая проверка по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты налогов и сборов. По результатам выездной налоговой проверки ООО «Тындатрансмост» были доначислены налоги, в том числе налог на доходы физических лиц в размере 22 622 456 рублей (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ). В связи с неуплатой этой организацией доначисленных налогов по результатам выездной налоговой проверки налогоплательщику - ООО «Тындатрансмост» были направлены требования об уплате налогов, в которых предлагалось погасить числящуюся задолженность в установленный срок. В связи с неисполнением требований об уплате налога налоговым органом были направлены инкассовые поручения в банки, в которых были открыты расчетные счета. В связи с отсутствием денежных средств на расчетных четах, налоговой инспекцией были приняты решения о взыскании налога за имущества должника и соответствующие постановления направлены в службу судебных приставов. С целью сокрытия находящегося в собственности ООО «Тындатрансмост» имущества от принудительного взыскания, ФИО1 принял решение об отчуждении имущества общества в целях дальнейшего распоряжения по своему усмотрению.

ДД.ММ.ГГГГФИО1 заключил договоры купли-продажи транспортных средств ООО «Тындатрансмост» по заведомо заниженной цене в общей сумме 778 080 рублей, согласно которым реализовано 32 единицы транспортных средств. Покупателем транспортных средств являлось ООО « МСК Тындатрансмост директором и учредителем которого также являлся ФИО1

При рассмотрении в арбитражном суде <адрес> дела № А04-6948/2012, были представлены соглашения о расторжении договоров купли-продажи транспортных средств от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 778 080 рублей, подписанные той же датой – ДД.ММ.ГГГГ, однако регистрационные действия в МРЭО <адрес> были произведены в период после 8 августа именно по договорам, которые якобы были расторгнуты в день подписания.

В последствии решением арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу № А04-6948/2012 сделки по этим договорам купли-продажи транспортных средств были признаны судом недействительными (ничтожными).

Также, ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Тындатрансмост», в лице исполняющего обязанности генерального директора ФИО3, с одной стороны и ООО «МСК Тындатрансмост», в лице исполняющего обязанности генерального директора ФИО4, с другой стороны, опять были заключены договоры купли-продажи в отношении того же имущества (транспортных средств) по цене, соответствующей остаточной стоимости передаваемого имущества. Общая стоимость заключенных сделок составила 6 652 900 рублей.

Таким образом, стоимость в указанных первоначальных договорах купли-продажи транспортных средств от ДД.ММ.ГГГГ явно была занижена генеральным директором ООО «Тындатрансмост» ФИО1, в сравнении с их остаточной балансовой стоимостью.

Кроме того, в рамках арбитражного дела была проведена экспертиза. Согласно экспертному ФИО14 № АЛ 200/13-1 от ДД.ММ.ГГГГ рыночная стоимость транспортных средств и самоходных машин, переданных ООО «Тындатрансмост» ООО «МСК Тындатрансмост» по договорам от ДД.ММ.ГГГГ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляет (с учетом округления, с учетом НДС) 18 201 500 (восемнадцать миллионов двести одна тысяча пятьсот) рублей. Впоследствии определением арбитражного суда <адрес> по делу № А04-8206/2012 от ДД.ММ.ГГГГ назначена дополнительная судебная экспертиза, производство которой поручено эксперту ООО «Альфард» ФИО47 Согласно ФИО14 эксперта № АЛ 200/13-2 от ДД.ММ.ГГГГ рыночная стоимость объекта оценки, с учетом доводов ответчика об эксплуатации спорной техники в Якутии 24 часа в сутки (с учетом НДС) составил 12 488 900 рублей. Также эксперт пришел к выводу, что доводы ответчика об эксплуатации спорной техники в Якутии 24 часа в сутки необоснованными и несостоятельными, а полученные на дату составления дополнительного экспертного ФИО14 с учетом этих доводов и с учетом предоставленных на эту дату документов результаты расчета, необъективными. Приведенные расчет осуществлены исходя из предположения, что доводы ответчика об эксплуатации спорной техники в Якутии 24 часа в сутки являются достоверными и подтверждены надлежащими доказательствами. Только в этом случае результаты альтернативных расчетов могут считаться объективными и служить основаниям для принятия каких-либо решений в рамках судебного процесса.

ДД.ММ.ГГГГ определением арбитражного суда <адрес> в рамках дела № А-04-8206/2012 о несостоятельности (банкротстве) ООО «Тындатрансмост» на основании заявления конкурсного управляющего ООО «Тындатрансмост» ФИО12 признаны недействительными сделки, совершенные между ООО «Тындатрансмост» и ООО «МСК Тындатрансмост», а именно договоры купли-продажи в отношении 32 единиц транспортных средств, на общую сумму 6 652 900 рублей. Также судом применены последствия недействительности сделок, то есть суд обязал ООО «МСК Тындатрансмост» возвратить в конкурсную массу ООО «Тындатрансмост» транспортные средства. Несмотря на это определение суда в установленные сроки и в полном объеме ФИО1 не исполнил.

В связи с этим конкурсный управляющий ФИО31 обратился в арбитражный суда <адрес> об изменении исполнение определения Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ в части обязания ООО «Тындатрансмост» в течение 7 календарных дней возвратить в конкурсную массу ООО «Тындатрансмост» автомобиля КРАЗ 3257 КС4561А, 1981 года выпуска, автомобиля КРАЗ 3256Б1, 1986 года выпуска, автомобиля УРАЛ - 4320 ФИО16. ФИО43, 1986 года выпуска, автомобиля СЮЙДА XD9370TDP Трайлера, 2008 года выпуска, транспортного средства ХУА ЮЙДА LHY9301TDP полуприцепа, 2008 года выпуска, транспортного средства ОДАЗ 39370 полуприцепа бортового, 1988 года выпуска, автомобиля УАЗ - 2206994 - 04 ФИО16 пассажирское, 2008 года выпуска (в отношении семи единиц транспортных средств), то есть о взыскании действительной стоимости имущества в размере 984 500 рублей.

Также арбитражными судами было установлено, что единственным участником со 100 % долями уставного капитала как продавца - ООО «Тындатрансмост», так и покупателя - ООО «МСК Тындатрансмост» по спорным сделкам от ДД.ММ.ГГГГ является одно и то же лицо ФИО1 Суд пришел к выводу, что спорные сделки совершены в отношении заинтересованного лица, спорные сделки совершены должником с целью причинения вреда имущественным правам кредиторов, поскольку на момент совершения сделок должник - ООО «Тындатрансмост» отвечал признаку неплатежеспособности и сделки были совершены в отношении заинтересованного лица. В связи с этим суд пришел к обоснованному выводу, что спорные сделки от ДД.ММ.ГГГГ являются недействительными по п. 2 ст. 61.2 Закона о банкротстве.

Помимо этого судом было установлено на стороне ООО «МСК Тындатрансмост» злоупотребление правом, поскольку спорная техника данной организацией, генеральным директором которой является ФИО1, использовалась вплоть до вынесения судебного акта, несмотря на то, что в отношении этой техники судом по определению от ДД.ММ.ГГГГ наложен арест.

Таким образом, генеральный директор ООО «Тындатрансмост» ФИО1, игнорируя законные требования налоговой инспекции, имея реальную возможность погасить задолженность по платежам в бюджет, не исполнил обязанности налогового агента по перечислению налога на доходы физических лиц в бюджет. Также он предпринял действия по выводу имущества и денежных средств организации с целью уклонения от уплаты налогов.

Конкурсным управляющим Колядинским А.Ф. до сих пор принимаются меры по защите имущества должника - ООО «Тындатрансмост». В связи с этим им направляются исковые заявления в суды, в том числе в арбитражные суды. Так, решением арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ взыскана задолженность в размере 1 369 990, 36 рублей с ЗАО «Металлургшахтспецстрой» в пользу ООО «Тындатрансмост», в лице конкурсного управляющего. Решением арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ взыскана задолженность в размере 777 100, 80 рублей с ОАО «Дальмостострой» в пользу ООО «Тындатрансмост», в лице конкурсного управляющего. Решением арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ взыскана задолженность в размере 4 525 125, 36 рублей с ЗАО «Инжиниринговая корпорация «Трансстрой» в пользу ООО «Тындатрансмост», в лице конкурсного управляющего. Решением арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ взыскана задолженность в размере 396 926, 66 рублей с ОАО «Дальмостострой» в пользу ООО «Тындатрансмост», в лице конкурсного управляющего.

После введения процедуры конкурсного производства были удовлетворены следующие требования – оплата требований трудового коллектива в размере 6 303 219, 14 рублей, то есть удовлетворено 100 процентов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Оплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составила 9 011 831, 65 рублей. Оплата налога на доходы физических лиц составила 23 375 430 рублей, оплата транспортного налога, включая пеню составила 32 260, 12 рублей, оплата налога на имущество, включая пени составила 94 525, 05 рублей, оплата налога на добавленную стоимость, включая пени и штрафы составила 383 607, 40 рублей и оплата налога на прибыль, включая пени составила 93 359, 28 рублей.

Задолженность по налогу на доходы физических лиц погашена конкурсным управляющим ООО «Тындатрансмост» за счет полученной в ходе процедуры банкротства дебиторской задолженности ЗАО «Металургшахтспецстрой». С целью погашения оставшейся задолженностью Колядинским А.Ф. принимаются меры по оспариванию сделок должника, совершенных в преддверии банкротства, а также взысканию дебиторской задолженности. Возвращенное в конкурсную массу имущество в настоящий момент находится на реализации.

Кроме этого, ООО « Тындатрансмост» и ООО « МСК Тындатрансмост», в лице ФИО1 заключило соглашение от ДД.ММ.ГГГГ об уступке прав требования по дебиторской задолженности ЗАО «Металургшахтспецстрой в размере 29 741 988, 80 рублей. То есть, ФИО1 пытался перевести эту задолженность в пользу ООО «МСК Тындатрансмост». Только в виду возражения ЗАО «Металургшахтспецстрой», определением арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу № А-04-4519/2012 судом было отказано в замене стороны.

Определением арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу № А04-8206/12 суд признал недействительным сделку совершенную между ООО «Тындатрансмост», в лице ФИО1 и ООО «ТрансМост-Проект», в лице ФИО1 Суд пришел к выводу, что в результате совершённых сделок было выведено имущество, включая товарно-материальные ценности – строительный материал, принадлежащий ООО « Тындатрансмост», на сумму более 7 500 000 рублей.

Решением арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу № А04-2432/2014 было взыскано с ООО «МСК Тындатрансмост» в пользу ООО « Тындатрансмост», в лице конкурсного управляющего неосновательное обогащение в размере 100 500, 04 рублей. То есть, заемные денежные средства в размере 100 500, 04 рублей, принадлежащие ООО « Тындатрансмост» использовались по распорядительным письмам, подписанным ФИО1 для нужд ООО «МСК Тындатрансмост».

По части выемки бухгалтерской документации ООО «Тындатрансмост» могу пояснить следующее.

По акту № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Тындатрансмост» было передано две печати должника конкурсному управляющему, по акту № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Тындатрансмост» частично передало необходимую документацию, в том числе бухгалтерскую. По акту от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Тындатрансмост» частично передало необходимую документацию. Помимо этого передавалась документация в июне 2013 года. Так как должник - ООО «Тындатрансмост» передал документы конкурсному управляющему не в полном объеме, в том числе не были переданы все бухгалтерские документы, то в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ должником - ООО «Тындатрансмост» в несколько этапов производилась передача этих документов, которые хранились по адресу: <адрес>, офис №.

ДД.ММ.ГГГГ конкурсным управляющим Колядинским А.Ф. от следователя ФИО45 были приняты документы ООО «Тындатрансмост», изъятые у ООО «МСК Тындатрансмост», в том числе системный блок черного цвета с надписями на корпусе «Компьютер плюс» «ASUS». Все документы были упакованы в полиэтиленовые пакеты, горловины которых перевязаны нитями, концы которых скреплены бумажными бирками с пояснительными надписями, а также круглой печатью. Целостность пакетов нарушена не была. Системный блок черного цвета также был упакован в полиэтиленовый пакет, который был скреплен липкой лентой - скотч.

Сверив эти документы с сопроводительным листом от ДД.ММ.ГГГГ, на основании которого были следователем переданы ФИО12 документы и системный блок, и, убедившись в их соответствии, конкурсный управляющий сделал собственноручную запись относительно их получения, а также проставил свою подпись. При этом, чтобы убедиться в их соответствии, ФИО12 пришлось нарушить целостность упаковок и извлечь папки с документами в присутствии следователя ФИО45 В отсутствии следователя документы нами не расшивались и не формировались. Полиэтиленовый пакет, скреплённый липкой лентой – скотч, в котором находился системный блок, не вскрывался.

После этого ДД.ММ.ГГГГ следователем ФИО45, в ее присутствии и присутствии ФИО44 конкурсному управляющему ФИО12 было предъявлено постановление о производстве выемки, ознакомившись с которым путем лично прочтения он расписался. Следователем было предложено выдать имеющуюся бухгалтерскую документацию ООО «Тындатрансмост», в том числе, которую ФИО31 получил от следователя, а также, которая была им истребована у должника - ООО «Тындатрансмост» в период конкурсного производства, а также системный блок в корпусе черного цвета. Перед началом производства выемки участвующим лицам, в том числе ей и ФИО44, были разъяснены права, ответственность, а также порядок производства выемки, о чем они проставили соответствующие подписи в протоколе. После этого, Колядинским А.Ф. добровольно была выдана документация, принадлежащая должнику - ООО «Тындатрансмост», а также системный блок черного цвета с надписями на корпусе «Компьютер плюс» «ASUS». Изъятие этой документации следователь объяснил проведением экономической судебной экспертизы в рамках возбужденного в отношении ФИО1 уголовного дела. Перед тем как передать документацию должника - ООО «Тындатрансмост» следователю ФИО45, ими тщательно было проверено содержимое этих папок. То есть было сверено количество листов их фактическому содержанию, каждая папка была прошита, пронумерована и скреплена бумажной биркой. На бирках ФИО31 сделал рукописные пояснительные надписи относительно количества листов, которые заверил соответствующей круглой печатью арбитражного управляющего. Только после этого папки с документацией должника - ООО «Тындатрансмост», в том числе бухгалтерская документация, были упакованы в полиэтиленовые пакеты, горловины которых были перевязаны нитями, концы скреплены бумажными бирками, снабженные круглой печатью следственного отдела по городу Тында следственного управления Следственного комитета РФ по <адрес>.

Когда ДД.ММ.ГГГГ следователь ФИО45 привез полиэтиленовые пакеты, внутри которых находились папки с бухгалтерской документацией ООО «Тындатрансмост», то убедившись в целостности этих пакетов, они стали вскрывать пакеты и вытаскивать все папки с документами. Только после того как ФИО31 убедился в наличии этих документов, подшив и пронумеровав каждую папку, следователем ФИО45 был составлен сопроводительный лист от ДД.ММ.ГГГГ по которому конкурсный управляющий принял документы. Полагаю, что ФИО31 по сопроводительному листу, не сверив эти документы, а также, не проверив их наименование и количество, не принял бы у следователя. Поэтому они сначала сверили папки с документами и только после этого составили сопроводительный лист от ДД.ММ.ГГГГ относительно передачи конкурсному управляющему документов. В ходе составления сопроводительного листа они, а также следователь ФИО45 убедились, что часть документов, находящихся в пакетах, относительно их наименования и количества не соответствует тем документам, которые были указаны другим следователем в протоколе обыска, произведенного ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Тындатрансмост». Между тем количество пакетов с документами указанными в протоколе обыска соответствовало тому количеству, которое было принято Колядинским А.Ф. Какое количество пакетов было, она не помнит. Между тем полагает, что если в протоколе обыска указано 14 (четырнадцать) полиэтиленовых пакетов, то именно такое количество пакетов с бухгалтерской документацией ООО «Тындатрансмост», передал следователь ФИО45 конкурсному управляющему. Папки с документами они не только прошивали и пронумеровывали, но и старались дать им правильное наименование, а также систематизировать. Они понимали, что следователь производивший обыск в ООО «Тындатрансмост», не обладающий специальными знаниями и навыками бухгалтерского учета, мог просто ошибиться в наименовании документов. Вместе с тем, папки с документами, изъятые следователем в ходе производства обыска в ООО « МСК Тындатрансмост» и переданные другим следователем ФИО45 конкурсному управляющему были надлежащим образом упакованы, поэтому какого-либо доступа к ним со стороны посторонних лиц не могло быть. После того как они систематизировали папки, дав им правильное наименование, а также прошили и пронумеровали их, то только после этого они приняли их у следователя ФИО45 Изначально бухгалтерские документы ООО «Тындатрансмост» не были прошиты и пронумерованы, они просто беспорядочно находись в папках. По этим причинам наименование документов, а также их количество указанных в сопроводительном листе от ДД.ММ.ГГГГ, не соответствует наименованию и количеству документов, изъятых следователем в ходе обыска ООО «МСК Тындатрансмост». Об этом расхождении они говорили следователю ФИО45, однако он не придал этому значение. Если бы следователь ФИО45 составил сопроводительный лист и указал в нем наименование и количество документов, согласно протоколу обыска от ДД.ММ.ГГГГ, то они бы не приняли у него эти документы, настояв на том, чтобы он указывал правильное наименование документов и их количество. Им был важно правильное наименование документов, а также их количество. Они понимали, что в последующем им придется работать с этими документами в ходе конкурсного производства, поэтому старались, прежде всего, систематизировать эти документы, не принимая во внимание протокол обыска от ДД.ММ.ГГГГ, по которому эти документы были изъяты у ООО « МСК Тындатрансмост».

Папки с бухгалтерской документацией ООО «Тындатрансмост» в количестве 66 штук ими были систематизированы согласно наименованию документов, а также их правильному нахождению, после чего были прошиты, пронумерованы и скреплены бумажной биркой арбитражного управляющего. В результате этого количество папок с документами уменьшилось с 66 папок до 49 папок. Фактически следователем были изъяты ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска в ООО « МСК Тындатрансмост» одни и те же бухгалтерские документы ООО «Тындатрансмост». Они не придали этому значение, в связи с чем они привели папки с документами в порядок и только после этого составили сопроводительный лист от ДД.ММ.ГГГГ.

Следователем ФИО45 были изъяты в ходе выемки не только документы, переданные им и принятые Колядинским А.Ф. по сопроводительному листу, но и бухгалтерские документы, содержащиеся в папках, переданные конкурсному управляющему должником - ООО «Тындатрансмост». В связи с этим, количество папок увеличилось, то есть с 49 папок, переданных по сопроводительному листу до 104 папок.

ДД.ММ.ГГГГ следователем ФИО45 были переданы ФИО12 документы, изъятые другим следователем в ходе производств обыска ДД.ММ.ГГГГ, произведенного в ООО «МСК Тындатрансмост». Сначала они не придали этому значение, в последующем, то есть после осмотра содержимого пакетов, а именно формирования папок, проставления количества листов и составления сопроводительного письма следователем ФИО45, они обратили внимание на их несоответствие. То есть папок с документами, указанных в протоколе обыска от ДД.ММ.ГГГГ было больше, чем указанных в сопроводительном письме. Тогда они стали считать количество оставшихся полиэтиленовых пакетов, в которых были папки, а также наименование и количество папок, указанных на бумажных бирках и сравнивать их с протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ. В связи с этим они убедились, что количество пакетов соответствовало количеству пакетов, изъятых в ходе производства обыска ДД.ММ.ГГГГ. Целостность пакетов с папками нарушена не была, поэтому доступ посторонних лиц был исключен к этим документам, после того как они были изъяты в ходе производства обыска был исключен.

На обозрение ФИО46 был представлен протокол обыска от ДД.ММ.ГГГГ, сопроводительное письмо от ДД.ММ.ГГГГ, а также протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ. Ознакомившись с данными документами, она показала следующее.

ДД.ММ.ГГГГ следователем ФИО45 было передано 14 (четырнадцать) полиэтиленовых пакетов. Внутри этих пакетов находилось 66 папок с документацией должника - ООО «Тындатрансмост». Также был передан системный блок черного цвета с надписями на корпусе «Компьютер плюс» «ASUS». ДД.ММ.ГГГГ этим следователем в ходе выемки у ФИО12 было изъято 104 (сто четыре) папки с документацией должника - ООО «Тындатрансмост», которые были упакованы в 25 (двадцать пять) полиэтиленовых пакетов.

В судебном заседании свидетель ФИО46 показания, данные ею на предварительном следствии, подтвердила в полном объеме. Пояснила, что она руководила, но механической работой не занималась, могла проверять. Слова о личной заинтересованности ФИО62 это ее предположение, умозаключние по Федеральному закону «Об Общействах с ограниченной ответственностью». Подтвердила, что арбитражный управляющий ФИО31 не принимал документацию пока не проверит ее, она об этом знала, так как долго с ним работает.

По ходатайству государственного обвинителя в судебном заседании ДД.ММ.ГГГГ, с согласия участников процесса были оглашены показания свидетеля ФИО48, допрошенного на предварительном следствии ДД.ММ.ГГГГ (том 4 л.д. 104-111), который показал следующее.

В ОАО «Бамстроймеханизация», он работает с 2003 года. Генеральным директором данной организации является ФИО49 В связи с реорганизацией, проведенной в марте 2014 года, ОАО «Бамстроймеханизация» было переименовано в ПАО «Бамстроймеханизация». Предметом деятельности общества является строительная деятельность, в том числе ремонт и реконструкция мостов, труб и других искусственных сооружений, а также любые иные виды хозяйственной деятельности, в том числе внешнеэкономической, не запрещенные действующим законодательством и обеспечивающие получение прибыли. Фактически в настоящее время организация осуществляет производство общестроительных работ по строительству мостов, надземных автомобильных и железных дорог, по возведению зданий, строительство фундаментов, сдача внаем собственного недвижимого имущества.

С 2003 года он занимает должность заместителя генерального директора ОАО «Бамстроймеханизация».

По роду своей деятельности он знаком с ФИО1, который являлся генеральным директором ООО «Тындатрансмост», а в последующем в связи с банкротством этой организации стал занимать должность генерального директора ООО «МСК Тындатрансмост». Насколько ему известно ООО «Тындатрансмост» осуществляло производство общестроительных работ по строительству мостов и т.д. С главным бухгалтером той организации ФИО8 он знаком не был. С ФИО1 он знаком только по роду деятельности, в каких-либо родственных отношениях с ним не состоит.

На обозрение ФИО48 представлен договор субподряда № (П) от ДД.ММ.ГГГГ, а также договор субподряда № (П) от ДД.ММ.ГГГГ, который ознакомившись с ними, по существу заданных вопросов пояснил следующее.

ДД.ММ.ГГГГ между ОАО «Бамстроймеханизация» (подрядчик), в его лице, то есть заместителя генерального директора с одной стороны и ООО «Тындатрансмост» (субподрядчик), в лице генерального директора ФИО1 с другой стороны был заключен договор субподряда № (П). Предметов договора является принятие на себя субподрядчиком обязательства на выполнение работ по реконструкции мостов км 587 через <адрес>, км 595 через р. Б. Юхта и км 598 через р. М. Юхта автомобильной дороги М-56 «Лена» от Невера до Якутска км 579-км 600, <адрес> (Якутия). Подрядчик в свою очередь берет обязательства принять работы и оплатить их в соответствии с условиями настоящего договора. В соответствии с условиями этого договора он представлял интересы ОАО «Бамстроймеханизация» по управлению договором, в том числе в принятии непосредственного участия в регулировании строительной деятельности по объекту, в том числе в осуществлении контроля за ходом выполнения договора. Интересы ООО «Тындатрансмост» представлял директор ООО «Тындатрансмост» ФИО1 Общая стоимость работ по настоящему договору ориентировочно составила 85 000 000 рублей, в том числе НДС 18% - 12 966 101, 69 рублей. Этим же договором был предусмотрен порядок оплаты работ. Так, в соответствии с п. 4.1 договора подрядчик осуществляет финансирование из средств федерального бюджета в соответствии с лимитами бюджетных обязательств, доводимых ежегодно главным распорядителем бюджетных средств в установленные сроки. Оплата выполненных работ по настоящему договору производится в соответствии с графиком производства подрядных работ путем перечисления на расчетный счет субподрядчика денежных средств на основании актов выполненных работ. Промежуточные платежи согласно этого договора осуществляются подрядчиком ежемесячно на основании предъявленных субподрядчиком и принятых заказчиком объемов выполненных работ, в пределах лимитов бюджетных обязательств, доведенных субподрядчику на текущий финансовый год и объемов финансирования, полученных от заказчика. Начало выполнение работ с ДД.ММ.ГГГГ, окончание работ ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ между ОАО «Бамстроймеханизация» (подрядчик), в его лице, то есть заместителя генерального директора с одной стороны и ООО «Тындатрансмост» (субподрядчик), в лице генерального директора ФИО1 с другой стороны был заключен договор субподряда № (П). Предметов договора является принятие на себя субподрядчиком обязательства на выполнение работ по реконструкции моста км 849-км 865 (км 849-км 880) через р. Б Курун-Кен-Кю, автомобильной дороги М-56 «Лена» от Невера до Якутска км 849-км 865 (км 849-км 880), <адрес> (Якутия). Подрядчик в свою очередь берет обязательства принять работы и оплатить их в соответствии с условиями настоящего договора. В соответствии с условиями этого договора он представлял интересы ОАО «Бамстроймеханизация» по управлению договором, в том числе в принятии непосредственного участия в регулировании строительной деятельности по объекту, в том числе в осуществлении контроля за ходом выполнения договора. Интересы ООО «Тындатрансмост» представлял директор ООО «Тындатрансмост» ФИО1 Общая стоимость работ по настоящему договору ориентировочно составила 38 000 000 рублей, в том числе НДС 18% - 5 796 610, 17 рублей. Этим же договором был предусмотрен порядок оплаты работ. Так, в соответствии с п. 4.1 договора подрядчик осуществляет финансирование из средств федерального бюджета в соответствии с лимитами бюджетных обязательств, доводимых ежегодно главным распорядителем бюджетных средств в установленные сроки. Оплата выполненных работ по настоящему договору производится в соответствии с графиком производства подрядных работ путем перечисления на расчетный счет субподрядчика денежных средств на основании актов выполненных работ. Промежуточные платежи согласно этого договора осуществляются подрядчиком ежемесячно на основании предъявленных субподрядчиком и принятых заказчиком объемов выполненных работ, в пределах лимитов бюджетных обязательств, доведенных субподрядчику на текущий финансовый год и объемов финансирования, полученных от заказчика. Начало выполнение работ с ДД.ММ.ГГГГ, окончание работ ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ в ОАО «Бамстроймеханизация» поступило от генерального директора ООО «Тындатрансмост» ФИО1 распорядительное письмо с целью перечисления денежных средств за выполненные объемы работ на расчетный счет № в Дополнительном офисе № филиала Сбербанк ФИО13 – Благовещенское отделение. Распорядительное письмо было подписано ФИО1, а также заверено круглой печатью данной организации.

ОАО «Бамстроймеханизация» исполняя поступившее распорядительное письмо, подписанное генеральным директором ООО «Тындатрансмост» ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ по платежным поручениям №, №, № за выполненные работы по договору субподряду № (П) от ДД.ММ.ГГГГ и договору субподряду № (П) от ДД.ММ.ГГГГ перечислило безналичным путем денежные средства на общую сумму 9 020 477, 60 рублей (3 161 365, 70 рублей, 859 111, 90 рублей и 5 000 000 рублей соответственно) на указанный в распорядительном письме расчетный счет.

О том, что на расчетный счет ООО «Тындатрансмост» были выставлены инкассовые поручения, ему не было известно. Он никакого отношения к той организации не имел, их финансово хозяйственной деятельностью никогда не занимался, поэтому ему ничего по части инкассовых поручений неизвестно. Денежные средства были направлены именно на тот расчетный счет, который был указан в распорядительном письме. На тот момент ему не было известно, что ФИО1 тем самым избежал перечисление указанных денежных средств на расчетный счет ООО «Тындатрансмост» и списание их по выставленным на него налоговой инспекцией инкассовым поручениям. Каким-образом ФИО1 распорядился перечисленными денежными средствами ему неизвестно. Также ему не было известно, что за счет этих денежных средств в порядке, предусмотренном законодательством РФ по налогам и сборам, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам.

Подлинник распорядительного письма № от ДД.ММ.ГГГГ был, однако по части его настоящего местонахождения ему ничего неизвестно.

Основанием перечисления денежных средств в адрес ООО «Тындатрансмост» в размере 9 020 477, 60 рублей послужила наличие задолженности со стороны ОАО «Бамстроймеханизация» по выполненным строительно-монтажным работам, согласно договора субподряда № (П) от ДД.ММ.ГГГГ, а также договора субподряда № (П) от ДД.ММ.ГГГГ, а также счет-фактур №№ от ДД.ММ.ГГГГ и 00000057 от ДД.ММ.ГГГГ. Перечисление производилось в соответствии п. 4.5 договора субподряда № (П) от ДД.ММ.ГГГГ, а также п. 4.5 договора субподряда № (П) от ДД.ММ.ГГГГ, счетов на оплату.

По каким причинам генеральный директор ООО «Тындатрансмост» ФИО1 совершил неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению в бюджет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленного и удержанного с выплат, производимых работникам предприятия, в крупном размере, ему неизвестно. Он работает совсем в другом предприятии, с ФИО1 он не настолько знаком, чтобы тот делился о финансово-хозяйственном положении своей организации.

О проведении Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы ФИО13№ по <адрес> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выездной налоговой проверки ООО «Тындатрансмост» по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) в бюджет налогов и сборов, ему ничего неизвестно.

О сокрытии имущества ФИО1 находящегося в собственности ООО «Тындатрансмост» - транспортных средств от принудительного взыскания, то есть принятии им решения об отчуждении транспортных средств общества в пользу ООО «МСК Тындатрансмост», ему ничего неизвестно, он не является работником ООО «Тындатрансмост» либо ООО «МСК Тындатрансмост».

По ходатайству государственного обвинителя в судебном заседании ДД.ММ.ГГГГ, с согласия участников процесса были оглашены показания свидетеля ФИО48, данные им ДД.ММ.ГГГГ в судебном заседании по настоящему уголовному делу под председательством судьи ФИО32 (том 23 л.д. 102-106), который показал следующее.

Свидетель работает в ПАО «Бамстроймеханизация», заместителем генерального директора по производству. С подсудимым знаком много лет, коллега. Оснований оговаривать не имеется. ФИО62 знает как генерального директора компании «Тындатрансмост». В 2011 году, они заключили с компанией «Тындатрансмост» договор субподряда на сооружение искусственных сооружений, на объекте федеральной дороги «Лена», 579-600 км. Это государственный контракт, федеральный объект, реконструкция дороги, одна из глав этого объекта, это сооружение малых и больших искусственных сооружений, на объекте, протяженностью 16 километров, и компания «Тындатрансмост» возводила нам три моста, речка «Юхточка», речка «Большая Юхта», речка «Малая Юхта». Стоимость по договору не помнит. Как заместитель по производству, свидетель этот объект курировал и вел, с его стороны велся контроль не только инженерного сопровождения объекта, это имеется ввиду исполнение производства работ, исполнение технологических карт, технологических процессов, в том числе и подписание договоров субподряда. Были условия договора, в пределах заключенного контракта и были оговорены сроки оплаты, может быть какие-то задержки и происходили по договору, но они были связаны только с оплатой заказчика, а БСМ уже перечисляли средства в производство. По этому договору они в полном объеме исполнили обязанность по уплате. Другие договора субподряда с данной организацией не заключались. Финансовая часть в большей степени не на свидетеля возлагалась, поэтому вопросы о перечислениях средств на какие-либо счета, они в меньшей степени его касались. Насколько знает согласно заключенному договору денежные средства перечислялись на один счет. Как «Тындатрансмост» или ФИО62 расходовал средства свидетель не знал. Подпись ФИО1 знает.

Свидетель в подтвердил показания данные на предварительном следствии ДД.ММ.ГГГГ.

Ответив на вопросы, пояснил, что не помнит, видел ли он лично распорядительное письмо от 10 июля, от генерального директора «Тындатрансмост» ФИО62, с целью перечисления денежных средств за выполненные работы. Не знает, где находится подлинник этого письма. Обозрев том №, л.д. 158 свидетель пояснил, что это подпись не ФИО62, у него подпись начинается с буквы «К». Ранее подпись ФИО1 свидетель видел в начале лета 2014 года. Свидетель не помнит, почему имеются противоречия в его показаниях. Свидетель не помнит, предъявлял ли ему следователь это письмо.

О том, что распорядительное письмо подписано ФИО62 свидетель не подтвердил свои ранее данные показания.

По ходатайству обвинения, в судебном заседании ДД.ММ.ГГГГ, несмотря на возражения защиты, учитывая в том числе и то, что ранее данный свидетель допрашивалась судом, были оглашены показания свидетеля ФИО50, допрошенной на предварительном следствии ДД.ММ.ГГГГ (том 4 л.д. 112-114).

В должности главного бухгалтера ОАО «Бамстроймеханизация» она состоит с сентября 2011 года. В ее должностные обязанности входит учет и оплата строительно-монтажных работ.

ДД.ММ.ГГГГ между ОАО «Бамстроймеханизация» и ООО «Тындатрансмост» был заключен договор субподряда № (П) на выполнение мостовых работ по реконструкции автомобильной дороги М-56 «Лена» от Невера до Якутска 579 км. – 600 км, <адрес> (Якутия). Согласно указанного договора ООО «Тындатрансмост» приняла на себя обязательства по реконструкции мостов 587 км через <адрес>, 595 км через р. Б. Юхта и 598 км через р. М.Юхта автомобильной дороги М-56 «Лена» от Невера до Якутстка 579 км. - 600 км.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ между ОАО «Бамстроймеханизация» и ООО «Тындатрансмост» был заключен договор субподряда № (П) на выполнение мостовых работ по реконструкции автомобильной дороги М-56 «Лена» от Невера до Якутска 849 км. – км. 865, <адрес> (Якутия). Согласно указанного договора ООО «Тындатрансмост» приняла на себя обязательства по реконструкции моста км. 849-км. 865 через р. Б. Курун-Кен-кю, автомобильной дороги М-56 «Лена» от Невера до Якутстка 849-км. 865 <адрес> (Якутия).

Согласно указанных договоров ООО «Тындатрансмост» для перечисления денежных средств, в счет выполненных работ указала расчетный счет 40№ в Амурском филиале АКБ «Росбанк».

ДД.ММ.ГГГГ от генерального директора ООО «Тындатрансмост» ФИО1 поступило письмо на имя заместителя генерального директора ОАО «Бамстроймеханизация» согласно которого ООО «Тындатрансмост» сообщило новые реквизиты для перечисления денежных средств за выполненные объемы работы, а именно расчетный 40№ в дополнительном офисе № филиала ОАО «Сбербанк ФИО13 – Благовещенское отделение БИК 041012603, ИНН 7707083893, КПП 280102001 к/с 30№.

Согласно справке о стоимости выполненных работ за июнь 2012 года за № от ДД.ММ.ГГГГ размер выполненных работ ООО «Тындатрансмост» составило 15 308 403 рублей 14 рублей.

В счет задолженности за выполненные строительно-монтажные работы за июнь 2012 года ОАО «Бамстроймеханизация» перечислило денежные средства по платежным поручениям № от ДД.ММ.ГГГГ на счет (40№) ООО «Тындатрансмост» 859 111 рубль 90 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ (40№) ООО «Тындатрансмост» 3 161 365 рублей 70 копеек и № от ДД.ММ.ГГГГ на счет (40№) ООО «Тындатрансмост» 5 000 000 рублей.

По ходатайству государственного обвинителя в судебном заседании ДД.ММ.ГГГГ, несмотря на возражения защиты, были оглашены показания свидетеля ФИО50, данные ею ДД.ММ.ГГГГ в судебном заседании по настоящему уголовному делу под председательством судьи ФИО32 (том 23 л.д. 68-71), которая показала следующее.

Свидетель работает главным бухгалтером ОАО «Бамстроймеханизация». ФИО1 ей лично не знаком. Оснований оговаривать не имеется. Между «Бамстроймеханизацией» и «Тындатрансмост» был заключен ряд договоров, на выполнение строительно-монтажных работ по разным объектам и в разное время. Общую сумму назвать не может, но по всем работам, которые были закрыты по данному предприятию, произведены расчеты в полном размере, это подтверждает акт сверки. Договоры и оплаты о которых рассказывала следователю не помнит. Расчеты производились нНа основании подписанного договора подряда закрываются формы по выполненным работам, подписываются двухсторонне, поступают в бухгалтерию, производятся расчеты, по поступлению денег от заказчика, они рассчитывали субподрядчиков. Подрядчиком выступала «Бамстроймеханизация», субподрядчиком выступала организация «Тындатрансмост». На момент подписания договора указывается ориентировочная сумма, в конце года она может корректироваться по факту. Платежи идут на расчетный счет, который изначально указан в договоре, но потом подрядчик может согласно письму, согласно дополнительному соглашению менять реквизиты. В данном случае было письмо. За подписью ФИО62. Свидетель принесла копию письма о том, что изменился расчетный счет. Перечисленные суммы не помнит. Письмо ей по факсу передал бухгалтер. Письмо по факсу было получено из организации «Тындатрансмост». ФИО62 лично его не передавал. Утверждает, что письмо подписано ФИО62, так как есть расшифровка подписи. Еще есть титульный лист, бланк «Тындатрансмост». Имеется сама подпись. Также подпись имеется на акте сверки. Подпись ФИО1 ей не известна, этим занимаются юристы. Аналогичная подпись есть в форме по выполненным работам. У свидетеля она имеется с собой. Сомнений по поводу письма у свидетеля не было, так как ей звонил бухгалтер и просила перечислить деньги именно на этот счет Тындатрансмост», то есть письмо было подтверждено звонком. Звонил не лично ФИО62, свидетель с ним не общалась. Счета могут меняться во время исполнения договора, нарушений налогового законодательства в этом нет.

Свидетель подтвердила свои показаиня данные на предвариетльном следствии ДД.ММ.ГГГГ.

Но утверждать, что подпись в письме была именно ФИО1 свидетель не может, в этой части она не может подтвердить свои показания. По договору «Бамстроймеханизация» рассчитывалась с «Тындатрансмост» через месяц, после подписания, опять же мы рассчитывались с субподрядчиками, по мере поступления денежных средств от заказчиков. Соответственно если была задержка, была и задержка по выплатам и перед субподрядчиком.

По ходатайству обвинения, в судебном заседании ДД.ММ.ГГГГ, несмотря на возражения защиты, были оглашены показания свидетеля ФИО58, допрошенного на предварительном следствии ДД.ММ.ГГГГ (том 4 л.д. 148-150), который показал следующее.

В указанной должности состоит с ДД.ММ.ГГГГ. С 2006 по 2009 год он является специалистом финансового отдела, затем с 2009 года по ДД.ММ.ГГГГ он являлся начальником финансового отдела ОАО «Дальмостострой». В его должностные обязанности как начальника финансового отдела входило управление финансами, а как директора по экономике и финансам указанного предприятия - управление финансами и экономикой предприятия.

Их организация неоднократно взаимодействовала с ООО «Тындатрансмост» по договорам подряда.

ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Тындатрансмост» и ОАО «Дальмостострой» был заключен договор подряда №, по которому ООО «Тындатрансмост» производили работы на объекте по сооружению опоры моста. Более подробно предмет договора и его условия изложены в самом договоре, подробностей он в настоящее время не помнит.

Работы по данному договору ООО «Тындатрансмост» выполнили в установленные договором сроки, претензий к данной организации у ОАО «Дальмостострой» не было.

По мере поступления денег от заказчика данных работ, а именно ЗАО «Металлургшахтспецстрой», их организацией оплачивались субподрядные работы ООО «Тындатрансмост» по договору подряда № по реквизитам, указанным в этом договоре. То есть, расчет по данному договору с ООО «Тындатрансмост» производился не одномоментно, а ежемесячно, по мере выполнения работ ООО «Тындатрансмост» за предыдущий месяц, и поступления денег от заказчика. Точные даты оплаты он не помнит, поскольку прошло уже очень много времени.

На вопросы следователя показал, что ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Тындатрансмост» поступило письмо № с просьбой перечислить по договору подряда № задолженность в сумме 3 607 258, 80 рублей с указанием новых реквизитов. Копия данного письма в настоящее время находится при нем, он готов предоставить ее органу предварительного следствия. Оригинал данного письма отсутствует, поскольку ему неизвестно, был ли оригинал, возможно, данное письмо было направлено посредством факсимильной связи или электронной почтой, что предусмотрено договором.

В соответствии с условиями договора №, пунктом 12.2 предусмотрен порядок изменения реквизитов любой из сторон договора, который предусматривает уведомительный характер изменения реквизитов. В свою очередь ООО «Тындатрансмост» письмом № от ДД.ММ.ГГГГ уведомил ОАО «Дальмостострой» об изменении реквизитов без изменения получателя платежа, что соответствует договорным условиям. Что касается суммы, указанной в письме, а именно 3 607 258, 80 рублей, которая возможно является суммой меньше чем в счет-фактуре №, то оплата ОАО «Дальмостострой» производилась в размере 93 процентов от объема выполненных работ за предыдущий месяц, что соответствует п. 5.1.1 договора.

Какая именно сумма указана в счет-фактуре №, он в настоящее время не помнит, поскольку прошло много времени.

Кроме показаний свидетелей вина подсудимого ФИО1 в совершении названного преступления подтверждается исследованными судом письменными доказательствами.

- сообщением Управления Федеральной налоговой службы ФИО13 по <адрес>, зарегистрированным в КРСП № ск-13 от ДД.ММ.ГГГГ,

согласно которому ФНС ФИО13 в лице Управления Федеральной налоговой службы по <адрес>, выполняя функции уполномоченного органа в делах о банкротстве и процедурах банкротства (далее - Управление, уполномоченный орган), сообщает.

На основании решения начальника Межрайонной ИФНС ФИО13№ по <адрес>ФИО35 от ДД.ММ.ГГГГ№ в отношении ООО «Тындатрансмост» проведена выездная налоговая проверка по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты налогов и сборов.

По результатам выездной налоговой проверки ООО «Тындатрансмост» доначислены налоги в сумме 31 963 708 рублей, в том числе налог на доходы физических лиц (налоговый агент) в размере 22 622 456 рублей; налог на добавленную стоимость в размере 9 202 349 рублей; налог на прибыль в размере 123 752 рубля; транспортный налог в размере 15 151 рубль.

В связи с неуплатой предприятием доначисленных платежей по результатам выездной налоговой проверки налогоплательщику в соответствии со ст. 70 Налогового кодекса РФ направлены требования об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, в которых предлагалось погасить числящуюся задолженность в срок до ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неисполнением требований об уплате налога налоговым органом, в соответствии со ст. 46 Налогового кодекса РФ приняты решения от ДД.ММ.ГГГГ№, от ДД.ММ.ГГГГ№ и ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ инкассовые поручения №, 31724, 31725, 31726, 31722, 31721, 31720. 31719. 31713. 31714, 31715, 31718. 31717, 31716, 12620, 12619, 12621 направлены в банки, в которых были открыты расчетные счета.

В связи с отсутствием денежных средств на расчетных счетах, в соответствии со ст. 47 Налогового кодекса РФ, приняты решения от ДД.ММ.ГГГГ№, от ДД.ММ.ГГГГ№ о взыскании налога за счет имущества должника и соответствующее постановление направлено в службу судебных приставов. На основании указанного постановления судебным приставом исполнителем ДД.ММ.ГГГГ было возбужденно исполнительное производство за №.

Однако, до настоящего времени задолженность ООО «Тындатрансмост» перед бюджетов, в том числе задолженность по НДФЛ, не погашена, наоборот, генеральный директор Общества ФИО1 предпринимает все действия по уклонению от уплаты выявленной суммы задолженности посредством вывода имущества и денежных средств из активов предприятия.

При наличии задолженности по обязательным платежам в бюджет, до применения налоговым органом мер принудительного взыскания в соответствии со ст. 47 Налогового кодекса РФ за счет имущества должника ООО «Тындатрансмост» ДД.ММ.ГГГГ заключает договора купли-продажи транспортных средств 006/12, 007/12, 008/12, 009/12, 010/12, 011/12, 012/12, 013/12, 014/12, 015/12, 016/12, 017/12, 018/12, 019/12, 020/12, 021/12, 022/12, 023/12, 024/12, 025/12, 026/12, 027/12, 028/12, 029/12, 030/12, 031/12, 032/12, 033/12, 034/12, 035/12, 036/12, 037/12, согласно которым реализовано 32 единицы транспортных средств.

Согласно договорам купли продажи, покупателем транспортных средств является ООО «МСК Тындатрансмост».

По данным выписки из ЕГРЮЛ ООО «МСК Тындатрансмост» зарегистрировано в качестве юридического лица ДД.ММ.ГГГГ, то есть после направления должнику ООО «Тындатрансмост» требования об уплате задолженности по налоговым платежам и вынесения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках. Учредителем и руководителем ООО «МСК Тындатрансмост» является ФИО1. Юридический адрес, телефон (факс), виды деятельности предприятия указаны аналогичные данным, указанным при регистрации ООО «Тындатрансмост».

Таким образом, ООО «Тындатрансмост» и ООО «МСК Тындатрансмост» в силу ст. 20 Налогового кодекса РФ являются взаимозависимыми лицами.

В ходе исполнительного производства генеральным директором ООО «Тындатрансмост» ФИО1 заключено соглашение об уступке права требования к ЗАО «Металлургшахтспецстрой» по обязательсвам за выполненные работы согласно договору подряда от ДД.ММ.ГГГГ№-МЩСС/2009 в размере 29 741 988, 80 рублей в пользу ООО «МСК «Тындатрансмост»».

По факту вывода активов должника Управлением ФПС ФИО13 по <адрес> направлено обращение в УМВД по <адрес> (исх. 12-10/3811дсп от ДД.ММ.ГГГГ) для рассмотрения вопроса о возбуждении уголовного дела по ст.ст. 195, 196 УК РФ.

В ходе проведения доследственной проверки установлено, организация имела возможность производить уплату налогов в 2011-2012 г.г., в том числе уплату НДФЛ, удержанного с заработной платы работников должника.

Из объяснения главного бухгалтера организации следует, что, имея на расчетных счетах денежные средства, по распоряжению генерального директора производились перечисления поставщикам, выплачивалась заработная плата работникам, при этом налог на доходы физических лиц в нарушение ст. 226 Налогового кодекса РФ в бюджет не уплачивался.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ, при наличии инкассовых поручений, предъявленных к расчетному счету в ОАО «Транскредитбанк» <адрес> ООО «Тындатрансмост» открывает новый расчетный счет 40№ в отделении Сбербанка №.

Согласно выписке движения по расчетному счету ООО «ТрансМост-Проект» (генеральный директор ФИО1) на расчетный счет организации от ООО «Тындатрансмост» с вновь открытого расчетного счета ДД.ММ.ГГГГ поступило 5 000 000 рублей с основанием платежа по договору подряда от ДД.ММ.ГГГГ за услуги.

Таким образом, генеральный директор ФИО1, игнорируя законные требования налогового органа, имея реальную возможность погасить задолженность по платежам в бюджет, действуя умышленно, не исполнял обязанность налогового агента по перечислению налога на доходы физических лиц в бюджет, а также предпринял действия по сокрытию имущества и денежных средств организации с целью уклонения от уплаты установленных законом налогов и сборов.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации обязанность платить налоги, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства. Налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства.

He перечисление задолженности по обязательным платежам в бюджет, в том числе задолженности по налогу на доходы физических лиц уже исчисленного и удержанного с заработной платы является умышленным невыполнением конституционной обязанности.

Генеральный директор ООО «Тындатрансмост» ФИО1, не желая улучшать производственные показатели предприятия законными способами, направлял имеющиеся в его распоряжении денежные средства, образовавшиеся в результате удержания налога на доходы физических лиц, на иные нужды, преследуя при этом личные интересы.

ДД.ММ.ГГГГ Управлением Федеральной налоговой службы по <адрес> принято решение об обращении в арбитражный суд <адрес> с заявлением о признании ООО «Тындатрансмост» несостоятельным (банкротом). ДД.ММ.ГГГГ заявление о признании ООО «Тындатрансмост» направлено в арбитражный суд <адрес> Определением арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу № А04-8026/2012 в отношении ООО «Тындатрансмост» введена процедура банкротства - наблюдение. Решением Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу № А04-8026/2012 ООО «Тындатрансмост» признано несостоятельным (банкротом), в отношении должника открыто конкурсное производство. На основании вышеизложенного, Управление полагает, что генеральным директором ООО «Тындатрансмост» ФИО1 умышленно совершенны действия, ответственность за которые предусмотрена ст.ст. 199.1,199.2 УК РФ.

(том 1 л.д. 8-10)

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, которым подтверждается факт обнаружения и изъятия у конкурсного управляющего ООО «Тындатрансмост» ФИО12 в офисе №, расположенном по адресу: <адрес>, документов принадлежащих ООО «Тындатрансмост», а именно папки с документацией авансового отчета за апрель 2010 года, содержащая 242 листа, папки с документацией авансового отчета за февраль-март 2010 года, содержащая 296 листов, папки с документацией авансового отчета за июнь 2010 года, содержащая 302 листа, папки с документацией авансового отчета за июль 2010 года, содержащая 293 листа, папки с документацией авансового отчета за февраль 2010 года, содержащая 269 листов, папки с документацией авансового отчета за декабрь 2010 года, содержащая 242 листа, папки с документацией авансового отчета за май 2011 года, содержащая 370 листов, папки с документацией авансового отчета за июнь 2011 года, содержащая 405 листов, папки с документацией авансового отчета за апрель 2010 года, содержащая 166 листов, папки с документацией авансового отчета за февраль 2012 года, содержащая 320 листов, папки с документацией авансового отчета за октябрь 2011 года, содержащая 337 листов, папки с документацией авансового отчета за апрель 2011 года, содержащая 417 листов, папки с документацией авансового отчета за ноябрь 2011 года, содержащая 332 листа, папки с документацией авансового отчета за сентябрь 2010 года, содержащая 353 листа, папки с документацией авансового отчета за январь 2010 года, содержащая 372 листа, папки с документацией счет-фактур за 2011 год, содержащая 271 лист, папки с документацией авансового отчета за март 2012 года, содержащая 486 листов, папки с документацией авансового отчета за сентябрь 2010 года, содержащая 561 лист, папки с документацией авансового отчета за 2011 год, содержащая 157 листов, папки с документацией авансового отчета за ноябрь 2011 года, содержащая 530 листов, папки с документацией авансового отчета за июнь-июль 2011 года, содержащая 376 листов, папки с документацией авансового отчета за август 2011 года, содержащая 303 листа, папки с документацией авансового отчета за май 2010 года, содержащая 265 листов, папки с документацией авансового отчета за апрель-май 2012 года, содержащая 683 листа, папки с документацией счет-фактур за 2011 год, содержащая 427 листа, папки с документацией авансового отчета за сентябрь 2011 года, содержащая 378 листов, папки с документацией авансового отчета за июль 2010 года, содержащая 157 листов, папки с документацией авансового отчета за апрель 2010 года, содержащая 301 лист, папки с документацией авансового отчета за март 2011 года, содержащая 256 листов, папки с документацией авансового отчета за апрель 2011 года, содержащая 344 листа, папки с документацией авансового отчета за январь 2012 года, содержащая 290 листов, папки с документацией авансового отчета за март 2010 года, содержащая 286 листов, папки с документацией авансового отчета за январь 2012 года, содержащая 352 листа, папки с документацией авансового отчета за март 2011 года, содержащая 357 листов, папки с документацией авансового отчета за февраль 2011 года, содержащая 158 листов, папки с документацией авансового отчета за февраль 2011 года, содержащая 281 лист, папки с документацией авансового отчета за январь 2011 года, содержащая 427 листов, папки с документацией авансового отчета за декабрь 2012 года, содержащая 297 листа, папки с документацией авансового отчета за июль 2011 года, содержащая 258 листов, папки с документацией авансового отчета за декабрь 2011 года, содержащая 71 лист, папки с документацией авансового отчета за декабрь 2011 года, содержащая 273 листа, папки с документацией авансового отчета за апрель 2012 года, содержащая 381 лист, папки с документацией авансового отчета за март 2012 года, содержащая 340 листов, папки с документацией счет-фактур за 2011 год содержащая 405 листов, папки с документацией авансового отчета за январь 2011 года, содержащая 264 листов, папки с документацией авансового отчета за май 2011 года, содержащая 355 листов, папки с документацией авансового отчета за май 2010 года, содержащая 366 листов, папки с документацией авансового отчета за октябрь 2010 года, содержащая 383 листа, папки с документацией авансового отчета за январь 2010 года, содержащая 322 листа, папки с документацией авансового отчета за октябрь 2010 года, содержащая 313 листов, папки с документацией авансового отчета за март 2010 года, содержащая 311 листов, папки с документацией авансового отчета за июнь 2012 года, содержащая 503 листа, папки с документацией авансового отчета за октябрь 2011 года, содержащая 360 листов, папки с документацией авансового отчета за декабрь 2011 года, содержащая 327 листов, папки с документацией авансового отчета за октябрь 2011 года, содержащая 248 листов, папки с документацией авансового отчета за август 2011 года, содержащая 458 листов, папки с документацией авансового отчета за июнь 2010 года, содержащая 360 листов, папки с документацией «банк» за февраль 2010 года, содержащая 297 листов, папки с документацией «банк» за 2010 год, содержащая 218 листов, папки с документацией «банк» за 2010 год, содержащая 418 листов, папки с документацией «банк» за 2010 год, содержащая 311 листов, папки с документацией «банк» за 2011 год, содержащая 243 листа, папки с документацией «банк» за 2011 год, содержащая 461 лист, папки с документацией «банк» за 2012 год, содержащая 335 листов, папки с документацией заработная плата за 3 квартал 2010 года, содержащая 320 листов, папки с документацией заработная плата за 2 квартал 2010 года, содержащая 362 листа, папки с документацией заработная плата за ноябрь-декабрь 2011 года, содержащая 300 листов, папки с документацией заработная плата за 1 полугодие 2011 года, содержащая 455 листов, папки с документацией заработная плата за 1 квартал 2010 года, содержащая 198 листов, папки с документацией заработная плата за 2 полугодие 2011 года, содержащая 357 листов, папки с документацией «касса» за июнь 2010 года, содержащая 346 листов, папки с документацией «касса» за сентябрь 2010 года, содержащая 387 листов, папки с документацией «касса» за август 2010 года, содержащая 469 листов, папки с документацией «касса» за декабрь 2010 года, содержащая 358 листов, папки с документацией «касса» за октябрь 2010 года, содержащая 257 листов, папки с документацией «касса» за июль 2010 года, содержащая 402 листа, папки с документацией «касса» за 2010 год, содержащая 187 листов, папки с документацией «касса» за июнь 2010 год, содержащая 147 листов, папки с документацией «касса» за июнь 2012 года, содержащая 163 листа, папки с документацией «касса» за февраль 2012 года, содержащая 307 листов, папки с документацией «касса» за апрель 2012 года, содержащая 383 листа, папки с документацией «касса» за май 2012 года, содержащая 279 листов, папки с документацией «касса» за июнь 2012 года, содержащая 275 листов, папки с документацией «касса» за январь 2012 года, содержащая 242 листа, папки с документацией «касса» за март 2012 года, содержащая 318 листов, папки с документацией «касса» за январь 2011 года, содержащая 207 листов, папки с документацией «касса» за август 2011 года, содержащая 472 листа, папки с документацией «касса» за май 2011 года, содержащая 347 листов, папки с документацией «касса» за октябрь 2011 года, содержащая 227 листов, папки с документацией «касса» за апрель 2011 года, содержащая 248 листов, папки с документацией «касса» за ноябрь 2011 года, содержащая 323 листа, папки с документацией «касса» за март 2011 года, содержащая 398 листов, папки с документацией «касса» за сентябрь 2011 года, содержащая 394 листа, папки с документацией «касса» за февраль 2011 года, содержащая 361 лист, папки с документацией «касса» за июль 2011 года, содержащая 318 листов, папки с документацией «касса» за декабрь 2011 года, содержащая 415 листов, папки с документацией «касса» за ноябрь-декабрь 2011 года, содержащая 59 листов, папки с документацией «касса» за 2011 год, содержащая 181 лист, папки с документацией «касса» за январь 2010 года, содержащая 223 листа, папки с документацией «касса» за март 2010 года, содержащая 384 листа, папки с документацией «касса» за апрель 2010 года, содержащая 359 листов, папки с документацией «касса» за май 2010 года, содержащая 304 листа, папки с документацией «касса» за февраль 2010 года, содержащая 236 листов, папки с документацией «касса» за ноябрь 2010 года, содержащая 423 листа, а также системного блока персонального компьютера марки «Asus».

(том 4 л.д. 236-239, 240-248)

- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, а также постановлением о приобщении к уголовному делу вещественных доказательств от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которыми осмотрены, признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств системный блок персонального компьютера марки «Asus» в металлическом корпусе черного цвета с полимерной фронтальной панелью, изъятый ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки у конкурсного управляющего ФИО12 в помещении офиса №, расположенного по адресу: <адрес>, а также оптический диск DVD-R с надписью «Verbatim» на котором согласно ФИО14 эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ сохранены файлы документов офисного пакета Microsoft Office и файлы PDF, изъятые из вышеназванного системного блока.

(том 19 л.д. 55-61, 62)

- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, а также постановлением о приобщении к уголовному делу вещественных доказательств от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которыми осмотрены, признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств папка с документацией авансового отчета за апрель 2010 года, содержащая 242 листа, папка с документацией авансового отчета за февраль-март 2010 года, содержащая 296 листов, папка с документацией авансового отчета за июнь 2010 года, содержащая 302 листа, папка с документацией авансового отчета за июль 2010 года, содержащая 293 листа, папка с документацией авансового отчета за февраль 2010 года, содержащая 269 листов, папка с документацией авансового отчета за декабрь 2010 года, содержащая 242 листа, папка с документацией авансового отчета за май 2011 года, содержащая 370 листов, папка с документацией авансового отчета за июнь 2011 года, содержащая 405 листов, папка с документацией авансового отчета за апрель 2010 года, содержащая 166 листов, папка с документацией авансового отчета за февраль 2012 года, содержащая 320 листов, папка с документацией авансового отчета за октябрь 2011 года, содержащая 337 листов, папка с документацией авансового отчета за апрель 2011 года, содержащая 417 листов, папка с документацией авансового отчета за ноябрь 2011 года, содержащая 332 листа, папка с документацией авансового отчета за сентябрь 2010 года, содержащая 353 листа, папка с документацией авансового отчета за январь 2010 года, содержащая 372 листа, папка с документацией счет-фактур за 2011 год, содержащая 271 лист, папка с документацией авансового отчета за март 2012 года, содержащая 486 листов, папка с документацией авансового отчета за сентябрь 2010 года, содержащая 561 лист, папка с документацией авансового отчета за 2011 год, содержащая 157 листов, папка с документацией авансового отчета за ноябрь 2011 года, содержащая 530 листов, папка с документацией авансового отчета за июнь-июль 2011 года, содержащая 376 листов, папка с документацией авансового отчета за август 2011 года, содержащая 303 листа, папка с документацией авансового отчета за май 2010 года, содержащая 265 листов, папка с документацией авансового отчета за апрель-май 2012 года, содержащая 683 листа, папка с документацией счет-фактур за 2011 год, содержащая 427 листа, папка с документацией авансового отчета за сентябрь 2011 года, содержащая 378 листов, папка с документацией авансового отчета за июль 2010 года, содержащая 157 листов, папка с документацией авансового отчета за апрель 2010 года, содержащая 301 лист, папка с документацией авансового отчета за март 2011 года, содержащая 256 листов, папка с документацией авансового отчета за апрель 2011 года, содержащая 344 листа, папка с документацией авансового отчета за январь 2012 года, содержащая 290 листов, папка с документацией авансового отчета за март 2010 года, содержащая 286 листов, папка с документацией авансового отчета за январь 2012 года, содержащая 352 листа, папка с документацией авансового отчета за март 2011 года, содержащая 357 листов, папка с документацией авансового отчета за февраль 2011 года, содержащая 158 листов, папка с документацией авансового отчета за февраль 2011 года, содержащая 281 лист, папка с документацией авансового отчета за январь 2011 года, содержащая 427 листов, папка с документацией авансового отчета за декабрь 2012 года, содержащая 297 листа, папка с документацией авансового отчета за июль 2011 года, содержащая 258 листов, папка с документацией авансового отчета за декабрь 2011 года, содержащая 71 лист, папка с документацией авансового отчета за декабрь 2011 года, содержащая 273 листа, папка с документацией авансового отчета за апрель 2012 года, содержащая 381 лист, папка с документацией авансового отчета за март 2012 года, содержащая 340 листов, папка с документацией счет-фактур за 2011 год содержащая 405 листов, папка с документацией авансового отчета за январь 2011 года, содержащая 264 листов, папка с документацией авансового отчета за май 2011 года, содержащая 355 листов, папка с документацией авансового отчета за май 2010 года, содержащая 366 листов, папка с документацией авансового отчета за октябрь 2010 года, содержащая 383 листа, папка с документацией авансового отчета за январь 2010 года, содержащая 322 листа, папка с документацией авансового отчета за октябрь 2010 года, содержащая 313 листов, папка с документацией авансового отчета за март 2010 года, содержащая 311 листов, папка с документацией авансового отчета за июнь 2012 года, содержащая 503 листа, папка с документацией авансового отчета за октябрь 2011 года, содержащая 360 листов, папка с документацией авансового отчета за декабрь 2011 года, содержащая 327 листов, папка с документацией авансового отчета за октябрь 2011 года, содержащая 248 листов, папка с документацией авансового отчета за август 2011 года, содержащая 458 листов, папка с документацией авансового отчета за июнь 2010 года, содержащая 360 листов, папка с документацией «банк» за февраль 2010 года, содержащая 297 листов, папка с документацией «банк» за 2010 год, содержащая 218 листов, папка с документацией «банк» за 2010 год, содержащая 418 листов, папка с документацией «банк» за 2010 год, содержащая 311 листов, папка с документацией «банк» за 2011 год, содержащая 243 листа, папка с документацией «банк» за 2011 год, содержащая 461 лист, папка с документацией «банк» за 2012 год, содержащая 335 листов, папка с документацией заработная плата за 3 квартал 2010 года, содержащая 320 листов, папка с документацией заработная плата за 2 квартал 2010 года, содержащая 362 листа, папка с документацией заработная плата за ноябрь-декабрь 2011 года, содержащая 300 листов, папка с документацией заработная плата за 1 полугодие 2011 года, содержащая 455 листов, папка с документацией заработная плата за 1 квартал 2010 года, содержащая 198 листов, папка с документацией заработная плата за 2 полугодие 2011 года, содержащая 357 листов, папка с документацией «касса» за июнь 2010 года, содержащая 346 листов, папка с документацией «касса» за сентябрь 2010 года, содержащая 387 листов, папка с документацией «касса» за август 2010 года, содержащая 469 листов, папка с документацией «касса» за декабрь 2010 года, содержащая 358 листов, папка с документацией «касса» за октябрь 2010 года, содержащая 257 листов, папка с документацией «касса» за июль 2010 года, содержащая 402 листа, папка с документацией «касса» за 2010 год, содержащая 187 листов, папка с документацией «касса» за июнь 2010 год, содержащая 147 листов, папка с документацией «касса» за июнь 2012 года, содержащая 163 листа, папка с документацией «касса» за февраль 2012 года, содержащая 307 листов, папка с документацией «касса» за апрель 2012 года, содержащая 383 листа, папка с документацией «касса» за май 2012 года, содержащая 279 листов, папка с документацией «касса» за июнь 2012 года, содержащая 275 листов, папка с документацией «касса» за январь 2012 года, содержащая 242 листа, папка с документацией «касса» за март 2012 года, содержащая 318 листов, папка с документацией «касса» за январь 2011 года, содержащая 207 листов, папка с документацией «касса» за август 2011 года, содержащая 472 листа, папка с документацией «касса» за май 2011 года, содержащая 347 листов, папка с документацией «касса» за октябрь 2011 года, содержащая 227 листов, папка с документацией «касса» за апрель 2011 года, содержащая 248 листов, папка с документацией «касса» за ноябрь 2011 года, содержащая 323 листа, папка с документацией «касса» за март 2011 года, содержащая 398 листов, папка с документацией «касса» за сентябрь 2011 года, содержащая 394 листа, папка с документацией «касса» за февраль 2011 года, содержащая 361 лист, папка с документацией «касса» за июль 2011 года, содержащая 318 листов, папка с документацией «касса» за декабрь 2011 года, содержащая 415 листов, папка с документацией «касса» за ноябрь-декабрь 2011 года, содержащая 59 листов, папка с документацией «касса» за 2011 год, содержащая 181 лист, папка с документацией «касса» за январь 2010 года, содержащая 223 листа, папка с документацией «касса» за март 2010 года, содержащая 384 листа, папка с документацией «касса» за апрель 2010 года, содержащая 359 листов, папка с документацией «касса» за май 2010 года, содержащая 304 листа, папка с документацией «касса» за февраль 2010 года, содержащая 236 листов, папка с документацией «касса» за ноябрь 2010 года, содержащая 423 листа, а также электронный носитель - лазерный диск «Mirex standard 48Х 700/80», на наружной части которого имеется рукописная надпись, сделанная чернилами черного цвета «УФНС ФИО13 по <адрес>ДД.ММ.ГГГГ ДСП № /подпись/», электронный носитель - лазерный диск «Verbatim CD-R 700-52х-80», на наружной части которого имеется рукописная надпись, сделанная чернилами черного цвета «№ Коммерческая тайна», электронный носитель - лазерный диск «Verbatim CD-R 700-52х-80», на наружной части которого имеется рукописная надпись, сделанная чернилами черного цвета «МИ ФНС ФИО13№ по <адрес> ДСП №ДД.ММ.ГГГГ /подпись/».

(том 19 л.д. 63-73, 74-79)

- ФИО14 ЭКСПЕРТА №/Б судебной экономической экспертизы от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что

1. Согласно представленным документам в период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетные счета и в кассу ООО «Тындатрансмост» поступили денежные средства в размере не менее 398 313 235,21 руб., в том числе:

- в кассу – 53 392 233,28 руб. (в том числе возвращены в кассу не использованные подотчетные суммы в размере 48 554 633,28 руб.)

- на расчетный счет – не менее 344 921 001,93 руб.

2. Согласно представленным документам в период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ из кассы и с расчетных счетов ООО «Тындатрансмост» израсходованы денежные средства в сумме не менее 418 523 982,86 руб., в том числе на следующие нужды:

В исследуемом периоде выданные в ООО «Тындатрансмост» в подотчет средства использованы в сумме 18 541 718,05 руб. на следующие цели:

- на приобретение основных средств (сч.08) – 131 105,00 руб.;

- на приобретение ТМЦ, ГСМ, материалов и пр. (сч.10) – 6 006 101,46 руб.;

- на основное производство (вахтовые расходы, проезд к месту работы и обратно) (сч.20) – 5 524 890,83 руб.;

- на вспомогательное производство (командировочные расходы, транспортные услуги) (сч.23) – 458 138,14 руб.;

- на общехозяйственные расходы (командировочные расходы, расходы по содержанию транспорта, почтовые расходы) (сч.26) – 3 506 562,34 руб.;

- на расчеты с поставщиками (сотовая связь, аренда, приобретение подарков) (сч.60) – 672 191,10 руб.;

- на расчеты с покупателями (сч.62) – 74 711 руб.;

- на расчеты по оплате труда (сч.70) – 791 019,49 руб.;

- переданы в подотчет от одного лица к другому – 782 725,20 руб.;

- на прочие расходы (штрафы, командировочные расходы без подтверждающих документов, проезд на такси к месту работы и пр.) (сч.90) – 594 273,49 руб.

3. По вопросу: «имело ли ООО «Тындатрансмост» возможность уплатить недоимку по налогам в бюджет?» исследование не проводилось по причинам, указанным в исследовательской части.

4. По вопросу: «Установить сумму недоимки по налогам ООО Тындатрансмост» исследование не проводилось по причинам, указанным в исследовательской части.

5. Согласно представленным документам в период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ из кассы и с расчетных счетов ООО «Тындатрансмост» на выплату алиментов и возмещение вреда, на оплату труда, на отчисления в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд медицинского страхования, на платежи в бюджет направлено не менее 144 413 095,31 руб., в том числе:

- на выплату алиментов и возмещения вреда, причиненного жизни и здоровью по исполнительным документам – не менее 3 821 176,52 руб. ;

- на оплату труда – не менее 113 471 880,01 руб.

- на отчисления в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования – не менее 8 784 572,43 руб.;

- на платежи в бюджет Российской Федерации – не менее 19 126 485,84 руб.

(том 5 л.д. 33-173)

- ФИО14 ЭКСПЕРТА №/б дополнительной судебной экономической экспертизы от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что

1. Согласно представленным документам, в период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетные счета и в кассу ООО «Тындатрансмост» поступило денежных средств в сумме 569 886 961,08 рублей, в том числе:

- в кассу - 53 392 233,28 рублей;

- на расчетные счета – 516 494 727,80 рублей, в том числе помесячно:

2. Согласно представленным документам в период с 02.01.2010г. по 16.02.2012г. с расчетных счетов и из кассы ООО «Тындатрансмост» израсходовано денежных средств (без учета перемещения средств внутри организации, в т.ч. с расчетных счетов в кассу, из кассы на расчетные счета, с одного расчетного счета на другой) в сумме 570 016 512,11 рублей, в том числе:

- из кассы - 83 326 010,22 рублей;

- с расчетных счетов – 486 690 501,89 рублей

(61888702,04+3657914,63+265042475,96+156074544,26+26865,00), в том числе на следующие цели:

Выданные в исследуемом периоде в подотчет денежные средства использованы в сумме 18 541 718,05 руб. на следующие цели:

- на приобретение основных средств – 131 105,00 руб.;

- на приобретение ТМЦ, ГСМ, материалов и пр. – 6 006 101,46 руб.;

- на основное производство (вахтовые расходы, проезд к месту работы и обратно) – 5 524 890,83 руб.;

- на вспомогательное производство (командировочные расходы, транспортные услуги) – 458 138,14 руб.;

- на общехозяйственные расходы (командировочные расходы, расходы по содержанию транспорта, почтовые расходы) – 3 506 562,34 руб.;

- на расчеты с поставщиками (сотовая связь, аренда, приобретение подарков) – 672 191,10 руб.;

- на расчеты с покупателями – 74 711 руб.;

- на расчеты по оплате труда – 791 019,49 руб.;

- переданы в подотчет от одного лица к другому – 782 725,20 руб.;

- на прочие расходы (штрафы, командировочные расходы без подтверждающих документов, проезд на такси к месту работы и пр.) – 594 273,49 руб.

Возвращены в кассу не использованные подотчетные суммы в размере 48 554 633,28 рублей.

Подробнее анализ расходования денежных средств с расчетных счетов ООО «Тындатрансмост» № в ФКБ «Далькомбанк»; 40№ в «Азиатско-Тихоокеанский банк» (ОАО); 40№ Амурском филиале ОАО АКБ «Росбанк»; № в ОАО «Востоккредитбанк»; № в филиале ОАО «Транскредитбанк» в <адрес> за период с 02.01.2010г. по 16.02.2012г. представлен в таблицах № Приложения № к ФИО14 эксперта.

3. Согласно представленным документам в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № израсходовано 11 571 708,94 рублей, в том числе на следующие цели:

- оплачены банковские комиссии – 380,00 руб.;

- выдано в подотчет на хозяйственные нужды – 140 000,00 руб.;

- выплачена заработная плата – 100 000,00 руб.;

- направлено на расчеты с поставщиками за ТМЦ, ГСМ, изготовление конструкций, информационное обслуживание, на оплату выполненных работ (услуг) по договору подряда – 7 424 068,94 руб.;

- возвращены заемные средства – 2 370 000,00 руб.;

- выплачена заработная плата по судебным приказам – 1 537 068,94 руб.

Подробнее данные о полученных и израсходованных средствах, с указанием даты получения и расходования средств, представлены в таблице № Приложения №.

4. Согласно представленным документам в период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «Тындатрансмост» следовало ежемесячно, не позднее последнего числа каждого месяца (дата выплаты заработной платы) перечислить в бюджет, удержанный с заработной платы работников налог на доходы физических лиц в общей сумме 22 622 456 рублей, в том числе по датам:

ДД.ММ.ГГГГ - за месяц в сумме 752 506 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - за месяц 737 054 рублей, с учетом задолженности за предыдущий период - 989 560 рублей (752506(задолженность)-500000(уплачено в бюджет в феврале 2010)+737054(удержано за февраль 2010);

ДД.ММ.ГГГГ - за месяц 867 536 рублей, с учетом задолженности за предыдущий период - 1 857 096 рублей (989560 (задолженность)+ 867536(удержано за март 2010);

ДД.ММ.ГГГГ - за месяц 959 595 рублей, с учетом задолженности за предыдущий период - 2 816 691 рублей (1857096 (задолженность)+ 959595(удержано за апрель 2010);

ДД.ММ.ГГГГ – за месяц 987 179 рублей, с учетом задолженности за предыдущий период - 3 580 909 рублей (2816691 (задолженность)-222961(уплачено в бюджет в мае)+ 987179(удержано за май 2010);

ДД.ММ.ГГГГ – за месяц 989 298 рублей, с учетом задолженности за предыдущий период - 4 570 207 рублей (3580909 (задолженность)+ 989298(удержано за июнь 2010);

ДД.ММ.ГГГГ – за месяц 1 020 884 рублей, с учетом задолженности за предыдущий период - 5 591 091 рублей (4570207 (задолженность)+ 1020884(удержано за июль 2010);

ДД.ММ.ГГГГ – за месяц 1 130 200 рублей, с учетом задолженности за предыдущий период - 6 721 291 рублей (5591091 (задолженность)+ 1130200(удержано за август 2010);

ДД.ММ.ГГГГ – за месяц 957 590 рублей, с учетом задолженности за предыдущий период - 7 678 881 рублей (6721291(задолженность)+957590(удержано за сентябрь 2010);

ДД.ММ.ГГГГ – за месяц 1 099 332 рублей, с учетом задолженности за предыдущий период - 8 778 213 рублей (7678881задолженность)+1099332 (удержано за октябрь);

ДД.ММ.ГГГГ – за месяц 992 736 рублей, с учетом задолженности за предыдущий период - 9 770 949 рублей (8778213 (задолженность)+992736 (удержано за ноябрь 2010);

ДД.ММ.ГГГГ – за месяц 916 521 рублей, с учетом задолженности за предыдущий период - 10 687 470 рублей (9770949 (задолженность)+916521 (удержано за декабрь 2010);

ДД.ММ.ГГГГ – за месяц 681 169 рублей, с учетом задолженности за предыдущий период - 11 368 639 рублей (10687470 (задолженность)+681169 (удержано за январь 2011);

ДД.ММ.ГГГГ – за месяц 932 428 рублей, с учетом задолженности за предыдущий период - 12 301 067 рублей (11368639 (задолженность)+932428 (удержано за февраль 2011);

ДД.ММ.ГГГГ – за месяц 923 766 рублей, с учетом задолженности за предыдущий период - 13 224 833 рублей (12301067 (задолженность)+923766 (удержано за март 2011);;

ДД.ММ.ГГГГ – за месяц 948 560 рублей, с учетом задолженности за предыдущий период - 14 173 393 рублей (13224833 (задолженность)+948560 (удержано за апрель 2011);

ДД.ММ.ГГГГ – за месяц 961 717 рублей, с учетом задолженности за предыдущий период - 14 835 110 рублей (14173393(задолженность)-300000(уплачено в бюджет в мае 2011)+961717(удержано за май 2011);

ДД.ММ.ГГГГ – за месяц 933 418 рублей, с учетом задолженности за предыдущий период - 15 768 528 рублей (14835110 (задолженность)+933418 (удержано за июнь 2011);

ДД.ММ.ГГГГ – за месяц 971 918 рублей, с учетом задолженности за предыдущий период - 16 740 446 рублей (15768528 (задолженность)+971918 (удержано за июль 2011);

ДД.ММ.ГГГГ – за месяц 1 071 918 рублей, с учетом задолженности за предыдущий период - 17 812 364 рублей (16740446 (задолженность)+1071918 (удержано за август 2011);

ДД.ММ.ГГГГ – за месяц 1 085 165 рублей, с учетом задолженности за предыдущий период - 18 897 529 рублей (17812364 (задолженность)+1085165 (удержано за сентябрь 2011);

ДД.ММ.ГГГГ – за месяц 978 065 рублей, с учетом задолженности за предыдущий период - 19 875 594 рублей (18897529 (задолженность)+978065 (удержано за октябрь 2011);

ДД.ММ.ГГГГ – за месяц 993 176 рублей, с учетом задолженности за предыдущий период - 20 868 770 рублей (19875594 (задолженность)+993176 (удержано за ноябрь 2011);

ДД.ММ.ГГГГ – за месяц 1 004 903 рублей, с учетом задолженности за предыдущий период - 21 873 673 рублей (20868770 (задолженность)+1004903 (удержано за декабрь 2011);

ДД.ММ.ГГГГ – за месяц 748 783 рублей, с учетом задолженности за предыдущий период - 22 622 456 рублей (21873673 (задолженность)+748783 (удержано за январь 2012);

ДД.ММ.ГГГГ - задолженность за предыдущий период - 22 622 456 рублей.

5. Согласно представленным документам, ООО «Тындатрансмост» на даты удержания налога на доходы физических лиц при фактической выплате заработной платы работникам организации за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ располагало следующими денежными средствами на банковских счетах и в кассе:

31.01.2010г.

входящий остаток на начало дня – 94 957,73 руб., в т.ч.:

- касса – 447,39 руб.;

- расчетные счета – 94 510,34 руб.

поступило – 0 руб.;

израсходовано – 0 руб.;

исходящий остаток на конец дня – 94 957,73 руб., в т.ч.:

- касса – 447,39 руб.;

- расчетные счета – 94 510,34 руб.

28.02.2010г.

входящий остаток на начало дня – 52 211 535,78 руб., в т.ч.:

- касса – 2 142,41 руб.;

- расчетные счета – 52 209 393,37 руб.

поступило – 0 руб.;

израсходовано – 0 руб.;

исходящий остаток на конец дня – 52 211 535,78 руб., в т.ч.:

- касса – 2 142,41 руб.;

- расчетные счета – 52 209 393,37 руб.

31.03.2010г.

входящий остаток на начало дня – 23 051 521,05 руб., в т.ч.:

- касса – 8,22 руб.;

- расчетные счета – 23 051 512,83 руб.

поступило – 36 200,00 руб., в т.ч.:

- касса – 36 200,00 руб.;

- расчетные счета – 0,00 руб.

израсходовано – 396 081,21 руб. в т.ч.:

- касса – 32 807,00 руб. (в том числе: 1200,00 руб. – на расчеты с поставщиками; 31607 руб. – выдано в подотчет)

- расчетные счета – 363 274,21 руб. (в том числе:253592,21 руб. – на расчеты с поставщиками; 38000,00 – на выплату заработной платы; 70000,00руб. – выдано в подотчет; 1682,00руб. – прочие расходы);

исходящий остаток на конец дня – 22 691 639,84 руб., в т.ч.:

- касса – 3 401,22 руб.;

- расчетные счета – 22 688 238,62 руб.

30.04.2010г.

входящий остаток на начало дня – 16 247 101,39 руб., в т.ч.:

- касса – 2 177,17 руб.;

- расчетные счета – 16 244 924,22 руб.;

поступило – 506 000,00 руб., в т.ч.:

- касса – 506 000,00 руб.;

- расчетные счета – 0,00 руб.

израсходовано – 1 017 380,00 руб. в т.ч.:

- касса – 502 500,00 руб. (в том числе: 47000,00 руб. – на выплату заработной платы; 455500 руб. – выдано в подотчет)

- расчетные счета – 514 880,00 руб. (в том числе: 500000,00 руб.- снято наличными, передано в кассу общества; 9200,00 руб.– на расчеты с поставщиками; 5680,00 руб. – прочие расходы)

исходящий остаток на конец дня – 15 735 721,39 руб., в т.ч.:

- касса – 5 677,17 руб.;

- расчетные счета – 15 730 044,22 руб.

31.05.2010г.

входящий остаток на начало дня – 9 977 332,67 руб., в т.ч.:

- касса – 551,75 руб.;

- расчетные счета – 9 976 780,92 руб.;

поступило – 311 700,00 руб., в т.ч.:

- касса – 311 700,00 руб.;

- расчетные счета – 0,00 руб.

израсходовано – 1 142 264,07 руб. в т.ч.:

- касса – 310 320,00 руб. (в том числе: 17000,00 руб. – на расчеты с поставщиками; 6000,00 руб. – на выплату заработной платы; 287320,00 руб. – выдано в подотчет);

- расчетные счета – 831 944,07 руб. (в том числе: 300000,00 руб.- снято наличными, передано в кассу общества; 501430,82 руб.– на расчеты с поставщиками; 22251,89 руб. – на выплату заработной платы; 8261,36 руб. – прочие расходы);

исходящий остаток на конец дня – 9 146 768,60руб., в т.ч.:

- касса – 1 931,75 руб.;

- расчетные счета – 9 144 836,85 руб.

31.06.2010г.

входящий остаток на начало дня – 1 997 075,17 руб., в т.ч.:

- касса – 750,37 руб.;

- расчетные счета – 1 996 324,80 руб.;

поступило – 71 000,00 руб., в т.ч.:

- касса – 71 000,00 руб.;

- расчетные счета – 0,00 руб.

израсходовано – 71 850,00 руб. в т.ч.:

- касса – 71 600,00 руб. (в том числе: 13000,00 руб. – на выплату заработной платы; 58600,00 руб. – выдано в подотчет);

- расчетные счета – 250,00 руб. (в том числе: 250,00 руб.– на расчеты с поставщиками);

исходящий остаток на конец дня – 1 996 225,17 руб., в т.ч.:

- касса – 150,37 руб.;

- расчетные счета – 1 996 074,80 руб.

31.07.2010г.

входящий остаток на начало дня – 9 981 800,74руб., в т.ч.:

- касса – 649,17 руб.;

- расчетные счета – 9 981 151,57 руб.

поступило – 0,00 руб.;

израсходовано – 0,00 руб.;

исходящий остаток на конец дня – 9 981 800,74 руб., в т.ч.:

- касса – 649,17 руб.;

- расчетные счета – 9 981 151,57 руб.

31.08.2010г.

входящий остаток на начало дня – 262 923,79 руб., в т.ч.:

- касса – 95,63 руб.;

- расчетные счета – 262 828,16 руб.;

поступило – 70 000 руб., в т.ч.:

- касса – 50 000,00 руб.;

- расчетные счета – 20 000,00 руб.

израсходовано – 155 717,52 руб. в т.ч.:

- касса – 49 250,00 руб. (в том числе: 3000,00 руб. – на выплату заработной платы; 46250,00 руб. – выдано в подотчет);

- расчетные счета – 106 467,52 руб. (в том числе: 50000,00 руб.- снято наличными, передано в кассу общества; 54794,52 руб.– на расчеты с прочими кредиторами; 1673,00 руб. – прочие расходы);

исходящий остаток на конец дня – 177 206,27 руб., в т.ч.:

- касса – 845,63 руб.;

- расчетные счета – 176 360,64 руб.

30.09.2010г.

входящий остаток на начало дня – 1 018 911,45 руб., в т.ч.:

- касса – 95,13 руб.;

- расчетные счета – 1 018 816,32 руб.;

поступило – 490 000 руб., в т.ч.:

- касса – 20 000,00 руб.;

- расчетные счета – 470 000,00 руб.

израсходовано – 1 005 924,66 руб. в т.ч.:

- касса – 15 700,00 руб. (в том числе: 10200,00 руб. – на выплату заработной платы; 5500,00 руб. – выдано в подотчет);

- расчетные счета – 990 224,66 руб. (в том числе: 470000,00 руб.- перечислено с одного расчетного счета общества на другой ; 48650,00 руб.– на расчеты с поставщиками; 417000,00 руб.– на погашение кредита; 3000,00 руб.– на выплату заработной платы; 50224,66 руб. – на расчеты с прочими кредиторами; 1350,00 руб. – прочие расходы);

исходящий остаток на конец дня – 502 986,79 руб., в т.ч.:

- касса – 4 395,13 руб.;

- расчетные счета – 498 591,66 руб.

30.10.10г.

входящий остаток на начало дня – 894 540,43руб., в т.ч.:

- касса – 3 261,49 руб.;

- расчетные счета – 891 278,94 руб.

поступило – 0,00 руб.;

израсходовано – 0,00 руб.;

исходящий остаток на конец дня – 894 540,43руб., в т.ч.:

- касса – 3 261,49 руб.;

- расчетные счета – 891 278,94 руб.

30.11.2010г.

входящий остаток на начало дня – 7 115 346 73 руб., в т.ч.:

- касса – 4 012,41 руб.;

- расчетные счета – 7 111 334,32 руб.;

поступило – 11 298,17 руб., в т.ч.:

- касса – 11 298,17 руб.;

- расчетные счета – 0,00 руб.

израсходовано – 67 548,29 руб. в т.ч.:

- касса – 12 000,00 руб. (в том числе: 9000,00 руб. – на выплату заработной платы; 3000,00 руб. – выдано в подотчет);

- расчетные счета – 55 548,29 руб. (в том числе: 10598,99 руб.– на расчеты с поставщиками; 29027,30 руб. – на выплату заработной платы; 15000,00 руб. – выдано в подотчет; 922,00 руб. – прочие расходы);

исходящий остаток на конец дня – 7 051 096,61 руб., в т.ч.:

- касса – 3 310,58 руб.;

- расчетные счета – 7 055 786,03 руб.

31.12.2010г.

входящий остаток на начало дня – 569 561,08 руб., в т.ч.:

- касса – 1 568,63 руб.;

- расчетные счета – 567 992,45 руб.

поступило – 0,00 руб.;

израсходовано – 0,00 руб.;

исходящий остаток на конец дня – 569 561,08 руб., в т.ч.:

- касса – 1 568,63 руб.;

- расчетные счета – 567 992,45 руб.

31.01.2011г.

входящий остаток на начало дня – 1 320 997,45 руб., в т.ч.:

- касса – 3 772,63 руб.;

- расчетные счета – 1 317 224,82 руб.;

поступило – 165 000,00 руб., в т.ч.:

- касса – 165 000,00 руб.;

- расчетные счета – 0,00 руб.

израсходовано – 304 104,57 руб. в т.ч.:

- касса – 165 728,40 руб. (в том числе: 16000,00 руб. – на выплату заработной платы; 149728,40 руб. – выдано в подотчет);

- расчетные счета – 138 376,17 руб. (в том числе: 29438,00 руб.– на расчеты с поставщиками; 40000,00 руб.– на выплату кредита; 68035,67 руб. – на выплату заработной платы; 902,50 руб. – прочие расходы);

исходящий остаток на конец дня – 1 181 892,88 руб., в т.ч.:

- касса – 3 044,23 руб.;

- расчетные счета – 1 178 848,65 руб.

28.02.2011г.

входящий остаток на начало дня – 7 897 372,80 руб., в т.ч.:

- касса – 2 289,20 руб.;

- расчетные счета – 7 895 083,60 руб.;

поступило – 527 000,00 руб., в т.ч.:

- касса – 527 000,00 руб.;

- расчетные счета – 0,00 руб.

израсходовано – 1 116 442,24 руб. в т.ч.:

- касса – 526 400,00 руб. (в том числе: 20000,00 руб.– на расчеты с поставщиками; 73500,00 руб.– на выплату заработной платы; 432900,00 руб. – выдано в подотчет);

- расчетные счета – 590 042,24 руб. (в том числе: 500000,00 руб. – снято наличными, передано в кассу общества; 61889,64 руб.– на расчеты с поставщиками; 2000 руб.– выдано в подотчет; 12818,21 руб. – на расчеты с прочими кредиторами; 13334,39 руб. – прочие расходы);

исходящий остаток на конец дня – 7 307 930,56 руб., в т.ч.:

- касса – 2 889,20 руб.;

- расчетные счета – 7 305 041,36 руб.

31.03.2011г.

входящий остаток на начало дня – 1 423 512,33 руб., в т.ч.:

- касса – 2 554,16 руб.;

- расчетные счета – 1 420 958,17 руб.;

поступило – 300 000,00 руб., в т.ч.:

- касса – 300 000,00 руб.;

- расчетные счета – 0,00 руб.

израсходовано – 747 276,50 руб. в т.ч.:

- касса – 299 250,00 руб. (в том числе: 12500,00 руб.– на выплату заработной платы; 286750,00 руб. – выдано в подотчет);

- расчетные счета – 448 026,50 руб. (в том числе: 300000,00 руб. – снято наличными, передано в кассу общества; 145000 руб.– выдано в подотчет; 3026,50 руб. – прочие расходы);

исходящий остаток на конец дня – 976 235,83 руб., в т.ч.:

- касса – 3 304,16 руб.;

- расчетные счета – 72 931,67 руб.

30.04.2011г.

входящий остаток на начало дня – 9 363 435,47 руб., в т.ч.:

- касса – 4 803,86 руб.;

- расчетные счета – 9 358 631,61 руб.

поступило – 0,00 руб.;

израсходовано – 0,00 руб.;

исходящий остаток на конец дня – 9 363 435,47 руб., в т.ч.:

- касса – 4 803,86 руб.;

- расчетные счета – 9 358 631,61 руб.

31.05.2011г.

входящий остаток на начало дня – 382 055,72 руб., в т.ч.:

- касса – 534,22 руб.;

- расчетные счета – 381 521,50 руб.;

поступило – 6 026 900,00 руб., в т.ч.:

- касса – 26 900,00 руб.;

- расчетные счета – 6 000 000,00 руб.

израсходовано – 528 501,00 руб. в т.ч.:

- касса – 24 100,00 руб. (в том числе: 1000,00 руб.– на расчеты с поставщиками; 1000,00 руб. – на выплату заработной платы; 22100,00 руб. – выдано в подотчет);

- расчетные счета – 504 401,00 руб. (в том числе: 47325,00 руб.– на расчеты с поставщиками; 417000,00 руб.– на выплату кредита; 40000,00 руб. – на расчеты с прочими кредиторами; 76,00 руб. – прочие расходы);

исходящий остаток на конец дня – 5 880 454,72 руб., в т.ч.:

- касса – 3 334,22 руб.;

- расчетные счета – 5 77 120,50 руб.

30.06.2011г.

входящий остаток на начало дня – 464 517,42 руб., в т.ч.:

- касса – 1 162,06 руб.;

- расчетные счета – 463 355,36 руб.;

поступило – 128 500,00 руб., в т.ч.:

- касса – 92 500,00 руб.;

- расчетные счета – 36 000,00 руб.

израсходовано – 87 700,00 руб. в т.ч.:

- касса – 87 700,00 руб. (в том числе: 87700,00 руб. – выдано в подотчет);

- расчетные счета – 0,00 руб.;

исходящий остаток на конец дня – 505 317 42.ч.:

- касса – 5 962,06 руб.

- расчетные счета – 499 317,42 руб.

31.07.2011г.

входящий остаток на начало дня – 7 080 539,41 руб., в т.ч.:

- касса – 3 255,06 руб.;

- расчетные счета – 7 077 284,35 руб.

поступило – 0,00 руб.;

израсходовано – 0,00 руб.;

исходящий остаток на конец дня – 7 080 539,41 руб., в т.ч.:

- касса – 3 255,06 руб.;

- расчетные счета – 7 077 284,35 руб.

31.08.2011г.

входящий остаток на начало дня – 8 531 513,81 руб., в т.ч.:

- касса – 622,06 руб.;

- расчетные счета – 8 530 891,75 руб.;

поступило – 244 781,79 руб., в т.ч.:

- касса – 109 275,00 руб.;

- расчетные счета – 135 506,79 руб.

израсходовано – 177 492,00 руб. в т.ч.:

- касса – 106 575,00 руб. (в том числе: 19000,00 руб.– на расчеты с поставщиками; 73 275,00 руб. – на выплату заработной платы; 14300,00 руб. – выдано в подотчет);

- расчетные счета – 70 917,00 руб. (в том числе: 18525,00 руб.– на расчеты с поставщиками; 51526,00 руб. – на выплату заработной платы; 866,00 руб. – прочие расходы);

исходящий остаток на конец дня – 8 598 803,60 руб., в т.ч.:

- касса – 3 322,06 руб.;

- расчетные счета – 8 595 481,54 руб.

30.09.2011г.

входящий остаток на начало дня – 14 363 713,84 руб., в т.ч.:

- касса – 5 304,26 руб.;

- расчетные счета – 14 358 409,58 руб.;

поступило – 321 100 руб., в т.ч.:

- касса – 321 100,00 руб.;

- расчетные счета – 0,00 руб.

израсходовано – 388 383,00 руб. в т.ч.:

- касса – 323 200,00 руб. (в том числе: 5000,00 руб. – на выплату заработной платы; 318200,00 руб. – выдано в подотчет);

- расчетные счета – 65 183,00 руб. (в том числе: 3100,00 руб.– на расчеты с поставщиками; 42000,00 руб. – на выплату заработной платы; 20000,00 руб. – выдано в подотчет; 83,00 руб. – прочие расходы);

исходящий остаток на конец дня – 14 296 430,84 руб., в т.ч.:

- касса – 3 204,26 руб.;

- расчетные счета – 14 294 226,58 руб.

31.10.2011г.

входящий остаток на начало дня – 11 003 921,36 руб., в т.ч.:

- касса – 944,26 руб.;

- расчетные счета – 11 002 977,10 руб.;

поступило – 301 120,00 руб., в т.ч.:

- касса – 265 120,00 руб.;

- расчетные счета – 36 000,00 руб.

израсходовано – 624 805,98 руб. в т.ч.:

- касса – 260 520,00 руб. (в том числе: 68600,00 руб.– на расчеты с поставщиками; 14920,00 руб. – на выплату заработной платы; 177000,00 руб. – выдано в подотчет);

- расчетные счета – 364 285,98 руб. (в том числе: 207709,98 руб.– на расчеты с поставщиками; 17619,00 руб. – на выплату заработной платы; 138500,00 руб. – выдано в подотчет; 457,00 руб. – прочие расходы);

исходящий остаток на конец дня – 10 680 23,65 руб., в т.ч.:

- касса – 5 544,26 руб.;

- расчетные счета – 10 674 691,12 руб.

30.11.11г.

входящий остаток на начало дня – 2 949 413,20 руб., в т.ч.:

- касса – 1446,00 руб.;

- расчетные счета – 2 947 967,20 руб.;

поступило – 17 500,00 руб., в т.ч.:

- касса – 5 500,00 руб.;

- расчетные счета – 12 000,00 руб.

израсходовано – 315 894,55 руб. в т.ч.:

- касса – 4 500,00 руб. (в том числе: 4 500,00 руб. – выдано в подотчет);

- расчетные счета – 311 394,55 руб. (в том числе: 86192,00 руб.– на расчеты с поставщиками; 12151,60 руб. – на выплату заработной платы; 10000,00 руб. – выдано в подотчет; 202593,95 руб. – на расчеты с прочими кредиторами; 457,00 руб. – прочие расходы);

исходящий остаток на конец дня – 2 651 018,65 руб., в т.ч.:

- касса – 2 446,00 руб.;

- расчетные счета – 2 648 572,65 руб.

31.12.2011г.

входящий остаток на начало дня – 18 017 366,58 руб., в т.ч.:

- касса – 3 726,39 руб.;

- расчетные счета – 18 013 640,19 руб.;

поступило – 0,00 руб.;

израсходовано – 486 349,34 руб. в т.ч.:

- касса – 0,00 руб.;

- расчетные счета – 486 349,34 руб. (в том числе: 179299,05 руб.– на расчеты с поставщиками; 148000,00 руб. – на выплату заработной платы; 55000,00 руб. – выдано в подотчет; 102172,29 руб. – на расчеты с прочими кредиторами; 1878,00 руб. – прочие расходы);

исходящий остаток на конец дня – 17 531 017,24 руб., в т.ч.:

- касса – 3 726,39 руб.;

- расчетные счета – 17 527 290,85 руб.

31.01.2012г.

входящий остаток на начало дня – 5 314 554,45 руб., в т.ч.:

- касса – 1 703,00 руб.;

- расчетные счета – 5 312 851,45 руб.;

поступило – 27 000,00 руб., в т.ч.:

- касса – 15 000,00 руб.;

- расчетные счета – 12 000,00 руб.

израсходовано – 164 164,00 руб. в т.ч.:

- касса – 12 100,00 руб. (в т.ч.: 12100,00 руб. – выдано в подотчет);

- расчетные счета – 152 064,00 руб. (в том числе: 33093,00руб.– на расчеты с поставщиками; 118000,00 руб. – выдано в подотчет; 971,00 руб. – прочие расходы);

исходящий остаток на конец дня – 5 177 390,45 руб., в т.ч.:

- касса – 4 603,00 руб.;

- расчетные счета – 5 172 787,45 руб.

16.02.2012г.

входящий остаток на начало дня – 6 116 182,75 руб., в т.ч.:

- касса – 1 393,38 руб.;

- расчетные счета – 6 114 789,37 руб.;

поступило – 609 613,00 руб., в т.ч.:

- касса – 585 613,00 руб.;

- расчетные счета – 24 000,00 руб.

израсходовано – 1 320 251,5 руб. в т.ч.:

- касса – 584 313,00 руб. (в т.ч.: 262 546,00 руб. – на выплату заработной платы; 321 767,00 руб. – выдано в подотчет);

- расчетные счета – 735 938,50 руб. (в том числе: 200000,00 руб. – снято наличными, передано в кассу общества; 529860,50 руб.– на выплату заработной платы; 6 078,00 руб. – прочие расходы);

исходящий остаток на конец дня – 5 405 544,25 руб., в т.ч.:

- касса – 2 693,38 руб.;

- расчетные счета – 5 402 544,25руб.

Подробнее анализ наличия денежных средств в кассе и на банковских счетах ООО «Тындатрансмост» на даты представлен в таблицах № Приложения № к ФИО14 эксперта.

(том 5, л.д. 191-242, том 6, л.д. 1-250, том 7, л.д. 265).

- ФИО14 эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что

1. На НЖМД представленного системного блока по ключевому слову «Тындатрансмост» были обнаружены 137 файлов документов, из которых 98 были ранее удалены. Часть файлов документов содержат информацию о дате и времени их создания, последнего редактирования.

2. На НЖМД предоставленного системного блока были обнаружены 129 баз данных «1С: Предприятие7», зарегистрированных на ООО «Тындатрансмост», из которых 74 были ранее удалены.

(том 5, л.д. 7-13).

- актом № выездной налоговой проверки ООО «Тындатрансмост» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого на основании решения начальника Межрайонной инспекции ФНС ФИО13№ по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ№ проведена выездная налоговая проверка ООО «Тындатрансмост» ИНН 2808016728 КПП 280801001 по вопросам правильности исчисления налогов и сборов: налога на прибыль, транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на доходы физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, налога на добавленную стоимость за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Своевременность и полнота перечисления налога на доходы физических лиц за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. По результатам выездной налоговой проверки ООО «Тындатрансмост» доначислены налоги в сумме 31 963 708 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость в сумме 9 202 349 рублей, налог на прибыль в сумме 123 752 рубля, транспортный налог в сумме 15 151 рубль, а также налог на доходы физических лиц в сумме 22 622 456 рублей.

(том 1 л.д. 11-36, том 9 л.д. 65)

- решением № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО «Тындатрансмост» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого исполняющий обязанности начальника Межрайонной инспекции ФНС ФИО13№ по <адрес> рассмотрев акт выездной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ№ ООО «Тындатрансмост» ИНН 2808016728 КПП 280801001, решил привлечь ООО «Тындатрансмост» к налоговой ответственности в размере 5% от неуплаченной суммы налога с учетом п. 1 ст. 112 Налогового кодекса РФ, предусмотренной ст. 123 Налогового кодекса РФ – неперечисление (неполное перечисление) НДФЛ, в том числе КПП 280801001 в виде штрафа в размере 460650, 55 рублей, КПП 281532001 в виде штрафа в размере 384966, 75 рублей, КПП 143132001 в виде штрафа в размере 285505,5 рублей; п. 1 ст. 122 Налогового кодекса РФ – неуплата (неполная уплата) налога на прибыль 2010 г. в федеральный бюджет – в виде штрафа в размере 618,75 рублей, в бюджет субъекта РФ – в виде штрафа в размере 5 568,85 рублей; п. 1 ст. 122 Налогового кодекса РФ – неуплата (неполная уплата) транспортного налога 2010 г. в виде штрафа в размере 757,55 рублей; п. 1 ст. 122 Налогового кодекса РФ – неуплата (неполная уплата) суммы налога на добавленную стоимость, в том числе 2010 г. – 2 квартал в виде штрафа в размере 26 496, 2 рублей, 3 квартал в виде штрафа в размере 309 355, 85 рублей, 4 квартал в виде штрафа в размере 15 883,9 рубля; 2011 г. – 1 квартал в виде штрафа в размере 179, 25 рублей, 2 квартал в виде штрафа в размере 299 рублей, 3 квартал в виде штрафа в размере 12 441, 35 рубль, 4 квартал в виде штрафа в размере 95 461,85 рублей, всего на общую сумму 1 598 185, 35 рубля.

Также были начислены пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ – по НДФЛ, в том числе КПП 280801001 – 1 064 470, 36 рублей, КПП 281532001- 1 014 355, 49 рублей, КПП 143132001- 717 300, 05 рублей; по налогу на добавленную стоимость – 1 012 130, 93 рублей, налога на прибыль – 7 028, 45 рублей; транспортного налога – 826, 57 рублей, итого в размере 3 816 111, 85 рублей.

Помимо этого было предложено ООО «Тындатрансмост» уплатить недоимку, в том числе по НДФЛ, а именно: КПП 280801001 – 9 213 011 рублей, КПП 281532001-7 699 335 рублей, КПП 143132001- 5 710 110 рублей; по налогу на добавленную стоимость, в том числе 2010 г. – 2 квартал – 529 924 рубля, 3 квартал – 6 187 117 рублей, 4 квартал – 317 678 рублей; 2011 г. – 1 квартал – 3 585 рублей, 2 квартал – 5 980 рублей, 3 квартал – 248 827 рублей, 4 квартал – 1 909 237 рублей; по налогу на прибыль 2010 г. – в федеральный бюджет – 12 375 рублей, в бюджет субъекта РФ – 111 377 рублей; по транспортному налогу 2010 г. – 15 151 рубль, итого в размере 31 963 707 рублей.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность по налогу на доходы физических лиц по фактической выплате дохода составляет 22 622 456 рублей.

Настоящее решение в соответствии с п. 9 ст. 101 Налогового кодекса РФ вступило в силу по истечении 10 рабочих дней со дня его вручения лицу (представителю), в отношении которого оно вынесено, так как не было ООО «Тындатрансмост» подана апелляционная жалоба в порядке, предусмотренном ст. 101.2 Налогового кодекса РФ.

(том 1 л.д. 1-25)

- сообщением из Межрайонной инспекции ФНС ФИО13№ по <адрес>№ от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым решение по выездной налоговой проверке в отношении ООО «Тындатрансмост» от ДД.ММ.ГГГГ№ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, налогоплательщиком не обжаловалось ни в вышестоящий налоговый орган (Управление ФНС ФИО13 по <адрес>), ни в судебные инстанции (Арбитражный суд <адрес>).

(том 9 л.д. 35)

- требованием Межрайонной инспекции ФНС ФИО13№ по <адрес>№, адресованным руководителю ООО «Тындатрансмост» ИНН/КПП 2808016728/280801001, об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого Межрайонная инспекция ФНС ФИО13№ по <адрес> предлагает числящуюся задолженность, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 21 566 431, 41 рубль, в том числе по налогам 18 554 262 рублей, погасить в срок до ДД.ММ.ГГГГ. Основание взыскание налогов (сборов) решение от ДД.ММ.ГГГГ№, вынесенное по акту проверки № от ДД.ММ.ГГГГ.

(том 1 л.д. 62-63)

- решением № о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика – организации от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым Межрайонная инспекция ФНС ФИО13№ по <адрес> решила произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств ООО «Тындатрансмост» в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа (уточненном от ДД.ММ.ГГГГ№, в размере неуплаченных налогов 18 554 262 рублей, пеней 2 084 456, 31 рублей, штрафов 927 713, 10 рублей, а всего 21 566 431, 41 рублей.

(том 1 л.д. 64)

- решением № о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов, процентов за счет имущества налогоплательщика – организации от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым Межрайонная инспекция ФНС ФИО13№ по <адрес> решила произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества ООО «Тындатрансмост» в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа в размере неуплаченных налогов 18 768 210 рублей, пеней 2 085 767, 31 рублей, штрафов 927 713, 10 рублей, а всего 21 781 690, 41 рублей. Настоящее решение вступает в силу ДД.ММ.ГГГГ.

(том 1 л.д. 65)

- постановлением № о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов, процентов за счет имущества налогоплательщика – организации от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым Межрайонная инспекция ФНС ФИО13№ по <адрес> решила произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества ООО «Тындатрансмост» в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа в размере неуплаченных налогов 18 768 210 рублей, пеней 2 085 767, 31 рублей, штрафов 927 713, 10 рублей, а всего 21 781 690, 41 рублей.

(том 1 л.д. 70)

- требованием Межрайонной инспекции ФНС ФИО13№ по <адрес>№, адресованным руководителю ООО «Тындатрансмост» ИНН/КПП 2808016728/281532001, об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого Межрайонная инспекция ФНС ФИО13№ по <адрес> предлагает числящуюся задолженность, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 9 098 657, 24 рублей, в том числе по налогам 7 699 335 рублей, пени 1 014 355, 49 рублей, штраф 384 966, 75 рублей погасить в срок до ДД.ММ.ГГГГ. Основание взыскание налогов (сборов) решение от ДД.ММ.ГГГГ№.

(том 1 л.д. 72-73)

- решением № о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика – организации от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым Межрайонная инспекция ФНС ФИО13№ по <адрес> решила произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств ООО «Тындатрансмост» в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа (уточненном от ДД.ММ.ГГГГ№, в размере неуплаченных налогов 7 699 335 рублей, пеней 1 014 355, 49 рублей, штрафов 384 966, 75 рублей, а всего 9 098 657, 24 рублей.

(том 1 л.д. 74)

- решением № о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов, процентов за счет имущества налогоплательщика – организации от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым Межрайонная инспекция ФНС ФИО13№ по <адрес> решила произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества ООО «Тындатрансмост» в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ№ в размере неуплаченных налогов 7 699 335 рублей, пеней 1 014 355, 49 рублей, штрафов 384 966, 75 рублей, а всего 9 098 657, 24 рублей. Настоящее решение вступает в силу ДД.ММ.ГГГГ.

(том 1 л.д. 75-76)

- постановлением № о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов, процентов за счет имущества налогоплательщика – организации от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым Межрайонная инспекция ФНС ФИО13№ по <адрес> решила произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества ООО «Тындатрансмост» в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ№ в размере неуплаченных налогов 7 699 335 рублей, пеней 1 014 355, 49 рублей, штрафов 384 966, 75 рублей, а всего 9 098 657, 24 рублей.

(том 1 л.д. 78-79)

- требованием Межрайонной инспекции ФНС ФИО13№ по <адрес> (Якутия) №, адресованным руководителю ООО «Тындатрансмост» ИНН/КПП 2808016728/143132001, об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого Межрайонная инспекция ФНС ФИО13№ по <адрес> (Якутия) предлагает числящуюся задолженность, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6 712 915, 55 рублей, в том числе по налогам 5 710 110 рублей, пени 717 300,05 рублей, штраф 285 505, 50 рублей погасить в срок до ДД.ММ.ГГГГ. Основание взыскание налогов (сборов) решение от ДД.ММ.ГГГГ№.

(том 9 л.д. 160, 167)

- сообщением Межрайонной инспекции ФНС № по <адрес> (Якутия) № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым Межрайонная инспекция ФНС № по <адрес> направила в адрес Межрайонной инспекции ФНС № по <адрес> (Якутия) ДД.ММ.ГГГГ копию акта выездной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ и решение № от ДД.ММ.ГГГГ для отражения в лицевых счетах сумм, доначисленных по обособленному подразделению: Строительный участок км 712 железнодорожной линии Беркакит-Томмот-Якутск, КПП 143132001. Дата вступления решения в силу ДД.ММ.ГГГГ. Межрайонной инспекцией ФНС № по <адрес> (Якутия) направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № от ДД.ММ.ГГГГ. ООО «Тындатрансмост» ДД.ММ.ГГГГ было уплачено 717 300, 05 рублей (документ №), код ОКАТО налога 98244818000, ДД.ММ.ГГГГ было уплачено 285 505, 50 рублей (документ №), код ОКАТО налога 98244818000, ДД.ММ.ГГГГ было уплачено 5 710 110 рублей (документ №), код ОКАТО налога 98244818000, всего на сумму 6 712 915, 55 рублей.

(том 9 л.д. 158-159, 166)

- сообщением Межрайонной инспекции ФНС № по <адрес>№ от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым инкассовые поручения в отношении ООО «Тындатрансмост» были выставлены на расчетный счет 40№ банк филиал ОАО «ТрансКредитБанк» в <адрес> (ОАО ВТБ-24) БИК 040813852, адрес местонахождения: 680000, <адрес>: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 375 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 618, 75 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 111 377 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 028, 45 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 568, 85 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 202 348 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 012 130, 93 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 460 117, 40 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 151 рубль, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 826, 57 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 757, 55 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 213 011 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 064 470, 36 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 460 650,55 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 388 303 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 86 894, 05 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 156 923 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 570,02 рублей.

(том 9 л.д. 46-47)

- инкассовыми поручениями на списание и перечисление в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) денежных средств, с расчетного счета ООО «Тындатрансмост» №, выставленные в соответствии с решением о производстве принудительного взыскания налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы ФИО13№ по <адрес>, на основании ст. 46 Налогового кодекса РФ, на расчетный счет организации в операционный офис в <адрес> филиала ОАО «ТрансКредитБанк» в <адрес>: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 375 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 618, 75 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 111 377 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 028, 45 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 568, 85 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 202 348 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 012 130, 93 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 460 117, 40 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 151 рубль, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 826, 57 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 757, 55 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 213 011 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 064 470, 36 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 460 650,55 рублей, а всего на сумму 21 566 431, 41 рубль.

(том 9 л.д. 54-55)

- актом № документальной проверки ООО «Тындатрансмост» от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым старшим специалистом–ревизором ОРООСД Управления экономической безопасности и противодействия коррупции УМВД ФИО13 по <адрес> майором полиции ФИО51 на основании рапорта заместителя начальника МО Управления экономической безопасности и противодействия коррупции УМВД ФИО13 по <адрес> полковника полиции ФИО52 от ДД.ММ.ГГГГ проведена документальная проверка ООО «Тындатрансмост» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по вопросу установления суммы сокрытых денежных средств, а также стоимости сокрытого имущества, за счет которых в порядке, установленным Налоговым кодексом РФ должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам.

Согласно ФИО14 всего по всего по результатам документальной проверки установлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией ФНС ФИО13№ по <адрес> была проведена выездная налоговая проверка ООО «Тындатрансмост» по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты в бюджет налогов и сборов: налога на прибыль, транспортного налога, налога на имущество организации, налога на доходы физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, налога на добавленную стоимость за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, полноты своевременности уплаты в бюджет сумм налога на доходы физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

По результатам выездной налоговой проверки был составлен акт № от ДД.ММ.ГГГГ, вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ и в организацию направлено требование об уплате налога № на общую сумму задолженности 21 566 431,41 рублей, в том числе по налогам (сборам) 18 554 262 рублей. В последующем Межрайонной инспекцией ФНС ФИО13№ по <адрес> было принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет денежных средств ООО «Тындатрансмост» на счетах в банках (были выставлены инкассовые поручения), а также вынесено постановление № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет имущества ООО «Тындатрансмост».

Руководителем ООО «Тындатрансмост» ФИО1, как генеральным директором и единственным учредителем данной организации, никаких мер по погашению недоимки по налогам (сборам) согласно действующему законодательству в установленные сроки предпринято не было.

Имея реальную возможность погасить недоимку по налогам (сборам) в сумме 21 566 431, 41 рублей, в целях сокрытия денежных средств и имущества организации, а также лишения налогового органа принудительно взыскать имеющуюся недоимку, ФИО1 предпринял ряд действий и мер по уклонению от уплаты выявленной суммы задолженности посредством вывода из ООО «Тындатрансмост» имущества в сумме 6 652 900 рублей и денежных средств в сумме 10 015 780 рублей, на которые могло быть обращено взыскание налогового органа недоимки по налогам (сборам).

(том 1 л.д. 228-238)

- сведениями об открытых (закрытых) счетах в ООО «Тындатрансмост», поступившие из Межрайонной инспекции ФНС № по <адрес> с указанием категории счета, даты открытия счета, реквизитов банка (ИНН, КПП, наименование, местонахождения, БИК, корсчет), номера счета и даты закрытия счета.

(том 9 л.д. 144)

- сообщением Межрайонной инспекции ФНС ФИО13№ по <адрес>№ от ДД.ММ.ГГГГ об образовавшейся задолженности в ООО «Тындатрансмост», в соответствии с которым по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ непогашенная задолженность на территории <адрес> по результатам выездной налоговой проверки составляет 8 591 796, 50 рублей, в том числе: налог 7 104 748 рублей, штраф 467 062, 55 рублей, пеня 1 019 985, 95 рублей. В период с ДД.ММ.ГГГГ (дата вручения требования № об уплате налога, сбора, пени, штрафа в соответствии со ст. 70 НК РФ на сумму 21 566 431, 41 рублей) по настоящее время погашена задолженность в сумме 12 974 634,91 рублей, в том числе: ДД.ММ.ГГГГ проведением зачета в сумме 2 236 503 рублей по НДС на основании решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению; НДФЛ в сумме 10 738 131, 91 рублей в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечислением денежных средств СО ФИО13 по <адрес>. Задолженность по НДФЛ погашена полностью. В отношении ООО «Тындатрансмост» с ДД.ММ.ГГГГ введена процедура банкроства – конкурсное производство. Конкурсный управляющий ФИО31 Погашение реестровой задолженности не производилось.

(том 9 л.д. 105)

- сообщением УФНС ФИО13 по <адрес>№ от ДД.ММ.ГГГГ об образовавшейся задолженности в ООО «Тындатрансмост», в соответствии с которым задолженность по налогу на доходы физических лиц (налоговый агент) в размере 22 622 456 рублей погашена конкурсным управляющим ООО «Тындатрансмост» ДД.ММ.ГГГГ за счет взысканной в ходе процедуры банкротства дебиторской задолженности ЗАО «Металлургшахтспецстрой».

Задолженность по налогу на добавленную стоимость в размере 9 203 348 рублей, налогу на прибыль в размере 123 752 рублей, транспортному налогу в размере 15 151 рубль, а также задолженность по штрафам в размере 1 598 185, 35 рублей и пеням в размере 3 816 111, 85 рублей включена в реестр требований кредиторов ООО «Тындатрансмост» определениями Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ. С целью погашения данной задолженности конкурсным управляющим принимаются меры по оспариванию сделок должника, совершенных в преддверии банкротства, и взысканию дебиторской задолженности.

(том 9 л.д. 108)

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым конкурсным управляющим ООО «Тындатрансмост» ДД.ММ.ГГГГ погашена задолженность в размере 9 213 011 рублей.

(том 9 л.д. 130, том 10 л.д. 110)

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым конкурсным управляющим ООО «Тындатрансмост» ДД.ММ.ГГГГ погашена задолженность в размере 7 699 335 рублей.

(том 9 л.д. 129, том 10 л.д. 111)

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым конкурсным управляющим ООО «Тындатрансмост» ДД.ММ.ГГГГ погашена задолженность в размере 5 710 110 рублей.

(том 9 л.д. 128, том 10 л.д. 112)

- сведениями о количестве и об общем размере требований о взыскании задолженности, предъявленных конкурсным управляющим ООО «Тындатрансмост» к третьим лицам, с указанием наименования дебитора, суммы задолженности, средств полученных от взыскания, остатка задолженности, примечания.

(том 10 л.д. 103-107)

- сведениями о размере требований кредиторов, включенных в реестр требования кредиторов, с указанием наименования кредитора, требований кредиторов согласно реестру, удовлетворенных требований кредиторов, даты удовлетворения.

(том 10 л.д. 103-107)

- сообщением конкурсного управляющего ООО «Тындатрансмост» ФИО12 за исх. С-230 от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым после введения процедуры конкурсного производства были удовлетворены следующие требования:

1. Оплата требований трудового коллектива составила 6 303 219, 14 рублей – удовлетворено 100 % за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

2. Оплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составила 9 011 831, 65 рублей.

3. Оплата НДФЛ за 2012 год составила 23 375 430 рублей.

4. Оплата транспортного налога, включая пени, составила 32 260, 12 рублей.

5. Оплата налога на имущество, включая пени, составила 94 525, 05 рублей.

6. Оплата НДС, включая пени и штрафы, составила 383 607, 40 рублей.

7. Оплата налога на прибыль, включая пени, составила 93 359, 28 рублей.

(том 10 л.д. 115)

- сообщением УФНС ФИО13 по <адрес>№ от ДД.ММ.ГГГГ об образовавшейся задолженности в ООО «Тындатрансмост», в соответствии с которым задолженность по налогу на доходы физических лиц (налоговый агент) в размере 22 622 456 рублей погашена конкурсным управляющим ООО «Тындатрансмост» ДД.ММ.ГГГГ за счет взысканной в ходе процедуры банкротства дебиторской задолженности ЗАО «Металлургшахтспецстрой».

Задолженность по налогу на добавленную стоимость в размере 9 203 348 рублей, налогу на прибыль в размере 123 752 рублей, транспортному налогу в размере 15 151 рубль, а также задолженность по штрафам в размере 1 598 185, 35 рублей и пеням в размере 3 816 111, 85 рублей включена в реестр требований кредиторов ООО «Тындатрансмост» определениями Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ. С целью погашения данной задолженности конкурсным управляющим приняты меры по оспариванию сделок должника, совершенных в преддверии банкротства, а также взысканию дебиторской задолженности. Возвращенное в конкурсную массу имущество в настоящий момент находится на реализации.

(том 9 л.д. 133)

- выписками из Единого государственного реестра юридических лиц от ДД.ММ.ГГГГ№, от ДД.ММ.ГГГГ№, согласно которым Общество с ограниченной ответственностью «Тындатрансмост» имеет основной государственный регистрационный номер №, адрес местонахождения: <адрес>, учредитель ФИО1, ИНН ФЛ 280801186515. Согласно данным ЕГРЮЛ зарегистрировано в качестве юридического лица ДД.ММ.ГГГГ.

(том 8 л.д. 185-194, том 9 л.д. 135-143)

- протоколом № общего собрания учредителей ООО «Тындатрансмост» от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ФИО1, ФИО26, ФИО28 и ФИО27 постановили создать общество с ограниченной ответственностью «Тындатрансмост», заключить учредительный договор и утвердить устав ООО «Тындатрансмост», поручить ФИО1 передать учредительные документы общества на государственную регистрацию, назначить директором ООО «Тындатрансмост» ФИО1

(том 8 л.д. 250, том 10 л.д. 78)

- решением № от ДД.ММ.ГГГГ о создании ООО «Тындатрансмост», в соответствии с которым ФИО1, ФИО27, ФИО28 и ФИО26 решили создать Общество с ограниченной ответственностью «Тындатрансмост» в соответствии с Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью», принятого Государственной Думой РФ ДД.ММ.ГГГГ, утвердить устав Общества, определить местонахождение Общества – <адрес>, на должность генерального директора ООО «Тындатрансмост» назначить ФИО1

(том 10 л.д. 52)

- учредительным договором ООО «Тындатрансмост» от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым граждане Российской Федерации ФИО62 В.П., ФИО26, ФИО27, ФИО28, именуемые в дальнейшем учредители, руководствуясь Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» и Гражданским кодексом РФ, договорились создать общество с ограниченной ответственностью ООО «Тындатрансмост». Вышеуказанные учредители утверждают Устав предприятия «Тындатрансмост» (п. 2). Целью создания общества является получение прибыли от организации и осуществления производственно-коммерческой, торгово-закупочной и иной деятельности в соответствии с Уставом общества. Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом (п. 3). Обсудив вопрос о руководстве предприятием, учредители единогласно приняли решение утвердить генеральным директором общества «Тындатрансмост» ФИО1 с правом первой подписи банковских и финансовых документов. Генеральный директор действует от имени предприятия без доверенности (п. 4). Настоящий договор вступает в силу с момента подписания и действует на протяжении времени существования общества «Тындатрансмост» (п. 21).

(том 8 л.д. 245-249)

- уставом, утвержденным общим собранием учредителей ООО «Тындатрансмост» (протокол № от ДД.ММ.ГГГГ), изменениями и дополнением к этому уставу, утвержденными решениям от ДД.ММ.ГГГГ и решением от № от ДД.ММ.ГГГГ, уставом, утвержденным решением единственного участника ООО «Тындатрансмост» № от ДД.ММ.ГГГГ, уставом, утвержденным решением единственного участника ООО «Тындатрансмост» № от ДД.ММ.ГГГГ, уставом, утвержденным решением единственного участника ООО «Тындатрансмост» № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым ООО «Тындатрансмост» имеет основной государственный регистрационный номер №, адрес место нахождения <адрес>, офис 213, а в последующем <адрес>. Единственным учредителем ООО «Тындатрансмост» является ФИО1. Целью деятельности Общества является удовлетворение общественных потребностей юридических и физических лиц в работах, товарах и услугах и получение прибыли (п. 2.2). Предметом деятельности Общества является строительная деятельность, в том числе ремонт и реконструкция мостов, труб и других искусственных сооружений, а также любые иные виды хозяйственной деятельности, в том числе внешнеэкономической, не запрещенные действующим законодательством и обеспечивающие получение прибыли (п. 2.3). Единоличным исполнительным органом Общества является генеральный директор, который избирается Общим собранием участников Общества сроком на 3 (три) года (п. 8.1). Генеральный директор Общества: 1) без доверенности действует от имени Общества, представляет его интересы и совершает сделки, в том числе крупные сделки; 2) выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; 3) издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; 4) осуществляет иные полномочия, не отнесенные Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» или настоящим Уставом к компетенции Общего собрания участников Общества. Генеральный директор Общества при осуществлении им прав и исполнении обязанностей должен действовать в интересах Общества добросовестно и разумно (п. 8.3). Генеральный директор несет ответственность перед Обществом за убытки, причиненные Обществу его виновными действиями (бездействием), если иные основания и размер ответственности не установлены Федеральными законами (п. 8.4).

(том 8 л.д. 195- 204, 205-206, 207-208, 209-220, 221-232, 233-244)

- приказом №-с от ДД.ММ.ГГГГ «О наделении должностных лиц правом первой и второй подписи банковских документов», в соответствии с которым в связи с производственной необходимостью наделен правом первой подписи банковских документов ООО «Тындатрансмост» генеральный директор организации ФИО1, заместитель генерального директора организации ФИО4 Правом второй подписи банковских документов ООО «Тындатрансмост» наделена главный бухгалтер организации ФИО8

(том 10 л.д. 53, 79)

- решением учредителя ООО «Тындатрансмост» от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым продлен срок полномочий генерального директора ООО «Тындатрансмост» ФИО1 с правом первой подписи финансово-хозяйственных и иных документов, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

(том 8 л.д. 8, том 10 л.д. 80)

- приказом № от ДД.ММ.ГГГГ «О продолжении исполнения полномочий генерального директора», в соответствии с которым в связи с решением единственного учредителя ООО «Тындатрансмост» от ДД.ММ.ГГГГ о продлении полномочий генерального директора организации на новый срок, ФИО1 продолжает исполнять полномочия генерального директора ООО «Тындатрансмост» с правом первой подписи финансово-хозяйственных документов с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

(том 10 л.д. 54)

- приказом генерального директора ООО «Тындатрансмост» №-ок от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым с ДД.ММ.ГГГГФИО8 принята на работу в ООО «Тындатрансмост» главным бухгалтером.

(том 8 л.д. 7)

- должностной инструкцией главного бухгалтера ООО «Тындатрансмост» ФИО8, утвержденной генеральным директором этой организации ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой главный бухгалтер осуществляет организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности предприятия (пункт 2.1.); формирует в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете учетную политику, исходя из структуры и особенностей деятельности предприятия, необходимости обеспечения его финансовой устойчивости (пункт 2.2.). Главный бухгатер несет ответственность за невыполнение приказов, распоряжений и поручений генерального директора (пункт 4.3).

(том 10 л.д. 64-67)

- решением № единственного учредителя ООО «МСК Тындатрансмост» от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ФИО1 решил создать общество с ограниченной ответственностью «Мостостроительная компания Тындатрансмост», определить местом нахождения ООО «МСК Тындатрансмост»: ФИО13, <адрес>. Утвердить устав ООО «МСК Тындатрансмост». Назначить на должность генерального директора ООО «МСК Тындатрансмост» ФИО1 сроком на три года.

(том 9 л.д. 3)

- протоколом № общего собрания учредителей ООО «МСК Тындатрансмост» в соответствии с которым председатель собрания ФИО1 постановил учредить общество с ограниченной ответственностью с наименованием «Мостостроительная компания Тындатрансмост» уставным капиталом 12 000 рублей, утвердить устав и учредительный договор ООО «МСК Тындатрансмост», избрать генеральным директором общества ФИО1

(том 9 л.д. 5)

- приказом № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ФИО1 назначен на должность генерального директора ООО «МСК Тындатрансмост» на основании решения № от ДД.ММ.ГГГГ, сроком на один год, то есть до ДД.ММ.ГГГГ, со всеми правами которые предоставлены согласно должности и устава, в том числе с правом первой подписи финансово-хозяйственных документов.

(том 9 л.д. 4)

- уставом ООО «МСК Тындатрансмост», утвержденным решением № от ДД.ММ.ГГГГ единственного участника общества, в соответствии с которым ООО « МСК Тындатрансмост» имеет основной государственный регистрационный номер №, адрес место нахождения <адрес>, 19. Единственным учредителем ООО « МСК Тындатрансмост» является ФИО1. Целью деятельности Общества является удовлетворение общественных потребностей юридических и физических лиц в работах, товарах и услугах и получение прибыли (п. 2.2). Предметом деятельности Общества является строительная деятельность, в том числе ремонт и реконструкция мостов, труб и других искусственных сооружений, а также любые иные виды хозяйственной деятельности, в том числе внешнеэкономической, не запрещенные действующим законодательством и обеспечивающие получение прибыли (п. 2.3). Единоличным исполнительным органом Общества является генеральный директор, который избирается Общим собранием участников Общества сроком на 3 (три) года (п. 8.1). Генеральный директор Общества: 1) без доверенности действует от имени Общества, представляет его интересы и совершает сделки, в том числе крупные сделки; 2) выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; 3) издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; 4) осуществляет иные полномочия, не отнесенные Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» или настоящим Уставом к компетенции Общего собрания участников Общества. Генеральный директор Общества при осуществлении им прав и исполнении обязанностей должен действовать в интересах Общества добросовестно и разумно (п. 8.3). Генеральный директор несет ответственность перед Обществом за убытки, причиненные Обществу его виновными действиями (бездействием), если иные основания и размер ответственности не установлены Федеральными законами (п. 8.4).

(том 9 л.д. 6-21)

- выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц от ДД.ММ.ГГГГ№, согласно которой Общество с ограниченной ответственностью «Мостостроительная компания Тындатрансмост» имеет основной государственный регистрационный номер №, адрес местонахождения: <адрес>, учредитель ФИО1, ИНН ФЛ 2808112220. Согласно данным ЕГРЮЛ зарегистрировано в качестве юридического лица ДД.ММ.ГГГГ.

(том 9 л.д. 22-27)

- определением Арбитражного суда <адрес> по делу № А04-8206/2012 от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым требования Федеральной налоговой службы ФИО13 признаны обоснованными. Суд определил ввести в отношении ООО «Тындатрансмост» процедуру в деле о банкротстве - наблюдение сроком до ДД.ММ.ГГГГ. Утвердить временным управляющим ФИО12 Включить в реестр требований кредиторов ООО «Тындатрансмост» требования Федеральной налоговой службы ФИО13 в размере 9 900 892, 70 рублей, в том числе 8 252 225 рублей - основной долг, 1 181 605, 15 рублей – пени, 467 062, 55 рублей – штраф, с очередностью удовлетворения третья очередь.

(том 9 л.д. 109-116, том 9 л.д. 244-247)

- решением Арбитражного суда <адрес> по делу № А04-4519/2012 от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым взыскано с закрытого акционерного общества «Металлургшахтспецстрой» (ОГРН 1067760638626, ИНН 7720570769) в пользу общества с ограниченной ответственностью «Тындатрансмост» (ОГРН 1052800240525, ИНН 2808016728) по договору подряда №-МШСС/2009 от ДД.ММ.ГГГГ основной долг в сумме 29 196 617, 80 рублей, неустойка за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 545 371 рублей, всего 29 741 988, 80 рублей.

(том 12 л.д. 34-42)

- постановлением Шестого арбитражного апелляционного суда по делу № АП-4865/2012 от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым решение от ДД.ММ.ГГГГ по делу № А04-4519/2012 Арбитражного суда <адрес> в обжалуемой части оставлено без изменения, апелляционная жалоба – без удовлетворения.

(том 12 л.д.43-50)

- заявлениями представителя ООО «МСК Тындатрансмост» ФИО7 в Госавтоинспекцию <адрес> о постановке на учет транспортных средств и доверенностями представителя ООО «МСК Тындатрансмост» ФИО7

(т.9. л.д.184-220)

- заявлениями представителя ООО «МСК Тындатрансмост» ФИО7 в государственную инспекцию Гостехнадзора <адрес> о перерегистрации строительных и самоходных машин и доверенностями представителя ООО «МСК Тындатрансмост» ФИО7

(т.9. л.д.227-237)

- соглашением об уступке права требования от ДД.ММ.ГГГГ, заключенным между ООО «Тындатрансмост» и ООО «МСК Тындатрансмост», в соответствии с условиями которого ООО «Тындатрансмост» (первоначальный кредитор, цедент) передает, а ООО «МСК Тындатрансмост» (новый кредитор, цессионарий) принимает право требования первоначального кредитора к ЗАО «Металлургшахтспецсстрой» (должник), по обязательству оплаты выполненных работ, вытекающих из договора подряда от ДД.ММ.ГГГГ№-МШСС/2009, заключенного между первоначальным кредитором и должником. Общий размер передаваемого права требования составляет 29 196 617 – сумма основанного долга за выполненные работы, 545 371 рублей – договорная неустойка за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (пункт 1). Стоимость передаваемого по настоящему соглашению требования составляет 5 000 000 рублей (пункт 3).

(том 1 л.д. 199-200)

- постановлением о наложение ареста на права (требования), принадлежащие должнику от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого судебным приставом-исполнителем отдела судебных приставов по <адрес> Управления Федеральной службы судебных приставов по <адрес> в ходе исполнительного производства наложен арест на дебиторскую задолженность в размере 29 741 988, 80 рублей, принадлежащую ООО «Тындатрансмост» как кредитору по неисполненным денежным обязательствам дебитора ЗАО «Металлургшахтспецсстрой».

(том 1 л.д. 201-202)

- актом описи и ареста права (требования), принадлежащего должнику от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого судебный пристав-исполнитель отдела судебных приставов по <адрес> Управления Федеральной службы судебных приставов по <адрес> произвел опись и подвергнул аресту дебиторскую задолженность в сумме 29 741 988, 80 рублей, принадлежащую должнику ООО «Тындатрансмост» как кредитору по неисполненным денежным обязательствам дебитора ЗАО «Металлургшахтспецсстрой».

(том 1 л.д. 203-204)

- постановлением судебного пристава-исполнителя от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым судебный пристав-исполнитель, рассмотрев материалы сводного исполнительного производства от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ООО «Тындатрансмост» денежной суммы в размере 53 609 068, 71 рублей в пользу взыскателей согласно реестра, постановил обратить взыскание на дебиторскую задолженность, принадлежащую должнику ООО «Тындатрансмост» в размере 29 741 988, 80 рублей. Обязать ЗАО «Металлургшахтспецстрой» перечислить дебиторскую задолженность в размере 29 741 988, 80 рублей, принадлежащую ООО «Тындатрансмост» согласно решению Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № А04-4519/2012 на расчетный счет специализированного отдела по исполнению особо важных исполнительных документов УФСПП по <адрес>.

(том 10 л.д. 38-41)

- решением Тындинского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым исковые требования ФИО6 к ФИО1 о расторжении брака и разделе совместно нажитого имущества, удовлетворены. Брак, зарегистрированный ДД.ММ.ГГГГ Лиманновским сельским советом <адрес> между ФИО6 и ФИО1, расторгнут. Разделено совместно нажитое имущество между ФИО6 и ФИО1 За ФИО6 признано право собственности на имущество - здание офиса и гаража (дата купли-продажи ДД.ММ.ГГГГ, назначение нежилое, общая площадь 226,8 кв.м., адрес объекта: <адрес>, кадастровый №) - стоимостью 1 500 000 рублей, гараж (дата купли-продажи 1981 год, назначение - нежилое, общая площадь – 30 кв.м., адрес объекта: <адрес>-западнее ЦТП №, кадастровый №) стоимостью 150 000 рублей и большое количество транспортных средств.

(том 12 л.д. 10-11)

- согласием бывшего супруга на совершение сделки, зарегистрированным в реестре № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого ФИО6 в соответствии со ст. 35 Семейного кодекса РФ дает согласие бывшему супругу ФИО1 на ФИО14 кредитного договора с «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ОАО) в лице Дополнительного офиса №<адрес> «АТБ» (ОАО) на условиях с целевым использованием полученных по кредитному договору денежных средств по своему усмотрению, под залог указанному банку недвижимого имущества, приобретенного в совместном браке, состоящего из здания офиса и гаража, с кадастровым номером 28:06:010702:0278:06:003:1229, находящегося по адресу: <адрес>; земельного участка, с кадастровым номером 28:06:010702:278, находящегося по адресу: <адрес>.

(том 12 л.д. 9)

- постановлением судебного пристава-исполнителя о возбуждении исполнительного производства от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым судебный пристав-исполнитель, рассмотрев исполнительный документ – постановление № от ДД.ММ.ГГГГ, выданное Межрайонной инспекцией ФНС № по <адрес> (Якутия) о производстве взыскания – иного вида налога и сбора в размере 1 305 958, 23 рублей в отношении ООО «Тындатрансмост» постановил возбудить исполнительное производство № в отношении ООО «Тындатрансмост», адрес должника <адрес>.

(том 10 л.д. 19)

- постановлением судебного пристава-исполнителя о возбуждении исполнительного производства от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым судебный пристав-исполнитель, рассмотрев исполнительный документ – постановление № от ДД.ММ.ГГГГ, выданное Межрайонной инспекцией ФНС № по <адрес> о производстве взыскания налога в размере 120 600 рублей, пени размере 1 555, 67 рублей в отношении ООО «Тындатрансмост» постановил возбудить исполнительное производство № в отношении ООО «Тындатрансмост», адрес должника <адрес>.

(том 10 л.д. 26)

- постановлением судебного пристава-исполнителя о возбуждении исполнительного производства от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым судебный пристав-исполнитель, рассмотрев исполнительный документ – постановление № от ДД.ММ.ГГГГ, выданное Межрайонной инспекцией ФНС № по <адрес> о производстве взыскания налога, пени, штрафа за счет имущества в размере 21 781 690, 41 рублей в отношении ООО «Тындатрансмост» постановил возбудить исполнительное производство № в отношении ООО «Тындатрансмост», адрес должника <адрес>.

(том 10 л.д. 22)

- сообщением Межрайонной инспекцией ФНС № по <адрес> за № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым по исполнительному производству № от ДД.ММ.ГГГГ по налогоплательщику ООО «Тындатрансмост» (постановление № от ДД.ММ.ГГГГ) ДД.ММ.ГГГГ произведена оплата НДФЛ в сумме 10 738 131, 91 рублей, в том числе 9 213 011 рублей – налог, 1 064 470, 36 рублея – пеня, 460 650, 55 – штраф. В связи с этим налоговый орган просит до ДД.ММ.ГГГГ окончить данное исполнительное производство.

(том 10 л.д. 24)

- постановлением судебного пристава-исполнителя о возбуждении исполнительного производства от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым судебный пристав-исполнитель, рассмотрев исполнительный документ – постановление № от ДД.ММ.ГГГГ, выданное Межрайонной инспекцией ФНС № по <адрес> о производстве взыскания налога в размере 7 699 335 рублей, пени 1 014 355, 49 рублей, штрафа в размере 384 966, 75 рублей, всего в размере 9 098 657, 24 рублей в отношении ООО «Тындатрансмост» постановил возбудить исполнительное производство № в отношении ООО «Тындатрансмост», адрес должника <адрес>.

(том 10 л.д. 15)

- постановлением судебного пристава-исполнителя о возбуждении исполнительного производства от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым судебный пристав-исполнитель, рассмотрев исполнительный документ – постановление № от ДД.ММ.ГГГГ, выданное Межрайонной инспекцией ФНС № по <адрес> о производстве взыскания налога в размере 7 699 335 рублей, пени 1 014 355, 49 рублей, штрафа в размере 384 966, 75 рублей, всего в размере 9 098 657, 24 рублей в отношении ООО «Тындатрансмост» постановил возбудить исполнительное производство № в отношении ООО «Тындатрансмост», адрес должника <адрес>.

(том 10 л.д. 15)

- постановлением судебного пристава-исполнителя о возбуждении исполнительного производства от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым судебный пристав-исполнитель, рассмотрев исполнительный документ – постановление № от ДД.ММ.ГГГГ, выданное Межрайонной инспекцией ФНС № по <адрес> о производстве взыскания налога, пени, штрафа за счет имущества в размере 1 093 837, 2 рублей в отношении ООО «Тындатрансмост» постановил возбудить исполнительное производство № в отношении ООО «Тындатрансмост», адрес должника <адрес>.

(том 10 л.д. 28)

- постановлением судебного пристава-исполнителя о возбуждении исполнительного производства от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым судебный пристав-исполнитель, рассмотрев исполнительный документ – постановление № от ДД.ММ.ГГГГ, выданное Межрайонной инспекцией ФНС № по <адрес> о производстве взыскания налога, пени, штрафа за счет имущества в размере 462 358, 14 рублей в отношении ООО «Тындатрансмост» постановил возбудить исполнительное производство № в отношении ООО «Тындатрансмост», адрес должника <адрес>.

(том 10 л.д. 13)

- постановлением судебного пристава-исполнителя о возбуждении исполнительного производства от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым судебный пристав-исполнитель, рассмотрев исполнительный документ – постановление о назначении административного наказания № от ДД.ММ.ГГГГ, выданное Межрайонной инспекцией ФНС № по <адрес> (Якутия) о производстве взыскания – иного вида налога и сбора в размере 3 564 178, 05 рублей в отношении ООО «Тындатрансмост» постановил возбудить исполнительное производство № в отношении ООО «Тындатрансмост», адрес должника <адрес>.

(том 10 л.д. 17)

- протоколом очной ставки обвиняемого ФИО1 и свидетеля ФИО8, допрошенных ДД.ММ.ГГГГ

(том 21 л.д. 143-155),

- договором купли-продажи недвижимости от ДД.ММ.ГГГГ, заключенным между ФИО53 (продавец) и ФИО1 (покупатель), в соответствии с которым продавец продал, а покупатель купил нежилое помещение – здание офиса и гаража, находящееся по адресу: <адрес>, общей площадью 226,8 кв.м., инв. №, лит. А. Кадастровый № (пункт 1.1). Цена приобретаемого покупателем помещения составляет 100 000 (сто тысяч) рублей (пункт 2.1).

(том 19 л.д. 179-180)

- дополнительным соглашением к договору купли-продажи недвижимости от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с условиями которого пункт 1.1. договора купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ изложен в следующей редакции: продавец продал, а покупатель купил нежилое помещение - здание офиса и гаража, находящееся по адресу: <адрес>, 1-этажное, общей площадью 226,8 кв.м., инв. №, лит. А, расположенное на арендованном земельном участке из земель поселений площадью 725 кв.м., с кадастровым номером 28:06:010702:0278 по адресу: <адрес>№.

(том 19 л.д. 181-182)

- договором купли-продажи гаража от ДД.ММ.ГГГГ, заключенным между ФИО54, действующим за ФИО55 (продавец) и ФИО1 (покупатель), в соответствии с которым продавец продал, а покупатель купил в собственность капитальный гараж с условным номером 28-28-09/010/2009-901, площадью 30 квадратных метров, расположенный на земельном участке из земель населенных пунктов с кадастровым номером 28:06:011302:422 площадью 30 метров квадратных, находящийся по адресу: <адрес> юго-западнее ЦТП № (пункт 1). Указанный капитальный гараж продан за 125 000 рублей, которые переданы продавцу до подписания данного договора (пункт 3).

(том 19 л.д. 183-184)

- договором купли-продажи земельного участка соб-500 от ДД.ММ.ГГГГ, заключенным между муниципальным образованием городской округ «<адрес>», в лице исполняющего обязанности главы Администрации <адрес>ФИО56 (продавец) и ФИО1 (покупатель), в соответствии с условиями которого продавец обязуется передать в собственность на основании постановления Администрации <адрес>№ от ДД.ММ.ГГГГ, а покупатель принять и оплатить по цене и на условиях настоящего договора земельный участок с кадастровым номером 28:06:010702:278, местоположение: 676282, <адрес>, категория земель – земли населенных пунктов, разрешенное использование – для эксплуатации здания офиса и гаража, площадью 1627 кв.м. в границах плана, прилагаемого к настоящему договору. Факт передачи замельного участка подтвержден передаточным актом, подписанным сторонами в день подписания настоящего договора, являющися неотъемлемой частью настоящего договора (пункт 1.1). Цена участка составляет 394 127, 08 рублей (пункт 2.1).

(том 19 л.д. 185-191)

- справками о доходах физического лица – ФИО1, предоставленными из Межрайонной инспекции ФНС № по <адрес>, а именно: справкой о доходах физического лица за 2010 год № от ДД.ММ.ГГГГ (форма 2-НДФЛ), в соответствии с которой общая сумма дохода ФИО1 составила 8 287 153 рублей; справкой о доходах физического лица за 2010 год № от ДД.ММ.ГГГГ (форма 2-НДФЛ), в соответствии с которой общая сумма дохода ФИО1 составила 1 520 258, 72 рублей; справкой о доходах физического лица за 2012 год № от ДД.ММ.ГГГГФИО1 (форма 2-НДФЛ), в соответствии с которой общая сумма дохода ФИО1 составила 356 825, 58 рублей.

(том 19 л.д. 194-196)

- договором № об использовании электронных документов от ДД.ММ.ГГГГ, заключенным между ОАО АКБ «РОСБАНК», в лице директора Амурского филиала ФИО57 и ООО «Тындатрансмост», в лице генерального директора ФИО1 (приложением к нему), в соответствии с условиями которого настоящий договор регламентирует условия и порядок пользования клиентом услугой по дистанционному обслуживанию путем электронного документооборота (обмена ЭД) с использованием Системы, и регулирует отношения, возникающие в связи с этим между сторонами. Непосредственно порядок формирования и обмена ЭД регламентирован Инструкцией о порядке взаимодействия сторон по осуществлению обмена электронными документами, являющейся неотъмлемой частью договора (пункт 2.1). Началом оказания услуг по настоящему договору считается дата подписания Банком первого подписанного Клиентом Сертификата ключа Пользователя Системы (пункт 2.2). Стороны договорились признавать действие Комплекта ключей каждой Стороны на основании Сертификата ключей без обращаения за удостоверением Сертификата ключа в какой-либо третьей стороне. Открытые ключи Банка и копии соответствующих Сертификатов размещаются Банком на сервере Системы (пункт 2.5). Стороны признают, что Закрытый ключ Пользователя Системы создается средствами Системы в единственном экземпляре, соответствуют Открытому ключу, приведенному в Сертификате ключа, и известен только Пользователю Системы. Стороны признают, что доступ (регистрация) Пользователя Системы в Систему, а также создание корректной ЭЦП в ЭД невозможны без знания Закрытого ключа и кодовой фразы к нему (пункт 2.6). С использованием электронного документооборота в рамках настоящего Договора существующий между Сторонами документооборот с использованием бумажных носителей не утрачивает силу (пункт 2.8). Договор вступает в действие с даты его подписания обеими Сторонами. Срок действия Договора составляет один год с даты его подписания обеими сторонами. Если ни одна их Сторон не уведомит письменно другую сторону о прекращении действия Договора за один месяц до даты его прекращения, то Договор автоматически продлевается на следующий год (пункты 8.1, 8.2, 8.3). Пользователями Системы для Клиента согласно приложению № являются ФИО1 и ФИО4, руководитель – статус ЭЦП=1, ФИО8, бухгалтер - статус ЭЦП=2.

(том 10 л.д. 55-61, 62)

Суд, оценивая перечисленные выше доказательства в совокупности, признавая их относимыми, поскольку обстоятельства, которые они устанавливают, относятся к предмету доказывания по делу в соответствии со ст.73 УПК РФ; как допустимые, не усматривая нарушений требований УПК РФ при их получении; как достоверные, поскольку они носят непротиворечивый, взаимодополняющий характер, согласуются между собой, лишены существенных противоречий. Отдельные расхождения показаний свидетелей суд относит на давность произошедших событий.

Суд принимает в качестве допустимых доказательтсв показания нижеследующих свидетелей, оглашенные в судебном заседании без согласия стороны защиты.

При этом суд руководствуется ст.276, 281 УПК РФ, разъяснениями, изложенными в п.4 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ№ «О судебном приговоре», а также разделяет выработанные в судебной практике Европейского Суда по правам человека правовые позиции, так называемый «трехступенчатый тест», выраженный, например, в Постановлении Большой Палаты Европейского Суда по делу «Аль-Хавая и Тахери против Соединенного Королевства», жалобы № и 22228/06.

Принимая в качестве допустимого доказательства показания свидетеля ФИО50, суд учитывает что данный свидель была допрошена в судебном заседании по настоящему уголовному делу под председательством другого судьи (ФИО32), то есть защита имела возможность оспорить ее показания предусмотренными законом способами (показания на на предварительном следствии ДД.ММ.ГГГГ том 4 л.д. 112-114, показания в судебном заседании ДД.ММ.ГГГГ том 23 л.д. 68-71).

Кроме того, суд предпринял необходимые усилия для допроса данного свидетеля. В судебном заседании посредством ВКС судья Люберецкого городского суда <адрес> сообщил, что сотрудники службы судебных приставов получили номер телефона свидетеля, непосредственно найти ее не смогли. Однако предоставленный суду номер телефона длительное время не работал. Поэтому, несмотря на то, что формально место нахождения свидетеля определено, суд считает, что фактически, на самом деле, место нахождения свидетеля для вызова в судебное заседание определить не представилось возможным, так как полученный номер телефона не работал, с имеющегося адреса свидетеля не доставили в суд.

Таким образом, имеют место обстоятельства, предусмотренные ст.281 УПК РФ для оглашения показаний свидетелей.

Суд полагает возможным принять в качестве допустимых доказательств показания свидетелей ФИО40, ФИО7 по следующим обстоятельствам.

Никто из этих свидетелей не проживает в <адрес>. Адрес свидетеля ФИО40 не установлен. Адрес свидетеля ФИО7 фактически не установлен, следствием собраны сведения, что фактически свидетель проживает в <адрес> или <адрес>, однако его фактический адрес установить не удалось, что также подтверждается ответом отдела по вопросам миграции МО МВД «Свободненский» от ДД.ММ.ГГГГ № ОВМ 37-3/727. Предпринятые судом на протяжении длительного времени многочисленные меры по поиску данных свидетелей не привели к их обнаружению.

Таким образом, имеют место обстоятельства, предусмотренные ст.281 УПК РФ для оглашения показаний свидетелей.

Суд также полагает возможным принять в качестве допустимого доказательства показания свидетеля ФИО58 по следующим обстоятельствам.

Суд считает необходымым отметить, что свидетель ФИО58 проявил добросовестность, четыре раза являлся в Центральный районный суд <адрес> края для допроса в качестве свидетеля.

Однако, его допрос не состоялся: один раз, ДД.ММ.ГГГГ, из-за того, что подсудимый ФИО1 заранее не предупредив суд, выехал в командировку; три раза по организационно-техническим причинам Ценрального районного суда г. <адрес> края, в том числе ввиду необходимости рассмотрения дела об административном правонарушении.

Данные обстоятельства суд расценивает в качестве объективной невозможности допросить данного свидетеля. Полагая данные причины надлежащими для отсутствия свидетеля и учитывая, что показания данного свидетеля не имели исключительного или решающего значения.

Кроме того, оценивая оглашенные показания свидетелей ФИО50 и ФИО58, суд находит их благоприятными для защиты, что также позволяет принять данные доказательства в качестве допустимых, с точки зрения судебной практики Европейского Суда по правам человека.

Оценив в совокупности собранные по делу доказательства, суд приходит к выводу о том, что ФИО1 виновен, в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.199.1 УК РФ.

Вышеуказанные, установленные судом обстоятельства совершения ФИО1 данного преступления объективно подтверждаются совокупностью исследованных в ходе судебного разбирательства доказательствами, в том числе показаниями свидетелей: ФИО33, ФИО36, ФИО37, ФИО39, ФИО2, ФИО38, а также оглашенными показаниями свидетеля ФИО40 (сотрудников налоговых органов); арбитражного управляющего ФИО12 и его юриста ФИО46, оглашенными показаниями главного бухгалетра ООО «Тындатрансмост» ФИО8, а также ФИО3 и ФИО41, фактическими данными, зафиксированными в вышеназванных документах, содержание которых подробно изложено в настоящем приговоре.

Данные доказательства не содержат сведений о нарушении норм уголовно-процессуального закона при их получении, в связи с чем, признаются судом допустимыми и достоверными. Так,

- актом № выездной налоговой проверки ООО «Тындатрансмост» от ДД.ММ.ГГГГ (т.1 л.д. 11-36, т.9 л.д. 65), по вопросам правильности исчисления налогов и сборов: налога на прибыль, транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на доходы физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, налога на добавленную стоимость за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Своевременность и полнота перечисления налога на доходы физических лиц за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. По результатам выездной налоговой проверки ООО «Тындатрансмост» доначислены налоги в сумме 31 963 708 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость в сумме 9 202 349 рублей, налог на прибыль в сумме 123 752 рубля, транспортный налог в сумме 15 151 рубль, налог на доходы физических лиц в сумме 22 622 456 рублей;

- решением № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО «Тындатрансмост» от ДД.ММ.ГГГГ (том 1 л.д. 1-25), согласно которому ООО «Тындатрансмост» привлечено к налоговой ответственности в размере 5% от неуплаченной суммы налога с учетом п. 1 ст. 112 Налогового кодекса РФ, предусмотренной ст. 123 Налогового кодекса РФ – за неперечисление (неполное перечисление) НДФЛ, в том числе КПП 280801001 в виде штрафа в размере 460 650, 55 рублей, КПП 281532001 в виде штрафа в размере 384 966, 75 рублей, КПП 143132001 в виде штрафа в размере 285 505,5 рублей;

а также по п. 1 ст. 122 Налогового кодекса РФ – неуплата (неполная уплата) налога на прибыль 2010 г. в федеральный бюджет – в виде штрафа в размере 618,75 рублей, в бюджет субъекта РФ – в виде штрафа в размере 5 568,85 рублей; п. 1 ст. 122 Налогового кодекса РФ – неуплата (неполная уплата) транспортного налога 2010 г. в виде штрафа в размере 757,55 рублей; п. 1 ст. 122 Налогового кодекса РФ – неуплата (неполная уплата) суммы налога на добавленную стоимость, в том числе 2010 г. – 2 квартал в виде штрафа в размере 26 496, 2 рублей, 3 квартал в виде штрафа в размере 309 355, 85 рублей, 4 квартал в виде штрафа в размере 15 883,9 рубля; 2011 г. – 1 квартал в виде штрафа в размере 179, 25 рублей, 2 квартал в виде штрафа в размере 299 рублей, 3 квартал в виде штрафа в размере 12 441, 35 рубль, 4 квартал в виде штрафа в размере 95 461,85 рублей, всего на общую сумму 1 598 185, 35 рубля;

а также были начислены пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ – по НДФЛ, в том числе КПП 280801001 – 1 064 470, 36 рублей, КПП 281532001- 1 014 355, 49 рублей, КПП 143132001- 717 300, 05 рублей; по налогу на добавленную стоимость – 1 012 130, 93 рублей, налога на прибыль – 7 028, 45 рублей; транспортного налога – 826, 57 рублей, итого в размере 3 816 111, 85 рублей.

Помимо этого было предложено ООО «Тындатрансмост» уплатить недоимку, в том числе по НДФЛ, а именно: КПП 280801001 – 9 213 011 рублей, КПП 281532001-7 699 335 рублей, КПП 143132001- 5 710 110 рублей;

а также по налогу на добавленную стоимость, в том числе 2010 г. – 2 квартал – 529 924 рубля, 3 квартал – 6 187 117 рублей, 4 квартал – 317 678 рублей; 2011 г. – 1 квартал – 3 585 рублей, 2 квартал – 5 980 рублей, 3 квартал – 248 827 рублей, 4 квартал – 1 909 237 рублей; по налогу на прибыль 2010 г. – в федеральный бюджет – 12 375 рублей, в бюджет субъекта РФ – 111 377 рублей; по транспортному налогу 2010 г. – 15 151 рубль, итого в размере 31 963 707 рублей.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность по налогу на доходы физических лиц по фактической выплате дохода составляет 22 622 456 рублей.

Настоящее решение в соответствии с п. 9 ст. 101 Налогового кодекса РФ вступило в силу по истечении 10 рабочих дней со дня его вручения лицу (представителю), в отношении которого оно вынесено, так как не было ООО «Тындатрансмост» подана апелляционная жалоба в порядке, предусмотренном ст. 101.2 Налогового кодекса РФ;

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 213 011 рублей, платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 699 335 рублей, платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 710 110 рублей (том 9 л.д. 130, 129, 128, том 10 л.д. 110-112) подтверждается погашение конкурсным управляющим ООО «Тындатрансмост» недоимки по уплате НДФЛ на общую сумму 22 622 456 рублей;

- обстоятельства налогообложения и исполнения обязанностей налогового агента по НДФЛ, наличия задолженности, штрафа, пени, принудительного взыскания такжк подтверждаются собранными по делу требованиями, решениями постановлениями налоговых органов (а также судебных приставов-исполнителей) и показаниями указанных свидетелей – сотрудников налоговых органов;

- свидетель ФИО8 – главный бухгалтер ООО «Тындатрансмост» в своих показаниях, оглашенных в судебном заседании ДД.ММ.ГГГГ по ходатайству государственного обвинителя с согласия защиты (т.4 л.д. 60-71), допрошенная на предварительном следствии ДД.ММ.ГГГГ, показала, что главным бухгалтером ООО «Тындатрансмост» работала в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Фактически платежные документы необходимые для перечисления денежных средств ею не подписывались. Все платежные документы, направленные в различные банки были только за подписью генерального директора ООО «Тындатрансмост» ФИО1 С момента трудоустройства в эту организацию какие-либо платежные документы, направляемые в банк она не подписывала. Никто из его заместителей, то есть ФИО4, ФИО3 также не были наделены этим правом.

При поступлении денежных средств она ежемесячно предоставляла генеральному директору ФИО1 реестр обязательных платежей, в числе которых входили налоги. В связи с этим ему было известно о необходимости перечисления в соответствующий бюджет налогов.

Однако, в период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1, в личных интересах давал ей, как главному бухгалтеру предприятия, устные указания о перечислении в бюджет не в полном объеме сумм начисленного и удержанного налога на доходы физических лиц из заработной платы работников, выплачиваемой по результатам осуществления обществом финансово-хозяйственной деятельности.

Полагает, что личный интерес ФИО1 был обусловлен стремлением улучшить финансовое положение данной организации за счет не принадлежащих обществу денежных средств путем увеличения основных средств организации и ее платежеспособности, а также использования денежных средств, не принадлежащих ООО «Тындатрансмост» в развитии его внутрихозяйственной деятельности, увеличении его основных средств и платежеспособности, то есть он создавал видимость финансового благополучия возглавляемой им организации. Кроме того, нахождение ФИО1 в руководящей должности организации, позволяло ему трудоустраивать его родственников на руководящие и высоко оплачиваемые должности в данной организации, а именно, его сына – ФИО4, на должность заместителя генерального директора ООО «Тындатрансмост».

Она неоднократно указывала ФИО1 на незаконность и противоправность его действий, однако тот достоверно зная об обязанностях ООО «Тындатрансмост» по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц, удержанного из заработной платы работников в соответствии с выплаченными денежными средствами, ежемесячно продолжал ей, как главному бухгалтеру, давать указания о перечислении в бюджет не в полном объеме сумм начисленного и удержанного налога на доходы физических лиц из заработной платы работников, выплачиваемой по результатам осуществления предприятием финансово-хозяйственной деятельности по производству общестроительных работ по строительству мостов, надземных автомобильных дорог, тоннелей, по возведению зданий, строительство фундаментов, сдаче внаем собственного недвижимого имущества. Поскольку за невыполнение приказов, распоряжений и поручений генерального директора ООО «Тындатрансмост» ФИО1 она могла быть подвергнута дисциплинарному наказанию, а также с нее могли быть удержаны причитающиеся выплаты стимулирующего характера в виде премий, то ей приходилось беспрекословно подчиняться ФИО1

Кроме того, в октябре 2010 году в ООО «Тындатрансмост» поступили денежные средства от ЗАО «Металлургшахтспецстрой» в размере около 16 000 000 рублей за выполненные их организацией работы по возведению мостов на <адрес>. Таким образом, была реальная возможность у ФИО1 погасить образовавшуюся задолженность по налогам, о чем она ему говорила, однако тот распорядился данными денежными средствами по своему усмотрению. То есть, на деньги в сумме 13 500 000 рублей он купил у частного лица, фамилию которого не помнит, в личную собственность здание, расположенное по адресу: <адрес>. Здание он купил в личную собственность, а не в собственность ООО «Тындатрансмост», хотя какой-либо необходимости на тот момент в этом не было, о чем она неоднократно говорила ФИО1, который имел возможность погасить образовавшуюся задолженность по налогам, однако распорядился этим деньгами в личных корыстных интересах. На тот момент работники ООО «Тындатрансмост» находились по адресу: <адрес>, где их организация арендовала определенные кабинеты.

Так, за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ работникам ООО «Тындатрансмост» была выплачена заработная плата в размере 87 857 289, 95 рублей. С фактически выплаченного дохода в виде заработной платы подлежало перечислению в бюджет исчисленная и удержанная сумма налога на доходы физических лиц в размере 23 645 417 рублей. Таким образом, ООО «Тындатрансмост» в лице генерального директора ФИО1 за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не исполнило обязанности налогового агента по перечислению в бюджет налог на доходы физических лиц в размере 22 622 456 рублей в установленные законом сроки. В бюджет за данный период было перечислено только 1 022 961 рубль.

Имея денежные средства в период деятельности организации, ООО «Тындатрансмост» по указанию генерального директора ФИО1 не производило уплату налога на доходы, удержанного с физических лиц, то есть работников организации.

Когда в организацию поступали денежные средства за выполненные работы, то ФИО1 лично распоряжался перечислять их поставщикам и на выплату заработной платы, налоги он категорически отказывался платить, хотя она ему неоднократно говорила, что в организации имеется задолженность и необходимо производить уплату налогов и сборов. Ее сведения ФИО1 игнорировал.

О том, что в ООО «Тындатрансмост» нарушается налоговое законодательство, ей было известно. Данные нарушения делались по прямому указанию учредителя и генерального директора этой организации ФИО1 Она неоднократно говорила ФИО1, что он нарушает действующее законодательство, в связи с чем, может быть привлечен не только к налоговой, но и к уголовной ответственности. Она предоставляла ФИО1 все сведения о задолженности по налогам, говорила, что организация имеет возможность производить уплату налогов и сборов, однако ФИО1 игнорировал ее просьбы, распоряжаясь денежными средствами по своему усмотрению. В 2010 и в 2011 году она не имела возможности самостоятельно производить платежи, так как в банке при переводе денег необходимо была подпись ФИО1, только по его распоряжению перечислялись денежные средства. Право первой подписи на всех документах по финансово-хозяйственной деятельности предприятия принадлежало только генеральному директору ООО «Тындатрансмост» ФИО1

ФИО1 всегда проверял бухгалтерскую и налоговую отчетность, задавая в случае необходимости вопросы, только после этого документы направлялись в соответствующие органы.

- не опровергается решением Арбитражного суда <адрес> по делу № А04-4519/2012 от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым взыскано с ЗАО «Металлургшахтспецстрой» в пользу ООО «Тындатрансмост» по договору подряда №-МШСС/2009 от ДД.ММ.ГГГГ основной долг в сумме 29 196 617, 80 рублей, неустойка за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 545 371 рублей, всего 29 741 988, 80 рублей. Постановлением Шестого арбитражного апелляционного суда по делу № АП-4865/2012 от ДД.ММ.ГГГГ названное решение оставлено без изменения (том 12 л.д. 34-42, л.д.43-50)

- и подтверждается двумя ФИО14 экспертов:

- от ДД.ММ.ГГГГ№/Б судебной экономической экспертизы (том 5 л.д. 33-173), из которого следует, что в период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетные счета и в кассу ООО «Тындатрансмост» поступили денежные средства в размере не менее 398 313 235,21 руб., в том числе:

- в кассу – 53 392 233,28 руб. (в том числе возвращены в кассу не использованные подотчетные суммы в размере 48 554 633,28 руб.)

- на расчетный счет – не менее 344 921 001,93 руб.

Из кассы и с расчетных счетов ООО «Тындатрансмост» израсходованы денежные средства в сумме не менее 418 523 982,86 руб.

В период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ из кассы и с расчетных счетов ООО «Тындатрансмост» на оплату труда было направлено не менее 113 471 880,01 руб.

- от ДД.ММ.ГГГГ№/Б дополнительной судебной экономической экспертизы (том 5, л.д. 191-242, том 6, л.д. 1-250, том 7, л.д. 265), из которого следует, что

В период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетные счета и в кассу ООО «Тындатрансмост» поступило денежных средств в сумме 569 886 961,08 рублей, в том числе:

- в кассу - 53 392 233,28 рублей;

- на расчетные счета – 516 494 727,80 рублей, в том числе помесячно:

Всего поступило денежных средств в кассу и на расчетные счета общества (руб.):

январь 2010 (со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) - 962 771,76

февраль 2010 - 110 245 131,21

март 2010 - 3 490 018,29

апрель 2010 - 10 035 543,06

май 2010 - 8 735 111,36

июнь 2010 - 3 300 010,29

июль 2010 – 35 066 933,66

август 2010 - 2 368 033,00

сентябрь 2010 - 8 484 628,00

октябрь 2010 - 22 024 739,93

ноябрь 2010- 30 620 347,41

декабрь 2010 - 15 097 932,51

январь 2011 - 10 259 139,29

февраль 2011 - 40 256 801,62

март 2011 - 15 250 896,71

апрель 2011- 31 601 852,69

май 2011 - 10 264 119,00

июнь 2011 - 24 387 828,86

июль 2011 - 37 555 901,30

август 2011 - 30 284 424,76

сентябрь 2011 - 36 322 126,99

октябрь 2011 - 29 251 021,93

ноябрь 2011 - 17 910 273,68

декабрь 2011 - 30 748 112,25

январь 2012 - 1 079 005,43

февраль 2012г. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) - 4 284 256,09

Итого - 569 886 961,08

В период с 02.01.2010г. по 16.02.2012г. с расчетных счетов и из кассы ООО «Тындатрансмост» израсходовано денежных средств (без учета перемещения средств внутри организации, в т.ч. с расчетных счетов в кассу, из кассы на расчетные счета, с одного расчетного счета на другой) в сумме 570 016 512,11 рублей.

В том числе выплачена заработная плата (сч. №) - 155 274 883,47 руб.

В период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «Тындатрансмост» следовало ежемесячно, не позднее последнего числа каждого месяца (дата выплаты заработной платы) перечислить в бюджет, удержанный с заработной платы работников налог на доходы физических лиц в общей сумме 22 622 456 рублей, в том числе по датам:

ДД.ММ.ГГГГ - за месяц в сумме 752 506 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - за месяц 737 054 рублей, с учетом задолженности за предыдущий период - 989 560 рублей (752506(задолженность)-500000(уплачено в бюджет в феврале 2010)+737054(удержано за февраль 2010);

ДД.ММ.ГГГГ - за месяц 867 536 рублей, с учетом задолженности за предыдущий период - 1 857 096 рублей (989560 (задолженность)+ 867536(удержано за март 2010);

ДД.ММ.ГГГГ - за месяц 959 595 рублей, с учетом задолженности за предыдущий период - 2 816 691 рублей (1857096 (задолженность)+ 959595(удержано за апрель 2010);

ДД.ММ.ГГГГ – за месяц 987 179 рублей, с учетом задолженности за предыдущий период - 3 580 909 рублей (2816691 (задолженность)-222961(уплачено в бюджет в мае)+ 987179(удержано за май 2010);

ДД.ММ.ГГГГ – за месяц 989 298 рублей, с учетом задолженности за предыдущий период - 4 570 207 рублей (3580909 (задолженность)+ 989298(удержано за июнь 2010);

ДД.ММ.ГГГГ – за месяц 1 020 884 рублей, с учетом задолженности за предыдущий период - 5 591 091 рублей (4570207 (задолженность)+ 1020884(удержано за июль 2010);

ДД.ММ.ГГГГ – за месяц 1 130 200 рублей, с учетом задолженности за предыдущий период - 6 721 291 рублей (5591091 (задолженность)+ 1130200(удержано за август 2010);

ДД.ММ.ГГГГ – за месяц 957 590 рублей, с учетом задолженности за предыдущий период - 7 678 881 рублей (6721291(задолженность)+957590(удержано за сентябрь 2010);

ДД.ММ.ГГГГ – за месяц 1 099 332 рублей, с учетом задолженности за предыдущий период - 8 778 213 рублей (7678881задолженность)+1099332 (удержано за октябрь);

ДД.ММ.ГГГГ – за месяц 992 736 рублей, с учетом задолженности за предыдущий период - 9 770 949 рублей (8778213 (задолженность)+992736 (удержано за ноябрь 2010);

ДД.ММ.ГГГГ – за месяц 916 521 рублей, с учетом задолженности за предыдущий период - 10 687 470 рублей (9770949 (задолженность)+916521 (удержано за декабрь 2010);

ДД.ММ.ГГГГ – за месяц 681 169 рублей, с учетом задолженности за предыдущий период - 11 368 639 рублей (10687470 (задолженность)+681169 (удержано за январь 2011);

ДД.ММ.ГГГГ – за месяц 932 428 рублей, с учетом задолженности за предыдущий период - 12 301 067 рублей (11368639 (задолженность)+932428 (удержано за февраль 2011);

ДД.ММ.ГГГГ – за месяц 923 766 рублей, с учетом задолженности за предыдущий период - 13 224 833 рублей (12301067 (задолженность)+923766 (удержано за март 2011);;

ДД.ММ.ГГГГ – за месяц 948 560 рублей, с учетом задолженности за предыдущий период - 14 173 393 рублей (13224833 (задолженность)+948560 (удержано за апрель 2011);

ДД.ММ.ГГГГ – за месяц 961 717 рублей, с учетом задолженности за предыдущий период - 14 835 110 рублей (14173393(задолженность)-300000(уплачено в бюджет в мае 2011)+961717(удержано за май 2011);

ДД.ММ.ГГГГ – за месяц 933 418 рублей, с учетом задолженности за предыдущий период - 15 768 528 рублей (14835110 (задолженность)+933418 (удержано за июнь 2011);

ДД.ММ.ГГГГ – за месяц 971 918 рублей, с учетом задолженности за предыдущий период - 16 740 446 рублей (15768528 (задолженность)+971918 (удержано за июль 2011);

ДД.ММ.ГГГГ – за месяц 1 071 918 рублей, с учетом задолженности за предыдущий период - 17 812 364 рублей (16740446 (задолженность)+1071918 (удержано за август 2011);

ДД.ММ.ГГГГ – за месяц 1 085 165 рублей, с учетом задолженности за предыдущий период - 18 897 529 рублей (17812364 (задолженность)+1085165 (удержано за сентябрь 2011);

ДД.ММ.ГГГГ – за месяц 978 065 рублей, с учетом задолженности за предыдущий период - 19 875 594 рублей (18897529 (задолженность)+978065 (удержано за октябрь 2011);

ДД.ММ.ГГГГ – за месяц 993 176 рублей, с учетом задолженности за предыдущий период - 20 868 770 рублей (19875594 (задолженность)+993176 (удержано за ноябрь 2011);

ДД.ММ.ГГГГ – за месяц 1 004 903 рублей, с учетом задолженности за предыдущий период - 21 873 673 рублей (20868770 (задолженность)+1004903 (удержано за декабрь 2011);

ДД.ММ.ГГГГ – за месяц 748 783 рублей, с учетом задолженности за предыдущий период - 22 622 456 рублей (21873673 (задолженность)+748783 (удержано за январь 2012);

ДД.ММ.ГГГГ - задолженность за предыдущий период - 22 622 456 рублей.

Согласно представленным документам, ООО «Тындатрансмост» на даты удержания налога на доходы физических лиц при фактической выплате заработной платы работникам организации за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ располагало следующими денежными средствами на банковских счетах и в кассе:

31.01.2010г.

входящий остаток на начало дня – 94 957,73 руб.,

исходящий остаток на конец дня – 94 957,73 руб.,

28.02.2010г.

входящий остаток на начало дня – 52 211 535,78 руб.,

исходящий остаток на конец дня – 52 211 535,78 руб.,

31.03.2010г.

входящий остаток на начало дня – 23 051 521,05 руб.,

исходящий остаток на конец дня – 22 691 639,84 руб.,

30.04.2010г.

входящий остаток на начало дня – 16 247 101,39 руб.,

исходящий остаток на конец дня – 15 735 721,39 руб.,

31.05.2010г.

входящий остаток на начало дня – 9 977 332,67 руб.,

исходящий остаток на конец дня – 9 146 768,60руб.,

31.06.2010г.

входящий остаток на начало дня – 1 997 075,17 руб.,

исходящий остаток на конец дня – 1 996 225,17 руб.,

31.07.2010г.

входящий остаток на начало дня – 9 981 800,74руб.,

исходящий остаток на конец дня – 9 981 800,74 руб.,

31.08.2010г.

входящий остаток на начало дня – 262 923,79 руб.,

исходящий остаток на конец дня – 177 206,27 руб.,

30.09.2010г.

входящий остаток на начало дня – 1 018 911,45 руб.,

исходящий остаток на конец дня – 502 986,79 руб.,

30.10.10г.

входящий остаток на начало дня – 894 540,43руб.,

исходящий остаток на конец дня – 894 540,43руб.,

30.11.2010г.

входящий остаток на начало дня – 7 115 346 73 руб.,

исходящий остаток на конец дня – 7 051 096,61 руб.,

31.12.2010г.

входящий остаток на начало дня – 569 561,08 руб.,

исходящий остаток на конец дня – 569 561,08 руб.,

31.01.2011г.

входящий остаток на начало дня – 1 320 997,45 руб.,

исходящий остаток на конец дня – 1 181 892,88 руб.,

28.02.2011г.

входящий остаток на начало дня – 7 897 372,80 руб.,

исходящий остаток на конец дня – 7 307 930,56 руб.,

31.03.2011г.

входящий остаток на начало дня – 1 423 512,33 руб.,

исходящий остаток на конец дня – 976 235,83 руб.,

30.04.2011г.

входящий остаток на начало дня – 9 363 435,47 руб.,

исходящий остаток на конец дня – 9 363 435,47 руб.,

31.05.2011г.

входящий остаток на начало дня – 382 055,72 руб.,

исходящий остаток на конец дня – 5 880 454,72 руб.,

30.06.2011г.

входящий остаток на начало дня – 464 517,42 руб.,

исходящий остаток на конец дня – 505 317, 42 руб.,

31.07.2011г.

входящий остаток на начало дня – 7 080 539,41 руб.,

исходящий остаток на конец дня – 7 080 539,41 руб.,

31.08.2011г.

входящий остаток на начало дня – 8 531 513,81 руб.,

исходящий остаток на конец дня – 8 598 803,60 руб.,

30.09.2011г.

входящий остаток на начало дня – 14 363 713,84 руб.,

исходящий остаток на конец дня – 14 296 430,84 руб.,

31.10.2011г.

входящий остаток на начало дня – 11 003 921,36 руб.,

исходящий остаток на конец дня – 10 680 23,65 руб.,

30.11.11г.

входящий остаток на начало дня – 2 949 413,20 руб.,

исходящий остаток на конец дня – 2 651 018,65 руб.,

31.12.2011г.

входящий остаток на начало дня – 18 017 366,58 руб.,

исходящий остаток на конец дня – 17 531 017,24 руб.,

31.01.2012г.

входящий остаток на начало дня – 5 314 554,45 руб.,

исходящий остаток на конец дня – 5 177 390,45 руб.,

16.02.2012г.

входящий остаток на начало дня – 6 116 182,75 руб.,

исходящий остаток на конец дня – 5 405 544,25 руб.,

Суд не принимает довод защиты о недопустимости ФИО14 экспертов, по той причине, что на момент составления ФИО14 эксперта от ДД.ММ.ГГГГ№/Б, положенные в его основу доказательства не были приобщены к материалам дела; а данное ФИО14 эксперта, было непосредственно, без дополнительного анализа названных доказательств положено в основу второго ФИО14 от ДД.ММ.ГГГГ№/Б дополнительной судебной экономической экспертизы.

При этом суд исходит из того, что в ст. 80 УПК РФ, не установлено, что на исследование эксперту, для предоставления им ФИО14, могут быть предоставлены только доказательства, приобщенные к уголовному делу.

Напротив, только после составления ФИО14 эксперта, следователь, оценив, что исследованные экспертом документы имеют значение для дела, принимает постановление о признании и приобщении к уголовному делу таких документов,

Данное обстоятельство обусловлено сущностным отличием документов (которые, как правило, не могут быть изменены) от ряда иных вещественных доказательств, например, орудий преступления, предметов содержащих следы и остатки биологических веществ, которые действительно, как правило, необходимо приобщать к матералам уголовного дела немедленно после обнаружения в целях создания гарантий недопущения их изменения.

Из вышеприведенных ФИО14 экспертов следует, что ООО «Тындатрансмост» имело реальную возможность полностью либо частично перечислять налог на доходы физических лиц, в каждую из дат уплаты налога. Что подтверждается ежемесячным поступлением денежных средств. А также размером задолдженности и наличием остатков денежных средств на день уплаты НДФЛ. То есть:

ДД.ММ.ГГГГ

задолженность - 752 506 рублей,

исходящий остаток на конец дня – 94 957,73 руб.,

ДД.ММ.ГГГГ

задолженность с учетом задолженности за предыдущий период - 989 560 рублей

исходящий остаток на конец дня – 52 211 535,78 руб.,

ДД.ММ.ГГГГ

задолженность с учетом задолженности за предыдущий период - 1 857 096 рублей

исходящий остаток на конец дня – 22 691 639,84 руб.,

ДД.ММ.ГГГГ

задолженность с учетом задолженности за предыдущий период - 2 816 691 рублей

исходящий остаток на конец дня – 15 735 721,39 руб.,

ДД.ММ.ГГГГ

задолженность с учетом задолженности за предыдущий период - 3 580 909 рублей

исходящий остаток на конец дня – 9 146 768,60руб.,

ДД.ММ.ГГГГ

задолженность с учетом задолженности за предыдущий период - 4 570 207 рублей

исходящий остаток на конец дня – 1 996 225,17 руб.,

31.07.2010

задолженность с учетом задолженности за предыдущий период - 5 591 091 рублей

исходящий остаток на конец дня – 9 981 800,74 руб.

ДД.ММ.ГГГГ

задолженность с учетом задолженности за предыдущий период - 6 721 291 рублей

исходящий остаток на конец дня – 177 206,27 руб.,

ДД.ММ.ГГГГ

задолженность с учетом задолженности за предыдущий период - 7 678 881 рублей

исходящий остаток на конец дня – 502 986,79 руб.,

30.10.2010

задолженность с учетом задолженности за предыдущий период - 8 778 213 рублей

исходящий остаток на конец дня – 894 540,43руб.,

30.11.2010

задолженность с учетом задолженности за предыдущий период - 9 770 949 рублей

исходящий остаток на конец дня – 7 051 096,61 руб.,

31.12.2010

задолженность с учетом задолженности за предыдущий период - 10 687 470 рублей

исходящий остаток на конец дня – 569 561,08 руб.,

31.01.2011

задолженность с учетом задолженности за предыдущий период - 11 368 639 рублей

исходящий остаток на конец дня – 1 181 892,88 руб.,

ДД.ММ.ГГГГ

задолженность с учетом задолженности за предыдущий период - 12 301 067 рублей

исходящий остаток на конец дня – 7 307 930,56 руб.,

31.03.2011

задолженность с учетом задолженности за предыдущий период - 13 224 833 рублей

исходящий остаток на конец дня – 976 235,83 руб.,

30.04.2011

задолженность с учетом задолженности за предыдущий период - 14 173 393 рублей

исходящий остаток на конец дня – 9 363 435,47 руб.,

31.05.2011

задолженность с учетом задолженности за предыдущий период - 14 835 110 рублей

исходящий остаток на конец дня – 5 880 454,72 руб.,

30.06.2011

задолженность с учетом задолженности за предыдущий период - 15 768 528 рублей

исходящий остаток на конец дня – 505 317, 42 руб.,

31.07.2011

задолженность с учетом задолженности за предыдущий период - 16 740 446 рублей

исходящий остаток на конец дня – 7 080 539,41 руб.,

31.08.2011

задолженность с учетом задолженности за предыдущий период - 17 812 364 рублей

исходящий остаток на конец дня – 8 598 803,60 руб.,

30.09.2011

задолженность с учетом задолженности за предыдущий период - 18 897 529 рублей

исходящий остаток на конец дня – 14 296 430,84 руб.,

31.10.2011

задолженность с учетом задолженности за предыдущий период - 19 875 594 рублей

исходящий остаток на конец дня – 10 680 23,65 руб.,

30.11.2011

задолженность с учетом задолженности за предыдущий период - 20 868 770 рублей

исходящий остаток на конец дня – 2 651 018,65 руб.,

31.12.2011

задолженность с учетом задолженности за предыдущий период - 21 873 673 рублей

исходящий остаток на конец дня – 17 531 017,24 руб.,

31.01.2012

задолженность с учетом задолженности за предыдущий период - 22 622 456 рублей

исходящий остаток на конец дня – 5 177 390,45 руб.,

16.02.2012

задолженность за предыдущий период - 22 622 456 рублей.

исходящий остаток на конец дня – 5 405 544,25 руб.,

Как разъяснил Пленум Верховного Суда Российской Федерации в п.17 Постановления «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления»: преступление, предусмотренное статьей 199.1 УК РФ, является оконченным с момента неперечисления налоговым агентом в личных интересах в порядке и сроки, установленные налоговым законодательством (пункт 3 статьи 24 НК РФ), в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) сумм налогов и (или) сборов в крупном или особо крупном размере, которые он должен был исчислить и удержать у налогоплательщика.

В соответствии с п.6 ст.226 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

Как следует из вышеперечисленных доказательств, ООО «Тындатрансмост», генеральным директором которого являлся ФИО1 не перечисляло в установленные сроки налог на доход физических лиц в полном размере.

ФИО1 может быть субъектом преступления, предусмотренного статьей 199.1 УК РФ, как лицо, на которое в соответствии с его должностным (служебным) положением возложена обязанность по исчислению, удержанию или перечислению налогов – то есть, в том числе, руководитель организации (п.16 названного Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации). Лицо, являющееся налоговым агентом, было обязано в силу п. 3 ст. 24 НК РФ исполнить обязанность по перечислению суммы налогов в порядке и сроки, установленные налоговым законодательством, в соответствующий бюджет.

Суд не принимает доводы защиты о том, что ФИО1 оплатил бы задолженность по НДФЛ после взыскания от ЗАО «Металлургшахтспецстрой» задолженности в размере около 31 000 000 рублей в качестве основания для освобождения ФИО1 от уголовной ответственности.

Действительно ООО «Тындатрансмост» обратилось в арбитражный суд за взысканием названной задолженности с ЗАО «Металлургшахтспецстрой» при руководстве ФИО1, как следует из вышеприведенного решения Арбитражного суда <адрес> по делу № А04-4519/2012 от ДД.ММ.ГГГГ в итоге задолженность была взыскана, конкурсный управляющий ФИО31 пояснил, что недоимка по НДФЛ была погашена за счет данных денежных средств.

Однако, как разъяснил Пленум Верховного Суда Российской Федерации в п.13 Постановления от ДД.ММ.ГГГГ№ «О практике применения судами законодательства, регламентирующего особенности уголовной ответственности за преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности», обещания, а также различного рода обязательства лица, совершившего преступление, возместить ущерб и перечислить денежное возмещение в федеральный бюджет в будущем, не являются обстоятельствами, дающими основание для освобождения этого лица от уголовной ответственности.

Поэтому названный довод ФИО1 суд оценивает как предположение, которое потому не заслуживает внимания, что ранее длительное время ФИО1 не оплачивал НДФЛ, хотя ООО «Тындатрансмост» реально имело для этого (полностью либо частично) денежные средства; в случае с долгом ЗАО «Металлургшахтспецстрой» как минимум до августа 2012 года, до решения суда первой инстанции, нельзя было иметь уверенность в получении данных денежных средств.

Кроме того, взыскание денежных средств с ЗАО «Металлургшахтспецстрой» имело место в 2012 году, тогда как вменяемая ФИО1 неуплата налого началась с января 2010 года.

Суд признает, что указанное неперечисление ФИО1 налогов на доходы физических лиц происходило в личных целях ФИО1:

- то есть было направлено на извлечение имущественной выгоды, в виде улучшения финансового положения учрежденной им организации за счет не принадлежащих организации денежных средств путем увеличения основных средств организации и ее платежеспособности, влекущих за собой увеличение чистой прибыли организации, подлежащей, в соответствии с Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», распределению между участниками (учредителями) организации;

при этом суд учитывает, что ФИО1 являлся единственным учредителем ООО «Тындатрансмост», при этом он же являся генеральным директором ООО «Тындатрансмост» и потому мог распоряжаться денежными средствами организации по своему усмотрению (учитывая, что ограничить генерального директора в таком распоряжении могут только учредители, однако единственным учредителем организации являлся он же - ФИО1). Таким образом, ФИО1 фактически – без контроля со стороны какого-либо иного лица – имел право распоряжаться всем имуществом, в том числе, денежными средствами, имеющимися у ООО «Тындатрансмост»;

- а также и карьеризма, выражающегося в том, что использование денежных средств, не принадлежащих ООО «Тындатрансмост» в развитии его внутрихозяйственной деятельности, увеличении его основных средств и платежеспособности, создает видимость финансового благополучия возглавляемой им организации, и, следовательно, обеспечивает ему авторитет руководителя;

семейственности, выражающейся в том, что нахождение ФИО1 в руководящей должности организации, позволяет ему трудоустраивать его родственников на руководящие и высокооплачиваемые должности в данной организации, а именно, его сына ФИО4 - на должность заместителя генерального директора ООО «Тындатрансмост».

Вопреки доводам защиты, ФИО1 не вменяется неуплата НДФЛ в полном размере.

Приводимая защитником ФИО59 ссылка на абзац 8 страницу 5 обвинительного ФИО14 (том 22), по своему смыслу не включает в себя вменение ФИО1 неуплату НДФЛ в полном размере в течение всего периода неуплаты НДФЛ. Такая неуплата в полном размере имела место за январь 2010 года (к которому относится приведенный защитником фрагмент обвинительного ФИО14). Но уже в феврале 2010 года ФИО1 частично уплатил НДФЛ, перечислив 500 000 рублей и не перечислив 237 054 рубля, о чем в обвинительном ФИО14 указывается через страницу от фрагмента, на который ссылается защита (том 22 л.д.7).

Доводы защиты о том, что в длительной неуплате налога на доходы физических лиц виновата главный бухгалтер ООО «Тындатрансмост» ФИО8, а не генеральный директор ООО «Тындатрансмост» ФИО1, который ничего не знал о наличии значительной задолженности до 2012 года, суд не примает, учитывая, в частности:

- показания ФИО8, в том числе о том, что она сообщала ФИО1 о задолженности по НДФЛ, ФИО1 ее сознательно не оплачивал, ФИО1 всегда тщательно проверял сведения о поступлении и расходовании денежных средств, платежные документы, решение об оплате принимал только он сам, при поступлении денежных средств она ежемесячно предоставляла генеральному директору ФИО1 именно реестр обязательных платежей, в число которых входили налоги,

- показаний обвиняемого ФИО1 и свидетеля ФИО8, допрошенных ДД.ММ.ГГГГ (том 21 л.д. 143-155), в которых ФИО8 подтвердила ранее данные ею показания,

- то обстоятельство, что ФИО8 находилась в служебной зависимости от ФИО1, а не наоборот,

- то обстоятольство, что генеральным директором и единственным учредителем ООО «Тындатрансмост» был именно ФИО1,

- то обстоятельство, что руководящие должности в ООО «Тындатрансмост» занимали родственники ФИО1 (например, его сын ФИО4), а не родственники ФИО8, что подтверждает, что фактически принятие решений в ООО «Тындатрансмост»зависело от ФИО1, а не ФИО8,

Оснований для освобождения ФИО1 от уголовной ответственности за совершение преступления предусмотренного частью 2 статьи 199.1 УК РФ, предусмотренных примечанием № к статье 199.1 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 250-ФЗ, вступившего в действие с ДД.ММ.ГГГГ), а равно оснований предусмотренных применяемым ранее примечанием № к ст.199 УК РФ, по настоящему делу не имеется, так как, несмотря на уплату конкурсным управляющим ООО «Тындатрансмост» Колядинским А.Ф. недоимки по НДФЛ, остались неуплаченными штраф и пеня.

Суд квалифицирует действия ФИО1 по части 2 статьи 199.1 УК РФ. При этом суд отмечает следующее.

Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 250-ФЗ введено примечание № к статье 199.1 УК РФ действующее с ДД.ММ.ГГГГ; согласно которому:

особо крупным размером признается сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более пятнадцати миллионов рублей, при условии, что доля неисчисленных, неудержанных или неперечисленных налогов и (или) сборов превышает 50 процентов подлежащих исчислению, удержанию или перечислению сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая сорок пять миллионов рублей.

Данная редакция, как вводящая более значительный размер неуплаченных налогов более благоприятна для подсудимого.

Однако и при применении названной новой редакции, деяние ФИО1 подлежит уголовной ответственности по ч.2 ст.199.1 УК РФ.

Что подтверждается ответом Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ№, приложенным к ответу расчетом сумм (доли) не уплаченных налогов (сборов).

Таким образом, собранные по делу доказательства в своей совокупности суд считает достаточными для признания полностью доказанной вины ФИО1 в совершении преступления предусмотренного ч.2 ст.199.1 УК РФ.

Оценив в совокупности собранные по делу доказательства, в отношении обвинения ФИО1 в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ, суд приходит к следующим выводам.

Суд считает, что вина ФИО1 в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ, в части обвинения в том, что:

ФИО1ДД.ММ.ГГГГ, достоверно зная о выставленных на расчётный счёт ООО «Тындатрансмост» инкассовых поручениях на списание денежных средств и перечисление их в бюджеты и фонды, в нарушение положений нормативно-правовых актов, вводя налоговые органы в заблуждение относительно наличия средств на расчётном счёте и в кассе общества, предназначенных для удовлетворения требований по уплате налогов и сборов, имея единый умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО «Тындатрансмост», за счёт которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, умышленно, с целью не уплаты налогов и сборов, и неправомерного оставления в распоряжении общества денежных средств подлежащих уплате в бюджет Российской Федерации, осознавая общественную опасность своих действий, направленных на препятствование взысканию в принудительном порядке недоимки, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда государству, и, желая их наступления; сокрыл денежные средства, поступающие в результате безналичного расчёта за услуги и работы, выполненные ООО «Тындатрансмост» по договорам, заключённым с ОАО «Бамстроймеханизация» и ООО «Дальмостострой» - путём направления им распорядительных писем о перечислении денежных средств за выполненные ООО «Тындатрансмост» работы на общую сумму 10 020 477, 60 рублей через расчетный счет № в дополнительном офисе № филиала № ОАО «Сберегательный банк ФИО13», Благовещенское отделение об открытии которого, в нарушении ст. 23 Налогового кодекса РФ, не была уведомлена Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы ФИО13№ по <адрес>, минуя расчетный счет №, на который налоговым органом до этого были выставлены инкассовые поручения

- не доказана собранными по делу доказательствами.

Так как суду не представлены непротиворечивые доказательства того, что ФИО1 подписал и (как указано в предъявленном обвинении) направил ДД.ММ.ГГГГ в ОАО «Бамстроймеханизация» и в ООО «Дальмостострой» распорядительные письма о направлении денежные средств на общую сумму 10 020 477, 60 рублей через расчетный счет № в дополнительном офисе № филиала № ОАО «Сберегательный банк ФИО13», Благовещенское отделение.

Доказательства того, что ФИО1 лично - именно - направил такие распорядительные письма суду не представлены.

Экспертиза, подтверждающая, что ФИО1 подписал данные письма не была проведена на предварительном следствии.

Следователь в постановлении от ДД.ММ.ГГГГ отказал защите в удовлетворении ходатайства о назначении судебно-почерковедческой экспертизы, ввиду отсутствия у следствия оригиналов распорядительных писем.

Из показания свидетеля ФИО50 следует, что распорядительное письмо поступило в ОАО «Бамстроймеханизация» по факсу (том 23 л.д. 69 строка 9 снизу).

Свидетель ФИО58, допрошенный на предварительном следствии ДД.ММ.ГГГГ (том 4 л.д. 148-150) пояснил, что оригинал распорядительного письма отсутствует, поскольку ему неизвестно, был ли оригинал, возможно, данное письмо было направлено посредством факсимильной связи или электронной почтой, что предусмотрено договором.

Суд в постановлении от ДД.ММ.ГГГГ был вынужден отказать в проведении судебно-почерковедческой экспертизы ввиду отсутствия оригиналов названных распорядительных писем либо их первых качественных копий.

Между тем, показания свидетелей при их допросе судом (под председательством судьи ФИО32), в том числе ФИО48 (том 23 л.д. 102-106, который сообщил, что подпись не принадлежит ФИО1) и ФИО50 (том 23 л.д. 68-71, показавшей, что она не может утверждать, что подпись в письме была именно ФИО1) не позволяют сделать вывод о том, что указанные распорядительные письма подписаны ФИО1

Свидетель ФИО4 пояснил (том 24 л.д. 31 оборот, второй абзац сверху), что подпись под названными распорядительными письмами поставлена именно им. Он подписал данные документы, несмотря на то, что это не его должность, так как давали подписать. Письма приносили из бухгалтерии, все знали, что ФИО1 нет.

Показания самого ФИО1 о том, что он подписывал названные распорядительные письма и направил их контрагентам, данные им на предварительном следствии ДД.ММ.ГГГГ (том 21 л.д. 82), не могут быть положены в основу обвинительного приговора, ввиду того, что они не подтверждаются никами объективными доказательствами собраными по делу, например, письменными, и опровергаются вышеназванынми показателями свидетелей. Кроме того, в судебном заседании ДД.ММ.ГГГГФИО1 пояснил, что его слова неправильно были записаны следователем, он не внимательно прочитал протокол, ввиду плохого самочувствия.

В тоже время, СУДОМ УСТАНОВЛЕНО, что:

ФИО1 своими действиями совершил преступление, предусмотренное ч.1 ст.199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 250-ФЗ) – то есть сокрытие имущества организации за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, руководителем организации в крупном размере.

Судом установлено, что ФИО1 реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие имущества ООО «Тындатрансмост» в крупном размере, из корыстных побуждений, с целью сокрытия находящегося в собственности ООО «Тындатрансмост» транспортных средств от принудительного взыскания, умышленно, принял решение об отчуждении транспортных средств общества в целях дальнейшего распоряжения ими по своему усмотрению.

С этой целью, ДД.ММ.ГГГГФИО1, зарегистрировал в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы ФИО13№ по <адрес> в качестве юридического лица ООО «Мостостроительная компания Тындатрансмост». Таким образом, учредителем обоих юридических лиц выступает одно лицо – ФИО1, являющийся единственным учредителем (участником) общества.

После этого, ДД.ММ.ГГГГФИО1, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие имущества ООО «Тындатрансмост» в крупном размере, из корыстных побуждений, умышленно, осознавая общественную опасность своих действий в виде нарушения конституционной публично-правовой обязанности по уплате налогов, а также принудительного порядка взыскания недоимки по налогам, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде непоступления налогов в бюджетную систему Российской Федерации, и желая этого, предложил ранее ему знакомому и находящегося от него (ФИО1) в служебной зависимости, не осведомленного о его истинных, преступных намерениях, заместителю генерального директора ООО «Тындатрансмост» ФИО3, являвшемуся одновременно заместителем директора ООО «МСК Тындатрансмост», а также своему сыну, находящегося от него (ФИО1) в служебной зависимости, не осведомленного о его истинных, преступных намерениях, заместителю генерального директора ООО «Тындатрансмост» ФИО4, являвшемуся одновременно заместителем директора ООО «МСК Тындатрансмост», заключить между ООО «Тындатрансмост» и ООО «МСК Тындатрансмост» договоры купли-продажи транспортных средств ООО «Тындатрансмост» по заведомо заниженной цене в общей сумме 778 080 рублей и впоследствии иметь возможность ему (ФИО1) распорядиться указанными транспортными средствами, на что ФИО3 и ФИО4 ответили согласием.

ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Тындатрансмост», в лице исполняющего обязанности генерального директора ФИО3, действующего на основании приказа №-УК от ДД.ММ.ГГГГ и доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ с одной стороны и ООО «МСК Тындатрансмост», в лице исполняющего обязанности генерального директора ФИО4, действующего на основании приказа №-УК и доверенности №, с другой стороны, были заключены договоры купли-продажи транспортных средств:

- № от ДД.ММ.ГГГГ (грузовой самосвал HOWO ZZ3327М3247W, 2007 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 4 000 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (грузовой самосвал HOWO ZZ3327М3247W, 2007 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 4 000 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (автоцистерна НЕФАЗ-66062-10), 2010 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 10 000 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (автокран XUGONG HZJ 5283JQZ25K), 2008 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 12 000 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (автокран СЮЙГУН XZJ53283JQZ25K), 2008 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 12 000 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (грузовой самосвал HOWO ZZ3327М3247W), 2007 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 4 000 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль КРАЗ 3257 КС4561А), 1981 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 1 000 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль КРАЗ 3256Б1), 1986 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 1 500 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль УРАЛ-4320 ФИО16. ФИО43), 1986 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 1 500 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль УРАЛ-32551 – 0010-41 ФИО16. ФИО43), 2007 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 7 000 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль НЕФАЗ – 4208 – 11-13 ФИО16. ФИО43), 2008 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 8 000 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль КРАЗ №, седельный тягач), 2001 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 1 000 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль HOWO ZZ 4257S3557А, седельный тягач), 2007 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 5 000 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль КРА3 3257, грузовой фургон), 1987 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 1 000 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль HOWO ZZ 4257S3557С1), 2008 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 5 000 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль УАЗ-2206994-04 ФИО16. пассажирское), 2008 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 3 280 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль УАЗ-2206994-04 ФИО16. автомобиль), 2007 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 3 200 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль УАЗ – 220692-04 ФИО16. пассажирское), 2009 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 4 000 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль УАЗ – 220695 – 04 ФИО16. Пассажирское), 2009 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 4 000 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль УАЗ – 315195 легковой), 2009 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 4 000 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль УАЗ – 220695-04 ФИО16. пассажирское), 2009 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 4 000 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль ГАЗ – 32217 ФИО16. пассажирское), 2010 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 10 000 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль СЮЙДА HD 937ОTDP трайлер) 2008 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 3 500 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль СЮЙДА ХD 9380 прицеп), 2008 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 2 800 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль СЕНФЕН SР 9402 полуприцеп), 2008 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 3 500 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль ХУА ЮЙДА LHY9301TDP полуприцеп), 2008 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 3 500 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль ВАНЬШИДА SDW 9400 TDP полуприцеп трейлер), 2010 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 3 500 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль ОДАЗ 39370 полуприцеп бортовой), 1988 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 1 000 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль УАЗ-39094, грузовой), 2001 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 3 000 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (экскаватор погрузчик АМКОДОР702 ЕА-01), 2011 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 300 000 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (экскаватор погрузчик АМКОДОР702 ЕА-01), 2010 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 300 000 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (экскаватор VOLVO МХ 132W), 2010 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 10 000 рублей. Общая стоимость передаваемого имущества составила 778 080 рублей.

Впоследствии между ООО «Тындатрансмост» и ООО «МСК Тындатрансмост» были заключены соглашения о расторжении договоров купли-продажи транспортных средств от ДД.ММ.ГГГГ№ по цене 4 000 рублей, № по цене 4 000 рублей, № по цене 10 000 рублей, № по цене 12 000 рублей, № по цене 12 000 рублей, № по цене 4 000 рублей, № по цене 1 000 рублей, № по цене 1 500 рублей, № по цене 1 500 рублей, № по цене 7 000 рублей, № по цене 8 000 рублей, № по цене 1 000 рублей, № по цене 5 000 рублей, № по цене 1 000 рублей, № по цене 5 000 рублей, № по цене 3 280 рублей, № по цене 3 200 рублей, № по цене 4 000 рублей, № по цене 4 000 рублей, № по цене 4 000 рублей, № по цене 4 000 рублей, № по цене 10 000 рублей, № по цене 3 500 рублей, № по цене 2 800 рублей, № по цене 3 500 рублей, № по цене 3 500 рублей, № по цене 3 500 рублей, № по цене 1 000 рублей, № по цене 3 000 рублей, № по цене 300 000 рублей, № по цене 300000 рублей, № по цене 10 000 рублей, всего на общую сумму 778 080 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Тындатрансмост», в лице исполняющего обязанности генерального директора ФИО3, действующего на основании приказа №-УК от ДД.ММ.ГГГГ и доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ с одной стороны и ООО «МСК Тындатрансмост», в лице исполняющего обязанности генерального директора ФИО4, действующего на основании приказа №-УК и доверенности №, с другой стороны, вновь были заключены договоры купли-продажи в отношении того же имущества (транспортных средств) по цене, соответствующей остаточной стоимости передаваемого имущества. Общая стоимость заключенных сделок составила 6 652 900 рублей.

Таким образом, стоимость в указанных первоначальных договорах купли-продажи транспортных средств от ДД.ММ.ГГГГ явно была занижена генеральным директором ООО «Тындатрансмост» ФИО1, в сравнении с их остаточной балансовой стоимостью.

После этого, ФИО1, продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие имущества ООО «Тындатрансмост» в крупном размере, достоверно зная, что к нему – руководителю ООО «Тындатрансмост», налоговым органом - Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы ФИО13№ по <адрес> предъявлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 21 566 431,41 рублей, а также Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы ФИО13№ по <адрес> по обособленному подразделению ООО «Тындатрансмост» КПП 281532001 предъявлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 9 098 657, 24 рублей, принял решение о перерегистрации транспортных средств. В связи с этим, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО7, не осведомленным об истинных, преступных намерениях ФИО1, действующим на основании доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ, выданной ФИО1, как генеральным директором ООО «МСК Тындатрансмост», были поданы заявления в РЭО ГИБДД МОМВД ФИО13 «Тындинский» о переходе права собственности на вышеуказанные транспортные средства.

Таким образом, транспортные средства по договорам купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Тындатрансмост», с одной стороны и ООО «МСК Тындатрансмост», с другой стороны, были отчуждены в пользу ООО «МСК Тындатрансмост», в результате чего были исключены из имущественных источников, за счет которых должна быть взыскана недоимка ООО «Тындатрансмост» по налогам.

Впоследствии решением Арбитражного суда <адрес> по делу № А04-6948/2012 от ДД.ММ.ГГГГ договоры купли-продажи транспортных средств от ДД.ММ.ГГГГ№ по цене 4 000 рублей, № по цене 4 000 рублей, № по цене 10 000 рублей, № по цене 12 000 рублей, № по цене 12 000 рублей, № по цене 4 000 рублей, № по цене 1 000 рублей, № по цене 1 500 рублей, № по цене 1 500 рублей, № по цене 7 000 рублей, № по цене 8 000 рублей, № по цене 1 000 рублей, № по цене 5 000 рублей, № по цене 1 000 рублей, № по цене 5 000 рублей, № по цене 3 280 рублей, № по цене 3 200 рублей, № по цене 4 000 рублей, № по цене 4 000 рублей, № по цене 4 000 рублей, № по цене 4 000 рублей, № по цене 10 000 рублей, № по цене 3 500 рублей, № по цене 2 800 рублей, № по цене 3 500 рублей, № по цене 3 500 рублей, № по цене 3 500 рублей, № по цене 1 000 рублей, № по цене 3 000 рублей, № по цене 300 000 рублей, № по цене 300 000 рублей, № по цене 10 000 рублей, всего на общую сумму 778 080 рублей, заключенные между ООО «Тындатрансмост» и ООО «МСК Тындатрансмост» были признаны недействительными (ничтожными).

Постановлением шестого арбитражного апелляционного суда от ДД.ММ.ГГГГ решение арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу № А04-6948/2012 от ДД.ММ.ГГГГ оставлено без изменения, а апелляционные жалобы без удовлетворения.

ДД.ММ.ГГГГ определением арбитражного суда <адрес> в рамках дела № А-04-8206/2012 о несостоятельности (банкротстве) ООО «Тындатрансмост» признаны недействительными сделки, совершенные ООО «Тындатрансмост» и ООО «МСК Тындатрансмост», а именно:

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (грузовой самосвал HOWO ZZ3327М3247W, 2007 года выпуска, стоимостью 110 000 рублей;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (грузовой самосвал HOWO ZZ3327М3247W, 2007 года выпуска, стоимостью 178 000 рублей;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автоцистерна НЕФАЗ-66062-10), 2010 года выпуска, стоимостью 783 000 рублей;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автокран XUGONG HZJ 5283JQZ25K), 2008 года выпуска, стоимостью 1 100 000 рублей;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автокран СЮЙГУН XZJ53283JQZ25K), 2008 года выпуска, стоимостью 900 000 рублей;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (грузовой самосвал HOWO ZZ3327М3247W), 2007 года выпуска, стоимостью 210 000 рублей;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль КРАЗ 3257 КС4561А), 1981 года выпуска, стоимостью 9 500 рублей;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль КРАЗ 3256Б1), 1986 года выпуска, стоимостью 10 500 рублей;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль УРАЛ-4320 ФИО16. ФИО43), 1986 года выпуска, стоимостью в соответствии с п. 3.1 договора 5 500 рублей;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль УРАЛ-32551 – 0010-41 ФИО16. ФИО43), 2007 года выпуска, стоимостью 250 000 рублей;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль НЕФАЗ – 4208 – 11-13 ФИО16. ФИО43), 2008 года выпуска, стоимостью 693 500 рублей;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль КРАЗ №, седельный тягач), 2001 года выпуска, стоимостью 25 900 рублей;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль HOWO ZZ 4257S3557А, седельный тягач), 2007 года выпуска, стоимостью 292 000 рублей;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль КРА3 3257, грузовой фургон), 1987 года выпуска, стоимостью 12 000 рублей;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль HOWO ZZ 4257S3557С1), 2008 года выпуска, стоимостью 107 000 рублей;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль УАЗ-2206994-04 ФИО16. пассажирское), 2008 года выпуска, стоимостью 38 000 рублей;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль УАЗ-2206994-04 ФИО16. автомобиль), 2007 года выпуска, стоимостью 34 000 рублей;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль УАЗ – 220692-04 ФИО16. пассажирское), 2009 года выпуска, стоимостью 30 000 рублей;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль УАЗ – 220695 – 04 ФИО16. Пассажирское), 2009 года выпуска, стоимостью 36 000 рублей;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль УАЗ – 315195 легковой), 2009 года выпуска, стоимостью 42 000 рублей;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль УАЗ – 220695-04 ФИО16. пассажирское), 2009 года выпуска, стоимостью 26 000 рублей;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль ГАЗ – 32217 ФИО16. пассажирское), 2010 года выпуска, стоимостью 210 000 рублей;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль СЮЙДА HD 937ОTDP трайлер) 2008 года выпуска, стоимостью 32 000 рублей;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль СЮЙДА ХD 9380 прицеп), 2008 года выпуска, стоимостью 24 000 рублей;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль СЕНФЕН SР 9402 полуприцеп), 2008 года выпуска, стоимостью 15 000 рублей;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль ХУА ЮЙДА LHY9301TDP полуприцеп), 2008 года выпуска, стоимостью 35 000 рублей;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль ВАНЬШИДА SDW 9400 TDP полуприцеп трейлер), 2010 года выпуска, стоимостью 30 000 рублей;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль ОДАЗ 39370 полуприцеп бортовой), 1988 года выпуска, стоимостью 17 000 рублей;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (автомобиль УАЗ-39094, грузовой), 2001 года выпуска, стоимостью 12 000 рублей;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (экскаватор погрузчик АМКОДОР702 ЕА-01), 2011 года выпуска, стоимостью 750 000 рублей;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (экскаватор погрузчик АМКОДОР702 ЕА-01), 2010 года выпуска, стоимостью 600 000 рублей;

- договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ (экскаватор VOLVO МХ 132W), 2010 года выпуска, стоимостью 35 000 рублей. Также судом применены последствия недействительности сделок, то есть суд обязал ООО «МСК Тындатрансмост» в течение 7 календарных дней возвратить в конкурсную массу ООО «Тындатрансмост» вышепоименованное имущество (транспортные средства).

Суд считает установленным по делу (и не оспариваемым защитой и обвинением):

факт ФИО14ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Тындатрансмост», в лице исполняющего обязанности генерального директора ФИО3, действующего на основании приказа №-УК от ДД.ММ.ГГГГ и доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ с одной стороны и ООО «МСК Тындатрансмост», в лице исполняющего обязанности генерального директора ФИО4, действующего на основании приказа №-УК и доверенности №, с другой стороны, договоров купли-продажи транспортных средств на общую стоимость передаваемого имущества 778 080 рублей;

затем, между этими же сторонами были заключены договоры купли-продажи тех же самых транспортных средств датированные ДД.ММ.ГГГГ, общая стоимость заключенных сделок составила 6 652 900 рублей;

кроме того, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО7, действуя на основании доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ, выданной ФИО1, как генеральным директором ООО «МСК Тындатрансмост», подал заявления в РЭО ГИБДД МОМВД ФИО13 «Тындинский» о переходе права собственности на вышеуказанные транспортные средства;

решением Арбитражного суда <адрес> по делу № А04-6948/2012 от ДД.ММ.ГГГГ договоры купли-продажи транспортных средств от ДД.ММ.ГГГГ на общую стоимость передаваемого имущества 778 080 рублей, были признаны недействительными (ничтожными), вышестоящими арбитражными судами данное решение оставлено без изменения.

определением Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ в рамках дела № А-04-8206/2012 о несостоятельности (банкротстве) ООО «Тындатрансмост», признаны недействительными сделки, совершенные ООО «Тындатрансмост» и ООО «МСК Тындатрансмост» по купле-продаже вышеназванных транспортных средств датированные ДД.ММ.ГГГГ, с общей стоимостью заключенных сделок 6 652 900 рублей.

Суд соглашается с доводами защиты о том, что ФИО1 лично не подписывал названные договоры от ДД.ММ.ГГГГ об отчеждении транспортных средств. В обоснование своей позиции защита обосновано представила суду копию заграничного паспорта ФИО1 с отметками о его отсутстви на территории Российской Федерации в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (том 24 л.д. 25-27). Кроме того, и ФИО4 и ФИО3 последовательно давали показания о том, что это именно они подписали названные договоры купли-продажи транспортных средств.

Однако, ФИО1 вменяется не подписание данных договоров, а предложение сделанное им ФИО3 и ФИО4 заключить указанные договоры по заведомо заниженной цене в общей сумме 778 080 рублей и впоследствии иметь возможность ФИО1 распорядиться указанными транспортными средствами.

ФИО1 отрицал, что он знал о ФИО14 таких договоров и о том, что он делал такие предложения.

ФИО4 (сын подсудимого) отрицал, что ФИО1 знал о ФИО14 таких договоров и о том, что он делал такие предложения; узнал о сделке, когда вернулся из командировки (том 24 л.д. 30). ФИО4 пояснил суду, что решение о ФИО14 договоров было принято им и ФИО3, инициатива исходила от него, ФИО4 (том 24 л.д.29 оборот, абзацы 7-9 снизу).

Между тем, свидетель ФИО3 в показаниях данных им на предварительном следствии (том 21 л.д. 104 абзац 2) показал, что: «ФИО1 было известно о ФИО14 этих договоров, так как они были заключены по его просьбе, то есть по указание генерального ООО «Тындатрансмост» ФИО1, однако об его истинных намерениях мне ничего известно не было.»

Суд принимает данные показания свидетеля ФИО3, оглашенные с согласия защиты в судебном заседании ДД.ММ.ГГГГ (том 24 л.д.49) в качестве доказательства осведомленности (до ФИО14 сделок) ФИО1 - о совершении ДД.ММ.ГГГГ сделок по купле-продаже транспортных средств между ООО «Тындатрансмост», в лице исполняющего обязанности генерального директора ФИО3, и ООО «МСК Тындатрансмост», в лице исполняющего обязанности генерального директора ФИО4, на общую стоимость передаваемого имущества 778 080 рублей - и о том, что названные сделки были заключены по просьбе, по указанию ФИО1, как генерального директора ООО «Тындатрансмост».

К данному выводу суд приходит, учитывая, что ФИО1 как генеральный директор и единственный учредитель ООО «Тындатрансмост» (в силу представленных учредительных документов, устава, сведений внесенных в ЕГРЮЛ), в полном объеме руководил деятельностью ООО «Тындатрансмост». Между тем, после выполнения обсуждаемых сделок по купле-продаже транспортных средств ООО «Тындатрансмост» перестало иметь транспортные средства для своей производственной деятельности, то есть исполнение названных сделок (в том числе практическая передача транспортных средств в ООО «МСК Тындатрансмост») фактически вело к остановке всей производственной деятельности ООО «Тындатрансмост». Суд приходит к выводу, что такой факт в деятельности ООО «Тындатрансмост» происходит только по указанию генерального директора и единственного учредителя ООО «Тындатрансмост» - ФИО1 Кроме того, передача всех транспортных средств в ООО «МСК Тындатрансмост» ведет к началу производственной деятельности именно данной организации, учредителем которой является также ФИО1, что также произошло только по его указанию.

При этом показания подсудимого ФИО1 суд расценивает, как избранный им способ защиты, направленный на избежание привлечения к уголовной ответственности.

А показания свидетеля ФИО4 суд расценивает, как направленные на помощь своему отцу, в целях избежания привлечения ФИО1 к уголовной ответственности.

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу, что, стоимость в вышеуказанных первоначальных договорах купли-продажи транспортных средств от ДД.ММ.ГГГГ явно была занижена генеральным директором ООО «Тындатрансмост» ФИО1, в сравнении с их остаточной балансовой стоимостью.

Таким образом, транспортные средства по договорам купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Тындатрансмост» и ООО «МСК Тындатрансмост» были отчуждены в пользу ООО «МСК Тындатрансмост», по указанию ФИО1 в результате чего были исключены из имущественных источников, за счет которых должна быть взыскана недоимка ООО «Тындатрансмост» по налогам.

Данные обстоятельства, в части продолжения ФИО1 реализации своего преступного умысла, направленного на сокрытие имущества ООО «Тындатрансмост» в крупном размере, и принятия им решения о перерегистрации транспортных средств, подтверждаются, в том числе:

показаниями свидетеля ФИО7 допрошенного на предварительном следствии ДД.ММ.ГГГГ (том 4 л.д. 207-209), заместителя генерального директора по механизации ООО «Тындатрансмост», который примерно в 2012 году был переведен в ООО «МСК Тындатрансмост» в связи с реорганизацией ООО «Тындатрансмост». В августе 2012 года он действительно по доверенности занимался перерегистрацией автомобильной техники в ГИБДД <адрес> и гусеничной техники в Гостехнадзоре <адрес>. После перерегистрации вся техника встала на баланс в ООО «МСК Тындатрансмост». Перерегистрация была вызвана сменой собственника в связи с банкротством ООО «Тындатрансмост». Операции по перерегистрации техники осуществлялись на основании договоров купли-продажи;

заявлениями представителя ООО «МСК Тындатрансмост» ФИО7 в Госавтоинспекцию <адрес> о постановке на учет транспортных средств и доверенностями представителя ООО «МСК Тындатрансмост» ФИО7 (т.9. л.д.184-220);

заявлениями представителя ООО «МСК Тындатрансмост» ФИО7 в государственную инспекцию Гостехнадзора <адрес> о перерегистрации строительных и самоходных машин и доверенностями представителя ООО «МСК Тындатрансмост» ФИО7 (т.9. л.д.227-237).

Довод защиты о неосведомленности ФИО1 о передаче транспортных средств и самоходных машин от ООО «Тындатрансмост» в ООО «МСК Тындатрансмост» ввиду отсутствия ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на территории Российской Федерации, опровергается и тем, что вышеуказанные заявления представителя ООО «МСК Тындатрансмост» ФИО7 в государственную инспекцию Гостехнадзора <адрес> о перерегистрации строительных и самоходных машин датированы ДД.ММ.ГГГГ, то есть уже после возвращения ФИО1 на территорию Российской Федерации

Таким образом, по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ:

суд признал недоказанной вину ФИО1 в том, что ДД.ММ.ГГГГФИО1 сокрыл денежные средства, поступающие в результате безналичного расчёта за услуги и работы, выполненные ООО «Тындатрансмост» по договорам, заключённым с ОАО «Бамстроймеханизация» и ООО «Дальмостострой» путём направления им распорядительных писем о перечислении денежных средств за выполненные ООО «Тындатрансмост» работы на через расчетный счет № в дополнительном офисе № филиала № ОАО «Сберегательный банк ФИО13», Благовещенское отделение (на общую сумму 10 020 477, 60 рублей),

и признал ФИО1 виновным в том, что он сокрыл имущество, принял решение об отчуждении транспортных средств общества в целях дальнейшего распоряжения ими по своему усмотрению, зарегистрировал ООО «МСК Тындатрансмост», предложил ФИО3 и своему сыну ФИО4 заключить между ООО «Тындатрансмост» и ООО «МСК Тындатрансмост» договоры купли-продажи транспортных средств ООО «Тындатрансмост» по заведомо заниженной цене в общей сумме 778 080 рублей; принял решение о перерегистрации транспортных средств, и ФИО7 были поданы заявления о переходе права собственности на транспортные средства. Таким образом, транспортные средства по договорам купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Тындатрансмост» и ООО «МСК Тындатрансмост» были отчуждены в пользу ООО «МСК Тындатрансмост», в результате чего были исключены из имущественных источников, за счет которых должна быть взыскана недоимка ООО «Тындатрансмост» по налогам (на общую сумму 6 652 900 рублей).

ФИО1 предъявлялось обвинения в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 420-ФЗ), согласно которой названное преступление относилось к преступлениям средней тяжести.

Однако, Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 250-ФЗ статья 199.2 УК РФ принята в новой редакции, действующей с ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с новой редакцией в ст.199.2 УК РФ две части:

- 1. Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Данное преступление отнесено к преступлениям небольшой тяжести.

- 2. То же деяние, совершенное в особо крупном размере.

Данное преступление отнесено к тяжким преступлениям.

Определение крупного и особого крупного размера, применительно к ст.199.2 УК РФ, УК РФ в действующей редакции дано в примечании к ст. 170.2 УК РФ: крупным размером признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей, а особо крупным - девять миллионов рублей.

Как указано выше, суд признал ФИО1 виновным в сокрытии имущества на общую сумму 6 652 900 рублей.

При таких обстоятельствах, действия ФИО1 подлежат классификации по ч.1 ст.199.2 УК РФ, исходя из размера сокрытого имущества.

То есть, ФИО1 признан виновным в совершении преступления небольшой тяжести

В силу п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года.

Исходя из обвинения, данное преступление было окончено ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, срок давности совершения данного преступления истек. Соответственно, ФИО1 подлежит освобождению от уголовной ответственности за совершение названного преступления.

Между тем, ФИО1 не признает себя виновным по данному обвинению.

Пленум Верховного Суда Российской Федерации в п. 25 Постановления от ДД.ММ.ГГГГ№ «О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности», разъяснил, что если в результате продолженного судебного разбирательства в связи с возражением подсудимого против прекращения уголовного дела и (или) уголовного преследования по основаниям, предусмотренным пунктом 3 части 1 статьи 24 или статьей 28.1 УПК РФ, будет установлена его виновность, суд постановляет обвинительный приговор с освобождением осужденного от наказания.

Таким образом, собранные по делу доказательства в своей совокупности суд считает достаточными для признания полностью доказанной вины ФИО1 в совершении преступления предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №250-ФЗ).

При назначении подсудимому ФИО1 наказания по ч.1 ст.199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №250-ФЗ) суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенных им преступлений, конкретные обстоятельства их совершения, установленные в судебном заседании, условия их жизни, данные о личности подсудимого, отсутствие смягчающих и отягчающих обстоятельств, а также влияние назначенного наказания на исправление подсудимого.

При исследовании обстоятельств, характеризующих личность подсудимого, судом установлено следующее.

ФИО1 на учёте у врачей: нарколога, психиатра не состоит (т.19 л.д. 159, 161); по месту работы характеризуется положительно (т. 21 л.д. 109).

Обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание ФИО1, судом не установлены.

Таким образом, учитывая вышеуказанное, суд приходит к выводу о назначении ФИО1 по ч.1 ст.199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №250-ФЗ) наказания в виде штрафа в размере в 200 000 рублей.

Основания для применения дополнительного наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью судом не установлены.

При этом оснований для применения ст.64 УК РФ - назначения наказания ниже низшего предела судом не установлено.

С учетом общественной опасности, характера, способа, обстоятельств совершенного преступления, оснований для применения ч.6 ст.15 УК РФ и изменения категории преступления на менее тяжкую, суд не находит.

Учитывая разъяснения Пленума Верховного Суда Российской Федерации выраженые в п. 25 Постановления от ДД.ММ.ГГГГ№ «О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности», примая во внимание истечение срока давности привлечения к уголовной ответственности по ч.1 ст.199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №250-ФЗ), суд приходит к выводу о том, что ФИО1 подлежит освобождению от наказания за совершение названного преступления.

При назначении подсудимому ФИО1 наказания по ч.2 ст.199.1 УК РФ суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенных им преступлений, конкретные обстоятельства их совершения, установленные в судебном заседании, условия их жизни, данные о личности подсудимого,отсутствие смягчающих и отягчающих обстоятельств, а также влияние назначенного наказания на исправление подсудимого.

При исследовании обстоятельств, характеризующих личность подсудимого, судом установлено, что ФИО1 на учёте у врачей: нарколога, психиатра не состоит (т.19 л.д. 159, 161); по месту работы характеризуется положительно (т. 21 л.д. 109).

Обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание ФИО1 судом не установлены.

Таким образом, учитывая характер, степень общественной опасности преступления, относящегося к тяжким, совершаемое на протяжении длительного времени более двух лет и заключающегося в неперечислении налогов в особо крупном размере на сумму более 22 миллионов рублей, обстоятельства совершения преступления, личность ФИО1, отсутствие смягчающих и отягчающих наказание обстоятельств, влияние назначенного наказания на исправление осужденного, суд считает необходимым назначить ФИО1 наказание в виде лишения свободы на срок 2 года 6 месяцев.

Основания для применения дополнительного наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью судом не установлены.

При этом оснований для применения ст.64 УК РФ - назначения наказания ниже низшего предела судом не установлено.

С учетом общественной опасности, характера, способа, обстоятельств совершенного преступления, оснований для применения ч.6 ст.15 УК РФ и изменения категории преступления на менее тяжкую, суд не находит.

Учитывая характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность виновного, отсутствие смягчающих и отягчающих наказание обстоятельств, не исключая из внимания, что недоимка по НДФЛ по настощему делу оплачена, суд полагает возможным применить к ФИО1 статью 73 Уголовного кодекса РФ и назначить ему условное осуждение.

С учетом принятия Постановления Государственной Думы Российской Федерации № ГД от ДД.ММ.ГГГГ «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов» ФИО1 подлежит освобождению от наказания на основании пункта 9 указанного Постановления.

Мера процессуального принуждения в отношении ФИО1 «обязательство о явке», по вступлении приговора в законную силу подлежит отмене.

Гражданский иск по делу не заявлялся.

В силу ст. 81 УПК РФ следует хранить при деле следующие вещественные доказательства:

- оптический диск DVD-R с надписью «Verbatim» на котором согласно ФИО14 эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ сохранены файлы документов офисного пакета Microsoft Office и файлы PDF, изъятые из вышеназванного системного блока – персонального компьютера марки «Asus» в металлическом корпусе черного цвета с полимерной фронтальной панелью, изъятый ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки у конкурсного управляющего ФИО12 в помещении офиса №, расположенного по адресу:<адрес>,

- электронный носитель - лазерный диск «Mirex standard 48X 700/80», на наружной части которого имеется рукописная надпись, сделанная чернилами черного цвета «УФНС ФИО13 по <адрес>ДД.ММ.ГГГГ ДСП № /подпись/»,

- электронный носитель - лазерный диск «Verbatim CD-R 700-52x-80», на наружной части которого имеется рукописная надпись, сделанная чернилами черного цвета «№ Коммерческая тайна»,

- электронный носитель - лазерный диск «Verbatim CD-R 700-52x-80», на наружной части которого имеется рукописная надпись, сделанная чернилами черного цвета «МИ ФНС ФИО13№ по <адрес> ДСП №ДД.ММ.ГГГГ /подпись/»;

вещественные доказательства:

- системный блок персонального компьютера марки «Asus» в металлическом корпусе черного цвета с полимерной фронтальной панелью, изъятый ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки у конкурсного управляющего ФИО12 в помещении офиса №, расположенного по адресу: <адрес>,

папка с документацией авансового отчета за апрель 2010 года, содержащая 242 листа,

папка с документацией авансового отчета за февраль-март 2010 года, содержащая 296 листов,

папка с документацией авансового отчета за июнь 2010 года, содержащая 302 листа,

папка с документацией авансового отчета за июль 2010 года, содержащая 293 листа,

папка с документацией авансового отчета за февраль 2010 года, содержащая 269 листов,

папка с документацией авансового отчета за декабрь 2010 года, содержащая 242 листа,

папка с документацией авансового отчета за май 2011 года, содержащая 370 листов,

папка с документацией авансового отчета за июнь 2011 года, содержащая 405 листов,

папка с документацией авансового отчета за апрель 2010 года, содержащая 166 листов,

папка с документацией авансового отчета за февраль 2012 года, содержащая 320 листов,

папка с документацией авансового отчета за октябрь 2011 года, содержащая 337 листов,

папка с документацией авансового отчета за апрель 2011 года, содержащая 417 листов,

папка с документацией авансового отчета за ноябрь 2011 года, содержащая 332 листа,

папка с документацией авансового отчета за сентябрь 2010 года, содержащая 353 листа,

папка с документацией авансового отчета за январь 2010 года, содержащая 372 листа,

папка с документацией счет-фактур за 2011 год, содержащая 271 лист,

папка с документацией авансового отчета за март 2012 года, содержащая 486 листов,

папка с документацией авансового отчета за сентябрь 2010 года, содержащая 561 лист,

папка с документацией авансового отчета за 2011 год, содержащая 157 листов,

папка с документацией авансового отчета за ноябрь 2011 года, содержащая 530 листов,

папка с документацией авансового отчета за июнь-июль 2011 года, содержащая 376 листов,

папка с документацией авансового отчета за август 2011 года, содержащая 303 листа,

папка с документацией авансового отчета за май 2010 года, содержащая 265 листов,

папка с документацией авансового отчета за апрель-май 2012 года, содержащая 683 листа,

папка с документацией счет-фактур за 2011 год, содержащая 427 лист,

папка с документацией авансового отчета за сентябрь 2011 года, содержащая 378 листов,

папка с документацией авансового отчета за июль 2010 года, содержащая 157 листов,

папка с документацией авансового отчета за апрель 2010 года, содержащая 301 лист,

папка с документацией авансового отчета за март 2011 года, содержащая 256 листов,

папка с документацией авансового отчета за апрель 2011 года, содержащая 344 листа,

папка с документацией авансового отчета за январь 2012 года, содержащая 290 листов,

папка с документацией авансового отчета за март 2010 года, содержащая 286 листов,

папка с документацией авансового отчета за январь 2012 года, содержащая 352 листа,

папка с документацией авансового отчета за март 2011 года, содержащая 357 листов,

папка с документацией авансового отчета за февраль 2011 года, содержащая 158 листов,

папка с документацией авансового отчета за февраль 2011 года, содержащая 281 лист,

папка с документацией авансового отчета за январь 2011 года, содержащая 427 листов,

папка с документацией авансового отчета поименованная «за декабрь 2012 года», фактически за декабрь 2010 года, содержащая 297 листов,

папка с документацией авансового отчета за июль 2011 года, содержащая 258 листов,

папка с документацией авансового отчета за декабрь 2011 года, содержащая 71 лист,

папка с документацией авансового отчета за декабрь 2011 года, содержащая 273 листа,

папка с документацией авансового отчета за апрель 2012 года, содержащая 381 лист,

папка с документацией авансового отчета за март 2012 года, содержащая 340 листов,

папка с документацией счет-фактур за 2011 год содержащая 405 листов,

папка с документацией авансового отчета за январь 2011 года, содержащая 264 листа,

папка с документацией авансового отчета за май 2011 года, содержащая 355 листов,

папка с документацией авансового отчета за май 2010 года, содержащая 366 листов,

папка с документацией авансового отчета за октябрь 2010 года, содержащая 383 листа,

папка с документацией авансового отчета за январь 2010 года, содержащая 322 листа,

папка с документацией авансового отчета за октябрь 2010 года, содержащая 313 листов,

папка с документацией авансового отчета за март 2010 года, содержащая 311 листов,

папка с документацией авансового отчета за июнь 2012 года, содержащая 503 листа,

папка с документацией авансового отчета за октябрь 2011 года, содержащая 360 листов,

папка с документацией авансового отчета за декабрь 2011 года, содержащая 327 листов,

папка с документацией авансового отчета за октябрь 2011 года, содержащая 248 листов,

папка с документацией авансового отчета за август 2011 года, содержащая 458 листов,

папка с документацией авансового отчета за июнь 2010 года, содержащая 360 листов,

папка с документацией «банк» за февраль 2010 года, содержащая 297 листов,

папка с документацией «банк» за 2010 год, содержащая 218 листов,

папка с документацией «банк» за 2010 год, содержащая 418 листов,

папка с документацией «банк» за 2010 год, содержащая 311 листов,

папка с документацией «банк» за 2011 год, содержащая 243 листа,

папка с документацией «банк» за 2011 год, содержащая 461 лист,

папка с документацией «банк» за 2012 год, содержащая 335 листов,

папка с документацией заработная плата за 3 квартал 2010 года, содержащая 320 листов,

папка с документацией заработная плата за 2 квартал 2010 года, содержащая 362 листа,

папка с документацией заработная плата за ноябрь-декабрь 2011 года, содержащая 300 листов,

папка с документацией заработная плата за 1 полугодие 2011 года, содержащая 455 листов,

папка с документацией заработная плата за 1 квартал 2010 года, содержащая 198 листов,

папка с документацией заработная плата за 2 полугодие 2011 года, содержащая 357 листов,

папка с документацией «касса» за июнь 2010 года, содержащая 346 листов,

папка с документацией «касса» за сентябрь 2010 года, содержащая 387 листов,

папка с документацией «касса» за август 2010 года, содержащая 469 листов,

папка с документацией «касса» за декабрь 2010 года, содержащая 358 листов,

папка с документацией «касса» за октябрь 2010 года, содержащая 257 листов,

папка с документацией «касса» за июль 2010 года, содержащая 402 листа,

папка с документацией «касса» за 2010 год, содержащая 187 листов,

папка с документацией «касса» за июнь 2010 год, содержащая 147 листов,

папка с документацией «касса» за июнь 2012 года, содержащая 163 листа,

папка с документацией «касса» за февраль 2012 года, содержащая 307 листов,

папка с документацией «касса» за апрель 2012 года, содержащая 383 листа,

папка с документацией «касса» за май 2012 года, содержащая 279 листов,

папка с документацией «касса» за июнь 2012 года, содержащая 275 листов,

папка с документацией «касса» за январь 2012 года, содержащая 242 листа,

папка с документацией «касса» за март 2012 года, содержащая 318 листов,

папка с документацией «касса» за январь 2011 года, содержащая 207 листов,

папка с документацией «касса» за август 2011 года, содержащая 472 листа,

папка с документацией «касса» за май 2011 года, содержащая 347 листов,

папка с документацией «касса» за октябрь 2011 года, содержащая 227 листов,

папка с документацией «касса» за апрель 2011 года, содержащая 248 листов,

папка с документацией «касса» за ноябрь 2011 года, содержащая 323 листа,

папка с документацией «касса» за март 2011 года, содержащая 398 листов,

папка с документацией «касса» за сентябрь 2011 года, содержащая 394 листа,

папка с документацией «касса» за февраль 2011 года, содержащая 361 лист,

папка с документацией «касса» за июль 2011 года, содержащая 318 листов,

папка с документацией «касса» за декабрь 2011 года, содержащая 415 листов,

папка с документацией «касса» за ноябрь-декабрь 2011 года, содержащая 59 листов,

папка с документацией «касса» за 2011 год, содержащая 181 лист,

папка с документацией «касса» за январь 2010 года, содержащая 223 листа,

папка с документацией «касса» за март 2010 года, содержащая 384 листа,

папка с документацией «касса» за апрель 2010 года, содержащая 359 листов,

папка с документацией «касса» за май 2010 года, содержащая 304 листа,

папка с документацией «касса» за февраль 2010 года, содержащая 236 листов,

папка с документацией «касса» за ноябрь 2010 года, содержащая 423 листа,

следует возвратить по принадлежности по вступлении приговора в законную силу.

На основании изложенного и, руководствуясь ст.ст.307, 308, 309 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №250-ФЗ) и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 200 000 рублей. Освободить ФИО1 от наказания за совершение данного преступления.

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.199.1 Уголовного кодекса Российской Федерации и назначить ему наказание в виде 2 (двух) лет 6 (шести) месяцев лишения свободы без лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью

В соответствие со статьей 73 Уголовного кодекса Российской Федерации назначенное ФИО1 наказание считать условным с испытательным сроком 3 (три) года.

Обязать осужденного ФИО1 встать на учет в Уголовно – исполнительную инспекцию в течение 10 /десяти/ дней с момента вступления приговора в законную силу, в период испытательного срока не менять постоянного места жительства и работы без предварительного уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного, являться на регистрацию в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденного один раз в месяц, не совершать административных правонарушений.

Освободить осужденного ФИО1 от наказания на основании пункта 9 Постановления Государственной Думы Российской Федерации № ГД от ДД.ММ.ГГГГ «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов» и снять с него судимость.

Меру процессуального принуждения в отношении ФИО1 «обязательство о явке», по вступлении приговора в законную силу - отменить.

Вещественные доказательства по вступлении приговора в законную силу:

- системный блок персонального компьютера марки «Asus» в металлическом корпусе черного цвета с полимерной фронтальной панелью, изъятый ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки у конкурсного управляющего ФИО12 в помещении офиса №, расположенного по адресу: <адрес>,

папка с документацией авансового отчета за апрель 2010 года, содержащая 242 листа,

папка с документацией авансового отчета за февраль-март 2010 года, содержащая 296 листов,

папка с документацией авансового отчета за июнь 2010 года, содержащая 302 листа,

папка с документацией авансового отчета за июль 2010 года, содержащая 293 листа,

папка с документацией авансового отчета за февраль 2010 года, содержащая 269 листов,

папка с документацией авансового отчета за декабрь 2010 года, содержащая 242 листа,

папка с документацией авансового отчета за май 2011 года, содержащая 370 листов,

папка с документацией авансового отчета за июнь 2011 года, содержащая 405 листов,

папка с документацией авансового отчета за апрель 2010 года, содержащая 166 листов,

папка с документацией авансового отчета за февраль 2012 года, содержащая 320 листов,

папка с документацией авансового отчета за октябрь 2011 года, содержащая 337 листов,

папка с документацией авансового отчета за апрель 2011 года, содержащая 417 листов,

папка с документацией авансового отчета за ноябрь 2011 года, содержащая 332 листа,

папка с документацией авансового отчета за сентябрь 2010 года, содержащая 353 листа,

папка с документацией авансового отчета за январь 2010 года, содержащая 372 листа,

папка с документацией счет-фактур за 2011 год, содержащая 271 лист,

папка с документацией авансового отчета за март 2012 года, содержащая 486 листов,

папка с документацией авансового отчета за сентябрь 2010 года, содержащая 561 лист,

папка с документацией авансового отчета за 2011 год, содержащая 157 листов,

папка с документацией авансового отчета за ноябрь 2011 года, содержащая 530 листов,

папка с документацией авансового отчета за июнь-июль 2011 года, содержащая 376 листов,

папка с документацией авансового отчета за август 2011 года, содержащая 303 листа,

папка с документацией авансового отчета за май 2010 года, содержащая 265 листов,

папка с документацией авансового отчета за апрель-май 2012 года, содержащая 683 листа,

папка с документацией счет-фактур за 2011 год, содержащая 427 лист,

папка с документацией авансового отчета за сентябрь 2011 года, содержащая 378 листов,

папка с документацией авансового отчета за июль 2010 года, содержащая 157 листов,

папка с документацией авансового отчета за апрель 2010 года, содержащая 301 лист,

папка с документацией авансового отчета за март 2011 года, содержащая 256 листов,

папка с документацией авансового отчета за апрель 2011 года, содержащая 344 листа,

папка с документацией авансового отчета за январь 2012 года, содержащая 290 листов,

папка с документацией авансового отчета за март 2010 года, содержащая 286 листов,

папка с документацией авансового отчета за январь 2012 года, содержащая 352 листа,

папка с документацией авансового отчета за март 2011 года, содержащая 357 листов,

папка с документацией авансового отчета за февраль 2011 года, содержащая 158 листов,

папка с документацией авансового отчета за февраль 2011 года, содержащая 281 лист,

папка с документацией авансового отчета за январь 2011 года, содержащая 427 листов,

папка с документацией авансового отчета поименованная «за декабрь 2012 года», фактически за декабрь 2010 года, содержащая 297 листов,

папка с документацией авансового отчета за июль 2011 года, содержащая 258 листов,

папка с документацией авансового отчета за декабрь 2011 года, содержащая 71 лист,

папка с документацией авансового отчета за декабрь 2011 года, содержащая 273 листа,

папка с документацией авансового отчета за апрель 2012 года, содержащая 381 лист,

папка с документацией авансового отчета за март 2012 года, содержащая 340 листов,

папка с документацией счет-фактур за 2011 год содержащая 405 листов,

папка с документацией авансового отчета за январь 2011 года, содержащая 264 листа,

папка с документацией авансового отчета за май 2011 года, содержащая 355 листов,

папка с документацией авансового отчета за май 2010 года, содержащая 366 листов,

папка с документацией авансового отчета за октябрь 2010 года, содержащая 383 листа,

папка с документацией авансового отчета за январь 2010 года, содержащая 322 листа,

папка с документацией авансового отчета за октябрь 2010 года, содержащая 313 листов,

папка с документацией авансового отчета за март 2010 года, содержащая 311 листов,

папка с документацией авансового отчета за июнь 2012 года, содержащая 503 листа,

папка с документацией авансового отчета за октябрь 2011 года, содержащая 360 листов,

папка с документацией авансового отчета за декабрь 2011 года, содержащая 327 листов,

папка с документацией авансового отчета за октябрь 2011 года, содержащая 248 листов,

папка с документацией авансового отчета за август 2011 года, содержащая 458 листов,

папка с документацией авансового отчета за июнь 2010 года, содержащая 360 листов,

папка с документацией «банк» за февраль 2010 года, содержащая 297 листов,

папка с документацией «банк» за 2010 год, содержащая 218 листов,

папка с документацией «банк» за 2010 год, содержащая 418 листов,

папка с документацией «банк» за 2010 год, содержащая 311 листов,

папка с документацией «банк» за 2011 год, содержащая 243 листа,

папка с документацией «банк» за 2011 год, содержащая 461 лист,

папка с документацией «банк» за 2012 год, содержащая 335 листов,

папка с документацией заработная плата за 3 квартал 2010 года, содержащая 320 листов,

папка с документацией заработная плата за 2 квартал 2010 года, содержащая 362 листа,

папка с документацией заработная плата за ноябрь-декабрь 2011 года, содержащая 300 листов,

папка с документацией заработная плата за 1 полугодие 2011 года, содержащая 455 листов,

папка с документацией заработная плата за 1 квартал 2010 года, содержащая 198 листов,

папка с документацией заработная плата за 2 полугодие 2011 года, содержащая 357 листов,

папка с документацией «касса» за июнь 2010 года, содержащая 346 листов,

папка с документацией «касса» за сентябрь 2010 года, содержащая 387 листов,

папка с документацией «касса» за август 2010 года, содержащая 469 листов,

папка с документацией «касса» за декабрь 2010 года, содержащая 358 листов,

папка с документацией «касса» за октябрь 2010 года, содержащая 257 листов,

папка с документацией «касса» за июль 2010 года, содержащая 402 листа,

папка с документацией «касса» за 2010 год, содержащая 187 листов,

папка с документацией «касса» за июнь 2010 год, содержащая 147 листов,

папка с документацией «касса» за июнь 2012 года, содержащая 163 листа,

папка с документацией «касса» за февраль 2012 года, содержащая 307 листов,

папка с документацией «касса» за апрель 2012 года, содержащая 383 листа,

папка с документацией «касса» за май 2012 года, содержащая 279 листов,

папка с документацией «касса» за июнь 2012 года, содержащая 275 листов,

папка с документацией «касса» за январь 2012 года, содержащая 242 листа,

папка с документацией «касса» за март 2012 года, содержащая 318 листов,

папка с документацией «касса» за январь 2011 года, содержащая 207 листов,

папка с документацией «касса» за август 2011 года, содержащая 472 листа,

папка с документацией «касса» за май 2011 года, содержащая 347 листов,

папка с документацией «касса» за октябрь 2011 года, содержащая 227 листов,

папка с документацией «касса» за апрель 2011 года, содержащая 248 листов,

папка с документацией «касса» за ноябрь 2011 года, содержащая 323 листа,

папка с документацией «касса» за март 2011 года, содержащая 398 листов,

папка с документацией «касса» за сентябрь 2011 года, содержащая 394 листа,

папка с документацией «касса» за февраль 2011 года, содержащая 361 лист,

папка с документацией «касса» за июль 2011 года, содержащая 318 листов,

папка с документацией «касса» за декабрь 2011 года, содержащая 415 листов,

папка с документацией «касса» за ноябрь-декабрь 2011 года, содержащая 59 листов,

папка с документацией «касса» за 2011 год, содержащая 181 лист,

папка с документацией «касса» за январь 2010 года, содержащая 223 листа,

папка с документацией «касса» за март 2010 года, содержащая 384 листа,

папка с документацией «касса» за апрель 2010 года, содержащая 359 листов,

папка с документацией «касса» за май 2010 года, содержащая 304 листа,

папка с документацией «касса» за февраль 2010 года, содержащая 236 листов,

папка с документацией «касса» за ноябрь 2010 года, содержащая 423 листа,

- возвратить по принадлежности по вступлении приговора в законную силу;

- оптический диск DVD-R с надписью «Verbatim» на котором согласно ФИО14 эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ сохранены файлы документов офисного пакета Microsoft Office и файлы PDF, изъятые из вышеназванного системного блока – персонального компьютера марки «Asus» в металлическом корпусе черного цвета с полимерной фронтальной панелью, изъятый ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки у конкурсного управляющего ФИО12 в помещении офиса №, расположенного по адресу:<адрес>,

- электронный носитель - лазерный диск «Mirex standard 48X 700/80», на наружной части которого имеется рукописная надпись, сделанная чернилами черного цвета «УФНС ФИО13 по <адрес>ДД.ММ.ГГГГ ДСП № /подпись/»,

- электронный носитель - лазерный диск «Verbatim CD-R 700-52x-80», на наружной части которого имеется рукописная надпись, сделанная чернилами черного цвета «№ Коммерческая тайна»,

- электронный носитель - лазерный диск «Verbatim CD-R 700-52x-80», на наружной части которого имеется рукописная надпись, сделанная чернилами черного цвета «МИ ФНС ФИО13№ по <адрес> ДСП №ДД.ММ.ГГГГ /подпись/»

- хранить при деле.

Приговор может быть обжалован в Амурский областной суд в течение десяти суток со дня его провозглашения через Тындинский районный суд.

Председательствующий В.А. Муратов