Приговор Центрального районного суда г. Воронежа (Воронежская область) от 27.12.2021 № 1-1/2021

Дело № 1-1/2021

УИД 36RS0006-01-2018-004551-04

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М Р О С С И Й С К О Й Ф Е Д Е Р А Ц И И

27 декабря 2021 года г. Воронеж

Центральный районный суд г. Воронежа в составе:

председательствующего - судьи Петина И.Б.,

с участием государственных обвинителей – помощников прокурора Центрального района г. Воронежа Симонова В.С., ФИО21, ФИО22,

подсудимых ФИО25, ФИО23, ФИО24,

защитников - адвокатов Колесникова М.С., Баева М.О., Чечеткина М.Л., Пушкарской Е.С.,

при секретаре Колпачёвой Т.В.,

рассмотрев уголовное дело в отношении

ФИО25, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина РФ, зарегистрированного и проживающего: <адрес>, <данные изъяты>, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ст. ст. 159 ч.4, 30 ч.3, 159 ч. 4, 159 ч.3, 30 ч. 3 ст. 159 ч. 4 УК РФ,

ФИО23, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина РФ, зарегистрированного: <адрес>, и проживающего: <адрес>, <данные изъяты>, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ст. ст. 30 ч.3, 159 ч. 4, 159 ч. 3 УК РФ,

ФИО24, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина РФ, зарегистрированного и проживающего: <адрес>, <данные изъяты>, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ст. ст. 30 ч.3, 159 ч. 4, 159 ч. 3 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Подсудимый ФИО25 совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, кроме того покушение на мошенничество, то есть умышленные действия лица непосредственно направленные на совершение хищения чужого имущества путем обмана, совершенного группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, а также мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере и покушение на мошенничество, то есть умышленные действия лица непосредственно направленные на совершение хищения чужого имущества путем обмана, совершенного с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере.

Подсудимый ФИО23, совершил покушение на мошенничество, то есть умышленные действия лица непосредственно направленные на совершение хищения чужого имущества путем обмана, совершенного группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, кроме того мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере.

Подсудимый ФИО24 совершил покушение на мошенничество, то есть умышленные действия лица непосредственно направленные на совершение хищения чужого имущества путем обмана, совершенного группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере. Кроме того совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере.

Преступления совершены при следующих об­стоятельствах:

1) Не позднее 26.04.2011 (дата, время и место в ходе расследования более точно не установлены) ФИО25, являвшийся учредителем <данные изъяты> осуществляющий фактическое руководство данной организацией, а также являющийся директором иных юридических лиц, имея прямой на незаконное обогащение путем извлечения материальной выгоды за счет хищения чужого имущества – денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, решил путем обмана, безвозмездно изъять бюджетные средства в крупном размере и обратить их в пользу юридического лица, с функционированием которого напрямую связано его материальное благополучие, а затем в свою пользу.

Далее ФИО25, осуществляя фактическое руководство, правомочия по распоряжению имуществом <данные изъяты>), выбрал данную организацию, от имени которой он будет обращаться в налоговый орган.

<данные изъяты>», создано 05.12.2002 на основании учредительного договора Общества и протокола №1 общего собрания Участников (Учредителей) в лице ФИО25 с размером доли уставного капитала 50 % (номинальной стоимостью 5000 руб.) и ФИО31 №2 с размером доли уставного капитала 50 % (номинальной стоимостью 5000 руб.); 10.12.2002 зарегистрировано в качестве юридического лица Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по Воронежской области за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) №, о чем внесена запись в Единый государственный реестр юридических лиц и выдано свидетельство серии № от 10.12.2002; имеет юридический адрес местонахождения: <адрес>, фактический адрес местонахождения по месту жительства ФИО25: <адрес>; поставлено 15.12.2002 на налоговый учет в потерпевший с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (№. Основной и дополнительные виды экономической деятельности <данные изъяты>» – деятельность в области права, деятельность агентов по оптовой торговле прочими товарами, не включенными в другие группировки, исследование конъектуры рынка, консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления. <данные изъяты>» находилось на общей системе налогообложения. Согласно статье 143 главы 21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) <данные изъяты>» являлось налогоплательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту – НДС.)

В период с 14.08.2006 года по 20.09.2011 генеральным директором <данные изъяты>» числился <данные изъяты><данные изъяты>ФИО31 №6, который являлся номинальным директором и фактически не осуществлял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в <данные изъяты>

После чего ФИО25, будучи осведомленным о реальной стоимости, решил использовать дебиторскую задолженность <данные изъяты>», возникшую в ходе финансово-хозяйственных отношений с <данные изъяты>» и <данные изъяты>», которая реализовывалась конкурсным управляющим ФИО1 в ходе процедуры банкротства указанного Общества на открытых торгах.

В соответствии с договором № от 21.02.2011 между <данные изъяты>» в лице директора ФИО2 и <данные изъяты>», в лице конкурсного управляющего ФИО1 проведена независимая оценка рыночной стоимости прав требования (дебиторской задолженности), принадлежащих <данные изъяты>», для целей реализации в ходе процедуры конкурсного производства. Согласно отчету <данные изъяты>» № от 01.03.2011, рыночная стоимость прав требования (дебиторской задолженности) принадлежащих <данные изъяты>», как кредитора, по неисполненным денежным обязательствам <данные изъяты>», как дебитора, балансовой стоимостью 30540000 рублей и <данные изъяты>» балансовой стоимостью 17346000 рублей по состоянию на 01.03.2011 с учетом НДС, всего составила 473 250 рублей.

Не позднее 26.04.2011 в г. Воронеже (дата, время и место в ходе расследования более точно не установлены) ФИО25 обратился к знакомым ему на протяжении длительного времени, учредителю и директору <данные изъяты>» ФИО24, индивидуальному предпринимателю ФИО3, учредителю и директору <данные изъяты>» ФИО31 №3, учредителю <данные изъяты>» ФИО31 №2 с предложением совершить в его интересах сделки. Указанные лица, неосведомленные о преступных намерениях ФИО25, которых он ввел в заблуждение, согласились совершить сделки в его интересах. Реквизиты <данные изъяты>», И.П. ФИО3 и <данные изъяты>» должны были использоваться в создании формального документооборота с <данные изъяты>».

26.04.2011 по просьбе ФИО25 индивидуальный предприниматель ФИО3 и ФИО24 являющийся учредителем и руководителем <данные изъяты>», которое зарегистрировано 26.02.2009 в качестве юридического лица Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по Воронежской области за основным государственным регистрационным номером (№, поставлено 26.02.2009 на налоговый учет в Инспекцию Федеральной налоговой службы по <адрес> с присвоением идентификационного номера налогоплательщика №), основной деятельностью, которого является деятельность в области права, приняли участие в торгах по реализации права требования дебиторской задолженности <данные изъяты>» на общую сумму 47886000 рублей.

По результатам рассмотрения предложения о цене лота с суммой 496612 рублей 50 копеек победителем торгов стало <данные изъяты>» в лице директора ФИО24, о чем составлен протокол от 26.04.2011 о результатах торгов открытого аукциона по продаже имущества <данные изъяты>». За участие в торгах ФИО24 уплачен задаток в сумме 47325 рублей.

Поскольку <данные изъяты>» не осуществляло реальной финансово-хозяйственной деятельности, не имело активов, расчетного счета, а также Налоговым органам по месту постановки на учет принято решение о предстоящем исключении недействующего юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц, то Общество не смогло приобрести и произвести оплату имущества <данные изъяты>».

03.05.2011 ФИО24 являющийся директором <данные изъяты>» заключил с индивидуальном предпринимателем ФИО3 соглашение об уступке права на приобретение имущества <данные изъяты>» - права требования долга на общую сумму 47886000 рублей. Согласно п. 2.3 данного соглашения в счет оплаты уступаемого права новый покупатель обязуется уплатить первоначальному покупателю сумму 49325 рублей. Однако документов подтверждающих оплату не имеется.

04.05.2011 индивидуальный предприниматель ФИО3 заключил с <данные изъяты>» в лице конкурсного управляющего ФИО1 договор №1Ц уступки права (цессии) по договорам поставки, в соответствии с которым приобрел дебиторскую задолженность <данные изъяты>» на общую сумму 47886000 рублей за 449587 рублей 50 копеек. 02.06.2011 приобретенное право оплачено.

03.06.2011 индивидуальный предприниматель ФИО3 заключил с <данные изъяты>» в лице конкурсного управляющего ФИО1 акт приема-передачи имущества и правоустанавливающих документов к договору №Ц уступки права (цессии) в соответствии с которым И.П. ФИО3 принял дебиторскую задолженность <данные изъяты> на общую сумму 47886000 рублей.

10.06.2011 ФИО31 №3 являющийся учредителем и руководителем <данные изъяты>», которое зарегистрировано 12.11.2010 в качестве юридического лица Инспекцией Федеральной налоговой службы по <адрес> за основным государственным регистрационным номером №, поставлено 12.11.2010 на налоговый учет в Инспекцию ФНС по <адрес> с присвоением идентификационного номера налогоплательщика №), основной деятельностью, которого является деятельность в области права, заключил договор уступки прав (цессии) с индивидуальным предпринимателем ФИО3 в соответствии, с которым указанное Общество приобрело у ФИО3 дебиторскую задолженность <данные изъяты>» на общую сумму 47886000 рублей за 700000 рублей. В этот же день заключен акт приема-передачи имущества и правоустанавливающих документов к договору уступки права (цессии) от 10.06.2011. Согласно договору оплата должна была быть произведена до 10.01.2012, однако документов подтверждающих оплату не имеется.

Указанные сделки между <данные изъяты>», индивидуальным предпринимателем ФИО3, и <данные изъяты>» проводились лишь с целью создания фиктивного документооборота и имитации хозяйственной деятельности без намерения их исполнения, не имели разумной хозяйственной цели, осуществлялись в короткий промежуток времени, цена приобретаемого права увеличивалась искусственно и фактически являлись частью преступной схемы, разработанной ФИО25

Далее, ФИО31 №3 по просьбе ФИО25, имеющего основной целью - получение преступного дохода за счет налоговой выгоды при отсутствии намерения осуществлять реальную экономическую деятельность, достоверно зная, что указанный долг не реален к взысканию, подготовил ложные документы: договор купли-продажи имущественных прав от 27.06.2011 и акт приема-передачи имущественных прав и правоустанавливающих документов к нему, заключенный между <данные изъяты>» в лице директора ФИО31 №3 именуемого «Продавец» и <данные изъяты>» в лице номинального директора ФИО31 №6 именуемого «Покупатель».

В соответствии с пунктами 1.1, 1.2 данного договора купли-продажи имущественных прав от 27.06.2011, <данные изъяты>» обязуется передать в собственность <данные изъяты>», которое в свою очередь обязуется принять и оплатить следующие имущественные права:

-право (требование) денежных средств к <данные изъяты>» в размере 15200 000 рублей задолженности по договору поставки № от 20.08.2009, а также другие связанные с данным требованием права, в том числе, право на возмещение убытков, причиненных неисполнением денежных обязательств, а также право на неуплаченные проценты.

-право (требование) денежных средств <данные изъяты>» в размере 15340 000 рублей задолженности по договору поставки № от 31.07.2009, а также другие связанные с данным требованием права, в том числе, право на возмещение убытков, причиненных неисполнением денежных обязательств, а также право на неуплаченные проценты.

Всего передается прав требования к поименованным выше Должникам на сумму 30540000 рублей, основной задолженности, а также другие связанные сданным требованием права, в том числе, право на возмещение убытков, причиненных неисполнением денежных обязательств, а также право на неуплаченные проценты.

В пункте 1.2 данного договора закреплено, что имущество, указанное в п. 1.1 договора принадлежит Продавцу на праве собственности. от 10.06.2011.

Согласно пункту 2.1 договора, стоимость приобретаемого покупателем имущества, указанного в п.1.1 составляет 18000 000 рублей, в том числе НДС 18% 2667662 рубля 41 копейка. Согласно пункту 2.2. договора, оплата покупателем приобретенного имущества производится в срок до 27.12.2011. В соответствии с пунктом 2.3. договора форма оплаты приобретаемого имущества: безналичный расчет, векселя или иные ценные бумаги – по выбору Покупателя.

В разделе договора № 3 «Передача имущества» и №4 «Переход права собственности на Имущество», стороны договорились о том, что передача имущества указанного в п. 1.1. договора и правоустанавливающих документов, удостоверяющих право (требование), осуществляется по акту приема-передачи, подписываемому Продавцом и Покупателем. Право собственности на приобретаемое имущество, указанное в п. 1.1. договора возникает с момента передачи имущества и правоустанавливающих документов, удостоверяющих право (требование) от продавца покупателю по акту приема-передачи. Оплата по данному договору до настоящего времени не произведена.

<данные изъяты>» уплату НДС по начисленным суммам за 2 квартал 2011 года не производило.

Далее ФИО31 №3 по просьбе ФИО25, подготовил ложный документ – счет фактуру №00000002 от 27.06.2011 от <данные изъяты>» с суммой НДС 2667 662 руб., содержащие сведения о том, что <данные изъяты>» приобрело права (требования) денежных средств у <данные изъяты>» к <данные изъяты>» в сумме 30540000 рублей за 18000000 рублей. При этом стоимость продажи имущественных прав для <данные изъяты>» увеличилась в 54 раза по сравнению с И.П. ФИО3

В результате данных действий, ФИО25 на основании документов, содержащих ложные сведения о заключении договора купли – продажи имущественных прав создал условия, при которых <данные изъяты>» получило право на налоговый вычет в размере 2667 662 рубля.

После этого ФИО25 от имени ФИО31 №6 включил в налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2011 года от 19.07.2011, в налоговые вычеты сумму 2667662 рублей по якобы выставленной счет – фактуре <данные изъяты>» №00000002 от 27.06.2011.

В дальнейшем, ФИО25 организовал предоставление в потерпевший, расположенную по адресу: <адрес>, от имени директора <данные изъяты>» ФИО31 №6 налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2011 года, содержащей недостоверные сведения о наличии у названной организации права на возмещение НДС, якобы уплаченного <данные изъяты>» в сумме 2667662 рублей, а также документов, изготовленных исключительно для искусственного документооборота, создающих условия для экономических последствий в виде предоставления налоговых вычетов.

По результатам камеральной налоговой проверки проведенной в период с 19.07.2011 по 19.10.2011 по представленным ФИО25 от имени директора <данные изъяты> - ФИО31 №6 документам заместителем начальника отдела камеральных проверок №потерпевший, на основании того, что <данные изъяты> не подтвержден факт оплаты приобретенного права требования, вынесен акт №1584 дсп от 02.11.2011г. в соответствии с которым, установлено завышение НДС, исчисленного к возмещению из бюджета за 2 квартал 2011 года в сумме 2667662 рубля ввиду необоснованного применения налоговых вычетов по НДС в сумме 2667662 рубля.

С 20.09.2011 в соответствии с протоколом №5 от 20.09.2011 общего собрания участников (учредителей) Общества генеральным директором <данные изъяты>» стал ФИО25

Являясь генеральным директором указанной организации, в соответствии со ст. 53 Гражданского кодекса РФ, ФИО25 выступал как единоличный исполнительный орган Общества, в служебные полномочия которого входило осуществление организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций, то есть ФИО25 без доверенности действовал от имени юридического лица, в силу своего служебного положения осуществлял правомочия по распоряжению имуществом Общества в пределах, установленных Уставом и действующим законодательством, а также являлся лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, в том числе, нес ответственность за выполнение налоговых обязательств организации.

24.11.2011 ФИО25 являясь генеральным директором <данные изъяты>» подал в Налоговый орган возражение по акту №1584 дсп от 02.11.2011г. камеральной налоговой проверки <данные изъяты>», по рассмотрению которого принято решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля в соответствии с п.6 ст.101 НК РФ.

Впоследствии, сотрудники потерпевший, исследовав представленные генеральным директором <данные изъяты>» ФИО25 документы, воспринимая их за действительные, посчитали обоснованным применение <данные изъяты>» налоговых вычетов по НДС от сделки с <данные изъяты>» и о возможности возмещения данной организации НДС из бюджета РФ, в связи с чем заместителем начальника инспекции вынесено решение №151 дсп от 10.01.2012 о возмещении НДС в сумме 2667662 рубля, после чего на основании заявления директора <данные изъяты>» ФИО25 УФК по Воронежской области с расчетного счета № открытого в ГРКЦ ГУ Банка России по <адрес>, расположенном по адресу: <адрес> перечислило 25.01.2012 на расчетный счет <данные изъяты>» №, открытый в филиале «Воронеж» АКБ «НРБАНК» (ОАО), расположенном по адресу: <адрес>А, денежные средства в сумме 2667619 рублей 47 копеек в качестве возмещения НДС за 2 квартал 2011 года, которые ФИО25, имея реальную возможность распоряжаться похитил, причинив тем самым имущественный вред государству - Российской Федерации в особо крупном размере.

В судебном заседании подсудимый ФИО25 вину в совершённом преступлении по указанному эпизоду не признал и пояснил, что все сделки, которые им совершались, были законными, экономически обоснованными. Декларация в налоговую инспекцию подавалась в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ. Уголовное дело возбуждено незаконно, при отсутствии события преступления.

Вина ФИО25 по данному эпизоду установлена, что подтверждается следующими доказательствами:

-показаниями представителя потерпевшего ФИО4, пояснившей в судебном заседании, что в настоящее время она является <данные изъяты>потерпевший. В потерпевший она работает с 2016 г. Ей известно, что <данные изъяты>», зарегистрировано 10.12.2002 в МИ ФНС России № по <адрес>, состоит на налоговом учете в потерпевший, находится на общей системе налогообложения, осуществляет деятельность в области права. Юридический адрес <данные изъяты>»: <адрес>. <данные изъяты>» предоставило в потерпевший, расположенную по адресу: <адрес>, налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2011 года, содержащую сведения о наличии у названной организации права на возмещение НДС, уплаченного <данные изъяты>» в сумме 2667662 рублей, а также документы. При проведении камеральной проверки в период с 19.07.2011 по 19.10.2011 сотрудники потерпевший, исследуя представленные им документы, воспринимая их за действительные, посчитали обоснованным применение <данные изъяты>» налоговых вычетов по НДС сделки с <данные изъяты>» и о возможности возмещения данной организации НДС из бюджета РФ, в связи с чем заместителем начальника инспекции вынесено решение №151 дсп от 10.01.2012 о возмещении суммы НДС. В последующем, на основании заявления, от 10.01.2012, подписанного директором <данные изъяты>» ФИО26 УФК по Воронежской области перечислило 25.01.2012 на расчетный счет <данные изъяты>» №, открытый в филиале «Воронеж» АКБ «НРБАНК» (ОАО), расположенный по адресу: <адрес>, деньги, в том числе в сумме 2667662 рублей, в качестве возмещения НДС.

- показаниями свидетеля ФИО31 №1, пояснившего в судебном заседании, что в должности <данные изъяты>потерпевший он работает с декабря 2013 года. В его должностные обязанности входит осуществление камеральных проверок юридических лиц и общее руководство отделом. Его непосредственным руководителем является начальник потерпевшийФИО5 С 2011 года по декабрь 2013 года он работал <данные изъяты>. В его должностные обязанности входило осуществление камеральных проверок юридических лиц и осуществление руководства по узким направлениям отдела.

19.07.2011 <данные изъяты>» представило налоговую декларацию по НДС за второй квартал 2011 года с суммой к возмещению 2 667 662 руб. 26.07.2011 направлено требование № о предоставлении документов, подтверждающих право на налоговый вычет. <данные изъяты>» в соответствии со ст. 93 НК РФ своевременно представлены копии запрашиваемых документов. После этого, был произведен анализ представленных документов, в ходе которого установлено, что данные, отраженные в книге покупок за второй квартал 2011 года, соответствуют данным в декларации по НДС за второй квартал 2011 года. Представленные налогоплательщиком копии счет-фактур оформлены в соответствии с требованиями ст. 169 НК РФ. Возмещение по данной декларации возникло в результате заключения договора купли-продажи имущественных прав <данные изъяты>» с <данные изъяты> (переуступка права требования к <данные изъяты>»).

По результатам камеральной налоговой проверки проведенной в период с 19.07.2011 по 19.10.2011 по представленным <данные изъяты>» документам заместителем начальника отдела камеральных проверок №потерпевший, в том числе и на основании того, что <данные изъяты>» не подтвержден факт оплаты приобретенного права требования, утвержден акт от 02.11.2011г. в соответствии с которым установлено завышение НДС, исчисленного к возмещению из бюджета за 2 квартал 2011 года в сумме 2667662 рубля ввиду необоснованного применения налоговых вычетов по НДС в сумме 2667662 рубля. На период принятия данного решения директором <данные изъяты>» являлся ФИО31 №6, но фактически, документы в налоговый орган представлял ФИО25

- показаниями свидетеля ФИО31 №2, пояснившего в судебном заседании, что примерно в 2001 году в ходе игры в теннис, он случайно познакомился с ФИО25. В ходе общения ФИО27 примерно в 2002 году предложил ему совместно создать организацию <данные изъяты>». Так как в тот момент он являлся одним из восьми учредителей другой организации и получал довольно незначительный доход, он согласился на предложение ФИО27 Вместе с ФИО27 он стал соучредителем <данные изъяты>». Каким именно видом деятельности планировалось заниматься, он уже не помнит, но что-то связанное с покупкой и продажей долговых обязательств. Лично он не участвовал в регистрации <данные изъяты>», всеми вопросами по оформлению организации занимался ФИО27 Поскольку в момент регистрации <данные изъяты>» ФИО27 не имел постоянного места жительства и переезжал из квартиры в квартиру, то юридический адрес <данные изъяты>» был оформлен по месту его регистрации, а именно по адресу: <адрес>. По данному адресу постоянно проживает его мама, что было удобно для получения различной входящей корреспонденции. С момента регистрации <данные изъяты>» ФИО27 несколько раз привозил ему различные документы, которые он подписывал, однако какие именно, он не помнит.

- показаниями свидетеля ФИО31 №3, пояснившего в судебном заседании, что он знаком с ФИО25 около 10 лет. Сотрудничал с ним в 2007-2010 годах по теме взыскания долговых обязательств. 12.11.2010 он зарегистрировал <данные изъяты>» для самостоятельной работы на рынке долговых обязательств. Самостоятельно открывал счета в банке «<данные изъяты>». Самостоятельно сдавал налоговую отчетность. Решение о создании компании, а также все решения, связанные с деятельностью возглавляемых им компаний, принимал самостоятельно.

Примерно в июне 2011 года, он познакомился с ФИО3, обстоятельства знакомства, он не помнит. ФИО3 предложил ему приобрести дебиторскую задолженность и они заключили договор уступки права требования к <данные изъяты>» в размере 30540000 рублей и <данные изъяты>» в размере 17346000 рублей. Стоимость приобретенных прав требования составила 700000 рублей. Он полностью рассчитался с ФИО3. В настоящее время документов подтверждающих оплату приобретенного права требования у него не имеется. Затем он предложил ФИО25 приобрести у него данную дебиторскую задолженность, который согласился. Летом 2011 года он как директор <данные изъяты> заключил с ФИО25 директором <данные изъяты>» договор купли-продажи прав требования к <данные изъяты>» за 12500000 рублей, а с <данные изъяты> договор купли-продажи прав требования к <данные изъяты>» за 18000000 рублей. Осенью 2011 года директором <данные изъяты>» стал ФИО25, весной 2012 года от ФИО25 ему стало известно, что <данные изъяты>» было ликвидировано на основании решения налогового органа.

-показаниями свидетеля ФИО31 №4, оглашёнными в судебном заседании от 28.12.2017, о том, что он является <данные изъяты>. С ФИО25 знаком более 15 лет. Примерно в 2005-2010 году он действуя от <данные изъяты> предоставлял интересы организации по взысканию дебиторской задолженности в пользу <данные изъяты> Иных взаимоотношений с <данные изъяты>» у него не было. О имеющихся у <данные изъяты>» дебиторских задолженностях, их покупках и продажах ему ничего не известно. (том № 55 л.д.240-242).

-показаниями свидетеля ФИО31 №4, оглашёнными в судебном заседании от 04.06.2018, согласно которым с ФИО25 он знаком на протяжении более 10 лет. Знает, его поскольку тот был компаньоном его отца. Обстоятельства знакомства, он не помнит. Взаимоотношения у него с ФИО25 деловые. Они обращаются друг к другу за консультацией. По процедуре не состоятельности (банкротства) ФИО25 обращается за консультацией к нему, а он в свою очередь консультируется по иным вопросам в области права. С ФИО23 он знаком более 5 лет. Обстоятельства знакомства, он не помнит, но возможно по роду его деятельности встретился с ФИО23 в суде. Взаимоотношения у него с ФИО23 хорошие, в настоящий момент они работают совместно. ФИО23 является у него <данные изъяты>. С ФИО24 он знаком более 5 лет, пересекался с ним в рамках какого-то судебного дела, впоследствии чего стал поддерживать отношения, так как у них работа одна - в области права. Взаимоотношения у него с ФИО24 были больше деловые. В последнее время, они почти не общаются. С ФИО31 №23 он познакомился примерно в 2005 году, на курсах <данные изъяты>, и с того времени стал общаться. Взаимоотношения у него с ФИО31 №23 деловые. Они числятся вместе в одной саморегулируемой организации арбитражных управляющих, ведут дела в сфере банкротства. С ФИО3 он знаком давно - более 10 лет, тот был соседом его родителей. С ФИО3 он часто консультировался по рабочим вопросом, поскольку тот грамотный человек в области права, взыскания дебиторских задолженностей и других гражданско-правовых отношений. С ФИО31 №19 он знаком с детства. Его отец хорошо общается с ФИО31 №19, они раньше играли вместе в футбол, в том числе вместе ездили на рыбалку, также с ними ездили ФИО25 и ФИО23 ФИО31 №3 он видел несколько раз, тот приезжал к его отцу, когда именно, он не помнит. Взаимоотношения у него с ФИО31 №3 деловые, иногда он обращается к ФИО31 №3 по рабочим вопросам, найти кого-нибудь в <адрес>. (том № 56 л.д. 252-254).

-показаниями свидетеля ФИО31 №5, оглашёнными в судебном заседании, согласно которым с 1973 года по настоящее время она проживает по адресу: <адрес>. В ДД.ММ.ГГГГ году она овдовела и с этого времени стала проживать одна. По указанному адресу, месту ее жительства и регистрации зарегистрирована организация <данные изъяты>», но фактически по данному адресу <данные изъяты>» финансово-хозяйственную деятельность никогда не осуществляла. Корреспонденцию, которая приходила в адрес <данные изъяты>» она не вскрывала, она звонила ФИО25 и сообщала о данных письмах и уведомлениях. В настоящее время ей не известно, зарегистрировано ли данное общество по месту ее жительства. (том № 56 л.д.20-23).

-показаниями свидетеля ФИО31 №6, оглашёнными в судебном заседании от 20.04.2018, о том, что с 1974 года он дружит с ФИО31 №2 В 2006 году ФИО31 №2 предложил ему стать директором <данные изъяты>», в котором тот являлся учредителем. Он полностью доверял ФИО31 №2 и поэтому согласился на данное предложение. Являясь генеральным директором <данные изъяты>» он подписывал документы финансово-хозяйственной деятельности данной организации, налоговые декларации. Подписываемые им документы изготавливал не он. Данные документы ему на подпись приносил ФИО31 №2 Также в офис организации приходил ФИО25 Фактическое руководство организацией он не осуществлял, переговоры по совершаемым сделкам не вел. Какая именно организация приобретала и отчуждала имущество, он не знал. Генеральным директором <данные изъяты>» он пробыл до 2011 года. Точный месяц, когда он вышел из участников общества, он не помнит. С 2010 года он вообще отошел от дел организации, так как у него была найдена <данные изъяты> и заболела мама. Печати <данные изъяты>» у него не было. Печать хранилась в офисе в сейфе <данные изъяты>

С ФИО25 он познакомился примерно в 2006 году. Он вместе с ФИО31 №2 и ФИО25 вместе ездил на рыбалку, на реку «Волга». Также ему знаком ФИО23, который является пасынком ФИО25 ФИО23 часто сидел в офисе <данные изъяты>». ФИО25, говорил, что воспитывает ФИО23 как своего сына. Мать ФИО28 уехала жить <адрес>. Также ему знаком ФИО3 и ФИО31 №19, которые также вместе с ними ездили на рыбалку.

В налоговой декларация <данные изъяты>» по НДС от 18.07.2011, в копии договора купли-продажи имущественных прав от 27.06.2011, в копии акта приема-передачи имущественных прав и правоустанавливающих документов от 27.06.2011 к указанному договору, в книге покупок за период с 01.04.2011 по 30.06.2011, стоит его подпись как генерального директора <данные изъяты>». По факту приобретения <данные изъяты>» 27.06.2011 права требования денежных средств к <данные изъяты>» в размере 30540000 рублей, ему ничего не известно. Также ему ничего не известно. По факту возмещения <данные изъяты>» НДС во 2 квартале 2011 года в сумме 2667662 рубля. Когда данная сумма была перечислена на расчетный счет организации, он директором уже не являлся. При его работе в <данные изъяты>» его больше интересовало то, что он работал в офисе указанной организации за компьютером и писал монографию и учебник. У него своего компьютера не было. В 2010 году им была выпущена монография по теме: <данные изъяты>». Заработную плату он получал в размере примерно 2-3 тысячи рублей. (том № 56 л.д. 138-140)

-показаниями свидетеля ФИО31 №7, пояснившей в судебном заседании, что официально трудоустроена она была в <данные изъяты>» и <данные изъяты>», <данные изъяты> которых она вела. С 2010 года она также вела без официального трудоустройства <данные изъяты><данные изъяты>» и <данные изъяты> С 2011 года она стала вести без официального трудоустройства <данные изъяты><данные изъяты>» и <данные изъяты>». С 2012 года она стала вести без официального трудоустройства <данные изъяты><данные изъяты>» и <данные изъяты>», в 2013 году также добавился <данные изъяты>». Официально она числилась <данные изъяты> в <данные изъяты>» до сентября 2014 года. Изначально она стала сотрудничать с ФИО25. Ее контакты ФИО25 нашел сам. На основании документов, которые ей предоставлял лично ФИО25 она вела <данные изъяты><данные изъяты>» и <данные изъяты>», <данные изъяты>» и <данные изъяты>». Налоговые декларации и бухгалтерскую отчетность указанных организаций подписывал ФИО25 <данные изъяты>» финансово-хозяйственную деятельность с 2010 года не вело, представлялись и представляются в настоящее время «нулевые» декларации. Директором данной организации числился и числиться ФИО31 №23 Налоговые декларации и бухгалтерскую отчетность он подписывал и подписывает сам. Изначально, директором <данные изъяты>» являлся ФИО23, впоследствии директором стал ФИО25, точно пояснить в каких годах, она не может, поскольку не помнит. У <данные изъяты>» были сделки с <данные изъяты>», <данные изъяты>» и <данные изъяты>», иных сделок у казанной организации не было. Документы первичного учета по <данные изъяты>» ей представлял изначально ФИО23, впоследствии ФИО25 Налоговые декларации и бухгалтерскую отчетность указанные лица подписывали самостоятельно. Директором <данные изъяты>» являлся ФИО24 Налоговые декларации и бухгалтерскую отчетность <данные изъяты>» подписывал ФИО24 сам. Сделки <данные изъяты>» были заключены с <данные изъяты>» и <данные изъяты>» и <данные изъяты> с иными организациями сделки не заключались. Директором <данные изъяты><данные изъяты>», являлся ФИО31 №3 Сделки <данные изъяты>» и <данные изъяты>» были заключены только с <данные изъяты>». Поэтому по документации, которую ей представлял ФИО25, она могла подготовить бухгалтерскую и налоговую отчетность <данные изъяты>» и <данные изъяты>». Подготовленную бухгалтерскую и налоговую отчетность она иногда отправляла по почте в <адрес>, иногда ФИО31 №3 приезжал сам, а иногда она отправляла документы по электронной почте.

У нее была доверенность на получение выписок и представление платежек по счету <данные изъяты>» открытому в НРБ Банке, а также по счету <данные изъяты>» открытому в том же банке. В период с 2011 по 2012 год. В 2012 данный дополнительный офис НРБ Банка был закрыт, и закрыты счета <данные изъяты>» и <данные изъяты>». Новые счета указанных организаций были открыты в ОАО «Сбербанк России». Также расчетный счет в ОАО «Сбербанк России», был открыт у <данные изъяты>» и <данные изъяты>».

По всем указанным организациям она проводила все хозяйственные операции в бухгалтерском учете. В ее обязанности входило объективное и достоверное отражение первичных документов в бухгалтерском и налоговом учете. Налоговые декларации указанных организаций подготавливала она. Иногда данные декларации она отправляла по почте, либо отдавала директорам данных организаций и они организовывали доставку данных деклараций в налоговый орган. Свою работу непосредственно она осуществляла у себя дома. Ведение бухгалтерского и налогового учета она осуществляла в программе 1С бухгалтерия и «Налогоплательщик», в которой она набирала налоговые декларации. Распоряжались денежными средствами, находящимися на расчетных счетах указанных организаций непосредственно директора. Она доступа к счетам не имела, денежными средствами не распоряжалась.

-показаниями свидетеля ФИО31 №8, пояснившей в судебном заседании, что примерно в 2004 году она познакомилась с ФИО25, который позвонил ей и предложил вести организацию <данные изъяты>» с нуля. Ей известно, что ФИО25 знаком с ФИО31 №2 Основным видом деятельности <данные изъяты>» было оказание бухгалтерских услуг, данная деятельность была указана в бухгалтерской и налоговой отчетности <данные изъяты>». В данной организации она числилась <данные изъяты>. Поначалу, у данной организации деятельность не велась, зарплата не начислялась ни директору, ни главбуху, то есть ей. В налоговый орган каждый квартал сдавалась отчетность нулевая. Так длилось на протяжении примерно трех лет. Учредителем данной организации был ФИО25 Директором данной организации являлся сначала ФИО25, а затем ФИО31 №6 Копии первичных документов для формирования бухгалтерского и налогового отчета <данные изъяты>» когда ФИО31 №6 числился директором предоставлял ей ФИО31 №2 Конкретный период времени, когда каждый из них был директором, она не помнит. Фактическое руководство организации осуществлял ФИО25 У <данные изъяты> был открыт один расчетный счет в Центрально-Черноземном Сбербанке <адрес>, в офисе расположенном на <адрес> берегу <адрес>. Она доступ к расчетному счету организации не имела. Кто распоряжался денежными средствами <данные изъяты>», она не знает. Также ей известна такая организация как <данные изъяты>». К ней обратился ФИО24, когда именно она не помнит, примерно в 2008-2009 году, который попросил составить отчетность вновь приобретенной <данные изъяты>». У <данные изъяты>» была задолженность перед налоговым органом по отчетности примерно за 1 год. Отчетность <данные изъяты>» также была нулевая. Какие проходили сделки в организациях <данные изъяты>», <данные изъяты>» и <данные изъяты>» она уже не помнит и ничего по данному поводу пояснить не может. Примерно в 2008-2009 году у указанных организаций началась какая-то деятельность, но какая именно, она не помнит.

- заключением эксперта №2624 от 23.05.2018, согласно которому подпись от имени ФИО31 №6, расположенная на бирке, которой опечатана сшивка документов из 25 листов, представленная <данные изъяты>» в потерпевший (оборотная сторона листа 31 сшивки документов из 84 листов, изъятых 16.11.2017 в ИФНС России по <адрес>), выполнена не ФИО31 №6, образцы подписи которого представлены на экспертизу, а другим лицом. Подпись от имени ФИО31 №6, расположенная на сопроводительном письме <данные изъяты>» в потерпевший исх. №4 от 06.09.2011 (лист 32 сшивки документов из 84 листов, изъятых 16.11.2017 в потерпевший), выполнена не ФИО31 №6, образцы подписи которого представлены на экспертизу, а другим лицом. Подпись от имени ФИО31 №6, расположенная на сопроводительном письме <данные изъяты>» в потерпевший от 05.08.2011 (лист 33 сшивки документов из 84 листов, изъятых 16.11.2017 в потерпевший), выполнена ФИО31 №6, образцы подписи которого представлены на экспертизу. Подпись от имени ФИО31 №6, расположенная на пояснительной записке <данные изъяты>» в потерпевший от 05.08.2011 (лист 34 сшивки документов из 84 листов, изъятых 16.11.2017 в потерпевший), выполнена ФИО31 №6, образцы подписи которого представлены на экспертизу. Подпись от имени ФИО31 №6, расположенная на доверенности <данные изъяты>» ФИО24 от 30.07.2011 (лист 35 сшивки документов из 84 листов, изъятых 16.11.2017 в потерпевший), выполнена ФИО31 №6, образцы подписи которого представлены на экспертизу. Подпись от имени ФИО31 №6, расположенная в книге продаж <данные изъяты>» за период с 01.04.2011 по 30.06.2011 (лист 55 сшивки документов из 84 листов, изъятых 16.11.2017 в потерпевший), выполнена ФИО31 №6, образцы подписи которого представлены на экспертизу. Подпись от имени ФИО31 №6, расположенная в книге покупок <данные изъяты>» за период с 01.04.2011 по 30.06.2011 (лист 62 сшивки документов из 84 листов, изъятых 16.11.2017 в потерпевший), выполнена ФИО31 №6, образцы подписи которого представлены на экспертизу. Подпись от имени ФИО31 №6, расположенная на бирке, которой опечатана сшивка документов из 40 листов, представленная <данные изъяты>» в потерпевший (оборотная сторона листа 75 сшивки документов из 84 листов, изъятых 16.11.2017 в потерпевший), выполнена ФИО31 №6, образцы подписи которого представлены на экспертизу. Подпись от имени ФИО31 №6, расположенная в налоговой декларации по НДС <данные изъяты>» от 18.07.2011 (лист 1-3 сшивки документов из 89 листов, изъятых 16.11.2017 в потерпевший), выполнена ФИО31 №6, образцы подписи которого представлены на экспертизу. (том № 54 л.д. 132-137).

- заключением эксперта №2622 от 30.05.2018, согласно которому подписи, расположенные на бирке, которой опечатана сшивка документов из 6 листов, представленная <данные изъяты>» в потерпевший (оборотная сторона листа 6 сшива документов из 84 листов), на бирке, которой опечатана сшивка документов из 9 листов, представленная <данные изъяты>» в потерпевший (оборотная сторона листа 19 сшива документов из 89 листов), в договоре купли-продажи имущественных прав требования от 08.06.2015 (лист 132-133 сшива документов из 142 листов), в акте приема-передачи документов от 08.06.2015 (лист 134 сшива документов из 142 листов), в соглашении о взаимозачете встречных обязательств от 10.06.2015 (лист 137 сшива документов из 142 листов) вероятно выполнены ФИО31 №3, образцы подписи которого представлены на экспертизу. (том № 54 л.д. 159-164).

-протоколом осмотра места происшествия от 18.12.2017, согласно которому место регистрации юридического лица <данные изъяты>» <адрес>. В ходе осмотра установлено, что данная квартира жилая, не коммерческим объектом, офис <данные изъяты>» по данному адресу не располагается. (том № 55 л.д.223-226).

-протоколом получения образцов для сравнительного исследования от 28.04.2018, согласно которому у свидетеля ФИО31 №6 получены образцы подписи. (том № 54 л.д, 109)

-протоколом получения образцов для сравнительного исследования от 20.04.2018, согласно которому у свидетеля ФИО31 №3 получены образцы подчерка. (том № 54 л.д. 142).

-протоколом осмотра предметов от 13.07.2018, согласно которому документы, изъятые 17.05.2018 в ходе выемки в ФГБОУ ВО г. Воронежа; образцы подписи и подчерка ФИО31 №6 полученные 20.04.2018; образцы подписи и подчерка ФИО31 №3 полученные 28.04.2018 (том № 54 л.д. 269-273).

-протоколом обыска от 14.06.2017г., согласно которому в жилище ФИО23 по адресу: <адрес>, произведен обыск, в ходе которого обнаружены и изъяты круглая печать <данные изъяты>», документы финансово- хозяйственной деятельности <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>» и <данные изъяты>, всего на 1 457 листах. (том №7л.д. 106-110).

-протоколом осмотра предметов (документов) от 20.03.2018, согласно осмотрены, изъятые 14.06.2017 в жилище ФИО23 - круглая )<данные изъяты>», документы финансово-хозяйственной деятельности, кой и налоговой отчетности <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты><данные изъяты><данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>» всего на 1 457 листах, отром установлено, что в документах содержатся подписи от имени еля <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>» - ФИО25, <данные изъяты>», <данные изъяты> – ФИО24, <данные изъяты>» ФИО25 и ФИО23, <данные изъяты>» и <данные изъяты>» ФИО31 №3 ( том 7 л.д. 111-141).

-протоколом выемки от 17.10.2017, согласно которому в инспекции ФНС по <адрес>, изъяты документы налоговых дел <данные изъяты>» (№), <данные изъяты>» №), содержащие бухгалтерские балансы, отчеты о прибылях и убытках, сведения о должниках, отчеты о среднесписочной численности, налоговые декларации, иные документы, с момента постановки <данные изъяты>», <данные изъяты>» на учет в налоговом органе и по время производства выемки. (том № 13 л.д. 7-12).

-протоколом осмотра предметов (документов) от 21.05.2018, согласно которому осмотрены документы налоговых дел <данные изъяты>» №), <данные изъяты>» №), изъятые 17.10.2017 в ходе выемки в инспекции ФНС России по <адрес>, в ходе осмотра которых установлено, что лицом представляющим налоговую и бухгалтерскую отчетность <данные изъяты>» ФИО25, <данные изъяты>» является ФИО31 №3 Согласно осмотренным налоговым декларациям по НДС <данные изъяты>» и <данные изъяты>» не осуществляли оплату НДС в бюджет РФ. Среднесписочная численность работников данных организаций «0» человек. Изъятые документы прилагаются к протоколу осмотра предметов (документов). (том 13 л.д. 14-19).

-протоколом выемки от 19.10.2017, согласно которому в инспекции ФНС России по <адрес>№, расположенной по адресу: <адрес> изъяты документы налогового дела <данные изъяты>» (№) содержащие бухгалтерские балансы, отчеты о прибылях и убытках, сведения о должниках, отчеты о среднесписочной численности, налоговые декларации, иные документы, с момента постановки <данные изъяты>» (№) на учет в налоговом органе и по время производство выемки. (том № л.д. 7-11).

-протоколом осмотра предметов (документов) от 13-03.2018, согласно которому осмотрены документы налогового дела <данные изъяты>» (№), изъятые 19.10.2017 в инспекции ФНС России по <адрес>№, в ходе осмотра которых установлено, что лицом предоставляющим налоговую и бухгалтерскую отчетность организации является ФИО29 Согласно осмотренным налоговым декларациям по НДС организация не осуществляет оплату НДС в бюджет РФ. Среднесписочная численность работников <данные изъяты>» «0» человек. Изъятые документы прилагаются к протоколу осмотра предметов (документов). (том № 15 л.д. 12-15).

-протоколом выемки от 16.11.2017, согласно которому в <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>», изъяты налоговые деклараций по НДС <данные изъяты>» № за 1,2,3,4 квартал 2011 года, заявление директора <данные изъяты>» на возврат налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2011 года с приложениями, копий первичных учетных документов, регистров бухгалтерского и налогового учета <данные изъяты>» за 2011 год, писем, материалы камеральной налоговой проверки по налоговой декларации, поданной за период с 01.01.2011 по 31.02.2011, решения по данным проверкам. (том № 21 л.д. 8-12).

-протоколом осмотра от 19.03.2018, согласно которому осмотрены изъятые 16.11.2017 в потерпевший, расположенной по адресу: <адрес>», налоговые деклараций по НДС <данные изъяты>» № за 1,2,3,4 квартал 2011 года, заявление директора <данные изъяты>» на возврат налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2011 года с приложениями, копий первичных учетных документов, регистров бухгалтерского и налогового учета <данные изъяты>» за 2011 год, писем, материалы камеральной налоговой проверки по налоговой декларации, поданной за период с 01.01.2011 по 31.02.2011, решения по данным проверкам. Копии изъятых документов прилагаются к протоколу осмотра предметов (документов). (том № 21 л.д. 13-32, 46-227, том №22 л.д. 2-118).

-протоколом выемки от 26.06.2017, согласно которому в Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, изъято регистрационное (юридическое) дело налогоплательщика <данные изъяты>» №. (том № 24 л.д. 7-10).

-протоколом осмотра предметов (документов) от 14.02.2018, согласно которому осмотрено изъятое 26.06.2017 в Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес>, регистрационное (юридическое) дело налогоплательщика <данные изъяты>» №. (том № 24 л.д. 13-16,22-175).

-протоколом выемки от 25.07.2017, согласно которому в Центрально-Черноземном банке Сбербанка России, расположенном по адресу; <адрес> изъят компакт диск, с выпиской по счету №, документы банковского дела содержащие сведения об открытии, ведении и использовании расчетного счета №<данные изъяты>» (№) (том № 24 л.д. 181-184).

-протоколом осмотра предметов (документов) от 13.02.2018, согласно которому осмотрен, изъятый 25.07.2017 в Центрально-Черноземном банке Сбербанка России, расположенном по адресу: <адрес> компакт диск, с выпиской по счету № а также документы банковского дела содержащие сведения об открытии, ведении и использовании расчетного счета №<данные изъяты>» (№). (том № 24 л.д. 185-195,200-284).

-протоколом выемки от 24.10.2017, согласно которому в Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес> изъято регистрационное (юридическое) дело налогоплательщика - <данные изъяты>» (№ (том № 25 л.д. 7-11).

-протоколом осмотра предметов (документов) от 21.02.2018, согласно которому осмотрено изъятое 24.10.2017 в Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес> регистрационное (юридическое) дело налогоплательщика - <данные изъяты>» (№ Копии изъятых документов прилагаются к протоколу осмотра предметов (документов). (том № 25 л.д. 12-15,19-41).

-протоколом выемки от 27.11.2017, согласно которому в МИФНС России № по <адрес> расположенной по адресу: <адрес> изъяты документы налогового дела <данные изъяты>» (том № 25 л.д. 48-51).

-протоколом осмотра предметов (документов) от 24.05.2018, согласно которому осмотрены, изъятые 27.11.2017 в МИФНС России № по <адрес> расположенной по адресу: <адрес> документы налогового дела <данные изъяты>» (№). (том № 25 л.д. 52-54).

-протоколом обыска от 15.06.2017, согласно которому в жилище Лукьянчикова BJI. по адресу: <адрес> обнаружены и изъяты документыв (том № 25 л.д. 63-68).

-протоколом осмотра предметов (документов) от 14.02.2018, согласно которому осмотрены, изъятые 15.06.2017 в ходе обыска в жилище ФИО25 по адресу: <адрес> документы (том № 25 л.д. 69-72, 76-233).

-протоколом выемки от 18.10.2017, согласно которому в инспекции ФНС России по <адрес>№, расположенной по адресу: <адрес> изъяты документы налогового дела <данные изъяты>» №) содержащие бухгалтерские балансы, отчеты о прибылях и убытках, сведения о должниках, отчеты о среднесписочной численности, налоговые декларации,, иные документы, с момента постановки <данные изъяты>» (№) на учет в налоговом органе и по время производства выемки. (том № 26 л.д. 7-12).

-протоколом осмотра предметов (документов) от 24.05.2018, согласно которому осмотрены, изъятые 18.10.2017 в инспекции ФНС России по <адрес>№, расположенной по адресу: <адрес> документы налогового дела <данные изъяты>» (№). Копии изъятых документов прилагаются к протоколу осмотра предметов (документов). (том № 26 л.д. 13-16,21-93).

-протоколом выемки от 17.10.2017, согласно которому в инспекции ФНС России по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, изъяты регистрационные (юридические) дела налогоплательщиков - <данные изъяты> (№), <данные изъяты>» (№). (том № 26 л.д. 100-103).

-протоколом осмотра предметов от 15.05.2018, согласно которому осмотрены, изъятые 17.10.2017 в инспекции ФНС России по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, регистрационные (юридические) дела налогоплательщиков -<данные изъяты>» (№), <данные изъяты>» (№ (том № 26 л.д. 104-110,118-208).

- протоколом осмотра предметов (документов) ог 08.06.2018, согласно которому осмотрены представленные по запросу: компакт-диск содержащий выписку по расчетному счету <данные изъяты>» № за период с 01.01.2013 по 10.02.2016, представленный по запросу ПАО «Сбербанк России» 24.04.2018; компакт-диск содержащий выписку по расчетному счету <данные изъяты>» № за период с 10.07.2015 по 05.09.2016, представленный по запросу ПАО «Сбербанк России» 11.05.2018;компакт-диск содержащий выписку по расчетному счету <данные изъяты>» № за периоде 17.12.2003 по 31.12.2013, представленный по запросу АО «ОТП Банк» 17.05.2015; компакт-диск содержащий выписку по расчетному счету <данные изъяты>» № за период с 05.07.2007 по 19.09.2008, представленный по запросу ПАО «МИнБанк» 07.05.2018; компакт-диск содержащий выписку по расчетному счету <данные изъяты>» № за период с 04.07.2007 по 18.03.2014, представленный по запросу АК «Национальный Резервный банк» 13.03.2018; компакт-диск содержащий выписку по расчетному счету <данные изъяты>» № за период с 02.05.2006 по 10.06.2011, представленный по запросу АО КБ «ФИО6» от 22.02.2018. (том №46 л.д. 3-7,10-243, том №47 л.д. 2-141).

-ответом на запрос из Центрально-Черноземного Банка ПАО «Сбербанк России» от 04.07.2018 исх. №SD69352726, согласно которому представлены копии документов банковского дела <данные изъяты>» (том № 57 л.д. 180-217).

-рапортом оперуполномоченного УЭБиПК ГУ МВД России по Воронежской области лейтенанта полиции ФИО31 №9, об обнаружении признаков преступления от 12.07.2017, зарегистрированный в КУСП ОП № УМВД России по г. Воронежу, за номером 10281 от 14.07.2017, содержащий сведения о том, что в ходе проведения проверки по МПОП № от 24.01.2017 установлено, что ФИО25, являясь руководителем и действуя <данные изъяты>» в июле 2011 года, представил в потерпевший, подложные документы, получив тем самым право на возмещение налога на добавленную стоимость в сумме 2 667 662 рубля. Таким образом, в действиях ФИО25 усматриваются признаки преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УКРФ. (том № л.д.4-5).

-постановлением начальника ГУ МВД России по Воронежской области генерал-лейтенанта полиции ФИО7 о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности органу дознания, следователю или в суд от 14.07.2017, согласно которому сотрудниками УЭБиПК ГУ МВД России по Воронежской области проводилась проверка в отношении ФИО25 (том № 5 л.д.14-15).

-ответом на запрос, представленный из Управления Федеральной налоговой службы по Воронежской области от28.02.2018 №11-28/02/01147дсп, (том №42 л.д. 2-16).

-ответом на запрос из ПАО АКБ «Связь-Банк» от 21.02.2018 нсх.№2388/сц, согласно которому представлена выписка по операциям на счете <данные изъяты>» № за период с 17.06.2008 по 30.01.2012 на 26 листах. (том №42 л.д. 166-192).

-ответом на запрос из ПAO Банка «ФК Открытие» от 11.05.2018 исх. №01- 4-07/56903, согласно которому представлены выписки по операциям на счете <данные изъяты>» (том №42 л.д. 195-208).

-ответом на запрос из ПАО «Сбербанк России» от 11.05.2018 hcx.№SD64814917 согласно которому на компакт-диске представлена выписка по расчетному счету <данные изъяты>» № за период с 10.07.2015 по 05.09.2016. (том №42 л.д. 210,212-220,12-25,26-27).

-ответом на запрос из ПАО АКБ «Связь-Банк» от 21.02.2018 нсх. №2382/сц, согласно которому представлена выписка движения денежных средств по расчетному счету №<данные изъяты>» за период с 17.06.2008 по 19.02.2015 на 12 листах. (том №43 л.д. 2-14).

-ответом на запрос из Акционерного общества «Акционерный Банк «Россия»» от 21.02.2018 исх. 04.03/12-69, согласно которому представлены: выписка из лицевого счета №<данные изъяты>» за период с 01.03.2011 по 21.02.2018 на 1 листе, в которой имеется всего 18 операций, сумма по кредиту составила 5 960 рублей, сумма по дебету составила 5 960 рублей, поступления на расчетный счет денежных средств произведены только ФИО31 №3; копия карточки с образцами подписей и оттиска печати <данные изъяты>» на 1 листе, в которой указано, что лицом наделенным правом первой подписи с 15.02.2011 по 02.11.2015 являлся ФИО31 №3, лицо наделенное правом второй подписи отсутствовало; копия договора банковского счета в рублях №РК 12506/1 от 01.03.2011 на 5 листах. (том №43 л.д. 125-132).

-ответом на запрос из АО «ОТП Банк» от 17.05.2015 исх. №, согласно которому представлены: копии документов юридического дела <данные изъяты> успеха» (том №43 л.д. 145-178,180-188, том №42 л.д. 12-25, 26-27).

-ответом на запрос из Управления Федеральной налоговой службы по Воронежской области от 11.05.2018 исх.№14-1-09/02-03054 дсп, согласно которому представлены сведения о суммах налога на добавленную стоимость, заявленных к возмещению, фактически возмещенных и уплаченных за период с 2011 года по время исполнения запроса. (том №43 л.д. 204).

-ответом на запрос из Управления Пенсионного фонда Российской Федерации от 05.04.2018 исх.№80-20/11233, согласно которому Организации <данные изъяты>» (№, <данные изъяты>» (№), <данные изъяты>» (№) и <данные изъяты>» (№) за период с 01.01.2011 по 31.12.2013 индивидуальные (персонифицированные) сведения о страховом стаже и начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование в отношении застрахованных лиц не представляли.

ИП ФИО3№) в качестве индивидуального предпринимателя производящего выплаты физическим лицам не зарегистрирован в Управлении ПФР по г<адрес>. (том №43 л.д. 227-228).

-ответом на запрос из ПАО Банка «ФК Открытие» от 08.05.2018 исх. №01- 4-07/55343, согласно которому представлены: выписка по операциям на счете <данные изъяты> (№) № за период с 11.05.2010 по 03.05.2018 на 20 листах; выписка по счету № на 21 листе; справка об остатках денежных средств на листе; копия карточки с образцами подписей и оттиска печати на 2 листах, согласно которой лицом наделенным правом первой подписи являлся ФИО25, лицо наделенное правом второй подписи отсутствовало; копия договора банковского счета на 2 листах. (том №45 л.д. 150-198).

-ответом на запрос из Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> от 25.04.2017, исх. № 04-34/01259дсп, согласно которому представлен компакт-диск содержащий выписки из ЕГРЮЛ по состоянию на 01.01.2012г., 23.04.2013г. 03.08.2012г., 01.01.2013г., 01.01.2014г. в отношении<данные изъяты>» №; <данные изъяты>» №; <данные изъяты>» №<данные изъяты>» №; <данные изъяты>» №; <данные изъяты>» №; <данные изъяты>» №. (том №46 л.д. 2).

-выпиской из ЕГРЮЛ <данные изъяты>» от 11.07.2018, согласно которой ФИО25 является учредителем и генеральным директором <данные изъяты>» (том №48 л.д. 2-12)

-выпиской из ЕГРЮЛ <данные изъяты>» от 11.07.2018, согласно которой <данные изъяты>» зарегистрировано в качестве юридического лица 06.05.2006 Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по <адрес>. (том №48 л.д. 19-29).

-выпиской из ЕГРЮЛ <данные изъяты>» от 11.07.2018, согласно которой Общество зарегистрировано в качестве юридического лица 24.08.2007 Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по <адрес> (том №48 л.д. 31-38).

-выпиской из ЕГРЮЛ <данные изъяты>» от 11.07.2018, согласно которой ФИО31 №3 является учредителем и директором (том №48 л.д. 40-46).

-выпиской из ЕГРЮЛ <данные изъяты>» от 11.07.2018, согласно которой учредителем Общества является ФИО25, директором ФИО23 (том №48 л.д. 96-107).

-выпиской из ЕГРЮЛ <данные изъяты>» от 13.03.2018, согласно которой учредителем и директором является ФИО25 ь Общества - консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления. (том №48 л.д. 109-117).

-выпиской из ЕГРЮЛ <данные изъяты>» от 13.03.2018, согласно которой ФИО24 являлся учредителем и директором (том №48 л.д. 118-130).

-выпиской из ЕГРЮЛ <данные изъяты>» от 13.03.2018, согласно которой учредителем и директором <данные изъяты>» является ФИО25 (том №48 л.д. 144-155).

-выпиской из ЕГРЮЛ <данные изъяты>» от 23.06.2018, согласно которой <данные изъяты>» зарегистрировано в качестве юридического лица 22.12.2008 за основным государственным регистрационным номером №, поставлено на налоговый учет в Инспекцию Федеральной налоговой службы № по <адрес> 22.12.2008 (том №48 л.д. 210-218).

-определением Арбитражного суда <адрес> о завершении конкурсного производства от 23.03.2015 по делу №, (том № л.д. 164-173).

-ответом на запрос из Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии от 20.07.2018, согласно которому <данные изъяты>» (№) не является правообладателем объектов недвижимости. (том №52 л.д. 229).

-ответом на запрос из Федеральной службы государственно регистрации, кадастра и картографии от 20.07.2018, согласно которому <данные изъяты>» (№) не является правообладателем объектов недвижимости. (том №52 л.д. 233).

-ответом на запрос из Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии от 20.07.2018, согласно которому <данные изъяты>» (№) не является правообладателем объектом недвижимости. (том №52 л.д. 234).

2) Также, не позднее 14.03.2012 в г. Воронеже (дата, время и место в ходе расследования более точно не установлены) ранее знакомые друг другу ФИО25, являющийся учредителем и директором <данные изъяты>», директором <данные изъяты>» и <данные изъяты>», ФИО23, являющийся учредителем и директором <данные изъяты>», а также являвшийся юристом <данные изъяты>» и ФИО24, являющийся директором <данные изъяты>» и являвшийся директором <данные изъяты>», имея прямой умысел на хищение чужого имущества – денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, вступили в преступный сговор, в ходе которого решили путем обмана, используя схему по незаконному возмещению налога на добавленную стоимость, безвозмездно изъять бюджетные средства в особо крупном размере и обратить их в пользу подконтрольного им юридического лица, а затем в свою пользу.

В качестве организации, от имени которой будут обращаться в налоговый орган, ФИО25, ФИО23 и ФИО24 выбрали <данные изъяты>», созданное 24.02.2012 на основании решения №1 единственного участника (учредителя) ФИО23 с размером вклада в уставной капитал 100 % (номинальной стоимостью 10000 руб.) и зарегистрированное 02.03.2012 в качестве юридического лица Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по <адрес> за основным государственным регистрационным номером (№, о чем внесена запись в Единый государственный реестр юридических лиц и выдано свидетельство серии № от 02.03.2012, имеющее юридический адрес местонахождения: <адрес> фактический адрес местонахождения по месту жительства ФИО23: <адрес> поставленное на налоговый учет в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по <адрес> (ИФНС России по <адрес>) 02.03.2012.

24.02.2012 на основании решения № 1 единственного учредителя (участника) <данные изъяты>» ФИО23 директором общества назначен ФИО23

Согласно п. 5.1 Устава <данные изъяты>», утвержденного решением №1 единственного участника (учредителя) общества 24.02.2012 постоянно действующим исполнительным органом Общества является директор.

Являясь директором указанной организации, в соответствии со ст. 53 Гражданского кодекса РФ, ФИО23 выступал как единоличный исполнительный орган Общества, в служебные полномочия которого входило осуществление организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций.

Не позднее 14.03.2012 в г. Воронеже (дата, время и место в ходе расследования более точно не установлены) действуя совместно и согласованно, ФИО25, ФИО23 и ФИО24 решили использовать схему хищения, суть которой сводилась к незаконному возмещению НДС путем обмана, посредством представления в налоговый орган налоговой декларации по НДС с недостоверными сведениями о сумме подлежащего вычету НДС.

12.01.2009 ФИО25 с 28.10.2008 являвшийся единственным участником и директором <данные изъяты>», заключил договор купли-продажи права требования имущественных прав с <данные изъяты>» в лице директора ФИО24, который с 05.09.2008 являлся единственным участником и директором <данные изъяты>».

Предметом данного договора являлось приобретение <данные изъяты>» у <данные изъяты>» право (требование) денежных средств к должнику – Муниципальному образованию городской округ город Воронеж в лице Финансово-казначейского управления администрации городского округа город Воронежа убытков на общую сумму 7636815, 61 рублей. Стоимость приобретенного имущества составила 6873150 рублей. Срок оплаты до 13.03.2009 наличным, безналичным расчетом или векселем.

Кроме того, 16.03.2009 ФИО25 с 12.01.2009 являвшийся директором <данные изъяты>», заключил договор купли-продажи права требования имущественных прав с <данные изъяты>» в лице директора ФИО24

Предметом данного договора являлось приобретение <данные изъяты>» у <данные изъяты>» право (требование) денежных средств к физическим лицам по кредитным договорам с <данные изъяты>» на общую сумму 6882925, 25 рублей. Стоимость приобретенного имущества составила 5 850 000 рублей. Срок оплаты до 01.10.2009 наличным, безналичным расчетом или векселем.

Также, 30.04.2009 ФИО25 являвшийся директором <данные изъяты>», заключил договор купли-продажи имущественных прав с <данные изъяты>» в лице директора ФИО24, согласно которому <данные изъяты>» приобрело у <данные изъяты>» право (требование) денежных средств к должникам кредиторам банка <данные изъяты>» на общую сумму 29216751, 81 рублей. Стоимость приобретенного имущества составила 25000 000 рублей. Срок оплаты до 01.11.2009 наличным, безналичным расчетом или векселем.

Приобретенное имущество по указанным договорам подконтрольными ФИО25 организациями оплачено не было, в связи с чем, сложилась дебиторская задолженность на общую сумму 37723150 рублей.

Определением Арбитражного суда Воронежской области от 23.11.2009 по заявлению ФНС России в отношении <данные изъяты>» введена процедура наблюдения, временным управляющим назначен ФИО8

В соответствии с договором № 034/0 от 25 мая 2011 года между <данные изъяты>» в лице директора ФИО9 и <данные изъяты>», в лице конкурсного управляющего ФИО8 проведена независимая оценка рыночной стоимости прав требования (дебиторской задолженности), принадлежащих <данные изъяты>», для целей реализации в ходе процедуры конкурсного производства. Согласно отчету <данные изъяты>» №034-ОЦ/2011 от 26.05.2011, рыночная стоимость прав требования (дебиторской задолженности) принадлежащих <данные изъяты>» как кредитора, по неисполненным денежным обязательствам <данные изъяты>», как дебитора, балансовой стоимостью 6873150 (шесть миллионов восемьсот семьдесят три тысячи сто пятьдесят) рублей и <данные изъяты>» балансовой стоимостью 30850000 (тридцать миллионов восемьсот пятьдесят тысяч) рублей по состоянию на 26.05.2011 с учетом НДС, составила 331610 (триста тридцать одну тысячу шестьсот десять) рублей.

Решением Арбитражного суда <адрес> от 30.05.2011 по делу № узаконено право (требование) денежных средств к <данные изъяты>» в размере 6873150 рублей основного долга, а также другие, связанные с данным требованием права, в том числе право на возмещение убытков, причиненных неисполнением денежных обязательств, а также право на неуплаченные проценты.

Постановлением 19-го Арбитражного апелляционного суда от 10.10.2011 по делу № узаконено право (требование) денежных средств к <данные изъяты>» в размере 30850000 рублей основного долга, а также другие, связанные с данным требованием права, в том числе право на возмещение убытков, причиненных неисполнением денежных обязательств, а также право на неуплаченные проценты.

В результате анализа финансового состояния <данные изъяты>», который проводился на основании бухгалтерской отчетности за период с 01.10.2007 по 01.10.2009 временным управляющим установлено, что за исследуемый период структура баланса должника неудовлетворительна. 23.08.2012 <данные изъяты>» ликвидировано на основании определения Арбитражного суда Воронежской области по делу № от 11.07.2012) о признании его несостоятельным (банкротом).

11.01.2012 индивидуальный предприниматель ФИО31 №10№) по договору №1 возмездной уступке прав (требований) от 11.01.2012 в качестве «цессионария» принял у <данные изъяты>» в лице конкурсного управляющего ФИО8 «цедента» право (требование) основного долга к <данные изъяты> и <данные изъяты>» на общую сумму 37723150 рублей. Цена продажи прав (требований), установленная по итогам торгов, проводимых в форме аукциона, составила 324500 рублей. Приобретенное право ФИО31 №10 оплатил полностью.

14.03.2012 ФИО24 являющийся учредителем и руководителем <данные изъяты>», заключил договор купли-продажи имущественных прав с индивидуальным предпринимателем ФИО31 №10, в соответствии с которым указанное Общество приобрело у ФИО31 №10 право (требование) денежных средств к <данные изъяты>» и <данные изъяты>» на сумму 37723150 рублей за 324500 рублей. 28.03.2012 приобретенное право было оплачено простым векселем ПАО Сбербанк № № приобретенным 27.03.2012 физическим лицом ФИО24 Данный вексель был обналичен индивидуальным предпринимателем ФИО31 №10 19.04.2012.

Являясь директором <данные изъяты>», в соответствии со ст. 53 Гражданского кодекса РФ, ФИО24 выступал как единоличный исполнительный орган Общества, в служебные полномочия которого входило осуществление организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций.

Далее, ФИО25, действуя совместно и согласованно с ФИО23 и ФИО24, подготовили ложные документы и акт приема-передачи, заключенный между <данные изъяты>» в лице директора ФИО24 именуемого «Продавец» и <данные изъяты>» именуемого «Покупатель».

В соответствии с пунктами 1.1, 1.1.1, 1.1.2 данного договора купли-продажи имущественных прав от 25.03.2012, <данные изъяты>» обязуется передать в собственность <данные изъяты>, которое в свою очередь обязуется принять и оплатить следующие имущественные права:

-право (требование) денежных средств к <данные изъяты>» в размере 6873150 рублей основного долга, подтвержденное решением Арбитражного суда <адрес> от 30.05.2011 по делу №, а также другие, связанные с данным требованием права, в том числе, право на возмещение убытков, причиненных неисполнением денежных обязательств, а также право на неуплаченные проценты;

-право (требование) денежных средств к <данные изъяты>» в размере 30850000 рублей основного долга, подтвержденное Постановлением 19-го Арбитражного апелляционного суда от 10.10.2011 по делу № №, а также другие, связанные с данным требованием права, в том числе право на возмещение убытков, причиненных неисполнением денежных обязательств, а также право на неуплаченные проценты.

Далее ФИО25, ФИО23 и ФИО24 подготовили ложный документ – счет фактуру №00000001 от 25.03.2012 от <данные изъяты>» с суммой НДС - 3635 161 рубль 02 копейки, содержащую сведения о том, что <данные изъяты>» приобрело право (требование) денежных средств у <данные изъяты>» к <данные изъяты>» в размере 6873150 рублей и <данные изъяты> в размере 30850000 рублей основного долга, за общую сумму 24155000 рублей (в том числе НДС 3635 161 рубль 02 копейки).

Кроме того ФИО25, ФИО23 и ФИО24 подготовили ложные документы: простой вексель от 15.08.2012 <данные изъяты>» № на сумму 24155000 рублей выписанный директором <данные изъяты>» ФИО23 и акт приема-передачи векселя от 15.08.2012.

Согласно п.1 указанного акта <данные изъяты>» в лице директора ФИО23 передало, а <данные изъяты>» в лице директора ФИО24 приняло простой вексель № векселедержателя <данные изъяты>» номиналом 24155000 рублей от 15.08.2012. Согласно п.2 с передачей данного векселя обязательства <данные изъяты>» по договору купли-продажи имущественных прав от 25.03.2012, заключенному между <данные изъяты>» и <данные изъяты>», прекратились в полной мере.

<данные изъяты>» в декларации по НДС за 1 квартал 2012 года отразило, в том числе сумму НДС с продажи имущественных прав в адрес <данные изъяты>», в размере 3635 161 рубль, однако данная сумма была исчислена, но не уплачена в бюджет.

В результате совершения <данные изъяты>» в лице ФИО24 ряда сделок с подконтрольными ФИО25 организациями, по которым вновь были не исполнены договорные обязательства по оплате 18.05.2012 <данные изъяты>» направило в Арбитражный суд Воронежской области заявление о банкротстве.

Государственная регистрация <данные изъяты>» состоялась незадолго до осуществления сделки по приобретению права (требования) денежных средств к должникам <данные изъяты>», данная фирма по критерию Налогового органа - «массовости» ее руководителя имеет признак фирмы «однодневки», относится к организации с высоким индексом должной осмотрительности. <данные изъяты>» не осуществляло реальной предпринимательской деятельности и не имея каких-либо сопоставимых финансовых либо иных ресурсов, совершило по сути единственную хозяйственную операцию, не понесло реальных затрат на оплату приобретенного у <данные изъяты>» право требования с <данные изъяты>» и <данные изъяты>», равно как и не получило какого-либо встречного удовлетворения от должников по приобретенному имущественному праву. Кроме того стоимость продажи имущественных прав для <данные изъяты>» увеличилась в 70 раз по сравнению с И.П. ФИО31 №10

<данные изъяты>» по критерию Налогового органа - «массовости» ее руководителя имеет признак фирмы «однодневки», относится к организации с высоким индексом должной осмотрительности. <данные изъяты>» не осуществляло реальной финансово-хозяйственной деятельности в налоговые периоды, предшествовавшие совершению операций по приобретению имущественных прав по договору купли-продажи имущественных прав от 25.03.2012 между <данные изъяты>» и <данные изъяты>».

Указанные сделки между <данные изъяты>» и <данные изъяты>» проводились лишь с целью создания фиктивного документооборота и имитации хозяйственной деятельности без намерения их исполнения, не имели разумной хозяйственной цели, осуществлялись в короткий промежуток времени, цена приобретаемого права увеличивалась искусственно.

В результате данных совместных действий, ФИО25, ФИО23 и ФИО24 на основании документов, содержащих ложные сведения о заключении договоров купли – продажи имущественных прав и понесенных затратах на их приобретение в виде совершенной якобы оплаты с учетом НДС создали условия при которых <данные изъяты> получило право на налоговый вычет в размере 3635 161 рубль 02 копейки.

27.03.2012 ФИО25 заключил фиктивный договор купли-продажи имущественных прав с <данные изъяты>» в лице директора ФИО23, в соответствии с которым указанное Общество приобрело у <данные изъяты>» право (требование) денежных средств к <данные изъяты>» и <данные изъяты> на сумму 37723150 рублей за 24455 000 рублей, с предоплатой в размере 5800000 рублей (в том числе НДС 884745,76 рублей).

30.03.2012 с расчетного счета <данные изъяты>» ФИО25, перечислил денежные средства в сумме 5800000 рублей, в том числе НДС в сумме 884745,76 рублей на расчетный счет <данные изъяты>» №открытый в Центрально-Черноземном банке Сбербанка России, в качестве предоплаты по договору купли-продажи имущественных прав от 27.03.2012.

После этого, ФИО23 включил в налоговую декларацию <данные изъяты>» по НДС за 1 квартал 2012 года от 18.04.2012, в налоговые вычеты сумму 3635 161 рубль по якобы выставленной счет-фактуре <данные изъяты>» №00000001 от 25.03.2012.

В дальнейшем ФИО23, используя свое служебное положение, организовал предоставление в ИФНС России по <адрес> (Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по <адрес>), расположенную по адресу: <адрес>», от имени <данные изъяты>» налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2012 года, содержащей недостоверные сведения о сумме налога, подлежащей возмещению из бюджета, в соответствии с пунктом 1 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 2750 415 рублей и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 884746 рублей, а также документов, изготовленных исключительно для искусственного документооборота, создающих условия для экономических последствий в виде предоставления налоговых вычетов.

ИФНС России по <адрес> (Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по <адрес>), по результатам камеральной налоговой проверки проведенной в период с 19.04.2012 по 19.07.2012 вынесено решение №391 от 05.10.2012 об отказе <данные изъяты>» в возмещении (полностью) суммы НДС, заявленной к возмещению за 1 квартал 2012 года в размере 2750 415 рублей. Решением №7755 от 05.10.2012 <данные изъяты>» привлечено к налоговой ответственности предусмотренной п.1 ст.122 НК РФ, за неуплату (неполную уплату) НДС в виде штрафа в размере 176949 рублей 20 копеек, обществу доначислен НДС в сумме 884 746 рублей.

26.04.2013 ФИО23 решением №2 единственного учредителя (участника) <данные изъяты>» освободил себя от должности директора <данные изъяты> ФИО25

Далее ФИО25, являясь директором <данные изъяты>», не согласившись с указанными решениями Налогового органа обратился в суд. 02.12.2013 Арбитражным судом <адрес> вынесено решение об отказе в удовлетворении заявления <данные изъяты>» о признании незаконными указанных решений ИФНС России по <адрес> (Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес>).

В виду чего, преступные действия ФИО25, ФИО23 и ФИО24 направленные на совершение мошеннических действий с использованием своего служебного положения, путем предоставления в налоговый орган заведомо подложных документов с целью получения права на налоговый вычет в размере 3635 161 рубль из бюджета РФ в особо крупном размере, не были доведены до конца по независящим от них обстоятельствам.

Допрошенный в судебном заседании подсудимый ФИО25 вину в совершённом преступлении не признал и пояснил, что никакого преступного умысла он не вынашивал. Все сделки между юридическими лицами были реальными. Никакого ущерба налоговому органу не причинено.

Допрошенный в судебном заседании подсудимый ФИО23 вину в совершённом преступлении не признал и пояснил, что он не имел намерений нарушать закон, напротив выполнял обязанности, предусмотренные НК РФ, в соответствии с которыми <данные изъяты>» обязано подавать в налоговый орган декларацию.

Допрошенный в судебном заседании подсудимый ФИО24 вину в совершённом преступлении не признал и пояснил, что никаких договоренностей между ним и другими подсудимыми направленных на возмещение НДС не было. Он не готовил, не помогал и не сдавал налоговую отчетность в налоговую инспекцию и не знал об этом.

Вина подсудимых установлена и подтверждается следующими доказательствами:

- показаниями, допрошенной в качестве представителя потерпевшего ФИО10, пояснившей в судебном заседании, по существу уголовного дела она пояснила, что <данные изъяты>», зарегистрированного 02.03.2012 в МИФНС России № по <адрес>, состоит на налоговом учете в межрайонной ИФНС России № по <адрес> находится на общей системе налогообложения, осуществляет деятельность в области права. Юридический адрес <данные изъяты>»: <адрес>. Директором <данные изъяты>» при регистрации организации являлся ФИО23, с 26.04.2013 по настоящее время директором данной организации является ФИО25. В 2012 году МИФНС России № по <адрес>, называлась Инспекцией Федеральной налоговой службы России по <адрес>. Так, в Инспекцию Федеральной налоговой службы России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, от имени <данные изъяты>» поступила налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2012 года, содержащая сведения о наличии у названной организации права на возмещение НДС, якобы уплаченного <данные изъяты>» в сумме 3635 161 рубль, а также документов, создающих условия для экономических последствий в виде предоставления налоговых вычетов. ИФНС России по <адрес> по результатам камеральной налоговой проверки проведенной в период с 19.04.2012 по 19.07.2012 вынесено решение №391 от 05.10.2012 об отказе <данные изъяты>» в возмещении (полностью) суммы НДС, заявленной к возмещению в размере 3635 161 рубль. Решением №7755 от 05.10.2012 <данные изъяты>» привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения со штрафом в размере 58 983 рубля. <данные изъяты>» с указанными решениями не согласилось, обратилось в суд. 02.12.2013 Арбитражным судом <адрес> вынесено решение об отказе в удовлетворении заявления <данные изъяты>» о признании незаконными указанных решений ИФНС России по <адрес>. Право на налоговый вычет <данные изъяты>» в 1 квартале 2012 года получило при совершении сделки 25.03.2012 с <данные изъяты>». В ходе данной сделки <данные изъяты>» приобрело за 24155000 рублей в том числе НДС 3635 161 рубль право требование к <данные изъяты>» и <данные изъяты>» на сумму 37723150 рублей. В ходе проведенной камеральной проверки установлено, что государственная регистрация <данные изъяты>» состоялась незадолго до осуществления сделки по приобретению имущественных прав; сделки по перепродаже дебиторской задолженности по цепочке контрагентов осуществлялись в короткий промежуток времени; цена приобретенного <данные изъяты>» права имущественного требования на сумму 37723150 рублей в процессе нескольких сделок, последовательно совершенных в течении короткого времени, изменялась, начиная с 324500 рублей; <данные изъяты>» не понесло реальных расходов на оплату договора купли-продажи имущественных прав от 25.03.2012 а также было установлено, что <данные изъяты>» и <данные изъяты>» не имело ресурсов, в том числе финансовых на осуществление реальной предпринимательской деятельности, сделки совершенные данными организациями были направлены исключительно на создание благоприятных налоговых последствий. В связи с изложенным, в ходе камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2012 года установлена совокупность обстоятельств, указывающих на наличие схемы искусственного документооборота с применением различных условий договоров и наличие согласованных действий <данные изъяты>» и <данные изъяты>», направленных исключительно на получение необоснованной налоговой выгоды в виде возмещения НДС в заявленном размере.

- показаниями свидетеля ФИО31 №9, пояснившего в судебном заседании, что от 13.06.2017, о том, что с июля 2010 года по август 2014 года он работал в потерпевший в должности <данные изъяты> его обязанности входило проведение камеральных проверок, в том числе проведение проверок правомерности заявленного возмещения НДС из бюджета. С декабря 2015 года он работает в <данные изъяты>. В период с 23.04.2012 по 23.07.2013 им была проведена камеральная налоговая проверка на основе налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2012 года, представленной <данные изъяты>» по результатам которой вынесено решение о возмещении налога на добавленную стоимость в сумме 1597 881 рублей.

<данные изъяты>» была представлена в ИФНС России по <адрес> декларация по налогу на добавленную стоимость за I квартал 2012 года, согласно которой сумма налога, исчисленная с полученной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), составила 884 746 рублей, сумма налога, подлежащая вычету - 3 635 161 рубль, сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета за данный налоговый период, составила 2 750 415 рублей.

По итогам камеральной налоговой проверки принято решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, в виде штрафа в сумме - 176 949,20 рублей, Обществу предложено уплатить недоимку по НДС в сумме - 884 746 рублей. А также решение №391 от 05.10.2012 об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, согласно которому Обществу отказано в возмещении налога на добавленную стоимость в сумме 2 750 415 рублей. Так же в ходе проведения проверки установлена совокупность обстоятельств, указывающих на наличие схемы искусственного документооборота с применением различных условий договоров и наличие согласованных действий <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>» и других организаций, направленныхисключительно на получение необоснованной налоговой выгоды в виде возмещения НДС. Кроме того, в ходе налоговой проверки установлено, что <данные изъяты>» не осуществило реальных затрат на приобретение у <данные изъяты>» имущественных прав, а так же не уплачивало НДС с продажи. Так с учетом информации, полученной в ходе мероприятий налогового контроля, о необоснованности налоговых вычетов <данные изъяты>» по приобретению имущественных прав у <данные изъяты>», а так же <данные изъяты>» по приобретению имущественных прав у <данные изъяты>

В связи с вышеизложенным, результаты ОРД были переданы в ГСУ ГУ МВД России по Воронежской области, так как данные, полученные в ходе проведенных ОРМ дали основания полагать, что руководитель <данные изъяты>» ФИО25, действуя умышленно с целью завладения бюджетными денежными средствами, мошенническим путем, посредством предоставления в налоговый орган подложных документов получил право на возврат суммы налога на добавленную стоимость, якобы уплаченной при приобретении имущественных прав.

- показаниями свидетеля ФИО31 №2, пояснившего в судебном заседании, что примерно в 2001 году в ходе игры в теннис, он случайно познакомился с ФИО25. В ходе общения ФИО27 примерно в 2002 году предложил ему совместно создать организацию <данные изъяты> Так как в тот момент он являлся одним из восьми учредителей другой организации и получал довольно незначительный доход, он согласился на предложение ФИО27 Вместе с ФИО27 он стал соучредителем <данные изъяты>». Каким именно видом деятельности планировалось заниматься, он уже не помнит, но что-то связанное с покупкой и продажей долговых обязательств. Лично он не участвовал в регистрации <данные изъяты>», всеми вопросами по оформлению организации занимался ФИО27 Поскольку в момент регистрации <данные изъяты>» ФИО27 не имел постоянного места жительства и переезжал из квартиры в квартиру, то юридический адрес <данные изъяты>» был оформлен по месту его регистрации, а именно по адресу: <адрес>. По данному адресу постоянно проживает его мама, что было удобно для получения различной входящей корреспонденции. С момента регистрации <данные изъяты>» ФИО27 несколько раз привозил ему различные документы, которые он подписывал, однако какие именно, он не помнит.

- показаниями свидетеля ФИО31 №10, пояснившего в судебном заседании, что с 1999 года по настоящее время он является <данные изъяты>. Примерно с 1999 по 2007 год он также являлся <данные изъяты>. По роду деятельности он познакомился с ФИО8, они с ним были в хороших отношениях. В 2012 году ФИО8 осуществлял процедуру банкротства <данные изъяты>» и проводил торги по продаже дебиторской задолженности к <данные изъяты>» и <данные изъяты>». Насколько он помнит, у <данные изъяты>» не было никакого имущества кроме указанной дебиторской задолженности, которая по сути была «виртуальная» то есть она была ничем не подтверждена кроме решения суда, в связи с чем конкурсный управляющий и был обязан выставить ее на торги. Данная дебиторская задолженность никого не интересовала. Насколько он помнит, в торгах, по приобретению указанной дебиторской задолженности кроме него никто не участвовал. Поскольку данная дебиторская задолженность была «виртуальная» и ее никто бы не приобрел он и принял участие в торгах по просьбе ФИО8, чтобы тот не нес затраты. Денежные средства, которые он оплатил за приобретение данной дебиторской задолженности в результате вернулись к ФИО8

- показаниями свидетеля ФИО31 №4 от 28.12.2017 и от 04.06.2018, о том, что он является <данные изъяты> С ФИО25 знаком более 15 лет. Примерно в 2005-2010 году он действуя от <данные изъяты>» предоставлял интересы организации по взысканию дебиторской задолженности в пользу <данные изъяты>». Иных взаимоотношений с <данные изъяты> у него не было. О имеющихся у <данные изъяты>» дебиторских задолженностях, их покупках и продажах ему ничего не известно. (том № 55 л.д.240-242), (том № 56 л.д. 252-254).

- показаниями свидетеля ФИО31 №5 от 09.04.2018, оглашёнными в судебном заседании, согласно которым с 1973 года по настоящее время она проживает по адресу: <адрес>. В ДД.ММ.ГГГГ она овдовела и с этого времени стала проживать одна. По указанному адресу, месту ее жительства и регистрации зарегистрирована организация <данные изъяты>», но фактически по данному адресу <данные изъяты>» финансово-хозяйственную деятельность никогда не осуществляла. Корреспонденцию, которая приходила в адрес <данные изъяты>» она не вскрывала, она звонила ФИО25 и сообщала о данных письмах и уведомлениях. В настоящее время ей не известно, зарегистрировано ли данное общество по месту ее жительства. (том № 56 л.д.20-23).

- показаниями свидетеля ФИО31 №11 от 04.04.2018, оглашёнными в судебном заседании, согласно которым с 2007 по 2012 он являлся <данные изъяты> Фактически он покупал и продавал дрожжи. С 2017 по март 2018 года он являлся учредителем и директором <данные изъяты>», основной деятельностью организации являлось покупка-продажа стройматериалов. Ему знаком ФИО24, с которым он познакомился в ранней молодости, примерно в 20 лет, с которым они стали общаться, созваниваться. В торгах по приобретению права требования к <данные изъяты>» и <данные изъяты>» он участвовал. Исковое заявление в Арбитражный суд <адрес> лично он не подавал, возможно от его имени по доверенности это сделал юрист, фамилию которого он не помнит. Было ли рассмотрено данное исковое заявление, и какое решение по данному заявлению было принято судом он не помнит. К нему обратился ФИО24, чтобы он поучаствовал в каких-то торгах и приобрел имущество, какое именно, он не помнит, затем данное имущество он должен был перепродать ФИО24 Обстоятельства заключения данного договора он не помнит, помнит, что сделка касалась приобретения права требования долга к какой-то организации, название которой он не помнит. Данное право требования у него впоследствии приобрел ФИО24 с наценкой в 20000 рублей. Как была произведена оплата по указанному договору купли-продажи он не помнит, либо на расчетный счет, открытый в ПАО «Сбербанк России», либо наличными. Данная сделка была совершена в интересах обоих, ему было интересно заработать денег, а ФИО24 интересно приобрести имущество. Данное право требование было им приобретено примерно за 360000 рублей. (том № 56 л.д. 97-99).

- показаниями свидетеля ФИО31 №6 от 20.04.2018, оглашёнными в судебном заседании, согласно которым с 1974 года он дружит с ФИО31 №2 В 2006 году ФИО31 №2 предложил ему стать директором <данные изъяты>», в котором тот являлся учредителем. Он полностью доверял ФИО31 №2 и поэтому согласился на данное предложение. Являясь генеральным директором <данные изъяты>» он подписывал документы финансово-хозяйственной деятельности данной организации, налоговые декларации. Подписываемые им документы изготавливал не он. Данные документы ему на подпись приносил ФИО31 №2 Также в офис организации приходил ФИО25 Фактическое руководство организацией он не осуществлял, переговоры по совершаемым сделкам не вел. Какая именно организация приобретала и отчуждала имущество, он не знал. Генеральным директором <данные изъяты>» он пробыл до 2011 года. Точный месяц, когда он вышел из участников общества, он не помнит. С 2010 года он вообще отошел от дел организации, так как у него была найдена онкология и заболела мама. Печати <данные изъяты>» у него не было. Печать хранилась в офисе в сейфе <данные изъяты>».

С ФИО25 он познакомился примерно в 2006 году. Он вместе с ФИО31 №2 и ФИО25 вместе ездил на рыбалку, на реку «Волга». Также ему знаком ФИО23, который является пасынком ФИО25 ФИО23 часто сидел в офисе <данные изъяты>». ФИО25, говорил, что воспитывает ФИО23 как своего сына. Мать ФИО28 уехала <данные изъяты>. Также ему знаком ФИО3 и ФИО31 №19, которые также вместе с ними ездили на рыбалку.

При его работе в <данные изъяты>» его больше интересовало то, что он работал в офисе указанной организации за компьютером и писал монографию и учебник. У него своего компьютера не было. В 2010 году им была выпущена монография по теме: «<данные изъяты> Заработную плату он получал в размере примерно 2-3 тысячи рублей. (том № 56 л.д. 138-140).

- показаниями свидетеля ФИО31 №12, пояснившей в судебном заседании с 2002 года она работает в <данные изъяты>. В 2012 году она находилась на должности <данные изъяты>. С января 2013 года инспекцию переименовали в <данные изъяты>. В ее должностные инструкции как инспектора отдела камеральных проверок входит проверка налоговых деклараций по НДС представленных налогоплательщиками, в части своевременности их предоставления, правомерности заявленного возмещения, проведение камеральных проверок деклараций по НДС с проведением полного комплекса мероприятий налогового контроля. Комплекс налогового контроля включает в себя – истребование документов у поставщиков, (встречные проверки) направление запросов в банк, проведение допросов свидетелей, проведение необходимых осмотров приобретенных объектов, товаров, а также помещений по месту регистрации юридических лиц, проведение анализа полученной в ходе проведения налогового контроля информации. Итогом проведения комплекса мероприятий в отношении налогоплательщиков представивших декларации с возмещением из бюджета является принятие решения либо об отказе в возмещении, либо о возмещении НДС из бюджета. Наряду с принятием решения об отказе выноситься решение, о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Данные решения подписываются руководителем налогового органа.

Так, будучи налоговым инспектором отдела камеральных проверок № ИФНС по <адрес> в 2012 году она проводила камеральную проверку налоговой декларации по НДС с возмещением из бюджета на сумму 2750415 рублей представленной 19.04.2012 <данные изъяты>» за 1 квартал 2012 года.

По результатам камеральной налоговой проверки вынесено решение об отказе <данные изъяты>» в возмещении (полностью) суммы НДС, заявленной к возмещению за 1 квартал 2012 года в размере 2750 415 рублей и <данные изъяты>» привлечено к налоговой ответственности в виде штрафа обществу доначислен НДС в сумме 884 746 рублей. Директором <данные изъяты><данные изъяты>» <данные изъяты>» являлся ФИО25 Решение об отказе в возмещении НДС принято по совокупности следующих обстоятельств выявленных в ходе проверки: взаимозависимость контрагентов; искусственное увеличение по цепочке контрагентов стоимости приобретаемого права; контрагенты по цепочке имеют признаки фирм - «однодневок» по критериям «массовости» их руководителей; у продавцов имущественных прав отсутствуют трудовые ресурсы либо количество их минимально, долг не реален к взысканию.

-показаниями свидетеля ФИО31 №7, пояснившей в судебном заседании, что официально трудоустроена она была в <данные изъяты> С 2010 года она также вела без официального трудоустройства <данные изъяты><данные изъяты>» и <данные изъяты>». С 2011 года она стала вести без официального трудоустройства <данные изъяты><данные изъяты>» и <данные изъяты>». С 2012 года она стала вести без официального трудоустройства <данные изъяты><данные изъяты>» и <данные изъяты>», в 2013 году также добавился <данные изъяты>». Официально она числилась <данные изъяты> в <данные изъяты>» до сентября 2014 года. Изначально она стала сотрудничать с ФИО25. Ее контакты ФИО25 нашел сам. На основании документов, которые ей предоставлял лично ФИО25 она вела бухгалтерский и налоговый учет <данные изъяты>» и <данные изъяты>», <данные изъяты>» и <данные изъяты>». Налоговые декларации и бухгалтерскую отчетность указанных организаций подписывал ФИО25<данные изъяты>» финансово-хозяйственную деятельность с 2010 года не вело, представлялись и представляются в настоящее время «нулевые» декларации. Директором данной организации числился и числиться ФИО31 №23 Налоговые декларации и бухгалтерскую отчетность он подписывал и подписывает сам. Изначально, директором <данные изъяты>» являлся ФИО23, впоследствии директором стал ФИО25, точно пояснить в каких годах, она не может, поскольку не помнит. У <данные изъяты>» были сделки с <данные изъяты>», <данные изъяты>» и <данные изъяты>», иных сделок у казанной организации не было. Документы первичного учета по <данные изъяты>» ей представлял изначально ФИО23, впоследствии ФИО25 Налоговые декларации и бухгалтерскую отчетность указанные лица подписывали самостоятельно. Директором <данные изъяты>» являлся ФИО24 Налоговые декларации и бухгалтерскую отчетность <данные изъяты>» подписывал ФИО24 сам. Сделки <данные изъяты>» были заключены с <данные изъяты>» и <данные изъяты>» и <данные изъяты>», с иными организациями сделки не заключались. Директором <данные изъяты>», <данные изъяты>», являлся ФИО31 №3 Сделки <данные изъяты>» и <данные изъяты>» были заключены только с <данные изъяты>». Поэтому по документации, которую ей представлял ФИО25, она могла подготовить бухгалтерскую и налоговую отчетность <данные изъяты>» и <данные изъяты>».

По всем указанным организациям она проводила все хозяйственные операции в бухгалтерском учете. В ее обязанности входило объективное и достоверное отражение первичных документов в бухгалтерском и налоговом учете. Налоговые декларации указанных организаций подготавливала она. Иногда данные декларации она отправляла по почте, либо отдавала директорам данных организаций и они организовывали доставку данных деклараций в налоговый орган. Свою работу непосредственно она осуществляла у себя дома. Ведение бухгалтерского и налогового учета она осуществляла в программе 1С бухгалтерия и «Налогоплательщик», в которой она набирала налоговые декларации. Распоряжались денежными средствами, находящимися на расчетных счетах указанных организаций непосредственно директора. Она доступа к счетам не имела, денежными средствами не распоряжалась.

-показаниями свидетеля ФИО31 №8, пояснившей в судебном заседании, что примерно в 2004 году она познакомилась с ФИО25, который позвонил ей и предложил вести организацию <данные изъяты>» с нуля. Ей известно, что ФИО25 знаком с ФИО31 №2 Основным видом деятельности <данные изъяты>» было оказание бухгалтерских услуг, данная деятельность была указана в бухгалтерской и налоговой отчетности <данные изъяты>». В данной организации она числилась <данные изъяты>. Поначалу, у данной организации деятельность не велась, зарплата не начислялась ни директору, ни <данные изъяты>, то есть ей. В налоговый орган каждый квартал сдавалась отчетность нулевая. Так длилось на протяжении примерно трех лет. Учредителем данной организации был ФИО25 Директором данной организации являлся сначала ФИО25, а затем ФИО31 №6 Копии первичных документов для формирования бухгалтерского и налогового отчета <данные изъяты>» когда ФИО31 №6 числился директором предоставлял ей ФИО31 №2 Конкретный период времени, когда каждый из них был директором, она не помнит. Фактическое руководство организации осуществлял ФИО25 У <данные изъяты>» был открыт один расчетный счет в Центрально-Черноземном Сбербанке <адрес>, в офисе расположенном на <адрес> берегу <адрес>. Она доступ к расчетному счету организации не имела. Кто распоряжался денежными средствами <данные изъяты>», она не знает. Также ей известна такая организация как <данные изъяты>». К ней обратился ФИО24, когда именно она не помнит, примерно в 2008-2009 году, который попросил составить отчетность вновь приобретенной <данные изъяты>». У <данные изъяты>» была задолженность перед налоговым органом по отчетности примерно за 1 год. Отчетность <данные изъяты>» также была нулевая. Какие проходили сделки в организациях <данные изъяты>», <данные изъяты>» и <данные изъяты>» она уже не помнит и ничего по данному поводу пояснить не может. Примерно в 2008-2009 году у указанных организаций началась какая-то деятельность, но какая именно, она не помнит.

- заключением эксперта № 2072 от 19.04.2018, согласно которому исследован сотовый телефон «GalaxyNote 3», изъятый 14.06.2017 при личном обыске ФИО23, в ходе исследования, установлено, что в памяти представленного мобильного телефона «GalaxyNote 3» имеются следующие сведения: события, контакты, сообщения (SMS), переписка в программах-мессенджерах, сведения о выходе в сеть «Интернет» и другое. Также в памяти представленного мобильного телефона «GalaxyNote 3» имеются файлы-изображения, видеофайлы, аудиофайлы и другое. Сведения, имеющиеся в памяти представленного мобильного телефона «GalaxyNote 3», сформированы в файл-отчет «Образ Android UFED (SM-N9005 Galaxy Note 3).xlsx». Файлы, имеющиеся в памяти представленного мобильного телефона «GalaxyNote 3», помещены в каталог «Образ Android UFED (SM-N9005 Galaxy Note 3).files». Файл-отчет «Образ Android UFED (SM-N9005 Galaxy Note 3).xlsx» и файлы из каталога «Образ Android UFED (SM-N9005 Galaxy Note 3).files». Данные файлы скопированы на 17 оптических дисков, являются приложением к заключению эксперта № 2072 от 19.04.2018. (том № 54 л.д. 11-12).

- заключением эксперта №2623 от 29.05.2018, согласно которому рукописные записи, расположенные в копии акта приема-передачи документов от 09.10.2014 (лист 80 сшива документов из 89 листов, изъятых 16.11.2017 в потерпевший), в копии договора купли-продажи имущественных прав от 09.10.2014 (лист 81-83 сшива документов из 89 листов, изъятых 16.11.2017 в потерпевший), копии акта приема-передачи векселя от15.10.2014 (лист 84 сшива документов из 89 листов, изъятых 16.11.2017 в потерпевший), в копии простого векселя серии ВД № (лист 85 сшива документов из 89 листов, изъятых 16.11.2017 в ИФНС потерпевший), в копии графика оплаты имущественных прав от 09.10.2014 (лист 86-87 сшива документов из 89 листов, изъятых 16.11.2017 в потерпевший выполнены ФИО23 образцы почерка которого представлены на экспертизу. (том № 54 л.д. 67-72).

- заключением эксперта №2621 от 06.06.2018, согласно которому подписи от имени ФИО24 расположенные в договоре купли-продажи имущественных прав от 12.01.2009 (лист 1-3 сшивка документов из 142 листов, изъятых 07.06.2017 в ходе обыска по месту жительства ФИО23), договоре купли-продажи имущественных прав от 12.01.2009г. (лист 4-6 сшивка документов из 142 листов, изъятых 07.06.2017 в ходе обыска по месту жительства ФИО23), договоре купли-продажи имущественных прав от 12.01.2009г. (лист 7-9 сшивка документов из 142 листов, изъятых 07.06.2017 в ходе обыска по месту жительства ФИО23), акте приема-передачи имущественного права и правоустанавливающих документов от 12.01.2009г. (лист 10-11 сшивка документов из 142 листов, изъятых 07.06.2017 в ходе обыска по месту жительства ФИО23, акте приема-передачи имущественного права и правоустанавливающих документов от 12.01.2009г. (лист 12-13 сшивка документов из 142 листов, изъятых 07.06.2017 в ходе обыска по месту жительства ФИО23), акте приема-передачи имущественного права и правоустанавливающих документов от 12.01.2009г. (лист 14-15 сшивка документов из 142 листов, изъятых 07.06.2017 в ходе обыска по месту жительства ФИО23), дополнительном соглашении от 21.09.2009 к договору купли-продажи имущественных прав от 12.01.2009г. (лист 16 сшивка документов из 142 листов, изъятых 07.06.2017 в ходе обыска по месту жительства ФИО23), дополнительном соглашении от 21.09.2009 к договору купли-продажи имущественных прав от 12.01.2009г. (лист 17 сшивка документов из 142 листов, изъятых 07.06.2017 в ходе обыска по месту жительства ФИО23, договоре купли-продажи имущественного права от 16.03.2009г. (лист 18-25 сшивка документов из 142 листов, изъятых 07.06.2017 в ходе обыска по месту жительства ФИО23, договоре купли-продажи имущественного права от 16.03.2009г. (лист 26-33 сшивка документов из 142 листов, изъятых 07.06.2017 в ходе обыска по месту жительства ФИО23), акте приема-передачи имущественного права и правоустанавливающих документов от 16.03.2009г. (лист 34-43 сшивка документов из 142 листов, изъятых 07.06.2017 в ходе обыска по месту жительства ФИО23), акте приема-передачи имущественного права и правоустанавливающих документов от 16.03.2009г. (лист 44-53 сшивка документов из 142 листов, изъятых 07.06.2017 в ходе обыска по месту жительства ФИО23), договоре купли-продажи имущественных прав от 30.04.2009 (лист 54-61 сшивка документов из 142 листов, изъятых 07.06.2017 в ходе обыска по месту жительства ФИО23), договоре купли-продажи имущественных прав от 30.04.2009г. (лист 62-69 сшивка документов из 142 листов, изъятых 07.06.2017 в ходе обыска по месту жительства ФИО23, договоре купли-продажи имущественных прав от 30.04.2009г. (лист 70-77 сшивка документов из 142 листов, изъятых 07.06.2017 в ходе обыска по месту жительства ФИО23), акте приема-передачи имущества и правоустанавливающих документов от 30.04.2009г. (лист 78-88 сшивка документов из 142 листов, изъятых в ходе обыска по месту жительства ФИО23), акте приема-передачи имущества и правоустанавливающих документов от 30.04.2009г. (лист 89-99 сшивка документов из 142 листов, изъятых в ходе обыска по месту жительства ФИО23), акте приема-передачи имущества и правоустанавливающих документов от 30.04.2009г. (лист 100-110 сшивка документов из 142 листов, изъятых в ходе обыска по месту жительства ФИО23), дополнительном соглашении №1 от 30.04.2009 к договору купли-продажи имущественных прав от 30.04.2009г. (лист 111-114 сшивка документов из 142 листов, изъятых 07.06.2017 в ходе обыска по месту жительства ФИО23), дополнительном соглашении №1 от 30.04.2009 к договору купли-продажи имущественных прав от 30.04.2009г. (лист 115-118 сшивка документов из 142 листов, изъятых 07.06.2017 в ходе обыска по месту жительства ФИО23), дополнительном соглашении №2 от 05.05.2009 к договору купли-продажи имущественных прав от 30.04.2009г. (лист 119 сшивка документов из 142 листов, изъятых 07.06.2017 в ходе обыска по месту жительства ФИО23), дополнительном соглашении №2 от 05.05.2009 к договору купли-продажи имущественных прав от 30.04.2009г. (лист 120 сшивка документов из 142 листов, изъятых 07.06.2017 в ходе обыска по месту жительства ФИО23), дополнительном соглашении №2 от 05.05.2009 к договору купли-продажи имущественных прав от 30.04.2009г. (лист 121 сшивка документов из 142 листов, изъятых 07.06.2017 в ходе обыска по месту жительства ФИО23), дополнительном соглашении №2 от 05.05.2009 к договору купли-продажи имущественных прав от 30.04.2009г. (лист 122 сшивка документов из 142 листов, изъятых 07.06.2017 в ходе обыска по месту жительства ФИО23, договоре купли-продажи имущественных прав от 14.03.2012г. (лист 123-125 сшивка документов из 142 листов, изъятых 07.06.2017 в ходе обыска по месту жительства ФИО23), акте приема-передачи документов от 14.03.2012г. (лист 126 сшивка документов из 142 листов, изъятых 07.06.2017 входе обыска по месту жительства ФИО23), акте приема-передачи векселя от 28.03.2012г. (лист 127 сшивка документов из 142 листов, изъятых 07.06.2017 в ходе обыска по месту жительства ФИО23), акте приема-передачи векселей от 15.08.2012г. (лист 128 сшивка документов из 142 листов, изъятых 07.06.2017 в ходе обыска по месту жительства ФИО23), выполнены ФИО24, условно-свободные и экспериментальные образцы подписи которого представлены. (том № 54 л.д. 97-104).

- заключением эксперта №2628 от 01.06.2018, согласно которому исследуемая подпись, выполненная от имени ФИО31 №15 в договоре купли-продажи имущественных прав от 17.02.2014 (лист 1-2 сшива документов из 5 листов, изъятых 15.06.2017 в ходе обыска по месту жительства ФИО25), выполнена не ФИО31 №15, свободные, условно-свободные и экспериментальные образцы подписи которой представлены на экспертизу, а другим лицом, с подражанием подписи ФИО31 №15 Исследуемая подпись, выполненная от имени ФИО31 №15 в акте приема-передачи документов от 24.02.2014 (лист 3 сшива документов из 5 листов, изъятых 15.06.2017 в ходе обыска по месту жительства ФИО25), выполнена не ФИО31 №15, свободные, условно-свободные и экспериментальные образцы подписи которой представлены на экспертизу, а другим лицом, с подражанием подписи ФИО31 №15Исследуемая подпись, выполненная от имени ФИО31 №15 в акте приема-передачи имущества от 25.02.2014 (лист 4 сшива документов из 5 листов, изъятых 15.06.2017 в ходе обыска по месту жительства ФИО25), выполнена не ФИО31 №15, свободные, условно-свободные и экспериментальные образцы подписи которой представлены на экспертизу, а другим лицом, с подражанием подписи ФИО31 №15 Исследуемая подпись, выполненная от имени ФИО31 №15 в акте приема-передачи векселей от 18.03.2014 (лист 5 сшива документов из 5 листов, изъятых 15.06.2017 в ходе обыска по месту жительства ФИО25), выполнена не ФИО31 №15, свободные, условно-свободные и экспериментальные образцы подписи которой представлены на экспертизу, а другим лицом, с подражанием подписи ФИО31 №15 (том № 54 л.д. 214-218)

- заключением эксперта №2620 от 24.05.2018, согласно которому подписи от имени ФИО25 расположенные в налоговой декларации по НДС <данные изъяты>» от 19.04.2013 (лист 4-6 сшива документов из 89 листов),в информационном письме <данные изъяты>» исх. №15 от 09.07.2013 (лист 7 сшива документов из 89 листов), в пояснительной записке <данные изъяты>» от 28.05.2013 (лист 9 сшива документов из 89 листов), в сопроводительном письме <данные изъяты>» от 28.05.2013 (лист 10 сшива документов из 89 листов), на бирке, которой опечатана сшивка документов из 8 листов, представленная <данные изъяты>» в потерпевший (оборотная сторона листа 27 сшива документов из 89 листов), в информационном письме <данные изъяты>» от 20.06.2013 (лист 28 сшива документов из 89 листов), на бирке, которой опечатана сшивка документов из 51 листа, представленная <данные изъяты>» в потерпевший (оборотная сторона листа 79 сшива документов из 89 листов), подпись от имени ФИО25 заверяющая копию акта приема-передачи документов от 09.10.2014 (лист 80 сшива документов из 89 листов), изъятых 16.11.2017 в ИФНС потерпевший), подпись от имени ФИО25 заверяющая копию договора купли-продажи имущественных прав от 09.10.2014 (лист 81-83 сшива документов из 89 листов), подпись от имени ФИО25 заверяющая копию акта приема-передачи векселя от 15.10.2014 (лист 84 сшива документов из 89 листов), подпись от имени ФИО25 заверяющая копию простого векселя серии ВД № (лист 85 сшива документов из 89 листов), подпись от имени ФИО25 заверяющая копию графика оплаты имущественных прав от 09.10.2014 (лист 86-87 сшива документов из 89 листов), подпись от имени ФИО25 заверяющая копию простого векселя ВД № (лист 88 сшива документов из 89 листов), подпись от имени ФИО25 заверяющая копию акта приема-передачи векселя от 07.11.2014 (лист 89 сшива документов из 89 листов), изъятых 16.11.2017 в потерпевший), в договоре купли-продажи имущественных прав от 12.01.2009 (лист 1-3 сшива документов из 142 листов), в договоре купли-продажи имущественных прав от 12.01.2009 (лист 4-6 сшива документов из 142 листов), в акте приема-передачи имущественного права и правоустанавливающих документов от 12.01.2009 (лист 10-11 сшива документов из 142 листов), в акте приема-передачи имущественного права и правоустанавливающих документов от 12.01.2009 (лист 12-13 сшива документов из 142листов) в дополнительном соглашении от 21.09.2009 к договору купли-продажи имущественных прав от 12.01.2009 (лист 16 сшива документов из 142 листов), в договоре купли-продажи имущественного права от 16.03.2009 (лист 18-25 сшива документов из 142 листов), в акте приема-передачи имущественного права и правоустанавливающих документов от 16.03.2009 (лист 34-43 сшива документов из 142 листов), в договоре купли-продажи имущественных прав от 30.04.2009 (лист 54-61сшива документов из 142 листов), в договоре купли-продажи имущественных прав от 30.04.2009 (лист 62-69 сшива документов из 142 листов), в акте приема-передачи имущества и правоустанавливающих документов от 30.04.2009 (лист 78-88 сшива документов из 142 листов), в акте приема-передачи имущества и правоустанавливающих документов от 30.04.2009 (лист 89-99 сшива документов из 142 листов), в дополнительном соглашении №1 от 30.04.2009 к договору купли-продажи имущественных прав от 30.04.2009 (лист 111-114 сшива документов из 142 листов), в дополнительном соглашении №1 от 30.04.2009 к договору купли-продажи имущественных прав от 30.04.2009 (лист 115-118 сшива документов из 142 листов), в дополнительном соглашении №2 от 05.05.2009 к договору купли-продажи имущественных прав от 30.04.2009 (лист 119 сшива документов из 142 листов), в дополнительном соглашении №2 от 05.05.2009 к договору купли-продажи имущественных прав от 30.04.2009 (лист 120 сшива документов из 142 листов, в дополнительном соглашении №2 от 05.05.2009 к договору купли-продажи имущественных прав от 30.04.2009 (лист 121 сшива документов из 142 листов), дополнительном соглашении №2 от 05.05.2009 к договору купли-продажи имущественных прав от 30.04.2009 (лист 122 сшива документов из 142 листов), в договоре купли-продажи имущественных прав требования от 08.06.2015 (лист 132-133сшива документов из 142 листов), в акте приема-передачи документов от 08.06.2015 (лист 134 сшива документов из 142 листов), в уведомлении от <данные изъяты>» от 09.06.2015 (лист 135 сшива документов из 142 листов), в соглашении о взаимозачете встречных обязательств от 10.06.2015 (лист 137 сшива документов из 142 листов, изъятых 07.06.2017 в ходе обыска по месту жительства ФИО23), в договоре купли-продажи имущественных прав от 17.02.2014 (лист 1-2 сшива документов из 5 листов), в акте приема-передачи документов от 24.02.2014 (лист 3 сшива документов из 5 листов), в акте приема-передачи имущества от 25.02.2014 (лист 4 сшива документов из 5 листов), в акте приема-передачи векселей от 18.03.2014 (лист 5 сшива документов из 5 листов, изъятых 15.06.2017 в ходе обыска по месту жительства ФИО25), в заявлении <данные изъяты>» исх.12 от 31.07.2012 (лист 4 сшива документов из 23 листов), в сопроводительном письме <данные изъяты>» от 22.05.2012 (лист 5-6 сшива документов из 23 листов), в пояснительной записке <данные изъяты>» от 22.05.2012 (лист 7 сшива документов из 23 листов), в налоговой декларации по НДС <данные изъяты>» от 18.04.2012 (лист 18-20 сшива документов из 23 листов, изъятых 10.07.2017 в потерпевший), выполнены ФИО25, условно-свободные и экспериментальные образцы подписи которой представлены.

Рукописные записи «Генеральный директор <данные изъяты>» В.Л. Лукьянчиков» на копии акта приема-передачи документов от 09.10.2014 (лист 80 сшива документов из 89 листов, на копии договора купли-продажи имущественных прав от 09.10.2014 (лист 81-83 сшива документов из 89 листов), на копии акта приема-передачи векселя от 15.10.2014 (лист 84 сшива документов из 89 листов), на копии простого векселя серии ВД № (лист 85 сшива документов из 89 листов), на копии графика оплаты имущественных прав от 09.10.2014 (лист 86-87 сшива документов из 89 листов), на копии простого векселя ВД № (лист 88 сшива документов из 89 листов), на копии акта приема-передачи векселя от 07.11.2014 (лист 89 сшива документов из 89 листов, изъятых 16.11.2017 в потерпевший) выполнены ФИО25, условно-свободные и экспериментальные образцы подписи которой представлены. (том № 54 л.д. 37-46).

-протоколом осмотра места происшествия от 18.12.2017, согласно которому осмотрено место регистрации юридического лица <данные изъяты>» <адрес>. В ходе осмотра установлено, что данная квартира жилая, не является коммерческим объектом, офис <данные изъяты>» по данному адресу не располагается. (том № 55 л.д.223-226).

-протоколом осмотра места происшествия от 18.12.2017, согласно которому осмотрено место регистрации юридического лица <данные изъяты>» <адрес>. В ходе осмотра установлено, что офис <данные изъяты>» по данному адресу не располагается. (том № л.д.228-231).

-протоколом задержания подозреваемого ФИО23 от 14.06.2017, согласно которому произведен личный обыск подозреваемого ФИО23, в ходе которого обнаружен и изъят сотовый телефон «GalaxyNote 3». (том № 55 л.д. 13-18).

-протоколом получения образцов для сравнительного исследования от 14.08.2017, согласно которому у ФИО29 получены образцы подписи и подчерка. (том № 54 л.д. 12).

-протоколом получения образцов для сравнительного исследования от 18.12.2017, согласно которому у ФИО23 получены образцы подписи и подчерка. (том № 54 л.д. 51).

-протоколом получения образцов для сравнительного исследования от 16.07.2017, согласно которому у ФИО24 получены образцы подписи и подчерка. (том № 54 л.д. 77).

-протоколом осмотра предметов от 13.07.2018, согласно которому осмотрены образцы подписи и подчерка ФИО25, полученные 14.08.2017; образцы подписи и подчерка ФИО23, полученные 18.12.2017; образцы подписи и подчерка ФИО24, полученные 16.06.2017. (том № 54 л.д. 269-273).

-протоколом обыска от 14.06.2017г., согласно которому в жилище ФИО23 по адресу: <адрес>, с участием ФИО23 произведен обыск, в ходе которого обнаружены и принудительно изъяты круглая печать <данные изъяты>», документы финансово- хозяйственной деятельности <данные изъяты>», <данные изъяты>, <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>» и <данные изъяты>», всего на 1 457 листах. (том № 7л.д. 106-110).

-протоколом осмотра предметов (документов) от 20.03.2018, согласно которому осмотрены, изъятые 14.06.2017 в жилище ФИО23 (том № 7 л.д.111-141).

-протоколом выемки от 17.10.2017, согласно которому в инспекции ФНС России по <адрес>, изъяты документы налогового дела <данные изъяты>» (№), содержащие бухгалтерские балансы, отчеты о прибылях и убытках, сведения о должниках, отчеты о среднесписочной численности, налоговые декларации, иные документы, с момента <данные изъяты>» (№) на учет в налоговом органе и по время производства выемки. (том № 13 л. д. 7-12).

-протоколом осмотра предметов (документов) от 21.05.2018, согласно которому осмотрены документы налогового дела <данные изъяты>» (№), изъятые 17.10.2017 в ходе выемки в инспекции ФНС России по <адрес>, (том № 13 л.д. 14-19).

-протоколом выемки от 19.10.2017, согласно которому в инспекции ФНС России по <адрес>№, расположенной по адресу: <адрес> изъяты документы налогового дела <данные изъяты>» (№) содержащие бухгалтерские балансы, отчеты о прибылях и убытках, сведения о должниках, отчеты о среднесписочной численности, налоговые декларации, иные документы, с момента постановки <данные изъяты> (№) на учет в налоговом органе и по время производство выемки. (том № 15 л. д. 7-11).

-протоколом осмотра предметов (документов) от 13.03.2018, согласно которому осмотрены докуметы налогового дела <данные изъяты>» (№), изъятые 19.10.2017 в инспекции ФНС России по <адрес>№ (том № л.д. 12-15).

-протоколом выемки от 19.04.2018, согласно которому у свидетеля ФИО31 №13 изъяты документы процедуры наблюдения <данные изъяты>». (том № 16 л.д. 2-3).

-протоколом осмотра предметов (документов) от 19.04.2018, согласно которому осмотрены изъятые 19.04.2018 в ходе выемки у свидетеля ФИО31 №13 документы процедуры наблюдения <данные изъяты>» (том № 16 л.д. 4-10).

-протоколом выемки от 01.09.2017, согласно которому в Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, изъято регистрационное (юридическое) дело налогоплательщика <данные изъяты>» №. (том №22 л.д. 125-128)

-протоколом осмотра предметов (документов) от 15.02.2018, согласно которому осмотрено изъятое 01.09.2017 в Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес>, регистрационное (юридическое) дело налогоплательщика <данные изъяты>» №. (том № 22 л.д. 129-131,136-223).

-протоколом выемки от 01.09.2017, в соответствии с которым в Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, изъято регистрационное (юридическое) дело налогоплательщика <данные изъяты>» №. (том № 23 л.д. 7-10).

-протоколом осмотра предметов (документов) от 14.02.2018, в соответствии с которым осмотрено изъятое 01.09.2017в Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес>, регистрационное (юридическое) дело налогоплательщика <данные изъяты>» №. (том № 23 л.д. 11-13,17-91).

-протоколом выемки от 01.09.2017, согласно которому в Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, изъято регистрационное (юридическое) дело налогоплательщика <данные изъяты>» №. (том № 23 л.д. 98-101).

-протоколом осмотра предметов от 15.02.2018, согласно которому осмотрено, изъятое 01.09.2017 в Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес>, регистрационное (юридическое) дело налогоплательщика <данные изъяты>» №.

-протоколом выемки от 26.06.2017, согласно которому в Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, изъято регистрационное (юридическое) дело налогоплательщика <данные изъяты>» №. (том № 24 л.д. 7-10).

-протоколом осмотра предметов (документов) от 14.02.2018, согласно которому осмотрено изъятое 26.06.2017 в Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес>, регистрационное (юридическое) дело налогоплательщика <данные изъяты>» №. (том № 24 л.д. 13-16,22-175).

-протоколом выемки от 25.07.2017, согласно которому в Центрально- Черноземном банке Сбербанка России, расположенном по адресу: <адрес> изъят компакт диск, с выпиской по счету №, документы банковского дела содержащие сведения об открытии, ведении и использовании расчетного счета №<данные изъяты>» (№) (том № 24 л.д. 181-184).

-протоколом осмотра предметов ( документов) от 13.02.2018, согласно которому осмотрен, изъятый 25.07.2017 в Центрально-Черноземном банке Сбербанка России, расположенном по адресу: <адрес> компакт диск, с выпиской по счету № а также документы банковского дела содержащие сведения об открытии, ведении и использовании расчетного счета №<данные изъяты>» (№). (том № 24 л.д. 185-195,200-284).

-протоколом выемки от 24.10.2017, согласно которому в Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес> изъято регистрационное (юридическое) дело налогоплательщика <данные изъяты>» №) (том № 25 л.д. 7-11).

-протоколом осмотра предметов (документов) от 21.02.2018, согласно которому осмотрено изъятое 24.10.2017 в Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес> регистрационное (юридическое) дело налогоплательщика - <данные изъяты>» №). Копии изъятых документов прилагаются к протоколу осмотра предметов (документов). (том № 25 л.д. 12-15,19-41).

-протоколом выемки от 27.11.2017, согласно которому в МИФНС России № по <адрес> расположенной по адресу: <адрес> изъяты документы налогового дела <данные изъяты>» (том № 25 л.д. 48-51).

-протоколом осмотра предметов (документов) от 24.05.2018, согласно которому осмотрены, изъятые 27.11.2017 в МИФНС России № по <адрес> расположенной по адресу: <адрес> документы налогового дела <данные изъяты>» №) (том № 25 л.д. 52-54).

- протоколом осмотра предметов (документов) от 14.02.2018, согласно которому осмотрены, изъятые 15.06.2017 в ходе обыска в жилище ФИО25 по адресу: <адрес> документы (том № 25 л.д. 69-72,76-233).

-протоколом выемки от 17.10.2017, согласно которому в инспекции ФНС России по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, изъято регистрационное (юридическое) дело налогоплательщика <данные изъяты>» (№). (том №26 л.д, 100-103).

-протоколом осмотра предметов от 15.05.2018, согласно которому осмотрено, изъятое 17.10.2017 в инспекции ФНС России по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, регистрационное (юридическое) дело налогоплательщика <данные изъяты>» (№). (том № 26 л.д. 104-110,118-208).

-протоколом осмотра предметов от 28.03.2018, согласно которому осмотрен изъятый 14.06.2017 в ходе личного обыска подозреваемого ФИО23, при его задержании сотовый телефон «GalaxyNote 3». (том № 26 л.д. 209-219).

-протоколом выемки от 27.04.2018, согласно которому в инспекции ФНС России по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, изъяты налоговые деклараций по НДС <данные изъяты>» (том №35 л.д. 78-82).

-протоколом осмотра предметов от 07.05.2018, согласно которому осмотрены изъятые 27.04.2018 в инспекции ФНС России по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, налоговые деклараций по НДС <данные изъяты>» № за 1, 2, 3, 4 квартал 2012 года, копий первичных учетных документов, регистров бухгалтерского и налогового учета <данные изъяты>» за 2012 год, материалы камеральной налоговой проверки по налоговой декларации, поданной за период с 01.01.2012 по 31.02.2012 и решения по ним. (том № 35 л.д. 83-91,102-248, том 36 л.д.2-268, том 37 л.д. 2-77).

- протоколом осмотра предметов (документов) от 08.06.2018, согласно которому осмотрены представленные по запросу: компакт-диск содержащий выписку по расчетному счету <данные изъяты>» № за период с 01.01.2013 по 10.02.2016, представленный по запросу ПАО «Сбербанк России» 24.04.2018; компакт-диск содержащий выписку по расчетному счету <данные изъяты>» № за период с 10.07.2015 по 05.09.2016, представленный по запросу ПАО «Сбербанк России» 11.05.2018; компакт-диск содержащий выписку по расчетному счету <данные изъяты>» № за период с 17.12.2003 по 31.12.2013, представленный по запросу АО «ОТП Банк» 17.05.2015; компакт-диск содержащий выписку по расчетному счету <данные изъяты>» № за период с 05.07.2007 по 19.09.2008, представленный по запросу ПАО «МИнБанк» 07.05.2018; компакт-диск содержащий выписку по расчетному счету <данные изъяты>» № за период с 04.07.2007 по 18.03.2014, представленный по запросу АК «Национальный Резервный банк» 13.03.2018. (том №42 л.д. 12-25,31-35,81-113,122-135,212-220, том №43 л.д. 179-188).

-протоколом осмотра предметов (документов) от 13.06.2017, согласно которому осмотрен компакт-диск, представленный по запросу Межрайонной Инспекцией Федеральной налоговой службы № по <адрес> 25.04.2017, исх.№ 04-34/01259дсп, содержащий выписки из ЕГРЮЛ по состоянию на 01.01.2012г., 23.04.2013г. 03.08.2012г., 01.01.2013г., 01.01.2014г. в отношении: <данные изъяты>» №; <данные изъяты>» №; <данные изъяты>» №; <данные изъяты>» №; <данные изъяты>№; <данные изъяты>» №; <данные изъяты>» №; <данные изъяты>» №, которые также осмотрены и прилагаются к протоколу осмотра предметов (документов). (том №46 л.д. 3-7,10-243, том №47 л.д. 2-141).

-рапортом об обнаружении признаков преступления от 26.04.2018 следователя СЧ по РОПД ГСУ ГУ МВД России по Воронежской области капитана юстиции ФИО11, зарегистрированный в КУСП ГУ МВД России по Воронежской области за № от 26.04.2018 (том № 34 л.д. 2).

- постановлением о выделении в отдельное производство материалов уголовного дела от 27.04.2018, вынесенное следователем СЧ по РОПД ГСУ ГУ МВД России по Воронежской области капитаном юстиции ФИО11, в соответствии с которым в действиях директора <данные изъяты>» ФИО23, усмотрены признаки преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ, и на основании ст.155 УПК РФ из уголовного дела № выделены в отдельное производство в копиях.

-ответом на запрос из Центрально-Черноземного Банка ПАО «Сбербанк России» от 04.07.2018 исх. №SD69352726, согласно которому представлены копии документов банковского дела <данные изъяты>» (том № 57 л.д. 180-217).

- ответом на запрос из Арбитражного суда Воронежской области от 21.05.2018 исх. №, согласно которому представлены копии документов дела № № о признании несостоятельным (банкротом) <данные изъяты>». (том № 27 л.д. 2-251, том №28 л.д. 1-250, том №29 л.д. 1-249, том №30 л.д. 1-250, том №31 л.д. 1-246, том №32 л.д. 1-250, том №33 л.д. 1-174).

- решение №391 об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от 05.10.2012, согласно которому и.о. начальника Инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес> рассмотрев материалы камеральной налоговой проверки, проведенной в период с 19.04.2012 по 19.07.2012 на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение налога на добавленную стоимость в сумме 2 750 415 рублей, представленной 19.04.2012 за 1 квартал 2012 года <данные изъяты>», установил, что заявленные <данные изъяты>» налоговые вычеты не обоснованы. (том № 37 л.д. 134-157).

-решением №7755 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 05.10.2012, согласно которому и.о. начальника Инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес> рассмотрев акт камеральной налоговой проверки от 02.08.2012 №9288 в отношении <данные изъяты>» № и материалы камеральной налоговой проверки, проведенной в период с 19.04.2012 по 19.07.2012 на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение налога на добавленную стоимость в сумме 2 750 415 рублей, представленной 19.04.2012 за 1 квартал 2012 года <данные изъяты>», решил привлечь <данные изъяты>» к налоговой ответственности предусмотренной п.1 ст. 122 НК РФ, за неуплату (неполную уплату) НДС в виде штрафа в размере 176 949 рублей 20 копеек, обществу доначислить НДС в сумме 884 746 рублей. (том №37 л.д. 120-133).

-решением Арбитражного суда Воронежской области от 02.12.2013 по делу №№, согласно которому рассмотрено заявление директора <данные изъяты>» ФИО25 к МИФНС № по <адрес> о признании незаконными решений Инспекции №7755 от 05.10.2012 и №391 от 05.10.2012. (том № 37 л.д. 79-118,163-183).

-постановлением Девятнадцатого Арбитражного апелляционного суда от 05.05.2014, по делу № (том № 45 л.д. 49-57).

- ответом на запрос от 26.04.2018 исх.26/3035 из Арбитражного суда Воронежской области, согласно которому представлены копии документов арбитражного дела № (том № 37 л.д. 184-258, том №38 л.д. 1-194, том №39 л.д.1-271, том №40 л.д. 1-211, том №41 л.д. 1-121).

-ответом на запрос, представленный из Управления Федеральной налоговой службы по Воронежской области от 28.02.2018 №11-28/02/01147дсп, согласно которому сообщено, что <данные изъяты>» № прекратило деятельность в связи с исключением из Единого государственного реестра юридических лиц на основании п.2 ст.21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ « О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» 07.11.2017 года. (том №42 л.д. 2-16).

-ответом на запрос из ПАО «Сбербанк России» от 11.05.2018 исх. № SD64814526, согласно которому представлен компакт-диск содержащий выписку банка по расчетному счету <данные изъяты>» № за период с 01.01.2013 по 31.12.2013. В соответствии с которой 17.04.2013 Банком произведена оплата предъявленного <данные изъяты> простого векселя серии ВД № номиналом 1 000 000 рублей. (том №42 л.д. 29,31-35,12-25,26-27).

-ответом на запрос из АКБ «Национальный Резервный Банк» (АО) от 13.03.2018 (исх.№225/2010300), согласно которому представлены копии документов из банковского дела <данные изъяты>» (№), а также компакт-диск содержащий выписку по расчетному счету №. Согласно выписке банка по счету <данные изъяты>» 25.01.2012 по ст. 176 решение №45/4 от 23.01.2012 от потерпевший на данный счет поступили денежные средства в размере 2667619-47 руб., также 03.08.2012 по ст. 176 решение №5078 от 31.07.2012 от потерпевший на данный счет поступили денежные средства в размере 1 597 881 руб. (том №42 л.д. 37-79,81-113,12-25,26-27).

-ответом на запрос из ПАО «Московский Индустриальный банк» от 07.05.2018 исх.№39-18-03/888, согласно которому на компакт-диске представлена выписка по расчетному счету <данные изъяты>» № за период с 05.07.2007 по 19.09.2008. (том №42 л.д. 119-120,122-135,12-25,26-27).

-ответом на запрос из ПАО АКБ «Связь-Банк» от 21.02.2018 исх.№2388/сц, согласно которому представлена выписка по операциям на счете <данные изъяты>№ за период с 17.06.2008 по 30.01.2012 на 26 листах. (том №42 л.д. 166-192).

-ответом на запрос из ПАО Банка «ФК Открытие» от 11.05.2018 исх. №01- 4-07/56903, согласно которому представлены документы выписка по операциям на счете <данные изъяты> (том №42 л.д. 195-208).

-ответом на запрос из ПАО «Сбербанк России» от 11.05.2018 ncx.№SD64814917 согласно которому на компакт-диске представлена выписка по расчетному счету <данные изъяты>» № за период с 10.07.2015 по 05.09.2016. (том №42 л.д. 210,212-220,12-25,26-27).

-ответом на запрос из Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> от 01.06.2018 исх.№08-19/1982 дсп, согласно которому получены сведения о том, что за 1 квартал 2009 года <данные изъяты>» заявило сумму НДС к возмещению из бюджета - 678 537 рублей. Согласно решения Инспекции №107 от 30.07.2009 заявленная сумма Обществу возмещена. (том №42 л.д. 222-241).

-ответом на запрос из ПАО АКБ «Связь-Банк» от 21.02.2018 исх. №2382/сц, согласно которому представлена выписка движения денежных средств по расчетному счету №<данные изъяты>» за период с 17.06.2008 по 19.02.2015 на 12 листах. (том №43 л.д. 2-14).

-ответом на запрос из АО АКБ «Экспресс-Волга» от 16.03.2018 исх.№04- 09/4224/2246, согласно которому представлены: выписка по расчетному счету №<данные изъяты>» за период с 11.04.2011 по 02.09.2015, на 1 листе, в соответствии с которой на расчетный счет денежные средства от третьих лиц не поступали; копия заявления на открытие счета <данные изъяты>» от 11.04.2011 на 1 листе; копия карточки с образцами подписей и оттиска печати <данные изъяты> от 11.04.2011 на 2 листах, согласно которой правом первой подписи обладал в период с 11.045011 по 25.02.2012 ФИО24, лицо наделенное правом второй подписи отсутствовало. (том №43 л.д. 16-20).

-ответом на запрос из ПАО КБ «Восточный» от 21.03.2018 исх.№ 1106, согласно которому представлена выписка по операциям на счете <данные изъяты>» № за период с 20.10.2008 по 23.01.2012 на 2 листах. (том №43 л.д. 121-123).

-ответом на запрос из АО «ОТП Банк» от 17.05.2015 исх. №, согласно которому представлены копии документов юридического дела <данные изъяты>» (том №43 л.д. 145-178,180-188, том №42 л.д. 12-25,26-27).

-ответом на запрос из ПАО «Сбербанк России» от 30.03.2018 исх.№ SD58443863 согласно которому представлена выписка по операциям на счете <данные изъяты>» № за период с 01.01.2014 по 13.07.2015 на 2 листах, согласно которой движение денежных средств на расчетном счете отсутствует и справка об остатке денежных средств на расчетном счете <данные изъяты>» № по состоянию на 28.03.2018 на 1 листе, в которой указан остаток - «0» рублей; (том №43 л.д. 190-194).

-ответом на запрос из ПАО «Сбербанк России» от 06.04.2018 исх.№ ЗН040568602, согласно которому представлена справка по векселю №, в которой указано, что простой вексель № № номинальной стоимостью 324 500 рублей приобретен 27.03.2012 физическим лицом ФИО24, предъявлен к оплате Банку индивидуальным предпринимателем ФИО31 №10 19.04.2012. (том №43 л.д. 196-197).

-ответом на запрос из Управления Федеральной налоговой службы по Воронежской области от 11.05.2018 исх.№14-1-09/02-03054 дсп, согласно которому представлены сведения о суммах налога на добавленную стоимость, заявленных к возмещению, фактически возмещенных и уплаченных за период с 2011 года (том №45 л.д. 42-44).

-ответом на запрос из ПАО Банка «ФК Открытие» от 08.05.2018 исх. №01- 4-07/55343, согласно которому представлены. (том №45 л.д. 150-198).

-ответом на запрос из Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> от 25.04.2017, исх.№ 04-34/01259дсп, согласно которому представлен компакт-диск содержащий выписки из ЕГРЮЛ по состоянию на 01.01.2012г., 23.04.2013г. 03.08.2012г., 01.01.2013г., 01.01.2014г. в отношении: <данные изъяты>» №; <данные изъяты>» №; <данные изъяты>» №<данные изъяты>» №; <данные изъяты>» №; <данные изъяты>» №; <данные изъяты>» №; <данные изъяты>» №том №46 л.д. 2).

-выпиской из ЕГРЮЛ <данные изъяты>» от 11.07.2018, согласно которой ФИО25 является учредителем и генеральным директором <данные изъяты>», (том №48 л.д. 2-12).

-выпиской из ЕГРЮЛ <данные изъяты>» от 11.07.2018, согласно которой учредителем Общества является ФИО23 соучредителем и директором ФИО25 (том №48 л.д. 48-55).

-выпиской из ЕГРЮЛ <данные изъяты>» от 11.07.2018, согласно которой учредителем Общества является ФИО25, директором ФИО23 (том №48 л.д: 96-107).

-выпиской из ЕГРЮЛ <данные изъяты>» от 13.03.2018, согласно которой учредителем и директором является ФИО25 (том №48 л.д. 109-117).

-выпиской из ЕГРЮЛ <данные изъяты>» от 13.03.2018, согласно которой ФИО24 являлся учредителем и директором.(том №48 л.д. 118-130).

-выпиской из ЕГРЮЛ <данные изъяты>» от 13.03.2018, согласно которой ФИО24 являлся учредителем и директором. (том №48 л.д. 131-143).

-выпиской из ЕГРЮЛ <данные изъяты>» от 13.03.2018, согласно которой учредителем и директором <данные изъяты>» является ФИО25 (том №48 л.д. 144-155).

-определением Арбитражного суда <адрес> о завершении конкурсного производства от 23.03.2015 по делу №№. (том №47 л.д. 164-173).

-определением Арбитражного суда центрального округа от 03.09.2014 по делу №№. (том №47 л.д. 193-195).

-ответом на запрос из Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии от 20.07.2018, согласно которому <данные изъяты>» (№) не является правообладателем объектов недвижимости. (том №52 л.д. 229).

-ответом на запрос из Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии от 20.07.2018, согласно которому <данные изъяты>» (№) не является правообладателем объектов недвижимости. (том №52 л.д. 230).

-ответом на запрос из Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии от 20.07.2018, согласно которому <данные изъяты>» (№) не является правообладателем объектов недвижимости. (том №52 л.д. 321).

-ответом на запрос из Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии от 20.07.2018, согласно которому <данные изъяты>» (№) не является правообладателем объектов недвижимости. (том №52 л.д. 234).

3) Кроме того, не позднее 14.03.2012 в г. Воронеже (дата, время и место в ходе расследования более точно не установлены) ранее знакомые друг другу ФИО25, являющийся директором <данные изъяты>», <данные изъяты>» и <данные изъяты>», ФИО23, являющийся учредителем и директором <данные изъяты>», а также являвшийся юристом <данные изъяты>» и ФИО24, являющийся директором <данные изъяты>» и являвшийся директором <данные изъяты>», вступили в преступный сговор, в ходе которого решили путем обмана, используя схему по незаконному возмещению налога на добавленную стоимость, безвозмездно изъять бюджетные средства в особо крупном размере и обратить их в пользу подконтрольного им юридического лица, а затем в свою пользу.

В качестве организации, от имени которой будут обращаться в налоговый орган, ФИО25, ФИО23 и ФИО24 выбрали <данные изъяты> в котором ФИО25 согласно протоколу №5 от 20.09.2011 общего собрания участников (учредителей) Общества являлся генеральным директором.

Являясь генеральным директором указанной организации, в соответствии со ст. 53 Гражданского кодекса РФ, ФИО25 выступал как единоличный исполнительный орган Общества, в служебные полномочия которого входило осуществление организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций.

Далее ФИО25, ФИО23, и ФИО24 в качестве объекта для реализации в преступной схеме, решили использовать дебиторскую задолженность <данные изъяты>, возникшую в ходе финансово-хозяйственных отношений с <данные изъяты>» и <данные изъяты> следующим образом.

12.01.2009 ФИО25 с 28.10.2008 являвшийся единственным участником и директором ООО «Луч», заключил договор купли-продажи права требования имущественных прав с <данные изъяты>» в лице директора ФИО24, который с 05.09.2008 являлся единственным участником и директором <данные изъяты>

Предметом данного договора являлось приобретение <данные изъяты>» у <данные изъяты>» право (требование) денежных средств к должнику – Муниципальному образованию городской округ город Воронеж в лице Финансово-казначейского управления администрации городского округа город Воронежа убытков на общую сумму 7636815, 61 рублей. Стоимость приобретенного имущества составила 6873150 рублей. Срок оплаты до 13.03.2009 наличным, безналичным расчетом или векселем.

Кроме того, 16.03.2009 ФИО25 заключил договор купли-продажи права требования имущественных прав с <данные изъяты>» в лице директора ФИО24

Предметом данного договора являлось приобретение <данные изъяты>» у <данные изъяты>» право (требование) денежных средств к физическим лицам по кредитным договорам с ОАО «<данные изъяты>» на общую сумму 6882925, 25 рублей. Стоимость приобретенного имущества составила 5 850 000 рублей. Срок оплаты до 01.10.2009 наличным, безналичным расчетом или векселем.

Также, 30.04.2009 ФИО25 являвшийся директором <данные изъяты>», заключил договор купли-продажи имущественных прав с <данные изъяты>» в лице директора ФИО24, согласно которому <данные изъяты>» приобрело у <данные изъяты>» право (требование) денежных средств к должникам кредиторам банка <данные изъяты>» на общую сумму 29216751, 81 рублей. Стоимость приобретенного имущества составила 25000 000 рублей. Срок оплаты до 01.11.2009 наличным, безналичным расчетом или векселем.

Приобретенное имущество по указанным договорам подконтрольными ФИО25 организациями оплачено не было, в связи с чем, сложилась дебиторская задолженность на общую сумму 37723150 рублей.

Определением Арбитражного суда Воронежской области от 23.11.2009 по заявлению ФНС России в отношении <данные изъяты>» введена процедура наблюдения, временным управляющим назначен ФИО8

В соответствии с договором № 034/0 от 25 мая 2011 года между <данные изъяты>» в лице директора ФИО9 и <данные изъяты>», в лице конкурсного управляющего ФИО8 проведена независимая оценка рыночной стоимости прав требования (дебиторской задолженности), принадлежащих <данные изъяты>», для целей реализации в ходе процедуры конкурсного производства. Согласно отчету <данные изъяты>» №034-ОЦ/2011 от 26.05.2011, рыночная стоимость прав требования (дебиторской задолженности) принадлежащих <данные изъяты>» как кредитора, по неисполненным денежным обязательствам <данные изъяты>», как дебитора, балансовой стоимостью 6873150 (шесть миллионов восемьсот семьдесят три тысячи сто пятьдесят) рублей и <данные изъяты>» балансовой стоимостью 30850000 (тридцать миллионов восемьсот пятьдесят тысяч) рублей по состоянию на 26.05.2011 с учетом НДС, составила 331610 (триста тридцать одну тысячу шестьсот десять) рублей.

Решением Арбитражного суда <адрес> от 30.05.2011 по делу № узаконено право (требование) денежных средств к <данные изъяты>» в размере 6873150 рублей основного долга, а также другие, связанные с данным требованием права, в том числе право на возмещение убытков, причиненных неисполнением денежных обязательств, а также право на неуплаченные проценты.

Постановлением 19-го Арбитражного апелляционного суда от 10.10.2011 по делу № узаконено право (требование) денежных средств к <данные изъяты>» в размере 30850000 рублей основного долга, а также другие, связанные с данным требованием права, в том числе право на возмещение убытков, причиненных неисполнением денежных обязательств, а также право на неуплаченные проценты.

В результате анализа финансового состояния <данные изъяты>», который проводился на основании бухгалтерской отчетности за период с 01.10.2007 по 01.10.2009 временным управляющим установлено, что за исследуемый период структура баланса должника неудовлетворительна. 23.08.2012 <данные изъяты>» ликвидировано на основании определения Арбитражного суда Воронежской области по делу № от 11.07.2012) о признании его несостоятельным (банкротом).

11.01.2012 индивидуальный предприниматель ФИО31 №10 (№) по договору №1 возмездной уступке прав (требований) от 11.01.2012 в качестве «цессионария» принял у <данные изъяты>» в лице конкурсного управляющего ФИО8 «цедента» право (требование) основного долга к <данные изъяты> и <данные изъяты>» на общую сумму 37723150 рублей. Цена продажи прав (требований), установленная по итогам торгов, проводимых в форме аукциона, составила 324500 рублей. Приобретенное право ФИО31 №10 оплатил полностью.

14.03.2012 ФИО24 являющийся учредителем и руководителем <данные изъяты> заключил договор купли-продажи имущественных прав с индивидуальным предпринимателем ФИО31 №10, в соответствии с которым указанное Общество приобрело у ФИО31 №10 право (требование) денежных средств к <данные изъяты>» и <данные изъяты> на сумму 37723150 рублей за 324500 рублей. 28.03.2012 приобретенное право было оплачено простым векселем ПАО Сбербанк № приобретенным 27.03.2012 физическим лицом ФИО24 Данный вексель был обналичен индивидуальным предпринимателем ФИО31 №10 19.04.2012.

После этого, не позднее 25.03.2012 в г. Воронеже (дата, время и место в ходе расследования более точно не установлены) ФИО23 являющийся учредителем и руководителем <данные изъяты>», заключил договор купли-продажи имущественных прав с <данные изъяты>», в соответствии с которым <данные изъяты>» приобрело право (требование) денежных средств к <данные изъяты>» и <данные изъяты>» на сумму 37723150 рублей за 24155 000 рублей, в том числе НДС 18 % - 3635161 рублей, достоверно зная, что данные долги не реальны к взысканию и <данные изъяты>» не имеет реальной возможности оплатить указанную сделку. 15.08.2012 приобретенное право было оплачено простым векселем <данные изъяты> №120815 на сумму 24155000 рублей выписанным 15.08.2012 директором <данные изъяты>» ФИО23, который до настоящего времени к оплате предъявлен не был.

В результате совершения <данные изъяты>» в лице ФИО24 ряда сделок с подконтрольными ФИО25 организациями, по которым вновь были не исполнены договорные обязательства по оплате <данные изъяты>» уплату НДС по начисленным суммам за 4 квартал 2011 года и 1 квартал 2012 года не произвело. 18.05.2012 <данные изъяты>» являясь должником перед бюджетом РФ направило в Арбитражный суд Воронежской области заявление о банкротстве.

Далее, ФИО25, действуя совместно с ФИО23 и ФИО24, подготовили ложные документы: договор купли-продажи имущественных прав от 27.03.2012 и акт приема-передачи к нему, заключенный между <данные изъяты>» в лице директора ФИО23 именуемого «Продавец» и <данные изъяты>» именуемого «Покупатель».

В соответствии с пунктами 1.1, 1.1.1, 1.1.2 данного договора купли-продажи имущественных прав от 27.03.2012, <данные изъяты>» обязуется передать в собственность <данные изъяты> которое в свою очередь обязуется принять и оплатить следующие имущественные права:

- право (требование) денежных средств к <данные изъяты>» в размере 6873150 рублей основного долга, подтвержденное решением Арбитражного суда <адрес> от 30.05.2011 по делу №№, а также другие, связанные с данным требованием права, в том числе, право на возмещение убытков, причиненных неисполнением денежных обязательств, а также право на неуплаченные проценты;

- право (требование) денежных средств к <данные изъяты>» в размере 30850000 рублей основного долга, подтвержденное Постановлением 19-го Арбитражного апелляционного суда от 10.10.2011 по делу № № также другие, связанные с данным требованием права, в том числе право на возмещение убытков, причиненных неисполнением денежных обязательств, а также право на неуплаченные проценты.

Согласно пункту 2.1 договора, стоимость уступаемых прав (требований) составляет 24455000 рублей. Согласно пункту 2.2. договора, Покупатель обязуется в течении 3 дней со дня подписания договора произвести Продавцу частичную оплату за приобретаемое имущество в размере 5800000 рублей, в том числе НДС 18 % 884745, 76 рублей. В соответствии с пунктом 2.3. договора форма оплаты приобретаемого имущества: безналичный расчет, векселя или иные ценные бумаги – по выбору Покупателя. Окончательный расчет должен состояться в течении 6 месяцев со дня подписи данного договора ( пункт 2.4 договора).

При этом стоимость продажи имущественных прав для <данные изъяты>» увеличилась в 71 раз по сравнению с И.П. ФИО31 №10

<данные изъяты>» в декларации по НДС за 1 квартал 2012 года отразило сумму НДС с продажи имущественных прав в адрес <данные изъяты>», в размере 884 746 рублей, однако данная сумма была исчислена, но не уплачена в бюджет.

Далее ФИО25, ФИО23 и ФИО24 подготовили ложный документ – счет-фактуру № от 30.03.2012 от <данные изъяты>» с суммой НДС 884745,76 рублей, содержащую сведения о том, что <данные изъяты>» приобрело право (требование) денежных средств у <данные изъяты>» к <данные изъяты>» и <данные изъяты>», за общую сумму 24455000 рублей, с предоплатой в размере 5800000 рублей (в том числе НДС 884745,76 рублей).

После чего ФИО25, перечислил денежные средства в сумме 5800000 рублей, в том числе НДС в сумме 884745,76 рублей на расчетный счет <данные изъяты>» № открытый в Центрально-Черноземном банке Сбербанка России, в качестве предоплаты по договору купли-продажи имущественных прав от 27.03.2012.

Поступившие на расчетный счет <данные изъяты>» денежные средства в сумме 5800 000рублей от <данные изъяты>» были списаны на приобретение шести векселей СБ РФ по договору №162/564/0 от 29.03.2012 со сроком на 14 дней без НДС. Приобретенные <данные изъяты>» векселя были предъявлены к оплате (обналичены) следующими аффилированными ФИО25, ФИО23 и ФИО24 физическими лицами и организациями: 18.05.2012 простой вексель серии ВД № номиналом 800000 рублей, простой вексель серии ВД № номиналом 1 000000 рублей, простой вексель серии ВД № номиналом 1 000000 рублей - юридическим лицом <данные изъяты>; 17.04.2013 простой вексель серии ВД № номиналом 1000000 рублей - юридическим лицом <данные изъяты>»; 12.05.2012 простой вексель серии ВД № номиналом 1000000 рублей - физическим лицом ФИО25 12.02.2013 простой вексель серии ВД № номиналом 1000000 рублей - физическим лицом ФИО31 №4

В результате данных совместных действий, ФИО25, ФИО23 и ФИО24 на основании документов, содержащих ложные сведения о заключении договоров купли – продажи имущественных прав и понесенных затратах на их приобретение в виде совершенной предоплаты с учетом НДС создали условия при которых <данные изъяты>» получило право на налоговый вычет в размере 884745,76 рублей.

После этого, ФИО25 от имени <данные изъяты>», включил в налоговую декларацию <данные изъяты>» по НДС за 1 квартал 2012 года от 18.04.2012, в налоговые вычеты (строка 150 – сумма налога, предъявленная налогоплательщику – покупателю при перечислении суммы оплаты, частичной оплаты в счет передачи имущественных прав), в том числе сумму 884745,76 рублей по якобы выставленной счет – фактуре <данные изъяты>» №00000001 от 30.03.2012.

В дальнейшем ФИО25 предоставил в потерпевший, от имени <данные изъяты>» налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2012 года, содержащую недостоверные сведения о наличии у названной организации права на возмещение НДС, якобы уплаченного <данные изъяты>» в сумме 884745,76 рублей, а также документы, изготовленные исключительно для искусственного документооборота, создающие условия для экономических последствий в виде предоставления налогового вычета.

При проведении камеральной проверки в период с 23.04.2012 по 23.07.2012 сотрудники потерпевший, исследуя представленные документы, воспринимая их за действительные, посчитали обоснованным применение <данные изъяты>» налоговых вычетов по НДС, в том числе и сделке с <данные изъяты>» и о возможности возмещения данной организации НДС из бюджета РФ, в связи с чем, заместителем начальника инспекции вынесено решение №260 от 31.07.2012 о возмещении суммы НДС. В последующем, на основании заявления, от 31.07.2012, подписанного генеральным директором <данные изъяты>» ФИО25, УФК по Воронежской области с расчетного счета № открытого в ГРКЦ ГУ Банка России по Воронежской области, расположенном по адресу: <...> перечислило 03.08.2012 на расчетный счет <данные изъяты>» №, открытый в филиале «Воронеж» АКБ «НРБАНК» (ОАО), расположенный по адресу: <адрес>, денежные средства, в том числе в сумме 884746 рублей, в качестве возмещения НДС, которые ФИО25, ФИО23 и ФИО24, имея реальную возможность распоряжаться, похитили, причинив тем самым имущественный вред государству - Российской Федерации в крупном размере.

Допрошенный подсудимый ФИО25 вину в совершенном преступлении не признал и пояснил, что он не совершал никаких противоправных действий. В настоящее время, являясь директором и учредителем «<данные изъяты>», он по прежнему несет обязанность по уплате суммы НДС в размере 884745 рублей, а так же обязанность по уплате пеней. Таким образом между ним и налоговым органом имеют место налоговые правоотношения, которые могут быть разрешены в рамках налогового, а не уголовного законодательства.

Допрошенный подсудимый ФИО24 вину в совершенном преступлении не признал и пояснил, что во время данного эпизода сделки заключали между собой ФИО25 и ФИО23 О том, что кто - то обращался за возмещением НДС ему было не известно.

Допрошенный подсудимый ФИО23 вину в совершенном преступлении не признал и пояснил, что все сделки были законными и отсутствует событие преступления.

Вина подсудимых ФИО25, ФИО24, ФИО23 в вышеуказанном преступлении установлена и подтверждается следующими доказательствами:

-показаниями представителя потерпевшего ФИО10, пояснившей в судебном заседании, что в Инспекцию Федеральной налоговой службы России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>», от имени <данные изъяты>» поступила налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2012 года, содержащая сведения о наличии у названной организации права на возмещение НДС, якобы уплаченного <данные изъяты>» в сумме 3635 161 рубль, а также документов, создающих условия для экономических последствий в виде предоставления налоговых вычетов. ИФНС России по <адрес> по результатам камеральной налоговой проверки вынесено решение об отказе <данные изъяты>» в возмещении (полностью) суммы НДС, заявленной к возмещению в размере 3635 161 рубль. <данные изъяты>» привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения со штрафом. <данные изъяты>» с указанными решениями не согласилось, обратилось в суд. Арбитражным судом Воронежской области вынесено решение об отказе в удовлетворении заявления <данные изъяты>» о признании незаконными указанных решений ИФНС. В ходе камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2012 года установлена совокупность обстоятельств, указывающих на наличие схемы искусственного документооборота с применением различных условий договоров и наличие согласованных действий <данные изъяты>» и <данные изъяты>», направленных исключительно на получение необоснованной налоговой выгоды в виде возмещения НДС в заявленном размере.

- показаниями свидетеля ФИО31 №9, пояснившего в судебном заседании, что с июля 2010 года по август 2014 года он работал в потерпевший в должности <данные изъяты> В его обязанности входило проведение камеральных проверок, в том числе проведение проверок правомерности заявленного возмещения НДС из бюджета. С декабря 2015 года он работает в <данные изъяты>. В период с 23.04.2012 по 23.07.2013 им была проведена камеральная налоговая проверка на основе налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2012 года, представленной <данные изъяты>» по результатам которой вынесено решение о возмещении налога на добавленную стоимость в сумме 1597 881 рублей.

<данные изъяты>» была представлена в ИФНС России по <адрес> декларация по налогу на добавленную стоимость за I квартал 2012 года, согласно которой сумма налога, исчисленная с полученной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), составила 884 746 рублей, сумма налога, подлежащая вычету - 3 635 161 рубль, сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета за данный налоговый период, составила 2 750 415 рублей.

По итогам камеральной налоговой проверки принято решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, в виде штрафа в сумме - 176 949,20 рублей, Обществу предложено уплатить недоимку по НДС в сумме - 884 746 рублей. А также решение об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, согласно которому Обществу отказано в возмещении налога на добавленную стоимость в сумме 2 750 415 рублей. Так же в ходе проведения проверки установлена совокупность обстоятельств, указывающих на наличие схемы искусственного документооборота с применением различных условий договоров и наличие согласованных действий <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>» и других организаций, направленныхисключительно на получение необоснованной налоговой выгоды в виде возмещения НДС. Кроме того, в ходе налоговой проверки установлено, что <данные изъяты>» не осуществило реальных затрат на приобретение у <данные изъяты>» имущественных прав, а так же не уплачивало НДС с продажи. Так с учетом информации, полученной в ходе мероприятий налогового контроля, о необоснованности налоговых вычетов <данные изъяты>» по приобретению имущественных прав у <данные изъяты>», а так же <данные изъяты>» по приобретению имущественных прав у <данные изъяты>».

В связи с вышеизложенным, результаты ОРД были переданы в ГСУ ГУ МВД России по Воронежской области так как данные, полученные в ходе проведенных ОРМ дали основания полагать, что руководитель <данные изъяты>» ФИО25, действуя умышленно с целью завладения бюджетными денежными средствами, мошенническим путем, посредством предоставления в налоговый орган подложных документов получил право на возврат суммы налога на добавленную стоимость, якобы уплаченной при приобретении имущественных прав.

-показаниями свидетеля ФИО31 №2, пояснившего в судебном заседании, что ходе общения ФИО27 примерно в 2002 году предложил ему совместно создать организацию <данные изъяты>». Так как в тот момент он являлся одним из восьми учредителей другой организации и получал довольно незначительный доход, он согласился на предложение ФИО27 Вместе с ФИО27 он стал соучредителем <данные изъяты>». Каким именно видом деятельности планировалось заниматься, он уже не помнит, но что-то связанное с покупкой и продажей долговых обязательств. Лично он не участвовал в регистрации <данные изъяты>», всеми вопросами по оформлению организации занимался ФИО27 Поскольку в момент регистрации <данные изъяты>» ФИО27 не имел постоянного места жительства и переезжал из квартиры в квартиру, то юридический адрес <данные изъяты>» был оформлен по месту его регистрации, а именно по адресу: <адрес>. По данному адресу постоянно проживает его мама, что было удобно для получения различной входящей корреспонденции. С момента регистрации <данные изъяты>» ФИО27 несколько раз привозил ему различные документы, которые он подписывал, однако какие именно, он не помнит.

- показаниями свидетеля ФИО31 №10, пояснившего в судебном заседании, что с 1999 года по настоящее время он является <данные изъяты> Примерно с 1999 по 2007 год он также являлся <данные изъяты>. По роду деятельности он познакомился с ФИО8, они с ним были в хороших отношениях. В 2012 году ФИО8 осуществлял процедуру банкротства <данные изъяты>» и проводил торги по продаже дебиторской задолженности к <данные изъяты>» и <данные изъяты>». Насколько он помнит, у <данные изъяты>» не было никакого имущества кроме указанной дебиторской задолженности, которая по сути была «виртуальная» то есть она была ничем не подтверждена кроме решения суда, в связи с чем конкурсный управляющий и был обязан выставить ее на торги. Данная дебиторская задолженность никого не интересовала. Насколько он помнит, в торгах, по приобретению указанной дебиторской задолженности кроме него никто не участвовал. Поскольку данная дебиторская задолженность была «виртуальная» и ее никто бы не приобрел он и принял участие в торгах по просьбе ФИО8, чтобы тот не нес затраты. Денежные средства, которые он оплатил за приобретение данной дебиторской задолженности в результате вернулись к ФИО8 и были израсходованы им на частичное погашение внеочередных расходов должника, то есть на оплату труда ФИО8 14.03.2012 он продал дебиторскую задолженность <данные изъяты>» в лице ФИО24 До момента сделки он с ФИО24 знаком не был. Также он не знаком с ФИО25 и ФИО23 Указанная дебиторская задолженность к <данные изъяты>» и <данные изъяты>» оценивалась конкурсным управляющим, сведения об ее оценке содержатся в отчете конкурсного управляющего.

-показаниями свидетеля ФИО31 №4, оглашёнными в судебном заседании, согласно которым 27.03.2012 <данные изъяты>» в лице ФИО25 приобрело у <данные изъяты>» в лице ФИО23 дебиторскую задолженность к <данные изъяты>» и <данные изъяты>» на сумму 37723150 рублей за 24455000 рублей. В счет аванса от <данные изъяты>» на расчетный счет <данные изъяты>» перечислены денежные средства в сумме 5800000 рублей. На данные денежные средства <данные изъяты>» приобретены векселя, в том числе вексель серии № номиналом 1000000 рублей. К указанной сделке он не имеет никакого отношения. С <данные изъяты>» в лице кого именно он не помнит, у него были договорные отношения. На сколько он помнит это договор купли-продажи прав требования, оплату по которому <данные изъяты>» исполнило путем представления данного векселя, который он обналичил. Данные денежные средства насколько он помнит, пошли на исполнения обязательств перед третьими лицами возможно в процедуру банкротства, точно не помнит. (том № 56 л.д. 252-254).

-показаниями свидетеля ФИО31 №15, пояснившей в судебном заседании, что примерно в 2013 году по просьбе ФИО12 она стала учредителем и директором <данные изъяты>». Она вместе со ФИО12 несколько раз ходила к нотариусу и подписывала какие-то документы. Основным вид деятельности организации являлись строительные работы, это она узнала от ФИО12 Финансово-хозяйственную деятельность организации она не вела, никаких документов не подписывала, руководство организации не осуществляла. С ФИО25, ФИО23 и ФИО24, она не знакома. Никаких договоров она как директор <данные изъяты>» онане заключала. Имущество, а также векселя она как директор <данные изъяты>» не передавала <данные изъяты>». Лично она никаких векселей в банках вообще никогда не покупала. Также она пояснила, что по просьбе ФИО12 она на себя как физическое лицо, для организации взяла кредит в банке ВТБ 24 в сумме 1500000 рублей и в банке Русский Стандарт в сумме 500000 рублей. Данные денежные средства она передала ФИО12 и теперь выплачивает за него кредит.

-показаниями свидетеля ФИО31 №16 от 30.03.2018, оглашёнными в судебном заседании, согласно которым она работает в <данные изъяты>» <данные изъяты><данные изъяты>» является собственником помещений расположенных по адресу: <адрес>. Организация занимается реализацией транспортных средств. <данные изъяты>» в аренду помещения <данные изъяты>» не сдавало. Данная организация по адресу: <адрес> не располагается. <данные изъяты>» и ее директор ФИО31 №15, ей не известны. (том № 56 л.д.8-1)

-показаниями свидетеля ФИО31 №17 от 09.04.2018, оглашёнными в судебном заседании, согласно которым о том, что он проживает более 10 лет по адресу: <данные изъяты> один. На противоположной стороне от входа в общежитие находятся офисные помещения, кто является собственником указанных помещений, ему не известно. Примерно с 2008 года в данных офисных помещениях никто не работает. Люди в данные помещения не ходят. Вывески <данные изъяты>» он не видел. (том № 56 л.д.16-19)

-показаниями свидетеля ФИО31 №5 от 09.04.2018, оглашёнными в судебном заседании, согласно которым с 1973 года по настоящее время она проживает по адресу: <адрес>. В ДД.ММ.ГГГГ году она овдовела и с этого времени стала проживать одна. По указанному адресу, месту ее жительства и регистрации зарегистрирована организация <данные изъяты>», но фактически по данному адресу <данные изъяты>» финансово-хозяйственную деятельность никогда не осуществляла. Корреспонденцию, которая приходила в адрес <данные изъяты>» она не вскрывала, она звонила ФИО25 и сообщала о данных письмах и уведомлениях. В настоящее время ей не известно, зарегистрировано ли данное общество по месту ее жительства. (том № 56 л.д.20-23).

-показаниями свидетеля ФИО31 №11 от 04.04.2018, оглашёнными в судебном заседании, согласно которых с 2007 по 2012 он являлся <данные изъяты>. Фактически он покупал и продавал дрожжи. С 2017 по март 2018 года он являлся <данные изъяты><данные изъяты>», основной деятельностью организации являлось покупка-продажа стройматериалов. Ему знаком ФИО24, с которым он познакомился в ранней молодости, примерно в 20 лет, с которым они стали общаться, созваниваться.

Он участвовал в торгах по приобретению права требования к <данные изъяты>» и <данные изъяты>». Данное исковое заявление в Арбитражный суд Воронежской области лично он не подавал, возможно от его имени по доверенности это сделал юрист, фамилию которого он не помнит. Было ли рассмотрено данное исковое заявление, и какое решение по данному заявлению было принято судом он не помнит. К нему обратился ФИО24, чтобы он поучаствовал в каких-то торгах и приобрел имущество, какое именно, он сейчас не помнит, затем данное имущество он должен был перепродать ФИО24 Обстоятельства заключения данного договора он не помнит, помнит, что сделка касалась приобретения права требования долга к какой-то организации, название которой он не помнит. Данное право требования у него впоследствии приобрел ФИО24 с наценкой в 20000 рублей. Как была произведена оплата по указанному договору купли-продажи он не помнит, либо на расчетный счет, открытый в ПАО «Сбербанк России», либо наличными. Данная сделка была совершена в интересах обоих, ему было интересно заработать денег, а ФИО24 интересно приобрести имущество. Данное право требование было им приобретено примерно за 360000 рублей. (том № 56 л.д. 97-99).

-показаниями свидетеля ФИО31 №6, оглашёнными в судебном заседании согласно которым в 2006 году ФИО31 №2 предложил ему стать директором <данные изъяты>», в котором тот являлся учредителем. Он полностью доверял ФИО31 №2 и поэтому согласился на данное предложение. Являясь генеральным директором <данные изъяты>» он подписывал документы финансово-хозяйственной деятельности данной организации, налоговые декларации. Подписываемые им документы изготавливал не он. Данные документы ему на подпись приносил ФИО31 №2 Также в офис организации приходил ФИО25 Фактическое руководство организацией он не осуществлял, переговоры по совершаемым сделкам не вел. Какая именно организация приобретала и отчуждала имущество, он не знал. Генеральным директором <данные изъяты>» он пробыл до 2011 года. Точный месяц, когда он вышел из участников общества, он не помнит. С 2010 года он вообще отошел от дел организации, так как у него была найдена <данные изъяты> и заболела мама. Печати <данные изъяты>» у него не было. Печать хранилась в офисе в сейфе <данные изъяты>».

С ФИО25 он познакомился примерно в 2006 году. Он вместе с ФИО31 №2 и ФИО25 вместе ездил на рыбалку, на реку «Волга». Также ему знаком ФИО23, который является пасынком ФИО25 ФИО23 часто сидел в офисе <данные изъяты>». ФИО25, говорил, что воспитывает ФИО23 как своего сына. Мать ФИО28 уехала <данные изъяты>. Также ему знаком ФИО3 и ФИО31 №19, которые также вместе с ними ездили на рыбалку.

При его работе в <данные изъяты>» его больше интересовало то, что он работал в офисе указанной организации за компьютером и писал монографию и учебник. У него своего компьютера не было. В 2010 году им была выпущена монография по теме: «<данные изъяты>». Заработную плату он получал в размере примерно 2-3 тысячи рублей. (том № л.д. 138-140).

-показаниями ФИО31 №12, пояснившей в судебном заседании, что с мая 2002 года она работает в <данные изъяты>. С января 2013 года инспекцию переименовали в <данные изъяты>. В ее должностные инструкции как <данные изъяты> входит проверка налоговых деклараций по НДС представленных налогоплательщиками, в части своевременности их предоставления, правомерности заявленного возмещения, проведение камеральных проверок деклараций по НДС с проведением полного комплекса мероприятий налогового контроля.

Так, будучи <данные изъяты> в период с 19.04.2012 по 19.07.2012 она проводила камеральную проверку налоговой декларации по НДС с возмещением из бюджета на сумму 2750415 рублей представленной <данные изъяты>» за 1 квартал 2012 года.

По результатам камеральной налоговой проверки вынесено решение об отказе <данные изъяты>» в возмещении (полностью) суммы НДС, заявленной к возмещению за 1 квартал 2012 года в размере 2750 415 рублей и решением №7755 от 05.10.2012 <данные изъяты>» привлечено в виде штрафа в размере 176949 рублей 20 копеек, обществу доначислен НДС в сумме 884 746 рублей. Данные решения приняты по результатам проведения комплекса мероприятий налогового контроля в рамках камеральной проверки декларации представленной <данные изъяты>» за 1 квартал 2012 года. Директором <данные изъяты>», <данные изъяты>» и <данные изъяты>» являлся ФИО25 Решение об отказе в возмещении НДС принято по совокупности обстоятельств выявленных в ходе проверки.

-показаниями свидетеля ФИО31 №7, пояснившей в судебном заседании, что официально <данные изъяты>. С 2010 года она также вела без официального трудоустройства <данные изъяты><данные изъяты>» и <данные изъяты>». С 2011 года она стала вести без официального трудоустройства <данные изъяты><данные изъяты>» и <данные изъяты>». С 2012 года она стала вести без официального трудоустройства <данные изъяты><данные изъяты>» и <данные изъяты>», в 2013 году также добавился <данные изъяты>». Официально она числилась <данные изъяты> в <данные изъяты> до сентября 2014 года. Изначально она стала сотрудничать с ФИО25. Ее контакты ФИО25 нашел сам. На основании документов, которые ей предоставлял лично ФИО25 она вела <данные изъяты><данные изъяты>» и <данные изъяты>», <данные изъяты>» и <данные изъяты>». Налоговые декларации и бухгалтерскую отчетность указанных организаций подписывал ФИО25 <данные изъяты>» финансово-хозяйственную деятельность с 2010 года не вело, представлялись и представляются в настоящее время «нулевые» декларации. Директором данной организации числился и числиться ФИО31 №23 Налоговые декларации и бухгалтерскую отчетность он подписывал и подписывает сам. Изначально, директором <данные изъяты>» являлся ФИО23, впоследствии директором стал ФИО25, точно пояснить в каких годах, она не может, поскольку не помнит. У <данные изъяты>» были сделки с <данные изъяты>», <данные изъяты>» и <данные изъяты>», иных сделок у казанной организации не было. Документы первичного учета по <данные изъяты>» ей представлял изначально ФИО23, впоследствии ФИО25 Налоговые декларации и бухгалтерскую отчетность указанные лица подписывали самостоятельно. Директором <данные изъяты>» являлся ФИО24 Налоговые декларации и бухгалтерскую отчетность <данные изъяты>» подписывал ФИО24 сам. Сделки <данные изъяты>» были заключены с <данные изъяты>» и <данные изъяты>» и «<данные изъяты>», с иными организациями сделки не заключались. Директором <данные изъяты>», <данные изъяты>», являлся ФИО31 №3 Сделки <данные изъяты>» и <данные изъяты>» были заключены только с <данные изъяты>». Поэтому по документации, которую ей представлял ФИО25, она могла подготовить бухгалтерскую и налоговую отчетность <данные изъяты>» и <данные изъяты>».

По всем указанным организациям она проводила все хозяйственные операции в бухгалтерском учете. В ее обязанности входило объективное и достоверное отражение первичных документов в бухгалтерском и налоговом учете. Налоговые декларации указанных организаций подготавливала она. Иногда данные декларации она отправляла по почте, либо отдавала директорам данных организаций и они организовывали доставку данных деклараций в налоговый орган. Свою работу непосредственно она осуществляла у себя дома. Ведение бухгалтерского и налогового учета она осуществляла в программе 1С бухгалтерия и «Налогоплательщик», в которой она набирала налоговые декларации. Распоряжались денежными средствами, находящимися на расчетных счетах указанных организаций непосредственно директора. Она доступа к счетам не имела, денежными средствами не распоряжалась.

-показаниями свидетеля ФИО31 №8, пояснившей в судебном заседании, что примерно в 2004 году она познакомилась с ФИО25, который позвонил ей и предложил вести организацию <данные изъяты>» с нуля. Ей известно, что ФИО25 знаком с ФИО31 №2 Основным видом деятельности <данные изъяты>» было оказание бухгалтерских услуг, данная деятельность была указана в бухгалтерской и налоговой отчетности <данные изъяты>». В данной организации она числилась <данные изъяты>. Поначалу, у данной организации деятельность не велась, зарплата не начислялась ни директору, ни <данные изъяты>, то есть ей. В налоговый орган каждый квартал сдавалась отчетность нулевая. Так длилось на протяжении примерно трех лет. Учредителем данной организации был ФИО25 Директором данной организации являлся сначала ФИО25, а затем ФИО31 №6 Копии первичных документов для формирования бухгалтерского и налогового отчета <данные изъяты>» когда ФИО31 №6 числился директором предоставлял ей ФИО31 №2 Конкретный период времени, когда каждый из них был директором, она не помнит. Фактическое руководство организации осуществлял ФИО25 У <данные изъяты> был открыт один расчетный счет в Центрально-Черноземном Сбербанке г. Воронежа, в офисе расположенном на <адрес> берегу <адрес>. Она доступ к расчетному счету организации не имела. Кто распоряжался денежными средствами <данные изъяты>», она не знает. Также ей известна такая организация как <данные изъяты>». К ней обратился ФИО24, когда именно она не помнит, примерно в 2008-2009 году, который попросил составить отчетность вновь приобретенной <данные изъяты>». У <данные изъяты>» была задолженность перед налоговым органом по отчетности примерно за 1 год. Отчетность <данные изъяты>» также была нулевая. Какие проходили сделки в организациях <данные изъяты>», <данные изъяты>» и <данные изъяты>» она уже не помнит и ничего по данному поводу пояснить не может. Примерно в 2008-2009 году у указанных организаций началась какая-то деятельность, но какая именно, она не помнит.

-отчетом №034-С)Ц/2011 от 26.05.2011, об оценке рыночной стоимости прав требования (дебиторской задолженности) принадлежащих <данные изъяты>», согласно которому произведена независимая оценка рыночной стоимости прав требования (дебиторской задолженности), принадлежащих <данные изъяты>», для целей реализации в ходе процедуры конкурсного производства в соответствии с договором № 034/0 от 25.05.2011 между <данные изъяты>» в лице директора ФИО9 и <данные изъяты>», в лице конкурсного управляющего ФИО8

Согласно отчету <данные изъяты>» №034-0ц/2011 от 26.05.2011, рыночная стоимость прав требования (дебиторской задолженности) принадлежащих <данные изъяты>» как кредитора, по неисполненным денежным обязательствам <данные изъяты>», как дебитора, балансовой стоимостью 6 873 150 (шесть миллионов восемьсот семьдесят три тысячи сто пятьдесят) рублей и <данные изъяты>» балансовой стоимостью 30 850 000 (тридцать миллионов восемьсот пятьдесят тысяч) рублей по состоянйю на 26.05.2011 с учетом НДС, составила 331 610 (триста тридцать одну тысячу шестьсот десять) рублей. (том №41 л.д. 123—200).

-заключением эксперта № 2072 от 19.04.2018, согласно которому исследован сотовый телефон «GalaxyNote 3», изъятый 14.06.2017 при личном обыске ФИО23 (том № 54 л.д. 11-12).

-заключением эксперта №2623 от 29.05.2018, согласно которому рукописные записи, расположенные в копии акта приема-передачи документов от 09.10.2014 (лист 80 сшива документов из 89 листов, изъятых 16.11.2017 в потерпевший), в копии договора купли-продажи имущественных прав от 09.10.2014 (лист 81-83 сшива документов из 89 листов, изъятых 16.11.2017 в потерпевший), копии акта приема-передачи векселя от15.10.2014 (лист 84 сшива документов из 89 листов, изъятых 16.11.2017 в потерпевший), в копии простого векселя серии ВД № (лист 85 сшива документов из 89 листов, изъятых 16.11.2017 в потерпевший), в копии графика оплаты имущественных прав от 09.10.2014 (лист 86-87 сшива документов из 89 листов, изъятых 16.11.2017 в потерпевший выполнены ФИО23 образцы почерка которого представлены на экспертизу. (том № 54 л.д. 67-72).

-заключением эксперта №2621 от 06.06.2018, согласно которому подписи от имени ФИО24 расположенные в договоре купли- продажи имущественных прав от 12.01.2009 (лист 1-3 сшивка документов из 142 листов, изъятых 07.06.2017 в ходе обыска по месту жительства ФИО23), договоре купли-продажи имущественных прав от 12.01.2009г. (лист 4-6 сшивка документов из 142 листов, изъятых 07.06.2017 в ходе обыска по месту жительства ФИО23), договоре купли-продажи имущественных прав от 12.01.2009г. (лист 7-9 сшивка документов из 142 листов, изъятых 07.06.2017 в ходе обыска по месту жительства ФИО23), акте приема-передачи имущественного права и правоустанавливающих документов от 12.01.2009г. (лист 10-11 сшивка документов из 142 листов, изъятых 07.06.2017 в ходе обыска по месту жительства ФИО23, акте приема-передачи имущественного права и правоустанавливающих документов от 12.01.2009г. (лист 12-13 сшивка документов из 142 листов, изъятых 07.06.2017 в ходе обыска по месту жительства ФИО23), акте приема-передачи имущественного права и правоустанавливающих документов от 12.01.2009г. (лист 14-15 сшивка документов из 142 листов, изъятых 07.06.2017 в ходе обыска по месту жительства ФИО23), дополнительном соглашении от 21.09.2009 к договору купли-продажи имущественных прав от 12.01.2009г. (лист 16 сшивка документов из 142 листов, изъятых 07.06.2017 в ходе обыска по месту жительства ФИО23), дополнительном соглашении от 21.09.2009 к договору купли-продажи имущественных прав от 12.01.2009г. (лист 17 сшивка документов из 142 листов, изъятых 07.06.2017 в ходе обыска по месту жительства ФИО23, договоре купли-продажи имущественного права от 16.03.2009г. (лист 18-25 сшивка документов из 142 листов, изъятых 07.06.2017 в ходе обыска по месту жительства ФИО23, договоре купли-продажи имущественного права от 16.03.2009г. (лист 26- 33 сшивка документов из 142 листов, изъятых 07.06.2017 в ходе обыска по месту жительства ФИО23), акте приема-передачи имущественного права и правоустанавливающих документов от 16.03.2009г. (лист 34-43 сшивка документов из 142 листов, изъятых 07.06.2017 в ходе обыска по месту жительства ФИО23), акте приема-передачи имущественного права и правоустанавливающих документов от 16.03.2009г. (лист 44-53 сшивка документов из 142 листов, изъятых 07.06.2017 в ходе обыска по месту жительства ФИО23), договоре купли-продажи имущественных прав от 30.04.2009 (лист 54-61 сшивка документов из 142 листов, изъятых 07.06.2017 в ходе обыска по месту жительства ФИО23), договоре купли-продажи имущественных прав от 30.04.2009г. (лист 62-69 сшивка документов из 142 листов, изъятых 07.06.2017 в ходе обыска по месту жительства ФИО23, договоре купли-продажи имущественных прав от 30.04.2009г. (лист 70-77 сшивка документов из 142 листов, изъятых 07.06.2017 в ходе обыска по месту жительства ФИО23), акте приема-передачи имущества и правоустанавливающих документов от 30.04.2009г. (лист 78-88 сшивка документов из 142 листов, изъятых в ходе обыска по месту жительства ФИО23), акте приема-передачи имущества и правоустанавливающих документов от 30.04.2009г. (лист 89-99 сшивка документов из 142 листов, изъятых в ходе обыска по месту жительства ФИО23), акте приема- передачи имущества и правоустанавливающих документов от 30.04.2009г. (лист 100-110 сшивка документов из 142 листов, изъятых в ходе обыска по месту жительства ФИО23), дополнительном соглашении №1 от 30.04.2009 к договору купли-продажи имущественных прав от 30.04.2009г. (лист 111-114 сшивка документов из 142 листов, изъятых 07.06..2017 в ходе обыска по месту жительства ФИО23), дополнительном соглашении №1 от 30.04.2009 к договору купли-продажи имущественных прав от 30.04.2009г. (лист 115-118 сшивка документов из 142 листов, изъятых 07.06.2017 в ходе обыска по месту жительства ФИО23), дополнительном соглашении №2 от 05.05.2009 к договору купли-продажи имущественных прав от 30.04.2009г. (лист 119 сшивка документов из 142 листов, изъятых 07.06.2017 в ходе обыска по месту жительства ФИО23), дополнительном соглашении №2 от 05.05.2009 к договору купли- продажи имущественных прав от 30.04.2009г. (лист 120 сшивка документов из 142 листов, изъятых 07.06.2017 в ходе обыска по месту жительства ФИО23), дополнительном соглашении №2 "от 05.05.2009 к договору купли- продажи имущественных прав от 30.04.2009г. (лист 121 сшивка документов из 142 листов, изъятых 07.06.2017 в ходе обыска по месту жительства ФИО23), дополнительном соглашении №2 от 05.05.2009 к договору купли- продажи имущественных прав от 30.04.2009г. (лист 122 сшивка документов из 142 листов, изъятых 07.06.2017 в ходе обыска по месту жительства ФИО23, договоре купли-продажи имущественных прав от 14.03.2012г. (лист 123- 125 сшивка документов из 142 листов, изъятых 07.06.2017 в ходе обыска по месту жительства ФИО23), акте приема-передачи документов от 14.03.2012г. (лист 126 сшивка документов из 142 листов, изъятых 07.06.2017 входе обыска по месту жительства ФИО23), акте приема-передачи векселя от 28.03.2012г. (лист 127 сшивка документов из 142 листов, изъятых 07.06.2017 в ходе обыска по месту жительства ФИО23), акте приема- передачи векселей от 15.08.2012г. (лист 128 сшивка документов из 142 листов, изъятых 07.06.2017 в ходе обыска по месту жительства ФИО23), выполнены ФИО24, условно-свободные и экспериментальные образцы подписи которого представлены. (том №54 л.д. 97-104).

-заключением эксперта №2628 от 01.06.2018, согласно которому исследуемая подпись, выполненная от имени ФИО31 №15 в договоре купли- продажи имущественных прав от 17.02.2014 (лист 1-2 сшива документов из 5 листов, изъятых 15.06.2017 в ходе обыска по месту жительства ФИО25, выполнена не ФИО31 №15, свободные, условно- свободные и экспериментальные образцы подписи которой представлены на экспертизу, а другим лицом, с подражанием подписи ФИО31 №15 Исследуемая подпись, выполненная от имени ФИО31 №15 в акте приема- передачи документов от 24.02.2014 (лист 3 сшива документов из 5 листов, изъятых 15.06.2017 в ходе обыска по месту жительства ФИО25), выполнена не ФИО31 №15, свободные, условно- свободные и экспериментальные образцы подписи которой представлены на экспертизу, а другим лицом, с подражанием подписи ФИО31 №15Исследуемая подпись, выполненная от имени ФИО31 №15 в акте приема- передачи имущества от 25.02.2014 (лист 4 сшива документов из 5 листов, изъятых 15.06.2017 в ходе обыска по месту жительства ФИО25), выполнена не ФИО31 №15, свободные, условно- свободные и экспериментальные образцы подписи которой представлены на экспертизу, а другим лицом, с подражанием подписи ФИО31 №15 Исследуемая подпись, выполненная от имени ФИО31 №15 в акте приема- передачи векселей от 18.03.2014 (лист 5 сшива документов из 5 листов, изъятых 15.06.2017 в ходе обыска по месту жительства ФИО25), выполнена не ФИО31 №15, свободные, условно-свободные и экспериментальные образцы подписи которой представлены на экспертизу, а другим лицом, с подражанием подписи ФИО31 №15 (том №54 л.д. 214-218).

-заключением эксперта №2620 от 24.05.2018, согласно которому подписи от имени ФИО25 расположенные в налоговой декларации по НДС <данные изъяты>» от 19.04.2013 (лист 4-6 сшива документов из 89 листов),в информационном письме <данные изъяты> исх. №15 от 09.07.2013 (лист 7 сшива документов из 89 листов), в пояснительной записке <данные изъяты>» от 28.05.2013 (лист 9 сшива документов из 89 листов), в сопроводительном письме <данные изъяты>» от 28.05.2013 (лист 10 сшива документов из 89 листов), на бирке, которой опечатана сшивка документов из 8 листов, представленная <данные изъяты>» в потерпевший (оборотная сторона листа 27 сшива документов из 89 листов), в информационном письме <данные изъяты>» от 20.06.2013 (лист 28 сшива документов из 89 листов), на бирке, которой опечатана сшивка документов из 51 листа, представленная <данные изъяты>» в потерпевший (оборотная сторона листа 79 сшива документов из 89 листов), подпись от имени ФИО25 заверяющая копию акта приема-передачи документов от 09.10.2014 (лист 80 сшива документов из 89 листов), изъятых 16.11.2017 в потерпевший), подпись от имени ФИО25 заверяющая копию договора купли-продажи имущественных прав от 09.10.2014 (лист 81-83 сшива документов из 89 листов), подпись от имени ФИО25 заверяющая копию акта приема- I передачи векселя от 15.10.2014 (лист 84 сшива документов из 89 листов), подпись от имени ФИО25 заверяющая копию простого векселя серии ВД № (лист 85 сшива документов из 89 листов), подпись от имени ФИО25 заверяющая копию графика оплаты имущественных прав от 09.10.2014 (лист 86-87 сшива документов из 89 листов), подпись от имени ФИО25 заверяющая копию простого векселя ВД № (лист 88 сшива документов из 89 листов), подпись от имени ФИО25 заверяющая копию акта приема-передачи векселя от 07.11.2014 (лист 89 сшива документов из 89 листов), изъятых 16.11.2017 в потерпевший), в договоре купли-продажи имущественных прав от 12.01.2009 (лист 1-3 сшива документов из 142 листов), в договоре купли- продажи имущественных прав от 12.01.2009 (лист 4-6 сшива документов из 142 листов), в акте приема-передачи имущественного права и правоустанавливающих документов от 12.01.2009 (лист 10-11 сшива документов из 142 листов), в акте приема-передачи имущественного права и правоустанавливающих документов от 12.01.2009 (лист 12-13 сшива документов из 142листов) в дополнительном соглашении от 21.09.2009 к договору купли-продажи имущественных прав от 12.01.2009 (лист 16 сшива документов из 142 листов), в договоре купли-продажй имущественного права от 16.03.2009 (лист 18-25 сшива документов из 142 листов), в акте приема- передачи имущественного права и правоустанавливающих документов от 16.03.2009 (лист 34-43 сшива документов из 142 листов), в договоре купли- продажи имущественных прав от 30.04.2009 (лист 54-61 сшива документов из85 сшива документов из 89 листов), на копии графика оплаты имущественных прав от 09.10.2014 (лист 86-87 сшива документов из 89 листов), на копии простого векселя ВД № (лист 88 сшива документов из 89 листов), на копии акта приема-передачи векселя от 07.11.2014 (лист 89 сшива документов из 89 листов, изъятых 16.11.2017 в потерпевший) выполнены ФИО25, условно-свободные и экспериментальные образцы подписи которой представлены. (том № 54 л.д. 37-46).

-протоколом выемки от 15.06.2017, согласно которому подозреваемым ФИО25 выдана сумма равная сумме перечисленных на расчетный счет <данные изъяты>» в качестве возмещения НДС из бюджета по налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2012 года в размере 885 000 рублей в целях возмещения ущерба причиненного Российской Федерации, а также рассмотрения вопроса о наложении ареста на указанные денежные средства. (том № 55 л.д.173-175).

-протоколом осмотра предметов от 13.07.2017, согласно которому осмотрены денежные средства в сумме 885 000 рублей, выданные подозреваемым ФИО25 в ходе выемки 15.06.2017 в целях возмещения ущерба причиненного Российской Федерации. В ходе осмотра зафиксированы общие и индивидуальные признаки денежных купюр. (том № 55 л.д.66-68).

-протоколом осмотра места происшествия от 18.12.2017, согласно которому осмотрено место регистрации юридического лица <данные изъяты>» <адрес>. В ходе осмотра установлено, что данная квартира жилая, не является коммерческим объектом, офис <данные изъяты>» по данному адресу не располагается. (том № 55 л.д.223-226).

-протоколом осмотра места происшествия от 18.12.2017, согласно которому осмотрено место регистрации юридического лица <данные изъяты>» <адрес>. В ходе осмотра установлено, что офис <данные изъяты>» по данному адресу не располагается. (том № 55 л.д.228-231).

-протоколом задержания подозреваемого ФИО23 от 14.06.2017, согласно которому произведен личный обыск подозреваемого ФИО23, в ходе которого обнаружен и изъят сотовый телефон «GalaxyNote 3». (том № 55 л.д. 13-18).

-протоколом получения образцов для сравнительного исследования от 14.08.2017, согласно которому у ФИО29 получены образцы подписи и подчерка. (том № 54 л.д. 12).

-протоколом получения образцов для сравнительного исследования от 18.12.2017, согласно которому у ФИО23 получены образцы подписи и подчерка. (том № 54 л.д. 51).

-протоколом получения образцов для сравнительного исследования от 16.07.2017, согласно которому у ФИО24 получены образцы подписи и подчерка. (том № 54 л.д. 77).

-протоколом получения образцов для сравнительного исследования от 17.04.2018, согласно которому у свидетеля ФИО31 №15 получены образцы подписи и подчерка. (том №54 л.д. 190).

- протоколом выемки от 25.05.2018, согласно которому у свидетеля ФИО31 №15, изъят кассовый ордер от 04.12.2011, в котором имеется ее подпись, а также заявление о принятии ее на работу от 06.06.2010, в котором также имеется ее подпись. (том № 54 л.д. 210-211).

- протоколом осмотра предметов от 13.07.2018, согласно которому осмотрены документы, изъятые 17.05.2018 в ходе выемки в <данные изъяты>» <адрес>; документы изъятые 25.05.2018 в ходе выемки у свидетеля ФИО31 №15; образцы подписи и подчерка ФИО25, полученные 14.08.2017; образцы подписи и подчерка ФИО23, полученные 18.12.2017; образцы подписи и подчерка ФИО24, полученные 16.06.2017. (том № 54 л.д. 269-273).

-протоколом обыска от 14.06.2017г., согласно которому в жилище ФИО23 по адресу: <адрес>, с участием ФИО23 произведен обыск, в ходе которого обнаружены и принудительно изъяты круглая печать <данные изъяты>», документы финансово- хозяйственной деятельности <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>» и <данные изъяты>», всего на 1 457 листах. (том № 7л.д. 106-110).

-протоколом осмотра предметов (документов) от 20.03.2018, согласно которому осмотрены, изъятые 14.06.2017 в жилище ФИО23 - круглая печать <данные изъяты>», документы финансово-хозяйственной деятельности, бухгалтерской и налоговой отчетности <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты><данные изъяты>», <данные изъяты>» и <данные изъяты>» всего на 1 457 листах.

Осмотром установлено, что в документах содержатся подписи от имени руководителя <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>» - ФИО25, <данные изъяты>», <данные изъяты> - ФИО24, <данные изъяты>» ФИО25 и ФИО23 (том № 7 л.д.111-141).

-протоколом выемки от 17.10.2017, согласно которому в инспекции ФНС России по <адрес>, изъяты документы налогового дела <данные изъяты>» (№), содержащие бухгалтерские балансы, отчеты о прибылях и убытках, сведения о должниках, отчеты о среднесписочной численности, налоговые декларации, иные документы, с момента постановки <данные изъяты>» (№) на учет в налоговом органе и по время производства выемки.

(том № 13 л.д. 7-12).

-протоколом осмотра предметов (документов) от 21.05.2018, согласно которому осмотрены документы налогового дела <данные изъяты>» (№), изъятые 17.10.2017 в ходе выемки в инспекции ФЦС России по <адрес>, в ходе осмотра которых установлено, что лицом представляющим налоговую и бухгалтерскую отчетность <данные изъяты>» является ФИО25 Согласно осмотренным налоговым декларациям по НДС <данные изъяты>» не осуществляло оплату НДС в бюджет РФ. Среднесписочная численность работников организации «0» человек. Изъятые документы прилагаются к протоколу осмотра предметов (документов). (том № 13 л.д. 14-19).

-протоколом выемки от 19.10.2017, согласно которому в инспекции ФНС России по <адрес>№, расположенной по адресу: <адрес> изъяты документы налогового дела <данные изъяты>» (№) содержащие бухгалтерские балансы, отчеты о прибылях и убытках, сведения о должниках, отчеты о среднесписочной численности, налоговые декларации, иные документы, с момента постановки <данные изъяты>» №) на учет в налоговом органе и по время производство выемки. (том № 15 л. д. 7-11).

-протоколом осмотра предметов (документов) от 13.03.2018, согласно которому осмотрены документы налогового дела <данные изъяты>» (№), изъятые 19.10.2017 в инспекции ФНС России по <адрес>№ (том № 15 л.д. 12-15).

-протоколом выемки от 19.04.2018, согласно которому у свидетеля ФИО31 №13 изъяты документы процедуры наблюдения <данные изъяты>». (том № 16 л.д. 2-3).

-протоколом осмотра предметов (документов) от 19.04.2018, согласно которому осмотрены изъятые 19.04.2018 в ходе выемки у свидетеля ФИО31 №13 документы процедуры наблюдения <данные изъяты>» (том № 16 л. д. 4-10).

-протоколом выемки от 10.07.2017, согласно которому в инспекции ФНС России по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>», изъяты налоговые деклараций по НДС <данные изъяты>» (том № 20 л.д. 7-8).

-протоколом осмотра предметов (документов) от 12.02.2018, согласно которому осмотрены изъятые 10.07.2017 в инспекции ФНС России по <адрес>, налоговые деклараций по НДС <данные изъяты>№ за 1,2,3,4 квартал 2012 года, заявление директора <данные изъяты>» на возврат налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2012 года. (том № 20 л.д. 9-20,28-252).

-протоколом выемки от 01.09.2017, согласно которому в Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, изъято регистрационное (юридическое) дело налогоплательщика <данные изъяты>» №. (том №22 л.д. 125-128).

-протоколом осмотра предметов (документов) от 15.02.2018, согласно которому осмотрено изъятое 01.09.2017 в Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес>, регистрационное (юридическое) дело налогоплательщика <данные изъяты>» №. Согласно осмотренным документам установлено, что учредителем и руководителем <данные изъяты>» является ФИО24 (том № 22 л.д. 129-131,136-223).

-протоколом выемки от 01.09.2017, в соответствии с которым в Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, изъято регистрационное (юридическое) дело налогоплательщика <данные изъяты>» №. (том № 23 л. д. 7-10).

-протоколом осмотра предметов (документов) от 14.02.2018, в соответствии с которым осмотрено изъятое 01.09.2017в Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес>, регистрационное (юридическое) дело налогоплательщика <данные изъяты>». (том № 23 л.д. 11-13,17-91).

-протоколом выемки от 01.09.2017, согласно которому в Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, изъято регистрационное (юридическое) дело налогоплательщика <данные изъяты>» №том № 23 л.д. 98-101).

-протоколом осмотра предметов от 15.02.2018, согласно которому осмотрено, изъятое 01.09.2017 в Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес>, регистрационное (юридическое) дело налогоплательщика <данные изъяты>» №. (том № 23 л.д. 102-105,111-252).

-протоколом выемки от 26.06.2017, согласно которому в Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, изъято регистрационное (юридическое) дело налогоплательщика <данные изъяты>» №. (том № 24 л.д. 7-10).

-протоколом осмотра предметов (документов) от 14.02.2018, согласно которому осмотрено изъятое 26.06.2017 в Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес>, регистрационное (юридическое) дело налогоплательщика <данные изъяты>». (том № 24 л.д. 13-16,22-175).

-протоколом выемки от 25.07.2017, согласно которому в Центрально-Черноземном банке Сбербанка России, расположенном по адресу: <адрес> изъят компакт диск, с выпиской по счету №, документы банковского дела содержащие сведения об открытии, ведении и использовании расчетного счета №<данные изъяты>» (№) (том №24 л.д. 181-184).

-протоколом осмотра предметов (документов) от 13.02.2018, согласно которому осмотрен, изъятый 25.07.2017 в Центрально-Черноземном банке Сбербанка России, расположенном по адресу: <адрес> компакт диск, с выпиской по счету № а также документы банковского дела содержащие сведения об открытии, ведении и использовании расчетного счета №<данные изъяты>. (том № 24 л.д. 185-195,200-284).

-протоколом выемки от 24.10.2017, согласно которому в Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес> изъято регистрационное (юридическое) дело налогоплательщика - <данные изъяты>» (№) (том № 25 л.д. 7-11).

-протоколом осмотра предметов (документов) от 21.02.2018, согласно которому осмотрено изъятое 24.10.2017 в Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес> регистрационное (юридическое) дело налогоплательщика - <данные изъяты>» (том № 25 л.д. 12-15,19-41).

-протоколом выемки от 27.11.2017, согласно которому в МИФНС России № по <адрес> расположенной по адресу: <адрес> изъяты документы налогового дела <данные изъяты>» (том № 25 л.д. 48-51).

-протоколом осмотра предметов (документов) от 24.05.2018, согласно которому осмотрены, изъятые 27.11.2017 в МИФНС России № по <адрес> расположенной по адресу: <адрес> документы налогового дела <данные изъяты>» (том № 25 л.д. 52-54).

-протоколом обыска от 15.06.2017, согласно которому в жилище ФИО25 по адресу: <адрес> обнаружены и изъяты копии документов. (том № 25 л.д. 63-68)

- протоколом осмотра предметов (документов) от 14.02.2018, согласно которому осмотрены, изъятые 15.06.2017 в ходе обыска в жилище ФИО25 (том № 25 л.д. 69-72,76-233).

-протоколом выемки от 17.10.2017, согласно которому в инспекции ФНС России по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, изъято регистрационное (юридическое) дело налогоплательщика <данные изъяты>» (№). (том № 26 л.д. 100-103).

-протоколом осмотра предметов от 15.05.2018, согласно которому осмотрено, изъятое 17.10.2017 в инспекции ФНС России по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, регистрационное (юридическое) дело налогоплательщика <данные изъяты> (№). (том № 26 л.д. 104-110,118-208).

-протоколом осмотра предметов от 28.03.2018, согласно которому осмотрен изъятый 14.06.2017 в ходе личного обыска подозреваемого ФИО23, при его задержании сотовый телефон «GalaxyNote 3». В ходе осмотра установлено наличие в памяти телефона фотоизображений документов финансово- хозяйственной деятельности <данные изъяты>», (том № 26 л.д. 209-219).

-протоколом выемки от 27.04.2018, согласно которому в инспекции ФНС России по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, изъяты налоговые деклараций по НДС <данные изъяты>» (том № л.д. 78-82).

-протоколом осмотра предметов от 07.05.2018, согласно которому осмотрены изъятые 27.04.2018 в инспекции ФНС России по <адрес>. (том № 35 л.д. 83-91,102-248, том 36 л.д.2-268, том 37 л.д. 2-77).

-протоколом осмотра предметов (документов) от 08.06.2018, согласно которому осмотрены представленные по запросу: компакт-диск содержащий выписку по расчетному счету <данные изъяты>» № за период с 01.01.2013 по 10.02.2016, представленный по запросу ПАО «Сбербанк России» 24.04.2018; компакт-диск содержащий выписку по расчетному счету <данные изъяты>» № за период с 10.07.2015 по 05.09.2016, представленный по запросу ПАО «Сбербанк России» 11.05.2018;компакт-диск содержащий выписку по расчетному счету <данные изъяты>» № за период с 17.12.2003 по 31.12.2013, представленный по запросу АО «ОТП Банк» 17.05.2015; компакт-диск содержащий выписку по расчетному счету <данные изъяты>» № за период с 05.07.2007 по 19.09.2008, представленный по запросу ПАО «МИнБанк» 07.05.2018; компакт-диск содержащий выписку по расчетному счету <данные изъяты>» № за период с 04.07.2007 по 18.03.2014, представленный по запросу АК «Национальный Резервный банк» 13.03.2018. (том № 57 л.д. 180-217).

-рапортом начальника отдела СЧ по РОПД подполковника юстиции ФИО13, об обнаружении признаков преступления от 27.04.2017, зарегистрированный в КУСП ОП № УМВД России по г. Воронежу, за номером № от 27.04.2017. (том № 2 л.д.8)

-постановлением начальника ГУ МВД России по Воронежской области генерал-лейтенанта полиции ФИО7 о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности органу дознания, следователю или в суд от 04.03.2017, согласно которому сотрудниками УЭБиПК ГУ МВД России по Воронежской области проводилась проверка в отношении ФИО25. (том № 2 л.д.9-13)

-ответом на запрос из Арбитражного суда Воронежской области от 21.05.2018 исх. №№, согласно которому представлены копии документов дела № о признании несостоятельным (банкротом) <данные изъяты>». (том № 27 л.д. 2-251, том №28 л.д. 1-250, том №29 л.д. 1-249, том №30 л.д. 1-250, том №31 л.д. 1-246, том №32 л.д. 1-250, том №33 л.д. 1-174).

-решением №391 об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от 05.10.2012, (том № 37 л.д. 134-157).

-решением №7755 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 05.10.2012, согласно которому и.о. начальника Инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес> рассмотрев акт камеральной налоговой проверки от 02.08.2012 №9288 в отношении <данные изъяты>» (том № 37 л.д. 120-133).

-решением Арбитражного суда Воронежской области от 02.12.2013 по делу №№, согласно которому рассмотрено заявление директора <данные изъяты>» ФИО25 к МИФНС № по <адрес> о признании незаконными решений Инспекции №7755 от 05.10.2012 и №391 от 05.10.2012. (том № 37 л.д. 79-118,163-183).

-постановлением Девятнадцатого Арбитражного апелляционного суда от 05.05.2014, по делу №№, (том № 45 л.д. 49-57).

-ответом на запрос от 26.04.2018 нсх.26/3035 из Арбитражного суда Воронежской области, согласно которому представлены копии документов арбитражного дела №. (том № 37 л.д. 184-258, том №38 л.д. 1-194, том №39 л.д.1-271, том №40 л.д. 1-211, том №41 л.д. 1-121).

-ответом на запрос, представленный из Управления Федеральной налоговой службы по Воронежской области от 28.02.2018 №11-28/02/01147дсп, (том №42 л. д. 2-16).

-ответом на запрос из ПАО «Сбербанк России» от 11.05.2018 исх. № SD64814526, согласно которому представлен компакт-диск содержащий выписку банка по расчетному счету <данные изъяты>№ за период с 01.01.2013 по 31.12.2013. В соответствии с которой 17.04.2013 Банком произведена оплата предъявленного <данные изъяты>» простого векселя серии ВД № номиналом 1 000 000 рублей. (том №42 л.д. 29,31-35,12-25,26-27).

-ответом на запрос из АКБ «Национальный Резервный Банк» (АО) от 13.03.2018 (исх.№225/2010300), согласно которому представлены копии документов из банковского дела <данные изъяты>» (том №42 л.д. 37-79,81-113,12-25,26-27).

-ответом на запрос из ПАО «Московский Индустриальный банк» от 07.05.2018 исх.№39-18-03/888, согласно которому на компакт-диске представлена выписка по расчетному счету <данные изъяты>» № за период с 05.07.2007 по 19.09.2008. (том №42 л.д. 119-120,122-135,12-25,26-27).

-ответом на запрос из ПАО АКБ «Связь-Банк» от 21.02.2018 исх.№2388/сц, согласно которому представлена выписка по операциям на счете <данные изъяты>» № за период с 17.06.2008 по 30.01.2012 на 26 листах. (том №42 л.д. 166-192).

-ответом на запрос из ПАО Банка «ФК Открытие» от 11.05.2018 исх. №01- 4-07/56903, согласно которому представлены выписки по операциям на счете <данные изъяты>». (том №42 л.д. 195-208).

-ответом на запрос из ПАО «Сбербанк России» от 11.05.2018 ncx.№SD64814917 согласно которому на компакт-диске представлена выписка по расчетному счету <данные изъяты>» № за период с 10.07.2015 по 05.09.2016. (том №42 л.д. 210,212-220,12-25,26-27).

-ответом на запрос из Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> от 01.06.2018 исх.№08-19/1982 дсп, согласно которому получены сведения о том, что за 1 квартал 2009 года <данные изъяты>» заявило сумму НДС к возмещению из бюджета - 678 537 рублей. Согласно решения Инспекции №107 от 30.07.2009 заявленная сумма Обществу возмещена. (том №42 л.д. 222-241).

-ответом на запрос из ПАО АКБ «Связь-Банк» от 21.02.2018 исх. №2382/сц, согласно которому представлена выписка движения денежных средств по расчетному счету №<данные изъяты>» за период с 17.06.2008 по 19.02.2015 на 12 листах. (том №43 л.д. 2-14).

-ответом на запрос из АО АКБ «Экспресс-Волга» от 16.03.2018 исх.№04- 09/4224/2246, согласно которому представлены выписки по расчетному <данные изъяты>» (том №43 л.д. 16-20).

-ответом на запрос из ПАО КБ «Восточный» от 21.03.2018 исх.№ 1106, согласно которому представлена выписка по операциям на счете <данные изъяты>№ за период с 20.10.2008 по 23.01.2012 на 2 листах. (том №43 л.д. 121-123).

-ответом на запрос из АО «ОТП Банк» от 17.05.2015 исх. №09-07-0135- 11/12288, согласно которому представлены: копии документов юридического дела <данные изъяты> по расчетному счету № на 33 листах, компакт-диск, содержащий выписку по расчетному счету <данные изъяты>№ за период с 17.12.20"03 по 31.12.2013. Согласно карточке с образцами подписей и оттиска печати с 07.06.2007 по 06.04.2016 правом первой подписи обладал ФИО25, лицо наделенное правом второй подписи отсутствовало. В материалах юридического дела имеются нотариальные доверенности на распоряжение расчетным счетом, выданные директором Общества ФИО31 №23 и ФИО31 №4 (том №43 л.д. 145-178,180-188, том №42 л.д. 12-25,26-27).

-ответом на запрос из ПАО «Сбербанк России» от 30.03.2018 исх.№ SD58443863 согласно которому представлена выписка по операциям на счете <данные изъяты>» № за период с 01.01.2014 по 13.07.2015 на 2 листах, согласно которой движение денежных средств на расчетном счете отсутствует и справка об остатке денежных средств на расчетном счете <данные изъяты>» № по состоянию на 28.03.2018 на 1 листе, в которой указан остаток - «0» рублей; (том №43 л.д. 190-194).

-ответом на запрос из ПАО «Сбербанк России» от 06.04.2018 исх.№ ЗН040568602, согласно которому представлена справка по векселю ВД 0004824, в которой указано, что простой вексель № номинальной стоимостью 324 500 рублей приобретен 27.03.2012 физическим лицом ФИО24, предъявлен к оплате Банку индивидуальным предпринимателем ФИО31 №10 19.04.2012. (том №43 л.д. 196-197).

-ответом на запрос из Управления Федеральной налоговой службы по Воронежской области от 11.05.2018 исх.№14-1-09/02-03054 дсп, согласно которому представлены сведения о суммах налога на добавленную стоимость, заявленных к возмещению, фактически возмещенных и уплаченных за период с 2011 года по время исполнения запроса по следующим организациям. (том №43 л.д. 204).

-ответом на запрос из ПАО «Сбербанк России» от 05.04.2018 исх.№ ЗН041016516, согласно которому представлены справки по векселям ПАО «Сбербанк России», (том №43 л.д. 219-225).

-ответом на запрос из Управления Пенсионного фонда Российской Федерации от 05.04.2018 исх.№80-20/11233, согласно которому Организации <данные изъяты>» №), <данные изъяты> (№), <данные изъяты>» ( №) и <данные изъяты>» № ) за период с 01.01.2011 по 31.12.2013 индивидуальные ( персонифицированные) сведения о страховом стаже и начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование в отношении застрахованных лиц не представляли.

ИП ФИО31 №10 (№) в качестве индивидуального предпринимателя производящего выплаты физическим лицам не зарегистрирован в Управлении ПФР по <адрес>. (том № л.д. 227-228).

-ответом на запрос из ПАО «<данные изъяты>» от 10.05.2018 исх.№129/24.1-12, согласно которому представлены копии документов, касающихся деятельности <данные изъяты>. (том №44 л.д. 2-127).

-определением Арбитражного суда Воронежской области от 22.01.2009 по делу № (том №45 л.д. 42-44).

-ответом на запрос из ПАО Банка «ФК Открытие» от 08.05.2018 исх. №01- 4-07/55343, согласно которому представлены: выписка по операциям на счете <данные изъяты> (том №45 л.д. 150-198).

-ответом на запрос из Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> от 25.04.2017, исх.№ 04-34/01259дсп, согласно которому представлен компакт-диск содержащий выписки из ЕГРЮЛ по состоянию на 01.01.2012г, 23.04.2013г. 03.08.2012г., 01.01.2013г, 01.01.2014г. в отношении<данные изъяты>» №<данные изъяты>» №; <данные изъяты>» №; <данные изъяты>» №; <данные изъяты>» №; <данные изъяты>№; <данные изъяты>» №<данные изъяты>» №. (том №46 л.д. 2).

-выпиской из ЕГРЮЛ <данные изъяты>» от 11.07.2018, согласно которой ФИО25 является учредителем и генеральным директором ООО «ЦРКП». (том № л.д. 2-12).

-выпиской из ЕГРЮЛ <данные изъяты>» от 11.07.2018, согласно которой учредителем Общества является ФИО23 соучредителем и директором ФИО25 (том № л.д. 48-55).

-выпиской из ЕГРЮЛ <данные изъяты>» от 11.07.2018, согласно которой учредителем Общества является ФИО25, директором ФИО23 (том №48 л.д. 96-107).

-выпиской из ЕГРЮЛ <данные изъяты>» от 13.03.2018, согласно которой учредителем и директором является ФИО25 (том №48 л.д. 109-117).

-выпиской из ЕГРЮЛ <данные изъяты>» от 13.03.2018, согласно которой ФИО24 являлся учредителем и директором. (том №48 л.д. 118-130).

-выпиской из ЕГРЮЛ <данные изъяты>» от 13.03.2018, согласно которой ФИО24 являлся учредителем и директором. (том №48 л.д. 131-143).

-выпиской из ЕГРЮЛ <данные изъяты>» от 13.03.2018, согласно которой учредителем и директором <данные изъяты>» является ФИО25 (том №48 л.д. 144-155).

-определением Арбитражного суда <адрес> о завершении конкурсного производства от 23.03.2015 по делу №№ (том №47 л.д. 164-173).

-определением Арбитражного суда центрального округа от 03,09.2014 по делу №№. (том №47 л.д. 193-195).

-ответом на запрос из Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии от 20.07.2018, согласно которому <данные изъяты>» (№) не является правообладателем объектов недвижимости. (том №52 л.д. 229)

-ответом на запрос из Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии от 20.07.2018, согласно которому <данные изъяты>» (№) не является правообладателем объектов недвижимости. (том №52 л.д. 230).

-ответом на запрос из Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии от 20.07.2018, согласно которому <данные изъяты>» (№) неявляется правообладателем объектов недвижимости. (том №52 л.д. 321).

-ответом на запрос из Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии от 20.07.2018,согласно которому <данные изъяты>» (№ не является правообладателем объектов недвижимости. (том №52 л. д. 234).

4) Кроме того, не позднее 07.02.2013 в г. Воронеже (дата, время и место в ходе расследования более точно не установлены) ФИО25, являющийся учредителем и директором <данные изъяты>», решил путем обмана, используя схему по незаконному возмещению налога на добавленную стоимость, безвозмездно изъять бюджетные средства в крупном размере и обратить их в пользу юридического лица, а затем в свою пользу.

В целях совершения преступления и избегания за него уголовной ответственности, путем придания своим действиям законного вида, ФИО25 в качестве организации, от имени которой будет обращаться в налоговый орган, выбрал <данные изъяты>» (далее по тексту: <данные изъяты>»), созданное 05.12.2002 на основании учредительного договора Общества и протокола №1 общего собрания Участников (Учредителей) в лице ФИО25

Являясь генеральным директором указанной организации, в соответствии со ст. 53 Гражданского кодекса РФ, ФИО25 выступал как единоличный исполнительный орган Общества, в служебные полномочия которого входило осуществление организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций.

В качестве объекта для реализации в преступной схеме, ФИО25 будучи осведомленным о реальной стоимости, решил использовать дебиторскую задолженность <данные изъяты>», возникшую в ходе финансово-хозяйственных отношений с <данные изъяты>», <данные изъяты>» и гражданином ФИО14, которая реализовывалась конкурсным управляющим ФИО15 в ходе процедуры банкротства указанного Общества на открытых торгах.

В соответствии с договором № 443 и №444 от 06.09.2012 и договором №535 от 22.10.2012 ООО «Центр оценки экспертиз» в лице директора ФИО16 и <данные изъяты> в лице конкурсного управляющего ФИО15 проведена независимая оценка рыночной стоимости прав требования (дебиторской задолженности), принадлежащих <данные изъяты>», для целей реализации в ходе процедуры конкурсного производства согласно которой по состоянию на 06.09.2012 рыночная стоимость прав требования (дебиторской задолженности) принадлежащих <данные изъяты>», как кредитора, по неисполненным денежным обязательствам как дебитора <данные изъяты>» балансовой стоимостью 90285000 рублей, составила ноль рублей, <данные изъяты>» балансовой стоимостью 999711 рублей 52 копейки, составила ноль рублей, по состоянию на 23.10.2012 гражданина ФИО14, балансовой стоимостью 480996 рублей 83 копейки, составила 4800 рублей без учета НДС.

Не позднее 07.02.2013 в г. Воронеже (дата, время и место в ходе расследования более точно не установлены) ФИО25 обратился к знакомым ему учредителю и директору <данные изъяты>» ФИО31 №3, индивидуальному предпринимателю ФИО31 №19, с предложением совершить в его интересах сделки, а также к сыну учредителя <данные изъяты>» ФИО31 №2 - ФИО31 №4 оказать в его интересах услуги.

07.02.2013 по просьбе ФИО25 индивидуальный предприниматель ФИО31 №19№), принял участие в торгах по реализации права требования дебиторской задолженности <данные изъяты>» на общую сумму 91765708 рублей 35 копеек.

По результатам рассмотрения предложения о цене лота с суммой 295 977 рублей 42 копейки индивидуальный предприниматель ФИО31 №19 стал победителем, о чем составлен протокол №4477- ОАОФ «О результатах открытых торгов с открытой формой представления предложений о цене в форме по продаже имущества <данные изъяты>»».

07.02.2013 индивидуальный предприниматель ФИО31 №19 в интересах ФИО25 заключил с <данные изъяты>» в лице конкурсного управляющего ФИО15 договор купли-продажи имущественных прав требования, в соответствии с которым приобрел дебиторскую задолженность <данные изъяты>» на общую сумму 91765708 рублей 35 копеек за 295 977 рублей 42 копейки. (Стоимость права требования к ФИО14 составила 1827 рублей 08 копеек, к <данные изъяты> 290356 рублей 50 копеек, к <данные изъяты>» 3793 рубля 78 копеек.) 15.02.2013 приобретенное право оплачено.

20.02.2013 ФИО31 №3 являющийся учредителем и руководителем <данные изъяты>», в интересах ФИО25 заключил договор купли-продажи имущественных прав требования и акт приема-передачи документов с индивидуальным предпринимателем ФИО31 №19 в соответствии, с которыми указанное Общество приобрело у ФИО31 №19 дебиторскую задолженность <данные изъяты>» на общую сумму 91765708 рублей 35 копеек за 370000 рублей.

В соответствии с п.2.2 указанного договора расчет производится в срок до 20.05.2013, однако оплата согласно акту приема-передачи векселя произведена 29.05.2013. Во исполнение своих обязательств по договору купли-продажи имущественных прав от 20.02.2013 <данные изъяты>» передало, а ФИО31 №19 принял простой вексель ОАО «Сбербанк России» серии ВД № номиналом 400000 рублей, выданный 27.05.2013 <данные изъяты>». Данный вексель предъявлен к оплате 11.06.2013 физическим лицом, сыном учредителя <данные изъяты>» ФИО31 №2 – ФИО31 №4

Государственная регистрация <данные изъяты>» состоялась незадолго до осуществления сделки по приобретению права (требования) денежных средств к должникам <данные изъяты> данная фирма по критерию Налогового органа - «массовости» ее руководителя имеет признак фирмы «однодневки», относится к организации с высоким индексом должной осмотрительности. <данные изъяты>» не осуществляло реальной предпринимательской деятельности и не имея каких-либо сопоставимых финансовых либо иных ресурсов, совершило по сути единственную хозяйственную операцию, не понесло реальных затрат на оплату приобретенного у индивидуального предпринимателя ФИО31 №19 права требования долга, равно как и не получило какого-либо встречного удовлетворения от должников по приобретенному имущественному праву.

Далее, ФИО31 №3 по просьбе ФИО25, изготовил ложный договор купли-продажи и акт приема-передачи документов к нему, заключенный между <данные изъяты>» в лице директора ФИО31 №3 именуемого «Продавец» и <данные изъяты>» в лице генерального директора ФИО25 именуемого «Покупатель».

В соответствии с пунктами 1.1, 1.2.1, 1.2.2, 1.2.3, 1.2.4 данного договора купли-продажи имущественных прав от 14.03.2013, <данные изъяты>» обязуется передать в собственность <данные изъяты>», которое в свою очередь обязуется принять и оплатить следующие имущественные права:

- право требования денежных средств к ФИО14 в размере 480996 рублей 83 копейка основного долга, подтвержденное определением Арбитражного суда <адрес> от 08.11.2010 по делу №, а также все другие связанные с данным требованием права, в том числе право на возмещение убытков, причиненных неисполнением денежных обязательств, а также право на неуплаченные проценты (в соответствии со ст.384ГК РФ);

- право требования денежных средств к <данные изъяты>» (№) в размере 90285 000 рублей, подтвержденное решением Арбитражного суда <адрес> от 18.04.2011 по делу №, а также все другие связанные с данным требованием права, в том числе право на возмещение убытков, причиненных неисполнением денежных обязательств, а также право на неуплаченные проценты (в соответствии со ст.384 ГК РФ);

- право требования денежных средств к <данные изъяты>» (№) в размере 999711 рублей 52 копейки, подтвержденное решением Арбитражного суда <адрес> от 07.03.2012 по делу №№, а также все другие связанные с данным требованием права, в том числе право на возмещение убытков, причиненных неисполнением денежных обязательств, а также право на неуплаченные проценты (в соответствии со ст.384 ГКРФ);

Согласно п.1.2 имущество указанное в п.1.1 договора подтверждается следующими документами:

В пункте 1.2.1 данного договора закреплено, что право требования к ФИО14 подтверждается следующими документами:

- определением Арбитражного суда <адрес> от 08.11.2010 по делу №№;

- постановлением Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.01.2011 по делу №№

- постановлением ФАС Центрального округа от 14.04.2011 по делу №№

- исполнительным листом серия АС № о взыскании со ФИО14 480996, 83 рублей, выданным Арбитражным судом <адрес> по делу №№.

В пункте 1.2.2 данного договора закреплено, что право требования к <данные изъяты>» подтверждается следующими документами:

- решением Арбитражного суда <адрес> от 18.04.2011 по делу №№;

- исполнительным листом серия АС № о взыскании с <данные изъяты>» 90285000 рублей, выданным Арбитражным судом <адрес> по делу №№

В пункте 1.2.3 данного договора закреплено, что право требования к <данные изъяты>» подтверждается следующими документами:

- решением Арбитражного суда <адрес> от 07.03.2012 по делу № №;

- исполнительным листом серия АС № о взыскании с <данные изъяты>» 999711, 52 рублей, выданным Арбитражным судом <адрес> по делу №

В пункте 1.2.4 данного договора закреплено, что также имущество, указанное в п 1.1 договора, подтверждается следующими документами:

- договором купли-продажи имущественных прав требования от 07.02.2013, заключенный между <данные изъяты>» и ФИО31 №19;

- актом приема-передачи документов к договору купли-продажи имущественных прав требования от 07.02.2013, заключенному между <данные изъяты>» и ФИО31 №19, составленный 07.02.2013;

- договором купли-продажи имущественных прав требования от 20.02.2013 заключенным между ФИО31 №19 и <данные изъяты>»;

- актом приема-передачи документов к договору купли-продажи имущественных прав требования от 20.02.2013 заключенным между ФИО31 №19 и <данные изъяты>», составленным 20.02.2013;

Согласно пункту 2.1 договора, стоимость имущества составляет 63000000 рублей, в том числе НДС 18% 9553728 рублей 81 копейка. Согласно пункту 2.2. договора, расчет производится в срок до 14.09.2013. В соответствии с пунктом 2.3. договора форма оплаты приобретаемого имущества: путем перечисления денежных средств на расчетный счет Продавца, ценными бумагами (в том числе векселями). Выбор формы оплаты выбирается самостоятельно покупателем.

<данные изъяты>» в декларации по НДС за 1 квартал 2013 года отразило, в том числе сумму НДС с продажи имущественных прав в адрес <данные изъяты>», в размере 9553728 рублей, однако данная сумма была исчислена, но не уплачена в бюджет.

Далее с целью хищения бюджетных средств РФ, создавая видимость совершения предоплаты, ФИО25, подготовил ложные документы: простой вексель от 28.05.2013 <данные изъяты>» серии ЦЦ № номиналом 25000 000 рублей выписанный им и акт приема-передачи данного векселя от 28.05.2013. Согласно п.1 указанного акта во исполнение своих обязательств по договору купли-продажи имущественных прав от 14.03.2013 <данные изъяты> передало, <данные изъяты>» приняло простой вексель, выданный <данные изъяты>» серии ЦЦ № номиналом 25000 000 рублей от 28.05.2013.

Кроме того, ФИО25 подготовил ложный документ: акт приема-передачи векселя от 28.05.2013, в соответствии с которым во исполнение своих обязательств по оплате имущественных прав по договору купли-продажи от 14.03.2013 <данные изъяты>» передало, а <данные изъяты>» приняло простой вексель, выданный ОАО «Сбербанк России» серии ВД № номиналом 400000 рублей, составленный 27.05.2013. Впоследствии, 29.05.2013 данный вексель по акту приема-передачи во исполнение своих обязательств по договору купли-продажи имущественных прав от 20.02.2013 <данные изъяты>» передало И.П. ФИО31 №19 11.06.2013 вексель ОАО «Сбербанк России» предъявлен к оплате физическим лицом, сыном учредителя <данные изъяты>» ФИО31 №2 – ФИО31 №4 В остальной части имущественные права остались не оплачены.

Далее по просьбе ФИО25, ФИО31 №3 подготовил ложный документ – счет фактуру № от 14.03.2013 от <данные изъяты>» с суммой НДС 9553 728 рублей 81 копейка, содержащую сведения о том, что <данные изъяты>» приобрело у <данные изъяты>» имущественные права за 63000 000 рублей.

Указанные сделки между индивидуальным предпринимателем ФИО31 №19., <данные изъяты>» и <данные изъяты>» проводились лишь с целью создания фиктивного документооборота и имитации хозяйственной деятельности без намерения их исполнения, не имели разумной хозяйственной цели, осуществлялись в короткий промежуток времени, цена приобретаемого права увеличивалась искусственно.

Стоимость продажи имущественных прав для <данные изъяты>» увеличилась в 170 раз по сравнению с <данные изъяты>» и в 213 раз по сравнению с ФИО31 №19 Кроме того должники по приобретенным <данные изъяты>» правам требования фактически неплатежеспособны, не имеют имущества, за счет которого могут быть удовлетворены требования кредитора, не ведут хозяйственную деятельность, не отчитываются в налоговый орган.

В результате данных действий, ФИО25 на основании документов, содержащих ложные сведения о заключении договора купли – продажи имущественных прав создал условия, при которых <данные изъяты>» получило право на налоговый вычет в размере 9553 728 рублей 81 копейка.

После этого, ФИО25, действуя от имени <данные изъяты>», включил в налоговую декларацию <данные изъяты>» по НДС за 1 квартал 2013 года от 19.04.2013, в налоговые вычеты, сумму 9553 729 рублей по якобы выставленной счет – фактуре <данные изъяты>» №00000001 от 14.03.2013.

В дальнейшем, ФИО25 используя свое служебное положение, предоставил в потерпевший расположенную по адресу: <адрес>, от имени <данные изъяты>» налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2013 года, содержащую недостоверные сведения о сумме налога, подлежащей возмещению из бюджета, в соответствии с пунктом 1 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 9309 661 рублей и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 244 068 рублей, а также документы, изготовленные исключительно для искусственного документооборота, создающие условия для экономических последствий в виде предоставления налоговых вычетов.

потерпевший по результатам камеральной проверки проведенной в период с 19.04.2013 по 19.07.2013 установлены обстоятельства, свидетельствующие в своей совокупности о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды в виде налоговых вычетов по НДС, заявленных по приобретенным правам требования на основании чего Налоговым органом вынесено решение №11 дсп от 17.09.2013 об отказе <данные изъяты>» в возмещении (полностью) суммы НДС, заявленной к возмещению за 1 квартал 2013 года в размере 9309661 рублей. Решением №585 дсп от 17.09.2013 <данные изъяты>» привлечено к налоговой ответственности, предусмотренной п.1 ст.122 НК РФ, за неуплату (неполную уплату) НДС в виде штрафа в размере 48813 рублей 60 копеек, обществу доначислен НДС в сумме 244068 рублей.

<данные изъяты> в лице генерального директора ФИО25 с указанными решениями не согласилось и обратилось в суд. 03.06.2015 Арбитражным судом <адрес> по делу № № вынесено решение об отказе в удовлетворении заявления <данные изъяты>» о признании незаконными указанных решений потерпевший.

Далее ФИО25 обратился с апелляционной жалобой в двенадцатый Арбитражный апелляционный суд. В процессе рассмотрения судом апелляционной жалобы общество «<данные изъяты> в порядке ч.2 ст.49 АПК РФ заявило об отказе от требований. 03.08.2015 двенадцатый Арбитражный апелляционный суд постановил: принять отказ <данные изъяты>» от заявленных к потерпевший требований; решение арбитражного суда <адрес> от 03.06.2015 по делу № № отменить. Производство по делу № № прекратить.

В виду чего, преступные действия генерального директора <данные изъяты>» ФИО25, направленные на совершение мошеннических действий с использованием своего служебного положения, путем предоставления в налоговый орган заведомо подложных документов с целью незаконного возмещения НДС в размере 9553 728,81 рублей из бюджета РФ в особо крупном размере, не были доведены до конца по независящим от него обстоятельствам, так как налоговым органом в возмещении НДС было отказано.

Допрошенный в судебном заседании подсудимый ФИО25 вину в совершённом преступлении по данному эпизоду не признал и пояснил, что все сделки совершались законно. Кроме того, утверждает, что его отказ от требований по признанию незаконным решения налогового органа в Арбитражном суде, говорит об отсутствии в его действиях состава преступления.

Вина подсудимого ФИО25 установлена и подтверждается следующими доказательствами:

- показаниями представителя потерпевшего ФИО4, пояснившей в судебном заседании, что <данные изъяты>», зарегистрировано 10.12.2002 в МИ ФНС России № по <адрес>, состоит на налоговом учете в потерпевший, применяется общая система налогообложения. Основной вид деятельности является деятельность в области права. Что касается, 1 квартала 2013 года, также была представлена налоговая декларация в потерпевший, с заявленной суммой к возмещению в размере 9309661 руб. В ходе проведенных мероприятий налоговым органом было принято решение об отказе к возмещению данной суммы, так как налоговая установила факты, которые препятствуют возмещению. Этот перечень достаточно большой.

- показаниями свидетеля ФИО31 №2, пояснившего в судебном заседании, что примерно в 2001 году он познакомился с ФИО25. В ходе общения ФИО27 примерно в 2002 году предложил ему совместно создать организацию <данные изъяты>». Так как в тот момент он являлся одним из восьми учредителей другой организации и получал довольно незначительный доход, он согласился на предложение ФИО27 Вместе с ФИО27 он стал соучредителем <данные изъяты>». Каким именно видом деятельности планировалось заниматься, он уже не помнит, но что-то связанное с покупкой и продажей долговых обязательств. Лично он не участвовал в регистрации <данные изъяты>», всеми вопросами по оформлению организации занимался ФИО27 Поскольку в момент регистрации <данные изъяты>» ФИО27 не имел постоянного места жительства и переезжал из квартиры в квартиру, то юридический адрес <данные изъяты>» был оформлен по месту его регистрации, а именно по адресу: <адрес>. По данному адресу постоянно проживает его мама, что было удобно для получения различной входящей корреспонденции. С момента регистрации <данные изъяты>» ФИО27 несколько раз привозил ему различные документы, которые он подписывал, однако какие именно, он не помнит.

-показаниями свидетеля ФИО31 №9, пояснившего в судебном заседании, что с июля 2010 года по август 2014 года он работал в потерпевший в должности старшего государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок №1. В его обязанности входило проведение камеральных проверок, в том числе проведение проверок правомерности заявленного возмещения НДС из бюджета. С декабря 2015 года он работает в <данные изъяты> В период с 19.04.2013 по 29.07.2013 он провел камеральную налоговую проверку по результатам которой составлен налоговым органом принято решение об отказе Обществу в возмещении НДС в сумме 9 309 661 рублей, предъявленной за 1 квартал 2013 года. Основанием для вынесения решения о привлечении Общества к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения и решения об отказе Обществу в возмещении НДС послужил тот факт, что в ходе проведения налоговой проверки установлены обстоятельства, свидетельствующие в своей совокупности о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды в виде налоговых вычетов по НДС.

- показаниями свидетеля ФИО31 №19, пояснившего в судебном заседании, что с ФИО25 он знаком около 10 лет. В конце 2012 года он решил заняться поиском, покупкой и перепродажей долгов. В интернете он нашел объявление о продаже имущества <данные изъяты>» - прав требования к <данные изъяты>», <данные изъяты>» и гражданину ФИО14, номиналом более 90000000 рублей. В начале 2013 года он участвовал в электронных торгах по продаже данного имущества <данные изъяты>». По итогам торгов он стал победителем. Согласовав условия договора они с ФИО31 №3 в феврале 2013 года подписали договор купли-продажи, после чего он передал ФИО31 №3 по акту приема-передачи документы, подтверждающие долги. В конце мая 2013 года он получил от <данные изъяты>» вексель Сбербанка России на сумму 400000 рублей. Так как цена договора составляла 370000 рублей, то 30000 рублей он возвратил. Впоследствии, данным векселем он расплатился с ФИО31 №4 по своим обязательствам перед ним, так как должен был ему денежные средства.

- показаниями свидетеля ФИО31 №4 от 28.12.2017, оглашёнными в судебном заседании, согласно которым с ФИО25 знаком более 15 лет. Примерно в 2005-2010 году он действуя от <данные изъяты>» предоставлял интересы организации по взысканию дебиторской задолженности в пользу <данные изъяты>». Иных взаимоотношений с <данные изъяты>» у него не было. О имеющихся у <данные изъяты>» дебиторских задолженностях, их покупках и продажах ему ничего не известно. (том № 55 л.д.240-242, том № 56 л.д. 252-254)

- показаниями свидетеля ФИО31 №5 от 09.04.2018, оглашёнными в судебном заседании, согласно которым с 1973 года по настоящее время она проживает по адресу: <адрес>. В ДД.ММ.ГГГГ году она овдовела и с этого времени стала проживать одна. По указанному адресу, месту ее жительства и регистрации зарегистрирована организация <данные изъяты>», но фактически по данному адресу <данные изъяты>» финансово-хозяйственную деятельность никогда не осуществляла. Корреспонденцию, которая приходила в адрес <данные изъяты>» она не вскрывала, она звонила ФИО25 и сообщала о данных письмах и уведомлениях. В настоящее время ей не известно, зарегистрировано ли данное общество по месту ее жительства. (том № 56 л.д.20-23).

-показаниями свидетеля ФИО31 №20, пояснившего в судебном заседании, что примерно в 2008 году его знакомая ФИО17, которая раньше проживала по соседству, а сейчас проживает где-то в <адрес> рассказала, ему, что можно зарабатывать деньги регистрируя на себя организации. Поскольку он нуждался в денежных средствах, то тоже решил регистрировать на себя различные организации. ФИО17 познакомила его с ФИО18 фамилию, которой он не помнит. Примерно в 2008 году по предложению ФИО18 он согласился стать учредителем и руководителем <данные изъяты>», а также открыть расчетный счет данной организации. Приехав в <адрес>, он встретился с ранее не известным ему мужчиной по имени ФИО19, который передал ему пакет документов, с которыми он пришел в ОАО «Сбербанк России», где открыл расчетный счет и подключил систему Банк-Клиент. Иных документов он не подписывал. Каких-либо договоров он от указанной организации не заключал. Фактическую деятельность в указанной организации он не осуществлял. Документами данной организации он не обладал, печати указанной организации у него не было. Такая организация как <данные изъяты>» ему не знакома. Договора в лице директора <данные изъяты>» с <данные изъяты>» он не заключал. О наличии долга <данные изъяты>» перед <данные изъяты>» в размере 90285000 рублей ему ничего не известно.

-показаниями свидетеля ФИО31 №6 от 20.04.2018, оглашёнными в судебном заседании, согласно которым в 2006 году ФИО31 №2 предложил ему стать директором <данные изъяты>, в котором тот являлся учредителем. Он полностью доверял ФИО31 №2 и поэтому согласился на данное предложение. Являясь генеральным директором <данные изъяты> он подписывал документы финансово-хозяйственной деятельности данной организации, налоговые декларации. Подписываемые им документы изготавливал не он. Данные документы ему на подпись приносил ФИО31 №2 Также в офис организации приходил ФИО25 Фактическое руководство организацией он не осуществлял, переговоры по совершаемым сделкам не вел. Какая именно организация приобретала и отчуждала имущество, он не знал. Генеральным директором <данные изъяты> он пробыл до 2011 года. Точный месяц, когда он вышел из участников общества, он не помнит. С 2010 года он вообще отошел от дел организации, так как у него была найдена <данные изъяты> и заболела мама. Печати <данные изъяты>» у него не было. Печать хранилась в офисе в сейфе <данные изъяты>».

С ФИО25 он познакомился примерно в 2006 году. При его работе в <данные изъяты>» его больше интересовало то, что он работал в офисе указанной организации за компьютером и писал монографию и учебник. У него своего компьютера не было. В 2010 году им была выпущена монография по теме: <данные изъяты>». Заработную плату он получал в размере примерно 2-3 тысячи рублей. (том № 56 л.д. 138-140).

- показаниями свидетеля ФИО31 №3, пояснившего в судебном заседании, что от он знаком с ФИО25 около 10 лет. Сотрудничал с ним в 2007-2010 годах по теме взыскания долговых обязательств.

В отношении <данные изъяты>» он пояснил, что 21.08.2012 он зарегистрировал <данные изъяты>» для самостоятельной работы на рынке долговых обязательств. Самостоятельно открывал счета в банке АО «АБ «Россия», самостоятельно сдавал налоговую отчетность. Из объявления в интернете он узнал продаже дебиторской задолженности гражданином ФИО31 №19, которому предложил продать данную задолженность и после обсуждения предстоящей сделки 20.02.2013, они заключили договор купли-продажи имущественных прав к ФИО14, <данные изъяты>» и «<данные изъяты>» в общей сумме основного долга 91 765 708,35 рублей. Стоимость уступаемых прав требований составила 370 000 рублей. НДС - нет, место заключения он не помнит. Оплата произведена векселем ОАО «Сбербанк России» номиналом 400 000 рублей. Денежные средства в сумме 30 000 рублей возвращены ФИО31 №19 в качестве излишне переданных денежных средств.

В дальнейшем, эту дебиторскую задолженность он предложил приобрести ФИО25 Договорившись о цене, он, как директор <данные изъяты>» и ФИО25, как директор <данные изъяты>» заключили договор купли-продажи имущественных прав к ФИО14, <данные изъяты>» и «<данные изъяты>». Стоимость уступаемых прав требований составила 63 000 000 рублей, сумма НДС - 9 553 728,81 рублей. Так как у <данные изъяты>, на момент заключения договоров купли-продажи отсутствовала возможность оплатить полностью приобретаемые у <данные изъяты>» имущественные права, то в условиях договора была предусмотрена отсрочка платежа. Во исполнение указанного договора <данные изъяты>» произвело оплату векселями: простой вексель на сумму 25 000 000 рублей, и вексель ОАО «Сбербанк России» номиналом 400 000 рублей. <данные изъяты>» свои обязательства по договору исполнило и передало имущественные права <данные изъяты>». По итогам 1 квартала 2013 г. он, как директор <данные изъяты>» исполнил свои обязанности и предоставил налоговую декларацию, в которой указал сумму налога к уплате в бюджет в размере 9 553 729 рублей. Исчисленная к уплате в бюджет сумма не была уплачена в связи с отсутствием финансовой возможности, как и в случае с <данные изъяты>". В июле 2015 года <данные изъяты>» и <данные изъяты>» расторгли договор купли-продажи имущественных прав требования. <данные изъяты>» обязалось вернуть денежные средства в сумме 400 000 рублей, полученные от <данные изъяты>» в качестве частичной оплаты за приобретенные имущественные права, а также простой вексель, выданный в качестве оплаты <данные изъяты>» номиналом 25 000 000 рублей. <данные изъяты>» свои обязательства по соглашению исполнило и передало имущественные права <данные изъяты>». <данные изъяты> также передало простой вексель, выданный в качестве оплаты <данные изъяты>» номиналом 25 000 000 рублей. В дальнейшем ИФНС России по <адрес> инициировала процедуру банкротства <данные изъяты>».

-показаниями свидетеля ФИО31 №7, пояснившей в судебном заседании, что она вели <данные изъяты> - <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты><данные изъяты>» и <данные изъяты>». Когда и каким образом Вы были трудоустроены в указанные организации», ответила, что официально трудоустроена она была 01.12.2010 в <данные изъяты> и <данные изъяты>». С 2010 года она также вела без официального трудоустройства бухгалтерский и налоговый учет <данные изъяты>» и <данные изъяты>». С 2011 года она стала вести без официального трудоустройства бухгалтерский и налоговый учет <данные изъяты>» и <данные изъяты>». С 2012 года она стала вести без официального трудоустройства бухгалтерский и налоговый учет <данные изъяты>» и <данные изъяты>», в 2013 году также добавился <данные изъяты>». Изначально она стала сотрудничать с ФИО25. Ее контакты ФИО25 нашел сам. На основании документов, которые ей предоставлял лично ФИО25 она вела бухгалтерский и налоговый учет <данные изъяты>» и <данные изъяты>», <данные изъяты>» и <данные изъяты>». Налоговые декларации и бухгалтерскую отчетность указанных организаций подписывал ФИО25 <данные изъяты>» финансово-хозяйственную деятельность с 2010 года не вело, представлялись и представляются в настоящее время «нулевые» декларации. Директором данной организации числился и числиться ФИО31 №23 Налоговые декларации и бухгалтерскую отчетность он подписывал и подписывает сам. Изначально, директором <данные изъяты>» являлся ФИО23, впоследствии директором стал ФИО25, точно пояснить в каких годах, она не может, поскольку не помнит. У <данные изъяты>» были сделки с <данные изъяты>», <данные изъяты>» и <данные изъяты>», иных сделок у казанной организации не было. Документы первичного учета по <данные изъяты>» ей представлял изначально ФИО23, впоследствии ФИО25 Налоговые декларации и бухгалтерскую отчетность указанные лица подписывали самостоятельно. Директором <данные изъяты>» являлся ФИО24 Налоговые декларации и бухгалтерскую отчетность <данные изъяты>» подписывал ФИО24 сам. Сделки <данные изъяты>» были заключены с <данные изъяты>» и <данные изъяты>» и «<данные изъяты> с иными организациями сделки не заключались. Директором <данные изъяты>», <данные изъяты>», являлся ФИО31 №3 Сделки <данные изъяты>» и <данные изъяты>» были заключены только с <данные изъяты>». Поэтому по документации, которую ей представлял ФИО25, она могла подготовить бухгалтерскую и налоговую отчетность <данные изъяты>» и <данные изъяты>». Подготовленную бухгалтерскую и налоговую отчетность она иногда отправляла по почте в <адрес>, иногда ФИО31 №3 приезжал сам, а иногда она отправляла документы по электронной почте.

- показаниями свидетеля ФИО31 №21 от 03.06.2018, оглашёнными в судебном заседании, согласно которым что учредителем <данные изъяты>», являлся ФИО31 №22. Данная организация была зарегистрирована 24.07.2002, состояла на учете в ИФНС России по <адрес>. Основным видом деятельность <данные изъяты> являлась внешнеэкономическая деятельность. По факту, данная организация занималась поставкой сырья, концентратов, руд цветных металлов для производителей Российской Федерации. Директором данной организации она являлась в период с 2006 по начало 2009 года. До нее директором данной организации являлся ФИО20, с которым она близко не знакома. Насколько ей известно, он являлся номинальным директором. У <данные изъяты>» было открыто два расчетных счета в двух банках ПАО «ВТБ» и ПАО «Сбербанк России». Денежными средствами на данных расчетных счетах распоряжался ФИО31 №22 В январе 2004 года вышла инструкция Центрального банка Российской федерация в соответствии, с которой запрещалось кредитование руководителями банка аффилированных компаний, после чего было создано <данные изъяты>», которое стала учредителем <данные изъяты>». 01.04.2004 <данные изъяты>» было зарегистрировано в ИФНС России по <адрес>, состояла на учете в той же инспекции. Задолженность <данные изъяты>» перед <данные изъяты>» в сумме 90285000 рублей возникла из договора займа от 11.12.2006. Указанные денежные средства через <данные изъяты>» были направлены на финансирование бизнеса в других компаниях <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>» и другие. Данные действия были совершены для централизации взаиморасчета. Директором <данные изъяты> с 2006 года по июнь 2010 года по просьбе ФИО31 №22 являлась она. <данные изъяты>» явилась учредителями и других компаний, куда направлялись денежные средства. В июне 2010 года <данные изъяты>», была продана. Дальнейшая судьба данной организации ей не известна. Процедура банкротства <данные изъяты>» началась примерно в июне-июле 2009 года. Инициатором банкротства являлась налоговая инспекция по <адрес>. Должниками перед <данные изъяты>» на период банкротства являлись <данные изъяты> сумма задолженности данной организации составила 90285000 рублей, <данные изъяты>», сумма задолженности составила 999711 рублей. В ходе процедуры банкротства конкурсным управляющим самостоятельно был выявлен еще один должник ФИО14 Данный гражданин приобрел у <данные изъяты>» автомобиль. Оплату данного автомобиля он осуществил полностью. Из-за чего появилась задолженность к ФИО14, она не знает. Конкурсным управляющим <данные изъяты>» являлся ФИО15 Дальнейшая судьба реализации дебиторской задолженности, ей не известна. На вопрос следователя, пояснить, возможно ли было в марте 2013 года взыскать с <данные изъяты>» дебиторскую задолженности в сумме 90285000 рублей, ответила, что считает, что взыскать указанную дебиторскую задолженность было невозможно, в связи с тем, что <данные изъяты>» не имела собственных активов, денежных средств и имущества на указанную сумму, а также в связи с тем, что данная дебиторская задолженность возникла в связи с финансированием других организаций, через данную организацию, а компании, в которые были направлены, указанные денежные средства прекратили свою деятельность еще до 2013 года. (том № 56 л.д. 238-240).

-показаниями свидетеля ФИО31 №22 от 03.06.2018, оглашёнными в судебном заседании, согласно которым он являлся учредителем <данные изъяты>». 24.07.2002 года <данные изъяты>» было зарегистрирован в ИФНС России по <адрес>, состояло на учете в той же инспекции. Основным видом деятельность являлась внешнеэкономическая деятельность. По факту, организация занималась поставкой сырья, концентратов, руд цветных металлов для производителей Российской Федерации. Директором до 2006 года в <данные изъяты>» являлся ФИО20, который являлся номинальным директором, то есть фактически хозяйственную деятельность он не вел. В период с 2006 примерно по начало 2009 года директором <данные изъяты>» являлась ФИО31 №21 У <данные изъяты>» было открыто два расчетных счета в двух банках ПАО «ВТБ» и ПАО «Сбербанк России». Денежными средствами на данных расчетных счетах распоряжался он сам. Учредителем <данные изъяты>» являлось <данные изъяты>». 01.04.2004 <данные изъяты>» было зарегистрировано в ИФНС России по <адрес>, состояло на учете в той же инспекции. Фактически, данная организация была создана для того, чтобы она была учредителем <данные изъяты>». Поскольку примерно с января 2004 года вышла инструкция Центрального банка Российской федерация в соответствии, с которой запрещалось кредитование руководителями банка аффилированных компаний. В связи с этим, ему пришлось выйти из учредителей и директоров <данные изъяты>». Задолженность <данные изъяты>» перед <данные изъяты> в сумме 90285000 рублей возникла из договора займа от 11.12.2006. Указанные денежные средства через <данные изъяты>» были направлены на финансирование бизнеса в других его компаниях. Данные действия были совершены для централизации взаиморасчета. Директором <данные изъяты>» с 2006 года по июнь 2010 года по его просьбе являлась ФИО31 №21 Также <данные изъяты>» явилось учредителями других его компаний, куда направлялись денежные средства. В июне 2010 года он продал <данные изъяты>». Дальнейшая судьба данной организации, ему не известна. 23.04.2010 по факту незаконного получения кредита <данные изъяты> сумме 235 750 000 рублей в ОАО «Банк ВТБ» СУ при УВД по <адрес> возбуждено уголовное дело по признакам преступления предусмотренного ч.1 ст.176 УК РФ. Примерно в 2014-2015 году данное уголовное дело было прекращено. Процедура банкротства <данные изъяты>» началась примерно в июне-июле 2009 года. Инициатором банкротства являлась налоговая инспекция по <адрес>. Должниками перед <данные изъяты>» на период банкротства являлись <данные изъяты>» сумма задолженности данной организации составила 90285000 рублей, <данные изъяты>», сумма задолженности составила 999711 рублей. В ходе процедуры банкротства конкурсным управляющим самостоятельно был выявлен еще один должник ФИО14 Данный гражданин приобрел у <данные изъяты>» автомобиль марки «№». Оплату данного автомобиля он осуществил полностью. ФИО14 было оплачено 1250000 рублей. Из-за чего появилась задолженность к ФИО14, он не знает. Конкурсным управляющим <данные изъяты>» являлся ФИО15 Дальнейшая судьба реализации дебиторской задолженности ему не известна. На вопрос следователя, пояснить, возможно ли было в марте 2013 года взыскать с <данные изъяты>» дебиторскую задолженности в сумме 90285000 рублей, он ответил, что нет, потому что формирование дебиторской задолженности состояла из бизнес активов тех компаний, которые <данные изъяты>» этими деньгами финансировала. До 2013 года эти компании свою деятельность прекратили, следовательно погасить дебиторскую задолженность было нечем. Само <данные изъяты>» никаких активов и денежных средств не имело. (том № 56 л.д. 244-246).

-отчетом №442 об оценке рыночной стоимости дебиторской задолженности ООО «Центр оценки и экспертизы» от 06.09.2012, согласно которому на основании договора №443 от 06.09.2012 ООО «Центр оценки экспертиз» произведена оценка рыночной стоимости дебиторской задолженности по состоянию на 06.09.2012 принадлежащей <данные изъяты> В результате проведения оценки прав требования <данные изъяты>» к <данные изъяты>» в размере 90 285 000 руб., оценщики пришли к заключению, что на дату оценки (06.09.2012) рыночная стоимость прав требования, принадлежащих <данные изъяты>», как кредитору по неисполненным денежным обязательствам по возврату денежных средств по договору займа (дебиторская задолженность) к <данные изъяты>» равна «0» рублей. (том №45 л.д. 225,229-232).

-отчетом №443 об оценке рыночной стоимости дебиторской задолженности ООО «Центр оценки и экспертизы» от 06.09.2012, согласно которому на основании договора №444 от 06.09.2012 ООО «Центр оценки экспертиз» произведена оценка рыночной стоимости дебиторской задолженности по состоянию на 06.09.2012 принадлежащей <данные изъяты>». В результате проведения оценки прав требования <данные изъяты>» к <данные изъяты>» в размере 999 711 руб. 52 коп., оценщики пришли к заключению, что на дату оценки (06.09.2012) рыночная стоимость прав требования, принадлежащих <данные изъяты>», как кредитору по неисполненным денежным обязательствам по возврату денежных средств по договору займа (дебиторская задолженность) к <данные изъяты>» равна «0» рублей. (том №45 л.д. 225,233-237).

-отчетом №552 об оценке рыночной стоимости дебиторской задолженности ООО «Центр оценки и экспертизы» от 22.10.2012, согласно которому на основании договора №535 от 22.10.2012 ООО «Центр оценки экспертиз» произведена оценка рыночной стоимости дебиторской задолженности по состоянию на 23.10.2012 принадлежащей <данные изъяты>». В результате проведения оценки прав требования <данные изъяты>» к ФИО14 в размере 480 996 руб. 83 коп. оценщики пришли к заключению, что на дату оценки (23.10.2012) рыночная стоимость прав требования, принадлежащих <данные изъяты>», как кредитору по определению Арбитражного суда <адрес> от 08.11.2010 по делу №» в отношении ФИО14 (дебиторская задолженность) равна 4 800 рублей. (том №45 л.д. 225,238-242).

- заключением эксперта №2622 от 30.05.2018, согласно которому подписи, расположенные на бирке, которой опечатана сшивка документов из 6 листов, представленная <данные изъяты>» в потерпевший (оборотная сторона листа 6 сшива документов из 84 листов), на бирке, которой опечатана сшивка документов из 9 листов, представленная <данные изъяты>» в потерпевший (оборотная сторона листа 19 сшива документов из 89 листов), в договоре купли-продажи имущественных прав требования от 08.06.2015 (лист 132-133 сшива документов из 142 листов), в акте приема-передачи документов от 08.06.2015 (лист 134 сшива документов из 142 листов), в соглашении о взаимозачете встречных обязательств от 10.06.2015 (лист 137 сшива документов из 142 листов) вероятно выполнены ФИО31 №3, образцы подписи которого представлены на экспертизу. (том № 54 л.д. 159-164).

- заключением эксперта №2626 от 28.05.2018, согласно которому подпись, расположенная в акте приема-передачи векселя от 17.02.2015 (лист 138 сшива документов из 142 листов) выполнена ФИО31 №23, образцы подписи которого представлены на экспертизу. (том № 54 л.д. 238-241).

-заключением эксперта №2620 от 24.05.2018, согласно которому подписи от имени ФИО25 расположенные в налоговой декларации по НДС <данные изъяты>» от 19.04.2013 (лист 4-6 сшива документов из 89 листов),в информационном письме <данные изъяты>» исх. №15 от 09.07.2013 (лист 7 сшива документов из 89 листов), в пояснительной записке <данные изъяты>» от 28.05.2013 (лист 9 сшива документов из 89 листов), в сопроводительном письме <данные изъяты>» от 28.05.2013 (лист 10 сшива документов из 89 листов), на бирке, которой опечатана сшивка документов из 8 листов, представленная <данные изъяты>» в потерпевший (оборотная сторона листа 27 сшива документов из 89 листов), в информационном письме <данные изъяты>» от 20.06.2013 (лист 28 сшива документов из 89 листов), на бирке, которой опечатана сшивка документов из 51 листа, представленная <данные изъяты>» в потерпевший (оборотная сторона листа 79 сшива документов из 89 листов), подпись от имени ФИО25 заверяющая копию акта приема-передачи документов от 09.10.2014 (лист 80 сшива документов из 89 листов), изъятых 16.11.2017 в ИФНС России по <адрес>), подпись от имени ФИО25 заверяющая копию договора купли-продажи имущественных прав от 09.10.2014 (лист 81-83 сшива документов из 89 листов), подпись от имени ФИО25 заверяющая копию акта приема-передачи векселя от 15.10.2014 (лист 84 сшива документов из 89 листов), подпись от имени ФИО25 заверяющая копию простого векселя серии ВД № (лист 85 сшива документов из 89 листов), подпись от имени ФИО25 заверяющая копию графика оплаты имущественных прав от 09.10.2014 (лист 86-87 сшива документов из 89 листов), подпись от имени ФИО25 заверяющая копию простого векселя ВД № (лист 88 сшива документов из 89 листов), подпись от имени ФИО25 заверяющая копию акта приема-передачи векселя от 07.11.2014 (лист 89 сшива документов из 89 листов), изъятых 16.11.2017 в потерпевший), в договоре купли-продажи имущественных прав от 12.01.2009 (лист 1-3 сшива документов из 142 листов), в договоре купли-продажи имущественных прав от 12.01.2009 (лист 4-6 сшива документов из 142 листов), в акте приема-передачи имущественного права и правоустанавливающих документов от 12.01.2009 (лист 10-11 сшива документов из 142 листов), в акте приема-передачи имущественного права и правоустанавливающих документов от 12.01.2009 (лист 12-13 сшива документов из 142листов) в дополнительном соглашении от 21.09.2009 к договору купли-продажи имущественных прав от 12.01.2009 (лист 16 сшива документов из 142 листов), в договоре купли-продажи имущественного права от 16.03.2009 (лист 18-25 сшива документов из 142 листов), в акте приема-передачи имущественного права и правоустанавливающих документов от 16.03.2009 (лист 34-43 сшива документов из 142 листов), в договоре купли-продажи имущественных прав от 30.04.2009 (лист 54-61сшива документов из 142 листов), в договоре купли-продажи имущественных прав от 30.04.2009 (лист 62-69 сшива документов из 142 листов), в акте приема-передачи имущества и правоустанавливающих документов от 30.04.2009 (лист 78-88 сшива документов из 142 листов), в акте приема-передачи имущества и правоустанавливающих документов от 30.04.2009 (лист 89-99 сшива документов из 142 листов), в дополнительном соглашении №1 от 30.04.2009 к договору купли-продажи имущественных прав от 30.04.2009 (лист 111-114 сшива документов из 142 листов), в дополнительном соглашении №1 от 30.04.2009 к договору купли-продажи имущественных прав от 30.04.2009 (лист 115-118 сшива документов из 142 листов), в дополнительном соглашении №2 от 05.05.2009 к договору купли-продажи имущественных прав от 30.04.2009 (лист 119 сшива документов из 142 листов), в дополнительном соглашении №2 от 05.05.2009 к договору купли-продажи имущественных прав от 30.04.2009 (лист 120 сшива документов из 142 листов, в дополнительном соглашении №2 от 05.05.2009 к договору купли-продажи имущественных прав от 30.04.2009 (лист 121 сшива документов из 142 листов), дополнительном соглашении №2 от 05.05.2009 к договору купли-продажи имущественных прав от 30.04.2009 (лист 122 сшива документов из 142 листов), в договоре купли-продажи имущественных прав требования от 08.06.2015 (лист 132-133сшива документов из 142 листов), в акте приема-передачи документов от 08.06.2015 (лист 134 сшива документов из 142 листов), в уведомлении от <данные изъяты>» от 09.06.2015 (лист 135 сшива документов из 142 листов), в соглашении о взаимозачете встречных обязательств от 10.06.2015 (лист 137 сшива документов из 142 листов, изъятых 07.06.2017 в ходе обыска по месту жительства ФИО23), в договоре купли-продажи имущественных прав от 17.02.2014 (лист 1-2 сшива документов из 5 листов), в акте приема-передачи документов от 24.02.2014 (лист 3 сшива документов из 5 листов), в акте приема-передачи имущества от 25.02.2014 (лист 4 сшива документов из 5 листов), в акте приема-передачи векселей от 18.03.2014 (лист 5 сшива документов из 5 листов, изъятых 15.06.2017 в ходе обыска по месту жительства ФИО25), в заявлении <данные изъяты>» исх.12 от 31.07.2012 (лист 4 сшива документов из 23 листов), в сопроводительном письме <данные изъяты>» от 22.05.2012 (лист 5-6 сшива документов из 23 листов), в пояснительной записке <данные изъяты>» от 22.05.2012 (лист 7 сшива документов из 23 листов), в налоговой декларации по НДС <данные изъяты>» от 18.04.2012 (лист 18-20 сшива документов из 23 листов, изъятых 10.07.2017 в потерпевший), выполнены ФИО25, условно-свободные и экспериментальные образцы подписи которой представлены.

Рукописные записи «Генеральный директор <данные изъяты>» В.Л. Лукьянчиков» на копии акта приема-передачи документов от 09.10.2014 (лист 80 сшива документов из 89 листов, на копии договора купли-продажи имущественных прав от 09.10.2014 (лист 81-83 сшива документов из 89 листов), на копии акта приема-передачи векселя от 15.10.2014 (лист 84 сшива документов из 89 листов), на копии простого векселя серии ВД № (лист 85 сшива документов из 89 листов), на копии графика оплаты имущественных прав от 09.10.2014 (лист 86-87 сшива документов из 89 листов), на копии простого векселя ВД № (лист 88 сшива документов из 89 листов), на копии акта приема-передачи векселя от 07.11.2014 (лист 89 сшива документов из 89 листов, изъятых 16.11.2017 в потерпевший) выполнены ФИО25, условно-свободные и экспериментальные образцы подписи которой представлены. (том № 54 л.д. 37-46).

-протоколом осмотра места происшествия от 18.12.2017, согласно которому осмотрено место регистрации юридического лица <данные изъяты>» <адрес>. В ходе осмотра установлено, что данная квартира жилая, не является коммерческим объектом, офис <данные изъяты>» по данному адресу не располагается. (том № 55 л.д.223-226).

-протоколом получения образцов для сравнительного исследования от согласно которому у ФИО29 получены образцы подписи и подчерка. (том № 54 л.д. 12)

-протоколом получения образцов для сравнительного исследования от согласно которому у свидетеля ФИО31 №3 получены образцы подписи и подчерка. (том № 54 л.д. 142).

-протоколом получения образцов для сравнительного исследования от 17.04.2018, согласно которому у свидетеля ФИО31 №23 получены образцы подписи и подчерка. (том № 54 л.д. 223).

-протоколом осмотра предметов от 13.07.2018, согласно которому осмотрены образцы подписи и подчерка ФИО25, полученные 14.08.2017; образцы подписи и подчерка ФИО31 №3 полученные 28.04.2018; образцы подписи и подчерка ФИО31 №23, полученные 17.04.2018. (том № 54 л.д. 269-273).

-протоколом обыска от 14.06.2017г., согласно которому в жилище ФИО23 по адресу: <адрес>, с участием ФИО23 произведен обыск, в ходе которого обнаружены и принудительно изъяты круглая печать <данные изъяты>», документы финансово- хозяйственной деятельности <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>» и <данные изъяты>», всего на 1 457 листах. (том №7л.д. 106-110).

-протоколом осмотра предметов (документов) от 20.03.2018, согласно которому осмотрены, изъятые 14.06.2017 в жилище ФИО23 - круглая печать <данные изъяты>», документы финансово-хозяйственной деятельности, бухгалтерской и налоговой отчетности <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты><данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>» и <данные изъяты>» всего на 1 457 листах.

Осмотром установлено, что в документах содержатся подписи от имени руководителя <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>» - ФИО25, <данные изъяты>», <данные изъяты>» - ФИО24, <данные изъяты> ФИО25 и ФИО23 (том № 7 л.д.111-141).

-протоколом выемки от 17.10.2017, согласно которому в инспекции ФНС России по <адрес>, изъяты документы налоговых дел <данные изъяты>» (№), <данные изъяты> (№), содержащие бухгалтерские балансы, отчеты о прибылях и убытках, сведения о должниках, отчеты о среднесписочной численности, налоговые декларации, иные документы, с момента постановки <данные изъяты>» (№), <данные изъяты>» (№ на учет в налоговом органе и по время производства выемки. (том № 13 л.д. 7-12).

-протоколом осмотра предметов (документов) от 21.05.2018, согласно которому осмотрены документы налоговых дел <данные изъяты>» №) и <данные изъяты>» (№), изъятые 17.10.2017 в ходе выемки в инспекции ФНС России по <адрес>, в ходе осмотра которых установлено, что лицом представляющим налоговую и бухгалтерскую отчетность <данные изъяты>» является ФИО29, <данные изъяты>» является ФИО31 №3 Согласно осмотренным налоговым декларациям по НДС <данные изъяты>» и <данные изъяты>» не осуществляли оплату НДС в бюджет РФ. Среднесписочная численность работников данных организаций «0» человек. Изъятые документы прилагаются к протоколу осмотра предметов (документов). (том №13 л.д. 14-19).

-протоколом выемки от 19.10.2017, согласно которому в инспекции ФНС России по <адрес>№, расположенной по адресу: <адрес> изъяты документы налогового дела <данные изъяты>». (том № 15 л.д. 7-11).

-протоколом осмотра предметов (документов) от 13.03.2018, согласно которому осмотрены документы налогового дела <данные изъяты>» (№), изъятые 19.10.2017 в инспекции ФНС России по <адрес>№. (том № л.д. 12-15).

-протоколом выемки от 16.10.2017, согласно которому в инспекции ФНС России по <адрес> расположенной по адресу: <адрес>, изъяты документы налогового дела <данные изъяты>». (том № 17 л.д. 171-175).

-протоколом осмотра предметов (документов) от 24.05.2018, согласно которому осмотрены, изъятые 16.10.2017 в ходе выемки в инспекции ФНС России по <адрес>. (том № 17 л.д. 177-179).

-протоколом выемки от 16.10.2017, согласно которому в инспекции ФНС России по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, изъято регистрационное (юридическое) дело налогоплательщика - <данные изъяты>» (№) (том № л.д. 7-10).

-протоколом осмотра предметов (документов) от 12.03.2018, согласно которому осмотрено изъятое 16.10.2017 в инспекции ФНС России по <адрес>, регистрационное (юридическое) дело налогоплательщика - <данные изъяты>» (№). В ходе осмотра установлено, что учредителем <данные изъяты>» является ФИО31 №22, директором ФИО31 №21 К данному протоколу прилагаются копии осмотренных документов. (том № 18 л.д. 11-12,16-41).

-протоколом выемки от 16.11.2017, согласно которому в инспекции потерпевший, расположенной по адресу: <адрес>», изъяты налоговые деклараций по НДС <данные изъяты>» № за 1,2,3,4 квартал 2013 года, копий первичных учетных документов, регистров бухгалтерского и налогового учета <данные изъяты>» за 2013 год, писем, материалы камеральной налоговой проверки по налоговой декларации, поданной за период с 01.01.2013 по 31.12.2013, решения по данным проверкам. (том № 21 л.д. 8-12).

-протоколом осмотра от 19.03.2018, согласно которому осмотрены изъятые 16.11.2017 в инспекции потерпевший, расположенной по адресу: <адрес>», налоговые декларации по НДС <данные изъяты>» № 1,2,3,4 квартал 2013 года, копий первичных учетных документов, регистров бухгалтерского и налогового учета <данные изъяты>» за 2013 год, писем, материалы камеральной налоговой проверки по налоговой декларации, поданной за период с 01.01.2013 по 31.12.2013, решения по данным проверкам. Копии изъятых документов прилагаются к протоколу осмотра предметов (документов). (том № 21 л.д. 13-32,46-227, том №22 л.д. 2-118).

-протоколом выемки от 26.06.2017, согласно которому в Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, изъято регистрационное (юридическое) дело налогоплательщика <данные изъяты>№. (том № 24 л.д. 7-10).

-протоколом осмотра предметов (документов) от 14.02.2018, согласно которому осмотрено изъятое 26.06.2017 в Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес>, регистрационное (юридическое) дело налогоплательщика <данные изъяты>» №. (том № 24 л.д. 13-16,22-175).

-протоколом выемки от 25.07.2017, согласно которому в Центрально- Черноземном банке Сбербанка России, расположенном по адресу: <адрес> изъят компакт диск, с выпиской по счету №, документы банковского дела содержащие сведения об открытии, ведении и использовании расчетного счета №<данные изъяты>» (№) (том № 24 л.д. 181-184).

-протоколом осмотра предметов ( документов) от 13.02.2018, согласно которому осмотрен, изъятый 25.07.2017 в Центрально-Черноземном банке Сбербанка России, расположенном по адресу: <адрес> компакт диск, с выпиской по счету № а также документы банковского дела содержащие сведения об открытии, ведении и использовании расчетного счета №<данные изъяты>» (№). (том № 24 л.д. 185-195, 200-284).

-протоколом выемки от 24.10.2017, согласно которому в Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес> изъято регистрационное (юридическое) дело налогоплательщика - <данные изъяты>» (№ (том № 25 л.д. 7-11).

-протоколом осмотра предметов (документов) от 21.02.2018, согласно которому осмотрено изъятое 24.10.2017 в Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес> регистрационное (юридическое) дело налогоплательщика - <данные изъяты>» (№). Копии изъятых документов прилагаются к протоколу осмотра предметов (документов). (том № 25 л.д. 12-15,19-41).

-протоколом выемки от 27.11.2017, согласно которому в МИФНС России № по <адрес> расположенной по адресу: <адрес> изъяты документы налогового дела <данные изъяты>». (том №25 л.д. 48-51).

-протоколом осмотра предметов (документов) от 24.05.2018, согласно которому осмотрены, изъятые 27.11.2017 в МИФНС России № по <адрес> расположенной по адресу: <адрес> документы налогового дела <данные изъяты>» (№ (том № 25 л.д. 52-54).

-протоколом обыска от 15.06.2017, согласно которому в жилище ФИО25 по адресу: <адрес> обнаружены и изъяты копии документов. (том № 25 л.д. 63-68).

- протоколом осмотра предметов (документов) от 14.02.2018, согласно которому осмотрены, изъятые 15.06.2017 в ходе обыска в жилище ФИО25 по адресу: <адрес> копии документов (том № 25 л.д. 69-72,76-233).

-протоколом выемки от 17.10.2017, согласно которому в инспекции ФНС России по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, изъяты регистрационные (юридические) дела налогоплательщиков - <данные изъяты>» №) и <данные изъяты>» (№). (том №26 л.д. 100-103).

-протоколом осмотра предметов от 15.05.2018, согласно которому осмотрены, изъятые 17.10.2017 в инспекции ФНС России по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, регистрационные (юридические) дела налогоплательщиков - <данные изъяты>» (№) и <данные изъяты>» (№). (том № 26 л.д. 104-110,118-208).

- протоколом осмотра предметов (документов) от 08.06.2018, согласно которому осмотрены представленные по запросу компакт-диски с информацией о двиении денежных средств. (том №42 л.д. 12-25,31-35,81-113,122-135,212-220, том №43 л.д. 179-188).

-протоколом осмотра предметов (документов) от 13.06.2017, согласно которому осмотрен компакт-диск, представленный по запросу Межрайонной Инспекцией Федеральной налоговой службы № по <адрес> 25.04.2017, исх.№ 04-34/01259дсп, содержащий выписки из ЕГРЮЛ по состоянию на 01.01.2012г, 23.04.2013г. 03.08.2012г, 01.01.2013г, 01.01.2014г. в отношении: <данные изъяты>» №<данные изъяты>» №; <данные изъяты>» №; <данные изъяты>» №<данные изъяты>» №<данные изъяты>» №; <данные изъяты>» №, которые также осмотрены и прилагаются к протоколу осмотра предметов (документов). (том №46 л.д. 3-7,10-243, том №47 л.д. 2-141).

-ответом на запрос, представленный ФИО14 26.06.2018, согласно которому в <адрес> в апреле 2009 года он приобрел у ФИО31 №22 автомобиль марки «№ зарегистрированный на <данные изъяты>» за 1 000 000 рублей. (том № 57 л.д. 116-178).

-ответом на запрос из Центрально-Черноземного Банка ПАО «Сбербанк России» от 04.07.2018 исх. №SD69352726, согласно которому представлены копии документов банковского дела <данные изъяты> а также копия выписки по операциям на банковском счете <данные изъяты>». (том № 57 л.д. 180-217).

-рапортом оперуполномоченного УЭБиПК ГУ МВД России по Воронежской области лейтенанта полиции ФИО31 №9, об обнаружении признаков преступления от 12.07.2017, зарегистрированный в КУСП ОП № УМВД России по г. Воронежу, за номером 10282 от 14.07.2017. (том № 6 л.д.4-7).

-постановлением начальника ГУ МВД России по Воронежской области генерал-лейтенанта полиции ФИО7 о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности органу дознания, следователю или в суд от 14.07.2017, согласно которому сотрудниками УЭБиПК ГУ МВД России по Воронежской области проводилась проверка в отношении ФИО25. (том № 6 л.д.16-20).

-ответом на запрос из ГУ МВД России по <адрес> от 30.05.2018 исх. №18/3224, согласно которому представлены копии документов регистрационного (юридического) дела налогоплательщика - <данные изъяты>». (том № 18 л. д. 56-122, том №19 л.д. 1-252).

-ответом на запрос, представленный из Управления Федеральной налоговой службы по Воронежской области от 28.02.2018 №11-28/02/01147дсп. (том №42 л.д. 2-16).

-ответом на запрос из ПАО «ВТБ» от 22.02.2013 №4286/422500 согласно которому на компакт-диске представлёна выписка по расчетному счету <данные изъяты>» № за период с 30.07.2002 по 18.02.2013. (том №42 л.д. 117,12-25,26-27)

-ответом на запрос из ПАО «ВТБ» от 14.05.2018 №9133/422500, согласно которому представлена выписка по операциям на счете <данные изъяты>» № за период с 15.05.2010 по 03.04.2012 на 1 листе и выписка по операциям на счете <данные изъяты>» № за период с 22.10.2004 по 14.05.2010 на 20 листах; (том №42 л.д. 143-164).

-ответом на запрос из ПАО АКБ «Связь-Банк» от 21.02.2018 исх.№2388/сц, согласно которому представлена выписка по операциям на счете <данные изъяты>» № за период с 17.06.2008 по 30.01.2012 на 26 листах. (том №42 л.д. 166-192).

-ответом на запрос из ПАО Банка «ФК Открытие» от 11.05.2018 исх. №01- 4-07/56903, согласно которому представлены: выписка по операциям на счете <данные изъяты>». (том №42 л.д. 195-208).

-ответом на запрос из ПАО «Сбербанк России» от 11.05.2018 hcx.№SD64814917 согласно которому на компакт-диске представлена выписка по расчетному счету <данные изъяты>№ за период с 10.07.2015 по 05.09.2016. (том №42 л.д. 210,212-220,12-25,26-27).

-ответом на запрос из ПАО АКБ «Связь-Банк» от 21.02.2018 исх. №2382/сц, согласно которому представлена выписка движения денежных средств по расчетному счету №<данные изъяты>» за период с 17.06.2008 по 19.02.2015 на 12 листах. (том №43 л. д. 2-14).

-ответом на запрос из ПАО «ВТБ» от 14.05.2018 №9145/422500, согласно которому на компакт-диске представлена выписка по операциям на счете <данные изъяты>» № за период с 18.03.2008 по 14.01.2011. (том №43 л.д. 22, том №42 л.д. 12-25,26-27).

-ответом на запрос из ПАО Банка «ФК Открытие» от 08.05.2018 исх. №01- 4-07/56903, согласно которому представлены копии документов юридического досье в отношении расчетного счета <данные изъяты>» № на 9 листах, и расширенная выписка о движении денежных средств по счету № за период с 09.06.2010 по на 82 листах. (том №43 л.д. 24-115).

-ответом на запрос из ПАО «ВТБ» от 14.05.2018 №9146/422500, согласно которому на компакт-диске представлены выписки по расчетным счетам <данные изъяты>» № за период с 29.07.2003 по 22.11.2004, № за период с 26.03.2003 по 10.03.2010, № за период с 07.12.2005 по 10.03.2010, № за период с 09.06.2011 по 18.02.2013. (том №43 л.д. 117, том №42 л.д. 12-25,26-27).

-ответ на запрос из Акционерного общества «Акционерный Банк «Россия»» от 21.02.2018 исх. 04.03/13-70, согласно которому представлены: выписка из лицевого счета №<данные изъяты>». (том №43 л.д. 134-143).

-ответом на запрос из АО «ОТП Банк» от 17.05.2015 исх. №09-07-0135- 11/12288, согласно которому представлены: копии документов юридического дела <данные изъяты>» по расчетному счету № на 33 листах, компакт-диск, содержащий выписку по расчетному счету <данные изъяты>№ за период с 17.12.2003 по 31.12.2013. Согласно карточке с образцами подписей и оттиска печати с 07.06.2007 по 06.04.2016 правом первой подписи обладал ФИО29 JL, лицо наделенное правом второй подписи отсутствовало. В материалах юридического дела имеются нотариальные доверенности на распоряжение расчетным счетом, выданные директором Общества ФИО31 №23 и ФИО31 №4 (том №43 л.д. 145-178,180-188, том №42 л.д. 12-25,26-27).

-ответом на запрос из Управления Федеральной налоговой службы по Воронежской области от 11.05.2018 исх.№14-1-09/02-03054 дсп, согласно которому представлены сведения о суммах налога на добавленную стоимость, заявленных к возмещению, фактически возмещенных и уплаченных за период с 2011 года по время исполнения запроса по следующим организациям. (том №43 л.д. 204).

-ответом на запрос из Управления Пенсионного фонда Российской Федерации от 05.04.2018 исх.№80-20/11233, согласно которому Организации <данные изъяты>» (№, <данные изъяты>» (№), <данные изъяты>» ( №) и <данные изъяты>» (№ за период с 01.01.2011 по 31.12.2013 индивидуальные ( персонифицированные) сведения о страховом стаже и начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование в отношении застрахованных лиц не представляли.

ИП ФИО31 №19№) в Управлении не зарегистрирован. (том №43 л.д. 227-228).

-ответом на запрос из ПАО «Сбербанк России» от 04.05.2018 исх.№ ЗН044408100, согласно которому представлена справка по векселю ПАО «Сбербанк России», содержащая сведения о том, что простой вексель ВД 0302991 номинальной стоимостью 400 000 рублей, приобретен <данные изъяты>» 27.05.2013, предъявлен к оплате Банку (обналичен) физическим лицом ФИО31 №4 11.06.2013 (том №43 л.д. 232-233).

-ответом на запрос из ПАО Банка «ФК Открытие» от 08.05.2018 исх. №01- 4-07/55343, согласно которому представлены: выписка по операциям на <данные изъяты> (№) № за период с 11.05.2010 по 03.05.2018 на 20 листах; выписка по счету № на 21 листе; справка об остатках денежных средств на 1 листе; копия карточки с образцами подписей и оттиска печати на 2 листах, согласно которой лицом наделенным правом первой подписи являлся ФИО25, лицо наделенное правом второй подписи отсутствовало; копия договора банковского счета на 2 листах. (том № л.д. 150-198).

-ответом на запрос из Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> от 25.04.2017, исх.№ 04-34/01259дсп, согласно которому представлен компакт-диск содержащий выписки из ЕГРЮЛ по состоянию на 01.01.2012г., 23.04.2013г. 03.08.2012г., 01.01.2013г., 01.01.2014г. в отношении: <данные изъяты>» №<данные изъяты>» №; <данные изъяты>» №; <данные изъяты>» №; <данные изъяты>» №; <данные изъяты>» №; <данные изъяты>» №том №46 л.д. 2).

-выпиской из ЕГРЮЛ <данные изъяты>» от 11.07.2018, согласно которой ФИО25 является учредителем и генеральным директором <данные изъяты>том №48 л. д. 2-12).

-выпиской из ЕГРЮЛ <данные изъяты>» от 11.07.2018, согласно которой учредителем Общества является ФИО25, директором ФИО23 (том №48 л.д. 96-107).

-выпиской из ЕГРЮЛ <данные изъяты>» от 13.03.2018, согласно которой учредителем и директором является ФИО25 (том №48 л.д. 109-117).

-выпиской из ЕГРЮЛ <данные изъяты>» от 13.03.2018, согласно которой учредителем и директором <данные изъяты>» является ФИО25 (том №48 л.д. 144-155).

-выпиской из ЕГРЮЛ <данные изъяты>» от 25.06.2018, согласно которой учредителем общества являлось <данные изъяты>». (том №48 л.д. 157-170).

-выпиской из ЕГРЮЛ <данные изъяты>» от 25.06.2018, согласно которой учредителем и директором <данные изъяты>» является ФИО31 №20 (том №48 л.д. 172-184).

-выпиской из ЕГРЮЛ <данные изъяты>» от 25.06.2018, согласно которой <данные изъяты>» зарегистрировано 11.03.2008 в качестве юридического лица Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по <адрес>. (том №48 л.д. 186-198).

-выпиской из ЕГРЮЛ <данные изъяты>» от 25.06.2018, согласно которой ФИО31 №3 являлся учредителем и директором <данные изъяты>». (том №48 л.д. 220-223).

-решением Арбитражного суда Воронежской области от 03.06.2015 по делу №№. (том №47 л.д. 143-157)

- решением Девятнадцатого Арбитражного апелляционного суда от 03.08.2015 по делу №№, согласно которому суд, рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу <данные изъяты> на решение арбитражного суда Воронежской области от 03.06.2015 по делу №№, принятое по заявлению <данные изъяты> к потерпевший об оспаривании решений от 17.09.2013 №585дсп «О привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения» и №11 дсп «Об отказе в возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению (том №47 л.д. 159-162).

-определением Арбитражного суда <адрес> о завершении конкурсного производства от 23.03.2015 по делу №№, согласно которому, рассмотрев в открытом судебном заседании материалы дела №, возбужденного по заявлению уполномоченного органа - МИФНС России № по <адрес> к обществу с <данные изъяты>-2» (№) о признании несостоятельным (банкротом) в упрощенном порядке. (том №47 л.д. 164-173).

-ответом на запрос от 13.07.2018 исх.№26/6123 из Арбитражного суда <адрес>, согласно которому представлены копии документов Арбитражного дела № №. (том № 49 л.д. 2-250, том №50 л.д. 1-250, том №51 л.д. 1-250, том №52 л.д. 1-211).

-ответом на запрос из Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии от 20.07.2018, согласно которому <данные изъяты>» (№) не является правообладателем объектов недвижимости. (том №52 л.д. 229).

-ответом на запрос из Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии от 20.07.2018, согласно которому <данные изъяты>» (№) не является правообладателем объектов недвижимости. (том №52 л.д. 232).

-ответом на запрос из Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии от 20.07.2018, согласно которому <данные изъяты>» (№) не является правообладателем объектов недвижимости. (том №52 л.д. 234).

Ализируя собранные по делу доказательства, которые рассматриваются как достоверные, допустимые и достаточные, суд находит вину подсудимых установленной и доказанной.

Действия подсудимого ФИО25 по эпизоду получения <данные изъяты>» в сумме 2667619 рублей 47 копеек правильно квалифицированны по ст. 159 ч. 4 УК РФ, как мошенничество, то есть хищение чужого имущества, с использованием своего служебного положения, в особо крупной размере, по эпизоду покушения на получение НДС <данные изъяты>» за 1 квартал 2013 года от 19.04.2013 в сумме 9553 729 рублей правильно квалифицированны по ст. 30 ч.3, 159 ч. 4 УК РФ, как покушение на мошенничество, то есть совершение хищения чужого имущества путем обмана, совершенного лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере.

По эпизоду покушения на получение НДС <данные изъяты>» в сумме 3635161 рубль, суд приходит к выводу, что действия подсудимого ФИО23 правильно квалифицированны по ст. 30 ч. 3, 159 ч. 4 УК РФ, как покушение на мошенничество, то есть совершение хищения чужого имущества путем обмана, совершенного группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, действия подсудимых ФИО25 и ФИО24 следует квалифицировать по ст. 30 ч. 3, 159 ч. 4 УК РФ, как покушение на мошенничество, то есть совершение хищения чужого имущества путем обмана, совершенного группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, исключив из предъявленного обвинения квалифицирующий признак – использование служебного положения, в связи с тем, что единственным руководителем и учредителем <данные изъяты>» на дату подачи налоговой декларации по НДС 19.04.2012 г. и проведения камеральной налоговой проверки в период с 19.04.20212 г. по 19.07.2012 г. являлся ФИО23 Таким образом, подсудимые ФИО24 и ФИО25 не обладали какими либо организационно-распорядительными или административно-хозяйственными полномочиями в <данные изъяты>».

Доводы адвоката Колесникова М.С. о снижении суммы НДС по данному эпизоду в размере 3635161 рубль на сумму 884746 рублей, судом не могут быть приняты во внимание по следующим основаниям.

Как следует из решения и.о. начальника ИФНС по <адрес> № 391 от 05.10.2012 г.: <данные изъяты>» 19.04.2021 г. представило налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2012 г. со следующими данными:

По разделу 1 – сумма налога, исчисленная к возмещению их бюджета – 2750415 рублей.

По разделу 3 – сумма налога, исчисленная с полученной оплаты в счёт предстоящих поставок товаров (работ, услуг) – 884746 рублей.

Общая сумма налога, подлежащая вычету – 3635161 рубля.

В силу пункта 3 статьи 176 НК РФ вывод о возмещении полностью или частично либо об отказе в возмещении суммы НДС излагается в отдельном решении, принимаемом в дополнение к решению о привлечении (об отказе в привлечении) налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Таким образом, решение ИФНС России по <адрес> №391 от 05.10.2012 об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению <данные изъяты>» за 1 квартал 2012 года в сумме 2750415 рублей неразрывно связано и является производным от решения №7755 от 05.10.2012 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения: неуплата налогов и сборов в сумме 884746 рублей, и соответственно, не могут исследоваться и трактоваться в отрыве друг от друга. (Указанные суммы в решениях налогового органа подлежат сложению).

Кроме того, требование адвоката Колесникова М.С. о прекращении уголовного дела по данному эпизоду в связи с добровольным отказом от совершения преступления не может быть применено в данном случае в связи с тем, что покушение на мошенничество - это умышленные действия лица, непосредственно направленные на хищение или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием, при условии, что преступление не было доведено до конца по независящим от лица обстоятельствам.

Исследовав в судебном заседании обстоятельства совершения преступления, суд считает, что в рассматриваемом случае покушение на получение НДС <данные изъяты>» в сумме 3635161 рубль, подсудимыми ФИО25, ФИО24, ФИО23 были выполнены все действия, предусмотренные объективными признаками ст. 159 ч. 4 УК РФ, однако по независящим от подсудимых преступное последствие не наступило, по независящим от них обстоятельствам, в связи с чем, покушение является оконченным со дня подачи налоговой декларации в уполномоченный орган власти.

По эпизоду совершения мошенничества в виде получения НДС <данные изъяты>» в сумме 884745 рублей 76 копеек, суд приходит к выводу, что действия подсудимого ФИО25 правильно квалифицированны по ст. 159 ч. 3 УК РФ, как мошенничество, то есть совершение хищения чужого имущества путем обмана, совершенного группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, действия подсудимых ФИО23 и ФИО24 по данному эпизоду следует квалифицировать по ст. 159 ч. 3 УК РФ, как мошенничество, то есть совершение хищения чужого имущества путем обмана, совершенного группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере, исключив из предъявленного обвинения квалифицирующий признак – использование служебного положения, в связи с тем, что единственным руководителем и учредителем <данные изъяты> на дату подачи налоговой декларации по НДС и проведения камеральной налоговой проверки в период с 23.04.2012 г. по 23.07.2012 г. являлся ФИО32 Таким образом, подсудимые ФИО24 и ФИО23 не обладали какими либо организационно-распорядительными или административно-хозяйственными полномочиями в <данные изъяты>

В ходе судебного следствия также нашел своё подтверждение квалифицирующий признак в виде предварительного сговора между подсудимыми. Подсудимые осуществляли совместную деятельность, направленную на получение на получение НДС <данные изъяты>» в сумме 3635161 рубль и получение НДС <данные изъяты>» в сумме 884745 рублей 76 копеек, применяя схемы искусственного документооборота с применением различных договоров и наличие согласованных действий между <данные изъяты>ФИО25), <данные изъяты> (ФИО25) <данные изъяты>» (ФИО25), <данные изъяты>ФИО23), <данные изъяты>» (ФИО24), <данные изъяты>» (ФИО24), с использованием иных подконтрольных подсудимым лиц, которые были необходимы для наступления преступного результата в виде получение необоснованной налоговой выгоды в виде возмещения НДС в заявленном размере. Таким образом, преступные последствия достигались усилиями всех соучастников, причём содеянное каждым из них в отдельности, являлось необходимым звеном в цепи, приводящей к совершению преступлений.

Требование адвоката Колесникова М.С. о прекращении уголовного дела по данному эпизоду в связи с добровольным отказом от совершения преступления не может быть применено в данном случае в связи с тем, что покушение на мошенничество - это умышленные действия лица, непосредственно направленные на хищение или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием, при условии, что преступление не было доведено до конца по независящим от лица обстоятельствам.

Исследовав в судебном заседании обстоятельства совершения преступления, суд считает, что в рассматриваемом случае покушение на получение НДС <данные изъяты>» в сумме 9553729 рублей, подсудимым ФИО25 были выполнены все действия, предусмотренные объективными признаками ст. 159 ч. 4 УК РФ, однако по независящим от подсудимого преступное последствие не наступило, по независящим от него обстоятельствам, в связи, с чем покушение является оконченным со дня подачи налоговой декларации в уполномоченный орган власти.

При назначении вида и меры наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершённых преступлений, относящихся к тяжким преступлениям, обстоятельства дела, данные о личности подсудимых.

Подсудимый ФИО25 ранее не судим, по месту жительства характеризуется положительно. К смягчающим наказание обстоятельствам суд относит наличие на иждивении несовершеннолетних детей, один из которых является малолетним. Отягчающих наказание обстоятельств не имеется.

Подсудимый ФИО24 ранее не судим, по месту жительства характеризуется положительно. К смягчающим наказание обстоятельствам суд относит наличие на иждивении малолетних детей, один из которых является <данные изъяты>. Отягчающих наказание обстоятельств не имеется.

Подсудимый ФИО23 ранее не судим, по месту жительства характеризуется положительно. К смягчающим наказание обстоятельствам суд относит наличие на иждивении малолетнего ребёнка. Отягчающих наказание обстоятельств не имеется.

Принимая во внимание общественную опасность совершенных преступлений, суд считает обоснованным назначение подсудимым наказаний в виде лишения свободы.

Окончательное наказание подсудимым суд назначает в соответствии со ст. 69 ч. 3 УК РФ путем частичного сложения назначенных наказаний.

Учитывая обстоятельства, смягчающие наказание, суд считает возможным назначить подсудимым наказание в соответствии со ст. 73 УК РФ, то есть условно, с установлением испытательного срока, а так же не назначает последним дополнительные наказания в виде штрафа и ограничения свободы.

С учетом обстоятельств дела, данных о личности подсудимых, степени общественной опасности совершенных преступлений, относящихся к категории тяжких, оснований для изменения указанных категорий, совершенных преступлений на менее тяжкую, в соответствии со ст.15 ч.6 УК РФ, суд не усматривает.

Гражданские иски потерпевший о взыскании с ФИО25 материального ущерба, причинённого преступлениями бюджету РФ, в сумме 884745,76 рублей и в сумме 2667662,00 рублей, а всего в размере 3552407,76 рублей суд оставляет без рассмотрения по следующим основаниям. Заявленные исковые требования были представлены в период предварительного следствия. В последующем в ИФНС произошли организационно-штатные мероприятия, связанные с объединением районных подразделений и создание иного юридического лица, сведениями о котором суд не располагает. Таким образом, потерпевший в настоящее время является не надлежащим гражданским истцом.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 307,308,309 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л :

Признать ФИО25 виновным в совершении преступлений, предусмотренных ст. ст. 159 ч. 4, 30 ч.3, 159 ч. 4, 159 ч. 3, 30 ч.3, 159 ч.4 УК РФ и назначить наказание:

- по ст. 159 ч. 4 УК РФ в виде лишения свободы на срок 2 (два) года.

- по ст. 30 ч.3, 159 ч. 4 УК РФ в виде лишения свободы на срок 1 (один) год 6 (шесть) месяцев;

- по ст. 159 ч. 3 УК РФ в виде лишения свободы на срок 1 (один) год 6 (шесть) месяцев;

- по ст. 30 ч.3, 159 ч. 4 УК РФ в виде лишения свободы на срок 1 (один) год 6 (шесть) месяцев;

В соответствии со ст.69 ч. 3 УК РФ, по совокупности преступлений, путем частичного сложения наказаний, окончательно ФИО25 назначить наказание в виде лишения свободы на срок 3 (три) года.

Признать ФИО23 виновным в совершении преступлений, предусмотренных ст. ст. 30 ч. 3, 159 ч. 4, 159 ч. 3 УК РФ и назначить наказание:

- по ст. 30 ч.3, 159 ч. 4 УК РФ в виде лишения свободы на срок 1 (один) год;

- по ст. 159 ч. 3 УК РФ в виде лишения свободы на срок 1 (один) год.

В соответствии со ст.69 ч. 3 УК РФ, по совокупности преступлений, путем частичного сложения наказаний, окончательно ФИО23 назначить наказание в виде лишения свободы на срок 1 (один) год 6 (шесть) месяцев.

Признать ФИО24 виновным в совершении преступлений, предусмотренных ст. ст. 30 ч. 3, 159 ч. 4, 159 ч. 3 УК РФ и назначить наказание:

- по ст. 30 ч.3, 159 ч. 4 УК РФ в виде лишения свободы на срок 1 (один) год;

- по ст. 159 ч. 3 УК РФ в виде лишения свободы на срок 1 (один) год.

В соответствии со ст.69 ч. 3 УК РФ, по совокупности преступлений, путем частичного сложения наказаний, окончательно ФИО24 назначить наказание в виде лишения свободы на срок 1 (один) год 6 (шесть) месяцев.

На основании ст. 73 УК РФ назначенное наказание подсудимым считать условным, с испытательным сроком ФИО25 на срок 1 (один) год 6 (шесть) месяцев, ФИО23 и ФИО24 на срок 1 (один) год.

Обязать ФИО25, ФИО23, ФИО24 в период испытательного срока не менять своего постоянного места жительства без разрешения уголовно-исполнительной инспекции, являться в указанный орган на регистрацию.

До вступления приговора в законную силу меру пресечения ФИО25, ФИО23, ФИО24 оставить прежнюю в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

Гражданский иск по уголовному делу оставить без рассмотрения.

Вещественные доказательства, хранящиеся в материалах уголовного дела и при уголовном деле – хранить в материалах уголовного дела и при уголовном деле.

Вещественные доказательства хранящиеся у ФИО23 – оставить у последнего.

Сохранить арест, наложенный на денежные средства в сумме 885 000 рублей, выданные ФИО25 и хранящиеся на депозитном счёте ГУ МВД России по Воронежской области.

Сохранить арест наложенный на имущества ФИО25: автомобиль «№, гараж, расположенный по адресу: <адрес>, площадью 43,7 кв.м. (кадастровый №) до возмещения материального ущерба, причинённого бюджету РФ.

Приговор может быть обжалован в Воронежский областной суд в течение 10 суток с момента его провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы осуждённые вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья: И.Б.Петин.