Приговор Центрального районного суда г. Сочи (Краснодарский край) от 29.08.2019 № 1-302/19

Дело №

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

ДД.ММ.ГГГГ года город Сочи

Центральный районный суд города Сочи Краснодарского края в составе: председательствующего судьи Мартыненко С.А., при секретаре судебного заседания Боладян Л.М., с участием: государственного обвинителя –помощника прокурора Центрального района города Сочи Васильковой В.Г., подсудимой Масловой В.М., ее защитника – адвоката Железнова Э.А., предъявившего удостоверение № и ордер №, потерпевшего ИП Потерпевший №1, его представителя по доверенности – РольянА.П. рассмотрев в открытом судебном заседании в общем порядке судебного разбирательства уголовное дело в отношении

Масловой В. М.,ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки г.Сочи Краснодарского края, гражданки РФ, зарегистрированной и проживающей по адресу: <адрес><адрес>, имеющей среднее техническое образование, разведенной, не работающей, не военнообязанной, ранее не судимой,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.160 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Маслова В.М. совершила присвоение, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, в особо крупном размере.

Так, Маслова В.М., используя свое служебное положение, являясь главным бухгалтером индивидуального предпринимателя «Потерпевший №1» (далее по тексту – ИП «Потерпевший №1»), осуществляющего предпринимательскую деятельность по адресу: <адрес>, <адрес>, <адрес> имея доступ к денежным средствам ИП «Потерпевший №1», в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ умышлено похитила путем присвоения вверенного ей чужого имущества, а именно денежных средств, принадлежащих ИП «Потерпевший №1», в размере <данные изъяты> рубля, что является особо крупным размером, поскольку превышает <данные изъяты> рублей, распорядившись ими по своему усмотрению, при следующих обстоятельствах:

ДД.ММ.ГГГГ Регистрационно-лицензионной палатой администрации г. Сочи для осуществления предпринимательской деятельности Потерпевший №1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя за основным регистрационным номером №ДД.ММ.ГГГГ Инспекцией МНС Р. по г. Сочи Территориальный участок № по Центральному району Потерпевший №1 был поставлен на учет в налоговом органе и ему присвоен индивидуальный номер налогоплательщика №В соответствии с Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ №№-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС № Территориальный участок 2320 по Центральному району произведена перерегистрация Потерпевший №1 в качестве индивидуального предпринимателя, и внесены сведения в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей с присвоением основного государственного регистрационного номера №.

Основным видом экономической деятельности индивидуального предпринимателя Потерпевший №1 в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности является – Торговля розничная ювелирными изделиями в специализированных магазинах (Код №). Дополнительными видами экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности являются следующие виды деятельности:

-№ Производство ювелирных изделий, медалей из драгоценных металлов драгоценных камней;

№ торговля оптовая ювелирными изделиями;

-№ торговля розничная прочими бывшими в употреблении товарами;

- № деятельность международная.

Для осуществления безналичных расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью индивидуальным предпринимателем Потерпевший №1ДД.ММ.ГГГГ в КБ «Альта-Б.» (ЗАО) Филиал в г. Сочи, расположенном по адресу: г. Сочи, Центральный район, <адрес>, был открыт расчетный счет №. ДД.ММ.ГГГГ в Центральном ОСБ № Юго-Западного Б. ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: <адрес><адрес>, был открыт расчетный счет №, который в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на основании договора №, заключенного ДД.ММ.ГГГГ с ПАО «Сбербанк», на зачисление денежных средств на счета физических лиц (зарплатный проект), использовался для зачисления заработной платы сотрудниками ИП «Потерпевший №1».

Предпринимательская деятельность ИП «Потерпевший №1» по основному виду экономической деятельности осуществлялась посредством реализации ювелирных изделий через розничную сеть ювелирных магазинов расположенных по адресам: г<адрес>, <адрес><адрес><адрес>, ТЦ «<данные изъяты>»; <адрес>, <адрес>, ТД «<данные изъяты>»; <адрес>, <адрес>, ТДЦ «<данные изъяты>»; <адрес><адрес>, ТЦ «<данные изъяты>».

На основании приказа ИП «Потерпевший №1» № б/н от ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГМаслова В.М. назначена на должность главного бухгалтера.

ДД.ММ.ГГГГ между ИП «Потерпевший №1» и Масловой В.М. заключен трудовой договор № <данные изъяты> на неопределенный срок. Должностной оклад установлен в размере – <данные изъяты> рублей.

ДД.ММ.ГГГГ между ИП «Потерпевший №1» и Масловой В.М. заключен договор о полной индивидуальной материальной ответственности.

ДД.ММ.ГГГГ между ИП «Потерпевший №1» и Масловой В.М. заключено дополнительное соглашение №, согласно которому с ДД.ММ.ГГГГ должностной оклад установлен в размере – <данные изъяты> рублей.

Согласно должностной инструкции главного бухгалтера от ДД.ММ.ГГГГ, ч. 3 «Должностные обязанности», главный бухгалтер выполняет следующие должностные обязанности: осуществление организации бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности и контроля за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранности собственности предприятия; формирование в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете учетной политики, исходя из структуры и особенностей деятельности предприятия, необходимости обеспечения его финансовой устойчивости; организация учета имущества, обязательств и хозяйственных операций, поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств, исполнение смет расходов, выполнения работ (услуг), результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия, а также финансовых, расчетных и кредитных операций, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением; осуществление контроля за соблюдением порядка оформления первичных и бухгалтерских документов, расчетов и платежных обязательств, расходование фонда заработной платы, проведение инвентаризаций основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств, проверок организации бухгалтерского учета и отчетности, а также документальных ревизий в подразделениях предприятия (филиалах); принятие мер по предупреждению недостач, незаконного расходования денежных средств и товарно-материальных ценностей, нарушений финансового и хозяйственного законодательства; обеспечение законности, своевременности и правильности оформления документов, выполняемых работ (услуг), расчеты по заработной плате, правильное начисление и перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в банковские учреждения, средства на финансирование капитальных вложений, погашение в установленные сроки задолженностей Б. по ссудам, а также отчислений средств на материальное стимулирование работников предприятия; ведение работы по обеспечению строгого соблюдения штатной, финансовой и кассовой дисциплины, смет административно-хозяйственных и других расходов, законности списания со счетов бухгалтерского учета недостач, дебиторской задолженности и других потерь, сохранности бухгалтерских документов, оформления и сдачи их в установленном порядке в архив; обеспечение составления баланса и оперативных сводных отчетов о доходах и расходах средств, об использовании бюджета, другой бухгалтерской и статистической отчетности, представление их в установленном порядке в соответствующие органы.

Таким образом, Маслова В.М. обладала административно-хозяйственными должностными полномочиями в ИП «Потерпевший №1», заключавшимися, в том числе, в распоряжении денежными средствами, находящимися на расчетных счетах предприятия.

Так, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время предварительным следствием не установлено, у Масловой В.М., находящейся по месту осуществления трудовой деятельности в ИП «Потерпевший №1» по адресу: <адрес><адрес>, <адрес>, <адрес> возник умысел на совершение присвоения, то есть хищения чужого имущества, а именно денежных средств, принадлежащих ИП «Потерпевший №1» в свою пользу, путем начисления завышенных сумм заработной платы, премий и материальной помощи, а также последующего зачисления похищаемых денежных средств на расчетные счета №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в дополнительном офисе № Юго - Западного Б. ПАО «Сбербанк», расположенного по адресу: <адрес>, <адрес>; №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в дополнительном офисе № Юго - Западного Б. ПАО «Сбербанк», расположенного по адресу: <адрес>, <адрес>; №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в дополнительном офисе № Юго - Западного Б. ПАО «Сбербанк», расположенного по адресу: <адрес>, <адрес>, на имя Масловой В. М. и используемые ею в расчетах.

Осуществляя свой преступный умысел, направленный на хищение вверенного ей чужого имущества, а именно денежных средств ИП «Потерпевший №1», путем присвоения, Маслова В.М. в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на своем рабочем месте в служебном кабинете ИП «Потерпевший №1», по адресу: <адрес>, <адрес>, оф. 31, используя свое служебное положение, имеядоступ к денежным средствам, хранящимся на расчетных счетах, принадлежащим ИП «Потерпевший №1», достоверно зная о том, что согласно должностному окладу, установленному ей трудовым договором № № от ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ включительно в <данные изъяты> рублей в месяц, а с ДД.ММ.ГГГГ по условиям дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к трудовому договору № № от ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты> рублей в месяц, сумма заработной платы, подлежащей к выплате за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, составляет <данные изъяты> рублей, подготовила:

- платежные ведомости на выплату заработной платы из кассы ИП «Потерпевший №1», согласно которых Маслова В.М. получала денежные средства, а именно: платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, платежная ведомостьот ДД.ММ.ГГГГ, платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, на общую сумму <данные изъяты> рублей;

- платежные поручения на перечисления денежных средств с расчетного счета ИП «Потерпевший №1» №, открытого в филиале КБ «Альта-Б.» (ЗАО) в г. Сочи: платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, платежное поручение №с № от ДД.ММ.ГГГГ, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на общую сумму <данные изъяты> рублей;

- платежные поручения и реестры к ним на перечисления денежных средств с расчетного счета ИП «Потерпевший №1» №, открытого в Юго-Западном Б. ПАО «Сбербанк Р.» Центральное отделение №: платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от 21Л 1.2016; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ;платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ и реестр к нему; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ и реестр к нему; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ и реестр к нему; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ и реестр к нему; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ и реестр к нему; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ и реестр к нему; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ и реестр к нему; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ и реестр к нему; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ и реестр к нему; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ и реестр к нему; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ и реестр к нему; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ и реестр к нему; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ и реестр к нему; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ и реестр к нему; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ и реестр к нему; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ и реестр к нему, на общую сумму <данные изъяты> рубль, а всего на общую сумму <данные изъяты> рубль.

При этом, в платежные поручения и реестры к ним на общую сумму <данные изъяты> рублей, Маслова В.М., реализовывая свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств ИП «Потерпевший №1», внесла заведомо ложные сведения в части размера и оснований, причитающихся ей выплат, в виде заработной платы, премий, материальной помощи, из которых: денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей, являются разницей суммы фактически выплаченной заработной платы и заработной платы, которая должна была быть выплачена по условиям трудового договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ; денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей, являются суммой выплаченной премии, перечисленной с расчетного счета ИП «Потерпевший №1», которая фактически не начислялась; денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей, являются суммой материальной помощи перечисленной с расчетного счета ИП «Потерпевший №1», которая фактически не предоставлялась, которые были зачислены Масловой В.М. на расчетные счета №, №, №, открытые на имя последней в Юго – Западном Б. ПАО «Сбербанк», в полном размере, которыми она распорядилась по своему усмотрению.

В ходе осуществления своей преступной деятельности, в целях недопущения ее изобличения, будучи осведомленной о том, что проверка расходования денежных средств ИП «Потерпевший №1» осуществляется без проверки данных первичной бухгалтерской документации, Масловой В.М. применялись меры конспирации, в виде внесения в данные бухгалтерского учета программы 1С:Предприятие заведомо ложных сведений, относительно похищенных денежных средств, путем отражения их на счета бухгалтерского учета <данные изъяты> (расчеты с поставщиками), 84 (нераспределенная прибыль), а также на счет <данные изъяты> (заработная плата).

Таким образом, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ главный бухгалтер ИП «Потерпевший №1» Маслова В.М., находясь на своем рабочем месте по адресу: <адрес>, <адрес>, <адрес> используя свое служебное положение, имея доступ к денежным средствам, находящимся на расчетных счетах ИП «Потерпевший №1», умышленно присвоила, то есть похитила вверенное ей чужое имущество, а именно денежные средства, принадлежащие ИП «Потерпевший №1», в общей сумме <данные изъяты> рубля, что является особо крупным размером, поскольку превышает <данные изъяты> рублей, чем причинила ущерб ИП «Потерпевший №1» на указанную сумму, в особо крупном размере, распорядившись ими по своему усмотрению.

В судебном заседании подсудимая Маслова В.М. вину в инкриминируемом ей преступлении не признала и показала, что ДД.ММ.ГГГГ она утром пришла на работу, где ее встретили Потерпевший №1, Свидетель №4 и Свидетель №9Калашникова обвиняла ее, требовала, чтобы она подписала бумаги о том, что украла деньги, сопровождая угрозами ее сыну. В связи с чем, под давлением Калашниковой она подписала все документы, в числе которых были: трудовой договор, которого ранее у нее не было; штатное расписание; платежные ведомости, которые Свидетель №9 распечатывала при ней. В момент подписания не было юриста, он пришел позже. Калашникова звонила нотариусу Филипчук, говорила заверить то, что она должна деньги. Придя к нотариусу, та сказала, что такую сумму заверять не будет. В связи с чем ей сказали подписать то, что распечатал Свидетель №5. Ее не подпустили к рабочему месту, где хранились документы и личные вещи, забрали ключи. Калашникова диктовала ей содержание расписок о том, что она признается в хищении денежных средств. При ней были распечатаны платежки, расходные ордера о том, что она брала эти деньги. После ей было написано заявление об увольнении. Ее не уволили, трудовую книжку с отметками о награждениях и поощрениях она не получила. Грамоты, выписанные Калашниковым, пропали. После ДД.ММ.ГГГГ она не появлялась на работе, т.к. офис находится под охраной, ее бы не пустили. Акта приема-передачи не составлялось. Также пояснила, что Потерпевший №1 никогда не был ее руководителем, на работу ее принимала Свидетель №4, которая всем руководила, приходила на работу каждый день в девять утра и видела ежедневно остатки на счетах по выписываемым ей платежкам.Работала она не только у ИП Калашников, но и в ООО «<данные изъяты>», «<данные изъяты> 2», ИП Свидетель №4 У нее были нотариальные доверенности, она ходила на проверки в другие предприятия, делала работу, была в Б. от других предприятий, исполняла личные поручения Калашниковой. У нее есть подтверждающие документы о том, что трудовой договор является недействительным, что Свидетель №4 состоит с ней в заемных отношениях и должна ей денежные средства в значительной сумме. С ДД.ММ.ГГГГ до 2007 года она работала по устной договоренности без заключения трудового договора, чтобы не платить налоги. В этот период она вела у ИП Калашников всю бухгалтерию и отчетность, за что ей платили первого числа каждого месяца <данные изъяты> рублей в конверте, может <данные изъяты> или <данные изъяты> рублей, не помнит; деньги ей передавала Калашникова в офисе по <адрес>. В октябре 2007 года в магазине «<данные изъяты>» по <адрес>, произошла кража, вызвали милицию, поэтому директор оформила задним числом. С ней был заключен трудовой договор о том, что она была принята на работу с ДД.ММ.ГГГГ главным бухгалтером у ИП Потерпевший №1 на 1 год, зарплата <данные изъяты> тыс. рублей. Более никакого трудового договора не было. Она вела бухгалтерию в нескольких предприятиях, оплату ей производила Свидетель №4 в зависимости от количества выполненной работы. С 2007 года официально она получала <данные изъяты> рублей, а неофициально - не меньше <данные изъяты> рублей, в конвертах, как и остальные сотрудники. Премии и завышенная заработная плата в отношении нее и других работников начислялись ей на основании распоряжений Калашниковой (записок на листах). Приказы о премиях и материальной помощи уничтожены Калашниковой. Приказы о начислении премий подписывал Потерпевший №1 два раза в месяц. Ежемесячно зарплата определялась Свидетель №4, при этом ежедневно Калашникова говорила, куда и кому перечислять деньги. Электронный ключ ей не передавался. На телефон приходил СМС-код, она проводила платежи. Потерпевший №1 сам открыл в Б. и получил электронный ключ.

Однако вина подсудимой Масловой В.М. в совершении ей преступления, предусмотренного ч.4 ст.160 УК РФ, подтверждается представленным обвинением и исследованными в судебном заседании следующими доказательствами:

- показаниями обвиняемой Масловой В.М., оглашенными судом в порядке ст.276 УПК РФ, согласно которым она показала, что примерно с 2007-2008 года осуществляет трудовую деятельность по совместительству у ИП Потерпевший №1 в должности главного бухгалтера. Основным местом работы на тот период времени в должности главного бухгалтера являлось ООО «<данные изъяты>».В ее должностные обязанности входили: учет заработной платы, бухгалтерская отчетность, движение по расчетным счетам ПАО «Сбербанк Р.», Альта Б., ПАО «Б. Зенит». В ходе осуществления трудовой деятельности в указанной должности у ИП Потерпевший №1 к кассе и материальным ценностям она не имела отношения. В банковских документах свою подпись ставил только Потерпевший №1 Она не помнит, заключался ли с ней договор о полной материальной ответственности. Конкретных временных периодов сдачи денежных средств в Б. не было, они сдавались по мере необходимости. Кто именно производил оформление расходных ордеров, не помнит, денежные средства и расходные ордера она получала от Свидетель №4, при этом происхождение этих денежных средств ей неизвестно. Фактически ИП Потерпевший №1 руководит Свидетель №4, которая является супругой Потерпевший №1 Заработная плата начислялась двумя формами: легальный минимум зачислялся на банковскую карту, а проценты от продаж выдавалась в конвертах наличными денежными средства. Зарплатный договор заключался с ПАО «Сбербанк Р.», в какой период не помнит. Примерно 70 человек из числа сотрудников были участниками зарплатного проекта. Она формировала зарплатные ведомости для зачисления на карты в рамках зарплатного проекта, а Свидетель №4 - теневые ведомости по выплатам наличных заработных плат. Ведомости на зачисление в Б. передавались электронно, посредством компьютерной программы Б.-Клиент, установленной на ее рабочем компьютере.Трудового соглашения на фиксированную заработную плату у нее нет, размер заработной платы согласовывался ею и Г. В. ежемесячно, после чего заработную плату она перечисляла на свою зарплатную карту в нетвердой денежной сумме.Издавались приказы на начисление ей в период осуществления трудовой деятельности у ИП Потерпевший №1 премиальных выплат, стимулирующих надбавок и иных выплат, но какие суммы были указаны в них, не помнит. Штатное расписание она увидела впервые в мае 2018 года, когда Свидетель №4 принудительно заставила подписать ее много бухгалтерских документов, в том числе и данное расписание. В полицию по вопросу поступавших реальных угроз от Свидетель №4, она не обращалась, так как боялась за своих детей. Выплата начисленной заработной платы ею производилась на счета зарплатных карт каждого работника.Из суммы начисленной заработной платы производились удержание НДФЛ и отчисления во внебюджетные фонды, включая все необходимые отчисления. Подпись в приказах, изданных ИП Потерпевший №1 от ДД.ММ.ГГГГ б/ни от ДД.ММ.ГГГГ№, похожа на ее подпись, однако поскольку последний документ она видит впервые, и он был подписан ею под принуждением Свидетель №4, то сомневается в том, что подпись выполнена ей. Подпись на копии трудового договораотДД.ММ.ГГГГ б/н и копии договора о полной индивидуальной материальной ответственности от ДД.ММ.ГГГГ ИП Потерпевший №1 выполнена и принадлежит ей, однако данные документы подписаны под принуждением Свидетель №4 в мае 2018 года в офисепо адресу: г.Сочи, <адрес>.Кроме того, ею под принуждением Свидетель №4 были также подписаны и иные бухгалтерские документы, включая расходные кассовые ордеры, суммы, указанные в них, и даты она не помнит. Фальсификация представленных ИП Потерпевший №1документов подтверждается тем, что в приказе о ее приеме на работу не указана сумма заработной платы, а только место работы, при этом фактически она вела учет в ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ИП «Потерпевший №1», ООО «<данные изъяты>» и ее заработная плата складывалась из работы не на одном предприятии, как утверждает Потерпевший №1 Подложность трудового договора будет установлена при сверке сведений ПФР о заработной плате с 2007 года по настоящее время.Выручка проводилась и подсчитывалась ежедневно, что подтверждает информированность Свидетель №4 о всех выплатах по заработной плате в отношении нее. Заработную плату в ИП Потерпевший №1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, она получала только безналичным путем, посредством перечислений на платежную карту.Зарплатный проект в ИП Потерпевший №1 был сформирован в 2008 году, она не помнит, существовал ли он в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.Несмотря на то, что в трудовом договоре размер ее заработной платы в ИП Потерпевший №1 ей был установлен <данные изъяты> рублей, по ведомости выплачивалась сумма меньше <данные изъяты> рублей, а по факту в конверте выплачивалась сумма значительно больше <данные изъяты> рублей, при этом сумма в конверте была сдельная.Размер установленной ей заработной платы в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ изменялся в зависимости от объема работы в определенный период, но никаких документов по этому поводу она не подписывала.Подотчетным лицом в ИП Потерпевший №1 она не являлась и не получала денежные средства в подотчет в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ у Потерпевший №1 Денежные средства по платежным ведомостям в кассе ИП Потерпевший №1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она не получала. Сведения, указанные в справках формы 2-НДФЛ за 2015, 2016, 2017 гг., соответствуют начисленным и выплаченным ей суммам, данные сведения для последующей сдачи в ИФНС были подготовлены ею. Суммы полученных ей доходов в 2015-2017 гг. соответствуют суммам, указанным в первичных справках 2-НДФЛ.Платежные поручения на выплату ей заработной платы и реестры на зачисление денежных средств в рамках зарплатного проекта, формировались ею. Выплата заработной платы в ИП Потерпевший №1 производилась в основном два раза, возможно три раза. Аванс работникам ИП Потерпевший №1 выплачивался в размере не менее 40 %. Документов для начисления за январь 2015 года заработной платы в размере <данные изъяты> рублей нет. Платежные ведомости за 2015, 2016, 2017, 2018 гг. подготавливались не ею. Подпись в графе «подпись в получении денег» на платежных ведомостях принадлежит и выполнена ею, однако поставлена под угрозами Свидетель №4, в день, когда она подписывала трудовой договор и прочие документы. Денежные средства, указанные в платежных ведомостях, она не получала. Документов, подтверждающих начисление заработной платы за февраль и март 2015 года в <данные изъяты> рублей, не существует, так как все было согласовано с Свидетель №4, которая в феврале и в марте 2015 года попросила ее потерпеть, так как денег у предприятия на тот период не было.В связи с давностью событий она затрудняется ответить на каком основании ею выплачена заработная плата в размере, превышающем установленный размер и почему излишне выплаченная заработная плата не была возвращена ею в кассу либо зачтена в счет аванса за будущие периоды (согласно справке 2-НДФЛ и расчетной ведомости за февраль 2015 года из начисленной ей заработной платы был удержан НДФЛ в <данные изъяты> и сумма к выплате составила <данные изъяты> рублей. ДД.ММ.ГГГГ ей был выплачен аванс за первую половину февраля 2015 года в размере <данные изъяты> рублей, а ДД.ММ.ГГГГ - заработная плата в сумме 6 110 рублей, что составляет <данные изъяты> рублей и соответствует сумме заработной платы за февраль 2015 года. Однако ДД.ММ.ГГГГ через расчетный счет ей был выплачен очередной аванс в сумме <данные изъяты> рублей, ДД.ММ.ГГГГ по платежной ведомости ей было получено <данные изъяты> рублей, а ДД.ММ.ГГГГ выплачена заработная плата за февраль 2015 в сумме <данные изъяты> рублей. Всего за февраль 2015 года ею было выплачено и получено <данные изъяты> рублей, что на <данные изъяты><данные изъяты> рублей больше чем причиталось к выплате; согласно справке 2-НДФЛ и расчетной ведомости за март 2015 года из начисленной ей заработной платы был удержан НДФЛ в сумме <данные изъяты> рублей и сумма к выплате составила <данные изъяты> рублей. ДД.ММ.ГГГГ ей был выплачен аванс за первую половину марта 2015 года в размере <данные изъяты> рублей, а ДД.ММ.ГГГГ-заработная плата в сумме <данные изъяты> рублей, что составляет <данные изъяты><данные изъяты> рублей и соответствует сумме заработной платы, за март 2015 года. Однако ДД.ММ.ГГГГ по платежной ведомости ею было получено <данные изъяты> рублей. Всего за март 2015 года ей выплачено и получено <данные изъяты> рублей, что на <данные изъяты> рублей больше, чем причиталось к выплате; документов, подтверждающих начисление заработной платы за май 2015 года в размере <данные изъяты> рублей не существует, так как все было согласовано с Свидетель №4; согласно справке 2-НДФЛ и расчетной ведомости за май 2015 года из начисленной ей заработной платы был удержан НДФЛ в сумме <данные изъяты> рублей и сумма к выплате составила <данные изъяты> рублей. ДД.ММ.ГГГГ ей был выплачен аванс за первую половину мая 2015 года в размере <данные изъяты> рублей, ДД.ММ.ГГГГ- заработная плата за май через кассу в размере <данные изъяты> рублей и в этот же день через расчетный счет ей было выплачено <данные изъяты>. Всего за май 2015 года ей было выплачено и получено <данные изъяты> рублей, что на <данные изъяты> рублей больше чем причиталось к выплате; документов, подтверждающих начисление заработной платы за июнь 2015 года, в размере <данные изъяты> рублей, не существует, так как все было согласовано с Свидетель №4; согласно справке 2-НДФЛ и расчетной ведомости за июнь 2015 года из начисленной ей заработной платы был удержан НДФЛ в сумме <данные изъяты> рублей и сумма к выплате составила <данные изъяты> рублей. ДД.ММ.ГГГГ ей был выплачен аванс за первую половину июня 2015 года в размере <данные изъяты> рублей, ДД.ММ.ГГГГ-заработная плата в размере <данные изъяты> рублей.ДД.ММ.ГГГГ - заработная плата за май через кассу в размере <данные изъяты> рублей и в этот же день через расчетный счет ей было выплачено <данные изъяты> рублей.Всего за июнь 2015 года ей было выплачено и получено <данные изъяты> рублей, что на <данные изъяты> рублей больше чем причиталось к выплате).Почему размер заработной платы за июль 2015 года по сравнению с заработной платой за июнь 2015 года снизился в два раза (согласно справке 2-НДФЛ за июль 2015 года ей была начислена заработная плата в размере <данные изъяты> рублей), она также затрудняется ответить в связи с давностью событий.По этой же причине она не может пояснить, на каком основании ею выплачена заработная плата в размере, превышающем установленный размер и почему излишне выплаченная заработная плата не была возвращена ею в кассу либо зачтена в счет аванса за будущие периоды (согласно справке 2-НДФЛ и расчетной ведомости за июль 2015 года из начисленной ей заработной платы был удержан НДФЛ в сумме <данные изъяты> рублей и сумма к выплате составила <данные изъяты> рублей. ДД.ММ.ГГГГ ей был выплачен аванс за первую половину июля 2015 года в размере <данные изъяты> рублей, ДД.ММ.ГГГГ- заработная плата за июль через кассу в размере <данные изъяты> рублей и в этот же день через расчетный счет ей было выплачено <данные изъяты> рублей. Всего за июль 2015 года ей выплачено и получено <данные изъяты> рублей, что на <данные изъяты> рублей больше, чем причиталось к выплате. На основании какого документа, согласно справке 2-НДФЛ за август 2015 года ей была начислена заработная плата в размере <данные изъяты> рублей, ответить затрудняется в связи с давностью событий.По этой же причине не может пояснить, на каком основании ею выплачена заработная плата в размере, превышающем установленный размер и почему излишне выплаченная заработная плата не была возвращена ею в кассу, либо зачтена в счет аванса за будущие периоды (согласно справке 2-НДФЛ и расчетной ведомости за август 2015 года из начисленной ей заработной платы был удержан НДФЛ в сумме <данные изъяты> рублей и сумма к выплате составила <данные изъяты> рублей. ДД.ММ.ГГГГ ей был выплачен аванс за первую половину августа 2015 года в размере <данные изъяты> рублей, а ДД.ММ.ГГГГ- заработная плата в сумме <данные изъяты> рублей, что составляет <данные изъяты> рублей и соответствует сумме заработной платы, причитающейся ей за август 2015 года Однако ДД.ММ.ГГГГ по платежной ведомости ею было получено <данные изъяты>.Всего за август 2015 года ей было выплачено и получено <данные изъяты> рублей, что на <данные изъяты> рублей больше, чем причиталось к выплате). На основании каких документов ДД.ММ.ГГГГ ей с расчетного счета ИП Потерпевший №1 было переведено на пластиковую карту <данные изъяты> рублей с назначением платежа «перевод денежных средств на п/к», ответить затруднилась в связи с давностью событий.На основании какого документа ей была начислена заработная плата за сентябрь 2015 года, в размере <данные изъяты> рублей пояснила, что такого документа не существует, так как данная сумма была начислена ей по согласованию с Свидетель №4 На каком основании ей выплачена заработная плата в размере, превышающем установленный размер и почему излишне выплаченная заработная плата не была возвращена в кассу либо зачтена в счет аванса за будущие периоды ответить затрудняется в связи с давностью событий (согласно справке 2-НДФЛ и расчетной ведомости за сентябрь 2015года из начисленной ей заработной платы был удержан НДФЛ в сумме <данные изъяты> рублей и сумма к выплате составила <данные изъяты> рублей. ДД.ММ.ГГГГ ей выплачен аванс за первую половину сентября 2015 года в размере <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ ей дополнительно выплачен аванс в размере <данные изъяты> рублей. ДД.ММ.ГГГГ из кассы ей было выплачено <данные изъяты> рублей, а ДД.ММ.ГГГГ- заработная плата в сумме <данные изъяты> рублей). На основании какого документа ей была начислена заработная плата за октябрь 2015 года в размере <данные изъяты> рублей пояснила, что такого документа не существует, так как данная сумма была начислена ей по согласованию с Свидетель №4На каком основании ей выплачена заработная плата в размере, превышающем установленный размер и почему излишне выплаченная заработная плата не была возвращена в кассу либо зачтена в счет аванса за будущие периоды ответить затрудняется, в связи с давностью событий (согласно справке 2-НДФЛ и расчетной ведомости за октябрь 2015 года из начисленной ей заработной платы был удержан НДФЛ в сумме <данные изъяты> рублей и сумма к выплате составила <данные изъяты> рублей. ДД.ММ.ГГГГ ей был выплачен аванс за первую половину октября 2015 года в размере <данные изъяты> рублей, ДД.ММ.ГГГГ дополнительно выплачен аванс в размере <данные изъяты> рублей. ДД.ММ.ГГГГ из кассы по платежной ведомости ей выплачена заработная плата <данные изъяты> рублей. ДД.ММ.ГГГГ дополнительно перечислена заработная плата в сумме <данные изъяты> рублей и ДД.ММ.ГГГГ- <данные изъяты>.Всего за октябрь 2015 года ей было выплачено и получено <данные изъяты> рублей, что на <данные изъяты> рублей больше, чем причиталось к выплате).Документа, на основании которого ей была начислена заработная плата за ноябрь 2015 года в размере <данные изъяты> рублей, не существует, так как данная сумма была начислена ей по согласованию с Свидетель №4На каком основании ей выплачена заработная плата в размере, превышающем установленный размер и почему излишне выплаченная заработная плата не была возвращена ею в кассу, либо зачтена всчет аванса за будущие периоды ответить затрудняется, в связи с давностью событий (согласно справке 2-НДФЛ и расчетной ведомости за ноябрь 2015 года из начисленной ей заработной платы был удержан НДФЛ в сумме <данные изъяты> рублей и сумма к выплате составила <данные изъяты> рублей. ДД.ММ.ГГГГ ей был выплачен аванс за первую половину ноября 2015 года в размере <данные изъяты> рублей. ДД.ММ.ГГГГ- заработная плата за ноябрь через кассу в размере <данные изъяты> рублей, а ДД.ММ.ГГГГ дополнительно через расчетный счет ей было выплачено <данные изъяты> рублей. Всего за ноябрь 2015 года ей выплачено и получено <данные изъяты> рублей, что на <данные изъяты> рублей больше, чем причиталось к выплате).Премии в период работы в ИП Потерпевший №1 ей начислялись по решению руководства, а именно Свидетель №4На каком основании, без начисления, она произвела ДД.ММ.ГГГГ2015годавыплату премии в размере <данные изъяты> рублейна свой счет (согласно справке 2-НДФЛ за 2015 в декабре 2015 года премия ей не была начислена), пояснила, что премия учтена в фонд оплаты труда. За материальной помощью в ИП Потерпевший №1 в 2016 году она обращалась с письменным заявлением. Ей производилось начисление материальной помощи, сведения в справке 2-НДФЛ за 2016 год соответствуют начислениям. Получала ли она материальную помощь в 2017 году, не помнит. На основании какого документа за январь, февраль, март и апрель 2016 года ей была начислена заработная плата в размере <данные изъяты> рублей, ответить затрудняется в связи с давностью событий. Она затрудняется ответить в связи с давностью событийна каком основании ею выплачена заработная плата в размере, превышающем установленный размер, и почему излишне выплаченная заработная плата не была возвращена ею в кассу либо зачтена в счет аванса за будущие периоды (согласно справке 2-НДФЛ за январь 2016 года из начисленной ей заработной платы был удержан НДФЛ в сумме <данные изъяты> рублей и сумма к выплате составила <данные изъяты> рублей. ДД.ММ.ГГГГ ей был выплачен аванс за первую половину января 2016 года в размере <данные изъяты> рублей, ДД.ММ.ГГГГ- второй аванс за январь 2016 года в размере <данные изъяты> рублей, ДД.ММ.ГГГГ ей была выплачена заработная плата за январь 2016 по платежной ведомости через кассу в размере <данные изъяты> рублей, и в этотже день дополнительно через расчетный счет ей было выплачено <данные изъяты> рублей. Всего за январь 2016 года ей было выплачено и ею получено <данные изъяты> рублей, что на <данные изъяты> рублей больше, чем причиталось к выплате; согласно справке 2-НДФЛ за февраль 2016 года из начисленной ей заработной платы был удержан НДФЛ в сумме <данные изъяты> рублей и сумма к выплате составила <данные изъяты> рублей. ДД.ММ.ГГГГ ей был выплачен аванс за первую половину февраля 2016 года в размере <данные изъяты> рублей, ДД.ММ.ГГГГ- второй аванс за февраль 2016 года в размере <данные изъяты> рублей, ДД.ММ.ГГГГ - заработная плата за февраль 2016 по платежной ведомости через кассу в размере <данные изъяты> рублей, и в этот же день дополнительно через расчетный счет ей было выплачено <данные изъяты><данные изъяты> рублей. Всего за февраль 2016 года ей было выплачено и ею получено <данные изъяты> рублей, что на <данные изъяты> рублей больше, чем причиталось к выплате). На каком основании ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ИП Потерпевший №1 ей была выплачена материальная помощь в размере <данные изъяты> рублей, пояснила, что сумма материальной помощи учтена в сумме начисленной заработной платы. Также затрудняется ответить в связи с давностью событий на каком основании ею выплачена заработная плата в размере, превышающем установленный размер, и почему излишне выплаченная заработная плата не была возвращена ею в кассу, либо зачтена в счет аванса за будущие периоды(согласно справке 2-НДФЛ за март 2016 года из начисленной ей заработной платы был удержан НДФЛ в сумме 16 900 рублей и сумма к выплате составила <данные изъяты> рублей. ДД.ММ.ГГГГ ей был выплачен аванс за первую половину марта 2016 года в размере <данные изъяты> рублей, ДД.ММ.ГГГГ-второй аванс за март 2016 года в размере <данные изъяты> рублей, ДД.ММ.ГГГГ- заработная плата в размере <данные изъяты> рублей, что составляет <данные изъяты> рублей и соответствует размеру причитающейся ей заработной платы за март 2016 года. Однако ДД.ММ.ГГГГ ей была выплачена заработная плата за март 2016 по платежной ведомости через кассу в размере <данные изъяты> рублей. Всего за март 2016 года ей было выплачено и ею получено <данные изъяты> рублей, что на 11 310 рублей больше, чем причиталось к выплате).На каком основании ею выплачена материальная помощь в размере, превышающем начисления, и почему излишне выплаченная материальная помощь не была возвращена ею в кассу либо на расчетный счет ответить затрудняется в связи с давностью событий (согласно сведениям, содержащимся в справке 2-НДФЛ в марте 2016 года ей была начислена материальная помощь в размере <данные изъяты> рублей, из которой был удержан НДФЛ в размере <данные изъяты> рублей и сумма к выплате составила <данные изъяты> рублей. ДД.ММ.ГГГГ ей с расчетного счета ИП Потерпевший №1 была выплачена материальная помощь в размере <данные изъяты> рублей, ДД.ММ.ГГГГ - в размере <данные изъяты> рублей, а ДД.ММ.ГГГГ -в размере <данные изъяты> рублей. Всего за март 2016 года ей с расчетного счета ИП «Потерпевший №1» была выплачена материальная помощь в размере <данные изъяты> рублей, что на <данные изъяты> рублей больше, чем было начислено и причиталось ей к выплате).По этой же причине она затрудняется ответить, на каком основании ею выплачена заработная плата в размере, превышающем установленный размер и почему излишне выплаченная заработная плата не была возвращена ею в кассу либо зачтена в счет аванса за будущие периоды (согласно справке 2-НДФЛ за апрель 2016 года из начисленной ей заработной платы был удержан НДФЛ в сумме <данные изъяты> рублей исумма к выплате составила <данные изъяты> рублей. ДД.ММ.ГГГГ ей был выплачен аванс за первую половину апреля 2016 года в размере <данные изъяты> рублей, ДД.ММ.ГГГГ ей - второй аванс за апрель 2016 года в размере <данные изъяты> рублей, ДД.ММ.ГГГГ - заработная плата в размере <данные изъяты> рублей, что составляет <данные изъяты> рублей и на <данные изъяты> рублей больше причитающейся ей заработной платы за апрель 2016 года. Однако ДД.ММ.ГГГГ ей дополнительно была выплачена заработная плата за апрель 2016 по платежной ведомости через кассу в размере <данные изъяты> рублей. Всего за апрель 2016 года ей было выплачено и получено <данные изъяты> рублей, что на <данные изъяты> рублей больше, чем причиталось к выплате). По решению руководства, а именно Свидетель №4, ДД.ММ.ГГГГ ею была перечислена с расчетного счета на свой счет премия в размере <данные изъяты> рублей. На каком основании в декабре 2016 года премия ею не была начислена, пояснила, что премия учтена в фонд оплаты труда.Потем же основаниям ДД.ММ.ГГГГ ею была перечислена с расчетного счета на свой счет премия в размере <данные изъяты> рублей, которая не начислена, так как была учтена в фонд оплаты труда. На каком основании ею произведена выплата материальной помощи без начисления в установленном порядке, а именно за 2017 года ей была выплачена материальная помощь в размере <данные изъяты> рублей, из которой <данные изъяты> рублей- сумма материальном помощи, начисленной за 2016 год (согласно сведениям, содержащимся в справке 2-НДФЛ за 2017 год материальная помощь ей не начислялась), пояснила, что сумма материальной помощиучтена в сумме начисленной заработной платы. Порядок начисления отпускных работникам заключается в том, что заработная плата за предыдущий календарный год делится на 12 месяцев и умножается на среднее количество трудовых дней (30,6).Трудовые отпуска в 2018 году ей не предоставлялись и начисления не производились. Девять реестров на зачисление ей отпускных на общую сумму <данные изъяты> рублей, сформированных в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, она не готовила и никакого отношения к ним не имеет.К реестру №, сформированному ДД.ММ.ГГГГ на перечисления ей пособия на детей в сумме <данные изъяты> рублей, она никакого отношения не имеет, так как она его готовила.На основании каких документов ею произведены выплаты (согласно сведениям, полученным из ПФ РФ в январе, феврале, марте 2018 года начислена заработная плата в размере <данные изъяты> рублей, которая в полном размере выплачена ей по платежным ведомостям; однако в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были сформированы реестры на выплату ей заработной платы, отпускных и пособий на общую сумму <данные изъяты> рублей), пояснила, что актуальная сумма указана в реестрах и ей неизвестно, какие сведения предоставлены в пенсионный фонд. Трудовой договор от 2007 года она не признает, так как фактически работала с 2003 года. Сумма в трудовом договоре в <данные изъяты> рублей не отвечает реальной заработной плате, так как до 2007 года фактически она получала больше <данные изъяты> рублей, а по учету проходила сумма меньше. Кроме того, после 2007 года реальная заработная плата, которая проходила по учету, была значительно меньше суммы, указанной в трудовом договоре. Таким образом, трудовой договор от 2007 года является ничтожным. Дополнительное соглашение от 2016 года она подписала, но не признает, ей неизвестно его содержание. Настаивает на том, что заработная плата у нее была договорная и зависела от результатов работы. Документов, подтверждающих объем выполненных работ нет, но ежедневно Свидетель №4 подводила итоги предыдущего рабочего дня, раздавала задания, за выполнение которых полагалось денежное поощрение. Для нее такими заданиями были сбор наличных денег и их внесение в банкоматы, выполнение работ на пяти предприятиях, выполнение различных поручений Свидетель №4 и прочее. Она неоднократно обращалась за материальной помощью, о чем подавала письменные заявления на имя Потерпевший №1 Вопросы о премировании решались Свидетель №4По итогам обозрения предъявленного объяснения на трех листах от имени Масловой В.М. на имя ИП Потерпевший №1, пояснила, что данное объяснение подписала под угрозами Свидетель №4 в офисе по <адрес>, с другими бумагами. По итогам обозрения предъявленного объяснения на одном листе от имени Масловой В.М. на имя ИП Потерпевший №1, пояснила, что его она написала собственноручно под диктовку Свидетель №4 и подписала под ее угрозами в офисе по <адрес>, <адрес>, с другими бумагами.По итогам обозрения предъявленного объяснения на одном листе от имени Масловой В.М. на имя ИП Потерпевший №1, пояснила, что его она написала собственноручно под диктовку Свидетель №4 и подписала под ее угрозами в офисе по <адрес>, г.Сочи, с другими бумагами. Утверждение Потерпевший №1 о незнании размера ее заработной платы, является ложью, так как ему известно, что за <данные изъяты> рублей главный бухгалтер не работает.В ходе очной ставки с Потерпевший №1 установлено, что Потерпевший №1 занимался сбором наличных денег, значит,у ИП была касса и кассовые документы, где находятся ее заявления о материальной помощи и премиях, которые не представлены в дело. Заработная плата и прочие выплаты получались ею официально, с ведома руководства. Никакого отношения к платежным документам она не имеет.По факту того, что пособия по уходу за ребенком ей не предоставлялись и начисления не производились, однако в материалах дела имеется банковский реестр на общую сумму примерно 11 000 рублей, которые поступили на карту Масловой В.М., пояснила, что это техническая ошибка.По факту того, что отпуска ей не предоставлялись и начисления не производились, однако в материалах дела имеются девять банковских реестров на общую сумму примерно <данные изъяты> рублей, которые поступили на карту Масловой В.М., пояснила, что возможно это техническая ошибка в указании назначения платежа в платежном поручении (том № л.д.20-26; том № л.д.39-41, л.д.62-73, л.д.95-97);

-показаниями потерпевшего Потерпевший №1, данными в судебном заседании и оглашенными судом в порядке ст.281 УПК РФ, согласно которым показания, данные на следствии, подтвердил и показал, что на основании свидетельства о государственной регистрации № от ДД.ММ.ГГГГ является индивидуальным предпринимателем. Магазины, в которых им осуществляется предпринимательская деятельность, расположены в торговых центрах «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>».Согласноприказу №№ от ДД.ММ.ГГГГ обязанности главного бухгалтера ИП Потерпевший №1 возложены на Маслову В. М.. Должностная инструкция главного бухгалтера от ДД.ММ.ГГГГ предусматривает ответственность за организацию ведения бухгалтерского учета, сохранность и достоверность первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета (в том числе на электронных носителях), исполнение функций внутреннего контроля. ДД.ММ.ГГГГ с Масловой В.М. был заключен договор о полной индивидуальной материальной ответственности.В целях проверки соответствия организации и ведения бухгалтерского учета ИП Потерпевший №1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «Интер-аудит-инвест» проведена финансовая экспертиза деятельности ИП Потерпевший №1, по результатам которой установлены различия в суммах денежных средств, полученных и фактически внесенных главным бухгалтером Масловой В.М. для внесения на расчетный счет ИП Потерпевший №1, а так же незаконные перечисления с расчетных счетов ИП Потерпевший №1 на выплату заработной платы, премий и материальной помощи Масловой В.М., а именно: 24.01.2017годапоследней из кассы ИП Потерпевший №1 были получены по расходному кассовому ордеру № денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей для внесения на расчетный счет ИП Потерпевший №1, однако согласно выписке по лицевому счету №, открытому в ПАО «Сбербанк Р.» (ЦО№), фактически внесено только <данные изъяты> рублей. Кроме того, ДД.ММ.ГГГГМасловой В.М. из кассы ИП Потерпевший №1получены по расходному кассовому ордеру № денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей для внесения на расчетный счет ИП Потерпевший №1, однако согласно выписке по лицевому счету №, открытому в ПАО «Сбербанк Р.» (ЦО №), фактически ДД.ММ.ГГГГ внесено только <данные изъяты> рублей, тем самым, разница полученных и фактически внесенных Масловой В.М. денежных средств для составляет <данные изъяты> рублей, что свидетельствует о незаконном присвоении ей денежных средств ИП Потерпевший №1 на указанную сумму. Кроме этого, в ходе финансовой экспертизы выявлены необоснованные выплаты заработной платы, авансов, материальной помощи Масловой В.М. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.Согласно трудовому договору и штатному расписанию ежемесячная заработная плата Масловой В.М. составляла:за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей (приказ об утверждении штатного расписания №-шт от ДД.ММ.ГГГГ, штатное расписание от ДД.ММ.ГГГГ);за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей (приказ об утверждении штатного расписания №-ОВ от ДД.ММ.ГГГГ, штатное расписание №-ШР от ДД.ММ.ГГГГ);за период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время - <данные изъяты> рублей (приказ об утверждении штатного расписания № от ДД.ММ.ГГГГ, штатное расписание №-ШР от ДД.ММ.ГГГГ).В нарушение установленного размера оплаты труда, в отсутствие приказов и иных распорядительных документов, дающих право главному бухгалтеру на дополнительные начисления, кроме заработной платы в соответствии со штатным расписанием, Маслова В.М. в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ неправомерно начисляла, отражала в регистрах, в т.ч. налоговых, и перечисляла на свои расчетные счета №№, 40№, открытые в Юго-ЗападномБанке ПАО Сбербанк, завышенные суммы дохода, в виде заработной платы, премий, материальной помощи в общей сумме <данные изъяты> рублей, что подтверждается копиями платежных поручений и реестрами перечислений заработной платы и других выплат на счета Масловой В.М. Данное подтверждается платежными поручениями с отметкой «Перечислено лично» и подписью Масловой В.М., а также реестрами перечислений заработной платы и других выплат на личные счета главного бухгалтера. Указанные выплаты Маслова В.М. осуществляла без согласования с ним, платежные поручения подписывала и отправляла сама, так как пароль от онлайн-Б. был ей известен и смс-сообщения приходили на ее личный номер. Действия Масловой В.М. являются хищением вверенных ей денежных средств с причинением материального ущерба в общей сумме <данные изъяты> рублей.Заработная плата выплачивалась наличными денежными средствами из кассы ИП на имя Масловой В.М., о чем имеются платежные ведомости с подписями последней. Проведение аудиторской проверки было запланировано заранее в целях соответствия правильности ведения бухгалтерского учета.Руководствов ИП Потерпевший №1 в период трудовой деятельности Масловой В.М. осуществлял он, Свидетель №4 никогда не занималась финансово-хозяйственной деятельностью ИП; с Свидетель №4 он осуществляет трудовую деятельность в одном офисе по <адрес> в <адрес>.Случаи выплаты им неофициальной заработной платы сотрудникам исключены.По факту того, что ранее, в ходе проведения очной ставки между им и Масловой В.М., на вопрос защитника Железнова Э.А. он пояснил, что счета ИП Потерпевший №1 открыты в Промсвязьбанк на <адрес>, однако в ходе предварительного следствия установлено, что счета открыты в ПАО «Сбербанк Р.», ЗАО КБ «Альта-Б.», ПАО «Б. Зенит», ПАО «Уралсиб», пояснил, что неправильно понял вопрос адвоката Железнова Э.А. и подумал, что речь идет о настоящем времени. Вышеперечисленные банковские организации использовались при расчетах в период работы Масловой В.М.По факту того, что ранее, в ходе проведения очной ставки между ним и Масловой В.М., на вопрос защитника Железнова Э.А. от ответил, что торговый магазин в ТРЦ «Моремолл»относится к ИП Потерпевший №1, ввиду того, что он помогал открывать данный магазин Свидетель №4 и осуществлял в нем ремонт, поэтому ошибочно указал данный магазин в качестве принадлежащего ему, в то время как он принадлежит его супруге.По факту того, что ранее, в ходе проведения очной ставки между ним и Масловой В.М., на вопрос защитника Железнова Э.А. он ответил, что заработная плата Масловой В.М. выплачивалась путем зачисления на банковскую карту, однако в материалах уголовного дела имеются платежные ведомости о выплате Масловой В.М. заработной платы из кассы ИП Потерпевший №1, пояснил, что за весь период трудовой деятельности Масловой В.М. форма выплаты заработной платы (наличная и безналичная)менялась несколько раз:до 2015 года выплаты ей производились исключительно на карту, а впоследствии - в смешанной форме. Также пояснил, что приемом работников на предприятие занимался отдел кадров, начислением заработной платы - Маслова В.М.; премии сотрудникам не выдавались. В период работы Масловой В.М. каких-либо нареканий к ней не было, отношения с ней строились на доверии. Сверхурочно, в выходные или праздничные дни Маслова В.М. не работала. После проведенной проверки трудовой договор с ней расторгнут не был, она перестала выходить на работу, объяснения у нее не отбирались. По факту хищения было написано заявление в полицию. Маслова В.М.уволена с апреля 2019года на основании ее заявления. Приказы о выделении материальной помощи, премиальных, награждений и иных выплат в отношении Масловой В.М. он не подписывал. Являясь руководителем предприятия, он подписывал платежи, которые проходили через Б. по фирме еженедельно. Сумма причиненного ущерба до настоящего времени Масловой В.М. не возвращена, в связи с чем заявлен гражданский иск, который он просит удовлетворить. Наказание просил назначить на усмотрение суда(том № л.д.131-134, 135-137);

-показаниями свидетеля Свидетель №4, данными в судебном заседании, согласно которым она показала, что ее муж Потерпевший №1 является индивидуальным предпринимателем и осуществляет деятельность в сфере реализации драгоценных изделий из драгоценных металлов и камней. Она также является ИП и осуществляет деятельность в сфере торговли ювелирными изделиями. Кроме этого, она является учредителем и гендиректором ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», основной вид деятельности - производство и оптовая торговля ювелирных изделий. Главным бухгалтерому ИП Потерпевший №1 являлась Маслова В.М. Заработная плата ИП Потерпевший №1 выплачивалась в рамках зарплатного проекта посредством перечислений на банковскую карту либо наличными денежными средствами из кассы конкретного предприятия согласно имеющимся ведомостям и соответствовала заработной плате, указанной в трудовом договоре, заключенном с работником.Она никогда не просила Маслову В.М. подписывать какие-либо документы, датированные задними числами.Неявка Масловой В.М. на рабочее место может быть связана с тем, что финансовым директором ИП Потерпевший №1, ИП Свидетель №4, ООО «<данные изъяты> 2»- Свидетель №9, примерно в конце 2017-начале 2018 гг. инициирована проверка бухгалтерской отчетности и финансовой дисциплины ИП Потерпевший №1, по результатам которой выявлена переплата отчислений в бюджетные фонды порядка <данные изъяты> рублей. После чего Потерпевший №1 была организована аудиторская проверка, выявившая хищение главным бухгалтером Масловой В.М. на принадлежащем ее супругу предприятии денежных средств на общую сумму более <данные изъяты> рублей. Ей известно, что после аудиторской проверки Потерпевший №1 провел с Масловой В.М. беседу, в ходе которой последняя признала факт хищения денежных средств и обещала их вернуть, однако супруг принял решение обратиться с заявлением в полицию. Также пояснила, что ДД.ММ.ГГГГ в последний день работы Масловой В.М. она находилась в офисе на <адрес> в г.Сочи, в котором также находились юрист, бухгалтер; в этот день финансовый директор Свидетель №9 объявила о хищении. Ей неизвестно, подписывала ли Маслова В.М. какие-либо документы, сама она не требовала от нее подписей на документах, не угрожала ребенком, не требовала возврата денежных средств от ее родственников. Ни она сама, ни Маслова В.М. у нее не одалживала денежных средств. Дополнительной работы в организациях и на предприятии, принадлежащих ей, Маслова В.М. не осуществляла;

-показаниями свидетеля ГросовойА.В., данными в судебном заседании и оглашенными судом в порядке ст.281 УПК РФ, согласно которым она показала, что с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ работала у ИП Свидетель №4 в должности кассира; с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ также работала кассиром-бухгалтером у ИП Потерпевший №1, бухгалтерский персонал которых в тот период находился в одном помещении по адресу: г.Сочи, <адрес>, оф.31. В ее функции входила выдача заработной платы на основании переданной ведомости. Главным бухгалтером ИП Потерпевший №1 на тот период времени являлась Маслова В.М., которая на основании доверенности обладала правом зачисления денежных средств на расчетный счет ИП Потерпевший №1Ей неоднократно по указанию Потерпевший №1 выдавались Масловой В.М. денежные суммы для зачисления на расчетный счет ИП, в каком именно Б. она не помнит.По итогам обозрения предъявленного ей оригинала расходно-кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому из кассы ИП Свидетель №4 ей выдан Масловой В.М.<данные изъяты> рублей для зачисления в Б., в котором присутствуют подписи от имени Свидетель №2, а также Масловой В.М., однако отсутствует подпись Свидетель №4, пояснила, что подпись, поставленная после слов «Выдал кассир», перед словом «Свидетель №2» выполнена и принадлежит ей. При этом денежные средства, полученные Масловой В.М. по данному ордеру, принадлежат ИП Потерпевший №1, так как ей была допущена ошибка, учитывая осуществление трудовой деятельности на двух должностях одновременно. Фактически Маслова В.М. не могла получать денежные средства, принадлежащие ИП Свидетель №4, так как не являлась главным бухгалтером у данного предпринимателя; реквизиты ИП Свидетель №4 на предъявленном ей ордере указаны по причине того, что программа, установленная на ее компьютере, не предусматривала ведение более одного субъекта предпринимательства и при оформлении кассовых документов реквизиты ей перепечатывались вручную, и в данном случае они просто не были изменены в связи со спешкой или загруженностью.По поводу отсутствия подписи в расходном кассовой ордере Свидетель №4 пояснила, что Потерпевший №1ей было дано указание о выдаче денежных средств Масловой В.М. и в момент, когда она принесла данный ордер на подпись, он заметил регалии Свидетель №4 и поэтому не стал его подписывать, несмотря на то, что к тому моменту денежные средства Масловой В.М. уже были выданы.Также пояснила, что ДД.ММ.ГГГГ в последний рабочий день Масловой она не присутствовала в офисе, т.к. к тому времени уже там не работала. Заработная плата ИП Потерпевший №1 выплачивается два раза в месяц: аванс и заработная плата. Ей выплачивалась Масловой заработная плата по расходно-кассовым ордерам, которую последняя получала у нее в кассе по ведомости, в которой сама расписывалась; по доверенности за нее деньги никто не получал. Платежная ведомость предусмотрена, если сотрудник лично на себя получает расходно-кассовый ордер, который ей предоставляет бухгалтер; если расходно-кассовый ордер прикладывается, его подписывает получатель и кассир. Заработная плата выдавалась по трудовому договору, все выдачи и приходы учитывались в кассовой книге, которая была сдана при увольнении сотруднику, принимавшему после нее работу, - Трезвановой. У ИП Потерпевший №1 в период ее работы была электронная почта, кэш, адрес не помнит(том №, л.д.146-149);

-показаниями свидетеля Свидетель №6, данными в судебном заседании и оглашенными судом в порядке ст.281 УПК РФ, согласно которым она показала,что с февраля 2017 года по настоящее время является директором ювелирного магазина у ИП Потерпевший №1 по адресу: <адрес>, <адрес>, ТДЦ «<данные изъяты>».МасловаВ.М. являлась бухгалтером у указанного предпринимателя и осуществляла начисление заработной платы работникам, а также оплату текущих платежей. Ее работники получают заработную плату посредством зачисления на банковскую карту Сбербанк Р., выдаваемую им после трудоустройства. Она получает заработную плату наличными денежными средствами: до 10 числа каждого месяца подготавливает и сдает отчетность о финансово-хозяйственной деятельности торговой точки, на основании финансовых показателей 10 числа начисляется заработная плата.. Посредством телефонного звонка финансовому директору узнает начисленную ей к выплате сумму, после чего в целях экономии времени, находясь на рабочем месте, забирает заработную плату по расходно-кассовому ордеру. Она сдает табель, начисление денежных средств производится бухгалтером. Наличные денежные средства выплачивались ей не в конверте, а официально, именно в той сумме, которая указана в ведомости. Кто именно осуществлял бухгалтерский учет, ей неизвестно. Также пояснила, что заработная плата ей выплачивалась по ведомости, т.к. у нее нет карты, другим работникам перечислялась на карту. Оплата труда зависела не от финансовой деятельности и выручки, а от отработанных дней (том №, л.д.162-165);

-показаниями свидетеля Свидетель №3, данными в судебном заседании, согласно которым она показала, что с сентября 2011 года работала продавцом у ИП Потерпевший №1, с июля 2018 года является директором ювелирного магазина по адресу: <адрес>, ТД «<данные изъяты>». Маслова В.М. работала бухгалтером у ИП Потерпевший №1 и отвечала за расчет с персоналом розничных магазинов ИП Потерпевший №1 Заработная плата производилась ей путем зачисления на банковскую карту Сбербанк Р., которая была выдана Потерпевший №1 после ее трудоустройства. Денежных средств наличными в конвертах она не получала. С 2018 года составляет график работы и отправляет в бухгалтерию в электронном виде, в магазине имеется кассовая книга;

-показаниями свидетеля Свидетель №10, данными в судебном заседании и оглашенными судом в порядке ст.281 УПК РФ, согласно которым она показала, что с ДД.ММ.ГГГГ работала продавцом-консультантом у ИП Потерпевший №1; с апреля 2018 года является директором ювелирного магазина по адресу: <адрес><адрес>, ТЦ «<данные изъяты>». Маслова В.М. работала бухгалтером у ИП Потерпевший №1 и осуществляла начисление заработной платы работникам, а также оплату текущих платежей. Выплата заработной платы у ИП Потерпевший №1 производилась два раза в месяц путем зачисления на банковскую карту Сбербанк Р., которая была выдана Потерпевший №1 после ее трудоустройства. Руководитель магазина предоставляет бухгалтеру сведения о количестве отработанного сотрудниками времени, ведет табель учета рабочего времени. Примерно с 2012 по 2016 гг. зарплата выплачивалась наличными после подписания зарплатных ведомостей. В конвертах денежные средства не выплачивались, только официально и в той сумме, которая была указана в ведомости. Заработная плата зависела не от выручки, а от количества отработанного времени. Иных выплат, кроме зарплаты, не было (том № л.д.157-159);

-показаниями свидетеля Лесиковой Е.В., оглашенными судом в порядке ст.281 УПК РФ, согласно которым она показала, что с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ работала главным бухгалтером у ИП Свидетель №4, а бухгалтером-кассиром являлась Свидетель №2, работающая у ИП Потерпевший №1 Деятельность осуществлялась по адресу: <адрес>, совместно с ней в данном помещении работали главные бухгалтеры ИП Потерпевший №1- Маслова В.М., и ООО «<данные изъяты>2» - Хмелева С.М. Бухгалтерский учет у ИП Свидетель №4Маслова В.М. не вела, так как на тот период она занимала должность главного бухгалтера и, соответственно, самостоятельно вела бухгалтерский учет. Факт ошибки кассира при выдаче расходного кассового ордера в части указания наименования индивидуального предпринимателя возможен, так как программа 1С:Бухгалтерия была настроена на одно из ИП: либо Потерпевший №1, либо Свидетель №4 и при подготовке расходного кассового ордера кассиру необходимо было открывать его в формате «<данные изъяты>», менять наименование ИП, руководителя, главного бухгалтера.Выплата ей заработной платы у ИП Свидетель №4 производилась посредством начисления денежных средств на дебетовую карту Сбербанк Р. в установленном трудовым договором размере. Размер своей ежемесячной заработной платы как главного бухгалтера у ИП Свидетель №4 не помнит, однако сумма не превышала <данные изъяты>. Размер зарплаты Масловой В.М. ей неизвестен, но объем работы у нее был практически идентичен (том № л.д.168-171);

-показаниями свидетеля Свидетель №7, данными в судебном заседании и оглашенными судом в порядке ст.281 УПК РФ, согласно которым она показала, что примерно с июня 2017 года по настоящее время работает у ИП Потерпевший №1 директором ювелирного магазина по адресу: <адрес><адрес>, ТЦ «<данные изъяты>». С Масловой В.М. не знакома, но видела ее в офисе по адресу: <адрес>, <адрес>, и знает, что та является бухгалтером у ИП Потерпевший №1 Вопросы о финансово-хозяйственной деятельности магазина она согласовывала с финансовым директором Свидетель №9, которая начисляла зарплату ей иееподчиненным.Выплата заработной платы производилась два раза в месяц путем зачисления на банковскую карту Сбербанк, которая была выдана ей Потерпевший №1 после трудоустройства. Конвертами с наличными денежными средствами заработная плата не выдавалась, иных выплат, премий не перечислялось (том № л.д.180-182);

-показаниями свидетеля Свидетель №1, данными в судебном заседании, согласно которым она показала, что примерно с 2012 года и по настоящее время она работает у ИП Свидетель №4, с ДД.ММ.ГГГГ является директором ювелирного магазина по адресу<адрес>, <адрес>, ТРЦ «<данные изъяты>». До назначения ее директором, фактически исполняла функции продавца-консультанта и отвечала за ведение финансово-хозяйственной деятельности магазина. Маслова В.М. являлась бухгалтером в одном из предприятий Свидетель №4 или Потерпевший №1, в каком именно, ей неизвестно. Ее работники получают зарплату посредством зачисления на банковскую карту Сбербанк Р., которая выдана им Свидетель №4 после трудоустройства. Она последние пять лет получает зарплату посредством зачисления на банковскую карту в рамках зарплатного проекта. Наличные денежные средства выплачивались ранее, примерно до 2013 года, но не в конверте, а официально и именно на сумму, указанную в ведомости. Зарплата устанавливалась трудовым договором, начисления производились бухгалтерией (том № л.д.56-57);

-показаниями свидетеля Свидетель №9, данными в судебном заседании, согласно которым она показала, что с ДД.ММ.ГГГГ осуществляет трудовую деятельность у ИП Потерпевший №1 в должности финансового директора. В начале 2018 года ей было замечено, что в бухгалтерской программе 1С:Бухгалтерия, которую вела главный бухгалтер Маслова В.М., не в полном объеме имелась разноска по перечислениям заработной платы сотрудникам ИП Потерпевший №1 На ее вопросы Маслова В.М. говорила, что была старая база, не все сведения перенесли. Также Маслова В.М. сообщила, что имеются неоплаченные счета с поставщиками за август 2017 года. В связи с чем ей были затребованы акты сверки с поставщиками, которые Маслова В.М.не смогла представить в полном объеме. С целью проверки Потерпевший №1 был открыт доступ к интернет-Б. ИП Потерпевший №1 без права подписи бухгалтера. При входе в интернет-Б. установлено, что перечисления в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ произведенные Масловой В.М. на принадлежащий ей расчетный счет, не проведены в программе 1С:Бухгалтерия, и не согласованы с Потерпевший №1 В числе произведенных перечислений были зарплаты, премии, материальная помощь, детские пособия, хотя у Масловой В.М. взрослые дети.ДД.ММ.ГГГГ ей были распечатаны платежные поручения перечислений Масловой В.М. денежных средств, принадлежащих ИП Потерпевший №1, и составлен реестр операций, указанные документы переданы Потерпевший №1ДД.ММ.ГГГГ, она, Потерпевший №1, юрист-консультант Свидетель №5 находились в офисе № ИП Потерпевший №1 по адресу: г.Сочи, <адрес>, куда прибыла Маслова В.М. Далее, она в присутствии всех передала Масловой В.М. копии платежных поручений о фактах перечисления денежных средств на принадлежащий ей расчетный счет и сообщила, что нужны письменные объяснения, на что Маслова В.М. расплакалась и сказала, что у нее болела мама, у сына были проблемы; хищение денежных средство на не отрицала; ей собственноручно было написано объяснение на имя Потерпевший №1Согласно трудовому договору и штатному расписанию месячная заработная плата Масловой В.М. составляла :за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей (приказ об утверждении штатного расписания №-шт от ДД.ММ.ГГГГ, штатное расписание от ДД.ММ.ГГГГ);за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей (приказ об утверждении штатного расписания №-ОВ от ДД.ММ.ГГГГ, штатное расписание №-ШР от ДД.ММ.ГГГГ);за период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время - <данные изъяты> рублей (приказ об утверждении штатного расписания № от ДД.ММ.ГГГГ, штатное расписание №-№ от ДД.ММ.ГГГГ).Потерпевший №1 было принято решение о проведении финансовой экспертизы финансово-хозяйственной деятельности ИП Потерпевший №1, согласно выводам которой нанесенный Масловой В.М. ущерб составил более <данные изъяты> рублей. Ей известно, что за период 2015-2018 гг. вносились изменения в расчетные ведомости пенсионного фонда, уточнены справки 2НДФЛ за 2016 год касаемо переплат по налогам, осуществленных Масловой В.М., скорректированные справки по 2НДФЛ весной 2018 года представлены в ФНС и в ПФР.Документы бухгалтерского учета, а именно ОСВ за 2015-2018 гг., карточки счетов № за 2015-2018 гг., расчетные ведомости за 2015-2018 гг. сформированы Масловой В.М. лично и сотрудниками ИП Потерпевший №1, скорректированы посредством сторнирующей операции в ноябре 2018 года. Также пояснила, что зарплаты в конвертах не выдавались, премии, материальная помощь сотрудникам не производились. Зарплата выдавалась два раза в месяц; сотрудникам, не имеющим карточки, зарплата выдавалась по ведомости в магазине директором из выручки; при этом оформляется расходно-кассовый ордер для отчета перед бухгалтерией. Кассовая книга хранится на предприятии. Помнит, что в числе проверяемых расчетов был поставщик Курбанов. Она также работает финансовым директором у Свидетель №4, при этом финансовая программа учета и сами предприятия являются раздельными. ДД.ММ.ГГГГ в ее присутствии Масловой трудовые договоры не передавались, только платежи;

-показаниями свидетеля Свидетель №5, данными в судебном заседании и оглашенными судом в порядке ст.281 УПК РФ, согласно которым он показал, что с ДД.ММ.ГГГГ работает в ООО «<данные изъяты>» в должности юрисконсульта под руководством Свидетель №4 по адресу: <адрес>. Ему известно, что по данному адресу деятельность также осуществляют ООО «<данные изъяты>», ИП Потерпевший №1, ИП Свидетель №4 В январе 2017 года Потерпевший №1 на его имя выдана нотариальная доверенность на осуществление юридического сопровождения ИП Потерпевший №1 С Масловой В.М.с 2016 года осуществлял деятельность в одном офисном помещении по вышеуказанному адресу, она занимала должность главного бухгалтера ИП Потерпевший №1Маслова В.М. никогда не являлась главным бухгалтером ООО «<данные изъяты> или не вела в нем бухгалтерский учет, так как главным бухгалтером ООО «<данные изъяты>» была Хмелева С.М.ДД.ММ.ГГГГ ему позвонила финансовый директор ИП Потерпевший №1Свидетель №9 и попросила приехать на работу пораньше, к 10 часам. В офисе находились Маслова В.М., Свидетель №9, Потерпевший №1 Было сообщено, что Маслова В.М. самовольно перечисляла деньги на свою зарплатную карту, около 10 млн. Свидетель №9 в присутствии всех передала Масловой В.М. копии платежных поручений о фактах перечисления ей денежных средств на свой расчетный счет и сообщила, что ей нужны письменные объяснения, на что та сообщила, что перечисляла денежные средства на свой расчетный счет без имеющихся на то оснований и согласований в связи с тяжелым материальным положением и проблемами в семье, после чего собственноручно написала объяснение на имя Потерпевший №1 в его присутствии. Маслова В.М. лично подтвердила ему хищение ей денежных средств.ДД.ММ.ГГГГ только написала объяснение, более ничего не подписывала. Кроме этого, пояснил, что заработная плата перечислялась ему на карту и насколько ему известно, у ИП Потерпевший №1 перечисление зарплаты сотрудникам происходило также. Про другие выплаты сотрудникам ему неизвестно. Он не помнит, чтобы Свидетель №4 присутствовала в офисе в день, когда было сообщено о хищении Масловой В.М. Помнит, что были Свидетель №9 и Потерпевший №1 (том № л.д.192-195);

-заключением эксперта №.1 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому установлено следующее: 1.Начисления и выплата заработной платы Масловой В.М. в ходе осуществления трудовой деятельности в ИП Потерпевший №1в должности главного бухгалтера за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ должно было производиться в размере должностного оклада, установленного на основании трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ и дополнительного соглашения от ДД.ММ.ГГГГ с учетом количества фактически отработанного времени, отраженного в табелях учета рабочего времени; за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ должен - из расчета должностного оклада в размере <данные изъяты> рублей в месяц, а с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей в месяц; 2.В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГМаслова В.М. в нарушение раздела 5 трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ производила начисление заработной платы в сумме, превышающей установленный оклад. Суммы заработной платы, начисленной в размере, превышающем установленный оклад, были внесены в данные бухгалтерского учета, на основании которых были предоставлены сведения в налоговый орган, а также в пенсионный фонд РФ, фонд социального страхования РФ, что привело к завышению налогооблагаемой базы по НДФЛ и расчетной базы по расчетам страховых взносов.Основные требования к учету заработной платы работников в Российской системе бухгалтерского учета регулируются налоговым кодексом РФ; трудовым кодексом РФ; ПБУ № «Расходы организации»; ПБУ № «Бухгалтерская отчетность организации». Ответственность за нарушения выплат заработанных гражданином сумм несет главный бухгалтер организации. Сумма денежных средств фактически начисленных Масловой В.М.в виде заработной платы в ходе осуществления ею трудовой деятельности в ИП Потерпевший №1 в должности главного бухгалтера за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, определенная на основании сведений, предоставленных ИП Потерпевший №1 в ИФНС №ДД.ММ.ГГГГ,ДД.ММ.ГГГГ,ДД.ММ.ГГГГ и отраженных с справках о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ, полученных по запросу из ИФНС № и предоставленных в адрес эксперта, а также сведений из ПФ РФ за 2018год, составляет <данные изъяты> рублей. Из указанной суммы удержан налог на доходы физических лиц в размере <данные изъяты> рублей. Сумма заработной платы к выплате составляет <данные изъяты> рублей. Общая сумма денежных средств, выплаченных Масловой В.М. в ходе осуществления ею трудовой деятельности в ИП Потерпевший №1 в должности главного бухгалтера за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ путем выдачи из кассы <данные изъяты> рублей, и перечисления через расчетный счет в сумме 3 <данные изъяты> рублей составляет <данные изъяты> рублей. В ходе анализа экспертом установлено, что сумма заработной платы, начисленной Масловой В.М. в рассматриваемый период, не была выплачена в полном размере; разница между суммой начисленной и выплаченной заработной платы составляет <данные изъяты> (начисленная заработная плата)-<данные изъяты>(удержан НДФЛ)-4 <данные изъяты> (выплаченная заработная плата)= <данные изъяты>.Денежные средства, выплаченные Масловой В.М. в виде заработной платы за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ получены ей в полном размере. 3.В ходе осуществления Масловой В.М. трудовой деятельности в ИП Потерпевший №1 в должности главного бухгалтера за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начисление премии не производилось. Однако за указанный период с расчетного счета ИП Калашников, открытого в Юго-Западном Б. ОАО "СБЕРБАНК Р." (в настоящее время ПАО Сбербанк) на счет Масловой В.М.№ отделения № ОАО Сбербанк была перечислена и зачислена премия в сумме <данные изъяты> рублей.В регистрах бухгалтерского учета начисление премии не отражено, а выплата премии ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей отражена на счете № ЗП «Расчеты с банками по зачислению з/п». В регистрах бухгалтерского учета выплата премии ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей отражена на счете 60 «Расчеты с поставщиками» с аналитикой: ООО ПМК Мастер по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, выплата премии ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей отражена на счете 60 «Расчеты с поставщиками» с аналитикой: Мальцева Е. Н. (МАСКОМ) за ювелирные изделия с/но договора № от ДД.ММ.ГГГГ.Иные компенсационные выплаты Масловой В.М. в период работы ее в ИП Потерпевший №1 не начислялись и не выплачивались. 4.Сумма заработной платы, которая должна была быть начислена Масловой В.М. в ходе осуществления ею трудовой деятельности в ИП Потерпевший №1 в должности главного бухгалтера за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по условиям трудового договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ, с учетом установленного оклада и компенсации за неиспользованный отпуск составляет <данные изъяты> рублей; с учетом удержанного налога на доходы физических лиц указанная сумма составляет <данные изъяты><данные изъяты> рублей. 5.В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГМаслова В.М. в нарушение раздела 5 Трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ производила начисление заработной платы в сумме, превышающей установленный указанным трудовым договором оклад. Суммы заработной платы, начисленной в размере, превышающем установленный оклад, были внесены в данные бухгалтерского учета, на основании которых были предоставлены сведения в налоговый орган, в пенсионный фонд РФ, фонд социального страхования РФ, что привело к завышению налогооблагаемой базы по НДФЛ и расчетной базы по расчетам страховых взносов.Маслова В.М., производя начисление заработной платы в размере, превышающем установленный трудовым договором оклад, нарушила требования: трудового кодекса РФ в части размера начисленной заработной платы; налогового кодекса РФ в части размера уплаченного НДФЛ; ПБУ № «Расходы организации» в части завышения фактически произведенных расходов ИП Потерпевший №1 на выплату заработной платы;ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации в части предоставления в ИФНС и ПФ РФ отчетности, содержащей сведения о начисленной заработной плате в размере, превышающем установленный трудовым договором оклад.Разница между фактически начисленной суммой и суммой заработной платы, которая должна была быть начислена Масловой В.М. в ходе осуществления ею трудовой деятельности в должности главного бухгалтера ИП Потерпевший №1 по условиям трудового договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ составляет <данные изъяты> (фактически начислено) – <данные изъяты> (должно быть начислено) = <данные изъяты> рублей; разница между суммой фактически выплаченной и полученной составляет: <данные изъяты>(выплачена заработная плата через кассу)+ <данные изъяты> (выплачена заработная плата через Б.)+<данные изъяты>(выплачена премия через Б.)- <данные изъяты>(должно быть выплачено) = <данные изъяты> рублей.Кроме того, за указанный период Масловой В.М. была выплачена материальная помощь за 2016-2017 гг. в сумме <данные изъяты> рублей, которая согласно представленным сведениям фактически в указанной сумме не начислялась.Производя начисление и выплату материальной помощи Маслова В.М. нарушила требования: трудового кодекса РФ в части порядка начисления материальной помощи; налогового кодекса РФ в части размера уплаченного НДФЛ с начисленной материальной помощи; ПБУ № «Расходы организации» в части завышения фактически произведенных расходов ИП Потерпевший №1на сумму выплаченной материальной помощи; ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» в части предоставления в ИФНС и ПФ РФ отчетности, содержащей сведения о начисленной материальной помощи (том № л.д.31-164);

-показаниями эксперта Белокреницкой Н.Л., данными в судебном заседании и оглашенными судом в соответствии со ст.281 УПК РФ, согласно которым она показала, что Масловой В.М. в виде заработной платы за период ее работы в должности главного бухгалтера у ИП Потерпевший №1 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были выплачены денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей, в том числе <данные изъяты> рублей наличными из кассы и <данные изъяты> рублей путем перечисления денежных средств с расчетных счетов ИП Потерпевший №1, открытых в Филиале КБ «Альта-Б.» г.Сочи и Юго-Западном Б. ПАО «Сбербанк Р.» <адрес>. Полученный вывод сделан ею на основании предоставленных ей документов, а именно: сведения, указанные в <данные изъяты> платежных ведомостях, позволили ей сделать вывод о сумме заработной платы, выплаченной Масловой В.М. наличными денежными средствами; сведения, указанные в платежных поручениях, выписках о движении денежных средств по расчетным счетам открытым в Филиале КБ «Альта-Б.» г.Сочи и Юго-Западном Б. ПАО «Сбербанк Р.» <адрес>, а также реестрах на зачисление денежных средств, позволили ей сделать вывод о сумме заработной платы, выплаченной Масловой В.М. безналичным путем. Кроме того, в части выплаты заработной платы безналичным путем предоставленные в адрес эксперта документы имели все необходимые сведения, подтверждающие факт получения денежных средств Масловой В.М., а именно: платежные поручения на перечисление денежных средств в виде заработной платы имели отметку Б. о проведении платежа; выписки о движении денежных средств по счетам ИП Потерпевший №1 подтверждали факт списания денежных средств со счетов ИП Потерпевший №1 на выплату заработной платы Масловой В.М. в сумме <данные изъяты><данные изъяты> рублей, а выписки по движению денежных средств по счетам Масловой В.М., открытых в ПАО Сбербанк Р. содержали сведения, подтверждающие факт зачисления денежных средств в <данные изъяты> рублей, перечисленных с расчетных счетов ИП Потерпевший №1в адрес Масловой В.М. В части выплаты заработной платы наличными денежными средствами из кассы ИП Потерпевший №1<данные изъяты> платежных ведомостей на общую сумму <данные изъяты> рублей имели подпись в графе «Подпись в получении денег», подтверждающих факт получения денежных средств из кассы. В двух платежных ведомостях: за апрель 2017 года на сумму <данные изъяты> рублей и за май 2017 года на сумму <данные изъяты> рублей, а всего на сумму <данные изъяты> рублей, подпись в графе «Подпись в получении денег» отсутствовала, однако в расчетных ведомостях, также представленных ей в распоряжение, указанные суммы были отражены в графе «Задолженность за работником», что позволило ей отнести указанные суммы к фактически полученным.Всего без учета сумм, содержащихся в платежных ведомостях за апрель и май 2017 года, в которых отсутствует подпись Масловой В.М., в графе «Подпись в получении денег», в виде заработной платы, премий и иных выплат, Масловой В.М. за период ее работы в должности главного бухгалтера в ИП Потерпевший №1 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ было получено <данные изъяты><данные изъяты>, в том числе:<данные изъяты> рублей - заработная плата, перечисленная с расчетных счетов ИП Потерпевший №1, открытых в Филиале КБ «Альта-Б.» г.Сочи и Юго-Западном Б. ПАО «Сбербанк Р.» <адрес> и зачисленная на счета Масловой В.М., открытые в ПАО Сбербанк Р., факт получения которой подтверждается выписками о движении денежных средств по расчетным счетам ИП Потерпевший №1в части списания денежных средств в указанной сумме со счетов ИП Потерпевший №1 и зачисленная на счета Масловой В.М. в полном размере; <данные изъяты> рублей - заработная плата, полученная наличными денежными средствами из кассы ИП Потерпевший №1 по 37 платежным ведомостям, содержащим подпись Масловой В.М. в графе «Подпись в получении денег»; <данные изъяты> рублей - премия, перечисленная с расчетного счета ИП Потерпевший №1, открытого в Юго-Западном Б. ПАО «Сбербанк Р.» <адрес> и зачисленная на счета Масловой В.М., открытые в ПАО «Сбербанк Р.», факт получения которой подтверждается выпиской о движении денежных средств по расчетному счету ИП Потерпевший №1 в части списания денежных средств в указанной сумме со счета ИП Потерпевший №1 и зачисленная на счета Масловой В.М. в полном размере; <данные изъяты> - рублей материальная помощь, перечисленная с расчетного счета ИП Потерпевший №1, открытого в Юго-Западном Б. ПАО Сбербанк Россииг.Ростов-на-Дону и зачисленная на счета Масловой В.М., открытые в ПАО Сбербанк Р., факт получения которой подтверждается выпиской о движении денежных средств по расчетному счету ИП Потерпевший №1 в части списания денежных средств в указанной сумме со счета ИП «Потерпевший №1» и зачисленная на счета Масловой В.М. в полном размере. Ею установлено, что сумма заработной платы, которая должна была быть выплачена Масловой В.М. в ходе осуществления ею трудовой деятельности в ИП Потерпевший №1 в должности главного бухгалтера за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по условиям трудового договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ, с учетом установленного оклада, компенсации за неиспользованный отпуск и удержанного налога на доходы физических лиц составляет <данные изъяты> рублей. Всего без учета сумм, содержащихся в платежных ведомостях за апрель и май 2017 года, в которых отсутствует подпись Масловой В.М.в графе «Подпись в получении денег», в виде заработной платы, премий и иных выплат было получено Масловой В.М. за период ее работы в должности главного бухгалтера в ИП Потерпевший №1 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей. Разница между суммой фактически выплаченных и полученных Масловой В.М денежных средств в виде заработной платы, премии и иных выплат, относящихся к категории доходов физического лица, и суммой, которая должна была быть выплачена и получена Масловой В.М. в ходе осуществления ею трудовой деятельности в должности главного бухгалтера ИП Потерпевший №1 по условиям трудового договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ составляет <данные изъяты> рубля, в том числе:<данные изъяты> рублей - разница в сумме фактически выплаченной заработной платой и заработной платой, которая должна была быть выплачена по условиям трудового договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ. Указанная сумма получена путем сложения сумм фактически полученных денежных средств в виде заработной платы (<данные изъяты> рублей перечислено с расчетного счета ИП Потерпевший №1 на счета Масловой В.М.+ <данные изъяты> рублей получено наличными денежными средствами из кассы) и вычета суммы заработной платы, которая должна была быть выплачена по условиям трудового договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ, в размере <данные изъяты> рублей. Математический расчет выглядит следующим образом: <данные изъяты><данные изъяты> рублей.<данные изъяты> рублей разница в сумме премии, фактически перечисленной с расчетного счета ИП Потерпевший №1, и суммой премии, которая была начислена по условиям трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ и, соответственно, могла быть перечислена. Согласно сведениям, полученных от ИП Потерпевший №1, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ премии работнику Масловой не начислялись и не выплачивались. Математический расчет выглядит следующим образом: <данные изъяты> - <данные изъяты>=<данные изъяты> рублей;<данные изъяты> - рублей разница в сумме материальной помощи перечисленной с расчетного счета ИП Потерпевший №1, и суммой материальной помощи, которая могла быть выплачена в случае обращения Масловой В.М. с заявлением к ИП Потерпевший №1 и предоставления в ИП Потерпевший №1 подтверждающих необходимость в такой помощи документов. Согласно сведениям, полученным от ИП Потерпевший №1, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГМасловой В.М. не оказывалась материальная помощь. Математический расчет выглядит следующим образом: <данные изъяты> - <данные изъяты><данные изъяты>=<данные изъяты><данные изъяты> рублей. Также пояснила, что экспертизы по делу проведены ей на основании переданных документов: сшивов по счетам № которые содержали карточки счетов и ведомости за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;сшиву, содержащему платежные ведомости на выплату заработной платы через кассу; сшиву по табелям, сшиву расчетной ведомости, диска, содержащего выписки по счетам ИП Калашников; по справкам 2-НДФЛ из налоговой, первичными и корректирующими, открытие из пенсионного фонда (УПФ), а также оригиналам платежных поручений и реестров на перечисление зарплаты со счета Потерпевший №1 на счета Масловой В.М. В ходе ответа на вопрос о сумме выплаченной заработной платы из кассыей были учтены две ведомости, которые были в сшиве, в которых отсутствовала подпись Масловой, поэтому в марте 2019годаона была допрошена и уточнила выводы в части корректировки итоговой суммы за счет двух ведомостей. В пояснительном письме Калашниковым было указано, что в период работы премии и материальная помощь не начислялись, а также о том, что бухгалтерский учет уничтожен Масловой и ведется восстановление. Для подтверждения фактической суммы начисленной заработной платы необходима справка 2-НДФЛ, которая предоставляется раз в год, в период до 01 апреля следующего года, и т.к. исследуемый период был по ДД.ММ.ГГГГ, из ФНС получить сведения о начисленной заработной плате за этот период не представилось возможным. Поэтому, в части именно 2018 года были запрошены сведения из пенсионного фонда, поскольку отчет сдается поквартально. Сумма заработной платы подтверждается справкой 2-НДФЛ, поэтому запрашивать справку из фонда социального страхования не было необходимости. Документы, которые оформляла Маслова, ей предоставлялись первичные; откорректированные- за пределами исследования, сдавались в мае 2018года, которые она учла, но выводы о начисленной зарплате делала исключительно из первичных документов. Согласно закону о бухгалтерском учете, ведение бухгалтерского учета у ИП, а также кассы не предусмотрены, поэтому при даче заключения не учитывалось отсутствие реквизитов в расходно-кассовом ордере и суммы прописью. Если выплата зарплаты происходит из кассы по платежной ведомости, то факт получения заработной платы конкретным сотрудником подтверждается подписью сотрудника в графе подпись получения. Расходный кассовый ордер к платежной ведомости подтверждает списание этих средств из кассы организации. Вопрос о том, отражены ли в кассе расходные-кассовые ордера, ей не ставился, расходно-кассовые ордера ей не запрашивались, поэтому фактически имеются они в организации или нет, ответить не может. В справке из ПФР отражаются сведения, которые организация показала в качестве выплат в пользу. В текстовой части в графе комментарий ей указано, что платежи, которые фактически были перечислены с расчетного счета ИП Калашников на расчетный счет Масловой и были ей получены, отражены в регистрах бухгалтерского учета. В части начисленной заработной платы она руководствовалась справкой 2-НДФЛ, в части выплаченной - сведениями, полученными из Б. и платежными ведомостями. Ей производилась сверка расчетных и платежных ведомостей. Изучив платежные ведомости, она пришла к выводу, что Масловой по этим платежным ведомостям были получены деньги. Кроме этого, пояснила, что вся начисленная сумма отражена в справе 2-НДФЛ, каждый вид дохода имеет определенный код: заработная плата- код <данные изъяты>, премия- код 2012. В справке 2-НДФЛ доход в виде премии не отражен, а выплата премии в платежных поручениях имеется, поэтому ей сделан вывод о том, что премия не начислялась, поскольку она не отражена в первичной справке НДФЛ, которая была подготовлена и сдана в период деятельности Масловой. Справка 6-НДФЛ за 2017год содержит дату получения дохода, дату удержания НДФЛ и дату выплаты и заполняется на основании первичных документов (платежная ведомость, в которой указана дата ее составления) (том № л.д.167-171);

-показаниями свидетеля Гваджава В.Ю., данными в судебном заседании, согласно которым она показала, что ее мать Маслова В.В. работала в Ростзолото. ДД.ММ.ГГГГ ее уволили из ИП Потерпевший №1 и она пояснила, что это произошло из-за конфликта с директором, под угрозами Свидетель №4 ее мать подписывала какие-то бумаги, расписки. В правоохранительные органы по поводу угроз не обращалась, т.к. была испугана;

-показаниями свидетеля Швачка С.Н., данными в судебном заседании, согласно которым он показал, что работал в офисе по <адрес> г.Сочи. Маслова работала этажом ниже в офисе Ростзолото. Он слышал из окон в офисе Ростзолота крики: «да я его достану, если здесь не получится, даже в армии достану», голос Свидетель №4 - «подписывай». Чуть позже на улицу вышла Маслова в слезах и он понял, что вышеуказанные фразы были сказаны ей. Спустя неделю он разговаривал с Масловой, которая пояснила, что на нее хотят повесить кражу денег;

-заключением эксперта №.1 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому подпись от имени Масловой В.М., изображение которой расположено на строке «главный бухгалтер копии приказа ИП Потерпевший №1 от ДД.ММ.ГГГГ 2007 года», выполнена Масловой В.М.; подпись от имени Масловой В.М., изображение которой расположено на строке «с приказом (распоряжением) работник ознакомлен» копии приказа ИП Потерпевший №1№-Л от ДД.ММ.ГГГГ, выполнена Масловой В.М.; подпись от имени Масловой В.М., изображение которой расположено в графе «РАБОТНИК:» на четвертом листе копии трудового договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ, выполнена Масловой В.М.; подпись от имени Масловой В.М., изображение которой расположено в графе «РАБОТНИК:» копии дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к трудовому договору № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенном между ИП Потерпевший №1 (работодатель) и Масловой В.М., выполнена Масловой В.М.; подпись от имени Масловой В.М., изображение которой расположено на строке «работник» копии договора о полной материальной ответственности от ДД.ММ.ГГГГ, заключенном между ИП Потерпевший №1 (работодатель) и Масловой В.М., выполнена Масловой В.М.; подписи от имени Масловой В.М., изображения которых расположены на строках «В.М. Маслова» четвертого листа копии должностных инструкций главного бухгалтера ИП «Потерпевший №1», выполнены Масловой В.М. (том № л.д.188-192);

-протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ,согласно которому был осмотрен бумажный конверт белого цвета, клапана открывания которого оклеены бумажной биркой с пояснительным текстом, подписью эксперта, оттиском печати синего цвета АНО «Северокавказский центр судебных экспертиз и исследований», при вскрытии которого обнаружен CD-R-диск со сведениями о транзакциях по расчетному счету КБ «Альта-Б.» (ЗАО) №, используемых ИП Потерпевший №1 При помещении обнаруженного CD-R-диска в CD-DVD-привод компьютера и загрузки указанного диска установлено, что на нем имеются файлы, в форматах Excel, именуемые, как «ИП Потерпевший №1», «ИП Потерпевший №1 2», «ИП Потерпевший №1 выписка из лицевого счета», «ИП Потерпевший №1 справка». При открытии файла «ИП Потерпевший №1» обнаружены сведения в виде таблицы, содержащих выписку по операциям на счете (специальном банковском счете) №, открытого в филиале КБ «АЛЬТА-Б.» (ЗАО) в г.Сочи в отношении ИП Потерпевший №1, ИНН № за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Осмотром информации содержимого CD-R диска установлено, что за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ИП Потерпевший №1 осуществляло расчеты с использованием расчетного счета №, открытого в филиале КБ «АЛЬТА-Б.» (ЗАО) в г.Сочи по текущей деятельности, включающие в себя расчеты по заработной плате, налогам и сборам, расчеты с поставщиками и иные платежи.Согласно информации о движении денежных средств по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ начальное сальдо расчетов по счету составляло <данные изъяты> рублей.За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на указанный расчетный счет поступили денежные средств в сумме 97 208 563,95 рублей, израсходовано денежных средств в сумме <данные изъяты> рублей. Конечное сальдо на расчетном счете на ДД.ММ.ГГГГ составляло <данные изъяты> рублей. В ходе анализа расходования денежных средств по расчетному счету установлено, что в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ИП Потерпевший №1№, открытого в филиале КБ «АЛЬТА-Б.» (ЗАО) в г.Сочи, было совершено <данные изъяты> платежа на расчетный счет №, открытого на Маслову В.М. в Юго-Западном Б. ОАО «Сбербанк Р.» <адрес>, с назначением платежа (аванс/заработная плата), на общую сумму <данные изъяты> рублей.При открытии файла «ИП Потерпевший №1 2» обнаружены сведения, содержащие остаток на счете (специальном банковском счете) №,открытомв филиале КБ «АЛЬТА-Б.» (ЗАО) в г.Сочи в отношении ИП Потерпевший №1, ИНН № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, в сумме <данные изъяты> рублей. При открытии файла «ИП Потерпевший №1 выписка из лицевого счета» обнаружены сведения в виде таблицы, содержащих выписку по операциям на счете (специальном банковском счете) № открытого в филиале КБ «АЛЬТА-Б.» (ЗАО) в г.Сочи в отношении ИП«Потерпевший №1», ИНН №, за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Осмотром информации содержимого CD-R диска установлено, что за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ИП Потерпевший №1 осуществляло расчеты с использованием расчетного счета № открытого в филиале КБ «АЛЬТА-Б.» (ЗАО) в г.Сочи по текущей деятельности, включающие в себя расчеты по заработной плате, налогам и сборам, расчеты с поставщиками и иные платежи.Согласно информации о движении денежных средств, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ начальное сальдо расчетов по счету составляло <данные изъяты> рублей.За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на указанный расчетный счет поступили денежные средств, в сумме <данные изъяты> рублей, израсходовано денежных средств в сумме <данные изъяты> рублей. Конечное сальдо на расчетном счете на ДД.ММ.ГГГГ составляло <данные изъяты> рублей. В ходе анализа расходования денежных средств по расчетному счету, установлено, что в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с расчетного счета ИП Потерпевший №1№, открытого в филиале КБ «АЛЬТА-Б.» (ЗАО) в г.Сочи, было совершено <данные изъяты> платежа на расчетный счет №, открытого на Маслову В.М. в Юго-Западном Б. ОАО «Сбербанк Р.» <адрес>, с назначением платежа (аванс/заработная плата), на общую сумму <данные изъяты> рублей. При открытии файла «ИП Потерпевший №1 справка» обнаружены сведения, в виде таблицы, содержащие номера расчетных счетов, которые использовались в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности ИП «Потерпевший №1».В ходе анализа указанных сведений, установлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, т.е. период имеющий значение для уголовного дела, ИП «Потерпевший №1» использовался единственный открытый в филиале КБ «АЛЬТА-Б.» (ЗАО) в г.Сочи расчетный счет №. После осмотра CD-R диск помещен в бумажный пакет, клапана открывания которого опечатаны бумажной биркой с оттиском круглой печати синего цвета «№ УВД по г.Сочи ГУ МВД Р. по Краснодарскому краю», пояснительным текстом, подписями участвующих лиц (том № л.д.46-48);

-протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому был осмотрен бумажный конверт белого цвета, клапана открывания которого оклеены бумажной биркой с пояснительным текстом, подписью эксперта, оттиском печати синего цвета АНО «Северокавказский центр судебных экспертиз и исследований», при вскрытии которого обнаружен DWD-R-диск, на поверхности которого имеется рукописная надпись, выполненная красителем черного цвета «<данные изъяты> со сведениями о транзакциях по расчетному счету ПАО «Сбербанк Р.» №, используемомуИП Потерпевший №1 за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. При помещении обнаруженного CD-R-диска в CD-DVD-привод компьютера и загрузки указанного диска установлено, что на нем имеются одна заархивированная с помощью программы архивации файлов «<данные изъяты>», папка, именуемая как <данные изъяты> при открытии которой обнаружено: один файл, в формате <данные изъяты>, именуемый, как «<данные изъяты>», 1 файл <данные изъяты>, именуемый«<данные изъяты>». При открытии файла «<данные изъяты>» обнаружены сведения в виде таблицы, содержащие выписку по операциям на счете (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) №, открытого в Юго-Западном Б. ПАО Сбербанк <адрес> в отношении ИП Потерпевший №1 ИНН № за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Осмотром информации содержимого CD-R диска установлено, что за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ИП Потерпевший №1 осуществлял расчеты с использованием расчетного счета №, открытого в Юго-Западном Б. ПАО Сбербанк <адрес> по текущей деятельности, включающие в себя расчеты по заработной плате, налогам и сборам, расчеты с поставщиками и покупателями, а также иные платежи.Согласно информации о движении денежных средств по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ начальное сальдо расчетов по счету составляло <данные изъяты> рублей.За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на указанный расчетный счет поступили денежные средства, в сумме <данные изъяты> рублей, из которых израсходовано денежных средств на сумму <данные изъяты> рублей.Конечное сальдо на расчетном счете на ДД.ММ.ГГГГ составляло <данные изъяты> рублей.В ходе анализа расходования денежных средств по расчетному счету, установлено, что в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с расчетного счета ИП Потерпевший №1№, открытого в Юго-Западном Б. ПАО Сбербанк <адрес>, было совершено <данные изъяты> платежей на расчетный счет №, открытый на Маслову В.М. в Юго-Западном Б. ОАО «Сбербанк Р.» <адрес>, на общую сумму <данные изъяты> рубля, в т.ч. <данные изъяты> платежей на сумму <данные изъяты> рублей с назначением платежа (аванс/заработная плата), 3 платежа на сумму <данные изъяты> рублей с назначением платежа - (премия), и <данные изъяты> платежа на общую сумму <данные изъяты> рублей с назначением платежа - (материальная помощь). Кроме того, был совершен один платеж на расчетный счет №, открытый на Маслову В.М. в Юго-Западном Б. ОАО «Сбербанк Р.» <адрес> на общую сумму <данные изъяты> рублей с назначением платежа - перевод средств на пластиковую карту. Кроме того, с расчетного счета ИП Потерпевший №1№, открытого в Юго-Западном Б. ПАО Сбербанк <адрес>, было совершено 10 платежей на общую сумму <данные изъяты> рублей на перечисление заработной платы в рамках зарплатного договора № от ДД.ММ.ГГГГ.При открытии файла«№обнаружены сведения в виде таблицы, содержащие справку об остатках и оборотах по расчетному счету № №Потерпевший №1 (ИП) (ИНН № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, открытого в Юго-Западном Б. ПАО Сбербанк <адрес>. В указанном файле представлена информация о начальных остатках, оборотах по счету и конечных остатках по каждому календарному дню, без расшифровки платежей.После осмотра DWD-R диск помещен в бумажный пакет №, клапана открывания которого опечатаны бумажной биркой с оттиском круглой печати синего цвета «№ УВД по г.Сочи ГУ МВД Р. по КК», пояснительным текстом, подписями участвующих лиц. Кроме того, был осмотрен бумажный конверт белого цвета, клапана открывания которого оклеены бумажной биркой с пояснительным текстом, подписью эксперта, оттиском печати синего цвета АНО «Северокавказский центр судебных экспертиз и исследований», при вскрытии которого обнаружен DWD-R-диск, на поверхности которого имеется рукописная надпись, выполненная красителем черного цвета «№ со сведениями о транзакциях по расчетному счету ПАО Сбербанк Р.№, используемому ИП Потерпевший №1, за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. При помещении обнаруженного CD-R-диска в CD-DVD-привод компьютера и загрузки указанного диска установлено, что на нем имеется один заархивированная с помощью программы архивации файлов «<данные изъяты>», папка, именуемые как <данные изъяты>, при открытии которой, обнаружен один файл, в формате Excel, именуемый, как «<данные изъяты>При открытии файла «<данные изъяты>» обнаружены сведения, содержащие остаток на счете (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) №, открытого в Юго-Западном Б. ПАО Сбербанк <адрес> в отношении ИП Потерпевший №1 ИНН №, за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в сумме <данные изъяты> рублей. За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на указанный расчетный счет поступили денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей, израсходованных денежных средств в сумме <данные изъяты> рублей.Конечное сальдо на расчетном счете на ДД.ММ.ГГГГ составляло <данные изъяты> рублей.В ходе анализа расходования денежных средств по расчетному счету, установлено, что в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с расчетного счета ИП Потерпевший №1№, открытого в Юго-Западном Б. ПАО Сбербанк <адрес>, было совершено <данные изъяты> платежей на расчетный счет №, открытого на Маслову В.М. в Юго-Западном Б. ОАО «Сбербанк Р.» <адрес> на общую сумму <данные изъяты> рублей, в т.ч. <данные изъяты> платежей на сумму <данные изъяты> рублей с назначением платежа - аванс/заработная плата, <данные изъяты> платежа на сумму <данные изъяты> рублей с назначением платежа - премия, и <данные изъяты> платежа на общую сумму <данные изъяты> рублей с назначение платежа - материальная помощь. Кроме того был совершен 1 платеж на расчетный счет №, открытый на Маслову В.М. в Юго-Западном Б. ОАО «Сбербанк Р.» <адрес> на общую сумму <данные изъяты> рублей с назначением платежа - перевод средств на пластиковую карту. Информация об указанных платежах, приведена в Таблице №. Кроме того, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ИП Потерпевший №1№, открытого в Юго-Западном Б. ПАО Сбербанк <адрес> было совершено <данные изъяты> платежей на общую сумму <данные изъяты> рублей на перечисление заработной платы в рамках зарплатного договора № от ДД.ММ.ГГГГ. Информация об указанных платежах, приведена в Таблице №.После осмотра DVD-R диск помещен в бумажный пакет №, клапана открывания которого опечатаны бумажной биркой с оттиском круглой печати синего цвета «№ УВД по г. Сочи ГУ МВД Р. по Краснодарскому краю», пояснительным текстом, подписями участвующих лиц. Согласно данным, указанным в осмотре, справках 2НДФЛ Масловой В.М., реестрах на зачисления денежных средств в рамках зарплатного проекта, достоверно установлено, что платежи денежных средств с расчетного счета ИП Потерпевший №1 на расчетные счета Масловой В.М. производилось по следующим основаниями: аванс, заработная плата, материальная помощь, премия, отпускные, перечисление денежных средств на пластиковую карту, пособия по уходу за ребенком. Однако в ходе сопоставления кодов доходов в справках 2-НДФЛ Масловой В.М. и назначений платежей в платежных поручениях на перечисления денежных средств Масловой В.М. установлено, что начисление премий и отпускных, в том числе по уходу за ребенком до полутора лет не производилось и, соответственно, не могло быть выплачено. Кроме того, материалы уголовного дела не содержат сведений о наличии у Масловой В.М. на иждивении малолетних детей, в том числе и до полутора лет (том № л.д.12-35);

-протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены: 1.Копия выписки в электронном виде, движения денежных средств по расчетному счету ИП Потерпевший №1№, открытому в АО «Б. ЗЕНИТ Сочи» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах, согласно которой по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ остаток денежных средств на расчетном счете составлял <данные изъяты> рублей. За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № поступили денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей с назначением платежа «возврат неиспользованных денежных средств покупателю», списаны денежные средства в сумме 15 <данные изъяты> рублей в качестве оплаты за поставленные ювелирные изделия, обслуживание расчетного счета, а также оплату недоимок по взносам в Фонд социального страхования. Остаток денежных средств на расчетом счете № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составлял <данные изъяты> рублей. 2.Расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, согласно которого Маслова В. М. получила из кассы ИП «Свидетель №4» для зачисления в Б.<данные изъяты> рублей. Указанные денежные средства выданы кассиром Гроссовой А.В. 3.Расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на выдачу из кассы ИП «Потерпевший №1» денежных средств в сумме <данные изъяты> рублей на <данные изъяты> листе, в котором графы «выдать» и «основание» не заполнены, подписи ответственных лиц и получателя денежных средств отсутствуют. 4.Оригинал вкладного листа кассовой книги ИП «Потерпевший №1» заДД.ММ.ГГГГ с приложенными приходно-расходными кассовыми документами на 3 листах, согласно которых на начало рабочего дня остаток денежных средств в кассе ИП Потерпевший №1 составлял <данные изъяты> рублей, за кассовый день поступил приход в кассу в сумме <данные изъяты> рублей, оформленный по приходному кассовому ордеру №, произведен расход денежных средств в сумме <данные изъяты> рублей, оформленный по расходному кассовому ордеру №. Остаток денежных средств в кассе ИП Потерпевший №1 на конец дня составил <данные изъяты> рублей. 5.Копия приказа от ДД.ММ.ГГГГ «О назначении главного бухгалтера» на 1 листе, согласно которого Маслова В.М. с ДД.ММ.ГГГГ назначена на должность главного бухгалтера ИП Потерпевший №1, в котором в графе ознакомления имеется подпись Масловой В.М. 6.Копия трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ИП Потерпевший №1 (Работодатель) и Масловой В.М. «Работник» на 4 листах, согласно которого Маслова В.М. принимает на себя выполнение трудовых обязанностей в должности Главного бухгалтера ИП Потерпевший №1 с ДД.ММ.ГГГГ на неопределенный срок. Согласно п.5.1. раздела 5. «Условия оплаты труда работника», работнику (Масловой В.М.) устанавливается должностной оклад в размере <данные изъяты> рублей в месяц. 7.Копия дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к трудовому договору б/н от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ИП «Потерпевший №1» (Работодатель) и Масловой В.М. (Работник) на 1 листе, согласно которого с ДД.ММ.ГГГГМасловой В.М. установлен должностной оклад в размере <данные изъяты> рублей в месяц. 8.Копия приказа (распоряжения) о приеме работника на работу №-л от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, согласно которого Холманская Н. Г. принята на должность главного бухгалтера ИП «Потерпевший №1» по основному месту работы с условием полной занятости с тарифной ставкой (окладом) <данные изъяты> рублей и испытательным сроком 6 месяцев, в котором, в графе ознакомления, имеется подпись Холманской Н.Г. 9.Копия трудового договора №-тд от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ИП «Потерпевший №1» (Работодатель) и Холманской Н.Г. (Работник) на 4 листах, согласно которого Холманская Н.Г. принимает на себя выполнение трудовых обязанностей в должности главного бухгалтера ИП «Потерпевший №1» с ДД.ММ.ГГГГ на неопределенный срок. Согласно п. 5.1. раздела 5«Условия оплаты труда работника», Холманской Н.Г. устанавливается должностной оклад в размере <данные изъяты> рублей в месяц.10.Копия приказа (распоряжения) о приеме работника на работу № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, согласно которого Костикова О.И. принята на должность главного бухгалтера ИП Свидетель №4 с тарифной ставкой (окладом) <данные изъяты> рублей без испытательного срока, в котором, в графе ознакомления, имеется подпись Костиковой О.И.11.Копия трудового договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ИП Свидетель №4 (Работодатель) и Костиковой О.И. (Работник) на 4 листах, согласно которого Костикова О.И.принимает на себя выполнение трудовых обязанностей в должности Главного бухгалтера ИП Свидетель №4 с ДД.ММ.ГГГГ на неопределенный срок. Согласно п. 5.1. раздела 5 «Условия оплаты труда работника», работнику устанавливается должностной оклад в размере <данные изъяты> рублей в месяц. 12.Копия приказа (распоряжения) о прекращении (расторжении трудового договора с работником (увольнении) №-л от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, согласно которого с Костиковой О.И. согласно п.3 ч.1 ст.77 ТК РФ расторгнут трудовой договор по инициативе работника, вкотором в графе ознакомления, имеется подпись Костиковой О.И. 13.Копия приказа (распоряжения) о приеме работника на работу №-л от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, согласно которому Лесикова Е.В. принята на должность главного бухгалтера ИП Свидетель №4 с тарифной ставкой (окладом) <данные изъяты> рублей с испытательным сроком 2 месяца, в котором в графе ознакомления имеется подпись Лесиковой Е.В. 14.Копия трудового договора №-тд от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ИП «Свидетель №4» (Работодатель) и Лесиковой Е.В. (Работник) на 4 листах, согласно которого ЛесиковаЕ.В. принимает на себя выполнение трудовых обязанностей в должности Главного бухгалтера ИП Свидетель №4 с ДД.ММ.ГГГГ на неопределенный срок. Согласно п.5.1. раздела 5 «Условия оплаты труда работника» работнику устанавливается должностной оклад в размере <данные изъяты> рублей в месяц. 15.Копия приказа (распоряжения) о прекращении (расторжении трудового договора с работником (увольнении) №-л от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, согласно которого с Лесиковой Е.В. согласно п.3 ч.1 ст.77 ТК РФ расторгнут трудовой договор по инициативе работника, в котором в графе ознакомления имеется подпись Лесиковой Е.В. 16.Копия приказа (распоряжения) о приеме работника на работу №-л от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, согласно которому Бойченко И.Г. принята на должность главного бухгалтера ИП Свидетель №4 с тарифной ставкой (окладом) <данные изъяты> рублей с испытательным сроком 2 месяца, ознакомлена с приказом под роспись. 17.Копия трудового договора №-тд от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ИП Свидетель №4 (Работодатель) и Бойченко И.Г. (Работник) на 4 листах, согласно которому Бойченко И.Г.принимает на себя выполнение трудовых обязанностей в должности Главного бухгалтера ИП Свидетель №4 с ДД.ММ.ГГГГ на неопределенный срок. Согласно п. 5.1. раздела 5. «Условия оплаты труда работника», работнику устанавливается должностной оклад в размере <данные изъяты> рублей в месяц. 18.Копия приказа (распоряжения) о прекращении (расторжении трудового договора с работником (увольнении) №-л от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, согласно которого с Бойченко И.Г. согласно п.3 ч.1 ст.77 ТК РФ расторгнут трудовой договор по инициативе работника, в котором, в графе ознакомления, имеетсяподпись Бойченко И.Г. 19.Копия Приказа №-Л от ДД.ММ.ГГГГ о возложении обязанностей главного бухгалтера на 1 листе, согласно которого в связи с наличием вакансии главного бухгалтера с ДД.ММ.ГГГГ обязанности по ведению бухгалтерского учета в ИП Свидетель №4 возложены на финансового директора Свидетель №9, в котором в графе ознакомления имеется подпись Свидетель №9 20.Копия приказа (распоряжения) о приеме работника на работу № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, согласно которому Хмелева С.М. принята на должность главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>» с тарифной ставкой (окладом) <данные изъяты> рублей без испытательного срока, в котором в графе ознакомления имеется подпись Хмелевой С.М. 21.Копия трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «<данные изъяты>» в лице гендиректора Свидетель №4 (Работодатель) и Хмелевой С.М. (Работник) на 4 листах, согласно которому Хмелева С.М. принимает на себя выполнение трудовых обязанностей в должности Главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>» с ДД.ММ.ГГГГ на неопределенный срок. Согласно п.5.1. раздела 5 «Условия оплаты труда работника» работнику устанавливается должностной оклад в размере <данные изъяты> рублей в месяц. 22.Копия приказа (распоряжения) о прекращении (расторжении трудового договора с работником (увольнении) №-л от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, согласно которому с Хмелевой С.М. согласно п.3 ч.1 ст.77 ТК РФ расторгнут трудовой договор по инициативе работника, в котором в графе ознакомления имеется подпись Хмелевой С.М. 23.Копия Приказа №-Л от ДД.ММ.ГГГГ о возложении обязанностей главного бухгалтера на 1 листе, согласно которого в связи с наличием вакансии главного бухгалтера с ДД.ММ.ГГГГ обязанности по ведению бухгалтерского учета в ООО «<данные изъяты>» возложены на финансового директора Свидетель №9, в котором в графе ознакомления имеется подпись Свидетель №9 24.Справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, согласно которой за 2015 год Масловой В.М. от ИП Потерпевший №1 получен доход в виде заработной платы в общей сумме <данные изъяты> рублей. Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты за 2015 год не предоставлялись. Общая сумма исчисленного, удержанного и перечисленного налога на доходы физических лиц за налоговый период составила <данные изъяты> рублей. 25.Справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ номер корректировки № на 1 листе, согласно которой откорректирован доход, полученный за 2015 год Масловой В.М. от ИП Потерпевший №1 с суммы <данные изъяты> рублей на сумму <данные изъяты> рублей. Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты за 2015 год не предоставлялись. Общая сумма откорректированного исчисленного, удержанного и перечисленного налога на доходы физических лиц за налоговый период составила <данные изъяты> рублей 26.Справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ за 2016 год № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, согласно которой за 2016 год Масловой В.М. от ИП Потерпевший №1 получен доход в общей сумме <данные изъяты> рублей, в том числе в виде заработной платы в сумме <данные изъяты> рублей и в виде материальной помощи в сумме <данные изъяты> рублей. Стандартные вычеты предоставлены в сумме <данные изъяты> рублей, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты за 2016 год не предоставлялись. Налогооблагаемая база за 2016 год составила <данные изъяты> рублей Общая сумма исчисленного, удержанного и перечисленного налога на доходы физических лиц за налоговый период составила <данные изъяты> рублей.27.Справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ за 2016 год № от ДД.ММ.ГГГГ номер корректировки 1 на 1 листе, согласно которой за 2016 год Масловой В.М. от ИП КалашниковВ.В. получен доход в общей сумме <данные изъяты> рублей, в том числе в виде заработной платы в сумме <данные изъяты> рублей и в виде материальной помощи в сумме <данные изъяты> рублей Стандартные вычеты предоставлены в сумме <данные изъяты><данные изъяты> рублей, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты за 2016 год не предоставлялись.Налогооблагаемая база за 2016 год составила <данные изъяты> рублей Общая сумма исчисленного, удержанного и перечисленного налога на доходы физических лиц за налоговый период составила <данные изъяты> рублей.28.Справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ за 2017 год № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, согласно которой за 2017 год Масловой В.М. от ИП Потерпевший №1 получен доход в виде заработной платы в общей сумме <данные изъяты> рублей. Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты за 2017 год не предоставлялись. Общая сумма исчисленного, удержанного и перечисленного налога на доходы физических лиц за налоговый период составила <данные изъяты> рублей.29.Справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ за 2017 год № от ДД.ММ.ГГГГ номер корректировки 1 на 1 листе, согласно которой откорректирован доход, полученный за 2017 год Масловой В.М. от ИП «Потерпевший №1» с суммы <данные изъяты> рублей на сумму <данные изъяты> рублей. Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты за 2017 год не предоставлялись. Общая сумма откорректированного исчисленного, удержанного и перечисленного налога на доходы физических лиц за налоговый период составила <данные изъяты><данные изъяты> рублей. 30.Сведения из пенсионного фонда РФ на 2 листах, согласно которых за январь, февраль, март 2018 года застрахованному лицу Масловой В.М. ИП Потерпевший №1 выплачено вознаграждение в сумме <данные изъяты>, из расчета <данные изъяты> рублей за каждый месяц. 31.Сшив, состоящий из 61 листа, в котором содержатся приказы о приеме на работу, трудовые договора, приказы о расторжении трудовых договоров с работниками ИП Потерпевший №1, а именно: Мокрицкой А.В., Кац О.С., Погребской Е.В., Волковой О.В., Хомяковой И.А., Шуляковой И.Г., Таракановской О.П. Кроме того, в сшиве содержатся 13 реестров на зачисление заработной платы в рамках зарплатного проекта указанным работникам за февраль-апрель 2018 гг. 32.Акт сверки взаимных расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» и ИП Потерпевший №1 на 5 листах, согласно которому ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей, <данные изъяты> рублей, <данные изъяты> рублей, а всего - <данные изъяты> рублей от ИП Потерпевший №1 не поступали. 33.Акт сверки взаимных расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ИП Мальцева Е.Н. и ИП Потерпевший №1 на 1 листе, согласно которому:ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей; ДД.ММ.ГГГГ - в сумме <данные изъяты> рублей; ДД.ММ.ГГГГ - в сумме <данные изъяты> рублей; ДД.ММ.ГГГГ - в сумме <данные изъяты> рублей от ИП «Потерпевший №1» не поступали. 34.Акт сверки взаимных расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» и ИП Потерпевший №1 на 1 листе, согласно которому ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей; ДД.ММ.ГГГГ - в сумме <данные изъяты>;ДД.ММ.ГГГГ - в сумме <данные изъяты><данные изъяты> рублей от ИП Потерпевший №1 не поступали. 35.Акт сверки взаимных расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» и ИП «Потерпевший №1» на 1 листе, согласно которого в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ договорные отношения отсутствовали и, соответственно, денежные средства на общую сумму <данные изъяты> рублей в период доДД.ММ.ГГГГ от ИП Потерпевший №1 не поступали. 36.Акт сверки взаимных расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» и ИП «Потерпевший №1» на 1 листе, согласно которому в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были произведены взаимные расчеты на сумму <данные изъяты> рублей и, соответственно, денежные средства на общую сумму <данные изъяты> рублей в период сДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ от ИП Потерпевший №1 не поступали. 37.Акт сверки взаимных расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ОАО «<данные изъяты>» и ИП Потерпевший №1 на 1 листе, согласно которого в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были произведены взаимные расчеты на сумму <данные изъяты> рублей и, соответственно, денежные средства на сумму <данные изъяты> рублей в период ДД.ММ.ГГГГ от ИП Потерпевший №1 не поступали. 38.Акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП Даниелян Л. С. и ИП Потерпевший №1 на 1 листе, согласно которого в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были произведены взаимные расчеты на сумму <данные изъяты> рублей и, соответственно ДД.ММ.ГГГГ денежные на сумму <данные изъяты> рублей от ИП КалашниковВ.В. не поступали. 39.Акт сверки взаимных расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» и ИП Потерпевший №1 на 1 листе, согласно которого в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были произведены взаимные расчеты на сумму <данные изъяты> рублей и, соответственно, денежные средства на сумму <данные изъяты> рублей ДД.ММ.ГГГГ от ИП Потерпевший №1 не поступали. 40.Акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» и ИП Потерпевший №1 на 1 листе, согласно которому взаимные расчеты производились между сторонами в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ произведены в полном размере и, соответственно, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ денежные средства на общую сумму <данные изъяты> рублей от ИП Потерпевший №1не поступали. 41.Акты сверок взаимных расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» и ИП Потерпевший №1 на 5 листах, согласно которым:ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме <данные изъяты><данные изъяты> рублей; ДД.ММ.ГГГГ - в сумме <данные изъяты>,<данные изъяты> рублей;ДД.ММ.ГГГГ - в сумме <данные изъяты><данные изъяты> рублей; ДД.ММ.ГГГГ - в сумме <данные изъяты> рублей; ДД.ММ.ГГГГ - в сумме <данные изъяты>,00 рублей; ДД.ММ.ГГГГ - в сумме <данные изъяты>,00 рублей; ДД.ММ.ГГГГ -в сумме <данные изъяты> рублей от ИП Потерпевший №1 не поступали. 42.Акты сверок взаимных расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ПАО «<данные изъяты>» и ИП Потерпевший №1 на 21 листе, согласно которых ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей от ИП Потерпевший №1 не поступали (том № л.д.153-160);

-протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены:1.Одна картонная коробка, верхняя поверхность которой закрыта картонной крышкой и обмотана липкой лентой «скотч», а также оснащена бумажной биркой с оттиском печати АНО «Северо-Кавказский центр судебных экспертиз и исследований», пояснительной надписью, подписью эксперта и текстом следующего содержания: «З/э №.1 от ДД.ММ.ГГГГ. ОСВ 5ДД.ММ.ГГГГ-2018 ИП «Потерпевший №1» в 4-х сшивах»; Осматриваемая картонная коробка видимых нарушений целостности не имеет. При вскрытии указанной картонной коробки обнаружено наличие четырех сшивов, всего на <данные изъяты> листах, содержащих оборотно-сальдовые ведомости по счету бухгалтерского учета № ИП Потерпевший №1 и карточки счета № ИП Потерпевший №1 за период с января 2015 года по март 2018 года (помесячно), а именно: Оборотно-сальдовая ведомость по счету № за январь 2015 года(Альта-Б. начальное дебетовое сальдо на ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> рублей поступило на расчетный счет в январе 2015 года -<данные изъяты> рублей, списано с расчетного счета за этот же период <данные изъяты> рублей. Остаток на расчетном счете на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей; Сбербанк начальное дебетовое сальдо на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей, поступило на расчетный счет за январь 2016 года - <данные изъяты> рублей, списано с расчетного счета за этот же период <данные изъяты> рублей, остаток на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей; Карточка счета Сбербанк за январь 2015 года, согласно которой начальное дебетовое сальдо на ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> рублей, поступило на расчетный счет за январь 2016года -<данные изъяты> рублей, списано - <данные изъяты> рублей, остаток на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей. Карточка счета Альта-Б. за январь 2015 года, согласно которой начальное дебетовое сальдо на ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> рублей, поступило на расчетный счет в январе 2015 года - <данные изъяты> рублей, списано с расчетного счета за этот же период <данные изъяты> рублей. Остаток на расчетном счете на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей);Оборотно-сальдовая ведомость по счету <данные изъяты> за февраль 2015 года (Альта-Б. начальное дебетовое сальдо на ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> поступило на расчетный счет в феврале 2015года <данные изъяты> рублей, списано - <данные изъяты><данные изъяты> рублей, остаток на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей;Сбербанк начальное дебетовое сальдо наДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> рублей, поступило на расчетный счет за февраль 2015года - <данные изъяты> рублей, списано - <данные изъяты> рублей, остаток на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей.Карточка счета Сбербанк за февраль 2015 года, согласно которой начальное дебетовое сальдо на ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> рублей, поступило на расчетный счет за февраль 2015 года - <данные изъяты>, списано - <данные изъяты> рублей, остаток на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей. Карточка счета Альта-Б. за февраль 2015 года, согласно которой начальное дебетовое сальдо на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей, поступило на расчетный счет в феврале 2015 года - <данные изъяты> рублей, списано - <данные изъяты> рублей,остаток на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей);Оборотно-сальдовая ведомость по счету № за март 2015 года(Альта-Б. начальное дебетовое сальдо на ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> рублей, поступило на расчетный счет в марте 2015года -<данные изъяты> рублей, списано - <данные изъяты> рублей,остаток на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей;Сбербанк начальное дебетовое сальдо на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей, поступило за март 2015 года - <данные изъяты> рублей, списано - <данные изъяты> рублей, остаток на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей.Карточка счета Сбербанк за март 2015 года, согласно которой начальное дебетовое сальдо на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей, поступило на расчетный счет за март 2015 года - <данные изъяты> рублей, списано - <данные изъяты> рублей,остаток на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей.Карточка счета Альта-Б. за март 2015 года, согласно которой начальное дебетовое сальдо на ДД.ММ.ГГГГ - 9 <данные изъяты> рублей, поступило в марте 2015 года - <данные изъяты> рублей, списано - <данные изъяты><данные изъяты> рублей, остаток на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей); Оборотно-сальдовая ведомость по счету № за апрель 2015 года, согласно которой:Альта-Б. начальное дебетовое сальдо на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей, поступило в апреле 2015 года - <данные изъяты> рублей, списано - <данные изъяты> рублей,остаток на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей;Сбербанк начальное дебетовое сальдо на ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> рублей, поступило на расчетный счет за апрель 2015 года - <данные изъяты>, списано - <данные изъяты>,остаток на расчетном счете на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей.Карточка счета Сбербанк за апрель 2015 года, согласно которой начальное дебетовое сальдо на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей, поступило за апрель 2015 года - <данные изъяты>, списано - <данные изъяты>,остаток на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей.Карточка счета Альта-Б. за апрель 2015 года, согласно которой начальное дебетовое сальдо на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей, поступило в апреле 2015 года - <данные изъяты> рублей, списано - <данные изъяты> рублей,остаток на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей);Оборотно-сальдовая ведомость по счету № за май 2015 года (Альта-Б. начальное дебетовое сальдо на ДД.ММ.ГГГГ. <данные изъяты> рублей, поступило на расчетный счет в мае 2015 года - <данные изъяты> рублей, списано с расчетного счета за этот же период <данные изъяты><данные изъяты> рублей Остаток на расчетном счете на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей;Сбербанк начальное дебетовое сальдо на ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> рублей, поступило на расчетный счет за май 2015 года – <данные изъяты><данные изъяты> рублей, списано - <данные изъяты>,остаток на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты>.Карточка счета Сбербанк за май 2015 года, согласно которой начальное дебетовое сальдо на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей, поступило за май 2015 года – <данные изъяты> рублей, списано - <данные изъяты>, остаток на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей. Карточка счета Альта-Б. за май 2015 года, согласно которой начальное дебетовое сальдо на ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> рублей, поступило в мае 2015 года - <данные изъяты><данные изъяты> рублей, списано -<данные изъяты> рублей,остаток на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей.Оборотно-сальдовая ведомость по счету № за июнь 2015 года (Альта-Б. начальное дебетовое сальдо на ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> рублей, поступило в июне 2015 года - <данные изъяты> рублей, списано - <данные изъяты> рублей,остаток на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей;Сбербанк начальное дебетовое сальдо на ДД.ММ.ГГГГ -<данные изъяты> рублей, поступило за июнь 2015 года - <данные изъяты>, списано - <данные изъяты> рублей,остаток на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей. Карточка счета Сбербанк за июнь 2015 года, согласно которой начальное дебетовое сальдо на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей, поступило за июнь 2015 года - <данные изъяты>, списано - <данные изъяты> рублей,остаток на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты>. Карточка счета Альта-Б. за июнь 2015 года, согласно которой начальное дебетовое сальдо на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей, поступило в июне 2015 года <данные изъяты> рублей, списано - <данные изъяты> рублей,остаток на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей. Оборотно-сальдовая ведомость по счету № за июль 2015 года (Альта-Б. начальное дебетовое сальдо на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей, поступило в июле 2015 года <данные изъяты> рублей, списано - <данные изъяты> рублей,остаток на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей;Сбербанк начальное дебетовое сальдо на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты>, поступило за июль 2015 года - <данные изъяты> рублей, списано - <данные изъяты> рублей,остаток на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты>. Карточка счета Сбербанк за июль 2015 года, согласно которой начальное дебетовое сальдо на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей, поступило за июль 2015 года - <данные изъяты>, списано - <данные изъяты>,остаток на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей.Карточка счета Альта-Б. за июль 2015 года, согласно которой начальное дебетовое сальдо на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей, поступило в июле 2015 года - <данные изъяты> рублей, списано - <данные изъяты> рублей,остаток на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей).Оборотно-сальдовая ведомость по счету № за август 2015 года (Альта-Б. начальное дебетовое сальдо на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей, поступило в августе 2015 года - <данные изъяты> рублей, списано - <данные изъяты> рублей,остаток на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей;Сбербанк начальное дебетовое сальдо на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей, поступило за август 2015 года - <данные изъяты>, списано с - <данные изъяты>,остаток на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей. Карточка счета Сбербанк за август 2015 года, согласно которой начальное дебетовое сальдо на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей, поступило за август 2015 года - <данные изъяты>, списано - <данные изъяты>,остаток на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей. Карточка счета Альта-Б. за август 2015 года, согласно которой начальное дебетовое сальдо на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты>, поступило в августе 2015 года - <данные изъяты><данные изъяты> рублей, списано - <данные изъяты> рублей,остаток на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей).Оборотно-сальдовая ведомость по счету № за сентябрь 2015 года (Альта-Б. начальное дебетовое сальдо на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей, поступило в сентябре 2015 года - <данные изъяты> рублей, списано - <данные изъяты> рублей,остаток на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей;Сбербанк начальное дебетовое сальдо на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей, поступило за сентябрь 2015 года - <данные изъяты>, списано - <данные изъяты>,остаток на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей. Карточка счета Сбербанк за сентябрь 2015 года, согласно которой начальное дебетовое сальдо на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей, поступило за сентябрь 2015 года - <данные изъяты>, списано - <данные изъяты>,остаток на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты>. Карточка счета Альта-Б. за сентябрь 2015 года, согласно которой начальное дебетовое сальдо на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты>, поступило в сентябре 2015 года - <данные изъяты> рублей, списано - <данные изъяты> рублей, остаток на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей).Оборотно-сальдовая ведомость по счету № за октябрь 2015 года (Альта-Б. начальное дебетовое сальдо на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты>, поступило на расчетный счет в октябре 2015 года - <данные изъяты> рублей, списано – <данные изъяты> рублей,остаток на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты>.Сбербанк начальное дебетовое сальдо на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей, поступило за октябрь 2015 года - <данные изъяты>, списано - <данные изъяты>,остаток на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей. Карточка счета Сбербанк за октябрь 2015 года, согласно которой начальное дебетовое сальдо на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей, поступило за октябрь 2015 года - <данные изъяты>, списано - <данные изъяты> рублей, остаток на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей. Карточка счета Альта-Б. за октябрь 2015 года, согласно которой начальное дебетовое сальдо на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты>, поступило в октябре 2015 года - <данные изъяты>,04 рублей, списано – <данные изъяты> рублей,остаток на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты>).Оборотно-сальдовая ведомость по счету № за ноябрь 2015 года (Альта-Б. начальное дебетовое сальдо на ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> рублей, поступило в ноябре 2015 года - 8 <данные изъяты> рублей, списано - <данные изъяты> рублей,остаток на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей.Сбербанк начальное дебетовое сальдо на ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> рублей, поступило за ноябрь 2015 года - <данные изъяты>, списано - <данные изъяты> рублей, остаток на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей. Карточка счета Сбербанк за ноябрь 2015 года согласно которой начальное дебетовое сальдо на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей, поступило на расчетный счет за ноябрь 2015 года <данные изъяты> рублей, списано <данные изъяты> рублей,остаток на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей. Карточка счета Альта-Б. за ноябрь 2015 года, согласно которой начальное дебетовое сальдо на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты>, поступило в ноябре 2015 года - <данные изъяты> рублей, списано - <данные изъяты>,остаток на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей).Оборотно-сальдовая ведомость по счету № за декабрь 2015 года (Альта-Б. начальное дебетовое сальдо на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты>, поступило в декабре 2015 года - <данные изъяты> рублей, списано - <данные изъяты> рублей,остаток на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей.Сбербанк начальное дебетовое сальдо на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей, поступило за декабрь 2015 года - <данные изъяты>, списано - <данные изъяты> рублей,остаток на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей. Карточка счета Сбербанк за декабрь 2015 года, согласно которой начальное дебетовое сальдо на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей, поступило за декабрь 2015 года <данные изъяты> рублей, списано - <данные изъяты>,остаток на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей. Карточка счета Альта-Б. за декабрь 2015 года, согласно которой начальное дебетовое сальдо на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты>, поступило в декабре 2015 года - <данные изъяты>, списано - <данные изъяты> рублей,остаток на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей).Оборотно-сальдовая ведомость по счету 5ДД.ММ.ГГГГ, помесячно (начальное дебетовое сальдо на ДД.ММ.ГГГГ на расчетном счете в Юго-Западном Б. ПАО «СБЕРБАНК» - <данные изъяты>, поступило на расчетный счет за 2017 год-<данные изъяты> рублей, списано - <данные изъяты>,остаток на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей.Карточка счета 5ДД.ММ.ГГГГ год помесячно, согласно которой начальное дебетовое сальдо на ДД.ММ.ГГГГ на расчетном счете в Юго-Западном Б. ПАО «СБЕРБАНК» - <данные изъяты> рублей, поступило за 2017 год - <данные изъяты> рублей, списано - <данные изъяты>,<данные изъяты> рублей,остаток на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей).Оборотно-сальдовая ведомость по счету №ДД.ММ.ГГГГ помесячно, согласно которой начальное дебетовое сальдо на ДД.ММ.ГГГГ на расчетном счете в Юго-Западном Б. ПАО «СБЕРБАНК» - <данные изъяты> рублей, поступило за 2017 - <данные изъяты> рублей, списано с - <данные изъяты> 131,91 рублей,остаток на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей. Карточка счета № за 2017 год помесячно, согласно которой начальное дебетовое сальдо на ДД.ММ.ГГГГ на расчетном счете в Юго-Западном Б. ПАО «СБЕРБАНК» - <данные изъяты> рублей, поступило за 2017 год - <данные изъяты> рублей, списано - <данные изъяты> рублей,остатокна ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей).Оборотно-сальдовая ведомость по счету № за 1 квартал 2018 года помесячно (начальное дебетовое сальдо на ДД.ММ.ГГГГ на расчетном счете в Юго-Западном Б. ПАО «СБЕРБАНК» - <данные изъяты> рублей, поступило за 1 квартал 2018 года - <данные изъяты> рублей, списано - <данные изъяты>,остаток на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей.Карточка счета №ДД.ММ.ГГГГ году помесячно, согласно которой начальное дебетовое сальдо на ДД.ММ.ГГГГ на расчетном счете в Юго-Западном Б. ПАО «СБЕРБАНК» - <данные изъяты>, поступило на расчетный счет за 1 квартал 2018 года - <данные изъяты> рублей, списано - <данные изъяты> рублей,остаток на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей).После осмотра 4 сшива помещены в картонную коробку, которая обмотана липкой лентой «скотч» и опечатана бумажной биркой с оттиском круглой печати синего цвета «№ УВД по г.Сочи ГУ МВД Р. по КК», пояснительным текстом, подписями участвующих лиц. Одна картонная коробка, верхняя поверхность которой закрыта картонной крышкой и обмотана липкой лентой «скотч», а также оснащена бумажной биркой с оттиском печати АНО «Северо-Кавказский центр судебных экспертиз и исследований», пояснительной надписью, подписью эксперта и текстом следующего содержания «З/э №.1 от ДД.ММ.ГГГГ. № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ИП Потерпевший №1 в 5-ти сшивах»; Осматриваемая картонная коробка видимых нарушений целостности не имеет. При вскрытии указанной картонной коробки, обнаружено наличие пяти сшивов, именуемых «№», «№ «№/№», «№/№, «№/№», всего на 975 листах, содержащих оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухгалтерского учета № ИП Потерпевший №1, а также карточки счетов №, 69, 70 (с аналитикой, посубсчетам) ИП Потерпевший №1 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (помесячно и ежегодно), а именно: Сшив «№» (содержит в себе:Оборотно-сальдовая ведомость по счету №ДД.ММ.ГГГГ, который включает в себя обороты по субсчетам: № с начальным дебетовым сальдо (задолженность ФСС перед предприятием<данные изъяты> рублей, начисленные взносы за 2015 год (обороты по кредиту) - <данные изъяты> рублей; начисленные расходы по страхованию: больничные листы, больничные листы по беременности и родам, пособия по уходу за ребенком до <данные изъяты> лет, единовременные пособие за вставание на учет на ранних сроках беременности, единовременные пособи при рождении ребенка (обороты по дебету); <данные изъяты> рублей, переводы перечисленных выше пособий с расчетного счета на банковские карты сотрудников за этот период в размере <данные изъяты> рублей в бухгалтерской программе неверно отнесены в дебет сч<данные изъяты>, что является неверным и увеличивает эти обороты. В связи с этим задолженность ФСС РФ перед предприятием на конец периода (сальдо дебетовое) составляет <данные изъяты> рублей;№ - сальдо дебетовое (задолженность ПФР перед предприятием) на начало и на конец периода - <данные изъяты> рублей (обороты за год нулевые, субсчетом не пользуются№ сальдо дебетовое (задолженность ПФР перед предприятием) на начало и на конец периода -<данные изъяты> рублей (обороты за год нулевые, субсчетом не пользуются<данные изъяты> - сальдо кредитовое (задолженность предприятия перед ПФР) на начало и на конец периода - <данные изъяты> рублей (обороты за год нулевые, субсчетом не пользуются);<данные изъяты> - сальдо дебетовое (задолженность ПФР перед предприятием) на начало и на конец периода -<данные изъяты> рублей (обороты за год нулевые, субсчетом не пользуются);№ - сальдо дебетовое (задолженность ПФР перед предприятием) на начало и на конец периода - <данные изъяты> рублей (обороты за год нулевые, субсчетом не пользуются);№ с начальным дебетовым сальдо (задолженность ПФР перед предприятием) <данные изъяты>, начисленные взносы за 2015 года (обороты по кредиту) составили <данные изъяты>, перечисленные взносы за 2015 года (обороты по дебету) составили <данные изъяты> рублей, сальдо на конец периода дебетовое (задолженность ПФР перед предприятием) составляет <данные изъяты> рублей;69.2.7 - с начальным кредитовым сальдо (задолженность предприятия перед ПФР) <данные изъяты> рублей, начисленные взносы за 2015 год (обороты по кредиту)- <данные изъяты> рублей, перечисленные взносы за 2015 год (обороты по дебету) составили <данные изъяты> рублей, сальдо на конец периода кредитовое (задолженность предприятия перед ПФР) - <данные изъяты> рублей; <данные изъяты> - с начальным дебетовым сальдо (задолженность ФФОС перед предприятием) <данные изъяты> взносы за 2015 год (обороты по кредиту) - <данные изъяты>, перечисленные взносы за 2015 год (обороты по дебету) - <данные изъяты> рублей, сальдо на конец периода дебетовое (задолженность ФФОМС перед предприятием) - <данные изъяты> рублей; <данные изъяты> сальдо кредитовое (задолженность предприятия перед ФФОМС) на начало и на конец периода -<данные изъяты> (обороты за год нулевые, субсчетом не пользуются);№3 - сальдо дебетовое (задолженность ПФР перед предприятием) на начало и на конец периода -<данные изъяты> рублей (обороты за год нулевые, субсчетом не пользуются);<данные изъяты> - с начальным дебетовым сальдо (задолженность ФСС РФ по взносам от НС и НП перед предприятием) 137,42 начисленные взносы за 2015 год (обороты по кредиту) - <данные изъяты> рублей, перечисленные взносы за 2015 год (обороты по дебету) - <данные изъяты> рублей, сальдо на конец периода дебетовое (задолженность ФСС РФ по взносам от НС и НП перед предприятием) - <данные изъяты>.Карточка счета <данные изъяты> за 2015 год с начальным дебетовым сальдо (задолженность ФСС РФ по взносам от НС и НП перед предприятием) <данные изъяты> начисленные взносы за 2015 год (обороты по кредиту) составили <данные изъяты> рублей, перечисленные взносы за 2015 год (обороты по дебету) составили 16 <данные изъяты> рублей, сальдо на конец периода дебетовое (задолженность ФСС РФ по взносам от НС иНП перед предприятием) составляет <данные изъяты> рублей.Карточка счета <данные изъяты> за 2015 год с начальным дебетовым сальдо (задолженность ФСС перед предприятием) <данные изъяты> рублей, начисленные взносы за 2015 год (обороты по кредиту) - <данные изъяты> рублей; начисленные расходы по страхованию: больничные листы, больничные листы по беременности и родам, пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет, единовременные пособие за вставание на учет на ранних сроках беременности, единовременные пособи при рождении ребенка (обороты по дебету); <данные изъяты>, переводы перечисленных выше пособий с расчетного счета на банковские карты сотрудников за этот период в размере <данные изъяты> рублей в бухгалтерской программе неверно отнесены в дебет сч.<данные изъяты> что является неверным и увеличивает эти обороты. В связи с этим задолженность ФСС РФ перед предприятием на конец периода (сальдо дебетовое) - <данные изъяты> рублей. Карточка счета 69.2 с начальным дебетовым сальдо (задолженность ПФР перед предприятием) - <данные изъяты> рублей, что не соответствует кредитовому сальдо по оборотно-сальдовой ведомости за 2015 год, которое составило <данные изъяты>; начисленные взносы за 2015год (обороты по кредиту) - <данные изъяты>, что не соответствует начисленным взносам в оборотно-сальдовой ведомости за 2015 год, которые составили <данные изъяты>, разница-<данные изъяты> рублей; перечисленные взносы за 2015год (обороты по дебету) -<данные изъяты> рублей, сальдо на конец периода дебетовое (задолженность ПФР перед предприятием) - <данные изъяты> рублей, что не соответствует дебетовому сальдо по оборотно-сальдовой ведомости за 2015год, которое составило <данные изъяты> рублей (разница -<данные изъяты>).Карточка счета <данные изъяты> с начальным дебетовым сальдо (задолженность ПФР перед предприятием) <данные изъяты> рублей, начисленные взносы за 2015 год (обороты по кредиту) составили 1 <данные изъяты> рублей, перечисленные взносы за 2015 год (обороты по дебету) - <данные изъяты><данные изъяты>, сальдо на конец периода дебетовое (задолженность ПФР перед предприятием) - <данные изъяты>,<данные изъяты> рублей.Карточка счета <данные изъяты> с начальным дебетовым сальдо (задолженность ПФР перед предприятием) <данные изъяты> рублей, что не соответствует кредитовому сальдо по оборотно-сальдовой ведомости за 2015 год, которое составило <данные изъяты> рублей; начисленные взносы за 2015год (обороты по кредиту) - <данные изъяты> рублей, что не соответствует начисленным взносам в оборотно-сальдовой ведомости за 2015год, которые составили <данные изъяты> рублей;перечисленные взносы за 2015 год (обороты по дебету) - <данные изъяты>, сальдо на конец периода дебетовое ((задолженность ПФР перед предприятием) - <данные изъяты> рублей, что не соответствует кредитовому сальдо по оборотно-сальдовой ведомости за 2015 год, которое составило <данные изъяты> рублей.Карточка счета <данные изъяты> с начальным дебетовым сальдо (задолженность ФФОС перед предприятием) <данные изъяты> рублей, начисленные взносы за 2015 год (обороты по кредиту) - <данные изъяты> рублей, перечисленные взносы за 2015год (обороты по дебету) - <данные изъяты> рублей, сальдо на конец периода дебетовое (задолженность ФФОМС перед предприятием) - <данные изъяты> рублей).Сшив«№/№» (содержит:Оборотно-сальдовая ведомость по счету №ДД.ММ.ГГГГ год включает в себя обороты по субсчетам: <данные изъяты> - с начальным дебетовым сальдо (задолженность ФСС перед предприятием<данные изъяты> рублей, в октябре 2016 года произведено возмещение начисленных расходов от ФСС РФ в размере <данные изъяты> рублей, начисленные взносы за 2016 год (обороты по кредиту) - <данные изъяты>; начисленные расходы по страхованию: больничные листы, больничные листы по беременности и родам, пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет, единовременные пособие за вставание на учет на ранних сроках беременности, единовременные пособий при рождении ребенка (обороты по дебету); <данные изъяты> рублей, переводы перечисленных выше пособий с расчетного счета на банковские карты сотрудников за этот период в размере <данные изъяты> рублей в бухгалтерской программе неверно отнесены в дебет сч.<данные изъяты> что является неверным и увеличивает эти обороты. В связи с этим задолженность ФСС РФ перед предприятием на конец периода (сальдо дебетовое) - <данные изъяты><данные изъяты>1- сальдо дебетовое (задолженность ПФР перед предприятием) на начало и на конец периода - <данные изъяты> рублей (обороты за год нулевые, субсчетом не пользуются);<данные изъяты> - сальдо дебетовое (задолженность ПФР перед предприятием) на начало и на конец периода -<данные изъяты> (обороты за год нулевые, субсчетом не пользуются);<данные изъяты>.3 - сальдо кредитовое (задолженность предприятия перед ПФР) на начало и на конец периода - <данные изъяты> рублей (обороты за год нулевые, субсчетом не пользуются);<данные изъяты> - сальдо дебетовое (задолженность ПФР перед предприятием) на начало и на конец периода <данные изъяты> (обороты за год нулевые, субсчетом не пользуются<данные изъяты>5 - сальдо дебетовое (задолженность ПФР перед предприятием) на начало и на конец периода -<данные изъяты> рублей (обороты за год нулевые, субсчетом не пользуются);<данные изъяты> с начальным дебетовым сальдо (задолженность ПФР перед предприятием) <данные изъяты>,60., начисленные взносы за 2016 год (обороты по кредиту) - <данные изъяты>, перечисленные взносы за 2016 год (обороты по дебету) - <данные изъяты> рублей, сальдо на конец периода дебетовое (задолженность ПФР перед предприятием) - <данные изъяты> рублей; <данные изъяты> с кредитовым сальдо (задолженность предприятия перед ПФР) <данные изъяты> рублей, начисленные взносы за 2016 год (обороты по кредиту) - <данные изъяты> рублей, перечисленные взносы за 2016 год (обороты по дебету) -<данные изъяты> рублей, сальдо на конец периода - <данные изъяты> рублей; <данные изъяты> начальным дебетовым сальдо (задолженность ФФОС перед предприятием) <данные изъяты> начисленные взносы за 2016 год (обороты по кредиту) - <данные изъяты> рублей, перечисленные взносы за 2016г. (обороты по дебету) - <данные изъяты> рублей, сальдо на конец периода дебетовое (задолженность ФФОМС перед предприятием) - <данные изъяты> рублей; <данные изъяты> - сальдо кредитовое (задолженность предприятия перед ФФОМС) на начало и на конец периода - <данные изъяты> (обороты за год нулевые, субсчетом не пользуются);<данные изъяты> - сальдо дебетовое (задолженность ПФР перед предприятием) на начало и на конец периода - <данные изъяты> рублей (обороты за год нулевые, субсчетом не пользуются);<данные изъяты> - с начальным дебетовым сальдо (задолженность ФСС РФ по взносам от НС и НП перед предприятием) 2 <данные изъяты> начисленные взносы за 2016 год (обороты по кредиту) - <данные изъяты> рублей, перечисленные взносы за 2016год (обороты по дебету) - 25 019<данные изъяты> рублей, сальдо на конец периода дебетовое (задолженность ФСС РФ по взносам от НС и НП перед предприятием) - <данные изъяты> рублей;. Карточка счета <данные изъяты> за 2016 год с начальным дебетовым сальдо (задолженность ФСС перед предприятием) <данные изъяты> рублей, в октябре 2016 года произведено возмещение начисленных расходов от ФСС РФ в размере <данные изъяты>, начисленные взносы за 2016 год (обороты по кредиту) составляют <данные изъяты> рублей; начисленные расходы по страхованию: больничные листы, больничные листы по беременности и родам, пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет, единовременные пособие за вставание на учет на ранних сроках беременности, единовременные пособи при рождении ребенка (обороты по дебету); <данные изъяты>, переводы перечисленных выше пособий с расчетного счета на банковские карты сотрудников за этот период в размере <данные изъяты> рублей в бухгалтерской программе неверно отнесены в дебет сч<данные изъяты> что является неверным и увеличивает эти обороты. В связи с этим задолженность ФСС РФ перед предприятием на конец периода (сальдо дебетовое) составляет <данные изъяты> рублей. Карточка счета <данные изъяты> за 2016 год с начальным дебетовым сальдо (задолженность ПФР перед предприятием) <данные изъяты> рублей, начисленные взносы за 2016 год (обороты по кредиту) - <данные изъяты> рублей, перечисленные взносы за 2016год (обороты по дебету) - <данные изъяты>, сальдо на конец периода дебетовое (задолженность ПФР перед предприятием) - <данные изъяты>.Карточка счета <данные изъяты> за 2016 год с начальным дебетовым сальдо (задолженность ФФОС перед предприятием) <данные изъяты> начисленные взносы за 2016 год (обороты по кредиту) - <данные изъяты> рублей, перечисленные взносы за 2016 год (обороты по дебету) - <данные изъяты>, сальдо на конец периода дебетовое (задолженность ФФОМС перед предприятием) - <данные изъяты>. Карточка счета 69.ДД.ММ.ГГГГ год с начальным дебетовым сальдо (задолженность ФСС РФ по взносам от НС и НП перед предприятием) <данные изъяты> рублей, начисленные взносы за 2016 год (обороты по кредиту) <данные изъяты>, перечисленные взносы за 2016 год (обороты по дебету) - <данные изъяты>, сальдо на конец периода дебетовое (задолженность ФСС РФ по взносам от НС и НП перед предприятием) - <данные изъяты> рублей); Сшив «№» (содержит:Оборотно-сальдовая ведомость по счету №ДД.ММ.ГГГГ год помесячно, включает в себя обороты по субсчету: <данные изъяты> (налог на доходы с физических лиц) с начальным дебетовым сальдо (задолженность ИФНС перед предприятием, переплата налога) <данные изъяты><данные изъяты> рублей, начисленный налог за 2017 год (кредитовые обороты) <данные изъяты> перечисленный в бюджет налог за 2017 год (дебетовые обороты) <данные изъяты> рублей, дебетовое сальдо (переплату по налогу) на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты>.Карточка счета <данные изъяты> за 2017 год с начальным дебетовым сальдо (переплата по налогу в бюджет) <данные изъяты> рублей, начисленный налог за 2017 год (обороты по кредиту) - <данные изъяты>, перечисленный налог за 2017 год (обороты по дебету) <данные изъяты>, сальдо на конец периода дебетовое (переплата) - <данные изъяты>.Карточка счета <данные изъяты> (ЕНВД) за 2017 год с начальным кредиторским сальдо (недоимка) в размере <данные изъяты>, начисленный налог за 2017 год <данные изъяты>, перечисленный налог за 2017 год 1 <данные изъяты> сальдо на конец года – недоимка <данные изъяты> рублей. Карточка счета 68.12 (УСН) за 2017 год с начальным к сальдо - <данные изъяты>, начисленный налог за 2017 год <данные изъяты> перечисленный налог за 2017 год <данные изъяты>, сальдо на конец года – переплата <данные изъяты><данные изъяты> рублей.Оборотно-сальдовая ведомость по счету №ДД.ММ.ГГГГ год помесячно включает в себя обороты по субсчетам: 69.1 с начальным дебетовым сальдо (задолженность ФСС перед предприятием) <данные изъяты>, начисленные взносы за 2017 год (обороты по кредиту) - <данные изъяты> рублей; начисленные расходы по страхованию: больничные листы, больничные листы по беременности и родам, пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет, единовременные пособие за вставание на учет на ранних сроках беременности, единовременные пособии при рождении ребенка (обороты по дебету); <данные изъяты> рублей, переводы перечисленных выше пособий с расчетного счета на банковские карты сотрудников за этот период в размере <данные изъяты> рублей в бухгалтерской программе неверно отнесены в дебет сч.69.1, что является неверным и увеличивает эти обороты. В связи с этим задолженность ФСС РФ перед предприятием на конец периода (сальдо дебетовое) <данные изъяты> рублей;<данные изъяты> с начальным дебетовым сальдо (задолженность ПФР перед предприятием) <данные изъяты> рублей, начисленные взносы за 2017 год (обороты по кредиту) - <данные изъяты> рублей, перечисленные взносы за 2017 год (обороты по дебету) - <данные изъяты><данные изъяты> рублей, сальдо на конец периода дебетовое (задолженность ПФР перед предприятием) - <данные изъяты> рублей; <данные изъяты> с начальным дебетовым сальдо (задолженность ФФОС перед предприятием) <данные изъяты>, начисленные взносы за 2017 год (обороты по кредиту) - <данные изъяты> рублей, перечисленные взносы за 2017 год (обороты по дебету) - <данные изъяты> рублей, сальдо на конец периода дебетовое (задолженность ФФОМС перед предприятием) - <данные изъяты> рублей; <данные изъяты> (фиксированные взносы в ФФОМС с предпринимателя)- сальдо на начало периода <данные изъяты>, начислено за год - <данные изъяты> рублей перечислено - <данные изъяты> сальдо на конец года дебетовое – переплата <данные изъяты> рублей; <данные изъяты>5 (фиксированные взносы в ПФР с предпринимателя) - сальдо на начало периода <данные изъяты> начислено за год - <данные изъяты> перечислено <данные изъяты> сальдо на конец года дебетовое–переплата <данные изъяты><данные изъяты> рублей;<данные изъяты> с начальным дебетовым сальдо (задолженность ФСС РФ по взносам от НС и НП перед предприятием) <данные изъяты> рублей начисленные взносы за 2017 год (обороты по кредиту) составили <данные изъяты>, перечисленные взносы за 2017 год (обороты по дебету) - <данные изъяты> рублей, сальдо на конец периода дебетовое (задолженность ФСС РФ по взносам от НС и НП перед предприятием) - <данные изъяты>. Карточка счета <данные изъяты> 2017 год с начальным дебетовым сальдо (задолженность ПФР перед предприятием<данные изъяты>11 рублей, начисленные взносы за 2017 год (обороты по кредиту) - <данные изъяты>, перечисленные взносы за 2017 год (обороты по дебету) - <данные изъяты> рублей, сальдо на конец периода дебетовое (задолженность ПФР перед предприятием) - <данные изъяты> рублей.Карточка <данные изъяты>ДД.ММ.ГГГГ год с начальным дебетовым сальдо (задолженность ФФОМС перед предприятием) <данные изъяты> рублей, начисленные взносы за 2017 год (обороты по кредиту) - <данные изъяты> рублей, перечисленные взносы за 2017 год (обороты по дебету) - <данные изъяты>, сальдо на конец периода дебетовое (задолженность ФФОМС перед предприятием) - <данные изъяты>. Карточка счета <данные изъяты> 2017 год с начальным дебетовым сальдо (задолженность ФСС перед предприятием) <данные изъяты> рублей, начисленные взносы за 2017 год (обороты по кредиту) - <данные изъяты> рублей; начисленные расходы по страхованию: больничные листы, больничные листы по беременности и родам, пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет, единовременные пособие за вставание на учет на ранних сроках беременности, единовременные пособи при рождении ребенка (обороты по дебету<данные изъяты> рублей, переводы перечисленных выше пособий с расчетного счета на банковские карты сотрудников за этот период в размере <данные изъяты> рублей в бухгалтерской программе неверно отнесены в дебет сч<данные изъяты> что является неверным и увеличивает эти обороты. В связи с этим задолженность ФСС РФ перед предприятием на конец периода (сальдо дебетовое) составляет 2 <данные изъяты>. Карточка счета 69.11 с начальным дебетовым сальдо (задолженность ФСС РФ по взносам от НС и НП перед предприятием) 11 809,51 рублей начисленные взносы за 2017 год (обороты по кредиту) - <данные изъяты>, перечисленные взносы за 2017 год (обороты по дебету) <данные изъяты> рублей, сальдо на конец периода дебетовое (задолженность ФСС РФ по взносам от НС и НП перед предприятием) - <данные изъяты> рублей); Сшив «№/№» (содержит:Оборотно-сальдовая ведомость по счету №ДД.ММ.ГГГГ год помесячно, включает в себя обороты по субсчетам: 68.01 (налог на доходы с физических лиц) с начальным дебетовым сальдо (задолженность ИФНС перед предприятием, переплата налога) <данные изъяты>, начисленный налог за 2015 год (кредитовые обороты) - <данные изъяты>, перечисленный в бюджет налог за 2015 год (дебетовые обороты) <данные изъяты>, дебетовое сальдо (переплату по налогу) на ДД.ММ.ГГГГ- <данные изъяты><данные изъяты> рублей;68.4.1 с начальным кредитовым сальдо - <данные изъяты> рублей, за 2015 год налог не начислялся, после оплаты налога, сальдо на конец года <данные изъяты>;<данные изъяты>2 с начальным дебетовым <данные изъяты> рублей, за год обороты по счету <данные изъяты> рублей, на конец года сальдо прежнее;<данные изъяты>ЕНВД) начальное сальдо кредитовое (задолженность перед бюджетом) -<данные изъяты> рублей начислен налог в 2015 год в <данные изъяты>, перечислен – <данные изъяты> На конец года сальдо по налогу кредитовое <данные изъяты> (недоимка);Карточка счета <данные изъяты> за 2015 год помесячно с начальным дебетовым сальдо (задолженность ИФНС перед предприятием, переплата налога) <данные изъяты>, начисленный налог за 2015 год (кредитовые обороты) - <данные изъяты>00 рублей, перечисленный в бюджет налог за 2015 год (дебетовые обороты) - <данные изъяты>, дебетовое сальдо (переплату по налогу) на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты>.Карточка счета <данные изъяты> с начальным кредитовым сальдо <данные изъяты>, за 2015 год налог не начислялся, после оплаты налога ДД.ММ.ГГГГ, сальдо на конец года <данные изъяты> рублей. Карточка счета <данные изъяты> (ЕНВД) начальное сальдо кредитовое (задолженность перед бюджетом) - <данные изъяты> начислен налог в 2015 год в сумме <данные изъяты> рублей, перечислен – <данные изъяты> рублей. На конец года сальдо по налогу кредитовое <данные изъяты> (недоимка).Оборотно-сальдовая ведомость по счету№ДД.ММ.ГГГГ год помесячно включает в себя обороты по субсчетам (<данные изъяты> (налог на доходы с физических лиц) с начальным дебетовым сальдо (задолженность ИФНС перед предприятием, переплата налога) <данные изъяты>, начисленный налог за 2016 год (кредитовые обороты) 1 <данные изъяты>, перечисленный в бюджет налог за 2015 год (дебетовые обороты) 1 <данные изъяты>, дебетовое сальдо (переплату по налогу) на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты>;<данные изъяты>1 с начальным кредитовым сальдо <данные изъяты>, за 2016 год налог начислен в размере <данные изъяты><данные изъяты> рублей, после оплаты налога сальдо на конец года - <данные изъяты> рублей;<данные изъяты> начальным дебетовым сальдо <данные изъяты>, за год обороты по счету <данные изъяты> рублей, на конец года сальдо прежнее;<данные изъяты> (ЕНВД) начальное сальдо кредитовое (задолженность перед бюджетом) - <данные изъяты> начислен налог в 2016 году в сумме <данные изъяты>, перечислен <данные изъяты><данные изъяты>,<данные изъяты> рублей На конец года сальдо по налогу кредитовое <данные изъяты> рублей(недоимка).Карточка счета <данные изъяты> 2016 год помесячно с начальным дебетовым сальдо (задолженность ИФНС перед предприятием, переплата налога) <данные изъяты> рублей, начисленный налог за 2015 год (кредитовые обороты) - <данные изъяты> рублей, перечисленный в бюджет налог за 2016 год (дебетовые обороты) - <данные изъяты> рублей, дебетовое сальдо (переплату по налогу) на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей.Карточка счета <данные изъяты> за 2016 год начальным кредитовым сальдо <данные изъяты> рублей, за 2016 год налог начислен в размере <данные изъяты> рублей, после оплаты налога, сальдо на конец года <данные изъяты> рублей. Карточка счета <данные изъяты> (ЕНВД) за 2016 год начальное сальдо кредитовое (задолженность перед бюджетом) - <данные изъяты> начислен налог в 2016 году в сумме <данные изъяты> рублей, перечислен – <данные изъяты> рублей На конец года сальдо по налогу кредитовое - <данные изъяты> рублей(недоимка). Оборотно-сальдовая ведомость по счету № за январь 2015 года с расшифровкой по сотрудникамс кредитовым сальдо на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты>, за январь 2015 года начислена заработная плата в сумме <данные изъяты> рублей, кредитовые обороты (выплаченная заработная плата и начисленный НДФЛ) за январь 2015 года - <данные изъяты><данные изъяты> рублей, сальдо на конец периода – задолженность перед персоналом <данные изъяты> рублей.Оборотно-сальдовая ведомость по счету № за февраль 2015 года с расшифровкой по сотрудникам с кредитовым сальдо на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей, за февраль 2015 года начислена заработная плата в сумме <данные изъяты> рублей, кредитовые обороты (выплаченная заработная плата и начисленный НДФЛ) за февраль 2015 года - <данные изъяты>, свернутое сальдо на конец периода – задолженность перед персоналом <данные изъяты> рублей. Оборотно-сальдовая ведомость по счету № за март 2015 года с расшифровкой по сотрудникам с кредитовым сальдо на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты>, за март 2015 года начислена заработная плата в сумме <данные изъяты> рублей, кредитовые обороты (выплаченная заработная плата и начисленный НДФЛ) за март 2015 года - <данные изъяты> рублей, свернутое сальдо на конец периода - задолженность перед персоналом <данные изъяты>.Оборотно-сальдовая ведомость по счету № за апрель 2015 года с расшифровкой по сотрудникам с кредитовым свернутым сальдо на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей, за апрель 2015 года начислена заработная плата в сумме <данные изъяты> рублей, кредитовые обороты (выплаченная з/плата и начисленный НДФЛ) за апрель 2015 года <данные изъяты> рублей, свернутое сальдо на конец периода - задолженность персонала <данные изъяты> рублей.Оборотно-сальдовая ведомость по счету <данные изъяты> за май 2015 года с расшифровкой по сотрудникам с дебетовым сальдо на ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> рублей, за май 2015 года начислена заработная плата в сумме <данные изъяты> рублей, кредитовые обороты (выплаченная заработная плата и начисленный НДФЛ) за май 2015 года составили <данные изъяты> рублей, свернутое сальдо на конец периода - задолженность перед персоналом <данные изъяты> рублей. Оборотно-сальдовая ведомость по счету № за июнь 2015 года с расшифровкой по сотрудникам с кредитовым сальдо на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей, за июнь 2015 года начислена заработная плата в сумме <данные изъяты>, кредитовые обороты (выплаченная заработная плата и начисленный НДФЛ) за июнь 2015 года, составили <данные изъяты> рублей, свернутое сальдо на конец периода - задолженность персонала <данные изъяты>. Оборотно-сальдовая ведомость по счету <данные изъяты> за июль 2015 года с расшифровкой по сотрудникам с дебетовым сальдо на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей, за июль 2015 года начислена заработная плата в сумме <данные изъяты> рублей, кредитовые обороты (выплаченная заработная плата и начисленный НДФЛ) за июль 2015 года составили <данные изъяты> рублей, свернутое сальдо на конец периода - задолженность персонала <данные изъяты> рублей. Оборотно-сальдовая ведомость по счету № за август 2015года с расшифровкой по сотрудникам с дебетовым сальдо на ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> рублей, за август 2015 начислена з/плата в сумме <данные изъяты> рублей, кредитовые обороты (выплаченная з/плата и начисленный НДФЛ) за август 2015 года - <данные изъяты> рублей, свернутое сальдо на конец периода - задолженность персонала <данные изъяты> рублей.Оборотно-сальдовая ведомость по счету <данные изъяты> за сентябрь 2015г. с расшифровкой по сотрудникам с дебетовым сальдо на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей, за сентябрь 2015 года начислена заработная плата в сумме <данные изъяты>, кредитовые обороты (выплаченная заработная плата и начисленный НДФЛ) за сентябрь 2015 года составили <данные изъяты>, свернутое сальдо на конец периода – задолженность персонала <данные изъяты> рублей.Оборотно-сальдовая ведомость по счету № за октябрь 2015 года с расшифровкой по сотрудникам с дебетовым сальдо на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей, за октябрь 2015 года начислена заработная плата в сумме <данные изъяты> рублей, кредитовые обороты (выплаченная заработная плата и начисленный НДФЛ) за октябрь 2015 года - <данные изъяты>, свернутое сальдо на конец периода - задолженность персонала <данные изъяты> рублей.Оборотно-сальдовая ведомость по счету № за ноябрь 2015 года с расшифровкой по сотрудникам с дебетовым сальдо на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей, за ноябрь 2015 года начислена заработная плата в сумме <данные изъяты> рублей, кредитовые обороты (выплаченная заработная плата и начисленный НДФЛ) за ноябрь 2015 года -<данные изъяты> рублей, свернутое сальдо на конец периода - задолженность персонала <данные изъяты> рублей.Оборотно-сальдовая ведомость по счету № за декабрь 2015 года с расшифровкой по сотрудникам с дебетовым сальдо на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей, за декабрь 2015 начислена з/плата в сумме <данные изъяты> рублей, кредитовые обороты (выплаченная з/плата и начисленный НДФЛ) за декабрь 2015 года - 1 <данные изъяты> рублей, свернутое сальдо на конец периода - задолженность персонала <данные изъяты> рублей.Карточка счета <данные изъяты> по сотруднику Маслова В.М. за 2015 год с расшифровкой помесячно. С начальным сальдо на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей, за весь период начисленная заработная плата составила <данные изъяты>, а кредитовые обороты за 2015 год (начисленный НДФЛ и выплаченная зарплата) - <данные изъяты> рублей в связи с чем на конец периода ДД.ММ.ГГГГ образовалось дебетовое сальдо (задолженность сотрудника перед предприятием<данные изъяты>. Оборотно-сальдовая ведомость по счету № за январь 2016 года с расшифровкой по сотрудникам с дебетовым сальдо на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей, за январь 2016 года начислена заработная плата в <данные изъяты> рублей, кредитовые обороты (выплаченная заработная плата и начисленный НДФЛ) за январь 2016 года составили <данные изъяты> рублей, сальдо на конец периода - задолженность персонала <данные изъяты>. Оборотно-сальдовая ведомость по счету № за февраль 2016 года с расшифровкой по сотрудникам с дебетовым сальдо на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей, за февраль 2016 года начислена заработная плата в сумме <данные изъяты> рублей, кредитовые обороты (выплаченная заработная плата и начисленный НДФЛ) за февраль 2016 года - <данные изъяты> рублей, свернутое сальдо на конец периода - задолженность персонала <данные изъяты>. Оборотно-сальдовая ведомость по счету № за март 2016 год с расшифровкой по сотрудникам с дебетовым сальдо на ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>, за март 2016 года начислена заработная плата в сумме <данные изъяты> рублей, кредитовые обороты (выплаченная заработная плата и начисленный НДФЛ) за март 2016 года составили <данные изъяты> рублей, свернутое сальдо на конец периода - задолженность персонала <данные изъяты> рублей.Оборотно-сальдовая ведомость по счету № за апрель 2016 года с расшифровкой по сотрудникам с дебетовым свернутым сальдо на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты>, за апрель 2016 года начислена заработная плата в сумме <данные изъяты><данные изъяты>, кредитовые обороты (выплаченная заработная плата и начисленный НДФЛ) за апрель 2016 года составили <данные изъяты>, свернутое сальдо на конец периода - задолженность персонала <данные изъяты> рублей. Оборотно-сальдовая ведомость по счету № за май 2016 года с расшифровкой по сотрудникам сдебетовым сальдо на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей, за май 2016 года начислена заработная плата в сумме <данные изъяты> рублей, кредитовые обороты (выплаченная заработная плата и начисленный НДФЛ) за май 2016 года <данные изъяты>, свернутое сальдо на конец периода - задолженность персонала <данные изъяты>. Оборотно-сальдовая ведомость по счету № за июнь 2016 года с расшифровкой по сотрудникам с дебетовым сальдо на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты>, за июнь 2016 года начислена заработная плата в сумме <данные изъяты> рублей, кредитовые обороты (выплаченная заработная плата и начисленный НДФЛ) за июнь 2016 года - <данные изъяты> рублей, свернутое сальдо на конец периода - задолженность персонала <данные изъяты>. Оборотно-сальдовая ведомость по счету № за июль 2016 года с расшифровкой по сотрудникам с дебетовым сальдо на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты>, за июль 2016 года начислена заработная плата в сумме <данные изъяты> рублей, кредитовые обороты (выплаченная заработная плата и начисленный НДФЛ) за июль 2016 года - 1 <данные изъяты> рублей, свернутое сальдо на конец периода - задолженность персонала <данные изъяты>. Оборотно-сальдовая ведомость по счету № за август 2016 года с расшифровкой по сотрудникам с дебетовым сальдо на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей, за август 2016 года начислена заработная плата в сумме <данные изъяты>, кредитовые обороты (выплаченная заработная плата и начисленный НДФЛ) за август 2016 года - <данные изъяты>, свернутое сальдо на конец периода - задолженность персонала <данные изъяты>. Оборотно-сальдовая ведомость по счету № за сентябрь 2016 года с расшифровкой по сотрудникам с дебетовым сальдо на ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>, за сентябрь 2016 года начислена заработная плата в сумме <данные изъяты> рублей, кредитовые обороты (выплаченная заработная плата и начисленный НДФЛ) за сентябрь 2016 года составили <данные изъяты> рублей, свернутое сальдо на конец периода - задолженность персонала <данные изъяты> рублей. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 70 за октябрь 2016 года с расшифровкой по сотрудникам с дебетовым сальдо на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей, за октябрь 2016 года начислена заработная плата в сумме <данные изъяты> рублей, кредитовые обороты (выплаченная заработная плата и начисленный НДФЛ) за октябрь 2016 года <данные изъяты>, свернутое сальдо на конец периода - задолженность персонала <данные изъяты><данные изъяты> рублей. Оборотно-сальдовая ведомость по счету № за ноябрь 2016 года с расшифровкой по сотрудникам с дебетовым сальдо на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты>, за ноябрь 2016 года начислена заработная плата в сумме <данные изъяты> рублей, кредитовые обороты (выплаченная заработная плата и начисленный НДФЛ) за ноябрь 2016года- <данные изъяты> рублей, свернутое сальдо на конец периода - задолженность персонала <данные изъяты>. Оборотно-сальдовая ведомость по счету № за декабрь 2016 года с расшифровкой по сотрудникам с дебетовым сальдо на ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> рублей, за декабрь 2016 года начислена заработная плата в сумме <данные изъяты> рублей, кредитовые обороты (выплаченная заработная плата и начисленный НДФЛ) за декабрь 2016 года - 1 <данные изъяты> рублей, свернутое сальдо на конец периода - задолженность персонала <данные изъяты>. Карточка счета №по сотруднику Маслова В.М. за 2016 годс расшифровкой помесячно с начальным сальдо на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты>, за весь период начисленная заработная плата составила <данные изъяты>, а кредитовые обороты за 2016 год (начисленный НДФЛ и выплаченная зарплата) <данные изъяты>, в связи с чем, на конец периода ДД.ММ.ГГГГ образовалось дебетовое сальдо (задолженность сотрудника перед предприятием) - <данные изъяты> рублей); Сшив «№/№» (содержит:Пояснительное письмо ИП Потерпевший №1№ от ДД.ММ.ГГГГ в Следственное управление УВД по г. Сочи о невозможности представления к проверке кассовой книги за 2015-2018 года. Пояснительная записка ИП Калашникова б/н от ДД.ММ.ГГГГ о несоответствии остатков на ДД.ММ.ГГГГ в связи с удалением базы 1С-Бухгалтерия.Копия свидетельства ИНН ИП Потерпевший №1Копия свидетельства ОГРН ИП Потерпевший №1Копия приказа №-шт. от ДД.ММ.ГГГГ об утверждении штатного расписания.Копия штатного расписания на период 2015года от ДД.ММ.ГГГГ. Копия приказа №-ОВ от ДД.ММ.ГГГГ о внесении изменений в штатное расписание.Копия штатного расписания на период 2016 год с ДД.ММ.ГГГГ.Приказ №-ОВ от ДД.ММ.ГГГГ об утверждении штатного расписания.Копия штатного расписания на период 2017года с ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ.Оборотно-сальдовая ведомость по счету <данные изъяты> за 1 квартал 2018 года помесячно, включает в себя обороты по субсчетам: <данные изъяты> (налог на доходы с физических лиц) с начальным дебетовым сальдо (задолженность ИФНС перед предприятием, переплата налога<данные изъяты>, начисленный налог за 1 квартал 2018 года (кредитовые обороты) <данные изъяты>, перечисленный в бюджет налог за 1 квартал 2018 года (дебетовые обороты) <данные изъяты>, дебетовое сальдо (переплату по налогу) на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты>;<данные изъяты>.1 с начальным дебетовым сальдо <данные изъяты> рублей, за 1 квартал 2015 года налог не начислялся и не уплачивался, сальдо на конец ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> рублей;<данные изъяты>11 (ЕНВД) начальное сальдо кредитовое (задолженность перед бюджетом) -<данные изъяты> рублей начислен налог в 1 квартал 2018 года в сумме <данные изъяты>, перечислен - <данные изъяты>.На конец 1 квартал 2018 года сальдо по налогу кредитовое - <данные изъяты> (недоимка). Карточка счета <данные изъяты> (НДФЛ) за 1 квартал 2018 года с начальным дебетовым сальдо (задолженность ИФНС перед предприятием, переплата налога) - <данные изъяты>, начисленный налог за 1 квартал 2018 года (кредитовые обороты) <данные изъяты>, перечисленный в бюджет налог за 1 квартал 2018 года (дебетовые обороты) - <данные изъяты>, дебетовое сальдо (переплату по налогу) на ДД.ММ.ГГГГ- <данные изъяты>. Карточка счета <данные изъяты> за 1квартал 2018 года с начальным кредитовым сальдо (задолженность перед бюджетом) - <данные изъяты> начислен налог в 1 квартал 2018 года в сумме <данные изъяты>, перечислен - <данные изъяты>.На конец ДД.ММ.ГГГГ сальдо по налогу кредитовое - <данные изъяты> (недоимка). Оборотно-сальдовая ведомость по счету <данные изъяты> за 1 квартал 2018 года, помесячно, включает в себя обороты по субсчетам: <данные изъяты> начальное сальдо дебетовое (переплата в бюджет) - 2 780 <данные изъяты> рублей, начислены взносы с заработной платы сотрудников за 1 квартал 2018 года <данные изъяты> рублей, перечислены в размере <данные изъяты> рублей, сальдо на конец периода - переплата <данные изъяты> рублей;<данные изъяты> начальное сальдо дебетовое (переплата в бюджет) - <данные изъяты> рублей, начислены взносы с заработной платы сотрудников за 1 квартал 2018 года <данные изъяты> рублей, перечислены в размере <данные изъяты>, сальдо на конец периода - переплата <данные изъяты>;<данные изъяты> начальное сальдо дебетовое (переплата в бюджет) - <данные изъяты> рублей, начислены взносы с заработной платы сотрудников за 1 квартал 2018 года <данные изъяты> рублей, перечислены в размере <данные изъяты> рублей, сальдо на конец периода – переплата <данные изъяты> рублей;<данные изъяты> (фиксированные взносы в ФФОМС с предпринимателя) - сальдо на начало периода переплата - <данные изъяты>, начислено за 1 квартал 2018 года - 00<данные изъяты> рублей, перечислено <данные изъяты> рублей, сальдо на конец периода дебетовое - переплата <данные изъяты> рублей; <данные изъяты> (фиксированные взносы в ПФР с предпринимателя) - сальдо на начало периода переплата - <данные изъяты>, начислено за 1 квартал 2018 года - <данные изъяты> рублей, перечислено <данные изъяты> рублей, сальдо на конец периода дебетовое - переплата <данные изъяты>; <данные изъяты> с начальным дебетовым сальдо (задолженность ФСС РФ по взносам от НС и НП перед предприятием) <данные изъяты> рублей, начисленные взносы за 1 квартал 2018 года (обороты по кредиту) <данные изъяты> рублей, перечисленные взносы за 1 квартал 2018 года (обороты по дебету) <данные изъяты>,58 рублей, сальдо на конец периода дебетовое (задолженность ФСС РФ по взносам от НС и НП перед предприятием) - <данные изъяты> рублей.Карточка счета <данные изъяты> за 1 квартал 2018 года помесячно с начальным дебетовым сальдо (переплата в бюджет) <данные изъяты> рублей, начислены взносы с заработной платы сотрудников за 1 квартал 2018 года <данные изъяты> рублей, перечислены в размере <данные изъяты> рублей, сальдо на конец периода – переплата <данные изъяты> рублей. Карточка счета <данные изъяты> за 1 квартал 2018 года помесячно с начальным дебетовым сальдо (переплата в бюджет) - <данные изъяты> рублей, начислены взносы с заработной платы сотрудников за 1 квартал 2018 года <данные изъяты> рублей, перечислены в размере <данные изъяты> рублей, сальдо на конец периода - переплата <данные изъяты> рублей. Оборотно-сальдовая ведомость по счету <данные изъяты> за 1 квартал 2018 года помесячно с расшифровкой по сотрудникам с начальным кредитовым сальдо - задолженность перед сотрудниками <данные изъяты> рублей, начисленная заработная плата за три месяца - <данные изъяты> рублей, дебетовые обороты за период (НДФЛ выплаченная зар.плата) - <данные изъяты> рублей. Сальдо на конец периода ДД.ММ.ГГГГ - задолженность перед персоналом <данные изъяты> рублей. Оборотно-сальдовая ведомость по счету № за 2017 года помесячно с расшифровкой по сотрудникам с начальным нулевым, начисленная заработная плата за год составила <данные изъяты> рублей, дебетовые обороты за период (НДФЛ выплаченная зар.плата) - <данные изъяты> рублей. Сальдо на конец периода ДД.ММ.ГГГГ - задолженность перед персоналом <данные изъяты>. Сшив, состоящий из 60 листов, в котором содержатся табеля учета рабочего времени работников ИП Потерпевший №1, где под табельным номером 24 отражено фактическое количество отработанного времени Масловой В.М. за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а именно: январь 2016 года – 15 дней, 120 часов; февраль 2016 года – 20 дней, 159 часов;март 2016 года – 21 день, 168 часов; апрель 2016 года – 21 день, 168 часов; май 2016 года – 19 день, 152 часа; июнь 2016 года – 21 день, 168 часов; июль 2016 года – 21 день, 168 часов; август 2016 года – 23 день, 184 часа; сентябрь 2016 года – 22 дня, 176 часов; октябрь 2016 года – 21 день, 168 часов;ноябрь 2016 года – 21 день, 167 часов; декабрь 2016 года – 22 день, 176 часов; январь 2017 года – 17 день, 136 часов; февраль 2017 года – 18 день, 143 часов;март 2017 года – 22 день, 175 часов;апрель 2017 года – 19 день, 152 часов; май 2017 года – 13 день, 104 часов; июнь 2017 года – 21 день, 168 часов;июль 2017 года – 21 день, 168 часов; август 2017 года – 23 день, 184 часов; сентябрь 2017 года – 21 день, 168 часов; октябрь 2017 года – 22 дня, 176 часов; ноябрь 2017 года – 21 день, 167 часов; декабрь 2017 года – 21 день, 168 часов; январь 2018 года – 17 день, 136 часов; февраль 2018 года – 19 дней, 151 часов;март 2018 года – 20 день, 159 часов; апрель 2018 года – 15 дней, 120 часов.Сшив, состоящий из 39 листов, в котором содержатся расчетные ведомости по начислению заработной платы работниками ИП Потерпевший №1 за период времени с января 2015 года по декабрь 2015 года, согласно которой:за январь 2015 года под порядковым номером 42 указана Маслова В.М., которой начислено <данные изъяты><данные изъяты> рублей, а к выплате за вычетом удержанного НДФЛ, указана сумма <данные изъяты>;за февраль 2015 года под порядковым номером 44 указана Маслова В.М., которой начислено <данные изъяты>, а к выплате за вычетом удержанного НДФЛ, указана сумма <данные изъяты>;за март 2015 года под порядковым номером <данные изъяты> указана Маслова В.М., которой начислено <данные изъяты>, а к выплате за вычетом удержанного НДФЛ, указана сумма <данные изъяты>;за апрель 2015 года под порядковым номером <данные изъяты> указана Маслова В.М., которой начислено <данные изъяты> рублей, а к выплате за вычетом удержанного НДФЛ, указана сумма <данные изъяты> рублей;за май 2015 года под порядковым номером 45 указана Маслова В.М., которой начислено <данные изъяты> рублей, а к выплате за вычетом удержанного НДФЛ, указана сумма <данные изъяты>;за июнь 2015 года под порядковым номером 44 указана Маслова В.М., которой начислено <данные изъяты> рублей, а к выплате за вычетом удержанного НДФЛ, указана сумма <данные изъяты>;за июль 2015 года под порядковым номером <данные изъяты> указана Маслова В.М., которой начислено <данные изъяты>, а к выплате за вычетом удержанного НДФЛ указана сумма <данные изъяты>;за август 2015 года под порядковым номером <данные изъяты> указана Маслова В.М., которой начислено <данные изъяты>, а к выплате за вычетом удержанного НДФЛ, указана сумма <данные изъяты>;за сентябрь 2015 года под порядковым номером <данные изъяты> указана Маслова В.М., которой начислено <данные изъяты>, а к выплате за вычетом удержанного НДФЛ, указана сумма <данные изъяты>;за октябрь 2015 года под порядковым номером 39 указана Маслова В.М., которой начислено <данные изъяты>, а к выплате за вычетом удержанного НДФЛ, указана сумма <данные изъяты> рублей;за ноябрь 2015 года под порядковым номером <данные изъяты> указана Маслова В.М., которой начислено <данные изъяты> рублей, а к выплате за вычетом удержанного НДФЛ, указана сумма <данные изъяты>;за декабрь 2015 года под порядковым номером <данные изъяты> указана Маслова В.М., которой начислено <данные изъяты>, а к выплате за вычетом удержанного НДФЛ, указана сумма 226 200рублей.Сшив, состоящий из 48 листов, в котором содержатся расчетные ведомости по начислению заработной платы работниками ИП Потерпевший №1 за период времени с января 2016 года по декабрь 2016 года, согласно которой:за январь 2016 года под табельным номером 24 указана Маслова В.М., которой начислено <данные изъяты>, а к выплате за вычетом удержанного НДФЛ, указана сумма <данные изъяты>;за февраль 2016 года под табельным номером <данные изъяты> указана Маслова В.М., которой начислено <данные изъяты>, а к выплате за вычетом удержанного НДФЛ, указана сумма <данные изъяты>;за март 2016 года под табельным номером 24 указана Маслова В.М., которой начислено <данные изъяты>, а к выплате за вычетом удержанного НДФЛ, указана сумма <данные изъяты><данные изъяты>;за апрель 2016 года под табельным номером 24 указана Маслова В.М., которой начислено <данные изъяты>, а к выплате за вычетом удержанного НДФЛ, указана сумма <данные изъяты>; за май 2016 года под табельным номером <данные изъяты> указана Маслова В.М., которой начислено <данные изъяты>, а к выплате за вычетом удержанного НДФЛ, указана сумма <данные изъяты>;за июнь 2016 года под табельным номером <данные изъяты> указана Маслова В.М., которой начислено <данные изъяты>, а к выплате за вычетом удержанного НДФЛ, указана сумма <данные изъяты>;за июль 2016 года под табельным номером <данные изъяты> указана Маслова В.М., которой начислено <данные изъяты>, без указания на сумму подлежащей к выплате;за август 2016 года под табельным номером 24 указана Маслова В.М., которой начислено <данные изъяты> рублей, без указания на сумму подлежащей к выплате;за сентябрь 2016 года под табельным номером <данные изъяты> указана Маслова В.М., которой начислено <данные изъяты>, без указания на сумму подлежащей к выплате;за октябрь 2016 года под табельным номером 24 указана Маслова В.М., которой начислено <данные изъяты> рублей, без указания на сумму подлежащей к выплате;за ноябрь 2016 года под табельным номером 24 указана Маслова В.М., которой начислено <данные изъяты> рублей, без указания на сумму подлежащей к выплате;за декабрь 2016 года под табельным номером 24 указана Маслова В.М., которой начислено <данные изъяты>, без указания на сумму подлежащей к выплате.Согласно данных расчетных ведомостей за период с июля 2016 года по декабрь 2016 года, у ИП Потерпевший №1 перед Масловой В.М. образовалась задолженность к выплате заработной плате в размере - 65 <данные изъяты> рублей.Сшив, состоящий из 110 листов, в котором содержатся расчетные ведомости по начислению заработной платы работниками ИП Потерпевший №1 за период времени с января 2017 года по декабрь 2017 года, согласно которой:за январь 2017 года под табельным номером 24 указана Маслова В.М., которой начислено <данные изъяты>, а к выплате за вычетом удержанного НДФЛ, с учетом образовавшейся задолженности указана сумма <данные изъяты> рублей;за февраль 2017 года под табельным номером <данные изъяты> указана Маслова В.М., которой начислено <данные изъяты> рублей, а к выплате за вычетом удержанного НДФЛ, указана сумма <данные изъяты> рублей;за март 2017 года под табельным номером 24 указана Маслова В.М., которой начислено 15 <данные изъяты>, а к выплате за вычетом удержанного НДФЛ, указана сумма <данные изъяты>;за апрель 2017 года под табельным номером 24 указана Маслова В.М., которой начислено 21 178,32 рубля, а к выплате за вычетом удержанного НДФЛ, указана сумма <данные изъяты> рублей;за май 2017 года под табельным номером 24 указана Маслова В. М., которой начислено <данные изъяты><данные изъяты>, а к выплате за вычетом удержанного НДФЛ, указана сумма <данные изъяты><данные изъяты>. Задолженность за Масловой В.М. указана <данные изъяты> рублей;за июнь 2017 года под табельным номером <данные изъяты> указана Маслова В.М., которой начислено <данные изъяты>, а к выплате за вычетом удержанного НДФЛ, указана сумма <данные изъяты><данные изъяты>.Задолженность за Масловой В.М. указана <данные изъяты> рублей;за июль 2017 года под табельным номером <данные изъяты> указана Маслова В.М., которой начислено <данные изъяты>, а к выплате за вычетом удержанного НДФЛ, указана сумма <данные изъяты><данные изъяты>.Задолженность за Масловой В.М. указана <данные изъяты> рублей;за август 2017 года под табельным номером <данные изъяты> указана Маслова В.М., которой начислено <данные изъяты>, а к выплате за вычетом удержанного НДФЛ, указана сумма <данные изъяты><данные изъяты>.Задолженность за Масловой В.М. указана <данные изъяты> рублей;за сентябрь 2017 года под табельным номером <данные изъяты> указана Маслова В.М., которой начислено <данные изъяты>, а к выплате за вычетом удержанного НДФЛ, указана сумма <данные изъяты><данные изъяты>.Задолженность за Масловой В.М. указана <данные изъяты> рублей;за октябрь 2017 года под табельным номером <данные изъяты> указана Маслова В.М., которой начислено <данные изъяты>, а к выплате за вычетом удержанного НДФЛ, указана сумма <данные изъяты><данные изъяты>.Задолженность за Масловой В.М. указана <данные изъяты> рублей;за ноябрь 2017 года под табельным номером <данные изъяты> указана Маслова В.М., которой начислено <данные изъяты>, а к выплате за вычетом удержанного НДФЛ, указана сумма <данные изъяты><данные изъяты>.Задолженность за Масловой В.М. указана <данные изъяты> рублей;за декабрь 2017 года под табельным номером <данные изъяты> указана Маслова В.М., которой начислено <данные изъяты>.Задолженность за Масловой В.М. указана <данные изъяты> рублей. Сшив, состоящий из <данные изъяты> листов, в котором содержится <данные изъяты> поручение на перечисления авансов и заработной платы Масловой В.М., 3 выписки по расчетному счету, а именно: платежные поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, <данные изъяты>ДД.ММ.ГГГГ, <данные изъяты>ДД.ММ.ГГГГ, <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, на общую сумму <данные изъяты> рублей, с размерами платежей в каждом платежном поручении, не соответствующими сумме авансов и заработной платы, которые должны были быть перечислены за указанный в платежных поручениях период исходя из размера заработной платы, установленной трудовым договором б/н от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительным соглашением № от ДД.ММ.ГГГГ к трудовому договору б/н от ДД.ММ.ГГГГ и приказом от ДД.ММ.ГГГГ о назначении Масловой В.М. на должность главного бухгалтера ИП Потерпевший №1;платежные поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, на общую сумму <данные изъяты><данные изъяты> рублей,с размерами платежей в каждом платежном поручении, соответствующими сумме авансов и заработной платы, которые должны были быть перечислены за указанный в платежных поручениях период исходя из размера заработной платы, установленной трудовым договором б/н от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительным соглашением № от ДД.ММ.ГГГГ к трудовому договору б/н от ДД.ММ.ГГГГ и приказом от ДД.ММ.ГГГГ о назначении Масловой В.М. на должность главного бухгалтера ИП «Потерпевший №1». Однако за указанный в платежных поручениях период, а именно: февраль, март, май 2015 года заработная плата была выплачена по платежным ведомостям из кассы индивидуального предпринимателя; копия выписки по расчетному счету №, открытому в филиале КБ «Альта-Б.» (ЗАО) в г.Сочи, за ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, согласно которой по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ произведен платеж в сумме <данные изъяты> рублей на имя Масловой В.М., с назначением платежа «Аванс за первую половину октября 2015 года на п/к №Маслова В.М. НДС не облагается»; копия выписки по расчетному счету № открытому в филиале КБ «Альта-Б.» (ЗАО) в г. Сочи, за ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, согласно которой по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ, произведен платеж в сумме <данные изъяты> рублей на имя Масловой В.М., с назначением платежа «Аванс за первую половину октября 2015 года на п/к 40№Маслова В.М.. НДС не облагается»; копия второго листа выписки по расчетному счету № открытому в филиале КБ «Альта-Б.» (ЗАО) в г. Сочи, за ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, согласно которой по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ, произведен платеж в <данные изъяты> рублей на имя Масловой В.М., с назначением платежа «Заработная плата за октябрь 2015 года на п/к 40№Маслова В.М. НДС не облагается».Итого, согласно сведениям, указанным в платежных поручениях и выписках с расчетного счета № открытого в филиале КБ «Альта-Б.» (ЗАО) в г. Сочи, на расчетный счет №, открытый на имя Масловой В.М. в Юго-Западном Б. ПАО «Сбербанк Р.», всего перечислено денежных средств в виде авансов и заработной платы в сумме <данные изъяты> рублей. Сшив, состоящий из 128 листов, в котором содержится <данные изъяты> заверенных Б. платежных поручений на перечисления авансов и заработной платы Масловой В.М., а также 16 реестров к ним, а именно: платежные поручения - № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от 21Л 1.2016; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ и реестр к нему; № от ДД.ММ.ГГГГ и реестр к нему; № от ДД.ММ.ГГГГ и реестр к нему; № от ДД.ММ.ГГГГ и реестр к нему; № от ДД.ММ.ГГГГ и реестр к нему; № от ДД.ММ.ГГГГ и реестр к нему; № от ДД.ММ.ГГГГ и реестр к нему; № от ДД.ММ.ГГГГ и реестр к нему; № от ДД.ММ.ГГГГ и реестр к нему; № от ДД.ММ.ГГГГ и реестр к нему; № от ДД.ММ.ГГГГ и реестр к нему; № от ДД.ММ.ГГГГ и реестр к нему; № от ДД.ММ.ГГГГ и реестр к нему;№ от ДД.ММ.ГГГГ и реестр к нему; № от ДД.ММ.ГГГГ и реестр к нему; № от ДД.ММ.ГГГГ и реестр к нему. Согласно сведениям, отраженным в указанных платежных поручениях и реестрах к ним, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетные счета №№, 40№, №, открытых в Юго-Западном Б. ПАО Сбербанк <адрес> на имя Маслова В. М., всего перечислено денежных средства на сумму <данные изъяты> рублей.Сшив, состоящий из 95 листов, в котором содержится <данные изъяты> копий платежных ведомостей на выплату заработной платы Масловой В.М. ИП Потерпевший №1, а также 16 копий реестров к платежным поручениям на зачисления денежных средств Масловой В.М. в рамках зарплатного проекта, а именно:платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой за февраль 2015 года Масловой В.М. получено из кассы ИП Потерпевший №1<данные изъяты>. Кроме того, в графе «подпись в получении денег», а также в графе «главный бухгалтер» имеются подписи Масловой В.М. Данная платежная ведомость утверждена подписью Потерпевший №1;платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой за февраль 2015 года Масловой В.М. получено из кассы ИП Потерпевший №1<данные изъяты> рублей. Кроме того, в графе «подпись в получении денег», а также в графе «главный бухгалтер» имеются подписи Масловой В.М. Данная платежная ведомость утверждена подписью Потерпевший №1;платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ,согласно которой за март 2015 года Масловой В.М. получено из кассы ИП Потерпевший №1<данные изъяты> рублей. Кроме того, в графе «подпись в получении денег», а также в графе «главный бухгалтер» имеются подписи Масловой В.М. Данная платежная ведомость утверждена подписью Потерпевший №1;платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой за апрель 2015 года Масловой В.М. получено из кассы ИП Потерпевший №1<данные изъяты><данные изъяты> рублей. Кроме того, в графе «подпись в получении денег», а также в графе «главный бухгалтер» имеются подписи Масловой В.М. Данная платежная ведомость утверждена подписью Потерпевший №1;платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой за май 2015 года Масловой В.М. получено из кассы ИП Потерпевший №1<данные изъяты>. Кроме того, в графе «подпись в получении денег», а также в графе «главный бухгалтер» имеются подписи Масловой В.М. платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ,согласно которой за июнь 2015 года Масловой В.М. получено из кассы ИП Потерпевший №1<данные изъяты>. Кроме того, в графе «подпись в получении денег», а также в графе «главный бухгалтер» имеются подписи Масловой В.М. Данная платежная ведомость утверждена подписью Потерпевший №1;платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой за июль 2015 года Масловой В.М. получено из кассы ИП «Потерпевший №1» <данные изъяты> рублей. Кроме того, в графе «подпись в получении денег», а также в графе «главный бухгалтер» имеются подписи Масловой В.М. Данная платежная ведомость утверждена подписью Потерпевший №1;платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой за август 2015 года Масловой В.М. получено из кассы ИП Потерпевший №1<данные изъяты> рублей. Кроме того, в графе «подпись в получении денег», а также в графе «главный бухгалтер» имеются подписи Масловой В.М. Данная платежная ведомость утверждена подписью Потерпевший №1;платежная ведомость отДД.ММ.ГГГГ, согласно которой за сентябрь 2015 года Масловой В.М. получено из кассы ИП Потерпевший №1<данные изъяты> рублей. Кроме того, в графе «подпись в получении денег», а также в графе «главный бухгалтер» имеются подписи Масловой В.М. Данная платежная ведомость утверждена подписью Потерпевший №1;платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой за октябрь 2015 года Масловой В.М. получено из кассы ИП Потерпевший №1<данные изъяты> рублей. Кроме того, в графе «подпись в получении денег», а также в графе «главный бухгалтер» имеются подписи Масловой В.М.; платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой за ноябрь 2015 года Масловой В.М. получено из кассы ИП Потерпевший №1<данные изъяты> рублей. Кроме того, в графе «подпись в получении денег», а также в графе «главный бухгалтер» имеются подписи Масловой В.М. Данная платежная ведомость утверждена подписью Потерпевший №1;платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой за декабрь 2015 года Масловой В.М. получено из кассы ИП Потерпевший №1<данные изъяты> рублей. Кроме того, в графе «подпись в получении денег», а также в графе «главный бухгалтер» имеются подписи Масловой В.М. Данная платежная ведомость утверждена подписью Потерпевший №1;платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой за январь 2016 года Масловой В.М. получено из кассы ИП Потерпевший №1<данные изъяты> рублей. Кроме того, в графе «подпись в получении денег», а также в графе «главный бухгалтер» имеются подписи Масловой В.М. Данная платежная ведомость утверждена подписью Потерпевший №1;платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой за февраль 2016 года Масловой В.М. получено из кассы ИП «Потерпевший №1» <данные изъяты> рублей. Кроме того, в графе «подпись в получении денег», а также в графе «главный бухгалтер» имеются подписи Масловой В.М. Данная платежная ведомость утверждена подписью Потерпевший №1;платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой за март 2016 года Масловой В.М. получено из кассы ИП Потерпевший №1<данные изъяты> рублей. Кроме того, в графе «подпись в получении денег», а также в графе «главный бухгалтер» имеются подписи Масловой В.М. Данная платежная ведомость утверждена подписью Потерпевший №1;платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой за апрель 2016 года Масловой В.М. получено из кассы ИП Потерпевший №1<данные изъяты>. Кроме того, в графе «подпись в получении денег», а также в графе «главный бухгалтер» имеются подписи Масловой В.М. Данная платежная ведомость утверждена подписью Потерпевший №1;платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой за май 2016 года Масловой В.М. получено из кассы ИП «Потерпевший №1» <данные изъяты> рублей. Кроме того, в графе «подпись в получении денег», а также в графе «главный бухгалтер» имеются подписи Масловой В.М. Данная платежная ведомость утверждена подписью Потерпевший №1;платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ,согласно которой за июнь 2016 года Масловой В.М. получено из кассы ИП «Потерпевший №1» <данные изъяты> рублей. Кроме того, в графе «подпись в получении денег», а также в графе «главный бухгалтер» имеются подписи Масловой В.М. Данная платежная ведомость утверждена подписью Потерпевший №1;платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой за июль 2016 года Масловой В.М. получено из кассы ИП «Потерпевший №1» <данные изъяты>. Кроме того, в графе «подпись в получении денег», а также в графе «главный бухгалтер» имеются подписи Масловой В.М. Данная платежная ведомость утверждена подписью Потерпевший №1;платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ,согласно которой за август 2016 года Масловой В.М. получено из кассы ИП «Потерпевший №1» <данные изъяты>. Кроме того, в графе «подпись в получении денег», а также в графе «главный бухгалтер» имеются подписи Масловой В.М. Данная платежная ведомость утверждена подписью Потерпевший №1;платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой за сентябрь 2016 года Масловой В.М. получено из кассы ИП Потерпевший №1<данные изъяты> рублей. Кроме того, в графе «подпись в получении денег», а также в графе «главный бухгалтер» имеются подписи Масловой В.М. Данная платежная ведомость утверждена подписью Потерпевший №1;платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой за октябрь 2016 года Масловой В.М. получено из кассы ИП Потерпевший №1<данные изъяты> рублей. Кроме того, в графе «подпись в получении денег», а также в графе «главный бухгалтер» имеются подписи Масловой В.М. Данная платежная ведомость утверждена подписью Потерпевший №1;платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой за ноябрь 2016 года Масловой В.М. получено из кассы ИП Потерпевший №1 денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей.Кроме того, в графе «подпись в получении денег», а также в графе «главный бухгалтер» имеются подписи Масловой В.М. Данная платежная ведомость утверждена подписью Потерпевший №1;платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой за декабрь 2016 года Масловой В.М. получено из кассы ИП Потерпевший №1 денежные средства в сумме <данные изъяты>. Кроме того, в графе «подпись в получении денег», а также в графе «главный бухгалтер» имеются подписи Масловой В.М. Данная платежная ведомость утверждена подписью Потерпевший №1;платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой за январь 2017 года Масловой В.М. получено из кассы ИП Потерпевший №1<данные изъяты> рублей. Кроме того, в графе «подпись в получении денег», а также в графе «главный бухгалтер» имеются подписи Масловой В.М. Данная платежная ведомость утверждена подписью Потерпевший №1;платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой за февраль 2017 года Масловой В.М. получено из кассы ИП Потерпевший №1 13 050рублей. Кроме того, в графе «подпись в получении денег», а также в графе «главный бухгалтер» имеются подписи Масловой В.М. Данная платежная ведомость утверждена подписью Потерпевший №1;платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой за март 2017 года Масловой В.М. получено из кассы ИП Потерпевший №1<данные изъяты> рублей. Кроме того, в графе «подпись в получении денег», а также в графе «главный бухгалтер» имеются подписи Масловой В.М. Данная платежная ведомость утверждена подписью Потерпевший №1;платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ,согласно которой за апрель 2017 года Масловой В.М. получено из кассы ИП Потерпевший №1<данные изъяты><данные изъяты> рублей. Кроме того, в графе «подпись в получении денег», а также в графе «главный бухгалтер» отсутствуют подписи Масловой В.М. Данная платежная ведомость не утверждена подписью Потерпевший №1;платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой за май 2017 года Масловой В.М. получено из кассы ИП «Потерпевший №1» <данные изъяты> рублей.Кроме того, в графе «подпись в получении денег», а также в графе «главный бухгалтер» отсутствуют подписи Масловой В.М. Данная платежная ведомость не утверждена подписью Потерпевший №1;платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой за июнь 2017 года Масловой В.М. получено из кассы ИП Потерпевший №1<данные изъяты>. Кроме того, в графе «подпись в получении денег», а также в графе «главный бухгалтер» имеются подписи Масловой В.М. Данная платежная ведомость утверждена подписью Потерпевший №1;платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ,согласно которой за июль 2017 года Масловой В.М. получено из кассы ИП «Потерпевший №1» <данные изъяты><данные изъяты>. Кроме того, в графе «подпись в получении денег», а также в графе «главный бухгалтер» имеются подписи Масловой В.М. Данная платежная ведомость утверждена подписью Потерпевший №1;платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой за август 2017 года Масловой В.М. получено из кассы ИП «Потерпевший №1» <данные изъяты> рублей. Кроме того, в графе «подпись в получении денег», а также в графе «главный бухгалтер» имеются подписи Масловой В.М. Данная платежная ведомость утверждена подписью Потерпевший №1;платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой за сентябрь 2017 года Масловой В.М. получено из кассы ИП «Потерпевший №1» <данные изъяты> рублей. Кроме того, в графе «подпись в получении денег», а также в графе «главный бухгалтер» имеются подписи Масловой В.М. Данная платежная ведомость утверждена подписью Потерпевший №1;платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой за октябрь 2017 года Масловой В.М. получено из кассы ИП «Потерпевший №1» <данные изъяты>. Кроме того, в графе «подпись в получении денег», а также в графе «главный бухгалтер» имеются подписи Масловой В.М. Данная платежная ведомость утверждена подписью Потерпевший №1;платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой за ноябрь 2017 года Масловой В.М. получено из кассы ИП Потерпевший №1<данные изъяты> рублей. Кроме того, в графе «подпись в получении денег», а также в графе «главный бухгалтер» имеются подписи Масловой В.М. Данная платежная ведомость утверждена подписью Потерпевший №1;платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой за декабрь 2017 года Масловой В.М. получено из кассы ИП Потерпевший №1<данные изъяты> рублей. Кроме того, в графе «подпись в получении денег», а также в графе «главный бухгалтер» имеются подписи Масловой В.М. Данная платежная ведомость утверждена подписью Потерпевший №1;платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой за январь 2018 года Масловой В.М. получено из кассы ИП Потерпевший №1<данные изъяты> рублей. Кроме того, в графе «подпись в получении денег», а также в графе «главный бухгалтер» имеются подписи Масловой В.М. платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой за февраль 2018 года Масловой В.М. получено из кассы ИП Потерпевший №1<данные изъяты>. Кроме того, в графе «подпись в получении денег», а также в графе «главный бухгалтер» имеются подписи Масловой В.М. Данная платежная ведомость утверждена подписью Потерпевший №1;платежная ведомость от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой за март 2018 года Масловой В.М. получено из кассы ИП Потерпевший №1<данные изъяты>. Кроме того, в графе «подпись в получении денег», а также в графе «главный бухгалтер» имеются подписи Масловой В.М. Данная платежная ведомость утверждена подписью Потерпевший №1 Всего за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ согласно осмотренным платежным ведомостям Масловой В.М. получено денежных средств из кассы ИП Потерпевший №1 на сумму <данные изъяты> рублей, в которую не включены две платежные ведомости от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, а также от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, которые не содержат подписей Масловой В.М., подтверждающих их получение. Согласно указанным платежным ведомостям Маслова В.М. посредством выплаты наличных денежных средств из кассы ИП Потерпевший №1 получила заработную плату за отработанное время в полном объеме относительно условий и размера, указанных в трудовом договоре от ДД.ММ.ГГГГ, а также дополнительном соглашении к трудовому договору от ДД.ММ.ГГГГ№ от ДД.ММ.ГГГГ (том № л.д.117-149);

-протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому был осмотрен бумажный конверт белого цвета, клапана открывания которого оклеены бумажной биркой с пояснительным текстом, подписью эксперта, оттиском печати синего цвета АНО «Северокавказский центр судебных экспертиз и исследований», при вскрытии которого обнаружен CD-R-диск со сведениями о транзакциях по банковским картам и расчетным счетам открытым в ПАО «Сбербанк» на имя Масловой В.М., используемых последней для осуществления расчетов. При помещении обнаруженного CD-R-диска в съемный CD-DVD-привод и загрузки которого установлено, что на нем имеется 1 архивированная с помощью программы архивации файлов «<данные изъяты>» папка, именуемая «<данные изъяты>.», в которой имеются 4 файла, в форматах «Excel», именуемые как «выписки», «<данные изъяты>»,«<данные изъяты>»,«<данные изъяты>».При открытии файла «<данные изъяты>», обнаружены сведения в виде таблицы, содержащие выписки по счетам № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, открытых в Юго-Западном Б. ПАО Сбербанк <адрес> на имя Масловой В.М.Осмотром информации содержимого файла «Выписки» установлено, что за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Маслова В.М. использовала в расчетах рублевую банковскую карту «<данные изъяты>» №, к которой в Юго-Западном Б. ПАО Сбербанк <адрес>, был открыт расчетный счет №. Согласно информации о движении денежных средств по расчетному счету № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (дата открытия р/с) начальное сальдо расчетов по счету составляло <данные изъяты> рублей.За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (дата закрытия р/с) на указанный расчетный счет поступили денежные средства, в сумме <данные изъяты> рублей, израсходовано - <данные изъяты>,16 рублей.Конечное сальдо на расчетном счете на ДД.ММ.ГГГГ составляло <данные изъяты> рублей.В ходе анализа расходования денежных средств по расчетному счету, установлено, что ДД.ММ.ГГГГ на рублевую банковскую карту №№ к которой был открыт расчетный счет №, были зачислены денежные средства, поступившие по платежному поручению № с расчетного счета ИП Потерпевший №1№, открытого в Юго-Западном Б. ПАО Сбербанк <адрес>, на сумму <данные изъяты> с назначением платежа «Перевод средств на пластиковую карту Маслова В.М.№ все налоги уплачены, НДС не облагается». Полученные от ИП Потерпевший №1 денежные средства были израсходованы следующим образом: <данные изъяты> рублей получены наличными из банкомата, <данные изъяты> рублей списаны ПАО «Сбербанк» в виде комиссии за получение наличных из банкомата и <данные изъяты>,<данные изъяты> рублей - на совершение покупок. Далее, осмотром информации содержимого файла «Выписки» установлено, что ДД.ММ.ГГГГ в Юго-Западном Б. ПАО Сбербанк <адрес>Масловой В.М. был открыт вклад «До востребования», к которому был открыт расчетный счет №, который не использовался Масловой В.М.за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ гг. Согласно информации о движении денежных средств, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ начальное сальдо расчетов по счету составляло <данные изъяты> рублей.За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ денежные средства на расчетный счет № не поступали и не расходовались. Конечное сальдо на расчетном счете № на ДД.ММ.ГГГГ составляло <данные изъяты> рублей.Далее, осмотром информации содержимого файла «Выписки» установлено, что за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГМаслова В.М. использовала в расчетах рублевую банковскую карту Maestro № к которой в Юго-Западном Б. ПАО Сбербанк <адрес> был открыт расчетный счет №. Согласно информации о движении денежных средств, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ начальное сальдо расчетов по счету составляло <данные изъяты> рублей.За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на указанный расчетный счет поступили денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей, израсходованы - 12 <данные изъяты> рублей.Конечное сальдо на расчетном счете на ДД.ММ.ГГГГ составляло <данные изъяты> рублей.В ходе анализа расходования денежных средств по расчетному счету, установлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на рублевую банковскую карту Maestro № к которой был открыт расчетный счет №, поступили денежные средства от ИП Потерпевший №1 в общей <данные изъяты> рублей, в том числе <данные изъяты> рублей с расчетного счета ИП Потерпевший №1№, открытого в Юго-Западном Б. ПАО «Сбербанк»<адрес>, и <данные изъяты> рублей с расчетного счета ИП Потерпевший №1№, открытого в филиале КБ «АЛЬТА-Б.» (ЗАО) в г.Сочи, с назначением платежа «заработная плата, аванс, материальная помощь, премия». Полученные от ИП Потерпевший №1 денежные средства были израсходованы следующим образом: <данные изъяты> рублей переведены на банковские карты следующих физических лиц: Гваджва Р.Р., <данные изъяты><данные изъяты>Швачка С.Н., Петухова Т.П.,<данные изъяты>Хмелева С.М., Бондарева А.В.,Блинова А.Ю., Аксой Д.И., Пономаренко Е.В., Егорова А.В., Виноградова А.Р., Пылеева Е.А.,Газарьянц Н.С., Аршакян В.Р., Павлов П.В.,<данные изъяты>Ткаченко Н.В., Тараканова И.В., Маслова В.М, Железнова Т.Л., Колесова Н.Б.,Таловеров С.В, Церекидзе Г.Б., <данные изъяты><данные изъяты>, Ерохин С.С., Кормышев А.С., <данные изъяты>Пирогова А.Г., Шамба А.И., Долженко О.Н.,Колесова Н.Б., Бойченко И.Г., Вайтанник А.А., Хмелева С.М.<данные изъяты> рубля получены наличными денежными средствами посредством снятия из банкомата;<данные изъяты> рубля списаны ПАО Сбербанк в виде комиссии за получение наличных денежных средств из банкомата<данные изъяты> рублей - израсходованы на совершение покупок; <данные изъяты> рублей - израсходованы на оплату кредитных платежей. Далее, осмотром информации содержимого файла «Выписки» установлено, что ДД.ММ.ГГГГ в Юго-Западном Б. ПАО Сбербанк <адрес>Масловой В.М. был открыт вклад «Управляй 3-6м», к которому был открыт расчетный счет №. Согласно информации о движении денежных средств, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (дата открытия р/с) начальное сальдо расчетов по счету составляло <данные изъяты> рублей.За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на указанный расчетный счет поступили денежные средства в виде банковского вклада и начисленных процентов по вкладу в сумме <данные изъяты> рублей, израсходованы <данные изъяты> рублей.Конечное сальдо на расчетном счете на ДД.ММ.ГГГГ (дата закрытия р/с) составляло <данные изъяты> рублей.Далее, осмотром информации содержимого файла «Выписки» установлено, что за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГМаслова В.М. использовала в расчетах рублевую банковскую карту <данные изъяты>№, к которой в Юго-Западном Б. ПАО Сбербанк <адрес> был открыт расчетный счет №. Согласно информации о движении денежных средств, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (дата открытия р/с) начальное сальдо расчетов по счету составляло <данные изъяты> рублей.За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на указанный расчетный счет поступили денежные средства, в сумме <данные изъяты> рублей, израсходованы денежных средств, в сумме <данные изъяты>.Конечное сальдо на расчетном счете на ДД.ММ.ГГГГ (дата закрытия р/с) составляло <данные изъяты><данные изъяты> рублей.В ходе анализа расходования денежных средств по расчетному счету, установлено, что в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на рублевую банковскую карту VisaСlassic № к которой в Юго-Западном Б. ПАО Сбербанк <адрес> был открыт расчетный счет №, зачислены денежные средства, поступившие с расчетного счета ИП Потерпевший №1№, открытого в Юго-Западном Б. ПАО Сбербанк <адрес>, на сумму <данные изъяты> рублей с назначением платежа «Заработная плата, аванс, отпускные по реестру в соответствии с Договором № от ДД.ММ.ГГГГ». Зачисленные от ИП Потерпевший №1 денежные средства были израсходованы следующим образом: <данные изъяты> рублей получены наличными денежными средствами посредством снятия из банкомата;<данные изъяты> рублей списаны ПАО Сбербанк в виде комиссии за получение наличных из банкомата;<данные изъяты>30 рублей израсходованы на совершение покупок; <данные изъяты> рублей - переведены на банковские карты физических лиц, в том числе:Гваджава В.Ю., Чолохян Э.В., Карагосян С.Р., Сличенко З.М., Пилюгина Ю.А., Согомонов А.С., Поликарпова Н.Г., Головань В.И., Маслова В.М.Далее, осмотром информации содержимого файла «Выписка» установлено, что ДД.ММ.ГГГГ в Юго-Западном Б. ПАО Сбербанк <адрес>Масловой В.М. открыт вклад «Сберегательный счет», к которму был открыт расчетный счет №, который использовался в расчетах Масловой В.М. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Согласно информации о движении денежных средств, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, начальное сальдо расчетов по счету № составляло <данные изъяты> рублей.За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на указанный расчетный счет поступили денежные средства в виде банковского вклада и начисленных процентов по вкладу, в сумме <данные изъяты> рублей, израсходованы денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей.Конечное сальдо на расчетном счете на ДД.ММ.ГГГГ составляло <данные изъяты> рублей. При открытии файла «<данные изъяты>» обнаружены сведения в виде таблицы, содержащей данные по совершенным приходно-расходным операциям по банковской карте № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, открытой в Юго-Западном Б. ПАО «Сбербанк» <адрес> на имя Масловой В.М.В ходе анализа операций по банковской карте № установлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на банковскую карту Масловой В.М.№ с банковской карты Масловой В.М.№ поступили денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей. Кроме того, в указанный период на банковскую карту № поступил платеж в сумме <данные изъяты> рублей с банковской карты, открытой на имя Головань А.В. За тот же период с банковской карты №, открытой на имя Масловой В.М. на другие ее банковские карты были переведены денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей, в том числе на карту №-<данные изъяты> рублей, на № -<данные изъяты> рублей и на карту №- <данные изъяты> рублей. На банковские карты, открытые на имя Гваджава В.Ю., Чолохян Э.В., Карагосян С.Р., Сличенко З.М.,Пилюгина Ю.А.,Согомонов А.С., Поликарпова Н.Г.,Головань В.И. были переведены денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей и <данные изъяты> рублей переведены операторам мобильной связи (МТС,Мегафон).При открытии файла «<данные изъяты>» обнаружены сведения в виде таблицы, содержащей данные по совершенным приходно-расходным операциям по банковской карте № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, открытой в Юго-Западном Б. ПАО Сбербанк <адрес> на имя Маловой В.М.В ходе анализа операций по банковской карте № установлено, что в перид с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на банковскую карту № с другой банковской карты, №, открытой на имя Масловой В.М. поступили денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей, кроме того с банковских карт, открытых на имя: Кононенко Р.С., Спигиной Ю.О., Клеевой А.Е. и Гусева Н.Д.а поступили денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей. За тот же период с банковской карты №, открытой на имя Масловой В.М. на другую банковскую карту №, открытую на имя Масловой В.М. были переведены денежные средства в сумме <данные изъяты>, на банковские карты, открытые на имя: Мамедов С.Г.-О., Яковенко А.А., Кормышов А.Г., Мамаев Т.М., Яковенко А.А. переведены денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей и <данные изъяты> переведены операторам мобильной связи (МТС, Мегафон). При открытии файла «<данные изъяты>» обнаружены сведения в виде таблицы, содержащей данные по совершенным приходно-расходным операциям по банковской карте № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, открытой в Юго-Западном Б. ПАО «Сбербанк» <адрес> на имя Масловой В.М.В ходе анализа операций по банковской карте № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, установлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на банковскую карту № с других банковских карт, открытых на ее имя, поступили денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей, кроме того поступили платежи в сумме <данные изъяты> с банковских карт, открытых на имя различных физических лиц. За тот же период, с банковской карты №, открытой на имя Масловой В.М. на другие банковские карты Масловой В.М. были переведены денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей, на банковские карты других физических лиц: Гваджва Р.Р., Гваджава В.Ю., Логинова Е.В., Маслов И.Ю., Швачка С.Н., Петухова Т.П., Москаленко Г.В., Хмелева С.М., Бондарева А.В., Блинова А.Ю., Аксой Д.И., Пономаренко Е.В, Егорова А.В., Виноградова А.Р., Пылеева Е.А., Газарьянц Н.С., Аршакян В.Р., Павлов П.В., Курбанов К.М., Ткаченко Н.В., Тараканова И.В., Маслова В.М, Железнова ТЛ, Колесова Н.Б., Таловеров С.В, Церекидзе Г.Б., Красавина Н.Н., Заборская Л.А., Ерохин С.С., Кормышев А.С.,Немыкин А.С., Пирогова А.Г., Шамба А.И., Долженко О.Н., Колесова Н.Б., Бойченко И.Г., Вайтанник А.А., переведены денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей <данные изъяты> рублей переведены операторам мобильной связи (МТС, Мегафон, Билайн).После осмотра CD-R диск помещен в бумажный пакет, клапана открывания которого опечатаны бумажной биркой с оттиском круглой печати синего цвета «№ УВД по г.Сочи ГУ МВД Р. по КК», пояснительным текстом, подписями участвующих лиц. Перечисленные денежные средства с расчетных счетов ИП Потерпевший №1 в полном объеме были зачислены на расчетные счета Масловой В.М., которыми последняя, как видно из данного осмотра, распорядилась по собственному усмотрению (том № л.д.231-237);

-протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен бумажный конверт белого цвета, клапана открывания которого оклеены, на стыках которых имеется оттиск печати ПАО Сбербанк Р., при вскрытии которого обнаружен CD-R-диск со сведениями о транзакциях по банковским картам и расчетным счетам, открытым в ПАО Сбербанк на имя МасловойВ.М., используемым последней для осуществления расчетов. При помещении обнаруженного CD-R-диска в съемный CD-DVD-привод и загрузки указанного диска установлено, что на нем имеется 1 архивированная с помощью программы архивации файлов «<данные изъяты>» папка, именуемая как «№ Серова.rar», в которой имеются:4 файла, в форматах «<данные изъяты> именуемые, как «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>1 файл формата «<данные изъяты> именуемый, как «<данные изъяты><данные изъяты>»;1 файл формата «<данные изъяты>», именуемый, как «<данные изъяты>». При открытии файла «<данные изъяты>_<данные изъяты>», обнаружена сканированная копия запроса органа предварительного следствия от ДД.ММ.ГГГГ№, на 1 листе. При открытии файла «<данные изъяты>», обнаружены сведения о счетах открытых в ПАО «Сбербанк» на имя Масловой В.М.: №№, №, №, 40№, № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а также сведения о том, что переводы денежных средств, указанные в запросе органа предварительного следствия, а именно: ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей, ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей, ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей, ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей были переведены на расчетный счет № с банковской карты №, открытых на имя Масловой В.М. в ПАО Сбербанк Р..При открытии файла «<данные изъяты>», обнаружены сведения в виде таблицы, отражающие приходно-расходные операции по банковской карте №, к которой открыт расчетный счет №, а именно:

При открытии файла «<данные изъяты>» обнаружены сведения в виде таблицы, отражающие расходные операции по банковской карте №. При открытии файла «<данные изъяты>» обнаружены сведения в виде таблицы, не имеющие значения для расследуемого уголовного дела. При открытии файла «<данные изъяты> обнаружены сведения в виде таблицы, содержащиевыпискипо счетам № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,№ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, № без указания движения денежных средств, № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, открытых в Юго-Западном Б. ПАО Сбербанк <адрес> на имя Масловой В.М. В ходе производства осмотра указанных расчетных счетов установлено, что информация имеющая значение для уголовного дела содержится в выписках по расчетным счетам: №№, 40№(их содержание указано в обвинительном заключении в виде таблиц). Источником поступления денежных средств в общей сумме <данные изъяты> рублей на расчетный счет №, открытый в Юго-Западном Б. ПАО Сбербанк <адрес> на имя Масловой В.М. явилось их перечисление с банковской карты № (р/с №), на которую они поступили с расчетного счета №, открытого ИП Потерпевший №1 в ПАО Сбербанк Р., с назначением платежа «Материальная помощь на пк №Маслова В. М. НДС не облагается»,которые были фактически получены Масловой В.М., но отражены в бухгалтерском учете как расчеты с поставщиками ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН № После осмотра CD-R диск помещен в бумажный пакет, клапана открывания которого опечатаны бумажной биркой с оттиском круглой печати синего цвета «№ УВД по г.Сочи ГУ МВД Р. по КК», пояснительным текстом, подписями участвующих лиц (том № л.д.20-27);

-протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы, полученные в ходе проведения в отношении Масловой В.М. оперативно-розыскного мероприятия «Опрос»: 1.Протокол опроса Масловой В.М. от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому Маслова В.М. пояснила, что с сентября 2008 по апрель 2018 гг. осуществляла трудовую деятельность ИП Потерпевший №1, в должности главного бухгалтера. В ее должностные обязанности входило формирование, сдача бухгалтерской отчетности. Доступ прав к электронно-цифровой подписи интернет-Б. ИП Потерпевший №1 у нее был ограничен, так как полный доступ прав был у Потерпевший №1 Ей от ИП Потерпевший №1 выдавалась доверенность на представительство в налоговые, пенсионные органы, соцстрах и в иные органы, куда сдавалась отчетность.Ее заработная плата в ИП Потерпевший №1 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляла <данные изъяты> рублей. За период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГПотерпевший №1 издавались приказы о премировании и выплате ей материальной помощи, но какие конкретно ответить затрудняется. В период работы в ИП Потерпевший №1 необоснованных бухгалтерских операций не было, все операции по перечислению денежных средств ИП Потерпевший №1 осуществлялись ею на принадлежащую ей банковскую карту «<данные изъяты>» с середины 2015 года по 2018 год, в каких суммах ответить затрудняется Данные бухгалтерские операции согласовывались ею с Потерпевший №1, на 2 листах. Документами доследственной проверки в отношении Масловой В.М.: 1.Объяснение Масловой В.М., адресованное ИП Потерпевший №1 о том, что по факту обнаружения несогласованных с руководителем платежей с расчетного счета ИП Потерпевший №1 на принадлежащий ей зарплатный счет в Сбербанке сообщает, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она - главный бухгалтер ИП Потерпевший №1 самовольно перечислила на свой зарплатный счетв Сбербанке денежные средства в размере <данные изъяты>.Указанные средства перечислены ею с расчетного счета ИП Потерпевший №1№ в Юго-Западном Б. ПАО «Сбербанк» на принадлежащие ей счета №, № в Юго-Западном Б. ПАО «Сбербанк», <данные изъяты> платежами, на общую сумму <данные изъяты> рублей. При осуществлении переводов в качестве назначения платежа ею указаны - выплаты заработной платы, авансов, отпускных и материальной помощи. Указанные действия по присвоению денежных средств ИП Потерпевший №1 осуществлены ею в виду сложного материального положения ее семьи. Факты присвоения ею денежных средств ИП Потерпевший №1 признает полностью, просит предоставить возможность для погашения нанесенного ею материального ущерба, на 3 листах. 2.Объяснительная Масловой В.М. на имя ИП Потерпевший №1 о том, что в период ее работы в ИП Потерпевший №1 она делала перечисления на ее личную карту 2015, 2016, 2017, 2018 гг. Платежные поручения делала лично, без ведома руководителя Потерпевший №1, так как пароль от Б. был зарегистрирован на ее личный телефон, на 1 листе. 3.Объяснительная Масловой В.М. на имя ИП Потерпевший №1 о том, что перечисления на ее личную карту р/с № за период с 2016 года по май 2017 года, были сделаны ею без согласования с Потерпевший №1, в Б. платежные поручения подписывала и отправляла сама, так как пароль от Б. был ей известен и смс приходили на ее личный номер, на 1 листе (том № л.д.341-33);

-протоколом очной ставки от ДД.ММ.ГГГГ между обвиняемой Масловой В.М. и свидетелем Свидетель №4, в ходе которой последняя уличила Маслову В.М. в хищении денежных средств, принадлежащих ИП Потерпевший №1, при этом показала, что в начале 2018 года по результатам привлечения Потерпевший №1 аудиторской компании выявлено хищение Масловой В.М. более <данные изъяты> рублей, принадлежащих ИП Потерпевший №1, о чем в ходе беседы с Потерпевший №1Маслова В.М. призналась и обещала все вернуть (том № л.д.43-49);

-протоколом очной ставки от ДД.ММ.ГГГГ между обвиняемой Масловой В.М. и потерпевшим Потерпевший №1, в ходе которой участвующие лица подтвердили показания, данные ими ранее в ходе допросов. При этом Потерпевший №1 указал на Маслову В.М. как на лицо совершившее преступление, при этом показал, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «Интер-аудит-инвест» была проведена финансовая экспертиза деятельности ИП Потерпевший №1, по результатам которой были установлены различия в суммах денежных средств, полученных главным бухгалтером Масловой В.М. для внесения на расчетный счет, и фактически внесенных на расчетный счет ИП Потерпевший №1, а также незаконные перечисления с расчетных счетов ИП Потерпевший №1 на выплату заработной платы, премий и материальной помощи последней, в общей сумме более <данные изъяты> рублей (том № л.д.75-83);

-вещественными доказательствами: СD-R-диск со сведениями о транзакциях по расчетному счету КБ «Альта-Б.» (ЗАО) №, используемых ИП «Потерпевший №1» – в одном бумажном конверте;DVD-R-диск со сведениями о транзакциях по расчетному счету ПАО «Сбербанк Р.» №, используемых ИП Потерпевший №1, за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – в одном бумажном конверте №;DVD-R-диск со сведениями о транзакциях по расчетному счету ПАО «Сбербанк Р.» №, используемых ИП Потерпевший №1 за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – в одном бумажном конверте;СD-R-диск со сведениями о транзакциях по банковским картам №, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, №, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, №****0011, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а также по расчетным счетам открыты в Юго-Западном Б. ПАО Сбербанк <адрес>№ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – в одном бумажном конверте;СD-R-диск со сведениями о движении денежных средств по банковской карте №, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; сведениями о счетах, открытых в ПАО «Сбербанк» на имя Масловой В.М.№, №, №, №, №, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; движении денежных средств по банковской карте №, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; движении денежных средств по расчетным счетам №; №; №; №; № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – в одном бумажном конверте;Копия выписки в электронном виде, движения денежных средств по расчетному счету ИП Потерпевший №1№, открытому в АО Б. ЗЕНИТ Сочи за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах;Копия приказа от ДД.ММ.ГГГГ «О назначении главного бухгалтера ИП «Потерпевший №1» на 1 листе;Копия трудового договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ИП Потерпевший №1 (Работодатель) и Масловой В.М.«Работник» на 4 листах;Копия дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к трудовому договору б/н от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ИП Потерпевший №1 (Работодатель) и Масловой В.М. (Работник) на 1 листе;Копия приказа (распоряжения) о приеме работника Холманской Н.Г. на работу в должности главного бухгалтера ИП Потерпевший №1№-л от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Копия трудового договора №-тд от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ИП Потерпевший №1 (Работодатель) и Холманской Н.Г. (Работник) на 4 листах;Копия приказа (распоряжения) ИП Свидетель №4 о приеме работника Костиковой О.И. на работу в должности главного бухгалтера № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе;Копия трудового договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ИП Свидетель №4 (Работодатель) и Костиковой О.И. (Работник) на 4 листах;Копия приказа (распоряжения) о прекращении (расторжении трудового договора с работником (увольнении) Костиковой О.И.№-л от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе;Копия приказа (распоряжения) ИП Свидетель №4 о приеме работника Лесикову Е.В. на работу в должности главного бухгалтера №-л от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе;Копия трудового договора №-тд от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ИП Свидетель №4 (Работодатель) и Лесиковой Е.В. (Работник) на 4 листах;Копия приказа (распоряжения) о прекращении (расторжении трудового договора с работником (увольнении) Лесиковой Е.В.№-л от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе;Копия приказа (распоряжения) о приеме работника Бойченко И.Г. на работу в должности главного бухгалтера ИП Свидетель №4№-л от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе;Копия трудового договора №-тд от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ИП Свидетель №4 (Работодатель) и Бойченко И.Г. (Работник) на 4 листах;Копия приказа (распоряжения) ИП Свидетель №4 о прекращении (расторжении трудового договора с работником (увольнении) №-л от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе;Копия приказа №-Л от ДД.ММ.ГГГГ о возложении обязанностей главного бухгалтера ИП Свидетель №4 на Свидетель №9, на 1 листе;Копия приказа (распоряжения) ООО «<данные изъяты> о приеме работника Хмелеву С.М. на работу в должности главного бухгалтера № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе;Копия трудового договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «Ростзолото-2» в лице генерального директора Свидетель №4 (Работодатель) и Хмелевой С.М. (Работник) на 4 листах;Копия приказа (распоряжения) ООО «<данные изъяты>-<данные изъяты>» о прекращении (расторжении трудового договора с работником (увольнении) Хмелевой С.М.№-л от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе;Копия приказа №-Л от ДД.ММ.ГГГГ о возложении обязанностей главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>» на Свидетель №9, на 1 листе;Справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ в отношении Масловой В.М., на 1 листе; Справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ номер корректировки №, в отношении Масловой В.М., на 1 листе;Справка о доходах физического лица Масловой В.М. по форме 2-НДФЛ за 2016 год № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе;Справка о доходах физического лица Масловой В.М. по форме 2-НДФЛ за 2016 год № от ДД.ММ.ГГГГ номер корректировки 1 на 1 листе;Справка о доходах физического лица Масловой В.М. по форме 2-НДФЛ за 2017 год № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе;Справка о доходах физического лица Масловой В.М. по форме 2-НДФЛ за 2017 год № от ДД.ММ.ГГГГ номер корректировки 1 на 1 листе;Сведения из пенсионного фонда РФ в отношении Масловой В.М. на 2 листах;приказы о приеме на работу, трудовые договора, приказы о расторжении трудовых договоров с работниками ИП Потерпевший №1: Мокрицкой А.В., <данные изъяты>., Погребской Е.В., Волковой О.В., Хомяковой И.А., Шуляковой И.Г., Таракановской О.П., а также 13 реестров на зачисление заработной платы в рамках зарплатного проекта указанным работникам за февраль-апрель 2018 года, на 61 листе; Акт сверки взаимных расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» и ИП Потерпевший №1 на 5 листах; Акт сверки взаимных расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ИП «Мальцева Е.Н.» и ИП Потерпевший №1 на 1 листе; Акт сверки взаимных расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» и ИП Потерпевший №1 на 1 листе; Акт сверки взаимных расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Ювелирные традиции» и ИП Потерпевший №1 на 1 листе;Акт сверки взаимных расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Владос» и ИП Потерпевший №1 на 1 листе; Акт сверки взаимных расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ОАО «<данные изъяты>» и ИП Потерпевший №1 на 1 листе; Акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП Даниелян ЛилитСамвеловной и ИП Потерпевший №1 на 1 листе; Акт сверки взаимных расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» и ИП Потерпевший №1 на 1 листе;Акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» и ИП Потерпевший №1 на 1 листе; Акты сверок взаимных расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» и ИП Потерпевший №1на 5 листах;Акты сверок взаимных расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ПАО «ВымпелКом» и ИП Потерпевший №1 на 21 листе; оборотно-сальдовые ведомости по счету бухгалтерского учета № ИП «Потерпевший №1», а также карточки счета № ИП Потерпевший №1 за период с января 2015 года по март 2018 года (помесячно) – в одной картонной коробке;оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухгалтерского учета №, № ИП Потерпевший №1, а также карточки счетов №№, № (с аналитикой, по субсчетам) ИП Потерпевший №1 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (помесячно и ежегодно) – в одной картонной коробке;табеля учета рабочего времени работников ИП Потерпевший №1, за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на 60 листах – в одном сшиве;расчетные ведомости по начислению заработной платы работниками ИП «Потерпевший №1» за период времени с января 2015 года по декабрь 2015 года, на 39 листах – в одном сшиве;расчетные ведомости по начислению заработной платы работниками ИП Потерпевший №1 за период времени с января 2016 года по декабрь 2016 года, на 48 листах – в одном сшиве;расчетные ведомости по начислению заработной платы работниками ИП Потерпевший №1 за период времени с января 2017 года по декабрь 2017 года, на 110 листах - в одном сшиве;<данные изъяты> платежное поручение на перечисления авансов и заработной платы Масловой В.М., 3 выписки по расчетному счету № открытому в филиале КБ «<данные изъяты>» (ЗАО) в г.Сочи, на 24 листах - в одном сшиве;112 заверенных Б. платежных поручений на перечисления авансов и заработной платы Масловой В.М., а также 16 реестров к ним, на 128 листах - в одном сшиве;39 копий платежных ведомостей на выплату заработной платы Масловой В.М. ИП Потерпевший №1, а также 16 копий реестров к платежным поручениям на зачисления денежных средств Масловой В.М. в рамках зарплатного проекта, на 95 листах - в одном сшиве; протокол опроса Масловой В.М. от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах; копия объяснений Масловой В.М., на 5 листах (том № л.д.238-239; том № л.д.36, 49; том № л.д.28-29, 34, 150-152, 161-166);

-иными документами: ответ на запрос ПАО «Сбербанк Р.» исх. № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому из системы «<данные изъяты>» все СМС-сообщения с кодами, позволяющими осуществить вход в систему электронных платежей ИП «Потерпевший №1», поступали на номер телефона №, привязанный к учетной записи (том № л.д.47); ответ на запрос ПАО «<данные изъяты>» исх.ДД.ММ.ГГГГ №№, согласно которому абонентский № принадлежит абоненту Маслова В.М., ДД.ММ.ГГГГ г.р. (том № л.д.74).

Суд критически относится к показаниям свидетеля Гваджава В.Ю., являющейся близкой родственницей подсудимой (дочерью), данными о том, что Маслова В.М. работала в ООО «<данные изъяты>» и что в связи с угрозами со стороны Свидетель №4 подписывала какие-то бумаги, расписки, поскольку они опровергаются представленными доказательствами по делу(показаниями свидетелей, экспертными заключениями и иными письменными документами), противоречат фактически установленным обстоятельствам, исследованным в судебном заседании в их совокупности и объективно согласующимися друг с другом, вследствие чего оцениваются судом как данные с целью защиты подсудимой и смягчения ее наказания.

Суд также относится критически к показаниям свидетеля Швачка С.Н., (давнего знакомого подсудимой), о том, что Маслова В.М. работала в ООО «<данные изъяты> и ей угрожала Свидетель №4, заставляя подписывать документы, поскольку они противоречат материалам уголовного дела, опровергаются вышеперечисленными доказательствами, в частности, показаниям свидетелей, результатам экспертных заключений и иным материалам дела, объективно согласующихся друг с другом, на основании чего суд оценивает рассматриваемые показания как данные с целью защиты подсудимой и смягчения ее наказания.

Кроме этого, суд относится критически к показаниям подсудимой Масловой В.М. о том, что она под угрозами Свидетель №4 подписала бумаги о том, что украла деньги; работала не только у ИП Потерпевший №1, но и в ООО «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», у ИП Свидетель №4; что трудовой договор, заключенный с ней, является недействительным; что Свидетель №4 должна ей денежные средства в значительной сумме; что ее неофициальная зарплата составляла не менее <данные изъяты> рублей и получала она ее в конвертах, как и другие сотрудники, включая премии и завышенную заработную плату, которые начислялись на основании распоряжений Свидетель №4 и т.д., поскольку данные показания не имеют отношения к инкриминируемому подсудимой преступлению, совершенному в отношении потерпевшего - ИП Потерпевший №1, в связи с чем, суд не принимает их во внимание и расценивает их как избранный способ защиты, данные подсудимой с целью освобождения её от уголовной ответственности за совершенное ей преступление.

Суд считает, что квалификация действий подсудимой Масловой В.М. является обоснованной и подтверждается доказательствами, собранными по делу, ее действия правильно квалифицированы предварительным следствием и обвинением по ч.4 ст.160 УК РФ и ее вина в совершении присвоения, то есть хищения чужого имущества, вверенного виновному, в особо крупном размере, полностью доказана.

При назначении в отношении Масловой В.М.вида и меры наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного подсудимой преступления, отнесенного к категории тяжких преступлений, данные о личности, отсутствие смягчающих наказание обстоятельств, предусмотренных ст.61 УК РФ, и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, предусмотренных ст.63 УК РФ; условия ее жизни, состояние здоровья, семейное положение, возраст, влияние назначенного наказания на ее исправление, и на условия жизни ее семьи, а также учитывает, что данное преступление совершено ею впервые

При назначении Масловой В.М. наказания суд не находит оснований к применению положений ст.ст.64,73 УК РФ, а также ч.6 ст.15 УК РФ ввиду отсутствия в материалах уголовного дела совокупности оснований для применения данных норм закона.

Таким образом, принимая во внимание фактические обстоятельства, суд считает справедливым применить в отношении Масловой В.М. наказание, связанное с лишением свободы, так как, по убеждению суда, ее исправление невозможно без изоляции от общества и без реального отбытия наказания в виде лишения свободы, которое надлежащим образом повлияет на ее перевоспитание и исправление, предупредит совершение новых преступлений, что соответствует целям наказания, предусмотренным ст.43 УК РФ.

Суд не применяет в отношении подсудимой дополнительных видов наказания в виде штрафа и ограничения свободы, поскольку считает, что назначенное Масловой В.М. основное наказание положительно повлияет на ее исправление и будет соразмерно содеянному.

Заявленный гражданский иск о взыскании в пользу ИП Потерпевший №1 с Масловой В.М. суммы ущерба, причиненного в результате преступления в размере <данные изъяты> рублей, суд удовлетворяет.

Процессуальные издержки по делу: стоимость услуг по производству финансово-экономической судебной экспертизы экспертов АНО «Северо-кавказский центр судебных экспертиз и исследований» в размере <данные изъяты> рублей суд взыскивает с подсудимой.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.296-299,307-310УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать Маслову В. М. виновной в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.160 УК РФ и назначить ей наказание в виде лишения свободы сроком на пять лет с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима.

Меру пресечения Масловой В.М. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении изменить на заключение под стражу до вступления приговора суда в законную силу, взять ее под стражу в зале судебного заседания.

Срок наказания Масловой В.М. исчислять с момента с момента вынесения приговора, т.е. с ДД.ММ.ГГГГ, зачесть осужденной в срок отбывания наказания в соответствии со ст.72 УК РФ(в ред.Федерального закона №№-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ) срок содержания под стражей с ДД.ММ.ГГГГ до вступления приговора суда в законную силу из расчета один день нахождения под стражей за полтора дня отбывания наказания в исправительной колонии общего режима.

Вещественные доказательства(документы), хранящиеся в материалах уголовного дела, – хранить в материалах уголовного дела.

Гражданский иск индивидуального предпринимателя Калашникова В. В.ча о взыскании с Масловой В. М. суммы ущерба, причиненного в результате совершения преступления, удовлетворить.

Взыскать с Масловой В. М. в пользу индивидуального предпринимателя Калашникова В. В.чу сумму ущерба, причиненного в результате совершения преступления, в размере <данные изъяты> рублей.

Меры, направленные на возмещение причиненного ущерба, а именно: арест, зарегистрированный ДД.ММ.ГГГГ управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Краснодарскому краю (управлением Росреестра по Краснодарскому краю) на имущество - здание (жилой дом), площадью <данные изъяты> кв.м., расположенный по адресу: <адрес> с кадастровым номером № принадлежащий на праве собственности Маслову Ю. Д., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в виде запрета распоряжаться указанным имуществом, - оставить без изменения в порядке обеспечения исполнения удовлетворенных исковых требований по гражданскому иску ИП Потерпевший №1 о взыскании с Масловой В.М. суммы ущерба, причиненного в результате совершения преступления.

Взыскать с Масловой В. М. в пользу АНО «Северо-кавказский центр судебных экспертиз и исследований» процессуальные издержки в виде стоимости услуг по производству финансово-экономической судебной экспертизы экспертов АНО «Северо-кавказский центр судебных экспертиз и исследований» в размере <данные изъяты> рублей.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке путем подачи апелляционной жалобы, апелляционного представления в судебную коллегию по уголовным делам <адрес>вого суда через Центральный районный суд города Сочи Краснодарского края в течение 10 суток со дня его провозглашения, а осужденным – в этот же срок со дня вручения ему копии приговора суда.

В случае подачи осужденным апелляционной жалобы он вправе ходатайствовать о своем участии при рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий