№ 1 – 10/2019 П Р И Г О В О Р Именем Российской Федерации г. Омск 1 февраля 2019 года Центральный районный суд г.Омска в составе: председательствующего судьи Бучакова С.А., при секретарях Острижней А.О., Суворовой С.А., с участием государственных обвинителей Вакар Е.А., Ураимовой А.К., Сальникова А.В., Евсеевой Л.А., Буркова В.В., Концевой А.Е., подсудимого Дмитриева Л.Л., защитников – адвокатов Антонова А.А., Богомолова С.В., представителя потерпевшего - ИФНС №1 по ЦАО г.Омск КОГ, рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело, которым Дмитриев ЛЛ, <данные изъяты> обвиняется в совершении преступлений, предусмотренных ст.159 ч.4 (16 преступлений), ст.159 ч.3, ст.30 ч.3 ст.159 ч.4 (11 преступлений), ст.30 ч.3 ст.159 ч.3, ст.174.1 ч.2 п. «б» (4 преступления) УК РФ У С Т А Н О В И Л: Дмитриев Л.Л. совершил ряд мошенничеств путем обмана в крупном и особо крупном размере, а также ряд покушений на мошенничество путем обмана в крупном и особо крупном размере при следующих обстоятельствах. Так, Дмитриев Л.Л., являясь в соответствии с решением от 21.12.2000 учредителем и директором ООО «Интекс-С», ИНН 5504063834, а также в соответствии с решением от 08.09.1997 учредителем и директором ООО «Интек», ИНН 5506013229, оказывавших услуги по юридическому и бухгалтерскому обслуживанию организаций и физических лиц, обладая познаниями в области бухгалтерского учета и налогообложения юридических лиц, достоверно зная о возможности возмещения сумм налога на добавленную стоимость (далее НДС) из бюджета в соответствии с действующим налоговым законодательством Российской Федерации, порядок проведения камеральных и выездных налоговых проверок по налоговым декларациям по НДС, разработал план хищения денежных средств из бюджета путем регистрации в установленном законом порядке хозяйствующего субъекта (юридического лица), открытия от имени такого лица расчетного счета в банке, изготовления от его имени мнимых первичных бухгалтерских документов, налоговой отчетности, в том числе, налоговых деклараций по НДС, дальнейшего представления данных документов в налоговый орган по месту регистрации хозяйствующего субъекта с целью незаконного возмещения сумм НДС. Дмитриев Л.Л. с целью совершения указанных преступлений создал сеть подконтрольных организаций, применяющих общую систему налогообложения, с целью использования их в цепочке последовательных перепродаж между ними объектов недвижимости по завышенной стоимости и дальнейшего получения необоснованного возмещения НДС. При этом в качестве оплаты по мнимым сделкам купли-продажи недвижимого имущества Дмитриев Л.Л. планировал использовать простые векселя данных организаций со сроком предъявления к оплате вне рамок проводимых налоговыми органами проверок, а с 2012 года договоры купли-продажи недвижимого имущества с отсрочкой платежа на 2 года. Для придания данным сделкам вида законных гражданско-правовых отношений Дмитриев Л.Л. проводил государственную регистрацию мнимого перехода права собственности от одного подконтрольного ему юридического лица к другому в установленном законом порядке. В конце 2009 года – начале 2010 года, Дмитриев Л.Л., реализуя свой преступный умысел, приискал нежилые помещения №66П, №75П, №81П и №86П, расположенные по адресу: г.Омск, Больничный переулок, дом 6, а также жилые помещения, расположенные по адресам: г.Омск, ул.2-я Совхозная, дом 11, корпус 1; г.Омск, Космический проспект, дом 20, для использования в схеме незаконного возмещения НДС. В 2010 году с указанной целью приискал Дмитриев Л.Л. земельный участок с расположенным на нем жилым домом по адресу: <адрес>, принадлежавшие на праве собственности ГОС В 2012 году приискал для использования в схеме незаконного возмещения НДС нежилые помещения №4П, №5П, №6П, №7П, №8П, №9П, №10П, №11П, расположенные в цокольном этаже жилого дома по адресу: г.Омск, ул.27-я Северная, дом 44, корп. 2, принадлежащие на праве собственности ЗАО «СМУ-2 – Трест-4»; нежилые помещения № 59П, № 65П, расположенные по адресу: г.Омск, Больничный переулок, дом 6, принадлежащие на праве собственности ООО «Алекс»; нежилые помещения № 89П и № 90П в том же здании, принадлежащие на праве собственности ООО «Строитель-4», нежилое помещение № 27П, расположенное в цокольном этаже административного здания по адресу: г.Омск, ул.Маршала Жукова угол ул.10 Лет Октября, дом 25/31, принадлежащее на праве собственности БАЭ, помещение № 13П, расположенное в административном здании по адресу: г.Омск, ул.Рождественского, дом 4, принадлежавшее Муниципальному образованию – г. Омск, а также земельный участок и нежилое помещение № 1П с местоположением: Омская область, Любинский район, р.п.Любинский, ул.Октябрьская, 176, корп.Б, принадлежащий на праве собственности ГАА Кроме этого, Дмитриев Л.Л. также решил использовать в схеме незаконного возмещения НДС принадлежащую ему на праве собственности <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, а также принадлежащее на праве собственности ООО «Интекс-С» нежилое помещение № 4П, расположенное по адресу: г.Омск, ул.Рождественского, дом 4. С целью сокрытия своего участия в хищении бюджетных денежных средств Дмитриев Л.Л. привлекал за денежное вознаграждение в качестве номинальных директоров и учредителей подконтрольных ему организаций, задействованных в схеме незаконного возмещения НДС, ряд аффилированных ему лиц, которые не были поставлены в известность о его преступном умысле, направленном на хищение денежных средств из бюджета. Согласно преступному замыслу, Дмитриев Л.Л. к хищению путем обмана денежных средств из бюджета государства под видом возмещения НДС по сделкам, связанным с куплей-продажей объектов недвижимости по завышенной цене, привлек подконтрольные ему организации ООО «Юнион» (ИНН 5501218720), ООО «Фаворит» (ИНН 5503206705), ООО «Лотос» (ИНН 5506203357), ранее зарегистрированные им на подставных лиц, для использования в качестве первого покупателя недвижимости у организаций, не являющихся плательщиком НДС. Кроме того, Дмитриев Л.Л. с целью создания видимости осуществления реальной коммерческой деятельности использовал подчиненный ему штат сотрудников ООО «Интекс-С» и ООО «Интек», не поставленных в известность о его преступных планах, для изготовления договоров купли-продажи объектов недвижимости, актов приема-передачи векселей, простых векселей организаций, выступавших в качестве оплаты по договорам купли-продажи, счетов-фактуры, товарных накладных, производить внесение сведений об этих документах в книги покупок и книги продаж и их дальнейшее отражение в налоговой отчетности подконтрольных ему организаций, подаваемой по итогам отчетного периода в налоговый орган по месту регистрации, а также для проведения переводов денежных средств по их счетам, подготовки в качестве оснований для этих переводов бухгалтерских документов, содержащих несоответствующих действительности сведений в отношении ООО «Престиж» (ИНН 5501218737), ООО «Аврора» (ИНН 5503223838), ООО «Актив Плюс» (ИНН 5501224882), ООО «Вояж» (ИНН 5503220675), ООО «Мастер» (ИНН 5503221679), ООО «СитиСтрой» (ИНН 5501224875), ООО «Стройплощадка» (ИНН 5503220749), ООО «Технострой» (ИНН 5503223549), ООО «Приора» (ИНН 5504223284), ООО «Геликс» (ИНН 5503232279), ООО «Саванна» (ИНН 5503232173), ООО «Гранта» (ИНН 5504235064), ООО «Выбор» (ИНН 5503238591), ООО «Город мечты» (ИНН 5505215222), ООО «Фортеция» (ИНН 5503238584), ООО «Округ» (ИНН 5505215470), ООО «Магистраль» (ИНН 5504235057), ООО «Рубикон» (ИНН 5505216410), ООО «Орион» (ИНН 5505214980), ООО «Брик» (ИНН 5505215141). Кроме этого, неустановленные лица и номинальные руководители и учредители указанных организаций, не осведомленные о преступном характере действий Дмитриева Л.Л., действуя по его прямому указанию, предоставляли в налоговые органы подложные документы и показаний, направленные на введение в заблуждение сотрудников налоговых органов с целью принуждения их к вынесению положительного решения о законности обращения в инспекцию за возмещением НДС из бюджета государства. Согласно разработанной преступной схеме, Дмитриев Л.Л. не выплачивал в бюджет налог на добавленную стоимость по факту реализации объектов недвижимости от одного подконтрольного ему юридического лица к другому путем отражения в налоговой декларации организации-продавца недостоверных сведений о сумме налоговых вычетов по НДС, указывая сведения о приобретении товаров (работ, услуг) на сумму равную либо незначительно меньшую сумме, вырученной от реализации объекта недвижимости. Таким образом, своими действиями Дмитриев Л.Л. создал ситуацию, в которой в бюджет государства не поступали денежные средства в виде налога на добавленную стоимость от заключенных им мнимых сделок по купле-продаже объектов недвижимости, а производилось только преступное изъятие денежных средств из бюджета государства путем заявления к возмещению сумм НДС по мнимым сделкам, производимым между взаимозависимыми организациями, не ведущими реальной коммерческой деятельности. Преступления, связанные с хищением денежных средств в крупном и особо крупном размерах из бюджета государства, были совершены Дмитриевым Л.Л. при следующих обстоятельствах: 1. 05.06.2009 Дмитриев Л.Л. создал ООО «Престиж» (ОГРН 1095543016799, ИНН 5501218737), состоящее на налоговом учете в качестве налогоплательщика с момента регистрации до 24.05.2010 в ИФНС России по Советскому АО г. Омска, расположенной по адресу: г. Омск, ул. Магистральная, дом 82 корп. Б, а с 25.05.2010 по 05.06.2013 в ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска, расположенной по адресу: г. Омск, ул. 24-я Северная, дом 171, корп. А, возложив на себя обязанности директора. 10.07.2009 Дмитриев Л.Л. возложил обязанности директора ООО «Престиж» на ИОИ, согласившегося выступить в роли номинального директора организации и не догадывавшегося о преступных планах Дмитриева Л.Л. В 2010 году, Дмитриев Л.Л. с целью реализации своего преступного умысла подыскал для использования в качестве предмета купли-продажи по мнимой сделке по завышенной стоимости нежилое помещение № 66П, номера на поэтажном плане: 35, этаж: 2, литер:А, расположенное по адресу: г.Омск, Больничный переулок, дом 6, принадлежащее на праве собственности ООО «Алекс» (ИНН 5503078281). Дмитриев Л.Л., зная, что ООО «Алекс» не является плательщиком НДС, решил сначала ввести в данную схему другую подконтрольную ему организацию – ООО «Юнион» (ИНН 5501218720), для чего по сделки купли-продажи оформил собственность на вышеуказанное помещение на ООО «Юнион». В период с января по апрель 2010 года, сотрудники ООО «Интекс-С», не поставленные в известность о преступном плане Дмитриева Л.Л., по указанию последнего, в офисе, расположенном по адресу: г.Омск, ул.Рождественского, дом 4, изготовили договоры и первичные бухгалтерские документы, свидетельствующие о, якобы, приобретении 31.03.2010 ООО «Престиж» в лице директора ИОИ у ООО «Юнион» в лице директора СМВ нежилого помещения № 66П, номера на поэтажном плане: 35, этаж: 2, литер: А, расположенного по адресу: г.Омск, Больничный переулок, дом 6, по цене 41 008 000 рублей (в том числе НДС – 6 255 457 рублей 63 коп.), с условием предоставления в качестве оплаты векселей ООО «Престиж», которые были подписаны ИОИ и СМВ После чего по указанию Дмитриева Л.Л. на основании подложных первичных документов была составлена уточненная налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2010 года ООО «Престиж», с указанием исчисленной к возмещению из бюджета ложной суммы налога в размере 6 254 016 рублей на основании мнимой сделки между ООО «Юнион» и ООО «Престиж», которая 20.04.2010 была представлена в ИФНС России по Советскому АО г. Омска, расположенную по адресу: г.Омск, ул.Магистральная, дом 82, корп.Б. Кроме того, Дмитриев Л.Л. в период проведения ИФНС России по Советскому АО г.Омска камеральной налоговой проверки по уточненной налоговой декларации по НДС ООО «Престиж» за 1 квартал 2010 года с 20.04.2010 по 20.07.2010 предоставил в ИФНС ложную информацию и копии документов ООО «Престиж», не отражающие реальной деятельности организации, а ИОИ и СМВ при допросах подтвердили факт сделки. По результатам камеральной налоговой проверки должностными лицами ИФНС России № 1 по Советскому АО г. Омска приняты решения № 06-34/2241 и № 06-34/16 от 30.09.2010, которыми признано необоснованным применение ООО «Престиж» налогового вычета суммы НДС в размере 4 636 983 рублей за 1 квартал 2010 года. Сотрудники налогового органа, на основании представленных по указанию Дмитриева Л.Л. документам ООО «Престиж», приняли решение возместить ООО «Престиж» по результатам камеральной налоговой проверки в качестве НДС за 1 квартал 2010 года денежные средства в сумме 1 617 033 рубля. В октябре 2010 года, но не позднее 04.10.2010, по указанию Дмитриева Л.Л. было изготовлено заявление о возмещении сумм НДС за 1 квартал 2010 года в сумме 1 617 033 рубля от имени директора ООО «Престиж» ИОИ, и 04.10.2010 оно было предоставлено в ИФНС России № 1 по САО г.Омска. 14.10.2010 ИФНС России № 1 по САО г. Омска вынесено решение № 41304 о возврате НДС, согласно которому на счет №, открытый ООО «Престиж» в Омском филиале ЗАО АКБ «Абсолют банк», из УФК России по Омской области были перечислены денежные средства в сумме 1 615 171 рубль 43 коп. в качестве возмещения НДС. Дмитриев Л.Л., в продолжение своего преступного умысла, дал указание ООИ, не поставленной в известность о его умысле, обратиться от имени ООО «Престиж» в Арбитражный суд Омской области для обжалования решений ИФНС России по САО г. Омска от 30.09.2010 № 06-34/2241 и № 06-34/16, принятых по результатам камеральной проверки уточненной налоговой декларации ООО «Престиж» за 1 квартал 2010 года, что она сделала на основании доверенности, подписанной номинальным директором ООО «Престиж» ИОИ 03.02.2011 Арбитражный суд Омской области, на основании документов, представленных по указанию Дмитриева Л.Л., принял решение по делу № А46-14782/2010 по иску ООО «Престиж» к ИФНС России по САО г.Омска, в котором постановил признать недействительными решения ИФНС России по Советскому АО г. Омска от 30.09.2010 № 06-34/2241 и № 06-34/16. Данное решение вступило в законную силу. 30.05.2011 ИФНС России № 1 по САО г. Омска вынесено решение о возврате НДС № 44953 от 30.05.2011, согласно которому на счет №, открытый ООО «Престиж» в Омском филиале ЗАО АКБ «Абсолют банк», из УФК России по Омской области были перечислены денежные средства в сумме 4 636 983 рубля в качестве возврата НДС за 1 квартал 2010 года, которыми Дмитриев Л.Л. распорядился по своему усмотрению. Таким образом, Дмитриев Л.Л., похитил из бюджета государства путем обмана денежные средства в особо крупном размере в сумме 6 252 154 рубля 43 коп. в виде незаконного возврата НДС по мнимой сделке между ООО «Престиж» и ООО «Юнион». 2. Кроме того, Дмитриев Л.Л. реализуя свой умысел на хищение бюджетных средств посредством незаконного возмещения НДС, в январе 2010 года по сделкам купли-продажи от 25.01.2010 между ЗАО «Строительно-монтажный трест №4» в лице генерального директора КБА и ООО «Лотос» в лице директора ССА оформил в собственность ООО «Лотос», которая ему была подконтрольна, <адрес>, №, расположенные по адресу: <адрес>. В период с января по апрель 2010 года, сотрудники ООО «Интекс-С», не поставленные в известность о преступном плане Дмитриева Л.Л., по указанию последнего, в офисе, расположенном по адресу: г.Омск, ул.Рождественского, дом 4, подготовили договоры и первичные бухгалтерские документы, свидетельствующие о, якобы, приобретении 05.03.2010 ООО «Фаворит» (ИНН 5503206705) в лице директора ФАЮ у ООО «Лотос» (ИНН 5506203357) в лице директора ССА<адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, по цене 1 000 000 рублей (в том числе НДС - 152 542 рубля 37 копеек); <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, по цене 1 530 000 рублей (в том числе НДС - 233 389 рублей 83 копейки), которые были подписаны номинальными руководителями указанных предприятий ССА и ФАЮ После чего в период с марта по июль 2010 года, по указанию Дмитриева Л.Л. на основании подложных первичных документов была составлена налоговая декларацию по НДС за 1 квартал 2010 года ООО «Фаворит» (ИНН 5503206705), согласно которой указанная организация неправомерно заявила к возмещению из бюджета сумму НДС в размере 377 968 рублей, которая 20.04.2010 была посредством почтовой связи была представлена в ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска, расположенную по адресу: г.Омск, ул. 24-я Северная, дом 171, корп. А. В период времени с 21.04.2010 по 20.07.2010 ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска проведена камеральная налоговая проверка по налоговой декларации по НДС «Фаворит» за 1 квартал 2010 года, в ходе которой Дмитриев Л.Л. предоставил в ИФНС ложную информацию и копии документов ООО «Фаворит», не отражающие реальной деятельности организации, а ФАЮ и ССА дали показания, в которых подтвердили факт проведения сделки по купле-продаже указанных выше объектов недвижимости. 13.10.2010 по результатам камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС ООО «Фаворит» за 1 квартал 2010 года должностными лицами ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска на основании представленных по указанию Дмитриева Л.Л. документов, принято решение № 11-18/693 о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению. В период с 03.08.2010 по 13.10.2010, по указанию Дмитриева Л.Л. было изготовлено заявление о возмещении ООО «Фаворит» суммы НДС за 1 квартал 2010 года в размере 377 968 рублей от имени директора ООО «Фаворит», которое последний подписал После чего не позднее 13.10.2010 указанное заявление было предоставлено в ИФНС России № 1 по ЦАО г.Омска. 25.10.2010 ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска вынесено решение № 41441 о возврате НДС, согласно которому 29.10.2010 на счет №, открытый ООО «Фаворит» в Омском филиале ЗАО АКБ «Абсолют Банк», из УФК России по Омской области были перечислены денежные средства в сумме 377 960 рублей 05 коп. в качестве возврата НДС за 1 квартал 2010 года, которыми Дмитриев Л.Л. распорядился по своему усмотрению. Таким образом, Дмитриев Л.Л. путем обмана похитил из бюджета государства денежные средства в крупном размере в сумме 377 960 рублей 05 копеек в виде незаконного возврата НДС по мнимой сделке между ООО «Лотос» и ООО «Фаворит». 3. 08.04.2010 Дмитриев Л.Л., реализуя свой умысел на хищение бюджетных средств посредством незаконного возмещения НДС, создал ООО «СитиСтрой» (ОГРН 1105543011221, ИНН 5501224875), состоящее на налоговом учете в качестве налогоплательщика с 31.05.2010 по 25.06.2013 в ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска, расположенной по адресу: г.Омск, ул. 24-я Северная, дом 171, корп. А, возложив на себя обязанности директора. 31.05.2010 Дмитриев Л.Л. назначил КАВ на должность директора ООО «СитиСтрой», согласившегося выступить в роли номинального директора организации и не догадывавшегося о преступных планах Дмитриева Л.Л. После чего, Дмитриев Л.Л. с целью реализации своего преступного умысла подыскал нежилые помещения № 75П и № 81П, расположенные по адресу: г.Омск, Больничный переулок, дом 6, принадлежащие ООО «Строительный трест № 4», которые посредством сделок купли-продажи от 26.04.2010 оформил в собственность ООО «Юнион», которое было ему подконтрольно. В период с апреля по июль 2010 года, сотрудники ООО «Интекс-С», не поставленные в известность о преступном плане Дмитриева Л.Л., по указанию последнего, в офисе, расположенном по адресу: г.Омск, ул.Рождественского, дом 4, подготовили договоры и первичные бухгалтерские документы, свидетельствующие о, якобы, приобретении 28.06.2010 ООО «СитиСтрой» (ИНН 5501224875) в лице директора КАВ у ООО «Юнион» (ИНН 5501218720) в лице директора СМВ нежилого помещения № 75П, номера на поэтажном плане: 46, этаж: 2, литер: А, расположенного по адресу: г.Омск, Больничный переулок, дом 6, по цене 29 876 000 рублей (в том числе НДС – 4 557 355 рублей 93 копейки); нежилого помещения № 81П, номер на поэтажном плане: 46, этаж: 2, литер: А, расположенного по адресу: г.Омск, Больничный переулок, дом 6, по цене 21 120 000 рублей (в том числе НДС – 3 221 694 рубля 92 копейки), с условием предоставления в качестве оплаты векселей ООО «СитиСтрой», которые были подписаны КАВ и СМВ После чего в период с января 2010 года по 19.07.2010, по указанию Дмитриева Л.Л. на основании подложных первичных документов была составлена налоговая декларация по НДС ООО «СитиСтрой» за 2 квартал 2010 года, с указанием исчисленной к возмещению из бюджета суммы налога в размере 7 772 698 рублей, которая 19.07.2010 была предоставлена в ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска, расположенную по адресу: г. Омск, ул. 24-я Северная, дом 171, корп. А. В период времени с 21.07.2010 по 20.10.2010 ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска проведена камеральная налоговая проверка по налоговой декларации по НДС ООО «СитиСтрой» за 2 квартал 2010 года, в ходе которой Дмитриев Л.Л. предоставил ложную информацию и копии документов, не отражающие реальной деятельности организации, а КАВ и СМВ подтвердили факт проведения сделки по купле-продаже указанных выше объектов недвижимости. 14.01.2011 по результатам камеральной налоговой проверки должностными лицами ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска принято решение решение № 11-18/000353, согласно которому ООО «СитиСтрой» отказано в возмещении НДС за 2 квартал 2010 года в сумме 7 772 698 рублей. Дмитриев Л.Л., в продолжение своего преступного умысла, дал указание ООИ, не поставленной в известность о его преступных планах, обратиться от имени ООО «СитиСтрой» в Арбитражный суд Омской области для обжалования решений ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска, в том числе от 14.01.2010 № 11-18/000353-1 ДСП, принятых по результатам камеральной проверки налоговой декларации ООО «СитиСтрой» за 2 квартал 2010 года, что она сделала на основании доверенности, выданной номинальным директором ООО «СитиСтрой» КАВ 01.07.2011 Арбитражный суд Омской области, на основании документов, представленных по указанию Дмитриева Л.Л., принял решения по делу № А46-3659/2011 по иску ООО «СитиСтрой» к ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска, в котором постановил признать недействительным решение ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска № 11-18/000353-1ДСП от 14.01.2011. Решение суда вступило в законную силу. В период с 01.07.2011 по 13.09.2011, по указанию Дмитриева Л.Л. от имени ООО «СитиСтрой» было подготовлено заявление о возмещении ООО «СитиСтрой» сумм НДС за 2 квартал 2010 года в сумме 7 772 698 рублей, которое было подписано КАВ и предоставлено им в ИФНС России № 1 по ЦАО г.Омска. 21.10.2011 ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска на основании решения суда вынесено решение № 49006 о возврате НДС, согласно которому на счет №, открытый ООО «СитиСтрой» в Омском филиале ОАО АКБ «Банк Москвы», из УФК России по Омской области по платежному поручению № 40 от 25.10.2011 были перечислены денежные средства в сумме 7 772 698 рублей в качестве возврата НДС за 2 квартал 2010 года, которыми Дмитриев Л.Л. распорядился по своему усмотрению. Таким образом, Дмитриев Л.Л. путем обмана похитил из бюджета государства денежные средства в особо крупном размере в сумме 7 772 698 рублей в виде незаконного возврата НДС по мнимой сделке между ООО «СитиСтрой» и ООО «Юнион». 4. Кроме этого, 08.04.2010 Дмитриев Л.Л., реализуя свой преступный умысел на хищение бюджетных средств посредством незаконного возмещения НДС, создал ООО «Актив Плюс» (ОГРН 1105543011232, ИНН 5501224882), возложив на себя обязанности директора. 31.05.2010 Дмитриев Л.Л. назначил КАВ на должность директора ООО «Актив Плюс», согласившегося выступить в роли номинального директора данной организации и не догадывавшегося о преступных планах Дмитриева Л.Л. В период с июня по август 2010 года, сотрудники ООО «Интекс-С», не поставленные в известность о преступном плане Дмитриева Л.Л., по указанию последнего, в офисе, расположенном по адресу: г.Омск, ул.Рождественского, дом 4, подготовили договоры и первичные бухгалтерские документы, свидетельствующие о, якобы, приобретении 22.06.2010 ООО «Актив Плюс» (ИНН 5501224882) в лице директора КАВ у ООО «Престиж» (ИНН 5501218737) в лице директора ИОИ нежилого помещения № 66П, номера на поэтажном плане: 35, этаж: 2, литер: А, расположенного по адресу: г.Омск, Больничный переулок, дом 6, по цене 42 872 000 рублей (в том числе НДС – 6 539 796 рублей 61 копейка), с условием предоставления в качестве оплаты векселей ООО «Актив Плюс», которые были подписаны КАВ и ИОИ После чего в период с июня по 19.08.2010 по указанию Дмитриева Л.Л. на основании подложных первичных документов была составлена уточненная налоговая декларация по НДС ООО «Актив Плюс» за 2 квартал 2010 года, с указанием исчисленной к возмещению из бюджета суммы налога в размере 6 537 898 рублей, которая 19.07.2010 была предоставлена в ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска, расположенную по адресу: г. Омск, ул. 24-я Северная, дом 171, корп. А. В период времени с 20.07.2010 по 19.10.2010 ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска была проведена камеральная налоговая проверка по уточненной налоговой декларации по НДС ООО «Актив Плюс» за 2 квартал 2010 года, в ходе которой по указанию Дмитриева Л.Л. были предоставлены ложная информация и копии документов, не отражающие реальной деятельности организации, а КАВ и ИОИ подтвердили факт проведения сделки по купле-продаже указанного выше объекта недвижимости. По результатам камеральной налоговой проверки уточненной налоговой декларации по НДС ООО «Актив Плюс» за 2 квартал 2010 года должностными лицами ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска принято решение № 11-18/000353 от 14.01.2011 об отказе в возмещении НДС в полном объеме. Дмитриев Л.Л., в продолжение своего преступного умысла, дал указание ООИ, не поставленной в известность о его преступных планах, обратиться от имени ООО «Актив Плюс» в Арбитражный суд Омской области для обжалования решений ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска, в том числе № 11-18/000353 от 14.01.2011, принятых по результатам камеральной проверки уточненной налоговой декларации ООО «Актив Плюс» за 2 квартал 2010 года, что она и сделала на основании доверенности, выданной номинальным директором ООО «Актив Плюс» КАВ 29.06.2011 Арбитражный суд Омской области, на основании документов, представленных по указанию Дмитриева Л.Л., принял решения по делу № А46-3658/2011 по иску ООО «Актив Плюс» к ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска, в котором постановил признать недействительным решение ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска от 14.01.2011 № 11-18/000353. Решение суда вступило в законную силу. В период с июня по 12.09.2011 года, но не позднее 12.09.2011, по указанию Дмитриева Л.Л. от имени ООО «Актив Плюс» было подготовлено заявление о возмещении ООО «Актив Плюс» сумм НДС за 2 квартал 2010 года в сумме 6 537 898 рублей, которое было подписано КАВ и предоставлено им в ИФНС России № 1 по ЦАО г.Омска. 24.10.2011 ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска на основании решения суда вынесено решение о возврате НДС № 49022, согласно которому на счет №, открытый ООО «Актив Плюс» в Омском филиале ЗАО АКБ «Абсолют банк», из УФК России по Омской области по платежному поручению № 13 от 28.10.2011 были перечислены денежные средства в сумме 6 533 297 рублей 25 копеек в качестве возврата НДС за 2 квартал 2010 года, которыми Дмитриев Л.Л. распорядился по своему усмотрению. Таким образом, Дмитриев Л.Л. путем обмана похитил из бюджета государства денежные средства в особо крупном размере в сумме 6 533 297 рублей 25 копеек в виде незаконного возврата НДС по мнимой сделке между ООО «Престиж» и ООО «Актив Плюс». 5. Кроме того, Дмитриев Л.Л., реализуя свой умысел на хищение бюджетных средств посредством незаконного возмещения НДС, приискал ранее знакомого АМВ. который согласился выступить в роли фиктивного учредителя и руководителя ООО «Стройплощадка». 01.06.2010 АМВ, действуя по указанию Дмитриева Л.Л., произвел государственную регистрацию ООО «Стройплощадка» (ОГРН 1105543016810, ИНН 5503220749), которое было поставлено на налоговый учет в ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска, расположенной по адресу: г. Омск, 24-я Северная, дом 171, корп. А. В период с июля по октябрь 2010 года, сотрудники ООО «Интекс-С», не поставленные в известность о преступном плане Дмитриева Л.Л., по указанию последнего, в офисе, расположенном по адресу: г.Омск, ул.Рождественского, дом 4, подготовили договоры и первичные бухгалтерские документы, свидетельствующие о, якобы, приобретении 02.08.2010 ООО «Стройплощадка» в лице директора АМВ у ООО «Актив Плюс» в лице директора КАВ нежилого помещения № 66П, номера на поэтажном плане: 35, этаж: 2, литер: А, расположенного по адресу: г. Омск, Больничный переулок, дом 6, по цене 44 000 000 рублей (в том числе НДС – 6711846 рублей 41 копейка), которые были подписаны номинальными руководителями указанных предприятий КАВ и АМВ После чего в период с июля по 02.11.2010 по указанию Дмитриева Л.Л. на основании подложных первичных документов была составлена налоговая декларация по НДС ООО «Стройплощадка» за 3 квартал 2010 года, с указанием ложной исчисленной к возмещению из бюджета суммы налога в размере 6 708 852 рубля, которая 02.11.2010 была предоставлена в ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска, расположенную по адресу: г. Омск, ул. 24-я Северная, дом 171, корп. А. В период времени с 21.10.2010 по 20.01.2011 ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска проведена камеральная налоговая проверка по налоговой декларации по НДС ООО «Стройплощадка» за 3 квартал 2010 года, в ходе которой по указанию Дмитриева Л.Л. была предоставлена ложная информация и копии документов, не отражающие реальной деятельности организации, а АМВ и КАВ подтвердили факт проведения сделки по купле-продаже указанного выше объекта недвижимости. По результатам камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС ООО «Стройплощадка» за 3 квартал 2010 года должностными лицами ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска принято решение об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению № 11-18/1049ДСП от 29.04.2011. Дмитриев Л.Л., в продолжение своего преступного умысла, дал указание ООИ, не поставленной в известность о его преступных планах, обратиться от имени ООО «Стройплощадка» в Арбитражный суд Омской области для обжалования решений ИФНС России № 1 по ЦАО г.Омска, в том числе от 29.04.2011 № 11-18/1049ДСП, принятых по результатам камеральной проверки налоговой декларации по НДС ООО «Стройплощадка» за 3 квартал 2010 года, что она и сделала на основании доверенности, выданной номинальным директором ООО «Стройплощадка» АМВ 07.10.2011 Арбитражный суд Омской области, на основании документов, представленных по указанию Дмитриева Л.Л., принял решение по делу № А46-9478/2011 по иску ООО «Стройплощадка» к ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска, в котором постановил признать недействительным решение ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, от 29.04.2011 № 11-18/1049ДСП. Решение суда вступило в законную силу. В период с 07.10.2011 по 14.12.2011 по указанию Дмитриева Л.Л. от имени ООО «Стройплощадка» было подготовлено заявление о возмещении ООО «Стройплощадка» сумм НДС за 3 квартал 2010 года в сумме 6 708 852 рубля, которое было подписано АМВ и предоставлено им в ИФНС России № 1 по ЦАО г.Омска. 26.12.2011 ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска на основании решения суда вынесено решение № 49883 о возврате налога на добавленную стоимость, согласно которому на счет №, открытый ООО «Стройплощадка» в ЗСБ ОАО «Сбербанк России», из УФК России по Омской области по платежному поручению № 133 от 28.12.2011 были перечислены денежные средства в сумме 6 708 852 рубля в качестве возврата НДС за 3 квартал 2010 года, которыми Дмитриев Л.Л. распорядился по своему усмотрению. Таким образом, Дмитриев Л.Л. путем обмана похитил из бюджета государства денежные средства в особо крупном размере в сумме 6 708 852 рубля в виде незаконного возврата НДС по мнимой сделке между ООО «Стройплощадка» и ООО «Актив Плюс». 6. Кроме того, Дмитриев Л.Л., реализуя свой умысел на хищение бюджетных средств посредством незаконного возмещения НДС, приискал ранее знакомого КВВ, который согласился выступить в роли фиктивного учредителя и руководителя ООО «Вояж». 31.05.2010 КВВ, действуя по указанию Дмитриева Л.Л., зарегистрировал в налоговых органах ООО «Вояж» (ОГРН 1105543016567, ИНН 5503220675) состоящее на налоговом учете в качестве налогоплательщика с 31.05.2010 по 11.01.2012 в ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска, расположенной по адресу: г.Омск, ул. 24-я Северная, дом 171, корп. А, и назначил себя на должность директора ООО «Вояж». В период с 31.05.2010 по октябрь 2010 года, сотрудники ООО «Интекс-С», не поставленные в известность о преступном плане Дмитриева Л.Л., по указанию последнего, в офисе, расположенном по адресу: г.Омск, ул.Рождественского, дом 4, подготовили договоры и первичные бухгалтерские документы, свидетельствующие о, якобы, приобретении 06.08.2010 ООО «Вояж» (ИНН 5503220675) в лице директора КВВ у ООО «СитиСтрой» (ИНН 5501224875) в лице директора КАВ, нежилого помещения 75П, номера на поэтажном плане: 27, этаж 5, литер А, расположенное по адресу: г.Омск, Больничный переулок, дом 6, по цене 31 000 000 рублей (в том числе НДС – 4 728 813 рублей 56 копеек), с условием предоставления в качестве оплаты векселей ООО «Вояж», которые были подписаны КВВ и КАВ После чего в период с 31.05.2010 по 20.10.2010 года, по указанию Дмитриева Л.Л. на основании подложных первичных документов была составлена уточненная налоговая декларация по НДС ООО «Вояж» за 3 квартал 2010 года с указанием ложной исчисленной к возмещению из бюджета суммы налога в размере 4 723 687 рублей на основании мнимой сделки с ООО «СитиСтрой», которая 20.10.2010 была предоставлена в ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска, расположенную по адресу: г. Омск, ул. 24-я Северная, дом 171, корп. А. В период времени с 21.10.2010 по 20.01.2011 ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска была проведена камеральная налоговая проверка по уточненной налоговой декларации по НДС ООО «Вояж» за 3 квартал 2010 года, в ходе которой по указанию Дмитриева Л.Л. была предоставлена ложная информация и копии документов, не отражающие реальной деятельности организации, а КВВ и КАВ подтвердили факт проведения сделки по купле-продаже указанного выше объекта недвижимости. По результатам камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС ООО «Вояж» за 3 квартал 2010 года должностными лицами ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска принято решение № 11-18/1046ДСП от 19.04.2011 об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость. Дмитриев Л.Л., в продолжение своего преступного умысла, дал указание ООИ, не поставленной в известность о его преступных планах, обратиться от имени ООО «Вояж» в Арбитражный суд Омской области для обжалования решений ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска, в том числе от 19.04.2011 № 11-18/1046ДСП, принятых по результатам камеральной проверки уточненной налоговой декларации ООО «Вояж» за 3 квартал 2010 года, что она и сделала на основании доверенности, выданной номинальным директором ООО «Стройплощадка» КВВ 26.08.2011 Арбитражный суд Омской области, на основании представленных по указанию Дмитриева Л.Л. документов, принял решение по делу № А46-9296/2011 по иску ООО «Вояж» к ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска, в котором постановил признать недействительным решение ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска от 19.04.2011 № 11-18/1046ДСП. Решение суда вступило в законную силу. В период с 26.08.2011 по 09.11.2011 года по указанию Дмитриева Л.Л. от имени ООО «Вояж» было подготовлено заявление о возмещении ООО «Вояж» сумм НДС за 3 квартал 2010 года в сумме 4 722 686,27 рублей, которое было подписано КВВ и предоставлено им в ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска. 08.12.2011 ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска на основании решения суда вынесено решение о возврате НДС № 49651, согласно которому 09.12.2011 по платежному поручению № 365 из УФК России по Омской области на счет №, открытый ООО «Вояж» в филиале ОАО АКБ «ТрансКредитБанк» в г. Омске, перечислены денежные средства в сумме 4 722 686,27 рублей в качестве возврата НДС за 3 квартал 2010 года, которыми Дмитриев Л.Л. распорядился по своему усмотрению. Таким образом, Дмитриев Л.Л. путем обмана похитил из бюджета государства денежные средства в особо крупном размере в сумме 4 722 686,27 рублей в виде незаконного возврата НДС по мнимой сделке между ООО «Вояж» и ООО «СитиСтрой». 7. В 2010 году, не позднее 19.07.2010, Дмитриев Л.Л., реализуя свой умысел на хищение бюджетных средств посредством незаконного возмещения НДС, приискал ОАВ, который согласился выступить в роли фиктивного учредителя ООО «Мастер» После чего Дмитриев Л.Л. при не установленных обстоятельствах обратился к БЕА с предложением выступить в качестве директора ООО «Мастер», сообщив ему о номинальном характере руководства данным обществом, на что тот согласился. 19.07.2010 на основании представленных по указанию Дмитриева Л.Л. документов ООО «Мастер» (ОГРН 1105543022067, ИНН 5503221679) было зарегистрировано и поставлено на налоговый учет в ИФНС России № 1 по Центральному АО г.Омска, расположенной по адресу: г. Омск, ул. 24-я Северная, дом 171, корп. А., руководителем которого по указанию Дмитриева Л.Л. был назначен БЕА В период с 19.07.2010 по октябрь 2010 года, сотрудники ООО «Интекс-С», не поставленные в известность о преступном плане Дмитриева Л.Л., по указанию последнего, в офисе, расположенном по адресу: г.Омск, ул.Рождественского, дом 4, подготовили договор и первичные бухгалтерские документы, свидетельствующие о, якобы, приобретении 09.08.2010 ООО «Мастер» (ИНН 5503221679) в лице директора БЕА у ООО «СитиСтрой» (ИНН 5501224875) в лице директора КАВ нежилого помещения 81П, номера на поэтажном плане: 46, этаж 2, литер: А, расположенного по адресу: г.Омск, Больничный переулок, дом 6, по завышенной цене в 22 080 000 рублей (в том числе НДС 3 368 135 рублей 59 копеек), с условием предоставления в качестве оплаты векселей ООО «Мастер», которые были подписаны БЕА и КАВ После чего в период с 19.07.2010 по 20.10.2010 года, по указанию Дмитриева Л.Л. на основании подложных первичных документов была составлена налоговая декларация по НДС ООО «Мастер» за 3 квартал 2010 года с указанием ложной исчисленной к возмещению из бюджета суммы налога в размере 3 365 782 рубля на основании мнимой сделки с ООО «СитиСтрой», которая 20.10.2010 была предоставлена посредством почтовой связи в ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска, расположенную по адресу: г. Омск, ул. 24-я Северная, дом 171, корп. А. В период времени с 21.10.2010 по 20.01.2011 ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омск в соответствии с нормами ст. 176 НК РФ была проведена камеральная налоговая проверка по налоговой декларации по НДС ООО «Мастер» за 3 квартал 2010 года, в ходе которой по указанию Дмитриева Л.Л. была предоставлена ложная информация и копии документов, не отражающие реальной деятельности организации, а БЕА и КАВ подтвердили факт проведения сделки по купле-продаже указанного выше объекта недвижимости. По результатам камеральной налоговой проверки должностными лицами ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска приняты решение № 11-18/1045ДСП от 19.04.2011 об отказе в возмещении полностью суммы НДС за 3 квартал 2010 года. Дмитриев Л.Л., в продолжение своего преступного умысла, дал указание ООИ, не поставленной в известность о его преступных планах, обратиться от имени ООО «Мастер» в Арбитражный суд Омской области для обжалования решений ИФНС России № 1 по ЦАО г.Омска, в том числе от 19.04.2011 № 11-18/1045ДСП, принятых по результатам камеральной проверки налоговой декларации ООО «Мастер» за 3 квартал 2010 года, что она и сделала на основании доверенности, выданной номинальным директором ООО «Мастер» БЕА 26.08.2011 Арбитражный суд Омской области, на основании документов, представленных по указанию Дмитриева Л.Л., принял решение по делу № А46-9136/2011 по иску ООО «Мастер» к ИФНС России № 1 по ЦАО г.Омска, в котором постановил признать недействительным решение ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска от 19.04.2011 № 11-18/1045ДСП. Решение вступило в законную силу. В период с 26.08.2011 по 05.12.2011 года по указанию Дмитриева Л.Л. от имени ООО «Мастер» было подготовлено заявление о возмещении ООО «Мастер» сумм НДС за 3 квартал 2010 года в сумме 3 365 782 рубля, которое было подписано БЕА и предоставлено им в ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска. 07.12.2011 ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска на основании решения суда вынесено решение о возврате НДС № 49621, согласно которому 09.12.2011 из УФК России по Омской области по платежному поручению № 39 на счет №, открытый ООО «Мастер» в ЗАО КБ «Мираф-Банк», перечислены денежные средства в сумме 3 365 780 рублей 45 копеек в качестве возврата НДС за 3 квартал 2010 года, которыми Дмитриев Л.Л. распорядился по своему усмотрению. Таким образом, Дмитриев Л.Л. путем обмана похитил из бюджета государства денежные средства в особо крупном размере в сумме 3 365 780 рублей 45 копеек в виде незаконного возврата НДС по мнимой сделке между ООО «Мастер» и ООО «СитиСтрой». 8. Кроме того, Дмитриев Л.Л. реализуя свой умысел на хищение бюджетных средств посредством незаконного возмещения НДС 30.07.2010 инициировал заключение договора купли-продажи помещения № 86П, расположенное по адресу: г.Омск, Больничный переулок, дом 6, между ООО «Трест № 4» в лице директора КБА и ООО «Юнион», подконтрольное Дмитриеву Л.Л., в лице номинального директора СМВ, согласно которому в собственность ООО «Юнион» было оформлено указанное помещение. В период с июля по ноябрь 2010 года, сотрудники ООО «Интекс-С», не поставленные в известность о преступном плане Дмитриева Л.Л., по указанию последнего, в офисе, расположенном по адресу: г.Омск, ул.Рождественского, дом 4, подготовили договор и первичные бухгалтерские документы, свидетельствующие о, якобы, приобретении 20.09.2010 ООО «Фаворит» (ИНН 5503206705) в лице директора ФАЮ у ООО «Юнион» (ИНН 5501218720) в лице директора СМВ нежилого помещения 86П, номер на поэтажном плане 39, этаж 5, литер А, расположенного по адресу: г. Омск, Больничный переулок, дом 6, по завышенной цене 30 888 000 рублей (в том числе НДС – 4 711 728 рубля 81 копейки), с условием предоставления в качестве оплаты векселей ООО «Фаворит», которые были подписаны СМВ и ФАЮ После чего в период с июля по октябрь 2010 года, по указанию Дмитриева Л.Л. на основании подложных первичных документов была составлена налоговая декларация по НДС ООО «Фаворит» за 3 квартал 2010 года с указанием ложной исчисленной к возмещению из бюджета суммы налога в размере 4 693 724 рубля на основании мнимой сделки с ООО «Юнион», которая 20.10.2010 была предоставлена посредством почтовой связи в ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска, расположенную по адресу: г. Омск, ул. 24-я Северная, дом 171, корп. А. В период времени с 21.10.2010 по 20.01.2011 ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска проведена камеральная налоговая проверка по налоговой декларации по НДС «Фаворит» за 3 квартал 2010 года, в ходе которой по указанию Дмитриева Л.Л. была предоставлена ложная информация и копии документов, не отражающие реальной деятельности организации, а ФАЮ и СМВ подтвердили факт проведения сделки по купле-продаже указанного выше объекта недвижимости. 19.04.2011 по результатам камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС ООО «Фаворит» за 3 квартал 2010 года должностными лицами ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска принято решение № 11-18/1047 об отказе в возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению. Дмитриев Л.Л., в продолжение своего преступного умысла, дал указание ООИ, не поставленной в известность о его преступных планах, обратиться от имени ООО «Фаворит» в Арбитражный суд Омской области для обжалования решений ИФНС России № 1 по ЦАО г.Омска, в том числе от 19.04.2011 № 11-18/1047, принятых по результатам камеральной проверки налоговой декларации ООО «Фаворит» за 3 квартал 2010 года, что она и сделала на основании доверенности, выданной номинальным директором ООО «Фаворит» ФАЮ 24.10.2011 Арбитражный суд Омской области, на основании представленных по указанию Дмитриева Л.Л. документов, принял решение по делу № А46-9224/2011 по иску ООО «Фаворит» к ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска, в котором постановил признать недействительным решение ИФНС России № 1 по ЦАО г.Омска от 19.04.2011 № 11-18/1047. Решение суда вступило в законную силу. В период с 24.10.2011 по 02.02.2012 по указанию Дмитриева Л.Л. от имени ООО «Фаворит» было подготовлено заявление о возмещении сумм НДС за 3 квартал 2010 года в сумме 4 693 724 рубля, которое было подписано ФАЮ и предоставлено им в ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска. 07.02.2012 ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска на основании решения Арбитражного суда вынесено решение № 50047 о возврате налога на добавленную стоимость, согласно которому 10.02.2010 на счет №, открытый ООО «Фаворит» в Омском филиале ЗАО АКБ «Абсолют Банк», из УФК России по Омской области по платежному поручению № 386 были перечислены денежные средства в сумме 4 693 722 рубля 23 копейки в качестве возврата НДС за 3 квартал 2010 года, которыми Дмитриев Л.Л. распорядился по своему усмотрению. Таким образом, Дмитриев Л.Л. путем обмана похитил из бюджета государства денежные средства в особо крупном размере в сумме 4 693 722 рубля 23 коп. в виде незаконного возврата НДС по мнимой сделке между ООО «Юнион» и ООО «Фаворит». 9. Кроме этого, 08.04.2010 Дмитриев Л.Л. зарегистрировал ООО «Трояна» (ОГРН 1105543011200, ИНН 5501224868), которое до 06.02.2013 состояло на налоговом учете в качестве налогоплательщика в ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска, расположенной по адресу: г. Омск, ул. 24-я Северная, дом 171, корп. А. 26.05.2010 Дмитриев Л.Л., реализуя свой преступный замысел на хищение денежных средств путем незаконного возмещения НДС, назначил Балахнина Е.А. на должность директора указанной организации, а 11.06.2010 между БЕА и Дмитриевым Л.Л. был заключен мнимый договор купли-продажи 100% доли в уставном капитале ООО «Трояна», не повлекший изменения фактического собственника и руководителя указанного общества. В период с 08.04.2010 по ноябрь 2010 года, сотрудники ООО «Интекс-С», не поставленные в известность о преступном плане Дмитриева Л.Л., по указанию последнего, в офисе, расположенном по адресу: г.Омск, ул.Рождественского, дом 4, подготовили подложные договоры и первичные бухгалтерские документы, свидетельствующие о, якобы, приобретении 19.07.2010 ООО «Трояна» (ИНН 5501224868) в лице директора БЕА у ООО «Фаворит» (ИНН 5503206705) в лице директора ФАЮ<адрес>, находящейся на 4 этаже жилого дома по адресу: <адрес>, <адрес>, <адрес>, а также <адрес>, находящейся на 4 этаже жилого дома по адресу: <адрес>, <адрес>, <адрес>, общей стоимостью 2 613 300 рублей (в том числе НДС – 398 638 рублей 98 копеек), с условием предоставления в качестве оплаты векселей ООО «Трояна», и о, якобы, приобретении 02.08.2010 ООО «Трояна» (ИНН 5501224868) в лице директора БЕА у ООО «Лотос» (ИНН 5506203357) в лице директора ССА<адрес>, находящейся на 2 этаже жилого дома по адресу: <адрес>, <адрес>, <адрес>, находящейся на 2 этаже жилого дома по адресу: <адрес>, <адрес>, <адрес>; <адрес>, находящейся на 2 этаже жилого дома по адресу: <адрес>, <адрес>, <адрес>; <адрес>, находящейся на 5 этаже жилого дома по адресу: <адрес>, <адрес>, <адрес>; <адрес>, находящейся на 5 этаже жилого дома по адресу: <адрес>, <адрес>, <адрес>; <адрес>, находящейся на 5 этаже жилого дома по адресу: <адрес>, <адрес>, <адрес>; <адрес>, находящейся на 1 этаже жилого дома по адресу: <адрес>, <адрес>, <адрес>, общей стоимостью 8 202 000 рублей (в том числе НДС – 1 251 152 рублей 53 копейки), с условием предоставления в качестве оплаты векселей ООО «Трояна», которые были подписаны БЕА, ФАЮ и ССА После чего в период с 08.04.2010 по 20.10.2010, по указанию Дмитриева Л.Л. на основании подложных первичных документов была составлена налоговая декларация по НДС ООО «Трояна» за 3 квартал 2010 года с указанием ложной исчисленной к возмещению из бюджета суммы налога в размере 1 624 074 рубля на основании мнимых сделок с ООО «Фаворит» и ООО «Лотос», которая 20.10.2010 была предоставлена посредством почтовой связи в ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска, расположенную по адресу: г. Омск, ул. 24-я Северная, дом 171, корп. А. В период времени с 21.10.2010 по 20.01.2011 сотрудниками ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омск была проведена камеральная налоговая проверка по налоговой декларации по НДС ООО «Трояна» за 3 квартал 2010 года, в ходе которой по указанию Дмитриева Л.Л. была предоставлена ложная информация и копии документов, не отражающие реальной деятельности организации, а ФАЮ и БЕА подтвердили факт проведения сделки по купле-продаже указанных выше объектов недвижимости. 03.02.2011 сотрудниками ИФНС России №1 по Центральному АО г. Омска вынесен акт камеральной налоговой проверки № 11-18/001995-4ДСП, проведенной по налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2010 года, представленной ООО «Трояна», согласно которому установлено, что ООО «Трояна» необоснованно заявлена к возмещению из бюджета за 3 квартал 2010 года сумма налога на добавленную стоимость в размере 1 624 074 рубля. Дмитриев Л.Л., в продолжение своего преступного умысла, дал указание ООИ, не поставленной в известность о его преступных планах, обратиться от имени ООО «Трояна» в ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска для обжалования выводов камеральной налоговой проверки № 11-18/001995-4ДСП от 03.02.2011, проведенной по налоговой декларации по НДС ООО «Трояна» за 3 квартал 2010 года, что она и сделала. 19.04.2011 должностными лицами ИФНС России № 1 по ЦАО г.Омска, на основании представленных по указанию Дмитриева Л.Л. документов, вынесено решение № 11-18/151ДСП о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, а также решение № 44130 о возврате ООО «Трояна» налога на добавленную стоимость в сумме 1 623 532 рубля. В период с 08.04.2010 по 21.04.2011, по указанию Дмитриева Л.Л. от имени ООО «Трояна» было подготовлено заявление о возмещении сумм НДС за 3 квартал 2010 года в сумме 1 624 074 рубля, которое было подписано БЕА и предоставлено им в ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска. 29.04.2011 по платежному поручению № 103 из УФК России по Омской области согласно решению ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска № 44130 от 19.04.2011 были перечислены денежные средства в сумме 1 623 532 рубля на счет №, открытый ООО «Трояна» в Омском филиале ЗАО АКБ «Абсолют Банк», в качестве возмещения НДС за 3 квартал 2010 года, которыми Дмитриев Л.Л. распорядился по своему усмотрению. Таким образом, Дмитриев Л.Л. путем обмана похитил из бюджета государства денежные средства в особо крупном размере в сумме 1 623 532 рубля в виде незаконного возврата НДС по мнимым сделкам между ООО «Трояна» с ООО «Фаворит» и ООО «Лотос». 10. Кроме этого, в 2010 году, но не позднее 22.10.2010, Дмитриев Л.Л., реализуя свой умысел на хищение бюджетных средств посредством незаконного возмещения НДС, приискал ИЕВ, который согласился выступить в роли фиктивного учредителя ООО «Аврора». 03.11.2010 ИЕВ, действуя по указанию Дмитриева Л.Л., произвел государственную регистрацию ООО «Аврора» (ОГРН 1105543033991, ИНН 5503223838), которое было поставлено на налоговый учет в ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска, расположенной по адресу: г.Омск, 24-я Северная, дом 171, корп. А. По указанию Дмитриева Л.Л. руководителем ООО «Аврора» был назначен КВВ, поставленный в известность о номинальном характере его руководства в ООО «Аврора». Дмитриев Л.Л. в продолжении своего преступного умысла инициировал заключение договора купли-продажи жилого дома и земельного участка, расположенных по адресу: г.Омск, ул. 17-я Северная, дом 97, между ГОС и ООО «Фаворит», подконтрольное Дмитриеву Л.Л., в лице номинального директора ФАЮ, согласно которому в собственность ООО «Фаворит» было оформлено указанное недвижимое имущество. В период с 03.11.2010 по апрель 2011 года, сотрудники ООО «Интекс-С», не поставленные в известность о преступном плане Дмитриева Л.Л., по указанию последнего, в офисе, расположенном по адресу: г.Омск, ул.Рождественского, дом 4, подготовили подложные договор и первичные бухгалтерские документы, свидетельствующие о, якобы, приобретении 30.12.2010 ООО «Аврора» (ИНН 5503223838) в лице директора КВВ у ООО «Фаворит» (ИНН 5503206705) в лице директора ФАЮ, земельного участка, с кадастровым номером 55:36:07:0403:0014, расположенного на земельном участке жилого дома с инвентарным номером 510362 литеры А.А1,А2,А3,А4, расположенных по адресу: г. Омск, ул. 17-я Северная, дом 97, по цене 35 000 000 рублей, в том числе: цена земельного участка 150 000 рублей (НДС не облагается), цена жилого дома 34 850 000 рублей (в том числе НДС - 5 316 101 рубль 69 копеек), с условием предоставления в качестве оплаты векселей ООО «Аврора», которые были подписаны КВВ и ФАЮ После чего, в период с 03.11.2010 по 28.04.2011, по указанию Дмитриева Л.Л. на основании подложных первичных документов была составлена уточненная налоговая декларация по НДС ООО «Аврора» за 4 квартал 2010 года с указанием ложной исчисленной к возмещению из бюджета суммы налога в размере 5 310 213 рублей на основании мнимой сделки с ООО «Фаворит», которая 28.03.2011 была предоставлена посредством почтовой связи в ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска, расположенную по адресу: г. Омск, ул. 24-я Северная, дом 171, корп. А. В период времени с 29.03.2011 по 28.06.2011 ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омск была проведена камеральная налоговая проверка по уточненной налоговой декларации по НДС ООО «Аврора» за 4 квартал 2010 года, в ходе которой по указанию Дмитриева Л.Л. была предоставлена ложная информация и копии документов, не отражающие реальной деятельности организации, а ФАЮ и КВВ подтвердили факт проведения сделки по купле-продаже указанного выше объекта недвижимости. 12.07.2011 сотрудниками ИФНС России №1 по Центральному АО г. Омска составлен акт камеральной налоговой проверки № 11-18/11/25785ДСП, проведенной по уточненной налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2010 года, представленной ООО «Аврора», согласно которому ООО «Аврора» необоснованно заявлена к возмещению из бюджета за 4 квартал 2010 года сумма НДС в размере 5 316 101 рубль 69 копеек. Дмитриев Л.Л., в продолжение своего преступного умысла, дал указание ООИ, не поставленной в известность о его преступных планах, обратиться от имени ООО «Аврора» в ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска для обжалования выводов камеральной налоговой проверки № 11-18/11/25785ДСП от 12.07.2011 по уточненной налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2010 года, что она и сделала. 11.08.2011 должностные лица ИФНС России № 1 по ЦАО г.Омска, на основании представленных по указанию Дмитриевым Л.Л. претензий, приняли решение о возмещение ООО «Аврора» НДС. В период с 03.11.2010 по 26.08.2011 по указанию Дмитриева Л.Л. от имени ООО «Аврора» было подготовлено заявление о возмещении сумм НДС за 4 квартал 2010 года, которое было подписано КВВ и предоставлено им в ИФНС России № 1 по ЦАО г.Омска. 26.08.2011 ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска вынесено решение № 47389 о возврате НДС, согласно которому 02.09.2011 по платежному поручению № 542 на счет №, открытый ООО «Аврора» в Омском филиале ЗАО АКБ «Абсолют Банк», были перечислены денежные средства в сумме 5 309 687 рублей 46 коп. в качестве возврат НДС за 4 квартал 2010 года, которыми Дмитриев Л.Л. распорядился по своему усмотрению. Таким образом, Дмитриев Л.Л. путем обмана похитил денежные средства из бюджета государства в особо крупном размере в сумме 5 309 687 рублей 46 копеек в виде незаконного возврата НДС по мнимой сделке между ООО «Аврора» и ООО «Фаворит». 11. Кроме этого, в 2010 году, но не позднее 04.10.2010, Дмитриев Л.Л., реализуя свой умысел на хищение бюджетных средств посредством незаконного возмещения НДС, приискал ОАВ, который согласился выступить в роли фиктивного учредителя и директора ООО «Транском». 11.10.2010 ОАВ, действовавший по указанию Дмитриева Л.Л., зарегистрировал ООО «Транском» (ОГРН 1105543031241, ИНН 5504221304), которое было поставлено на налоговый учет в ИФНС России № 2 ЦАО г.Омска, расположенной по адресу: г.Омск, ул.Красных Зорь, дом 54, корп. 5. В период с 01.10.2010 по апрель 2011 года, сотрудники ООО «Интекс-С», не поставленные в известность о преступном плане Дмитриева Л.Л., по указанию последнего, в офисе, расположенном по адресу: г.Омск, ул.Рождественского, дом 4, подготовили подложные договор и первичные бухгалтерские документы, свидетельствующие о, якобы, приобретении 26.11.2010 ООО «Транском» (ИНН 5504221304) в лице директора ОАВ у ООО «Стройплощадка» (ИНН 5503220749) в лице директора АМВ нежилого помещения 66П, номера на поэтажном плане: 35, этаж 2, литер А, расположенное по адресу: г.Омск, Больничный переулок, дом 6, по цене 44 736 000 рублей (в том числе НДС - 6 824 136 рублей), с условием предоставления в качестве оплаты векселей ООО «Транском», которые были подписаны ОАВ и АМВ После чего в период с 01.10.2010 по 22.04.2011, по указанию Дмитриева Л.Л. на основании подложных первичных документов была составлена уточненная налоговая декларация по НДС ООО «Транском» за 4 квартал 2010 года с указанием ложной исчисленной к возмещению из бюджета суммы налога в размере 6 819 041 рубль на основании мнимой сделки с ООО «Стройплощадка», которая 22.04.2011 была предоставлена в ИФНС России № 2 по Центральному АО г. Омска, расположенную по адресу: г. Омск, ул. Красных Зорь, дом 54, корп. 5 В период времени с 22.04.2011 по 22.07.2011 ИФНС России № 2 по Центральному АО г. Омск была проведена камеральная налоговая проверка по уточненной налоговой декларации по НДС ООО «Транском» за 4 квартал 2010 года, в ходе которой по указанию Дмитриева Л.Л. была предоставлена ложная информация и копии документов, не отражающие реальной деятельности организации. 14.10.2011 по результатам проведенной налоговой проверки должностными лицами ИФНС России № 2 по Центральному АО г. Омска было принято решение № 12-16/731ДСП об отказе в возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению. Дмитриев Л.Л., в продолжение своего преступного умысла, дал указание ООИ, не поставленной в известность о его преступных планах, обратиться от имени ООО «Транском» в Арбитражный суд Омской области для обжалования решения ИФНС России № 2 по Центральному АО г. Омска от 14.10.2011 № 12-16/731ДСП, принятого по результатам камеральной проверки уточненной налоговой декларации ООО «Транском» за 4 квартал 2010 года, что она и сделала на основании доверенности, выданной номинальным директором ООО «Транском» ОАВ 11.03.2012 Арбитражный суд Омской области в своем решении по делу № А46-300/2012 отказал в удовлетворении иска ООО «Транском» о признании недействительным решения ИФНС России № 2 по ЦАО г. Омска от 14.10.2011 № 12-16/731ДСП об отказе в возмещении полностью суммы НДС, которое вступило в законную силу. Таким образом, Дмитриев Л.Л. совершил покушение на хищение путем обмана из бюджета государства денежных средств в особо крупном размере по мнимой сделке между ООО «Транском» и ООО «Стройплощадка», однако свои действия не смог довести до конца по не зависящим от него обстоятельствам. 12. Кроме того, Дмитриев Л.Л. решил похитить из бюджета денежные средства под видом возмещения НДС за 4 квартал 2010 года от имени подконтрольной ему организации ООО «СитиСтрой» (ИНН 5501224875) по мнимой сделке, связанной с приобретением у других подконтрольных ему организаций ООО «Трояна» (ИНН 5501224868) и ООО «Лотос» (ИНН 5506203357) квартир, расположенных в жилых домах по адресу: г. Омск, Космический проспект, дом 20 и ул.2-я Совхозная, дом 11, корпус 1. В период с 01.10.2010 по март 2011 года, сотрудники ООО «Интекс-С», не поставленные в известность о преступном плане Дмитриева Л.Л., по указанию последнего, в офисе, расположенном по адресу: г.Омск, ул.Рождественского, дом 4, подготовили подложные договоры и первичные бухгалтерские документы, свидетельствующие о, якобы, приобретении 02.12.2010 подконтрольной ему организацией ООО «СитиСтрой» (ИНН 5501224875) в лице номинального директора КАВ у другой подконтрольной ему организации – ООО «Трояна» (ИНН 5501224868) в лице директора БЕА семи квартир, расположенных в жилом доме по адресу: <адрес>, <адрес>, <адрес>, а именно: <адрес>, <адрес>, по цене 8 659 200 рублей (в том числе НДС - 1 320 894 рубля 91 копейка), которые были подписаны номинальными директорами КАВ и БЕА, а также подложные договоры и первичные бухгалтерские документы, свидетельствующие о, якобы, приобретении 10.12.2010 подконтрольной Дмитриеву Л.Л. организацией ООО «СитиСтрой» (ИНН 5501224875) в лице номинального директора КАВ у другой подконтрольной ему организации ООО «Лотос» (ИНН 5506203357) в лице директора ССА шести квартир, находящихся в жилом доме по адресу: <адрес>, корпус 1, а именно: комнаты № в <адрес>, по цене 9 021 000 рублей (в том числе НДС – 1 376 084 рубля 75 копеек), которые были подписаны номинальными директорами КАВ и ССА После чего в период с 16.03.2010 по 21.01.2011, по указанию Дмитриева Л.Л. на основании подложных первичных документов была составлена налоговая декларация по НДС ООО «СитиСтрой» за 4 квартал 2010 года с указанием ложной исчисленной к возмещению из бюджета суммы налога в размере 2 632 927 рублей на основании мнимых сделок с ООО «Трояна» и «Лотос»», которая 21.03.2011 была предоставлена в ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска, расположенную по адресу: г. Омск, ул. 24-я Северная, дом 171, корп. А. В период времени с 19.04.2011 по 18.07.2011 ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска проведена камеральная налоговая проверка по налоговой декларации по НДС ООО «СитиСтрой» за 4 квартал 2010 года, в ходе которой по указанию Дмитриева Л.Л. была предоставлена ложная информация и копии документов, не отражающие реальной деятельности организации. 27.07.2011 по результатам камеральной налоговой проверки должностными лицами ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска на основании представленных по указанию Дмитриева Л.Л. документов принято решение № 11-18/60ДСП о возмещении частично суммы НДС, заявленной к возмещению ООО «СитиСтрой» в размере 1 256 842 рубля. В период с 27.07.2011 по 03.08.2011, по указанию Дмитриева Л.Л. от имени ООО «СитиСтрой» было подготовлено заявление о возмещении сумм НДС за 4 квартал 2010 года в сумме 1 256 842 рубля, которое было подписано КАВ и предоставлено в ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска. 09.08.2011 ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска вынесено решение № 46697 о возврате НДС, согласно которому на счет №, открытый ООО «СитиСтрой» в Омском филиале ОАО АКБ «Банк Москвы», из УФК России по Омской области по платежному поручению № 738 от 15.08.2011 были перечислены денежные средства в сумме 1 251 928 рублей 79 копеек в качестве возврата части НДС за 4 квартал 2010 года, которыми Дмитриев Л.Л. распорядился по своему усмотрению. Таким образом, Дмитриев Л.Л. путем обмана похитил из бюджета государства денежные средства в особо крупном размере в сумме 1 251 928 рублей 79 копеек по мнимой сделке между «СитиСтрой» и ООО «Лотос». 13. В 2010 году, но не позднее 25.10.2010, Дмитриев Л.Л., реализуя свой умысел на хищение бюджетных средств посредством незаконного возмещения НДС, приискал ММН, который согласился выступить в роли фиктивного учредителя и руководителя ООО «Технострой». После чего Дмитриев Л.Л. при не установленных обстоятельствах обратился к БЕА с предложением выступить в качестве директора ООО «Мастер», сообщив ему о номинальном характере руководства данным обществом, на что тот согласился. 25.10.2010 ММН, действуя по указанию Дмитриева Л.Л., произвел государственную регистрацию ООО «Технострой» (ИНН 5503223549), общество было поставлено на налоговый учет в ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска, расположенной по адресу: г. Омск, 24-я Северная, дом 171, корп. А. В период с ноября 2010 года по июнь 2011 года, сотрудники ООО «Интекс-С», не поставленные в известность о преступном плане Дмитриева Л.Л., по указанию последнего, в офисе, расположенном по адресу: г.Омск, ул.Рождественского, дом 4, подготовили подложные договор и первичные бухгалтерские документы, свидетельствующие о, якобы, приобретении: 17.11.2010 ООО «Технострой» (ИНН 5503223549) в лице директора ММН у ООО «Вояж» в лице директора КВВ нежилого помещения № 75П, номера на поэтажном плане: 27, этаж: 5, литер: А, расположенного по адресу: г.Омск, Больничный переулок, дом 6, стоимостью 31 913 000 рублей (в том числе НДС - 4 868 084 рублей 75 копеек); 17.11.2010 ООО «Технострой» (ИНН 5503223549), в лице директора ММН, у ООО «Фаворит» в лице директора ФАЮ нежилого помещения № 86П, номера на поэтажном плане: 39, этаж: 5, литер: А, расположенного по адресу: г. Омск Больничный переулок, дом 6, стоимостью 32 300 000 рублей (в том числе НДС – 4 927 118 рублей 64 копейки); 01.12.2011 ООО «Технострой» (ИНН 5503223549) в лице директора ММН у ООО «Мастер» в лице директора БЕА нежилого помещения № 81П, номера на поэтажном плане: 46, этаж: 2, литер: А, расположенного по адресу: г. Омск Больничный переулок, дом 6, стоимостью 22 500 000 рублей (в том числе НДС - 3 432 203 рубля 39 копеек) с условием предоставления в качестве оплаты векселей ООО «Технострой», которые были подписаны номинальными руководителями указанных предприятий ММН, ФАЮ, КВВ и БЕА 31.01.2011 ММН отказался от номинального руководства ООО «Технострой», на должность номинального директора указанной организации по указанию Дмитриева Л.Л. было назначено аффилированное ему лицо – ССА После чего в период с ноября по 02.06.2011 года, по указанию Дмитриева Л.Л. на основании подложных первичных документов была составлена уточненная налоговая декларация по НДС №2 ООО «Технострой» за 4 квартал 2010 года с указанием ложной исчисленной к возмещению из бюджета суммы налога в размере 13 219 872 рубля на основании мнимых сделок с ООО «Вояж», ООО «Фаворит», ООО «Мастер», которая 02.06.2011 была предоставлена посредством почтовой связи в ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска, расположенную по адресу: г. Омск, ул. 24-я Северная, дом 171, корп. А. В период времени с 21.10.2010 по 20.01.2011 ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска проведена камеральная налоговая проверка по налоговой декларации по НДС № 2 ООО «Технострой» за 4 квартал 2010 года, в ходе которой по указанию Дмитриева Л.Л. была предоставлена ложная информация и копии документов, не отражающие реальной деятельности организации. По результатам камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС № 2 ООО «Технострой» за 4 квартал 2010 года должностными лицами ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска принято решение № 11-18/1073ДСП от 28.11.2011 об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению. Дмитриев Л.Л., в продолжение своего преступного умысла, дал указание ООИ, не поставленной в известность о его преступных планах, обратиться от имени ООО «Технострой» в Арбитражный суд Омской области для обжалования решения ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска от 28.11.2011 № 11-18/1073ДСП, принятого по результатам камеральной проверки налоговой декларации по НДС №2 ООО «Технострой» за 4 квартал 2010 года, что она и сделала на основании доверенности, выданной номинальным директором ООО «Технострой» ССА 23.05.2012 Арбитражный суд Омской области, на основании представленных по указанию Дмитриева Л.Л. документов, принял решения по делу № А46-7000/2012 по иску ООО «Технострой» к ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска, в котором постановил признать недействительным решение ИФНС России № 1 по ЦАО г.Омска от 28.11.2011 № 11-18/1073ДСП. Данное решение вступило в законную силу. В период с 15.08.2012 по 16.08.2012, по указанию Дмитриева Л.Л. от имени ООО «Технострой» было подготовлено заявление о возмещении сумм НДС за 4 квартал 2010 года в сумме 13 219 872 рубля, которое было подписано ССА и предоставлено им в ИФНС России № 1 по ЦАО г.Омска. 24.08.2012 ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска на основании решения арбитражного суда вынесено решение № 55404 о возврате налога на добавленную стоимость, согласно которому на счет №, открытый ООО «Технострой» в Сибирском филиале ОАО «Промсвязьбанк», из УФК России по Омской области по платежному поручению № 93 от 28.08.2012 были перечислены денежные средства в сумме 13 219 871 рубль 19 копеек в качестве возврата НДС за 4 квартал 2010 года, которыми Дмитриев Л.Л. распорядился по своему усмотрению. Таким образом, Дмитриев Л.Л. путем обмана похитил из бюджета государства денежные средства в особо крупном размере в сумме 13 219 871 рубль 19 копеек в виде незаконного возврата НДС по мнимой сделке между ООО «Технострой» и ООО «Вояж», ООО «Фаворит», ООО «Мастер». 14. Кроме этого, в период с 2010 года по июнь 2011 года, Дмитриев Л.Л. решил похитить из бюджета денежные средства под видом возмещения НДС за 1 квартал 2011 года от имени подконтрольной ему организации ООО «Трояна» (ИНН 5501224868) по мнимой сделке, связанной с приобретением у другой подконтрольной нему организации ООО «Аврора» земельного участка, с кадастровым номером 55:36:07:0403:0014, расположенного на земельном участке жилого дома с инвентарным номером 510362, литеры А.А1,А2,А3,А4, расположенных по адресу: г.Омск, ул.17-я Северная, дом 97. С целью достижения преступного результата, в период с 2010 года по июнь 2011 года, сотрудники ООО «Интекс-С», не поставленные в известность о преступном плане Дмитриева Л.Л., по указанию последнего, в офисе, расположенном по адресу: г.Омск, ул.Рождественского, дом 4, подготовили подложные договор и первичные бухгалтерские документы, свидетельствующие о, якобы, приобретении 21.03.2011 ООО «Трояна» (ИНН 5501224868), в лице директора БЕА, у ООО «Аврора» (ИНН 5503223838), в лице директора КВВ, земельного участка, с кадастровым номером 55:36:07:0403:0014, расположенного на земельном участке жилого дома с инвентарным номером 510362, литеры А.А1, А2, А3, А4, расположенных по адресу: г.Омск, ул.17-я Северная, дом 97, по цене 36 000 000 рублей (в том числе НДС – 5 465 593 рубля 22 копейки), с условием предоставления в качестве оплаты векселей ООО «Трояна», которые были подписаны номинальными директорами ООО «Аврора» и ООО «Трояна» КВВ и БЕА После чего в период с 16.03.2010 по 03.06.2011 года, по указанию Дмитриева Л.Л. на основании подложных первичных документов была составлена уточненная налоговая декларация по НДС ООО «Трояна» за 1 квартал 2011 года с указанием ложной исчисленной к возмещению из бюджета суммы налога в размере 5 462 889 рублей на основании мнимой сделки с ООО «Аврора», которая 03.06.2011 была предоставлена посредством почтовой связи в ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска, расположенную по адресу: г. Омск, ул. 24-я Северная, дом 171, корп. А. Сотрудниками ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омск была проведена камеральная налоговая проверка по налоговой декларации по НДС ООО «Трояна» за 1 квартал 2011 года, в ходе которой по указанию Дмитриева Л.Л. была предоставлена ложная информация и копии документов, не отражающие реальной деятельности организации. 28.11.2011 сотрудниками ИФНС России №1 по ЦАО г. Омска по результатам камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2011 года, представленной ООО «Трояна», принято решение ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска от 28.11.2011 № 11-18/1074ДСП, которым отказано в возмещении НДС. Дмитриев Л.Л., в продолжение своего преступного умысла, дал указание ООИ, не поставленной в известность о его преступных планах, обратиться от имени ООО «Трояна» в Арбитражный суд Омской области для обжалования решения ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска от 28.11.2011 № 11-18/1074ДСП, принятого по результатам камеральной проверки уточненной налоговой декларации ООО «Трояна» за 1 квартал 2011 года, что и было сделано на основании доверенности, выданной номинальным директором ООО «Трояна» БЕА 23.05.2012 Арбитражный суд Омской области принял решение по делу № А46-7324/2012 по иску ООО «Трояна» к ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска, в котором постановил признать недействительным решение ИФНС России №1 по ЦАО г. Омска от 28.11.2011 № 11-18/1074ДСП (в ред. решения УФНС по Омской области №16-15/01807 от 10.02.2012) об отказе в возмещении ООО «Трояна» НДС, которое вступило в законную силу. В период с 23.05.2012 по 08.08.2012, по указанию Дмитриева Л.Л. от имени ООО «Трояна» было подготовлено заявление о возмещении сумм НДС за 1 квартал 2011 года в сумме 5 462 889 рублей, которое было подписано БЕА и предоставлено им 08.08.2012 в ИФНС России № 1 по ЦАО г.Омска. 20.08.2012 ИФНС России №1 по Центральному АО г. Омска вынесено на основании решения суда решение № 55243 о возврате ООО «Трояна» НДС в сумме 5 462 867 рублей 12 копеек, согласно которому 23.08.2012 из УФК России по Омской области по платежному поручению № 159 на счет №, открытый ООО «Трояна» в ЗАО КБ «Мираф-Банк», перечислены денежные средства в сумме 5 462 867 рублей 12 копеек в качестве возврат НДС за 1 квартал 2011 года, которыми Дмитриев Л.Л, распорядился по своему усмотрению. Таким образом, Дмитриев Л.Л. путем обмана похитил из бюджета государства денежные средства в особо крупном размере в сумме 5 462 867 рублей 12 копеек в виде незаконного возврата НДС по мнимым сделкам между ООО «Трояна» и ООО «Аврора». 15. Кроме этого, в 2011 году, Дмитриев Л.Л. решил похитить из бюджета денежные средства под видом возмещения НДС за 2 квартал 2011 года от имени подконтрольной ему организации ООО «Технострой» (ИНН 5503223549) по мнимой сделке, связанной с приобретением у другой подконтрольной ему организации ООО «Трояна» земельного участка, с кадастровым номером 55:36:07:0403:0014, расположенного на земельном участке жилого дома с инвентарным номером 510362, литеры А.А1,А2,А3,А4, расположенных по адресу: г.Омск, ул.17-я Северная, дом 97. С целью достижения преступного результата, в период с 2011 года по июнь 2011 года, сотрудники ООО «Интекс-С», не поставленные в известность о преступном плане Дмитриева Л.Л., по указанию последнего, в офисе, расположенном по адресу: г.Омск, ул.Рождественского, дом 4, подготовили подложные договор и первичные бухгалтерские документы, свидетельствующие о, якобы, приобретении 17.05.2011 ООО «Технострой» (ИНН 5503223549) в лице директора ССА у ООО «Трояна» (ИНН 5501224868) в лице директора БЕА земельного участка, с кадастровым номером 55:36:07:0403:0014, расположенного на земельном участке жилого дома с инвентарным номером 510362, литеры: А.А1,А2,А3,А4, расположенных по адресу: г. Омск, ул. 17-я Северная, дом 97, по цене 36 800 000 рублей (в том числе НДС – 5 584 576 рублей 27 копеек), с условием предоставления в качестве оплаты векселей ООО «Технострой», которые были подписаны номинальными директорами ООО «Трояна» БЕА и ООО «Технострой» ССА После чего в период с 16.03.2010 по июнь 2011 года, по указанию Дмитриева Л.Л. на основании подложных первичных документов была составлена налоговая декларация по НДС ООО «Технострой» за 2 квартал 2011 года с указанием ложной исчисленной к возмещению из бюджета суммы налога в размере 5 588 170 рублей на основании мнимой сделки с ООО «Трояна», которая 28.07.2011 была предоставлена посредством почтовой связи в ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска, расположенную по адресу: г. Омск, ул. 24-я Северная, дом 171, корп. А. В период с 29.07.2011 по 18.10.2011 сотрудниками ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омск была проведена камеральная налоговая проверка по налоговой декларации по НДС ООО «Технострой» за 2 квартал 2011 года, в ходе которой по указанию Дмитриева Л.Л. была предоставлена ложная информация и копии документов, не отражающие реальной деятельности организации. Кроме того, по указанию Дмитриева Л.Л. ООО «Технострой» было в конце 2011 года перерегистрировано по адресу Республика Башкортостан, г.Уфа, ул. Батырская, дом 4, корп. 2, по которому фактически указанное общество не находилось, и постановлено на налоговый учет в МРИ ФНС России № 40 по Республике Башкортостан, расположенную по адресу: г.Уфа, ул.Коммунистическая, д.59. 10.01.2012 сотрудниками ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска по результатам камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС ООО «Технострой» за 2 квартал 2011 года, на основании представленных по указанию Дмитриева Л.Л. документов, принято решение № 11-19/68ДСП о возмещении частично суммы НДС, заявленной к возмещению, согласно которому решено возместить ООО «Технострой» НДС за 2 квартал 2011 года в сумме 5 584 576 рублей. В период с 10.01.2012 по 02.02.2012, по указанию Дмитриева Л.Л. от имени ООО «Технострой» было подготовлено заявление о возмещении сумм НДС за 2 квартал 2011 года в сумме 5 584 576 рублей, которое было подписано ССА и предоставлено 08.02.2012 в МРИ ФНС России № 40 по Республике Башкортостан расположенную по адресу: г. Уфа, ул. Коммунистическая, д.59. 17.02.2012 МРИ ФНС России № 40 по Республике Башкортостан вынесено решение № 31915 о возврате ООО «Технострой» НДС в сумме 5 584 576 рублей, согласно которому 21.02.2012 из УФК России по Республике Башкортостан по платежному поручению № 831 на счет №, открытый ООО «Технострой» в Омском филиале ЗАО АКБ «Абсолют банк» перечислены денежные средства в сумме 5 584 568 рублей 39 копеек в качестве возврата НДС за 2 квартал 2011 года, которыми Дмитриев Л.Л. распорядился по своему усмотрению. Таким образом, Дмитриев Л.Л. путем обмана похитил из бюджета государства денежные средства в особо крупном размере в сумме 5 584 568 рублей 39 копеек в виде незаконного возврата НДС по мнимой сделке между ООО «Трояна» и ООО «Технострой». 16. Кроме этого, в период с 2010 года по июль 2012 года, Дмитриев Л.Л. решил похитить из бюджета денежные средства под видом возмещения НДС за 4 квартал 2011 года от имени подконтрольной ему организации ООО «Аврора» (ИНН 5503223838) по мнимой сделке, связанной с приобретением у другой подконтрольной нему организации ООО «Приора» нежилого помещения общей площадью 140,4 квадратных метров, номер на поэтажном плане: 86П, этаж: 5, литера: А, расположенного по адресу: г. Омск, пер. Больничный, дом 6. С целью достижения преступного результата, в период с 03.11.2010 по 16.02.2012, сотрудники ООО «Интекс-С», не поставленные в известность о преступном плане Дмитриева Л.Л., по указанию последнего, в офисе, расположенном по адресу: г.Омск, ул.Рождественского, дом 4, подготовили подложные договор и первичные бухгалтерские документы, свидетельствующие о, якобы, приобретении 29.11.2011 ООО «Аврора» (ИНН 5503223838), в лице директора КВВ, у ООО «Приора» (ИНН 5504223284), в лице директора ФДА, нежилого помещения, номер на поэтажном плане: 86П, этаж: 5, литера: А, расположенного по адресу: г. Омск, пер. Больничный, дом 6, по цене 34 000 000 рублей (в том числе НДС – 5 186 440 рублей 68 копеек), с условием предоставления в качестве оплаты векселей ООО «Аврора», которые были подписаны номинальными директорами ООО «Аврора» и ООО «Приора» КВВ и ФДА После чего в период с 03.11.2010 по 26.01.2012, по указанию Дмитриева Л.Л. на основании подложных первичных документов была составлена налоговая декларация по НДС ООО «Аврора» за 4 квартал 2011 года с указанием ложной исчисленной к возмещению из бюджета суммы налога в размере 5 327 295 рублей на основании мнимой сделки с ООО «Приора», которая 26.01.2012 была предоставлена посредством почтовой связи в ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска, расположенную по адресу: г. Омск, ул. 24-я Северная, дом 171, корп. А. Сотрудниками ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омск была проведена камеральная налоговая проверка по налоговой декларации по НДС ООО «Аврора» за 4 квартал 2011 года, в ходе которой по указанию Дмитриева Л.Л. была предоставлена ложная информация и копии документов, не отражающие реальной деятельности организации. 16.07.2012 должностными лицами ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска по результатам камеральной проверки вынесено решение № 29 от 16.07.2012 о возмещении частично суммы налога на добавленную стоимость, заявленной ООО «Аврора» к возмещению, в сумме 2 503 920 рублей. 20.07.2012 ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска вынесено решение № 54530 о возврате ООО «Аврора» частично НДС в сумме 2 503 920 рублей, согласно которому на счет №, открытый ООО «Аврора» в Омском филиале ЗАО АКБ «Абсолют Банк», перечислены денежные средства в сумме 2 503 920 рублей в качестве возмещения частично НДС за 4 квартал 2011 года, которыми Дмитриев Л.Л. распорядился по своему усмотрению. Таким образом, Дмитриев Л.Л. путем обмана похитил из бюджета государства денежные средства в особо крупном размере в сумме 2 503 920 рублей в виде незаконного возврата НДС по мнимым сделкам между ООО «Аврора» и ООО «Приора». 17. Кроме этого, в 2011 году, Дмитриев Л.Л. решил похитить из бюджета денежные средства под видом возмещения НДС за 3 квартал 2011 года от имени подконтрольной ему организации ООО «Приора» (ИНН 5504223284) по мнимой сделке, связанной с приобретением у другой подконтрольной ему организации ООО «Технострой» (ИНН 5503223549) нежилого помещения, номер на поэтажном плане: 86П, этаж: 5, литера: А, расположенного по адресу: г. Омск, пер. Больничный, дом 6. С целью достижения преступного результата, в августе – сентябре 2011 года сотрудники ООО «Интекс-С», не поставленные в известность о преступном плане Дмитриева Л.Л., по указанию последнего, в офисе, расположенном по адресу: г.Омск, ул.Рождественского, дом 4, подготовили подложные договор и первичные бухгалтерские документы, свидетельствующие о, якобы, приобретении 01.08.2011 ООО «Приора» (ИНН 5504223284) в лице директора ФДА у ООО «Технострой» (ИНН 5503223549) в лице директора ССА нежилого помещения, номер на поэтажном плане: 86П, этаж: 5, литера: А, расположенного по адресу: г. Омск, пер. Больничный, дом 6, по цене 33 415 200 рублей (в том числе НДС – 5 097 233 рубля 90 копеек), с условием предоставления в качестве оплаты векселей ООО «Приора», которые были подписаны номинальными директорами ООО «Приора» и ООО «Технострой» ФДА и ССА После чего в период с 25.01.2011 по 20.10.2011, по указанию Дмитриева Л.Л. на основании подложных первичных документов была составлена налоговая декларация по НДС ООО «Приора» за 3 квартал 2011 года с указанием ложной исчисленной к возмещению из бюджета суммы налога в размере 5 092 292 рублей на основании мнимой сделки с ООО «Технострой», которая 20.10.2011 была предоставлена посредством почтовой связи в ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска, расположенную по адресу: г. Омск, ул. 24-я Северная, дом 171, корп. А. Сотрудниками ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска была проведена камеральная налоговая проверка по налоговой декларации по НДС ООО «Приора» за 3 квартал 2011 года, в ходе которой по указанию Дмитриева Л.Л. была предоставлена ложная информация и копии документов, не отражающие реальной деятельности организации. 03.02.2012 сотрудниками ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска по результатам камеральной налоговой проверки составлен акт камеральной проверки № 11-19/11/28139дсп и принято решение № 1084дсп от 16.04.2012 об отказе ООО «Приора» в возмещении полностью суммы НДС. В период с 16.04.2012 по 05.05.2012, по указанию Дмитриева Л.Л. была составлена апелляционная жалоба на принятое ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска решение, которая была направлена в УФНС России по Омской области. 27.06.2012 УФНС России по Омской области принято решение № 16-15/08269 об оставлении без изменения решения ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска от 16.04.2012 № 1084ДСП об отказе в возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению. Дмитриев Л.Л., в продолжение своего преступного умысла, дал указание ООИ, не поставленной в известность о его преступных планах, обратиться от имени ООО «Приора» в Арбитражный суд Омской области для обжалования решения ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска от 16.04.2012 № 1084ДСП, принятого по результатам камеральной проверки налоговой декларации ООО «Приора» за 3 квартал 2011 года, что и было сделано на основании доверенности, выданной номинальным директором ООО «Приора» ФДА 03.12.2012 Арбитражный суд Омской области, на основании документов, представленных по указанию Дмитриева Л.Л., принял решение по делу № А46-27776/2012 по иску ООО «Приора» к ИФНС России № 1 по ЦАО г.Омска, в котором постановил признать недействительным решение ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска от 16.04.2012 №1084ДСП, которое вступило в законную силу. В период с 13.02.2013 по 22.02.2013, по указанию Дмитриева Л.Л. было изготовлено заявление о возмещении ООО «Приора» сумм НДС за 3 квартал 2011 года в сумме 5 092 292 рублей, которое было подписано ФДА и 22.02.2013 посредством почтовой связи представлено в МРИ ФНС России № 14 по Республике Татарстан, расположенную по адресу: г.Казань, ул.Театральная, дом 13, корп. А. 28.02.2013 ИФНС России № 14 по Республике Татарстан на основании решения арбитражного суда, вынесено решение № 1223 о возврате ООО «Приора» НДС в сумме 5 092 292 рубля, согласно которому 28.02.2013 из УФК России по Республике Татарстан на счет №, открытый ООО «Приора» в ЗАО КБ «Мираф-Банк», перечислены денежные средства в сумме 5 092 292 рублей в качестве возврат НДС за 3 квартал 2011 года, которыми Дмитриев Л.Л. распорядился по своему усмотрению. Таким образом, Дмитриев Л.Л. путем обмана похитил из бюджета государства денежные средства в особо крупном размере в сумме 5 092 292 рублей в виде незаконного возврата НДС по мнимым сделкам между ООО «Приора» и ООО «Технострой». 18. В 2011 году, Дмитриев Л.Л., реализуя свой умысел на хищение бюджетных средств посредством незаконного возмещения НДС, приискал ЦСВ, который согласился выступить в роли номинального учредителя и руководителя ООО «Геликс». ЦСВ по указанию Дмитриева Л.Л. 21.12.2011 зарегистрировал ООО «Геликс» (ОГРН 1115543045122, ИНН 5503232279), которое было поставлено на налоговый учет в ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска, расположенной по адресу: г.Омск, ул.24-я Северная, дом 171, корп. А. После регистрации ООО «Геликс» Дмитриев Л.Л., продолжая реализацию преступного умысла, приискал нежилые помещения № 27П, номера на поэтажном плане 27, 28, 40, 41, 41*, находящиеся в цокольном этаже нежилого строения, литера А, по адресу: г.Омск, ул.Маршала Жукова угол 10 Лет Октября, дом 25/31, которые принадлежали на праве собственности БАЭ 16.08.2012 Дмитриев Л.Л. по сделке купли-продажи оформил право собственности на указанные помещения на подконтрольную ему организацию ООО «Приора», при этом указал в договоре купли-продажи несоответствующую действительности сумму в размере 28 000 000 рублей. После чего в 2012 году, но не позднее 07.09.2012, сотрудники ООО «Интекс-С», не поставленные в известность о преступном плане Дмитриева Л.Л., по указанию последнего, подготовили подложные договор и первичные бухгалтерские документы, свидетельствующие о, якобы, приобретении 07.09.2012 ООО «Геликс», в лице директора ЦСВ, у ООО «Приора», в лице директора ФДА, нежилых помещений № 27П, номера на поэтажном плане 27, 28, 40, 41, 41*, находящихся в цокольном этаже нежилого строения, литера А, по адресу: г.Омск, ул.Маршала Жукова угол 10 лет Октября, дом 25/31, по цене 28 600 000 рублей, в том числе НДС в размере 4 362 711 рублей 86 копеек, с условием отсрочки платежа на значительный период, которые были подписаны номинальными директорами ООО «Геликс» и ООО «Приора» ЦСВ и ФДА Затем, по указанию Дмитриева Л.Л. на основании подложных первичных документов была составлена налоговая декларация по НДС ООО «Геликс» за 3 квартал 2012 года с указанием ложной исчисленной к возмещению из бюджета суммы налога в размере 4 342 729 рублей на основании мнимой сделки с ООО «Приора», которая 29.10.2012 была предоставлена посредством почтовой связи в ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска, расположенную по адресу: г. Омск, ул. 24-я Северная, дом 171, корп. А. В период времени с 23.10.2012 по 22.01.2013 ИФНС России № 1 по ЦАО г.Омска была проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации по НДС ООО «Геликс» за 3 квартал 2012 года, в ходе которой по указанию Дмитриева Л.Л. была предоставлена ложная информация и копии документов, не отражающие реальной деятельности организации. По результатам камеральной налоговой проверки должностными лицами ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска принято решение № 1112 от 19.04.2013 об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению из бюджета. Также ООО «Геликс» по указанию Дмитриева Л.Л. было перерегистрировано сначала в Самарскую область, а затем в Республику Башкортостан, с постановкой на налоговый учет в МРИ ФНС России № 40 по Республике Башкортостан, расположенной по адресу: г. Уфа, ул. Коммунистическая, дом 20. После этого, по указанию Дмитриева Л.Л., решение ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска № 1112 от 19.04.2013 были обжалованы на основании доверенности, подписанной номинальным директором ООО «Геликс» ЦСВ в Арбитражный суд Омской области. 18.10.2013 Арбитражный суд Омской области, на основании документов, представленных по указанию Дмитриева Л.Л., принял решения по делу № А46-9448/2013 по иску ООО «Геликс» к ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска, в котором постановил признать недействительным решение ИФНС России №1 по ЦАО г. Омска № 1112 от 19.04.2013. Решение суда вступило в законную силу. Дмитриев Л.Л., реализуя свой преступный умысел, 20.11.2013 обратился от имени руководителя ООО «Геликс» ЦСВ в МРИ ФНС России № 40 по Республике Башкортостан, расположенную по адресу: Республика Башкортостан, г.Уфа, ул.Коммунистическая, д.59, с заявлением о возврате суммы НДС, подлежащей возмещению из бюджета за 3 квартал 2012 года в размере 4 342 729 рублей. 26.02.2014 должностными лицами МРИ ФНС России № 40 по Республике Башкортостан на основании решения арбитражного суда вынесено решение о возврате НДС № 60966 от 26.02.2014, согласно которому на счет №, открытый ООО «Геликс» в филиале ОАО «Банк ВТБ» в г. Красноярске, из УФК России по Республике Башкортостан были перечислены денежные средства в сумме 4 342 185 рублей 95 копеек в качестве возврата НДС за 3 квартал 2012 года, которыми Дмитриев Л.Л. распорядился по своему усмотрению. Таким образом, Дмитриев Л.Л. путем обмана похитил из бюджета государства денежные средства в особо крупном размере в сумме 4 342 185 рублей 95 копеек под видом незаконного возврата НДС по мнимой сделке между ООО «Геликс» и ООО «Приора». 19. В конце 2011 года, но не позднее 15.12.2011, Дмитриев Л.Л., реализуя свой умысел на хищение бюджетных средств посредством незаконного возмещения НДС, приискал КВВ, который согласился выступить в роли номинального учредителя и руководителя ООО «Саванна». 05.12.2011 КВВ, действуя по указанию Дмитриева Л.Л., зарегистрировал ООО «Саванна» (ОГРН 1115543044517, ИНН 5503232173), которое было поставлено на налоговый учет в ИФНС России №1 по ЦАО г. Омска, расположенной по адресу: г.Омск, ул. 24-я Северная, дом 171, корп. А. В конце 2011 года – начале 2012 года Дмитриев Л.Л. продолжая реализацию своего преступного умысла приискал следующие объекты недвижимости: нежилое помещение № 4П, номера на поэтажном плане: 2-37, 33, 34, 37, находящегося на пятом этаже нежилого строения, литер: А, расположенного по адресу: г.Омск, ул.Рождественского, дом 4; нежилое помещение № 13П, номера на поэтажном плане: 7, 8, 9, находящегося на пятом этаже нежилого строения, литер: А, расположенного по адресу: г.Омск, ул.Рождественского, дом 4; земельный участок, категория земель: земли населенных пунктов – под склады и находящееся на нем нежилое помещение (гараж), номера на поэтажном плане: 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, этаж: 1, литер: АА 1, расположенного по адресу: Омская область, Любинский район, р.п.Любинский, ул.Октябрьская, дом 176, корп. Б, помещение № 1П, право собственности на которые он первоначально оформил на подконтрольные ему организации ООО «Приора» (земельный участок с помещением) и ООО «Мастер» (помещения по ул.Рождественского). После чего, в период с начала по сентябрь 2012 году, сотрудники ООО «Интекс-С», не поставленные в известность о преступном плане Дмитриева Л.Л., по указанию последнего, подготовили подложные договоры и первичные бухгалтерские документы, свидетельствующие о, якобы, приобретении 20.08.2012 ООО «Саванна», в лице директора КВВ, у ООО «Мастер», в лице директора БЕА, нежилое помещение № 4П, номера на поэтажном плане: 2-37, 33, 34, 37, находящиеся на пятом этаже нежилого строения, литер: А, расположенного по адресу: г.Омск, ул.Рождественского, дом 4, по завышенной цене 10 160 000 рублей, в том числе НДС 1 549 830 рублей 51 копейка, с условием отсрочки платежа за пределами сроков камеральных проверок, и нежилого помещения 13П, номера на поэтажном плане: 7, 8, 9, находящиеся на пятом этаже нежилого строения, литера А, расположенного по адресу: г.Омск, ул.Рождественского, дом 4, по цене 5 760 000 рублей, в том числе НДС 878 644 рубля 7 копеек, с условием отсрочки платежа за пределами сроков камеральных проверок, о, якобы, приобретении 27.08.2012 ООО «Саванна», в лице директора КВВ, у ООО «Приора», в лице директора ФДА, земельного участка, категория земель: земли населенных пунктов – под склады, и расположенный на нем нежилое помещение (гараж), номера на поэтажном плане: 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, этаж 1, литер: АА 1, расположенные по адресу: Омская область, Любинский район, р.п.Любинский, ул.Октябрьская, дом 176, помещение 1П, по цене 3 500 000 рублей, в том числе НДС 518 644 рубля 7 копеек, с условием отсрочки платежа за сроками камеральных проверок, которые были подписаны номинальными директорами ООО «Саванна», ООО «Мастер» и ООО «Приора» КВВ, БЕА и ФДА После чего в период с сентября 2012 года до 19.10.2012, по указанию Дмитриева Л.Л. на основании подложных первичных документов была составлена налоговая декларация по НДС ООО «Саванна» за 3 квартал 2012 года с указанием ложной исчисленной к возмещению из бюджета суммы налога в размере 2 937 280 рублей на основании мнимых сделок с ООО «Приора», ООО «Мастер», которая 19.10.2012 была предоставлена посредством почтовой связи в ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска, расположенную по адресу: г. Омск, ул. 24-я Северная, дом 171, корп. А. В период времени с 22.10.2012 по 21.01.2013 ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска была проведена камеральная налоговая проверка первичной налоговой декларации по НДС ООО «Саванна» за 3 квартал 2012 года, в ходе которой по указанию Дмитриева Л.Л. была предоставлена ложная информация и копии документов, не отражающие реальной деятельности организации, БЕА, ФДА и КВВ подтвердили факт проведения сделок по купле-продаже указанных выше объектов недвижимости. 19.04.2013 по результатам камеральной налоговой проверки должностными лицами ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска принято решение № 1111 от 19.04.2013 об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению. Дмитриев Л.Л., в продолжение своего преступного умысла, дал указание неустановленным лицам обратиться от имени ООО «Саванна» в Арбитражный суд Омской области для обжалования решений ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска, в том числе № 1111 от 19.04.2013, принятых по результатам камеральной проверки первичной налоговой декларации ООО «Саванна» за 3 квартал 2012 года, что и было сделано на основании доверенности, выданной номинальным директором ООО «Саванна» КВВ 21.11.2013 Арбитражным судом Омской области по делу А46-8657/2013 по иску ООО «Саванна» принято решение, в котором исковое заявление ООО «Саванна» о признании недействительным решения ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска № 1111 об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от 19.04.2013 оставлено без удовлетворения. Апелляционная жалоба ООО «Саванна» постановлением Восьмого арбитражного апелляционного суда по делу А46-8657/2013 от 17.02.2014 оставлена без удовлетворения. Таким образом, Дмитриев Л.Л. совершил покушение на хищение путем обмана из бюджета государства денежных средств под видом возмещения НДС в особо крупном размере в сумме 2 937 280 рублей по мнимым сделкам, связанным с приобретение объектов недвижимости ООО «Саванна» у ООО «Мастер» и ООО «Приора», однако довести до конца свой преступный замысел не смог по не зависящим от него обстоятельствам. 20. В конце 2012 года, Дмитриев Л.Л., реализуя свой умысел на хищение бюджетных средств посредством незаконного возмещения НДС, приискал ФДА, который согласился выступить в роли номинального учредителя и руководителя ООО «Гранта». 22.10.2012 ФДА по указанию Дмитриева Л.Л., зарегистрировал ООО «Гранта» (ОГРН 1125543053855, ИНН 5504235064), которую поставил на налоговый учет в ИФНС России № 2 по Центральному АО г. Омска, расположенной по адресу: г.Омск, ул. Красных Зорь, дом 54, корп. 4. В дальнейшем, 21.01.2013 ФДА, действуя по указанию Дмитриева Л.Л., произвел перерегистрацию ООО «Гранта» с налогового учета из ИФНС России № 2 по ЦАО г. Омска на налоговый учет в ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска, расположенную по адресу: г. Омск, ул. 24-я Северная, дом 171, корп. А. В октябре – ноябре 2012 года, Дмитриев Л.Л. продолжая реализацию своего преступного умысла, приискал нежилые помещения: № 4П, 5П, 6П, 7П, номера на поэтажном плане: 4П, 5П, 6П, 7П, этаж: цокольный, литер А, расположенные по адресу: г.Омск, ул.27-я Северная, дом 44, корпус 2, принадлежавшие ЗАО «Строительно-монтажное управление № 2 – Трест 4», право собственности на которые он первоначально оформил на подконтрольную ему организацию ООО «Саванна». В период с декабря 2012 года по 28.12.2012 года сотрудники ООО «Интекс-С», не поставленные в известность о преступном плане Дмитриева Л.Л., по указанию последнего, подготовили подложные договоры и первичные бухгалтерские документы, свидетельствующие о, якобы, приобретении 28.12.2012 ООО «Гранта», в лице директора ФДА у ООО «Саванна», в лице директора КВВ, нежилые помещения: № 4П, 5П, номера на поэтажном плане: 4П, 5П, этаж: цокольный, литер А, расположенное по адресу: г. Омск, ул. 27-я Северная, дом 44, корпус 2 по цене 10 000 000 рублей, в том числе НДС 1 525 423 рубля 73 копейки и № 6П, 7П, номера на поэтажном плане: 6П, 7П, этаж: цокольный, литер А, расположенное по адресу: г. Омск, ул. 27-я Северная, дом 44, корпус 2 по цене 9 200 000 рублей, в том числе НДС 1 403 389 рублей 83 копейки, с условием отсрочки платежа за сроками проведении камеральной налоговой проверки, которые были подписаны номинальными директорами ООО «Гранта» ФДА и ООО «Саванна» КВВ После чего, в период с января по 07.02.2013 года по указанию Дмитриева Л.Л. на основании подложных первичных документов была составлена уточненная налоговая декларация по НДС ООО «Гранта» за 4 квартал 2012 года с указанием ложной исчисленной к возмещению из бюджета суммы налога в размере 2 928 868 рублей на основании мнимой сделки с ООО «Саванна», которая 07.02.2013 была предоставлена посредством почтовой связи в ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска, расположенную по адресу: г. Омск, ул. 24-я Северная, дом 171, корп. А. В период времени с 08.02.2013 по 07.05.2013 ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска была проведена камеральная налоговая проверка уточненной налоговой декларации по НДС ООО «Гранта» за 4 квартал 2012 года, в ходе которой по указанию Дмитриева Л.Л. была предоставлена ложная информация и копии документов, не отражающие реальной деятельности организации, ФДА и КВВ подтвердили факт проведения сделки по купле-продаже указанных выше объектов недвижимости. 23.08.2013 по результатам камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС ООО «Гранта» за 4 квартал 2012 года должностными лицами ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска принято решение № 1122 об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от 23.08.2013, в соответствии с которым в возмещении из бюджета суммы НДС за 4 квартал 2012 года в размере 2 928 868 рублей ООО «Гранта» отказано. Дмитриев Л.Л., в продолжение своего преступного умысла, дал указание ЗМБ, не поставленной в известность о его преступных планах, обратиться от имени ООО «Гранта» в Арбитражный суд Омской области с исковым заявлением о признании недействительными решения ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омск, в том числе № 1122 от 23.08.2013, принятых по результатам камеральной проверки налоговой декларации ООО «Гранта» за 4 квартал 2012 года, что и было ей сделано на основании доверенности, выданной номинальным директором ООО «Гранта» БВВ 03.02.2014 Арбитражный суд Омской области, на основании документов, представленных по указанию Дмитриева Л.Л., принял решения по делу № А46-15116/2013 по иску ООО «Гранта» к ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска, в котором постановил признать недействительным решение ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска № 1122 от 23.08.2013 об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению. Решение суда вступило в законную силу. В период с 03.02.2014 по 19.03.2014, по указанию Дмитриева Л.Л. было изготовлено заявление о возмещении ООО «Гранта» сумм НДС за 4 квартал 2012 года в сумме 2 928 868 рублей, которое было подписано БВВ и 19.03.2014 представлено в ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска, расположенную по адресу: г. Омск, ул. 24-я Северная, дом 171, корп. А. Однако 31.03.2014 должностными лицами ИФНС России № 1 по ЦАО г.Омска по результатам выездной налоговой проверки ООО «Гранта» по НДС за период с 01.10.2012 по 30.06.2013, установившей факт неправомерного применения налогового вычета в сумме 3 811 600 рублей, было принято решение № 13-18/778ДСП о привлечении указанного общества к ответственности за совершение налогового правонарушения, согласно которому налоговый орган постановил взыскать с ООО «Гранта» неуплату налогов, пени и штрафов в общей сумме 4 824 768 рублей. Для обеспечения исполнения решения №13-18/778ДСП от 31.03.2014 должностными лицами ИФНС России №1 по ЦАО г.Омска было принято решение № 13-18/69 от 31.03.2014 о применении обеспечительных мер, выразившееся в запрете ООО «Гранта» отчуждать без согласия налогового органа денежных средств на сумму не более 4 824 768 рублей. Таким образом, Дмитриев Л.Л. совершил покушение на хищение путем обмана из бюджета государства денежных средств под видом возмещения НДС в особо крупном размере в сумме 2 928 868 рублей по мнимым сделкам, связанным с приобретение объектов недвижимости ООО «Гранта» у ООО «Саванна», однако довести до конца свой преступный замысел не смог по не зависящим от него обстоятельствам. 21. В 2012 году, Дмитриев Л.Л., реализуя свой умысел на хищение бюджетных средств посредством незаконного возмещения НДС, предложил ФАЮ выступить в роли номинального директора и учредителя ООО «Выбор», на что тот согласился. 02.11.2012 ФАЮ, действуя по указанию Дмитриева Л.Л., зарегистрировал ООО «Выбор» (ОГРН, ИНН 55032338591), которое было поставлено на налоговый учет в ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска, расположенной по адресу: г. Омск, ул. 24-я Северная, дом 171, корп. А. Также Дмитриев Л.Л. продолжая реализацию своего преступного умысла, приискал нежилые помещения: № 8П, 9П, 10П и 11П, расположенные в цокольном этаже, литера А, по адресу: г.Омск, ул.27-я Северная, дом 44, корпус 2, принадлежавшие ЗАО «Строительно-монтажное управление № 2 – Трест 4», право собственности на которые он первоначально оформил на подконтрольную ему организацию ООО «Саванна». В период с декабря 2012 года по 28.01.2013 года сотрудники ООО «Интекс-С», не поставленные в известность о преступном плане Дмитриева Л.Л., по указанию последнего, подготовили подложные договоры и первичные бухгалтерские документы, свидетельствующие о, якобы, приобретении 29.12.2012 ООО «Выбор», в лице директора ФАЮ, у ООО «Саванна», в лице директора КВВ, нежилых помещений № 8П и 9П, а также № 10П и 11П, расположенные в цокольном этаже, литера А, по адресу: г.Омск, ул.27-я Северная, дом 44, корпус 2, по цене в 10 100 000 рублей и 9 150 000 рублей соответственно, в том числе НДС в общей сумме 2 936 440 рублей 68 копеек, с условием отсрочки платежа за сроками проведении камеральной налоговой проверки, которые были подписаны номинальными директорами ООО «Выбор» и ООО «Саванна» ФАЮ и КВВ После чего, в период с января 2013 по 30.01.2013, по указанию Дмитриева Л.Л. на основании подложных первичных документов была составлена налоговая декларация по НДС ООО «Выбор» за 4 квартал 2012 года с указанием ложной исчисленной к возмещению из бюджета суммы налога в размере 2 936 441 рубль на основании мнимой сделки с ООО «Саванна», которая 30.01.2013 была предоставлена посредством почтовой связи в ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска, расположенную по адресу: г. Омск, ул. 24-я Северная, дом 171, корп. А. В период времени с 22.01.2013 по 22.04.2013 сотрудниками ИФНС России № 1 по ЦАО г.Омска была проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации по НДС ООО «Выбор» за 4 квартал 2012 года, в ходе которой по указанию Дмитриева Л.Л. была предоставлена ложная информация и копии документов, не отражающие реальной деятельности организации, ФАЮ и КВВ подтвердили факт проведения сделки по купле-продаже указанных выше объектов недвижимости. По результатам камеральной налоговой проверки должностными лицами ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска принято решение № 1118 об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от 19.07.2013, в соответствии с которым в возмещении из бюджета суммы НДС за 4 квартал 2012 года в размере 2 936 441 рубль ООО «Выбор» отказано. 12.11.2013 по указанию Дмитриева Л.Л. ООО «Выбор» было перерегистрировано в Самарскую область, с постановкой на налоговый учет в МРИ ФНС России № 2 по Самарской области, расположенной по адресу: Самарская область, г.Тольятти, бульвар Татищева, дом 12. Дмитриев Л.Л., в продолжение своего преступного умысла, дал указание неустановленным лицам, не поставленным в известность о его преступном умысле, обратиться от имени ООО «Выбор» в Арбитражный суд Омской области для обжалования решений ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска, в том числе № 1118 от 19.07.2013, принятых по результатам камеральной проверки налоговой декларации ООО «Выбор» за 4 квартал 2012 года, что те и сделали на основании доверенности, подписанной номинальным директором ООО «Выбор» ФАЮ 22.01.2014 Арбитражный суд Омской области, на основании подготовленных и представленных по указанию Дмитриева Л.Л. документов, принял решение по делу № А46-14781/2013 по иску ООО «Выбор» к ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска, в котором постановил признать недействительным решение ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска № 1118 от 19.07.2013. Указанное решение суда вступило в законную силу. 27.03.2014 Дмитриев Л.Л., реализуя свой преступный умысел, обратился от имени руководителя ООО «Выбор» в МРИ ФНС России № 2 по Самарской области, расположенной по адресу: Самарская область, г.Тольятти, бульвар Татищева, дом 12, с заявлением о возврате суммы НДС, подлежащей возмещению из бюджета за 4 квартал 2012 года, в размере 2 936 441 рубль. 10.04.2014 должностными лицами МРИ ФНС России № 2 по Самарской области принято решение № 325 об отказе в осуществлении зачета (возврата) НДС в размере 2 936 441 рубль в адрес ООО «Выбор», так как в заявлении не содержаться необходимых данных для проведения операции по зачету (возврату): в карточке личного счета отсутствует переплата. Таким образом, Дмитриев Л.Л. совершил покушение на хищение путем обмана из бюджета государства денежных средств под видом возмещения НДС в особо крупном размере в сумме 2 936 441 рубля по мнимым сделкам, связанным с приобретение объектов недвижимости ООО «Выбор» у ООО «Саванна», однако довести до конца свой преступный замысел не смог по не зависящим от него обстоятельствам. 22. В 2012 году, Дмитриев Л.Л., реализуя свой умысел на хищение бюджетных средств посредством незаконного возмещения НДС, приискал БЕА, который согласился выступить в роли номинального учредителя и руководителя ООО «Город мечты». 12.10.2012 БЕА, действуя по указанию Дмитриева Л.Л., зарегистрировал ООО «Город мечты» (ОГРН 1125543052744, ИНН 5505215222), которое поставил на налоговый учет в МРИ ФНС России № 4 по Омской области, расположенную по адресу: г.Омск, ул.Федора Крылова, дом 2, корп. А. 21.01.2013 БЕА, действуя по указанию Дмитриева Л.Л., осуществил перерегистрацию ООО «Город мечты» на налоговый учет в ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска, расположенную по адресу: г. Омск, ул. 24-я Северная, дом 171, корп. А. В конце 2012 года, Дмитриев Л.Л. подыскал для своей преступной деятельности нежилое помещение № 59П, номера на поэтажном плане: 53, 54, этаж: 1, литер: А, расположенное по адресу: г.Омск, Больничный переулок, дом 6, принадлежащее ООО «Алекс», которое он оформил в собственность на подконтрольную ему организацию ООО «Геликс». В декабре 2012 года – январе 2013 года, но не позднее 25.01.2013, сотрудники ООО «Интекс-С», не поставленные в известность о преступном плане Дмитриева Л.Л., по указанию последнего, подготовили подложные договоры и первичные бухгалтерские документы, свидетельствующие о, якобы, о приобретении 28.12.2012 ООО «Город мечты», в лице директора БЕА, у ООО «Геликс», в лице директора ЦСВ, нежилого помещения № 59П, номера на поэтажном плане 53, 54, этаж 1, литер: А, расположенного по адресу: г. Омск, Больничный переулок, дом 6, по цене в 19 235 500 рублей, в том числе НДС в общей сумме 2 934 228 рублей 81 копейка, с условием отсрочки платежа за сроками проведении камеральной налоговой проверки, которые подписали номинальные директора ООО «Геликс» и ООО «Город мечты» ЦСВ и БЕА После чего, в период с декабря 2012 года по 12.02.2013, по указанию Дмитриева Л.Л. на основании подложных первичных документов была составлена уточненная налоговая декларация по НДС ООО «Город мечты» за 4 квартал 2012 года с указанием ложной исчисленной к возмещению из бюджета суммы налога в размере 2 934 229 рублей на основании мнимой сделки с ООО «Геликс», которая 12.02.2013 была предоставлена посредством почтовой связи в ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска, расположенную по адресу: г. Омск, ул. 24-я Северная, дом 171, корп. А. В период времени с 07.02.2013 по 06.05.2013 ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска была проведена камеральная налоговая проверка уточненной налоговой декларации по НДС ООО «Город мечты» за 4 квартал 2012 года, в ходе которой по указанию Дмитриева Л.Л. была предоставлена ложная информация и копии документов, не отражающие реальной деятельности организации, ЦСВ и БЕА подтвердили факт проведения сделки по купле-продаже указанного выше объекта недвижимости. По результатам камеральной налоговой проверки должностными лицами ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска принято решение от 23.08.2013 № 1123 об отказе в возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению, в соответствии с которым в возмещении из бюджета суммы НДС за 4 квартал 2012 года в размере 2 934 229 рублей ООО «Город мечты» отказано. В период 22.08.2013 по 28.07.2014 по указанию Дмитриева Л.Л. ООО «Город мечты» было перерегистрировано в Самарскую область, с постановкой на налоговый учет в МРИ ФНС России № 2 по Самарской области, а затем в Краснодарский край, с постановкой на налоговый учет в ИФНС России № 4 по г.Краснодару. Дмитриев Л.Л., в продолжение своего преступного умысла, дал указание неустановленным лицам, не поставленным в известность о его преступном умысле, обратиться от имени ООО «Город мечты» в Арбитражный суд Омской области для обжалования решения ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска № 1123 от 23.08.2013, принятой по результатам камеральной проверки уточненной налоговой декларации ООО «Город мечты» за 4 квартал 2012 года, что те и сделали на основании доверенности, подписанной номинальным директором ООО «Город мечты» БЕА 23.01.2014 Арбитражный суд Омской области, на основании документов, представленных по указанию Дмитриева Л.Л., принял решение по делу № А46-14780/2013 по иску ООО «Город Мечты» к ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска, в котором постановил признать недействительным решение ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска № 1123 от 23.08.2013. Указанное решение вступило в законную силу. 20.11.2014 по указанию Дмитриева Л.Л. БЕА в МРИ ФНС России № 2 по Самарской области, расположенную по адресу: Самарская область, г.Тольятти, бульвар Татищева, дом 12, было направлено заявление о возврате суммы НДС, подлежащей возмещению из бюджета за 4 квартал 2012 года в размере 2 934 229 рублей. Однако налоговым органом в возмещении указанной суммы на счет ООО «Город мечты» было отказано. Таким образом, Дмитриев Л.Л. совершил покушение на хищение путем обмана из бюджета государства денежных средств под видом возмещения НДС в особо крупном размере в сумме 2 934 229 рубля по мнимой сделке, связанной с приобретением объекта недвижимости ООО «Город мечты» у ООО «Геликс», однако довести до конца свой преступный замысел не смог по не зависящим от него обстоятельствам. 23. В конце 2012 года, Дмитриев Л.Л., реализуя свой умысел на хищение бюджетных средств посредством незаконного возмещения НДС, приискал БЕА, который согласился выступить в роли номинального учредителя и руководителя ООО «Фортеция». 02.11.2012 БЕА, по указанию Дмитриева Л.Л., зарегистрировал ООО «Фортеция» (ОГРН 1125543055681, ИНН 5503238584), которое поставил на налоговый учет в ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска, расположенной по адресу: г. Омск, ул. 24-я Северная, дом 171, корп. А В конце 2012 года Дмитриев Л.Л. подыскал для своей преступной деятельности нежилое помещение № 90П, номера на поэтажном плане: 31 32, находящееся на 14 этаже здания, литера А, расположенного по адресу: г.Омск, Больничный переулок, дом 6, принадлежавшее на праве собственности ООО «Строитель-4», а также нежилое помещение № 65П, номера на поэтажном плане: 34, находящееся на 2 этаже здания, литера А, расположенного по адресу: г.Омск, Больничный переулок, дом 6, принадлежавшее на праве собственности ООО «Алекс», которые оформил в собственность подконтрольной ему организации ООО «Геликс». В декабре 2012 года – январе 2013 года, но не позднее 15.01.2013, сотрудники ООО «Интекс-С», не поставленные в известность о преступном плане Дмитриева Л.Л., по указанию последнего, подготовили подложные договоры и первичные бухгалтерские документы, свидетельствующие о, якобы, о приобретении 29.12.2012 ООО «Фортеция», в лице директора БЕА, у ООО «Геликс», в лице директора ЦСВ, нежилого помещение № 65П, номера на поэтажном плане 34, находящееся на 2 этаже здания, литера А, расположенное по адресу: г.Омск, Больничный переулок, дом 6, по цене в 3 200 500 рублей, в том числе НДС 488 211 рублей 86 копеек, с условием отсрочки платежа за сроками проведении камеральной налоговой проверки, а также нежилого помещения № 90П, номера на поэтажном плане: 31, 32, находящееся на 14 этаже здания, литера А, расположенное по адресу: г.Омск, Больничный переулок, дом 6, по цене в 14 689 000 рублей, в том числе НДС 2 240 694 рубля 92 копейки, с условием отсрочки платежа за сроками проведении камеральной налоговой проверки, которые были подписаны номинальными директорами ООО «Фортеция» и ООО «Геликс» БЕА и ЦСВ В январе 2013 года, но не позднее 21.01.2013, по указанию Дмитриева Л.Л. на основании подложных первичных документов была составлена налоговая декларация по НДС ООО «Фортеция» за 4 квартал 2012 года с указанием ложной исчисленной к возмещению из бюджета суммы налога в размере 2 728 907 рублей на основании мнимой сделки с ООО «Геликс», которая 21.01.2013 была предоставлена посредством почтовой связи в ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска, расположенную по адресу: г. Омск, ул. 24-я Северная, дом 171, корп. А. В период времени с 22.01.2013 по 22.04.2013 сотрудниками ИФНС России № 1 по ЦАО г.Омска была проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации по НДС ООО «Фортеция» за 4 квартал 2012 года, в ходе которой по указанию Дмитриева Л.Л. была предоставлена ложная информация и копии документов, не отражающие реальной деятельности организации, ЦСВ и БЕА подтвердили факт проведения сделки по купле-продаже указанных выше объектов недвижимости. По результатам камеральной налоговой проверки должностными лицами ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска принято решение об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению № 1120 от 26.07.2013, в соответствии с которым в возмещении из бюджета суммы НДС за 4 квартал 2012 года в сумме 2 728 907 рублей ООО «Фортеция» отказано. 03.09.2013 по указанию Дмитриева Л.Л. ООО «Фортеция» была перерегистрирована в другой регион Российской Федерации, а именно в Самарскую область, г. Тольятти, ул. 40 лет Победы, дом 9, кв. 98, с постановкой на налоговый учет в МРИ ФНС России № 2 по Самарской области. Дмитриев Л.Л., в продолжение своего преступного умысла, дал указание неустановленным лицам, не поставленным в известность о его преступном умысле, обратиться от имени ООО «Фортеция» в Арбитражный суд Омской области о признании недействительным решения ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска № 1120 от 26.07.2013, принятого на основании камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС ООО «Фортеция» за 4 квартал 2012 года, что и было сделано. 17.01.2014 Арбитражный суд Омской области, на основании документов, представленных по указанию Дмитриева Л.Л., принял решения по делу № А46-13231/2013 по иску ООО «Фортеция» к ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска, в котором постановил признать недействительным решение ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска № 1120 от 26.07.2013. Указанное решение вступило в законную силу. Дмитриев Л.Л. реализуя свой преступный умысел, 28.11.2013 обратился от имени руководителя ООО «Фортеция» БЕА в МРИ ФНС России № 2 по Самарской области, расположенную по адресу: Самарская область, г. Тольятти, бульвар Татищева, дом 12 с заявлением о возврате суммы НДС, подлежащей возмещению из бюджета за 4 квартал 2012 года, в размере 2 728 907 рублей. Однако налоговым органом в возмещении денежных средств на счет ООО «Фортеция» было отказано. Таким образом, Дмитриев Л.Л. совершил покушение на хищение путем обмана из бюджета государства денежных средств под видом возмещения НДС в особо крупном размере в сумме 2 728 907 рублей по мнимой сделке, связанной с приобретением объекта недвижимости ООО «Фортеция» у ООО «Геликс», однако довести до конца свой преступный замысел не смог по не зависящим от него обстоятельствам. 24. В конце 2012 года Дмитриев Л.Л. реализуя свой умысел на хищение бюджетных средств посредством незаконного возмещения НДС, предложил ОСА выступить в качестве номинального учредителя и руководителя ООО «Округ», на что тот согласился. 08.11.2012 ОСА, действуя по указанию Дмитриева Л.Л., зарегистрировал ООО «Округ» (ОГРН 1125543056231, ИНН 5505215470), которое поставил на налоговый учет в МРИ ФНС России № 4 по Омской области, расположенной по адресу: г.Омск, ул.Федора Крылова, дом 2, корп. А. 21.01.2013 ОСА, действуя по указанию Дмитриева Л.Л., произвел смену юридического адреса ООО «Округ», поставив его на налоговый учет в ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска, расположенную по адресу: г. Омск, ул. 24-я Северная, дом 171, корп. А. В конце 2012 года Дмитриев Л.Л. подыскал для своей преступной деятельности нежилое помещение № 89П, номера на поэтажном плане: 28, 29, этаж: 14, литер: А, расположенное по адресу: г.Омск, Больничный переулок, дом 6, принадлежащее ООО «Строитель-4», которое оформил в собственность подконтрольной ему организации ООО «Геликс». В декабре 2012 года – январе 2013 года, но не позднее 25.01.2013, сотрудники ООО «Интекс-С», не поставленные в известность о преступном плане Дмитриева Л.Л., по указанию последнего, подготовили подложные договоры и первичные бухгалтерские документы, свидетельствующие о, якобы, приобретении 29.12.2012 ООО «Округ», в лице директора ОСА, у ООО «Геликс», в лице директора ЦСВ, нежилого помещения № 89П, номера на поэтажном плане: 28, 29, этаж: 14, литер: А, расположенное по адресу: г. Омск, Больничный переулок, дом 6, по цене в 12 600 000 рублей, в том числе НДС в общей сумме 1 922 033 рубля 90 копеек, с условием отсрочки платежа за сроками проведении камеральной налоговой проверки, которое было подписано номинальными директорами ООО «Геликс» и ООО «Округ» ЦСВ и ОСА В период с января по февраль 2013 года, но не позднее 12.02.2013, по указанию Дмитриева Л.Л. на основании подложных первичных документов была составлена уточненная налоговая декларация по НДС ООО «Округ» за 4 квартал 2012 года с указанием ложной исчисленной к возмещению из бюджета суммы налога в размере 1 922 034 рубля рублей на основании мнимой сделки с ООО «Геликс», которая 12.02.2013 была предоставлена посредством почтовой связи в ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска, расположенную по адресу: г. Омск, ул. 24-я Северная, дом 171, корп. А. В период времени с 07.02.2012 по 06.05.2013 сотрудниками ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска была проведена камеральная налоговая проверка уточненной налоговой декларации по НДС ООО «Округ» за 4 квартал 2012 года, в ходе которой по указанию Дмитриева Л.Л. была предоставлена ложная информация и копии документов, не отражающие реальной деятельности организации, ЦСВ и ОСА подтвердили факт проведения сделки по купле-продаже указанного выше объекта недвижимости. По результатам камеральной налоговой проверки должностными лицами ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска принято решение № 1121 от 02.08.2013 об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению из бюджета, в соответствии с которыми в возмещении из бюджета суммы НДС за 4 квартал 2012 года в размере 1 922 034 рубля ООО «Округ» отказано. В период времени с 30.08.2013 по 13.09.2013 по указанию Дмитриева Л.Л. ООО «Округ» было перерегистрировано в г.Вологду. По указанию Дмитриева от имени ООО «Округ» было подано в Арбитражный суд Омской области исковое заявление о признании недействительными решений ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска, в том числе № 1121 от 02.08.2013, принятых по результатам камеральной проверки уточненной налоговой декларации ООО «Округ» за 4 квартал 2012 года. 23.01.2014 Арбитражный суд Омской области, на основании документов, представленных по указанию Дмитриева Л.Л., принял решение по делу № А46-14649/2013 по иску ООО «Округ» к ИФНС России № 1 по ЦАО г.Омска, в котором постановил признать недействительным решение ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска № 1121 от 02.08.2013. Указанное решение вступило в законную силу. В период с 24.04.2014 по 20.05.2014, по указанию Дмитриева Л.Л, от имени ООО «Округ» было подготовлено заявление о возврате суммы НДС, подлежащей возмещению из бюджета за 4 квартал 2012 года в размере 1 922 034 рубля, которое было подписано номинальным руководителем ОСА и предоставлено посредством почтовой связи в МРИ ФНС России № 11 по Вологодской области, расположенную по адресу: г. Вологда, ул. Герцена, дом 1. 03.06.2014 должностными лицами МРИ ФНС России № 11 по Вологодской области на основании решения арбитражного суда вынесено решение о возврате № 10879, согласно которому на счет №, открытый ООО «Округ» в филиале ОАО «БинБанк» г.Новосибирск, из УФК России по Вологодской области были перечислены денежные средства в сумме 1 899 530 рублей в качестве возврата НДС за 4 квартал 2012 года. Однако, на основании решения Куйбышевского районного суда г.Омска от 13.05.2014 на указанный расчетный счет был наложен арест, в связи с чем распорядиться похищенными денежными средствами Дмитриев Л.Л. не смог по независящим от него обстоятельствам. Таким образом, Дмитриев Л.Л. совершил покушение на хищение путем обмана из бюджета государства денежных средств под видом возмещения НДС в особо крупном размере в сумме 1 922 034 рубля по мнимой сделке, связанной с приобретением объекта недвижимости ООО «Округ» у ООО «Геликс», однако довести до конца свой преступный замысел не смог по не зависящим от него обстоятельствам. 25. В сентябре 2012 года, Дмитриев Л.Л. реализуя свой умысел на хищение бюджетных средств посредством незаконного возмещения НДС, предложил ЦСВ выступить в качестве номинального учредителя и руководителя ООО «Магистраль», на что тот согласился. 22.10.2012 ЦСВ, действуя по указанию Дмитриева Л.Л., зарегистрировал ООО «Магистраль» (ОГРН 1125543053833, ИНН 5504235057), которую поставил на налоговый учет в ИФНС России № 2 по ЦАО г.Омска, расположенную по адресу: г.Омск, Красных Зорь, дом 54, корп. 4. В 2013 году, но не позднее 02.04.2013, по указанию Дмитриева Л.Л., ЦСВ поставил ООО «Магистраль» на налоговый учет в ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска, расположенную по адресу: г. Омск, ул. 24-я Северная, дом 171, корп. А. Далее Дмитриев Л.Л., являясь собственником <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, в продолжении своего преступного умысла, реализовал её в собственность подконтрольной ему организации ООО «Алекс». В период с конца 2012 года – по март 2013 года, сотрудники ООО «Интекс-С», не поставленные в известность о преступном плане Дмитриева Л.Л., по указанию последнего, подготовили подложный договор и первичные бухгалтерские документы, свидетельствующие о, якобы, приобретении 06.03.2013 ООО «Магистраль», в лице директора ЦСВ, у ООО «Алекс», в лице директора ФДА, <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, по цене в размере 4 650 000 рублей, в том числе НДС 709 322 рубля 03 копейки, со сроками оплаты вне рамок проводимых налоговыми органами проверок, которые были подписаны ФДА и ЦСВ В период с января 2013 по апрель 2013 года, но не позднее 29.04.2013, по указанию Дмитриева Л.Л. на основании подложных первичных документов была составлена ложная налоговая декларация по НДС ООО «Магистраль» за 1 квартал 2013 года с указанием ложной исчисленной к возмещению из бюджета суммы налога в размере 707 542 рубля на основании мнимой сделки с ООО «Алекс», которая 29.04.2013 была предоставлена посредством почтовой связи в ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска, расположенную по адресу: г. Омск, ул. 24-я Северная, дом 171, корп. А. В период времени с 23.04.2013 по 22.07.2013 сотрудниками ИФНС России № 1 по ЦАО г.Омска была проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации по НДС ООО «Магистраль» за 1 квартал 2013 года, в ходе которой по указанию Дмитриева Л.Л. была предоставлена ложная информация и копии документов, не отражающие реальной деятельности организации, а ЦСВ подтвердил факт проведения сделки по купле-продаже указанного выше объекта недвижимости. 06.11.2013 по результатам камеральной налоговой проверки должностными лицами ИФНС России № 1 по ЦАО г.Омска принято решение №1129 от 06.11.2013 об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в соответствии с которым в возмещении из бюджета суммы НДС за 1 квартал 2013 года в размере 707 542 рубля ООО «Магистраль» отказано. В период с 06.11.2013 по 10.12.2013, по указанию Дмитриева Л.Л. была составлена апелляционная жалоба от 10.12.2013 о признании недействительными решений ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска, в том числе № 1129 от 06.11.2013, которая была направлена в вышестоящий налоговый орган - УФНС России по Омской области. 12.02.2014 УФНС России по Омской области приняло решение № 16-22/01774 по апелляционной жалобе ООО «Магистраль» к ИФНС России № 1 по ЦАО г.Омска об отмене решения № 1129 от 06.11.2013 об отказе в возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению в части вывода о необоснованном применении ООО «Магистраль» вычета по НДС в сумме 1 286 рублей, выставленного контрагентами ООО «Магистраль». Дмитриев Л.Л., в продолжение своего преступного умысла, дал указание через ЦСВКАА, не поставленной в известность о преступном умысле Дмитриева Л.Л., обратиться от имени ООО «Магистраль» в Арбитражный суд Омской области для обжалования решений ИФНС России № 1 по ЦАО г.Омска, в том числе № 1129 от 06.11.2013 (в редакции Решения Управления по апелляционной жалобе ООО «Магистраль» № 16-22/01774 от 12.02.2014), принятых по результатам камеральной проверки налоговой декларации ООО «Магистраль» за 1 квартал 2013 года, что та и сделала на основании доверенности, подписанной руководителем ООО «Магистраль» ЦСВ Решением Арбитражного суда Омской области по делу А46-3885/2014 от 10.06.2014, исковое заявление ООО «Магистраль» о признании недействительным решения ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска № 1129 от 06.11.2013 (в редакции Решения Управления по апелляционной жалобе ООО «Магистраль» № 16-22/01774 от 12.02.2014), оставлено без удовлетворения. Апелляционная жалоба ООО «Магистраль», поданная в Восьмой Арбитражный Апелляционный суд, постановлением указанного суда по делу А46-3885/2014 от 18.09.2014 оставлена без удовлетворения. Таким образом, Дмитриев Л.Л. совершил покушение на хищение путем обмана из бюджета государства денежных средств под видом возмещения НДС в крупном размере в сумме 707 542 рубля по мнимой сделке, связанной с приобретением объекта недвижимости ООО «Магистраль» у ООО «Алекс», однако довести до конца свой преступный замысел не смог по не зависящим от него обстоятельствам. 26. В конце 2012 года – начале 2013 года, но не позднее 01.02.2013, Дмитриев Л.Л., реализуя свой умысел на хищение бюджетных средств посредством незаконного возмещения НДС, приискал БВВ, который согласился выступить в роли номинального учредителя и руководителя ООО «Рубикон». 08.02.2013 БВВ, по указанию Дмитриева Л.Л., зарегистрировал ООО «Рубикон» (ОГРН 1135543005443, ИНН 5505216410), которое поставил на налоговый учет в МРИ ФНС России №4 по Омской области, расположенной по адресу: г.Омск, ул. Федора Крылова, дом 2, корп. А, а 02.04.2013 поставил на налоговый учет в ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска, расположенной по адресу: г. Омск, ул. 24-я Северная, дом 171, корп. А. В период с конца 2012 года по 27.03.2013 сотрудники ООО «Интекс-С», расположенном по адресу: г. Омск, ул. П. Ильичева, дом 1, корп. 1, не поставленные в известность о преступном плане Дмитриева Л.Л., по указанию последнего, подготовили подложный договор и первичные бухгалтерские документы, свидетельствующие о, якобы, приобретении 11.03.2013 ООО «Рубикон», в лице директора БВВ, у ООО «Геликс», в лице директора ЦСВ, нежилого помещения № 27П, номера на поэтажном плане: 27, 28, 40, 41, 41*, находящегося в цокольном этаже нежилого строения, литер: А, по адресу: г.Омск, ул. Маршала Жукова угол 10 Лет Октября, дом 25/31, по цене 28 850 000 рублей, в том числе НДС 4 400 847 рублей 46 копеек, с условием отсрочки платежа за сроками проведении камеральной налоговой проверки, которые были подписаны БВВ и ЦСВ В период с марта 2013 по 26.04.2013, по указанию Дмитриева Л.Л. на основании подложных первичных документов была составлена налоговая декларация по НДС ООО «Рубикон» за 1 квартал 2013 года с указанием ложной исчисленной к возмещению из бюджета суммы налога в размере 4 401 632 рубля на основании мнимой сделки с ООО «Геликс», которая 26.04.2013 была предоставлена посредством почтовой связи в ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска, расположенную по адресу: г. Омск, ул. 24-я Северная, дом 171, корп. А. В период времени с 22.04.2013 по 19.07.2013 ИФНС России № 1 по ЦАО г.Омска была проведена камеральная налоговая проверка первичной налоговой декларации по НДС ООО «Рубикон» за 1 квартал 2013 года, в ходе которой по указанию Дмитриева Л.Л. была предоставлена ложная информация и копии документов, не отражающие реальной деятельности организации, ЦСВ и БВВ подтвердили факт проведения сделки по купле-продаже указанного выше объекта недвижимости. 14.03.2013 по указанию Дмитриева Л.Л. ООО «Рубикон» было перерегистрировано в Краснодарский край с постановкой на налоговый учет в ИФНС России № 4 по г.Краснодару. По результатам камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС ООО «Рубикон» за 1 квартал 2013 года должностными лицами ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска принято решение № 1126 от 14.10.2013 об отказе в возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению из бюджета, в соответствии с которыми в возмещении из бюджета суммы НДС за 1 квартал 2013 года в размере 4 401 632 рубля ООО «Рубикон» отказано. Затем, по указанию Дмитриева Л.Л. была составлена апелляционная жалоба от 06.11.2013 о признании недействительным решения ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска № 1126 от 14.10.2013, которая была направлена в вышестоящий налоговый орган - УФНС России по Омской области. 09.01.2014 УФНС России по Омской области приняло решение № 16-22/00124 по апелляционной жалобе ООО «Рубикон» к ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска об изменении п. 2 решения № 1126 от 14.10.2013 об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в части отказа в возмещении суммы НДС за 1 квартал 2013 года в размере 784 рубля 51 копейка. Дмитриев Л.Л., в продолжение своего преступного умысла, дал указание через БВВЗМБ, не поставленной в известность о преступном умысле Дмитриева Л.Л., обратиться от имени ООО «Рубикон» в Арбитражный суд Омской области для обжалования решений ИФНС России № 1 по ЦАО г.Омска, в том числе № 1126 от 14.10.2013 (в редакции Решения Управления по апелляционной жалобе ООО «Рубикон» № 16-22/00124 от 09.01.2014), принятых по результатам камеральной проверки первичной налоговой декларации по НДС ООО «Рубикон» за 1 квартал 2013 года, что она и сделала на основании доверенности БВВ На основании решения Арбитражного суда Омской области по делу А46-1098/2014 от 14.04.2014, исковое заявление ООО «Рубикон» о признании недействительным решения ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска № 1126 об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от 14.10.2013 (в редакции Решения Управления по апелляционной жалобе ООО «Рубикон» № 16-22/00124 от 09.01.2014), оставлено без удовлетворения. 15.07.2014 Восьмой арбитражный апелляционный суд, на основании представленных по указанию Дмитриева Л.Л. документов, принял решение по делу А46-1098/2014, согласно которому удовлетворил апелляционную жалобу ООО «Рубикон» и постановил признать недействительным решение ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска № 1126 от 14.10.2013 (в редакции Решения Управления по апелляционной жалобе ООО «Рубикон» № 16-22/00124 от 09.01.2014). После этого, по указанию Дмитриева Л.Л., было подготовлено заявление от имени директора ООО «Рубикон» БВВ о возмещении на счет указанной организации денежных средств в качестве возмещение НДС за 1 квартал 2013 года, которое было направлено в ИФНС России № 4 по г. Краснодару, расположенную по адресу: г. Краснодар, ул. Красных Партизан, дом 122. Должностные лица ИФНС России № 4 по г.Краснодару, рассмотрев заявление ООО «Рубикон», приняли решение оставить данное заявление без удовлетворения. Постановлением Арбитражного суда Западно-Сибирского округа по делу № А46-1098/201414 от 30.10.2014 по кассационной жалобе налогового органа постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда по делу № А-45-1098/2014 от 15.07.2014 отменено, решение Арбитражного суда по Омской области от 14.04.2014 по делу №А46-1098/2014 оставлено без изменения. Таким образом, Дмитриев Л.Л. совершил покушение на хищение путем обмана из бюджета государства денежных средств под видом возмещения НДС в особо крупном размере в сумме 2 728 907 рублей по мнимой сделке, связанной с приобретением объекта недвижимости ООО «Рубикон» у ООО «Геликс», однако довести до конца свой преступный замысел не смог по не зависящим от него обстоятельствам. 27. В конце 2012 года, Дмитриев Л.Л., реализуя свой умысел на хищение бюджетных средств посредством незаконного возмещения НДС, обратился к ранее знакомому ССА с просьбой выступить в роли фиктивного учредителя и руководителя ООО «Орион», на что тот согласился. 24.09.2012 ССА, действуя по указанию Дмитриева Л.Л., произвел государственную регистрацию ООО «Орион» (ОГРН 1125543050324, ИНН 5505214980), которое 21.01.2013 было поставлено на налоговый учет в ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска, расположенной по адресу: г. Омск, 24-я Северная, дом 171, корп. А. В период с января 2013 года по 28.05.2013, сотрудники ООО «Интекс-С», не поставленные в известность о преступном плане Дмитриева Л.Л., по указанию последнего, подготовили подложный договор и первичные бухгалтерские документы, свидетельствующие о, якобы, приобретении 11.03.2013 ООО «Орион» (ИНН 5505214980), в лице директора ССА, у ООО «Саванна» (ИНН 5503232173), в лице директора КВВ, нежилого помещения № 4П, номера на поэтажном плане: 2-37, 33, 34, 37, находящегося на пятом этаже нежилого строения, литер: А, расположенного по адресу: г.Омск, ул.Рождественского, дом 4, стоимостью 10 400 000 рублей, в том числе НДС 1 586 440 рублей 68 копеек, на условиях отсрочки платежа за сроками проводимых налоговыми органами камеральных проверок, приобретении 11.03.2013 ООО «Орион» (ИНН 5505214980), в лице директора ССА, у ООО «Саванна» (ИНН 5503232173), в лице директора КВВ, нежилого помещения 13П, номера на поэтажном плане: 7, 8, 9, находящегося на пятом этаже нежилого строения, литер: А, расположенного по адресу: г.Омск, ул.Рождественского, дом 4, стоимостью 5 900 000 рублей, в том числе НДС 900 000 рублей, на условиях отсрочки платежа за сроками проводимых налоговыми органами камеральных проверок, приобретении 12.03.2013 ООО «Орион» (ИНН 5505214980), в лице директора ССА, у ООО «Саванна» (ИНН 5503232173), в лице директора КВВ, нежилого помещения (гаража) площадью 276,5 квадратных метров, номера на поэтажном плане: 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, этаж: 1, литер: АА 1, расположенного по адресу: Омская область, Любинский район, р.п.Любинский, ул. Октябрьская, дом 176, корп. Б, помещение 1П, и земельного участка, категория земель: земли населенных пунктов – под склады, расположенного по адресу: Омская область, Любинский район, рабочий поселок Любинский, ул. Октябрьская, дом 176, корп. Б склад № 1 (территория базы РайПО), общей стоимостью 3 750 000 рублей, в том числе НДС 552 203 рубля 39 копеек, на условиях отсрочки платежа за сроками проводимых налоговыми органами камеральных проверок, которые были подписаны номинальными руководителями ООО «Саванна» и ООО «Орион» КВВ и ССА В период с января по 26.04.2013, по указанию Дмитриева Л.Л. на основании подложных первичных документов была составлена налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2013 года ООО «Орион», с указанием ложной исчисленной к возмещению из бюджета суммы налога в размере 3 035 502 рубля на основании мнимой сделки с ООО «Саванна», которая 26.04.2013 была предоставлена посредством почтовой связи в ИФНС России № 1 по Центральному АО г.Омска, расположенную по адресу: г. Омск, ул. 24-я Северная, дом 171, корп. А. В период времени с 07.05.2013 по 05.08.2013 сотрудниками ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска была проведена камеральная налоговая проверка первичной налоговой декларации по НДС ООО «Орион» за 1 квартал 2013 года, в ходе которой по указанию Дмитриева Л.Л. была предоставлена ложная информация и копии документов, не отражающие реальной деятельности организации, ССА и КВВ подтвердили факт проведения сделок по купле-продаже указанных выше объектов недвижимости. В августе 2013 года по предложению Дмитриева Л.Л. номинальным учредителем и директором ООО «Орион» стал КВВ По результатам камеральной налоговой проверки налоговой декларации ООО «Орион» за 1 квартал 2013 года должностными лицами ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска принято решение об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению № 1127 от 25.10.2013, в соответствии с которым в возмещении из бюджета суммы НДС за 1 квартал 2013 года в размере 3 035 502 рубля ООО «Орион» отказано. Дмитриев Л.Л., в продолжение своего преступного умысла, дал указание неустановленным лицам, не поставленным в известность о его преступном умысле, обратиться от имени ООО «Орион» в Арбитражный суд Омской области о признании недействительными решений ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска, в том числе решения № 1127 от 25.10.2013, что и было сделано На основании решения Арбитражного суда Омской области по делу А46-5970/2014 от 16.07.2014, исковое заявление ООО «Орион» к ИФНС России № 1 по ЦАО г.Омска о признании недействительным решения № 1127 об отказе в возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению от 25.10.2013, оставлено без удовлетворения. Апелляционная жалоба ООО «Орион», поданная в Восьмой Арбитражный Апелляционный суд, постановлением указанного суда по делу А46-5970/2014 от 20.10.2014 оставлена без удовлетворения. Таким образом, Дмитриев Л.Л. совершил покушение на хищение путем обмана из бюджета государства денежных средств под видом возмещения НДС в особо крупном размере в сумме 3 035 502 рубля по мнимой сделке, связанной с приобретением объекта недвижимости ООО «Орион» у ООО «Саванна», однако довести до конца свой преступный замысел не смог по не зависящим от него обстоятельствам. 28. Кроме этого, в июне 2013 году, Дмитриев Л.Л. решил похитить из бюджета денежные средства под видом возмещения НДС за 2 квартал 2013 года от имени подконтрольной ему организации ООО «Магистраль» (ИНН 5504235057) по мнимой сделкам, связанным с приобретением у других подконтрольной ему организаций ООО «Гранта» (ИНН 5504235064) и ООО «Выбор» (ИНН 5503238591) принадлежащих ему объектов недвижимости. В 2013 году, сотрудники ООО «Интекс-С», не поставленные в известность о преступном плане Дмитриева Л.Л., по указанию последнего, подготовили подложные договоры и первичные бухгалтерские документы, свидетельствующие о, якобы, приобретении 18.06.2013 ООО «Магистраль» в лице директора ЦСВ у ООО «Выбор» в лице директора ФАЮ нежилых помещений № 8П и № 9П, номера на поэтажном плане: 8П, 9П, этаж: цокольный, литер: А; нежилых помещений № 10П и № 11П, номера на поэтажном плане: 10П, 11П, этаж: цокольный, литер: А, расположенных по адресу: г.Омск, ул.27-я Северная, дом 44, корпус 2, общей стоимостью 25 200 400 рублей, в том числе НДС – 3 844 128 рублей 81 копейка с условием расчета вне рамок проводимых налоговых проверок, а также о, якобы приобретении 24.06.2013 ООО «Магистраль» в лице директора ЦСВ у ООО «Гранта» в лице директора ФДА нежилых помещений № 4П и № 5П, номера на поэтажном плане: 4П, 5П, этаж: цокольный, литер: А; нежилых помещений № 6П и № 7П, номера на поэтажном плане: 6П, 7П, этаж: цокольный, литер: А, расположенных по адресу: г.Омск, ул.27-я Северная, дом 44, корпус 2, общей стоимостью 24 949 400 рублей, в том числе НДС – 3 803 840 рублей 68 копеек с условием расчета вне рамок проводимых налоговых проверок, которые были подписаны ФАЮ, ФДА и ЦСВ В период с июня по июль 2013 года, но не позднее 19.07.2013, по указанию Дмитриева Л.Л. на основании подложных первичных документов была составлена налоговая декларация по НДС ООО «Магистраль» за 2 квартал 2013 года, с указанием ложной исчисленной к возмещению из бюджета суммы налога в размере 7 649 697 рублей на основании мнимой сделки с ООО «Выбор» и ООО «Гранта», которая 23.07.2013 была предоставлена посредством почтовой связи в ИФНС России № 1 по Центральному АО г.Омска, расположенную по адресу: г.Омск, ул. 24-я Северная, дом 171, корп. А. В период времени с 24.07.2013 по 07.03.2014 сотрудниками ИФНС России № 1 по ЦАО г.Омска была проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации по НДС ООО «Магистраль» за 2 квартал 2013 года, в ходе которой по указанию Дмитриева Л.Л. была предоставлена ложная информация и копии документов, не отражающие реальной деятельности организации, ЦСВ подтвердил факт проведения сделок по купле-продаже указанных выше объектов недвижимости. 07.03.2014 по результатам камеральной налоговой проверки должностными лицами ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска принято решение № 1135 об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в соответствии с которым в возмещении из бюджета суммы НДС за 2 квартал 2013 года в размере 7 649 697 рублей ООО «Магистраль» отказано. Дмитриев Л.Л., в продолжение своего преступного умысла, дал указание через ЦСВКАА, не поставленной в известность о преступном умысле Дмитриева Л.Л., обратиться от имени ООО «Магистраль» в Арбитражный суд Омской области для обжалования решений ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска, в том числе № 1135 от 07.03.2014, принятых по результатам камеральной проверки налоговой декларации ООО «Магистраль» за 2 квартал 2013 года, что она и сделала на основании доверенности, подписанной номинальным директором ООО «Магистраль» ЦСВ На основании решения Арбитражного суда Омской области по делу А46-11285/2014 от 22.10.2014, исковое заявление ООО «Магистраль» о признании недействительным решения ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска № 1135 от 07.03.2014, оставлено без удовлетворения. Апелляционная жалоба ООО «Магистраль», поданная в Восьмой Арбитражный Апелляционный суд, постановление суда по делу А46-11285/2014 от 27.01.2015 оставлена без удовлетворения. Кассационная жалоба ООО «Магистраль», поданная в Федеральный Арбитражный суд Западно-Сибирского округа, постановлением суда от 30.04.2015 также оставлена без удовлетворения. Таким образом, Дмитриев Л.Л. совершил покушение на хищение путем обмана из бюджета государства денежных средств под видом возмещения НДС в особо крупном размере в сумме 7 649 697 рублей по мнимой сделке, связанной с приобретением объектов недвижимости ООО «Магистраль» у ООО «Выбор» и ООО «Гранта», однако довести до конца свой преступный замысел не смог по не зависящим от него обстоятельствам. 29. В период сентября по 08.10.2012 года, Дмитриев Л.Л., реализуя свой умысел на хищение бюджетных средств посредством незаконного возмещения НДС, обратился к ранее знакомому ОСА с просьбой выступить в роли фиктивного учредителя и руководителя ООО «Брик», на что тот согласился. 08.10.2012 ОСА, действуя по указанию Дмитриева Л.Л., зарегистрировал ООО «Брик» (ОГРН 1125543051985, ИНН 5505215141), которое с 16.07.2013 было поставлено на налоговый учет в ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска, расположенной по адресу: г. Омск, ул. 24-я Северная, дом 171, корп. А. С конца 2012 года по июль 2013 года, сотрудники ООО «Интекс-С», не поставленные в известность о преступном плане Дмитриева Л.Л., по указанию последнего, подготовили подложный договор и первичные бухгалтерские документы, свидетельствующие о, якобы, приобретении 27.06.2013 ООО «Брик» в лице директора ОСА у ООО «Фортеция» в лице директора БЕА нежилого помещения № 65П, номера на поэтажном плане: 34, этаж: 2, литер: А, расположенного по адресу: г.Омск, Больничный переулок, дом 6, по цене 3 356 200 рублей, том числе НДС – 511 962 рубля 71 копейка, с условием рассрочки оплаты сроком на 5 лет; ООО «Брик» в лице директора ОСА у ООО «Фортеция» в лице директора БЕА нежилого помещения № 90П, номера на поэтажном плане: 31, 32, этаж: 14, литер: А, расположенного по адресу: г.Омск, Больничный переулок, дом 6, по цене 15 403 600 рублей, в том числе НДС – 2 349 701,69 рубль, с условием рассрочки оплаты сроком на 5 лет, а также о, якобы, приобретении 27.06.2013 ООО «Брик» в лице директора ОСА у ООО «Город мечты» в лице директора БЕА нежилого помещения № 59П, номера на поэтажном плане: 53, 54, этаж: 1, литер: А, расположенного по адресу: г. Омск, Больничный переулок, дом 6, по цене 24 075 400 рублей, том числе НДС – 3 672 518 рублей 64 копейки, с условием рассрочки оплаты сроком на 5 лет, которые были подписаны БЕА и ОСА, не поставленными в известность о преступном умысле Дмитриева Л.Л., направленном на хищение денежных средств из бюджета в крупном размере. В период с июня по июль 2013 года, но не позднее 24.07.2013, по указанию Дмитриева Л.Л. на основании подложных первичных документов была составлена ложная налоговая декларация по НДС ООО «Брик» за 2 квартал 2013 года, с указанием ложной исчисленной к возмещению из бюджета суммы налога в размере 6 494 901 рубль на основании мнимой сделки с ООО «Фортеция» и ООО «Город мечты», которая 24.07.2013 была представлена посредством почтовой связи в ИФНС России № 1 по Центральному АО г.Омска, расположенную по адресу: г.Омск, ул. 24-я Северная, дом 171, корп. А. В период времени с 24.07.2013 по 21.10.2013 сотрудниками ИФНС России № 1 по ЦАО г.Омска была проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации по НДС ООО «Брик» за 2 квартал 2013 года, в ходе которой по указанию Дмитриева Л.Л. была предоставлена ложная информация и копии документов, не отражающие реальной деятельности организации, ОСА подтвердил факт проведения сделок по купле-продаже указанных выше объектов недвижимости. По результатам камеральной налоговой проверки должностными лицами ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска принято решение № 1134 об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от 07.03.2014, в соответствии с которым в возмещении из бюджета суммы НДС за 2 квартал 2013 года в размере 6 494 901 рубль ООО «Брик» отказано. В период с 07.03.2014 по 03.06.2014, по указанию Дмитриева Л.Л. неустановленными лицами была подготовлена апелляционную жалобу ООО «Брик» о признании недействительными решений ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска, в том числе № 1134 от 07.03.2014, которая была направлена в УФНС России по Омской области. 03.06.2014 УФНС России по Омской области приняло решение № 16-22/07040 по апелляционной жалобе ООО «Брик» к ИФНС России № 1 по ЦАО г.Омска, согласно которому оставило решение ИФНС России № 1 по Центральному АО г. Омска № 1134 от 07.03.2014 без изменения. Дмитриев Л.Л., в продолжение своего преступного умысла, дал указание через ОСАЗМБ, не поставленной в известность о преступном умысле Дмитриева Л.Л., обратиться от имени ООО «Брик» в Арбитражный суд Омской области для обжалования решений ИФНС России № 1 по ЦАО г.Омска, в том числе решения № 1134 от 07.03.2014, принятых по результатам камеральной проверки налоговой декларации ООО «Брик» за 2 квартал 2013 года, что та и сделала на основании доверенности, подписанной номинальным директором ОСА На основании решения Арбитражного суда Омской области по делу А46-11284/2014 от 12.11.2014, исковое заявление ООО «Брик» о признании недействительным решения ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска № 1134 об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от 07.03.2014, оставлено без удовлетворения. Апелляционная жалоба ООО «Брик», поданная в Восьмой Арбитражный Апелляционный суд, постановление суда по делу А46-11284/2014 от 10.02.2015 оставлена без удовлетворения. Таким образом, Дмитриев Л.Л. совершил действия, направленные на хищение путем обмана из бюджета государства денежных средств под видом возмещения НДС в особо крупном размере в сумме 6 494 901 рубль по мнимой сделке, связанной с приобретением объектов недвижимости ООО «Брик» у ООО «Фортеция» и ООО «Город мечты», однако довести до конца свой преступный замысел не смог по не зависящим от него обстоятельствам. В судебном заседании подсудимый Дмитриев Л.Л. вину не признал Несмотря на отрицание подсудимым своей вины, его виновность в совершении преступлений при установленных судом обстоятельствах подтверждается исследованными судом доказательствами. Представитель потерпевшего ИФНС №1 по ЦАО г.Омску КОГ суду показала, что за период с первого по четвертый квартал 2010 года и первый квартал 2011 года организации Дмитриева Л.Л. подали в налоговый орган декларации к возмещению НДС. Были вынесены решения о возмещении сумм в общем размере 68 млн рублей. В рамках расследования они представляли интересы инспекций других регионов. Исковые требования на 68 млн сложились на основании решений, которые были вынесены налоговыми органами, и по которым Дмитриев Л.Л. получил из бюджета денежные средства. Гражданский иск поддерживает. Наказание Дмитриеву Л.Л. просит назначить на усмотрение суда. Представленные доказательства суд признает относимыми, допустимыми, поскольку они собраны в соответствии с требованиями норм УПК РФ, а их совокупность достаточной для разрешения дела по существу. Анализируя представленные доказательства в совокупности, суд находит доказанной вину Дмитриева Л.Л. в совершении инкриминируемых ему преступлениях при установленных судом обстоятельствах. При этом фактические обстоятельства суд устанавливает на основании исследованных доказательств, что не влечет изменения обвинения для Дмитриева Л.Л. и соответственно не ухудшает его положение. В результате судебного следствия установлено, что Дмитриев Л.Л., используя подконтрольные ему организации, посредством заключения между ними мнимых сделок купли-продажи недвижимого имущества и изготовления по ним подложных документов первичной бухгалтерской отчетности, свидетельствующие о якобы имевшихся у организаций прав на налоговые вычеты, в дальнейшем подавал от этих подконтрольных ему организаций декларации на возврат НДС. В дальнейшем по ряду деклараций Дмитриев Л.Л. получал из бюджета возмещение НДС в виде денежных средств, которые похищал, по другим декларациям Дмитриеву Л.Л. было отказано в возмещение НДС, в связи с чем реализовать свой умысел на хищение денежных средств он не смог по независящим от него обстоятельствам Изложенное полностью подтверждается совокупностью исследованных судом доказательств, а именно показаниями самих номинальных директоров, которые были подконтрольны Дмитриеву Л.Л. Так, допрошенные в судебном заседании СМВ, ММН, КВВ, КАВ, ОСА показали суду, что являлись номинальными директорами ООО «Юнион», ООО «Технострой», ООО «Вояж», ООО «Аврора», ООО «Саванна», ООО «Актив Плюс», ООО «Ситистрой», ООО «Юстас», ООО «Округ», ООО «Брик», которыми фактически руководил Дмитриев Л.Л. От имени указанных организаций они, по указанию Дмитриева Л.Л., заключали между собой сделки купли-продажи недвижимости, а затем подавали налоговые декларации на возмещение сумм НДС, которые якобы уплачивались по сделкам. Так, свидетель СМС дал подробные показания, пояснив, что он работал у Дмитриева Л.Л. в качестве помощника и занимался всеми вопросами, связанными с обслуживанием помещений, которые приобретались в собственность подконтрольных Дмитриеву Л.Л. организаций. Также, по указанию Дмитриева Л.Л., на его имя было оформлено ООО «Юнион», которое приобретало недвижимое имущество по векселям, а затем продавало по цепочке подконтрольным Дмитриеву Л.Л. организациям. Все имущество между организациями продавалось с использованием векселей, поскольку денег у организаций не было. Перепродажа помещений была связана с возмещением в дальнейшем сумм НДС. От имени подконтрольных Дмитриеву Л.Л. директоров ему выписывались доверенности, и он потом на эти помещения заключал договоры с обслуживающими компаниями, а также сдавал их в аренду. Помимо него, в качестве номинальных директоров у Дмитриева Л.Л. работали Фрибус, Исайченко, ФАЮ, ЦСВ, Б, КВВ, ОСА, БЕА, ряд из которых сами говорили ему, что являются номинальными директорами, по другим он это видел, поскольку непосредственно общался с ними. Все документы, связанные с сопровождением сделок, в том числе бухгалтерские документы, готовили в офисе Дмитриева Л.Л. Приведенные показания согласуются также с подробными показаниями свидетеля ОСА, который по указанию Дмитриева Л.Л. являлся номинальным руководителем ООО «Юстас», ООО «Округ» и ООО «Брик», и по указанию Дмитриева Л.Л. подписывал договоры купли-продажи недвижимого имущества с другими организациями, которые также были подконтрольны Дмитриеву Л.Л. Основной целью данной перепродажи имущества, как пояснил свидетель, было получение возмещение из бюджета НДС, за что Дмитриев Л.Л. обещал номинальным директорам процент от этого. Кроме того, все номинальные директора, как и он сам, получали от Дмитриева Л.Л. денежное вознаграждение за каждую организацию, которой они якобы руководили, а также Дмитриев Л.Л. мог выплачивать им процент от возмещенного из бюджета НДС. Все документы, связанные с деятельностью его организаций, в том числе бухгалтерские, готовились сотрудниками Дмитриева Л.Л., а он их просто подписывал. Также этому свидетелю было известно, что помимо него, в качестве номинальных директоров организаций, подконтрольных Дмитриеву Л.Л. были ФАЮ, ЦСВ, ФДА, ССА, БЕА, АМВ и КВВ, с некоторыми из которых он работал в другой организации. Свидетели ММН, КВВ и КАВ признали в судебном заседании, что были фактически номинальными руководителями организаций, которые были зарегистрированы на них. Фактической же деятельностью данных организаций руководил Дмитриев Л.Л. Допрошенный в судебном заседании ФАЮ, фактически подтвердил данные им в ходе предварительного следствия показания о том, что он являлся номинальным руководителем ООО «Фаворит», а сделки с куплей-продажей недвижимого имущества заключал по указанию Дмитриева Л.Л., за что получал от того денежное вознаграждение в размере 5 000 рублей в месяц. Кроме того, допрошенные в судебном заседании свидетели ПОН и ИЕВ пояснили, что за денежное вознаграждение по просьбе Дмитриева Л.Л. стали учредителями ООО «Престиж», ООО «Венера» (ПОН) и ООО «Аврора». В дальнейшем ИЕВ по указанию Дмитриева Л.Л. стал номинальным директором ООО «Выбор», сменив на этом посту ФАЮ, получая за это от Дмитриева Л.Л. каждый месяц денежное вознаграждение. При этом работники в офисе Дмитриева Л.Л. ему рассказывали, что другие директора тоже являются номинальными и получают от Дмитриева Л.Л. ежемесячное вознаграждение, размер которого зависит от того, чем занимается организация. Оснований сомневаться в правдивости и соответствии фактически установленным обстоятельствам показаний данных лиц у суда не имеется, поскольку они логически связаны между собой, взаимно друг друга дополняют подтверждают, противоречий в себе не несут. Каких-либо оснований у свидетелей оговаривать подсудимого судом не установлено. Поэтому приведенные показания суд кладет в основу приговора. При этом доводы стороны защиты и подсудимого, что на ряд свидетелей в ходе предварительного следствия оказывалось давление с целью склонить их дать показания против Дмитриева Л.Л., суд находит надуманными. Допрошенные в судебном заседании свидетели подтвердили, что действительно давали такие показания на предварительном следствии, и они являются правдивыми, при этом на них не оказывалось какого-либо противоправного воздействия со стороны органов следствия, перечисленного в ч.4 ст.164 УПК РФ. Примененная органами следствия тактика (такая как, например обещание помощи другому лицу, привлекаемому к ответственности), направленная на дачу свидетелями правдивых показаний, не может расцениваться судом как незаконная, поскольку не привела к ущемлению прав и свобод свидетелей. Также эта тактика не запрещена уголовно-процессуальным законом. Кроме того, показания указанных лиц – номинальных директоров подтверждаются показаниями свидетелей ЗЕА, ЧИЕ и КАС, которые работали в должности помощников бухгалтеров у Дмитриева Л.Л., и у которых сложилось впечатление, что большинство организаций, которые состояли на обслуживании у Дмитриева Л.Л. фактически были подконтрольны ему и никакой экономической деятельности не осуществляли, а сами директора состоят на зарплате у Дмитриева Л.Л. и не являлись фактически руководителями организаций. В частности, свидетель ОСА в суде подтвердил, то сотрудники Дмитриева Л.Л. знали о том, что он и другие директора организаций являются номинальными, а сами организации подконтрольны Дмитриеву Л.Л. Кроме того, из содержания обнаруженной в ходе обыска в жилище Дмитриева Л.Л. листов с рукописным текстом последнего, следует, что практически каждый месяц Дмитриев Л.Л. выплачивал денежное вознаграждение разным лицам, в том числе АМВ, КВВ, ФАЮ, ЦСВ, ФДА, ССА, ИОИ, ОАВ, что подтверждается выводу суда о том, что директора указанных выше организаций были подконтрольны Дмитриеву Л.Л. и он им за это выплачивал денежное вознаграждение. Указание Дмитриева Л.Л. на то обстоятельство, что эти лица в ходе налоговых проверок давали иные показания, подтверждая, что являются фактическими руководителями своих организаций, а все сделки являются реальными, не ставит под сомнение правдивость их показаний на предварительном следствии и в суде, поскольку они все пояснили, что перед допросом в налоговых органах Дмитриев Л.Л. их инструктировал, какие показания нужно давать. Кроме того, показания всех лиц. допрошенных в рамках проведенных налоговых проверок, не отвечают тем требованиям, которые к ним предъявляются уголовно-процессуальным законом, в том числе эти свидетели не предупреждались об уголовной ответственности за дачу заведомо ложных показаний, и они давались в ином порядке, с конкретной целью. Поэтому показания данных лиц, полученных при проведении налоговых проверок, судом не учитываются. Одновременно судом не принимаются во внимание показания засекреченного свидетеля ССА, поскольку тот не смог назвать источник своей осведомленности о преступной деятельности Дмитриева Л.Л.. в связи с чем его показания являются недопустимыми, и суд отвергает их, не кладя в основу приговора. О подконтрольности ООО «Престиж», ООО «Аврора», ООО «Актив Плюс», ООО «Вояж», ООО «Мастер», ООО «СитиСтрой», ООО «Стройплощадка», ООО «Технострой», ООО «Приора», ООО «Геликс», ООО «Саванна», ООО «Гранта», ООО «Выбор», ООО «Город мечты», ООО «Фортеция», ООО «Округ», ООО «Магистраль», ООО «Рубикон», ООО «Орион», ООО «Брик» Дмитриеву Л.Л. также свидетельствуют акты камеральных налоговых проверок, принятых по декларациям о возмещении сумм НДС этих организаций, в ходе которых было установлено, что этими организациями необоснованно заявлено к возмещению из бюджета суммы НДС по сделкам с недвижимостью, а также сделан вывод об их подконтрольности одному и тому же человеку – Дмитриеву Л.Л. Кроме того, при обысках и осмотрах в помещениях, которое занимало ООО «Интекс-С», а затем и ООО «Интек», были обнаружены документы, бухгалтерская отчетность, а также печати вышеуказанных организаций, в том числе чистые листы с подписями лиц, которые числились как директора указанных выше организаций. Эти документы хранились в хаотичном перемешанном состоянии, что опровергает позицию Дмитриева Л.Л., что они были сданы ему на хранение по договору. Вывод о номинальной роли в качестве директоров организаций ФДА, АМВ, ЦСВ, БЕА, БВВ, ССА, ИОИ суд делает на основании показаний свидетелей СМВ, КВВ и ОСА, которые в судебном заседании подробно рассказали об обстоятельствах участия указанных лиц в преступной деятельности Дмитриева Л.Л. Причем СМВ, КВВ и ОСА участвовали в ряде сделок по купле-продаже недвижимого имущества с организациями, возглавляемыми ФДА, АМВ, ЦСВ, БЕА, БВВ, ССА, ИОИ, а ОСА непосредственно работал с АМВ, ЦСВ, ФДА и ССС, поэтому их показания являются правдивыми. К показаниям свидетелей ССА, ЦСВ, БЕА и БВВ суд относится критически, поскольку они опровергаются вышеприведенной совокупностью доказательств по делу. Кроме того, БЕА является родственником подсудимого, в связи с чем заинтересован в исходе дела. При допросах как на следствии, так и в судебном заседании указанные лица не смогли ответить на поставленные перед ними вопросы, касающиеся деятельности тех организаций, в которых они числились как учредители и директора. Из исследованных судом доказательств в отношении БВВ следует, что в период времени, в который он возглавлял ООО «Рубикон» и ООО «Гранта», он вообще являлся работником ООО «СЕНЕЖ-Дистрибуция», где работал полный рабочий день. О преступном умысле Дмитриева Л.Л. на хищение бюджетных денежных средств посредством возмещения НДС указывают сами фактические действия подконтрольных ему организаций, а также его роль в этом процессе. Как следует из исследуемых доказательств, именно Дмитриев Л.Л. приискивал недвижимое имущество (показания свидетеля ФСВ о том, что переговоры по продаже имущества он ввел именно с Дмитриевым Л.Л., что также подтверждается стенограммой им телефонных переговоров), которое затем оформлял на подконтрольные ему организации, при этом по ряду сделок залогом в обеспечение оплаты стоимости объектов недвижимости выступало имущество самого Дмитриева Л.Л. (помещения по ул.Больничный переулок и угол 10 лет Октября и Маршала Жукова). Затем указанное имущество по завышенной цене перепродавалось по цепочке подконтрольным Дмитриеву Л.Л. организациям, которыми потом заявлялись декларации о возмещении им НДС. При этом эти организации представляли подложные документы, обосновывающие наличие у них прав на налоговые вычеты по НДС, что позволяло им не платить его в бюджет. Сами налоговые вычеты образовывались за счет фиктивных сделок между подконтрольными Дмитриеву Л.Л. организациями, о чем показали допрошенные номинальные директора этих организаций, а также свидетели КАС, ЗЕА, которые работали у Дмитриева Л.Л. и «забивали» в программу «1С» данные об этих сделках. В последующем, часть объектов недвижимого имущества была оформлена в собственность Дмитриева Л.Л. или была продана иным лица, которые были найдены Дмитриевым Л.Л. При этом ряд свидетелей, таких как ОСА и СМВ прямо показали суду, что целью таких действий по перепродаже имущества было именно возмещение НДС, при этом Дмитриев Л.Л. обещал ОСА в случае положительного решения вопроса по возмещению НДС премию. Указанные обстоятельства, а также способ оплаты объектов недвижимости – через векселя, предусматривающие возможность отсрочки платежа, а также путем рассрочки, при том что фактически собственником недвижимого имущества остается одно и то же лицо – Дмитриев Л.Л., свидетельствуют о существовании иной установленной судом цели перепродажи имущества, нежели простой переход права собственности. Данный вывод суда подтверждается также проведенной по делу финансово-экономической судебной экспертизой деятельности ООО «Престиж», ООО «Актив Плюс», ООО «Стройплощадка», ООО «Транском», ООО «СитиСтрой», ООО «Мастер», ООО «Технострой», ООО «Фаворит», ООО «Аврора», ООО «Трояна», ООО «Лотос», согласно выводам заключения которой следует, что сделки по купле-продаже недвижимого имущества между этими организациями являлись экономически необоснованными, так как цена на объекты недвижимости в разы превышала среднерыночную стоимость аналогичных объектов, оплата происходила путем выдачи простых векселей, при этом предприятия в указанном квартале получало незначительную или практически нулевую прибыль, у некоторых были убытки. При этом, главной целью, преследуемой этими предприятиями, являлось получение дохода исключительно или преимущественно за счет налоговой выгоды (возмещение НДС) в отсутствие намерения осуществлять реальную экономическую деятельность. Кроме того, по выводам данной экспертизы следует, что реальная оплата приобретенных ООО «Юнион» помещений по векселям стала проходить только после того, как на счет одной из организаций поступили денежные средства из налогового органа в виде возмещенного НДС (за ООО «Юнион» заплатило ООО «Технострой»). Также, из исследованных доказательств следует, что расчет между подконтрольными Дмитриеву Л.Л. предприятиями, а также с реальными собственниками имущества происходил уже после того, как предприятие получало денежные средства по возмещенному НДС (в частности помещения №66П, №86П, №75П, №81П по ул.Больничный переулок, д.6, за жилой дом №97 и земельный участок под ним по ул.17-я Северная в г.Омске). На основании изложенного, с учетом исследованных доказательств, суд делает вывод, что единственной целью перепродажи имущества между подконтрольными Дмитриеву Л.Л. организациями была возмещение ими НДС, что указывает на корыстную заинтересованность Дмитриева Л.Л. Таким образом, совокупность представленных доказательств позволяет суду сделать вывод о виновности подсудимого в инкриминируемых ему преступлениях, связанных с совершением хищений из бюджета денежных средств под видом возмещения НДС. При этом суд не может согласиться с доводами стороны защиты и подсудимого, что, согласно принятых решений арбитражного суда действия подконтрольных Дмитриеву Л.Л. предприятий по возмещению НДС носили законный характер, в связи с чем в силу ст.90 УПК РФ обладают преюдициальной силой и обязательны для суда. Так, в соответствии со ст.90 УПК РФ, обстоятельства, установленные вступившим в законную силу приговором либо иным вступившим в законную силу решением суда, принятым в рамках гражданского, арбитражного или административного судопроизводства, признаются судом, прокурором, следователем, дознавателем без дополнительной проверки. Согласно установленного Постановлением Конституционного Суда РФ от 21.12.2011 № 30-П «По делу о проверке конституционности положений ст.90 УПК РФ в связи с жалобой граждан В.Д. Власенко и Е.А. Власенко» смысла названной нормы, преюдициальное значение окончательных судебных решений не могут быть абсолютными и имеют определенные, установленные процессуальным законом пределы, которые объективно определяются тем, что установленные судом в рамках его предмета рассмотрения по делу факты в их правовой сущности могут иметь иное значение в качестве элемента предмета доказывания по другому делу, поскольку предметы доказывания в разных видах судопроизводства не совпадают, а суды в их исследовании ограничены своей компетенцией в рамках конкретного вида судопроизводства. Поэтому в уголовном судопроизводстве результатом межотраслевой преюдиции может быть принятие судом данных только о наличии либо об отсутствии какого-либо деяния или события, установленного в порядке гражданского судопроизводства, но не его квалификация как противоправного, которая с точки зрения уголовного закона имеет место только в судопроизводстве по уголовному делу. В уголовном судопроизводстве решается вопрос о виновности лица в совершении преступления и о его уголовном наказании. Имеющими значение для этого суда будут являться такие обстоятельства, подтверждающие установленные уголовным законом признаки состава преступления, без закрепления которых в законе деяние не может быть признано преступным. Это касается и формы вины как элемента субъективной стороны состава преступления, что при разрешении гражданского дела установлению не подлежит. Именно поэтому уголовно-правовая квалификация действий (бездействия) лица определяется исключительно в рамках процедур, предусмотренных уголовно-процессуальным законом, и не может устанавливаться в иных видах судопроизводства. При этом закрепление в процессуальном законе преюдициального значения обстоятельств по ранее рассмотренному делу не означает предопределенности окончательных выводов суда по уголовному делу ранее состоявшимся судебным решением, принятым в другом виде судопроизводства в иных правовых процедурах. В силу объективных и субъективных пределов действия законной силы судебного решения для органов, осуществляющих уголовное судопроизводство, не могут являться обязательными обстоятельства, установленные судебными актами других судов, если этими актами дело по существу не было разрешено или если они касались таких фактов, фигурировавших в гражданском судопроизводстве, которые не являлись предметом рассмотрения и потому не могут быть признаны установленными вынесенным по его результатам судебным актом. Таким образом, по смыслу статьи 90 УПК Российской Федерации в системе норм процессуального законодательства, обстоятельства, установленные вступившим в законную силу судебным решением, которым завершено рассмотрение дела по существу в рамках любого вида судопроизводства, имеют преюдициальное значение для суда, прокурора, следователя или дознавателя по уголовному делу в отношении лица, правовое положение которого уже определено ранее вынесенным судебным актом по другому делу. В системе норм, предусматривающих условия и порядок доказывания по уголовным делам в контексте предписаний статей 49 и 118 (часть 2) Конституции РФ, и во взаимосвязи со статьей 61 ГПК РФ и статьей 69 АПК РФ это означает, что принятые в порядке гражданского судопроизводства и вступившие в законную силу решения судов по гражданским делам не могут рассматриваться как предрешающие выводы суда при осуществлении уголовного судопроизводства о том, содержит ли деяние признаки преступления, а также о виновности обвиняемого, которые должны основываться на всей совокупности доказательств по уголовному делу, в том числе на не исследованных ранее при разбирательстве гражданского дела данных, указывающих на подлог или фальсификацию доказательств. На основании изложенного, суд не принимает во внимание состоявшиеся судебные решения арбитражных судом о признании незаконными решений налоговой инспекции об отказе в возврате НДС, поскольку арбитражными судами не исследовался и не мог быть исследован вопрос об истинных целях совершаемых подконтрольными Дмитриеву Л.Л. организациями сделках по купле-продаже недвижимого имущества и фальсификации ими документов для возмещения из бюджета НДС, поскольку он эти обстоятельства могут быть установлены только в рамках уголовного судопроизводства. Мнение Дмитриева Л.Л., что обстоятельства, установленными решениями арбитражных судов, могут быть преодолены только в случае их отмены по новым или вновь открывшимся обстоятельствам, не основаны на вышеприведенном постановлении Конституционного Суда РФ и положений уголовно-процессуального законодательства. Наоборот, настоящее судебное решение может служить основанием для пересмотра решений арбитражных судов. Вопрос о фальсификации документов, представленных в налоговую инспекцию, а затем и в арбитражные суды, является предметом рассмотрения в рамках настоящего уголовного дела, и был установлен судом на основании исследованных по делу доказательств. Оснований для признания проведенной по делу финансово-экономической судебной экспертизы недопустимым доказательством суд не усматривает. Указанная экспертиза была назначена на основании постановления следователя, с формулировкой вопросов и указанием документов, переданных на экспертизу. При этом уголовно-процессуальное законодательство не содержит требований об обязательном назначении экспертизы в государственное экспертное учреждение, позволяя следователю самостоятельное выбрать то учреждение или эксперта, которому будет поручено производство экспертизы. Само экспертное заключение соответствует требованиям, предъявляемым к нему ст.204 УПК РФ и Федеральным законом «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации». В нем также содержится исследовательская часть с указанием тех методик, которые применялись экспертом при формулировании ответов на вопросы следователя. При этом все выводы экспертизы убедительно мотивированны, и соотносятся с другими доказательствами по делу, свидетельствующие о том, что указанные в экспертизе подконтрольные Дмитриеву Л.Л. организации никакой другой экономической деятельностью не занимались. При этом, эксперт АСГ, проводившая указанную экспертизу, имеет высшее экономическое образование и стаж работы в качестве эксперта по данному направлению более 10 лет, поэтому оснований сомневаться в ее компетентности у суда не имеется. Наоборот, в судебном заседании эксперт АСГ дала полные и ясные ответы на поставленные перед ней вопросы по проведенному исследованию. При этом УПК РФ не содержит требований, что в заключении эксперта должна быть ссылка на используемую литературу, поэтому отсутствие в заключении списка литературы не подрывает выводы экспертизы и не делает ее недопустимой. Наоборот, в судебном заседании эксперт АСГ назвала научные источники, которыми она пользовалась при проведении данного исследования. Ссылка стороны защиты, что экспертизы по определению экономической эффективности деятельности предприятия не могут проводиться, поскольку другие экспертные учреждения их не проводят, не может свидетельствовать о невозможности вообще проведения такого рода исследований. Так, ст.57 УПК РФ определяет, что эксперт является лицо, обладающее специальными знаниями и назначенное в порядке, установленном УПК РФ. В числе прав эксперта указано, что он может отказаться от дачи заключения по вопросам, выходящим за пределы специальных познаний. Таким образом, эксперт АСГ, предупрежденная об уголовной ответственности за дачу заведомо ложного заключения, имея специальные познания, выполнила порученное ей исследование, в связи с чем, суд приходит к выводу, что эксперт АСГ обладает достаточными познаниями для производства указанной экспертизы, а сама экспертиза является объективной и основанной на материалах дела. Представленное стороной защиты письмо заместителя директора Департамента по вопросам правовой помощи и взаимодействия с судебной системой Минюста России Рябого Р.Е. не влияет на допустимость проведенной по делу финансово-экономической судебной экспертизы, поскольку в нем содержится лишь указание, что такие экспертизы не проводятся в Российском федеральном центре судебной экспертизы при Минюсте России. Вывод же, что вопрос об экономической обоснованности (целесообразности) сделок не входит в предмет судебной экономической экспертизы ничем не подтвержден и является лишь мнением автора письма, основанное на тех экспертизах, которые проводят Минюст, поэтому не может учитываться судом. Мнение Дмитриева Л.Л., что суд не может давать оценку эффективности и целесообразности экономической деятельности предприятий, является заблуждением, поскольку незаконная деятельность подконтрольных ему предприятий по возмещению НДС путем заключения мнимых договоров купли-продажи недвижимого имущества образует состав преступления и может и должна быть оценена судом. Кроме того, как уже указывал суд, выводы данной экспертизы подтверждаются также другими доказательствами, исследованными по делу. Отсутствие в распоряжении эксперта первичных бухгалтерских документов не помешало в проведении исследования, как пояснила сама эксперт в судебном заседании. С этим суд полностью соглашается, поскольку экспертиза проводилась на основании распечатанных регистров из программы «1С», находившихся на компьютерах, изъятых из офисного помещения Дмитриева Л.Л. Другой документации по анализируемым предприятиям в офисе Дмитриева Л.Л. обнаружено не было. Кроме того, бывшие сотрудники, работавшие у Дмитриева Л.Л., пояснили, что заполняли в «1С» данные о первичных бухгалтерских документах, однако сами оригиналы этих документов никогда не видели. Таким образом, с учетом того, что сделки, совершаемые подконтрольными Дмитриеву Л.Л. предприятиями были фиктивными, то вероятнее всего, никаких первичных документов и не существовало, а заполнение регистров было необходимо для возмещения НДС. При этом, суд критически оценивает представленное стороной защиты заключение специалиста №152-11/2016, поскольку по сути оно является рецензией на заключение эксперта АСГ, а у специалиста не было всего объема материалов дела, который был у эксперта АСГ, поэтому провести полную ревизию она не могла. Кроме того, специалист ЯАА в нарушение требований ст.ст.17 и 88 УПК РФ об оценке доказательств, не имея на то права, дала категоричную оценку заключению эксперта, показав в суде, что выводы эксперта АСГ в заключении являются необоснованными, противоречат положениям действующего законодательства и методике производства экспертиз. В связи с этим, суд отвергает данные доказательства. Доводы стороны защиты о том, что цена за продаваемые объекты недвижимости не была завышенной, опровергаются проведенной по делу строительной экспертизой, установившей рыночную стоимость объектов недвижимости, которые продавались между подконтрольными Дмитриеву Л.Л. организациями. При этом пояснения Дмитриева Л.Л., что рыночная цена отличается от рыночной стоимости и нужно учитывать именно цену, суд расценивает как попытку ввести участников процесса в заблуждение, поскольку цена на объекты недвижимости по настоящему уголовному делу определялась Дмитриевым Л.Л. с учетом его преступной цели незаконного возмещения НДС. Отсюда определенная Дмитриевым Л.Л. цена на объекты недвижимости, которые продавались между подконтрольными ему организациями, была в разы завышена по сравнению с рыночной стоимостью данных объектов. На это также указывает то обстоятельство, что цена, по которой изначально ООО «Юнион» покупало помещения у ООО «Алекс» и ООО «Строительный трест №4», была в разы меньше той цены, по которой ООО «Юнион» уже продавало те же самые помещения, при этом условия сделок были схожими, с использованием простых векселей. Указание Дмитриева Л.Л., что организации, которые были ему вменены как подконтрольные, состояли у него на обслуживании и платили ему абонентскую плату, что подтверждается документами, никак не влияет на выводы суда о его виновности, поскольку факт его аффилированности с данными организациями подтвержден совокупностью доказательств, исследованных в суде. Выводы проведенной по делу лингвистической экспертизы, хоть и носят не категоричный характер, подтверждаются совокупностью исследованных доказательств, в том числе показаниями номинальных руководителей и сотрудников организаций Дмитриева Л.Л., которые пояснили, что в указанные в тетради Дмитриева Л.Л. даты им действительно выдавались денежные средства в качестве вознаграждения и именно в той сумме, которая там указана. То, что экспертом исследовались показания лиц, которые не исследовались в судебном заседании, не препятствует использованию данной экспертизы по настоящему делу. Представленное стороной защиты заключение специалиста №105-08/2017 от 24.08.2017 судом во внимание не принимается, поскольку имеющиеся в нем ответы полностью носят правовой характер и могут быть разрешены судом самостоятельно. Доводы Дмитриева Л.Л. о том, что следствием не было установлено, куда были направлены деньги, полученные в результате возмещения НДС на доказанность его вины не влияют, поскольку преступление было окончено с момента появления возможности у Дмитриева Л.Л. распорядиться похищенными деньгами, а каким образом он ими распорядился выходит за пределы доказывания. Нарушений уголовно-процессуального законодательства, допущенных при производстве предварительного следствия (юридически значимых по делу), а также в ходе судебного заседания суд не усматривает. Допущенные в обвинительном заключении и в постановлении о привлечении Дмитриева Л.Л. в качестве обвиняемого ошибки носят технический характер и не влияют на существо самого обвинения, поэтому не препятствуют суду вынесению итогового судебного решения по делу. Мнение подсудимого, что сторона обвинения не вправе ссылаться на письменные доказательств, которые она предоставляла в ходе судебного заседания, поскольку тратила на их представление незначительные промежутки времени, без раскрытия их содержания, является заблуждением. Согласно ст.240 ч.1 УПК РФ в судебном разбирательства все доказательства по уголовному делу подлежат непосредственному исследованию. В судебном заседании все представленные сторонами доказательства, в том числе и стороной обвинения, были предметом непосредственного исследования. Так, перед началом оглашения письменных доказательств сторона обвинения указала, что если стороне защиты нужно подробнее огласить доказательство, то надо об этом сообщить. Все письменные доказательства стороны обвинения были оглашены, при этом они были поименованы и кратко раскрыта их суть. Сторона защиты, ранее ознакомленная с этими материалами дела, не возражала против такого представления и не просила более подробного их раскрывать. Поэтому суд считает, что эти доказательства были представлены стороной обвинения и были исследованы в надлежащей форме. Никто из участников процесса (в том числе защита и подсудимый) не возражали против такой формы исследования. Указанные Дмитриевым Л.Л. отличия в суммах, которые были заявлены к возмещению, и которые затем поступили в виде возмещения НДС, установлены на основании исследованных судом доказательств и не влияют на доказанность вины подсудимого. Различия в этих суммах связано с зачетом требований налоговых органов к подконтрольным Дмитриеву Л.Л. организациям (уплата налогов, пеней, штрафов). Вместе с тем, из объема предъявленного Дмитриеву Л.Л. обвинения суд исключает указание на квалифицирующий признак «совершенное лицом с использованием своего служебного положения». Так, по смыслу закона, под лицами, использующими свое служебное положение при совершении мошенничества, следует понимать лиц, отвечающих требованиям, предусмотренным пунктом 1 примечаний к статье 201 УК РФ, т.е. лицо, выполняющее функции единоличного исполнительного органа, члена совета директоров или иного коллегиального исполнительного органа, а также лицо, постоянно, временно либо по специальному полномочию выполняющее организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции в этих организациях. К организационно-распорядительным функциям относятся полномочия лиц по принятию решений, имеющих юридическое значение и влекущих определенные юридические последствия. Под административно-хозяйственными функциями надлежит рассматривать полномочия должностного лица по управлению и распоряжению имуществом и (или) денежными средствами, находящимися на балансе и (или) банковских счетах организаций, учреждений, воинских частей и подразделений, а также по совершению иных действий. При этом, закон увязывает наличие данных полномочий у виновного лица непосредственным с совершением действий, связанных с хищением имущества, т.е. принятие такого решения, которое однозначно ведет к его незаконному изъятию или присвоению. При этом, наличие такого признака не может быть у лица, которое хоть и формально обладает признаками лица, имеющим служебное положение, но которое никак не может повлиять на принятие решение, от которого будет зависеть судьба предмета преступления. Таким образом, поскольку Дмитриев Л.Л. никак не мог повлиять на принятие налоговыми органами решения о возмещении НДС подконтрольным ему организациям, а сам формально не являлся их руководителем, то указанный признак «совершенное лицом с использованием своего служебного положения», не мог быть ему вменен и подлежит исключению. По тем преступлениям, по которым налоговыми органами было отказано в возврате НДС и решениями судов отказ был признан правомерным, а также где денежные средства не были перечислена на счета подконтрольных Дмитриеву Л.Л. организаций, действия Дмитриева Л.Л. были обоснованно квалифицированы как покушение, поскольку им была полностью выполнена объективная сторона состава преступления, однако преступление не было доведено до конца по независящим от него обстоятельствам. Оснований для квалификации Дмитриеву Л.Л. преступлений единым преступлением не имеется, поскольку для каждого преступления велась самостоятельная подготовка к его совершению, что свидетельствует о самостоятельном возникновении умысла на совершение каждого преступления. Таким образом, суд квалифицирует действия Дмитриева Л.Л. по возмещению НДС ООО «Фаворит» за 1 квартал 2010 года по ст.159 ч.3 УК РФ мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, в крупном размере; за каждое из 16 преступлений по возмещению НДС ООО «Престиж» за 1 квартал 2010, ООО «СитиСтрой» за 2 квартал 2010, ООО «Актив Плюс» за 2 квартал 2010, ООО «Стройплощадка» за 3 квартал 2010, ООО «Вояж за 3 квартал 2010, ООО «Мастер за 3 квартал 2010, ООО «Фаворит за 3 квартал 2010, ООО «Трояна за 3 квартал 2010, ООО «Аврора» за 4 квартал 2010 года, ООО «СитиСтрой» за 4 квартал 2010 года, ООО «Технострой» за 4 квартал 2010, ООО «Трояна» за 1 квартал 2011 года, ООО «Технострой» за 2 квартал 2011 года, ООО «Аврора» за 4 квартал 2011 года, ООО «Приора» за 3 квартал 2011 года, ООО «Геликс» за 3 квартал 2012 года по ст.159 ч.4 УК РФ как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, в особо крупном размере; за каждое из 11 преступлений по возмещению НДС ООО «Транском» за 4 квартал 2010 года, ООО «Саванна» за 3 квартал 2012 года, ООО «Гранта» за 4 квартал 2012 год, ООО «Выбор» за 4 квартал 2012 года, ООО «Город мечты» за 4 квартал 2012 года, ООО «Фортеция» за 4 квартал 2012 года, ООО «Округ» за 4 квартал 2012, ООО «Рубикон» за 1 квартал 2013 года, ООО «Орион» за 1 квартал 2013 года, ООО «Магистраль» за 2 квартал 2013 года, ООО «Брик» за 2 квартал 2013 года по ст.30 ч.3 ст.159 ч.4 УК РФ как покушение на мошенничество, то есть умышленные действия лица, непосредственно направленные на хищение чужого имущества путем обмана, в особо крупном размере, если при этом преступление не было доведено до конца по не зависящим от этого лица обстоятельствам; по возмещению НДС ООО «Магистраль» за 1 квартал 2013 года по ст.30 ч.3 ст.159 ч.3 УК РФ как покушение на мошенничество, то есть умышленные действия лица, непосредственно направленные на хищение чужого имущества путем обмана, в крупном размере, если при этом преступление не было доведено до конца по не зависящим от этого лица обстоятельствам. При квалификации действий Дмитриева Л.Л. суд учитывает положения ст.9 и ст.10 УК РФ. Кроме того, органами предварительного следствия Дмитриев Л.Л. обвиняется в совершении 4 преступлений, предусмотренных ст.174.1 ч.2 п. «б» УК РФ (в ред. ФЗ от 07.04.2010) - легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, совершенное в крупном размере, лицом с использованием своего служебного положения, а именно: В 2010 – 2011 годах, Дмитриев Л.Л., являясь учредителем и директором ООО «Интекс-С», разработал преступный план, направленный на легализацию денежных средств в общей сумме 6 726 000 рублей, приобретенных в период с 02.06.2011 по 08.11.2011 в результате совершения им хищений путем обмана денежных средств из бюджета государства путем незаконного возмещения НДС от имени подконтрольных ему организаций ООО «Актив Плюс» (ИНН 5501224882) и ООО «Престиж» (ИНН 5501218737) в общей сумме 12 785 451 рубль 68 копеек по мнимым сделкам по приобретению объектов недвижимости по завышенной цене. Так, 31.05.2011, получив обманным путем на счет №, открытый ООО «Престиж» в Омском филиале ЗАО АКБ «Абсолют банк», расположенном по адресу: г. Омск, ул. Коммунистическая, дом 20, денежные средства в сумме 4 636 983 рубля в качестве незаконного возмещения НДС за 1 квартал 2010 года, Дмитриев Л.Л. с целью легализации полученного преступным путем дохода и создания видимости проведения реальных расчетов по ранее заключенным им от имени ООО «Престиж» дал указание подчиненным ему сотрудникам произвести ряд переводов денежных средств, а именно: 01.06.2011 перечислить со счета ООО «Престиж», открытого в Омском филиале ЗАО АКБ «Абсолют Банк», денежные средства в сумме 3 423 000 рублей, на счет № ООО «СитиСтрой» в данном банке; 02.06.2011 перечислить со счета №, открытого ООО «СитиСтрой» Омском филиале ЗАО АКБ «Абсолют Банк», денежные средства в сумме 2 000 000 рублей на счет №, открытый ООО «Алекс» в Омском филиале ОАО «Газпромбанк», по основанию: «за вексель СС № 000011 от 15.02.2011». 31.10.2011, получив обманным путем на счет № ООО «Актив Плюс» в Омском филиале ЗАО АКБ «Абсолют банк» денежные средства в сумме 6 526 000 рублей в качестве незаконного возмещения НДС за 2 квартал 2010 года, Дмитриев Л.Л. с целью легализации полученного преступным путем дохода и создания видимости проведения реальных расчетов по ранее заключенным им от имени ООО «Престиж» мнимым договорам дал указание подчиненным ему сотрудникам произвести ряд переводов денежных средств по мнимым хозяйственным сделкам, а именно: 31.10.2011 перечислить с указанного счета ООО «Актив Плюс» часть похищенных денежных средств в сумме 6 439 000 рублей на счет № ООО «Гарантия Права» в ОАО АКБ «ИТ банк» с назначением платежа «оплата по счету № от 13.10.2011, за товар»; 02.11.2011 перечислить со счета ООО «Гарантия права» денежные средства сумме 6 439 000 рублей на счет №, открытый ООО «Престиж» в филиале ОАО «ВТБ 24» в г. Омске, с назначением платежа: «за услуги по договору б/н от 13.07.2011»; 02.11.2011 перечислить со счета № ООО «Престиж» в филиале ОАО «ВТБ 24» в г. Омске денежные средства в сумме 6 438 000 рублей на счет № ООО «Вояж» в Омском филиале ЗАО АКБ «Абсолют банк» по основанию: «оплата по счету № от 20.10.2011»; 03.11.2011 перечислить со счета № ООО «Вояж» в Омском филиале ЗАО АКБ «Абсолют банк» денежные средства в сумме 6 437 000 рублей на счет № ООО «Фаста» в Омском филиале ЗАО АКБ «Абсолют банк» по основанию «оплата по счету № от 27.10.2011»; 03.11.2011 перечислить со счета № ООО «Фаста» в Омском филиале ЗАО АКБ «Абсолют банк» денежные средства в сумме 6 436 000 рублей на счет № ООО «Транском» в ОАО АКБ «ИТ банк» с назначением платежа: «оплата по счету № от 03.10.2011»; 03.11.2011 перечислить со счета № ООО «Транском» в ОАО АКБ «ИТ банк» денежные средства в общей сумме 6 435 000 рублей на счет № ООО «Стройплощадка» в Сибирском филиале ОАО «Промсвязьбанк» с назначением платежа: «оплата за векселя № 000002 и №000003 от 26.11.2010»; 03.11.2011 со счета № ООО «Стройплощадка» в Сибирском филиале ОАО «Промсвязьбанк» денежные средства в сумме 4 311 300 рублей перечислены ООО «Актив Плюс» на счет № в ЗАО КБ «Мираф Банк» с назначением платежа: «оплата векселя ТС№ 000002 от 02.08.2010»; 07.11.2011 перечислить со счета № ООО «Актив Плюс» в ЗАО КБ «Мираф Банк» денежные средства в сумме 4 311 300 рублей на счет № ООО «СитиСтрой» в Омском филиале ЗАО АКБ «Абсолют банк» по основанию: «возврат по договору займа № 1 от 02.09.2011»; 08.11.2011 перечислить со счета № ООО «СитиСтрой» в Омском филиале ЗАО АКБ «Абсолют банк» денежные средства в сумме 4 726 000 рублей на счет №, открытый ООО «Алекс» в Омском филиале ОАО «Газпромбанк», по основанию: «за вексель СС № 000011 от 15.02.2011». Таким образом, в период с 02.06.2011 по 08.11.2011 Дмитриев Л.Л., используя свое служебное положение, произвел расчет с ООО «Алекс» в сумме 6 726 000 рублей за приобретенный им объект недвижимости - нежилое помещение № 66П общей площадью 186,4 квадратных метров, номера на поэтажном плане: 35, этаж: 2, литер: А, расположенное по адресу: г. Омск, Больничный переулок, дом 6, денежными средствами, полученными им в результате совершения преступлений, тем самым легализовав их. Кроме того, в 2010 - 2012 годах, Дмитриев Л.Л., разработал преступный план, направленный на легализацию денежных средств в общей сумме 7 722 000 рублей, приобретенных в период с 01.01.2010 по 28.08.2012 в результате совершения им хищения путем обмана денежных средств из бюджета государства путем незаконного возмещения НДС от имени подконтрольной ему организации ООО «Технострой» (ИНН 5503223549) в сумме 13 219 871 рубль 19 копеек по мнимой сделке, связанной с приобретением объектов недвижимости по завышенной цене. 28.08.2012 Дмитриев Л.Л., получив обманным путем на счет № ООО «Технострой» в Сибирском филиале ОАО «Промсвязьбанк», расположенном по адресу: г. Омск, Газетный переулок угол ул. К.Либкнехта, дом 8/24, денежные средства в сумме 13 219 871 рубль 19 копеек в качестве возмещения НДС за 4 квартал 2010 года, в том числе и по мнимой сделке, связанной с приобретением ООО «Технострой» нежилого помещения № 86П, общей площадью 140,4 квадратных метров, номер на поэтажном плане: 39, этаж 5, литера: А, расположенное по адресу: г. Омск, Больничный переулок, дом 6, желая получить указанное помещение в свою собственность, дал указание подчиненным ему сотрудникам ООО «Интекс-С» перечислить с указанного счета ООО «Технострой» часть похищенных денежных средств в сумме 7 722 000 рублей на счет № ООО «Трест № 4» в филиале ОАО «Газпромбанк» в г. Омске по платежному поручению № 46 от 24.08.2012 с назначением платежа: «оплата по векселю АФ № 000009 от 15.02.2011 за ООО «Фаворит». Тем самым Дмитриев Л.Л., используя своей служебное положение, легализовал денежные средства в сумме 7 722 000 рублей, полученные им в результате совершения преступления, произведя полный расчет с ООО «Трест № 4» за нежилое помещение № 86П, общей площадью 140,4 квадратных метров, номер на поэтажном плане: 39, этаж 5, литера: А, расположенное по адресу: г. Омск, Больничный переулок, дом 6, в последующем зарегистрировав право собственности на него на аффилированную ему организацию ООО «Вето». Кроме того, в 2010 – 2012 годах, Дмитриев Л.Л., разработал преступный план, направленный на легализацию денежных средств в общей сумме 7 900 000 рублей, приобретенных в период с 01.01.2010 по 28.08.2012 в результате совершения им хищений путем обмана денежных средств из бюджета государства путем незаконного возмещения НДС от имени подконтрольных ему организаций ООО «Трояна» (ИНН 5501224868) и ООО «Фаворит» (ИНН 5503206705) в общей сумме 10 156 589 рублей 35 копеек по мнимым сделкам по приобретению объектов недвижимости по завышенной цене. 10.02.2012, получив обманным путем на счет №, открытый ООО «Фаворит» в Омском филиале ЗАО АКБ «Абсолют банк», денежные средства в сумме 4 693 722 рубля 23 копеек в качестве незаконного возмещения НДС за 3 квартал 2010 года, Дмитриев Л.Л. с целью легализации полученного преступным путем дохода, дал указание подчиненным ему сотрудникам, не состоящим с ним в преступном сговоре, перечислить с указанного счета ООО «Фаворит» часть похищенных денежных средств в сумме 4 000 000 рублей на счет № ООО «Строительный трест № 4» в филиале ОАО «Газпромбанк» в г. Омске по платежному поручению № 4 от 10.02.2012 с назначением платежа: «оплата за вексель АФ 000007, без НДС». 27.08.2012, получив обманным путем на счет № ООО «Трояна» в ЗАО КБ «Мираф-Банк» денежные средства в сумме 5 462 867 рублей 12 копеек в качестве незаконного возмещения НДС за 1 квартал 2011 года, Дмитриев Л.Л., с целью легализации полученного преступным путем дохода, желая приобрести в свою собственность нежилые помещения № 75П и № 81П, расположенные по адресу: г. Омск, Больничный переулок, дом 6, дал указание подчиненным ему сотрудникам, не поставив их в известность о своих преступных намерениях, перечислить с указанного счета ООО «Трояна» часть похищенных денежных средств в сумме 3 908 000 рублей на счет №, открытый ООО «Технострой» в ЗАО АКБ «Абсолют Банк», в качестве оплаты по мнимому договору поставки товара б/н от 02.07.2012; 28.08.2012 перечислить с указанного счета ООО «Технострой» денежные средства в сумме 3 900 000 рублей на счет № ООО «Строительный трест № 4» в филиале ОАО «Газпромбанк» в г. Омске по платежному поручению № 44 от 10.02.2012 с назначением платежа: «оплата за вексель АФ № 000007, без НДС». Таким образом, Дмитриев Л.Л. произвел расчет с ООО «Строительный трест № 4» в сумме 7 900 000 рублей за приобретенные им нежилые помещения № 75П и № 81П, расположенные по адресу: г. Омск, Больничный переулок, дом 6, денежными средствами, полученными им в результате совершения преступлений. Кроме того, в 2010 – 2011 годах, Дмитриев Л.Л., разработал преступный план, направленный на легализацию денежных средств в общей сумме 9 300 000 рублей, приобретенных в период с 01.01.2010 по 25.10.2011 в результате совершения им хищений путем обмана денежных средств из бюджета государства путем незаконного возмещения НДС от имени подконтрольных ему организаций ООО «СитиСтрой» (ИНН 5501224875) и ООО «Аврора» (ИНН 5503223838) в общей сумме ООО «СитиСтрой» и ООО «Аврора» в общей сумме 13 082 385 рублей 46 копеек по мнимым сделкам по приобретению объектов недвижимости по завышенной цене. 02.09.2011, получив обманным путем на счет № ООО «Аврора» в Омском филиале ЗАО АКБ «Абсолют банк» денежные средства в сумме 5 309 687 рублей 46 копеек в качестве незаконного возмещения НДС за 4 квартал 2010 года, Дмитриев Л.Л. с целью придания правомерного вида владению ими, дал указание подчиненным ему сотрудникам, не поставленным известность о его преступных намерениях, перечислить с указанного счета ООО «Аврора» часть похищенных денежных средств в сумме 4 602 900 рублей на счет № ООО «Фаворит» в Омском филиале ЗАО АКБ «Абсолют банк» по платежному поручению № 80 от 15.09.2011 с назначением платежа «оплата векселя АВ № 000002 от 30.12.2010», затем произвести перечисление денежных средств в сумме 4 600 000 рублей, поступивших на счет ООО «Фаворит» от ООО «Аврора», на счет №, открытый ГОС в Омском отделении № 8634 Сбербанка России по основанию: «частичная оплата по договору купли-продажи недвижимого имущества б/н от 14.12.2010». Затем, 25.10.2011, получив обманным путем на счет № ООО «СитиСтрой» в Омском филиале ОАО АКБ «Банк Москвы» денежные средства в сумме 7 772 698 рублей в качестве незаконного возмещения НДС за 2 квартал 2010 года, Дмитриев Л.Л. с целью легализации полученного преступным путем дохода и создания видимости проведения реальных расчетов по ранее им от имени ООО «СитиСтрой» заключенным мнимым договорам, дал указание подчиненным ему сотрудникам произвести ряд переводов денежных средств, а именно: 27.10.2011 перечислить со счета №, открытом ООО «СитиСтрой» в Омском филиале ОАО АКБ «Банк Москвы», часть похищенных денежных средств в сумме 5 104 500 рублей на счет №, открытый ООО «Престиж» в Омском филиале ЗАО АКБ «Абсолют банк» с назначением платежа «оплата векселя СС N 000012 от 15.02.2011», 27.10.2011 перечислить со счета № ООО «Престиж» в Омском филиале ЗАО АКБ «Абсолют банк» денежные средства в сумме 5 063 000 рублей на счет №, открытый ООО «Вояж» в ОАО АКБ «ИТ Банк», по счету № от 14.10.2011; 27.10.2011 перечислить со счета №, открытого ООО «СитиСтрой» в Омском филиале ОАО АКБ «Банк Москвы», часть похищенных денежных средств в сумме 2 666 500 рублей на счет №, открытый ООО «Престиж» в филиале ОАО «Банк ВТБ» в г. Омске, с назначением платежа «Оплата векселя СС N 000008 от 31.05.2011», 27.10.2011 перечислить со счета №, открытого ООО «Престиж» в филиале ОАО «Банк ВТБ» в г. Омске, денежные средства в сумме 2 662 299 рублей 60 копеек на счет № ООО «Вояж» в ОАО АКБ «ИТ Банк» по счету № от 14.10.2011; 28.10.2011 перечислить саккумулированные на расчетном счете № ООО «Вояж» в ОАО АКБ «ИТ Банк» денежные средства в общей сумме 7 724 000 рублей, поступившие со счетов ООО «Престиж», на счет №, открытый ООО «Фаста» в Омском филиале ОАО «Транскредитбанк», по счету № от 24.10.2011; 31.10.2011 перечислить со счета № ООО «Фаста» в Омском филиале ОАО «Транскредитбанк» денежные средства в сумме 7 545 000 рублей на счет № ООО «Технострой» в Омском филиале ЗАО АКБ «Абсолют банк» по счету № от 10.10.2011; 31.10.2011 перечислить со счета №, открытого ООО «Технострой» в Омском филиале ЗАО АКБ «Абсолют банк», денежные средства в сумме 7 544 000 рублей на счет №, открытый ООО «Мастер» в Омском филиале ОАО «НОМОС-Банк» по основанию «оплата векселя ММ № 000008 от 01.12.2010»; 31.10.2011 перечислить со счета № ООО «Мастер» в Омском филиале ОАО «НОМОС-Банк» денежные средства в сумме 7 543 000 рублей на счет № ООО «СитиСтрой» в ЗАО КБ «Мираф-Банк» по основанию: «оплата векселя МС № 000002 от 09.08.2010»; 01.11.2011 перечислить со счета № ООО «СитиСтрой» в ЗАО КБ «Мираф-Банк» на счета ООО «Престиж» денежные средства:) в сумме 3 007 000 рублей на счет № в Омском филиале ЗАО АКБ «Абсолют банк» с назначением платежа «оплата векселя СС № 000010 от 10.02.2011», в сумме 2 887 000 рублей на счет № в ЗАО КБ «Мираф-Банк» с назначением платежа: «оплата векселя СС № 000009 от 10.02.2011»; в период с 01.11.2011 по 02.11.2011 перечислить денежные средства в сумме 3 007 000 рублей и 2 887 000 рублей, ранее перечисленные на счета ООО «Престиж», на счет № ООО «Вояж» в ОАО АКБ «ИТ Банк» по счету № от 19.10.2011; 02.11.2011 перечислить со счета № ООО «Вояж» в ОАО АКБ «ИТ Банк» денежные средства в сумме 5 891 000 рублей на счет № ООО «Фаста» в Омском филиале ЗАО АКБ «Абсолют банк» по счету № от 26.10.2011; 02.11.2011 перечислить со счета № ООО «Фаста» в Омском филиале ЗАО АКБ «Абсолют банк» денежные средства в сумме 5 891 000 рублей в составе иных денежных средств в общей сумме 7 537 000 рублей на счет № ООО «Технострой» в Омском филиале ОАО «Транскредитбанк» по счету № от 11.10.2011; 03.11.2011 перечислить со счета № ООО «Технострой» в Омском филиале ОАО «Транскредитбанк» денежные средства в сумме 5 791 100 рублей на счет № ООО «Вояж» в ОАО АКБ «ИТ Банк» по основанию: «оплата векселя ММ № 000002 от 17.11.2010»; 07.11.2011 перечислить денежные средства с указанного счета ООО «Вояж» на счет № ООО «Фаста» в Омском филиале ЗАО АКБ «Абсолют банк»; 07.11.2011 перечислить денежные средства со счета № ООО «Фаста» в Омском филиале ЗАО АКБ «Абсолют банк» в сумме 5 284 500 на счет № ООО «Технострой» в Омском филиале ЗАО АКБ «Абсолют банк» по счету № от 13.10.2011; 07.11.2011 перечислить со счета № ООО «Технострой» в Омском филиале ЗАО АКБ «Абсолют банк» денежные средства в сумме 4 522 000 рублей на счет № ООО «Трояна» с Сибирском филиале ОАО «Промсвязьбанк» по основанию: «оплата векселя ММ № 000011 от 17.05.2011»; 08.11.2011 перечислить денежные средства в сумме 4 522 000 рублей в составе иных денежных средств в общей сумме 7 685 000 рублей на счет №, открытый ООО «Аврора» в Омском филиале ЗАО АКБ «Абсолют банк», по основанию: «оплата векселя ТН № 000003 от 21.03.2011»; 08.11.2011 перечислить со счета № ООО «Аврора» в Омском филиале ЗАО АКБ «Абсолют банк» денежные средства в общей сумме 7 683 000 рублей перечислены на счет № ООО «Фаворит» в Омском филиале ЗАО «Абсолют Банк» по основанию: «оплата векселя АВ № 000003 от 30.12.2010»; 08.11.2011 перечислить денежные средства в сумме 4 700 000 рублей со счета № ООО «Фаворит» в Омском филиале ЗАО «Абсолют Банк» на счет №, открытый ГОС в Омском филиале ЗАО АКБ «Абсолют Банк» по основанию: «окончательная оплата по договору купли-продажи недвижимого имущества б/н от 14.12.2010». Таким образом, в период с 02.09.2011 по 08.11.2011 Дмитриев Л.Л., используя свое служебное положение, произвел расчет с ГОС в сумме 9 300 000 рублей за приобретенный им жилой дом и земельный участок, расположенные по адресу: <адрес>, денежными средствами, полученными им в результате совершения преступлений, тем самым легализовав их. В обоснование указанного обвинения стороной обвинения были указаны те же самые доказательства, что и по его обвинению в совершении мошенничеств, которые уже получили судом оценку. Между тем, обвинение, предъявленное подсудимому Дмитриеву Л.Л. по ст.174.1 ч.2 п.«б» УК РФ, суд состоятельным не находит, полагая, что в действиях подсудимого Дмитриева Л.Л. отсутствует состав указанного преступления. По смыслу названной статьи для квалификации действий подсудимого по ст.174.1 ч.2 п.«б» УК РФ необходимо, чтобы виновное лицо совершало с имуществом или денежными средствами, приобретёнными в результате совершения преступлений, такие финансовые операции и сделки, которые были бы направлены на их легализацию, то есть на придание правомерного вида владению этим имуществом и деньгами, на подтверждение приобретения их из легальных источников, что позволило бы виновному безбоязненно владеть ими и распоряжаться. Однако, как следует из представленных доказательств, денежные средства, полученные Дмитриевым Л.Л. в результате незаконного возмещения НДС, сами по себе носили легальный характер, поскольку были перечислены на счета подконтрольных ему организаций на основании решений налоговых органов о возмещении НДС, которые были приняты на основании решений арбитражных судом, признавших за подконтрольными Дмитриеву Л.Л. предприятиями право на его возмещение. Таким образом, в настоящем случае указанная органами следствия цепочка по распоряжению похищенными денежными средствами не была направлена на их легализацию. Распоряжение похищенными денежными средствами, как следует из предъявленного Дмитриеву Л.Л. обвинению и было установлено судом, совершалось с целью оплаты стоимости недвижимости, с которой в последующем совершались мнимые сделки для возмещения НДС. При этом, пропуская похищенные денежные средства через счета подконтрольных ему организаций он создавал видимость расчетов между ними по векселям, выданным по сделкам купли-продажи имущества, т.е. он не пытался придать легальный вид источнику приобретения, который и так изначально был легальным. Таким образом, у подсудимого Дмитриева Л.Л. отсутствовал умысел на легализацию (отмывание) денежных средств, полученных в результате совершения преступлений, в связи чем, Дмитриев Л.Л. по ст.174.1 ч.2 п.«б» УК РФ по всем четырем преступлениям подлежит оправданию на основании п.2 ч.1 ст.24 УПК РФ – за отсутствием в его действиях состава преступления. При назначении Дмитриеву Л.Л. наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, относящихся к категории тяжких, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, а также влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи. Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимому, согласно ст. 61 УК РФ суд признает наличие на иждивении малолетнего ребенка, неудовлетворительное состояние здоровья. При назначении наказания суд учитывает также конкретные данные о личности подсудимого, ранее не судимого, характеризующегося удовлетворительно, социально обустроенного, имеющего трудовую деятельность, его семейное положение, сведения о состоянии здоровья его родственников и близких лиц. Учитывая вышеизложенное, а также конкретные обстоятельства дела, суд полагает, что цели наказания, предусмотренные уголовным законом, могут быть достигнуты только при назначении подсудимому наказания в виде лишения свободы в условиях реальной изоляции от общества. При этом, с учетом обстоятельств совершения преступлений по ст.159 ч.4 УК РФ суд полагает необходимым назначить Дмитриеву Л.Л. дополнительное наказание в виде штрафа, дополнительное наказание в виде ограничения свободы по всем преступлениям, а также в виде штрафа по ст.159 ч.3 УК суд полагает возможным не назначать. Срок наказания за неоконченные преступления суд определяет с учетом требований ст.66 ч.3 УК РФ. Оснований для применения положений ст.64, ст.73, назначения иного (более мягкого) вида наказания, изменения категории преступления на менее тяжкую, прекращения дела суд не усматривает исходя из фактических обстоятельств содеянного и личности виновного. В соответствии со ст.58 ч.1 п. «б» УК РФ наказание Дмитриеву Л.Л. надлежит отбывать в исправительной колонии общего режима. Срок наказания следует исчислять с момента окончания провозглашения всего приговора и взятия Дмитриева Л.Л. под стражу. Гражданские иски, заявленные представителями потерпевших ИФНС России №1 по ЦАО г.Омска в сумме 68 713 021 рубль, 24 532 435 рубль и 16 648 518 рублей, Межрайонной ИФНС России №40 по Республике Башкортостан на сумму 5 584 568,39 рублей и 4 342 729 рублей, Межрайонной ИФНС России №11 по Вологодской области 1 922 034 рубля, в силу ст.1064 ГК РФ подлежат удовлетворению частично, в размерах сумм причиненного ущерба, поскольку действиями подсудимого бюджету был причинен ущерб, который не возмещен. При этом, суд полагает необходимым в счет гражданских исков обратить взыскание на арестованное имущество Дмитриева Л.Л. как на виновного лица, а также на арестованное имущество ООО «Брик», ООО «Магистраль», ООО «Вето» и ООО «Орион», поскольку в судебном заседании было установлено, что указанные организации были подконтрольны Дмитриеву Л.Л. и он фактически являлся их владельцем. Кроме того, на момент наложения ареста на данное имущество, этими организациями формально руководили лица (ЦСВ, КВВ, БСВ), которые были осведомлены о происхождении данного имущества, и что его реальным собственником является Дмитриев Л.Л. Поскольку фактически денежными средствами, возмещенными в качестве НДС Межрайонной ИФНС России №11 по Вологодской области Дмитриев Л.Л. распорядиться не смог, так как на них был наложен арест, и в настоящее время они находятся на расчетном счете ООО «Выбор», то по иску Межрайонной ИФНС России №11 по Вологодской области необходимо обратить взыскание на указанные денежные средства, то есть вернуть их в МРИ ФНС России №11 по Вологодской области. Кроме того, в ходе судебного заседания было установлено, что жилой дом с земельным участком, распложенный по адресу: <адрес>, был приобретен на денежные средства, полученные в результате совершения указанных преступлений, в связи с чем на него также подлежит обращение взыскания (на весь дом и земельный участок). Поскольку арест на дом и земельный участок был наложен только на ? его часть, то суд полагает необходимым наложить арест на него весь. На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 304, 307-309 УПК РФ, суд ПРИГОВОРИЛ: Признать Дмитриев ЛЛ виновным в совершении одного преступления, предусмотренного ст.159 ч.3 УК РФ (в ред. ФЗ от 07.12.2011) (ООО «Фаворит» за 1 квартал 2010 года), в совершении 16 преступлений, предусмотренных ст.159 ч.4 УК РФ (ООО «Престиж» за 1 квартал 2010 года, ООО «СитиСтрой» за 2 квартал 2010 года, ООО «Актив Плюс» за 2 квартал 2010 года, ООО «Стройплощадка» за 3 квартал 2010 года, ООО «Вояж за 3 квартал 2010 года, ООО «Мастер» за 3 квартал 2010 года, ООО «Фаворит» за 3 квартал 2010 года, ООО «Трояна» за 3 квартал 2010 года, ООО «Аврора» за 4 квартал 2010 года, ООО «СитиСтрой» за 4 квартал 2010 года, ООО «Технострой» за 4 квартал 2010 года, ООО «Трояна» за 1 квартал 2011 года, ООО «Технострой» за 2 квартал 2011 года, ООО «Аврора» за 4 квартал 2011 года, ООО «Приора» за 3 квартал 2011 года, ООО «Геликс» за 3 квартал 2012 года), в совершении 11 преступлений, предусмотренных ст.30 ч.3 ст.159 ч.4 УК РФ (ООО «Транском» за 4 квартал 2010 года, ООО «Саванна» за 3 квартал 2012 года, ООО «Гранта» за 4 квартал 2012 год, ООО «Выбор» за 4 квартал 2012 года, ООО «Город мечты» за 4 квартал 2012 года, ООО «Фортеция» за 4 квартал 2012 года, ООО «Округ» за 4 квартал 2012 года, ООО «Рубикон» за 1 квартал 2013 года, ООО «Орион» за 1 квартал 2013 года, ООО «Магистраль» за 2 квартал 2013 года, ООО «Брик» за 2 квартал 2013 года), в совершении одного преступления, предусмотренного ст.30 ч.3 ст.159 ч.3 УК РФ (ООО «Магистраль» за 1 квартал 2013 года), за которые назначить следующие наказания: по ст.159 ч.4 УК РФ (ООО «Престиж» за 1 квартал 2010 года) в виде 6 лет лишения свободы со штрафом в размере 200 000 рублей; по ст.159 ч.3 УК РФ (в ред. ФЗ от 07.12.2011) (ООО «Фаворит» за 1 квартал 2010 года) в виде 3 лет 6 месяцев лишения свободы; по ст.159 ч.4 УК РФ (ООО «СитиСтрой» за 2 квартал 2010 года) в виде 6 лет лишения свободы со штрафом в размере 200 000 рублей; по ст.159 ч.4 УК РФ (ООО «Актив Плюс» за 2 квартал 2010 года) в виде 6 лет лишения свободы со штрафом в размере 200 000 рублей; по ст.159 ч.4 УК РФ (ООО «Стройплощадка» за 3 квартал 2010 года) в виде 6 лет лишения свободы со штрафом в размере 200 000 рублей; по ст.159 ч.4 УК РФ (ООО «Вояж» за 3 квартал 2010 года) в виде 6 лет лишения свободы со штрафом в размере 200 000 рублей; по ст.159 ч.4 УК РФ (ООО «Мастер» за 3 квартал 2010 года) в виде 5 лет 6 месяцев лишения свободы со штрафом в размере 100 000 рублей; по ст.159 ч.4 УК РФ (ООО «Фаворит» за 3 квартал 2010 года) в виде 6 лет лишения свободы со штрафом в размере 200 000 рублей; по ст.159 ч.4 УК РФ (ООО «Трояна» за 3 квартал 2010 года) в виде 5 лет лишения свободы со штрафом в размере 100 000 рублей; по ст.159 ч.4 УК РФ (ООО «Аврора» за 4 квартал 2010 года) в виде 6 лет лишения свободы со штрафом в размере 200 000 рублей; по ст.30 ч.3 ст.159 ч.4 УК РФ (ООО «Транском» за 4 квартал 2010 года) в виде 4 лет лишения свободы со штрафом в размере 50 000 рублей; по ст.159 ч.4 УК РФ (ООО «СитиСтрой» за 4 квартал 2010 года) в виде 5 лет лишения свободы со штрафом в размере 100 000 рублей; по ст.159 ч.4 УК РФ (ООО «Технострой» за 4 квартал 2010) в виде 6 лет 6 месяцев лишения свободы со штрафом в размере 200 000 рублей; по ст.159 ч.4 УК РФ (ООО «Трояна» за 1 квартал 2011 года) в виде 6 лет лишения свободы со штрафом в размере 200 000 рублей; по ст.159 ч.4 УК РФ (ООО «Технострой» за 2 квартал 2011 года) в виде 6 лет лишения свободы со штрафом в размере 200 000 рублей; по ст.159 ч.4 УК РФ (ООО «Аврора» за 4 квартал 2011 года) в виде 5 лет 6 месяцев лишения свободы со штрафом в размере 100 000 рублей; по ст.159 ч.4 УК РФ (ООО «Приора» за 3 квартал 2011 года) в виде 6 лет лишения свободы со штрафом в размере 200 000 рублей; по ст.159 ч.4 УК РФ (ООО «Геликс» за 3 квартал 2012 года) в виде 6 лет лишения свободы со штрафом в размере 200 000 рублей; по ст.30 ч.3 ст.159 ч.4 УК РФ (ООО «Саванна» за 3 квартал 2012 года) в виде 4 лет лишения свободы со штрафом в размере 50 000 рублей; по ст.30 ч.3 ст.159 ч.4 УК РФ (ООО «Гранта» за 4 квартал 2012 года) в виде 4 лет лишения свободы со штрафом в размере 50 000 рублей; по ст.30 ч.3 ст.159 ч.4 УК РФ (ООО «Выбор» за 4 квартал 2012 года) в виде 4 лет лишения свободы со штрафом в размере 50 000 рублей; по ст.30 ч.3 ст.159 ч.4 УК РФ (ООО «Город мечты» за 4 квартал 2012 года) в виде 4 лет лишения свободы со штрафом в размере 50 000 рублей; по ст.30 ч.3 ст.159 ч.4 УК РФ (ООО «Фортеция» за 4 квартал 2012 года) в виде 4 лет лишения свободы со штрафом в размере 50 000 рублей; по ст.30 ч.3 ст.159 ч.4 УК РФ (ООО «Округ» за 4 квартал 2012) в виде 4 лет лишения свободы со штрафом в размере 50 000 рублей; по ст.30 ч.3 ст.159 ч.3 УК РФ (ООО «Магистраль» за 1 квартал 2013 года) в виде 3 лет лишения свободы; по ст.30 ч.3 ст.159 ч.4 УК РФ (ООО «Рубикон» за 1 квартал 2013 года) в виде 4 лет лишения свободы со штрафом в размере 50 000 рублей; по ст.30 ч.3 ст.159 ч.4 УК РФ (ООО «Орион» за 1 квартал 2013 года) в виде 4 лет лишения свободы со штрафом в размере 50 000 рублей; по ст.30 ч.3 ст.159 ч.4 УК РФ (ООО «Магистраль» за 2 квартал 2013 года) в виде 4 лет 6 месяцев лишения свободы со штрафом в размере 50 000 рублей; по ст.30 ч.3 ст.159 ч.4 УК РФ (ООО «Брик» за 2 квартал 2013 года) в виде 4 лет 6 месяцев лишения свободы со штрафом в размере 50 000 рублей; На основании ст.69 ч.3 УК РФ путем частичного сложений наказаний окончательно назначить Дмитриеву Л.Л. наказание в виде 6 лет 7 месяцев лишения свободы со штрафом в размере 1 000 000 рублей, с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима. Меру пресечения Дмитриеву Л.Л. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении изменить на заключение под стражу, взять его под стражу в зале суда и до вступления приговора в законную силу содержать в ФКУ СИЗО-1 УФСИН России по Омской области. Срок наказания Дмитриеву Л.Л. исчислять с 05.02.2019 года. Зачесть в срок наказания в соответствии со ст.72 ч.3.1 УК РФ время содержания Дмитриева Л.Л. под стражей до вступления приговора в законную силу из расчета один день под стражей за полтора дня отбывания наказания. Гражданские иски Межрайонной ИФНС России №50 по Республике Башкортостан, ИФНС России №1 по ЦАО г.Омска удовлетворить частично, иск Межрайонной ИФНС России №11 по Вологодской области – удовлетворить полностью. Взыскать с Дмитриева Л.Л. в счет возмещения причиненного ущерба в пользу МРИ ФНС России №50 по Республике Башкортостан 9 926 754 рубля 34 коп., в пользу ИФНС России №1 по ЦАО г.Омска 67 295 037,24 рублей. В остальной части в удовлетворении исковых требований отказать. В счет возмещения указанных гражданских исков и дополнительного наказания в виде штрафа обратить взыскание на имущество Дмитриева Л.Л.: жилой дом общей площадью 350,4 кв.м. с земельным участком, расположенный по адресу: г. Омск, ул. 17-я Северная, д. 97 (на весь дом и земельный участок); гаражный бокс № 96, общей площадью 18,3 кв.м., расположенный по адресу: г.Омск, гаражно-строительный кооператив «Омич-25»; ? часть нежилого помещения № 1П, общей площадью 56,1 кв.м., этаж: 1, литер: А, расположенное по адресу: г. Омск, ул. П. Ильичева, д. 1, корп.; ? часть нежилого помещения № 2П, общей площадью 75 кв.м., этаж: 1, литер: А, расположенное по адресу: г. Омск, ул. П. Ильичева, д. 1, корп. 1; ? часть нежилого помещения № 3П, общей площадью 84 кв.м., этаж: 1, литер: А, расположенное по адресу: г. Омск, ул. П. Ильичева, д. 1, корп. 1; нежилое помещение № 66П, общей площадью 186,4 кв.м., номер на поэтажном плане: 35, этаж: 2, литер: А, расположенное по адресу: г. Омск, пер. Больничный, д. 6; нежилое помещение № 75П, общей площадью 135,8 кв.м., номер на поэтажном плане: 27, этаж: 5, литер: А, расположенное по адресу: г. Омск, пер. Больничный, д. 6; нежилое помещение № 81П, общей площадью 96 кв.м., номер на поэтажном плане: 46, этаж: 2, литер: А, расположенное по адресу: г. Омск, пер. Больничный, д. 6; автомобиль «TOYOTA LANDCRUISER PRADO», 2008 г.в.; государственный регистрационный знак № регион; кузов № №; автомобиль «MERCEDES BENZ C180», 2012 г.в.; государственный регистрационный знак № регион; кузов № №; на нежилые помещения № 4П, номера на поэтажном плане: 29-31, 33, 34, 37, общей площадью 127 кв.м., этаж: 5, литера: А, и помещение № 13П, номера на поэтажном плане 7, 8, 9, общей площадью 72,8 кв.м., этаж: 5, литера: А, расположенные по адресу: г.Омск, ул.Рождественского, д.4, принадлежащие ООО «Орион» (ИНН 5505214980); на нежилые помещения № 4П, 5П, общей площадью 102,7 кв.м., этаж: цокольный, литера: А, нежилые помещения № 6П, 7П, общей площадью 96,1 кв.м., этаж: цокольный, литера: А, нежилые помещения № 8П, 9П, общей площадью 105,5 кв.м., этаж: цокольный, литера: А, нежилые помещения № 10П, 11П, общей площадью 95,3 кв.м., этаж: цокольный, литера: А, расположенные все по адресу: г. Омск, ул. 27-я Северная, д. 44, корп. 2, принадлежащие ООО «Магистраль» (ИНН 5504235057); на земельный участок из категории земель населенных пунктов (под склады) площадью 1 517 кв.м. склад № 1 (территория старой базы РайПО) и нежилое помещение № 1П (гараж), общей площадью 276,5 кв.м., номера на поэтажном плане 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, этаж: 1, литер АА1, расположенные по адресу: Омская область, Любинский район, р.п. Любинский, ул. Октябрьская, д.176 б, нежилое помещение № 89П, общей площадью 68,1 кв.м., номера на поэтажном плане: 28, 29, этаж: 14, литера: А, расположенное по адресу: г. Омск, пер. Больничный, д. 6, принадлежащие ООО «Вето» (ИНН 5505216723); на нежилое помещение № 65П, общей площадью 17,3 кв.м., номер на поэтажном плане: 34, этаж: 2, литер: А, нежилое помещение № 90П, общей площадью 79,4 кв.м., номер на поэтажном плане: 31-32, этаж: 14, литер: А, нежилое помещение № 59П, общей площадью 124,1 кв.м., номер на поэтажном плане: 59П, 53, 54, этаж: 1, литер: А, расположенные по адресу: г.Омск, пер.Больничный, д.6, принадлежащие ООО «Брик» (ИНН 5505215141) Взыскать с Дмитриева Л.Л. в пользу Межрайонной ИФНС России №11 по Вологодской области денежные средства в счет возмещения материального ущерба в сумме 1 922 034 рубля, обратив взыскание на денежные средства, находящиеся на счете № ООО «Выбор», открытом в Омском филиале «Омский» ОАО «СКБ-Банк» г.Омск, вернув их в Межрайонную ИФНС России №11 по Вологодской области. Наложить арест на жилой дом с земельным участком, расположенные по адресу: <адрес>, запретив распоряжаться указанным имуществом. Признать Дмитриева Л.Л. невиновным по четырем преступления, предусмотренным ст.174.1 ч.2 п. «б» УК РФ и оправдать его на основании ст.24 ч.1 п.2 УПК РФ за отсутствием в его действиях состава данных преступлений. Признать за Дмитриевым Л.Л. в этой части право на реабилитацию. Вещественные доказательства по настоящему делу, хранящиеся в материалах уголовного дела, хранить в деле; жесткие диски, предметы и документы, изъятые в ходе обыска помещения ООО «Интекс-С» и «Орион» - вернуть по принадлежности в ООО «Интекс-С», в случае невостребованности - уничтожить; регистрационные дела на объекты недвижимости – вернуть в Управление федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Омской области; документы, изъятые из налоговых органов – вернуть по принадлежности в налоговые органы; документы и предметы, изъятые в ходе обыска в жилище Дмитриева Л.Л., за исключением тетради и листов бумаги с рукописным текстом - вернуть Дмитриеву Л.Л., в случае невостребованности – уничтожить, тетрадь и листы бумаги с рукописным текстом – приобщить к материалам дела и хранить при деле; документы, изъятые в ходе обыска в жилище ООИ – вернуть ООИ, в случае невостребованности – уничтожить; диски с результатами ОРД – приобщить к делу и хранить в нем. Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Омский областной суд в течение 10 суток со дня провозглашения через Центральный районный суд г.Омска, а осужденным, содержащимся под стражей – в тот же срок с момента получения копии приговора. Судья С.А. Бучаков |
