ПРИГОВОР
Именем Российской Федерации
14 марта 2022г. Г. Калининград
Центральный районный суд г. Калининграда в составе председательствующего судьи Добронравовой В.И., при помощниках судьи Бугаевой М.М., Утенковой Е.А., секретарях судебного заседания Киселеве К.О., Хмелюке Б.О., Цабулеве А.И., Меликишвили К.Г.,
с участием государственных обвинителей – помощников прокурора Центрального района г. Калининграда ФИО17, ФИО18, старшего помощника прокурора Центрального района ФИО19, подсудимого ФИО3, защитника – адвоката ФИО20,
рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению гражданина РФ
ФИО55ФИО4, родившегося < Дата > в < адрес >< адрес > УССР, военнообязанного, не судимого, женатого, имеющего троих несовершеннолетних детей, со средним образованием, работающего генеральным директором ООО «< ИЗЪЯТО >», зарегистрированного и проживающего по адресу: Калининградская область, < адрес >, < адрес >,
в совершении пяти преступлений, предусмотренных ч.3 ст. 159 УК РФ, и преступления, предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ,
У С Т А Н О В И Л:
ФИО48, назначенный < Дата > на должность генерального директора ООО «< ИЗЪЯТО >» (№), одним из видов деятельности которого является строительство жилых и нежилых зданий, действуя на основании Устава Общества, выполняя управленческие функции и общее руководство финансово-хозяйственной деятельностью коммерческой организации, вправе без доверенности действовать от имени Общества, представлять его интересы и совершать сделки; выдавать доверенности на право представительства от имени Общества; издавать приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применять меры поощрения и налагать дисциплинарные взыскания; осуществлять иные полномочия, не отнесенные Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» или Уставом к компетенции Общего собрания участников Обществ, должен действовать в интересах Общества добросовестно и разумно, нести ответственность перед Обществом за убытки, причиненный Обществу его виновными действиями (бездействиями), если иные основания и размер ответственности не установлен федеральным законом.
В период с < Дата > до < Дата > у ФИО48 возник преступный умысел, направленный на хищение путем обмана, денежных средств в крупном размере из бюджета муниципального образования «Черняховский городской округ» путем незаконного возмещения НДС, с целью личного обогащения, с использованием своего служебного положения генерального директора ООО «< ИЗЪЯТО >» (ИНН №) при следующих обстоятельствах.
Администрация муниципального образования «Черняховский городской округ» в лице главы администрации муниципального образования ФИО21, действующего на основании Устава, (далее – Заказчик) с одной стороны, ООО «< ИЗЪЯТО >» (ИНН №) в лице генерального директора ФИО3 действующего на основании Устава (далее - Генеральный подрядчик), со второй стороны, Муниципальное бюджетное учреждение «Служба заказчика-застройщика» в лице директора Сашнёва С.Н. действующего на основании Устава (далее - Заказчик-застройщик), с третьей стороны в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным Законом от < Дата > № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», на основании п. 9 ч. 1 ст. 93 Федерального закона от < Дата > № 44-ФЗ < Дата > заключили Муниципальный контракт № на выполнение работ по восстановлению после пожара кровли многоквартирного жилого дома, расположенного по адресу: Калининградская область, < адрес > (далее – Контракт). Срок выполнения работ по Контракту составлял 150 календарных дней. Контракт вступает в силу со дня его подписания и действует до полного исполнения сторонами своих обязательств по Контракту. Источник финансирования – средства резервного фонда, бюджет МО «Черняховский городской округ».
В соответствии с п. 3.1 Контракта, его цена составляет < ИЗЪЯТО > рублей (налог на добавленную стоимость не предусмотрен), и включает в себя стоимость проектно-сметной документации, разработанной проектной организацией, стоимость работ выполненных Генеральным подрядчиком, материалов, склада временного хранения материалов, оборудования, конструкций, механизмов и машин, предназначенных для выполнения робот по Контракту, оплату всех сопутствующих работ и услуг, в том числе затрат, связанных с выполнением строительно-монтажных работ, а также уплату всех предусмотренных действующим законодательством налогов, сборов и других обязательных платежей
В соответствии с п. 1.1 Контракта, ФИО48, являясь генеральным директором ООО «< ИЗЪЯТО >» берет на себя обязательство перед Заказчиком за свой риск из своих материалов, своими силами и средствами выполнить работы по восстановлению после пожара кровли многоквартирного дома, расположенного по адресу: Калининградская область, < адрес > (далее – Объект) на основании проектно-сметной документации, и передать результаты выполненных работ Заказчику и Заказчику-застройщику по Акту приемки в эксплуатацию рабочей комиссией жилого дома, подписанного всеми сторонами контракта, а Заказчик, в свою очередь, в соответствии с п. 1.3 оплачивает выполненные работы по контракту в пределах твердой цены контракта, которая определяется на весь срок исполнения Контракта, утвержденных бюджетных ассигнований, при условии выделения соответствующих лимитов бюджетных обязательств и соответствия выполненных работ требованиям контракта.
В соответствии с п. 3.3 Контракта Стороны определили, что твердой ценой контракта является сумма фактически выполненных работ, подтвержденная актами о приемке выполненных работ по форме КС-2 и справками о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3, подписанными Заказчиком, Заказчиком-застройщиком и Генеральным подрядчиком.
Администрация муниципального образования «Черняховский городской округ» в лице главы администрации муниципального образования ФИО21, действующего на основании Устава, с одной стороны, ООО «< ИЗЪЯТО >» (ИНН №) в лице генерального директора ФИО3 действующего на основании Устава, со второй стороны, Муниципальное бюджетное учреждение «Служба заказчика-застройщика» в лице директора Сашнёва С.Н. действующего на основании Устава с третьей стороны, на основании соглашения от < Дата > «О передаче полномочий муниципального заказчика по исполнению муниципальных контрактов», в соответствии с ч. 6 ст. 95 Федерального Закона от < Дата > № 44-ФЗ от < Дата > заключили дополнительное соглашение № к муниципальному Контракту о замене Заказчика по Контракту – Администрации муниципального образования «Черняховский городской округ» на Муниципальное бюджетное учреждение «Служба заказчика-застройщика» с переходом всех прав и обязанностей Заказчика в том же объеме и на тех же условиях, которые существовали к моменту перехода прав и обязанностей.
ФИО48, заведомо зная, что положениями Контракта компенсация налога на добавленную стоимость на материалы и арендованные механизмы в случае применения подрядчиком упрощенной системы налогообложения (при предоставлении подтверждающих документов), не предусмотрена, но при этом будучи осведомленным, что цена заключенного муниципального контракта включает уплату всех предусмотренных действующим законодательством налогов, сборов и других обязательных платежей, желая материально обогатиться обманным путем, в период с < Дата > по < Дата > разработал преступный план, направленный на хищение денежных средств из резервного фонда муниципального образования «Черняховский городской округ» путем незаконного возмещения НДС, посредством предоставления подложных документов о приобретении товаров и аренде специальной техники у ООО «< ИЗЪЯТО >» (ИНН №) с указанием в них заведомо ложных сведений о включении в цену товаров и услуг налога на добавленную стоимость.
Реализуя задуманное, в указанный период, ФИО48, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения денежных средств из резервного фонда Муниципального образования «Черняховский городской округ», достоверно зная, что строительные материалы и механизмы, использованные при выполнении работ по восстановлению после пожара кровли многоквартирного дома по адресу: Калининградская область, < адрес >, были приобретены и арендованы без включения в цену товара налога на добавленную стоимость, а также являясь генеральным директором ООО «< ИЗЪЯТО >» (ИНН №) с общей системой налогообложения, достоверно зная, что в ООО «< ИЗЪЯТО >» в качестве основного и дополнительных видов деятельности отсутствует деятельность, связанная с торговлей материалами, организовал изготовление товарной накладной № от < Дата > на приобретение материалов у ООО «< ИЗЪЯТО >» на сумму < ИЗЪЯТО > рублей < ИЗЪЯТО > копеек с включением в цену НДС на сумму < ИЗЪЯТО > рублей < ИЗЪЯТО > копеек, товарной накладной № от < Дата > на приобретение материалов у ООО «< ИЗЪЯТО >» на сумму < ИЗЪЯТО > рублей < ИЗЪЯТО > копеек с включением в цену НДС на сумму < ИЗЪЯТО > рублей < ИЗЪЯТО > копеек, товарной накладной № от < Дата > на приобретение материалов у ООО «< ИЗЪЯТО >» на сумму < ИЗЪЯТО > рублей с включением в цену НДС на сумму < ИЗЪЯТО > рублей, товарной накладной № от < Дата > на приобретение материалов у ООО «< ИЗЪЯТО >» на сумму < ИЗЪЯТО >,06 рублей с включением в цену НДС на сумму < ИЗЪЯТО > рублей < ИЗЪЯТО > копейка, товарной накладной № от < Дата > на приобретение материалов у ООО «< ИЗЪЯТО >» на сумму < ИЗЪЯТО > рублей < ИЗЪЯТО > копеек с включением в цену НДС на сумму < ИЗЪЯТО > рублей < ИЗЪЯТО > копеек, товарной накладной № от < Дата > на приобретение материалов у ООО «< ИЗЪЯТО >» на сумму < ИЗЪЯТО > рублей < ИЗЪЯТО > копеек с включением в цену НДС на сумму < ИЗЪЯТО > рублей < ИЗЪЯТО > копейка; договора аренды спецтехники № от < Дата >, заключенного между ООО «< ИЗЪЯТО >» как арендодателем и ООО «< ИЗЪЯТО >» как арендатором, на оказание услуг по аренде механизмов; акта № от < Дата > на аренду механизмов у ООО «< ИЗЪЯТО >» на сумму < ИЗЪЯТО > рубля с включением в цену НДС на сумму < ИЗЪЯТО > рубля, акта № от < Дата > и счета-фактуры № от < Дата > на аренду механизмов у ООО «< ИЗЪЯТО >» на сумму < ИЗЪЯТО > рублей с включением в цену НДС на сумму < ИЗЪЯТО > рублей, акта № от < Дата > и счета-фактуры № от < Дата > на аренду механизмов у ООО «< ИЗЪЯТО >» на сумму < ИЗЪЯТО > рублей с включением в цену НДС на сумму < ИЗЪЯТО > рублей, счета-фактуры № от < Дата > на аренду механизмов у ООО «< ИЗЪЯТО >» на сумму < ИЗЪЯТО > рублей с включением в цену НДС на сумму < ИЗЪЯТО > рублей, акта № от < Дата > и счета-фактуры № от < Дата > на аренду механизмов у ООО «< ИЗЪЯТО >» на сумму < ИЗЪЯТО > рублей с включением в цену НДС на сумму < ИЗЪЯТО > рублей, собрав таким образом пакет документов, содержащих заведомо ложные сведения о приобретение строительных материалов у поставщика ООО «< ИЗЪЯТО >», а также об аренде механизмов у ООО «< ИЗЪЯТО >», с включением в цену товаров и услуг налога на добавленную стоимость.
Продолжая реализацию задуманного, ФИО48, достоверно зная, что в ООО «< ИЗЪЯТО >» в качестве основного и дополнительных видов деятельности отсутствует деятельность, связанная с торговлей материалами, а также то, что денежные средства за покупку материалов и за оказание услуг по аренде спецтехники, им как генеральным директором ООО «< ИЗЪЯТО >» на расчетные счета ООО «< ИЗЪЯТО >» не перечислялись, а изготовленные документы для подтверждения компенсации НДС содержали заведомо ложные сведения и в книгах продаж ООО «< ИЗЪЯТО >», предоставленных в налоговые органы, не отражались, в связи с чем не участвовали в формировании суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, умышленно, с целью хищения денежных средств, организовал изготовление акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > за отчетный период с < Дата > по < Дата > на сумму 427149 рублей с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на сумму < ИЗЪЯТО > рублей < ИЗЪЯТО > копеек, акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от< Дата > за отчетный период с < Дата > по < Дата > на сумму 1 819 641 рублей 13 копеек с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на сумму < ИЗЪЯТО > рублей < ИЗЪЯТО > копеек, акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > за отчетный период с < Дата > по < Дата > на сумму 5038 рублей 07 копеек с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на сумму < ИЗЪЯТО > рублей < ИЗЪЯТО > копеек, акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > за отчетный период с < Дата > по < Дата > на сумму 18 939 рублей 59 копеек с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на сумму 388 рублей 69 копеек, акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > за отчетный период с < Дата > по < Дата > на сумму 11 139 рублей 93 копеек с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на сумму 213 рублей 53 копейки, акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от< Дата > за отчетный период с < Дата > по < Дата > на сумму < ИЗЪЯТО > рублей без компенсации налога на добавленную стоимость, акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > за отчетный период с < Дата > по < Дата > на сумму 1 078314 рублей 16 копеек с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на сумму 95718 рублей 81 копейки, акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > за отчетный период с < Дата > по < Дата > на сумму 1 189022 рублей с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на сумму 90947 рублей, акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > за отчетный период с < Дата > по < Дата > на сумму 182930 рублей 15 копеек с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на сумму 11206 рублей 43 копейки, акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > за отчетный период с < Дата > по < Дата > на сумму 107785 рублей 73 копейки с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на сумму 6 791 рублей 84 копейки, акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > за отчетный период с < Дата > по < Дата > на сумму 1 511041 рублей с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на сумму 129359 рублей; справок о стоимости выполненных работ и затрат формы КС-3 за отчетный период с < Дата > по < Дата >, по объекту: «Выполнение работ по восстановлению кровли многоквартирного дома после пожара, расположенного по адресу: Калининградская область, < адрес >, на общую сумму 6 811000 рублей 76 копеек, с отражением в них заведомо ложных и недостоверных сведений о затраченном налоге на добавленную стоимость на материалы и механизмы на общую сумму 521593 рубля 43 копейки, с целью дальнейшей незаконной компенсации указанной суммы на расчетный счет ООО «< ИЗЪЯТО >» как исполнителю по данному муниципальному контракту, применяющему специальный налоговый режим -упрощенную систему налогообложения (УСН 15%).
Желая довести свой преступный умысел до конца, с целью хищения денежных средств из резервного фонда бюджета муниципального образования «Черняховский городской округ», осознавая, что совершаемые им преступные действия повлекут причинение материального ущерба бюджету администрации муниципального образования, ФИО48, используя свое служебное положение генерального директора ООО «< ИЗЪЯТО >», предоставил вышеперечисленные изготовленные им самостоятельно документы в Муниципальное бюджетное учреждение «Служба заказчика-застройщика» по адресу: < адрес >, с отражением в них заведомо ложных и недостоверных сведений о затраченном налоге на добавленную стоимость на материалы и механизмы на общую сумму 521593 рубля 43 копейки, а также для подтверждения компенсации налога на добавленную стоимость ООО«< ИЗЪЯТО >», как исполнителю по данному муниципальному контракту, применяющему специальный налоговый режим (УСН 15%), предоставил копии вышеперечисленных товарных накладных и счетов фактур, содержащих заведомо ложные и недостоверные сведения о приобретение строительных материалов у поставщика ООО «РСТ», а также об аренде механизмов у ООО «РСТ», с включением в цену товаров и услуг налога на добавленную стоимость, тем самым обманув уполномоченных должностных лиц Муниципального бюджетного учреждения «Служба заказчика-застройщика».
Продолжая реализовывать задуманное, ФИО48, используя свое служебное положение генерального директора ООО «< ИЗЪЯТО >», предоставил в Администрацию муниципального образования «Черняховский городской округ», по адресу: < адрес >, подписанные со стороны уполномоченных лиц Муниципального бюджетного учреждения «Служба заказчика-застройщика» акт о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > за отчетный период с < Дата > по < Дата > на сумму 427149 рублей с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на сумму 9066 рублей 56 копеек, акт о приемке выполненных работ формы КС-2 № от< Дата > за отчетный период с < Дата > по < Дата > на сумму 1 819 641 рублей 13 копеек с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на сумму 177817 рублей 44 копеек, акт о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > за отчетный период с < Дата > по < Дата > на сумму 5038 рублей 07 копеек с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на сумму 84 рублей 13 копеек, акт о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > за отчетный период с < Дата > по < Дата > на сумму 18 939 рублей 59 копеек с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на сумму 388 рублей 69 копеек, акт о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > за отчетный период с < Дата > по < Дата > на сумму 11 139 рублей 93 копеек с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на сумму 213 рублей 53 копейки, акт о приемке выполненных работ формы КС-2 № от< Дата > за отчетный период с < Дата > по < Дата > на сумму 460 000,00 рублей без компенсации налога на добавленную стоимость, справки о стоимости выполненных работ и затрат формы КС-3 за отчетный период с < Дата > по < Дата >, по объекту: Выполнение работ по восстановлению кровли многоквартирного дома после пожара, расположенного по адресу: Калининградская область, < адрес >, на общую сумму 2 741907 рублей 72 копеек, содержащие заведомо ложные и недостоверные сведения о затраченном налоге на добавленную стоимость на материалы и механизмы на общую сумму 187570 рублей 35 копеек, тем самым обманув уполномоченных должностных лиц Администрации муниципального образования «Черняховский городской округ».
На основании представленных ФИО48 документов, по платежному поручению № от < Дата > на сумму 100000 рублей на основании акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата >, по платежному поручению № от < Дата > на сумму 100 000 рублей на основании акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата >, по платежному поручению № от < Дата > на сумму 100 000 рублей на основании акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата >, по платежному поручению № от < Дата > на сумму 127 149 рублей на основании акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата >, по платежному поручению № от < Дата > на сумму 1 854 758 рублей 72 копейки на основании актов о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, по платежному поручению № от < Дата > на сумму 460 000 рублей на основании акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата >, из резервного фонда бюджета муниципального образования «Черняховский городской округ», с расчетного счета № Администрации МО «Черняховский городской округ», открытого в Управлении Федерального Казначейства Калининградской области, расположенном по адресу: г. Калининград, < адрес >, на расчетный счет ООО «< ИЗЪЯТО >» №, открытый в филиале «Европейский» ПАО «Банк «Санкт-Петербург», по адресу: г. Калининград, < адрес >, перечислены денежные средства в общей сумме 2 741907 рублей 72 копеек, в том числе в указанный платеж необоснованно была включена компенсация налога на добавленную стоимость на материалы и механизмы ООО «РРЕГИОНСТРОЙТРЕСТ» как исполнителю по данному муниципальному контракту, применяющему специальный налоговый режим (УСН) по платежным поручениям № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата > на основании акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > на сумму 9066 рублей 56 копеек, по платежному поручению № от < Дата > на основании акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > на сумму 177817 рублей 44 копеек, акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > на сумму 84 рубля 13 копеек, акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > на сумму 388 рублей 69 копеек, акта о приемке выполненных работ формы КС-2№ от < Дата > на сумму 213 рублей 53 копейки, на общую сумму 187570 рублей 35 копеек.
Затем на основании представленных ФИО48 документов, по платежному поручению № от < Дата > на сумму 1 078314 рублей на основании акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата >, по платежному поручению № от < Дата > на сумму 1 371952 рублей 15 копеек на основании актов о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата >, № от < Дата >, по платежному поручению № от < Дата > на сумму 1 618826 рублей 73 копейки на основании актов о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата >, № от < Дата >, из резервного фонда бюджета муниципального образования «Черняховский городской округ» с расчетного счета МБУ «Служба заказчика - застройщика» №, открытого в Управлении Федерального Казначейства Калининградской области, расположенном по адресу: г. Калининград, < адрес >, на расчетный счет ООО «< ИЗЪЯТО >» №, открытый в филиале «Европейский» ПАО «Банк «Санкт-Петербург», по адресу: г. Калининград, < адрес >,перечислены денежные средства в общей сумме 4069 092 рубля 88 копеек, в том числе в указанный платеж была включена компенсация налога на добавленную стоимость на материалы и механизмы ООО «РЕГИОНСТРОЙТРЕСТ» как исполнителю по данному муниципальному контракту, применяющему специальный налоговый режим (УСН), по платежному поручению № от < Дата > на основании акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > на сумму 95718 рублей 81 копеек, по платежному поручению № от < Дата > на основании актов о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > на сумму 90947 рублей и № от < Дата > на сумму 11206 рублей 43 копейки, по платежному поручению № от < Дата > на основании актов о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > на сумму 6791 рубль 84 копейки и № от < Дата > на сумму 129359 рублей, а всего на общую сумму 334023 рубля 08 копеек.
Муниципальным бюджетным учреждением «Служба заказчика-застройщика» в лице директора ФИО22 (далее – Заказчик), действующего на основании Устава и ООО «< ИЗЪЯТО >» в лице генерального директора ФИО3 (далее – Генеральный подрядчик), действующего на основании Устава, на основании ч. 8 ст. 95 Федерального закона от < Дата > № 44-ФЗ и ч. 1 ст. 450 ГК РФ < Дата > заключено соглашение № о расторжении муниципального контракта № от < Дата > на выполнение работ по восстановлению кровли многоквартирного жилого дома после пожара, расположенного по адресу: Калининградская область, < адрес > (далее – Контракт).
В соответствии с п. 2 указанного соглашения взаиморасчеты между сторонами по Контракту произведены в полном объеме. На момент заключения соглашения Генеральным подрядчиком выполнены работы на сумму 6811000,60 рублей. За выполненные работы Заказчиком произведена оплата в полном объеме в размере 6011000,60 рублей.
В результате преступных действий ФИО48 из резервного фонда бюджета муниципального образования «Черняховский городской округ» с использованием служебного положения похищены денежные средства на общую сумму 521593 рубля 43 копейки, чем причинен материальный ущерб администрации муниципального образования «Черняховский городской округ» и МБУ «Служба заказчика-застройщика» в крупном размере на указанную сумму.
Кроме того, у ФИО3, являющегося генеральным директором ООО «< ИЗЪЯТО >» (№), одним из видов деятельности которого является строительство жилых и нежилых зданий, действющего на основании Устава Общества, выполняющего управленческие функции и общее руководство финансово-хозяйственной деятельностью коммерческой организации, в период с < Дата > до < Дата > возник преступный умысел, направленный на хищение путем обмана денежных средств из бюджета муниципального образования «Гусевский городской округ» путем незаконного возмещения НДС, с целью личного обогащения, с использованием своего служебного положения генерального директора ООО «< ИЗЪЯТО >» при следующих обстоятельствах.
Администрация муниципального образования «Гусевский городской округ» в лице главы администрации муниципального образования ФИО23, действующего на основании Устава, (далее – Муниципальный заказчик) с одной стороны, и ООО «< ИЗЪЯТО >» (ИНН №) в лице генерального директора ФИО3 действующего на основании Устава (далее - Подрядчик), с другой стороны, < Дата > заключили Муниципальный контракт 0№ от < Дата > по объекту: «Капитальный ремонт Майского филиала МАУ Городской дом культуры < адрес >, расположенного по адресу: < адрес >, Гусевский район, < адрес >в» (далее – Контракт). Основанием для заключения Контракта являлся протокол подведения итогов аукциона в электронной форме от < Дата >№. Срок выполнения работ по Контракту составлял в течение 90 календарных дней с даты заключения контракта, не позднее < Дата >. Контракт вступает в силу со дня его подписания и действует до полного исполнения сторонами своих обязательств по Контракту. Источник финансирования – местный бюджет.
В соответствии с п. 1.1 Контракта ФИО48, являясь генеральным директором ООО «< ИЗЪЯТО >», берет на себя обязательство перед Муниципальным заказчиком выполнить работы по объекту: «Капитальный ремонт Майского филиала МАУ Городской дом культуры < адрес >, расположенного по адресу: < адрес >, Гусевский район, < адрес > в соответствии со сметной документацией, а муниципальный заказчик в свою очередь в соответствии с п. 1.3 Контракта оплачивает выполненные работы в пределах твердой цены Контракта, которая определяется на весь срок его исполнения, утвержденных бюджетных ассигнований при условии выполнения работ в полном объеме в соответствии с условиями контракта.
В соответствии с п. 3.1 Цена Контракта составляет 7786 521 рублей 75 копеек (НДС не предусмотрен) и включает в себя стоимость работ, выполняемых Подрядчиком, материалов, склада временного хранения материалов, оборудования, механизмов и машин, предназначенных для выполнения работ по Контракту, оплату всех сопутствующих работ и услуг, в том числе затрат, связанных с выполнением строительно-монтажных работ, а также уплату, предусмотренных действующим законодательством налогов и сборов Российской Федерации.
В соответствии с п. 3.1.3. Контракта, в случае, если Подрядчик работает по упрощенной системе налогообложения, НДС в акты о приемке выполненных Работ не включается (за исключением компенсации НДС на материалы и арендованные механизмы при предоставлении подтверждающих документов). Накладные расходы и сметная прибыль определяются в соответствии с МДС 81-33.2004, МДС 81-25.2001 (с учетом внесенных изменений и дополнений) и коэффициентов, сообщаемых уполномоченным федеральным органом исполнительной власти.
В соответствии с п. 3.3 Контракта, Стороны определили, что твердой ценой контракта является сумма фактически выполненных работ, подтвержденная актами о приемке выполненных работ по форме КС-2 и справками о стоимости выполненных работ и затрат (форма КС-3).
Администрация муниципального образования «Гусевский городской округ» в лице главы администрации муниципального образования ФИО23, действующего на основании Устава, с одной стороны, ООО «РЕГИОНСТРОЙТРЕСТ» (ИНН 3914803599) в лице генерального директора ФИО3 действующего на основании Устава, со второй стороны, Муниципальное автономное учреждение «Служба заказчика-застройщика» в лице директора ФИО32, действующего на основании Устава с третьей стороны, < Дата > заключили дополнительное соглашение к данному муниципальному Контракту о замене Заказчика по Контракту – Администрации муниципального образования «Гусевский городской округ» на Муниципальное автономное учреждение «Служба заказчика-застройщика» с переходом всех прав и обязанностей Заказчика в том же объеме и на тех же условиях, которые существовали к моменту перехода прав и обязанностей.
В указанный период ФИО48, заведомо зная, что положениями Контракта предусмотрено включение в акты о приемке выполненных работ компенсации налога на добавленную стоимость на материалы и арендованные механизмы при предоставлении подтверждающих документов подрядчику, находящемуся на упрощенной системе налогообложения, разработал преступный план, направленный на хищение денежных средств, принадлежащих администрации муниципального образования «Гусевский городской округ» путем незаконного возмещения НДС, посредством предоставления подложных документов о приобретении товаров и аренде механизмов у ООО «< ИЗЪЯТО >» (ИНН №) с указанием в них заведомо ложных сведений о включении в цену товаров и услуг налога на добавленную стоимость.
Реализуя задуманное, ФИО48, в период с < Дата > по до < Дата >, достоверно зная, что строительные материалы и механизмы, использованные при выполнении работ по объекту: «Капитальный ремонт Майского филиала МАУ Городской дом культуры < адрес >, расположенного по адресу: < адрес >, Гусевский район, < адрес > были приобретены и арендованы без включения в цену товара налога на добавленную стоимость, являясь и генеральным директором Общества с ограниченной ответственностью «РСТ» с общей системой налогообложения, в связи с чем будучи осведомленным, что в ООО «РСТ» в качестве основного и дополнительных видов деятельности отсутствует деятельность, связанная с торговлей материалами, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, умышленно, c целью хищения денежных средств из бюджета Администрации муниципального образования «Гусевский городской округ», организовал изготовление: товарной накладной № от < Дата > на приобретение материалов у ООО «РСТ» на сумму 519693 рублей 83 копеек с включением в цену НДС на сумму 86615 рублей 64 копеек, товарной накладной №/т от < Дата > на приобретение материалов у ООО «< ИЗЪЯТО >» на сумму 241078 рублей 30 копеек с включением в цену НДС на сумму 40179 рублей 72 копеек, товарной накладной №/т от < Дата > на приобретение материалов у ООО «РСТ» на сумму 77190 рублей 96 копеек с включением в цену НДС на сумму 12865 рублей 16 копеек, товарной накладной № от < Дата > на приобретение материалов у ООО «РСТ» на сумму 13629 рублей 12 копеек с включением в цену НДС на сумму 2271 рубль 52 копейки, товарной накладной № от < Дата > на приобретение материалов у ООО «РСТ» на сумму 131904 рубля 55 копеек с включением в цену НДС на сумму 21984 рублей 09 копеек, товарной накладной № от < Дата > на приобретение материалов у ООО «РСТ» на сумму 241068 рублей 24 копейки с включением в цену НДС на сумму 40187 рублей 04 копейки, товарной накладной № от < Дата > на приобретение материалов у ООО «РСТ» на сумму 255028 рубля 75 копеек с включением в цену НДС на сумму 42504 рублей 79 копеек, товарной накладной № от < Дата > на приобретение материалов у ООО «РСТ» на сумму 383460 рублей 11копеек с включением в цену НДС на сумму 63910 рублей 02 копейки, товарной накладной № от < Дата > на приобретение материалов у ООО «РСТ» на сумму 562729 рублей 44 копейки с включением в цену НДС на сумму 93788 рублей 24 копейки, товарной накладной № от < Дата > на приобретение материалов у ООО «< ИЗЪЯТО >» на сумму 45843 рубля 94 копейки с включением в цену НДС на сумму 7640 рублей 66 копеек, товарной накладной № от < Дата > на приобретение материалов у ООО «РСТ» на сумму 566685 рублей 44 копейки с включением в цену НДС на сумму 94447 рублей 58 копеек, товарной накладной № от < Дата > на приобретение материалов у ООО «< ИЗЪЯТО >» на сумму 89327 рублей 71 копейка с включением в цену НДС на сумму 14887 рублей 96 копеек, товарной накладной № от < Дата > на приобретение материалов у ООО «РСТ» на сумму 170694 рубля 12 копеек с включением в цену НДС на сумму 28449 рублей 03 копейки, товарной накладной № от < Дата > на приобретение материалов у ООО «< ИЗЪЯТО >» на сумму 1 195292 рубля 40 копеек с включением в цену НДС на сумму 199215 рублей 40 копеек, товарной накладной № от < Дата > на приобретение материалов у ООО «< ИЗЪЯТО >» на сумму 308907 рублей 12 копеек с включением в цену НДС на сумму 51484 рубля 52 копейки, товарной накладной № от < Дата > на приобретение материалов у ООО «РСТ» на сумму 952480 рублей 72 копейки с включением в цену НДС на сумму 158746 рублей 79 копеек, товарной накладной № от < Дата > на приобретение материалов у ООО «< ИЗЪЯТО >» на сумму 473182 рублей 20 копеек с включением в цену НДС на сумму 78863 рублей 80 копеек, товарной накладной № от < Дата > на приобретение материалов у ООО «< ИЗЪЯТО >» на сумму 201783 рубля 10 копеек с включением в цену НДС на сумму 33630 рублей 52 копейки, договора № на аренду спецтехники от < Дата >, заключенного между ООО «< ИЗЪЯТО >» как арендодателем и ООО «< ИЗЪЯТО >» как арендатором, на оказание услуг по аренде механизмов; акта № от < Дата > на аренду механизмов у ООО «< ИЗЪЯТО >» на сумму 73 320 рублей с включением в цену НДС на сумму 12 220 рублей, акта № от < Дата > на аренду механизмов у ООО «РСТ» на сумму 74 520 рублей с включением в цену НДС на сумму 12 420 рублей, акта № от < Дата > на аренду механизмов у ООО «РСТ» на сумму 93840 рублей с включением в цену НДС на сумму 15 640 рублей, акта № от < Дата > на аренду механизмов у ООО «РСТ» на сумму 67 800 рублей с включением в цену НДС на сумму 11 300 рублей, акта № от < Дата > на аренду механизмов у ООО «РСТ» на сумму 41 040 рубля с включением в цену НДС на сумму 6 840 рубля, акта № от < Дата > на аренду механизмов у ООО «< ИЗЪЯТО >» на сумму 74 640 рублей с включением в цену НДС на сумму 12 440 рублей, акта № от < Дата > на аренду механизмов у ООО «< ИЗЪЯТО >» на сумму 12 480 рублей с включением в цену НДС на сумму 2080 рублей, акта № от < Дата > на аренду механизмов у ООО «< ИЗЪЯТО >» на сумму 34 800 рублей с включением в цену НДС на сумму 5 800 рублей, собрав таким образом пакет документов, содержащих заведомо ложные и недостоверные сведения о приобретение строительных материалов у поставщика ООО «РСТ», а также об аренде механизмов у ООО «< ИЗЪЯТО >», с включением в цену товаров и услуг налога на добавленную стоимость.
После этого ФИО48 действуя во исполнение задуманного, достоверно зная, что в ООО «< ИЗЪЯТО >» в качестве основного и дополнительных видов деятельности отсутствует деятельность, связанная с торговлей материалами, а также, что денежные средства за покупку материалов и за оказание услуг по аренде спецтехники, им как генеральным директором ООО «< ИЗЪЯТО >» на расчетные счета ООО «< ИЗЪЯТО >» не перечислялись, а изготовленные документы для подтверждения компенсации НДС содержали заведомо ложные и недостоверные сведения и в книгах продаж ООО «< ИЗЪЯТО >», предоставленных в налоговые органы, не отражались, в связи с чем не участвовали в формировании суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, организовал изготовление акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > за отчетный период с < Дата > до < Дата > на сумму 1 226 803 рубля с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на сумму 177 234 рубля, акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от< Дата > за отчетный период с < Дата > до < Дата > на сумму 791235 рублей с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на сумму 107980 рублей, акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > за отчетный период с < Дата > до < Дата > на сумму 2 665 884 рублей с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на сумму 385956 рублей, акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > за отчетный период с < Дата > до < Дата > на сумму 114 488 рублей с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на сумму 15079 рублей, акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > за отчетный период с < Дата > до < Дата > на сумму 703 686 рублей с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на сумму 91 568 рублей, акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > за отчетный период с < Дата > до < Дата > на сумму 198814 рублей 20 копеек с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на сумму 28782 рубля 20 копеек, акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > за отчетный период с < Дата > до < Дата > на сумму 127 870 рублей с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на сумму 17 854 рубля, акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > за отчетный период с < Дата > до < Дата > на сумму 9 881 рубль с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на сумму 1 335 рублей, акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > за отчетный период с < Дата > до < Дата > на сумму 274 977 рублей с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на сумму 37 977 рублей, акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > за отчетный период с < Дата > до < Дата > на сумму 554 986 рублей с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на сумму 79470 рублей, акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > за отчетный период с < Дата > до < Дата > на сумму 89 448 рублей 40 копеек с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на сумму 12910 рублей 40 копеек, акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > за отчетный период с < Дата > до < Дата > на сумму -16525 рублей с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на сумму -2 545 рублей, акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > за отчетный период с < Дата > до < Дата > на сумму 332 538 рублей с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на сумму 45 217 рублей, акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > за отчетный период с < Дата > до < Дата > на сумму 33 685 рублей с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на сумму 3365 рублей, акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > за отчетный период с < Дата > до < Дата > на сумму 153 820 рублей с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на сумму 22749 рублей,акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > за отчетный период с < Дата > до < Дата > на сумму 280 699 рублей с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на сумму 40942 рубля, акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > за отчетный период с < Дата > до < Дата > на сумму -213 719 рублей с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на сумму -30 868 копеек, справки о стоимости выполненных работ и затрат форме КС-3 за отчетный период с < Дата > по < Дата >, по объекту: «Капитальный ремонт Майского филиала МАУ Городской дом культуры < адрес >, расположенного по адресу: < адрес >, Гусевский район, < адрес >в» на общую сумму 7 328570 рублей 60 копеек с отражением в них заведомо ложных и недостоверных сведений о затраченном налоге на добавленную стоимость на материалы и механизмы на сумму 1 035005 рублей 60 копеек, с целью дальнейшей незаконной компенсации указанной суммы денежных средств на расчетный счет ООО«< ИЗЪЯТО >», как исполнителю по данному муниципальному контракту, применяющему специальный налоговый режим (УСН 15%).
Продолжая преступные действия, осознавая, что совершаемые им преступные действия повлекут причинение материального ущерба в особо крупном размере бюджету муниципального образования «Гусевский городской округ», ФИО48, используя свое служебное положение генерального директора ООО «< ИЗЪЯТО >», в период с < Дата > до < Дата > предоставил в Государственное казённое учреждение Калининградской области «Региональное управление заказчика капитального строительства» по адресу: г. Калининград, Московский проспект, 95, вышеперечисленные изготовленные им акты по форме КС-2 и справки о стоимости работ по форме КС-3, а также товарные накладные на приобретение материалов и аренде механизмов у ООО «РСТ» содержащие заведомо ложные и недостоверные сведения о приобретение строительных материалов у поставщика ООО «РСТ», а также об аренде механизмов у ООО «< ИЗЪЯТО >», с включением в цену товаров и услуг налога на добавленную стоимость, тем самым обманув уполномоченных должностных лиц Государственного казённого учреждения Калининградской области «Региональное управление заказчика капитального строительства».
После чего в период < Дата > до < Дата >, ФИО48, продолжая реализовывать свой преступный умысел, предоставил в Администрацию муниципального образования «Гусевский городской округ», по адресу: < адрес >, подписанные со стороны уполномоченных должностных лиц Государственного казённого учреждения Калининградской области «Региональное управление заказчика капитального строительства» акты о приемке выполненных работ формы КС-2, справки о стоимости выполненных работ и затрат форме КС-3, тем самым обманув уполномоченных должностных лиц Администрации муниципального образования «Гусевский городской округ».
Желая довести задуманное до конца, в рамках исполнения муниципального контракта № от < Дата >, осознавая, что совершаемые им преступные действия повлекут причинение материального ущерба в особо крупном размере бюджету муниципального образования «Гусевский городской округ», используя свое служебное положение генерального директора ООО «РЕГИОНСТРОЙТРЕСТ», ФИО3 в период с < Дата > до < Дата > предоставил в Муниципальное автономное учреждение «Служба заказчика-застройщика», по адресу: Калининградская область, < адрес >, акты о приемке выполненных работ формы КС-2 с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на общую сумму 587 023 рублей, с отражением в них заведомо ложных и недостоверных сведений о якобы затраченном налоге на добавленную стоимость на материалы и механизмы на сумму 81 405 рублей 00 копеек, тем самым обманув уполномоченных должностных лиц Муниципального автономного учреждения «Служба заказчика - застройщика».
На основании представленных ФИО48 документов, по платежному поручению № от < Дата > на сумму 4683922 рублей на основании актов о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата >, № от< Дата >, № от < Дата >, по платежному поручению № от < Дата > на сумму 1144858 рублей 20 копеек на основании актов о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, по платежному поручению № от < Дата > на сумму 783794 рубля 60 копеек на основании актов о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, по платежному поручению № от < Дата > на сумму 128972 рублей 80 копеек на основании актов о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, из бюджета муниципального образования «Гусевский городской округ» с расчетного счета № Администрации МО «Гусевский городской округ», открытого в Управлении Федерального Казначейства Калининградской области, расположенном по адресу: г. Калининград, < адрес >, на расчетный счет ООО «РЕГИОНСТРОЙТРЕСТ» №, открытый в филиале «Европейский» ПАО «Банк «Санкт-Петербург», по адресу: г. Калининград, < адрес >, перечислены денежные средства в общей сумме 6741 547 рублей 60 копеек, в том числе в указанный платеж была включена компенсация налога на добавленную стоимость на материалы и механизмы ООО «< ИЗЪЯТО >» как исполнителю по данному муниципальному контракту, применяющему специальный налоговый режим (УСН) по платежному поручению № от < Дата > на основании акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата >, на сумму 177 234 рублей, на основании акта о приемке выполненных работ формы КС-2№ от < Дата >, на сумму 107980 рублей, на основании акта о приемке выполненных работ формы КС-2№ от < Дата >, на сумму 385956 рублей, по платежному поручению № от < Дата > на основании акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > на сумму 15079 рублей, на основании акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > на сумму 91568 рублей, на основании акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > на сумму 28 782 рублей, на основании акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > на сумму 17 854 рублей, по платежному поручению № от < Дата > и по платежному поручению № от < Дата > актов о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, на сумму 129 147 рублей 40 копеек, а всего на общую сумму 953600 рублей 60 копеек.
Кроме того, основании представленных ФИО48 документов, по платежному поручению № от < Дата > на сумму 545149 рублей 40 копеек на основании актов о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, из бюджета муниципального образования «Гусевский городской округ» с расчетного счета с расчетного счета МАУ «Служба заказчика-застройщика» №, открытого в Управлении Федерального Казначейства Калининградской области, расположенном по адресу: г. Калининград, < адрес >, на расчетный счет ООО «РЕГИОНСТРОЙТРЕСТ» №, открытый в филиале «Европейский» ПАО «Банк «Санкт-Петербург», по адресу: г. Калининград, < адрес >, перечислены денежные средства в общей сумме 545149 рублей 40 копеек, в том числе в указанный платеж была включена компенсация налога на добавленную стоимость на материалы и механизмы ООО «РЕГИОНСТРОЙТРЕСТ» как исполнителю по данному муниципальному контракту, применяющему специальный налоговый режим (УСН) по платежному поручению № от < Дата > на основании акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > на сумму 45 217 рублей, на основании акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > на сумму 3 365 рублей, на основании акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > на сумму 22749 рублей, на основании акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > – на сумму 40 942 рублей, на основании акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > на сумму 30868 рублей, а всего на общую сумму 81405 рублей.
Таким образом ФИО48, используя свое служебное положение генерального директора ООО «РЕГИОНСТРОЙТРЕСТ» путем обмана похитил принадлежащие МАУ «Служба заказчика-застройщика» денежные средства на сумму 81405 рублей, распорядившись ими по своему усмотрению.
В результате преступных действий ФИО48 с использованием служебного положения из бюджета муниципального образования «Гусевский городской округ» похищены денежные средства в размере на общую сумму 1035 005 рублей 60 копеек, чем причинен материальный ущерб администрации муниципального образования «Гусевский городской округ» и МАУ «Служба заказчика - застройщика» в особо крупном размере на указанную сумму.
Кроме того, Кроме того, у ФИО3, являющегося генеральным директором ООО «< ИЗЪЯТО >» (№), одним из видов деятельности которого является строительство жилых и нежилых зданий, действющего на основании Устава Общества, выполняющего управленческие функции и общее руководство финансово-хозяйственной деятельностью коммерческой организации, в период с < Дата > до < Дата > возник преступный умысел, направленный на хищение путем обмана денежных средств из бюджета муниципального образования «Черняховский городской округ» путем незаконного возмещения НДС, с целью личного обогащения, с использованием своего служебного положения генерального директора ООО «< ИЗЪЯТО >» при следующих обстоятельствах.
Администрация муниципального образования «Черняховский городской округ» в лице главы администрации муниципального образования ФИО21, действующего на основании Устава, (далее – Муниципальный заказчик) с одной стороны, ООО «< ИЗЪЯТО >» (ИНН №) в лице генерального директора ФИО3, действующего на основании Устава (далее - Генеральный подрядчик), с другой стороны, < Дата > заключили Муниципальный контракт № от < Дата > на выполнение работ по ремонту помещений квартиры, закрепленной за детьми сиротами, оставшимися без попечения родителей по адресу: Калининградская область, < адрес > (далее – Контракт). Основанием для заключения Контракта являлся протокол рассмотрения единственной заявки на участие в аукционе в электронной форме от < Дата >№. Срок выполнения работ по Контракту составлял 30 календарных дней. Контракт вступает в силу со дня его подписания и действует до < Дата >. Источник финансирования – бюджет муниципального образования «Черняховский городской округ».
В соответствии с п. 3.1, цена Контракта составляет 737 272 рубля 73 копейки (НДС не предусмотрен, упрощенная система налогообложения) и включает стоимость Работ, выполняемых Подрядчиком, материалов, склада временного хранения материалов, оборудования, конструкций, механизмов и машин, предназначенных для выполнения работ по Контракту, оплату всех сопутствующих работ и услуг, в том числе затрат, связанных с выполнением строительно-монтажных работ, а также уплату, предусмотренных действующим законодательством налогов и сборов.
В соответствии с п. 1.1 Контракта, ФИО48, являясь генеральным директором ООО «< ИЗЪЯТО >», берет на себя обязательство перед Муниципальным заказчиком выполнить работы по ремонту помещений квартиры, закрепленной за детьми сиротами, оставшимися без попечения родителей по адресу: Калининградская область, < адрес > (далее – Объект), а муниципальный заказчик, в свою очередь, в соответствии с п. 1.3 Контракта, оплачивает выполненные работы по контракту в пределах твердой цены контракта, утвержденных бюджетных ассигнований, при условии соответствия выполненных работ сметной документации, а также условиям Контракта, действующим на территории Российской Федерации нормативным правовым актам, строительным нормам и правилам.
В соответствии с п. 3.1.3. Контракта, в случае, если подрядчик работает по упрощенной системе налогообложения, НДС в акты о приемке выполненных работ по форме КС-2 не включается (за исключением компенсации НДС на материалы и арендованные механизмы при предоставлении подтверждающих документов).
ФИО48, заведомо зная, что положениями Контракта предусмотрено включение в акты о приемке выполненных работ компенсации налога на добавленную стоимость на материалы и арендованные механизмы при предоставлении подтверждающих документов подрядчику, находящемуся на упрощенной системе налогообложения, разработал преступный план, направленный на хищение денежных средств, принадлежащих администрации муниципального образования «Черняховский городской округ» путем незаконного возмещения НДС, с предоставлением подложных документов о приобретении товаров у ООО «ГражданПроект-ФИО9» и на аренду механизмов у ООО «Балтэкострой», с указанием заведомо ложных сведений о включении в цену товаров и услуг налога на добавленную стоимость.
Реализуя задуманное, ФИО48, в период времени с < Дата > до < Дата >, достоверно зная, что строительные материалы и механизмы, использованные при выполнении работ по ремонту помещений квартиры, закрепленной за детьми сиротами, оставшимися без попечения родителей по адресу: Калининградская область, < адрес >, были приобретены и арендованы без включения в цену товара налога на добавленную стоимость, а также, будучи осведомленным, что ООО «< ИЗЪЯТО >» и ООО «< ИЗЪЯТО >-ФИО9» являются недействующими организациями и исключены из Единого государственного реестра юридических лиц, при этом имея в наличии печать ООО «Балтэкострой», умышленно, с корыстной целью, организовал изготовление: товарной накладной №/т от < Дата > на приобретение строительных материалов в ООО «ГражданПроект-ФИО9» на сумму 241078 рублей 30 копеек с включением в цену товара НДС на сумму 40179 рублей 72 копейки, товарной накладной №/т от < Дата > о приобретении строительных материалов в ООО «ГражданПроект-ФИО9» на сумму 77190 рублей 96 копеек с включением в цену товара НДС на сумму 12865 рублей 16 копеек, товарной накладной № от < Дата > о приобретении в ООО «ГражданПроект-ФИО9» строительных материалов на сумму 519693 рублей 83 копейки с включением в цену товара НДС на сумму 86 615 рублей 64 копейки, а также договора № аренды автотранспортного средства с экипажем и строительного инструмента от < Дата >, заключенного между ООО«БалтЭкоСтрой», в лице генерального директора ФИО2 как арендодателя, и ООО«РЕГИОНСТРОЙТРЕСТ», в лице генерального директора ФИО48 как арендатора, содержащих заведомо ложные и недостоверные сведения о приобретении строительных материалов у поставщика «ГражданПроект-ФИО9» и аренде механизмов в ООО «Балтэкострой», с включением в цену товаров налога на добавленную стоимость.
Затем ФИО48, достоверно зная, что в ООО «Балтэкострой» и ООО «ГражданПроект-ФИО9» являются недействующими организациями, с целью хищения денежных средств из бюджета муниципального образования «Черняховский городской округ», организовал изготовление акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > за отчетный период с < Дата > по < Дата > на сумму 628186 рублей с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на сумму 66 488 рублей по объекту: «Ремонт помещений квартиры, закрепленной за детьми сиротами, оставшимися без попечения родителей по адресу: Калининградская область, < адрес >», справки о стоимости выполненных работ формы КС-3 № от < Дата > за отчетный период с < Дата > по < Дата > на сумму 628 186 рублей по объекту: «Ремонт помещений квартиры, закрепленной за детьми сиротами, оставшимися без попечения родителей по адресу: Калининградская область, < адрес >», с отражением в них заведомо ложных и не достоверных сведений о затраченном налоге на добавленную стоимость на материалы и арендованные механизмы на сумму 66 488 рублей 00 копеек, с целью дальнейшей незаконной компенсации указанной суммы денежных средств на расчетный счет ООО«РЕГИОНСТРОЙТРЕСТ» как исполнителю по данному муниципальному контракту, применяющему специальный налоговый режим (УСН 15%).
Изготовленные фиктивные справки по форме кС-2 и КС-3 ФИО3 предоставил в Муниципальное бюджетное учреждение «Служба заказчика-застройщика» по адресу: < адрес >, с отражением в них заведомо ложных и не достоверных сведений о затраченном налоге на добавленную стоимость на материалы и арендованные механизмы на сумму 66 488 рублей 00 копеек, а также для подтверждения незаконной компенсации налога на добавленную стоимость ООО«< ИЗЪЯТО >», как исполнителю по данному муниципальному контракту, применяющему специальный налоговый режим (УСН 15%), предоставил вышеприведенные копии товарных накладных о приобретении строительных материалов в ООО «ГражданПроект-ФИО9» на сумму 241078 рублей 30 копеек с включением в цену товара НДС, а также копию договора № аренды автотранспортного средства с экипажем и строительного инструмента от < Дата >, заключенного между ООО«БалтЭкоСтрой», в лице генерального директора ФИО2 как арендодателем, и ООО«РЕГИОНСТРОЙТРЕСТ», в лице генерального директора ФИО48 как арендатором, содержащие заведомо ложные и недостоверные сведения о приобретении строительных материалов у поставщика «ГражданПроект-ФИО9» и аренде механизмов у арендодателя ООО «Балтэкострой», являющихся недействующими организациями, исключенными из Единого государственного реестра юридических лиц, с включением в цену товаров и услуг налога на добавленную стоимость.
Продолжая реализацию задуманного, ФИО48 предоставил в Администрацию муниципального образования «Черняховский городской округ», по адресу: < адрес >, подписанные со стороны уполномоченных лиц Муниципального бюджетного учреждения «Служба заказчика - застройщика» акт о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > за отчетный период с < Дата > по < Дата > на сумму 628186 рублей с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на сумму 66 488 рублей по объекту: «Ремонт помещений квартиры, закрепленной за детьми сиротами, оставшимися без попечения родителей по адресу: Калининградская область, < адрес >», справку о стоимости выполненных работ формы КС-3 № от < Дата > за отчетный период с < Дата > по < Дата > на сумму 628 186 рублей по объекту: «Ремонт помещений квартиры, закрепленной за детьми сиротами, оставшимися без попечения родителей по адресу: Калининградская область, < адрес >», с отражением в них заведомо ложных и не достоверных сведений о затраченном налоге на добавленную стоимость на материалы и арендованные механизмы на сумму 66 488 рублей 00 копеек, тем самым обманув уполномоченных должностных лиц Администрации муниципального образования «Черняховский городской округ».
На основании представленных ФИО48 документов, содержащих недостоверные сведения, по платежному поручению № от < Дата > на сумму 200000 рублей на основании акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата >, по платежному поручению № от < Дата > на сумму 100000 рублей на основании акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата >, по платежному поручению № от < Дата > на сумму 100000 рублей на основании акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата >, по платежному поручению № от < Дата > на сумму 228186 рублей на основании акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата >, из бюджета муниципального образования «Черняховский городской округ» с расчетного счета № Администрации МО «Черняховский городской округ», открытого в Управлении Федерального Казначейства Калининградской области, расположенного по адресу: г. Калининград, < адрес >, на расчетный счет ООО «РЕГИОНСТРОЙТРЕСТ» №, открытый в филиале «Европейский» ПАО «Банк «Санкт-Петербург», по адресу: г. Калининград, < адрес >, перечислены денежные средства: < Дата > – на сумму 200000 рублей, < Дата > – на сумму 100000 рублей, < Дата > – на сумму 100000 рублей, < Дата > – на сумму 228186 рублей, а всего на общую сумму 628186 рублей, в том числе в указанную оплату была не обоснованно включена компенсация налога на добавленную стоимость на материалы и механизмы ООО «РЕГИОНСТРОЙТРЕСТ» как исполнителю по данному муниципальному контракту, применяющему специальный налоговый режим (УСН) на сумму 66 488 рублей 00 копеек. Таким образом ФИО48, используя свое служебное положение генерального директора ООО «< ИЗЪЯТО >» путем обмана похитил денежные средства на сумму 66 488 рублей 00 копеек, получив реальную возможность распоряжаться ими по своему усмотрению.
В результате преступных действий ФИО48 с использованием служебного положения из бюджета муниципального образования «Черняховский городской округ» похищены денежные средства на общую сумму 66 488 рублей 00 копеек, чем причинен материальный ущерб администрации муниципального образования «Черняховский городской округ» на указанную сумму.
Кроме того, Кроме того, у ФИО3, являющегося генеральным директором ООО «< ИЗЪЯТО >» (№), одним из видов деятельности которого является строительство жилых и нежилых зданий, действющего на основании Устава Общества, выполняющего управленческие функции и общее руководство финансово-хозяйственной деятельностью коммерческой организации, в период с < Дата > до < Дата > возник преступный умысел, направленный на хищение путем обмана денежных средств из бюджета муниципального образования «Черняховский городской округ» путем незаконного возмещения НДС, с целью личного обогащения, с использованием своего служебного положения генерального директора ООО «< ИЗЪЯТО >» при следующих обстоятельствах.
Администрация муниципального образования «Черняховский городской округ» в лице главы администрации муниципального образования ФИО21, действующего на основании Устава, (далее – Заказчик) с одной стороны, ООО «< ИЗЪЯТО >» (ИНН №) в лице генерального директора ФИО3, действующего на основании Устава (далее - Генеральный подрядчик), с другой стороны, < Дата > заключили муниципальный контракт № от < Дата > на выполнение работ по ремонту помещений квартиры по адресу: Калининградская область, < адрес >, 2-ой переулок Цветочный, < адрес >. Основанием для заключения Контракта являлся протокол подведения итогов аукциона в электронной форме от < Дата >№. Срок выполнения работ, по Контракту составлял 30 календарных дней. Контракт вступал в силу со дня его подписания и действовал до < Дата >. Источник финансирования – местный бюджет.
В соответствии с п. 3.1 цена Контракта составляет 413 408 рублей 45копеек (НДС не предусмотрен), и включает в себя стоимость Работ, выполняемых Подрядчиком, материалов, склада временного хранения материалов, оборудования, механизмов и машин, предназначенных для выполнения работ по Контракту, оплату всех сопутствующих работ и услуг, в том числе затрат, связанных с выполнением строительно-монтажных работ, а также уплату, предусмотренных действующим законодательством налогов и сборов. В соответствии с п. 1.1 Контракта, ФИО48, являясь генеральным директором ООО «< ИЗЪЯТО >» берет на себя обязательство перед Муниципальным заказчиком выполнить работы по ремонту помещений квартиры по адресу: Калининградская область, < адрес >, 2-ой переулок Цветочный, < адрес > (далее – Объект), а муниципальный заказчик в свою очередь в соответствии с п. 1.3 оплачивает выполненные работы по контракту в пределах твердой цены контракта, утвержденных бюджетных ассигнований, при условии соответствия выполненных работ сметной документации, а также условиям Контракта, действующим на территории Российской Федерации нормативным правовым актам, строительным нормам и правилам.
В соответствии с п. 3.1.3. Контракта, в случае, если подрядчик работает по упрощенной системе налогообложения, НДС в акты о приемке выполненных работ по форме КС-2 не включается (за исключением компенсации НДС на материалы и арендованные механизмы при предоставлении подтверждающих документов).
Так, ФИО48, заведомо зная, что положениями Контракта предусмотрено включение в акты о приемке выполненных работ компенсации налога на добавленную стоимость на материалы и арендованные механизмы при предоставлении подтверждающих документов подрядчику, находящемуся на упрощенной системе налогообложения, разработал преступный план, направленный на хищение денежных средств, принадлежащих Администрации муниципального образования «Черняховский городской округ» путем незаконного возмещения НДС, с предоставлением подложных документов о приобретении материалов у недействующей организации ООО «ГражданПроект-ФИО9», исключенной < Дата > из Единого государственного реестра юридических лиц, и на аренду механизмов у недействующей организации ООО «Балтэкострой» исключенной < Дата > из Единого государственного реестра юридических лиц, с указанием заведомо ложных сведений о включении в цену товаров налога на добавленную стоимость.
Реализуя задуманное, ФИО48 в период с < Дата > до < Дата >, достоверно зная, что строительные материалы и механизмы, использованные при выполнении работ по ремонту помещений квартиры по адресу: Калининградская область, < адрес >, 2-ой переулок Цветочный, < адрес >, были приобретены и арендованы без включения в цену товара налога на добавленную стоимость, а также, будучи осведомленным, что ООО «Балтэкострой» и ООО «ГражданПроект-ФИО9» являются недействующими организациями, при этом имея в наличии печать ООО «Балтэкострой», организовал изготовление товарной накладной № от < Дата > о приобретении строительных материалов у поставщика ООО «ГражданПроект-ФИО9» на сумму 956877 рублей 96 копеек, с включением в цену товаров налога на добавленную стоимость на сумму 159479 рублей 66 копеек, и договора № аренды автотранспортного средства с экипажем и строительного инструмента от < Дата >, заключенного между ООО«БалтЭкоСтрой», в лице генерального директора ФИО2 как арендодателем, и ООО«РЕГИОНСТРОЙТРЕСТ», в лице генерального директора ФИО48 как арендатором, содержащих заведомо ложные и недостоверные сведения о приобретение строительных материалов у поставщика «ГражданПроект-ФИО9» и об аренде механизмов в ООО «Балтэкострой», с включением в цену товаров и услуг налога на добавленную стоимость.
Затем, действуя с целью хищения денежных средств бюджета Администрация муниципального образования «Черняховский городской округ» ФИО3 организовал изготовление акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > за отчетный период с < Дата > по < Дата > на сумму 322512 рублей с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на материалы и эксплуатацию машин на сумму 34277 рублей, акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > за отчетный период с < Дата > по < Дата > на сумму 12856 рублей с включением в цену компенсации налога на материалы и эксплуатацию машин на сумму 1684рублей, и справки о стоимости выполненных работ формы КС-3 № от < Дата > за отчетный период с < Дата > по < Дата > на сумму 335368 рублей, по объекту - ремонт помещений квартиры по адресу: Калининградская область, < адрес >, 2-ой переулок Цветочный, < адрес >, на общую сумму 335368 рублей, с отражением в них заведомо ложных и недостоверных сведений о затраченном налоге на добавленную стоимость на материалы и механизмы на сумму 35 961 рублей, с целью дальнейшей незаконной компенсации указанной суммы денежных средств на расчетный счет ООО«< ИЗЪЯТО >» как исполнителю по данному муниципальному контракту, применяющему специальный налоговый режим (УСН 15%).
Желая довести свой преступный умысел до конца, ФИО48, используя свое служебное положение генерального директора ООО «< ИЗЪЯТО >», предоставил в Муниципальное бюджетное учреждение «Служба заказчика застройщика» по адресу: < адрес >, изготовленные им акты о приемке выполненных работ формы КС-2 и справку о стоимости выполненных работ формы КС-3 по объекту - ремонт помещений квартиры по адресу: Калининградская область, < адрес >, 2-ой переулок Цветочный, < адрес >, на общую сумму 335368 рублей, с отражением в них заведомо ложных сведений о затраченном налоге на добавленную стоимость на материалы и механизмы на сумму 35 961 рублей, а также для подтверждения компенсации налога на добавленную стоимость ООО«< ИЗЪЯТО >», как исполнителю по данному муниципальному контракту, применяющему специальный налоговый режим (УСН 15%), предоставил копии товарной накладной № от < Дата > о приобретении строительных материалов у поставщика ООО «ГражданПроект-ФИО9» на сумму 956877 рублей 96 копеек, с включением в цену товаров налога на добавленную стоимость на сумму 159479 рублей 66 копеек, и договора № аренды автотранспортного средства с экипажем и строительного инструмента от < Дата >, заключенного между ООО«БалтЭкоСтрой», в лице генерального директора ФИО2 как арендодателем, и ООО«РЕГИОНСТРОЙТРЕСТ», в лице генерального директора ФИО48 как арендатором, содержащих заведомо ложные и недостоверные сведения о приобретение строительных материалов у поставщика «ГражданПроект-ФИО9» и аренде механизмов у арендодателя ООО «Балтэкострой», являющихся недействующими организациями, с включением в цену материалов и арендованных механизмов налога на добавленную стоимость.
После этого ФИО3 предоставил в Администрацию муниципального образования «Черняховский городской округ», по адресу: < адрес >, подписанные со стороны уполномоченных лиц Муниципального бюджетного учреждения «Служба заказчика - застройщика» акты о приемке выполненных работ формы КС-2 и справку о стоимости выполненных работ формы КС-3 по объекту - ремонт помещений квартиры по адресу: Калининградская область, < адрес >, 2-ой переулок Цветочный, < адрес >, на общую сумму 335368 рублей, с отражением в них заведомо ложных и недостоверных сведений о затраченном налоге на добавленную стоимость на материалы и механизмы на сумму 35 961 рублей, тем самым обманув уполномоченных должностных лиц Администрации муниципального образования «Черняховский городской округ».
Администрация муниципального образования «Черняховский городской округ» в лице главы администрации муниципального образования ФИО21, действующего на основании Устава, (далее – Заказчик) с одной стороны, и ООО «< ИЗЪЯТО >» (ИНН 3914803599) в лице генерального директора ФИО3, действующего на основании Устава (далее - Генеральный подрядчик), с другой стороны, заключили дополнительное соглашение № от < Дата > к Контракту, в соответствии с которым утверждена цена контракта на сумму 335368 рублей 00 копеек.
На основании представленных ФИО48 документов, содержащих недостоверные сведения, по платежному поручению № от < Дата > на сумму 335368 рублей 00 копеек на основании актов о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > и № от < Дата > из бюджета муниципального образования «Черняховский городской округ» с расчетного счета № Администрации МО «Черняховский городской округ», открытого в Управлении Федерального Казначейства Калининградской области, расположенного по адресу: г. Калининград, < адрес >, на расчетный счет ООО «< ИЗЪЯТО >» №, открытый в филиале «Европейский» ПАО «Банк «Санкт-Петербург», по адресу: г. Калининград, < адрес >, перечислены денежные средства в сумме 335368 рублей, в том числе в указанную оплату была включена компенсация налога на добавленную стоимость на материалы и арендованные механизмы ООО «РЕГИОНСТРОЙТРЕСТ» как исполнителю по данному муниципальному контракту, применяющему специальный налоговый режим (УСН) на сумму 35961 рублей 00 копеек.
Таким образом ФИО48, используя свое служебное положение генерального директора ООО «< ИЗЪЯТО >», путем обмана, похитил из бюджета муниципального образования «Черняховский городской округ» денежные средства на сумму 35 961 рублей, получив реальную возможность распоряжаться ими по своему усмотрению, чем причинил ущерб в указанном размере.
Кроме того, Кроме того, у ФИО3, являющегося генеральным директором ООО «< ИЗЪЯТО >» (№), одним из видов деятельности которого является строительство жилых и нежилых зданий, действющего на основании Устава Общества, выполняющего управленческие функции и общее руководство финансово-хозяйственной деятельностью коммерческой организации, в период с < Дата > до < Дата > возник преступный умысел, направленный на хищение путем обмана денежных средств из бюджета муниципального образования «Гусевский городской округ» путем незаконного возмещения НДС, с целью личного обогащения, с использованием своего служебного положения генерального директора ООО «< ИЗЪЯТО >» при следующих обстоятельствах.
Администрация муниципального образования «Гусевский городской округ» в лице главы администрации муниципального образования ФИО23, действующего на основании Устава, (далее – Муниципальный заказчик) с одной стороны, и ООО «< ИЗЪЯТО >» (ИНН 3914803599) в лице генерального директора ФИО3 действующего на основании Устава (далее - Подрядчик), с другой стороны, < Дата > заключили Муниципальный контракт № от < Дата > по объекту: «Благоустройство территории Майского филиала МАУ Городской дом культуры < адрес >, расположенного по адресу: Калининградская область, Гусевский район, < адрес > (далее Контракт). Основанием для заключения Контракта являлся протокол рассмотрения единственной заявки на участие в аукционе в электронной форме от < Дата >№. Срок выполнения работ по контракту в течение 30 календарных дней с даты заключения контракта. Контракт вступает в силу со дня его подписания и действует до полного исполнения сторонами своих обязательств по Контракту. Источник финансирования – бюджет муниципального образования «Гусевский городской округ»
В соответствии с п. 1.1 Контракта, ФИО48, являясь генеральным директором ООО «< ИЗЪЯТО >» берет на себя обязательство перед Муниципальным заказчиком выполнить работы по объекту: «Благоустройство территории Майского филиала МАУ Городской дом культуры < адрес >, расположенного по адресу: Калининградская область, Гусевский район, < адрес >, в соответствии со сметной документацией, а муниципальный заказчик, в свою очередь, в соответствии с п. 1.3 оплачивает выполненные работы по контракту в пределах твердой цены Контракта, которая определяется на весь срок исполнения настоящего Контракта, утвержденных бюджетных ассигнований при условии выполнения работ в полном объеме в соответствии с условиями контракта.
В соответствии с п. 3.1., цена Контракта составляет 1593736 рублей 00 копеек (НДС не предусмотрен) и включает в себя стоимость Работ, выполняемых Подрядчиком, материалов, склада временного хранения материалов, оборудования, механизмов и машин, предназначенных для выполнения работ по Контракту, оплату всех сопутствующих работ и услуг, в том числе затрат, связанных с выполнением строительно-монтажных работ, а также уплату, предусмотренных действующим законодательством налогов и сборов Российской Федерации.
В соответствии с п. 3.5. Контракта, в случае, если Подрядчик работает по упрощенной системе налогообложения, НДС в акты о приемке выполненных Работ не включается (за исключением компенсации НДС на материалы и арендованные механизмы при предоставлении подтверждающих документов).
ФИО48, заведомо зная, что положениями Контракта предусмотрено включение в акты о приемке выполненных работ компенсации налога на добавленную стоимость на материалы и арендованные механизмы при предоставлении подтверждающих документов подрядчику, находящемуся на упрощенной системе налогообложения, разработал преступный план, направленный на хищение денежных средств, принадлежащих администрации муниципального образования «Гусевский городской округ», путем незаконной компенсации НДС, посредством предоставления подложных документов о приобретении товаров и аренде механизмов у ООО «< ИЗЪЯТО >» (ИНН 3914020904) с указанием в них заведомо ложных и недостоверных сведений о включении в цену материалов и арендованных механизмов налога на добавленную стоимость.
Реализуя задуманное, ФИО48, достоверно зная, что строительные материалы и механизмы, использованные при выполнении работ по благоустройству территории Майского филиала МАУ Городской дом культуры < адрес >, расположенного по адресу: < адрес >, Гусевский район, < адрес >, были приобретены и арендованы без включения в цену товара налога на добавленную стоимость, а также, являясь генеральным директором Общества с ограниченной ответственностью «< ИЗЪЯТО >» с общей системой налогообложения, будучи осведомленным, что в ООО «< ИЗЪЯТО >» в качестве основного и дополнительных видов деятельности отсутствует деятельность, связанная с торговлей материалами, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, умышленно, с целью хищения денежных средств из бюджета муниципального образования «Гусевский городской округ», организовал изготовление товарной накладной № от 10.10. 2019 о приобретении материалов у поставщика ООО «< ИЗЪЯТО >» на сумму 956877 рублей 96 копеек с включением в цену товаров налога на добавленную стоимость на сумму 159479 рублей 66копеек; акта № от < Дата > на аренду механизмов в ООО «РСТ» на сумму 69840 руб., с включением в цену арендованных механизмов налога на добавленную стоимость на сумму 11640 рублей; акта № от < Дата > на аренду механизмов в ООО «РСТ» на сумму 12480 рублей с включением в цену арендованных механизмов налога на добавленную стоимость на сумму 2080 рублей, собрав таким образом пакет документов, содержащих заведомо ложные и недостоверные сведения о приобретение строительных материалов у поставщика ООО «< ИЗЪЯТО >», а также об аренде механизмов в ООО «РСТ», с включением в цену материалов и арендованных механизмов налога на добавленную стоимость.
Продолжая реализовывать задуманное, ФИО48, достоверно зная, что в ООО «< ИЗЪЯТО >» в качестве основного и дополнительных видов деятельности отсутствует деятельность, связанная с торговлей материалами, а также, что денежные средства за материалы и арендованные механизмы на расчетные счета ООО «< ИЗЪЯТО >» не перечислялись, сведения о реализации в адрес ООО «< ИЗЪЯТО >» товаров и услуг в книге продаж ООО «< ИЗЪЯТО >», предоставленных в налоговые органы, не отражались, в связи с чем, не участвовали в формировании суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, организовал изготовление акта о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от < Дата > за отчетный период с < Дата > по < Дата > на сумму 943259 рублей с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на материалы и арендованные механизмы на сумму 116393 рублей; акта о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от< Дата > за отчетный период с < Дата > по < Дата > на сумму 24804 рублей с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на материалы и арендованные механизмы на сумму 2113 рублей; акта о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от < Дата > за отчетный период с < Дата > по < Дата > на сумму 484577 рублей с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на материалы и арендованные механизмы на сумму 50174 рублей; справки о стоимости выполненных работ и затрат формы КС-3 за отчетный период с < Дата > по < Дата >, по объекту: «Благоустройство территории Майского филиала МАУ Городской дом культуры < адрес >, расположенного по адресу: < адрес >, Гусевский район, < адрес >в», на общую сумму 1452640 рублей, с отражением в них заведомо ложных и недостоверных сведений о затраченном налоге на добавленную стоимость на материалы и арендованные механизмы на сумму 168680 рублей, с целью дальнейшей незаконной компенсации указанной суммы денежных средств из бюджета муниципального образования «Гусевский городской округ» на расчетный счет ООО«< ИЗЪЯТО >» как исполнителю по данному муниципальному контракту, применяющему специальный налоговый режим (УСН 15%).
Продолжая реализовывать свой преступный умысел, осознавая, что совершаемые им преступные действия повлекут причинение материального ущерба бюджету администрации муниципального образования «Гусевский городской округ», ФИО48, используя свое служебное положение генерального директора ООО «< ИЗЪЯТО >», в период времени с < Дата > до < Дата > предоставил в Государственное казённое учреждение Калининградской области «Региональное управление заказчика капитального строительства» по адресу: г. Калининград, Московский проспект, 95, вышеперечисленные изготовленные им акты о приемке выполненных работ по форме КС-2, а также справку о стоимости выполненных работ и затрат формы КС-3 за отчетный период с < Дата > по < Дата > по объекту: «Благоустройство территории Майского филиала МАУ Городской дом культуры < адрес >, расположенного по адресу: < адрес >, Гусевский район, < адрес >, на общую сумму 1452640 рублей, с отражением в них заведомо ложных и недостоверных сведений о затраченном налоге на добавленную стоимость на материалы и арендованные механизмы на сумму 168680 рублей, а также для подтверждения компенсации налога на добавленную стоимость ООО«< ИЗЪЯТО >», как исполнителю по данному муниципальному контракту, применяющему специальный налоговый режим (УСН 15%), предоставил копии товарной накладной № от 10.10. 2019 о приобретении материалов у поставщика ООО «РСТ» на сумму 956877 рублей 96 копеек с включением в цену товаров налога на добавленную стоимость на сумму 159479 рублей 66копеек, акта № от < Дата > на аренду механизмов в ООО «РСТ» на сумму 69840 руб., с включением в цену арендованных механизмов налога на добавленную стоимость на сумму 11640 рублей, и акта № от < Дата > на аренду механизмов в ООО «РСТ» на сумму 12480 рублей с включением в цену арендованных механизмов налога на добавленную стоимость на сумму 2080 рублей, содержащие заведомо ложные сведения о приобретение строительных материалов у поставщика ООО «РСТ», а также об аренде механизмов у ООО «РСТ», с включением в цену материалов и арендованных механизмов налога на добавленную стоимость, тем самым обманув уполномоченных должностных лиц Государственного казённого учреждения Калининградской области «Региональное управление заказчика капитального строительства».
После чего, желая довести свой преступный умысел до конца, ФИО3, используя свое служебное положение генерального директора ООО «< ИЗЪЯТО >», предоставил в Администрацию муниципального образования «Гусевский городской округ», по адресу: < адрес >, подписанные со стороны уполномоченных должностных лиц Государственного казённого учреждения Калининградской области «Региональное управление заказчика капитального строительства» акты о приемке выполненных работ по форме КС-2; справку о стоимости выполненных работ и затрат формы КС-3 за отчетный период с < Дата > по < Дата >, по объекту: «Благоустройство территории Майского филиала МАУ Городской дом культуры < адрес >, расположенного по адресу: < адрес >, Гусевский район, < адрес >в», на общую сумму 1452640 рублей, с отражением в них заведомо ложных и недостоверных сведений о затраченном налоге на добавленную стоимость на материалы и арендованные механизмы на сумму 168680 рублей, тем самым обманув уполномоченных должностных лиц Администрации муниципального образования «Гусевский городской округ».
Администрация муниципального образования «Гусевский городской округ» в лице главы администрации муниципального образования ФИО23, действующего на основании Устава, (далее – Муниципальный заказчик) с одной стороны, и ООО «< ИЗЪЯТО >» (ИНН 3914803599) в лице генерального директора ФИО3, действующего на основании Устава (далее - Подрядчик), с другой стороны, заключили дополнительное соглашение № от < Дата > к Контракту, в соответствии с которым были внесены изменения в вышеуказанный муниципальный контракт, в частности: «Цена Контракта составляет 1452640рублей 00 копеек, НДС не предусмотрен».
На основании представленных ФИО48 документов, содержащих недостоверные сведения, по платежному поручению № от < Дата > на сумму 1326292 рублей на основании актов о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от < Дата >, № от< Дата >, и по платежному поручению № от < Дата > на сумму 119375 рублей 40копеек, на основании актов о приемке выполненных работ по форме КС-2 № от < Дата >, № от< Дата >, № от < Дата >, из бюджета муниципального образования «Гусевский городской округ» с расчетного счета № Администрации МО «Гусевский городской округ», открытого в Управлении Федерального Казначейства Калининградской области, расположенном по адресу: г. Калининград, < адрес >, на расчетный счет ООО «< ИЗЪЯТО >» №, открытый в филиале «Европейский» ПАО «Банк «Санкт-Петербург», по адресу: г. Калининград, < адрес >, перечислены денежные средства в общей сумме 1445667 рублей 40 копеек, в том числе в указанный платеж была включена компенсация налога на добавленную стоимость на материалы и механизмы ООО «< ИЗЪЯТО >» как исполнителю по данному муниципальному контракту, применяющему специальный налоговый режим (УСН), по платежному поручениям № от < Дата > и № от < Дата > на основании акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > на сумму 116393 рублей, на основании акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от< Дата > на сумму 2113 рублей, на основании акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > на сумму 50174 рублей, а всего на общую сумму 168680 рублей. Таким образом ФИО48, используя свое служебное положение генерального директора ООО «< ИЗЪЯТО >», путем обмана похитил денежные средства на сумму 168680 рублей, принадлежащие Администрации муниципального образования «Гусевский городской округ», получив реальную возможность распоряжаться ими по своему усмотрению.
В результате преступных действий ФИО48, с использованием служебного положения из бюджета муниципального образования «Гусевский городской округ» похищены денежные средства на общую сумму 168680 рублей, чем причинен материальный ущерб администрации муниципального образования «Гусевский городской округ» на указанную сумму.
Кроме того, Кроме того, у ФИО3, являющегося генеральным директором ООО «< ИЗЪЯТО >» (ИНН3914803599), одним из видов деятельности которого является строительство жилых и нежилых зданий, действющего на основании Устава Общества, выполняющего управленческие функции и общее руководство финансово-хозяйственной деятельностью коммерческой организации, в период с < Дата > до < Дата > возник преступный умысел, направленный на хищение путем обмана денежных средств из бюджета муниципального образования «Гусевский городской округ» путем незаконного возмещения НДС, с целью личного обогащения, с использованием своего служебного положения генерального директора ООО «< ИЗЪЯТО >» при следующих обстоятельствах.
Администрация муниципального образования «Гусевский городской округ» в лице главы администрации муниципального образования ФИО23, действующего на основании Устава, (далее – Муниципальный заказчик) с одной стороны, и ООО «< ИЗЪЯТО >» (ИНН 3914803599) в лице генерального директора ФИО3 действующего на основании Устава (далее - Подрядчик), с другой стороны, < Дата > заключили Муниципальный контракт № на выполнение работ по объекту: «Капитальный ремонт концертного зала и фасадов МАУ ДО «Гусевская ДШИ» по адресу: < адрес >». (далее – Контракт). Основанием для заключения Контракта являлся протокол подведения итогов аукциона в электронной форме от < Дата >№. Срок выполнения работ по Контракту составлял в течение 90 календарных дней с даты заключения контракта. Контракт вступает в силу со дня его подписания и действует до полного исполнения сторонами своих обязательств по Контракту. Источник финансирования – местный бюджет.
В соответствии с п. 1.1 Контракта, ФИО48, являясь генеральным директором ООО «< ИЗЪЯТО >» берет на себя обязательство перед Муниципальным заказчиком выполнить работы по объекту: «Капитальный ремонт концертного зала и фасадов МАУ ДО «Гусевская ДШИ» по адресу: < адрес >, в соответствии со сметной документацией, а муниципальный заказчик, в свою очередь, в соответствии с п. 1.3 Контракта, оплачивает выполненные работы по контракту в пределах твердой цены Контракта, доведенных лимитов бюджетных обязательств, при условии соответствия выполненных работ требованиям контракта.
В соответствии с п. 3.1. контракта цена Контракта составляет 11782 790 рублей (НДС не предусмотрен) и включает стоимость Работ, выполняемых Подрядчиком, материалов, склада временного хранения материалов, оборудования, конструкций, механизмов и машин, предназначенных для выполнения работ по Контракту, оплату всех сопутствующих Работ, в том числе затрат, связанных с выполнением строительно-монтажных, подготовительных работ, а также уплату, предусмотренных действующим законодательством налогов, сборов и других обязательных платежей Российской Федерации.
В соответствии с п. 3.6. Контракта в случае, если Подрядчик работает по упрощенной системе налогообложения, НДС в акты выполненных работ не включается (за исключением компенсации НДС на материалы и арендованные механизмы при предоставлении подтверждающих документов).
ФИО48, заведомо зная, что положениями Контракта предусмотрено включение в акты о приемке выполненных работ компенсации налога на добавленную стоимость на материалы и арендованные механизмы, при предоставлении подтверждающих документов, подрядчику, находящемуся на упрощенной системе налогообложения, разработал преступный план, направленный на хищение денежных средств, принадлежащих администрации муниципального образования «Гусевский городской округ» путем незаконного возмещения НДС, посредством предоставления подложных документов о приобретении материалов у недействующей организации ООО «Балтэкострой», исключенной < Дата > из Единого государственного реестра юридических лиц, с указанием в них заведомо ложных и недостоверных сведений о включении в цену товаров налога на добавленную стоимость.
Реализуя задуманное, ФИО48, достоверно зная, что строительные материалы, использованные при выполнении работ по капитальному ремонту концертного зала и фасадов МАУ ДО «Гусевская ДШИ» по адресу: < адрес >, были приобретены без включения в цену товара налога на добавленную стоимость, а также, будучи осведомленным, что ООО «Балтэкострой» является недействующей организацией, при этом имея в наличии печать указанной организации, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, умышленно, с корыстной целью, организовал изготовление товарной накладной № от < Дата > о приобретении у поставщика ООО «БалтЭкоСтрой» строительных материалов на сумму 302467,2 рублей с включением в цену товара НДС на сумму 50 411 рублей 20 копеек, товарной накладной № от < Дата > о приобретении у поставщика ООО «БалтЭкоСтрой» строительных материалов на сумму 56 376 рублей с включением в цену товара НДС на сумму 9396 рублей, товарной накладной № от < Дата > о приобретении у поставщика ООО «БалтЭкоСтрой» строительных материалов на сумму 304564,81 рублей с включением в цену товара НДС на сумму 50 760 рублей 80 копеек, товарной накладной № от < Дата > о приобретении у поставщика ООО «БалтЭкоСтрой» строительных материалов на сумму 329083,15 рублей с включением в цену товара НДС на сумму 54847 рублей 19 копеек, товарной накладной № от < Дата > о приобретении у поставщика ООО «БалтЭкоСтрой» строительных материалов на сумму 1189249,07 рублей с включением в цену товара НДС на сумму 198208 рублей 18 копеек, товарной накладной № от < Дата > о приобретении у поставщика ООО «БалтЭкоСтрой» строительных материалов на сумму 112676,4 с включением в цену товара НДС на сумму 18779 рублей 40 копеек, содержащих заведомо ложные и недостоверные сведения о приобретение строительных материалов у поставщика ООО «Балтэкострой», с включением в цену товаров налога на добавленную стоимость.
Продолжая реализовывать задуманное, ФИО48, достоверно зная, что в ООО «Балтэкострой» является недействующей организацией и исключенной из Единого государственного реестра юридических лиц, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, умышленно, с целью хищения денежных средств из бюджета муниципального образования «Гусевский городской округ», организовал изготовление акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > за отчетный период с < Дата > до < Дата > на сумму 543 168 рублей, акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от< Дата > за отчетный период с < Дата > до < Дата > на сумму 67 129 рублей; акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > за отчетный период с < Дата > до < Дата > на сумму 2 835 988 рублей; акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > за отчетный период с < Дата > до < Дата > на сумму 575 694 рублей 20 копеек с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на материалы и арендованные механизмы на сумму 50 411 рубль 20 копеек; акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > за отчетный период с < Дата > до < Дата > на сумму 128 257 рублей с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на материалы и арендованные механизмы на сумму 9 396 рублей; акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > за отчетный период с < Дата > до < Дата > на сумму 2 840 388 рублей 80 копеек с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на материалы и арендованные механизмы на сумму 197059 рублей 80 копеек; акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > за отчетный период с < Дата > до < Дата > на сумму 235 655 рублей с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на материалы и арендованные механизмы на сумму 2 979 рублей; акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > на сумму 81 409 рублей 86 копеек с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на материалы и арендованные механизмы на сумму 2739 рублей 86 копеек; акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > за отчетный период с < Дата > до < Дата > на сумму 8 410 рублей; акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > за отчетный период с < Дата > до < Дата > на сумму 36 262 рублей; акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > за отчетный период с < Дата > до < Дата > на сумму 150365 рублей 40 копеек с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на материалы и арендованные механизмы на сумму 18779 рублей 40 копеек; акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > за отчетный период с < Дата > до < Дата > на сумму 368 869 рублей 33 копейки с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на материалы и арендованные механизмы на сумму 52 107 рублей 33 копейки; акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > за отчетный период с < Дата > до < Дата > на сумму 488 476 рублей; акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > за отчетный период с < Дата > до < Дата > на сумму 246 223рублей; акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > за отчетный период с < Дата > до < Дата > на сумму 443 577 рублей; справки о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № от < Дата > за период с < Дата > по < Дата > на сумму 3446285 рублей с учетом НДС, справки о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № от < Дата > за период с < Дата > по < Дата > на сумму 4425 311 рублейс учетом НДС, справки о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № от < Дата > за период с < Дата > по < Дата > на сумму 1178 276 рублей с учетом НДС, по объекту: «Капитальный ремонт концертного зала и фасадов МАУ ДО «Гусевская ДШИ» по адресу: < адрес >», на общую сумму 9049 872 рублей 59 копеек, с отражением в них заведомо ложных сведений о затраченном налоге на добавленную стоимость на материалы на сумму 333 472 рубля 59 копеек, с целью дальнейшей незаконной компенсации указанной суммы денежных средств на расчетный счет ООО«< ИЗЪЯТО >» как исполнителю по данному муниципальному контракту, применяющему специальный налоговый режим (УСН 15%).
Далее, осознавая, что совершаемые им преступные действия повлекут причинение материального ущерба бюджету администрации муниципального образования «Гусевский городской округ», ФИО48, используя свое служебное положение генерального директора ООО «< ИЗЪЯТО >», предоставил в Муниципальное автономное учреждение «Служба заказчика – застройщика» по адресу: г. < адрес > вышеперечисленные изготовленные им акты о приемке выполненных работ формы КС-2; справки о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 по объекту: «Капитальный ремонт концертного зала и фасадов МАУ ДО «Гусевская ДШИ» по адресу: < адрес >», на общую сумму 9049 872 рублей 59 копеек, с отражением в них заведомо ложных сведений о затраченном налоге на добавленную стоимость на материалы на сумму 333 472 рублей 59 копеек, а также для подтверждения компенсации налога на добавленную стоимость ООО«< ИЗЪЯТО >», как исполнителю по данному муниципальному контракту, применяющему специальный налоговый режим (УСН 15%), предоставил копии изготовленных товарных накладных, содержащие заведомо ложные и недостоверные сведения о приобретение строительных материалов у поставщика ООО «Балтэкострой», с включением в цену товаров налога на добавленную стоимость, тем самым обманув уполномоченных должностных лиц Муниципального автономного учреждения «Служба заказчика – застройщика».
После чего, желая довести свой преступный умысел до конца, осознавая, что совершаемые им действия повлекут причинение материального ущерба бюджету администрации муниципального образования «Гусевский городской округ», умышленно, с целью хищения денежных средств, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, используя свое служебное положение генерального директора ООО «< ИЗЪЯТО >», ФИО3 предоставил в Администрацию муниципального образования «Гусевский городской округ», по адресу: < адрес >, подписанные со стороны уполномоченных лиц Муниципального автономного учреждения «Служба заказчика – застройщика» акты о приемке выполненных работ формы КС-2; справки о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 на общую сумму 9049 872 рублей 59 копеек, с отражением в них заведомо ложных и недостоверных сведений о затраченном налоге на добавленную стоимость на материалы на сумму 333 472 рублей 59 копеек, тем самым обманув уполномоченных должностных лиц Администрации муниципального образования «Гусевский городской округ».
На основании представленных ФИО48 документов, по платежному поручению № от < Дата > на сумму 610297 рублей на основании актов о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, по платежному поручению № от < Дата > на сумму 2835 988 рублей на основании актов о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, по платежному поручению № от < Дата > на сумму 3027016 рублей 20 копеек на основании актов о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, по платежному поручению № от < Дата > на сумму 1398295 рублей 39 копеек на основании актов о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, по платежному поручению № от < Дата > на сумму 443577 рублей на основании акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата >, по платежному поручению № от < Дата > на сумму 734699 рублей на основании актов о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата >, № от < Дата >, из бюджета муниципального образования «Гусевский городской округ» с расчетного счета № Администрации МО «Гусевский городской округ», открытого в Управлении Федерального Казначейства Калининградской области, расположенном по адресу: г. Калининград, < адрес >, на расчетный счет ООО «РЕГИОНСТРОЙТРЕСТ» №, открытый в филиале «Европейский» ПАО «Банк «Санкт-Петербург», по адресу: г. Калининград, < адрес >, перечислены денежные средства в общей сумме 9049 872 рублей 59 копеек, в том числе в указанную оплату была включена компенсация налога на добавленную стоимость на материалы ООО «РЕГИОНСТРОЙТРЕСТ» как исполнителю по данному муниципальному контракту, применяющему специальный налоговый режим (УСН), по платежному поручению № от < Дата > на основании акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > на сумму 197059 рублей 80 копеек, на основании акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > на сумму 18779 рублей 40 копеек, по платежному поручению № от < Дата > на основании акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > на сумму 50411 рублей 20 копеек, на основании акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > на сумму 9396 рублей, на основании акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > на сумму 2979 рублей, на основании акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > на сумму 2739 рублей 86 копеек, на основании акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от < Дата > на сумму 52107 рублей 33 копейки, а всего на общую сумму 333 472 рублей 59 копеек.
Таким образом ФИО48, используя свое служебное положение генерального директора ООО «РЕГИОНСТРОЙТРЕСТ», путем обмана похитил денежные средства на сумму 333 472 рублей 59 копеек, принадлежащие Администрации муниципального образования «Гусевский городской округ», получив реальную возможность распоряжаться ими по своему усмотрению, чем причинил муниципальному образованию материальный ущерб в крупном размере.
Допрошенный в судебном заседании подсудимый ФИО3 виновным себя в совершении преступлений признал полностью, как описано выше, воспользовавшись правом, не свидетельствовать против себя, от дачи показаний отказался, сославшись на то, что события были давно, и много было изготовлено документов, поддержав ранее данные показания в качестве обвиняемого.
Помимо полного признания вины в судебном заседании, вина ФИО3 в совершении преступлений подтверждается совокупностью следующих доказательств.
Так, из показаний ФИО3, данных им в качестве обвиняемого следует, что с момента основания, то есть, с < Дата > он является генеральным директором ООО «Регионстройтрест», учредителем данной организации является его супруга ФИО24, но фактически какого-либо участия в деятельности она не принимает. Основным видом деятельности является осуществление строительства жилых и нежилых зданий. Также с момента создания - с 2014 года он является единственным учредителем и генеральным директором организации ООО «РСТ», основным видом деятельности которого является строительство жилых и нежилых зданий. Так, от лица ООО «Регионстройтрест» осуществляется деятельность по выполнению различных видов строительных работ, в том числе по муниципальным контрактам. Как правило, чтобы выиграть конкурс на выполнение муниципального контракта приходится устанавливать более низкую цену, которая не всегда соразмерна затратам, необходимым при неисполнении контракта. Бывают случаи, когда расходы, понесенные при исполнении контракта, превышают запланированные доходы. Также иногда проектно-сметная документация отражает не совсем реальные показатели цен на материалы и услуги, необходимые при строительстве. В связи с этим, а также в связи с необходимостью покрытия расходов на заработную плату работников, осуществления расчетов с контрагентами, он решил увеличить доход по заключаемым муниципальным контрактам, заключенным с Администрацией Гусевского ГО, а также по муниципальным контрактам, заключенным с администрацией Черняховского ГО, путем незаконной компенсации налога на добавленную стоимость. Работы по всем заключенным контрактам были выполнены в полном объеме. Примерно в сентябре 2018 года при составлении первого акта о приемке выполненных работ по данному муниципальному контракту, в связи с наличием определенных материальных трудностей, ввиду того, что затраты на производство контракта оказались больше чем были запланированы, он решил, указать в актах выполненных работ недостоверные сведения о якобы затраченном НДС при закупке материалов и аренде механизмов, понимая, что это является незаконным. Так как он понимал, что для подтверждения произведенных затрат на материалы и механизмы с НДС ему нужно будет предоставлять документы, подтверждающие расходы на материалы и механизмы с учетом НДС, а таких документов у него не было, так как материалы он приобретал в различных организациях без затрат НДС, он решил изготовить накладные от имеющейся у него организации ООО «РСТ», а также накладные от организации ООО «ГражданПроект-ФИО9» на продажу материалов по цене товара с учетом НДС, а также акты на оказание услуг от ООО «РСТ» по аренде спецтехники и инструментов, и договор с ООО «Балтэкострой», к которой не имел отношения, но имел печать указанной организации, также по цене с учетом НДС, хотя в действительности каких-либо затрат на НДС им не производилось. Данные договоры, накладные и акты изготавливал он сам, и расписывался в них также сам. Также им с привлечением специалистов были составлены акты о приемке выполненных работ формы КС-2 и справки о стоимости выполненных работ формы КС-3, в которых отдельной графой были указаны НДС. Изготовленные им документы были проверены и подписаны, после чего предоставлены в Администрации МО «Черняховский городской округ» и МО «Гусевский городской округ», а также, в связи с дополнительными соглашениями – в соответствующие «Службы заказчика застройщика». На основании представленных документов в период на расчетный счет руководимой им организации в качестве оплаты по заключенным муниципальным контрактам были перечислены денежные средства, в которые была включена компенсация НДС.
Кроме того, вина ФИО3 подтверждается:
По эпизоду хищения путем обмана с использованием своего служебного положения денежных средств в размере 521593, 43 рублей, что является крупным размером, из бюджета МО «Черняховский городской округ»:
- показаниями представителя потерпевшего ФИО49пояснившей,что < Дата > между Администрацией муниципального образования «Черняховский городской округ» (заказчиком) в лице главы администрации ФИО21 и ООО «РегионСтройТрест» (ИНН 3914803599), как подрядчиком, в лице его генерального директора ФИО48 был заключен муниципальный контракт № от < Дата > на выполнение работ по восстановлению кровли многоквартирного жилого дома после пожара, расположенного по адресу: Калининградская область, < адрес >. Источником финансирования по данному муниципальному контракту являлся местный бюджет. ООО «РегионСтройТрест» работает без НДС на упрощенной системе налогообложения. Контроль за выполнением работ по заключенному муниципальному контракту за указанным подрядчиком осуществляло МБУ «Служба заказчика-застройщика», а ответственным был назначен инженер по надзору за строительством ФИО25 В ходе исполнения данного контракта между подрядчиком и заказчиком были подписаны акты по форме КС-2 (о приемке выполненных работ) и справка о стоимости выполненных работ по форме КС-3. Акты о приемке выполненных работ сначала были проверены на соответствие фактически выполненным работам и затраченным материалам со стороны МБУ «Служба заказчика-застройщика», куда данные документы были предоставлены, а затем указанные документы были подписаны главой администрации МО «Черняховский городской округ» ФИО21 После подписания указанных документов, в период с < Дата > по < Дата > с расчетного счета Администрации МО «Черняховский городской округ», открытого в УФК по Калининградской области, на расчетный счет ООО «РегионСтройТрест», открытый в филиале «Европейский» ПАО «Банк «Санкт-Петербург», были перечислены денежные средства в общей сумме 2 741907, 72, в том числе в указанный платеж была включена компенсация НДС на материалы и механизмы ООО «РегионСтройТрест» как исполнителю по муниципальному контракту, применяющему специальный налоговый режим (УСН) на сумму 187570 рублей 35 копеек, что предусмотрено п. 3.1 Контракта. Затем < Дата > между Администрацией муниципального образования «Черняховский городской округ» (заказчиком), ООО «РегионСтройТрест», как подрядчиком, в лице его генерального директора ФИО48, а также МБУ «Служба заказчика – застройщика» в лице директора ФИО26, было заключено дополнительное соглашение к контракту №, в соответствии с которым полномочия Заказчика по данному контракту были переданы от Администрации в МБУ «Служба заказчика-застройщика» с переходом всех прав и обязанностей Заказчика в том же объеме и на тех же условиях. Последующие подписание актов выполненных работ и окончательный расчет по данному муниципальному контракту осуществлялись уже со стороны МБУ «Служба заказчика-застройщика». В качестве подтверждения для компенсации НДС со стороны подрядчика ООО «РегионСтройТрест» в Администрацию были представлены документы, подтверждающие компенсацию расходов в связи с привлечением контрагентов, находящихся на общем режиме налогообложения и выставляющих НДС в цене товара, накладные на приобретение товара у поставщика ООО «РСТ», акты и счета-фактуры на оказание услуг спецтехники и ее аренды у ООО «РСТ» по договору аренды. Если бы факт предоставления со стороны генерального директора ООО «РегионСтройТрест» ФИО48 поддельных документов был бы выявлен, то в компенсации НДС ООО «РегионСтройТрест», было бы отказано. Со стороны МБУ «Служба заказчика-застройщика» в рамках их полномочий проверялось соответствие предоставленных документов расходам, указанным в актах выполненных работ, при этом подрядчик - генеральный директор ООО «РегионСтройТрест» ФИО48, представляя документы о своих затратах, сам несет ответственность за достоверность указанных в них сведений о материалах и арендованных механизмах.
- показаниями представителя потерпевшего ФИО50 – с сентября 2020 года директора МБУ «Служба заказчика-застройщика» а также свидетелей Сашнёва С.Н. - до < Дата > являвшегося директором МБУ «Служба заказчика-застройщика», ФИО27, исполнявшего обязанности директора МБУ с 8 августа по сентябрь 2019 года, и ФИО28, являвшегося ведущим инженером МБУ о том, что со стороны МБУ «Служба заказчика-застройщика» осуществляется контроль за строительством на основании распоряжения главы Администрации если заказчиком является Администрация. Если заказчиком является МБУ, то строительный контроль осуществляется на основании приказа директора МБУ, для чего назначаются ответственные лица, как правила из числа инженеров по надзору за строительством, в обязанности которых входит участие во входном контроле (выборочная приемка поступивших материалов), контроль сроков исполнения работ, контроль соответствия выполняемых работ с проектно-сметной документацией, техническими регламентами, сводами правил, освидетельствование скрытых работ, освидетельствование скрытых конструкций, осуществление контрольных обмеров, приемка выполненных работ, проверка ведения журнала работ. В ходе осуществления надзора инженер посещает объект не менее 2-3 раз в неделю, но фактически инженер почти каждый день, и проверяются объемы выполненных работ. В ходе строительства подрядчиком составляются акты освидетельствования скрытых работ, которые подписываются представителями подрядчика, администрации и МБУ «Служба заказчика застройщика». Также подрядчиком вместе с актами освидетельствования скрытых работ представляется иная исполнительная документация. Кроме того, подрядчиком представляются акты о приемке выполненных работ формы КС-2, справки о стоимости работ формы КС-3. Затем инженером по надзору за строительством сверяются представленные акты с фактически выполненными работами, после чего документы передаются в сметный отдел МБУ, где проверяются акты выполненных работ с проектно-сметной документацией на соответствие сметных расценок. После проверки инженер на акте делается отметка о том, что объемы работ соответствуют смете. После чего подрядчику возвращается весь пакет документов, который он сам представляет заказчику, то есть в Администрацию, а если заказчиком является МБУ «Служба заказчика застройщика», то подписание актов выполненных работ осуществляется её директором. По заключенному контракту № ответственным был назначен ведущий инженер ФИО28, который выезжал на объект и осуществлял надзор за строительством. В дальнейшем было заключено дополнительное соглашение к контракту, в соответствии с которым полномочия Заказчика по данному контракту были переданы от Администрации МО «Черняховский городской округ» в МБУ «Служба заказчика-застройщика» с переходом всех прав и обязанностей Заказчика. В ходе исполнения контракта генеральным директором ООО «Регионстройтрест» ФИО48 строительные работы по ремонту кровли указанного объекта были выполнены в полном объеме, и была представлена соответствующая исполнительская документация, а также акты о приемке выполненных работ формы КС-2, справки о стоимости работ формы КС-3, которые были проверены на соответствие фактически выполненным работам, а также на соответствие с проектно-сметной документацией. В актах выполненных работ были сделаны отметки о соответствии объемов работ смете. Акты выполненных работ и справки о стоимости выполненных работ по форме по форме, представленные до передачи МБУ полномочий Заказчика, после их проверки были возвращены ФИО48, и он самостоятельно их предоставлял в Администрацию на подписание. Документы после их проверки были подписаны директором МБУ ФИО26 В представленных актах со стороны подрядчика была отражена компенсация НДС за приобретенные материалы и арендованные механизмы. Так как ООО «РегионСтройТрест» на момент исполнения указанного муниципального контракта находилось на упрощенной системе налогообложения, то в соответствии с условиями указанного контракта данный подрядчик имел право на компенсацию НДС, включенного цену материалов и механизмов, использованных при выполнении работ по ремонту вышеуказанного объекта. В качестве подтверждения для компенсации НДС со стороны ООО «РегионСтройТрест» в лице генерального директора ФИО48 были представлены документы, подтверждающие компенсацию расходов в связи с привлечением контрагентов, выставляющих НДС в цене товара, которые проверялись со стороны МБУ только на наличие соответствия указанных в данных накладных материалов, тем материалам, которые указывались в актах выполненных работ, и на соответствие цены. Сумма компенсации НДС была отражена в представленных актах КС-2. Проверка контрагента, поставившего материалы и механизмы со стороны МБУ не осуществляется, так как не входит в его полномочия. Подрядчик, предоставляя указанные документы, лично несет ответственность за их достоверность. После подписания актов выполненных работ на расчетный счет ООО «РегионСтройТрест» были перечислены денежные средства в сумме 4069092,88 рублей, в том числе в указанную оплатуж была включена компенсация НДС на материалы и механизмы ООО «РегионСтройТрест» как исполнителю по данному муниципальному контракту, применяющему специальный налоговый режим (УСН) на сумму 334023 рублей 08 копеек. Расчет по данному контракту был также произведен со стороны Администрации МО «Черняховский городской округ», также с выплатой компенсации НДС на материалы и механизмы на сумму 187570 рублей 35 копеек. Если бы факт предоставления со стороны генерального директора ООО «РегионСтройТрест» ФИО48 поддельных документов был бы выявлен, то в компенсации НДС ООО «РегионСтройТрест», было бы отказано.
- показаниями свидетеля ФИО29 – главного бухгалтера Администрации МО «Черняховский городской округ», согласно которым при исполнении данного контракта между подрядчиком и заказчиком были подписаны акты по форме КС-2 (о приемке выполненных работ) и справка о стоимости выполненных работ по форме КС-3. Данные документы сначала были проверены на соответствие фактически выполненным работам и затраченным материалам и подписаны со стороны МБУ, после чего, они были подписаны главой администрации ФИО21, после чего поступили в бухгалтерию для оплаты. В бухгалтерии были оформлены документы на оплату выполненных работ в соответствии с представленными актами. Оплата выполненных работ произведена с расчетного счета Администрации МО «Черняховский городской округ» на расчетный счет ООО «РегионСтройТрест», и были перечислены денежные средства в общей сумме 2 741907, 72 рублей, в том числе в указанный платеж была включена компенсация НДС на материалы и механизмы ООО «РегионСтройТрест» как исполнителю по контракту, применяющему специальный налоговый режим (УСН) на сумму 187570 рублей 35 копеек. Факт оплаты отражается платежным поручением, которое подписывается электронной подписью главы Администрации и главного бухгалтера. Потом между Администрацией, ООО «РегионСтройТрест» в лице генерального директора ФИО48 и МБУ «Служба заказчика – застройщика» в лице директора ФИО26,было заключено дополнительное соглашение, в соответствии с которым полномочия Заказчика по данному контракту были переданы от Администрации в МБУ и последующая оплата должна была производиться МБУ. Также показала, что в качестве подтверждения для компенсации НДС со стороны подрядчика ООО «РегионСтройТрест» должны предоставляться документы, подтверждающие компенсацию расходов в связи с привлечением контрагентов, находящихся на общем режиме налогообложения и выставляющих НДС в цене товара - накладные, акты и счета-фактуры. Но данные документы лично она не проверяет, так как если акт выполненных работ ей поступает подписанным, то значит документы, подтверждающие затраты НДС были предварительно проверены со стороны МБУ. Если бы недостоверность представленных документов для подтверждения затрат НДС была бы выявлена, то акты выполненных работ в части возмещения НДС не были бы подписаны, и компенсация НДС в таком случае бы не производилась.
- протоколом выемки в администрации МО «Черняховский городской округ», в ходе которого < Дата > были изъяты: копия муниципального контракта № от < Дата > на выполнение работ по восстановление кровли многоквартирного жилого дома после пожара по адресу: Калининградская область, < адрес >; копии дополнительных соглашений № от < Дата > и № от < Дата > к муниципальному № от < Дата >; справка о стоимости выполненных работ № от < Дата > за период с < Дата > по < Дата > на сумму 427 149 рублей; справка о стоимости выполненных работ № от < Дата > за период с < Дата > по < Дата > на сумму 1854 759 рублей; справка о стоимости выполненных работ № от < Дата > за период с < Дата > по < Дата > на сумму 460 000 рублей; акт о приемке выполненных работ № от < Дата > за период с < Дата > по < Дата >; акт о приемке выполненных работ № от < Дата > за период с < Дата > по < Дата >; акт о приемке выполненных работ № от < Дата > за период с < Дата > по < Дата >; акт о приемке выполненных работ № от < Дата > за период с < Дата > по < Дата >; акт о приемке выполненных работ № от < Дата > за период с < Дата > по < Дата >; акт о приемке выполненных работ № от < Дата > за период с < Дата > по < Дата >; копия платежного поручения № от < Дата > о платеже в сумме 100 000 рублей; копия платежного поручения № от < Дата > о платеже в сумме 100 000 рублей; копия платежного поручения № от < Дата > о платеже в сумме 100 000 рублей; копия платежного поручения № от < Дата > о платеже в сумме 127 149 рублей; копия платежного поручения № от < Дата > о платеже в сумме 1854758, 72 рублей и копия платежного поручения № от < Дата > о платеже в сумме 460 000 рублей, которые < Дата > были осмотрены, в том числе с участием ФИО3 В ходе осмотра ФИО48 пояснил, что акты о приемке выполненных работ и справки об их стоимости, отражающие недостоверные сведения о затратах НДС на материалы и механизмы, использованные при исполнении муниципальных контрактов, заключенных с Администрацией МО Черняховский ГО со стороны генерального директора ООО «Регионстройтрест» подписаны им. Также пояснил, что товарные накладные, акты и договор, оформленные от организаций ООО «БалтЭкоСтрой» и ООО «ГражданПрект-ФИО9», являются поддельными. Данные документы он изготовил, и поставил в них как со стороны указанных недействующих организаций, так и со стороны ООО «РегионСтройТрест», подписи, а также печати указанных организаций.
- протоколом выемки у свидетеля ФИО30, в ходе которой < Дата > были изъяты дополнительное соглашение № от < Дата > к муниципальному контракту № от < Дата >, акты о приемке выпиленных работ формы КС-2 № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, справки о стоимости выполненных работ формы КС-3 № от < Дата > и № от < Дата >, счет на оплату № от < Дата >, № от < Дата >, а также платежные поручения № от < Дата > на сумму 1078314 рублей, № от < Дата > - на сумму 1 618826,73 рублей и № от < Дата > - на сумму 1371952,15 рублей, которые были в установленном порядке осмотрены следователем в тот же день.
- ответом на запрос из МБУ «Служба заказчика-застройщика» (исх. 259/9.0 от < Дата >) с приложением документов, предоставленных со стороны ООО «РегионСтройТрест» для получения компенсации НДС:
- копий товарных накладных № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, на приобретение материалов у поставщик ООО «РСТ»;
- копий акта № от < Дата >, акта № от < Дата >, счета-фактуры № от < Дата >, акта № от < Дата >, счета-фактуры № от < Дата >, счета-фактуры № от < Дата >, акта № от < Дата >, счета-фактуры № от < Дата > на оказание услуг спецтехники и ее аренды у ООО «РСТ», и копия договора аренды спецтехники № от < Дата >.
- справкой об исследовании документов №, согласно которой ООО «РегионСтройТрест» в проверяемом периоде выступало в качестве подрядчика в рамках муниципального контракта № от < Дата > по выполнению работ по восстановлению кровли многоквартирного дома после пожара по адресу: Калининградская область, < адрес >. Работы были выполнены и оплачены на сумму 6811000,60 рублей, (в том числе компенсация НДС на материалы и арендованные механизмы) в связи с досрочным расторжением контракта (Дополнительное соглашение № от < Дата >). Размер компенсации по НДС на материалы и механизмы ООО «РегионСтройТрест» как исполнителю по муниципальному контракту, применяющему специальный налоговый режим (УСН 15%) составил 521 593,43 руб. В качестве документов, подтверждающих компенсацию НДС, ООО «РегионСтройТрест» предоставлены в Администрацию МО«Черняховского городского округа» накладные на приобретение товаров (поставщик ООО «РСТ»), а так же акты и счета-фактуры на оказание услуг спецтехники и ее аренды у ООО «РСТ». Однако, согласно сведения с сайта ФНС России, единственным учредителем и генеральным директором ООО «РСТ» с момента регистрации является ФИО48 В бухгалтерском и налоговом учете ООО «РегионСтройТрест» в период 2018-2019 г. операции по приобретению товаров (работ, услуг) у ООО «РСТ» не отражены. Схожие по наименованиям материалы, приобретались за наличные денежные средства, в том числе у таких контрагентов как ООО «Оптовик», ИП ФИО1, ООО «Балтик Модуль», ООО «ТД» Деловая Русь», ООО «Деловая Русь» без НДС. Согласно сведениям по счетам ООО «РегионСтройТрест» денежные средства в исследуемом периоде в адрес ООО «РСТ» перечислялись в качестве займов и за выполнение строительных и подрядных работ. Денежные средства за материалы, предоставление в аренду и оказание услуг спецтехники не перечислялись. Счета-фактуры, представленные в МБУ «Служба заказчика-застройщика» в качестве подтверждения компенсации НДС, в книгах продаж ООО «РСТ» не отражены. Кроме того, операции по приобретению материалов, сходных по наименованию, указанным в накладных и актах о приемке выполненных работ с включением в цену налога на добавленную стоимость, в бухгалтерском учете ООО «РегионСтройТрест» в период 2018-2019 г. не отражены.
По эпизоду хищения путем обмана с использованием служебного положения денежных средств в сумме 1035005, 60 рублей, что является особо крупным размером, из бюджета муниципального образования «Гусевский городской округ»:
- показаниями представителя потерпевшего ФИО31 о том, что< Дата > между Администрацией муниципального образования «Гусевский городской округ» как заказчиком в лице главы администрации ФИО23 и ООО «РегионСтройТрест» (ИНН 3914803599), как подрядчиком, в лице его генерального директора ФИО48 был заключен муниципальный контракт № от < Дата > на выполнение работ по объекту: «Капитальный ремонт Майского филиала МАУ Городской дом культуры < адрес >, расположенного по адресу: < адрес >, Гусевский район, < адрес >. Источником финансирования по данному муниципальному контракту являлся местный бюджет. ООО «РегионСтройТрест» работает без НДС на упрощенной системе налогообложения. Срок выполнения работ по данному муниципальному контракту был определен в течение 90 календарных дней после заключения контракта, не позднее < Дата >. Основанием для заключения данного муниципального контракта являлся протокол подведения итогов аукциона, проведенного в электронной форме от < Дата >№. Контроль за выполнением работ по заключенному муниципальному контракту за подрядчиком осуществлялся как со стороны ГКУ КО «Региональное управление заказчика капитального строительства», так и со стороны МАУ «Служба заказчика-застройщика». В ходе исполнения данного контракта между подрядчиком ООО «РегионСтройТрест» в лице его генерального директора ФИО48 и заказчиком Администрацией МО «Гусевский городской округ» были подписаны акты по форме КС-2 о приемке выполненных работ и справки о стоимости выполненных работ по форме КС-3. Акты о приемке выполненных работ сначала были проверены в ГКУ КО «Региональное управление заказчика капитального строительства», куда были предоставлены подрядчиком, а затем со стороны МАУ «Служба заказчика-застройщика» на соответствие фактически выполненным работам и затраченным материалам. После подписания данных актов со стороны контролирующих органов документы были подписаны главой администрации МО «Гусевский городской округ» ФИО23 После этого в период с < Дата > по < Дата >, с расчетного счета Администрации МО «Гусевский городской округ», открытого в УФК по Калининградской области по адресу: г. Калининград, < адрес >А, на расчетный счет ООО «РегионСтройТрест», открытый в филиале «Европейский» ПАО «Банк «Санкт-Петербург», были перечислены денежные средства в общей сумме 6741547, 60 рублей, в том числе в указанные платежи была включена компенсация НДС на материалы и механизмы подрядчику ООО «РегионСтройТрест» как исполнителю по данному муниципальному контракту, применяющему специальный налоговый режим (УСН), на сумму 953600, 60 рублей. В последующем < Дата > между администрацией МО «Гусевский городской округ», ООО «Регионстройтрест» и МАУ «Служба заказчика-застройщика» было заключено дополнительное соглашение, в соответствии с которым произведена замена муниципального заказчика - администрации МО «Гусевский городской округ», на заказчика - МАУ «Служба заказчика-застройщика» с передачей всех прав и обязанностей по контракту в том же объеме и на тех же условиях. После < Дата > ответственным за исполнения данного контракта со стороны заказчика являлся директор МАУ «Служба заказчика-застройщика» ФИО32 После заключения указанного соглашения акты выполненных работ по форме КС-2, справки о стоимости выполненных работ по форме КС-3 и прилагаемая исполнительная документация, представлялись подрядчиком ООО «Регионстройтрест» для подписания в МАУ «Служба заказчика-застройщика» и подписывались директором данного учреждения ФИО32 Окончательный расчет по данному муниципальному контракту также производился за счет денежных средств, принадлежащих МАУ, на сумму 545149,4 рублей, со включенной в данный платеж компенсацией НДС на сумму 81405 рублей. В качестве подтверждения для компенсации НДС подрядчиком ООО «РегионСтройТрест» в лице генерального директора ФИО48 в Администрацию МО «Гусевский городской округ» были представлены документы, подтверждающие компенсацию расходов в связи с привлечением контрагентов, находящихся на общем режиме налогообложения и выставляющих НДС в цене товара: накладные на приобретение товара у поставщика ООО «РСТ» № от < Дата >, №/т от < Дата >, №/т от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, №< Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, а также акты: № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, на аренду спецтехники у ООО «РСТ» по договору аренды спецтехники № от < Дата >. Если бы факт предоставления со стороны генерального директора ООО «РегионСтройТрест» ФИО48 поддельных документов был бы выявлен, то в компенсации НДС ООО «РегионСтройТрест» в сумме 1 035005, 60 рублей, было бы отказано. Со стороны МАУ в рамках их полномочий проверялось соответствие предоставленных документов расходам указанным в актах выполненных работ, при этом подрядчик - генеральный директор ООО «РегионСтройТрест» ФИО48, представляя в МАУ документы о своих затратах, сам несет ответственность за достоверность указанных в них сведений о материалах и арендованных механизмах.
- показаниями представителя потерпевшего ФИО32 - директора МАУ «Служба Заказчика-застройщика» МО «Гусевский городской округ», согласно которым со стороны МАУ осуществляется контроль за строительством на основании распоряжения главы Администрации если заказчиком является Администрация. Если заказчиком является МАУ, то строительный контроль осуществляется на основании приказа директора МАУ, которым назначаются ответственные лица за осуществлением контроля на конкретный объект из числа инженеров по надзору за строительством. В процессе работы инженер по надзору за строительством обязан следить за качеством выполняемых работ. В ходе осуществления надзора инженер посещает объект не менее 2-3 раз в неделю, где проверяются объемы и качество выполненных работ. В ходе строительства подрядчиком составляются акты освидетельствования скрытых работ, которые подписываются представителями подрядчика, администрации и МАУ. Также подрядчиком вместе с актами освидетельствования скрытых работ представляется иная исполнительная документация (исполнительные схемы, сертификаты качества, паспорта на изделия, накладные, если в актах выполненных работ указана цена поставщика). Кроме того, подрядчиком представляются акты о приемке выполненных работ формы КС-2, справки о стоимости работ формы КС-3. Затем инженером по надзору за строительством сверяются представленные акты с фактически выполненными работами и проверяются на соответствие сметных расценок в проектно-сметной документацией. После проверки инженер на акте делает отметку о соответствии объемов работ смете, ставит свою фамилию и подпись. После чего подрядчику возвращается весь пакет документов, который он сам представляет заказчику – в Администрацию. ООО «РегионСтройТрест» ему известна, как подрядная организация - исполнитель муниципальных контрактов. ФИО33 он знает как руководителя подрядной организации, генерального директора ООО «РегионСтройТрест», выполнявшей работы по муниципальным контрактам Гусевского и Нестеровского ГО. Каких-либо проблем с указанным подрядчиком как правило не возникало, все работы со стороны ООО «РегионСтройТрест» по муниципальным контрактам выполнялись в полном объеме и надлежащего качества. Контроль за выполнением работ осуществлялся со стороны ГКУ КО «Региональное управление заказчика Калининградской области» в лице ведущего инженера ФИО35 Дополнительно на основании распоряжения главы администрации для подтверждения объемов выполненных работ со стороны МАУ был назначен инженера строительного контроля ФИО34 В его обязанности при осуществлении надзора за строительством по данному муниципальном контракту входило подтверждение объемов выполненных работ в соответствии с представленными актами о приемке выполненных работ формы КС-2. В ходе строительных работ по ремонту Майского филиала МАУ Городской дом культуры < адрес > инженер ФИО34, выезжая на указанный объект около 2-3 раз в неделю, осуществлял надзор за ходом строительных работ. Также на указанный строительный объекта приезжала ФИО35< Дата > между Администрацией, ООО «РегионСтройТрест», в лице о генерального директора ФИО48, а также МАУ» в его лице как директора, было заключено дополнительное соглашение, в соответствии с которым полномочия Заказчика по данному контракту были переданы от Администрации в МАУ. В ходе исполнения данного муниципального контракта генеральным директором ООО «Регионстройтрест» ФИО48 строительные работы по ремонту Майского филиала МАУ Городской дом культуры < адрес > были выполнены в полном объеме, о чем со стороны указанного подрядчика были представлена соответствующая исполнительная документация (схемы, сертификаты качества, паспорта на изделия, накладные и др.), а также акты о приемке выполненных работ формы КС-2, справки о стоимости работ формы КС-3. Указанная документация предоставлялась как в ГКУ КО РУЗКС, так и в МАУ. Представленные акты со стороны МАУ были проверены на соответствие фактически выполненным работам и проектно-сметной документации. Акты выполненных работ формы КС-2 № № после их проверки со стороны ГКУ РУЗКС, а также с их стороны, он визировал, а после заключения дополнительного соглашения о передаче в МАУ полномочий заказчика, акты выполненных работ формы КС-2 № №, справки о стоимости выполненных работ формы КС-3, также после их подписания со стороны ГКУ РУЗКС, он подписывал со стороны Заказчика. В представленных в МАУ» актах выполненных работ по указанному объекту со стороны подрядчика была отражена компенсация НДС за приобретенные материалы и арендованные механизмы, по актам о приемке выполненных работ формы КС-2 № №, на сумму 81405 рублей. Так как ООО «РегионСтройТрест» на момент исполнения указанного муниципального контракта находилось на упрощенной системе налогообложения, то в соответствии с условиями указанного контракта данный подрядчик имел право на компенсацию НДС, включенного цену материалов и механизмов, использованных при выполнении работ по ремонту вышеуказанного объекта. В качестве подтверждения для компенсации НДС со стороны подрядчика ООО «РегионСтройТрест» в лице генерального директора ФИО48 в МАУ представлялись документы, подтверждающие компенсацию расходов в связи с привлечением контрагентов, находящихся на общем режиме налогообложения и выставляющих НДС в цене товара, а именно заверенные копии накладных на приобретение товара у поставщика ООО «РСТ», на аренду спецтехники у ООО «РСТ» по договору аренды спецтехники № от < Дата >. Данные документы проверялись как со стороны ГКУ КО «РУЗ КС», так и со стороны МАУ. При этом проверка контрагента - ООО «РСТ», поставившего материалы и механизмы в адрес ООО «РегионСтройТрест», со стороны МАУ не осуществляется, так как не входит в полномочия и является хозяйственной деятельностью подрядчика. Подрядчик ООО «РегионСтройТрест», предоставляя указанные документы, лично несет ответственность за их достоверность. После подписания актов выполненных работ формы КС-2 № № по данному муниципальному контракту < Дата > с расчетного счета на расчетный счет ООО «РегионСтройТрест» были перечислены денежные средства в сумме 545149, 40 рублей, в том числе в указанную оплату была включена компенсация НДС на материалы и механизмы ООО «РегионСтройТрест» как исполнителю по данному муниципальному контракту, применяющему специальный налоговый режим (УСН) на сумму 81405 рублей. По актам о приемке выполненных работ по форме КС-2 № № расчет по данному муниципальному контракту был произведен со стороны Администрации МО «Гусевский городской округ», также с выплатой ООО «РегионСтройТрест» компенсации НДС на материалы и механизмы, как исполнителю по муниципальному контракту, применяющему специальный налоговый режим (УСН). Если бы было установлена, что в действительности материалы и механизмы закупались без затрат НДС, и что представленные подрядчиком ООО «РегионСтройТрест» в лице генерального директора ФИО48 накладные и акты являются фиктивными, то из актов выполненных работ была бы исключена сумма возмещения НДС.
- показаниями свидетеля ФИО23 - главы администрации муниципального образования «Гусевский городской округ» аналогичными вышеприведенным о заключении < Дата > между Администрацией муниципального образования «Гусевский городской округ» (заказчиком) в его лице и ООО «РегионСтройТрест» в лице его генерального директора ФИО48 муниципального контракта № от < Дата > на выполнение работ по объекту: «Капитальный ремонт Майского филиала МАУ Городской дом культуры < адрес >, расположенного по адресу: < адрес >, Гусевский район, < адрес >. Также показавшего, что строительный контроль по заключенному муниципальному контракту осуществлялся со стороны ГКУ КО «Региональное управление заказчика капитального строительства», но дополнительно также МАУ «Служба заказчика-застройщика». В ходе исполнения данного контракта между подрядчиком ООО «РегионСтройТрест» в лице его генерального директора ФИО48 и заказчиком Администрацией МО «Гусевский городской округ» в его лице были подписаны акты о приемке выполненных работ формы КС-2 и справки о стоимости выполненных работ по форме КС-3. Со стороны заказчика данные акты о приемке выполненных работ и справки им были подписаны как главой Администрации после их проверки в ГКУ КО «РУЗКС», а также со стороны МАУ на соответствие фактически выполненным работам и затраченным материалам, а также после их подписания указанными контролирующими учреждениями. Затем после подписания актов о приёмке выполненных работ в период с < Дата > по < Дата >, с расчетного счета Администрации на расчетный счет ООО «РегионСтройТрест» были перечислены денежные средства в общей сумме 6741 547 рублей 60 копеек, в том числе в указанные платежи, куда была включена компенсация НДС на материалы и механизмы подрядчику ООО, как исполнителю по контракту, применяющему специальный налоговый режим (УСН), на сумму 953600, 60 рублей. Сумма НДС была отражена подрядчиком в представленных актах о приемке выполненных работ. Проверку обоснованности его начисления осуществляло по данному муниципальному контракту ГКУ КО «РУЗКС». < Дата > между администрацией, ООО «Регионстройтрест» и МАУ было заключено дополнительное соглашение к контракту № от < Дата >, в соответствии с условиями которого произведена замена муниципального заказчика - администрации на заказчика - МАУ.После < Дата > ответственным за исполнение контракта со стороны заказчика являлся директор МАУ ФИО36 Акты выполненных работ по форме КС-2, справки о стоимости выполненных работ по форме КС-3, и прилагаемая исполнительная документация, представлялись со стороны подрядчика ООО «Регионстройтрест» для подписания в МАУ и подписывались директором ФИО32 Окончательный расчет по данному муниципальному контракту также производился за счет денежных средств, принадлежащих МАУ.
- показаниями свидетеля ФИО37 – главного бухгалтера Администрации МО «Гусевский городской округ», аналогичных в части обстоятельств заключения контракта с показаниями представителей потерпевших, из которых также следует, что в ходе исполнения данного контракта между подрядчиком ООО «РегионСтройТрест» и заказчиком Администрацией МО «Гусевский городской округ» были подписаны акты о приемке выполненных работ формы КС-2 и справки о стоимости выполненных работ по форме КС-3. После проверки и подписания акты о приёмке выполненных работ формы КС-2 и справки о стоимости выполненных работ формы КС-3 поступили в бухгалтерию Администрации МО «Гусевский городской округ», которые ею также проверяются на соответствие итоговых сумм в актах КС-2 и в справках КС-3. После чего ею оформляются документы на оплату по переданным ей актам о приёмке выполненных работ. Так в период с < Дата > по < Дата >, с расчетного счета № Администрации МО «Гусевский городской округ»на расчетный счет ООО «РегионСтройТрест» №, открытый в филиале «Европейский» ПАО «Банк «Санкт-Петербург», были перечислены денежные средства в общей сумме 6741547,60 рублей, в том числе в указанные платежи была включена компенсация НДС на материалы и механизмы подрядчику ООО «РегионСтройТрест» на сумму 953 600 рублей 60 копеек. Сумма НДС была отражена подрядчиком в представленных актах о приемке выполненных работ. Проверку обоснованности начисления НДС осуществляло по данному муниципальному контракту ГКУ КО «РУЗКС». В последующем было заключено дополнительное соглашение к муниципальному контракту, в соответствии с условиями которого произведена замена по данному контракту муниципального заказчика - администрации МО «Гусевский городской округ», на МАУ «Служба заказчика-застройщика». После < Дата > ответственным за исполнения данного контракта со стороны заказчика являлся директор МАУ ФИО32 После этого акты выполненных работ по форме КС-2 справки о стоимости выполненных работ по форме КС-3, и прилагаемая исполнительная документация, представлялись со стороны подрядчика для подписания в МАУ. Окончательный расчет по данному муниципальному контракту также производился за счет денежных средств, принадлежащих МАУ.
- показаниями свидетеля Сигачёвой Е.И. – ведущего инженера ГУК КО «РУЗКС», из которых следует, что ООО «РегионСтройТрест» известна ей как организация, выигравшая конкурс на выполнение работ по муниципальному контракту № от < Дата > по объекту: «Капитальный ремонт Майского филиала МАУ Городской дом культуры < адрес >, расположенного по адресу: < адрес >, Гусевский район, < адрес >. ФИО48 ей знаком с 2019 года, как руководитель подрядной организации ООО «РегионСтройТрест». На основании соглашений, заключенных между Администрацией и директором ГКУ КО «РУЗКС», а также в соответствии с п. 1.3 заключенных муниципальных контрактов, строительный контроль за объектами осуществлялся ГКУ КО «РУЗКС» и ей как ведущим инженером по надзору за строительством. На объект она выезжала примерно 1 раз в 1-2 недели. При выезде на указанный объект там присутствовал ФИО48, со стороны МАУ «Служба заказчика-застройщика» -инженер строительного контроля Ардаков, иногда - директор МАУ Грезев. В ходе выполнения работ по муниципальному контракту № от < Дата > и по их окончанию генеральный директор ООО «РегионСтройТрест» ФИО48 предоставил в ГКУ КО «РУЗКС» к оплате акты о приемке выполненных работ формы КС-2 № №, справки КС-3, и соответствующие документы, подтверждающие качество примененных строительных материалов в виде паспортов, сертификатов качества. Качество используемых материалов, примененных подрядчиком проверяется путем получения от него сертификатов качества на каждый из видов используемых материалов. Сертификат соответствовал положенной форме, подлинность его не проверяли. Также указанным подрядчиком в представленных актах выполненных работ в итоговой части отдельной строкой была прописана сумма компенсации НДС на материалы и механизмы, использованные при выполнении работ. Так как ООО «РегионСтройТрест» на момент исполнения указанного муниципального контракта находилось на упрощенной системе налогообложения, то в соответствии с условиями подрядчик имел право на компенсацию НДС, включенного в цену материалов и механизмов, использованных при выполнении работ по ремонту вышеуказанного объекта. В качестве подтверждения для компенсации НДС со стороны ООО «РегионСтройТрест» в лице ФИО48 были предоставлены документы, подтверждающие компенсацию расходов в связи с привлечением контрагентов, находящихся на общем режиме налогообложения и выставляющих НДС в цене товара: накладные на приобретение товара у поставщика ООО «РСТ», акты на аренду спецтехники у ООО «РСТ» по договору аренды спецтехники, а также указанный договор. Данные документы были представлены в виде заверенных ФИО3 копий. Со стороны ГКУ КО «РУЗКС» в рамках её полномочий проверялось соответствие предоставленных документов по наименованию и количеству материала, указанного в актах выполненных работ, и на соответствие цены на материалы проектно-сметной документации. При этом подрядчик, представляя в ГКУ КО «РУЗКС» документы о своих затратах, сам несет ответственность за достоверность указанных в них сведений. Если бы было установлена, что в действительности материалы и механизмы закупались без затрат НДС, и что представленные подрядчиком ООО «РегионСтройТрест» в лице генерального директора ФИО48 накладные и акты являются фиктивными, то из актов выполненных работ была бы исключена сумма возмещения НДС. После подписания ею со стороны ГКУ КО «РУЗКС» актов выполненных работ по данному муниципальному контракту, они были возвращены подрядчику, и он лично предоставил их на подписание в администрацию, а затем вернул в ГКУ КО «РУЗКС» подписанный экземпляр.
- показаниями свидетеля ФИО34 – с 2018 по 2020 года инженера строительного контроля МАУ «Служба заказчика-застройщика» о том, в его должностные обязанности входило осуществление строительного контроля за объемом и качеством выполненных работ, но строительном объекте Майский филиал МАУ Городской дом культуры < адрес > по адресу: < адрес >, Гусевский район, < адрес >. Он посещал указанный объект примерно несколько раз в неделю. Также подрядчиком представлялась исполнительная документация (исполнительные схемы, сертификаты качества, паспорта на изделия). На основании исполнительной документации он осуществлял проверку выполненных объемов работ. Подрядчиком представлялись акты выполненных работ по форме КС-2, а также справки о стоимости выполненных работ, которые сначала проверялись со стороны ГКУ КО «РУЗКС». Данные документы, предоставлялись лично генеральным директором ООО «Регионстройтрест» ФИО48 Он лично проверял соответствие фактически выполненных работ и материалов, заявленным в указанных актах, и их соответствие сметной документации. После этого он ставил отметку на указанных актах о проверке объемов работ. ФИО48 был возвращен весь пакет предоставленных им документов, после чего он их подавал на подпись главе Администрации. Со стороны подрядчика предоставлялись накладные (акты) на используемы в ходе строительства материалы и механизмы, а также договор на аренду спецтехники с целью компенсации НДС, включенного в цену на указанные товары и услуги. Он видел, что какая-то спецтехника использовалась, но какие именно, и кем были предоставлены ему не известно. За достоверность представленных со стороны подрядчика сведений о поставщике материалов и механизмов несет лично подрядчик, в данном случае генеральный директор ООО «РегионСтройТрест» ФИО48
- протоколом выемки, в ходе которой < Дата > в Администрации МО «Гусевский ГО» изъяты справка о стоимости выполненных работ № от < Дата > за период с < Дата > по < Дата > на сумму 4683922 руб., объект: Капитальный ремонт Майского филиала МАУ Городской дом культуры < адрес >, на 1 листе; справка о стоимости выполненных работ № от < Дата > за период с < Дата > по < Дата > на сумму 1452640 руб., объект: Капитальный ремонт Майского филиала МАУ Городской дом культуры < адрес >, справка о стоимости выполненных работ № от < Дата > за период с < Дата > по < Дата > на сумму 1144858,20 руб., объект: Капитальный ремонт Майского филиала МАУ Городской дом культуры < адрес >, справка о стоимости выполненных работ № от < Дата > за период с < Дата > по < Дата > на сумму 912767,40 руб. объект: Капитальный ремонт Майского филиала МАУ Городской дом культуры < адрес >; акт о приемке выполненных работ № от < Дата > за период с < Дата > по < Дата >, объект: Капитальный ремонт Майского филиала МАУ Городской дом культуры < адрес >, расположенного по адресу: < адрес >, Гусевский район, < адрес > «в»; акт о приемке выполненных работ № от < Дата > за период с < Дата > по < Дата >, объект: Капитальный ремонт Майского филиала МАУ Городской дом культуры < адрес >; акт о приемке выполненных работ № от < Дата > за период с < Дата > по < Дата >, объект: Капитальный ремонт Майского филиала МАУ Городской дом культуры < адрес >; акт о приемке выполненных работ № от < Дата > за период с < Дата > по < Дата >, объект: Капитальный ремонт Майского филиала МАУ Городской дом культуры < адрес >; акт о приемке выполненных работ № от < Дата > за период с < Дата > по < Дата >, объект: Капитальный ремонт Майского филиала МАУ Городской дом культуры < адрес >, Гусевский район, < адрес > «в»; акт о приемке выполненных работ № от < Дата > за период с < Дата > по < Дата >, объект: Капитальный ремонт Майского филиала МАУ Городской дом культуры < адрес >; акт о приемке выполненных работ № от < Дата > за период с < Дата > по < Дата >, объект: Капитальный ремонт Майского филиала МАУ Городской дом культуры < адрес >; акт о приемке выполненных работ № от < Дата > за период с < Дата > по < Дата >, объект: Капитальный ремонт Майского филиала МАУ Городской дом культуры < адрес >; акт о приемке выполненных работ № от < Дата > за период с < Дата > по < Дата >, объект: Капитальный ремонт Майского филиала МАУ Городской дом культуры < адрес >; акт о приемке выполненных работ № от < Дата > за период с < Дата > по < Дата >, объект: Капитальный ремонт Майского филиала МАУ Городской дом культуры < адрес >; акт о приемке выполненных работ № от < Дата > за период с < Дата > по < Дата >, объект: Капитальный ремонт Майского филиала МАУ Городской дом культуры < адрес >; акт о приемке выполненных работ № от < Дата > за период с < Дата > по < Дата >, объект: Капитальный ремонт Майского филиала МАУ Городской дом культуры < адрес >, которые были осмотрены в установленном порядке < Дата >, в том числе с участием ФИО3, в ходе которого он пояснил, что товарные накладные ООО «БалтЭкоСтрой» являются поддельными. Он их изготовил и поставил в них как со стороны ООО «БалтЭкоСтрой», так и со стороны ООО «РегионСтройТрест», подписи, а также печати указанных организаций. Также пояснил, что акты о приемке выполненных работ и справки о стоимости выполненных работ, отражающие ложные сведения о затратах НДС на материалы и механизмы, использованные при исполнении муниципального контракта по выполнению работ по объекту: «Капитальный ремонт Майского филиала МАУ Городской дом культуры < адрес >, расположенного по адресу: Калининградская область, Гусевский район, < адрес >, подписаны им.
- протоколом выемки, согласно которому < Дата > в Администрации МО «Гусевский ГО» изъяты муниципальный контракт № от < Дата > по объекту: «Капитальный ремонт Майского филиала МАУ Городской дом культуры < адрес >, расположенного по адресу: < адрес >, Гусевский район, < адрес > «в»; дополнительное соглашение № от < Дата > к нему от < Дата >; копия платежного поручения № от < Дата > о платеже в сумме 4683922 рублей; копия платежного поручения № от < Дата > о платеже в сумме 1144858, 20 рублей; копия платежного поручения № от < Дата > о платеже в сумме 783794, 60 рублей; копия платежного поручения № от < Дата > о платеже в сумме 128972, 80 рублей; копия товарной накладной ООО «РСТ» № от < Дата > о поставке в адрес ООО РегионСтройТрест строительных материалов на сумму 13629, 12 рублей с включением в цену товара НДС; копия товарной накладной ООО «РСТ» №/т от < Дата > о поставке в адрес ООО РегионСтройТрест строительных материалов на сумму 241078, 30 рублей с включением в цену товара НДС; копия товарной накладной ООО «РСТ» № от < Дата > о поставке в адрес ООО РегионСтройТрест строительных материалов на сумму 241068, 13 рублей с включением в цену товара НДС; копия товарной накладной ООО «РСТ» № от < Дата > о поставке в адрес ООО РегионСтройТрест строительных материалов на сумму 131904, 55 рублей с включением в цену товара НДС; копия товарной накладной ООО «РСТ» № от < Дата > о поставке в адрес ООО РегионСтройТрест строительных материалов на сумму 170694, 12 рублей с включением в цену товара НДС; копия товарной накладной ООО «РСТ» №/т от < Дата > о поставке в адрес ООО РегионСтройТрест строительных материалов на сумму 18429, 84 руб.; копия товарной накладной ООО «РСТ» № от < Дата > о поставке в адрес ООО РегионСтройТрест строительных материалов на сумму 13629, 12 руб. с включением в цену товара НДС; копия товарной накладной ООО «РСТ» № от < Дата > о поставке в адрес ООО РегионСтройТрест строительных материалов на сумму 255028, 75 рублей с включением в цену товара НДС; копия товарной накладной ООО «РСТ» № от < Дата > о поставке в адрес ООО РегионСтройТрест строительных материалов на сумму 89327,71 руб. с включением в цену товара НДС; копия товарной накладной ООО «РСТ» № от < Дата > о поставке в адрес ООО РегионСтройТрест строительных материалов на сумму 566685, 44 рублей с включением в цену товара НДС; копия товарной накладной ООО «РСТ» № от < Дата > о поставке в адрес ООО РегионСтройТрест строительных материалов на сумму 519693, 83 руб. с включением в цену товара НДС; копия договора № на аренду спецтехники от < Дата > заключенного между ООО «РСТ» и ООО «Регионстройтрест»; копия акта ООО «РСТ» № от < Дата > на аренду строительного инструмента и автомобиля грузоподъемностью до 5 т., на сумму 41000 рублей, копия акта ООО «РСТ» № от < Дата > на аренду строительного инструмента и автомобиля грузоподъемностью до 5 т., на сумму 34800 рублей, которые были осмотрены < Дата >, в том числе с участием ФИО3, при осмотре пояснившего, что осмотренные акты о приемке выполненных работ и справки о стоимости выполненных работ, отражающие ложные сведения о затратах НДС на материалы и механизмы, использованные при исполнении муниципальных контрактов № от < Дата >, № от < Дата > и № от < Дата > подписаны им со стороны ООО «Регионстройтрест». Также показал, что товарные накладные, акты и договор ООО «РСТ» являются поддельными. Данные документы он изготовил и поставил в них как со стороны ООО «РСТ», так и со стороны ООО «РегионСтройТрест» свои подписи, а также печати организаций. После этого данные документы он предоставил для подтверждения затрат НДС на материалы и механизмы, использованные при исполнении заключенных с Администрацией МО «Гусевский ГО» муниципальных контрактов.
- протоколом выемки, согласно которому < Дата > у свидетеля ФИО35 изъяты документы, представленные в ГКУ КО «РУЗКС» со стороны генерального директора ООО «РегионСтройТрест» ФИО48, для подтверждения компенсации НДС в виде заверенных копий по муниципальному контракту № № от < Дата >: товарные накладные ООО «РСТ» № от < Дата >, №/т от < Дата >, №/т от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, договор № на аренду спецтехники от < Дата >, заключенный с ООО «РСТ» как арендодателем, акты ООО «РСТ» № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, которые в установленном порядке были осмотрены < Дата >, в том числе с участием ФИО3, который при осмотре пояснил, что что данные товарные накладные, акты и договор ООО «РСТ» являются поддельными. Указанные документы он изготовил и поставил в них как со стороны ООО «РСТ», так и со стороны ООО «РегионСтройТрест» подписи и печати указанных организаций. После чего данные документы он предоставил для подтверждения затрат НДС на материалы и механизмы, использованные при исполнении заключенных с Администрацией МО «Гусевский ГО», по муниципального контракта № от < Дата > по выполнению работ по объекту: «Капитальный ремонт Майского филиала МАУ Городской дом культуры < адрес >, расположенного по адресу: Калининградская область, Гусевский район, < адрес >.
- протоколом выемки, в ходе которой < Дата > у свидетеля ФИО32 изъяты платежное поручение № от < Дата > и копии актов выполненных работ формы КС-2 № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата > по муниципальному контракту № от < Дата >, которые были осмотрены следователем в тот же день.
- ответом на запрос (исх.9825 от < Дата >) из ООО «СТЕКЛОПЛАСТ», которым представлена финансово-хозяйственная документация по взаимоотношения ООО «РЕГИОНСТРОЙТРЕСТ» и ООО «СТЕКЛОПЛАСТ: копия договора № от < Дата >, между ООО «СТЕКЛОПЛАСТ» (Поставщик) и ООО «РЕГИОНСТРОЙТРЕСТ» (покупатель), копия товарной накладной ООО «Стеклопласт» № от < Дата > на поставку изделий из ПВХ в адрес ООО «РЕГИОНСТРОЙТРЕСТ» на сумму 154071 рублей (Без НДС), копия товарной накладной ООО «Стеклопласт» № от < Дата > на поставку изделий из ПВХ в адрес ООО «РЕГИОНСТРОЙТРЕСТ» на сумму 83 250 рублей (Без НДС) с копией доверенности от < Дата >; копия товарной накладной ООО «Стеклопласт» № от < Дата > на поставку изделий из ПВХ в адрес ООО «РЕГИОНСТРОЙТРЕСТ» на сумму 8133,27 рублей (без НДС) с копией доверенности от < Дата >; копия договора № от < Дата > между ООО «СТЕКЛОПЛАСТ» (Подрядчик) и ООО «РЕГИОНСТРОЙТРЕСТ» (заказчик), копия акта о приемке выполненных работ № от < Дата >, копия справки о стоимости выполненных работ и затрат № от < Дата >, копия договора № от < Дата > между ООО «СТЕКЛОПЛАСТ» (Подрядчик) и ООО «РЕГИОНСТРОЙТРЕСТ» (заказчик), копия акта о приемке выполненных работ № от < Дата >, копия справки о стоимости выполненных работ и затрат № от < Дата >; копия договора № от < Дата > между ООО «СТЕКЛОПЛАСТ» (Подрядчик) и ООО «РЕГИОНСТРОЙТРЕСТ» (заказчик), копия акта о приемке выполненных работ № от < Дата >, копия справки о стоимости выполненных работ и затрат № от < Дата >, копии товарных накладный ООО «Стеклопласт» № от < Дата >, 167 от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, копия акта № от < Дата >, копия акта сверки взаимных расчетов за период 2020 г. между ООО «РЕГИОНСТРОЙТРЕСТ» и ООО «СТЕКЛОПЛАСТ», копия акта сверки взаимных расчетов за период с < Дата > по < Дата > между ООО «РЕГИОНСТРОЙТРЕСТ» и ООО «СТЕКЛОПЛАСТ». В ходе осмотра указанных документов < Дата > установлено, что оконные и дверные блоки, указанные в предъявленных в МАУ «Служба заказчика – застройщика» товарных накладных поставщика ООО «РСТ» № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, при исполнении муниципального контракта № от < Дата > по выполнению работ по объекту: «Капитальный ремонт Майского филиала МАУ Городской дом культуры < адрес >, расположенного по адресу: Калининградская область, Гусевский район, < адрес >, для подтверждения компенсации НДС, в действительности приобретались со стороны ООО «РЕГИОНСТРОЙТРЕСТ» не в ООО «РСТ», а в ООО «Стеклопласт».
- справкой об исследовании документов 48 от < Дата >, согласно которой ООО «РегионСтройТрест» в проверяемом периоде выступало в качестве подрядчика в рамках муниципального контракта от < Дата >№ на выполнение работ по объекту: «Капитальный ремонт Майского филиала МАУ Городской дом культуры < адрес >, расположенного по адресу: < адрес >, Гусевский район, < адрес >. Цена вышеуказанного контракта за минусом штрафных санкций составила 7286697 руб. (в том числе компенсация НДС на материалы и арендованные механизмы). Стоимость контракта оплачена подрядчику полностью. Размер компенсации по НДС на материалы и механизмы ООО «РегионСтройТрест» как исполнителю по муниципальному контракту, применяющему специальный налоговый режим (УСН 15%), составил 1035005,60 руб. В качестве документов, подтверждающих компенсацию расходов, в связи с привлечением контрагентов, находящихся на общем режиме и выставляющих суммы НДС в цене товара, ООО «РегионСтройТрест» предоставлены в Администрацию МО «Гусевского городского округа» накладные на приобретение товара и акты оказанных услуг от организации ООО «РСТ». Генеральным директором и единственным учредителем ООО «РСТ» ИНН 3914020904 с момента регистрации является ФИО48 (он же руководитель ООО«РегионСтройТрест»). Однако стоимость реализованных строительных материалов и товаров в 3 квартале 2019 г. в адрес ООО«РегионСтройТрест» по накладным, представленным в качестве подтверждения компенсации по НДС, в книге продаж не отражена, следовательно, не участвовала в формировании суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет. В бухгалтерском учете ООО «РСТ» и ООО «РегионСтройТрест» операции по реализации товаров и оказанию услуг в период 2019г. также не нашли своего отражения. По счетам ООО «РегионСтройТрест» операции по оплате за поставленные товары и оказанные услуги по вышеуказанным документам в проверяемом периоде не установлены. Основные операции по счетам между ООО«РегионСтройТрест» и ООО «РСТ» – это предоставление заемных средств ООО «РСТ». Кроме того, при проведении анализа представленных на исследование материалов встречных проверок установлено, что товары, схожие по наименованию, с товарами и строительными материалами, приобретение которых оформлено от поставщика ООО «РСТ» с включением в цену НДС, в проверяемом периоде были куплены у контрагентов таких как ООО «Балтик Модуль», ООО «Оптовик», ООО «ТД Деловая Русь», ИП ФИО1, ООО «Стеклопласт», а также за наличные денежные средства, выданные под отчет должностным лицам ООО «РегионСтройТрест», по цене без НДС.
По эпизоду хищения путем обмана с использованием своего служебного положения денежных средств в размере 66448 рублей из бюджета МО «Черняховский городской округ» при выполнении работ по муниципальному контракту по ремонту помещений квартиры по адресу: Калининградская область, Черняховский район, < адрес >:
- показаниями представителя потерпевшего ФИО49, которая пояснила, что < Дата > между Администрацией муниципального образования «Черняховский городской округ» (заказчиком) в лице главы администрации ФИО21 и ООО «РегионСтройТрест» как подрядчиком, в лице генерального директора ФИО48 был заключен муниципальный контракт № от < Дата > на выполнение работ по ремонту помещений квартиры по адресу: Калининградская область, Черняховский район, < адрес >. Источником финансирования по данному муниципальному контракту являлся местный бюджет. ООО «РегионСтройТрест» работает без НДС на упрощенной системе налогообложения. Срок выполнения работ по данному муниципальному контракту был определен до < Дата >. Основанием для заключения данного муниципального контракта являлся протокол подведения итогов аукциона, проведенного в электронной форме от < Дата >№. Контроль за выполнением работ по заключенному муниципальному контракту за указанным подрядчиком осуществляло МБУ «Служба заказчика-застройщика». В ходе исполнения данного контракта между ООО «РегионСтройТрест» в лице генерального директора ФИО48 и заказчиком Администрацией МО «Черняховский городской округ» были подписаны акты по форме КС-2 (о приемке выполненных работ) и справка о стоимости выполненных работ по форме КС-3. Данные акты о приемке выполненных работ сначала были проверены на соответствие фактически выполненным работам и затраченным материалам со стороны МБУ «Служба заказчика-застройщика, куда они были предоставлены подрядчиком. После этого акты были подписаны главой администрации ФИО21 После подписания актов о приёмке выполненных работ с расчетного счета Администрации МО «Черняховский городской округ» в период с < Дата > по < Дата >, на расчетный счет ООО «РегионСтройТрест» были перечислены денежные средства в сумме 628186,00 рублей, в том числе в указанный платеж была включена компенсация НДС на материалы и механизмы ООО «РегионСтройТрест» как исполнителю по муниципальному контракту, применяющему специальный налоговый режим (УСН), на сумму 66 488 рублей. В качестве подтверждения для компенсации НДС со стороны подрядчика ФИО48 в Администрацию МО и в МБУ были представлены документы, подтверждающие компенсацию расходов в связи с привлечением контрагентов, находящихся на общем режиме налогообложения и выставляющих НДС в цене товара: накладные на приобретение товара у поставщика ООО «ГражданПроект-ФИО9» № от < Дата >, 14/т от < Дата >, 20/т от < Дата >, договор № аренды автотранспортного средства с экипажем и строительного инструмента от < Дата >, заключенный с арендодателем ООО «БалтЭкоСтрой». Если бы факт предоставления со стороны генерального директора ООО «РегионСтройТрест» ФИО48 поддельных документов был бы выявлен, то в компенсации НДС ООО «РегионСтройТрест» в сумме 66 488 рублей было бы отказано. Со стороны МБУ «Служба заказчика-застройщика» в рамках их полномочий проверялось соответствие предоставленных документов расходам, указанным в актах выполненных работ, при этом подрядчик, представляя в МБУ документы о своих затратах, сам несет ответственность за достоверность указанных в них сведений о материалах и арендованных механизмах.
- показаниями представителя потерпевшего ФИО50 – с 2021 года директора МБУ «Служба заказчика-застройщика» и свидетелей Сашнёва С.Н., ФИО27 и ФИО38, также сотрудников МБУ о том, что < Дата > между Администрацией муниципального образования «Черняховский городской округ» и ООО «РегионСтройТрест» был заключен муниципальный контракт № от < Дата > на выполнение работ по ремонту помещений квартиры, закрепленной за детьми сиротами, оставшимися без попечения родителей по адресу: Калининградская область, < адрес >. Контроль за выполнением работ по заключенному контракту за указанным подрядчиком осуществляло МБУ на основании распоряжения главы Администрации МО «Черняховский ГО». Ответственным от МБУ «Служба заказчика-застройщика» за осуществление строительного контроля по выполнению работ по ремонту помещений квартиры, закрепленной за детьми сиротами, оставшимися без попечения родителей был назначен инженер по надзору за строительством ФИО38 В ходе осуществления строительных работ по ремонту помещений квартиры ФИО38, выезжая на указанный объект, осуществлял надзор за выполняемыми работами. При исполнения данного муниципального контракта генеральным директором ООО «Регионстройтрест» ФИО48 строительные работы по ремонту помещений указанной квартиры были выполнены в полном объеме, о чем в декабре 2019 года в МБУ была представлена соответствующая исполнительная документация, а также акты выполненных работ формы КС-2, справки о стоимости работ формы КС-3. Затем инженером ФИО38 представленные акты были сверены с фактически выполненными работами и затраченными материалами, а также с проектно-сметной документацией, и сделаны отметки о соответствии объемов работ смете, после чего генеральному директору ООО «Регионстротрест» ФИО48 был возвращен пакет документов, который он самостоятельно предоставил в Администрацию на подписание. В декабре 2019 между подрядчиком ООО «РегионСтройТрест» в лице его генерального директора ФИО48 и заказчиком - Администрацией МО «Черняховский городской округ» были подписаны акты по форме КС-2 (о приемке выполненных работ) и справка о стоимости выполненных работ по форме КС-3 по выполнению работ по ремонту. В представленных актах выполненных работ по указанному объекту со стороны подрядчика была отражена компенсация НДС за приобретенные материалы и механизмы. Поскольку ООО «РегионСтройТрест» на момент исполнения указанного муниципального контракта находилось на упрощенной системе налогообложения, то имело право по условиям контракта на компенсацию НДС, включенного цену материалов и механизмов, использованных при выполнении работ по ремонту объекта. В качестве подтверждения для компенсации НДС ФИО48 в МБУ, а в последующем в Администрацию МО «Черняховский городской округ» были представлены документы, подтверждающие компенсацию расходов в связи с привлечением контрагентов, находящихся на общем режиме налогообложения и выставляющих НДС в цене товара. При этом проверка контрагентов со стороны МБУ не осуществляется, так как подрядчик ООО «РегионСтройТрест», предоставляя указанные документы, лично несет ответственность за их достоверность. После подписания актов о приёмке выполненных работ с расчетного счета Администрации на расчетный счет ООО «РегионСтройТрест» была перечислена оплата по данному муниципальному контракту, в том числе в указанный платеж была включена компенсация НДС на материалы и механизмы ООО «РегионСтройТрест» как исполнителю по данному муниципальному контракту, применяющему специальный налоговый режим (УСН). Если бы факт предоставления со стороны ФИО48 поддельных документов был бы выявлен, то в компенсации НДС ООО «РегионСтройТрест» в сумме 66 488 рублей было бы отказано.
- показаниями свидетеля ФИО29 – главного бухгалтера Администрации МО «Черняховский городской округ», которые в части заключения и условий муниципального контракта на выполнение работ по ремонту помещений квартиры по адресу: Калининградская область, Черняховский район, < адрес >. по адресу: < адрес >, аналогичны вышеприведенным показаниям представителя потерпевших и свидетелей, которая также пояснила, что в ходе исполнения данного контракта между подрядчиком ООО «РегионСтройТрест» в лице ФИО48 и заказчиком Администрацией МО «Черняховский городской округ» были подписаны акты по форме КС-2 и справка о стоимости выполненных работ по форме КС-3, которые были и подписаны со стороны МБУ «Служба заказчика-застройщика», а затем и главой администрации ФИО21, которые после этого были предоставлены в бухгалтерию для оплаты. На основании указанных документы были оформлены документы на оплату выполненных работ в соответствии с представленными актами. Оплата выполненных работ произведена в период с < Дата > по < Дата > и с расчетного счета Администрации МО «Черняховский городской округ», на расчетный счет ООО «РегионСтройТрест» были перечислены денежные средства в сумме 628186,00 рублей, в том числе в указанный платеж была включена компенсация НДС на материалы и механизмы ООО «РегионСтройТрест» как исполнителю по данному муниципальному контракту, применяющему специальный налоговый режим (УСН), на сумму 66 488 рублей. Документы лично она не проверяет, так как если акт выполненных работ ей поступает подписанным, то значит документы должны были быть проверены со стороны МБУ. Если бы недостоверность представленных документов для подтверждения затрат НДС была бы выявлена, то акты выполненных работ со стороны МБУ, а также главой Администрации не были бы подписаны в части возмещения НДС и компенсация НДС в таком случае бы не производилась.
- протоколом выемки, в ходе которой < Дата > в Администрации МО «Черняховский ГО» изъяты: копия муниципального контракта № от < Дата > на выполнение работ по ремонту помещений квартиры, закрепленной за детьми сиротами, оставшимися без попечения родителей по адресу: Калининградская область, < адрес >; справка о стоимости выполненных работ № от < Дата > за период с < Дата > по < Дата > на сумму 628 186 рублей; акт о приемке выполненных работ № от < Дата > за период с < Дата > по < Дата >; копия платежного поручения № от < Дата > на сумму 200 000 рублей; копия платежного поручения № от < Дата > о платеже в сумме 100 000 рублей, копия платежного поручения № от < Дата > на сумму 100 000 рублей; копия платежного поручения № от < Дата > на сумму 228 186 рублей; подписи заключивших контракт 013№ между ООО «Регионстройтрест» ФИО48 и Администрацией МО «Черняховский ГО» ФИО21; копия товарной накладной ООО «ГражданПрект-ФИО9» №/т от < Дата > о поставке в адрес ООО РегионСтройТрест строительных материалов на сумму 241078, 30 рублей с включением в цену товара НДС; копия товарной накладной ООО «ГражданПрект-ФИО9» №/т от < Дата > о поставке в адрес ООО РегионСтройТрест строительных материалов на сумму 77190, 96 рублей с включением в цену товара НДС; копия товарной накладной ООО «ГражданПрект-ФИО9» № от < Дата > о поставке в адрес ООО РегионСтройТрест строительных материалов на сумму 519693, 83 рублей с включением в цену товара НДС; копия акта № от < Дата > на аренду строительного инструмента и автомобиля грузоподъемностью до 5 т., на сумму 5800 рублей с учетом НДС, которые были осмотрены < Дата >, в том числе с участием ФИО3, который пояснил, что акты о приемке выполненных работ и справки о стоимости выполненных работ, отражающие недостоверные сведения о затратах НДС на материалы и механизмы, использованные при исполнении муниципальных контрактов № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, заключенных с Администрацией МО Черняховский ГО со стороны генерального директора ООО «Регионстройтрест» подписаны им. Товарные накладные, акты и договор, оформленные от организаций ООО «БалтЭкоСтрой» и ООО «ГражданПрект-ФИО9», являются поддельными. Данные документы он изготовил, и поставил в них как со стороны указанных недействующих организаций, так и со стороны ООО «РегионСтройТрест», подписи и печати указанных организаций. После этого данные документы он предоставил для подтверждения затрат НДС на материалы и механизмы, использованные при исполнении заключенных с Администрацией МО «Черняховский ГО», муниципальных контрактов на выполнение работ по ремонту помещений квартиры по адресу: Калининградская область, < адрес >, 2-ой переулок Цветочный, < адрес >, и квартиры расположенной по адресу: Калининградская область, Черняховский район, < адрес >.
- справкой об исследовании документов № от < Дата >, согласно которой ООО«РегионСтройТрест» в проверяемом периоде выступало в качестве подрядчика в рамках муниципального контракта № от < Дата > по выполнению работ по ремонту помещений квартиры, закрепленной за детьми сиротами, оставшимися без попечения родителей по адресу: Калининградская область, < адрес >. Цена вышеуказанного контракта составила 628186,00руб. (в том числе компенсация НДС на материалы и арендованные механизмы).
Размер компенсации по НДС на материалы и механизмы ООО«РегионСтройТрест» как исполнителю по муниципальному контракту, применяющему специальный налоговый режим (УСН 15%) составил 66 488,00 руб. В качестве документов, подтверждающих компенсацию расходов, в связи с привлечением контрагентов, находящихся на общем режиме и выставляющих суммы НДС в цене товара, ООО «РегионСтройТрест» предоставлены в Администрацию МО «Черняховского городского округа» накладные на приобретение товара №/т от < Дата >, №/т от< Дата >, № от < Дата > (поставщик ООО «ГражданПроект-ФИО9») и договор аренды автотранспортного средства с экипажем и строительного инструмента № от < Дата > (арендодатель ООО «БалтЭкоСтрой», в лице генерального директора ФИО2). Однако, организация ООО «ГражданПроект-ФИО9» ликвидирована < Дата >г. как недействующее юридическое лицо, руководитель организации ФИО39 пояснил, что вышеуказанные накладные не подписывал. ООО «БалтЭкоСтрой» ликвидировано < Дата >, генеральный директор ФИО2 не был заявлен в регистрационном деле в качестве учредителя либо руководителя ООО «БалтЭкоСтрой». В бухгалтерском и налоговом учете ООО «РегионСтройТрест» в период 2019 г. операции по приобретению товаров (работ, услуг) у вышеуказанных организаций не отражены. Схожие по наименованиям материалы приобретались за наличные денежные средства и в т.ч. у таких контрагентов как: ООО «Оптовик», ИП ФИО1, ООО «Балтик Модуль», ООО «ТД» Деловая Русь» без НДС. Кроме того, операции по приобретению материалов, сходных по наименованию, указанным в накладных №/т от < Дата >, №/т от < Дата >, № от < Дата > и акте о приемке выполненных работ № от < Дата >, с включением в цену налога на добавленную стоимость, в бухгалтерском учете ООО«РегионСтройТрест» в период 2019г. не отражены.
По эпизоду хищения путем обмана с использованием своего служебного положения денежных средств в размере 35961 рублей из бюджета МО «Черняховский городской округ» при выполнении работ по муниципальному контракту по ремонту помещений квартиры по адресу: Калининградская область, < адрес >, второй < адрес >:
- показаниями представителей потерпевшего – Администрации МО «Черняховский городской округ» ФИО49 директора МБУ «Служба заказчика-застройщика» ФИО40 и о том, что < Дата > между Администрацией муниципального образования «Черняховский городской округ» (заказчиком) в лице главы администрации ФИО21 и ООО «РегионСтройТрест» (ИНН 3914803599), как подрядчиком, в лице генерального директора ФИО48 был заключен муниципальный контракт № от < Дата > на выполнение работ по ремонту помещений квартиры по адресу: Калининградская область, < адрес >, 2-ой переулок Цветочный, < адрес >. Источником финансирования по данному муниципальному контракту являлся местный бюджет. ООО «РегионСтройТрест» работает без НДС на упрощенной системе налогообложения. Срок выполнения работ по данному муниципальному контракту был определен до < Дата >. Основанием для заключения данного муниципального контракта являлся протокол подведения итогов аукциона, проведенного в электронной форме от < Дата >№. За выполнением работ по заключенному муниципальному контракту за указанным подрядчиком осуществляло МБУ «Служба заказчика-застройщика». В ходе исполнения данного контракта между ООО «РегионСтройТрест» в лице ФИО48 и заказчиком Администрацией МО были подписаны акты по форме КС-2 (о приемке выполненных работ) и справка о стоимости выполненных работ по форме КС-3. Акты о приемке выполненных работ сначала были проверены на соответствие фактически выполненным работам и затраченным материалам со стороны МБУ, после чего данные подписаны ФИО21 После подписания актов о приёмке выполненных работ на основании платежного поручения 172307 от < Дата > с расчетного счета Администрации на расчетный счет ООО «РегионСтройТрест» были перечислены денежные средства в сумме 335368 рублей, в том числе в указанный платеж была включена компенсация НДС на материалы и механизмы ООО «РегионСтройТрест» как исполнителю по данному муниципальному контракту, применяющему специальный налоговый режим (УСН) на сумму 35 961 рублей. В качестве подтверждения для компенсации НДС со стороны подрядчика ООО «РегионСтройТрест» в Администрацию и в МБУ были представлены товарная накладная на приобретение товара у поставщика ООО «ГражданПроект-ФИО9» № от < Дата >, договор № аренды автотранспортного средства с экипажем и строительного инструмента от < Дата >, заключенный с арендодателем ООО «БалтЭкоСтрой». Ответственным от МБУ «Служба заказчика-застройщика» за осуществление строительного контроля по выполнению работ был назначен инженер по надзору за строительством ФИО38, который выезжая на объект, осуществлял надзор за выполняемыми работами. При исполнения данного муниципального контракта генеральным директором ООО «Регионстротрест» ФИО48 строительные работы по ремонту помещений указанной квартиры были выполнены в полном объеме, о чем в декабре 2019 года в МБУ была представлена соответствующая исполнительская документация, а также акты выполненных работ формы КС-2, справки о стоимости работ формы КС-3. ФИО38 представленные акты были сверены с фактически выполненными работами и затраченными материалами и со сметной документацией. В сметном отделе было проверено соответствие сметных расценок в указанных актах проектно-сметной документации. Так как ООО «РегионСтройТрест» на момент исполнения указанного муниципального контракта находилось на упрощенной системе налогообложения, то в соответствии с условиями контракта подрядчик имел право на компенсацию НДС, включенного цену материалов и механизмов, использованных при выполнении работ на вышеуказанном объекте. Суммы компенсации НДС как правило отражаются в актах КС-2. При этом проверка контрагентов, поставивших материалы и механизмы в адрес указанного подрядчика ООО «РегионСтройТрест», со стороны МБУ не осуществляется, так как подрядчик ООО «РегионСтройТрест», предоставляя указанные документы, лично несет ответственность за их достоверность. Со стороны МБУ «Служба заказчика-застройщика» проверялось соответствие предоставленных документов расходам указанным в актах выполненных работ. Если бы факт предоставления со стороны генерального директора ООО «РегионСтройТрест» ФИО48 поддельных документов был бы выявлен, то в компенсации НДС ООО «РегионСтройТрест» в сумме 35961 рублей было бы отказано.
- показаниями свидетеля ФИО29 – главного бухгалтера Администрации МО «Черняховский городской округ» о заключении < Дата > между Администрацией в лице главы администрации ФИО21 и ООО «РегионСтройТрест» в лице генерального директора ФИО48 муниципального контракта № от < Дата > на выполнение работ по ремонту помещений квартиры по адресу: Калининградская область, < адрес >, 2-ой переулок Цветочный, < адрес >, на основанием протокола подведения итогов аукциона в электронной форме от < Дата >№. Строительный контроль за выполнением работ по контракту осуществляло МБУ. В ходе исполнения данного контракта между подрядчиком ООО «РегионСтройТрест» в лице ФИО48 и заказчиком Администрацией МО были подписаны акты по форме КС-2 (о приемке выполненных работ) и справка о стоимости выполненных работ по форме КС-3. Данные акты о приемке выполненных работ сначала были проверены на соответствие фактически выполненным работам и затраченным материалам и подписаны со стороны МБУ. Подписанные акты по форме КС-2 и справка о стоимости выполненных работ по форме КС-3 были предоставлены в бухгалтерию для производства оплаты. В бухгалтерии на основании указанных документы были оформлены документы на оплату выполненных работ в соответствии с представленными актами. Оплата выполненных работ произведена в период с < Дата > путем перечисления с расчетного счета Администрации на расчетный счет ООО «РегионСтройТрест» денежных средствв в сумме 335368 рублей, в том числе в указанный платеж была включена компенсация НДС на материалы и механизмы ООО «РегионСтройТрест» как исполнителю по данному муниципальному контракту, применяющему специальный налоговый режим (УСН) на сумму 35 961 рублей. В качестве подтверждения для компенсации НДС со стороны подрядчика ООО «РегионСтройТрест» в лице ФИО48 должны предоставляться документы, подтверждающие компенсацию расходов в связи с привлечением контрагентов, находящихся на общем режиме налогообложения и выставляющих НДС в цене товара, а именно накладные, акты и счета-фактуры, которые сама она не проверяет, поскольку в бухгалтерию они поступают уже проверенными МБУ и подписанными. Если бы недостоверность представленных документов для подтверждения затрат НДС была бы выявлена, то акты выполненных работ со стороны МБУ и главой Администрации не были бы подписаны в части возмещения НДС и компенсация НДС в таком случае бы не производилась.
- показаниями свидетелей Сашнёва С.Н., ФИО27 и ФИО38, сотрудников МБУ, о заключении < Дата > между Администрацией в лице главы ФИО21 и ООО «РегионСтройТрест» в лице генерального директора ФИО48 муниципального контракта № от < Дата > на выполнение работ по ремонту помещений квартиры по адресу: Калининградская область, < адрес >, 2-ой переулок Цветочный, < адрес >., контроль за выполнением работ по которому на основании распоряжения главы Администрации осуществляло МБУ «Служба заказчика-застройщика». Ответственным от МБУ был назначен инженер по надзору за строительством ФИО38, который, выезжая на указанный объект, осуществлял надзор за выполняемыми работами. При исполнения данного муниципального контракта генеральным директором ООО «Регионстротрест» ФИО48 строительные работы по ремонту помещений указанной квартиры были выполнены в полном объеме, о чем в декабре 2019 года в МБУ была представлена соответствующая исполнительская документация, а также акты выполненных работ формы КС-2, справки о стоимости работ формы КС-3. Затем инженером ФИО38 представленные акты были сверены с фактически выполненными работами и затраченными материалами, а также со сметной документацией. В сметном отделе было проверено соответствие сметных расценок в указанных актах проектно-сметной документации. После чего в актах выполненных работ ФИО38 были сделаны отметки о соответствии объемов работ смете, и затем генеральному директору ООО «Регионстротрест» ФИО48 был возвращен пакет документов, который он самостоятельно предоставлял в Администрацию на подписание. В декабре 2019 года между подрядчиком ООО «РегионСтройТрест» в лице ФИО48 и заказчиком Администрацией были подписаны акты по форме КС-2 (о приемке выполненных работ) и справки о стоимости выполненных работ по форме КС-3 по выполнению работ по ремонту помещений квартиры, по адресу: Калининградская область, < адрес >, 2-ой переулок Цветочный, < адрес >. В представленных актах выполненных работ по указанному объекту со стороны подрядчика ООО «Регионстройтрест» была отражена компенсация НДС за приобретенные материалы и механизмы. Так как ООО «РегионСтройТрест» на момент исполнения указанного муниципального контракта находилось на упрощенной системе налогообложения, то в соответствии с условиями контракта подрядчик имел право на компенсацию НДС, включенного цену материалов и механизмов, использованных при выполнении работ на вышеуказанном объекте. В качестве подтверждения для компенсации НДС со стороны ООО «РегионСтройТрест» ФИО48 в МБУ, а в последующем в Администрацию МО были представлены документы, подтверждающие компенсацию расходов в связи с привлечением контрагентов, находящихся на общем режиме налогообложения и выставляющих НДС в цене товара: заверенные копии накладной на приобретение товара у поставщика ООО «ГражданПроект-ФИО9» № от < Дата >, а также договора № аренды автотранспортного средства с экипажем и строительного инструмента от < Дата >, заключенного с арендодателем ООО «БалтЭкоСтрой». Данные документы проверялись со стороны МБУ только на наличие соответствия указанных в данных накладных материалов, тем материалам, которые указывались в актах выполненных работ. Суммы компенсации НДС, как правило, отражаются в актах КС-2. При этом проверка контрагентов, поставивших материалы и механизмы в адрес ООО «РегионСтройТрест», со стороны МБУ не осуществляется, так как подрядчик, предоставляя указанные документы, лично несет ответственность за их достоверность. После подписания актов о приёмке выполненных работ с расчетного счета Администрации на расчетный счет ООО «РегионСтройТрест» была перечислена оплата по данному контракту, в том числе в указанный платеж была включена компенсация НДС на материалы и механизмы ООО «РегионСтройТрест», как исполнителю по данному муниципальному контракту, применяющему специальный налоговый режим (УСН). Если бы факт предоставления со стороны генерального директора ООО «РегионСтройТрест» ФИО48 поддельных документов был бы выявлен, то в компенсации НДС ООО «РегионСтройТрест» в сумме 35961 рублей было бы отказано.
- протоколом выемки, в ходе которой < Дата > в Администрации МО «Черняховский ГО» изъяты: муниципальный контракт № от < Дата > на выполнение работ по ремонту помещений квартиры по адресу: < адрес >, 2-ой переулок Цветочный. < адрес >-а, < адрес >; дополнительное соглашение № от < Дата >; дополнительное соглашение № от < Дата >; справка о стоимости выполненных работ № от < Дата > за период с < Дата > по < Дата > на сумму 335 368 рублей; акт о приемке выполненных работ № от < Дата > за период с < Дата > по < Дата >; акт о приемке выполненных работ № от < Дата > за период с < Дата > по < Дата >; копия платежного поручения № от < Дата > о платеже в сумме 335368 рублей; копия товарной накладной ООО «ГражданПрект-ФИО9» № от < Дата > о поставке в адрес ООО РегионСтройТрест строительных материалов на сумму 956877, 96 рублей с включением в цену товара НДС; копия договора № аренды автотранспортного средства с экипажем и строительного инструмента от < Дата >; копия акта № от < Дата > на аренду строительного инструмента и автомобиля грузоподъемностью до 5 т., на сумму 5800 рублей с учетом НДС, которые были осмотрены < Дата >, в том числе с участием ФИО3, пояснившего при осмотре, что акты о приемке выполненных работ и справки о стоимости выполненных работ, отражающие недостоверные сведения о затратах НДС на материалы и механизмы, использованные при исполнении муниципальных контрактов № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, заключенных с Администрацией МО Черняховский ГО со стороны генерального директора ООО «Регионстройтрест» подписаны им. Товарные накладные, акты и договор, оформленные от организаций ООО «БалтЭкоСтрой» и ООО «ГражданПрект-ФИО9», являются поддельными. Данные документы он изготовил, и поставил в них как со стороны указанных недействующих организаций, так и со стороны ООО «РегионСтройТрест», подписи и печати указанных организаций. После этого данные документы он предоставил для подтверждения затрат НДС на материалы и механизмы, использованные при исполнении заключенных с Администрацией МО «Черняховский ГО», муниципальных контрактов.
- справкой об исследовании документов № от < Дата >, согласно которой ООО«РегионСтройТрест» в проверяемом периоде выступало в качестве подрядчика в рамках муниципального контракта от < Дата >№ на выполнение работ по объекту: «Ремонт помещений квартиры по адресу: < адрес >, 2-ой переулок Цветочный, < адрес >-а, < адрес >». Цена вышеуказанного контракта составила 335368 руб. (в том числе компенсация НДС на материалы и арендованные механизмы). Размер компенсации по НДС на материалы и механизмы ООО«РегионСтройТрест» как исполнителю по муниципальному контракту, применяющему специальный налоговый режим (УСН 15%) составил 35 961 руб. В качестве документов, подтверждающих компенсацию расходов, в связи с привлечением контрагентов, находящихся на общем режиме и выставляющих суммы НДС в цене товара, ООО «РегионСтройТрест» предоставлены в Администрацию МО «Черняховского городского округа» накладная на приобретение товара № от < Дата > (поставщик ООО «ГражданПроект-ФИО9») и договор аренды автотранспортного средства с экипажем и строительного инструмента № от < Дата > (арендодатель ООО «БалтЭкоСтрой», в лице генерального директора ФИО2). Однако, организация ООО «ГражданПроект-ФИО9» ликвидирована < Дата >г. как недействующее юридическое лицо, руководитель организации ФИО39 пояснил, что вышеуказанную накладную не подписывал. ООО «БалтЭкоСтрой» ликвидировано < Дата >, генеральный директор ФИО2 не был заявлен в регистрационном деле в качестве учредителя либо руководителя ООО «БалтЭкоСтрой». В бухгалтерском и налоговом учете ООО«РегионСтройТрест» в период 2019 г. операции по приобретению товаров (работ, услуг) у вышеуказанных организаций не отражены. При проведении сличительного анализа (по наименованию) материалов, отраженных в актах о приемке выполненных работ № и № от < Дата > на объекте: «Ремонт помещений квартиры по адресу: < адрес >, 2-ой переулок Цветочный, < адрес >-а, < адрес >» и материалов, указных в товарной накладной №от < Дата > от поставщика ООО «ГражданПроект-ФИО9», предоставленной ООО«Регионстройтрест» в качестве подтверждения компенсации суммы НДС на материалы, установлено, что накладная № оформлена на приобретение материалов, не заявленных при выполнении работ на объекте.
По эпизоду хищения путем обмана с использованием служебного положения денежных средств в сумме 168680 рублей из бюджета муниципального образования «Гусевский городской округ»:
- показаниями представителей потерпевшего Администрации муниципального образования «Гусевский городской округ» ФИО31 и МАУ «Служба Заказчика-застройщика» МО «Гусевский городской округ» ФИО32, из которых видно, что < Дата > между Администрацией в лице главы администрации ФИО23 и ООО «РегионСтройТрест» как подрядчиком, в лице генерального директора ФИО48 был заключен муниципальный контракт № от < Дата > на выполнение работ по объекту: «Благоустройство территории Майского филиала МАУ Городской дом культуры < адрес > по адресу: < адрес >, Гусевский район, < адрес >. Источником бюджетного финансирования по данному муниципальному контракту являлся местный бюджет и областной бюджет. Основанием финансирования - Постановление правительства Калининградской области от < Дата >№ «О распределении субсидий местным бюджетам из областного бюджета на капитальный ремонт в 2019 году культурно-досуговых учреждений в сельской местности в рамках государственной программы Российской Федерации «Развитие культуры и туризма на 2013-2020 годы», а также муниципальная программа «Развитие культуры МО «Гусевский городской округ» на 2019-2021 годы». ООО «РегионСтройТрест» работает без НДС на упрощенной системе налогообложения. Срок выполнения работ по данному муниципальному контракту был определен в течение тридцати календарных дней с даты заключения контракта. Основанием для заключения данного муниципального контракта являлся протокол рассмотрения единственной заявки на участие в аукционе в электронной форме от < Дата >№. Контроль за выполнением работ по заключенному муниципальному контракту за подрядчиком осуществлялся как со стороны ГКУ КО «РУЗКС», так и со стороны МАУ «Служба заказчика-застройщика». В ходе исполнения данного контракта между ООО «РегионСтройТрест» в лице генерального директора ФИО48 и заказчиком Администрацией МО в лице главы ФИО23 были подписаны акты о приемке выполненных работ по форме КС-2 и справка о стоимости выполненных работ по форме КС-3, которые сначала были проверены на соответствие фактически выполненным работам и затраченным материалам со стороны далее ГКУ КО «РУЗКС», и МАУ, куда данные документы были предоставлены со стороны указанного подрядчика первоначально. После чего акты о приемке выполненных работ по форме КС-2 и справка о стоимости выполненных работ по форме КС-3 были подписаны главой администрации ФИО23 После подписания актов о приёмке выполненных работ с расчетного счета Администрации МО «Гусевский городской округ на расчетный счет ООО «РегионСтройТрест» были перечислены денежные средства в сумме 1445667,4 рублей (за вычетом денежных средств за просрочку исполнения обязательств по контракту), в том числе в указанный платеж была включена компенсация НДС на материалы и механизмы ООО «РегионСтройТрест» как исполнителю по данному муниципальному контракту, применяющему специальный налоговый режим (УСН), на сумму 168 680 рублей. В качестве подтверждения для компенсации НДС со стороны подрядчика ФИО48 в Администрацию были представлены документы, подтверждающие компенсацию расходов в связи с привлечением контрагентов, находящихся на общем режиме налогообложения и выставляющих НДС в цене товара: накладная на приобретение товара у поставщика ООО «БалтЭкоСтрой» № от < Дата > на сумму 956877,96 рублей, а также акты оказанных услуг со стороны ООО «Балтэкострой» № от < Дата > на сумму 69840 рублей и № от < Дата > на сумму 12480 рублей. Представленные подрядчиком накладные сверялись только на соответствие предоставленных документов расходам указанным в актах выполненных работ, при этом подрядчик, представляя в МАУ документы о своих затратах, сам несет ответственность за достоверность указанных в них сведений о материалах и арендованных механизмах. Со стороны ГКУ КО «РУЗКС» контроль осуществлялся ведущим инженером ФИО35 Со стороны МАУ ответственным за контроль был назначен инженер строительного контроля ФИО34, который, выезжая на указанный объект около 2-3 раз в неделю, осуществлял надзор за ходом строительных работ. < Дата > между Администрацией, ООО «РегионСтройТрест», а также МАУ, было заключено дополнительное соглашение к муниципальному контракту, в соответствии с которым полномочия Заказчика по данному контракту были переданы от Администрации в МАУ с переходом всех прав и обязанностей Заказчика в том же объеме и на тех же условиях. В ходе исполнения данного муниципального контракта генеральным директором ООО «Регионстройтрест» ФИО48 строительные работы по ремонту Майского филиала МАУ Городской дом культуры < адрес > были выполнены в полном объеме, о чем со стороны указанного подрядчика была представлена соответствующая исполнительная документация, а также акты о приемке выполненных работ формы КС-2, справки о стоимости работ формы КС-3. Указанная документация предоставлялась как в ГКУ КО РУЗКС, так и в МАУ. Представленные акты со стороны МАУ были проверены на соответствие фактически выполненным работам, а также на соответствие с проектно-сметной документацией. Акты выполненных работ формы КС-2 № № после их проверки со стороны ГКУ РУЗКС и МАУ визировались им и подписывались. В представленных в актах выполненных работ по указанному объекту со стороны подрядчика была отражена компенсация НДС за приобретенные материалы и арендованные механизмы, по актам о приемке выполненных работ формы КС-2 № №, на сумму 81405 рублей. Так как ООО «РегионСтройТрест» на момент исполнения указанного муниципального контракта находилось на упрощенной системе налогообложения, то в соответствии с условиями контракта подрядчик имел право на компенсацию НДС, включенного цену материалов и механизмов, использованных при выполнении работ по ремонту вышеуказанного объекта. В качестве подтверждения для компенсации НДС со стороны подрядчика ООО «РегионСтройТрест» ФИО48 в МАУ представлялись документы, подтверждающие компенсацию расходов в связи с привлечением контрагентов, находящихся на общем режиме налогообложения и выставляющих НДС в цене товара: заверенные копии накладных на приобретение товара у поставщика ООО «РСТ» № от < Дата >, №/т от < Дата >, №/т от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, №< Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, а также акты: № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, на аренду спецтехники у ООО «РСТ» по договору аренды спецтехники № от < Дата >. При проверке указанных документов сверялось их соответствие по наименованию и количеству материала, указанного в актах выполненных работ на соответствие цен на материалы проектно-сметной документации. При этом проверка контрагента, поставившего материалы и механизмы в адрес указанного подрядчика ООО «РегионСтройТрест», со стороны МАУ не осуществляется. Подрядчик, предоставляя указанные документы, лично несет ответственность за их достоверность. После подписания актов выполненных работ формы КС-2 № № по данному муниципальному контракту < Дата > с расчетного счета МАУ на расчетный счет ООО «РегионСтройТрест» были перечислены денежные средства в сумме 545149 рублей 40 копеек, в том числе в указанную оплату была включена компенсация НДС на материалы и механизмы ООО «РегионСтройТрест» как исполнителю по данному муниципальному контракту, применяющему специальный налоговый режим (УСН) на сумму 81405 рублей. По актам о приемке выполненных работ по форме КС-2 № № расчет по данному муниципальному контракту был произведен со стороны Администрации МО «Гусевский городской округ», также с выплатой компенсации НДС на материалы и механизмы ООО «РегионСтройТрест» как исполнителю по данному муниципальному контракту, применяющему специальный налоговый режим (УСН). Если бы было установлена, что в действительности материалы и механизмы закупались без затрат НДС, и что представленные подрядчиком ООО «РегионСтройТрест» в лице генерального директора ФИО48 накладные и акты являются фиктивными, то из актов выполненных работ была бы исключена сумма возмещения НДС. Также Грезев пояснил, что на основании распоряжения главы Администрации со стороны МАУ осуществлялся строительный по контроль по муниципальному контракту № от < Дата > на выполнение работ по объекту: «Благоустройство территории Майского филиала МАУ Городской дом культуры < адрес >, расположенного по адресу: < адрес >, Гусевский район, < адрес >, заключенному между Администрацией и ООО «РегионСтройТрест». Дополнительно на основании распоряжения главы администрации для подтверждения объемов выполненных работ со стороны МАУ был назначен инженер строительного контроля ФИО41, в обязанности которого при осуществлении надзора за строительством входило подтверждение объемов выполненных работ в соответствии с представленными актами о приемке выполненных работ формы КС-2. В ходе осуществления строительных работ инженер ФИО41, выезжая на указанный объект, осуществлял надзор за выполняемыми работами. Со стороны подрядчика ООО «Регионстройтрест» строительные работы по благоустройству территории Майского филиала МАУ Городской дом культуры < адрес > были выполнены в полном объеме, о чем в МАУ, а также в ГКУ КО РУЗКС, была представлена соответствующая исполнительная документация, а также акты выполненных работ формы КС-2, справки о стоимости работ формы КС-3. Представленные акты были сверены с фактически выполненными работами и затраченными материалами, а также с проектно-сметной документацией, после чего подписаны ГКУ РУЗКС. После чего акты были подписаны со стороны Заказчика - Администрации. В представленных актах выполненных работ по указанному объекту со стороны подрядчика была отражена компенсация НДС за приобретенные материалы и механизмы. В качестве подтверждения для компенсации НДС со стороны подрядчика ФИО48 в ГКУ РУЗКС и в МАУ, а в последующем и в Администрацию представлял документацию, подтверждающую компенсацию расходов в связи с привлечением контрагентов, находящихся на общем режиме налогообложения и выставляющих НДС в цене товара: накладную на приобретение товара у поставщика ООО «РСТ» № от < Дата > на сумму 956877,96 рублей, а также акты оказанных услуг со стороны ООО «РСТ» № от < Дата > на сумму 69840 рублей и № от < Дата > на сумму 12480 рублей. Данные документы также со стороны МАУ проверялись только на соответствие указанных в накладных материалов, тем материалам, которые указывались в актах выполненных работ. При этом проверка контрагентов, поставивших материалы и механизмы в адрес ООО «РегионСтройТрест», со стороны МАУ не осуществляется, так как подрядчик, предоставляя указанные документы, лично несет ответственность за их достоверность.
- показаниями свидетеля ФИО23 -с октября 2018 года главы администрации МО «Гусевский городской округо заключении < Дата > между Администрацией муниципального образования «Гусевский городской округ» (заказчиком) в его лице как главы администрации и ООО «РегионСтройТрест», как подрядчиком, в лице генерального директора ФИО48 муниципального контракта № от < Дата > на выполнение работ по объекту: «Благоустройство территории Майского филиала МАУ Городской дом культуры < адрес >, расположенного по адресу: < адрес >, Гусевский район, < адрес >. Основанием для заключения данного муниципального контракта являлся протокол рассмотрения единственной заявки на участие в аукционе в электронной форме от < Дата >№. Цена контракта 1593736 рублей. Строительный контроль по заключенному муниципальному контракту осуществлялся со стороны ГКУ КО «РУЗКС», но дополнительно и со стороны МАУ «Служба заказчика-застройщика». В ходе исполнения данного контракта между подрядчиком и заказчиком были подписаны акты о приемке выполненных работ формы КС-2 и справки о стоимости выполненных работ по форме КС-3. Со стороны заказчика данные акты о приемке выполненных работ и справки им были подписаны как главой Администрации после их проверки в ГКУ КО «РУЗКС» и МАУ на соответствие фактически выполненным работам и затраченным материалам, и после их подписания указанными контролирующими учреждениями. После подписания актов о приёмке выполненных работ с расчетного счета Администрации в период со < Дата > по < Дата > на расчетный счет ООО «РегионСтройТрест» были перечислены денежные средства в сумме 1445667,4 рублей, в том числе в указанный платеж была включена компенсация НДС на материалы и механизмы ООО «РегионСтройТрест» как исполнителю по данному муниципальному контракту, применяющему специальный налоговый режим (УСН), на сумму 168 680 рублей. Сумма НДС была отражена подрядчиком в представленных актах выполненных работ. Проверку обоснованности его начисления осуществляло по данному муниципальному контракту ГКУ КО «РУЗКС».
- показаниями свидетеля ФИО37 - начальника отдела бухгалтерского учета и отчетности – главного бухгалтера в администрации МО «Гусевский городской округ» о заключении < Дата > между Администрацией и ООО «РегионСтройТрест» муниципального контракта на выполнение работ по объекту: «Благоустройство территории Майского филиала МАУ Городской дом культуры < адрес >, расположенного по адресу: < адрес >, Гусевский район, < адрес >, которая также указала, что после подписания актов о приёмке выполненных работ формы КС-2 и справок о стоимости выполненных работ формы КС-3, указанные документы поступили в бухгалтерию Администрации и были ей проверены на соответствие итоговых сумм в актах КС-2 и в справках КС-3. После этого с расчетного счета Администрации в период со < Дата > по < Дата > на расчетный счет ООО «РегионСтройТрест» были перечислены денежные средства в сумме 1445667,4 рублей, в том числе в указанный платеж была включена компенсация НДС на материалы и механизмы ООО «РегионСтройТрест» как исполнителю по данному муниципальному контракту, применяющему специальный налоговый режим (УСН), на сумму 168 680 рублей. Сумма НДС была отражена подрядчиком в представленных актах выполненных работ. Проверку обоснованности его начисления осуществляло по данному муниципальному контракту ГКУ КО «РУЗКС».
- показаниями свидетелей Сигачёвой Е.И. - ведущего инженера по надзору за строительством ГКУ КО «РУЗКС» и ФИО41 - инженера строительного контроля МАУ «Служба заказчика-застройщика» об осуществлении строительного контроля при производстве работ по заключенному с ООО «РегионСтройТрест» по муниципальному контракту № от < Дата > по объекту: «Капитальный ремонт Майского филиала МАУ Городской дом культуры < адрес >, расположенного по адресу: < адрес >, Гусевский район, < адрес >, и по муниципальному контракту № от < Дата > на выполнение работ по объекту: «Благоустройство территории Майского филиала МАУ Городской дом культуры < адрес >, расположенного по адресу: < адрес >, Гусевский район, < адрес >. На основании соглашений, заключенных между Администрацией и директором ГКУ КО «РУЗКС, для осуществления строительного контроля по указанным муниципальным контрактам они, выезжая на территорию объекта, осуществляли контроль за ходом выполнения работ, как по ремонту указанного дома культуры, так и по благоустройству его территории. В ходе выполнения работ и по их окончанию генеральный директор ООО «РегионСтройТрест» ФИО48 предоставил в ГКУ КО «РУЗКС», а затем в МАУ акты о приемке выполненных работ формы КС-2 № №, справки КС-3, и соответствующие документы, подтверждающие качество примененных строительных материалов в виде паспортов, сертификатов качества. Также указанным подрядчиком в представленных актах выполненных работ в итоговой части отдельной строкой была прописана сумма компенсации НДС на материалы и механизмы, использованные при выполнении работ. Так как ООО «РегионСтройТрест» находилось на упрощенной системе налогообложения, то в соответствии с условиями контрактов, подрядчик имел право на компенсацию НДС, включенного в цену материалов и механизмов, использованных при выполнении работ по ремонту вышеуказанного объекта. В качестве подтверждения для компенсации НДС со стороны подрядчика ООО «РегионСтройТрест» в лице ФИО48 были представлены документы, подтверждающие компенсацию расходов в связи с привлечением контрагентов, находящихся на общем режиме налогообложения и выставляющих НДС в цене товара, а именно: накладные на приобретение товара у поставщика ООО «РСТ» № от < Дата >, №/т от < Дата >, №/т от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, №< Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, а также акты: № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, на аренду спецтехники у ООО «РСТ» по договору аренды спецтехники № от < Дата >, а также указанный договор. По муниципальному контракту на выполнение работ по благоустройству территории Майского филиала МАУ Городской дом культуры < адрес >, расположенного по адресу: < адрес >, Гусевский район, < адрес > также ФИО3 были представлены документы, подтверждающие компенсацию расходов в связи с привлечением контрагентов, находящихся на общем режиме налогообложения и выставляющих НДС в цене товара, а именно накладная на приобретение товара у поставщика ООО «РСТ» № от < Дата > на сумму 956877,96 рублей, а также акты оказанных услуг со стороны ООО «РСТ» № от < Дата > на сумму 69840 рублей и № от < Дата > на сумму 12480 рублей. По муниципальному контракту № № от < Дата > - товарные накладные ООО «РСТ» № от < Дата >, №/т от < Дата >, №/т от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, договор № на аренду спецтехники от < Дата >, заключенный с ООО «РСТ» как арендодателем, акты ООО «РСТ» № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >. Со стороны ГКУ КО «РУЗКС» и МАУ проверялось соответствие предоставленных документов по наименованию и количеству материала, указанного в актах выполненных работ, на соответствие цены на материалы проектно-сметной документации. При этом подрядчик, представляя документы о своих затратах, сам несет ответственность за достоверность указанных в них сведений. После подписания документы были возвращены подрядчику, после чего он лично предоставлял их на подписание в администрацию. Если бы было установлена, что в действительности материалы и механизмы закупались без затрат НДС, и что представленные подрядчиком ООО «РегионСтройТрест» в лице генерального директора ФИО48 накладные и акты являются фиктивными, то из актов выполненных работ была бы исключена сумма возмещения НДС.
- протоколом выемки, согласно которому < Дата > в Администрации МО «Гусевский ГО» изъяты: копия товарной накладной ООО «БалтЭкоСтрой» № от < Дата > о поставке в адрес ООО «РегионСтройТрест» строительных материалов на сумму 302467,2 рублей с включением в цену товара НДС; копия товарной накладной ООО «БалтЭкоСтрой» № от < Дата > о поставке в адрес ООО «РегионСтройТрест» строительных материалов на сумму 56 376 рублей с включением в цену товара НДС, копия товарной накладной ООО «БалтЭкоСтрой» № от < Дата > о поставке в адрес ООО «РегионСтройТрест» строительных материалов на сумму 304564,81 рублей с включением в цену товара НДС, копия товарной накладной ООО «БалтЭкоСтрой» № от < Дата > о поставке в адрес ООО «РегионСтройТрест» строительных материалов на сумму 329083,15 рублей с включением в цену товара НДС, копия товарной накладной ООО «БалтЭкоСтрой» № от < Дата > о поставке в адрес ООО «РегионСтройТрест» строительных материалов на сумму 1189249,07 рублей с включением в цену товара НДС, копия товарной накладной ООО «БалтЭкоСтрой» № от < Дата > о поставке в адрес ООО РегионСтройТрест строительных материалов на сумму 112676,4 рублей с включением в цену товара НДС; дополнительное соглашение № к муниципальному контракту № от 07.10.2019г. на выполнение работ по объекту «Благоустройство территории Майского филиала МАУ Городской дом культуры < адрес >, расположенного по адресу: < адрес >, Гусевский район, < адрес > от < Дата >; итоговый акт сверки взаимных расчетов за период 2019 г. между администрацией МО «Гусевский ГО» и ООО «Регионстройтрест» по муниципальному контракту от < Дата >; акт о приемке выполненных работ № от < Дата > за период с < Дата > по < Дата >, объект: Благоустройство территории Майского филиала МАУ Городской дом культуры < адрес >, акт о приемке выполненных работ № от < Дата > за период с < Дата > по < Дата >, объект: Благоустройство территории Майского филиала МАУ Городской дом культуры < адрес >, расположенного по адресу: < адрес >, Гусевский район, < адрес > «в»; акт о приемке выполненных работ № от < Дата > за период с < Дата > по < Дата >, объект: Благоустройство территории Майского филиала МАУ Городской дом культуры < адрес >, а также ранее приведенные документы по объекту Капитальный ремонт Майского филиала МАУ Городской дом культуры < адрес >, которые были осмотрены < Дата >, в том числе с участием ФИО3, пояснившего, что товарные накладные ООО «БалтЭкоСтрой» являются поддельными. Данные накладные он изготовил, и поставил в них как со стороны ООО «БалтЭкоСтрой», так и со стороны ООО «РегионСтройТрест», подписи, а также печати указанных организаций. После чего данные товарные накладные он предоставил для подтверждения затрат НДС на материалы, использованные при исполнении муниципального контракта, заключенного с Администрацией МО «Гусевский ГО», по капитальному ремонту концертного зала и фасадов МАУ ДО Гусевская ДШИ, хотя в действительности материалы приобретал в других организациях без затрат НДС. Также ФИО48 пояснил, что документы, отражающие ложные сведения о затратах НДС на материалы и механизмы, использованные при исполнении муниципальных контрактов по выполнению работ по объекту: «Капитальный ремонт Майского филиала МАУ Городской дом культуры < адрес >, и по благоустройству территории Майского филиала МАУ ГДК < адрес >, со стороны генерального директора ООО «Регионстройтрест» подписаны им.
- протоколом выемки, в ходе которой < Дата > в Администрации МО «Гусевский ГО» изъяты: - муниципальный контракт № от 07.10.2019г.; дополнительное соглашение от < Дата >; дополнительное соглашение № от < Дата >; - копия платежного поручения № от < Дата > о платеже в сумме 1326 292 рублей («оплата работ по благоустройству тер-рии Майского ф-ла МАУ ГДК»); копия платежного поручения № от < Дата > о платеже в сумме 119375,40 рублей («оплата работ по благоустройству тер-рии Майского ф-ла МАУ ГДК»); копия акта ООО «РСТ» № от < Дата > на аренду экскаватора и автомобиля грузоподъемностью до 10 т., на сумму 69 840 рублей; копия акта ООО «РСТ» № от < Дата > на аренду строительного инструмента, на сумму 12 480 рублей с учетом НДС.; копия товарной накладной ООО «РСТ» № от < Дата > о поставке в адрес ООО РегионСтройТрест строительных материалов на сумму 956877, 96 рублей с включением в цену товара НДС; копия платежного поручения № от < Дата > о платеже в сумме 178 000 руб. от ООО «Регионстройтрест» на счет УФК по Калининградской области администрация МО «ГГО» ( «возврат ошибочно перечисленных средств (благоустройство тер-рии Майского ф-ла МАУ ГДК»), копия платежного поручения № от < Дата > о платеже в сумме 178 000 руб. («возврат от Администрации ГГО на счет Регионстройтрест ошибочно перечисленных денежных средств по платежному поручению 1047 от 26.11.20»); копия платежного поручения № от < Дата > о платеже в сумме 278 000 руб. («возврат от Администрации ГГО на счет Регионстройтрест ошибочно перечисленных денежных средств по платежному поручению 1047 от 26.11.20»). При осмотре указанных документов с участием ФИО3< Дата > последний пояснил, что документы, отражающие ложные сведения о затратах НДС на материалы и механизмы, использованные при исполнении муниципального контракта № от < Дата > подписаны им со стороны ООО Регионстройтрест». Товарные накладные, акты и договор ООО «РСТ» являются поддельными. Данные документы он изготовил, и поставил в них как со стороны ООО «РСТ», так и со стороны ООО «РегионСтройТрест», свои подписи, а также печати указанных организаций, после чего предоставил их для подтверждения затрат НДС на материалы и механизмы, использованные при исполнении заключенных с Администрацией МО «Гусевский ГО», по муниципальных контрактов.
- справкой об исследовании документов 318 от < Дата >, согласно которой ООО«РегионСтройТрест» в проверяемом периоде выступало в качестве подрядчика в рамках муниципального контракта от < Дата >№ на выполнение работ по объекту: «Благоустройство территории Майского филиала МАУ Городской дом культуры < адрес >, расположенного по адресу: < адрес >, Гусевский район, < адрес >в». Цена вышеуказанного контракта составила 1452640 руб. (в том числе компенсация НДС на материалы и арендованные механизмы). Размер компенсации по НДС на материалы и механизмы ООО«РегионСтройТрест» как исполнителю по муниципальному контракту, применяющему специальный налоговый режим (УСН 15%) составил 168680 руб. В качестве документов, подтверждающих компенсацию расходов, в связи с привлечением контрагентов, находящихся на общем режиме и выставляющих суммы НДС в цене товара, ООО «РегионСтройТрест» предоставлены в Администрацию МО «Гусевского городского округа» накладные на приобретение товара и акты оказанных услуг.
По эпизоду хищения путем обмана с использованием служебного положения денежных средств в сумме 333472,59 рублей, что является крупным размером, из бюджета муниципального образования «Гусевский городской округ»:
- показаниями представителя потерпевшего Администрации МО «Гусевский городской округ» ФИО31 и ФИО32- директора МАУ «Служба Заказчика-застройщика» МО «Гусевский городской округ, пояснившим о заключении < Дата > между Администрацией МО «Гусевский городской округ» и ООО «РегионСтройТрест» в лице генерального директора ФИО48 муниципального контракта № от < Дата > на выполнение работ по объекту: «Капитальный ремонт концертного зала и фасадов МАУ ДО «Гусевская ДШИ» по адресу: < адрес >». Источником бюджетного финансирования по данному контракту являлся муниципальный бюджет. ООО «РегионСтройТрест» работает без НДС на упрощенной системе налогообложения. Срок выполнения работ по данному муниципальному контракту был определен в течение 90 календарных дней с даты заключения контракта. Основанием для заключения данного муниципального контракта являлся протокол подведения итогов аукциона в электронной форме от < Дата >№. Контроль за выполнением работ по заключенному муниципальному контракту за указанным подрядчиком осуществлялся со стороны МАУ «Служба заказчика-застройщика». В ходе исполнения данного контракта между подрядчиком ООО «РегионСтройТрест» в лице генерального директора ФИО48 и заказчиком Администрацией МО были подписаны акты о приемке выполненных работ по форме КС-2 и справка о стоимости выполненных работ по форме КС-3. Данные акты о приемке выполненных работ сначала были проверены на соответствие фактически выполненным работам и затраченным материалам со стороны МАУ, куда данные документы были предоставлены подрядчиком. Ответственным от МАУ по осуществлению строительного контроля за выполнением работ была назначена инженер строительного контроля ФИО42, которая, выезжая на указанный объект, осуществляла надзор за выполняемыми работами. При исполнения данного муниципального контракта генеральным директором ООО «Регионстротрест» ФИО48 строительные работы по ремонту концертного зала и фасадов МАУ ДО «Гусевская ДШИ» были выполнены в полном объеме, о чем в декабре 2019 года в МАУ была представлена соответствующая исполнительная документация, а также акты выполненных работ формы КС-2, справки о стоимости работ формы КС-3. Затем инженером ФИО42 представленные акты были сверены с фактически выполненными работами и затраченными материалами, а также со сметной документацией. После чего акты о приемке выполненных работ по форме КС-2 и справка о стоимости выполненных работ по форме КС-3 были подписаны главой администрации МО «Гусевский городской округ» ФИО23 После подписания актов о приёмке выполненных работ в период с < Дата > по < Дата >, с расчетного счета Администрации МО «Гусевский городской округ» на расчетный счет ООО «РегионСтройТрест» были перечислены денежные средства в сумме 9049872,59 рублей, в том числе в указанную оплату была включена компенсация НДС на материалы и механизмы ООО «РегионСтройТрест» как исполнителю по данному муниципальному контракту, применяющему специальный налоговый режим (УСН), на сумму 333472,59 рублей. В качестве подтверждения для компенсации НДС со стороны подрядчика ФИО48 в Администрацию были представлены документы, подтверждающие компенсацию расходов в связи с привлечением контрагентов, находящихся на общем режиме налогообложения и выставляющих НДС в цене товара, а именно накладные на приобретение материала у поставщика ООО «БалтЭкоСтрой» № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >. Представленные подрядчиком накладные сверялись только на соответствие предоставленных документов расходам указанным в актах выполненных работ, при этом подрядчик, представляя указанные накладные о произведенных затратах, сам несет ответственность за достоверность указанных в них сведений.
- показаниями свидетеля ФИО23 - главы администрации МО «Гусевский городской округ», давшего аналогичные показания об обстоятельствах заключения муниципального контракта на выполнение работ по объекту: «Капитальный ремонт концертного зала и фасадов МАУ ДО «Гусевская ДШИ». Также пояснившего, что строительный контроль за выполнением работ по заключенному муниципальному контракту осуществлялся со стороны МАУ «Служба заказчика-застройщика». В ходе исполнения данного контракта между подрядчиком и заказчиком были подписаны акты о приемке выполненных работ по форме КС-2 и справка о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3. Предварительно до подписания с его стороны данные акты о приемке выполненных работ сначала были проверены на соответствие фактически выполненным работам и затраченным материалам, а также на соответствие проектно-сметной документации со стороны МАУ, куда данные документы были предоставлены со стороны указанного подрядчика первоначально. После подписания актов о приёмке выполненных работ в период со < Дата > по < Дата >, с расчетного счета Администрации МО «Гусевский городской округ», на расчетный счет ООО «РегионСтройТрест» были перечислены денежные средства в сумме 9049872,59 рублей, в том числе в указанную оплату была включена компенсация НДС на материалы и механизмы ООО «РегионСтройТрест» как исполнителю по данному муниципальному контракту, применяющему специальный налоговый режим (УСН), на сумму 333472,59 рублей. Сумма НДС была отражена подрядчиком в представленных актах выполненных работ. Проверку обоснованности его начисления осуществляло по данному муниципальному контракту МАУ, куда должны были быть предоставлены документы, подтверждающие затраты подрядчика на материалы и механизмы с учетом НДС.
- показаниями свидетеля ФИО37 – главного бухгалтера в администрации МО «Гусевский городской округ», также аналогично пояснившей о заключении с ООО «РегионСтройТрест» муниципального контракта на выполнение работ по объекту: «Капитальный ремонт концертного зала и фасадов МАУ ДО «Гусевская ДШИ» по адресу: < адрес >», указавшей, что после проверки и подписания акты о выполненных работах и справки о стоимости работ и затрат поступили в бухгалтерию, и ею были проверены на соответствие итоговых сумм в актах КС-2 и в справках КС-3. После чего ею были оформлены документы на оплату по переданным ей актам о приёмке выполненных работ. В ноябре 2020 года с расчетного счета подрядчика ООО «РегионСтройТрест» на счет Администрации были перечислены денежные средства в общей сумме 456 000 рублей по двум муниципальным контрактам № от < Дата > и № от < Дата >, с назначением платежей как ошибочно переведенные, но так как не были представлены документы подтверждающие ошибку, а также документы подтверждающие уменьшение стоимости работ, то в январе 2021 года указанные денежные средства были возвращены обратно на расчетный счет ООО «Регионстройтрест.
- показаниями свидетеля ФИО42 - инженера по строительному контролю МАУ «Служба заказчика – застройщика», показавшей, что ООО «РегионСтройТрест» ей известна, как подрядная организация - исполнитель муниципальных контрактов, в том числе по объекту: «Капитальный ремонт концертного зала и фасадов МАУ ДО «Гусевская ДШИ. ФИО48 ей известен, как руководитель ООО «РегионСтройТрест». Директором МАУ издавался приказ о назначении её ответственным инженером за объект. Ей подрядной организацией предоставляется акт о приемке выполненных работ формы КС-2, к которому прилагаются акты освидетельствования скрытых работ с сертификатами на использованные материалы, если требуется, то исполнительная схема, результаты испытаний, а также договор аренды машин и механизмов, если используется арендованная техника. После чего, она на объекте лично путем замеров проверяет объем фактически выполненных работ и соответствия их актам формы КС-2. В случае выполнения скрытых работ, проводится их фотографирование. Затем, убедившись в соответствии указанных работ объемам работ в актах КС-2, правильности выполненных работ, она ставит свою печать, подпись и дату. После этого акты КС-2 передаются на подпись директору МАУ ФИО32 ООО «РегионСтройТрест» была осуществлена компенсация НДС за материалы по объекту «Капитальный ремонт концертного зала и фасадов МАУ ДО «Гусевская ДШИ», так как в итоговой части актов КС-2 отдельной строкой была прописана сумма компенсации НДС, а также были приложены товарные накладные. Основанием компенсации НДС подрядчику на материалы и механизмы является акт выполненных работ с приложенными к нему товарными накладными и договорами аренды. В качестве подтверждения для компенсации НДС со стороны подрядчика ООО «РегионСтройТрест» в лице ФИО48 были представлены документы, подтверждающие компенсацию расходов в связи с привлечением контрагентов, находящихся на общем режиме налогообложения и выставляющих НДС в цене товара, а именно заверенные копии накладных на приобретение материала у поставщика ООО «БалтЭкоСтрой» № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >. Данные документы проверялись ею со стороны МАУ только на наличие соответствия указанных в данных накладных материалов, тем материалам, которые указывались в актах выполненных работ. При этом проверка контрагента, поставившего материалы в адрес указанного подрядчика в полномочия не входит, так как подрядчик, предоставляя указанные документы, лично несет ответственность за их достоверность. Если бы было установлено, что в действительности материалы и механизмы закупались без затрат НДС, и что представленные подрядчиком ООО «РегионСтройТрест» накладные являются фиктивными, то из актов выполненных работ была бы исключена сумма возмещения НДС.
- протоколом выемки, в ходе которой < Дата > в Администрации МО «Гусевский ГО» изъяты: копия товарной накладной ООО «БалтЭкоСтрой» № от < Дата > о поставке в адрес ООО «РегионСтройТрест» строительных материалов на сумму 302467,2 рублей с включением в цену товара НДС; копия товарной накладной ООО «БалтЭкоСтрой» № от < Дата > о поставке в адрес ООО «РегионСтройТрест» строительных материалов на сумму 56 376 рублей с включением в цену товара НДС, копия товарной накладной ООО «БалтЭкоСтрой» № от < Дата > о поставке в адрес ООО «РегионСтройТрест» строительных материалов на сумму 304564,81 рублей с включением в цену товара НДС, копия товарной накладной ООО «БалтЭкоСтрой» № от < Дата > о поставке в адрес ООО «РегионСтройТрест» строительных материалов на сумму 329083,15 рублей с включением в цену товара НДС, копия товарной накладной ООО «БалтЭкоСтрой» № от < Дата > о поставке в адрес ООО «РегионСтройТрест» строительных материалов на сумму 1189249,07 рублей с включением в цену товара НДС на 2 листах, копия товарной накладной ООО «БалтЭкоСтрой» № от < Дата > о поставке в адрес ООО РегионСтройТрест строительных материалов на сумму 112676,4 с включением в цену товара НДС, в ходе осмотра которых < Дата > с участием ФИО3, он пояснил, что данные товарные накладные ООО «БалтЭкоСтрой» являются поддельными. Он изготовил их и поставил в них как со стороны ООО «БалтЭкоСтрой», так и со стороны ООО «РегионСтройТрест», подписи, а также печати указанных организаций. После чего данные товарные накладные он предоставил для подтверждения затрат НДС на материалы, использованные при исполнении муниципального контракта, заключенного с Администрацией МО «Гусевский ГО», по капитальному ремонту концертного зала и фасадов МАУ ДО Гусевская ДШИ, хотя в действительности материалы приобретал в других организациях без затрат НДС.
- протоколом выемки, в ходе которой < Дата > в Администрации МО «Гусевский ГО» изъяты: муниципальный контракт № от < Дата > на выполнение работ по объекту «Капитальный ремонт концертного зала и фасадов МАУ ДО «Гусевская ДШИ» по адресу: < адрес >»; дополнительное соглашение № от < Дата > к муниципальному контракту; справка о стоимости выполненных работ и затрат № от < Дата > за период с < Дата > по < Дата > на сумму 3446285 рублей с учетом НДС; справка о стоимости выполненных работ и затрат № от < Дата > за период с < Дата > по < Дата > на сумму 4425 311 рублей с учетом НДС; справка о стоимости выполненных работ и затрат № от < Дата > за период с < Дата > по < Дата > на сумму 1178 276 рублей с учетом НДС; акт о приемке выполненных работ № от < Дата >; акт о приемке выполненных работ № от < Дата > за период с < Дата > по < Дата >; акт о приемке выполненных работ № от < Дата >; акт о приемке выполненных работ № от < Дата >; акт о приемке выполненных работ № от < Дата >; акт о приемке выполненных работ № от < Дата >; акт о приемке выполненных работ № от < Дата >; акт о приемке выполненных работ № от < Дата >; акт о приемке выполненных работ № от < Дата > за период с < Дата > по < Дата >; акт о приемке выполненных работ № от < Дата >; акт о приемке выполненных работ № от < Дата >; акт о приемке выполненных работ № от < Дата >; акт о приемке выполненных работ № от < Дата >; акт о приемке выполненных работ № от < Дата >; акт о приемке выполненных работ № от < Дата > по объекту: «Капитальный ремонт концертного зала и фасадов МАУ ДО «Гусевская ДШИ» по адресу: < адрес >»; локальная смета на объект: на сумму 443577 рублей; локальная смета на объект на сумму 488 476 рублей; локальная смета на объект на сумму 246 223 рублей; локальная смета на сумму 235 655 рублей; акт необходимости выполнения дополнительных работ по объекту «Капитальный ремонт концертного зала и фасадов МАУ ДО «Гусевская ДШИ» на сумму 39128 рублей; акты о необходимости выполнения дополнительных работ; копия платежного поручения № от < Дата > о платеже в сумме 610 297 рублей (МАУ ДО «Гусевская ДШИ»), копия платежного поручения № от < Дата > о платеже в сумме 2835 988 рублей (МАУ ДО «Гусевская ДШИ»); копия платежного поручения № от < Дата > о платеже в сумме 3027016, 20 рублей ( МАУ ДО «Гусевская ДШИ» ); копия платежного поручения № от < Дата > о платеже в сумме 1398295, 39 рублей ( МАУ ДО «Гусевская ДШИ»); копия платежного поручения № от < Дата > о платеже в сумме 443577 рублей (МАУ ДО «Гусевская ДШИ» ); копия платежного поручения № от < Дата > о платеже в сумме 734699 рублей (МАУ ДО «Гусевская ДШИ» ); а также платежные поручения о возврате ООО «Регионстройтрест» ошибочно перечисленных денежных средств, при осмотре которых < Дата >ФИО3 пояснил, что осмотренные акты о приемке выполненных работ и справки о стоимости выполненных работ, отражающие ложные сведения о затратах НДС на материалы и механизмы, использованные при исполнении муниципального контракта № от < Дата > со стороны ООО Регионстройтрест» подписаны им.
- ответом на запрос из Администрации МО «Гусевский ГО» (исх. 3990 от < Дата >), которым представлены документы по муниципальному контракту № от < Дата > по объекту «Капитальный ремонт концертного зала и фасадов МАУ ДО «Гусевская ДШИ по адресу: < адрес >»: копия общего журнала работ № капитальный ремонт концертного зала и фасадов МАО ДО «Гусевская ДШИ»; копии акта освидетельствования скрытых работ № от < Дата >, копия паспорта качества ООО «Стеклопласт» на оконный блок ПВХ (0-9) от < Дата >, копии акта освидетельствования скрытых работ № от < Дата >, копия паспорта качества ООО «Стеклопласт» на дверной блок ПВХ (д-1) от < Дата >, копия декларации о соответствии ООО «Стеклопласт», сертификат соответствия на клей строительный; сертификат соответствия на пену монтажную, при осмотре которых установлено, что оконные и дверные блоки, указанные в предъявленных в МАУ «Служба заказчика – застройщика» товарных накладных ООО «Балтэкострой» № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, для подтверждения компенсации НДС, в действительности приобретались со стороны ООО «РЕГИОНСТРОЙТРЕСТ» не в ООО «Балтэкострой», а в ООО «Стеклопласт».
- справкой об исследовании документов 320 от < Дата >, согласно которой ООО«РегионСтройТрест» в проверяемом периоде выступало в качестве подрядчика в рамках муниципального контракта от < Дата > №№ на выполнение работ по объекту: «Капитальный ремонт концертного зала и фасадов МАУ ДО «Гусевская ДШИ по адресу: < адрес >». Цена вышеуказанного контракта составила 9049872,59 рублей (в том числе компенсация НДС на материалы). Размер компенсации по НДС на материалы ООО«РегионСтройТрест» как исполнителю по муниципальному контракту, применяющему специальный налоговый режим (УСН 15%) составил 333472 рубля. В качестве документов, подтверждающих компенсацию расходов, в связи с привлечением контрагентов, находящихся на общем режиме и выставляющих суммы НДС в цене товара, ООО «РегионСтройТрест» предоставлены в Администрацию МО «Гусевского городского округа» накладные на приобретение товара от организации ООО«БалтЭкоСтрой» (на дату апрель, май 2020 г.). Однако, ООО«БалтЭкоСтрой» ликвидировано в 2015 году, руководитель (учредитель) ООО«БалтЭкоСтрой» ФИО43 пояснил, что договорных отношений с ООО«РегионСтройТрест» никогда не было, ликвидатор организации ГлазковА.Ю., от чьего имени подписаны первичные бухгалтерские документы (на дату апрель, май 2020 г.), предоставленные в администрацию, утверждает, что в финансово-хозяйственной деятельности ООО«БалтЭкоСтрой» не участвовал, документы организации не подписывал.
Виновность ФИО3 в хищении путем обмана с использованием служебного положения денежных средств из бюджета МО «Гусевский городской округ» при выполнении заключенных муниципальных контрактов также подтверждается показаниями свидетеля - ФИО44 – заместителя начальника отдела бухгалтерского учета и государственного заказа департамента финансового и правового обеспечения Министерства по культуре и туризму Калининградской области, о том, что < Дата > между Министерством по культуре и туризму Калининградской области и Администрацией МО «Гусевский городской округ» заключено соглашение о предоставлении субсидии из бюджета субъекта Российской Федерации в местный бюджету №. Предметом заключенного соглашения является предоставление из бюджета Калининградской области в 2019 году бюджету Гусевский ГО субсидии на государственную поддержку отрасли культуры в соответствии с лимитами бюджетных обязательств, доведенному субъекту как получателю средств бюджета субъекта РФ по кодам классификации расходов бюджетов РФ: код главного распорядителя средств бюджета субъекта РФ 105, раздел 08, подраздел 01, целевая статья 043А155190, вид расходов 521 в рамках регионального проекта «Культурная среда» подпрограммы «Сохранение и развитие культуры» государственной программы субъекта РФ «Развитие культуры». Муниципальный контракт № от < Дата > на выполнение работ по объекту: «Капитальный ремонт Майского филиала МАУ Городской дом культуры < адрес >, расположенного по адресу: < адрес >, Гусевский район, < адрес >, а также муниципальный контракт № от < Дата > на выполнение работ по объекту: «Благоустройство территории Майского филиала МАУ Городской дом культуры < адрес >, расположенного по адресу: < адрес >, Гусевский район, < адрес >, исполнены в рамках национального проекта «Культура», о чем были предоставлены соответствующие отчеты в рамках заключенного соглашения.
Кроме вышеназванных доказательств виновность ФИО3 в хищении путем обмана с использованием своего служебного положения денежных средств из бюджетов МО «Черняховский городской округ» и МО «Гусевский городской округ» по всем преступлениям подтверждается:
- протоколом < ИЗЪЯТО >, в ходе которого по месту жительства ФИО48 по адресу: < адрес >< Дата > были обнаружены и изъяты: сшивка документов № с распечатанными документами по взаимоотношениям с ООО «Балтэкострой»; сшивка документов № с распечатанными документами по исполнению муниципального контракта № № от < Дата > капитальный ремонт концертного зала и фасадов МАУ ДО «Гусевская ДШИ»; сшивка документов № с контрактами между ООО «Регионстройтрест» и МО «Гусевский городской округ»; сшивки документов № и № с документами ООО «Регионстройтрест», а также печать ООО «Балтэкострой», которые были осмотрены следователем < Дата >.
- протоколом осмотра места происшествия, из которого следует, что < Дата > осмотрено помещение квартиры по адресу: Калининградская область, < адрес >, < адрес >, и изъят флеш-накопитель марки «Goodram» с находящимися на нем базой «1-с Бухгалтерия» ООО «Регионстройтрест», базой «1-с Бухгалтерия» ООО «Регионстройтрест», карточками счета 10, 20, 26, 50, 51, 60, 76 ООО «РегионСтройТрест», карточками счета 10, 50, 51, 62, 76 ООО «РСТ», оборотно-сальдовыми ведомостями по счету 60, 76, 10, 10 (контрагент ООО «Бауцентр Рус») ООО «РегионСтройТрест» за период с < Дата > по < Дата >; оборотно-сальдовая ведомость по счету 10, 62 ООО «РСТ» за 2019; книгами учета доходов и расходов ООО «РегионСтройТрест» за 2019 и 2020 годы, которые были осмотрены в тот же день.
- ответом на запрос из МИФНС России № по городу Калининграду (исх. № от < Дата >), согласно которому организация ООО «Гражданпроект-ФИО9» исключена из Единого государственного реестра юридических лиц < Дата > как недействующая, последняя бухгалтерская и налоговая отчетность была представлена < Дата >.
- ответом на запрос из Филиала Точка ПАО Банка «Финансовая корпорация Открытие» в отношении ООО «РегионСтройТрест» (исх. № от < Дата >), согласно которому представлена выписка о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «РегионСтройТрест» № (дата открытия < Дата >), № (дата открытия < Дата >), № (дата открытия < Дата >), № (дата открытия < Дата >) за период с даты открытия по < Дата > и выписка об операциях по карте №******1720, в ходе осмотра которых < Дата > не установлено перечислений денежных средств в адрес ООО «РСТ», а также перечислений в адреса иных контрагентов с включенным в стоимость НДС.
- ответами на запросы из ПАО Банка «Финансовая корпорация Открытие» в отношении ООО «РСТ» (исх. № от < Дата >), согласно которому представлен оптический диск марки «VS» с выписками о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «РСТ» №, №, №, и из Банка ВТБ (ПАО) (исх. № от < Дата >), согласно которому представлен оптический диск с выписками о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «РегионСтройТрест» №, №, и по расчетным счетам ООО «РСТ» №, №, в ходе осмотров которых < Дата > перечислений денежных средств в адрес ООО «РСТ» не установлено.
- ответом на запрос из Санкт-Петербургского филиала ПАО «Промсвязьбанк» в отношении ООО «РегионСтройТрест» (исх. № от < Дата >), согласно которому представлена выписка о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «РегионСтройТрест» №, №№, за период с < Дата > по < Дата >, в ходе осмотра которой < Дата > перечислений денежных средств в адрес ООО «РСТ» либо в адреса иных контрагентов с включенным в стоимость НДС не установлено.
- ответом на запрос из филиала «Европейский» ПАО «Банк «Санкт-Петербург» в отношении ООО «РегионСтройТрест» (исх. №н от < Дата >), согласно которому представлен оптический диск c выпиской о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «РегионСтройТрест» № и №, в ходе осмотра которой < Дата > установлено, что по расчетному счету ООО «РегионСтройТрест» № за период с < Дата > по < Дата > имелись перечисления в адрес ООО «РСТ» в сумме 4 582 200,00 рублей, с назначениями платежа «за строительные работы», «за подрядные работы», «по дог. займа», «Возврат излишне перечисленных средств...» из них «за строительные работы», «за подрядные работы» на сумму 1 758 200,00 рублей. Перечислений денежных средств с назначениями платежа «покупка материала», «аренда спецтехники» не установлено. По счету № перечислений денежных средств в адрес ООО «РСТ» не установлено. Перечисления в адрес контрагентов с включенным в стоимость НДС осуществлялись в адрес контрагентов АО «Единая электронная торговая площадка», ООО «РТС-тендер», ЗАО «Сбербанк – АСТ» – в качестве оплаты за участия в электронном аукционе.
- ответом на запрос из АО «Росельхозбанк» в отношении ООО «РегионСтройТрест» (исх. № Е01-5-01/55399 от < Дата >), согласно которому представлен оптический диск c выпиской о движении денежных средств по расчетному счету ООО «РегионСтройТрест» №, из протокола осмотра которого от < Дата > следует, что за период с 2018 по < Дата > перечисления в адрес ООО «РСТ» в сумме 2 701 000,00 руб. производились только с назначениями платежа «Предоставление/возврат беспроцентного займа...», перечисления в адрес контрагентов с включенным в стоимость НДС осуществлялись только в адрес ОАО «Янтарьэнергосбыт» и ОАО «Калининградгазификация».
- ответом на запрос из МИФНС России № по Калининградской области (исх. № от < Дата >), согласно которому представлены копии регистрационных дел ООО «РСТ» (ОГРН 1153926019213) и ООО «Регионстройтрест» (ОГРН 1133926049399), которые были осмотрены < Дата >.
- ответом на запрос из МИФНС России № по Калининградской области (исх. №.10-07/01181дсп от < Дата >), из которого следует, что ООО «РСТ» (ИНН 3914020904) и ООО «Регионстройтрест» (ИНН 3914803599) не предоставляли налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость к возмещению налога из бюджета; ООО «РСТ» (ИНН 3914020904) в 3-4 квартале 2018 года и в 1 квартале 2019 года не отражены в книге продаж счета-фактуры, датированные сентябрем, октябрем, ноябрем, декабрем 2018 года и февралем 2019 года, выставленным в адрес ООО «РегионСтройТрест» по реализованным товарам; со стороны ООО «Регионстройтрест» приняты к налоговому вычету счета-фактуры, полученные от недействующих юридических в рамках исполнения муниципальных контрактов лиц.
- ответом на запрос из МИФНС России № по Калининградской области (исх. №.10-07/01450дсп от < Дата >), согласно которому предоставлен оптический диск со сведениями из книг продаж ООО «РСТ» за период с < Дата > по < Дата >, который был осмотрен < Дата >.
- ответом на запрос из ООО «Балтика Модуль», которым представлена финансово-хозяйственная документация по взаимоотношениям между ООО «Балтика Модуль» и ООО «РЕГИОНСТРОЙТРЕСТ», из протокола осмотра которой < Дата > следует, что со стороны ООО «РегионСтройТрест» приобретались товары в ООО «Балтика Модуль» без НДС, аналогичные по наименованию, отраженным в накладных от поставщика ООО «РСТ», представленным со стороны генерального директора ООО «РЕГИОНСТРОЙТРЕСТ» ФИО48 для подтверждения компенсации НДС, при исполнении муниципального контракта № от < Дата > по объекту: «Выполнение работ по восстановлению кровли многоквартирного жилого дома после пожара, расположенного по адресу: Калининградская область, < адрес >».
- ответом на запрос из ООО «Оптовик» от < Дата >, которым представлен оптический диск с финансово-хозяйственной документацией по взаимоотношениям между ООО «ОПТОВИК» и ООО «РЕГИОНСТРОЙТРЕСТ», в ходе осмотра которого < Дата > установлено, что в ООО «Оптовик» (ИНН 3906982584) в 2019 году со стороны ООО «РегионСтройТрест» приобретались стройматериалы, аналогичные, отраженным в товарных накладных, оформленных от ООО «РСТ», предоставленным генеральным директором ООО «РЕГИОНСТРОЙТРЕСТ» ФИО48 для подтверждения компенсации НДС, при исполнении муниципального контракта № от < Дата > по выполнению работ по восстановлению кровли многоквартирного дома после пожара, расположенного по адресу: Калининградская область, < адрес >.
- ответом на запрос от ИП ФИО1,которым представлена финансово-хозяйственная документация по взаимоотношениям между ИП ФИО1 и ООО «РЕГИОНСТРОЙТРЕСТ», из протокола осмотра которой < Дата > установлено, что со стороны ООО «РегионСтройТрест» приобретались товары (гипсоплита, реноватор, колено, Д-Ш окно/дверь, газосиликатные блоки, OSB плиты, листы г/к, цемента) у ИП ФИО1 без НДС, аналогичные по наименованию отраженным в накладных от поставщика ООО «РСТ», представленным генеральным директором ООО «РЕГИОНСТРОЙТРЕСТ» ФИО48 для подтверждения компенсации НДС, при исполнении муниципального контракта № от < Дата > по объекту: «Выполнение работ по восстановлению кровли многоквартирного жилого дома после пожара, расположенного по адресу: Калининградская область, < адрес >».
- ответом на запрос из ООО «ТД» Деловая Русь» от 15.02.2021, которым представлена финансово-хозяйственная документация по взаимоотношениям между ООО «ТД» Деловая Русь» и ООО «РЕГИОНСТРОЙТРЕСТ», осмотром которой < Дата > установлено, что в 2019 году ООО «РегионСтройТрест» приобретало металочерепицу и иные строительные материалы, аналогичные по наименованию отраженным материалам в товарных накладных, оформленных от поставщика ООО «РСТ» (ИНН 3914020904), предоставленных ФИО48 для подтверждения компенсации НДС, при исполнении муниципального контракта № от < Дата > по объекту: «Выполнение работ по восстановлению кровли многоквартирного жилого дома после пожара, расположенного по адресу: Калининградская область, < адрес >».
- ответом на запрос из ООО «Деловая Русь- МЕГА» от < Дата >, которым представлена финансово-хозяйственная документация по взаимоотношениям между ООО «Деловая Русь- МЕГА» и ООО «РЕГИОНСТРОЙТРЕСТ», осмотром которой < Дата > установлено, что в ООО «Деловая Русь-МЕГА» в 2019 году ООО «РегионСтройТрест» приобретало металочерепицу и иные строительные материалы, аналогичные по наименованию отраженным материалам в товарных накладных, оформленных от поставщика ООО «РСТ» (ИНН 3914020904), предоставленных ФИО48 для подтверждения компенсации НДС при исполнении муниципального контракта № от < Дата > по объекту: «Выполнение работ по восстановлению кровли многоквартирного жилого дома после пожара, расположенного по адресу: Калининградская область, < адрес >.
- ответами на запросы из Службы Гостехнадзора Калининградской от < Дата > и < Дата >, из которых следует, что по состоянию на < Дата > в собственности ООО «РегионСтройТрест» находится экскаватор марки CASE WX 145, 2004 г., в отношении ООО «РСТ» и ООО «Балтэкострой» - Служба Гостехнадзора сведениями не располагает.
- показаниями свидетеля ФИО43 - ранее директора ООО «БалтЭкострой» о том, что Общество было ликвидировано около 7 лет назад, и он был его единственным Учредителем. Общество занималось строительными работами – благоустройство, ремонты фасадов и т.п. В штате он был один, и выполнял работы он сам. Ему известно, что ФИО3 является директором ООО «РегионСтройТрест», которое также занимается строительными работами. Ранее они могли работать вместе и мог быть заключен договор на выполнение строительных работ, в котором он проставлял печать своего Общества. ФИО48 он свою печать в пользование никогда не давал, а также не отдавал её после закрытия его Общества. У него на период работы была упрощенная система налогообложения, то есть работал без НДС. В актах № от < Дата >, № от < Дата >, где указано, что ООО «БалтЭкострой» предоставлял услуги ООО «РегионСтройТрест», на самом деле такие услуги не предоставлялись, поскольку в 2019 году ООО «БалтЭкострой» уже было ликвидировано, и деятельность не осуществляло. Кроме того, указанные виды услуг – аренда строительного инструмента, наличие автомобиля и экскаватора вообще не соответствуют действительности, так как даже на момент деятельности моего ООО, таких инструментов и техники у Общества никогда не было. Также печать ООО «БалтЭкострой» не похожа на настоящую печать данного Общества, и подпись в данных актах от его имени, выполнена не им. Также пояснил, что сведения, отраженные в товарных накладных № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, где указано, что ООО «БалтЭкострой» продавало ООО «РегионСтройТрест» различный строительный инвентарь, не соответствуют действительности, поскольку общество на эти даты уже было ликвидировано. Кроме того, такого инвентаря никогда не было в наличии. Печать в накладных также не соответствует печати общества, и подпись в данных накладных от его имени, выполнена не им. Поскольку Общество было ликвидировано, то и расчетный счет также был закрыт, в связи с чем деньги от ООО «РегионСтройТрест» на расчетный счет ООО «БалтЭкострой» поступать не могли.
- показаниями свидетеля ФИО45 о том, что мужчина по имени Сергей предложил ему за материальное вознаграждение на свое имя оформить организацию, после чего ее закрыть, для чего ему нужно будет оформить в нотариальной конторе доверенность на выполнение от его имени регистрационных действий по оформлению организации на него, и по ее закрытию. Так как на тот момент он испытывал материальные трудности, то он согласился. После чего примерно в первой половине 2015 года он по указанию данного Сергея обратился в нотариальную контору, где оформил доверенность на доверенное лицо, которое ему указал Сергей. Какие конкретно полномочия были закреплены в указанной доверенности он не помнит, это было связано с оформлением на него организации и ее закрытием, название организации возможно «БалтЭкоСтрой». Фактически какой-либо деятельности в данной организации он никогда не осуществлял, каких-либо документов, относящихся к её деятельности не подписывал, какой вид деятельности осуществляло ООО «БалтоЭкоСтрой», какая была система налогообложения у данного юридического лица, и кто являлся основными контрагентами, ему не известно. По поводу ликвидации ООО «БалтоЭкоСтрой» мог обращаться в нотариальную контору По поводу товарных накладных от ООО «БалтЭкоСтрой» пояснил, что накладные он не составлял, подписи в них ему не принадлежат, данные документы он никогда не подписывал, и тем более он никогда не поставлял от ООО «Балтэкострой» в адрес ООО «РегионСтройТрест» материалы указанные в данных накладных. Договор № аренды автотранспортного средства с экипажем и строительного инструмента от < Дата >, заключенный с ООО «Балтэкострой» как арендодателем им также не составлялся, он никогда его не заключал и не подписывал, и тем более он никогда не сдавал в аренду от ООО «Балтэкострой» в адрес ООО «РегионСтройТрест» какие-либо механизмы.
- показаниями свидетеля ФИО39 - в период с 2012-2013 года по < Дата > генерального директора и единственного учредителя ООО «ГражданПроект-ФИО9» о том, что основным видом деятельности организации являлось строительство жилых и нежилых помещений. Расчетный счет данной организации был открыт а ОАО КБ «Энерготрансбанк». На протяжении всего периода деятельности данное Общество находилось на общей системе налогообложения. С 2015 года ООО «ГражданПроект-ФИО9» деятельность не осуществляло в связи с отсутствием строительных подрядов, а в апреле 2018 года данная организация была им ликвидирована как недействующая. В период осуществления деятельности ООО «ГражданПроект-ФИО9» занималось только выполнением строительных работ по договорам подряда. Строительные материалы и иные сопутствующие товары ООО «ГражданПроект-ФИО9» никогда ни в чей адрес не реализовывало. Также в период осуществления деятельности ООО «ГражданПроект-ФИО9» у него имелась одна печать, которая все время находилась у него. Примерно в июле 2017 печать им была утрачена. Так как на тот период времени деятельности он уже не осуществлял, то печать он уже не восстанавливал, в связи с отсутствием в этом необходимости. Доверенность на право подписи документов от лица ООО «ГражданПроект-ФИО9» он никогда никому не передавал, все документы подписывал сам лично. ООО «Регионстройтрест и его руководитель ФИО48 ему не знакомы, с данной организацией ООО «ГражданПроект-ФИО9», а также он от лица иных организаций, никогда не сотрудничали, никаких взаимоотношений не имели, поставка (продажа) товаров (материалов) в адрес указанного юридического лица никогда не осуществлялась. Представленные товарные накладные от ООО «ГражданПроект-ФИО9» являются поддельными, так как в адрес ООО «Регионстройтрест» не поставлялись товары (материалы), указанные в данных товарных накладных. Также в данных товарных накладных подписи, выполненные от лица ООО «ГражданПроект-ФИО9», ему не принадлежат, данные товарные накладные он никогда не составлял и не подписывал, а также не ставил в них печати ООО «ГражданПроект-ФИО9». Кроме него подписывать документы в ООО «ГражданПроект-ФИО9 больше никто не мог. Печати Общества в данных накладных похожи на печать, имевшуюся у него, может предположить, что кто-либо мог воспользоваться утерянной им печатью.
- показаниями свидетеля ФИО46 – удаленного бухгалтера, в том числе ООО «РСТ» и ООО «РегионСтройТрест», из которых следует, что ООО «РегионСтройТрест» и ООО «РСТ» являются организациями ФИО48, которого она знает лично на протяжении долгого времени. У нее имеется электронная цифровая подпись, которая хранится у нее и предназначенная для сдачи отчетов. Свою ЭЦП третьим лицам она никогда не передавала. Ей известно, что ООО «РЕГИОНСТРОЙТРЕСТ» занимается ремонтом фасадов, крыш. Основными покупателями и заказчиками ООО «РЕГИОНСТРОЙТРЕСТ» являются Фонд капитального ремонта, Администрация МО < адрес > и ряд других. ООО «РЕГИОНСТРОЙТРЕСТ» пользуется упрощенной системой налогообложения. ООО «РСТ» занимается строительством, также указанная организация предоставляет в аренду специальную технику - «Автокран», которую берет в аренду, поскольку собственной не имеется, которая потом предоставляется в субаренду. ООО «РСТ» пользуется общей системой налогообложения. Так как работает удаленно, то где находится финансово-хозяйственная документация ООО «РЕГИОНСТРОЙТРЕСТ» и ООО «РСТ» ей не известно. ФИО3 отправляет ей на электронную почту с указанием реквизитов и перечнем материалов или услуг, а она формирует документ и отправляет обратно на его электронную почту. Какие-то документы, касающиеся выполнения работ указанными организациями, могла изготовить она.
Таким образом, вину ФИО3 в хищении путем обмана с использованием служебного положения денежных средств в размере 521593,43 рублей, что является крупным размером, из бюджета МО «Черняховский городской округ», хищении путем обмана с использованием служебного положения денежных средств в размере 66488 рублей из бюджета МО «Черняховский городской округ», хищении путем обмана с использованием служебного положения денежных средств в размере 35961 рублей из бюджета МО «Черняховский городской округ», хищении путем обмана с использованием служебного положения денежных средств в размере 168680 рублей из бюджета МО «Гусевский городской округ», хищении путем обмана с использованием служебного положения денежных средств в размере 333472,29 рублей, что является крупным размером, из бюджета МО «Гусевский городской округ», суд считает доказанной и квалифицирует его действия по каждому преступлению по ч.3 ст.159 УК РФ.
Также суд приходит к выводу о доказанности вины ФИО3 в хищении путем обмана с использованием служебного положения денежных средств в размере 1035005,60 рублей, что является особо крупным размером, из бюджета МО «Гусевский городской округ», и квалифицирует его действия по данному преступлению по ч.4 ст.159 УК РФ.
Оснований для квалификации действий подсудимого как единого преступления, о чем просил защитник, суд не усматривает, поскольку исследованные доказательства свидетельствуют о том, что каждый раз умысел на совершение хищения денежных средств у ФИО3 возникал самостоятельно, поскольку хищения совершались им при выполнении работ по заключенным муниципальным контрактам, для заключения которых законом предусмотрена специальная процедура, что исключает возможность знать заранее о том, что будет выигран соответствующий аукцион и контракт будет заключен.
При назначении наказания ФИО3 наказание за каждое из совершенных преступлений, суд учитывает, что он признал вину в полном объеме, искренне раскаялся в содеянном, явился с повинной по всем преступлениям, активно способствовал раскрытию и расследованию преступлений, полностью добровольно возместил причиненный преступлениями материальный ущерб, к уголовной ответственности привлекается впервые, характеризуется исключительно положительно и в быту, и как подрядчик и руководитель строительной организации, имеет ряд благодарственных писем за оказанную благотворительную помощь в организации социально значимых мероприятий, имеет на иждивении престарелых родителей, супругу и троих несовершеннолетних детей, что признает обстоятельствами, смягчающими наказание, а их совокупность исключительной, в соответствии со ст. 64 УК РФ.
Определяя вид наказания, подлежащий назначению подсудимому, суд принимает во внимание в совокупности все фактические обстоятельства совершенных преступлений и сведения о личности ФИО3 и приходит к выводу о назначении ему наказания за каждое из совершенных тяжких преступлений в виде лишения свободы.
Учитывая что ФИО3 были похищены бюджетные средства, фактических оснований для изменения категории тяжести преступлений, на менее тяжкую, в соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ, суд не находит.
Поскольку все преступления, совершенные ФИО3 относятся к категории тяжких преступлений, окончательное наказание подлежит назначению по совокупности преступлений, на основании ч.2 ст.69 УК РФ.
Учитывая данные о личности ФИО3, установленную исключительную совокупность смягчающих наказание обстоятельств, суд приходит к выводу о возможности его исправления и достижения целей наказания без изоляции от общества и реального отбытия наказания в виде лишения свободы и применяет при назначении наказания положения ст.73 УК РФ.
Мера пресечения ФИО3 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, до вступления приговора в законную силу подлежит оставлению без изменения, после вступления приговора в силу - отмене.
Производство по заявленному прокурором Центрального района г. Калининграда иску подлежит прекращению в связи с полным возмещением причиненного ущерба и отказом прокурора от исковых требований.
Руководствуясь ст.ст.307 - 309 УПК РФ, суд
П Р И Г О В О Р И Л:
ФИО3 признать виновным в совершении пяти преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 159 УК РФ, на основании которых назначить ему наказание с применением ст.64 УК РФ за каждое преступление в виде лишения свободы на срок 2 (два) года, и в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ, на основании которой назначить ему наказание с применением ст.64 УК РФ в виде лишения свободы на срок 3 (три) года.
На основании ч.2 ст.69 УК РФ по совокупности преступлений, окончательно назначить ФИО3 наказание в виде лишения свободы на срок 4 (четыре) года.
В соответствии со ст. 73 УК РФ наказание считать условным с испытательным сроком 4 (четыре) года.
На основании ч.5 ст.73 УК РФ возложить на ФИО3 в течение установленного судом испытательного срока обязанности не менять постоянного места жительства или места пребывания без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за исправлением осужденного; являться на регистрацию в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за исправлением осужденного по месту жительства или месту пребывания один раз в месяц в установленное должностными лицами указанного органа время.
Меру пресечения ФИО3 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении по вступлении приговора в законную силу отменить.
По вступлении приговора в законную силу вещественные доказательства, хранящиеся при материалах уголовного дела: документы, изъятые у свидетелей – сотрудников МАУ и РУЗКС, а также в администрациях МО «Черняховский городской округ» и МО «Гусевский городской округ» - вернуть им по принадлежности; документы, изъятые у ФИО3 и в ООО «Регионстройтрест» - вернуть ФИО3, регистрационные дела – вернуть в МИФНС, оптические диски – хранить при материалах уголовного дела.
Производство по гражданскому иску прокурора прекратить, в связи с отказом прокурора от иска.
Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Калининградского областного суда через Центральный районный суд г. Калининграда в течение 10 суток со дня провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.
Председательствующий по делу В.И. Добронравова
Дело № (№)
УИД 39RS0№-43
