ПРИГОВОР
Именем Российской Федерации
09 июня 2022 года г. Калининград
Центральный районный суд г. Калининграда в составе:
председательствующего судьи Сагий Л.А.,
при помощнике судьи Бушковой Е.Е., секретаре судебного заседания Каниной А.Н.,
с участием государственного обвинителя – помощника прокурора Центрального района г. Калининграда Булдаковой А.С.,
подсудимого Лобынцева М.А.,
его защитника – адвоката Шуниной М.Е.,
представителя потерпевшего Мануйлова С.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению гражданина РФ
ЛОБЫНЦЕВА Максима Александровича, родившегося < Дата > в < адрес >, проживающего по месту регистрации адресу: г. Калининград, < адрес >, с высшим образованием, женатого, имеющего на иждивении четверо несовершеннолетних детей, не судимого,
в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.159, ч.3 ст.159 УК РФ,
У С Т А Н О В И Л:
Лобынцев М.А., являясь генеральным директором и единственным участником ООО «СвязьМонтажСтрой», обладая в соответствии с Уставом организационно-распорядительными и административно-хозяйственными полномочиями, в том числе без доверенности действовать от имени Общества, заключать сделки, распоряжаться денежными средствами, < Дата > подписал от имени ООО «СвязьМонтажСтрой», признанного победителем открытого аукциона, муниципальный контракт № с администрацией Гурьевского городского округа.
По условиям контракта ООО «СвязьМонтажСтрой» должно выполнить работы по капитальному ремонту участка водопровода по пер. Прудовому от пересечения с < адрес > до < адрес > городского округа и обеспечить ввод объекта в эксплуатацию за счет средств местного бюджета (в том числе средств, полученных в порядке межбюджетных отношений из областного бюджета).
Сумма фактически выполненных работ, подтвержденная актами о приемке выполненных работ по форме КС-2 и справками о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3, актом приемки в эксплуатацию объекта, подписанными сторонами и осуществляющей строительный контроль организацией является ценой Контракта.
По условиям Контракта (п. 3.1), если у Подрядчика, работающего на упрощенной системе налогообложения, в течение срока действия Контракта возникнет обязанность по уплате налога на добавленную стоимость, то расходы, связанные с компенсацией НДС по Контракту, включены в цену Контракта.
В период времени до 26.08.2019 у Лобынцева М.А. возник умысел, направленный на хищение денежных средств, принадлежащих администрации Гурьевского городского округа, путем обмана при сдаче выполненных работ и подписании сторонами приемно-сдаточных документов о понесенных затратах.
Так, Лобынцев М.А., являясь генеральным директором ООО «СвязьМонтажСтрой», имея право самостоятельно принимать решения о закупке и оплате расходных материалов и аренде техники, в целях компенсации суммы фиктивных затрат задумал путем предоставления пакета документов, содержащих ложные сведения о якобы приобретенных материалах у ООО «Балтийский Альянс» (ИНН 3917017770) и о якобы понесенных ООО «СвязьМонтажСтрой» затратах на аренду специальной техники ООО «Областные коммуникации» (ИНН 3906350835), похитить денежные средства администрации Гурьевского городского округа.
Реализуя задуманное, Лобынцев М.А., действуя умышленно, из корыстных побуждений, зная, что ООО «СвязьМонтажСтрой» использует упрощенную систему налогообложения и в соответствии со ст. 346.11 Налогового кодекса РФ освобождается от обязанности по уплате налога на добавленную стоимость, а также достоверно зная, что ООО «СвязьМонтажСтрой» никаких материалов у ООО «Балтийский Альянс» не закупало и никакую специальную технику у ООО «Областные коммуникации» не арендовало, соответственно обязанность по уплате налога на добавленную стоимость у указанной организации не возникала, в период времени с 26.08.2019 по 17.10.2019, в рамках документального оформления результатов исполнения муниципального контракта, организовал изготовление и подписал от своего имени акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № 1 от 17.10.2019, справку о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № 1 от 17.10.2019, содержащих недостоверные сведения об уплате налога на добавленную стоимость на материалы и эксплуатацию машин в размере 20% на сумму 124 205 рублей, а также копии расчета компенсации НДС (20%) на материалы и аренду механизмов на сумму 124205,4 рубля и подложных документов в подтверждение расчета: копию акта №1 о 25.09.2019 на выполнение работ-услуг ООО «Областные коммуникации»; копию счета фактуры № 00081 от 25.09.2019 на выполнение работ-услуг ООО «Областные коммуникации»; копию товарной накладной № 81 от 25.09.2019 на приобретение материалов у ООО «Блатийский Альянс»; копию счета фактуры № 00076 от 19.09.2019 на приобретение материалов у ООО «Блатийский Альянс»; копию товарной накладной № 76 от 19.09.2019 на приобретение материалов у ООО «Блатийский Альянс»; копию счета фактуры № 00081 от 25.09.2019 на приобретение материалов у ООО «Блатийский Альянс», с отражением заведомо ложных сведений о якобы понесенных ООО «СвязьМонтажСтрой» затратах на уплату НДС в общей сумме 124 205 рублей, с целью дальнейшего незаконного получения компенсации денежных средств в указанной сумме на расчетный счет ООО «СвязьМонтажСтрой», как подрядчика по муниципальному контракту, применяющего специальный налоговый режим – упрощенная система налогообложения (УСН).
Указанный акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № 1 от 17.10.2019 и справку о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № 1 от 17.10.2019, с приложением копии расчета компенсации НДС (20%) на материалы и аренду механизмов на сумму 124205,4 рубля и подложных документов, подтверждающих указанный расчет, Лобынцев М.А. передал для подписания главному инженеру МУП ЖКХ «Гурьевский водоканал» ФИО9 и начальнику управления ЖКХ ФИО10, обманув их относительно достоверности содержащихся в данных документах сведений об уплате налога на добавленную стоимость на материалы и эксплуатацию машин в размере 20% на сумму 124 205 рублей.
В свою очередь, главный инженер МУП ЖКХ «Гурьевский водоканал» ФИО9, не осведомленный о преступных намерениях Лобынцева М.А., будучи обманутым и введенным в заблуждение относительно достоверности сведений об уплате ООО «СвязьМонтажСтрой» налога на добавленную стоимость на материалы и эксплуатацию машин, подписал акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № 1 от 17.10.2019, а также справку о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № 1 от 17.10.2019.
Начальник управления ЖКХ администрации Гурьевского городского округа ФИО10, не осведомленный о преступных намерениях Лобынцева М.А., будучи обманутым и введенным в заблуждение относительно достоверности сведений об уплате ООО «СвязьМонтажСтрой» налога на добавленную стоимость на материалы и эксплуатацию машин, подписал акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № 1 от 17.10.2019.
После чего, подписанный главным инженером ФИО9 и начальником управления ЖКХ ФИО10 акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № 1 от 17.10.2019 и подписанная главным инженером ФИО9 справка о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № 1 от 17.10.2019 были переданы в администрацию Гурьевского городского округа для подписания справки о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № 1 от 17.10.2019, являющихся основанием для перечисления денежных средств из бюджета администрации Гурьевского городского округа в сумме 980342 рубля на расчетный счет ООО «СвязьМонтажСтрой».
Глава администрации Гурьевского городского округа ФИО11, не осведомленный о преступных намерениях Лобынцева М.А., будучи обманутым и введенным в заблуждение относительно достоверности содержащихся в данных документах сведений, подписал справку о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № 1 от 17.10.2019.
После чего, на основании подписанных всеми сторонами Контракта актов о приемке выполненных работ формы КС-2 и справок о стоимости выполненных работ и затрат формы КС-3, платежными поручениями с лицевого счета администрации Гурьевского городского округа №, открытого в УФК по Калининградской области по адресу: г. Калининград, < адрес >, совершением расходных операций (списание) на расчетном счете УФК по Калининградской области №, открытом в Отделении Калининград Банка России по адресу: г.Калининград, < адрес >, на расчетный счет ООО «СвязьМонтажСтрой» №, открытый в Филиале № Банка ВТБ (ПАО) < адрес >, перечислены денежные средства в качестве оплаты по контракту в общей сумме 980 342 рубля, в том числе 124 205 рублей в качестве компенсации налога на добавленную стоимость.
После поступления денежных средств на расчетный счет ООО «СвязьМонтажСтрой», Лобынцев М.А., обладая полномочиями единоличного исполнительного органа, расходовал их по собственному усмотрению.
Таким образом, Лобынцев М.А., используя свое служебное положение по должности генерального директора ООО «СвязьМонтажСтрой», предоставив в администрацию Гурьевского городского округа документы, содержащие заведомо недостоверные сведения об оплате НДС в рамках муниципального контракта № от < Дата >, похитил денежные средства в сумме 124 205 рублей, причинив бюджету администрации Гурьевского городского округа ущерб в указанной сумме.
Кроме того, Лобынцев М.А., являясь генеральным директором и единственным участником ООО «СвязьМонтажСтрой», обладая в соответствии с Уставом организационно-распорядительными и административно-хозяйственными полномочиями, 17.09.2019 подписал от имени ООО «СвязьМонтажСтрой», признанного победителем открытого аукциона в электронной форме, муниципальный контракт № с администрацией Гурьевского городского округа.
По условиям контракта ООО «СвязьМонтажСтрой» приняло обязательства выполнить работы по капитальному ремонту сетей водоснабжения по < адрес > в < адрес > городского округа и обеспечить ввод объекта в эксплуатацию за счет средства местного бюджета (в том числе средств, полученных в порядке межбюджетных отношений из областного бюджета).
Твердой ценой Контракта являлась сумма фактически выполненных работ, подтвержденная актами о приемке выполненных работ по форме КС-2 и справками о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3, актом приемки в эксплуатацию объекта, подписанными сторонами и специализированной организацией, осуществляющей строительный контроль.
Согласно п.3.1 Контракта, если у подрядчика, работающего на упрощенной системе налогообложения, в течение срока действия контракта возникнет обязанность по уплате налога на добавленную стоимость, то расходы, связанные с компенсацией НДС по контракту, включены в цену Контракта.
В период до 17.09.2019 у Лобынцева М.А. возник преступный умысел, направленный на хищение денежных средств администрации Гурьевского городского округа путем обмана его уполномоченных представителей с использованием своего служебного положения при сдаче выполненных работ и при подписании сторонами приемно-сдаточных документов о понесенных затратах.
Так, Лобынцев М.А., являясь генеральным директором ООО «СвязьМонтажСтрой», имея право при выполнении работ самостоятельно принимать решения о закупке и оплате расходных материалов и аренде техники, задумал представить пакет документов, содержащих ложные сведения о якобы приобретенных и поставленных на Объект материалах у ООО «Балтийский Альянс» и о якобы понесенных ООО «СвязьМонтажСтрой» затратах на аренду специальной техники ООО «Областные коммуникации», путем компенсации фиктивных затрат похитить денежные средства из бюджета администрации Гурьевского городского округа.
Реализуя задуманное, действуя из корыстных побуждений, Лобынцев М.А., используя полномочия генерального директора ООО «СвязьМонтажСтрой», зная, что ООО «СвязьМонтажСтрой» использует упрощенную систему налогообложения и в соответствии со ст. 346.11 Налогового кодекса РФ освобождается от обязанности по уплате налога на добавленную стоимость, а также достоверно зная, что ООО «СвязьМонтажСтрой» никаких материалов у ООО «Балтийский Альянс» не закупало и никакую специальную технику ООО «Областные коммуникации» не арендовало, а соответственно обязанность по уплате налога на добавленную стоимость у указанной организации не возникала, в период времени с 17.09.2019 по 28.11.2019, организовал изготовление и подписал от своего имени акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № 1 от 28.11.2019, справку о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № 1 от 28.11.2019, содержащие недостоверные сведения об уплате налога на добавленную стоимость на материалы и эксплуатацию машин в размере 20% на сумму 138 039 рублей, а также изготовил копии расчета компенсации НДС (20%) на материалы и аренду механизмов на сумму 138039 рублей и подложных документов, подтверждающих указанный расчет: копию акта №1 от 10.10.2019 на выполнение работ-услуг ООО «Областные коммуникации»; копию счета фактуры № 00023 от 10.10.2019 на выполнение работ-услуг ООО «Областные коммуникации»; копию товарной накладной № 81 от 21.10.2019 на приобретение материалов у ООО «Блатийский Альянс»; копию счета фактуры № 00081 от 21.10.2019 на приобретение материалов у ООО «Блатийский Альянс»; копию товарной накладной № 77 от 16.10.2019 на приобретение материалов у ООО «Блатийский Альянс»; копию счета фактуры № 00077 от 16.10.2019 на приобретение материалов у ООО «Блатийский Альянс», с отражением в указанных документах заведомо ложных сведений о якобы понесенных ООО «СвязьМонтажСтрой» затратах на уплату НДС в общей сумме 138 039 рублей, с целью дальнейшего незаконного получения компенсации денежных средств в указанной сумме на расчетный счет ООО «СвязьМонтажСтрой», как подрядчика, применяющего специальный налоговый режим – упрощенная система налогообложения (УСН).
Указанный акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № 1 от 28.11.2019 и справку о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № 1 от 28.11.2019, с приложением копии расчета компенсации НДС (20%) на материалы и аренду механизмов на сумму 138 039 рублей и подложных документов, подтверждающих указанный расчет, Лобынцев М.А. передал для подписания главному инженеру МУП ЖКХ «Гурьевский водоканал» ФИО9 и начальнику управления ЖКХ ФИО10, тем самым обманув их относительно достоверности содержащихся в данных документах сведений об уплате ООО «СвязьМонтажСтрой» налога на добавленную стоимость на материалы и эксплуатацию машин в рамках данного муниципального контракта в размере 20% на сумму 138 039 рублей.
В свою очередь, главный инженер ФИО9, не осведомленный о преступных намерениях Лобынцева М.А., будучи обманутым и введенным в заблуждение относительно достоверности содержащихся в данных документах сведений, подписал акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № 1 от 28.11.2019, а также справку о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № 1 от 28.11.2019.
Кроме того, начальник управления ЖКХ ФИО10, не осведомленный о преступных намерениях Лобынцева М.А., будучи обманутым и введенным в заблуждение относительно достоверности содержащихся в данных документах сведений, подписал акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № 1 от 28.11.2019.
После чего, подписанный главным инженером ФИО9 и начальником управления ЖКХ ФИО10 акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 № 1 от 28.11.2019 и подписанная главным инженером МУП ЖКХ «Гурьевский водоканал» ФИО9 справка о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № 1 от 28.11.2019 были переданы в администрацию Гурьевского городского округа для подписания справки о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № 1 от 17.10.2019, являющейся основанием для перечисления денежных средств из бюджета администрации Гурьевского городского округа в сумме 1 139 453 рубля на расчетный счет ООО «СвязьМонтажСтрой».
Глава администрации Гурьевского городского округа ФИО11, не осведомленный о преступных намерениях Лобынцева М.А., будучи обманутым и введенным в заблуждение относительно достоверности содержащихся в данных документах сведений об уплате ООО «СвязьМонтажСтрой» налога на добавленную стоимость на материалы и эксплуатацию машин в рамках данного муниципального контракта, подписал справку о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 № 1 от 28.11.2019.
После чего, на основании подписанных всеми сторонами Контракта актов о приемке выполненных работ формы КС-2 и справок о стоимости выполненных работ и затрат формы КС-3, в соответствии с оформленными надлежащим образом платежными поручениями, с лицевого счета администрации Гурьевского городского округа №, открытого в УФК по Калининградской области по адресу: г.Калининград, < адрес >, посредством совершения расходных операций (списания) на расчетном счете УФК по Калининградской области №, открытом в Отделении Калининград Банка России, расположенном по адресу: г. Калининград, < адрес >, на расчетный счет ООО «СвязьМонтажСтрой» №, открытый в Филиале № Банка ВТБ (ПАО) < адрес >, перечислены денежные средства в качестве оплаты по контракту в общей сумме 1 139 453 рубля, в том числе 138 039 рублей в качестве компенсации налога на добавленную стоимость.
После поступления указанных денежных средств на расчетный счет ООО «СвязьМонтажСтрой», Лобынцев М.А., обладая полномочиями единоличного исполнительного органа, расходовал их по собственному усмотрению.
Таким образом, Лобынцев М.А., используя свое служебное положение по должности генерального директора ООО «СвязьМонтажСтрой», предоставив в администрацию Гурьевского городского округа документы, содержащие заведомо недостоверные сведения об оплате НДС в рамках муниципального контракта №0135200000519003477 от 17.09.2019, похитил денежные средства в сумме 138 039 рублей, причинив бюджету администрации Гурьевского городского округа ущерб в указанной сумме.
Допрошенный в судебном заседании подсудимый Лобынцев М.А. виновным себя в хищении денежных средств как описано выше, признал, в содеянном раскаялся.
Показал, что является учредителем и генеральным директором ООО «СвязьМонтажСтрой», занимается строительством инженерных сетей. От имени Общества, ставшего победителем конкурса, заключил два муниципальных контракта на выполнение работ по капитальному ремонту сетей водоснабжения, полностью исполнил обязательства. Показал, что в ООО «Балтийский альянс», ООО «ОКОМ» каких-либо материалов и товаров не приобретал, финансово-хозяйственных отношений не имел. Предоставлял акты выполненных работ по форме КС-2, справки о стоимости выполненных работ по форме КС-3, счета на оплату, в том числе расчеты по компенсации НДС с приложением накладных и счетов на оплату ООО «ОКОМ» и ООО «Балтийский альянс», подтверждающих уплату НДС, которые изготовил сам лично, хотя фактически материалы и техника, указанные в накладных не приобретались и НДС не уплачивался. Причиненный ущерб возместил в полном объеме, перечислив денежные средства платежными поручениями.
Помимо признания Лобынцевым М.А. своей вины, его виновность подтверждается совокупностью следующих доказательств.
Представитель потерпевшего ФИО12 показал, что подрядчик для муниципальных контрактов № от < Дата > на выполнение работ по капитальному ремонту сетей водоснабжения на < адрес > МО «Гурьевский ГО» Калининградской области и № от < Дата > по капитальному ремонту участка водопровода по пер.Прудовому от пересечения с < адрес > до < адрес > Калининградской области выбирался электронным аукционом на основании аукционной документации. Основанием заключением контракта послужил протокол рассмотрения единственной заявки на участие в аукционе в электронной форме, подписан электронной подписью. Цена контракта № от < Дата >, с учетом дополнительного соглашения составляла 1 139 453 рублей (НДС не предусмотрен). Цена контракта № от < Дата >, с учетом дополнительного соглашения, составляла 980342 рублей (НДС не предусмотрен). К оплате предоставлялись акты о приемке выполненных работ (форма КС-2), справки о стоимости выполненных работ (форма КС-3), копии исполнительной документации, а также все документы, подтверждающие фактическое выполнение работ и необходимые для оплаты выполненных работ. Предусмотрено, что если у работающего на упрощенной системе налогообложения подрядчика возникнет обязанность по уплате НДС, расходы, связанные с компенсацией НДС по контрактам, включены в цену контрактов. Оплата выполненных работ производилась на основании актов по форме КС-2, подписанных начальником управления ЖКХ ФИО10, главным инженером МУП ЖКХ «Гурьевский водоканал» ФИО9 и генеральным директором ООО «СвязьМонтажСтрой» Лобынцевым М.А., а также справок по форме КС-3, подписанных теми же лицами. По каждому контракту оплата произведена двумя платежными поручениями. Выплаченная сумма НДС по контракту № составила 138 039 рублей, по контракту № составила 124 205 рублей, а всего 262 244 рубля.
Свидетель ФИО10 - начальник отдела ЖКХ администрации Гурьевского муниципального округа, показал, что условия указанных муниципальных контрактов типовые. Контракты исполнены, претензий к подрядчику не имеется. Работы принимал представитель строительного контроля ФИО9, всю исполнительную документацию Лобынцев М.А. предоставил. Проверив соответствие всей документации условиям контракта, КС-2, КС-3 подписал и передал на подпись главе администрации. Лобынцев М.А. предоставил расчет компенсации НДС, а также акты выполненных работ/услуг сторонними организациями, работающими с НДС - ООО «Балтийский Альянс» и ООО «Областные коммуникации», которые на предмет их достоверности не проверялись.
Свидетель ФИО9 - главный инженер МУП ЖКХ «Гурьевский водоканал», показал, что осуществлял технический контроль, фиксировал работы путем фотографирования. В ходе исполнения муниципального контракта использовалась следующая техника: экскаваторы, самосвалы, переносная электростанция, паяльный аппарат для полиэтиленовых труб и иное оборудование, На момент исполнения контракта работы выполнялись согласно проектно-сметной документации, прошедших государственную экспертизу.
Свидетель ФИО13 главный бухгалтер администрации Гурьевского муниципального округа показала, что контракты заключены по результатам проведенного электронного аукциона и подписаны в электронной форме, исполнены в полном объеме и оплачены. Заключались в рамках Калининградской областной программы «Программа конкретных дел», финансирование производилось из областного и местного бюджета. Оплата произведена только после фактического выполнения и сдачи работ со счета администрации Гурьевского городского округа. Основанием для оплаты по указанным контрактам являлись акты выполненных работ по форме КС-2 и справка о выполнении работ по форме КС-3 и счет на оплату. С лицевого счета администрации, открытого в УФК по Калининградской области, произведена оплата в адрес ООО «СвязьМонтажСтрой» двумя платежными поручениями по каждому из контрактов. В акте КС-2 и справке КС-3 уже была указана стоимость НДС, подлежащая уплате в адрес подрядчика. Проверки на предмет достоверности фактически понесенных подрядчиком затрат по уплате НДС сотрудниками администрации, в том числе бухгалтерии не проводились.
Свидетель ФИО14 показал, что перечисление денежных средств в адрес ООО «СвязьМонтажСтрой» в рамках муниципальных контрактов № от < Дата > и № от < Дата > осуществлялось с лицевого счета №, открытого в УФК России по Калининградской области для администрации Гурьевсого городского округа на бюджетном счете №, открытом в отделении по Калининградской области Северо-Западного Главного управления ЦБ РФ по адресу: г. Калининград, < адрес >.
Свидетель ФИО15 показал, что с 2016 года является директором в ООО «Балтийский Альянс», ООО «БалтАльянс-Проект», ООО «БалтАльянс-Строй», генеральным директором ООО «СК «Ультиматум». ООО «Балтийский альянс» коммерческую деятельность не осуществляет с 2019 года. Составление товарных накладных № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, счета-фактуры № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, а также принадлежность ему подписи не подтвердил.
Согласно выписке из ЕГРЮЛ ООО «Балтийский Альянс» (ИНН 3917017770) является действующим юридическим лицом.
Свидетель ФИО16 показал, что никогда не являлся учредителем/директором каких-либо организаций, в том числе ООО «Областные коммуникации», никакие документы от имени директора этой организации он не подписывал. ООО «СвязьМонтажСтрой» ему не знакомо. Принадлежность ему подписи в акте № о < Дата > на выполнение работ-услуг ООО «Областные коммуникации», счете фактуры № от < Дата >, акте № о < Дата > на выполнение работ-услуг, счете фактуры № от < Дата > отрицал.
Свидетель ФИО3 показал, что один раз оказывал услуги ООО «СвязьМонтажСтрой» по аренде строительной техники - экскаватора марки «JCB», который находится в собственности ООО «Газсервис ТК». Пояснил, что переговоры велись с Лобынцевым М.А., услуги по аренде экскаватора оплачивались согласно счетам и акту выполненных работ на расчётный счет ИП ФИО3, оплата НДС в адрес ООО «СвязьМонтажСтрой» не выставлялась.
Свидетель ФИО1 показал, что как индивидуальный предприниматель использует упрощенную систему налогообложения, работает без НДС, оказывает услуги ООО «СвязьМонтажСтрой» по вывозу грунта с различных объектов. Оплата НДС в адрес ООО «СвязьМонтажСтрой» не выставлялась.
Свидетель ФИО17 показал, что ООО «Пласт-Пайп» использует упрощенную систему налогообложения, занимается поставками материалов для инженерных сетей (трубы, задвижки), заключает договоры с ООО «СвязьМонтажСтрой». Поставленные в адрес ООО «СвязьМонтажСтрой» товары оплачивались согласно счетам и акту выполненных работ
Свидетель ФИО2 показала, что как предприниматель использует упрощенную систему налогообложения, оказывала услуги ООО «СвязьМонтажСтрой» по проведению экскаваторных работ экскаватором марки «JCB». Принимал работы генеральный директор Лобынцев М.А., оплачивались работы согласно счетам и актам выполненных работ на расчетный счет ИП ФИО2 без НДС.
Свидетель ФИО18 - мастер в ЖКХ «Гурьевский Водоканал» показал, что в сентябре 2019 года осуществлял надзор за работами на объекте в < адрес >, Гурьевский ГО, Калининградской области. На объекте на момент его посещения имелась специальная техника, такая как: экскаватор, марки «JCB»; самосвал, марки «УРАЛ», ??а также тягач марки «МАN», агрегатор для пайки полиэтиленовых труб, передвижные электростанции. Работы были выполнены в полном объеме, без нареканий, после чего главным инженером ФИО19 составлен акт технического осмотра.
Помимо показаний свидетелей, вина Лобынцева М.А. подтверждается следующим.
Как следует из документов, изъятых у свидетеля ФИО10, осмотренных установленным порядком, основаниями для перечисления денежных средств послужили: по муниципальному контракту № - справка о стоимости выполненных работ № (КС-3) от < Дата >; акт о приемке выполненных работ № (КС-2) от < Дата >; копия расчета компенсации НДС (20%) на материалы и аренду механизмов на сумму 138039; копия акта № о < Дата > на выполнение работ-услуг ООО «Областные коммуникации»; копия счета фактуры № от < Дата >; копия товарной накладной № от < Дата >; копия товарной накладной № от < Дата >; копия счета фактуры № от < Дата >; копия счета фактуры № от < Дата >. По муниципальному контракту № - справка о стоимости выполненных работ № (КС-3) от < Дата >; акт о приемке выполненных работ № (КС-2) от < Дата >; копия расчета компенсации НДС (20%) на материалы и аренду механизмов на сумму 124205,4; копия акта № о < Дата > на выполнение работ-услуг ООО «Областные коммуникации»; копия счета фактуры № от < Дата >; копия товарной накладной № от < Дата >; копия счета фактуры № от < Дата >; копия товарной накладной № от < Дата >; копия счета фактуры № от < Дата >.
В акте о приемке выполненных работ № (КС-2) от < Дата > в строке «НДС на материалы и эксплуатацию машин – 20%» отражена стоимость – «138039», в строке «ФИО21 НДС» отражена стоимость – «1 139 453»); расчет компенсации НДС (20%) на материалы и аренду механизмов на сумму «138039».
В акте о приемке выполненных работ № (КС-2) от < Дата > в строке «НДС на материалы и эксплуатацию машин – 20%» отражена стоимость – «124 205», в строке «ФИО21 НДС» отражена стоимость – «980 342»); расчет компенсации НДС (20%) на материалы и аренду механизмов на сумму «124205,4».
В обоснование данных расчетов представлены копии документов – акты на выполнение работ-услуг ООО «Областные коммуникации», счета фактуры, товарные накладные, содержащие недостоверные сведения, что согласуется с показаниями свидетелей, указавших, что используют упрощенную систему налогообложения.
Документы, изъятые в ходе выемки, содержащие расчет компенсации НДС (20%) на материалы и аренду механизмов на сумму 138039 рублей, а также расчет компенсации НДС (20%) на материалы и аренду механизмов на сумму 124205,4 рублей, среди прочих документов, признаны вещественными доказательствами и приобщены к делу.
Согласно выпискам из ПАО «Банк «Санкт-Петербург», КБ «Энерготрансбанк» (АО) по расчётному счету ООО Балтийский Альянс за период с < Дата > по < Дата > каких либо поступлений от ООО "СвязьМонтажСтрой" ИНН3906212070, либо от иных организаций с наименованием платежа «за ООО "СвязьМонтажСтрой" ИНН3906212070» в период с < Дата > по < Дата > не имеется.
Отсутствие поступлений денежных средств на расчетный счет ООО «Балтийский Альянс» подтверждает недостоверность сведений в предоставленных генеральным директором ООО «СвязьМонтажСтрой» Лобынцевым М.А. документов о финансово-хозяйственных взаимоотношениях с ООО «Балтийский Альянс» для компенсации НДС.
В выписке ПАО «ВТБ» по расчетному счету ООО «СвязьМонтажстрой» какие-либо операции по оплате в адрес ООО Балтийский Альянс и ООО «Областные коммуникации» отсутствуют. Отражено поступление оплаты от Администрации ГГО через УФК по МК 0№< Дата > на сумму 280097,71 рубля, < Дата > на сумму 700244,29 рубля; по МК 0№< Дата > на сумму 325558 рублей; < Дата > на сумму 813895 рублей». Как следует из назначений платежа, содержится информация о том, что суммы рассчитаны без НДС.
Поступившие денежные средства расходованы на текущую финансовую детальность предприятия: оплата по счетам контрагентов, выдача заработной платы и т.д. Отсутствуют операций по оплате в адрес ООО «Балтийский Альянс» и ООО «ОКОМ», подтверждает недостоверность сведений, содержащихся документах о финансово-хозяйственных взаимоотношениях с ООО «Балтийский Альянс», представленных для компенсации НДС генеральным директором ООО «СвязьМонтажСтрой» Лобынцевым М.А.
Наличие у Лобынцева М.А. двух сертификатов электронной подписи установлено в ходе осмотра места происшествия, проведенного в офисном помещении ООО «СвязьМонтажСтрой».
Те обстоятельства, что учредителем и директором ООО «СвязьМонтажСтрой» (ИНН 3906212070), является Лобынцев М.А., подтверждено выпиской из ЕГРЮЛ ФНС России
Пунктом 3.1 Контракта № предусмотрено, что в случае, если у подрядчика, работающего на упрощенной системе налогообложения в течение срока действия Контракта возникнет обязанность по уплате НДС, то расходы, связанные с компенсацией НДС по контрактам, включены в цену контрактов.
По сведениям КБ «Энерготрансбанк» ООО «Областные коммуникации» никаких операций с контрагентом ООО «СвязьМонтажСтрой» не имеется.
По информации государственной инспекции по надзору за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники Калининградской области, за ООО «СвязьМонтажСтрой» зарегистрированы: установка горизонт. бурения; бурильная установка; буровая установка, за Лобынцевым М.А. зарегистрированы: минипогрузчик, миниэкскаватор, два экскаватора.
ООО «СвязьМонтажСтрой» за период с < Дата > по < Дата > при расчетах с контрагентами ООО «К.С.П», ООО «Полипласт», ИП ФИО2,ИП ФИО3, ООО «Геотерм Балтика», ИП ФИО1 ООО «ЮГ-Транс», ООО «Пласт-Пайп», ООО «ТК Гидрокомфорт», не оплачивало НДС.
На основании анализа документов установлено, в период с < Дата > по < Дата > ООО «СвязьМонтажСтрой» выступало подрядчиком в рамках муниципального контракта № от < Дата > по выполнению по капитальному ремонту сетей водоснабжения по < адрес > в < адрес >, Гурьевского городского округа.
Стоимость контракта составила 1 139453 рублей (в том числе компенсация НДС на материалы и арендованные механизмы).
Размер компенсации НДС на материалы и эксплуатацию машин «СвязьМонтажСтрой» как исполнителю по муниципальному контракту, применяющему специальный налоговый режим, составил 138039 руб.
В качестве документов, подтверждающих компенсацию НДС, ООО «СвязьМонтажСтрой» в администрацию МО «Гурьевский городской округ» представлены; расчет компенсации НДС на материалы и аренду механизмов, акт на аренду техники № от < Дата >, счет-фактура № от < Дата > оформленные на аренду техники у «ОКОМ», а также товарные накладные № от < Дата >, № от < Дата >, и счета-фактуры № от < Дата >, № от < Дата > оформленные у ООО «Балтийский Альянс», содержащие недостоверные сведения. На представленных товарных накладных и счетах-фактурах, оформленных на приобретение материалов у ООО «Балтийский Альянс», оттиски печатей «Балтийский альянс» не идентифицируемы или отсутствуют. В книгах продаж ООО «Балтийский альянс» за 2019 год счета-фактуры, выставленные в адрес ООО «СвязьМонтажСтрой», не отражены. ООО «ОКОМ» исключено из ЕГРЮЛ, как недействующее юридическое лицо < Дата >, но акт №, счет-фактура №, оформленные на аренду техники у «ОКОМ», датированы < Дата >.
По сведениям из службы Гостехнадзора Калининградской области за ООО «СвязьМонтажСтрой» и руководителем - Лобынцевым М.А. зарегистрирована техника и механизмы, схожие по наименованию с используемой и оформленной как арендованной у ООО «ОКОМ». Схожие по наименованиям материалы, услуги и аренда техники приобретались в т.ч. у таких контрагентов как: Геотерм Балтика", ООО "К.С.П.", ООО "Пласт-Пайп", ООО "Полипласт", "ТК ГидроКомфорт", ООО "Юг-Транс”, ФИО1 (ИП), ФИО2 ИП, ФИО3 (ИП), без НДС.
Согласно сведениям из ИФНС России № по Калининградской области ООО «Областные коммуникации» (ИНН 3906350835) исключено из Единого государственного реестра юридических лиц < Дата > как недействующее.
Анализ приведенных доказательств в совокупности с показаниями свидетелей подтверждает факт представления Лобынцевым М.А. документов, содержащих недостоверные сведения о понесенных затратах на оплату НДС сторонним организациям, и его обман с целью хищения денежных средств.
Тот факт, что Лобынцев М.А. использовал свое служебное положение подтверждается документами из регистрационного дела ООО «СвязьМонтажСтрой» (ИНН 3906212070), представленным из ИФНС России № по Калининградской области, согласно которым: протоколу общего собрания участников ООО «СвязьМонтажСтрой» № от < Дата >; решению единственного участника ООО «СвязьМонтажСтрой» от < Дата > Уставу ООО «СвязьМонтажСтрой», утвержденному < Дата > протоколом общего собрания участников ООО «СвязьМонтажСтрой», Лобынцев М.А. был назначен генеральным директором ООО «СвязьМонтажСтрой» и обладал административно-хозяйственными и организационно-распорядительными полномочиями как директор и единственный участник.
Поскольку хищение денежных средств совершено Лобынцевым М.А. как должностным лицом с использованием им своего служебного положения генерального директора, квалифицирующий признак указанных преступлений - их совершение "с использованием своего служебного положения", нашел свое подтверждение.
Таким образом, суд считает доказанным, что Лобынцев М.А., используя свое служебное положение генерального директора ООО «СвязьМонтажСтрой», предоставил в администрацию Гурьевского городского округа документы, содержащие заведомо недостоверные сведения об оплате НДС в рамках муниципального контракта № от < Дата > и муниципального контракта № от < Дата >, и путем обмана похитил денежные средства в сумме 124 205 рублей и 138 039 рублей соответственно, причинив бюджету администрации Гурьевского городского округа ущерб в указанных суммах, и квалифицирует его действия по каждому преступлению как мошенничество по ч. 3 ст. 159 УК РФ.
При назначении вида и размера наказания суд учитывает конкретные обстоятельств дела, характер и степень общественной опасности каждого преступления, данные о личности виновного, его положительные характеристики, которые наряду с признанием вины, раскаянием в содеянном, активным способствованием раскрытию и расследованию преступления, полным добровольным возмещением ущерба, совершением преступления впервые, принесением извинений, наличием на иждивении четырех несовершеннолетних детей, суд учитывает в качестве смягчающих наказание обстоятельств, в том числе предусмотренных п.«и» и «к» ч.1 ст.61 УК РФ, с учетом которых приходит к выводу о назначении наказания в виде штрафа, определив его размер в пределах санкции статьи с учетом имущественного положения виновного и его семьи, а также возможности получения им заработной платы или иного дохода.
При назначении наказания по совокупности преступлений суд применяет положенияч.3 ст.69 УК РФ.
С учетом фактических обстоятельств, характера, способа совершения и степени общественной опасности, оснований для изменения категории преступлений на менее тяжкую в соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ не имеется.
При рассмотрении вопроса о судьбе вещественных доказательств суд руководствуется положениями ч.3 ст.81 УПК РФ.
Руководствуясь ст.ст. 303, 304, 307-309 УПК РФ, суд
П Р И Г О В О Р И Л:
ЛОБЫНЦЕВА Максима Александровича признать виновным в совершении двух преступлений, предусмотренных ч.3 ст.159 УК РФ, и назначить за каждое преступление наказание в виде штрафа в размере 120000 (сто двадцать тысяч) рублей.
На основании ч.3 ст.69 УК РФ по совокупности преступлений, путем частичного сложения наказаний окончательно назначить наказание в виде штрафа в размере 200000 (двести тысяч) рублей.
Штраф надлежит уплатить по следующим реквизитам:
получатель: УФК по Калининградской области (Управление Министерства Внутренних Дел по Калининградской области л/с 04351128190) ИНН 3904020768, КПП 390601001, ОКТМО 27701000, Банк: Отделение Калининград г. Калининград, БИК 042748001, Р/сч 40№, код бюджетной классификации: 18№.
Разъяснить Лобынцеву М.А., что в случае злостного уклонения от уплаты штрафа, назначенного в качестве основного наказания, штраф заменяется иным наказанием, за исключением лишения свободы.
Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу оставить без изменения, а после отменить.
Вещественные доказательства: справки о стоимости выполненных работ; акты о приемке выполненных работ; копии расчета компенсации НДС (20%); копии актов на выполнение работ-услуг; копии счетов фактур, товарных накладных; CD-R диски с выписками по расчётным счетам хранить при деле.
Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Калининградский областной суд через Центральный районный суд г. Калининграда в течение 10 суток со дня провозглашения.
В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, воспользоваться услугами защитника, определяемого им по соглашению, или отказаться от защиты, либо воспользоваться услугами защитника, назначенного судом апелляционной инстанции по его ходатайству.
Председательствующий судья: Л.А.Сагий
Дело 1-150/2022
УИД 39RS0002-01-2022-001242-44
