Дело №
П Р И Г О В О Р
Именем Российской Федерации
Центральный районный суд г. ФИО251ФИО4 края в составе:
председательствующего судьи Лихановой Е.В.,
при секретаре Семёновой А.А.,
с участием:
государственных обвинителей – заместителя прокурора <адрес> г. ФИО251ФИО72, помощников прокурора <адрес> г. ФИО251: ФИО73, ФИО74, ФИО75,
подсудимых ФИО16ФИО263., ФИО5, ФИО8, ФИО7,
защитника подсудимой ФИО16 С.В. – адвокатов ФИО150, представившей удостоверение № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО76, предоставившего удостоверение № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, адвоката ФИО77, предоставившего удостоверение № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ,
защитника подсудимой ФИО5 – адвокатов ФИО152, представившей удостоверение № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО78, предоставившего удостоверение № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ,
защитника подсудимого ФИО8 – адвокатов ФИО151, представившего удостоверение № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО153, предоставившей удостоверение № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО79, предоставившей удостоверение № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ,
защитника подсудимой ФИО7 – адвокатов ФИО149, представившего удостоверение № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО154, предоставившей удостоверение № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ,
рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:
ФИО1, родившейся ДД.ММ.ГГГГ в гор. ФИО251, гражданки РФ, не военнообязанной, с высшим образованием, замужней, имеющей на иждивении двоих детей (ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ года рождения), не работающей, зарегистрированной и проживающей по адресу: г. ФИО251, 4 микрорайон, <адрес>, ранее не судимой,
С мерой пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении,
обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных п. «а,б» ч. 2 ст. 172 УК РФ, п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (в редакции Федерального закона № от ДД.ММ.ГГГГ), п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (в редакции Федерального закона № от ДД.ММ.ГГГГ), п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (в ред. Федерального закона № от ДД.ММ.ГГГГ), п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (в редакции Федерального закона № от ДД.ММ.ГГГГ), п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (в редакции Федерального закона № от ДД.ММ.ГГГГ), п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 67-ФЗ), п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 67-ФЗ), ч. 2 ст. 187 УК РФ (в редакции Федерального закона № от ДД.ММ.ГГГГ), ч. 5 ст. 33 п. «а» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона № от ДД.ММ.ГГГГ),
ФИО5, родившейся ДД.ММ.ГГГГ гор. ФИО251, гражданки РФ, не военнообязанной, с высшим образованием, не замужней, имеющей на иждивении двоих детей (ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ года рождения), работающей бухгалтером в <данные изъяты>», зарегистрированной и фактически проживающей по адресу: г. ФИО251. <адрес>, ранее не судимой,
С мерой пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении,
обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных п. «а,б» ч. 2 ст. 172 УК РФ, п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (в редакции Федерального закона № от ДД.ММ.ГГГГ), п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (в редакции Федерального закона № от ДД.ММ.ГГГГ), п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (в ред. Федерального закона № от ДД.ММ.ГГГГ), п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (в редакции Федерального закона № от ДД.ММ.ГГГГ), п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (в редакции Федерального закона № от ДД.ММ.ГГГГ), п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 67-ФЗ), п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 67-ФЗ), ч. 2 ст. 187 УК РФ (в редакции Федерального закона № от ДД.ММ.ГГГГ), ч. 5 ст. 33 п. «а» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона № от ДД.ММ.ГГГГ),
ФИО8, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в гор. ФИО251, гражданина РФ, военнообязанного, с высшим образованием, женатого, иждивенцев не имеющего, работающего директором ООО «<данные изъяты>», зарегистрированного и фактически проживающего по адресу6 г. ФИО251. <адрес>, ранее не судимого,
С мерой пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении,
обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «а» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в редакции ФЗ № от ДД.ММ.ГГГГ),
ФИО7, родившейся ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, гражданки РФ, невоеннообязанной, имеющей высшее образование, не замужней, иждивенцев не имеющей, не работающей, зарегистрированной по адресу: г. ФИО251, <адрес>, фактически проживающей по адресу: г. ФИО251, <адрес>, ранее не судимой,
С мерой пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении,
обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного п. «а» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в редакции ФЗ № от ДД.ММ.ГГГГ),
УСТАНОВИЛ:
Подсудимые ФИО16 С.В. и ФИО5 совершили осуществление банковской деятельности (банковских операций) без регистрации и без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, если это деяние причинило крупный ущерб государству, совершенное организованной группой и сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере. Они же совершили образование (создание) юридического лица (ООО «<данные изъяты>») через подставных лиц, совершенное группой лиц по предварительному сговору. Они же совершили образование (создание) юридического лица (ООО «<данные изъяты>-М») через подставных лиц, совершенное группой лиц по предварительному сговору. Они же совершили образование (создание) юридического лица (ООО «<данные изъяты>») через подставных лиц, совершенное группой лиц по предварительному сговору. Они же совершили образование (создание) юридического лица (ООО «<данные изъяты>») через подставных лиц, совершенное группой лиц по предварительному сговору. Они же совершили образование (создание) юридического лица (ООО «<данные изъяты>») через подставных лиц, совершенное группой лиц по предварительному сговору. Они же совершили образование (создание) юридического лица (ООО ООО «<данные изъяты>») через подставных лиц, а также представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлекшее внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах, совершенное группой лиц по предварительному сговору. Они же совершили образование (создание) юридического лица (ООО «<данные изъяты>») через подставных лиц, а также представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлекшее внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах, совершенное группой лиц по предварительному сговору. Они же совершили изготовление в целях использования распоряжений о переводе денежных средств, предназначенных для неправомерного осуществления перевода денежных средств, совершенные организованной группой. Они же совершили пособничество к уклонению от уплаты налогов с организации (ООО «<данные изъяты>»), путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенному в крупном размере, группой лиц по предварительному сговору, предоставлением информации, средств совершения преступления.
Подсудимые ФИО8 и ФИО7 совершили уклонение от уплаты налогов с организации (ООО «<данные изъяты>»), путём включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, группой лиц по предварительному сговору.
Преступления подсудимыми ФИО16 С.В. и ФИО5 совершены при следующих обстоятельствах:
В июле 2010 года у ФИО16 С.В., возник преступный умысел, направленный на незаконное осуществление банковской деятельности без специального разрешения в нарушение ФЗ РФ № от ДД.ММ.ГГГГ «О банках и банковской деятельности», в виде осуществления переводов денежных средств по поручению юридических лиц без открытия банковских счетов, выдачи наличных денежных средств клиентам взамен денег, поступавших безналичным порядком, что согласно ст. 5 указанного Закона РФ, является банковскими операциями, которые имеют право осуществлять кредитные организации на основании лицензии (разрешения) Банка России, с целью извлечения от этой деятельности дохода в особо крупном размере, освобождения других субъектов предпринимательской деятельности от уплаты налогов в бюджет.
С целью реализации преступного умысла в июле 2010 года ФИО16 С.В., находясь в г. ФИО251, имея опыт работы в налоговом органе и коммерческих организациях, зная из личного опыта о том, что различные хозяйствующие субъекты – юридические лица в зависимости от условий и характера своей деятельности испытывают необходимость в переводе принадлежащих им безналичных денежных средств в наличные, предполагая, что услуги по переводу денежных средств из безналичной формы в наличную (обналичивания денежных средств) среди указанных лиц будут востребованы, на основании тесных межличностных отношений, из корыстной заинтересованности, действуя умышленно, будучи осведомленной о необходимости надлежащей регистрации и получения специального разрешения (лицензии) и игнорируя указанное обстоятельство, осознавая, что для выполнения задуманного ей потребуются участие в преступной деятельности иных лиц, решила создать организованную группу, то есть устойчивую группу лиц, заранее объединившихся для совершения преступления: незаконной банковской деятельности, а именно систематического совершения банковских операций (инкассации денежных средств и кассового обслуживания юридических лиц) без регистрации и без специального разрешения (лицензии), и извлечения из этой деятельности дохода в крупном размере, куда, пользуясь своим авторитетом, вовлечь свою знакомую ФИО5, имеющую длительный стаж работы бухгалтером, и предложила ФИО5 стать участниками организованной преступной группы, созданной для совершения указанного преступления.
ФИО5, действуя умышленно, из корыстных побуждений, предполагая получить от совместной преступной деятельности незаконный доход, добровольно согласились на предложение ФИО16 С.В., и на её условиях вступила в состав организованной преступной группы.
Сформировав организованную преступную группу для совершения тяжкого преступления в сфере экономической деятельности, ФИО16 С.В. оставила за собой общее руководство, распределение ролей её участников, координацию действий исполнителя и защиту их интересов, что обеспечивало спланированную, целенаправленную и слаженную деятельность преступной группы.
ФИО16 С.В. был разработан и в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлен план обналичивания денежных средств, в соответствии с которым ФИО16 С.В. и ФИО5 (далее по тексту также – члены или участники организованной группы) были созданы фиктивные коммерческие организации – общества с ограниченной ответственностью, в качестве руководителей которых были зарегистрированы как член преступной группы ФИО5, так и номинальные директора, то есть лица, не принимающие решения по финансово-хозяйственной деятельности этих организаций. Членами организованной группы и номинальными директорами фиктивных фирм были открыты расчетные счета в различных легально действующих банках. Над банковскими счетами ФИО16 С.В. был установлен фактический контроль путем использования системы документооборота и платежей «Клиент-Сбербанк» и «Сбербанк Бизнес ОнЛ@йн», «Интернет банкинг» (автоматизированных компьютерных систем, позволяющих клиенту осуществлять информационное взаимодействие с банком в режиме удаленного доступа по телекоммуникационным каналам, возможность посредством электронного документооборота через сеть «Интернет» подготавливать и отправлять платежные документы, получать информацию о движении денежных средств по счетам). По мере поступления от «клиентов» – различных юридических лиц и индивидуальных предпринимателей заявок о необходимости получения в наличной форме конкретных сумм принадлежащих им денежных средств, члены организованной группы предоставляли им сведения, необходимые для перечисления денежных средств на подконтрольные банковские счета.
С момента зачисления на подконтрольные членам организованной группы банковские счета денежных средств, систематически направлявшихся «клиентами» по противным основам правопорядка сделкам, являющимся в соответствии со ст. 169 ГК РФ ничтожными, эти средства поступали в оборотный капитал участников организованной группы, которые становились держателями и распорядителями этих денежных средств, вели их учет.
Затем поступившие денежные средства по взаимосогласованным с ФИО16 С.В. поручениям снимались ФИО5, а также номинальными руководителями организаций Свидетель №60, Свидетель №101, Свидетель №85, Свидетель №86, ФИО81, не осведомленными о совершаемом преступлении, действующими под влиянием авторитета ФИО16 С.В., основанном на длительном знакомстве и дружеских отношениях, в наличном виде с банковских счетов, на которые они поступили непосредственно от «клиентов» или в безналичной форме распределялись посредством использования платежных поручений и систем документооборота и платежей «Сбербанк Бизнес ОнЛ@йн», «Интернет-банкинг» по иным подконтрольным ФИО16 С.В. и ФИО5 банковским счетам, либо на банковские карты физических лиц, находящиеся в пользовании у ФИО16 С.В. и ФИО5, с которых впоследствии также снимались наличными. Снятие денежных средств в наличном виде осуществлялось с расчетных счетов фиктивных фирм ФИО5, а также Свидетель №60, Свидетель №101, Свидетель №85, Свидетель №86, ФИО81 через кассы банков по денежным чекам, содержащим недостоверные сведения об основаниях снятия денег.
Обналиченные денежные средства по взаимосогласованным с ФИО16 С.В. поручениям ФИО5 инкассировались – перевозились в её офис по адресу: г. ФИО251<адрес> оф. 209, передавались ФИО5 у неё дома по адресу: г. ФИО251<адрес>, либо ФИО16 С.В. по адресу: г. ФИО251 4 мкр. <адрес>, для последующей организации кассового обслуживания «клиентов», направлявших ранее в безналичной форме денежные средства на подконтрольные членам организованной группы банковские счета. Поступившие в «кассу» денежные средства ФИО5 и ФИО16 С.В. принимались, учитывались, пересчитывались, сортировались, формировались, упаковывались, хранились и выдавались «клиентам» за вычетом определенной участниками организованной группы комиссии в размере, установленном ФИО16 С.В. в процентном соотношении к общей сумме перечисленных денежных средств для каждого «клиента» индивидуально, то есть осуществляли кассовые операции, являющиеся в соответствии со статьей 5 Федерального закона Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ№-I «О банках и банковской деятельности», Положениями Центрального Банка Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ№-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» видом банковских операций – кассовым обслуживанием физических и юридических лиц. Удержанная с «клиентов» комиссия распределялась между членами организованной группы и расходовалась по их усмотрению.
Созданная ФИО16 С.В. организованная преступная группа характеризовалась длительностью существования (6 лет, в период с августа 2010 года по май 2016 года - до момента пресечения её деятельности правоохранительными органами) и стабильностью состава; наличием общей цели – совершения тяжких преступлений и предварительного объединения для её достижения; общностью интересов, постоянными устойчивыми связями и тесными взаимоотношениями между её членами, которые были осведомлены о преступных действиях друг друга, координировали свою деятельность при личных встречах и по телефону; специализацией на совершение преступлений в финансово-кредитной сфере; предварительным планированием, применением единых специфических методов и высоким уровнем конспирации осуществлявшейся преступной деятельности; неоднократностью и систематичностью совершенных преступных действий и действовала на основании распределения ролей и обязанностей, сложившихся из практической деятельности.
Для совершения преступления, ФИО16 С.В. определила полномочия каждого её участника, распределила их роли следующим образом: ФИО16 С.В.:
осуществляла общее руководство деятельностью организованной группы;
обеспечивала своевременную регистрацию фиктивных юридических лиц
определяла наименования банков, в которых следует открывать счета и обналичивать денежные средства, исходя из размера комиссии за банковское обслуживание и других условий;
занималась поиском «клиентов» – различных реально действующих юридических лиц, которые испытывали потребность в переводе принадлежащих им денежных средств из безналичной формы в наличную;
вела переговоры с «клиентами» об условиях (назначении, времени и суммах платежей и др.) перечисления ими денежных средств на банковские счета, дальнейшего распоряжения этими денежными средствами и размере процентной ставки, взимаемой членами организованной группы за оказанные услуги по обналичиванию денежных средств;
сообщала «клиентам» реквизиты, необходимые для перечисления денежных средств в безналичной форме на подконтрольные членам организованной группы банковские счета;
организовывала документальное оформление перечисления «клиентами» денежных средств на подконтрольные членам организованной группы банковские счета и дальнейшее их движение по этим счетам путем заключения между «клиентами» и «подставными» юридическими лицами, а также указанными лицами между собой мнимых сделок, противных основам правопорядка (изготовления и при необходимости представления работникам банков и налоговых органов фиктивных договоров, товарных накладных, счетов-фактур, актов выполненных работ (приема – передачи товара), платежных поручений и иных необходимых документов или их копий);
контролировала поступление на управлявшиеся членами организованной группы банковские счета денежных средств «клиентов», а также последующее движение этих средств по названным банковским счетам до обналичивания в полном объеме;
давала указания о том, когда и какие именно суммы денежных средств следует снять наличными и доставить в офис, организовывала доставку в офис, последующее хранение, а при необходимости также упаковку и отправку представителям «клиентов» наличных денежных средств;
организовывала и контролировала ведение учета – «черной бухгалтерии», связанной с преступной деятельностью группы, в том числе размера привлеченных, обналиченных и переданных клиентам денежных средств, удержанного преступной группой вознаграждения (полученного дохода);
устанавливала и удерживала с «клиентов» комиссию за оказание услуг по обналичиванию денежных средств в виде фиксированного процента от перечисленных «клиентами» сумм;
давала указания о выдаче «клиентам» наличных денежных средств в определенном ее и согласованном с «клиентами» размере;
распределяла полученные доходы между членами организованной группы, а также на цели обеспечения противоправной деятельности, в том числе на оплату расходов, связанных с регистрацией «подставных» юридических лиц, открытием и обслуживанием их банковских счетов, инкассацией и хранением обналиченных денежных средств;
обеспечивала скрытность и безопасность деятельности организованной группы путем доведения представителям банков и в необходимых случаях – иным лицам, в том числе сотрудникам налоговых и правоохранительных органов, «легенды», демонстрирующей мнимую легальность деятельности созданных и приобретенных фиктивных юридических лиц, в том числе путем организации предоставления копий первичных бухгалтерских документов, содержащих не соответствующие действительности сведения о реализации товаров, оказании услуг или выполнения работ, указанными фиктивными организациями.
ФИО5 согласно принятым на себя обязательствам:
По указанию ФИО16 С.В. обеспечивала и непосредственно организовывала своевременные регистрацию фиктивных юридических лиц, открытие их расчетных счетов;
сообщала «клиентам» реквизиты, необходимые для перечисления денежных средств в безналичной форме на подконтрольные членам организованной группы банковские счета;
обеспечивала документальное оформление перечисления «клиентами» денежных средств на подконтрольные членам организованной группы банковские счета и дальнейшее их движение по этим счетам путем заключения между «клиентами» и «подставными» юридическими лицами, а также указанными лицами между собой мнимых сделок, противных основам правопорядка (изготовления и при необходимости представления работникам банков, государственных органов и иным заинтересованным лицам фиктивных договоров, товарных накладных, счетов-фактур, актов выполненных работ (приема – передачи товара), платежных поручений и иных необходимых документов или их копий);
совместно с ФИО16 С.В. контролировала поступление на управлявшиеся членами организованной группы банковские счета денежных средств «клиентов», а также непосредственно организовывала и контролировала последующее движение этих средств по счетам до обналичивания в полном объеме;
обеспечивала своевременное снятие и лично снимала с банковских счетов фиктивных юридических лиц денежные средства, обеспечивала их доставку в офис, последующее хранение, а при необходимости также упаковку и отправку представителям «клиентов» наличных денежных средств;
участвовала в распределении полученных доходов между членами организованной группы, обеспечивала направление соответствующей их части на цели обеспечения противоправной деятельности, в том числе на оплату расходов, связанных с регистрацией «подставных» юридических лиц, открытием и обслуживанием их банковских счетов, инкассацией и хранением обналиченных денежных средств.
Таким образом, члены настоящей преступной группы – ФИО16 С.В. и ФИО5, объединенные общим преступным умыслом, четко регламентировали обязанности, которые обеспечивали функционирование группы, ее управление и координацию. Каждый из участников преступной группы исполнял отведенную ему роль в общем преступном плане.
В результате деятельности преступной группы было совершено преступление при следующих обстоятельствах:
ДД.ММ.ГГГГФИО5, действуя в рамках общего с ФИО16 С.В. преступного умысла, создала ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), с местом нахождения юридического лица по адресу: г. ФИО251<адрес>, и возложила на себя, в соответствии с решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ обязанности директора. Подготовленный пакет документов, необходимый для учреждения и постановки на налоговый учет ООО "<данные изъяты>": Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о создании ООО "<данные изъяты>", Устав ООО "<данные изъяты>", заявление о государственной регистрации ООО "<данные изъяты>" при создании, ФИО5 лично ДД.ММ.ГГГГ представила в Межрайонную ИФНС России № по г. ФИО251, расположенную по адресу: г.ФИО251, <адрес>ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом принято решение о государственной регистрации ООО "<данные изъяты>". Далее ФИО5, реализуя преступный умысел, направленный на осуществление незаконной банковской деятельности, ДД.ММ.ГГГГ открыла в Читинском ОСБ № ПАО "Сбербанк России", расположенном по адресу: г.ФИО251, <адрес> расчетный счет №.
Кроме того, продолжая реализовывать совместный преступный умысел, направленный на осуществление незаконной банковской деятельности, ФИО16 С.В. и ФИО5, расширяя сеть подконтрольных им юридических лиц, в то же время не желая быть изобличенными правоохранительными органами в преступной деятельности, в том числе при проверке налоговым органом юридических лиц, зарегистрированных на одно лицо, в целях конспирации своих действий, в апреле 2012 года, находясь в неустановленном месте, решили использовать в преступной деятельности ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), зарегистрированное ДД.ММ.ГГГГ, директором и учредителем которого являлся родственник знакомых ФИО16 С.В. Свидетель №85 и ФИО80 – Свидетель №86, которое фактически предпринимательской деятельности не осуществляло. ФИО16 С.В., умалчивая о своих с ФИО5 истинных намерениях, действуя опосредованно через Свидетель №85 и ФИО80, предложила Свидетель №86 осуществлять снятие наличных денежных средств, которые будут поступать на расчетный счет №, открытый ООО «<данные изъяты>» в Читинском ОСБ №, расположенном по адресу: г. ФИО251<адрес>, и передавать ей и ФИО5, заверив Свидетель №86 в легальности своего предложения, на что Свидетель №86, будучи введен в заблуждение вследствие доверительных отношений между ним и Свидетель №85 и ФИО80, связанными родственными связями, согласился.
Далее, продолжая реализовывать совместный преступный умысел, направленный на осуществление незаконной банковской деятельности, ФИО16 С.В. и ФИО5, расширяя сеть подконтрольных им юридических лиц, в то же время не желая быть изобличенными правоохранительными органами в преступной деятельности, в том числе при проверке налоговым органом юридических лиц, зарегистрированных на одно лицо, в целях конспирации своих действий, в октябре 2012 года, находясь в неустановленном месте, решили использовать в преступной деятельности ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), зарегистрированное ДД.ММ.ГГГГ, директором и учредителем которого являлся знакомый ФИО16 С.В. – Свидетель №85, которое фактически предпринимательской деятельности не осуществляло. ФИО16 С.В., умалчивая о своих с ФИО5 истинных намерениях, предложила Свидетель №85 осуществлять снятие наличных денежных средств, которые будут поступать на расчетные счета №, открытый ООО «<данные изъяты>» в Читинском ОСБ №, расположенном по <адрес> г. ФИО251, №, открытый ООО «<данные изъяты>» в Читинском РФ ОАО «Россельхозбанк», расположенном по <адрес>-заводская, 21 г. ФИО251, №, открытый ООО «<данные изъяты>» в филиале ПАО «АТБ», расположенном по <адрес> г. ФИО251, и передавать ей и ФИО5, заверив Свидетель №85 в легальности своего предложения, на что Свидетель №85, будучи введен в заблуждение вследствие доверительных отношений между ним и ФИО16 С.В.. связанными с длительным знакомством, согласился.
Далее, продолжая реализовывать совместный преступный умысел, направленный на осуществление незаконной банковской деятельности, ФИО16 С.В. и ФИО5, расширяя сеть подконтрольных им юридических лиц, в то же время не желая быть изобличенными правоохранительными органами в преступной деятельности, в том числе при проверке налоговым органом юридических лиц, зарегистрированных на одно лицо, в целях конспирации своих действий, в апреле 2013 года, находясь в неустановленном месте, решили использовать в преступной деятельности ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), зарегистрированное ДД.ММ.ГГГГ, директором и учредителем которого являлся знакомый ФИО16 С.В. – Свидетель №85, которое фактически предпринимательской деятельности не осуществляло. ФИО16 С.В., умалчивая о своих с ФИО5 истинных намерениях, предложила Свидетель №85 осуществлять снятие наличных денежных средств, которые будут поступать на расчетный счет №, открытый ООО «<данные изъяты>» в Читинском ОСБ №, расположенном по <адрес> г. ФИО251, и передавать ей и ФИО5, заверив Свидетель №85 в легальности своего предложения, на что Свидетель №85, будучи введен в заблуждение вследствие доверительных отношений между ним и ФИО16 С.В.. связанными с длительным знакомством, согласился.
Далее, продолжая реализовывать совместный преступный умысел, направленный на осуществление незаконной банковской деятельности, ФИО16 С.В. и ФИО5, расширяя сеть подконтрольных им юридических лиц, в то же время не желая быть изобличенными правоохранительными органами в преступной деятельности, в том числе при проверке налоговым органом юридических лиц, зарегистрированных на одно лицо, в целях конспирации своих действий, в апреле 2013 года, находясь в неустановленном месте, решили использовать в преступной деятельности ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), зарегистрированное ДД.ММ.ГГГГ, директором и учредителем которого являлась знакомая ФИО16 С.В. – ФИО81, которое фактически предпринимательской деятельности не осуществляло. ФИО16 С.В., умалчивая о своих с ФИО5 истинных намерениях, предложила ФИО81 осуществлять снятие наличных денежных средств, которые будут поступать на расчетные счета №, открытый ООО «<данные изъяты>» в Читинском ОСБ №, расположенном по <адрес> г. ФИО251, №, открытый ООО "<данные изъяты>" в Читинским РФ ОАО «Россельхозбанк», расположенном по <адрес> г. ФИО251, №, открытый ООО "<данные изъяты>" в ПАО «АТБ», расположенном по <адрес> г. ФИО251, и передавать ей и ФИО5, заверив ФИО81 в легальности своего предложения, на что ФИО81, будучи введена в заблуждение вследствие доверительных отношений между ней и ФИО16 С.В.. связанными с длительным знакомством, согласилась.
Далее ФИО16 С.В. и ФИО5, продолжая реализовывать задуманное, расширяя сеть подконтрольных им юридических лиц, в то же время не желая быть изобличенными правоохранительными органами в преступной деятельности, в том числе при проверке налоговым органом юридических лиц, зарегистрированных на одно лицо, в целях конспирации своих действий, в ноябре 2012 года, находясь в неустановленном месте, умалчивая о своих истинных намерениях, предложили своей давней знакомой Свидетель №16 от своего имени создать и поставить на налоговый учет ООО "<данные изъяты>", и открыть на имя ООО "<данные изъяты>" расчетные счета в кредитных учреждениях, расположенных на территории г.ФИО251, заверив последнюю в легальности своего предложения, на что Свидетель №16 согласилась.
ДД.ММ.ГГГГ подготовленный ФИО5 пакет документов, необходимый для учреждения и постановки на налоговый учет ООО "<данные изъяты>": Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о создании ООО "<данные изъяты>", Устав ООО "<данные изъяты>", заявление о государственной регистрации ООО "<данные изъяты>" при создании, подписанные Свидетель №16 были представлены в Межрайонную ИФНС России № по г.ФИО251, расположенную по адресу: <адрес>, г.ФИО251, <адрес>ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом принято решение № о государственной регистрации ООО "<данные изъяты>" (ИНН №), с местом нахождения юридического лица <адрес>, г.ФИО251, <адрес>.
Свидетель №16 по просьбе ФИО16 С.В. и ФИО5 и под их руководством ДД.ММ.ГГГГ открыла на имя ООО "<данные изъяты>" в Читинском отделении ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: г. ФИО251<адрес> расчетный счет № и заключила договор о предоставлении услуг с использованием системы дистанционного банковского обслуживания «Сбербанк-Бизнес-ОнЛ@йн», указав в качестве номера для отправки СМС-сообщений банка с одноразовым паролем и данными аутентификации номер телефона, находящегося в пользовании ФИО5, получила идентификаторы (логины), электронные ключи (съемные (отчуждаемые) носители информации) с ЭЦП, пароли и шифры, для работы с системой, которые в тот же день передала ФИО5 Также ДД.ММ.ГГГГСвидетель №16 по просьбе ФИО16 С.В. и ФИО5 открыла на имя ООО "<данные изъяты>" в Читинском РФ ОАО «Россельхозбанк», расположенном по адресу: г. ФИО251<адрес> расчетный счет № и заключила соглашение об обслуживании банковского счета с использованием системы обмена электронными документами («Интернет-Клиент»), получила электронный цифровой сертификат и секретный ключ с ЭЦП, пароли и шифры, для работы с системой «Интернет-Клиент», которые в тот же день передала ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ открыла на имя ООО "<данные изъяты>" в ОАО «Азиатско-тихоокеанский банк», расположенном по адресу: г. ФИО251<адрес> расчетный счет № и заключила соглашение об обслуживании банковского счета с использованием системы обмена электронными документами («Интернет-Банкинг»), получила электронный цифровой сертификат и секретный ключ с ЭЦП, пароли и шифры, для работы с системой «Интернет-Банкинг», которые в тот же день передала ФИО5
Продолжая реализовывать совместный преступный умысел, направленный на осуществление незаконной банковской деятельности, ФИО16 С.В. и ФИО5, расширяя сеть подконтрольных им юридических лиц, в то же время не желая быть изобличенными правоохранительными органами в преступной деятельности, в том числе при проверке налоговым органом юридических лиц, зарегистрированных на одно лицо, в целях конспирации своих действий, летом 2013 года, находясь в неустановленном месте, умалчивая о своих преступных намерениях, предложили ранее знакомой Свидетель №60 за денежное вознаграждение создать от своего имени ООО "<данные изъяты>-М", поставить его на налоговый учет и открыть на имя указанного Общества расчетные счета в кредитных учреждениях, расположенных на территории г.ФИО251, заверив последнюю в легальности своего предложения. Свидетель №60, введенная ФИО16 С.В. и ФИО5 в заблуждение, на предложение последних согласилась.
ДД.ММ.ГГГГ подготовленный ФИО5 пакет документов, необходимый для учреждения и постановки на налоговый учет ООО "<данные изъяты>-М": Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о создании ООО "<данные изъяты>-М", Устав ООО "<данные изъяты>-М", заявление о государственной регистрации ООО "<данные изъяты>-М" при создании, подписанные Свидетель №60, были представлены в Межрайонную ИФНС России № по г.ФИО251, расположенную по адресу: <адрес>, г. ФИО251, <адрес>ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом принято решение о государственной регистрации ООО "<данные изъяты>-М" (ИНН №), с местом нахождения юридического лица <адрес>, г.ФИО251, <адрес>, директором и главным бухгалтером которого числилась Свидетель №60
Далее Свидетель №60 по просьбе ФИО16 С.В. и ФИО5 и под их руководством ДД.ММ.ГГГГ открыла на имя ООО "<данные изъяты>-М" в ОАО «Азиатско-тихоокеанский банк», расположенном по адресу: г. ФИО251<адрес> расчетный счет № и заключила соглашение об обслуживании банковского счета с использованием системы обмена электронными документами («Интернет-Банкинг»), получила электронный цифровой сертификат и секретный ключ с ЭЦП, пароли и шифры, для работы с системой («Интернет-Банкинг»), которые в тот же день передала ФИО5
Продолжая реализовывать совместный преступный умысел, направленный на осуществление незаконной банковской деятельности, ФИО16 С.В. и ФИО5, расширяя сеть подконтрольных им юридических лиц, в то же время не желая быть изобличенными правоохранительными органами в преступной деятельности, в том числе при проверке налоговым органом юридических лиц, зарегистрированных на одно лицо, в целях конспирации своих действий, осенью 2013 года, находясь в неустановленном месте, умалчивая о своих преступных намерениях, предложили сестре Свидетель №60 – Свидетель №101 за денежное вознаграждение создать от своего имени ООО "<данные изъяты>", поставить его на налоговый учет и открыть на имя указанного Общества расчетные счета в кредитных учреждениях, расположенных на территории г.ФИО251, заверив последнюю в легальности своего предложения. Свидетель №101, введенная ФИО16 С.В. и ФИО5 в заблуждение, на предложение последних согласилась.
ДД.ММ.ГГГГ подготовленный ФИО5 пакет документов, необходимый для учреждения и постановки на налоговый учет ООО "<данные изъяты>": Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о создании ООО "<данные изъяты>", Устав ООО "<данные изъяты>", заявление о государственной регистрации ООО "<данные изъяты>" при создании, подписанные Свидетель №101, были представлены в Межрайонную ИФНС России № по г.ФИО251, расположенную по адресу: <адрес>, г.ФИО251, <адрес>ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом принято решение о государственной регистрации ООО "<данные изъяты>" (ИНН №), с местом нахождения юридического лица <адрес>, г.ФИО251, <адрес>, директором и главным бухгалтером которого числилась Свидетель №101
Далее Свидетель №101 по просьбе ФИО16 С.В. и ФИО5 и под их руководством ДД.ММ.ГГГГ открыла на имя ООО "<данные изъяты>" в ОАО «Азиатско-тихоокеанский банк», расположенном по адресу: г. ФИО251<адрес> расчетный счет № и заключила соглашение об обслуживании банковского счета с использованием системы обмена электронными документами («Интернет-Банкинг»), получила электронный цифровой сертификат и секретный ключ с ЭЦП, пароли и шифры, для работы с системой «Интернет-Банкинг», которые в тот же день передала ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ открыла на имя ООО "<данные изъяты>" в ОАО АКБ «Связь-банк», расположенном по адресу: г. ФИО251<адрес> расчетный счет № и заключила соглашение на подключение к системе электронного документооборота «Банк-Клиент», получила ключ электронной подписи, пароль доступа, для работы с СЭД «Банк-Клиент», которые в тот же день передала ФИО5
Продолжая реализовывать совместный преступный умысел, направленный на осуществление незаконной банковской деятельности, ФИО16 С.В. и ФИО5, расширяя сеть подконтрольных им юридических лиц, в то же время не желая быть изобличенными правоохранительными органами в преступной деятельности, в том числе при проверке налоговым органом юридических лиц, зарегистрированных на одно лицо, в целях конспирации своих действий, в октябре-начале ноября 2013 года, умалчивая о своих преступных намерениях, предложили ранее знакомой Свидетель №65. за денежное вознаграждение создать от своего имени ООО "<данные изъяты>", поставить его на налоговый учет и открыть на имя указанного Общества расчетные счета в кредитных учреждениях, расположенных на территории г.ФИО251, заверив последнюю в легальности своего предложения. Свидетель №65, введенная ФИО16 С.В. и ФИО5 в заблуждение, на предложение последних согласилась.
ДД.ММ.ГГГГ подготовленный ФИО5 пакет документов, необходимый для учреждения и постановки на налоговый учет ООО "<данные изъяты>": Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о создании ООО "<данные изъяты>", Устав ООО "<данные изъяты>", заявление о государственной регистрации ООО "<данные изъяты>" при создании, подписанные Свидетель №65, были представлены в Межрайонную ИФНС России № по г. ФИО251, расположенную по адресу: <адрес>, г. ФИО251, <адрес>ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом принято решение о государственной регистрации ООО "<данные изъяты>" (ИНН №), с местом нахождения юридического лица <адрес>, г.ФИО251, <адрес>, директором и главным бухгалтером которого числилась Свидетель №65
Далее Свидетель №65 по просьбе ФИО16 С.В. и ФИО5 и под их руководством ДД.ММ.ГГГГ открыла на имя ООО "<данные изъяты>" в ОАО «Азиатско-тихоокеанский банк», расположенном по адресу: г. ФИО251<адрес> расчетный счет № и заключила соглашение об обслуживании банковского счета с использованием системы обмена электронными документами («Интернет-Банкинг»), получила электронный цифровой сертификат и секретный ключ с ЭЦП, пароли и шифры, для работы с системой «Интернет-Банкинг», которые в тот же день передала ФИО5 и ДД.ММ.ГГГГ по просьбе ФИО16 С.В. и ФИО5 и под их руководством открыла на имя ООО "<данные изъяты>" в АО «Рост банк», расположенном по адресу: г. ФИО251<адрес> расчетный счет № и заключила соглашение об обслуживании банковского счета с использованием системы обмена электронными документами («Банк-Клиент»), получила электронный цифровой сертификат и секретный ключ с ЭЦП, пароли и шифры, для работы с системой «Банк-Клиент», которые в тот же день передала ФИО5
Кроме этого, ФИО16 С.В. и ФИО5, преследуя цель осуществления незаконной банковской деятельности, в целях облегчения снятия денежных средств со счетов подконтрольных им юридических лиц, умалчивая о своих преступных намерениях, попросил Свидетель №65 открыть на своё имя, а также на имя своих родных: Свидетель №64 (сына) и Свидетель №48 (мужа) банковские счета с выпуском банковских платежных карт к ним (далее по тексту - счета по банковским платежным картам), с возможностью использованиях их как средство доступа к счету карты и как инструмент безналичных расчетов.
Свидетель №65, не осведомленная об истинных намерениях ФИО16 С.В. и ФИО5, будучи введенной ими в заблуждение, по просьбе последних ДД.ММ.ГГГГ открыла на своё имя в Читинском ОСБ №, расположенном по адресу: г. ФИО251<адрес>, счет № (карта Visa Platinum №), в филиале «Азиатско-тихоокеанский банк» (ОАО), расположенном по адресу: г. ФИО251<адрес>, открыла счет № (карта Visa №), и по просьбе Свидетель №65 её сын – Свидетель №64ДД.ММ.ГГГГ открыл в филиале Читинского ОСБ № ПАО "Сбербанк России", расположенном по адресу г.ФИО251, <адрес> на свое имя счет № ( карта №), а также открыл в филиале «Азиатско-тихоокеанский банк» (ОАО), расположенном по адресу: г. ФИО251<адрес> на свое имя счет № (карта Visa Gold №), муж – Свидетель №48ДД.ММ.ГГГГ открыл в филиале Читинского ОСБ № ПАО "Сбербанк России", расположенном по адресу г.ФИО251, <адрес> на свое имя счет № (карта Visa Gold №).
После открытия указанных счетов, Свидетель №65, находясь в неустановленном месте, передала выпущенные на ее имя, а также имя Свидетель №64 и Свидетель №48 банковские платежные карты и персональные идентификационные номера (далее по тексту пин-коды доступа), используемые держателем карты как пароль доступа к терминалу (банкомату) или секретный ключ для цифровой подписи запроса и авторизации держателя карты, которые позволяют держателю карты получать удалённый доступ к своему карточному счёту через систему Онлайн, банкоматы, различные терминалы и к проведению финансовых операций по ним ФИО5
Таким образом, ФИО5 и ФИО16 С.В. получили возможность совершать финансовые операции по счетам банковских платежных карт, открытых на имя Свидетель №65, Свидетель №64 и Свидетель №48 и по расчетным счетам ООО "<данные изъяты>" от имени номинального директора Свидетель №65, имея в наличии реквизиты, печать организаций и доступ к проведению финансовых операций по счетам ООО "<данные изъяты>" посредством услуги системы обмена электронными документами («Интернет-Банкинг») и пин-кодов доступа к банковским платежным картам, выпущенным на имя Свидетель №65, Свидетель №64 и Свидетель №48
Продолжая реализовывать совместный с ФИО5 преступный умысел, направленный на осуществление незаконной банковской деятельности, ФИО16 С.В., расширяя сеть подконтрольных им юридических лиц, в то же время не желая быть изобличенными правоохранительными органами в преступной деятельности, в том числе при проверке налоговым органом юридических лиц, зарегистрированных на одно лицо, в целях конспирации своих действий, в апреле 2014 года, находясь в неустановленном месте, умалчивая о своих преступных намерениях, предложили ранее знакомому ФИО264 Й.А. создать от своего имени ООО "<данные изъяты>", поставить его на налоговый учет и открыть на имя указанного Общества расчетные счета в кредитных учреждениях, расположенных на территории г.ФИО251, заверив последнего в легальности своего предложения. ФИО265 Й.А., введенный ФИО16 С.В. в заблуждение, на предложение последней согласился. При этом в соответствии с умыслом ФИО16 С.В. и ФИО5 ООО «<данные изъяты>», в которое ФИО16 С.В. в последующем трудоустроилась менеджером, наряду с незаконной деятельностью, связанной с обналичиванием денежных средств, должно было осуществлять легальную деятельность по реализации металлопроката организациям и индивидуальным предпринимателям, что затрудняло выявление правоохранительными органами преступной схемы, созданной ФИО16 С.В. и ФИО5
ДД.ММ.ГГГГ подготовленный ФИО5 пакет документов, необходимый для учреждения и постановки на налоговый учет ООО "<данные изъяты>": Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о создании ООО "<данные изъяты>", Устав ООО "<данные изъяты>", заявление о государственной регистрации ООО "<данные изъяты>" при создании, подписанные ФИО266 Й.А., были представлены в Межрайонную ИФНС России № по г.ФИО251, расположенную по адресу: <адрес>, г.ФИО251, <адрес>ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом принято решение о государственной регистрации ООО "<данные изъяты>" (ИНН №), с местом нахождения юридического лица <адрес>, г.ФИО251, <адрес>, директором и главным бухгалтером которого числился ФИО267 Й.А., но фактическое руководство деятельностью которого осуществляла ФИО16 С.В..
Далее ФИО268 Й.А. по просьбе ФИО16 С.В. и под её руководством ДД.ММ.ГГГГ открыл на имя ООО "<данные изъяты>" в Читинском ОСБ №, расположенном по адресу: г. ФИО251<адрес> расчетный счет № и заключил договор о предоставлении услуг с использованием системы дистанционного банковского обслуживания «Сбербанк Бизнес ОнЛ@йн», указав в качестве контактного телефона для отправки смс-сообщений с одноразовым паролем и данными аутентификации, номер телефона, находящийся в пользовании ФИО16 С.В., а также ее личный адрес электронной почты. Кроме того, ФИО269 Й.А. ДД.ММ.ГГГГ в Читинском ОСБ №, расположенном по адресу: г. ФИО251<адрес> открыл на свое имя корпоративную карту ООО "<данные изъяты>" № (счет №), прикрепленную к расчетному счету ООО «<данные изъяты>», которую передал в пользование ФИО16 С.В.
Таким образом, ФИО5 и ФИО16 С.В. получили возможность совершать финансовые операции по счетам банковской платежной карты, открытой на имя ФИО270 Й.А. и по расчетному счету ООО "<данные изъяты>" от имени номинального директора ФИО271 Й.А., имея в наличии реквизиты, печать организаций и доступ к проведению финансовых операций по счетам ООО "<данные изъяты>" посредством использования системы дистанционного банковского обслуживания «Сбербанк Бизнес ОнЛ@йн» и пин-кодов доступа к корпоративной банковской платежной карте, выпущенной на имя ФИО272 Й.А.
Продолжая реализовывать совместный преступный умысел, направленный на осуществление незаконной банковской деятельности, ФИО16 С.В. и ФИО5, расширяя сеть подконтрольных им юридических лиц, в то же время не желая быть изобличенными правоохранительными органами в преступной деятельности, в том числе при проверке налоговым органом юридических лиц, зарегистрированных на одно лицо, в целях конспирации своих действий, в мае-начале июня 2015 года, находясь в неустановленном месте, умалчивая о своих преступных намерениях, предложили ранее знакомому Свидетель №48 за денежное вознаграждение создать от своего имени ООО "<данные изъяты>", поставить его на налоговый учет и открыть на имя указанного Общества расчетные счета в кредитных учреждениях, расположенных на территории г.ФИО251, заверив последнего в легальности своего предложения. Свидетель №48, введенный ФИО16 С.В. и ФИО5 в заблуждение, на предложение последних согласился.
ДД.ММ.ГГГГ подготовленный ФИО5 пакет документов, необходимый для учреждения и постановки на налоговый учет ООО "<данные изъяты>": Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о создании ООО "<данные изъяты>", Устав ООО "<данные изъяты>", заявление о государственной регистрации ООО "<данные изъяты>" при создании, подписанные Свидетель №48, были представлены в Межрайонную ИФНС России № по г.ФИО251, расположенную по адресу: <адрес>, г. ФИО251, <адрес>ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом принято решение о государственной регистрации ООО "<данные изъяты>" (ИНН №), с местом нахождения юридического лица <адрес>, г.ФИО251, <адрес>, директором и главным бухгалтером которого числился Свидетель №48
Далее Свидетель №48 по просьбе ФИО16 С.В. и ФИО5 и под их руководством ДД.ММ.ГГГГ открыл на имя ООО "<данные изъяты>" в ОАО «Азиатско-тихоокеанский банк», расположенном по адресу: г. ФИО251<адрес> расчетный счет № и заключил соглашение об обслуживании банковского счета с использованием системы обмена электронными документами («Интернет-Банкинг»), получил электронный цифровой сертификат и секретный ключ с ЭЦП, пароли и шифры, для работы с системой «Интернет-Банкинг», которые в тот же день передал ФИО5 и ДД.ММ.ГГГГ в Читинском ОСБ №, расположенном по адресу: г. ФИО251<адрес> открыл расчетный счет № и ДД.ММ.ГГГГ заключил договор о предоставлении услуг с использованием системы дистанционного банковского обслуживания «Сбербанк Бизнес ОнЛ@йн», указав в качестве контактного телефона для отправки смс-сообщений с одноразовым паролем и данными аутентификации, номер телефона, находящийся в пользовании ФИО5 Кроме того, в пользовании ФИО5 и ФИО16 С.В. находилась банковская карта Свидетель №48 открытая им ДД.ММ.ГГГГ в филиале Читинского ОСБ № ПАО "Сбербанк России", расположенном по адресу г.ФИО251, <адрес> (счет № карта Visa Gold №).
Таким образом, ФИО5 и ФИО16 С.В. получили возможность совершать финансовые операции по счетам банковской платежной карты, открытой на имя Свидетель №48 и по расчетным счетам ООО "<данные изъяты>" от имени номинального директора Свидетель №48, имея в наличии реквизиты, печать организаций и доступ к проведению финансовых операций по счетам ООО "<данные изъяты>" посредством услуги системы обмена электронными документами («Интернет-Банкинг» и «Сбербанк Бизнес ОнЛ@йн») и пин-кодов доступа к банковской платежной карте, выпущенной на имя Свидетель №48
Продолжая реализовывать совместный преступный умысел, направленный на осуществление незаконной банковской деятельности, ФИО16 С.В. и ФИО5, расширяя сеть подконтрольных им юридических лиц, в то же время не желая быть изобличенными правоохранительными органами в преступной деятельности, в том числе при проверке налоговым органом юридических лиц, зарегистрированных на одно лицо, в целях конспирации своих действий, в мае-начале июня 2015 года, находясь в неустановленном месте, умалчивая о своих преступных намерениях, предложили ранее знакомому Свидетель №64 за денежное вознаграждение создать от своего имени ООО "<данные изъяты>", поставить его на налоговый учет и открыть на имя указанного Общества расчетные счета в кредитных учреждениях, расположенных на территории г.ФИО251, заверив последнего в легальности своего предложения. Свидетель №64, введенный ФИО16 С.В. и ФИО5 в заблуждение, на предложение последних согласился.
ДД.ММ.ГГГГ подготовленный ФИО5 пакет документов, необходимый для учреждения и постановки на налоговый учет ООО "<данные изъяты>": Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о создании ООО "<данные изъяты>", Устав ООО "<данные изъяты>", заявление о государственной регистрации ООО "<данные изъяты>" при создании, подписанные Свидетель №64, были представлены в Межрайонную ИФНС России № по г. ФИО251, расположенную по адресу: <адрес>, г.ФИО251, <адрес>ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом принято решение о государственной регистрации ООО "<данные изъяты>" (ИНН №), с местом нахождения юридического лица <адрес>, г.ФИО251, <адрес>, директором и главным бухгалтером которого числился Свидетель №64
Далее Свидетель №64 по просьбе ФИО16 С.В. и ФИО5 и под их руководством ДД.ММ.ГГГГ открыл на имя ООО "<данные изъяты>" в ОАО «Азиатско-тихоокеанский банк», расположенном по адресу: г. ФИО251<адрес> расчетный счет № и заключил соглашение об обслуживании банковского счета с использованием системы обмена электронными документами («Интернет-Банкинг»), получил электронный цифровой сертификат и секретный ключ с ЭЦП, пароли и шифры, для работы с системой «(«Интернет-Банкинг», которые в тот же день передал ФИО5 Кроме того, в пользовании ФИО5 и ФИО16 С.В. находилась банковская карта Свидетель №64, открытая в филиале «Азиатско-тихоокеанский банк» (ОАО), расположенном по адресу: г. ФИО251<адрес> (счет № карта Visa Gold №).
Таким образом, ФИО5 и ФИО16 С.В. получили возможность совершать финансовые операции по счету банковской платежной карты, открытой на имя Свидетель №64 и по расчетному счету ООО "<данные изъяты>" от имени номинального директора Свидетель №64, имея в наличии реквизиты, печать организации и доступ к проведению финансовых операций по счетам ООО "<данные изъяты>" посредством услуги системы обмена электронными документами («Интернет-Банкинг») и пин-кодов доступа к банковской платежной карты, выпущенным на имя Свидетель №64
При этом члены преступной группы ФИО16 С.В. и ФИО5 заранее знали, что данные организации, за исключением ООО «<данные изъяты>», не будут осуществлять реальную финансово-хозяйственную деятельность (по производству или купле-продаже товаров, выполнению работ, оказанию законных услуг), а будут лишь имитировать такую деятельность (то есть будут являться фиктивными), и имели умысел на использование их расчетных счетов и реквизитов только для перевода денежных средств «клиентов» из безналичной формы в наличную (обналичивания). Указанные банковские расчетные счета фактически будут использоваться в качестве корреспондирующих счетов нелегального банка в легальной кредитной организации, через которые членами организованной группы ФИО16 С.В. и ФИО5 будут осуществляться незаконные операции. Указанные фиктивные организации не имели регистрации и специальных разрешений (лицензий), необходимых для осуществления банковской деятельности (банковских операций).
Далее, реализуя общий преступный план, ФИО16 С.В. и ФИО5, действуя совместно и согласованно, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, привлекли юридических лиц – клиентов: ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «№» ИНН №, ООО "<данные изъяты>» ИНН №, а также иных юридических и физических лиц, желающих за денежное вознаграждение в виде процентов от совершенных сделок, воспользоваться услугами преступной группы по переводу денежных средств из безналичного в наличное обращение.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГФИО16 С.В. и ФИО5, действуя в составе организованной группы, совместно, умышленно осуществляли незаконную банковскую деятельность, преследуя цель извлечения дохода в крупном размере, во исполнение общего преступного умысла, передавали клиентам незаконной банковской деятельности - ООО «<данные изъяты>», ООО «№», ООО "<данные изъяты>», заинтересованным в обналичивании и сокрытии от налогового и финансового контролей имеющихся у них денежных средств, реквизиты фиктивных организаций: ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>-М», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» для осуществления перечислений денежных средств якобы в качестве оплаты за поставки товаров либо оказание услуг, посягающих на принцип законности правоотношений в сфере экономической деятельности в Российской Федерации. Тем самым привлекали и размещали денежные средства физических и юридических лиц во вклады на расчетных счетах указанных юридических лиц по фиктивным основаниям. После чего, ФИО16 С.В. и ФИО5 получали от клиентов незаконной банковской деятельности сведения об осуществляемых безналичных денежных переводах на расчетные счета фиктивных организаций, подконтрольных участникам организованной преступной группы. Полученную информацию о поступлении на расчетные счета фиктивных организаций денежных средств, ФИО5 и ФИО16 С.В., имея возможность распоряжаться расчетными счетами подконтрольных организованной преступной группе указанных выше фиктивных организаций, посредством доступа к электронным ключам системы платежей «Сбербанк Бинзнес Онл@йн», «Интернет-Банкинг», «Интернет-Клиент», «Клиент-Банк», осуществляли управление движением денежных средств по указанным выше расчетным счетам, организовывала обналичивание денежных средств, поступивших на расчетные счета фиктивных ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>-М», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», а также ООО «<данные изъяты>», в офисах Читинского ОСБ №, ПАО «АТБ», Читинского РФ «Россельхозбанк», АО "Связь-банк", АО "Банк РОСТ" расположенных по адресам: г. ФИО251<адрес>, г. ФИО251<адрес>, г. ФИО251<адрес>, г. ФИО251<адрес>, г. ФИО251<адрес>, г. ФИО251<адрес>, г. ФИО251<адрес>, г. ФИО251<адрес>, г. ФИО251, <адрес>, г. ФИО251<адрес>.
ФИО5, кроме того в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ получала денежные средства с расчетных счетов фиктивных фирм ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» в наличном виде (обналичивала), ФИО16 С.В. обналичивала денежные средства с расчетного счета ООО «<данные изъяты>», кроме того, по просьбе ФИО16 С.В. и ФИО5, Свидетель №60, Свидетель №101, Свидетель №85, Свидетель №86, ФИО81, введенные в заблуждение относительно истинных намерений ФИО16 С.В. и ФИО5, получали денежные средства с расчетных счетов, соответственно ООО "<данные изъяты>-М", ООО "<данные изъяты>", ООО "<данные изъяты>", ООО "<данные изъяты>", ООО "<данные изъяты>", ООО "<данные изъяты>", через кассы и банкоматы вышеуказанных отделений Читинского ОСБ №, ПАО «АТБ», АО «Связь-банк», АО «Банк Рост», Читинского РФ АО «Россельхозбанк» обслуживавших названные фиктивные фирмы, для чего, в том числе, в указанный период времени заполняли, подписывали, заверяли печатями, указывая в чеках различные основания снятия денег, не соответствующие действительности, в частности – расходы на закупку товаров и хозяйственные нужды, предъявляли в банки, обслуживавшие фиктивные фирмы, денежные чеки из чековых книжек, выданных банками при открытии расчетных счетов.
Впоследствии Свидетель №60, Свидетель №101, Свидетель №85, Свидетель №86, ФИО81 передавали в различных местах г. ФИО251 обналиченные денежные средства ФИО16 С.В. и ФИО5, а последние обеспечивали выдачу наличных денежных средств клиентам незаконной банковской деятельности, удерживая при этом вознаграждение в размере не менее 6% от общей суммы перечисленных безналичных денежных средств.
На этапе привлечения и обналичивания денежных средств «клиентов» ФИО16 С.В. и ФИО5 предпринимали меры по сокрытию истинного назначения проведенных по подконтрольным им банковским счетам безналичных и наличных денежных операций, а также по затруднению последующего выявления незаконных банковских операций.
Так, при обсуждении с «клиентами» - директорами, главными бухгалтерами ООО «<данные изъяты>», ООО «№», ООО "<данные изъяты>», условий выполнения их заказов на обналичивание денежных средств, ФИО16 С.В. и ФИО5 среди прочего согласовывали с указанными лицами основания перечисления денежных средств «клиентов» на подконтрольные членам организованной группы банковские счета. Затем, с целью придания легитимности финансовым операциям по переводу денежных средств «клиентов» на подконтрольные членам организованной группы банковские счета фиктивных юридических лиц, ФИО5 и ФИО16 С.В. изготавливали не соответствующих действительности финансово-хозяйственные документы (договоры, товарные накладные, акты приема-передачи товаров, акты выполненных работ, счета-фактуры и иные), согласно которым основаниями платежей являлась оплата якобы поставленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, вид и объем которых были заранее оговорены участниками организованной группы с «клиентами» (их представителями). Данные фиктивные финансово-хозяйственные документы (их копии), в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по месту жительства ФИО5 по адресу: г. ФИО251<адрес>, по месту жительства ФИО16 С.В. по адресу: г. ФИО251<адрес>. <адрес>, в офисе ФИО5 по адресу: г. ФИО251<адрес>, оф. 209, а также иных местах г. ФИО251 подписывались ФИО5, ФИО16 С.В., Свидетель №16, Свидетель №60, Свидетель №101, Свидетель №85, Свидетель №86, ФИО83, Свидетель №48, Свидетель №64, Свидетель №65, состоящими в должностях руководителей фиктивных фирм, заверялись ими или ФИО5 соответствующими печатями и передавались ФИО5 и ФИО16 С.В. «клиентам», а также, при необходимости, предъявлялись в налоговые органы.
В действительности ни товары, ни работы, ни услуги, служившие основаниями платежей, ООО «<данные изъяты>», ООО «№», ООО "<данные изъяты>», не предоставлялись (не закупались, не выполнялись), а имело место лишь движение денежных средств в безналичной форме с банковских счетов «клиентов» на подконтрольные ФИО16 С.В. и ФИО5 банковские счета, то есть совершались мнимые, противные основам правопорядка сделки, стороны которых прикрывали их фиктивными договорами и иными фиктивными финансово-хозяйственными документами.
После поступления каждой подлежавшей обналичиванию суммы денежных средств от ООО «<данные изъяты>», ООО «№», ООО "<данные изъяты>» на определенный членами организованной группы счет, ФИО16 С.В. составляла «цепочку» (схему) её дальнейшего движения, то есть определяла конкретные банковские счета из числа подконтрольных членам организованной группы, которые будут задействованы в обналичивании, а также размеры её частей, которые подлежали зачислению в безналичном виде на каждый из этих счетов и списанию в безналичном или наличном виде с каждого из них, которую ФИО5 по указанию ФИО16 С.В. исполняла, используя имеющиеся у неё ключи доступа к системе электронного документооборота банков. Тем самым ФИО16 С.В. и ФИО5 обеспечивали имитацию ведения фиктивными юридическими лицами хозяйственной деятельности, выполнение требований действующего законодательства, а также затрудняла работу правоохранительных и иных государственных органов по выявлению и пресечению осуществлявшейся противоправной деятельности.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в нарушение ч. 1 ст. 845, ч. 1 ст. 847, ч. 1 ст. 854 ГК РФ, ст.ст. 5, 12, 14, 15 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 395-I «О банках и банковской деятельности», Инструкции Банка России от ДД.ММ.ГГГГ№-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций», Положения Банка России от ДД.ММ.ГГГГ№-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации», Положения Банка России от ДД.ММ.ГГГГ№-П «О правилах осуществления перевода денежных средств», Положения Банка России от ДД.ММ.ГГГГ№-П «О платежной системе Банка России», от ДД.ММ.ГГГГ№-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации», Федерального Закона РФ «О лицензировании отдельных видов деятельности» участниками преступной группы осуществлены следующие операции:
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в Читинском ОСБ № по адресу: гор. ФИО251<адрес>, с расчетных счетов различных организаций и индивидуальных предпринимателей по фиктивным основаниям были перечислены в общей сумме 8034960 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость (НДС) – 1225671,86 рубль, а именно: ИП Свидетель №54 – 722000 рублей, в том числе НДС – 110135,59 рублей, ИП ФИО84 – 1465600 рублей, в том числе НДС – 223566,10 рублей, ООО «<данные изъяты>» – 3325700 рублей, в том числе НДС – 507310,17 рублей, ООО «<данные изъяты>» - 2521660 рублей, втом числе НДС – 384660 рублей. По мере поступления денежных средств на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» ФИО5, исполняя отведенную ей роль в общем преступном плане, умышленно подписывала чеки на получение наличных денежных средств, на основании которых, действуя во исполнение общего преступного умысла, совместно и согласованно с ФИО16 С.В., получила наличные денежные средства с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» в общей сумме 7858350 рублей. Обналиченные денежные средства членом преступной группы ФИО5, действующей по указанию ФИО16 С.В., были инкассированы по адресу: г. ФИО251<адрес> оф. 209, для последующего кассового обслуживания «клиентов», направлявших ранее в безналичной форме денежные средства на расчетный счет фиктивной коммерческой организации ООО «<данные изъяты>». В дальнейшем обналиченные денежные средства участниками организованной преступной группы ФИО5 и ФИО16 С.В., действующим согласно разработанного преступного плана, переданы вышеперечисленным юридическим лицам, заинтересованным в уклонении от уплаты налогов и сборов и сокрытии фактической финансово-хозяйственной деятельности, при этом сумма преступного дохода, полученного ФИО5 и ФИО16 С.В. в виде удержанного комиссионного вознаграждения за совершение перечисленных выше незаконных операций и инкассирование наличных денежных средств, установленная ФИО16 С.В. в процентном соотношении к общей сумме перечисленных на счета ООО «<данные изъяты>» денежных средств для каждого «клиента» индивидуально, но не менее 6 %, составила, за вычетом банковских комиссий, платежей в бюджет РФ и государственные внебюджетные фонды РФ в общей сумме 199995,12 рублей, не менее 282102,48 рублей.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в Читинском ОСБ № по адресу: гор. ФИО251<адрес> с расчетных счетов различных организаций по фиктивным основаниям были перечислены в общей сумме 29016022 рубля, в том числе налог на добавленную стоимость (НДС) – 4426173,04 рубля, а именно: ООО «<данные изъяты>» - 2795000 рублей, в том числе НДС – 426355,93 рублей, ООО "Монолит" - 3 250 000 рублей, в том числе НДС – 495 762,71 рубля, ООО «<данные изъяты>+» ИНН 7536091926 – 2761200,20 рублей, в том числе НДС – 421200,20 рублей, ООО Управляющая компания «<данные изъяты>» - 4300 000 рублей, в том числе НДС – 655 932,20 рубля, ООО «<данные изъяты>» - 15909822 рубля, в том числе НДС – 2 426 922 рубля. По мере поступления денежных средств на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» ФИО85 и ФИО16 С.В., действуя во исполнение общего преступного умысла, обращались к своим знакомым Свидетель №85 и ФИО80, состоящих в родственных отношениях с директором ООО «<данные изъяты>» Свидетель №86, не осведомленным о совершаемом преступлении, с просьбами снять поступившие на расчетный счет денежные средства наличными и передать им. Свидетель №86, будучи введен в заблуждение относительно преступных намерений ФИО16 С.В. и ФИО5, подписывал чеки на получение наличных денежных средств, на основании которых получил наличные денежные средства с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» в общей сумме 21332700 рублей. Обналиченные денежные средства Свидетель №86, находясь в помещении Читинского ОСБ №, расположенного по вышеуказанному адресу, передавал ФИО80 и Свидетель №85, а те в свою очередь, ФИО16 С.В. и ФИО5 в различных местах г. ФИО251, после чего наличные денежные средства были инкассированы по адресу: г. ФИО251<адрес> оф. 209 для последующего кассового обслуживания «клиентов», направлявших ранее в безналичной форме денежные средства на расчетный счет фиктивной коммерческой организации ООО «<данные изъяты>». В дальнейшем обналиченные денежные средства участниками организованной преступной группы ФИО5 и ФИО16 С.В., действующим согласно разработанного преступного плана, переданы вышеперечисленным юридическим лицам, заинтересованным в уклонении от уплаты налогов и сборов и сокрытии фактической финансово-хозяйственной деятельности, при этом сумма преступного дохода, полученного ФИО5 и ФИО16 С.В. в виде удержанного комиссионного вознаграждения за совершение перечисленных выше незаконных операций и инкассирование наличных денежных средств, установленная ФИО16 С.В. в процентном соотношении к общей сумме перечисленных на счета ООО «<данные изъяты>» денежных средств для каждого «клиента» индивидуально, но не менее 6 %, составила, за вычетом банковских комиссий, платежей в бюджет РФ и государственные внебюджетные фонды РФ в общей сумме 614162,26 рубля, не менее 1133459,06 рублей.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» №, открытый в филиале ПАО АТБ, расположенном по адресу: г. ФИО251<адрес>, № открытый в Читинском РФ АО «Россельхозбанк», расположенном по адресу: г. ФИО251<адрес>, №, открытый в Читинском ОСБ №, расположенном по адресу: г. ФИО251<адрес>, с расчетных счетов различных организаций по фиктивным основаниям были перечислены в общей сумме 97 858 720,20 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость (НДС) – 14775943,18 рублей, а именно: ООО «<данные изъяты>» - 35 561 370,01 рублей, в том числе НДС – 5 424 615,78 рублей, ЗАО «Желдорипотека» (за ООО «<данные изъяты>») – 1 182 588 рублей, в том числе НДС – 180 394,78 рубля, ООО «№» - 1 543 484 рубля, в том числе НДС – 235 446,71 рублей, ООО "<данные изъяты>" – 5 623 200 рублей, в том числе НДС – 857 776,27 рублей, ООО «<данные изъяты>» - 2029600 рублей, в том числе НДС – 309 600 рублей, ООО "<данные изъяты>" – 36 535 380,66 рублей, в том числе НДС – 5 573 193,66 рублей, ООО "Строй-ДМ" (за ООО "<данные изъяты>") – 59000 рублей, в том числе НДС – 9000 рублей, ООО «<данные изъяты>» - 6188996 рублей, в том числе НДС – 944084,16 рублей, ООО "<данные изъяты>+" – 8383764,28 рублей, в том числе НДС – 1127221,05 рублей, ПБОЮЛ ФИО16 С.В. – 751337,25 рублей, в том числе НДС – 114610,77 рублей. По мере поступления денежных средств на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» ФИО85 и ФИО16 С.В., действуя во исполнение общего преступного умысла, обращались к директору ООО «<данные изъяты>» Свидетель №85, не осведомленному о совершаемом преступлении, с просьбами снять поступившие на расчетный счет денежные средства наличными и передать им. Свидетель №85, будучи введен в заблуждение относительно преступных намерений ФИО16 С.В. и ФИО5, подписывал чеки на получение наличных денежных средств, на основании которых он, либо его сестра – ФИО81 получили в кассах перечисленных банков по вышеуказанным адресам наличные денежные средства с расчетных счетов ООО «<данные изъяты>» в общей сумме 48 591 502,58 рубля (с учетом сумм, поступивших по от иных фиктивных организаций, подконтрольных ФИО16 С.В. и ФИО5), а также Свидетель №85 перечислил денежные средства в общей сумме 25504416 рублей на свою банковскую карту, впоследствии снял наличные денежные средства в различных банкоматах г. ФИО251. Кроме того, Свидетель №85 осуществлял переводы денежных средств на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» - 7098500 рублей, ООО «<данные изъяты> +» - 18089500 рублей и ООО «<данные изъяты>» - 13 444590 рублей, в которых, соответственно, он и его сестра – ФИО81, являлись директорами, с расчетных счетов которых денежные средства в дальнейшем были сняты наличными. Обналиченные денежные средства Свидетель №86 передавал ФИО16 С.В. и ФИО5 в различных местах г. ФИО251, после чего наличные денежные средства были инкассированы по адресу: г. ФИО251<адрес> оф. 209, для последующего кассового обслуживания «клиентов», направлявших ранее в безналичной форме денежные средства на расчетный счет фиктивной коммерческой организации ООО «<данные изъяты>». В дальнейшем обналиченные денежные средства участниками организованной преступной группы ФИО5 и ФИО16 С.В., действующим согласно разработанного преступного плана, переданы вышеперечисленным юридическим лицам, заинтересованным в уклонении от уплаты налогов и сборов и сокрытии фактической финансово-хозяйственной деятельности, при этом сумма преступного дохода, полученного ФИО5 и ФИО16 С.В. в виде удержанного комиссионного вознаграждения за совершение перечисленных выше незаконных операций и инкассирование наличных денежных средств, установленная ФИО16 С.В. в процентном соотношении к общей сумме перечисленных на счета ООО «<данные изъяты>» денежных средств для каждого «клиента» индивидуально, но не менее 6 %, составила, за вычетом банковских комиссий, платежей в бюджет РФ и государственные внебюджетные фонды РФ в общей сумме 1071303,62 рублей, не менее 4800219,59 рублей.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в Читинском ОСБ №, расположенном по адресу: г. ФИО251<адрес>, с расчетных счетов различных организаций по фиктивным основаниям были перечислены в общей сумме 6 738 921,21 рубль, в том числе налог на добавленную стоимость (НДС) – 1 027 971,03 рубль а именно: ООО «<данные изъяты>» - 5240085,21 рублей, в том числе НДС – 799335,03 рублей, ООО «<данные изъяты>» - 1498836 рублей, в том числе НДС – 228636 рублей. По мере поступления денежных средств на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» ФИО85 и ФИО16 С.В., действуя во исполнение общего преступного умысла, обращались к директору ООО «<данные изъяты>» Свидетель №85, не осведомленному о совершаемом преступлении, с просьбами снять поступившие на расчетный счет денежные средства наличными и передать им. Свидетель №85, будучи введен в заблуждение относительно преступных намерений ФИО16 С.В. и ФИО5, осуществлял переводы денежных средств на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» - 2 430 000 рублей, и ООО «<данные изъяты>» - 4 270 000 рублей, в которых, соответственно, он и его сестра – ФИО81, являлись директорами, с расчетных счетов которых денежные средства в дальнейшем были сняты наличными. Обналиченные денежные средства Свидетель №86 передавал ФИО16 С.В. и ФИО5 в различных местах г. ФИО251, после чего наличные денежные средства были инкассированы по адресу: г. ФИО251<адрес> оф. 209, для последующего кассового обслуживания «клиентов», направлявших ранее в безналичной форме денежные средства на расчетный счет фиктивной коммерческой организации ООО «<данные изъяты>»: ООО "<данные изъяты>" и ООО "<данные изъяты>". В дальнейшем обналиченные денежные средства участниками организованной преступной группы ФИО5 и ФИО16 С.В., действующим согласно разработанного преступного плана, переданы вышеперечисленным юридическим лицам, заинтересованным в уклонении от уплаты налогов и сборов и сокрытии фактической финансово-хозяйственной деятельности, при этом сумма преступного дохода, полученного ФИО5 и ФИО16 С.В. в виде удержанного комиссионного вознаграждения за совершение перечисленных выше незаконных операций и инкассирование наличных денежных средств, установленная ФИО16 С.В. в процентном соотношении к общей сумме перечисленных на счета ООО «<данные изъяты>» денежных средств для каждого «клиента» индивидуально, но не менее 6 %, составила не менее 404335,27 рублей.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» №, открытый в Читинском ОСБ №, расположенном по <адрес> г. ФИО251, №, открытый в филиале ПАО «АТБ», расположенном по <адрес> г. ФИО251, №, открытый в Читинском РФ АО «Россельхозбанк», расположенном по <адрес> г. ФИО251, с расчетных счетов различных организаций по фиктивным основаниям были перечислены в общей сумме 32 313 133,50 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость (НДС) –4 929 122,06 рубля, а именно: ООО «<данные изъяты>» - 6301800 рублей, в том числе НДС – 961291,52 рубль, ООО «<данные изъяты>» - 4816800 рублей, в том числе НДС – 734766,11 рублей, ООО «<данные изъяты>» - 17272233,50 рублей, в том числе НДС – 2634747,48 рублей, ООО "<данные изъяты>" – 2922300 рублей, в том числе НДС – 445774,58 рубля, ООО «<данные изъяты>» - 1000000 рублей, в том числе НДС – 152542,37 рубля. По мере поступления денежных средств на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» ФИО85 и ФИО16 С.В., действуя во исполнение общего преступного умысла, обращались к директору ООО «<данные изъяты>» ФИО81, не осведомленной о совершаемом преступлении, с просьбами снять поступившие на расчетный счет денежные средства наличными и передать им. ФИО81, будучи введена в заблуждение относительно преступных намерений ФИО16 С.В. и ФИО5, подписывала чеки на получение наличных денежных средств, на основании которых она, либо ее брат – Свидетель №85, находясь в кассах вышеперечисленных банков по указанным адресам, получили наличные денежные средства с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» в общей сумме 15 478 000 рубля (с учетом сумм, поступивших по от иных фиктивных организаций, подконтрольных ФИО16 С.В. и ФИО5), а также ФИО81 перечислила денежные средства в общей сумме 27040800 рублей (с учетом сумм, поступивших по от иных фиктивных организаций, подконтрольных ФИО16 С.В. и ФИО5) на свою банковскую карту, впоследствии сняла наличные денежные средства в различных банкоматах г. ФИО251. Обналиченные денежные средства ФИО81 передавала ФИО16 С.В. и ФИО5 в различных местах г. ФИО251, после чего наличные денежные средства были инкассированы по адресу: г. ФИО251<адрес> оф. 209, для последующего кассового обслуживания «клиентов», направлявших ранее в безналичной форме денежные средства на расчетный счет фиктивной коммерческой организации ООО «<данные изъяты>». Кроме того, ФИО81, исполняя поручения ФИО16 С.В. и ФИО5, осуществила переводы денежных средств на расчетные счета иных подконтрольных ФИО16 С.В. и ФИО5 юридических лиц - ООО «<данные изъяты>» - 1000000 рублей, ООО «<данные изъяты>» - 1400000 рублей, с расчетных счетов которых денежные средства в дальнейшем были сняты наличными. В дальнейшем обналиченные денежные средства участниками организованной преступной группы ФИО5 и ФИО16 С.В., действующим согласно разработанного преступного плана, переданы вышеперечисленным юридическим лицам, заинтересованным в уклонении от уплаты налогов и сборов и сокрытии фактической финансово-хозяйственной деятельности, при этом сумма преступного дохода, полученного ФИО5 и ФИО16 С.В. в виде удержанного комиссионного вознаграждения за совершение перечисленных выше незаконных операций и инкассирование наличных денежных средств, установленная ФИО16 С.В. в процентном соотношении к общей сумме перечисленных на счета ООО «<данные изъяты>» денежных средств для каждого «клиента» индивидуально, но не менее 6 %, составила, за вычетом банковских комиссий, платежей в бюджет РФ и государственные внебюджетные фонды РФ в общей сумме 395435,87 рублей, не менее 1543352,14 рублей.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» №, открытый в филиале ПАО «АТБ», расположенном по проспекту Советов, 12 г. ФИО251, № открытый в Читинском РФ АО «Россельхозбанк», расположенном по <адрес> г. ФИО251, №, открытый в Читинском ОСБ №, расположенном по <адрес> г. ФИО251 с расчетных счетов различных организаций по фиктивным основаниям были перечислены в общей сумме 53 217 367,5 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость (НДС) – 8 117 903,51 рубля, а именно: ОАО "<данные изъяты>" – 330 000 рублей, в том числе НДС – 50338,98 рублей, ООО «<данные изъяты>» - 9493156,50 рублей, в том числе НДС – 1448108,61 рублей, ООО "<данные изъяты>» - 500 000 рублей, в том числе НДС – 76271,19 рубль, ООО «№» - 1744606 рублей, в том числе НДС – 266126,34 рублей, ООО "<данные изъяты>" – 36869926 рублей, в том числе НДС – 5624226 рублей, ООО «<данные изъяты>+» - 4279679 рублей, в том числе НДС – 652832,39 рублей. По мере поступления денежных средств на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» ФИО85, исполняя отведенную ей роль в общем преступном плане, заполняла на свое имя и подписывала у номинального директора ООО "<данные изъяты>" – Свидетель №16 чеки на получение наличных денежных средств, на основании которых, действуя во исполнение общего преступного умысла, совместно и согласованно с ФИО16 С.В., получила в кассах вышеперечисленных банков по указанным адресам наличные денежные средства с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» в общей сумме 46 262 000 рублей. Кроме того, ФИО5, с помощью электронных ключей, паролей и шифров, к которым имела исключительный доступ, умышленно перевела с расчетного счета управляемой членами организованной группы фиктивной коммерческой организации ООО «<данные изъяты>» денежные средства в общей сумме 5 542 672 рубля на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», 1080098 рублей на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», 550740 рублей на расчетный счет ИП ФИО16 С.В., откуда в дальнейшем денежные средства наличными были получены членами преступной группы. Обналиченные денежные средства членом преступной группы ФИО5, действующей по указанию ФИО16 С.В., были инкассированы по адресу: г. ФИО251<адрес> оф. 209, для последующего кассового обслуживания «клиентов», направлявших ранее в безналичной форме денежные средства на расчетный счет фиктивной коммерческой организации ООО «<данные изъяты>». В дальнейшем обналиченные денежные средства участниками организованной преступной группы ФИО5 и ФИО16 С.В., действующим согласно разработанного преступного плана, переданы вышеперечисленным юридическим лицам, заинтересованным в уклонении от уплаты налогов и сборов и сокрытии фактической финансово-хозяйственной деятельности, при этом сумма преступного дохода, полученного ФИО5 и ФИО16 С.В. в виде удержанного комиссионного вознаграждения за совершение перечисленных выше незаконных операций и инкассирование наличных денежных средств, установленная ФИО16 С.В. в процентном соотношении к общей сумме перечисленных на счета ООО «<данные изъяты>» денежных средств для каждого «клиента» индивидуально, но не менее 6 %, составила, за вычетом банковских комиссий, платежей в бюджет РФ и государственные внебюджетные фонды РФ в общей сумме 898068,67 рублей, не менее 2294973,38 рублей.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «<данные изъяты>-М» №, открытый в филиале ПАО «АТБ», расположенном по <адрес> г. ФИО251, с расчетных счетов различных организаций по фиктивным основаниям были перечислены в общей сумме 34 313 102,73 рубля, в том числе налог на добавленную стоимость (НДС) – 5 234 202,10 рубля, а именно: Новороссийский филиал ФГУП ГУ СДА при Спецстрое России – 490200 рублей, в том числе НДС - 74776,27 рублей, ООО "<данные изъяты>" – 637280 рублей, в том числе НДС – 97212,20 рублей, ООО «<данные изъяты>» - 14083477,99 рублей, в том числе НДС – 2148327,14 рублей, ООО "<данные изъяты>" – 5721938 рублей, в том числе НДС – 872838 рублей, ООО «<данные изъяты>» - 13380206,74 рублей, в том числе НДС – 2041048,49 рублей. По мере поступления денежных средств на расчетный счет ООО «<данные изъяты>-М» ФИО85 и ФИО16 С.В., действуя во исполнение общего преступного умысла, обращались к директору ООО «<данные изъяты>-М» Свидетель №60, не осведомленной о совершаемом преступлении, с просьбами снять поступившие на расчетный счет денежные средства наличными и передать им. Свидетель №60, будучи введена в заблуждение относительно преступных намерений ФИО16 С.В. и ФИО5, подписывала чеки на получение наличных денежных средств, на основании которых в кассе филиала ПАО «АТБ» по указанному адресу получила наличные денежные средства с расчетного счета ООО «<данные изъяты>-М» в общей сумме 10440000 рублей, а также Свидетель №60 перечислил денежные средства в общей сумме 19653550 рублей на свою банковскую карту и карту сестры – Свидетель №101, откуда впоследствии они сняли наличные денежные средства в различных банкоматах г. ФИО251. Кроме того, Свидетель №60 осуществила переводы денежных средств в общей сумме 17618281,65 рубль на расчетные счета ООО «<данные изъяты>», в котором её сестра – Свидетель №101, являлась директором, с расчетного счета которого денежные средства в дальнейшем были сняты наличными. Обналиченные денежные средства Свидетель №60 передавала ФИО16 С.В. и ФИО5 в различных местах г. ФИО251, после чего наличные денежные средства были инкассированы по адресу: г. ФИО251<адрес> оф. 209, для последующего кассового обслуживания «клиентов», направлявших ранее в безналичной форме денежные средства на расчетный счет фиктивной коммерческой организации ООО «<данные изъяты>-М». В дальнейшем обналиченные денежные средства участниками организованной преступной группы ФИО5 и ФИО16 С.В., действующим согласно разработанного преступного плана, переданы вышеперечисленным юридическим лицам, заинтересованным в уклонении от уплаты налогов и сборов и сокрытии фактической финансово-хозяйственной деятельности, при этом сумма преступного дохода, полученного ФИО5 и ФИО16 С.В. в виде удержанного комиссионного вознаграждения за совершение перечисленных выше незаконных операций и инкассирование наличных денежных средств, установленная ФИО16 С.В. в процентном соотношении к общей сумме перечисленных на счета ООО «<данные изъяты>-М» денежных средств для каждого «клиента» индивидуально, но не менее 6 %, составила, за вычетом банковских комиссий, платежей в бюджет РФ и государственные внебюджетные фонды РФ в общей сумме 772596,56 рублей, не менее 1286189,60 рублей.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» №, открытый в филиале ПАО «АТБ», расположенном по <адрес> г. ФИО251, №, открытый в Читинском филиале ПАЛ «Связь Банк», расположенном по <адрес> г. ФИО251, с расчетных счетов различных организаций по фиктивным основаниям были перечислены в общей сумме 2 862 488 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость (НДС) – 436650,71 рублей, а именно: Новороссийский филиал ФГУП ГУ СДА при Спецстрое России – 482600 рублей, в том числе НДС - 73616,95 рублей, ООО «<данные изъяты>» - 1080000 рублей, втом числе НДС – 164745,76 рублей, ООО "<данные изъяты>" – 1299888 рублей, в том числе НДС – 198288 рублей. По мере поступления денежных средств на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» ФИО85 и ФИО16 С.В., действуя во исполнение общего преступного умысла, обращались к директору ООО «<данные изъяты>» Свидетель №101, не осведомленной о совершаемом преступлении, с просьбами снять поступившие на расчетный счет денежные средства наличными и передать им. Свидетель №101, будучи введена в заблуждение относительно преступных намерений ФИО16 С.В. и ФИО5, подписывала чеки на получение наличных денежных средств, на основании которых в кассах вышеперечисленных банков по указанным адресам получила наличные денежные средства с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» в общей сумме 7760000 рублей (включая денежные средства, перечисленные с расчетного счета ООО «<данные изъяты>-М»), а также Свидетель №101 перечислила денежные средства в общей сумме 12266000 рублей (включая денежные средства, перечисленные с расчетного счета ООО «<данные изъяты>-М») на свою банковскую карту, откуда впоследствии сняла наличные денежные средства в различных банкоматах г. ФИО251. Кроме того, Свидетель №101 осуществила переводы денежных средств на расчетные счета управляемых членами организованной группы фиктивных коммерческих организаций ООО «<данные изъяты>» в общей сумме 1361236 рублей, ООО «<данные изъяты>-М» - 54464 рубля, с расчетных счетов которых денежные средства в дальнейшем были сняты наличными. Обналиченные денежные средства Свидетель №101 передавала ФИО16 С.В. и ФИО5 в различных местах г. ФИО251, после чего наличные денежные средства были инкассированы по адресу: г. ФИО251<адрес> оф. 209, для последующего кассового обслуживания «клиентов», направлявших ранее в безналичной форме денежные средства на расчетный счет фиктивной коммерческой организации ООО «<данные изъяты>». В дальнейшем обналиченные денежные средства участниками организованной преступной группы ФИО5 и ФИО16 С.В., действующим согласно разработанного преступного плана, переданы вышеперечисленным юридическим лицам, заинтересованным в уклонении от уплаты налогов и сборов и сокрытии фактической финансово-хозяйственной деятельности.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» №, открытый в филиале ПАО «АТБ», расположенном по <адрес> г. ФИО251, №, открытый в АО «Рост Банк», расположенном по <адрес> г ФИО251, с расчетных счетов различных организаций по фиктивным основаниям были перечислены в общей сумме 80 152 059,44 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость (НДС) – 12 259 534,48 рубля, а именно: ОАО "<данные изъяты>" – 321000 рублей, в том числе НДС – 48966,09 рублей, ООО «№» - 9507267,36 рублей, в том числе НДС – 1450261,13 рублей, ООО "<данные изъяты>» - 3250000 рублей, в том числе НДС – 495762,71 рубля, ООО «<данные изъяты>+» - 5344000 рублей, в том числе НДС – 815186,43 рублей, ООО «Монтаж автоматики» - 2150075,25 рублей, в том числе НДС – 327977,58 рублей, ООО «<данные изъяты>» - 14904072,50 рублей, в том числе НДС – 2306451,74 рубль, ООО «<данные изъяты>» - 2013044,33 рубля, в том числе НДС – 307074,56 рубля, ООО "<данные изъяты>" – 42562600 рублей, в том числе НДС – 6492600 рублей, ООО «<данные изъяты>» - 100000 рублей, в т.ч. НДС – 15254,24 рубля. По мере поступления денежных средств на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» ФИО85, исполняя отведенную ей роль в общем преступном плане, заполняла на свое имя и подписывала у номинального директора ООО "<данные изъяты>" – Свидетель №65 чеки на получение наличных денежных средств, на основании которых, действуя во исполнение общего преступного умысла, совместно и согласованно с ФИО16 С.В., получила в кассах вышеперечисленных банков по указанным адресам наличные денежные средства с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» в общей сумме 12 259 000 рублей. Кроме того, ФИО5, действуя взаимообусловлено с ФИО16 С.В., с помощью электронных ключей, паролей и шифров, к которым имела исключительный доступ, умышленно перевела денежные средства с расчетных счетов управляемой ею и ФИО16 С.В. коммерческой организации ООО "<данные изъяты>" на находящиеся в их распоряжении счета банковских платежных карт, открытых на имя Свидетель №63 – 1 281 485,09 рублей, Свидетель №65 – 43 687 700 рублей, Свидетель №48 – 1038 000 рублей, Свидетель №64 - 6874000 рублей, Свидетель №93 – 74000 рублей, и на расчетные счета подконтрольных им ООО "<данные изъяты>" в сумме 1154000 рублей, ООО "<данные изъяты>" - 2080000 рублей, ООО «<данные изъяты>-М» - 9180461 рубль, ООО «<данные изъяты>» - 3040765 рублей, откуда денежные средства наличными были получены ФИО5 и ФИО16 С.В. Обналиченные денежные средства членом преступной группы ФИО5, действующей по указанию ФИО16 С.В., были инкассированы по адресу: г. ФИО251<адрес> оф. 209, для последующего кассового обслуживания «клиентов», направлявших ранее в безналичной форме денежные средства на расчетный счет фиктивной коммерческой организации ООО «<данные изъяты>». В дальнейшем обналиченные денежные средства участниками организованной преступной группы ФИО5 и ФИО16 С.В., действующим согласно разработанного преступного плана, переданы вышеперечисленным юридическим лицам, заинтересованным в уклонении от уплаты налогов и сборов и сокрытии фактической финансово-хозяйственной деятельности, при этом сумма преступного дохода, полученного ФИО5 и ФИО16 С.В. в виде удержанного комиссионного вознаграждения за совершение перечисленных выше незаконных операций и инкассирование наличных денежных средств, установленная ФИО16 С.В. в процентном соотношении к общей сумме перечисленных на счета ООО «<данные изъяты>» денежных средств для каждого «клиента» индивидуально, но не менее 6 %, составила, за вычетом банковских комиссий, платежей в бюджет РФ и государственные внебюджетные фонды РФ в общей сумме 549990,55 рублей, не менее 4259133,02 рублей.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» № и №, открытые в Читинском ОСБ №, расположенном по адресу: г. ФИО251<адрес> с расчетных счетов различных организаций по фиктивным основаниям были перечислены в общей сумме 78384366,60 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость (НДС) – 11 956 937,28 рублей, а именно: ООО «№» - 28627832 рублей, в том числе НДС – 4366957,42 рублей, ООО "<данные изъяты>» - 5180338,17 рублей, в том числе НДС – 790221,08 рублей, ООО «<данные изъяты>» - 32126072,26 рублей, в том числе НДС – 4900587,28 рубль, ООО "<данные изъяты>" – 11096957,64 рублей, в том числе НДС – 1692756,27 рублей, ООО «<данные изъяты>» - 1353166,53 рублей, в том числе НДС – 206415,23 рублей. По мере поступления денежных средств на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» ФИО16 С.В., исполняя отведенную ей роль в общем преступном плане, заполняла на свое имя либо имя своего брата – ФИО86, не осведомленного о совершаемом преступлении чеки на получение наличных денежных средств, на основании которых, действуя во исполнение общего преступного умысла, совместно и согласованно с ФИО5, в Читинском ОСБ №, расположенном по <адрес> г. ФИО251 получила наличные денежные средства с расчетного счета ООО «<данные изъяты>», а также осуществляла переводы денежных средств на корпоративную карту ООО "<данные изъяты>" №, находящуюся в ее пользовании, и в дальнейшем действуя во исполнение общего преступного умысла, совместно и согласованно с ФИО5, получила наличные денежные средства в банкоматах Сбербанка РФ, установленных в различных местах г. ФИО251. Общая сумма полученных ФИО16 С.В. наличных денежных средств составила 64 445 400 рублей. Кроме того, ФИО16 С.В., действуя взаимообусловлено с ФИО5, с помощью электронных ключей, паролей и шифров, к которым имела исключительный доступ, умышленно перевела денежные средства с расчетных счетов ООО «<данные изъяты>» на находящиеся в её распоряжении счет банковской платежной карты, открытой на имя Свидетель №93 – 60490 рублей, и на расчетные счета подконтрольных ей и ФИО5 ООО "<данные изъяты>-М" в сумме 4902400,48 рублей, ООО "<данные изъяты>» - 1179058,20 рублей, ООО «<данные изъяты>» - 1500000 рублей, ООО «<данные изъяты>» - 2210500 рублей, откуда денежные средства наличными были получены ФИО5 и ФИО16 С.В. Обналиченные денежные средства членом преступной группы ФИО5, действующей по указанию ФИО16 С.В., были инкассированы по адресу: г. ФИО251<адрес> оф. 209, для последующего кассового обслуживания «клиентов», направлявших ранее в безналичной форме денежные средства на расчетный счет фиктивной коммерческой организации ООО «<данные изъяты>». В дальнейшем обналиченные денежные средства участниками организованной преступной группы ФИО5 и ФИО16 С.В., действующим согласно разработанного преступного плана, переданы вышеперечисленным юридическим лицам, заинтересованным в уклонении от уплаты налогов и сборов и сокрытии фактической финансово-хозяйственной деятельности, при этом сумма преступного дохода, полученного ФИО5 и ФИО16 С.В. в виде удержанного комиссионного вознаграждения за совершение перечисленных выше незаконных операций и инкассирование наличных денежных средств, установленная ФИО16 С.В. в процентном соотношении к общей сумме, перечисленных на счета ООО «<данные изъяты>» денежных средств для каждого «клиента» индивидуально, но не менее 6 % и составила не менее 4703062 рублей.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» №, открытый в филиале ПАО «АТБ», расположенном по <адрес> г. ФИО251, №, открытый в Читинском ОСБ №, расположенном по <адрес> г. ФИО251, с расчетных счетов различных организаций по фиктивным основаниям были перечислены в общей сумме 5307782,62 рубля, в том числе налог на добавленную стоимость (НДС) – 809661,75 рубль, а именно: ООО «<данные изъяты>» - 2708365,12 рублей, в том числе НДС – 413140,44 рублей, ООО «<данные изъяты>» - 2599417,50 рублей, в том числе НДС – 396521,31 рубль. По мере поступления денежных средств на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», ФИО85, действуя согласованно и взаимообусловлено с ФИО16 С.В., находясь в офисе № по <адрес> г. ФИО251, с помощью электронных ключей, паролей и шифров, к которым имела исключительный доступ, умышленно перевела денежные средства с расчетных счетов управляемой ею и ФИО16 С.В. коммерческой организации ООО "<данные изъяты>" на находящиеся в их распоряжении счета банковских платежных карт, открытых на имя Свидетель №48 в сумме 12733105 рублей (с учетом сумм перенаправленных транзитом через ООО «<данные изъяты>»), Свидетель №63 – 109300 рублей, и на расчетные счета подконтрольных им ООО «<данные изъяты>» в сумме 3061995 рублей, откуда денежные средства наличными были получены ФИО5 и ФИО16 С.В.. Кроме того, ФИО5, исполняя отведенную ей роль в общем преступном плане, заполнила на свое имя и подписывала у номинального директора ООО "<данные изъяты>» – Свидетель №48 чек № на получение наличных денежных средств, на основании которого ДД.ММ.ГГГГ, действуя во исполнение общего преступного умысла, совместно и согласованно с ФИО16 С.В., получила в офисе ПАО «АТБ», расположенном по <адрес> г. ФИО251 450 000 рублей. Обналиченные денежные средства членом преступной группы ФИО5, действующей по указанию ФИО16 С.В., были инкассированы по адресу: г. ФИО251<адрес> оф. 209, для последующего кассового обслуживания «клиентов», направлявших ранее в безналичной форме денежные средства на расчетный счет фиктивной коммерческой организации ООО «<данные изъяты>». В дальнейшем обналиченные денежные средства участниками организованной преступной группы ФИО5 и ФИО16 С.В., действующим согласно разработанного преступного плана, переданы вышеперечисленным юридическим лицам, заинтересованным в уклонении от уплаты налогов и сборов и сокрытии фактической финансово-хозяйственной деятельности, при этом сумма преступного дохода, полученного ФИО5 и ФИО16 С.В. в виде удержанного комиссионного вознаграждения за совершение перечисленных выше незаконных операций и инкассирование наличных денежных средств, установленная ФИО16 С.В. в процентном соотношении к общей сумме перечисленных на счета ООО «<данные изъяты>» денежных средств для каждого «клиента» индивидуально, но не менее 6 %, составила, за вычетом банковских комиссий, платежей в бюджет РФ и государственные внебюджетные фонды РФ в общей сумме 125836,86 рублей, не менее 192630,10 рублей.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в филиале ПАО «АТБ», расположенном по <адрес> г. ФИО251, с расчетных счетов различных организаций по фиктивным основаниям были перечислены в общей сумме 18121506,53 рубля, в том числе налог на добавленную стоимость (НДС) – 2764297,52 рублей, а именно: ООО «<данные изъяты>» - 13476778,53 рублей, в том числе НДС – 2055779,70 рублей, ООО «№» - 3643380 рублей, в том числе НДС – 555769,82 рублей, ООО "<данные изъяты>" – 1001348 рублей, в том числе НДС – 152748 рублей. По мере поступления денежных средств на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», ФИО85, действуя согласованно и взаимообусловлено с ФИО16 С.В., находясь в офисе № по <адрес> г. ФИО251, с помощью электронных ключей, паролей и шифров, к которым имела исключительный доступ, умышленно перевела денежные средства с расчетных счетов управляемой ею и ФИО16 С.В. коммерческой организации ООО "<данные изъяты>" на находящиеся в их распоряжении счета банковских платежных карт, открытых на имя Свидетель №64 в сумме 6186000 рублей, Свидетель №93 в сумме 586200 рублей, и на расчетные счета подконтрольных им ООО «<данные изъяты>» в сумме 11687053,80 рублей, ООО «<данные изъяты>» в сумме 539583,40 рублей, откуда денежные средства наличными были получены ФИО5 и ФИО16 С.В.. Кроме того, ФИО5, исполняя отведенную ей роль в общем преступном плане, заполнила на имя Свидетель №64 и свое имя, и подписывала у номинального директора ООО "<данные изъяты>» – Свидетель №64 чеки на получение наличных денежных средств, на основании которых Свидетель №64, не осведомленный о совершаемом преступлении, ДД.ММ.ГГГГ в офисе ПАО «АТБ», расположенном по <адрес> г. ФИО251 получил 650000 рублей, передав их тут же ФИО5, и лично ФИО5ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, действуя во исполнение общего преступного умысла, совместно и согласованно с ФИО16 С.В., получила в офисе ПАО «АТБ», расположенном по <адрес> г. ФИО251 в общей сумме 300 000 рублей. Обналиченные денежные средства членом преступной группы ФИО5, действующей по указанию ФИО16 С.В., были инкассированы по адресу: г. ФИО251<адрес> оф. 209, для последующего кассового обслуживания «клиентов», направлявших ранее в безналичной форме денежные средства на расчетный счет фиктивной коммерческой организации ООО «<данные изъяты>». В дальнейшем обналиченные денежные средства участниками организованной преступной группы ФИО5 и ФИО16 С.В., действующим согласно разработанного преступного плана, переданы вышеперечисленным юридическим лицам, заинтересованным в уклонении от уплаты налогов и сборов и сокрытии фактической финансово-хозяйственной деятельности, при этом сумма преступного дохода, полученного ФИО5 и ФИО16 С.В. в виде удержанного комиссионного вознаграждения за совершение перечисленных выше незаконных операций и инкассирование наличных денежных средств, установленная ФИО16 С.В. в процентном соотношении к общей сумме перечисленных на счета ООО «<данные изъяты>» денежных средств для каждого «клиента» индивидуально, но не менее 6 %, составила, за вычетом банковских комиссий, платежей в бюджет РФ и государственные внебюджетные фонды РФ в общей сумме 144669,32 рублей, не менее 942621,07 рублей.
Таким образом, преступная деятельность указанных лиц осуществлялась в период с ДД.ММ.ГГГГ – когда начались перечисления по ДД.ММ.ГГГГ в офисном помещении ИП ФИО5 адресу: г. ФИО251<адрес>, оф. 209, а также помещениях Читинского ОСБ №, расположенных по адресам: г. ФИО251<адрес>.62, г. ФИО251<адрес>, г. ФИО251<адрес>, помещениях филиала «Азиатско-Тихоокеанского банка» (ОАО) <адрес>, расположенных по адресам: г. ФИО251<адрес>, г. ФИО251<адрес>, г. ФИО251<адрес>,12, г. ФИО251<адрес>, офисных помещениях Читинского РФ АО «Россельхозбанк» по адресу: г. ФИО251<адрес>, АО «Рост Банк», по адресу: г. ФИО251<адрес>, Читинского филиала АО «Связь-банк», расположенного по <адрес> г. ФИО251. Банковские счета ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>-М», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», выполняли функции инструментов безналичного денежного обращения, интегрирующих организацию, осуществлявшую незаконные операции, в банковскую систему РФ, выполняя при этом функции корреспондентских счетов.
Первая операция по перечислению безналичных денежных средств произведена ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету ООО «<данные изъяты>», открытому в Читинском ОСБ № по адресу: г. ФИО251<адрес>, а последняя по обналичиванию зачисленных денежных средств – ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету ООО «<данные изъяты>», открытому в филиале «Азиатско-тихоокеанский банк» (ОАО) <адрес> по адресу: г. ФИО251<адрес>.
Всего в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на подконтрольные им банковские счета фиктивных юридических лиц ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>-М», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» поступило 446431430,33 рублей, которые ФИО16 С.В. и ФИО5 обналичили описанными выше способами, инкассированы и передали «клиентам» за вычетом комиссии за свои услуги в размере не менее 21842077,71 рублей, что является доходом, полученным членами организованной преступной группы от осуществления незаконной банковской деятельности (банковских операций) и относится к особо крупному размеру.
Кроме того, в результате осуществления организованной преступной группой в составе ФИО16 С.В. и ФИО5 незаконной банковской деятельности, с помощью ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>-М», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» государству причинен крупный ущерб в размере 67964068,52 рублей в виде суммы налога на добавленную стоимость (НДС), на которую организации и индивидуальные предприниматели, перечислявшие денежные средства на расчетные счета указанных юридических лиц, в соответствии с положениями законодательства о налогах и сборах, уменьшали подлежащую уплате в бюджет сумму НДС, либо увеличивали сумму НДС, подлежащую возмещению им из бюджета.
Кроме этого, в ноябре 2012 года, ФИО16 С.В. и ФИО5, действуя организованной преступной группой, реализуя свой умысел, направленный на осуществление незаконной банковской деятельности без специального разрешения, в нарушение ФЗ РФ № от ДД.ММ.ГГГГ «О банках и банковской деятельности», расширяя сеть подконтрольных им юридических лиц, не желая нести ответственность, предусмотренную ст. 56, ч.2 ст.89 ГК РФ, а также предвидя негативные для себя последствия, связанные с созданием от своего имени общества с ограниченной ответственностью, которые влечет данная деятельность в виде необходимости исчисления и уплаты установленных законодательством Российской Федерации налогов и сборов, с целью недопущения указанных последствий для себя, действуя умышленно, в нарушение Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", находясь в г.ФИО251, вступили в предварительный сговор, и, умалчивая о своих истинных намерениях, предложили ранее знакомой Свидетель №16 создать от своего имени юридическое лицо ООО "<данные изъяты>", убедив последнюю в легальности своего предложения, на что Свидетель №16 согласилась.
Далее ФИО5, находясь у себя в офисе по адресу: г. ФИО251<адрес> оф. 209, выполняя отведенную ей роль в общем с ФИО16 С.В. преступном плане, действуя умышленно, взаимообусловлено и согласованно с ФИО16 С.В., подготовила пакет документов, необходимый для учреждения и постановки на налоговый учет ООО "<данные изъяты>": Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о создании ООО "<данные изъяты>", из которого следовало, что Свидетель №16 приняла решение о создании ООО "<данные изъяты>" с местом нахождения Общества по адресу: <адрес>, г.ФИО251, <адрес>, назначила себя на должность директора ООО "<данные изъяты>"; Устав ООО "<данные изъяты>", заявление о государственной регистрации ООО "<данные изъяты>" при создании.
ДД.ММ.ГГГГ в дневное время Свидетель №16, исполняя просьбу ФИО16 С.В. и ФИО5, не отдавая отчет о гражданско-правовых и иных последствиях выступления в качестве учредителя (участника) юридического лица, находясь в офисе нотариуса Свидетель №97, расположенном по адресу: <адрес>, г.ФИО251, <адрес>, не осведомленной о преступном умысле ФИО16 С.В. и ФИО5, подписала заявление о государственной регистрации ООО "<данные изъяты>" при создании.
ДД.ММ.ГГГГСвидетель №16, не осведомленная об истинной цели образования юридического лица, его финансово-хозяйственной деятельности, порядка управления, распределения прибыли, представила в Межрайонную ИФНС России № по г.ФИО251, расположенную по адресу: <адрес>, г.ФИО251, <адрес> подписанный ею пакет документов, необходимый для регистрации и постановки на учет юридического лица при создании: Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о создании ООО "<данные изъяты>», Устав ООО "<данные изъяты>", заявление о государственной регистрации ООО "<данные изъяты>" при создании.
ДД.ММ.ГГГГ на основании представленных Свидетель №16 документов регистрирующим органом - Межрайонной ИФНС России № по г.ФИО251 принято решение № о государственной регистрации ООО "<данные изъяты>" при создании с местом нахождения организации по указанному адресу, с присвоением основного регистрационного номера №, индивидуального номера налогоплательщика – № и внесение в ЕГРЮЛ сведений о создании ООО "<данные изъяты>".
Таким образом, ФИО16 С.В. и ФИО5, действуя группой лиц по предварительному сговору, умышленно нарушая установленный законодательством порядок, предусмотренный Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» № от ДД.ММ.ГГГГ образовали - создали юридическое лицо ООО "<данные изъяты>" через подставное лицо – Свидетель №16
Кроме этого, в летом 2013 года ФИО16 С.В. и ФИО5, действуя в составе организованной преступной группы, реализуя свой умысел, направленный на осуществление незаконной банковской деятельности без специального разрешения, в нарушение ФЗ РФ № от ДД.ММ.ГГГГ «О банках и банковской деятельности», расширяя сеть подконтрольных им юридических лиц, не желая нести ответственность, предусмотренную ст. 56, ч.2 ст.89 ГК РФ, а также предвидя негативные для себя последствия, связанные с созданием от своего имени общества с ограниченной ответственностью, которые влечет данная деятельность в виде необходимости исчисления и уплаты установленных законодательством Российской Федерации налогов и сборов, с целью недопущения указанных последствий для себя, действуя умышленно, в нарушение Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", находясь в г.ФИО251, вступили в предварительный сговор и, умалчивая о своих истинных намерениях, предложили ранее знакомой Свидетель №60 создать от своего имени юридическое лицо ООО "<данные изъяты>-М", убедив последнюю в легальности своего предложения, на что Свидетель №60 согласилась.
Далее ФИО5, находясь у себя в офисе по адресу: г. ФИО251<адрес> оф. 209, выполняя отведенную ей роль в общем с ФИО16 С.В. преступном плане, действуя умышленно, взаимообусловлено и согласованно с ФИО16 С.В., подготовила пакет документов, необходимый для учреждения и постановки на налоговый учет ООО "<данные изъяты>-М": Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о создании ООО "<данные изъяты>-М", из которого следовало, что Свидетель №60 приняла решение о создании ООО "<данные изъяты>-М" с местом нахождения Общества по адресу: <адрес>, г.ФИО251, <адрес>, назначила себя на должность директора ООО "<данные изъяты>-М"; а также Устав ООО "<данные изъяты>-М", заявление о государственной регистрации ООО <данные изъяты>-М» при создании.
ДД.ММ.ГГГГ в дневное время Свидетель №60, исполняя просьбу ФИО16 С.В. и ФИО5, не отдавая отчет о гражданско-правовых и иных последствиях выступления в качестве учредителя (участника) юридического лица, находясь в офисе нотариуса Свидетель №57, расположенном по адресу: <адрес>, г.ФИО251, <адрес>,4, не осведомленной о преступном умысле ФИО16 С.В. и ФИО5, подписала заявление о государственной регистрации ООО "<данные изъяты>-М" при создании.
ДД.ММ.ГГГГСвидетель №60, не осведомленная об истинной цели образования юридического лица, его финансово-хозяйственной деятельности, порядка управления, распределения прибыли, представила в Межрайонную ИФНС России № по г.ФИО251, расположенную по адресу: <адрес>, г.ФИО251, <адрес> подписанный ею пакет документов, необходимый для регистрации и постановки на учет юридического лица при создании: Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о создании ООО "<данные изъяты>-М», Устав ООО "<данные изъяты>-М", заявление о государственной регистрации ООО "<данные изъяты>-М" при создании.
ДД.ММ.ГГГГ на основании представленных Свидетель №60 документов регистрирующим органом - Межрайонной ИФНС России № по г.ФИО251 принято решение № о государственной регистрации ООО "<данные изъяты>-М" при создании с местом нахождения организации по указанному адресу, с присвоением основного регистрационного номера №, индивидуального номера налогоплательщика – № и внесение в ЕГРЮЛ сведений о создании ООО "<данные изъяты>-М".
Таким образом, ФИО16 С.В. и ФИО5, действуя группой лиц по предварительному сговору, умышленно нарушая установленный законодательством порядок, предусмотренный Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» № от ДД.ММ.ГГГГ образовали - создали юридическое лицо ООО "<данные изъяты>-М" через подставное лицо – Свидетель №60
Кроме этого, осенью 2013 года ФИО16 С.В. и ФИО5, действуя в составе организованной преступной группы, реализуя свой умысел, направленный на осуществление незаконной банковской деятельности без специального разрешения, в нарушение ФЗ РФ № от ДД.ММ.ГГГГ «О банках и банковской деятельности», расширяя сеть подконтрольных им юридических лиц, не желая нести ответственность, предусмотренную ст. 56, ч.2 ст.89 ГК РФ, а также предвидя негативные для себя последствия, связанные с созданием от своего имени общества с ограниченной ответственностью, которые влечет данная деятельность в виде необходимости исчисления и уплаты установленных законодательством Российской Федерации налогов и сборов, с целью недопущения указанных последствий для себя, действуя умышленно, в нарушение Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", находясь в г. ФИО251, вступили в предварительный сговор и, умалчивая о своих истинных намерениях, предложили ранее знакомой Свидетель №101 создать от своего имени юридическое лицо ООО "<данные изъяты>", убедив последнюю в легальности своего предложения, на что Свидетель №101 согласилась.
Далее ФИО5, находясь у себя в офисе по адресу: г. ФИО251<адрес> оф. 209, выполняя отведенную ей роль в общем с ФИО16 С.В. преступном плане, действуя умышленно, взаимообусловлено и согласованно с ФИО16 С.В., подготовила пакет документов, необходимый для учреждения и постановки на налоговый учет ООО "<данные изъяты>": Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о создании ООО "<данные изъяты>", из которого следовало, что Свидетель №101 приняла решение о создании ООО "<данные изъяты>" с местом нахождения Общества по адресу: <адрес>, г.ФИО251, <адрес>, назначила себя на должность директора ООО "<данные изъяты>"; Устав ООО "<данные изъяты>", заявление о государственной регистрации ООО "<данные изъяты>" при создании.
ДД.ММ.ГГГГ в дневное время Свидетель №101, исполняя просьбу ФИО16 С.В. и ФИО5, не отдавая отчет о гражданско-правовых и иных последствиях выступления в качестве учредителя (участника) юридического лица, находясь в офисе нотариуса Свидетель №7, расположенном по адресу: <адрес>, г.ФИО251, <адрес>, не осведомленной о преступном умысле ФИО16 С.В. и ФИО5, подписала заявление о государственной регистрации ООО "<данные изъяты>" при создании.
В этот же день Свидетель №101, не осведомленная об истинной цели образования юридического лица, его финансово-хозяйственной деятельности, порядка управления, распределения прибыли, представила в Межрайонную ИФНС России № по г.ФИО251, расположенную по адресу: <адрес>, г.ФИО251, <адрес> подписанный ею пакет документов, необходимый для регистрации и постановки на учет юридического лица при создании: Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о создании ООО "<данные изъяты>», Устав ООО "<данные изъяты>", заявление о государственной регистрации ООО "<данные изъяты>" при создании.
ДД.ММ.ГГГГ на основании представленных Свидетель №101 документов регистрирующим органом - Межрайонной ИФНС России № по г. ФИО251 принято решение № о государственной регистрации ООО "<данные изъяты>" при создании с местом нахождения организации по указанному адресу, с присвоением основного регистрационного номера №, индивидуального номера налогоплательщика – № и внесение в ЕГРЮЛ сведений о создании ООО "<данные изъяты>".
Таким образом, ФИО16 С.В. и ФИО5, действуя группой лиц по предварительному сговору, умышленно нарушая установленный законодательством порядок, предусмотренный Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» № от ДД.ММ.ГГГГ образовали - создали юридическое лицо ООО "<данные изъяты>" через подставное лицо – Свидетель №101
Кроме этого, в октябре-начале ноября 2013 года ФИО16 С.В. и ФИО5, действуя в составе организованной преступной группы, реализуя свой умысел, направленный на осуществление незаконной банковской деятельности без специального разрешения, в нарушение ФЗ РФ № от ДД.ММ.ГГГГ «О банках и банковской деятельности», расширяя сеть подконтрольных им юридических лиц, не желая нести ответственность, предусмотренную ст. 56, ч.2 ст.89 ГК РФ, а также предвидя негативные для себя последствия, связанные с созданием от своего имени общества с ограниченной ответственностью, которые влечет данная деятельность в виде необходимости исчисления и уплаты установленных законодательством Российской Федерации налогов и сборов, с целью недопущения указанных последствий для себя, действуя умышленно, в нарушение Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", находясь в г.ФИО251, вступили в предварительный сговор и, умалчивая о своих истинных намерениях, предложили ранее знакомой Свидетель №65 создать от своего имени юридическое лицо ООО "<данные изъяты>", убедив последнюю в легальности своего предложения, на что Свидетель №65 согласилась.
Далее ФИО5, находясь у себя в офисе по адресу: г. ФИО251<адрес> оф. 209, выполняя отведенную ей роль в общем с ФИО16 С.В. преступном плане, действуя умышленно, взаимообусловлено и согласованно с ФИО16 С.В., подготовила пакет документов, необходимый для учреждения и постановки на налоговый учет ООО "<данные изъяты>": Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о создании ООО "<данные изъяты>", из которого следовало, что Свидетель №65 приняла решение о создании ООО "<данные изъяты>" с местом нахождения Общества по адресу: <адрес>, г.ФИО251, <адрес>, назначила себя на должность директора ООО "<данные изъяты>"; Устав ООО "<данные изъяты>", заявление о государственной регистрации ООО "<данные изъяты>" при создании.
ДД.ММ.ГГГГ в дневное время Свидетель №65, исполняя просьбу ФИО16 С.В. и ФИО5, не отдавая отчет о гражданско-правовых и иных последствиях выступления в качестве учредителя (участника) юридического лица, находясь в офисе нотариуса Свидетель №97, расположенном по адресу: <адрес>, г. ФИО251, <адрес>, не осведомленной о преступном умысле ФИО16 С.В. и ФИО5, подписала заявление о государственной регистрации ООО "<данные изъяты>" при создании.
ДД.ММ.ГГГГСвидетель №65, не осведомленная об истинной цели образования юридического лица, его финансово-хозяйственной деятельности, порядка управления, распределения прибыли, представила в Межрайонную ИФНС России № по г.ФИО251, расположенную по адресу: <адрес>, г.ФИО251, <адрес> подписанный ею пакет документов, необходимый для регистрации и постановки на учет юридического лица при создании: Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о создании ООО «<данные изъяты>», Устав ООО "<данные изъяты>", заявление о государственной регистрации ООО "<данные изъяты>" при создании.
ДД.ММ.ГГГГ на основании представленных Свидетель №65 документов регистрирующим органом - Межрайонной ИФНС России № по г.ФИО251 принято решение № о государственной регистрации ООО "<данные изъяты>" при создании с местом нахождения организации по указанному адресу, с присвоением основного регистрационного номера №, индивидуального номера налогоплательщика – № и внесение в ЕГРЮЛ сведений о создании ООО "<данные изъяты>".
Таким образом, ФИО16 С.В. и ФИО5, действуя группой лиц по предварительному сговору, умышленно нарушая установленный законодательством порядок, предусмотренный Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» № от ДД.ММ.ГГГГ образовали - создали юридическое лицо ООО "<данные изъяты>" через подставное лицо – Свидетель №65
Кроме этого, в апреле 2014 года ФИО16 С.В. и ФИО5, действуя организованной преступной группой, реализуя свой умысел, направленный на осуществление незаконной банковской деятельности без специального разрешения, в нарушение ФЗ РФ № от ДД.ММ.ГГГГ «О банках и банковской деятельности», расширяя сеть подконтрольных им юридических лиц, не желая нести ответственность, предусмотренную ст. 56, ч.2 ст.89 ГК РФ, а также предвидя негативные для себя последствия, связанные с созданием от своего имени общества с ограниченной ответственностью, которые влечет данная деятельность в виде необходимости исчисления и уплаты установленных законодательством Российской Федерации налогов и сборов, с целью недопущения указанных последствий для себя, действуя умышленно, в нарушение Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", находясь в г. ФИО251, вступили в предварительный сговор и, умалчивая о своих истинных намерениях, предложила ранее знакомому ФИО273 Й.А. создать от своего имени юридическое лицо ООО "<данные изъяты>", убедив последнего в легальности своего предложения, на что ФИО274 Й.А. согласился.
Далее ФИО5, находясь у себя в офисе по адресу: г. ФИО251<адрес> оф. 209, выполняя отведенную ей роль в общем с ФИО16 С.В. преступном плане, действуя умышленно, взаимообусловлено и согласованно с ФИО16 С.В., подготовила пакет документов, необходимый для учреждения и постановки на налоговый учет ООО "<данные изъяты>": Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о создании ООО "<данные изъяты>", из которого следовало, что ФИО275 Й.А. принял решение о создании ООО "<данные изъяты>" с местом нахождения Общества по адресу: <адрес>, г.ФИО251, <адрес>, 39, назначил себя на должность директора ООО "<данные изъяты>", Устав ООО "<данные изъяты>", заявление о государственной регистрации ООО "<данные изъяты>" при создании.
ДД.ММ.ГГГГ в дневное время ФИО276 Й.А., исполняя просьбу ФИО16 С.В., не отдавая отчет о гражданско-правовых и иных последствиях выступления в качестве учредителя (участника) юридического лица, находясь в офисе нотариуса Свидетель №7, расположенном по адресу: <адрес>, г.ФИО251, <адрес> оф. 2, не осведомленной о преступном умысле ФИО16 С.В. и ФИО5, подписал заявление о государственной регистрации ООО "<данные изъяты>" при создании.
В этот же день ФИО277 Й.А., не осведомленный об истинной цели образования юридического лица, его финансово-хозяйственной деятельности, порядка управления, распределения прибыли, представила в Межрайонную ИФНС России № по г.ФИО251, расположенную по адресу: <адрес>, г.ФИО251, <адрес> подписанный им пакет документов, необходимый для регистрации и постановки на учет юридического лица при создании: Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о создании ООО «<данные изъяты>», Устав ООО "<данные изъяты>", заявление о государственной регистрации ООО «<данные изъяты>» при создании.
ДД.ММ.ГГГГ на основании представленных ФИО278 Й.А. документов регистрирующим органом - Межрайонной ИФНС России № по г.ФИО251 принято решение №А о государственной регистрации ООО "<данные изъяты>" при создании с местом нахождения организации по адресу: <адрес>, г. ФИО251, <адрес>, 39, с присвоением основного регистрационного номера №, индивидуального номера налогоплательщика – № и внесение в ЕГРЮЛ сведений о создании ООО "<данные изъяты>".
Таким образом, ФИО16 С.В. и ФИО5, действуя группой лиц по предварительному сговору, умышленно нарушая установленный законодательством порядок, предусмотренный Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» № от ДД.ММ.ГГГГ образовали - создали юридическое лицо ООО "<данные изъяты>" через подставное лицо – ФИО279 Й.А.
Кроме этого, в мае - начале июня 2015 года, ФИО16 С.В. и ФИО5, действуя организованной преступной группой, реализуя свой умысел, направленный на осуществление незаконной банковской деятельности без специального разрешения, в нарушение ФЗ РФ № от ДД.ММ.ГГГГ «О банках и банковской деятельности», расширяя сеть подконтрольных им юридических лиц, не желая нести ответственность, предусмотренную ст. 56, ч.2 ст.89 ГК РФ, а также предвидя негативные для себя последствия, связанные с созданием от своего имени общества с ограниченной ответственностью, которые влечет данная деятельность в виде необходимости исчисления и уплаты установленных законодательством Российской Федерации налогов и сборов, с целью недопущения указанных последствий для себя, действуя умышленно, в нарушение Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", находясь в г.ФИО251, вступили в предварительный сговор и, умалчивая о своих истинных намерениях, предложили ранее знакомому Свидетель №48 создать от своего имени юридическое лицо ООО "<данные изъяты>", убедив последнего в легальности своего предложения, на что Свидетель №48 согласился.
Далее ФИО5, находясь у себя в офисе по адресу: г. ФИО251<адрес> оф. 209, выполняя отведенную ей роль в общем с ФИО16 С.В. преступном плане, действуя умышленно, взаимообусловлено и согласованно с ФИО16 С.В., подготовила пакет документов, необходимый для учреждения и постановки на налоговый учет ООО "<данные изъяты>": Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о создании ООО "<данные изъяты>", из которого следовало, что Свидетель №48 принял решение о создании ООО "<данные изъяты>" с местом нахождения Общества по адресу: <адрес>, г.ФИО251, <адрес>, назначил себя на должность директора ООО "<данные изъяты>", Устав ООО "<данные изъяты>", заявление о государственной регистрации ООО "<данные изъяты>" при создании.
ДД.ММ.ГГГГ в дневное время Свидетель №48, исполняя просьбу ФИО16 С.В. и ФИО5, не отдавая отчет о гражданско-правовых и иных последствиях выступления в качестве учредителя (участника) юридического лица, находясь в офисе нотариуса Свидетель №7, расположенном по адресу: <адрес>, г.ФИО251, <адрес> оф. 2 не осведомленный о преступном умысле ФИО16 С.В. и ФИО5, подписал заявление о государственной регистрации ООО "<данные изъяты>" при создании.
ДД.ММ.ГГГГСвидетель №48, не осведомленный об истинной цели образования юридического лица, его финансово-хозяйственной деятельности, порядка управления, распределения прибыли, представил в Межрайонную ИФНС России № по г. ФИО251, расположенную по адресу: <адрес>, г.ФИО251, <адрес> подписанный им пакет документов, необходимый для регистрации и постановки на учет юридического лица при создании: Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о создании ООО «<данные изъяты>», Устав ООО "<данные изъяты>", заявление о государственной регистрации ООО "<данные изъяты>" при создании.
ДД.ММ.ГГГГ на основании представленных Свидетель №48 документов регистрирующим органом - Межрайонной ИФНС России № по г.ФИО251 принято решение №А о государственной регистрации ООО "<данные изъяты>" при создании с местом нахождения организации по указанному адресу, с присвоением основного регистрационного номера №, индивидуального номера налогоплательщика – № и внесении в ЕГРЮЛ сведений о создании ООО "<данные изъяты>", учредителем и директором которого значилось подставное лицо – Свидетель №48
Таким образом, ФИО16 С.В. и ФИО5, действуя группой лиц по предварительному сговору, умышленно нарушая установленный законодательством порядок, предусмотренный Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» № от ДД.ММ.ГГГГ образовали - создали юридическое лицо ООО "<данные изъяты>" через подставное лицо – Свидетель №48, а также представили в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлекшее внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах.
Кроме этого, в мае-начале июня 2015 года ФИО16 С.В. и ФИО5, действуя организованной преступной группой, реализуя свой умысел, направленный на осуществление незаконной банковской деятельности без специального разрешения, в нарушение ФЗ РФ № от ДД.ММ.ГГГГ «О банках и банковской деятельности», расширяя сеть подконтрольных им юридических лиц, не желая нести ответственность, предусмотренную ст. 56, ч.2 ст.89 ГК РФ, а также предвидя негативные для себя последствия, связанные с созданием от своего имени общества с ограниченной ответственностью, которые влечет данная деятельность в виде необходимости исчисления и уплаты установленных законодательством Российской Федерации налогов и сборов, с целью недопущения указанных последствий для себя, действуя умышленно, в нарушение Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", находясь в г. ФИО251, вступили в предварительный сговор и, умалчивая о своих истинных намерениях, предложили ранее знакомому Свидетель №64 создать от своего имени юридическое лицо ООО "<данные изъяты>", убедив последнего в легальности своего предложения, на что Свидетель №64 согласился.
Далее ФИО5, находясь у себя в офисе по адресу: г. ФИО251<адрес> оф. 209, выполняя отведенную ей роль в общем с ФИО16 С.В. преступном плане, действуя умышленно, взаимообусловлено и согласованно с ФИО16 С.В., подготовила пакет документов, необходимый для учреждения и постановки на налоговый учет ООО "<данные изъяты>": Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о создании ООО "<данные изъяты>", из которого следовало, что Свидетель №64 принял решение о создании ООО "<данные изъяты>" с местом нахождения Общества по адресу: <адрес>, г.ФИО251, <адрес>, назначил себя на должность директора ООО "<данные изъяты>", Устав ООО "<данные изъяты>", заявление о государственной регистрации ООО "<данные изъяты>" при создании.
ДД.ММ.ГГГГСвидетель №64, не осведомленный об истинной цели образования юридического лица, его финансово-хозяйственной деятельности, порядка управления, распределения прибыли, представил в Межрайонную ИФНС России № по г.ФИО251, расположенную по адресу: <адрес>, г.ФИО251, <адрес> подписанный им пакет документов, необходимый для регистрации и постановки на учет юридического лица при создании: Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о создании ООО «<данные изъяты>», Устав ООО "<данные изъяты>", заявление о государственной регистрации ООО "<данные изъяты>" при создании.
ДД.ММ.ГГГГ на основании представленных Свидетель №64 документов регистрирующим органом - Межрайонной ИФНС России № по г. ФИО251 принято решение №А о государственной регистрации ООО "<данные изъяты>" при создании с местом нахождения организации по указанному адресу, с присвоением основного регистрационного номера 1157536003932, индивидуального номера налогоплательщика – № и внесении в ЕГРЮЛ сведений о создании ООО "<данные изъяты>", учредителем и директором которого значилось подставное лицо – Свидетель №64
Таким образом, ФИО16 С.В. и ФИО5, действуя группой лиц по предварительному сговору, умышленно нарушая установленный законодательством порядок, предусмотренный Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» № от ДД.ММ.ГГГГ образовали - создали юридическое лицо ООО "<данные изъяты>" через подставное лицо – Свидетель №64, а также представили в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлекшее внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах.
Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГФИО16 С.В. и ФИО5, реализуя сформировавшийся умысел, направленный на осуществление незаконной банковской деятельности без специального разрешения, в нарушение ФЗ РФ № от ДД.ММ.ГГГГ «О банках и банковской деятельности», действуя в составе организованной преступной группы, достоверно осведомленные об установленном законодательством Российской Федерации порядке обращения платежных документов в банковской финансовой сфере, который предусматривает, что в соответствии с положением ст. 863 ГК РФ при расчетах платежным поручением банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке, в соответствии с п.п. 1.1, 1.9, 1.10, 1.12 «Положения о правилах осуществления перевода денежных средств», утвержденного Центральным банком РФ ДД.ММ.ГГГГ, перевод денежных средств осуществляется банками по распоряжениям клиентов в электронном виде, в том числе с использованием электронных средств платежа, в соответствии с п. 19 ст. 3 Федерального закона "О национальной платежной системе" №-П электронное средство платежа, позволяет клиенту для перевода денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, действуя умышленно, преследуя личный корыстный интерес, для неправомерного осуществления перевода денежных средств, в целях их последующего обналичивания, изготавливали в целях использования иные платежные документы, не являющиеся ценными бумагами – платежные поручения, которые в соответствии с Положением Центрального банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств» от ДД.ММ.ГГГГ N 383-П являются распоряжениями о переводе денежных средств.
В период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГФИО16 С.В., находясь в офисе ООО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, г.ФИО251, <адрес>, 39, действуя во исполнение общего с ФИО5 преступного умысла, исполняя отведенную ей роль в преступном деянии, используя компьютерное устройство, имея в своем распоряжении ключи электронно – цифровой подписи (далее - ЭЦП) – аналоги собственноручной подписи ФИО280 Й.А. – директора, подконтрольного ей и ФИО5 ООО "<данные изъяты>", расчетные счета которого, № и №, открыты в Читинский ОСБ №, офис которого расположен по адресу: <адрес>, г.ФИО251, <адрес>, используя сеть Интернет и доступ к системе обмена электронными документами «Сбербанк Бизнес ОнЛ@йн» для совершения финансовых операций по указанным расчетным счетам, посредством инсталлированной на свое компьютерное устройство программы «Сбербанк Бизнес ОнЛ@йн», в целях осуществления перевода денежных средств, достоверно зная, что договорных отношений между ООО "<данные изъяты>" и ООО "<данные изъяты>" нет, ООО «<данные изъяты>» фактически не осуществляет свою уставную деятельность, у Общества отсутствуют необходимые условия для достижения результатов соответствующей экономической деятельности в силу отсутствия управленческого и технического персонала, основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств, с целью вывода денежных средств из-под государственного и налогового контроля, зная, что правовых оснований, предусмотренных законом для перевода денежных средств между расчетными счетами ООО "<данные изъяты>" и ООО «<данные изъяты>» нет, а сами финансовые операции являются транзитными, то есть не обусловленные экономическими причинами и осуществляются с целью последующего обналичивания денежных средств, для получения личной имущественной выгоды, не связанной с коммерческой деятельностью подконтрольных им организаций, умышленно для транзитного перечисления с расчетного счета ООО "<данные изъяты>" на расчетный счет ООО "<данные изъяты>" денежных средств изготовила: ДД.ММ.ГГГГ платежное поручение № на сумму 1410500 рублей, в котором для придания своим действиям вида законности, указала несоответствующее действительности основание платежа – оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за арматуру 18 мм. в том числе НДС 18% - 215161.02 рублей; ДД.ММ.ГГГГ платежное поручение № на сумму 440000 рублей, в котором для придания своим действиям вида законности, указала несоответствующее действительности основание платежа – оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти, в том числе НДС 18 % - 67118.64 рублей; ДД.ММ.ГГГГ платежное поручение № на сумму 360000 рублей, в котором для придания своим действиям вида законности, указала несоответствующее действительности основание платежа – оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти, в том числе НДС 18 % - 54915.25 рублей.
В период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГФИО5, находясь в своем офисе, расположенном по адресу: г. ФИО251, <адрес> «А» офис 209, а также дома по адресу: г. ФИО251, <адрес>, действуя во исполнение общего с ФИО16 С.В. преступного умысла, исполняя отведенную ей роль в преступном деянии, используя компьютерное устройство, имея в своем распоряжении ключи электронно – цифровой подписи (далее - ЭЦП) – аналоги собственноручной подписи Свидетель №48 и Свидетель №64 – директоров, подконтрольных ей и ФИО16 С.В. и созданных по их указаниям, соответственно, ООО "<данные изъяты>" и ООО "<данные изъяты>", расчетные счета которых, соответственно №, 40№ и 40№ открыты ПАО "Азиатско-Тихоокеанский Банк", Читинский ОСБ №, а офисы которых расположены по адресам: г.ФИО251, <адрес>, используя сеть Интернет и доступ к системе обмена электронными документами «Интернет-Банкинг» («фактура»), «Сбербанк Бизнес ОнЛ@йн” для совершения финансовых операций по указанным расчетным счетам, посредством инсталлированной на свое компьютерное устройство программы «фактура» «Интернет-Банкинг», «Сбербанк Бизнес ОнЛ@йн” в целях осуществления перевода денежных средств, достоверно зная, что договорных отношений между ООО "<данные изъяты>" и ООО "<данные изъяты>" нет, указанные юридически лица фактически не осуществляют свою уставную деятельность и у данных Обществ отсутствуют необходимые условия для достижения результатов соответствующей экономической деятельности в силу отсутствия управленческого и технического персонала, основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств, с целью вывода денежных средств из-под государственного и налогового контроля, зная, что правовых оснований, предусмотренных законом для перевода денежных средств между расчетными счетами ООО "<данные изъяты>" и ООО «<данные изъяты>» нет, а сами финансовые операции являются транзитными, то есть не обусловленные экономическими причинами и осуществляются с целью последующего обналичивания денежных средств, для получения личной имущественной выгоды, не связанной с коммерческой деятельностью подконтрольных им организаций, умышленно для транзитного перечисления с расчетного счета ООО "<данные изъяты>" на расчетный счет ООО "<данные изъяты>" денежных средств изготовила: ДД.ММ.ГГГГ платежное поручение № на сумму 1430300 рублей, в котором для придания своим действиям вида законности, указала несоответствующее действительности основание платежа – оплата по договору б/н от ДД.ММ.ГГГГ (Цемент М300, ПСБС-С-крошка-дробленка) в том числе НДС (18%) 218181,36 рублей; ДД.ММ.ГГГГ платежное поручение № на сумму 289231 рубль, в котором для придания своим действиям вида законности, указала несоответствующее действительности основание платежа – оплата по СЧ-003/15 от ДД.ММ.ГГГГ (арматура) в том числе НДС (18%) 44119,98 рублей; ДД.ММ.ГГГГ платежное поручение № на сумму 377547 рублей, в котором для придания своим действиям вида законности, указала несоответствующее действительности основание платежа – оплата по СЧ-004/15 от ДД.ММ.ГГГГ (блоки перекрытия), в том числе НДС (18%) 57591,92 рублей; ДД.ММ.ГГГГ платежное поручение № на сумму 769270 рублей, в котором для придания своим действиям вида законности, указала несоответствующее действительности основание платежа – оплата по счету № СЧ-008/15 от ДД.ММ.ГГГГ (Строительные материалы), в том числе НДС (18%) 117346,27 рублей; ДД.ММ.ГГГГ платежное поручение № на сумму 330730 рублей, в котором для придания своим действиям вида законности, указала несоответствующее действительности основание платежа - оплата по счету № СЧ-008/15 от ДД.ММ.ГГГГ (Строительные материалы), в том числе НДС (18%) 47094,41 рублей; ДД.ММ.ГГГГ платежное поручение № на сумму 662350 рублей, в котором для придания своим действиям вида законности, указала несоответствующее действительности основание платежа - оплата по счету № СЧ-016/15 от ДД.ММ.ГГГГ (труба ст.), в том числе НДС (18%) 101036,44 рублей; ДД.ММ.ГГГГ платежное поручение № на сумму 759150 рублей, в котором для придания своим действиям вида законности, указала несоответствующее действительности основание платежа – оплата по счету № СЧ-022/15 от ДД.ММ.ГГГГ (арматура), в том числе НДС (18%) 115802,54 рублей; ДД.ММ.ГГГГ платежное поручение № на сумму 320000 рублей, в котором для придания своим действиям вида законности, указала несоответствующее действительности основание платежа – оплата по счету № СЧ-028/15 от ДД.ММ.ГГГГ (строительные материалы), в том числе НДС (18%) 48813,56 рублей; ДД.ММ.ГГГГ платежное поручение № на сумму 757900 рублей, в котором для придания своим действиям вида законности, указала несоответствующее действительности основание платежа – оплата по счету № СЧ-038/15 от ДД.ММ.ГГГГ (строительные материалы), в том числе НДС (18%) 115611,86 рублей; ДД.ММ.ГГГГ платежное поручение № на сумму 300000 рублей, в котором для придания своим действиям вида законности, указала несоответствующее действительности основание платежа – частичная оплата по счету № СЧ-040/15 от ДД.ММ.ГГГГ (строительные материалы), в том числе НДС (18%) 45762,71 рублей; ДД.ММ.ГГГГ платежное поручение № на сумму 236000 рублей, в котором для придания своим действиям вида законности, указала несоответствующее действительности основание платежа – окончательный расчет по счету № СЧ-040/15 от ДД.ММ.ГГГГ (строительные материалы), в том числе НДС (18%) 36000 рублей; ДД.ММ.ГГГГ платежное поручение № на сумму 598292 рубля, в котором для придания своим действиям вида законности, указала несоответствующее действительности основание платежа – окончательный расчет по счету № СЧ-044/15 от ДД.ММ.ГГГГ (строительные материалы) в том числе НДС (18%) 91264,88 рублей; ДД.ММ.ГГГГ платежное поручение № на сумму 425617,80 рублей, в котором для придания своим действиям вида законности, указала несоответствующее действительности основание платежа – оплата по счету № СЧ-058/15 от ДД.ММ.ГГГГ (строительные материалы), в том числе НДС (18%) 64924,75 рублей; ДД.ММ.ГГГГ платежное поручение № на сумму 383500 рублей, в котором для придания своим действиям вида законности, указала несоответствующее действительности основание платежа – оплата по счету № СЧ-061/15 от ДД.ММ.ГГГГ (строительные материалы), в том числе НДС (18%) 58500 рублей; ДД.ММ.ГГГГ платежное поручение № на сумму 480633 рубля, в котором для придания своим действиям вида законности, указала несоответствующее действительности основание платежа – оплата по счету № СЧ-065/15 от ДД.ММ.ГГГГ (строительные материалы), в том числе НДС (18%) 73316,90 рублей; ДД.ММ.ГГГГ платежное поручение № на сумму 990000 рублей, в котором для придания своим действиям вида законности, указала несоответствующее действительности основание платежа – предоплата по счету № СЧ-067/15 от ДД.ММ.ГГГГ (строительные материалы), в том числе НДС (18%) 151016,95 рублей; ДД.ММ.ГГГГ платежное поручение № на сумму 400000 рублей, в котором для придания своим действиям вида законности, указала несоответствующее действительности основание платежа – предоплата по счету № СЧ-067/15 от ДД.ММ.ГГГГ (строительные материалы), в том числе НДС (18%) 61016,95 рублей; ДД.ММ.ГГГГ платежное поручение № на сумму 600000 рублей, в котором для придания своим действиям вида законности, указала несоответствующее действительности основание платежа – частичная оплата по счету № СЧ-067/15 от ДД.ММ.ГГГГ (строительные материалы), в том числе НДС (18%) 91525,42; ДД.ММ.ГГГГ платежное поручение № на сумму 500000 рублей, в котором для придания своим действиям вида законности, указала несоответствующее действительности основание платежа – частичная оплата по счету № СЧ-067/15 от ДД.ММ.ГГГГ (строительные материалы), в том числе НДС (18%) 76271,19 рублей; ДД.ММ.ГГГГ платежное поручение № на сумму 278000 рублей, в котором для придания своим действиям вида законности, указала несоответствующее действительности основание платежа – частичная оплата по счету № СЧ-005/16 от ДД.ММ.ГГГГ (строительные материалы), в том числе НДС (18%) 42406,78 рублей; ДД.ММ.ГГГГ платежное поручение № на сумму 300000 рублей, в котором для придания своим действиям вида законности, указала несоответствующее действительности основание платежа – частичная оплата по счету № СЧ-067/15 от ДД.ММ.ГГГГ (строительные материалы), в том числе НДС (18 %) 76271,19 рублей; ДД.ММ.ГГГГ платежное поручение № на сумму 57283 рубля, в котором для придания своим действиям вида законности, указала несоответствующее действительности основание платежа – окончательный расчет по счету № СЧ-010/16 от ДД.ММ.ГГГГ (строительные материалы), в том числе НДС (18%) 8738,08 рублей; ДД.ММ.ГГГГ платежное поручение № на сумму 300000 рублей, в котором для придания своим действиям вида законности, указала несоответствующее действительности основание платежа – частичная оплата по счету № СЧ-012/16 от ДД.ММ.ГГГГ (строительные материалы), в том числе НДС (18%) 45762,71 рублей.
Для перечисления с расчетного счета ООО "<данные изъяты>" на расчетный счет ООО "<данные изъяты>" денежных средств изготовила: ДД.ММ.ГГГГ платежное поручение № на сумму 104500 рублей, в котором для придания своим действиям вида законности, указала несоответствующее действительности основание платежа – оплата по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ (металлопрокат), в том числе НДС (18%) 15940,68 рублей; ДД.ММ.ГГГГ платежное поручение № на сумму 216500 рублей, в котором для придания своим действиям вида законности, указала несоответствующее действительности основание платежа – оплата по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ (металлопрокат), в том числе НДС (18%) 33025,42 рубля; ДД.ММ.ГГГГ платежное поручение № на сумму 200000 рублей, в котором для придания своим действиям вида законности, указала несоответствующее действительности основание платежа – оплата по сч. (металлопрокат), в том числе НДС (18%) 30508,47 рублей; ДД.ММ.ГГГГ платежное поручение № на сумму 18583,40 рублей, в котором для придания своим действиям вида законности, указала несоответствующее действительности основание платежа – оплата по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС (18%) 2834,76 рублей.
Для перечисления с расчетного счета ООО "<данные изъяты>" на расчетный счет ООО "<данные изъяты>" денежных средств изготовила: ДД.ММ.ГГГГ платежное поручение № на сумму 440025,30 рублей, в котором для придания своим действиям вида законности, указала несоответствующее действительности основание платежа – оплата по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ (арматура), в том числе НДС (18%) 67122,50 рублей; ДД.ММ.ГГГГ платежное поручение № на сумму 389000,06 рублей, в котором для придания своим действиям вида законности, указала несоответствующее действительности основание платежа – оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ (Арматура), сумма 389000,06 в том числе НДС (18%) 59339 рублей; ДД.ММ.ГГГГ платежное поручение № на сумму 440000 рублей, в котором для придания своим действиям вида законности, указала несоответствующее действительности основание платежа – частичная оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ (арматура), в том числе НДС 18% - 67118,64 рублей; ДД.ММ.ГГГГ платежное поручение № на сумму 220000 рублей, в котором для придания своим действиям вида законности, указала несоответствующее действительности основание платежа – частичная оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ (арматура), в том числе НДС 18% - 33559,32 рублей; ДД.ММ.ГГГГ платежное поручение № на сумму 330400 рублей, в котором для придания своим действиям вида законности, указала несоответствующее действительности основание платежа – оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ (автозапчасти), в том числе НДС 18 % - 50400 рублей; ДД.ММ.ГГГГ платежное поручение № на сумму 757900 рублей, в котором для придания своим действиям вида законности, указала несоответствующее действительности основание платежа – оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ (арматура, профиль), в том числе НДС 18 % - 115611,86 рублей; ДД.ММ.ГГГГ платежное поручение № на сумму 350000 рублей, в котором для придания своим действиям вида законности, указала несоответствующее действительности основание платежа – оплата по договору (арматура, профиль), в том числе НДС 18% - 53389,83 рублей; ДД.ММ.ГГГГ платежное поручение № на сумму 134669,50 рублей, в котором для придания своим действиям вида законности, указала несоответствующее действительности основание платежа – оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ (арматура, профиль), в том числе НДМ 18% - 20542,81 рублей.
Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГФИО16 С.В. и ФИО5, действуя группой лиц по предварительному сговору, находясь в помещениях, расположенных по адресам: г.ФИО251, <адрес> оф.209, <адрес>, используя компьютерные устройства, на основании аутентификации при помощи логина и пароля, находящихся в их распоряжении, умышленно посредством сети Интернет и системы обмена электронными документами «Сбербанк Бизнес ОнЛ@йн», «Интернет-Банкинг», направили обязательные для исполнения вышеперечисленные платежные поручения, удостоверенные электронно-цифровой подписью ФИО281 Й.А., Свидетель №48, Свидетель №64, в которые умышленно внесли заведомо недостоверные сведения о назначении платежа и самой финансовой операции, противоречащие основам правопорядка о договорах (сделках), являющиеся в соответствии со ст. 169 ГК РФ ничтожными, а кредитные учреждения Читинский ОСБ №, ПАО "Азиатско-Тихоокеанский Банк" приняли перечисленные платежные поручения к исполнению, в результате чего с расчетного счета ООО "<данные изъяты>" на расчетный счет ООО "<данные изъяты>" было перечислено 2210500 рублей, с расчетного счета ООО "<данные изъяты>" на расчетный счет ООО "<данные изъяты>" перечислено 11687053,80 рубля, с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» перечислено 3061994,86 рублей, что повлекло противоправный вывод денежных средств в общей сумме 16959548,66 рублей в неконтролируемый оборот.
Таким образом, ФИО16 С.В. и ФИО5, действуя организованной группой, в период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, используя компьютерные устройства, изготовили в целях использования поддельные распоряжения о переводе денежных средств – платежные поручения, предназначенные для неправомерного перевода денежных средств.
Кроме того, ФИО16 С.В. и ФИО5 каждая совершила пособничество в уклонении от уплаты налогов с организации (ООО «<данные изъяты>»), а ФИО8 и ФИО7 уклонение от уплаты налогов с организации (ООО «<данные изъяты>») при следующих обстоятельствах:
Общество с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее – ООО «<данные изъяты>») зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ по юридическому адресу: <адрес>, г. ФИО251<адрес> оф. 46, состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № по г. ФИО251 (ИНН №) и в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществляло строительство, производство общестроительных и прочих работ.
Директором ООО «<данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время является ФИО8, главным бухгалтером с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – начальником финансово-экономического отдела с фактическим выполнением функций главного бухгалтера, поскольку была специально уполномочена органом управления ООО «<данные изъяты>» - ФИО8 на оказание бухгалтерских услуг по ведению бухгалтерского учета и подготовке бухгалтерской и налоговой отчетности, обеспечению полной и своевременной уплаты налогов и сборов, являлась ФИО7
На ФИО8 в соответствии со ст. ст. 23, 45, 80 НК РФ возложена ответственность за ведение дел экономического субъекта – ООО "<данные изъяты>", самостоятельно уплачивать налоги, в сроки установленные законодательством РФ о налогах и сборах, представлять в установленном порядке и сроки в налоговый орган налоговые декларации, в соответствии с п.7 ст. 3, п.1 ст.6, п.1 ст.7, п..8 ст.7, ст.13 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № – ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ возложена ответственность за ведение бухгалтерского учета, обеспечивающего достоверное отражение на его счетах всех хозяйственных операций, составление отчетности на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета, а также информации, определенной федеральными и отраслевыми стандартами, исполнение обязательств перед государством. На ФИО6 в соответствии с положением Федерального закона «О бухгалтерском учете» № – ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ возложена ответственность за организацию бухгалтерского учета и достоверность бухгалтерской (финансовой) отчетности.
В соответствии со ст. 57 Конституции РФ и законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, ООО «<данные изъяты>» должно самостоятельно исполнять обязанности по уплате налогов и сборов.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» применяло общую систему налогообложения, и в соответствии со ст. 143 НК РФ являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее – НДС)
В соответствии со ст.ст. 143, 163, 174 НК РФ ФИО8 - как исполнительный орган ООО «<данные изъяты>» являлся налогоплательщиком НДС, обязанным уплачивать его равными долями не позднее 20 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, установленным как квартал, а с ДД.ММ.ГГГГ, в связи с внесенными в НК РФ Федеральным законом № от ДД.ММ.ГГГГ изменениями - равными долями не позднее 25 числа каждого из трёх месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, установленным как квартал.
Объектом налогообложения на основании п.п. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.
Согласно статьям 153 и 154 НК РФ при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг). Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), с учетом акцизов и без включения в них НДС.
Общая сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения, что предусмотрено п. 4 ст. 166 НК РФ.
ООО «<данные изъяты>» - как налогоплательщик имело право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные статьей 171 НК РФ налоговые вычеты. В соответствии с п. 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения или товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи. Налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцом при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), что предусмотрено п. 1 ст. 171 НК РФ.
Согласно п.п. 1,3 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), сумм налога к вычету. Налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж.
В январе 2012 года в процессе осуществления предпринимательской деятельности по адресу: г. ФИО251<адрес> у директора ООО «<данные изъяты>» ФИО8 и начальника финансово-экономического отдела, фактически - главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>» ФИО7 возник преступный умысел на уклонение от уплаты НДС путем завышения налоговых вычетов и внесения в налоговые декларации заведомо ложных сведений относительно суммы налога, предъявленного налогоплательщику и уплаченного им при приобретении товаров (работ, услуг).
Реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС, ФИО8 и ФИО7, действуя совместно и согласованно, в нарушение п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, с целью оставления денежных средств, подлежащих в соответствии со ст. 3 НК РФ обязательному исчислению и уплате в бюджет в распоряжении ООО «<данные изъяты>», решили завысить налоговые вычеты, путем предоставления фиктивных документов, дающих на них право.
Реализуя задуманное, ФИО8 и ФИО7, зная о том, что ФИО16 С.В. и ФИО5, а также иные неустановленные следствием лица могут способствовать уклонению ООО «<данные изъяты>» от уплаты НДС путем предоставления средств совершения преступления, а именно: расчетных счетов различных фиктивных организаций, на которые ООО «<данные изъяты>» будут перечисляться денежные средства за якобы приобретенные товары (работы, услуги) с учетом НДС, в дальнейшем денежные средства ФИО16 С.В. и ФИО5, а также иными неустановленными лицами будут обналичены и, за минусом своего комиссионного вознаграждения, возвращены в ООО «<данные изъяты>», с предоставлением фиктивных документов, в том числе счетов-фактур, предоставляющих право на применение налогового вычета по НДС, в январе 2012 года вступили в преступный сговор с ФИО5, ФИО16 С.В., а также иными неустановленными лицами и разработали план совершения преступления.
В соответствии с достигнутой преступной договоренностью ФИО16 С.В. и ФИО5, способствуя уклонению ООО "<данные изъяты>" от уплаты НДС в течение 2012-2014 годов должны были предоставлять ФИО8 и ФИО7 информацию и средства совершения преступления: уставные, регистрационные и иные правоустанавливающие документы, а также банковские реквизиты фактически не осуществляющих предпринимательскую деятельность организаций: ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>-М» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН № и фактически не взаимодействующих (то есть не осуществляющих финансово-хозяйственное взаимодействие с ООО «<данные изъяты>» организаций: ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, для осуществления перевода денежных средств, а после поступления денежных средств на расчетные счета названных организаций, подконтрольных ФИО16 С.В. и ФИО5, обналичивать деньги и за минусом своего комиссионного вознаграждения, возвращать работникам ООО «<данные изъяты>» - ФИО7 и ФИО8
Кроме того, ФИО5, ФИО16 С.В., в соответствии с достигнутой преступной договоренностью, в течение 2012-2014 годов должны были изготовить от имени ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>-М», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» не соответствующие действительности финансово-хозяйственные документы (договоры, счета-фактуры с выделенным НДС и иные документы), согласно которым основаниями платежей, произведенных ООО «<данные изъяты>» являлась оплата якобы поставленных товаров (работ, услуг), вид и объем которых были заранее оговорены ФИО8 и ФИО7 с ФИО5 и ФИО16 С.В. Данные фиктивные документы ФИО16 С.В. и ФИО5 должны были представить ФИО7 и ФИО8, а ФИО8 во исполнение общего с ФИО7 преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, должен был подписать документы от своего имени - как директора ООО «<данные изъяты>», а ФИО7, исполняя отведенную ей роль в общем преступном плате, должна была учесть данные документы по бухгалтерскому учету ООО «<данные изъяты>».
Также неустановленные следствием лица, способствуя уклонению ООО "<данные изъяты>" от уплаты НДС в течение 2012-2014 годов должны были предоставлять ФИО8 и ФИО7 информацию и средства совершения преступления: уставные, регистрационные и иные правоустанавливающие документы, а также банковские реквизиты фактически не осуществляющих предпринимательскую деятельность организаци ООО «<данные изъяты>» ИНН № для осуществления перевода денежных средств, а после поступления денежных средств на расчетные счета данной организации, подконтрольной неустановленным лицам, обналичивать деньги и за минусом своего комиссионного вознаграждения, возвратить ООО «<данные изъяты>».
Кроме того, неустановленные следствием лица, в соответствии с достигнутой преступной договоренностью, в течение 2012-2014 годов должны были изготовить от имени ООО «<данные изъяты>» не соответствующие действительности финансово-хозяйственные документы (договоры, счета-фактуры с выделенным НДС и иные документы), согласно которым основаниями платежей, произведенных ООО «<данные изъяты>» являлась оплата якобы поставленных товаров (работ, услуг), вид и объем которых были заранее оговорены ФИО8 и ФИО7 с неустановленными следствием лицами. Данные фиктивные документы неустановленные следствием лица должны были представить ФИО7 и ФИО8 Далее ФИО8, во исполнение общего с ФИО7 преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, должен был подписать от своего имени - как директора ООО «<данные изъяты>» документы, а ФИО7, исполняя отведенную ей роль в общем преступном плане, должна была учесть эти документы по бухгалтерскому учету ООО «<данные изъяты>».
После чего ФИО8 и ФИО7, исполняя свою роль в общем преступном плане, имитируя видимость реальности существования финансово-хозяйственных взаимоотношений ООО «<данные изъяты>» с вышеназванными юридическими лицами, должны были в бухгалтерскую и налоговую отчетность ООО «<данные изъяты>» за 2012-2014 годы внести заведомо ложные сведения, отнеся в состав налоговых вычетов суммы НДС, уплаченные за якобы поставленные ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>-М», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ИП Свидетель №22 товары (работы, услуги), после чего ФИО7, действуя по указанию ФИО8, во исполнение общего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, должна была составить налоговые декларации по НДС, содержащие заведомо ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов и суммы налога подлежащего уплате, и представить их в межрайонную Инспекцию ФНС России № по г. ФИО251, расположенную по адресу: г. ФИО251, <адрес>.
В действительности товары (работы, услуги) служившие основаниями платежей, не поставлялись, а имело место только движение денежных средств в безналичной форме с банковских счетов ООО «<данные изъяты>» на банковские счета ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>-М», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», подконтрольные ФИО5, ФИО16 С.В., и ООО «<данные изъяты>», подконтрольные неустановленным следствием лицам, которые имели возможность распоряжаться денежными средствами, находящимися на расчетных счетах указанных выше фиктивных организаций, посредством доступа к электронным ключам системы платежей в режиме удаленного доступа, осуществляли управление движением денежных средств по расчетным счетам, организовывали обналичивание денежных средств, поступивших на расчетные счета данной фиктивной организации, обналиченные денежные средства возвращали, за минусом своего вознаграждения, в ООО «<данные изъяты>», а по ИП Свидетель №22ФИО7 формально отражала выдачу по кассе наличных денежных средств в счет оплаты якобы поставленных товаров (работ, услуг).
Реализуя совместный преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС, ФИО8 и ФИО7, действуя группой лиц по предварительному сговору, умышленно, в нарушение п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, с целью оставления денежных средств, подлежащих в соответствии со ст. 3 НК РФ обязательному исчислению и уплате в бюджет, в распоряжении ООО «<данные изъяты>», заведомо зная, что между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», «<данные изъяты>-М», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ИП Свидетель №22, сделки в период 2012-2014 годов не осуществлялись, в адрес ООО «<данные изъяты>» счета-фактуры не выставлялись, действуя вопреки конституционной обязанности уплачивать установленные налоги, пренебрегая требованиям законодательства РФ о налогах и сборах, с целью незаконного уменьшения общей суммы налога на сумму налоговых вычетов в период 2012-2014 годов, умышленно при пособничестве ФИО5, ФИО16 С.В., а также неустановленных следствием лиц, использовали составленные ФИО16 С.В. и ФИО5, а также неустановленными следствием лицами фиктивные документы: счета-фактуры и другие документы, свидетельствующие о якобы имевших место финансово - хозяйственных взаимоотношениях с вышеперечисленными организациями.
ФИО5, ФИО16 С.В., а также неустановленные следствием лица, действуя во исполнение общего с ФИО8 и ФИО7 преступного умысла, содействуя совершению последними преступления предоставлением информации и средств совершения преступления, действуя умышленно, находясь по адресам: г. ФИО251<адрес> оф. 209, г. ФИО251<адрес>, а также в иных неустановленных местах, составляли фиктивные документы: договоры, счета-фактуры с выделенным НДС и другие документы, свидетельствующие об якобы имевших место финансово - хозяйственных взаимоотношениях ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>-М», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», которые ФИО5 возле гостиницы «Турист», расположенной по <адрес> г. ФИО251, либо у офиса ООО «<данные изъяты>», располагавшегося по <адрес> г. ФИО251, передавала ФИО7, а неустановленные следствием лица передавали ФИО7 фиктивные документы по ООО «<данные изъяты>», ИП Свидетель №22 Далее, ФИО8, во исполнение общего с ФИО7 преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты НДС, находясь в офисе ООО «<данные изъяты>» по указанному адресу как директор ООО «<данные изъяты>» подписывал договоры с вышеуказанными организациями, акты приемки выполненных работ, а также иные документы, служащие формальным основанием для перечисления денежных средств на расчетные счета вышеназванных юридических лиц и выдаче наличных денежных средств из кассы ООО «<данные изъяты>». ФИО7, исполняя отведенную ей роль в общем преступном плане, учитывала данные документы и якобы произведенные ООО «<данные изъяты>» расходы в бухгалтерском учете организации, после чего, действуя взаимообусловлено и согласованно с ФИО8, исполняя его указания, в период 2012-2015 годов, находясь в офисе ООО «<данные изъяты>» по вышеуказанному адресу, в налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2012 года включила заведомо ложные сведения в сторону завышения суммы налоговых вычетов и занижения суммы налога подлежащего уплате, указав сумму налоговых вычетов в размере 1730426 рублей, завысив её на 1387373 рубля (по организациям, подконтрольным ФИО16 С.В. и ФИО5) и сумму налога, подлежащего уплате – 34126 рублей, соответственно занизив её на 1387373 рубля; в налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2012 года включила заведомо ложные сведения в сторону завышения суммы налоговых вычетов и занижения суммы налога подлежащего уплате, указав сумму налоговых вычетов в размере 10355976 рублей, завысив её на 2892081 рубль (в том числе на 2806279 рублей по организациям, подконтрольным ФИО16 С.В. и ФИО5) и сумму налога, подлежащего уплате – 333900 рублей, соответственно занизив её на 2892081 рубль; в налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2012 года включила заведомо ложные сведения в сторону завышения суммы налоговых вычетов и занижения суммы налога подлежащего уплате, указав сумму налоговых вычетов в размере 3833193 рубля, завысив её на 689393 рубля (по организациям, подконтрольным ФИО16 С.В. и ФИО5), и сумму налога, подлежащего уплате – 312377 рублей, соответственно занизив её на 689393 рубля; в налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2012 года включила заведомо ложные сведения в сторону завышения суммы налоговых вычетов и занижения суммы налога подлежащего уплате, указав сумму налоговых вычетов в размере 8779479 рублей, завысив её на 3092470 рублей (по организациям, подконтрольным ФИО16 С.В. и ФИО5), и сумму налога, подлежащего уплате – 695627 рублей, соответственно занизив её на 3092470 рублей; в налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2013 года включила заведомо ложные сведения в сторону завышения суммы налоговых вычетов и занижения суммы налога подлежащего уплате, указав сумму налоговых вычетов в размере 7323534 рубля, завысив её на 2134097,6 рублей (в том числе 2058812 рублей по организациям, подконтрольным ФИО16 С.В. и ФИО5) и сумму налога, подлежащего уплате – 1127788 рублей, соответственно занизив её на 2134097,60 рублей; в налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2013 года включила заведомо ложные сведения в сторону завышения суммы налоговых вычетов и занижения суммы налога подлежащего уплате, указав сумму налоговых вычетов в размере 8493506 рублей, завысив её на 999496 рублей (по организациям, подконтрольным ФИО16 С.В. и ФИО5) и сумму налога, подлежащего уплате – 3652155 рублей, соответственно занизив её на 999496 рублей; в налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2013 года включила заведомо ложные сведения в сторону завышения суммы налоговых вычетов и занижения суммы налога подлежащего уплате, указав сумму налоговых вычетов в размере 12028469 рублей, завысив её на 2541479 рублей (в том числе на 642533 рубля по организациям, подконтрольным ФИО16 С.В. и ФИО5) и сумму налога, подлежащего уплате – 1508268 рублей, соответственно занизив её на 2541479 рублей; в налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2013 года включила заведомо ложные сведения в сторону завышения суммы налоговых вычетов и занижения суммы налога подлежащего уплате, указав сумму налоговых вычетов в размере 17812349 рублей, завысив её на 3981340 рублей (в том числе на 3147062 рублей по организациям, подконтрольным ФИО16 С.В. и ФИО5) и сумму налога, подлежащего уплате – 2378056 рублей, соответственно занизив её на 3981340 рублей; в налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2014 года включила заведомо ложные сведения в сторону завышения суммы налоговых вычетов и занижения суммы налога подлежащего уплате, указав сумму налоговых вычетов в размере 3470246 рублей, завысив её на 1143527 рублей (в том числе на 394313 рублей по организациям, подконтрольным ФИО16 С.В. и ФИО5) и сумму налога, подлежащего уплате – 1469155 рублей, соответственно занизив её на 1143527 рублей; в налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2014 года включила заведомо ложные сведения в сторону завышения суммы налоговых вычетов и занижения суммы налога подлежащего уплате, указав сумму налоговых вычетов в размере 2924669 рублей, завысив её на 1309885 рублей (в том числе на 524707 рублей по организациям, подконтрольным ФИО16 С.В. и ФИО5) и сумму налога, подлежащего уплате – 651878 рублей, соответственно занизив её на 1309885 рублей; в налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2014 года включила заведомо ложные сведения в сторону завышения суммы налоговых вычетов и занижения суммы налога подлежащего уплате, указав сумму налоговых вычетов в размере 2382018 рублей, завысив её на 966182 рубля (в том числе на 800183 рубля по организациям, подконтрольным ФИО16 С.В. и ФИО5) и сумму налога, подлежащего уплате – 858978 рублей, соответственно занизив её на 966182 рубля; в налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2014 года включила заведомо ложные сведения в сторону завышения суммы налоговых вычетов и занижения суммы налога подлежащего уплате, указав сумму налоговых вычетов в размере 18803139 рубля, завысив её на 4407112 рублей (в том числе на 4322150 рублей по организациям, подконтрольным ФИО16 С.В. и ФИО5) и сумму налога, подлежащего уплате – 1313293 рубля, соответственно занизив её на 4407112 рублей.
Указанные налоговые декларации ФИО7, действуя совместно и согласованно с ФИО8, в нарушение ст.ст. 23, 80, 153, 154, п. 1,2 ст. 171, п. 1 ст. 172, 173, п. 1 ст. 174 НК РФ, отдавая отчет в том, что они содержат заведомо ложные сведения, подписала и направила по телекоммуникационным каналам связи в Межрайонную ИФНС России № по г. ФИО251 по указанному адресу: ДД.ММ.ГГГГ (уточненная за 1 квартал 2012 года), ДД.ММ.ГГГГ (уточненная за 2 квартал 2012 года), ДД.ММ.ГГГГ (уточненная за 3 квартал 2012 года), ДД.ММ.ГГГГ (уточненная за 4 квартал 2012 года), ДД.ММ.ГГГГ (за 1 квартал 2013 года), ДД.ММ.ГГГГ (уточненная за 2 квартал 2013 года), ДД.ММ.ГГГГ (уточненная за 3 квартал 2013 года), ДД.ММ.ГГГГ (уточненная за 4 квартал 2013 года), ДД.ММ.ГГГГ (за 1 квартал 2014 года), ДД.ММ.ГГГГ (уточненная за 2 квартал 2014 года), ДД.ММ.ГГГГ (уточненная за 3 квартал 2014 года), ДД.ММ.ГГГГ (утоненная за 4 квартал 2014 года). НДС в крупном размере, в общей сумме 21001068,19 рублей (в том числе в сумме 20864771 рубль при пособничестве ФИО16 С.В. и ФИО5), а именно: за 1 квартал 2012 года – 1387373 рубля (при пособничестве ФИО16 С.В. и ФИО5), за 2 квартал 2012 года – 2806278,81 рубль (в том числе 2806279 рублей при пособничестве ФИО16 С.В. и ФИО5), за 3 квартал 2012 года – 689393 рубля (при пособничестве ФИО16 С.В. и ФИО5), за 4 квартал 2012 года – 3092470 рублей (при пособничестве ФИО16 С.В. и ФИО5), за 1 квартал 2013 года - 2134098 рублей (в том числе при пособничестве ФИО16 С.В. и ФИО5 2058812 рублей), 2 квартал 2013 года – 999496 рублей (при пособничестве ФИО16 С.В. и ФИО5), 3 квартал 2013 года – 2541479 рублей (в том числе 642533 рубля при пособничестве ФИО16 С.В. и ФИО5), 4 квартал 2013 года – 3981340 рублей (в том числе 3147062 рубля при пособничестве ФИО16 С.В. и ФИО5), 1 квартал 2014 года – 1143527 рублей (в том числе 394313 рублей при пособничестве ФИО16 С.В. и ФИО5), 2 квартал 2014 года –1309885 рублей (в том числе 524707 рублей при пособничестве ФИО16 С.В. и ФИО5), 3 квартал 2014 года – 966182 рубля (в том числе 800183 рубля при пособничестве ФИО16 С.В. и ФИО5), 4 квартал 2014 года – 4407112 рублей (в том числе 4322150 рублей при пособничестве ФИО16 С.В. и ФИО5), ФИО8 и ФИО7, действуя группой лиц по предварительному сговору, не исчислили и в срок, соответственно: до ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, не уплатили.
Подсудимая ФИО16 С.В. показала суду, что по п.п. «а, б» ч. 2 ст. 172 УК РФ вину не признаёт, так как никакие деньги не обналичивала и никому их не передавала, ничего не организовывала. С ФИО282 работала, он был директором ООО «<данные изъяты>», а она - офис-менеджером. При этом имела допуск к «Онлайн банк», могла зайти, посмотреть поступила ли оплата по счету и произвести оплату счетов, которые давал директор, но корпоративной карты не имела, как не имела доступа к деньгам. Выставляла только счета на оплату, все документы подписывал директор. ООО «<данные изъяты>» занималось реальной деятельностью - оптовой торговлей металлопрока в первичных формах. Производственная база находилась в г. ФИО251 на <адрес>, там кое-что складировалось, а кое-что на улице <адрес>, там же находился и офис фирмы. Фирмам: ООО «№», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» фактически товар поставлялся. По п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (ООО «<данные изъяты>») вину не признала, пояснив, что никуда, ни к кому не обращалась с просьбами по созданию подставных юридических фирм. Позже узнала, что к ФИО5 стали приходить требования о проверках, и последняя попросила её помочь в составлении «фиктивных» документов – фактур, накладных, путевых листов. Она согласилась помочь ей за 50000 рублей. В период осень-зима 2016 года составляла под руководством ФИО5 фактуры, накладные, путевые листы, вся необходимая информация была в компьютере у последней. По п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (ООО «<данные изъяты>-М») вину не признала, пояснив, что про данную фирму узнала, когда знакомилась с материалами уголовного дела. По п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (ООО «<данные изъяты>») вину не признала. По п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (ООО «<данные изъяты>») вину не признала. По п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (ООО «<данные изъяты>») признала вину частично, пояснила, что это не подставное юридическое лицо, а рабочая фирма, в которой она работала с момента создания - с мая-июня 2014 года. Признавая использование счетов ООО «<данные изъяты>» для обналичивания денежных средств ООО «<данные изъяты>», пояснила, что всё это было с ведома директора ФИО283, когда ФИО254 обратилась к ней с просьбой помочь ООО «<данные изъяты>» «переждать время», так как им нечем платить налоги, выставить фактуры. Она согласилась, поскольку давно знала ФИО6, они поддерживали дружеские отношения. При этом они определелить, что впоследствии всё восстановят. Она же не отрицала, что понимала незаконность данной схемы, но полагала, что всё самостоятельно восстановят через некоторое время. Фактически потом восстановили около 2000000 рублей. Полагает, что её действия должны квалифицироваться как пособничество в неуплате налогов ООО «<данные изъяты>», используя фирму ООО «<данные изъяты>». По использованию счета ООО «<данные изъяты>» в схемах с другими фирмами пояснила, что делала это бескорыстно, по просьбе ФИО5, «для создания видимости красивой картинки по книгам учёта у ФИО87», последняя просила её об этом, сама делала счета на оплату, счет- фактуры и говорила ей, на какой счет «перегнать» эти деньги. Осознавала, что это незаконно. По п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (ООО «<данные изъяты>») вину не признала. По п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (ООО «<данные изъяты>») вину не признала. По ч. 2 ст. 187 УК РФ вину признала частично, указав, что никаких денежных переводов не осуществляла, доступа к банкам фирм не имела, за исключением ООО «<данные изъяты>», организованной группы не было. По ООО «<данные изъяты>» делала перечисления по платежным поручениям, по счетам, которые ей приносил ФИО284, при этом согласна с суммой по данной фирме в полном объёме. Она же подтвердила обналичивание денежных средств непосредственно для ООО «<данные изъяты>» через ФИО5 около 5-6 раз. Денежные средства ФИО5 переводила по согласованию с ней на карту её матери – ФИО249, она их обналичивала и возвращала ФИО285. Никакой выгоды для себя не имела. ФИО5 забирала себе за эти операции процент от суммы. Она же утверждала в суде, что не могла контролировать все денежные потоки в преступных схемах, не имела к этому возможности, в отличие от ФИО5, у которой были банковские карты, ключи доступа. Знала, что ФИО5 занимается обналичиванием денежных средств, начиная с фирмы ООО «<данные изъяты>». По ч. 5 ст. 33 - п. «а» ч. 2 ст. 199 УК РФ (ООО «<данные изъяты>») вину признала частично, указав, что помогала ФИО5 изготавливать фиктивные документы по ООО «<данные изъяты>», ООО «№», ООО «<данные изъяты>». Началось всё с того, что ФИО5 сдала неверную отчетность в налоговую инспекцию, напутала что-то с книгами учёта, в результате «посыпались» требования с налоговой, так как ООО « <данные изъяты>» подало свои документы, а ФИО5 не подала. В связи с чем, она по просьбе ФИО5 помогала ей привести первичные документы в порядок. По ч. 5 ст. 33 - п. «а» ч. 2 ст. 199 УК РФ (ООО «<данные изъяты>») и ч. 5 ст. 33 - п. «а» ч. 2 ст. 199 УК РФ (ООО «№») просила прекратить уголовное дело в отношении неё в связи с полной и добровольной оплатой данными фирмами всех сумм по налогам, штрафам и недоимкам, указав, что все правовые последствия прекращения дела по данным основаниям ей разъяснены и понятны. Она же пояснила, что с ФИО5 знакома с 2005-2006 года, они поддерживали дружеские отношения. Знала, что последняя открыла фирму ООО «<данные изъяты>» для того, чтобы сдавать отчетность в налоговую инспекцию, но сама открыть данную фирму для неё не просила. Лишь в 2014 году узнала от ФИО5 и ФИО7 о том, что ООО «<данные изъяты>» пользуется услугами ООО «<данные изъяты>» по обналичиванию денежных средств, никакого участия в этом не принимала. Настаивала в суде, что ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» открывать не просила. При этом подтвердила, что знакома с ФИО88, Свидетель №65, вместе учились в школе, поддерживали дружеские отношения, с Свидетель №48, Свидетель №64 – это муж и сын Свидетель №65, иногда совместно отдыхали. ФИО5 также с ними отдыхала. Не отрицала, что слышала про эти фирмы, потому что ООО «<данные изъяты>» тоже пользовалось их услугами по обналичиванию. Подтвердила, что отправляла к ФИО5 людей, которые также хотели обналичить деньги. В связи с чем, не снимает с себя ответственности, что помогала делать «липовые» документы для встречных проверок, поскольку надо было выручать не только ФИО5, но и их общих знакомых, под книгу покупок или продаж они готовили фиктивные документы, чтобы не было такого, что задействованы одна-две фирмы, это создавало для проверки «не красивую картинку», в связи с чем, надо было показать побольше задействованных фирм. Для этих целей ФИО5 ей перегоняла деньги на ООО «<данные изъяты>», а она отсылала эти деньги по другим фирмам, которые называла ФИО5, то есть это было не обналичивание, а «гоняли» деньги для создания видимости реальности финансово-хозяйственных операций. Она же по ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» показала, что знает директоров ФИО261, они приобретали металл у ООО «<данные изъяты>», знает, что последние занимались реальной деятельностью, обслуживали дома-интернаты, снабжали их вещами и продуктами, имели офис по улице ФИО150, 51. Про обналичивание денежных средств через данные фирмы не знает. При этом допускает, что ФИО5 сдавала за данные организации налоговые декларации. Она же не отрицала того, что работала около 2 лет в налоговой инспекции примерно 20 лет назад. Также подтвердила, что обсуждала с ФИО5 возникшие в связи с налоговой проверкой проблемы по указанным выше фирмам, поскольку помогала ей составлять первичные документы. По какой причине ФИО5 её оговаривает, не знает.
Оглашенные в порядке п. 1 ч. 1 ст. 276 УПК РФ показания от ДД.ММ.ГГГГ, где показала, что осуществляла предпринимательскую деятельность до 2012 года, занималась оптовой торговлей металлопрокатом в первичных формах, деятельность ИП прекратила так как по иску налоговой инспекции была признана банкротом. С 2014 года работала в ООО «<данные изъяты>» менеджером, в её обязанности входило оформление счетов на оплату, иногда составление счетов-фактур по просьбе директора ФИО286, которые передавала ему на подпись. Также помогала ФИО287 Й.А. «зайти» в «онлайн банк» для работы со счетами, оформления платежных поручений по просьбе последнего. Она же принимала заявки на товар, делала заявки поставщику. Офис ООО «<данные изъяты>» располагался по адресу: г. ФИО251 <адрес>, 39, там же на территории хранился товар, как такового складского помещения не было, поскольку товар от поставщика сразу же передавался покупателю (т. 33 л.д. 248-251) в суде ФИО16 С.В. подтвердила.
Подсудимая ФИО5 суду пояснила, что признаёт вину по пяти фирмам, а именно по: ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>». Не признаёт вину по фирмам: ООО «<данные изъяты>-М», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>». По п.п. «а,б» ч. 2 ст. 172 УК РФ вину признаю частично, только в отношении пяти указанных фирм: ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», при этом признала совершение всех незаконных операций, которые проходят по данным фирмам. В отношении остальных фирм вину не признала. Также не признала совершение преступления в составе организованной группы, настаивая, что никакого сговора изначально с ФИО16 С.В. не было, никаких конкретных договоренностей с ФИО16 С.В., с ФИО7 у неё не было. Фактически к ней обращалась ФИО16 С.В., она готовила пакет документов, далее по просьбе ФИО16 С.В. снимала денежные средства и передавала представителям, при этом сговора не было. По п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ в отношении фирмы ООО «<данные изъяты>» признавая вину частично, пояснила, что признаёт организацию фирмы на подставное лицо ФИО88, однако, не знала изначально о её фиктивности. Уточнила, что ФИО16 С.В. обратилась к ней по открытию этой организации, она лишь подготовила необходимые документы, при этом никакого сговора не было. По п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ в отношении фирмы ООО «<данные изъяты>-М» вину не признала, пояснив, что к ней никто не обращался, они не создавала данную фирму, Свидетель №60 через почту ей передавала готовые зашифрованные отчеты для передачи их в налоговый орган. С ФИО16 С.В. не обсуждала никаких вопросов по ООО «<данные изъяты>-М». По п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ в отношении фирмы ООО «<данные изъяты>» вину не признала, пояснив, что к ней ни Свидетель №101, ни ФИО16 С.В. не обращались по данной фирме. По фирме ООО «<данные изъяты>» лишь передавала в налоговый орган отчетность в рамках своей деятельности. По п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ в отношении фирмы ООО «<данные изъяты>» вину признала полностью. По п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ в отношении фирмы ООО «<данные изъяты>» вину не признала, пояснив, что подготавливала лишь документы для регистрации фирмы ООО «<данные изъяты>». ФИО16 С.В. «свела» её с ФИО288, она передавала отчеты в налоговую инспекцию в рамках своей деятельности. При этом подтвердила показания ФИО16 С.В., что для ООО «<данные изъяты>» обналичивались денежные средства с её помощью, уточнив, что когда денежные средства поступали на расчетный счет, не отслеживала от кого они поступали. Кроме того, по указанию ФИО16 С.В. переводила денежные средства ООО «<данные изъяты>» на счет матери последней – ФИО249 Также по указанию ФИО16 С.В. осуществляла перечисления между подконтрольными фирмами. По п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ в отношении фирмы ООО «<данные изъяты>» вину признала полностью. По п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ в отношении фирмы ООО «<данные изъяты>» вину полностью признала. По ч. 2 ст. 187 УК РФ вину признала частично, поскольку речь идёт об ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», не согласна лишь с организованной группой. Она действовала самостоятельно, когда ООО «<данные изъяты>» или «<данные изъяты>» переводили денежные средства на ООО «<данные изъяты>», поскольку было трудно снять денежные средства в ФИО4 объеме, она переводила их на ООО «<данные изъяты>». При этом ФИО16 С.В. к ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» никакого отношения не имела. По ч. 3 ст. 33 - п.п. «а, б» ч. 2 ст. 199 УК РФ признала вину частично лишь в отношении пяти фирм: ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>». Она же в целом по обвинению пояснила, что изначально, оказывая бухгалтерские услуги - как индивидуальный предприниматель, ходила в банк, заполняла чековую книжку, получала денежные средства и передавала их, считая это обычной законной деятельностью, работала на основании доверенности. Однако в последствии, примерно в 2014 году, когда по ООО «<данные изъяты>» в банке стали отказывать в получении денежных средств и необходимо было предоставить подтверждающую отчетную документацию, которую не смогли найти, начала осознавать реальность происходящего. Она же настаивала в суде, что всю информацию о зачислениях денежных средств на фирмы «однодневки» узнавала от ФИО16 С.В., которая звонила и говорила ей, какую сумму необходимо снять, проверить есть ли остатки на расчетном счете и сообщала данные человека, кому необходимо отдать деньги. Она же, занимаясь регистрацией фирм, не предполагла изначально, что это делается для незаконной деятельности. По ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», когда денежные средства поступали на счет, по согласованию с ФИО16 С.В. часть денег брала за свою работу. От дальнейшей дачи показаний отказалась на основании ст. 51 Конституции РФ.
Согласно оглашенных в судебном заседании в порядке п. 3 ч. 1 ст. 276 УПК РФ показаний данных на предварительном следствии в качестве подозреваемой, ФИО5 показала, что в 2009 году зарегистрировалась в качестве индивидуального предпринимателя с основным видом деятельности «прочие услуги в области бухгалтерского учета», при этом занималась оформлением и сдачей налоговой отчетности организациям и индивидуальным предпринимателям, но договоры заключала не со всеми клиентами. Иногда по просьбам клиентов выполняла разовые работы, оказывая услуги по составлению счетов и начислению зарплаты. Она же пояснила, что налоговую отчетность составляет для организаций и ИП на основании представленных представителями организаций, а также индивидуальными предпринимателями первичных бухгалтерских документов. Не отрицает, что составляла налоговую отчетность ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>-М», которые являлись её клиентами. Она же пояснила, что ФИО289 Й.А. знает как директора ООО «<данные изъяты>», с ФИО16 С.В. у неё приятельские отношения, с бухгалтером ООО «<данные изъяты>» ФИО7 знакома через ФИО16 С.В., с ФИО92 общалась по телефону по вопросам, связанным с её работой, Свидетель №65 является директором организации, которую она обслуживает, с Свидетель №16 училась в одной школе, но отношений не поддерживают, последняя являлась директором ООО «<данные изъяты>» - организации, которой она оказывает услуги по сдаче налоговой отчетности. ФИО259 отправляла ей отчет по какой-то организации, но лично с ней не общалась (т. 35 л.д. 50-54). В суде данные показания ФИО5 подтвердила.
Она же, будучи допрошенная в качестве подозреваемой ДД.ММ.ГГГГ пояснила, что воспитывая двух маленьких детей и остро нуждаясь в заработке, согласилась на предложение ФИО16 С.В. осуществлять бухгалтерский учет для её знакомой, которая применяла систему налогообложения в виде ЕНВД. Примерно в 2010 или 2011 году она по предложению ФИО16 С.В. зарегистрировалась как юридическое лицо, при этом дала согласие последней, что фирма, зарегистрированная на её имя, будет использоваться другим человеком, полагая, что в дальнейшем при увеличении количества клиентов, она сможет использовать ООО «<данные изъяты>» для оказания бухгалтерских услуг и услуг по составлению и сдаче налоговой отчетности. Она же пояснила, что после регистрации ООО «<данные изъяты>» в налоговом органе, заказала печать Общества, открыла расчетный счет в Сбербанке (<адрес>), все документы на организацию, а также печать, которые хранились у неё в офисе по адресу: г. ФИО251<адрес> оф. 209, но деятельность ООО «<данные изъяты>» фактически не осуществлялась. Договор со Сбербанком о пользовании расчетным счетом в режиме удаленного доступа не заключала. Для чего неизвестному ей человеку была нужна фирма «<данные изъяты>», не знала. Она же поясняла, что в дальнейшем, узнав от ФИО16 С.В., что на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» поступили денежные средства, неоднократно по просьбе последней снимала их и передавала ФИО16 С.В. От кого и на каком основании поступили денежные средства на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», не помнит. Утверждает, что от имени ООО «<данные изъяты>» никаких финансово-хозяйственных операций не осуществляла и нотариальную доверенность на право осуществлять предпринимательскую деятельность от ООО «<данные изъяты>» никому не давала. Поскольку организации, перечислившей денежные средства на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», нужны были документы, подтверждающие поставку товара, она по просьбе ФИО16 С.В. составляла и подписывала фиктивные финансовые документы о поставке товара, в том числе счета-фактуры, товарные накладные, тогда как фактически финансово-хозяйственную деятельность ООО «<данные изъяты>» не осуществляло. При этом информацию, которую нужно было внести в документы, относительно поставленного товара (работы, услуги), его стоимости, названия организации-получателя, ей сообщала ФИО16 С.В. Утверждает, что обналиченные денежные средства, а также составленные документы передавала ФИО16 С.В. у себя дома по адресу: г. ФИО251<адрес>. Наличные денежные средства в сумме, указанной ФИО16 С.В., она снимала в Читинском ОСБ № по <адрес>, а оставшиеся после уплаты комиссии и налогов денежные средства забирала себе. При этом понимала, что фирма «<данные изъяты>» создавала условия другим организациям для обналичивания денежных средств и возможности применения в дальнейшем налоговых вычетов по НДС. Она же пояснила, что по просьбе ФИО16 С.В. оказала помощь её знакомой ФИО89 в регистрации юридического лица ООО «<данные изъяты>», которая заключалась в подготовке документов для регистрации, с которыми Свидетель №65 самостоятельно обратилась в налоговую инспекцию. После регистрации фирмы, она (ФИО253) изготовила печать ООО «<данные изъяты>», а также помогла Свидетель №65 открыть счет в Сбербанке по <адрес>, далее с банком АТБ был заключен договор об использовании расчетного счета в режиме удаленного доступа, при этом ключ от счета хранила у себя, а печать передала ФИО16 С.В., и забрала её только после ликвидации ООО «<данные изъяты>». Ключ от расчетного счета ООО «<данные изъяты>» хранился у неё для проведения операций по расчетному счету. Подтвердила, что проводила перечисления на суммы и по реквизитам, которые ей сообщала ФИО16 С.В. Не отрицала, что деньги наличными по чекам с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» в Сбербанке получала сама, а после получения ключа от счета в АТБ, денежные средства переводились на пластиковые карты Свидетель №65, её сыну – Свидетель №64, мужу – Свидетель №48, откуда она также снимала их наличными, поскольку карты были у неё. При этом снимала наличные денежные средства по чекам в сумме, указанной ФИО16 С.В., предварительно согласовав с последней по телефону место и время встречи, к ней приходили люди от ФИО16 С.В., которым она передавала деньги. Она же пояснила, что понимала, что ООО «<данные изъяты>» как и ООО «<данные изъяты>» является фиктивным контрагентом у организаций, которые обналичивают денежные средства для документального подтверждения налоговому органу своих расходов с целью уклониться от уплаты налогов, как минимум НДС, поскольку составленные ей от имени ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» счета-фактуры, предоставляют организациям право на получение налоговых вычетов по НДС. При этом за свое участие в обналичивании денежных средств, с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» переводились денежные средства с основанием «за оказанные услуги» на карту её дочери – Свидетель №63, которая ничего не знала об её деятельности. Точную сумму вознаграждения, полученную от ООО «<данные изъяты>» не помнит. Не отрицает, что денежные средства, которые переводились на карты Свидетель №65, Свидетель №64, ФИО90 наличными снимала она и передавала представителям организаций, перечисливших деньги. В этот период ФИО16 С.В. наличные деньги уже не передавала, поскольку последняя осуществляла общее руководство, при этом говорила на счет какой фирмы и в какой сумме поступят деньги, какую сумму нужно обналичить, к какому времени наличные денежные средства ждут представители фирм, а также определяла схему обналичивания денежных средств, либо путем непосредственно получения наличных денежных средств по чекам, либо зачисления на банковские карты, либо перечисления на счета других юридических лиц. Среди этих фирм были ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>-М», основанием для перечисления денег на счета указанных организаций была оплата за стройматериалы, тогда как фактически строительные материалы от данных организаций не поступали. Она же пояснила, что никакого отношения к регистрации ООО «<данные изъяты>-М» не имеет, но подготовила документы для регистрации ООО «<данные изъяты>». По просьбе ФИО16 С.В. подготовила документы для регистрации еще двух фирм: ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». Понимая цель регистрации данных фирм, она после долгого сопротивления, согласилась. ООО «<данные изъяты>» было зарегистрировано на Свидетель №48, ООО «<данные изъяты>» - на Свидетель №64, которые сами ходили в налоговый орган для регистрации юридических лиц. При этом Свидетель №64 после регистрации Общества делами фирмы не интересовался, при этом учредительные документы и печать ООО «<данные изъяты>» хранила у себя, а печать ООО «<данные изъяты>» хранилась у Свидетель №48 Также были заключены договоры на предоставление возможности использовать расчетный счет в режиме удаленного доступа, ключи от АТБ хранились у неё, а по ООО «<данные изъяты>» приходили СМС-сообщения на телефон. Если СМС-сообщения приходили на телефон ФИО258, он пересылал их ей, для того, чтобы она могла совершить операцию по счету. Денежные средства с расчетных счетов ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» обналичивали через находящиеся у неё банковские карты ФИО260 и ФИО258. Обналиченные денежные средства она передавала представителям фирм, предварительно согласовав время и место встречи. Бухгалтерскую и налоговую отчетность организаций ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» вела она, при этом составляла книги продаж, счета-фактуры и товарные накладные для последующей передачи обналичивающим деньги организациям. Наиболее часто с этой целью деньги на счета ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» перечисляли организации ООО «<данные изъяты>», ООО «№», ООО «<данные изъяты>». При этом счета-фактуры, товарные накладные, составленные от имени ООО «<данные изъяты>» она привозила ФИО258 на работу в мкр. Северный, который в них расписывался и ставил печать Общества, а за Свидетель №65 подписи в счетах-фактурах и товарных накладных ставила сама, Свидетель №64 приезжал расписываться в счетах-фактурах и товарных накладных сам. Она же пояснила, что часть документов: счетов-фактур и товарных накладных изготавливалась в ходе выездной налоговой проверки, так как налоговый орган при проведении встречных проверок в отношении ООО «<данные изъяты>» и ООО «№» требовал счета-фактуры и товарные накладные ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>». По рекомендации ФИО16 С.В., которая дала ей номера телефонов, связалась с ФИО254 – бухгалтером ООО «<данные изъяты>» и Соковиковой – бухгалтером ООО «№», которые направляли документы, подтверждающие якобы поставленные в адрес ООО «№» организациями ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» товары, отраженные в счетах-фактурах и товарных накладных. Обналиченные для ООО «<данные изъяты>» денежные средства она передавала ФИО7 и редко другим представителям ООО «<данные изъяты>», которых не знает. ООО «<данные изъяты>» сами изготавливали документы. Она же пояснила, что кроме ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «Сотис» и ООО «<данные изъяты>» для обналичивания денежных средств также использовалась организация ООО «<данные изъяты>», которая была зарегистрирована по просьбе ФИО16 С.В. на Свидетель №16 При этом она подготовила необходимые для регистрации документы и сопровождала ФИО256 в налоговый орган, а впоследствии изготовила печать и помогла ФИО256 открыть расчетный счет в Сбербанке. Не отрицает, что получала наличными денежные средства с расчетного счета ООО «<данные изъяты>», поскольку хранила у себя учредительные документы и печать Общества. Обналиченные денежные средства передавала представителям ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». Настаивала, что о регистрации Общества с ФИО256 договаривалась ФИО16, а подписи в счетах-фактурах и товарных накладных, передаваемых в организации, обналичивающие деньги, за ФИО256 проставляла она. Налоговые декларации за организации ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» составляла сама. При этом, в доходах отражала относительно достоверные сведения, а в расходах указывала сумму, близкую к нулю. Сведения о расходах ничем не были подтверждены, также как и сведения относительно налоговых вычетов, заявленных в декларациях по НДС. За все это время налоговые проверки в отношении указанных юридических лиц не проводились. Поскольку у нее была оформлена доверенность на передачу налоговой отчетности от указанных фирм, то подписывала налоговые декларации собственной подписью. Уже составленные налоговые декларации ООО «<данные изъяты>-М» и ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» она направляла в налоговый орган, при этом их не проверяла и изменений в декларации не вносила. Понимает, что способствовала ООО «<данные изъяты>», ООО «№», ООО «<данные изъяты>» и ряду других организаций в уклонении от уплаты налогов, предоставив им возможность использовать расчетные счета ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», обналичивая денежные средства и предоставляя фиктивные документы, подтверждающие понесенные ООО «<данные изъяты>», ООО «№», ООО «<данные изъяты>» расходы. Утверждала, что именно ФИО16 организовала регистрацию ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», а также занималась подысканием «клиентов», в том числе нашла ООО «<данные изъяты>», ООО «№», ООО «<данные изъяты>» (т.35 л.д. 56-67). В суде подсудимая ФИО5 данные показания полностью подтвердила.
Показания ФИО5 согласуются с обстоятельствами, подтвержденными последней в процессе очной ставки с ФИО91, протокол которой оглашен в судебном заседании, где ФИО5 уточнила, что ФИО91 работает в ООО «<данные изъяты>» и она несколько раз снимала наличные денежные средства, которые перечислялись ООО «<данные изъяты>» на счет ООО «<данные изъяты>», либо ООО «<данные изъяты>», либо любой другой организации, бухгалтерский учет для которой она вела. Она переводила деньги на карту директора организации, затем снимала и передавала их представителю ООО «<данные изъяты>». При этом не помнит, от кого ей поступило предложение об обналичивании денежных средств для ООО «<данные изъяты>», но первичные документы (счета–фактуры, ТТН) от имени ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» готовила она (т. 88 л.д. 207-210). В суде подсудимая ФИО5 полностью подтвердила свои показания.
В процессе очной ставки с ФИО16 С.В., протокол которой оглашен в судебном заседании, ФИО5, подтвердив ранее данные показания, настаивала, что организации ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» были зарегистрированы по предложению ФИО16 С.В., при этом ООО «<данные изъяты>» было зарегистрировано на неё, ООО «<данные изъяты>» - на Свидетель №65, ООО «<данные изъяты>» - на Свидетель №48, ООО «<данные изъяты>» - на Свидетель №64, ООО «<данные изъяты>» - на Свидетель №16 Практически сразу после регистрации организаций на их счета поступали денежные средства от иных юридических лиц. С представителями организаций относительно обналичивания денежных средств, в суммах, основаниях, по которым деньги будут зачисляться на счета ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», договаривалась ФИО16 С.В. Она же настаивала, что с представителями организаций сама не встречалась. Уточнила, что информацию в счетах-фактурах, ТТН относительно товаров (работ, услуг), реализованных ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» она отражала, исходя из основного вида деятельности, который зарегистрировала организация.
ФИО16 С.В., не согласившись с показаниями ФИО5, утверждала, что к деятельности ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» не имеет никакого отношения и не знает о цели их создания, у неё не было доступа ни к расчетным счетам данных организаций, ни к банковским картам директоров организаций. Утверждала, что никаких указаний ФИО5 относительно обналичивания денежных средств с расчетных счетов перечисленных организаций не давала и вознаграждения от деятельности указанных организаций не получала. Названия данных организаций ей знакомы. Со слов ФИО5 знала, что ООО «<данные изъяты>» последняя зарегистрировала для оказания услуги по сдаче бухгалтерской отчетности. При этом не отрицала, что с Свидетель №65, Свидетель №16, Свидетель №48, Свидетель №64 находится в приятельских отношениях. При этом, подтвердив содержание разговора ДД.ММ.ГГГГ с ФИО16 С.В., ФИО5 пояснила, что в телефонном разговоре речь идет о требовании налогового органа предоставить документы, которые она готовила. ФИО16 С.В., в свою очередь, не отрицая содержания разговора с ФИО5, пояснила, что последняя, как и ранее, обратилась к ней за консультацией, но с какой целью она рассказала ей о результатах допроса Свидетель №64 в налоговом органе, не знает, также как и о том, для чего нужно связаться с ФИО19 и Женей. Утверждала, что с ООО «<данные изъяты>» и с ООО «№» она не работала. Относительно телефонного разговора от ДД.ММ.ГГГГ (аудиофайл 609209), ФИО5 пояснила, что в данном разговоре с МатевосянС.В. обсуждались возникшие вопросы относительно подготовки документов к налоговой проверке, поскольку не сходились сведения между книгой покупок и продаж. ФИО16 С.В. настаивала, что оказывала помощь ФИО5 в подготовке документов для налоговой проверки по просьбе ФИО92, с которой они работают в соседних офисах (т. 88 л.д. 211-218). В суде ФИО16 С.С. и ФИО5 каждая подтвердили свои показания на данной очной ставке.
В процессе очной ставки с ФИО92, протокол которой оглашен в судебном заседании, ФИО5, подтвердив ранее данные показания, уточнила, что личное знакомство с ФИО92 у неё состоялось, когда началась выездная налоговая проверка в отношении ООО «№», и налоговому инспектору потребовалось представить документы по финансово-хозяйственному взаимодействию с ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». ФИО92 - как бухгалтер ООО «№», готовила документы для налоговой. До этого общение происходило посредством электронной почты, на которую она высылала в адрес ООО «№» первичные бухгалтерские документы. На самом деле через расчетные счета ООО «<данные изъяты> и ООО «<данные изъяты>» денежные средства для ООО «№» обналичивались путем перевода на банковские карты директоров организаций, находящихся в её пользовании, после чего в банкоматах обналичивала денежные средства и передавала их мужчине – представителю ООО «№». Она же утверждала, что предложение об обналичивании денежных средств для ООО «№» поступило от ФИО16 С.В.
Не согласившись с показаниями ФИО5, ФИО92 пояснила, что ООО «№» не занималось обналичиванием денежных средств через расчетные счета ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». ООО «№» взаимодействовало только с ООО «<данные изъяты>». В связи с проведением выездной налоговой проверки она никаких документов от ООО «<данные изъяты>» не восполняла, поскольку все документы были своевременно представлены и находились у ООО «№».
Подтвердив телефонный разговор от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО92 (аудиофайл 608974), ФИО5 пояснила, что речь идет о подготовке документов к налоговой проверке, они готовили счета-фактуры и ТТН от имени фирм-«однодневок», чтобы первичными бухгалтерскими документами подтвердить обоснованность перечисления денежных средств на счета «однодневок». ФИО92, отрицая данное обстоятельство, утверждала, что в телефонном разговоре речь идет о товарно-транспортных накладных, в которых не хватало подписей и нужно было восполнить эти пробелы.
Подтвердив телефонный разговор с ФИО92 от ДД.ММ.ГГГГ (аудиофайл 609138), ФИО5 пояснила, что в разговоре идет речь о товарно-транспортных накладных, информация по которым «подгонялась» под даты, поставки, количество товара и так далее для налоговой проверки.
ФИО92 настаивала, что в телефонном разговоре речь идет о предоставлении оригиналов документов, ФИО5 должна была привезти на флеш-карте электронный вариант документов, которые необходимо было распечать и проставить печати. Она же пояснила, что с ФИО16 С. поддерживает отношения, их офисы находятся рядом. В телефонных разговорах, прослушанных в ходе очной ставки, она упомянула имя ФИО16 С.В., поскольку у всех была одни проверки (т. 88 л.д. 232-236). В суде подсудимая ФИО5 полностью подтвердила свои показания.
В процессе очной ставки с ФИО7, протокол которой был оглашен в судебном заседании, ФИО5, подтвердив ранее данные показания, уточнила, что ФИО7 являлась главным бухгалтером ООО «<данные изъяты>» с момента знакомства с ней. По предложению ФИО16 С.В. она занималась обналичиванием денежных средств для ООО «<данные изъяты>», которое заключалось в том, что ООО «<данные изъяты>» перечисляло по фиктивным основаниям на счета ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» - созданные по инициативе ФИО16 С.В. организации, денежные средства, после поступления которых на счет ООО «<данные изъяты>», она снимала наличные денежные средства первоначально по чекам, подписанным Свидетель №65 на её имя, а впоследствии, после заключения договора о распоряжении деньгами, находящимися на счете в режиме удаленного доступа, стала перечислять деньги со счета ООО «<данные изъяты>» на банковские карты директоров организаций. Полученные наличные денежные средства передавала ФИО7 и несколько раз другим представителям ООО «<данные изъяты>», которых к ней направляла ФИО7 Последняя также составляла документы, якобы подтверждающие финансово-хозяйственные взаимоотношения между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и передавала ей на подпись, она также ставила печать, хотя в действительности товар в адрес ООО «<данные изъяты>» от ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», иных организаций не поставлялся, а отношения между организациями существовали только «на бумаге».
ФИО7, не согласившись с показаниями ФИО5, настаивала, что ООО «<данные изъяты>» не занималось обналичиванием денежных средств через расчетные счета ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», а товар в действительности поставлялся от данных организаций, деньги перечислялись за реальные финансово-хозяйственные операции.
ФИО5, подтвердив телефонный разговор с ФИО7 от ДД.ММ.ГГГГ (аудиофайл 37891416), пояснила, что в разговоре речь идет о том, что она не смогла перевести деньги на банковскую карту, которые нужно было обналичить для ООО «<данные изъяты>», поэтому договорились, что она отдаст всю сумму в другой день. ФИО7 пояснила, что в телефонном разговоре речь идет об исполнении заявки на поставку материалов.
Подтвердив телефонный разговор с ФИО7ДД.ММ.ГГГГ (аудиофайл 609157), ФИО5 уточнила, что разговаривают о подготовке документов о взаимодействии между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» для представления в налоговую, поэтому она просила у ФИО7 счета-фактуры и товарные накладные. ФИО7 пояснила, что речь идет о камеральной проверке ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2015 года, она с ФИО5 требовала документы, которых у неё не хватало для предоставления в налоговый орган.
Подтвердив разговор от ДД.ММ.ГГГГ (аудиофайл 608906), ФИО5 пояснила, что речь идет о подготовке к допросам в налоговом органе Свидетель №64 и Свидетель №48 и документов для предоставления в налоговой орган подтверждения якобы имевшей место поставки материалов в адрес ООО «<данные изъяты>». ФИО7 пояснила, что она интересовалась о том, как съездили директора фирм на допрос в налоговый орган, а также о подготовке документов – товарных накладных, в которых нужно было проставить печати, чтобы документы были оформлены в полном соответствии с требованиям законодательства.
Подтвердив телефонный разговор с ФИО254ДД.ММ.ГГГГ (аудиофайл 609387), ФИО5 пояснила, что речь идет о подготовке фиктивных документов от имени ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», подтверждающих якобы имевшие место финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «<данные изъяты>», а ФИО7 могла предоставить для счетов-фактур цены на строительные материалы. ФИО93 пояснила, что полагает, что документы ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» были утрачены, в связи с чем, ФИО5 обратилась к ней за получением копий с их экземпляров, для предоставления в налоговый орган.
Подтвердив содержание телефонного разговора с ФИО93ДД.ММ.ГГГГ (аудиофайл 744843), ФИО5 пояснила, что речь идет о перечислении денежных средств – 539 тысяч для обналичивания и обсуждается с ФИО254 вопрос на какую организацию зачислить деньги и номер счета на оплату, который нужно подготовить. ФИО7 подтвердила показания ФИО5 (т. 88 л.д. 251-257). В судебном заседании подсудимая ФИО5 подтвердила свои показания, подсудимая ФИО7, подтвердила показания ФИО5, указав, что ранее давала иные показания с целью защиты.
Согласно оглашенных показаний, подозреваемая ФИО5, подтвердив телефонный разговор ДД.ММ.ГГГГ с ФИО92, пояснила, что в данном разговоре речь идет о ФИО149ФИО18 – юристе, к которой её направила ФИО16 С.В. Гармонова рисовала ей схему, по которой нужно «связать» все фирмы, чтобы ни ООО «<данные изъяты>», ни ООО «№» не привлекли к ответственности за совершение налогового правонарушения. При этом Гармонова говорила, какие документы нужно оформить. Она не поняла схему, поэтому предложила Соковиковой встретиться с ФИО149. Она же пояснила, что процент, который оставался после обналичивания денежных средств с каждой организацией-«клиентом» ФИО16 С.В. обсуждала индивидуально, например для ООО «<данные изъяты>» процент сначала был установлен - 6%, потом пересмотрен в сторону увеличения. Её вознаграждение составляло 10-20 тысяч рублей в месяц. Деньги перечисляла со счетов ООО «<данные изъяты>», «<данные изъяты>» и других (т. 89 л.д. 120-124). В суде подсудимая ФИО5 данные показания подтвердила.
Согласно оглашенных в судебном заседании показаний в качестве подозреваемой, ФИО5 пояснила, что денежные переводы с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» в качестве вознаграждения за обналичивание денежных средств она тратила на обучение дочери. При этом свою часть вознаграждения она всегда согласовывала с ФИО16 С.В. (т. 90 л.д. 152-156). В суде Миха йлова Е.Г. данные показания подтвердила.
Согласно оглашенных показаний ФИО5, будучи допрошенная в качестве обвиняемой, вину признала частично и, отрицая совершение преступлений в составе организованной преступной группы с ФИО16 С.В., утверждала, что умысел на обналичивание денежных средств у неё возник в 2010 году, пояснила, что ФИО16 С.В. попросила её зарегистрировать юридическое лицо – ООО «<данные изъяты>» и не говорила о том, что данная организация будет использоваться для совершения преступления. Она же полагала, что юридические лица нужны ФИО16 С.В. для законной предпринимательской деятельностью. Отрицает совместное образование с ФИО16 С.В. юридических лиц, поскольку только готовила пакет документов по просьбе ФИО16 С.В. для регистрации ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>». Какого-либо отношения к регистрации ООО «<данные изъяты>-М» и ООО «<данные изъяты>» не имеет. Отрицает свое влияние на Свидетель №85, Свидетель №86, ФИО81 предоставить расчетные счета созданных ими ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» для обналичивания денежных средств и считает, что это могла сделать только ФИО16 С.В. Для организаций ООО «<данные изъяты>-М», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» она оказывала только услуги по передачи в налоговый орган отчетности, которую ей передавали посредством электронной почты. Она же отрицала, что с ФИО16 С.В. координировали преступную деятельность по телефону и при личных встречах. От ФИО16 С.В. получала указание снять поступившие на расчетный счет деньги и передать определенному лицу. О том, что деятельность по обналичиванию денежных средств является незаконной, она поняла, когда в банке получила отказ в выдаче наличных денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>». Она же пояснила, что по рекомендации ФИО16 С.В. сделала фиктивные договоры между ООО «<данные изъяты>» и другими организациями, перечень которых предоставила ФИО16 С.В., договоры предъявила сотруднику банка как обоснование получения наличных денег на хозяйственные нужды, в частности она указывала <данные изъяты>, ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>». Не отрицает, что поскольку организации ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» были зарегистрированы на знакомых, она знала, что они являются номинальными руководителями, подставными учредителями юридических лиц и фактически никакой предпринимательской деятельности не осуществляют. Настаивала, что организации зарегистрированы по просьбе ФИО16 С.В., от ООО «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>-М», «<данные изъяты>» ей обналиченные денежные средства не передавали и о том, что данные организации занимаются обналичиванием денежных средств, не знала. Она же пояснила, что взаимные переводы денег осуществлялись между ООО «<данные изъяты>», чьим расчетным счетом распоряжались она, и ООО «<данные изъяты>», а также ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>-М», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». Исполняя указания ФИО16 С.В., она переводила денежные средства на счета данных организаций, при их транзитном перечислении на счет ООО «<данные изъяты>». О том, что на счет ООО «<данные изъяты>» поступали деньги от ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>-М», ООО «<данные изъяты>», не знала. При этом знает, что ООО «<данные изъяты>» осуществляло финансово-хозяйственную деятельность, поскольку покупала у них трубы. Признала, что обналичивала денежные средства через ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», к деятельности иных организаций отношения не имеет. Настаивала, что Свидетель №65, Свидетель №64, Свидетель №48, Свидетель №16 уговаривала зарегистрировать на себя юридическое лицо ФИО16 С.В., а она по просьбе последней подготовила пакет документов для регистрации этих фирм. О том, что ООО «<данные изъяты>» будет зарегистрировано на подставное лицо и заниматься какой-то незаконной деятельностью, не знала. Вину в части пособничества в уклонении от уплаты налогов организаций ООО «<данные изъяты>», ООО «№», ООО «<данные изъяты>» признает полностью. Она же, признавая вину в составлении платежных поручений на перечисление денежных средств между расчетными счетами ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», пояснила, что понимала, что указывает фиктивные основания для перевода денежных средств, что между данными организациями никаких финансово-хозяйственных взаимоотношений не существуют, товары (работ, услуги) организациям друг другу не реализуются, что перевод денег между счетами данных организаций осуществляется только для последующего обналичивания денег и создания видимости реальной финансово-хозяйственной деятельности этих фирм. Она же относительно извлеченного от незаконной банковской деятельности дохода, пояснила, что действительно, установленный ФИО16 С.В. процент за обналичивание денежных средств варьировался, но был не менее 6 %. Она лично получила от деятельности ООО "<данные изъяты>» примерно 120000 рублей, у неё была фиксированная плата – 10000 рублей в месяц. По остальным организациям: ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» получала 1000 рублей за каждый случай снятия наличных денег в банке, а также за составление отчетности по фирме – 10000 рублей за одну организацию, а также компенсация расходов за доставление наличных денег. Остатки денежных средств после обналичивания - комиссионное вознаграждение передавала ФИО16 С.В., переданную сумму не считала (т. 91 л.д. 152-156). В суде данные показания ФИО5 подтвердила.
Она же пояснила, что после проведения обысков ФИО260 и ФИО258 забеспокоились, и чтобы их успокоить, проработать позицию и обсудить показания, которые нужно дать следователю, ФИО16 С.В. организовала встречу на нейтральной территории, куда позвали ФИО6 (т. 88 л.д. 258-261). В суде ФИО5 данные показания подтвердила.
Показания ФИО5 относительно пособничества в уклонении от уплаты налогов ООО «<данные изъяты>» и ООО «№» согласуются с указанными ФИО5 обстоятельствами в явке с повинной от ДД.ММ.ГГГГ (т. 35 л.д. 55). В суде данную явку с повинной ФИО5 подтвердила, указав на добровольный характер её написания.
Подсудимая ФИО7 в суде вину по уменьшению налогооблагаемой базы по НДС путем включения не существующих оборотов по инкриминируемым контрагентам признала частично, пояснив, что официально работала главным бухгалтером ООО «<данные изъяты>» с апреля 2010 года по ДД.ММ.ГГГГ. Согласна с обвинением в части следующих контрагентов ООО «<данные изъяты>»: в отношении ООО «<данные изъяты>» – НДС 1448000 рублей, ООО «<данные изъяты>» – НДС 1433300 рублей, по ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» - НДС составил примерно 2500000 рублей, при этом данная сумма на настоящий момент оплачена (по решению арбитражного суда ООО «<данные изъяты>» погасил задолженность в 2017 году, включая пени и штрафы). Она же пояснила, что ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» «прошли» в книгах покупок ООО «<данные изъяты>» в 3 и 4 квартале 2015 года, а за 1 квартал 2016 года ООО «<данные изъяты>» самостоятельно подал уточненную декларацию по НДС, исключив из нее ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». По ООО «<данные изъяты>» - в том числе по НДС в размере 1343700 рублей, ООО «<данные изъяты>» – с НДС в размере 19128000 рублей вину признала. По ООО «<данные изъяты>» вину признала частично, указав, что по данной фирме были и фактические обороты, в ходе разбирательств в налоговой инспекции было доказано фактическое использование материалов, путем предоставления КС-2 и М-29, после чего осталась сумма 1752000 рублей, НДС – 3153000 рублей. При этом для доказательства использования материалов составлялись таблицы по каждому наименованию, остатки сверялись с ОСВ по 10 счету по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, которые предоставлялись по первому требованию налоговой и внести в них изменения (исправления) ООО «<данные изъяты>» не имело возможности. Считает, что доказательствами ведения реальной деятельности ООО «<данные изъяты>» являются допросы в рамках дела свидетелей Свидетель №84, Свидетель №69, ФИО94 и других. При этом к показаниям снабженца ООО «<данные изъяты>» Свидетель №42 и водителя Свидетель №32 относительно ООО «<данные изъяты>» просила отнестись критически, поскольку Свидетель №42 уволили из ООО «<данные изъяты>» в связи с неисполнением своих должностных обязанностей, он не отчитался по подотчетным деньгам на сумму более 90000 рублей. Свидетель №32 в своих показаниях указал адрес реальной погрузки в районе школы 17, а не юридический адрес ООО «<данные изъяты>» по <адрес>у 39. Она же показала суду, что по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>» общалась с ФИО16 С.В., поскольку давно её знала, находилась с ней в дружеских отношениях, ранее они вместе работали в 2001 году в «Мостоотряде», также видела директора данного ООО - ФИО290. При этом настаивала, что ФИО5 к этим взаимоотношениям не имеет никакого отношения. В 2013 году или в 2014 году она попросила ФИО16 С. В. обналичить деньги через ООО «<данные изъяты>», потому что нужны были наличные. Работали по следующей схеме: сначала они ей «перегнали» деньги в фирму ООО «<данные изъяты>», чтобы ФИО16 С.В. отдала им их наличными, при этом ООО «<данные изъяты>» делает бумаги на эти деньги, якобы за приобретенный товар, ООО «<данные изъяты>» приходует НДС к вычету, уменьшает, таким образом оплату по НДС, потом делает якобы «отгрузку» обратно ООО «<данные изъяты>» без всякой оплаты и НДС вновь «встаёт» к начислению. То есть, сначала приняли к вычету, когда перегоняли для денег, потом, когда «показали» у себя продажу, НДС восстановили, отразив это в книге продаж как списаную сумму по соглашению «о прощении Свидетель №35». Делали это, поскольку на тот момент у ООО «<данные изъяты>» не было возможности заплатить НДС, необходимо было «перетянуть» этот год. Она же обратила внимание суда, что в июне 2015 года ООО «<данные изъяты>» начали восстанавливать реальную сумму НДС, подлежащую уплате, ДД.ММ.ГГГГ она восстановила 388973 рублей по ООО «<данные изъяты>». Признаёт, что оплата по НДС с ноября 2017 года «зависла» по этой схеме, то есть не произведена надлежаще. Совместно с ФИО8 она планировала полностью восстановить со временем реально подлежащий уплате НДС и оплатить, но не смогли в силу убыточности заключенного <данные изъяты> с ФСБ. По фирмам: ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» пояснила суду, что действительно эти фирмы использовались для обналичивания денег ООО «<данные изъяты>». Все вопросы по ним решала с ФИО5, начиная с ООО «<данные изъяты>» в 2012 году. Тогда ООО «<данные изъяты>» заключило договор с ООО «Эко РК» по п. ФИО4 на утилизацию складов боеприпасов, в связи с чем, привлекли фирму из <адрес>. Поэтому в ООО «<данные изъяты>» и были командировочные удостоверения на работников, путевые листы на машины и технику. Поскольку для расчетов требовались наличные денежные средства, использовали фирму ООО «<данные изъяты>» для этого. Вся работа по данному договору была принята, в разрезе прибыли данные объемы также приняты полностью. Она же по фирмам ООО «<данные изъяты> – М» и ООО «<данные изъяты>» пояснила, что работала непосредственно с ФИО259 по обналичиванию денежных средств через данные фирмы, этим занимался совсем другой человек, а деньги и документы она получала от ФИО259 всегда в запакованном виде. Не знает, почему свидетели Свидетель №101и Свидетель №60 отрицают данные факты. ФИО5, ФИО16 С.В. не имеют к этим фирмам никакого отношения. При этом все денежные средства возвращались в ООО «<данные изъяты>» и были направлены на хозяйственные расходы предприятия: выплату заработной платы как своим работникам, так и наемным бригадам, оплату услуг машин и механизмов на отдаленных объектах. Обратила внимание суда, что основной причиной обналичивания ООО «<данные изъяты>» денежных средств является также плохая работа «Росстата», Комитета экономики края, некорректных коэффициентов, которые ими используются в работе. Полагает, что при налоговой проверке к ним отнеслись предвзято, не приняли документы на списания материалов, помимо М-29, так как невозможно купить ровно такое количество материалов как указано в смете, всегда будут отходы. Конкретно по актам за 3 года на сумму около 3 млн.рублей (если взять общий оборот выполненных работ за 3 проверяемых года примерно 460 млн. рублей, то получается 0,65 %, при расчете, что в составе себестоимости материалы составляют примерно 67% то это 0.97%). Она же настаивала в суде, что по фирмам ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» - ООО «<данные изъяты>» взаимодействовало фактически. Так, ООО «<данные изъяты>» выполняло работы по капительному ремонту объектов Министерства Обороны РФ. После заключения договора с АО «Славянка» всех субподрядчиков им утвердил Читинский филиал АО «Славянка», сами они не выбирали, это было одно из условий для заключения договора. При этом ООО «<данные изъяты>» выполняло работы в основном в <адрес> или <адрес>, в казарме по Верхоленской улице в ФИО251. Стоимость договора была 25000000 рублей, НДС – 3814000 рублей. Все работы ООО «<данные изъяты>» выполняло своими силами и средствами, что подтверждается показаниями Терболяна. ООО «<данные изъяты>» только дважды помог ООО «<данные изъяты>» материалами в счет взаиморасчетов примерно на 2000000 рублей за счет собственных средств, когда у «Славянки» была ФИО4 задержка оплаты за выполненные работы. При этом ни налоговая, ни УФНС при рассмотрении материалов не исключило эти обороты из расчетов. Представители ООО «<данные изъяты>» самостоятельно сдавали объемы выполненных работ, делали исполнительную документацию (КС-2, сметы, акты скрытых работ), в ООО «<данные изъяты>» документы привозили на проверку, что подтверждается материалами дела (том 81 – акты скрытых работ), показаниями свидетеля ФИО95 - начальника РЭР № по ремонту. Кроме того, в налоговой проверке есть расчеты трудозатрат с учетом всех субподрядчиков, что подтверждает привлечение третьих лиц к их выполнению, ООО «<данные изъяты>» весь объем в короткий период самостоятельно выполнить не мог без привлечения субподрядчика, поскольку фактически выполняли капитальный ремонт на объектах. Из-за некорректных коэффициентов в дополнительных актах, акты списания материалов не соответствовали действительности, тратилось ФИО4 материалов. Но налоговая инспекция не приняла данные расчеты, акты потому что текущий ремонт и капитальный ремонт сильно разнится в объеме материалов. В связи с чем, в компетенции проверяющего налогового инспектора Свидетель №13 сомневается. Таким образом ООО «<данные изъяты>» являлся реальным субподрядчиком у ООО «<данные изъяты>», их взаимоотношения не связаны с обналичиванием денежных средств, все документы, все расчеты были сделаны в рамках договорных отношений, все в соответствии с отчетной документацией, никаких иных денежных средств ООО «<данные изъяты>» не было. Она же по ООО «<данные изъяты>» пояснила суду, что данная фирма в начале 2013 года (февраль - март) выполняло работы по отделке квартир в строящемся доме в <адрес>. Общая сумма работ 5239000 рублей, НДС – 799000 рублей. Работы выполнялись из материалов ООО «<данные изъяты>», что показано в экспертизе. Для выполнения такого рода работ фирме не требуется ни техника, ни оборудование, а людей они привозили либо на собственных машинах, либо на маршрутках. В материалах дела так же есть экспертиза, которая подтверждает, что на тот период времени ООО «<данные изъяты>» не имело трудовых ресурсов для выполнения отделочных работ, в штате ООО «<данные изъяты>» было два штукатура и один плиточник, но они были задействованы на ремонте помещений «Росбанк» в г. ФИО251 и дополнительного офиса «Росбанка» в <адрес>. В связи с чем, возникла реальная необходимость в заключении договора субподряда. Реальность произведенных работ данной фирмы объективно подтверждают свидетели ФИО96, Свидетель №4, Свидетель №76 Так же в указанный период ООО «<данные изъяты>» являлось членом СРО, их исключили только в мае 2014 года за не уплату членских взносов, у них был собственный офис и база в одном месте, она там лично была и видела автотехнику, строительные материалы. Она же по взаимодействию с ООО «<данные изъяты>» показала суду, что ООО «<данные изъяты>» в мае и июне 2013 года выполняло работы по устройству кровли на <адрес> в г. ФИО251 на сумму 1995900 рублей, в том числе НДС – 304400 рублей. В арбитражном суде было доказано, что данные работы выполнены ООО «<данные изъяты>» (заключение эксперта по трудовым ресурсам). До этого налоговая не принимала эти работы из-за опечатки в шифре объекта (в формах между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» в шифре объекта есть одна лишняя цифра). Так же ООО «<данные изъяты>» были перечислены денежные средства в сумме 2800000 рублей на материалы, НДС – 504000 рублей. Эти материалы были поставлены в ООО «<данные изъяты>» и их использование подтверждено расчетами и документами (КС-2, М-29) в налоговом органе. Фактически налоговая по фирмам в этом блоке приняла все доходы, при этом не приняла весь НДС, ничем это не обуславливая. При этом в арбитражном суде по ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» расчет по прибыли приняли, а НДС ни по одному контрагенту не приняли из-за данного уголовного дела. Она же по ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» пояснила, что по этим фирмам так же была фактическая поставка материалов, что подтверждено материалами арбитражного дела (доказывали частями сначала в налоговой, потом УФНС и потом уже в арбитраже), единственное, по этим фирмам осталась сумма на прибыли из-за разницы цен по факту и по экспертному заключению, а количество принято полностью по КС-2 и М-29, это было в основном электрическое оборудование. Все документы по этим фирмам передавали Свидетель №85 и Поляков ФИО25. Ни ФИО253, ни ФИО16, никогда не имели к ним никокого отношения. По какой причине ФИО261 и Поляков дают иные показания в рамках дела не знает. Каким образом ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» вели свою деятельность, не знает. Она же обратила внимание суда, что в 2013 и 2014 годах по ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» неоднократно проводились встречные проверки налоговой инспекцией по НДС, проводились в отношении этих фирм камеральные проверки по НДС и по прибыли, данные документы есть в материалах дела. ООО «<данные изъяты>» работало с государственными учреждениями. Доставка материалов, которые ООО «<данные изъяты>» покупало, ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» осуществлялась транспортными компаниями, по ООО «<данные изъяты>» практически 100 % была поставка из <адрес> в <адрес>, они там договаривались с транспортной компанией, особенно, что касается мелкого электрического оборудования, которое привозили на маршрутках и стоило это копейки, а оплачивал это прораб ООО «<данные изъяты>» на месте. Она же по ООО «<данные изъяты>» показала, что данная организация выполняла работы по устройству периметровой сигнализации в аэропорт ФИО251 в рамках договора субподряда. Работы были фактически выполнены и в дальнейшем переданы непосредственному заказчику - Иркутскому центру Организации Воздушного Движения. В ООО «<данные изъяты>» не было в тот период специалистов связи для выполнения такого рода работ, поэтому привлекли субподрядчика. Данный объем исключен налоговым органом в ходе проверки из-за уголовного дела в отношении Эповой, в котором директор ООО «<данные изъяты>» фигурирует, и на этом основании «<данные изъяты>» попал в «черный список» и все обороты с ним не были приняты. Хотя данная фирма не обладает ни одним из признаков однодневки – у неё имеется собственная производственная база, специалисты, машины и оборудования для выполнения работ специального назначения. Объем реализации по «<данные изъяты>» составил 562000 рублей НДС – 86000 рублей. В отношении взаимодействий с ООО «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «УнКомТЕХ», «<данные изъяты>», «ЭскспортСтаил», ИП Свидетель №22 показала, что расчеты с этими контрагентами никак не связаны с обналичиванием денег, поскольку все расчеты с ними производились из оприходованной налички через кассу или подотчетных лиц. С данными конторами были и безналичные расчеты, они подтверждены в ходе встречных проверок. При этом согласна, что в данном случае ООО «<данные изъяты>» не проявило должную осмотрительность при заключении сделок за наличный расчет. Представители предъявляли доверенность от организации, сомневаться в которых оснований не было. Все эти документы доверенности, торг-12, счета-фактуры и квитанции к ПКО находятся в материалах налоговой проверки. Она же по «УнКомТех» пояснила, что за период 2013-2014 годы объем расчетов составил 2620000 рублей (НДС – 400000 рублей) в рамках рассмотрения в налоговой доказано в использование всех материалов 100%, были не приняты работы по услугам ФИО15. техники в 2014 году. Поскольку налоговая инспекция не приняла во внимание КС-2 по договору с метеослужбой в <адрес>, что там были километры траншей, а по рабочей документации предусмотрен роторный экскаватор, а копали простым экскаватором, замену согласовали без изменения цены, не стали делать исполнительную смету, поэтому у нас не приняли объемы на сумму 357000 рублей (НДС – 54000 рублей.). По ООО «<данные изъяты>» общая сумма расчетов за 2013 и 20ДД.ММ.ГГГГ00 рублей (НДС – 100000 рублей), материалы приняты налоговой все кроме «алюкобонда», и две пластиковые двери, так как в формах КС-2 и соответственно М-29 нет такого названия, у нас была подобрана расценка из ФЭР схожая по видам работ как устройство витражей и работа автовышки, поскольку в расценке был заложен автокран, но налоговой инспекцией из-за этого было отказано в принятии на сумму 330000 рублей (НДС -50000 рублей). По «<данные изъяты>» объем покупок составил 696000 рублей (НДС – 106000 рублей), здесь также услуги ФИО15.техники по устройству траншей для метеослужбы и разработка котлована под противопожарные емкости 2 шт. по 100 м3. КС-2 была подписана в апреле 2014 года под гарантийное письмо, а работы фактически были закончены в июле-августе 2014 года, но для приемочной комиссии так было нужно. Считает, что по «МосСибАльнс» в ходе проверки необоснованно приняли в налоговой инспекции материалы лишь на сумму 79000 рублей из 528000 рублей. По ООО «<данные изъяты>» необоснованно услуги ФИО15. техники налоговой не приняты в полном объёме, объем составил 454000 рублей (НДС 82000 рублей). По факту это работа ФИО4 и маленького кранов и оборудования ЛЭМЗА, но монтаж своего оборудования ЛЭМЗ оплатил ООО «<данные изъяты>» позже и отдельно, по другим формам, в районе 300000 рублей затраты по этим работам не приняты налоговой из–за разницы в названиях техники. При этом прибыль налоговая инспекция приняла, а НДС не приняла. Она же по ИП Свидетель №22 пояснила, что все материалы, которые прошли по ИП Свидетель №22 приняты налоговой в плане прибыли, их использование доказано на 100 %. Но фактически эти материалы были закуплены у других физических лиц, а она при составлении бухгалтерских отчетов использовала старые счета с печатями ИП Свидетель №22, с выделенным НДС, заполнила их и вкладывала в авансовый отчет. Знала, что в тот период ИП Свидетель №22 уже закрылся. С ФИО5 по вопросам обналичивания денег ООО «<данные изъяты>» всегда работала по одной схеме: брала у неё реквизиты счета куда необходимо перечислить деньги, а после перечисления ФИО5 возвращала их ей за минусом своего процента, предоставляла документы необходимые для создания видимости законности перечислений. Таким образом, вину в инкриминируемом деянии признала частично: в части уменьшении налогооблагаемой суммы по НДС по ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>-М», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ИП Свидетель №22 признала полностью, по ООО «<данные изъяты>» частично. Полагает, что уклонились от уплаты налога в сумме примерно 9200000 рублей, при этом осознавала незаконность обналичивания денежных средств таким способом и фактическое уклонение от уплаты налогов. Обратила внимание суда, что фактически на настоящий момент по ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» по решению Арбитражного суда ООО «<данные изъяты>» оплатило полностью в размере 2500000 рублей. Просила суд о снисхождении, так как в своих действиях не преследовала корыстный умысел, она с ФИО8 действовали исключительно в интересах ООО «<данные изъяты>», чтобы «выжить» в сложных условиях российской действительности в данном виде строительной деятельности, раскаялась в содеянном.
Подсудимый ФИО8 в суде вину признал частично, показал, что полностью согласен с показаниями ФИО7 Он же по обстоятельствам дела показал, что когда возник вопрос с оплатой труда работником предприятия и приобретения строительных материалов и ООО «<данные изъяты>» не могло уложиться в фактические затраты, главный бухгалтер ФИО7 предложила ему периодически пользоваться услугами неких фирм по обналичиванию денежных средств для выплаты заработной платы, аренды техники и приобретения материалов по более низким ценам. Он соглшасился, полагая, что НДС в данном случае будут оплачивать эти организации. Комиссионное вознаграждение за обналичивание денежных средств составляло около 6 % от суммы. При этом не понимал через какие именно организации, когда и в каких суммах обналичивались денежные средства, а через какие ООО «<данные изъяты>» действительно приобретали материалы, но такие организации как «<данные изъяты>» (работали на комендатуре по <адрес>), «<данные изъяты>» (работали на отделке в <адрес>), «<данные изъяты>» (работали на 12 объектах МО) помнит и подтверждает факт их действительной работы. Он же показал суду, что знаком с ФИО16 С.В., неоднократно пользовались услугами ООО «<данные изъяты>» по приобретению металла, в том числе и в Свидетель №35. Личного участия в составлении фиктивных документов не принимал, полностью доверял главному бухгалтеру ФИО7 Никакой личной выгоды не имел от обналичивания денежных средств, хотел построить объекты и достойно содержать своих работников. Поэтому нужны были наличные денежные средства, чтобы приобрести материалы по более дешевым ценам. При этом, перечисляя денежные средства для получения наличных, полагал, что уходит от налогов по заработной плате, а НДС заплатят получатели денежных средств. В настоящее время в Арбитражном суде рассматривается вопрос о признании банкротом ООО «<данные изъяты>», фактически никакия деятельность данной фирмой не ведется, он является номинальным директором. Он же не отрицал, что в инкриминируемый период времени осуществлял контроль за перечислением денежных средств, знал сколько и зачем перечислялось, при этом поставку материалов по оплаченным счетам осуществляли другие лица и нареканий на отсутствие материалов от материально ответственных лиц не было. По ООО «<данные изъяты>» пояснил, что в 2013 году ООО «<данные изъяты>» заключил договор генерального подряда с АО «Славянка» на ремонт 78 объектов МО в ФИО4 крае и в <адрес>. Стоимость договора составила 184 млн. рублей. Своими силами такой объем работ выполнить не могли и заключили 5 договоров субподряда на 37 объектов, в том числе 12 объектов на сумму 23 млн. рублей взялось выполнить ООО «<данные изъяты>». Эту организацию нам посоветовал нанять директор АО «Славянка», так как они раньше взаимодействовали по аналогичным работам. При этом все работы были выполнены, объекты сданы заказчику, безналичных операций между нами не было, свидетель Терболян подтвердил это. Аналогична ситуация по ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». К показаниям свидетеля Свидетель №21 просил отнестись критически из-за наличия между ними неприязненных отношений, фактически последний не имеет никакого отношения к деятельности ООО «<данные изъяты>» с июля 2010 года. Он же выразил несогласие с имеющимися в деле налоговыми проверками. Соглашаясь с обвинением в части на сумму 9,2 млн. рублей, обратил внимание, что 2,5 млн. рублей оплачено в начале 2018 года. Раскаялся в содеянном, просил учесть наличие на балансе ООО «<данные изъяты>» техники на сумму почти 14,5 млн. рублей, которая арестована приставами и после её реализации деньги, поступившие в бюджет, могут покрыть сумму задолженности по налогам, а также положительные результаты деятельности ООО «<данные изъяты>», его личную положительную трудовую деятельность, многочисленные награды, в том числе и государственные.
Несмотря на частичное признание вины подсудимыми, объективно вина каждого в инкриминируемых деяниях подтверждена показаниями свидетелей и письменными доказательствами по делу.
Так, свидетель Свидетель №65 показала суду, что с ФИО5 и ФИО16 С.В. у неё сложились дружеские отношения. Ей было известно, что ФИО253 вела бухгалтерский учет в частных фирмах. В конце октября – начале ноября 2013 года ФИО5 обратилась к ней с просьбой о регистрации на её имя юридического лица, пояснив при этом, что за создание фирмы ей заплатят 5000 рублей, а впоследствии от деятельности фирмы она будет получать заработную плату за ведение бухгалтерского учета. При этом, чем будет заниматься фирма, кто будет фактически руководить ею и осуществлять предпринимательскую деятельность, ФИО5 ей не говорила, но заверила, что деятельность фирмы будет законной. Находясь с ФИО253 в доверительных отношениях, она решила помочь ей заработать деньги, поэтому согласилась зарегистрировать на свое имя фирму, учитывая, что никаких финансовых затрат в связи с организацией юридического лица не требовалось, а все документы были подготовлены ФИО5 Она же подтвердила свою подпись в документах регистрационного дела ООО «<данные изъяты>», а именно в решении № единственного учредителя ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ в заявлении о государственной регистрации юридического лица при создании от ДД.ММ.ГГГГ; в расписке о получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган от ДД.ММ.ГГГГ; уведомлении о ликвидации юридического лица от ДД.ММ.ГГГГ; решении № единственного учредителя ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ; расписке о получении документов, представленных заявителем при государственной регистрации юридического лица от ДД.ММ.ГГГГ. Утверждает, что в перечисленных документах, подготовленных ФИО5, она расписалась, находясь в здании налоговой инспекции по <адрес>, куда её пригласила ФИО253. Вместе с последней получила документы, подтверждающие регистрацию ООО «<данные изъяты>». Утверждает, что по вопросам, связанным с деятельностью указанной фирмы, она никуда не ходила. Она же пояснила, что ФИО5 заказала печать ООО «<данные изъяты>», по решению ФИО253 она открыла расчетные счета ООО «<данные изъяты>» в Сбербанке и АТБ (<адрес>). Документы в банках, которые она не просматривала, получала ФИО253, а в дальнейшем в деятельность фирмы она не вникала и не интересовалась. Припоминает, что в 2014 году, ФИО5 приезжала к ней на работу на оптовую базу «Байкальская» и привозила на подпись чековую книжку, в которой она расписывалась в нескольких чеках, при этом не помнит, были ли заполнены чеки, подписывала ли счета-фактуры и товарные накладные. Она же утверждала, что в копии договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, акта № от ДД.ММ.ГГГГ, акта № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; товарно-транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; акта № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; акта № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; товарно-транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; товарно-транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; товарно-транспортной накладной № без даты, подпись от её имени выполнена не ею. Печать ООО «<данные изъяты>» хранилась у ФИО5 Она же пояснила суду, что наличные денежные средства со счета ООО «<данные изъяты>» не снимала и расчетным счетом ООО «<данные изъяты>» не распоряжалась. Лишь по просьбе ФИО5 открыла банковскую карту на свое имя, которую отдала в пользование последней. Сколько банковских карт на ее имя открыла и передала в пользование ФИО253, не помнит. Карты открывала в Сбербанке или АТБ. В ее личном пользовании находится банковская карта, открытая в Росбанке, на которую зачисляют заработную плату. При этом не знает, каким образом ФИО5 использовала банковские карты на её имя, каких-либо документов (договоров) на открытие банковских карт, пин-кодов на карты у неё не было, все находилось у ФИО5 Она же показала суду, что из налогового органа ей на домашний адрес приходили уведомления, адресованные ООО «<данные изъяты>», которые она передавала ФИО5 Примерно в ноябре 2015 года её вызвали по телефону в налоговую инспекцию для дачи объяснений относительно деятельности ООО «<данные изъяты>», ФИО5 её успокоила, при этом передала ей примерный перечень вопросов, которые будет задавать налоговый инспектор, что она должна в ответ пояснить, поэтому в налоговой инспекции она говорила именно ту информацию, которую ей передала ФИО5 Правду относительно регистрации ООО «<данные изъяты>» и о том, что она никакого отношения к деятельности данной фирмы не имеет, налоговому инспектору тогда не сказала. Она же пояснила, что Свидетель №48 её гражданский муж, Свидетель №64– сын, к которым ФИО5 обращалась с просьбой зарегистрировать для неё фирмы, пояснив, что это поможет ей быстрее рассчитаться за забор, который муж и сын для неё делали. Со слов мужа и сына знает, что они зарегистрировали ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». При этом как и в её случае, ФИО5 подготовила все документы, сопровождала мужа и сына в налоговую инспекцию, в банки. У них дома ни печатей, ни каких-либо учредительных документов, либо документов, относящихся к финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», не хранилось. Она в вопросы регистрации ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», не вмешивалась, просто знала, что такие Общества зарегистрированы. Чем занимались ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», кто являлся их фактическим руководителем, не знает. Со слов мужа ей известно, что ФИО253 приезжала к нему на работу в мкр. Северный и привозила на подпись какие-то документы. Сын ее в известность о подписании документов для ФИО253 не ставил. Относительно того, что ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» осуществляли незаконную деятельность, через них обналичивались денежные средства для других организаций, использующих схему уклонения от уплаты налогов, не знала.
Вышеприведенные обстоятельства свидетель Свидетель №65 полностью подтвердила в ходе очной ставки с подозреваемой ФИО5, которая в свою очередь, частично согласившись с показаниями Свидетель №65, указала, что не предлагала последней открыть фирму, а лишь по просьбе ФИО16 С.В. подготовила документы на регистрацию фирмы на имя Свидетель №65 и вместе с последней ходила в налоговую инспекцию для регистрации фирмы, а затем в банк для открытия счета. Кто договаривался с Свидетель №65 зарегистрировать на себя фирму, не знает. Она же отрицала передачу Свидетель №65 листов бумаги с примерным текстом вопросов и ответов на них для налоговой службы. В суде подсудимая ФИО5 свои показания на данной очной ставке полностью поддержала (т. 88 л.д. 220-225).
Свидетель Свидетель №48 показал суду, что состоял в фактических брачных отношениях с Свидетель №65, через которую познакомился с ФИО16 С.В., состоящей с Свидетель №65 в дружеских отношениях. В 2009 году Свидетель №65 познакомила его с ФИО5 Примерно в 2014 году Свидетель №65 по просьбе ФИО5 зарегистрировала ООО «<данные изъяты>», как регистрировалась данная фирма, чем занималась, он не вникал. Со слов Свидетель №65 знает, что её вызвали в налоговую инспекцию для дачи пояснений в связи с налоговой проверкой. Знает, что ФИО5 готовила Свидетель №65 к даче пояснений налоговому инспектору. Однако, Свидетель №65 в полиции рассказала правду, что не принимала никакого участия в деятельности ООО «<данные изъяты>». Он же пояснил суду, что в конце мая 2015 года он и Свидетель №64 устанавливали забор у дома ФИО5, в процессе общения последняя сообщила им, что ей нужны две фирмы, чтобы вести бухгалтерский учет и зарабатывать деньги и предложила ему и ФИО39 зарегистрировать на себя фирмы. Он не интересовался, чем будут заниматься фирмы, ФИО5 заверяла их, что никаких финансовых вложений в открытие фирм не потребуется, деятельность фирм будет законной. Они согласились, хотели ей помочь. Никакого вознаграждения за это не получали. Он же настаивал в суде, что с ФИО16 С.В. ни он, ни Свидетель №64 тему регистрации данных фирм не обсуждали, все документы для регистрации ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» подготовила ФИО5 и передала им у себя дома. Он же подтвердил свою подпись в решении № единственного учредителя ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, в заявлении о государственной регистрации данного юридического лица, в расписке о получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица от ДД.ММ.ГГГГ, решении о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ, в расписке о получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица от ДД.ММ.ГГГГ (вносил изменения в части видов деятельности, внес в виды деятельности изготовление изделий из металла), поскольку намеревался сам осуществлять предпринимательскую деятельность. По его просьбе в конце 2016 года ФИО5 передала ему устав ООО «<данные изъяты>», свидетельство о регистрации, ИНН, печать ООО «<данные изъяты>». Он же относительно регистрации ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» пояснил, что получил в налоговом органе документы, подтверждающие регистрацию фирм. После чего в сопровождении ФИО5 открыл в Сбербанке (отделение по <адрес>) счет, ему выдали документы, в содержание которых он не вникал, тут же передал их ФИО5 Знает, что Свидетель №64 также ездил открывать счет в банке для ООО «<данные изъяты>». Настаивал в суде, что в дальнейшем в деятельность ООО «<данные изъяты>» не вникал. Один раз к нему приезжала ФИО5, привозила на подпись документы. Какие были документы и какая информация в них содержалась, не помнит, в суть документов не вникал. Утверждает, что на фотокопии сопроводительного письма в Межрайонную ИФНС от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, товарно-транспортных накладных от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, подписи от его имени ему не принадлежат. Товар, указанный в данных документах, никогда не приобретал. Название организаций ООО «Стройкомплект», ООО «Поставщик», ООО «<данные изъяты>» ему не знакомы. ФИО97, ФИО98, ФИО291 Й.А. не знает. На фотокопии товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ подпись, выполненная от его имени, похожа на его, не знает, расписывался ли в данных документах, или нет, возможно подпись выполнена с подражанием его подписи иным лицом. На фотокопиях товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ подпись от его имени выполнена не им. Утверждает, что от имени ООО «<данные изъяты>» товар не приобретал и не реализовывал и в деятельности данной организации участия не принимал. Денежными средствами, находящимися на расчетном счете ООО «<данные изъяты>» не распоряжался. Поступления на расчетный счет денежных средств и их расход не отслеживал. Он же пояснил, что по просьбе ФИО5 открыл и передал ей две банковские карты в «Сбербанке», карты с пин-кодом, также подключил на телефон функцию «мобильный банк». Получая из банка СМС с указанием суммы поступивших на карту денежных средств, по просьбе ФИО5 сообщал ей об этом. Сам никогда денежных средств с карт, которые оформил по просьбе ФИО253, не снимал, никаких денежных средств от ФИО5 за оформление банковских карт, а также от деятельности ООО «<данные изъяты>», не получал. ФИО5 перед ним о деятельности ООО «<данные изъяты>» не отчитывалась, не информировала о наличии задолженности по налогам. В 2017 году узнал о наличии у ООО «<данные изъяты>» задолженности, а на его вопрос ФИО5 сказала, что все заплатила и сама разберется с налоговыми органами. На момент регистрации фирмы ФИО5 убеждала его, что он будет номинальным участником и его участие необходимо только для регистрации Общества. Он же пояснил, что о деятельности организаций ООО «<данные изъяты>», ООО «№», ООО «<данные изъяты>», ничего не знает, товар у данных организаций не покупал и не продавал им.
Свои показания свидетель Свидетель №48 подтвердил на очной ставке с ФИО5 в ходе которой ФИО5, частично соглашаясь с обстоятельствами, указанными свидетелем, пояснила, что не предлагала Свидетель №48 зарегистрировать на себя ООО «<данные изъяты>», а лишь по просьбе ФИО16 С.В. подготовила документы для регистрации фирм на Свидетель №48 и Свидетель №64 При этом пояснила, что отказывалась заниматься бухгалтерским учетом этих фирм, поскольку со слов ФИО16 С.В. данные организации должны быть на общей системе налогообложения, а она понимала, что с ДД.ММ.ГГГГ для организаций, применяющих общую систему налогообложения при сдаче налоговых деклараций по НДС необходимо в обязательном порядке представить в налоговую инспекцию в электронном варианте книги покупок и продаж за соответствующий налоговый период, соответственно, все цифры должны «биться», а по требованиям ФИО16 С.В. сумма НДС к уплате ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» должны были быть минимальными, то есть она (ФИО253) должна была бы свести суммы покупок и продаж примерно к одной сумме, а этого сделать было невозможно, поскольку первичные бухгалтерские документы изготавливались частично. Однако, поскольку ФИО16 С.В. настояла на регистрации ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», она подготовила необходимые документы для регистрации данных Обществ. Кто конкретно договаривался с Свидетель №48 и Свидетель №64 о регистрации на их имена фирм, не знает, предполагает, что ФИО16 С.В., поскольку именно она настаивала на открытии фирм, а также находилась в дружеских отношениях с Свидетель №48 и Свидетель №64 Не отрицала, что распоряжалась денежными средствами, поступающими на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», составляла первичные бухгалтерские документы: счета-фактуры, товарно-транспортные накладные от имени ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», привозила на подпись ФИО99 и Свидетель №64, а иногда сама расписывалась за них (т. 88 л.д. 227-231). В суде свои показания подсудимая ФИО5 полностью подтвердила.
Свидетель Свидетель №64, подтвердив обстоятельства, предшествующие регистрации на его и ФИО258 имя обществ по просьбе подруги его матери ФИО5, пояснил суду, что согласился на предложение ФИО5 зарегистрировать на себя юридическое лицо, так как последняя уверяла его и отчима, что никаких материальных затрат в связи с регистрацией юридических лиц они нести не будут, что все документы она оформит сама, им нужно будет только сходить в налоговую инспекцию, чтобы подать документы, она же заверила их, что никаких проблем в связи с регистрацией юридических лиц у них возникать не будет и она сама будет заниматься деятельностью Обществ. В июне 2015 года по просьбе ФИО5 он и отчим забрали у нее и отвезли в налоговую инспекцию документы. Подтверждает свою подпись в решении № от ДД.ММ.ГГГГ о создании ООО «<данные изъяты>», уставе ООО «<данные изъяты>», заявлении о государственной регистрации ООО «<данные изъяты>», расписке в получении документов для государственной регистрации юридического лица от ДД.ММ.ГГГГ, при этом государственную пошлину он не платил, а квитанция была передана ему вместе с другими документами ФИО5 Он же подтверждает свою подпись на листах устава ООО «<данные изъяты>». Документы, подтверждающие регистрацию ООО «<данные изъяты>», он передал ФИО253. Он же пояснил, что после регистрации ООО «<данные изъяты>», с ФИО253 поехал в Азиатско-Тихоокеанский банк, чтобы открыть расчетный счет для ООО «<данные изъяты>». Все документы, которые были выданы на руки, он передал ФИО5 В дальнейшем судьбой ООО «<данные изъяты>» не интересовался, не знает какой вид деятельности осуществляло данное Общество, получает ли ООО «<данные изъяты>» прибыль, платятся ли налоги, так как ему это было не интересно. Уточнил, что примерно два раза он по просьбе ФИО5 приезжал к ней на работу, где подписывал документы, название и содержание документов не читал. Документы и печать хранились у ФИО253. Если на его имя в Сбербанке, или других банках города ФИО251 открыты иные банковские карты, то значит его попросила об этом ФИО5, и он, после получения карты, передал ее последней. Иные лица, кроме ФИО253, к нему с такими просьбами не обращались. «<данные изъяты>» - это название фирмы, зарегистрированной на Свидетель №48 Названия ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>-М», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>». ООО «№», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» ему не знакомы. С ФИО16 С.В. по поводу ООО «<данные изъяты>» не общался. Когда его вызвали в налоговую инспекцию, ФИО5 передала ему лист бумаги, на котором было написано рукописным текстом, что он должен ответить на вопросы налогового инспектора, что он и сделал и сказал налоговому инспектору неправду. Он же утверждал в суде, что никакого отношения к финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» не имел, никакого товара от имени данной фирмы не приобретал и не реализовывал, работ и услуг от имени ООО «<данные изъяты>» не выполнял. Денежными средствами, находящимися на расчетном счете ООО «<данные изъяты>», не распоряжался. С 2011 года и на протяжении всего этого времени работает помощником машиниста, предпринимательской деятельности никогда не осуществлял. Каким образом использовалось ООО «<данные изъяты>», не знает. О том, что через данную организацию обналичивались денежные средства, что позволяло использовать ее в схеме уклонения от уплаты налогов другими организациями, не знал. Своих денежных средств в открытие ООО «<данные изъяты>» и ее деятельность не вкладывал, вознаграждения от ФИО253 (иных лиц) за регистрацию ООО «<данные изъяты>» и от деятельности фирмы, не получал.
Вышеизложенные показания свидетель Свидетель №64 полностью подтвердил на очной ставке с ФИО5, а последняя, выразив несогласие с тем, что она предлагала Свидетель №64 зарегистрировать на себя ООО «<данные изъяты>», настаивала, что ФИО16 С.В. предложила ей заняться регистрацией фирмы на имя Свидетель №64 (т. 88 л.д. 237-241) в суде подсудимая ФИО5 полностью подтвердила.
Свидетель Свидетель №60, чьи показания оглашены судом в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя, при условии согласия сторон, в ходе следствия показала, что примерно летом 2013 года ФИО5 предложила ей зарегистрировать на свое имя ООО «<данные изъяты>-М», которая бы занималась продажей строительных материалов, сказала, что все организационные вопросы возьмет на себя и что от неё не потребуется никаких затрат. Она же предложила ей стать единственным учредителем в фирме и директором. В результате ООО «<данные изъяты>-М» было зарегистрировано в сентябре 2013 года на основании документов, которые подготовила ФИО5 Впоследствии, получив документы, подтверждающие регистрацию Общества, она открыла счет в Азиатско-тихоокеанском банке, который посоветовала ФИО5 При этом по предложению последней заключила с банком договор, предоставляющий возможность распоряжаться расчетным счетом Общества в режиме удаленного доступа, а ключи от электронного банка передала ФИО5 При этом чековая книжка ООО «<данные изъяты>-М», а также печать хранились у неё (ФИО259). Электронный банк был привязан к её телефону, то есть на её номер поступали СМС-сообщения о поступлении денежных средств. Она же пояснила, что в финансово-хозяйственную деятельность ООО «<данные изъяты>-М» о не вмешивалась, а о работе организации могла судить по СМС-сообщениям банка. По просьбам ФИО5 при поступлении наличных денежных средств на счет, она снимала их наличными по чекам, а затем, по инициативе ФИО5 деньги стали зачислять на её (ФИО259) банковскую карту, чтобы было удобнее их снять наличными. Сомнений в том, что ФИО5 покупает и продает строительные материалы не было, так как она по СМС-сообщениям банка видела, что деньги поступают, каких-либо претензий от покупателей в её адрес не поступало. О том, что ООО «<данные изъяты>-М» используется в схеме уклонения от уплаты налогов данными организациями посредством обналичивания денег через расчетный счет ООО «<данные изъяты>-М» узнала только в ходе расследования настоящего уголовного дела. Она же уточнила, что в момент передачи ФИО5 денежных средств, последняя давала ей на подпись документы: счета-фактуры, товарно-транспортные накладные, которые она подписывала как директор ООО «<данные изъяты>-М» и проставляла печать Общества. В содержание документов не вникала, составлением налоговой отчетности ООО «Магистраль-М» и её передачей в налоговую инспекцию занималась ФИО5 Она же пояснила, что название фирмы «<данные изъяты>» ей знакомо, поскольку эта организация была зарегистрирована на имя её сестры – Свидетель №101 также по просьбе ФИО5, от имени которой финансово-хозяйственную деятельность тоже осуществляла ФИО5 Утверждает, что ФИО16 С.В. никакого отношения к регистрации ООО «<данные изъяты>-М», ООО «<данные изъяты>» не имеет. Ей известно, что ФИО253 и ФИО16 знакомы между собой, но совместных встреч у них не было. Никакого вознаграждения за регистрацию юридического лица и за обналичивание денежных средств от ФИО5 не получала, последняя обещала выплачивать ей зарплату директора, но ни разу не выплатила, объясняя отсутствием денег (т. 88 л.д. 194-199).
Свои показания свидетель Свидетель №60 подтвердила в процессе очной ставки с ФИО5 Последняя, в свою очередь, не соглашаясь с показаниями Свидетель №60, пояснила, что не просила ФИО259 регистрировать фирму, не готовила документы для регистрации ООО «<данные изъяты>-М» и не имела никакого отношения к деятельности данного Общества, равно как не распоряжалась денежными средствами, поступающими на расчетный счет ООО «<данные изъяты>-М». Кроме того, ФИО259 не передавала ей наличных денежных средств. Единственное, что она делала для ООО «<данные изъяты>-М» - это передавала налоговую отчетность в налоговый орган, которую составляла Свидетель №60 и передавала ей для отправки в налоговый орган посредством электронной связи. Исходя из заключения эксперта на счет ООО «<данные изъяты>-М» денежные средства поступали, в том числе, от ООО «<данные изъяты>». Поскольку снять крупную сумму денег по банковским картам сразу было невозможно из-за существующего лимита, а обналичить нужно было крупную сумму денег, то по указаниям ФИО16 С.В. распределяла деньги между организациями, занимающимися обналичиванием денег. Часть суммы, по указанию ФИО16 С.В., перечисляла на счет ООО «<данные изъяты>-М», в дальнейшем Свидетель №60 обналичивала поступившие денежные средства, которые передавала ей. Если деньги на счет ООО «<данные изъяты>-М» перечислялись напрямую от ООО «<данные изъяты>» (ООО «<данные изъяты>», ООО «№»), то их обналичиванием занималась Свидетель №60 и она же передавала их представителям указанных организаций (т. 88 л.д. 262-266). В суде подсудимая ФИО5 свои показания полностью подтвердила.
Свидетель Свидетель №101, чьи показания в соответствии с ч. 1 ст. 281 УПК РФ оглашены по ходатайству государственного обвинителя при условии согласия сторон, в ходе следствия показала, что с ФИО5 знакома через сестру – Свидетель №60, которая пользовалась услугами ФИО5 В разговоре последняя предложила ей зарегистрировать на себя фирму, которая будет заниматься продажей строительных материалов, сказав, что она в данной организации будет учредителем и директором, а когда организация начнет получать прибыль, будет получать заработную плату. ФИО253 заверила, что сама будет работать от имени созданной ею фирмы. Она согласилась на предложение ФИО253, которая заверила, что деятельность созданной фирмы будет законной. По просьбе ФИО253 передала ей ксерокопию паспорта, последняя сказала, что сама подготовит необходимые документы для регистрации фирмы. В декабре 2013 года она прибыла в налоговую инспекцию по <адрес> в г. ФИО251 и сдала переданный ФИО253 пакет документов: заявление о регистрации юридического лица при его создании, которое по указанию ФИО5 она заверила у нотариуса, а также устав ООО «<данные изъяты>» и решение учредителя. Далее получила документы на ООО «<данные изъяты>», после чего по указанию ФИО5 открыла счета в «Азиатско-тихоокеанском банке» и в «Связь-банке», при этом, по требованию ФИО253 заключила в указанных банках договор, предоставляющий возможность пользоваться расчетными счетами в режиме удаленного доступа, а ключи к расчетному счету передала ФИО253. В дальнейшем в финансово-хозяйственную деятельность ООО «<данные изъяты>» не вникала. Она же пояснила, что получая СМС-уведомления о поступлении денежных средств, приезжала в банк и снимала поступившие наличные денежные средства по чекам, либо ФИО253, используя ключи доступа к расчетному счету переводила деньги на её банковские карты АТБ. Полученные наличными деньги она передавала ФИО5 Снятие наличных денежных средств ФИО253 объясняла тем, что контрагентам ООО «<данные изъяты>» проще работать с наличными деньгами. Она поверила ФИО5 Знает, что ООО «<данные изъяты>-М» зарегистрировано на имя её сестры, деятельность от имени которой осуществляла ФИО5 Поставлялись ли в действительности ООО «<данные изъяты>» строительные материалы в адрес указанных фирм, не знает. Сама лично никаких строительных материалов не приобретала. Утверждает, что налоговую отчетность ООО «<данные изъяты>» составляла и сдавала ФИО5 Налоговые декларации, как ей известно, ФИО253 направляла в налоговый орган посредством сети Интернет, полагает, что ФИО253 подписывала их своей подписью, поскольку она ЭЦП для налоговой отчетности в налоговой инспекции не оформляла. О том, что ООО «<данные изъяты>» занималось обналичиванием денежных средств для иных организаций, которые таким образом уклонялись от уплаты налогов, узнала только в ходе расследования настоящего уголовного дела. Какого-либо вознаграждения от ФИО253 за регистрацию ООО «<данные изъяты>», а также за снятие наличных денежных средств, не получала. Она же пояснила. что знает ФИО16 С. В. как подругу сестры. Утверждает, что ФИО16 С.В. никакого отношения к регистрации ООО «<данные изъяты>» не имеет, все вопросы по организации данного юридического лица она решала с ФИО5 Она же пояснила, что в момент передачи ФИО5 снятых со счета ООО «<данные изъяты>», либо полученных в банкомате денежных средств, последняя передавала ей на подпись документы, предполагает, что счета-фактуры, которые не читала, ставила свою подпись, где указывала ФИО5и печать, которая хранилась у неё (т. 88 л.д. 201-208).
Свои показания свидетель Свидетель №101 подтвердила на очной ставке с ФИО5, которая в свою очередь не согласившись с ними, утверждала, что не просила её регистрировать фирму и не готовила документы для регистрации ООО «<данные изъяты>», а также не имела никакого отношения к деятельности данного Общества и не распоряжалась денежными средствами, поступающими на расчетный счет ООО «<данные изъяты>». Свидетель №101 не передавала ей наличных денежных средств. Единственное, что она (ФИО253) делала для ООО «<данные изъяты>» - это передавала налоговую отчетность в налоговый орган, которую ей, в свою очередь передавала Свидетель №60 (т. 88 л.д. 267-270). В суде подсудимая ФИО5 свои показания на данной очной ставке полностью подтвердила.
Свидетель Свидетель №16 показала суду, что ФИО5 и ФИО16 С.В. её одноклассники, ранее с обоими поддерживала дружеские отношения, сейчас лишь с ФИО16 С.В. В ноябре 2012 года ФИО5 обратилась к ней с просьбой зарегистрировать на её имя фирму, а всеми делами фирмы будет заниматься сама, что она финансовых затрат не понесет и в деятельности фирмы принимать участия не будет. Она согласилась помочь ФИО5 из дружеских побуждений, какого-либо материального вознаграждения та ей не обещала и в последующем не передавала. Необходимые для регистрации фирмы документы составила ФИО5, с которой они сходили в налоговую инспекцию, где зарегистрировали ООО «<данные изъяты>», также один или два раза она вместе с ФИО5 сходила в «Сбербанк», в «Россельхозбанк» и в «Азиатско-тихоокеанский банк», где открывали счета для ООО «<данные изъяты>». Выданные в банках чековые книжки, а также печати и другие документы она сразу передала ФИО5 В дальнейшем не интересовалась деятельностью ООО «<данные изъяты>», считая, что ФИО5 действует в рамках закона. Она же настаивала в суде, что денежными средствами, поступающими на счет ООО «<данные изъяты>», не распоряжалась, от кого и по каким основаниям зачислялись денежные средства на счета ООО «<данные изъяты>», не знает. Названия организаций ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>+», ООО «<данные изъяты>», ООО «№», от которых, в соответствии с заключением эксперта, значатся поступления денежных средств на счета ООО «<данные изъяты>», ей ни о чем не говорят. Впервые услышала о них в налоговом органе в ноябре 2015 года, однако по просьбе ФИО253 ходила к налоговому инспектору, которому подтвердила, что является директором ООО «<данные изъяты>», что это действующая организация, которая занимается продажей строительных материалов. Она же пояснила, что ФИО5 никаких документов первичного бухгалтерского учета (счета-фактуры, товарно-транспортные накладные) ей на подпись не передавала. Не отрицает, что несколько раз подписывала чеки на выдачу наличных денежных средств. Каким образом в последующем ФИО253 заполнила чеки, не знает и ей не известны обстоятельства реализации и приобретения ООО «<данные изъяты>» товаров, работ, услуг, так как этими вопросами занималась ФИО253, которой она доверяла и не знала, что ООО «<данные изъяты>» занимается обналичиванием денежных средств для иных организаций, уклоняющихся от уплаты налогов. В 2014 году по просьбе ФИО5 подписала документы на прекращение деятельности ООО «<данные изъяты>», при этом никакого материального вознаграждения за регистрацию ООО «<данные изъяты>», за подписание чеков от ФИО253 не получала. Считает, что ФИО16 С.В. никакого отношения к регистрации ООО «<данные изъяты>» не имеет. О том, что на её имя зарегистрировано ООО «<данные изъяты>» она сообщила ФИО16 С.В. уже когда ООО «<данные изъяты>» было ликвидировано, а её стали вызывать в налоговую инспекцию для дачи объяснений.
Вышеизложенные обстоятельства свидетель Свидетель №16 подтвердила на очной ставке с ФИО5, которая согласившись с ними, уточнила, что не просила ФИО256 организовать фирму, полагает, что ее об этом попросила ФИО16 С.В., поскольку именно ФИО16 попросила ее зарегистрировать на ФИО256 юридическое лицо. ФИО256 действительно в дела ООО «<данные изъяты>» не вникала, деньгами по расчетному счету данной организации распоряжалась она (ФИО253). Расчетный счет ООО «<данные изъяты>» использовался для обналичивания денег для других организаций (т. 88 л.д. 247-250). В суде подсудимая ФИО5 полностью поддержала свои показания на данной очной ставке.
Свидетель Свидетель №85, чьи показания с согласия сторон на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ оглашены в судебном заседании, показал, что в 2013 году зарегистрировал ООО «<данные изъяты>» для выполнения общестроительных работ, в том числе по государственным <данные изъяты>. Из-за частичного неисполнения <данные изъяты> с Управлением судебного департамента, ООО «<данные изъяты>» было внесено в реестр недобросовестных поставщиков, в связи с чем, деятельность ООО «<данные изъяты>» была фактически приостановлена. После этого им было зарегистрировано ООО «<данные изъяты>» с целью продолжить работу по государственным <данные изъяты>, связанную с выполнением общестроительных работ, однако оформить соответствующую лицензию на ООО «<данные изъяты>» из-за отсутствия денежных средств не получилось. Узнав от родственников про ФИО253, которая также занимается выполнением строительных работ и поставкой строительных материалов и что ей требуется расчетный счет какой-нибудь другой фирмы, чтобы получать денежные средства, поскольку расчетный счет её фирмы арестован, он согласился на предложение своей сестры Поляковой ФИО24 передать ФИО5 номера расчетных счетов данных организаций, чтобы на них производились перечисления денежных средств, которые он должен был снимать наличными и передавать последней. Никакого вознаграждения за использование расчетных счетов ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» он не получал, так как по существующей договоренности, ФИО5 должна была оказать ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» услуги по составлению бухгалтерской и налоговой отчетности. В дальнейшем на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» стали поступать денежные средства от ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», с основанием: оплата за строительные материалы, за выполненные работы. Данным организациям ООО «<данные изъяты>» никаких строительных материалов не поставляли, строительных работ не выполняло. С директорами ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» он не знаком и никаких договоров с ними не подписывал. Не отрицает, что на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» деньги поступали также от ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», и от ООО «<данные изъяты> +», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» с основанием платежа: оплата за строительные материалы. В адрес данных организаций ООО «<данные изъяты>» строительных материалов, иных товаров (работ, услуг) не поставляло, с представителями данных организаций не знаком. Поступающие на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» денежные средства он снимал наличными со счета, либо переводил на свою банковскую карту, после чего в банкомате снимал наличными, всю сумму передавал сестре для передачи ФИО5, которую сам видел один-два раза. Он же пояснил, что ФИО16 С.В., с которой он знаком, не имеет отношения к использованию для обналичивания денежных средств расчетных счетов ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». О том, что ФИО253 и ФИО16 подруги, не знал. Не отрицает, что подписывал документы, подтверждающие финансово-хозяйственные взаимоотношения между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» с вышеперечисленными организациями (счета-фактуры, товарно-транспортные накладные и пр.), документы ему передавала его сестра Юля. Кто готовил данные документы, не знает, в их содержание не вникал. О том, что денежные средства вышеперечисленными организациями перечислялись на счета ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» с целью уклонения от уплаты налогов, поскольку после обналичивания возвращались им же, не знал, полагал, что деньги, которые он передает ФИО5, последняя расходует на приобретение строительных материалов и осуществляет законную деятельность. Он же пояснил, что ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» были зарегистрированы на его сестру Юлю, и брата ФИО40. О деятельности данных организаций ничего пояснить не может (т. 88 л.д. 271-276).
Изложенные обстоятельства Свидетель №85 подтвердил на очной ставке с ФИО5, последняя в свою очередь, не согласившись с показаниями Свидетель №85, утверждала, что не знакома с ним, никогда не получала денежных средств обналиченных через расчетные счета ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», полагала, что данные фирмы реально осуществляют свою финансово-хозяйственную деятельность, поскольку передавала в налоговый орган налоговые декларации данных организаций, которые ей привозила Полякова Юля – сестра Свидетель №85 (т. 88 л.д. 277-280). В суде ФИО5 свои показания на очной ставке полностью подтвердила.
Свидетель Свидетель №86 пояснил, что Свидетель №85 и Полякова ФИО24 его двоюродные брат и сестра. Поляков ФИО25 занимался выполнением каких-то ремонтных работ. Примерно весной 2011 года Поляков ФИО25 – муж сестры обратился к нему с предложением зарегистрировать на него еще одну строительную фирму, как понял с целью платить меньше налогов, при этом Поляков пообещал платить ему 30000 рублей, а все вопросы по фирме будет решать последний, на что он согласился. Кто готовил пакет документов для регистрации фирмы, не знает. Не отрицает, что с Поляковым ФИО25 ездил в налоговую инспекцию, где отдал документы для регистрации. Получив в налоговой инспекции документы о регистрации ООО «<данные изъяты>», он с ФИО80 в гостинице «Турист» заказали печати Общества, а в «Сбербанке» по <адрес> открыл расчетный счет ООО «<данные изъяты>». В дальнейшем к деятельности ООО «<данные изъяты>» отношения не имел, чем занималось Общество, не знает. Он же пояснил, что с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» по просьбе Полякова были получены наличные денежные средства на сумму 21332700 рублей, которые он сразу передавал ФИО80, с которым ездил в «Сбербанк», где от него требовалось только предъявить сотруднику банка банковский чек и паспорт. Чек заполнял Поляков ФИО25, поскольку чековая книжка хранилась у последнего, он только ставил в чеке свою подпись. Куда в дальнейшем Поляков тратил деньги, не знает, полагал, что на осуществление предпринимательской деятельности. О том, что через организацию ООО «<данные изъяты>» обналичиваются деньги иными организациями, таким образом, уклоняющиеся от уплаты налогов, не знал, доверял Полякову. Не отрицает, что мог по просьбе Полякова подписать платежные поручения. Он же не отрицает свою подпись в документах регистрационного дела ООО «<данные изъяты>»: в решении № от ДД.ММ.ГГГГ о создании ООО «<данные изъяты>», заявлении о регистрации Общества при его создании, решении от ДД.ММ.ГГГГ о ликвидации ООО «<данные изъяты>», уведомлении о ликвидации ООО «<данные изъяты>», уведомлении о создании ликвидационной комиссии, решении от ДД.ММ.ГГГГ, при этом подписи в договоре подряда № от ДД.ММ.ГГГГ, техническом задании к договору, счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ, акте от ДД.ММ.ГГГГ на выполнение работ-услуг, акт от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ, договоре поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ,, транспортной накладной от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуре от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ, договоре подряда № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ, акте от ДД.ММ.ГГГГ, техническом задании к договору от ДД.ММ.ГГГГ, акте от ДД.ММ.ГГГГ отрицал, кто мог подписать документы, не знает. С ФИО16 С. В., ФИО5 не знаком (т. 90 л.д. 131-135).
Свидетель Свидетель №13 – налоговый инспектор МР ИФНС № по г. ФИО251 показала суду, что принимала участие в выездной налоговой проверки ООО «<данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по вопросу правильности исчисления, удержания, перечисления НДС, налога на прибыль и других налогов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которой установлено неправомерное включение в состав налоговых вычетов суммы НДС по неподтвержденным расходам в общем размере 25544436 рублей по фирмам: ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ИП Свидетель №22, ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>-М», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>». Установлено, что сделки купли-продажи, оказания услуг, заключенные ООО «<данные изъяты>» с данными фирмами являются мнимыми, совершенными лишь для вида, без намерения создать им соответствующие правовые последствия, путём формально оформления первичных документов, то есть свидетельствовало о фиктивности сделок, наличии финансовой схемы. Имитирующей увеличение затратной базы при отсутствии реальных взаимоотношений и реального закупа материалов, конечной целью которых являлась минимизация налогов. Налоговому органу не были представлены надлежаще оформленные документы, содержащие достоверные сведения по хозяйственным операциям, сформировавшие налоговые вычеты. Она же обратила внимание суда, что негативные последствия выбора недобросовестного контрагента лежат на налогоплательщике, который в любом случае должен исходить из презумпции добросовестности. По итогам выездной налоговой проверки ООО «<данные изъяты>» было привлечено к налоговой ответственности. Она же пояснила суду, что какой-либо личной заинтересованности в исходе налоговой проверки не имела, подсудимых не знала, неприязни к ним не испытывает.
Свидетель Свидетель №63 пояснила суду, что передала в пользование своей матери - ФИО5 банковскую карту «Сбербанка», полагая, что она использует её в своей предпринимательской деятельности. Она же пояснила, что знакома с ФИО16 С. В., которая училась в одной школе с её матерью, знает Свидетель №16, Свидетель №65 – это подруги ФИО16 С.В.
Свидетель Свидетель №93, чьи показания по ходатайству государственного обвинителя, с согласия сторон на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ оглашены в судебном заседании, пояснила, что ФИО16 С.В. - её дочь, свою банковскую карту отдала последней, поскольку не умеет ею пользоваться (т. 90 л.д. 173-175).
Свидетель Свидетель №30, чьи показания по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон в соответствии с ч. 1 ст. 281 УПК РФ оглашены в судебном заседании, пояснил, что в 2004 году им организовано ООО «<данные изъяты>», где он является единственным учредителем. Он же является директором ООО «<данные изъяты>» с момента создания Общества. В ООО «<данные изъяты>» должности главного бухгалтера нет, обязанности по ведению бухгалтерского учета с 2009 года возложены приказом на него, но фактически ведет бухгалтерский учет и составляет налоговую отчетность ФИО100, которая оказывает ООО «<данные изъяты>» бухгалтерские услуги на основании заключенного договора, в ООО «<данные изъяты>». Документы для составления отчетности передавал Пермяковой, либо она сама заезжала за ними в офис ООО «<данные изъяты>», расположенный по адресу: г. ФИО251<адрес>. Налоговые декларации в последние полтора года Пермякова передает в налоговый орган по электронным каналам связи, подписывает она их его ЭЦП, которая хранится у неё. Раньше налоговые декларации Пермякова составляла на бумажном носителе, он их подписывал и либо лично отвозил в налоговый орган, либо направлял по почте. Распоряжаться денежными средствами, находящимися на расчетном счете ООО «<данные изъяты>», Пермякова не может, но может составить по его просьбе платежное поручение на бумажном носителе, которое он подписывает и сам лично отвозит в банк. ООО «<данные изъяты>» осуществляет общестроительные работы, применяет общую систему налогообложения. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «<данные изъяты>» проведена выездная налоговая проверка, по результатам которой ООО «<данные изъяты>» доначислены за 2013-2014 годы НДС и налог на прибыль в общей сумме 14632212 рублей. Причиной доначисления указанных налогов послужило то, что налоговым органом не приняты расходы ООО «армс» по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>-М», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>». Он же относительно данных организаций пояснил, что реквизиты для перечисления денежных средств на расчетные счета этих организаций и суммы, которые нужно было перечислить на расчетный счет, ему называл ФИО101 Он же пояснил, что с представителями организаций ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>-М», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «СК Дружба» не знаком. Занимался ли ФИО101 обналичиванием денежных средств через указанные организации, не знает (т. 65 л.д. 209-212).
Свои показания Свидетель №30 подтвердил на очной ставке со свидетелем Свидетель №89, который согласившись с показаниями Свидетель №30, пояснил, что относительно организаций ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» Свидетель №30 сообщил он, поскольку ранее пользовался услугами этих фирм, когда обналичивал деньги для ООО «Онон». Откуда Свидетель №30 узнал о том, что через них можно обналичивать денежные средства, не знает (т. 65 л.д. 219-223)
Свидетель ФИО101 пояснил суду, что являлся директором ООО «Онон», которая осуществляет ремонтно-строительные работы, сантехнические работы и являлась плательщиком налога на прибыль и НДС. Не знает об обналичивании ООО «<данные изъяты>» денежных средств через счета организаций ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>-М», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>». В 2013 году никакого отношения к деятельности ООО «<данные изъяты>» не имел. Ранее сам использовал схему обналичивания денежных средств через ООО «<данные изъяты>».
Свидетель Свидетель №21 показал, что от ФИО7 узнал о существовании организации, занимающейся обналичиванием денежных средств. Будучи директором ООО УК «<данные изъяты>» нуждался в наличных денежных средствах для текущих расходов, через ФИО6 вышел на представителей ООО «<данные изъяты>» и воспользовался услугами по обналичиванию денежных средств один раз. От ФИО8 и ФИО7 знает о регулярном использования ими услуг по обналичиванию денежных средств через подобные ООО «<данные изъяты>» фирмы. По бухгалтерскому учету ООО «<данные изъяты>» проводились расходы на суммы, перечисленные на счета фирм-«однодневок», а поскольку организациями-«однодневками» представлялись и счета-фактуры с выделенным НДС, соответственно, ООО «<данные изъяты>» занижали сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет, так как эти суммы учитывались в составе налоговых вычетов. Он ФИО8 и ФИО6 предупреждал о незаконности таких действий, на что ФИО255 сказал, что он «быстрее меня посадит, поскольку у него везде есть связи» и бравировал тем, что он бывший сотрудник УФСБ по ФИО4 краю. Настаивая в суде на своих показаниях, указал, что неприязни и причин для оговора ФИО7 и ФИО8 у него нет.
Свидетель Свидетель №45 пояснил суду, что в период 2013-2014 годов он, как физическое лицо, выполнял строительные работы для многих организаций и физических лиц, в том числе и для ООО «<данные изъяты>+». Договоры, как правило, не заключались, работал он со своей бригадой по устной договоренности. Каких-либо документов о приемке выполненных работ также не составлялось, все решали на словах. ООО «Сибирьсвязьстрой» было зарегистрировано в 2014 году, также занималось выполнением строительных работ, применяло упрощенную систему налогообложения, осуществляя оплату наличными деньгами, а также путем перечислений на его банковскую карту. Кто перечислял деньги, не знает. Каких-либо документов для учета расходов в бухгалтерской отчетности ООО «<данные изъяты>+» не составлял.
Свидетель Свидетель №12 пояснил суду, что в 2014 году, работая в ООО "Сибирьсвязьстрой" в должности менеджера по закупкам, директором которого являлся Свидетель №45, по просьбе последнего он в Читинском ОСБ № открыл банковскую карту, которую передал в пользование последнему. Каким образом Свидетель №45 использовал карту, открытую на его имя, не знает. В соответствии с выпиской ДД.ММ.ГГГГ на его карту было зачислено 500000 рублей. Сам он картой не распоряжался, поэтому объяснить в связи с чем, был осуществлен перевод указанной суммы денежных средств, не может. Какие взаимоотношения существовали у ООО "Сибирьсвязьстрой" с ООО "<данные изъяты>", не знает.
Свидетель Свидетель №44 пояснил суду, что в 2014 году работал с отцом – Свидетель №45 в ООО "Сибирьсвязьстрой", которая занималась строительством, работал на нескольких объектах на площадке г. ФИО251. Свою банковскую карту по просьбе отца передавал ему в пользование в 2014 году. В соответствии с выпиской ДД.ММ.ГГГГ на его карту было зачислено 500000 рублей. Допускает, что такое могло быть, но сам он картой не распоряжался, поэтому объяснить в связи с чем был осуществлен перевод указанной суммы денежных средств, не может. ФИО16, ФИО253, ФИО256, Свидетель №101, ФИО261, Полякову, ФИО261, Свидетель №65, Свидетель №64, ФИО258, ФИО259 не знает.
Свидетель Свидетель №59, чьи показания по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон в соответствии с ч. 1 ст. 281 УПК РФ оглашены в судебном заседании, пояснил, что является директором ООО «<данные изъяты>+» в период с 2011 до настоящего времени. ООО «<данные изъяты>+» занималось выполнением общестроительных работ как собственными силами, так и с привлечением, в частности, по устной договоренности работала на нескольких объектах бригада ФИО102 Поскольку работы ФИО257 выполнялись неофициально, то есть без заключения договора и предоставления документов, то возникла необходимость в бухгалтерском оформлении понесенных ООО «<данные изъяты>+» расходов на оплату работ, ФИО257 подыскал организации ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», на расчетные счета которых предложил перечислить денежные средства в счет расчетов с его бригадой, а он представит от имени данных организаций официальные договоры и иные документы, в том числе счета-фактуры на суммы перечисленных денежных средств. Что он и сделал. Каким образом ФИО257 в дальнейшем получил денежные средства, как рассчитывался с ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», не знает. Ему ФИО257 предоставил документы от указанных организаций: договоры, счета-фактуры, акты приемки выполненных работ с соответствующими подписями и печатями фирм, которые он внес в бухгалтерский учет. Данные документы ДД.ММ.ГГГГ сгорели. Он же пояснил, что фактически ни ООО «<данные изъяты>», ни ООО «<данные изъяты>» для ООО «<данные изъяты> +» никаких работ не выполняли, материалов не поставляли. С директорами данных организаций Свидетель №16 и Свидетель №65 не знаком. ФИО16 С. В. и ФИО5 не знает (т. 90 л.д. 145-148)
Свидетель Свидетель №40, чьи показания по ходатайству государственного обвинителя, с согласия сторон в соответствии с ч. 1 ст. 281 УПК РФ оглашены в судебном заседании, показал, что в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляет грузоперевозки на принадлежащем ему на праве собственности автотранспорте. Названия организаций ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>-М», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «№» ему не знакомы. ФИО16 С. В., ФИО5, Свидетель №16, Свидетель №101, Свидетель №85, ФИО81, Свидетель №86, Свидетель №88, Свидетель №27, Свидетель №65, Свидетель №64, Свидетель №48, Свидетель №60, не знает. В соответствии с товарно-транспортными накладными он лично в июле 2015 года осуществлял доставку строительных материалов, общим весом 12,792 т. на автомашине Вольво г/н К54275 из <адрес> в г. ФИО251, в июле 2015 года запчастей общей массой 1,307 т. из <адрес> в г. ФИО251, в июле 2015 года автозапчастей общей массой 4,1 т. из <адрес> в г. ФИО251, в сентябре 2015 года строительных материалов общей массой 6,402 т. из <адрес> в г. ФИО251, а также водителем Свидетель №91 в августе 2015 года осуществлялась доставка строительных материалов общей массой 8,503 т. на автомашине ФРЭД-Лайнер г/н № из <адрес> в г. ФИО251, в августе 2015 года запчастей общей массой 9,1942 т. из Владивостока в г. ФИО251, в августе 2015 года автозапчастей общим весом 4,738 т. из <адрес> в г. ФИО251, в сентябре 2015 года автозапчастей общей массой 11,256 т. из <адрес> в г. ФИО251, однако ни он, ни Свидетель №91 такие грузоперевозки не осуществляли. Они осуществляли перевозки только по маршруту ФИО251 - <адрес>ФИО4 края. Он же пояснил, что подпись в квитанции к приходным кассовым ордерам, в актах об оказании транспортных услуг, выданных ИП Свидетель №40, подписанных и заверенных оттисками печати ИП Свидетель №40, ему не принадлежит и транспортные услуги согласно представленных документов он не оказывал, данные услуги ему не оплачивали. Свою печать он никому не передавал (т. 117 л.д. 334-339).
Свидетель Свидетель №91, чьи показания по ходатайству государственного обвинителя, с согласия сторон в соответствии с ч. 1 ст. 281 УПК РФ оглашены в судебном заседании, пояснил, что как индивидуальный предприниматель оказывает услуги по перевозке грузов на принадлежащем ему автотранспорте. В 2015 году работал с Свидетель №40, который зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, перевозили для ООО «<данные изъяты>» строительные материалы в <адрес>. С главным бухгалтером ООО «<данные изъяты>» ФИО7 знаком, так как получал в ООО «<данные изъяты>» талоны на ГСМ. ФИО7 обращалась к нему с просьбами подписать какие-либо документы на перевозку грузов для сторонних организаций, но, поскольку он как индивидуальный предприниматель в 2015 и 2016 году не был зарегистрирован, отказался. Документы о перевозке грузов иным организациям, в том числе товарно-транспортные накладные, путевые листы не подписывал. Обращалась ли ФИО7 с подобной просьбой к Свидетель №40, и подписывал ли он какие-либо документы, не знает. Организации ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>-М», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «№», ООО «<данные изъяты>» не знает и грузы для них не перевозил (т. 90 л.д. 149-151).
Свидетель Свидетель №42 показал суду, что работал до ДД.ММ.ГГГГ в ООО «<данные изъяты>» начальником базы, директором ООО «<данные изъяты>» является ФИО8, а главным бухгалтером – ФИО7 Основным поставщиком ООО «<данные изъяты>» являлось АО «Читаглавснаб». Прорабы давали ему (Свидетель №42) заявки на необходимее материалы, которые он формировал в общую и направлял в АО «Читаглавснаб», после чего на автомашине ООО «<данные изъяты>» приезжал на базу АО «Читаглавснаб», где лично получал ТМЦ. Также среди поставщиков ООО «<данные изъяты>» были ООО «Уралсибмет», ИП Салтанова, ООО «<данные изъяты>» и ряд других, в зависимости от того, какие материалы, для какого объекта были нужны. Он же утверждал в суде, что товарных накладных организаций: ООО «<данные изъяты>» за № от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, ТТН № от 12.2013, № от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от 29.120.2014, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; ООО «<данные изъяты>-М» № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; ООО «<данные изъяты>»: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; ООО «<данные изъяты>» : № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; ООО «<данные изъяты>»: ТТН № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, а также путевые листы по ним не подписывал, а подпись от его имени выполнена не им. Он же подтвердил свою подпись в товарных накладных № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на приобретение товара у ООО «<данные изъяты>». Знает, что ФИО8 и ФИО7 занимались обналичиванием денежных средств через различные организации, деньги тратили, в том числе на выплату заработной платы работникам ООО «<данные изъяты>», знаком с ФИО16 С.В., поскольку у неё, как у индивидуального предпринимателя, приобретал товары.
Свидетель ФИО103, чьи показания по ходатайству государственного обвинителя, с согласия сторон на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ оглашены в судебном заседании, показал, что являлся учредителем ООО «ДокаОпт», у которого имелись финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «<данные изъяты>», которым реализованы шпаклевка и грунт. С ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» финансово-хозяйственных взаимоотношений никогда не было (т. 117 л.д. 245-253).
Свидетель Свидетель №56, чьи показания по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон в соответствии с ч. 1 ст. 281 УПК РФ оглашены в судебном заседании, показала, что не учреждала ООО «Снабкомплект»и никаких бухгалтерских документов от имени данной организации никогда не подписывала (т.117 л.д. 266-267).
Свидетель Свидетель №68 показала суду, что в период 2013-2015 года являлась директором ООО "Компания Главбух", которая оказывала бухгалтерские услуги организациям и индивидуальным предпринимателям, в том числе в части составления и передачи в налоговый орган деклараций. ООО «№» обслуживалось в ООО «Компания Главбух». Ответственность за достоверность представленных первичных бухгалтерских документов несет налогоплательщик. В обязанности работников ООО "Компания Главбух" не входила проверка достоверности и реальности совершенных налогоплательщиком финансово-хозяйственных операций. Она же пояснила, что ФИО16 С.В., ФИО5, Свидетель №16, Свидетель №101, Свидетель №85, ФИО81, Свидетель №86, Свидетель №65, Свидетель №64, Свидетель №48, Свидетель №60 не знает, как и названия организаций «<данные изъяты>», ООО "<данные изъяты>", ООО "<данные изъяты>" ей ни о чём не говорят.
Свидетель Свидетель №54 показал суду, что был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 2006 по 2014 годы, одновременно являлся генеральным директором ООО «№». Не отрицает перечисление ДД.ММ.ГГГГ денежных средств в сумме 722000 рублей, оснований для их перечисления не помнит. Допускает, что данные денежные средства перечислялись на счет ООО «<данные изъяты>» для последующего их обналичивания и возвращения наличными в ООО «№», но он этими вопросами не занимался, так как фактически денежными средствами и ООО «№» и ИП Свидетель №54 распоряжался Свидетель №20, являющийся учредителем ООО «№».С директором ООО «<данные изъяты>» - ФИО5 не знаком, но знает ФИО16 (ранее ФИО262) С.В., которая приезжала несколько раз в магазин в Сухой пади.
Свидетель Свидетель №20, показал, что является единственным учредителем ООО «№», директором которого являлся до 2016 года ФИО104, однако никакого участия в финансово-хозяйственной деятельности организации не принимал, поскольку является директором другого юридического лица – ООО «Центр». ООО «№» осуществляет ремонт и продажу техники, запчастей, грузоперевозки. Правом распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете ООО «№», имел только Глаголев. У ООО «№» открыт счет в Сбербанке, с которым заключен договор «СбербанкБизнесОнлайн», что позволяет совершать операции в удаленном режиме доступа. Электронная подпись хранилась у Глаголева, либо у бухгалтера. Ему известно, что в отношении ООО «№» проведена выездная налоговая проверка, по результатам которой Обществу доначислен НДС в сумме 8691791 рубль, поскольку налоговым органом не приняты заявленные к вычету суммы НДС по организациям ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО "<данные изъяты>". Никакого отношения к заключению договоров с данными организациями, финансово-хозяйственным взаимоотношениям он не имеет. Он же пояснил, что знает ФИО16 С.В., а также ФИО5 После проведения выездной налоговой проверки в отношении ООО «№» узнал, что через расчетные счета ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО "<данные изъяты>" производилось обналичивание денежных средств, в том числе и для ООО «№», с предоставлением фиктивных документов с целью уклонения от уплаты налогов.
Свидетель Свидетель №92 - кассир ООО «Управляющая компания «Кварц» пояснила суду, что в её обязанности входило ведение кассы, перечисление денежных средств безналичным способом. Платежные поручения подписывают ЭЦП директор ФИО105 и хранятся у неё. Она же подтвердила перечисление ООО «<данные изъяты>» денежных средств на расчетные счета ООО «<данные изъяты>»: ООО «Старательская артель «Кварц», а также на расчетный счет ООО «<данные изъяты>». Однако действительно ли ООО «Старательская артель «Кварц» и ООО «Промышленная компания «Кварц» приобретали какие-либо товары (работы, услуги) у ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», не знает. Распоряжения об оплате за счет средств ООО «Управляющая компания «Кварц» товаров (работ, услуг), приобретенных ООО «Старательская артель «Кварц», ООО «Промышленная компания «Кварц», приносили директора и их заместители.
Свидетель Свидетель №102, чьи показания по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон в соответствии с ч. 1 ст. 281 УПК РФ оглашены судом, показал, что в апреле 2010 года устроился на работу в ООО "Разрез Тигнинский», одновременно по совместительству был трудоустроен в ООО Промышленная компания "Кварц" и в каждом из Обществ до сентября 2016 года занимал должность главного бухгалтера. В настоящее время в указанных Обществах занимает должность финансового директора. В его обязанности главного бухгалтера в ООО "Разрез Тигнинский", ООО Промышленная компания "Кварц" входило обеспечение бухгалтерского учета организаций, формирование налоговой отчетности. Он же подтвердил финансово-хозяйственного взаимодействия ООО "Разрез Тигнинский" с ООО «<данные изъяты>», с которым ДД.ММ.ГГГГ заключен договор на поставку угля бурого. Со стороны ООО «<данные изъяты>» (покупатель) договор подписан ФИО292 Й.А. На основании указанного договора в адрес ООО «<данные изъяты>» был поставлен уголь бурый и приобретены у ООО «<данные изъяты>» товары, оплата за которые произведена частично перечислением на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», а также путем зачета взаимных требований. Кроме того, ООО «Разрез Тигнинский» и ООО «Промышленная компания «Кварц» приобретали у ИП ФИО16 металлопрокат (том 35 л.д. 126-129).
Свидетель Свидетель №74 - начальник юридического отдела ООО «Энергожилстрой», чьи показания по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон в соответствии с ч. 1 ст. 281 УПК РФ оглашены в судебном заседании, пояснила, что указанная организация осуществляла общестроительные работы по возведению зданий и сооружений. У ООО «Энергожилстрой» были финансово-хозяйственные взаимоотношения только с ООО «<данные изъяты>», у которой в соответствии с имеющимися документами, ООО «Энергожилстрой» приобрело трубу электросварную, балку, оплата за приобретенный товар произведена безналичным способом (т. 35 л.д. 197-200).
Свидетель Свидетель №81 пояснил суду, что является конкурсным управляющим ООО «Сибирская промышленная компания», признанная несостоятельным (банкротом), её директором являлся ФИО106 Согласно документов ООО «Сибирская промышленная компания» приобрело у ООО «<данные изъяты>» сталь круглую, лист с оплатой за товар безналичным способом.
Свидетель Свидетель №29, чьи показания по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ оглашены в судебном заседании, пояснила, что являлась главным бухгалтером золотодобывающего предприятия ООО «Кулинское», которое осуществляло взаимодействие только с ООО «<данные изъяты>», приобретая товар, за который расчитывались безналичным путем. Она же пояснила, что с представителями ООО «<данные изъяты>» не знакома, с данной организацией акты сверки не составлялись, поскольку расхождений в стоимости поставленного товара и платежам нет (т.38 л.д. 51-54).
Свидетель Свидетель №83 - главный бухгалтер АО «Водоканал-ФИО251», показала суду, что данная организация взаимодействовала только с ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», приобретая у них товар и осуществляя оплату за приобретенный товар безналичным расчетом. Утверждала, что АО «Водоканал» не уклонялось от уплаты налогов с использованием схемы обналичивания денежных средств через фирмы-«однодневки».
Свидетель ФИО107 - директор ООО «База» показал суду, что общество выполняет общестроительные работы и взаимодействовало только с ООО «<данные изъяты>», у которого приобретался металл на сумму 20249,25 рублей.
Свидетель Свидетель №58 - главный бухгалтер АО «<данные изъяты>», осуществляющего геологоразведочные работы пояснила суду, что данная организация осуществляла взаимодействие только с ООО «№» и ООО «<данные изъяты>». У ООО «<данные изъяты>» были приобретены запчасти на пилораму на сумму 330000 рублей, в том числе НДС 50338,98 рублей. Оплата произведена безналичным способом ДД.ММ.ГГГГ. О том, что через данную организацию обналичивались денежные средства, не знала. Закуп товара у физических лиц их организацией не осуществляется.
Свидетель Свидетель №46- генеральный директор ООО «Теплоремонт», осуществляющий общестроительные работы, показал суду, что данная организация взаимодействовала только с ООО «<данные изъяты>», где приобретался металл, оплата за который произведена безналичным способом.
Свидетель Свидетель №75 – главный бухгалтер АО «Читаглавснаб», осуществляющий оптово-розничную торговлю, пояснила суду, что их организация осуществляла взаимодействие с ООО «<данные изъяты>», приобретая товары, за который расчитывался безналичным способом.
Свидетель ФИО108 - директор ООО «<данные изъяты>», осуществляющий оптово-розничной продажей сантехнических материалов, чьи показания по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон в соответствии с ч. 1 ст. 281 УПК РФ оглашены в судебном заседании, пояснил, что данная организация осуществляла взаимодействие только с ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», приобретая у них товары и расчитываясь безналичным способом. Обналичиванием денег через эти организации, не занимались (т. 53 л.д. 73-76).
Свидетель Свидетель №53 - главный бухгалтер ООО «<данные изъяты>», осуществляющий оптово-розничную продажу сантехнических материалов, пояснила суду, что данное ООО осуществляло взаимодействие только с ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», с которым ДД.ММ.ГГГГ был заключен договор на поставку продукции, на основании которого ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ предоставило сантехнические изделия, оплата за приобретенные ТМЦ произведена безналичным способом ДД.ММ.ГГГГ. Она же пояснила, что с директором ООО «<данные изъяты>» Свидетель №65 не знакома, согласно заключенного договора ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ поставило в их адрес ТМЦ, оплата за поставленный товар произведена безналичным способом. При этом она работала с документами, поступающими от директора, с его резолюцией об оплате. Товар поступил на склад, был оприходован и списан. Утверждала, что с указанными организациями ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» финансово-хозяйственные взаимоотношения имели место в реальности, обналичиванием денег ни через эти организации, ни через какие-либо иные, ООО «<данные изъяты>» не занималось.
Свидетель Свидетель №24 - специалист по маркетингу ООО «<данные изъяты>», чьи показания оглашены по ходатайству государственного обвинителя при условии согласия сторон в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ,ЭЖ показал, что данное ООО осуществляло оптово-розничную продажу сантехнических материалов, в его обязанности входит работа с рекламой, товаром (продвижение товара). Приобретением ТМЦ занимается директор, снабженец ФИО109, товаровед ФИО110 ООО «<данные изъяты>» согласно договора от ДД.ММ.ГГГГ предоставило сантехнические изделия, оплата произведена безналичным способом. Согласно договора от ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ поставило ТМЦ, которые получил он. Оплата за приобретенный у ООО «<данные изъяты>» товар произведена безналичным способом. С директором ООО «<данные изъяты>» Свидетель №65, ООО «<данные изъяты>» - Свидетель №48 не знаком. Он же утверждал, что с указанными организациями финансово-хозяйственные взаимоотношения имели место в реальности, никакого обналичивания денег через эти организации не было (т. 53 л.д. 128-131).
Показания свидетеля Свидетель №1 - заместитель директора ООО «Транспортно-экспедиционная компания», которая оказывает услуги по погрузке, выгрузке товаров, поступающих железнодорожным транспортом, пояснил суду, что данная организация взаимодействовала только с ООО «<данные изъяты>», которое в соответствии с заключенным договором в их адрес поставил трубу электросварную, оплата за которую произведена безналичным способом. Труба была им поставлена и использована ООО «Транспортно-экспедиционная компания» для обустройства рабочего места в <адрес>.
Свидетель Свидетель №6 - директор ООО «<данные изъяты> плюс», осуществляющего производство котлов центрального отопления, пояснил суду, что одновременно является директором ООО «<данные изъяты>», которое также осуществляет производство котлов центрального отопления и взаимодействовало только с ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>-М». При этом ООО «<данные изъяты>» на основании договора поставило ООО «<данные изъяты>» электроды, трубу электросварную, трубу ВГП, трубу профильную, уголок, оплата за поставленный товар произведена ООО «<данные изъяты>» безналичным способом. С ООО «<данные изъяты>-М» договор не заключался, но данная организация ДД.ММ.ГГГГ поставила в адрес ООО «<данные изъяты>» емкость стоимостью 336000 рублей, трубы на сумму 301280 рублей. Оплата за поставленный товар произведена ООО «<данные изъяты>» безналичным способом. Поставленные ООО «<данные изъяты>-М» товары использованы при строительстве котельной в СП «Яснинское». Поставленные ООО «<данные изъяты>» ТМЦ использованы при строительстве котельной в <адрес>. Он же пояснил, что указанных поставщиков он нашел по объявлениям, поскольку были сжатые сроки выполнения работ, в связи с чем заключить договор с заводом было невозможно. Сделки с ООО «<данные изъяты>-М» и ООО «<данные изъяты>» были разовыми, ФИО4 с ними не работали. С директором ООО «<данные изъяты>-М» Свидетель №60 и ООО «<данные изъяты>» - ФИО293 Й.А. не знаком. Документы, которые использованы в бухгалтерском учете для списания расходов, получения права на налоговые вычеты по НДС, являются достоверными и были представлены им контрагентами, поставившими ТМЦ.
Свидетель Свидетель №84 - начальник отдела материально-технического снабжения АО «103 Бронетанковый ремонтный завод», осуществляющий ремонт военной техники, пояснил суду, что АО «103 Бронетанковый ремонтный завод» взаимодействовало с ООО «<данные изъяты>» и ООО «№», у которых приобретало товары, в частности у ООО «<данные изъяты>» приобретены швеллер, лист, оплата за поставленный товар произведена безналичным способом. У ООО «№» приобретены датчики температуры, оплата за товар произведена безналичным способом. При этом исключил ситуации, когда запчасти и строительные материалы приобретались не у ООО «<данные изъяты>», а у частных лиц и с целью проведения расходов по бухгалтерскому учету и получить право на налоговые вычеты по НДС, использовали документы ООО « «<данные изъяты>».
Свидетель Свидетель №98 - генеральный директор ООО «Монтаж автоматики», осуществляющий производство щитов управления технологическими процессами (котельные, насосные станции и т.п.), электромонтажными работами, пояснил суду, что ООО «Монтаж автоматики» взаимодействовало с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>».У ООО «<данные изъяты>» приобретали оборудование электротехническое, названия не помнит, документы по данной сделке не сохранилось. ООО «Монтаж автоматики» у ООО «<данные изъяты>» приобретал товар на сумму 2150075,25 рублей. Кто представлял интересы ООО «<данные изъяты>» не помнит, но оборудование было поставлено. В этот же день он перечислил деньги по переданным реквизитам. Он же пояснил, что ООО «Монтаж автоматики» не уклонялось от уплаты налогов с использованием схемы обналичивания денежных средств через фирмы-«однодневки».
Свидетель Свидетель №90 - экономист ООО «Интер-агро», чьи показания по ходатайству государственного обвинителя при условии согласия сторон на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ оглашены в судебном заседании, в ходе следствия пояснила, что данная организация взаимодействовала только с ООО «<данные изъяты>», приобретали лист металлический, трубы, арматуру, которые использованы при строительстве. Оплата за приобретенный товар произведена безналичным способом, товар приобретала в ООО «<данные изъяты>» лично. ООО «Интер-агро» не уклонялось от уплаты налогов, не являлись плательщиками НДС (т. 57 л.д. 161-164).
Свидетель Свидетель №35 пояснил суду, что занимается изготовлением изделий из ПФХ и алюминия, финансово-хозяйственное взаимодействие он осуществлял только с ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>».
Согласно заключенных с ООО «<данные изъяты>» договоров подряда от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ годов, а также договоров поставок он для ООО «<данные изъяты>» изготовил изделия из ПВХ и алюминиевого профиля.
Свидетель Свидетель №31, чьи показания по ходатайству государственного обвинителя при условии согласия сторон в соответствии с ч. 1 ст. 281 УПК РФ оглашены в судебном заседании, в ходе следствия показал, что как индивидуальный предприниматель занимается реализацией запасных частей к транспортным средствам и осуществлял финансово-хозяйственное взаимодействие только с ООО «№».Д анная организация ДД.ММ.ГГГГ приобрела комплект дисковых тормозов для автомашины УАЗ на сумму 25500 рублей, оплата произведена безналичным способом (т. 57 л.д. 243-245).
Свидетель Свидетель №34 - директор и учредитель ООО «Забспецстрой», которое занималось изготовлением сендвич-панелей, пояснил суду, что данная организация осуществляла финансово-хозяйственное взаимодействие только с ООО «<данные изъяты>», которая приобрела сэндвич-панели на сумму 178416 рублей.
Свидетель Свидетель №66 - индивидуальный предприниматель пояснил суду, что осуществлял оптово-розничную продажу автошин и взаимодействовал только с ООО «№» и ООО «<данные изъяты>». Относительно обналичивания денежных средств ему ничего не известно.
Свидетель Свидетель №99 - индивидуальный предприниматель пояснил суду, что занимается реализацией запасных частей к транспортным средствам, производства КНР и осуществлял финансово-хозяйственное взаимодействие только с ООО «<данные изъяты>». Данная организация приобретала запасные части в 2014- 2016 годах. Относительно обналичивания денежных средств не знал.
Свидетель Свидетель №103 - директор ООО «Аполло», которое осуществляет ремонтно-строительные работы, пояснил суду, что в финансово-хозяйственной деятельности взаимодействовал только с ООО «<данные изъяты>» при выполнении работ по текущему ремонту объектов имущественного комплекса – зданий (сооружений) казарменно-жилищного фонда военных коммунальных систем и инфраструктруры, используемых Министерством обороны РФ по адресам: г. ФИО251 Молоковский тракт, спальный корпус №; <адрес> склад №, РБ <адрес>; г. ФИО251<адрес>, штаб №; г. ФИО251<адрес>, штаб №; г. ФИО251<адрес>, гостиница «Байкал». Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ с ООО «<данные изъяты>» был заключен договор подряда, в соответствии с которым ООО «Аполло» (подрядчик) выполнило строительные работы по устройству гидроизоляции стен резервуара из мембраны в <адрес>. Оплата за выполненные работы произведена ООО «<данные изъяты>» безналичным способом. Также ООО «<данные изъяты>» были реализованы в их адрес строительные материалы. Об обналичивании денежных средств он не знал.
Свидетель Свидетель №80 - заместитель генерального директора ОАО «Забайкалспецтранс» по юридическим вопросам, пояснила суду, что с ДД.ММ.ГГГГ ОАО «Забайкалспецтранс» осуществляет сбор и транспортировку твердых бытовых отходов, осуществляло финансово-хозяйственное взаимодействие с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «№». При этом ООО «<данные изъяты>» были оказаны услуги по вывозу и размещению твердых бытовых отходов, оплата за оказанные услуги произведена безналичным способом. У ООО «№» они приобретали запасные части к транспортным средствам. ООО «<данные изъяты>» также оказаны услуги по вывозу ТБО, оплата за которые произведена безналичным способом.
Свидетель Свидетель №17, чьи показания по ходатайству государственного обвинителя при условии согласия сторон на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ оглашены в судебном заседании, в ходе следствия показала, что осуществляет бухгалтерский учет для ИП ФИО111, который занимался реализацией автозапчастей для спецтехники и осуществлял финансово-хозяйственное взаимодействие только с ООО «№» и ООО «<данные изъяты>», у которого приобретались запчасти с 2013 год по 2016 - 2017 год, оплата за приобретенный товар произведена безналичным способом (т. 60 л.д. 1-5).
Свидетель Свидетель №5 - заместитель главного бухгалтера ПАО «Нефтемаркет», которое осуществляет оптово-розничную торговлю ГСМ, пояснила суду, что ПАО «Нефтемаркет» в своей деятельности взаимодействовало только с ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», которые приобретали бензин и дизельное топливо, работали с данными организациями по предоплате.
Свидетель Свидетель №51 - директор ООО «Конструкция», которое осуществляет продажу строительных материалов, монтаж инженерных сетей, пояснил суду, что данное ООО взаимодействовало только с ООО «<данные изъяты>», которой ДД.ММ.ГГГГ был реализован клапан инфильтрации воздуха. Относительно обналичивания денежных средства не знает.
Свидетель Свидетель №73 - генеральный директор ООО «Контур», осуществляюший поставки комплектующих для производства пластиковых окон, пояснила суду, что общество осуществляло взаимодействие только с ООО «<данные изъяты>», которое на основании договора поставляло товары в 2014, 2015, 2016 годах. Оплата за приобретенные товары произведена ООО «<данные изъяты>» безналичным способом.
Свидетель Свидетель №52 - юрист ООО «Радченко», выполняющего общестроительные работы по возведению жилых зданий и нежилых помещений, чьи показания на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ оглашены по ходатайству государственного обвинителя при условии согласия сторон, в ходе следствия показала, что ООО «Радченко» сдавал в аренду ООО «<данные изъяты>» офисные помещения, расположенные по адресу: г. ФИО251<адрес> кабинеты 42-47, на основании договора от ДД.ММ.ГГГГ (т. 61 л.д. 246-248).
Свидетель Свидетель №36 - директор ООО «Связь комплект», осуществляющий строительство сетей связи, пояснил суду, что данное ООО осуществляло финансово-хозяйственное взаимодействие только с ООО «<данные изъяты>», который поставил кабель и трубы. Кроме того, ООО «Связь комплект» выполнило работы по монтажу наружных сетей телефонизации на объекте «100 квартирный жилой комплекс пгт. Кокуй ФИО4 края», выполнило для ООО «<данные изъяты>» устройство охранной сигнализации площадки РМА-РМД. Обстоятельства обналичивания денежных средств ему не известны.
Свидетель Свидетель №8 - бухгалтер ИП ФИО112, осуществляющего розничную продажу писчебумажной продукции и канцелярии, пояснила суду, что ИП Швецов осуществлял финансово-хозяйственное взаимодействие только с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» и работали на условиях 100% предоплаты. Обстоятельства обналичивания денежных средств ей не известны.
Свидетель Свидетель №78 - директор ООО «Строительные дорожные машины», осуществляющего продажу запасных частей, пояснил суду, что общество осуществляло финансово-хозяйственное взаимодействие только с ООО «<данные изъяты>», ООО «№» и ООО «<данные изъяты>», которые приобретали у них запасные части. О фактах уклонения от уплаты налогов ООО «<данные изъяты>», ООО «№», ООО «<данные изъяты>» ему ничего не известно.
Свидетель Свидетель №28 - помощник юриста ООО «Читаскансервис», осуществляющего реализацию запасных частей, ремонт техники, чьи показания по ходатайству государственного обвинителя при условии согласия сторон в соответствии с ч. 1 ст. 281 УПК РФ оглашены в судебном заседании, в ходе следствия пояснила, что ООО «Читаскансервис» осуществляло финансово-хозяйственное взаимодействие только с ООО «<данные изъяты>» и приобретало в 2015, 2016 годах запчасти и оказало ООО «<данные изъяты>» услуги по ремонту техники. Оплата произведена ООО «Просмтрой» как безналичным способом, так и наличными денежными средствами. Обстоятельства обналичивания денежных средств ей не известны (т. 64 л.д. 124-127).
Свидетель Свидетель №49 - директор ОАО «Забнеруд», осуществляющего разработку гравийных и песчаных карьеров, пояснил, что в финансово-хозяйственной деятельности общество взаимодействовало только с ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», когда приобретало песчано-гравийную породу в 2013 -2014 годах. Оплата произведена ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» безналичным способом. Обстоятельства обналичивания денежных средств ему не известны.
Свидетель Свидетель №9 - директор ООО «ЧУПТОК», осуществляющего реализацию ГСМ, пояснил суду, что ООО «ЧУПТОК» осуществлял финансово-хозяйственное взаимодействие только с ООО «<данные изъяты>» в рамках реализации дизельного топлива в 2015 году. Обстоятельства обналичивания денежных средств ему не известны.
Свидетель Свидетель №61 - бухгалтер ООО «Компания вентиляционный завод», пояснила суду, что общество занимается производством вентиляционного оборудования и его монтажом, в своей финансово-хозяйственной деятельности взаимодействовало только с ООО «<данные изъяты>», с которым были заключены договоры на выполнение работы по монтажу систем вентиляции на объекте. Кроме того, ООО «<данные изъяты>» приобретало у ООО «Компания вентиляционный завод» оборудование. Обстоятельства обналичивания денежных средств ей не известны.
Свидетель Свидетель №94 - директор ООО «Забайкальская масляная компания», осуществляющий оптовую торговлю нефтепродуктами, пояснил суду, что взаимодействовал только с ООО «<данные изъяты>» в процессе реализации гидромасла.
Свидетель Свидетель №14- главный бухгалтер ООО «<данные изъяты>» пояснила суду, что общество осуществляло производство железобетонных изделий и взаимодействовало только с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», которые приобретали железобетонные изделия. О том, что при помощи данных организаций обналичивались денежные средства, не знала.
Свидетель Свидетель №15 - генеральный директор ООО «<данные изъяты>», осуществляющий ремонт и техническое обслуживание грузовых автомобилей, розничную продажу запасных частей, пояснил суду, что ООО «Черемушки» осуществляло финансово-хозяйственное взаимодействие только с ООО «<данные изъяты>», с которым заключен договор на проведение технического осмотра и ремонта транспортных средств, кроме того, данной организации реализованы запчасти и масло. Обстоятельства обналичивания денежных средств ему не известны.
Свидетель Свидетель №39 - директор ООО СПК «<данные изъяты>» осуществляющее общестроительные работы, пояснил суду, что общество осуществляло финансово-хозяйственное взаимодействие только с ООО «<данные изъяты>», на основании договора ООО «<данные изъяты>» произвело монтажные работы, гидравлические испытания трубопроводов. Оплата за выполненные работы произведена ими безналичным способом. Информацией об уклонении от уплаты налогов ООО «<данные изъяты>» не владеет.
Свидетель Свидетель №71 - директор ООО «<данные изъяты> занимающимся сервисным обслуживанием, а также продажей автомобилей и запасных частей, пояснил суду, что общество осуществляло финансово-хозяйственное взаимодействие только с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «№».
Свидетель Свидетель №18 - бухгалтер в ООО <данные изъяты>», осуществляющий ремонтные работы, пояснила суду, общество осуществляло финансово-хозяйственное взаимодействие только с ООО «<данные изъяты>», с которым заключены договоры на выполнение ремонтно-строительных работ. Какой-либо информацией о фактах уклонения от уплаты налогов ОООО «<данные изъяты>» не владеет.
Свидетель Свидетель №67 пояснила суду, что работает коммерческим директором в ООО «Кама-3», которая занимается оптовой продажей запчастей для крупногабаритных транспортных средств (КАМАЗ, УРАЛ) и взаимодействовало только с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «№».
Свидетель ФИО113 пояснила суду, что работала управляющей розничной торговлей ООО «Элетросила», которая осуществляет торговлю электротехническими товарами и взаимодействовало только с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «№» и ООО «<данные изъяты>». Данные организации приобретали электротехнику.
Свидетель Свидетель №19 пояснила суду, что работала главным бухгалтером ООО ТД «Забайкальский», осуществляющего оптовую торговлю напитками и алкогольной продукцией и взаимодействовало только с ООО «<данные изъяты>». Оплата за поставленную продукцию произведена безналичным расчетом.
Свидетель Свидетель №95 пояснила суду, что работала юристом в ООО «Читаавтотехцентр», который осуществляло ремонт автотранспортных средств и взаимодействовало с ООО «<данные изъяты>», когда были оказаны услуги по замене масла, по ремонту, оплата производилась наличными.
Свидетель Свидетель №50 пояснил суду, что является директором ООО «Читинская фабрика нерудных материалов», которая занимается обогащением нерудных строительных материалов и их реализацией. Утверждал, что осуществлял финансово-хозяйственное взаимодействие только с ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», которые приобретали песок строительный, щебень из гравия. Обстоятельства обналичивания денежных средств ему не известны.
Свидетель Свидетель №69 пояснила суду, что работала главным бухгалтером АО «88 Центральный автомобильный ремонтный завод», который занимался ремонтом и обслуживанием военной техники. АО «88 ЦАРЗ» осуществляло финансово-хозяйственное взаимодействие с ООО «<данные изъяты>» и ООО «№», были реализованы запчасти к автомашинам.
Свидетель Свидетель №11 пояснила суду, что работала начальником юридического отдела в ООО «Промышленное снабжение и комплектация», которая выполняет общестроительные работы по возведению зданий и сооружений. Общество осуществляло финансово-хозяйственное взаимодействие только с ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». У ООО «<данные изъяты>» они приобретали трубу, а с ООО «<данные изъяты>» заключены два договора подряда на выполнение комплекса строительно-монтажных работ и ввод в эксплуатацию объекта «50-квартирный жилой дом, пгт. Приаргунск. При этом подысканием поставщиков занимался отдел снабжения, но как и кем был найден поставщик – ООО «<данные изъяты>», не знает.
Свидетель Свидетель №96 пояснила суду, что работала главным бухгалтером в ООО «Капиталстрой», осуществляющего оптовую торговлю лакокрасочными материалами, сухими строительными смесями, которое осуществляло финансово-хозяйственное взаимодействие только с ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», приобретающих у них строительные материалы, оплата произведена безналичным способом.
Свидетель Свидетель №47 пояснил суду, что являясь индивидуальным предпринимателем в 2015 году, купил на базе по <адрес> в г. ФИО251 металлическую трубу, документы на которую выданы от ООО «<данные изъяты>». Оплату за металл произвел путем перечисления на расчетный счет ООО «<данные изъяты>».
Свидетель Свидетель №76 пояснила суду, что являлась директором МОУ СОШ <адрес>, когда в 2013 году между МОУ СОШ <адрес> и ООО «<данные изъяты>» был заключен муниципальный <данные изъяты> на капитальный ремонт полов в данной школе. Работы были выполнены, после чего на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» произведено перечисление денежных средств.
Свидетель Свидетель №4 пояснила суду, что в 2013 году между ООО «<данные изъяты>» и МБОУ ДОД «Дом детского творчества №» был заключен договор на реконструкцию дополнительного выхода. Оплата произведена по факту выполненных работ.
Свидетель Свидетель №43, чьи показания по ходатайству государственного обвинителя при условии согласия сторон на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ оглашены в судебном заседании, полностью подтвердила показания Свидетель №4 (т. 89 л.д. 47-49).
Свидетель Свидетель №77 -директор ООО «<данные изъяты>» пояснил суду, что общество осуществляет торговлю строительными материалами, а также выполняет строительные и отделочные работы. В 2016 году ООО «Природный камень» была приобретена буровая колонка у ООО «<данные изъяты>», оплата произведена путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «<данные изъяты>».
Свидетель Свидетель №2 - директор ООО « <данные изъяты> чьи показания на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя. При условии согласия сторон оглашены в судебном заседании, пояснил, что организация осуществляло строительно-монтажные работы по договору с ООО «<данные изъяты>», выполнило подрядные работы по ремонту школы в <адрес>. Денежные средства перечислялись по факту выполнения работ. (т. 89 л.д. 82-83).
Свидетель ФИО96 - директор ГАУСО «<данные изъяты> пояснила суду, что в 2013 году дом-интернат заключил несколько договоров с ООО «<данные изъяты>» на поставку товаров и оказание услуг, которые исполнил в полном объеме. Расчет произведен путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «<данные изъяты>». Схема уклонения от уплаты налогов через фирму «<данные изъяты>» не использовалась, учреждение является бюджетным, ведется строгая финансовая отчетность.
Свидетель Свидетель №79 - главный бухгалтер ООО «<данные изъяты>», чьи показания по ходатайству государственного обвинителя в соответствии с ч. 1 ст. 281 УПК РФ с согласия сторон оглашены в судебном заседании, в ходе следствия показала, что в период 2014-2016 годов ООО «Урюмкан» неоднократно приобретало арматуру у ООО «<данные изъяты>», которая использована на производственных участках. Оплата за арматуру произведена путем безналичного расчета (т. 89 л.д. 189-191).
Свидетель Свидетель №25- главный бухгалтер ООО ТД «<данные изъяты> осуществляющее оптово-розничную продажу бытовой химии и строительных материалов, чьи показания в соответствии с ч. 1 ст. 281 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя при условии согласия сторон оглашены в судебном заседании, пояснила, что в ноябре 2015 года ООО ТД «Поставщик» один раз приобрело у ООО «<данные изъяты>» задвижки, оплата за которые произведена безналичным способом (т. 89 л.д. 192-194).
Свидетель Свидетель №3 - главный бухгалтер ООО «<данные изъяты>», основным видом деятельности которого является добыча цветных металлов, пояснила суду, что общество приобрело трубу электросварочную у ООО «<данные изъяты>», оплата за которую произведена безналичным способом. Схема уклонения от уплаты налогов через фирму «<данные изъяты>» не использовалась.
Свидетель Свидетель №41- главный бухгалтер ООО «Техноком», осуществляющего торговлю автомобильными деталями и узлами, показала суду, что в августе 2014 года ООО «Техноком» приобрело у ООО «<данные изъяты>» масло индустриальное для последующей реализации. При этом схема уклонения от уплаты налогов через фирму «<данные изъяты>» не использовалась.
Свидетель Свидетель №55- директор ООО «<данные изъяты>», основным видом деятельности которого является добыча скального грунта и производство щебня, пояснил суду, что в ноябре 2016 года ООО «Фракция» приобрело у ООО «<данные изъяты>» швеллер, оплату за который произвели безналичным способом.
Свидетель Свидетель №26 - директор ООО «Бекас», которое осуществляет автомобильные грузоперевозки, пояснил суду, что в ноябре 2014 года для токарных работ ООО «Бекас» приобрело сталь круглую у ООО «<данные изъяты>». Оплата за товар произведена безналичным способом. Свидетель Свидетель №62 - главный бухгалтер ООО «Патриот», осуществляющего реализацию угля, пояснила суду, что на основании договора ООО «<данные изъяты>» поставило 10 вагонов угля, оплата за уголь произведена безналичным способом.
Свидетель Свидетель №37- главный бухгалтер ООО «Строй-ДМ», осуществляющего строительство мостов, ремонт жилых и нежилых помещений, пояснила суду, что на основании договора ООО «СтройКомп» выполненил работу по устройству пожарно-охранной сигнализации на объекте: «Детский сад <адрес>» и на основании письма расчет за выполненные работы произведен путем перечисления на расчетный счет указанной организации.
Свидетель Свидетель №31 А.А. пояснил суду, что работал в ООО «ЗабайкалСтройМонтаж», которое осуществляет монтаж металлоконструкций сотовой связи. В 2014 году их организация приобретала у ООО «<данные изъяты>» сталь круглую.
Свидетель Свидетель №87 - бухгалтер производственного кооператива «Артель старателей «Даурия», показала суду, что в ноябре 2015 года ПК АС «Даурия» приобрело у ООО «<данные изъяты>» электросварные трубы на сумму 56595 рублей. Оплата произведена безналичным способом.
Свидетель Свидетель №38- директор ООО «ИнжФГ», основным видом деятельности которого является эксплуатация и содержание автомобильных дорог, показал суду, что ООО «ИнжФГ» приобретало у ООО «<данные изъяты>» металлические уголки, арматуру при этом схема уклонения от уплаты налогов через фирму «<данные изъяты>» не использовалась.
Свидетель Свидетель №70 - финансовый директор ООО «<данные изъяты>» показал суду, общество выполняло общестроительные работы. В процессе своей деятельности общество закупало у ООО «<данные изъяты>» металлопрокат, у ООО «<данные изъяты>» - материалы. Утверждает, что к расчетам с поставщиками и подрядчиками он никакого отношения не имеет и ничего о фактах обналичивания денежных средств ООО «<данные изъяты>» через ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» не знает. Не отрицал, что знаком с ФИО16 С.В., которая работала в ООО «<данные изъяты>», через неё решал вопросы о приобретении металлопроката.
Свидетель Свидетель №7 – нотариус, чьи показания по ходатайству государственного обвинителя при условии согласия сторон в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ оглашены в судебном заседании, показала, что к ней обращались в 2013-2015 годах ФИО294 И. А., Свидетель №48, Свидетель №101 с целью удостоверить подпись в заявлениях о регистрации юридических лиц, что она сделала (т. 119 л.д. 8-9).
Свидетель Свидетель №10 –директор ООО «Альянс- ФИО251», чьи показания по ходатайству государственного обвинителя при условии согласия сторон в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ оглашены в судебном заседании, показал, что с подсудимыми не знаком и фирмы : «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>-М», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>» и «№» не знает. (т. 88 л.д. 288-289).
Свидетель Свидетель №22- директор ООО «Перспектива», чьи показания по ходатайству государственного обвинителя при условии согласия сторон в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ оглашены в судебном заседании, показал, что с 2005-2010 годов как индивидуальный предприниматель занимался торговлей лесоматриалов в КНФИО115 Е.Ю. и ФИО7 не знаком, с ООО «<данные изъяты>» никаких отношений не имел (т. 90 л.д. 163-165).
Свидетель Свидетель №27, чьи показания по ходатайству государственного обвинителя при условии согласия сторон в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ оглашены в судебном заседании, показал, что осужден за незаконную банковскую деятельность с использованием расчетного счета ООО «<данные изъяты>». Обстоятельств взаимодействия с ООО «<данные изъяты>» не помнит (т. 90 л.д. 176-177).
Свидетель Свидетель №23 – генеральный директор ООО <данные изъяты>» показал суду, что в 2012 году, нуждаясь в наличных денежных средствах для расчета с рабочими, согласился с предложением своего заместителя ФИО91 обналичивать денежные средства через ООО «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>». При этом Общество перечисляло указанным организациям денежные средства, а последние снимали их за минусом комиссионного вознаграждения в размере 6%. Он несколько раз забирал обналиченные деньги у женщины, с которой не общался. Обналиченные деньги впоследствии не учитывались и расходовались в деятельности общества. По бухгалтерскому учету их общества в обоснование расходов учитывались счет-фактуры, товарные накладные от имени вышеуказанных организаций, составлением которых занималась бухгалтер ФИО116 Однако, в действительности товары не поставлялись, а суммы НДС ставились в налоговые вычеты, в связи с чем занижалась сумма налога. Согласен с суммой неуплаченного налога, которые добровольно оплатил (т. 118 л.д. 78-81).
Свидетель Свидетель №32 – водитель ООО «<данные изъяты>», чьи показания по ходатайству государственного обвинителя при условии согласия сторон в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ оглашены в судебном заседании, показал, что работал на объектах ООО «<данные изъяты>». Утверждает, что свою подпись в путевых листах «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>-М» не ставил. Ему знакома только ФИО117, у которой «<данные изъяты>» приобретал металлопрокат, который он забирал с базы. (т. 119 л.д. 11-12).
Свидетель Свидетель №57 – нотариус, показала суду, что ДД.ММ.ГГГГ удостоверила подпись Свидетель №60 в документе, в содержание которого не вникала.
Свидетель ФИО118 – нотариус, показала суду, что ДД.ММ.ГГГГ заверяла подпись ФИО119, а ДД.ММ.ГГГГ году - подпись ФИО120 в документах для создания юридических лиц.
Свидетель Свидетель №100 – генеральный директор «<данные изъяты>», чьи показания по ходатайству государственного обвинителя при условии согласия сторон в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ оглашены в судебном заседании показал, что его организация в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлял поставку в адрес ООО «<данные изъяты>» кабельно- проводниковой продукции, оплату за которую производили после получения 100 % предоплаты. Данные обстоятельства подтвердил представленными первичными бухгалтерскими документами (т. 117 л.д. 282-283, л.д. 288-331).
Помимо показаний вышеуказанных свидетелей, объективно вина подсудимых подтверждается письменными доказательствами, исследованными в ходе судебного следствия, а именно:
Согласно рапорта старшего оперуполномоченного ФИО121, в результате проведенных оперативно-розыскных мероприятий установлено, что директор ООО «<данные изъяты>» ФИО8 и главный бухгалтер ФИО7 уклонились от уплаты налогов в крупном размере (т. 1 л.д. 14):
Согласно справки № по результатам исследования документов выявлена задолженность по налогам у ООО «<данные изъяты>» за период с 2008 по 2011 года (т. 1 л.д. 246);
Налоговые декларации по НДС за 2011-2013 год, за 2014 -2016 год, за 3 - 4 квартал 2015 года, поданные ООО «<данные изъяты>» содержат суммы налога, принятые к вычету, суммы налога исчисленные по операциям реализации товара, услуг, налоговые декларации по налогу на прибыль за 2015, 2016 года (т. 2 л.д. 1-129, т. 22 л.д. 88-99, т. 23 л.д. 6-104, л.д. 107-109, л.д. 120-155);
Реестр сведений по форме 2- НДФЛ ООО «<данные изъяты>» за 2011 год содержит данные о суммах начисленного налога по лицам (т. 2 л.д. 130-138);
Актом № от ДД.ММ.ГГГГ подтверждается, что в результате выездной налоговой проверки ООО «<данные изъяты>» установлена неполная уплата налогов на прибыль, на добавленную стоимость, неполная уплата транспортного налога (т. 2 л.д. 140-157);
Решением налоговой службы № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения (т. 2 л.д. 158-184);
Документы, исследованные судом, содержат сведения о взаимодействии ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», с ООО «Забспецстрой», с ООО «№» о взаимодействии ООО «<данные изъяты>» с ООО «Тэк», с ООО «<данные изъяты>-М», с ООО «№», по финансово-хозяйственному взаимодействию ООО «<данные изъяты>» с ООО «Монтаж <данные изъяты>» (т. 13 л.д. 1-42, т. 57 л.д. 28-35, л.д. 66-85, л.д. 91-160, л.д. 196-242, л.д. 253, л.д. 258-273);
Исследованием документов установлено взаимодействие ООО «<данные изъяты>», с ООО «<данные изъяты>», с ООО «<данные изъяты>», с «<данные изъяты>», с ООО «<данные изъяты>», с ООО « <данные изъяты>», с ООО «<данные изъяты>», с ООО <данные изъяты>», с ООО «<данные изъяты>», с ООО «<данные изъяты>», с ООО ТД «<данные изъяты>», с ИП Свидетель №22, с ООО «<данные изъяты>», с ООО «<данные изъяты>», с ООО «<данные изъяты> с ООО «<данные изъяты>», с ООО НПО «<данные изъяты>», с АО «<данные изъяты>», с ТД «<данные изъяты>», с «Сибметстрой», с «<данные изъяты>», с «<данные изъяты>» путем поставки указанными организациями на основании заключенных договоров строительных материалов, выполнения работ, оказания услуг за период 2013-2014 года (т.15 л.д. 59-252, т. 20 л.д. 1-254, т. 16 л.д. 1-247, т. 17 л.д. 1-249, т. 18 л.д. 1-252, т. 19 л.д. 1-249, т. 21 л.д. 1 -131, т. 22 л.д. 100-121);
Договором № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенным между ООО «<данные изъяты>-М» и ООО «<данные изъяты>» подтверждается обязанность «<данные изъяты> М» на поставку строительной продукции», а в дальнейшем счетом № от ДД.ММ.ГГГГ подтверждается выставленный поставщиком ООО «<данные изъяты>» счет за поставленную продукцию (т. 13 л.д. 44-53, л.д. 228 -251);
Договором № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенным между ООО «<данные изъяты>» и «<данные изъяты>» подтверждается обязанность ООО «<данные изъяты>» поставить строительную продукцию. Карточкой подтверждается выставленный поставщиком счет на оплату (т. 12 л.д. 196-197, л.д. 200-205);
Договором поставки № определена обязанность ООО «<данные изъяты>» поставить ООО «<данные изъяты>» строительную продукцию (т. 12 л.д. 207);
Счет-фактурами, товарно-транспортными накладными подтверждается наименование, количество и стоимость поставленного товара (т. 12 л.д. 208-248);
Книги продаж ООО «<данные изъяты>» содержат сведения о его взаимодействии с ООО «Виконт- М », ООО «<данные изъяты>-М» (т. 8 л.д. 1- 156);
Выписка по операциям счета ООО «<данные изъяты>» содержит сведения по назначению платежа, его суммы и получателя платежа (т. 2 л.д. 195-279);
Счет–фактуры, платежные поручения свидетельствуют о финансово- хозяйственном взаимодействии ООО Забайкалспецтранс» с ООО «№», ООО «<данные изъяты>» (т. 59 л.д. 247-267);
Исследованием счет-фактур, товарных накладных, платежных поручений подтверждается финансово-хозяйственное взаимодействие ООО «<данные изъяты>» с ОАО «Забнеруд», ООО «<данные изъяты>» (т. 65 л.д. 7-33, л.д. 80-208, л.д. 233-255);
Платежными поручениями, банковскими чеками в периоды 2012, 2013, 2015, 2016 годов подтверждается осуществление ООО «<данные изъяты>» оплаты за материалы, а также ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» (т. 88 л.д. 72-136);
Исследованием диска, направленного Сбербанком России, установлены сведения о движении денежных средств в период с 2012 года по 2016 в отношении ООО «<данные изъяты>» (т. 3 л.д. 201);
Исследованием выписки ЕГРЮЛ установлена организационно-правовая форма и фирменное наименование юридического лица ООО «<данные изъяты>», учредителем и генеральным директором которого является Свидетель №101, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ. При этом основным видом деятельности указанного общества является оптовая торговля лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием (т. 3 л.д. 203- 208);
Исследованием документов подтверждается регистрация ООО «<данные изъяты>-М», директором и учредителем которого является Свидетель №60 (т. 90 л.д. 97- 106, л.д. 110-119);
Согласно данных оперативного учета ООО «<данные изъяты>» имеет задолженность по налоговым платежам на 2014 год (т. 3 л.д. 221);
Выписка по операциям на счете ООО «<данные изъяты>» содержит сведения относительно расчета ФИО5 за купленный материал в АТБ и Россельхозбанке (т. 5 л.д. 35-43);
Книги учёта содержат сведения относительно покупок ООО ««Виконт- М», ООО «<данные изъяты>-М», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» (т. 7 л.д. 213-246);
Выписка по операциям на счете ООО «<данные изъяты>» содержит сведения по назначению платежа, его получателя и суммы (т. 3 л.д. 242 -248);
Выпиской по операциям из АТБ на счет ООО «<данные изъяты>» за 2016 год, на счет ООО «<данные изъяты>-М» подтверждаются сведения по назначению платежа, его получателя и суммы (т. 24 л.д. 107-113);
Сообщение АТБ содержит сведения о движении денежных средств по счетам ФИО81 и Свидетель №60 (т. 6 л.д. 87-144);
Представленными документами подтверждается открытие счета в Сбербанке ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» (т. 6 л.д. 245-251);
Карточки счета 60.1 по договору ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», с ООО «<данные изъяты>», с ООО «<данные изъяты>», с ООО «<данные изъяты>» в период 2012 года по ДД.ММ.ГГГГ подтверждают поступление на основании договоров материалов в указанные общества (т. 12 л.д. 57-84, л.д. 92-195, л.д. 200-205);
Исследованием выписки из ЕГРЮЛ установлена организационно-правовая форма и фирменное название ООО «<данные изъяты>», учредителем и директором которого является ФИО295 Й.О. и основным видом его деятельности является оптовая торговля металлами в первичных формах (т. 3 л.д. 224-225, т. 48 л.д. 102-106);
Выпиской из ЕГРЮЛ подтверждается регистрация ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>», учредителем и директором которого является Свидетель №16, регистрация ООО «<данные изъяты>»ДД.ММ.ГГГГ, учредителем и директором которого является Свидетель №85 (т. 48 л.д. 226-230, т. 49 л.д. 62-65, т. 95 л.д. 140-146);
Исследованием документов установлено открытие счета ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>-М», ООО «<данные изъяты>» (т. 43 л.д. 56-67, л.д. 72-135, л.д. 139-168, л.д. 171-235);
Выписками по счету подтверждается движение денежных средств на счете Свидетель №63, Свидетель №64, Свидетель №48, Свидетель №60, Свидетель №101, Свидетель №63, ФИО296 Й.А. (т. 43 л.д. 240-270, т. 44 л.д. 1-47, л.д. 50-67, л.д. 107-171);
Исследованные документы - товарные накладные содержат сведения по взаимодействию ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», взаимодействию ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», взаимодействию ООО «<данные изъяты>» с АО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», ООО « «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» (т. 48 л.д. 231-253, т. 53 л.д. 7-20, л.д. 28-72, л.д. 93-104);
Исследованием выписки ЕГРЮЛ установлена организационно- правовая форма и фирменное название ООО «<данные изъяты>», учредителем и директором которого является ФИО8, основным видом деятельности является разборка и снос зданий, производство земляных работ (т. 22 л.д. 63-79);
Исследованием документов по взаимодействию установлено, что ООО «<данные изъяты>» поставляло металлические изделия ООО «База» в 2014 году, ООО «№» поставляло в ООО «<данные изъяты>» изделия, запчасти. Платежными поручениями подтверждаются операции оплаты за поставленный товар (т. 52 л.д. 202-205, л.д. 212 -262);
Исследованием налоговой декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2013 года ООО «<данные изъяты>» отражена налоговая база для исчисления налога (т. 3 л.д. 226-232);
Решением подтверждается создание Свидетель №48ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>», решением от ДД.ММ.ГГГГСвидетель №64 подтверждается создание ООО «<данные изъяты>» с целью осуществления коммерческой деятельности и удовлетворения потребностей в услугах и продукции (т. 27 л.д. 10, т. 26 л.д. 234);
Налоговые декларации содержат сведения по налогу на прибыль за 2013 год ООО «<данные изъяты>», НДС за период за 2012- 2014, 2015 год. (т. 42 л.д. 95-134, т. 41 л.д. 14- 17, л.д. 26-28, л.д. 41-47, л.д. 61-74, л.д. 102-135, л.д. 163-172, л.д. 180-204, л.д. 208-211, л.д. 214-234, т. 51 л.д. 1-24, л.д. 88-103);
Решениями подтверждается привлечение ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» к налоговой ответственности (т. 54 л.д. 1-262, т. 55 л.д. 1-277, т. 56 л.д. 1-237);
Из справки о проведении исследования подписи ФИО261 следует, что от имени ФИО261 вероятно выполнена другим лицом подпись в графах руководитель организации в счет–фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 50 л.д. 54-58);
Протоколом обыска, проведенного ДД.ММ.ГГГГ в жилище ФИО16 С.В. по адресу: г. ФИО251 4 мкр. <адрес>, в ходе которого изъята банковская карта № на имя Свидетель №93 (т. 32 л.д. 7-14);
Протоколом обыска, проведенного ДД.ММ.ГГГГ в жилище ФИО5 по адресу: г. ФИО251<адрес>, в ходе которого изъяты: ноутбук, банковские карты № (Свидетель №64), № (Свидетель №65), печать ООО «<данные изъяты>», флешкарта, ноутбук, содержащих папку «бухгалтерия» с бухгалтерскими документами ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>-М», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», подтверждающих финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «№». Данные предметы осмотрены, признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т. 32 л.д. 79-85, т. 85 л.д. 339-364, т. 86 л.д. 1-152);
Согласно протокола в результате обыска, проведенного в рабочем кабинете ФИО5 по адресу: г. ФИО251<адрес> оф. 209, были обнаружены и изъяты:
- тетрадь с черновыми записями о поступлениях денежных средств от ООО «<данные изъяты>», ООО «№», их распределении;
- печати ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>»;
- чековые книжки ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>»;
- банковские документы ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»;
- листы с оттисками печатей ООО «Стройкомплект», ООО «Снабкомплект», ООО «Поставщик» (иногородние организации), у которых ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» якобы приобретали ТМЦ, что подтверждает показания ФИО5 о том, что печати данных организаций имелись у ФИО7, и проставлены на документы при проведении выездной налоговой проверки для последующего подтверждения налоговому органу реализацию ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>», ООО «№», ООО «<данные изъяты>» ТМЦ;
- бухгалтерские документы (товарные накладные, счета-фактуры, квитанции к приходным кассовым ордерам), составленные для подтверждения перед налоговым органом о якобы имевшем место закупе товаров ООО «<данные изъяты>» у ООО «Поставщик», ООО «Стройкомплект», ООО «Снабкомплект»;
- образцы документов с данными ООО «Стройкомплект», ООО «Стройиндустрия», ООО «<данные изъяты>», ООО «Поставщик»;
- приходные ордера ООО «<данные изъяты>» по основному складу по поставщику ООО «<данные изъяты>», с указанием наименования товара и его количества, якобы поставленного ООО «<данные изъяты>» и оприходованного по складу ООО «<данные изъяты>», под который «подгонялись» документы по закупу товара, якобы произведенному ООО «<данные изъяты>» у ООО «Поставщик», ООО «Стройкомплект», ООО «Снабкомплект»;
- приходные кассовые ордера, оформленные от имени ООО «Снабкомплект» на поступление в кассу денежных средств от ООО «<данные изъяты>», что объективно подтверждает, что фактически ООО «<данные изъяты>» никаких товаров не приобретало, поскольку в противном случае приходные кассовые ордера должны были бы храниться в бухгалтерских документах ООО «Снабкомплект»;
- товарные накладные, подписанные и заверенные печатями со стороны «грузополучателя», но не подписанные и не заверенные печатями «грузоотправителя» (ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>»), что также свидетельствует о фиктивности данных документов, о том, что движения товаров на самом деле не было, документы «подогнаны» по сумме и количеству, наименованию товара под суммы, перечисленные на счета фирм-«однодневок».
Данные документы осмотрены, признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т. 32 л.д. 141-147, т. 86 л.д. 153-340);
Протоколом подтверждается обыск в офисе ООО «<данные изъяты>» по адресу: г. ФИО251<адрес>, в ходе которого изъяты договоры, счета-фактуры и бухгалтерские документы, подтверждающие наличие у ООО «<данные изъяты>» финансово-хозяйственных взаимоотношений с реально действующими организациями, фактически поставлявшими в адрес ООО «<данные изъяты>» товары (работы, услуги) в необходимом количестве. Данные документы осмотрены, признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств.
Кроме того, в ходе обыска в офисе ООО «<данные изъяты>» изъяты системные блоки, содержащие товарно-транспортные накладные, счета-фактуры, договоры, изготовленные от имении ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>-М», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», что объективно свидетельствует о том, что фактически финансово-хозяйственных взаимоотношений у ООО «<данные изъяты>» с названными организациями не было, документы изготавливались и «подгонялись» под необходимые суммы, без фактической поставки товаров. Компьютерная техника осмотрена, признана и приобщена к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т. 32 л.д. 155-177, т. 85 л.д. 339-364, т. 86 л.д. 153-340);
Протоколом подтверждается обыск в офисе ООО «<данные изъяты> и изъятие финансовых документов, включающих счет-фактуры, свидетельствующие о взаимодействии ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>-М», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «Ивис», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» (т. 51 л.д. 121-126);
Протоколами подтверждается выемка в Межрайонной ИФНС № по г. ФИО251 регистрационных дел юридических лиц: ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», которые осмотрены, признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т. 33 л.д. 198-217, т. 37 л.д. 210-214);
Протоколами подтверждается выемка платежных поручений, чеков на получение наличных денежных средств в ПАО АКБ «Связь-банк», «АТБ» ПАО, Читинском отделении ПАО «Сбербанк России», которые осмотрены, признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т. 87 л.д. 1-293, т. 88 л.д. 1-136);
В результате оперативно-розыскной деятельности – ОРМ «прослушивание телефонных переговоров», «опрос», проведенных в отношении ФИО5 и ФИО16 С.В., зафиксированы переговоры, свидетельствующие о составлении ФИО16 С.В., ФИО5, ФИО7, ФИО92 подложных документов в подтверждение якобы имевших место финансово-хозяйственных взаимоотношений ООО «№» и ООО «<данные изъяты>» с организациями-«однодневками». Диски с аудиозаписями телефонных переговоров осмотрены, признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т. 33 л.д. 253-256, т. 85 л.д. 158-262);
Результаты оперативно-розыскной деятельности – ОРМ «опрос» и «наблюдение», проведенного в отношении ФИО5 подтверждают совершение ею действий по обналичиванию денежных средств. Диск с аудиозаписями ОРМ «Опрос» осмотрен, признан и приобщен к уголовному делу в качестве вещественного доказательства (т. 35 л.д.16-33);
Заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ подтверждается, что ООО «<данные изъяты>» применены налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость за 1,2,3 и 4 кварталы 2013 года, за 1,2, 3 и 4 кварталы 2014 года, за 1,2,3 и 4 кварталы 2015 года и за 3 квартал 2016 года со стоимости товаров (работ, услуг), приобретенных у ООО «<данные изъяты>-М», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» на общую сумму не менее 19863544 руб., в том числе по налоговым периодам:
- в 1 квартале 2013 года в сумме 2 058 812 руб.;
- из них приобретенных у ООО «<данные изъяты>» в сумме 1 259 477 руб.;
- у ООО «<данные изъяты>» в сумме 799 335 руб.;
- во 2 квартале 2013 года в сумме 999 496 руб.;
- у ООО «<данные изъяты>» в сумме 413 001 руб.;
- у ООО «<данные изъяты>» в сумме 586 495 руб.;
- в 3 квартале 2013 года в сумме 2 514 315 руб.;
- из них приобретенных у ООО «<данные изъяты>» в сумме 494 380 руб.;
- у ООО «<данные изъяты>» в сумме 148 153 руб.;
- у ООО «<данные изъяты>» в сумме 1 871 782 руб.;
- в 4 квартале 2013 года в сумме не менее 3 880 912 руб.;
- из них приобретенных у ООО «<данные изъяты>» в сумме не менее 822 019 руб.;
- у ООО «<данные изъяты>» в сумме не менее 757 748 руб.;
- у ООО «<данные изъяты>-М» в сумме не менее 947 120 руб.:
- у ООО «<данные изъяты>» в сумме не менее 733 850 руб.;
- у ООО «<данные изъяты>» в сумме не менее 164 668 руб.;
- у ООО «<данные изъяты>» в сумме не менее 455 507 руб.;
- в 1 квартале 2014 года в сумме не менее 394 313 руб.;
- из них приобретенных у ООО «<данные изъяты>» в сумме не менее 221 117 руб.;
- у ООО «<данные изъяты>-М» в сумме не менее 173 196 руб.;
- во 2 квартале 2014 года в сумме 1 257 293 руб.;
- из них приобретенных у ООО «<данные изъяты>» в сумме 732 586 руб.;
- у ООО «<данные изъяты>» в сумме 524 707 руб.;
- в 3 квартале 2014 года в сумме 800 183 руб.;
- из них приобретенных у ООО «<данные изъяты>» в сумме 214 175 руб.;
- у ООО «<данные изъяты>» в сумме 509 744 руб.;
- у ООО «<данные изъяты>-М» в сумме 76 264 руб.;
- в 4 квартале 2014 года в сумме 4 322 150 руб.;
- из них приобретенных у ООО «<данные изъяты>» в сумме 1 532 266 руб.;
- у ООО «<данные изъяты>» в сумме 2 067 642 руб.;
- у ООО «<данные изъяты>-М» в сумме 722 242 руб.;
- в 1 квартале 2015 года в сумме 917 руб.;
- из них приобретенных у ООО «<данные изъяты>» в сумме 917 руб.;
- во 2 квартале 2015 года в сумме 280 067 руб.;
- из них приобретенных у ООО «<данные изъяты>» в сумме 280 067 руб.;
- в 3 квартале 2015 года в сумме 1 015 514 руб.;
- из них приобретенных у ООО «<данные изъяты>» в сумме 327 546 руб.;
- у ООО «<данные изъяты>» в сумме 687 968 руб.;
- в 4 квартале 2015 года в сумме 2 137 869 руб.;
- из них приобретенных у ООО «<данные изъяты>» в сумме 767 120 руб.;
- у ООО «<данные изъяты>» в сумме 988 108 руб.;
- у ООО «<данные изъяты>» в сумме 382 641 руб.;
- в 3 квартале 2016 года в сумме не менее 201 703 руб.;
- из них приобретенных у ООО «<данные изъяты>» в сумме не менее 201703 руб.
При этом, как следует из заключения, в налоговые вычеты по НДС за 1,2,3 и 4 кварталы 2013 года, за 1,2, 3 и 4 кварталы 2014 года, за 1,2,3 и 4 кварталы 2015 года и за 3 квартал 2016 года суммы НДС со стоимости товаров, работ, услуг, приобретенных у ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» не включены.
За 1,2 и 4 кварталы 2016 года суммы НДС со стоимости товаров, работ, услуг, приобретенных у ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>-М», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» в налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость ООО «<данные изъяты>» не включены.
Согласно предоставленным документам, в результате применения ООО «<данные изъяты>» налоговых вычетов со стоимости товаров (работ, услуг), приобретенных у ООО «<данные изъяты>-М», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», сумма не исчисленного ООО «<данные изъяты>» налога на добавленную стоимость за 1,2,3 и 4 кварталы 2013 года, за 1,2, 3 и 4 кварталы 2014 года, за 1,2,3 и 4 кварталы 2015 года и за 3 квартал 2016 года составила сумму не менее 19863544 руб., в том числе по налоговым периодам:
- в 1 квартале 2013 года в сумме 2 058 812 руб. в результате применения вычетов, связанных с приобретением товаров, работ, услуг:
- у ООО «<данные изъяты>» в сумме 1 259 477 руб.;
- у ООО «<данные изъяты>» в сумме 799 335 руб.;
- во 2 квартале 2013 года в сумме 999 496 руб. в результате применения вычетов, связанных с приобретением товаров, работ, услуг:
- у ООО «<данные изъяты>» в сумме 413 001 руб.;
- у ООО «<данные изъяты>» в сумме 586 495 руб.;
- в 3 квартале 2013 года в сумме 2 514 315 руб. в результате применения вычетов, связанных с приобретением товаров, работ, услуг:
- у ООО «<данные изъяты>» в сумме 494 380 руб.;
- у ООО «<данные изъяты>» в сумме 148 153 руб.;
- у ООО «<данные изъяты>» в сумме 1 871 782 руб.;
- в 4 квартале 2013 года в сумме не менее 3 880 912 руб. в результате применения вычетов, связанных с приобретением товаров, работ, услуг:
- у ООО «<данные изъяты>» в сумме не менее 822 019 руб.;
- у ООО «<данные изъяты>» в сумме не менее 757 748 руб.;
- у ООО «<данные изъяты>-М» в сумме не менее 947 120 руб.:
- у ООО «<данные изъяты>» в сумме не менее 733 850 руб.;
- у ООО «<данные изъяты>» в сумме не менее 164 668 руб.;
- у ООО «<данные изъяты>» в сумме не менее 455 507 руб.;
- в 1 квартале 2014 года в сумме не менее 394 313 руб. в результате применения вычетов, связанных с приобретением товаров, работ, услуг:
- у ООО «<данные изъяты>» в сумме не менее 221 117 руб.;
- у ООО «<данные изъяты>-М» в сумме не менее 173 196 руб.;
- во 2 квартале 2014 года в сумме 1 257 293 руб. в результате применения вычетов, связанных с приобретением товаров, работ, услуг:
- у ООО «<данные изъяты>» в сумме 732 586 руб.;
- у ООО «<данные изъяты>» в сумме 524 707 руб.;
- в 3 квартале 2014 года в сумме 800 183 руб. в результате применения вычетов, связанных с приобретением товаров, работ, услуг:
- у ООО «<данные изъяты>» в сумме 214 175 руб.;
- у ООО «<данные изъяты>» в сумме 509 744 руб.;
- у ООО «<данные изъяты>-М» в сумме 76 264 руб.;
- в 4 квартале 2014 года в сумме 4 322 150 руб. в результате применения вычетов, связанных с приобретением товаров, работ, услуг:
- у ООО «<данные изъяты>» в сумме 1 532 266 руб.;
- у ООО «<данные изъяты>» в сумме 2 067 642 руб.;
- у ООО «<данные изъяты>-М» в сумме 722 242 руб.;
- в 1 квартале 2015 года в сумме 917 руб. в результате применения вычетов, связанных с приобретением товаров, работ, услуг:
- у ООО «<данные изъяты>» в сумме 917 руб.;
- во 2 квартале 2015 года в сумме 280 067 руб. в результате применения вычетов, связанных с приобретением товаров, работ, услуг:
- у ООО «<данные изъяты>» в сумме 280 067 руб.;
- в 3 квартале 2015 года в сумме 1 015 514 руб. в результате применения вычетов, связанных с приобретением товаров, работ, услуг:
- у ООО «<данные изъяты>» в сумме 327 546 руб.;
- у ООО «<данные изъяты>» в сумме 687 968 руб.;
- в 4 квартале 2015 года в сумме 2 137 869 руб. в результате применения вычетов, связанных с приобретением товаров, работ, услуг:
- у ООО «<данные изъяты>» в сумме 767 120 руб.;
- у ООО «<данные изъяты>» в сумме 988 108 руб.;
- у ООО «<данные изъяты>» в сумме 382 641 руб.;
- в 3 квартале 2016 года в сумме не менее 201 703 руб. в результате применения вычетов, связанных с приобретением товаров, работ, услуг:
- у ООО «<данные изъяты>» в сумме не менее 201 703 руб.
В налоговые вычеты по НДС за 1,2,3 и 4 кварталы 2013 года, за 1,2, 3 и 4 кварталы 2014 года, за 1,2,3 и 4 кварталы 2015 года и за 3 квартал 2016 года суммы НДС со стоимости товаров, работ, услуг, приобретенных у ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» не включены.
За 1,2 и 4 кварталы 2016 года суммы НДС со стоимости товаров, работ, услуг, приобретенных у ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>-М», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» в налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость ООО «<данные изъяты>» не включены.
Согласно предоставленным документам, процентное соотношение суммы не исчисленного ООО «<данные изъяты>» НДС за 2013-2015 годы по отношению ко всем налогам, подлежащим уплате в бюджет в период 2013-2015 годов составляет 44,49 %.
Согласно предоставленным документам, процентное соотношение суммы не исчисленного ООО «<данные изъяты>» НДС за 2016 год по отношению ко всем налогам, подлежащим уплате в бюджет в период 2014-2016 годов составляет 0,79 % (т. 84 л.д. 216-243);
Заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ установлено, что ООО «№» применены налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года, за 1,2, 3 и 4 кварталы 2014 года, за 1,2,3,4 кварталы 2015 года со стоимости товаров (работ, услуг), приобретенных у ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» на общую сумму 8691791 рублей, в том числе по налоговым периодам:
- в 4 квартале 2013 года в сумме 343 751,00 руб.;
- из них приобретенных у ООО «<данные изъяты>» в сумме 343 751,00 руб.;
- в 1 квартале 2014 года в сумме 640 698,00 руб.;
- из них приобретенных у ООО «<данные изъяты>» в сумме 640 698,00 руб.;
- во 2 квартале 2014 года в сумме 1 480 242,00 руб.;
- из них приобретенных у ООО «<данные изъяты>» в сумме 466 762,00 руб.;
- у ООО «<данные изъяты>» в сумме 1 013 480,00 руб.;
- в 3 квартале 2014 года в сумме 1 972 396,00 руб.;
- из них приобретенных у ООО «<данные изъяты>» в сумме 1 025 791,00 руб.;
- у ООО «<данные изъяты>» в сумме 946 605,00 руб.;
- в 4 квартале 2014 года в сумме 601 009,00 руб.;
- из них приобретенных у ООО «<данные изъяты>» в сумме 477 982,00 руб.;
- у ООО «<данные изъяты>» в сумме 123 027,00 руб.;
- в 1 квартале 2015 года в сумме 480 443,00 руб.;
- из них приобретенных у ООО «<данные изъяты>» в сумме 480 443,00 руб.;
- во 2 квартале 2015 года в сумме 1 073 443,00 руб.;
- из них приобретенных у ООО «<данные изъяты>» в сумме 1 073 443,00 руб.;
- в 3 квартале 2015 года в сумме 1 187 948,00 руб.;
- из них приобретенных у ООО «<данные изъяты>» в сумме 485 815,00 руб.;
- у ООО «<данные изъяты>» в сумме 702 133,00 руб.;
- в 4 квартале 2015 года в сумме 911 861,00 руб.;
- из них приобретенных у ООО «<данные изъяты>» в сумме 241 673,00 руб.;
- у ООО «<данные изъяты>» в сумме 670 188,00 руб.
При этом, как следует из заключения, в налоговые вычеты по НДС за 1, 2 и 3 квартал 2013 года, а также за 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 годы ООО «№» суммы НДС со стоимости товаров, работ, услуг, приобретенных у ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», не включены.
Согласно предоставленным документам, в результате применения ООО «№» налоговых вычетов со стоимости товаров (работ, услуг), приобретенных у ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», сумма не исчисленного ООО «№» налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года, за 1,2, 3 и 4 кварталы 2014 года, за 1,2,3,4 кварталы 2015 года составила сумму 8 691 791,00 руб., в том числе по налоговым периодам:
- в 4 квартале 2013 года в сумме 343 751,00 руб., в результате применения вычетов, связанных с приобретением товаров, работ, услуг:
- у ООО «<данные изъяты>» в сумме 343 751,00 руб.;
- в 1 квартале 2014 года в сумме 640 698,00 руб., в результате применения вычетов, связанных с приобретением товаров, работ, услуг:
- у ООО «<данные изъяты>» в сумме 640 698,00 руб.;
- во 2 квартале 2014 года в сумме 1 480 242,00 руб., в результате применения вычетов, связанных с приобретением товаров, работ, услуг:
- у ООО «<данные изъяты>» в сумме 466 762,00 руб.;
- у ООО «<данные изъяты>» в сумме 1 013 480,00 руб.;
- в 3 квартале 2014 года в сумме 1 972 396,00 руб., в результате применения вычетов, связанных с приобретением товаров, работ, услуг:
- у ООО «<данные изъяты>» в сумме 1 025 791,00 руб.;
- у ООО «<данные изъяты>» в сумме 946 605,00 руб.;
- в 4 квартале 2014 года в сумме 601 009,00 руб., в результате применения вычетов, связанных с приобретением товаров, работ, услуг:
- у ООО «<данные изъяты>» в сумме 477 982,00 руб.;
- у ООО «<данные изъяты>» в сумме 123 027,00 руб.;
- в 1 квартале 2015 года в сумме 480 443,00 руб., в результате применения вычетов, связанных с приобретением товаров, работ, услуг:
- у ООО «<данные изъяты>» в сумме 480 443,00 руб.;
- во 2 квартале 2015 года в сумме 1 073 443,00 руб., в результате применения вычетов, связанных с приобретением товаров, работ, услуг:
- у ООО «<данные изъяты>» в сумме 1 073 443,00 руб.;
- в 3 квартале 2015 года в сумме 1 187 948,00 руб., в результате применения вычетов, связанных с приобретением товаров, работ, услуг:
- у ООО «<данные изъяты>» в сумме 485 815,00 руб.;
- у ООО «<данные изъяты>» в сумме 702 133,00 руб.;
- в 4 квартале 2015 года в сумме 911 861,00 руб., в результате применения вычетов, связанных с приобретением товаров, работ, услуг:
- у ООО «<данные изъяты>» в сумме 241 673,00 руб.;
- у ООО «<данные изъяты>» в сумме 670 188,00 руб.
В налоговые вычеты по НДС за 1, 2 и 3 квартал 2013 года, а также за 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 годы ООО «№» суммы НДС со стоимости товаров, работ, услуг, приобретенных у ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, не включены.
Согласно предоставленным документам, процентное соотношение суммы не исчисленного ООО «№» НДС за 2013-2015 годы по отношению ко всем налогам, подлежащим уплате в бюджет в период 2013-2015 годов составляет 68,42% (т. 85 л.д. 14-34);
Заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ установлено, что на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», за исключением денежных средств, поступивших от ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>-М», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» на общую сумму 18 121 506,53 руб., в том числе от ООО «№» – 3 643 380,00 руб., ООО «<данные изъяты>» – 13 476 778,53 руб., ООО «<данные изъяты>» – 1 001 348,00 руб.
При этом наличные денежные средства на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не поступали.
Сумма НДС, перечисленного на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ от организаций и физических лиц, установленных в вопросе №, составила 2 764 297,52 руб., в том числе от: ООО «№» – 555 769,82 руб., ООО «<данные изъяты>» – 2 055 779,70 руб., ООО «<данные изъяты>» – 152 748,00 руб.
Сумма вознаграждения ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 761 406,01 руб. при условии, что 5% от перечисленной на расчетные счета суммы, установленной в вопросе №, остается в распоряжении ООО «<данные изъяты>» и, за вычетом банковских комиссий, платежей в бюджет РФ и государственные внебюджетные фонды РФ, является вознаграждением ООО «<данные изъяты>» (т. 84 л.д. 57-73);
Заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ установлено, что на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за исключением денежных средств, поступивших от ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>-М», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», а также за исключением поступления наличных денежных средств, поступили денежные средства на общую сумму 80 368 059,44 руб., в том числе от ООО «<данные изъяты>» в сумме 321 000,00 руб., ООО «№» в сумме 9 507 267,36 руб., ООО «<данные изъяты>» в сумме 3 250 000,00 руб., ООО «<данные изъяты>+» в сумме 5 344 000,00 руб., ООО «Монтаж автоматики» в сумме 2 150 075,25 руб., ООО «<данные изъяты>» в сумме 15 120 072,50 руб., ООО «<данные изъяты>» в сумме 2 013 044,33 руб., ООО «<данные изъяты>» в сумме 42 562 600,00 руб., ООО «УК Кварц» в сумме 100 000,00 руб.
За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма НДС, перечисленного на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» от организаций и физических лиц, установленных в вопросе № составила 12 259 534,48 руб., в том числе от ООО «<данные изъяты>» в сумме 48 966,09 руб., ООО «№» в сумме 1 450 261,13 руб., ООО «<данные изъяты>» в сумме 495 762,71 руб., ООО «<данные изъяты>+» в сумме 815 186,43 руб., ООО «Монтаж автоматики» в сумме 327 977,58 руб., ООО «<данные изъяты>» в сумме 2 306 451,74 руб., ООО «<данные изъяты>» в сумме 307 074,56 руб., ООО «<данные изъяты>» в сумме 6 492 600,00 руб., ООО «УК Кварц» в сумме 15 254,24 руб.
Сумма вознаграждения ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 3 457 612,42 руб. при условии, что 5% от перечисленной на расчетные счета суммы, установленной в вопросе №, остается в распоряжении ООО «<данные изъяты>» и, за вычетом банковских комиссий, платежей в бюджет РФ и государственные внебюджетные фонды РФ, является вознаграждением ООО «<данные изъяты>» (т. 83 л.д. 107-126);
Заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ установлено, что на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за исключением денежных средств, поступивших от ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>-М», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», а также за исключением поступления наличных денежных средств, поступили денежные средства на общую сумму 118089081,79 руб., в том числе от ИП Свидетель №47 в сумме 240160,80 руб., ИП ФИО123 в сумме 251394,37 руб., ИП ФИО124 в сумме 80117,00 руб., МП «ДМРСУ» в сумме 173460,00 руб., ООО «103 БТРЗ» в сумме 82 762,10 руб., ООО «Водоканал-ФИО251» в сумме 6148077,84 руб., ООО «Востокстрой» в сумме 94303,00 руб., ООО «Автопарк» в сумме 214 697,70 руб., ООО «АвтоСпецСервис» в сумме 483 762,20 руб., ООО «Адамас» в сумме 5 005,00 руб., ООО «Амурский металлист» в сумме 381 134,40 руб., ООО «Артель старателей «Бальджа» в сумме 3 224 211,15 руб., ООО «Арфада» в сумме 917 818,98 руб., ООО «База» в сумме 24 678,15 руб., ООО «Бекас» в сумме 19 961,50 руб., ООО «Благдальснаб» в сумме 40 096,94 руб., ООО «Вентиляционный Завод» в сумме 146 958,35 руб., ООО «Восток Транс ФИО55» в сумме 41 988,10 руб., ООО «№» в сумме 28 627 832,00 руб., ООО «Железобетонные изделия» в сумме 33 332,80 руб., ООО «Забайкалтехстрой» в сумме 3 400,00 руб., ООО «ЗабайкалТрансСервис» в сумме 20 765,48 руб., ООО «ЗСМ» в сумме 11 628,00 руб., ООО «Инж ФГ» в сумме 1 608 929,80 руб., ООО «ИнжТех» в сумме 180 104,00 руб., ООО «ИНТЕР-АГРО» в сумме 240 870,96 руб., ООО «Исток» в сумме 60 558,00 руб., ООО «<данные изъяты>» ИНН 7535014686 в сумме 351 441,80 руб., ООО «<данные изъяты>» ИНН 7536136599 в сумме 1 862,95 руб., ООО «КД-Тюмень» в сумме 36 343,20 руб., ООО «Комплекс» в сумме 1 643 981,50 руб., ООО «Конкор» в сумме 80 810,00 руб., ООО «Кулинское» в сумме 501 432,90 руб., ООО «Куртье» в сумме 360 920,00 руб., ООО «Литейщик» в сумме 203 059,12 руб., ООО «Машиностроитель» в сумме 62 540,00 руб., ООО «МонолитС» в сумме 34 418,00 руб., ООО «Наружные сети» в сумме 94 639,33 руб., ООО «Нергеопром» в сумме 144 472,20 руб., ООО «Патриот» в сумме 385 600,00 руб., ООО «ПК «Кварц» в сумме 107 623,80 руб., ООО «Природный камень» в сумме 9 800,00 руб., ООО «Промснабкомплект» в сумме 18 975,00 руб., ООО «<данные изъяты>» в сумме 32 126 072,26 руб., ООО «Разрез Тигнинский» в сумме 3 840,00 руб., ООО «Региональная торгово-<данные изъяты>» в сумме 56 909,00 руб., ООО «ФИО2» в сумме 131 230,89 руб., ООО «Ригель» в сумме 575 640,15 руб., ООО «Сантехэлектромонтаж» в сумме 3 348,00 руб., ООО «СВК-ФИО251» в сумме 94 248,00 руб., ООО «Сибпром» в сумме 21 992,30 руб., ООО «Сплав» в сумме 273 936,00 руб., ООО «Стройсервис» в сумме 1 404 957,30 руб., ООО «<данные изъяты>» в сумме 11 096 957,64 руб., ООО «Теплоремонт» ИНН 7536132820 в сумме 60 423,70 руб., ООО «Теплоремонт» ИНН 7536158666 в сумме 4 279,50 руб., ООО «Техноком» в сумме 6 000,00 руб., ООО «Торгмаш» в сумме 436 139,13 руб., ООО «Торговый дом «Тигнинский» в сумме 86 589,50 руб., ООО «ТЭК» в сумме 9 409,28 руб., ООО «УК Кварц» в сумме 541 635,60 руб., ООО «УниПур» в сумме 35 650,66 руб., ООО «Уральское развитие» в сумме 735 333,39 руб., ООО «Урюмкан» в сумме 11 440 320,72 руб., ООО «Фракция» в сумме 446 000,00 руб., ООО «Харасун» в сумме 6 365,00 руб., ООО «<данные изъяты>» в сумме 1 353 166,53 руб., ООО «Энергожилстрой» в сумме 256 070,10 руб., ООО «<данные изъяты>» в сумме 11 500,00 руб., ООО СК «МНО» в сумме 149 875,70 руб., ООО ТД «РСМ» в сумме 1 183 974,42 руб., ООО Торгово-Производственная Группа «Поставщик» в сумме 5 000,00 руб., ООО «<данные изъяты>» в сумме 5 180 338,17 руб., ФИО9ФИО1 в сумме 2 500,00 руб., ПК «А/С «Даурия» в сумме 56 595,00 руб., ФГУП «Гос.корпорация по организации воздушного движения в РФ» филиал «Аэронавигация Восточной Сибири» в сумме 499 950,00 руб., ФГУП СМУ-38 ФСИН России в сумме 2 396 905,43 руб.
За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма НДС, перечисленного на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» от организаций и физических лиц, установленных в вопросе № составила 18 004 633,65 руб., в том числе от ИП Свидетель №47 в сумме 36 634,69 руб., ИП ФИО123 в сумме 38 348,29 руб., ИП ФИО124 в сумме 12 221,24 руб., МП «ДМРСУ» в сумме 26 460,00 руб., ООО «103 БТРЗ» в сумме 12 624,73 руб., ООО «Водоканал-ФИО251» в сумме 937 842,42 руб., ООО «Востокстрой» в сумме 14 290,55 руб., ООО «Автопарк» в сумме 32 750,50 руб., ООО «АвтоСпецСервис» в сумме 73 794,24 руб., ООО «Адамас» в сумме 763,47 руб., ООО «Амурский металлист» в сумме 58 139,15 руб., ООО «Артель старателей «Бальджа» в сумме 491 828,87 руб., ООО «Арфада» в сумме 140 006,29 руб., ООО «База» в сумме 3 764,46 руб., ООО «Бекас» в сумме 3 044,97 руб., ООО «Благдальснаб» в сумме 6 116,48 руб., ООО «Вентиляционный Завод» в сумме 22 417,38 руб., ООО «Восток Транс ФИО55» в сумме 6 404,96 руб., ООО «№» в сумме 4 366 957,42 руб., ООО «Забайкалтехстрой» в сумме 518,64 руб., ООО «ЗабайкалТрансСервис» в сумме 3 167,62 руб., ООО «ЗСМ» в сумме 1 773,76 руб., ООО «Инж ФГ» в сумме 245 429,97 руб., ООО «ИнжТех» в сумме 27 473,49 руб., ООО «ИНТЕР-АГРО» в сумме 36 743,02 руб., ООО «Исток» в сумме 9 237,66 руб., ООО «<данные изъяты>» ИНН 7535014686 в сумме 53 609,75 руб., ООО «<данные изъяты>» ИНН 7536136599 в сумме 284,18 руб., ООО «КД-Тюмень» в сумме 2 149,38 руб., ООО «Комплекс» в сумме 250 776,84 руб., ООО «Конкор» в сумме 12 326,93 руб., ООО «Кулинское» в сумме 76 489,77 руб., ООО «Куртье» в сумме 55 055,59 руб., ООО «Литейщик» в сумме 30 975,12 руб., ООО «Машиностроитель» в сумме 9 540,00 руб., ООО «МонолитС» в сумме 5 250,20 руб., ООО «Наружные сети» в сумме 14 436,51 руб., ООО «Нергеопром» в сумме 22 038,13 руб., ООО «Патриот» в сумме 58 820,34 руб., ООО «ПК «Кварц» в сумме 16 417,18 руб., ООО «Природный камень» в сумме 1 494,92 руб., ООО «Промснабкомплект» в сумме 2 894,49 руб., ООО «<данные изъяты>» в сумме 4 900 587,28 руб., ООО «Разрез Тигнинский» в сумме 585,76 руб., ООО «Региональная торгово-<данные изъяты>» в сумме 8 681,04 руб., ООО «ФИО2» в сумме 20 018,27 руб., ООО «Ригель» в сумме 87 809,51 руб., ООО «Сантехэлектромонтаж» в сумме 510,71 руб., ООО «СВК-ФИО251» в сумме 14 376,81 руб., ООО «Сибпром» в сумме 3 354,77 руб., ООО «Сплав» в сумме 41 786,85 руб., ООО «Стройсервис» в сумме 214 315,53 руб., ООО «<данные изъяты>» в сумме 1 692 756,27 руб., ООО «Теплоремонт» ИНН 7536132820 в сумме 9 217,18 руб., ООО «Теплоремонт» ИНН 7536158666 в сумме 652,81 руб., ООО «Техноком» в сумме 915,25 руб., ООО «Торгмаш» в сумме 66 529,69 руб., ООО «Торговый дом «Тигнинский» в сумме 13 208,58 руб., ООО «ТЭК» в сумме 1 435,31 руб., ООО «УК Кварц» в сумме 82 622,39 руб., ООО «УниПур» в сумме 5 438,24 руб., ООО «Уральское развитие» в сумме 112 169,50 руб., ООО «Урюмкан» в сумме 1 745 133,66 руб., ООО «Фракция» в сумме 68 033,90 руб., ООО «Харасун» в сумме 970,93 руб., ООО «<данные изъяты>» в сумме 206 415,23 руб., ООО «Энергожилстрой» в сумме 39 061,54 руб., ООО «<данные изъяты>» в сумме 1 754,24 руб., ООО СК «МНО» в сумме 22 862,40 руб., ООО ТД «РСМ» в сумме 180 606,27 руб., ООО Торгово-Производственная Группа «Поставщик» в сумме 762,71 руб., ООО » <данные изъяты>» в сумме 790 221,08 руб., ПК «А/С «Даурия» в сумме 8 633,14 руб., ФГУП «Гос.корпорация по организации воздушного движения в РФ» филиал «Аэронавигация Восточной Сибири» в сумме 76 263,56 руб., ФГУП СМУ-38 ФСИН России в сумме 365 629,64 руб.
Сумма вознаграждения ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 2476065,71 руб. при условии, что 5% от перечисленной на расчетные счета суммы остается в распоряжении ООО «<данные изъяты>» и, за вычетом банковских комиссий, платежей в бюджет РФ и государственные внебюджетные фонды РФ, является вознаграждением ООО «<данные изъяты>» (т. 83 л.д. 151-269);
Заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ установлено, что на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за исключением денежных средств, поступивших от ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>-М», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», а также за исключением поступления наличных денежных средств, поступили денежные средства на общую сумму 53 217 367,50 руб., в том числе от ООО «<данные изъяты>» в сумме 330 000,00 руб.; ООО «№» в сумме 1 744 606,00 руб.; ООО «<данные изъяты>» в сумме 500 000,00 руб.; ООО «<данные изъяты>+» в сумме 4 279 679,00 руб.; ООО «<данные изъяты>» в сумме 9 493 156,50 руб.; ООО «<данные изъяты>» в сумме 36 869 926,00 руб.
За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма НДС, перечисленного на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» от организаций и физических лиц, установленных в вопросе № составила 8 117 903,51 руб., в том числе от ООО «<данные изъяты>» в сумме 50 338,98 руб., ООО «№» в сумме 266 126,34 руб., ООО «<данные изъяты>» в сумме 76 271,19 руб., ООО «<данные изъяты>+» в сумме 652 832,39 руб., ООО «<данные изъяты>» в сумме 1 448 108,61 руб., ООО «<данные изъяты>» в сумме 5 624 226,00 руб.
При этом сумма вознаграждения ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 1762799,71 руб., при условии, что 5% от перечисленной на расчетные счета суммы, установленной в вопросе №, остается в распоряжении ООО «<данные изъяты>» и, за вычетом банковских комиссий, платежей в бюджет РФ и государственные внебюджетные фонды РФ, является вознаграждением ООО «<данные изъяты>» (т. 82 л.д. 247-261);
Заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ установлено, что на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за исключением денежных средств, поступивших от ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>-М», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», а также за исключением поступления наличных денежных средств, поступили денежные средства на общую сумму 5 307 782,62 руб., в том числе от ООО «<данные изъяты>» в сумме 2 708 365,12 руб., ООО «<данные изъяты>» в сумме 2599417,50 руб.
За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма НДС, перечисленного на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» от организаций и физических лиц, установленных в вопросе № составила 809 661,75 руб., в том числе от следующих организаций: ООО «<данные изъяты>» в сумме 413 140,44 руб.; ООО «<данные изъяты>» в сумме 396 521,31 руб.
При этом сумма вознаграждения ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 139 552,27 руб. при условии, что 5% от перечисленной на расчетные счета суммы, установленной в вопросе №, остается в распоряжении ООО «<данные изъяты>» и, за вычетом банковских комиссий, платежей в бюджет РФ и государственные внебюджетные фонды РФ, является вознаграждением ООО «<данные изъяты>» (т. 84 л.д. 16-32);
Заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ установлено, что на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за исключением денежных средств, поступивших от ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>-М», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», а также за исключением поступления наличных денежных средств, поступили денежные средства на общую сумму 8 034 960,00 руб., в том числе от ИП Свидетель №54 в сумме 722 000,00 руб., ИП ФИО84 в сумме 1 465 600,00 руб., ООО «<данные изъяты>» в сумме 3 325 700,00 руб., ООО «<данные изъяты>» в сумме 2 521 660,00 руб.
При этом за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма НДС, перечисленного на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» от организаций и физических лиц, установленных в вопросе № составила 1 225 671,86 руб., в том числе от ИП Свидетель №54 в сумме 110 135,59 руб., ИП ФИО84 в сумме 223 566,10 руб., ООО «<данные изъяты>» в сумме 507 310,17 руб., ООО «<данные изъяты>» в сумме 384 660,00 руб.
Сумма вознаграждения ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 201 752,88 руб. при условии, что 5% от перечисленной на расчетный счет суммы, установленной в вопросе №, остается в распоряжении ООО «<данные изъяты>» и, за вычетом банковских комиссий, платежей в бюджет РФ и государственные внебюджетные фонды РФ, является вознаграждением ООО «<данные изъяты>» (т. 82 л.д. 25-37);
Заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ установлено, что на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за исключением денежных средств, поступивших от ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>-М», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», а также за исключением поступления наличных денежных средств, поступили денежные средства на общую сумму 97 858 720,20 руб., в том числе от ООО «Желдорипотека» в сумме 1 182 588,00 руб., ООО «<данные изъяты>» в сумме 5 623 200,00 руб., ООО «№» в сумме 1 543 484,00 руб., ООО «<данные изъяты>» в сумме 35 561 370,01 руб., ООО «<данные изъяты>» в сумме 2 029 600,00 руб., ООО «<данные изъяты>+» в сумме 8 383 764,28 руб., ООО «Строй-ДМ» в сумме 59 000,00 руб., ООО «<данные изъяты>» в сумме 36 535 380,66 руб., ООО «<данные изъяты>» в сумме 6 188 996,00 руб., ПБОЮЛ ФИО16 С.В. в сумме 751 337,25 руб.
За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма НДС, перечисленного на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» от организаций и физических лиц, установленных в вопросе № составила 14 775 943,18 руб., в том числе от следующих организаций и физических лиц: ООО «Желдорипотека» в сумме 180 394,78 руб., ООО «<данные изъяты>» в сумме 857 776,27 руб., ООО «№» в сумме 235 446,71 руб., ООО «<данные изъяты>» в сумме 5 424 615,78 руб., ООО «<данные изъяты>» в сумме 309 600,00 руб., ООО «<данные изъяты>+» в сумме 1 127 221,05 руб., ООО «Строй-ДМ» в сумме 9 000,00 руб., ООО «<данные изъяты>» в сумме 5 573 193,66 руб., ООО «<данные изъяты>» в сумме 944 084,16 руб., ПБОЮЛ ФИО16 С.В. в сумме 114 610,77 руб.
При этом сумма вознаграждения ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 3821632,39 руб. при условии, что 5% от перечисленной на расчетные счета суммы, установленной в вопросе №, остается в распоряжении ООО «<данные изъяты>» и, за вычетом банковских комиссий, платежей в бюджет РФ и государственные внебюджетные фонды РФ, является вознаграждением ООО «<данные изъяты>» (т. 82 л.д. 62-84);
Заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ установлено, что на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за исключением денежных средств, поступивших от ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>-М», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», а также за исключением поступления наличных денежных средств, поступили денежные средства на общую сумму 32 313 133,50 руб., в том числе от следующих организаций: ООО «<данные изъяты>» в сумме 6 301 800,00 руб., ООО «<данные изъяты>» в сумме 4 816 800,00 руб., ООО «<данные изъяты>» в сумме 17 272 233,50 руб., ООО «<данные изъяты>» в сумме 2 922 300,00 руб., ООО «<данные изъяты>» в сумме 1 000 000,00 руб.
За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма НДС, перечисленного на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» от организаций и физических лиц, установленных в вопросе № составила 4 929 122,06 руб., в том числе от следующих организаций: ООО «<данные изъяты>» в сумме 961 291,52 руб., ООО «<данные изъяты>» в сумме 734 766,11 руб., ООО «<данные изъяты>» в сумме 2 634 747,48 руб., ООО «<данные изъяты>» в сумме 445 774,58 руб., ООО «<данные изъяты>» в сумме 152 542,37 руб.
При этом сумма вознаграждения ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 1 220 220,81 руб. при условии, что 5% от перечисленной на расчетные счета суммы, установленной в вопросе №, остается в распоряжении ООО «<данные изъяты>» и, за вычетом банковских комиссий, платежей в бюджет РФ и государственные внебюджетные фонды РФ, является вознаграждением ООО «<данные изъяты>» (т. 82 л.д. 202-222);
Заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ установлено, что на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства, за исключением денежных средств, поступивших от ООО «<данные изъяты>», ООО «Асгар», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>-М», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», а также за исключением поступления наличных денежных средств, на общую сумму 13 052 982,58 руб. в том числе от следующих организаций и физических лиц: МФ РТ ГУП «Агентство по государственному заказу», ООО АК БАРС БАНК, <адрес> – 31 000,00 руб., ООО «Сбербанк – Автоматизированная система торгов»- 514 000,00 руб., ГАУ «Сохондинский специальный Дом –Интернат для престарелых и инвалидов ФИО4 края – 1 732 492,64 руб., ООО «ММВБ-ИТ»- 36 500,35 руб., Комитет по финансам Администрации городского округа «Город ФИО251» (МБОУ ДОД «ДМШ №») – 206 648,07 руб., Комитет по финансам Администрации городского округа «Город ФИО251» (МБОУ «дом детского творчества») – 52 800,00 руб., ООО «Юг-Альфа» – 1 205 098,05 руб., ООО «<данные изъяты>» – 5 240 085,21 руб., ООО «РТС-Тендер» - 76 000,00 руб., ООО «<данные изъяты>» – 1 498 836,00 руб., УФК по ФИО4 краю (МОУ Средняя общеобразовательная школа <адрес>) – 496 589,85 руб., УФК по ФИО4 краю (УМВД России по ФИО4 краю) – 315 793,10 руб., УФК по ФИО4 краю (Управление судебного департамента в ФИО4 крае)- 805 127,59 руб., УФК по ФИО4 краю (ФБУЗ «Центр гигиены и эпидемиологии в ФИО4 крае») – 361 597,72 руб., УФК по ФИО4 краю(УМВД России по ФИО4 краю) – 95 214,00 руб., УФК по ФИО4 краю(Управление судебного департамента в ФИО4 крае) – 25 200,00 руб., Фонд поддержки малого предпринимательства ФИО4 края – 360000,00 руб.
Сумма НДС, перечисленного на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ от организаций и физических лиц, установленных в вопросе №, составила 1 689 083,63 руб., в том числе от ГАУ «Сохондинский специальный Дом – Интернат для престарелых и инвалидов ФИО4 края- 209 877,43 руб., Комитета по финансам Администрации городского округа «Город ФИО251» (МБОУ ДОД «ДМШ №»)- 31 522,52 руб., Комитет по финансам Администрации городского округа «Город ФИО251» (МБОУ «Дом детского творчества»)- 26 559,97 руб., ООО «Юг-Альфа» – 205 184,45 руб., ООО «<данные изъяты>» – 799 335,03 руб., ООО «<данные изъяты>» - 228 636,00 руб., УФК по ФИО4 краю (МОУ Средняя общеобразовательная школа <адрес>) – 75 750,99 руб., УФК по ФИО4 краю (УМВД России по ФИО4 краю) – 48 171,83 руб., УФК по ФИО4 краю (Управление судебного департамента в ФИО4 крае) – 8 886,44 руб., УФК по ФИО4 краю (ФБУЗ «Центр гигиены и эпидемиологии в ФИО4 крае») – 55 158,97 руб.
При этом сумма вознаграждения ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 372 321,28 руб. при условии, что 5% от перечисленной на расчетные счета суммы, установленной в вопросе №, остается в распоряжении ООО «<данные изъяты>» и, за вычетом банковских комиссий, платежей в бюджет РФ и государственные внебюджетные фонды РФ, является вознаграждением ООО «<данные изъяты>» (т. 82 л.д. 149-177);
Заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ установлено, что на расчетный счет ООО «<данные изъяты>-М» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за исключением денежных средств, поступивших от ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», а также за исключением поступления наличных денежных средств, поступили денежные средства на общую сумму 34 313 102,73 руб., в том числе от Новороссийский ф-л ФГУП ГУ СДА при Спецстрое России в сумме 490 200,00 руб., ООО «<данные изъяты>» в сумме 637 280,00 руб., ООО «<данные изъяты>» в сумме 14 083 477,99 руб., ООО «<данные изъяты>» в сумме 5 721 938,00 руб., ООО «<данные изъяты>» в сумме 13 380 206,74 руб.
За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма НДС, перечисленного на расчетный счет ООО «<данные изъяты>-М» от организаций и физических лиц, установленных в вопросе № составила 5 234 202,10 руб., в том числе от Новороссийский ф-л ФГУП ГУ СДА при Спецстрое России в сумме 74 776,27 руб., ООО «<данные изъяты>» в сумме 97 212,20 руб., ООО «<данные изъяты>» в сумме 2 148 327,14 руб., ООО «<данные изъяты>» в сумме 872 838,00 руб., ООО «<данные изъяты>» в сумме 2 041 048,49 руб.
При этом сумма вознаграждения ООО «<данные изъяты>-М» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 943 058,58 руб. при условии, что 5% от перечисленной на расчетный счет суммы, установленной в вопросе №, остается в распоряжении ООО «<данные изъяты>-М» и, за вычетом банковских комиссий, платежей в бюджет РФ и государственные внебюджетные фонды РФ, является вознаграждением ООО «<данные изъяты>-М» (т. 83 л.д. 16-41);
Заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ установлено, что на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за исключением денежных средств, поступивших от ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>-М», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», а также за исключением поступления наличных денежных средств, поступили денежные средства на общую сумму 2 862 488,00 руб., в том числе от Новороссийский ф-л ФГУП ГУ СДА при Спецстрое России в сумме 482 600,00 руб., ООО «<данные изъяты>» в сумме 1 080 000,00 руб., ООО «<данные изъяты>» в сумме 1 299 888,00 руб.
При этом, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма НДС, перечисленного на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» от организаций и физических лиц, установленных в вопросе № составила 436 650,71 руб., в том числе от организаций: Новороссийский ф-л ФГУП ГУ СДА при Спецстрое России в сумме 73 616,95 руб., ООО «<данные изъяты>» в сумме 164 745,76 руб., ООО «<данные изъяты>» в сумме 198 288,00 руб.
Сумма вознаграждения ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет отрицательное значение (-307 145,25) руб., при условии, что 5% от перечисленной на расчетные счета суммы, установленной в вопросе №, остается в распоряжении ООО «<данные изъяты>» и, за вычетом банковских комиссий, платежей в бюджет РФ и государственные внебюджетные фонды РФ, является вознаграждением ООО «<данные изъяты>».
Таким образом, банковские комиссии и платежи в бюджет и государственные внебюджетные фонды производились, в том числе за счет денежных средств, поступивших от ООО «<данные изъяты>-М» ИНН № и ООО «<данные изъяты>» ИНН №, и внесенных наличными (т. 83 л.д. 66-82);
Заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ установлено, что на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства, за исключением денежных средств, поступивших от ООО «<данные изъяты>», ООО «Асгар», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>-М», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», а также за исключением поступления наличных денежных средств, на общую сумму 29 127 022,00 руб. в том числе от ООО «<данные изъяты>» – 2 795 000,00 руб., ООО «Монолит» – 3 250 000,00 руб., ООО «<данные изъяты>+» ИНН 7536089589 – 111 000,00 руб., ООО «<данные изъяты>+» ИНН 7536091926 – 2 761 200,00 руб., ООО Управляющая компания «<данные изъяты>» – 4 300 000,00 руб., ООО «<данные изъяты>» – 15 909 822,00 руб.,
Сумма НДС, перечисленного на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ от организаций и физических лиц, установленных в вопросе №, составила 4 426 173,04 руб., в том числе от: ООО «<данные изъяты>» – 426 355,93 руб., ООО «Монолит» - 495 762,71 руб., ООО «<данные изъяты>+» ИНН 7536091926- 421 200,20 руб., ООО Управляющая компания «<данные изъяты>» - 655 932,20 руб., ООО «<данные изъяты>» - 2426922,00 руб.
При этом сумма вознаграждения ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 842 188,84 руб., при условии, что 5% от перечисленной на расчетный счет суммы, установленной в вопросе №, остается в распоряжении ООО «<данные изъяты>» и, за вычетом банковских комиссий, платежей в бюджет РФ и государственные внебюджетные фонды РФ, является вознаграждением ООО «<данные изъяты>» (т. 82 л.д. 109-124);
Заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ установлено, что на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за исключением денежных средств, поступивших от ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>-М», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», а также за исключением поступления наличных денежных средств, поступили денежные средства на общую сумму 93 207 189,79 руб., в том числе от следующих организаций и физических лиц: ООО «СУ-334 МЭТС» в сумме 4 174 700,00 руб., ИП ФИО3 в сумме 220 000,00 руб., ООО «<данные изъяты>+» в сумме 8 500 000,00 руб., ООО «Маяк» в сумме 7 291 000,00 руб., ООО «<данные изъяты>» в сумме 11 900 000,00 руб., ООО «Славел» в сумме 380 000,00 руб., ООО «ТрейдЗерно» в сумме 1 536 000,00 руб., ООО «<данные изъяты>» ИНН 7536117363 в сумме 176 000,00 руб., ООО «<данные изъяты>» ИНН 7524017639 в сумме 1 000 000,00 руб., ООО «Уссуритехсервис» в сумме 8 620 023,65 руб., ООО «<данные изъяты>» в сумме 47 924 092,00 руб., Потребительский гаражно-строительный кооператив «Автострой» в сумме 1 485 374,14 руб.
За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма НДС, перечисленного на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» от организаций и физических лиц, установленных в вопросе № составила 13 980 689,98 руб., в том числе от ООО «СУ-334 МЭТС» в сумме 636 818,63 руб., ИП ФИО3 в сумме 33 559,32 руб., ООО «<данные изъяты>+» в сумме 1 296 610,19 руб., ООО «Маяк» в сумме 1 112 186,44 руб., ООО «<данные изъяты>» в сумме 1 815 254,25 руб., ООО «ТрейдЗерно» в сумме 234 305,08 руб., ООО «Уссуритехсервис» в сумме 1 314 918,86 руб., ООО «<данные изъяты>» в сумме 7 310 454,71 руб., Потребительский гаражно-строительный кооператив «Автострой» в сумме 226 582,50 руб.
При этом сумма вознаграждения ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 3 446 200,66 руб., при условии, что 5% от перечисленной на расчетные счета суммы, установленной в вопросе №, остается в распоряжении ООО «<данные изъяты>» и, за вычетом банковских комиссий, платежей в бюджет РФ и государственные внебюджетные фонды РФ, является вознаграждением ООО «<данные изъяты>» (т. 84 л.д. 114-134);
Заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ установлено, что на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства, за исключением денежных средств, поступивших от ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>-М», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», а также за исключением поступления наличных денежных средств, на общую сумму 166 741 216,12 руб., в том числе от ООО «Капитал» – 105 849 000,00 руб., ООО «ВАНТ» -7 490 146,23 руб., ИП ФИО125 – 2 000,00 руб., ООО «Мега ТВ»- 13 005 415,00 руб., ООО «<данные изъяты>» -1 304 732,00 руб., ООО «ФИО25» – 250 000,00 руб., ООО «Экстра-Реклама» – 2 650 145,96 руб., ООО «МОНОЛИТ» – 170 000,00 руб., ООО «Строй-Престиж» – 1 500 000,00 руб., ООО «Забайкальская медиа группа» – 851 875,04 руб., ООО «Октант» – 614 251,89 руб., ООО «Мастер-В» – 11 112 000,00 руб., ИП ФИО126 – 12 333 000,00 руб., ООО «Вентиляционный Завод» – 53 650,00 руб., ООО »Ресселер» – 9 555 000,00 руб.
Сумма НДС, перечисленного на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ от организаций и физических лиц, установленных в вопросе №, составила 4 208 120,26 руб., в том числе от: ООО «ВАНТ» – 1 142 564,69 руб., ООО «Мега ТВ» – 1 983 876,86 руб., ООО «<данные изъяты>» – 199 026,91 руб., ООО «Экстра-Реклама» – 404 259,56 руб., ООО «Монолит» – 25 932,20 руб., ООО «Строй-Престиж» – 228 813,56 руб., ООО «Забайкальская медиа группа» – 129 947,04 руб., ООО «Октант» – 93 699,44 руб.
При этом сумма вознаграждения ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 6 477 876,69 руб. при условии, что 5% от перечисленной на расчетный счет суммы, установленной в вопросе №, остается в распоряжении ООО «<данные изъяты>» и, за вычетом банковских комиссий, платежей в бюджет РФ и государственные внебюджетные фонды РФ, является вознаграждением ООО «<данные изъяты>» (т. 84 л.д. 159-192);
Заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ установлено, что всего за период с января 2012 года по декабрь 2015 года ООО "<данные изъяты>" применило налоговые вычеты по НДС со стоимости товаров (работ, услуг), приобретенных у ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>-М» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН № в общей сумме 26 464 226 руб., в том числе:
за 1 квартал 2012 года - 943 020 руб.;
за 2 квартал 2012 года - 977 094 руб.;
за 3 квартал 2012 года - 1 839 168 руб.;
за 4 квартал 2012 года - 3 612 375 руб.;
за 1 квартал 2013 года - 1 119 024 руб.;
за 2 квартал 2013 года - 1 853 460 руб.;
за 3 квартал 2013 года - 1 830 709 руб.;
за 4 квартал 2013 года - 3 748 579 руб.;
за 1 квартал 2014 года - 696 258 руб.;
за 2 квартал 2014 года - 1 905 138 руб.;
за 3 квартал 2014 года - 2 986 337 руб.;
за 4 квартал 2014 года - 4 206 406 руб.;
за 2 квартал 2015 года - 469 105 руб.;
за 3 квартал 2015 года - 236 387 руб.;
за 4 квартал 2015 года - 41 165 руб.
При этом установлено, что применение ООО "<данные изъяты>" в 2012 – 2015 годах налоговых вычетов, связанных с приобретением товаров, работ, услуг у ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>-М» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН № за 2012 – 2015 годы, привело к уменьшению суммы НДС, подлежащей исчислению к уплате в бюджет. В результате сумма не исчисленного НДС ООО "<данные изъяты>" за 2012 – 2015 годы, составила 26 464 226 руб., в том числе:
за 1 квартал 2012 года - 943 020 руб.;
за 2 квартал 2012 года - 977 094 руб.;
за 3 квартал 2012 года - 1 839 168 руб.;
за 4 квартал 2012 года - 3 612 375 руб.;
за 1 квартал 2013 года - 1 119 024 руб.;
за 2 квартал 2013 года - 1 853 460 руб.;
за 3 квартал 2013 года - 1 830 709 руб.;
за 4 квартал 2013 года - 3 748 579 руб.;
за 1 квартал 2014 года - 696 258 руб.;
за 2 квартал 2014 года - 1 905 138 руб.;
за 3 квартал 2014 года - 2 986 337 руб.;
за 4 квартал 2014 года - 4 206 406 руб.;
за 2 квартал 2015 года - 469 105 руб.;
за 3 квартал 2015 года - 236 387 руб.;
за 4 квартал 2015 года - 41 165 руб.
Процентное соотношение общей суммы, не исчисленного НДС ООО "<данные изъяты>", за 2012 – 2014 годы к сумме налогов, подлежащих уплате в бюджет за 2012-2014 годы, составляет 32,16%.
Процентное соотношение общей суммы, не исчисленного НДС ООО "<данные изъяты>", за 2015 год к сумме налогов, подлежащих уплате в бюджет за 2013-2015 годы, составляет 1,11%. (т. 85 л.д. 59-141);
Из справки № от ДД.ММ.ГГГГ об исследовании документов следует, что сумма вознаграждения ООО «<данные изъяты>-М» при условии, что 6 % от перечисленной на расчетный счет суммы, установленной в заключении эксперта, остается в распоряжении ООО «<данные изъяты>-М», и, за вычетом банковских комиссий, платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды РФ, является вознаграждением ООО «<данные изъяты>-М» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 1286189,60 рублей.
Сумма вознаграждения ООО «<данные изъяты>» при условии, что 6 % от перечисленной на расчетный счет суммы, установленной в заключении эксперта, остается в распоряжении ООО «<данные изъяты>», и, за вычетом банковских комиссий, платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды РФ, является вознаграждением ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 282102,48 рублей.
Сумма вознаграждения ООО «<данные изъяты>» при условии, что 6 % от перечисленной на расчетный счет суммы, установленной в заключении эксперта, остается в распоряжении ООО «<данные изъяты>», и, за вычетом банковских комиссий, платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды РФ, является вознаграждением ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 2294973,38 рублей.
Сумма вознаграждения ООО «<данные изъяты>» при условии, что 6 % от перечисленной на расчетный счет суммы, установленной в заключении эксперта, остается в распоряжении ООО «<данные изъяты>», и, за вычетом банковских комиссий, платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды РФ, является вознаграждением ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 4800219,59 рублей.
Сумма вознаграждения ООО «<данные изъяты>» при условии, что 6 % от перечисленной на расчетный счет суммы, установленной в заключении эксперта, остается в распоряжении ООО «<данные изъяты>», и, за вычетом банковских комиссий, платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды РФ, является вознаграждением ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 1543352,14 рублей.
Сумма вознаграждения ООО «<данные изъяты>» при условии, что 6 % от перечисленной на расчетный счет суммы, установленной в заключении эксперта, остается в распоряжении ООО «<данные изъяты>», и, за вычетом банковских комиссий, платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды РФ, является вознаграждением ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 1133459,06 рублей.
Сумма вознаграждения ООО «<данные изъяты>» при условии, что 6 % от перечисленной на расчетный счет суммы, установленной в заключении эксперта, остается в распоряжении ООО «<данные изъяты>», и, за вычетом банковских комиссий, платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды РФ, является вознаграждением ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 4259133,02 рублей.
Сумма вознаграждения ООО «<данные изъяты>» при условии, что 6 % от перечисленной на расчетный счет суммы, установленной в заключении эксперта, остается в распоряжении ООО «<данные изъяты>», и, за вычетом банковских комиссий, платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды РФ, является вознаграждением ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 192630,10 рублей.
Сумма вознаграждения ООО «<данные изъяты>» при условии, что 6 % от перечисленной на расчетный счет суммы, установленной в заключении эксперта, остается в распоряжении ООО «<данные изъяты>», и, за вычетом банковских комиссий, платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды РФ, является вознаграждением ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 942621,07 рублей (т. 84 л.д. 86-98);
Копии документов на открытие ООО «<данные изъяты>» расчетного счета в Читинском ОСБ № (т. 43 л.д. 68-71);
Из представленной ФИО5 в налоговый орган налоговой декларации по налогу на прибыль и НДС, сумма налога к уплате ООО «<данные изъяты>» приближена к «нулевой» (т. 76 л.д. 200-237);
Согласно выписки из ЕГРЮЛ в отношении ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) Общество зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ по юридическому адресу: г. ФИО251 1мкр. <адрес>, учредителем и директором которого является Свидетель №86 (т. 37 л.д. 104-110);
Из направленной ФИО5 налоговой декларации по налогу на прибыль и НДС, представленной в налоговый орган ООО «<данные изъяты>» следует, что сумма налога к уплате приближена к «нулевой» (т. 75 л.д. 247-267);
Согласно выписки по расчетному счету ООО «<данные изъяты>», открытому в Читинском ОСБ № на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» поступали денежные средства от:
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1309800 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1284000 рублей получены наличными Свидетель №86;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1427800 рублей, ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1400000 рублей и 28000 рублей перечислены на расчетный счет ООО «<данные изъяты> +»;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 922760 рублей, ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 904000 рублей получены наличными Свидетель №86;
- ООО «Монолит» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3250000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 3185000 рублей получены наличными Свидетель №86;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1651174 рублей, ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1618000 рублей получены наличными Свидетель №86;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1505000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1505000 рублей перечислены на расчетный счет ООО «<данные изъяты>+»;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2755300 рублей, ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 2692000 рублей получены наличными Свидетель №86;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 19998920 рублей, ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1950000 рублей получены наличными Свидетель №86;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2761200 рублей, ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 2672700рублей получены наличными Свидетель №86;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1011968 рублей, ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 992000 рублей получены наличными Свидетель №86;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2521660 рублей, ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 2458000 рублей получены наличными Свидетель №86;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1290000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1277000 рублей получены наличными Свидетель №86;
- ООО «УК «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4300000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в общей сумму 1944000 рублей перечислены на расчетный счет ООО «<данные изъяты>+», ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 2300000 рублей получены наличными Свидетель №86;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2310440 рублей, ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 2311000 рублей перечислены на расчетный счет ООО «<данные изъяты>+» (т. 95 л.д. 94-99);
Согласно выписки из ЕГРЮЛ в отношении ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) Общество зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ по юридическому адресу: г. ФИО251<адрес> пом. 2, учредителем и директором которого является Свидетель №85 (т. 5 л.д. 116-117);
Из налоговых деклараций по налогу на прибыль и НДС, представленные в налоговый орган ООО «<данные изъяты>» ФИО5, следует, что сумма налога к уплате приближена к «нулевой» (т. 5 л.д. 128-158, т. 77 л.д. 56-110);
Из выписки по расчетного счета ООО «<данные изъяты>», представленной Читинским ОСБ № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ следует, что на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» поступали денежные средства:
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 1498836 рублей. При этом ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1372000 рублей получены наличными Свидетель №85;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 2431175,74 рублей. При этом ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 2430000 рублей перечислены на счет ООО «<данные изъяты>»;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 1350000 рублей, а ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1340000 рублей перечислены на счет ООО «<данные изъяты>»;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 1458909,47 рублей, а ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1440000 рублей перечислены на счет ООО «<данные изъяты>» (т. 5 л.д. 161-177);
Копии заявлений, предоставленные Читинским ОСБ №, свидетельствует о присоединении к условиям открытия и обслуживания расчетного счета ООО «<данные изъяты>», о заключении договора о предоставлении услуг с использованием системы дистанционного банковского обслуживания (т. 6 л.д. 259-260, т. 7 л.д. 1-18);
Выписками по счетам, открытым на имя ФИО81 в Читинском ОСБ №, подтверждается, что на счет поступили денежные средства от ООО «<данные изъяты>+», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», которые сняты наличными (т. 6 л.д. 14-37);
Выписками по счетам, открытым на имя Свидетель №85 в Читинском ОСБ №, подтверждается, что на счет поступили денежные средства от ООО «<данные изъяты>+», ООО «<данные изъяты>», которые сняты наличными (т. 6 л.д. 38-57);
Из выписки ЕГРЮЛ в отношении ООО «<данные изъяты>» (ИНН 753601001) следует, что Общество зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ по юридическому адресу: г. ФИО251 мкр. Северный, 42 <адрес>, учредителем и директором которого является ФИО81 (т. 5 л.д. 51-53);
Согласно налоговых деклараций по налогу на прибыль и НДС, представленных в налоговый орган ООО «<данные изъяты>», сумма налога к уплате приближена к «нулевой» (т. 5 л.д. 56-93, т. 77 л.д. 117-176);
Выпиской по расчетному счету ООО «<данные изъяты>», представленной филиалом «АТБ» ОАО в <адрес> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ подтверждается, что на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» поступали денежные средства, в частности, от:
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 250000 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ 238000 рублей получены наличными ФИО81 (том 4 л.д. 1-4, том 81 л.д. 109-114)
Выпиской по расчетному счету ООО «<данные изъяты>», представленной Читинским ОСБ № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ подтверждается, что на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» поступали денежные средства, в частности:
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 1160000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 1490000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 999932 рублей. При этом ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 3560000 рублей получены наличными ФИО81;
- ДД.ММ.ГГГГ-13 от ООО «<данные изъяты>» в сумме 1340000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1313000 рублей получены наличными ФИО81;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1099996 рублей от ООО «<данные изъяты>». ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 300000 рублей и 700000 рублей перечислены на счет ООО «<данные изъяты>»;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 1440000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 440000 рублей перечислены на счет ООО «<данные изъяты>», ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 925000 рублей получены наличными ФИО81;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 1144800 рублей. ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме, соответственно, 870000 рублей и 166000 получены наличными ФИО81;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 540000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 540000 рублей зачислены на банковскую карту ФИО81;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 210000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 210000 рублей перечислены на счет ООО «<данные изъяты>»;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 130000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 130000 рублей перечислены на счет ООО «<данные изъяты>»;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в суммах 350000 рублей и 1500000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1813000 рублей получены наличными ФИО81;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 2160000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ денежные средства, соответственно, в сумме 950000 рублей и 300000 рублей перечислены на счет ООО «<данные изъяты>», ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ в суммах по 450000 зачислены на банковскую карту ФИО81;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 799520 рублей,. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 784000 рублей получены наличными ФИО81;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 200000 рублей,. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 200000 рублей перечислены на банковскую карту ФИО81;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 50000 рублей,. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 50000 рублей перечислены на банковскую карту ФИО81;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 100000 рублей,. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 100000 рублей перечислены на банковскую карту ФИО81;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 50000 рублей,. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 50000 рублей перечислены на банковскую карту ФИО81;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 10000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 10000 рублей перечислены на банковскую карту ФИО81;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 10000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 10000 рублей перечислены на банковскую карту ФИО81;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 972000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 372000 рублей перечислены на счет ООО «<данные изъяты>», в сумме 600000 рублей - на банковскую карту ФИО81;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 285800 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 285800 рублей перечислены на банковскую карту ФИО81;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 2000000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1100000 рублей перечислены на банковскую карту ФИО81, в сумме 400000 и 500000 рублей перечислены на счет ООО «<данные изъяты>»;
- ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в суммах, соответственно, 660000 рублей и 1329000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1189000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 150000 рублей перечислены на банковскую карту ФИО81;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 100000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 100000 рублей перечислены на банковскую карту ФИО81;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 100000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 100000 рублей перечислены на банковскую карту ФИО81;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 150000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 150000 рублей перечислены на банковскую карту ФИО81;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 1100000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 300000 рублей и 600000 перечислены на банковскую карту ФИО81;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 500000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 500000 рублей перечислены на банковскую карту ФИО81;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 2344756 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 600000 рублей перечислены на банковскую карту ФИО81, в сумме 1744000рублй на расчетный счет ООО «<данные изъяты>»;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 150000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 150000 рублей перечислены на банковскую карту ФИО81;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 100000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 100000 рублей перечислены на банковскую карту ФИО81;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 100000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 100000 рублей перечислены на банковскую карту ФИО81;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 150000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 150000 рублей перечислены на банковскую карту ФИО81;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 200000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 196000 рублей получены наличными ФИО81;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 200000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 200000 рублей перечислены на банковскую карту ФИО81;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 200000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 200000 рублей перечислены на банковскую карту ФИО81;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 1185079,90 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 400000 рублей перечислены на банковскую карту ФИО81, в сумме 700000 рублей – на расчетный счет ООО «<данные изъяты>»;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 1993000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 900000 рублей перечислены на банковскую карту ФИО81, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1060000 рублей и получены последней наличными (т. 5 л.д. 94-104);
Согласно выписки по расчетному счету ООО «<данные изъяты>», представленной Читинским РФ ОАО «Россельхозбанк», за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» поступали денежные средства:
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 250000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 240000 рублей получены наличными ФИО81;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 500000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 500000 рублей перечислены на счет ООО «<данные изъяты>» в ОАО АТБ;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 4976800 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 50000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – в сумме 1840000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 615000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 100000 рублей получены наличными ФИО81;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 100000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 100000 рублей перечислены на банковскую карту ФИО81;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 600000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 600000 рублей перечислены на банковскую карту ФИО81;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1080000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 640000 рублей перечислены на банковскую карту ФИО81, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 436000 рублей получены наличными ФИО81;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 500000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 490000 рублей получены наличными ФИО81;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3000000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 2000000 рублей перечислены на банковскую карту ФИО81, в сумме 1000000 рублей перечислены на расчетный счет ООО «<данные изъяты>»;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 536500 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 512000 рублей перечислены на банковскую карту ФИО81;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3442469 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1400000 рублей перечислены на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2000000 рублей получены наличными ФИО81;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1000000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 995000 рублей перечислены на банковскую карту ФИО81;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1500000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1430000 рублей перечислены на банковскую карту ФИО81;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2100000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 2000000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 100000 рублей перечислены на банковскую карту ФИО81;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1000000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1000000 рублей перечислены на банковскую карту ФИО81 (т. 81 л.д. 249-262);
Согласно выписки по расчетному счету ООО «<данные изъяты>», представленной ОАО «АТБ», за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» поступали денежные средства:
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 250000 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ 238000 рублей получены наличными ФИО81;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 500000 рублей. При этом ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 491500 рублей перечислены на банковскую карту ФИО81(т. 5 л.д. 112-113);
В соответствии с договором банковского счета от ДД.ММ.ГГГГ, представленным ОАО «Россельхозбанк», был открыт расчетный счет ООО «<данные изъяты>» (т. 6 л.д. 159-162);
Копиями заявлений подтверждается присоединение к условиям открытия и обслуживания расчетного счета ООО «<данные изъяты>», на заключение договора о предоставлении услуг с использованием системы дистанционного банковского обслуживания «Сбербанк Бизнес ОнЛ@йн”, предоставленные Читинским ОСБ № (т. 7 л.д. 32-47);
Согласно налоговых деклараций по налогу на прибыль и НДС, представленных в налоговый орган ООО «<данные изъяты>»», сумма налога к уплате приближена к «нулевой» (т. 77 л.д. 1-33);
Согласно налоговых деклараций по налогу на прибыль и НДС, представленных в налоговый орган ООО «<данные изъяты>», сумма налога к уплате приближена к «нулевой» (т. 77 л.д. 177-214);
Выписками по счетам, открытым на имя ФИО81в Читинском ОСБ №, подтверждается поступление на счет денежных средств от ООО «<данные изъяты>+», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и их снятие наличными (т. 6 л.д. 14-37);
Выписками по счетам, открытым на имя Свидетель №85 в Читинском ОСБ №, подтверждается поступление на счета денежных средств от ООО «<данные изъяты>+», ООО «<данные изъяты>» и их снятие наличными (т. 6 л.д. 38-57);
Из выписки из ЕГРЮЛ в отношении ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) следует, что Общество зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ по юридическому адресу: г. ФИО251 ул. <адрес> пом. 2, учредителем и директором которого является Свидетель №85 (т. 5 л.д. 46);
Выпиской по расчетному счету ООО «<данные изъяты>», представленной филиалом «АТБ» ОАО в <адрес>, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ подтверждается, что на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» поступали денежные средства от:
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2430000 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2397000 рублей получены наличными Свидетель №85;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 300000 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 295000 рублей перечислены на банковскую карту Свидетель №85;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 300000 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 298000 рублей перечислены на банковскую карту Свидетель №85;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 210000 рублей, которые ДД.ММ.ГГГГ были перечислены на банковскую карту Свидетель №85;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 150000 рублей, которые ДД.ММ.ГГГГ перечислены на банковскую карту Свидетель №85;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 130000 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 129300 рублей перечислены на банковскую карту Свидетель №85;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 350000 рублей, которые ДД.ММ.ГГГГ переведены на счет ООО «<данные изъяты>»
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 300000 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 298000 рублей перечислены на банковскую карту Свидетель №85;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 380000 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 378000 рублей переведены на карту Свидетель №85;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5623200 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 100000 рублей и ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5491000 рублей переведены на счет ООО «<данные изъяты>». (том 3 л.д.249-259, том 37 л.д. 257-264)
Выпиской по расчетному счету ООО «<данные изъяты>», представленной Читинским филиалом АО «Россельхозбанк» ОАО в <адрес>, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ подтверждается, что на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» поступали денежные средства от:
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1003236 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 988000 рублей получены наличными Свидетель №85;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 540000 и 2120351,91 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1500000 рублей перечислены на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», в сумме 1160000 рублей - на расчетный счет ООО «<данные изъяты>»;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 80000 рублей, которые ДД.ММ.ГГГГ получены наличными Свидетель №85;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 160920 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 160000 рублей перечислены на банковскую карту Свидетель №85;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 440000 рублей, которые ДД.ММ.ГГГГ перечислены на банковскую карту Свидетель №85;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1188000 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1168000 рублей перечислены на банковскую карту Свидетель №85;
- ООО «Строй-ДМ» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 59000 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 54780 рублей перечислены на расчетный счет ООО «<данные изъяты>»;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 540000 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 530000 рублей получены наличными;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 206146 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 187000 рублей перечислены на банковскую карту Свидетель №85;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3305888 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1500000 рублей перечислены на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1469000 рублей получены наличными Свидетель №85, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 435000 рублей перечислены на банковскую к5арту Свидетель №85;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 950000 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 200000 рублей перечислены на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», а в сумме 295000 рублей перечислены на банковскую карту Свидетель №85;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1097636 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 799520 рублей перечислены на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», в сумме 300000 рублей - на банковскую карту Свидетель №85;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1080025 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1064000 рублей получены наличными Свидетель №85;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 372000 рублей, которые ДД.ММ.ГГГГ были перечислены на банковскую карту Свидетель №85;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 150000 рублей, которые ДД.ММ.ГГГГ были перечислены на банковскую карту Свидетель №85;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 314200 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 50000 рублей и ДД.ММ.ГГГГ в сумме 240200 рублей перечислены на банковскую карту Свидетель №85;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2160008 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 671000 рублей перечислены на банковскую карту Свидетель №85, а в сумме 660000 рублей и 1329000 рублей перечислены на расчетный счет ООО «<данные изъяты>»;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 400000 рублей, которые ДД.ММ.ГГГГ перечислены на банковскую карту Свидетель №85;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 499000 рублей, которые ДД.ММ.ГГГГ в сумме 500000 рублей перечислены на банковскую карту Свидетель №85;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1744000 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1227000 рублей получены наличными Свидетель №85;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 100000 рублей, которые ДД.ММ.ГГГГ перечислены на банковскую карту Свидетель №85;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1300000 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1275000 рублей получены наличными Свидетель №85;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 700000 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 392000 рублей получены наличными ФИО81, в сумме 300000 рублей перечислены на банковскую карту Свидетель №85;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 90000 рублей, которые ДД.ММ.ГГГГ были перечислены на банковскую карту Свидетель №85;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 225000 рублей, которые ДД.ММ.ГГГГ были перечислены на банковскую карту Свидетель №85;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3099860 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1993000 рублей перечислены на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», в сумме 760000 рублей - на банковскую карту Свидетель №85, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 330000 рублей получены наличными Свидетель №85;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 250000 рублей, которые ДД.ММ.ГГГГ перечислены на банковскую карту Свидетель №85;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3024000 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1000000 рублей перечислены на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», в сумме 1980000 рублей получены наличными Свидетель №85;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2365200 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 595000 и 600000 рублей перечислены на банковскую карту Свидетель №85, в сумме 1000000 рублей перечислены на расчетный счет ООО «<данные изъяты>»;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2200700 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 365000 рублей перечислены на банковскую карту Свидетель №85, и в сумме 1960000 рублей получены наличными Свидетель №85;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3030000 рублей и 192285 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2000000 рублей перечислены на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», в сумме 600000 рублей и 425000 рублей - на банковскую карту Свидетель №85, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 190000 рублей перечислены на расчетный счет ООО «<данные изъяты>»;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 865648 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 840000 рублей получены наличными Свидетель №85;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2000000 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1960000 рублей получены наличными Свидетель №85;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1410066,66 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1417000 рублей получены наличными Свидетель №85 (т. 81 л.д.232-248);
Копией договора банковского счета от ДД.ММ.ГГГГ, предоставленного ОАО «Россельхозбанка», подтверждается открытие расчетного счета ООО «<данные изъяты>» (т. 6 л.д. 154-157);
Копией документов на открытие расчетного счета ООО «<данные изъяты>», представленные ОАО «АТБ», содержащие карточку с образцами подписей Свидетель №85; заявление на открытие банковского счета от ДД.ММ.ГГГГ; соглашение об обслуживании банковского счета с использованием системы обмена электронными документами «Интернет-Банкинг» от ДД.ММ.ГГГГ; акт о признании электронной цифровой подписи (т. 6 л.д. 187-208);
Копией заявления о присоединении к условиям открытия и обслуживания расчетного счета ООО «<данные изъяты>», заявлением на заключение договора о предоставлении услуг с использованием системы дистанционного банковского обслуживания «Сбербанк Бизнес ОнЛ@йн”, предоставленные Читинским ОСБ № (т. 7 л.д. 19-31);
Налоговыми декларациями по налогу на прибыль и НДС, представленные в налоговый орган ООО «<данные изъяты>» ФИО5 подтверждается, что сумма налога к уплате приближена к «нулевой» (т. 76 л.д. 92-161);
Выписками по счетам, открытыми на имя ФИО81в Читинском ОСБ №, подтверждающими поступление на счет денежных средств от ООО «<данные изъяты>+», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», которые сняты наличными (т. 6 л.д. 14-37);
Согласно выпискам по счетам, открытым на имя Свидетель №85 в Читинском ОСБ №, на счет поступили денежные средства от ООО «<данные изъяты>+», ООО «<данные изъяты>», которые были сняты наличными (т. 6 л.д. 38-57);
Выпиской из ЕГРЮЛ подтверждается, что ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ по юридическому адресу: г. ФИО251<адрес>, учредителем и директором которого является Свидетель №16 (т. 5 л.д. 16);
Из налоговых деклараций по налогу на прибыль и НДС, представленных в налоговый орган ООО «<данные изъяты>» ФИО5, следует, что сумма налога к уплате приближена к «нулевой» (т. 5 л.д. 18-23, т. 76 л.д. 238-284);
Выпиской по расчетному счету ООО «<данные изъяты>», представленной филиалом «АТБ» ОАО в <адрес>, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ подтверждается поступление на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» денежных средств от:
- ООО «<данные изъяты>+» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1013679 рублей. ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ денежные средства получены наличными ФИО5, соответственно, в суммах 320000 рублей и 673000 рублей;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 631064 рубля, из которых ДД.ММ.ГГГГ деньги получены наличными ФИО5 в сумме 615500 рублей;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2200700 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2150000 рублей получены наличными ФИО5;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2200700 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ деньги получены наличными ФИО5, соответственно, в сумме 500000 рублей и 1645600 рублей;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1103300 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ деньги получены наличными ФИО5 в сумме 1076000 рублей;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1944000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ деньги получены наличными ФИО5 в суммах, соответственно, 600000 рублей и 1310000 рублей;
- ОАО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 330000 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ получены наличными ФИО5 в сумме 324000 рублей;
- ООО «<данные изъяты>+» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 300000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ деньги получены наличными ФИО5 в сумме 310000 рублей;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1135160 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ наличными получены ФИО5 в сумме 1106800 рублей;
- ООО «<данные изъяты>+» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1000000 рублей, которые ДД.ММ.ГГГГ получены наличными ФИО5;
- ООО «<данные изъяты>+» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 50000 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ получены наличными ФИО5 в сумме 495000 рублей;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1982872 рубля, из которых ДД.ММ.ГГГГ получены наличными ФИО5 в сумме 1960000 рублей;
- ООО «<данные изъяты>+» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 607000 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ получены наличными ФИО5 в сумме 600000 рублей;
- ООО «<данные изъяты>+» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 859000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ деньги получены наличными ФИО5 в сумме 860000 рублей;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1399988 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ деньги получены наличными ФИО5 в сумме 1370000 рублей;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1080098 рублей, которые ДД.ММ.ГГГГ переведены на счет ООО «<данные изъяты>»;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1147000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ деньги получены наличными ФИО5 в сумме 1200000 рублей;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 500000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 550740 рублей переведены на счет ИП ФИО16 С.В. (т. 3 л.д. 241-248);
Выпиской по расчетному счету ООО «<данные изъяты>», представленной Читинским ОСБ №, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ подтверждает поступление на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» денежных средств от:
- ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» в сумме 272887,28 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 210000 рублей получены наличными ФИО5;
- ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» в сумме 1003000 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 973000 рублей получены наличными ФИО5;
- ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» в сумме 1150500 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1116000 рублей получены наличными ФИО5;
- ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» в сумме 2365050 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 2320000 рублей получены наличными ФИО5;
- ДД.ММ.ГГГГ ООО «№» в сумме 1201127 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1298826 рублей переведены на счет ООО «<данные изъяты>»;
- ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» в сумме 1298826 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1744606 рублей перечислены на счет ООО «<данные изъяты>»;
- ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» в сумме 2499240 рублей, которые ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2499240 рублей перечислены на счет ООО «<данные изъяты>»;
- ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» в сумме 384916 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 373000 рублей получены наличными ФИО5;
- ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» в сумме 699032 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 678000 рублей получены наличными ФИО5;
- ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» в сумме 1321600 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1282000 рублей получены наличными ФИО5;
- ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» в сумме 1876908 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1821000 рублей получены наличными ФИО5;
- ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» в сумме 2160008,50 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 2110000 рублей получены ФИО5;
- ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» в сумме 1011968 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 992000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 40000 рублей получены наличными ФИО5;
- ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» в сумме 1309800 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1271000 рублей получены наличными ФИО5;
- ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» в сумме 1675600 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1625000 рублей получены наличными ФИО5 (т. 5 л.д. 26-34);
Выпиской по расчетному счету ООО «<данные изъяты>», представленной Читинским РФ ОАО «Россельхозбанк», за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ подтверждается поступление на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» денежных средств:
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 1994790 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1932800 рублей получены наличными ФИО5;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 1994790 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 1924950 рублей получены наличными ФИО5;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 1944000 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 191000 рублей получены наличными ФИО5;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 1900000 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 1852500 рублей получены наличными ФИО5 (т. 5 л.д. 40-43);
Копией договора банковского счета от ДД.ММ.ГГГГ, представленного ОАО «Россельхозбанк», подтверждает открытие расчетного счета ООО «<данные изъяты>» (т. 6 л.д. 149-152);
Согласно документов на открытие расчетного счета ООО «<данные изъяты>», представленные ОАО «АТБ»:
- карточка с образцами подписей Свидетель №16;
- соглашение об обслуживании банковского счета с использованием системы обмена электронными документами;
- акт о признании электронной цифровой подписи;
- заявление на выдачу Сертификата ключа электронной подписи, где в качестве электронного адреса ООО «<данные изъяты>» указан адрес электронной почты ФИО5 (т. 6 л.д. 176-186);
Согласно заявления о присоединении к правилам банковского обслуживания, заявление на заключение договора на предоставление услуг с использованием системы дистанционного банковского обслуживания ООО «<данные изъяты>», представленное Читинским ОСБ №, в качестве контактного номера телефона, на который в т.ч. Банком высылалось смс-сообщение в кодом подтверждения банковской операции, указан номер телефона 8-914-493-8855, находящийся в пользовании ФИО5 (т. 6 л.д. 233-241, т. 42 л.д. 56-67);
Трудовым договором № от ДД.ММ.ГГГГ подтверждается прием на работу Свидетель №16 в ГУЗ «Краевая клиническая инфекционная больница» на должность палатной медсестры и постоянным местом работы Свидетель №16 является указанное медицинское учреждение. Согласно графиков учета рабочего времени, Свидетель №16 работала как по основной ставке, так и по совмещению с полной трудовой занятостью по основному месту работы (т. 45 л.д. 50-54, т. 95 л.д. 156-167);
Выпиской по счету №, открытому на имя ФИО5, подтверждается поступление на счет денежных средств ДД.ММ.ГГГГ в сумме 14388 рублей от ООО «<данные изъяты>» по основанию – заработная плата за февраль (т. 31 л.д. 141);
Выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «<данные изъяты>-М» (ИНН №) подтверждается, что Общество зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ по юридическому адресу: г. ФИО251<адрес>, учредителем и директором которого является Свидетель №60 (т. 5 л.д. 180-181);
Представленные Межрайонной ИФНС № по <адрес> копии решения о создании ООО «<данные изъяты>-М» от ДД.ММ.ГГГГ, заявления о государственной регистрации юридического лица при его создании, решения № от ДД.ММ.ГГГГ о государственной регистрации ООО «<данные изъяты>-М» (т. 90 л.д. 97-107);
Налоговые декларации по налогу на прибыль и НДС, представленные в налоговый орган ООО «<данные изъяты>-М» и подписаны ФИО5, из которых следует, что сумма налога к уплате приближена к «нулевой» (т. 5 л.д. 183-216, т. 76 л.д. 1-28);
Выпиской по расчетному счету ООО «<данные изъяты>-М», представленной филиалом «АТБ» ОАО в <адрес>, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, подтверждается поступление на расчетный счет ООО «<данные изъяты>-М» денежных средств от:
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1080000 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 565000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №60, а ДД.ММ.ГГГГ в сумме 510000 рублей ею же получены наличными;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 432000 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 400000 рублей получены наличными Свидетель №101;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 540000 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 500000 рублей получены наличными Свидетель №60, а ДД.ММ.ГГГГ в сумме 50000 рублей зачислены на ее банковскую карту;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 703000 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 550000 рублей получены наличными Свидетель №60, а 140000 рублей зачислены на ее банковскую карту;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 800000 рублей и 199932 рубля, из которых ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 200000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №60, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 200000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №101, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 580000 рублей сняты наличными Свидетель №60;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1321600 рублей и 199932 рубля, из которых ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 300000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №60, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 500000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №101, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 500000 рублей сняты наличными Свидетель №60;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 540000 рублей, которые ДД.ММ.ГГГГ в сумме 540000 рублей получены наличными Свидетель №60;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1620000 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме, соответственно, 539791 рубль и 450052 рубля, переведены на счет ООО «<данные изъяты>», а ДД.ММ.ГГГГ в сумме 500000 рублей получены наличными Свидетель №60, в сумме 120000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №60;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 899986 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 280000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №60, а ДД.ММ.ГГГГ в сумме 560000 рублей сняты последней наличными;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 200000 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 180000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №60;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 224000 рублей и ДД.ММ.ГГГГ в сумме 208000 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 151040 рублей переведены на счет ООО «<данные изъяты>», ДД.ММ.ГГГГ в сумме 80000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №101, в сумме 180000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №60;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 432000 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 300000 рублей получены наличными Свидетель №60, в сумме 130000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №60;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 324018,58 рублей. ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 350000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №60;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1080000 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 500000 рублей переведены на счет ООО «<данные изъяты>», а в сумме 150000 рублей и 375000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №60;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1846800 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1226200 рублей переведены на счет ООО «<данные изъяты>», а ДД.ММ.ГГГГ в сумме 550000 рублей получены наличными Свидетель №60;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 940000 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 550000 рублей переведены на счет ООО «<данные изъяты>», в сумме 350000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №60;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 864008,65 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 573784,68 рублей переведены на счет ООО «<данные изъяты>», а в сумме 230000 и 100000 рублей рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №60;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 690536 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 250000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №60, а ДД.ММ.ГГГГ в сумме 400000 рублей сняты последней наличными;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 864000 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 250000 рублей и 200000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №60, а ДД.ММ.ГГГГ в сумме 400000 рублей сняты последней наличными;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1000000 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 400000 рублей и ДД.ММ.ГГГГ в сумме 20000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №60, а ДД.ММ.ГГГГ в сумме 550000 рублей сняты последней наличными;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 572400 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 270000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №60, а ДД.ММ.ГГГГ в сумме 300000 рублей ею сняты наличными;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1100000 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 200000 рублей и 300000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №60, а ДД.ММ.ГГГГ в сумме 552275 рублей перечислены на счет ООО «<данные изъяты>»;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1400420 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 588018,78 рублей и 250000 рублей перечислены на счет ООО «<данные изъяты>», ДД.ММ.ГГГГ в сумме 550000 рублей сняты наличными Свидетель №60, а ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10000 рублей зачислены на банковскую карту последней ;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 637280 рублей. ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 250000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №60, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 400000 рублей сняты наличными Свидетель №60;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 467200 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 450000 рублей сняты наличными Свидетель №60;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1038400 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 505040 рублей перечислены на счет ООО «<данные изъяты>», ДД.ММ.ГГГГ в сумме 100000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №60, а ДД.ММ.ГГГГ в сумме 400000 рублей сняты последней наличными;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1080000 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 502680 рублей перечислены на счет ООО «<данные изъяты>», ДД.ММ.ГГГГ в сумме 110000 рублей и 25000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №60, а ДД.ММ.ГГГГ в сумме 400000 рублей сняты последней наличными ;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 450000 рублей и 39148 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 255628,12 рублей перечислены на счет ООО «<данные изъяты>», а ДД.ММ.ГГГГ в сумме 200000 рублей и ДД.ММ.ГГГГ в сумме 15000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №60;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1038251 рубль. ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 481817,60 рублей перечислены на счет ООО «<данные изъяты>», из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 200000 рублей и ДД.ММ.ГГГГ в сумме 50000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №60, а ДД.ММ.ГГГГ в сумме 300000 рублей сняты последней наличными ;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 992093,30 рублей. ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 420927,66 рублей перечислены на счет ООО «<данные изъяты>», ДД.ММ.ГГГГ в сумме 180000 рублей и 50000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №60, а ДД.ММ.ГГГГ в сумме 300000 рублей сняты наличными Свидетель №60;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 547076,25 рублей. ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 203370,64 рублей и 201824,84 рубля перечислены на счет ООО «<данные изъяты>», из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 100000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №60;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 655547,29 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 124280,67 рублей и 468233,99 рубля перечислены на счет ООО «<данные изъяты>»;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 502732 рубля. ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 500000 рублей сняты наличными Свидетель №60;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 671797 рублей. ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 320000 рублей и 304757,48 рублей перечислены на счет ООО «<данные изъяты>»;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 598726,10 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 285327,30 рублей перечислены на счет ООО «<данные изъяты>», а 300000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №60;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 450000 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 222378,67 рублей перечислены на счет ООО «<данные изъяты>», а в сумме 200000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №60;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1080013 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 514798,60 рублей перечислены на счет ООО «<данные изъяты>», а в сумме 150000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №60 и ДД.ММ.ГГГГ в сумме 400000 рублей сняты последней наличными;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 655738 рублей и ДД.ММ.ГГГГ в сумме 765000 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 220000 рублей и ДД.ММ.ГГГГ в сумме 350000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №60 и ДД.ММ.ГГГГ в сумме 400000 рублей и ДД.ММ.ГГГГ в сумме 70000 рублей сняты последней наличными, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 352473,08 рубля переведены на счет ООО «<данные изъяты>»;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 540000 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 552872,48 рублей перечислены на счет ООО «<данные изъяты>»;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 432015 рублей. ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 460000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №60;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 540012 рублей. ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 370000 рублей и 150000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №60;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 360656 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 338470,20 рублей перечислены на счет ООО «<данные изъяты>»;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 200000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 190000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №60;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 225413,68 рублей. ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 210000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №60;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 360000,13 рублей. ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 150000 рублей перечислены на счет ООО «<данные изъяты>», в сумме 155000 рублей получены наличными Свидетель №60, а 40000 зачислены последней на банковскую карту ;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 400000 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 150000 рублей перечислены на счет ООО «<данные изъяты>», а 230000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №60;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1620000 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 573008 рублей и 413236 рублей перечислены на счет ООО «<данные изъяты>», 200000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №60, ДД.ММ.ГГГГ – 350000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №60;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 495885,33 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 256399,84 рублей перечислены на счет ООО «<данные изъяты>», 210000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №60;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 279512,21 рублей. ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 110200 рублей перечислены на счет ООО «<данные изъяты>», 150000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №60;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1000000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 485600 рублей перечислены на счет ООО «<данные изъяты>», 450000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №60;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 325000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 450000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №60;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 516000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 238000 рублей перечислены на счет ООО «<данные изъяты>», 250000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №60;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1100000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 588112,74 рублей перечислены на счет ООО «<данные изъяты>», 300000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №60, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 160000 рублей зачислены на ее же банковскую карту;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1150000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 545160 рублей перечислены на счет ООО «<данные изъяты>», а 530000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №60;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 432000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 141600 рублей перечислены на счет ООО «<данные изъяты>», а 260000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №60;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 300000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 75520 рублей перечислены на счет ООО «<данные изъяты>», 200000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №60;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 540000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 253700 рублей перечислены на счет ООО «<данные изъяты>», 270000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №60;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 600000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 285560 рублей перечислены на счет ООО «<данные изъяты>», 300000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №60;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 379489,68 рублей. ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 160000 рублей перечислены на счет ООО «<данные изъяты>», 200000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №60;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 480000 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 240000 рублей перечислены на счет ООО «<данные изъяты>», 200000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №60;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 432000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 210000 рублей перечислены на счет ООО «<данные изъяты>», 200000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №60;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 793410,76 рублей. ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 363817,60 рублей перечислены на счет ООО «<данные изъяты>», 410000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №60;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 326665,30 рублей. ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 150000 рублей перечислены на счет ООО «<данные изъяты>», 150000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №60;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 540000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 250000 рублей перечислены на счет ООО «<данные изъяты>», 270000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №60;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 486000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 204677,24 рублей перечислены на счет ООО «<данные изъяты>», 300000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №60;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1000000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 450892,16 рублей перечислены на счет ООО «<данные изъяты>», 320000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №60, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 150000 рублей зачислены на банковскю карту Свидетель №60;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 500000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 206754,88 рублей перечислены на счет ООО «<данные изъяты>», 270000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №60;
- Новороссийский филиал ФГУП ГУ СДА при спецстрое России ДД.ММ.ГГГГ в сумме 490200 рублей. ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 480000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №60 (т. 4 л.д. 5-34, т. 38 л.д. 1-40);
Исследованием документов на открытие расчетного счета ООО «<данные изъяты>-М», представленные ОАО «АТБ» установлена: карточка с образцами подписей Свидетель №60; соглашение об обслуживании банковского счета с использованием системы обмена электронными документами от ДД.ММ.ГГГГ; акт о признании электронной цифровой подписи (т. 6 л.д. 209-219);
Копии трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного ООО ЧОП «Сократ» с ФИО127, приказ о приеме на работу и увольнении свидетельствуют о том, что последняя работала в указанной организации бухгалтером до ДД.ММ.ГГГГ (т. 45 л.д. 14-17, 21, 23, т. 98 л.д. 55-70);
Исследованием выписки по счетам, открытым на имя Свидетель №60 в Читинском ОСБ №, установлено поступление на счет денежных средств от ООО «<данные изъяты>-М»:
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 300000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 120000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 180000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 375000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 50000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 230000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2550000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 20000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 400000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10000 и 300000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 25000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 50000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 100000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 320000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 300000 рублей, которые сняты наличными 29-ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 50000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- 14-ДД.ММ.ГГГГ в сумме 170000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 350000 рублей, которые сняты наличными 21-ДД.ММ.ГГГГ;
- 23-ДД.ММ.ГГГГ в сумме 210000 рублей, которые сняты наличными 25-ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 460000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 150000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 190000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 155000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 230000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 200000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 350000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 210000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 159000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1500000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 450000 рублей, которые сняты наличными 08-ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 250000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 20000 рублей, которые сняты наличными 16-ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 300000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 160000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 280000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 260000 рублей, которые сняты наличными 09-ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 20000 рублей, которые сняты наличными 27-ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 7000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 270000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 300000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 200000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 20000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 200000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 200000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 410000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ- ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 35000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 150000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 270000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 300000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 150000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 270000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 480000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 15000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 25000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ.
(т. 6 л.д. 58-69, т. 29 л.д. 10-17);
Исследованием выписки по банковской карте Свидетель №60 (ОАО АТБ), свидетельствующей о поступлении на карту денежных средств установлено, что:
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 565000 рублей, которые получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 50000 рублей, которые получены наличными 10-ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 140000 рублей, которые получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 200000 рублей, которые получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 280000 рублей, которые получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 60000 рублей, которые получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 180000 рублей, которые получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 130000 рублей, которые получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 350000 рублей, которые получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 150000 рублей, которые получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 350000 рублей, которые получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 100000 рублей, которые получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10000 рублей, которые получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 200000 рублей и 250000 рублей, которые получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 270000 рублей, которые получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 200000 рублей, которые получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 250000 рублей, которые получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 100000 рублей, которые получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 110000 рублей, которые получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 200000 рублей, которые получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 200000 рублей, которые получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 50000 рублей, которые получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 180000 рублей, которые получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 200000 рублей, которые получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 220000 рублей, которые получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 370000 рублей, которые получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 35000 рублей, которые получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 40000 рублей, которые получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 450000 рублей, которые получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 250000 рублей, которые получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 200000 рублей, которые получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 20000 рублей, которые получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 320000 рублей, которые получены наличными ДД.ММ.ГГГГ (т. 29 л.д. 86-95);
Выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) подтверждается, что Общество зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ по юридическому адресу: г. ФИО251<адрес>, учредителем и директором является Свидетель №101 (т. 3 л.д. 204-205);
Представленными Межрайонной ИФНС № по <адрес> копии заявления о государственной регистрации юридического лица, решением № от ДД.ММ.ГГГГ о государственной регистрации ООО «<данные изъяты>», выпиской из ЕГРЮЛ подтверждается создание в указанный период данного Общества (т 38 л.д. 92-98, т. 90 л.д. 108-119);
Исследованием выписки ЕГРЮЛ подтверждается регистрация ДД.ММ.ГГГГ ООО « <данные изъяты>» (т. 38 л.д. 104-110);
Из справки об открытых ООО «<данные изъяты>» счетах следует, что у Общества два расчетных счета, открытых в филиале ОАО АКБ «Связь-банк» и филиале «АТБ» (ОАО) в <адрес> (т. 3 л.д. 206);
Исследованием документов, представленных на открытие расчетного счета ООО «<данные изъяты>» в Читинском филиале АКБ «Связь-банк», включающих: заявление о присоединении к правилам банковского обслуживания юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, физических лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, на публичных условиях подтверждается, что ООО «<данные изъяты>» открыло ДД.ММ.ГГГГ в банке расчетный счет в рублях РФ; договор на осуществление расчетов с применением системы электронного документооборота «банк-Клиент» № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с ООО «<данные изъяты>» об осуществлении операций по счету в режиме удаленного дотупа с использованием сети Интернет (т. 5 л.д. 228-238);
Выпиской по расчетному счету ООО «<данные изъяты>», представленной Читинским филиалом ОАО АКБ «Связь-банк», за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ подтверждается поступление на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» денежных средств:
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 540 000 рублей, ООО «<данные изъяты>-М» в сумме 239791 рубль, из которых получены наличными ДД.ММ.ГГГГ в сумме 500000 рублей и ДД.ММ.ГГГГ в сумме 550000 рублей;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 579888 рублей, которые ДД.ММ.ГГГГ получены наличными (т. 3 л.д.235-238, т. 37 л.д. 48-50);
Выпиской по расчетному счету ООО «<данные изъяты>», предоставленной филиалом «АТБ» ОАО в <адрес>, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ подтверждается поступление на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» денежнх средств от:
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 540000 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 500000 рублей получены наличными Свидетель №101;
- ООО «<данные изъяты>-М» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 450052 рубля, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 450000 рублей получены наличными Свидетель №101;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 720000 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 170000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №101, в сумме 530000 рублей получены последней наличными ;
- ООО «<данные изъяты>-М» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 151040 рублей, и з которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 150000 рублей получены наличными Свидетель №101;
- ООО «<данные изъяты>-М» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 500000 рублей, из которых 26.03.2014 200000 рублей и 300000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №101;
- ООО «<данные изъяты>-М» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1226200 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 670700 рублей перечислены на счет ООО «<данные изъяты>», ДД.ММ.ГГГГ в сумме 550000 рублей получены наличными Свидетель №101;
- ООО «<данные изъяты>-М» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 550000 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 200000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №101, а ДД.ММ.ГГГГ в сумме 350000 рублей получены последней наличными ;
- ООО «<данные изъяты>-М» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 573784,68 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 250000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №101, а ДД.ММ.ГГГГ в сумме 300000 рублей получены последенй наличными ;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1400000 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 690536 рублей перечислены на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», 280000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №101, а ДД.ММ.ГГГГ в сумме 400000 рублей получены последней наличными ;
- ООО «<данные изъяты>-М» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 552275 рублей, 588018,78 рублей, 250000 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 300000 рублей и 450000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 23000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №101, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 580000 рублей получены последней наличными;
- ООО «<данные изъяты>-М» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 505040 рублей ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 180000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №101, в сумме 300000 рублей получены Свидетель №101 наличными;
- ООО «<данные изъяты>-М» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 502680 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 140000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №101, в сумме 350000 рублей получены Свидетель №101 наличными;
- ООО «<данные изъяты>-М» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 255628,12 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 250000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №101;
- ООО «<данные изъяты>-М» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 481817 рублей. ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 150000 рублей и ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №101, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 300000 рублей получены Свидетель №101 наличными;
- ООО «<данные изъяты>-М» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 420927 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 210000 рублей и ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №101, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 200000 рублей получены последней наличными;
- ООО «<данные изъяты>-М» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 203370,64 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 200000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №101;
- ООО «<данные изъяты>-М» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 201824,84 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 200000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №101;
- ООО «<данные изъяты>-М» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 124280,67 рублей и 468233 рубля, из которых ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 590000 рублей получены Свидетель №101 наличными;
- ООО «<данные изъяты>-М» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 304757,48 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 300000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №101;
- ООО «<данные изъяты>-М» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 285327,30 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 270000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №101;
- ООО «<данные изъяты>-М» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 222378,67 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 220000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №101;
- ООО «<данные изъяты>-М» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 514798,60 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 150000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №101, а ДД.ММ.ГГГГ в сумме 350000 рублей получены Свидетель №101 наличными;
- ООО «<данные изъяты>-М» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 552872,48 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 120000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №101, в сумме 400000 рублей получены последней наличными;
- ООО «<данные изъяты>-М» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 352473 рубля. ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 350000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №101;
- ООО «<данные изъяты>-М» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 338470 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 330000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №101;
- ООО «<данные изъяты>-М» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 150000 рублей, которые ДД.ММ.ГГГГ зачислены на банковскую карту Свидетель №101;
- ООО «<данные изъяты>-М» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 150000 рублей, которые ДД.ММ.ГГГГ зачислены на банковскую карту Свидетель №101;
- ООО «<данные изъяты>-М» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 573008 рублей и 413236 рублей. ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 300000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 450000 рублей, 26.12. 2014 в сумме 250000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №101;
- ООО «<данные изъяты>-М» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 256399,84 рублей, из которых 26.12.2014 250000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №101;
- ООО «<данные изъяты>-М» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 110200 рублей. ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 150000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №101;
- ООО «<данные изъяты>-М» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 485600 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 430000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №101;
- ООО «<данные изъяты>-М» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 238000 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ 235000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №101;
- ООО «<данные изъяты>-М» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 588112,74 рублей, ииз которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 550000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №101;
- ООО «<данные изъяты>-М» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 545160 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 530000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №101;
- ООО «<данные изъяты>-М» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 141600 рублей. ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 150000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №101;
- ООО «<данные изъяты>-М» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 75520 рублей, из которых 06.02.2015 75000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №101;
- ООО «<данные изъяты>-М» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 253700 рублей, из которых 26.02.2015 250000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №101;
- ООО «<данные изъяты>-М» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 285560 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ 280000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №101;
- ООО «<данные изъяты>-М» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 160000 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 150000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №101;
- ООО «<данные изъяты>-М» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 240000 рублей, которые ДД.ММ.ГГГГ зачислены на банковскую карту Свидетель №101;
- ООО «<данные изъяты>-М» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 210000 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 200000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №101;
- ООО «<данные изъяты>-М» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 363817,60 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 350000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №101;
- ООО «<данные изъяты>-М» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 150000 рублей, которые ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 150000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №101;
- ООО «<данные изъяты>-М» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 204677,24 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 200000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №101;
- ООО «<данные изъяты>-М» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 450892,16 рублей. ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 300000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 150000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №101;
- ООО «<данные изъяты>-М» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 206754,88 рублей, из которых 09.04.2015 200000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №101;
- Новороссийским филиалом ФГУП ГУ СДА при Спецстрое России ДД.ММ.ГГГГ в сумме 482600 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 450000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №101 (т. 4 л.д. 35-51, т. 37 л.д. 220-240, т. 81 л.д. 128-148, т. 38 л.д. 1-41);
Исследованием документов подтверждается открытие расчетного счета ООО «<данные изъяты>», представленных ОАО «АТБ», включающих: карточку с образцами подписей Свидетель №101; соглашение об обслуживании банковского счета с использованием системы обмена электронными документами от ДД.ММ.ГГГГ; акт о признании электронной цифровой подписи (т. 6 л.д. 220-230);
Налоговыми декларациями по НДС и налогу на прибыль, представленными и подписанные ФИО128 в налоговый орган ООО «<данные изъяты>», подтверждается, что суммы налога к уплате приближены к «нулевым» (т. 3 л.д. 207-220, т. 38 л.д. 127-215, т. 76 л.д. 177-214);
Трудовым договором № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенным ООО ЧОП «Сократ» с Свидетель №101, приказом о приеме на работу, подтверждается факт трудоустройства последней в данную организацию инспектором отдела кадров, приказом от ДД.ММ.ГГГГ подтверждается увольнение Свидетель №101 (т. 45 л.д. 10-13, 18, 20, 22);
Выписками по счетам, открытым на имя Свидетель №101 в Читинском ОСБ № подтверждается поступление на счет денежных средств от ООО «<данные изъяты>»:
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 330000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ:
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 150000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 330000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 300000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 250000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 15000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 430000 рублей, которые сняты наличными 08-ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 235000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 150000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 155000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 150000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 250000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 280000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 150000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 240000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 200000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 350000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 150000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 250000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 200000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 150000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 200000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 450000 рублей, которые сняты наличными ДД.ММ.ГГГГ (т. 29 л.д. 18-24, т. 38 л.д. 48-50);
Из выписок по банковским картам Свидетель №101 (ОАО АТБ) следует, что на карту поступали денежные средства:
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 400000 рублей, которые получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 170000 рублей, которые получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 150000 рублей, которые получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 500000 рублей, которые получены наличными 27-ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 200000 рублей, которые получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 250000 рублей, которые получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 450000 рублей, которые получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 180150 рублей, которые получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 140000 рублей, которые получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 250000 рублей, которые получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 150000 рублей, которые получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 210000 рублей, которые получены наличными 15-ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 400000 рублей, которые получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 220000 рублей, которые получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 8000 рублей, которые получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 120000 рублей, которые получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 300000 рублей, которые получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 150000 рублей, которые получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 250000 рублей, которые получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 400000 рублей, которые получены наличными 29-ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 380000 рублей, которые получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 75000 рублей, которые получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 300000 рублей, которые получены наличными ДД.ММ.ГГГГ (т. 29 л.д. 96-100);
Выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) подтверждается, что Общество зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ по юридическому адресу: г. ФИО251<адрес>, учредителем и директором которого является Свидетель №65 (т. 27 л.д. 55-56);
Выпиской по расчетному счету ООО «<данные изъяты>», представленная филиалом «АТБ» ОАО в <адрес> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ подтверждается, что на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» поступали денежные средства от:
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1080098 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 1070000 рублей получены наличными ФИО5
- ООО «Монтаж автоматики» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2150075,25 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1200000 рублей получены наличными ФИО5
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1700000 рублей, ООО "" «<данные изъяты>+» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 607000 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2228000 рублей получены наличными ФИО5
- ООО «<данные изъяты>+» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1147000 рублей, которые ДД.ММ.ГГГГ перечислены на расчетный счет ООО «<данные изъяты>»;
- ООО «<данные изъяты>+» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1000000 рублей, которые ДД.ММ.ГГГГ перечислены на банковскую карту Свидетель №45;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 666700 рублей, ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 550000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 1225000 рублей переведены на банковскую карту Свидетель №65;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1000000 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 950000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №65;
- ООО «№» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1070000 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 1055000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №65;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3240000 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 1080000 рублей переведены на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1080000 рублей – на расчетный счет ООО «<данные изъяты>-М», ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1070000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №65
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 670700 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 466200 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №65, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 200000 рублей получены наличными ФИО5;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2997672 рубля, из которых ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 940000 рублей перечислены на расчетный счет ООО «<данные изъяты>-М», ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2027000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №65;
- ООО «<данные изъяты>+» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1000000 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 435000 рублей и 500000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №45, в сумме 60000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №63;
- ООО «<данные изъяты>+» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1590000 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 500000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №45, в сумме 500000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №12, в сумме 500000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №44, в сумме 65000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №63;
- АО «ПУВВ» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 90000 рублей и 51000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ -90000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 90000 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 228700 рублей и 88300 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №65;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1000000 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 75000 рублей и 915000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №65;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 690536 рублей, которые ДД.ММ.ГГГГ переведены на счет ООО «<данные изъяты>-М»;
- ООО «№» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 100000 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 96000 рублей зачислены на карту Свидетель №65;
- ООО «№» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1633918,49 рублей и 1083481,51 рубль. ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 2690000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №65;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 496426 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 300000 рублей и 175000 рублей зачислены на карту Свидетель №65;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3050300 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1978000 рублей зачислены на карту Свидетель №65, в сумме 38000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №63, в сумме 1000000 рублей перечислены на счет ООО «<данные изъяты>»;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 540000 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 10000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №63, в сумме 525000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №65;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1728000 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 40000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №63, в суммах 490000 рублей и 490000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №65, в сумме 687000 рублей получены наличными ФИО5;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 463320 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 8500 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №63, а в сумме 450000 рублей получены последней наличными;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3837832 рубля, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 76700 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №63, в сумме 500000 рублей и 3000000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №65, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 220000 рублей получены наличными ФИО5;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 3849986 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 500000 рублей и 3000000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №65, в сумме 240000 рублей получены наличными ФИО5;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 3300460 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 66000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №63, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3219000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №65;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «№» в сумме 1087132,75 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 290000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №48, в сумме 790000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №65;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 100000 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 95000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №65;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 3988400 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 69000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №63, в сумме 2841000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №65, в сумме 1038400 рублей перечислены на счет ООО «<данные изъяты>-М»;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «№» в сумме 543500 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 538000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №65;
- ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ от ООО «№» в сумме, соответственно, 1684800 рублей и 630450 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 450000 рублей перечислены на расчетный счет ООО «<данные изъяты>-М», в сумме 500000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №65, в сумме 35000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №63, в сумме 148000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №48, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 20000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №63, в сумме 1105200 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №65;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 3955832 рубля, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 87000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №63, в сумме 2816000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №65, в сумме 1038251 рублей перечислены на счет ООО «<данные изъяты>-М»;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 1404035 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 1400000 рублей получены наличными ФИО5;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 2013044,33 рубля, из которых ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 502732 рубля перечислены на счет ООО «<данные изъяты>-М», в сумме 40000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №63, в сумме 1445000 рублей получены наличными ФИО5;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «№» в сумме 902180 рублей, ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 1080015 рублей (из них на 216000 рублей сделан возврат), из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1200000 рублей получены наличными ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 506000 рублей перечислены на банковскую карту Свидетель №65, в сумме 40000 рублей перечислены на банковскую карту Свидетель №63;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 1620002,50 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 505000 рублей перечислены на расчетный счет ООО "" «<данные изъяты>», в сумме 300000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №48, в сумме 500000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №65, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 100000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №63;
- ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме, соответственно, 2749990 рублей и 2773708 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 655738 рублей перечислены на расчетный счет ООО «<данные изъяты>-М», в сумме 600000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №65, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 765000 рублей перечислены на расчетный счет ООО «<данные изъяты>-М», в сумме 1800000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №65, в сумме 999000 рублей получены наличными ФИО5, в сумме 800000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №64;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 648020 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 630000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №64, в сумме 12000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №63;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 1410336 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 360656 рублей перечислены на расчетный счет ООО «<данные изъяты>-М», в сумме 1000000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №65, в сумме 44000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №63;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 715738,20 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 42000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №63, в сумме 670000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №65;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 5487944 рубля, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1420765 рублей перечислены на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», в сумме 3740000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №64, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 305000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №65, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 15000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №63;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 998870 рублей. ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 195000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №65, в сумме 300000 рублей – на банковскую карту Свидетель №48, в сумме 60000 рублей – на банковскую карту Свидетель №63, в сумме 460000 рублей – на банковскую карту Свидетель №65;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 1476640 рублей и 2303360 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1620000 перечислены на расчетный счет ООО «<данные изъяты>-М», в сумме 800000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №65, в сумме 40000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №63, в сумме 1300000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №64, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 8227 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №63 (т. 4 л.д. 52-81, т. 27 л.д. 82-87, т. 30 л.д. 212-236, т. 81 л.д. 168-192)
Исследованием документов на открытие расчетного счета ООО «<данные изъяты>», представленные ОАО «АТБ», содержащими: карточки с образцами подписей Свидетель №65, в которой в качестве контактного номера телефона указан телефон №, принадлежащий ФИО5;
соглашения об обслуживании банковского счета с использованием системы обмена электронными документами «Интернет-банкинг» от ДД.ММ.ГГГГ, подтверждается, что в качестве контактного номера телефона указан телефон №, принадлежащий ФИО5; акт о признании электронной цифровой подписи, в котором в качестве контактного номера телефона указан телефон №, принадлежащий ФИО5 (т. 6 л.д. 166-175);
Выпиской по расчетному счету ООО «<данные изъяты>», представленной филиалом АО «Рост Банк» ОАО в г. ФИО251, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ подтверждается поступление на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» денежных средств от:
- ООО «№» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 771804,61 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 14000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №63, в сумме 14000 рублей – на банковскую карту Свидетель №93, в сумме 300000 рублей – на банковскую карту Свидетель №48, в сумме 424000 рублей – на банковскую карту Свидетель №64;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2998144 рубля, из которых ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 13850 рублей перечислены на счет ООО «СБиС»ЭО (по договору, заключенному ИП ФИО5), 17500 рублей перечислены на расчетный счет ФБОУ ВПО ЗабГУ (за обучение Свидетель №63), 30000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №63, 60000 рублей – на банковскую карту Свидетель №93, ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 2803300 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №65, ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 20000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №63, ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 68558 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №63;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1080000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 1080000 рублей зачислены на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» (т. 27 л.д. 79-81);
Из налоговых деклараций по налогу на прибыль и НДС, представленные и подписанные в налоговый орган ООО «<данные изъяты>» ФИО5, следует, что сумма налога к уплате приближена к «нулевой» (т. 27 л.д. 58-73, т. 76 л.д. 47-93);
Книгами продаж за 2013-2014 годы, представленными ООО «<данные изъяты>», подтверждается, что в качестве покупателей указаны, в том числе ООО «№», ООО <данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», а также ряд других организаций, не осуществлявших перечисления на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» и отрицающих факт финансово-хозяйственного взаимодействия с данной организацией (ООО «Арфада») (т. 47 л.д. 159-174, 178-182);
Протоколом осмотра территорий, помещений от ДД.ММ.ГГГГ сотрудниками Межрайонной ИФНС № по г. ФИО251 установлено, что по юридическому адресу: г. ФИО251<адрес>, ООО «<данные изъяты>» не располагается (т. 47 л.д. 75-77);
Приказом № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме Свидетель №65 на работу в ФГКУ «321 ВКГ» на должность медицинского регистратора медицинской части, трудовым договором подтверждается, что постоянным местом работы Свидетель №65 с восьмичасовым рабочим днем являлся данная организация (т. 45 л.д. 37-39);
Из приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме Свидетель №65 на работу продавцом-кассиром к ИП ФИО129, заявлением об увольнении от ДД.ММ.ГГГГ следует, что постоянным местом работы Свидетель №65 с восьмичасовым рабочим днем являлась ИП Ромашко (т. 45 л.д. 44-47);
Выпиской по счету № (банковская карта № Читинский ОСБ №), открытому на имя Свидетель №65, подтверждается поступление на счет денежных средств, а именно:
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3219000 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>», получены наличными в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 790000 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>», получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 538000 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>», получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 500000 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>», получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1105200 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>», получены наличными 06-ДД.ММ.ГГГГ. (том 6 л.д. 70)
Выпиской по счету № открытому на имя Свидетель №63, подтверждается поступление на счет денежных средств, а именно:
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 60000 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>», получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 65000 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>», получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 40000 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>», получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1000 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>»;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1026 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>»;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 38000 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>», получены наличными 11-ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10000 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>», получены наличными 11-ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 40000 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>», получены наличными 11-ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 15500 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>», получены наличными 23-ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 7000 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>», получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10000 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>», получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 76700 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>», получены наличными 15-ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 70000 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>», получены наличными 04-ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10000 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>», получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 66000 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>», получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 7500 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>», получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 69000 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>», получены наличными 24-ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 35000 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>»;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 20000 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>»;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 87000 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>»;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 40000 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>»;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 40000 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>»;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 20000 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>»;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 100000 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>»;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 12000 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>»;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 44000 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>»;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 42000 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>»;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 15000 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>»;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 60000 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>»;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 40000 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>»;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 8227 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>»;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 14000 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>»;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 30000 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>»;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 20000 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>»;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 68558 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>»;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 25000 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>»;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 24300 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>»;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 20000 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>»;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 20000 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>»;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10000 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>»;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10000 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>» (т. 6 л.д. 71-75, т. 29 л.д. 3-7, т. 31 л.д. 143-159);
Выпиской по карточному счету №, открытому на имя Свидетель №65 в Читинском ОСБ №, подтверждается поступление денежных средств:
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3219000 рублей от ООО «<данные изъяты>», которые получены наличными ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 790000 рублей от ООО «<данные изъяты>», получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 538000 рублей от ООО «<данные изъяты>», получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 500000 рублей от ООО «<данные изъяты>» и получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1105200 рублей от ООО «<данные изъяты>» и получены наличными 06-ДД.ММ.ГГГГ (т. 31 л.д. 181-182);
Выпиской по карточному счету № (ОАО АТБ), открытому на имя Свидетель №65, подтверждается поступление на счет денежных средств, а именно:
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 466200 рублей, ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 465800 руб. которые получены наличными;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 83300 рублей и 228700 рублей, которые получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 75000 рублей, которые получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 96000 рублей, которые получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 300000 рублей, которые получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 490000 рублей, которые получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 500000 рублей, которые получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 500000 рублей, которые получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 95000 рублей, которые получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 500000 рублей, которые получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 305000 рублей, которые получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1955000 рублей, которые получены наличными ДД.ММ.ГГГГ (т. 29 л.д. 83-85);
Выпиской по счету №, открытому на имя Свидетель №64 в Читинском ОСБ №, подтверждается поступление на счет денежных средств, а именно:
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 800000 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>», получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 630000 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>», получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3720000 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>», получены наличными 17-ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1300000 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>», получены наличными 25-ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 424000 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>», получены наличными ДД.ММ.ГГГГ (т. 29 л.д. 8, т. 31 л.д. 219-220);
Выпиской по карточному счету №, открытому на имя Свидетель №93, подтверждается поступление на счет денежных средств:
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 14000 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>»;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 13200 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>»;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 60000 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>»;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 8000 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>»;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 18890 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>»;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2500 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>»;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2700 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>»;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1100 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>»;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 16000 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>»;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 100000 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>»;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 100000 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>»;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 26200 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>»;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 100000 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>»;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 100000 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>»;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 30000 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>»;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 30000 рублей, денежные средства перечислены ООО «<данные изъяты>» (т. 31 л.д. 199-211);
Выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), подтверждается, что Общество зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ по юридическому адресу: г. ФИО251<адрес>, учредителем и директором является ФИО297 Й.А. (т. 3 л.д. 224-225);
Справкой об открытых ООО «<данные изъяты>» счетах, подтверждается, что у Общества два расчетных счета, открытых в Читинском ОСБ № (т. 3 л.д. 223);
Исследованием документов по открытию расчетного счета ООО «Виконот-М», представленных Читинским ОСБ №, содержащих заявления о присоединении к условиям обслуживания расчетного счета клиента в валюте РФ, заявления о присоединении к правилам банковского обслуживания, заявления о присоединении к условиям открытия и обслуживания счета для расчетов по операциям с использованием международных корпоративных карт ОАО «Сбербанк России», заявления на заключение договора о предоставлении услуг с использованием системы дистанционного банковского обслуживания, в котором в качестве телефона для отправки смс-сообщений с одноразовым паролем и данными аутентификации указан номер телефона 914-493-8601, находящийся в пользовании ФИО16 С.В., а также адрес её электронной почты (т. 7 л.д. 48-61);
Выпиской по расчетному счету № ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, представленная Читинским ОСБ №, подтверждается поступление на расчетный счет ООО «» «<данные изъяты>» денежных средств, а именно:
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «№» в сумме 537640 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 540700 рублей получены наличными;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «№» в сумме 1903240 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1875000 рублей получены наличными;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «№» в сумме 430110 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 420000 рублей получены наличными;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «№» в сумме 268820 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 263000 рублей получены наличными;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «№» в сумме 467750 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 420000 рублей получены наличными;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «№» в сумме 430110 рублей.
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «№» в сумме 8797,60 рублей и 1596900 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1530000 рублей получены наличными;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «№» в сумме 435686 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 425000 рублей получены наличными;
- ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в общей сумме 2171822 рубля. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1400000 рублей получены наличными, в сумме 864000 рублей перечислены на расчетный счет ООО «<данные изъяты>-М»;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 350000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 320000 рублей получены наличными;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 804600 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 785000 рублей получены наличными;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 463320 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 463320 рублей перечислены на расчетный счет ООО «<данные изъяты>»;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 2500045 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1000000 рублей перечислены на расчетный счет ООО «<данные изъяты>-М», в сумме 1500000 рублей – на расчетный счет ООО «<данные изъяты>»;
- ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ от ООО «№» в общей сумме 1301110 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1028000 рублей и ДД.ММ.ГГГГ в сумме 316000 рублей получены наличными;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 572400 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 572400 рублей перечислены на расчетный счет ООО «<данные изъяты>-М»;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 600000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 600000 рублей перечислены на корпоративную карту ФИО298 Й.А.;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «№» в сумме 700000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 700000 рублей перечислены на корпоративную карту ФИО299 Й.А.;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 300000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 343000 рублей перечислены на корпоративную карту ФИО300 Й.А.;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «№» в сумме 344100 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 299000 рублей перечислены на корпоративную карту ФИО301 Й.А.;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «№» в сумме 752690 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 753000 рублей перечислены на корпоративную карту ФИО302 Й.А.;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 878000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 894000 рублей перечислены на корпоративную карту ФИО303 Й.А.;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «№» в сумме 1290350 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1287000 рублей перечислены на корпоративную карту ФИО304 Й.А.;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «№» в сумме 430120 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 428300 рублей перечислены на корпоративную карту ФИО305 Й.А.;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в общей сумме 1088959,30 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1072000 рублей перечислены на корпоративную карту ФИО306 Й.А.;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 300000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 299000 рублей перечислены на корпоративную карту ФИО307 Й.А.;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 756000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 754000 рублей перечислены на корпоративную карту ФИО308 Й.А.;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «№» в сумме 537650 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 535650 рублей перечислены на корпоративную карту ФИО309 Й.А.;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «№» в сумме 537650 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 535650 рублей перечислены на корпоративную карту ФИО310 Й.А.;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «№» в сумме 537650 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 535650 рублей перечислены на корпоративную карту ФИО311 Й.А.;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «№» в сумме 322600 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 321600 рублей перечислены на корпоративную карту ФИО312 Й.А.;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 700000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 691000 рублей перечислены на корпоративную карту ФИО313 Й.А.;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 1080000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1080000 рублей перечислены на корпоративную карту ФИО314 Й.А.;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «№» в сумме 376350 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 372000 рублей перечислены на корпоративную карту ФИО315 Й.А.;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «№» в сумме 215100 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 215057 рублей перечислены на корпоративную карту ФИО316 Й.А.;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «№» в сумме 215000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 214150 рублей перечислены на корпоративную карту ФИО317 Й.А.;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 756026 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 754500 рублей перечислены на корпоративную карту ФИО318 Й.А.;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 1080023 рублей.
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 2160238,60 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1080000 рублей перечислены на корпоративную карту ФИО319 Й.А., в сумме 360000,13 рублей перечислены на счет ООО «<данные изъяты>-М», в сумме 715738,20 рублей перечислены на расчетный счет ООО «<данные изъяты>»;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 1420765 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1416265 рублей перечислены на корпоративную карту ФИО320 Й.А.;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 1620006,30 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1615000 рублей перечислены на корпоративную карту ФИО321 Й.А.;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 100000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 100000 рублей перечислены на корпоративную карту ФИО322 Й.А.;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 4200002,38 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 2000000 рублей перечислены на корпоративную карту ФИО323 Й.А., ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 685000 рублей и 1500000 рублей перечислены на корпоративную карту ФИО324 Й.А.;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 1944236,11 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1937000 рублей перечислены на корпоративную карту ФИО325 Й.А.;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 1080000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1080000 рублей перечислены на корпоративную карту ФИО326 Й.А.;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «№» в сумме 1075300 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1070753 рубля перечислены на корпоративную карту ФИО327 Й.А.;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «№» в сумме 430110 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 428110 рубля перечислены на корпоративную карту ФИО328 Й.А.;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «№» в сумме 645170 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 642170 рубля перечислены на корпоративную карту ФИО329 Й.А.;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 712830 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 707830 рублей перечислены на корпоративную карту ФИО330 Й.А.;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 864000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 861640 рубля перечислены на корпоративную карту ФИО331 Й.А.;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «№» в сумме 1841462 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в общей сумме 18337462 рубля перечислены на корпоративную карту ФИО332 Й.А.;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «№» в сумме 322590 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 320000 рубля перечислены на корпоративную карту ФИО333 Й.А.;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 550000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 548500 рубля перечислены на корпоративную карту ФИО334 Й.А.;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «№» в сумме 328000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 325300 рубля перечислены на корпоративную карту ФИО335 Й.А.;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 486000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 484000 рубля перечислены на корпоративную карту ФИО336 Й.А.;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «№» в сумме 348400 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 346400 рубля перечислены на корпоративную карту ФИО337 Й.А.;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 486000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 486000 рубля перечислены на расчетный счет ООО «<данные изъяты>-М»;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 862500 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 480000 рублей и ДД.ММ.ГГГГ в сумме 440576 рублей перечислены на корпоративную карту ФИО338 Й.А.;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 215999 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 214160 рублей перечислены на корпоративную карту ФИО339 Й.А.;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 550000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 478750 рублей перечислены на корпоративную карту ФИО340 Й.А.;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «№» в сумме 424750 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 268000 рублей и ДД.ММ.ГГГГ в сумме 222750 рублей перечислены на корпоративную карту ФИО341 Й.А.;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 280030 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 278400 рублей перечислены на корпоративную карту ФИО342 Й.А.;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 540000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 480000 рубля перечислены на корпоративную карту ФИО343 Й.А.;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 550000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 485000 рубля перечислены на корпоративную карту ФИО344 Й.А.;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 550000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 547700 рубля перечислены на корпоративную карту ФИО345 Й.А.;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 540000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 538000 рублей перечислены на корпоративную карту ФИО346 Й.А.;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 108000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 108000 рублей перечислены на корпоративную карту ФИО347 Й.А.;
- ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ от ООО «№» в общей сумме 639860 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в общей сумме 637860 рублей перечислены на корпоративную карту ФИО348 Й.А.;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «№» в сумме 161290 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 159613 рублей перечислены на корпоративную карту ФИО349 Й.А.;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «№» в сумме 268850 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 268850 рублей перечислены на корпоративную карту ФИО350 Й.А.;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «№» в сумме 591400 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 588914 рублей перечислены на корпоративную карту ФИО351 Й.А.;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в сумме 648000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 644480 рублей перечислены на корпоративную карту ФИО352 Й.А.;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «№» в сумме 172050 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 170720,50 рублей перечислены на корпоративную карту ФИО353 Й.А.;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «№» в сумме 645170 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 642542 рубля перечислены на корпоративную карту ФИО354 Й.А.;
- ДД.ММ.ГГГГ от ООО «№» в сумме 322590 рублей. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 320590 рублей перечислены на корпоративную карту ФИО355 Й.А. (т. 27 л.д. 82-124, 174-213);
Выпиской по расчетному счету № ООО «<данные изъяты>» (корпоративная карта на имя ФИО356 Й.А.), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, представленная Читинским ОСБ №, подтверждается поступление на расчетный счет в указанный период денежных средств со счета 40№ ООО «<данные изъяты>» в общей сумме 39717673,50 рублей, снято наличными по банковской карте – 39979235 рублей (т. 27 л.д. 125-172);
Исследование документов по приобретению товаров ООО «<данные изъяты>» у ООО «Мечел-ФИО55», ООО «Сталь-ФИО55» и ОАО «ЧитаГлавСнаб», установлено, что Обществом приобретался уголок и швеллер, а также трубу профильную, при этом в количестве недостаточном для реализации всем покупателям, указанным в книге продаж Общества, что также свидетельствует о нереальности финансово-хозяйственных взаимоотношений ООО «<данные изъяты>» с организациями ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «№», поскольку объективно Общество не мело возможности поставить в адрес данных юридических лиц ТМЦ на суммы, перечисленные ему на расчетный счет (т. 48 л.д. 30-40, 63-93, т. 53 л.д. 28-72, т. 102 л.д. 282-288, т. 103 л.д. 2-25, 27-34);
Из налоговых деклараций по налогу на прибыль и НДС, представленные в налоговый орган ООО «<данные изъяты>» ФИО5 следует, что сумма налога к уплате приближена к «нулевой» (т. 76 л.д. 29-76);
Исследованием документов: товарных накладных, счет-фактур, платежных поручений, подтверждается взаимодействие ООО «Кулинское» с ООО «<данные изъяты>» в период 2014 – 2016 год путем реализации ООО «<данные изъяты>» строительных материалов (т. 38 л.д. 58-82);
Исследованием документов ООО «<данные изъяты>» за 2011-2014 год установлены суммы НДС, включеннные в налоговые вычеты, в книгах покупок по счетам–фактурам, полученных от ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>, ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>-М», ООО «<данные изъяты>» и доля неуплаченного НДС в результате вычетов. Указанные обстоятельства согласуются с налоговой декларацией ООО «<данные изъяты>» (т. 39 л.д. 25-34);
Информацией, поступившей от АТБ, подтверждается движение денежных средств по расчетным счетам ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>-М» с ДД.ММ.ГГГГ (т. 37 л.д. 217-264);
Выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) подтверждается, что Общество зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ по юридическому адресу: г. ФИО251<адрес>, учредителем и директором которого является Свидетель №48 (т. 27 л.д. 3-7);
Выписками из ЕГРЮЛ подтверждается регистрация ДД.ММ.ГГГГ ООО «№», учредителем и директором которого является ФИО130, ДД.ММ.ГГГГ регистрация ООО «<данные изъяты>», учредителем и директором которого является Свидетель №64, ДД.ММ.ГГГГ регистрация ООО «<данные изъяты>», учредителем и директором которого является ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>», учредителем и директором которого является ФИО357 Й.А., регистрация ООО «<данные изъяты>», учредителем и директором которого является Свидетель №23 (т. 30 л.д. 85-105, т. 39 л.д. 159-162);
Налоговые декларации ООО «<данные изъяты>» содержат сведения по НДС и по налогу на прибыль за 2013-2014 год (т. 40 л.д. 14-52, л.д. 171- 256);
Из документов на открытие расчетного счета ООО «<данные изъяты>» в АТБ (ПАО) следует, что одновременно с открытием расчетного счета было заключено соглашение о дистанционном банковском обслуживании организации, при этом в качестве адреса электронной почты указан E-mail ФИО5 (т. 117 л.д. 197-199);
Выпиской по расчетному счету ООО «<данные изъяты>», представленной ОАО «АТБ» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ подтверждается поступление на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» денежных средств от:
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 143300 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ 450000 рублей получены наличными ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 440025 рублей переведены на счет ООО «<данные изъяты>», в сумме 150000 рублей переведены на банковскую карту Свидетель №48, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 380604,70 переведены на банковскую карту Свидетель №48 (том 30 л.д. 140, том 81 л.д. 149-150)
Налоговыми декларациями по налогу на прибыль и НДС, представленные в налоговый орган ООО «<данные изъяты>» ФИО253 подтверждается, что сумма налога к уплате приближена к «нулевой» (т. 77 л.д. 215-253);
Из справки ПАО «Сбербанк России» следует, что Свидетель №48ДД.ММ.ГГГГ в Читинском ОСБ № открыта банковская карта № (счет №), ФИО358 Й.А. ДД.ММ.ГГГГ в Читинском ОСБ № открыта банковская карта № (счет №); Свидетель №64ДД.ММ.ГГГГ в Читинском ОСБ № открыта банковская карта № (счет №) (т. 5 л.д. 12);
Выпиской по счету № (банковская карта №), открытому на имя Свидетель №48 в Читинском ОСБ №, подтверждается поступление на счет денежных средств:
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 290000 рублей, перечисленные ООО «<данные изъяты>», получены наличными ДД.ММ.ГГГГ в суммах 87000 рублей и 200000 рублей;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 148000 рублей, перечисленнные ООО «<данные изъяты>», получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 300000 рублей, перечисленные ООО «<данные изъяты>», получены наличными ДД.ММ.ГГГГ в суммах 100000 рублей и 200000 рублей;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 300000 рублей, перечисленные ООО «<данные изъяты>», получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 300000 рублей, перечисленные ООО «<данные изъяты>», получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 150000 рублей, перечисленные ООО «<данные изъяты>», получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 380604,70 рублей, перечисленные ООО «<данные изъяты>», получены наличными 04-ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 220000 рублей, перечисленные ООО «<данные изъяты>», получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 200000 рублей, перечисленные ООО «<данные изъяты>», получены наличными ДД.ММ.ГГГГ;
- ДД.ММ.ГГГГ в сумме 100000 рублей, перечисленные ООО «<данные изъяты>», получены наличными ДД.ММ.ГГГГ (т. 6 л.д. 13, т. 29 л.д. 9);
Выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) подтверждается, что Общество зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ по юридическому адресу: г. ФИО251<адрес>, учредителем и директором которого является Свидетель №64 (т. 26 л.д. 199-203);
Из документов на открытие расчетного счета ООО «<данные изъяты>» в АТБ (ПАО), следует, что одновременно с открытием расчетного счета было заключено соглашение о дистанционном банковском обслуживании организации, при этом в качестве адреса электронной почты указан E-mail ФИО5 (т. 117 л.д. 200-211);
Выпиской по расчетному счету ООО «<данные изъяты>», представленная филиалом «АТБ» ОАО в <адрес>, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ подтверждается поступление на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» денежных средств от:
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 880000 рублей, из которых 21.07. 2015 650000 рублей получены наличными Свидетель №64, ДД.ММ.ГГГГ - 150000 рублей получены наличными ФИО5;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1410500 рублей. ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 1430000 рублей переведены на расчетный счет ООО «<данные изъяты>»;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1001348 рублей. ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 150000 рублей получены наличными ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в суммах по 100000 рублей зачислены на банковскую карту Свидетель №93, ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 289231 рубль и 377547 рублей переведены на счет ООО «<данные изъяты>»;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1100000 рублей. 21.08. 2015 деньги в сумме 769270 рублей переведены на счет ООО «<данные изъяты>», в сумме 26200 рублей – на банковскую карту Свидетель №93, в сумме 200000 рублей – на банковскую карту Свидетель №64, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 125000 рублей – на банковскую карту Свидетель №64;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 440000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 330730 рублей переведены на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», в сумме 108000 рублей – на банковскую карту Свидетель №64;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2530000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 200000 рублей переведены на банковскую карту Свидетель №64, в сумме 662350 рублей – на счет ООО «<данные изъяты>», ДД.ММ.ГГГГ в сумме 200000 рублей – на банковскую карту Свидетель №64, в сумме 759150 рублей – на счет ООО «<данные изъяты>», ДД.ММ.ГГГГ в сумме 200000 рублей – на банковскую карту Свидетель №64, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 250000 рублей – на банковскую карту Свидетель №64;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 360000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 100000 рублей переведены на банковскую карту Свидетель №93, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 100000 рублей – на банковскую карту Свидетель №93, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 100000 рублей – на банковскую карту Свидетель №93;
- ООО «№» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 377780 рублей, из которых 24.09.2015 200000 рублей переведены на банковскую карту Свидетель №64, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 160000 рублей – на банковскую карту Свидетель №64;
- ООО «№» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 250000 рублей, из которых 01.10.2015 240000 рублей переведены на банковскую карту Свидетель №64;
- ООО «№» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 355600 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 320000 рублей переведены на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», в сумме 30000 рублей – на банковскую карту ФИО131, 15000 рублей – на банковскую карту Свидетель №64;
- ООО «№» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 360000 рублей, из которых 12.10.2015 141250 рублей переведены на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», в сумме 200000 рублей – на банковскую карту Свидетель №64;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1870000 рублей, из которых 26.10.2015 240000 рублей переведены на банковскую карту Свидетель №64, в сумме 757900 - на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», ДД.ММ.ГГГГ в сумме 300000 рублей – на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», в сумме 200000 рублей - на банковскую карту Свидетель №64, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 100000 рублей – на банковскую карту Свидетель №64, в сумме 236000 рублей – на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», ДД.ММ.ГГГГ в сумме 30000 рублей – на банковскую карту Свидетель №93, в сумме 30000 рублей – на банковскую карту Свидетель №64;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1198922,31 рубля, из которых ДД.ММ.ГГГГ в сумме 598292 рубля переведены на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», в сумме 280000 рублей – на банковскую карту Свидетель №64, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 150000 рублей – на банковскую карту Свидетель №64, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 240000 рублей – на банковскую карту Свидетель №64;
- ООО «№» ДД.ММ.ГГГГ в суммах 323290,04 рублей и 776709,96 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ - 425617 рублей переведены на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», ДД.ММ.ГГГГ в сумме 383500 рублей – на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», ДД.ММ.ГГГГ в сумме 300000 рублей – на банковскую карту Свидетель №64;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 803000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – в сумме 615726 рублей. ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 480633 рубля и ДД.ММ.ГГГГ в сумме 990000 рублей переведены на расчетный счет ООО «<данные изъяты>»;
- ООО «№» ДД.ММ.ГГГГ в суммах 787809,96 рублей и 112190,14 рублей, а также ДД.ММ.ГГГГ в сумме 300000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 104500 рублей переведены на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», ДД.ММ.ГГГГ в сумме 300000 рублей - на банковскую карту Свидетель №64, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 300000 рублей – на банковскую карту Свидетель №64, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 400000 рублей – на расчетный счет ООО «<данные изъяты>»;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1989963,23 рубля, из которых 04.02.2016 300000 рублей переведены на банковскую карту Свидетель №64, в сумме 600000 рублей – на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», ДД.ММ.ГГГГ в сумме 216500 рублей – на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», в сумме 300000 рублей – на банковскую карту Свидетель №64, в сумме 500000 рублей – на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», ДД.ММ.ГГГГ в сумме 25000 рублей – на банковскую карту Свидетель №64;
- ООО «<данные изъяты>» 04. 03.2016 в сумме 440000,25 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ 278000 рублей переведены на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», в сумме 150000 рублей – на банковскую карту Свидетель №64;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 220000 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 210000 рублей переведены на банковскую карту Свидетель №64;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 220018 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 214000 рублей переведены на банковскую карту Свидетель №64;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 300018,20 рублей. ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме по 150000 рублей переведены на банковскую карту Свидетель №64;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 770112,52 рублей. ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 300000 рублей переведены на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», в сумме 200000 рублей – на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», в сумме 200000 рублей – на банковскую карту Свидетель №64, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 57283 рубля – на расчетный счет ООО «<данные изъяты>»;
- ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 539018 рублей. ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме 300000 рублей переведены на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», в сумме 230000 рублей – на банковскую карту Свидетель №64 (т. 26 л.д. 240-253, т. 30 л.д. 195-211, т. 81 л.д. 151-167);
Из налоговых деклараций по налогу на прибыль и НДС, представленных в налоговый орган ООО «<данные изъяты>» ФИО5, следует, что сумма налога к уплате приближена к «нулевой» (т. 78 л.д. 1-41);
Согласно налоговых деклараций по налогу на прибыль и НДС, представленных в налоговый орган ООО «<данные изъяты>», сумма налога к уплате приближена к «нулевой» (т. 78 л.д. 47-93);
Из выписки ЕГРЮЛ в отношении ООО «№» следует, что Общество зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ по адресу: г. ФИО251<адрес> падь, 3, директором Общества является ФИО104 (т. 25 л.д. 177-185);
Из выписки по расчетному счету ООО «№», представленной ПАО «ВТБ24», за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ следует, что с расчетного счета ООО «№» осуществлялись переводы денежных средств на расчетные счета ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» (т. 26 л.д. 186-196);
Поступившей из банка ВТБ -24 информацией подтверждаются сведения по счетам клиента ООО «№», информацией из АО «Россельхозбанк» подтверждается наличие счета и движение по счету денежных средств, из АО «ОТП банка» подтверждается наличие у ФИО5текущего счета с ДД.ММ.ГГГГ, у ФИО92 с ДД.ММ.ГГГГ, у ФИО104 с ДД.ММ.ГГГГ и движение денежных средств по ним (т. 31 л.д. 63-76, л.д. 98-99, л.д. 112-113, л.д. 115-126);
Поступившей из ПАО «Сбербанк России» информацией, в том числе содержащейся на диске, подтверждается наличие у ФИО7, ФИО8, ФИО5, Свидетель №16, Свидетель №65, Свидетель №48 счетов и движение по ним денежных средств за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и движение денежных средств по счетам ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «Виконт», ООО «№» открытых в периоды 2010, 2012, 2014, 2015, 2016 годы, сведения о наличии в указанном банке счетов и движение денежных средств за период 2013-2017 год в отношении ФИО359 Й.А., Свидетель №93, ФИО104, Свидетель №64 (т. 31 л.д. 129-186, л.д. 189, л.д. 192, л.д. 195-225, л.д. 193, 241);
Протоколами подтверждается обыск в квартире Свидетель №93, в ходе которого последняя добровольно выдала документы, выписки из лицевого счета, обыск в квартире Свидетель №65 документы, банковские карты, ноутбук, обыск в квартире ФИО104, обыск в квартире ФИО8, в ходе которого добровольно выдан планшет, флешкарта, банковская карта АТБ, Сбербанка, сотовый телефон, обыск в квартире ФИО92, в ходе которого добровольно выдана флешкарта, сотовые телефоны, банковские карты, печать, счет-фактура, бухгалтерские документы, системный блок, компьютер, обыск в квартире ФИО7, в ходе которого ничего не обнаружено, обыск в помещении магазина «№» и в офисе «№», в ходе которого изьяты договор комиссии, договор аренды Свидетельство ЕГРЮЛ, документы о проведении ревизии, приказы о назначении на должность, акты о списании товаров, договоры подряда, счета, договор от 2014 года, авансовые отчеты, банковские выписки, счет-фактуры, флешкарты, системный блок, приходные ордера в ходе обыска в офисе ФИО16 С.В. был изъят ноутбук, визитки (т. 32 л.д. 36-39, л.д. 54-56, л.д. 92, л.д. 103-108, л.д. 115- 119, л.д. 127-130, л.д. 134-138, л.д. 150-152, л.д. 180-183, л.д. 188-199);
Актом №с, №с, № подтверждается проведение с соблюдением требований закона ОРМ «Опрос» с использованием негласной аудиозаписи от ДД.ММ.ГГГГ. Из стенограмм записи разговора ФИО5, в ходе которого последняя сообщила, что ООО «Аттиика», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>-М», ООО «<данные изъяты>» являются фирмами –«однодневками», за открытие и ведение бухгалтерского и налогового учета которых ей платили. Она же сообщила, что работала вместе с ФИО16 С.В. и что ООО «№» и ООО «<данные изъяты>» перечисляли денежные средства с целью уклонения от уплаты налогов, что она обналичивала денежные средства и передавала ФИО16 С.В., а та передавала денежные средства указанным организациям (т. 33 л.д. 21-22, л.д. 25-26);
Протоколом подтверждается выемка в офисе Межрайонной ИФНС № в г. ФИО251 регистрационного дела ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» (т. 37 л.д. 212-214);
Представленными документами исследована финансово-хозяйственная взаимодействие ООО «№» с ООО «<данные изъяты>», в частности: договор поставки запасных частей от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 888900 рублей, в т.ч. НДС – 135594,89 рублей; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 888900 рублей; счет-фактура № от 21.08. 2015 на сумму 1666670,04 рублей, в т.ч. НДС – 254237,79 рублей; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1666670,04 рублей; счет-фактура № от 01.09. 2015 на сумму 1047499,99 рублей, в т.ч. НДС – 159788,13 рублей; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1047499,99 рублей; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 999800 рублей, в т.ч. НДС – 152511,86 рублей; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 999800 рублей; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 377780 рублей, в т.ч. НДС – 57627,46 рублей; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 250000 рублей, в т.ч. НДС – 38135,59 рублей; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1822050 рублей, в т.ч. НДС – 277939,85 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1174505 рублей, в т.ч. НДС – 179161,78 рублей, товарно-транспортные накладные (т. 26 л.д. 1-24, т. 28 л.д. 1-14);
Исследованные документы – товарные накладные содержат сведения о взаимодействии ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», с ООО «<данные изъяты>» и ООО « <данные изъяты>» (т. 47 л.д. 7-74, л.д. 92-94, л.д. 96-156, л.д. 199-212, л.д. 176-182, л.д. 189-194);
Выписки из ЕГРЮЛ подтверждают регистрацию ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>», учредителем и директором которого является Свидетель №101, регистрацию ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ, учредителем и директором которого является ФИО5 (т. 47 л.д. 183-187, л.д. 195-198);
Исследованием документов, представленных ООО «<данные изъяты>» по запросу налогового органа установлено, что в подтверждение якобы имевшей место закупки товаров у ООО «Снабкомплект» представлены: счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 359992 рубля, в т.ч. НДС – 54914,04 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 47141 рубль, в т.ч. НДС – 7191 рубль; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 98235 рублей, в т.ч. НДС – 14985 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99828 рублей, в т.ч. НДС – 15228 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99503,50 рублей, в т.ч. НДС – 15178,50 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 95814,82 рублей, в т.ч. НДС 14615,82 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 77160,20 рублей, в т.ч. НДС – 11770,20 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 95580 рублей, в т.ч. НДС – 14580 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 88972,02 рубля, в т.ч. НДС – 135762 рубля; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 94400,25 рублей, в т.ч. НЛС – 14400,05 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 63956,01 рублей, в т.ч. НДС – 9756 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99710,02 рублей, в т.ч. НДС – 15209,99 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 96996 рублей, в т.ч. НДС – 14796 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 96524 рубля, в т.ч. НДС – 14724 рубля; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 88972 рубля, в тючю НДС – 13572 рубля; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 94400 рублей, в т.ч. НДС – 14400 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99500 рублей, в т.ч. НДС – 15177,96 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 97527 рублей, в т.ч. НДС – 14877 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 97686 рублей, в т.ч. НДС – 14901 рубль с товарными накладными, у ООО «СбытТорг»: счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 536900 рублей, в т.ч. НДС – 81900 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 285560 рублей, в т.ч. НДС – 43580 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 584336 рублей, в т.ч. НДС – 89147,58 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 262904 рубля, в т.ч. НДС – 40104 рубля; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 289231 рубль, в т.ч. НДС – 44119,98 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1061728,60 рублей, в т.ч. НДС – 161958,60 рублей с товарными накладными; у ООО «ДокаОпт»: счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 443500 рублей, в т.ч. НДС – 67652,53 рубля; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 381240 рублей, в т.ч. НДС – 58155,25 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 556800 рублей, в т.ч. НДС – 84935,60 рублей с товарными накладными, имеющие визуальные различия подписи от имени директоров организаций, расположение печатей на разных документах от различных дат идентично, из чего можно сделать вывод, что печати в документах проставляли в одно время одним человеком. Свидетель №56, указанная в качестве директора ООО «Снабкомплект», отрицает свое отношение к организации данной фирмы. Подписи, выполненные от имени Свидетель №64 вызывают сомнение. В качестве водителей в товарно-транспортных накладных указаны Свидетель №91, Свидетель №40, отрицающих факты осуществления перевозок грузов для ООО «<данные изъяты>» (т. 26 л.д. 52-119);
Исследованием документов, представленных ООО «<данные изъяты>» по запросу налогового органа установлено, что в подтверждение якобы имевшей место закупки товаров у ООО «Снабкомплект», представлены: счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 617491 рубль, в т.ч. НДС – 94193,57 рубля; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 360220 рублей, в т.ч. НДС – 54948,81 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 698600 рублей, в т.ч. НДС – 106566,11 рублей; у ООО «Поставщик»: счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 67000 рублей, в т.ч. НДС- 10220,34 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1067000 рублей, в т.ч. НДС – 162762,71 рубля; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 736375 рублей, в т.ч. НДС – 112328,39 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 897080 рублей, в т.ч. НДС – 136842,71 рубля с товарными и товарно-транспортными накладными, в которых в качестве водителей указаны Свидетель №91, Свидетель №40, отрицающих факты осуществления перевозок грузов для ООО «<данные изъяты>» (т. 26 л.д. 120-146);
Из налоговой декларации ООО «№» по НДС за 4 квартал 2013 года, направленной в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, следует, что в строке «сумма налога, подлежащая вычету» указано – 1445933 рубля, в строке «сумма налога, подлежащая уплате» - 60785 рублей (т. 28 л.д. 191-193);
Из налоговой декларации ООО «№» по НДС за 1 квартал 2014 года, направленной в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ следует, что в строке «сумма налога, подлежащая вычету» указано – 997283 рубля, в строке «сумма налога, подлежащая уплате» - 170234 рубля (т. 28 л.д. 176-178);
Из налоговой декларации ООО «№» по НДС за 2 квартал 2014 года, направленной в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ следует, что в строке «сумма налога, подлежащая вычету» указано – 2639688 рубля, в строке «сумма налога, подлежащая уплате» - 489074 рубля (т. 28 л.д.182-184);
Из налоговой декларации ООО «№» по НДС за 3 квартал 2014 года, направленной в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ следует, что в строке «сумма налога, подлежащая вычету» указано – 2960846 рублей, в строке «сумма налога, подлежащая уплате» - 444731 рубль (т. 28 л.д.173-175);
Из налоговой декларации ООО «№» по НДС за 4 квартал 2014 года, направленной в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ следует, что «сумма налога, подлежащая вычету» указано – 1255773 рубля, в строке «сумма налога, подлежащая уплате» - 166123 рубля (т. 28 л.д.170-172);
Из налоговой декларации ООО «№» по НДС за 1 квартал 2015 года, направленной в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ следует, что в строке «сумма налога, подлежащая вычету» указано – 1345352 рубля, в строке «сумма налога, подлежащая уплате» - 177906 рублей (т. 28 л.д.166-169);
Из налоговой декларации ООО «№» по НДС за 2 квартал 2015 года, направленной в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ следует, что в строке «сумма налога, подлежащая вычету» указано – 2180594 рубля, в строке «сумма налога, подлежащая уплате» - 320181 рубль (т. 28 л.д.162-165);
Из налоговой декларации ООО «№» по НДС за 3 квартал 2015 года, направленной в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ следует, что в строке «сумма налога, подлежащая вычету» указано – 2295937 рублей, в строке «сумма налога, подлежащая уплате» - 398225 рублей (т. 28 л.д.159-161);
Из налоговой декларации ООО «№» по НДС за 4 квартал 2015 года, направленной в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ следует, что в строке «сумма налога, подлежащая вычету» указано – 1611568 рублей, в строке «сумма налога, подлежащая уплате» - 447302 рубля (т. 28 л.д.156-158);
Налоговые декларации ООО «№» подтверждают суммы начисленного налога на прибыль за период с 2013 -2016 год, суммы по НДС за 2013-2016 год (т. 28 л.д. 98-134, л.д. 150-155, л.д. 197-211);
Полученная информация содержит суммы, уплаченные ООО «№» налогов за 2013 -2015 год (т. 28 л.д. 97);
Исследованием книги покупок ООО «№» за 1 квартал 2014 года, установлены записи о приобретении товаров у ООО «<данные изъяты>» (т. 28 л.д. 221-222);
Исследованием книги покупок ООО «№» за 2 квартал 2014 года установлены записи о приобретении товаров у ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» (т. 28 л.д. 223-228);
Исследованием книги покупок ООО «№» за 3 квартал 2014 года установлены записи о приобретении товаров у ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» (т. 28 л.д. 229-233);
Исследованием книги покупок ООО «№» за 4 квартал 2014 года установлены записи о приобретении товаров у ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» (т. 28 л.д. 234-236);
Исследованием книги покупок ООО «№» за 1 квартал 2015 года установлены записи о приобретении товаров у ООО «<данные изъяты>» (т. 28 л.д. 237-241);
Книга покупок ООО «№» за 2 квартал 2015 года содержит запись о приобретении товаров у ООО «<данные изъяты>» (т. 28 л.д. 242-248);
Книга покупок ООО «№» за 3 квартал 2015 года содержит запись о приобретении товаров у ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» (т. 28 л.д. 249-255);
Книга покупок ООО «№» за 4 квартал 2015 года содержит запись о приобретении товаров у ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» (т. 28 л.д. 256-262);
Книги продаж и покупок содержат сведения о продажах и покупках ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «Виконт» за 2015 год, ООО «<данные изъяты>» за период 2012-2013 года (т. 45 л.д. 80, 89, л.д. 140-254);
Решением № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении ООО «№» к ответственности за совершение налогового правонарушения по результатам проведенной камеральной налоговой проверки по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года подтверждается доначисление Обществу НДС в сумме 702133 рубля, в связи с исключением из состава налоговых вычетов сумм НДС по сделкам с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», признанных налоговым органом фиктивными, при этом налоговым органом сделан вывод о создании бестоварной схемы в целях поручения необоснованной налоговой выгоды в виде минимизации налоговых обязательств в отсутствии реальности поставки товара путем создания формального документооборота (т. 29 л.д. 127-142);
Решением № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении ООО «№» к ответственности за совершение налогового правонарушения по результатам проведенной камеральной налоговой проверки по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2015 года, подтверждается доначисление Обществу НДС в сумме 911861 рубль, в связи с исключением из состава налоговых вычетов сумм НДС по сделкам с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», признанных налоговым органом фиктивными, налоговым органом сделан вывод о создании бестоварной схемы в целях поручения необоснованной налоговой выгоды в виде минимизации налоговых обязательств в отсутствии реальности поставки товара путем создания формального документооборота (т. 29 л.д. 143-162);
Решением № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении ООО «№» к ответственности за совершение налогового правонарушения по результатам проведенной камеральной налоговой проверки по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года – 2 квартал 2015 года, подтверждается доначисление Обществу НДС в сумме 7262373 рубля, в связи с исключением из состава налоговых вычетов сумм НДС по сделкам с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», признанных налоговым органом фиктивными, налоговым органом сделан вывод о создании бестоварной схемы в целях поручения необоснованной налоговой выгоды в виде минимизации налоговых обязательств в отсутствии реальности поставки товара путем создания формального документооборота (т. 73 л.д. 119-283);
Выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «<данные изъяты>» подтверждается, что Общество зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ по адресу: г. ФИО251<адрес>, директором Общества является Свидетель №23 (т. 40 л.д. 57-64);
Приказом № от ДД.ММ.ГГГГ подтверждается назначение директором ООО «<данные изъяты>» Свидетель №23 (т. 44 л.д. 235);
Приказом №-к от ДД.ММ.ГГГГ подтверждается назначение главным бухгалтером ООО «<данные изъяты>» ФИО116 (т. 44 л.д. 236);
Налоговой декларацией ООО «<данные изъяты>» по НДС за 1 квартал 2012 года, направленной в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, подтверждается, что в строке «сумма налога, подлежащая вычету» указано – 7889923 рублей, в строке «сумма налога, подлежащая уплате» - 1229713 рублей (т. 41 л.д. 55-57);
Налоговой декларацией ООО «<данные изъяты>» по НДС за 2 квартал 2012 года, направленной в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, подтверждается, что в строке «сумма налога, подлежащая вычету» указано – 15168869 рублей, в строке «сумма налога, подлежащая уплате» - 24323776 рублей (т. 41 л.д. 37-40);
Налоговой декларацией ООО «<данные изъяты>» по НДС за 3 квартал 2012 года, направленной в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, установлено, что в строке «сумма налога, подлежащая вычету» указано – 17040906 рублей, в строке «сумма налога, подлежащая уплате» - 6935883 рублей (т. 41 л.д. 48-50);
Налоговой декларацией ООО «<данные изъяты>» по НДС за 4 квартал 2012 года, направленной в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ подтверждается, что в строке «сумма налога, подлежащая вычету» указано – 15609947 рублей, в строке «сумма налога, подлежащая уплате» - 6195649 рублей (т. 41 л.д. 10-13);
Налоговой декларацией ООО «<данные изъяты>» по НДС за 1 квартал 2013 года, направленной в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ подтверждается, что в строке «сумма налога, подлежащая вычету» указано – 8325212 рублей, в строке «сумма налога, подлежащая уплате» - 1650205 рублей (т. 41 л.д. 7-9);
Налоговой декларацией ООО «<данные изъяты>» по НДС за 2 квартал 2013 года, направленной в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ подтверждается, что в строке «сумма налога, подлежащая вычету» указано – 14575827 рублей, в строке «сумма налога, подлежащая уплате» - 2933639 рублей (т. 41 л.д. 29-32);
Налоговой декларацией ООО «<данные изъяты>» по НДС за 3 квартал 2013 года, направленной в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, подтверждается, что в строке «сумма налога, подлежащая вычету» указано – 23849325 рублей, в строке «сумма налога, подлежащая уплате» - 4057649 рублей (т. 80 л.д. 33-34);
Налоговой декларацией ООО «<данные изъяты>» по НДС за 4 квартал 2013 года, направленной в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, подтверждается, что в строке «сумма налога, подлежащая вычету» указано – 15524073 рублей, в строке «сумма налога, подлежащая уплате» - 8410319 рублей (т. 41 л.д. 22-25);
Налоговой декларацией ООО «<данные изъяты>» по НДС за 1 квартал 2014 года, направленной в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, подтверждается, что в строке «сумма налога, подлежащая вычету» указано – 9621324 рублей, в строке «сумма налога, подлежащая уплате» - 2301792 рублей (т. 40 л.д. 18-21);
Налоговой декларацией ООО «<данные изъяты>» по НДС за 2 квартал 2014 года, направленной в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ подтверждается, что в строке «сумма налога, подлежащая вычету» указано – 15347931 рублей, в строке «сумма налога, подлежащая уплате» - 1022511 рублей (т. 80 л.д. 41-42);
Налоговой декларацией ООО «<данные изъяты>» по НДС за 3 квартал 2014 года, направленной в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, подтверждается, что в строке «сумма налога, подлежащая вычету» указано – 19587868 рублей, в строке «сумма налога, подлежащая уплате» - 4043727 рублей (т. 41 л.д. 173-175);
Налоговой декларацией ООО «<данные изъяты>» по НДС за 4 квартал 2014 года, направленной в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, установлено, что в строке «сумма налога, подлежащая вычету» указано – 21990717 рублей, в строке «сумма налога, подлежащая уплате» - 6520735 рублей (т. 40 л.д. 180-186);
Из книги покупок ООО «<данные изъяты>» за 2012 год следует, что Обществом отражены расходы на приобретение товаров (работ, услуг) у ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», при этом в качестве поставщиков товаров (работ, услуг) отражены и иные юридические и физические лица, в действительности осуществляющие финансово-хозяйственную деятельность, у которых ООО «<данные изъяты>» в достаточном количестве могло приобрести товары (работы, услуги) для осуществления своей хозяйственной деятельности (т. 45 л.д. 199-254, т. 46 л.д. 1-60);
Из книги покупок ООО «<данные изъяты>» за 2013 год следует, что Обществом отражены расходы на приобретение товаров (работ, услуг) у ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>-М», ООО «<данные изъяты>», при этом в качестве поставщиков товаров (работ, услуг) отражены и иные юридические и физические лица, в действительности осуществляющие финансово-хозяйственную деятельность, у которых ООО «<данные изъяты>» в достаточном количестве могло приобрести товары (работы, услуги) для осуществления хозяйственной деятельности (т. 46 л.д. 61-183);
Из книги покупок ООО «<данные изъяты>» за 2014 год следует, что Обществом отражены расходы на приобретение товаров (работ, услуг) у ООО «<данные изъяты>-М», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», при этом в качестве поставщиков товаров (работ, услуг) отражены и иные юридические и физические лица, в действительности осуществляющие финансово-хозяйственную деятельность, у которых ООО «<данные изъяты>» в достаточном количестве могло приобрести товары (работы, услуги) для осуществления хозяйственной деятельности (т. 46 л.д. 184-270);
Из книги покупок ООО «<данные изъяты>» за 2015 год следует, что Обществом отражены расходы на приобретение товаров (работ, услуг) у ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» при этом в качестве поставщиков товаров (работ, услуг) отражены и иные юридические и физические лица, в действительности осуществляющие финансово-хозяйственную деятельность, у которых ООО «<данные изъяты>» в достаточном количестве могло приобрести товары (работы, услуги) для осуществления хозяйственной деятельности (т. 51 л.д. 25-75);
Исследованием документов по финансово-хозяйственному взаимодействию, якобы имевшему место между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»:
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 666700 рублей, в т.ч. НДС - 101700 рублей, в качестве товара указан лоток;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 666700 рублей;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2997672 рубля, в т.ч. НДС - 457272 рубля, в качестве товара указан лоток, плита перекрытия, ФБС;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2997672 рубля;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 496426 рублей, в т.ч. НДС - 75726 рублей, в качестве товара указаны шкаф, замок врезной;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 496426 рублей;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3050300 рублей, в т.ч. НДС - 465300 рублей, в качестве товара указан блочный тепловой пункт;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3050300 рублей;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3837832 рубля, в т.ч. НДС - 585432 рублей, в качестве товара указан блочный тепловой пункт;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3837832 рубля;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3849986 рублей, в т.ч. НДС - 587286 рублей, в качестве товара указан блочный тепловой пункт;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3849986 рублей;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3300460 рублей, в т.ч. НДС - 503460 рублей, в качестве товара указан блочный тепловой пункт;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3300460 рублей;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3988400 рублей, в т.ч. НДС - 608400 рублей, в качестве товара указан блочный тепловой пункт;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3988400 рублей;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3955832 рублей, в т.ч. НДС - 603432 рублей, в качестве товара указан блочный тепловой пункт, автонасосная установка;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3955832 рублей;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2749990 рублей, в т.ч. НДС - 419490 рублей, в качестве товара указана автонасосная установка;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2749990 рублей;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2773708 рублей, в т.ч. НДС - 423108 рублей, в качестве товара указаны шкаф, замок врезной;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2773708 рублей;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1410336 рублей, в т.ч. НДС - 215136 рублей, в качестве товара указан блочный тепловой пункт;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1410336 рублей;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5487944 рублей, в т.ч. НДС - 837144 рублей, в качестве товара указаны плита перекрытия, лоток, кольцо, блок ФБС, кирпич бетонный;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5487944 рублей;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 998870 рублей, в т.ч. НДС - 152370 рублей, в качестве товара указаны скорлупы;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 998870 рублей;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1000168 рублей, в т.ч. НДС - 152568 рублей, в качестве товара указаны блоки ФБС, лоток;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1000168 рублей;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2998144 рублей, в т.ч. НДС - 457344 рублей, в качестве товара указаны лоток, кольцо стеновое, плиты перекрытия;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2998144 рублей;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2000336 рублей, в т.ч. НДС - 305136 рублей, в качестве товара указаны опоры;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2000336 рублей;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 496426 рублей, в т.ч. НДС - 75726 рублей, в качестве товара указаны автоматические насосные установки;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 496426 рублей;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2773708 рублей, в т.ч. НДС - 423108 рублей, в качестве товара указаны шкафы, замки;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2773708 рублей;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1410336 рублей, в т.ч. НДС - 215136 рублей, в качестве товара указан блочный тепловой пункт;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1410336 рублей;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5487944 рублей, в т.ч. НДС - 837144 рублей, в качестве товара указаны плиты перекрытия, лотки, кольца, блоки ФБС;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5487944 рублей;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 998870 рублей, в т.ч. НДС - 152370 рублей, в качестве товара указаны скорлупы;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 998870 рублей;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1000168 рублей, в т.ч. НДС - 152568 рублей, в качестве товара указаны блоки ФБС, лотки, песок обогащенный;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1000168 рублей;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2998144 рублей, в т.ч. НДС - 457344 рублей, в качестве товара указаны лотки, кольцо стеновое, плиты перекрытия, щебень;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2998144 рублей;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2000336 рублей, в т.ч. НДС - 305136 рублей, в качестве товара указаны опоры;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2000336 рублей,
- договора купли-продажи и поставки материалов от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» (продавец) и ООО «<данные изъяты>» (покупатель), суд установил, что счета фактуры и товарные накладные подписаны от имени Свидетель №65ФИО5, а перечисленный в счет-фактурах и товарных накладных товар ООО «<данные изъяты>», исходя из анализа выписок, по расчетным счетам, путем безналичного расчета не приобретался. Данное обстоятельство согласуется и с тем, что в ходе проведенных обысков в жилище Свидетель №65, ФИО5, офисе ФИО5, документов, свидетельствующих о приобретении указанного товара за наличный расчет, не изъято, не подтверждено ФИО5 и Свидетель №23 Что смвидетельствует о том, что финансово-хозяйственные взаимоотношения между выше приведенными организациями имело место быть только «на бумаге» (т. 47 л.д. 7-74, л.д. 92-94);
Исследованием документов по финансово-хозяйственному взаимодействию, якобы имевшему место между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»:
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1299888 рублей, в т.ч. НДС - 198288 рублей, в качестве товара указаны плиты перекрытия, кольцо стеновое, бетонный сегмент;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1299888 рублей, установлено, что перечисленный товар ООО «<данные изъяты>», согласно выписок по расчетным счетам, не приобретался, а финансово-хозяйственные взаимоотношения между указанными организациями имели место только «на бумаге». Данное обстоятельство в этой части согласуется с показаниями ФИО5 и Свидетель №23 (том 47 л.д. 191-193)
Исследованием документов по финансово-хозяйственному взаимодействию, якобы имевшему место между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»:
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 551060 рублей, в т.ч. НДС - 84060 рублей, в качестве товара указаны трубы установлены ;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 551060 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 660800 рублей, в т.ч. НДС - 100800 рублей, в качестве товара указаны краны, грязевик, полотенцесушитель;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 660800 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 542800 рублей, в т.ч. НДС - 82800 рублей, в качестве товара указан умывальник керамический;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 542800 рублей,
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 767000 рублей, в том числе НДС – 117000 рублей, товар – мойка;
- договора поставки строительных материалов от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» (покупатель) и ООО «<данные изъяты>» (продавец), установлено, что перечисленный в счет-фактурах и товарных накладных товар ООО «<данные изъяты>» согласно выписок по расчетным счетам, путем безналичного расчета, не приобретался. Это обстоятельство объективно подтверждается и отсутствием в жилище и офисе ФИО5 документов, свидетельствующих о приобретении указанного товара за наличный расчет, что свидетельствует имевшем место быть финансово-хозяйственных взаимоотношений только «на бумаге». Данное обстоятельство согласуется с показаниями ФИО5 и Свидетель №23 (т. 47 л.д. 199-205, т. 48 л.д. 9-12);
Исследованием документов по финансово-хозяйственному взаимодействию, якобы имевшему место между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», а именно:
- договора поставки товаров № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» (продавец) и ООО «<данные изъяты>» (покупатель);
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2500045 рублей, в т.ч. НДС – 381362,79 рублей, в качестве товара указана труба электросварная;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2500045 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1237488,05 рублей, в т.ч. НДС – 188769,36 рублей, в качестве товара указана труба электросварная;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1237488,05 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1980289,05 рублей, в т.ч. НДС – 302078 рублей, в качестве товара указана труба электросварная;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1980289,05 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 982225,28 рублей, в т.ч. НДС – 149830,98 рублей, в качестве товара указана труба электросварная;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 982225,28 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2500045 рублей, в т.ч. НДС – 381362,79 рублей, в качестве товара указана труба электросварная;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2500045 рублей, установлено, что указанный в счетах-фактурах и товарных накладных товар ООО «<данные изъяты>», исходя из копий представленных поставщиками данного Общества документов (ООО «Мечел-ФИО55», ОАО «ЧитаГлавСнаб») не приобретался и не мог быть реализован в адрес ООО «<данные изъяты>». Данное обстоятельство объективно подтверждает показания Свидетель №23 (т. 48 л.д. 27-29, л.д. 41-59, л.д. 63-93);
Исследованием документов по финансово-хозяйственному взаимодействию, якобы имевшему место между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»:
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 999932 рублей, в т.ч. НДС – 152532 рубля, в качестве товара указан станок сверлильный;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 999932 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1099996 рублей, в т.ч. НДС – 167796 рубля, в качестве товара указан станок токарный;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1099996 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5444756 рублей, в т.ч. НДС – 830556 рубля, в качестве товара указан тепловой пункт, манометр, термометр биметаллический;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5444756 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1185079 рублей, в т.ч. НДС – 180774,90 рубля, в качестве товара указан блочный тепловой пункт;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1185079 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6442469,60 рублей, в т.ч. НДС – 982749,60 рублей, в качестве товара указан блочный тепловой пункт;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2100000 рублей, в т.ч. НДС – 320338,98 рубля, в качестве товара указана автоматизированная насосная установка;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2100000 рублей,
- договор поставки от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» (поставщик) и ООО «<данные изъяты>» (покупатель);
- договор поставки от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» (поставщик) и ООО «<данные изъяты>» (покупатель), установлено, что перечисленный товар ООО «<данные изъяты>», исходя из анализа выписок по расчетным счетам, не приобретался, таким образом, товар указанный в документах как реализованный ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>», отсутствовал, а финансово-хозяйственные взаимоотношения имели место только «на бумаге». Данное обстоятельство согласуется с показаниями Свидетель №23 в этой части (т. 48 л.д. 108-141);
Исследованием документов по финансово-хозяйственному взаимодействию, якобы имевшему место между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»:
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 384916 рублей, в т.ч. НДС – 58716 рублей, в качестве товара указаны кронштейны для магистральных коллекторов, минеральная вата, люк чугунный канализационный;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 384916 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 699032 рублей, в т.ч. НДС – 106632 рублей, в качестве товара указан шкаф распределительный;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 699032 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1321600 рублей, в т.ч. НДС – 201600 рублей, в качестве товара указаны магистральные коллекторы;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1321600 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1876908 рублей, в т.ч. НДС – 286308 рублей, в качестве товара указан радиатор чугунный;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1876908 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1011968 рублей, в т.ч. НДС – 154368 рублей, в качестве товара указан радиатор чугунный;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1011968 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1309800 рублей, в т.ч. НДС – 199800 рублей, в качестве товара указаны контейнер, кунг автомобильный, вагон строительный;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1309800 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1675600 рублей, в т.ч. НДС – 255600 рублей, в качестве товара указаны скорлупы, трубы электросварочные;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1675600 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1994790 рублей, в т.ч. НДС – 304290 рублей, в качестве товара указаны лотки, плиты перекрытия, кирпич бетонный;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1994790 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 276828 рублей, в т.ч. НДС – 42228 рублей, в качестве товара указаны гидранты пожарные;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 276828 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1994790 рублей, в т.ч. НДС – 304290 рублей, в качестве товара указаны скорлупы, лента упаковочная;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1994790 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 631064 рублей, в т.ч. НДС – 96264 рублей, в качестве товара указаны магистральные коллекторы;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 631064 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4401400 рублей, в т.ч. НДС – 671400 рублей, в качестве товара указан блочный тепловой пункт;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4401400 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1103300 рублей, в т.ч. НДС – 168300 рублей, в качестве товара указан блочный тепловой пункт;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1103300 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1135160 рублей, в т.ч. НДС – 173160 рублей, в качестве товара указаны шкаф, скорлупы;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1135160 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1982872 рублей, в т.ч. НДС – 302472 рублей, в качестве товара указан блочный тепловой пункт;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1982872 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3299988 рублей, в т.ч. НДС – 503388 рублей, в качестве товара указаны лоток, плита перекрытия, кирпич бетонный;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3299988 рублей, установлено, что счета фактуры и товарные накладные подписаны от имени Свидетель №16, в том числе ФИО5, а перечисленный в счет-фактурах и товарных накладных товар ООО «<данные изъяты>», исходя из анализа выписок по расчетным счетам, путем безналичного расчета, не приобретался. Об этом свидетельствует и результат проведенных обысков в жилище Свидетель №16, ФИО5, офисе ФИО5, в ходе которых документов, свидетельствующих о приобретении указанного товара за наличный расчет, не обнаружено. Указанное обстоятельство свидетельствует, что товар, якобы реализованный ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>», отсутствовал, а финансово-хозяйственные взаимоотношения имели место только «на бумаге», что подтверждает показания ФИО5 и Свидетель №23 (т. 48 л.д. 232-263, т. 49 л.д. 1-10);
Исследованием документов по финансово-хозяйственному взаимодействию между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»:
- договора поставки от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» (заказчик) и ООО «<данные изъяты>» (поставщик);
- договора поставки от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» (заказчик) и ООО «<данные изъяты>» (поставщик);
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3410066 рублей, в т.ч. НДС – 520179,66 рублей, в качестве товара указаны БТП для детского сада;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3066348 рублей, в т.ч. НДС – 467748 рублей, в качестве товара указан блочный тепловой пункт;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3222285 рублей, в т.ч. НДС – 491535 рублей, в качестве товара указан блочный тепловой пункт;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3099860 рублей, в т.ч. НДС – 472860 рублей, в качестве товара указан блочный тепловой пункт;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1097636 рублей, в т.ч. НДС – 167436 рублей, в качестве товара указаны тепловой пункт, манометр, термометр биметаллический;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3305888 рублей, в т.ч. НДС – 504288 рублей, в качестве товара указан блочный тепловой пункт;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 206146 рублей, в т.ч. НДС – 31446 рублей, в качестве товара указан грязевик;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1003236 рублей, в т.ч. НДС – 153036 рублей, в качестве товара указан комплект теплообменников с теплоизоляцией БТП;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2000100 рублей, в т.ч. НДС – 305100 рублей, в качестве товара указан ГУВ Шкаф распределительный наружный;
- счет 167796 рублей, в качестве товара указан теплообменник;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3408312 рублей, в т.ч. НДС – 519912 рублей, в качестве товара указан блочный тепловой пункт;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1320007 рублей, в т.ч. НДС – 201357 рублей, в качестве товара указан БТП;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3469200 рублей, в т.ч. НДС – 529200 рублей, в качестве товара указан блочный тепловой пункт;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4082800 рублей, в т.ч. НДС – 622800 рублей, в качестве товара указан блочный тепловой пункт, теплообменник;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1649640 рублей, в т.ч. НДС – 251840 рублей, в качестве товара указан теплообменник;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1093860 рублей, в т.ч. НДС – 491535 рублей, в качестве товара указан блочный тепловой пункт;
- товарных накладных, установлено, что указанный в счет-фактурах и товарных накладных товар ООО «<данные изъяты>», исходя из анализа выписок по расчетным счетам, не приобретался, а товар, указанный в документах и реализованный ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>», отсутствовал, что свидетельствует о том, что финансово-хозяйственные взаимоотношения имели место только «на бумаге». Данные обстоятельства согласуются показаниями Свидетель №23 (т. 49 л.д. 81-153);
Исследованием документов по финансово-хозяйственному взаимодействию между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»:
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2310440 рублей, в т.ч. НДС – 352440 рублей, в качестве товара указан блочный тепловой пункт;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2310440 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3533628 рублей, в т.ч. НДС – 539028 рублей, в качестве товара указан блочный тепловой пункт;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3533628 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1949442,60 рублей, в т.ч. НДС – 297372,60 рублей, в качестве товара указаны кольца, плиты перекрытия, плиты днищ, балки, лотки;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1949442,60 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2755300 рублей, в т.ч. НДС – 420300 рублей, в качестве товара указан блочный тепловой пункт;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2755300 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1651174 рублей, в т.ч. НДС – 251874 рублей, в качестве товара указан блочный тепловой пункт;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1651174 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 922760 рублей, в т.ч. НДС – 140760 рублей, в качестве товара указан блочный тепловой пункт;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 922760 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1427800 рублей, в т.ч. НДС – 217800 рублей, в качестве товара указана труба;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1427800 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1309800 рублей, в т.ч. НДС – 199800 рублей, в качестве товара указан радиатор, прокладка радиаторная, пробка радиаторная, ниппель радиаторный, кронштейн радиаторный;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1309800 рублей, установлено, что перечисленный в счет-фактурах и товарных накладных товар ООО «<данные изъяты>» не приобретался, а якобы реализованный ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» товар отсутствовал. Данные обстоятельства согласуются с показаниями Свидетель №23 о том, что финансово-хозяйственные взаимоотношения между указанными организациями имели место только «на бумаге» (т. 49 л.д. 249-261, т. 50 л.д. 1-6);
Исследованием документов по финансово-хозяйственному взаимодействию между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» установлено, что согласно счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1498836 рублей, в том числе НДС – 228636 рублей, в качестве товара указан блочный тепловой пункт и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1498836 рублей (т. 50 л.д. 62-63);
Исследованием документов по финансово-хозяйственному взаимодействию между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>-М»:
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 999932 рубля, в т.ч. НДС – 152532 рубля, в качестве товара указаны кольцо, плиты днищ;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 999932 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 899986 рубля, в т.ч. НДС – 137286 рубля, в качестве товара указаны коллекторы;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 899986 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2500420 рубля, в т.ч. НДС – 381420 рубля, в качестве товара указаны коллекторы;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2500420 рублей. На основани анализа выписок по расчетным счетам установлено, что перечисленный в счет-фактурах и товарных накладных товар ООО «<данные изъяты>-М» не приобретался, а товар, который значится реализованным ООО «<данные изъяты>-М» в адрес ООО «<данные изъяты>», отсутствовал. Это обстоятельство согласуется с показаниями Свидетель №23 о том, что финансово-хозяйственные взаимоотношения между указанными организациями имели место только «на бумаге» (т. 50 л.д. 197-206);
Из Решения № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении ООО «<данные изъяты>» к ответственности за совершение налогового правонарушения следует, что в нарушение п.1, п. 2 ст. 171, п.1 ст. 172, ст. 169 НК РФ, Обществом неправомерно включены в состав налоговых вычетов суммы НДС по не подтвержденным расходам в отношении сделок по приобретению товара у ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>-М», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>».
В отношении: ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>-М», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» выявлены обстоятельства, свидетельствующие о наличии признаков «подставной» организации и отсутствие реальных хозяйственных операций, в частности:
- минимальная численность работников (0 человек);
-отсутствие в собственности недвижимого имущества, земельных участков, транспортных средств;
- непредставление сведений по форме 2-НДФЛ за работников;
- отсутствие платежей по банковскому счету на цели обеспечения ведения финансово-хозяйственной деятельности (за аренду имущества, за аренду транспорта, коммунальные услуги, электроэнергию, заработной платы, уплаты налогов и т.д.);
-отсутствие работников и лиц, привлеченных по договорам гражданско-правового характера.
Установленные в ходе проверки обстоятельства свидетельствуют о наличии необоснованной налоговой выгоды, направленной на увеличение затратной базы по НДС, при отсутствии реальных взаимоотношений сторон сделок. При этом установлена, в результате неправомерно включения в состав налоговых вычетов сумм НДС, неполная уплата налога на добавленную стоимость в общей сумме 25 915 857 руб., в том числе за 1 квартал 2012г. в сумме 943020 руб., за 2 квартал 2012г. в сумме 977094 руб., за 3 квартал 2012г. в сумме 1839168 руб., за 4 квартал 2012г. в сумме 3612375 руб., за 1 квартал 2013г. в сумме 1263024 руб., за 2 квартал 2013г. в сумме 1709460 руб., за 3 квартал 2013г. в сумме 1830708 руб., за 4 квартал 2013г. в сумме 3748579 руб., за 1 квартал 2014г. в сумме 894546 руб., за 2 квартал 2014г. в сумме 1905139 руб., за 3 квартал 2014г. в сумме 2986337 руб., за 4 квартал 2014г. в сумме 4206407 руб. (т. 53 л.д. 187-275, т. 54 л.д. 1-191);
Из Выписка ЕГРЮЛ в отношении ООО «<данные изъяты>» следует, что Общество зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ по адресу: г. ФИО251<адрес> оф. 46, директором Общества является ФИО8 (т. 1 л.д.247-251, т. 93 л.д. 268-274);
Копией приказа № от ДД.ММ.ГГГГ подтверждается назначение ФИО8 директором ООО «<данные изъяты>» (т. 93 л.д. 276);
Копией приказа №-лс от ДД.ММ.ГГГГ подтверждается назначение ФИО7 главным бухгалтером ООО «<данные изъяты>» (т. 93 л.д. 275);
Копия приказа 076-лс от ДД.ММ.ГГГГ о назначении ФИО7 начальником финансово-экономического отдела ООО «<данные изъяты>» (т. 119 л.д. 14);
Налоговой декларацией ООО «<данные изъяты>» по НДС за 1 квартал 2012 года, представленной в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, подтверждается, что в строке общая сумма НДС, подлежащая вычету указано 1730426 рублей, в строке «сумма НДС, исчисленная к уплате» - 34126 рублей (т. 94 л.д. 1-5);
Налоговой декларацией ООО «<данные изъяты>» по НДС за 2 квартал 2012 года, представленной в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, установлено, что в строке общая сумма НДС, подлежащая вычету указано 10355976 рублей, в сроке «сумма НДС, исчисленная к уплате» - 333900 рублей (т. 94 л.д. 6-10);
Налоговой декларацией ООО «<данные изъяты>» по НДС за 3 квартал 2012 года, представленной в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, установлено, что в строке общая сумма НДС, подлежащая вычету указано 3833193 рублей, в сроке «сумма НДС, исчисленная к уплате» - 312377 рублей (т. 94 л.д. 11-16);
Налоговой декларацией ООО «<данные изъяты>» по НДС за 4 квартал 2012 года, представленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, установлено, что в строке общая сумма НДС, подлежащая вычету указано 8779479 рублей, в сроке «сумма НДС, исчисленная к уплате» - 695627 рублей (т. 94 л.д. 17-21);
Налоговой декларацией ООО «<данные изъяты>» по НДС за 1 квартал 2013 года, представленной в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ в которой в строке общая сумма НДС, подлежащая вычету указано 17323534 рублей, в сроке «сумма НДС, исчисленная к уплате» - 1127788 рублей (т. 94 л.д. 30-34);
Налоговой декларацией ООО «<данные изъяты>» по НДС за 2 квартал 2013 года, представленной в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, установлено, что в строке общая сумма НДС, подлежащая вычету, указано 8493506 рублей, в сроке «сумма НДС, исчисленная к уплате» - 3652155 рублей (т. 94 л.д. 35-39);
Налоговой декларацией ООО «<данные изъяты>» по НДС за 3 квартал 2013 года, представленной в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, установлено, что в строке общая сумма НДС, подлежащая вычету, указано 12028469 рублей, в сроке «сумма НДС, исчисленная к уплате» - 1508268 рублей (т. 94 л.д. 40-44);
Налоговой декларацией ООО «<данные изъяты>» по НДС за 4 квартал 2013 года, представленной в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, установлено, что в строке общая сумма НДС, подлежащая вычету, указано 17812349 рублей, в сроке «сумма НДС, исчисленная к уплате» - 2378056 рублей (т. 94 л.д. 45-49);
Налоговой декларацией ООО «<данные изъяты>» по НДС за 1 квартал 2014 года, представленной в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, установлено, что в строке общая сумма НДС, подлежащая вычету, указано 3470246 рублей, в сроке «сумма НДС, исчисленная к уплате» - 1469155 рублей (т. 94 л.д. 53-57);
Налоговой декларацией ООО «<данные изъяты>» по НДС за 2 квартал 2014 года, представленной в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, установлено, что в строке общая сумма НДС, подлежащая вычету, указано 2924669 рублей, в сроке «сумма НДС, исчисленная к уплате» - 651878 рублей (т. 94 л.д. 58-62);
Налоговой декларацией ООО «<данные изъяты>» по НДС за 3 квартал 2014 года, представленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, установлено, что в строке общая сумма НДС, подлежащая вычету, указано 2382018 рублей, в сроке «сумма НДС, исчисленная к уплате» - 858978 рублей (т. 94 л.д. 63-66);
Налоговой декларацией ООО «<данные изъяты>» по НДС за 4 квартал 2014 года, представленной в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, установлено, что в строке общая сумма НДС, подлежащая вычету, указано 18803139 рублей, в сроке «сумма НДС, исчисленная к уплате» - 1313293 рублей (т. 94 л.д. 67-72);
Справкой № от ДД.ММ.ГГГГ по результатам исследования документов ООО «<данные изъяты>» подтверждается, что процентное соотношение общей суммы не исчисленного ООО «<данные изъяты>" НДС за период 2012-2014 годы к сумме налогов, подлежащих уплате ООО «<данные изъяты>" за 2012-2014 годы с учетом заключения эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ в части выявленных нарушений при применении в 2013-2014 годах налоговых вычетов по товарам (работам, услугам), приобретенным у ООО «<данные изъяты>-М», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО "<данные изъяты>", ООО "<данные изъяты>", ООО «<данные изъяты>», а также с учетом нарушений, установленных при проведении выездной налоговой проверки в отношении ООО «<данные изъяты>» в части исчисления НДС, применения налоговых вычетов в 2012 году по товарам (работам, услугам) приобретенных у ООО «ТД «Ункомтех», ООО «<данные изъяты>», ООО "<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО "<данные изъяты>», ООО "<данные изъяты>", ООО "<данные изъяты>", а также в 2013-2014 годах по товарам (работам, услугам), приобретенным у ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ИП Свидетель №22, ООО «<данные изъяты>» составила 38,79 % (т. 84 л.д. 255-264);
Выпиской по расчетному счету ООО «<данные изъяты>», представленной ПАО «Азиатско-тихоокеанский банк», за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ установлено, что с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» осуществлялись переводы на расчетные счета ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>-М», ООО «<данные изъяты>», ООО "<данные изъяты>", ООО «<данные изъяты>».
Кроме того, ООО «<данные изъяты>» производила оплату за строительные материалы ООО «ДокаОпт» (ИНН 3811153074) ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, что также свидетельствует о наличии реальной возможности у ФИО7 сообщить реквизиты данной организации ФИО16 С.В., с целью подготовки к допросу налоговым органом Свидетель №64 и Свидетель №48 (т. 2 л.д. 195-279, т. 3 л.д. 1-198);
Выпиской по расчетному счету ООО «<данные изъяты>», представленной ПАО «Азиатско-тихоокеанский банк», за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ подтверждается, что с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» осуществлялись переводы на расчетные счета ООО "<данные изъяты>", ООО «<данные изъяты>», ООО "<данные изъяты>-М», ООО "<данные изъяты>» (т. 4 л.д. 86-244);
Наличие финансово-хозяйственного взаимодействия ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» подтверждается счет-фактурами: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 879975 рублей, в т.ч. НДС – 134233,36 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1100019,60 рублей, в т.ч. НДС – 167799,60 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1107966 рублей, в т.ч. НДС – 169011,90 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1422045,08 рублей, в т.ч. НДС -216922,13 рублей, а также товарными и товарно-транспортными накладными (т. 28 л.д. 15-28);
Исследованием документов по финансово-хозяйственному взаимодействию ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>»:
- договора подряда № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», в соответствии с которым ООО «<данные изъяты>» приняло на себя обязательства по выполнению погрузочно-разгрузочных работ, оказанию транспортных услуг, выполнению земляных работ и работ по подготовке изделий (взрывных устройств) к утилизации в п. ФИО4 края;
- договором подряда № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», в соответствии с которым ООО «<данные изъяты>» приняло на себя обязательства по выполнению погрузочно-разгрузочных работ, оказанию транспортных услуг, выполнению земляных работ и работ по подготовке изделий (взрывных устройств) к утилизации в п. ФИО4 края;
- договором поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» (Поставщик) и ООО «<данные изъяты>» (Покупатель);
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7775000 рублей, в т.ч. НДС – 1186016,95 рублей;
- акта на выполнение работ от ДД.ММ.ГГГГ, подписанный со стороны ООО «<данные изъяты>» ФИО8;
- акта от ДД.ММ.ГГГГ, подписанный со стороны ООО «<данные изъяты>» ФИО8;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6746967 рублей, в т.ч. НДС – 1029198,36 рублей
- акты на выполнение работ от ДД.ММ.ГГГГ, подписанные со стороны ООО «<данные изъяты>» ФИО8;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1290000,88 рублей, в т.ч. НДС – 196779,79 рублей;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1505000 рублей, в т.ч. НДС – 229576,27 рублей;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, установлено, что перечисленный в счет-фактурах и товарных накладных товар ООО «<данные изъяты>», согласно выписок по расчетным счетам, не приобретался, а товар, якобы реализованный ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>», отсутствовал, что свидетельствует о имевшем место быть финансово-хозяйственном взаимоотношении данных организаций только «на бумаге». Кроме того, у ООО «<данные изъяты>» отсутствовали в штате работники для выполнения работ, связанных с утилизацией взрывчатых веществ (т. 95 л.д. 108-139);
Исследованием документов по финансово-хозяйственному взаимодействию ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>»:
- договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» (поставщик) и ООО «<данные изъяты>» (покупатель);
- договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» (поставщик) и ООО «<данные изъяты>» (покупатель);
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2160008,50 рублей, в том числе НДС 329492,82 рублей, в качестве товара указана арматура, швеллер, сетка кладочная, ФЙБС, пиломатериал;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2160008,50 рублей и товарно-транспортной накладной;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2365052,05 рублей, в том числе НДС 360770,65 рублей, в качестве товара указан кабель;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2365052,05 рублей и товарно-транспортной накладной;
- счет-фактуыа № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 844774,98 рублей, в том числе НДС 128863,98 рублей, в качестве товара указаны светильники, лампы накаливания, выключатели, розетки, кабель;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 844774,98 рублей с товарно-транспортной накладной;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1099066,16 рублей, в том числе НДС 167654,16 рублей, в качестве товара указаны мастика, шпатлевка, штукатурка, краска, фанера, плитка, керамогранит, клей плиточный;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1099066,16 рублей с товарно-транспортной накладной;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1944006,55 рублей, в том числе НДС 2986543,37 рублей, в качестве товара указаны мастика, штукатурка, шпаклевка, краска, подвесной потолок, фанера, керамогранит, плитка, клей плиточный, потолок реечный;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1944006,55 рублей с товарно-транспортной накладной;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1080025,68 рублей, в том числе НДС 164749,68 рублей, в качестве товара указан профнастил;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1080025,68 рублей с товарно-транспортной накладной, установлено, что перечисленный в счет-фактурах и товарных накладных товар ООО «<данные изъяты>», согласно выписок по расчетным счетам, не был реализован. В подтверждение данного обстоятельства свидетельствует и факт исполнения подписи от имени дитректора ООО «<данные изъяты>» Свидетель №16 различными лицами. Кроме того, указанный в товарных накладных и товарно-транспортных накладных свидетель Свидетель №42 - как лицо, якобы получившее товар, отрицает факт его получения и подписания документов. Таким образом, товар, якобы реализованный ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>», отсутствовал, а финансово-хозяйственные взаимоотношения имели место только «на бумаге» (т. 95 л.д. 204-265);
Исследованием документов по финансово-хозяйственному взаимодействию ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», а именно:
- договора от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» (заказчик) и ООО «<данные изъяты>» (подрядчик) на выполнение устройства линий связи, периметровой охранной сигнализации, охранно-пожарной сигнализации, установке антенн по объекту: «Реконструкция Аэропорта»;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 562481 рубль, в т.ч. НДС – 85802,19 рублей;
- справки № от ДД.ММ.ГГГГ о стоимости выполненных работ, установлено, что финансово-хозяйственные взаимоотношения между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» отсутстовали, об этом свидетельствует и отсутстствие у ООО «<данные изъяты>» рабочей силы и технических средств для выполнения работ, а приговором Центрального районного суда г. ФИО251 от ДД.ММ.ГГГГ установлено, что данная организация была создана с целью обналичивания денежных средств и использовалась иными юридическими лицами, в том числе ООО «<данные изъяты>», в схеме уклонения от уплаты налогов (т. 96 л.д. 52-56);
Исследованием документов по финансово-хозяйственному взаимодействию ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», а именно:
- договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» (Поставщик) и ООО «<данные изъяты>» (Покупатель);
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1079906,04 рублей, в т.ч. НДС – 164731,43 рубль, в качестве товара указано линолеум, лист г/к, лист оцинкованный;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1079906,04 рублей и товарно-транспортной накладной, установлено, что перечисленный в счет-фактурах и товарных накладных товар ООО «<данные изъяты>», согласно выписок по расчетным счетам товар не приобретался. Кроме того, указанный в товарных накладных и товарно-транспортных накладных лицо - свидетель Свидетель №42, отрицал факт его получения и подписания им документов. Таким образом товар, якобы реализованный ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>», отсутствовал, а финансово-хозяйственные взаимоотношения имели место только «на бумаге» (т. 96 л.д. 102-121);
Исследованием документов по финансово-хозяйственному взаимодействию ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>»:
- договора поставки № от 01.06.20912 между ООО «<данные изъяты>» (Поставщик) и ООО «<данные изъяты>» (Покупатель), подписанный со стороны ООО «<данные изъяты>» ФИО8;
- договором субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» (Заказчик) и ООО «<данные изъяты>» (Подрядчик), в соответствии с которым ООО «<данные изъяты>» приняло на себя обязанности по погрузо-разгрузочным работам, оказанию транспортных услуг, выполнению земляных работ и работ по подготовке изделий к утилизации в п. ФИО4 края (переноска ящиков с минами, извлечение мин вручную, проверка на соответствие маркировки на корпусе мины учетно-технической документации (всего мин 236 тыс. шт.), проверка мины на безопасность в служебном обращении, проверка мины на безопасность при транспортировке, удаление заглушек с мин, удаление заглушек взрывателей, сворачивание пробок минных детонаторов). К договору приложено техническое задание. Договор и техническое задание со стороны ООО «<данные изъяты>» подписаны ФИО8;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1075000 рублей, в т.ч. НДС – 163983 рубля, в качестве товара указаны ФБС, песок, бетон, ПГС;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1075000 рублей
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8144050 рублей, в т.ч. НДС – 1242312,71 рублей, в качестве работ указаны работы по договору подряда № от ДД.ММ.ГГГГ;
- акта от ДД.ММ.ГГГГ о приемке выполненных работ, подписанный со стороны ООО «<данные изъяты>» ФИО8;
- счет-фактуры №ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1320000 рублей, в т.ч. НДС – 201355,93 рублей, в качестве работ указаны работы по договору подряда № от ДД.ММ.ГГГГ;
- акт от ДД.ММ.ГГГГ о приемке выполненных работ, подписанным со стороны ООО «<данные изъяты>» ФИО8;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 504450 рублей, в т.ч. НДС – 76950 рублей, в качестве работ указана работа экскаватора;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 504450 рублей;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1496250 рублей, в т.ч. НДС – 228241,56 рублей, в качестве товара указаны ФЛ, ФБС;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1496250 рублей, суд установил, что перечисленный в счет-фактурах и товарных накладных товар ООО «<данные изъяты>», исходя из анализа выписок по расчетным счетам, не приобретался. Кроме того, получение товара, указанного в товарных накладных и товарно-транспортных накладных, а также свою подпись отрицал и свидетель Свидетель №42, указанный в документах как лицо, получившее товар. Указанные обстоятельства подтверждаются и показаниями ФИО5 о том, что якобы реализованный ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» товар отсутствовал, фактически не поставлялся, а финансово-хозяйственные взаимоотношения имели место только «на бумаге» (т. 96 л.д. 179-206, л.д. 223-276);
Исследованием документов по финансово-хозяйственному взаимодействию ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>»:
- договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» (Поставщик) и ООО «<данные изъяты>» (Покупатель), подписанным со стороны ООО «<данные изъяты>» ФИО8;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2986515,36 рублей, в т.ч. НДС – 455570,14 рублей, в качестве товара указаны линолеум, профнастил, цемент, кабель, грунт, грунтовка антикоррозийная, изовер, ДВП, лист оцинкованный;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2986515,36 рублей и товарно-транспортная накладная;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1193050,80 рублей, в т.ч. НДС – 181990,80 рублей, в качестве товара указаны унитазы, умывальники, смесители, шпаклевка, двери, мастика;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1193050,80 рублей и товарно-транспортной накладной;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3780937,77 рублей, в т.ч. НДС – 576753,22 рубля, в качестве товара указаны фундаментные блоки, плиты ленточных фундаментов;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3780937,77 рублей и товарно-транспортная накладная,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3024072,65 рублей, в т.ч. НДС – 461299,21 рублей, в качестве товара указаны плиты из минеральной ваты, маты прошивные, плиты теплоизоляционные;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3024072,65 рублей и товарно-транспортная накладная,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1620002,49 рублей, в т.ч. НДС – 247119,02 рублей, в качестве товара указаны плитка, светильники светодиодные, зеркало, электросушилка, панель радиаторная;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1620002,49 рублей и товарно-транспортной накладной;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2534584,82 рубля, в т.ч. НДС – 38667,18 рублей, в качестве товара указаны мастика резино-битумная, клей плиточный, изовер, ГВЛ;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2534584,82 рубля и товарно-транспортной накладной;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 971831,46 рубль, в т.ч. НДС – 148245,48 рублей, в качестве товара указаны плитка, клей плиточный, затирка, цемент, алюкобонд;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 971831,46 рубль;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 648018,46 рублей, в т.ч. НДС – 98850,27 рублей, в качестве товара указан потолок реечный;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 648018,46 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 967132,72 рубля, в т.ч. НДС – 147528,72 рублей, в качестве товара указаны ГВЛ, эмаль;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 967132,72 рубля;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1404034,93 рубля, в т.ч. НДС – 214174,82 рубля, в качестве товара указаны потолок реечный, зеркала, решетка радиаторная, электросушилка;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1404034,93 рубля, установлено, что перечисленный в счет-фактурах и товарных накладных товар ООО «<данные изъяты>», исходя из анализа выписок по расчетным счетам, не приобретался, а визуальным сличением подписей, выполненных от имени Свидетель №65 в счетах-фактурах и их расшифровке, выполненной рукописным текстом, очевидно, что подписи выполнялись разными лицами. Кроме того, указанный в товарных накладных и товарно-транспортных накладных свидетель Свидетель №42 - как лицо, получившее товар, отрицал факт его получения и подписания им документов, что также подтверждает показания ФИО5 о фиктивности составленных документов и о том, что товар, якобы реализованный ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>», отсутствовал, фактически не поставлялся, а финансово-хозяйственные взаимоотношения имели место только «на бумаге» (т. 97 л.д. 27-66, 125-251);
Исследованием документов по финансово-хозяйственному взаимодействию ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>-М»:
- договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>-М» (Поставщик) и ООО «<данные изъяты>» (Покупатель», подписанный со стороны ООО «<данные изъяты>» ФИО8;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1080024,97 рублей, в т.ч. НДС – 164749,57 рублей, в качестве товара указан профнастил;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1080024,97 рублейи товарно-транспортной накладной,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 431999,65 рублей, в т.ч. НДС – 65898,25 рублей, в качестве товара указан цемент;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 431999,65 рублей и товарно-транспортная накладная,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 540000,89 рублей, в т.ч. НДС 82373,02 рубля, в качестве товара указаны мастика резино-битумная, шпатлевка, штукатурка, краска, фанера;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 431999,65 рублей и товарно-транспортной накладной
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 543859,31 рублей, в т.ч. НДС – 82961,59 рубль, в качестве товара указаны фундаментные блоки, плиты ленточных фундаментов;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 540000 рублей, в т.ч. НДС – 82373,02 рубля, в качестве товара указаны мастика резино-битумная, шпаклевка, штукатурка, краска, фанера;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 540000 рублей и товарно-транспортная накладная;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1619967,72 рубля, в т.ч. НДС – 247113,72 рублей, в качестве товара указаны шпаклевка, штукатурка, краска, потолок подвесной, керамогранит, плитка, клей плиточный;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1619967,72 рубля и товарно-транспортной накладной
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1596024,55 рублей, в т.ч. НДС – 243461,37 рублей, в качестве товара указаны битум, листы асбестоцементные, мастика битумная, мастика клеящая, рубероид, пакля, гидроизол, шнур пенополиэтиленовый, плиты из минеральной ваты, мастика герметиезирующая;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1596024,55 рублей и товарно-транспортной накладной;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1079695,28 рублей, в т.ч. НДС – 164699,28 рублей, в качестве товара указаны ААБл3, ВБбШа, АВБбШв;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1079695,28 рублей и товарно-транспортной накладной;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1076936,09 рублей, в т.ч. НДС – 164278,39 рулей, в качестве товара указаны фундаментные блоки, плиты ленточных фундаментов;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1076936,09 рублей и товарно-транспортной накладной;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 438185,24 рублей, в т.ч. НДС – 66841,82 рубль, в качестве товара указаны фундаментные блоки;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 438185,24 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1997314,02 рублей, в т.ч. НДС – 304675,02 рублей, в качестве товара указаны шпаклевка, штукатурка, краска, подвесной потолок, фанера, керамогранит, плитка, клей плиточный;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1997314,02 рублей и товарно-транспортной накладной;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1235510,60 рублей, в т.ч. НДС – 188467,72 рублей, в качестве товара указаны линолеум, ГВЛ, грунт, грунтовка, ДВП, фанера, шпаклевка, штукатурка;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1235510,60 рублей и товарно-транспортнаой накладной
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 864008,18 рублей, в т.ч. НДС – 131797,86 рублей, в качестве товара указаны плитка, подвесной потолок, краска;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 864008,18 рублей и товарно-транспортной накладной;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 499950 рублей, в т.ч. НДС – 76263,53 рубля, в качестве товара указана труба;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 499950 рублей и товарно-транспортной накладной, установлено, что перечисленный в счет-фактурах и товарных накладных товар ООО «<данные изъяты>-М», исходя из выписок по расчетным счетам, не приобретался, а при визуальном сличении подписей, выполненных от имени Свидетель №60 в счетах-фактурах и товарно-транспортных накладных очевидно из исполнение разными лицами. Кроме того, указанный в товарных накладных и товарно-транспортных накладных Свидетель №42 - как лицо, получившее товар, отрицал факт его получения и подписания им данных документов. Данное обстоятельство свидетельствует о фиктивности составленных документов и о том, что товар, якобы реализованный ООО «<данные изъяты>-М» в адрес ООО «<данные изъяты>», отсутствовал, фактически не поставлялся, а финансово-хозяйственные взаимоотношения имели место только «на бумаге» (т. 98 л.д. 116-307);
Исследованием документов по финансово-хозяйственному взаимодействию ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>»:
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2365196,99 рублей, в т.ч. НДС – 360792,77 рубля, в качестве товара указаны перегородки, двери, витражи;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2365196,99 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3024003,74 рубля, в т.ч. НДС – 461288,71 рублей, в качестве товара указаны балки, швеллер, сэндвич-панели, кронштейны;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3024003,74 рубля
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 765522,64 рубля, в т.ч. НДС – 116774,64 рубля, в качестве товара указана фанера;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 765522,64 рубля,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 817545,01 рублей, в т.ч. НДС – 124710,26 рублей, в качестве товара указаны сэндвич-панели;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 817545,01 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 576862,44 рубля, в т.ч. НДС – 87995,97 рублей, в качестве товара указаны кабель, розетки, светильники;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 576862,44 рубля,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 490987,38 рублей, в т.ч. НДС – 74896,38 рублей, в качестве товара указан кабель, провод;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 490987,38 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 590018,29 рублей, в т.ч. НДС – 90002,79 рублей, в качестве товара указан кабель;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 590018,29 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 540001,16 рублей, в т.ч. НДС – 82373,06 рублей, в качестве товара указаны ГВЛ, грунт, изовер, клей, краска, линолеум;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 540001,16 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1187995,41 рублей, в т.ч. НДС – 181219,64 рублей, в качестве товара указаны линолеум, лист г/к, мастика;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1187995,41 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 160926,63 рублей, в т.ч. НДС – 24548,13 рублей, в качестве товара указан линолеум;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 160926,63 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 540001,16 рублей, в т.ч. НДС – 82373,06 рублей, в качестве товара указаны ГВЛ, грунт, грунтовка, изовер, клей, краска, линолеум;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 540001,16 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 278528,77 рублей, в т.ч. НДС – 42487,44 рублей, в качестве товара указан кабель;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 278528,77 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1841823,14 рублей, в т.ч. НДС – 280956,07 рублей, в качестве товара указан кабель;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1841823,14 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2484056,35 рублей, в т.ч. НДС – 378923,85 рубля, в качестве товара указан утеплитель;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2484056,35 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2311275,53 рублей, в т.ч. НДС – 352567,45 рублей, в качестве товара указан утеплитель;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2311275,53 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1619420,20 рублей, в т.ч. НДС – 247030,20 рублей, в качестве товара указаны фанера и линолеум;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1619420,20 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2159248,58 рублей, в т.ч. НДС – 329376,90 рублей;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2159248,58 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 524864 рубля, в т.ч. НДС – 80064 рубля;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 524864 рубля,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2160151,38 рублей, в т.ч. НДС – 329514,62 рублей, в качестве товара указан вент фасад Оптима-50;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2160151,38 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3658892,47 рубля, в т.ч. НДС – 558136,12 рублей, в качестве товара указаны пульты, оповещатели, выключатели и проч.;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3658892,47 рубля,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 751246,06 рублей, в т.ч. НДС – 114596,86 рублей, в качестве товара указан цемент;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 751246,06 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1182588 рублей, в т.ч. НДС – 180394,78 рублей, в качестве товара указано ДТ;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1182588 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2333915,10 рублей, в т.ч. НДС – 356020,95 рублей, в качестве товара указан кабель;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2333915,10 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 161660 рублей, в т.ч. НДС – 24660 рублей, в качестве товара указаны услуги экскаватора;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 161660 рублей.
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1612090,54 рублей, в т.ч. НДС – 245912,12 рублей, в качестве товара указан вент фасад Оптима-50;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1612090,54 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1203142,76 рублей, в т.ч. НДС – 183530,25 рублей, в качестве товара указано вент фасад Оптима-50;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1203142,76 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 850140,99 рублей, в т.ч. НДС – 129682,52 рубля, в качестве товара указано ФБС;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 850140,99 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1304215,23 рублей, в т.ч. НДС – 198948,09 рублей, в качестве товара указано вент фасад Оптима-50;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1304215,23 рублей, установлено, что перечисленный в счет-фактурах и товарных накладных товар ООО «<данные изъяты>», согласно выпискам по расчетным счетам, не приобретался. При визуальном сличении подписей, выполненных от имени директора ООО «<данные изъяты>» Свидетель №85 в счетах-фактурах и товарно-транспортных накладных очевидно, что они выполнены разными лицами. Кроме того, указанный в товарных накладных и товарно-транспортных накладных Свидетель №42 - как лицо, получившее товар, отрицал факт его получения и подписания им документов, что также свидетельствует о фиктивности составленных документов и о том, что товар, якобы реализованный ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>», отсутствовал, фактически не поставлялся, а финансово-хозяйственные взаимоотношения имели место только «на бумаге».
О фиктивности документов также свидетельствуют повторяющиеся номера счетов-фактур, в частности за № счета-фактуры от ДД.ММ.ГГГГ и от ДД.ММ.ГГГГ, а также несоответствие очередности номеров счетов-фактур датам, в частности, от мая 2013 года счета-фактуры значатся за №, 58, в марте за №, 40, кроме того, дважды за одним № указаны товарные накладные от ДД.ММ.ГГГГ и от ДД.ММ.ГГГГ (т. 99 л.д. 65-203, л.д. 224-300, т. 100 л.д. 1-60);
Согласно документов по финансово-хозяйственному взаимодействию ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» между указанными организациями заключен договор строительного подряда № от ДД.ММ.ГГГГ, где ООО «<данные изъяты>» (Заказчик) и ООО «<данные изъяты>» (Подрядчик), на проведение работ по объекту: «36-ти квартирный дом <адрес>». Со стороны ООО «<данные изъяты>» договор подписан ФИО8;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2808909,46 рублей, в т.ч. НДС – 428477,71 рублей. Из справки № от ДД.ММ.ГГГГ и акта о приемки выполненных работ за март 2013 года, подписанной ФИО8 следует, что стоимость выполненных работ и затрат составляет 5240085,20 рублей.
Согласно счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ указана сумма оплаты 2431175,74 рублей, в т.ч. НДС – 370857,32 рублей;
Справка № от ДД.ММ.ГГГГ о стоимости выполненных работ и затрат на сумму 2431175,74 рублей. со стороны ООО «<данные изъяты>» подписана ФИО8 Акт о приемке выполненных работ за февраль 2013 года подписан со стороны ООО «<данные изъяты>» ФИО8 (т. 101 л.д. 147-169);
Исследованием документов по финансово-хозяйственному взаимодействию ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>»:
- счет-факутры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 971226,58 рублей, в т.ч. НДС – 148153,21 рубля, в качестве товара указан бикрост, мастика;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 971226,58 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1995915,72 рублей, в т.ч. НДС – 304461,72 рубль, в качестве товара указано – выполненные работы;
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 540004,58 рублей, в т.ч. НДС – 82373,58 рублей, в качестве товара указаны сэндвич-панели;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 540004,58 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1144792,58 рублей, в т.ч. НДС – 174629,38 рублей, в качестве товара указан подвесной потолок, профнастил;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1144792,58 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 164087,39 рублей, в т.ч. НДС – 25030,28 рублей, в качестве товара указан кирпич, поддоны, цемент;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 164087,39 рублей, установлено, что перечисленный в счет-фактурах и товарных накладных товар ООО «<данные изъяты>», согласно выпискам по расчетным счетам, не приобретался. Кроме того, указанный в товарных накладных и товарно-транспортных накладных Свидетель №42 - как лицо, получившее товар, отрицал факт его получения и подписания им документов, что также свидетельствует о фиктивности составленных документов и о том, что товар, якобы реализованный ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>», отсутствовал, фактически не поставлялся, а финансово-хозяйственные взаимоотношения имели место только «на бумаге» (т. 101 л.д. 179-203, л.д. 239-265);
Из исследованных документов по финансово-хозяйственному взаимодействию ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», установлено, что между указанными организациями заключен договор субподряда № на выполнение работ по текущему ремонту объектов имущественного комплекса от ДД.ММ.ГГГГ. Со стороны ООО «<данные изъяты>» договор и приложения к нему подписаны ФИО8
Счет-факурой № от ДД.ММ.ГГГГ к оплате выставлена стоимость работ на сумму 1923868,99 рублей, в т.ч. НДС – 293471,54 рубль
Согласно справки от ДД.ММ.ГГГГ, подписанной ФИО8, стоимость выполненных работ и затрат составила сумму 1923868,99 рублей.
Согасно акта работы выполнены и приняты. Со стороны ООО «<данные изъяты>» акт подписан ФИО8
В счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ выставлена сумма 651306,38 рублей, в т.ч. НДС – 99351,82 рубль.
Из справки от ДД.ММ.ГГГГ, подписанной ФИО8 следует, что стоимость выполненных работ и затрат составляет 651306,38 рублей.
Кроме того судом установлено, что акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ. со стороны ООО «<данные изъяты>» также подписан ФИО8
Из счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что стоимость работ составляет сумму 653923,86 рубля, в т.ч. НДС – 99751,10 рубль.
Согласно справки и акта о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ, подписанных со стороны ООО «<данные изъяты>» директором ФИО8, стоимость выполненных работ и затрат составила 653923,86 рублей.
В счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ указана стоимость работ на сумму 563196,60 рублей, в т.ч. НДС – 86911,35 рублей.
В справке от ДД.ММ.ГГГГ указана стоимость выполненных работ и затрат на сумму 563196,60 рублей. Со стороны ООО «<данные изъяты>» справка подписана ФИО8
Акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ, со стороны ООО «<данные изъяты>» подписан ФИО8;
Согласно счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ к оплате выставлена сумма 658365,96 рублей, в т.ч. НДС – 100428,71 рублей.
Справкой от ДД.ММ.ГГГГ подтверждается стоимость выполненных работ и затрат на сумму 658365,96 рублей. Акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ, со стороны ООО «<данные изъяты>» подписан ФИО8;
В счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ указана сумма 4425531,90 рублей, в т.ч. НДС – 675081,14 рублей,
В справке от ДД.ММ.ГГГГ указана стоимость выполненных работ и затрат на сумму 4425531,90 рублей. Акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ со стороны ООО «<данные изъяты>» подписан ФИО8
В счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ указана сумма 1405957,45 рублей, в т.ч. НДС – 214468,09 рублей.
В справке и акте приемки выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ, подписанных ФИО8, отражена стоимость выполненных работ и затрат на сумму 1405957,45 рублей.
В счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ указана сумма 118215,32 рублей, в т.ч. НДС – 18032,85 рубля.
В справке и акте приемки выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ указана стоимость выполненных работ и затрат на сумму 118215,32 рублей. Со стороны ООО «<данные изъяты>» имеется подпись директора ФИО8
В счет-факутре № от ДД.ММ.ГГГГ указана сумма 2425531,91 рубль, в т.ч. НДС – 369996,39 рублей.
В справке и акте выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ указана стоимость выполненных работ и затрат на сумму 2425531,91 рублей. Со стороны ООО «<данные изъяты>» справка, акт подписаны ФИО8
В счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ указана сумма 1298135,32 рублей, в т.ч. НДС – 198020,64 рублей.
В справке, акте выполенных работ от ДД.ММ.ГГГГ указана стоимость выполненных работ и затрат на сумму 198020,64 рублей. Со стороны ООО «<данные изъяты>» справка, акт подписаны ФИО8
В счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ указана сумма 952788,94 рублей, в т.ч. НДС – 145340,69 рублей;
В справке от ДД.ММ.ГГГГ указана стоимость выполненных работ и затрат на сумму 952788,94 рублей. Со стороны ООО «<данные изъяты>» справка подписана ФИО8
Акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ подписан со стороны ООО «<данные изъяты>» ФИО8
В счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ указана сумма 422845,96 рублей, в т.ч. НДС – 64501,93 рубль.
В справке и акте выполенных работ от ДД.ММ.ГГГГ указана стоимость выполненных работ и затрат на сумму 422845,96 рублей. Со стороны ООО «<данные изъяты>» справка и акт подписаны ФИО8
В счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ указана сумма 732479,15 рублей, в т.ч. НДС – 111734,11 рублей.
В справке и акте от ДД.ММ.ГГГГ указана стоимость выполненных работ и затрат на сумму 732479,15 рублей. Со стороны ООО «<данные изъяты>» справка, акт подписаны ФИО8
В счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ указана сумма 2114245,96 рублей, в т.ч. НДС – 322512,10 рублей.
В справке и акте выполенных работ от ДД.ММ.ГГГГ указана стоимость выполненных работ и затрат на сумму 2114245,96 рублей. Со стороны ООО «<данные изъяты>» справка и акт подписаны ФИО8
В счет-факутре № от ДД.ММ.ГГГГ указана сумму 650573,62 рубля, в т.ч. НДС – 99240,04 рублей.
В справке и акте выполенных работ от ДД.ММ.ГГГГ указана стоимость выполненных работ и затрат на сумму 650573,62 рублей. Со стороны ООО «<данные изъяты>» справка и акт подписаны ФИО8
В счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ указана сумма 794565,96 рублей, в т.ч. НДС – 121204,98 рубля.
В справке и акте выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ указана стоимость выполненных работ и затрат на сумму 794565,96 рублей. Со стороны ООО «<данные изъяты>» справка и акт подписаны ФИО8
В счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ указана сумма 510643,40 рубля, в т.ч. НДС – 77894,76 рублей.
В справке и акте выполенных работ от ДД.ММ.ГГГГ указана стоимость выполненных работ и затрат на сумму 510643,40 рублей. Со стороны ООО «<данные изъяты>» справка и акт подписана ФИО8
Исследованием документов по финансово-хозяйственному взаимодействию ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», а именно :
- договора поставки товаров № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» (Поставщик) и ООО «<данные изъяты>» (покупатель);
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2052000 рублей, в т.ч. НДС – 313016,95 рублей, где в качестве товара указаны профнастил, гидроизоляция, лист асбестоцементовый;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2052000 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1080000 рублей, в т.ч. НДС – 164745,76 рублей, где в качестве товара указаны плиты ленточных фундаментов,
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1080000 рублей,
- счет-фактуы № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1515000,13 рублей, в т.ч. НДС – 231101,72 рубль, где в качестве товара указаны плиты ленточных фундаментов,
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1515000,13 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1944236,11 рублей, в т.ч. НДС – 296578,39 рублей, где в качестве товара указана доска обрезная;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1944236,11 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2160238,60 рублей, в т.ч. НДС – 329527,92 рублей, где в качестве товара указана арматура, сталь круглая, швеллер, уголок;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2160238,60 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1185048,73 рублей, в т.ч. НДС – 180770,15 рублей, где в качестве товара указан уголок;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1185048,73 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 756000 рублей, в т.ч. НДС – 115322,04 рублей, где в качестве товара указана балка;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 756000 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1080000 рублей, в т.ч. НДС – 164745,75 рублей, где в качестве товара указаны балка, труба, уголок, полоса;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1080000 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1620016,01 рублей, в т.ч. НДС – 247121,38 рубль, в качестве товара указаны труба, арматура, уголок, балка;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1620016,01 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1998000,42 рублей, в т.ч. НДС – 304779,73 рублей, где в качестве товара указаны балка, труба, уголок, арматура, швеллер, проволока, шестигранник;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1998000,42 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 572400 рублей, в т.ч. НДС – 87315,25 рублей, где в качестве товара указаны балка, полоса, уголок, швеллер;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 572400 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 878040,01 рублей, в т.ч. НДС – 133938,30 рублей, где в качестве товара указана полоса, проволока, балка;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 878040,01 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 804600,02 рублей, в т.ч. НДС – 122735Ю59 рублей, где в качестве товара указан уголок, балка;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 804600,02 рублей,
- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2160002,25 рублей, в т.ч. НДС – 329491,87 рублей, где в качестве товара указаны труба, уголок, проволока, полоса;
- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2160002,25 рублей, представленных в качестве доказательства о приобретении товара ООО «Виконт» у ООО «Мечел-ФИО55», ООО «Сталь-ФИО55» и ОАО «ЧитаГлавСнаб», установлено, что данным Обществом приобретался уголок и швеллер, а также труба профильная в недостаточном количестве для реализации всем покупателям, указанным в книге продаж ООО «<данные изъяты>», что подтверждает нереальность финансово-хозяйственных взаимоотношений ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», так как Общество не имело возможности поставить в адрес данного юридического лица ТМЦ на суммы, перечисленные ему на расчетный счет. Кроме того, указанный в товарных накладных и товарно-транспортных накладных свидетель Свидетель №42 - как лицо, получившее товар, не подтвердил факт его получения и подписания им документов. Кроме того, товар, якобы реализованный ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>», фактически отсутствовал и не поставлялся, а финансово-хозяйственные взаимоотношения имели место только «на бумаге». О фиктивности составленных документов также свидетельствует указание одного и того же номера на счетах-фактурах, выполненных от разных дат: № от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, а также нарушение очередности нумерации документов (счет-фактура № датирована ДД.ММ.ГГГГ, а № – ДД.ММ.ГГГГ) (т. 103 л.д. 102-186, 201-290, т. 104 л.д. 1-83);
Копиями документов подтверждается финансово-хозяйственное взаимодействие ООО «<данные изъяты>» с ООО ТД «Ункомтех» в 2013, 2014 годах (т. 106 л.д. 2-86);
Копиями документов подтверждается отсутствие финансово-хозяйственного взаимодействия ООО «<данные изъяты>» со ООО <данные изъяты>» в 2012 - 2014 года (т. 106 л.д. 199-241);
Исследованием выписки из ЕГРИП в отношении Свидетель №22 установлено, что предприниматель Свидетель №22 прекратил свою деятельность, снят с учета ДД.ММ.ГГГГ (т. 106 л.д. 87-90);
Из представленных документов относительно финансово-хозяйственного взаимодействия между ООО «<данные изъяты>» с ИП Свидетель №22, судом исследованы:
- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 61012,51 рублей, в т.ч. НДС – 9307 рублей, в качестве товара указана плитка керамо-гранит;
- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 61012,51 рублей,
- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 24544 рубля, в т.ч. НДС – 3744 рубля,
- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 24544 рубля,
- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 80399,89 рублей, в т.ч. НДС – 12264,39 рублей, где в качестве товара указан линолеум, шпаклевка, штукатурка;
- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 80399,89 рублей,
- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 71679,10 рублей, в т.ч. НДС – 10934,10 рубля;
- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 83629,67 рублей, в т.ч.НДС 12757,07 рублей, где в качестве товара указан линолеум, штукатурка, фанера;
- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 95310,96 рублей, в т.ч НДС – 14538,96 рублей, где в качестве товара указана краска (т. 106 л.д. 99-136);
Из Выписка из ЕГРЮЛ в отношении ООО «<данные изъяты>» следует, что указанное Общество зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ в г. <адрес> Низовой, 1 оф. 101, директором и учредителем является ФИО132 (т. 106 л.д. 137-142);
Из справки о проверке ООО «<данные изъяты>» следует, что данное Общество не предоставляет налоговую отчетность, не имеет основных средств, расчетных счетов, работники, транспортные средства отсутствуют. (т. 106 л.д. 143-152);
Из рапорта и материалов проверки в отношении ФИО132 следует, что данный гражданин с ДД.ММ.ГГГГ по месту регистрации не проживает (т. 117 л.д. 271-279);
Из представленных документов по финансово-хозяйственному взаимодействию между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» исследованы :
- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 60656,72 рублей, в т.ч. НДС – 9252,72 рубля, в качестве товара указан швеллер;
- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 60656,72 рублей;
- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 85951,20 рубль, в т.ч. НДС – 13111,20 рублей, в качестве товара указаны услуги экскаватора;
- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 97314,60 рублей, в т.ч. НДС – 14844,60 рублей, в качестве товара указаны услуги экскаватора, бульдозера, самосвала;
- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 95155,20 рублей, в т.ч. НДС – 14515,20 рублей, в качестве товара указаны услуги бульдозера, самосвала;
- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 97798,40 рублей, в т.ч. НДС – 14918,40 рублей, в качестве товара указаны услуги бульдозера, самосвала;
- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99922,40 рублей, в т.ч. НДС – 15242,40 рублей, в качестве товара – услуги экскаватора, бульдозера;
- счет- фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 96004,80 рублей, в т.ч. НДС – 14644,80 рублей, в качестве товара указаны услуги самосвала, бульдозера, экскаватора;
- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 97137,60 рублей, в т.ч. НДС – 14817,60 рублей, в качестве товара указаны услуги самосвала;
- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 61454,40 рублей, в т.ч. НДС – 9374,40 рубля, в качестве товара указаны услуги самосвала (т. 106 л.д. 170-188);
Из выписки ЕГРЮЛ в отношении ООО «<данные изъяты>» следует, что Общество зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ по адресу г. <адрес> Пионерский,7 <адрес>. С ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» ИНН 3808120248 реорганизовано в форме присоединения, правопреемником является ООО «Акваремсервис» ИНН 3444129516 (т. 106 л.д. 242-253);
Из представленных документов по финансово-хозяйственному взаимодействию, имевшему место между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», исследованы :
- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 88500 рублей, в т.ч. НДС – 13500 рублей, в качестве товара указана дверь стальная;
- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 88500 рублей,
- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 93739,20 рублей, в т.ч. НДС – 14299,20 рублей, в качестве товара указана дверь стальная;
- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 93739,20 рублей,
- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 93739, 20 рублей, в т.ч. НДС – 14299,20 рублей, в качестве товара указана дверь стальная;
- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 93739, 20 рублей,
- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 84577,68 рублей, в т.ч. НДС – 12901,68 рублей, в качестве товара указаны ДВП, дверь стальная;
- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 84577,68 рублей,
- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 944482,60 рублей, в т.ч. НДС – 14412,60 рублей, в качестве товара указано ДВП, доска;
- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 81066 рублей, в т.ч. НДС – 12366 рублей, в качестве товара указана доска;
- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 81066 рублей,
- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 53746,76 рублей, в т.ч. НДС – 8198,66 рублей, в качестве товара указана доска;
- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 53746,76 рублей,
- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 34031,20 рублей, в т.ч. НДС – 5191,20 рублей, в качестве товара указан ГВЛ;
- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 34031,20 рублей (т. 106 л.д. 271-294);
Согласно выписки из ЕГРЮЛ в отношении ООО «<данные изъяты>» 02.07.2010г., юридический адрес: 664075, <адрес>А, 3/2; уставный капитал – 10000 руб., учредителем и руководителем является ФИО133 (т. 107 л.д. 1-4);
Согласно Справки о проверке ООО «<данные изъяты>» организация имущества, транспортных средств не имеет, сведения о среднесписочной численности работников, а также сведения по форме 2-НДФЛ в налоговый орган по месту учета не представляет. Основным видом деятельности является оптовая торговля пищевыми продуктами, включая напитки и табачные изделия. Материально-техническая база для осуществления деятельности отсутствует (технические средства, основные средства, транспортные средства отсутствуют). Относится к категории налогоплательщиков, представляющих нулевую налоговую отчетность, последняя бухгалтерская отчетность представлена за 6 месяцев 2011 года. Операции на расчетном счете в 2012-2014 годах не осуществлялись.
По данным ФИР ФИО133 является также учредителем и руководителем ООО «Мега-Торг» ИНН №, ООО «Фартуна-К» ИНН №, ООО «ТоргСтрой» ИНН № ООО «ЕКС» ИНН №, ООО «Паритет-Строй» ИНН №, ООО ИСХ «СибДевелопмент» №, ООО «ПЦП» ИНН №, ООО «ТрансПрофит» ИНН №, ООО «Гермес» ИНН №. При этом на ФИО133 (ИНН №) сведения по форме 2-НДФЛ за 2012-2014 года налоговыми агентами не представлены.
ООО «Адамант», являющегося собственником помещения по юридическому адресу ООО «<данные изъяты>», представлено письмо от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому с учредителем ООО «<данные изъяты>» ФИО133 21» июня 2010 года было заключено гарантийное соглашение о том, что в случае регистрации общества, заключат договор аренды. После регистрации ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ был заключен договор аренды рабочего места. ООО «<данные изъяты>» задолженность по оплате за аренду рабочего места не погашена. За период с 01.01.2012г. по ДД.ММ.ГГГГ какие-либо документы между ООО «Адамант» и ООО «<данные изъяты>» не подписывались, оплата не производилась (т. 107 л.д. 5-23);
Из представленных документов по финансово-хозяйственному взаимодействию, имевшему место между ООО «<данные изъяты>» и ООО «Регионаснаб», исследованы:
- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 84488 рублей, в т.ч. НДС – 12888 рублей, в качестве товара указана работа крана;
- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 84488 рублей, в т.ч. НДС – 12888 рублей, в качестве товара указана работа крана;
- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 84488 рублей, в т.ч. НДС – 12888 рублей, в качестве товара указана работа крана;
- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 84488 рублей, в т.ч. НДС – 12888 рублей, в качестве товара указана работа крана;
- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99120 рублей, в т.ч. НДС – 15120 рублей, в качестве товара указана работа крана;
- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99120 рублей, в т.ч. НДС – 15120 рублей, в качестве товара указана работа крана.
Как следует из счетов-фактур они подписаны ФИО134, ФИО135, тогда как по данным ФИР сведения по форме 2-НДФЛ на каких-либо физических лиц, в том числе на ФИО134, ФИО135, ООО «<данные изъяты>» не представлены (т. 107 л.д. 24-40);
Исследованием книг покупок ООО «<данные изъяты>» за 2013-2014 годы, установлено, что Общество приобретало товары (работы, услуги) у ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>». ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>-М», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ИП Свидетель №22, ООО «<данные изъяты>» ИНН, ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», при этом в качестве поставщиков товаров (работ, услуг) отражены и иные юридические и физические лица, в действительности осуществляющие финансово-хозяйственную деятельность, у которых ООО «<данные изъяты>» приобретало товары (работы, услуги) для осуществления финансово-хозяйственной деятельности. Налоговые декларации по НДС за 1-4 квартал 2013, 2014, 2015, 2016 года, а также книга продаж за 1-4 кварталы 2013, 2014, 2015 и 2016 года содержат сведения, предоставленные ООО «<данные изъяты>» в налоговый орган (т. 58 л.д. 94-277, т. 59 л.д. 1-139);
Согласно Решения № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения, за то, что в нарушение п.1, п. 2 ст. 171, п.1 ст. 172, ст. 169 НК РФ, обществом неправомерно включены в состав налоговых вычетов суммы НДС по не подтвержденным расходам в отношении сделок по приобретению товара у ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>-М», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ИП Свидетель №22, ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>».
В отношении: ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>-М», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ИП Свидетель №22, ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» выявлены обстоятельства, свидетельствующие о наличии признаков «подставной» организации и отсутствие реальных хозяйственных операций:
- минимальная численность работников (0 человек);
-отсутствие в собственности недвижимого имущества, земельных участков, транспортных средств;
- непредставление сведений по форме 2-НДФЛ за работников;
- отсутствие платежей по банковскому счету на цели обеспечения ведения финансово-хозяйственной деятельности (за аренду имущества, за аренду транспорта, коммунальные услуги, электроэнергию, заработной платы, уплаты налогов и т.д.);
-отсутствие работников и лиц, привлеченных по договорам гражданско-правового характера.
Установленные в ходе проверки обстоятельства свидетельствуют о наличии необоснованной налоговой выгоды, направленной на увеличение затратной базы по НДС, при отсутствии реальных взаимоотношений сторон сделок.
В результате неправомерно включения в состав налоговых вычетов сумм НДС неполная уплата налога на добавленную стоимость в общей сумме 25 544 436 руб., в т.ч.: за 1 квартал 2012г. в сумме 1387373 руб., за 2 квартал 2012г. в сумме 2892081 руб., за 3 квартал 2012г. в сумме 689393 руб., за 4 квартал 2012г. в сумме 3092470 руб., за 1 квартал 2013г. в сумме 2134098 руб., за 2 квартал 2013г. в сумме 999496 руб., за 3 квартал 2013г. в сумме 2640830 руб., за 4 квартал 2013г. в сумме 4204501 руб., за 1 квартал 2014г. в сумме 1143527 руб., за 2 квартал 2014г. в сумме 987373 руб., за 3 квартал 2014г. в сумме 966182 руб., за 4 квартал 2014г. в сумме 4407112 рублей (т. 114 л.д. 185-300, т. 115 л.д. 1-300);
Анализируя собранные по делу доказательства в совокупности, суд оценивает их как относимые, допустимые, достоверные и достаточные для вывода суда о доказанности вины подсудимых в инкриминируемых каждому из них деяниях.
При этом, оценивая вышеуказанные заключения экспертов, суд приходит к убеждению об их достоверности, относимости и допустимости. Все заключения подписаны экспертами, имеющий достаточный опыт работы по данной специальности, сомневаться в компетенции которых у суда оснований нет. Форма процессуальных документов полностью соответствует требованиям, предусмотренным ст. 204 УПК РФ. Выводы, изложенные в заключениях экспертиз, мотивированны, научно обоснованны, не оспаривались сторонами и не находятся в противоречии с другими доказательствами по делу.
Принимая в совокупность доказательств виновности подсудимых результаты оперативно-розыскных мероприятий, суд исходит из того, что из документов о проведенных оперативно-розыскных мероприятий: постановления о проведении оперативно-розыскных мероприятий, рапортов по результатам их проведения следует, что они проведены в соответствии с требованиями Федерального закона РФ «Об оперативно-розыскной деятельности». Указанные документы подтверждают факт совершения подсудимыми преступлений при установленных судом обстоятельствах. Добытые в результате оперативно-розыскной деятельности доказательства получены в установленном законом порядке, с соблюдением требований законодательства об оперативно-розыскной деятельности, приобщены к уголовному делу и проверены в соответствии с положениями уголовно-процессуального законодательства Российской Федерации.
Не установлены судом и провокационные действия сотрудников в процессе проведения оперативно-розыскных мероприятий, поскольку умысел на совершение длящихся преступлений возник у подсудимых задолго до их проведения и сформировался вне зависимости от деятельности сотрудников оперативного подразделения. Тогда как целью проведения данных оперативно-розыскных мероприятий явилось документирование преступной деятельности. Данные обстоятельства в совокупности с тем, что документы, относящиеся к проведению вышеуказанных оперативно-розыскных мероприятий составлены и утверждены уполномоченным законом лицом, соответствуют требованиям законодательства «Об оперативно-розыскной деятельности в РФ», не вызывают у суда сомнения в допустимости и достоверности вышеуказанных доказательств, подтверждающего вину подсудимых.
Данные о личности подсудимых ФИО16 С.В., ФИО5, ФИО8 и ФИО7, которые на учетах в ГКУЗ «Краевая клиническая психиатрическая больница им. ФИО136», в ГУЗ «Краевой наркологический диспансер» не состояли (т. 119 л.д.134, л.д. 135, л.д. 150, л.д. 151, л.д. 171, л.д. 172, л.д. 196, л.д. 197), а также учитывая уровень образования каждого их них, осознанное и логичное поведение в судебно-следственной ситуации, отрицание каждым из них черепно-мозговых травм, проблем с психикой, не вызывают у суда сомнений в их психической полноценности и позволяют признать каждого подсудимого вменяемым и ответственным за содеянное.
Совокупностью вышеприведенных доказательств доказана вина ФИО16 С.В. и ФИО5 в осуществлении банковской деятельности (банковских операций) без регистрации и без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, с причинением крупного ущерба государству, совершенное организованной группой, с извлечением дохода в особо крупном размере при установленных выше обстоятельствах.
Федеральным законом № от ДД.ММ.ГГГГ «О банках и банковской деятельности», определено, что кредитная организация - это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные данным федеральным законом. Пунктами 4, 5 статьи 5 данного закона установлено, что к банковским операциям относятся осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам; инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц.
Судом установлено, что ФИО16 С.В. в июле 2010 года, имея опыт работы в налоговом органе и коммерческих организациях, зная из личного опыта, что различные хозяйствующие субъекты - юридические лица в зависимости от условий и характера своей деятельности испытывают необходимость в переводе принадлежащих им безналичных денежных средств в наличные (то есть в обналичивании денежных средств), будучи осведомленной, что для занятия данным видом деятельности (фактической инкассацией денежных средств и кассовом обслуживании) требуется регистрация и получение специального разрешения (лицензия), из корыстной заинтересованности, осознавая, что для занятия данным видом деятельности ей потребуется участие иных лиц, создала организованную группу, с целью извлечения из незаконной банковской деятельности дохода, путём систематического совершения незаконных банковских операций, в состав которой вошла сама и вовлекла ФИО5, имеющую длительный стаж работы бухгалтером, добровольно согласившуюся на предложенные ФИО16 С.В. и все условия участия в этом. Таким образом ФИО16 С.В. и ФИО5 заранее объединились для совершения указанного преступления. В сформированной организованной преступной группе ФИО16 С.В. осуществляла общее руководство, координацию действий исполнителя и защиту их интересов, распределяла роли участников, разрабатывала план обналичивания денежных средств, который был осуществлен подсудимыми на протяжении длительного периода времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
Так, в указанный период времени ФИО16 С.В. и ФИО5 создали и привлекли фиктивные коммерческие организации – общества с ограниченной ответственностью, в качестве руководителей которых были зарегистрированы как член преступной группы ФИО5, так и номинальные директора, то есть лица, не принимавшие решения по финансово-хозяйственной деятельности этих организаций, были открыты расчетные счета в различных легально действующих банках, над которыми ФИО16 С.В. – как руководитель установила фактический контроль посредством автоматизированных компьютерных систем, позволяющих клиенту осуществлять информационное взаимодействие с банком в режиме удаленного доступа по телекоммуникационным каналам, путём использования системы документооборота и платежей «Клиент-Сбербанк» и «Сбербанк Бизнес ОнЛ@йн», «Интернет банкинг», с целью подготовки и отправления платёжных документов, получения информации о движении денежных средств по счетам, то есть обеспечивала спланированную, слаженную и целенаправленную деятельность преступной группы на протяжении длительного периода времени.
В соответствии с ч. 3 ст. 35 УК РФ преступление признаётся совершенным организованной группой, если оно совершено устойчивой группой лиц, заранее объединившихся для совершения одного или нескольких преступлений.
Находя доказанной совершение ФИО16 С.В. и ФИО5 данного преступления организованной группой, суд исходит из того, что подсудимые ФИО16 С.В. и ФИО5 заранее объединились для совершения тяжкого длящегося преступления в сфере экономической деятельности под руководством ФИО16 С.В., которая организовала её и осуществляла координацию действий второго участника группы ФИО5, заранее определив роли участия каждой для достижения единой корыстной цели. Группа отличалась своей устойчивостью, неизменностью состава участников и целенаправленностью действий, о чём свидетельствует длительность времени, в течение которого велась подготовка для осуществления преступной деятельности, а также длительность времени, в течение которого последние непосредственно совершали объективную сторону преступления, полной согласованность между собой всех действий, вызванной сложностью исполнения. Кроме того, состав группы был постоянный, формы и методы совершения преступления носили стабильный характер на протяжении длительного времени. ФИО16 С.В. и ФИО5 имели общую цель – совершение конкретного преступления, общность интересов – получение дохода от незаконной банковской деятельности, постоянные устойчивые связи и тесные взаимоотношения, при этом каждая была осведомлена о преступных действиях друг друга. Кроме того, группа отличалась специализацией на совершении преступления в сфере экономической деятельности, предварительным планированием, применением единых специфических методов и высоким уровнем конспирации осуществлявшейся преступной деятельности – составлением первичных финансовых документов, формально соответствующих по своей форме и содержанию требования закона, неоднократностью и системностью совершенных преступных действий и действовала в соответствии с распределением ролей и обязанностей, сложившихся из их практической деятельности.
Судом установлено, что ФИО16 С.В. и ФИО5, объединенные общим преступным умыслом – извлекать доход от незаконной банковской деятельности, четко регламентировали обязанности, которые обеспечивали функционирование группы, её управление и координацию. Каждый из участников преступной группы исполнял отведенную ему роль в общем преступном плане.
Роли ФИО16 С.В. и ФИО5 в организованной группе, указанные при изложении обстоятельств преступления, нашли своё полное подтверждение в судебном заседании. Так, в ходе судебного следствия доказано, что ФИО16 С.В. осуществляя общее руководство деятельностью организованной группы, обеспечивала своевременную регистрацию фиктивных юридических лиц, определяла наименования банков, в которых следует открывать счета и обналичивать денежные средства, исходя из размера комиссии за банковское обслуживание и других условий банка; занималась поиском «клиентов» – различных реально действующих юридических лиц, которые испытывали потребность в переводе принадлежащих им денежных средств из безналичной формы в наличную; вела переговоры с «клиентами» об условиях (назначении, времени и суммах платежей) перечисления ими денежных средств на банковские счета, дальнейшего распоряжения этими денежными средствами и размере процентной ставки, взимаемой членами организованной группы за оказанные услуги по обналичиванию денежных средств; сообщала «клиентам» реквизиты, необходимые для перечисления денежных средств в безналичной форме на подконтрольные членам организованной группы банковские счета; организовывала документальное оформление перечисления «клиентами» денежных средств на подконтрольные членам организованной группы банковские счета и дальнейшее их движение по этим счетам путем заключения между «клиентами» и «подставными» юридическими лицами, а также указанными лицами между собой мнимых сделок, противных основам правопорядка (изготовления и при необходимости представления работникам банков и налоговых органов фиктивных договоров, товарных накладных, счетов-фактур, актов выполненных работ (приема – передачи товара), платежных поручений и иных необходимых документов или их копий); а также контролировала поступление на управлявшиеся членами организованной группы банковские счета денежных средств «клиентов» и последующее движение этих средств по названным банковским счетам до обналичивания в полном объеме. Она же давала указания ФИО5 о том, когда и какие именно суммы денежных средств следует снять наличными и доставить в офис, организовывала доставку в офис, последующее хранение, а при необходимости также упаковку и отправку представителям «клиентов» наличных денежных средств; организовывала и контролировала ведение учета – «черной бухгалтерии», связанной с преступной деятельностью группы, в том числе размера привлеченных, обналиченных и переданных клиентам денежных средств, удержанного преступной группой вознаграждения (полученного дохода); устанавливала и удерживала с «клиентов» комиссию за оказание услуг по обналичиванию денежных средств в виде фиксированного процента от перечисленных «клиентами» сумм; давала указания о выдаче «клиентам» наличных денежных средств в определенном ею и согласованном с «клиентами» размере; распределяла полученные доходы между членами организованной группы, а также на цели обеспечения противоправной деятельности, в том числе на оплату расходов, связанных с регистрацией «подставных» юридических лиц, открытием и обслуживанием их банковских счетов, инкассацией и хранением обналиченных денежных средств; обеспечивала скрытность и безопасность деятельности организованной группы путем доведения до представителей банков и в необходимых случаях – иных лиц, в том числе сотрудников налоговых и правоохранительных органов, «легенды», демонстрирующей мнимую легальность деятельности созданных и привлеченных фиктивных юридических лиц, в том числе, путем организации предоставления копий первичных бухгалтерских документов, содержащих не соответствующие действительности сведения о реализации товаров, оказании услуг или выполнения работ указанными фиктивными организациями.
Подсудимая ФИО5, в свою очередь, согласно принятым на себя обязательствам в составе организованной группы по указанию ФИО16 С.В. обеспечивала и непосредственно организовывала своевременные регистрацию фиктивных юридических лиц, открытие их расчетных счетов; сообщала «клиентам» реквизиты, необходимые для перечисления денежных средств в безналичной форме на подконтрольные членам организованной группы банковские счета; обеспечивала документальное оформление перечисления «клиентами» денежных средств на подконтрольные членам организованной группы банковские счета и дальнейшее их движение по этим счетам путем заключения между «клиентами» и «подставными» юридическими лицами, а также указанными лицами между собой мнимых сделок, противных основам правопорядка (изготовления и при необходимости представления работникам банков, государственных органов и иным заинтересованным лицам фиктивных договоров, товарных накладных, счетов-фактур, актов выполненных работ (приема – передачи товара), платежных поручений и иных необходимых первичных документов или их копий). Она же совместно с ФИО16 С.В. контролировала поступление на управляемые членами организованной группы банковские счета денежных средств «клиентов», а также непосредственно организовывала и контролировала последующее движение этих средств по счетам до обналичивания в полном объеме и обеспечивала своевременное снятие и лично снимала с банковских счетов фиктивных юридических лиц денежные средства, их доставку в офис, последующее хранение, а при необходимости также упаковку и отправку представителям «клиентов» наличных денежных средств. Она же участвовала в распределении полученных доходов между членами организованной группы, обеспечивала направление соответствующей их части на цели обеспечения противоправной деятельности, в том числе на оплату расходов, связанных с регистрацией «подставных» юридических лиц, открытием и обслуживанием их банковских счетов, инкассацией и хранением обналиченных денежных средств.
Судом установлено, что после поступления каждой подлежавшей обналичиванию суммы денежных средств от ООО «<данные изъяты>», ООО «№», ООО "<данные изъяты>» на определенный членами организованной группы счет, ФИО16 С.В. составляла «цепочку» (схему) её дальнейшего движения, то есть определяла конкретные банковские счета из числа подконтрольных членам организованной группы, которые будут задействованы в её обналичивании, а также размеры её частей, которые подлежали зачислению в безналичном виде на каждый из этих счетов и списанию в безналичном или наличном виде с каждого из них, а ФИО5, во исполнение разработанной схемы ФИО16 С.В., используя имеющиеся у неё ключи доступа к системе электронного документооборота банков, реализовывала её. Вышеуказанными согласованными действиями ФИО16 С.В. и ФИО5 обеспечивали имитацию ведения фиктивными юридическими лицами хозяйственной деятельности, выполнение требований действующего законодательства, устраняя тем самым условия для выявления и пресечения их противоправной деятельности.
При установленных обстоятельствах, суд приходит к убеждению, что характер, целенаправленность, спланированность, скоординированность действий ФИО16 С.В. и ФИО5 свидетельствует о наличии у каждой из них умысла на совершение незаконной банковской деятельности в составе организованной группы.
Таким образом, созданная ФИО16 С.В. организованная преступная группа характеризовалась длительностью существования (6 лет, в период с августа 2010 года по май 2016 года, то есть до момента пресечения её деятельности правоохранительными органами) и стабильностью состава; наличием общей цели – совершения тяжких преступлений и предварительного объединения для её достижения; общностью интересов, постоянными устойчивыми связями и тесными взаимоотношениями между её членами, которые были осведомлены о преступных действиях друг друга, координировали свою деятельность при личных встречах и по телефону; специализацией на совершение преступлений в финансовой сфере; предварительным планированием, применением единых специфических методов и высоким уровнем конспирации осуществлявшейся преступной деятельности; неоднократностью и систематичностью совершенных преступных действий и действовала на основании распределения ролей и обязанностей, сложившихся из практической деятельности.
Суд не может согласиться с доводами стороны защиты, что подсудимые ФИО16 С.В. и ФИО5 не занимались инкассацией денежных средств, а следовательно, незаконной банковской деятельностью, как опровергнутые совокупность вышеприведённых доказательств, из которых следует что подсудимые занимались кассовым обслуживанием (то есть выполняли действия непосредственно связанные с движением денежных средств, их получением и выдачей), которое строго регламентировано нормативными актами Российской Федерации по осуществлению банковской деятельности и предполагает наличие регистрации, специального разрешения на осуществление такого рода деятельности.
При этом, фактическое осуществление расчетно-кассовых операций было ФИО16 С.В. и ФИО5 завуалировано под осуществление законной предпринимательской деятельности (оплата за поставку товара, оказание услуг), для придания видимости которой формировалась соответствующая первичная отчетная документация (счета-фактуры, товарно-транспортные накладные), что по сути служило прикрытием основной сферы использования расчетных счетов организаций ООО «<данные изъяты>», ООО <данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>-М», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» - как транзита для обналичивания денежных средств в интересах «клиентов» - то есть организаций - «заказчиков». Суд находит доказанным, что данные организации, за исключением ООО «<данные изъяты>», не осуществляли реальную финансово-хозяйственную деятельность (по производству или купли-продаже товаров, выполнению работ, оказанию законных услуг), а лишь имитировали такую деятельность (то есть являлись по сути фиктивными) и имели умысел на использование их расчетных счетов и реквизитов только для перевода денежных средств «клиентов» из безналичной формы в наличную (обналичивания). ООО «<данные изъяты>», помимо осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности, также было вовлечено преступной группой в схемы обналичивания денежных средств на определенном этапе, что отвечало общему плану подсудимых по конспирации своей деятельности, с целью создания благоприятной видимости реальности ведения экономической деятельности фирм. Таким образом, банковские расчетные счета указанных фирм выполняли функции инструментов безналичного денежного обращения, то есть интегрировали организации, осуществляющие незаконные операции, в банковскую систему Российской Федерации и использовались в качестве корреспондирующих счетов нелегального банка в легальной кредитной организации (в Читинском ОСБ №, ПАО «АТБ», Читинского РФ «Россельхозбанк», АО «Связь-банк», АО «Банк РОСТ»), на которые ФИО16 С.В. и ФИО5 привлекали и размещали денежные средства во вклады по фиктивным основаниям, то есть фактически осуществляли управление денежными средствами по данным расчетным счетам, и тем самым производили незаконные операции, то есть занимались незаконной банковской деятельностью, посягающей на принцип законности правоотношений в сфере экономической деятельности в РФ.
Данный вывод подтверждается установленными судом обстоятельствами финансовой деятельности каждого общества с ограниченной ответственностью, зарегистрированных на подставных лиц: ООО «<данные изъяты>» (зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ на Свидетель №16), ООО «Митстраль-М» (зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ на Свидетель №60), ООО «<данные изъяты>» (зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ на Свидетель №101), ООО «<данные изъяты>» (зарегистрировано на Свидетель №65), ООО «<данные изъяты>» (зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ на Свидетель №48), ООО <данные изъяты>» (зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ на Свидетель №64), ООО «<данные изъяты>» (зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ на ФИО360 Й.А.), а также ООО «<данные изъяты>» (зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ на ФИО5) и организаций, чьи расчетные счета использовались подсудимыми в схеме обналичивания денежных средств: ООО «<данные изъяты>» (зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ на Свидетель №86), ООО <данные изъяты>» (зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ на Свидетель №85), ООО «<данные изъяты>» (зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ на Свидетель №85), ООО «<данные изъяты>» (зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ на ФИО81), заключениями судебно-бухгалтерских экспертиз, подтверждающих факт обналичивания денежных средств через расчетные счета данных организаций, а также движением денежных средств по банковским картам, которые по просьбе ФИО16 С.В. и ФИО5 им были предоставлены в пользование Свидетель №64, Свидетель №48, Свидетель №65, Свидетель №93, Свидетель №63
При этом схема обналичивания денежных средств для организаций «заказчиков» была разнообразна, исходя из целей конспирации, а именно во избежания изобличения данной незаконной банковской деятельности правоохранительными органами, в том числе при проверке налоговыми органами юридических лиц, задействованных в данных финансовых схемах. Так, подсудимые как лично получали денежные средства с расчетных счетов фиктивных фирм - ФИО5 по: ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», а ФИО16 С.В. с расчетного счета ООО «<данные изъяты>». Кроме того, через номинальных директоров организаций (ООО «<данные изъяты>-М», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>») – Свидетель №60, Свидетель №101, Свидетель №85, Свидетель №86, ФИО81, которых вводили в заблуждение относительно своих истинных намерениях. При этом на этапе привлечения и обналичивания денежных средств «клиентов» ФИО16 С.В. и ФИО5 предпринимали меры по сокрытию истинного назначения проведенных по подконтрольным им банковским счетам безналичных и наличных денежных операций, а также по затруднению выявления незаконных банковских операций, что бесспорно свидетельствует о полном осознании последними незаконности своих действий.
Кроме того, подсудимые ФИО16 С.В. и ФИО5, совершая данное преступление при составлении первичных документов, выделяли НДС, тем самым своими действиями создавали условия заинтересованным лицам для снижения налогооблагаемой базы.
Судом установлено, что в результате преступных действий ФИО16 С.В. и ФИО5 государству причинен ущерб в размере 67964068,52 рублей, который, исходя из критериев, предусмотренных примечанием к ст. 169 УК РФ, превышает 1500000 рублей и является крупным.
При установленных судом обстоятельствах, суд уточняет период времени как с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (а не по ДД.ММ.ГГГГ, как указано в обвинении), когда ФИО5 получала денежные средства с расчетных счетов фиктивных фирм ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО <данные изъяты>» в наличном виде (обналичивала), а ФИО16 С.В. обналичивала денежные средства с расчетного счета ООО «<данные изъяты>», по их просьбе Свидетель №60, Свидетель №101, Свидетель №85, Свидетель №86, ФИО81, получали денежные средства с расчетных счетов, соответственно: ООО "<данные изъяты>-М", ООО "<данные изъяты>", ООО "<данные изъяты>", ООО "<данные изъяты>", ООО "<данные изъяты>", ООО "<данные изъяты>" через кассы и банкоматы вышеуказанных отделений Читинского ОСБ №, ПАО «АТБ», АО «Связь-банк», АО «Банк Рост», Читинского РФ АО «Россельхозбанк», обслуживавших названные фирмы, признавая это технической ошибкой, поскольку из обвинения в целом установлено, что подсудимые ФИО16 С.В. и ФИО5 осуществляли незаконную банковскую деятельность в период по ДД.ММ.ГГГГ. При этом данное уточнение не влияет на юридическую квалификацию действий подсудимых.
Кроме того, анализируя доказательства, суд исключает из объёма обвинения ФИО16 С.В. и ФИО5 указание на то, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в Читинском ОСБ № по фиктивным основаниям были перечислены 111000 рублей от ООО «<данные изъяты>+» ИНН 7536089589 и соответственно уменьшает на данную сумму общую сумму, перечисленную по данному юридическому лицу – ООО «<данные изъяты>» до 29127022 рублей, поскольку в ходе судебного разбирательства, исходя из показаний свидетеля Свидетель №86, бухгалтерской экспертизы, анализа движения денежных средств по счету данной организации, установлено, что указанное перечисление не имеет отношение к совершенному ФИО16 С.В. и ФИО5 преступлению и осуществлено, по сути, между банковскими счетами фирм, учредителем которых было одно и то же лицо, при этом НДС не выделялся, в бухгалтерских учётах не учитывался и не включался в налоговую декларацию, а денежные средства в этой сумме в преступной схеме обналичивания не участвовали.
При этом суд отмечает, что в окончательной сумме 446320430,33 рублей, в сумме недополученного государством НДС – 67964068,52 рублей, инкриминируемых органом предварительного следствия ФИО16 С.В. и ФИО5 финансовых поступлений на подконтрольные банковские счета вышеуказанная сумма 111000 рублей фактически не была учтена.
Таким образом, судом установлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на подконтрольные подсудимым ФИО16 С.В. и ФИО5 банковские счета фиктивных юридических лиц ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>-М», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» поступило 446320430,33 рублей, которые последние обналичили вышеизложенным способом, инкассировали и передали «клиентам» за вычетом комиссии за свои услуги в размере не менее 21842077,71 рублей, что является доходом, полученным членами организованной группы от осуществления незаконной банковской деятельности, который согласно примечания к ст. 169 УК РФ соответствует особо крупному размеру.
При установленных в суде фактических обсоятельствах совершенного преступления, суд исключает из обвинения ФИО16 С.В. из объёма исполняемых ею функций как руководителя организованной группы получение, хранение и использовала в противоправной деятельности печати фиктивных юридических лиц, электронных ключей системы «Сбербанк Бизнес ОнЛ@йн», «Интернет банкинг», комплектов учредительных и финансово-хозяйственных документов, а также, что она решала вопросы материально-технического обеспечения и другие текущие вопросы деятельности по обналичиванию денежных средств, - как не нашедшие своего подтверждения в ходе судебного следствия.
По указанным основаниям, кроме того, подлежит исключению из обвинения ФИО16 С.В. и ФИО5 указание на то, что они действовали в отношении иных юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, поскольку обвинение в данной части не конкретно, не подтверждено представленными суду доказательствами.
С учётом изложенного, действия подсудимых ФИО16 С.В., ФИО5 каждой в отдельности суд квалифицирует по п.п. «а, б» ч. 2 ст. 172 УК РФ - как осуществление банковской деятельности (банковских операций) без регистрации и без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, если это деяние причинило крупный ущерб государству, совершенное организованной группой и сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере, поскольку подсудимые действовали умышленно, в полной мере осознавали общественную опасность своих действий, предвидели неизбежность наступления общественно-опасных последствий в сфере экономической деятельности государства.
При этом суд не вступает в обсуждение причин, по которым юридические лица, от имени которых перечислялись денежные средства на расчетные счета, задействованные в схеме незаконной банковской деятельности ФИО16 С.В. и ФИО5, перечисляли денежные средства (в целях уклонения от уплаты налогов либо сокрытия своей финансовой деятельности), поскольку это не влияет на юридическую квалификацию действий непосредственно ФИО16 С.В. и ФИО5 и выходит за рамки предъявленного последним обвинения.
Анализируя показания свидетелей, в том числе Свидетель №48, Свидетель №64, Свидетель №65, Свидетель №85, Свидетель №86, Поляковой, Свидетель №60, Свидетель №101, суд приходит к выводу об отсутствии каких-либо основания для оговора подсудимых свидетелями, поскольку каждый из них изложил лишь те обстоятельства, очевидцем которых являлся. При этом показания указанных свидетелей не противоречат друг другу, а лишь дополняют и конкретизируют обстоятельства совершения ФИО16 С.В. и ФИО5 данного преступления. При этом показания указанных лиц согласуются не только между собой, но и с заключением экспертиз, проведенными ОРМ, представленной в деле налоговой отчетностью.
Кроме того, принимая изобличающие ФИО16 С.В. показания ФИО5 в совокупность доказательств совершения незаконной банковской деятельности, суд исходит из их стабильности, учитывая, что ФИО5, не умоляя своей вины, подробно изложила обстоятельства совершенного преступления, конкретизируя как свои действия, так и действия ФИО16 С.В., которые также согласуются с письменными доказательствами, с результатами ОРМ «Прослушивание телефонных переговоров».
Помимо этого о подконтрольности ФИО16 С.В. и ФИО5 созданных фирм ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» свидетельствуют и те обстоятельства, что при регистрации и получении документов на удаленный доступ к управлению банковскими счетами ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» указаны контактные данные ФИО5, а по ООО «<данные изъяты>» ФИО16 С.В., а именно: их контактные телефоны, адреса электронной почты. При обыске у ФИО5, кроме прочегого, была изъята папка с бухгалтерскими документами ООО «<данные изъяты>». Подсудимая ФИО16 С.В. не отрицала в суде, что корпоративная карта ООО «<данные изъяты>» была у неё, она имела доступ и возможность распоряжаться денежными средствами на банковском счете данной организации: получала наличные денежные средства, «уводила» поступающие денежные средства для обналичивания от ООО «<данные изъяты>» на другие счета фиктивных фирм ООО «<данные изъяты>-М», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>».
На основании изложенного, позицию подсудимой ФИО5 частично признавшей свою вину и подсудимой ФИО16 С.В. отрицавшей свою вину по данному преступлению, суд оценивает как избранный способ защиты.
Суд находит доказанной вину ФИО16 С.В. и ФИО5 в образовании (создании) юридических лиц ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>-М», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО <данные изъяты>» через подставных лиц, группой лиц по предварительному сговору, а по ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» образование (создание) юридического лица через подставных лиц, а также представление в орган, осуществляющих государственную регистрацию юридических лиц, данных, повлекших внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах, совершенном группой лиц по предварительному сговору.
Вывод судом основан на совокупности вышеприведённых доказательств, которыми установлено, что ФИО16 С.В. и ФИО5 в рамках организованной группы, созданной в целях осуществления незаконной банковской деятельности без специального разрешения, желая расширить сеть подконтрольных им юридических лиц для извлечения доходов, при этом не желая нести ответственность, предвидя для себя последствия, связанные с созданием от своего имени Общества в виде необходимого исчисления и уплаты налогов и соборов, и желая их наступления, умышленно, осознавая противоправный характер своих действий и неизбежность наступления общественно-опасных последствий от образования юридического лица через подставное лицо и внесение о них сведений в ЕГРЮЛ, умалчивая о своих намерениях, вступив между собой в предварительный сговор, и распределив роли участия каждой в этом, предложили ФИО137 создать от своего имени юридическое лицо ООО «<данные изъяты>», Свидетель №60 создать ООО «<данные изъяты>-М», Свидетель №101 создать ООО «<данные изъяты>», Свидетель №65 создать ООО «<данные изъяты>», ФИО361 Й.А. создать ООО «<данные изъяты>», Свидетель №48 создать ООО «<данные изъяты>», Свидетель №64 создать ООО «<данные изъяты>». В дальнейшем ФИО137, Свидетель №60, Свидетель №101, Свидетель №65, Свидетель №48, Свидетель №64 по просьбе ФИО5 представили в налоговый орган подготовленные ФИО5 и согласованными с ФИО16 С.В. пакет документов, подписанный вышеуказанными лицами, на основании которых было принято решение о государственной регистрации ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>-М», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» как юридических лиц.
Указанными действиями ФИО16 С.В. и ФИО5 нарушили установленный законодательством порядок, предусмотренный Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» № от ДД.ММ.ГГГГ, образовали вышеуказанные юридические лица через подставных лиц.
Кроме того, ФИО16 С.В. и ФИО5 согласованно, по предварительному сговору, группой лиц через подставное лицо Свидетель №48 и Свидетель №64 совершили образование юридических лиц ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», предоставив в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц данных, повлекший внесение в ЕГРЮЛ сведений об образовании юридических лиц.
В связи с чем, суд квалифицирует действия ФИО16 С.В. и ФИО5 по преступлениям образования юридических лиц: ООО «<данные изъяты>», ООО <данные изъяты>-М», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» каждое в отдельности по п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 419-ФЗ) – как совершение образования (создания) юридического лица через подставных лиц, совершенное группой лиц по предварительному сговору.
Их же действия по образованию ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» каждой в отдельности суд квалифицирует по п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 67-ФЗ) – как совершение образования (создания) юридического лица через подставных лиц, а также предоставление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлекшее внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах, совершенное группой лиц по предварительному сговору.
Квалифицирующих признак группой лиц по предварительному сговору объективно подтверждён согласованными действиями подсудимых, объединённых единой целью - создания юридических лиц на подставных лиц для извлечения дохода от незаконной банковской деятельности, следуя отведенной каждой из них роли в этом.
Находя доказанной вину ФИО16 С.В. и ФИО5 в образовании (создании) юридического лица ООО «<данные изъяты>» на подставное лицо группой лиц по предварительному сговору, суд исходит из того, что инициатором регистрации данного юридического лица явилась ФИО16 С.В., ФИО5 подготовила необходимый пакет документов для регистрации на подставное лицо – ФИО362 Й.А., а после того, как ООО «<данные изъяты>» было зарегистрировано в ЕГРЮЛ, ФИО16 С.В. формально занимая в данном Обществе должность офис-менеджера, фактически осуществляла функции руководителя, а имея доступ к банковскому счету Общества, распоряжалась поступившими на него денежными средствами, подготовкой первичной бухгалтерской документации, отчетности, то есть занималась его финансово-хозяйственной деятельностью. Согласно показаниям ФИО7 именно к ФИО16 С.В. она обращалась с вопросами использования счета ООО «<данные изъяты>» в схеме уклонения от уплаты налогов и предоставления в связи с этим необходимой документации. При таких обстоятельствах, наличие у ООО «<данные изъяты>» реальной деятельности по реализации металлопродукции не исключает природу создания данного Общества на подставное лицо и дальнейшее использование расчетного счета данной фирмы с целью незаконной банковской деятельности, что также подтверждается хранением бухгалтерской документации ООО «<данные изъяты>» у второго участника группы - ФИО5 и предоставлением ею же в налоговый орган отчетной документации по данному Обществу.
При этом суд, признавая обстоятельства образования (создания) юридических лиц ООО «<данные изъяты>», ООО <данные изъяты>-М», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» на подставные лица, исходит из совокупности вышеприведённых доказательств: показаний свидетелей ФИО137, Свидетель №60, Свидетель №101, Свидетель №65, Свидетель №48, Свидетель №64, которые утверждали в суде, что никакого участия в деятельности созданных на их имя фирм не принимали, были номинальными директорами, а также заключениями судебно-бухгалтерских экспертиз, решениями налогового органа, констатирующих факт отсутствия какой-либо реальной возможности осуществления деятельности данными Обществами, предусмотренной учредительными документами, отсутствия штата работников, материально-технического оснащения, отсутствия офисных помещений.
Квалифицируя указанные действия ФИО16 С.В. и ФИО5 как самостоятельные составы преступления, суд исходит из того, что подсудимые совершали каждое преступление по вновь возникшему умыслу, по мере наступления условий и обстоятельств для его совершения, преследуя цель увеличения количества подконтрольных им фирм и получения, таким образом, возможности использования дополнительных банковских счетов вновь созданных фирм с целью реализации своего преступного умысла по незаконной банковской деятельности, а также более эффективной конспирации в рамках реализации финансовых схем вывода денежных средств в неконтролируемый оборот и получения, таким образом, стабильного дохода от этого на протяжении длительного периода времени.
Принимая показания ФИО5, изобличающие ФИО16 С.В. в совершении данных преступлений, суд исходит из их стабильности и последовательности. Описывая события преступлений и участия в них ФИО16 С.В., ФИО5 не устраняла своего участия в этом, её показания согласуются с содержанием их разговоров, зафиксированных в рамках ОРМ, а установленные обстоятельства, при которых подсудимые получали и распределяли прибыль, полученную от незаконной банковской деятельности, влияние ФИО16 С.В. на свидетелей, вызванных в налоговый орган для дачи объяснений, участие в формировании фиктивных первичных отчётных документов (что и не отрицалось последней), опровергают доводы ФИО16 С.В. о том, что она не знала и не принимала участия в создании (образовании) юридических лиц на подставных лиц.
При этом не подвергаются сомнению показания ФИО5 относительно непосредственного участия ФИО16 С.В. в совершении данных преступлений, её роли в этом и показания свидетелей ФИО137, Свидетель №60, Свидетель №101, Свидетель №65, Свидетель №48, Свидетель №64, отрицавших участие ФИО16 С.В. в ведении с ними предварительных переговоров об открытии фирм, подготовкой необходимой документации к этому, поскольку обстоятельства, обуславливающие реальную необходимость создания данных фирма, на которые ссылается ФИО5, изобличая ФИО16 С.В., имели место задолго до непосредственного создания указанных юридических лиц на подставных лиц. Указанные данными свидетелями обстоятельства относительно подготовки, их сопровождения ФИО5 в налоговый орган для окончательной регистрации юридических лиц, лишь подтверждают исполнение каждой подсудимой по предварительному сговору своей роли в преступлениях и принятии ими мер конспирации, с целью исключения распространения информации об их совместной незаконной деятельности третьим лицам и не опровергают обстоятельств сговора и предварительное согласование действий ФИО16 С.В. с ФИО5, очевидцами которых данные свидетели не являлись.
При таком положении позицию ФИО16 С.В., частично признавшую вину в инкриминируемом деяынии по ООО «<данные изъяты>» и отрицавшей свою вину в инкриминируемых деяниях по остальным составам преступлений, предусмотренных п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ, и позицию ФИО5, полностью признавшей свою вину по преступлениям, предусммотренным п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (ООО «<данные изъяты>»), п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (ООО «<данные изъяты>»), п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (ООО «<данные изъяты>»), частично признавшей вину по п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (ООО «<данные изъяты>»), в остальной части отрицавшей вину, суд оценивает как избранный способ защиты.
Анализируя совокупность приведенных доказательств, которые суд оценивает как относимые, допустимые, достоверные и достаточные, вина ФИО16 С.В. и ФИО5 в совершении изготовления в целях использования распоряжений о переводе денежных средств, предназначенных для неправомерного осуществления перевода денежных средств, совершенные организованной группой, нашла своё полное подтверждение.
Так, судом установлено, что ФИО16 С.В. и ФИО5, осуществляя в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ незаконную банковскую деятельность в составе организованной группы при указанных выше обстоятельствах, с целью получения личной имущественной выгоды, придания видимости законности финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных им фирм ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», противоправного вывода денежных средств в неконтролируемый оборот, то есть из-под государственного и налогового контроля, используя банковские счета данных фирм для транзитных финансовых операций в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя взаимообусловлено и во исполнение общего преступного умысла, выполняя отведенные каждой роли в преступном деянии, используя компьютерные устройства и имея в своём распоряжении ключи электронно-цифровой подписи – аналоги собственноручных подписей директоров указанных фирм, через сеть Интернет и имея доступ к системе обмена электронными документами для совершения финансовых операций по расчетным счетам данных фирм, осуществляли переводы денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» в общей сумме 2210500 рублей, с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» в общей сумме 11687053,80 рублей, с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» в общей сумме 3061994,86 рублей, а всего в общей сумме 16959548,66 рублей.
При этом суд приходит к убеждению, что ФИО16 С.В. и ФИО5 в силу своего профессионального опыта и образования, были достоверно осведомлены об установленном законодательством Российской Федерации порядке обращения платёжных документов в банковской финансовой сфере, который предусматривает, что в соответствии с положением ст. 863 ГК РФ при расчетах платёжными поручениями банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на счете, перевести определенную денежную сумму на счёт указанного плательщиком лица в этом или ином банке, в соответствии с п.п. 1.1, 1.9, 1.10, 1.12 «Положения о правилах осуществления перевода денежных средств», утвержденного Центральным банком РФ ДД.ММ.ГГГГ, перевод денежных средств осуществляется банками по распоряжению клиентов в электронном виде, в том числе с использованием электронных средств платежа, в соответствии с п. 19 ст. 3 Федерального закона "О национальной платежной системе" №-П электронное средство платежа позволяет клиенту для перевода денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, действуя умышленно, преследуя личный корыстный интерес, для неправомерного осуществления перевода денежных средств, в целях их последующего обналичивания, изготавливали и использовали иные платежные документы, не являющиеся ценными бумагами – платежные поручения, которые в соответствии с вышеуказанным Положением от ДД.ММ.ГГГГ N 383-П являются распоряжениями о переводе денежных средств.
Они же достоверно знали, что договорных отношений между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» нет, а ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» фактически не осуществляют свою уставную деятельность, у них отсутствуют необходимые условия для достижения результатов соответствующей экономической деятельности в силу отсутствия управленческого и технического персонала, основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств, и таким образом, полностью отсутствуют экономически обусловленные причины и правовые основания, предусмотренные законом для перевода денежных средств между расчетными счетами ООО «Викотн-М», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», пренебрегая этим, осуществляли транзитные перечисления по расчетным счетам указанных подконтрольных им организаций, указывая для придания своим действиям вида законности несоответствующие действительности основания платежей (оплата по счетам за запчасти, строительные материалы, металлопрокат, арматуру, профиль), преследуя при этом цель дальнейшего обналичивания данных денежных средств.
В связи с чем, действия ФИО16 С.В. и ФИО5 каждой в отдельности суд квалифицирует по ч. 2 ст. 187 УК РФ (в редакции Федерального закона № от ДД.ММ.ГГГГ) – как изготовление в целях использования распоряжений о переводе денежных средств, предназначенных для неправомерного осуществления перевода денежных средств, совершенные организованной группой, поскольку они, осознавая общественную опасность своих действий, предвидели неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде неправомерного осуществления перевода денежных средств, используя при этом компьютерные устройства, на основании аутентификации при помощи логина и пароля, находящихся в их распоряжении, действуя умышленно, посредством сети Интернет и системы обмена электронными документами «Сбербанк Бизнес ОнЛ@йн», «Интернет-Банкинг», направили обязательные для исполнения платежные поручения, удостоверенные электронно-цифровой подписью ФИО363 Й.А., Свидетель №48 и Свидетель №64, в которые внесли заведомо недостоверные сведения о назначении платежа и самой финансовой операции, что противоречит основам правопорядка о договорах (сделках), является в силу ст. 169 ГК РФ ничтожным, а кредитные учреждения Читинский ОСБ №, ПАО «Азиатско-Тихоокеанский Банк» приняли данные платежные поручения к исполнению, что повлекло противоправный вывод денежных средств в неконтролируемый оборот в общем размере 16959548,66 рублей.
Исходя из того, что ФИО16 С.В. и ФИО5 изготавливали распоряжения о неправомерном переводе денежных средств с целью их использования при совершении преступления, предусмотренного п.п. «а, б» ч. 2 ст. 172 УК РФ, указанные действия образуют идеальную совокупность преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 187 УК РФ и п.п. «а, б» ч. 2 ст. 172 УК РФ.
В основу доказанности вины подсудимых суд принимает показания свидетелей Свидетель №48, Свидетель №64, отрицавших своё участие и осведомленность относительно финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», а также письменными доказательствами: заключениями судебно-бухгалтерских экспертиз, непосредственной первичной бухгалтерской документации по данным финансовым операциям, зафиксированных в отчетах указанных Обществ. При этом суд не усматривает оснований к оговору подсудимых указанными свидетелями, каждый из них, давая показания, изложил лишь те обстоятельства, очевидцем которых являлся, которые не находятся в противоречии как между собой, так и с другими доказательствами.
С учётом изложенного, позицию подсудимых ФИО5 и ФИО16 С.В., частично признавших свою вину по данному преступлению суд оценивает как избранный спосмоб защиты.
Кроме того, совокупностью приведенных доказательств, которые суд оценивает как относимые, допустимые, достоверные и достаточные, вина ФИО8 и ФИО7 в совершении уклонения от уплаты налогов с организации ООО «<данные изъяты>» путём включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, группой лиц по предварительному сговору, и вина ФИО16 С.В. и ФИО5 в совершении пособничества ФИО8 и ФИО7 в этом, нашла своё полное подтверждение.
Так, судом установлено, что ООО «<данные изъяты>» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № по г. ФИО251 (ИНН №) и в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществляло строительство, производство общестроительных и прочих работ.
В соответствии со ст. 57 Конституции РФ и законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, ООО «<данные изъяты>» должно самостоятельно исполнять обязанности по уплате налогов и сборов.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» применяло общую систему налогообложения, и в соответствии со ст. 143 НК РФ являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее – НДС).
ФИО8 с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время является директором ООО «<данные изъяты>». ФИО7 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлась главным бухгалтером, а далее с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ была начальником финансово-экономического отдела с фактическим выполнением функции главного бухгалтера, поскольку была специально уполномочена органом управления ООО «<данные изъяты>» - директором ФИО8 на оказание бухгалтерских услуг по ведению бухгалтерского учёта и подготовке бухгалтерской и налоговой отчетности, обеспечению полной и своевременной уплаты налогов и сборов. Данные обстоятельства подтвердили в суде ФИО8 и ФИО7
Таким образом, на ФИО8 в соответствии со ст. ст. 23, 45, 80 НК РФ возложена ответственность за ведение дел экономического субъекта – ООО "<данные изъяты>", в том числе самостоятельно уплачивать налоги в сроки, установленные законодательством РФ о налогах и сборах, представлять в установленном порядке и сроки в налоговый орган налоговые декларации, в соответствии с п.7 ст. 3, п.1 ст.6, п.1 ст.7, п..8 ст.7, ст.13 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № – ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ. Он же нёс ответственность за ведение бухгалтерского учета, обеспечивающего достоверное отражение на его счетах всех хозяйственных операций, составление отчетности на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета, а также информации, определенной федеральными и отраслевыми стандартами, исполнение обязательств перед государством. А на ФИО6 в соответствии с положением Федерального закона «О бухгалтерском учете» № – ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ была возложена ответственность за организацию бухгалтерского учета и достоверность бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО «<данные изъяты>».
При этом, в соответствии со ст.ст. 143, 163, 174 НК РФ ФИО8 - как исполнительный орган ООО «<данные изъяты>», являлся налогоплательщиком НДС, обязанным уплачивать его равными долями не позднее 20 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, установленным как квартал, а с ДД.ММ.ГГГГ, в связи с внесенными в НК РФ Федеральным законом № от ДД.ММ.ГГГГ изменениями, - равными долями не позднее 25 числа каждого из трёх месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, установленным как квартал.
В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Согласно статьям 153 и 154 НК РФ при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг). Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), с учетом акцизов и без включения в них НДС. При этом, общая сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения, что предусмотрено п. 4 ст. 166 НК РФ.
Судом установлено, что ООО «<данные изъяты>» - как налогоплательщик имело право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные статьей 171 НК РФ налоговые вычеты. В соответствии с п. 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения или товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи. Налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцом при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), что предусмотрено п. 1 ст. 171 НК РФ.
Пунктами 1, 3 ст. 169 НК РФ установлено, что счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету. Налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж.
Совокупностью собранных по делу доказательств установлено, что в январе 2012 года в процессе осуществления предпринимательской деятельности ООО «<данные изъяты>» у ФИО8 и ФИО7 возник умысел на уклонение от уплаты НДС путём завышения налоговых вычетов и внесения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений относительно суммы данного налога, предъявленного налогоплательщику и уплаченного им при приобретении товаров (работ, услуг) предоставления фиктивных документов, формально дающих на это право.
При этом, подсудимый ФИО8 – как директор ООО «<данные изъяты>», исполняя свою роль в достижении единого преступного результата, подписывал фиктивные документы от своего имени, а ФИО7 исполняла отведенную ей роль в общем преступном плане – учитывала данные документы по бухгалтерскому учёте ООО «<данные изъяты>».
В рамках реализации данного умысла, в нарушение п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, преследуя цель оставления денежных средств в распоряжении ООО «<данные изъяты>», подлежащих в соответствии со ст. 3 НК РФ обязательному исчислению и уплате в бюджет, ФИО8 и ФИО7 достоверно зная, что ФИО16 С.В. и ФИО5, а также неустановленные лица, готовы способствовать им в этом путём предоставления расчётных счетов различных фиктивных организаций, на которые ООО «<данные изъяты>» перечисляло денежные средства за якобы приобретенные товары (работы, услуги) с учётом НДС, а ФИО16 С.В. и ФИО5 и неустановленные лица (по ООО «<данные изъяты>») обналичивали их и за минусом своего комиссионного вознаграждения, возвращали ООО «<данные изъяты>», с предоставлением фиктивных документов (в том числе счетов-фактур), предоставляющих право на применение налогового вычета по НДС.
В соответствии с достигнутой договорённостью ФИО16 С.В. и ФИО5, способствуя уклонению ООО «<данные изъяты>» от уплаты НДС, в течение 2012-2014 годов предоставляли ФИО8 и ФИО7 информацию и средства совершения преступления: уставные, регистрационные и иные правоустанавливающие документы, а также банковские реквизиты фактически не осуществляющих предпринимательскую деятельность организаций: ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>-М» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН № и фактически не взаимодействующих (то есть не осуществляющих финансово-хозяйственное взаимодействие с ООО «<данные изъяты>») организаций: ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН № для осуществления перевода денежных средств, а после поступления денежных средств на расчётные счета названных организаций, по сути подконтрольных ФИО16 С.В. и ФИО5, обналичивали их и за минусом своего комиссионного вознаграждения, возвращали работникам ООО «<данные изъяты>» - ФИО8 и ФИО7 При этом ФИО16 С.В. и ФИО5 изготавливали от имени указанных обществ с ограниченной ответственностью не соответствующие действительности финансово-хозяйственные документы (договоры, счета-фактуры с выделением НДС и иные документы), в результате чего создавалась формальная видимость законности оснований для платежей, произведенных ООО «<данные изъяты>», по якобы произведенной оплате поставленных товаров (работ, услуг), вид и объём которых заранее оговаривался ФИО8 и ФИО7 с ФИО5 и ФИО16 С.В.
Анализируя представленные доказательств по делу, в том числе показаний свидетелей ФИО261, Поляковой относительно закупки металла в ООО «<данные изъяты>», суд считает необходимым внесения уточнений в предъявленный объём обвинения, разграничив организации, чьи банковские реквизиты фактически использовались в преступной схеме ФИО8, ФИО7, ФИО16 С.В. и ФИО5, но не осуществляющих предпринимательскую деятельность, это: ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>-М», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и фактически не взаимодействующих (то есть не осуществляющих финансово-хозяйственное взаимодействие с ООО «<данные изъяты>») организаций - это: ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», на которые осуществлялись переводы денежных средств, с целью их обналичивания.
Кроме того, суд уточняет фактические обстоятельства совершения данного преступления в части указания в обвинении, что ФИО7 в налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2013 года включила заведомо ложные сведения в сторону завышения суммы налоговых вычетов и занижения суммы налога подлежащего уплате, указав сумму налоговых вычетов в размере 7323534 рубля, завысив её на 2134097,6 рублей (в том числе 2058812 рублей по организациям, подконтрольным ФИО16 С.В. и ФИО5) и сумму налога, подлежащего уплате – 1127788 рублей, соответственно снизив её на 2134097,60 рублей, признавая указание в обвинение на занижение ФИО7 суммы налога на 22134097,6 рублей технической опечаткой, которая не повлияла на итоговую сумму, вменённую подсудимым как заниженного НДС.
При этом суд полагает, что данные уточнения фактически установленных обстоятельств дела не повлияли не существо предъявленного каждому подсудимому обвинения.
Исходя из собранных по делу доказательства, суд находит доказанным факт того, что, помимо ФИО16 С.В. и ФИО5, подсудимые ФИО8 и ФИО7 в размах реализации своего преступного умысла по уклонению ООО «<данные изъяты>» от уплаты НДС в периоды времени: ДД.ММ.ГГГГ через неустановленных лиц получали информацию и средства совершения преступления: уставные, регистрационные и иные правоустанавливающие документы, а также банковские реквизиты фактически не осуществляющих предпринимательскую деятельность организаций ООО «<данные изъяты>», осуществляли переводы денежных средств на указанные им банковские реквизиты, а после получения денежных средств на данные расчетные счета, обналичивали деньги и за минусом комиссионного вознаграждения, получаемого неустановленными лицами, возвращали их ООО «<данные изъяты>». ФИО7, кроме того, по ИП Свидетель №22, имея в своём распоряжении бланки счетов-фактур с необходимыми реквизитами ИП Свидетель №22 ИНН №, формально отражала выдачу по кассе наличных денежных средств в счет оплаты якобы поставленных товаров (работ, услуг), которые также учитывала при формировании бухгалтерской отчетности ООО «<данные изъяты>», включала в налоговые декларации как понесённые расходы.
При этом ФИО8 и ФИО7 имитировали видимость реального существования финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», ИП Свидетель №22 путём принятия в бухгалтерский учёт фиктивных первичных документов от данных организаций, обосновывающих основания платежей за якобы оказанные услуги, работы, поставленные товары в рамах заранее оговорённым объёмов.
Обстоятельства использования в схеме уклонения ООО «<данные изъяты>» от уплаты НДС юридического лица ООО «<данные изъяты>» объективно подтверждены вступившем в законную силу приговором Центрального районного суда г. ФИО251 от ДД.ММ.ГГГГ, с учётом внесённых в него изменений апелляционным определением судебной коллегии по уголовным делам ФИО4 краевого суда от ДД.ММ.ГГГГ, в отношении ФИО138, ФИО139, ФИО140, ФИО141, ФИО142, ФИО143, ФИО144, Свидетель №27, ФИО126, ФИО145, которым установлен факт обналичивания денежных средств ООО «<данные изъяты>» через ООО «<данные изъяты>».
Обстоятельства использования первичных бухгалтерских документов, служащих основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету по ИП Свидетель №22 в схеме уклонения ООО «<данные изъяты>» от уплаты НДС в суде не отрицали и подсудимые ФИО8, ФИО7 При этом ФИО7 пояснила суду, что располагая пустыми бланками ИП Свидетель №22 со всеми необходимыми реквизитами, заполняла их и принимали к бухгалтерскому учету, учитывала данные расходы при формировании налоговой декларации за соответствующие отчетные периоды по согласованию с ФИО8, с целью увеличения суммы налоговых вычетов по НДС. Объективно судом установлено, что ИП Свидетель №22 прекратил свою деятельность с ДД.ММ.ГГГГ, то есть задолго до составления первичных финансовых документов от его имени ФИО7
Факт уклонения от уплаты налогов ООО «<данные изъяты>» объективно подтвержден заключениями судебно-бухгалтерских экспертиз, материалами налоговой проверки, налоговыми декларациями, подписанными ФИО8 и представленными в налоговый орган, решением УФМС России, Межрайонной инспекцией ФНС о привлечении ООО «<данные изъяты>» к налоговой ответственности за неуплату НДС с 2012 по 2014 года.
Вместе с тем, исходя из принципов уголовного судопроизводства Российской Федерации, в частности ч. 3 ст. 14 УПК РФ, все сомнения в виновности обвиняемого, которые не могут быть устранены в порядке, установленном УПК РФ, толкуются в пользу обвиняемого.
В ходе судебного разбирательства стороной обвинения не представлено суду достаточных доказательств, подтверждающих вину ФИО8 и ФИО7 в части использования ими при совершении инкриминируемого деяния фирм ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №., ООО ТД «Ункомтех» в схеме уклонения ООО «<данные изъяты>» от уплаты НДС, при этом объективно в ходе судебного следствия установлено, что указанные фирмы имели реальные финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «<данные изъяты>» в инкриминируемый период, оплата с которыми частично ООО «<данные изъяты>» производилась наличными денежными средствами, частично по расчетным счетам, в рамках хозяйственных взаимоотношений с указанными юридическими лицами у ООО «<данные изъяты>» возникали некоторые разногласия по объемам, видам оказанных этими фирмами услуг, работ, поставленными товарами, что по сути входит в предмет гражданско-правовых отношений между этими организациями и не влечет признание судом данных финансово-хозяйственных взаимоотношений фиктивными, при учёте того, что налоговым органом признавались данные объмы работ как реально выполненные и понесенные в связи с этим расходя в отчетных документах ООО «<данные изъяты>», вследствие чего, суд исключает из объёма предъявленного обвинения подсудимых ФИО8 и ФИО7 использование ООО «<данные изъяты>», ООО «Экспортстайл», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО ТД «Ункомтех» непосредственно в схеме уклонения от уплаты налога, и соответственно уменьшает сумму недополученного в бюджетную систему Российской Федерации за период с 2012 по 2014 года от ООО «<данные изъяты>» суммы НДС в размере 4543367,81 рублей, при этом признавая доказанным и установленным уклонение от уплаты налога путём включения в налоговую декларацию ООО «<данные изъяты>» заведомо ложных сведений по НДС в размере 21001068,19 рублей (которая сложилась из суммы: 20864771 рублей (при пособничестве ФИО16 С.В. и ФИО5) + 85802,19 рублей (при пособничестве ООО «<данные изъяты>» - во 2 квартале 2012 года + 50495 рублей при пособничестве ИП Свидетель №22 в 3 и 4 квартале 2013 года).
Вместе с тем, суд приходит к выводу, что уменьшение суммы НДС, от уплаты которого уклонились ФИО8 и ФИО7 не влияет на юридическую квалификацию их действий, как и действий подсудимых ФИО16 С.В. и ФИО5
С учётом изложенного, действия ФИО8 и ФИО7 каждого в отдельности суд квалифицирует по п. «а» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 325-ФЗ) – как уклонение от уплаты налогов с организации путём включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, группой лиц по предварительному сговору, поскольку они действовали умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидели неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде недопоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, желая этого, вступили в предварительный сговор между собой, распределив роли своего участия, при этом действия каждого из них были направлены на достижение единого преступного результата – уклонение от уплаты налогов, в пределах трёх финансовых лет подряд (2012, 2013 и 2014 года) путём включения в налоговую декларацию ООО «<данные изъяты>» по НДС заведомо ложных сведений. Квалифицирующий признак - совершенное в крупном размере подтвержден, исходя из суммы не уплаченного НДС в общем размере 21001068,19 рублей, что превышает 15000000 рублей, но не превышает 45000000 рублей, установленных примечанием 1 к статье 199 УК РФ.
При установленных обстоятельствах действия ФИО16 С.В. и ФИО5 каждой в отдельности суд квалифицирует по ч. 5 ст. 33- п. «а» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 325-ФЗ) – как пособничество в уклонении от уплаты налогов с организации путём включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенному в крупном размере, группой лиц по предварительному сговору, предоставлением информации, средств совершения преступления, поскольку они действовали умышленно, в полной мере осознавали общественную опасность своих действий, предвидели неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде недопоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, желая этого, в соответствии с достигнутой договоренностью в пределах трёх финансовых лет подряд (2012, 2013 и 2014 года) изготавливали от имени ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>-М», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» не соответствующие действительности финансово-хозяйственные документы, содержание которых по виду и объёму якобы предоставленных указанными юридическими лицами товаров, оказанных работ, услуг ООО «<данные изъяты>», согласовывали заранее с ФИО8 и ФИО7, которые последние учитывали по бухгалтерскому учёту ООО «<данные изъяты>» и включали в налоговые декларации в период времени с 2012 по 2014 год – то есть фактически предоставляли информацию и средства совершения преступления ФИО8 и ФИО7 В результате чего, при пособничестве ФИО16 С.В. и ФИО5 ООО «<данные изъяты>» уклонилось от уплаты НДС в крупном размере в размере 20864771 рубль, что превышает 15000000 рублей, но не превышает 45000000 рублей, установленных примечанием 1 к статье 199 УК РФ.
При этом суд не находит противоречий в квалификации действий подсудимых ФИО16 С.В. и ФИО5 по данному составу преступления как пособничество, путём предоставления информации, средств совершения преступления, то есть содействия совершению преступления – уклонению от уплаты налогов с организации ООО «<данные изъяты>» путём включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенному в крупном размере, группой лиц по предварительному сговору, тогда как по преступлению, предусмотренного п.п. «а,б» ч. 2 ст. 172 УК РФ действия ФИО16 С.В. и ФИО5 квалифицированы по признаку в составе организованной группы, исходя из того, что действия последних по осуществлению банковской деятельности (банковских операций) без регистрации и без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, поскольку умыслом подсудимых ФИО16 С.В. и ФИО5 охватывалось в целом данная незаконная банковская деятельность, для чего они объединились в организованную группу, совершали таковые действия на протяжении периода с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в отношении не только ООО «<данные изъяты>», но и иных юридических лиц (ООО «<данные изъяты>», ООО «№») по одной и той же преступной схеме, в том числе с использованием расчетных счетов юридических лиц, зарегистрированных на подставных лиц. При таких обстоятельствах, суд исходит из действий непосредственно субъектов преступления, предусмотренного ст. 199 УК РФ – то есть руководителя организации ООО «<данные изъяты>» - налогоплательщика ФИО8 и ФИО7 - главного бухгалтера, то есть специально уполномоченной органом управления на совершение действий по подписанию отчетной документации, предоставляемой в налоговый орган, обеспечению полной и своевременной уплаты налогов и сборов, которые действовали в группе лиц по предварительному сговору, с распределением между собой ролей каждого в рамках достижения единого для них преступного умысла – уклонения от уплаты налогов, путём включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений.
Суд приходит к убеждению, что вышеуказанные действия ФИО16 С.В. и ФИО5 явились неотъемлемым условием для совершения ФИО8 и ФИО7 уклонения от уплаты налогов.
Судом на основании вышеизложенных доказательств установлено, что в налоговые декларации ООО «<данные изъяты>» за период с 2012 по 2014 год включены заведомо недостоверных сведения, поскольку никакой хозяйственной деятельности с вышеуказанными контрагентами ООО «<данные изъяты>» не вело, использовались лишь первичные документы указанных фирм в бухгалтерской отчетности с целью подтверждения обоснованности перечисления денежных средств и занижения налогооблагаемой базы путём включения расходов по уплате НДС в качестве налогового вычета. Таким образом, ФИО8 и ФИО7 указывали в налоговых декларациях ложные, не соответствующие действительности данные об объекте налогообложения, расчете налоговой базы, наличии налоговых льгот и вычетов, иной информации, влияющей на правильное исчисление и уплату НДС.
Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ расходы признаются «обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 256 НК РФ, убытки), осуществленные (понесённые) налогоплательщиком.
Под включением в налоговую декларацию, предоставление которой в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и соборах является обязательным, заведомо ложных сведений понимается умышленное указание в ней любых не соответствующих действительности данных об объекте налогообложения, расчете налоговой базы, наличии налоговых льгот или вычетов и любой иной информации, влияющей на правильное исчисление и уплату налогов, сборов.
Оснований для оговора подсудимых по данному составу преступления свидетелями судом не установлено. Каждый из них, давая показания, изложил лишь те обстоятельства, очевидцем которых был. При этом в совокупности показания всех свидетелей по делу не противоречат друг другу, а лишь дополняют и конкретизируют обстоятельства совершения преступлений.
При установленных судом обстоятельствах подсудимые ФИО8 и ФИО7 умышленно включили в налоговые декларации, предоставление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложные сведения, несоответствующие действительности данных об объекте налогообложения, расчете налоговой базы, наличии в связи с этим налоговых льгот или вычетов и фактически не уплатили налог в срок, установленный налоговым законодательством Российской Федерации.
При этом суд, пришел к выводу, что подсудимые ФИО8, ФИО7, ФИО16 С.В., ФИО5 действовали с прямым умыслом, обстоятельств, исключающих их вину в налоговом правонарушении, предусмотренных ст. 111 НК РФ, как и обстоятельств исключающих преступность деяния, предусмотренных ст. 39 УК РФ не имеется.
Своими действиями ФИО8 и ФИО7 нарушили указанные выше нормы налогового законодательства Российской Федерации, что повлекло за собой неуплату налогов в соответствующий бюджет Российской Федерации, таким образом, уклонились от выполнения своей конституционной обязанности, предусмотренной ст. 57 Конституции Российской Федерации, что повлекло за собой частичное непоступление денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, а подсудимые ФИО16 С.В. и ФИО5 способствовали этому путём предоставления информации и средств совершения данного преступления. Таким образом, подсудимые существенно нарушили государственные интересы.
При установленных обстоятельствах частичное признание подсудимыми ФИО8, ФИО7, ФИО5 и ФИО16 С.В. своей вины суд оценивает как избранный способ защиты.
При избрании вида и размера наказания каждому подсудимому суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенных каждым из них преступлений, роли каждого в совершенных преступлениях, данные, характеризующие личность каждого: ФИО8 ранее не судим (т. 119 л.д. 157, 158), социально адаптирован: проживает семьёй, работает (т. 119 л.д. 166-170), характеризуется в быту, на работе положительно (т. 119 л.д. 159-163), имеет государственную награду – медаль «За отличие в охране государственной границы» (т. 19 л.д. 164-165), а также многочисленные почетные грамоты и благодарственные письма в сфере своей профессиональной деятельности, является ветераном военной службы, состояние его здоровья и членов его семьи (наличие ряда хронических заболеваний), оказывает помощь родителям супруги, нуждающимся в помощи и поддержке; ФИО16 С.В.: ранее не судима (т. 119 л.д. 125-128), социально адаптирована: замужем (т. 119 л.д. 129), имеет на иждивении двоих детей (т. 119 л.д. 130), характеризуется в быту положительно (т. 119 л.д. 131-133), не работает в связи с уходом за малолетним ребенком, состояние её здоровья и членов её семьи (наличие тяжелых хронических заболеваний у её матери, за которой ФИО16 С.В.осуществляет уход); ФИО5: ранее не судима (т. 119 л.д. 139-141), социально адаптирована: проживает семьёй, имеет на иждивении двоих детей (т. 119 л.д. 138), характеризуется в быту положительно (т. 119 л.д. 143-149), работает, состояние её здоровья и членов её семьи (наличие тяжелых хронических заболеваний у её матери, за которой ФИО5 осуществляет уход); ФИО7: ранее не судима (т. 19 л.д. 178-179), в быту, по месту прежней работы характеризуется положительно (т. 119 л.д. 180-186), состояние её здоровья (наличие у неё хронических заболеваний). Кроме того, суд учитывает наличие у каждого подсудимого смягчающих наказание обстоятельств и отсутствие отягчающих, влияние назначенного наказания на исправление последних, условия их жизни и жизни их семей, конкретные обстоятельства уголовного дела.
Как смягчающие наказание ФИО8 обстоятельства суд в соответствии с п. «к» ч. 1, ч. 2 ст. 61 УК РФ учитывает: частичное признание вины и раскаяние в содеянном, добровольное принятие мер к частичному возмещению ущерба, впервые совершил преступление, состояние его здоровья и членов его семьи, наличие государственной награды.
Как смягчающие наказание ФИО7 обстоятельства суд в соответствии с п. «к» ч. 1, ч. 2 ст. 61 УК РФ учитывает: частичное признание вины и раскаяние в содеянном, добровольное принятие мер к частичному возмещению ущерба, впервые совершила преступление, состояние её здоровья.
Как смягчающие наказание ФИО16 С.В. обстоятельства суд в соответствии с п. «г» ч. 1, ч. 2 ст. 61 УК РФ учитывает: частичное признание вины и раскаяние в содеянном (по преступлениям, предусмотренным п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (ООО «<данные изъяты>»), ч. 2 ст. 187 УК РФ, ч. 5 ст. 33- п. «а» ч. 2 ст. 199 УК РФ), наличие на иждивении одного малолетнего ребенка (ДД.ММ.ГГГГ года рождения) и одного несовершеннолетнего ребенка (ДД.ММ.ГГГГ года рождения), а также фактического нахождения на иждивении престарелой матери, имеющей тяжкие заболевания, состояние её здоровья и членов её семьи, впервые совершила преступления.
Как смягчающие наказание ФИО5 обстоятельства суд в соответствии с п. «и» ч. 1, ч. 2 ст. 61 УК РФ учитывает: полное признание вины и раскаяние в содеянном (по преступлениям, предусммотренным п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (ООО «<данные изъяты>»), п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (ООО «<данные изъяты>»), п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (ООО «<данные изъяты>»), частичное признание вины и раскаяние в содеянном (по преступлениям, предусмотренным п.п. «а, б» ч. 2 ст. 172 УК РФ, п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (ООО «<данные изъяты>»), ч. 2 ст. 187 УК РФ, ч. 3 ст. 33- п.п. «а, б» ч. 2 ст. 199 УК РФ), явку с повинной, исходя из добровольности её характера (по преступлению, предусмотренному ч.3 ст. 33 – п.п. «а, б» ч. 2 ст. 199 УК РФ) (т. 35 л.д. 55), активное способствование раскрытию и расследованию преступлений, изобличению и уголовному преследованию других соучастников преступлений, наличие на иждивении двоих детей (1996 и 2001 года рождения), которые являются студентами, проживают с ней, не работают, а также фактического нахождения на иждивении престарелой матери, имеющей тяжкие заболевания, состояние её здоровья и членов её семьи, впервые совершила преступления.
Отягчающих наказание обстоятельств у ФИО16 С.В., ФИО5, ФИО146 и ФИО7, предусмотренных ст. 63 УК РФ, судом не установлено.
В рамках требований п. 6.1 ч. 1 ст. 299 УПК РФ суд учитывает, что совершенные ФИО16 С.В. и ФИО5 преступления относится к категориям средней тяжести и тяжким, преступление, совершенное ФИО8 и ФИО7 относится к категории тяжкого преступления, исходя из фактических обстоятельств совершенных каждым подсудимым преступлений и степени их общественной опасности, учитывая, что своими преступными действиями каждый подсудимый уклонился от выполнения своих конституционных обязанностей платить законно установленные налоги, сборы, что влечёт за собой непоступление денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, препятствует своевременной выплате платежей из бюджета, существенно снижает эффективность реализации социально-экономических программ. При этом, несмотря на наличие у каждого подсудимого совокупности смягчающих наказание обстоятельств и отсутствия отягчающих, суд не находит оснований к применению положений ч. 6 ст. 15 УК РФ и изменения категории совершенных преступлений на менее тяжкую категорию в отношении каждого подсудимого.
Вместе с тем, наличие у подсудимых ФИО8 и ФИО254 смягчающего обстоятельста, предусмотренного п. «к» ч. 1 ст. 61 УК РФ, а у подсудимой ФИО5 смягчающего обстоятельства, предусмотренного п. «и» ч. 1 ст. 61 УК РФ, при условии отсутствия отягчающих наказание обстоятельств у каждого из них, вызывает необходимость при определении им срока или размера наказания учитывать требования ч. 1 ст. 62 УК РФ.
Исходя из целей и мотивов совершенных подсудимыми преступлений, роли каждого в совершенных преступлениях, суд не усматривает оснований к применению положений ст. 64 УК РФ при определении каждому подсудимому вида и размера наказания за содеянное.
Руководствуясь требованиями ст. 60 УК РФ, с учетом характера и степени общественной опасности совершенного преступления, личности подсудимых ФИО8 и ФИО7, условий их жизни, материального положения, а также обстоятельств смягчающих наказание и отсутствие отягчающих, суд определяет каждому из них наказание предусмотренное соответствующей санкцией статьи в виде лишения свободы без дополнительного наказания в виде лишения права занимать определённые должности или заниматься определённой деятельностью.
Руководствуясь требованиями ст. 60 УК РФ, с учетом личности подсудимых ФИО16 С.В. и ФИО5, материального положения каждой, конкретных обстоятельств дела, а также обстоятельств смягчающих наказание и отсутствие отягчающих, суд определяет каждой наказание, предусмотренное санкцией п.п. «а, б» ч. 2 ст. 172 УК РФ в виде лишения свободы со штрафом в доход государства, размер которого определеяет с учётом тяжести совершенного преступления и их имущественного положения, по п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ в виде лишения свободы, по ч. 2 ст. 187 УК РФ в виде лишения свободы со штрафом в доход государства, размер которого определеяет с учётом тяжести совершенного преступления и их имущественного положения, по ч. 5 ст. 33- п. «а» ч. 2 ст. 199 УК РФ (с учётом положений ст. 34, ст. 67 УК РФ, исходя из характера и степени фактического участия каждой из них в совершении данного преступления, значения данного участия для достижения цели преступления, его влияние на характер и размер причинённого вреда) в виде лишения свободы без дополнительного наказания в виде лишения права занимать определённые должности или заниматься определённой деятельностью.
Поскольку ФИО16 С.В. и ФИО5 в совокупности совершены тяжкие преступления и преступления средней тяжести, окончательное наказание каждой суд назначает, руководствуясь требованиями ч. 3, ч. 4 ст. 69 УК РФ, применяя принцип частичного сложения наказаний как основного, так и дополнительного.
При этом, руководствуясь требованиями ч. 3 ст. 46 УК РФ, суд, с учетом имущественного положения ФИО16 С.В. и ФИО5 и их семей, возможности получения последними заработной платы и иного дохода, приходит к выводу о необходимости предоставления каждой рассрочки выплаты назначенного штрафа определенными частями на определенный срок.
Учитывая личность подсудимых ФИО8, ФИО7, ФИО16 С.В. и ФИО5, конкретные обстоятельства дела, суд в соответствии с требованиями п. 7.1 ч. 1 ст. 299 УПК РФ, не находит оснований для назначения каждому из них наказания в виде принудительных работ, которыми дополнены санкции статей Федеральным законом РФ от ДД.ММ.ГГГГ №420-ФЗ, действующей в этой части с ДД.ММ.ГГГГ, а также замене наказания в виде лишения свободы принудительными работами в порядке, установленном ст. 53.1 УК РФ.
С учетом личности ФИО8, ФИО7, ФИО16 С.В. и ФИО5, конкретных обстоятельств дела, причин и условий совершения ими преступлений, наличия у подсудимых обстоятельств смягчающих наказание и отсутствие отягчающих, учитывая требования закона о строго индивидуальном подходе к назначению наказания, что справедливое наказание способствует решению его задач и целей, принимая во внимание потребности подсудимых с точки зрения их возвращения к нормальной жизни в обществе, интересы защиты общества, а также влияние назначаемого наказания на исправление каждого из них и условия их жизни и их семей, состояние их здоровья и членов их семей, а у ФИО16 С.В. и ФИО147 наличия детей на иждивении, поведение каждого подсудимого после совершенного преступления, частичное добровольное возмещение ущерба подсудимыми ФИО8 и ФИО7, суд находит возможным исправление и перевоспитание каждого подсудимого в условиях без изоляции от общества, путём применение к назначенному каждому наказанию положение ст. 73 УК РФ, то есть условного осуждения, с возложением на каждого, исходя из возраста, трудоспособности и состояния здоровья, определённых обязанностей, установив при этом испытательный срок каждому в размере, который, по мнению суда, будет достаточным для того, чтобы осужденные своим поведением доказали своё исправление.
Суд полагает, что именно эти виды наказания ФИО8, ФИО7, ФИО16 С.В. и ФИО5 будут способствовать как достижению задач уголовного судопроизводства, предусмотренных ст. 2 УК РФ, целям наказания, предусмотренным ст. 43 УК РФ, так и соответствовать принципу справедливости, установленному ст. 6 УК РФ, а именно способствовать восстановлению социальной справедливости, исправлению каждого осужденного и предупреждения совершения ими новых преступлений.
Гражданский иск по делу не заявлен.
Решая судьбу вещественных доказательств по делу после вступления приговора в законную силу: 3 СД-диска с записями оперативно-розыскного мероприятия - «прослушивание телефонных переговоров», «опрос» (т. 85 л.д. 262), регистрационные дела юридических лиц: ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», (хранящиеся при уголовном деле) (т. 85 л.д. 337), а также документы и предметы, изъятые в ходе обыска ДД.ММ.ГГГГ в жилище ФИО5: банковские карты, печать ООО «<данные изъяты>», флеш-карта, бухгалтерские документы (счета-фактуры, товарные накладные, акты приемки выполненных работ, договоры) за 2013-20914 годы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в офисе ФИО5 по адресу: г. ФИО251<адрес> оф. 209, а также изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска в офисе ООО «<данные изъяты>» по адресу: г. ФИО251<адрес> оф. 46, хранящиеся при деле (т. 86 л.д. 340), документы, изъятые в ходе выемок из ОАО АКБ «Связь-Банк», Читинском отделении ПАО «Сбербанк России», хранящиеся при уголовном деле (т. 88 л.д. 69) - на основании п. 5 ч. 3 ст. 81 УПК РФ надлежит оставить при уголовном деле и хранить в течение всего срока хранения последнего. Системные блоки, изъятая в офисе ООО «<данные изъяты>», ноутбуки, изъятые у ФИО5 и ФИО16 С.В., хранящиеся при деле (т. 85 л.д. 364) – на основании п. 6 ч. 3 ст. 81 УПК РФ, надлежит вернуть законным владельцам по принадлежности.
Возмещение издержек, связанных с участием в уголовном судопроизводстве по назначению суда защитника ФИО7 – адвоката ФИО154 в размере 16170 рублей, защитников ФИО5 – адвокатов ФИО152 и ФИО78 в общем размере 70980 рублей, суд в соответствии с п. 5 ч. 2 ст. 131 УПК РФ относит к процессуальным издержкам. На основании ч. 6, ч. 7 ст. 132 УПК РФ, с учётом характера вины, степени ответственности за преступление, состояния здоровья ФИО5, ФИО7, а также состояния здоровья членов семьи ФИО5, наличия у неё на иждивении двоих детей, трудного материального положения каждой подсудимой, что в совокупности способно существенно отразиться на материальном положении лиц, которые находятся на их иждивении, суд относит возмещение процессуальных издержек по делу за счет средств федерального бюджета Российской Федерации.
Принятые на стадии предварительного следствия обеспечительные меры в виде наложенного ареста на имущество ООО «<данные изъяты>»: автокран марки №,государственный регистрационный знак №,стоимостью 4737000 рублей; седельный тягач марки № государственный регистрационный номер №, стоимостью 1198000 рублей, грузовик бортовой с манипулятором марки <данные изъяты>, государственный регистрационный номер №, стоимостью 2350000 рублей; седельный тягач марки №, государственный регистрационный номер №, стоимостью 813000 рублей; грузовой самосвал марки №, государственный регистрационный номер № стоимостью 1225000 рублей, а также на объекты недвижимости, принадлежащие ФИО8: нежилое здание, расположенное по адресу: г. ФИО251<адрес>, строение 1, кадастровый №; нежилое здание, расположенное по адресу: г. ФИО251, <адрес>, строение 3, кадастровый №(т. 34 л.д. 158-272) подлежат отмене с момента вступления приговора в законную силу. При этом суд учитывает, что фактически налоговым органом наложен запрет на отчуждение имущества (автотранспортных средств) на общую сумму 15550250 рублей, иного имущества на сумму 1678836 рублей, всего на 17229086 рублей (т. 117 л.д. 179-185).
Поскольку ФИО16 С.В., ФИО5, ФИО8 и ФИО7 назначено наказание условно, с целью исполнения приговора избранную каждому из них меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении суд считает необходимым оставить без изменения до вступления приговора в законную силу, после чего отменить.
На основании выше изложенного, руководствуясь ст.ст. 302-304, 307-309 УПК РФ, суд
ПРИГОВОРИЛ:
Признать ФИО1 виновной в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (ООО «<данные изъяты>») (в редакции Федерального закона № от ДД.ММ.ГГГГ) и назначить ей наказание в виде лишения свободы сроком 3 (три) года.
На основании п. «б» ч. 1 ст. 78 УК РФ от назначенного наказания по п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (ООО «<данные изъяты>») (в редакции Федерального закона № от ДД.ММ.ГГГГ) ФИО16 С.В. освободить в связи с истечением сроков давность привлечения к уголовной ответственности.
Признать ФИО1 виновной в совершении преступлений, предусмотренных п.п. «а, б» ч. 2 ст. 172 УК РФ, п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (ООО «<данные изъяты>-М») (в редакции Федерального закона № от ДД.ММ.ГГГГ), п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (ООО «<данные изъяты>») (в редакции Федерального закона № от ДД.ММ.ГГГГ), п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (ООО «<данные изъяты>») (в редакции Федерального закона № от ДД.ММ.ГГГГ), п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (ООО «<данные изъяты>») (в редакции Федерального закона № от ДД.ММ.ГГГГ), п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (ООО «<данные изъяты>») (в редакции Федерального закона № от ДД.ММ.ГГГГ), п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (ООО «<данные изъяты>») (в редакции Федерального закона № от ДД.ММ.ГГГГ), ч. 2 ст. 187 УК РФ (в редакции Федерального закона № от ДД.ММ.ГГГГ), ч. 5 ст. 33 – п. «а» ч. 2 ст. 199 УК РФ РФ (в редакции Федерального закона № от ДД.ММ.ГГГГ) и назначить ей наказание по:
- п.п. «а, б» ч. 2 ст. 172 УК РФ в виде лишения свободы сроком 4 (четыре) года со штрафом в доход государства в размере 300000 (триста тысяч) рублей;
- п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (ООО «<данные изъяты>-М») (в редакции Федерального закона № от ДД.ММ.ГГГГ) в виде лишения свободы сроком 3 (три) года;
- п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (ООО «<данные изъяты>») (в редакции Федерального закона № от ДД.ММ.ГГГГ) в виде лишения свободы сроком 3 (три) года;
- п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (ООО «<данные изъяты>») (в редакции Федерального закона № от ДД.ММ.ГГГГ) в виде лишения свободы сроком 3 (три) года;
- п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (ООО «<данные изъяты>») (в редакции Федерального закона № от ДД.ММ.ГГГГ) в виде лишения свободы сроком 3 (три) года,
- п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (ООО «<данные изъяты>») ») (в редакции Федерального закона № от ДД.ММ.ГГГГ) в виде лишения свободы сроком 3 (три) года,
- п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (ООО «<данные изъяты>») (в редакции Федерального закона № от ДД.ММ.ГГГГ) в виде лишения свободы сроком 3 (три) года;
- ч. 2 ст. 187 УК РФ (в редакции Федерального закона № от ДД.ММ.ГГГГ) в виде лишения свободы сроком 2 (два) года со штрафом в доход государства в размере 100000 (ста тысяч) рублей;
- ч. 5 ст. 33 – п. «а» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона № от ДД.ММ.ГГГГ) в виде лишения свободы сроком 1 (один) год 6 (шесть) месяцев.
По совокупности преступлений, на основании ч. 3, ч. 4 ст. 69 УК РФ, путём частично сложения наказаний, окончательно ФИО16 С.В. назначить наказание в виде лишения свободы сроком 6 (шесть) лет со штрафом с доход государства в размере 350000 (триста пятьдесят тысяч) рублей.
В соответствии со ст. 73 УК РФ назначенное ФИО16 С.В. наказание в виде лишения свободы считать условным, установив испытательный срок 5 (пять) лет.
Возложить на условно осужденную ФИО16 И.Ю. исполнение обязанностей: в течение десяти дней после вступления приговора в законную силу встать на учет в уголовно исполнительную инспекцию по месту жительства, не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденной, один раз в месяц проходить регистрацию в данном государственном органе.
Дополнительное наказание в виде штрафа в доход государства в размере 350000 рублей исполнять самостоятельно.
На основании ч. 3 ст. 46 УК РФ предоставить ФИО16 С.В. рассрочку выплаты назначенного штрафа на 60 (шестьдесят) месяцев равными частями по 5833 (пять тысяч восемьсот тридцать три) рубля в месяц.
Избранную меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении ФИО16 С.В. до вступления приговора в законную силу оставить без изменения, после чего отменить.
Признать ФИО5 виновной в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (ООО «<данные изъяты>») (в редакции Федерального закона № от ДД.ММ.ГГГГ) и назначить ей наказание в виде лишения свободы сроком 2 (два) года.
На основании п. «б» ч. 1 ст. 78 УК РФ от назначенного наказания по п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (ООО «<данные изъяты>») (в редакции Федерального закона № от ДД.ММ.ГГГГ) ФИО5 освободить в связи с истечением сроков давность привлечения к уголовной ответственности.
Признать ФИО5 виновной в совершении преступлений, предусмотренных п.п. «а, б» ч. 2 ст. 172 УК РФ, п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (ООО «<данные изъяты>-М») (в редакции Федерального закона № от ДД.ММ.ГГГГ), п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (ООО «<данные изъяты>») (в редакции Федерального закона № от ДД.ММ.ГГГГ), п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (ООО «<данные изъяты>») (в редакции Федерального закона № от ДД.ММ.ГГГГ), п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (ООО «<данные изъяты>») (в редакции Федерального закона № от ДД.ММ.ГГГГ), п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (ООО «<данные изъяты>») (в редакции Федерального закона № от ДД.ММ.ГГГГ), п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (ООО «<данные изъяты>») (в редакции Федерального закона № от ДД.ММ.ГГГГ), ч. 2 ст. 187 УК РФ (в редакции Федерального закона № от ДД.ММ.ГГГГ), ч. 5 ст. 33 – п. «а» ч. 2 ст. 199 УК РФ РФ (в редакции Федерального закона № от ДД.ММ.ГГГГ) и назначить ей наказание по:
- п.п. «а, б» ч. 2 ст. 172 УК РФ в виде лишения свободы сроком 3 (три) года со штрафом в доход государства в размере 200000 (двести тысяч) рублей;
- п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (ООО «<данные изъяты>-М») (в редакции Федерального закона № от ДД.ММ.ГГГГ) в виде лишения свободы сроком 2 (два) года;
- п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (ООО «<данные изъяты>») (в редакции Федерального закона № от ДД.ММ.ГГГГ) в виде лишения свободы сроком 2 (два) года;
- п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (ООО «<данные изъяты>») (в редакции Федерального закона № от ДД.ММ.ГГГГ) в виде лишения свободы сроком 2 (два) года;
- п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (ООО «<данные изъяты>») (в редакции Федерального закона № от ДД.ММ.ГГГГ) в виде лишения свободы сроком 2 (два) года,
- п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (ООО «<данные изъяты>») (в редакции Федерального закона № от ДД.ММ.ГГГГ) в виде лишения свободы сроком 2 (два) года,
- п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (ООО «<данные изъяты>») (в редакции Федерального закона № от ДД.ММ.ГГГГ) в виде лишения свободы сроком 2 (два) года;
- ч. 2 ст. 187 УК РФ (в редакции Федерального закона № от ДД.ММ.ГГГГ) в виде лишения свободы сроком 1 (один) год 6 (шесть) месяцев, со штрафом в доход государства в размере 100000 (сто тысяч) рублей,
- ч. 5 ст. 33 – п. «а» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона № от ДД.ММ.ГГГГ) в виде лишения свободы сроком 1 (один) год.
По совокупности преступлений, на основании ч. 3, ч. 4 ст. 69 УК РФ, путём частично сложения наказаний, окончательно ФИО5 назначить наказание в виде лишения свободы сроком 4 (четыре) года со штрафом в доход государства в размере 250000 (двести пятьдесят тысяч) рублей.
В соответствии со ст. 73 УК РФ назначенное ФИО5 наказание в виде лишения свободы считать условным, установив испытательный срок 4 (четыре) года.
Возложить на условно осужденную ФИО5 исполнение обязанностей: в течение десяти дней после вступления приговора в законную силу встать на учет в уголовно исполнительную инспекцию по месту жительства, не менять постоянного места жительства, работы без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденной, один раз в месяц проходить регистрацию в данном государственном органе.
Дополнительное наказание в виде штрафа в доход государства в размере 250000 рублей исполнять самостоятельно.
На основании ч. 3 ст. 46 УК РФ предоставить ФИО5 рассрочку выплаты назначенного штрафа на 50 (пятьдесят) месяцев равными частями по 5000 (пять тысяч) рублей в месяц.
Избранную ФИО5 меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу оставить без изменения, после чего отменить.
Признать ФИО8 виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «а» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона № от ДД.ММ.ГГГГ) и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком 2 (два) года.
В соответствии со ст. 73 УК РФ назначенное ФИО8 наказание считать условным, установив испытательный срок 2 (два) года.
Возложить на условно осужденного ФИО8 исполнение обязанностей: в течение десяти дней после вступления приговора в законную силу встать на учет в уголовно исполнительную инспекцию по месту жительства, не менять постоянного места жительства, работы без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного, один раз в два месяца проходить регистрацию в данном государственном органе.
Меру пресечения ФИО8 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу оставить без изменения, после чего отменить.
Признать ФИО6 виновной в совершении преступления, предусмотренного п. «а» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона № от ДД.ММ.ГГГГ) и назначить ей наказание в виде лишения свободы сроком 2 (два) года 6 (шесть) месяцев.
В соответствии со ст. 73 УК РФ назначенное считать условным, установив испытательный срок 2 (два) года.
Возложить на условно осужденную ФИО6 исполнение обязанностей: в течение десяти дней после вступления приговора в законную силу встать на учет в уголовно исполнительную инспекцию по месту жительства, не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденной, один раз в два месяца проходить регистрацию в данном государственном органе.
Меру пресечения ФИО7 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу оставить без изменения, после чего отменить.
Процессуальные издержки в общем размере 87150 рублей отнести за счёт средств федерального бюджета Российской Федерации.
Вещественные доказательства после вступления приговора в законную силу: 3 СД-диска с записями оперативно-розыскного мероприятия - «прослушивание телефонных переговоров», «опрос» (т. 85 л.д. 262), регистрационные дела юридических лиц: ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», а также документы и предметы, изъятые в ходе обыска ДД.ММ.ГГГГ в жилище ФИО5: банковские карты, печать ООО «<данные изъяты>», флеш-карта, бухгалтерские документы (счета-фактуры, товарные накладные, акты приемки выполненных работ, договоры) за 2013-20914 годы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в офисе ФИО5 по адресу: г. ФИО251<адрес> оф. 209, а также изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска в офисе ООО «<данные изъяты>» по адресу: г. ФИО251<адрес> оф. 46, документы, изъятые в ходе выемок из ОАО АКБ «Связь-Банк», Читинском отделении ПАО «Сбербанк России», хранящиеся при уголовном деле - оставить при уголовном деле и хранить в течение всего срока хранения последнего. Системные блоки, изъятая в офисе ООО «<данные изъяты>», ноутбуки, изъятые у ФИО5 и ФИО16 С.В., хранящиеся при деле - вернуть законным владельцам по принадлежности.
Обеспечительные меры в виде наложенного ареста на имущество ООО «Промсрой»: автокран марки №,государственный регистрационный знак №,стоимостью 4737000 рублей; седельный тягач марки № государственный регистрационный номер №, стоимостью 1198000 рублей, грузовик бортовой с манипулятором марки <данные изъяты>, государственный регистрационный номер №, стоимостью 2350000 рублей; седельный тягач марки №, государственный регистрационный номер № стоимостью 813000 рублей; грузовой самосвал марки №, государственный регистрационный номер № стоимостью 1225000 рублей, а также на объекты недвижимости, принадлежащие ФИО8: нежилое здание, расположенное по адресу: г. ФИО251<адрес>, строение 1, кадастровый №; нежилое здание, расположенное по адресу: г. ФИО251, <адрес>, строение 3 - отменить по вступлению приговора в законную силу.
Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам ФИО4 краевого суда в течение 10 (десяти) суток со дня его провозглашения, путем подачи апелляционной жалобы, внесения апелляционного представления через Центральный районный суд г. ФИО251.
В случае подачи апелляционной жалобы либо внесения апелляционного представления в тот же апелляционный срок участники уголовного судопроизводства, в том числе осужденные ФИО16 С.В., ФИО5, ФИО8, ФИО7, вправе ходатайствовать о своем участии в суде апелляционной инстанции, а так же со дня вручения им копии апелляционного представления или апелляционной жалобы, затрагивающих их интересы.
Судья: Е.В. Лиханова
