Дело 1- № 16
П Р И Г О В О Р
Именем Российской Федерации
ДД.ММ.ГГГГ марта 2016 года. г.Чита.
Центральный районный суд г.Читы
В составе председательствующего Решетниковой Е.Н.
При секретаре Чадовой А.Е.
С участием государственного обвинителя старшего помощника прокурора Центрального района г.Читы Калашникова В.С.
защитника адвоката Караваевой И.А., предоставившей удостоверение адвоката № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ Палаты адвокатов <адрес>
Подсудимого Баранова В.Н.
рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке уголовное дело по обвинению БАРАНОВА В.Н. , родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, гражданина РФ, с высшим образованием, работающего <данные изъяты> женатого, имеющего 2 несовершеннолетних детей (1998 и 2005 годов рождения), зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, не судимого,
- в совершении преступления, предусмотренного п б ч 2 ст 199 УК РФ
У С Т А Н О В И Л :
Баранов В.Н. совершил уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.
Общество с ограниченной ответственностью "Транском" (далее ООО Транском" или Общество) состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> по юридическому адресу <адрес><адрес> и осуществляет деятельность по виду «оптовая торговля непродовольственными потребительскими товарами».
В 2013-2014 годах ООО "Транском" применяло общую систему налогообложения, в соответствии со ст. 143 НК РФ являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее НДС).
В соответствии с положениями ст. 23, 80, п.1 ст. 146, ст. 163, ст. 166, п.1 ст 174 НК РФ на Баранова В.Н., являющегося единоличным учредителем и состоящего в должности директора ООО "Транском" на основании решения № единоличного учредителя ООО "Транском" от ДД.ММ.ГГГГ, возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги, представлять в установленном порядке и в установленные сроки в налоговый орган налоговые декларации, при этом налоговый период для НДС установлен как квартал, а общая сумма НДС к уплате должна быть исчислена по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 п. 1 ст. 146 НК РФ, регламентирующими, что уплата НДС по операциям, признаваемым объектом налогообложения на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации товаров за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Кроме этого, на Баранова В.Н., как на директора ООО "Транском" в соответствии с п.7 ст. 3, п.1 ст.6, п.1 ст.7, п.п.8 ст.7, ст. 13 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № - ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ была возложена ответственность за ведение дел экономического субъекта - ООО '"Транском", ведение бухгалтерского учета, хранение документов бухгалтерского учета, возлагались обязанности по организации бухгалтерского учета, обеспечивающего достоверное отражение на его счетах всех хозяйственных операций, составление отчетности на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета, а также информации, определенной федеральными и отраслевыми стандартами, исполнение обязательств перед государством и контрагентами, подтверждать своей подписью в бухгалтерской отчетности результаты финансово-хозяйственной деятельности,
и в соответствии с ч.5 ст. 80 НК РФ, Баранов В.Н. подтверждал достоверность и полноту сведений, указанных в налоговых декларациях организации своей подписью.
Кроме этого ст.9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № - ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ определено, что каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом и не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок, первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни.
В процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности в период 2013-2014 годов, у Баранова В.Н., являющегося единоличным учредителем и состоящего в должности директора ООО "Транском" решения № единоличного учредителя ООО "Транском" от ДД.ММ.ГГГГ, возник умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов путем занижения сумм доходов в истекшем налоговом периоде и налоговых вычетов по НДС, предусмотренных ст. 171 НК РФ и внесения в налоговые декларации заведомо ложных сведений о размере налоговой базы и сумм налогов, подлежащих уплате.
В течение 2013-2014 годов, точное время следствием не установлено, Баранов В.Н., планируя совершить уклонение от уплаты налогов, отдавая отчет в том, что в соответствии с п.1 ст. 173 НК РФ сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ, а также, что в соответствии со ст. 172 НК РФ, налоговые вычеты производятся на основании счетов - фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), и что вычетам подлежат только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) и при наличии соответствующих первичных документов, в целях создания видимости понесенных ООО "Транском" расходов, в том числе с учетом сумм НДС, изготовил, при неустановленных следствием обстоятельствах, документы:
договоры, счет-фактуры, акты приемки выполненных работ, составленные от имени ООО "ТрансСибкомплект транзит" (далее ООО "ТСК-транзит") ИНН 3811167944, зарегистрированного по адресу: 664047, <адрес> «е» офис 209, номинального юридического лица, созданного им через подставное лицо и иных вымышленных им юридических лиц, которые формально подтверждали наличие делового сотрудничества с ООО "Транском" и приобретения ООО "Транском" у указанных Обществ, товаров (работ, услуг).
В 2013 - 2014 годах Баранов В.Н., реализуя возникший умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, зная, что он от имени ООО "Транском" в период 2013-2014 годов на территории Забайкальского края приобретал у частных лиц, не являющихся плательщиками НДС товары без учета НДС, зная, что между ООО "Транском" и ООО "ТСК-транзит" и иными вымышленными им юридическими лицами в период 2013-2014 годов сделки не осуществлялись, приводя задуманное в исполнение, действуя в интересах возглавляемого им ООО "Транском", единоличным учредителем которого он являлся, будучи осведомленным о порядке применения налоговых вычетов по НДС при приобретении товаров (работ, /слуг),
не желая исполнять обязанности, предусмотренные ст. 23 НК РФ, по уплате законно установленных налогов, осознавая преступный характер своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий и желая их наступления, в целях получения в наличной форме, выведенной из-под налогового и иного государственного контроля денежной наличности и преследуя цель использования денежных средств, подлежащих уплате в бюджет в виде НДС в личных целях, находясь в офисе ООО "Транском", расположенном по адресу: <адрес> пом.3, умалчивая о своих истинных намерениях, представлял бухгалтеру Общества ФИО5 фиктивные первичные бухгалтерские документы, такие как договоры, счет-фактуры, составленные от имени ООО "ТСК-транзит" и вымышленных им юридических лиц, для принятия их к учету при исчислении налоговой базы и сумм НДС за 2013-2014 годы, подлежащего уплате.
С октября 2013 года по июль 2014 года, бухгалтер ООО "Транском", ФИО5, находясь в офисе ООО "Транском", расположенном по адресу: <адрес> пом.3, неосведомленная о преступном умысле Баранова В.Н., направленном на уклонение от уплаты налогов, исполняя указания Баранова В.Н., на основании представленных им документов, при составлении налоговых деклараций ООО "Транском"
по НДС за 1,2,3 кварталы 2013 года уменьшила общую сумму НДС за 2013 год, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ и подлежащую уплате, на сумму налоговых счетов по НДС в общей сумме 10 416 786 рублей,
с учетом излишне задекларированного в 4 квартале 2013 года НДС в сумме 12 105 рублей, в том числе за 1 квартал 2013 года на 3 369 539 рублей, за 2 квартал 2013 года на 3 087 368 рублей, за 3 квартал 2013 года на 2 443 002 рубля, за 2 квартал 2014 года на 1 528 982 рубля.
Баранов В.Н., находясь в офисе Общества, расположенном в <адрес> пом. 3, отдавая отчет в том, что налоговые декларации по НДС за 1,2,3 кварталы 2013 года, 2 квартал 2014 года содержат заведомо ложные сведения о размере налогооблагаемой базы, сумме налоговых вычетов по НДС, сумме налога, подлежащего уплате, в течение 2013 - 2014 годов подписывал их. После чего указанные налоговые декларации ООО "Транском" были представлены в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, соответственно ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ (уточненная) - на бумажном носителе и ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационному каналу связи, закрепленному за ИП ФИО6
Таким образом, Баранов В.Н. в течение 2013-2014 годов, опосредованно, действуя через бухгалтера Общества ФИО5, неосведомленную о его преступных намерениях, не желая исполнять обязанности, предусмотренные ст. 23 НК РФ, по уплате законно установленных налогов, преследуя цель использования денежных средств, подлежащих уплате в бюджет в виде НДС в целях возглавляемого им Общества, единоличным учредителем которого он являлся, осознавая преступный характер своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде не поступления в бюджет Российской Федерации перечисленных налогов и желая их наступления, в нарушение ст. 153, ч 1 ст. 166, п.1 ст. 171, 174 НК РФ умышленно внес в налоговые декларации ООО "Транском" по НДС за 1,2,3 кварталы 2013 года, за 2 квартал 2014 года заведомо ложные сведения о размере налоговых вычетов по НДС, неправомерно уменьшив сумму НДС, подлежащего уплате на сумму налоговых вычетов по НДС, якобы, уплаченных в адрес ООО "ТСК-транзит" и иных вымышленных им юридических лиц, тем самым умышленно уклонился от уплаты НДС в общей сумме 10 416 786 рублей,
в том числе за 1 квартал 2013 на 3 369 539 рублей, за 2 квартал 2013 года на 3 087 368 рублей, за 3 квартал 2013 года на 2 443 002 рубля, за 2 квартал на 1 528 982 рубля,
и в срок до 20.04.2013, 20.05.2013, 20.06.2013, 20.07.2013, 20.08.2013, 20.09.2013, 20.10.2013, 20.11.2013, 20.12.2013 и 20.07.2014, 20.08.2015, 20.09.2015 года НДС за указанные кварталы 2013-2014 годов не исчислил и не уплатил.
В результате совершенных противоправных действий директор ООО «Транском" Баранов В.Н. в период 2013-2014 годов путем внесения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, уклонился от уплаты налогов на общую сумму 10 416 786 рублей, в том числе от уплаты НДС за 1,2,3 кварталы на общую сумму 8 899 909 рублей, с учетом излишне задекларированного в 4 квартале 2013 года НДС в сумме 12 105 рублей указанная сумма составила 8 887 804 рубля, НДС за 2 квартал 2014 года на 1 528 982 рубля, что составляет 73,4 % от сумм налогов, подлежащих перечислению, превышает 10 000 000 рублей и является особо крупным размером.
Подсудимому Баранову В.Н. обвинение понятно, с предъявленным обвинением он согласен, поддерживает ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, в особом порядке. Судом установлено, что данное ходатайство им заявлено добровольно, после проведения консультации с защитником, он осознает характер и последствия заявленного ходатайства. Защитник, государственный обвинитель данное ходатайство поддержали. Мера наказания по санкции статей, которые вменены подсудимому, не превышают десяти лет лишения свободы, а именно до 6 лет лишения свободы.
Суд приходит к выводу о том, что обвинение Баранову В.Н. в совершении уклонения от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, обоснованно подтверждается собранными по делу доказательствами.
Действия подсудимого суд квалифицирует по п б ч 2 ст 199 УК РФ. Суд исходит из того, что Баранов В.Н. умышленно, осознавая общественную опасность своих действий и предвидя наступление общественно – опасных последствий совершил вмененное ему преступление.
Особо крупный размер имеет место, так как он уклонился от уплаты налогов на сумму более 10 млн рублей.
При этом он являлся налоговым агентом, руководителем организации с обязанностью по перечислению в соответствующий бюджет налогов на добавленную стоимость, имея реальную возможность уплаты налогов в госбюджет сокрыл таковые для уплаты, уклонился от из уплаты, представил заведомо ложные сведения в налоговую декларацию.
Иск прокурора к подсудимому Баранову о взыскании причиненного материального вреда преступлением в сумме 10 416 786 рублей в интересах РФ в пользу государства суд находит законным, обоснованным подлежащим удовлетворению, так как в соответствии со ст 1064 ГК РФ материальный вред подлежит возмещению лицом, его причинившим. Подсудимый Баранов иск признает.
Согласно материалов дела Баранов В.Н. не судим, на учете в КНД и КПНД <данные изъяты> имеет 2 несовершеннолетних детей, семью, является кормильцем семьи, положительно характеризуется по месту жительства и работы, является <данные изъяты>». т.5 л.д. 1-62.
При назначении вида и размера наказания суд учитывает общественную опасность содеянного и данные о личности подсудимого.
Баранов В.Н. совершил впервые умышленное тяжкое преступление в сфере экономической деятельности.
Отягчающих вину обстоятельств нет.
Смягчающими обстоятельствами суд признает признание вины и раскаяние в содеянном, наличие 2 несовершеннолетних детей, является кормильцем семьи, не судим, положительные характеристики по месту жительства и работы, совершение преступления впервые.
Суд назначает наказание с учетом конкретных обстоятельств дела, сохранении подсудимым социальных связей, смягчающих обстоятельств, отсутствия отягчающих обстоятельств, и приходит к убеждению о возможности исправления подсудимого с назначением наказания в виде штрафа.
Суд также учитывает положения ст. 15 ч. 6 УК РФ о праве суде изменить категорию преступления подсудимому, с учетом фактических обстоятельств преступления, степени его общественной опасности при наличии имеющихся смягчающих обстоятельств и отсутствии отягчающих, вместе с тем в данной конкретной ситуации
находит смену категории преступления нецелесообразным, категорию преступления не меняет.
При назначении наказания суд также не применяет к подсудимому положения ст.62 ч 5 УПК РФ, согласно которой наказание при постановлении приговора без проведения судебного разбирательства – в особом порядке - не может превышать две трети части максимального срока и размера наиболее строгого вида наказания, предусмотренного за совершенное преступление, так как назначает подсудимому не самый строгий вид наказания по санкции статьи.
С учетом назначения подсудимому наказания, не связанного с лишением свободы, к нему применим п.9 Постановления Государственной Думы от 24.04.15 года № 6576-6 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов» согласно которому «по уголовным делам о преступлениях, которые совершены до дня вступления в силу настоящего Постановления, суд, если признает необходимым назначить наказание лицу, не связанное с лишением свободы, то освобождает указанных лиц от наказания».
Вмененное подсудимому преступление совершено до издания данного Постановления об амнистии, состав статьи ч 2 ст 199 УК РФ не входят в перечень статей, на которые не распространяется действие данного Постановления согласно п 13 Постановления об амнистии.
Также он не является особо опасным рецидивистом, не совершил умышленное преступление в местах лишения свободы, к нему не применялся акт амнистии (после 2005 года) ранее и он не является злостным нарушителем установленного порядка отбывания наказания.
В связи с изложенным суд освобождает подсудимого Баранова В.Н. от наказания по вышеуказанному основанию, снимая с него судимость согласно требований п 12 данного Постановления.
Освобождение от наказания по амнистии не освобождает подсудимого от оплаты причиненного им материального ущерба.
В связи с чем наложенный следователем по разрешению суда арест (запрет на совершение расходных операций денежных средств) на счетах Баранова В.Н. №, №, №, №, №, № в Читинском ОСБ № Байкальского банка ПАО «Сбербанк России» необходимо сохранить до момента погашения иска ( в пределах суммы иска).
Вещественные доказательства : первичную и уточненную налоговые декларации ООО «Транском» за 1 квартал 2013 года, первичную и уточненную налоговые декларации ООО «Транском» за 2 квартал 2013 года, первичную налоговую декларацию ООО «Транском» за 3 квартал 2013 года, первичную налоговую декларацию ООО «Транском» за 2 квартал 2014 года ( т 4 л.д. 27-29, 33-59),
Регистрационное дело № юридического лица «ТрансСибкомплект транзит» ИНН 3811167944 на 43 л.(т 4 л.д. 76-79),
Извещение о вводе сведений, указанных в налоговой декларации, подтверждение даты отправки ЗАО ПФ СКБ «Контур» - 2 шт., налоговую декларацию ООО «Транском» за 1 квартал 2014 года (не полную), налоговую декларацию ООО «Транском» за 2 квартал 2014 года, лист формата А-4 с оттисками круглых мастичных печатей ИП ФИО7 (т.4 л.д. 209-225), хранящиеся в материалах уголовного дела следует хранить в материалах уголовного дела по вступлению приговора в законную силу.
На основании изложенного, руководствуясь ст.303-304, 308, 309, 316 УПК РФ, 84 УК РФ, суд
ПРИГОВОРИЛ:
БАРАНОВА В.Н. признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п б ч 2 ст 199 УК РФ и назначить наказание ему в виде штрафа в размере 400 000 рублей.
На основании п 9 Постановления Государственной Думы от 24.04.15 года № 6576-6 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов» осужденного от отбывания наказания освободить.
На основании п.12 данного Постановления об амнистии снять с него судимость.
Взыскать с осужденного в возмещение причиненного материального ущерба в бюджет Российской Федерации - 10 416 786 рублей (код бюджетной классификации 1№).
Рассчетный счет № по <адрес>,
БИК 047601001 получателю УФК по <адрес> (МРИ ФНС России №» по <адрес>) ИНН получателя 7536057435, КПП получателя 753601001, ОКТМО 76701000.
Арест (запрет на совершение расходных операций денежных средств) на счетах Баранова В.Н. в Читинском ОСБ № Байкальского банка ПАО «Сбербанк России», расположенного по адресу <адрес>, П.Осипенко, 40,
номера счетов №,
№,
№,
№,
№,
№,
сохранить до момента погашения иска по вступлению приговора в законную силу.
Мера пресечения по делу не избиралась.
Вещественные доказательства по делу, находящиеся в материалах дела : первичную и уточненную налоговые декларации ООО «Транском» за 1 квартал 2013 года, первичную и уточненную налоговые декларации ООО «Транском» за 2 квартал 2013 года, первичную налоговую декларацию ООО «Транском» за 3 квартал 2013 года, первичную налоговую декларацию ООО «Транском» за 2 квартал 2014 года ( т 4 л.д. 27-29, 33-59), регистрационное дело № юридического лица «ТрансСибкомплект транзит» ИНН 3811167944 на 43 л.(т 4 л.д. 76-79), извещение о вводе сведений, указанных в налоговой декларации, подтверждение даты отправки ЗАО ПФ СКБ «Контур» - 2 шт., налоговую декларацию ООО «Транском» за 1 квартал 2014 года (не полную), налоговую декларацию ООО «Транском» за 2 квартал 2014 года, лист формата А-4 с оттисками круглых мастичных печатей ИП ФИО7 (т.4 л.д. 209-225),- хранить в материалах уголовного дела по вступлению приговора в законную силу.
Приговор суда может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Забайкальского краевого суда в течение 10 (десяти) суток со дня провозглашения приговора путем подачи апелляционной жалобы или апелляционного представления в Центральный районный суд г. Читы.
В соответствии со ст. 317 УПК РФ приговор не может быть обжалован в апелляционном порядке по основанию, предусмотренному п. 1 ст. 389.15 УПК Российской Федерации, а именно в связи с несоответствием выводов суда, изложенных в приговоре, фактическим обстоятельствам уголовного дела, установленных судом первой инстанции.
В случае подачи апелляционной жалобы либо представления, в тот же апелляционный срок, участники уголовного судопроизводства, в том числе осужденный, вправе ходатайствовать о своем участии в суде апелляционной инстанции в судебной коллегии по уголовным делам Забайкальского краевого суда, и в тот же срок со дня вручения им копии апелляционного представления или апелляционной жалобы, затрагивающих их интересы.
Рассмотрение дела судом апелляционной инстанции предусматривает поворот к худшему.
Судья: Решетникова Е.Н.
