Налоговый кодекс

Минфин РФ

ФНС РФ

Кодексы РФ

Подборки

Подборки документов по законодательству и судебным прецедентам

Приговор Центрального районного суда г. Челябинска (Челябинская область) от 31.12.9999 №

Центральный районный суд города Челябинска Информация предоставлена Интернет–порталом ГАС «Правосудие» (www.sudrf.ru) Вернуться назад

Центральный районный суд города Челябинска — СУДЕБНЫЕ АКТЫ

Дело №

П Р И Г О В О Р

именем Российской Федерации

ДД.ММ.ГГГГ

Центральный районный суд в составе:

председательствующего судьи - А. Ф. Дегтярева;

при секретаре О. С. Алабжиной;

с участием государственного обвинителя - помощника прокурора А. В. Комарова;

подсудимого Иванютенко В.М.;

защитника адвоката Демина В.В.;

подсудимого Жукова Д.С.;

защитника адвоката Урычевой Н.И.;

рассмотрев материалы уголовного дела в отношении:

-Иванютенко В.М., , родившегося ДД.ММ.ГГГГ в , с высшим образованием, военнообязанного, не состоящего в браке, имеющего 3-х малолетних детей, работающего директором ООО «», ранее не судимого, зарегистрированного по адресу: ;

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 30, ч. 3 ст. 159 (2 преступления); ч. 3 ст. 159 (8 преступлений) и ч. 2 ст. 159 (2 преступления) УК РФ;

-Жукова Д.С., , родившегося ДД.ММ.ГГГГ в , с высшим образованием, военнообязанного, состоящего в браке, имеющего 1-го малолетнего ребенка, работающего торговым представителем ООО ТК «», ранее не судимого, зарегистрированного по адресу: ,

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 30, ч. 3 ст. 159 (4 преступления); и ч. 3 ст. 159 УК РФ;

У С Т А Н О В И Л:

Иванютенко В.М. совершил:

-покушение на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере, то есть преступление, предусмотренное ч.3 ст. 30, ч.3 ст. 159 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 162-ФЗ) - два преступления;

-мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере, то есть преступление, предусмотренное ч.3 ст. 159 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 162-ФЗ) - восемь преступлений;

-мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, то есть преступление, предусмотренное ч.2 ст. 159 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 162-ФЗ) - два преступления.

Жуков Д.С. совершил:

Указанные деяния совершены подсудимыми при следующих обстоятельствах:

Так, Иванютенко В.М. являясь действующим директором двух коммерческих организаций ООО «» и ООО «», и Д. С. Жуков являясь бухгалтером со стажем работы семь лет, и, имея высшее образование по специальности экономист, достоверно знали, что в соответствии со ст. 143 НК РФ организации, состоящие на общей системе налогообложения, являются плательщиками налога на добавленную стоимость (далее по тексту - НДС); что в соответствии со ст. ст. 146, 154, 162 НК РФ объектом налогообложения по НДС является реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ; что налоговая база по НДС (облагаемый оборот) при реализации товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из применяемых цен и тарифов, без включения в них НДС; что в облагаемый оборот включаются также любые получаемые предприятиями денежные средства, если их получение связано с расчетами по оплате товаров (работ, услуг); что в соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ реализацией товаров, работ и услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу.

Также и Иванютенко В.М. и Д. С. Жуков достоверно знали, что согласно ст. 164 НК РФ в случаях, не указанных в п. 1, 2 и 4 указанной статьи, налогообложение по НДС в ДД.ММ.ГГГГ производилось по налоговой ставке 18 %, и о том, что в соответствии со ст. 166 НК РФ сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы; что в соответствии со ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из следующих дат: день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг); что общая сумма НДС исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения, дата реализации (передачи) которых относится к соответствующему налоговому периоду, что согласно ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст.166 НК РФ на установленные указанной статьей налоговые вычеты; что вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории РФ, предназначенных для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, и для перепродажи; что вычетам подлежат суммы налога, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров продавцу или отказа от них, а также суммы налога исчисленные и уплаченные налогоплательщиком с сумм авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг); что в соответствии с п. 1 ст. 169 НК РФ и п. 1 ст. 172 НК РФ документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению, является счет-фактура; что налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), документов, подтверждающих фактическую оплату сумм налога, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) и при наличии соответствующих первичных документов.

Кроме того, и Иванютенко В.М. и Д. С. Жуков достоверно знали, о том, что в соответствии со ст. 173 НК РФ сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ; что в соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период по НДС в ДД.ММ.ГГГГ устанавливался как календарный месяц, если в течение квартала сумма выручки без учета налога превышала два миллиона рублей, с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время налоговый период по НДС устанавливается как квартал; что согласно ст. 174 НК РФ налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, а также о том, что уплата НДС производится не позднее 20 - го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Также и Иванютенко В.М. и Д. С. Жуков достоверно знали, что в соответствии со ст. 176 НК РФ, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения, то полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику. Возмещение производится не позднее трех месяцев, считая со дня подачи налоговой декларации, с заявленной суммой к возмещению. В течение указанного срока налоговый орган проводит проверку обоснованности применения налоговых вычетов и принимает решение о возмещении путем зачета или возврата, заявленной суммы, либо об отказе в возмещении. Сумма, заявленная к возмещению, подлежит возврату налогоплательщику по его письменному заявлению. Возврат указанной суммы, осуществляется органами Федерального казначейства по решению налогового органа.

Обладая указанной информацией, Иванютенко В.М. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя по предварительному сговору с ФИО4, путем обмана должностных лиц Инспекции ФНС по , расположенной по адресу заключавшегося в предоставлении в Инспекцию документов, содержащих заведомо ложные сведения, от имени Общества с ограниченной ответственностью «» (далее по тексту ООО «») на возмещение налога на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ, похитил 700 000 рублей, причинив бюджету Российской Федерации ущерб в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Так, Иванютенко В.М. в ДД.ММ.ГГГГ вступил в преступный сговор с ФИО4 на совершение хищения чужого имущества - денежных средств, путем обмана должностных лиц Инспекции ФНС, заключавшегося в предоставлении в Инспекцию документов, содержащих заведомо ложные сведения, с целью незаконного возмещения налога на добавленную стоимость (далее НДС) из бюджета Российской Федерации. Иванютенко В.М. совместно с ФИО4 организовал схему, позволявшую незаконно возмещать НДС из бюджета. В соответствии с разработанным преступным планом, Иванютенко В.М. предоставлял ФИО4 денежные средства на приобретение уставных и регистрационных документов различных организаций, используемых для осуществления преступной деятельности, связанной с незаконным возмещением НДС из бюджета РФ, а так же предоставлял в Инспекцию Федеральной налоговой службы, содержащую заведомо ложные сведения бухгалтерскую и отчетную налоговую документацию от этих организаций, используемых для осуществления преступной деятельности, связанной с незаконным возмещением НДС из бюджета РФ. ФИО4, согласно отведенной ей преступной роли, подготавливала содержащую заведомо ложные сведения бухгалтерскую и отчетную налоговую документацию от имени директоров, приобретенных организаций, с целью незаконного возмещения НДС из бюджета РФ. Также ФИО4 получала незаконно возмещенные - похищенные денежные средства.

ООО «МашСбыт» состоит на налоговом учете в Инспекции ФНС России по (далее по тексту Инспекция), имеет идентификационный налоговый номер №, расчетный счет №, открытый в филиале ОАО «» по адресу . А также ФИО4 приобрела уставные документы, печати и электронные ключи к расчетному счету организаций ООО «» и ООО «», оформленных на «номинальных» руководителей ФИО12 и ФИО9. Организации ООО «», ООО «» и ООО «» никакой финансово-хозяйственной деятельности не осуществляли.

Далее, осуществляя свой совместный преступный умысел с Иванютенко В.М., ФИО4 до ДД.ММ.ГГГГ составила от имени директора ООО «» ФИО8 налоговую декларацию по НДС, содержащую заведомо ложные сведения о возмещении НДС из бюджета РФ в размере 713 858 рублей, собственноручно подписала данный документ. После чего передала данную декларацию Иванютенко В.М., который, действуя согласно отведенной ему роли, ДД.ММ.ГГГГ предоставил её по почте в Инспекцию по адресу

Затем в период до ДД.ММ.ГГГГ ФИО4 составила от имени директоров ООО «», ООО «» и ООО «» ФИО8, ФИО33, ФИО12, ФИО9, а так же от имени директоров ранее приобретенных ей организаций ООО «» и ООО «» ФИО10 и ФИО17 бухгалтерскую документацию, содержащую заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между данными организациями по купле-продаже строительных материалов, а именно:

-Опись документов, предоставленных от ООО «» в ИФНС России по для проведения камеральной налоговой проверки;

-Копию книги продаж ООО «» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе;

-Копию книги покупок ООО «» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе;

-Копию договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, заключенного между ООО «» (покупатель), в лице директора ФИО8 и ООО «» (продавец), в лице директора ФИО17;

-Копию договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 листах, заключенного между ООО «» (поставщик), в лице директора ФИО10 и ООО «» (покупатель), в лице директора ФИО8;

-Копию договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, заключенного между ООО «» (продавец), в лице директора ФИО12 и ООО «» (покупатель), в лице директора ФИО8;

-Копию счета - фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, выставленной ООО «» в адрес ООО «»;

-Копию Журнала - ордера и Ведомости по счету № за ДД.ММ.ГГГГ ООО «» на 2 листах;

-Копию Журнала - ордера и Ведомости по счету № за ДД.ММ.ГГГГ. ООО «» на 2 листах;

-Копию Журнала - ордера и Ведомости по счету № за ДД.ММ.ГГГГ. ООО «» на 6 листах;

-Копию Журнала - ордера и Ведомости по счету № за ДД.ММ.ГГГГ. ООО «» на 2 листах;

-Копию Журнала - ордера и Ведомости по счету № за ДД.ММ.ГГГГ ООО «» на 2 листах;

-Копию Журнала - ордера и Ведомости по счету № за ДД.ММ.ГГГГ ООО «» на 6 листах;

-Копию Журнала - ордера и Ведомости по счету № за ДД.ММ.ГГГГ ООО «» на 2 листах;

-Копию главной книги ООО «» за ДД.ММ.ГГГГ. на 6 листах;

-Реестры документов ООО «» за ДД.ММ.ГГГГ. на 2 листах;

-Копию договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, заключенного между ООО «» (покупатель), в лице директора ФИО8 и ООО «» (продавец), в лице директора ФИО9;

-Копию платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, плательщик - ООО «», получатель - ООО «», банк плательщика ОАО «»;

-Копию платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, плательщик - ООО «», получатель - ООО «», банк получателя ОАО «»;

-Копию счета - фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, выставленной ООО «» в адрес ООО «»;

-Копию счета - фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленной ООО «» в адрес ООО «»;

-Копию счета - фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, выставленной ООО «» в адрес ООО «»;

-Копию товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, поставщик - ООО «», плательщик - ООО «»;

После чего ФИО4, действуя по предварительному сговору с Иванютенко В.М., собственноручно подписала данные документы от имени директоров организаций - ФИО8, ФИО33, ФИО12, ФИО10, ФИО9 и ФИО17, поставила оттиски печатей данных организаций, а затем данные документы передала Иванютенко В.М., который, действуя согласно ранее достигнутому преступному сговору, предоставил их в Инспекцию по адресу:

Согласно составленным документам в ДД.ММ.ГГГГ ООО «», ООО «» якобы поставляли в ООО «» лесоматериалы, а ООО «» в свою очередь якобы поставлял данную продукцию в адрес ООО «» и ООО «». Фактически же поставки не производились, продукции не было, денежные средства по данным сделкам не перечислялись. Своими умышленными действиями, направленными на хищение денежных средств из бюджета РФ, Иванютенко В.М. и ФИО4, действуя по предварительному сговору, путем обмана, ввели сотрудников Инспекции в заблуждение относительно реальности финансово - хозяйственных отношений между ООО «», ООО «», ООО «», ООО «» и ООО «», а также относительно обоснованности применения налоговых вычетов ООО «» за ДД.ММ.ГГГГ.

В Инспекции по сданной налоговой декларации и представленным ФИО4 и Иванютенко В.М. документам, содержащим заведомо ложные сведения, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ была проведена камеральная налоговая проверка, в ходе которой возмещение было признано обоснованным, составлен акт № от ДД.ММ.ГГГГ камеральной налоговой проверки. ДД.ММ.ГГГГ в Инспекции было вынесено решение № о возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению ООО «». ФИО4 было подготовлено заявление от имени директора ООО «» ФИО8 о возмещении НДС в размере 700 000 рублей, которое ФИО4 собственноручно подписала, после чего данное заявление было предоставлено в Инспекцию через неустановленное лицо по фиктивной доверенности на имя ФИО11. После этого ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № ООО «», открытый в филиале ОАО » по адресу: из Управления Федерального казначейства по поступила денежная сумма в размере 700 000 рублей. Похищенными денежными средствами Иванютенко В.М. и ФИО4 распорядились по своему усмотрению, причинив бюджету России ущерб в крупном размере.

Кроме того, Иванютенко В.М. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя по предварительному сговору с ФИО4, путем обмана должностных лиц Инспекции ФНС по , расположенной по адресу , заключавшегося в предоставлении в Инспекцию документов, содержащих заведомо ложные сведения, от имени ООО «» на возмещение налога на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ, похитил из бюджета Российской Федерации 185 596 рублей, при следующих обстоятельствах.

Так, ФИО4 в ДД.ММ.ГГГГ вступила в преступный сговор с Иванютенко В.М. на совершение хищения чужого имущества - денежных средств, путем обмана должностных лиц Инспекции ФНС, заключавшегося в предоставлении в Инспекцию документов, содержащих заведомо ложные сведения, с целью незаконного возмещения налога на добавленную стоимость (далее НДС) из бюджета Российской Федерации. ФИО4 совместно с Иванютенко В.М. организовали схему, позволявшую незаконно возмещать НДС из бюджета. В соответствии с разработанным преступным планом, Иванютенко В.М. предоставлял ФИО4 денежные средства на приобретение уставных и регистрационных документов различных организаций, используемых для осуществления преступной деятельности, связанной с незаконным возмещением НДС из бюджета РФ, а так же предоставлял в Инспекцию Федеральной налоговой службы, содержащую заведомо ложные сведения бухгалтерскую и отчетную налоговую документацию от этих организаций, используемых для осуществления преступной деятельности, связанной с незаконным возмещением НДС из бюджета РФ. ФИО4, согласно отведенной ей преступной роли, подготавливала содержащую заведомо ложные сведения бухгалтерскую и отчетную налоговую документацию от имени директоров, приобретенных организаций, с целью незаконного возмещения НДС из бюджета РФ. Также ФИО4 получала незаконно возмещенные - похищенные денежные средства.

После этого в период времени до ДД.ММ.ГГГГ ФИО4, согласно преступному сговору, на денежные средства в сумме 80000 рублей в сумме 80000 рублей, полученные ею от Иванютенко В.М., приобрела в фирме ООО «» уставные документы, печать и электронный ключ к расчетному счету организации ООО «», директором которой и учредителем являлся «номинальный» директор ФИО8. ООО «» состоит на налоговом учете в Инспекции ФНС России по (далее по тексту Инспекция), имеет идентификационный налоговый номер №, расчетный счет №, открытый в филиале ОАО «» по адресу . А также ФИО4 приобрела уставные документы, печати и электронные ключи к расчетным счетам организаций ООО «» и ООО «», оформленных на «номинальных» руководителей ФИО12 и ФИО9 Организации ООО «», ООО «» и ООО «» никакой финансово-хозяйственной деятельности не осуществляли.

Далее, осуществляя свой преступный умысел, действуя по предварительному сговору с Иванютенко В.М., ФИО4 до ДД.ММ.ГГГГ составила от имени директора ООО «» ФИО8 налоговую декларацию по НДС, содержащую заведомо ложные сведения о возмещении НДС из бюджета РФ в размере 190 596 рублей, собственноручно подписала данный документ. После чего передала данную декларацию Иванютенко В.М., который, действуя согласно отведенной ему роли, ДД.ММ.ГГГГ предоставил её по почте в Инспекцию по адресу: . Затем, в период до ДД.ММ.ГГГГ ФИО4, действуя по предварительному сговору с Иванютенко В.М., составила от имени директоров ООО «», ООО «» и ООО «» ФИО8, ФИО33, ФИО12, ФИО9, а также от имени директоров ранее приобретенных ею организаций ООО «» и ООО «» ФИО10 и ФИО17 бухгалтерские документы, содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между данными организациями по купле-продаже строительных материалов, а именно следующие документы:

-Доверенность от ДД.ММ.ГГГГ на имя ФИО11 от имени директора ООО «» ФИО8;

-Опись документов, предоставляемых в ИФНС по для проведения камеральной налоговой проверки по НДС за ДД.ММ.ГГГГ от ООО «»;

-Объяснительная от имени директора ООО «» ФИО8;

-Копию договора № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, заключенного между ООО «» (продавец), в лице директора ФИО12 и ООО «» (покупатель), в лице директора ФИО8;

-Копию договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, заключенного между ООО «» (поставщик), в лице директора ФИО8 и ООО «» (покупатель), в лице директора ФИО17;

-Копию последнего листа договора, заключенного между ООО «» (поставщик), в лице директора ФИО10 и ООО «» (покупатель), в лице директора ФИО8;

-Копию реестра документов ООО «» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе;

-Копию книги продаж ООО «» за ДД.ММ.ГГГГ;

-Копию реестра документов ООО «» за ДД.ММ.ГГГГ;

-Копию книги покупок ООО «» за ДД.ММ.ГГГГ;

-Копию Журнала-ордера и Ведомости по счету № за ДД.ММ.ГГГГ ООО «»;

-Копию главной книги ООО «» за ДД.ММ.ГГГГ.;

-Копию Журнала-ордера и Ведомости по счету № за ДД.ММ.ГГГГ ООО «»;

-Копию Журнала-ордера и Ведомости по счету № за ДД.ММ.ГГГГ. ООО «»;

-Копию Журнала-ордера и Ведомости по счету № за ДД.ММ.ГГГГ ООО «»;

-Копию счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, выставленной ООО «» в адрес ООО «»;

-Копию счета - фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, выставленной ООО «» в адрес ООО «»;

-Копию счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, выставленной ООО «» в адрес ООО «»;

-Копию счета - фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, выставленной ООО «» в адрес ООО «»;

-Копию товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, поставщик - ООО «», покупатель - ООО «»;

-Копию счета - фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, выставленной ООО «» в адрес ООО «»;

-Копию товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, поставщик ООО «», плательщик - ООО «»;

-Копию товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, поставщик ООО «», плательщик - ООО «

-Копию товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, поставщик ООО «», плательщик - ООО «»;

После чего ФИО4, действуя по предварительному сговору с Иванютенко В.М., собственноручно подписала данные документы от имени директоров организаций - ФИО8, ФИО33, ФИО12, ФИО10, ФИО9 и ФИО17, поставила оттиски печатей данных организаций, а затем данные документы были предоставлены Иванютенко В.М. в Инспекцию по адресу через неустановленное лицо по фиктивной доверенности на имя ФИО11.

Согласно составленным документам в ДД.ММ.ГГГГ ООО «», ООО «» якобы поставляли ООО «» лесоматериалы, а ООО «», в свою очередь, якобы поставлял данную продукцию в адрес ООО «» и ООО «». Фактически же поставки не производились, продукции не было, денежные средства по данным сделкам не перечислялись. Своими умышленными действиями, направленными на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации, ФИО4 и Иванютенко В.М., действуя по предварительному сговору, путем обмана, ввели сотрудников Инспекции в заблуждение относительно реальности финансово-хозяйственных отношений между ООО «», ООО «», ООО «», ООО «» и ООО «», а также относительно обоснованности применения налоговых вычетов ООО «» за ДД.ММ.ГГГГ.

В Инспекции по сданной налоговой декларации и представленным ФИО4 и Иванютенко В.М. документам с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ была проведена камеральная налоговая проверка, в ходе которой возмещение было признано обоснованным, составлен акт № от ДД.ММ.ГГГГ камеральной налоговой проверки. ДД.ММ.ГГГГ в Инспекции было вынесено решение № о возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению ООО «». ФИО4 было подготовлено заявление от имени директора ООО «» ФИО8 о возмещении НДС, которое ФИО4 собственноручно подписала, после чего данное заявление было предоставлено ДД.ММ.ГГГГ в Инспекцию через неустановленное лицо. После этого ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в филиале ОАО «» по адресу: из Управления Федерального казначейства по поступила денежная сумма в размере 185 596 рублей. Похищенными денежными средствами ФИО4 и Иванютенко В.М. распорядились по своему усмотрению.

Кроме того, Иванютенко В.М. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя по предварительному сговору с ФИО4, путем обмана должностных лиц Инспекции ФНС по , расположенной по адресу , заключавшегося в предоставлении в Инспекцию документов, содержащих заведомо ложные сведения от имени Общества с Ограниченной Ответственностью «» (далее ООО «») на возмещение налога на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ, похитил 480 000 рублей, причинив бюджету Российской Федерации ущерб в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

После этого в период времени до ДД.ММ.ГГГГ ФИО4, согласно преступному сговору, на денежные средства в сумме 80000 рублей, полученные ею от Иванютенко В.М. приобрела в фирме ООО «» уставные документы, печать и электронный ключ к расчетному счету организации ООО «», директором которой и учредителем являлся «номинальный» руководитель ФИО8. ООО «» состоит на налоговом учете в Инспекции ФНС России по (далее по тексту Инспекция), имеет идентификационный налоговый номер №, расчетный счет №, открытый в филиале ОАО «» по адресу . А также ФИО4 приобрела уставные документы, печати и электронные ключи к расчетным счетам организаций ООО «» и ООО «», оформленных на «номинальных» руководителей ФИО12 и ФИО9. Организации ООО «», ООО «» и ООО «» никакой финансово-хозяйственной деятельности не осуществляли.

Далее, осуществляя свой преступный умысел, действуя по предварительному сговору с Иванютенко В.М., ФИО4 до ДД.ММ.ГГГГ составила от имени директора ООО «» ФИО8 налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, содержащую заведомо ложные сведения о возмещении НДС из бюджета РФ в размере 616 088 рублей, собственноручно подписала данный документ. После чего, передала данную декларацию Иванютенко В.М., который, действуя согласно отведенной ему роли, ДД.ММ.ГГГГ предоставил её по почте в Инспекцию по адресу: Затем в период до ДД.ММ.ГГГГ ФИО4, действуя по предварительному сговору с Иванютенко В.М., составила от имени директоров ООО «», ООО «» и ООО «» ФИО8, ФИО12 и ФИО9, а так же от имени директоров ранее приобретенных ей организаций ООО «» и ООО «» ФИО10 и ФИО17 бухгалтерскую документацию, содержащие заведомо ложные сведения о финансово - хозяйственных отношениях между данными организациями по купле - продаже строительных материалов, а именно следующие документы:

-Протокол разногласий от ДД.ММ.ГГГГ от имени директора ООО «» ФИО33;

-Доверенность от ДД.ММ.ГГГГ на имя ФИО11 от имени директора ООО «» ФИО8;

-Копию книги покупок ООО «» за ДД.ММ.ГГГГ;

-Опись документов, предоставленных в ИФНС по от ООО «» для проведения камеральной проверки, налоговой декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ;

-Объяснительную от имени директора ООО «» ФИО8;

-Реестры документов ООО «»;

-Копию журнала - ордера и ведомости по счету № за ДД.ММ.ГГГГ ООО «»;

-Копию журнала-ордера и ведомости по счету № за ДД.ММ.ГГГГ ООО «»;

-Копию журнала - ордера и ведомости по счету № за ДД.ММ.ГГГГ ООО «»;

-Копию книги продаж ООО «» за ДД.ММ.ГГГГ;

-Копию главной книги за ДД.ММ.ГГГГ ООО «»;

-Копию договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, заключенного между ООО «» (покупатель), в лице директора ФИО8 и ООО «» (продавец), в лице директора ФИО12;