Приговор Свободненского городского суда (Амурская область) от 18.07.2019 № 1-64/19

Уголовное дело № 1-64/2019 г.

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

город Свободный 18 июля 2019 года

Свободненский городской суд Амурской области в составе:

председательствующего судьи Щербаковой С.В.,

при секретаре судебного заседания Белоносовой А.С.,

с участием государственных обвинителей - помощников Свободненского городского прокурора Калашниковой А.С., Арасёвой Я.Г.,

подсудимого Трутнева Л.И.,

его защитника - адвоката Синицыной Е.Н., представившей удостоверение -- от -- и ордер -- от --,

его защитника - адвоката Сухановой Ю.К., представившей удостоверение -- от -- и ордер -- от --,

его защитника - адвоката Тронь В.А., представившего удостоверение -- от -- и ордер -- от --,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

Трутнева Леонида Иннокентьевича, -- года рождения, уроженца -- Бурятской АССР, гражданина Российской Федерации, имеющего высшее образование, состоящего в зарегистрированном браке, на иждивении детей не имеющего, работающего заместителем директора ООО «Аква ДВ», зарегистрированного и проживающего по адресу: --, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

установил:

Трутнев Л.И. совершил сокрытие денежных средств ООО «Аква», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Преступление совершено им в г. Свободном Амурской области при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «Аква» (далее - ООО «Аква»), в соответствии со ст. 83 и ст. 84 Налогового кодекса РФ, зарегистрировано в качестве налогоплательщика в Межрайонной инспекции ФНС России № 5 по Амурской области за основным государственным регистрационным номером 1132807000061, поставлено на налоговый учет с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика 2807032371.

Основным видом деятельности ООО «Аква», согласно его Уставу, утвержденному Решением единственного участника № 1 от 14.01.2013 (далее - Устав ООО «Аква»), а также сведениям, содержащимся в Едином государственном реестре юридических лиц, является забор, очистка и распределение воды.

В соответствии с Решением единственного участника № 1 от 14.01.2013, на должность директора ООО «Аква» назначен Трутнев Леонид Иннокентьевич.

В соответствии с п. 21.1. и п. 21.2. Устава ООО «Аква», директор общества является единоличным исполнительным органом общества, избирается общим собранием участников общества со сроком полномочий на 3 года.

В соответствии с п. 21.5. Устава ООО «Аква» директор без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; открывает и закрывает расчетные и иные счета в банках и иных кредитных организациях; в порядке, определенном настоящим Уставом распоряжается имуществом общества; утверждает положения, регламентирующие систему менеджмента в обществе; в пределах своей компетенции издает приказы и распоряжения; осуществляет любые иные полномочия, не отнесенные настоящим Уставом к компетенции общего собрания участников общества, а также решает другие вопросы текущей деятельности общества.

В соответствии с п. 21.6. Устава ООО «Аква» директор общества принимает решения единолично.

В соответствии с п. 3.1. и 3.3. должностной инструкции директора ООО «Аква», утвержденной 01.04.2013 директором ООО «Аква» Трутневым Л.И. (далее – должностная инструкция директора ООО «Аква»), директор общества обязан руководить в соответствии с законодательством Российской Федерации производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью предприятия, неся всю полноту ответственности за последствия принимаемых решений, сохранность и эффективное использование имущества предприятия, а также финансово-хозяйственные результаты его деятельности; обеспечивать выполнение предприятием всех обязательств перед федеральным, региональным и местным бюджетами, государственными внебюджетными социальными фондами, поставщиками, заказчиками и кредиторами, включая учреждения банка, а также хозяйственных и трудовых договоров (контрактов) и бизнес-планов.

В соответствии с п.п. 4.1.-4.4. должностной инструкции директора ООО «Аква», директор общества имеет право представлять интересы предприятия во взаимоотношениях с физическими и юридическими лицами, органами государственной власти и управления; без оформления доверенности действовать от имени предприятия; открывать расчетный и другие счета в банковских учреждениях; распоряжаться средствами и имуществом предприятия с соблюдением требований соответствующих нормативных актов, устава предприятия.

В соответствии с п. 5.1. должностной инструкции директора ООО «Аква», директор общества несет ответственность за ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, - в пределах, определенных действующим трудовым законодательством Российской Федерации; за правонарушения, совершенные в процессе осуществления своей деятельности, - в пределах, определенных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с ч. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога; обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с ч. 1 ст. 18.1 НК РФ (введенной Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ) в Российской Федерации НК РФ устанавливаются страховые взносы, которые являются федеральными и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.

В соответствии с ч. 3.4 ст. 23 НК РФ, плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные НК РФ страховые взносы; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета расчеты по страховым взносам.

В соответствии с п. 6 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Министерства Финансов Российской Федерации № 34-н от 29.07.1998 ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель организации.

В соответствии с п.1 и 3, пп. 2 п. 8 ст. 7 ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ РФ ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта. Руководитель экономического субъекта, который в соответствии с ФЗ «О бухгалтерском учете» вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, а также руководитель субъекта среднего предпринимательства, за исключением экономических субъектов, указанных в части 5 статьи 6 ФЗ «О бухгалтерском учете», может принять ведение бухгалтерского учета на себя. Руководитель экономического субъекта единолично несет ответственность за достоверность представления финансового положения экономического субъекта на отчетную дату, финансового результата его деятельности и движения денежных средств за отчетный период.

Таким образом, в соответствии с положениями ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ч. 1 ст. 23, ст. 45 НК РФ, п.1 и 3, пп. 2 п. 8, ст. 7 ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, п. 6 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Министерства Финансов Российской Федерации № 34-н от 29.07.1998 Трутнев Л.И. несет обязанность по соблюдению законодательства при выполнении финансово-хозяйственных операций, организации правильного и своевременного исчисления и перечисления (уплаты) в установленном законом порядке налогов в соответствующий уровень бюджета, а также единолично несет ответственность за достоверность представления финансового положения экономического субъекта на отчетную дату, финансового результата его деятельности.

Согласно ч. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п. 1,2 и 4 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты, налога не указан в этом требовании.

В соответствии с ч. 1 и ч. 2 ст. 46 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 27.06.2011 № 162-ФЗ, от 27.07.2010 № 229-ФЗ, от 29.06.2012 № 97-ФЗ) в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты расчетные счета налогоплательщика, инкассового поручения на списание и перечисление в соответствующие бюджеты необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.

В соответствии с ч. 6 ст. 46 НК РФ (в ред. Федерального закона от 27.06.2011 № 162-ФЗ) поручение налогового органа на перечисление налога исполняется банком не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения им указанного поручения. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета не позднее одного операционного дня, следующего за днем каждого такого поступления.

23.03.2017 в адрес директора ООО «Аква» МИ ФНС России № 5 по Амурской области направлено требование № 122004 от 13.03.2017 с извещением ООО «Аква» о неуплаченной сумме налогов, а также об обязанности уплатить в срок до 10.04.2017 неуплаченную сумму налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года в сумме 417 556 рублей, которое 29.03.2017 поступило в ООО «Аква».

Однако, в установленный МИ ФНС России № 5 по Амурской области, то есть до 10.04.2017, требование МИ ФНС России № 5 по Амурской области об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 122004 от 13.03.2017 директором ООО «Аква» Трутневым Л.И. не исполнено, в связи с чем, МИ ФНС России № 5 по Амурской области, в соответствии со ст. 46 Налогового кодекса РФ, было принято решение № 12122 от 12.04.2017 о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, одновременно принято решение о приостановлении операций по счетам ООО «Аква» № 40702810400210076626, № 40821810500210000020, открытым в банке «Азиатско-Тихоокеанский банк» (ПАО), а также № 40821810132560004598, № 40702810332560004598, открытым в банке филиал № 2754 ВТБ 24 (ПАО).

В соответствии с решением о производстве принудительного взыскания налогов и сборов за счет денежных средств ООО «Аква» МИ ФНС России № 5 по Амурской области, на основании ст. 46 НК РФ, в банки для исполнения направлены инкассовые поручения о списании и перечислении в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) денежных средств ООО «Аква» в суммах, указанных в требовании № 122004 от 13.03.2017 и решении о взыскании задолженности по налогам и сборам № 12122 от 12.04.2017.

Кроме того, 19.04.2017 в адрес директора ООО «Аква» МИ ФНС России № 5 по Амурской области направлено требование № 129447 от 07.04.2017 с извещением ООО «Аква» о неуплаченной сумме налогов, а также об обязанности уплатить в срок до 10.05.2017 неуплаченную сумму по налогу УСН за 2016 год в сумме 1 829 106 рублей, которое 25.04.2017 поступило в ООО «Аква».

Однако, в установленный МИ ФНС России № 5 по Амурской области, то есть до 10.05.2017, требование МИ ФНС России № 5 по Амурской области об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 129447 от 07.04.2017 директором ООО «Аква» Трутневым Л.И. не исполнено, в связи с чем, МИ ФНС России № 5 по Амурской области, в соответствии со ст. 46 Налогового кодекса РФ, было принято решение № 13047 от 15.05.2017 о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, одновременно принято решение о приостановлении операций по счетам ООО «Аква» № 40702810400210076626, № 40821810500210000020, открытым в банке «Азиатско-Тихоокеанский банк» (ПАО), а также № 40821810132560004598, № 40702810332560004598, открытым в банке филиал № 2754 ВТБ 24 (ПАО).

В соответствии с решением о производстве принудительного взыскания налогов и сборов за счет денежных средств ООО «Аква» МИ ФНС России № 5 по Амурской области, на основании ст. 46 НК РФ, в банки для исполнения направлены инкассовые поручения о списании и перечислении в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) денежных средств ООО «Аква» в суммах, указанных в требовании № 129447 от 07.04.2017 и решении о взыскании задолженности по налогам и сборам № 13047 от 15.05.2017.

Также, 17.08.2017 в адрес директора ООО «Аква» МИ ФНС России № 5 по Амурской области направлено требование № 132732 от 05.08.2017 с извещением ООО «Аква» о неуплаченной сумме страховых взносов за 6 месяцев 2017 года, а также об обязанности уплатить в срок до 04.09.2017 неуплаченную сумму страховых взносов за 6 месяцев 2017 года в сумме 1 007 212 рублей 65 копеек, которое 23.08.2017 поступило в ООО «Аква». При этом, 14.08.2017г. ООО «Аква» в МИ ФНС России № 5 по Амурской области представлен уточненный расчет страховых взносов за 6 месяцев 2017 года, принятый налоговым органом, в связи с чем, сумма задолженности подлежащая уплате в бюджет составила 1 006 631 рубль 52 копейки.

В установленный МИ ФНС России № 5 по Амурской области, то есть до 04.09.2017, требование МИ ФНС России № 5 по Амурской области об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 132732 от 05.08.2017г. директором ООО «Аква» Трутневым Л.И. не исполнено, в связи с чем, МИ ФНС России № 5 по Амурской области, в соответствии со ст. 46 Налогового кодекса РФ, было принято решение № 15531 от 14.09.2017 о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, одновременно принято решение о приостановлении операций по счетам ООО «Аква» № 40702810400210076626, открытому в банке «Азиатско-Тихоокеанский банк» (ПАО), а также № 40702810332560004598, открытому в банке филиал № 2754 ВТБ 24 (ПАО).

В соответствии с решением о производстве принудительного взыскания налогов и сборов за счет денежных средств ООО «Аква» МИ ФНС России № 5 по Амурской области, на основании ст. 46 НК РФ, в банки для исполнения направлены инкассовые поручения о списании и перечислении в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) денежных средств ООО «Аква» в суммах, указанных в требовании № 132732 от 05.08.2017 и решении о взыскании задолженности по налогам и сборам № 15531 от 14.09.2017г.

Частично задолженность по уплате страховых взносов была добровольно выплачена 15.11.2017г. в сумме 228 529 рублей 87 копеек, 30.11.2017г. в сумме 6611 рублей 32 копейки, а также ООО «Аква» внесена оплата 15.11.2017г. в сумме 4 106 рублей 37 копеек и 15.12.2017г. в сумме 5 958 рублей 47 копеек, а всего в сумме 10 064 рубля 84 копейки, из которых в счет погашения задолженности по уплате страховых взносов была зачтена сумма 7640 рублей 10 копеек. Кроме того, частично задолженность по уплате страховых взносов была списана с банковских счетов ООО «Аква» на основании инкассовых поручений 16.01.2018г. в сумме 21 488 рублей 77 копеек, 17.01.2018г. в сумме 12 425 рублей 48 копеек, 22.01.2018г. в сумме 10 027 рублей 60 копеек, 26.01.2018г. в сумме 7 075 рублей 31 копейка, 05.02.2018г. в сумме 7 249 рублей 37 копеек и 06.02.2018г. в сумме 20 621 рубль 87 копеек. В связи с чем, остаток задолженности по уплате страховых взносов составил 685 021 рубль 83 копейки.

Таким образом, сумма задолженности ООО «Аква» по налогам, сборам и страховым взносам, подлежащая уплате в бюджет Российской Федерации на основании требований МИ ФНС России № 5 по Амурской области № 122004 от 13.03.2017, № 129447 от 07.04.2017, № 132732 от 05.08.2017, составила 2 931 683 рубля 83 копейки.

В период с 13.03.2017г. по 18.12.2017г., находясь на территории г. Свободного Амурской области, директор ООО «Аква» Трутнев Л.И., имея намерение воспрепятствовать принудительному взысканию налоговой недоимки в сумме 2 931 683 рубля 83 копеек, подлежащей уплате ООО «Аква», умышленно, осознавая общественную опасность своих противоправных действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде нарушения установленного порядка взыскания недоимки по налогам и непоступления в бюджетную систему Российской Федерации сумм налогов, необходимых для финансового обеспечения деятельности государства, и желая их наступления, достоверно зная о том, что при поступлении денежных средств на расчетные счета ООО «Аква» к ним будет применен принудительный порядок взыскания недоимки по налогам, решил сокрыть денежные средства ООО «Аква» за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам в крупном размере, путем направления распорядительных писем в адрес организаций - дебиторов ООО «Аква»: ООО «Жилсервис УК», ООО «ДомСервис», ООО «Аквасеть», ООО «ЕРКЦ», у которых перед ООО «Аква» существовали обязательства финансового характера, о перечислении денежных средств за ООО «Аква» в адрес кредиторов ООО «Аква», то есть, производя взаиморасчеты с контрагентами ООО «Аква», минуя расчетные счета ООО «Аква».

В период с 13.03.2017г. по 18.12.2017г., находясь на территории г. Свободного Амурской области, директор ООО «Аква» Трутнев Л.И., достоверно зная, что на расчетные счета руководимого им предприятия выставлены инкассовые поручения, при наличии просроченной задолженности по уплате налогов и сборов (недоимки), являясь единоличным распорядителем денежных средств ООО «Аква», в нарушение требований действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, не имея возможности производить расходные операции в банке, умышленно, с целью сокрытия денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, в период с 13.03.2017г. по 18.12.2017г. распоряжался денежными средствами предприятия путем направления распорядительных писем в адрес организаций - дебиторов ООО «Аква»: ООО «Жилсервис УК», ООО «ДомСервис», ООО «Аквасеть», ООО «ЕРКЦ», у которых перед ООО «Аква» существовали обязательства финансового характера, о перечислении денежных средств за ООО «Аква» в адрес кредиторов ООО «Аква», производя расчеты с контрагентами ООО «Аква», минуя расчетные счета ООО «Аква» № 40702810400210076626, № 40821810500210000020, открытые в банке «Азиатско-Тихоокеанский банк» (ПАО), а также № 40821810132560004598, № 40702810332560004598, открытые в банке филиал № 2754 ВТБ 24 (ПАО).

Так, в период с 13.03.2017г. по 18.12.2017г., находясь на территории г. Свободного Амурской области, директор ООО «Аква» Трутнев Л.И., действовавший с прямым умыслом, направленным на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, с целью осуществления расчетов с контрагентами, минуя расчетные счета ООО «Аква», и воспрепятствования принудительному взысканию недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, давал устные распоряжения главному бухгалтеру ООО «Аква» ФИО8 о необходимости подготовки и направления распорядительных писем в адрес дебиторов ООО «Аква» - ООО «Жилсервис УК», ООО «ДомСервис», ООО «Аквасеть», ООО «ЕРКЦ» о перечислении денежных средств в счет исполнения ими обязательств финансового характера перед ООО «Аква» на расчетные счета кредиторов ООО «Аква». В соответствии с устными распоряжениями Трутнева Л.И., ФИО8, не подозревая о преступных намерениях Трутнева Л.И., направленных на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, в период с 13.03.2017г. по 18.12.2017г., исполняя устные распоряжения директора общества Трутнева Л.И., находясь в офисе ООО «Аква», расположенном по адресу: --, изготавливала и передавала на подпись Трутневу Л.И. распорядительные письма в адрес дебиторов ООО «Аква» - ООО «Жилсервис УК», ООО «ДомСервис», ООО «Аквасеть», ООО «ЕРКЦ» о перечислении денежных средств в счет исполнения ими обязательств финансового характера перед ООО «Аква» на расчетные счета кредиторов ООО «Аква». После подписания Трутневым Л.И. распорядительных писем, на основании устных распоряжений последнего, ФИО8 направила в адрес дебиторов ООО «Аква» - ООО «Жилсервис УК», ООО «ДомСервис», ООО «Аквасеть», ООО «ЕРКЦ» распорядительные письма о перечислении денежных средств в счет исполнения ими обязательств финансового характера перед ООО «Аква» на расчетные счета кредиторов ООО «Аква» - ООО «Система Сервис» (ИНН 7708698699), ИП ФИО9 (ИНН 280701272947), Свободненское отделение филиала ПАО «ДЭК» «Амурэнергосбыт» (ИНН 2723088770), ООО «Аквасеть» (ИНН 2807093712), филиал -- ВТБ 24 (ПАО) (ИНН 7710353606), ООО «Региональный центр АмурЖилКоммунСтройСертификация» (ИНН 2801173792), АО «Амурснабсбыт» (ИНН 2801012033), АО «ННК-Амурнефтепродукт» (ИНН 2801013238), ИП ФИО10 (ИНН 280700944586), ЗАО «Водоканал» (ИНН 2807010360), ИП ФИО11 (ИНН 253812871117), ООО «АРГО» (ИНН 2807002338), в подотчет Трутневу Л.И. (--), АО «Спецмаш-Курган» (ИНН 4501198623), в подотчет ФИО8 (--), физическому лицу ФИО12 (ИНН --), АО «Интергрупп-Благовещенск» (ИНН 2801186907), ООО «Дальэлектромонтаж» (ИНН 2807011340), ООО «Актион-пресс» (ИНН 7702272022), ООО «Омик» (ИНН 2801000736), ИП ФИО13 (ИНН 280700427242), ООО «Тепловые сети «Орлиный» (ИНН 2823083750), ИП ФИО14 (--), ООО «Развитие» (ИНН 2807004455), ООО «СПК» (ИНН 2807014238), ООО «Русский лес» (ИНН 2807013876), Амурская областная организация Общероссийского профсоюза жизнеобеспечения (ИНН 2801035337), ООО «Эвотор ОФД» (ИНН 9715260691), ООО «Компания «Тензор» (ИНН 2801139174), ИП ФИО15 (--), НОЧУ ОДПО «Актион-МЦФЭР» (ИНН 7706218347), ИП ФИО16 (--), ИП ФИО17 (--), ООО «Феникс» (ИНН 2723151559), ООО «Охранная фирма «Росбезопасность» (ИНН 2807013481), ИП ФИО18 (--), ИП ФИО19 (--), ООО «Азимут-ресурс» (ИНН 2807014012), ИП ФИО20 (--), ИП ФИО21 (--), ООО «Верта» (ИНН 2723187442), ООО «ДНС Амур» (ИНН 2540188791), ИП ФИО22 (--), УФК по -- ФБУ «ЦСМ» (ИНН 2801011760), ООО «ТСЦ Энерджи» (ИНН 2801088025), ИП ФИО23 (--), ООО «АЦКР Кодекс» (ИНН 2801074618), ИП ФИО24 (--), ООО «Жилсервис УК» (ИНН 2807014647), ООО «ДомСервис» (ИНН 2807016098).

Руководители организаций - дебиторов ООО «Аква»: ООО «Жилсервис УК», ООО «ДомСервис», ООО «Аквасеть», ООО «ЕРКЦ», не подозревая о преступных намерениях Трутнева Л.И., направленных на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, в период с 13.03.2017г. по 18.12.2017г., исполняя распорядительные письма, подписанные директором ООО «Аква» Трутневым Л.И., произвели перечисления денежных средств в адрес кредиторов ООО «Аква» - ООО «Система Сервис» (ИНН 7708698699), ИП ФИО9 (ИНН 280701272947), Свободненское отделение филиала ПАО «ДЭК» «Амурэнергосбыт» (ИНН 2723088770), ООО «Аквасеть» (ИНН 2807093712), филиал -- ВТБ 24 (ПАО) (ИНН 7710353606), ООО «Региональный центр АмурЖилКоммунСтройСертификация» (ИНН 2801173792), АО «Амурснабсбыт» (ИНН 2801012033), АО «ННК-Амурнефтепродукт» (ИНН 2801013238), ИП ФИО10 (ИНН 280700944586), ЗАО «Водоканал» (ИНН 2807010360), ИП ФИО11 (--), ООО «АРГО» (ИНН 2807002338), в подотчет Трутневу Л.И. (--), АО «Спецмаш-Курган» (ИНН 4501198623), в подотчет ФИО8 (--), физическому лицу ФИО12 (--), АО «Интергрупп-Благовещенск» (ИНН 2801186907), ООО «Дальэлектромонтаж» (ИНН 2807011340), ООО «Актион-пресс» (ИНН 7702272022), ООО «Омик» (ИНН 2801000736), ИП ФИО13 (--), ООО «Тепловые сети «Орлиный» (ИНН 2823083750), ИП ФИО14 (--), ООО «Развитие» (ИНН 2807004455), ООО «СПК» (ИНН 2807014238), ООО «Русский лес» (ИНН 2807013876), Амурская областная организация Общероссийского профсоюза жизнеобеспечения (ИНН 2801035337), ООО «Эвотор ОФД» (ИНН 9715260691), ООО «Компания «Тензор» (ИНН 2801139174), ИП ФИО15 (--), НОЧУ ОДПО «Актион-МЦФЭР» (ИНН 7706218347), ИП ФИО16 (--), ИП ФИО17 (--), ООО «Феникс» (ИНН 2723151559), ООО «Охранная фирма «Росбезопасность» (ИНН 2807013481), ИП ФИО18 (--), ИП ФИО19 (--), ООО «Азимут-ресурс» (ИНН 2807014012), ИП ФИО20 (--), ИП ФИО21 (--), ООО «Верта» (ИНН 2723187442), ООО «ДНС Амур» (ИНН 2540188791), ИП ФИО22 (--), УФК по -- ФБУ «ЦСМ» (ИНН 2801011760), ООО «ТСЦ Энерджи» (ИНН 2801088025), ИП ФИО23 (--), ООО «АЦКР Кодекс» (ИНН 2801074618), ИП ФИО24 (--), ООО «Жилсервис УК» (ИНН 2807014647), ООО «ДомСервис» (ИНН 2807016098) в сумме 39 588 481 рубль 87 копеек, минуя при этом расчетные счета ООО «Аква».

В результате противоправных действий директора ООО «Аква» Трутнева Л.И. в период с 13.03.2017г. по 18.12.2017г., по распоряжениям последнего, контрагентами ООО «Аква» - ООО «Жилсервис УК», ООО «ДомСервис», ООО «Аквасеть», ООО «ЕРКЦ», в адрес ООО «Система Сервис» (ИНН 7708698699), ИП ФИО9 (--), Свободненское отделение филиала ПАО «ДЭК» «Амурэнергосбыт» (ИНН 2723088770), ООО «Аквасеть» (ИНН 2807093712), филиал -- ВТБ 24 (ПАО) (ИНН 7710353606), ООО «Региональный центр АмурЖилКоммунСтройСертификация» (ИНН 2801173792), АО «Амурснабсбыт» (ИНН 2801012033), АО «ННК-Амурнефтепродукт» (ИНН 2801013238), ИП ФИО10 (ИНН 280700944586), ЗАО «Водоканал» (ИНН 2807010360), ИП ФИО11 (ИНН 253812871117), ООО «АРГО» (ИНН 2807002338), в подотчет Трутневу Л.И. (ИНН --), АО «Спецмаш-Курган» (ИНН 4501198623), в подотчет ФИО8 (--), физическому лицу ФИО12 (--), АО «Интергрупп-Благовещенск» (ИНН 2801186907), ООО «Дальэлектромонтаж» (ИНН 2807011340), ООО «Актион-пресс» (ИНН 7702272022), ООО «Омик» (ИНН 2801000736), ИП ФИО13 (ИНН 280700427242), ООО «Тепловые сети «Орлиный» (ИНН 2823083750), ИП ФИО14 (ИНН 280703034088), ООО «Развитие» (ИНН 2807004455), ООО «СПК» (ИНН 2807014238), ООО «Русский лес» (ИНН 2807013876), Амурская областная организация Общероссийского профсоюза жизнеобеспечения (ИНН 2801035337), ООО «Эвотор ОФД» (ИНН 9715260691), ООО «Компания «Тензор» (ИНН 2801139174), ИП ФИО15 (--), НОЧУ ОДПО «Актион-МЦФЭР» (ИНН 7706218347), ИП ФИО16 (--), ИП ФИО17 (--), ООО «Феникс» (ИНН 2723151559), ООО «Охранная фирма «Росбезопасность» (ИНН 2807013481), ИП ФИО18 (--), ИП ФИО19 (--), ООО «Азимут-ресурс» (ИНН 2807014012), ИП ФИО20 (--), ИП ФИО21 (ИНН --), ООО «Верта» (ИНН 2723187442), ООО «ДНС Амур» (ИНН 2540188791), ИП ФИО22 (--), УФК по -- ФБУ «ЦСМ» (ИНН 2801011760), ООО «ТСЦ Энерджи» (ИНН 2801088025), ИП ФИО23 (--), ООО «АЦКР Кодекс» (ИНН 2801074618), ИП ФИО24 (--), ООО «Жилсервис УК» (ИНН 2807014647), ООО «ДомСервис» (ИНН 2807016098), являющихся кредиторами ООО «Аква», перечислены денежные средства в общей сумме 39 588 481 рубль 87 копеек. Вместе с тем, при направлении указанных денежных средств в сумме 39 588 481 рубль 87 копеек на расчетные счета ООО «Аква» --, --, открытые в банке «Азиатско-Тихоокеанский банк» (ПАО), а также --, --, открытые в банке филиал -- ВТБ 24 (ПАО), к которым налоговым органом были применены меры принудительного взыскания недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, денежные средства в сумме 2 931 683 рубля 83 копейки подлежали списанию в бесспорном порядке на погашение образовавшейся недоимки по налогам, сборам и страховым взносам ООО «Аква».

Таким образом, в период с 13.03.2017г. по 18.12.2017г. Трутнев Л.И. в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 45, 46, 69 НК РФ, будучи достоверно осведомленным о наличии на расчетном счете ООО «Аква» непогашенных инкассовых поручений, вследствие чего невозможности осуществления расходных операций по ним, а также о размере имеющейся у предприятия задолженности по налогам и сборам, умышленно, осознавая противоправный характер своих действий, сокрыл от налоговых органов в крупном размере денежные средства ООО «Аква», на общую сумму 2 931 683 рубля 83 копейки, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, тем самым, лишив государственные органы возможности произвести принудительное взыскание возникшей у ООО «Аква» задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов в сумме 2 931 683 рубля 83 копейки.

Подсудимый Трутнев Л.И. вину в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, не признал.

Суду показал, что по предъявленному обвинению вину не признает в полном объеме, поскольку умысла на сокрытие денежных средств и имущества ООО «Аква» от МИ ФНС России № 5 по Амурской области у него не было. Кроме того, взыскание налогов происходит в первую очередь за счет средств предприятия, а затем имущества. При этом дебиторская задолженность, является имуществом предприятия должника. Соответственно налоговый орган имел возможность взыскать задолженность ООО «Аква» по налогам за счет имущества должника путем взыскания дебиторской задолженности ООО «Аква». О наличии дебиторской задолженности ООО «Аква» было известно налоговому органу, так как денежные средства, которые перечислялись напрямую поставщикам, минуя расчетный счет ООО «Аква», отражались в обязательном порядке в книге доходов, которую предоставляли в налоговый орган, то есть это находило отражение в бухгалтерской отчетности. В данной отчетности имелось указание на то, что денежные средства прошли не через расчетный счет ООО «Аква», поэтому доход, полученный ООО «Аква» не был занижен.

После ареста налоговым органом расчетных счетов ООО «Аква», в связи с необходимостью поддержания работоспособности предприятия, а именно выплаты заработной платы работникам, расчетами с поставщиками, а также необходимостью обеспечения выполнения работ по поддержанию в работоспособном состоянии сетей водоснабжения и водоотведения, для того, чтобы обеспечить город водой, им было принято решение о продолжении расчетов с контрагентами напрямую с расчетных счетов ООО «Жилсервис УК», ООО «ЕРКЦ» и ООО «ДомСервис» на основании направляемых в их адрес отношений (писем) на перевод денежных средств. При этом не желал уйти от уплаты задолженности по налогам, имевшейся у ООО «Аква». Задолженность по налогам, планировалось погасить при погашении дебиторской задолженности, с целью недопущения возникновения срыва водоснабжения города. С момента образования ООО «Аква», у общества образовалась кредиторская задолженность, в виду недополучения оплаты с населения за предоставленные услуги. А ООО «Аква» по законодательству РФ, несмотря на не оплату населением оказанных услуг, прекратить предоставление услуг не могло, так как деятельность ООО «Аква» связана с жизнеобеспечением населения. В последующем тарифы за предоставляемые услуги снизились, то есть доход у ООО «Аква» стал ниже, а население по-прежнему не своевременно и не в полном объеме оплачивало предоставляемые услуги, в связи с чем, у ООО «Аква» дебиторская задолженность увеличивалась и соответственно росла кредиторская задолженность.

Так, задолженность населения потребителей услуг, поставленных ООО «Аква» за период с 01.03.2017г. по 31.12.2017г. составила 24 575 657, 57 рублей.

Приостановление деятельности ООО «Аква», хоть даже на один день, повлекло бы за собой невозможность обеспечения населения, юридических лиц, котельных, социально значимых объектов г. Свободного холодным водоснабжением и водоотведением, что привело бы к непоправимым катастрофическим последствиям с угрозой функционирования систем жизнеобеспечения населения, котельных, водоснабжения, а в зимнее время размораживание систем водоснабжения и водоотведения. Кроме того, указанные обстоятельства повлекли бы за собой существенное нарушение прав и законных интересов подавляющего большинства жителей города и юридических лиц, на получение указанных коммунальных услуг.

Также, необходимо было выплачивать работникам ООО «Аква» заработную плату, в связи с чем, с целью недопущения нарушения охраняемых законом конституционных прав работников ООО «Аква» на вознаграждение за труд, а также образования задолженности перед работниками по выплате заработной платы, им в части распорядительных писем указывалась необходимость о перечислении денежных средств работникам ООО «Аква» в счет выплаты заработной платы. В противном случае указанные обстоятельства, повлекли бы за собой также существенное нарушение прав и законных интересов граждан – работников ООО «Аква».

Кроме того, в период с марта по декабрь 2017 года ООО «Аква» производило гашение задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, так как на расчетный счет ООО «Аква» постоянно поступали денежные средства, которые списывались с расчетного счета в счет погашения задолженности по налогам, сборам и страховым взносам.

Вместе с тем, виновность подсудимого Трутнева Л.И. в совершении указанного преступления подтверждается следующими доказательствами:

Показаниями свидетеля ФИО25, данными ею в судебном заседании, из которых следует, что она работает в должности старшего государственного налогового инспектора аналитического отдела Межрайонной ИФНС России № 5 по Амурской области.

Согласно выписки из единого государственного реестра юридических лиц, в период с 23.01.2013г. по 15.01.2018г. директором ООО «Аква» являлся Трутнев Л.И.

В соответствии со статьей 419 НК РФ ООО «Аква» является плательщиком страховых взносов. Пунктом 3 ст. 431 НК РФ предусмотрено, что сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

В связи с неисполнением обязанности по самостоятельной оплате сумм налогов в адрес ООО «Аква», в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ, направлены Требования об уплате налога, пени, штрафа, страховых взносов, которыми предлагалось погасить имеющуюся задолженность. Направленные в адрес ООО «Аква» требования об уплате не исполнены в установленные сроки, в связи с чем, Инспекцией в рамках ст. 46 НК РФ были приняты решения о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах ООО «Аква» в банке, на основании которых в кредитные учреждения предъявлены инкассовые поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов указанного налогоплательщика, а также приняты решения о приостановлении операций по счетам ООО «Аква» в рамках ст.76 НК РФ. Однако поручения налогового органа о списании денежных средств со счетов налогоплательщика не исполнены, в связи с отсутствием денежных средств на счетах. Частичная оплата задолженности производилась по страховым взносам, так как некоторые денежные средства поступали на счёт.

Также, уже после истечения срока погашения задолженности, частично задолженность по уплате страховых взносов была добровольно выплачена. Кроме того, частично задолженность по уплате страховых взносов была списана с банковских счетов ООО «Аква» на основании инкассовых поручений.

Таким образом, общая сумма недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, обеспеченная требованиями об уплате, составила 2 931 683,83 руб. Об имеющейся задолженности налоговая инспекция извещала директора Трутнева Л.И.

Пояснила, что до настоящего времени общая задолженность ООО «Аква» перед бюджетом не погашена в полном объеме. Вместе с тем, на основании имеющейся в налоговом органе информации установлено, что ООО «Аква» в лице директора Трутнева Л.И., зная об имеющейся недоимке у предприятия по уплате налогов, сборов и страховых взносов в общей сумме 2 931 683,83 руб., а также располагая информацией о принятии налоговым органом мер по принудительному взысканию в виде выставленных инкассовых поручений, имея возможность погасить указанную недоимку по налогам, сборам и страховым взносам, направляло письма организациям: ООО «Жилсервис УК», ООО «ЕРКЦ», ООО «ДомСервис», ООО «Арго», ООО «Аквасеть» с поручением о перечислении дебиторской задолженности на счета третьих лиц, в целях ухода от погашения задолженности перед бюджетом.

В договорах не предусмотрено, чтобы денежные средства поступали на расчетные счета третьих лиц.

Показаниями свидетеля ФИО26, данными им в судебном заседании, из которых следует, что с октября 2017 года он является директором ООО «ДомСервис». В его обязанности входит общее руководство организацией, как директор он осуществляет организационно-распорядительные функции. ООО «ДомСервис» занимается техническим обслуживанием многоквартирных домов, расположенных на территории г. Свободного, на основании договоров управления многоквартирными домами, которые заключаются либо с собственниками жилых помещений, либо с администрацией города, если собственником жилых помещений является администрация.

ООО «ДомСервис» находится по месту регистрации по ул. Дзержинского, 66 г. Свободного. По указанному адресу находится руководство общества, кадры, бухгалтерия и юридический отдел. Главным бухгалтером является ФИО27, в данной должности работает на протяжении примерно одного месяца, до этого времени, работала в должности бухгалтера общества.

В 2013 году, между ООО «ДомСервис» и ООО «Аква» был заключен договор ресурсоснабжения, который в настоящее время является действующим. Дополнительных соглашений к указанному договору не заключалось.

По указанному договору оплата производится Исполнителем на основании предъявленных РСО актов выполненных работ и счетов-фактур в размере 100% стоимости фактического объема коммунального ресурса.

Оплата выполненных работ по указанному договору, производится через ООО «ЕРКЦ», куда жители города платят деньги за услуги по водоснабжению и водоотведению, с которым у ООО «ДомСервис» заключен договор, а также у ООО «Аква» с ООО «ЕРКЦ» заключен субагентский договор во исполнение договора от 01.04.2013, заключенного между указанным обществом и ООО «ДомСервис». Договором между ООО «ДомСервис» и ООО «Аква» определен список домов, которые обслуживает ООО «Аква» в рамках договора ресурсоснабжения от 01.04.2013. В ООО «ЕРКЦ» данный договор был предоставлен, в связи с чем, ООО «ЕРКЦ» в дальнейшем распределяет средства согласно внесенной оплате от граждан соответствующих домов.

По факту расчета ООО «ДомСервис» с ООО «Аква» на основании отношений (писем на оплату), и переводу денежных средств на расчетные счета контрагентов ООО «Аква» пояснил, что денежные средства перечислялись на основании отношений, поскольку из ООО «ЕРКЦ», ООО «Аква» недополучало оплату по выполненным работам в полном объеме, так как всегда у населения имелась задолженность по оплате проведенных работ. В связи с этим, ООО «Аква» направляло письма о необходимости перевода ООО «ДомСервис» недостающих денежных средств, на расчетные счета своих контрагентов. В последующем сведения о суммах переведенных ООО «ДомСервис» на расчетные счета контрагентов ООО «Аква» передавались в ООО «ЕРКЦ» для учета оплаченных работ ООО «Аква».

Все действия ООО «ДомСервис» по переводу денежных средств по письмам ООО «Аква» на расчетные счета контрагентов указанного общества, всегда отражались во всей бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «ДомСервис».

Показаниями свидетеля ФИО28, данными им в судебном заседании, из которых следует, что директором ООО «Жилсервис УК» он является с декабря 2015 года. В его обязанности входит общее руководство организацией, он как директор осуществляет организационно-распорядительные функции. ООО «Жилсервис УК» занимается техническим обслуживанием многоквартирных домов, расположенных на территории г. Свободного, на основании договоров управления многоквартирными домами, которые заключаются либо с собственниками жилых помещений, либо с администрацией города, если собственником жилых помещений является администрация.

ООО «Жилсервис УК» находится по месту регистрации по ул. Дзержинского, 66 г. Свободного. Главным бухгалтером на предприятии является ФИО29, которая состоит в данной должности с 2016 года.

01.04.2013, между ООО «Жилсервис УК» и ООО «Аква» был заключен договор ресурсоснабжения, который в настоящее время является действующим. Дополнительных соглашений к указанному договору не заключалось. Данный договор предусматривает производство ООО «Аква» работ по водоснабжению и водоотведению многоквартирных домов.

Оплата выполненных работ по указанному договору, производится через ООО «ЕРКЦ», куда жители города платят деньги за услуги по водоснабжению и водоотведению, с которым у ООО «Аква», а также ООО «Жилсервис УК» заключен договор.

По факту расчета ООО «Жилсервис УК» с ООО «Аква» на основании отношений (писем на оплату), и переводу денежных средств на расчетные счета контрагентов пояснил, что при поступлении в ООО «Жилсервис УК» отношений от ООО «Аква», подписанных директором общества – Трутневым Л.И., которые поступали в приемную ООО «Жилсервис УК», указанные отношения передавались для исполнения в бухгалтерию предприятия. Денежные средства ООО «ЕРКЦ» перечислялись на основании отношений поскольку, ООО «Аква» недополучало оплату выполненных работ в полном объеме, так как всегда имеется задолженность у населения по оплате проведенных работ. В связи с этим, ООО «Аква» направляло письма о необходимости перевода ООО «Жилсервис УК» недостающих денежных средств, на расчетные счета своих контрагентов. В последующем сведения о суммах, переведенных ООО «Жилсервис УК» на расчетные счета контрагентов ООО «Аква» передавались в ООО «ЕРКЦ» для учета оплаченных работ ООО «Аква».

Кредиторской задолженности ООО «Жилсервис УК» перед ООО «Аква» не имеется.

Все действия ООО «Жилсервис УК» по переводу денежных средств по письмам ООО «Аква» на расчетные счета контрагентов указанного общества, всегда отражались во всей бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «Жилсервис УК».

Показаниями свидетеля ФИО30, от 06 июля 2018 года, данными им в ходе предварительного расследования, оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, в соответствии с ч. 1 ст. 281 УПК РФ, в части, из которых следует, что он является директором ООО «Аквасеть» с 2014 года. В его обязанности входит общее руководство организацией, осуществляет организационно-распорядительные функции. ООО «Аквасеть» было создано с целью удовлетворения потребностей юридических и физических лиц в работах, товарах и услугах не запрещенных законодательством РФ, а также извлечения прибыли от своей деятельности. В соответствии с Уставом общество вправе осуществлять любые виды хозяйственной деятельности, в том числе внешнеэкономической.

ООО «Аквасеть» зарегистрировано по ул. Кручинина, 26 г. Свободного, но фактически длительное время арендовало помещение по адресу: г. Свободный, ул. Карла Маркса, 20, номер офиса не помнит. По указанному адресу находилось руководство общества, кадровый работник и бухгалтерия. Главным бухгалтером ООО «Аквасеть» была ФИО8 С 24 июня 2018 года в ООО «Аквасеть» нет ни одного работника, в настоящее время он является просто учредителем данного общества. Фактически данное общество с указанного времени не осуществляет какую-либо деятельность.

25.11.2016г. между ООО «Аквасеть» и ООО «Аква» был заключен договор о сотрудничестве и совместной деятельности № 1. Согласно указанному договору, в целях содействия друг другу в решении уставных задач, стороны договора договорились оказывать взаимные услуги, осуществлять обмен информацией, участвовать в совместных практических проектах и других видах совместной деятельности, не противоречащих законодательству. Кроме того, указанным договором предусмотрено, что совместная деятельность сторон является некоммерческой, не преследует цели извлечения прибыли в каких-либо формах и осуществляется на взаимовыгодных началах. Сумма договора составляет 1 100 566,43 руб. Сумма переводится на расчетный счет ООО «Аквасеть».

В последующем, между ООО «Аквасеть» и ООО «Аква» было заключено дополнительное соглашение № 1 от 01.12.2016, согласно которому в п. 3.2. договора № 1 о сотрудничестве и совместной деятельности, внесены изменения и указанный пункт изложен в новой редакции, что ориентировочная сумма договора в год составляет 23 847 856,80 руб., в месяц 1 987 321,40 рублей.

Фактически, по договору о совместной деятельности, ООО «Аквасеть» предоставляло рабочую силу для выполнения, проводимых ООО «Аква» работ.

Оплата выполненных работ по указанному договору производилась по фактически выполненным работам работниками ООО «Аквасеть», после подписания смет и актов выполненных работ с ООО «Аква». После подписания актов, на расчетный счет ООО «Аквасеть» поступали денежные средства от ООО «Жилсервис УК». Имелась ли какая-либо договоренность между ООО «Аква» и ООО «Жилсервис УК» по данному поводу, ему не известно.

По факту перечисления ООО «Аквасеть» денежных средств на основании отношений (писем на оплату) из ООО «Аква» на расчетные счета контрагентов указанного общества, пояснил следующее.

В рамках исполнения договора № 1 о сотрудничестве и совместной деятельности от 25.11.2016г., на расчетный счет ООО «Аквасеть» поступали периодически денежные средства от контрагентов ООО «Аква», как указал выше, в каких суммах и когда именно затрудняется ответить, а также при поступлении в ООО «Аквасеть» отношений от ООО «Аква», подписанных директором общества – Трутневым Л.И., на перевод денежных средств в рамках исполнения вышеуказанного договора № 1 от 25.11.2016, указанные отношения передавались для исполнения в бухгалтерию предприятия. На какую общую сумму были переведены денежные средства, также пояснить не может. Кредиторской задолженности у ООО «Аквасеть» перед ООО «Аква» не имеется и не имелось, денежные средства по отношениям из ООО «Аква» переводились контрагентам данного общества в рамках исполнения договора № 1 от 25.11.2016.

Все действия ООО «Аквасеть» по переводу денежных средств по письмам ООО «Аква» на расчетные счета контрагентов указанного общества, всегда отражались во всей бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «Аквасеть».

С Трутневым Л.И., который занимал должность директора ООО «Аква», лично знаком, но между ними исключительно деловые отношения.

В адрес ООО «Аквасеть» запросы из Налоговой инспекции г. Свободного, а также отдела судебных приставов, о предоставлении сведений о наличии кредиторской задолженности перед ООО «Аква», не поступали. Никаких арестов на счета ООО «Аквасеть» не накладывалось (том № 9, л.д. 125-128).

В судебном заседании свидетель ФИО30 подтвердил свои показания, данные им в ходе предварительного следствия, оглашенные в судебном заседании.

Показаниями свидетеля ФИО8, данными ею в судебном заседании, из которых следует, что она в период с апреля 2013 года по февраль 2018 года работала в должности главного бухгалтера ООО «Аква». Основным видом деятельности ООО «Аква» является оказание услуг по водоснабжению и водоотведению жилых домов и предприятий г. Свободного Амурской области.

Офис ООО «Аква» фактически находился по адресу: г. Свободный, ул. К. Маркса, д. 20, где было арендовано помещение. По указанному адресу находилось руководство общества, кадры, бухгалтерия и юрист. В то же время, общество было зарегистрировано по адресу: г. Свободный, ул. К. Маркса, д. 16. Директором ООО «Аква» являлся Трутнев Л.И.

С целью осуществления своей деятельности между ООО «Аква» и ООО «Арго» был заключен договор на покупку воды, между ООО «Аква» и ООО «Аквасеть» был заключен договор на техническое обслуживание и текущий ремонт сетей.

Взаимоотношения между ООО «Аква» и физическими лицами (населением), пользующимися услугами общества, осуществлялось на основании заключенных договоров между ООО «Аква» и ООО «Жилсервис УК», ООО «ЕРКЦ» и ООО «ДомСервис».

На протяжении всего времени существования ООО «Аква», у общества имелась дебиторская задолженность за жилищно-коммунальные услуги, которая постоянно увеличивалась. А именно данная дебиторская задолженность образовывалась перед ООО «Аква» у контрагентов общества - ООО «Жилсервис УК», ООО «ЕРКЦ» и ООО «ДомСервис» в виду того, что население по предоставленным им услугам не всегда рассчитывалось вовремя, с большими задержками.

Пояснила, что на февраль 2018 года, общая дебиторская задолженность составляла около 25 млн. рублей. При сдаче годовой отчетности за 2016 год и 2017 год в налоговый орган были направлены налоговые декларации по УСН, бухгалтерская отчетность (форма 1 и форма 2). В связи с тем, что у предприятия отсутствовали денежные средства на счетах, в связи с наличием большой дебиторской задолженности у ООО «Жилсервис УК», ООО «ЕРКЦ» и ООО «ДомСервис», предприятие не смогло сразу расплатиться по обязательным платежам в бюджет. В виду этого и у ООО «Аква» стала образовываться задолженность, в связи с чем, не было возможности выплачивать налоги, осуществлять свою деятельность. За 2016 год у ООО «Аква» образовалась задолженность по налогам и сборам, а именно по УСН, Пенсионным взносам, ФФОМС, НДФЛ.

После образования задолженности по налогам, в марте, апреле и августе 2017 года из Межрайонной инспекции ФНС России № 5 по Амурской области в адрес ООО «Аква» поступали требования о необходимости уплаты указанной задолженности. В 2016 году в ООО «Аква» поступили из налогового органа уведомления о том, что на расчетные счета ООО «Аква» наложен арест, точную дату поступления уведомлений, не помнит.

По факту расчета ООО «Аква» с поставщиками путем направления писем в ООО «Жилсервис УК», ООО «ЕРКЦ» и ООО «ДомСервис», пояснила следующее. Между ООО «Аква» и указанными организациями имелись дополнительные соглашения, согласно которых они могут путем направляемых в их адрес писем от ООО «Аква» направлять денежные средства для расчета с поставщиками ООО «Аква» непосредственно на счета последних.

Все письма направлялись от имени и за подписью директора ООО «Аква» Трутнева Л.И. Данные письма направлялись и в тот момент, когда уже имелась задолженность по налогам. Денежные средства, которые перечислялись напрямую поставщикам, минуя расчетный счет ООО «Аква», отражались в обязательном порядке в книге доходов ООО «Аква», которую предоставляли в налоговый орган, то есть это находило отражение в бухгалтерской отчетности. В данной отчетности имелось указание на то, что денежные средства прошли не через расчетный счет ООО «Аква», поэтому доход, полученный ООО «Аква», не был занижен. Таким образом, налоговому органу было известно о наличии у ООО «Аква» дебиторской задолженности.

Причиной направления писем контрагентам для перечисления денежные средств, имеющихся по дебиторской задолженности напрямую поставщикам, была необходимость того, чтобы не остановить работу организации и обеспечить население услугами водоснабжения и водоотведения, а также с целью не допустить нарушения охраняемых законом конституционных прав граждан на оплату труда и недопущению образования задолженности по заработной плате перед работниками ООО «Аква». Как только были арестованы счета ООО «Аква», так и начали писать эти письма на оплату. Она ( ФИО8) письма писала, а директор Трутнев Л.И. эти письма подписывал. Ни налоговая инспекция, ни служба судебных приставов о существовании распорядительных писем не знали.

Показаниями свидетеля ФИО31, данными им в ходе предварительного расследования, оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, в соответствии с ч. 1 ст. 281 УПК РФ, из которых следует, что в период с 22 мая 2017 года по 14 октября 2017 года он работал в должности директора ООО «ДомСервис». В его обязанности входило общее руководство организацией, осуществление организационно-распорядительных функций. ООО «ДомСервис» занимается техническим обслуживанием многоквартирных домов, расположенных на территории г. Свободного, на основании договоров управления многоквартирными домами, которые заключаются либо с собственниками жилых помещений, либо с администрацией города, если собственником жилых помещений является администрация.

01.04.2013г., между ООО «ДомСервис» и ООО «Аква» был заключен договор ресурсоснабжения, действие которого в последующем автоматически продлялось, как это предусмотрено самим договором, и на момент его (Гонтарь) нахождения в должности директора указанный договор являлся действующим. Дополнительных соглашений к указанному договору не заключалось. Данный договор предусматривает, что ресурсоснабжающая организация (РСО), то есть ООО «Аква» обязуется подавать (отпускать) исполнителю, то есть ООО «ДомСервис», через присоединенную сеть в необходимом количестве холодную воду исходного качества, а также принимать и отводить сточные воды в целях предоставления собственникам и пользователям помещений в многоквартирном доме коммунальной услуги по холодному водоснабжению и водоотведению, а исполнитель обязуется оплатить поставленный коммунальный ресурс, обеспечить исправность и безопасность эксплуатации находящихся в его ведении водопроводных и канализационных сетей и исправность используемых им приборов и оборудования, связанных с потреблением ресурсов и отведением сточных вод.

По указанному договору оплата производится Исполнителем на основании предъявленных РСО актов выполненных работ и счетов-фактур в размере 100% стоимости фактического объема коммунального ресурса.

Оплата выполненных работ по указанному договору, производится через ООО «ЕРКЦ», куда жители города платят деньги за услуги по водоснабжению и водоотведению, с которым у ООО «ДомСервис» заключен договор, а также у ООО «Аква» с ООО «ЕРКЦ» заключен субагентский договор во исполнение договора от 01.04.2013, заключенного между указанным обществом и ООО «ДомСервис». Договором между ООО «ДомСервис» и ООО «Аква» определен список домов, которые обслуживает ООО «Аква» в рамках договора ресурсоснабжения от 01.04.2013г. В ООО «ЕРКЦ» данный договор был предоставлен, в связи с чем, ООО «ЕРКЦ» в дальнейшем распределяет средства согласно внесенной оплате от граждан соответствующих домов.

По факту расчета ООО «ДомСервис» с ООО «Аква» на основании отношений (писем на оплату), и переводу денежных средств на расчетные счета контрагентов ООО «Аква» пояснил следующее.

Какой период времени ООО «ДомСервис» рассчитывалось с ООО «Аква» за оказанные услуги, переводя денежные средства на счета контрагентов ООО «Аква», сказать не может, но при поступлении в ООО «ДомСервис» отношений (распорядительных писем) от ООО «Аква», подписанных директором общества – Трутневым Л.И., указанные отношения передавались для исполнения в бухгалтерию предприятия. На какую общую сумму были переведены денежные средства, также пояснить не может. Денежные средства перечислялись на основании отношений (распорядительных писем), поскольку из ООО «ЕРКЦ», ООО «Аква» недополучало оплату выполненных работ в полном объеме, так как всегда имеется задолженность у населения по оплате проведенных работ. В связи с этим, ООО «Аква» направляло письма о необходимости перевода ООО «ДомСервис» недостающих денежных средств, на расчетные счета своих контрагентов. В последующем сведения о суммах переведенных ООО «ДомСервис» на расчетные счета контрагентов ООО «Аква» передавались ими в ООО «ЕРКЦ» для учета оплаченных работ ООО «Аква».

Кредиторской задолженности у ООО «ДомСервис», за период его работы, перед ООО «Аква» не имелось.

Все действия ООО «ДомСервис» по переводу денежных средств по письмам ООО «Аква» на расчетные счета контрагентов указанного общества, всегда отражались во всей бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «ДомСервис».

С Трутневым Л.И., который занимает должность директора ООО «Аква», был знаком, но между ними исключительно были деловые отношения, виделись только на совещаниях, проводимых в Администрации г. Свободного.

В адрес ООО «ДомСервис» запросы из налоговой инспекции г. Свободного, а также отдела судебных приставов, о предоставлении сведений о наличии кредиторской задолженности перед ООО «Аква», не поступали. Никаких арестов на счета ООО «ДомСервис» не накладывалось (том № 11, л.д. 114-117).

В судебном заседании свидетель ФИО31 подтвердил свои показания, данные им в ходе предварительного следствия, оглашенные в судебном заседании.

Показания свидетеля ФИО32, данными им в судебном заседании, из которых следует, что с 27 июля 2017 года является директором ООО «ЕРКЦ». Между ООО «ЕРКЦ» и ООО «Аква» был заключен субагентский договор, согласно которому субагент, то есть ООО «ЕРКЦ» обязуется совершать от своего имени, но за счет и в интересах агента, то есть ООО «Аква», все необходимые действия по начислению, приему, взысканию денежных средств с населения г. Свободного по холодному водоснабжению и водоотведению.

По факту перечисления ООО «ЕРКЦ» денежных средств на основании отношений (писем на оплату) из ООО «Аква», на расчетные счета контрагентов указанного общества пояснил, что ООО «ЕРКЦ» перечисляло денежные средства на счета контрагентов ООО «Аква», конкретный период времени сказать не может, примерно конец 2017 года, начало 2018 года. При поступлении в ООО «ЕРКЦ» отношений от ООО «Аква», подписанных директором общества – Трутневым Л.И., которые предусмотрены дополнительными соглашениями к субагентским договорам от 01.04.2013 и от 01.01.2014, указанные отношения передавались для исполнения в бухгалтерию предприятия. На какую общую сумму были переведены денежные средства, также пояснить не может. Денежные средства ООО «ЕРКЦ» перечислялись на основании отношений из ООО «Аква» напрямую контрагентам указанного общества, поскольку возможность производства указанных действий предусмотрено вышеуказанными дополнительными соглашениями. В последующем все действия ООО «ЕРКЦ» по переводу денежных средств по письмам ООО «Аква» на расчетные счета контрагентов указанного общества, всегда отражались во всей бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «ЕРКЦ».

Кредиторской задолженности у ООО «ЕРКЦ» перед ООО «Аква» не имеется, так как ООО «ЕРКЦ» является агентом и субагентом по отношению к ООО «Аква» по указанным выше договорам.

Кроме того, вина подсудимого Трутнева Л.И. в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, подтверждается другими материалами дела, исследованными в судебном заседании, а именно:

Отношением из УФНС России по Амурской области о привлечении директора ООО «Аква» Трутнева Л.И. к уголовной ответственности по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ по факту сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере (том № 1, л.д. 8-15).

Протоколом выемки от 19 июня 2018 года, согласно которому в офисе ООО «Жилсервис УК», а именно в кабинете № 1, расположенном на 3-м этаже здания № 66 по ул. Дзержинского г. Свободного Амурской области были изъяты бухгалтерские и иные документы, связанные с осуществлением ООО «Жилсервис УК» финансово-хозяйственной деятельности с ООО «Аква» в течение 2017 года (том № 9, л.д. 5-11).

Протоколом осмотра предметов от 20 июня 2018 года, согласно которому в служебном кабинете № 2 следственного отдела по г. Свободному СУ СК России по Амурской области осмотрены бухгалтерские и иные документы, изъятые 19 июня 2018 года в ходе выемки в ООО «Жилсервис УК» по адресу: Амурская область, г. Свободный, ул. Дзержинского, д. 66, каб. 1, впоследствии признанные следствием вещественными доказательствами и приобщённые к материалам уголовного дела (том № 9, л.д. 12-22).

Заключением эксперта № 61/б от 18 сентября 2018 года, из которого следует, что согласно представленным документам, в период с 13 марта 2017 года по 18 декабря 2017 года с расчетных счетов ООО «Жилсервис УК», ООО «ДомСервис», ООО «Аквасеть», ООО «ЕРКЦ» по распорядительным письмам ООО «Аква», на расчетные счета третьих лиц, в счет погашения имеющейся кредиторской задолженности ООО «Жилсервис УК», ООО «ДомСервис», ООО «Аквасеть» и ООО «ЕРКЦ» перед ООО «Аква» за выполнение работ по водоснабжению и водоотведению многоквартирных домов по договору ресурсоснабжения от 01.04.2013г., заключенному между ООО «Жилсервис УК» и ООО «Аква», договору ресурсоснабжения от 01.04.2013г., заключенному между ООО «ДомСервис» и ООО «Аква», субагентскому договору от 01.04.2013г., заключенному между ООО «ЕРКЦ» и ООО «Аква» во исполнение договора ресурсоснабжения от 01.04.2013г., на приобретение коммунального ресурса, заключенного между ООО «Аква» и ООО «Жилсервис УК», субагентскому договору от 01.01.2014г., заключенному между ООО «ЕРКЦ» и ООО «Аква» во исполнение договора ресурсоснабжения от 01.04.2013г., на приобретение коммунального ресурса, заключенного между ООО «Аква» и ООО «ДомСервис», агентскому договору от 01.04.2013, заключенному между ООО «ЕРКЦ» и ООО «Аква», договору о сотрудничестве и совместной деятельности № 1 от 25.11.2016, заключенному между ООО «Аквасеть» и ООО «Аква», перечислено 39 588 481,87 рублей, в том числе:

- 23 560 531,86 рублей – перечислено с расчетных счетов ООО «Жилсервис УК», ООО «ДомСервис», ООО «ЕРКЦ» на расчетный счет ООО «Аквасеть»;

- 1 038 670,22 рублей – перечислено с расчетного счета ООО «ЕРКЦ» на расчетный счет ООО «ДомСервис»;

- 5 842 068,49 рублей – перечислена с расчетного счета ООО «Жилсервис УК» заработная плата работникам (согласно реестрам) за февраль, март, апрель, май, июнь, июль 2017 года;

- 9 147 211,30 рублей – перечислено с расчетных счетов ООО «Жилсервис УК», ООО «ДомСервис», ООО «Аквасеть» на расчетные счета поставщиков за товары (работы, услуги) (том № 12, л.д. 13-57).

Иным документом – электронный документ - карточка счета 51 за период с 13 марта 2017 года по 15 января 2018 года ООО «Аквасеть», согласно которому в течение 2017 года были перечисления в ООО «Аквасеть» денежных средств от ООО «Аква» (том № 10, л.д. 45-47).

Иными документами – копиями платежных поручений за 2017 год из ООО «Аквасеть», согласно которым в течение 2017 года были перечисления в ООО «Аквасеть» денежных средств по распорядительным письмам из ООО «Аква» в рамках договора о сотрудничестве и совместной деятельности № 1 от 25.11.2016 (том № 8, л.д. 159-242).

Иными документами – копиями актов о проведении взаиморасчетов между ООО «ДомСервис» и ООО «Аква» за январь-декабрь 2017 года; копиями журнала проводок и платежных поручений за 2017 год; копией журнала-ордера и ведомости по счету 51 за 2017 год; копией ОСВ по счету 51 за 2017 год; копией анализа счета 51 за 2017 год; копией карточки счета 51 за 2017 год; копиями распорядительных писем из ООО «Аква» в ООО «ДомСервис» за 2017 год, согласно которым ООО «Аква» в течение 2017 года направляло в ООО «ДомСервис» распорядительные письма о необходимости перечисления ООО «ДомСервис» причитающиеся ООО «Аква» денежных средств, на счета контрагентов-кредиторов ООО «Аква», минуя расчетный счет ООО «Аква». А ООО «ДомСервис», в свою очередь, исполняло распорядительные письма генерального директора ООО «Аква» (том № 6, л.д. 151-236; том № 7, л.д. 1-250; том № 8, л.д. 1-156).

Иными документами – копиями платежных поручений за 2017 год; распорядительными письмами из ООО «Аква» в ООО «ЕРКЦ» за 2017 год; копиями журналов проводок по счетам 76.8, 51 за период с 13 марта 2017 года по 15 января 2018 года по контрагенту ООО «Аква», согласно которым ООО «Аква» в течение 2017 года направляло в ООО «ЕРКЦ» распорядительные письма о необходимости перечисления ООО «ЕРКЦ» причитающиеся ООО «Аква» денежных средств, на счета контрагентов-кредиторов ООО «Аква», минуя расчетный счет ООО «Аква». А ООО «ЕРКЦ», в свою очередь, исполняло распорядительные письма генерального директора ООО «Аква» (том № 9, л.д. 156-250, том № 10, л.д. 1-43).

Иными документами – копиями актов о проведении взаиморасчетов между ООО «Жилсервис УК» и ООО «Аква» за январь - декабрь 2017 года; копиями журнала проводок и платежных поручений за 2017 год; копией журнала-ордера и ведомости по счету 51 за 2017 год; копией ОСВ по счету 51 за 2017 год; копией анализа счета 51 за 2017 год; копией карточки счета 51 за 2017 год; копией распорядительных писем из ООО «Аква» в ООО «Жилсервис УК» за 2017 год, согласно которым ООО «Аква» в течение 2017 года направляло в ООО «Жилсервис УК» распорядительные письма о необходимости перечисления ООО «Жилсервис УК» причитающиеся ООО «Аква» денежных средств, на счета контрагентов-кредиторов ООО «Аква», минуя расчетный счет ООО «Аква» (том № 3, л.д. 10-250; том № 4, л.д. 1-250; том № 5, л.д. 1-250; том № 6, л.д. 1-148).

Иными документами – копией требования № 122004 от 13 марта 2017 года со сроком исполнения 10.04.2017г. об уплате суммы недоимки налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года в размере 417556,00 руб., копией списка заказных отправлений с документами из МИ ФНС России № 5 по Амурской области от 23.03.2017г.; копией требования № 129447 от 07.04.2017 г. со сроком исполнения 10.05.2017г. об уплате суммы налога УСН за 2016 год в размере 1 829 106,00 руб., копией списка заказных отправлений с документами из МИ ФНС России № 5 по Амурской области от 19.04.2017г.; копией требования № 132732 от 05.08.2017г. со сроком исполнения 04.09.2017г. об уплате страховых взносов за 6 месяцев 2017 года в размере 1 007 212,65 руб., копией списка заказных отправлений с документами из МИ ФНС России № 5 по Амурской области от 17.08.2017г.; копией решения № 12122 от 12.04.2017г. о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, в отношении должника ООО «Аква»; копией решения № 13047 от 15.05.2017г. о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, в отношении должника ООО «Аква»; копией решения № 15531 от 14.09.2017г. о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, в отношении должника ООО «Аква» (том № 1, л.д. 117-137).

Иными документами – копиями инкассовых поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых, налогового агента) в бюджетную систему № 17451 от 12.04.2017 на сумму 36989,35 руб.; № 17452 от 12.04.2017 на сумму 417556 руб.; № 18522 от 15.05.2017 на сумму 1 829 106 руб.; № 18521 от 15.05.2017 на сумму 136 526,62 руб.; № 22733 от 14.09.2017 на сумму 858,66 руб.; № 22734 от 14.09.2017 на сумму 7640,10 руб.; № 22735 от 14.09.2017 на сумму 820,38 руб.; № 22736 от 14.09.2017 на сумму 1 774 405,39 руб.; № 22729 от 14.09.2017 на сумму 157,52 руб.; № 22730 от 14.09.2017 на сумму 765 278,04 руб.; № 22731 от 14.09.2017 на сумму 14059,10 руб.; № 22732 от 14.09.2017 на сумму 56367,99 руб., выставленных МИ ФНС России № 5 по Амурской области в отношении ООО «Аква»; копиями решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств № 14789 от 12.04.2017, № 14790 от 12.04.2017, № 15825 от 15.05.2017, № 15824 от 15.05.2017, № 19048 от 14.09.2017, № 19049 от 14.09.2017, в отношении должника ООО «Аква» (том № 1, л.д. 139-164).

Иным документом – копией Решения единственного участника № 1 от 14 января 2013 года ООО «Аква», согласно которому на должность директора ООО «Аква» назначен Трутнев Леонид Иннокентьевич, утвержден устав ООО «Аква», а также на Трутнева Л.И. возложены обязанности единоличного исполнительного органа (том № 2, л.д. 162-164).

Иными документами – копией Устава ООО «Аква», утвержденного Решением единственного участника № 1 от 14 января 2013 года, согласно которому основным видом деятельности ООО «Аква» является забор, очистка и распределение воды. В соответствии с п. 21.1. и п. 21.2. Устава ООО «Аква», директор общества является единоличным исполнительным органом общества, избирается общим собранием участников общества со сроком полномочий на 3 года. В соответствии с п. 21.5. Устава ООО «Аква» директор без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; открывает и закрывает расчетные и иные счета в банках и иных кредитных организациях; в порядке, определенном настоящим Уставом распоряжается имуществом общества; утверждает положения, регламентирующие систему менеджмента в обществе; в пределах своей компетенции издает приказы и распоряжения; осуществляет любые иные полномочия, не отнесенные настоящим Уставом к компетенции общего собрания участников общества, а также решает другие вопросы текущей деятельности общества. В соответствии с п. 21.6. Устава ООО «Аква» директор общества принимает решения единолично; выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц в отношении ООО «Аква» от 23 мая 2018 года № 280720180121184, согласно которой ООО «Аква» зарегистрировано в качестве налогоплательщика в Межрайонной инспекции ФНС России № 5 по Амурской области за основным государственным регистрационным номером 1132807000061, поставлено на налоговый учет с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика 2807032371. Основным видом деятельности ООО «Аква», является забор, очистка и распределение воды (том № 2, л.д. 28-57).

Иным документом – копией должностной инструкции директора ООО «Аква», утвержденной 01 апреля 2013 года директором ООО «Аква» Трутневым Л.И. В соответствии с п. 3.1. и 3.3. указанной должностной инструкции, директор общества обязан руководить в соответствии с законодательством Российской Федерации производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью предприятия, неся всю полноту ответственности за последствия принимаемых решений, сохранность и эффективное использование имущества предприятия, а также финансово-хозяйственные результаты его деятельности; обеспечивать выполнение предприятием всех обязательств перед федеральным, региональным и местным бюджетами, государственными внебюджетными социальными фондами, поставщиками, заказчиками и кредиторами, включая учреждения банка, а также хозяйственных и трудовых договоров (контрактов) и бизнес-планов.

В соответствии с п.п. 4.1.-4.4. должностной инструкции директора ООО «Аква», директор общества имеет право представлять интересы предприятия во взаимоотношениях с физическими и юридическими лицами, органами государственной власти и управления; без оформления доверенности действовать от имени предприятия; открывать расчетный и другие счета в банковских учреждениях; распоряжаться средствами и имуществом предприятия с соблюдением требований соответствующих нормативных актов, устава предприятия.

В соответствии с п. 5.1. должностной инструкции директора ООО «Аква», директор общества несет ответственность за ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, - в пределах, определенных действующим трудовым законодательством Российской Федерации; за правонарушения, совершенные в процессе осуществления своей деятельности, - в пределах, определенных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации (том № 2, л.д. 195-200).

Иными документами – копиями определения Арбитражного суда Амурской области от 03 октября 2018 года, согласно которому были признаны недействительными сделки за счет ООО «Аква», совершенные ООО «Жилсервис УК» и ООО «ДомСервис» по перечислению денежных средств ИП Трутневой Н.В.; определения Арбитражного суда Амурской области от 03 октября 2018 года, согласно которому были признаны недействительными сделки за счет ООО «Аква», совершенные ООО «Жилсервис УК» и ООО «ДомСервис» по перечислению денежных средств ООО «Аквасеть». Из указанных определений суда следует, что при рассмотрении соответствующих дел судом установлено, что в случае перечисления денежных средств ИП ФИО33, часть спорных платежей была совершена со значительной просрочкой исполнения, что опровергает доводы ответчика о совершении операций в режиме обычной хозяйственной деятельности. Кроме того, в части осуществления платежей ООО «Аквасеть» судом установлено, что имели место факты оказания аналогичных услуг (по ремонту и обслуживанию имущества) как со стороны ИП ФИО33, так и ООО «Хоз-Альянс», что свидетельствует об отсутствии исключительности и чрезвычайной необходимости в услугах ООО «Аквасеть» для нужд ООО «Аква», более того, выполнение работ по техническому обслуживанию объектов водоснабжения являлось прямой обязанностью ООО «Аква» в силу договора аренды муниципального имущества, должно и могло быть реализовано ООО «Аква» своими силами (том № 10, л.д. 108-128).

Исследованные документы признаны и приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств.

Приведенные доказательства являются допустимыми и достоверными, поскольку они взаимно согласуются между собой, не противоречат друг другу, при их получении не были допущены нарушения уголовно-процессуального законодательства, судом установлены источники получения этих доказательств.

Судом установлено, что нарушений уголовно-процессуального законодательства при проведении следственных действий, направленных на получение и фиксацию доказательств, приведённых выше, при производстве предварительного расследования допущено не было, в связи с чем, эти доказательства являются допустимыми и их совокупность является достаточной для установления обстоятельств, подлежащих доказыванию, а также иных обстоятельств, имеющих значение для уголовного дела.

Сведения о фактических обстоятельствах совершения подсудимым Трутневым Л.И. сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, содержатся в вышеуказанных показаниях свидетелей ФИО25, ФИО8, ФИО28, ФИО26, ФИО31, ФИО32, ФИО30 и в исследованных судом документах.

Вышеизложенные показания свидетелей ФИО25, ФИО8, ФИО28, ФИО26, ФИО31, ФИО32, ФИО30 суд признаёт достоверными и правдивыми.

Оснований не доверять показаниям указанных свидетелей, у суда не имеется, поскольку они были предупреждены за дачу заведомо ложных показаний, давали стабильные показания, причин для оговора подсудимого Трутнева Л.И. у них не имелось, кроме того, их показания согласуются между собой, не противоречат друг другу и подтверждаются остальными исследованными судом доказательствами, совпадают в деталях об обстоятельствах, предшествующих преступлению и последовавших за ним.

Показания свидетелей ФИО34 и ФИО35 данные ими в судебном заседании, суд не принимает в качестве доказательств как о виновности, так и не виновности подсудимого Трутнева Л.И. в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, поскольку они не содержат сведений, имеющих значение для уголовного дела в пределах предъявленного подсудимому обвинения.

Оценивая вышеизложенные показания Трутнева Л.И., данные им в ходе судебного заседания, суд относится к ним критически в части того, что преступление, в совершении которого он обвиняется, не совершал, умысла на сокрытие денежных средств и имущества ООО «Аква» от налогового органа у него не было. В связи с наличием большой кредиторской задолженности у населения г. Свободного перед ООО «Аква», и отсутствием денежных средств на счетах организации, в инкриминируемый период, предприятие не смогло сразу расплатиться по обязательным платежам в бюджет. После ареста налоговым органом расчетных счетов ООО «Аква», в связи с необходимостью поддержания работоспособности предприятия, а именно выплаты заработной платы работникам, расчетами с поставщиками, а также необходимостью обеспечения выполнения работ по поддержанию в работоспособном состоянии сетей водоснабжения и водоотведения, для того, чтобы обеспечить город водой, он принял решение о продолжении расчетов с контрагентами напрямую с расчетных счетов ООО «Жилсервис УК», ООО «ЕРКЦ», ООО «ДомСервис» на основании направляемых в их адрес отношений (писем) на перевод денежных средств. Приостановление деятельности ООО «Аква», хоть на один день, повлекло бы за собой невозможность обеспечения населения, юридических лиц, котельных, социально значимых объектов города холодным водоснабжением и водоотведением, что привело бы к непоправимым катастрофическим последствиям с угрозой функционирования систем жизнеобеспечения населения, котельных и водоснабжения, а в зимнее время размораживанию систем водоснабжения и водоотведения, так как в указанной части данные показания опровергаются совокупностью вышеизложенных и исследованных в судебном заседании доказательств.

В остальной части, а именно в части того, что он (Трутнев Л.И.) знал об образовавшейся задолженности по налогам, сборам и страховым взносам перед налоговой инспекцией, и им было принято решение о продолжении расчетов с контрагентами напрямую с расчетных счетов ООО «Жилсервис УК», ООО «ЕРКЦ» и ООО «ДомСервис» на основании направляемых в их адрес отношений (писем) на перевод денежных средств, вышеуказанные показания подсудимого Трутнева Л.И., данные им в ходе судебного заседания, суд принимает в качестве доказательств вины Трутнева Л.И. в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ.

Суд находит вышеизложенные показания Трутнева Л.И. допустимыми, так как эти показания получены в соответствии с требованиями закона, даны им в присутствии защитника, согласуются с объективной картиной произошедшего и подтверждаются совокупностью других доказательств, исследованных в судебном заседании, что позволяет суду расценивать их как истинные.

В ходе судебного заседания Трутневу Л.И. разъяснялись ст. 51 Конституции РФ, его права, предусмотренные ст. 46 и ст. 47 УПК РФ, положения УПК РФ, о том, что его показания могут быть использованы в качестве доказательств по уголовному делу. Показания Трутневым Л.И. даны в присутствии защитника.

Обсуждая доводы подсудимого Трутнева Л.И., изложенные в ходатайстве о признании недопустимым доказательством его вины по предъявленному обвинению, протокола выемки бухгалтерских и иных документов, связанных с осуществлением финансово – хозяйственной деятельности ООО «Аква», проведённой 19 июня 2018г. по адресу: Амурская область г. Свободный ул. Дзержинского, 66 каб.1, о том что при выемке документов в качестве понятой участвовала ФИО36, которая на момент проведения таковой являлась сотрудником полиции, что противоречит нормам УПК РФ, суд находит их несостоятельными, противоречащими установленным по делу фактическим обстоятельствам и исследованным судом доказательствам, и расценивает их как избранный подсудимым способ защиты.

Так, в ходе судебного заседания из показаний свидетеля ФИО36, допрошенной по ходатайству стороны обвинения, установлено, что она в период времени с 28 июля 2017 года по 08 августа 2018 года состояла в должности старшего инспектора направления информационного обеспечения подразделений штаба МО МВД России «Свободненский», относящейся к категории вольнонаемных служащих, согласно приказа № 413 л/с от 09 августа 2017 года. В период нахождения в указанной должности осуществляла функции по документальному и информационному обеспечению деятельности отдела полиции, полномочия по осуществлению оперативно-розыскной деятельности и (или) предварительного расследования в силу занимаемой должности, не осуществляла, и при изъятии документов по уголовному делу она участвовала в качестве понятой, сотрудников полиции, которые проводили выемку она не знала и не знает, видела их впервые, на момент выемки документов, сотрудником полиции не являлась.

В связи с чем, суд принимает в качестве доказательств вины Трутнева Л.И. в совершении указанного преступления протокол выемки от 19 июня 2018 года, проведенной по адресу: Амурская область, г. Свободный, ул. Дзержинского, 66, а также связанные с осуществлением финансово – хозяйственной деятельностью бухгалтерские и финансовые документы, изъятые при проведении указанного следственного действия.

Обсуждая доводы стороны защиты, изложенные в ходатайстве о возвращении уголовного дела прокурору в порядке ст. 237 УПК РФ, которое было заявлено 14 мая 2019г., и в ходе рассмотрения дела по существу, о том, что при составлении обвинительного заключения следователем было допущено нарушение уголовно-процессуального законодательства, выразившееся в не указании данных о месте, времени, способе совершения Трутневым Л.И. действий, которые ему инкриминируются и квалифицированы органами предварительного следствия по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, что препятствует определению точных пределов судебного разбирательства и ущемляет гарантированные обвиняемому право знать, в чем конкретно он обвиняется, суд находит данные доводы несостоятельными, противоречащими установленным по делу фактическим обстоятельствам и исследованным судом доказательствам.

В соответствии со ст. 237 УПК РФ судья по ходатайству стороны или по собственной инициативе возвращает уголовное дело прокурору для устранения препятствий его рассмотрения судом, в том числе в случаях, если обвинительное заключение, обвинительный акт или обвинительное постановление составлены с нарушением требований настоящего Кодекса, что исключает возможность постановления судом приговора или вынесения иного решения на основе данного заключения, акта или постановления.

В силу требований ст. 73 УПК РФ при производстве по уголовному делу подлежат доказыванию, в частности, событие преступления (время, место, способ и другие обстоятельства совершения преступления), виновность лица в совершении преступления, форма его вины и мотивы.

Согласно ч. 1 ст. 220 УПК РФ в обвинительном заключении следователь указывает, в частности существо обвинения, место и время совершения преступления, его способы, мотивы, цели, последствия и другие обстоятельства, имеющие значение для данного уголовного дела.

В соответствии с п. 14 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 5.03.2014 № 1 «О применении судами норм Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации» под допущенными при составлении обвинительного заключения или обвинительного акта нарушениями требований уголовно-процессуального закона следует понимать такие нарушения изложенных в ст. 220, 225 УПК РФ положений, которые исключают возможность принятия судом решения по существу дела на основании данного заключения или акта.

Обвинительное заключение составлено в соответствии с требованиями уголовно-процессуального законодательства.

Так, обвинительное заключение содержит подробное описание преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, а именно действий Трутнева Л.И. как руководителя коммерческой организации, связанных с сокрытием денежных средств в крупном размере от налоговых органов, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, с указанием периода (с 13.03.2017г. по 18.12.2017г.) и места его совершения (г. Свободный), сведений о размере недоимки, которая составила 2 931 683,83 рублей и способа его совершения - путем направления распорядительных писем в адрес организаций - дебиторов ООО «Аква»: ООО «Жилсервис УК», ООО «ДомСервис», ООО «Аквасеть», ООО «ЕРКЦ», у которых перед ООО «Аква» существовали обязательства финансового характера, о перечислении денежных средств за ООО «Аква» в адрес кредиторов ООО «Аква», то есть, производя взаиморасчеты с контрагентами ООО «Аква», минуя расчетные счета ООО «Аква».

Также подробно указаны должностные обязанности Трутнева Л.И., в том числе, со ссылкой на нормы действующего законодательства, в нарушение которых действовал последний.

Обсуждая доводы стороны защиты, изложенные в ходатайстве о возвращении уголовного дела прокурору в порядке ст. 237 УПК РФ, которое было заявлено 14 мая 2019г., и в ходе рассмотрения дела по существу, о том, что неоплаченная сумма налогов по состоянию на 13.03.2017г. и 07.04.2017г. не составляет крупный ущерб, который определяется исходя из примечания к ст. 170.2 УК РФ, и должен превышать 2 250 000 рублей, поскольку срок уплаты страховых взносов за 6 месяцев 2017 года указан в требовании от 05.08.2017 года № 132732 до 04.09.2017 года, считает, что до этой даты любые действия, в том числе направление распорядительных писем, не могли иметь намерение воспрепятствовать принудительному взысканию налоговой недоимки в крупном размере, так как таковая у ООО «Аква» отсутствовала. До 10.08.2017г. уголовная ответственность за сокрытие денежных средств, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по страховым взносам отсутствовала. В описательно-мотивировочной части обвинительного заключения отсутствует упоминание о законодательстве РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и сроков уплаты. Кроме того, полагает, что с 18.07.2017 - момента введения в отношении ООО «Аква» процедуры в деле о банкротстве - наблюдения предъявленное налоговым органом к ООО «Аква» требование, подлежало исполнению только в рамках дела о банкротстве, суд находит данные доводы несостоятельными, противоречащими установленным по делу фактическим обстоятельствам и исследованным судом доказательствам.

Согласно примечанию к ст. 170.2 УК РФ, в статьях настоящей главы, за исключением статьи 169, частей третьей - шестой статьи 171.1, статей 171.2, 171.3, 172.3, 174, 174.1, 178, 180, 185 - 185.4, 185.6, 191.1, 193, 193.1, 194, 198 - 199.1, 199.3, 199.4, 200.1, 200.2, 200.3 и 200.5, крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей.

При исследовании материалов дела установлено, что 23.03.2017г. в адрес директора ООО «Аква» МИ ФНС России № 5 по Амурской области направлено требование № 122004 от 13.03.2017 с извещением ООО «Аква» о неуплаченной сумме налогов, а также об обязанности уплатить в срок до 10.04.2017 неуплаченную сумму налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года в сумме 417 556 рублей.

19.04.2017 в адрес директора ООО «Аква» МИ ФНС России № 5 по Амурской области направлено требование № 129447 от 07.04.2017 с извещением ООО «Аква» о неуплаченной сумме налогов, а также об обязанности уплатить в срок до 10.05.2017 неуплаченную сумму по налогу УСН за 2016 год в сумме 1 829 106 рублей.

Также, 17.08.2017 в адрес директора ООО «Аква» МИ ФНС России № 5 по Амурской области направлено требование № 132732 от 05.08.2017г. с извещением ООО «Аква» о неуплаченной сумме страховых взносов за 6 месяцев 2017 года, а также об обязанности уплатить в срок до 04.09.2017г. неуплаченную сумму страховых взносов за 6 месяцев 2017 года в сумме 1 007 212 рублей 65 копеек, которое 23.08.2017 поступило в ООО «Аква». При этом, 14.08.2017г. ООО «Аква» в МИ ФНС России № 5 по Амурской области представлен уточненный расчет страховых взносов за 6 месяцев 2017 года, принятый налоговым органом, в связи с чем, сумма задолженности подлежащая уплате в бюджет составила 1 006 631 рубль 52 копейки. В связи с частичной оплатой, остаток задолженности по уплате страховых взносов составил 685 021 рубль 83 копейки.

Итого: 685 021 руб. 83 коп. + 1 829 106 руб. + 417 556 руб. = 2 931 683 руб. 83 коп., что превышает 2 250 000 рублей.

В соответствии с требованиями ст. 9 УК РФ преступность и наказуемость деяния определяются уголовным законом, действовавшим во время совершения этого деяния. Временем совершения преступления признается время совершения общественно опасного действия (бездействия) независимо от времени наступления последствий.

Пунктом 4 постановления 23 Пленума Верховного Суда СССР от 04.03.1929 г. в (ред. от 14.03.1963г.) «Об условиях применения давности и амнистии к длящимся и продолжаемым преступлениям» установлено, что длящееся преступление начинается с момента совершения преступного действия (бездействия) и кончается вследствие действия самого виновного, направленного к прекращению преступления, или наступления событий, препятствующих совершению преступления (например, вмешательство органов власти).

В соответствии с п. 1 ч. 3 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается с уплатой налога и (или) сбора в случаях, предусмотренных НК РФ.

Как установлено ч. 4 ст. 44 НК РФ, положения, предусмотренные ст. 44 НК РФ, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов.

Таким образом, согласно ст. 44 НК РФ, обязанность по уплате налогов у Трутнева Л.И. не может считаться исполненной.

Квалифицируя действия Трутнева Л.И. по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ в редакции Федерального закона от 29.07.2017 № 250-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации в связи с совершением правового регулирования отношений, связанных в уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды», судом учитывается, что действия Трутнева Л.И. по сокрытию денежных средств в крупном размере от налоговых органов, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, на протяжении нескольких налоговых периодов, были продолжаемыми в отношении одних и тех же налогов, сборов, страховых взносов, с использованием одного и того же способа сокрытия объектов налогообложения, которые он начал совершать 13.03.2017г., то есть до даты вступления в силу Федерального закона от 29.07.2017 № 250-ФЗ и окончил 18.12.2017г., в период действия ч. 1 ст. 199.2 УК РФ в новой редакции.

Таким образом, неисполнение Трутневым Л.И. обязанности по уплате налогов, боров, страховых взносов носит длительный характер и является длящимся преступлением.

Поскольку часть объективной стороны по сокрытию денежных средств в крупном размере от налоговых органов, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, Трутнев Л.И. совершил в период действия Федерального закона от 29.07.2017 № 250-ФЗ, то действия Трутнева Л.И. правильно квалифицированы по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ в указанной редакции.

Согласно ч. 1 ст. 63 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», с даты вынесения арбитражным судом определения о введении наблюдения наступают, в частности следующие последствия:

- требования кредиторов по денежным обязательствам и об уплате обязательных платежей, за исключением текущих платежей, могут быть предъявлены к должнику только с соблюдением установленного настоящим

.Федеральным законом порядка предъявления требований к должнику;

- не начисляются неустойки (штрафы, пени) и иные финансовые санкции за неисполнение или ненадлежащее исполнение денежных обязательств и обязательных платежей, за исключением текущих платежей.

В соответствии с п. 3 Постановления Пленума ВАС РФ от 15.12.2004г. № 29 (ред. от 21.12.2017) «О некоторых вопросах практики применения Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», согласно пунктам 1 и 2 статьи 5 Закона о банкротстве текущими платежами в деле о банкротстве и в процедурах банкротства являются денежные обязательства и обязательные платежи, возникшие после принятия заявления о признании должника банкротом, а также денежные обязательства и обязательные платежи, срок исполнения которых наступил после введения соответствующей процедуры банкротства. Требования кредиторов по текущим платежам не подлежат включению в реестр требований кредиторов. Кредиторы по текущим платежам при проведении соответствующих процедур банкротства не признаются лицами, участвующими в деле о банкротстве.

После введения следующей процедуры банкротства платежи по исполнению обязательств, возникших до принятия заявления о признании должника банкротом, срок исполнения которых наступил до даты введения следующей процедуры, не являются текущими платежами. При этом платежи по обязательствам, возникшим после принятия заявления о признании должника банкротом, независимо от смены процедуры банкротства, относятся к текущим платежам.

Из материалов уголовного дела следует, что процедура банкротства -наблюдение, в отношении ООО «Аква», по определению Арбитражного суда Амурской области введена 18.07.2017г. Расчет по страховым взносам за 6 месяцев 2017 года ООО «Аква» представлен в МИ ФНС России № 5 по Амурской области только 24.07.2017г.

В соответствии с ч.ч. 6 и 7 ст. 58 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении. В случае перерасчета налоговым органом ранее исчисленного налога уплата налога осуществляется по налоговому уведомлению в срок, указанный в налоговом уведомлении. При этом налоговое уведомление должно быть направлено не позднее 30 дней до наступления срока, указанного в налоговом уведомлении. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении порядка уплаты сборов, страховых взносов (пеней и штрафов).

Таким образом, сумма страховых взносов, подлежащая уплате ООО «Аква» за 6 месяцев 2017 года, указанная в требовании налогового органа № 132732 от 05.08.2017г., является текущим платежом и не подлежит включению в реестр требований кредиторов.

Обсуждая юридическую квалификацию действий подсудимого Трутнева Л.И., суд приходит к следующим выводам.

Органами предварительного следствия Трутнев Л.И. обвиняется в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, то есть в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ.

Преступление, предусмотренное ст. 199.2 УК РФ, является оконченным с момента неперечисления налоговым агентом в личных интересах в порядке и сроки, установленные налоговым законодательством (пункт 3 статьи 24 НК РФ), в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) сумм налогов и (или) сборов в крупном или особо крупном размере, которые он должен был исчислить и удержать у налогоплательщика.

Как установлено в судебном заседании директор ООО «Аква» Трутнев Л.И., в период с 13.03.2017г. по 18.12.2017г., достоверно зная, что из МИФНС России №5 по Амурской области поступили требования об уплате недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, и то, что инспекцией в связи с неисполнением им вышеуказанных требований, приняты решения о принудительном взыскании с ООО «Аква» указанной недоимки, а также то, что в указанный выше период времени выставлены инкассовые поручения на расчётные счета ООО Аква», и достоверно зная о том, что при поступлении денежных средств на расчетные счета ООО «Аква» к ним будет применен принудительный порядок взыскания недоимки по налогам, решил сокрыть денежные средства ООО «Аква» за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам страховым взносам в крупном размере, путем направления распорядительных писем в адрес организаций - дебиторов ООО «Аква»: ООО «Жилсервис УК», ООО «ДомСервис», ООО «Аквасеть», ООО «ЕРКЦ», у которых перед ООО «Аква» существовали обязательства финансового характера, о перечислении денежных средств за ООО «Аква» в адрес кредиторов ООО «Аква», то есть, производя взаиморасчеты с контрагентами ООО «Аква», минуя расчетные счета ООО «Аква».

В период с 13.03.2017г. по 18.12.2017г., находясь на территории г. Свободного Амурской области, директор ООО «Аква» Трутнев Л.И., достоверно зная, что на расчетные счета руководимого им предприятия выставлены инкассовые поручения, при наличии просроченной задолженности по уплате налогов и сборов (недоимки), являясь единоличным распорядителем денежных средств ООО «Аква», в нарушение требований действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, не имея возможности производить расходные операции в банке, умышленно, с целью сокрытия денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, в период с 13.03.2017г. по 18.12.2017г. распоряжался денежными средствами предприятия путем направления распорядительных писем в адрес организаций - дебиторов ООО «Аква»: ООО «Жилсервис УК», ООО «ДомСервис», ООО «Аквасеть», ООО «ЕРКЦ», у которых перед ООО «Аква» существовали обязательства финансового характера, о перечислении денежных средств за ООО «Аква» в адрес кредиторов ООО «Аква», производя расчеты с контрагентами ООО «Аква», минуя расчетные счета ООО «Аква» --, --, открытые в банке «Азиатско-Тихоокеанский банк» (ПАО), а также --, --, открытые в банке филиал -- ВТБ 24 (ПАО).

Так, в период с 13.03.2017г. по 18.12.2017г., находясь на территории г. Свободного Амурской области, директор ООО «Аква» Трутнев Л.И., действовавший с прямым умыслом, направленным на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, с целью осуществления расчетов с контрагентами, минуя расчетные счета ООО «Аква», и воспрепятствования принудительному взысканию недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, давал устные распоряжения главному бухгалтеру ООО «Аква» ФИО8 о необходимости подготовки и направления распорядительных писем в адрес дебиторов ООО «Аква» - ООО «Жилсервис УК», ООО «ДомСервис», ООО «Аквасеть», ООО «ЕРКЦ» о перечислении денежных средств в счет исполнения ими обязательств финансового характера перед ООО «Аква» на расчетные счета кредиторов ООО «Аква». В соответствии с устными распоряжениями Трутнева Л.И., ФИО8, не подозревая о преступных намерениях Трутнева Л.И., направленных на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, в период с 13.03.2017г. по 18.12.2017г., исполняя устные распоряжения директора общества Трутнева Л.И., находясь в офисе ООО «Аква», расположенном по адресу: Амурская область, г. Свободный, ул. Карла Маркса, д. 20, изготавливала и передавала на подпись Трутневу Л.И. распорядительные письма в адрес дебиторов ООО «Аква» - ООО «Жилсервис УК», ООО «ДомСервис», ООО «Аквасеть», ООО «ЕРКЦ» о перечислении денежных средств в счет исполнения ими обязательств финансового характера перед ООО «Аква» на расчетные счета кредиторов ООО «Аква». После подписания Трутневым Л.И. распорядительных писем, на основании устных распоряжений последнего, ФИО8 направила в адрес дебиторов ООО «Аква» - ООО «Жилсервис УК», ООО «ДомСервис», ООО «Аквасеть», ООО «ЕРКЦ» распорядительные письма о перечислении денежных средств в счет исполнения ими обязательств финансового характера перед ООО «Аква» на расчетные счета кредиторов ООО «Аква» - ООО «Система Сервис» (ИНН 7708698699), ИП ФИО9 (--), Свободненское отделение филиала ПАО «ДЭК» «Амурэнергосбыт» (ИНН 2723088770), ООО «Аквасеть» (ИНН 2807093712), филиал -- ВТБ 24 (ПАО) (ИНН 7710353606), ООО «Региональный центр АмурЖилКоммунСтройСертификация» (ИНН 2801173792), АО «Амурснабсбыт» (ИНН 2801012033), АО «ННК-Амурнефтепродукт» (ИНН 2801013238), ИП ФИО10 (--), ЗАО «Водоканал» (ИНН 2807010360), ИП ФИО11 (--), ООО «АРГО» (ИНН 2807002338), в подотчет Трутневу Л.И. (ИНН 280700739876), АО «Спецмаш-Курган» (ИНН 4501198623), в подотчет ФИО8 (--), физическому лицу ФИО12 (ИНН 280700098301), АО «Интергрупп-Благовещенск» (ИНН 2801186907), ООО «Дальэлектромонтаж» (ИНН 2807011340), ООО «Актион-пресс» (ИНН 7702272022), ООО «Омик» (ИНН 2801000736), ИП ФИО13 (--), ООО «Тепловые сети «Орлиный» (ИНН 2823083750), ИП ФИО14 (--), ООО «Развитие» (ИНН 2807004455), ООО «СПК» (ИНН 2807014238), ООО «Русский лес» (ИНН 2807013876), Амурская областная организация Общероссийского профсоюза жизнеобеспечения (ИНН 2801035337), ООО «Эвотор ОФД» (ИНН 9715260691), ООО «Компания «Тензор» (ИНН 2801139174), ИП ФИО15 (--), НОЧУ ОДПО «Актион-МЦФЭР» (ИНН 7706218347), ИП ФИО16 (--), ИП ФИО17 (--), ООО «Феникс» (ИНН 2723151559), ООО «Охранная фирма «Росбезопасность» (ИНН 2807013481), ИП ФИО18 (--), ИП ФИО19 (--), ООО «Азимут-ресурс» (ИНН 2807014012), ИП ФИО20 (--), ИП ФИО21 (--), ООО «Верта» (ИНН 2723187442), ООО «ДНС Амур» (ИНН 2540188791), ИП ФИО22 (--), УФК по -- ФБУ «ЦСМ» (ИНН 2801011760), ООО «ТСЦ Энерджи» (ИНН 2801088025), ИП ФИО23 (--), ООО «АЦКР Кодекс» (ИНН 2801074618), ИП ФИО24 (--), ООО «Жилсервис УК» (ИНН 2807014647), ООО «ДомСервис» (ИНН 2807016098). Общая сумма перечисленных денежных средств кредиторам ООО «Аква» - 39 588 481,87 рублей.

Таким образом, в судебном заседании достоверно установлен умысел Трутнева Л.И. на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Согласно примечанию к ст. 170.2 УК РФ, в статьях настоящей главы, за исключением статьи 169, частей третьей - шестой статьи 171.1, статей 171.2, 171.3, 172.3, 174, 174.1, 178, 180, 185 - 185.4, 185.6, 191.1, 193, 193.1, 194, 198 - 199.1, 199.3, 199.4, 200.1, 200.2, 200.3 и 200.5, крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей.

В судебном заседании достоверно установлено, что сумма задолженности ООО «Аква» по налогам, сборам и страховым взносам, подлежащая уплате в бюджет Российской Федерации на основании требований МИ ФНС России № 5 по Амурской области № 122004 от 13.03.2017, № 129447 от 07.04.2017, № 132732 от 05.08.2017, составила 2 931 683 рубля 83 копейки.

Поскольку в результате преступных действий Трутнева Л.И. причинен материальный ущерб в размере 2 931 683 рубля 83 копейки, что более 2 250 000 рублей, квалифицирующий признак «в крупном размере» нашел подтверждение в ходе судебного заседания.

Доводы подсудимого Трутнева Л.И. и его защитников о том, что в действиях Трутнева Л.И. отсутствует состав вмененного состава преступления, что решение о работе с поставщиками по распорядительным письмам, было им принято для гарантированного снабжения водой населения г. Свободного, для сохранения рабочих мест, для продолжения работы предприятия, суд считает не состоятельными, противоречащими установленным по делу фактическим обстоятельствам и исследованным судом доказательствам.

Данные доводы опровергаются решениями Арбитражного суда Амурской области, вступившими в законную силу. Так, определением Арбитражного суда Амурской области от 03.10.2018г. (т. 10 л.д. 108-128), признаны недействительными сделки за счет ООО «Аква», совершенные ООО «Жилсервис УК» и ООО «ДомСервис» по перечислению денежных средств ИП ФИО33, и определением Арбитражного суда Амурской области от 03.10.2018г. (т. 10 л.д. 108-128), согласно которому были признаны недействительными сделки за счет ООО «Аква», совершенные ООО «Жилсервис УК» и ООО «ДомСервис» по перечислению денежных средств ООО «Аквасеть». Арбитражным судом Амурской области было установлено, что в случае перечисления денежных средств ИП ФИО33, часть спорных платежей была совершена со значительной просрочкой исполнения, что опровергает доводы ответчика о совершении операций в режиме обычной хозяйственной деятельности. Кроме того, в части осуществления платежей ООО «Аквасеть» судом установлено, что имели место факты оказания аналогичных услуг (по ремонту и обслуживанию имущества) как со стороны ИП ФИО33, так и ООО «Хоз-Альянс», что свидетельствует об отсутствии исключительности и чрезвычайной необходимости в услугах ООО «Аквасеть» для нужд ООО «Аква», более того, выполнение работ по техническому обслуживанию объектов водоснабжения являлось прямой обязанностью ООО «Аква» в силу договора аренды муниципального имущества, должно и могло быть реализовано ООО «Аква» своими силами.

Таким образом, суд расценивает данные доводы подсудимого Трутнева Л.И. и его защитников, как избранный ими способ защиты.

Приведенные доказательства согласуются между собой по времени, месту и способу совершения преступления и объективно свидетельствуют о том, что Трутнев Л.И., являясь директором ООО «Аква», сокрыл денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Данные доказательства являются допустимыми и достоверными, поскольку они взаимно согласуются между собой и с объективной картиной произошедшего, каких - либо существенных противоречий, влияющих на квалификацию действий подсудимого и на его виновность, не имеют, при их получении не были допущены нарушения уголовно-процессуального законодательства, судом установлены источники получения этих доказательств. Данные доказательства в их совокупности являются достаточными для установления вины подсудимого Трутнева Л.И. в совершении рассматриваемого преступления.

При этом вопреки доводам защиты и подсудимого Трутнева Л.И., по вышеуказанным обстоятельствам у суда отсутствуют основания для постановления оправдательного приговора.

У суда также отсутствуют основания для возвращения уголовного дела прокурору в порядке ст. 237 УПК РФ, поскольку по делу не допущено каких-либо существенных нарушений уголовно-процессуального законодательства РФ и установлены все значимые обстоятельства, в том числе цели и мотивы совершения Трутневым Л.И. указанного преступления.

На основании вышеизложенного, суд полагает, что предъявленное Трутневу Л.И. обвинение, обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, в связи с чем, приходит к выводу о виновности Трутнева Л.И. в сокрытии денежных средств ООО «Аква», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, то есть в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ.

Обсуждая вопрос о виде и размере наказания подсудимому Трутневу Л.И., суд учитывает положения ст. 6, ст. 60 УК РФ, характер и степень общественной опасности совершенного подсудимым преступления, личность подсудимого Трутнева Л.И., который имеет регистрацию и постоянное место жительства, по месту жительства УУП характеризуется удовлетворительно, по месту работы директором ООО «Аква ДВ» характеризуется положительно.

Обстоятельств, смягчающих наказание подсудимого Трутнева Л.И., судом не установлено.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого Трутнева Л.И., судом не установлено.

Судом учитывается требование закона о строго индивидуальном подходе к назначению наказания, что справедливое наказание способствует решению его задач и целей. Справедливость назначенного наказания заключается в его соответствии характеру и степени общественной опасности совершенного преступления, обстоятельствам его совершения и личности виновного.

В соответствии со ст. 56 УК РФ, наказание в виде лишения свободы может быть назначено осужденному, совершившему впервые преступление небольшой тяжести, только при наличии отягчающих обстоятельств, предусмотренных статьей 63 УК РФ, или только если соответствующей статьей Особенной части Уголовного кодекса РФ лишение свободы предусмотрено как единственный вид наказания.

При назначении наказания подсудимому Трутневу Л.И., суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность подсудимого Трутнева Л.И., отсутствие обстоятельств, смягчающих и отягчающих наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи, преследуя цели наказания, предусмотренные ст. 43 УК РФ, в целях исправления подсудимого Трутнева Л.И. и предупреждения совершения им новых преступлений, восстановления социальной справедливости, исходя из интересов общества и государства, суд считает необходимым и обоснованным назначить Трутневу Л.И. наказание в виде штрафа, находя избранный подсудимому вид основного наказания, справедливым и достаточным для его исправления по вышеуказанным основаниям.

При этом, при назначении наказания, с учетом обстоятельств совершенного преступления и личности подсудимого Трутнева Л.И. у суда отсутствуют основания для применения к Трутневу Л.И. положений ст. 64 УК РФ, в части назначения ему наказания в виде штрафа ниже низшего предела, предусмотренного санкцией ч. 1 ст. 199.2 УК РФ. Суд считает, что в действиях подсудимого Трутнева Л.И. отсутствуют исключительные обстоятельства, существенно уменьшающие степень общественной опасности совершенного им преступления.

В соответствии с ч. 3 ст. 47 УК РФ, лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью может назначаться в качестве дополнительного вида наказания и в случаях, когда оно не предусмотрено соответствующей статьей Особенной части настоящего Кодекса в качестве наказания за соответствующее преступление, если с учетом характера и степени общественной опасности совершенного преступления и личности виновного суд признает невозможным сохранение за ним права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

При решении вопроса о назначении подсудимому Трутневу Л.И. дополнительного наказания в виде лишения права занимать определённые должности, суд учитывает, что характер и степень общественной опасности совершенного руководителем коммерческой организации Трутневым Л.И. преступления, выразившемся в сокрытии денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов, свидетельствует о грубом нарушении порядка пользования предоставленным ему правом занимать руководящие должности в коммерческих организациях, поскольку объективной стороной указанного преступления является деяние руководителя организации-налогоплательщика, направленное на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в крупном размере.

Суд также учитывает личность подсудимого Трутнева Л.И., и в целях восстановления социальной справедливости, исправления подсудимого Трутнева Л.И. и предупреждения совершения им новых преступлений, а также исходя из интересов общества и государства, суд приходит к выводу о невозможности сохранения за ним права занимать определённые должности, в связи с чем, считает необходимым назначить подсудимому Трутневу Л.И. дополнительное наказание в виде лишения права занимать определенные должности, связанные с осуществлением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций в коммерческих организациях, сроком на 1 (один) год.

Согласно ч. 3 ст. 46 УК РФ суд вправе назначить штраф с рассрочкой выплаты определенными частями на срок до пяти лет.

Между тем, поскольку в судебном заседании Трутневым Л.И. и его адвокатом ходатайства о рассрочке штрафа не заявлено, доводы в обоснование данного ходатайства не приводились, а применение рассрочки уплаты штрафа, в соответствии с ч. 2 ст. 31 УИК РФ и на основании ч. 2 ст. 398 УПК РФ, возможно также на стадии исполнения приговора, суд, с учетом предусмотренных ст. 46 УК РФ требований, приходит к выводу, об отсутствии на данный момент оснований для рассрочки выплаты штрафа, что, однако, не лишает Трутнева Л.И. права на обращение в суд с ходатайством о предоставлении рассрочки уплаты штрафа в соответствии с ч. 2 ст. 398 УПК РФ, в порядке исполнения приговора, в случае, если немедленная уплата штрафа будет являться для него невозможной.

Обеспечительная мера процессуального принуждения в виде наложения ареста:

- на автомобиль марки «Toyota Dyna», 1994 года выпуска, государственный регистрационный знак Е 238 МР 28 рус, стоимостью 345000 рублей;

- на денежные средства находящиеся на счете № -- Дальневосточного банка ПАО «Сбербанк» открытого на имя Трутнева Леонида Иннокентьевича, 06.03.1961 г.р., в сумме 21 841 рубль 26 копеек сохранить до фактического исполнения приговора в части погашения основного наказания в виде штрафа.

Обсуждая судьбу гражданского иска, заявленного Свободненским городским прокурором в интересах Российской Федерации на сумму 2 931 683 рубля 83 копейки, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст. 309 УПК РФ, при необходимости произвести дополнительные расчеты, связанные с гражданским иском, требующие отложения судебного разбирательства, суд может признать за гражданским истцом право на удовлетворение гражданского иска и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

На основании изложенного, суд приходит к выводу о том, что для правильного и обоснованного рассмотрения заявленных требований о возмещении ущерба, причиненного преступлением, необходимо произвести дополнительные расчеты, изучение дополнительных доказательств, которые потребуют отложения судебного разбирательства, в связи с чем, необходимо признать за гражданским истцом право на удовлетворение гражданского иска и передать вопрос о размере возмещения вреда для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Признать за гражданским истцом - Свободненским городским прокурором - право на удовлетворение гражданского иска и передать вопрос о размере возмещения вреда (по исковому заявлению, поданному в ходе предварительного расследования) для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

В силу ст. 81 УПК РФ, вещественные доказательства:

- бухгалтерские и иные документы, связанные с осуществлением ООО «Жилсервис УК» финансово-хозяйственной деятельности с ООО «Аква» в течение 2017 года, изъятые 19.06.2018 г. в ходе выемки в офисе ООО «Жилсервис УК», а именно в кабинете № 1, расположенном на 3-м этаже здания № 66 по ул. Дзержинского г. Свободного Амурской области, хранящиеся при материалах уголовного дела, следует хранить при материалах уголовного дела;

- электронный документ - карточка счета 51 за период с 13.03.2017 года по 15.01.2018 года ООО «Аквасеть», предоставленный по запросу ООО «Аквасеть» на диске CD-R, хранящийся при материалах уголовного дела, следует хранить при материалах уголовного дела;

- копии платежных поручений за 2017 год из ООО «Аквасеть», хранящиеся при материалах уголовного дела, следует хранить при материалах уголовного дела;

- копии актов о проведении взаиморасчетов между ООО «ДомСервис» и ООО «Аква» за январь-декабрь 2017 года; копия журнала проводок и копии платежных поручений за 2017 год; копия журнала-ордера и ведомости по счету 51 за 2017 год; копия ОСВ по счету 51 за 2017 год; копия анализа счета 51 за 2017 год; копия карточки счета 51 за 2017 год; копии распорядительных писем из ООО «Аква» в ООО «ДомСервис» за 2017 год, хранящиеся при материалах уголовного дела, следует хранить при материалах уголовного дела;

- копии платежных поручений за 2017 год; распорядительные письма из ООО «Аква» в ООО «ЕРКЦ» за 2017 год; копии журналов проводок по счетам 76.8, 51 за период с 13.03.2017 года по 15.01.2018 года по контрагенту ООО «Аква», хранящиеся при материалах уголовного дела, следует хранить при материалах уголовного дела;

- копии актов о проведении взаиморасчетов между ООО «Жилсервис УК» и ООО «Аква» за январь-декабрь 2017 года; копия журнала проводок и копии платежных поручений за 2017 год; копия журнала-ордера и ведомости по счету 51 за 2017 год; копия ОСВ по счету 51 за 2017 год; копия анализа счета 51 за 2017 год; копия карточки счета 51 за 2017 год; копии распорядительных писем из ООО «Аква» в ООО «Жилсервис УК» за 2017 год, хранящиеся при материалах уголовного дела, следует хранить при материалах уголовного дела;

- копия Решения единственного участника № 1 от 14.01.2013 года ООО «Аква», хранящиеся при материалах уголовного дела, следует хранить при материалах уголовного дела;

- копия Устава ООО «Аква», утвержденного Решением единственного участника № 1 от 14.01.2013 года; выписка из Единого государственного реестра юридических лиц в отношении ООО «Аква» от 23.05.2018 года № 280720180121184, хранящиеся при материалах уголовного дела, следует хранить при материалах уголовного дела;

- копия должностной инструкции директора ООО «Аква», утвержденной 01.04.2013 года директором ООО «Аква» Трутневым Л.И., хранящаяся при материалах уголовного дела, следует хранить при материалах уголовного дела;

- копия определения Арбитражного суда Амурской области от 03.10.2018 по делу А04-5157/2017; копия определения Арбитражного суда Амурской области от 03.10.2018 года по делу А04-5157/2017, хранящиеся при материалах уголовного дела, следует хранить при материалах уголовного дела;

- копия требования № 122004 от 13.03.2017 года со сроком исполнения 10.04.2017 об уплате суммы недоимки налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 в размере 417556,00 руб., копия списка заказных отправлений с документами из МИ ФНС России № 5 по Амурской области от 23.03.2017 года; копия требования № 129447 от 07.04.2017 года со сроком исполнения 10.05.2017 года об уплате суммы налога УСН за 2016 год в размере 1 829 106,00 руб., копия списка заказных отправлений с документами из МИ ФНС России № 5 по Амурской области от 19.04.2017; копия требования № 132732 от 05.08.2017 со сроком исполнения 04.09.2017 об уплате страховых взносов за 6 месяцев 2017 года в размере 1 007 212,65 руб., копия списка заказных отправлений с документами из МИ ФНС России № 5 по Амурской области от 17.08.2017; копия решения № 12122 от 12.04.2017 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, в отношении должника ООО «Аква»; копия решения № 13047 от 15.05.2017 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, в отношении должника ООО «Аква»; копия решения № 15531 от 14.09.2017 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, в отношении должника ООО «Аква», хранящиеся при материалах уголовного дела, следует хранить при материалах уголовного дела;

- копии инкассовых поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых, налогового агента) в бюджетную систему № 17451 от 12.04.2017 на сумму 36989,35 руб.; № 17452 от 12.04.2017 на сумму 417556 руб.; № 18522 от 15.05.2017 на сумму 1 829 106 руб.; № 18521 от 15.05.2017 на сумму 136 526,62 руб.; № 22733 от 14.09.2017 на сумму 858,66 руб.; № 22734 от 14.09.2017 на сумму 7640,10 руб.; № 22735 от 14.09.2017 на сумму 820,38 руб.; № 22736 от 14.09.2017 на сумму 1 774 405,39 руб.; № 22729 от 14.09.2017 на сумму 157,52 руб.; № 22730 от 14.09.2017 на сумму 765 278,04 руб.; № 22731 от 14.09.2017 на сумму 14059,10 руб.; № 22732 от 14.09.2017 на сумму 56367,99 руб., выставленных МИ ФНС России № 5 по Амурской области в отношении ООО «Аква»; копии решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств № 14789 от 12.04.2017, № 14790 от 12.04.2017, № 15825 от 15.05.2017, № 15824 от 15.05.2017, № 19048 от 14.09.2017, № 19049 от 14.09.2017, в отношении должника ООО «Аква», хранящиеся при материалах уголовного дела, следует хранить при материалах уголовного дела.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст. ст. 296-299, 307-309 УПК РФ, суд

приговорил:

Трутнева Леонида Иннокентьевича признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, и назначить ему наказание, в виде штрафа в размере 400 000 (четырёхсот тысяч) рублей, с лишением права занимать должности, связанные с осуществлением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций в коммерческих организациях, сроком на 1 (один) год.

Меру процессуального принуждения в отношении Трутнева Л.И. - обязательство о явке - отменить после вступления приговора в законную силу.

Обеспечительную меру процессуального принуждения в виде наложения ареста: - на автомобиль марки «Toyota Dyna», 1994 года выпуска, государственный регистрационный знак «Е 238 МР 28 рус», стоимостью 345000 рублей; - на денежные средства находящиеся на счете -- Дальневосточного банка ПАО «Сбербанк» открытого на имя Трутнева Леонида Иннокентьевича, -- года рождения в сумме 21 841 рубль 26 копеек, сохранить до фактического исполнения приговора в части исполнения основного наказания в виде штрафа.

В соответствии с ч. 2 ст. 309 УПК РФ, признать за гражданским истцом - Свободненским городским прокурором - право на удовлетворение гражданского иска и передать вопрос о размере возмещения вреда для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

В силу ст. 81 УПК РФ, вещественные доказательства:

- бухгалтерские и иные документы, связанные с осуществлением ООО «Жилсервис УК» финансово-хозяйственной деятельности с ООО «Аква» в течение 2017 года, изъятые -- в ходе выемки в офисе ООО «Жилсервис УК», а именно в кабинете № 1, расположенном на 3-м этаже здания № 66 по ул. Дзержинского г. Свободного Амурской области, хранящиеся при материалах уголовного дела, хранить при материалах уголовного дела;

- электронный документ - карточка счета 51 за период с 13.03.2017 года по 15.01.2018 года ООО «Аквасеть», предоставленный по запросу ООО «Аквасеть» на диске CD-R, хранящийся при материалах уголовного дела, хранить при материалах уголовного дела;

- копии платежных поручений за 2017 год из ООО «Аквасеть», хранящиеся при материалах уголовного дела, хранить при материалах уголовного дела;

- копии актов о проведении взаиморасчетов между ООО «ДомСервис» и ООО «Аква» за январь-декабрь 2017 года; копия журнала проводок и копии платежных поручений за 2017 год; копия журнала-ордера и ведомости по счету 51 за 2017 год; копия ОСВ по счету 51 за 2017 год; копия анализа счета 51 за 2017 год; копия карточки счета 51 за 2017 год; копии распорядительных писем из ООО «Аква» в ООО «ДомСервис» за 2017 год, хранящиеся при материалах уголовного дела, хранить при материалах уголовного дела;

- копии платежных поручений за 2017 год; распорядительные письма из ООО «Аква» в ООО «ЕРКЦ» за 2017 год; копии журналов проводок по счетам 76.8, 51 за период с 13.03.2017 года по 15.01.2018 года по контрагенту ООО «Аква», хранящиеся при материалах уголовного дела, хранить при материалах уголовного дела;

- копии актов о проведении взаиморасчетов между ООО «Жилсервис УК» и ООО «Аква» за январь-декабрь 2017 года; копия журнала проводок и копии платежных поручений за 2017 год; копия журнала-ордера и ведомости по счету 51 за 2017 год; копия ОСВ по счету 51 за 2017 год; копия анализа счета 51 за 2017 год; копия карточки счета 51 за 2017 год; копии распорядительных писем из ООО «Аква» в ООО «Жилсервис УК» за 2017 год, хранящиеся при материалах уголовного дела, хранить при материалах уголовного дела;

- копия Решения единственного участника № 1 от 14.01.2013 года ООО «Аква», хранящиеся при материалах уголовного дела, хранить при материалах уголовного дела;

- копия Устава ООО «Аква», утвержденного Решением единственного участника № 1 от 14.01.2013 года; выписка из Единого государственного реестра юридических лиц в отношении ООО «Аква» от 23.05.2018 года № 280720180121184, хранящиеся при материалах уголовного дела, хранить при материалах уголовного дела;

- копия должностной инструкции директора ООО «Аква», утвержденной 01.04.2013 года директором ООО «Аква» Трутневым Л.И., хранящаяся при материалах уголовного дела, хранить при материалах уголовного дела;

- копия определения Арбитражного суда Амурской области от 03.10.2018 по делу А04-5157/2017; копия определения Арбитражного суда Амурской области от 03.10.2018 года по делу А04-5157/2017, хранящиеся при материалах уголовного дела, хранить при материалах уголовного дела;

- копия требования № 122004 от 13.03.2017 года со сроком исполнения 10.04.2017 об уплате суммы недоимки налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 в размере 417556,00 руб., копия списка заказных отправлений с документами из МИ ФНС России № 5 по Амурской области от 23.03.2017 года; копия требования № 129447 от 07.04.2017 года со сроком исполнения 10.05.2017 года об уплате суммы налога УСН за 2016 год в размере 1 829 106,00 руб., копия списка заказных отправлений с документами из МИ ФНС России № 5 по Амурской области от 19.04.2017; копия требования № 132732 от 05.08.2017 со сроком исполнения 04.09.2017 об уплате страховых взносов за 6 месяцев 2017 года в размере 1 007 212,65 руб., копия списка заказных отправлений с документами из МИ ФНС России № 5 по Амурской области от 17.08.2017; копия решения № 12122 от 12.04.2017 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, в отношении должника ООО «Аква»; копия решения № 13047 от 15.05.2017 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, в отношении должника ООО «Аква»; копия решения № 15531 от 14.09.2017 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, в отношении должника ООО «Аква», хранящиеся при материалах уголовного дела, хранить при материалах уголовного дела;

- копии инкассовых поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых, налогового агента) в бюджетную систему № 17451 от 12.04.2017 на сумму 36989,35 руб.; № 17452 от 12.04.2017 на сумму 417556 руб.; № 18522 от 15.05.2017 на сумму 1 829 106 руб.; № 18521 от 15.05.2017 на сумму 136 526,62 руб.; № 22733 от 14.09.2017 на сумму 858,66 руб.; № 22734 от 14.09.2017 на сумму 7640,10 руб.; № 22735 от 14.09.2017 на сумму 820,38 руб.; № 22736 от 14.09.2017 на сумму 1 774 405,39 руб.; № 22729 от 14.09.2017 на сумму 157,52 руб.; № 22730 от 14.09.2017 на сумму 765 278,04 руб.; № 22731 от 14.09.2017 на сумму 14059,10 руб.; № 22732 от 14.09.2017 на сумму 56367,99 руб., выставленных МИ ФНС России № 5 по Амурской области в отношении ООО «Аква»; копии решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств № 14789 от 12.04.2017, № 14790 от 12.04.2017, № 15825 от 15.05.2017, № 15824 от 15.05.2017, № 19048 от 14.09.2017, № 19049 от 14.09.2017, в отношении должника ООО «Аква», хранящиеся при материалах уголовного дела, хранить при материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Амурский областной суд через Свободненский городской суд Амурской области в течение 10 (десяти) суток со дня провозглашения, а осужденным Трутневым Л.И. в тот же срок со дня вручения ему копии приговора.

В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Разъяснить осужденному, что в случае подачи апелляционной жалобы он вправе: пригласить защитника для участия в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции; отказаться от защитника; ходатайствовать о назначении защитника судом.

Судья С.В. Щербакова