ДЕЛО № 1 – 53 – 2016 года
П Р И Г О В О Р
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
г. Кострома 02 февраля 2016 года
Свердловский районный суд г. Костромы в составе:
председательствующего Султыговой Н.Б.,
с участием государственного обвинителя – прокурора отдела прокуратуры г. Кострогмы ФИО3,
подсудимого ФИО2,
защитника – адвоката ФИО7, представившего удостоверение № и ордер №,
при секретаре ФИО4,
рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении СЫРОЕГИНА ФИО2, <дата> года рождения, уроженца <адрес>, ... зарегистрированного и проживающего в <адрес>, микрорайон <адрес>, <адрес>, работающего ...”, ...<дата>...<дата> по постановлению ...<адрес>; обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, находится на подписке о невыезде и надлежащем поведении,
У С Т А Н О В И Л:
Сыроегин А.В. совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам или сборам, совершенное руководителем организации в крупном размере, при следующих обстоятельствах:
Сыроегин А.В. на основании решения единственного участника общества с ограниченной ответственностью "... от <дата>, являясь руководителем организации - директором общества с ограниченной ответственностью .../, а в последствии с <дата> и единственным участником данного Общества, юридический и фактический адрес которого: <адрес>, состоящего на налоговом учете в Инспекции федеральной налоговой службы Российской Федерации по <адрес> /далее ИФНС по <адрес>/ с присвоением ИНН №, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 3, 19, 23, 45 Налогового Кодекса РФ, обязан платить законно установленные налоги и сборы и самостоятельно исполнять обязанность по уплате налогов.
Однако, по состоянию на <дата> задолженность по уплате налогов у ... составила ... рублей (в том числе по уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, - ... рублей, по уплате единого налога на вмененный доход – ... рублей).
В связи с имеющейся задолженностью ИФНС России по <адрес> на основании ст. 45 НК РФ направлялись следующие требования об уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов в адрес ...:
- <дата> требование № об уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, в сумме ... рублей, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за ... числится недоимка по данному налогу в указанном размере, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налога в срок до <дата>, извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- <дата> требование № об уплате единого налога на вмененный доход в сумме ... рублей, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за ... числится недоимка по данному налогу в указанном размере, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налога в срок до <дата>, извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- <дата> требование № об уплате единого налога на вмененный доход в сумме ... рублей, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за ... числится недоимка по данному налогу в указанном размере, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налога в срок до <дата>, извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- <дата> требование № об уплате единого налога на вмененный доход в сумме ... рублей, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за ... числится недоимка по данному налогу в указанном размере, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налога в срок до <дата>, извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
Однако директор ...ФИО2, зная о наличии задолженности по уплате налогов на вышеуказанную сумму, а также о требованиях налогового органа погасить данную задолженность в указанный в требованиях срок, недоимку по налогам в установленный срок не погасил.
С целью принудительного взыскания задолженности по налогам и сборам, в связи с неисполнением требований ИФНС по <адрес>, на основании ст. 31 НК РФ, налоговым органом были приняты решения о приостановлении операций по счетам ..., а также вынесены решения о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах ... в банках, а также электронных денежных средств:
- <дата> было вынесено решение о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах ... в банках, а также электронных денежных средств на сумму ...).
- <дата> было вынесено решение о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах ООО "РКВ" ИНН 4401095857 в банках, а также электронных денежных средств на сумму ...).
- <дата> было вынесено решение о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах ООО "РКВ" ИНН 4401095857 в банках, а также электронных денежных средств на сумму ...).
- <дата> было вынесено решение о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах ООО "РКВ" ИНН 4401095857 в банках, а также электронных денежных средств на сумму ...).
Наряду с этим, с целью принудительного взыскания задолженности по налогам и сборам ИФНС РФ по <адрес> на основании ст. 46 НК РФ на расчетный счет ООО ... в банке были выставлены инкассовые поручения:
- <дата> были выставлены инкассовые поручения № на сумму ..., № на сумму ....
- <дата> были выставлены инкассовые поручения № на сумму ..., № на сумму ....
- <дата> были выставлены инкассовые поручения № на сумму ..., № на сумму ....
- <дата> были выставлены инкассовые поручения № на сумму ..., № на сумму ....
Кроме этого, с целью принудительного взыскания задолженности по налогам и сборам ИФНС РФ по <адрес> на основании ст. 47 НК РФ <дата> было вынесено постановление № о взыскании задолженности по налогам и сборам за счет имущества ... которое было направлено в УФССП по <адрес>. На основании данного постановления УФССП по <адрес> было возбуждено исполнительное производство №-ИП, которое было объединено с исполнительным производством №-ИП/СД. В рамках исполнительного производства №-ИП/СД <дата> было вынесено постановление об ограничении проведения расходных операций по кассе с целью обращения взыскания на наличные денежные средства, согласно которому руководителю ... и лицу, ответственному за ведение кассы запрещен расход денежных средств в размере ...% от сумм, поступающих в кассу организации ежедневно. <дата> данное постановление поступило в ....
В период с <дата> по <дата> директор ...ФИО2, находясь на территории <адрес>, по месту нахождения ... по адресу: <адрес>, достоверно зная о наличии задолженности по уплате налогов и сборов, о приостановлении операций по счетам ..., о том, что налоговым органом вынесены решения о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, о наличии на расчетном счете ... инкассовых поручений на вышеуказанные суммы, согласно которым в порядке ст. 855 Гражданского Кодекса РФ, поступившие на расчетный счет денежные средства будут направляться на погашение задолженности по налогам и сборам, проигнорировав обязанности по уплате налогов и сборов, в нарушение ст. ст. 3, 23, 45 НК РФ, действуя умышленно, с целью воспрепятствования принудительному взысканию недоимки по налогам в бюджет и сокрытия денежных средств организации ..., за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам, искусственно создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетном счете ..., а именно: производил в ходе финансово – хозяйственной деятельности ... расчеты в наличной форме, минуя расчетные счета организации, не направлял поступающие в результате финансово-хозяйственной деятельности в кассу общества денежные средства на расчетные счета ..., расходовал их, минуя расчетные счета общества, в нарушение требований Указания Банка России от <дата>№-У.
Так, в период с <дата> по <дата> в кассу ... поступили денежные средства в размере ... рубля, в том числе:
- ...
...
...
...
...
...
....
В указанный период времени поступившие в результате финансово-хозяйственной деятельности средства использованы из кассы ..., минуя расчетные банковские счета, в размере ... рублей, из которых предоставлены займы в сумме ..., в котором Сыроегин А.В. также занимал должность директора, ... рублей - лично ФИО2), осуществлен возврат заемных средств в сумме ...; направлено из кассы на оплату поставщикам и подрядчикам ... рублей, в том числе осуществлены расчеты с поставщиком – ... по договору № от <дата> за поставленную продукцию на сумму ... рубля в нарушение пункта 6 Указания Банка России от <дата>№-У, согласно которому наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем ... тысяч рублей.
В период с <дата> по <дата> директор ...ФИО2, зная о постановлении судебного пристава – исполнителя от <дата> об ограничении проведения расходных операций по кассе, согласно которому ФИО2 и лицу, ответственному за ведение кассы ..., запрещен расход денежных средств в размере ...% от сумм, поступающих в кассу организации ежедневно, ФИО2 давал указания работникам ..., ответственным за ведение кассы организации, не исполнять данное постановление в полном объеме, а также не исполнял его в полном объеме лично, с целью воспрепятствования принудительному взысканию долгов ..., в том числе недоимки по налогам в бюджет, и сокрытия денежных средств организации ..., за счет которых должно производиться взыскание долгов ..., в том числе недоимки по налогам и сборам.
С целью сокрытия своих преступных действий, направленных на воспрепятствования принудительному взысканию долгов ..., в том числе недоимки по налогам в бюджет, ФИО2 предоставлял в службу судебных приставов заведомо недостоверные сведения о поступлении и расходовании денежных средств через кассу ..., не указывая действительные суммы поступивших и израсходованных денежных средств. Так, из поступивших ... года в кассу ... денежных средств в сумме ... рублей, ФИО2, а также по его по распоряжению было направлено в службу судебных приставов во исполнение вышеуказанного постановления только ... рублей, которые были впоследствии направлены на погашение задолженности ... перед Главным управлением Пенсионного фонда по <адрес>, фондом социального страхования, а так же ИФНС России по <адрес> в сумме ... рублей.
В тоже время в ...... года за счет денежных средств из кассы ... были предоставлены займы на сумму ... рублей (из них ......", в котором ФИО2 также занимал должность директора, ... - лично ФИО2), произведена оплата поставщикам и подрядчикам в сумме ... рублей, в ... года за счет денежных средств из кассы ... были предоставлены займы на сумму ..., в котором ФИО2 также занимал должность директора, ... рублей - лично ФИО2), произведена оплата поставщикам и подрядчикам в сумме ... рубля, выдано под отчет ... рублей. Всего в августе и ... года из кассы ... произведен расход денежных средств в размере ... рублей.
Указанными способами директор и единственный участник ...ФИО2, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ..., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам в бюджет, имея реальную возможность полного погашения имеющейся у ... недоимки по налогам и сборам в бюджет, действуя в нарушение ст. 855 ГК РФ и ст. ст. 23, 45 НК РФ, руководствуясь личными и корыстными интересами, в ущерб экономическим интересам государства, не желая нести дополнительные расходы, связанные с исполнением обязанностей по уплате налогов и сборов, в период с <дата> по <дата> сокрыл денежные средства, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, на общую сумму ... рубля, что согласно примечанию к ст. 169 Уголовного кодекса РФ является крупным размером.
В результате указанных умышленных действий ФИО2 задолженность по уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, в сумме ... рублей у ... по состоянию на <дата> не была ликвидирована, задолженность по уплате единого налога на вмененный доход была погашена лишь частично и составила ... рублей, несмотря на принятые ИФНС по <адрес> меры, и имеющуюся для этого у ФИО2 и ООО ... возможность.
Вину свою в данном преступлении Сыроегин А.В. полностью признает и ходатайствует о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, с условиями такого разбирательства он согласен. Данное ходатайство им заявлено добровольно после консультации с защитником.
Государственный обвинитель, защитник согласны на рассмотрение дела в особом порядке судебного разбирательства.
Предъявленное обвинение обоснованно и подтверждается собранными в ходе расследования доказательствами.
Юридическая квалификация действий подсудимого Сыроегина А.В. дана правильная по ст. 199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств организации, за счет которых и в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное руководителем в крупном размере.
При назначении наказания подсудимому Сыроегину А.В. с учетом требований ст. ст. 6 и 60 УК РФ суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность подсудимого, обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание, и другие обстоятельства, влияющие на наказание.
Как личность подсудимый Сыроегин А.В. по месту жительства и работы характеризуется с положительной стороны, неоднократно получал благодарственные письма за плодотворное сотрудничество и спонсорскую помощь в проведении спортивных соревнований и различных фестивалей, в том числе для несовершеннолетних, вину в совершении преступления признал в полном объеме и раскаялся в содеянном, на иждивении имеет одного несовершеннолетнего ребенка, что суд признает обстоятельствами, смягчающими наказание.
В действиях Сыроегина А.В. содержится рецидив преступлений, так как он был судим за тяжкое преступление к лишению свободы и вновь совершил умышленное преступление средней тяжести, в связи с чем суд признает это отягчающим обстоятельством.
Определяя вид и размер наказания, суд учитывает обстоятельства, при которых Сыроегин А.В. совершил преступление средней тяжести, характер совершенного деяния, данные о личности подсудимого, интересы его семьи, смягчающие и отягчающие обстоятельства, поэтому приходит к выводу, что исправление и перевоспитание его возможно при назначении наказания в виде лишения свободы с применением положений ст. 68 ч. 2 и ст. 73 УК РФ.
Суд считает возможным не назначать подсудимому дополнительное наказание в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, учитывая смягчающие обстоятельства.
С учетом фактических обстоятельств преступления и степени его общественной опасности суд не находит оснований для применения положений ст. 15 ч. 6 УК РФ и изменения категории совершенного преступления на менее тяжкое, учитывая рецидив преступлений.
Оснований для применения положений ст. 68 ч. 3 и ст. 64 УК РФ не имеется, учитывая, что ущерб от преступления полностью не возмещен.
В связи с тем, что суд признает необходимым назначить наказание Сыроегину А.В. в виде лишения свободы условно, то вследствие акта об амнистии на основании пунктов 9 и 12 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от 24.04.2015 г. «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов» Сыроегин А.В. подлежит освобождению от наказания со снятием судимости.
На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 316 УПК РФ, суд
П Р И Г О В О Р И Л:
СЫРОЕГИНА ФИО2 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, и назначить ему наказание в виде 1 (одного) года 8 (восьми) месяцев лишения свободы.
В соответствии со ст. 73 УК РФ наказание считать условным с испытательным сроком на ... месяцев.
Возложить на Сыроегина А.В. исполнение обязанностей: не менять места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего исправление осужденного; являться на регистрацию в специализированный государственный орган, осуществляющий исправление осужденного, в дни, установленные этим органом.
На основании п. 9 и п. 12 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от 24.04.2015 года «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов» освободить от наказания Сыроегина ФИО2 со снятием судимости по данному приговору.
Меру пресечения Сыроегину А.В. до вступления приговора в законную силу отменить.
Вещественные доказательства:
- ...
...
...
Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Костромской областной суд через Свердловский районный суд <адрес> в течение 10 суток со дня провозглашения.
В случае подачи апелляционной жалобы или обжалования приговора другими участниками процесса осужденный вправе одновременно с подачей апелляционной жалобы или возражений на представления и жалобы других участников процесса ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции и назначении ему защитника в суде апелляционной инстанции.
Председательствующий: Н.Б. Султыгова
...
...
