Приговор Свердловского областного суда (Свердловская область) от 28.07.2022 № 22-4806/2022АП

Председательствующий Аубакирова Н.М. Дело № 22-4806/2022АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

(мотивированный приговор изготовлен 28 июля 2022 года)

г. Екатеринбург 25 июля 2022 года

Свердловский областной суд в составе:

председательствующего судьи Мальцевой Е.В.,

при ведении протокола и аудиозаписи судебного заседания помощником судьи БелоусовойА.Е.,

с участием осужденного Чеканова А.А.,

его защитников – адвокатов Каспировича А.А., Колесникова М.Н.,

осужденной Пестовой Л.Г.,

ее защитников – адвокатов Морозова А.Г., Чистякова О.В.,

осужденной Логиновой О.В.,

ее защитника – адвоката Цапко С.Б.,

прокуроров Краузе Д.Г., Пархоменко Н.А.

рассмотрел в открытом судебном заседании уголовное дело по апелляционным жалобам осужденных Пестовой Л.Г., Логиновой О.В., адвокатов Каспировича А.А., МорозоваА.Г., Цапко С.Б. на приговор Ленинского районного суда г. Нижний Тагил Свердловской области от 28февраля 2022 года, которым

Чеканов Алексей Архипович,

родившийся <дата> в <адрес>, ранее несудимый,

осужден по ч. 4 ст. 33, ст. 172.1 УК РФ (в редакции Федерального закона №218-ФЗ от 21июля 2014 года) к наказанию в виде штрафа в размере 400000 рублей.

Пестова Лариса Геннадьевна,

родившаяся <дата> в <адрес>, ранее несудимая,

осуждена по ст. 172.1 УК РФ (в редакции Федерального закона №218-ФЗ от 21июля 2014 года) к наказанию в виде штрафа в размере 400000 рублей.

Логинова Оксана Валентиновна,

родившаяся <дата> в <адрес>,

ранее несудимая,

осуждена по ст. 172.1 УК РФ (в редакции Федерального закона №218-ФЗ от 21июля 2014 года) к наказанию в виде штрафа в размере 300000 рублей.

Мера пресечения в отношении Чеканова А.А., Пестовой Л.Г. и Логиновой О.В. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставлена без изменения до вступления приговора в законную силу.

Приговором разрешена судьба вещественных доказательств.

Снят арест, наложенный постановлениями Ленинского районного суда г.Екатеринбурга от 29 июля 2020 года на имущество – автомобиль марки «...», года выпуска, и автомобиль марки «...», года выпуска.

Заслушав выступления осужденных Чеканова А.А., Пестовой Л.Г., Логиновой О.В., адвокатов Каспировича А.А., Колесникова М.Н., Морозова А.Г., Цапко С.Б., поддержавших доводы апелляционных жалоб и просивших об отмене приговора, мнение государственного обвинителя Краузе Д.Г., просившего об оставлении приговора суда без изменения, суд апелляционной инстанции

установил:

приговором суда Пестова Л.Г. и Логинова О.В. признаны виновными во внесении в документы бухгалтерского учета и отчетность (отчетную документацию) кредитной организации заведомо неполных сведений о сделках, об обязательствах и о финансовом положении организации, подтверждение достоверности таких сведений и представление таких сведений в Центральный банк Российской Федерации, Пестова Л.Г. также в раскрытии таких сведений, в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, в целях сокрытия предусмотренных законодательством Российской Федерации оснований для назначения в организации временной администрации.

Чеканов А.А. признан виновным в подстрекательстве к внесению в документы бухгалтерского учета и отчетность (отчетную документацию) кредитной организации заведомо неполных сведений о сделках, об обязательствах и о финансовом положении организации, подтверждению достоверности таких сведений и представлению таких сведений в Центральный банк Российской Федерации, раскрытию таких сведений, в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, в целях сокрытия предусмотренных законодательством Российской Федерации оснований для назначения в организации временной администрации.

Согласно приговору, преступления совершены при следующих обстоятельствах.

В АО «Тагилбанк» (далее по тексту – Банк) Чеканов А.А. являлся основным акционером и бенефициаром, замещал должность председателя совета директоров Банка.

С 23 июня 2009 года Пестова Л.Г. назначена на должность начальника казначейства АО «Тагилбанк», с 29 июня 2015 года - на должность председателя правления АО «Тагилбанк», на срок по день проведения годового общего собрания акционеров Банка по итогам 2017 финансового года.

В период с 06 июня 2017 года по 26 июня 2018 года председатель правления Банка Пестова Л.Г. являлась лицом, выполняющим функции единоличного исполнительного органа, а также начальником казначейства Банка, то есть лицом, постоянно выполняющим организационно-распорядительные, административно-хозяйственные и управленческие функции в коммерческой организации.

С 14 января 2013 года Логинова О.В. назначена на должность заместителя председателя правления – начальника кредитного отдела Банка, на срок по день проведения годового общего собрания акционеров Банка по итогам 2017 финансового года.

Кроме того, на Логинову О.В. временно на основании приказов председателя правления Пестовой Л.Г. возлагались обязанности председателя правления АО«Тагилбанк»: с 21 по 25 августа, с 01 по 15 ноября 2017 года, 15 марта 2018 года, с 27 по 30 марта 2018 года, 13 апреля, 25 и 28 мая 2018 года.

Таким образом, в период с 15 августа 2017 года по 25 июня 2018 года Логинова О.В., занимая должность заместителя председателя правления Банка и временно исполняя обязанности председателя правления, являлась лицом, выполняющим функции члена коллегиального исполнительного органа, а также лицом, временно выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в Банке, то есть была наделена управленческими функциями и полномочиями в коммерческой организации.

Пестова Л.Г. и Логинова О.В., занимая указанные должности, в соответствии с п.2 и п.4 Указания Банка России от 16 июля 2012 года №2851-У «О правилах составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации», являлись лицами, на которых возложены обязанности и ответственность по обеспечению, подготовке и передаче периодической отчетности в Банк России, а также имели обязанности по организации своевременного, достоверного и качественного ведения учета, обеспечению предоставления достоверной периодической отчетности форм «0409101», «0409102», «0409123», «0409118», «0409135».

С6. являлся членом совета директоров ООО «Брокерская компания «РЕГИОН» (далее – ООО «БК «Регион»), учредителем АО «Тренд». Обе организации - АО «Тренд» и АО «Тагилбанк» - являлись клиентом брокера – ООО «БК «РЕГИОН». П. учредил ООО «ОлимпОборудование», фактическим руководителем которого являлся Чеканов А.А. и использовал данную организацию для улучшения финансовых показателей работы АО «Тагилбанк»: ООО «ОлимпОборудование» приобретало у АО «Тагилбанк» дебиторскую задолженность V категории качества ссуды, что освобождало Банк от обязанности по формированию расчетного резерва в размере 100 % от суммы основного долга по ссуде.

При этом источником финансирования ООО «ОлимпОборудование» для приобретения дебиторской задолженности у АО «Тагилбанк» являлось АО «Тренд». На 14августа 2017 года АО «Тренд» являлось держателем 6 простых процентных векселей (<№>) ООО «ОлимпОборудование» от 16 декабря 2016 года со сроком погашения 31 марта 2017 года на общую вексельную сумму 71200000 рублей, предъявление которых к оплате привело бы невозможности ООО «ОлимпОборудование» исполнить принятые на себя обязательства.

В связи с этим, в период с 01 июня по 04 июля 2017 года у Чеканова А.А. возник умысел на перевод долга с векселедателя ООО «ОлимпОборудование», не имеющего финансовой возможности по погашению векселей, на АО «Тагилбанк», обладающего достаточным капиталом и собственным имуществом для оплаты вексельной задолженности, для чего он планировал организовать заключение между АО «Тренд» и АО «Тагилбанк» договора купли-продажи указанных шести векселей ООО «ОлимпОборудование».

При этом Чеканов А.А. осознавал, что заключение данной сделки противоречит интересам банка и повлечет негативные последствия для АО «Тагилбанк», так как у банка возникнут обязательства по оплате векселей, а также возникнет обязанность зарезервировать капитал банка на такую же сумму, что приведет к снижению собственных средств (капитала) АО «Тагилбанк» по сравнению с их максимальной величиной, достигнутой за последние 12 месяцев, более чем на 20%, что, в свою очередь повлечет одновременное нарушение обязательных нормативов, установленных ст.ст.62, 64, 67, 73 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля 2002 года №86-ФЗ и Инструкцией Банка России от 28 июня 2017 года №180-И «Об обязательных нормативах банков» (далее – Инструкцией), и приведет к появлению оснований для назначения Банком России временной администрации по управлению АО«Тагилбанк», в соответствии с п.п.2 п.1 ст.189.9, п.п.2 п.1 ст.189.26 Федерального закона от 26 октября 2002 года №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Чеканов А.А. в период с 01 июня 2017 года по 04 июля 2017 года, находясь в офисе банка по адресу: Свердловская область, г.Нижний Тагил, ул.Ломоносова, 2 «А», дал указание председателю правления банка Пестовой Л.Г. о совершении от имени АО«Тагилбанк» сделки по приобретению у АО «Тренд» через брокера ООО «БК «РЕГИОН» 6 простых процентных векселей ООО «ОлимпОборудование», сообщив последней ложные сведения, что он как физическое лицо осенью 2017 года выкупит указанные векселя у АО «Тагилбанк».

Пестова Л.Г., действуя в интересах Чеканова А.А., а также в своих личных интересах, опасаясь, что в случае ее отказа от совершения указанной сделки она лишится должности председателя правления АО «Тагилбанк», поскольку решение этого вопроса относится к полномочиям Чеканова А.А. как председателя совета директоров, согласилась выполнить его указания.

Пестова Л.Г., используя свои полномочия председателя правления, находясь в офисе банка, поручила заключение указанной сделки от имени АО «Тагилбанк» заместителю председателя правления – Логиновой О.В., выдала последней доверенность <№> от 04 июля 2017 года.

14 августа 2017 года в соответствии с достигнутой между Чекановым А.А. и С6. договоренностью АО «Тренд» поручило ООО «БК «РЕГИОН» продать АО «Тагилбанк» векселя ООО «ОлимпОборудование» <№> со сроком погашения 31 марта 2017 года на общую вексельную сумму 71200000 рублей по цене 77988383 рубля 58 копеек, с отсрочкой оплаты – не позднее 02 октября 2017 года.

14 августа 2017 года в офисе бизнес центра «Конкорд» по адресу: г.Москва, ул.Шаболовка, д.10, корп.2, между АО «Тагилбанк» в лице заместителя председателя правления Логиновой О.В. и ООО «БК «РЕГИОН» в лице генерального директора Ф3. заключен договор купли-продажи простых векселей <№>, в соответствии с которым АО «Тагилбанк» приобрел 6 простых векселей ООО «ОлимпОборудование» на общую вексельную сумму 71200000 рублей, по цене 77 988383 рубля 58 копеек, с оплатой не позднее 02 октября 2017 года, с перечислением денежных средств брокеру. Была произведена непосредственная передача указанных векселей Логиновой О.В. и подписан акт приема-передачи.

В период с 15 по 16 августа 2017 года векселя ООО «ОлимпОборудование» доставлены Логиновой О.В. в АО «Тагилбанк», о чем ею сообщено Пестовой Л.Г. и Чеканову А.А.

В период с 15 августа 2017 года по 25 июня 2018 года Чеканов А.А., Пестова Л.Г. и Логинова О.В., обладая достаточным опытом работы в банковской сфере и соответствующей квалификацией, были осведомлены, что внесение сведений о совершенной сделке между АО «Тагилбанк» и ООО «БК «РЕГИОН» по приобретению указанных векселей ООО «ОлимпОборудование» в отчетную документацию АО «Тагилбанк», предоставляемую в Банк России в установленном порядке, приведет к снижению собственных средств (капитала) по сравнению с их максимальной величиной, достигнутой за последние 12 месяцев более чем на 20%, при одновременном нарушении обязательных нормативов, установленных ст.ст.62, 64, 67, 73 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 №86-ФЗ и Инструкцией в целях обеспечения устойчивости кредитных организаций (Н1.1, Н1.2, Н6).

Кроме того, Чеканов А.А., Пестова Л.Г. и Логинова О.В. осознавали, что указанные изменения приведут к появлению у Банка России оснований для назначения временной администрации по управлению АО «Тагилбанк» в соответствии с п.п.2 п.1 ст.189.9, п.п.2 п.1 ст.189.26 Федерального закона от 26 октября 2002 года №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

С целью сокрытия указанных обстоятельств, Чеканов А.А. в период с 15 августа 2017 года по 25 июня 2018 года, используя авторитет занимаемой им должности председателя совета директоров АО «Тагилбанк» и фактически сложившуюся подчиненность ему Пестовой Л.Г. и Логиновой О.В., находясь в г.Нижний Тагил Свердловской области, дал устное распоряжение Пестовой Л.Г. и Логиновой О.В. не отражать на бухгалтерском учете АО «Тагилбанк» приобретенные векселя ООО «ОлимпОборудование», а также не отражать указанные векселя в отчетности АО «Тагилибанк», направляемой в Банк России, поскольку это приведет к нежелательным последствиям как для него самого, так и для Пестовой Л.Г. с Логиновой О.В., а также для АО «Тагилбанк». Кроме того, Чеканов А.А. сообщил Пестовой Л.Г. и Логиновой О.В. ложные сведения, что он как физическое лицо к осени 2017 года выкупит указанные векселя у АО «Тагилбанк».

Пестова Л.Г. и Логинова О.В., осведомленные о том, что ООО «ОлимпОборудование» является подконтрольной Чеканову А.А. организацией, что именно последний договаривался с С6. о финансировании ООО «ОлимпОборудование» путем выпуска векселей, а также осознавая, что в случае их отказа от выполнения указаний Чеканова А.А. о неотражении сделки между АО «Тагилбанк» и ООО «Брокерская компания «РЕГИОН» по приобретению векселей ООО «ОлимпОборудование» в отчетной документации АО «Тагилбанк», предоставляемой в Банк России, а также в случае назначения временной администрации по управлению АО «Тагилбанк», они могут лишиться должностей председателя правления и заместителя председателя правления, поскольку решение этого вопроса относится к полномочиям председателя совета директоров – Чеканова А.А., согласились с требованиями последнего, после чего действовали группой лиц по предварительному сговору.

Своими умышленными действиями Чеканов А.А. склонил Пестову Л.Г. и Логинову О.В. к фальсификации финансовых документов учета и отчетности АО «Тагилбанк», путем уговора и дачи поручения.

Действуя по поручению Чеканова А.А. и реализуя задуманное, находясь в помещении АО «Тагилбанк», Пестова Л.Г. в период с 15 августа 2017 года по 25 июня 2018 года, являясь единоличным органом управления, ответственным за организацию процесса передачи информации из казначейства в отдел сопровождения банковских операций АО «Тагилбанк», а в ее отсутствие Логинова О.В., временно исполняя обязанности председателя правления, обладая полномочиями по организации своевременного, достоверного и качественного ведения учета, составлению и предоставлению отчетности, закрепленной за подразделением, действуя умышленно, вопреки обязанностям по занимаемым должностям, предусматривающим безальтернативно дать распоряжение отделу сопровождения банковских операций АО «Тагилбанк» - внести сведения о совершенной сделке между АО «Тагилбанк» и ООО «БК «РЕГИОН» от 14 августа 2017 года, оприходовать 6 процентных векселей ООО«ОлимпОборудование», в автоматизированную банковскую систему «ВА-Банк» для отражения такой информации в балансовой и внебалансовой ведомости АО «Тагилбанк», являющейся финансовым документом бухгалтерского учета, обеспечили невнесение сведений об указанной сделке, а также непостановку на учет ценных бумаг – 6 векселей ООО «ОлимпОборудование» в автоматизированную банковскую систему «ВА-Банк», установленную в АО «Тагилбанк».

Пестова Л.Г. и Логинова О.В. в период с 15 августа 2017 года по 25 июня 2018 года вносили в электронные документы бухгалтерского учета банка неполные сведения о сделках, об обязательствах и о финансовом положении кредитной организации через подчиненных сотрудников, не осведомленных об их и Чеканова А.А. преступных намерениях, и подтверждали достоверность направляемой в Банк России отчетности АО «Тагилбанк», обладая при этом достоверной информацией об отсутствии на корреспондентских счетах Банка денежных средств в суммах, достаточных для отражения в бухгалтерском учете АО «Тагилбанк» вложений в 6 простых векселей ООО «ОлимпОборудование» на сумму 77 988383 рубля 58 копеек, а именно для формирования резервов на возможные потери в указанном размере, а также о наличии обязательств АО «Тагилбанк» по оплате указанных ценных бумаг.

Пестова Л.Г. и Логинова О.В. с целью скрыть данные обстоятельства, которые повлекли бы появление оснований для назначения в АО «Тагилбанк» временной администрации, находясь в помещении офиса банка, путем не сообщения об указанной сделке, вносили на ежедневной основе заведомо неполные сведения в финансовые документы бухгалтерского учета, в автоматизированную банковскую систему «ВА-Банк», установленную в АО «Тагилбанк», и отчетность АО «Тагилбанк», представляемую в Банк России (формы отчетности: 0409101, 0409118, 0409123, 0409135).

При этом своими действиями Пестова Л.Г. и Логинова О.В. умышленно сокрыли сведения об обязательствах АО «Тагилбанк» перед ООО «БК «РЕГИОН» и о необходимости формирования резервов на возможные потери на сумму 77 988383 рубля 58 копеек от главного бухгалтера С5., заместителя главного бухгалтера Ф2. и сотрудников АО «Тагилбанк» Т., С2. и С4., занимающихся формированием периодической отчетности по указанным формам.

Пестова Л.Г. и Логинова О.В. действовали по поручению Чеканова А.А., а также из иной личной заинтересованности, так как наступление вышеуказанных обстоятельств, связанных с назначением временной администрации в АО «Тагилбанк» повлекло бы для Пестовой Л.Г. и Логиновой О.В. негативные последствия в виде внесения их в соответствии со ст.75 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ в базу данных Банка России о лицах, деятельность которых способствовала нанесению ущерба финансовому положению кредитной организации или нарушениям законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России с последующим запретом в течение 5 лет осуществлять свою трудовую деятельность в кредитных организациях.

В результате умышленных действий Пестовой Л.Г. и Логиновой О.В., сведения, подлежащие включению в отчетность, выгруженную С5. и Ф2. из автоматической банковской системы «ВА-Банк», не содержали информации на счетах: 51504 «Прочие векселя со сроком погашения от 91 до 180 дней»; 47422 «Обязательства по прочим операциям»; 51510 «Резервы на возможные потери», – о формировании резервов на возможные потери в размере 77 988383 рубля 58 копеек (100 % от балансовой стоимости векселей ООО «ОлимпОборудование»), а также обязательств АО «Тагилбанк» по оплате указанных ценных бумаг.

Таким образом, в результате умышленных действий Пестовой Л.Г. Логиновой О.В. сотрудниками банка С5., Ф2., Т., С2. и С4. внесена неполная отчетность АО «Тагилбанк» по формам «0409101», «0409123», «0409118», «0409135» и по ежеквартальной форме «0409102», поступившей в Банк России 04 октября 2017 года, 16 января 2018 года, 09 апреля 2018 года. При этом Пестова Л.Г. и Логинова умышленно не сообщали подчиненным сотрудникам о необходимости дополнения отчетности АО «Тагилбанк» сведениями о сделке по приобретению векселей ООО «ОлимпОборудование».

В дальнейшем, в указанные в приговоре периоды времени из офиса АО «Тагилбанк» отчетность Банка направлялась в Уральское ГУ Банка России в виде электронного сообщения, снабженного кодом аутентификации, используемым для контроля целостности и подтверждения подлинности электронного сообщения, через унифицированную транспортную среду электронного взаимодействия, в соответствии с п.2.6 Указания Банка России от 24 января 2005 года №1546-У «О порядке представления кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации отчетности в виде электронных сообщений, снабженных кодом аутентификации» и заключенным АО «Тагилбанк» и Банком России договором о передаче-приеме отчетности в виде электронных сообщений, снабженных кодом аутентификации от 24 июня 2016 года <№>.

Внесение указанных сведений в отчетность (отчетную документацию) АО «Тагилбанк» в период с 15 августа 2017 года по 25 июня 2018 года, предоставляемую в Центральный банк Российской Федерации в установленном порядке, каждый раз приводило бы к возникновению оснований для назначения Центральным банком Российской Федерации временной администрации по управлению АО «Тагилбанк».

Кроме того, в период с 15 августа 2017 года по 25 июня 2018 года Пестова Л.Г. в соответствии с Указанием Банка России от 06 декабря 2017 года № 4638-У «О формах, порядке и сроках раскрытия кредитными организациями информации о своей деятельности» организовала раскрытие годовой бухгалтерской отчетности АО «Тагилбанк», на площадке ООО «Интерфакс – Центр раскрытия корпоративной информации» (далее – Интерфакс) по адресу: г.Москва, ул.1-ая Тверская-Ямская, д.2, стр.1, аккредитованной Банком России на проведение действий по раскрытию информации о ценных бумагах и об иных финансовых инструментах, в соответствии с п.71.4 Положения Банка России от 30 декабря 2014 года №454-П «О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг», а также согласно Положения Банка России от 13 октября 2014 года №435-П «Об аккредитации информационных агентств, которые проводят действия по раскрытию информации о ценных бумагах и об иных финансовых инструментах».

На странице в информационно-телекоммуникационной сетиИнтернет, предоставленной АО «Тагилбанк» Интерфакс, для раскрытия информации через систему удаленного доступа (личный кабинет), главным бухгалтером С5., неосведомленной о преступных намерениях Пестовой Л.Г. и действующей по указанию последней, из офиса АО «Тагилбанк» по адресу: Свердловская область, г.Нижний Тагил, ул.Ломоносова, 2А, 02 и 03 апреля 2018 года раскрыты сведения о финансовом состоянии АО «Тагилбанк».

На официальном сайте АО «Тагилбанк» в информационно-телекоммуникационной сетиИнтернет, главным бухгалтером С5., неосведомленной о преступных намерениях Пестовой Л.Г. и действующей по указанию последней, из офиса АО «Тагилбанк» по адресу: Свердловская область, г.Нижний Тагил, ул.Ломоносова, 2А, 16 мая 2018 года раскрыты сведения о финансовом состоянии АО «Тагилбанк».

В раскрытой бухгалтерской документации АО «Тагилбанк», в результате умышленных действий Пестовой Л.Г., действовавшей по указанию Чеканова А.А., не нашла своего отражения сделка между АО «Тагилбанк» и ООО «Брокерская компания «РЕГИОН» от 14 августа 2017 года, в формы отчетности внесены неполные данные о капитале и обязательствах АО «Тагилбанк» по оплате ценных бумаг.

Таким образом, Пестова Л.Г. и Логинова О.В., в период с 15 августа 2017 года по 25 июня 2018 года, действуя по поручению Чеканова А.А., в целях сокрытия предусмотренных законодательством Российской Федерации оснований для назначения в организации временной администрации, реализовали преступный умысел, направленный на фальсификацию финансовых документов, путем внесения в документы бухгалтерского учета и отчетность (отчетную документацию) кредитной организации, действуя вопреки возложенным на них должностным обязанностям, осуществляли систематическое внесение заведомо неполных сведений в баланс банка, подтверждение их достоверности и направление в Банк России форм периодической отчетности «0409101», «0409102», «0409123», «0409118» и «0409135», а также Пестова Л.Г. - раскрытие таких сведений в установленном порядке.

Действия Чеканова А.А. судом первой инстанции квалифицированы по ч.4 ст.33, ст.172.1 УК РФ (в редакции Федерального закона от 21 июля 2014 года № 218-ФЗ), как подстрекательство к внесению в документы бухгалтерского учета и отчетность (отчетную документацию) кредитной организации заведомо неполных сведений о сделках, об обязательствах и о финансовом положении организации, подтверждению достоверности таких сведений и представлению таких сведений в Центральный банк Российской Федерации, раскрытию таких сведений, в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, если эти действия совершены в целях сокрытия предусмотренных законодательством Российской Федерации оснований для назначения в организации временной администрации.

Действия Пестовой Л.Г. квалифицированы по ст.172.1 УК РФ (в редакции Федерального закона от 21 июля 2014 года № 218-ФЗ), как внесение в документы бухгалтерского учета и отчетность (отчетную документацию) кредитной организации заведомо неполных сведений о сделках, об обязательствах и о финансовом положении организации, подтверждение достоверности таких сведений и представление таких сведений в Центральный банк Российской Федерации, раскрытие таких сведений в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, если эти действия совершены в целях сокрытия предусмотренных законодательством Российской Федерации оснований для назначения в организации временной администрации.

Действия Логиновой О.В. квалифицированы по ст.172.1 УК РФ (в редакции Федерального закона от 21 июля 2014 года № 218-ФЗ), как внесение в документы бухгалтерского учета и отчетность (отчетную документацию) кредитной организации заведомо неполных сведений о сделках, об обязательствах и о финансовом положении организации, подтверждение достоверности таких сведений и представление таких сведений в Центральный банк Российской Федерации, если эти действия совершены в целях сокрытия предусмотренных законодательством Российской Федерации оснований для назначения в организации временной администрации.

Чеканов А.А. вину по предъявленному обвинению не признал, указав, что не поручал Пестовой Л.Г. и Логиновой О.В. приобретать от имени Банка у ООО «БК «РЕГИОН» векселя ООО «ОлимпОборудование» и не обещал выкупить эти векселя у Банка, не подстрекал их не ставить векселя на учет Банка, не включать их в отчетность. О наличии у Банка обязательств по векселям ООО «ОлимпОборудование» он узнал в конце ноября 2017 года из служебной записки, представленной Пестовой Л.Г., в период переговоров с ООО «БК «РЕГИОН» о покупке акций АО «Тагилбанк» у него и других акционеров. Со слов Пестовой Л.Г., это были старые долги, которые образовались в периоды, когда председателями правления были Ц. и М. По убеждению Пестовой Л.Г. он трижды брал многомилионные займы у АО «Тренд» и ООО «ИК «РЕГИОН» для оздоровления капитала Банка, которые он вернул в августе 2018 года.

22 июня 2018 года С6. в ультимативной форме потребовал передать акции АО «Тагилбанк» ООО «БК «РЕГИОН» и оставить работать Пестову Л.Г. 26 июня 2018 года совет директоров не продлил полномочия Пестовой Л.Г. и в июле 2018 года у банка была отозвана лицензия. Полагает, что Пестова Л.Г., Логинова О.В., действуя совместно с С6., пытались вынудить его продать акции АО «Тагилбанк» по заниженной цене ООО «БК «РЕГИОН».

Пестова Л.Г. вину по предъявленному обвинению не признала. Она показала, что за правильность составления и своевременность направления отчетности ответственность была возложена на главного бухгалтера С5., руководителя управления рисками и банковской отчетности Т., руководителя службы внутреннего контроля О. 14 августа 2017 года Логинова О.В. по поручению Чеканова А.А. заключила с ООО «БК «РЕГИОН» договор купли-продажи 6 векселей ООО «ОлимпОборудование», привезла их в банк 16 августа 2017 года и передала Б. Ею (Пестовой) было издано распоряжение о постановке на учет векселей ООО «ОлимпОборудование», но на следующий день С5. сообщила, что Чеканов А.А. дал распоряжение снять векселя с учета до момента их выкупа. Непосредственно ей Чеканов А.А. указаний не ставить на учет векселя не давал. В последующем до 22 июня 2018 года она с Б. ежедневно издавала распоряжения о постановке на учет векселей ООО «ОлимпОборудование», но они не исполнялись С5. По ее поручению Л4, О. и Т. составили служебную записку, в которой описали все последствия данной сделки для Банка. Эту служебную записку она передала Чеканову А.А., но он не отреагировал, а после отказался оплачивать векселя, так как решил продать Банк. 23 июня 2018 года она (Пестова) дала распоряжение о постановке на учет векселей, но по техническим причинам не смогла отправить отчетность в ЦБ РФ, распечатала и заверила ее. Собрание совета директоров не продлило ее полномочия, и она отвезла документы по сделке с векселями в Главное управление Банка России. Логинова О.В. в период ее отсутствия обязанности председателя правления не исполняла, она осуществляла только контроль за работой Банка.

Логинова О.В. вину по предъявленному обвинению не признала, указав, что вопрос о приобретении векселей ООО «ОлимпОборудование» решался на заседании кредитного комитета. 14 августа 2017 года по приказу Пестовой Л.Г. она заключила от имени Банка договор о приобретении 6 векселей, которые привезла в банк 16 августа 2017 года и вместе с документами по сделке отдала Б. для постановки их на учет. В последующем ей стало известно, что обязательства по данной сделке Чекановым А.А. не оплачены. Со слов Пестовой Л.Г. узнала, что Чеканов А.А. дал указание С5. не отражать в отчетности эти векселя. Непосредственно ей Чеканов А.А. указаний не ставить на учет векселя не давал. В отсутствие Пестовой Л.Г. она отчетность не отправляла, обязанности председателя правления исполняла только в части хозяйственной деятельности Банка.

В апелляционной жалобе и дополнении к ней защитник осужденного Чеканова А.А. – адвокат КаспировичА.А. просит приговор суда отменить, оправдать Чеканова А.А. в связи с недоказанностью совершения им преступления.

В обоснование указывает, что в ходе судебного следствия не доказано, имело ли место деяние, в совершении которого обвиняется Чеканов А.А., вывод суда о совершении Чекановым А.А. инкриминируемых действий основан на предположениях. Суду не представлено доказательств того, что Чеканов А.А. дал устное распоряжение ПестовойЛ.Г. и Логиновой О.В. не отражать на бухгалтерском учете АО«Тагилбанк» приобретенные векселя ООО «ОлимпОборудование», а также не отражать указанные векселя в отчетности АО «Тагилбанк», направляемой в Банк России. Вывод суда о том, что Чеканов А.А. подстрекал Пестову Л.Г. и Логинову О.В. к внесению в документы бухгалтерского учета и отчетность (отчетную документацию) недостоверной информации, не подтверждается приведенными в приговоре доказательствами. В ходе предварительного следствия и в судебном заседании Пестова Л.Г. и Логинова О.В. отрицали факт подстрекательства их к совершению указанных действий со стороны осужденного. Из показаний С6., Ф1 и иных допрошенных свидетелей также не следует, что Чеканов А.А. подстрекал Пестову Л.Г. и ЛогиновуО.В. к тому, чтобы не ставить векселя ООО «ОлимпОборудование» на бухгалтерский учет. Не содержат таких сведений и материалы уголовного дела.

Приведенные в приговоре показания подсудимых и свидетелей не соответствуют их действительному содержанию, что имеет существенное значение для разрешения дела.

Судом не дано оценки представленному стороной защиты и исследованному в судебном заседании доказательству – звуковому файлу с телефона ПестовойЛ.Г., из содержания которого следует, что до 23ноября 2017 года ЧекановуА.А. не было известно о том, что векселя не поставлены на бухгалтерский учет.

При наличии противоречия между исследовательской и резолютивной частями заключения судебной фонографической экспертизы от 31августа 2020 года № 26ф в части обозначения принадлежности реплик судом не проведен допрос экспертов и не назначена дополнительная экспертиза.

Считает необоснованным утверждение суда о том, что фактическим руководителем ООО «ОлимпОборудование» с согласия П. являлся ЧекановА.А. Данное утверждение суда опровергается показаниями П. и иных свидетелей, чьи показания приведены в приговоре.

Вопреки указанию суда о том, что в октябре 2017 года Х. были переданы именно 6 простых векселей ООО«ОлимпОборудование», полученные Логиновой О.В. 14августа 2017 года от ООО «Брокерская компания «Регион», из показаний Б. и Р1. следует, что они достоверно не знали, что именно было передано ПестовойЛ.Г. или Логиновой О.В. заведующей кассой Х. При допросе в ходе предварительного следствия Х. пояснила, что никогда не видела векселей ООО«ОлимпОборудование», в хранилище Банка они не передавались.

Приводя анализ показаний осужденных Пестовой Л.Г. и Логиновой О.В., автор апелляционной жалобы указывает, что оригиналы векселей ООО«ОлимпОборудование» в октябре 2017 года не могли быть переданы Пестовой Л.Г. свидетелю Х., каких-либо доказательств тому не представлено. Более того, векселя ООО«ОлимпОборудование», как материальные ценности, не могли быть переданы в хранилище касса АО«Тагилбанк» без оформления соответствующих документов, предусмотренных нормативными актами Центрального банка России, а также соответствующего акта. Доказательств того, что по возвращению из г.Москвы Логиновой О.В. были переданы в Банк оригиналы договора купли-продажи векселей, акта приема-передачи векселей и самих векселей, не представлено.

Не нашел своего подтверждения факт осведомленности Чеканова А.А. о снижении в результате отражения задолженности Банка перед ООО «Тренд» величины собственных средств (капитала) по сравнению с их максимальной величиной, достигнутой за последние двенадцать месяцев, более чем на двадцать процентов, при одновременном нарушении обязательных нормативов. Вопреки указанию суда, из служебной записки, составленной 22ноября 2017 года Л4, О., Т., такой вывод не следует.

Обвинительное заключение не соответствует требованиям уголовно-процессуального закона, поскольку указанный в нем период совершения ЧекановымА.А. подстрекательства Пестовой Л.Г. и Логиновой О.В. к преступлению полностью совпадает с периодом совершения самого преступления, что противоречит уголовному закону, поскольку по смыслу ч. 4 ст. 33 УК РФ совершение подстрекательства возможно только до начала совершения преступления. Кроме того, в обвинительном заключении не конкретизировано место совершения Чекановым А.А. преступления. Суд первой инстанции необоснованно отказал в удовлетворении ходатайства стороны защиты о возвращении уголовного дела прокурору по указанным основаниям.

В основу приговора положены недопустимые доказательства, полученные с нарушением требований уголовно-процессуального закона. При этом судом не разрешено ходатайство стороны защиты об исключении ряда недопустимых доказательств: протоколов выемки от 22 октября 2019 года, оптических дисков, содержащих документы с информацией об электронных сообщениях, содержанием переписок и файлов с электронной почты, используемой Б., Чекановым А.А., Логиновой О.В. и Пестовой Л.Г., протоколов осмотра от 26 октября 2019 года, постановлений следователя от 26 октября 2019 года, протоколов допроса адвоката Р. и Л2, протокола выемки от 30 апреля 2020 года, протоколов осмотра от 22 октября 2019 года, 20 февраля 2020 года, 06-08 мая 2020 года, 23 февраля 2020 года, постановлений следователя от 08 мая и 23 февраля 2020 года.

В нарушение положений ст. ст. 61, 70, 71 УПК РФ в приговоре в качестве доказательств приведены пять протоколов выемки от 22 октября 2019 года, при производстве которых участвовал специалист К3, являющийся свидетелем по данному уголовному делу. В протоколах отсутствуют сведения о разъяснении специалисту его прав, обязанностей и ответственности.

В приговоре суд ссылается на протокол выемки от 30 апреля 2020 года оптического диска с электронной отчетностью АО«Тагилбанк» и протокол осмотра от 22октября 2019 года автоматизированной банковской системы «ВА-Банк» (далее – АБС «ВА-Банк»), в ходе производства которых изъяты электронные носители и скопирована информация без привлечения специалиста, к протоколу осмотра не приложен оптический диск, на который произведено копирование.

Кроме того, считает несправедливым назначенное Чеканову А.А. наказание. Отмечает, что при наличии смягчающих и отсутствии отягчающих наказание ЧекановаА.А. обстоятельств, а также с учетом наличия обстоятельств, отягчающих наказание ПестовойЛ.Г. и ЛогиновойО.В., осужденным ЧекановуА.А. и ПестовойЛ.Г. назначена одинаковая мера наказания, при этом размер назначенного Чеканову А.А. наказания больше, чем Логиновой Л.Г.

В апелляционной жалобе осужденная Пестова Л.Г. считает приговор суда незаконным, необоснованным и подлежащим отмене в связи с несоответствием выводов суда фактическим обстоятельствам уголовного дела, допущенными нарушениями требований уголовно-процессуального закона и неправильным применением уголовного закона.

В обоснование указывает, что в нарушение требований уголовно-процессуального закона судом не разрешено непосредственно в судебном заседании заявленное ею ходатайство о прекращении в отношении нее уголовного преследования на основании ч.1ст. 28 УПК РФ. Вывод суда о невозможности прекращения в отношении нее уголовного преследования в связи с деятельным раскаянием, на основании ст. 75 УК РФ, ч.1ст. 28 УПК РФ, в приговоре не мотивирован.

Судом необоснованно не учтена в качестве смягчающего наказание обстоятельства явка с повинной. Указывает, что она и ЛогиноваО.В. добровольно сообщили начальнику ОБН №4 УБН №5 СТБН Банка России Б2. и куратору Банка К5 о представлении в период исполнения ею обязанностей председателя правления неполной отчетности АО«Тагилбанк», о не указании сведений о приобретении векселей ООО«ОлимпОборудование», при этом представив достоверную отчетность Банка. В последующем ею подано заявление в правоохранительные органы о привлечении к уголовной ответственности председателя Совета директоров АО«Тагилбанк» ЧекановаА.А., председателя правления М., главного бухгалтера С5. и других сотрудников Банка. Добровольное сообщение сведений о предоставлении недостоверной отчетности задолго до возбуждения уголовного дела следует учесть в качестве смягчающего наказания обстоятельства, а именно в качестве явки с повинной.

Отмечает, что ею предприняты все меры для того, чтобы в АБС «ВА-Банк» по состоянию на 23июня 2018 года отчетность АО«Тагилбанк» содержала сведения об обязательствах АО«Тагилбанк» перед ООО«Брокерская компания «РЕГИОН» и необходимости формирования резервов на возможные потери. С сентября 2017 года она неоднократно издавала распоряжения о постановке векселей ООО«ОлимпОборудование» на учет, а также о создании необходимых резервов.

В ходе предварительного расследования она давала подробные показания об обстоятельствах составления и представления отчетности АО«Тагилбанк» в инкриминируемый период. В последующем ее показания положены в основу приговора в качестве доказательств виновности Чеканова А.А.

Установленные судом фактические обстоятельства дела, смягчающие наказание обстоятельства, данные о ее личности, ее поведение после инкриминируемого периода свидетельствуют о наличии в ее действиях деятельного раскаяния.

Просит приговор суда отменить, прекратить в отношении нее уголовное преследование на основании ч. 1 ст. 28 УПК РФ.

В апелляционной жалобе и дополнении к ней защитник осужденной Пестовой Л.Г. – адвокат МорозовА.Г. считает приговор суда незаконным, необоснованным и подлежащим отмене в связи с несоответствием выводов суда фактическим обстоятельствам уголовного дела, допущенными нарушениями требований уголовно-процессуального закона.

В обоснование указывает, что субъектом преступления, предусмотренного ст.172.1УК РФ, являются лица, ответственные за ведение и (или) представление финансовой отчетности в уполномоченные органы: бухгалтеры либо руководители финансовых организаций и иные лица, на которых соответствующим приказом, положением либо иным правовым актом возложена обязанность либо ответственность за составление, подтверждение и представление финансовых документов учета и отчетности финансовой организации. По мнению защитника, Пестова Л.Г. не является специальным субъектом преступления, предусмотренного ст. 172.1 УК РФ, в приговоре отсутствует указание на надлежащий правовой акт о возложении на нее обязанности по организации своевременного, достоверного и качественного ведения учета, обеспечению предоставления достоверной периодической отчетности АО«Тагилбанк».

Считает необоснованным вывод суда со ссылкой на положения п. 2 и п. 4 Указаний Банка России от 16 июля2012 года № 2851-У «О правилах составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации» о том, что на Пестову Л.Г., как председателя правления Банка, были возложены обязанности по организации своевременного, достоверного и качественного ведения учета. Данные положения не определяют конкретных лиц кредитной организации, на которых возложена ответственность за подготовку и передачу периодической отчетности в Банк России.

Отмечает, что главный бухгалтер С5., а в ее отсутствие - ее заместитель Ф2. формировали формы отчетности АО«Тагилбанк», постоянно осуществляли контроль за учетом результатов финансово-хозяйственной деятельности Банка и несли ответственность за представление полной и достоверной бухгалтерской (финансовой) отчетности. В соответствии с нормативными актами Банка России и положениями Федерального закона от 06 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» председатель правления Банка при надлежащей организации бухгалтерского учета не несет ответственности за представление полной и достоверной бухгалтерской (финансовой) отчетности и за непосредственное ведение бухгалтерского учета. Также в обязанности председателя правления не входит проверка сформированной главным бухгалтером бухгалтерской отчетности.

В судебном заседании не представлено доказательств осведомленности осужденных и иных сотрудников Банка о том, что внесение в отчетную документацию сведений о приобретении АО«Тагилбанк» векселей ООО«ОлимпОборудование» приведет к снижению собственных средств (капитала) по сравнению с их максимальной величиной, достигнутой за последние 12 месяцев, более чем на 20%, либо абсолютному снижению величины собственных средств (капитала) по сравнению с их максимальной величиной, достигнутой за последние 12 месяцев, более чем на 30%. В служебной записке, составленной 22 ноября 2017 года руководителем службы внутреннего аудита, руководителем службы внутреннего контроля и руководителем службы управления рисками и банковской деятельности, не приведены сведения о размере абсолютного снижения величины собственных средств (капитала). Из протоколов заседаний Совета директоров АОТагилбанк» следует, что руководители указанных служб не приводили сведения о показателях абсолютного снижения либо снижения величины собственных средств (капитала). Кроме того, абсолютное снижение капитала невозможно рассчитать, не имея всех корректировок ко всем финансовым показателям Банка, отмечает, что в рамках уголовного дела такой расчет выполнен специалистом в банковской сфере на основании специальной методики – расчетные (оценочные) значения показателей деятельности Банка.

Ввиду отсутствия в материалах уголовного дела показателей абсолютного снижения величины собственных средств (капитала) АО«Тагилбанк», необоснованным является утверждение о том, что в инкриминируемый период имелись основания для назначения временной администрации по управлению АО«Тагилбанк» в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 189.9 Федерального закона от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Кроме того, представители Банка России были осведомлены о том, что в течении трех последних месяцев 2017 года Банк не соблюдал требования величины собственных средств (капитала), что свидетельствовало о наличии оснований для назначения временной администрации по управлению АО «Тагилбанк», однако временная администрация не была назначена, было издано предписание.

В инкриминируемый период снижение собственных средств (капитала) по сравнению с их максимальной величиной, достигнутой за последние 12 месяцев, составляло менее чем на 30% при одновременном нарушении одного из обязательных нормативов, установленных Банком России, соответственно отсутствовали основания для назначения временной администрации по управлению кредитной организацией.

Судом необоснованно отказано в удовлетворении ходатайства стороны защиты о назначении финансово-экономической экспертизы. В основу приговора положены расчеты возможного влияния на показатели деятельности Банка, которые проведены неизвестным сотрудником Центрального Банка России, экспертная оценка данным расчетам не дана. Вместе с тем, даже исходя из результатов оценочных расчетов, после 01апреля 2018 года отсутствовали основания для назначения временной администрации по управлению АО«Тагилбанк», соответственно действия по представлению отчетности в период с 15 августа 2017 года по 01 апреля 2018 года перестали иметь общественную опасность.

Вывод суда о том, что Чеканов А.А. давал распоряжения Пестовой Л.Г. и Логиновой О.В., не соответствует фактическим обстоятельствам уголовного дела и не подтвержден представленными доказательствами. В приговоре указано, что ЧекановА.А. дал устное распоряжение Пестовой Л.Г. в тот же период, который указан в качестве периода совершения последней преступления.

В инкриминируемый Пестовой Л.Г. период она постоянно совершала действия, направленные на отражение в бухгалтерском учете АО«Тагилбанк» сделки по приобретению векселей ООО«ОлимпОборудование», что подтверждается, в том числе, показаниями свидетелей Б., А., С5., Ф2., Р1., Б3., которые подтвердили, что Пестовой Л.Г. неоднократно издавались распоряжения о постановке векселей на бухгалтерский учет. Также в ходе осмотра АБС «ВА-Банк» установлены факты неоднократной постановки на учет данных векселей с последующим снятием с учета.

Приводя анализ показаний свидетелей С2., К6, М., Ф2., С4., Л4, автор апелляционной жалобы отмечает, что вопреки указанию суда данные свидетели не сообщали о том, что векселя в период с сентября 2017 года по 26 июня 2018 года снимались с учета по распоряжению Пестовой Л.Г. Показания свидетеля С5. о том, что указания о снятии с учета векселей давались Пестовой Л.Г., а удаление проводок из программы осуществлялось сотрудниками информационного отдела К3 и Ф4., не подтверждены показаниями последних, кроме того, к показаниям С5. следует отнестись критически, поскольку она имеет личную заинтересованность в исходе дела.

Считает несостоятельным вывод суда о том, что умышленные действия ПестовойЛ.Г., а в ее отсутствие Логиновой О.В., по указанию Чеканова А.А. совершались в период по 25 июня 2018 года, поскольку как указано в приговоре, по распоряжению ПестовойЛ.Г. 23 июня 2018 года векселя были поставлены на бухгалтерский учет. Кроме того, 22 июня 2018 года ПестоваЛ.Г. в очередной раз издала распоряжение о постановке векселей на учет, что подтверждается заверенными 22 июня 2018 года бухгалтерскими документами и выписками.

Выражает несогласие с выводом суда о том, что Пестова Л.Г. и Логинова О.В. обладали достоверной информацией об отсутствии на корреспондентских счетах АО«Тагилбанк» денежных средств в суммах, достаточных для отражения в бухгалтерском учете АО «Тагилбанк» вложений в простые векселя ООО«ОлимпОборудование» на сумму 77 988383 рубля 58 копеек, а именно для формирования резервов на возможные потери, а также о наличии обязательств АО«Тагилбанк» по оплате указанных ценных бумаг. Данное обстоятельство судом не исследовалось, вывод суда основан на предположении.

Вопреки выводу суда об умышленном сокрытии Пестовой Л.Г. и ЛогиновойО.В. сведений об обязательствах АО «Тагилбанк» перед ООО «Брокерская компания «РЕГИОН» и о необходимости формирования резервов на возможные потери от главного бухгалтера С5., ее заместителя Ф2. и сотрудников АО«Тагилбанк», занимающихся формированием периодической отчетности по формам, в судебном заседании установлена осведомленность сотрудников Банка о совершенной сделке по приобретению АО«Тагилбанк» векселей ООО«ОлимпОборудование».

При описании объективной стороны преступления суд указал, что действуя по поручению Чеканова А.А. и реализуя задуманное, Пестова Л.Г. в период с 15 августа 2017 года по 25 июня 2018 года, занимая должность председателя правления и начальника казначейства АО «Тагилбанк», а в ее отсутствие Логинова О.В., временно исполняя обязанности председателя правления, вопреки обязанностям по занимаемым должностям, обеспечили невнесение сведений об указанной сделке, а также непостановку на учет ценных бумаг – 6 векселей ООО «ОлимпОборудование» в АБС «ВА-Банк». Из приговора следует, что инкриминируемые действия Пестова Л.Г. и Логинова О.В. совершали в разные периоды времени, соответственно вывод суда о совершении инкриминируемого Пестовой Л.Г. преступления группой лиц по предварительному сговору с Логиновой О.В. противоречит иным утверждениям, изложенным в приговоре. Кроме того, при назначении Пестовой Л.Г. наказания суд не указал о наличии отягчающего наказание обстоятельства – совершения преступления группой лиц по предварительному сговору.

В приговоре описаны взаимоисключающие действия, а наряду с ними бездействие. Пестовой Л.Г. инкриминируется обеспечение невнесения сведений об указанной сделке, в последующем указано о внесении недостоверных сведений о сделках в финансовые документы бухгалтерского учета. Таким образом, Пестова Л.Г. признана виновной в совершении умышленных действий, при описании которых суд указал на бездействие.

Кроме того, в приговоре не описаны обстоятельства, подлежащие доказыванию, в чем конкретно выразились действия Пестовой Л.Г., а в ее отсутствие Логиновой О.В., по обеспечению невнесения, внесению неполных, недостоверных сведений о сделках, сокрытии сведений. Также не описан способ совершения Пестовой Л.Г. деяния при организации раскрытия годовой бухгалтерской отчетности АО«Тагилбанк» на площадке ОООИнтерфакс».

Вопреки выводу суда относительно мотива совершения Пестовой Л.Г. и Логиновой О.В. инкриминируемого им деяния, которым являлось опасение в случае отказа от выполнения указаний Чеканова А.А. возможности лишиться занимаемых ими должностей, указывает, что у осужденных имелась заинтересованность в обязательном отражении сделки между АО«Тагилбанк» и ОООБрокерская компания «РЕГИОН» по приобретению векселей ООО«ОлимпОборудование» в отчетной документации Банка во избежание возникновения оснований для привлечения их к уголовной ответственности.

Просит приговор отменить, вынести в отношении Пестовой Л.Г. оправдательный приговор на основании п.1 ч. 1 ст. 24 УПК РФ за отсутствием события преступления.

В апелляционной жалобе и дополнениях к ней осужденная Логинова О.В. выражает несогласие с приговором суда, просит приговор в отношении нее отменить.

В обоснование указывает, что к 23 июня 2018 года Пестовой Л.Г. приняты все меры для того, чтобы в отчетности АО«Тагилбанк» были отражены все сведения, выгруженные главным бухгалтером С5. из АБС «ВА-Банк».

Не соответствует действительности вывод суда о том, что ее служебное положение, объем и содержание ее полномочий установлены приказами о назначении на должность, контрактами, протоколами заседаний совета директоров, должностной инструкцией, из которых следует, что она (Логинова) являлась лицом, временно исполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в банке, то есть была наделена управленческими функциями и полномочиями.

Отмечает, что она не отвечала за организацию, составление и предоставление отчетности в Банке, не была ознакомлена с приказами, изданными председателем правления Пестовой Л.Г., о назначении лиц, ответственных за своевременное и качественное предоставление отчетности, и установлении сроков предоставления отчетности. Ссылаясь на Указания Банка России «О правилах составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации», указывает, что лицами, уполномоченными подписывать формы отчетности, являются руководитель кредитной организации либо его заместитель, наделенный правом подписывать отчетность. При этом ни судом, ни органом следствия не указано, на основании какого документа она наделена правом подписания (утверждения) отчетности в виде электронных сообщений, направляемой в Банк России в соответствии с Договором о приеме-передаче отчетности в виде электронных сообщений, снабженных кодом аутентификации. Обязательным условием для передачи отчетности в виде электронных сообщений является наличие сертификата ключа кода аутентификации, который она не получала и не подписывала. Судом не установлено, как передавался ключ аутентификации при смене руководителя и главного бухгалтера, передавался ли он вообще. Свидетели К3, Ф4. и П2. не указывали о том, что в период отсутствия председателя правления Пестовой Л.Г. они направляли копию распорядительного акта о назначении Логиновой О.В. либо письменного подтверждения продолжения действия ключа и ключа шифрования. Кроме того, свидетели пояснили, что никогда не получали от нее каких-либо распоряжений и указаний удалять из программы сведения об учете векселей.

Приказы председателя правления Пестовой Л.Г. о возложении обязанностей председателя правления на Логинову О.В., а также приказы о производстве доплаты за исполнение обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от работы не содержат указаний на объем передаваемых ей полномочий и возлагаемых на нее обязанностей. В судебном заседании Пестова Л.Г. пояснила, что в ее отсутствие она не слагала с себя полномочий председателя правления и не поручала Логиновой О.В. контролировать направление отчетности в электронном виде в Банк России, продолжала проводить заседания правления АО«Тагилбанк» и курировать работу подразделений. Также она подтвердила, что кандидатура Логиновой О.В. не согласовывалась Банком России на должность исполняющего обязанности председателя правления. Кроме того, согласно письму начальника Уральского ГУ Банка России, информация о возложении на ЛогиновуО.В. обязанностей председателя правления АО«Тагилбанк» в Уральское ГУ Банка России не поступала, запись о согласовании кандидатуры Логиновой О.В. на руководящую должность – заместителя председателя правления внесена в Книгу государственной регистрации кредитных организаций до вступления в силу Федерального закона №146-ФЗ от 02 июля 2013 года. Утверждение суда о том, что согласование при назначении ее на должность заместителя председателя правления – начальника кредитного отдела АО«Тагилбанк» исключало повторное согласование для исполнения обязанностей председателя правления, не соответствует Положению Банка России №408-П и ст.11Федерального закона №395-1 от 02 декабря 1990 года «О банках и банковской деятельности». В отсутствие согласования на должность исполняющего обязанности председателя правления в период с 14 августа 2017 года по 26 июня 2018 года она действовала на основании доверенностей, которые не наделяли ее правом формировать, проверять и направлять в Банк России отчетность в электронном виде либо организовывать ведение бухгалтерского учета АО«Тагилбанк».

Суду не представлено доказательств осведомленности Пестовой Л.Г., ЛогиновойО.В. и иных сотрудников АО«Тагилбанк» о том, что внесение сведений о приобретении АО«Тагилбанк» 6 простых векселей ООО «ОлимпОборудование» в отчетную документацию Банка приведет к абсолютному снижению величины собственных средств (капитала) по сравнению с их максимальной величиной, достигнутой за последние двенадцать месяцев, более чем на двадцать процентов, к снижению собственных средств (капитала) по сравнению с их максимальной величиной, достигнутой за последние двенадцать месяцев, более чем на тридцать процентов. Также не представлено доказательств того, что Логинова О.В. и Пестова Л.Г. в период с 15августа 2017 года по 26 июня 2018 года осознавали, что в АО«Тагилбанк» допущено абсолютное снижение величины собственных средств (капитала) более чем на двадцать процентов, а снижение собственных средств (капитала) более чем на тридцать процентов.

В приговоре приведены показания свидетелей Л4, О. и Т., согласно которым в ноябре 2017 ода по указанию Пестовой Л.Г. ими была составлена служебная записка, адресованная председателю совета директоров Чеканову А.А., в которой были отражены прогнозные значения нормативов достаточности капитала АО «Тагилбанк», данные об уровне снижения капитала Банка, указан полный перечень негативных последствий для Банка в связи с учетом на балансе 22ноября 2017 года векселей ООО «ОлимпОборудование» и задолженности перед АО«Тренд» в сумме 77988000 рублей. Вместе с тем, в служебной записке не приведены сведения о величине абсолютного снижения величины собственных средств (капитала) либо собственных средств (капитала) по сравнению с их максимальной величиной, достигнутой за последние 12 месяцев, дано лишь прогнозное значение нормативов достаточности капитала и уровня капитала Банка на 22 ноября 2017 года, кроме того, не приложен расчет, который возможно было бы проверить.

Считает необоснованным вывод суда о том, что фактически деятельность ООО«ОлимпОборудование» сводилась к списанию с АО «Тагилбанк» ссудной задолженности V категории качества, что отвечало интересам АО «Тагилбанк» и его бенефициарного владельца Чеканова А.А., председателя правления Пестовой Л.Г. и ее заместителя Логиновой О.В., судом не приведено доказательства наличия у нее и Пестовой Л.Г. личной заинтересованности.

Показатели снижения собственных средств (капитала) АО «Тагилбанк» по сравнению с их максимальной величиной, достигнутой за последние 12 месяцев, рассчитаны и представлены руководителем Службы текущего банковского надзора Центрального банка России, при это не приложены оценочные расчеты возможного влияния, ввиду чего не представляется возможным оценить достоверность данных расчетов.

Судом необоснованно отказано в удовлетворении ходатайства стороны защиты о назначении финансово-экономической и бухгалтерской экспертизы.

Считает, что из объема обвинения подлежит исключению указание на то, что в результате ее умышленных действий главным бухгалтером С5. внесена неполная отчетность АО «Тагилбанк» по формам №0409101, № 0409123, №0409135, №0409118 за периоды с 21 августа по 25августа 2017 года, с 01 ноября по 15 ноября 2017 года, 15 марта 2018 года и с 27 марта по 30 марта 2018 года, за 13 апреля и 25 мая 2018 года, поскольку в файлах ответственным исполнителем указана Пестова Л.Г.

Судом не дано оценки тому, на каком основании сотрудниками банка С2. и С4. в файлах, содержащих отчетность и направленных в Банк России, проставлялась ее фамилия либо фамилия Пестовой Л.Г., а также тому, что в один день в разных формах отчетности проставлялись то фамилия Логиновой О.В., то фамилия Пестовой Л.Г. Указанные действий сотрудников С2., С4. и их непосредственного руководителя Т. выполнялись ими вручную, из чего следует, что любая включенная в файл информация могла быть изменена сотрудниками самостоятельно.

Отмечает, что в части форм отчетности проставлена подпись, которую невозможно идентифицировать, кроме того, во всех формах отчетности на бумажном носителе подпись проставлена только на последнем листе, поэтому нельзя утверждать, что была подписана форма отчетности именно с таким содержанием.

Из показаний свидетелей С2. и К6 не следует, что им было известно о снятии векселей с учета, также они не поясняли о том, что Логинова О.В. давала им распоряжения о постановке векселей на учет, поскольку такое распоряжение было издано казначейством Банка и подписано председателем правления Пестовой Л.Г.

Свидетели Л4, Т., С4., М. сообщили, что в период с сентября 2017 года до 26 июня 2018 года векселя снимались с учета по распоряжению Пестовой Л.Г., при этом не поясняли о том, что такие распоряжения давала Логинова О.В. Обращает внимание на то, что она не имела полномочий вмешиваться в процесс постановки на учет либо снятия с учета векселей ООО «ОлимпОборудование» даже в отсутствие Пестовой Л.Г., отменять ее распоряжения. Ни один из указанных свидетелей не сообщал о том, что в отсутствие Пестовой Л.Г. распоряжения о снятии векселей с учета либо постановке векселей на учет давала Логинова О.В.

Свидетели Ф2., О., Р1., Б3., Г., А., Б. подтвердили, что распоряжение о постановке на учет векселей давала председатель правления Пестова Л.Г., распоряжение было подписано Пестовой Л.Г., Б. и бухгалтерами Р1. или Б3., а часть распоряжений подписаны главным бухгалтером С5. Также свидетели пояснили, что проводки по векселям, как правило, удалялись бухгалтерией. Долгое время ей не было известно, что С5. самостоятельно по указанию Чеканова А.А. снимала с учета векселя, тем самым нарушая распоряжение председателя правления. Полагает, что к показаниям свидетеля С5. следует относиться критически, поскольку она желает избежать ответственности, возложенной на нее, как на главного бухгалтера.

Также полагает, что свидетелем С3. даны недостоверные показания по причине неприязненного отношения к ней (Логиновой).

В основной жалобе автор апелляционной жалобы просит приговор суда отменить, прекратить в отношении нее уголовное преследование. В дополнении к апелляционной жалобе выражает просьбу об отмене приговора суда, вынесении в отношении нее оправдательного приговора за отсутствием в ее действиях состава преступления либо за отсутствием события преступления.

В апелляционной жалобе защитник осужденной Логиновой О.В. – адвокат ЦапкоС.Б. считает приговор суда незаконным, необоснованным и подлежащим отмене в связи с несоответствием выводов суда фактическим обстоятельствам уголовного дела, допущенными нарушениями требований уголовно-процессуального закона, неправильным применением уголовного закона и несправедливостью приговора.

В обоснование указывает, что судом не дано оценки существенным обстоятельствам уголовного дела, которые могли повлиять на законность и обоснованность вынесенного приговора. Выводы суда основаны на недопустимых и недостоверных доказательствах, чем нарушены законные интересы и право ЛогиновойО.В. на защиту.

В нарушение требований уголовно-процессуального закона суд вышел за пределы предъявленного обвинения, в котором описано бездействие в виде невнесения сведений, однако в приговоре объективная сторона изложена как действие, связанное с обеспечением невнесения сведений о сделке и непостановкой на учет ценных бумаг. Кроме того, судом указано о наличии единой цели в действиях (бездействии) осужденных, что не подтверждается представленными материалами дела. Сторона защиты была лишена возможности возражать против новых обстоятельств объективной стороны и новой цели действий осужденных в группе лиц.

Выражает несогласие с выводом суда о наличии у Логиновой О.В. полномочий по обеспечению невнесения сведений о сделке и непостановки на учет ценных бумаг. Логинова О.В. в силу должностных обязанностей не занималась формированием бухгалтерской отчетности, направляемой в Банк России, и обеспечением ее достоверности, не обладала для этого техническими возможностями. Ни один из допрошенных свидетелей не показал, что Логинова О.В. давала указания или подписывала распорядительные документы по данным вопросам. В материалах дела не представлена учетная политика АО«Тагилбанк», не были изъяты регистры бухгалтерского учета, которые содержат в себе сведения обо всех банковских операциях и сделках, с указанием должностных лиц, ответственных за действия по бухгалтерскому учету в кредитной организации. В отсутствие заключения экспертизы невозможно сделать вывод о достоверности бухгалтерской отчетности, являющейся производной от регистров бухгалтерского учета и первичных документов бухгалтерской отчетности. В силу должностных обязанностей Логинова О.В. не имела доступа к формированию и отправке электронной информации, в отдельных случаях после отправки в Банк России информации в виде электронных сообщений она подписывала бухгалтерскую отчетность в бумажном виде после формирования информации сотрудниками бухгалтерии, которые не находились у нее в подчинении.

Уставом АО«Тагилбанк» не предусмотрена передача прав и обязанностей председателя правления Банка, таких как право представления интересов Банка в отношениях с Банком России и право первой подписи денежных и финансовых документов, другим должностным лицам или органам управления Банка. В инкриминируемый период соответствующая доверенность Логиновой О.В. не выдавалась.

В приказах об исполнении Логиновой О.В. обязанностей председателя правления Банка не предусмотрен объем ее полномочий, отсутствует ее согласие на замещение данной должности, некоторые приказы не были объявлены осужденной.

В материалах дела отсутствуют сведения о наличии у Логиновой О.В. кода аутентификации, обеспечивающего техническую возможность участия в электронной переписке с Банком России в рамках направления бухгалтерской и иной отчетности.

В приговоре описаны две взаимоисключающие цели совершения преступления – обеспечение невнесения сведений о сделке и непостановки на учет ценных бумаг, а также сокрытие оснований для обязательного отзыва (аннулирования) у финансовой организации лицензии и (или) назначения временной администрации. Судом не установлены действительная цель и соответствующий ей мотив противоправных действий (бездействия) Логиновой О.В., что исключает наступление в отношении нее уголовной ответственности.

Выражает несогласие с выводом суда о взаимосвязи противоправных мотивов Чеканова А.А. с поведением Логиновой О.В. и Пестовой Л.Г., которые, по мнению суда, объединены общей целью сокрытия от государственного регулятора сведений о негативном финансово-экономическом положении Банка. У осужденных Логиновой О.В. и Пестовой Л.Г. не было необходимости скрывать сведения о якобы негативном финансово-экономическом положении Банка. Чеканов А.А. скрывал сведения о наличии в Банке векселей, поскольку не намеревался их оплачивать и рассчитывал завладеть ими, что не смог сделать ввиду того, что Пестова Л.Г. направила векселя в казначейство банка и дала распоряжение по их учету без оплаты за счет средств банка.

Выводы суда о том, что Логинова О.В. действовала с намерением избежать негативные последствия в виде внесения сведений в соответствии со ст.75 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля 2002 года №86-ФЗ в базу данных Банка России с последующим запретом в течение 5 лет осуществлять свою трудовую деятельность в кредитных организациях, не соответствует положениям указанного Федерального закона. Данные ограничения предусмотрены Положением Банка России, которое утратило силу и не подлежало применению.

Вопреки выводу суда о том, что Логинова О.В. умышленно не сообщала подчиненным сотрудникам о необходимости дополнения отчетности АО «Тагилбанк» сведениями о сделке по приобретению векселей ООО «ОлимпОборудование», что каждый раз приводило бы к возникновению оснований для назначения Центральным банком Российской Федерации временной администрации по управлению АО «Тагилбанк», субъектом данных правоотношений является руководитель кредитной организации, в отношении Логиновой О.В. неприменимы положения Федерального закона от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», поскольку она не обладала полномочиями по влиянию на финансово-экономическое положение Банка.

Выводы суда относительно финансово-экономического положения Банка основаны на справках, выданных Банком России, как государственным регулятором, представители которого, по мнению стороны защиты, являются заинтересованными лицами. Отсутствие заключения судебно-бухгалтерской и финансово-экономической экспертиз привело к необоснованному выводу о виновности осужденных. В ходе предварительного следствия из Банка не были изъяты первичные документы, регистры бухгалтерского учета, отражающие движение и порядок учета должностными лицами ценных бумаг. Вследствие отсутствия регистров бухгалтерского учета невозможно оценить достоверность всей бухгалтерской и иной отчетности.

Представленные Банком России сведения о нормативах достаточности получены государственным регулятором в нарушение требований Федерального закона от 26октября 2002 года № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», при расчете показателей Банк России не располагал сведениями за предыдущие 12 месяцев на каждую из инкриминируемых Логиновой О.В. дат. Считает справки, представленные Банком России, недопустимым доказательством.

Ввиду неоплаты векселей сделка фактически не была совершена, права на векселя не перешли к Банку, вследствие чего сделка подлежала отражению на внебалансовых счетах бухгалтерской отчетности, как условное обязательство до разрешения судебного спора между участниками сделки. Вывод суда о приобретении Банком векселей в результате сделки не соответствует действительности, поскольку в установленный срок Банк не оплатил векселя, тем самым не выполнив основное условие сделки купли-продажи.

Вывод суда о недостаточности средств у банка для исполнения обязательств по оплате векселей основан на положениях Инструкции Банка России от 28 июня 2017 года №180-И «Об обязательных нормативах банков», которая применяется в отношении обязательных нормативов банка с универсальной лицензией. Вместе с тем, АО«Тагилбанк» была выдана базовая лицензия, в связи с чем положения указанной Инструкции не подлежат применению.

Выражает несогласие с выводами суда о наличии взаимосвязи между несообщением государственному регулятору сведений о сделке купли-продажи векселей и назначением временной администрации в Банке, о временном исполнении ЛогиновойО.В. обязанностей председателя правления Банка, а также о том, что ЧекановА.А. дал указание Пестовой Л.Г. и Логиновой О.В. не отражать векселя в бухгалтерской отчетности банка. Данные выводы суда, по мнению защитника, не соответствуют фактическим обстоятельствам и представленным материалам уголовного дела.

Судом не дано оценки факту отсутствия векселей в АО«Тагилбанк» в отсутствие признаков хищения, что, по мнению защитника, свидетельствует о наличии в действиях должностного лица признаков преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 165 УК РФ.

Не приняты во внимание обстоятельства, установленные постановлением Семнадцатого арбитражного апелляционного суда, которое имеет преюдициальное значение для данного уголовного дела. Отражение обязательств в бухгалтерской отчетности стало возможным только с 2019 года, когда судебный акт арбитражного суда вступил в законную силу.

Обращает внимание на допущенные существенные нарушения уголовно-процессуального закона. Уголовное преследование в отношении Логиновой О.В. осуществлялось в отсутствие возбужденного в отношении нее уголовного дела. Настоящее уголовное дело возбуждено в отношении конкретного должностного лица – председателя правления АО«Тагилбанк» Пестовой Л.Г. Из содержания постановления о возбуждении уголовного дела следует, что было возбуждено два уголовных дела, которые в последующем не были соединены в одно производство.

В приговоре судом не дано надлежащей оценки доводам, приведенным стороной защиты в ходе судебного разбирательства. Логинова О.В. признана виновной в совершении продолжаемого преступления, при этом в приговоре описаны признаки длящегося преступления, описан преступный мотив, связанный с вредными последствиями, которые не наступили, излишне описаны признаки объективной стороны других должностных преступлений. Кроме того, отмечает, что Логинова О.В. осуждена за совершение противоправных действий, фактически являющихся бездействием, за которое не предусмотрена уголовная ответственность в рамках инкриминируемого состава преступления.

Также обращает внимание на несправедливость назначенного Логиновой О.В. наказания, с учетом роли каждого из осужденных, соотношения размера назначенного Чеканову А.А. наказания и размера ущерба, причиненного его действиями АО«Тагилбанк».

Просит приговор суда отменить, вынести в отношении Логиновой О.В. оправдательный приговор.

В возражениях на апелляционные жалобы государственный обвинитель – заместитель прокурора Ленинского района г.Нижний Тагил Свердловской области КраузеД.Г. просит приговор оставить без изменения, апелляционные жалобы – без удовлетворения.

Проверив материалы уголовного дела, проанализировав доводы апелляционных жалоб, заслушав мнения участников процесса, суд апелляционной инстанции находит приговор подлежащим изменению ввиду несоответствия выводов суда, изложенных в нем, фактическим обстоятельствам уголовного дела.

Согласно ст. 389.16 УПК РФ приговор признается не соответствующим фактическим обстоятельствам уголовного дела, установленным судом первой инстанции, если выводы суда не подтверждаются доказательствами, рассмотренными в судебном заседании; суд не учел обстоятельств, которые могли существенно повлиять на выводы суда; в приговоре не указано, по каким основаниям при наличии противоречивых доказательств, имеющих существенное значение для выводов суда, суд принял одни из этих доказательств и отверг другие; выводы суда, изложенные в приговоре, содержат существенные противоречия, которые повлияли или могли повлиять на решение вопроса о виновности или невиновности осужденного или оправданного, на правильность применения уголовного закона или на определение меры наказания.

В силу ст. 389.23 УПК РФ в случае, если допущенное судом нарушение может быть устранено при рассмотрении уголовного дела в апелляционном порядке, суд апелляционной инстанции устраняет данное нарушение, отменяет приговор, определение, постановление суда первой инстанции и выносит новое судебное решение.

На основании п. п. 2, 3 ч. 1 ст. 389.20 УПК РФ в результате рассмотрения уголовного дела в апелляционном порядке суд вправе принять, среди прочего, решение об отмене обвинительного приговора и о вынесении оправдательного или обвинительного приговора.

Суд первой инстанции, признавая виновным Чеканова А.А. в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.33, ст.172.1 УК РФ, не учел обстоятельств, которые свидетельствуют об отсутствии признаков уголовно-наказуемого деяния в его действиях, не дал надлежащей оценки всем исследованным в судебном заседании доказательствам, что привело к несоответствию выводов суда фактическим обстоятельствам дела. Допущенные судом нарушения могут быть устранены при рассмотрении уголовного дела в апелляционном порядке путем вынесения нового приговора в указанной части.

В обоснование своих выводов о виновности Пестовой Л.Г. и Логиновой О.В. во внесении в документы бухгалтерского учета и отчетность (отчетную документацию) кредитной организации заведомо неполных сведений о сделках, об обязательствах и о финансовом положении организации, подтверждение достоверности таких сведений и представление таких сведений в Центральный банк Российской Федерации, а Пестовой Л.Г. также в раскрытии таких сведений, в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, в целях сокрытия предусмотренных законодательством Российской Федерации оснований для назначения в организации временной администрации, а Чеканова А.А. - в подстрекательстве их к этому, суд первой инстанции сослался на показания осужденных, свидетелей, а также на письменные материалы дела и вещественные доказательства.

Свидетели К5 и Б2. – сотрудники Банка России – подтвердили, что 27 июня 2018 года Пестова Л.Г. – бывший председатель правления АО «Тагилбанк» - и Логинова О.В. прибыли в Уральское главное управление Банка России, где представили данные о том, что 22 июня 2018 года Пестовой Л.Г. издано распоряжение о постановке на учет 6 простых векселей ООО «ОлимпОборудование», сведения о которых отражены в отчетности Банка. Пестовой Л.Г. были представлены нотариально заверенные копии протоколов заседаний кредитного комитета за 2011-2017 годы с решениями о приобретении векселей ООО «ОлимпОборудование», копия договора купли-продажи векселей, копии с копий векселей, копия акта приема-передачи векселей, распоряжение о постановке на учет и отчетность банка по форме №0409101 на 23 июня 2018 года, где были указаны обороты и остаток по счетам и отражено формирование резерва по вексельной задолженности в сумме 77988000 рублей. Ранее в период с 15 августа 2017 года по 22 июня 2018 года эти сведения в отчетности Банка отсутствовали.

Свидетель Н. - начальник управления банковского надзора №7 Службы текущего банковского надзора Банка России – пояснила, что основания для введения в Банк временной администрации имелись в период с 15 августа 2017 года по 20 июля 2018 года, с учетом корректировки величины собственных средств (капитала) банка в сумме возможного дополнительного резерва в размере 78000000 рублей.

Свидетель К1 - руководитель временной администрации АО «Тагилбанк» - пояснила, что в августе 2018 года Пестовой Л.Г. представлены документы о приобретении АО «Тагилбанк» векселей ООО «ОлимпОборудование», ранее не поставленных на баланс и не отраженных в бухгалтерской отчетности Банка. Из пояснений Пестовой Л.Г. следовало, что данные векселя не отражались в отчетности по указанию Чеканова А.А. Ответственность за ведение бухгалтерской отчетности несет председатель правления, главный бухгалтер при этом может письменно выразить свое несогласие со сведениями, указанными в отчетности.

Свидетель П. - учредитель и директор ООО «ОлимпОборудование» - подтвердил, что с 2011 году по просьбе М. стали заключаться договоры цессии по имуществу, заложенному в АО «Тагилбанк», выпускались векселя, ООО «БК «РЕГИОН» через АО «Тренд» перечисляло денежные средства, а после реализации имущества векселя гасились. Далее вся деятельность по векселям осуществлялась по инициативе Пестовой Л.Г. и при ее личном участии. Собственных активов у ООО «ОлимпОборудование» не имелось.

Свидетель С6. пояснил, что знаком с Чекановым А.А., Пестовой Л.Г. С 1999 года было совершено много сделок между АО «Тагилбанк» и группой компаний «РЕГИОН», предметом которых были ценные бумаги: векселя, облигации. С 2011 года АО «Тренд» по просьбе Чеканова А.А. осуществлялось финансирование ООО «ОлимпОборудование». По векселям ООО «ОлимпОборудование», приобретенным 14августа 2017 года от имени Банка Логиновой О.В., образовалась задолженность, которую Чеканов А.А. обещал погасить. Оценку финансового состояния Банка при решении вопроса о его приобретении у Чеканова А.А. производил Ф1, финансовое состояние было удовлетворительным, с Чекановым А.А. велись переговоры, но у Банка была отозвана лицензия. Сведения о взаимоотношениях АО «Тренд», ООО «ОлимпОборудование» и АО «Тагилбанк» при содействии брокера ООО «БК «РЕГИОН» по вопросам финансирования в период до 2017 года подтвердили также свидетели Д., П1, Ф3., Л3

Свидетель Ф1 пояснил, что в 2017 году по поручению С6. производил оценку стоимости АО «Тагилбанк», поскольку Чеканов А.А. планировал продать свои акции. Была произведена оценка стоимости Банка, велись переговоры по продаже акций, однако они ничем не закончились, так как Чекановы просили завышенную стоимость за пакет акций. У Чеканова А.А. была задолженность по векселям, которую он при приобретении акций был намерен погасить.

Свидетель С5. - главный бухгалтер АО «Тагилбанк» - показала, что по занимаемой должности подчинялась председателю совета директоров и председателю правления. О сделке с векселями ей стало известно от Пестовой Л.Г. в ноябре 2017 года, но сами векселя и первичную документацию по сделке она не видела. По письменным и устным распоряжениям Пестовой Л.Г. и Логиновой О.В. векселя ставились на баланс до июня 2018 года. Перед составлением отчетов по их же указаниям данные проводки в программе АБС «ВА-Банк» отменялись, первичных документов по сделке Пестова Л.Г. не предоставляла, указывала, что нужно следить, чтобы сведения о данной сделке не попали в Центральный банк РФ, так как это может привести к обрушению капитала Банка.

Пестова Л.Г. неоднократно контактировала с представителями ООО «БК «РЕГИОН» и поясняла, что когда Банк купят «москвичи», данный долг не нужно будет оплачивать. В случае возникновения у Пестовой Л.Г. разногласий с Чекановым А.А., Пестова Л.Г. сразу давала распоряжение о постановке векселей на баланс, в связи с чем Чеканов А.А. знал о наличии данных векселей. 26 июня 2018 года Пестова Л.Г. также распорядилась о постановке векселей на баланс, распечатала и заверила отчетность, сказала, что если ее полномочия продлят, то сведения они удалят из программы. После собрания им представили М., как нового председателя правления, которая указала, что ввиду отсутствия первичных документов по сделке с векселями ООО «ОлимпОборудование», проводки необходимо удалить из программы. Формы отчетности подписывалась исполнителем, затем председателем правления Пестовой Л.Г., а в ее отсутствие - Логиновой О.В., а после отчет подписывала она, и он направлялся в Банк России и опубликовывался на сайте Банка и сайте Интерфакса.

Эти показания подтвердила свидетель Ф2. - заместитель главного бухгалтера АО «Тагилбанк» - указав, что о векселях ООО «ОлимпОборудование» ей стало известно в ноябре 2017 года, когда по распоряжению Пестовой Л.Г. она ставила их на учет. На следующий день Б. сообщила, что необходимо отменить все проводки по векселям и забрала распоряжение. Со слов С5., Пестова Л.Г. и Логинова О.В. «шантажировали» Чеканова А.А., так как постановка на баланс векселей привела бы к обрушению капитала и отзыву лицензии у Банка. Однако до отправления отчетности в Центральный банк РФ векселя снимались с учета. Распоряжения о постановке и снятии с учета векселей поступали раз в неделю до июня 2018 года. Сами векселя она не видела. В книге учета ценностей кассы их не было.

Свидетели Б., Р1., Б3., А., Г., К6, С3. – сотрудники АО «Тагилбанк» - подтвердили обстоятельства систематических постановок и снятий с учета 6 векселей ООО «ОлимпОборудование» по распоряжениям Пестовой Л.Г., а в ее отсутствие Логиновой О.В., указав, что сами векселя и первичные документы по этой сделке в бухгалтерию не представлялись. В октябре 2017 года Пестова Л.Г. и Логинова О.В. в помещении кассы в присутствии Р1., Б., Х. передали Х. векселя ООО «ОлимпОборудование» и сказали, что их нужно поставить на учет. Х. убрала их в сейф. В день собрания акционеров Пестова Л.Г. дала указание уничтожить все письменные распоряжения.

Свидетели О., Т., Л4 подтвердили, что по указанию Пестовой Л.Г. готовили докладную записку, в которой отразили последствия постановки векселей на баланс Банка. Т. с учетом сведений о векселях ООО «ОлимпОборудование» на сумму примерно 77000000 рублей произвела расчет показателей капитала АО «Тагилбанк» при постановке этих векселей на учет, а О. и Л4, руководствуясь нормативными документами, описали последствия постановки на учет указанных векселей, в том числе указали, что это может привести к введению в Банке временной администрации. Данную записку они отдали Пестовой Л.Г., затем, через некоторое время, векселя по устному указанию Пестовой Л.Г., были сняты с баланса. Подтвердили также то, что Пестова Л.Г. еще несколько раз давала распоряжения о постановке и снятии с учета векселей, в последний раз в день проведения собрания акционеров, в этот же период Пестова Л.Г., Б., А. и Логинова О.В. уничтожали все распоряжения о постановке на учет векселей ООО «ОлимпОборудование». 27 июня 2018 года по распоряжению М. проводилась ревизия в кассовом узле Банка, Х. из сейфа достала и положила на письменный стол пластиковую прозрачную папку, в которой находились документы, похожие на векселя.

Свидетели С2. и С4. – сотрудники службы управления рисками и банковской отчетности АО «Тагилбанк» - пояснили о процедуре формирования отчетности Банка, о порядке ее направления в ЦБ РФ за подписью Пестовой Л.Г., а в ее отсутствие за подписью Логиновой О.В.

Из показаний свидетеля К3, Ф4., П2. установлены технические аспекты формирования и направления отчетности в Банке. Кроме того, К3 и Ф4. подтвердили, что с конца 2017 года к ним несколько раз обращались Пестова Л.Г. или С5. с просьбой удалить из программы АБС «ВА-Банк» сведения об операциях с векселями ООО «ОлимпОборудование», и они производили данные действия. Кроме того, на сервере ими также были найдены несколько отмененных записей в программе АБС «ВА-Банк» по операциям с векселями ООО «ОлимпОборудование». Ф4. подтвердила, что перед отправкой отчетности по просьбе Б. либо С5. удаляла сведения о векселях ООО «ОлимпОборудование» из АБС «ВА-Банк», а летом 2018 года - практически каждый день.

Из показаний свидетеля Н.А. - начальника юридического отдела и кадровой службы АО «Тагилбанк» - установлено, что о сделках по приобретению векселей ООО «ОлимпОборудование», ей не было известно. Весной 2017 года от Чеканова А.А. узнала, что он ведет переговоры о продаже АО «Тагилбанк». 31 августа 2017 года Чеканов А.А. взял займ у ООО «БК «РЕГИОН» в размере 15000000 рублей, по убеждению Пестовой Л.Г., для оздоровления Банка. От ООО «БК «РЕГИОН» в сентябре 2017 года поступила структура сделки приобретения Банка, в которой она увидела большую задолженность по векселям ООО «ОлимпОборудование». Далее данные векселя около 20 раз ставили на баланс, после чего проводки отменяли.

В конце декабря 2017 года в ходе переговоров с ООО «БК «РЕГИОН» соглашения о стоимости акций Чеканова А.А. не было достигнуто. 27 декабря 2017 года Чеканов А.А. вновь по убеждению Пестовой Л.Г. и Логиновой О.В. взял займ у ООО «БК «РЕГИОН», который вернул в 2018 году. 22 июня 2018 года была получена оферта от ООО «БК «РЕГИОН», но ее условия были неприемлемыми. Ф1 и Пестова Л.Г. убеждали Чеканова А.А. согласиться на сделку с ООО «БК «РЕГИОН».

Свидетель К4 - начальник юридического отдела АО «Тагилбанк» - показал, что о сделке с векселями узнал в ноябре 2017 года, когда по распоряжению Пестовой Л.Г. были поставлены на учет и сняты с учета векселя ООО «ОлимпОборудование». О том, что это за сделка, Пестова Л.Г. пояснять отказалась. С5. пояснила, что кроме распоряжения Пестовой Л.Г., иных документов ей не предоставляли. Чеканов А.А. также просил выяснить обстоятельства возникновения задолженности, так как предполагал, что это могла быть его личная задолженность перед ООО «БК «РЕГИОН», но документы он увидел уже после введения временной администрации. 27 июня 2018 года в ходе ревизии в кассе векселей обнаружено не было. Ответственность за правильность составления отчетности несла Пестова Л.Г. Чеканов А.А. по убеждению Пестовой Л.Г. трижды брал займы у ООО «БК «РЕГИОН» в январе, августе и декабре 2017 года для улучшения финансового положения Банка.

В служебной записке, переданной Чеканову А.А., содержались только финансовые показатели и процитированы нормативные акты, иных значимых сведений не имелось.

С апреля 2017 года велись переговоры с ООО «БК «РЕГИОН» о продаже акций АО «Тагилбанк», в переписке по сделке фигурировала вексельная задолженность ООО «ОлимпОборудование» перед ООО «БК «РЕГИОН».

Он был секретарем на заседаниях совета директоров и на внеочередных собраниях акционеров, приобретение векселей ООО «ОлимпОборудование» на заседаниях не обсуждалось.

Свидетель С. пояснила, что, являясь нотариусом, 20 июня 2018 года в АО «Тагилбанк» заверила копии 6 простых векселей ООО «ОлимпОборудование», а 27 июня 2018 года Пестовой Л.Г. удостоверила копии протоколов, выписок и других документов. Свидетель Л1 – помощник нотариуса – дала аналогичные показания.

Свидетель М. показала, что на заседаниях кредитного комитета Банка принимались решения о заключении договоров уступки прав требования, вопросы о приобретении векселей ООО «ОлимпОборудование» на заседаниях кредитного комитета не обсуждались, Банк векселя не приобретал. 26 июня 2018 года советом директоров было принято решение о назначении ее председателем правления Банка. В этот же день от С5. ей стало известно, что в отчетности отражено приобретение Банком векселей на сумму 77900000 рублей, при этом документов по сделке в бухгалтерии нет, все проводки произведены по указанию Пестовой Л.Г. В связи с отсутствием документов по сделке она дала указание убрать проводки по векселям. 27 июня 2018 года в ходе ревизии векселя не были обнаружены.

В обоснование вывода о виновности осужденных суд первой инстанции также сослался на письменные и вещественные доказательства, в числе которых в приговоре приведены:

- рапорта об обнаружении признаков преступления (т. 1 л.д. 37-38, 65-66, 73).

- заявление заместителя генерального директора Государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» К2 о привлечении к уголовной ответственности председателя правления Банка Пестовой Л.Г., заместителя председателя правления Банка Логиновой О.В. и генерального директора АО «Тренд» Д. по факту изготовления фиктивных документов, фальсификации доказательств в суде и покушению на хищение денежных средств Банка (т. 1 л.д. 76-80).

- заявление генерального директора АО «Тренд» о привлечении к уголовной ответственности руководителей АО «Тагилбанк», виновных в хищении шести простых векселей, постановление об отказе в возбуждении уголовного дела, документы по приобретению, погашению и мене векселей ООО «ОлимпОборудование», за период с 2011 года, материал проверки, зарегистрированный в КУСП УВД по ЦАО ГУ МВД России по г. Москве (т. 15 л.д. 126-128, 129-131, 144-183, 188-270).

- материалы проверки КУСП 6094/638 по заявлению Пестовой Л.Г. о привлечении к уголовной ответственности Чеканова А.А., С5., Х., Т., О., Л4, К3 по факту хищения из кассы АО «Тагилбанк» простых векселей ООО «ОлимпОборудование», согласно которым в возбуждении уголовного дела было отказано (т. 20 л.д. 137-146, т. 35 л.д. 143-162, т. 31 л.д. 3-4, 5-97).

- сведения о государственной регистрации АО «Тагилбанк», Устав Банка, лицензии на осуществление банковских операций (т. 2 л.д. 17-18, 19, 39-79, 78-115, 116-168, 173-208, 169-172, 233, т. 3 л.д. 136-157, 158-169, 170-180, 181-188, 189-250, т. 4 л.д. 1-84, 85-121, 122-141, 142-198, л.д. 199-239, т. 5 л.д. 1-52, 53-87, 88-111, т. 35 л.д. 101-121).

- приказы Банка России от 20 июля 2018 года №ОД-1828 и ОД-1829 об отзыве лицензии у АО «Тагилбанк», назначении временной администрации по управлению Банком (т. 1 л.д. 81-82).

- постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда Свердловской области от 17 января 2019 года по делу № А60-51084/2018, которым АО «Тагилбанк» признано несостоятельным (банкротом) (т. 1 л.д. 83-94).

- постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 04 октября 2019 года, которым требования АО «Тренд» о взыскании основанного долга в размере 77988383 рубля 58 копеек, неустойки в размере 1169825 рублей 75 копеек включены в третью очередь реестра требований кредиторов АО «Тагилбанк» (т. 16 л.д. 2-20).

- договор купли-продажи простых векселей от 14 августа 2017 года <№> и акт приема-передачи о приобретении АО «Тагилбанк» шести простых векселей ООО «ОлимпОборудование» по цене 77988383 рубля 58 копеек, копии векселей (т. 1 л.д. 95-97, 98, т. 2 л.д. 20, т. 9 л.д. 157-159, 160, 161 – 185, 170 -174, т. 10 л.д. 181-204).

- документы о сделке между АО «Тренд» и ООО «БК «Регион» о передаче 6 векселей ООО «ОлимпОборудование» (т. 15 л.д. 114-120, 121-122, 123, 124-125).

- письмо ООО «Брокерская компания «РЕГИОН» от 20 октября 2017 года, договор уступки требования по договору купли – продажи простых векселей от 20 октября 2017 года № 201017/У, о передаче АО «Тренд» права требования по договору купли-продажи простых векселей от 14 августа 2017 года; требование кредитора от 24 августа 2018 года, согласно которому АО «Тренд» предъявило временной администрации требование о включении в реестр требований кредиторов АО «Тагилбанк», основанное на договоре купли-продажи шести простых векселей ООО «ОлимпОборудование» на общую сумму 79158 209 рублей 33 копейки; уведомление об отказе в включении требования в реестр требований кредиторов АО «Тагилбанк» от 10 сентября 2018 года, согласно которому АО «Тренд» было отказано во включении предъявленного требования в реестр требований кредиторов АО «Тагилбанк» в связи с отсутствием в АО «Тагилбанк» оригиналов указанных в требовании договоров и векселей ООО «ОлимпОборудование» (т. 1 л.д. 99-100, 101-104, 105-108, 109, т.10 л.д. 7).

- документы о датах отражения векселей ООО «ОлимпОборудование» в отчетности Банка (т. 1 л.д. 193, 194-196, 199-200, 201-210, т. 2 л.д. 2-7, 21-22, 23-38, т. 11 л.д. 11-31, т. 9 л.д. 129, 130-139, 220-224, т. 10 л.д. 175, 176-180, 205-209).

- сведения Уральского ГУ Банка России о заключении с Банком договора о передаче-приеме отчетности в виде электронных сообщений, снабженных кодом аутентификации и приказ АО «Тагилбанк» о назначении ответственных лиц (т. 3 л.д. 126, 127-128, т. 10 л.д. 79-135).

- сведения Уральского ГУ Банка России о поступлении отчетности Банка, в том числе от Пестовой Л.Г., от временной администрации (т. 3 л.д. 130-132,т. 9 л.д. 120-122, 123-128, 129, 130-194).

- оценочный расчет, приведенный в письмах Департамента допуска и прекращения деятельности финансовых организаций Банка России, Службы текущего надзора Центрального банка Российской Федерации, согласно которому отражение в учете вексельной задолженности АО «Тагилбанк» по расчетным данным по состоянию на 15 августа 2017 года могло привести к нарушению Банком пруденциальных норм деятельности и возникновению оснований, в том числе для назначения временной администрации в соответствии с п.п. 2 п. 1 ст. 189.26 Федерального закона (снижение собственных средств (капитала) по сравнению с их максимальной величиной, достигнутой за последние 12 месяцев, более чем на 30 процентов при одновременном нарушении одного из обязательных нормативов, установленных Банком России). В случае отражения вексельной задолженности на последующие отчетные даты основания для осуществления мер по предупреждению банкротства в соответствии с п.п. 3,4 ст. 189.10 Федерального закона и для назначения временной администрации в соответствии с п.п. 2 п. 1 ст. 189.26 Федерального закона сохранялись. В период с 15 августа 2017 года по дату отзыва лицензии на осуществление банковских операций (20 июля 2018 года) к АО «Тагилбанк» неоднократно применялись принудительные меры надзорного реагирования в виде предписаний (т. 9 л.д. 197-198, 199-219, 228, т. 34 л.д. 103-108, 112-114).

- копия доверенности АО «Тагилбанк» от 04 июля 2017 года <№>, согласно которой заместителю председателя правления - начальнику кредитного отдела Логиновой О.В. выдана доверенность на представление интересов АО «Тагилбанк» во всех предприятиях, учреждениях, организациях (т. 29 л.д. 184).

- протоколы заседаний кредитного отдела, согласно которым кредитным комитетом неоднократно принимались решения о приобретении векселей ООО «ОлимпОборудование» (т. 9 л.д. 141-156, т. 10 л.д. 150-169).

- приказы председателя правления Банка Пестовой Л.Г. о распределении обязанностей между сотрудниками Банка (т. 5 л.д. 123, т. 18 л.д. 38-39).

- протокол осмотра отчетности АО «Тагилбанк» на электронном носителе, направляемой в ЦБ РФ по форме №0409101, в которой в период с 15 августа 2017 года по 01 сентября 2017 года отсутствуют сведения о совершенной 14 августа 2017 года сделке по приобретению АО «Тагилбанк» 6 векселей ООО «ОлимпОборудование» (т. 9 л.д. 229-232, 233-269, 270).

- протоколы выемки у помощника представителя Конкурсного управляющего АО «Тагилбанк» и осмотра форм отчетности АО «Тагилбанк» на бумажных носителях с подписями в том числе председателя правления за период с 15 августа 2017 года по 20 июля 2018 года - формы 0409101, 0409102, 0409118, 0409123, 0409134, 0409135 (т. 13 л.д.9-16, 17-41, 42-43).

- протокол осмотра оптического диска Центрального банка РФ с файлами, содержащими отчетность АО «Тагилбанк» по формам №№ 0409101, 0409123, 0409135 за период с 15 августа 2017 года по 20 июля 2018 года, а также журнала приема отчетности (т. 12 л.д. 95-196, 197).

- протоколы выемки в Уральском главном управлении ЦБ РФ и осмотра бухгалтерской отчетности АО «Тагилбанк» по форме № 0409118 за период с 15 августа 2017 года по 20 июля 2018 года (т. 12 л.д. 206-210, 211-250, 251).

- протокол осмотра отчетности АО «Тагилбанк» по форме 0409102 за период с 15 августа 2017 года по 20 июля 2018 года и журнала приема указанной отчетности, полученных из ЦБ РФ (т. 34 л.д. 118-120, 121-123, 124).

- заключение первого заместителя генерального директора ГК «Агентство по страхованию вкладов» об отсутствии признаков преднамеренного банкротства АО «Тагилбанк», согласно которому векселя ООО «ОлимпОборудования» признаны техническими, в связи с наличием признаков неведения компанией деятельности в масштабах, сопоставимых с объемом принятых на себя обязательств (по вексельной задолженности). В бухгалтерском учете Банка операции по приобретению указанных векселей, а также сами векселя с документами по их приобретению отсутствуют (т. 11 л.д.72-200).

- сведения ООО «Интерфакс – Центр раскрытия корпоративной информации» о раскрытии АО «Тагилбанк» сведений в сети Интернет, протоколы осмотра размещенных Банком файлов на сайте «Интерфакс», на официальном сайте Банка без отражения сделки от 14 августа 2017 года (т.12 л.д. 4, 5-78, 79-80, т. 15 л.д. 1-68, 69-75, 76-77).

- заключение судебно-почерковедческой экспертизы, согласно выводам которой подписи в части форм представленной бухгалтерской отчетности выполнены от имени Логиновой О.В. самой Логиновой О.В., в части документов установить, самой Логиновой О.В., одним или разными лицами выполнены подписи, не представилось возможным (т.13 л.д. 50-93).

- протокол осмотра компьютера с базами данных, используемыми сотрудниками АО «Тагилбанк», в ходе которого установлены адреса электронной почты Б., С5., Логиновой О.В., Пестовой Л.Г., Чеканова А.А., порядок формирования и отправки отчетности в программе ПТК ПСД и порядок постановки на учет векселей (т.14 л.д. 179- 205).

- протокол осмотра АБС «ВА-Банк», используемой АО «Тагилбанк», установленной на двух компьютерах, в ходе которого по запросу «ОЛИМП» обнаружено 6 файлов (т. 14 л.д. 206-208, 209-232).

- сведения Конкурсного управляющего АО «Тагилбанк» ГК «АСВ» об использовании учетных записей сотрудниками Банка (т. 14 л.д. 234).

- переписка от имени N.C. с Ф1 и С6. по вопросам купли-продажи пакета акций АО «Тагилбанк», погашения долга по векселям ООО «ОлимпОборудование» на сумму 71200000 рублей (т. 16 л.д. 107-114, 133-135, 142-144, 145 – 148, 149-150).

- протоколы обыска в жилище С5., выемки и осмотра ее переписки по электронной почте, используемой в период работы в АО «Тагилбанк» (т. 16 л.д. 219 – 226, т. 17 л.д. 1-97, 98-101, 144-147, 148-151, 152-153).

- протоколы осмотра телефона Б., выемки и осмотра ее переписки по электронной почте, используемой в период работы в АО «Тагилбанк» (т. 18 л.д. 127-131, 137-140, 141-143, 144-145).

- протоколы выемки и осмотра переписки Чеканова А.А., Логиновой О.В., Пестовой Л.Г. по электронной почте, используемой ими в период работы в АО «Тагилбанк» (т. 26 л.д. 123-126, 127-130, 131-132, т. 30 л.д. 1-4, 5-8, 9-10, т. 31 л.д. 163-166, 167-180, 181-182).

- протоколы обыска в жилище П., осмотра изъятых документов, относящихся к векселям ООО «ОлимпОборудование» (т. 21 л.д. 7-21, 22-27, 28-40, 41-43);

- сведения Межрайонной ИФНС России №16 по Свердловской области о том, что в отношении ООО «ОлимпОборудование» признаков «фирмы-однодневки», проблемного налогоплательщика не установлено (т. 21 л.д. 45-46, 47-244, т. 22 л.д. 1-231).

- протоколы обыска в офисном помещении ООО «Олимп-Оборудование», осмотра изъятых налоговых и бухгалтерских документов, а также документов по займам и выпущенным векселям, учредительных документов, выписки по счету (т. 23 л.д. 3-10, 11-25, 26-27, 28-192, 194 -200, 201-208, 209, 213-229, 248).

- заключение судебной бухгалтерской экспертизы, согласно которому установлены поступления на счет ООО «ОлимпОборудование», перечисления на счет ООО «БК «РЕГИОН», АО «Тренд» (т. 24 л.д. 9-59).

- сведения ПАО «Сбербанк» о счетах, открытых на имя П., Пестовой Л.Г., С5., Х., Чеканова А.А., Логиновой О.В. (т. 23 л.д. 234-242).

- протоколы обыска в жилище Чеканова А.А. и осмотра документов, касающихся хозяйственной деятельности ООО «ОлимпОборудование» (т. 25 л.д. 50-54, 60-115).

- документы о командировках Чеканова А.А. и Логиновой О.В. (т. 27 л.д. 135 – 149).

- протоколы выемки и осмотра служебной записки о постановке на учет в АО «Тагилбанк» векселей ООО «ОлимпОборудование», подписанной Чекановым А.А., что установлено экспертным путем (т. 26 л. 24-27, т. 29 л.д. 56-60, 61-68, 69, 84-91).

- протокол осмотра информации о соединении абонентских номеров, используемых Пестовой Л.Г., Логиновой О.В., Чекановым А.А., Х. (т. 26 л.д. 134, 148 – 149, 152, 160, 169-178, 179-180).

- протоколы выемки у Логиновой О.В. и осмотра копий 6 простых векселей ООО «ОлимпОборудование», протоколов заседания кредитного комитета АО «Тагилбанк», в ходе осмотра которых установлено, что в протоколах от 13 мая, 29 июня 2011 года, 21 сентября, 15 ноября 2012 года, 16 января 2013 года, 16 декабря 2016 года, 01 июля 2016 года, 30 марта, 29 июня, 14 августа 2017 года содержатся решения кредитного комитета о приобретении АО «Тагилбанк» векселей ООО «ОлимпОборудование» (т. 27 л.д. 170-174, 175-179, 180-181).

- протоколы выемки у Конкурсного управляющего и осмотра протоколов заседания кредитного комитета АО «Тагилбанк» от 29 июня 2011 года, 21 сентября и 15 ноября 2012 года, 16 января 2013 года, 01 июля и 16 декабря 2016 года, 30 марта, 29 июня, 14 августа 2017 года, в которых отсутствуют решения о приобретении векселей ООО «ОлимпОборудование» (т. 27 л.д. 184-201, 204-208, 209-213, 214).

- заключения почерковедческих судебных экспертиз, согласно которым подписи в протоколах заседания кредитного комитета АО «Тагилбанк» выполнены тем лицами, от имени которых значатся (т. 28 л.д. 8-13, 23-44, 54-70, 80-103, 113-127, 137-151, 161-177, 187-206, 216-234, т. 29 л.д. 1-19).

- сведения нотариуса С. о засвидетельствовании ею 27 июня 2018 года по обращению Пестовой Л.Г. копий с копий простых векселей <№>, копий протоколов заседаний кредитного комитета, реестр регистрации нотариальных действий (т. 29 л.д. 131-132, 143-144, 145-156).

- сведения Уральского главного управления Банка России, согласно которым была согласована кандидатура Логиновой О.В. на должность заместителя председателя правления – начальника кредитного отдела. В соответствии со ст. 11.1 Федерального закона от 02 декабря 1990 года №395-1 «О банках и банковской деятельности» кредитная организация обязана в порядке, установленном нормативным актом Банка России, в письменной форме уведомить уполномоченное подразделение Банка России, в том числе о возложении временного исполнения обязанностей по должности единоличного исполнительного органа, в течение трех рабочих дней со дня принятия такого решения. При этом исходя из пункта 2.1 Положения Банка России от 25 октября 2013 №408-П (действовало до 02 апреля 2018 года) и пункта 2.3 Положения Банка России от 27 декабря 2017 года №625-П (действует с 03 апреля 2018 года), возложение на лицо, занимающее должность заместителя единоличного исполнительного органа, временного исполнения обязанностей единоличного исполнительного органа этой же кредитной организации не требует повторного согласования кандидатуры с Банком России. Информация о возложении на Логинову О.В. временного исполнения (в период с 01 января 2017 года по 20 июля 2018 года) обязанностей председателя правления АО «Тагилбанк» в Уральское ГУ Банка России не поступала (т. 29 л.д. 186-187, 188-190).

- протоколы выемки и осмотра телефона Пестовой Л.Г., заключения компьютерной экспертизы о копировании содержимого телефона, фонографической экспертизы о наличии на фонограмме, зафиксированной в файле «20180621 143607. M4a» голоса и речи Чеканова А.А., принадлежности ему реплик согласно Приложения №1 (т. 30 л.д. 128-135, 139-140, 141-149, 152-156, 157-159, т. 33 л.д. 186-233).

- протоколы обыска в жилище Пестовой Л.Г., осмотра документов (т. 30 л.д. 169-174, 175-197, 198-199).

- приказ Центрального Банка Российской Федерации от 20 июля 2018 года № ОД-1829, согласно которому с 20 июля 2018 года назначена временная администрация в АО «Тагилбанк» (т. 34 л.д. 139-142).

- приказ временной администрации от 20 июля 2018 года №ВА-3 о проведении ревизии денежной наличности и иных денежных ценностей АО «Тагилбанк», акт ревизии от 23 июля 2018 года №1 со служебной запиской (т. 34 л.д. 143-144, 145-146, 147-148, 149-151).

- приказ Конкурсного управляющего АО «Тагилбанк» ГК «АСВ» от 09 октября 2018 года №1/1 и акт ревизии (т. 34 л.д. 152-159).

- сведения нотариуса С1. о заверении копий документов (т. 34 л.д. 226, 227-260).

- выписка из протокола заседания совета директоров от 26 июня 2018 года №1/252, согласно которой на должность председателя правления АО «Тагилбанк» была избрана М. (т. 35 л.д. 55, 56-60, 63).

Объем и содержание служебных полномочий Пестовой Л.Г., Логиновой О.В., полномочий Чеканова А.А. установлены на основании приказов, Регламентов работы, трудовых контрактов с дополнительными соглашениями к ним, должностных инструкций (т. 3 л.д. 122, т. 5 л.д. 190, 192, 193-196, 197-200, 201-204, 206, 207, 208, 209, 210, 211, 213-217, 219-221, 235, 236-238, 239-241, 243-244, т. 9 л.д. 95-96, 97-98, 99-101, 114, 115, 116, 117-118, т. 10 л.д. 6, 40-51, 52- 70, 71-78, 141- 145, т. 35 л.д. 180-182).

В соответствии с приказом о распределении обязанностей между председателем правления АО «Тагилбанк» и заместителем председателя правления – начальником кредитного отдела от 01 июля 2015 года №30.3-од, председатель правления осуществляет контроль за соблюдением требований Банка России по составлению банковской отчетности, расчетов обязательных резервов и обязательных экономических нормативов; руководит работой по организации сотрудничества с инвестиционными компаниями, банками, эмитентами, клиентами и другими организациями по вопросам обращения ценных бумаг; имеет в совсем непосредственном подчинении заместителя председателя правления - начальника кредитного отдела, главного бухгалтера, руководителя службы внутреннего контроля (т. 33 л.д. 38-39).

Объем и содержание служебных полномочий Б., С5., Ф2., С3., Х., Е. установлены на основании приказов о приеме на работу, переводе, должностных инструкций (т. 5 л.д. 222-225, 226, 227, 228-229, 230, 231-234, 245, т. 6 л.д. 1-9, 10-14, 15-40, 41-51, 52-63, 64-67, 68, т. 10 л.д. 26, 27-32, 33, 34, 35-39, т. 18 л.д. 56-59, 60, 61-65, 66, 68, 85-90).

Порядок учета сделок с векселями, порядок проведения других операций установлены Положением об учетной политике Банка, Методикой учета операций Банка с учетными векселями, Регламентом проведения типовых сделок купли-продажи с векселями и другими документами (т. 18 л.д. 69, 70 71-83, т. 32 л.д. 165-172, 187 -221, 225-228, 229-332, 233-236, 237-242, т. 33 л.д. 1-45, 46-96, 97-126).

Работа структурных подразделений Банка регламентирована соответствующими Положениями (т. 32 л.д. 173 -179, 180-186, 222-242, т. 33 л.д. 1-142), обязанности распределены на основании приказов (т. 5 л.д. 121, 125, 127-133, 135-138).

Сведениями Конкурсного управляющего, приказами, листками нетрудоспособности Пестовой Л.Г. установлены периоды исполнения обязанностей председателя правления Банка Логиновой О.В. и факты получения доплаты за исполнение обязанностей временно отсутствующего работника (т. 5 л.д. 122, 124, 126, 142, 143, 145, 146, 149, 150, 152, 156, 157, 162, 163-166, 167, 168-169, 174, 177, 178, 179, 184, 186, 189, т. 6 л.д. 104, 106-108, т. 18 л.д. 43-45, 50-52).

В приговоре подробно приведены и проанализированы и другие письменные доказательства.

Вопреки доводам апелляционных жалоб, все доказательства, собранные по делу, исследованные в судебном заседании с участием сторон, являются допустимыми, при их сборе и закреплении нарушений уголовно-процессуального закона, в том числе тех, на которые указано в жалобах, не допущено, о чем судом первой инстанции в приговоре сделан правильный вывод.

Исследовав указанную совокупность доказательств, суд первой инстанции пришёл к выводу о виновности Чеканова А.А., Пестовой Л.Г. и Логиновой О.В. в совершении инкриминируемых им преступлений.

По смыслу закона, при производстве по уголовному делу подлежат доказыванию событие преступления (время, место, способ и другие обстоятельства совершения преступления); виновность лица в совершении преступления, форма его вины и мотивы.

В соответствии со ст.252 УПК РФ, судебное разбирательство проводится только в отношении обвиняемого и лишь по предъявленному ему обвинению.

Суд апелляционной инстанции полагает, что по данному делу указанные требования закона в полном объеме не выполнены.

Ни каким-либо из исследованных доказательств, ни их совокупностью не подтверждаются выводы суда первой инстанции о виновности Чеканова А.А., о совершении им инкриминируемых действий в указанный в приговоре период.

Чеканов А.А. признан виновным в подстрекательстве Пестовой Л.Г. и Логиновой О.В. к фальсификации финансовых документов учета и отчетности финансовой организации, совершенном в период с 15 августа 2017 года по 25 июня 2018 года путем уговора и дачи поручения.

По смыслу закона, подстрекателем признается лицо, склонившее другое лицо к совершению преступления путем уговора, подкупа, угрозы или другим способом, то есть такое лицо, которое, действуя с прямым умыслом, стремясь возбудить у другого лица намерение совершить не какое-либо вообще противоправное деяние, а конкретное преступление, охватываемое умыслом подстрекателя, сознает, что его действия вызовут у подстрекаемого решимость совершить данное преступление и предвидит тот результат, которого достигнет подстрекаемый, желает или сознательно допускает наступление этих последствий. Между действиями подстрекателя и действиями исполнителя преступления подлежит установлению причинно-следственная связь. Подстрекательство в форме бездействия, а равно подстрекательство после начала совершения преступления невозможно.

Из материалов уголовного дела следует, что обязанность по учету и отражению в отчетности сделки по договору от 14 августа 2017 года о купле-продаже 6 простых векселей ООО «ОлимпОборудование» возникла у Пестовой Л.Г. как председателя правления Банка с момента заключения такого договора и получения ценных бумаг по нему, однако выполнена не была. Таким образом, согласно обвинению, 15 августа 2017 года Пестовой Л.Г., а 21 августа 2017 года (начало первого периода исполнения ею обязанностей председателя правления Банка) - Логиновой О.В. начато выполнение объективной стороны преступления, поскольку внесение сведений о сделке в отчетность (отчетную документацию) АО «Тагилбанк» уже на 15 августа 2017 года повлекло бы снижение собственных средств (капитала) по сравнению с их максимальной величиной, достигнутой за последние 12 месяцев, более чем на 20%, при одновременном нарушении обязательных нормативов, что является основаниями для назначения временной администрации по управлению АО «Тагилбанк» в соответствии с п.п.2 п.1 ст.189.9 и п.2 ч.1 ст.189.26 Федерального закона от 26 октября 2002 №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Между тем, не имеется каких-либо объективных доказательств того, что Чеканов А.А. лично путем уговора, дачи поручения или иным способом:

- подстрекал Пестову Л.Г. к фальсификации до начала выполнения ею объективной стороны преступления, но не позднее 15 августа 2017 года,

- подстрекал Логинову О.В. к фальсификации до начала выполнения ею объективной стороны преступления, но не позднее 21 августа 2017 года (первого периода исполнения ею обязанностей председателя правления Банка).

Не имеется и доказательств совершения Чекановым А.А. указанных действий в иные периоды в пределах инкриминируемого периода времени с 15 августа 2017 года по 25 июня 2018 года.

Вывод суда первой инстанции о том, что подстрекательство Чекановым А.А. Пестовой Л.Г. и Логиновой О.В. к совершению ими преступления подтверждается показаниями последних, а также показаниями свидетелей С6., Ф1, письменными материалами дела, являются несостоятельными, поскольку не основаны на имеющихся доказательствах.

Так, ни Пестова Л.Г., ни Логинова О.В. никогда не поясняли о том, что получали какие-либо указания, поручения о фальсификации данных учета и отчетности от Чеканова А.А., указывали, что распоряжения Пестовой Л.Г. о постановке приобретенных векселей на учет и отражении их в отчетности не исполнялись главным бухгалтером С5. Свидетели С6. и Ф1 каких-либо сведений о даче таких указаний и поручений Чекановым А.А. осужденным не сообщали.

Кроме того, судом оставлены без оценки и внимания показания свидетелей С5., Б., А., Ф2., Р1., Б3., О., Т., С2., С4., Л4, Г., К6 о том, что постановка векселей с учета, отражение их в отчетности Банки и последующее снятие с учета, с удалением всех данных из проводок осуществлялись на протяжении всего периода с августа 2017 года по июнь 2018 года по указанию Пестовой Л.Г., или в ее отсутствии Логиновой О.В., подтверждение неполной отчетности и предоставление ее в ЦБ РФ также осуществлялись Пестовой Л.Г., в ее отсутствие Логиновой О.В., сами векселя, равно как и документы первичного учета по сделке купли продажи в бухгалтерии отсутствовали, свидетелей К3, Ф4. о получении указаний об удалении проводок по операциям с векселями в АБС «ВА-Банк» от Пестовой Л.Г. или С5., свидетеля К4, пояснившего, что о сделке с векселями пояснения Пестова Л.Г. давать отказалась, первичные документы в бухгалтерию не передавались. Указанные доказательства свидетельствуют о самостоятельности действий Пестовой Л.Г. и Логиновой О.В. в инкриминируемый им период.

Все иные обстоятельства (правоотношения с юридическими лицами, обстоятельства сделки с векселями ООО «ОлимпОборудование», последующий отзыв лицензии и банкротство АО «Тагилбанк» и другие), имевшие место за пределами инкриминируемого Чеканову А.А. периода, связанные с иными событиями и правоотношениями, в силу ст.252 УПК РФ не входят в предмет судебного разбирательства по данному уголовному делу и не могут сами по себе, в отсутствие каких-либо достоверных доказательств, свидетельствовать о наличии в действиях осужденного состава преступления, предусмотренного ч.4 ст.33, ст.172.1 УК РФ.

В соответствии с чч.3, 4 ст.14 УПК РФ, обвинительный приговор не может быть основан на предположении, все сомнения в виновности обвиняемого, которые не могут быть устранены, толкуются в пользу обвиняемого.

Проанализировав исследованные судом первой инстанции доказательства, заслушав в судебном заседании стороны, суд апелляционной инстанции не усматривает в действиях Чеканова А.А., описанных в приговоре, признаков преступления, предусмотренного ч.4 ст.33, ст.172.1 УК РФ, и приходит к выводу, что Чеканов А.А. по предъявленному обвинению подлежит оправданию на основании п.2 ч.1 ст.24 УПК РФ, в связи с отсутствием в его действиях состава данного преступления.

В связи с оправданием Чеканова А.А. по всему объему предъявленного обвинения, за ним следует признать право на реабилитацию, предусмотренное гл. 18 УПК РФ, и разъяснить порядок возмещения вреда, связанного с уголовным преследованием.

Мера пресечения в отношении Чеканова А.А. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении подлежит отмене.

Кроме того, в связи с оправданием Чеканова А.А. следует снять арест, наложенный постановлением Ленинского районного суда г.Екатеринбурга от 29 июля 2020 года на его имущество - автомобиль марки «...», года выпуска, поставленный на учет в УГИБДД по Свердловской области <дата>, государственный регистрационный знак <№>, идентификационный номер (VIN) <№>.

Вместе с тем, выводы суда первой инстанции о виновности Пестовой Л.Г. и Логиновой О.В. во внесении в документы бухгалтерского учета и отчетность (отчетную документацию) кредитной организации заведомо неполных сведений о сделках, об обязательствах и о финансовом положении организации, подтверждение достоверности таких сведений и представление таких сведений в Центральный банк Российской Федерации, а Пестовой Л.Г. также в раскрытии таких сведений, в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, в целях сокрытия предусмотренных законодательством Российской Федерации оснований для назначения в организации временной администрации, являются обоснованными.

По смыслу закона, статьей 172.1 УК РФ устанавливается уголовная ответственность за внесение в документы и (или) регистры бухгалтерского учета и (или) отчетность (отчетную документацию) в том числе кредитной организации заведомо неполных или недостоверных сведений о сделках, об обязательствах или о финансовом положении организации, а равно подтверждение достоверности таких сведений, представление таких сведений в Центральный банк Российской Федерации, раскрытие таких сведений в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, если эти действия совершены в целях сокрытия предусмотренных законодательством Российской Федерации признаков банкротства либо оснований для отзыва (аннулирования) у организации лицензии и (или) назначения в организации временной администрации.

В соответствии с п.п.2 п.1 ст.189.9, п.п.2 п.1 ст.189.26 Федерального закона от 26 октября 2002 года №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», Банк России вправе назначить временную администрацию по управлению кредитной организацией, если кредитная организация допускает снижение собственных средств (капитала) по сравнению с их максимальной величиной, достигнутой за последние двенадцать месяцев, более чем на тридцать процентов при одновременном нарушении одного из обязательных нормативов, установленных Банком России.

В целях обеспечения устойчивости кредитных организаций Банк России устанавливает обязательные нормативы, в частности предусмотренные в статьях 62, 64, 67, 73 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля 2002 года №86-ФЗ и Инструкции Банка России от 28 июня 2017 года №180-И «Об обязательных нормативах банков».

Нарушение положений нормативных правовых актов, рассматриваемых во взаимосвязи с вышеуказанным положением уголовного закона, определяет уголовную противоправность действий лиц, виновных в соответствующих нарушениях.

Предметом преступления выступают документы и (или) регистры бухгалтерского учета и (или) отчетность организаций, перечисленных в ст. 172.1 УК РФ. Документ, или первичный учетный документ, должен быть составлен по состоявшемуся факту хозяйственной деятельности кредитной организации, своевременно передан для регистрации содержащихся в них данных в регистрах бухгалтерского учета (п. 3 ст. 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

С объективной стороны преступление образуют альтернативные действия: внесение в документы и (или) регистры бухгалтерского учета и (или) отчетную документацию организации заведомо неполных или недостоверных сведений о сделках, об обязательствах или о финансовом положении организации; подтверждение достоверности таких сведений; представление таких сведений в Центральный банк РФ; раскрытие таких сведений в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Преступление совершается с прямым умыслом, подлежит установлению специальная цель - сокрытие предусмотренных законодательством РФ оснований, в данном случае для назначения в организации временной администрации.

Уголовной ответственности за указанное деяние подлежит руководитель или иной сотрудник организации, на которого возложены обязанности, в процессе исполнения которых совершаются указанные выше альтернативные действия (внесение сведений, подтверждение их достоверности, представление их в ЦБ РФ, их раскрытие).

Данные обстоятельства судом первой инстанции правильно установлены по делу.

Так, судом первой инстанции правильно установлено, что заключив от имени Банка сделку купли-продажи 6 простых векселей ООО «ОлимпОборудование», Пестова Л.Г. и Логинова О.В., действуя между собой группой лиц по предварительному сговору, умышленно, в целях сокрытия предусмотренных законодательством Российской Федерации оснований для назначения в организации временной администрации, в период с 15 августа 2017 года по 25 июня 2018 года (Логинова О.В. – в пределах этого периода, в даты, указанные в приговоре, когда она исполняла обязанности председателя правления Банка) не вносили в документы бухгалтерского учета и отчетность (отчетную документацию) АО «Тагилбанк» сведения об указанной сделке, об обязательствах Банка и о финансовом положении Банка, подтверждали достоверность заведомо неполных сведений и представляли такие неполные сведения в Центральный банк Российской Федерации, Пестова Л.Г. также совершила раскрытие указанных сведений.

В основу приговора в части выводов о виновности Пестовой Л.Г. и Логиновой О.В. судом правильно положены показания свидетелей обвинения С5., Б., Р1., Б3., Г., А., Л4, Т., О., С4., С2., Ф2.. К3, Ф4., М., К6 и С3..Н. о совершении осужденными и по их указанию - сотрудниками Банка в соответствии с распределением функциональных обязанностей, конкретных действий по фальсификации финансовых документов учета и отчетности Банка, об отсутствии подлинных бухгалтерских первичных документов по сделке и самих ценных бумаг, об издании распоряжений об учете ценных бумаг, об указаниях о снятии векселей с учета до формирования форм отчетности «0409101», «0409102», «0409118», «0409123», «0409135» и передачи их в программу ПТК ПСД для подтверждения кодом аутентификации и направления в Банк России, об удалении проводок об учете данных ценных бумаг, об уничтожении подлинников распоряжений.

Данные показания обоснованно признаны согласующимися друг с другом и не противоречащими письменным материалам дела. Суд пришел к верному выводу об отсутствии обстоятельств, указывающих на возможность оговора кем-либо из названных лиц подсудимых, а также обстоятельств, указывающих на чью-либо заинтересованность в их привлечении к уголовной ответственности.

Осведомленность сотрудников Банка о совершенной сделке по приобретению АО«Тагилбанк» векселей ООО«ОлимпОборудование» не влияет на выводы суда, не имеет правового значения, поскольку в отсутствие первичных документов и ценных бумаг учет последних был бы невозможен, и производился исключительно на основании распоряжений осужденных, по реквизитам, указанным в них.

Факт неоднократной постановки и снятия с учета векселей не оспаривался осужденными Пестовой Л.Г. и Логиновой О.В., подтверждается также данными осмотра программы АБС «ВА-Банк», где обнаружены сведения о действиях сотрудников Банка, связанных с постановкой на учет и снятием векселей, согласующиеся с показаниями допрошенных свидетелей.

Судом проверены версии осужденных о причастности к преступлению и о его совершении иными лицами, в частности главным бухгалтером С5., систематически не исполнявшей обязательные для нее распоряжения председателя правления об учете ценных бумаг. Данный факт опровергается показаниями свидетелей Б., Р1., Б3., Г., А., Л4, Т., О., С4., С2., Ф2., М., К6 и С3., утверждавших, что векселя ставились и снимались с учета по распоряжению Пестовой Л.Г.

Кроме того, как правильно указано в приговоре, главный бухгалтер находится в непосредственном подчинении у председателя правления, наделенного правами принятия его на работу, увольнения и привлечения к дисциплинарной ответственности. Вместе с тем, Пестовой Л.Г. либо Логиновой О.В. мер к привлечению главного бухгалтера либо лица, ее замещающего, к дисциплинарной ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение должностных обязанностей, в том числе распоряжений председателя правления, не предпринималось.

Вопреки доводам жалоб, судом первой инстанции правильно установлены объем и содержание должностных полномочий председателя правления – начальника казначейства Банка Пестовой Л.Г., которая как единоличный исполнительный орган Банка имела право без доверенности действовать от имени Банка, в том числе: представлять интересы банка в отношениях с Банком России, органами государственной и муниципальной власти, любыми юридическими и физическими лицами; совершать сделки и заключать договоры от имени Банка, распоряжаться имуществом Банка в процессе обычной хозяйственной деятельности; выдавать доверенности от имени Банка; издавать приказы и давать указания, обязательные для исполнения всеми работниками Банка; организовывать ведение бухгалтерского учёта и отчётности банка, выполнять иные полномочия в соответствии с Уставом АО «Тагилбанк», приказами о назначении на должность, контрактами, протоколами заседаний совета директоров, должностными инструкциями. Таким образом, Пестова Л.Г. являлась лицом, выполняющим функции единоличного исполнительного органа, постоянно выполняющим организационно-распорядительные, административно-хозяйственные и управленческие функции в коммерческой организации.

Логинова О.В. (заместитель председателя правления - начальника кредитного отдела), в периоды отсутствия Пестовой Л.Г. временно исполняя обязанности председателя правления Банка, в эти периоды являлась лицом, временно исполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в банке, то есть была наделена управленческими полномочиями, аналогичными полномочиям.

Вопреки доводам защиты об отсутствии у Логиновой О.В. признаков субъекта преступления, предусмотренного ст.172.1 УК РФ, в соответствии с предоставленными Уральским главным управлением Банка России сведениями, в силу п. 2.1 Положения Банка России от 25 октября 2013 №408-П (действовало до 02 апреля 2018 года) и пункта 2.3 Положения Банка России от 27 декабря 2017 года №625-П (действует с 03 апреля 2018 года), возложение на лицо, занимающее должность заместителя единоличного исполнительного органа, временного исполнения обязанностей единоличного исполнительного органа этой же кредитной организации не требует повторного согласования кандидатуры с Банком России (т. 29 л.д. 186-187, 188-190). Неуведомление в соответствии со ст. 11.1 Федерального закона от 02 декабря 1990 года №395-1 «О банках и банковской деятельности» уполномоченного подразделения Банка России о возложении временного исполнения обязанностей по должности единоличного исполнительного органа не исключает фактического временного выполнения Логиновой О.В. указанных обязанностей и ее уголовной ответственности за содеянное.

В период с 15 августа 2017 года по 25 июня 2018 года Пестова Л.Г. и Логинова О.В., обладая достаточным опытом работы в банковской сфере, соответствующей квалификацией, а также в полной мере обладающие информацией о финансовом положении Банка, были осведомлены, что внесение сведений о совершенной сделке между по приобретению 6 простых векселей ООО «ОлимпОборудование» приведет к вышеуказанному снижению собственных средств (капитала) по сравнению с их максимальной величиной, осознавали, что указанные изменения приведут к появлению у Банка России оснований для назначения временной администрации по управлению АО «Тагилбанк», не желали таких последствий, в связи с чем систематически фальсифицировали финансовые документов учета и отчетность Банка.

Помимо установления прямого умысла и специальной цели иных условий для установления признаков субъективной стороны состава данного преступления уголовный закон не содержит, поэтому наличие иных мотивов и целей правового значения не имеет.

Мнение стороны защиты об отсутствии оснований для назначения временной администрации в АО «Тагилбанк» в инкриминируемый период опровергается исследованными доказательствами, в частности оценочным расчетом Центрального банка РФ, оснований не доверять которому не имеется.

Вопреки утверждениям защиты, оснований для назначения и проведения судебной финансово-экономической экспертизы с целью оценки реального финансового положения Банка не имеется. Финансово-экономическая деятельность АО «Тагилбанк» в инкриминируемый период не является непосредственным предметом рассмотрения, не имеет правового значения для правильного установления фактических обстоятельств дела, кроме того, оценочный расчет приведен на основании данных отчетности, представленных руководством Банка.

Каких-либо противоречий при описании преступных деяний, совершенных Пестовой Л.Г. и Логиновой О.В., судом первой инстанции не допущено.

Таким образом, судом первой инстанции с учетом установленных фактических обстоятельств дела действия осужденной Пестовой Л.Г. правильно квалифицированы по ст.172.1 УК РФ (в редакции Федерального закона от 21 июля 2014 года № 218-ФЗ), как внесение в документы бухгалтерского учета и отчетность (отчетную документацию) кредитной организации заведомо неполных сведений о сделках, об обязательствах и о финансовом положении организации, подтверждение достоверности таких сведений и представление таких сведений в Центральный банк Российской Федерации, раскрытие таких сведений в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, если эти действия совершены в целях сокрытия предусмотренных законодательством Российской Федерации оснований для назначения в организации временной администрации; действия Логиновой О.В. правильно квалифицированы по ст.172.1 УК РФ (в редакции Федерального закона от 21 июля 2014 года № 218-ФЗ), как внесение в документы бухгалтерского учета и отчетность (отчетную документацию) кредитной организации заведомо неполных сведений о сделках, об обязательствах и о финансовом положении организации, подтверждение достоверности таких сведений и представление таких сведений в Центральный банк Российской Федерации, если эти действия совершены в целях сокрытия предусмотренных законодательством Российской Федерации оснований для назначения в организации временной администрации.

Оснований для иной квалификации действий осужденных не имеется.

В связи с оправданием Чеканова А.А. из описания преступных деяний, совершенных Пестовой Л.Г. и Логиновой О.В., подлежит исключению указание на то, что они действовали по поручению, по указанию и в интересах Чеканова А.А., что не влияет на выводы об их виновности.

В апелляционных жалобах в защиту Пестовой Л.Г. и Логиновой О.В. приведены и иные доводы, однако все иные обстоятельства (правоотношения Банка с юридическими лицами, обстоятельства сделки с векселями ООО «ОлимпОборудование», последующий отзыв лицензии и банкротство АО «Тагилбанк», принятие Пестовой Л.Г. мер для постановки на учет и отражения в отчетности обязательств АО«Тагилбанк» перед ООО«БК «РЕГИОН» по 6 простым векселям, необходимости формирования резервов на возможные потери, постановленный в отношении М. обвинительный приговор, не вступивший в законную силу, факт возбуждения уголовного дела по ч.4 ст.160 УК РФ по заявлению Пестовой Л.Г. и другие), имевшие место за пределами инкриминируемого им периода, связанные с иными событиями и правоотношениями, в силу ст.252 УПК РФ не входят в предмет судебного разбирательства по данному уголовному делу, не опровергают выводов суда о виновности осужденных.

Вопреки доводам осужденной Пестовой Л.Г., основания для ее освобождения от уголовной ответственности и от наказания в связи с деятельным раскаянием на основании ч.1 ст.75 УК РФ, в порядке ст.28 УПК РФ, не имеется, данный вывод содержится в приговоре, с ним суд апелляционной инстанции соглашается, учитывая позицию осужденной, своей вины по предъявленному обвинению не признавшей, и отсутствие данных об уменьшении степени общественной опасности ее самой и содеянного ею.

Уголовное дело рассмотрено законным составом суда, стороны поставлены в равные условия во исполнение принципа состязательности, все ходатайства участников процесса рассмотрены с принятием по ним законных, обоснованных и надлежащим образом мотивированных решений.

Каких-либо нарушений прав осужденных на защиту в ходе судебного разбирательства не допущено, позиции осужденных и защитников в судебном заседании апелляционной инстанции уточнены и согласованы.

При назначении наказания осужденным Пестовой Л.Г. и Логиновой О.В. суд первой инстанции надлежащим образом учел характер и степень общественной опасности совершенных ими преступлений, подробно привел в приговоре суждения о том, в чем они выражаются с учетом конкретных обстоятельств совершенных деяний.

Обоснованно не усмотрев оснований для изменения категории преступлений в соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ, суд привел соответствующие убедительные выводы в приговоре.

Учтены судом обстоятельства, смягчающие наказание, влияние назначенного наказания на исправление осужденных и на условия жизни их семей, приняты во внимание данные о личности виновных.

В качестве обстоятельств, смягчающих наказание Пестовой Л.Г., суд первой инстанции обоснованно признал в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ положительные характеристики, состояние ее здоровья, наличие у нее хронических заболеваний, состояние здоровья ее близкого родственника, оказание помощи родственникам; в соответствии с п. «и» ч. 1 ст. 61 УК РФ - активное способствование расследованию преступления, выразившееся в сообщении сведений, изобличающих иных соучастников преступления.

В числе данных о личности Пестовой Л.Г. судом отмечено, что она на учете у психиатра и нарколога не состоит, характеризуется исключительно с положительной стороны, имеет постоянное место жительства и работы.

В качестве обстоятельств, смягчающих наказание Логиновой О.В., суд первой инстанции обоснованно признал в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ положительные характеристики, состояние здоровья ее родственников, оказание им помощи; наличие на иждивении совершеннолетнего сына; в соответствии с п. «и» ч. 1 ст. 61 УК РФ - активное способствование расследованию преступления, выразившееся в сообщении сведений, изобличающих иных соучастников преступления.

В числе данных о личности Логиновой О.В. судом отмечено, что она на учете у психиатра и нарколога не состоит, характеризуется исключительно с положительной стороны, проживает с семьей, имеет постоянное место жительства и работы.

Суд первой инстанции правильно руководствовался положениями ч. 2 ст. 35 УК РФ, определив, что преступление совершено Пестовой Л.Г. и Логиновой О.В. группой лиц по предварительному сговору, поскольку в его совершении они участвовали совместно, заранее договорившись об этом. Совершение преступления в составе группы лиц по предварительному сговору суд обоснованно признал обстоятельством, отягчающим наказание каждой из осужденных, на основании п. «в» ч. 1 ст. 63 УК РФ.

Иных обстоятельств, подлежащих учету при назначении наказания, не имеется.

Выводы суда о назначении Пестовой Л.Г. и Логиновой О.В. наказания в виде штрафа надлежащим образом мотивированы в приговоре, такое наказание, назначенное каждой из осужденных, по своему виду и размеру отвечает требованиям закона, соответствует характеру и степени общественной опасности совершенных ими деяний, является справедливым и соразмерным содеянному.

Суд первой инстанции обоснованно не усмотрел правовых оснований для применения ч.1 ст.62 УК РФ, а также оснований для применения ст.64 УК РФ.

Судьба вещественных доказательств правильно определена в соответствии со ст.81 УПК РФ.

В соответствии с п.11 ч.1 ст.299 УПК РФ правильно разрешен вопрос о снятии ареста, наложенного на имущество Логиновой О.В.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 389.13, п. п. 2, 9 ч. 1 ст. 389.20, 389.28 УПК РФ, суд апелляционной инстанции

приговорил:

приговор Ленинского районного суда г. Нижний Тагил Свердловской области от 28февраля 2022 года в отношении Чеканова Алексея Архиповича, Пестовой Ларисы Геннадьевны, Логиновой Оксаны Валентиновны изменить.

В части осуждения Чеканова А.А. по ч. 4 ст. 33, ст. 172.1 УК РФ (в редакции Федерального закона № 218-ФЗ от 21 июля 2014 года) приговор отменить, вынести новый приговор.

Чеканова Алексея Архиповича признать невиновным по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 33, ст. 172.1 УК РФ (в редакции Федерального закона № 218-ФЗ от 21 июля 2014 года), и оправдать на основании п. 2 ч. 1 ст.24 УПК РФ в связи с отсутствием в его действиях состава данного преступления.

Признать за Чекановым Алексеем Архиповичем право на реабилитацию, предусмотренное гл. 18 УПК РФ, и разъяснить ему порядок возмещения вреда, связанного с уголовным преследованием.

Меру пресечения в отношении Чеканова А.А. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить.

Снять арест, наложенный постановлением Ленинского районного суда г.Екатеринбурга от 29 июля 2020 года на имущество Чеканова А.А. - автомобиль марки «...», года выпуска, поставленный на учет в УГИБДД по Свердловской области <дата>, государственный регистрационный знак <№> идентификационный номер (VIN) <№>.

Исключить из описания преступных деяний, совершенных Пестовой Ларисой Геннадьевной, Логиновой Оксаной Валентиновной, указание на то, что они действовали по поручению, по указанию и в интересах Чеканова А.А., в остальной части этот же приговор в отношении Пестовой Л.Г., Логиновой О.В. оставить без изменения, апелляционные жалобы осужденных и их защитников – без удовлетворения.

Настоящий апелляционный приговор вступает в силу со дня его провозглашения и может быть обжалован в Седьмой кассационный суд общей юрисдикции в порядке главы 47.1 УПК РФ в течение шести месяцев со дня вступления в законную силу.

Оправданный и осужденные вправе ходатайствовать об участии в рассмотрении уголовного дела судом кассационной инстанции.

Подлинник апелляционного приговора изготовлен в печатном виде.

Председательствующий: