Налоговый кодекс

Минфин РФ

ФНС РФ

Кодексы РФ

Подборки

Подборки документов по законодательству и судебным прецедентам

Приговор Советского районного суда г. Владикавказа (Республика Северная Осетия-Алания) от 18.07.2013 № 1-221/13

дело № 1-221/13

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Владикавказ 18 июля 2013 года

Советский районный суд г. Владикавказ Республики Северная Осетия - Алания в составе председательствующего судьи Ванеева С.Р.,

с участием государственных обвинителей старших помощников прокурора Северо-Западного района г. Владикавказа Гавашелишвили М.Н. и ФИО16,

подсудимой ФИО17,

защитника адвоката Бураевой А.Б., представившей удостоверение № и ордер А/К «<данные изъяты>» № от ...,

при секретаре Козыревой М.М.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении ФИО17, ... года рождения, уроженки <адрес>, гражданки <данные изъяты>, проживающей по <адрес>, обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159, ч.1 ст. 327, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 1 ст. 327, ч. 4 ст. 159, ч. 1 ст. 327, ч. 4 ст. 159, ч. 1 ст. 327, ч. 4 ст. 159, ч. 1 ст. 327, ч. 4 ст. 159, ч.1 ст. 327, ч. 4 ст. 159, ч.1 ст. 327, ч.4 ст. 159, ч. 1 ст. 327, ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159, ч. 1 ст. 327, ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159, ч. 1 ст. 327 УК РФ,

у с т а н о в и л:

ФИО17 совершила: мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, в особо крупном размере, группой лиц по предварительному сговору(10 эпизодов); подделку официальных документов, представляющих право, в целях их использования (10 эпизодов); и покушение на хищение чужого имущества путем обмана, в особо крупном размере, группой лиц по предварительному сговору(два эпизода).

Преступления ею совершены при следующих обстоятельствах.

ФИО17 примерно в середине июля 2010 года вступила со знакомой ей ФИО1 в предварительный сговор, направленный на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации путем обмана в особо крупном размере посредством незаконного возмещения налога на добавленную стоимость обществу с ограниченной ответственностью <данные изъяты>, зарегистрированному по <адрес>.

При этом последнее являлось подконтрольной им организацией, деятельность от лица которой, осуществлялась ими с использованием имевшихся в их распоряжении печати, учредительных и регистрационных документов, а также документов, связанных с открытием и ведением банковского счета указанного юридического лица. Намереваясь осуществить задуманное, ФИО17 и ФИО1 также достоверно знали, что ООО «<данные изъяты>» является лжепредприятием, так как образовано и функционирует формально, не осуществляет фактической предпринимательской деятельности, его директором и учредителем номинально значится подставное лицо - ФИО2, являвшийся родственником ФИО17 и не осведомленный об ее и ФИО1 преступных намерениях.

В целях достижения своей преступной цели и материального обогащения ФИО17 и ФИО1, имея экономическое образование и соответствующий практический опыт, решили использовать известные им положения Налогового кодекса РФ, регулирующие возмещение НДС, а именно следующие:

- ст. 171, согласно которой налогоплательщик имеет право уменьшить общую исчисленную сумму налога на добавленную стоимость на установленные указанной статьей налоговые вычеты; вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации;

- ст. 172, согласно которой налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав; вычетам подлежат, если иное не установлено указанной статьей, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей и при наличии соответствующих первичных документов.

- ст. 176, согласно которой в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику; после представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки в порядке, установленном статьей 88 настоящего Кодекса.

В соответствии с предварительным сговором, ФИО17 и ФИО1, преследуя корыстную цель, разработали мошенническую схему документооборота, отражающего фиктивное движение товарно-материальных ценностей и денежных расчетов без фактического проведения хозяйственных сделок, и создающую предусмотренные ст.ст. 171, 172 Налогового Кодекса РФ условия для предоставления налоговых вычетов по НДС ООО «<данные изъяты>».

В совместно разработанной схеме хищения ФИО17 и ФИО1, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, использовали в качестве мнимых контрагентов ООО «<данные изъяты>» подконтрольные им же организации: ООО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты>, печати, учредительные и регистрационные документы, документы, связанные с открытием банковских счетов которых, также находились в распоряжении ФИО17 и ФИО1, что позволяло последним имитировать финансово-хозяйственную деятельность от лица указанных организаций и ООО «<данные изъяты>» путем изготовления соответствующих подложных документов.

В целях реализации задуманного, в период времени с ... по ... ФИО17, действуя совместно с ФИО1, применяя свои профессиональные познания в области бухгалтерского учета и налогообложения, в офисных помещениях, расположенных по <адрес>, а также по <адрес>, при содействии ФИО12, не осознававшей преступный характер своих действий, изготовила налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2010 года и поддельные документы путем внесения в них заведомо ложных сведений, создающих видимость предпринимательской деятельности и формально предоставляющих ООО «<данные изъяты>» право на возмещение НДС, а именно следующие:

- книгу покупок ООО «<данные изъяты>» за период с ... по ...;

- договор купли-продажи № от ..., заключенный между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» на поставку нефтепродуктов;

- договор купли-продажи № от ..., заключенный между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» на поставку товаров;

- счет-фактуру № от ... ООО «<данные изъяты>», выставленный в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 2062545,90 рублей;

- товарную накладную № от ... ООО «<данные изъяты>», выставленную в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 2062545,90 рублей;

- счет-фактуру № от ... ООО «<данные изъяты>», выставленный в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 4245000,00 рублей;

- товарную накладную № от ... ООО «<данные изъяты>», выставленную в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 4245000,00 рублей;

- главную книгу ООО «<данные изъяты>» за 2 квартал 2010 года;

- счет-фактуру № от ... ООО «<данные изъяты>», выставленный в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 2036022,30 рублей;

- товарную накладную № от ... ООО «<данные изъяты>», выставленную в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 2036022,00 рублей;

- счет-фактуру № от ... ООО «<данные изъяты>», выставленный в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 5032335,00 рублей;

- товарную накладную № от ... ООО «<данные изъяты>», выставленную в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 5032335 рублей;

- счет-фактуру № от ... ООО «<данные изъяты>», выставленный в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 1263699,00 рублей;

- товарную накладную № от ... ООО «<данные изъяты>», выставленную в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 1263699,00 рублей;

- договор субаренды нежилого помещения от ..., заключенный между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», и акт приема-передачи к нему;

- дополнительный лист книги покупок ООО «<данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ... ООО «<данные изъяты>», выставленный в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 5058138,00 рублей;

- товарную накладную № от ... ООО «<данные изъяты>», выставленную в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 5058138,00 рублей;

- товарно-транспортную накладную серии № от ... о поставке профнастила на сумму 5058136,00 от ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>»;

- договор купли-продажи строительных материалов от ..., заключенный между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»;

- книгу продаж ООО «<данные изъяты>» за период с ... по ...;

- договор купли-продажи строительных материалов от ..., заключенный между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» и дополнительные соглашения к нему;

- книгу продаж ООО «<данные изъяты>» за период с ... по ...;

- договор купли-продажи строительных материалов от ..., заключенный между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», и дополнительное соглашение к нему;

- книгу продаж ООО «<данные изъяты>» за период с ... по ....

Во исполнение своего преступного умысла, направленного на противоправное безвозмездное изъятие и обращение в свою пользу средств федерального бюджета, в тот же период времени, ФИО17, действуя совместно и согласованно с ФИО1, осознавая, что ООО <данные изъяты> никакой фактической хозяйственной деятельности во 2 квартале 2010 года между собой не осуществляли, предоставила в Межрайонную инспекцию ФНС России по г. Владикавказу, расположенную по <адрес>, налоговую декларацию по НДС, а также при проведении камеральной налоговой проверки подготовила и представила копии указанных подложных документов, якобы обосновывающих применение налоговых вычетов и возмещение ООО «<данные изъяты>» в порядке, предусмотренном ст. 176 Налогового кодекса РФ, суммы НДС в размере 2 995 170 рублей.

В результате умышленных обманных действий ФИО17, совершенных группой лиц по предварительному сговору с ФИО1, должностными лицами Межрайонной инспекции ФНС России по г.Владикавказу, введенными в заблуждении относительно достоверности представленных им сведений, на основании указанных поддельных документов о финансово-хозяйственной деятельности осуществлена камеральная налоговая проверка, по окончании которой ... вынесено решение № о возврате ООО «<данные изъяты>» суммы НДС в размере 2 965 384 рубля и 68 копеек.

... денежные средства в качестве возврата НДС поступили на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый во Владикавказском филиале АКБ «<данные изъяты>» расположенном по <адрес>, и тем самым изъяты ФИО17 и ФИО1 из бюджета РФ и обращены в свою пользу.

Завладев таким образом похищенными денежными средствами, ФИО17 и ФИО1, преследуя корыстную цель, распорядились ими по своему усмотрению, причинив бюджету РФ ущерб в размере 2 965 384 рубля и 68 копеек, что в соответствии с примечанием к ст. 158 УК РФ признается особо крупным размером.

Она же - ФИО17, примерно в середине июля 2010 года вступила со знакомой ей ФИО1 в предварительный сговор, направленный на подделку официальных документов, предоставляющих в соответствии со ст. ст. 88, 169, 171, 176 Налогового кодекса РФ право на возмещение из бюджета Российской Федерации суммы налога на добавленную стоимость ООО <данные изъяты>, являвшемуся подконтрольной им организацией, деятельность от лица которой, осуществлялась ими с использованием имевшихся в их распоряжении печати, учредительных и регистрационных документов, а также документов, связанных с открытием и ведением банковского счета указанного юридического лица.

При этом ФИО17 и ФИО1 достоверно знали, что ООО «<данные изъяты>» является лжепредприятием, так как образовано и функционирует формально, не осуществляет фактической предпринимательской деятельности, его директором и учредителем номинально значится подставное лицо - ФИО2, являвшийся родственником ФИО17 и не осведомленный об ее и ФИО1 преступных намерениях.

Согласно условиям предварительного сговора, ФИО17 и ФИО1, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, использовали в качестве мнимых контрагентов ООО «<данные изъяты>» подконтрольные им же организации: ООО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты>, печати, учредительные и регистрационные документы, документы, связанные с открытием банковских счетов которых, также находились в распоряжении ФИО17 и ФИО1, что позволяло последним имитировать финансово-хозяйственную деятельность от лица указанных организаций и ООО «<данные изъяты>» путем изготовления соответствующих подложных документов.

В целях реализации преступного плана, в период времени с ... по ... ФИО17, действуя совместно с ФИО1, применяя свои профессиональные познания в области бухгалтерского учета и налогообложения, в офисных помещениях, расположенных по <адрес>, а также по <адрес>, при содействии ФИО12, не осознававшей преступный характер своих действий, изготовила поддельные документы путем внесения в них заведомо ложных сведений, создающих видимость предпринимательской деятельности и формально предоставляющих ООО «<данные изъяты>» право на возмещение НДС, а именно следующие:

- книгу покупок ООО «<данные изъяты>» за период с 01 апреля по ...;

- счет-фактуру № от ... ООО «<данные изъяты>», выставленный в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 2062545,90 рублей;

- счет-фактуру № от ... ООО «<данные изъяты>», выставленный в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 4245000,00 рублей;

- главную книгу ООО «<данные изъяты>» за 2 квартал 2010 года;

- счет-фактуру № от ... ООО «<данные изъяты>», выставленный в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 2036022,30 рублей;

- счет-фактуру № от ... ООО «<данные изъяты>», выставленный в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 5032335,00 рублей;

- счет-фактуру № от ... ООО «<данные изъяты>», выставленный в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 1263699,00 рублей;

- дополнительный лист книги покупок ООО «<данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ... ООО «<данные изъяты>», выставленный в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 5058138,00 рублей;

- книгу продаж ООО «<данные изъяты>» за период с ... по ...;

- книгу продаж ООО «<данные изъяты>» за период с ... по ....

Во исполнение своего преступного умысла, направленного на использование поддельных официальных документов с целью хищения, в тот же период времени, при проведении камеральной налоговой проверки ФИО17, действуя совместно и согласованно с ФИО1, осознавая, что ООО <данные изъяты> никакой фактической хозяйственной деятельности во 2 квартале 2010 года между собой не осуществляли, подготовила и предоставила от лица указанных организаций в Межрайонную инспекцию ФНС России по г.Владикавказу, расположенную по <адрес>, копии указанных подложных документов, якобы обосновывающих применение налоговых вычетов и возмещение ООО «<данные изъяты>» суммы НДС в размере 2 995 170 рублей.

Она же - ФИО17, примерно в середине октября 2010 года вступила со знакомой ей ФИО1 в предварительный сговор, направленный на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации путем обмана в особо крупном размере посредством незаконного возмещения налога на добавленную стоимость обществу с ограниченной ответственностью <данные изъяты>, зарегистрированному по <адрес>.

При этом последнее являлось подконтрольной им организацией, деятельность от лица которой, осуществлялась ими с использованием имевшихся в их распоряжении печати, учредительных и регистрационных документов, а также документов, связанных с открытием и ведением банковского счета указанного юридического лица. Намереваясь осуществить задуманное, ФИО17 и ФИО1 достоверно знали, что ООО «<данные изъяты>» является лжепредприятием, так как образовано и функционирует формально, не осуществляет фактической предпринимательской деятельности, его директором и учредителем номинально значится подставное лицо - ФИО3, являвшаяся дочерью ФИО17 и не осведомленная об ее и ФИО1 преступных намерениях.

В совместно разработанной схеме хищения ФИО17 и ФИО1, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, использовали в качестве мнимых контрагентов ООО «<данные изъяты>» подконтрольные им же организации: ООО <данные изъяты>, печати, учредительные и регистрационные документы, документы, связанные с открытием банковских счетов которых, также находились в распоряжении ФИО17 и ФИО1, что позволяло последним имитировать финансово-хозяйственную деятельность от лица указанных организаций и ООО «<данные изъяты>» путем изготовления соответствующих подложных документов.

В целях реализации задуманного, в период времени с ... по ..., ФИО17, действуя совместно с ФИО1, применяя свои профессиональные познания в области бухгалтерского учета и налогообложения, в офисном помещении, расположенном по <адрес>, при содействии ФИО12, не осознававшей преступный характер своих действий, изготовила налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2010 года и поддельные документы путем внесения в них заведомо ложных сведений, создающих видимость предпринимательской деятельности и формально предоставляющих ООО «<данные изъяты>» право на возмещение НДС, а именно следующие:

<данные изъяты>

Во исполнение своего преступного умысла, направленного на противоправное безвозмездное изъятие и обращение в свою пользу средств федерального бюджета, в тот же период времени, ФИО17, действуя совместно и согласованно с ФИО1, осознавая, что ООО <данные изъяты> никакой фактической хозяйственной деятельности в 3 квартале 2010 года между собой не осуществляли, предоставила в Межрайонную инспекцию ФНС России по г.Владикавказу, расположенную по <адрес>, налоговую декларацию по НДС, а также при проведении камеральной налоговой проверки подготовила и представила копии указанных подложных документов, якобы обосновывающих применение налоговых вычетов и возмещение ООО «<данные изъяты>» в порядке, предусмотренном ст. 176 Налогового кодекса РФ, суммы НДС в размере 2 986 325 рублей.

... и ... денежные средства в качестве возврата НДС поступили на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в КБ «<данные изъяты>» (ООО), расположенном по <адрес>, и тем самым изъяты ФИО17 и ФИО1 из бюджета РФ и обращены в свою пользу.

Завладев таким образом похищенными денежными средствами, ФИО17 и ФИО1, преследуя корыстную цель, распорядились ими по своему усмотрению, причинив бюджету РФ ущерб в размере 2 986 325 рублей, что в соответствии с примечанием к ст. 158 УК РФ признается особо крупным размером.

При этом последнее являлось подконтрольной им организацией, деятельность от лица которой, осуществлялась ими с использованием имевшихся в их распоряжении печати, учредительных и регистрационных документов, а также документов, связанных с открытием и ведением банковского счета указанного юридического лица. Намереваясь осуществить задуманное, ФИО17 и ФИО1 достоверно знали, что ООО «<данные изъяты>» является лжепредприятием, так как образовано и функционирует формально, не осуществляет фактической предпринимательской деятельности, его директором и учредителем номинально значится подставное лицо - ФИО4, являвшаяся дочерью ФИО1 и не осведомленная об ее и ФИО17 преступных намерениях.

В совместно разработанной схеме хищения ФИО17 и ФИО1, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, использовали в качестве мнимых контрагентов ООО «<данные изъяты>» подконтрольные им же организации: <данные изъяты>, печати, учредительные и регистрационные документы (сведения), документы, связанные с открытием банковских счетов которых, также находились в распоряжении ФИО17 и ФИО1, что позволяло последним имитировать финансово-хозяйственную деятельность от лица указанных организаций и ООО «<данные изъяты>» путем изготовления соответствующих подложных документов.

<данные изъяты>

Во исполнение своего преступного умысла, направленного на противоправное безвозмездное изъятие и обращение в свою пользу средств федерального бюджета, в тот же период времени, ФИО17, действуя совместно и согласованно с ФИО1, осознавая, что ООО <данные изъяты>, никакой фактической хозяйственной деятельности в 3 квартале 2010 года между собой не осуществляли, предоставила в Межрайонную инспекцию ФНС России по г.Владикавказу, расположенную по <адрес>, налоговую декларацию по НДС, а также при проведении камеральной налоговой проверки подготовила и представила копии указанных подложных документов, якобы обосновывающих применение налоговых вычетов и возмещение ООО «<данные изъяты>» в порядке, предусмотренном ст. 176 Налогового кодекса РФ, суммы НДС в размере 1 973 411 рублей.

... денежные средства в качестве возврата НДС поступили на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в КБ «<данные изъяты>» (ООО), расположенном по <адрес>, и тем самым изъяты ФИО17 и ФИО1 из бюджета РФ и обращены в свою пользу.

Завладев таким образом похищенными денежными средствами, ФИО17 и ФИО1, преследуя корыстную цель, распорядились ими по своему усмотрению, причинив бюджету РФ ущерб в размере 1 949 348 рублей и 89 копеек, что в соответствии с примечанием к ст. 158 УК РФ признается особо крупным размером.

Она же - ФИО17, примерно в середине октября 2010 года вступила со знакомой ей ФИО1 в предварительный сговор, направленный на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации путем обмана в особо крупном размере посредством незаконного возмещения налога на добавленную стоимость обществу с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>, зарегистрированному по <адрес>.

При этом последнее являлось подконтрольной им организацией, деятельность от лица которой, осуществлялась ими с использованием имевшихся в их распоряжении печати, учредительных и регистрационных документов, а также документов, связанных с открытием и ведением банковского счета указанного юридического лица. Намереваясь осуществить задуманное, ФИО17 и ФИО1 достоверно знали, что ООО «<данные изъяты>» является лжепредприятием, так как образовано и функционирует формально, не осуществляет фактической предпринимательской деятельности, его директором и учредителем номинально значится подставное лицо - ФИО5, являвшийся родственником ФИО17 и не осведомленный об ее и ФИО1 преступных намерениях.

В совместно разработанной схеме хищения ФИО17 и ФИО1, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, использовали в качестве мнимых контрагентов ООО «<данные изъяты>» подконтрольные им же организации: ООО «<данные изъяты>, печати, учредительные и регистрационные документы (сведения), документы (сведения), связанные с открытием банковских счетов которых, также находились в распоряжении ФИО17 и ФИО1, что позволяло последним имитировать финансово-хозяйственную деятельность от лица указанных организаций и ООО «<данные изъяты>» путем изготовления соответствующих подложных документов.

В целях реализации задуманного, в период времени с ... по ..., ФИО17, действуя совместно с ФИО1, применяя свои профессиональные познания в области бухгалтерского учета и налогообложения, в офисных помещениях, расположенных по <адрес>, а также по <адрес>, при содействии ФИО12, не осознававшей преступный характер своих действий, изготовила налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2010 года и поддельные документы путем внесения в них заведомо ложных сведений, создающих видимость предпринимательской деятельности и формально предоставляющих ООО «<данные изъяты>» право на возмещение НДС, а именно следующие:

<данные изъяты>

Во исполнение своего преступного умысла, направленного на противоправное безвозмездное изъятие и обращение в свою пользу средств федерального бюджета, в тот же период времени, ФИО17, действуя совместно и согласованно с ФИО1, осознавая, что ООО <данные изъяты> никакой фактической хозяйственной деятельности в 3 квартале 2010 года между собой не осуществляли, предоставила в Межрайонную инспекцию ФНС России по <адрес>, расположенную по <адрес>, налоговую декларацию по НДС, а также при проведении камеральной налоговой проверки подготовила и представила копии указанных подложных документов, якобы обосновывающих применение налоговых вычетов и возмещение ООО «<данные изъяты>» в порядке, предусмотренном ст. 176 Налогового кодекса РФ, суммы НДС в размере 2 900 050 рублей.

Завладев таким образом похищенными денежными средствами, ФИО17 и ФИО1, преследуя корыстную цель, распорядились ими по своему усмотрению, причинив бюджету РФ ущерб в размере 2 889 451 рубль, что в соответствии с примечанием к ст. 158 УК РФ признается особо крупным размером.

Она же - ФИО17, примерно в середине октября 2010 года вступила со знакомой ей ФИО1 в предварительный сговор, направленный на подделку официальных документов, предоставляющих в соответствии со ст.ст. 88, 169, 171, 176 Налогового кодекса РФ право на возмещение из бюджета Российской Федерации суммы налога на добавленную стоимость ООО <данные изъяты>, являвшемуся подконтрольной им организацией, деятельность от лица которой, осуществлялась ими с использованием имевшихся в их распоряжении печати, учредительных и регистрационных документов, а также документов, связанных с открытием и ведением банковского счета указанного юридического лица.

При этом ФИО17 и ФИО1 достоверно знали, что ООО «<данные изъяты>» является лжепредприятием, так как образовано и функционирует формально, не осуществляет фактической предпринимательской деятельности, его директором и учредителем номинально значится подставное лицо - ФИО5, являвшийся родственником ФИО17 и не осведомленный об ее и ФИО1 преступных намерениях.

Согласно условиям предварительного сговора ФИО17 и ФИО1, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, использовали в качестве мнимых контрагентов ООО «<данные изъяты>» подконтрольные им же организации: ООО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты>, печати, учредительные и регистрационные документы (сведения), документы, связанные с открытием банковских счетов которых, также находились в распоряжении ФИО17 и ФИО1, что позволяло последним имитировать финансово-хозяйственную деятельность от лица указанных организаций и ООО «<данные изъяты>» путем изготовления соответствующих подложных документов.

В целях реализации преступного плана, в период времени с ... по ..., ФИО17, действуя совместно с ФИО1, применяя свои профессиональные познания в области бухгалтерского учета и налогообложения, в офисных помещениях, расположенных по <адрес>, а также по <адрес>, при содействии ФИО12, не осознававшей преступный характер своих действий, изготовила поддельные документы путем внесения в них заведомо ложных сведений, создающих видимость предпринимательской деятельности и формально предоставляющих ООО «<данные изъяты>» право на возмещение НДС, а именно следующие:

<данные изъяты>

Во исполнение своего преступного умысла, направленного на использование поддельных официальных документов с целью хищения, в тот же период времени, при проведении камеральной налоговой проверки ФИО17, действуя совместно и согласованно с ФИО1, осознавая, что ООО <данные изъяты>» никакой фактической хозяйственной деятельности в 3 квартале 2010 года между собой не осуществляли, подготовила и предоставила в Межрайонную инспекцию ФНС России по г.Владикавказу, расположенную по <адрес>, копии указанных подложных документов, якобы обосновывающих применение налоговых вычетов и возмещение ООО «<данные изъяты>» в порядке, предусмотренном ст. 176 Налогового кодекса РФ, суммы НДС в размере 2 900 050 рублей.

Она же - ФИО17, примерно в середине апреля 2011 года вступила со знакомыми ей ФИО1 и ФИО12 в предварительный сговор, направленный на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации путем обмана в особо крупном размере посредством незаконного возмещения налога на добавленную стоимость обществу с ограниченной ответственностью <данные изъяты>, зарегистрированному по <адрес>.

При этом последнее являлось подконтрольной им организацией, деятельность от лица которой, осуществлялась ими с использованием имевшихся в их распоряжении печати, учредительных и регистрационных документов, а также документов, связанных с открытием и ведением банковского счета указанного юридического лица. Намереваясь осуществить задуманное, ФИО17, ФИО1 и ФИО12, номинально значившаяся директором и учредителем ООО «<данные изъяты>», достоверно знали, что последнее является лжепредприятием, так как образовано и функционирует формально и не осуществляет фактической предпринимательской деятельности.

В целях достижения своей преступной цели и материального обогащения ФИО17, ФИО1 и ФИО12, имея экономическое образование и соответствующий практический опыт, решили использовать известные им положения Налогового кодекса РФ, регулирующие возмещение НДС, а именно следующие:

В соответствии с предварительным сговором, ФИО17, ФИО1 и ФИО12, преследуя корыстную цель, разработали мошенническую схему документооборота, отражающего фиктивное движение товарно-материальных ценностей и денежных расчетов без фактического проведения хозяйственных сделок, и создающую предусмотренные ст.ст. 171, 172 Налогового Кодекса РФ условия для предоставления налоговых вычетов по НДС ООО «<данные изъяты>».

В совместно разработанной схеме хищения ФИО17, ФИО1, ФИО12, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, использовали в качестве мнимых контрагентов ООО «<данные изъяты>» подконтрольные им же ООО <данные изъяты> и главу КФХ ФИО13 (<данные изъяты>), печати, учредительные и регистрационные документы, документы, связанные с открытием банковских счетов которых, также находились в распоряжении ФИО17, ФИО1 и ФИО12, что позволяло последним имитировать финансово-хозяйственную деятельность от лица указанных организаций и ООО «<данные изъяты>» путем изготовления соответствующих подложных документов.

В целях реализации задуманного, в период времени с ... по ..., ФИО17, действуя совместно с ФИО1 и ФИО12, применяя свои профессиональные познания в области бухгалтерского учета и налогообложения, в офисном помещении, расположенном по <адрес>, изготовила налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2011 года и поддельные документы путем внесения в них заведомо ложных сведений, создающих видимость предпринимательской деятельности и формально предоставляющих ООО «<данные изъяты>» право на возмещение НДС, а именно следующие:

<данные изъяты>

Во исполнение своего преступного умысла, направленного на противоправное безвозмездное изъятие и обращение в свою пользу средств федерального бюджета, в тот же период времени, ФИО17, действуя совместно и согласованно с ФИО1 и ФИО12, осознавая, что ООО <данные изъяты> и глава КФХ ФИО13, никакой фактической хозяйственной деятельности в 1 квартале 2011 года между собой не осуществляли, предоставила в Межрайонную инспекцию ФНС России по г.Владикавказу, расположенную по <адрес>, налоговую декларацию по НДС, а также при проведении камеральной налоговой проверки подготовила и представила копии указанных подложных документов, якобы обосновывающих применение налоговых вычетов и возмещение ООО «<данные изъяты>» в порядке, предусмотренном ст. 176 Налогового кодекса РФ, суммы НДС в размере 2 997 643 рубля.

В результате умышленных обманных действий ФИО17, совершенных группой лиц по предварительному сговору с ФИО1 и ФИО12, должностными лицами Межрайонной инспекции ФНС России по г. Владикавказу, введенными в заблуждении относительно достоверности представленных им сведений, на основании указанных поддельных документов о финансово-хозяйственной деятельности осуществлена камеральная налоговая проверка, по окончании которой ... вынесено решение № о возврате ООО «<данные изъяты>» суммы НДС в размере 2 780 720 рублей 16 копеек.

... и ... денежные средства в качестве возврата НДС поступили на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в КБ «<данные изъяты>» (ООО), расположенном по <адрес>, и тем самым изъяты ФИО17, ФИО1 и ФИО12 из бюджета РФ и обращены в свою пользу.

Завладев таким образом похищенными денежными средствами, ФИО17, ФИО1 и ФИО12, преследуя корыстную цель, распорядились ими по своему усмотрению, причинив бюджету РФ ущерб в размере 2 780 720 рублей 16 копеек, что в соответствии с примечанием к ст. 158 УК РФ признается особо крупным размером.

Она же - ФИО17, примерно в середине апреля 2011 года вступила со знакомыми ей ФИО1 и ФИО12 в предварительный сговор, направленный на подделку официальных документов, предоставляющих в соответствии со ст.ст. 88, 169, 171, 176 Налогового кодекса РФ право на возмещение из бюджета Российской Федерации суммы налога на добавленную стоимость ООО <данные изъяты>, являвшемуся подконтрольной им организацией, деятельность от лица которой, осуществлялась ими с использованием имевшихся в их распоряжении печати, учредительных и регистрационных документов, а также документов, связанных с открытием и ведением банковского счета указанного юридического лица.

При этом ФИО17, ФИО1, и ФИО12, номинально значившаяся директором и учредителем ООО «<данные изъяты>», достоверно знали, что последнее является лжепредприятием, так как образовано и функционирует формально и не осуществляет фактической предпринимательской деятельности.

Согласно условиям предварительного сговора ФИО17, ФИО1 и ФИО12, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, использовали в качестве мнимых контрагентов ООО «<данные изъяты>» подконтрольные им же ООО <данные изъяты> и главу КФХ ФИО13 (<данные изъяты>), печати, учредительные и регистрационные документы, документы, связанные с открытием банковских счетов которых, также находились в распоряжении ФИО17, ФИО1 и ФИО12, что позволяло последним имитировать финансово-хозяйственную деятельность от лица указанных организаций и ООО «<данные изъяты>» путем изготовления соответствующих подложных документов.

В целях реализации преступного плана, в период времени с ... по ..., ФИО17, действуя совместно с ФИО1 и ФИО12, применяя свои профессиональные познания в области бухгалтерского учета и налогообложения, в офисном помещении, расположенном по <адрес>, изготовила поддельные документы путем внесения в них заведомо ложных сведений, создающих видимость предпринимательской деятельности и формально предоставляющих ООО «<данные изъяты>» право на возмещение НДС, а именно следующие:

<данные изъяты>

Во исполнение своего преступного умысла, направленного на использование поддельных официальных документов с целью хищения, в тот же период времени, при проведении камеральной налоговой проверки ФИО17, действуя совместно и согласованно с ФИО1 и ФИО12, осознавая, что ООО <данные изъяты> и глава КФХ ФИО13 никакой фактической хозяйственной деятельности в 1 квартале 2011 года между собой не осуществляли, подготовила и предоставила в Межрайонную инспекцию ФНС России по г.Владикавказу, расположенную по <адрес>, копии указанных подложных документов, якобы обосновывающих применение налоговых вычетов и возмещение ООО «<данные изъяты>» в порядке, предусмотренном ст. 176 Налогового кодекса РФ, суммы НДС в размере 2 997 643 рубля.

Она же - ФИО17, примерно в середине апреля 2011 года вступила со знакомой ей ФИО1 в предварительный сговор, направленный на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации путем обмана в особо крупном размере посредством незаконного возмещения налога на добавленную стоимость обществу с ограниченной ответственностью <данные изъяты>, зарегистрированному по <адрес>.

При этом последнее являлось подконтрольной им организацией, деятельность от лица которой, осуществлялась ими с использованием имевшихся в их распоряжении печати, учредительных и регистрационных документов, а также документов, связанных с открытием и ведением банковского счета указанного юридического лица. Намереваясь осуществить задуманное, ФИО17 и ФИО1 достоверно знали, что ООО «<данные изъяты>» является лжепредприятием, так как образовано и функционирует формально, не осуществляет фактической предпринимательской деятельности, его директором и учредителем номинально значится подставное лицо - ФИО6, не осведомленная об указанных преступных намерениях.

В совместно разработанной схеме хищения ФИО17 и ФИО1, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, использовали в качестве мнимых контрагентов ООО «<данные изъяты>» подконтрольные им же организации: <данные изъяты>, печати, учредительные и регистрационные документы (сведения), документы, связанные с открытием банковских счетов которых, также находились в распоряжении ФИО17 и ФИО1, что позволяло последним имитировать финансово-хозяйственную деятельность от лица указанных организаций и ООО «<данные изъяты>» путем изготовления соответствующих подложных документов.

В целях реализации задуманного, в период времени с ... по ..., ФИО17, действуя совместно с ФИО1, применяя свои профессиональные познания в области бухгалтерского учета и налогообложения, в офисном помещении, расположенном по <адрес>, при содействии ФИО12, не осознававшей преступный характер своих действий, изготовила налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2011 года и поддельные документы путем внесения в них заведомо ложных сведений, создающих видимость предпринимательской деятельности и формально предоставляющих ООО «<данные изъяты>» право на возмещение НДС, а именно следующие:

<данные изъяты>

Во исполнение своего преступного умысла, направленного на противоправное безвозмездное изъятие и обращение в свою пользу средств федерального бюджета, в тот же период времени, ФИО17, действуя совместно и согласованно с ФИО1, осознавая, ООО <данные изъяты> никакой фактической хозяйственной деятельности между собой не осуществляли, предоставила в Инспекцию ФНС России по Пригородному району РСО-Алания, расположенную по <адрес>, налоговую декларацию по НДС, а также при проведении камеральной налоговой проверки подготовила и представила копии указанных подложных документов, якобы обосновывающих применение налоговых вычетов и возмещение ООО «<данные изъяты>» в порядке, предусмотренном ст. 176 Налогового кодекса РФ, суммы НДС в размере 2 998 883 рубля.

В результате умышленных обманных действий ФИО17, совершенных группой лиц по предварительному сговору с ФИО1, должностными лицами Инспекции ФНС России по Пригородному району РСО-Алания, введенными в заблуждении относительно достоверности представленных им сведений, на основании указанных поддельных документов о финансово-хозяйственной деятельности осуществлена камеральная налоговая проверка, по окончании которой ... вынесено решение № о возврате ООО «<данные изъяты>» суммы НДС в размере 2 998 883 рубля.

... денежные средства в качестве возврата НДС поступили на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в АКБ «<данные изъяты>» (ОАО), расположенном по <адрес>, и тем самым изъяты ФИО17 и ФИО1 из бюджета РФ и обращены в свою пользу.

Завладев таким образом похищенными денежными средствами, ФИО17 и ФИО1, преследуя корыстную цель, распорядились ими по своему усмотрению, причинив бюджету РФ ущерб в размере 2 998 883 рубля, что в соответствии с примечанием к ст. 158 УК РФ признается особо крупным размером.

Она же - ФИО17., примерно в середине октября 2010 года вступила со знакомой ей ФИО1 в предварительный сговор, направленный на подделку официальных документов, предоставляющих в соответствии со ст.ст. 88, 169, 171, 176 Налогового кодекса РФ право на возмещение из бюджета Российской Федерации суммы налога на добавленную стоимость ООО <данные изъяты>, являвшемуся подконтрольной им организацией, деятельность от лица которой, осуществлялась ими с использованием имевшихся в их распоряжении печати, учредительных и регистрационных документов, а также документов, связанных с открытием и ведением банковского счета указанного юридического лица.

При этом ФИО17 и ФИО1 достоверно знали, что ООО «<данные изъяты>» является лжепредприятием, так как образовано и функционирует формально, не осуществляет фактической предпринимательской деятельности, его директором и учредителем номинально значится подставное лицо - ФИО6, не осведомленная об указанных преступных намерениях.

Согласно условиям предварительного сговора ФИО17 и ФИО1, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, использовали в качестве мнимых контрагентов ООО «<данные изъяты>» подконтрольные им же организации: <данные изъяты>, печати, учредительные и регистрационные документы, документы, связанные с открытием банковских счетов которых, также находились в распоряжении ФИО17 и ФИО1, что позволяло последним имитировать финансово-хозяйственную деятельность от лица указанных организаций и ООО «<данные изъяты>» путем изготовления соответствующих подложных документов.

В целях реализации преступного плана, в период времени с ... по ..., ФИО17, действуя совместно с ФИО1, применяя свои профессиональные познания в области бухгалтерского учета и налогообложения, в офисном помещении, расположенном по <адрес>, при содействии ФИО12, не осознававшей преступный характер своих действий, изготовила поддельные документы путем внесения в них заведомо ложных сведений, создающих видимость предпринимательской деятельности и формально предоставляющих ООО «<данные изъяты>» право на возмещение НДС, а именно следующие:

<данные изъяты>

Во исполнение своего преступного умысла, направленного на использование поддельных официальных документов с целью хищения, в тот же период времени, при проведении камеральной налоговой проверки ФИО17, действуя совместно и согласованно с ФИО1, осознавая, что ООО <данные изъяты> никакой фактической хозяйственной деятельности между собой не осуществляли, подготовила и предоставила в Инспекцию ФНС России по Пригородному району РСО-Алания, расположенную по <адрес>, копии указанных подложных документов, якобы обосновывающих применение налоговых вычетов и возмещение ООО «<данные изъяты>» в порядке, предусмотренном ст. 176 Налогового кодекса РФ, суммы НДС в размере 2 998 883 рубля.

При этом последнее являлось подконтрольной им организацией, деятельность от лица которой, осуществлялась ими с использованием имевшихся в их распоряжении печати, учредительных и регистрационных документов, а также документов, связанных с открытием и ведением банковского счета указанного юридического лица. Намереваясь осуществить задуманное, ФИО17 и ФИО1 и достоверно знали, что ООО «<данные изъяты>» является лжепредприятием, так как образовано и функционирует формально, не осуществляет фактической предпринимательской деятельности, его директором и учредителем номинально значится подставное лицо - ФИО7, являвшийся знакомым ФИО17 и ФИО1 и не осведомленный об их преступных намерениях.

В совместно разработанной схеме хищения ФИО17 и ФИО1, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, использовали в качестве мнимых контрагентов ООО «<данные изъяты>» подконтрольные им же организации: <данные изъяты>, печати, учредительные и регистрационные документы (сведения), документы, связанные с открытием банковских счетов которых, также находились в распоряжении ФИО17 и ФИО1, что позволяло последним имитировать финансово-хозяйственную деятельность от лица указанных организаций и ООО «<данные изъяты>» путем изготовления соответствующих подложных документов.

В целях реализации задуманного, в период времени с ... по ..., ФИО17, действуя совместно с ФИО1, применяя свои профессиональные познания в области бухгалтерского учета и налогообложения, в офисном помещении, расположенном по <адрес>, при содействии ФИО12, не осознававшей преступный характер своих действий, изготовила налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 20111 года и поддельные документы путем внесения в них заведомо ложных сведений, создающих видимость предпринимательской деятельности и формально предоставляющих ООО «<данные изъяты>» право на возмещение НДС, а именно следующие:

<данные изъяты>

Во исполнение своего преступного умысла, направленного на противоправное безвозмездное изъятие и обращение в свою пользу средств федерального бюджета, в тот же период времени, ФИО17, действуя совместно и согласованно с ФИО1, осознавая, что ООО <данные изъяты> никакой фактической хозяйственной деятельности в 1 квартале 2011 года между собой не осуществляли, предоставила в Инспекцию ФНС России по Пригородному району РСО-Алания, расположенную по <адрес>, налоговую декларацию по НДС, а также при проведении камеральной налоговой проверки подготовила и представила копии указанных подложных документов, якобы обосновывающих применение налоговых вычетов и возмещение ООО «<данные изъяты>» в порядке, предусмотренном ст. 176 Налогового кодекса РФ, суммы НДС в размере 2 996 500 рублей.

... денежные средства в качестве возврата НДС поступили на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в филиале <данные изъяты>, расположенном по <адрес>, и тем самым изъяты ФИО17 и ФИО1 из бюджета РФ и обращены в свою пользу.

Завладев таким образом похищенными денежными средствами, ФИО17 и ФИО1, преследуя корыстную цель, распорядились ими по своему усмотрению, причинив бюджету РФ ущерб в размере 2 982 839 рублей, что в соответствии с примечанием к ст. 158 УК РФ признается особо крупным размером.

Она же - ФИО17, примерно в середине апреля 2011 года вступила со знакомой ей ФИО1 в предварительный сговор, направленный на подделку официальных документов, предоставляющих в соответствии со ст.ст. 88, 169, 171, 176 Налогового кодекса РФ право на возмещение из бюджета Российской Федерации суммы налога на добавленную стоимость ООО <данные изъяты>, являвшемуся подконтрольной им организацией, деятельность от лица которой, осуществлялась ими с использованием имевшихся в их распоряжении печати, учредительных и регистрационных документов, а также документов, связанных с открытием и ведением банковского счета указанного юридического лица.

При этом ФИО17 и ФИО1 достоверно знали, что ООО «<данные изъяты>» является лжепредприятием, так как образовано и функционирует формально, не осуществляет фактической предпринимательской деятельности, его директором и учредителем номинально значится подставное лицо - ФИО7, являвшийся знакомым ФИО17 и ФИО1 и не осведомленный об их преступных намерениях.

Согласно условиям предварительного сговора ФИО17 и ФИО1, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, использовали в качестве мнимых контрагентов ООО «<данные изъяты>» подконтрольные им же организации: <данные изъяты>, печати, учредительные и регистрационные документы, документы, связанные с открытием банковских счетов которых, также находились в распоряжении ФИО17 и ФИО1, что позволяло последним имитировать финансово-хозяйственную деятельность от лица указанных организаций и ООО «<данные изъяты>» путем изготовления соответствующих подложных документов.

В целях реализации преступного плана, в период времени с ... по ..., ФИО17, действуя совместно с ФИО1, применяя свои профессиональные познания в области бухгалтерского учета и налогообложения, в офисном помещении, расположенном по <адрес>, при содействии ФИО12, не осознававшей преступный характер своих действий, изготовила поддельные документы путем внесения в них заведомо ложных сведений, создающих видимость предпринимательской деятельности и формально предоставляющих ООО «<данные изъяты>» право на возмещение НДС, а именно следующие:

<данные изъяты>

Во исполнение своего преступного умысла, направленного на использование поддельных официальных документов с целью хищения, в тот же период времени, при проведении камеральной налоговой проверки ФИО17, действуя совместно и согласованно с ФИО1, осознавая, что ООО «<данные изъяты>, никакой фактической хозяйственной деятельности в 1 квартале 2011 года между собой не осуществляли, подготовила и предоставила в Инспекцию ФНС России по Пригородному району РСО-Алания, расположенную по <адрес>, копии указанных подложных документов, якобы обосновывающих применение налоговых вычетов и возмещение ООО «<данные изъяты>» в порядке, предусмотренном ст. 176 Налогового кодекса РФ, суммы НДС в размере 2 996 500 рублей.

Она же - ФИО17, примерно в середине июля 2011 года вступила со знакомой ей ФИО1 в предварительный сговор, направленный на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации путем обмана в особо крупном размере посредством незаконного возмещения налога на добавленную стоимость обществу с ограниченной ответственностью <данные изъяты>, зарегистрированному по <адрес>.

При этом последнее являлось подконтрольной им организацией, деятельность от лица которой, осуществлялась ими с использованием имевшихся в их распоряжении печати, учредительных и регистрационных документов, а также документов, связанных с открытием и ведением банковского счета указанного юридического лица. Намереваясь осуществить задуманное, ФИО17 и ФИО1 достоверно знали, что ООО «<данные изъяты>» является лжепредприятием, так как образовано и функционирует формально, не осуществляет фактической предпринимательской деятельности, его директором и учредителем номинально значится подставное лицо - ФИО8, являвшийся родственником ФИО17 и не осведомленный об ее и ФИО1 преступных намерениях.

В совместно разработанной схеме хищения ФИО17 и ФИО1, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, использовали в качестве мнимых контрагентов ООО «<данные изъяты>» подконтрольные им же <данные изъяты>, печати, учредительные и регистрационные документы (сведения), документы, связанные с открытием банковских счетов которых, также находились в распоряжении ФИО17 и ФИО1, что позволяло последним имитировать финансово-хозяйственную деятельность от лица указанных организаций и ООО «<данные изъяты>» путем изготовления соответствующих подложных документов.

В целях реализации задуманного, в период времени с ... по ..., ФИО17, действуя совместно с ФИО1, применяя свои профессиональные познания в области бухгалтерского учета и налогообложения, в офисном помещении, расположенном по <адрес>, при содействии ФИО12, не осознававшей преступный характер своих действий, изготовила налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2011 года и поддельные документы путем внесения в них заведомо ложных сведений, создающих видимость предпринимательской деятельности и формально предоставляющих ООО «<данные изъяты>» право на возмещение НДС, а именно следующие:

<данные изъяты>

Во исполнение своего преступного умысла, направленного на противоправное безвозмездное изъятие и обращение в свою пользу средств федерального бюджета, в тот же период времени, ФИО17, действуя совместно и согласованно с ФИО1, осознавая, что ООО <данные изъяты>, глава КФХ ФИО13, ИП ФИО14 и ООО «<данные изъяты>» никакой фактической хозяйственной деятельности во 2 квартале 2011 года между собой не осуществляли, предоставила в Межрайонную инспекцию ФНС России по г. Владикавказу, расположенную по <адрес>, налоговую декларацию по НДС, а также при проведении камеральной налоговой проверки подготовила и представила копии указанных подложных документов, якобы обосновывающих применение налоговых вычетов и возмещение ООО «<данные изъяты>» в порядке, предусмотренном ст. 176 Налогового кодекса РФ, суммы НДС в размере 2 986 359 рублей.

Завладев таким образом похищенными денежными средствами, ФИО17 и ФИО1, преследуя корыстную цель, распорядились ими по своему усмотрению, причинив бюджету РФ ущерб в размере 2 986 107 рублей 89 копеек, что в соответствии с примечанием к ст. 158 УК РФ признается особо крупным размером.

Она же - ФИО17, примерно в середине июля 2011 года вступила со знакомой ей ФИО1 в предварительный сговор, направленный на подделку официальных документов, предоставляющих в соответствии со ст.ст. 88, 169, 171, 176 Налогового кодекса РФ право на возмещение из бюджета Российской Федерации суммы налога на добавленную стоимость ООО <данные изъяты>, являвшемуся подконтрольной им организацией, деятельность от лица которой, осуществлялась ими с использованием имевшихся в их распоряжении печати, учредительных и регистрационных документов, а также документов, связанных с открытием и ведением банковского счета указанного юридического лица.

При этом ФИО17 и ФИО1 достоверно знали, что ООО «Аврора» является лжепредприятием, так как образовано и функционирует формально, не осуществляет фактической предпринимательской деятельности, его директором и учредителем номинально значится подставное лицо - ФИО8, являвшийся родственником ФИО17 и не осведомленный об ее и ФИО1 преступных намерениях.

Согласно условиям предварительного сговора ФИО17 и ФИО1, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, использовали в качестве мнимых контрагентов ООО «<данные изъяты>» подконтрольные им же <данные изъяты>, печати, учредительные и регистрационные документы (сведения), документы, связанные с открытием банковских счетов которых, также находились в распоряжении ФИО17 и ФИО1, что позволяло последним имитировать финансово-хозяйственную деятельность от лица указанных организаций и ООО «<данные изъяты>» путем изготовления соответствующих подложных документов.

В целях реализации преступного плана, в период времени с ... по ..., ФИО17, действуя совместно с ФИО1, применяя свои профессиональные познания в области бухгалтерского учета и налогообложения, в офисном помещении, расположенном по <адрес>, при содействии ФИО12, не осознававшей преступный характер своих действий, изготовила поддельные документы путем внесения в них заведомо ложных сведений, создающих видимость предпринимательской деятельности и формально предоставляющих ООО «<данные изъяты>» право на возмещение НДС, а именно следующие:

<данные изъяты>

Во исполнение своего преступного умысла, направленного на использование поддельных официальных документов с целью хищения, в тот же период времени, при проведении камеральной налоговой проверки ФИО17, действуя совместно и согласованно с ФИО1, осознавая, что ООО «<данные изъяты> никакой фактической хозяйственной деятельности во 2 квартале 2011 года между собой не осуществляли, подготовила и предоставила в Межрайонную инспекцию ФНС России по г.Владикавказу, расположенную по <адрес>, копии указанных подложных документов, якобы обосновывающих применение налоговых вычетов и возмещение ООО «<данные изъяты>» в порядке, предусмотренном ст. 176 Налогового кодекса РФ, суммы НДС в размере 2 986 359 рублей.

Она же - ФИО17, примерно в середине июля 2011 года вступила со знакомой ей ФИО1 в предварительный сговор, направленный на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации путем обмана в особо крупном размере посредством незаконного возмещения налога на добавленную стоимость обществу с ограниченной ответственностью <данные изъяты>), зарегистрированному по <адрес>.

При этом последнее являлось подконтрольной им организацией, деятельность от лица которой, осуществлялась ими с использованием имевшихся в их распоряжении печати, учредительных и регистрационных документов, а также документов, связанных с открытием и ведением банковского счета указанного юридического лица. Намереваясь осуществить задуманное, ФИО17 и ФИО1 достоверно знали, что ООО «<данные изъяты>» является лжепредприятием, так как образовано и функционирует формально, не осуществляет фактической предпринимательской деятельности, его директором и учредителем номинально значится подставное лицо - ФИО9, являвшийся родственником ФИО17 и не осведомленный об ее и ФИО1 преступных намерениях.

В совместно разработанной схеме хищения ФИО17 и ФИО1, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, использовали в качестве мнимых контрагентов ООО «<данные изъяты>» подконтрольные им же организации: <данные изъяты>, печати, учредительные и регистрационные документы, документы, связанные с открытием банковских счетов которых, также находились в распоряжении ФИО17 и ФИО1, что позволяло последним имитировать финансово-хозяйственную деятельность от лица указанных организаций и ООО «<данные изъяты>» путем изготовления соответствующих подложных документов.

В целях реализации задуманного, в период времени с ... по ..., ФИО17, действуя совместно с ФИО1, применяя свои профессиональные познания в области бухгалтерского учета и налогообложения, в офисном помещении, расположенном по <адрес>, при содействии ФИО12, не осознававшей преступный характер своих действий, изготовила налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2011 года и поддельные документы путем внесения в них заведомо ложных сведений, создающих видимость предпринимательской деятельности и формально предоставляющих ООО «<данные изъяты>» право на возмещение НДС, а именно следующие:

<данные изъяты>

Во исполнение своего преступного умысла, направленного на противоправное безвозмездное изъятие и обращение в свою пользу средств федерального бюджета, в тот же период времени, ФИО17, действуя совместно и согласованно с ФИО1, осознавая, что ООО <данные изъяты>, никакой фактической хозяйственной деятельности во 2 квартале 2011 года между собой не осуществляли, предоставила в Межрайонную инспекцию ФНС России по г.Владикавказу, расположенную по <адрес>, налоговую декларацию по НДС, а также при проведении камеральной налоговой проверки подготовила и представила копии указанных подложных документов, якобы обосновывающих применение налоговых вычетов и возмещение ООО «<данные изъяты>» в порядке, предусмотренном ст. 176 Налогового кодекса РФ, суммы НДС в размере 2 995 380 рублей.

Завладев таким образом похищенными денежными средствами, ФИО17 и ФИО1, преследуя корыстную цель, распорядились ими по своему усмотрению, причинив бюджету РФ ущерб в размере 2 995 380 рублей, что в соответствии с примечанием к ст. 158 УК РФ признается особо крупным размером.

Она же - ФИО17, примерно в середине октября 2010 года вступила со знакомой ей ФИО1 в предварительный сговор, направленный на подделку официальных документов, предоставляющих в соответствии со ст.ст. 88, 169, 171, 176 Налогового кодекса РФ право на возмещение из бюджета Российской Федерации суммы налога на добавленную стоимость ООО «Система» (ИНН <***>), являвшемуся подконтрольной им организацией, деятельность от лица которой, осуществлялась ими с использованием имевшихся в их распоряжении печати, учредительных и регистрационных документов, а также документов, связанных с открытием и ведением банковского счета указанного юридического лица.

При этом ФИО17 и ФИО1 достоверно знали, что ООО «<данные изъяты>» является лжепредприятием, так как образовано и функционирует формально, не осуществляет фактической предпринимательской деятельности, его директором и учредителем номинально значится подставное лицо - ФИО9, являвшийся родственником ФИО17 и не осведомленный об ее и ФИО1 преступных намерениях.

Согласно условиям предварительного сговора ФИО17 и ФИО1, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, использовали в качестве мнимых контрагентов ООО «<данные изъяты>» подконтрольные им же организации: <данные изъяты>, печати, учредительные и регистрационные документы, документы, связанные с открытием банковских счетов которых, также находились в распоряжении ФИО17 и ФИО1, что позволяло последним имитировать финансово-хозяйственную деятельность от лица указанных организаций и ООО «<данные изъяты>» путем изготовления соответствующих подложных документов.

В целях реализации преступного плана, в период времени с ... по ..., ФИО17, действуя совместно с ФИО1, применяя свои профессиональные познания в области бухгалтерского учета и налогообложения, в офисном помещении, расположенном по <адрес>, при содействии ФИО12, не осознававшей преступный характер своих действий, изготовила поддельные документы путем внесения в них заведомо ложных сведений, создающих видимость предпринимательской деятельности и формально предоставляющих ООО «<данные изъяты>» право на возмещение НДС, а именно следующие:

<данные изъяты>

Во исполнение своего преступного умысла, направленного на использование поддельных официальных документов с целью хищения, в тот же период времени, при проведении камеральной налоговой проверки ФИО17, действуя совместно и согласованно с ФИО1, осознавая, что ООО <данные изъяты> никакой фактической хозяйственной деятельности во 2 квартале 2011 года между собой не осуществляли, подготовила и предоставила в Межрайонную инспекцию ФНС России по г. Владикавказу, расположенную по <адрес>, копии указанных подложных документов, якобы обосновывающих применение налоговых вычетов и возмещение ООО «<данные изъяты>» в порядке, предусмотренном ст. 176 Налогового кодекса РФ, суммы НДС в размере 2 995 380 рублей.

Она же - ФИО17, примерно в середине июля 2011 года вступила со знакомыми ей ФИО1 и ФИО12 в предварительный сговор, направленный на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации путем обмана в особо крупном размере посредством незаконного возмещения налога на добавленную стоимость крестьянскому (фермерскому) хозяйству <данные изъяты>, зарегистрированному по <адрес>.

При этом последнее являлось подконтрольной им организацией, деятельность от лица которой, осуществлялась ими с использованием имевшихся в их распоряжении печати, учредительных и регистрационных документов, а также документов, связанных с открытием и ведением банковского счета указанного юридического лица. Намереваясь осуществить задуманное, ФИО17, ФИО1, и ФИО12 достоверно знали, что КФХ «<данные изъяты>» является лжепредприятием, так как образовано и функционирует формально, не осуществляет фактической предпринимательской деятельности, его директором и учредителем номинально значится подставное лицо - ФИО10, являвшийся супругом ФИО17 и не осведомленный об ее, ФИО1 и ФИО12 преступных намерениях.

В совместно разработанной схеме хищения ФИО17, ФИО1 и ФИО12, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, использовали в качестве мнимых контрагентов КФХ «<данные изъяты>» подконтрольные им же организации: <данные изъяты>, печати, учредительные и регистрационные документы, документы, связанные с открытием банковских счетов которых, также находились в распоряжении ФИО17, ФИО1 и ФИО12, что позволяло последним имитировать финансово-хозяйственную деятельность от лица указанных организаций и КФХ «<данные изъяты>» путем изготовления соответствующих подложных документов.

В целях реализации задуманного, в период времени с ... по ..., ФИО17, действуя совместно с ФИО1 и ФИО12, применяя свои профессиональные познания в области бухгалтерского учета и налогообложения, в офисном помещении, расположенном по <адрес>, изготовила налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2011 года и поддельные документы путем внесения в них заведомо ложных сведений, создающих видимость предпринимательской деятельности и формально предоставляющих КФХ «<данные изъяты>» право на возмещение НДС, а именно следующие:

<данные изъяты>

Во исполнение своего преступного умысла, направленного на противоправное безвозмездное изъятие и обращение в свою пользу средств федерального бюджета, в тот же период времени, ФИО17, действуя совместно и согласованно с ФИО1 и ФИО12, осознавая, что КФХ <данные изъяты> никакой фактической хозяйственной деятельности во 2 квартале 2011 года между собой не осуществляли, предоставила в Межрайонную инспекцию ФНС России № по РСО-Алания, расположенную по <адрес>, налоговую декларацию по НДС, а также при проведении камеральной налоговой проверки подготовила и представила копии указанных подложных документов, якобы обосновывающих применение налоговых вычетов и возмещение КФХ «<данные изъяты>» в порядке, предусмотренном ст. 176 Налогового кодекса РФ, суммы НДС в размере 2 986 325 рублей.

В результате умышленных обманных действий ФИО17, совершенных группой лиц по предварительному сговору с ФИО1 и ФИО12, должностными лицами Межрайонной инспекции ФНС России № по РСО-Алания, введенными в заблуждении относительно достоверности представленных им сведений, на основании указанных поддельных документов о финансово-хозяйственной деятельности осуществлена камеральная налоговая проверка, по окончании которой ... вынесены решения № и № о возврате КФХ «<данные изъяты>» суммы НДС в размере 2 997 725 рублей.

... и ... денежные средства в качестве возврата НДС поступили на расчетный счет КФХ «<данные изъяты>» №, открытый в дополнительном офисе № <данные изъяты>, расположенном по <адрес>, и тем самым изъяты ФИО17, ФИО1 и ФИО12 из бюджета РФ и обращены в свою пользу.

Завладев таким образом похищенными денежными средствами, ФИО17, ФИО1 и ФИО12, преследуя корыстную цель, распорядились ими по своему усмотрению, причинив бюджету РФ ущерб в размере 2 997 725 рублей, что в соответствии с примечанием к ст. 158 УК РФ признается особо крупным размером.

Она же - ФИО17, примерно в середине июля 2011 года вступила со знакомыми ей ФИО1 и ФИО12 в предварительный сговор, направленный на подделку официальных документов, предоставляющих в соответствии со ст.ст. 88, 169, 171, 176 Налогового кодекса РФ право на возмещение из бюджета Российской Федерации суммы налога на добавленную стоимость КФХ <данные изъяты>, являвшемуся подконтрольной им организацией, деятельность от лица которой, осуществлялась ими с использованием имевшихся в их распоряжении печати, учредительных и регистрационных документов, а также документов, связанных с открытием и ведением банковского счета указанного юридического лица.

При этом ФИО17, ФИО1 и ФИО12 достоверно знали, что КФХ «<данные изъяты>» является лжепредприятием, так как образовано и функционирует формально, не осуществляет фактической предпринимательской деятельности, его директором и учредителем номинально значится подставное лицо - ФИО10, являвшийся супругом ФИО17 и не осведомленный об ее, ФИО1 и ФИО12 преступных намерениях.

Согласно условиям предварительного сговора ФИО17, ФИО1 и ФИО12, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, использовали в качестве мнимых контрагентов КФХ «<данные изъяты>» подконтрольные им же организации: <данные изъяты>, печати, учредительные и регистрационные документы, документы, связанные с открытием банковских счетов которых, также находились в распоряжении ФИО17, ФИО1 и ФИО12, что позволяло последним имитировать финансово-хозяйственную деятельность от лица указанных организаций и КФХ «<данные изъяты>» путем изготовления соответствующих подложных документов.

В целях реализации преступного плана, в период времени с ... по ..., ФИО17, действуя совместно с ФИО1 и ФИО12, применяя свои профессиональные познания в области бухгалтерского учета и налогообложения, в офисном помещении, расположенном по <адрес>, изготовила поддельные документы путем внесения в них заведомо ложных сведений, создающих видимость предпринимательской деятельности и формально предоставляющих КФХ «<данные изъяты>» право на возмещение НДС, а именно следующие:

<данные изъяты>

Во исполнение своего преступного умысла, направленного на использование поддельных официальных документов с целью хищения, в тот же период времени, при проведении камеральной налоговой проверки ФИО17, действуя совместно и согласованно с ФИО1 и ФИО12, осознавая, что КФХ <данные изъяты> никакой фактической хозяйственной деятельности во 2 квартале 2011 года между собой не осуществляли, подготовила и предоставила в Межрайонную инспекцию ФНС России № по РСО-Алания, расположенную по <адрес>, копии указанных подложных документов, якобы обосновывающих применение налоговых вычетов и возмещение КФХ «<данные изъяты>» в порядке, предусмотренном ст. 176 Налогового кодекса РФ, суммы НДС в размере 2 986 325 рублей.

Она же - ФИО17, примерно в середине января 2012 года вступила со знакомыми ей ФИО1 и ФИО12 в предварительный сговор, направленный на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации путем обмана в особо крупном размере посредством незаконного возмещения налога на добавленную стоимость обществу с ограниченной ответственностью <данные изъяты>, зарегистрированному по <адрес>.

При этом последнее являлось подконтрольной им организацией, деятельность от лица которой, осуществлялась ими с использованием имевшихся в их распоряжении печати, учредительных и регистрационных документов, а также документов, связанных с открытием и ведением банковского счета указанного юридического лица. Намереваясь осуществить задуманное, ФИО17, ФИО1 и ФИО12 достоверно знали, что ООО «<данные изъяты>» является лжепредприятием, так как образовано и функционирует формально, не осуществляет фактической предпринимательской деятельности, его директором и учредителем номинально значится подставное лицо - ФИО11, являвшаяся знакомой ФИО1 и не осведомленная об ее, ФИО17 и ФИО12 преступных намерениях.

В совместно разработанной схеме хищения ФИО17, ФИО1 и ФИО12, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, использовали в качестве мнимых контрагентов ООО «<данные изъяты>» подконтрольные им же организации: <данные изъяты>, печати, учредительные и регистрационные документы (сведения), документы (сведения), связанные с открытием банковских счетов которых, также находились в распоряжении ФИО17, ФИО1 и ФИО12, что позволяло последним имитировать финансово-хозяйственную деятельность от лица указанных организаций и ООО «<данные изъяты>» путем изготовления соответствующих подложных документов.

В целях реализации задуманного, в период времени с ... по ..., ФИО17, действуя совместно с ФИО1 и ФИО12, применяя свои профессиональные познания в области бухгалтерского учета и налогообложения, в офисном помещении, расположенном по <адрес>, изготовила налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2011 года и поддельные документы путем внесения в них заведомо ложных сведений, создающих видимость предпринимательской деятельности и формально предоставляющих ООО «<данные изъяты>» право на возмещение НДС, а именно следующие:

<данные изъяты>

Во исполнение своего преступного умысла, направленного на противоправное безвозмездное изъятие и обращение в свою пользу средств федерального бюджета, в тот же период времени, ФИО17, действуя совместно и согласованно с ФИО1 и ФИО12, осознавая, что ООО <данные изъяты> никакой фактической хозяйственной деятельности в 4 квартале 2011 года между собой не осуществляли, предоставила в Межрайонную инспекцию ФНС России по г. Владикавказу, расположенную по <адрес>, налоговую декларацию по НДС, а также при проведении камеральной налоговой проверки подготовила и представила копии указанных подложных документов, якобы обосновывающих применение налоговых вычетов и дающих ООО «<данные изъяты>» право на возмещение в порядке, предусмотренном ст. 176 Налогового кодекса РФ, суммы НДС в размере 2 985 069 рублей.

Однако свой преступный умысел, направленный на хищение путем незаконного возмещения ООО «<данные изъяты>» НДС в особо крупном размере, ФИО17, ФИО1 и ФИО12 не довели до конца по независящим от них обстоятельствам, так как ... их деятельность была выявлена и пресечена сотрудниками правоохранительных органов.

Она же - ФИО17, примерно в середине января 2012 года вступила со знакомыми ей ФИО1 и ФИО12 в предварительный сговор, направленный на подделку официальных документов, предоставляющих в соответствии со ст.ст. 88, 169, 171, 176 Налогового кодекса РФ право на возмещение из бюджета Российской Федерации суммы налога на добавленную стоимость ООО <данные изъяты>, являвшемуся подконтрольной им организацией, деятельность от лица которой, осуществлялась ими с использованием имевшихся в их распоряжении печати, учредительных и регистрационных документов, а также документов, связанных с открытием и ведением банковского счета указанного юридического лица.

При этом ФИО17, ФИО1 и ФИО12 достоверно знали, что ООО «<данные изъяты>» является лжепредприятием, так как образовано и функционирует формально, не осуществляет фактической предпринимательской деятельности, его директором и учредителем номинально значится подставное лицо - ФИО11, являвшаяся знакомой ФИО1 и не осведомленная об ее, ФИО17 и ФИО12 преступных намерениях.

Согласно условиям предварительного сговора ФИО17, ФИО1 и ФИО12, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, использовали в качестве мнимых контрагентов ООО «<данные изъяты>» подконтрольные им же организации: <данные изъяты>, печати, учредительные и регистрационные документы, документы, связанные с открытием банковских счетов которых, также находились в распоряжении ФИО17, ФИО1 и ФИО12, что позволяло последним имитировать финансово-хозяйственную деятельность от лица указанных организаций и ООО «<данные изъяты>» путем изготовления соответствующих подложных документов.

<данные изъяты>

Во исполнение своего преступного умысла, направленного на использование поддельных официальных документов с целью хищения, в тот же период времени, при проведении камеральной налоговой проверки ФИО17., действуя совместно и согласованно с ФИО1 и ФИО12, осознавая, что ООО <данные изъяты> никакой фактической хозяйственной деятельности в 4 квартале 2011 года между собой не осуществляли, подготовила и предоставила в Межрайонную инспекцию ФНС России по г.Владикавказу, расположенную по <адрес>, копии указанных подложных документов, якобы обосновывающих применение налоговых вычетов и возмещение ООО «<данные изъяты>» в порядке, предусмотренном ст. 176 Налогового кодекса РФ, суммы НДС в размере 2 985 069 рублей.

Она же - ФИО17, примерно в начале января 2012 года вступила со знакомыми ей ФИО1, ФИО12 и ФИО15 в предварительный сговор, направленный на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации путем обмана в особо крупном размере посредством незаконного возмещения налога на добавленную стоимость обществу с ограниченной ответственностью <данные изъяты>, зарегистрированному по <адрес>.

При этом последнее являлось подконтрольной им организацией, деятельность от лица которой, осуществлялась ими с использованием имевшихся в их распоряжении печати, учредительных и регистрационных документов, а также документов, связанных с открытием и ведением банковского счета указанного юридического лица. Намереваясь осуществить задуманное, ФИО17, ФИО1, ФИО12 и ФИО15, номинально значившаяся директором и учредителем ООО «<данные изъяты>», достоверно знали, что последнее является лжепредприятием, так как образовано и функционирует формально и не осуществляет фактической предпринимательской деятельности.

В целях достижения своей преступной цели и материального обогащения ФИО17, ФИО1, ФИО12 и ФИО15, имея экономическое образование и соответствующий практический опыт, решили использовать известные им положения Налогового кодекса РФ, регулирующие возмещение НДС, а именно следующие:

В соответствии с предварительным сговором ФИО17, ФИО1, ФИО12 и ФИО15, преследуя корыстную цель, разработали мошенническую схему документооборота, отражающего фиктивное движение товарно-материальных ценностей и денежных расчетов без фактического проведения хозяйственных сделок, и создающую предусмотренные ст.ст. 171, 172 Налогового Кодекса РФ условия для предоставления налоговых вычетов по НДС ООО «<данные изъяты>».

В совместно разработанной схеме хищения ФИО17, ФИО1, ФИО12 и ФИО15, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, использовали в качестве мнимых контрагентов ООО «Аист» подконтрольные им же ООО <данные изъяты>, печати, учредительные и регистрационные документы (сведения), документы (сведения), связанные с открытием банковских счетов которых, также находились в распоряжении ФИО17, ФИО1, ФИО12 и ФИО15, что позволяло последним имитировать финансово-хозяйственную деятельность от лица указанных организаций и ООО «<данные изъяты>» путем изготовления соответствующих подложных документов.

В целях реализации задуманного, в период времени с ... по ..., ФИО17, действуя совместно с ФИО1, ФИО12 и ФИО15, применяя свои профессиональные познания в области бухгалтерского учета и налогообложения, в офисном помещении, расположенном по <адрес>, изготовила налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2011 года и поддельные документы путем внесения в них заведомо ложных сведений, создающих видимость предпринимательской деятельности и формально предоставляющих ООО «<данные изъяты>» право на возмещение НДС, а именно следующие:

<данные изъяты>

Во исполнение своего преступного умысла, направленного на противоправное безвозмездное изъятие и обращение в свою пользу средств федерального бюджета, в тот же период времени, ФИО17, действуя совместно и согласованно с ФИО1, ФИО12 и ФИО15, осознавая, что ООО <данные изъяты> никакой фактической хозяйственной деятельности в 4 квартале 2011 года между собой не осуществляли, предоставила в Межрайонную инспекцию ФНС России по г.Владикавказу, расположенную по <адрес>, налоговую декларацию по НДС, а также при проведении камеральной налоговой проверки подготовила и представила копии указанных подложных документов, якобы обосновывающих применение налоговых вычетов и дающих ООО «<данные изъяты>» право на возмещение в порядке, предусмотренном ст. 176 Налогового кодекса РФ, суммы НДС в размере 2 994 392 рубля.

Однако свой преступный умысел, направленный на хищение путем незаконного возмещения ООО «<данные изъяты>» НДС в особо крупном размере, ФИО17, ФИО1, ФИО12 и ФИО15 не довели до конца по независящим от них обстоятельствам, так как ... их деятельность была выявлена и пресечена сотрудниками правоохранительных органов.

Она же - ФИО17, примерно в начале января 2012 года вступила со знакомыми ей ФИО1, ФИО12 и ФИО15 в предварительный сговор, направленный на подделку официальных документов, предоставляющих в соответствии со ст.ст. 88, 169, 171, 176 Налогового кодекса РФ право на возмещение из бюджета Российской Федерации суммы налога на добавленную стоимость ООО <данные изъяты>, являвшемуся подконтрольной им организацией, деятельность от лица которой, осуществлялась ими с использованием имевшихся в их распоряжении печати, учредительных и регистрационных документов, а также документов, связанных с открытием и ведением банковского счета указанного юридического лица.

При этом ФИО17, ФИО1, ФИО12 и ФИО15, номинально значившаяся директором и учредителем ООО «<данные изъяты>», достоверно знали, что последнее является лжепредприятием, так как образовано и функционирует формально и не осуществляет фактической предпринимательской деятельности.

Согласно условиям предварительного сговора ФИО17, ФИО1, ФИО12 и ФИО15, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, использовали в качестве мнимых контрагентов ООО «<данные изъяты>» подконтрольные им же организации: ООО <данные изъяты>, печати, учредительные и регистрационные документы, документы, связанные с открытием банковских счетов которых, также находились в распоряжении ФИО17, ФИО1, ФИО12 и ФИО15, что позволяло последним имитировать финансово-хозяйственную деятельность от лица указанных организаций и ООО «<данные изъяты>» путем изготовления соответствующих подложных документов.

В целях реализации преступного плана, в период времени с ... по ..., ФИО17, действуя совместно с ФИО1, ФИО12 и ФИО15, применяя свои профессиональные познания в области бухгалтерского учета и налогообложения, в офисном помещении, расположенном по <адрес>, изготовила поддельные документы путем внесения в них заведомо ложных сведений, создающих видимость предпринимательской деятельности и формально предоставляющих ООО «<данные изъяты>» право на возмещение НДС, а именно следующие:

<данные изъяты>

Во исполнение своего преступного умысла, направленного на использование поддельных официальных документов с целью хищения, в тот же период времени, при проведении камеральной налоговой проверки ФИО17, действуя совместно и согласованно с ФИО1, ФИО12 и ФИО15, осознавая, что ООО <данные изъяты> никакой фактической хозяйственной деятельности в 4 квартале 2011 года между собой не осуществляли, подготовила и предоставила в Межрайонную инспекцию ФНС России по г.Владикавказу, расположенную по <адрес>, копии указанных подложных документов, якобы обосновывающих применение налоговых вычетов и дающих ООО «<данные изъяты>» право на возмещение в порядке, предусмотренном ст. 176 Налогового кодекса РФ, суммы НДС в размере 2 994 392 рубля.

В ходе предварительного следствия с обвиняемой ФИО17 заключено досудебное соглашение о сотрудничестве в порядке, предусмотренном главой 40.1 УПК РФ.

Во время ознакомления с материалами дела, в порядке ст. 217 УПК РФ, ФИО17 заявила ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства.

В ходе судебного заседания подсудимая ФИО17 вину в предъявленном ей обвинении признала полностью и подтвердила заявленное ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства. При этом подсудимая заявила, что указанное ходатайство заявлено ею добровольно и после проведения консультаций с защитником, процессуальные последствия, предусмотренные ст. 317 УПК РФ о не допустимости обжалования приговора постановленного без проведения судебного разбирательства, по мотивам несоответствия выводов суда, изложенных в приговоре, фактическим обстоятельствам уголовного дела, он осознает. Досудебное соглашение о сотрудничестве с органом следствия ею было заключено добровольно и при участии защитника.

Защитник подсудимой адвокат Бураева А.Б. подтвердила добровольность заключенного ФИО17 досудебного соглашения о сотрудничестве с органом следствия, а аткже заявленного ее подзащитной ходатайства, которое имело место после проведенных консультаций с ней, последствия заявленного ходатайства ФИО17 разъяснены и понятны, вину свою ее подзащитная признает полностью.

Государственный обвинитель не возражал против удовлетворения ходатайства подсудимой и постановления обвинительного приговора без проведения судебного разбирательства, ссылаясь на то, что ФИО17 активно содействовала следствию в раскрытии и расследовании преступлений, изобличении и уголовном преследовании других соучастников преступления.

Исходя из согласия сторон о порядке постановления приговора без проведения судебного разбирательства, учитывая, что предъявленное подсудимой ФИО17 обвинение является обоснованным и подтверждается собранными по делу доказательствами, наказание за каждое преступление не превышает десяти лет лишение свободы, а также соблюдены все условия и выполнены все обязательства, предусмотренные заключенным с ней досудебным соглашением о сотрудничестве, суд приходит к выводу о наличии предусмотренных законом основании, для рассмотрения уголовного дела в особом порядке в соответствии со ст. 316 и главой 40.1 УПК РФ.

Давая правовую оценку действиям ФИО17, суд считает, что ее действия следует квалифицировать по ч. 4 ст. 159 УК РФ как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, в особо крупном размере, группой лиц по предварительному сговору (10 эпизодов); по ч. 1 ст. 327 УК РФ как подделку официальных документов, представляющих право, в целях их использования (10 эпизодов); и покушение на хищение чужого имущества путем обмана, в особо крупном размере, группой лиц по предварительному сговору в редакции Федерального закона от 07 марта 2011 года № 26-ФЗ (два эпизода).

При этом суд считает, что действия ФИО17 по всем эпизодам преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159 и ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ следует квалифицировать в редакции Федерального закона от 07 марта 2011 года № 26-ФЗ, действовавшего на момент совершения преступлений, поскольку в настоящее время в уголовный закон внесены изменения, в части 4 статьи 159 УК РФ появился квалифицирующий признак: мошенничество, повлекшее лишение права гражданина на жилое помещение.

В соответствии с требованиями части 1 статьи 10 УК РФ, уголовный закон, устанавливающий преступность деяния, усиливающий наказание или иным образом ухудшающий положение лица, обратной силы не имеет.

При назначении вида и размера наказания ФИО17, суд исходя из требований ст.ст. 60-62 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности совершенных подсудимой преступлений, личность виновной, в том числе обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденной и на условия жизни ее семьи.

ФИО17 совершила преступления, отнесенные уголовным законом к категории тяжких преступлений и преступлений небольшой тяжести.

Исследуя личность подсудимой, суд принимает во внимание, что ФИО17 на наркологическом и психиатрическом учетах не состоит, по месту жительства характеризуется положительноктеризуется удовлетворительно.

К обстоятельствам, смягчающим наказание ФИО17, суд относит признание вины, раскаяние в содеянном, активное способствование раскрытию и расследованию преступлений, изобличению и уголовному преследованию других соучастников преступления, а также то обстоятельство, что она является инвалидом второй группы.

Обстоятельств, отягчающих наказание ФИО17, предусмотренных ст. 63 УК РФ, судом не установлено

Для достижения целей наказания, а именно исправления и предупреждения совершения, новых преступлений, принимая во внимание изложенные обстоятельства, общественную опасность совершенных преступлений, данные о личности, а также наличие смягчающих обстоятельств, суд полагает, что исправление подсудимой ФИО17 возможно без изоляции ее от общества иреального отбывания наказания, с применением ст. 73 УК РФ, при этом за совершение преступлений, предусмотренных частью 1 статьи 327 УК РФ суд считает необходимым назначить подсудимой наказание в виде ограничения свободы, а окончательное наказание назначить по правилам статьи 69 УК РФ.

Кроме того, принимая во внимание характер совершенных преступлений, данные о личности виновной, суд считает необходимым применить к ФИО17 дополнительное наказание в виде штрафа, предусмотренное санкцией части 4 статьи 159 УК РФ по указанным составам преступлений.

При сложении наказаний по совокупности преступлений следует руководствоваться положениями статьи 71 УК РФ, согласно которым одному дню лишения свободы соответствует два дня ограничения свободы.

Помимо этого, в период испытательного срока, суд считает целесообразным возложить на ФИО17 исполнение дополнительной обязанности способствующей достижению скорейшего исправления подсудимой - не менять своего постоянного места жительства без уведомления органа уголовно-исполнительной инспекции, осуществляющего контроль за ее поведением.

В соответствии со ст. 81 УПК РФ, по вступлении приговора в законную силу вещественные доказательства: - <данные изъяты>., следует хранить с материалами дела.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 316, 317.7 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО17 признать виновной в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159 (в редакции Федерального закона от 07 марта 2011 года № 26-ФЗ), ч. 1 ст. 327, ч. 4 ст. 159 (в редакции Федерального закона от 07 марта 2011 года № 26-ФЗ), ч. 4 ст. 159 (в редакции Федерального закона от 07 марта 2011 года № 26-ФЗ), ч. 4 ст. 159 (в редакции Федерального закона от 07 марта 2011 года № 26-ФЗ), ч. 1 ст. 327, ч. 4 ст. 159 (в редакции Федерального закона от 07 марта 2011 года № 26-ФЗ), ч. 1 ст. 327, ч. 4 ст. 159 (в редакции Федерального закона от 07 марта 2011 года № 26-ФЗ), ч. 1 ст. 327, ч. 4 ст. 159 (в редакции Федерального закона от 07 марта 2011 года № 26-ФЗ), ч. 1 ст. 327, ч. 4 ст. 159 (в редакции Федерального закона от 07 марта 2011 года № 26-ФЗ), ч. 1 ст. 327, ч. 4 ст. 159 (в редакции Федерального закона от 07 марта 2011 года № 26-ФЗ), ч. 1 ст. 327, ч. 4 ст. 159 (в редакции Федерального закона от 07 марта 2011 года № 26-ФЗ), ч.1 ст. 327, ч.3 ст.30, ч. 4 ст. 159 (в редакции Федерального закона от 07 марта 2011 года № 26-ФЗ), ч. 1 ст. 327, ч. 3 ст.30, ч. 4 ст. 159 (в редакции Федерального закона от 07 марта 2011 года № 26-ФЗ), ч. 1 ст. 327 УК РФ и назначить ей наказание:

по ч. 4 ст. 159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07 марта 2011 года № 26-ФЗ) в виде 2 (двух) лет 6 (шести) месяцев лишения свободы со штрафом в размере 15000 рублей;

по ч. 3 ст. 30 ч. 4 ст. 159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07 марта 2011 года № 26-ФЗ) в виде 2 (двух) лет лишения свободы без штрафа;

по ч. 1 ст. 327 УК РФ в виде 1 (одного) года ограничения свободы, что составляет 6 месяцев лишения свободы;

В соответствии с ч. 3 ст. 69 УК РФ по совокупности преступлений, путем частичного сложения назначенных наказаний окончательно назначить ФИО17 наказание в виде 6 лет лишения свободы со штрафом в размере 100000 рублей.

На основании ст. 73 УК РФ назначенное ФИО17 наказание в виде лишения свободы считать условным, с испытательным сроком 6 (шесть) лет.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде в отношении осужденной ФИО17, по вступлении приговора в законную силу - отменить.

Испытательный срок осужденной ФИО17 исчислять с момента вступления приговора в законную силу, и в испытательный срок зачесть время, прошедшее со дня провозглашения приговора.

В период испытательного срока обязать ФИО17 не менять постоянного места жительства без уведомления органа уголовно-исполнительной инспекции, осуществляющего контроль за ее поведением.

Вещественные доказательства: <данные изъяты>., следует хранить с материалами дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный суд Республики Северная Осетия-Алания в течение 10 суток со дня провозглашения,с соблюдением требований, предусмотренных ст. 317 УПК РФ.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденная вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции в течение десяти суток со дня вручения ей копии приговора.

Судья С.Р. Ванеев

Налоговый кодекс

Минфин РФ

ФНС РФ

Кодексы РФ

Популярные материалы

Подборки

Приговор Советского районного суда г. Владикавказа (Республика Северная Осетия-Алания) от 18.07.2013 № 1-221/13