ПРИГОВОР
Именем Российской Федерации
28 января 2014 года г.Орел
Советский районный суд города Орла в составе председательствующего судьи Мельникова С.П.,
с участием государственных обвинителей старшего помощника прокурора Советского р-на г.Орла Дмитриевой Ю.Л. и помощника прокурора Советского р-на г.Орла Шутеевой Т.В.,
защитника адвоката Свиридова А.Е., представившего ордер №*** и удостоверение № 0207,
подсудимого Тенитилова В.А.,
представителя потерпевшего И1,
при секретарях Макешиной Н.Л. и Бакиной Е.Н.,
рассмотрев в помещении суда в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении
Тенитилова В. А., <данные изъяты>, судимого 03.08.2011г. Железнодорожным районным судом г. Орла (с учетом изменений, внесенных постановлением Урицкого районного суда Орловской области от 31.05.2012г.) по ч.4 ст.159, ст.177 и ст.177 УК РФ, на основании ч.3 ст.69 УК РФ, к 2 годам 1 месяцу лишения свободы с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима, постановлением Урицкого районного суда Орловской области от 04.12.2012г. освобожденного от отбывания наказания условно-досрочно на 8 месяцев 28 дней, находящегося под подпиской о невыезде и надлежащем поведении, обвиняемого в совершении трех преступлений, каждого предусмотренного ст. 176 ч.1 УК РФ ( в ред. Федеральных законов от 08.12.2003 № 162 –ФЗ, от 06.05.2010 № 81 –ФЗ),
УСТАНОВИЛ:
Тенитилов В.А. совершил преступления при следующих обстоятельствах.
Тенитилов В.А. являлся в соответствии с п.6.1, п.11.1 и п.п. «а» п.11.2 Устава Общества с Ограниченной Ответственностью «Август-91» (в редакции от 02.06.2006 ) единственным участником данного общества, руководящим его деятельностью в соответствии с законодательством и Уставом, имеющим право принимать к своему рассмотрению и решать любые вопросы, связанные с деятельностью Общества, наделенным исключительной компетенцией по определению основных направлений деятельности Общества. На основании решения единственного участника ООО «Август-91» от **.**.**** и приказа от **.**.**** №*** он с 12.01.2007 был директором данного общества, который согласно п.12.1 и п.12.3 Устава Общества являлся единственным исполнительным органом, действующим без доверенности от его имени, издающим приказы о назначении на должность работников Общества, об их переводе и увольнении, а также руководящим текущей деятельностью Общества, то есть являлся руководителем организации, несущим в соответствии с ч.1 ст.6 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» ответственность за организацию бухгалтерского учета возглавляемой организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, совершил преступления при следующих обстоятельствах:
Тенитилов В.А., являясь единственным участником и директором ООО «Август-91» с момента его регистрации Администрацией Советского района г. Орла **.**.**** (регистрационный номером №***), единолично руководя деятельностью ООО «Август-91», неоднократно пользовался услугами кредитных организаций г. Орла, в том числе ОАО «Сбербанк России» в лице Орловского ОСБ №8595 ОАО «Сбербанк России», по кредитованию возглавляемого им общества. Поэтому он достоверно знал порядок подачи заявки на получение кредита и перечень документов, необходимых для ее рассмотрения, требования, предъявляемые ОАО «Сбербанк России» к заемщикам, являющимися юридическими лицами.Он также был осведомлен о том, что основанием для отказа в предоставлении юридическому лицу кредита является выявление сотрудниками Орловского ОСБ на основе анализа бухгалтерских балансов и отчетов о прибылях и убытках заемщика стабильной убыточности его текущей деятельности на протяжении анализируемого периода и отрицательной величины чистых активов хотя бы на одну из двух последних отчетных дат, то есть «стоп-факторов», закрепленных п.5.1.1 Регламента предоставления кредитов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям Сбербанком России и его филиалами от 30.06.2006 №285-5-р, утвержденного Комитетом Сбербанка России по предоставлению кредитов и инвестиций от 30.06.2006 (далее Регламент).
В период с 21.04.2006 по 15.04.2007г. Тенитилов В.А., находясь в помещении ООО «Август-91» по адресу: <...>, достоверно знал, что в связи с получением в ОАО «Сбербанк России» в лице Орловского ОСБ кредита в размере <данные изъяты> млн. рублей у возглавляемого им общества имеются обязательства перед ОАО «Сбербанк России», предусмотренные договором об открытии невозобновляемой кредитной линии от 21.04.2006 №***, в том числе, п.5.5, согласно которому ООО «Август-91» обязано ежеквартально в течение пяти рабочих дней, с даты, следующей за датой окончания периода, установленного для предоставления бухгалтерской отчетности в налоговые органы, предоставлять в Орловское ОСБ бухгалтерский отчет в полном объеме по формам, установленным Минфином России и ведомствами. Он осознавал, что в случае предоставления в банк бухгалтерской отчетности, отражающей истинное финансовое состояние возглавляемого им общества, свидетельствующей об убыточности его текущей деятельности и отрицательной величине чистых активов, в соответствии с п.п. «к» п.4.7 указанного договора банк может потребовать от ООО «Август-91» и его поручителей досрочно возвратить всю сумму кредита и уплатить причитающиеся проценты за пользование кредитом, плату за пользование лимитом кредитной линии, плату за проведение операций по ссудному счету и неустойки, предусмотренные условиями договора, а также обратить взыскание на заложенное имущество. Тенитилов с целью сокрытия истинного финансового положения возглавляемого им общества, создания у сотрудников банка ложного представления о благонадежности, добросовестности и добропорядочности ООО «Август-91» и его лично, как руководителя, а также с целью недопущения для ООО «Август-91» данных негативных последствий, дал главному бухгалтеру общества К3 незаконное указание внести в бухгалтерскую отчетность ООО «Август-91» недостоверные сведения о финансовом состоянии общества, и согласно п.5.5 договора об открытии невозобновляемой кредитной линии от **.**.**** №*** предоставить ее в банк.
В период времени с 21.04.2006 по 15.05.2006 К3, находясь в помещении ООО «Август-91» по указанному выше адресу, во исполнение незаконного указания Тенитилова В.А. внесла в бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках ООО «Август-91» по состоянию на 31.03.2006 заведомо ложные сведения о финансовом состоянии общества, которые существенно различаются с показателями аналогичных документов, сданных обществом в ИФНС России по Советскому району г. Орла, и отражающих его истинное финансовое состояние.
В бухгалтерском балансе ООО «Август-91» и в приложении к нему по состоянию на 31.03.2006, подлежащем предоставлению в Орловское ОСБ, были увеличены следующие показатели баланса: запасы (строка 210) на <данные изъяты> тыс. руб., в том числе стоимость готовой продукции и товаров для перепродажи (строка 214) на <данные изъяты> тыс. руб., нераспределенная прибыль (строка 470) на <данные изъяты> тыс. руб. Уменьшены показатели: дебиторская задолженность (строка 240) на <данные изъяты> тыс. руб., займы и кредиты (строка 610) на <данные изъяты> тыс. руб., кредиторская задолженность (строка 620) на <данные изъяты> тыс. руб., в том числе прочие кредиторы (строка 625) на <данные изъяты> тыс. руб.
При этом в отчете о прибылях и убытках за период с 1 января по 31 марта 2006г., подлежащем предоставлению в Орловское ОСБ, увеличение прибыли составило <данные изъяты> тыс. руб.
В период времени с 21.04.2006 по 15.05.2006, достоверно зная, что в бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках ООО «Август-91» по состоянию на 31.03.2006 внесены заведомо ложные сведения о финансовом состоянии данного общества, находясь в помещении ООО «Август-91», с целью придания им вида официальных документов Тенитилов В.А. и К3 расписались в них, после чего в соответствии с п.5.5 договора об открытии невозобновляемой кредитной линии от **.**.**** №*** представителями ООО «Август-91» по указанию Тенитилова В.А. эти документы были представлены в Орловское ОСБ, по адресу: <...>.
В период времени с 30.06.2006 по 07.08.2006 К3, находясь в помещении ООО «Август-91», во исполнение незаконного указания Тенитилова В.А. внесла в бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках ООО «Август-91» по состоянию на 30.06.2006 заведомо ложные сведения о финансовом состоянии общества, которые существенно различаются с показателями аналогичных документов, сданных обществом в ИФНС России по Советскому району г. Орла, и отражающих его истинное финансовое состояние.
В бухгалтерском балансе ООО «Август-91» и в приложении к нему по состоянию на 30.06.2006, подлежащем предоставлению в Орловское ОСБ, были увеличены следующие показатели баланса: запасы (строка 210) на <данные изъяты> тыс. руб., в том числе. стоимость готовой продукции и товаров для перепродажи (строка 214) на <данные изъяты> тыс. руб., нераспределенная прибыль (строка 470) на <данные изъяты> тыс. руб. Уменьшены показатели: дебиторская задолженность (строка 240) на <данные изъяты> тыс. руб., займы и кредиты (строка 610) на <данные изъяты> тыс. руб., кредиторская задолженность (строка 620) на <данные изъяты> тыс. руб., в том числе прочие кредиторы (строка 625) на <данные изъяты> тыс. руб.
При этом в отчете о прибылях и убытках за период с 1 января по 30 июня 2006г., подлежащем предоставлению в Орловское ОСБ, увеличение прибыли составило <данные изъяты> тыс. руб.
В период времени с 30.06.2006 по 07.08.2006, достоверно зная, что в бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках ООО «Август-91» по состоянию на 30.06.2006 внесены заведомо ложные сведения о финансовом состоянии данного общества, находясь в помещении ООО «Август-91», с целью придания им вида официальных документов Тенитилов В.А. и К3 расписались в них, после чего в соответствии с п.5.5 договора об открытии невозобновляемой кредитной линии от **.**.**** №*** представителями ООО «Август-91» по указанию Тенитилова В.А. эти документы были представлены в Орловское ОСБ, по адресу: <...>.
В период времени с 30.09.2006 по 07.11.2006 К3, находясь в помещении ООО «Август-91», во исполнение незаконного указания Тенитилова В.А. внесла в бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках ООО «Август-91» по состоянию на 30.09.2006 заведомо ложные сведения о финансовом состоянии общества, которые существенно различаются с показателями аналогичных документов, сданных обществом в ИФНС России по Советскому району г. Орла, и отражающих его истинное финансовое состояние.
В бухгалтерском балансе ООО «Август-91» и в приложении к нему по состоянию на 30.09.2006, подлежащем предоставлению в Орловское ОСБ, были увеличены следующие показатели баланса: запасы (строка 210) на <данные изъяты> тыс. руб., в том числе стоимость готовой продукции и товаров для перепродажи (строка 214) на <данные изъяты> тыс. руб., нераспределенная прибыль (строка 470) на <данные изъяты> тыс. руб. Уменьшены показатели: дебиторская задолженность (строка 240) на <данные изъяты> тыс. руб., займы и кредиты (строка 610) на <данные изъяты> тыс. руб., кредиторская задолженность (строка 620) на <данные изъяты> тыс. руб., в том числе: прочие кредиторы (строка 625) на <данные изъяты> тыс. руб.
При этом в отчете о прибылях и убытках за период с 1 января по 30 сентября 2006г., подлежащем предоставлению в Орловское ОСБ, увеличение прибыли составило <данные изъяты> тыс. руб.
В период с 30.09.2006г. по 07.11.2006г., достоверно зная, что в бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках ООО «Август-91» по состоянию на 30.09.2006г. внесены заведомо ложные сведения о финансовом состоянии данного общества, находясь в помещении ООО «Август-91», с целью придания им вида официальных документов К3 расписалась в них. Затем после того, как в них от имени Тенитилова В.А. с ведома последнего расписалось неустановленное следствием лицо, в соответствии с п.5.5 договора об открытии невозобновляемой кредитной линии от **.**.**** №*** представителями ООО «Август-91» по указанию Тенитилова В.А. эти документы были представлены в Орловское ОСБ, по адресу: <...>.
В период с 31.12.2006 по 06.04.2007 К3, находясь в помещении ООО «Август-91», во исполнение незаконного указания Тенитилова В.А. внесла в бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках ООО «Август-91» по состоянию на 31.12.2006 заведомо ложные сведения о финансовом состоянии общества, которые существенно различаются с показателями аналогичных документов, сданных обществом в ИФНС России по Советскому району г. Орла, и отражающих его истинное финансовое состояние.
В бухгалтерском балансе ООО «Август-91» и в приложении к нему по состоянию на 31.12.2006, подлежащем предоставлению в Орловское ОСБ, были увеличены следующие показатели баланса: запасы (строка 210) на <данные изъяты> тыс. руб., в том числе стоимость готовой продукции и товаров для перепродажи (строка 214) на <данные изъяты> тыс. руб., нераспределенная прибыль (строка 470) на <данные изъяты> тыс. руб. Уменьшены показатели: дебиторская задолженность (строка 240) на <данные изъяты> тыс. руб., займы и кредиты (строка 610) на <данные изъяты> тыс. руб., кредиторская задолженность (строка 620) на <данные изъяты> тыс. руб., в том числе поставщики и подрядчики (строка 621) на <данные изъяты> тыс. руб.
При этом в отчете о прибылях и убытках за период с 1 января по 31 декабря 2006г., подлежащем предоставлению в Орловское ОСБ, увеличение прибыли составило <данные изъяты> тыс. руб.
В период с 31.12.2006г. по 06.04.2007г., достоверно зная, что в бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках ООО «Август-91» по состоянию на 31.12.2006 внесены заведомо ложные сведения о финансовом состоянии данного общества, находясь в помещении ООО «Август-91», с целью придания им вида официальных документов Тенитилов В.А. и К3 расписались в них, после чего в соответствии с п.5.5 договора об открытии невозобновляемой кредитной линии от **.**.**** №*** представителями ООО «Август-91» по указанию Тенитилова В.А. они были представлены в Орловское ОСБ, по указанному выше адресу.
В период до 15.04.2007 г. Тенитилов В.А., имея намерения получить в Орловском ОСБ кредит в размере <данные изъяты> рублей для пополнения оборотных средств возглавляемого им общества, осознавая, что истинное финансовое состояние ООО «Август-91» в виду стабильной убыточности его текущей деятельности и отрицательной величины чистых активов в соответствии с нормативными документами банка не позволит ему получить указанный кредит, решил получить его незаконно путем предоставления в банк бухгалтерских балансов и отчетов о прибылях и убытках ООО «Август-91», содержащих ложные сведения о финансовом состоянии данного общества.
15.04.2007г. в рабочее время, находясь в помещении ООО «Август-91», Тенитилов В.А., достоверно знал, что в соответствии с п. 5.1.1 Регламента, анализ финансового состояния заемщика сотрудниками банка осуществляется на основании бухгалтерской отчетности при краткосрочном кредитовании за период не менее чем за 5 последних отчетных дат, предшествующих указанным квартальным отчетам. В связи с этим в случае обращения в банк с заявкой на получение кредита в размере <данные изъяты> рублей анализ финансового состоянии заемщика сотрудниками банка будет проводиться на основании бухгалтерских балансов и отчетов о прибылях и убытках ООО «Август-91» по состоянию на 31.03.2006, 30.06.2006, 30.09.2006 и 31.12.2006, содержащих ложные сведения о финансовом состоянии возглавляемого им общества, которые ранее в соответствии с п.5.5 договора об открытии невозобновляемой кредитной линии от **.**.**** №*** уже были представлены в банк, а также на основании бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках общества по состоянию на 31.03.2007, которые ООО «Август-91» должно представить в банк.
Он с целью реализации своего умысла, как единственный участник ООО «Август-91» принял решение об одобрении обращения ООО «Август-91» с ходатайством в ОАО «Сбербанк России» в лице Орловского ОСБ о предоставлении кредита в сумме <данные изъяты> рублей сроком на 18 месяцев под процентную ставку и на условиях банка.
В последующем в период с 15.04.2007г. по 16.05.2007г. Тенитилов В.А., находясь в помещении ООО «Август-91», рассчитывая на оказание ему содействия в незаконном получении в Орловском ОСБ кредита на сумму <данные изъяты> рублей со стороны главного бухгалтера общества К3, уголовное преследование в отношении которой прекращено в связи с деятельным раскаянием, сообщил ей о своих преступных намерениях и дал указание внести заведомо ложные сведения о финансовом состоянии ООО «Август-91» в бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках общества по состоянию на 31.03.2007, которые необходимо было предоставить в банк для рассмотрения вопроса о кредитовании ООО «Август-91» на указанную сумму.
В период с 15.04.2007г. по 16.05.2007г. К3, находясь в помещении ООО «Август-91», будучи в служебной зависимости у Тенитилова В.А. и не желая быть уволенной с занимаемой должности, осознавая незаконность намерений последнего, а также данного им указания, согласилась его выполнить. Тем самым, она вступила с Тенитиловым В.А. в сговор на оказание пособнических действий последнему в совершении им незаконного получения кредита в Орловском ОСБ на сумму <данные изъяты> рублей путем предоставления в банк документов, содержащих заведомо ложные сведения о финансовом состоянии ООО «Август-91».
В период с 15.04.2007г. по 16.05.2007г. К3, находясь в помещении ООО «Август-91», во исполнение достигнутой с Тенитиловым В.А. договоренности, по указанию последнего внесла в бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках ООО «Август-91» по состоянию на 31.03.2007г. заведомо ложные сведения о финансовом состоянии общества, которые существенно различаются с показателями аналогичных документов, сданных обществом в ИФНС России по Советскому району г. Орла, и отражающих его истинное финансовое состояние.
В бухгалтерском балансе ООО «Август-91» и в приложении к нему по состоянию на 31.03.2007, подлежащем предоставлению в Орловское ОСБ, были увеличены следующие показатели баланса: запасы (строка 210) на <данные изъяты> тыс. руб., в том числе стоимость готовой продукции и товаров для перепродажи (строка 214) на <данные изъяты> тыс. руб., нераспределенная прибыль (строка 470) на <данные изъяты> тыс. руб. Уменьшены показатели: дебиторская задолженность (строка 240) на <данные изъяты> тыс. руб., займы и кредиты (строка 610) на <данные изъяты> тыс. руб., кредиторская задолженность (строка 620) на <данные изъяты> тыс. руб.
При этом в отчете о прибылях и убытках за период с 1 января по 31 марта 2007г., подлежащем предоставлению в Орловское ОСБ, увеличение прибыли составило <данные изъяты> тыс. руб.
В период с 15.04.2007 по 16.05.2007, достоверно зная, что в бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках ООО «Август-91» по состоянию на 31.03.2007 внесены заведомо ложные сведения о финансовом состоянии данного общества, находясь в помещении ООО «Август-91», с целью придания им вида официальных документов К3, а от имени Тенитилова В.А. и с его ведома неустановленное следствием лицо расписались в них.
В период с 15.04.2007г. по 16.05.2007г. Тенитилов В.А., продолжая реализацию своего умысла, достоверно зная, что анализ финансового состояния ООО «Август-91» по заявке общества на получение испрашиваемого кредита сотрудниками банка будет проводиться на основании ранее представленных бухгалтерских балансов и отчетов о прибылях и убытках ООО «Август-91» по состоянию на 31.03.2006, 30.06.2006, 30.09.2006 и 31.12.2006, содержащих ложные сведения о финансовом состоянии общества, а также на основании указанных выше бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках ООО «Август-91» по состоянию на 31.03.2007г., дал указание К3 подготовить заявку ООО «Август-91» на получение кредита в размере <данные изъяты> рублей. После изготовления ею данной заявки он, как руководитель ООО «Август-91», 16.05.2007г. подписал ее.
18.05.2007г. в рабочее время Тенитилов В.А. с целью реализации своего указанного выше умысла, через подчиненных ему сотрудников ООО «Август-91», действующих по его указанию, представил в Орловское ОСБ, расположенное по адресу: <...>, заявку ООО «Август-91» на получение кредита в размере <данные изъяты> рублей. Был также предоставлен необходимый пакет документов, в том числе бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках ООО «Август-91» по состоянию на 31.03.2007г., содержащие заведомо ложные сведения о финансовом состоянии общества, которые наряду с бухгалтерскими балансами и отчетами о прибылях и убытках ООО «Август-91» по состоянию на 31.03.2006, 30.06.2006, 30.09.2006 и 31.12.2006, также содержащих ложные данные о финансовом состоянии данного общества, ранее представленными в банк, были положены уполномоченными сотрудниками Орловского ОСБ в основу принятия положительного решения банка о предоставлении ООО «Август-91» кредита в испрашиваемом размере.
24.05.2007 между ОАО «Сбербанк России» в лице Орловского ОСБ и ООО «Август-91» в лице Тенитилова В.А. заключен договор об открытии невозобновляемой кредитной линии №*** со сроком погашения 12.11.2008.По этому договору в тот же день ООО «Август-91» были незаконно получены <данные изъяты> рублей путем их перечисления на расчетный счет №***, открытый данным обществом в дополнительном офисе №8595/017 Орловского ОСБ, расположенном по адресу: <...>, и эти деньги Тенитиловым В.А. были использованы в полном объеме.
В последующем вследствие отсутствия у возглавляемого Тенитиловым В.А. общества возможности погасить полученный кредит в срок, установленный указанным выше договором, были заключены дополнительные соглашения к договору №*** от 12.11.2008г. и №*** от 20.01.2009г., в соответствии с которыми срок погашения полученного кредита был изначально пролонгирован до 20.01.2009г., а в последующем до 19.01.2010г.
15.05.2009г. в связи с ненадлежащим исполнением ООО «Август-91» своих обязательств, предусмотренных указанным договором от **.**.**** №*** в редакции дополнительных соглашений №*** от 30.07.2008, №*** от 12.11.2008, №*** от 25.12.2008, №*** от 20.01.2009, ОАО «Сбербанк России» в лице Орловского ОСБ обратилось в Арбитражный суд Орловской области с иском к ООО «Август-91» о взыскании кредиторской задолженности и обращении взыскания на заложенное имущество.
16.09.2009 определением Арбитражного суда Орловской области по делу №А48-2223/2009 утверждено мировое соглашение между ОАО «Сбербанк России» в лице Орловского ОСБ и ООО «Август-91», в соответствии с которым для общества были предусмотрены обязательства по полному возврату просроченной задолженности по указанному кредитному договору в срок по 20.09.2012г.
17.09.2009г. определением Советского районного суда г. Орла, на стадии исполнения решения Советского районного суда г. Орла от 17.06.2009г. об удовлетворении исковых требований ОАО «Сбербанк России» о взыскании кредиторской задолженности и обращении взыскания на заложенное имущество Тенитилова В.А., Т1 и Ч1, выступавшими поручителями ООО «Август-91» по договору от 24.05.2007г. №*** в редакции дополнительных соглашений №*** от 30.07.2008г., №*** от 12.11.2008г., №*** от 25.12.2008г., №*** от 20.01.2009г., утверждено мировое соглашение между ОАО «Сбербанк России» и Тенитиловым В.А., Т1, Ч1, в соответствии с которым для ответчиков были предусмотрены обязательства по полному возврату просроченной задолженности по договору в срок по 20.09.2012г.
Однако в связи с систематическим нарушением должниками своих обязательств по возврату полученных кредитных средств ООО «Август-91», предусмотренных указанными мировыми соглашениями, утвержденными определением Советского районного суда г. Орла от 17.09.2009 и определением Арбитражного суда Орловской области от 16.09.2009 по делу №А48-2223/2009, а также выявления факта предоставления в банк недостоверной бухгалтерской отчетности 20.10.2010 ОАО «Сбербанк России» в лице Орловского ОСБ обратилось в правоохранительные органы с заявлением о привлечении Тенитилова В.А. к ответственности за причинение крупного ущерба в размере невозвращенных кредитных средств на сумму <данные изъяты> рублей
В результате действий Тенитилова В.А., совершенных при пособничестве К3, при отсутствии у ООО «Август-91» реальных финансовых средств, в объемах, фиктивно показанных в предоставленных в банк бухгалтерских балансах и отчетах о прибылях и убытках, обществом были нарушены договорные обязательства перед ОАО «Сбербанк России», предусмотренных договором от 24.05.2007г. №*** в редакции дополнительных соглашений №*** от 30.07.2008, №*** от 12.11.2008, №*** от 25.12.2008, №*** от 20.01.2009, а также мировыми соглашениями, утвержденными Определением Советского районного суда г. Орла от 17.09.2009 и определением Арбитражного суда Орловской области от 16.09.2009 по делу №А48-2223/2009. Вследствие этого ОАО «Сбербанк России» был причинен крупный ущерб в виде невозвращения выданных кредитных средств по состоянию на 20.10.2010г. в размере остатка просроченного основного долга <данные изъяты> рублей, превышающего 1 500 000 рублей.
Он же, Тенитилов В.А. в период до 20.07.2007г., достоверно знал, что ранее предоставленный ОАО «Сбербанк России» в лице Орловского ОСБ в соответствии с договором об открытии невозобновляемой кредитной линии от 24.05.2007г. №*** кредит в размере <данные изъяты> рублей получен ООО «Август-91» незаконно, поскольку решение о кредитовании данного общества на данную сумму принято сотрудниками банка на основании бухгалтерских балансов и отчетов о прибылях и убытках ООО «Август-91» по состоянию на 31.03.2006, 30.06.2006, 30.09.2006, 31.12.2006 и 31.03.2007, содержащих приведенные выше, заведомо ложные сведения о финансовом состоянии общества, внесенных по его указанию главным бухгалтером ООО «Август-91» К3 с целью сокрытия истинного финансового состояния ООО «Август-91», препятствующего предоставлению обществу кредита.
В период до 20.07.2007г. Тенитилов В.А., имея намерения получить в Орловском ОСБ кредит в размере <данные изъяты> рублей для пополнения оборотных средств ООО «Август-91», достоверно знал, что в соответствии с п. 5.1.1 Регламента, анализ финансового состояния заемщика сотрудниками банка осуществляется на основании бухгалтерской отчетности при краткосрочном кредитовании за период не менее чем за 5 последних отчетных дат, предшествующих указанным квартальным отчетам, в связи с чем в случае обращения в банк с заявкой на получение кредита в указанном размере анализ финансового состоянии заемщика сотрудниками банка будет проводиться на основании бухгалтерских балансов и отчетов о прибылях и убытках ООО «Август-91» по состоянию на 31.03.2006, 30.06.2006, 30.09.2006, 31.12.2006 и 31.03.2007, уже находящихся в банке и содержащих заведомо ложные сведения о финансовом состоянии общества. Он, осознавая, что в случае предоставления в банк бухгалтерской отчетности общества за те же отчетные даты, отражающей его истинное финансовое состояние, в предоставление кредита будет отказано в связи со стабильной убыточностью текущей деятельности ООО «Август-91» и отрицательной величиной его чистых активов, то есть в связи с наличием «стоп-факторов», закрепленных п.5.1.1 Регламента, решил получить кредит незаконно.
20.07.2007г. в рабочее время, находясь в помещении ООО «Август-91», расположенном по адресу: <...>, Тенитилов В.А. с целью реализации своего умысла, как единственный участник ООО «Август-91», принял решение об одобрении обращения ООО «Август-91» с ходатайством в ОАО «Сбербанк России» в лице Орловского ОСБ о предоставлении кредита в сумме 6 000 000 рублей сроком на 18 месяцев под процентную ставку и на условиях банка.
В период с 20.07.2007г. по 23.07.2007г. Тенитилов В.А., находясь в помещении ООО «Август-91» по указанному выше адресу, рассчитывал на оказание ему содействия в незаконном получении в Орловском ОСБ кредита на сумму 6 000 000 рублей со стороны главного бухгалтера общества К3 Он сообщил ей о своих намерениях и дал указание подготовить пакет документов, в том числе заявку на получение данного кредита, которые необходимо было предоставить в банк для рассмотрения вопроса о кредитовании ООО «Август-91» на указанную сумму.
В период с 20.07.2007г. по 23.07.2007г., К3, находясь в помещении ООО «Август-91» по указанному выше адресу, не желая быть уволенной с занимаемой должности, осознавая незаконность намерений Тенитилова В.А., а также данного им указания, согласилась его выполнить, тем самым вступила с ним в сговор, выступив пособником в совершении Тенитиловым В.А. незаконного получения кредита в Орловском ОСБ на сумму <данные изъяты> рублей путем предоставления в банк документов, содержащих заведомо ложные сведения о финансовом состоянии ООО «Август-91».
В период с 20.07.2007г. по 23.07.2007г. К3, находясь в помещении ООО «Август-91», во исполнение ранее достигнутой с Тенитиловым В.А. договоренности, об оказании ему содействия в незаконном получение кредита в размере <данные изъяты> рублей, по указанию последнего подготовила пакет документов, в том числе заявку на получение ООО «Август-91» кредита в указанном размере, необходимых для рассмотрения сотрудниками банка вопроса о кредитовании ООО «Август-91» на указанную сумму, и передала их на подпись Тенитилову В.А.
В период с 20.07.2007г. по 23.07.2007г. Тенитилов В.А. находясь в помещении ООО «Август-91», осознавая, что в случае предоставления в банк заявки на получение ООО «Август-91» кредита в размере <данные изъяты> рублей, подготовленной К3, и принятия сотрудниками банка решения о кредитовании на указанную сумму ООО «Август-91» на основании бухгалтерских балансов и отчетов о прибылях и убытках общества по состоянию на 31.03.2006, 30.06.2006, 30.09.2006, 31.12.2006 и 31.03.2007, уже находящихся в банке и содержащих заведомо ложные сведения о финансовом состоянии общества, кредит возглавляемым им обществом будет получен незаконно, умышленно подписал указанную заявку на получение кредита.
23.07.2007 Тенитилов В.А. с целью реализации своего умысла, через подчиненных ему сотрудников ООО «Август-91», действующих по его указанию, представил в Орловское ОСБ, расположенное по адресу: <...>, заявку ООО «Август-91» на получение кредита в размере <данные изъяты> рублей, по результатам рассмотрения которой уполномоченными сотрудниками банка было принято решение о предоставлении ООО «Август-91» испрашиваемого кредита, в основу которого были положены бухгалтерские балансы и отчеты о прибылях и убытках ООО «Август-91» по состоянию на 31.03.2006, 30.06.2006, 30.09.2006, 31.12.2006 и 31.03.2007, ранее представленные в банк и содержащие заведомо ложные сведения о финансовом состоянии общества.
26.07.2007г. между ОАО «Сбербанк России» в лице Орловского ОСБ и ООО «Август-91» в лице Тенитилова В.А. заключен кредитный договор №*** со сроком погашения по 15.01.2009, по которому в тот же день ООО «Август-91» были незаконно получены кредитные средства в размере <данные изъяты> рублей, путем их перечисления на расчетный счет №***, открытый данным обществом в дополнительном офисе №8595/017 Орловского ОСБ, расположенном по адресу: <...>. Эти средства Тенитиловым В.А. были использованы в полном объеме.
В последующем ввиду отсутствия у возглавляемого Тенитиловым В.А. общества возможности погасить полученный кредит в срок, установленный кредитным договором от **.**.**** №630707149, между ОАО «Сбербанк России» в лице Орловского ОСБ и ООО «Август-91» в лице Тенитилова В.А. было заключено дополнительное соглашение к указанному договору №*** от 15.01.2009г., в соответствии с условиями которого срок погашения полученного кредита был пролонгирован до 14.01.2010г.
15.05.2009г. в связи с ненадлежащим исполнением ООО «Август-91» своих обязательств, предусмотренных кредитным договором от 26.07.2007г. №*** в редакции дополнительных соглашений №*** от 30.07.2008г., №*** от 15.01.2009г., ОАО «Сбербанк России» в лице Орловского ОСБ обратилось в Арбитражный суд Орловской области с иском к ООО «Август-91» о взыскании кредиторской задолженности и обращении взыскания на заложенное имущество, по результатам рассмотрения которого 16.09.2009 определением Арбитражного суда Орловской области по делу №А48-2224/2009 утверждено мировое соглашение между ОАО «Сбербанк России» в лице Орловского ОСБ и ООО «Август-91», в соответствии с которым для общества были предусмотрены обязательства по полному возврату просроченной задолженности по указанному кредитному договору в срок по 20.09.2012.
17.09.2009г. определением Советского районного суда г. Орла, на стадии исполнения решения Советского районного суда г. Орла от 17.06.2009г. об удовлетворении исковых требований ОАО «Сбербанк России» о взыскании кредиторской задолженности и обращении взыскания на заложенное имущество Тенитилова В.А., Т1 и Ч1, выступавшими поручителями ООО «Август-91» по кредитному договору от **.**.**** №*** в редакции дополнительных соглашений №*** от 30.07.2008, №*** от 15.01.2009, утверждено мировое соглашение между ОАО «Сбербанк России» и Тенитиловым В.А., Т1, Ч1, в соответствии с которым для ответчиков были предусмотрены обязательства по полному возврату просроченной задолженности по указанному кредитному договору в срок по 20.09.2012.
Однако в связи с систематическим нарушением должниками своих обязательств по возврату полученных кредитных средств ООО «Август-91», предусмотренных мировыми соглашениями, утвержденными определением Советского районного суда г. Орла от 17.09.2009 и определением Арбитражного суда Орловской области от 16.09.2009 по делу №А48-2224/2009, а также выявления факта предоставления в банк недостоверной бухгалтерской отчетности 20.10.2010 ОАО «Сбербанк России» в лице Орловского ОСБ обратилось в правоохранительные органы с заявлением о привлечении Тенитилова В.А. к ответственности за причинение крупного ущерба в размере невозвращенных кредитных средств на сумму <данные изъяты> рублей
В результате действий Тенитилова В.А., совершенных при пособничестве К3, при отсутствии у ООО «Август-91» реальных финансовых средств, обществом были нарушены договорные обязательства перед ОАО «Сбербанк России», предусмотренные договором об открытии невозобновляемой кредитной линии от **.**.**** №*** в редакции дополнительных соглашений №*** от 15.01.2009, а также мировым соглашением, утвержденным Определением Советского районного суда г. Орла от 17.09.2009. Вследствие этого ОАО «Сбербанк России» причинен крупный ущерб в виде невозвращения выданных кредитных средств по состоянию на 20.10.2010г. на общую сумму <данные изъяты> рублей, из которых <данные изъяты> рублей размер просроченного остатка основного, <данные изъяты> рублей размер остатка просроченных процентов, превышающего 1 500 000 рублей.
Он же, Тенитилов В.А. в период с 24.05.2007г. по 03.09.2008г. достоверно знал, что ранее предоставленный ОАО «Сбербанк России» в лице Орловского ОСБ в соответствии с договором об открытии невозобновляемой кредитной линии от 24.05.2007г. №*** кредит в размере <данные изъяты> рублей получен ООО «Август-91» незаконно, поскольку решение о кредитовании данного общества на указанную сумму принято сотрудниками банка на основании бухгалтерских балансов и отчетов о прибылях и убытках ООО «Август-91» по состоянию на 31.03.2006, 30.06.2006, 30.09.2006, 31.12.2006 и 31.03.2007, содержащих заведомо ложные сведения о финансовом состоянии общества и внесенных по его указанию главным бухгалтером ООО «Август-91» К3 с целью сокрытия истинного финансового состояния ООО «Август-91».
В период с 24.05.2007г. по 03.09.2008г. Тенитилов В.А. находясь в помещении ООО «Август-91» по указанному выше адресу, достоверно знал, что в связи с заключением с ОАО «Сбербанк России» в лице Орловского ОСБ договора об открытии невозобновляемой кредитной линии от **.**.**** №*** у ООО «Август-91» имеются обязательства перед ОАО «Сбербанк России», предусмотренные п.5.4 данного договора, согласно которому ООО «Август-91» обязано ежеквартально в течение пяти рабочих дней, с даты следующей за датой окончания периода, установленного для предоставления бухгалтерской отчетности в налоговый орган, предоставлять в Орловское ОСБ бухгалтерский отчет в полном объеме по формам, установленным Минфином России и ведомствами. Он осознавал, что в случае предоставления в банк бухгалтерской отчетности, отражающей истинное финансовое состояние возглавляемого им общества, свидетельствующей об убыточности его текущей деятельности и отрицательной величине чистых активов, сотрудникам банка станет известно о том, что кредит в размере <данные изъяты> рублей ООО «Август-91» получен незаконно. Поэтому в соответствии с п.п. «и» п.4.7 указанного договора банк может потребовать от ООО «Август-91» и его поручителей досрочно возвратить всю сумму кредита и уплатить причитающиеся проценты за пользование кредитом, плату за пользование лимитом кредитной линии, плату за проведение операций по ссудному счету и неустойки, предусмотренные условиями договора, а также обратить взыскание на заложенное имущество.
Тенитилов В.А. с целью сокрытия истинного финансового положения возглавляемого им общества и факта незаконного получения ООО «Август-91» кредита в размере <данные изъяты> рублей, создания у сотрудников банка ложного представления о благонадежности, добросовестности и добропорядочности ООО «Август-91» и его лично, а также с целью недопущения для ООО «Август-91» данных негативных последствий, дал главному бухгалтеру общества К3 незаконное указание внести в бухгалтерскую отчетность ООО «Август-91» недостоверные сведения о финансовом состоянии данного общества, и согласно п.5.4 договора об открытии невозобновляемой кредитной линии от **.**.**** №*** предоставить ее в банк.
В период с 30.06.2007г. по 07.08.2007г. К3, находясь в помещении ООО «Август-91» по указанному выше адресу, во исполнение незаконного указания Тенитилова В.А. внесла в бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках ООО «Август-91» по состоянию на 30.06.2007 заведомо ложные сведения о финансовом состоянии общества, которые существенно отличались от показателей аналогичных документов, сданных обществом в ИФНС России по Советскому району г. Орла, и отражающих его истинное финансовое состояние.
В бухгалтерском балансе ООО «Август-91» и в приложении к нему по состоянию на 30.06.2007, подлежащем предоставлению в Орловское ОСБ были увеличены следующие показатели баланса: запасы (строка 210) на <данные изъяты> тыс. руб., в том числе стоимость готовой продукции и товаров для перепродажи (строка 214) на <данные изъяты> тыс. руб., нераспределенная прибыль (строка 470) на <данные изъяты> тыс. руб. Уменьшены показатели: дебиторская задолженность (строка 240) на <данные изъяты> тыс. руб., займы и кредиты (строка 610) на <данные изъяты> тыс. руб., кредиторская задолженностъ (строка 620) на <данные изъяты> тыс. руб., в том числе прочие кредиторы (строка 625) на <данные изъяты> тыс. руб.
При этом в отчете о прибылях и убытках за период с 1 января по 30 июня 2007г., подлежащем предоставлению в Орловское ОСБ, увеличение прибыли составило <данные изъяты> тыс. руб.,
В период с 30.06.2007г. по 07.08.2007г., достоверно зная, что в бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках ООО «Август-91» по состоянию на 30.06.2007 внесены заведомо ложные сведения о финансовом состоянии данного общества, находясь в помещении ООО «Август-91», с целью придания им вида официальных документов К3 расписалась в них. После того, как в них от имени Тенитилова В.А., с ведома последнего, расписалось неустановленное следствием лицо, в соответствии с п.5.4 договора об открытии невозобновляемой кредитной линии от **.**.**** №*** представителями ООО «Август-91» по указанию Тенитилова В.А. эти документы были представлены в Орловское ОСБ, по адресу: <...>.
В период с 30.09.2007г. по 08.11.2007г., К3, находясь в помещении ООО «Август-91», во исполнение незаконного указания Тенитилова В.А. внесла в бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках ООО «Август-91» по состоянию на 30.09.2007 заведомо ложные сведения о финансовом состоянии общества, которые существенно различаются с показателями аналогичных документов, сданных обществом в ИФНС России по Советскому району г. Орла, и отражающих его истинное финансовое состояние.
В бухгалтерском балансе ООО «Август-91» и в приложении к нему по состоянию на 30.09.2007, подлежащем предоставлению в Орловское ОСБ, были увеличены следующие показатели баланса: запасы (строка 210) на <данные изъяты> тыс. руб., в том числе стоимость готовой продукции и товаров для перепродажи (строка 214) на <данные изъяты> тыс. руб., нераспределенная прибыль (строка 470) на <данные изъяты> тыс. руб., кредиторская задолженность (строка 620) на <данные изъяты> тыс. руб.. в том числе прочие кредиторы (строка 625) на <данные изъяты> тыс. Уменьшены показатели: дебиторская задолженность (строка 240) на <данные изъяты> тыс. руб., займы и кредиты (строка 610) на <данные изъяты> тыс. руб.
При этом в отчете о прибылях и убытках за период с 1 января по 30 сентября 2007г., подлежащем предоставлению в Орловское ОСБ, увеличение прибыли составило <данные изъяты> тыс. руб.
В период с 30.09.2007г. по 08.11.2007г., достоверно зная, что в бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках ООО «Август-91» по состоянию на 30.09.2007 внесены заведомо ложные сведения о финансовом состоянии данного общества, находясь в помещении ООО «Август-91», с целью придания им вида официальных документов К3 расписались в них. После того, как в них от имени Тенитилова В.А. с ведома последнего расписалось неустановленное следствием лицо, в соответствии с п.5.4 договора об открытии невозобновляемой кредитной линии от **.**.**** №*** представителями ООО «Август-91» по указанию Тенитилова В.А. они были представлены в Орловское ОСБ, по адресу: <...>.
В период с 31.12.2007 по 07.04.2008 К3, находясь в помещении ООО «Август-91», во исполнение незаконного указания Тенитилова В.А. внесла в бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках ООО «Август-91» по состоянию на 31.12.2007 заведомо ложные сведения о финансовом состоянии общества, которые существенно различаются с показателями аналогичных документов, сданных обществом в ИФНС России по Советскому району г. Орла, и отражающих его истинное финансовое состояние.
В бухгалтерском балансе ООО «Август-91» и в приложении к нему по состоянию на 31.12.2007, подлежащем предоставлению в Орловское ОСБ, были увеличены следующие показатели баланса: запасы (строка 210) на <данные изъяты> тыс. руб., в том числе стоимость готовой продукции и товаров для перепродажи (строка 214) на <данные изъяты> тыс. руб., нераспределенная прибыль (строка 470) на <данные изъяты> тыс. руб. Уменьшены показатели: дебиторская задолженность (строка 240) на <данные изъяты> тыс. руб., займы и кредиты (строка 610) на <данные изъяты> тыс. руб., кредиторская задолженность (строка 620) на <данные изъяты> тыс. руб., в том числе: поставщики и подрядчики (строка 621) на <данные изъяты> тыс. руб.
При этом в отчете о прибылях и убытках за период с 1 января по 31 декабря 2007г., подлежащем предоставлению в Орловское ОСБ, увеличение прибыли составило <данные изъяты> тыс. руб.
В период с 31.12.2007 по 07.04.2008, достоверно зная, что в бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках ООО «Август-91» по состоянию на 31.12.2007 внесены заведомо ложные сведения о финансовом состоянии данного общества, находясь в помещении ООО «Август-91», с целью придания им вида официальных документов К3 расписались в них. После того, как в них от имени Тенитилова В.А. с ведома последнего расписалось неустановленное следствием лицо, в соответствии с п.5.4 договора от **.**.**** №*** представителями ООО «Август-91» по указанию Тенитилова В.А. они были представлены в Орловское ОСБ, по адресу: <...>.
В период с 31.03.2008г. по 07.05.2008г., К3, находясь в помещении ООО «Август-91», во исполнение незаконного указания Тенитилова В.А. внесла в бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках ООО «Август-91» по состоянию на 31.03.2008 заведомо ложные сведения о финансовом состоянии общества, которые существенно отличались от показателей аналогичных документов, сданных обществом в ИФНС России по Советскому району г. Орла, и отражающих его истинное финансовое состояние.
В бухгалтерском балансе ООО «Август-91» и в приложении к нему по состоянию на 31.03.2008, подлежащем предоставлению в Орловское ОСБ были увеличены следующие показатели баланса: запасы (строка 210) на <данные изъяты> тыс. руб., в том числе стоимость готовой продукции и товаров для перепродажи (строка 214) на <данные изъяты> тыс. руб., нераспределенная прибыль (строка 470) на <данные изъяты> тыс. руб., кредиторская задолженность (строка 620) на <данные изъяты> тыс. руб., в том числе поставщики и подрядчики (строка 621) на <данные изъяты> тыс. руб. Уменьшены показатели: дебиторская задолженность (строка 240) на <данные изъяты> тыс. руб., займы и кредиты (строка 610) на <данные изъяты> тыс. руб., займы и кредиты (строка 610) на <данные изъяты> тыс. руб.
В отчете о прибылях и убытках за период с 1 января по 31 марта 2008г., подлежащем предоставлению в Орловское ОСБ, увеличение прибыли составило <данные изъяты> тыс. руб.
В период с 31.03.2008г. по 07.05.2008г. достоверно зная, что в бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках ООО «Август-91» по состоянию на 31.03.2008г. внесены заведомо ложные сведения о финансовом состоянии данного общества, находясь в помещении ООО «Август-91», с целью придания им вида официальных документов К3 расписалась в них. После того, как в них от имени Тенитилова В.А. с ведома последнего расписалось неустановленное следствием лицо в соответствии с п.5.4 договора об открытии невозобновляемой кредитной линии от **.**.**** №*** представителями ООО «Август-91» по указанию Тенитилова В.А. они были представлены в Орловское ОСБ, по адресу: <...>.
В период с 30.06.2008 по 07.08.2008, К3, находясь в помещении ООО «Август-91», во исполнение незаконного указания Тенитилова В.А. внесла в бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках ООО «Август-91» по состоянию на 30.06.2008г. заведомо ложные сведения о финансовом состоянии общества, которые существенно различаются с показателями аналогичных документов, сданных обществом в ИФНС России по Советскому району г. Орла, и отражающих его истинное финансовое состояние.
В бухгалтерском балансе ООО «Август-91» и в приложении к нему по состоянию на 30.06.2008г., подлежащем предоставлению в Орловское ОСБ были увеличены следующие показатели баланса: запасы (строка 210) на <данные изъяты> тыс. руб., в том числе стоимость готовой продукции и товаров для перепродажи (строка 214) на <данные изъяты> тыс. руб., нераспределенная прибыль (строка 470) на <данные изъяты> тыс. руб., кредиторская задолженность (строка 20) на <данные изъяты> тыс. руб. Уменьшены показатели: дебиторская задолженность (строка 240) на <данные изъяты> тыс. руб., займы и кредиты (строка 610) на <данные изъяты> тыс. руб.
В отчете о прибылях и убытках за период с 1 января по 30 июня 2008г., подлежащем предоставлению в Орловское ОСБ, увеличение прибыли составило <данные изъяты> тыс. руб.
В период с 30.06.2008г. по 07.08.2008г., достоверно зная, что в бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках ООО «Август-91» по состоянию на 31.03.2008г. внесены заведомо ложные сведения о финансовом состоянии данного общества, находясь в помещении ООО «Август-91», с целью придания им вида официальных документов Тенитилов В.А. и К3 расписались в них, после чего в соответствии с п.5.4 договора об открытии невозобновляемой кредитной линии от **.**.**** №*** представителями ООО «Август-91» по указанию Тенитилова В.А. они были представлены в Орловское ОСБ, по адресу: <...>.
В период до 03.09.2008г. Тенитилов В.А., имея намерения получить в Орловском ОСБ кредит в размере 19 000 000 рублей для пополнения оборотных средств ООО «Август-91», достоверно зная, что в соответствии с п. 5.1.1 Регламента, анализ финансового состояния заемщика сотрудниками банка осуществляется на основании бухгалтерской отчетности при краткосрочном кредитовании за период не менее чем за 5 последних отчетных дат, предшествующих указанным квартальным отчетам, в связи с чем в случае обращения в банк с заявкой на получение кредита в указанном размере анализ финансового состоянии заемщика сотрудниками банка будет проводиться на основании бухгалтерских балансов и отчетов о прибылях и убытках ООО «Август-91» по состоянию на 30.06.2007, 30.09.2007, 31.12.2007, 31.03.2008 и 30.06.2008, уже находящихся в банке и содержащих заведомо ложные сведения о финансовом состоянии общества, осознавая, что в случае предоставления в банк бухгалтерской отчетности общества за те же отчетные даты, отражающей его истинное финансовое состояние, в предоставление кредита будет отказано в связи с отрицательной величиной чистых активов ООО «Август-91», то есть в связи с наличием «стоп-факторов», закрепленных п.5.1.1 Регламента, решил получить его незаконно.
03.09.2008г. в рабочее время, находясь в помещении ООО «Август-91», расположенном по адресу: <...>, Тенитилов В.А. с целью реализации своего умысла, как единственный участник ООО «Август-91» принял решение об одобрении обращения ООО «Август-91» с ходатайством в ОАО «Сбербанк России» в лице Орловского ОСБ о предоставлении кредита в сумме 19 000 000 рублей сроком на 18 месяцев под процентную ставку и на условиях банка. После этого он, осознавая, что в случае предоставления в банк соответствующей заявки на получение кредита и принятия сотрудниками банка решения о кредитовании на указанную сумму ООО «Август-91» на основании бухгалтерских балансов и отчетов о прибылях и убытках общества по состоянию на 30.06.2007, 30.09.2007, 31.12.2007, 31.03.2008 и 30.06.2008, уже находящихся в банке и содержащих заведомо ложные сведения о финансовом состоянии общества, кредит возглавляемым им обществом будет получен незаконно, умышленно подписал заявку на получение кредита на сумму <данные изъяты> рублей, подготовленную неосведомленной о его умысле заместителем главного бухгалтера общества С1, и дал распоряжение подчиненным сотрудникам представить ее в Орловское ОСБ, расположенное по адресу: <...>.
В период с 03.09.2008г. по 09.09.2008г. в рабочее время представителями ООО «Август-91» по указанию Тенитилова В.А., имеющего умысел на незаконное получение кредита, в Орловское ОСБ по адресу: <...>, была подана заявка ООО «Август-91» на получение кредита в размере <данные изъяты> рублей. По результатам рассмотрения заявки сотрудниками банка с учетом недостаточности предоставленного залогового имущества было принято решение об открытии ООО «Август-91» невозобновляемой кредитной линии в размере <данные изъяты> рублей с максимально допустимым остатком ссудной задолженности в размере <данные изъяты> рублей, в основу которого были положены бухгалтерские балансы и отчеты о прибылях и убытках ООО «Август-91» по состоянию на 30.06.2007, 30.09.2007, 31.12.2007, 31.03.2008 и 30.06.2008, ранее представленные в банк и содержащие заведомо ложные сведения о финансовом состоянии общества.
10.09.2008г. между ОАО «Сбербанк России» в лице Орловского ОСБ и ООО «Август-91» в лице Тенитилова В.А. заключен договор об открытии невозобновляемой кредитной линии №*** со сроком погашения по 09.09.2009. Согласно этому договору, 18.09.2008г. ООО «Август-91» были незаконно получены кредитные средства в размере <данные изъяты> рублей, путем их перечисления на расчетный счет №***, открытый данным обществом в дополнительном офисе №8595/017 Орловского ОСБ, расположенном по адресу: <...>, которые Тенитиловым В.А. были использованы в полном объеме.
19.09.2008г. в рабочее время Тенитилов В.А., находясь в помещении ООО «Август-91», имея намерения получить дополнительные кредитные средства в размере <данные изъяты> рублей в рамках ранее открытой обществу невозобновляемой кредитной линии от 10.09.2008г. №*** на сумму <данные изъяты> рублей, достоверно знал, что решение об ее открытии и предоставлении ООО «Август-91» кредитных средств в размере <данные изъяты> рублей принято сотрудниками Орловского ОСБ на основании бухгалтерских балансов и отчетов о прибылях и убытках данного общества по состоянию на 30.06.2007, 30.09.2007, 31.12.2007, 31.03.2008 и 30.06.2008, содержащих заведомо ложные сведения о финансовом состоянии ООО «Август-91». Он осознавал, что в случае подачи в банк ходатайства об увеличении для возглавляемого им общества максимального допустимого остатка ссудной задолженности по указанной невозобновляемой кредитной линии сотрудниками банка будет рассматриваться указанный вопрос на основании бухгалтерский балансов и отчетов о прибылях и убытках общества по состоянию на те же отчетные даты, содержащие ложные сведения о его финансовом состоянии.
Тенитилов А.В. с целью доведения своего умысла до конца подписал ходатайство об увеличении лимита указанной кредитной линии до <данные изъяты> рублей, подготовленное неосведомленной о его преступном умысле заместителем главного бухгалтера общества С1, и дал указание подчиненным сотрудникам представить его в Орловское ОСБ, расположенное по адресу: <...>.
В период с 19.09.2008г. по 23.09.2008г. в рабочее время представителями ООО «Август-91» по указанию Тенитилова В.А. в Орловское ОСБ, расположенное по адресу: <...>, было подано ходатайство ООО «Август-91» об увеличении максимально допустимого остатка ссудной задолженности по невозобновляемой кредитной линии от **.**.**** №*** до <данные изъяты> рублей, по результатам рассмотрения которого сотрудниками банка принято решение об открытии ООО «Август-91» об увеличении максимально допустимого остатка ссудной задолженности до <данные изъяты> рублей и предоставлении ООО «Август-91» дополнительных кредитных средств в размере <данные изъяты> рублей, в основу которого были положены бухгалтерские балансы и отчеты о прибылях и убытках ООО «Август-91» по состоянию на 30.06.2007, 30.09.2007, 31.12.2007, 31.03.2008 и 30.06.2008, ранее представленные в банк и содержащие заведомо ложные сведения о финансовом состоянии общества.
23.09.2008 между ОАО «Сбербанк России» в лице Орловского ОСБ и ООО «Август-91» в лице Тенитилова В.А. заключено дополнительное соглашение №*** к договору об открытии невозобновляемой кредитной линии от **.**.**** №*** со сроком погашения по 09.09.2009г. Согласно этому соглашению 30.09.2008г. ООО «Август-91» были незаконно получены кредитные средства в размере <данные изъяты> рублей, путем их перечисления на расчетный счет №***, открытый данным обществом в дополнительном офисе №8595/017 Орловского ОСБ, расположенном по адресу: <...>, которые Тенитиловым В.А. были использованы в полном объеме.
15.05.2009 в связи с ненадлежащим исполнением ООО «Август-91» своих обязательств, предусмотренных договором об открытии невозобновляемой кредитной линии от **.**.**** №*** в редакции дополнительного соглашения №*** от 23.09.2008, ОАО «Сбербанк России» в лице Орловского ОСБ обратилось в Арбитражный суд Орловской области с иском к ООО «Август-91» о взыскании кредиторской задолженности и обращении взыскания на заложенное имущество, по результатам рассмотрения которого 16.09.2009 определением Арбитражного суда Орловской области по делу №А48-2222/2009 утверждено мировое соглашение между ОАО «Сбербанк России» в лице Орловского ОСБ и ООО «Август-91», в соответствии с которым для общества были предусмотрены обязательства по полному возврату просроченной задолженности по указанному кредитному договору в срок по 20.09.2012.
17.09.2009 определением Советского районного суда г. Орла, на стадии исполнения решения Советского районного суда г. Орла от 17.06.2009 об удовлетворении исковых требований ОАО «Сбербанк России» о взыскании кредиторской задолженности и обращении взыскания на заложенное имущество Тенитилова В.А. и Т1, выступавшими поручителями ООО «Август-91» по договору об открытии невозобновляемой кредитной линии от **.**.**** №*** в редакции дополнительного соглашения №*** от 23.09.2008, утверждено мировое соглашение между ОАО «Сбербанк России» и Тенитиловым В.А., Т1, в соответствии с которым для ответчиков были предусмотрены обязательства по полному возврату просроченной задолженности по указанному кредитному договору в срок по 20.09.2012.
В связи с систематическим нарушением должниками своих обязательств по возврату полученных кредитных средств ООО «Август-91», предусмотренных мировыми соглашениями, утвержденными определением Советского районного суда г. Орла от 17.09.2009 и определением Арбитражного суда Орловской области от 16.09.2008 №А48-2222/2009, а также выявления факта предоставления в банк недостоверной бухгалтерской отчетности 20.10.2010 ОАО «Сбербанк России» в лице Орловского ОСБ обратилось в правоохранительные органы с заявлением о привлечении Тенитилова В.А. к ответственности за причинение крупного ущерба в размере невозвращенных кредитных средств на сумму <данные изъяты> рублей
В результате действий Тенитилова В.А., при отсутствии у ООО «Август-91» реальных финансовых средств, в нужных объемах, обществом были нарушены договорные обязательства перед ОАО «Сбербанк России», предусмотренных договором об открытии невозобновляемой кредитной линии от **.**.**** №*** и дополнительным соглашением к нему №*** от 23.09.2008, а также мировым соглашением, утвержденным Определением Советского районного суда г. Орла от 17.09.2009г. Вследствие этого ОАО «Сбербанк России»был причинен крупный ущерб в виде невозвращения выданных кредитных средств по состоянию на 20.10.2010 на общую сумму <данные изъяты> рублей, из которых <данные изъяты> размер остатка просроченного основного долга рублей, <данные изъяты> рублей размер остатка просроченных процентов, превышающего 1 500 000 рублей.
Тенитилов В.А. в суде, не признав себя виновным, показал, что ООО «Август-91» подавало заявки в Орловское ОСБ №8595 и получало кредит 24.05.2007 в сумме <данные изъяты> рублей для развития бизнеса. Документы, необходимые для оформления и получения данных кредитов -бухгалтерские балансы с приложениями) и другие необходимые бухгалтерские документы - были направлены в Орловское ОСБ главным бухгалтером К3 по электронной почте.
Показатели балансов, поданных в банк для получения кредита, соответствовали действительности. Лично он эти показатели не проверял, так как обязанность по правильному оформлению, бухгалтерских документов, отражающих хозяйственное и финансовое состояние общества, была возложена на главного бухгалтера К3 Последняя, длительное время работавшая в ООО «Август -91», в том числе и главным бухгалтером, пользовалась его доверием. Он, исходя из хорошего финансового состояния ООО «Август 91» до 2008г., полагает, что К3, руководствуясь своими личными мотивами, в банк предоставляла достоверные сведения, а в налоговые органы данные, не соответствующие действительности.
Финансовую отчетность в налоговые органы ООО «Август-91» за период, за который представлялись бухгалтерские документы в банк для получения кредита, готовились и направлялись также К3, и эту отчетность он не проверял, доверяя ей. У К3 было право пользоваться его электронной подписью, то есть электронной подписью к программе электронного управления расчетным счетом «Клиент Банк», электронными ключами к программе налоговой отчетности «Налогоплательщик» и электронным ключом в электронной бухгалтерской программе «1С бухгалтерия».
О недостоверности сведений, содержащихся в бухгалтерских документах, представленных в Орловское ОСБ №8595 для получения кредита, ему стало известно в 2011 года во время проведения расследования.
С банком у ООО «Август-91» было заключено мировое соглашение о погашении кредитов, поскольку финансовое состояние общества не позволяло соблюдать график погашения кредитов, установленный банком. Никаких указаний о внесении в бухгалтерские балансы, предоставляемые в Орловское ОСБ №8595 для получения кредитов, заведомо ложных сведений он К3 или другим работникам общества не давал.
Полученные кредитные средства были переведены ООО «Август-91» на расчетные счета иных организаций для закупки товаров, оборудования, обеспечения коммерческой деятельности общества и развития бизнеса.
ООО «Август-91» кредитовалось в Орловском ОСБ с 1995 года, получив по 2008 год не менее 15 кредитов на общую сумму около <данные изъяты> млн. рублей. Все полученные кредиты, за исключением трех последних, были погашены в срок. У Орловского ОСБ имеются все возможности получить полное погашение задолженности по указанным кредитам за счет залогового имущества, включая помещение по адресу: г. Орел, ул. <...>, которое может быть продано за <данные изъяты> млн. рублей.
Банк фактически не понес ущерба, поскольку Тенитилов передал банку земельный участок по адресу: г. Орел, ул. <...>, стоимостью не менее <данные изъяты> млн. рублей, земельный участок площадью 2000кв. м. и загородный дом в <...> стоимостью около <данные изъяты> млн. рублей, для погашения долга по кредитам.
В настоящее время не продано здание на ул. <...>, площадью около 400 кв.м., являющееся залоговым имуществом значительной стоимостью. В залог передавалось торговое оборудование, стоимостью несколько миллионов рублей.
В начале мая 2007 года Тенитилов отсутствовал на территории РФ, так как находился в отпуске в Тайланде, куда он уехал, не оставив никому доверенности на право подписи документов от его имени. При этом он только подписал заявку ООО «Август-91» на получение кредита в размере <данные изъяты> млн. рублей, а остальные документы, необходимые для получения кредита, должна была подготовить К3 и представить их в банк.
Вернувшись из отпуска, он подписал кредитный договор, по которому ООО «Август-91» были перечислены <данные изъяты> млн. рублей. Он уточнил, что не давал К3 никаких указаний по незаконному оформлению кредита и предоставлению ложных сведений в банк. Как в банк были представлены бухгалтерские балансы ООО «Август-91», содержащие ложные сведения о финансовом состоянии общества, по чьей инициативе это было сделано, он не знает, поскольку таких указаний он никому не давал.
Подписанную им заявку на получение кредита в размере <данные изъяты> млн. рублей, как и все другие необходимые документы предоставляла в банк К3, но какие именно документы ею предоставлялись, ему не известно. Она, представив в банк необходимые документы для получения кредита, поставила его об этом в известность.
Как принималось банком решение о предоставлении ООО «Август-91» кредита на сумму <данные изъяты> млн. рублей, он не знает.
Различные отделы Орловского ОСБ в течение нескольких лет отслеживали финансовое положение ООО «Август-91» с выездом на место, проверяя бухгалтерские балансы и залоговое имущество общества, но не находили ничего, помешавшего выдать кредиты.
В Железнодорожном районном суде г. Орла рассматривалось уголовное дело по обвинению Тенитилова в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.176 УК РФ, по факту получения кредита ООО «Август-91» в «Ланта-Банке». По указанному делу исследовались бухгалтерские балансы общества за 2007 - 2008г.г., и было установлено, что в этих балансах его подписей не было. Суд прекратил уголовное преследование в отношении него по ч.1 ст.176 УК РФ постановлением от 03.08.2011г.
Он указал, что расхождение между сведениями, отраженными в бухгалтерских документах общества, представленных в банк и в ИФНС, объясняется «самодеятельностью» К3 C.Л., которая, руководствуясь своими личными мотивами, представляла в налоговую инспекцию неверные сведения о финансово- хозяйственном состоянии ООО «Август -91».
Несмотря на позицию Тенитилова В.А. его вина в совершении преступлений при установленных судом обстоятельствах доказана
Представитель потерпевшей стороны И1 в суде показал, что задолженность Тенитилова В.А. по всем 3-м договорам составляет <данные изъяты> рублей, и полностью ни один кредит не погашен. Часть заложенного имущества реализована, часть находится в розыске. Кредитная история у него имеет начало с 1995 года, и ранее он всегда гасил кредитные обязательства. Однако по указанным трем кредитам Тенитилов В.А. нарушал график выплаты кредитов.
При рассмотрении кредитной заявки заключение дают несколько служб. Если предприятие работает прибыльно, банк с ним работает, если предприятие работает убыточно, то возможны разные варианты. Просроченная задолженность начала образовываться с конца 2008 г. Потом выяснилось, что в банк были предоставлены сведения о финансовом и хозяйственном состоянии ООО «Август 91», отличающиеся от таковых, предоставленных в налоговую инспекцию.
В связи с наличием существенных противоречий между этими показаниями и сведениями, сообщенными И1 во время предварительного расследования, последние были оглашены по ходатайству государственного обвинителя
Согласно показаниям представителя потерпевшего И1 от 03.03.2009г., дополненным 10.01.2013г., в Орловское ОСБ №8595 18.05.2007г. поступило заявление, подписанное директором ООО «Август-91» Тенитиловым В.А., о предоставлении кредита на сумму <данные изъяты> млн. рублей сроком на полтора года. Кроме заявления данным обществом был представлен пакет необходимых документов, перечень которых установлен Регламентом о предоставлении кредитов юридическим лицам Сбербанка России от 30.06.2006 №285: заявка на получение кредита от 18.05.2007, за подписью Тенитилова В.А. и главного бухгалтера К3, основные сведения о заемщике за подписью Тенитилова В.А., технико-экономические обоснования кредита за подписью Тенитилова В.А. и К3, бухгалтерские балансы за каждый квартал 2006 года и первый квартал 2007 года с расшифровками его статей, отчет о прибылях и убытках за первый квартал, то есть с 1 января по 31 марта 2007 года, за подписями Тенитилова В.А.и К3
По представленным документам банком проверяется финансовое состояние, возможность обслуживания и возврата кредита. Кроме того, были представлены сведения о ранее полученных ООО «Август-91» кредитах и задолженностях по ним, и на момент получения данного кредита у ООО «Август-91» имелась задолженность в сумме <данные изъяты> рублей. Однако с учетом представленных финансовых показателей о прибылях и убытках, имевших положительную динамику, структура баланса позволяла кредитовать общество в запрашиваемых объемах. В связи с этим кредитным комитетом Орловского ОСБ №8595 было принято решение о кредитовании ООО «Август-91» и открытии кредитной линии.
После принятия положительного решения о кредитовании 24.05.2007 с ООО «Август-91» в лице директора Тенитилова В.А. был заключен кредитный договор №*** о предоставлении кредита на сумму <данные изъяты> рублей. Кредитные денежные средства были перечислены банком на открытый расчетный счет заемщика №***.
После предоставления кредита в ноябре 2008 года ООО «Август-91» начало допускать нарушения графика кредита, вследствие чего образовалась просроченная задолженность. В связи с этим банк был вынужден обратиться в Арбитражный суд Орловской области о принудительном взыскании задолженности и обращении взыскания на заложенное имущество. Одновременно с иском в Арбитражный суд в марте 2009 года банком были поданы иски к поручителям физическим лицам о взыскании задолженности в солидарном порядке, по результатам рассмотрения которых Советским районным судом г. Орла 17.06.2009 вынесено решение о взыскании в солидарном порядке с Тенитилова В.А., Т1 и ИП Ч1 остаточной задолженности в сумме <данные изъяты> рублей.
16.09.2009 определением арбитражного суда было утверждено мировое соглашение между Банком и ООО «Август-91» с новым графиком погашения остаточной задолженности в сумме <данные изъяты> рублей, срок погашения которой был перенесен на три года.
17.09.2009 в Советском районном суде г. Орла было заключено мировое соглашение с Тенитиловым В.А., Т1 и ИП Ч1, согласно которому также был утвержден график погашения остаточной суммы задолженности в сумме <данные изъяты> рублей.
С сентября 2009 года по апрель 2010 года заемщиком соблюдались платежи по заключенному мировому соглашению. В связи с тем, что в апреле 2010 года очередной транш погашен не был, в мае 2010 года Банк обратился в Арбитражный суд с заявлением о выдаче исполнительных листов, по которым службой судебных приставов было возбуждено исполнительное производство, арестовано имущество ООО «Август-91» и выставлено на торги. Однако в связи с введением в отношении должника процедуры банкротства, исполнительное производство было приостановлено.
Таким образом, ООО «Август-91» представило в Орловское ОСБ №8595 заведомо ложные сведения о хозяйственном положении и финансовом состоянии организации, что послужило основанием для получения кредита в сумме <данные изъяты> млн. рублей. Принятыми банком вышеуказанными мерами с должника удалось взыскать часть задолженности, однако сумма просроченной задолженности составляет <данные изъяты> рублей, которая не погашается с апреля 2010 года. В отношении ООО «Август-91» введена процедура банкротства, и погашение части задолженности возможно только путем реализации имущества должника с открытых торгов. При этом за счет реализации имущества будут удовлетворены требования Банка в размере 80% от суммы реализации, то есть вся задолженность погашена не будет. В результате незаконного получения кредита **.**.**** ООО «Август-91», Банку причинен ущерб на сумму <данные изъяты> рублей, исходя из оставшейся суммы задолженности.
26.07.2007 в Орловское ОСБ №8595 поступило заявление, подписанное директором ООО «Август-91» Тенитиловым В.А., о предоставлении кредита на сумму <данные изъяты> млн. рублей сроком на полтора года, и пакет необходимых документов, перечень которых установлен Регламентом о предоставлении кредитов юридическим лицам Сбербанка России от 30.06.2006 №285,: заявка на получение кредита, за подписью Тенитилова В.А. и главного бухгалтера К3, основные сведения о заемщике от 20.07.2007 за подписью Тенитилова В.А., анкета заемщика, бухгалтерские балансы за каждый квартал 2006 года и первый квартал 2007 года с расшифровками его статей, отчет о прибылях и убытках за первый квартал, то есть с 1 января по 31 марта 2007 года за подписями Тенитилова В.А.и К3
Кроме того, были представлены сведения о ранее полученных ООО «Август-91» кредитах и задолженностях по ним, то есть на 01.07.2007г. у ООО «Август-91» имелась задолженность в сумме <данные изъяты> рублей. Однако с учетом представленных финансовых показателей о прибылях и убытках, имевших положительную динамику, структура баланса позволяла кредитовать общество в запрашиваемых объемах. В связи с этим кредитным комитетом Орловского ОСБ №8595 было принято решение о кредитовании ООО «Август-91» и открытии кредитной линии.
. После принятия положительного решения о кредитовании 26.07.2007 с ООО «Август-91» в лице директора Тенитилова В.А. был заключен кредитный договор №*** о предоставлении кредита на сумму <данные изъяты> рублей. Кредитные денежные средства были перечислены банком на открытый расчетный счет заемщика №***.
В январе 2009 года кредит был пролонгирован на один год, то есть до 14.01.2010. В феврале 2009 г. ООО «Август-91» начало допускать нарушения графика погашения кредита из-за чего образовалась просроченная задолженность. В связи с этим Банк был вынужден обратиться в Арбитражный суд Орловской области с иском о принудительном взыскании задолженности и обращении взыскания на заложенное имущество ООО «Август-91», а также в Советский районный суд г. Орла о взыскании задолженности с поручителей физических лиц. В данных судах аналогичным образом, как с кредитом на 15 млн. рублей, были достигнуты мировые соглашения.
В связи с тем, что в апреле 2010 года очередной транш погашен не был, в мае 2010 года Банк обратился в Арбитражный суд с заявлением о выдаче исполнительных листов, по которым службой судебных приставов было возбуждено исполнительное производство, арестовано имущество ООО «Август-91» и выставлено на торги. Однако в связи с введением в отношении должника процедуры банкротства, исполнительное производство было приостановлено.
Таким образом, ООО «Август-91» представило в Орловское ОСБ №8595 заведомо ложные сведения о хозяйственном положении и финансовом состоянии организации, что послужило основанием для получения кредита в сумме <данные изъяты> млн. рублей. Принятыми банком вышеуказанными мерами с должника удалось взыскать часть задолженности, однако в настоящее время сумма просроченной задолженности по этому кредиту составляет <данные изъяты> рублей, которая не погашается с апреля 2010 года.
В отношении ООО «Август-91» введена процедура банкротства, и погашение части задолженности возможно только путем реализации имущества должника с открытых торгов. В результате незаконного получения кредита 26.07.2007г. ООО «Август-91» Банку причинен ущерб на сумму <данные изъяты> рублей, исходя из оставшейся суммы задолженности.
03.09.2008 в Орловское ОСБ №8595 поступило заявление, подписанное директором ООО «Август-91» Тенитиловым В.А., о предоставлении кредита на сумму <данные изъяты> млн. рублей сроком на один год. Кроме заявления, был представлен пакет необходимых документов, перечень которых установлен Регламентом о предоставлении кредитов юридическим лицам Сбербанка России от 30.06.2006 №285: заявка на получение кредита, за подписью Тенитилова В.А., другие необходимые документы и финансовая отчетность предприятия – бухгалтерские балансы за 2, 3 и 4 кварталы 2007 года, а также 1 и 2 кварталы 2008 года с расшифровками его статей, отчет о прибылях и убытках за первые два квартала, то есть с 1 января по 31 июня 2008 года за подписями Тенитилова В.А.и К3
Кроме того, были представлены сведения о ранее полученных ООО «Август-91» кредитах и задолженностях по ним, то есть на 03.09.2008г. у ООО «Август-91» имелась задолженность в сумме <данные изъяты> рублей. Однако с учетом представленных финансовых показателей о прибылях и убытках, имевших четкую положительную динамику, структура баланса позволяла кредитовать общество в запрашиваемых объемах. В связи с этим кредитным комитетом Орловского ОСБ №8595 было принято решение о кредитовании ООО «Август-91» и открытии кредитной линии.
После принятия положительного решения о кредитовании 10.09.2008 с ООО «Август-91» в лице директора Тенитилова В.А. был заключен кредитный договор №*** о предоставлении кредита на сумму <данные изъяты> рублей. Кредитные денежные средства двумя траншами были перечислены банком на открытый расчетный счет заемщика №***.
Договор был пролонгирован на один год, то есть до сентября 2010 года, при этом в феврале 2009 года ООО «Август-91» начало допускать нарушения графика кредита из-за чего образовалась просроченная задолженность. В связи с этим Банк был вынужден обратиться в Арбитражный суд Орловской области с иском о принудительно взыскании задолженности и обращении взыскания на заложенное имущество ООО «Август-91», а также в Советский районный суд г. Орла о взыскании задолженности с поручителей физических лиц. В данных судах аналогичным образом, как с кредитами на 15 млн. рублей и 6 млн. рублей, были достигнуты мировые соглашения.
В связи с тем, что в апреле 2010 года очередной транш погашен не был, в мае 2010 года Банк обратился в Арбитражный суд с заявлением о выдаче исполнительных листов, по которым службой судебных приставов было возбуждено исполнительное производство, арестовано имущество ООО «Август-91» и выставлено на торги. Однако в связи с введением в отношении должника процедуры банкротства, исполнительное производство было приостановлено.
И1 не известно, сверялись ли до принятия решений о кредитовании показатели, содержащиеся в представленных бухгалтерских балансах и отчетности с показателями аналогичных документов, представленных в ИФНС по Советскому району г. Орла.
В период, когда Банк обращался в Арбитражный суд за получением исполнительных листов, службой безопасности Банка была произведена проверка данных бухгалтерских документов, представленных в Банк для получения указанных трех кредитов. При сопоставлении этих данных с данными аналогичных документов, представленных в ИФНС России по Советскому району г. Орла, были обнаружены значительные расхождения в показателях, то есть в показателях документов, представленных в Банк, они были явно завышены, что существенным образом повлияло на предоставление кредитов. При наличии в банке документов, представленных ООО «Август-91» в ИФНС России по Советскому району г. Орла, то есть бухгалтерской отчетности с одинаковыми показателями, решение Банка о выдаче кредитов было бы отрицательным и в выдаче кредитов было бы однозначно отказано.
Таким образом, ООО «Август-91» представило в Орловское ОСБ №8595 заведомо ложные сведения о хозяйственном положении и финансовом состоянии организации, что послужило основанием для получения указанных трех кредитов.
Принятыми банком вышеуказанными мерами с должника удалось взыскать часть задолженности, однако в настоящее время сумма просроченной задолженности по трем кредитам составляет <данные изъяты> рублей, которая не погашается с апреля 2010 года. В настоящее время (дата проведения допроса 03.03.2011) в отношении ООО «Август-91» введена процедура банкротства, и погашение части задолженности возможно только путем реализации имущества должника с открытых торгов. В результате незаконного получения кредита 10.09.2008 ООО «Август-91», Банку причинен ущерб на сумму <данные изъяты> рублей, исходя из оставшейся суммы задолженности.
В настоящее время ОАО «Сбербанк России» в лице Орловского ОСБ №8595 является залоговым кредитором по отношению к ООО «Август-91» в связи с тем, что права требования банка обеспечены имуществом должника, которое являлось залогом по выданным кредитам.
К настоящему времени часть залогового имущества ООО «Август-91» в ходе конкурсного производства реализована с открытых торгов, полученные денежные средства пошли на погашение задолженности ООО «Август-91» перед ОАО «Сбербанк России». Единственным объектом залога, имеющимся в наличии и не реализованным в ходе конкурсного производства, является находящийся по адресу: г. Орел, ул. <...> магазин, площадью <данные изъяты> кв.м., техподполье <данные изъяты> кв.м.
Указанный объект недвижимости был принят банком в качестве залога на основании договора ипотеки от 23.09.2008 №***, заключенного для обеспечения обязательств ООО «Август-91» по возврату кредита, полученного обществом в размере <данные изъяты> рублей в соответствии с договором об открытии невозобновляемой кредитной линии от **.**.**** №*** и дополнительным соглашением к нему от **.**.**** №1. В последующем при решении вопроса о пролонгации срока действия кредитного договора от **.**.**** №*** до **.**.**** в соответствии с договором ипотеки от **.**.**** №***, заключенным между ОАО «Сбербанк России» и ООО «Август-91»,этот объект недвижимости был принят банком в качестве дополнительного залогового обеспечения возврата данного кредита. Также данный объект недвижимости в соответствии с договором ипотеки от **.**.**** №***, заключенным между ОАО «Сбербанк России» и ООО «Август-91», был принят банком в качестве дополнительного залогового обеспечения при решении вопроса о пролонгации срока действия договора об открытии невозобновляемой кредитной линии от **.**.**** №*** до 19.01.2010.
В рамках конкурсного производства требования ОАО «Сбербанк России» к ООО «Август-91» по возврату задолженностей по договору об открытии невозобновляемой кредитной линии от **.**.**** №***, по кредитному договору от **.**.**** №*** и по договору об открытии невозобновляемой кредитной линии от **.**.**** №*** и дополнительному соглашению к нему от **.**.**** №1, объединены в одно требование, и рассчитана общая сумма задолженности общества перед банком по всем трем договорам.
В ходе конкурсного производства независимым оценщиком была произведена оценка указанного объекта недвижимости, и определена его начальная продажная стоимость в размере <данные изъяты> рублей, в том числе НДС. Данный объект недвижимости в рамках конкурсного производства дважды выставлялся на открытые торги, первый раз по начальной стоимости <данные изъяты> рублей, второй раз по <данные изъяты> рублей. По результатам проведения указанных торгов данный объект недвижимости реализован не был. В связи с этим в соответствии со ст.ст. 110, 138, 139 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» конкурсным управляющим было предложено ОАО «Сбербанк России» воспользоваться правом удовлетворить свои требования в натуре, то есть принять указанный объект недвижимости на баланс банка по стоимости <данные изъяты> рублей.
В случае принятия указанного предложения требования банка к ООО «Август-91» были бы уменьшены на <данные изъяты> рублей, при этом банк должен был выплатить конкурсному управляющему порядка <данные изъяты> рублей, в том числе сумму НДС и вознаграждение конкурсному управляющему в размере 20% от стоимости сделки.
В связи с тем, что указанная сделка для банка экономически нецелесообразна ввиду дополнительных расходов, а также того, что данное имущество не может быть использовано в деятельности банка, ОАО «Сбербанк России» отказался от предложения конкурсного управляющего об удовлетворении своих требований в натуре и настоял на проведении торгов по публичному предложению с понижением начальной продажной цены до <данные изъяты> рублей. По результатам проведения данных торгов указанный объект недвижимости также не был реализован.
В настоящее время конкурсным управляющим в Арбитражный суд Орловской области в рамках конкурсного производства подано заявление о лишении ОАО «Сбербанк России» статуса залогового кредитора и передаче данного объекта недвижимости в общую конкурсную массу. Первое заседание суда по данному заявлению назначено на 15.01.2013. ОАО «Сбербанк России» подан отзыв на указанное заявление о несогласии с ним. ОАО «Сбербанк России» будет настаивать на сохранении за собой залоговых прав на указанный объект недвижимости и проведении новых публичных торгов с понижением начальной продажной цены. В том случае, если Арбитражным судом будет принято решение об удовлетворении требований конкурсного управляющего, то указанный объект недвижимости будет реализовываться на публичных торгах, а денежные средства от его реализации будут распределены пропорционально между всеми кредиторами ООО «Август-91» согласно установленной очередности. В том случае, если в удовлетворении требований конкурсного управляющего судом будет отказано, указанный объект недвижимости будет также реализовываться на публичных торгах, а 80%, вырученных средств от его продажи пойдут на погашение требований банка. При этом вырученные денежные средства в первую очередь пойдут на погашение задолженности ООО «Август-91» перед ОАО «Сбербанк России», имеющейся по договору об открытии невозобновляемой кредитной линии от **.**.**** №*** и дополнительному соглашению к нему от **.**.**** №1, поскольку указанный объект недвижимости изначально принимался банком в качестве основного залога именно по этому кредитному договору.
Другого имущества, принадлежащего ООО «Август-91», за счет которого подлежат удовлетворению требования кредиторов, конкурсным управляющим не установлено.
Также в рамках исполнительного производства по взысканию задолженности ООО «Август-91» перед ОАО «Сбербанк России», имеющейся по кредитному договору от **.**.**** №***, обращено взыскание на земельный участок, принадлежащий на праве собственности поручителю по указанному кредиту Т1 и находящийся по адресу: <...>.
Стоимость указанного участка оценена в размере <данные изъяты> рублей. Данный участок уже четыре раза в течение 2011-2012 годов выставлялся на торги, но реализован не был, вследствие чего Банк будет в дальнейшем предпринимать попытки к его реализации в рамках исполнительного производства, в том числе с понижением стоимости.
Иного имущества, за счет которого банк мог бы погасить задолженность ООО «Август-91» у должника и его поручителей не имеется. (т.9, л.д.12-18; 19-22).
Выслушав эти показания, И1 подтвердил их правильность, пояснив, что во время расследования давал более точные и подробные показания, так как в ходе допросов ему предоставлялись соответствующие документы. Он также уточнил, что в предоставлении кредитов было бы отказано, если бы в банк были предоставлены сведения, поданные в налоговые органы.
Свидетель К3в суде пояснила, что она с апреля 2003г. по август 2009 г. работала в ООО «Август-91» в должности главного бухгалтера, в обязанности входило составление бухгалтерской и налоговой отчетности организации. На основании сводных бухгалтерских отчетов, оборотно-сальдовых ведомостей формировался бухгалтерский баланс, который предоставлялся на подпись руководителя и отправлялся в налоговую инспекцию. Отчеты распечатывались, затем подписывались руководителем и передавались в электронном виде. Сведения, направляемые в налоговую инспекцию, всегда были достоверными.
Решение о кредитовании принимал только руководитель организации. По кредитам, получаемым в «Сбербанке», документы готовила обычно С1. Показатели балансов, предоставляемых в налоговую инспекцию и в банк, разнились, поскольку в банк по указанию Тенитилова направлялись сведения с более хорошими показателями с целью получения кредитов. Непосредственно с банками по поводу получения кредитов общался только Тенитилов.
К тем документам, которые были предоставлены в налоговую инспекцию, замечаний не было, в том числе и по результатам аудиторской проверки в 2006 г., никаких нарушений не выявившей.
С какого-то времени предоставлялись балансы в налоговую инспекцию по электронной почте, а баланс на бумажном носителе оставался в организации.
В связи с наличием существенных противоречий между показаниями свидетеля К3, данными в судебном заседании, и ее показаниями, приведенными во время расследования, последние были оглашены по ходатайству государственного обвинителя.
Из показаний во время расследования свидетеля К3 от 04.03.2011г.,27.05.2011г., 20.10.2012г., 31.10.2012г., 17.04.2013г. следует, что с апреля 2003 года она работала в ООО «Август-91» в должности главного бухгалтера до августа 2009 года, после чего уволилась по собственному желанию.
С декабря 2003 года и до момента ее увольнения офис ООО «Август-91» находился по адресу: <...>, в котором располагалась бухгалтерия общества, а также кабинет директора Тенитилова В.А.
В ее обязанности входило составление бухгалтерской и налоговой отчетности общества на рабочем компьютере с применением программы «1С бухгалтерия». С 2003 года примерно по 2005 год бухгалтерская и налоговая отчетность ООО «Август-91» предоставлялась ею в ИНФС по Советскому району г. Орла на бумажном носителе. Примерно в 2005 году между ООО «Август-91» и ООО «Славсервис-Связь» был заключен договор на оказание услуг связи и с указанного времени бухгалтерская и налоговая отчетность ООО «Август-91» предоставлялась в ИФНС следующим образом: ею с помощью программы «1С бухгалтерия» заполнялась указанная отчетность. После этого отчетность всегда проверялась Тенитиловым В.А. и только после того, как он утверждал ее, подготовленная отчетность загружалась ею в электронную программу ПК «Спринтер», которая была предоставлена ООО «Славсервис-Связь».
Тенитилов В.А. с 1993 года руководил деятельностью ООО «Август-91», в связи с чем достоверно знал истинное финансовое состояние возглавляемого им общества. Он знал, где и какие показатели в ней должны были быть отражены, и всегда владел сведениями об истинном положении дел в обществе.
После того, как отчетность была загружена в указанную программу, она кодировала ее, после чего отчетность заверялась ею электронной подписью Тенитилова В.А. и отправлялась оператору ООО «Славсерсвис-Связь», которое в свою очередь отправляло ее в ИФНС. После отправки оператором отчетности в ИФНС, в специализированную программу ПК «Спринтер» в ООО «Август-91» в электронном виде приходило подтверждение от ООО «Славсервис-Связь», в котором указывались дата и время, когда отчетность ООО «Август-91» доставлена в ИФНС. После того, как ИФНС принимала отчетность к обработке в той же программе ПК «Спринтер» в ООО «Август-91» приходил электронный протокол входного контроля, в котором указывалось когда и какие именно наименования форм бухгалтерской и налоговой отчетности поступили в ИФНС, а также сообщалось, что отчетность соответствует установленным требованиям формата. При этом в самом протоколе входного отчета никогда не отражались показатели конкретных строк бухгалтерских балансов и отчетов о прибылях и убытках ООО «Август-91».
После получения протокола входного контроля он распечатывался вместе с бухгалтерским балансом и отчетом о прибылях и убытках ООО «Август-91», которые были направлены в ИФНС по Советскому району г. Орла, подшивался в бухгалтерскую отчетность ООО «Август-91» и хранился в бухгалтерии.
За период ее работы в должности главного бухгалтера ООО «Август-91» с 2006 года по 2008 год включительно бухгалтерская отчетность общества для предоставления в ИФНС по Советскому району г. Орла подготавливалась лично ею и направлялась в ИФНС вышеописанным образом. При этом она никогда не искажала сведения о финансовом состоянии общества и предоставляла в ИНФС достоверную бухгалтерскую отчетность.
Ознакомившись в ходе допроса с актом выездной налоговой проверки ООО «Август-91» от 27.11.2009 №***, она пояснила, что согласно акту сотрудниками ИФНС в ходе выездной налоговой проверки исследовалась отчетность ООО «Август-91» за период с 01.01.2006 по 31.08.2009, и было установлено, что бухгалтерская отчетность ООО «Август-91» представленная в ИФНС соответствует аналогичной отчетности, находящейся в бухгалтерии общества. Требования ИФНС по доначислению НДФЛ обусловлены тем, что суммы указанного налога правомерно удерживались из дохода работников и правомерно отражались в бухгалтерском учете, однако Тенитиловым В.А. указанный налог фактически не уплачивался по неизвестным ей причинам. Относительно доначисления НДС из акта следует, что ООО «Август-91», не исчислил и не уплатил НДС в сумме <данные изъяты> рублей, а не полная уплата налога на имущество за 2006-2008 года составила <данные изъяты> рублей. Таким образом, по результатам проверки сотрудниками ИНФС по Советскому району г. Орла к ООО «Август-91» было выставлено требование о необходимости уплатить НДФЛ, при этом уточнений в бухгалтерской отчетности общества не требовалось.
Учитывая, что в ходе указанной выездной налоговой проверки проверялась первоначальная бухгалтерская отчетность ООО «Август-91», находящаяся в бухгалтерии общества за период с 01.01.2006 по 31.08.2009, которая сопоставлялась с аналогичной бухгалтерской отчетностью данного общества, поданной в ИФНС, акт проверки от 27.11.2009 №***, подтверждает, что бухгалтерская отчетность ООО «Август-91» за период с 2006 года по 2008 год включительно, которая предоставлялась ею в ИФНС, отражает реальное финансовое состояние и хозяйственное положение ООО «Агуст-91».
ООО «Август-91» регулярно получало кредиты в Орловском ОСБ, начиная с апреля 2003 года, при этом к 2007 году ООО «Август-91» уже примерно около 4 раз обращался в Орловское ОСБ за получением кредитов, они ему предоставлялись и были погашены в установленные сроки. Бухгалтерские документы общества для получения указанных кредитов, подготавливались ею. В мае 2007 года ООО «Август-91» имело два действующих кредита в Орловском ОСБ на сумму <данные изъяты> млн. рублей и <данные изъяты> млн. рублей. Первый кредит, то есть на сумму <данные изъяты> млн. рублей, был получен обществом в январе 2006 года, второй - в апреле 2006 года.
Для получения указанных кредитов по указанию Тенитилова В.А. она вносила в бухгалтерскую отчетность общества недостоверные сведения, не отражающие его истинное финансовое состояние, поскольку общество всегда имело отрицательную величину чистых активов.
Она отказывалась это делать, но Тенитилов В.А. пригрозил ей увольнением, и она, не желая потерять работу, выполнила его указания. После получения ООО «Август-91» указанных кредитов, в соответствии с требованиями Орловского ОСБ, для мониторинга финансового состояния общества сотрудниками банка она ежеквартально предоставляла им бухгалтерские балансы и отчеты о прибылях и убытках ООО «Август-91». Тенитилов В.А. зная о том, что бухгалтерская отчетность ведется с нарастающим итогом, после получения кредитов на сумму <данные изъяты> млн. рублей и <данные изъяты> млн. рублей, дал ей указание ежеквартально предоставлять в банк бухгалтерскую отчетность общества, содержащую недостоверные сведения о его финансовом положении, поскольку если бы в банк были предоставлены бухгалтерские балансы и отчеты о прибылях и убытках общества, отражающие его истинное финансовое состояние, то сотрудники банка выявили бы значительное ухудшение финансового состояния общества, и банк в одностороннем порядке расторг бы кредитные договоры и потребовал бы от общества возврат полученных кредитов в день расторжения. Она выполнила указание Тенитилова В.А., поскольку не хотела терять работу.
В связи с этим в период действия указанных кредитов в банк были предоставлены бухгалтерские балансы и отчеты о прибылях и убытках ООО «Август-91» по состоянию на 31.03.2006, 30.06.2006, 30.09.2006 и 31.12.2006, в которые по вышеуказанным ею причинам были внесены ложные сведения о финансовом состоянии и хозяйственном положении ООО «Август-91». Поскольку данные указания ей давал Тенитилов В.А., ему достоверно известно об этом обстоятельстве. Он проверял указанные балансы и подписывал их.
В мае 2007 года, точную дату она назвать не смогла, Тенитилов В.А. поставил ее в известность о том, что им принято решение получить очередной кредит на ООО «Август-91» в Орловском ОСБ в размере <данные изъяты> млн. рублей. Тенитилову В.А. было известно, что для рассмотрения вопроса о кредитовании в банк необходимо предоставить бухгалтерские балансы и отчеты о прибылях и убытках общества по состоянию на пять отчетных дат, предшествующих обращению в банк с заявкой. Ему было известно, что бухгалтерские балансы общества по состоянию на 31.03.2006, 30.06.2006, 30.09.2006 и 31.12.2006, уже предоставлены в банк, и он дал ей указание подготовить для предоставления в банк бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках ООО «Август-91» по состоянию на 31.03.2007, то есть внести в него ложные сведения о финансовом состоянии и хозяйственном положении общества, позволяющие судить о прибыльности общества, хотя фактически деятельность общества была убыточной.
Также он дал ей указание подготовить заявку на получение кредита. После изготовления ею указанных документов, она расписалась в них и передала на подпись Тенитилову В.А. При каких обстоятельствах были подписаны указанные документы Тенитиловым В.А. (в ее присутствии или в своем кабинете в ее отсутствие), она не помнит, но за него она не расписывалась. После того, как Тенитилов В.А. вернул ей бухгалтерский баланс по состоянию на 31.03.2007, с него была сделана копия. Возможно, копию с указанного баланса делала она или по ее просьбе С1
При этом документы, необходимые для получения кредита, в том числе, и бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках, в Орловское ОСБ предоставлялись как ею, так и С1, по указанию Тенитилова В.А., который сам эти документы в банк не предоставлял.
В мае 2007 года заявка на получение кредита, бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках ООО «Август-91» по состоянию на 31.03.2007, а также остальной пакет документов были предоставлены в головной офис Орловского ОСБ №8595 по адресу: <...>
По результатам рассмотрения данной заявки Орловским ОСБ ООО «Август-91» был предоставлен кредит в размере <данные изъяты> млн. рублей. Договор об открытии невозобновляемой кредитной линии по указанному кредиту был подписан Тенитиловым В.А. После получение кредитных средств Тенитилов В.А. лично распоряжался, на какие цели потратить указанные кредитные средства. По его указанию она только готовила соответствующие платежные документы.
Аналогичным образом был получен кредит в июле 2007 года в размере <данные изъяты> рублей. Решение о его получении было принято Тенитиловым В.А. единолично, о чем он ее поставил в известность. После этого он дал указание подготовить необходимые документы, в том числе заявку на получение кредита. Поскольку для получения указанного кредита в банк необходимо было предоставить бухгалтерские балансы и отчеты о прибылях и убытках ООО «Август-91» по состоянию на 31.03.2006, 30.06.2006, 30.09.2006, 31.12.2006 и 31.03.2007, то есть которые к указанному времени уже были представлены в банк, дополнительно их не изготавливали. Тенитилову В.А. было известно, что вопрос о кредитовании ООО «Август-91» на сумму <данные изъяты> рублей будет рассматриваться сотрудниками банка на основании указанной бухгалтерской отчетности, в которую она по указанию Тенитилова В.А. внесла ложные сведения о финансовом состоянии общества, но, несмотря на это, подписал подготовленную ею заявку и дал указание предоставить ее в банк, вместе с иными документами.
В июле 2007 года заявка ООО «Август-91» на получение кредита в сумме <данные изъяты> рублей была предоставлена в головной офис Орловского ОСБ №8595 по указанному выше адресу. По результатам рассмотрения данной заявки Орловским ОСБ ООО «Август-91» был предоставлен кредит в размере <данные изъяты> млн. рублей. Кредитный договор был подписал лично Тенитиловым В.А. После получения кредитных средств он определял, каким образом они будут расходоваться.
После получения указанных кредитов на сумму <данные изъяты> млн. рублей и <данные изъяты> млн. рублей, в соответствии с условиями кредитных договоров ООО «Август-91» обязано было предоставлять в банк бухгалтерские балансы и отчеты о прибылях и убытках за каждую отчетную дату не позднее 5 рабочих дней после последнего срока сдачи их в ИНФС России по Советскому району г. Орла в соответствии с налоговым законодательством.
В банк до августа 2008 года были предоставлены бухгалтерские балансы и отчеты о прибылях и убытках ООО «Август-91» по состоянию на 30.06.2007, 30.09.2007, 31.12.2007, 31.03.2008 и 30.06.2008. В указанные бухгалтерские балансы ею по указанию Тенитилова В.А. были внесены ложные сведения относительно финансового состояния и хозяйственного положения общества, поскольку, если бы после получения кредитов в размере <данные изъяты> млн. рублей и <данные изъяты> млн. рублей, в банк были представлены бухгалтерские балансы и отчеты о прибылях и убытках общества, отражающие его истинное финансовое состояние, то сотрудники банка выявили бы значительное ухудшение финансового состояния общества, и банк в одностороннем порядке расторг бы кредитные договоры и потребовал бы от общества возврат полученных кредитов в день расторжения.
Указанные бухгалтерские балансы также отдавались ею Тенитилову В.А. для проверки и подписи, после чего предоставлялись в банк. Тенитилов В.А. знал о том, что указанные бухгалтерские балансы содержат ложные сведения о финансовом состоянии и хозяйственном положении общества и существенно различаются с показателями бухгалтерских балансов общества, сданных в ИНФС России по Советскому району г. Орла.
Примерно в сентябре 2008 года Тенитиловым В.А. было принято решение о получении в Орловском ОСБ еще одного кредита в размере 19 млн. рублей. В данном случае заявку на получение кредита готовила С1, как и документы по указанному кредиту.
Тенитилов В.А. знал, что вопрос о кредитовании ООО «Август-91» на сумму 19 млн. рублей будет рассматриваться сотрудниками банка на основании бухгалтерских балансов и отчетов и прибылях и убытках ООО «Август-91» по состоянию на 30.06.2007, 30.09.2007, 31.12.2007, 31.03.2008 и 30.06.2008, в которые были внесены ложные сведения. Однако он все равно подписал заявку на получение кредита и дал указание представить ее в банк вместе с пакетом необходимых документов.
По результатам рассмотрения данной заявки Орловским ОСБ ООО «Август-91» был предоставлен кредит в размере <данные изъяты> млн. рублей с лимитом выдачи <данные изъяты> млн. рублей. Кредитный договор был подписал лично Тенитиловым В.А. Как и в предыдущем случае, он лично решал, каким образом будут расходоваться полученные кредитные средства.
В сентябре 2008 года в связи с предоставлением дополнительного залога в банк лимит по указанном кредиту был увеличен до <данные изъяты> млн. рублей и обществу было предоставлено еще <данные изъяты> млн. рублей. Ходатайство об увеличении лимита готовилось С1, которой не было известно о том, что бухгалтерские балансы общества, находящиеся в банке, содержат ложные сведение о финансовом состоянии общества.
К бухгалтерским балансам и отчетам о прибылях и убытках ООО «Август-91», которые предоставлялись в банк, прилагались реальные протоколы входного контроля, которые ООО «Август-91» получало в подтверждение того, что бухгалтерская отчетность общества представлена в ИФНС. Однако бухгалтерская отчетность, представленная в банк, в ИФНС не предоставлялась.
Указания о необходимости внесения недостоверных сведений в бухгалтерскую отчетность общества, подлежащую предоставлению в банк, Тенитилов В.А. давал ей лично, и при подобных разговорах никто из сотрудников общества не присутствовал.
Ознакомившись в ходе допроса с изъятыми в Орловском ОСБ №8595 бухгалтерскими балансами и отчетами о прибылях и убытках ООО «Август-91» по состоянию на 30.09.2006, 31.03.2007, 30.06.2007 и 31.03.2008 она пояснила, что подписи, выполненные в них напротив фамилии Тенитилова В.А., похожи на его подпись, однако достоверно сказать, что данные подписи выполнены лично Тенитиловым В.А. или нет, она не может. В представленных документах подписи, стоящие напротив ее фамилии, выполнены ею собственноручно. )т.9, л.д. 152-155, 157-162, 163-167, 168-172, 275-281; т.18, л.д. 5-7).
Допрошенная в качестве подозреваемой 25.01.2013г. К3, дала практически такие же показания, что и во время допросов в качестве свидетеля. (т.9, л.д. 188-196).
Выслушав оглашенные показания, К3 подтвердила их достоверность, заявив, что во время расследования намного лучше все помнила.
В соответствии с показаниями в судебном заседании свидетеля С1 она работала в ООО «Август-91» в 2001-2008г.г. бухгалтером, а затем по февраль 2010г. заместителем главного бухгалтера. В ее должностные обязанности входило начисление заработной платы, проверка отчетов магазинов, а составлением бухгалтерских отчетов занималась главный бухгалтер. Отношения между руководителем Тенитиловым В.А. и главным бухгалтером К3 были служебные, ровные.
ООО «Август-91» в 2006 - 2008г.г. и до 2009г. было прибыльным обществом. Подготовкой документов для получения кредитов занималась К3, которой в этом помогали другие работники бухгалтерии. В 2008 г. С1 вменили в обязанности готовить документы по кредиту. Какие документы надо предоставить, определял сам банк, а распоряжение о подготовке документов для получения кредита свидетель могла получить от главного бухгалтера или руководителя ООО «Август -91». Документы на получение кредитов в размерах <данные изъяты> млн. руб., <данные изъяты> млн.руб. и <данные изъяты> млн. руб. могла готовить свидетель с участием других работников бухгалтерии. Составлением бухгалтерских балансов занималась К3 Подготовленные документы Тенитилов В.А. должен был подписывать, хотя в присутствии С1 он этого не делал. В последующем, после получения кредита в соответствии с договором ООО должно было ежеквартально предоставлять банку отчетность.
Балансы в налоговую инспекцию с 2005г. предоставлялись по электронной почте, электронный ключ находился у главного бухгалтера, в кабинет которой в ее отсутствие другим лицам доступа не было. Свидетель снимала с этих документов ксерокопии, заверяла их ( подпись руководителя не требовалась) и предоставляла в банк.
Банк принимает заявку на получение кредита за подписью руководителя и главного бухгалтера, поэтому такие заявки свидетель не подписывала. Бизнес -план готовила К3, хотя по поручению последней текст могла набирать свидетель, которая брала необходимые сведения из бухгалтерских счетов, и набранный текст сдавала для проверки и подписания главному бухгалтеру.
Согласно кредитному договору ООО обязано было банку предоставлять бухгалтерскую отчетность за 5 отчетных периодов. К3, руководившая бухгалтерией, уволилась в августе 2009 г. из-за какого –то конфликта с Тенитиловым, а когда она написала заявление на увольнение, налоговая инспекция начала проверку финансово –хозяйственной деятельности ООО «Август -91» 2006 - 2008г.г.
Несколько раз С1 выезжала с представителями банка для проверки товара в обороте, и результаты проверки всегда совпадали со сведениями, содержащимися в бухгалтерских документах. Она не знает, подавались ли К3 в налоговую инспекцию достоверные сведения.
Свидетель Г2 в суде показал, что он, как сотрудник отдела безопасности банка, принимал участие в проверке ООО «Август -91». В основном выяснялись вопросы деловой репутации клиента, наличия негативной информации, препятствующей выдачи кредита. Кроме того, вместе с работниками сектора кредитования банка он проверял наличие имущества, находившегося в залоге, кредитную историю клиента в других банках, наличие иных долговых обязательств. Если имеются какие –то стоп -факторы для выдачи кредита, составляется соответствующее заключение.
По кредитам, полученным Тенитиловым В.А.., в качестве залога была недвижимость в г.Орле по <...>, а также товарное оборудование, товар в обороте, наличие которого проверяется раз в месяц.
Согласно показаниям в суде свидетеля Е2, в 2009 г.в качестве налогового инспектора она, проверяя ООО «Август-91» по вопросам правильности и своевременности исчисления налогов, установила, что налог с доходов физических лиц не перечислялся.. Проверка осуществлялась за период за 2005 - 2008 г.г. Проверялись ведомости начисления заработной платы, кассовые документы, главная книга, банковские документы.
Было выявлено нарушение, так как не перечислялся НДФЛ, и Тенитилов В.А. объяснил это финансовыми затруднениями.
Балансы, представленные в налоговую инспекцию и Сбербанку, содержали разные сведения.
Поскольку имелись существенные противоречия между этими показаниями и показаниями, приведенными Е2 во время предварительного расследования, последние были оглашены по ходатайству государственного обвинителя
Из показаний от 19.02.2013г. свидетеля Е2следует, что в период с 2003 года по 31.12.2011г. она состояла в должности старшего специалиста отдела выездных проверок ИФНС России по Советскому району г. Орла.
Ознакомившись с актом выездной налоговой проверки ООО «Август-91» от 27.11.2009г. №46, она пояснила, что в период с 09.09.2009г. по 06.11.2009г. на основании решения и.о. начальника ИФНС России по Советскому району г. Орла от 09.09.2009г. №*** ею совместно с сотрудником ИФНС России по Советскому району г. Орла М1 была проведена выездная налоговая проверки ООО «Август-91» за период с 01.01.2006г. по 31.12.2008г. по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты всех видов налогов и сборов (за исключением налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в качестве налогового агента) за период, правильности исчисления, удержания и перечисления в бюджет налога на доходы физических лиц, уплаченного в качестве налогового агента, правильности исчисления и своевременности уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Были выявлены и отражены в акте выездной налоговой проверки ООО «Август-91» от **.**.**** №*** нарушения. В частности, были дополнительно начислены налог на имущество организации на сумму <данные изъяты> рублей, как налоговому агенту НДС в сумме <данные изъяты> рублей, а также НДФЛ в сумме <данные изъяты> рублей.
Свидетелем также проверялись бухгалтерские документы ООО «Август-91» за период с 01.01.2006г. по 31.08.2009г., в том числе за 2006-2008г.г. главные книги общества, журналы-ордера общества, книги покупок и книги продаж, оборотно - сальдовые ведомости, первичные бухгалтерские документы, на основании которых составлялись указанные регистры бухгалтерского учета, о чем указано в акте выездной налоговой проверки от 27.11.2009 №***.
Исходя из анализа бухгалтерской документации, было установлено, что сведения, внесенные в бухгалтерские балансы и отчеты о прибылях и убытках ООО «Август-91», сданные в ИНФС России по Советскому району за период с 2006 по 2008 годы, соответствуют данным, отраженным по счетам бухгалтерского учета главных книг общества на отчетные даты. То есть данные бухгалтерского учета ООО «Август-91», представленного обществом в ИНФС России по Советскому району г. Орла за период с 2006 года по 2008 год, отражены на основании данных, указанных в главных книгах общества за тот же период времени.
Главная книга является основным бухгалтерским сводным документом, в котором представлены итоговые данные по бухгалтерским счетам. В главной книге записываются суммы остатков на начало года и на начало периода (месяца), обороты по дебету и кредиту за соответствующий период и с начала года, исходящие остатки, итоговые данные за соответствующий период, в ней подсчитывается общий итог оборотов за период с начала года. По всем счетам выводятся дебетовые или кредитовые остатки на начало следующего периода, которые переносятся в бухгалтерский баланс предприятия. При этом сумма оборотов за период, а также сумма остатков на начало следующего периода по дебету всех счетов должны быть равны сумме оборотов или остатков по кредиту всех счетов.
Исходя из этого, она пояснила, что данные бухгалтерских балансов и отчетов о прибылях и убытках ООО «Август-91» на все отчетные периоды 2006 года, 2007 года и 2008 года, представленных обществом в ИФНС, соответствовали данным бухгалтерского учета. (т.9, л.д. 104-106).
11 марта 2013г. в ходе очной ставки с Тенитиловым В.А. она подтвердила свои показания от 19.02.2013г., указав, что выездная налоговая проверка ООО «Август-91» проводилась с выездом по адресу: <...>.
Ей были предоставлены все документы, необходимые для проверки правильности исчисления и уплаты налогов, то есть кассовые, банковские документы, главные книги, книги покупок, книги продаж, оборотно-сальдовые ведомости, ведомости о начислении заработной платы, договоры аренды, приказы об учетной политики ООО «Август-91» и другие первичные бухгалтерские документы. Указанные документы ей предоставлялись за 2006 - 2008 годы. Для проверки НДФЛ ей также предоставлялись кассовые и банковские документы, а также главные книги за 2009 год. По результатам проверки были доначислен НДФЛ, налог на имущество и НДС, как налоговый агент.
Ею проверялись налоги, и она смотрела сведения, отраженные в главных книгах ООО «Август-91», которые переносятся в бухгалтерские балансы общества. Сведения, отраженные в главных книгах, совпадали с данными, отраженными в бухгалтерских балансах общества.
Перед тем, как прийти на проверку в ООО «Август-91», в ИНФС она взяла бухгалтерскую и налоговую отчетность общества, сданную в налоговый орган; бухгалтерские балансы, которые находились в обществе, она не проверяла. Сведения, отраженные в бухгалтерских балансах, сданных в ИНФС, соответствовали сведениям, отраженным в главных книгах общества.
По первичным документам, сведения, отраженные в бухгалтерских балансах сданных в ИНФС, по строкам дебиторской, кредиторской задолженности и займы, она не сравнивала, поскольку для выездной налоговой проверки не было такой необходимости. Однако сальдо счетов 60, 66, 67, 70, 76, отраженные в главных книгах общества, соответствовали сведениям, отраженным в бухгалтерских балансах, сданных в ИФНС.(т.9, л.д.107-112).
Выслушав оглашенные показания, Е2 подтвердила их правильность.
Свидетель К4 в суде показала, что в 2007 г. она стала работать начальником отдела кредитования Орловского ОСБ, после чего познакомилась с Тенитиловым как с лицом, пользовавшимся кредитами банка. В ее полномочия не входила проверка достоверности сведений, содержащихся в балансах ООО «Август 91». Она должна была анализировать заключения кредитных инспекторов, подготовленные по заявкам заемщиков, и делать выводы относительно возможности и целесообразности выдачи кредита.
Она дополнила, что если документы, поданные в банк, не были надлежащим образом заверены, в выдаче кредита могло быть отказано, хотя данное обстоятельство не являлось категорическим препятствием для не выдачи кредита.
Согласно показаниям в судебном заседании свидетеля Б2, в то время, когда она работала начальником сектора кредитования малого бизнеса Орловского ОСБ, Тенитилову был выдан один кредит под залог двух объектов недвижимости: магазинов, один из которых находился на ул. <...>, а второй на <...> в г.Орле.
Б2 проверяла, чтобы стоимость залога покрывала сумму кредита, отсутствовали стоп-факторы для выдачи кредита, а деятельность предприятия была не убыточной.
Заключение о возможности и целесообразности выдачи кредита готовила кредитный инспектор П1 на основании анализа документов: заявления на получение кредита, анкеты, документов, подтверждающих право собственности на имущество в залоге, его стоимость. Она же проверяла бухгалтерские балансы за 5 последних лет.
Раньше стоп - факторов у ООО «Август-91» никогда не выявлялось, динамика в данном ООО всегда была положительная, а если бы ООО «Август-91» был стабильно убыточным, его не кредитовали бы.
Сведения, предоставляемые в банк, не сверяли с отчетностью, сдаваемой в налоговую инспекцию. В банк обычно предоставляли копии бухгалтерской отчетности, заверенной штампом из налоговой инспекции.
Свидетель с выездом на место не производила проверку залогового имущества, поскольку этим занимались кредитные инспекторы и службы безопасности. Б2 неизвестно, предоставляло ли ООО «Август-91» в банк бухгалтерские балансы в электронном или ином виде.
Наличие товара в обороте в качестве залогового имущества проверялось кредитным инспектором и работниками службы безопасности банка 1 раз в месяц, а акты проверки собирались в кредитном досье клиента. При этом инвентаризация не проводится и наличие всего товара в натуре не проверяется, то есть проверка носит достаточно формальный характер, поскольку проверка делается выборочно, например, устанавливается наличие какого –то определенного товара, например, сахара.
В связи с наличием существенных противоречий между этими показаниями и сведениями, которые Б2 привела. во время предварительного расследования, последние были оглашены по ходатайству государственного обвинителя.
Согласно показаниям свидетеля Б2 от 01.03.2013г., с декабря 2007 года по декабрь 2009 года она была начальником сектора кредитования малого бизнеса Орловского ОСБ, и в круг ее обязанностей входила проверка заключений, подготовленных кредитными инспекторами на кредитный комитет банка, а также проверка проектов кредитных договоров.
По обстоятельствам проведения сотрудниками Орловского ОСБ №8595 ОАО «Сбербанк России» проверок по заявкам ООО «Август-91» на получение кредитов в размере <данные изъяты> рублей и <данные изъяты> рублей, а также по обстоятельствам выдачи данных кредитов ООО «Август-91» она ничего пояснить не смогла, поскольку указанными вопросами не занималась.
В сентябре 2008 г., когда она состояла в должности начальника сектора кредитования малого бизнеса, в банк ООО «Август-91» была представлена заявка на получение кредита в размере <данные изъяты> рублей. Сбором документов по указанной заявке и проведением проверки занимался кредитный инспектор П1 Кредитным инспектором на основании документов, представленных заемщиком, было составлено заключение о возможности открытия ООО «Август-91» невозобновляемой кредитной линии в размере <данные изъяты> рублей. Максимально допустимым остатком ссудной задолженности было установлено <данные изъяты> рублей, поскольку для выдачи кредита в испрашиваемом размере ООО «Август-91» было предоставлено в банк недостаточное количество залогового имущества. В последующем после предоставления в банк дополнительного залогового имущества максимально допустимый остаток ссудной задолженности по данной кредитной линии был увеличен до <данные изъяты> рублей, и ООО «Август-91» предоставлены дополнительные кредитные средства в размере <данные изъяты> рублей.
Кредитным инспектором готовилось заключение о возможности предоставления ООО «Август-91» испрашиваемого кредита на основании бухгалтерских балансов и отчетов о прибылях и убытках общества, предоставленных в банк. Для анализа финансового состояния ООО «Август-91» кредитным инспектором анализировались бухгалтерские балансы и отчеты о прибылях и убытках общества по состоянию на 30.06.2007, 30.09.2007, 31.12.2007, 31.03.2008 и 30.06.2008. При этом кредитным инспектором готовилось два заключения для кредитного комитета. Первое заключение об открытии невозобновляемой кредитной линии, а второе об увеличении максимально допустимого остатка ссудной задолженности.
Б2, проверяя заключения кредитного инспектора, смотрела показатели о прибыли, выручке, оборачиваемости запасов, ликвидности баланса, финансовой устойчивости общества, анализ обеспечения на предмет соответствия залогового обеспечения ценам аналогичным помещения на рынках Орловской области. Фактически ею анализировалось заключение кредитного инспектора на предмет наличия в отношении ООО «Август-91» «стоп-факторов», препятствующих предоставлению кредита.
При проверке заключения она не пользовалась бухгалтерской отчетностью, предоставленной ООО «Август-91» в банк для получения кредита, и не сверяла показатели, отраженные в заключение кредитного инспектора, с показателями первичной документации. После того, как проверяла заключения и видела, что «стоп-факторы» отсутствуют, она ставила свою резолюцию.
Ознакомившись в ходе допроса с заключением сектора кредитования юридических лиц Орловского ОСБ №8595 об открытии невозобновляемой кредитной линии ООО «Август-91» от 09.09.2008, Борисова пояснила, данное заключение ею анализировалось на предмет проведенного кредитным инспектором анализа финансового состояния ООО «Август-91». Исходя из сведений отраженных в бухгалтерских балансах и отчетах о прибылях и убытках общества, был сделан вывод, что все показатели его финансового состояния имели положительную динамику, «стоп-факторы» отсутствовали. Это позволило подготовить положительное заключение и вынести его на рассмотрение кредитного комитета банка.
Свидетель указала, что подпись, стоящая в указанном заключении напротив ее фамилии, принадлежит ей, выполнена ею собственноручно. Согласно указанному заключению для получения кредита в размере <данные изъяты> рублей ООО «Август-91» было представлено недостаточно залогового имущества, в связи с чем данному обществу возможно было открыть кредитную линию в размере <данные изъяты> рублей с максимально допустимым остатком ссудной задолженности в размере <данные изъяты> рублей. В последующем по результатам рассмотрения указанного вопроса на кредитном комитете банка ООО «Август-91» была открыта невозобновляемая кредитная линия в размере <данные изъяты> рублей с максимально допустимым остатком ссудной задолженности в размере <данные изъяты> рублей, и предоставлены кредитные средства в сумме <данные изъяты> рублей.
Ознакомившись в ходе допроса с заключением сектора кредитования юридических лиц Орловского ОСБ №8595 от 07.10.2008 «Об увеличении лимита выдачи по договору об открытии невозобновляемой кредитной линии №*** от 10.09.2008, заключенного с ООО «Август-91»», она указала, что данное заключение было подготовлено кредитным инспектором П1 после обращения в банк ООО «Август-91» с заявкой об увеличении максимально допустимого остатка ссудной задолженности до <данные изъяты> рублей по ранее открытой кредитной линии.
Финансовое состояние ООО «Август-91» на момент подготовки указанного заключения фактически не изменилось и было таким же, как и на момент подготовки заключения сектора кредитования юридических лиц Орловского ОСБ №8595 об открытии невозобновляемой кредитной линии ООО «Август-91» от 09.09.2008, поскольку финансовый анализ проводился кредитным инспектором на основании бухгалтерских балансов и отчетов о прибылях и убытках общества по состоянию на 30.06.2007, 30.09.2007, 31.12.2007, 31.03.2008 и 30.06.2008. Максимальный остаток ссудной задолженности по ранее открытой кредитной линии был увеличен до <данные изъяты> рублей, поскольку банку ООО «Август-91» предоставило дополнительное залоговое обеспечение в виде двух объектов недвижимости. При этом «стоп-факторов», препятствующих увеличению максимально допустимого остатка ссудной задолженности по ранее открытой кредитной линии и выдаче кредита, не имелось.
Б2 пояснила, что подпись, стоящая в указанном заключении напротив ее фамилии принадлежит ей, выполнена ею собственноручно. В последующем по результатам рассмотрения указанного вопроса на кредитном комитете банка ООО «Август-91» максимально допустимый остаток ссудной задолженности по указанной кредитной линии был увеличен до <данные изъяты> рублей, и предоставлены дополнительные кредитные средства в сумме <данные изъяты> рублей.
Свидетель пояснила, что на момент подготовки заключений сектора кредитования юридических лиц об открытии ООО «Август-91» невозобновляемой кредитной линии в размере <данные изъяты> рублей с максимально допустимым остатком ссудной задолженности в размере <данные изъяты> рублей, а также об увеличении максимально допустимого остатка ссудной задолженности по указанной кредитной линии до <данные изъяты> рублей, ей не было известно о том, что для получения указанного кредита ООО «Август-91» предоставило в банк бухгалтерскую отчетность, содержащую ложные сведения о его финансовом состоянии.
Примерно в июне 2009 года Б2 стало известно о том, что для получения кредитов ООО «Август-91» в банк были предоставлены бухгалтерские балансы и отчеты о прибылях и убытках общества, содержащие ложные сведения. В указанное время ею проводилась сверка залогового имущества, представленного ООО «Август-91» в Ланта-Банк, Газэнергопромбанк и Орловское ОСБ. В ходе сверки было установлено, что оборудование, представленное в залог Ланта-Банку и Орловскому ОСБ, было идентично по названиям, отличия между ним были только по инвентарным номерам.
Также ею осуществлялись выезды по торговым точкам ООО «Август-91» на предмет проверки фактического наличия остатков товаров в обороте. По результатам указанных выездов у нее возникли сомнения о том, что сведения о товарах в обороте, отраженные в бухгалтерской отчетности ООО «Август-91», представленной в банк, отражены правильно. Об этом обстоятельстве она доложила К4
В последующем, примерно в июле 2009 года она присутствовала при разговоре Тенитилова В.А., К3 у управляющей Орловского ОСБ Н1 В ходе разговора свидетель сказала Тенитилову В.А. и К3, что у сотрудников банка имеются сомнения о достоверности сведений, отраженных в бухгалтерской отчетности ООО «Август-91», представленной в банк для получения кредита, в части количества товаров в обороте, отраженных в ней. Тенитилов В.А. сделал вид, что он был очень удивлен указанному обстоятельству, и сказал, что в этом виновата К3, которая представила в банк недостоверную отчетность. При этом К3 говорила, что Тенитилов В.А. был в курсе указанных обстоятельств и сам давал ей указание вносить в бухгалтерскую отчетность недостоверные сведения, поскольку понимал, что в случае предоставления в банк правдивых бухгалтерских документов, кредиты в таких размерах обществу предоставлены бы не были. То есть они перекладывали ответственность друг на друга. Но в последующем Тенитилов В.А. признался, что по товарам в обороте есть незначительное завышение, которое связано с тем, что в ООО «Август-91» не часто проводило инвентаризацию товаров в обороте.
В последующем было принято решение о заключении мирового соглашения с ООО «Август-91», то есть обществу была предоставлена возможность погасить кредит добровольно.
Примерно осенью 2009 года Б2 случайно встретилась с К3, которая пояснила, что Тенитилов В.А. был в курсе предоставления в банк недостоверной бухгалтерской отчетности. После того, как эти обстоятельства стали известны сотрудникам банка, Тенитилов В.А. стал всю вину перекладывать на нее, в связи с чем она уволилась. При этом Тенитилов В.А. целый месяц не отдавал ей трудовую книжку.
К3 также пояснила, что в ИФНС бухгалтерская отчетность ООО «Август-91» всегда предоставлялась достоверная.
Б2 также дополнила, что в случае предоставления ООО «Август-91» в банк бухгалтерских балансов и отчетов о прибылях и убытках по состоянию на 31.03.2006, 30.06.2006, 30.09.2006, 31.12.2006, 31.03.2007, 30.06.2007, 30.09.2007, 31.12.2007, 31.03.2008 и 30.06.2008, отражающих истинное финансовое состояние общества, согласно которому на каждую из отчетных дат общество имело стабильную убыточность текущей деятельности на протяжении анализируемого периода и отрицательные величины чистых активов, кредитование общества было бы невозможно, поскольку в соответствии с п. 5.1.1 Регламента №285-5-р, при наличии хотя бы одного из приведенных в нем «стоп-факторов», кредит заемщику предоставлен быть не может. (т.9, л.д.67-74).
Выслушав оглашенные показания, свидетель подтвердила их достоверность, за исключением показаний, касающихся ее присутствия при разговоре Тенитилова, К3 и Н1. В этой части Б2 заявила, что при таком разговоре она не присутствовала. Объясняя наличие своей подписи в том листе протокола, где зафиксированы показания свидетеля об указанном выше разговоре, Б2 пояснила, что по инициативе следователя она пришла к нему еще один раз, и следователь дал ей на подпись несколько листов протокола. Их она подписала, не читая. По ее мнению, в этих листах содержались сведения об указанном выше разговоре, при котором она не присутствовала.
Свидетель Н1, работавшая управляющей Орловского ОСБ № 8595 ОАО «Сбербанк России» в судебном заседании показала, что Тенитилов В.А. в течение длительного времени являлся заемщиком банка, отношения у него с банком выстроились деловые и рабочие. Он для развития своего бизнеса подавал на получение кредитов заявки, которые рассматривались кредитным подразделением. По каждой заявке делался анализ и направлялся запрос во все службы: службу безопасности и юридического подразделения. После того, как все документы были собраны, вопрос по кредиту выносился на кредитный комитет, на заседании которого члены кредитного комитета рассматривали данную заявку, обычно поступавшую членам кредитного комитета за час - два до начала заседания комитета. Если у членов кредитного комитета возникали вопросы, они задавались сотруднику, докладывавшему подготовленные материалы, после чего принималось решение открытым голосованием, составлялся протокол. Свидетель спрашивала мнение членов кредитного комитета, которые подписывали принятое решение; последней этот документ подписывала Н1
У заемщика документы на получение кредита получает кредитное подразделение, работники которого полностью анализируют эти документы. Члены кредитного комитета все документы, поступающие от заемщика, не изучают, они видят конечный результат в виде заключения кредитного подразделения.
Тенитилов В.А. получал кредит в банке несколько раз и относился к ВИП- клиентам, но у него не было никаких привилегий, поэтому все подаваемые им документы тщательно проверялись. Банку стало известно, что в поданных Тенитиловым документах имелись расхождения, когда в отношении него было возбуждено уголовное дело.
Н1 пояснила, что не знакома с К3, которую она видела один раз.
В отношении кредитов, выданных Тенитилову А.В., свидетель ничего пояснить не может. Она не знает. почему документы, представленные К3 в банк, были не заверены руководителем. На подаваемых в банк документах обязательно должны быть подписи как руководителя организации, так и главного бухгалтера.
Н1 дополнила, что ей известно от Б2 об оказании давления на последнюю при допросе следователем Ц1, который, по словам Б2, поменял листы в протоколе ее допроса и написал в протоколе ее допроса то, что она не говорила в действительности.
Свидетелю Н1 неизвестно, почему ООО «Август-91» перестало возвращать кредиты в 2009 г.
После оглашения по ходатайству государственного обвинителя и с согласия других лиц, участвующих в деле, зафиксированных в протоколе допроса свидетеля Б2 от 01.03.2013г. показаний о разговоре в июле 2009г. Тенитилова В.А., К3 у Н1 (т. 9 л.д. 72), свидетель Н1 заявила, что такого разговора не было в июле или в другом месяце 2009 г. Никогда Б2 при ней не говорила Тенитилову и К3 о том, что имеются сомнения в достоверности сведений, отраженных в бухгалтерской отчетности ООО «Август-91» и представленных в банк для получения кредитов. К3 не говорила о том, что Тенитилов в курсе предоставления такой недостоверной отчетности, поскольку сам давал ей указания вносить в отчетность недостоверные сведения.
Согласно показаниям в суде свидетеля Д1, она, будучи кредитным инспектором Орловского ОСБ с августа 1996 г. по апрель 2010 г., собирала в отношении организации, возглавляемой Тенитиловым В.А., документы, необходимые для рассмотрения заявки, подготавливала заключение о возможности выдачи кредита и направляла это заключение на кредитный комитет. После принятия решения проводилось составление кредитных договоров, проверялось залоговое обеспечение и финансовое состояние организации –заемщика.
Свидетель проверяла документы, в том числе баланс, форму № 2, план-движение расходов и доходов, справки из других банков о движении денежных средств, бухгалтерские документы, для получения кредитов на <данные изъяты> млн. руб. и <данные изъяты> млн. руб. Эти документы предоставлялись главным бухгалтером и были подписаны директором. При этом согласно пункту в анкете клиент несет всю ответственность за достоверность предоставленной информации.
Д1 готовила заключение о возможности предоставления кредитов для кредитного комитета, куда также поступали заключения юридического отдела и службы безопасности.
При приеме документов от заемщика требовалось, чтобы на бухгалтерском балансе стояла отметка о том, что он был сдан в налоговую инспекцию, и на документах, предоставленных в банк, стояла такая отметка. Необходимую отчетность можно было предоставлять в электронном виде.
В качестве залогового имущества клиент предоставил 2 объекта недвижимости, торговое оборудование и товары в обороте, которые были на сумму около <данные изъяты> млн. руб. При проверке залога выяснилось, что сведения по оборотным средствам в представленных документах не соответствуют действительности, вследствие чего свидетелем была написана служебная записка о недостаточности денежных средств.
После ознакомления по ходатайству адвоката Свиридова А.Е. с копиями актов проверки товаров в обороте от 21.05.2007г. ( т.6 л.д. 38) и от 23.07.2007 г. (т. 6 л.д. 106) свидетель Д1, подтвердив достоверность содержащихся в этих документах сведений, пояснила, что при выезде проводится проверка, не означающая полную инвентаризацию, по предоставленным справкам.
Свидетель дополнила, что для рассмотрения заявки на получение кредита берется 5 отчетных периодов (балансов) за определенный период, предшествующий заявке. При проверке залогового имущества в виде товара в кризисный период выяснилось, что товара в обороте оказалось меньше чем по отчетам, о чем были составлены акт и служебная записка.
Если бы в банк были предоставлены сведения, содержащиеся в бухгалтерских балансах, поданных в налоговую инспекцию, кредиты в 2007- 2008 г.г. не были бы выданы.
Так как имелись существенные противоречия между приведенными выше показаниями свидетеля Д1 и ее показаниями, данными во время расследования, последние были оглашены по ходатайству государственного обвинителя.
Из показаний свидетеля Д1 от 10.03.2011г. и от 08.11.2012г. следует, что с июня 2006 года по август 2011 года она состояла в должности старшего инспектора отдела кредитования юридических лиц Орловского ОСБ №8595 ОАО «Сбербанк России». В ее обязанности входило консультации потенциальных заемщиков, сбор документом, необходимых для решения вопроса о предоставлении кредита, анализ финансовой документации, подготовка заключений отдела кредитования для кредитного комитета Орловского ОСБ №8595, подготовка кредитной документации и сопровождение кредита.
Порядок проведения проверок по заявкам потенциальных заемщиков – юридических лиц на получение кредита и принятия решения о выдаче кредитов установлен Регламентом предоставления кредитов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям Сбербанком России и его филиалами от 30.06.2006 №285-5-р.
Согласно данному Регламенту потенциальный заемщик обращается к кредитному инспектору, которому предоставляет заявку на получение кредита, указывая сумму кредита, срок кредита и обеспечение по нему. Заемщиком также предоставляется пакет документов, перечень которых утвержден внутренними документами банка, в частности: бухгалтерские балансы и отчеты о прибылях и убытках возглавляемой им фирмы за 5 отчетных дат, предшествующих обращению в банк за получением кредита. Указанные документы предоставляются в копиях, заверенных заемщиком, и на них должна быть отметка (штамп), свидетельствующая о том, что указанные документы были сданы заемщиком в налоговый орган.
В том случае, если заемщик предоставлял бухгалтерскую отчетность своего общества в налоговый орган посредством сети Интернет, то есть в электронном виде, в банк он мог представить заверенные копии бухгалтерских балансов и отчетов о прибылях и убытках возглавляемого им общества, прикладывая протоколы входного контроля, свидетельствующие о том, что представленная в банк отчетность была представлена в налоговый орган. К бухгалтерским балансам и отчетам о прибылях и убытках заемщиком предоставлялись в банк расшифровки дебиторской, кредиторской задолженностей и основных средств данного общества, справки по оборотам по расчетным счетам общества, по остаткам ссудной задолженности в других коммерческих банках. Также заемщиком предоставляются заверенные копии учредительных документов возглавляемого им общества, копии паспортов самого заемщика и его поручителей, документы, подтверждающие право собственности или иное право заемщика на предмет залога, который предоставляется в качестве обеспечение по выдаваемому кредиту.
После того, как кредитный инспектор в полном объеме собрал пакет документов, необходимых для проведения проверки заемщика и решения вопроса о возможности предоставления ему испрашиваемого кредита, он делает запрос на проверку в юридическую службу банка и запрос на проверку в службу безопасности банка. Вместе с запросом на проверку в юридическую службу банка кредитным инспектором предоставляются учредительные документы фирмы заемщика и документы, касающиеся залогового обеспечения, для проверки правоспособности и дееспособности заемщика, решения вопроса о возможности получения банком в залог данного имущества, и оценки юридических рисков, которые могут возникнуть после предоставления кредита. После проведенной проверки юридическая служба направляла свое заключение кредитному инспектору.
Вместе с запросом на проверку в службу безопасности банка предоставляются копии анкеты и заявки заемщика, копия бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках за последнюю отчетную дату, представленную в банк, для проверки деловой репутации заемщика, поручителей и залогодателей. В том случае, если заемщиком проводилась оценка залога, то службой безопасности проверяется и репутация оценщика. В соответствии с запросом кредитного инспектора сотрудники службы безопасности банка не обязаны были проверять достоверность сведений о финансовом положении заемщика, отраженных в копиях бухгалтерской отчетности предоставленной в банк. Но когда у сотрудников службы безопасности возникали сомнения в достоверности указанных данных, они могли неофициально проверить их через свои каналы. После проведенной проверки служба безопасности направляла свое заключение кредитному инспектору.
Сам кредитный инспектор по представленной заемщиком бухгалтерской отчетности общества, то есть по бухгалтерским балансам и отчетам о прибылях и убытках, делал полный финансовый анализ фирмы заемщика, рассчитывал коэффициенты кредитоспособности, анализировал динамику и изменение основных статей бухгалтерской отчетности.
На основании полученных заключений юридической службы и службы безопасности, а также своего заключения, кредитным инспектором готовилось общее заключение о возможности или невозможности предоставления кредита. Это заключение направлялось на рассмотрение кредитным комитетом Орловского ОСБ №8595. По результатам рассмотрения указанного заключения члены кредитного комитета путем открытого голосования большинством голосов принимали решение о предоставлении испрашиваемого кредита заемщику или об отказе в его предоставлении.
Если одной из служб банка давалось отрицательное заключение, то заявка подобного заемщика и заключение сектора кредитования обычно вообще не выносились на рассмотрение кредитного комитета, а если выносились, то членами кредитного комитета принималось решение об отказе в предоставлении кредита.
Если членами кредитного комитета банка принималось решение о выдаче заемщику испрашиваемого кредита, кредитным инспектором готовилась кредитная документация: кредитный договор, договор поручительства, договор залога, а также соглашения о безакцепном списании денежных средств с расчетного счета заемщика и иные документы. После подготовки указанных документов заемщик подписывал указанные документы в присутствии кредитного инспектора, после чего их подписывал банк. Обычно подобные документы подписывались заместителем управляющего Орловского ОСБ, курирующего вопросы кредитования Г1. Если он отсутствовал на работе, указанные документы могла подписать и Н1 После подписания указанных документов кредитные денежные средства перечислялись заемщику на его расчетный счет.
До получения кредита в размере <данные изъяты> рублей ООО «Август-91» уже несколько раз получало кредиты в Орловском ОСБ №8595, при этом исправно платило их. Репутация и кредитная история у данного заемщика были положительными. ООО «Август-91» имело кредиты в других банках и Орловское ОСБ проводило работу по переводу ООО «Август-91» на полное обслуживание к себе в банк, для чего заемщику предлагались выгодные условия кредитования, в основном это низкие процентные ставки.
В соответствии с требованиями Регламента предоставления кредитов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям Сбербанком России и его филиалами от 30.06.2006 №285-5-р при обращении за получением кредита заемщик предоставлял в банк пакет документов, в том числе бухгалтерские балансы и отчеты о прибылях и убытках своего предприятия за 5 отчетных дат, предшествующих дате подачи заявки на получение кредита. При этом в соответствии с Регламентом финансовое состояние заемщика анализировалось кредитным инспектором именно на основании бухгалтерской отчетности общества за все 5 отчетных дат. Вместе с тем, после предоставления кредита заемщику в соответствии с условиями кредитного договора в течение срока его действия за ним закреплялась обязанность по ежеквартальному предоставлению в банк бухгалтерской отчетности общества, которая им сдается в ИФНС в течение срока кредитного договора. Таким образом, банк производил мониторинг финансового состояния заемщика в течение срока действия кредитного договора.
Бухгалтерские балансы и отчеты о прибылях и убытках заемщика, представленные им после выдачи кредита, вшивались в его кредитное досье. Если указанный заемщик повторно обращался в банк для получения кредита с новой заявкой, он мог не предоставлять бухгалтерские балансы и отчеты о прибылях и убытках, представленные банку ранее либо при получении первого кредита, либо в течение срока его действия. При этом банк мог потребовать от заемщика предоставить бухгалтерскую отчетность на те отчетные даты, на которые она не была представлена ранее.
При подаче заемщиком в банк заявки на получение кредита и пакета документов кредитный инспектор регистрировал заявку заемщика в журнале регистрации заявок, при этом на самой заявке делалась отметка о дате ее получения. На остальных документах заемщика такой отметки не делалось и в журнале регистрации заявок не указывалось, какие именно документы были представлены заемщиком вместе с заявкой. Перечень необходимых документов, которые заемщик обязан предоставить в банк для получения кредита, определяется внутренними документами банка, и кредитный инспектор проверят, в полном объеме собран пакет документов или нет.
ООО «Август-91» к маю 2007 года уже несколько раз получало кредиты в Орловском ОСБ, и по всем полученным кредитам данного общества было одно кредитное досье, в которое в хронологическом порядке подшивались документы, представленные заемщиком, и документы самого банка.
В связи с тем, что ООО «Август-91» предоставляло в банк свою бухгалтерскую отчетность для получения кредитов, выданных до получения обществом кредита в размере <данные изъяты> рублей, а также в течение срока действия ранее заключенных кредитных договоров, то вместе с заявками на получение кредитов в размере <данные изъяты> рублей от мая 2007 года, в размере <данные изъяты> рублей от июля 2007 года и в размере <данные изъяты> рублей от сентября 2008 года представителями общества в банк не предоставлялась бухгалтерская отчетность ООО «Август-91» именно за 5 отчетных дат, предшествующих дате подачи заявок на указанные кредиты. Представители ООО «Август-91» по каждой из заявок предоставляли банку только те бухгалтерские балансы и отчеты о прибылях и убытках общества, которые ранее в банк не предоставлялись.
Свидетель не знает, какие именно бухгалтерские балансы и отчеты о прибылях и убытках ООО «Август-91» предоставлялись в банк для получения указанных кредитов вместе с соответствующими заявками. Она предположила, что ООО «Август-91» вместе с заявкой на получение кредита в размере <данные изъяты> рублей предоставляло в банк бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках по состоянию на 31.03.2007, вся остальная бухгалтерская отчетность общества, необходимая для финансового анализа по данной заявке, уже имелась в кредитном досье: бухгалтерские балансы и отчеты о прибылях и убытках по состоянию на 31.03.2006, 30.06.2006, 30.09.2006, 31.12.2006.
Заявка на получение кредита в размере <данные изъяты> рублей была предоставлена ООО «Август-91» примерно в конце июля 2007 года и вместе с ней был предоставлен пакет необходимых документов. По указанной заявке ООО «Август-91» не предоставляло бухгалтерской отчетности, поскольку для финансового анализа общества и подготовке заключения сектора кредитования необходимы были бухгалтерские балансы и отчеты о прибылях и убытках по состоянию на 31.03.2006, 30.06.2006, 30.09.2006, 31.12.2006 и 31.03.2006, которые уже имелись в кредитном досье общества.
Заявка на получение кредита в размере <данные изъяты> рублей была предоставлена ООО «Август-91» примерно в начале сентября 2008 года вместе с пакетом необходимых документов. Бухгалтерские балансы и отчеты о прибылях и убытках общества по указанной заявке не предоставлялись, поскольку они предоставлялись обществом в рамках действующих кредитов в размере <данные изъяты> рублей и <данные изъяты> рублей, в связи с этим в кредитном досье общества уже имелись бухгалтерские балансы и отчеты о прибылях и убытках ООО «Август-91» по состоянию на 30.06.2007, 30.09.2007, 31.12.2007, 31.03.2008 и 30.06.2008, которые были необходимы для финансового анализа по указанной заявке.
В связи с тем, что залогового имущества, предоставленного ООО «Август-91» по указанной заявке, было не достаточно, изначально данному обществу была открыта кредитная линия в размере <данные изъяты> рублей с максимально допустимым остатком ссудной задолженности в размере <данные изъяты> рублей. После того, как ООО «Август-91» был полностью погашен ранее полученный 28.09.2007г. в Орловском ОСБ кредит в размере <данные изъяты> рублей и недвижимое имущество, которое предоставлялось в банк в качестве залога по нему, было представлено по кредитной линии в размере <данные изъяты> рублей, лимит по ней был увеличен до указанной суммы.
Свидетель не знает, проверялась ли сотрудниками службы безопасности банка достоверность сведений финансового состояния ООО «Август-91», отраженных в вышеуказанной бухгалтерской отчетности, по которым готовились заключения сектора кредитования по заявкам ООО «Август-91» на получение кредитов в размере <данные изъяты> рублей от мая 2007 года, в размере <данные изъяты> рублей от июля 2007 года и в размере <данные изъяты> рублей от сентября 2008 года. При этом она предположила, что подобной проверки не было, так как ей об этом никто не сообщал, а в заключениях службы безопасности таких отметок не было.
Ознакомившись в ходе допроса со служебными записками за подписью К1 от **.**.**** №*** и от **.**.**** №***, согласно которым службой безопасности было выявлено, что показатели финансового состояния ООО «Август-91», отраженные в бухгалтерской отчетности общества, сданной им в ИФНС, и аналогичных документах, представленных им в банк, имеют расхождения, при этом данные бухгалтерских балансов в виду их отсутствия в кредитном досье были взяты из заключений кредитующего подразделения, она заявила, что бухгалтерские балансы и отчеты о прибылях и убытках ООО «Август-91» имелись в кредитном досье данного общества. В период написания указанных служебных записок она находилась в декретном отпуске, в связи с чем предположила, что данные документы просто не нашли. Кроме того, в данный промежуток времени Орловское ОСБ №8595 обращалось в суд с исками к ООО «Август-91» и к Тенитилову В.А., а также в правоохранительные органы, в связи с чем документы кредитного досье ООО «Август-91» часто копировались и их копии направлялись в различные службы, поэтому в то время данные документы могли не найти. При этом она указала, что указанные документы в последующем нашли.
При подготовке заключений сектора кредитования по вышеуказанным заявкам ООО «Август-91» все показатели бухгалтерских балансов и отчетов о прибылях и убытках данного общества ею брались непосредственно из бухгалтерских балансов и отчетов о прибылях и убытках указанного общества, расшифровок к ним, справок из других кредитных организациях, то есть из документов, которые предоставлял в банк сам заемщик. Показатели бухгалтерской отчетности ею вносились в программу «Альт-финанс», автоматически рассчитывающую показатели по необходимым строкам. Указанные показатели отражались в заключениях сектора кредитования.
Из служебных записок за подписью К1 от **.**.**** №*** и от **.**.**** №*** видно, что сотрудники безопасности брали показатели бухгалтерской отчетности ООО «Август-91» из подготовленных ею заключений сектора кредитования и сравнивали их с аналогичными показателями бухгалтерской отчетности общества, сданной им в ИФНС, за те же отчетные даты.
Ознакомившись в ходе допроса с копиями бухгалтерских балансов и отчетов о прибылях и убытках ООО «Август-91» по состоянию на 31.03.2006, 30.06.2006, 30.09.2006, 31.12.2006, 31.03.2007, 30.06.2007, 30.09.2007, 31.12.2007, 31.03.2008 и 30.06.2008, которые были сданы обществом в ИНФС, свидетель указала следующее.
При рассмотрении заявок на получение кредитов в размере <данные изъяты> рублей и <данные изъяты> рублей ею анализировались бухгалтерские балансы и отчеты о прибылях и убытках ООО «Август-91» по состоянию на 31.03.2006, 30.06.2006, 30.09.2006, 31.12.2006, и 31.03.2007. Из аналогичных документов, сданных обществом в ИФНС, следует, что кредиты предоставлены быть не могли ввиду наличия «стоп-факторов», предусмотренных п.5.1.1 Регламента предоставления кредитов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям Сбербанком России и его филиалами от 30.06.2006 №285-5-р, в связи со стабильной убыточной деятельностью и отрицательной величиной чистых активов на две последние отчетные даты. То есть, если бы ООО «Август-91» по указанным заявкам предоставило в банк бухгалтерские балансы и отчеты о прибылях и убытках по состоянию на 31.03.2006, 30.06.2006, 30.09.2006, 31.12.2006, и 31.03.2007, которые обществом были сданы в ИФНС, в предоставлении кредитов было бы однозначно отказано.
При рассмотрении заявки на получение кредита в размере <данные изъяты> рублей свидетелем анализировались бухгалтерские балансы и отчеты о прибылях и убытках ООО «Август-91» по состоянию на 30.06.2007, 30.09.2007, 31.12.2007, 31.03.2008 и 30.06.2008. Из аналогичных документов, сданных обществом в ИФНС, следует, что кредиты предоставлены быть не могли ввиду наличия «стоп-фактора», предусмотренных п.5.1.1 Регламента предоставления кредитов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям Сбербанком России и его филиалами от 30.06.2006 №285-5-р, в связи с отрицательной величиной чистых активов на две последние отчетные даты. То есть если бы ООО «Август-91» по указанной заявке предоставило в банк бухгалтерские балансы и отчеты о прибылях и убытках по состоянию на 30.06.2007, 30.09.2007, 31.12.2007, 31.03.2008 и 30.06.2008, которые обществом были сданы в ИФНС, в предоставлении кредита было бы однозначно отказано. (т.9, л.д.31-36, 37-45).
Выслушав приведенные выше показания, свидетель Д1 подтвердила их, пояснив, что во время расследования все помнила лучше.
Свидетель К1 в суде показал, что он работает. в должности начальника отдела безопасности Орловского ОСБ с 2009 г. и к этому времени кредиты, выданные ООО «Август 91», уже имели статус проблемности. В дальнейшем между банком и клиентом было заключено мировое соглашение, а когда клиентом были нарушены условия этого соглашения, был поставлен вопрос о рассмотрении достоверности сведений при подаче заявки заемщиком на получение кредита. Сотрудниками банка было выявлено, что в представленных заемщиком в банк документах о финансово-хозяйственном состоянии ООО «Август-91» и финансово-хозяйственная отчетность, которая была представлена в налоговую инспекцию, имелись существенные расхождения. Если бы в банк предоставили те сведения, которые направили в налоговую инспекцию, то оснований для выдачи кредитов не было бы. При этом сотрудники банка исходили из того, что в налоговую инспекцию предоставляется отчетность выверенная, проверенная и достоверная.
Свидетель дополнил, что как только возникли проблемы с погашением кредита, то товары в обороте исчезли из магазинов, и их осталось на <данные изъяты> млн. рублей.
Согласно показаниям в суде свидетеля Ш1, работавшего с 2002г. по февраль 2009г. начальником отдела безопасности Орловского ОСБ, а затем до 2010г. начальником сектора проверки выдачи кредитов физическим лицам этого отдела безопасности, он не помнит, какое заключение и по какому кредиту он давал в отношении ООО «Август -91».Однако, если бы на момент составления заключения ему были бы предоставлены сведения, расходящиеся со сведениями, предоставленными в налоговую инспекцию, это было бы основанием для отказа в выдаче кредита.
Свидетелю не известно, были ли заверены бухгалтерские документы, предоставляемые в банк ООО «Август-91» и носил ли Тенитилов документы в банк. Он не знает, имелись ли факты несоответствия сведений в бухгалтерских балансах, предоставленных в банк, сведениям, содержавшимся в бухгалтерских балансах, предоставленных в налоговую инспекцию, хотя такое несоответствие является «стоп-фактором» для выдачи кредита.
В связи с наличием существенных противоречий между указанными выше показаниями и сведениями, сообщенными свидетелем во время предварительного расследования, последние были оглашены по ходатайству государственного обвинителя.
В соответствии с показаниями свидетеля Ш1 от 05.03.2013г. с 2002 года примерно по февраль 2009 года он занимал должность начальника отдела безопасности Орловского ОСБ №8595 ОАО «Сбербанк России». В круг его обязанностей входило общее руководство отделом, в составе которого было 5 секторов. Кроме того, он входил в состав кредитного комитета Орловского ОСБ №8595 ОАО «Сбербанк России» по выдаче кредитов юридическим и физическим лицам, а также принимал участие в совещаниях, проводимых руководством банка.
Далее он так же, как свидетель Д1.в своих показаниях от 10.03.2011г., изложил процедуру рассмотрения заявок юридических лиц на получение кредита.
Ознакомившись с оригиналом запроса на проверку ООО «Август-91», обратившегося за получением кредитной линии в сумме <данные изъяты> млн. рублей на <данные изъяты> месяцев, Ш1 пояснил, что из данного запроса на проверку видно, что после его поступления в сектор экономической безопасности он был отписан начальником сектора Ш2 для проведения проверки инспектору сектора Г2 По результатам проведенной проверки последним негативных обстоятельств, препятствующих получению ООО «Август-91» кредита, выявлено не было, поскольку Ш2, исполнявшим обязанности начальника службы безопасности, в графе заключение службы экономической безопасности указанных обстоятельств не отражено.
Ознакомившись с оригиналом запроса на проверку ООО «Август-91», обратившегося за получением кредитной линии в сумме <данные изъяты> млн. рублей на 18 месяцев, свидетель пояснил, что после поступления запроса в сектор экономической безопасности он был отписан начальником сектора Ш2 для проведения проверки инспектору сектора Г2 По результатам проведенной проверки последним негативных обстоятельств, препятствующих получению ООО «Август-91» кредита, выявлено не было, вследствие чего было подготовлено положительная справка-заключение. Выводы указанной справки Ш1 собственноручно были дословно записаны в указанном запросе на проверку в графе «заключение службы экономической безопасности», а именно: «Данными негативного характера в отношении заемщика, учредителя и контрагентов, препятствующими открытию ВКЛ на сумму залогового обеспечения, СЭБ ОБЗИ не располагает. В списках заемщиков СБ России, негативно зарекомендовавших, указанное юридическое лицо не значится». Также указанное заключение было свидетелем подписано и поставлена дата 26.07.2007.
После ознакомления с запросом на проверку ООО «Август-91», обратившегося за предоставлением кредитной линии <данные изъяты> рублей, Ш1 пояснил, что из указанного запроса не видно, кто именно из инспекторов службы экономической безопасности банка проводил проверку по указанному заемщику. Он также вспомнить этого не смог. Но, учитывая, что в данном запросе в графе «заключение службы экономической безопасности» имеются его записи, свидетель утверждал, что проверка проводилась, и заключение службы безопасности он готовил именно на основании выводов, отраженных в справке-заключении инспектора сектора безопасности. На основании справки им было указано: «Данного негативного характера в отношении заемщика, учредителей и оценщика, препятствующими открытию НКЛ в сумме <данные изъяты> тыс. рублей (МДО на сумму залогового обеспечения) СОРОЮЛ ОБиЗи не располагает. В списках заемщиков, «негативно зарекомендовавших», ФП стоп лист и Кронос, указанное юридическое лицо не значится».
Указанное заключение было подписано им собственноручно, а также поставлена дата 09.09.2008. То есть из указанного заключения следует, что сектором оптимизации рисковых операций юридических лиц отдела безопасности и защиты информации не установлено негативной информации, препятствующей открытию ООО «Август-91» невозобновляемой кредитной линии в сумме 19 млн. рублей с максимально допустимым остатком ссудной задолженности на сумму залогового обеспечения.
Ознакомившись в ходе допроса с запросом на проверку ООО «Август-91» обратившегося за увеличением лимита по договору №*** от **.**.**** до <данные изъяты> рублей, он пояснил, что из указанного запроса не видно кто именно из инспекторов службы экономической безопасности банка проводил проверку по указанному заемщику. Он также вспомнить этого не смог. Но, учитывая, что в данном запросе в графе заключение службы экономической безопасности имеются его записи, он утверждал, что проверка однозначно проводилась, и заключение службы безопасности он готовил именно на основании выводов, отраженных в справке-заключении инспектора сектора безопасности. Так на основании справки им было указано: «Данными негативного характера в отношении заемщика, учредителя, поручителей, контрагентов и оценщиков, препятствующими увеличению МДО на сумму залоговых обеспечений по открытой НКЛ в сумме <данные изъяты>. рублей СОРОЮЛ ОБиЗи не располагает. В списках заемщиков, «негативно зарекомендовавших», ФП стоп лист и Кронос, указанное юридическое лицо не значится». То есть из указанного заключения следует, что сектором оптимизации рисковых операций юридических лиц отдела безопасности и защиты информации не установлено негативной информации, препятствующей увеличению максимально допустимого остатка ссудной задолженности по ранее открытой ООО «Август-91» кредитной линии.
В настоящее время он не помнит, в каком размере кредитные средства были выданы ООО «Август-91» при открытии кредитной линии в размере <данные изъяты> млн. рублей. Исходя из представленных ему запросов на проверку изначально ООО «Август-91» была открыта невозобновляемая кредитная линия в размере <данные изъяты> млн. рублей с установлением размера максимально допустимого остатка ссудной задолженности, и ООО «Август-91» получило кредитные средства в размере указанного остатка. В последующем данный заемщик повторно обратился в банк с заявкой об увеличении максимально допустимого остатка ссудной задолженности и по результатам проведенных проверок, препятствий в этом установлено не было, в связи с чем ООО «Август-91» были выданы оставшиеся кредитные средства.
Он пояснил, что на момент составления заключений службы безопасности ему не было известно о том, что для получения трех вышеуказанных кредитов ООО «Август-91» в банк были представлены бухгалтерские балансы и отчеты о прибылях и убытках общества, содержащие недостоверные сведения о финансовом состоянии общества. Свидетелю не известно, проверялись ли бухгалтерские балансы данного общества, но если бы указанные обстоятельства были бы выявлены при проведении проверки, сотрудники должны были отразить их в справках-заключениях. Если бы в банк были представлены фактические бухгалтерские балансы ООО «Август-91», отражающие его истинное финансовое состояние, то и кредитный инспектор и инспектор СЭБ однозначно подготовили бы отрицательные заключения, поскольку в соответствии с п. 5.1.1 Регламента №285-5-р при наличии «стоп-факторов» кредит не может быть выдан. (т.9, л.д.85-90).
Ш1 выслушав эти показания, подтвердил их правильность.
Поскольку свидетель К2 умер, по ходатайству государственного обвинителя были оглашены показания этого свидетеля, данные им в ходе предварительного следствия.
Из показаний свидетеля К2 от 28.02.2013г. следует, что с 1999 года по 2009 год он, будучи главным юрисконсультом юридического отдела Орловского ОСБ №8595, занимался подготовкой заключений юридического отдела банка по вопросам кредитования юридических и физических лиц.
В соответствии с Регламентом банка 285-р в случае обращения в банк юридического лица для получения кредита, кредитное подразделение банка в полном объеме собирает пакет документов необходимых для рассмотрения поступившей заявки: учредительные документы заемщика, документы, подтверждающие назначение единоличного исполнительного органа заемщика, документы бухгалтерского учета и отчетности (бухгалтерские балансы и отчеты о прибылях и убытках), акты проверок предметов залога, решения коллегиальных органов о совершении сделок (при их наличии), выписки из ЕГРЮЛ из налоговых органов и другие документы. Собранный пакет необходимых документов практически в полном объеме передается в юридическую службу.
Указанный пакет документов анализируется юридической службой, после чего составляется письменное заключение. В независимости от того, подготавливается юридической службой положительное заключение или отрицательное, оно вместе со всеми материалами дела передается кредитному подразделению.
Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках юридического лица заемщика на последнюю отчетную дату предоставляется в юридическую службу банка для сверки соответствия сумм чистых активов общества заемщика по его бухгалтерскому балансу на последнюю отчетную дату сумме активов, указываемых кредитным подразделением в расчете сделки по выдаче кредита. В зависимости от размера сделки определяется орган, в компетенцию которого входит принятие решения о совершении сделки заемщиком.
Если размер сделки составляет в пределах от 25% до 50% от суммы чистых активов общества, то решение по ее совершению принимается советом директоров (при его наличии), если свыше 50%, то решение о заключении сделки должно приниматься общим собранием участников или акционеров общества. В компетенцию сотрудников юридической службы банка не входит проверка достоверности сведений, отраженных в бухгалтерском балансе и отчете о прибылях и убытках общества заемщика. При их поступлении подразумевается, что указанная проверка проведена службой безопасности банка и кредитным инспектором.
В случае подготовки юридической службой положительного заключения, его выводы включаются в общее заключение кредитующего подразделения банка, которое выносится на рассмотрение кредитным комитетом банка. На кредитном комитете его членами рассматривается вопрос о возможности предоставления испрашиваемого кредита и простым большинством голосов принимается решение о выдаче кредита или о невозможности выдачи кредита.
Проверка по заявке ООО «Август-91» от 16.05.2007 на получение кредита в размере <данные изъяты> рублей проводилась по вышеуказанной процедуре. Кредитным инспектором банка был представлен полный пакет документов, необходимый для анализа возможности совершения указанной сделки и подготовки заключения. По результатам проведенного им анализа было подготовлено письменное заключение, согласно которому правовых препятствий в выдаче ООО «Август-91» указанного кредита установлено не было.
Свидетель не помнит, предоставлялись ли ему среди прочих документов бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках ООО «Август-91», хотя предполагает, что указанные документы были представлены.
Ознакомившись в ходе допроса с оригиналом заключения юридической службы Орловского ОСБ №8595 ОАО «Сбербанк России» от 21.05.2007г. по кредитной заявке ООО «Август-91» от 18.05.2007г. о предоставлении кредита в сумме <данные изъяты> рублей сроком на 1,5 года, К2 пояснил, что данное заключение было им подготовлено и подписано им. Указанное заключение вместе с поступившими ему материалами было возвращено в кредитное подразделение банка. В последующем ООО «Август-91» был предоставлен кредит на сумму <данные изъяты> рублей.
Ознакомившись в ходе допроса с оригиналом заключения юридической службы Орловского ОСБ №8595 от 24.07.2007г. по кредитной заявке ООО «Август-91» о предоставлении кредита в сумме <данные изъяты> рублей сроком на 1,5 года, свидетель пояснил, что данное заключение было им подготовлено и подписано.
Проверка по указанной заявке ООО «Август-91» проводилась им по документам, которые ему также были предоставлены кредитным инспектором банка П1 результатам проведенного им анализа было подготовлено вышеуказанное заключение, согласно которому правовых препятствий в выдаче ООО «Август-91» указанного кредита установлено не было. Он не смог вспомнить, предоставлялись ли ему среди прочих документов бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках ООО «Август-91», предположив, что указанные документы ему были представлены. После подготовки указанного заключения оно вместе с поступившими ему материалами было возвращено в кредитное подразделение банка. Ему известно, что в последующем ООО «Август-91» был предоставлен кредит на сумму <данные изъяты> рублей.
К2 пояснил, что на момент проведения проверок по заявкам ООО «Август-91» на получение кредитов в размере <данные изъяты> рублей и <данные изъяты> рублей, ему не было известно, что для получения вышеуказанных кредитов в Орловское ОСБ №8595 были представлены бухгалтерские балансы и отчеты о прибылях и убытках общества, содержащие ложные сведения о его финансовом состоянии.
В случае предоставления ООО «Август-91» в банк бухгалтерских балансов и отчетов о прибылях и убытках по состоянию на 31.03.2006, 30.06.2006, 30.09.2006, 31.12.2006, 31.03.2007, 30.06.2007, 30.09.2007, 31.12.2007, 31.03.2008 и 30.06.2008, отражающих истинное финансовое состояние общества, согласно которому на каждую из отчетных дат общество имело стабильную убыточность текущей деятельности на протяжении анализируемого периода и отрицательные величины чистых активов, кредитование общества было бы невозможно, поскольку в соответствии с п. 5.1.1 Регламента №285-5-р, при наличии хотя бы одного из приведенных в нем «стоп-факторов» кредит заемщику предоставлен быть не может. (т.9, л.д. 61-66).
Согласно показаниям в суде свидетеля М2, с 2001 г. она работала бухгалтером ООО «Август -91», а с 2009г. до 15.02.2011г. коммерческим директором общества. Документы для получения кредита в банке собирались и оформлялись работниками бухгалтерии общества и передавались для проверки главному бухгалтеру К3, которая готовила бухгалтерские балансы. Она же готовила и направляла документы в налоговую инспекцию.
Организации, находившейся на системе налогообложения: ЕНВД и общей системе налогообложения, было не выгодно занижать сведения о доходах, предоставляемые в налоговую инспекцию, так как от финансовых показателей зависела зарплата главного бухгалтера.
Документы на предоставление кредитов по перечню, представленному главным бухгалтером, готовили все работники бухгалтерии, каждый подготавливал пакет документов на своем участке. Свидетель удивилась, когда ей стало известно о том, что сведения о финансовом состоянии общества, предоставленные в банк, и в налоговую инспекцию, расходятся.
М2 дополнила, что в электронной форме бухгалтерские балансы стали представлять с начала 2008 г., направляя также балансы на бумажном носителе в налоговую инспекцию. При этом электронный ключ находился у главного бухгалтера, у которого также была флеш –карта, содержащая сведения, направляемые в банк и в налоговую инспекцию..
Сотрудники банка, выдавшего кредит, регулярно проводили проверки наличия залогового имущества в соответствии с перечнем проверок, установленных банком. которые необходимо провести. Один раз в квартал в банк направлялась документация, а сотрудники банка выезжали с проверкой наличия залогового имущества один раз в три месяца.
Поскольку имелись существенные противоречия между показаниями свидетеля в судебном заседании и сведениями, которые М2 сообщила во время предварительного расследования, последние были оглашены по ходатайству государственного обвинителя в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ.
Допрошенная 05.04.2013г. свидетель М2 показала, что в ООО «Август-91» она работала со 02.04.2001г. бухгалтером, а с 01.01.2009г. коммерческим директором, проработав в этой должности до 15.02.2011г.
С 2002 г. или 2003 г. по конец августа 2009 г. должность главного бухгалтера общества занимала К3
В период работы М2 в должности бухгалтера ООО «Август-91» неоднократно получало кредиты в ФЗАО «Газэнергопромбанк» и АКБ «Ланта-Банк», а также большей частью в Орловском ОСБ №8595. Кем принимались решения о получении кредитов, ей не известно. При этом ООО «Август-91» не могло получить кредит без ведома и согласия Тенитилова В.А.
М2 и другие бухгалтеры вели первичный бухгалтерский учет, то есть вносили данные первичных документов в программу «1С бухгалтерии». На основании этих данных главным бухгалтером составлялись сводные отчеты – кассовые книги, главные книги, ведомости аналитического учета. На основании данных главной книги К3 должны были составляться бухгалтерские балансы для предоставления в ИНФС России по Советскому району г. Орла.
М2 не знает, отражали ли реальное финансовое состояние ООО «Август-91» бухгалтерские балансы общества, поскольку предоставлением бухгалтерских балансов в ИФНС занималась исключительно К3
ООО «Август-91» находился на ЕНВД, поэтому у общества не было необходимости занижать свои доходы и показывать ИФНС финансовое положение хуже, чем оно было на самом деле, поскольку заработная плата сотрудникам общества платилась официально, у общества магазины были в муниципальной аренде, за счет чего арендная плата была ниже, то есть льготная с 2003 года, налоги всегда уплачивались в полном объеме.
Свидетель не помнит, кто именно готовил документы для получения ООО «Август-91» кредитов в Орловском ОСБ на суммы <данные изъяты> млн. рублей, <данные изъяты> млн. рублей и <данные изъяты> млн. рублей, подготовкой таких документов обычно занимались К3, С1, а также она ( М2).
В соответствии с процедурой получения кредита банк давал перечень документов, которые необходимо было предоставить. Согласно этому перечню работники бухгалтерии брали документы, делали их копии и предоставляли в банк. Бухгалтерские балансы и приложения к ним для снятия с них копий они брали у К3 Копии с указанных документов обычно заверял тот работник, кто снимал копию. При этом в бухгалтерских балансах, с которых они делали копии, от имени Тенитилова В.А. и К3 имелись подписи.
Свидетель не смогла объяснить, почему данные, отраженные в бухгалтерских балансах и отчетах о прибылях и убытках ООО «Август-91», представленных в банк для получения трех вышеуказанных кредитов, имеют существенное расхождение с данными бухгалтерских балансов за аналогичные отчетные даты, сданные обществом в ИФНС.
Указанными вопросами занималась К3, а Тенитилов в присутствии М2 никогда не давал подобных указаний К3
После получения кредитов в Орловском ОСБ ООО «Август-91» в соответствии с условиями кредитных договоров, общество ежеквартально предоставляло в банк бухгалтерские балансы и отчеты о прибылях и убытках, и это было обязательным условием банка. (т.18, л.д. 1-4).
Свидетель М2, выслушав оглашенные показания и подтвердив их достоверность, заявила, что во время расследования все лучше помнила.
В соответствии с показаниями в судебном заседании Ш2, работавшего в 2006 -2008г.г. начальником сектора экономической безопасности Орловского отделения № 8595 СБ России, в его обязанности входила организация контроля за хозяйственным положением предприятий, получающих кредиты, поручителями, за правильностью работы подчиненных. Когда поступала заявка на получение кредита от ООО «Август-91», в которой отражалась финансовая деятельность, залог организации, свидетель своему подчиненному сотруднику давал указания, на что обратить внимание.
У Ш2 не было никаких сомнений по поводу балансов ООО «Август-91», поскольку заемщик был надежный, обладал имуществом, имел хорошее финансовое состояние, поэтому он не стал проверять баланс данной организации. Однако в последующем возникли, а затем и подтвердились подозрения по поводу недостоверных сведениях в балансах.
В связи с наличием существенных противоречий приведенными выше показаниями свидетеля и показаниями, данными Ш2 в ходе предварительного расследования, последние были оглашены по ходатайству государственного обвинителя в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ.
Согласно показаниям от 05.03.2013г. свидетеля Ш2, с 17.07.2006г. по 31.01.2008г. он занимал должность начальника сектора экономической безопасности отдела безопасности (СЭБ) Орловского отделения №8595 СБ РФ. В его обязанности входила проверка благонадежности при получении кредита юридических и физических лиц, деловой репутации руководителей и учредителей организаций заемщиков, проведение дополнительных проверок финансового состояния организаций заемщиков, проверка наличия задолженностей организаций заемщиков по выплатам заработной платы, уплате налогов, наличия или отсутствия обременений на предлагаемое для обеспечения кредита залогового имущества, правовой принадлежности и ликвидности залогового имущества.
Заявки на получение кредитов юридических лиц рассматривались сотрудниками банка в следующем порядке.
Заявку на получение кредита и пакет документов, необходимых для рассмотрения вопроса о кредитовании, заемщики предоставляли в кредитный отдел банка. После этого кредитным инспектором в сектор экономической безопасности банка (СЭБ) поступал запрос на проверку. Указанный запрос отписывался Ш2 инспектору СЭБ, который проводил проверку. Вместе с запросом в СЭБ поступали документы, анкета заемщика, документы, касающиеся залогового обеспечения, предоставляемого заемщиком по испрашиваемому кредиту, а также, если залоговое имущество оценивалось оценщиком, предоставлялась и информация по оценщику. После получения запроса на проверку сотрудник СЭБ совместно с кредитным инспектором выезжали на место нахождения залога и проверяли его фактическое наличие.
Всех обстоятельств проведения проверки сотрудниками СЭБ по заявке ООО «Август-91» от 18.05.2007 на получение кредита в размере <данные изъяты> рублей, Шорин указать не смог.
Ознакомившись в ходе допроса с оригиналом запроса на проверку ООО «Август-91», обратившегося за получением кредитной линии в сумме <данные изъяты> млн. рублей на 18 месяцев, свидетель пояснил, следующее. В правом верхнем углу указанного документа имеется его подпись, а также запись, свидетельствующая о том, что проведение проверки по данному заемщику было поручено инспектору СЭБ Г2 По результатам проверки последним была подготовлена справка-заключение, выводы которой он дословно переписал в графе «заключение службы экономической безопасности», указав, что данными негативного характера в отношении заемщика, учредителя и оценщика, препятствующими открытию кредитной линии на сумму залогового обеспечения, сектор экономической безопасности ОБЗИ Орловского ОСБ не располагает, в списках заемщиков СБ России, негативно себя зарекомендовавших, в части исполнения договоров и обязательств, указанное юридическое лицо не значится. Далее свидетель поставил дату «22.05.2007» и расписался.
Аналогичные показания Ш2 дал, ознакомившись с оригиналом запроса на проверку ООО «Август-91», обратившегося за получением кредитной линии в сумме <данные изъяты> млн. рублей на 18 месяцев. Он пояснил, что проверку проводил Г2 24.07.2007г., подготовивший справку-заключение, выводы которой в графе «заключение службы экономической безопасности», отразил Ш1, указавший на отсутствие «стоп-факторов», препятствующих предоставлению кредита.
Ш2 не известно, проверял ли Г2 достоверность сведений в бухгалтерских балансах и отчетах о прибылях и убытках ООО «Август-91», представленных в банк для получения кредитов, в ходе проведения проверок по заявкам на получение кредита в сумме <данные изъяты> млн. рублей и <данные изъяты> млн. рублей. Однако Г2 ему сообщал, что ООО «Август-91» длительное время кредитуется в Орловском ОСБ и всегда возвращает кредиты в срок.
Если бы в банк были представлены фактические бухгалтерские балансы ООО «Август-91», отражающие его истинное финансовое состояние, то кредитный инспектор и инспектор СЭБ однозначно подготовили бы отрицательные заключения, поскольку в соответствии с п. 5.1.1 Регламента №285-5-р при наличии «стоп-факторов» кредит не может быть выдан. (т.9, л.д.81-84.).
Свидетель Ш2 подтвердил оглашенные показания, заявив, что расхождения в документах, предоставленных в «Сбербанк» и в налоговую инспекцию, являются стоп- фактором.
В судебном заседании свидетель Г1, начальник юридического отдела в Орловском отделении ОАО «Сбербанк России» №8595, показал, что в 2007 г. ООО «Августа-91» кредитовалось в Орловском отделении Сбербанка России, когда свидетель был заместителем управляющего данного отделения банка. Свидетель руководил курируемыми им подразделениями, в том числе кредитным и финансовым отделами.
При выдаче кредитов никаких подозрений относительно достоверности предоставляемых в банк сведений о финансовом состоянии организации не возникало. Однако, когда было заключено мировое соглашение в суде, а Тенитилов его не выполнил, выяснилось, что сведения, подаваемые в налоговые органы и в банк, расходятся. Если бы эти расхождения выявились при подаче заявления о выдачи кредита, то кредит не был бы выдан, поскольку наличие расхождений между документами является стоп-фактором для выдачи кредита.
Поскольку имелись существенные противоречия между показаниями свидетеля в судебном заседании и сведениями, которые Г1 сообщил во время предварительного расследования, последние были оглашены по ходатайству государственного обвинителя в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ.
Из показаний свидетеля Г1 от 10.03.2011г. следует, что он состоит в должности начальника юридического отдела Орловского отделения №8595. В его обязанности входит проверка кредитной документации и документов, поданных клиентом на предоставление кредита при заключении сделок. Кроме того, он является заместителем председателя кредитного комитета, под председательством управляющего банком Н1. Данный комитет принимает окончательное решение о предоставлении кредита.
18 мая 2007 года в Орловское ОСБ №8595 с целью получения кредита обратилось ООО «Август-91» в лице директора Тенитилова В.А., представив в банк заявление, подписанное последним, о предоставлении кредита на сумму <данные изъяты> рублей сроком на полтора года. Вместе с заявлением был представлен пакет необходимых документов: заявка на получение кредита от 18 мая 2007г., бухгалтерские балансы за каждый квартал 2006 года и первый квартал 2007 года с расшифровками его статей, отчет о прибылях и убытках за первый квартал, то есть с 1 января по 31 марта 2007 года.
С учетом предоставленных финансовых показателей о прибылях и убытках, имевших четкую положительную динамику, структура баланса позволяла кредитовать ООО «Август-91» в запрашиваемых объемах. Поэтому кредитным комитетом Орловского ОСБ №8595 было принято положительное решение о кредитовании данного ООО и открытии кредитной линии. Данное решение принято, в том числе и на основании экономического заключения, подготовленного отделом кредитования юридических лиц, которое было сделано в основном на основании документов, представленных ООО «Август-91» и подписанных Тенитиловым В.А., основными из которых были бухгалтерские балансы и приложения к ним.
Согласно положению о выдаче кредитов, бухгалтерские балансы и приложения к ним предоставляются заемщиком за 5 отчетных периодов.
По сравнению с показателями аналогичных документов, представленных ООО «Август-91» в ИФНС по Советскому району г. Орла, видны явные различия, показавшие отрицательную структуру баланса данного ООО. Все сведения о различиях в бухгалтерских балансах, указанные в служебной записке начальника отдела безопасности Орловского ОСБ К1, соответствуют действительности. При наличии бухгалтерских балансов ООО «Август-91», представленных в ИФНС по Советскому району г.Орла, заключение банка о выдаче кредита было бы однозначно отрицательное и в выдаче кредита было бы отказано. После принятия положительного решения о кредитовании 24 мая 2007 года с заемщиком ООО «Август-91» в лице директора Тенитилова В.А. был заключен кредитный договор №*** о предоставлении кредита на сумму <данные изъяты> рублей, и на расчетный счет общества №*** банком были перечислены кредитные денежные средства.
26.07.2007г. в Орловское ОСБ №8595 поступило заявление, подписанное директором ООО «Август-91» Тенитиловым В.А., о предоставлении кредита на сумму <данные изъяты> млн. рублей сроком на полтора года. Кроме заявления данным обществом был представлен пакет необходимых документов, в том числе бухгалтерские балансы за каждый квартал 2006 года и первый квартал 2007 года с расшифровками его статей, отчет о прибылях и убытках за первый квартал, то есть с 1 января по 31 марта 2007 года.
С учетом представленных финансовых показателей о прибылях и убытках, имевших четкую положительную динамику, структура баланса позволяла кредитовать общество в запрашиваемых объемах. В связи с этим кредитным комитетом Орловского ОСБ №8595 было принято решение о кредитовании ООО «Август-91» и открытии кредитной линии. Данное решение принято, в том числе и на основании экономического заключения подготовленного отделом кредитования юридических лиц и выполненного в основном на основании представленных ООО «Август-91» и подписанных Тенитиловым В.А. документов, среди которых основными были бухгалтерские балансы и приложения к ним.
Согласно положению о выдаче кредитов, бухгалтерские балансы и приложения к ним предоставляются заемщиком за 5 отчетных периодов. По сравнению с показателями аналогичных документов, представленных ООО «Август-91» в ИФНС по Советскому району г. Орла, видны явные различия, показавшие отрицательную структуру баланса данного ООО и скрывшие фактический результат деятельности.
Все сведения о различиях в бухгалтерских балансах, указанные в служебной записке начальника отдела безопасности Орловского ОСБ К1, соответствуют действительности. При наличии бухгалтерских балансов ООО «Август-91» представленных в ИФНС по Советскому району г.Орла заключение банка о выдаче кредита было бы однозначно отрицательное и в выдаче кредита было бы отказано. После принятия положительного решения о кредитовании 26.07.2007г. с ООО «Август-91» в лице директора Тенитилова В.А. был заключен кредитный договор №*** о предоставлении кредита на сумму <данные изъяты> рублей. Кредитные денежные средства были перечислены банком на открытый расчетный счет заемщика №***.
03.09.2008 в Орловское ОСБ №8595 поступило заявление, подписанное директором ООО «Август-91» Тенитиловым В.А., о предоставлении кредита на сумму <данные изъяты> млн. рублей сроком на один год. Были также представлены необходимые документы, в том числе бухгалтерские балансы за 2, 3 и 4 кварталы 2007 года, за 1 и 2 кварталы 2008 года с расшифровками его статей, отчет о прибылях и убытках за первые два квартала, то есть с 1 января по 31 июня 2008 года.
С учетом представленных финансовых показателей о прибылях и убытках, имевших четкую положительную динамику, структура баланса позволяла кредитовать общество в запрашиваемых объемах. В связи с этим кредитным комитетом Орловского ОСБ №8595 было принято решение о кредитовании ООО «Август-91» и открытии кредитной линии.
При сравнении с показателями аналогичных документов, представленных ООО «Август-91» в ИФНС по Советскому району г. Орла, были выявлены различия, показавшие отрицательную структуру баланса данного ООО. Все сведения о различиях в бухгалтерских балансах, указанные в служебной записке начальника отдела безопасности Орловского ОСБ К1, соответствуют действительности. При наличии бухгалтерских балансов ООО «Август-91», представленных в ИФНС по Советскому району г.Орла, заключение банка о выдаче кредита было бы отрицательным и в выдаче кредита было бы отказано.
После принятия положительного решения о кредитовании 10.09.2008г. с ООО «Август-91» в лице директора Тенитилова В.А. был заключен кредитный договор №*** о предоставлении кредита на сумму <данные изъяты> рублей. Кредитные денежные средства двумя траншами были перечислены банком на открытый расчетный счет заемщика №***.
Таким образом, ООО «Август-91» представило в Орловским ОСБ №*** заведомо ложные сведения о хозяйственном положении и финансовом состоянии организации, что послужило основанием для получения обществом кредитов в сумме <данные изъяты> млн. рублей, <данные изъяты> млн. рублей и <данные изъяты> млн. рублей. При этом указанные кредиты в полном объеме банку возвращены не были.
В результате незаконного получения кредита 24.05.2007г. ООО «Август-91» банку причинен ущерб на сумму <данные изъяты> рублей, исходя из оставшейся суммы задолженности.
Вследствие незаконного получения кредита 26.07.2007г. ООО «Август-91» банку с учетом оставшейся суммы задолженности нанесен ущерб на сумму <данные изъяты> рублей.
В результате незаконного получения кредита 10.09.2008 ООО «Август-91» банку причинен ущерб на сумму <данные изъяты> рублей с учетом оставшейся суммы задолженности. (т.9, л.д.23-30).
Свидетель Г1, выслушав эти показания, подтвердил их, пояснив, что во время следствия он все помнил лучше. Он дополнил, что задолженность не погашена также и потому, что в сумму задолженности входят начисленные проценты и пени.
По мнению свидетеля, в банк при обращении ООО «Август -91» за кредитами были предоставлены заведомо ложные сведения, в том числе и о товарах, находящихся в обороте.
Оценивая показания представителя потерпевшего И1 и свидетелей К3, Е2, Б2, Д1, М2, Ш2, Г1, суд находит более достоверными их показания, которые они дали во время предварительного расследования, так как эти показания более точны, подробны и приведены через менее длительный промежуток времени после совершения преступления. Аналогичным образом суд оценивает и показания свидетеля Б2, за исключением ее показаний от 01.03.2013г., касающихся ее присутствия при разговоре Тенитилова, Н1, К3. В этой части данные показания ничем не подтверждены и поэтому не достоверны.
Показания представителя потерпевшего и указанных свидетелей в суде достоверны в той части, в какой не противоречат их показаниям, приведенным в ходе расследования.
Виновность Тенитилова В.А. в совершении преступлений подтверждают также иные доказательства.
Заявления управляющей Орловским ОСБ №8595 ОАО «Сбербанк России» Н1 от 20.10.2010г. №***, №***, №***.
Согласно заявлению за №10-01-03/839, между Акционерным коммерческим Сберегательным банком РФ Орловское отделение №8595 СБ РФ и ООО «Август-91» в лице директора Тенитилова В.А. 24.05.2007г. заключен договор об открытии невозобновляемой кредитной линии №*** в размере <данные изъяты> рублей. В ноября 2008 года ООО «Август-91» начало допускать нарушение графика погашения кредита, из-за чего образовалась просроченная задолженность. По состоянию на 21.10.2010 ООО «Август-91» перед Орловским ОСБ №8595 имеет просроченную задолженность <данные изъяты> рублей. В соответствии с заявлением №***, между теми же сторонами 26.07.2007г. был заключен кредитный договор №*** в размере <данные изъяты> рублей. В марте 2009 года ООО «Август-91» начало допускать нарушение графика погашения кредита, вследствие чего образовалась просроченная задолженность. По состоянию на 21.10.2010 ООО «Август-91» перед Орловским ОСБ №8595 имеет просроченную задолженность <данные изъяты> рублей.
Согласно заявлению №***, между теми же сторонами 10.09.2008г. был заключен договор об открытии невозобновляемой кредитной линии (со свободным режимом выборки) №*** в размере <данные изъяты> рублей. В марте 2009 года ООО «Август-91» начало допускать нарушение графика погашения кредита, из-за чего образовалась просроченная задолженность. По состоянию на 21.10.2010 ООО «Август-91» перед Орловским ОСБ №8595 имеет просроченную задолженность <данные изъяты> рублей. В ходе предпринятых Орловским ОСБ №8595 разбирательств, направленных на склонение Заемщика к погашению образовавшейся просроченной задолженности по выданным кредитам, и дополнительного изучения финансового состояния было установлено, что Заемщиком при подаче заявки на получение кредитов были представлены сфальсифицированные документы (бухгалтерские балансы). Представленные сфальсифицированные документы решающим образом повлияли на предоставление кредитов Заемщику.Таким образом, руководство ООО «Август-91», представив заведомо ложные сведения о своем финансовом состоянии, обрисовало их в более выгодном для себя свете, ввело Банк в заблуждение, чем повлияло на принятие решений о выдаче кредитов, причинив крупный ущерб Банку.
Н1 просила провести проверку по фактам противоправной деятельности директора ООО «Август-91» Тенитилова В.А. и принять решение в соответствии с действующим законодательством. (т.6, л.д. 3-4, 80 -81, 153 -154).
Сообщение о результатах оперативно-розыскной деятельности от 11.02.2011г. №5/197, согласно которому в период с ноября 2010 года по январь 2011 года сотрудниками ОРЧ №*** (по линии БЭП) УВД по Орловской области проведены <данные изъяты>, в ходе которых задокументирован факт незаконного получения кредита в сумме <данные изъяты> рублей в Орловском ОСБ №8595 ОАО «Сбербанк России» 24.05.2007 директором ООО «Август-91» Тенитиловым В.А. Следствию предоставлены результаты ОРД свидетельствующие о незаконном получение кредита ООО «Август-91».(т.1, л.д. 182-183).
Акт выездной налоговой проверки ООО «Август-91» от 27.11.2009г. №46, из которого следует, что главным государственным налоговым инспектором отдела выездных налоговых проверок ИФНС России по Советскому району г. Орла М1, старшим специалистом 2 разрядка отдела выездных налоговых проверок ИФНС России по Советскому району г. Орла Е2 проведена выездная налоговая проверка ООО «Август-91» по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты всех видов налогов и сборов (за исключением налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в качестве налогового агента) за период с 01.01.2006 по 31.12.2008, правильности исчисления, удержания и перечисления в бюджет налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в качестве налогового агента, за период с 01.01.2006 по 31.08.2009, правильности исчисления и своевременности уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с п.1 ст.2 ст.25 Федерального закона от 15.12.2001 №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» за период с 01.01.2006 по 31.12.2008.
Согласно п.п.1.11 настоящая проверка проведена выборочным методом проверки представленных за проверяемый период первичных документов, главных книг, кассовых книг, книг покупок, книг продаж, журналов-ордеров, ведомостей начисления заработной платы, регистров налогового учета, ведомостей аналитического и синтетического учета, оборотно-сальдовых ведомостей и других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов.
Согласно п.3.1 всего в результате настоящей проверки установлено:
п.п.3.1.1. Неполная уплата налога на имущество организации в сумме <данные изъяты> рублей, в том числе:
за 2006 год в сумме <данные изъяты> рублей;
за 2007 год в сумме <данные изъяты> рублей;
за 2008 год в сумме <данные изъяты> рублей.
п.п. 3.1.3 Удержан налоговым агентом, но не перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц за 2008 год, январь-август 2009 года в сумме <данные изъяты> рублей;
п.п. 3.1.4 Не удержаны и не перечислены налоговым агентом суммы налога на добавленную стоимость в размере <данные изъяты> рублей, в том числе за декабрь 2007 года в сумме <данные изъяты> рублей. (т. 2, л.д. 39-71).
Протокол выемки от 11.03.2011г.,в соответствии с которым в Орловском ОСБ №8595, расположенном по адресу: <...>, в ходе выемки изъяты документы кредитного досье ООО «Август-91», в том числе бухгалтерские балансы общества и приложения к ним, представленные в банк, а также иные документы, касающиеся получения ООО «Август-91» кредитов в Орловском ОСБ №8595. (т. 8, л.д.12-20).
Протокол осмотра от 15.10.2011г. данных документов.(т.12, л.д. 1-29).
Решение единственного участника ООО «Август-91» Тенитилова В.А. от 15.04.2007г., которым одобрено обращение ООО «Август-91» с ходатайством в Акционерный коммерческий Сберегательный Банк России (ОАО) в лице Орловского ОСБ №8595 о предоставлении кредита в сумме <данные изъяты> рублей сроком на 18 месяцев под процентную ставку и на условиях Банка. В данном решении указывается, какое имущество предоставляется Банку в качестве обеспечения исполнения всех обязательств ООО «Август-91» и поручается директору ООО «Август-91» Тенитилову В.А. подписать договоры от имени ООО «Август-91», оформив все необходимые документы, связанные с данным поручением. Данное решение подписано Тенитиловым В.А. ( т.14 л.д.188).
Заявка ООО «Август-91» на имя управляющей Орловского ОСБ №8595 Н1, согласно которой предприятие ООО «Август-91» просит предоставить простой кредит на 18 месяцев под процентную ставку и на условиях банка в сумме <данные изъяты> рублей. Данная заявка подписана Тенитиловым В.А., на ней имеется оттиск круглой печати синего цвета, а также оттиск штампа фиолетового цвета следующего содержания «Принято, Орловским отд. №8595 СБ РФ «18 май 2007», вх.№*** подпись».(т.15 л.д. 124).
Заявка на получение кредита от 16 мая 2007г. о том, что ООО «Август-91» просит Орловское ОСБ №8595 предоставить кредит в размере <данные изъяты> рублей. Данная заявка подписана Тенитиловым В.А. и К3 (т.15, л.д. 122-123).
Решение единственного участника ООО «Август-91» от 15.04.2007г. Тенитилова В.А., которым одобрено обращение ООО «Август-91» с ходатайством в Акционерный коммерческий Сберегательный Банк России (ОАО) в лице Орловского ОСБ №8595 о предоставлении кредита в сумме <данные изъяты> рублей сроком на 18 месяцев под процентную ставку и на условиях Банка. В решении указывается, какое имущество предоставляется Банку в качестве обеспечения исполнения всех обязательств ООО «Август-91», а также поручается директору ООО «Август-91» Тенитилову В.А. подписать договоры от имени ООО «Август-91» и оформить все необходимые документы, связанные с этим поручением. Данное решение подписано Тенитиловым В.А. (т.12, л.д.191).
Заявка ООО «Август-91» управляющей Орловского ОСБ №8595 Н1, согласно которому ООО «Август-91» просит предоставить простой кредит на 18 месяцев под процентную ставку и на условиях банка в сумме <данные изъяты> рублей, под обеспечение в виде товаров в обороте, балансовой стоимостью <данные изъяты> рублей для пополнения оборотных средств.
Внизу заявки имеется подпись, а также оттиск круглой печати синего цвета. Также на указанной заявке имеется оттиск штампа фиолетового цвета с надписями «Принято: Орловским отд. №8595 СБ РФ «23.07.2007», вх.№*** подпись».(т.12, л.д. 226).
Решение единственного участника ООО «Август-91» от 03.09.2008г. Тенитилова В.А., единственного учредителя ООО «Август-91», ходатайствовать перед ОАО «Сбербанк России» в лице Орловского ОСБ№8595 о совершении крупной сделки – предоставлении ООО «Август-91» кредита в сумме <данные изъяты> рублей сроком на 12 месяцев под процентную ставку и на условиях Банка. В решении указывается, какое имущество предоставляется Банку в качестве обеспечения исполнения всех обязательств ООО «Август-91», а также предоставляется право директору ООО «Август-91» Тенитилову В.А. на заключение договора на условиях, заявленных Банком и на подписание всех необходимых документов, связанных с данной сделкой. (т.13, л.д.99).
Заявка ОАО «Август-91» управляющей Орловского ОСБ №8595 Н1, согласно которому предприятие ООО «Август-91» просит предоставить простой кредит на 12 месяцев под процентную ставку банка в сумме <данные изъяты> рублей, подписанная Тенитиловым В.А. (т.13, л.д. 76).
Заявка ООО «Август-91» от 03.09.2008 на получение кредита, согласно которой общество просит Орловское ОСБ №8595 предоставить кредит в размере <данные изъяты> рублей, подписанная Тенитиловым В.А. и К3 (т.13, л.д. 78-79).
Протокол входного контроля, дата формирования 02.05.2006, согласно которому в ИФНС ООО «Август-91» представлены бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках общества за 1 квартал 2006 года.(т.16 л.д. 1).
Оригинал бухгалтерского баланса ООО «Август-91» по состоянию на 31 марта 2006 года, выполненный машинописным текстом и составленный 28.03.2006 года. Из содержания документа следует, что во внеоборотных активах основные средства на начало отчетного года составляют <данные изъяты> тыс. руб. Запасы оборотных активов на начало отчетного года составляют <данные изъяты> тыс. руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс. руб. Годовая продукция и товары для перепродажи на начало отчетного года, по данным плательщика, составляют <данные изъяты> тыс. руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс. руб. Краткосрочные финансовые вложения на начало отчетного года <данные изъяты> тыс. руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс. руб. По краткосрочным обязательствам займы и кредиты на начало отчетного года составляют <данные изъяты> тыс. руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс. руб., кредиторская задолженность на начало отчетного года – <данные изъяты> тыс. руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс. руб. (т. 16 л.д. 2-3).
Оригинал отчета о прибылях и убытках ООО «Август-91» за период с 1 января по 31 марта 2006 года, составленный машинописным текстом 28.03.2006 года. Из содержания документа следует, что выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) за отчетный период составляет <данные изъяты> тыс. руб., за аналогичный период предыдущего года – <данные изъяты> тыс. руб. Далее идет расшифровка отдельных прибылей и убытков.(т. 16 л.д. 4).
Протокол входного контроля, дата формирования 31.07.2006, согласно которому в ИФНС ООО «Август-91» представлены бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках общества за 2 квартал 2006 года;(т.16 л.д.10).
Оригинал бухгалтерского баланса ООО «Август-91» по состоянию на 30 июня 2006 года, составленный машинописным текстом 28.07.2006 года. Из содержания документа следует, что во внеоборотных активах основные средства на начало отчетного года составляют <данные изъяты> тыс. руб. Запасы оборотных активов на начало отчетного года составляют <данные изъяты> тыс. руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс. руб. Готовая продукция и товары для перепродажи на начало отчетного года, по данным плательщика составляют <данные изъяты> тыс. руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс. руб. Краткосрочные финансовые вложения на начало отчетного года <данные изъяты> тыс. руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс. руб. По краткосрочным обязательствам займы и кредиты на начало отчетного года составляют <данные изъяты> тыс. руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс. руб., кредиторская задолженность на начало отчетного года – <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс. руб. (т.16 л.д.11-12).
Оригинал отчета о прибылях и убытках ООО «Август-91» за период с 1 января по 30 июня 2006 года, составленный машинописным текстом 24.07.2006 года. Из содержания документа следует, что выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) за отчетный период составляет <данные изъяты> тыс. руб., за аналогичный период предыдущего года – <данные изъяты> тыс. руб.; чистая прибыль отчетного периода составляет <данные изъяты> тыс. руб., за аналогичный период предыдущего года составляет – <данные изъяты> тыс. руб. Далее идет расшифровка отдельных прибылей и убытков. (т.16 л.д.13-14).
Копия бухгалтерского баланса ООО «Август-91» по состоянию на 30 сентября 2006 года, составленного машинописным текстом 30.10.2006 года. Из содержания документа следует, что во внеоборотных активах основные средства на начало отчетного года составляют <данные изъяты> тыс. руб. Запасы оборотных активов на начало отчетного года составляют <данные изъяты> тыс. руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс. руб. Готовая продукция и товары для перепродажи на начало отчетного года, по данным плательщика составляют <данные изъяты> тыс. руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс. руб. Краткосрочные финансовые вложения на начало отчетного года <данные изъяты> тыс. руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс. руб. По краткосрочным обязательствам займы и кредиты на начало отчетного года составляют <данные изъяты> тыс. руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс. руб., кредиторская задолженность на начало отчетного года – <данные изъяты> тыс. руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс. руб. (т.16 л.д.17-18).
Копия отчета о прибылях и убытках ООО «Август-91» за период с 1 января по 30 сентября 2006 года, составленного машинописным текстом 30.10.2006 года. Из содержания документа следует, что выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) за отчетный период составляет <данные изъяты> тыс. руб., за аналогичный период предыдущего года – <данные изъяты> тыс. руб.; чистая прибыль отчетного периода составляет <данные изъяты> тыс. руб., за аналогичный период предыдущего года составляет – <данные изъяты> тыс. руб. Далее идет расшифровка отдельных прибылей и убытков. (т.16 л.д.19-20).
Протокол входного контроля, дата формирования 30.03.2007, согласно которому в ИФНС ООО «Август-91» представлены бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках общества за 2006 год. (т.16 л.д.24-23).
Оригинал бухгалтерского баланса ООО «Август-91» по состоянию на 31 декабря 2006 года, составленного машинописным текстом 29.03.2007 года. Из содержания документа следует, что во внеоборотных активах основные средства на начало отчетного года составляют <данные изъяты> тыс. руб. Запасы оборотных активов на начало отчетного года составляют <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб. Готовая продукция и товары для перепродажи на начало отчетного года, по данным плательщика составляют <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб. Краткосрочные финансовые вложения на начало отчетного года <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб. По краткосрочным обязательствам займы и кредиты на начало отчетного года составляют <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб., кредиторская задолженность на начало отчетного года – <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб. (т.16 л.д.26-27).
Оригинал отчета о прибылях и убытках ООО «Август-91» за период с 1 января по 31 декабря 2006 года, составленный машинописным текстом 29.03.2007 года. Из содержания документа следует, что выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) за отчетный период составляет <данные изъяты> тыс. руб., за аналогичный период предыдущего года – <данные изъяты> тыс.руб.; чистая прибыль отчетного периода составляет <данные изъяты> тыс.руб., за аналогичный период предыдущего года составляет – <данные изъяты> тыс.руб. Далее идет расшифровка отдельных прибылей и убытков. (т.16 л.д.28-29).
Копия бухгалтерского баланса ООО «Август-91» по состоянию на 31 марта 2007 года, составленного машинописным текстом 28.04.2007 года. Из содержания документа следует, что во внеоборотных активах основные средства на начало отчетного года составляют <данные изъяты> тыс.руб. Запасы оборотных активов на начало отчетного года составляют <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб. Готовая продукция и товары для перепродажи на начало отчетного года, по данным плательщика составляют <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб. Краткосрочные финансовые вложения на начало отчетного года <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб. По краткосрочным обязательствам займы и кредиты на начало отчетного года составляют <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб., кредиторская задолженность на начало отчетного года – <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб. (т.16 л.д.30-31).
Копия отчета о прибылях и убытках ООО «Август-91» за период с 1 января по 31 марта 2007 года, составленного машинописным текстом 28.04.2007 года. Из содержания документа следует, что выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) за отчетный период составляет <данные изъяты> тыс.руб., за аналогичный период предыдущего года – <данные изъяты> тыс.руб.; чистая прибыль отчетного периода составляет <данные изъяты> тыс.руб., за аналогичный период предыдущего года составляет – <данные изъяты> тыс.руб. Далее идет расшифровка отдельных прибылей и убытков.(т.16 л.д.32-33).
Копия бухгалтерского баланса ООО «Август-91» по состоянию на 30 июня 2007 года, выполненного машинописным текстом 30.07.2007 года.
. Из содержания документа следует, что во внеоборотных активах основные средства на начало отчетного года составляют <данные изъяты> тыс.руб. Запасы оборотных активов на начало отчетного года составляют <данные изъяты> тыс. руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб. Готовая продукция и товары для перепродажи на начало отчетного года, по данным плательщика составляют <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб. Краткосрочные финансовые вложения на начало отчетного года <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб. По краткосрочным обязательствам займы и кредиты на начало отчетного года составляют <данные изъяты> тыс. руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс. руб., кредиторская задолженность на начало отчетного года – <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб. (т. 16, л.д. 35-36).
Протокол входного контроля, дата формирования 30.07.2007г., согласно которому в ИФНС ООО «Август-91» представлен отчет о прибылях и убытках бухгалтерский баланс за 2 квартал 2007 года. (т.16, л.д. 37).
Копия отчета о прибылях и убытках ООО «Август-91» за период с 1 января по 30 июня 2007 года, составленного машинописным текстом 30.07.2007 года и изъятого из ИФНС России по Советскому р-ну г.Орла.
. Из содержания документа следует, что выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) за отчетный период составляет <данные изъяты> тыс.руб., за аналогичный период предыдущего года – <данные изъяты> тыс.руб.; чистая прибыль отчетного периода составляет <данные изъяты> тыс.руб., за аналогичный период предыдущего года составляет – <данные изъяты> тыс.руб. Далее идет расшифровка отдельных прибылей и убытков. (т. 16, л.д. 38-39).
Копия бухгалтерского баланса ООО «Август-91» по состоянию на 30 сентября 2007 года, составленного машинописным текстом 30.10.2007 года.
. Из содержания документа следует, что во внеоборотных активах основные средства на начало отчетного года составляют 21 254 тыс.руб. Запасы оборотных активов на начало отчетного года составляют <данные изъяты> тыс. руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб. Готовая продукция и товары для перепродажи на начало отчетного года, по данным плательщика составляют <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб. Краткосрочные финансовые вложения на начало отчетного года <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб. По краткосрочным обязательствам займы и кредиты на начало отчетного года составляют <данные изъяты> тыс. руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс. руб., кредиторская задолженность на начало отчетного года – <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб. (т.16, л.д.40-41).
Копия отчета о прибылях и убытках ООО «Август-91» за период с 1 января по 30 сентября 2007 года, составленного машинописным текстом 05.10.2007 года.
. Из содержания документа следует, что выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) за отчетный период составляет <данные изъяты> тыс.руб., за аналогичный период предыдущего года – <данные изъяты> тыс.руб.; чистая прибыль отчетного периода составляет <данные изъяты> тыс.руб., за аналогичный период предыдущего года составляет – <данные изъяты> тыс.руб. Далее идет расшифровка отдельных прибылей и убытков. (т.16, л.д.42-43).
Копия бухгалтерского баланса ООО «Август-91» по состоянию на 31 декабря 2007 года, составленного машинописным текстом.
. Из содержания документа следует, что во внеоборотных активах основные средства на начало отчетного года составляют <данные изъяты> тыс.руб. Запасы оборотных активов на начало отчетного года составляют <данные изъяты> тыс. руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб. Готовая продукция и товары для перепродажи на начало отчетного года, по данным плательщика составляют <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб. Краткосрочные финансовые вложения на начало отчетного года <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб. По краткосрочным обязательствам займы и кредиты на начало отчетного года составляют <данные изъяты> тыс. руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс. руб., кредиторская задолженность на начало отчетного года – <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс. руб.(т.16, л.д.46-47).
Протокол входного контроля, дата формирования 31.03.2008, согласно которому в ИФНС ООО «Август-91» представлен отчет о прибылях и убытках общества за 2007 год. (т.16, л.д. 48).
Копия отчета о прибылях и убытках ООО «Август-91» за период с 1 января по 31 декабря 2007 года, составленного машинописным текстом 28.03.2008 года.
. Из содержания документа следует, что выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) за отчетный период составляет <данные изъяты> тыс.руб., за аналогичный период предыдущего года – <данные изъяты> тыс.руб.; чистая прибыль отчетного периода составляет <данные изъяты> тыс.руб., за аналогичный период предыдущего года составляет – <данные изъяты> тыс. руб. Далее идет расшифровка отдельных прибылей и убытков. (т.16, л.д.49-50).
Протокол входного контроля, дата формирования 29.04.2008, согласно которому в ИФНС ООО «Август-91» представлен бухгалтерский баланс общества за 1 квартал 2008 года. (т.16, л.д.60).
Копия бухгалтерского баланса по состоянию на 31 марта 2008 года, составленного машинописным текстом 29.04.2008 года.
. Из содержания документа следует, что во внеоборотных активах основные средства на начало отчетного года составляют <данные изъяты> тыс.руб. Запасы оборотных активов на начало отчетного года составляют <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб. Готовая продукция и товары для перепродажи на начало отчетного года, по данным плательщика составляют <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб. Краткосрочные финансовые вложения на начало отчетного года <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс. руб. По краткосрочным обязательствам займы и кредиты на начало отчетного года составляют <данные изъяты> тыс. руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб., кредиторская задолженность на начало отчетного года – <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб. (т.16, л.д.61-62).
Копия отчета о прибылях и убытках ООО «Август-91» за период с 1 января по 31 марта 2008 года, составленного машинописным текстом 29.04.2008 года.
. Из содержания документа следует, что выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) за отчетный период составляет <данные изъяты> тыс.руб., за аналогичный период предыдущего года – <данные изъяты> тыс.руб.; чистая прибыль отчетного периода составляет <данные изъяты> тыс.руб., за аналогичный период предыдущего года составляет – <данные изъяты> тыс.руб. Далее идет расшифровка отдельных прибылей и убытков. (т.16, л.д.63-64).
Протокол входного контроля, дата формирования 29.07.2008, согласно которому в ИФНС ООО «Август-91» представлен бухгалтерский баланс общества за 2 квартал 2008 года. (т.16, л.д.65).
Копия бухгалтерского баланса ООО «Август-91» по состоянию на 30 июня 2008 года, составленного машинописным текстом 29.07.2008 года.
. Из содержания документа следует, что во внеоборотных активах основные средства на начало отчетного года составляют <данные изъяты> тыс.руб. Запасы оборотных активов на начало отчетного года составляют <данные изъяты> тыс. руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс. руб. Готовая продукция и товары для перепродажи на начало отчетного года, по данным плательщика составляют <данные изъяты> тыс. руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс. руб. Краткосрочные финансовые вложения на начало отчетного года <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб. По краткосрочным обязательствам займы и кредиты на начало отчетного года составляют <данные изъяты> тыс. руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб., кредиторская задолженность на начало отчетного года – <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб. (т.16, л.д.66-67).
Протокол входного контроля, дата формирования 29.07.2008, согласно которому в ИФНС ООО «Август-91» представлен отчет о прибылях и убытках общества за 2 квартал 2008 года. (т.16, л.д.68).
Копия отчета о прибылях и убытках ООО «Август-91» за период с 1 января по 30 июня 2008 года, составленного машинописным текстом 28.07.2008 года.
. Из этого отчета следует, что выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) за отчетный период составляет <данные изъяты> тыс.руб., за аналогичный период предыдущего года – <данные изъяты> тыс.руб.; чистая прибыль отчетного периода составляет <данные изъяты> тыс.руб., за аналогичный период предыдущего года составляет – <данные изъяты> тыс. руб. Далее идет расшифровка отдельных прибылей и убытков. (т.16, л.д.69-70).
Копия решения комитета по предоставлению кредитов и инвестиций Орловского ОСБ №8595 ОАО «Сбербанк России» от 23.05.2007г., протокол №44, согласно которому членами комитета принято решение об открытии невозобновляемой кредитной линии ООО «Август-91» с лимитом <данные изъяты> рублей, на пополнение оборотных средств, сроком до 540 дней. (т.15 л.д. 121).
Копия договора об открытии невозобновляемой кредитной линии от 24.05.2007 №630707107, заключенный между ОАО «Сбербанк России» в лице заместителя управляющего Орловского ОСБ №*** Г1 ( Кредитор) и ООО «Август-91» в лице директора Тенитилова В.А. (Заемщик).
Согласно п. 1.1 Кредитор обязуется открыть Заемщику невозобновляемую кредитную линию для пополнения оборотных средств на срок по 12.11.2008, с лимитом в сумме <данные изъяты> рублей. Заемщик обязуется возвратить Кредитору полученный кредит и уплатить проценты за пользование им и другие платежи в размере, в сроки и на условиях Договора.
В силу п.2.4 выдача кредита производится перечислением сумм кредита на расчетный счет Заемщика №*** в Орловском ОСБ №8595 на основании платежных поручений Заемщика.
Согласно п.4.7 Кредитор имеет право прекратить выдачу кредита и/или закрыть свободный остаток лимита кредитной линии по Договору и/или потребовать от Заемщика досрочно возвратить часть или всю сумму кредита и уплатить проценты, и иные платежи, предусмотренные условиями Договора, а также неустойки, начисленные на дату погашения, а также обратить взыскание на заложенное имущество, в том числе в случаях:
п. «и» в случае ухудшения финансового состояния Заемщика и/или поручителя, что, по оценке Кредитора, ставит под угрозу своевременное выполнение обязательств по Договору и/или договору поручительства;
В соответствии с п.5.4 Заемщик обязан ежеквартально не позднее 5 (пяти) рабочих дней с даты окончания периода, установленного Федеральным законом от 29.11.1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» для составления бухгалтерской отчетности предоставить Кредитору, в том числе:
-бухгалтерский отчет в полном объеме по формам, установленным Минфином России с отметкой о способе отправления документа в подразделение ФНС России, заверенный руководителем и печатью Заемщика, с приложением пояснительной записки (к годовой отчетности) и аудиторского заключения (или его итоговой части) (при обязательном по законодательству Российской Федерации аудите бухгалтерской отчетности).(т.14 л.д.7-13).
Оригинал дополнительного соглашения №*** от 12.11.2008 к договору об открытии невозобновляемой кредитной линии от 24.05.2007 №***, согласно которому срок действия кредитного договора был пролонгирован и дата полного погашения выданного кредита установлена 20.01.2009г.( т.13 л.д.216 -217).
Оригинал дополнительного соглашения №*** от 20.01.2009 к договору об открытии невозобновляемой кредитной линии от 24.05.2007 №***, согласно которому срок действия кредитного договора был пролонгирован и дата полного погашения выданного кредита установлена 19.01.2010г.( т.13 л.д. 170 -172).
Копия платежного поручения от 24.05.2007г. №1541, согласно которому на расчетный счет ООО «Август-91» №*** в Орловском ОСБ 24.05.2007 перечислено <данные изъяты> рублей. Основание платежа перечисление кредита по договору №*** от 24.05.2007г. (т. 5, л.д.215).
Определение Советского районного суда г. Орла от 17.09.2009г. об утверждении мирового соглашения между ОАО «Сбербанк России» в лице Орловского ОСБ №8595 ( Взыскатель) и Тенитиловым В.А., Т1 и ИП Ч1 Должники). В соответствии с условиями мирового соглашения стороны признали, что задолженность Должников по договору об открытии невозобновляемой кредитной линии от 24.05.2007 №*** в редакции соглашений №*** от 30.07.2008, №*** от 12.11.2008, №*** от 25.12.2008, №*** от 20.01.2009 заключенному между Взыскателем и ООО «Август-91» по состоянию на 16.09.2009 составляет <данные изъяты> рублей. При этом был установлен график погашения указанной задолженности, согласно которому последний платеж Должники должны были совершить 20.09.2012г. (т.8, л.д.37-40).
Определение Арбитражного суда Орловской области об утверждении мирового соглашения от 16.09.2009г. по делу №А48-2223/2009 между ОАО «Сбербанк России» в лице Орловского ОСБ №8595 ( Истец) и ООО «Август-91» ( Ответчик). В соответствии с условиями мирового соглашения Ответчик признал, что его задолженность по договору об открытии невозобновляемой кредитной линии от 24.05.2007г. №*** в редакции соглашений №*** от 30.07.2008, №*** от 12.11.2008, №*** от 25.12.2008, №*** от 20.01.2009, по состоянию на **.**.**** составляет 9 <данные изъяты> рублей. При этом был установлен график погашения указанной задолженности, согласно которому последний платеж Ответчик должен был совершить 20.09.2012г. (т.8, л.д.66-88).
Ответ на запрос от **.**.**** №109-07-01Ю/79560, полученный из Центрально-Черноземного Банка ОАО «Сбербанк России», согласно которому по состоянию на 20.10.2010г. задолженность по договору об открытии невозобновляемой кредитной линии от **.**.**** №630707107, заключенному с ООО «Август-91», составляла 8 624 984, 86 рублей – остаток просроченного основного долга.(т.8, л.д.102).
Копия решения комитета по предоставлению кредитов и инвестиций Орловского ОСБ №*** ОАО «Сбербанк России» от 27.07.2007г., протокол №65, согласно которому членами комитета принято решение о предоставлении кредита ООО «Август-91» в сумме <данные изъяты> рублей, на пополнение оборотных средств, сроком на 540 дней. (т.12, л.д. 216).
Копия кредитного договора от 26.07.2007 №***, заключенный между ОАО «Сбербанк России» в лице заместителя управляющего Орловского ОСБ №8595 Г1 (далее Кредитор) и ООО «Август-91» в лице директора Тенитилова В.А. (далее Заемщик).
Согласно п.1.1 указанного договора Кредитор обязуется предоставить Заемщику кредит в сумме <данные изъяты> рублей для пополнения оборотных средств на срок по 15.01.2009, а Заемщик обязуется возвратить Кредитору полученный кредит и уплатить проценты за пользование им и другие платежи в размере, сроки и на условиях Договора.
В соответствии с п.2.4 выдача кредита производится единовременным зачислением суммы кредита на расчетный счет Заемщика №*** в Орловском ОСБ №8595 на основании платежного поручения Заемщика.
Согласно п.4.7 Кредитор имеет право потребовать от Заемщика досрочно возвратить часть или всю сумму кредита и уплатить проценты, и иные платежи, предусмотренные условиями Договора, а также неустойки, начисленные на дату погашения, а также обратить взыскание на заложенное имущество, в случаях, в том числе:
п. «и» в случае ухудшения финансового состояния Заемщика и/или поручителя, что, по оценке Кредитора, ставит под угрозу своевременное выполнение обязательств по Договору и/или договору поручительства;
Согласно п.5.4 Заемщик обязан ежеквартально не позднее 5 (пяти) рабочих дней с даты окончания периода, установленного Федеральным законом от 29.11.1996 №129-ФЗ «О Бухгалтерском учете» для составления бухгалтерской отчетности предоставить кредитору, в том числе:
-бухгалтерский отчет в полном объеме по формам, установленным Минфином России с отметкой о способе отправления документа в подразделение ФНС России, заверенный руководителем и печатью Заемщика, с приложением пояснительной записки (к годовой отчетности) и аудиторского заключения (или его итоговой части) (при обязательном по законодательству Российской Федерации аудите бухгалтерской отчетности);(т.12, л.д.65-71).
Копия платежного поручения от **.**.**** №2177, согласно которому на расчетный счет ООО «Август-91» №*** в Орловском ОСБ 26.07.2007 перечислено <данные изъяты> рублей. Основание платежа перечисление кредита по договору №*** от 26.07.2007.(т. 5, л.д.163).
Оригинал дополнительного соглашения №*** от 15.01.2009г. к кредитному договору от 26.07.2007г. № 630707149, согласно которому срок действия договора был пролонгирован и дата полного погашения кредита установлена **.**.**** г.( т.12 л.д.32 -34).
Ответ на запрос от **.**.**** №***, полученный из Центрально-Черноземного Банка ОАО «Сбербанк России», согласно которому по состоянию на 20.10.2010 задолженность по кредитному договору от 26.07.2007 №***, заключенному с ООО «Август-91», составляла <данные изъяты> рублей – остаток просроченного основного долга, <данные изъяты> рублей – остаток просроченных процентов.(т.8, л.д.102).
Определение Советского районного суда г. Орла от 17.09.2009г. об утверждении мирового соглашения между ОАО «Сбербанк России» в лице Орловского ОСБ №8595 ( Взыскатель) и Тенитиловым В.А., Т1 и ИП Ч1 Должники). В соответствии с условиями мирового соглашения стороны признали, что задолженность Должников по кредитному договору от 26.07.2007 №*** в редакции соглашений №*** от 30.07.2008, №*** от 15.01.2009, заключенному между Взыскателем и ООО «Август-91» по состоянию на 16.09.2009г., составляет <данные изъяты> рублей. При этом был установлен график погашения указанной задолженности, согласно которому последний платеж Должники должны были совершить 20.09.2012г. (т.8, л.д.50-54).
Определение Арбитражного суда Орловской области об утверждении мирового соглашения от 16.09.2009 по делу №А48-2224/2009 между ОАО «Сбербанк России» в лице Орловского ОСБ №8595 ( Истец) и ООО «Август-91» ( Ответчик). В соответствии с условиями мирового соглашения Ответчик признал, что его задолженность по кредитному договору от **.**.**** №*** в редакции соглашений №*** от 30.07.2008, №*** от 15.01.2009, заключенному между Истом и Ответчиком по состоянию на **.**.**** составляет <данные изъяты> рублей. При этом был установлен график погашения указанной задолженности, согласно которому последний платеж Ответчик должен был совершить 20.09.2012г. (т.8, л.д.89-99).
Копия решения комитета по предоставлению кредитов и инвестиций Орловского ОСБ №*** ОАО «Сбербанк России» от **.**.**** протокол №79, согласно которому членами комитета принято решение об открытии невозобновляемой кредитной линии ООО «Август-91» в сумме <данные изъяты> рублей с лимитом выдачи в размере <данные изъяты> рублей на пополнение оборотных средств, сроком на 365 дней. (т.13, л.д. 64-65).
Оригинал договора об открытии невозобновляемой кредитной линии от **.**.**** №***, заключенный ОАО «Сбербанк России» в лице управляющей Орловским ОСБ №8595 Н1 (Кредитор) и ООО «Август-91» в лице директора Тенитилова В.А. ( Заемщик) Документ выполнен на 9 листах, каждый из которых скреплен подписями сторон.
Согласно п.1.1 Кредитор обязуется открыть Заемщику невозобновляемую кредитную линию для пополнения оборотных средств на срок по 09.09.2009, с лимитом <данные изъяты> рублей. Заемщик обязуется возвратить Кредитору полученный кредит и уплатить проценты за пользований им и другие платежи в размере, в сроки и на условиях Договора.
Согласно п.2.4. Выдача кредита производится перечислением сумм кредита на расчетный счет Заемщика №*** в Орловском ОСБ №8595 на основании платежных поручений Заемщика.
Согласно п.2.5 Выдача суммы кредита производится в пределах свободного остатка лимита, определенного формулой указанной в Договоре.
При этом ссудная задолженность по договору в течение всего срока его действия не может превышать <данные изъяты> рублей. Погашение любой суммы кредита не увеличивает свободного остатка лимита кредитной линии.
Согласно п.2.6 Дата полного погашения выданного кредита: 09.09.2009. (т.13, л.д.22-30).
Копия платежного поручения от **.**.**** №3015, согласно которому на расчетный счет ООО «Август-91» №*** в Орловском ОСБ **.**.**** перечислено <данные изъяты> рублей. Основание платежа получение кредита по договору №*** от 10.09.2008г. (т. 5, л.д.11).
Оригинал ходатайства ООО «Август-91» в ОАО Сберегательный банк РФ Орловское ОСБ №8595 от 19.09.2008, подписанного Тенитиловым В.А., согласно которому он в качестве директора просит увеличить лимит кредитной линии по договору №*** от 10 сентября 2008г. до <данные изъяты> рублей. (т.13, л.д. 100)
Копия решения комитета по предоставлению кредитов и инвестиций Орловского ОСБ №8595 ОАО «Сбербанк России» от 23.09.2008 протокол №83, согласно которому членами комитета принято решение увеличить лимит выдачи по договору об открытии невозобновляемой кредитной линии №*** от 10.09.2008, заключенному с ООО «Август-91», до размера <данные изъяты> рублей. (т.13, л.д. 53-54).
Оригинал дополнительного соглашения от **.**.**** №*** к договору об открытии невозобновляемой кредитной линии от **.**.**** №***.
Согласно п.1 Пункт 2.5 Кредитного договора был изменен следующим образом: Выдача любой суммы кредита производится в пределах свободного остатка лимита, определенного формулой приведенной в Соглашении.
Ссудная задолженность по Договору в течение всего срока его действия не может превышать <данные изъяты> рублей. (т.12, л.д.9-10).
Копия платежного поручения от **.**.**** №3130, согласно которому на расчетный счет ООО «Август-91» №*** в Орловском ОСБ **.**.**** перечислено <данные изъяты> рублей. Основание платежа получение кредита по договору №*** от 10.09.2008. (т. 5, л.д.32).
Ответ на запрос от **.**.**** №***, полученный из Центрально-Черноземного Банка ОАО «Сбербанк России», согласно которому по состоянию на **.**.**** задолженность по договору об открытии невозобновляемой кредитной линии от **.**.**** №***, заключенному с ООО «Август-91», составляла <данные изъяты> рублей – остаток просроченного основного долга, <данные изъяты> рублей – остаток просроченных процентов.(т.8, л.д.102).
Протокол выемки от 04.03.2011, согласно которому в ИФНС России по Советскому району г. Орла по адресу: <...>, в ходе выемки изъяты указанные ниже бухгалтерские балансы ООО «Август-91» и приложения к ним, сданные обществом в ИФНС за период с 2006 года по 2008 год включительно. (т. 8, л.д.23-26).
Протокол осмотра документов от 16.10.2011, согласно которому произведен осмотр бухгалтерских документов ООО «Август-91», изъятых **.**.**** в ИФНС России по Советскому району г. Орла по адресу: <...>, в ходе выемки. (т.16, л.д. 81-90).
Бухгалтерский баланс ООО «Август-91» за 3 месяца 2006 года, составленный машинописным текстом 02.05.2006 года.
. Из содержания документа следует, что внеоборотные нематериальные активы на начало отчетного года составляют 0 руб., основные средства на начало отчетного года <данные изъяты> тыс.руб. Запасы оборотных активов на начало отчетного года составляют <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб. Готовая продукция и товары для перепродажи на начало отчетного года, по данным плательщика составляют <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб. Краткосрочные финансовые вложения на начало отчетного года <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб. По краткосрочным обязательствам займы и кредиты на начало отчетного года составляют <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб., кредиторская задолженность на начало отчетного года – <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб. ( т.16 л.д. 91 -92).
Отчет о прибыли и убытках ООО «Август-91» за 3 месяца 2006 года, составленный машинописным текстом 02.05.2006 года.
. Согласно этому документу, выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) за отчетный период составляет <данные изъяты> тыс. руб., за аналогичный период предыдущего года – <данные изъяты> тыс.руб.; себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг за отчетный период – <данные изъяты> тыс.руб.; прибыль от продаж за отчетный период – <данные изъяты> тыс.руб., за аналогичный период. (т.16, л.д.93-94).
Бухгалтерский баланс ООО «Август-91» за 6 месяцев 2006 года, составленный машинописным текстом 31.07.2006 года.
. В соответствии с данным документом внеоборотные нематериальные активы на начало отчетного года, по данным плательщика, составляют 0 руб., основные средства на начало отчетного года – <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб. Запасы оборотных активов на начало отчетного года – <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб.
Готовая продукция и товары для перепродажи составляют <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб.
Краткосрочные финансовые вложения на начало отчетного года - <данные изъяты> тыс.руб., конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб. Займы и кредиты по краткосрочным обязательствам на начало отчетного года составляют <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб.
Кредиторская задолженность на начало отчетного года – <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб. ( т.16 л.д. 95 -96).
Отчет о прибылях и убытках ООО «Август-91» за 6 месяцев 2006 года. Документ выполнен машинописным текстом, имеет дату составления **.**.**** года.
. Из содержания документа следует, что выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг за отчетный период составляет 91 912 тыс.руб., за аналогичный период предыдущего года – 87 981 тыс.руб. Прибыль от продаж за отчетный период – 2 038 тыс.руб., за аналогичный период предыдущего года составляет -4 038 тыс.руб. (т.16, л.д.97-98).
Бухгалтерский баланс ООО «Август-91» за 9 месяцев 2006 года, составленный машинописным текстом **.**.**** года.
. Из содержания документа видно, что внеоборотные нематериальные активы на начало отчетного года составляют 0 руб., на конец отчетного периода 0 руб. Основные средства на начало отчетного года – <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб. Запасы оборотных активов на начало отчетного года – <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб.; готовая продукция и товары для перепродажи на начало отчетного года – <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб.; краткосрочные финансовые вложения на начало отчетного года – <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб. Займы и кредиты по краткосрочным обязательствам на начало отчетного года – <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб.; кредиторская задолженность на начало отчетного года – <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб. (т.16, л.д.99-100).
Отчет о прибылях и убытках ООО «Август-91» за 9 месяцев 2006 года, выполнен **.**.**** года.
. Из содержания документа следует, что выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) за отчетный период составляет <данные изъяты> тыс.руб., за аналогичный период предыдущего года <данные изъяты> тыс.руб.; прибыль от продаж за отчетный период – <данные изъяты> тыс.руб., за отчетный период предыдущего года составляет -<данные изъяты> тыс.руб. Данный документ выполнен на двух листах.. (т.16, л.д.101-102).
Бухгалтерский баланс ООО «Август-91» за 12 месяцев 2006 года, выполненный машинописным текстом **.**.**** года.
. Согласно данному документу, внеоборотные нематериальные активы на начало отчетного года составляют 0 руб.; основные средства на начало отчетного года– <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб. Запасы оборотных активов на начало отчетного года – <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода составляет <данные изъяты> тыс.руб. Готовая продукция и товары для перепродажи на начало отчетного года – <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб.; краткосрочные финансовые вложения на начало отчетного года – <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб. Займы и кредиты по долгосрочным обязательствам на начало отчетного года – <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб.; кредиторская задолженность на начало отчетного года составляет <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб. (т.16, л.д.105-106).
Отчет о прибылях и убытках ООО «Август-91» за 12 месяцев 2006 года, составленный машинописным текстом **.**.**** и изъятый из ИФНС России по Советскому р-ну г.Орла.
. Из документа следует, что выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) за отчетный период составляет 203 105тыс.руб., за аналогичный период предыдущего года 180 576. тыс.руб.; прибыль от продаж за отчетный период – 5 930 тыс.руб., за аналогичный период предыдущего года – 847.тыс.руб. Прибыль за отчетный период от штрафов, пени и неустоек, признанных или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании составила 0.00 руб., убыток за отчетный период – 33тыс.руб.. (т.16, л.д.103-104).
Бухгалтерский баланс ООО «Август-91» за **.**.****, выполненный машинописным текстом **.**.**** года.
В соответствии с этим документом дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) на начало отчетного года составляет 0 руб., на конец отчетного периода – 0 руб. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) на начало отчетного года составляет <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб. Займы и кредиты по краткосрочным обязательствам на начало отчетного года – <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб. Кредиторская задолженность на начало отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб. Обеспечение обязательств и платежей, выданные на начало отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб. (т.16, л.д.118-120).
Отчет о прибылях и убытках ООО «Август-91» за 3 месяца 2007 года, выполненный машинописным текстом 28.04.2007. Из документа следует, что выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) за отчетный период составляет <данные изъяты> тыс.руб., за аналогичный период предыдущего года – <данные изъяты> тыс.руб.; прибыль от продаж за отчетный период – <данные изъяты> тыс.руб., за аналогичный период предыдущего года – <данные изъяты> тыс.руб. Чистая прибыль (убыток) за отчетный период - <данные изъяты> тыс.руб., за аналогичный период предыдущего года -<данные изъяты> тыс.руб.(т.16, л.д.121-122).
Бухгалтерский баланс ООО «Август-91» по состоянию на 30 июня 2007 года. Документ выполнен машинописным текстом 30.07.2007 года. Согласно этому документу, итоговая сумма по внеоборотным активам на начало отчетного года составляет <данные изъяты> тыс. руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб.; итог по оборотным активам на начало отчетного года – <данные изъяты> тыс. руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб., баланс на начало отчетного года – <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб.; итог по разделу капиталы и резервы на начало отчетного года – <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс. руб.; по долгосрочным обязательствам итог на начало отчетного года – <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб.; по краткосрочным обязательствам на начало отчетного года итог составляет <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб.; баланс на начало отчетного года – <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб. В нижней части документа указаны фамилия и инициалы руководителя и главного бухгалтера ООО «Август-91», а также дата составления документа. (т.16, л.д.129-130).
Отчет о прибылях и убытках ООО «Август-91» за I полугодие 2007 года, составленный машинописным текстом **.**.**** года. Из документа видно, что выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) за отчетный период составляет <данные изъяты> тыс.руб., за аналогичный период предыдущего года – <данные изъяты> тыс. руб.; прибыль от продаж за отчетный период – <данные изъяты> тыс.руб., за аналогичный период предыдущего года – <данные изъяты> тыс.руб. Чистая прибыль (убыток) за отчетный период – <данные изъяты> тыс.руб., за аналогичный период предыдущего года – <данные изъяты> тыс. руб. В нижней части документа указаны фамилия и инициалы руководителя и главного бухгалтера ООО «Август-91», а также дата составления документа. (т.16, л.д.131-132).
Бухгалтерский баланс ООО «Август-91» по состоянию на **.**.****, составленный машинописным текстом **.**.**** года. Согласно этому документу, итоговая сумма по внеоборотным активам на начало отчетного года составляет <данные изъяты> руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> руб.; итог по оборотным активам на начало отчетного года – <данные изъяты> руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> руб., баланс на начало отчетного года – <данные изъяты> руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> руб.; итог по разделу капиталы и резервы на начало отчетного года – <данные изъяты> руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты>.; по долгосрочным обязательствам итог на начало отчетного года – <данные изъяты> руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> руб.; по краткосрочным обязательствам на начало отчетного года – <данные изъяты>., на конец отчетного периода – <данные изъяты> руб.; баланс на начало отчетного года – <данные изъяты> руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> руб. В нижней части документа указаны фамилия и инициалы руководителя и главного бухгалтера ООО «Август-91», а также дата составления документа. (т.16, л.д.125-126).
Отчет о прибылях и убытках ООО «Август-91» за 9 месяцев 2007 года, составленный машинописным текстом **.**.**** года. Из этого отчета следует, что выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) за отчетный период составляет <данные изъяты> тыс.руб., за аналогичный период предыдущего года – <данные изъяты> тыс.руб.; прибыль от продаж за отчетный период – <данные изъяты> тыс.руб., за аналогичный период предыдущего года – <данные изъяты> тыс.тыс. руб. Чистая прибыль (убыток) за отчетный период – <данные изъяты> тыс.руб., за аналогичный период предыдущего года – <данные изъяты> тыс.руб. В нижней части документа указаны фамилия и инициалы руководителя и главного бухгалтера ООО «Август-91», а также дата составления документа. (т.16, л.д.127-128).
Бухгалтерский баланс ООО «Август-91» по состоянию на **.**.****, составленный машинописным текстом **.**.**** года. Из его содержания следует, что итоговая сумма по внеоборотным активам на начало отчетного года составляет <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб.; итог по оборотным активам на начало отчетного года – <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб., баланс на начало отчетного года – <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб.; итог по разделу капиталы и резервы на начало отчетного года – <данные изъяты> тыс. руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб.; по долгосрочным обязательствам на начало отчетного года – <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб.; по краткосрочным обязательствам на начало отчетного года – <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб.; баланс на начало отчетного года – <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс. руб. В нижней части документа указаны фамилия и инициалы руководителя и главного бухгалтера ООО «Август-91», а также дата составления документа. (т.16, л.д.123-124).
Отчет о прибылях и убытках ООО «Август-91» за 2007 год, составленный машинописным текстом **.**.**** года. Согласно этому документу, выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) за отчетный период составляет <данные изъяты> тыс.руб., за аналогичный период предыдущего года – <данные изъяты> тыс. руб.; прибыль от продаж за отчетный период – <данные изъяты> тыс.руб., за аналогичный период предыдущего года – <данные изъяты> тыс.руб. Чистая прибыль (убыток) за отчетный период – <данные изъяты> тыс.руб., за аналогичный период предыдущего года – <данные изъяты> тыс.руб. В нижней части документа указаны фамилия и инициалы руководителя и главного бухгалтера ООО «Август-91» », а также дата составления документа. (т.16, л.д.133-134).
Бухгалтерский баланс ООО «Август-91» по состоянию на **.**.****, составленный машинописным текстом **.**.**** года. Из содержания документа следует, что итоговая сумма по внеоборотным активам на начало отчетного года составляет <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб.; итог по оборотным активам на начало отчетного года – <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб., баланс на начало отчетного года – <данные изъяты> тыс. руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс. руб.; итог по разделу капиталы и резервы на начало отчетного года – <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб.; по долгосрочным обязательствам на начало отчетного года – <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс. руб.; по краткосрочным обязательствам на начало отчетного года – <данные изъяты> тыс. руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб.; баланс на начало отчетного года – <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб. В нижней части документа указаны фамилия и инициалы руководителя и главного бухгалтера ООО «Август-91», а также дата составления документа. (т.16, л.д.137-138).
Отчет о прибылях и убытках ООО «Август-91» за I квартал 2008 года, составленный машинописным текстом **.**.**** года. Из содержания документа следует, что выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) за отчетный период составляет <данные изъяты> тыс.руб., за аналогичный период предыдущего года – <данные изъяты> тыс.руб.; прибыль от продаж за отчетный период – <данные изъяты> тыс.руб., за аналогичный период предыдущего года – <данные изъяты> тыс.руб. Чистая прибыль (убыток) за отчетный период – <данные изъяты> тыс.руб., за аналогичный период предыдущего года – <данные изъяты> тыс. руб. В нижней части документа указаны фамилия и инициалы руководителя и главного бухгалтера ООО «Август-91», а также дата составления документа. (т.16, л.д.135-136).
Бухгалтерский баланс ООО «Август-91» по состоянию на **.**.****, составленный машинописным текстом **.**.**** года. Из содержания документа следует, что итоговая сумма по внеоборотным активам на начало отчетного года составляет <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб.; итог по оборотным активам на начало отчетного года – <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб., баланс на начало отчетного года – <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб.; итог по разделу капиталы и резервы на начало отчетного года – <данные изъяты> тыс. руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб.; по долгосрочным обязательствам на начало отчетного года – <данные изъяты> тыс. руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб.; по краткосрочным обязательствам на начало отчетного года – <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб.; баланс на начало отчетного года – <данные изъяты> тыс.руб., на конец отчетного периода – <данные изъяты> тыс.руб. В нижней части документа указаны фамилия и инициалы руководителя и главного бухгалтера ООО «Август-91», а также дата составления документа. (т.16, л.д.139-140)..
Отчет о прибылях и убытках ООО «Август-91» за I полугодие 2008 года. составленный машинописным текстом **.**.**** года. Из содержания документа следует, что выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) за отчетный период составляет <данные изъяты> тыс.руб., за аналогичный период предыдущего года – <данные изъяты> тыс.руб.; прибыль от продаж за отчетный период – <данные изъяты> тыс.руб., за аналогичный период предыдущего года – <данные изъяты> тыс.руб. Чистая прибыль (убыток) за отчетный период – <данные изъяты> тыс.руб., за аналогичный период предыдущего года – <данные изъяты> тыс.руб. В нижней части документа указаны фамилия и инициалы руководителя и главного бухгалтера ООО «Август-91», а также дата составления документа. (т.16, л.д.141-142).
Заключение эксперта от **.**.**** №1484, согласно которому подписи и изображения подписей на строках с фамилией Тенитилов в:
-бухгалтерском балансе на **.**.**** с приложениями к нему на девяти листах,
-бухгалтерском балансе на **.**.**** с приложениями к нему на семи листах,
-бухгалтерском балансе на **.**.**** с приложениями к нему на шести листах
выполнены Тенитиловым В. А..
Подпись и изображения подписей на строках с фамилией Тенитилов в:
-копии бухгалтерского баланса на **.**.**** с приложениями к нему на семи листах;
-копии бухгалтерского баланса на **.**.**** с приложениями к нему на четырех листах,
-копии бухгалтерского баланса на **.**.**** с приложениями к нему на четырех листах;
-копии бухгалтерского баланса на **.**.**** с приложениями к нему на шестии листах;
выполнены не Тенитиловым В.А., а другим лицом.
Подписи и изображения подписей на строках К3 в:
- бухгалтерском балансе на **.**.**** с приложениями к нему на девяти листах,
-бухгалтерском балансе на **.**.**** с приложениями к нему на семи листах,
-копии бухгалтерского баланса на **.**.**** с приложениями к нему на семи листах;
-бухгалтерском балансе на **.**.**** с приложениями к нему на шести листах;
-копии бухгалтерского баланса на **.**.**** с приложениями к нему на четырех листах, а также в копиях бухгалтерских балансов на 30.06.2007г., 30.09.2007г., 31.12.2007г., 31.03.2008г., 30.06.2008г., 31.12.2008г.
выполнены К3.(т.10, л.д. 22-42).
Заключение эксперта от **.**.**** №774, 807, 808, согласно которому в бухгалтерских балансах ООО «Август-91» за каждый квартал 2006 года и первый квартал 2007 года, представленных в ИФНС России по Советскому району г. Орла и в Орловское ОСБ №8595 ЦЧБ РФ имеются существенные различия.
При сравнительном анализе отчетов о прибылях и убытках за каждый квартал 2006 года и первый квартал 2007 года, представленных в ИФНС России по Советскому району г. Орла и Орловское ОСБ №8595 ЦЧБ РФ по отчетам в Орловское ОСБ №8595 произошло увеличение прибыли.
В соответствии с данными бухгалтерских балансов (с приложениями) за каждый квартал 2006 года и первый квартал 2007года, представленными в ИФНС России по Советскому району г. Орла кредитоспособность общества на ближайшую отчетную дату к моменту получения кредита от Сбербанка по кредитному договору относится к третьему (низшему) классу и его кредитование связано с повышенным риском.
в бухгалтерских балансах ООО «Август-91» за период с 2 квартала 2007 года по 2 квартал 2008 года, представленных в ИФНС России по Советскому району г. Орла и в Орловское ОСБ №8595 ЦЧБ РФ имеются существенные различия.
При сравнительном анализе отчетов о прибылях и убытках за 2-4 кварталы 2007 года и первый – второй квартал 2008 года, представленных в ИФНС России по Советскому району г. Орла и Орловское ОСБ №8595 ЦЧБ РФ по отчетам в Орловское ОСБ №8595 произошло увеличение прибыли.
В соответствии с данными бухгалтерских балансов (с приложениями) за 2, 3, 4 кварталы 2007 года и 1, 2 кварталы 2008 года, представленными в ИФНС России по Советскому району г. Орла, кредитоспособность общества на ближайшую отчетную дату к моменту получения кредита от Сбербанка по кредитному договору относится ко второму классу и его кредитование требует взвешенного подхода.
Согласно выписке банка по счету №*** в Орловском ОСБ №8595 ООО «Август-91» за 24.05.2007 с данного счета перечислено на счета других организаций <данные изъяты> рублей.
В соответствии с выпиской банка по счету №*** в Орловском ОСБ №8595 ООО «Август-91» за период с 26.07.2007 по 31.07.2007 с данного счета перечислено на счета других организаций <данные изъяты> рублей.
Согласно выписке банка по счету №*** в Орловском ОСБ №8595 ООО «Август-91» 18.09.2008 с указанного счета было списано <данные изъяты> рублей, 30.09.2008 - <данные изъяты> рублей. (т. 10, л.д.164-221).
Допрошенная в суде эксперт Б1, подтвердив выводы, содержащиеся в выполненном ею заключении, показала, что по каждому из кредитов проверялось, имеются ли существенные различия в бухгалтерских балансах: по кредиту, полученному ООО «Август-91» от 24 мая 2007 г. в сумме <данные изъяты> млн. рублей; по кредиту, по кредиту, полученному ООО «Август-91» от 26 июля 2007 г. в сумме <данные изъяты> млн. рублей; полученному ООО «Август-91» от 10 сентября 2008 г. в сумме <данные изъяты> млн. рублей.
Эксперту были представлены бухгалтерские балансы, изъятые при производстве выемок из УФНС по Советскому району г. Орла за период 2006 г., 2007 г., 2008 г. и документы, изъятые при производстве выемки из Орловским ОСБ. Все документы были на бумажных носителях.
В ходе экспертизы не проверялось соответствие показателей, характеризующих хозяйственно - финансовое состояние ООО «Август-91» и представленных в банк для получения кредитов, с фактическим финансовым и хозяйственным состоянием данного ООО в период получения кредитов Экспертиза выявила расхождение между сведениями, указанными в балансах и направленных в налоговые органы, и сведениями, приведенными в балансах, представленных в банк при получении кредитов.
Ответ на запрос от **.**.**** №***, полученный из Орловского ОСБ №8595 ОАО «Сбербанк России», согласно которому входящий остаток денежных средств, находившихся на расчетном счете ООО «Август-91» №***, открытом в Орловском ОСБ №8595, по состоянию на утро 24.05.2007 составлял <данные изъяты> рублей, по состоянию на вечер 24.05.2007 – <данные изъяты> рублей. (т.11, л.д. 74).
Заключение эксперта от **.**.**** №13, согласно которому размер неисполненных обязательств ООО «Август-91» перед ОАО «Сбербанк России» по договору об открытии невозобновляемой кредитной линии от **.**.**** №*** составил по состоянию на **.**.**** – <данные изъяты> рублей, в том числе, просроченный основной долг (остаток) <данные изъяты> рублей.
По кредитному договору от 26.07.2007г. №*** размер неисполненных обязательств составил по состоянию на **.**.**** – <данные изъяты> рублей, в том числе, просроченный основной долг (остаток) <данные изъяты> рублей, просроченные проценты (остаток) <данные изъяты> рублей.
У ООО «Август-91» по состоянию на 16.05.2007г. и на 23.07.2007г. в соответствии с бухгалтерскими балансами и отчетами о прибылях и убытках ООО «Август-91» на 31.03.2006, 30.06.2006, 30.09.2006, 31.12.2006 и 31.03.2007, представленными в ИФНС России по Советскому району г. Орла, имеются «стоп-факторы» - основания для отказа в предоставлении кредита, предусмотренные п.5.1.1 Регламента предоставления кредитов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям Сбербанком России и его филиалами от 30.06.2006 №285-5-р:
по пятому фактору «Стабильная убыточность текущей деятельности и/или отсутствие деятельности на протяжении анализируемого периода»: на пять предшествующих отчетных дат 31.03.2006, 30.06.2006, 30.09.2006, 31.12.2006 и 31.03.2007 наблюдается стабильная убыточность текущей деятельности ООО «Август-91»: на 31.03.2006 убыток <данные изъяты> тыс.руб., на 30.06.2006 убыток <данные изъяты> тыс. руб., на 30.09.2006 убыток <данные изъяты> тыс. руб., на 31.12.2006 убыток <данные изъяты> тыс. руб., на 31.03.2007 убыток <данные изъяты> тыс. руб.
по шестому фактору «Отрицательная величина чистых активов хотя бы на одну из двух последних отчетных дат»6 отрицательная величина чистых активов наблюдается на все пять предшествующих отчетных дат: на 31.03.2006 чистые активы -<данные изъяты>, на 30.06.2006 чистые активы -<данные изъяты>, на 30.09.2006 чистые активы -<данные изъяты>, на 31.12.2006 чистые активы -<данные изъяты>, на 31.03.2007 чистые активы -<данные изъяты>.
По состоянию на 16.05.2007г. и 23.07.2007г. в соответствии с бухгалтерскими балансами и отчетами о прибылях и убытках ООО «Август-91» на 31.03.2006, 30.06.2006, 30.09.2006, 31.12.2006 и 31.03.2007, представленными в Орловское ОСБ №8595 ОАО «Сбербанк России» для получения кредита по договору об открытии невозобновляемой кредитной линии от **.**.**** №*** и по кредитному договору от 26.07.2007г. №*** у ООО «Август-91» отсутствовали «стоп-факторы» - основания для отказа в предоставлении кредита, предусмотренные п.5.1.1 Регламента предоставления кредитов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям Сбербанком России и его филиалами от 30.06.2006 №285-5-р.
Размер неисполненных обязательств ООО «Август-91» перед ОАО «Сбербанк России» по договору об открытии невозобновляемой кредитной линии от **.**.**** №*** составил по состоянию на **.**.**** – <данные изъяты> рублей, в том числе, просроченный основной долг (остаток) <данные изъяты> рублей, просроченные проценты (остаток) <данные изъяты> рублей.
У ООО «Август-91» по состоянию на **.**.**** и **.**.**** в соответствии с бухгалтерскими балансами и отчетами о прибылях и убытках ООО «Август-91» на 30.06.2007, 30.09.2007, 31.12.2007, 31.03.2008 и 30.06.2008, представленными в ИФНС России по Советскому району г. Орла, имеются «стоп-факторы» - основания для отказа в предоставлении кредита, предусмотренные п.5.1.1 Регламента предоставления кредитов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям Сбербанком России и его филиалами от 30.06.2006 №285-5-р(с учетом изменений от 23.11.2007):
по шестому фактору «Отрицательная величина чистых активов на последнюю отчетную дату» отрицательная величина чистых активов наблюдается на все пять предшествующих отчетных дат, в том числе на последнюю отчетную дату 30.06.2008 чистые активы составили -11432.
По состоянию на 09.09.2008 и 23.09.2008 в соответствии с бухгалтерскими балансами и отчетами о прибылях и убытках ООО «Август-91» на 30.06.2007, 30.09.2007, 31.12.2007, 31.03.2008 и 30.06.2008, представленными в Орловское ОСБ №8595 ОАО «Сбербанк России» для получения кредита по договору об открытии невозобновляемой кредитной линии от **.**.**** №*** у ООО «Август-91» отсутствовали «стоп-факторы» - основания для отказа в предоставлении кредита, предусмотренные п.5.1.1 Регламента предоставления кредитов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям Сбербанком России и его филиалами от 30.06.2006 №285-5-р (с учетом изменений от 23.11.2007). (т.11 л.д.190-234).
Заключение эксперта от **.**.**** №764, согласно которому подписи, расположенные в:
в оригинале 3 –х решений единственного участника ООО «Август-91» от 15.04.2007г., 20.07.2007г. и 13.09.2008г. об одобрении обращения ООО «Август-91» с ходатайством в Орловское ОСБ №8595 ОАО «Сбербанк России» о предоставлении кредита на суммы соответственно <данные изъяты> млн., руб., <данные изъяты> млн. руб. и <данные изъяты> млн.руб. в строке «____Тенитилов В.А.»,
в заявках на получение кредита от 16.05.2007г. и 03.09.2008г.( обязательное приложение к договору о предоставлении кредита), в строке «Директор_____Ф.И.О.(подпись)»,
в оригиналах 3-х заявок Тенитилова В.А. на получение указанных кредитов на имя управляющей Орловского ОСБ №8595 ОАО «Сбербанк России» Н1, в строке «подпись_____»,
в разделе « Директор ООО «Август 91» Тенитилов В.А.» ходатайства от 19.09.2008г. об увеличении лимита кредитной линии по договору от 10.09.2008г.
выполнены Тенитиловым В.А. (т. 11, л.д.258-261).
Ответ на запрос от 07.11.2012 №***, полученный из Орловского ОСБ №8595 ОАО «Сбербанк России», согласно которому расчетный счет ООО «Август-91» №***, был открыт в дополнительном офисе №8595/017 Орловского ОСБ №8595 ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: <...>. (т. 11, л.д. 44).
Ответ на запрос от **.**.**** №*** из Орловского ОСБ №8595 ОАО «Сбербанк России», согласно которому входящий остаток денежных средств, находившихся на расчетном счете ООО «Август-91» №***, открытом в Орловском ОСБ №8595, по состоянию на утро 26.07.2007 составлял <данные изъяты> рублей, по состоянию на вечер 27.07.2007 – <данные изъяты> рублей. По состоянию на утро 18.09.2008г. составлял <данные изъяты> руб., на вечер 18.09.2008г. -<данные изъяты> руб., на утро 30.09.2008г. -<данные изъяты> руб., на вечер 30.09.2008г. -<данные изъяты> руб.(т.11, л.д. 74).
Выписка из п.5.1.1 Регламента предоставления кредитов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям Сбербанком России и его филиалами от 30.06.2006 №285-5-р, согласно которой стоп-факторы, являющиеся основанием для отказа в предоставлении кредита, в том числе:
-стабильная убыточность текущей деятельности заемщика и/или отсутствие деятельности на протяжении анализируемого периода;
-отрицательная величина чистых активов хотя бы на одну из двух последних отчетных дат.
При выявлении одного из вышеперечисленных стоп-факторов кредит не может быть предоставлен.(т.11 л.д. 45-47).
Служебные записки начальника службы безопасности Орловского ОСБ №8595 ОАО «Сбербанк России» К1 от **.**.**** №*** управляющей Орловским ОСБ Н1, согласно которым в процессе работы по сопровождению кредитных договоров №*** от 26.07.2007г. и №*** от 10.09.2008г. (Заемщик ООО «Август-91»), сотрудниками отдела безопасности были выявлены факты, указывающие на предоставление недостоверной информации клиентов в ходе подачи заявки на получение кредитов.
Заемщиком были предоставлены недостоверные данные объема полученной выручки, что существенным образом повлияло на предоставление кредитов Заемщику. Предоставление недостоверной информации привело к искажению оценки финансового состояния Заемщика при подготовке заключений на кредитный комитет для выдачи кредитов. (т. 5, л.д. 160-162).
Договор об открытии невозобновляемой кредитной линии от **.**.**** №***, заключенный между ОАО «Сбербанк России» в лице заместителя управляющего Орловским ОСБ №8595 М3 (Кредитор) и ООО «Август-91» в лице директора Тенитилова В.А. (Заемщик).
Согласно п.1.1 Договора Кредитор обязуется открыть Заемщику невозобновляемую кредитную линию с лимитов в сумме <данные изъяты> рублей для пополнения оборотных средств, на срок по 12.10.2007, а Заемщик обязуется возвратить Кредитору полученный кредит и уплатить проценты за пользование им в размере, в срок и на условиях настоящего Договора.
Согласно п.п. «к» п.4.7 Договора Кредитор имеет право прекратить выдачу кредита и/или потребовать от Заемщика, а Заемщик обязан досрочно возвратить всю сумму кредита и уплатить причитающиеся проценты за пользование кредитом, плату за пользование лимитом кредитной линии, плату за проведение операций по ссудному (ым) счету (ам), и неустойки, предусмотренные настоящим Договором, при этом Кредитор имеет право предъявить аналогичные требования поручителям, а также обратить взыскание на заложенное имущество, в случае изменения финансового состояния Заемщика, что, по оценке Кредитора, ставит под угрозу своевременное выполнение Заемщиком обязательств по настоящему Договору.
Согласно п.5.5 Договора Заемщик обязан ежеквартально в течение пяти рабочих дней, с даты, следующей за датой окончания периода, установленного для предоставления бухгалтерской отчетности в налоговые органы представить Кредитору, бухгалтерский отчет в полном объеме по формам, установленным Минфином России и другими министерствами и ведомствами, с отметкой о способе отправления документа в подразделение ФНС России, заверенный руководителем и печатью Заемщика, с приложением записки (к годовой отчетности) и аудиторского заключения (или его итоговой части) по результатам обязательного по законодательству Российской Федерации аудита годовой бухгалтерской отчетности.(т.9 л.д.48-52).
Устав ООО «Август-91» (новая редакция) 2006 год, зарегистрирован ИФНС России по Советскому району г. Орла 02.06.2006. Согласно п. 6.1. Устава единственным участником ООО «Август-91» является Тенитилов В.А..
В соответствии с п. 11.1 Устава высшим органом управления Общества является решение Участника, который руководит деятельностью Общества в соответствии с законодательством и настоящим Уставов. Участник Общества может принимать к своему рассмотрению и решать любые вопросы, связанные с деятельностью Общества.
В силу п.п. «а» п.11.2 Устава к исключительной компетенции Участника Общества относятся определение основных направлений деятельности Общества.
В соответствии с п.12.1 единоличным исполнительным органом Общества является Директор, назначаемый решением участника на срок, определенный трудовым договором.
Согласно п.12.3 Директор Общества действует без доверенности от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает крупные сделки, не превышающие 25% от балансовой стоимости имущества Общества;
Издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении;
Руководит текущей деятельностью Общества и решает все вопросы, которые входят в исключительную компетенцию участника Общества, определенную Уставом.
Директор подотчетен участнику Общества и организует выполнение его решений. (т. 8 л.д.259-267).
Сообщение сведений о юридическом лице, зарегистрированном до вступления в силу Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц», в котором в графе «сведения о регистрации до **.**.****» отражено, что ООО «Август-91» зарегистрировано **.**.**** администрацией Советского района г. Орла, регистрационный номер 1197. (т.8 л.д.173-175).
Свидетельство о внесении записи в единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до **.**.**** от **.**.**** серия №***, согласно которому ООО «Август-91» зарегистрировано **.**.**** администрацией Советского района г. Орла, регистрационный номер <данные изъяты>.(т.8, л.д.171).
Решение единственного участника ООО «Август-91» от 09.01.2007, согласно которому единственный участник общества Тенитилов В.А. принял решение назначить самого себя директором ООО «Август-91». (.т. 6, л.д.28) и приказ №*** от 09.01.2007г. о таком назначении. (т.17, л.д.122).
Заключение эксперта от **.**.**** №365/1-1, проведенное в ходе судебного разбирательства в Железнодорожном районном суде г. Орла по уголовному делу №33385 по обвинению Тенитилова В.А., согласно которому подписи от имени Тенитилова В.А., изображения которых находятся в электрофотографических копиях бухгалтерских балансах ООО «Август-91» на 31.03.2007г., 30.06.2007г., 30.09.2007г.,31.03.2008г., расположенные в графах «Руководитель Тенитилов В. А.», выполнены не самим Тенитиловым В.А., а другим лицом (лицами) с подражанием подлинной подписи Тенитилова В.А.(т.17, л.д.237-241).
Все указанные выше документы приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств. ( т.16 л.д.206 -218).
Приведенные выше доказательства в своей совокупности подтверждают виновность Тенитилова В.А. в совершении 3-х преступлений при обстоятельствах, установленных судом.
Каждый из указанных выше эпизодов преступления должен быть квалифицирован по ст. 176 ч.1 УК РФ ( в ред. Федеральных законов от 08.12.2003 № 162 –ФЗ, от 06.05.2010 № 81 –ФЗ) как незаконное получение кредита, то есть получение руководителем организации кредита путем представления банку заведомо ложных сведений о финансовом состоянии организации, причинившее крупный ущерб.
В соответствии с п.б ч.1 ст.78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли шесть лет после совершения преступления средней тяжести.
Согласно п.17 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.06.2013 N 19 "О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности" под днем совершения преступления, с которого начинается течение и исчисление сроков давности привлечения к уголовной ответственности, следует понимать день совершения общественно опасного действия (бездействия) независимо от времени наступления последствий (часть 2 статьи 9 УК РФ).
Первые два эпизода преступлений совершены в 2007г., однако подсудимый не может быть освобожден от уголовной ответственности по указанному выше основанию, так как предусмотренное ст.176 ч.1 УК РФ деяние считается оконченным в момент причинения кредитору крупного ущерба, в данных случаях в день нарушения сроков возврата кредитов, то есть в 2008 -2009г.г.
Согласно ст. 90 УПК РФ, обстоятельства, установленные вступившим в законную силу приговором либо иным вступившим в законную силу решением суда, принятым в рамках гражданского, арбитражного или административного судопроизводства, признаются судом, прокурором, следователем, дознавателем без дополнительной проверки. При этом такие приговор или решение не могут предрешать виновность лиц, не участвовавших ранее в рассматриваемом уголовном деле.
Постановлением Железнодорожного районного суда г.Орла от 03.08.2011г. было прекращено уголовное преследование по ст. 176 ч.1 УК РФ в отношении Тенитилова В.А., обвинявшегося в незаконном получении кредита в Орловском филиале АКБ «Ланта –Банк» и представившего кредитору недостоверные сведения, содержащиеся в бухгалтерских балансах ООО «Август 91» за каждый квартал 2007г. и 1-й квартал 2008г.. При этом государственный обвинитель отказался от обвинения, так как отсутствовали доказательства того, что Тенитилов В.А. причастен к совершению данного преступления. В Орловский филиал ОСБ № 8595 также были предоставлены бухгалтерские балансы ООО «Август 91» за каждый квартал 2007г. и 1-й квартал 2008г. Однако наличие указанного выше постановления не влияет на вывод суда о виновности подсудимого, поскольку согласно ст.90 УПК РФ в вынесенное в рамках уголовного судопроизводства постановление суда не обладает преюдициальным значением.
При этом утверждение Тенитилова В.А. о своей невиновности сделано вопреки исследованным судом доказательствам.
Установлено и не оспаривается Тенитиловым В.А., что между сведениями о финансовом и хозяйственном положении ООО «Август 91», предоставленными банку для получения кредита, и таковыми, направленными в налоговые органы, имеются существенные различия. При этом в качестве довода, подтверждающего его невиновность в совершении преступлений, подсудимый ссылается на то, что именно сведения, направленные в банк, соответствовали действительности в отличие от сведений, предоставленных в налоговые органы. В то же время, явно противореча данному утверждению, он заявлял о том, что достоверность сведений, поданных в банк для получения кредитов, он не проверял, целиком доверяя главному бухгалтеру К3
Тенитилов В.А. и его защитник Свиридов А.Е. в обоснование своей версии о предоставлении в банк достоверных сведений сослались на исследованные в суде доказательства: бухгалтерские балансы ООО «Август-91» и отчеты о прибылях и убытках за период с 2006 по 2008 годы на бумажном носители, предоставляемые в Сбербанк ( т.1 л.д.302-326, т.4 л.д.71-115, т.5 л.д.81-102, т.16 л.д.2-80); истории операций по всем трем кредитным договорам №*** от 24.05.07 г. (т.2. л.д.2-12), №*** от 03.09.08 (т.2. л.д.13-17), №*** от 26.07.2007 г. (т.2 л.д. 18-26); распечатки бухгалтерской отчетности ООО «Август-91» за период с 2006 по 2008 годы, предоставленной в ИФНС без подписей руководителей общества (т.2 л.д.72-279; т.16 л.д.91-150); выписки из бухгалтерского учета о составе и стоимости предлагаемых в залог ТМЦ, справки о наличии товара в ООО «Август-91» на 20.04.2004 г. т.3 л.д.42-218), заключение специалиста №*** от **.**.**** по кредитному договору от 24.05.07 г. на <данные изъяты> млн. рублей (т.4 л.д. 117-140), заключения специалиста №*** от **.**.**** по кредитному договору от **.**.**** на <данные изъяты> млн. рублей (т.5 л.д.122-147), заключение специалиста №*** от **.**.**** по кредитному договору от 26.07.07г. на <данные изъяты> млн. рублей (т.5 л.д.273-293); аналитические справки специалистов Сбербанка о финансово-хозяйственном положении ООО «Август-91» от 23.05.07 г. (т.6 л.д.30-35), запросы на проверку ООО «Август-91» (т.6 л.д.37), акт проверки товаро –материальных ценностей, предлагаемых в залог, составленный работниками Сбербанка ( т.6 л.д.38, 40), справку о наличии товара и расшифровка стр.214 баланса, где указано стоимость ТМФ на <данные изъяты> руб. ( т.6 л.д.39), Договор залога №*** от 24.05.07г. с приложением описания ТМЦ, являющихся предметом договора залога ( т.6 л.д.55-64), письмо - заявку от **.**.**** с предложением в залог ТМЦ в обороте на сумму в <данные изъяты> млн. рублей ( т.6 л.д.82), аналитическую справку специалистов Сбербанка о финансово-хозяйственном положении ООО «Август-91» от **.**.**** (т.6 л.д.100-103), запрос на проверку от 26.907.07 г. ( т.6 л.д.105), акт проверки наличия товаров от **.**.**** на <данные изъяты> руб. ( т.6 л.д. 106), перечень ТМЦ для залога ( т.6 л.д. 107), договор залога №*** от **.**.**** г., где предметом залога является товар в обороте, имеющийся лишь в одном из девяти магазинов по адресу: г.Орел, пл. <...>, на сумму <данные изъяты> руб. ( т.6 л.д. 116-118), аналитическую справку специалистов Сбербанка о финансово-хозяйственном положении ООО «Август-91», запрос на проверку, решение комитета Сбербанка о предоставлении кредита 000 «Август-91» ( т.6 л.д.162-170 от **.**.**** (т.6 л.д.100-103); выписку из бухгалтерского учета о составе и стоимости ТМЦ ООО «Август-91 на **.**.**** на общую стоимость <данные изъяты> руб. (т. 12 л.д. И 7), договоры поставки товаров в ООО «Август-91» с 2006- по 2008 годы ( т.12 л.д.125-170), анализ счета 41, учет ТМЦ за июнь 2007 г. - на <данные изъяты> руб. ( т.12 л.д.194; заключение юридического отдела Сбербанка об анализе первичных документов ООО «Август-91», договоры поставки, накладные, реестры оплаты поставщикам, выписки по счетам ( т.12. л.д.202-203); аналитическая справка работником Сбербанка от **.**.**** финансово-хозяйственного положения ООО «Август-91» ( т.12.л.д.213-216), планы продаж ООО «Август-91» с 2007-2008 г. ( 12 л.д.233-240), акты проверок сотрудниками Сбербанка ТМЦ (т.14 л.д.81-96), остатки ТМЦ на **.**.**** на сумму <данные изъяты> руб. ( т.14 л.д.97), остатки ТМЦ на **.**.**** на <данные изъяты> руб. ( т.14 л.д.98), аналитические справки и заключения специалистов Сбербанка за 2007- 2008 г.г. ( т.15 л.д.4-139), ежемесячные акты проверок ТМЦ сотрудниками Сбербанка ООО «Август-91» в 2007- 2010 г.г.
По утверждению подсудимого и его защитника сведения, содержащиеся в исследованных документах, подтверждали наличие готовой продукции в магазинах общества на несколько десятков миллионов рублей, что соответствует цифрам, указанным в бухгалтерских балансах, предоставленных в банк. Кроме того, сотрудники Сбербанка, будучи партнерами общества, постоянно (ежемесячно или несколько раз в месяц) контролировали финансовое положение ООО «Август-91». В тоже время в бухгалтерских балансах, предоставляемых в ИФНС за этот же период, готовой продукции указано на сумму чуть более 10 миллионов рублей, что явно не соответствуют имеющимся в деле доказательствам, в частности договорам залога, заключенным в этот же период со Сбербанком, и ежемесячным актам обследования ТМЦ, проводимых сотрудниками Сбербанка.
Тенитилов В.А. и его защитник считают, что банку не предоставлялись ложные сведения, и предполагают, что таковые, вероятнее всего, предоставлялись в налоговые органы. Они также полагают, что К3 во время предварительного расследования и в суде оговорила Тенитилова В.А., поскольку была лично заинтересована в прекращении уголовного дела в отношении нее.
Однако исследованные судом доказательства опровергают утверждение подсудимого и его защитника.
Постановлением от 06.03.2013г. на основании ст.28 УПК РФ в связи с деятельным раскаянием было прекращено уголовное преследование в отношении К3, подозревавшейся в пособничестве Тенитилову В.А. в незаконном получении указанных выше кредитов. ( т.9 л.д.243 -273). Однако данное обстоятельство само по себе не является основанием для признания недостоверными показания К3, уличающие подсудимого в совершении преступлений. К тому же эти показания логичны, последовательны, не противоречивы и согласуются с другими приведенными выше показаниями потерпевшего и свидетелей, а также с документальными доказательствами, из которых следует, что в банк предоставлялись недостоверные сведения. При этом утверждение подсудимого и его защитника о том, что такие сведения предоставлялись К3 не в банк, а в налоговые органы, явно нелогично, поскольку у К3 отсутствовала какая –либо мотивация для совершения таких действий. Напротив, у Тенитилова В.А., являющегося единоличным учредителем и единственным собственником ООО «Август 91», имелся материальный интерес в получении кредитов, что и предопределило его поведение, выразившееся в поручении К3 предоставить в банк недостоверные сведения.
Полагая достоверными сведения, направляемые в налоговые органы, суд исходит не только из показаний свидетеля К3, но из того факта, что при проведении проверок представители налоговых органов не обнаружили каких –либо существенных искажений сведений, им предоставляемых. Последнее обстоятельство подтверждено показаниями свидетеля Е2
Ссылки подсудимого и его защитника на приведенные выше документы, которые зафиксировали наличие готовой продукции ( товара в обороте) в магазинах общества на несколько десятков миллионов рублей, не являются доказательствами невиновности Тенитилова В.А., поскольку наличие товара в обороте на какую –либо дату само по себе не может быть определяющим фактором при решении вопроса о предоставлении кредита. К тому же проверка наличия товара в обороте производится выборочно, без проведения инвентаризации всего товара, вследствие чего выводы такой проверки носят достаточно приблизительный характер. Кроме того, само по себе наличие товара, независимо от его стоимости, не относится к обстоятельствам, на основании которых был установлен факт недостоверности бухгалтерских балансов, предоставленных в банк.
По инициативе стороны защиты была допрошена в качестве свидетеля работавшая с 2001г. по 2003г. главным бухгалтером ООО « Август 91» Е1 Однако данный свидетель не дала показания, которые подтвердили бы позицию Тенитилова В.А. либо относились к существу обвинения последнего. В то же время она пояснила, что Тенитилов В.А. тщательно анализировал бухгалтерские документы и следил за налогами, но никогда не давал указания составлять незаконные схемы ухода от их уплаты.
Некоторые указанные выше бухгалтерские документы (их копии), предоставленные банку, не были подписаны Тенитиловым. В.А., однако данное обстоятельство не является основанием для освобождения подсудимого от ответственности за незаконное получение кредитов, поскольку эти документы были подписаны иными лицами по инициативе и с ведома Тенитилова В.А., заинтересованного в получении кредитов.
Считая доказанной виновность подсудимого в совершении преступлений, суд также учитывает, что в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о бухгалтерском учете, в частности положения Федерального закона от 21 ноября 1996г. № 129 –ФЗ « О бухгалтерском учете» руководитель организации обязан знать данные о финансовом состоянии возглавляемого им юридического лица и несет персональную ответственность за соблюдение установленных Правил ведения бухгалтерского учета и достоверность сведений, отраженных в бухгалтерских документах, в том числе и бухгалтерских балансах.
При определении вида и меры наказания подсудимому суд учитывает характер и степень общественной опасности преступлений, обстоятельства их совершения, данные о личности подсудимого.
К смягчающим наказание обстоятельствам в соответствии со ст.61 УК РФ суд относит наличие у Тенитилова В.А. <данные изъяты>
Предусмотренных в соответствии со ст.63 УК РФ обстоятельств, отягчающих наказание, не выявлено.
При изучении личности подсудимого установлено, что он на учетах в психоневрологическом и наркологическом диспансерах не состоит ( т.17 л.д.125), поощрялся благодарственными письмами и грамотами администраций районов г.Орла, администрации г.Орла, управляющей Орловским ОСБ № 8595, начальниками Управления ФСБ РФ по Орловской области, УФСКН РФ по Орловской области, УВД Орловской области за оказание спонсорской помощи и активное сотрудничество, губернатором Орловской области за работу по развитию малого и среднего бизнеса..( т.17, л.д. 190 -207).
С учетом изложенного, принимая во внимание тяжесть совершенного преступления, данные о личности Тенитилова В.А., суд считает необходимым назначить ему наказание в виде штрафа по каждому эпизоду преступлений.
Определяя размер штрафа, суд учитывает состояние здоровья подсудимого, а также то, что он не работает, а на его имущество обращено взыскание по имеющимся долгам, в том числе и перед Орловским ОСБ № 8595.
При этом суд не находит оснований для изменения категории преступлений согласно ч.6 ст.15 УК РФ на менее тяжкую.
Также отсутствуют основания для применения ст.64 УК РФ, поскольку нет исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновного, его поведением во время или после совершения преступлений, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступлений.
Суд считает, что мера пресечения Тенитилову В.А., имеющему определенное место жительства, семью и совершившего преступления средней тяжести, до вступления приговора в законную силу должна быть оставлена прежняя – подписка о невыезде и надлежащем поведении.
Вещественные доказательства надлежит хранить при материалах дела.
На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 296-299, 302-304, 308-310 УПК РФ, суд
ПРИГОВОРИЛ:
Тенитилова В. А. признать виновным:
- по эпизоду незаконного получения кредита 24.05.2007г. в совершении преступления, предусмотренного ст. 176 ч.1 УК РФ ( в ред. Федеральных законов от 08.12.2003 № 162 –ФЗ, от 06.05.2010 № 81 –ФЗ), и назначить наказание в виде штрафа в размере 80 000( восемьдесят тысяч) рублей;
- по эпизоду незаконного получения кредита 26.07.2007г. в совершении преступления, предусмотренного ст. 176 ч.1 УК РФ ( в ред. Федеральных законов от 08.12.2003 № 162 –ФЗ, от 06.05.2010 № 81 –ФЗ), и назначить наказание в виде штрафа в размере 80 000( восемьдесят тысяч) рублей;
- по эпизоду незаконного получения кредита 10.09.2008г. в совершении преступления, предусмотренного ст. 176 ч.1 УК РФ ( в ред. Федеральных законов от 08.12.2003 № 162 –ФЗ, от 06.05.2010 № 81 –ФЗ), и назначить наказание в виде штрафа в размере 80 000( восемьдесят тысяч) рублей.
На основании ст.69 ч.2 УК РФ назначить Тенитилову В. А. окончательное наказание путем частичного сложения наказаний в виде штрафа в размере 150 000 ( сто пятьдесят тысяч) рублей.
Меру пресечения Тенитилову В.А. до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю – подписку о невыезде и надлежащем поведении.
Вещественное доказательство - документы, приобщенные к делу, - хранить при материалах дела.
Приговор может быть обжалован в течение десяти суток со дня его провозглашения в Орловский областной суд через Советский районный суд г. Орла.
В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции как непосредственно, так и с использованием средств видеоконференцсвязи.
Осужденный вправе ходатайствовать в тот же срок о своем участии в суде апелляционной инстанции, в случае принесения апелляционного представления или апелляционной жалобы, затрагивающих его интересы, а также подать на них свои возражения в письменном виде и иметь возможность довести до суда апелляционной инстанции свою позицию непосредственно либо с использованием систем видеоконференцсвязи.
Председательствующий С.П. Мельников
