Дело № 1-179/2023
№
ПРИГОВОР
Именем Российской Федерации
п.Солнечный 07 декабря 2023г.
Солнечный районный суд Хабаровского края в составе:
председательствующего судьи Столяровой А.А.,
с участием государственного обвинителя – помощника прокурора Солнечного района Щербакова Н.К.,
защитника-адвоката ННОКА «Солнечная» в Хабаровском крае» Ягайлова С.Л., представившего удостоверение № № и ордер № № от 13.11.2023,
подсудимого Пономарева Г.В.,
при секретаре судебного заседания Зайнутдиновой Ю.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в порядке особого производства уголовное дело по обвинению
Пономарева Г.В., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <данные изъяты>, гражданина РФ, образование неполное среднее, холостого, несовершеннолетних детей и иных лиц на иждивении не имеющего, состоящего на воинском учете, работающего директором ООО «ДВ Ресурс», зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, судимости не имеющего,
обвиняемого в совершении преступления предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ,
УСТАНОВИЛ:
Пономарев Г.В. совершил сокрытие имущества организации, за счет которого в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере, в период с 29.08.2022 по 15.03.2023 на территории рп.Солнечный Солнечного района Хабаровского края, при следующих обстоятельствах:
Общество с ограниченной ответственностью «ДВ РЕСУРС» (ИНН №, далее - ООО «ДВ РЕСУРС») 21.09.2020 ИФНС России по Железнодорожному району г.Хабаровска зарегистрировано в качестве юридического лица за основным государственным номером №, по юридическому адресу: <адрес>, с основным видом деятельности – производство, передача и распределение пара и горячей воды, кондиционирование воздуха.
С 21.09.2020 ООО «ДВ РЕСУРС» состоит на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 8 по Хабаровскому краю (далее – Инспекция), а с 31.10.2022 – в Управлении Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю.
В соответствии с п.п. 11.1 и 11.3 Устава ООО «ДВ РЕСУРС», утвержденного решением учредителя ООО «ДВ РЕСУРС» № 01 от 15.09.2020, руководство текущей деятельностью общества осуществляет его единоличный исполнительный орган – директор, который без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки от его имени, распоряжается имуществом общества для обеспечения его текущей деятельности, заключает трудовые договоры с работниками общества, издает приказы о назначении на должности работников, об их переводе и увольнении, применяет к работникам общества меры поощрения и налагает на них дисциплинарные взыскания, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками общества, открывает в банках счета общества, осуществляет иные полномочия, необходимые для достижения целей деятельности общества и обеспечения его нормальной работы.
В соответствии с решением учредителя ООО «ДВ РЕСУРС» № № от ДД.ММ.ГГГГ Пономарев Г.В. с указанной даты (ДД.ММ.ГГГГ) является единоличным исполнительным органом – директором данного общества.
На основании ст.ст. 6 и 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» Пономарев Г.В., являясь директором ООО «ДВ РЕСУРС», нес персональную ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета в указанном обществе, достоверность представления финансового положения на отчетную дату, финансового результата его деятельности и движения денежных средств за отчетный период.
В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, п. 1 и п. 3.4 ст. 23, п. 2 и п. 4 ст. 44, п. 1 ст. 52 НК РФ на ООО «ДВ РЕСУРС» государством возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги, страховые взносы, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, вести учет объектов обложения страховыми взносами, сумм исчисленных страховых взносов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты и иные вознаграждения, кроме того, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах (налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, плательщик страховых взносов самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа).
Положениями п.п. 1, 6, 9 ст. 45 НК РФ установлено, что налогоплательщик, плательщик страховых взносов обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, страховых взносов, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. При этом, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, страховых взносов, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, страховых взносов. Неисполнение обязанности по уплате налога, страховых взносов является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, страховых взносов, предусмотренных НК РФ.
Согласно п.п. 1, 2, 3, 10 ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога, страховых взносов в установленный срок, обязанность по уплате налога, страховых взносов исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика в банках и его электронные денежные средства. Взыскание налога, страховых взносов производится по решению, принимаемому налоговым органом, после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, страховых взносов, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока, путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.
Из положений п.п. 1, 9 ст. 47 НК РФ следует, что при недостаточности или отсутствии денежных средств, налоговый орган вправе взыскать налог, страховые взносы за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика, плательщика страховых взносов в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, страховых взносов и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ.
Взыскание налога, страховых взносов за счет имущества налогоплательщика производится по решению руководителя налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом «Об исполнительном производстве», с учетом особенностей, предусмотренных ст. 47 НК РФ.
Согласно п.п. 1, 2 ст. 76 НК РФ приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней и (или) штрафа по решению руководителя налогового органа, направившим требование об уплате налога, пеней или штрафа в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией этого требования и означает прекращение банком расходных операций по этому счету в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций налогоплательщика-организации по счетам в банке.
Таким образом, в случае неуплаты или неполной уплаты налогов, страховых взносов в установленный срок обязанность по их уплате исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов – юридического лица или индивидуального предпринимателя в банках. При этом, обеспечивая исполнение данной меры, налоговый орган вправе применить приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов, налоговый орган вправе взыскать налоги, страховые взносы за счет иного имущества, в том числе наличных денежных средств.
Вопреки положениям ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, п. 1 и п. 3.4 ст. 23, п. 2 и п. 4 ст. 44, п. 1 ст. 52 НК РФ в период с 29.08.2022 по 15.03.2023 директор ООО «ДВ РЕСУРС» Пономарев Г.В. достоверно знал, что возглавляемое им ООО «ДВ РЕСУРС» не исполняло обязанность по уплате в бюджеты всех уровней исчисленных налогов, страховых взносов, в связи с чем у данного общества имелась недоимка по уплате налогов и страховых взносов, обладающая тенденцией к росту, которая:
- по состоянию на 29.08.2022 составляла 14 245 027,01 руб., из них 6 725 047,01 руб. – по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ, 1 249 524,78 руб. – по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, 4 435 233,10 руб. – по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года), 369 647, 89 руб. – по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года), 1 465 574,24 руб. – по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения);
- по состоянию на 15.03.2023 составляла 35 305 838,71 руб., в том числе 14 948 813,00 руб. – по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ, 1 216 094,30 руб. – по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, 11 697 162,33 руб. – по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года), 983 352,11 руб. – по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года), 3 942 117,01 руб. – по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения), 426 455.96 руб. – по страховым взносам по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пунктах 2 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», на выплату страховой пенсии (в зависимости от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному), 2 091 844 руб. – по страховым взносам, предусмотренным законодательством о налогах и сборах, распределяемым по видам страхования.
Директору ООО «ДВ РЕСУРС» Пономареву Г.В. было достоверно известно о том, что Инспекцией в соответствии со ст.ст. 31, 45, 46 и 47 НК РФ принимались меры по принудительному взысканию указанной выше недоимки по налогам и страховым взносам.
Так, в адрес директора ООО «ДВ РЕСУРС» Пономарева Г.В. Инспекцией в соответствии со ст.ст. 69 и 70 НК РФ направлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) № 2727 от 20.04.2022 на сумму 1 263 128 руб. (со сроком исполнения до 19.05.2022) и № 3549 от 11.05.2022 на сумму 8 598 288,23 руб. (со сроком исполнения до 03.06.2022), а всего требований на сумму 9 861 416,23 руб.
В связи с неисполнением обязанности по погашению недоимки по налогам, страховым взносам в срок, установленный Инспекцией согласно указанным выше требованиям об уплате задолженности (недоимки), в целях принудительного взыскания образовавшейся недоимки по налогам и страховым взносам, в соответствии с п.п. 1, 3, 4, 8 ст. 46 НК РФ, в период с 25.05.2022 по 08.06.2022 Инспекцией в адрес директора ООО «ДВ РЕСУРС» Пономарева Г.В. направлены решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени штрафа процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств в пределах сумм, указанных в требованиях: № 1111 от 25.05.2022 (по требованию № 2727 от 20.04.2022) и № 1506 от 08.06.2022 (по требованию № 3549 от 11.05.2022).
В соответствии с п. 13 ст. 46, ст. 76 НК РФ с целью обеспечения исполнения указанных выше решений о взыскании задолженности (недоимки) Инспекцией в этот же период времени в адрес директора ООО «ДВ РЕСУРС» Пономарева Г.В. направлены решения № 1680 от 30.07.2022 (по решению о взыскании № 1111 от 25.05.2022) и № 1771 от 04.08.2022 (по решению о взыскании № 1506 от 08.06.2022) о приостановлении операций по счету этой организации № №, открытым в Дальневосточном банке ПАО «Сбербанк» по адресу: г. Хабаровск, ул. Гамарника, 12.
В соответствии с положениями п.п. 6, 9, 10 ст. 46 НК РФ на основании указанных выше требований об уплате задолженности (недоимки), решений о взыскании задолженности (недоимки), в период с 25.05.2022 по 08.06.2022 на расчетный счет ООО «ДВ РЕСУРС» № №, открытый в Дальневосточном банке ПАО «Сбербанк» по адресу: г. Хабаровск, ул. Гамарника, 12, направлены поручения на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации (далее – инкассовые поручения) № 5418 от 25.05.2022 и №№ 6446, 6447, 6448, 6449, 6450, 6451, 6452, 6453, 6454, 6455, 6457, 6458, 6459, 6460, 6461, 6462, 6463, 6464, 6465, 6466, 6467, 6468, 6469, 6470, 6471, 6472, 6473, 6474, 6475, 6476, 6477, 6478, 6479, 6480, 6481, 6482, 6483, 6484, 6485, 6486, 6487, 6488, 6489, 6490, 6491, 6492 и 6493 от 08.06.2022.
Кроме того, в связи с неисполнением налогоплательщиком ООО «ДВ РЕСУРС» в нарушение пп. 4 п. 4 и п. 8 ст. 69 НК РФ в указанный в названных требованиях № 2727 от 20.04.2022 и № 3549 от 11.05.2022 срок обязанности по уплате недоимки по налогам и страховым взносам, а также в связи с недостаточностью денежных средств на счетах ООО «ДВ РЕСУРС» для погашения недоимки по налогам и страховым взносам ИФНС России по Железнодорожному району г. Хабаровска в порядке ст.ст. 45, п. 12 ст. 46, ст. 47 НК РФ приняты меры по принудительному взысканию данной недоимки за счет имущества налогоплательщика, а именно в отношении ООО «ДВ РЕСУРС» вынесены решение и постановление № 630 от 25.08.2022 о взыскании налогов и страховых взносов за счет имущества данной организации на сумму 9 847 813,01 руб. (в пределах сумм недоимки по налогам и страховым взносам, указанных в вышеперечисленных требованиях, с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ), на основании которых 31.08.2022 судебным приставом-исполнителем ОСП по Солнечному району в отношении ООО «ДВ РЕСУРС» возбуждено соответствующее исполнительное производство № №.
Таким образом, налоговыми органами в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах в период с 20.04.2022 по 25.08.2022 в отношении налогоплательщика, плательщика страховых взносов – ООО «ДВ РЕСУРС» приняты все возможные меры по принудительному взысканию недоимки по налогам, страховым взносам, предусмотренные ст.ст. 46, 47, 76 НК РФ, которые не привели к ее полному погашению.
Положениями ч. 2 ст. 855 ГК РФ определена очередность списания денежных средств при их недостаточности на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований, согласно которым, поручения налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов, страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации относятся к платежам третьей очереди, а расчеты с контрагентами (поставщиками, подрядчиками), подотчетными лицами, относятся к платежам пятой очереди.Пономарев Г.В., являясь директором ООО «ДВ РЕСУРС», осуществляя руководство текущей хозяйственной деятельностью указанного общества, будучи ответственным за организацию бухгалтерского учета, за полноту и своевременность уплаты исчисленных налогов, страховых взносов, обладал достоверными сведениями о наличии у ООО «ДВ РЕСУРС» недоимки по налогам, страховым взносам, а также о том, что налоговыми органами в целях принудительного исполнения обязанности по уплате налогов, страховых взносов обращено взыскание на денежные средства на расчетных счетах и иное имущество налогоплательщика, плательщика страховых взносов – ООО «ДВ РЕСУРС» в сумме, соответствующей размеру недоимки по налогам, страховым взносам.
В этой связи, директор ООО «ДВ РЕСУРС» Пономарев Г.В. был не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью денежных средств и имущества ООО «ДВ РЕСУРС», которая в виде определенной денежной суммы, равной размеру имеющейся недоимки по налогам и страховым взносам, подлежала взысканию в бесспорном порядке.
В сложившейся ситуации Пономарев Г.В., достоверно знал, что денежные средства, направленные контрагентами-дебиторами в счет оплаты поставленных товаров (работ, услуг) на расчетный счет возглавляемого им ООО «ДВ РЕСУРС», будут списаны кредитной организацией в бесспорном порядке на исполнение инкассовых поручений налогового органа в счет погашения недоимки по налогам, страховым взносам.
Пономарев Г.В., не позднее 29.08.2022, зная об обязанности ООО «ДВ РЕСУРС» уплачивать законно установленные налоги и страховые взносы, о существующей у данного общества недоимке по налогам и страховым взносам и принимаемых налоговыми органами мерах по ее принудительному взысканию, предусмотренных ст.ст. 45, 46, 47, 76 НК РФ, стремясь извлечь имущественную выгоду для возглавляемого им ООО «ДВ РЕСУРС», понимая, что при осуществлении деятельности через расчетный счет организации, на который выставлены инкассовые поручения, все поступающие денежные средства будут списаны в счет погашения недоимки по налогам и страховым взносам, принял решение сокрыть имущество ООО «ДВ РЕСУРС» за счет которого в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, путем осуществления безналичных расчетов в обход расчетного счета ООО «ДВ «РЕСУРС», посредством направления распорядительных писем (финансовых распоряжений) от имени ООО «ДВ РЕСУРС» в адрес дебитора – ООО «СОЛНЕЧНАЯ ТЕПЛОЭНЕГЕТИЧЕСКАЯ КОМПАНИЯ» (ИНН №, далее – ООО «СТК») о перечислении денежных средств, являвшихся дебиторской задолженностью, на банковские счета третьих лиц – кредиторов ООО «ДВ РЕСУРС», в счет оплаты последним различных финансовых обязательств и иных текущих расходов, не связанных с погашением недоимки по налогам, страховым взносам, очередность которых не предшествовала перечислению задолженности по уплате налогов, страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.
Указанные действия позволяли Пономареву Г.В. создавать видимость отсутствия денежных средств, являвшихся дебиторской задолженностью, на расчетном счете ООО «ДВ РЕСУРС», которые в связи с применением налоговым органом мер принудительного взыскания недоимки по налогам и страховым взносам подлежали списанию в приоритетном порядке на основании инкассовых поручений в счет уплаты недоимки по налогам и страховым взносам, согласно очередности производства платежей, установленной ст. 855 ГК РФ.
Такая схема безналичных расчетов в обход расчетного счета ООО «ДВ РЕСУРС» обеспечивала Пономареву Г.В. возможность пренебрегать предусмотренной ст. 57 Конституции РФ обязанностью уплачивать своевременно и в полном размере установленные законом налоги и страховые взносы в крупном размере, скрывать их от налогового и иного государственного контроля, беспрепятственно использовать в финансово-хозяйственной деятельности ООО «ДВ РЕСУРС» и обходить применяемые налоговыми органами меры принудительного взыскания недоимки по налогам, страховым взносам в порядке, установленном ст.ст. 45, 46, 47, 76 НК РФ
Реализуя преступный умысел, направленный на сокрытие имущества ООО «ДВ РЕСУРС», за счет которого в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, Пономарев Г.В., в период с 29.08.2022 по 15.03.2023, находясь в рп. Солнечный Солнечного района Хабаровского края, в том числе по месту фактического расположения данной организации по адресу: <адрес>, более точно время и место не установлены, действуя умышлено, осуществляя руководство текущей деятельностью ООО «ДВ РЕСУРС», стремясь незаконным способом получить дополнительный доход, в нарушение положений ст. 57 Конституции РФ, ст. 23, 45 НК РФ, достоверно зная о наличии у возглавляемого им ООО «ДВ РЕСУРС» обеспеченной мерами принудительного взыскания, предусмотренными ст. 46, 47, 76 НК РФ, недоимки по налогам, страховым взносам, в соответствии с вынесенным налоговым органом указанными выше требованиями об уплате задолженности (недоимки), решениями о взыскании задолженности (недоимки), инкассовыми поручениями, решениями о приостановлении операций по счетам, решениями и постановлениями о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет имущества налогоплательщика, которая по состоянию на 25.08.2022 составляла 9 847 813,01 руб., имея возможность для ее частичного погашения, осознавая, что при поступлении денежных средств на расчетный счет ООО «ДВ РЕСУРС» они будут списаны в бесспорном порядке по инкассовым поручениям в бюджетную систему Российской Федерации в счет погашения недоимки по налогам, страховым взносам, игнорируя требования ч. 2 ст. 855 ГК РФ, организовал составление от своего имени и направление в адрес ООО «СТК» распорядительных писем (финансовых распоряжений) № 103 от 29.08.2022, № 112 от 13.09.2022, № 191 от 30.12.2022, № 191/1 от 30.12.2022, № 4 от 13.01.2023, № 8 от 18.01.2023, № 10 от 19.01.2023, № 20 от 03.02.2023, № 30 от 15.02.2023, № 35 от 28.02.2023, № 38 от 02.03.2023 и № 49 от 15.03.2023, лично подписав их, на основании которых ООО «СТК», имевшее неисполненные финансовые обязательства перед ООО «ДВ РЕСУРС», произвело перечисления денежных средств, являвшихся дебиторской задолженностью последнего, на сумму 7 197 317,01 руб. на банковские счета третьих лиц – кредиторов ООО «ДВ РЕСУРС» в счет оплаты финансовых обязательств и иных текущих расходов ООО «ДВ РЕСУРС», не связанных с погашением недоимки, очередность которых не предшествовала перечислению недоимки по уплате налогов, страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.
Таким образом, Пономарев Г.В., действуя умышленно, в нарушение ст. 15 Конституции РФ, ст.ст. ст. 3, п. 1 и п. 3.4 ст. 23, п. 2 и п. 4 ст. 44, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 52, п. 4 и п. 8 ст. 69 НК РФ, п. 2 ст. 855 ГК РФ НК РФ, заведомо зная о наличии у ООО «ДВ РЕСУРС», руководителем которого он являлся, обеспеченной мерами принудительного взыскания в порядке ст. 46, 47, 76 НК РФ недоимки по налогам и страховым взносам, которая по состоянию на 25.08.2022 составляла 9 847 813,01 руб., в период с 29.08.2022 по 15.03.2023, используя схему расчетов с кредиторами в обход расчетного счета ООО «ДВ РЕСУРС» путем направления распорядительных писем (финансовых распоряжений) в адрес дебитора – ООО «СТК», обеспечил перечисление денежных средств, являвшихся дебиторской задолженностью, в сумме 7 197 317,01 руб. на расчетные счета кредиторов в счет оплаты финансовых обязательств и иных текущих расходов ООО «ДВ РЕСУРС», не связанных с погашением недоимки, то есть осуществил распоряжение имуществом в нарушение очередности, установленной ч. 2 ст. 855 ГК РФ, имея реальную возможность частичного погашения недоимки по налогам и страховым взносам, тем самым умышленно совершил сокрытие имущества ООО «ДВ РЕСУРС», за счет которого в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, на общую сумму 7 197 317,01 руб., что является крупным размером.
В результате указанных действий Пономарева Г.В., направленных на сокрытие имущества ООО «ДВ РЕСУРС» на общую сумму 7 197 317,01 руб., за счет которого должно производиться взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, налоговый орган был лишен возможности взыскать с данного налогоплательщика недоимку по налогам и страховым взносам.
При ознакомлении с материалами уголовного дела Пономарев В.Г., не оспаривая объем обвинения и квалификацию своих действий, просил рассмотреть дело в особом порядке.
В судебном заседании подсудимый признал, что совершил действия, указанные в описательной части обвинительного заключения, подтвердил свое намерение о вынесении приговора без судебного разбирательства, пояснив, что он консультировался с защитником, и осознает последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства, с обвинением и доказательствами обвинения согласен.
Суд не усматривает оснований сомневаться, что заявление о признании вины сделано подсудимым добровольно, с полным пониманием предъявленного ему обвинения и последствий такого заявления.
Государственный обвинитель выразил согласие на рассмотрение уголовного дела в особом порядке принятия судебного решения, заявив ходатайство о передаче гражданского иска на рассмотрение в порядке гражданского судопроизводства.
Суд, выслушав подсудимого, приходит к выводу о том, что ходатайство о рассмотрении уголовного дела в особом порядке заявлено им добровольно, после консультации с защитником и в присутствии защитника, он осознает последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства, с предъявленным ему обвинением согласен, то есть условия для рассмотрения уголовного дела в особом порядке принятия судебного решения, соблюдены.
Обвинение, предъявленное Пономареву Г.В., с которым подсудимый согласился, обосновано и подтверждается доказательствами, указанными в обвинительном заключении.
Суд приходит к выводу, что действия подсудимого Пономарева В.Г. правильно квалифицированы органом дознания по ч.1 ст.199.2 УК РФ - как сокрытие имущества организации, за счет которого в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере.
При определении вида и меры наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного подсудимым преступления, личность подсудимого, наличие обстоятельств, смягчающих и отягчающих наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.
При изучении личности подсудимого установлено, что по месту жительства он характеризуется посредственно, по месту работы – положительно, на учете у врача нарколога, психиатра не состоит.
Обстоятельствами, смягчающими наказание Пономарева Г.В., в соответствии со ст. 61 УК РФ, судом признаются признание вины и раскаяние содеянном, о чем свидетельствует заявленное подсудимым ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного следствия по делу, активное способствование расследованию преступления, явка с повинной, в качестве которой суд расценивает объяснения, данные Пономаревым Г.В. до возбуждения уголовного дела (т.1, л.д.222-223,227-228).
Обстоятельств, отягчающих наказание Пономарева Г.В., предусмотренных ст. 63 УК РФ, суд не усматривает.
Оснований для применения ч.6 ст. 15 УК РФ судом не установлено.
По делу не имеется исключительных обстоятельств, предусмотренных ст. 64 УК РФ, при которых возможно назначение более мягкого наказания, чем предусмотрено за данное преступление.
С учетом изложенного, учитывая данные о личности Пономарева Г.В., в целях восстановления социальной справедливости, исправления осужденного и предупреждения совершения им новых преступлений, суд приходит к выводу, что наказание в виде штрафа в данном случае обеспечит достижение целей наказания.
Принимая во внимание имущественное положение подсудимого, суд, основываясь на положениях ч.3 ст.46 УК РФ, ч.2 ст.398 УПК РФ считает необходимым рассрочить наказание в виде штрафа.
Разрешая требование заявленного в деле гражданского иска, суд приходит к выводу, что для его рассмотрения необходимо истребование дополнительных документов и производство расчетов, в связи с чем, в силу ч.2 ст.309 УПК РФ за потерпевшим следует признать право на удовлетворение гражданского иска и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства.
Вопрос о вещественных доказательствах должен быть разрешен по правилам ст.81, 82 УПК РФ.
Процессуальные издержки по данному уголовному делу с осужденного взысканию не подлежат в силу ч.10 ст.316 УПК РФ.
На основании изложенного и руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд
ПРИГОВОРИЛ:
Признать Пономарева Г.В. виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 200 000 (Двести тысяч) рублей.
Реквизиты для оплаты штрафа:
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
Предоставить Пономареву Г.В. рассрочку уплаты штрафа на 8 (восемь) месяцев с ежемесячным платежом в 25000 (Двадцать пять тысяч) рублей.
Меру пресечения в отношении Пономарева В.Г. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения до вступления приговора в законную силу, после чего отменить.
Гражданский иск заместителя прокурора Хабаровского края о возмещении ущерба, причиненного бюджету Российской Федерации и Хабаровскому краю преступлением, передать на рассмотрение в порядке гражданского судопроизводства.
Вопрос об снятии ареста, наложенного на имущество Пономарева Г.В.: жилого помещения площадью 41,6 кв.м с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>, в виде запрета распоряжения данным имуществом (любых регистрационных действий на территории Российской Федерации), оставить до рассмотрения гражданского иска.
Вещественные доказательства:
- платежные поручения: № 9 от 29.08.2022, № 19 от 13.09.2022, № 20 от 13.09.2022, № 951 от 30.12.2022, № 950 от 30.12.2022, № 7 от 13.01.2023, № 46 от 18.01.2023, № 48 от 19.01.2023, № 123 от 03.02.2023, № 162 от 15.02.2023, № 259 от 28.02.2023, № 267 от 02.03.2023, № 268 от 02.03.2023, № 264 от 02.03.2023, № 330 от 15.03.2023 о перечислении ООО «Солнечная теплоэнергетическая компания» денежных средств в адрес контрагентов ООО «ДВ РЕСУРС», а также в счет оплаты иных расходов по распорядительным письмам директора ООО «ДВ РЕСУРС» Пономарева Г.В.;
- распорядительные письма: № 103 от 29.08.2022, № 112 от 13.09.2022, № 191 от 30.12.2022, № 191/1 от 30.12.2022, № 4 от 13.01.2023, № 8 от 18.01.2023, № 10 от 19.01.2023, № 20 от 03.02.2023, № 30 от 15.02.2023, № 35 от 28.02.2023, № 38 от 02.03.2023 и № 49 от 15.03.2023 от имени директора ООО «ДВ РЕСУРС» Пономарева Г.В. в адрес директора ООО «Солнечная теплоэнергетическая компания» Логачева Д.А., на основании которых указанными платежными поручениями произведены перечисления денежных средств;
- оптический диск с выписками по счетам № № в филиале «Хабаровский» АО «Альфа-Банк» и № № в Дальневосточном Банке ПАО «Сбербанк» ООО «Солнечная теплоэнергетическая компания»; договор аутсорсинга о предоставлении персонала № № от 01.11.2021, заключенный между ООО «Солнечная теплоэнергетическая компания» и ООО «ДВ Ресурс»;
- договор аутсорсинга о предоставлении персонала № № от 01.10.2022, заключенный между ООО «Солнечная теплоэнергетическая компания» и ООО «ДВ Ресурс»;
- копия решения учредителя № 01 ООО «ДВ РЕСУРС» от 15.09.2020;
- копия Устава ООО «ДВ РЕСУРС», утвержденного решением учредителя № 01 ООО «ДВ РЕСУРС» от 15.09.2020;
- копии требований об уплате налогов и страховых взносов № 2727 от 20.04.2022 и № 3549 от 11.05.2022;
- копии решений о взыскании налогов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах данной организации в банках, а также электронных денежных средств № 1111 от 25.05.2022 и № 1506 от 08.06.2022;
- копии решений о приостановлении операций по счету ООО «ДВ РЕСУРС» № 1680 от 30.07.2022 и № 1771 от 04.08.2022;
- копии поручений на списание и перечисление денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации (инкассовых поручений): № 5418 от 25.05.2022 и №№ 6446, 6447, 6448, 6449, 6450, 6451, 6452, 6453, 6454, 6455, 6457, 6458, 6459, 6460, 6461, 6462, 6463, 6464, 6465, 6466, 6467, 6468, 6469, 6470, 6471, 6472, 6473, 6474, 6475, 6476, 6477, 6478, 6479, 6480, 6481, 6482, 6483, 6484, 6485, 6486, 6487, 6488, 6489, 6490, 6491, 6492 и 6493 от 08.06.2022;
- копии решения и постановления № 630 от 25.08.2022 о взыскании налогов и страховых взносов за счет имущества организации; копия постановления о возбуждении исполнительного производства № 64493/22/27010-ИП от 31.08.2022,
которые все хранятся в материалах уголовного дела – оставить в деле.
От уплаты процессуальных издержек по данному уголовному делу Пономарев Г.В. подлежит освобождению.
Приговор может быть обжалован, опротестован в Хабаровский краевой суд в апелляционном порядке в течение 15 суток со дня провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей, в тот же срок со дня получения копии приговора, с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ.
В случае подачи апелляционной жалобы, апелляционного представления осуждённый вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.
Судья А.А.Столярова
