Судья Строков В.Б. дело № 22-3824/2022
АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ ПРИГОВОР
Именем Российской Федерации
г. Ростов-на-Дону 15 июля 2022 года
Судебная коллегия по уголовным делам Ростовского областного суда в составе: председательствующего судьи Шомысова В.В.,
судей: Ищенко Е.А., Федорова А.В.,
при секретаре судебного заседания Козине Р.В.,
с участием: старшего прокурора отдела управления ГУ Генеральной прокуратуры РФ
Чебрикова А.П.,
осужденного Жданова О.В. посредством видеоконференц-связи,
его адвоката Пятицкого Е.Ф.,
рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении Жданова О.В., поступившее с апелляционным представлением государственного обвинителя Чебрикова А.П., апелляционной жалобой адвоката Пятицкого Е.Ф. в интересах осужденного Жданова О.В., а также апелляционной жалобой осужденного Жданова О.В. на приговор Ленинского районного суда г. Ростова-на-Дону от 14 февраля 2022 года, которым
ФИО69, ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА, ранее не судимый,
осужден по ч.4 ст.159 УК РФ к наказанию в виде 4 лет лишения свободы с ограничением свободы на срок 1 год 6 месяцев и со штрафом в доход государства в размере 1 000 000 рублей с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима.
На основании ст.53 УК РФ Жданову О.В. установлены определенные приговором ограничения и возложены обязанности.
Мера пресечения в виде заключения под стражей оставлена прежней.
Срок наказания исчислен со дня вступления приговора суда в законную силу.
На основании ст.72 ч.3.1 п.«б» УК РФ (в редакции Федерального закона от 03.07.2018 года №186-ФЗ), в срок отбывания наказания осужденному Жданову О.В. засчитано время его содержания под стражей на территории ФРГ по настоящему уголовному делу с 28.11.2019 года по день вступления приговора суда в законную силу из расчета один день содержания под стражей за полтора дня лишения свободы в исправительной колонии общего режима.
Приговором решена судьба вещественных доказательств, также указаны реквизиты для перечисления штрафа.
Заслушав доклад судьи Шомысова В.В., позицию прокурора, полагавшего необходимым приговор суда изменить по доводам апелляционного представления, а апелляционные жалобы стороны защиты оставить без удовлетворения; мнение осужденного Жданова О.В. и его адвоката Пятицкого Е.Ф., поддержавших доводы апелляционных жалоб, просивших решение суда первой инстанции изменить, смягчив назначенное наказание, а также в части распоряжения вещественными доказательствами, судебная коллегия
УСТАНОВИЛА:
согласно приговору Жданов О.В. осужден за мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере.
Преступление совершено во время, в месте и при обстоятельствах, подробно изложенных в приговоре.
В суде первой инстанции Жданов О.В. виновным себя в совершении указанного преступления признал частично.
В апелляционном представлении государственный обвинитель Чебриков А.П. выражает несогласие с приговором суда, считает, что он подлежит изменению в связи с несоответствием выводов суда, изложенных в приговоре, фактическим обстоятельствам уголовного дела, неправильным применением уголовного закона, несправедливостью приговора. Выражает несогласие с выводами суда о том, что действия Жданова О.В. по всем пяти эпизодам объединены в единое продолжаемое преступление и квалифицированы по ч.4 ст.159 УК РФ, ссылаясь на п.5 Постановления Пленума Верховного суда РФ от 30.11.2017 №48 «О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате» указывает, что у участников организованной группы умысел возникал со значительным временным промежутком, с момента получения преступного дохода, до подачи следующей налоговой декларации, проходило значительное время, что свидетельствует о том, что после его получения, осужденные имели реальную возможность пользоваться и распорядиться им по своему усмотрению, в связи с чем у них оканчивался умысел на совершение конкретного эпизода преступления, который впоследствии снова возникал в зависимости от определенных обстоятельств. При этом в налоговых декларациях указывались абсолютно разные основания работы, которые якобы выполнялись отличными друг от друга организациями, включая фирмы - «однодневки». При этом фиктивные документы изготавливались под каждое конкретное преступление и после совершения предыдущего. Судом не дана оценка ни моменту возникновения у участников преступной группы соответствующего умысла, ни способам совершения конкретных преступлений, что повлекло неверную квалификацию действий Жданова О.В. как единого продолжаемого преступления. Считает, что необходимо квалифицировать каждый эпизод отдельно, Неверная квалификация совершенных Ждановым О.В. деяний повлекла неверное установление оснований уголовной ответственности и, как следствие, назначение несправедливого наказания. Просит приговор суда изменить. Квалифицировать действия Жданова О.В. по пяти эпизодам преступлений по ч.4 ст.159 УК РФ и назначить более строгое наказание, как за каждое отдельное преступление, так и по их совокупности.
В апелляционной жалобе адвокат Пятицкий Е.Ф., не оспаривая приговор суда в части квалификации содеянного Ждановым О.В., выражает несогласие с назначенным наказанием, считает его чрезмерно суровым. Судом принято во внимание, но фактически не учтено, что Жданов О.В. вину признал частично, в содеянном раскаялся. Кроме того, Жданов О.В. ранее не судим, положительно характеризуется по месту жительства и по месту работы, не состоит на учете у врачей нарколога и психиатра, имеет ряд заболеваний, имеет постоянное место жительства, социально адаптирован, имеет официальный источник дохода. Суд не обосновал решение, в связи с чем не нашел оснований для применения положений ст.ст.15, 64,73 УК РФ. Считает приговор не справедливым, суровым, не соответствующим характеру и степени общественной опасности преступления, совершенного Ждановым О.В. Судом незаконно и необоснованно были обращены в доход государства вещественные доказательства, а именно ноутбуки, телефоны, внешние диски, системные блоки, которые не имеют к уголовному делу никакого отношения, содержат личную информацию и принадлежат не Жданову О.В., а другим членам его семьи, детям, матери и бывшей жене. В ходе судебного следствия были выявлены существенные нарушения уголовного и уголовно-процессуального закона, влияющие на исход дела.
Просит приговор суда изменить, смягчив назначенное наказание.
В апелляционной жалобе осужденный Жданов О.В. выражает несогласие с приговором суда, считает его незаконным, необоснованным. Полагает, что в ходе судебного разбирательства допущены существенные нарушения. Полагает, что приговор является несправедливым ввиду его чрезмерной суровости. Судом необоснованно обращены в доход государства, изъятые у его семьи материальные ценности. Суд не учел наличие смягчающих и отсутствие отягчающих обстоятельств, а также влияние назначенного наказания на жизнь его семьи. Просит приговор суда изменить, смягчив назначенное наказание.
Также осужденный подал возражения на представление прокурора, в котором выражает несогласие с позицией обвинителя, просит в удовлетворении представления отказать.
Проверив материалы уголовного дела, изучив и обсудив доводы апелляционного представления прокурора и апелляционных жалоб стороны защиты, возражений осужденного в отношении представления прокурора, выслушав мнение участников процесса, судебная коллегия приходит к следующему.
Согласно ст. 389.15 УПК РФ основаниями к отмене приговора является, в том числе, несоответствие выводов суда изложенных в приговоре, фактическим обстоятельствам уголовного дела, установленным судом первой инстанции.
В соответствии со ст. 389.16 УПК РФ приговор признается не соответствующим фактическим обстоятельствам уголовного дела, установленным судом первой инстанции, если выводы суда, изложенные в приговоре, содержат существенные противоречия, которые повлияли или могли повлиять на правильность применения уголовного закона или на определение меры наказания.
Так, судом первой инстанции действия Жданова О.В. по всем пяти эпизодам объединены в единое продолжаемое преступление и квалифицированы по ч.4 ст.159 УК РФ.
Согласно п.5 Постановления Пленума Верховного суда РФ от 30.11.2017 №48 «О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате», мошенничество, то есть хищение чужого имущества, совершенное путем обмана, признается оконченным с момента, когда указанное имущество поступило в незаконное владение виновного или других лиц, и они получили реальную возможность пользоваться или распорядиться им по своему усмотрению.
Из установленных судом фактических обстоятельств совершенных деяний следует, что преступный умысел, направленный на хищение денежных средств, принадлежащих федеральному бюджету Российской Федерации, у участников организованной группы возникал в разное время, со значительным временным промежутком. С момента получения преступного дохода, до подачи следующей налоговой декларации, проходило значительное время, осужденные имели реальную возможность пользоваться и распорядиться доходом по своему усмотрению. Каждый отдельный инкриминируемый период, кратный квартальному принципу налогообложения, налоговым органом принимались самостоятельные решения о возмещении НДС. Исследованные в суде первой инстанции доказательства, в том числе и показания ранее осужденных Железнодорожным районным судом г.Ростова-на-Дону за данные преступные действия ФИО13 и ФИО12 также указывают на то, что при совершении организованной группой указанных преступлений в налоговых декларациях указывались абсолютно разные основания работы, которые якобы выполнялись отличными друг от друга организациями, включая фирмы - «однодневки». При этом фиктивные документы изготавливались под каждое конкретное преступление и после совершения предыдущего. При этом согласно исследованным судом доказательствам каждый раз у Жданова О.В., ФИО13 и ФИО12 возникал умысел на совершение мошенничеств в разных суммах, при новых обстоятельствах, каждый раз заключились новые договора, с участием новых сторон, на разные суммы выполненных различных работ, которые подробно описаны в обвинительном заключении и приговоре.
Таким образом, суд квалифицировал действия Жданова О.В. по ч.4 ст.159 УК РФ как единое продолжаемое преступление без надлежащей проверки и оценки в приговоре вышеуказанных обстоятельств, выводы суда, изложенные в приговоре, не соответствуют фактическим обстоятельствам уголовного дела, установленным судом первой инстанции, содержат существенные противоречия, которые повлияли на правильность применения уголовного закона.
Согласно требованиям ст. 389.23 УПК РФ в случае, если допущенное судом нарушение может быть устранено при рассмотрении уголовного дела в апелляционном порядке, суд апелляционной инстанции устраняет данное нарушение, отменяет приговор суда первой инстанции и выносит новое судебное решение.
С учетом изложенного, судебная коллегия находит приговор подлежащим отмене, и по делу должен быть постановлен новый приговор.
Судебной коллегией установлено, что Жданов О.В. и Лицо №1, материалы уголовного дела в отношении которого выделены в отдельное производство, который в период с 1 ноября 2012 года по 28 сентября 2016 года занимал должность начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам по Ростовской области, обладавшими практическими навыками и опытом работы в сфере налогообложения по оказанию юридическим и физическим лицам услуг бухгалтерского и налогового учета, не позднее 10 января 2013 года, из корыстных побуждений, приняли решение и создали организованную группу, в состав которой вовлекли ФИО13 и ФИО12, целью которой являлось совершение пяти тяжких преступлений в виде хищения путем обмана денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации в особо крупном размере, посредством незаконного возмещения налога на добавленную стоимость подконтрольных организаций. Объединенные общим преступным умыслом, направленным на незаконное обогащение, действуя из корыстных побуждений, члены организованной группы Жданов О.В., Лицо №1, ФИО13 и ФИО12 планировали совместную противоправную деятельность в течение длительного периода времени с 10 января 2013 года по 19 мая 2016 года, распределив между собой роли и обязанности в организованной группе, руководство которой приняли на себя Жданов О.В. и Лицо №1. Затем, преследуя и реализуя свои цели и задачи участники организованной группы Жданов О.В., Лицо №1, ФИО13 и ФИО12 разработали и создали соответствующие условия для совершения мошеннических действий, а именно, незаконно используя денежные средства подконтрольного им ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ИНН НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН, учредителями и фактическими руководителями которого являлись Жданов О.В. и ФИО13, а также используя документы первичного учета ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ИНН НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН, ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ИНН НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН, ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ИНН НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН, ЗА «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ИНН НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН, ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ИНН НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН, ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ИНН НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН, ООО ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА ИНН НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН, ОО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ИНН НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН, ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ИНН НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН для создания видимости финансово-хозяйственной деятельности ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ИНН НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН,в целях реализации своего преступного умысла подготавливали и предоставляли в Инспекцию ФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН налоговые декларации ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» по налогу на добавленную стоимость, содержащие заведомо ложные сведения о суммах налога, подлежащего возмещению из бюджета РФ, с последующим завладением этими деньгами в полном объеме.
Между членами организованной группы имело место постоянная связь и согласованность действий, как при подготовке к совершению преступлений, так и при непосредственной реализации преступного умысла. Действия каждого из членов организованной группы были заранее определены Ждановым О.В. и Лицом №1, и исполнялись в соответствии с возложенными на каждого участника организованной группы задачами.
Целями и задачами этой организованной группы являлась разработка и создание условий для совершения мошеннических действий и их непосредственное совершение, сопряженное с незаконным извлечением доходов в виде денежных средств обманным путем, полученных из федерального бюджета Российской Федерации.
Организованная группа, созданная и руководимая Ждановым О.В. и Лицом №1, характеризовалась:
-устойчивостью и сплоченностью членов организованной группы, основанной на общности преступных целей, направленных на хищение денежных средств из федерального бюджета в особо крупном размере путем незаконного возмещения налога на добавленную стоимость;
-постоянным составом организованной группы, действующей в период времени с 10 января 2013 года по 19 мая 2016 года;
-распределением ролей и обязанностей между членами организованной группы, деятельность которой направлена на хищение бюджетных денежных средств;
-осознанием членами организованной группы общности интересов, для достижения которых она была создана, а именно, для совершения тяжкого продолжаемого преступления против федеральной собственности, и имела свою структуру.
Руководители организованной группы Жданов О.В. и Лицо №1 осуществляли общее руководство деятельностью группы, поддерживали связь с участниками преступной группы ФИО13 и ФИО12, разрабатывали совместно с ФИО13 преступную схему хищения федеральных бюджетных денежных средств в особо крупном размере, координировали действия участников организованной группы во время совершения преступления и контролировали дальнейшее распоряжение перечисленными на расчетные счета подконтрольных им юридических лиц бюджетными денежными средствами, похищенными в качестве возмещения налога на добавленную стоимость; занимались подбором подконтрольных организованной группе юридических лиц для конкретных мнимых сделок, в зависимости от специфики сделки; осуществляли подготовительные действия по подбору организаций, расчетные счета которых можно было использовать как транзитные по бестоварным сделкам, с фиктивным указанием оснований платежа.
Участники преступной группы ФИО70 и ФИО71, обладающие специальными познаниями в области налогового законодательства и практическим опытом работы составляли и подписывали фиктивные договоры о предоставлении заемных денежных средств контролируемых участниками организованной группы юридических лиц, а именно, ФИО13, как председатель правления ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» - «Займодавец», ФИО12 от имени номинального директора юридического лица – «Заемщик», в целях создания видимости финансово-хозяйственной деятельности;
-также, ФИО13 и ФИО12 осуществляли подготовительные действия по подбору организаций, их переоформлению на подконтрольных организованной группе лиц, а именно, подыскивали внушаемых и доверчивых лиц, по документам которых возможно было незаконно обеспечивать перерегистрацию юридических лиц, впоследствии подконтрольных членам организованной группы;
-кроме того, ФИО12 изготавливала фиктивные бухгалтерские документы по мнимым сделкам, на основании которых составлялись, от имени номинальных руководителей заявления и налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, содержащие заведомо ложные сведения, которые направляла в ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН. В целях придания видимости осуществления, подконтрольными организованной группе юридическими лицами, законной деятельности, осуществляла, от имени номинальных руководителей данных организаций, бестоварные хозяйственные операции по бухгалтерскому учету и финансовые по расчетным счетам, создавая, таким образом, видимость реального приобретения товаров.
1. Реализуя преступный умысел, направленный на хищение путем обмана федеральных денежных средств в особо крупном размере, Жданов О.В., по указанию Лица №1, 10 января 2013 года, действуя в составе организованной группы, находясь на территории Ростовской области, для создания условий совершения хищения федеральных бюджетных денежных средств в особо крупном размере, учредил и поставил на налоговый учет в ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ИНН НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН. Номинальным директором и бухгалтером ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» с 10 января 2013 года был назначен ФИО14, неосведомленный о преступном характере действий членов организованной группы.
В целях придания вида правомерного и обоснованного использования денежных средств ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», не противореча, при этом, основному виду деятельности данного Общества в виде предоставления потребительских кредитов, ФИО12, не ранее 10 января 2013 года, находясь на территории Ростовской области, осуществляя деятельность в соответствии с целями и задачами организованной, и осознавая свою принадлежность к этой группе, действуя в соответствии с указаниями Жданова О.В. и Лица №1, а также, отведенной ей ролью, умышленно составила и подписала заявление от имени номинального директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14, неосведомленного о преступном характере действий членов организованной группы, в котором указала дату 26 марта 2012 года, то есть, до назначения ФИО14 директором этого Общества, о принятии ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» в пайщики ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», которое, якобы, в этот же день, 26 марта 2012 года, было рассмотрено на общем собрании ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» под председательством ФИО13 и учредителей, в том числе, Жданова О.В., с принятием решения о его удовлетворении.
Далее, ФИО13, как председатель совета ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» (Займодавец) и ФИО12, от имени номинального директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14 (Заемщик):
-не позднее 26 марта 2013 года, находясь на территории Ростовской области, действуя в соответствии с указанием Жданова О.В. и Лица №1, в целях создания видимости финансово-хозяйственной деятельности ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», составили и подписали фиктивный договор о предоставлении заемных денежных средств в общей сумме 15.000.000 рублей контролируемому участниками организованной группы ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», а именно, договор займа б/н от 26 марта 2013 года на сумму 15.000.000 рублей путем перечисления денежных средств на расчетный счет Заемщика в срок до 5 апреля 2013 года;
-27 марта 2013 года, находясь на территории Ростовской области, осуществляя деятельность в соответствии с целями и задачами организованной группы, незаконно выполняя за номинального директора Общества ФИО14, неосведомленного о преступном характере действий членов организованной группы, управленческие функции в этом Обществе, перечислили с расчетного счета ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН на расчетный счет ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН денежные средства в общей сумме 15.000.000 рублей с назначением платежа «предоставление займа», по договору б/н от 26 марта 2013 года:
-платежным поручением НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 10.000.000 рублей;
-платежным поручением НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 5.000.000 рублей.
Для осуществления своей преступной цели руководители и участники организованной группы Жданов О.В., Лицо №1, ФИО13 и ФИО12, не позднее 25 марта 2013 года, находясь на территории Ростовской области, подыскали организации: ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», учредители и руководители которых не были осведомлены о преступном характере действий членов организованной группы, расчетные счета ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН, открытый в Юго-Западном банке ОАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН, открытый в ОАО КБ «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в целях совершения бестоварных финансовых операций, использовали как транзитные с фиктивным указанием оснований платежа.
В этот период, ФИО12, находясь на территории Ростовской области, осуществляя деятельность в соответствии с целями и задачами организованной группы, действуя согласно своей роли, в соответствии с указанием Лица №1, Жданов О.В. и ФИО13, составила:
-фиктивный предварительный договор б/н от 25 марта 2013 года между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», который подписала от имени номинального директора ФИО14, и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в лице генерального директора ФИО28, неосведомленного о преступном характере действий членов организованной группы, по условиям которого, стороны договорились о подготовке и заключении в последующем договора осуществления ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» проектных работ объекта недвижимости на земельном участке по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, стоимостью 5.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 762.711 рублей 86 копеек;
-фиктивный договор генподряда НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», подписанный ею от имени номинального директора ФИО14, и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в лице директора ФИО15, неосведомленного о преступном характере действий членов организованной группы, по условиям которого ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» выполняет комплекс работ по строительству четырехэтажного здания, расположенного на земельном участке по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, стоимостью 10.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 1.525.423 рубля 73 копейки;
-в период времени с 27 марта 2013 года по 28 марта 2013 года, находясь на территории Ростовской области, незаконно выполняя управленческие функции в ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за номинального директора ФИО14, перечислила с расчетного счета ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН денежные средства в размере 15.000.000 рублей, полученные от ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» по договору займа б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА:
-в адрес ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» в сумме 5.000.000 рублей по платежному поручению НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 762.711 рублей 86 копеек, в качестве оплаты по договору за проектирование;
-в адрес ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» в сумме 10.000.000 рублей по платежному поручению НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 1.525.423 рубля 73 копейки, в качестве оплаты по договору за работы и материалы для нулевого цикла;
-не позднее 27 марта 2013 года, находясь на территории Ростовской области, для создания видимости использования денежных средств и формирования у ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» налоговой базы для незаконного возмещения налога на добавленную стоимость в сумме 5.000.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 762.711 рублей 86 копеек, по назначению «подготовка и заключение в последующем договора осуществления проектных работ», продолжая свои преступные действия в составе организованной группы, составила и подписала фиктивную счет-фактуру НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 5.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 762.711 рублей 86 копеек между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» от имени номинального директора ФИО14, и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в лице генерального директора ФИО28, неосведомленного о преступном характере действий членов организованной группы, «предварительная оплата по договору от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА за проектные работы объекта недвижимости по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН», и указанную счет–фактуру НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА умышленно, незаконно внесла в книгу покупок ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за 1-й квартал 2013 года;
-не позднее 28 марта 2013 года, находясь на территории Ростовской области, составила и подписала фиктивную счет-фактуру НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 10.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 1.525.423 рубля 73 копейки между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» от имени номинального директора ФИО14, и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в лице генерального директора ФИО15, неосведомленного о преступном характере действий членов организованной группы, «аванс по договору НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на комплекс работ по строительству четырехэтажного здания, расположенного по адресу:АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, и эту счет–фактуру НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА умышленно, незаконно внесла в книгу покупок ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за 1-й квартал 2013 года;
-не позднее 22 апреля 2013 года, используя искусственно созданные основания возникновения у ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» права на возмещение налога на добавленную стоимость, находясь на территории Ростовской области, умышленно составила и подписала, от имени номинального директора ФИО14, налоговую декларацию ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» по налогу на добавленную стоимость за 1-й квартал 2013 года НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН, в которую внесла, в нарушение ст.ст.171, 172 Налогового кодекса РФ, заведомо ложные сведения, а именно, сумму НДС, подлежащую возмещения из бюджета РФ в размере 2.288.136 (1.525.423 рубля 73 копейки + 762.711 рублей 86 копеек) рублей.
Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на завладение денежными средствами из бюджета РФ путем обмана, в особо крупном размере, члены организованной группы Жданов О.В., Лицо №1, ФИО13 и ФИО12, действуя совместно и согласованно, из корыстных побуждений, достоверно зная, что в соответствии со ст.172 Налогового кодекса РФ, налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров, работ, услуг, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога, и документов, подтверждающих принятие на учет товаров, работ, услуг, осознавая, что в соответствии со ст.176 Налогового кодекса РФ в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения, в соответствии со ст.146 п.1 п.п. 1-3 Налогового кодекса РФ, полученная разница подлежит возмещению налогоплательщику, в соответствии с положениями ст.176 Налогового кодекса РФ, не позднее 22 апреля 2013 года, находясь на территории Ростовской области, от имени номинального директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14, предоставили в ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, расположенную по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, налоговую декларацию ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» по налогу на добавленную стоимость за 1-й квартал 2013 года НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН, содержащую заведомо ложные сведения, а именно, сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую возмещению из бюджета РФ в размере 2.288.136 рублей.
В подтверждение, внесенных в указанную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость сведений, были предоставлены фиктивные документы, составленные ФИО12 при вышеуказанных обстоятельствах, от имени номинального директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14, ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в лице генерального директора ФИО28, и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в лице директора ФИО15, неосведомленных о преступном характере действий членов организованной группы, имитирующие движение денежных средств, а не реальные хозяйственные операции по проектированию и строительству четырехэтажного здания, расположенного на земельном участке по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, на общую сумму 15.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 2.288.136 рублей, а именно:
-договор займа б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» (Заемщик), в лице директора ФИО14, и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» (Займодавец), в лице председателя совета ФИО13, по условиям которого Займодавец предоставляет Заемщику заем в размере 15.000.000 рублей (п.1.1). Предоставление займа производится путем перечисления денежных средств на расчетный счет Заемщика в срок до ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА;
-предварительный договор б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в лице директора ФИО14, и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в лице генерального директора ФИО28, по условиям которого, стороны договорились о подготовке и заключении в последующем договора осуществления ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» проектных работ объекта недвижимости на земельном участке по адресу:АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, стоимостью 5.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 762.711 рублей 86 копеек;
-счет - фактуру НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 5.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 762.711 рублей 86 копеек между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в лице директора ФИО14, и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в лице генерального директора ФИО28, «предварительная оплата по договору от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА за проектные работы объекта недвижимости по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН;
-договор генподряда НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в лице директора ФИО14, и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» в лице директора ФИО15, по условиям которого ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», выполняет комплекс работ по строительству четырехэтажного здания, расположенного на земельном участке по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, стоимостью 10.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 1.525.423 рубля 73 копейки;
-счет - фактуру НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 10.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 1.525.423 рубля 73 копейки, между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в лице директора ФИО14, и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в лице генерального директора ФИО15, «аванс по договору НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на комплекс работ по строительству четырехэтажного здания, расположенного по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН»;
-заявление о возврате суммы налога на добавленную стоимость, подлежащего возмещению по налоговой декларации за 1-й квартал 2013 года с перечислением денежных средств на расчетный счет ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА»;
-книгу покупок ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за 1-й квартал 2013 года.
В соответствии с перечисленными документами ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», якобы, произвело оплату (авансирование) работ, по проектированию и строительству четырехэтажного здания, расположенного на земельном участке по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, которые не выполнялись, а именно, ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» по предварительному договору б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 5.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 762.711 рублей 86 копеек и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» по договору генподряда НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 10.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 1.525.423 рубля 73 копейки, за счет денежных средств, полученных от ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», согласно договору займа б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, фактически же, Ждановым О.В., Лицом №1, ФИО13 и ФИО12, при вышеуказанных обстоятельствах, были фиктивно созданы основания и условия возникновения у ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» права на возмещение налога на добавленную стоимость.
Данные обстоятельства подлежали камеральной налоговой проверке в порядке, предусмотренном ст.88 Налогового кодекса РФ, по месту нахождения налогового органа уполномоченными должностными лицами ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, в соответствии с их служебными обязанностями, которые, будучи введенными в заблуждение участниками организованной группы относительно обоснованности заявленных ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» к возмещению сумм налога по фиктивным сделкам с ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» в части дальнейшего выполнения работ на сумму произведенного авансирования 15.000.000 рублей, обеспечили проведение камеральной налоговой проверки в отношении ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» по налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за 1-й квартал 2013 года, в соответствии с которой нарушений налогового законодательства ими выявлено не было, предлагалось рассмотреть вопрос о правомерности возврата налога на добавленную стоимость, подлежащего возмещению из бюджета в полном объеме.
По результатам камеральной налоговой проверки начальником ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН вынесены решения НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА о возмещении частично ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению в размере 1.529.256 рублей и решение НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА о возмещении ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению в размере 2.291.969 рублей, из которых 2.288.136 рублей, не подлежащих возврату.
На основании решений НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА и НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА о возмещении ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» сумм налога на добавленную стоимость, этим же налоговым органом вынесены решения НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА о возврате ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» налога на добавленную стоимость в размере 1.529.256 рублей и НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА о возврате ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» налога на добавленную стоимость в размере 762.713 рублей, которые направлены в Управление Федерального казначейства России по Ростовской области для исполнения.
Далее, Управлением Федерального казначейства России по Ростовской области с лицевого счета НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН денежные средства на общую сумму 2.291.969 рублей, принадлежащие бюджету Российской Федерации, 30 июля 2013 года, в сумме 1.529.256 рублей и 25 сентября 2013 года в сумме 762.713 рублей перечислены на расчетный счет НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН, открытый ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» в АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, контролируемый организованной группой в составе Жданова О.В., Лица №1, ФИО13 и ФИО12, реализующими совместный преступный умысел, направленный на хищение денежных средств в особо крупном размере из федерального бюджета, получившими реальную возможность распорядиться ими по своему усмотрению.
Незаконно поступившие на счет ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» денежные средства в размере 2.288.136 рублей, похищенные при вышеуказанных обстоятельствах обманным путем из федерального бюджета РФ членами организованной группы Ждановым О.В., Лицом №1, ФИО13 и ФИО12, были использованы последними в соответствии с преступными целями, а именно, потрачены на строительство здания по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, фактическими собственниками которого они же и являлись, а также, другие личные нужды.
В результате чего, бюджету Российской Федерации в результате совершения преступления за 1-й квартал 2013 года причинен материальный ущерб на сумму 2.288.136 рублей, что является особо крупным размером.
2. После этого, продолжая свою преступную деятельность в составе организованной группы, направленную на хищение путем обмана денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, ФИО13, как председатель правления ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» (Займодавец), и ФИО12 от имени номинального директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14 (Заемщик), не позднее 4 июля 2014 года, находясь на территории Ростовской области, действуя в соответствии с указанием Жданова О.В. и Лица №1, и отведенной им ролью, в целях создания видимости финансово-хозяйственной деятельности ОО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», составили и подписали фиктивные договоры о предоставлении заемных денежных средств в общей сумме 56.100.000 рублей контролируемому участниками организованной группы ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА»:, а именно:
-договор займа б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 5.000.000 рублей путем перечисления денежных средств на расчетный счет Заемщика в срок до ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА;
-договор займа б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 22.500.000 рублей путем перечисления денежных средств на расчетный счет Заемщика в срок до ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА;
-договор займа б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 28.000.000 рублей путем перечисления денежных средств на расчетный счет Заемщика в срок до ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА;
-договор займа б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 600.000 рублей путем перечисления денежных средств на расчетный счет Заемщика в срок до ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА.
Затем, ФИО13 и ФИО12, в период времени с 4 июля 2014 года по 18 сентября 2014 года, находясь на территории Ростовской области, осуществляя деятельность в соответствии с целями и задачами организованной преступной группы, действуя в соответствии с указаниями Жданова О.В. и Лица №1, в целях создания видимости финансово-хозяйственной деятельности ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», незаконно выполняя за номинального директора ФИО14, неосведомленного о преступном характере действий членов организованной группы, управленческие функции в указанном Обществе, перечислили с расчетного счета ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН на расчетный счет ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН денежные средства в общей сумме 56.100.000 рублей с назначением платежа «предоставление займов», согласно договорам б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА и ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА:
-платежным поручением НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 5.000.000 рублей с назначением платежа «предоставление займа по договору от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА»;
-платежным поручением НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 22.500.000 рублей с назначением платежа «предоставление займа по договору от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА»;
-платежным поручением НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 28.000.000 рублей с назначением платежа «предоставление займа по договору от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА»;
-платежным поручением НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 600.000 рублей с назначением платежа «предоставление займа по договору от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА».
Также, Жданов О.В., Лицо №1, ФИО13 и ФИО12, в соответствии с целями и задачами организованной группы, не позднее 7 мая 2014 года, находясь на территории Ростовской области, приобрели ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», введя в состав его учредителей ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в лице директора осужденной ФИО12, и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ИНН НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН, в лице учредителя и директора ФИО14, неосведомленного о преступном характере действий членов организованной группы. Номинальным генеральным директором и бухгалтером ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» с 8 мая 2014 года был назначен ФИО16, также неосведомленный о преступном характере действий членов организованной группы. Не позднее ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, подыскали ООО ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА, учредители и руководитель которого не были осведомлены о преступном характере действий членов организованной группы, расчетный счет которого, участники организованной группы, в целях совершения бестоварных финансовых операций, использовали как транзитный с фиктивным указанием оснований платежа.
ФИО12, не позднее 28 ноября 2014 года, находясь на территории Ростовской области, осуществляя деятельность в соответствии с целями и задачами организованной группы и осознавая свою принадлежность к ней, действуя в соответствии со своей ролью и указаниями Жданова О.В. и Лица №1, составила:
-договор генерального строительного подряда б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», который подписала его от имени номинального директора ФИО14, и генеральным подрядчиком ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», от имени номинального директора ФИО16, принявшим на себя обязательства по выполнению генподрядных работ по строительству офисного здания со встроенной подземной автостоянкой по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, общей площадью 6.000 кв.м., стоимостью 124.300.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 18.961.017 рублей. В соответствии с условиями договора, ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» (Заказчик) до ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА должно было авансировать ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» (Генеральный подрядчик) денежные средства в размере 20.250.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 3.088.983 рубля и до ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА денежные средства в размере 28.600.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 4.362.712 рублей;
-договор подряда НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», также подписанный ею от имени номинального директора ФИО14, и ООО ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА, от имени директора ФИО22, неосведомленного о преступном характере действий членов организованной группы, стоимостью 5.500.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 838.983 рубля 05 копеек. В соответствии с условиями договора ООО ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА должно было выполнить работы по объекту «Офисное здание со встроенной подземной автостоянкой по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН по проекту, утвержденному ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА»»: подготовительные работы на строительной площадке по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН (расчистка территории от посторонних предметов, покос травы, корчевание кустарников, вывоз мусора, устройство строительного городка); устройство котлована под здание (глубина котлована, согласно представляемой ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» документации); устройство щебеночной подушки под фундамент строящегося здания (объем работ согласно представляемой ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» документации);
-в период времени с 4 июля 2014 года по 19 сентября 2014 года, находясь на территории Ростовской области, для создания видимости исполнения ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» обязательств по договорам, заключенным с ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА и ООО ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНАНОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, незаконно выполняя управленческие функции в ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за номинального директора ФИО14, перечислила с расчетного счета ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН денежные средства в размере 54.350.000 рублей, полученные от ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» по договорам займов от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА и ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА:
-в адрес ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на расчетный счет НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН в общей сумме 48.850.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 7.451.694 рубля 91 копейка, с назначением платежа «за строительные работы»
-платежным поручением НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 250.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 38.135 рублей 59 копеек, в качестве оплаты по договору от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА за строительные работы;
-платежным поручением НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 20.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 3.050.847 рублей 46 копеек, в качестве оплаты по договору от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА за строительные работы;
-платежным поручением НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 28.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 4.271.186 рублей 44 копейки, в качестве оплаты по договору от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА за строительные работы;
-платежным поручением НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 600.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 91.525 рублей 42 копейки, в качестве оплаты по договору от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА за строительные работы;
-в адрес ООО ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА на расчетный счет НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН в общей сумме 5.500.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 838.983 рубля 05 копеек, с назначением платежа «за строительные работы»
-платежным поручением НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 3.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 457.627 рублей 12 копеек, в качестве оплаты по договору генерального подряда б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА за строительные работы;
-платежным поручением НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 2.500.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 381.355 рублей 93 копейки, в качестве оплаты по договору генерального подряда б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА за строительные работы;
-не позднее 28 ноября 2014 года, находясь на территории Ростовской области для создания видимости использования денежных средств в размере 48.850.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 7.451.694 рубля 91 копейка, перечисленные на расчетный счет ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и денежных средств в размере 5.500.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 838.983 рубля 05 копеек, перечисленные на расчетный счет ООО ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА, составила и подписала фиктивные счет-фактуры между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» от имени номинального директора ФИО14, ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» от имени номинального генерального директора ФИО16, ООО ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА от имени директора ФИО22, неосведомленных о преступном характере действий членов организованной группы, а именно:
-счет–фактуру НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 250.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 38.135 рублей 59 копеек «предварительная оплата за строительные работы по договору от 01.08.2014»;
-счет–фактуру НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 20.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 3.050.847 рублей 46 копеек «предварительная оплата за строительные работы по договору от 01.08.2014»;
-счет–фактуру НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 28.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 4.271.186 рублей 44 копейки «предварительная оплата за строительные работы по договору от 01.08.2014»;
-счет–фактуру НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 600.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 91.525 рублей 42 копейки «предварительная оплата за строительные работы по договору от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА»,
на общую сумму 48.650.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 7.451.694 рубля 91 копейка, и указанные счет–фактуры: НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН, НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН, НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН, НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН умышленно и незаконно внесла в книгу покупок ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и книгу продаж ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за 3-й квартал 2014 года;
-счет–фактуру НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 3.000. 000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 457.627 рублей 12 копеек «генподрядные работы по договору от 01.07.2014»;
-счет–фактуру НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 2.500.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 381.355 рублей 93 копейки «генподрядные работы по договору от 01.07.2014», и также,указанные счет–фактуры: НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА и НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, умышленно и незаконно внесла в книгу покупок ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за 3-й квартал 2014 года;
-не позднее 28 ноября 2014 года, находясь на территории Ростовской области, используя искусственно созданные основания возникновения у ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» права на возмещение налога на добавленную стоимость, по якобы, произведенному авансированию работ, которые не выполнялись, умышленно составила и подписала, от имени номинального директора ФИО14, уточненную налоговую декларацию ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» по налогу на добавленную стоимость за 3-й квартал 2014 года НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН, в которую внесла, в нарушение ст.ст.171, 172 Налогового кодекса РФ, заведомо ложные сведения, а именно, сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую возмещению из бюджета РФ в размере 8.307.396 рублей, из которых незаконно, не подлежащих возврату 7.855.932 рубля 21 копейка по фиктивным договорным обязательствам с ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на сумму 46.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 7.016.949 рублей 16 копеек и ООО ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 5.500.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 838.983 рублей 05 копеек.
Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на завладение денежными средствами из бюджета РФ путем обмана, в особо крупном размере, члены организованной группы Жданов О.В., Лицо №1, ФИО13 и ФИО12, действуя совместно и согласованно, из корыстных побуждений, достоверно зная, что в соответствии со ст.172 Налогового кодекса РФ, налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога, и документов, подтверждающих принятие на учет товаров, осознавая, что в соответствии со ст.176 Налогового кодекса РФ в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения, в соответствии со ст.146 п.1 п.п.1-3 Налогового кодекса РФ, полученная разница подлежит возмещению налогоплательщику в соответствии с положениями ст.176 Налогового кодекса РФ, не позднее 28 ноября 2014 года, находясь на территории Ростовской области, от имени номинального директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14 предоставили в ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, уточненную налоговую декларацию ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» по налогу на добавленную стоимость за 3-й квартал 2014 года НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН, содержащую заведомо ложные сведения, а именно, сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую возмещению из бюджета РФ в размере 8.307.396 рублей, из которых незаконно, неподлежащих возврату 7.855.932 рубля 21 копейка по фиктивным договорным обязательствам с ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на сумму 46.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 7.016.949 рублей 16 копеек и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 5.500.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 838.983 рубля 05 копеек.
В подтверждение, внесенных в указанную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость сведений, были предоставлены фиктивные документы, составленные ФИО12 при вышеуказанных обстоятельствах, от имени номинальных руководителей подконтрольных организаций-участников цепочки мнимых сделок, имитирующие движение денежных средств, а не реальные хозяйственные операции по строительству офисного здания со встроенной подземной автостоянкой по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, общей площадью 6.000 кв.м.,на сумму 56.100.000 рублей, из которых незаконно, якобы, произвело оплату (авансирование) работ, которые не выполнялись на сумму 51.500.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 7.855.932 рубля 21 копейка, а именно:
-договор займа от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» (Заемщик), в лице директора ФИО14, и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» (Займодавец), в лице председателя совета ФИО13, по условиям которого (Займодавец) предоставляет (Заемщику) заем в размере 5.000.000 рублей (п.1.1). Предоставление займа производится путем перечисления денежных средств на расчетный счет (Заемщика) в срок до ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА;
-договор займа от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» (Заемщик), в лице директора ФИО14, и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» (Займодавец), в лице председателя совета ФИО13, по условиям которого (Займодавец) предоставляет (Заемщику) заем в размере 28.000.000 рублей (п.1.1). Предоставление займа производится путем перечисления денежных средств на расчетный счет (Заемщика) в срок до ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА;
-договор займа от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» (Заемщик), в лице директора ФИО14, и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» (Займодавец), в лице председателя совета ФИО13, по условиям которого (Займодавец) предоставляет (Заемщику) заем в размере 22.500.000 рублей (п.1.1). Предоставление займа производится путем перечисления денежных средств на расчетный счет (Заемщика) в срок до ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА;
-договор займа от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» (Заемщик), в лице директора ФИО14, и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» (Займодавец), в лице председателя совета ФИО13, по условиям которого (Займодавец) предоставляет (Заемщику) заем в размере 600.000 рублей (п.1.1). Предоставление займа производится путем перечисления денежных средств на расчетный счет (Заемщика) в срок до ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА;
-договор генерального строительного подряда от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» (Заказчик), в лице директора ФИО14, и ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» (Генеральный подрядчик), в лице генерального директора ФИО16, согласно которому генеральный подрядчик принял на себя обязательства по выполнению генподрядных работ по строительству офисного здания со встроенной подземной автостоянкой по адресу:АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, общей площадью 6.000 кв.м., стоимостью 124.300.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 18.961.017 рублей. В соответствии с условиями договора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» (Заказчик) до ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА должно было авансировать ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» (Генеральный подрядчик) денежные средства в размере 20.250.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 3.088.983 рубля и до ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА денежные средства в сумме 28.600.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 4.362.712 рублей;
-счет–фактура между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в лице директора ФИО14, и ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в лице директора генерального ФИО16, НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 250.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 38.135 рублей 59 копеек предварительная оплата за строительные работы по договору от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА;
-счет–фактура между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в лице директора ФИО14, и ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в лице генерального директора ФИО16, №НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 20.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 3.050.847 рублей 46 копеек предварительная оплата за строительные работы по договору от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА;
-счет–фактура между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в лице директора ФИО14, и ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в лице генерального директора ФИО16, НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 28.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 4.271.186 рублей 44 копейки предварительная оплата за строительные работы по договору от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА;
-счет–фактура между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в лице директора ФИО14, и ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в лице генерального директора ФИО16, НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 600.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 91.525 рублей 42 копейки предварительная оплата за строительные работы по договору от августа 2014 года;
-договор подряда НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», который подписала от имени номинального директора ФИО14, и ООО ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА, от имени директора ФИО22, неосведомленного о преступном характере действий членов организованной группы, стоимостью 5.500.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 838.983 рубля 05 копеек. В соответствии с условиями договора ООО ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА должно было выполнить работы по объекту «Офисное здание со встроенной подземной автостоянкой по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН по проекту, утвержденному ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА»: подготовительные работы на строительной площадке по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН (расчистка территории от посторонних предметов, покос травы, корчевание кустарников, вывоз мусора, устройство строительного городка); устройство котлована под здание (глубина котлована согласно представляемой ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» документации); устройство щебеночной подушки под фундамент строящегося здания (объем работ согласно представляемой ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» документации);
-счет–фактура НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 3.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 457.627 рублей 12 копеек «генподрядные работы по договору от 01.07.2014»;
-счет–фактура НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 2.500.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 381.355 рублей 93 копейки «генподрядные работы по договору от 01.07.2014»;
-заявление о возврате суммы налога на добавленную стоимость, подлежащего возмещению по налоговой декларации за 3-й квартал 2014 года с перечислением денежных средств на расчетный счет ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА»;
-книга покупок ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за 3 квартал 2014 года.
В соответствии с перечисленными документами ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», якобы, произвело оплату (авансирование) работ, которые не выполнялись ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» по договору генерального строительного подряда б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА в размере 46.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 7.016.949 рублей 16 копеек, и ООО ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» по договору НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА в размере 5.500.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 838.983 рубля 05 копеек, за счет денежных средств, полученных от ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» согласно договорам займов от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА и ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, фактически же, Ждановым О.В., Лицом №1, ФИО13 и ФИО12, при вышеуказанных обстоятельствах, были фиктивно созданы основания и условия возникновения у ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» права на возмещение налога на добавленную стоимость.
Данные обстоятельства подлежали камеральной налоговой проверке в порядке, предусмотренном ст.88 Налогового кодекса РФ, по месту нахождения налогового органа уполномоченными должностными лицами ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, в соответствии с их служебными обязанностями, которые, будучи введенными в заблуждение участниками организованной группы относительно обоснованности заявленных ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» к возмещению сумм налога по фиктивным сделкам с ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО ПО ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА в части дальнейшего выполнения работ на общую сумму произведенной оплаты в размере 51.500.000 рублей, в период времени с ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА по ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА обеспечили проведение камеральной налоговой проверки и подготовили докладную записку НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА о результатах контрольных мероприятий, проведенных в отношении ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» по уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за 3-й квартал 2014 года от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНАНОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН, в соответствии с которой нарушений налогового законодательства ими выявлено не было, предлагалось рассмотреть вопрос о правомерности возврата налога на добавленную стоимость, подлежащего возмещению из бюджета в полном объеме.
12 марта 2015 года, в соответствии с решением НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН о возмещении ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» суммы налога на добавленную стоимость, вынесенным начальником ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, этим же налоговым органом вынесено решение НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА о возврате ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» налога на добавленную стоимость в размере 8.307.396 рублей, из которых не подлежали возврату 7.855.932 рубля 21 копейка по фиктивным договорным обязательствам с ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на сумму 46.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 7.016.949 рублей 16 копеек и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на сумму 5.500.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 838.983 рубля 05 копеек.
17 марта 2015 года Управлением Федерального казначейства России по Ростовской области с лицевого счета НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН денежные средства в размере 8.307.396 рублей (7.855.932 рубля 21 копейка, из которых не подлежали возврату), принадлежащие бюджету Российской Федерации, перечислены на расчетный счет НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН, открытый ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» в АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, контролируемый организованной группой в составе Жданова О.В., Лица №1, ФИО13 и ФИО12, реализующими совместный преступный умысел, направленный на хищение денежных средств в особо крупном размере из федерального бюджета и получившими реальную возможность распорядиться ими по своему усмотрению.
Незаконно поступившие на счет ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» денежные средства в размере 7.855.932 рубля 21 копейка, похищенные при вышеуказанных обстоятельствах обманным путем из федерального бюджета членами организованной группы Ждановым О.В., Лицом №1, ФИО13 и ФИО12, были использованы в соответствии с их преступными целями, а именно, потрачены на строительство офисного здания со встроенной подземной автостоянкой по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, общей площадью 6.000 кв.м., фактическими собственниками которого они же и являлись, а также, другие личные нужды. В результате чего, бюджету Российской Федерации в результате совершенного преступления за 3-й квартал 2014 года причинен материальный ущерб в сумме 7.855.932 рубля 21 копейка, что является особо крупным размером.
3.Продолжая реализовывать преступный умысел, направленный на хищение путем обмана денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, не позднее 29 октября 2015 года, члены организованной группы ФИО13, как председатель правления ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» (Займодавец) и ФИО12, от имени номинального директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14 (Заемщик), находясь на территории Ростовской области, осуществляя деятельность, в соответствии с целями и задачами организованной группы, действуя по указанию руководителей организованной группы Жданова О.В. и Лица №1, в целях создания видимости финансово-хозяйственной деятельности ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», составили и подписали фиктивные договоры о предоставлении заемных денежных средств в общей сумме 15.600.000 рублей контролируемому участниками организованной группы ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», а именно:
-договор займа б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 3.000.000 рублей, путем перечисления денежных средств на расчетный счет (Заемщика) в срок до ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА;
-договор займа б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 1.000.000 рублей, путем перечисления денежных средств на расчетный счет (Заемщика) в срок до ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА;
-договор займа б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 5.000.000 рублей, путем перечисления денежных средств на расчетный счет (Заемщика) в срок до ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА;
-договор займа б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 6.000.000 рублей, путем перечисления денежных средств на расчетный счет (Заемщика) в срок до ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА;
-договор займа б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 600.000 рублей, путем перечисления денежных средств на расчетный счет (Заемщика) в срок до ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА.
Далее, ФИО13 и ФИО12, в период времени с 30 октября 2014 года по 18 декабря 2014 года, находясь на территории Ростовской области, осуществляя деятельность в соответствии с целями и задачами организованной группы, незаконно выполняя за номинального директора ФИО14 управленческие функции в указанном Обществе, перечислили с расчетного счета ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН на расчетный счет ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН денежные средства в общей сумме 15.600.000 рублей, с назначением платежа «предоставление займа», по договорам б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА:
-платежным поручением НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 3.000.000 рублей с назначением платежа «предоставление займа, по договору б/н от 29.10.2014»;
-платежным поручением НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 1.000.000 рублей с назначением платежа «предоставление займа, по договору б/н от 28.11.2014»;
-платежным поручением НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 5.000.000 рублей с назначением платежа «предоставление займа, по договору б/н от 08.12.2014»;
-платежным поручением НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 6.000.000 рублей с назначением платежа «предоставление займа, по договору б/н от 10.12.2014»;
-платежным поручением НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 600.000 рублей, назначение платежа «предоставление займа, по договору б/н от 17.12.2014».
Руководители и члены организованной группы Жданов О.В., Лицо №1, ФИО13 и ФИО12, в соответствии с целями и задачами организованной группы, не позднее 5 марта 2015 года, находясь на территории Ростовской области, подыскали следующие организации: ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», учредители и руководители которых не были осведомлены о преступном характере действий членов организованной группы, а также, ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», учредителем и директором которого являлась сама ФИО12, расчетные счета которых: ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН, открытый в ФБ филиале ОАО «МТС-Банк», ООО ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНАНОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН, открытый в АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН, открытый в АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, участники организованной группы, в целях совершения бестоварных финансовых операций, использовали как транзитные с фиктивным указанием оснований платежа.
Участник организованной группы ФИО12, не позднее 5 марта 2015 года, находясь на территории Ростовской области, осуществляя деятельность в соответствии с целями и задачами организованной группы, действуя в соответствии со своей ролью и указанием Жданова О.В., Лица №1 и ФИО13, составила:
-фиктивный договор поставки НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», который подписала от имени номинального директора ФИО14, и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в лице директора ФИО17, неосведомленной о преступном характере действий членов организованной группы, по условиям которого ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» должно было передать, а ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» принять и оплатить товар в виде металлопроката в ассортименте, стоимостью 3.750.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 572.033 рубля 9 копеек;
-фиктивный договор подряда НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», подписанный ею от имени номинального директора ФИО14, и ООО ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА, в лице директора ФИО22, неосведомленного о преступном характере действий членов организованной группы, стоимостью 5.500.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 838.983 рубля 05 копеек. В соответствии с условиями договора, ООО ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА должно было выполнить работы по объекту «Офисное здание со встроенной подземной автостоянкой по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН» по проекту, утвержденному ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА»: подготовительные работы на строительной площадке в виде расчистки территории от посторонних предметов, покоса травы, корчевания кустарников, вывоза мусора, устройства строительного городка; устройство котлована под здание; устройство щебеночной подушки под фундамент строящегося здания. К указанному договору НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА сторонами заключено дополнительное соглашение НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН, из содержания которого следует, что стоимость работ, поручаемых ООО ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», составляет 7.060.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 1.076.949 рублей 15 копеек. Из условий дополнительного соглашения НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН сумма договора увеличивается на 1.560.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 237.966 рублей 1 копейка рублей;
-фиктивный договор поставки б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», подписанный ею от имени номинального директора ФИО14, и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в её лице, как директора данного общества, по условиям которого ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» должно было организовать услуги по разработке проектной и рабочей документации объекта «Строительство офисного здания с встроенной подземной автостоянкой по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН», а ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» принять и оплатить указанные услуги стоимостью 1.358.967 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 207.300 рублей;
-в период времени с 30 апреля 2014 года по 30 октября 2014 года, находясь на территории Ростовской области, для создания видимости исполнения ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» обязательств по договорам, заключенным с ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА и дополнительному соглашению НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, от имени номинального директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14, перечислила с расчетного счета ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН денежные средства в размере 4.960.000 рублей, полученные от ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» по договорам б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, в адрес ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на расчетный счет НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН в сумме 3.400.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 518.644 рубля с назначением платежа «за стройматериалы по договору НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА»:
-платежным поручением НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 3.000.000 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 457.627 рублей 12 копеек, в качестве оплаты по счету НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА за стройматериалы по договору НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА;
-платежным поручением НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 400.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 61.016 рублей 95 копеек, в качестве оплаты по счету НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА за стройматериалы по договору НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА;
-в адрес ООО ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на расчетный счет НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН в сумме 1.560.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 237.966 рублей 01 копейка, с назначением платежа «за строительные работы»:
-платежным поручением НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 850.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 129.661 рублей, в качестве оплаты по договору генерального подряда б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА за строительные работы;
-платежным поручением НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 710.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 108.305 рублей, в качестве оплаты по договору генерального подряда б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА за строительные работы;
-не позднее 5 марта 2015 года для создания видимости использования денежных средств и формирования у ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» налоговой базы для незаконного возмещения налога на добавленную стоимость в сумме 1.017.300 рублей, находясь на территории Ростовской области, составила и подписала:
-фиктивную счет-фактуру НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 3.750.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 572.033 рубля 09 копеек между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», от имени номинального директора ФИО14 и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в лице директора ФИО17, в наименовании товара указала: «лист г/к (сталь катанная) 10; лист г/к (сталь катанная) 12; лист г/к (сталь катанная) 16; лист г/к (сталь катанная) 30; лист г/к (сталь катанная) 40; лист г/к (сталь катанная) 8,0; лист г/к 30/2000/6000 г/к 09 Г2С-15; лист г/к 20/2000/6000 г/к 09 Г2С-15; лист г/к 16/2000/6000 г/к 09 Г2С-15; лист г/к 12/2000/6000 г/к 09 Г2С-15», и ею же, указанная счет–фактура НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА была умышленно и незаконно внесена в книгу покупок ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за 4-й квартал 2014 года;
-фиктивные счет-фактуры от имени номинального директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14 и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» в лице директора ФИО22, неосведомленного о преступном характере действий членов организованной группы, а именно:
-фиктивную счет–фактуру НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 850.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 129.661 рублей «Аванс по договору НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА (офис по адресу АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН)»;
-фиктивную счет–фактуру НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 710.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 108.305 рублей «Аванс по договору НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА (офис по адресу АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН)», и эти счет–фактуры НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА и НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА умышленно и незаконно внесла в книгу покупок ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за 4-й квартал 2014 года;
-фиктивную счет–фактуру НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 1.358.967 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 207.300 рублей, между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», от имени номинального директора ФИО14, и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в лице директора самой ФИО12 «Разработка проектной и рабочей документации по строительству офисного здания по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН», и указанную счет–фактуру НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА умышленно, незаконно внесла в книгу покупок ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за 4-й квартал 2014 года;
-используя искусственно созданные основания возникновения у ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» права на возмещение налога на добавленную стоимость, по якобы, произведенной части оплаты товаров и работ, которые не поставлялись и не выполнялись, умышленно составила и подписала от имени номинального директора ФИО14 налоговую декларацию ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» по налогу на добавленную стоимость за 4-й квартал 2014 года НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН, в которую внесла, в нарушение ст.ст.171, 172 Налогового кодекса РФ, заведомо ложные сведения, а именно, сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую возмещения из бюджета РФ в размере 1.017.300 рублей по фиктивным договорным обязательствам с ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на сумму 3.750.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 572.033 рублей 09 копеек, ООО ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 1.560.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 237.966 рублей 1 копейка, ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на сумму 1.358.967 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 207.300 рублей.
Далее, члены организованной группы Жданов О.В., Лицо №1, ФИО13 и ФИО12, действуя совместно и согласованно, из корыстных побуждений, достоверно зная, что в соответствии со ст.172 Налогового кодекса РФ, налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога, и документов, подтверждающих принятие на учет товаров, осознавая, что в соответствии со ст.176 Налогового кодекса РФ, в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 ст.146 Налогового кодекса РФ, полученная разница подлежит возмещению налогоплательщику в соответствии с положениями ст.176 Налогового кодекса РФ, не позднее 5 марта 2015 года, находясь на территории Ростовской области, от имени номинального директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14, предоставили в ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, расположенную по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, налоговую декларацию ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» по налогу на добавленную стоимость за 4-й квартал 2014 года НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН, содержащую заведомо ложные сведения, а именно, сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую возмещению из бюджета РФ в размере 1.017.300 рублей по фиктивным договорным обязательствам с ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на сумму 3.750.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 572.033 рублей 9 копеек, ООО ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 1.560.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 237.966 рублей 01 копейка, ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на сумму 1.358.967 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 207.300 рублей.
В подтверждение внесенных в указанную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость сведений были предоставлены фиктивные документы, составленные ФИО12, при указанных выше обстоятельствах, от имени номинального директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14, ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в лице директора ФИО17, ООО ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в лице директора ФИО22, неосведомленных о преступном характере действий членов организованной группы, и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», как директор указанного Общества, имитирующие движение денежных средств, а не реальные хозяйственные операции по приобретению товарно-материальных ценностей, проектированию и строительству четырехэтажного здания, расположенного на земельном участке по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, на общую сумму 6.668.967 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 1.017.300 рублей, а именно:
-договор займа б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 3.000.000 рублей, путем перечисления денежных средств на расчетный счет (Заемщика) в срок до ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА;
-договор займа б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 1.000.000 рублей, путем перечисления денежных средств на расчетный счет (Заемщика) в срок до ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА;
-договор займа б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 5.000.000 рублей, путем перечисления денежных средств на расчетный счет (Заемщика) в срок до ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА;
-договор займа б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 6.000.000 рублей, путем перечисления денежных средств на расчетный счет (Заемщика) в срок до ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА;
-договор займа б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 600.000 рублей, путем перечисления денежных средств на расчетный счет (Заемщика) в срок до ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА;
-договор поставки НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в лице директора ФИО14 и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в лице директора ФИО17, по условиям которого ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» должно было передать, а ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» принять и оплатить товар в виде металлопроката в ассортименте, стоимостью 3.750.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 572.033 рубля 9 копеек;
-счет-фактуру НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 3.750.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 572.033 рубля 09 копеек между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в лице директора ФИО14, и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в лице директора ФИО17, в наименовании товара указано: «лист г/к (сталь катанная) 10; лист г/к (сталь катанная) 12; лист г/к (сталь катанная) 16; лист г/к (сталь катанная) 30; лист г/к (сталь катанная) 40; лист г/к (сталь катанная) 8,0; лист г/к 30/2000/6000 г/к 09 Г2С-15; лист г/к 20/2000/6000 г/к 09 Г2С-15; лист г/к 16/2000/6000 г/к 09 Г2С-15; лист г/к 12/2000/6000 г/к 09 Г2С-15»;
-договор подряда НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в лице директора ФИО14, и ООО ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА, в лице директора ФИО22, стоимостью 5.500.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 838.983 рубля 05 копеек, в соответствии с которым ООО ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА должно было выполнить работы по объекту «Офисное здание со встроенной подземной автостоянкой по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН по проекту, утвержденному ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и дополнительное соглашение НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН к этому договору, из условий которых сумма договора увеличивается на 1.560.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 237.966 рублей 1 копейка;
-счет–фактуру НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 850.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 129.661 рублей «Аванс по договору НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА (офис по адресу АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН)», между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» в лице директора ФИО14, и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в лице ФИО22;
-счет–фактуру НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 710.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 108.305 рублей «Аванс по договору НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА (офис по адресу АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН)», между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в лице директора ФИО14, и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в лице ФИО22;
-договор поставки б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», от имени номинального директора ФИО14, и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», от имени директора ФИО12, в соответствии с которым ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» должно было организовать услуги по разработке проектной и рабочей документации объекта «Строительство офисного здания с встроенной подземной автостоянкой по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН», а ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» принять и оплатить указанные услуги стоимостью 1.358.967 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 207.300 рублей;
-счет–фактуру НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 1.358.967 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 207.300 рублей между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», от имени директора ФИО14, и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в лице директора ФИО12,- «Разработка проектной и рабочей документации по строительству офисного здания по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН»;
-заявление о возврате суммы налога на добавленную стоимость, подлежащего возмещению по налоговой декларации за 4-й квартал 2014 года с перечислением денежных средств на расчетный счет ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА»;
-книгу покупок ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за 4-й квартал 2014 года.
В соответствии с перечисленными документами ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», якобы, произвело оплату товаров и работ, которые не поставлялись и не выполнялись:
-ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» по договору поставки НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 3.750.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 572.033 рубля 09 копеек;
-ООО ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» по договору подряда НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА и дополнительному соглашению к нему НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 1.560.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 237.966 рублей 01 копейка;
-ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» по договору поставки б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 1.358.967 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 207.300 рублей; за счет денежных средств, полученных от ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», согласно договорам займов б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, фактически же, Ждановым О.В., Лицом №1, ФИО13 и ФИО12, при указанных выше обстоятельствах, были фиктивно созданы основания и условия возникновения у ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» права на возмещение налога на добавленную стоимость.
Эти обстоятельства подлежали камеральной налоговой проверке в порядке, предусмотренном ст.88 Налогового кодекса РФ, по месту нахождения налогового органа, уполномоченными должностными лицами ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, в соответствии с их служебными обязанностями, которые, будучи введенными в заблуждение участниками преступной группы относительно обоснованности заявленных ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» к возмещению сумм налога по фиктивным сделкам с ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» по приобретению товарно-материальных ценностей, проектированию и строительству четырехэтажного здания, расположенного на земельном участке по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, обеспечили проведение камеральной налоговой проверки в отношении ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» по налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за 4-й квартал 2014 года, в соответствии с которой нарушений налогового законодательства ими выявлено не было, предлагалось рассмотреть вопрос о правомерности возврата налога на добавленную стоимость, подлежащего возмещению из бюджета в полном объеме.
По результатам камеральной налоговой проверки начальником ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН вынесено решение НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА о возмещении ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» суммы налога на добавленную стоимость в размере 3.634.608 рублей, этим же налоговым органом вынесено решение НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА о возврате ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» налога на добавленную стоимость в размере 3.634.608 рублей, из которых не подлежали возврату 1.017.300 рублей по фиктивным договорным обязательствам с ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на сумму 3.750.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 572.033 рубля 09 копеек, ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на сумму 1.560.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 237.966 рублей 01 копейка, ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на сумму 1.358.967 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 207.300 рублей.
19 июня 2015 года Управлением Федерального казначейства России по Ростовской области с лицевого счета НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН денежные средства в размере 3.633.823 рубля 53 копейки, принадлежащие бюджету Российской Федерации, перечислены на расчетный счет НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН, открытый ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» в АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, контролируемый организованной группой в составе Жданова О.В., Лица №1, ФИО13 и ФИО12, реализующими совместный преступный умысел, направленный на хищение денежных средств в особо крупном размере из федерального бюджета и получившими реальную возможность распорядиться ими по своему усмотрению.
Незаконно поступившие на счет ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» денежные средства в размере 1.017.300 рублей, похищенные при вышеуказанных обстоятельствах обманным путем из федерального бюджета членами организованной группы Ждановым О.В., Лицом №1, ФИО13 и ФИО12, были использованы в соответствии с преступными целями, а именно, потрачены на строительство офисного здания со встроенной подземной автостоянкой по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, общей площадью 6.000 кв.м., фактическими собственниками которого они же и являлись, а также другие личные нужды. В результате чего, бюджету Российской Федерации в результате совершенного преступления за 4-й квартал 2014 года причинен материальный ущерб в сумме 1.017.300 рублей, что является особо крупным размером.
4.Далее, реализуя преступный умысел, направленный на хищение путем обмана денежных средств из бюджета РФ в крупном размере, в целях придания вида правомерного и обоснованного использования денежных средств ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», не противореча при этом основному виду деятельности данного Общества в виде предоставления потребительских кредитов, ФИО12, не ранее 10 января 2013 года, находясь на территории Ростовской области, осуществляя деятельность в соответствии с целями и задачами организованной группы, действуя в соответствии с указаниями руководителей группы Жданова О.В. и Лица №1 и свей ролью в этой группе, умышленно составила и подписала заявление от имени номинального директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14, неосведомленного о преступном характере действий членов организованной группы, в котором указала дату 26 марта 2012 года, то есть, до назначения ФИО14 директором указанного Общества, о принятии ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» в пайщики ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», которое якобы в этот же день, 26 марта 2012 года было рассмотрено на общем собрании ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» под председательством осужденного ФИО13 и учредителей, в том числе, Жданова О.В., с принятием решения о его удовлетворении. Затем, ФИО13 и ФИО12, не позднее 8 апреля 2015 года, находясь на территории Ростовской области, осуществляя деятельность в соответствии с целями и задачами организованной группы и осознавая свою принадлежность к ней, действуя в соответствии с указаниями руководителей этой группы Жданова О.В. и Лица №1, согласно отведенной им ролью, в целях создания видимости финансово-хозяйственной деятельности, составили и подписали фиктивные договоры о предоставлении заемных денежных средств в общей сумме 10.100.000 рублей контролируемому участниками организованной группы ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ФИО13, как председателем правления ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» (Займодавец), ФИО12 от имени номинального директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» Комарова С.А. (Заемщик), а именно:
-договор займа б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 3.000.000 рублей, путем перечисления денежных средств на расчетный счет Заемщика в срок до ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА;
-договор займа б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 100.000 рублей, путем перечисления денежных средств на расчетный счет Заемщика в срок до ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА;
-договор займа б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 4.000.000 рублей, путем перечисления денежных средств на расчетный счет Заемщика в срок до ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА;
-договор займа б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 3.000.000 рублей, путем перечисления денежных средств на расчетный счет Заемщика в срок до ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА.
После этого, ФИО13 и ФИО12, в период времени с 8 апреля 2015 года по 3 июня 2015 года, находясь на территории Ростовской области, осуществляя деятельность в соответствии с целями и задачами организованной группы и осознавая свою принадлежность к ней, действуя в соответствии с указаниями Жданова О.В. и Лица №1, незаконно выполняя за номинального директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14 управленческие функции в указанном Обществе, перечислили с расчетного счета ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН на расчетный счет ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН денежные средства в общей сумме 10.100.000 рублей, с назначением платежа «предоставление займов», согласно договорам б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА и ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА:
-платежным поручением НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 3.000.000 рублей, назначение платежа «предоставление займа по договору б/н от 08.04.2015»;
-платежным поручением НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 100.000 рублей, назначение платежа «предоставление займа по договору б/н от 15.05.2015»;
-платежным поручением НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 4.000.000 рублей, назначение платежа «предоставление займа по договору от 18.05.2015»;
-платежным поручением НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 3.000.000 рублей, назначение платежа «предоставление займа по договору от 03.06.2015».
ФИО12, не позднее 1 октября 2015 года, находясь на территории Ростовской области, осуществляя деятельность в соответствии с целями и задачами организованной преступной группы, действуя в соответствии с указанием её руководителей Жданова О.В. и Лица №1, составила:
-договор генерального строительного подряда б/н от 1 августа 2014 года между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», который подписала от имени номинального директора ФИО14, и генеральным подрядчиком ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», от имени номинального директора ФИО16, который принял на себя обязательства по выполнению генподрядных работ по строительству офисного здания со встроенной подземной автостоянкой по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, общей площадью 6 000 кв.м., стоимостью 124.300.000 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 18.961.017 рублей. В соответствии с условиями договора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» (Заказчик) до 20 августа 2014 года должно было авансировать ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» (Генеральный подрядчик) денежные средства в размере 20.250.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 3.088.983 рублей и до 20 сентября 2014 года денежные средства в размере 28.600.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 4.362.712 рублей;
-дополнительное соглашение НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА к договору б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, в соответствии с которым цена договора включает в себя стоимость подлежащих выполнению ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» работ согласно взятым на себя обязательствам по договору и составляет 150.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 22.881.355 рублей 93 копейки;
-дополнительное соглашение НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА к договору б/н от 1 августа 2014 года, по которому ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» авансирует ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» средства в общей сумме 10.600.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 1.616.949 рублей 15 копеек, до 30 июня 2015 года для осуществление подрядных работ;
-в период времени с 8 апреля 2015 года по 3 июня 2015 года, действуя умышленно, в соответствии с указаниями Жданова О.В., Лица №1, согласованными ими с ФИО13, для создания видимости исполнения ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» обязательств по договору, заключенному с ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» б/н от 1 августа 2014 года и дополнительным соглашениям к нему НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА и НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, незаконно выполняя управленческие функции в указанном Обществе за номинального директора ФИО14, перечислила с расчетного счета ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН денежные средства в размере 10.600.000 рублей, полученные от ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» по договорам займов б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА и ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, на расчетный счет ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН:
-платежным поручением НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 3.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 457.627 рублей 12 копеек, в качестве оплаты по договору от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА за строительные работы;
-платежным поручением НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 1.100.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 167.796 рублей 61 копейка, в качестве оплаты по договору от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА за строительные работы;
-платежным поручением НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 3.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 457.627 рублей 12 копеек, в качестве оплаты по договору от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА за строительные работы;
-платежным поручением НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 500.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 76.271 рубль 19 копеек, в качестве оплаты по договору от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА за строительные работы;
-платежным поручением НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 3.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 457.627 рублей 12 копеек, в качестве оплаты по договору от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА за строительные работы;
-не позднее ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА для создания видимости использования денежных средств в сумме 5.689.266 рублей 25 копеек, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 867.854 рубля 17 копеек, перечисленные на расчетный счет ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» по назначению за строительные работы, которые не выполнялись, и формирования у ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» налоговой базы для возмещения налога на добавленную стоимость в сумме 867.854 рубля 17 копеек, составила и подписала фиктивные счет-фактуры и акты о приемке выполненных работ, которые не выполнялись, между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», от имени номинального директора ФИО14, и ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», от имени номинального генерального директора ФИО16, а именно:
-счет–фактуру НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 19.655.310 рублей 22 копейки, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 2.998.267 рублей 66 копеек «выполнение работ по строительству офисного здания со встроенной подземной автостоянкой в АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, по договору б/н от 01.08.2014»;
-акт о приемке выполненных работ (форма № КС-2) НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, в котором необоснованно включены часть работ по бетонированию плиты основания, устройство пандуса, на сумму 1.244.513 рублей 03 копейки, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 189.841 рублей;
-счет–фактуру НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 4.444.752 рубля 95 копеек, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 678.013 рублей 16 копеек «выполнение работ по строительству офисного здания со встроенной подземной автостоянкой в АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, по договору б/н от 01.08.2014»;
-акт о приемке выполненных работ (форма № КС-2) НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 4.444.752 рубля 95 копеек, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 678.013 рублей 16 копеек, в котором необоснованно включен весь объем работ: бетонирование стен и колонн, монтаж металлоконструкций, изготовление закладных, строительно-монтажные работы по соблюдению энергобезопасности включаемого объекта при аварийных ситуациях; материалы: бетон М-350 В25», щебень фр 5-20», шайбы из листа 20 мм, анкерные болты М20*600, цементный раствор, ПБО 60*9,4*8 плита перекрытия, ПБО 60*15*8 плита перекрытия, ПБО 60*12*8 плита перекрытия;
-вышеуказанные счет-фактуры НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА и НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА о выполненных работах, которые не выполнялись, умышленно, незаконно внесла в книгу покупок ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и книгу продаж ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за 2-й квартал 2015 года;
-не позднее 1 октября 2015 года, используя искусственно созданные основания возникновения у ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» права на возмещение налога на добавленную стоимость, умышленно составила и подписала от имени номинального директора ФИО14 уточненную налоговую декларацию ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» по налогу на добавленную стоимость за 2-й квартал 2015 года, в которую внесла в нарушение ст.ст.171,172 Налогового кодекса РФ заведомо ложные сведения, а именно, сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую возмещения из бюджета РФ в размере 867. 854 рубля 17 копеек по фиктивным договорным обязательствам с ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на сумму 5.689.266 рублей 25 копеек, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 867.854 рубля 17 копеек, за якобы выполненные работы, которые фактически не выполнялись.
Руководители и участники организованной группы Жданов О.В., Лицо №1, ФИО13 и ФИО12, действуя совместно и согласованно, из корыстных побуждений, достоверно зная, что в соответствии со ст.172 Налогового кодекса РФ налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога, и документов, подтверждающих принятие на учет товаров (работ, услуг), осознавая, что в соответствии со ст.176 Налогового кодекса РФ в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения, в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 ст.146 Налогового кодекса РФ, полученная разница подлежит возмещению налогоплательщику в соответствии с положениями ст.176 Налогового кодекса РФ, не позднее 1 октября 2015 года, находясь на территории Ростовской области, от имени номинального директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14, предоставили в ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН расположенную по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН уточненную налоговую декларацию ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» по налогу на добавленную стоимость за 2-й квартал 2015 года, содержащую заведомо ложные сведения, а именно, сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую возмещению из бюджета РФ в размере 867.854 рубля 17 копеек по фиктивным договорным обязательствам с ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на сумму 5.689.266 рублей 25 копеек, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 867.854 рубля 17 копеек, за якобы выполненные работы, которые фактически не выполнялись.
В подтверждение внесенных в указанную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость сведений были предоставлены фиктивные документы, составленные ФИО12 при вышеуказанных обстоятельствах, от имени номинальных руководителей подконтрольных организаций-участников цепочки мнимых сделок, имитирующие движение денежных средств, а не реальные хозяйственные операции по строительству офисного здания со встроенной подземной автостоянкой по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, общей площадью 6.000 кв.м., на сумму 5.689.266 рублей 25 копеек, в том числе налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 867.854 рубля 17 копеек, а именно:
-договор займа б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» (Заемщик), в лице директора ФИО14, и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» (Займодавец), в лице председателя совета ФИО13, по условиям которого Займодавец предоставляет Заемщику заем в размере 3.000.000 рублей, путем перечисления денежных средств на расчетный счет Заемщика в срок до 18 апреля 2015 года;
-договор займа б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» (Заемщик), в лице директора ФИО14, и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» (Займодавец), в лице председателя совета ФИО13, по условиям которого Займодавец предоставляет Заемщику заем в размере 100.000 рублей, путем перечисления денежных средств на расчетный счет Заемщика в срок до 25 мая 2015 года;
-договор займа б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» (Заемщик), в лице директора ФИО14, и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» (Займодавец), в лице председателя совета ФИО13, по условиям которого Займодавец предоставляет Заемщику заем в размере 4.000.000 рублей, путем перечисления денежных средств на расчетный счет Заемщика в срок до 28 мая 2015 года;
-договор займа б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» (Заемщик), в лице директора ФИО14, и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» (Займодавец), в лице председателя совета ФИО13, по условиям которого Займодавец предоставляет Заемщику заем в размере 3.000.000 рублей, путем перечисления денежных средств на расчетный счет Заемщика в срок до 13 июня 2015 года;
-договор генерального строительного подряда б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», подписанный ФИО12 от имени номинального директора ФИО14, и генеральным подрядчиком ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», от имени номинального директора ФИО16, принявшим на себя обязательства по выполнению генподрядных работ по строительству офисного здания со встроенной подземной автостоянкой по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, общей площадью 6.000 кв.м., стоимостью 124.300.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 18.961.017 рублей. В соответствии с условиями договора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» (Заказчик) до ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА должно было авансировать ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» (Генеральный подрядчик) денежные средства в размере 20.250.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 3.088.983 рублей и до ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА денежные средства в размере 28.600.000 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 4.362.712 рублей;
-дополнительное соглашение НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА к договору б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, в соответствии с которым цена договора включает в себя стоимость подлежащих выполнению ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» работ, согласно взятым на себя обязательствам по договору, и составляет 150.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 22.881.355 рублей 93 копейки;
-дополнительное соглашение НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА к договору б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, в соответствии с которым ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» авансирует ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» средства в общем размере 10.600.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 1.616.949 рублей 15 копеек, до 30 июня 2015 года для осуществление подрядных работ;
-счет–фактуру НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 19.655. 310 рублей 22 копейки, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 2.998.267 рублей 66 копеек «выполнение работ по строительству офисного здания со встроенной подземной автостоянкой в АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, по договору б/н от 01.08.2014»;
-акт о приемке выполненных работ (форма № КС-2) НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, в котором необоснованно включены, якобы, выполненные работы по бетонированию плиты основания, устройство пандуса на сумму 1.244.513 рублей 3 копейки, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 189.841 рублей;
-счет–фактуру НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 4.444.752 рубля 95 копеек, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 678.013 рублей 16 копеек «выполнение работ по строительству офисного здания со встроенной подземной автостоянкой в АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, по договору б/н от 01.08.2014»;
-акт о приемке выполненных работ (форма № КС-2) НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, в котором необоснованно включены все виды работ на сумму 4.444.752 рубля 95 копеек, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 678.013 рублей 16 копеек;
-заявление о возврате суммы налога на добавленную стоимость, подлежащего возмещению по налоговой декларации за 2-й квартал 2015 года с перечислением денежных средств на расчетный счет ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА»;
-книгу покупок ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за 2-й квартал 2015 года.
В соответствии с вышеперечисленными документами ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» произвело оплату ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» по договору генерального строительного подряда б/н от 1 августа 2014 года и дополнительным соглашением к нему №2/1 от 22 июня 2015 года и №3 от 1 апреля 2015 года в сумме 5.689.266 рублей 25 копеек, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 867.854 рубля 17 копеек, за счет денежных средств, полученных от ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», согласно договорам займов б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА и ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, за якобы, выполненные работы, которые фактически не выполнялись, а фактически же, Ждановым О.В., Лицом №1, ФИО13 и ФИО12, при вышеуказанных обстоятельствах были фиктивно созданы основания и условия возникновения у ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» права на возмещение налога на добавленную стоимость.
Данные обстоятельства подлежали камеральной налоговой проверке в порядке, предусмотренном ст.88 Налогового кодекса РФ, по месту нахождения налогового органа уполномоченными должностными лицами ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, в соответствии с их служебными обязанностями, которые, будучи введенными в заблуждение участниками преступной группы относительно обоснованности заявленных ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» к возмещению сумм налога по фиктивным сделкам с ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» по строительству четырехэтажного здания, расположенного на земельном участке по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, обеспечили проведение камеральной налоговой проверки в отношении ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» по налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за 2-й квартал 2015 года, в соответствии с которой нарушений налогового законодательства ими выявлено не было, предлагалось рассмотреть вопрос о правомерности возврата налога на добавленную стоимость, подлежащего возмещению из бюджета в полном объеме. По результатам камеральной налоговой проверки начальником ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН вынесено решение НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА о возмещении ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» суммы налога на добавленную стоимость в размере 4.719.761 рублей, этим же налоговым органом вынесено решение НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА о возврате ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» налога на добавленную стоимость в сумме 4.719.761 рублей, из которых не подлежали возврату 867.854 рубля 17 копеек по фиктивным договорным обязательствам с ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на сумму 5.689.266 рублей 25 копеек, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 867.854 рубля 17 копеек за якобы выполненные работы, которые фактически не выполнялись.
27 января 2016 года Управлением Федерального казначейства России по Ростовской области с лицевого счета НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН денежные средства в размере 4.719.761 рублей, принадлежащие бюджету Российской Федерации, перечислены на расчетный счет НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН, открытый ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» в АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, контролируемый руководителями и участниками организованной группы Ждановым О.В., Лицом №1, ФИО13 и ФИО12, реализующими совместный преступный умысел, направленный на хищение денежных средств в крупном размере из федерального бюджета и получившими реальную возможность распорядиться ими по своему усмотрению. Незаконно поступившие на счет ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» денежные средства в сумме 867.854 рубля 17 копеек, похищенные при вышеуказанных обстоятельствах обманным путем из федерального бюджета членами организованной группы Ждановым О.В., Лицом №1, ФИО13 и ФИО12, были использованы в соответствии с преступными целями, а именно, потрачены ими на строительство офисного здания со встроенной подземной автостоянкой по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, общей площадью 6.000 кв.м., фактическими собственниками которого они же и являлись, а также другие личные нужды. В результате чего, бюджету Российской Федерации в результате совершенного преступления за 2-й квартал 2015 года причинен материальный ущерб на сумму 867.854 рубля 17 копеек, что является крупным размером.
5.Продолжая осуществлять преступную деятельность в соответствии с целями и задачами организованной группы, действуя в соответствии с указаниями руководителей группы Жданова О.В. и Лица №1, в целях создания видимости финансово-хозяйственной деятельности ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ФИО13 и ФИО12, не позднее 16 июля 2015 года, находясь на территории Ростовской области, составили и подписали фиктивные договоры о предоставлении заемных денежных средств в общей сумме 8.950.000 рублей контролируемому участниками организованной группы ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА»: ФИО13, как председателем правления ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» (Займодавец), ФИО12 от имени ФИО14, номинального директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» (Заемщик), а именно:
-договор займа б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 1.000.000 рублей, путем перечисления денежных средств на расчетный счет Заемщика в срок до ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА;
-договор займа б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 900.000 рублей, путем перечисления денежных средств на расчетный счет Заемщика в срок до ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА;
-договор займа б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 6.000.000 рублей, путем перечисления денежных средств на расчетный счет Заемщика в срок до ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА;
-договор займа б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 800.000 рублей, путем перечисления денежных средств на расчетный счет Заемщика в срок до ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА;
-договор займа б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 250.000 рублей, путем перечисления денежных средств на расчетный счет Заемщика в срок до ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА.
Затем, ФИО13 и ФИО12, в период времени с 16 июля 2015 года по 3 сентября 2015 года, находясь на территории Ростовской области, в соответствии с целями и задачами организованной группы и своими ролями в ней, действуя по указанию Жданова О.В. и Лица №1, в целях создания видимости финансово-хозяйственной деятельности ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», незаконно выполняя за номинального директора ФИО14 управленческие функции в указанном Обществе, перечислили с расчетного счета ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН на расчетный счет ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН денежные средства в общей сумме 8.950.000 рублей, с назначением платежа предоставление займов, согласно договорам б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА:
-платежным поручением НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 1.000.000 рублей, назначение платежа «предоставление займа по договору б/н от 16.07.2015»;
-платежным поручением НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 900.000 рублей, назначение платежа «предоставление займа по договору б/н от 03.08.2015»;
-платежным поручением НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 6.000.000 рублей, назначение платежа «предоставление займа по договору от 11.08.2015»;
-платежным поручением НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 800.000 рублей, назначение платежа «предоставление займа по договору от 25.08.2015»;
-платежным поручением НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 250.000 рублей, назначение платежа «предоставление займа по договору от 03.08.2015».
Выполняя свою роль в организованной группе, ФИО12, не позднее 21 января 2016 года, находясь на территории Ростовской области, составила:
-договор генерального строительного подряда б/н от 1 августа 2014 года между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», подписанный ею от имени номинального директора ФИО14, и генеральным подрядчиком ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», от имени номинального директора ФИО16, принявшим на себя обязательства по выполнению генподрядных работ по строительству офисного здания на АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН общей площадью 6.000 кв.м., стоимостью 124.300.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 18.961.017 рублей. В соответствии с условиями договора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» (Заказчик) до ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА должно было авансировать ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» (Генеральный подрядчик) денежные средства в размере 20.250.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 3.088.983 рублей и до ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА денежные средства в размере 28.600.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 4.362.712 рублей;
-дополнительное соглашение НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА к договору б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, в соответствии с которым цена договора включает в себя стоимость подлежащих выполнению ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» работ, согласно взятым на себя обязательствам по договору и составляет 150.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 22.881.355 рублей 93 копейки;
-дополнительное соглашение НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА к договору б/н от 1 августа 2014 года, в соответствии с которым ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» авансирует ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» средства в общем размере 17.200.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 2.623.728 рублей 81 копейка до 30 сентября 2015 года для осуществление подрядных работ;
-в период времени с 16 июля 2015 года по 25 сентября 2015 года, находясь на территории Ростовской области, для создания видимости исполнения ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» обязательств по договору, заключенному с ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, и дополнительными соглашениями к нему НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА и НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, незаконно выполняя управленческие функции в указанном Обществе за номинального директора ФИО14, перечислила с расчетного счета ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН денежные средства в сумме 17.120.000 рублей, полученные, в том числе, от ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» в сумме 8.950.000 рублей, по договорам займов б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА и ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на расчетный счет ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН:
-платежным поручением НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 1.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 152.542 рубля 37 копеек, в качестве оплаты по договору от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА за строительные работы;
-платежным поручением НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 300.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 45.762 рубля 71 копейка, в качестве оплаты по договору от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА за строительные работы;
-платежным поручением НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 1.200.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 183.050 рублей 85 копеек, в качестве оплаты по договору от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА за строительные работы;
-платежным поручением НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 5.500.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 838.983 рублей, в качестве оплаты по договору от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА за строительные работы;
-платежным поручением НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 150.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 22.881 рубль 36 копеек, в качестве оплаты по договору от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА за строительные работы;
-платежным поручением НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 700.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 106.779 рублей 66 копеек, в качестве оплаты по договору от августа 2014 года за строительные работы;
-платежным поручением НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 270.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 41.186 рублей 44 копейки, в качестве оплаты по договору от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА за строительные работы;
-платежным поручением НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 3.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 457.627 рублей 12 копеек, в качестве оплаты по договору от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА за строительные работы;
-платежным поручением НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 4.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 610.169 рублей 49 копеек, в качестве оплаты по договору от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА за строительные работы;
-платежным поручением НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 1.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 152.542 рубля 37 копеек, в качестве оплаты по договору от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА за строительные работы;
-не поозднее 21 января 2016 года для создания видимости использования денежных средств в размере 4.948.271 рубль 1 копейка, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 754.821 рубль, перечисленные на расчетный счет ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» по назначению за строительные работы, которые не выполнялись, и формирования у ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» налоговой базы для возмещения налога на добавленную стоимость в сумме 754.821 рубль, находясь на территории Ростовской области, составила и подписала фиктивную счет-фактуру и акт о приемке выполненных работ, которые не выполнялись, между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», от имени номинального директора ФИО14, и ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», от имени номинального генерального директора ФИО16, а именно:
-счет–фактуру НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 4.948.271 рубль 01 копейка, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 754.821 рубль «строительно-монтажные работы»;
-акт о приемке выполненных работ (форма № КС-2) НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 4.948.271 рубль 01 копейка, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 754.821 рубль, в котором необоснованно включен весь объем работ: бетонирование монолитных участков и замоноличивание швов между плитами перекрытия, бетонирование диафрагм, монолитных лестниц, монтажные работы: очистка конструкций от грязи, обеспыливание конструкций, обезжиривание конструкций, нанесение основного слоя клеевого состава, проверка толщин клеевого слоя при помощи гребенки, доведение до нормативной толщины клеевого состава, наклейка базальтового материала, заделка стыков алюминиевым скотчем, замоноличивание оснований колонн на 1-ом этаже с учетом материалов, горизонтальное перемещение сверх предусмотренного в ТЕРм: 100м на расстоянии до 200м, вертикальное перемещение сверх предусмотренного в ТЕРм: 1м на высоту до 20м, уборка, вынос мусора, приготовление цементно–песчаного штукатурного раствора вручную, штукатурка высококачественная стен цементно-песчаным раствором, штукатурка потолка гипсовой смесью типа Ротбанд, шпатлевание оштукатуренной поверхности стен и потолков, окраска стен и потолков водоэмульсионной краской, приготовление бетонной смеси вручную, устройство бетонного пола (армирование, нанесение упрочнителя, железнение), окраска пола масляной краской, кладка перегородок из кирпича: армированных толщиной в 1,2 кирпича при высоте этажа до 4 м, кладка стен из легкобетонных камней без облицовки с заполнением каркасов и фахферков: при высоте этажа до 4 м, электродуговая сварка при монтаже одноэтажных производственных зданий: металлокаркасов в целом, приготовление растворов вручную: цементных, горизонтальное перемещение сверх предусмотренного в ТЕРм: 100м на расстоянии до 200м; материалы: бетон М-350 (В22,5) клей Азолит-к, цемент 42.5Н, блок д 625*250*г, кирпич М-100 проволока н/у общ.назн.диам 1,2 мм., теплозащитное покрытие воздуховодов Бизон5-1ф, огнезащитный состав FSA Стандарт;
-вышеуказанную счет–фактура НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА с указанными в ней данными о выполненных работах, которые не выполнялись, незаконно внесла в книгу покупок ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и книгу продаж ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за 3-й квартал 2015 года;
-не позднее 21 января 2016 года, также, используя искусственно созданные основания возникновения у ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» права на возмещение налога на добавленную стоимость, находясь на территории Ростовской области, умышленно составила и подписала от имени номинального директора ФИО14 уточненную налоговую декларацию ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» по налогу на добавленную стоимость за 3-й квартал 2015 года, в которую внесла, в нарушение ст.ст.171,172 Налогового кодекса РФ, заведомо ложные сведения, а именно, сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую возмещения из бюджета РФ в размере 754.821 рубль по фиктивным договорным обязательствам с ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на сумму 4.948.271 рубль 01 копейка, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 754.821 рубль, за якобы выполненные работы, которые фактически не выполнялись.
Далее, продолжая преступную деятельность, направленную на хищение бюджетных денежных средств Российской Федерации путем обмана, в крупном размере, члены организованной группы Жданов О.В., Лицо №1, ФИО13 и ФИО12, действуя совместно и согласованно, достоверно зная, что в соответствии со ст.172 Налогового кодекса РФ налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога, и документов, подтверждающих принятие на учет товаров (работ, услуг), осознавая, что в соответствии со ст.176 Налогового кодекса РФ в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 ст.146 Налогового кодекса РФ, полученная разница подлежит возмещению налогоплательщику в соответствии с положениями ст. 176 Налогового кодекса РФ, не позднее 21 января 2016 года, находясь на территории Ростовской области, от имени номинального директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14, предоставили в ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, расположенную по адресу:АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, уточненную налоговую декларацию ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» по налогу на добавленную стоимость за 3-й квартал 2015 года НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН, содержащую заведомо ложные сведения, а именно, сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую возмещению из бюджета РФ в размере 754.821 рубль по фиктивным договорным обязательствам с ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на сумму 4.948.271 рубль 01 копейка, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 754.821 рубль, за якобы, выполненные работы, которые фактически не выполнялись. В подтверждение внесенных в указанную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость сведений, были предоставлены фиктивные документы, составленные ФИО12 при вышеуказанных обстоятельствах, от имени номинальных руководителей подконтрольных организаций-участников цепочки мнимых сделок, имитирующие движение денежных средств, а не реальные хозяйственные операции по строительству офисного здания со встроенной подземной автостоянкой по адресу:ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА, общей площадью 6.000 кв.м., на сумму 4.948.271 рубль 01 копейка, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 754.821 рубль, а именно:
-договор займа б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» (Заемщик), в лице директора ФИО14, и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» (Займодавец), в лице председателя совета ФИО13, по условиям которого Займодавец предоставляет Заемщику заем в размере 1.000.000 рублей, путем перечисления денежных средств на расчетный счет Заемщика в срок до ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА;
-договор займа б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» (Заемщик), в лице директора ФИО14, и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» (Займодавец), в лице председателя совета ФИО13, по условиям которого Займодавец предоставляет Заемщику заем в размере 900.000 рублей, путем перечисления денежных средств на расчетный счет Заемщика в срок до ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА;
-договор займа б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» (Заемщик), в лице директора ФИО14, и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» (Займодавец), в лице председателя совета ФИО13, по условиям которого Займодавец предоставляет Заемщику заем в размере 6.000.000 рублей, путем перечисления денежных средств на расчетный счет Заемщика в срок до ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА;
-договор займа б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» (Заемщик), в лице директора ФИО14, и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» (Займодавец), в лице председателя совета ФИО13, по условиям которого Займодавец предоставляет Заемщику заем в размере 800.000 рублей, путем перечисления денежных средств на расчетный счет Заемщика в срок до ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА;
-договор займа б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» (Заемщик), в лице директора ФИО14, и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» (Займодавец), в лице председателя совета ФИО13, по условиям которого Займодавец предоставляет Заемщику заем в размере 250.000 рублей, путем перечисления денежных средств на расчетный счет Заемщика в срок до ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА;
-договор генерального строительного подряда б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», который подписала ФИО12 от имени номинального директора ФИО14, и генеральным подрядчиком ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», от имени номинального директора ФИО16, принявшим на себя обязательства по выполнению генподрядных работ по строительству офисного здания со встроенной подземной автостоянкой по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, общей площадью 6.000 кв.м., стоимостью 124.300.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 18.961.017 рублей. В соответствии с условиями договора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» (Заказчик) до 20 августа 2014 года должно было авансировать ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» (Генеральный подрядчик) денежные средства в сумме 20.250.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 3.088.983 рубля и до 20 сентября 2014 года денежные средства в сумме 28.600.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 4.362.712 рублей;
-дополнительное соглашение НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА к договору б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, в соответствии с которым цена договора включает в себя стоимость подлежащих выполнению ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» работ, согласно взятым на себя обязательствам по договору и составляет 150.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 22.881.355 рублей 93 копейки;
-дополнительное соглашение НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА к договору б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, в соответствии с которым ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» авансирует ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» средства в общей сумме 17.200.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 2.623.728 рублей 81 копейка, до 30 сентября 2015 года для осуществление подрядных работ;
-счет–фактуру НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 4.948.271 рубль 01 копейка, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 754.821 рубль «строительно-монтажные работы»;
-акт о приемке выполненных работ (форма № КС-2) НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 4.948.271 рубль 01 копейка, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 754.821 рубль;
-заявление о возврате суммы налога на добавленную стоимость подлежащего возмещению по налоговой декларации за 3-й квартал 2015 года с перечислением денежных средств на расчетный счет ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА»;
-книгу покупок ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за 3-й квартал 2015 года.
В соответствии с перечисленными документами ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», якобы, произвело оплату ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» по договору генерального строительного подряда б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА и дополнительные соглашения к нему НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА и НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА в размере 4.948.271 рубль 01 копейка, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 754.821 рубль, за счет денежных средств, полученных в том числе от ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», согласно договорам займов б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА и ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, за якобы, выполненные работы, которые фактически не выполнялись, фактически же Ждановым О.В., Лицом №1, ФИО13 и ФИО12, при вышеуказанных обстоятельствах, были фиктивно созданы основания и условия возникновения у ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» права на возмещение налога на добавленную стоимость.
Данные обстоятельства подлежали камеральной налоговой проверке в порядке, предусмотренном ст.88 Налогового кодекса РФ, по месту нахождения налогового органа уполномоченными должностными лицами ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, в соответствии с их служебными обязанностями, которые, будучи введенными в заблуждение участниками преступной группы относительно обоснованности заявленных ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» к возмещению сумм налога по фиктивным сделкам с ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» по строительству четырехэтажного здания, расположенного на земельном участке по адресу:АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, обеспечили проведение камеральной налоговой проверки в отношении ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» по налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за 3-й квартал 2015 года, по результатам которой начальником ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН вынесено решение НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА о возмещении ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» частично суммы налога на добавленную стоимость в размере 2.322.512 рублей, этим же налоговым органом вынесено решение НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА о возврате ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» налога на добавленную стоимость в размере 2.322.512 рублей, из которых не подлежали возврату 754.821 рублей по фиктивным договорным обязательствам с ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на сумму 4.948.271 рубль 01 копейка, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 754.821 рубль, за якобы выполненные работы, которые фактически не выполнялись.
19 мая 2016 года Управлением Федерального казначейства России по Ростовской области с лицевого счета НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН денежные средства в сумме 2.322.512 рублей, принадлежащие бюджету Российской Федерации, перечислены на расчетный счет НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН, открытый ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» в АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, контролируемый организованной группой в составе Жданова О.В. Лица №1, ФИО13 и ФИО12, реализующими совместный преступный умысел, направленный на хищение денежных средств в особо крупном размере из федерального бюджета и получившими реальную возможность распорядиться ими по своему усмотрению. Незаконно поступившие на счет ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» денежные средства в размере 754.821 рубль, похищенные при вышеуказанных обстоятельствах обманным путем из федерального бюджета членами организованной группы Ждановым О.В., Лицом №1, ФИО13 и ФИО12, были использованы в соответствии с преступными целями, а именно, потрачены на строительство офисного здания со встроенной подземной автостоянкой по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, общей площадью 6.000 кв.м., фактическими собственниками которого они же и являлись, а также, другие личные нужды. В результате чего, бюджету Российской Федерации в результате совершенного преступления за 3-й квартал 2015 года был причинен материальный ущерб на сумму 754.821 рубль в крупном размере.
Жданов О.В. вину свою признал частично, сославшись на ст.51 Конституции РФ отказался давать показания по существу обвинении и подтвердил свои показания, данные на предварительном следствии, частично изменив их при допросе в суде о том, что он продолжительное время знаком с ФИО18 (Лицо №1) и между ними сложились дружеские, доверительные отношения. Затем, они вместе познакомились с ФИО13, с которым сложились приятельские отношения и тот имел положительный опыт участия в различных коммерческих проектах, связанных с торговлей и строительством. В мае 2007 года зарегистрировано ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в котором он занимал должность председателя правления, а ФИО13 должность председателя совета, где они оба имели равнозначное право подписи на документах от имени данного общества. Деятельность ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» осуществлялась без НДС и это общество инвестировало денежные средства в различные коммерческие проекты.В конце 2008 года он совместно с ФИО14 создали ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», выдававшее займы под залог денежных средств. В этой фирме ФИО14 занимал должность директора и был его участником. Примерно, в начале 2009 года, через ФИО14, он познакомился с ФИО12, которая, работая бухгалтером в ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», проявила себя трудолюбивым, вдумчивым и обучаемым специалистом, и с течением времени стала осуществлять функции главного бухгалтера в нескольких компаниях, имея в своем подчинении бухгалтеров-помощников. Он, ФИО13 и ФИО12 работали в одном помещении и тесно общались по работе и не только. К ним, также, приходил часто ФИО18, который тоже познакомился с ФИО12, и в дальнейшем ФИО12 консультировалась у ФИО18 по сложным вопросам бухгалтерского учета. Далее, вместе с ФИО14 в 2010 года они создали ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», а в 2012 году ООО ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА». Кроме того, в начале 2013 года создано ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», деятельность которого инвестировал он, ФИО13 и ФИО19 Для осуществления строительства здания на АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН в начале 2013 года было создано ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», соинвесторами которого по 50% были он и ФИО20, которого предложил ФИО18, как надежного и платежеспособного партнера, и в этот период началось строительство данного офисного здания. Фактический надзор за его строительством осуществлял ФИО13 Он не создавал с ФИО18 организованную преступную группу, не возглавлял её, не определял структуру организованной группы, не привлекал в неё ФИО13 и ФИО12 с целью хищения федеральных бюджетных средств, и не разрабатывал с ФИО18 никакого плана этого хищения; он признает своё участие в этой организованной группе, как исполнителя, а не организатора и руководителя, и в совершенном длящемся преступлении, предусмотренном только одной ч.4 ст.159 УК РФ в том, что он помогал подготавливать документы на получение незаконных вычетов; ничего не знал о том, что ФИО14 был номинальным директором вообще какой-либо организации, в том числе, ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА»; не имел никакого отношения к деятельности ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», и никогда не просил ФИО13 и ФИО12 подписывать и составлять договоры о предоставлении денежных средств этим юридическим лицам и не требовал от них осуществлять подготовительные действия по подбору организаций и их переоформлении на каких-либо лиц; не получал никакой финансовой выгоды по возмещенному НДС, а, наоборот, вкладывал свои личные деньги в развитие ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и других организаций. Возврат налога на добавленную стоимость получало ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», где он являлся одним из собственников. Общество получало незаконные возмещенные НДС и вкладывало эти деньги в дальнейшее строительство объекта на АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН. Деньги, полученные из бюджета, не пошли кому-то в карман. Если бы это здание на АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН было достроено и продано, возможно, тогда он мог бы получить дивиденды.
Вопреки позиции Жданова О.В. его вина по каждому из пяти эпизодов преступлений, предусмотренных ч.4 ст. 159 УК РФ, установлена и доказана совокупностью следующих доказательств:
-показаниями в качестве свидетеля ФИО13, о том, что с 2003 года он знаком с подсудимым Ждановым О.В. и ФИО18 (Лицо №1), которые пригласили его на должность одного из руководителей ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА». В 2013 году подсудимый Жданов О.В. и ФИО18 сообщили, что ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» будет финансировать строительство здания в АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, заказчиком которого будет ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА». Учредителем ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» был подсудимый Жданов О.В., а ФИО14 являлся номинальным директором этого общества. Весь бухгалтерский и налоговый учет ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» вела ФИО12 и подписывала документы от имени номинального директора ФИО14 Первоначально подрядчиком строительства здания выступало ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» с директором ФИО22 Всей проектной документацией и строительством здания по указанию ФИО18 занималась ФИО21 Затем, было принято решение поставить генподрядчиком ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», подконтрольное подсудимому Жданову О.В., ФИО18 и ему. Номинальным директором данного общества являлся ФИО16 Строительство офисного здания полностью контролировал ФИО18, а именно, ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» предоставляла заемные денежные средства заказчику ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», которое находилось на общей системе налогообложения, и для того, чтобы работать с налогом на добавленную стоимость, подрядчиком выступало ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», которое также находилось на общей системе налогообложения и предоставляло право ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» возмещать из бюджета НДС, якобы, уплаченный ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за строительные работы. По указанию ФИО18, бухгалтер ФИО12 составила договор генерального строительного подряда от 1 августа 2014 года между заказчиком ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в лице номинального директора ФИО14, и подрядчиком ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», также в лице номинального директора ФИО16, по которому генеральный подрядчик принял на себя обязательства по выполнению генподрядных работ по строительству офисного здания по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН общей площадью 6.000 кв.м., стоимостью 124.300.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 18.961.017 рублей. По возмещению НДС ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за 1-й квартал 2013 года он, выполняя указание ФИО18, встретился с одним человеком и получил от того документы, необходимые для составления отчетности, и передал эти документы ФИО12 Проектная документация на строительство здания должна была быть подготовлена ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», но все документы, со слов подсудимого Жданова О.В., являлись фиктивными, поэтому денежные средства, которые были перечислены ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» в сумме 5.000.000 рублей, не использовались по назначению, а только предоставляли право ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» возместить НДС из данной суммы, чтобы удешевить строительство здания за счет денежных средств, полученных в качестве возмещения налога. По договору, заключенному ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» с ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», был возмещен НДС в сумме 762.711 рублей 86 копеек. По договору генподряда НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, заключенному между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в лице номинального директора ФИО14 и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА +» произведено авансирование ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на сумму 10.000.000 рублей, в том числе, НДС в размере 1.525.423 рубля 73 копейки. От подсудимого Жданова О.В. известно, что сделка с ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА+» была фиктивной, денежные средства, перечисленные ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА +» в сумме 10.000.000 рублей, не использовались по назначению, а предоставляли право ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» возместить НДС из данной суммы, чтобы удешевить строительство здания за счет денежных средств, полученных в качестве возмещения налога. По этому договору налоговым органом возмещен НДС в сумме 1.525.423 рубля 73 копейки,а всего за 1-й квартал 2013 года был возвращен ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» налоговый вычет в сумме 2.888.136 рублей. Далее, по возмещению НДС ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за 3-й квартал 2014 года подсудимый Жданов О.В. и ФИО18 сообщили о необходимости удешевления строительства здания за счет незаконного возмещения ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» НДС и это возмещение должно быть оформлено фиктивными денежными проводками. У ФИО12 неоднократно возникали вопросы по этим проводкам, которые та согласовывала непосредственно с подсудимым Ждановым О.В. и ФИО18 Для создания видимости исполнения обязательств по договору строительного подряда от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНАФИО18 предложил схему, по которой на расчетный счет ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» от ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» должны были быть перечислены денежные средства в сумме около 50.000.000 рублей с назначением платежа в виде предоставления займа. Полученные денежные средства ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» должно было перечислить на расчетный счет ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» с назначением платежа за строительные работы, тем самым, сформировать для ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» сумму для возмещения НДС. В свою очередь, ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» эти денежные средства должно было перечислить ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» с назначением платежа за строительные работы, затем деньги перечисляются на расчетный счет ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», потом в адрес ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», которое, в свою очередь, возвращало всю сумму в ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА». Каких-либо работ по строительству здания на АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН за вышеуказанные денежные средства выполнять никто не собирался, была создана видимость их использования на данные цели, чтобы обманным способом получить из бюджета денежные средства в виде налогового вычета. Получив данную схему ФИО12 провела переговоры с представителями ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», через счета которых транзитом проходили денежные средства. Создав видимость оплаты ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» в адрес подрядчика ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за, якобы, строительные работы офисного здания на АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, ФИО12 от имени номинального директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14 подготовила налоговую декларация по налогу на добавленную стоимость за 3-й квартал 2014 года, в которой была указана сумма налога, подлежащая возмещению из бюджета, около 8.000.000 рублей и сдала её в налоговую инспекцию. От подсудимого Жданова О.В. тому известно, что сделка по договору подряда НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в лице номинального директора ФИО14, и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в лице директора ФИО22,по которой произведено авансирование ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на сумму 5.500.000 рублей, в том числе, НДС в размере 839.989 рублей, была фиктивная, эти денежные средства не использовались по назначению, а предоставляли право ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» возместить НДС из данной суммы, чтобы удешевить строительство здания за счет денежных средств, полученных в качестве незаконного возмещения налога. По указанному договору, заключенному ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» с ООО ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», налоговым органом был возмещен НДС в сумме 839.989 рублей. По возмещению НДС ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за 4-й квартал 2014 года известно, что к договору подряда от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА было заключено дополнительное соглашение НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, согласно которого сумма договора была увеличена на 1.560.000 рублей, в том числе, НДС в размере 237.966 рублей 01 копейка. Эта сделка была фиктивной, денежные средства 1.560.000 рублей, перечисленные ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» в ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», не использовались по назначению, а предоставляли право ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» возместить НДС из данной суммы, чтобы удешевить строительство здания за счет денежных средств, полученных в качестве возмещения налога. По данному договору, заключенному ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» с ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», НДС в размере 237.966 рублей 01 копейка был возмещен налоговым органом. Кроме этого, также, был возмещен НДС в сумме 527.033 рубля 09 копеек и 207.300 рублей. По возмещению НДС ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за 2-й квартал 2015 года известно, что в середине 2015 года ФИО12 сообщила подсудимому Жданову О.В., что той не хватает первичных бухгалтерских документов по ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и по выполненным работам генподрядчиком ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», что номинальный директор ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО16 отказывается подписывать эти документы. После этого, Жданов О.В. встретился с ФИО18 и тот решил проблему, ФИО16 подписал все необходимые документы. О событиях законности возмещения суммы НДС 867.854 рубля 17 копеек он затрудняется ответить. Также, он затрудняется ответить по возмещению НДС ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за 3-й квартал 2015 года в сумме 754.821 рубль;
-показаниями в качестве свидетеля ФИО12 о том, что она знакома с подсудимым Ждановым О.В., ФИО13, ФИО14 и ФИО18 Рабочий кабинет Жданова О.В. и ФИО13 находился в одном здании на 2 этаже, где они сидели вдвоем и контролировали деятельность ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и других обществ, давали указания по безналичным расчетам и оформлению первичных бухгалтерских документов. В 2010 году, по просьбе подсудимого Жданова О.В., она вела бухгалтерский и налоговый учет в ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», учредителями которого были ФИО14 и ФИО13 При этом, ФИО13 и подсудимый Жданов О.В. финансировали деятельность этого общества. В 2012 году, по просьбе Жданова О.В., она стала формальным директором ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», но фактически продолжила вести бухгалтерскую отчетность, и выполняла любые действия от имени этого общества только после прямых указаний подсудимого Жданова О.В. или ФИО13 За период времени с 2013 года по 2016 год подсудимый Жданов О.В. и ФИО13 зарегистрировали либо приобрели несколько предприятий, в том числе, ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в которых она тоже с другими бухгалтерами вела бухгалтерский учет, находясь по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН. В 2014 года подсудимый Жданов О.В. и ФИО13 назначили её на должность директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и она, по их указанию, открыла расчетные счета в банках и подписывала документы, которые ей передавали Жданов О.В. и ФИО13 Подсудимые Жданов О.В. и ФИО13 назначили ФИО14 на должность директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», но тот очень редко появлялся в офисе данной фирмы, а фактически этим обществом руководили сами подсудимый Жданов О.В. и ФИО13, которые через некоторое время решили, от имени ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», построить здание в АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, после чего, ФИО14 отказался работать в этом обществе и заниматься строительством здания, попросил Жданова О.В. и ФИО13 уволить его с должности директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА». Однако, те уговорили ФИО14 остаться на должности директора, пояснив тому, что стройкой будут заниматься они сами. Также, подсудимый Жданов О.В. и ФИО13 поручили ей вести бухгалтерский и налоговый учет ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» в период строительства здания на АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН и она согласилась, так как той необходима была нужна работа. В ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» она официально не числилась, получала заработную плату в пределах от 10.000 рублей до 50.000 рублей и выполняла необходимые поручения, представляла интересы этого общества по доверенности. ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» находилось на общей системе налогообложения, поэтому должно было вести деятельность с учетом налога на добавленную стоимость. Налоговая отчетность сдавалась в ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН. Строительные работы по строительству здания на АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН первоначально должен был выполнять генподрядчик ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», которым руководил ФИО22, а ФИО21 руководила технической частью данного строительства. На строительные цели ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» перечислило на расчетный счет ПО ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА около 10.000.000 рублей. В дальнейшем, подсудимый Жданов О.В. и ФИО13 решили использовать в качестве генподрядчика, подконтрольное ими ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», бухгалтерский и налоговый учет данного общества поручили сначала вести ей, но затем эти функции было поручено вести ФИО57, а директором общества был назначен ФИО16 По указанию подсудимого Жданова О.В. и ФИО13 она, от имени номинального директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14, подписывала первичные учетные документы ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в которых отражала операции с последующим отражением их в налоговой отчетности ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», что предоставляло право обществу на возмещение НДС. Кроме того, она предоставляла в налоговую инспекцию, от имени ФИО14, налоговую отчетность ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в том числе, налоговые декларации по НДС, в которых отражались суммы налога, подлежащие уплате и возмещению из бюджета, предоставлявшиеся при проведении камеральных налоговых проверок первичных учетных документов общества с целью подтверждения данных, отраженных в налоговых декларациях. ФИО13 занимался всеми вопросами строительства здания на АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, а подсудимый Жданов О.В. непосредственно контролировал вопросы бухгалтерского и налогового учета, составления и подачи налоговой отчетности в налоговую инспекцию. В период строительства здания она неоднократно, по указанию подсудимого Жданова О.В. и ФИО13, от имени номинального директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14, готовила и подписывала первичные учетные документы ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», отражающие операции, указанные подсудимым Ждановым О.В. и ФИО13, в последующем поквартально в ИФНС по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН предоставляла в электронном виде налоговые декларации по НДС с указанием суммы НДС, предъявляемой к возмещению из бюджета. У налоговых инспекторов неоднократно возникали вопросы по представленным ею документам, обосновывающим возмещение налога, и она корректировала замечания, согласовав эти корректировки с ФИО13 Она не говорила сотрудникам налоговой инспекции о том, что часть первичных учетных документов ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» являлись фиктивными, так как она подписывала их за директора общества ФИО14 Примерно в начале 2015 года, по просьбе подсудимого Жданова О.В. и ФИО13, она помогала вести бухгалтерию бухгалтеру ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО56 и ФИО60, которая занималась составлением актов КС-2, КС-3 и эти документы затем передавались ей для формирования бухучета в отношении ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА». Она, также, по поручению ФИО13, подготовила договор генерального строительного подряда на строительство офисного здания со встроенной подземной автостоянкой по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на сумму 124.300.000 рублей, и в этом договоре она поставила подпись за директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14 Затем, по указанию ФИО13, она неоднократно подготавливала дополнительные соглашения к этому договору и тоже подписывала их от имени ФИО14 Основным инвестором ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» по договору генерального строительного подряда выступало ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», председателем совета которого, подписывающим договоры займа от имени ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», являлся ФИО13 За период строительства этого офисного здания ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» в разные кварталы, неоднократно, возвращался НДС, якобы, уплаченный генподрядчику ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА». По поводу возврата НДС ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за 1-й квартал 2013 года пояснила, что в апреле 2013 года она, по указанию подсудимого Жданова О.В., составила, от имени директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14, налоговую декларацию по НДС за 1-й квартал 2013 года и в электронном виде направила в ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН. Все данные, указанные в налоговой декларации, предоставил ей ФИО13 По поручению подсудимого Жданова О.В. и ФИО13 она, от имени номинального директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14, подписала:
-первичные учетные документы ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» о взаиморасчетах между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» о выполнении для ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» проектных работ на сумму 5.000.000 рублей, в том числе, уплачен НДС в сумме 762.711 рублей 86 копеек;
-документы о взаиморасчетах между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА+» о выполнении ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА+» для ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» проектных работ на сумму 10.000.000 рублей, в том числе, уплачен НДС в сумме 1.525.423 рубля 73 копейки, эти денежные средства поступили на расчетный счет ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» от ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» в качестве займов:
-договор займа от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на сумму 15.000.000 рублей;
-предварительный договор от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на сумму 5.000.000 рублей;
-счет-фактура НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на сумму 5.000.000 рублей;
-платежное поручение НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ОО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на сумму 5.000.000 рублей;
-платежное поручение НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на сумму 5.000.000 рублей;
-договор генподряда НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на сумму 10.000.000 рублей;
-счет-фактура НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН.1/АВ от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на сумму 10.000.000 рублей;
-платежное поручение НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на сумму 10.000.000 рублей;
-платежное поручение НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на сумму 10.000.000 рублей;
-книгу покупок и книгу продаж ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за период с ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА по ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА;
-объяснение причины возникновения возмещения НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА;
-сообщение исх. НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА о том, что в ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» материально-ответственным лицом является директор ФИО14;
-доверенность от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА директор ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14 уполномочивает ФИО23 представлять интересы ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА»;
-заявление от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА о возврате ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» НДС за 1-й квартал 2013 года в размере 1.529.256 рублей;
-сопроводительное письмо-реестр в адрес ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, к которому были приложены вышеуказанные документы.
По поводу возмещения НДС ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за 3-й квартал 2014 года для создания видимости исполнения обязательств по договору строительного подряда от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА и для того, чтобы сформировать для ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» сумму для возмещения НДС, она получила от ФИО24 схему по перечислению денежных средств на расчетный счет ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» от ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» в сумме 56.100.000 рублей с назначением платежа в виде предоставление займа. От ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» полученные денежные средства ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» в сумме 48.850.000 рублей и на расчетный счет ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» перечислено уже 46.000.000 рублей с назначением платежа за строительные работы; ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» эту сумму денег перечислило ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» с назначением платежа за строительные работы; далее, данная сумма перечислена на расчетный счет ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», потом в адрес ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», которое, в свою очередь, возвратило всю сумму в ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА». Эти авансовые платежи в сумме 46.000.000 рублей не были погашены и работы на указанную сумму для ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» не выполнялись.По указанию подсудимого Жданова О.В. она, от имени номинального директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14, подготовила сопроводительное письмо-реестр и с первичными учетными документами, подписанными ею от имени ФИО14, направила в ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН вместе с уточненной налоговой декларацией по НДС за 3-й квартал 2014 года с указанием суммы возмещения налога 8.307.396 рублей, в неё входила сумма налога в размере 7.016.949 рублей 16 копеек по авансовым платежам в размере 46.000.000 рублей,а именно:
-объяснение причины возникновения возмещения исх.НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА с указанием оснований по авансовым платежам на сумму 46.000.000 рублей и оплата по договору подряда НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 5.500.000 рублей;
-книга покупок и книга продаж ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за период с 1 июля 2014 года по 30 сентября 2014 года;
-договор строительного подряда на строительство офисного здания в АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на сумму 124.300.000 рублей; -счет-фактура №АКД 0000001 от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА»;
-счет-фактура №АКД 0000002 от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА»;
-счет-фактура №АКД 0000017 от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА»;
-счет-фактура №АКД 0000018 от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА»;
-договор подряда НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН на выполнение строительных работ от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на сумму 5.500.000 рублей;
-акт НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА сумму 5.500.000 рублей о приемке выполненных работ;
-справка НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА о стоимости выполненных работ и затрат между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на сумму 5.500.000 рублей;
-счет-фактура НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на сумму 3.000.000 рублей;
-счет-фактура НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на сумму 2.500.000 рублей;
-договор займа от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» о получении ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» займа на сумму 5.000.000 рублей;
-договор займа от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» о получении займа на сумму 22.500.000 рублей;
-договор займа от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» о получении займа на сумму 28.000.000 рублей;
-договор займа от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» о получении ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» займа на сумму 600.000 рублей;
-дополнительные соглашения от 22 сентября 2014 года к договорам займа от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА; от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА; от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА; от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА;
-доверенность от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА директор ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14 уполномочивает ФИО23 представлять интересы ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» во всех учреждениях и организациях г.Ростов-на-ФИО5.
-заявление о возврате ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» НДС в размере 8.307.396 рублей.
На основании решения ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН о возврате ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» уплаченного налога на добавленную стоимость за 3-й квартал 2014 года, денежные средства в размере 8.307.396 рублей поступили на расчетный счет ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА».
По поводу возврата НДС ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за 4-й квартал 2014 года пояснила, что она, по указанию подсудимого Жданова О.В., составила, от имени директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО25, уточненную налоговую декларацию от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА по НДС за 4-й квартал 2014 года и в электронном виде направила в ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, указав сумму возврата налога 3.634.608 рублей. По указанию ФИО13, находясь в офисе на АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, она, от имени номинального директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14, подписала первичные учетные документы ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в которых отразила сведения о взаиморасчетах:
-между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» о выполнении ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» для ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» проектных работ на сумму 5.000.000 рублей, в том числе, НДС в сумме 762.711 рублей 86 копеек;
-между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА+» о выполнении ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА+» для ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» проектных работ на сумму 10.000.000 рублей, в том числе, НДС в сумме 1.525.423 рубля 73 копейки. Данные денежные средства поступили на расчетный счет ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» от ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» в качестве займов в 1 квартале 2013 года.Эти первичные учетные документы ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» по авансированию проектных работ ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на сумму 5.000.000 рублей и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА+» на сумму 10.000.000 рублей она ранее сдавала в ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН при подтверждении возмещения НДС за 1-й квартал 2013 года, по которым уже была возмещена сумма налога.
По поводу возврата НДС ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за 2-й квартал 2015 года пояснила, что она, по указанию подсудимого Жданова О.В., составила, от имени директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14, налоговую декларацию от 1 октября 2015 года по НДС за 2-й квартал 2015 года и направила в ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН с суммой возмещения налога 4.719.761 рубль вместе с подписанными, также, ею, от имени номинального директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14, первичные учетные документы с отражением в них сведений о выполнении генеральным подрядчиком ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» строительных работ на объекте по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН на сумму 4.444.752 рубля 95 копеек, в том числе, НДС в сумме 678.013 рублей 16 копеек, а именно:
-справку НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА о стоимости выполненных работ ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на сумму 1.244.513 рублей 30 копеек, в том числе, НДС в сумме 189.841 рубль 01 копейка рублей за отчетный период с ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА по ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА;
-акт о выполненных работах НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на сумму 1.244.513 рублей 30 копеек, в том числе НДС, в сумме 189.841 рубль 01 кпейка;
-счет-фактура НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 1.244.513 рублей 30 кпеек, в том числе, НДС в сумме 189.841 рубль 01 копейка;
-справку НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА о стоимости выполненных работ ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на сумму 4.444.752 рубля 95 копеек;
-акт о приемке выполненных работ НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на сумму 4.444.752 рубля 95 кпеек, в том числе, НДС в сумме 678.013 рублей 16 копеек;
-счет-фактура НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 4.444.752 рубля 95 копеек.
-договор займа от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на сумму 4.000.000 рублей;
-договор займа от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на сумма 3.000.000 рублей;
-договор займа от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 100.000 рублей;
-договор займа от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на сумму 3.000.000 рублей;
-договор займа от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на сумму 3.000.000 рублей;
-дополнительные соглашения от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА к договорам займа от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА»;
-договор займа от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на сумму 2.050.000 рублей;
-дополнительное соглашение от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА к договору займа от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА;
-договор займа от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на сумму 100.000 рублей;
-дополнительное соглашение от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» к договору займа от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА;
- дополнительное соглашение от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА к договору займа б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА»;
-договор займа от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на сумму 250.000 рублей;
-дополнительное соглашение от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА к договору займа от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА»;
-договор займа от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на сумму 5.000.000 рублей;
-дополнительное соглашение от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА к договору займа от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА;
-договор займа от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на сумму 22.500.000 рублей;
-дополнительное соглашение от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА к договору займа от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА;
-договор займа от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА»на сумму 28.000.000 рублей;
-дополнительное соглашение от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА к договору займа от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА;
-договор займа от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на сумму 600.000 рублей;
-дополнительное соглашение от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА к договору займа от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА;
-договор займа» от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на сумму 7.000.000 рублей;
-дополнительное соглашение от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА к договору займа от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА;
-договор займа от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на сумму 3.000.000 рублей;
-дополнительное соглашение от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА к договору займа от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА;
-договор займа от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на 1.000.000 рублей;
-дополнительное соглашение от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА к договору займа от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА;
-договор займа от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на сумму 5.000.000 рублей;
-дополнительное соглашение от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА к договору займа от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА;
-договор займа от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на сумму 600.000 рублей;
-пояснительную записку директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14 в адрес начальника ИФНС по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН за 2-й квартал 2015 года;
-реестры документов от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА;
-книгу покупок и книгу продаж ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за период с ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА по ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА;
-доверенность от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА директор ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14 уполномочивает ФИО12 представлять интересы общества;
-заявление о возврате ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» налога на добавленную стоимость за 2-й квартал 2015 года в размере 4.719.761 рубль.
Согласно решению налогового органа о возврате ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» переплаты НДС за 2-й квартал 2015 года, денежные средства в размере 4.719.761 рубль поступили на расчетный счет ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА». В указанную сумму возмещенного налога входила сумма 867.854 рубля 17 копеек за оплаченные ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» работы ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА».
По поводу возврата НДС ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за 3-й квартал 2015 года пояснила, что она, по указанию подсудимого Жданова О.В., составила, от имени директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14, налоговую декларацию от 21 января 2016 года по НДС за 3-й квартал 2015 года и направила в ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН с суммой возмещения налога 2.560.478 рублей вместе с подписанными, также, ею, от имени номинального директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14, первичные учетные документы с отражением в них сведений о выполнении генеральным подрядчиком ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» строительных работ на объекте по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН на сумму 4.948.271 рубль 01 копейка, в том числе, НДС в сумме 754.821 рубль, а именно:
-справку НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА о стоимости выполненных работ ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на объекте по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН на сумму 4.948.271 рубль 01 копейка, в том числе, НДС в сумме 754.821 рубль за отчетный период с 1 сентября 2015 года по 30 сентября 2015 года;
-акт выполненных работ НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на сумму 4.948.271 рубль 01 копейка, в том числе НДС в сумме 754.821 рубль;
-счет-фактура НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 4.948.271 рубль 01 копейка, в том числе, НДС в сумме 754.821 рубль о стоимости выполненных работ ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА»;
-книгу покупок и книгу продаж ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за период с ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА по ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА;
-договор займа от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» о предоставлении займа на сумму 800.000 рублей;
-договор займа от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» о предоставлении займа на сумму 1.000.000 рублей;
-договор займа от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» о предоставлении займа на сумму 6.000.000 рублей;
-договор займа от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» о предоставлении займа на сумму 900.000 рублей;
-договор займа от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» о предоставлении займа на сумму 250.000 рублей.
-заявление о возврате ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» налога на добавленную стоимость за 3-й квартал 2015 года в размере 2.560.478 рублей.
На основании решения налогового органа о возврате ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» переплаты НДС за 3-й квартал 2015 года, денежные средства в размере 2.322.512 рублей поступили на расчетный счет ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА». В сумму возмещенного налога входила сумма 754.821 рубль, оплаченная ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за работы ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» по строительно-монтажным работам на объекте по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН;
-показаниями свидетеля ФИО14 о том, что с 2012 года подсудимый Жданов О.В. являлся учредителем ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», а он занимал должность директора, и всего несколько раз приходил в офис этого общества по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, где подписывал договоры аренды помещений, которые передавал Жданов О.В. В конце 2013 года или начале 2014 года подсудимый Жданов О.В. сообщил ему, что ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» будет вести работы по строительству здания, которое будут строить специалисты в строительном бизнесе. В связи с этим, он сказал подсудимому, что не желает быть директором ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА». Однако, из документов, обнаруженных следователем в 2017 году, он узнал, что продолжал оставаться директором ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», но каких-либо документов, как директор ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», с 2013 года он уже не подписывал и не знает, кто готовил бухгалтерскую и налоговую отчетность ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА». Он ничего не знал о заключении договоров и выполнении работ по строительству здания по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН и не подписывал эти документы, также никогда не предоставлял данные документы и налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость:
-за 1-й квартал 2013 года в ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, а именно:
-договор займа б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» о предоставлении займа в размере 15.000.000 рублей;
-предварительный договор б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» о подготовке и заключении в последующем договора осуществления ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» проектных работ объекта недвижимости на земельном участке по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, стоимостью 5.000.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 762.711 рублей 86 копеек;
-счет-фактура НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 5.000.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 762.711 рублей 86 копеек между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА»;
-договор генподряда НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», по условиям которого ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» выполняет комплекс работ по строительству вышеуказанного здания, стоимостью 10.000.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 1.525.423 рубля 73 копейки;
-счет-фактура НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН.1/АВ от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 10.000.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 1.525.423 рубля 73 копейки между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА»;
-заявление о возврате суммы НДС, подлежащего возмещению по налоговой декларации за 1-й квартал 2013 года с перечислением денежных средств на расчетный счет ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА»;
-книга покупок и книга продаж ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за 1-й квартал 2013 года;
-за 3-й квартал 2014 года в ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, а именно:
-договор займа от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между заемщиком ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и займодавцем ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» о предоставлении займа в размере 5.000.000 рублей;
-договор займа от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» о предоставлении займа в размере 28.000.000 рублей;
-договор займа от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» о предоставлении займа в размере 22.500.000 рублей;
-договор займа от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНАда между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» о предоставлении займа в размере 600.000 рублей;
-договор генерального строительного подряда от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между заказчиком ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и генподрядчиком ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» о выполнении генподрядных работ по строительству вышеуказанного здания, стоимостью 124.300.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 18.961.017 рублей;
-счет–фактура между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» №АКД-0000001 от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 250.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 38.135 рублей 59 копеек;
-счет–фактура между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» №АКД-0000002 от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 20.000.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 3.050.847 рублей 46 копеек;
-счет –фактура между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» №АКД-0000017 от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 28.000.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 4.271.186 рублей 44 копейки;
-счет–фактура между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» №АКД-0000018 от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 600.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 91.525 рублей 42 копейки;
-договор подряда НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ПО «Платон», стоимостью 5.500.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 839.989 рублей 05 копеек;
-счет–фактура НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 3.000.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 457.627 рублей 12 копеек;
-счет–фактура НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 2.500.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 381.355 рублей 93 копейки;
-заявление о возврате суммы НДС, подлежащего возмещению по налоговой декларации за 3-й квартал 2014 года с перечислением денежных средств на расчетный счет ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА»;
-книга покупок и книга продаж ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за 3-й квартал 2014 года.
Однако, по просьбе подсудимого Жданова О.В., он ходил в ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН и подтвердил инспектору факт ведения ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» строительства здания по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН;
-за 4-й квартал 2014 года в ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, а именно:
-договор займа б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» о предоставлении займ в размере 3.000.000 рублей;
-договор займа б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» о предоставлении займ в размере 1.000.000 рублей;
-договор займа б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» о предоставлении займа в размере 5.000.000 рублей;
-договор займа б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» о предоставлении займ в размере 6.000.000 рублей;
-договор займа б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» о предоставлении займа в размере 600.000 рублей;
-договор поставки НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», по условиям которого ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» должно было передать, а ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» принять и оплатить товар в виде металлопроката в ассортименте, стоимостью 3.750.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 572.033 рубля 09 копеек;
-счет-фактура НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 3.750.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 572.033 рубля 09 копеек между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА»;
-договор подряда НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», стоимостью 5.500.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 839.989 рублей 05 копеек, и дополнительное соглашение НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН к договору НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА об увеличении суммы договора на 1.560.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 237.966 рублей 01 копейка;
-счет–фактура №А 9 от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 850.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 129.661 рубль между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ПО «Платон»;
-счет–фактура №А 10 от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 710.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 108.305 рублей между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ПО «Платон»;
-договор поставки б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в соответствии с которым ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» должно было организовать услуги по разработке проектной и рабочей документации вышеуказанного объекта, а ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» принять и оплатить эти услуги, стоимостью 1.358.967 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 207.300 рублей;
-счет–фактура НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 1.358.967 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 207.300 рублей между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА»;
-заявление о возврате суммы НДС, подлежащего возмещению по налоговой декларации за 4-й квартал 2014 года с перечислением денежных средств на расчетный счет ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА»;
-книга покупок и книга продаж ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за 4-й квартал 2014 года.
Он никогда не предоставлял указанные документы и налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 4-й квартал 2014 года в ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН-на-ФИО5;
-за 2-й квартал 2015 года в ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, а именно:
-договор займа б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» о предоставлении займ в размере 3.000.000 рублей;
-договор займа б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» о предоставлении займ в размере 100.000 рублей;
-договор займа б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» о предоставлении займ в размере 4.000.000 рублей;
-договор займа б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» о предоставлении займа в размере 3.000.000 рублей;
-договор генерального строительного подряда б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и генеральным подрядчиком ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» по выполнению генподрядных работ по строительству вышеуказаннго офисного здания, стоимостью 124.300.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 18.961.017 рублей;
-дополнительное соглашение НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА к договору б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА о включении в стоимость договора, подлежащих выполнению суммы 150.000.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 22.881.355 рублей 93 копейки;
-дополнительное соглашение НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА к договору б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА об авансировании ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» средства в общей сумме 10.600.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 1.616.949 рублей 15 копеек;
-счет–фактура НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 19.655.310 рублей 22 копейки, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 2.998.267 рублей 66 копеек;
-акт о приемке выполненных работ (форма №КС-2) НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 1.244.513 рублей 03 копейки, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 189.841 рубль;
-счет–фактура НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 4.444.752 рубля 95 копеек, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 678.013 рублей 16 копеек;
-акт о приемке выполненных работ (форма №КС-2) НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 4.444.752 рубля 95 копеек, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 678.013 рублей 16 копеек;
-заявление о возврате суммы НДС, подлежащего возмещению по налоговой декларации за 2-й квартал 2015 года, с перечислением денежных средств на расчетный счет ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА»;
-книга покупок и книга продаж ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за 2-й квартал 2015 года.
Он никогда не предоставлял указанные документы и налоговые декларации по НДС за 2-й квартал 2015 года в ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН;
-за 3-й квартал 2015 года в ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, а именно:
-договор займа б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» о предоставлении займа в размере 1.000.000 рублей;
-договор займа б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» о предоставлении займа в размере 900.000 рублей;
-договор займа б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» о предоставлении займа в размере 6.000.000 рублей;
-договор займа б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» о предоставлении займа в размере 800.000 рублей;
-договор займа б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» о предоставлении займа в размере 250.000 рублей;
-дополнительное соглашение НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА к договору б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА о включении стоимость выполненных рабом ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» в сумме 150.000.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 22.881.355 рублей 93 копейки;
-дополнительное соглашение НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА к договору б/н от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА об авансировании ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» средства в общей сумме 17.200.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 2.623.728 рублей 81 копейка;
-счет–фактура НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 4.948.271 рубль 01 копейка, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 754.821 рубль;
-акт о приемке выполненных работ (форма № КС-2) НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА на сумму 4.948.271 рубль 01 копейка, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 754.821 рубль;
-заявление о возврате суммы НДС, подлежащего возмещению по налоговой декларации за 3-й квартал 2015 года, с перечислением денежных средств на расчетный счет ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА»;
-книга покупок и книга продаж ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за 3-й квартал 2015 года.
Он никогда не предоставлял указанные документы и налоговые декларации по НДС за 3-й квартал 2015 года в ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН;
-показаниями свидетеля ФИО20 о том, что примерно в 2013 году он и ФИО14 стали учредителями в равнозначных долях ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и планировали заниматься сдачей в аренду коммерческой недвижимости. В 2014 году произошла реорганизация ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и в учредители вошел ещё один человек со стороны ФИО14 Он не принимал никакого участия в деятельности ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ничего не знал о том, что ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» выступало заказчиком на строительство здания по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, основным подрядчиком по строительству которого выступало ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА»;
-показаниями свидетеля ФИО26 о том, что она никогда не работала директором ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и не занимала никаких иных должностей в этой фирме; также, не располагает никакими сведениями о деятельности ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА»;
-показаниями свидетеля ФИО27 о том, что ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» заключили контракт на выполнение работ по строительству здания по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН на сумму 10.000.000 рублей, и по рекомендации представителя ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» был заключен договор субподряда с обозначенным юридическим лицом. После подписания всех документов все перечисленные от ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» денежные средства 10.000.000 рублей были направлены на расчетный счет контрагента, реквизиты которого предоставил представитель ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА»;
-показаниями свидетеля ФИО53, о том, что с 2012 года по ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА она работала в должности главного бухгалтера ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», директором которого являлся ФИО28 В этот период её работы ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» не выполняло для ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» никаких работ, в том числе, и по проектированию здания по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, и она не знакома с директором ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14 Однако, она готовила, подписывала и предоставила в налоговую инспекцию документы по взаиморасчетам ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» с ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», а именно, предварительный договор от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА о выполнении ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» для ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» проектировочных работ по строительству здания по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН на сумму 5.000.000 рублей с приложением счетов-фактур и актов выполненных работ;
-показаниями свидетеля ФИО29, о том, что с мая 2011 года по сентябрь 2013 год она работала в должности бухгалтера ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и в период её работы ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» не выполняло для ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» никаких работ,в том числе,по проектированию здания по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН в АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН-на-ФИО5. Она не знает директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14 В книге продаж ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в которой указан контрагент ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на сумму 5.000.000 рублей, в том числе, НДС в сумме 762.711 рублей 86 копеек, подпись от её имени выполнена не ею;
-показаниями свидетеля ФИО28 о том, что с 2010 года по 2018 год он работал в должности директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и эта фирма не выполняла для ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» никаких работ, в том числе, и по проектированию здания по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН. Директор ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14 ему, также, не известен. В предварительном договоре от 25 марта 2013 года о выполнении ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» для ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» проектировочных работ по строительству здания по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН на сумму 5.000.000 рублей с приложением счетов-фактур и актов выполненных работ, стоят не его подписи. О перечислении денежных средств от ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на расчетный счет ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» с последующим перечислением на счет ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ему тоже неизвестно, и он не давал таких указаний бухгалтеру ФИО53, но та могла сама это сделать. Однако,в июле 2013 года он предоставил инспектору ИФНС по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН сведения о том, что между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» заключен предварительный договор на проектирование здания на сумму 5.000.000 рублей;
-показаниями свидетеля ФИО30 о том, что с 2011 года по 2018 год он работал в должности заместителя директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», и в данный период ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» не выполняло для ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» никаких работ, в том числе, по проектированию здания по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН. Он ничего не знает и не видел ранее предварительный договор от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА о выполнении ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» для ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» проектировочных работ по строительству здания по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН на сумму 5.000.000 рублей. Все документы бухгалтерского и налогового учета ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» составлялись ФИО53;
-показаниями свидетеля ФИО21 о том, что с 2013 года по ноябрь 2014 она работала в должности заместителя директора по капитальному строительству ПО «Платон», директором которого являлся ФИО22ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНАФИО12, по согласованию с ФИО13, от имени директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14, подписала и выдала ей доверенность на право осуществления функций заказчика ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» перед всеми юридическими лицами по вопросам, связанным с проектными работами. Примерно в июле 2014 года в ресторане «Пирс» на АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН она вместе с ФИО13 встретилась с ФИО18, которого ФИО13 представил как человека, решающего все вопросы и выступающего инвестором строительства здания по адресу:АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН. На этой встречи ФИО18 предложил ей заниматься вопросом строительства вышеуказанного здания и она согласилась. Она согласовала все условия выполнения работ и подготовила необходимые документы, подписанные директором ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», привезла их в офис ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» к ФИО13, где эти документы от имени директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», по указанию ФИО13, подписала ФИО12 и поставила на этих документах оттиск печати ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА». Самого директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14 она не видела. По согласованию с ФИО18 осужденный ФИО13 с ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА назначил её заместителем директора по строительству ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», являющимся генеральным подрядчиком ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА». Все документы, составленные от имени ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», после визирования главным инженером ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО45 она сдавала ФИО12 Также, той известно, что ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», директором которого являлась ФИО12, а также, ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «КонвертСтрой» и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» какие-либо работы по проектированию и строительству здания по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН не выполняли;
-показаниями свидетеля ФИО50 о том, что с ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА он является директором ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА». В 2013 году ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» являлось заказчиком по договору генерального подряда № 2 от 25 марта 2013 года на сумму 10.000.000 рублей, в том числе, НДС 18% в сумме 1.525.423 рубля, на выполнение комплекса работ по строительству здания в АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН. 24 декабря 2014 года он получил пакет документов о выполнении ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» строительных работ по договору генерального подряда №2 от 25.03.2013 г. на сумму 10.000.000 рублей, в том числе, НДС 18% в сумме 1.525.423 рубля, заключенному с ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», которые уже были подписаны директорами ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА». При осмотре места строительства по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН он убедился, что строительство ведется, но заказчик ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» не предоставил разрешение на строительство и проектную документацию;
-показаниями свидетеля ФИО45 о том, что с ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА по ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА он работал в ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» в должности ведущего инженера по строительству, а ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА был принят на работу в ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», которое являлось генеральным подрядчиком ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» по строительству здания по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН. Руководство ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» по технической части строительства осуществлял ФИО13, а по вопросам бухгалтерского учета руководство ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» осуществлял подсудимый Жданов О.В. ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» какие-либо работы по проектированию и строительству здания по адресу:АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН не выполняли;
-показаниями свидетеля ФИО16 о том, что по предложению подсудимого Жданов О.В. он в мае 2014 года согласился быть директором ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», которое участвует в строительстве офисного здания по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, а инвестором выступало ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в лице подсудимого Жданова О.В. и ФИО13 Однако, он фактически не занимался строительством здания по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, а оформлением первичных бухгалтерских документов между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» занималась ФИО12 Договор генерального подряда от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на строительство вышеуказанного здания был заключен до того, как он приступил к обязанностям директора ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», и ему неизвестно, кто подготовил и от его имени подписал данный документ. В документах ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», подписанных от его имени, ранее предоставленные в ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, обосновыващие возмещение НДС ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за период 2013 год – 2016 год, по которым ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» выступало поставщиком и предоставляло это право, стоят не его подписи;
-показаниями свидетеля ФИО54 о том, что с 2013 года он работал в ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН на разных должностях, и проводил камеральную налоговую проверку в отношении ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за 1-й квартал 2013 года и за 3-й квартал 2014 года.
За 1-й квартал 2013 года ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» к возмещению НДС была заявлена сумма 2.288.135 рублей по предоплате за выполнение строительных работ и изготовление проектной документации. По итогам проверки он составил докладную записку на имя начальника инспекции, на основании которой тот принял решение о возмещении НДС на сумму 1.529.256 рублей. Также, он составил акт камеральной налоговой проверки, в которой указал, что часть заявленной суммы возмещения в размере 762.712 рублей не подлежит возмещению в связи с тем, что, по его мнению, предоставленные документы не отражали обязательных условий выполнения проектных работ. От ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» поступили возражения на этот акт проверки, которые были рассмотрены начальником инспекции, принявшим решение согласиться о возмещении НДС на сумму 762.712 рублей.
За 3-й квартал 2014 года к возмещению НДС была заявлена сумма 8.307.396 рублей по предоплате ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за выполнение строительных работ. Он начинал камеральную проверку, но затем дальнейшую проверку проводила инспектор ФИО31;
-показаниями свидетеля ФИО55, о том, что с ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА по ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА он работал в должности начальника ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН и принял решение НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА о возврате ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» НДС в размере 1.529.256 рублей за 1-й квартал 2013 года. Никто из должностных лиц ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, проводивших камеральную налоговую проверку в отношении ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», не был осведомлен о том, что в бухгалтерских документах этого Общества содержатся недостоверные сведения;
-показаниями свидетеля ФИО32 о том, что с ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА он является генеральным директором ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», и примерно в августе 2014 года к ним поступил заказ от ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на проектирование офисного здания по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН. Он не знаком с директором ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14 и не встречался с тем при составлении и подписании документов на проектирование;
-показаниями свидетеля ФИО31 о том, что с 2012 года по август 2017 года она работала в ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН-на-ФИО5 в должности государственного налогового инспектора отдела камеральных налоговых проверок. За период с 1-го квартала 2015 года по 1-й квартал 2016 года она проводила камеральные налоговые проверки в отношении ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» по возмещению НДС по документам, предоставленным ФИО12, и на тот момент той не было известно, что часть предоставляемых документов являлись фиктивными. Так, она проводила камеральную налоговую проверку в отношении ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за 4-й квартал 2014 года, за который к возмещению НДС была заявлена сумма 3.634.608 рублей по предоплате за выполнение строительно-монтажных работ и приобретение услуг, связанных с выполнением строительно-монтажных работ. По результатам проверки она составила справку и докладную записку на имя начальника ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕНФИО33 На основании этих документов ФИО33 вынес решение о возмещении полностью суммы НДС, заявленного ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за 4-й квартал 2014 года в размере 3.634.608 рублей. Она, также, проводила камеральную налоговая проверка в отношении ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за 2-й квартал 2015 года, за который к возмещению НДС была заявлена сумма 4.719.761 рубль по предоплате за выполнение строительно-монтажных работ. На основании проведенных контрольных мероприятий и полученных в ходе проверки ответов она составила справку и докладную записку на имя начальника ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕНФИО33, которой на основании данных документов вынес решение о возмещении полностью суммы НДС, заявленного ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за 2-й квартал 2015 года в размере 4.719.761 рубль. Кроме того, она проводила камеральную налоговую проверку в отношении ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за 3-й квартал 2015 года, за который к возмещению НДС была заявлена сумма 2.560.478 рублей по предоплате за выполнение строительно-монтажных работ. На основании проведенных контрольных мероприятий и полученных в ходе проверки ответов она составила справку и докладную записку на имя начальника ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕНФИО33, которой на основании данных документов вынес решение о возмещении полностью суммы НДС, заявленного ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за 3-й квартал 2015 года в размере 2.322.512 рублей;
-показаниями свидетеля ФИО33, о том, что с ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА он работает в должности начальника ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, и принял решение НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА об отказе в привлечении ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» к ответственности за совершение налогового правонарушения на сумму НДС в размере 762.713 рублей, а также, решение НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА о возврате ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» НДС в размере 2.291.969 рублей за 1-й квартал 2013 года. Кроме того, он принял решение НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА о возмещении НДС ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за 2-й квартал 2015 года в размере 4.719.761 рубль. Также, им было принято решение НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА о возмещении НДС ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за 3-й квартал 2015 года в размере 2.322.512 рублей. Никто из должностных лиц ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, проводивших камеральную налоговую проверку в отношении ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», не был осведомлен о том, что в бухгалтерских документах данного Общества содержатся недостоверные сведения;
-показаниями свидетеля ФИО34 о том, что по предложению ФИО13 она официально работала бухгалтером ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА». ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» являлось одним из контрагентов ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА». Бухгалтерский и налоговый учет ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» осуществляла ФИО12, а она иногда той помогала, так как была более опытной в данной сфере деятельности. Она также, знакома с ФИО18 и подсудимым Ждановым О.В.;
-показаниями свидетеля ФИО19 о том, что примерно в 2000 году он по предложению подсудимого Жданова О.В. стал одним из учредителей ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», которым руководили Жданов О.В. и ФИО13 Однако, тому ничего неизвестно об использовании данным Обществом денежных средств, в том числе, на какие цели они тратились;
-показаниями свидетеля ФИО52 о том, что её муж ФИО14 являлся учредителем и директором ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА». Помощь ФИО14 по ведению бухгалтерского учета в данном обществе оказывали её двоюродная сестра ФИО35, подсудимый Жданов О.В. и ФИО13 Какую деятельность осуществлял ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», кто этим обществом руководил, она не знает;
-показаниями свидетеля ФИО46 о том, что с 2012 года по 2015 год она работала в должности юриста ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и оказывала юридические консультации сотрудникам и участникам Общества, в том числе, руководителям этого Общества подсудимому Жданов О.В. и ФИО13 Кроме того, подсудимый Жданов О.В., также, являлся учредителем и директором ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», и это Общество было учредителем ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА». ФИО12 она знает, как директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА»;
-показаниями свидетеля ФИО56 о том, что с марта 2015 года по июнь 2016 года она неофициально работала ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», выполняя функции бухгалтера в связи со строительством нежилого здания по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН.Заказчиком этого строительства выступало ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», основным подрядчиком являлось ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА». Она осуществляла платежи по расчетному счету Общества, используя систему Банк-клиент по мере поступления на электронную почту счетов на оплату, которые той присылала ФИО12;
-показаниями свидетеля ФИО36 о том, что он является учредителем ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», которое осуществляло для ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» строительно-монтажные работы, связанные с бетоном, на объекте строительства 4-х этажного здания с автопарковкой по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН-на-ФИО5, АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН. Инвестором этого строительства был ФИО13 Примерно в конце 2015 года представители ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» перестали подписывать КС-2 и акты выполненных работ, а также производить оплату;
-показаниями свидетеля ФИО37 о том, что знакома с бухгалтером ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО12, с которой вела телефонные переговоры и электронную переписку по ведению бухгалтерского учета ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА». В августе 2014 года с расчетного счета ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на расчетный счет ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» поступили 20.000.000 рублей, которые она через 1-2 дня, по указанию ФИО12, перечислила на расчетный счет ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и эти деньги она перечислила на расчетный счет ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» с назначением платежа в виде паевого взноса. Кроме того, на расчетный счет ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» от ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» поступили денежные средства 26.000.000 рублей, которые также перечислила на расчетный счет ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА»;
-показаниями свидетеля ФИО57 о том, что строительство здания по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН осуществлялось в интересах ФИО18, в этом здании планировалось зарегистрировать все организации, подконтрольные ФИО18 В ноябре 2014 года, по просьбе ФИО13 и по согласованию с подсудимым Ждановым О.В., она помогала ФИО12 с ведением бухгалтерского и налогового учета по ряду организаций, в том числе, ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА». Фактическими руководителями этих Обществ были ФИО13 и подсудимый Жданов О.В. После составления договора генерального подряда между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА она стала вести бухгалтерский учет ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», у нее также был доступ к расчетному счету этого Общества, перечисления по которому она осуществляла только по распоряжению ФИО12 В августе и сентябре 2014 года, по распоряжению ФИО12, она перечислила с расчетного счета ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» денежные средства в размере 46.000.000 рублей на расчетный счет ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА». Затем, она узнала, что эти денежные средства для ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» были получены у ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» в виде займа, а после перечисления на расчетный счет ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», были перечислены на расчетный счет ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в котором сама же ФИО12 являлась директором;
-показаниями свидетеля ФИО38 о том, что с 2013 года по 2014 год он являлся учредителем и директором ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», которое осуществляло торгово-закупочную деятельность. По поводу взаиморасчетов между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА и его контрагентов ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «СевКавАгро» по перечислению денежных средств в размере 46.000.000 рублей пояснил, что если данные операции по расчетному счету ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» производились, то платежные поручения подписывались им;
-показаниями свидетеля ФИО39 о том, что с марта 2015 года по декабрь 2016 года она являлась заместителем директора по финансовым вопросам ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», директором и главным бухгалтером которого была ФИО12, а одним из учредителей ООО было ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА». Контрагентами ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» были ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», а ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» являлось собственником арендуемого ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» помещения по адресу: ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА. О строительстве ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» здания по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН той ничего не известно. По просьбе ФИО12 она по месту своего жительства в АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, а также, в автомобиле «Хендай» государственный регистрационный знак НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН,хранила документы и печати различных юридических лиц;
-показаниями свидетеля ФИО22 о том, что с 2012 года он занимал должность директора ООО ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», учредителем которого является ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА». ООО ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» никаких работ и поставок материалов для ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» по строительству здания по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН не осуществляло. Однако, 1 июля 2014 года между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» был заключен договор подряда НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН на сумму 5.500.000 рублей, в том числе НДС 18% в сумме 839.989 рублей 05 копеек, по условиям которого подрядчик обязывался выполнить виды работ на объекте строительства здания по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН. Этот договор, уже подписанный директором ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14, тому на подпись предоставил ФИО13, который сообщил, что 1.400.000 рублей он должен перечислить ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за выполненные работы для ООО ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА»;
-показаниями свидетеля ФИО58 о том, что с конца 2013 года по август 2015 года он работал в должности директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА». Примерно в августе 2014 года, по просьбе ФИО13, он дал согласие переводе денежных средств в сумме 46.000.000 рублей с расчетного счета ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на расчетный счет ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» в качестве паевого взноса и его бухгалтер ФИО37 осуществила этот перевод. О строительстве здания по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН тому ничего не известно и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» каких-либо работ на этом объекте не выполняло;
-показаниями свидетеля ФИО23 о том, что с января 2015 года она работала в ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» в должности бухгалтера, а директором был ФИО13 Она по поручению подсудимого Жданова О.В., ФИО13 и ФИО12, и на основании выданной доверенности, выполняла разную работу в отношении ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в том числе, уплачивала налоги, ходила в банки и налоговые органы, предоставляла и забирала документы, расписывалась за их получение, выполняла другие курьерские услуги. Такие же функции она выполняла в отношении ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА»;
-показаниями свидетеля ФИО48 о том, что примерно с января 2015 года она работала в ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», директором которого был ФИО13 Она также знает директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО12 и директоров ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО13 и подсудимого Жданова О.В. Она неоднократно, по просьбе ФИО12, подсудимого Жданова О.В. и ФИО13, помогала вести бухгалтерский учет и готовить документы по бухгалтерской отчетности ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и сдавала их в налоговые органы;
-показаниями свидетеля ФИО40 о том, что с ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА по ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА она работала в ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» в должности сотрудника отдела развития, а фактически осуществляла деятельность в должности сотрудника отдела развития в ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА»;
-показаниями свидетеля ФИО41 о том, что в июле 2014 года ФИО12 и ещё двое мужчин предложили ему создать организацию для покупки с последующей перепродажей сельхозпродукции и он согласился. После этого, было зарегистрировано ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в котором он являлся соучредителем,а вторым учредителем было ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» с директором ФИО12 В дальнейшем это Общество осуществляло свою деятельность без его участия, так как ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА он был призван в армию;
-показаниями свидетеля ФИО42 о том, что с января 2015 года по декабрь 2016 года он работал в должности водителя ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», директором которого являлась ФИО12 В ходе обысков в его домовладении и в автомобиле были обнаружены и изъяты первичные учетные документы ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и других юридических лиц. Архив ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» находился в гараже №22 по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, в который он отвозил и привозил документы ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» по поручению бухгалтеров Общества;
-показаниями свидетеля ФИО43 о том, что она до 24 января 2013 года работала в ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» в должности начальника информационного отдела,а также, осуществляла деятельность делопроизводителя в ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА»;
-показаниями свидетеля ФИО17 о том, что с 1 апреля 2013 года по 29 сентября 2015 года она работала в должности директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА». Примерно в апреле 2014 года ей позвонила представитель ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО12 по вопросу приобретения металлоконструкций, и через некоторое время она получила от ФИО12 уже подписанные со стороны ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» документы о приобретении у ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» металлоконструкций на сумму 3.750.000 рублей, которые она подписала и вернула той обратно;
-показаниями свидетеля ФИО44 о том, что она никогда не работала помощником бухгалтера ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и не располагает сведениями о деятельности этого Общества;
-показаниями свидетеля ФИО59 о том, что с 2012 года по конец 2016 года она работала заместителем директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО12 Данную должность на занимала формально для накопления трудового стажа. Примерно в 2008 году она стала одним из учредителей ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», внесла 1.000.000 рублей, документы подписывались в присутствии подсудимого Жданова О.В., но той неизвестно в какой сфере ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» осуществляло свою деятельность;
-показаниями свидетеля ФИО60 о том, что с лета 2015 года той стали известны ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в котором директором по строительству являлась ФИО21 и между этими фирмами был заключен договор на строительство здания по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, заказчиком являлось ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА». Все вопросы по бухгалтерскому учету в этих обществах курировала ФИО12;
Также вида Жданова О.В. подтверждается письменными доказательствами:
-протоколом обыска (т.8,л.д.103-110) и протоколами осмотра предметов (документов) (т.46,л.д.72-231, 232-239; т.50,л.д.121-125), из которого следует, что 2 августа 2016 года в офисном помещении по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН обнаружены и изъяты документы ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», КПК «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА»,ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА»,ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА»,ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА»,ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА»,а также, печати ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», КПК «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА»; электронные носители и компьютерная техника с файлами документов финансово-хозяйственной деятельности этих Обществ;
-протоколами обысков (т.8,л.д.170-173;177-180) и протоколами осмотра предметов (документов) (т.52,л.д.94-125,160-174, 175-179), согласно которых 2 августа 2016 года в жилище и автомобиле ФИО48 по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН обнаружены и изъяты электронные носители, компьютерная техника доверенности на юридических лиц ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА»;пояснения к документам ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», предоставленным в ИФНС по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН; счет-фактура №26 от 1 августа 2016 года ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА»; счет-фактура №25 от 31 июля 2016 года ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА»;
-протоколом обыска (т.9,л.д.23-28) и протоколами осмотра предметов (документов) (т.45,л.д.51-67,103-119; т.52,л.д.10-21,210-212), из которых следует, что 2 августа 2016 года в жилище ФИО12 по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН обнаружены и изъяты электронные носителя, ежедневник с надписью «2014», записная книжка, 40 квитанций ИП ФИО14, справка в отношении ФИО12 от ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», 12 листов с записями, акты и счета-фактуры в отношении ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», печать ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», сшив документов по ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», подтверждающие причастность члена организованной группы ФИО12 к руководству деятельности ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и строительству здания в АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН;
-протоколом обыска (т.9,л.д.66-69) и протоколом осмотра предметов (т.45,л.д.4-20;т.52,л.д.224-226; т.53,л.д.1-16,17), в соответствии с которыми осмотрены предметы и документы, изъятые 2 августа 2016 года в ходе обыска в жилище Жданова О.В. по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН: ноутбук «Notebook» s/n D2N0AS028095054; «Айпад» s/n DMPLL7VKFKYH; «Айпад» s/n DN6FMAD8DFJO; внешний жесткий диск «Trancend» s/n B88276 1329 c кабелем; внешний жесткий диск «LACIE» c кабелем; телефон «Айфон 6s» имей НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН; телефон «Айфон 5» имей НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН; телефон «Айфон 6+» имей НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН; телефон «Айпад» имей НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН; «Айпад» имей НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН; внешний жесткий диск s/n 3UR302 c кабелем; внешний жесткий диск «HP» s/n WXL1E9010485 c кабелем; внешний жесткий диск s/n U395-HW/HT c кабелем; печать организации «Chile mineral poisk S.A.»; договор поставки от 07.08.2014; договор поставки от 07.08.2014 и спецификация; договор поставки от 07.08.2014; ТТН от 28.08.2014, договор подряда № 26/12 от 26.12.2014; расписка от 18.02.2015; договор № 12 от 21.11.2013, 24 оптических диска; денежные средства в сумме 2.095 американских долларов; 6 пластиковых банковских карт; доверенность от 24.03.2016; 3 ключа от банковских ячеек;
-протоколом обыска (т.9,л.д.71-74) и протоколом осмотра предметов (документов) (т.45,л.д.154-163,164), согласно которых осмотрены предметы и документы, изъятые 2 августа 2016 года в жилище Жданова О.В. по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН 18 банковских карт; 3 телефона BQ, Айфон, Nokia; 12 электронных накопителей; печать ИП Жданов О.В.; виза на имя Жданова О. в Республику Чили;
-протоколом обыска (т.8,л.д.103-110) и протоколом осмотра предметов (документов) (т.45,л.д.21-40),в соответствии с которыми осмотрены электронные устройства, деньги, изъятые 2 августа 2016 года в помещениях, расположенных в АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, с которых скопирована информация на 16 (DVD) дисков;
-протоколами выемки (т.42,л.д.131-135,139-143,147-151),из которых следует, что в ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» изъяты документы в отношении ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА»,ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА»: выписки о движении денежных средств по расчетному счету за период с 1 января 2013 года по 1 октября 2016 года, документы, подтверждающие основания движения денежных средств по счету, юридическое дело и карточки с образцами подписей и оттиска печати;
-протоколом осмотра предметов (документов) (т.57,л.д.74-92), согласно которого 5 марта 2019 года осмотрены документы, предоставленные 17 января 2019 года ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН в отношении ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА»: справка о результатах контрольных мероприятий по декларации за 1-й квартал 2013 года; акт №19249 от 5 августа 2013 года камеральной налоговой проверки; решение №97 от 25 июля 2013 года о возмещении частично суммы НДС, заявленной к возмещению; возражение на акт №19249 от 5 августа 2013 года камеральной налоговой проверки; экспертное заключение №01-12/805 от 18 сентября 2013 года по возражению ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на акт №9249 от 5 августа 2013 года камеральной налоговой проверки; решение №7542 об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 18 сентября 2013 года; решение №9 о возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению от 18 сентября 2013 года;
-протоколом осмотра предметов (документов) (т.57,л.д.241-244;т.7,л.д.8-72,85-254), из которого следует, что осмотрены предоставленные УФСБ России по РО 2 оптических диска DVD-R «2/632» и «2/633» с записями файлов:
-электронной переписки участников организованной группы подсудимого Жданова О.В. и ФИО18 (Лицо НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН), свидетельствующие об их дружеских отношениях;
-электронной переписки участника организованной группы ФИО12 (Лицо НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН) с участниками организованной группы и другими свидетелями, а также копии документов финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц, участников преступных схем хищения бюджетных денежных средств;
-протоколом осмотра предметов (т.56,л.д.153-172,173-182), из которых следует, что осмотрена информация о соединениях абонентов участников организованной группы, свидетельствующие об их постоянных контактах, в период с 2014 года по 2016 года, а именно, между подсудимым Ждановым О.В. и ФИО18 (Лицо НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН) 154 соединений; между ФИО13 (Лицо НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН) и ФИО18 (Лицо НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН) 1.065 соединений; между ФИО13 (Лицо НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН) и ФИО12 (Лицо НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН) 743 соединений; между ФИО12 (Лицо НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН) и директором ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14 1.584 соединений; между ФИО12 (Лицо НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН) и ФИО18 (Лицо НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН) 433 сединений; между ФИО18 (Лицо НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН) и директром ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14 65 соединений;
-заключением фоноскопической судебной экспертизы НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН (т.63, л.д. 4-122, 123-200; т.64, л.д.1-201; т.65, л.д.1-193), согласно которого установлены разговоры между членами организованной группы ФИО12 и ФИО13, а также с другими лицами, подтверждающие осуществление членом организованной группы ФИО35, которой руководил подсудимый Жданов О.В., контроля за деятельностью ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и направлением в налоговую инспекцию заведомо ложных документов для получения незаконеных налоговых вычетов; дает указание ФИО46 срочно сдать в налоговую инспекцию корректирующую декларацию в отношении ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА»; в ходе обыска в офисе ФИО12 сообщает участнику организованной группы ФИО13, что компьютер подсудимого Жданова О.В. отключен и вся информация из него находится на флешке; при обыске были изъяты документы 25 фирм; обсуждается направление налоговых деклараций от ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «Созвездие» и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и какие именно необходимо вносить в них сведения;
-заключением фоноскопической судебной экспертизы НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН (т.62,л.д.73-97,98-227), из которого следует, что установлены разговоры между свидетелями ФИО48 и ФИО56, а также, сотрудником налоговой инспекции, в ходе которых обсуждается наличие необходимого количества документов ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», а также, ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и приведение этих документов в соответствие между собой, направляемые в налоговую инспекцию для получения налоговых вычетов; речь идет о договорах по переуступки прав требования по договорам займов ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и дополнительные соглашения на увеличение стоимости договора с ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА»; о необходимости предоставления уточненного расчета по четвертому кварталу и книги покупок на 12.000.000 рублей, так как имеются расхождения;
-заключением фоноскопической судебной экспертизы №2/807 (т.62,л.д.4-24;25-69), согласно которого установлен разговор между членами организованной группы подсудимым Ждановым О.В. и ФИО13 о том, что в офисе ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» сотрудники следственного комитета производят обыск и ФИО13 сообщает подсудимому, что тем приняты все меры, чтобы сотрудники следственного органа не смогли получить информацию из компьютера и этими действиями пытались скрыть документы, свидетельствующие о незаконном получении налогового вычета;
-заключением эксперта №1/723 (т.59,л.д.167-174), согласно которого оттиск печати ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» в документах, изъятых у свидетеля Маковейчука В.В., о взаиморасчетах ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» по выполнению комплекса работ по строительству здания в АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, заказчиком которых выступало ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», а именно: дополнительном соглашении №1 от 7 февраля 2014 года к договору подряда №2/1 от 27 марта 2013 года между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА»; ведомости объемов и видов работ «Приложение №1 к дог. №2/1 от 27 марта 2013 года» между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА»; справке о стоимости выполненных работ и затрат НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА; акте о приемке выполненных работ НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «КонверсСтрой» - нанесены либо печатью ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», образцы которой представлены и получены экспертом, либо печатью, изготовленной с одного оригинал макета. Данное экспертное заключение подтверждает то, что ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» является контрагентом ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» первого звена и полученные от ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» денежные средства в размере 10.000.000 рублей по договору подряда №2 от 25 марта 2013 года по выполнению комплекса работ по строительству здания в АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН перечислило ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», тот есть, участники организованной группы в целях придания видимости выполнения условий договора подряда использовали печать и подконтрольное им ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» для получения ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» права на возмещения НДС и его хищение;
-заключением эксперта №1/786 (т.59,л.д.179-186), из которого следует, что в документах, являющихся основанием к возмещению ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» из бюджета НДС за 1-й квартал 2013 года, по предварительному договору от 25 марта 2013 года с ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» о выполнении проектировочных работ по строительству здания в АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, а именно: в сопроводительных письмах ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» в адрес Межрайонной ИФНС России АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, исх.НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, исх.НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА; предварительном договоре от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, в графе «КОПИЯ ВЕРНА ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ген. директор ФИО28»; платежном поручении НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА в графе «КОПИЯ ВЕРНА ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ген. директор ФИО28»; счет-фактуре НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА в графе «КОПИЯ ВЕРНА ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ген. директор ФИО28»,
подписи от имени ФИО28 выполнены не ФИО28, а иным лицом (иными лицами), то есть, данное экспертное заключение подтверждает, что ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» является контрагентом ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» первого звена и полученные от ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» денежные средства в размере 5.000.000 рублей по договору подряда от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА по выполнению комплекса работ по проектированию здания в АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, перечислило ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА». Эти обстоятельства свидетельствуют о том, что участники организованной группы в целях придания видимости выполнения условий договора подряда использовали печать ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» для получения ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» права на возмещения НДС и его хищение; в целях придания видимости выполнения условий предварительного договора от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА ими были подделаны и использованы документы ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» для получения ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» права на возмещения НДС и его хищение;
-заключением эксперта от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА (т.60, л.д.51-232; т.61, л.д.1-130, 131-233), согласно которого директором и главным бухгалтером ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» в исследуемом периоде являлся ФИО14, учредителями этого Общества были подсудимый Жданов О.В., как физическое лицо и физическое лицо ФИО20,у каждого долю уставного капитала составляла по 50%;
-согласно договору купли–продажи доли в уставном капитале ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» от 3 апреля 2013 года Жданов О.В. продал ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» долю в размере 50% в уставном капитале ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА»; учредителями ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» были физические лица подсудимый Жданов О.В. и ФИО20 с равной долей капитала по 50%;
-ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» получена необоснованная налоговая выгода в виде возмещения налога на добавленную стоимость за 1-й квартал 2013 года в размере 2.288.136 рублей, вне связи с осуществлением реальной финансово-хозяйственной деятельности, документы, представленные ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» в обоснование применения налоговых вычетов по НДС, содержат неполные, недостоверные и противоречивые сведения, а действия ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» направлены на получение налоговой выгоды путем неправомерного применения вычета и ситуации формального наличия права на вычет по НДС, нарушены требования ст.ст.169,171,172 НК РФ;
-ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в лице директора ФИО14, и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в лице генерального директора ФИО28, заключили предварительный договор от 25 марта 2013 года, по условиям которого стороны договорились о подготовке и заключении в последующем договора осуществления проектных работ объекта недвижимости на земельном участке по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН со стоимостью проектных работ 5.000.000, в том числе, НДС 18% в сумме 762.711 рублей 86 копеек;
-выполнение проектных работ для строительства офисного здания со встроенной подземной автостоянкой, расположенного по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, осуществлялось ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН по договору подряда НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН на выполнение проектных работ от 7 августа 2014 года;
-у ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» отсутствовало основание для принятия к вычету НДС по подрядчику ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» в сумме 762.711 рублей 86 копеек, действия ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» направлены на получение налоговой выгоды,нарушены требования ст.ст.171,172 НК РФ, по следующим основаниям:
-из содержания акта №1 сдачи–приемки проектной документации по договору от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, датированного ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, подписанного заказчиком ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и подрядчиком ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в котором заказчик подтверждает выполнение условия договора от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА по обеспечению организации и выполнения проектных работ объекта недвижимости на земельном участке по адресу АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН.Однако,этот акт содержит недостоверные и противоречивые сведения, поскольку фактически выполнение проектных работ осуществляло ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» по договору НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН подряда на выполнение проектных работ от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, что подтвердили и свидетели ФИО45 и ФИО21;
-по предварительному договору от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», подписи от имени директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО28, выполнены не ФИО28, а иным лицом,а за ФИО14 подписалась ФИО12;
-ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в лице директора ФИО14, и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в лице директора ФИО15, заключили договор генподряда №2 от 25 марта 2013 года, по условиям которого ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» выполняет комплекс работ по строительству 4-х этажного здания, расположенного по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, с внутриквартальными инженерными сетями, сооружениями, благоустройством и озеленением, со стоимостью работ 10.000.000, в том числе, НДС 18% в сумме 1.525.423 рубля 73 копейки,
Этим экспертным исследованием установлено отсутствие у ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» основания для принятия к вычету НДС по подрядчику ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» в сумме 1.525.423 рубля 73 копейки, действия ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» направлены на получение налоговой выгоды с нарушением ст.ст.171,172 НК РФ;
-таким образом, в ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» отсутствовало основание для принятия к вычету НДС за 1-й квартал 2013 года в размере 2.288.136 рублей (1.525.423 рубля 73 копейки +762.711 рублей 86 копеек);
-ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» получена необоснованная налоговая выгода в виде возмещения налога на добавленную стоимость за 3-й квартал 2014 года в размере 7.855.932 рубля 21 копейка, вне связи с осуществлением реальной финансово-хозяйственной деятельности; документы, представленные ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» в обоснование применения налоговых вычетов по НДС, содержат неполные, недостоверные и противоречивые сведения, а действия ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» направлены на получение налоговой выгоды путем неправомерного применения вычета и ситуации формального наличия права на вычет по НДС; нарушены ст. ст. 168, 169,171,172 НК РФ,а именно:
-ООО «ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» не выполняло никаких работ на объекте по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН по договору подряда НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от 1 июля 2014 года, по которому не исполнено обязательство на сумму 5.500.000 рублей, в том числе НДС 18% в сумме 838.983 рубля 05 копеек, то есть, у ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» отсутствовало основание для принятия к вычету НДС по поставщику ООО «ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» в сумме 838.983 рубля 05 копеек;
-выявлена цепочка кругового согласованного движения денежных средств между ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и обратно в ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», которые перечислялись по расчетным счетам лишь для создания видимости оплаты и не опосредовали реальное выполнение работ, операции по счету носили транзитный характер, суммы поступлений и списаний идентичны,при этом денежные средства фактически аккумулировались в ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА»;
-в результате этих согласованных действий руководителей организованной группы подсудимого Жданова О.В., ФИО18 (Лицо НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН), и членов организованной группы осужденных ФИО13 и ФИО12 в ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» отсутствовало основание для принятия к вычету НДС по подрядчику ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» в сумме 7.016.949 рублей 16 копеек по договору подряда НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, так как на объхекте по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, строительные работы не выполнялись;
-таким образом, установлен факт получения ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» необоснованной налоговой выгоды и в ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» отсутствовало право на возмещение из бюджета РФ за 3-й квартал 2014 года НДС в сумме 7.855.932 рубля 21 копейка (7.016.949,16 + 838.983,05);
-ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» получена необоснованная налоговая выгода в виде возмещения НДС за 4-й квартал 2014 года в размере 1.017.300 рублей, вне связи с осуществлением реальной финансово-хозяйственной деятельности, документы, представленные ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» в обоснование применения налоговых вычетов по НДС, содержат неполные, недостоверные и противоречивые сведения, а действия ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» направлены на получение налоговой выгоды путем неправомерного применения вычета и ситуации формального наличия права на вычет по НДС, нарушены ст. ст. 169,171,172 НК РФ, а именно:
-ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» в адрес ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» не отгружался металлопрокат по договору поставки №12 от 18 апреля 2014 года на сумму 3.750.000 рублей,в том числе, НДС 18% в сумме 572.033 рубля 90 копеек;были оформлены первичные документы без фактического перемещения товара, в связи с этим у ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» отсутствовало основание для принятия к вычету НДС по поставщику ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» в сумме 572.033 рубля 90 копеек;
-акт НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от 6 октября 2014 года содержит недостоверные и противоречивые сведения, поскольку услуги по разработке проектной и рабочей документации по строительству офисного здания в АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, оказало ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», а не ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в результате чего у ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» отсутствовало основание для принятия к вычету НДС по поставщику ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» в сумме 207.300 рублей 05 копеек
-ООО «ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на объекте строительства АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН-на-ФИО5, АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, работы не выполняло, следовательно, по договору подряда НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА обязательство не исполнило, в связи с этим в ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» отсутствовало основание для принятия к вычету НДС по поставщику ООО «ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» в сумме 237.966 рублей 10 копеек
-таким образом, установлен факт получения ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» необоснованной налоговой выгоды и в ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» отсутствовало право на возмещение из бюджета РФ за 4-й квартал 2014 года НДС в сумме 1.017.300 рублей (572.033,90+207.300,05+237.966,10);
-ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» получена необоснованная налоговая выгода в виде возмещения НДС за 2-й квартал 2015 года в размере 867.854 рубля 17 копеек, вне связи с осуществлением реальной финансово-хозяйственной деятельности, документы, представленные ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» в обоснование применения налоговых вычетов по НДС, содержат неполные, недостоверные и противоречивые сведения, а действия ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» направлены на получение налоговой выгоды путем неправомерного применения вычета и ситуации формального наличия права на вычет по НДС, нарушены ст.ст.169,171,172 НК РФ;
-в актах о приемке выполненных работ форма НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕННОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА и НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНАда за 2-й квартал 2015 года в период времени с ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА по ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА необоснованно отражены работы на общую сумму 5.689.266 рублей 25 копеек, в том числе, НДС 18% в сумме 867.854 рубля 17 копеек;
-таким образом, установлен факт получения ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» необоснованной налоговой выгоды и в ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» отсутствовало право на возмещение из бюджета РФ за 2-й квартал 2015 года НДС в сумме 867.854 рубля 17 копеек;
-ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» получена необоснованная налоговая выгода в виде возмещения НДС за 3-й квартал 2015 года в размере в размере 754.821 рубль, вне связи с осуществлением реальной финансово-хозяйственной деятельности, документы, представленные ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» в обоснование применения налоговых вычетов по НДС содержат неполные, недостоверные и противоречивые сведения, а действия ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» направлены на получение налоговой выгоды, путем неправомерного применения вычета и ситуации формального наличия права на вычет по НДС, нарушены ст. ст. 169,171,172 НК РФ:
-в акте о приемке выполненных работ НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА необоснованно отражен весь объем выполненных работ и соответственно израсходованных материалов на сумму 4.948.271 рубль 10 копеек, в том числе, НДС 18% в сумме 754.821 рубль, поскольку фактически данные виды работ не выполнялись;
-таким образом, установлен факт получения ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» необоснованной налоговой выгоды и в ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» отсутствовало право на возмещение из бюджета РФ за 3-й квартал 2015 года НДС в сумме 754.821 рубль;
-заключением эксперта НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА (т.59,л.д.191-204), согласно которого в ходе проведения почерковедческой судебной экспертизы установлено, что в документах, изъятых в ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, являвшихся основанием к возмещению ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» из бюджета НДС за 3-й квартал 2014 года и 4-й квартал 2014 года, по договору подряда о выполнении подготовительных работ при строительстве 4-х этажного здания в АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН-на-ФИО5, АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в лице номинального директора ФИО14, и ООО «ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в лице директора ФИО22 а именно: в договорах подряда №1503, №1503/1 и «1503/2 и дополнительном соглашении НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН к договорам от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА; протоколах согласования договорной цены на выполнение работ по устройству грунтовой подушки под фундамент офисного здания со встроенной подземной автостоянкой по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН; в актах о приемке выполненных работ №1, №2, №3, №4, и справках о стоимости выполненных работ и затрат №1, №2, №3, №4 от 30 сентября 2014 года,
стоят подписи директора ООО «ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО22, который подписал эти документы по просьбе члена организованной группы ФИО13; при этом, согласно показаний свидетеля ФИО22, приведенные в приговоре суда, ООО «ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» не выполнял никаких работ по вышеуказанным документам для ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА»;
-протоколами обысков (выемки) (т.4,л.д.52-57;58-62; т.8,л.д.162-168; т.9,л.д.59-64, 126-133, 165-169; т.43,л.д.150-154, 223-232) и протоколами осмотра предметов (документов) (т.4,л.д.137-222; т.43,л.д.158-197; т.44,л.д.1-17,183-185; т.45,л.д.187-199; т.53,л.д.100-107; т.57,л.д.157-168), согласно которых обнаружены, изъяты и осмотрены:
1) предметы и документы, изъятые 26 мая 2016 года в офисе ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН:
-печати ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ИП ФИО14, ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА
-электронные носители информации; сшивы документов финансово-хозяйственной деятельности ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА»», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА 1», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА»;
-компьютерная техника, в которой обнаружены файлы документов финансово-хозяйственной деятельности вышеуказанных Обществ, в том числе:
-заявление директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН о возмещении по налоговой декларации НДС за 4-й квартал 2014 года в размере 3.634.608 рублей; договор подряда на выполнение проектных работ НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на сумму 1.600.000 рублей; договор по организации работ по устройству дорожного покрытия от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на сумму 2.500.000 рублей; договор от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на сумму 1.560.000 рублей;
-заявление директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14 от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНАНОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН о возмещении по налоговой декларации НДС за 2-й квартал 2015 года в размере 4.719.761 рубль; договор уступки права требования от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на сумму 9.600.000 рублей,
-заявление директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14 о возмещении по налоговой декларации НДС за 3-й квартал 2015 года в размере 2.560.478 рублей; реестр документов ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на требование №02-54738 от 30 июля 2015 года; договор № 81 от 10 сентября 2015 года между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на сумму 100.000 рублей; приказ ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» №Б\Н от 12 января 2015 года;
2) предметы и документы, изъятые 2 августа 2016 года в офисном помещении по адресу:АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН,а именно, бухгалтерские, налоговые и учредительные документы ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в том числе, документы ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», подписанные директором ФИО14:
-договор генерального строительного подряда на строительство офисного здания со встроенной подземной автостоянкой по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на сумму 124.300.000 рублей и дополнительные соглашения №1 от 1 октября 2014 года, №2 от 12 января 2015 года, №2/1 от 22 июня 2015 года, №3 от 1 апреля 2015 года, №4 от 1 июля 2015 года и №5 от 1 октября 2015 года к данному договору;
3) бухгалтерские, налоговые и учредительные документы, изъятые 2 августа 2016 года и 25 мая 2017 года в ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН:
-реестр документов, предоставляемых ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» по требованию ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕННОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА; объяснение причины возникновения возмещения от 27 мая 2013 года №5/05; книга покупок и книга продаж ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за 1-й квартал 2013 года период с 1 января 2013 года по 31 марта 2013 года; предварительный договор от 25 марта 2013 года между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», заверенном директором ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14; доверенности от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА и ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА директор ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14 уполномочивает ФИО23 представлять интересы ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» во всех органах исполнительной власти; заявление директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14 от 25 июня 2013 года №4/07 о возмещении по налоговой декларации НДС за 1-й квартал 2013 года в размере 1,529.256 рублей;
-книга покупок и книга продаж ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за 3-й квартал 2014 года период с 1 июля 2014 года по 30 сентября 2014 года; доверенности от 16 апреля 2014 года и 1 декабря 2014 года директор ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14 уполномочивает ФИО23 представлять интересы ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» во всех органах исполнительной власти; доверенность от 27 января 2014 года директор ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14 уполномочивает ФИО46 представлять интересы ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» во всех органах исполнительной власти;
-книга покупок ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за 4-й квартал 2014 года за период с 1 октября 2014 года по 31 декабря 2014 года; реестры документов, предоставленных ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» по требованию ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕННОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН и НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА; объяснение причин возникновения возмещения от 8 декабря 2014 года №1/12; объяснение причины возникновения возмещения за 4 квартал-й 2014 года; штатное расписание ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» №2 от 30 декабря 2014 года; заявление директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14 без даты №11 о возмещении по налоговой декларации НДС за 4-й квартал 2014 года в размере 3.634.608 рублей;
-книга покупок ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за 2-й квартал 2015 года за период с 1 апреля 2015 года по 30 июня 2015 года; реестр от 1 октября 2015 года, предоставляемых ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» документов по требованию №671 от 30 сентября 2015 года; пояснение ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» от 1 октября 2015 года на требование №671; реестр от 12 августа 2015 года, предоставляемых ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» документов по требованию №02-54738 от 30 июля 2015 года; заявление директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14 от 18 января 2016 года №1 о возмещении по налоговой декларации НДС за 2-й квартал 2015 года в размере 4.719.761 рубль;
-лист бумаги с изображением товарно-денежной схемой ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за 3-й квартал 2015 года; пояснение от 12 ноября 2015 года ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за 3-й квартал 2015 года; книга покупок и книга продаж ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за 3-й квартал 2015 года в период с 1 июля 2015 года по 30 сентября 2015 года; реестр документов от 9 марта 2016 года ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за 3-й квартал 2015 года; заявление, подписанное директором ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14 от 9 марта 2016 года №2 о возмещении по налоговой декларации НДС за 3-й квартал 2015 года в размере 2.560.478 рублей; реестр документов ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за 3-й квартал 2015 года, предоставленный 25 марта 2016 года в ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН;
-доверенность от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА директор ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14 уполномочивает участника организованной группы ФИО12 представлять интересы ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» во всех органах исполнительной власти;
4) документы, изъятые 19 февраля 2018 года у свидетеля ФИО21, а именно, извещение ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» о начале строительства, реконструкции, капитального ремонта объекта капитального строиительства в АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН от 7 августа 2015 года; доверенность от 7 сентября 2015 года директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14 уполномочивает ФИО21 представлять инстресы ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» во всех органах исполнительной власти; приказ ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, подписанном директором ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО77;
5) документы, изъятые ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА в ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», а именно, на выполнение проектных работ на строительство ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» здания по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН:
-договор подряда на выполнение проектных работ №К-24.07-14В от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на сумму 2.790.000 рублей; протокол согласования цены с приложением к данному договору подряда; техническое задание на выполнение проектных работ для строительства офисного здания со встроенной автостоянкой с приложением; общий календарный план на выполнение проектных работ для вышеуказанного строительства; акт №2-К-25.10-14В от 30 декабря 2015 года выполненных работ к указанному договору подряда от 2 октября 2014 года; договор подряда на выполнение проектных работ №К-25.10-14В от 2 октября 2014 года между ООО «Квадр-А» и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на сумму 33.580 рублей; доверенность от 10 апреля 2014 года директор ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14 уполномочивает ФИО21 представлять интересы ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» во всех органах исполнительной власти,
во всех вышеуказанных документах, согласно заключению эксперта НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА (т.59,л.д.46-138), подпись от имени директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14 выполнена участником организованной группы осужденной ФИО12; данное заключение эксперта и приведенные в приговоре суда показания свидетеля ФИО14 и ФИО12, объективно свидетельствуют о том, что ФИО14 являлся номинальным директором ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», а ФИО12, выполняя отведенную той роль в организованной группе, подписывала от имени ФИО14 первичные учетные документы ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» в целях хищения бюджетных денежных средств и предоставляла эти фиктивные документы в налоговую инспекцию;
-заявлением директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14 от 25 июня 2013 года №4/07 (т.41,л.д,5), направленным в ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, о возврате суммы НДС, подлежащей к возмещению по налоговой декларации за 1-й квартал 2013 года в размере 1.529.256 рублей, в котором, согласно заключению эксперта НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН, подпись от имени ФИО14 выполнена членом организованной группы ФИО12;
-решением НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН (т.57,л.д.112) начальника инспекции ФИО47 от 25 июля 2013 года о возмещении частично суммы НДС, заявленной к возмещению директором ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» в размере 1.529.256 рублей за 1-й квартал 2013 года;
-решением НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН (т.57,л.д.126) начальника инспекции ФИО33 от 18 сентября 2013 года о возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению за 1-й квартал 2013 года на основе налоговой декларации на добавленную стоимость ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» в сумме 2.291.969 рублей;
-актом НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН (т.57,л.д.107-111) камеральной налоговой проверки от 5 августа 2013 года, которым установлено, что налоговым органом были проверены документы, поступившие из ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на возмещение НДС за 1-й квартал 2013 года в сумме 2.291.969 рублей и выявлено завышение НДС, предъявленного к вычету на 762.713 рублей;
-документами от имени директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14, в которых, согласно заключению эксперта НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН, подписи от имени ФИО14 выполнены членом организованной группы ФИО12, свидетельствующими о номинальном руководстве данным обществом ФИО14 и фактическим его руководством членами организованной группы, в состав которой входил и подсудимый Жданов О.В., эти документы составлялись и предоставлялись в ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН для создания фиктивного основания возникновения у ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» права на возмещение НДС за 1-й квартал 2013 года в сумме 2.288.136 рублей (1.525.423,73 + 762.711,86) и считаются фиктивными, а именно:
-доверенностями от 11 февраля 2013 года и от 21 мая 2013 года (т.10,л.д.111;т.11,л.д.62) директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14 уполномочивающие ФИО23 представлять интересы ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» во всех органах исполнительной власти;
-реестром (т.10,л.д.164-165),предоставляемых ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» документов в ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН по требованию №02-25/36166 от 27 мая 2013 года;
-объяснением НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА (т.10,л.д.166) причины возникновения права у ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на возмещение НДС за 1-й квартал 2013 года;
-книгой покупок и книгой продаж ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за 1-й квартал 2013 года за период с 1 января 2013 года по 31 марта 2013 года (т.10,л.д.168,169);
-предварительным договором б/н от 25 марта 2013 года между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» (т.10,л.д.137-138) по проектным работам объекта недвижимости на земельном участке по адресу:АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, стоимостью 5.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 762.711 рублей 86 копеек;
-счет-фактурой НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА (т.10,л.д.133) на сумму 5.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 762.711 рублей 86 копеек, между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА»;
-актом сдачи-приемки проектной документации от 29 марта 2013 года № 1(т.13,л.д.174), согласно которого ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» (Заказчик) приняло работы у ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» (Подрядчик) на сумму 5.000.000 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 762.711 рублей 86 копеек;
-договором генподряда №2 от 25 марта 2013 года (т.10,л.д.174-182; т.13,л.д.159-167) между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», по условиям которого ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» выполняет комплекс работ по строительству четырехэтажного здания, расположенного на земельном участке по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, стоимостью 10.000.000 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 1.525.423 рубля 73 копейки;
-актом о приемке выполненных работ №1 от 24 декабря 2014 года (т.13,л.д.168) за отчетный период с 25 марта 2013 года по 24 декабря 2014 года, из которого следует, что ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» (Заказчик) приняло работы у ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» (Подрядчик) на сумму 10.000.000 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 1.525.423 рублей 73 копейки;
-справкой о стоимости выполненных работ и затрат №1 от 24 декабря 2014 года (т.13,л.д.169) за отчетный период с 25 марта 2013 года по 24 декабря 2014 года, согласно которой ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» (Заказчик) и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» (Подрядчик) оценили стоимость выполненных работ на сумму 10.000.000 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 1.525.423 рубля 73 копейки;
-договором займа б/н от 26 марта 2013 года (т.10,л.д.206-207) между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» (Заемщик), в лице директора ФИО14, и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» (Займодавец), в лице председателя совета члена организованной группы ФИО13, по условиям которого ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» предоставляет ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» заем в размере 15.000.000 рублей (п.1.1) путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» в срок до 5 апреля 2013 года;
-решением №1358 (т.13,л.д.7) от 12 марта 2015 года начальника инспекции ФИО33 о возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению директором ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» в размере 8.307.396 рублей за 3-й квартал 2014 года;
-актом налоговой проверки НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН (т.41,л.д.81-88) от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, согласно которого ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» нарушило положения ст.ст. 171, 172 и 173 НК РФ и неправомерно приняло к вычету НДС в размере 3.980.847 рублей за 3-й квартал 2014 года, подтвержадющим совместное действия руководителей организованнй группы подсудимого Жданова О.В., ФИО18 (Лицо НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН), и членов организованной группы осужденных ФИО13 и ФИО12 по изготовлению и направлению по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН налоговую декларацию ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», содержащую заведомо ложные сведения о сумме НДС за 3-й квартал 2014 года в размере 3.980.847 рублей;
-актом налоговой проверки №29092 (т.41,л.д.93-101) от 22 августа 2016 года, установившим нарушение положения ст.ст.171,172, 173 НК РФ ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и неправомерное принятие к вычету НДС в размере 3.470.846 рублей за 3-й квартал 2014 года;
-документами от имени директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14, в которых, согласно заключению эксперта НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН, подписи от имени ФИО14 выполнены членом организованной группы ФИО12, свидетельствующими о номинальном руководстве данным обществом ФИО14 и фактическим руководством этим обществом членами организованной группы, в состав которой входил и её руководитель подсудимый Жданов О.В., эти документы составлялись и предоставлялись в ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН для создания фиктивного основания возникновения у ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» права на возмещение НДС за 3-й квартал 2014 года в сумме 7.855.932 рубля 21 копейка и считаются фиктивными;, а именно:
-реестрами предоставляемых ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» документов в ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН на уведомление №02-156127 и по требованию №02-49155 от 8 декабря 2014 года (т.13,л.д.157,192; т.14,л.д.18,20);
-объяснением причины возникновения права у ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на возмещение НДС за 3-й квартал 2014 года от 8 декабря 2014 года №1/12 (т.14,л.д.19,21);
-ответом на уведомление №02-156127 о предоставлении пояснений без даты №2 в адрес ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН(т.13,л.д.158,193);
-доверенностями от 16 апреля 2014 года и от 1 декабря 2014 года директор ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14 уполномочивает ФИО23 представлять интересы ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» во всех органах исполнительной власти (т.14,л.д.174,284);
-книгой покупок и книгой продаж ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за 3-й квартал 2014 года в период с 1 июля 2014 года по 30 сентября 2014 года (т.14,л.д.28,110);
-договором генерального строительного подряда б/н от 1 августа 2014 года между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и генеральным подрядчиком ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», по условиям которого ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» выполняет генподрядные работы по строительству офисного здания со встроенной подземной автостоянкой в АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН,стоимостью стоимостью 124.300.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 18.961.017 рублей (т.13,л.д.281-284; т.14, л.д.71-74);
-счет–фактурами №АКД-0000001 от 11 августа 2014 года на сумму 250.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 38.135 рублей 59 копеек (т.13,л.д.285;т.14,л.д.75); № АКД-0000002 от 18 августа 2014 года на сумму 20.000.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 3.050.847 рублей 46 копеек (т.13,л.д.286;т.14,л.д.76); №АКД-0000017 от 17 сентября 2014 года на сумму 28.000.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 4.271.186 рублей 44 копейки (т.13,л.д.287;т.14,л.д.77); №АКД-0000018 от 19 сентября 2014 года на сумму 600.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 91.525 рублей 42 копейки (т.13,л.д.288; т.14,л.д.78);
-договором подряда № 01/07/14 от 1 июля 2014 года между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО ПО «Платон», стоимостью 5.500.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 839.989 рублей 05 кпеек (т.14,л.д.79-87);
-счет-фактурами №10 от 4 июля 2014 года на сумму 3.000.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 457.627 рублей 12 копеек (т.14,л.д.90); №11 от 15 августа 2014 года на сумму 2.500.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 381.355 рублей 93 копейки (т.14,л.д.91);
-актом о приемке выполненных работ №1 от 30 сентября 2014 года (т.14,л.д.88) за отчетный период с 1 июля 2014 года по 30 сентября 2014 года о принятии ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» работы у ООО ПО «Платон» на сумму 5.500.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 839.989 рублей 05 копеек;
-справкой о стоимости выполненных работ и затрат №1 от 30 сентября 2014 года (т.14,л.д.89) за 3-й квартал 2014 года об оценки стоимости выполненных работ на сумму 5.500.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 839.989 рублей 05 копеек;
-договорами займа б/н от 4 июля 2014 года (т.14,л.д.132-133), от 15 августа 2014 года (т.14,л.д.134-135), от 16 сентября 2014 года (т.14,л.д.136-137), от 18 сентября 2021 года (т.14,л.д.138-139) между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в лице директора ФИО14, и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в лице председателя совета осужденного ФИО13, по условиям которого ПО «Перпектива» предоставляет перечислением ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» заем в размере 5.000.000 рублей, 22.500.000 рублей, 28.000.000 рублей, 600.000 рублей;
-договором подряда №3/703 от 1 августа 2014 года (т.13,л.д.182-185) между ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», по условиям которого ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» обязуется провести работы по строительству офисного здания в АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН стоимостью 46.000.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 7.016.949 рублей 16 копеек;
-заявлением без даты №11 (т.38,л.д.11-12) директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14, поступившее 8 июня 2015 года в ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН о возврате суммы НДС, подлежащей к возмещению по налоговой декларации за 4-й квартал 2014 года в размере 3.634.608 рублей, подписанное за ФИО14 членом организованной группы ФИО12;
-решением НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА (т.38,л.д.9) начальника инспекции ФИО33 о возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению директором ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», а фактически членом организованной группы ФИО12 за 4-й квартал 2014 года в сумме 3.634.608 рублей;
-документами от имени директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14, в которых, согласно заключению эксперта №1/584, подписи от имени ФИО14 выполнены членом организованной группы осужденной ФИО12, свидетельствующими о номинальном руководстве данным обществом ФИО14 и фактическим руководством этим обществом членами организованной группы, в состав которой входил и её руководитель подсудимый Жданов О.В., эти документы составлялись и предоставлялись в ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН для создания фиктивного основания возникновения у ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» права на возмещение НДС за 4-й квартал 2014 года в сумме 1.014.300 рублей и считаются фиктивными; а именно:
-доверенностью от 12 января 2015 года (т.38,л.д.10) директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14, уполномочивающей члена организованной группы ФИО12 представлять интересы ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» во всех органах исполнительной власти;
-книгой покупок (т.15,л.д.132,155) и книгой продаж (т.15,л.д.136,257) ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за период 4-й квартал 2014 года с 1 октября 2014 года по 31 декабря 2014 года;
-ответом ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на уведомление №02-51168 от 12 марта 2015 года (т.15,л.д.137) о предоставлении документов в адрес ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН;
-реестром (т.15,л.д.140-141), предоставляемых ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» документов в ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН по требованию №02-50143
-объяснением причины возникновения возмещения за 4-й квартал 2014 года без даты №1/01 в адрес ИФНС России по Ленинскому району г.Ростова-на-Дону (т.15,л.д.142,145);
-договором поставки №12 от 18 апреля 2014 года (т.15,л.д.168-169;т.17,л.д.154-155) между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», по условиям которого ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» должно было передать, а ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» принять и оплатить за металлопрокат в ассортименте 3.750.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 572.033 рублей 9 копеек;
-договором подряда № 01/07/14 от 1 июля 2014 года (т.15,л.д.176-184:т.16,л.д.248-256) и дополнительным соглашением НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН (т.15,л.д.185; т.16,л.д.257) между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ПО «Платон», стоимостью 5.500.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 839.989 рублей 05 копеек (т.17,л.д.145);
-счет-фактурами №83 от 31 декабря 2014 года на сумму 3.750.000 рублей (т.15,л.д.172;т.17,л.д.164); № А 9 от 16 октября 2014 года на сумму 850.000 рублей (т.15,л.д.186;т.16,л.д.258); №А 10 от 30 октября 2014 года на сумму 710.000 рублей (т.15,л.д.187;т.16,л.д.259); № 00000002 от 6 октября 2014 года на сумму 1.358.967 рублей;
-договором на оказание услуг б/н от 1 июля 2013 года (т.17,л.д.142-143) между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», по условиям которого ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» должно было организовать услуги по разработке проектной и рабочей документации объекта строительства в АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН», а ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» принять и оплатить указанные услуги, стоимостью 1.358.967 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 207.300 рублей;
-договорами займа б/н от 29 октября 2014 года (т.16,л.д.27-28); б/н от 28 ноября 2014 года (т.16,л.д.29-30); б/н от 8 декабря 2014 года (т.16,л.д.31-32); б/н от 10 декабря 2014 года (т.16,л.д.33-34); б/н от 17 декабря 2014 года (т.16,л.д.35-36) между заемщиком ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в лице директора ФИО14, и займодавцем ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА, в лице председателя совета ФИО13, по условиям которых займодавец предоставляет заемщику заем в размере 3.000.000 рублей, 5.000.000 рублей,6.000.000 рублей, 600.000 рублей путем их перечисления;
-заявлением от 18 января 2016 года №1 (т.37,л.д.187) директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14 в ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН о возврате суммы НДС, подлежащей к возмещению по налоговой декларации за 2-й квартал 2015 года в размере 4.719.761 рубль, подписанное за ФИО14 членом организованной группы ФИО12;
-решением №1526 от 19 января 2016 года (т.37,л.д.186) начальника инспекции ФИО33 о возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению директором ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», а фактически членом организованной группы осужденной ФИО12 за 2-й квартал 2015 года в сумме 4.719.761 рубль;
-документами от имени директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14, в которых, согласно заключению эксперта №1/584, подписи от имени ФИО14 выполнены членом организованной группы ФИО12, свидетельствующими о номинальном руководстве данным обществом ФИО14 и фактическим руководством этим обществом членами организованной группы, в состав которой входил и её руководитель подсудимый Жданов О.В., эти документы составлялись и предоставлялись в ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН для создания фиктивного основания возникновения у ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» права на возмещение НДС за 2-й квартал 2015 года в сумме 867.854 рубля 17 копеек и считаются фиктивными; а именно:
-доверенностью от 12 января 2016 года (т.37,л.д.226) директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14, уполномочивающей члена организованной группы ФИО12 представлять интересы ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» во всех органах исполнительной власти;
-пояснительной запиской от 3 декабря 2015 года (т.23,л.д.99) директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14, о том, что за 2-й квартал 2015 года в период с 1 января 2013 года по 30 апреля 2015 года ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» были оплачены авансы, сумма НДС которых составила 12.624.407 рублей;
-пояснениями директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14 на требования ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН от 30 сентября 2015 года №671 (т.23,л.д.103); №02-56527 от 8 октября 2015 года (т.23,л.д.100);
-реестрами от 1 октября 2015 года предоставляемых ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» документов в ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН по требованию №671 от 30 сентября 2015 года (т.23,л.д.102,107); по требованию №02-54738 от 30 июля 2015 года (т.23,л.д.122-123);
-книгой покупок (т.23,л.д.104,109) и книгой продаж (т.23,л.д.228) ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за 2-й квартал 2015 года в период времени с 1 апреля 2015 года по 30 июня 2015 года;
-счет-фактурами №3-3004 от 30 апреля 2015 года (т.22,л.д.1) на сумму 19.655.310 рублей 22 копейки, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 2.998.267 рублей 66 копеек; №3-3006 от 30 июня 2015 года (т.22,л.д.8) на сумму 4.444.752 рубля 95 копеек, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 678.013 рублей 16 копеек по договору б/н от 1 августа 2014 года между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА»;
-актом о приемке выполненных работ №3-3004 от 30 апреля 2015 года (т.22,л.д.2-3), в котором необоснованно отражена часть работ по бетонированию плиты и устройства пандуса на сумму 1.244.513 рублей 30 копеек, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 189.841 рубль 01 копейка, поскольку фактически данный вид работ не выполнялся;
-договорами займа б/н от 8 апреля 2015 года (т.22,л.д.178-179); б/н от 15 мая 2015 года (т.22,л.д.176-177); б/н от 18 мая 2015 года (т.22,л.д.182-183); б/н от 3 июня 2015 года (т.22,л.д.180-181), между заемщиком ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА»,в лице директора ФИО14, и займодавцем ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в лице председателя совета ФИО13, по условиям которых займодавец предоставляет заемщику займы в размере 3.000.000 рублей, 100.000 рублей, 4.000.000 рублей, 3.000.000 рублей;
-заявлениями (т.30,л.д.156;т.37,л.д.229;т.38,л.д.27) директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14 от 9 марта 2016 года №2, поступившее 11 мая 2016 года в ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН о возврате суммы НДС, подлежащей к возмещению по налоговой декларации за 3-й квартал 2015 года в размере 2.560.477 рублей, подписанное за ФИО14 членом организованной группы ФИО12;
-решением №176 от 4 мая 2016 года (т.37,л.д.227) начальника инспекции ФИО33 о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению директором ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», а фактически членом организованной группы ФИО12 за 3-й квартал 2015 года в сумме 2.322.512 рублей;
-документами от имени директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14, в которых, согласно заключению эксперта №1/584, подписи от имени ФИО14 выполнены членом организованной группы ФИО12, свидетельствующими о номинальном руководстве данным обществом ФИО14 и фактическим руководством этим обществом членами организованной группы, в состав которой входил и её руководитель подсудимый Жданов О.В., эти документы составлялись и предоставлялись в ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН для создания фиктивного основания возникновения у ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» права на возмещение НДС за 2-й квартал 2015 года в сумме 867.854 рубля 17 копеек и считаются фиктивными; а именно:
-доверенностью от 12 января 2016 года (т.38, л.д.2,26) директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14, уполномочивающего ФИО48 представлять интересы ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» во всех органах исполнительной власти;
-реестрами от 25 марта 2015 года и от 12 ноября 2015 года предоставляемых ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» документов в ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН по требованию №02-57007 (т.19,л.д.148-149,151-152; т.31,л.д.149);
-книгой покупок (т.29,л.д.154-155; т.30,л.д.157-158) и книгой продаж (т.30,л.д.31) ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за 3-й квартал 2015 года в период времени с 1 июля 2015 года по 30 сентября 2015 года;
-счет-фактурой №3-3009 от 30 сентября 2015 года (т.29,л.д.176) на сумму 4.948.271 рубль 01 копейка, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 754.821 рубль между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за выполнение строительных работ в АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, по договору б/н от 1 августа 2014 года;
-актом о приемке выполненных работ №3-3009 от 30 сентября 2015 года (т.29,л.д.173-175), согласно которого ООО «Прима» приняло работы у ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на сумму 4.948.271 рубль 01 копейка, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 754.821 рубль;
-договорами займа б/н от 25 августа 2015 года (т.30,л.д.78-79); б/н от 16 июля 2015 года (т.30,л.д.80-81); б/н от 11 августа 2015 года (т.30,л.д.82-83); б/н от 3 августа 2015 года (т.30,л.д.84-85); б/н от 3 сентября 2015 года (т.30,л.д.86-87), между заемщиком ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в лице директора ФИО14, и займодавцем ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в лице председателя совета ФИО13, по условиям которых займодавец предоставляет заемщику займы в размере 800.000 рублей,1.000.000 рублей,6.000.000 рублей, 900.000 рублей, 250.000 рублей.
Кроме того, по эпизоду №1 (хищение денежных средств за 1-й квартал 2013 года в сумме 2.288.136 рублей в особо крупном размере) вина Жданова О.В. подтверждается также вышеприведенными показаниями свидетелей ФИО30, ФИО26, ФИО54, ФИО55, ФИО53, ФИО50, ФИО27, ФИО29, ФИО28, а также письменными доказательствами:
актом №19249 от 05.08.2013 камеральной налоговой проверки ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА». (том 57 л.д. 107-111), актом о приемке выполненных работ № 1 от 24.12.2014 за отчетный период с 25.03.2013 по 24.12.2014 (том № 13 л.д. 168), договором генподряда №2 от 25.03.2013 (том № 10 л.д. 174-182, том № 13 л.д.159-167), договором займа б/н от 26.03.2013 между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» - (Заемщик), в лице директора ФИО14, и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» - (Займодавец), в лице председателя совета ФИО13 (том 10 л.д. 206-207), заключением эксперта № 1/723 от 08.08.2018 (том 59 л.д. 167-174), заключением эксперта № 1/786 от 07.08.2018, (том 59 л.д. 179-186),
протоколом выемки от 06.12.2016 и 16.12.2016, согласно которому в УФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН изъята документация (том 42 л.д. 191-196, 197-201),
протоколом осмотра предметов от 05.03.2019, согласно которому осмотрены документы, предоставленные 17.01.2019 ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН (том 57 л.д. 74-92),
реестром предоставляемых ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» документов в ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН по требованию №02-25/36166 (том 10 л.д. 164-165),
решением №97 от 25.07.2013 о возмещении частично суммы НДС, заявленной к возмещению в размере 1 529 256 рублей за 1 квартал 2013 года (том 57 л.д. 112),
решением № 9 от 18.09.2013 о возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению в размере 2 291 969 рублей за 1 квартал 2013 года (том 57 л.д. 126),
решением о возврате № 6444 от 25.07.2013 ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» налога на добавленную стоимость в размере 1 529 256 рублей за 1 квартал 2013 года. (том 41 л.д. 4),
справкой о стоимости выполненных работ и затрат № 1 от 24.12.2014 за отчетный период с 25.03.2013 по 24.12.2014, (том № 13 л.д. 169),
справкой от 15.07.2013 № 02-23/09706@ о результатах контрольных мероприятий, проведенных в отношении ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» по декларации за 1 квартал 2013 года, предоставленной 29.04.2013 (том 57 л.д. 96-106).
По эпизоду №2 (хищение денежных средств за 3-й квартал 2014 года в сумме 7.855.932 рубля 21 копейка в особо крупном размере) вина Жданова О.В. подтверждается также вышеприведенными показаниями свидетелей ФИО39, ФИО54, ФИО42, ФИО38, ФИО41, ФИО22, ФИО37, ФИО58, ФИО57, а также письменными доказательствами:
актом налоговой проверки № 29051 от 11.08.2016 за 1 квартал 2016 года, (том 41 л.д. 81-88),
актом налоговой проверки № 29092 от 22.08.2016 за 4 квартал 2015 года, (том 41 л.д. 93-101),
актом о приемке выполненных работ № 1 от 30.09.2014 за отчетный период с 01.07.2014 по 30.09.2014 (том № 14 л.д. 88),
договорами займа между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» - (Заемщик), в лице директора ФИО14, и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» - (Займодавец), в лице председателя совета ФИО13 (том 14 л.д. 132-133, 134-135, 136-137, 138-139,
договором подряда № 01/07/14 от 01.07.2014 между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ПО «Платон» (том 14 л.д. 79-87),
договором подряда №3/703 от 01.08.2014 между ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «Сеть Ру» (том 13 л.д. 182-185),
протоколом выемки от 03.08.2016, согласно которому в Межрайонной ИФНС России № 24 по Ростовской области изъята документация (том 8 л.д. 136-143),
протокол осмотра предметов от 01.11.2016, согласно которому осмотрены предметы и документы, изъятые 03.08.2016 в Межрайонной ИФНС России НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН (том 50 л.д.126-230),
реестром предоставляемых ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» документов в ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН на уведомление № 02-156127 (том 13 л.д. 157, 192),
реестром предоставляемых ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» документов в ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН по требованию №02-49155 (том 14 л.д. 18, 20),
решением № 1358 о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от 12.03.2015 (том 13 л.д. 7),
решением № 3621 от 05.10.2016 (том 41 л.д. 148),
решением № 3623 от 14.10.2016 (том 41 л.д. 128),
справкой о результатах проведенных контрольных мероприятий ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» по налоговой декларации за 3-й квартал 2014 года (том 13 л.д. 88-121),
справка о стоимости выполненных работ и затрат № 1 от 30.09.2014 за отчетный период с 01.07.2014 по 30.09.2014 (том № 14 л.д. 89),
счетами - фактурами (том 14 л.д. 75-78, 90-91, том 13 л.д. 285-288).
По эпизоду № 3 (хищение денежных средств за 4-й квартал 2014 года в сумме 1.017.300 рублей в особо крупном размере) вина Жданова О.В. подтверждается также вышеприведенными показаниями свидетелей ФИО78., ФИО17, ФИО22, ФИО44, а также письменными доказательствами:
договорами займов между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» - (Заемщик), в лице директора ФИО14, и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» - (Займодавец), в лице председателя совета ФИО13 (том 16 л.д. 27-36),
договором на оказание услуг б/н от 01.07.2013 между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» (в лице директора ФИО12) (том 17 л.д. 142-143),
договором подряда № 01/07/14 от 01.07.2014 между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ПО «Платон», стоимостью 5 500 000 рублей (том 15 л.д. 176-184, том 16 л.д. 248-256),
договором поставки №12 от 18.04.2014 между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» (том 15 л.д. 168-169, том 17 л.д. 154-155),
реестром предоставляемых ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» документов в ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН по требованию №02-50143 (том 15 л.д.140-141),
решением №1411 о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от 16.06.2015 (том 38 л.д. 9),
справкой о результатах проведенных контрольных мероприятий ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» по налоговой декларации за 4-й квартал 2014 года (том 38 л.д. 89-136),
счетами – фактурами (том 17 л.д. 145, 164 том 15 л.д. 172, 186-187, том 16 л.д. 258 - 259).
По эпизоду №4 (хищение денежных средств за 2-й квартал 2015 года в сумме 867.854 рубля 17 копеек в крупном размере) вина Жданова О.В. подтверждается также и вышеприведенными показаниями свидетелей ФИО31, ФИО43, ФИО52, ФИО48, ФИО40, ФИО60, а также письменными доказательствами:
актами о приемке выполненных работ (форма № КС-2) № 3-3004, № 3-3006 от 30.06.2015 (том № 22 л.д. 2-3, 9),
договорами займа между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» - (Заемщик), в лице директора ФИО14, и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» - (Займодавец), в лице председателя совета ФИО13, (том 22 л.д. 176-183),
реестром от 01.10.2015 предоставляемых ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» документов в ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН по требованию № 671 от 30.09.2015 (том 23 л.д. 102, 107),
реестром от 12.08.2015 предоставляемых ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» документов в ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН по требованию № 02-54738 от 30.07.2015 (том 23 л.д. 122-123),
решением № 1526 о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от 19.01.2016 (том 37 л.д. 186),
справкой о результатах проведенных контрольных мероприятий ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» по налоговой декларации за 2-й квартал 2015 года (том 37 л.д. 189-225),
счетами - фактурами № 3-3004, 3-3006 (том 22 л.д. 1,8).
По эпизоду №5 (хищение денежных средств за 3-й квартал 2015 года в сумме 754.821 рубль в крупном размере) вина Жданова О.В. подтверждается также и вышеприведенными показаниями свидетелей ФИО60, ФИО49, ФИО16, ФИО31, ФИО43, ФИО46, а также письменными доказательствами:
актом о приемке выполненных работ № 3-3009 от 30.09.2015 (том № 29 л.д. 173-175),
договором генерального строительного подряда б/н от 01.08.2014 между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и генеральным подрядчиком ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» (том 29 л.д. 156-159),
договорами займа между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» - (Заемщик), в лице директора ФИО14, и ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» - (Займодавец), в лице председателя совета ФИО13 (том 30 л.д. 78-87),
реестром предоставляемых ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» документов 25.03.2015 в ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН по требованию № 02-57007 (том 31 л.д. 149),
реестр от 12.11.2015 предоставляемых ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» документов в ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН по требованию № 02-57007 (том 29 л.д. 148-149, 151-152),
решением № 176 о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от 04.05.2016 (том 37 л.д. 227),
счет - фактурой № 3-3009 от 30.09.2015 на сумму 4 948 271,1 рублей (том 29 л.д. 176).
Оценивая представленные доказательства, судебная коллегия признает их относимыми, допустимыми и достоверными, а в совокупности достаточными для признания Жданова О.В. виновным в совершении всех 5 эпизодов инкриминируемых ему преступлений, показания свидетелей по делу являются последовательными и непротиворечивыми, достоверными, оснований полагать, что свидетели имеют какую-либо заинтересованность в исходе дела в отношении Жданова О.В. и основания для его оговора, дачи в отношении него заведомо неправдивых показаний, - у судебной коллегии не имеется.
Суду не представлено убедительных оснований, свидетельствующих о наличии у свидетелей мотивов оговорить Жданова О.В. в целях привлечения последнего к уголовной ответственности.
Проверив и оценив совокупность всех доказательств по данному делу, судебная коллегия квалифицирует действия Жданова О.В. как совершение пяти преступлений, предусмотренных ч.4 ст.159 УК РФ, а именно:
По эпизоду №1 (хищение денежных средств за 1-й квартал 2013 года в размере 2.288.136 рублей) по ч.4 ст.159 УК РФ как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере;
По эпизоду №2 (хищение денежных средств за 3-й квартал 2014 года в размере 7.855.932 рубля 21 копейка) по ч.4 ст.159 УК РФ как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере;
По эпизоду №3 (хищение денежных средств за 4-й квартал 2014 года в размере 1.017.300 рублей) по ч.4 ст.159 УК РФ как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере;
По эпизоду №4 (хищение денежных средств за 2-й квартал 2015 года в размере 867.854 рубля 17 копеек) по ч.4 ст.159 УК РФ как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное организованной группой, в крупном размере;
По эпизоду №5 (хищение денежных средств за 3-й квартал 2015 года в размере 754.821 рубль) по ч.4 ст.159 УК РФ как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное организованной группой, в крупном размере;
В соответствии с п.5 постановления Пленума Верховного суда РФ от 30.11.2017 № 48 «О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате», мошенничество, то есть хищение чужого имущества, совершенное путем обмана, признается оконченным с момента, когда указанное имущество поступило в незаконное владение виновного или других лиц, и они получили реальную возможность пользоваться или распорядиться им по своему усмотрению.
Согласно установленным судебной коллегией фактическим обстоятельствам совершенных преступлений умысел, направленный на хищение денежных средств, принадлежащих федеральному бюджету Российской Федерации, у участников организованной группы возникал в разное время, со значительным временным промежутком.
С момента получения преступного дохода, до подачи следующей налоговой декларации, проходило значительное время, в том числе до полутора лет, что свидетельствует о наличии реальной возможности пользоваться и распорядиться доходом по своему усмотрению.
Таким образом, окончание умысла у соучастников на совершение каждого из преступных эпизодов путем наличия возможности распоряжения полученными денежными средствами, путем незаконного возмещения из бюджета Российской Федерации, через продолжительное время ознаменовывалось возникновением нового преступного умысла в зависимости от определенных обстоятельств.
Так, в апреле 2013 года в ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН была направлена налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за 1 квартал 2013 года, содержащая заведомо ложные сведения, а также составлены подтверждающие их фиктивные документы, что позволило организованной группе незаконно получить денежные средства в сумме 2 288 135 рублей 59 копеек, которые были перечислены Управлением Федерального казначейства России по Ростовской области 30.07.2013 и 25.09.2013.
В ноябре 2014 года, то есть по прошествии более года, как с момента подачи предыдущей налоговой декларации, так и с момента фактического получения денежных средств, организованной группой в налоговую инспекцию направлена налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за 3 квартал 2014 года, правомерность содержания которой также была подкреплена фиктивными документами, и 17.03.2015 на расчетные счет указанной организации поступило 7 855 932 рубля 21 копейка.
Впоследствии организованной группой также похищены денежные средства в сумме 1 017 300 рублей на основании налоговой декларации за 4 квартал 2014 года (денежные средства перечислены 19.06.2015), 867 854 рубля 17 копеек на основании налоговой декларации за 2 квартал 2015 года (денежные средства перечислены 27.01.2016), 754 821 рубль на основании налоговой декларации за 3 квартал 2015 года (денежные средства перечислены 19.05.2016).
Кроме того, денежные средства, поступившие на расчетный счет ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» перечислялись на основании вынесенных отдельных и самостоятельных правоустанавливающих решений налогового органа о возмещении НДС:
за 1 квартал 2013 года - решения налогового органа № 97 от 25.07.2013, № 9 от 18.09.2013, № 6444 от 25.07.2013 № 7694 от 18.09.2013 о возмещении и возврате ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» сумм налога на добавленную стоимость;
-за 3 квартал 2014 года - решения налогового органа № 1368 и № 1358 от 12.03.2015 о возмещении и возврате ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» налога на добавленную стоимость;
-за 4 квартал 2014 года - решения налогового органа № 1411, № 4646 от 16.06.2015 о возмещении и возврате ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» налога на добавленную стоимость;
-за 2 квартал 2015 года - решения налогового органа № 1526, № 180 от 19.01.2016 о возмещении и возврате ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» налога на добавленную стоимость;
-за 3 квартал 2015 года - решения налогового органа № 176 от 04.05.2016 и № 2865 от 16.05.2016 о возмещении и возврате ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» налога на добавленную стоимость.
Таким образом, на каждый отдельный инкриминируемый период, кратный квартальному принципу налогообложения, налоговым органом принимались самостоятельные решения о возмещении НДС.
Исследованные доказательства, в том числе и показания ФИО13 и ФИО12, содержат указания на абсолютно разные основания и работы, которые якобы выполнялись отличными друг от друга организациями, включая фирмы «однодневки». При этом фиктивные документы изготавливались под каждое конкретное преступление и после совершения предыдущего.
Так, из показаний ФИО12 следует, что на каждый новый отчётный налоговый период времени ею готовился самостоятельный «пакет» документов для возмещения НДС. Показаниями сотрудников организаций - контрагентов ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» (ФИО16, ФИО50, ФИО53, ФИО27, ФИО28, ФИО30, ФИО45, ФИО51 и других лиц) выполнявших, отдельные виды работ за счет которых происходило возмещение НДС, также подтвержден тот факт, что на каждый этап выполненных работ, по которым происходило возмещение НДС в различные налоговые периоды, составлялся отдельный «пакет» документов.
Таким образом, у Жданова О.В., лица НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН, ФИО13 и ФИО12 возникал умысел на совершение мошенничеств в разных суммах, при новых обстоятельствах, каждый раз заключились новые договоры, с участием новых сторон, на разные суммы выполненных различных работ, которые подробно описаны в обвинительном заключении и приговоре.
Совокупность исследованных в ходе судебного заседания доказательств свидетельствует о том, что совершенные Ждановым О.В. и иными соучастниками преступлений мошеннические действия, связанные с незаконным возмещением НДС, были обусловлены самостоятельным умыслом на незаконное получение денежных средств из бюджета РФ в каждом из указанных в обвинительном заключении периодов.
При этом признак совершения преступлений в составе организованной группы вменен Жданову О.В. обоснованно, так как оцененные судом доказательства свидетельствуют об устойчивости группы, сплоченности участников, длительном периоде действий, наличии четкой иерархии в работе и обязанностей участников, распределении денежных средств, полученных от совершения преступных действий.
Для совершения всех пяти преступлений Ждановым О.В. и Лицом НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН, не позднее 10 января 2013 года, и была создана организованная группа и они являлись её руководителями, в которую вошли, по их предложению ФИО13 и ФИО12
При этом руководители организованной группы Жданов О.В. и Лицо №1 осуществляли общее руководство её деятельностью, поддерживали связь с её участниками, совместно с членом группы ФИО13 разработали схему хищения федеральных бюджетных денежных средств, осуществляли подбор группы юридических лиц, подконтрольных им, для конкретных мнимых сделок, расчетные счета которых можно было использовать как транзитные по бестоварным сделкам, с фиктивным указанием оснований платежа, которая сводилась к созданию множества фиктивных документов через организации, находящиеся на налогообложении с НДС, позволяющих через ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» возмещать НДС путем предоставления в налоговую инспекцию АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН соответствующей фиктивной документации; контролировали дальнейшее распоряжение, перечисленными на расчетные счета подконтрольных им юридических лиц, бюджетными денежными средствами, похищенными в качестве возмещения налога на добавленную стоимость.
Участник организованной группы ФИО12 изготавливала фиктивные бухгалтерские документы по мнимым сделкам, на основании которых составлялись, от имени номинальных руководителей обществ, заявления и налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, содержащие заведомо ложные сведения, которые направляли в ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН; также, ФИО12, совместно с ФИО13, составляли и подписывали фиктивные договоры о предоставлении заемных денежных средств юридическим лицам, контролируемым участниками организованной группы.
Также, согласно ч.3 ст.35 УК РФ и п.15 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 декабря 2002 года №29 «О судебной практике по делам о краже, грабеже и разбое» организованная группа есть устойчивая группа лиц, имеющая в своем составе организатора (руководителя), распределившего функции между членами группы при подготовке к совершению преступления и осуществлении преступного умысла, а также наличие заранее разработанного плана совместной преступной деятельности.
Положенными в основу приговора доказательствами установлены присущие организованной группе:
устойчивость и сплоченность её постоянных членов - Жданова О.В., Лица №1, ФИО13 и ФИО12;
наличие организатора и руководителя группы в лице Жданова О.В. и Лица №1;
наличие общей цели совместного совершения ряда преступлений, объединяющей участников группы, направленной на хищение путем обмана денежных средств из федерального бюджета РФ путем незаконного возмещения налога на добавленную стоимость;
существование группы в течение относительно продолжительного промежутка времени от начала подготовки и до окончательного достижения всех целей преступной деятельности;
наличие постоянной связи и согласованность действий членов группы, при подготовке к совершению всех преступлений, так и при непосредственной реализации преступного умысла по каждому из противоправных деяний;
действия каждого из членов организованной группы были заранее определены руководителями группы - Ждановым О.В. и Лицом №1, и исполнялись в соответствии с возложенными на каждого участника организованной группы задачами.
Этот вывод объективно подтверждается проанализированными и положенными в основу приговора доказательствами, в том числе, и показаниями самого Жданова О.В., который не отрицал наличие организованной группы и его участие в этой группе, целью создания которой было незаконное возмещение НДС.
Так, из показаний свидетеля ФИО13, следует, что Жданов О.В. и лицо №1 инвестировали деятельность ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и пригласили его на должность технического директора, Жданову О.В. фактически принадлежало ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», которое в 2013 году, по предложению Жданова О.В., стало проводить мероприятия, направленные на строительство офисного здания на АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, то есть, являлось заказчиком этого строительства. ФИО14 был назначен ФИО18 (лицом НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН) номинальным директором этого общества. Генподрядчиком строительства здания стало ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», полностью подконтрольное Жданову О.В. и ФИО18 Жданов О.В. назначил ФИО16 номинальным директором в ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА». 1 августа 2014 года составлен и подписан договор генерального строительного подряда между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» в лице номинального директора ФИО14, который от имени ФИО14 подписала ФИО12 В июле 2014 года Жданов О.В., в присутствии ФИО18, сообщил о необходимости удешевления строительства здания за счет незаконно возмещенного НДС ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», и это незаконное возмещение налога должно быть оформлено фиктивными денежными проводками. При этом, ФИО18 нарисовал схему хищения бюджетных денежных средств путем незаконного возмещения НДС, по которой создается видимость исполнения обязательств по договору генподряда от 1 августа 2014 года, а именно: на расчетный счет ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» от ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» перечисляются около 50.000.000 рублей, как предоставление займа, ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» данную сумму денег перечисляет на расчетный счет ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», как оплата за строительные работы; в свою очередь, ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» вышеуказанную сумму денег перечисляет в ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», как оплата за строительные работы; после этого, ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» эти деньги перечисляет на расчетный счет ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА»,а затем, деньги перечисляются в ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», и это общество в итоге данную сумму денег возвращает в ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», то есть, этими перечислениями формируется сумма для ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» для возмещения НДС. Однако, за указанные денежные средства никто не собирался выполнять какие-либо строительные работы офисного здания на АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, только создавалась видимость использования денежных средств на цели строительства, чтобы обманным способом получить денежные средства из бюджета РФ. По указанию ФИО18ФИО12 подписывала от имени номинального директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14 необходимые документы и неоднократно согласовывала свои действия с Ждановым О.В. и ФИО18, а также, возникающие вопросы реализации хищения денежных средств из бюджета РФ. 1 июля 2014 года составлен договор подряда между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на выполнение комплекса работ на участке АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН на сумму 5.500.000 рублей с НДС 839.989 рублей. Эта сделка, по сообщению Жданов О.В., была фиктивной, перечисленные деньги 5.500.000 рублей использовались не по назначению, и это давало право на незаконное возмещение НДС в сумме 839.989 рублей. Также, фиктивной была сделка по предварительному договору от 25 марта 2013 года между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», по которому ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» произвело авансовую оплату данному обществу в сумме 5.000.000 рублей с НДС в размере 762.711 рублей 86 копеек. Кроме этого,25 марта 2013 года между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА+» был заключен тоже фиктивный договор генподряда №2 на выполнение комплекса строительных работ и произведено авансирование в сумме 10.000.000 рублей, в том числе, НДС в размере 1.525.423 рублей 73 копейки. 18 апреля 2014 года и 1 октября 2014 года между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» составлены фиктивные договор поставки №12 металлоконструкций на строительный объект, стоимостью 3.750.000 рублей с НДС в размере 572.033 рубля 09 копеек и дополнительное соглашение между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА к договору подряда от 1 июля 2014 года на сумму 1.560.000 рублей с НДС 237.966 рублей 01 копейка. О фиктивности всех этих договоров непосредственно сообщал подсудимый Жданов О.В.
Данные показания свидетеля ФИО13 объективно подтверждают роль Жданова О.В. в хищении денежных средств из бюджета РФ в составе организованной группы, а именно, совместное создание и руководство организованной группой совместно с ФИО18 (Лицо НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН), а также, его активное непосредственное участие в совершении пяти тяжких преступлений, предусмотренных ч.4 ст.159 УК РФ.
Судебная коллегия не усматривает оснований не доверять показаниям данного свидетеля, так как они подтверждаются показаниями ФИО12, других свидетелей и совокупностью исследованных письменных доказательств.
Из показаний свидетеля ФИО12 усматривается, что Жданов О.В. и ФИО18 контролировали деятельность ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и других обществ, давали указания по безналичным расчетам и оформлению первичных бухгалтерских документов. В 2012 году, по предложению Жданова О.В., она стала формальным директором ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», а фактически вела в этом обществе бухгалтерскую отчетность и выполняла любые действия от имени этого общества только после прямых указаний Жданова О.В. Она, также, вела бухгалтерию в ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», приобретенные и зарегистрированные Ждановым О.В. и ФИО13 Кроме того, Жданов О.В. и ФИО13 назначили ФИО14 на должность директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», но тот очень редко появлялся в офисе данной фирмы, а фактическим этим обществом руководили сами Жданов О.В. и ФИО13, которые решили, от имени ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», построить здание в АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН. По указанию Жданова О.В. и ФИО13 она, от имени номинального директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14, подписывала первичные учетные документы ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в которых отражала операции с последующим отражением их в налоговой отчетности ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», что предоставляло право обществу на возмещение налога. Жданов О.В. непосредственно контролировал вопросы бухгалтерского и налогового учета, составления и подачи налоговой отчетности в налоговую инспекцию. Она от имени номинального директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14 готовила и подписывала фиктивные первичные учетные документы ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», отражающие операции, указанные Ждановым О.В. и ФИО13, в последующем поквартально в ИФНС по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН предоставляла в электронном виде налоговые декларации по НДС с указанием суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к возмещению из бюджета. Основным инвестором ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» по договору генерального строительного подряда выступало ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», председателем совета которого, подписывающим договоры займа от имени ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», являлся ФИО13 По указанию подсудимого Жданов О.В. она составила и подписала, от имени директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14, налоговые декларации по НДС за 1-й квартал 2013 года,3-й квартал 2014 года, 4-й квартал 2014 года, 2-й квартал 2015 года,3-й квартал 2015 года и приложенные к ним необходимые документы, в электронном виде направила в ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН.
Свидетель ФИО14 показал, что подсудимый Жданов О.В. являлся учредителем нескольких организаций, в том числе, ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», где он занимал должность директора, но он ничего не знал о заключении договоров и выполнении работ по строительству здания по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН и не подписывал эти документы, также никогда не предоставлял данные документы и налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 1-й квартал 2013 года, за 3-й квартал 2014 года, за 4-й квартал 2014 года, за 2-й квартал 2015 года, за 3-й квартал 2015 года, но по просьбе Жданова О.В. приезжал в налоговую инспекцию и подтверждал направление этих налоговых деклараций с документами.
Свидетель ФИО52 показала, что помощь ФИО14 по ведению бухгалтерского учета оказывали её двоюродная сестра ФИО35, Жданов О.В. и ФИО13
Свидетель ФИО53 показала, что с 2012 года по 21 июля 2013 года она работала в должности главного бухгалтера ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и в этот период ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» не выполняло для ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» никаких работ, в том числе, и по проектированию здания по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, но она готовила, подписывала и предоставила в налоговую инспекцию документы по взаиморасчетам ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» с ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» по строительству здания на АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН на сумму 5.000.000 рублей с приложением счетов-фактур и актов выполненных работ;
Свидетель ФИО21 показала, что 10 апреля 2014 года ФИО12, по согласованию с ФИО13, от имени директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14, подписала и выдала ей доверенность на право осуществления функций заказчика ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» перед всеми юридическими лицами по вопросам, связанным с проектными работами. Самого директора ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО14 она не видела. Все документы, составленные от имени ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», после визирования главным инженером ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» ФИО45 она сдавала ФИО12, но никакие работы не выполнялись.
Свидетель ФИО45 показал, что ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА был принят на работу в ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», которое являлось генеральным подрядчиком ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» по строительству здания по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН. Руководство ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» по технической части строительства осуществлял ФИО13, а по вопросам бухгалтерского учета руководство ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» осуществлял Жданов О.В. ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» какие-либо работы по проектированию и строительству здания по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН не выполняли.
Свидетель ФИО16 показал, что по предложению Жданова О.В. он в мае 2014 года согласился быть директором ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», которое участвует в строительстве офисного здания по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, а инвестором выступало ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в лице Жданова О.В. и ФИО13, но он фактически не занимался строительством здания по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН; бухгалтерские документы и договора между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» оформляла ФИО12 В документах ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», подписанных от его имени, ранее предоставленные в ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, обосновывающие возмещение налога на добавленную стоимость ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за период 2013 год – 2016 год, по которым ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» выступало поставщиком и предоставляло это право, стоят не его подписи.
Свидетель ФИО54 показал, что за 1-й квартал 2013 года ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» к возмещению НДС была заявлена сумма 2.288.135 рублей по предоплате за выполнение строительных работ и изготовление проектной документации, но часть заявленной суммы возмещения в размере 762.712 рублей не подлежала возмещению в связи с тем, что предоставленные документы не отражали обязательных условий выполнения проектных работ.
Свидетель ФИО55 показал, что он принял решение №6444 от 25 июля 2013 года о возврате ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» налога на добавленную стоимость в размере 1.529.256 рублей за 1-й квартал 2013 года, но в тот период никто из должностных лиц ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, проводивших камеральную налоговую проверку в отношении ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», не был осведомлен о том, что в бухгалтерских документах этого Общества содержатся недостоверные сведения.
Свидетель ФИО31 показала, что за период с 1-го квартала 2015 года по 1-й квартал 2016 года она проводила камеральные налоговые проверки в отношении ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» по возмещению НДС по документам, предоставленным ФИО12, и на тот момент той не было известно, что часть предоставляемых документов являлись фиктивными.
Свидетель ФИО33 показал, что он принял решение №7542 от 18 сентября 2013 года об отказе в привлечении ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» к ответственности за совершение налогового правонарушения на сумму НДС в размере 762.713 рублей, а также, решение №9 от 18 сентября 2013 года о возврате ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» НДС в размере 2.291.969 рублей за 1-й квартал 2013 года и №1526 от 19 января 2016 года о возмещении НДС ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за 2-й квартал 2015 года в размере 4.719.761 рубль; также, №176 от 4 мая 2016 года о возмещении НДС ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за 3-й квартал 2015 года в размере 2.322.512 рублей. Однако, в тот период никто из должностных лиц ИФНС России по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, проводивших камеральную налоговую проверку в отношении ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», не был осведомлен о том, что в бухгалтерских документах данного Общества содержатся недостоверные сведения.
Свидетель ФИО34 показала, что она знакома с Ждановым О.В. и ФИО18 По предложению ФИО13 она официально работала бухгалтером ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА». ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» являлось одним из контрагентов ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА». Бухгалтерский и налоговый учет ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» осуществляла ФИО12
Свидетель ФИО19 показал, что он, по предложению Жданова О.В., стал одним из учредителей ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», которым руководили Жданов О.В. и ФИО13
Свидетель ФИО46 показала о том, что она оказывала юридические услуги руководителям ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» Жданову О.В. и ФИО13 Кроме того, Жданов О.В., также, являлся учредителем и директором ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», и это Общество было учредителем ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА».
Свидетель ФИО56 показала о том, что с марта 2015 года по июнь 2016 года она неофициально работала бухгалтером ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» в период строительства здания в АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, заказчиком которого выступало ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», основным подрядчиком являлось ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА». Она осуществляла платежи по расчетному счету Общества, используя систему Банк-клиент по мере поступления на электронную почту счетов на оплату, которые той присылала ФИО12
Свидетель ФИО37 показала о том, что в августе 2014 года с расчетного счета ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на расчетный счет ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» поступили 20.000.000 рублей, которые она, по указанию ФИО12, перечислила на расчетный счет ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и эти деньги она перечислила на расчетный счет ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» с назначением платежа в виде паевого взноса. Кроме того, на расчетный счет ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» от ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» поступили денежные средства 26.000.000 рублей, которые также перечислила на расчетный счет ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА».
Свидетель ФИО57 показала, что в ноябре 2014 года, по просьбе ФИО13 и по согласованию с Ждановым О.В., она помогала ФИО12 с ведением бухгалтерского и налогового учета по ряду организаций, в том числе, ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», фактическими руководителями которых были ФИО13 и Жданов О.В. В августе и сентябре 2014 года, по распоряжению ФИО12, она перечислила с расчетного счета ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» денежные средства в размере 46.000.000 рублей на расчетный счет ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА». Затем, она узнала, что эти денежные средства для ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» были получены у ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» в виде займа, а после перечисления на расчетный счет ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», были перечислены на расчетный счет ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в котором сама же ФИО12 являлась директором.
Свидетель ФИО58 показал, что примерно в августе 2014 года, по просьбе ФИО13, он дал согласие на перевод денежных средств в сумме 46.000.000 рублей с расчетного счета ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на расчетный счет ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» в качестве паевого взноса и его бухгалтер ФИО37 осуществила этот перевод. О строительстве здания по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН тому ничего не известно и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» каких-либо работ на этом объекте не выполняло.
Свидетель ФИО22 показал, что ООО ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» никаких работ и поставок материалов для ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» по строительству здания по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, не осуществляло. Однако ФИО13 предоставил ему на подпись договор подряда от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» на сумму 5.500.000 рублей, в том числе НДС 18% в сумме 839.989 рублей 05 копеек, и сообщил, что 1.400.000 рублей он должен перечислить ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» за выполненные работы для ООО ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА».
Свидетель ФИО23 пказала, что она, по поручению Жданова О.В., ФИО13 и ФИО12 выполняла разную работу в отношении ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в том числе, уплачивала налоги, ходила в банки и налоговые органы, предоставляла и забирала документы, расписывалась за их получение, выполняла другие курьерские услуги.
Свидетель ФИО48 показала, что она неоднократно, по просьбе ФИО12, Жданова О.В. и ФИО13, помогала вести бухгалтерский учет и готовить документы по бухгалтерской отчетности ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и сдавала их в налоговые органы.
Свидетель ФИО59 показала, что примерно в 2008 году она стала одним из учредителей ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», внесла 1.000.000 рублей, документы подписывались в присутствии Жданова О.В., но той неизвестно в какой сфере ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» осуществляло свою деятельность.
Свидетель ФИО60 показала, что между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» был заключен договор на строительство здания по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, заказчиком являлось ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА». Все впросы по бухгалтерскому учету в этих обществах курировала ФИО12
Из заключения эксперта от 18 мая 2018 года и заключения эксперта №1/584, следует, что Жданов О.В. являлся учредителем и фактическим руководителем ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», а ФИО14, назначенный на должность ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», фактически являлся номинальным руководителем этого общества, от имени которого готовились и подписывались членами организованной группы, в том числе, ФИО12, необходимые фиктивные договоры и другие документы для создания видимости исполнения обязательств по этим составленным фиктивным договорам, в соответствии с которыми реализовалась схема хищения бюджетных денежных средств путем незаконного возмещения НДС, а именно, фиктивными денежными проводками между подконтрольными членам организованной группы обществами; выявлена цепочка кругового согласованного движения денежных средств между ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и обратно в ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», которые перечислялись по расчетным счетам лишь для создания видимости оплаты и не опосредовали реальное выполнение работ, операции по счету носили транзитный характер, суммы поступлений и списаний идентичны, при этом денежные средства фактически аккумулировались в ПО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», учредителем, инвестором и фактическим руководителем которого были руководителем организованной группы Жданов О.В. и ФИО18
Вышеизложенные доказательства в их совокупности опровергают позицию Жданова О.В. и стороны защиты в целом о том, что Жданов О.В. не создавал с ФИО18 организованную группу и не возглавлял её; не привлекал в организованную группу ФИО13 и ФИО12 с целью хищения федеральных бюджетных средств, и не разрабатывал с ФИО18 никакого плана этого хищения; не имел никакого отношения к деятельности ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА+», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», и никогда не просил ФИО13 и ФИО12 подписывать и составлять договоры о предоставлении денежных средств юридическим лицам и не требовал от них осуществлять подготовительные действия по подбору организаций и их переоформлении на каких-либо лиц; не получил никакой финансовой выгоды по возмещенному НДС, а, наоборот, вкладывал свои личные деньги в развитие ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и других организаций; бюджетные деньги не шли «кому-то в карман».
Ссылка стороны защиты на показания ФИО12 о том, что именно ФИО61 поручил той подготовить договор генерального строительного подряда на строительство офисного здания в АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА между ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и передал необходимые для этого сведения, попросил подписать данный договор за ФИО14; также, ФИО13 рисовал той схему движения денежных средств по счетам необходимых для незаконного возмещения НДС и в последствии контролировал перемещение этих денежных средств и осуществлял платежи;
показания свидетеля ФИО21 о том, что строительство здания на АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН контролировал ФИО13, по указанию которого была выдана доверенность от ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», подписанная за ФИО14ФИО12 Именно, ФИО13 давал указание ФИО12 подписывать от имени ФИО14 финансово-хозяйственные документы ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», в том числе и те, которые были представлены в ИФНС по АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН для обоснования незаконного возмещения НДС;
на аналогичные показания свидетелей ФИО22, ФИО62, ФИО63 и других, - не ставит под сомнение виновность Жданова О.В. в совершении инкриминируемых преступлений по всем 5 эпизодам.
Все указанные стороной защиты обстоятельства проверены, и судебная коллегия отвергает данные доводы защиты как необоснованные и противоречащие правильно установленным фактическим обстоятельствам.
Судебная коллегия отмечает, что проанализированные доказательства, объективно опровергают доводы Жданова О.В., в том числе, о том, что он не был организатором и руководителем организованной группы, а являлся только её участником, и подтверждают его виновность в совершении пяти тяжких преступлений, предусмотренных ч.4 ст.159 УК РФ, а именно, вышеуказанными и приведенными в приговоре суда показаниями свидетелей, протоколами следственных действий, заключениями фоноскопических, бухгалтерских, трасологических, почерковедческих судебных экспертиз, иными письменными документами, признанными вещественными доказательствами.
Вышеизложенными доказательствами опровергается довод Жданова О.В. о том, что тот не получил никакой финансовой выгоды по возмещенному НДС; возврат НДС получало ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», где он являлся одним из собственников и это общество вкладывало полученные деньги в дальнейшее строительство объекта на АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН. Сам подсудимый Жданов О.В. подтверждает, что является одним из собственников ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», через которое участники организованной группы незаконно получали денежные средства по возмещенному НДС. Строящееся здание на АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, в строительство которого вкладывалась часть полученных денежных средств, тоже принадлежало подсудимому Жданову О.В. и тот не отрицает получение им дивидендов после окончания строительства здания, его эксплуатации либо его продажи.
Все вышеуказанные доказательства, исследованные в судебном заседании и приведенные в приговоре суда, судебная коллегия оценивает как относимые, допустимые и достоверные, и в своей совокупности как достаточные для признания подсудимого виновным в совершении всех 5 преступлений, предусмотренных ч.4 ст.159 УК РФ.
Оснований для признания недопустимыми и исключения доказательств, собранных в установленном законом порядке на предварительном следствии, не имеется.
В качестве доказательства вины подсудимого Жданова О.В., наряду с другими доказательствами, судебная коллегия кладет в основу приговора также и показания свидетелей ФИО12, ФИО13, поскольку они последовательны, существенных противоречий, влияющих на доказанность вины и квалификацию действий Жданова О.В., не содержат, и объективно подтверждаются показаниями самого Жданова О.В., а также, исследованными в ходе судебного следствия материалами уголовного дела.
Оснований не доверять показаниям данных свидетелей не имеется, так как они последовательны и непротиворечивы.
Объективных причин для оговора подсудимого со стороны свидетелей, в том числе, осужденных ФИО12 и ФИО13, не установлено, как и не установлено личной заинтересованности в привлечении Жданова О.В. к уголовной ответственности, учитывая, также, и то обстоятельство, что сам подсудимый, преследуя цель уйти от уголовной ответственности, давал показания о совершении противоправных действий в отношении уже осужденных ФИО12 и ФИО13
Порядок производства всех следственных действий органом предварительного следствия нарушен не был, цель выяснения имеющих значение для уголовного дела обстоятельств, соблюдена, оснований сомневаться в зафиксированных в них обстоятельствах, в том числе, в части последовательности и места проведения следственных действий, а также соответствия действительности отраженных в протоколах обстоятельств, у суда не имеется.
Оснований ставить под сомнение фактическое участие в следственных действиях указанных в протоколах лиц, также не установлено.
Все участвующие лица были ознакомлены с содержанием протоколов, о чем свидетельствуют их подписи, каких-либо возражений и заявлений, не поступало.
Судом установлено, что при проведении всех следственных действий с участием Жданова О.В., тот надлежащим образом был обеспечен защитой. Достоверность сведений, содержащихся в протоколах, удостоверена подписями Жданова О.В. и его защитника.
Оглашенные и исследованные в ходе судебного следствия письменные доказательства подтверждают соблюдение установленного законом порядка проведения предварительного следствия при признании и приобщении вещественных доказательств по данному уголовному делу, которые были признаны таковыми на основании соответствующих постановлений следователя и осмотрены.
Таким образом, суд не усматривает нарушений уголовно-процессуального закона при сборе доказательств по делу, а также при проведении следственных и процессуальных действий, которые давали бы основания для признания их недопустимыми.
По делу отсутствуют существенные противоречия в доказательствах, требующих их истолкования в пользу Жданова О.В., влияющих на выводы суда о доказанности его вины.
Анализируя приведенные доказательства, судебная коллегия полагает доказанным событие преступлений, изложенных в описательной части приговора, виновность Жданова О.В. в их совершении.
Корыстный мотив подсудимого Жданова О.В. при совершении каждого из преступлений подтверждается тем, что объектом преступного посягательства выступала собственность государства, а именно денежные средства федерального бюджета Российской Федерации, которыми подсудимый и иные соучастники преступлений завладели в целях личной наживы и последующего распоряжения незаконным доходом.
Квалифицирующий признак совершения мошенничества «в особо крупном размере», а также по двум составам преступлений «в крупном размере» нашел свое подтверждение в ходе судебного разбирательства, так как согласно примечанию к ст.158 УК РФ особо крупным размером по отношению к ч.4 ст.159 УК РФ признается стоимость имущества, превышающая 1 000 000 рублей, а крупным размером, превышающая 250 000 рублей.
Позиция же Жданова О.В. и его защиты о необходимости квалификации действий Жданова О.В. только как единого продолжаемого преступления, предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ, является несостоятельной, опровергается вышеизложенными выводами судебной коллегии, основанными на исследованных доказательствах в их совокупности.
При этом судебная коллегия также не усматривает оснований для постановления по делу оправдательного приговора, либо прекращения уголовного дела, так как приведенными по делу доказательствами полностью доказана вина Жданова О.В. в совершении инкриминируемых преступлений.
Судебная коллегия, определяя Жданову О.В. меру наказания, в соответствии со стст. 6, 43 и 60 УК РФ, учитывает характер и степень общественной опасности совершённых преступлений, личность виновного, обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.
Оценивая данные о личности Жданова О.В., судебная коллегия учитывает его возраст, семейное положение - холост, наличие на иждивении дочери ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА, ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА и сына ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА, которые на период совершения преступления являлись малолетними (т.78,л.д.116,117); Жданов О.В. зарегистрирован и проживает в АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН (т.72,л.д.92-95); ранее не судим и не привлекался к уголовной ответственности (т.72,л.д.70,71); положительно характеризуется по месту прежней работы (т.78,л.д.118,119) и по месту жительства (т.78,л.д.120); состояние здоровья удовлетворительное; на учете у психоневролога (т.72,л.д.75) и у врача-нарколога (т.72,л.д.77), не состоит.
Судебная коллегия в качестве смягчающих наказание Жданова О.В. обстоятельств признает в соответствии с п.«г» ч.1 ст.61 УК РФ наличие у Жданова О.В. на период совершения им преступлений двоих малолетних детей, а также в порядке ч.2 ст.61 УК РФ положительные характеристики подсудимого, частичное признание вины, а также, наличие у него на иждивении матери-пенсионерки по старости, имеющей ряд заболеваний.
Обстоятельств, отягчающих наказание Жданова О.В., предусмотренных ст.63 УК РФ, судебная коллегия не усматривает.
Принимая во внимание вышеуказанные обстоятельства, требования стст. 6, 43, 60 УК РФ, судебная коллегия с учетом характера и степени тяжести совершенных преступлений, данных о личности Жданова О.В., полагает необходимым назначить ему наказание в виде лишения свободы на определенный срок, которое, по убеждению судебной коллегии, соответствует общественной опасности совершенных преступлений и личности виновного, отвечает закрепленным в уголовном законодательстве целям исправления осужденного и предупреждения совершения им новых преступлений, а также принципам справедливости и гуманизма, учитывает влияние назначенного наказания на исправление осужденного, является справедливым, а потому гуманным.
При этом по убеждению судебной коллегии исправление Жданова О.В. и его перевоспитание возможны только в условиях изоляции от общества.
Также судебная коллегия полагает необходимым назначить Жданову О.В. дополнительное соразмерное наказание в виде штрафа и ограничения свободы, которые будут способствовать целям его исправления и перевоспитания.
При этом судебной коллегией оценены доводы стороны защиты о том, что при экстрадиции Жданова О.В. Российская Федерация обязалась не назначать последнему дополнительные виды наказаний. Данные доводы противоречат изученным материалам уголовного дела, так как согласно федеральному законодательству только суд вправе решать вопросы, связанные с назначением виновному лицу справедливого и соразмерного содеянному наказания, определять его вид.
Судебная коллегия не находит оснований для применения положений ст. 64 УК РФ, так как не усматривает каких-либо исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступлений, ролью виновного, его поведением во время или после совершения преступлений, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступлений.
Учитывая фактические обстоятельства преступлений и степень обществен-ной опасности судебная коллегия не усматривает оснований для применения положений ч. 6 ст. 15 УК РФ и изменения категории преступлений на менее тяжкую.
Оснований для применения к назначенному осужденному основному наказанию положений ст.73 УК РФ не имеется, так как, по убеждению судебной коллегии, исправление и перевоспитание осужденного невозможно без отбывания ими наказания в виде лишения свободы.
При этом, судебная коллегия учитывает также и влияние назначенного наказания на исправление осужденного, условия жизни его семьи: в настоящее время холостого и не имеющего своей семьи на законных основаниях, наличие у него на иждивении на период свершения преступления двух малолетних детей, фактически проживающих со своими матерями.
Медицинских документов и комиссионного заключения врачей, свидетельствующих о том, что Жданов О.В., по состоянию здоровья, не может отбывать назначенное тому наказание в виде лишения свободы, суду не предоставлено.
Определяя вид исправительной колонии для отбывания наказания Жданову О.В., в соответствии с п.«б» ч.1 ст.58 УК РФ, суд назначает ему отбывание наказания в исправительной колонии общего режима, как мужчине, осужденному к лишению свободы за совершение тяжкого преступления, ранее не отбывавшего лишение свободы.
Судебная коллегия при исчислении срока наказания и зачете Жданову О.В. времени содержания под стражей, отмечает, что 9 июля 2019 года постановлением оперуполномоченного по ОВД 2-го отдела УУР ГУ МВД России по РО обвиняемый Жданов О.В. объявлен в международный розыск.
17 июля 2019 года постановлением судьи Ленинского районного суда г.Ростова-на-Дону в отношении обвиняемого Жданова О.В. заочно избрана мера пресечения в виде заключение под стражу сроком на 2 месяца с момента его фактического задержания с последующим помещением в следственный изолятор (т.72, л.д.243-244).
28 ноября 2019 года Жданов О.В. задержан в аэропорту г.Дюссельдорфа ФРГ и находился под стражей с целью его экстрадиции до дня его выдачи, а именно, до 1 октября 2020 года (т.78, л.д.3;т.80,л.д.16).
1 октября 2020 года Жданов О.В. передан сотрудникам конвоя ФСИН России и НЦБ Интерпола МВД России на борту самолета в аэропорту г.Франкфурта-на-Майне, и в этот же день, доставлен в г.Москву и помещен в ФКУ СИЗО 77/4 УФСИН России по г.Москве (т.78, л.д.2).
27 ноября 2020 года постановлением судьи Ростовского областного суда обвиняемому Жданову О.В. продлен срок содержания под стражей до 14 месяцев 08 суток, то есть, до 5 февраля 2021 года включительно (т.79,л.д.74-79).
Таким образом, Жданов О.В. содержится под стражей в качестве меры пресечения со дня его задержания на территории ФРГ с 28 ноября 2019 года по настоящее время.
Согласно п.4 ч.10 ст.109 УПК РФ в срок содержания под стражей засчитывается время, в течение которого лицо содержалось под стражей на территории иностранного государства по запросу об оказании правовой помощи или о выдаче его РФ в соответствии со ст.460 УПК РФ.
Следовательно в срок отбывания наказания осужденному надлежит зачесть время его содержания под стражей на территории ФРГ по настоящему уголовному делу (т.78, л.д.3:т.80,л.д.16) с ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА по день вступления приговора суда в законную силу 15 июля 2022 из расчета один день содержания под стражей за полтора дня лишения свободы в исправительной колонии общего режима.
Также в ходе судебного разбирательства Жданов О.В. и его защита просили судебную коллегию возвратить ему деньги, мобильные телефоны, компьютерную и иную технику, а также имущество, изъятые в ходе обысков по адресам:
-в его жилище АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН (т.9, л.д.71-74);
-в его жилище в АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН (т.9,л.д.66-69);
-в его офисе в АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН (т.8, л.д.103-110), ссылаясь на то, что эти предметы, документы изучены следствием, информация, которая находится на носителях, скопирована.
Судебной коллегией установлено, согласно протоколов обыска (т.8,л.д.103-110; т.9,л.д.66-69) в офисе по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН обнаружены и изъяты денежные средства 194.250 рублей и 438 долларов США; по месту жительства Жданова О.В. в г.АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН обнаружены и изъяты 2.095 долларов США, которые признаны вещественными доказательствами (т.78,л.д.45-94) и на них судебным постановлением от 25 февраля 2019 года в целях обеспечения приговора суда в части гражданского иска и исполнения приговора в виде штрафа наложен арест (т.72, л.д.81).
Кроме того, в ходе обыска 2 августа 2016 года (т.9, л.д.66-69) в жилище Жданова О.В. по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, обнаружены и изъяты: ноутбук «Notebook» s/n D2N0AS028095054; «Айпад» s/n DMPLL7VKFKYH; «Айпад» s/n DN6FMAD8DFJO; внешний жесткий диск «Trancend» s/n B88276 1329 c кабелем; внешний жесткий диск «LACIE» c кабелем; телефон «Айфон 6s» имей 352032076588281; телефон «Айфон 5» имей 013335009000667; телефон «Айфон 6+» имей 352062065806253; телефон «Айпад» имей 990002359474986; «Айпад» имей 990001339365819; внешний жесткий диск s/n 3UR302 c кабелем; внешний жесткий диск «HP» s/n WXL1E9010485 c кабелем; внешний жесткий диск s/n U395-HW/HT c кабелем; печать организации «Chile mineral poisk S.A.»; договор поставки от 07.08.2014; договор поставки от 07.08.2014 и спецификация; договор поставки от 07.08.2014; ТТН от 28.08.2014, договор подряда №26/12 от 26.12.2014; расписка от 18.02.2015; договор № 12 от 21.11.2013, 24 оптических диска;6 пластиковых банковских карт; доверенность от 24.03.2016; 3 ключа от банковских ячеек;
-в ходе обыска 2 августа 2016 года (т.9, л.д.71-74) в жилище Жданова О.В. по адресу АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН были изъяты: 18 банковских карт; 3 телефона BQ, Айфон, Nokia; 12 электронных накопителей; печать ИП Жданов О.В.; виза на имя Жданова О. в Республику Чили;
Также, в ходе обыска 2 августа 2016 года (т.8,л.д.103-110) в офисе по адресу: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН обнаружены и изъяты: документы ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», печати ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», КПК «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», четыре ноутбука, двадцать шесть электронных носителя, диктофон, пенал с CD-дисками, три системных блока, электронные цифровые подписи ФИО13 и Жданова О.В., два ключа Банк-клиент от Сбербанк «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», системный блок ПК «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА».
Все эти предметы, документы, деньги, в соответствии с постановлением старшего следователя от 18 февраля 2021 года (т.78,л.д.45-94) признаны вещественными доказательствами и имеют отношение к настоящему уголовному делу.
Все остальные вещественные доказательства находятся на хранении по другому уголовному делу НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН.
Судебная коллегия, рассмотрев данное ходатайство Жданова О.В. и в соответствии с требованиями пп.11,12 ч.1 ст.299, п.2 ч.1 ст. 309 УПК РФ, а также, ч.3 ст.81 УПК РФ, считает необходимым отказать в удовлетворении ходатайства Жданова О.В., его защитника и:
-обратить в собственность государства денежные средства, на которые наложен арест, в целях обеспечения исполнения приговора суда в части назначенного штрафа;
-обратить в собственность государства: ноутбук «Notebook» s/n D2N0AS028095054; «Айпад» s/n DMPLL7VKFKYH; «Айпад» s/n DN6FMAD8DFJO; внешний жесткий диск «Trancend» s/n B88276 1329 c кабелем; внешний жесткий диск «LACIE» c кабелем; телефон «Айфон 6s» имей НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН; телефон «Айфон 5» имей НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН; телефон «Айфон 6+» имей НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН; телефон «Айпад» имей НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН; «Айпад» имей НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН; внешний жесткий диск s/n 3UR302 c кабелем; внешний жесткий диск «HP» s/n WXL1E9010485 c кабелем; внешний жесткий диск s/n U395-HW/HT c кабелем; 3 телефона BQ, Айфон, Nokia; 12 электронных накопителей; четыре ноутбука, двадцать шесть электронных носителя, диктофон, пенал с CD-дисками, три системных блока, системный блок ПК «Аквариус»;
-оставить на хранении в материалах по уголовному делу НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН и в материалах уголовного дела НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН, судебный номер НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН г.: печать организации «Chile mineral poisk S.A.»; договор поставки от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА; договор поставки от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА и спецификация; договор поставки от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА; ТТН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, договор подряда НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА; расписка от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА; договор НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, 24 оптических диска;6 пластиковых банковских карт; доверенность от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА; 3 ключа от банковских ячеек; 18 банковских карт; печать ИП Жданов О.В.; виза на имя Жданова О. в Республику Чили; документы ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ЗАО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА1» и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА+», печати ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», КПК «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и ООО «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА», электронные цифровые подписи ФИО13 и Жданова О.В., два ключа Банк-клиент от Сбербанк «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА» и «ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА».
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 303-304, 307-310, 389.13, 389.15, 389.18, 389.20, 389.23, 389.28, 389.33 УПК РФ, судебная коллегия
ПРИГОВОРИЛА:
приговор Ленинского районного суда г. Ростова-на-Дону от 14 февраля 2022 года в отношении Жданова О.В. - отменить.
Жданова О.В. признать виновным в совершении следующих преступлений:
по эпизоду №1 (хищение денежных средств за 1-й квартал 2013 года в сумме 2.288.136 рублей) по ч.4 ст.159 УК РФ и назначить ему наказание в виде 3 (трех) лет лишения свободы со штрафом в доход государства 500 000 рублей и ограничением свободы сроком на 1 год;
по эпизоду №2 (хищение денежных средств за 3-й квартал 2014 года в сумме 7.855.932 рубля 21 копейка) по ч.4 ст.159 УК РФ и назначить ему наказание в виде 3 (трех) лет лишения свободы со штрафом в доход государства 500 000 рублей и ограничением свободы сроком на 1 год;
по эпизоду №3 (хищение денежных средств за 4-й квартал 2014 года в сумме 1.017.300 рублей) по ч.4 ст.159 УК РФ и назначить ему наказание в виде 3 (трех) лет лишения свободы со штрафом в доход государства 500 000 рублей и ограничением свободы сроком на 1 год;
по эпизоду №4 (хищение денежных средств за 2-й квартал 2015 года в сумме 867.854 рубля 17 копеек) по ч.4 ст.159 УК РФ и назначить ему наказание в виде 2 (двух) лет и 6 (шести) месяцев лишения свободы со штрафом в доход государства 300 000 рублей и ограничением свободы сроком на 1 год;
по эпизоду №5 (хищение денежных средств за 3-й квартал 2015 года в сумме 754.821 рубль) по ч.4 ст.159 УК РФ и назначить ему наказание в виде 2 (двух) лет и 6 (шести) месяцев лишения свободы со штрафом в доход государства 300 000 рублей и ограничением свободы сроком на 1 год.
На основании ч.3 ст.69 УК РФ путем частичного сложения наказаний окончательно назначить Жданову О.В. наказание в виде 4 (четырех) лет лишения свободы с отбыванием основного наказания в исправительной колонии общего режима со штрафом в доход государства в размере 1 000 000 рублей и с ограничением свободы сроком на 1 (один) год 6 (шесть) месяцев.
На основании ст.53 УК РФ установить осужденному Жданову О.В. следующие ограничения: без согласия специализированного государственного органа, осуществляющего надзор за отбыванием осужденными наказания в виде ограничения свободы, не выходить из места постоянного проживания в период времени с 22 часов 00 минут одних суток до 06 часов 00 минут последующих суток без надобности получения экстренной медицинской помощи и не выезжать за пределы территории муниципального образования, где осужденный будет проживать после отбытия наказания в виде лишение свободы.
Возложить на осужденного Жданова О.В. обязанность в период отбывания наказания в виде ограничения свободы 1 раз в месяц являться на регистрацию в специализированный государственный орган, осуществляющий надзор за отбыванием осужденными наказания в виде ограничения свободы.
Меру пресечения в виде заключения под стражей оставить прежней.
Срок наказания исчислять со дня вступления приговора суда в законную силу, то есть с 15 июля 2022 года.
На основании п. «б» ч.3.1 ст.72 УК РФ (в редакции Федерального закона от 3 июля 2018 года №186-ФЗ), в срок отбывания наказания осужденному Жданову О.В. зачесть:
время его содержания под стражей на территории ФРГ по настоящему уголовному делу с 28 ноября 2019 года по день вступления апелляционного приговора суда в законную силу, то есть по 15 июля 2022 года включительно из расчета один день содержания под стражей за полтора дня отбывания наказания в исправительной колонии общего режима.
Ходатайство осужденного Жданова О.В. о возврате ему денег, мобильных телефонов, компьютерной и иной техники, а также иного имущества, изъятых в ходе обысков по адресам: АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН; АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН; АДРЕС ОБЕЗЛИЧЕН, оставить без удовлетворения.
Для обеспечения исполнения приговора суда в виде штрафа в размере 1.000.000 рублей, службе судебных приставов необходимо использовать денежные средства осужденного Жданова О.В. в сумме 194.250 рублей и 2.533 долларов США, на которые на стадии предварительного следствия был наложен арест (т.72,л.д.81).
Штраф подлежит оплате по следующим реквизитам:
Следственный комитет Российской Федерации, счет администратора доходов бюджета:
ИНН 7701903677
КПП 770101001
Межрегиональное операционное УФК г.Москва (Следственный комитет Российской Федерации) л/сч 04951004170
Кор.счет 40102810045370000002
Расчетный счет 03100643000000019500
Операционный департамент Банка России//Межрегиональное операционное УФК г.Москва
БИК 024501901
ОКТМО 45375000
КБК 417 116 03121 01 0000 140.
Вещественные доказательства, указанные в постановлении старшего следователя по ОВД первого следственного отдела первого следственного управления (с дислокацией в городе Ростове-на-Дону) ГСУ СК РФ Куликова Г.Ю. от 18 февраля 2021 года: печать организации «Chile mineral poisk S.A.»; договор поставки от 07.08.2014; договор поставки от 07.08.2014 и спецификация; договор поставки от 07.08.2014; ТТН от 28.08.2014, договор подряда №26/12 от 26.12.2014; расписка от 18.02.2015; договор № 12 от 21.11.2013, 24 оптических диска;6 пластиковых банковских карт; доверенность от 24.03.2016; 3 ключа от банковских ячеек; 18 банковских карт; печать ИП Жданов О.В.; виза на имя Жданова О. в Республику Чили; документы ООО «Триумвират», ООО «Щепкино», ООО «Триумф», ООО «Вэб лизинг», ЗАО «Комтех-Дон», ООО «Азбука», ООО «Автоламбард №1» и ООО «Вита+», печати ООО «Триумф», «Минерал поиск С.А. Чили», ООО «Триумвират», ООО «Донресурс», ООО «Созвездие», КПК «Триумф» и ООО «Вита+», электронные цифровые подписи Мешалкина С.А. и Жданова О.В., два ключа Банк-клиент от Сбербанк «Триумвират» и «Триумф», находящиеся на хранении в материалах уголовного дела №2016797086 и №41902007712000048, судебный номер №1-46/22 г., а также, в камере хранения вещественных доказательств 1-го СУ ГСУ СК РФ по уголовному делу №2016797086, оставить на хранении в вышеуказанных материалах уголовных дел и камере хранения вещественных доказательств, после вступления приговора в законную силу.
Вещественные доказательства, указанные в постановлении старшего следователя по ОВД первого следственного отдела первого следственного управления (с дислокацией в городе Ростове-на-Дону) ГСУ СК РФ Куликова Г.Ю. от 18 февраля 2021 года: ноутбук «Notebook» s/n D2N0AS028095054; «Айпад» s/n DMPLL7VKFKYH; «Айпад» s/n DN6FMAD8DFJO; внешний жесткий диск «Trancend» s/n B88276 1329 c кабелем; внешний жесткий диск «LACIE» c кабелем; телефон «Айфон 6s» имей 352032076588281; телефон «Айфон 5» имей 013335009000667; телефон «Айфон 6+» имей 352062065806253; телефон «Айпад» имей 990002359474986; «Айпад» имей 990001339365819; внешний жесткий диск s/n 3UR302 c кабелем; внешний жесткий диск «HP» s/n WXL1E9010485 c кабелем; внешний жесткий диск s/n U395-HW/HT c кабелем; 3 телефона BQ, Айфон, Nokia; 12 электронных накопителей; четыре ноутбука, двадцать шесть электронных носителя, диктофон, пенал с CD-дисками, три системных блока, системный блок ПК «Аквариус», находящиеся на хранении в материалах уголовного дела и в камере хранения вещественных доказательств 1-го СУ ГСУ СК РФ по уголовному делу №2016797086 (т.78,л.д.45-94), обратить в собственность государства.
Вещественные доказательства, указанные в постановлении старшего следователя по ОВД первого следственного отдела первого следственного управления (с дислокацией в городе Ростове-на-Дону) ГСУ СК РФ Куликова Г.Ю. от 18 февраля 2021 гда,а именно,DVD диски, оставить на хранении в материалах настоящего уголовного дела №41902007712000048 с судебным номером №1-46/22г. (т.78,л.д.45-94).
Все остальные вещественные доказательства, указанные в постановлении старшего следователя по ОВД первого следственного отдела первого следственного управления (с дислокацией в городе Ростове-на-Дону) ГСУ СК РФ Куликова Г.Ю. от 18 февраля 2021 года, находящиеся в материалах уголовного дела №2016797086 и в камере хранения вещественных доказательств 1-го СУ ГСУ СК РФ по указанному уголовному делу, оставить на хранении в материалах уголовного дела и в камере вещественных доказательств по уголовному делу №2016797086 (т.78,л.д.45-94).
Апелляционный приговор может быть обжалован в кассационном порядке в Четвертый кассационный суд общей юрисдикции через суд первой инстанции в течение шести месяцев с момента его вынесения, а осужденным, содержащимся под стражей, в тот же срок со дня вручения ему копии настоящего судебного решения. Осужденный вправе ходатайствовать об участии в рассмотрении дела судом кассационной инстанции.
Председательствующий
Судьи
