Приговор Промышленного районного суда г. Самары (Самарская область) от 27.10.2016 № 1-353/16

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

27 октября 2016 г. г.Самара

Судья Промышленного районного суда г.Самары Данилова И.Н., с участием государственного обвинителя – помощника прокурора Промышленного района г.Самара Романовой О.В., подсудимого Доронина Ю.А., защиты в лице адвоката Татаринцевой Т.И., представившей удостоверение № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, представителя ИФНС России по Промышленному району г. Самары к, т, м, г, ж, б, при секретаре Сибилевой М.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело № 1-353/16 по обвинению

Доронин, <данные изъяты>,

в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Доронин уклонился от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, в особо крупном размере.

Доронин, являясь директором Государственного Унитарного предприятия Федеральной собственности «Внешнеэкономическая фирма «Турбина» (далее ГУП ВЭФ «Турбина»), зарегистрированного Инспекцией Федеральной налоговой службы России по <адрес> (далее ИФНС России по <адрес>) ДД.ММ.ГГГГ, имеющего регистрационный №, поставленного на налоговый учет в ИФНС России по <адрес> по месту нахождения (<адрес>) ДД.ММ.ГГГГ с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) – 6319007097, в период своей деятельности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, имея право подписи банковских, бухгалтерских и иных документов ГУП ВЭФ «Турбина», умышленно занижал суммы облагаемого оборота указанного предприятия посредством заключения фиктивных договоров субподряда с ООО «ПромОптТорг» ИНН 6316178425, ООО «Актив» ИНН 6312111797, ООО «СтройМонтаж» ИНН 6312120939, ООО «Рукомп» ИНН 6312114156, ООО «НьюЛайн» ИНН 6319734215, ООО «Лидер» ИНН 6311096338, и фиктивных договоров поставок с ООО «Бизнес-Регион» ИНН 6317086551, ООО «Тезис» ИНН 6312113850 и соответственно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль с ГУП ВЭФ «Турбина» в бюджет в особо крупном размере, путем включения в налоговые декларации руководимого им предприятия заведомо ложных сведений.

ДД.ММ.ГГГГ приказом генерального директора Самарского Моторостроительного производственного объединения им.ф№к директором ГУП ВЭФ «Турбина» предприятия назначен Доронин

ГУП ВЭФ «Турбина» в своей деятельности руководствуется Конституцией Российской Федерации, ГК РФ, действующим законодательством РФ и Уставом предприятия. ГУП ВЭФ «Турбина» является юридическим лицом по законодательству Российской Федерации, коммерческой организацией, не наделенной правом собственности на закрепленное за ней собственником имущество. Место нахождения ГУП: <адрес>, 29. ГУП имеет самостоятельный баланс, расчетный и другие счета в учреждениях банка, вправе от своего имени заключать договоры, контракты, приобретать имущественные и неимущественные права, быть истцом и ответчиком в суде. Основным видом деятельности ГУП является: внешнеэкономическая деятельность, осуществляемая в интересах Учредителя.

Согласно Устава, для осуществления исполнительно-распорядительной деятельности ГУП Учредитель совместно с трудовым коллективом назначает директора. Директор самостоятельно решает все вопросы деятельности ГУП. Директор без доверенности действует от имени ГУП, представляет его интересы во всех отечественных и иностранных предприятиях и организациях, распоряжается имуществом предприятия, заключает организационные, гражданско-правовые, трудовые и иные договоры, пользуется правом распоряжения средствами.

Ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета, своевременное представление ежегодного отчета и другой финансовой отчетности в соответствующие органы, а также сведений о деятельности предприятия, несет директор в соответствии с действующим законодательством РФ и Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ №161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях».

Доронин, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся директором ГУП ВЭФ «Турбина», и в соответствии со статьями 6 и 7 Федерального закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», отвечал за организацию и ведение бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности. В его обязанности входило руководство текущей деятельностью предприятия, подписание отчетной документации, представляемой в налоговые органы, обеспечение полной и своевременной уплаты налогов и сборов.

В соответствии со ст. 6 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №129-ФЗ «О бухгалтерском учете», ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, несет руководитель организации.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ и ст.3 Налогового Кодекса РФ (далее НК РФ), Доронин, как руководитель ГУП ВЭФ «Турбина», обязан платить законно установленные налоги и сборы. В соответствии со ст. 23 НК РФ Доронин как руководитель ООО ГУП ВЭФ «Турбина» обязан: уплачивать законно установленные налоги; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения; представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом "О бухгалтерском учете".

В указанный период ГУП ВЭФ «Турбина» являлось плательщиком налога на добавленную стоимость.

В соответствии со статьей 143 «Налогоплательщики» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ, налогоплательщиками налога на добавленную стоимость являются организации.

Согласно статьи 146 «Объект Налогообложения» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ, объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

В соответствии с п.п.1,2 ст.171 «Налоговые вычеты» НК РФ, налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст.166 НК РФ, на установленные данной статьей налоговые вычеты.

Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации без таможенного контроля и таможенного оформления, в отношении:

1) товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, за исключением товаров, предусмотренных пунктом 2 статьи 170 настоящего Кодекса;

2) товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

В соответствии со статьей 172 «Порядок применения налоговых вычетов» НК РФ, налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6 - 8 статьи 171 НК РФ.

Вычетам подлежат, если иное не установлено статьей 172 НК РФ, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей и при наличии соответствующих первичных документов.

В соответствии с п.2 ст.153 «Налоговая база» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ, при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.

Согласно ст.163 «Налоговый период» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ, налоговый период по налогу на добавленную стоимость устанавливается как квартал.

В соответствии со ст.164 «Налоговые ставки» главы 21 Налог на добавленную стоимость» НК РФ налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов.

В соответствии со ст.174 «Порядок и сроки уплаты налога в бюджет» главы 21 Налог на добавленную стоимость» НК РФ, уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на территории РФ производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации товаров за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на основании ст. 246 главы 25 НК РФ «Налог на прибыль» ГУП ВЭФ «Турбина» являлось плательщиком налога на прибыль.

В соответствии со ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год.

Согласно ст. 289 НК РФ «Налоговая декларации» налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, а срок уплаты согласно ст. 287 НК РФ «Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей» не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период.

Объектом налогообложения по налогу на прибыль организации признается прибыль, полученная налогоплательщиком (ст.247 НК РФ «Объект налогообложения»).

В соответствии со ст. 252 НК РФ «Расходы. Группировки расходов» налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов. Расходами согласно указанной статье признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

В 2012 году, точное время следствием не установлено, у Доронин возник умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с ГУП ВЭФ «Турбина».

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ГУП ВЭФ «Турбина» осуществляло капитальный ремонт газотурбинных двигателей НК-12 №№СТ041, 81202СТ053, 89302СТ092.

Реализуя задуманное, Доронин решил использовать для достижения желаемого преступного результата фиктивные договора: - договор субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ между ГУП ВЭФ «Турбина» и ООО «Лидер»; - договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ГУП ВЭФ «Турбина» и ООО «Лидер»; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ГУП ВЭФ «Турбина» и ООО «Рукомп»; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ГУП ВЭФ «Турбина» и ООО «НьюЛайн»; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ГУП ВЭФ «Турбина» и ООО «Актив»; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ГУП ВЭФ «Турбина» и ООО «НьюЛайн»; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ГУП ВЭФ «Турбина» и ООО «Актив»; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ГУП ВЭФ «Турбина» и ООО «СтройМонтаж»; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ГУП ВЭФ «Турбина» и ООО «ПромОптТорг», договор поставки №от ДД.ММ.ГГГГ между ГУП ВЭФ «Турбина» и ООО «Тезис», договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между ГУП ВЭФ «Турбина» и ООО «Тезис», договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ГУП ВЭФ «Турбина» и ООО «Бизес-регион», договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ГУП ВЭФ «Турбина» и ООО «Тезис», договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ГУП ВЭФ «Турбина» и ООО «Бизнес-регион».

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГДоронин, имея умысел на уклонение от уплаты налогов с организации ГУП ВЭФ «Турбина», находясь в <адрес>, использовал фиктивные договоры, заключенные с ООО «ПромОптТорг», ООО «Актив», ООО «СтройМонтаж», ООО «Рукомп», ООО «НьюЛайн», ООО «Лидер», ООО «Бизнес-Регион», ООО «Тезис», по которым указанные организации должны были поставить комплектующие в адрес ГУП ВЭФ «Турбина», а также выполнить субподрядные ремонтные работы газотурбинных двигателей НК-12 по договору подряда между ГУП ВЭФ «Турбина» и ОАО «Белтрансгаз». Фактически ООО «ПромОптТорг», ООО «Актив», ООО «СтройМонтаж», ООО «Рукомп», ООО «НьюЛайн», ООО «Лидер», ООО «Бизнес-Регион», ООО «Тезис» работы для ГУП ВЭФ «Турбина» не выполняли, комплектующие для ремонта двигателей не поставляли. Фиктивные договоры и счет-фактуры, выставленные от ООО «ПромОптТорг», ООО «Актив», ООО «СтройМонтаж», ООО «Рукомп», ООО «НьюЛайн», ООО «Лидер», ООО «Бизнес-Регион», ООО «Тезис» Доронин, во исполнение своего преступного умысла, передавал главному бухгалтеру е, не подозревающему о преступном умысле Доронин, для включения в бухгалтерский и налоговый учеты ГУП ВЭФ «Турбина».

По результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности ГУП ВЭФ «Турбина», в соответствии с главой 21 НК РФ, директор Доронин должен был до ДД.ММ.ГГГГ самостоятельно исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ от деятельности ГУП ВЭФ «Турбина» налог на добавленную стоимость за 2 квартал 2012 года в сумме 441 767 рублей.

Однако, Доронин, имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость путем внесения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, по корыстным мотивам, для оставления денежных средств в организации ГУП ВЭФ «Турбина», в которой он является единственным руководителем, и имея возможность распоряжаться ими, в нарушение ст.57 Конституции РФ, ст.3, ст.23, ст.80, гл.21 НК РФ, находясь по адресу: <адрес>, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точная дата, время и место не установлены, использовал подложные документы – счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 700 926,34 рублей, в т.ч. НДС в сумме 259 463,34 рублей, выставленную от ООО «Тезис», заведомо зная, что данное общество не оказывало услуг его организации, и передал данные документы в бухгалтерию ГУП ВЭФ «Турбина» для составления бухгалтерской и налоговой отчетности.

ДД.ММ.ГГГГ главный бухгалтер ГУП ВЭФ «Турбина» е, не подозревая о преступном умысле Доронин, не зная, что представленные ему документы содержат заведомо ложную информацию, включил в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2012 года ложные сведения, а именно: в разделе «Общая сумма НДС, подлежащего вычету» код показателя 3_220_03 указал значение 587 150, вместо 327 687; в разделе «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» код показателя 3_230_03, внес значение 182 304, вместо 441 767, после чего представил ее на подпись директору ГУП ВЭФ «Турбина» Доронин Достоверно зная, что в налоговую декларацию включены заведомо ложные сведения, Доронин, продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации ГУП ВЭФ «Турбина» в особо крупном размере, осознавая противоправность своих действий, предвидя наступление общественно опасных последствий в виде причиненного ущерба бюджетной системе РФ, и желая этого, подписал представленную главным бухгалтером е налоговую декларацию. Получив от Доронин подписанную декларацию, главный бухгалтер е направил ее по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес>, была получена налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2012 года с включенными в нее заведомо ложными сведениями, которые были приняты сотрудниками контролирующего налогового органа как достоверные.

Имея реальную возможность, в соответствии со ст. 54, 81 НК РФ, своевременно внести дополнения и изменения в бухгалтерские документы и декларацию за второй квартал 2012 года, и в соответствии со ст.174 НК РФ уплатить налог на добавленную стоимость в сумме 441 767 рубля, Доронин, до истечения срока уплаты налога на добавленную стоимость – ДД.ММ.ГГГГ, налог не уплатил, что повлекло не поступление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств в размере 259 463 рубля.

Таким образом, Доронин, в нарушение ст.57 Конституции РФ, ст.3, ст.23, главы 21 НК РФ, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость с организации в бюджетную систему РФ за 2 квартал 2012 года в сумме 259 463 рубля.

Продолжая осуществлять свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности ГУП ВЭФ «Турбина», в соответствии с главой 21 НК РФ, директор Доронин, должен был до ДД.ММ.ГГГГ самостоятельно исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ от деятельности ГУП ВЭФ «Турбина» налог на добавленную стоимость за 3 квартал 2012 года в сумме 4 510 399 рублей.

Однако, Доронин, имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость путем внесения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, по корыстным мотивам, для оставления денежных средств в организации ГУП ВЭФ «Турбина», в которой он является единственным руководителем, и имея возможность распоряжаться ими, в нарушение ст.57 Конституции РФ, ст.3, ст.23, ст.80, гл.21 НК РФ, находясь по адресу: <адрес>, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точная дата, время и место не установлены, использовал подложные документы - счета-фактуры: № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 6 767 427 рублей, в т.ч. НДС в сумме 1 032 319,37 рублей, выставленную от ООО «Лидер», № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 375 735,60 рублей, в т.ч. НДС в сумме 57 315,60 рублей выставленную, от ООО «Бизнес-регион», № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 716 000 рублей, в т.ч. НДС в сумме 719 389,83 рубля, выставленную от ООО «НьюЛайн», № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 7 883 714 рублей, в т.ч. НДС в сумме 1 202 600,44 рубля, выставленную от ООО «Актив», счет-фактуру на общую сумму 2 343 650 рублей, в т.ч. НДС в сумме 371 387,29 рублей, выставленную от ООО «Бизнес-регион», № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 310 340 рублей, в т.ч. НДС в сумме 47 340 рублей, выставленную от ООО «Бизнес-регион», № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 700 926, 34 рубля, в т.ч. НДС в сумме 259 463,34 рубля, выставленную от ООО «Тезис», заведомо зная, что данные общества не оказывали услуг его организации, и передал данные документы в бухгалтерию ГУП ВЭФ «Турбина» для составления бухгалтерской и налоговой отчетности.

ДД.ММ.ГГГГ главный бухгалтер ГУП ВЭФ «Турбина» е, не подозревая о преступном умысле Доронин, не зная, что представленные ему документы содержат заведомо ложную информацию, включил в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2012 года ложные сведения, а именно: в разделе «Общая сумма НДС, подлежащего вычету» код показателя 3_220_03 указал значение 4 235 735, вместо 545 919; в разделе «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» код показателя 3_230_03, внес значение 820 583, вместо 4 510 399, после чего представил ее на подпись директору ГУП ВЭФ «Турбина» Доронин Достоверно зная, что в налоговую декларацию включены заведомо ложные сведения, Доронин, продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации ГУП ВЭФ «Турбина» в особо крупном размере, осознавая противоправность своих действий, предвидя наступление общественно опасных последствий в виде причиненного ущерба бюджетной системе РФ, и желая этого, подписал представленную главным бухгалтером е налоговую декларацию. Получив от Доронин подписанную декларацию, главный бухгалтер е направил ее по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес>, была получена налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2012 года с включенными в нее заведомо ложными сведениями, которые были приняты сотрудниками контролирующего налогового органа как достоверные.

Имея реальную возможность, в соответствии со ст. 54, 81 НК РФ, своевременно внести дополнения и изменения в бухгалтерские документы и декларацию за третий квартал 2012 года, и в соответствии со ст.174 НК РФ уплатить налог на добавленную стоимость в сумме 4 510 399 рублей, Доронин, до истечения срока уплаты налога на добавленную стоимость – ДД.ММ.ГГГГ, налог не уплатил, что повлекло не поступление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств в размере 3 689 816 рублей.

Таким образом, Доронин, в нарушение ст.57 Конституции РФ, ст.3, ст.23, главы 21 НК РФ, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость с организации в бюджетную систему РФ за 3 квартал 2012 года в сумме 3 689 816 рублей.

Продолжая осуществлять свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности ГУП ВЭФ «Турбина», в соответствии с главой 21 НК РФ, директор Доронин, должен был до ДД.ММ.ГГГГ самостоятельно исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ от деятельности ГУП ВЭФ «Турбина» налог на добавленную стоимость за 4 квартал 2012 года в сумме 7 571 761 рублей.

Однако, Доронин, имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость путем внесения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, по корыстным мотивам, для оставления денежных средств в организации ГУП ВЭФ «Турбина», в которой он является единственным руководителем, и имея возможность распоряжаться ими, в нарушение ст.57 Конституции РФ, ст.3, ст.23, ст.80, гл.21 НК РФ, находясь по адресу: в <адрес>, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точная дата, время и место не установлены, использовал подложные документы - счета-фактуры: № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 6 767 427 рублей, в т.ч. НДС в сумме 1 032 319,37 рублей, выставленную от ООО «Лидер», № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 716 000 рублей, в т.ч. НДС в сумме 719 389,83 рубля выставленную, от ООО «НьюЛайн», № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 7 883 714 рублей, в т.ч. НДС в сумме 1 202 600,44 рубля, выставленную от ООО «Актив», № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 145 730 рублей, в т.ч. НДС в сумме 22 230рубля, выставленную от ООО «Бизнес-регион», № на общую сумму 1 700 926,34 рублей, в т.ч. НДС в сумме 259 463,34 рубля, выставленную от ООО «Тезис», № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 871 451,71 рублей, в т.ч. НДС в сумме 132 933,31 рублей, выставленную от ООО «Бизнес-регион», № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 6 938 243 рубля, в т.ч. НДС в сумме 1 058 376,05 рублей, выставленную от ООО «ПромОптТорг», № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 8 041 168,38 рублей, в т.ч. НДС в сумме 1 226 618,91 рубля, выставленную от ООО «СтройМонтаж», № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 876 427 рублей, в т.ч. НДС в сумме 743 861,74 рубля, выставленную от ООО «Рукомп», заведомо зная, что данные общества не оказывали услуг его организации, и передал данные документы в бухгалтерию ГУП ВЭФ «Турбина» для составления бухгалтерской и налоговой отчетности.

ДД.ММ.ГГГГ главный бухгалтер ГУП ВЭФ «Турбина» е, не подозревая о преступном умысле Доронин, не зная, что представленные ему документы содержат заведомо ложную информацию, включил в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2012 года ложные сведения, а именно: в разделе «Общая сумма НДС, подлежащего вычету» код показателя 3_220_03 указал значение 7 221 423, вместо 823 630; в разделе «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» код показателя 3_230_03, внес значение 1 173 968, вместо 7 571 761, после чего представил ее на подпись директору ГУП ВЭФ «Турбина» Доронин Достоверно зная, что в налоговую декларацию включены заведомо ложные сведения, Доронин, продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации ГУП ВЭФ «Турбина» в особо крупном размере, осознавая противоправность своих действий, предвидя наступление общественно опасных последствий в виде причиненного ущерба бюджетной системе РФ, и желая этого, подписал представленную главным бухгалтером е налоговую декларацию. Получив от Доронин подписанную декларацию, главный бухгалтер е направил ее по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес>, была получена налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2012 года с включенными в нее заведомо ложными сведениями, которые были приняты сотрудниками контролирующего налогового органа как достоверные.

Имея реальную возможность, в соответствии со ст. 54, 81 НК РФ, своевременно внести дополнения и изменения в бухгалтерские документы и декларацию за четвертый квартал 2012 года, и в соответствии со ст.174 НК РФ уплатить налог на добавленную стоимость в сумме 7 571 761 рублей, Доронин, до истечения срока уплаты налога на добавленную стоимость – ДД.ММ.ГГГГ, налог не уплатил, что повлекло не поступление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств в размере 6 397 793 рубля.

Таким образом, Доронин, в нарушение ст.57 Конституции РФ, ст.3, ст.23, главы 21 НК РФ, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость с организации в бюджетную систему РФ за 4 квартал 2012 года в сумме 6 397 793 рубля.

В результате указанных выше преступных действий, директор ГУП ВЭФ «Турбина» Доронин в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ умышленно уклонился от уплаты налогов с организации путём включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, что повлекло неуплату налога на добавленную стоимость в сумме 10 347 072 рубля.

По результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности ГУП ВЭФ «Турбина», в соответствии с главой 25 НК РФ, директор Доронин должен был до ДД.ММ.ГГГГ самостоятельно исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ от деятельности ГУП ВЭФ «Турбина» налог на прибыль за 2012 год в сумме 11 168 362 рубля.

Однако, Доронин, имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на прибыль путем внесения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, по корыстным мотивам, для оставления денежных средств в организации ГУП ВЭФ «Турбина», в которой он является единственным руководителем, и имея возможность распоряжаться ими, в нарушение ст.57 Конституции РФ, ст.252 НК РФ, находясь по адресу: <адрес>, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точная дата, время и место не установлены, продолжая реализовывать преступный умысел направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, использовал подложные документы: - акт от ДД.ММ.ГГГГ в рамках договора № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Лидер» на выполнение капитального ремонта ротора компрессора (черт.№.252.000) и капитального ремонта ротора турбины турбокомпрессора (черт.№.400.700), стоимость работ составила 6 767 427,00 рублей с учетом НДС в сумме 1 032 319,37 рублей; - акт от ДД.ММ.ГГГГ в рамках договора № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Нью Лайн» на выполнение капитального ремонта картера компрессора (черт.№.200.700) и картера турбины (черт.№.700), стоимость работ составила 4 716 000,00 рублей с учетом НДС в сумме 719 389,83 рублей; - акт от ДД.ММ.ГГГГ в рамках договора № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Актив» на выполнение капитального ремонта модуля СТ, стоимость работ составила 7 883 714,00 рублей с учетом НДС в сумме 1 202 600,44 рублей; - акт от ДД.ММ.ГГГГ в рамках договора № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Лидер» на выполнение капитального ремонта ротора компрессора (черт.№.251.000), капитального ремонта ротора турбины турбокомпрессора (черт.№.400.700), стоимость работ составила 6 767 427,00 рублей с учетом НДС в сумме 1 032 319,37 рублей; - акт от ДД.ММ.ГГГГ в рамках договора № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Нью Лайн» на выполнение капитального ремонта картера компрессора (черт.№.200.700) и картера турбины (черт.№.700), стоимость работ составила 4 716 000,00 рублей с учетом НДС в сумме 719 389,83 рублей; - акт от ДД.ММ.ГГГГ в рамках договора № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Актив» на выполнение капитального ремонта модуля СТ, стоимость работ составила 7 883 714,00 рублей с учетом НДС в сумме 1 202 600,44 рублей; - акт от ДД.ММ.ГГГГ в рамках договора № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «ПромОптТорг» на выполнение капитального ремонта ротора компрессора (черт.№.252.000), капитального ремонта ротора турбины турбокомпрессора, стоимость работ составила 6 938 243,00 рублей с учетом НДС в сумме 1 058 376,05 рублей; - акт от ДД.ММ.ГГГГ в рамках договора № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Рукомп» на выполнение капитального ремонта картера компрессора (черт.№.200.700) и картера турбины (черт.№.700), стоимость работ составила 4 876 427,00 рублей с учетом НДС в сумме 743 861,74 рублей; - акт от ДД.ММ.ГГГГ в рамках договора № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «СтройМонтаж» на выполнение капитального ремонта модуля СТ (черт.№.450.140-01), стоимость работ составила 8 041 168,38 рублей с учетом НДС в сумме 1 226 618,91 рублей; - товарную накладную с реквизитами поставщика ООО «Тезис» № от ДД.ММ.ГГГГ на запасные части и комплектующие к двигателю НК-12СТ на сумму 1 700 926,34 рублей, в том числе НДС 259 463,34 рубля, стоимость ТМЦ составляет 1 441 463,00 рубля в рамках договора № от ДД.ММ.ГГГГ, - товарную накладную с реквизитами поставщика ООО «Тезис» № от ДД.ММ.ГГГГ на запасные части и комплектующиек двигателю НК-12СТ на сумму 1 700 926,34 рублей, в том числе НДС 259 463,34 рубля, стоимость ТМЦ составляет 1 441 463,00 рубля в рамках договора № от ДД.ММ.ГГГГ, - товарную накладную с реквизитами поставщика ООО «Тезис» № от ДД.ММ.ГГГГ на запасные части и комплектующие к двигателю НК-12СТ на сумму 1 700 926,34 рублей, в том числе НДС 259 463,34рубля, стоимость ТМЦ составляет 1 441 463,00 рубля в рамках договора № от ДД.ММ.ГГГГ, - товарную накладную с реквизитами поставщика ООО «Бизнес-регион» № от ДД.ММ.ГГГГ на промывочные коллекторы 00.06.6600 5 штук по цене 147 703,68 рубля за штуку на сумму 871 451,71 рубль, в том числе НДС 132 933,31 рубля, стоимость ТМЦ составляет 738 518,40 рублей в рамках договора № от ДД.ММ.ГГГГ; - товарная накладная № с реквизитами поставщика ООО «Бизнес-регион» № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 375 735,60 рублей, в том числе НДС 57 315,60 рублей, стоимость ТМЦ составляет 318 420,00 рублей в рамках договора № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная с реквизитами поставщика ООО «Бизнес-регион» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 310 340,00 рублей, в том числе НДС 47 340,00 рублей, стоимость ТМЦ составляет 263 000,00 рублей в рамках договора № от ДД.ММ.ГГГГ; - товарная накладная с реквизитами поставщика ООО «Бизнес-регион» № от ДД.ММ.ГГГГ, обвязка маслоагрегата под доработку металлорукавами в количестве 5 штук на сумму 145 730,00 рублей, в том числе НДС 22 230,00 рублей, стоимость ТМЦ составляет 123 500,00 рублей в рамках договора № от ДД.ММ.ГГГГ и заведомо зная, что данные общества ГУП ВЭФ «Турбина» никаких услуг не оказывали, и передал данные документы в бухгалтерию ГУП ВЭФ «Турбина» для составления бухгалтерской и налоговой отчетности.

ДД.ММ.ГГГГ главный бухгалтер ГУП ВЭФ «Турбина» е, не подозревая о преступном умысле Доронин, не зная, что представленные ему документы содержат заведомо ложную информацию, включил в налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2008 год ложные сведения, а именно: в графе «расходы, уменьшающие сумму дохода от реализации» код показателя 2_030, указал 70 603 051 рублей вместо 15 467 379 рублей;

в графе «итого прибыль» код показателя 2_060, указал 706 138 вместо 55 841 810;

в графе «налоговая база для исчисления налога» код показателя 2_120, указал 706 138 вместо 55 841 810;

в графе «сумма исчисленного налога на прибыль – всего» код показателя 2_180, указал 141 228 вместо 11 168 362, и представил ее на подпись директору ГУП ВЭФ «Турбина». Доронин, достоверно зная, что в налоговую декларацию включены заведомо ложные сведения, продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации ГУП ВЭФ «Турбина» в особо крупном размере, осознавая противоправность своих действий, предвидя наступление общественно опасных последствий в виде причиненного ущерба бюджетной системе РФ, и желая этого, подписал представленную главным бухгалтером е налоговую декларацию. Получив от Доронин подписанную декларацию, главный бухгалтер е направил ее по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес>, получена налоговая декларация по налогу на прибыль ГУП ВЭФ «Турбина» за 2012 год, с включенными в нее заведомо ложными сведениями, которые приняты сотрудниками контролирующего налогового органа как достоверные.

Имея реальную возможность, в соответствии со ст. 54, 81 НК РФ, своевременно внести дополнения и изменения в бухгалтерские документы и декларацию за 2012 год, и в соответствии со ст.252 НК РФ уплатить налог на прибыль в сумме 11 168 362 рубля, Доронин до истечения срока уплаты на прибыль – ДД.ММ.ГГГГ, налог не уплатил, что повлекло не поступление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств в сумме 11 027 134 рубля.

Таким образом, Доронин в нарушение ст.57 Конституции РФ, ст.252 НК РФ, уклонился от уплаты налога на прибыль в бюджетную систему РФ за 2012 года в сумме 11 027 134 рубля.

Всего, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ директор ГУП ВЭФ «Турбина» Доронин причинил ущерб государству в виде неуплаченного налога на добавленную стоимость в сумме 10 347 072 рубля, налога на прибыль организации в сумме 11 027 134 рубля, а всего на общую сумму 21 374 206 рублей, а доля неуплаченного налога превысила 50 % в сумме налогов и сборов, подлежащих уплате в пределах трех финансовых лет, и составила 84,81 %, что является особо крупным размером.

Доронин вину в предъявленном обвинении не признал и пояснил, что в период времени с 1992 по декабрь 2014 года он являлся директором ГУП ВЭФ «Турбина». Организация располагалась по адресу: <адрес>, ул. <адрес>, 29, в последующем они переехали по адресу: <адрес>, ул. <адрес>, 27. ГУП ВЭФ «Турбина» занималось экспортом продукции ОАО «Машиностроитель». В последнее время ГУП ВЭФ «Турбина» работало самостоятельно от завода, осуществлялась деятельность по ремонту, модернизации, техническому обслуживанию двигателей газоперекачивающих станций «ГазПрома», в том числе и стран СНГ. В 2012 года на сайте ОАО «Белтрансгаз» было представлено конкурсное производство на ремонт трех двигателей НК 12СТ. Ими была подана заявка на участие в указанном тендере, который они в последующем и выиграли. С его организацией был заключен контракт на производство ремонта трех двигателей. На <адрес> им было арендовано ангарное помещение, специально оборудованное для производства ремонта указанных газотурбинных двигателей. Двигатели были поставлены и пересекли таможенную границу РФ транспортом белорусской стороны. Также им были подобраны люди из числа бывших сотрудников конструкторского бюро, а именно им были приглашены б, з, Угорчак. После разборки двигателей и дефектации был определен перечень работ, с данным перечнем он попытался обратиться на завод ОАО «Моторостроитель», как производителя данных двигателей с размещением заказов на запасные части, общался он с сотрудником е (один из разработчиков двигателей), но он не смог помочь с размещением заказов, но обещал помочь найти предприятия, где можно разместить заказы по запасным частям и ремонту двигателей. В настоящее время е умер. От е к нему обратился молодой человек, который предложил свои услуги по заключению договоров и ремонту запасных частей (ротор компрессора, ротора турбины, стартер компрессора, статор турбины, модуль СТ). Предложенные сроки и цена его устроили и были заключены договоры с юридическими лицами. Прежде чем заключить договоры на производство работ он запросил все учредительные документы, а именно уставы, выписки из ЕГРЮЛ, паспорт директора, налоговую отчетность, свидетельство о государственной регистрации организации. Он также проверил указанные организации на сайте «налог.ру». Кто готовил договоры между указанными организациями он не помнит, но подписывал все договоры он у себя в кабинете, потом передал подписанные договоры представителю этих организаций, который через некоторое время принес ему подписанные со стороны директоров данных организаций договоры. Директоров данных организаций он не знает, лично не встречался. От них всегда действовал человек по доверенности. Поскольку он доверял е, то у него не было никаких сомнений по вопросу данных фирм, он был убежден, что они действующие. Оплата по заключенным договорам ГУП ВЭФ «Турбина» осуществила безналичным расчетом. Впоследствии представители ООО «ПромОптТорг», ООО «Актив», ООО «СтройМонтаж», ООО «Рукомп», ООО «НьюЛайн», ООО «Лидер», ООО «Бизнес-Регион», ООО «Тезис» своими силами забирали комплектующие двигателя, увозили к себе и ремонтировали, в ГУП ВЭФ «Турбина» они предоставляли уже отремонтированные запасные части двигателей, так же своими силами. Причем забирая детали представители фирм забирали и дефектную ведомость и дефектные составные части. Затем привозили отремонтированные запчасти, которые отдавались в сборку. Оснований для сомнений в недоброкачественности поставленных запчастей у него не было, что в дальнейшем подтвердил факт работоспособности отремонтированных ГУП ВЭФ «Турбина» двигателей в Белоруссии. После ремонта двигатели были направлены на территорию <адрес> посредством транспорта, который они арендовали для перевозки отремонтированных двигателей в <адрес>. Рекламации по качеству от белорусской стороны не поступало. По сделке с белорусской стороной оформлялся паспорт сделки в «ГазБанке», что еще раз подтверждает реальность осуществления хозяйственных операций. ГУП ВЭФ «Турбина» не могло самостоятельно осуществлять ремонт запчастей - роторов и модулей, так как для ремонта этих запчастей требуется особый технологический процесс, а «Турбина», осуществляя ремонт белорусских двигателей, проводила сборку/разборку и дефектацию двигателей, замену дефектных запчастей на пригодные, а также, дальнейшие испытания и пуско-наладку. После произведенного ремонта, в <адрес> был направлен специалист Колесниченко, который и произвел пуск двух двигателей. После запуска указанных 2 двигателей белорусская сторона заключила с ними третий контракт на ремонт двигателя. В 2014 году была назначена очередная налоговая проверка за период его руководства. В ходе проверки им принимались все меры по предоставлению необходимой налоговому органу информации. В конце 2014 года согласно распоряжения Роскомимущества он был уволен с занимаемой должности и был назначен новый руководитель ш, которой было поручено провести процедуру его увольнения. Как проходило окончание выездной налоговой проверки, результат налоговой проверки ни ему, ни главному бухгалтеру ГУП ВЭФ «Турбина» не известно. Если бы он знал о результатах выездной проверки, он бы предпринял все меры для оспаривания, как акта проверки, так и решения налогового органа. По результатам произведенных сделок налоги были уплачены все. Сделки с контрагентами не фиктивные, они реальные, что подтверждается качеством и результатом выполненных работ, а именно было запущено три двигателя.

Вина подсудимого подтверждается следующими доказательствами.

- представитель потерпевшего к, м показали, что в отношении ГУП ВЭФ «Турбина» ИФНС РФ по <адрес> проведена выездная налоговая проверка за период их деятельности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по результатам проверки указанной организации были доначислены налоги в общей сумме 22 193 278 рублей, в том числе, налог на прибыль за 2012 год в сумме 11 846 206 рублей и налог на добавленную стоимость за 2,3,4 квартал 2012 г. в сумме 10 347 072 рублей. После проведения проверки и составления акта выездной налоговой проверки, Инспекцией было вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении ГУП ВЭФ «Турбина» к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, данное решение ГУП ВЭФ «Турбина» не обжаловало, в ходе проведения проверки в организации произошла смена директора.

- показаниями свидетеля т о том, что на основании решения начальника ИФНС РФ по <адрес>с ею проведена выездная налоговая проверка в отношении ГУП ВЭФ «Турбина» ИНН 6319007097 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ гг., по результатам которой установлено наличие у ГУП ВЭФ «Турбина» фиктивных взаимоотношений с контрагентами (фирмы-однодневки) - ООО «ПромОптТорг» ИНН 6316178425, ООО «Актив» ИНН 6312111797, ООО «СтройМонтаж» ИНН 6312120939, ООО «Рукомп» ИНН 6312114156, ООО «НьюЛайн» ИНН 6319734215, ООО «Лидер» ИНН 6311096338, ООО «Бизнес-Регион» ИНН 6317086551, ООО «Тезис» ИНН 6312113850, вследствие чего выявлена неполная уплата НДС за 2012 год в общей сумме 10 347 072 руб.: - за 2 квартал 2012г. в сумме 259 463 руб. – за 3 квартал 2012г. в сумме 3 430 353 руб. - за 4 квартал 2012г. в сумме 6 657 256 руб. Итого неполная уплата налогов установлена в сумме 22 193 278 руб. В ходе проведения выездной налоговой проверки ДД.ММ.ГГГГ ГУП ВЭФ «Турбина» сменило директора на ш, она же и получала акт проверки нарочно, она же была ознакомлена с экспертизами, проведенными в рамках проверки. Проживает она в <адрес>, в ходе проверки допрошена она не была. Бывший директор ГУП ВЭФ «Турбин» Доронин в инспекции не был. В ходе проверки организации был проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности ГУП ВЭФ «Турбина», который выявил взаимоотношения организации с фирмами-однодневками. Таких организаций было 8, которые были внесены в акт проверки. Были допрошены руководители, сотрудники этих фирм, проанализированы их расчетные счета. Всем этим занималась она. В ходе проверки были выяснено, что данные организации были привлечены для ремонта газо-турбинных двигателей МК-12СТ. На проведение ремонта двигателей НУП ВЭФ «Турбина» заключали договор с ООО «Проморгторгом», ООО «Рукомп», ООО «Лидер». ООО «Тезис» и ООО «Бизнесрегион» предоставляли им запасные части для ремонта. ООО «Актив» выполняло ремонт турбинных двигателей. Все эти организации привлекались по договору подряда. Со стороны ГУП ВЭФ «Турбина» договоры были подписаны доронин, а со стороны привлекаемых организаций - их руководителями. В ходе проверочных мероприятий было выяснено, что руководители данных фирм были только номинальные, т.е. фактически свою финансово-хозяйственную деятельность не вели. В ходе выездной проверки была назначена и проведена почерковедческая экспертиза, согласно которой, в документах, которые им представила «Турбина» и в протоколах допроса руководителей фирм, подписи не совпадали. ООО «Промоптторг» на момент проверки было реорганизовано по форме слияния, т.е. прекратило свою деятельность. На момент взаимоотношений с ГУП ВЭФ «Турбина» руководителем фирмы была б 1981 г.р., она являлась массовым учредителем, на нее оформлено множество организаций. Допросить ее не представилось возможным, поскольку она умерла. Однако, в материалах имеется допрос б, который осуществляла 4 Межрайонная инспекция по <адрес>. Она им поясняла, что никакого отношения к деятельности каких-либо организаций не имеет, в период 2012 г. по просьбе знакомой, ФИО ее сказать затруднилась, за денежное вознаграждение зарегистрировала в налоговых органах на свое имя организацию ООО «Промоптторг». К деятельности данной фирмы никакого отношения также не имела. При регистрации данной организации ходила лично к нотариусу и в налоговую инспекцию, в банк, где подписывала какие-то документы. Какие документы б пояснить не смогла. После регистрации к ней никакого отношения не имела. Также у данной организации сотрудники отсутствуют. Отчетность в налоговые органы представлена только за 2012 г. с минимальным показателем, хотя по расчетному счету намного больше проходит. По расчетному счету прослеживается, что денежные средства снимались через физических лиц по договору процентного займа. ООО «Актив» осуществляло ремонт двигателей ГУП ВЭФ «Турбина». Указанная организация была зарегистрирована по адресу ул. <адрес>, 8 комната 7. Согласно протоколу осмотра помещений, по данному адресу фирма не находится. Был также произведен допрос руководителя а, которая сообщила, что является фиктивно руководителем. Кто предложил зарегистрировать фирму на ее имя, ей не известно. Оформляла фирму также за вознаграждение. Со стороны «Актива» документы были подписаны от лица а. Документы по ГУП ВЭФ «Трубина» она не подписывала. Кому выдавала доверенность на подписание документов, ей не известно. В организации отсутствуют работники, не велась финансово-хозяйственная деятельность. Проанализирован расчетный счет фирмы, который показал, что денежные средства перечислялись ООО «Промоптторг» за покупку оборудования. Денежные средства снимались по чекам. Деньги снимались и В ходе проверки был также установлен еще один контрагент ГУП ВЭФ «Турбина» - ООО «Бизнесрегион». ГУП ВЭФ «Турбина» закупала у данной организации по представленным документам комплектующие детали. Данная организация состоит на учете в 18 Межрайонной налоговой инспекции. Зарегистрирована по адресу пер. Тургенева, 7 позиция 80. По месту регистрации фирма не находится. Руководителем данной фирмы является а. Она при допросе пояснила, что регистрировала фирму на себя, но руководителем не была фактически. доронирн она не знакома. Документы никакие не подписывала. Фирма не имеет на балансе ничего, отчислений в ПФ РФ не осуществляла. Основным поставщиком ООО «Бизнесрегион» являлась организация ООО «Интацгрупп». Ею был произведен анализ финансово-хозяйственной деятельности этой фирмы. Также было выявлено, что данная организация не ведет финансово-хозяйственную деятельность, не арендует помещение, не производит плату за коммунальные услуги, не перечисляет средства на заработную плату, при этом перечисление налогов производится в минимальных количествах. ГУП ВЭФ «Турбина» также сотрудничала с такой организацией как ООО «Строймонтаж», которая осуществляла капитальный ремонт модуля двигателя. ООО «Строймонтаж» состоит на учете в Кировской ИФНС. Зарегистрирована по адресу <адрес> комната 66. ИФНС по <адрес> по их поручению был осуществлен осмотр офиса. Также было установлено, что фирма по месту регистрации не находится. Был допрошен собственник помещения б Он пояснил, что договор аренды имущества с ООО «Строймонтаж» не заключал, гарантийных писем не выдавал. С руководителем данной фирмы р он не знаком. ар, исходя из имеющихся документов, являлась руководителем ООО «Строймонтаж». В ходе проверки было выяснено, что она является массовым учредителем. На балансе у организации также отсутствовало имущество и транспорт, отчислений в пенсионный фонд не производилось, налоги отчислялись в минимальном размере, хотя по расчетном счету проходит сумма значительно больше. По расчетному счету прослеживаются денежные перечисления за строительные материалы ряду организаций. Нет перечислений по расчетному счету за ремонт, либо за выполненную работу, также не было перечислений за найм персонала, который мог выполнить какую-либо работу. Видно, что работы не выполнялись. Организация фактически не могла выполнить работу по ремонту двигателей. ООО «Рукомп» также привлекалась по договору подряда ГУП ВЭФ «Турбина» для проведения работ по ремонту двигателей. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Рукомп» показал, что ими деятельность также не ведется. Был допрошен директор организации к, который отрицает какое-либо отношение к данной организации. Он также оформил на себя фирму за денежное вознаграждение по просьбе знакомого. В данной фирме также не имеется ни имущества на балансе, ни персонала. По расчетному счету перечисления производились физическому лицу к по договору процентного займа, также перечислялись ООО «Промоптторг» за строительные материалы. Деньги выводились на обналичивание. ООО «НьюЛайн» выполняло ремонт двигателей. Организация на момент проверки была уже реорганизованна. Руководителя розыскать не удалось. Данная организация на балансе ничего не имеет, численности нет. У ООО «Тезис» ГУП ВЭФ «Турбина» закупала комплектующие части к двигателю. ООО «Тезис» зарегистрировано на <адрес>7. Сведения о собственнике помещения не были предоставлены. Но был допрошен руководитель ООО «Тезис» г, которая сообщила, что зарегистрировала данную фирму за вознаграждение. Документы никакие не подписывала, хозяйственную деятельность не вела. Справки по форме 2 НДФЛ в налоговую не предоставлялись. Были лишь представлены сведения персонифицированного учета в пенсионный фонд на 1 физическое лицо. По расчетному счету полученные денежные средства перечислялись в ООО «Аспект», руководителем которого является Шмелева. Согласно анализу расчетного счета, ООО «Аспект» перечисляет денежные средства по договору процентного займа ряду физических лиц. ООО «Лидер» привлекало ГУП ВЭФ «Турбина» к выполнению капительного ремонта ротора двигателя. ООО «Лидер» зарегистрировано в ИФНС по <адрес>. На учете состояло в ИФНС по <адрес> по адресу <адрес>6. Руководителем фирмы являлась п, которая в ходе допроса сообщила, что зарегистрировала организацию также за вознаграждение, фактически никакую финансово-хозяйственную деятельность фирмы не вела. Документы не подписывала, доверенность не выдавала. По расчетному счету прослеживается, что деньги перечислялись ООО «Промоптторг». Также в ходе проверки был проведен допрос сотрудников ГУП ВЭФ «Турбина». Было установлено, что для проведения ремонта газотурбинных двигателей привлекались несколько лиц по временному трудовому договору для ремонта двигателей. По результатам проверки было установлено, что денежные средства, которые перечислялись подрядным организациям за ремонт, за комплектующие части двигателя, были обналичены. Затраты, указанные ГУП ВЭФ «Турбина» в представленных декларациях, ничем не подтверждаются. Было установлено, что ГУП ВЭФ «Турбина» не могли выполнить ремонт своими силами, соответственно, было произведено доначисление налога на прибыль.

- представитель потерпевшего ж пояснила, что при анализе представленной документации было установлено, что налогоплательщиком ООО «Промоптторг» была представлена декларация по налогу на прибыль за 2012 г. на сумму 85000 руб., по сделке с ГУП ВЭФ «Турбина» организация должна была получить доход порядка 3000000 руб. Усматривается, что данная организация ООО «Промопторг» не включила в налогооблагаемую базу доход с ГУП ВЭФ «Турбина». Это говорит о недобросовестности ООО «Промопгторг». Кроме того, усматривается ряд признаков недобросовестности, а именно директор и учредители никакого участия в деятельности фирмы не принимали, организация налоги не уплачивала, численность 1 человек, по адресу регистрации не находилась. Работы, которые были оказаны ГУП ВЭФ «Турбина» не могли быть оказаны. По вопросу составления акта налоговой проверки пояснила, что данный документ составляется в последний день проверки. Срок проверки составляет 60 дней. Соответственно в последний день проверки можно было назначить экспертизу, а также провести любые налоговые мероприятия, что и было сделано. Все условия ст. 95 НК РФ были соблюдены. Акт выездной проверки был составлен в течении 2 месяцев. Акт налоговой проверки является промежуточным актом, налоговый орган вправе проводить дополнительные мероприятия, которые могут не включаться в акт, а уже будут включены в решение.

- представитель потерпевшего б пояснил, что налоговый орган в процессе работы руководствуется положениями Постановления Пленума ВАС №, согласно которому налогоплательщик, как самостоятельное юридическое лицо, обязан нести бремя ответственности за те организации, с которыми он работает. ГУП ВЭФ «Турбина» была обязана проверять тех контрагентов, с которыми они работают на предмет исполнениях своих обязанностей, на предмет того, что все руководители, от имени которых выступают контрагенты, являются не номинальными, а являются действительными руководителями. Существует масса способов проверить своих контрагентов. доронин должен был обратиться в налоговый орган для того, чтобы установить является ли контрагент добросовестным налогоплательщиком, представляет ли отчётность в налоговый орган. Помимо обращения в налоговый орган, вся информация существует на информационном ресурсе налогового органа. Также в налоговом органе можно получить конкретные сведения о руководителях контрагентов, а именно является ли руководитель реальным лицом. Также директору необходимо лично удостовериться в личности руководителя контрагента, с кем заключает он договор. Обязательно проверить паспорт. Все эти обязанности налогоплательщика прописаны в ст. 169, 171, 172 НК РФ, которые предполагают, что налогоплательщик должен подтвердить свои налоги и вычеты, которые он заявляет в своей налоговой отчетности. Уточнил, что местом реализации услуги в данном случае являеится территория РФ, контрагенты к ОАО «Белтрансгаз» никакого отношения не имели. Если бы сотрудники ГУП ВЭФ «Турбина» поехали ремонтировать двигатели в <адрес>, то по НДС была бы нулевая ставка, но ГУП ВЭФ «Турбина» привезла сюда двигатели для ремонта и для этого они привлекли субподрядные организации. В своей документации они не указали 0 ставку. В отчетности они указали, что уменьшают ставку за счет заключения договоров.

- представитель потерпевшего г в ходе проведенной налоговой проверки ГУП ВЭФ «Турбина» было установлено получение необоснованной налоговой выгоды организацией посредством преднамеренного создания схемы с использованием фирм-однодневок для того, чтобы получить необоснованную налоговую выгоду. Было установлено, что руководители отказались от создания данных организаций. Была оплата минимальных налогов при больших оборотах денежных средств по расчетному счету. Установлено отсутствие численности, отсутствие фирм по месту регистрации, что является не маловажным. Доронин не проявил должной осмотрительности при заключении договоров с контрагентами.

- показаниями свидетеля е о том, что с 1995 года по 2014 год он работал в ГУП «ВЭФ «Турбина» сначала в должности бухгалтера, а затем главного бухгалтера. Руководителем ГУП «ВЭФ «Турбина» являлся Доронин Также, бухгалтером на предприятии в 2012 году работала его супруга е Фактическим видом деятельности ГУП «ВЭФ «Турбина» являлось осуществление технического обслуживания и ремонта газотурбинных двигателей типа НК. В 2012 году их организация выиграла тендер на ремонт двигателей НК 12СТ. Тендер был опубликован в сети «Интернет» на сайте ОАО «Белтрансгаз». Вся переписка с указанной организацией велась Доронин посредством электронной переписки. На ремонт каждого двигателя был заключен договор. Каждый договор на сумму примерно около 24 миллионов рублей, точную сумму он не помнит. Для проведения работ по ремонту доронин заключил договор аренды помещения, расположенного на <адрес>, также была нанята бригада из числа бывших сотрудников СКБ, которые и производили разборку, сборку двигателей, дефектацию. С целью выполнения данных работ ГУП «ВЭФ «Турбина» привлекало субподрядные организации ООО «Актив», ООО «Лидер» и другие, название которых он не помнит. Все работы осуществлялись в арендованном помещении на <адрес>. Также ему известно, что были наняты люди, которые и производили работы по ремонту двигателя. Указанные работники все проходили по ведомости выдачи заработной платы за тот период работы. Все договоры, заключенные между ООО ВЭФ «Турбина», и подрядными организациями на выполнение работ ему представлял доронин. На основании имеющихся договоров формировалась налогооблагаемая база. Решение об оплате услуг контрагентов давал доронин. Оплата производилась по безналичному расчету. В его должностные обязанности входило составление и предоставление отчетности, составление деклараций. Документы, на основании которых составлялись декларации, представлял ему доронин. В ГУП «ВЭФ «Турбина» электронной системы «Клиент-банк» не было, соответственно, с целью перечисления денежных средств кто-то из работников возил в банк платежные документы по мере необходимости перечисления. Все платежи согласовывались с Доронин и стояли у него всегда на контроле. Указания о перечислении денежных средств организациям, субподрядным организациям, в договорах с которыми указано выполнение ремонтных работ газотурбинных двигателей: ООО «Актив», ООО «Лидер» и другим, давал Доронин Он помнит, что видел в наличии копии уставных документов на подрядные организации, также имелись копии паспортов директоров данных организаций, выписки из ЕГРЮЛ. По оформленным счетам-фактурам, актам выполненных работ капитального ремонта двигателей у него сомнений не возникало. Во время проведения указанных ремонтных работ он на место их проведения: <адрес>, не приезжал. Данные двигатели он не видел вообще. В его обязанности входило только обработка первичной документации и ведение бухгалтерии. У него не было необходимости присутствовать каждый день на рабочем месте в ГУП «ВЭФ «Турбина», он составлял отчетность по мере необходимости.

- показаниями свидетеля у о том, что доронин он знает с 2012 года. Познакомился с ним, когда б пригласил его поработать по ремонту двигателя. С 1970 по 2011 год он работал в «СКБМ» (<адрес>) в должности слесаря. В частности он производил сборку, разборку, выявление дефекта, ремонт и экспериментальный запуск частей турбовинтовых двигателей. б был его начальником в «СКБМ». Приглашая его на подработку, он пояснил ему, что необходимо будет выполнить работы по ремонту трубопроводов газотурбинного двигателя НК-12СТ. Прибыв на <адрес>, он заключил трудовой договор с ГУП «ВЭФ «Турбина», на основании которого и работал. Двигатель находился в ангаре. Он был грязным. На данном двигателе он разобрал все трубопроводы: топливные масляные, воздушные. Данные трубки он промывал, очищал от грязи, накипи, коррозии. Данные работы он выполнял щетками по металлу, различными растворителями, тряпками. После того, как он промывал детали, затем их устанавливал обратно на двигатель. Все работы он производил своими инструментами, которые приобретал самостоятельно, поскольку он лучше знал какой именно щеткой надо чистить и с помощью какой жидкости. С ним по ремонту двигателя в ангаре работали з и его сыновья д и с. з он также был знаком еще с предыдущей работы в «СКБМ» на испытательном участке. При осуществления работ у каждого сотрудника был свой участок. Осмотр и дефектацию двигателя производил он и б. Каждый занимался своим делом, конкретно, что каждый делал он не знает. Узлы и агрегаты с двигателя снимались, но он в этом участие не принимал. Заработную плату он получал в размере 8500 рублей, кто её выдавал точно не помнит, или Доронин или б. При этом расписывался в ведомости. Организации ООО «Промторг», ООО «Актив», ООО «Бизнес регион», ООО «Строймонтаж», ООО «Рукомп», ООО «Нью Лайн», ООО «Тезис», ООО «Лидер» ему не знакомы, никого из представителей данных организаций не знает.

- показаниями свидетеля з о том, что с доронин он работал вместе на заводе в СКБМ. Их работа была связана с ремонтом двигателей, в том числе авиационных. В 2012 году б предложил работу по ремонту газоперекачивающего двигателя НК 12СТ. Он работал с доронин на основании трудового договора. Двигатели находились в ангаре на <адрес>. Кроме него в ремонте принимали участие б, Угорчак, его сыновья. Было 3 двигателя. Ремонт заключался в разборке двигателей, дефектации узлов. В процессе ремонта ими выявлялись дефектные детали. Самостоятельно ремонт деталей они не могли делать, так как не было оборудования. Дефектные детали отдавали в ремонт. За данными деталями приезжал автомобиль Газель. Погрузка деталей осуществлялась ими, в том числе с помощью кромбалки. Кто конкретно производил ремонт деталей ему не известно. Он предполагает, что в зависимости от состояния детали, им возвращали либо отремонтированные детали, либо новые. Всей работой руководил б. Разборку и сборку производили полностью они.

- показаниями свидетеля з о том, что с доронин знаком давно. По специальности он является механиком-испытателем. В 2012 году по приглашению б он был трудоустроен в ООО ВЭФ «Турбина». Работа заключалась в ремонте двигателей НК 12СТ. Ранее он уже принимал участие в ремонте данных двигателей. Работу они начали в мае 2012 года, продолжили до конца года. Помимо него трудились еще его двое сыновей, Угорчак и б. Двигатели полностью разбирались, промывались, составлялись дефектные ведомости. Все инструменты для проведения работ у них имелись, их ими обеспечили. Двигатели располагались в ангаре на <адрес>. Всей работой руководил б, они ничего не делали без его ведома. Заработную плату им платил доронин по ведомости. Дефекты они устраняли самые мелкие, а если выявлялись серьезные поломки и дефекты, то детали отправляли на ремонт. Куда отправлялись на ремонт не известно. С документами он не работал. Детали с ремонта приходили отремонтированные, как он понял, не новые. Могли заменить мелкие детали. Дальше они устанавливали данные детали на двигатели. Дефектные детали грузили на автомашину Газель. Чей это был автомобиль он не знает. На данном автомобиле привозили отремонтированные детали.

- показаниями свидетеля б о том, что с 1969 года по 2010 год работал в ОАО «СКБМ», до выхода на пенсию занимал должность – заместитель начальника производства данного бюро. С Доронин он знаком с 1970 года, вместе работали в ОАО «Моторостроитель». В 2012 году ему позвонил Доронин и попросил проконсультировать по вопросу реальности осуществления капитального ремонта газоперекачивающего двигателя НК-12СТ в имеющихся у него условиях. Он пояснил доронин, что произвести ремонт возможно, но при наличии специально оборудованного помещения, кроме того, нужны специалисты. Согласившись на предложение доронин он подобрал команду специалистов в составе Угорчака, з и его сыновей. Данных людей он знал давно, они обладали специальными познаниями в сфере ремонта указанных двигателей. доронин предоставил им помещение, расположенное по адресу <адрес>. Кроме того он обеспечил их инструментами – ключами, сваркой. Он осуществлял общее руководство ремонтным процессом. При проведении ремонтных работ ему стало известно от Доронин, что данные двигатели принадлежат ОАО «Белтрансгаз». Доставлены они были с сопроводительной документацией. Всего отремонтировано 3 двигателя. Все двигатели ремонтировались по одной и той же схеме: разборка, дефектация, ремонт и сборка. Те детали, которые не требовали ремонта, работники реставрировали и ставили на место. Дефектацию производил он. Двигатели разбирались полностью, промывалась каждая деталь. Помещение было оборудовано помывочной, смотровыми стеллажами. Детали, которые они не могли отремонтировать самостоятельно, они направляли с сопроводительной документацией на автомобиле Газель, которая приезжала к ним на территорию ангара. Кто ремонтировал данные детали он не знает и Доронин об этом ему не говорил. За ними приезжали грузовые машины и увозили их, а через некоторое время привозили отремонтированные с сопроводительными документами с отметкой, что эти изделия годны для установки. Организации ООО «ПромоптТорг», ООО «Актив», ООО «Бизнес Регион», ООО «Строймонтаж», ООО «Рукомп», ООО «Нью Лайн», ООО «Тезис», ООО «Лидер» ему не знакомы, представителей данных фирм или работников при ремонте указанных двигателей в помещении на <адрес> не было. Три ведомости осмотра деталей составлялись им, а также 3 технологии разборки и сборки. В общем, узлы двигателей не менялись, но внутри узлов могло что-то меняться. В данный момент он этого уже не помнит. Не отрицает, что силами ООО ВЭФ «Турбина» осуществить ремонт деталей двигателей произвести невозможно, но данные дефектные детали направлялись для ремонта в другие организации, с которыми, как он понял, договаривался доронин.

- показаниями свидетеля ю, оглашенными в судебном заседании для уточнения и подтвержденными ею (т.5 л.д.104-107), согласно которым в июне 2014 года она сменила фамилию в связи с заключением брака. По поводу организации ООО «Строймонтаж» поясняет, что директором данной организации она является формально. Она - безработная. Никакой коммерческой деятельности она не ведет и никогда не осуществляла, тем более как директор ООО «Строймонтаж». Данную организацию она регистрировала на свои паспортные данные по просьбе ранее не известного человека, точнее девушки Иры, за денежное вознаграждение в размере 1500 рублей. На свои данные она зарегистрировала более 50-ти организаций, в которых директором фактически никогда не была. Какие-либо документы по финансово-хозяйственной деятельности: договоры, счета-фактуры, акты выполненных работ, накладные она не подписывала. Предъявленные её на обозрение договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Строймонтаж» и ГУП ВЭФ «Турбина» она не подписывала и подпись стоит не ее. Организация ГУП ВЭФ «Турбина» ей не знакома, Доронин она не знает. Чем занимается ООО «Строймонтаж», где располагается офис и состояние общества ей не известны. Каких-либо координат или телефонных номеров Иры у неё не сохранилось.

- показаниями свидетеля е о том, что с доронин знакома, работала под его руководством в ГУП ВЭФ «Турбина» с 1998 года по декабрь 2014 года в должности бухгалтера. Главным бухгалтером являлся её супруг е В ее обязанности входил расчет заработной платы. Всеми вопросами по оформлению договоров занимался ее супруг. Для работ, связанных с ремонтом двигателей, были приняты: б, Угорчак, з отец и два сына. С данными лицами были заключены срочные трудовые договоры. Договоры со стороны ГУП «ВЭФ «Турбина» с субподрядными организациями в 2012 году и налоговые декларации за 2012 год, подписывал Доронин В ГУП ВЭФ «Турбина» электронной системы «Клиент-банк» не было, соответственно, с целью перечисления денежных средств кто-то из работников возил в банк платежные документы по мере необходимости перечисления. Все платежи согласовывались и подписывались Доронин Указания о перечислении денежных средств организациям, субподрядным организациям, давал Доронин, ее супруг - Ефимов на сайте налоговой всегда проверял фирмы, с которыми заключались договоры подряда, на предмет их действительности. Запрашивались ли или нет какие-либо документы по ним, сказать не может.

- показаниями свидетеля м, согласно которым по состоянию на 2012 года он работал в ООО «ВЭФ «Турбина» в должности заместителя директора. Основной вид деятельности организации – это проведение ремонта, доработки, обслуживание и все, что связано с газотурбинными двигателями. В его должностные обязанности входит заключение трудовых договоров, поиск заказчиков, партнеров. Офис ООО «ВЭФ «Турбина» находится по адресу: <адрес>, ул. <адрес>, ТД «Вихрь». В штате организации 8 человек: директор, он, ведущий инженер с, инженер доронирн, гл.бухгалтер е, заместитель бухгалтера е, инженер м, ведущий специалист с, дг и инженер с В 2012 году их организация выиграла тендер на ремонт двигателей МК 12СТ. Идея поучаствовать в тендере на заключение договора с «БелТрансгазом» была Доронин, он и занимался данным вопросом. Помещение, в котром происходил ремонт двигателей, располагалось на <адрес>. Данное помещение арендовал доронин. Какие конкретно производились работы по ремонту двигателя, он не знает, но были наняты люди, которые ранее работали в СКБ. Они и осуществляли разборку, сборку двигателей, производили их дефектацию. Он помнит, что были трудоустроены з и его сыновья, Угорчак, б. Работали примерно 7 человек. При проведении ремонта двигателей привлекались юридические лица, которые могли произвести более крупные сложные работы, например, ремонт компрессора. Люди были оформлены официально, по трудовому договору, заработная плата им выплачивалась. Он видел у доронин на столе договоры и акты выполненных работ по ООО «Лидер», «Бизнес Актив», «Регион», «Промоптторг», «Тезис», «Строймонтаж», ООО «НьюЛайн». Договоры с данными организацими на выполнение работ заключал Доронин Из разговора Ефимова и доронин он слышал, как доронин просил своего бухгалтера уточнить, существуют ли эти фирмы или нет. После сборки двигателей он и увидел на столе доронин акты выполненных работ. После ремонта двигателей и отправки их заказчику осуществлялись их запуски с участием представителя ГУП «ВЭФ «Турбина» на месте их установки, т.е. в <адрес> на объекте «БелТрансгаз». От ГУП «ВЭФ «Турбина» на запуск ездил Колесниченко Его нанимали именно для этой работы. е знал давно, однако, в настоящее время он умер. Разработчиком двигателя НК 12СТ являлось СКБМ, где они и разрабатывались. Указанные двигатели изготавливались в том числе и для Болгарии, Аргентины, Азербайджана. Завод им. Кузнецова с 2009 года не принимает к ремонту двигатели МК 12 СТ, лишь МК 14СТ. Однако, они могли произвести ремонт указанной модели с привлечением дополнительных сил, что и было сделано.

- показаниями свидетеля с о том, что Доронин знает с 1993 года. В 2012 году работал в ООО ГУП ВЭФ «Турбина» в должности ведущего инженера. В его должностные обязанности входило обеспечение организации работы компьютерной техникой, составление технической документации. Организация занимается ремонтом и техническим обслуживанием газотурбинных установок и компрессорных станций. В 2012 году «Турбина» осуществляла ремонт трех двигателей НК 12СТ. В ремонте при работе он участия не принимал, поскольку это не входило в его должностные обязанности. Ему известно, что организация в 2012 году выиграла тендер на ремонт газотурбинных двигателей ОАО «Белтрансгаз». доронин выиграл тендер. Был заключен договор на проведение работ. Переписку с «БелТрансгазом» Доронин осуществлял самостоятельно по электронной почте, и договоры высылались по почте. Двигатели ремонтировали в арендованном помещение по адресу на <адрес>, но он туда никогда не приезжал. Кто нашел данное помещение он не знает, возможно Доронин Какие конкретно производились работы по ремонту двигателей он пояснить не может. Для выполнения работ привлекали специалистов: з и его сыновья и еще кто-то, кого он не помнит. Работников находил Доронин После ремонта двигателей и отправки их заказчику осуществлялись их запуски с участием представителя ГУП «ВЭФ «Турбина» на месте их установки, т.е. в <адрес> на объекте «БелТрансгаз». От их организации на запуск двигателя ездил к Название организаций ООО «Лидер», ООО «Актив», ООО «Нью Лайн», помнит из актов выполненных работ и договоров. Возможно данные договоры он печатал на компьютере в офисе, точно не помнит. Акты выполненных работ по указанным договорам могли печататься у них, точно не помнит. С руководителями организаций, представителями, работниками, не знаком и их не видел.

- показаниями свидетеля л о том, что в настоящее время работает в ООО «Вентиндустрия» в должности заместителя директора по коммерческим вопросам с ДД.ММ.ГГГГ. ООО «Рукомп» ему не знакомо. Отношения к помещению, расположенному по адресу: <адрес> он никакого не имеет. к не знает. Гарантийные письма о местонахождении организации по адресу: <адрес>, никому не выдавал. Его деятельность никогда не была связана с ремонтом двигателей. Примерно 10-12 лет назад у него был украден паспорт, кто это сделал не установлено.

- показаниями свидетеля ч о том, что Доронин он не знает, никогда ранее его не видел. По состоянию на 2011-2012 г. он был студентом. Дружил с Шишкиным Максимом, который попросил воспользоваться его банковскими картами для перечислений. У него были открыты счета в Райффайзенбанке, ЮниКредит, Сбербанк. Когда на его счета поступали денежные средства, то он снимал их и передавал Шишкину, который пояснял, что это деньги для его магазина по продаже спортивной экипировки. Он был знаком с Оренбуровым, учились вместе. Из окружения Шишкина он познакомился с д. Иногда деньги с карточки через терминал банка снимал д С.С. или о

- показаниями свидетеля ч о том, что с 2014 года он работает в должности врача отделения переливания крови ГБУЗ СОКБ им. с. Доронин не знает, никогда ранее не видел. Примерно в 2011-2012 году его знакомый Кирилл Батурин попросил открыть счет в Сбербанке за денежное вознаграждение. Поскольку он нуждался в деньгах, то он согласился. Его друг пояснил, что карта необходима ему для получения заработной платы. Оформив указанную карту, он сразу передал ее Батурину вместе с пин-кодом. Самостоятельно деньги с карты он не снимал. За данную услугу он получил 1000 рублей. Данную карту больше не видел и счет не закрывал, что с ней сейчас он не знает. Один раз он восстанавливал свою карту по просьбе Батурина. В отделение банка его довозил водитель по имени с, которому он и передал карту.

- показаниями свидетеля а о том, что ООО «Актив» было зарегистрировано на нее, однако она не принимала участия в деятельности данной фирмы. Зарегистрировать на себя фирму ее попросила Журавлева за денежное вознаграждение. В связи с трудным материальным положением она согласилась на это. Ей заплатили 1500 рублей. При этом ей сказали, что от деятельности фирмы она будет получать доход. Однако, деньги ей ни разу никто не перечислил, хотя она и оставляла номер своей банковской карты. При оформлении фирмы она подписывала очень много документов, какие именно сейчас затрудняется сказать. Помнит, что подписывала договоры, связанные со строительством, также подписывала счет-фактуры. Организация ГУП ВЭФ «Турбина» ей не знакома, Доронин она не знает.

- показаниями свидетеля ш о том, что Доронин он не знает, никогда ранее не видел. Примерно с 2010 года он со своими знакомыми занимался поставкой хоккейной экипировки из других регионов. Ему были необходимы банковские карты, для перечисления денежных средств из других регионов. В связи с чем на его имя, а также на имя его знакомых о, ч, д и других, фамилии и имени которых он не помнит, были зарегистрированы банковские карточки. В 2012-2013 г. организации не работали с физическими лицами, поэтому они стали пользоваться услугами людей, которые занимались предоставлением транзита денежных средств через свои юридические фирмы. Он взаимодействовал с ООО «Аспект». У него в распоряжении находились банковские карты, на которые перечислялись денежные средства, а те в свою очередь выполняли операции по сделкам. Организация заключала договоры с клубами, через них происходил перевод денежных средств. Через кого он познакомился с представителем данной организации он не помнит. Взаимоотношения с ними были следующие: он через фирмы этих людей перечислял денежные средства поставщикам за хоккейную экипировку в другие регионы, иногда за эти услуги он соглашался открыть на себя и своих знакомых банковские карточки, которые он передавал этим людям. Эти лица перечисляли со своих фирм денежные средства на его банковские карты, денежные средства через банкоматы снимали иногда он сам и другие лица, на которых зарегистрированы карточки, но в основном данные карточки сдавали в аренду его знакомым. Снятые деньги с карточки привозили в офис на <адрес> в <адрес>, затем эти деньги забирал парень по имени с на автомобиле ВАЗ 2110. с звонил ему.

- показаниями свидетеля б, оглашенными в судебном заседании с согласия сторон и подтвержденных им (т. 12 л.д. 99-101, т. 13 л.д. 81-83), согласно которым Доронин он не знает. В 2005 г. он познакомился с Батуровым и ш младшим. Чем конкретно они занимались он не знает. У Батурова, ф и ш он подрабатывал водителем. Офис их организаций находился на <адрес> в соседнем доме с рестораном «Рулька». ж он знает, его познакомили с ней они же. Иногда он сам ездил к ж забирать какие-то документы и печати. Заработную плату ему выдавал ша в размере 20-25 тысяч рублей в месяц наличными. В основном в его обязанности входило приехать к определенному адресу или определенному человеку и забрать или передать деньги. В случае если он забирал денежные средств от кого-либо, то а, п или Кирилл сообщали ему куда или кому данные денежные средства необходимо передать. Примерно 3-4 раза он ездил на <адрес> (в дом где находится магазин хоккейной формы) и встречался с парнем по имени Максим, который являлся собственником данного магазина, и Максим ему передавал денежные средства. Какие были суммы и куда далее он отвозил данные денежные средства он не помнит. Денежные средства он всегда отвозил конкретным людям, передавал их на улице, конкретных имен не помнит. В июне 2012 года он прекратил работать с ребятами, поскольку у них испортились отношения. Ему было известно, что у ша отец занимается ремонтом газотурбинных двигателей. Точное время не помнит, но в 2012 году он по просьбе ша перевозил какие-то документы из их рабочего офиса на <адрес>, в офис расположенный рядом с заводом ОАО «Кузнецов», практически через забор, на <адрес>. Данный офис находился на втором этаже двухэтажного здания, далее поворот налево и дверь слева. Документы он передавал д, имя и отчество которого не помнит. По приезду в указанном офисе он спрашивал д и затем передавал ему документы. Данные документы он оставлял для их подписания, а затем забирал, но через какое время их забирал не помнит. Как он понимает, эти документы были связаны с ремонтом двигателей фирмой ш, возможно связаны и с обналичиванием денежных средств по ремонтным работам двигателей. Данный вывод он сделал потому, что в то время от кого-то слышал, что кто-то из их работников летал к границе (с каким именно государством сказать не может), в целях дальнейшего возмещения НДС.

- показаниями свидетеля п, согласно которым он пояснил, что он работает в должности начальника отдела по надзору за грузоподъемными механизмами ПАО «Кузнецов» с 2011 года. Его отдел осуществляет ремонт станков и грузоподъемных механизмов. К ремонту и обслуживанию газотурбинных двигателей его отдел не имеет отношения. Доронин знает как лицо, возглавлявшее внешне-экономический отдел на заводе им. Фрунзе. е знал, работал под его руководством, он был заместителем главного конструктора. В 2012 году е возглавлял СКБ – конструкторский отдел, который продажей и поставкой запасных частей для двигателей НК-12СТ не занимался.

-пПоказаниями свидетеля с, согласно которым его работа связана с ремонтом и производством газотурбинных двигателей модели «СТ». Капитальный ремонт производится лишь по техническим условиям. В настоящее время состоит в должности главного инженера производства на заводе ПАО «Кузнецов» (ранее Моторостроитель). В соответствии с занимаемой должностью он связан с осуществлением ремонта и производства газотурбинных двигателей, в том числе НК 12-СТ. Для выполнения капитального ремонта узлов двигателя обязательно необходимы заводские условия и наличие большого количества оснастки и приспособлений. Для ремонта ротора компрессора необходимо заводское изготовление лопаток всех 14 ступеней, для их замены, наличие новых трансмиссионных подшипников, наличие спецстанка по напылению спецслоя на рабочие кольца и лабиринты. Также необходимо наличие балансировочного станка. Для ремонта ротора турбины турбокомпрессора также необходимы новые лопатки заводского изготовления, литье, прибор для замера частоты собственных колебаний лопаток, балансировочный станок и заводские подшипники, для установки которых требуется приспособление заводского изготовления, станок для нанесения спецслоев лабиринтов. Капитальный ремонт картера компрессора и картера турбины, а также капитальный ремонт модуля свободной турбины, также возможен только в заводских условий, при наличии специальных инструментов и станков. Двигатель ремонтируется по мере износа. Двигатель полностью разбирается, для этого необходимы специальные приспособления. Бригада из 5 человек разбирает данный двигатель за 2-3 дня, а именно производятся работы по разборке, промывке деталей и выкладке деталей на стеллажи. Новые детали изготавливает их завод. В незаводских условия двигатель капитально отремонтировать невозможно, необходимо будет привлечение сторонних организаций. Полностью собранный двигатель, после капитального ремонта указанных узлов и агрегата должен пройти испытание на стенде для подтверждения технических характеристик.

- показаниями свидетеля а, оглашенными в судебном заседании с согласия сторон (т. 12 л.д. 151-153) и подтвержденными им, согласно которым с 2014 года он работает в ООО «ТК Кэмел Груп» в должности заместителя директора по безопасности. Со слов директора к ему известно, что в 2012 году ООО «ТК Кэмел Груп» оказывало услуги по перевозке в адрес ГУП ВЭФ «Турбина» на общую сумму 70 000 рублей, по маршруту <адрес> – <адрес>. Документы по данной перевозке: договор, заявка, транспортная накладная в организации не сохранились, ООО «ТК Кэмел Груп» может предоставить только акт № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ и платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ. Подробности данной грузоперевозки, а именно куда и какой груз поставлялся, пояснить не может, т.к. не помнит.

- показаниями свидетеля ф, согласно которым в 2011 году он являлся учредителем ООО «Крильон». Организация занималась ресторанной деятельностью. Примерно в это же время совместно вместе с ша и Батуриным он являлся учредителем ресторана «Рулька». Офис располагался на <адрес>. Помимо указанных лиц у них в офисе работали бухгалтеры Лукьяненко о, Гришкова е, посыльные Борзов с и Рафаэль. Кроме того, он занимался куплей-продажей фирм. Журавлева по его просьбе регистрировала организации с целью дальнейшей их перепродажи. При регистрации фирм с Журавлевой оговаривались только виды деятельности организации, налоговая инспекция и банк, где было необходимо открыть расчетный счет организации. Журавлева, оформив организацию, передавала ему документы, ключи (клиент-банк), печати организаций. Наименование организаций, которые регистрировала для него Журавлева, он сейчас не помнит. Он непосредственно никакого отношения к деятельности данных организаций не имел. Всю налоговую отчетность по фирмам сдавала бухгалтер. Фактически данные организации никакую финансово-хозяйственную деятельность не вели, никакие работы не выполняли, так как в данных организациях не было сотрудников, и они существовали только на бумаге. Поскольку оформленные для него фирмы никто не приобрел, то все документы по ним он передал Журавлевой. Что произошло со всеми фирмами ему не известно. Ему было известно, что у ша отец занимался ремонтом газо-турбинных двигателей. Использовал ли а оформленные фирмы в своих интересах, ему не известно. доронирн он не знаком.

- показаниями свидетеля л, оглашенными в судебном заседании с согласия сторон и подтвержденными ею (т.12 л.д.145-148), согласно которым доронин она не знает. С ша ее познакомил ее знакомый ф, с которым познакомилась примерно в 2009 году. Она работала в ресторане «Крильон» бухгалтером. Налоговую отчетность организации составляла она. Помимо бухгалтерского обслуживания ООО «Крильон» она вела бухгалтерию ресторана «Рулька» (ООО «Мантана»). Офис у них находился около данного ресторана, на <адрес>. ф или ш иногда просили ее сдавать декларации по организациям, которые они приобретали и перепродавали. Наименование всех организаций, отчетность которых вела, она не помнит. Также бухгалтером работала и Гришкова. Ей знакомы ООО «Актив», ООО «Нью-Лайн», ООО «Лидер», ООО «Аспект». Она готовила бухгалтерские документы и налоговую отчетность по данным организациям. Работников в данных организациях не было. Пока фирмы находились у ф, то деятельность они не вели, но после того, как их продавали она не знает, что с ними происходило. Все клиент-банки были установлены у ш, так он отвечал за распределение всех финансовые потоков, кроме того, несколько раз она слышала, как ш звонил посыльным и говорил что нужно доехать до определенного места забрать деньги или документы и отвезти их. Печати фирм привозились в офис посыльными и во время отчетов она могла ставить их на необходимых документах. Но в самом офисе печати не хранились. Чековые книжки в офисе не хранились, но она могла их заполнять по просьбе кого-либо из руководителей, так как у нее есть соответствующий опыт. Конкретно назвать фамилии от чьего имени она могла заполнять чеки сейчас не может, так как прошло много времени. Чеки они передавали посыльным, дальнейшая их судьба ей не известна. Такие фамилии как п (директор ООО «Лидер»), ш (директор ООО «Аспект»), в (директор ООО «НьюЛайн»), ей знакомы на слух. Лично людей не знает, скорее всего видела их фамилии в бухгалтерских документах. Из физических лиц знакомы на слух фамилии Чайников и Гирев. Лично данных лиц не знает, никогда не видела. После того, как она подготавливала все необходимы документы по организациям, она передавала их Журавлевой Кате, так как она изначально оформляла эти организации и соответственно, скорее всего, знала лично директоров. После подписания, Катя возвращала документы в офис и они отправляли их по почте, либо с посыльными в налоговые инспекции. Первичную бухгалтерскую документацию по указанным организациям она не готовила. ГУП ВЭФ «Турбина» и директор доронин ей не знаком.

-показаниями свидетеля ш, согласно которым он является директором ООО ТД «Вихрь» примерно с 2003 года. Организация занимается сдачей помещений в аренду и общественным питанием. С Доронин знаком на протяжении 20 лет. С сыном ша отношения не поддерживает. Примерно с 2010 года Доронин арендует помещение у него в ТД «Вихрь». Чем занимается доронин, ему неизвестно. Дружеские отношения с ним не поддерживает. То, что д занимался ремонтом газотурбинных двигателей, ему известно, но когда точно об этом узнал, сказать не может, не помнит. д в 2012 году с просьбой оказать какое-либо содействие в ремонте газотурбинных двигателей НК-12 СТ к нему не обращался. Чем занимался его сын в 2012 году, ему не известно.

Показаниями свидетеля ш, оглашенными в судебном заседании с согласия сторон (т. 13 л.д. 69-72), согласно которым ф и Батуров являлись вместе с ним соучредителями ООО «Рулька», в каком именного году не помнит. Они занимались ресторанным бизнесом. Офис у нас находился на Л.Шмитта, в соседнем здании с рестораном. Кто чем конкретно занимался, пояснить не может, четкого распределения ролей не было. Журавлеву помнит, она помогала ему в Министерстве имущественных отношений по определенным вопросам. л являлась бухгалтером у них в офисе. С Нуртдиновым и Борзовым познакомился в общей компании, никакой совместной деятельности с ними не вел, отношения не поддерживал. ООО «ПромОптТорг», ООО «Актив», ООО «СтройМонтаж», ООО «Рукомп», ООО «НьюЛайн», ООО «Лидер», ООО «Бизнес-Регион», ООО «Тезис» ему не знакомы. Его родители - мать – ш, отец ш. Мама – домохозяйка, отец директор ТД «Вихрь» сдает помещения в аренду. ГУП ВЭФ «Турбина» и ее директор доронин ему не знакомы. В 2012 году с просьбой обналичить денежные средства через фиктивные организации и физических лиц к нему никто не обращался. Знаком ли он с Шишкиным Максимом не помнит. К бухгалтеру л с просьбой осуществить платежи через клиент-банк организаций «ПромОптТорг», ООО «Актив», ООО «СтройМонтаж», ООО «Рукомп», ООО «НьюЛайн», ООО «Лидер», ООО «Бизнес-Регион», ООО «Тезис» на счета физических лиц, в частности, на счета ш, д, ч и других физических лиц не обращался л вела бухгалтерию ООО «Рулька». Занимался ли он с ф, Батуровым каким-либо иным видом деятельности не помнит. Находились ли у них в офисе помимо ООО «Рулька» клиент-банки каких-либо иных организаций не знает. Передавали ли Борзов или Нуртдинов в 2012 году ему какие-либо денежные средства не помнит.

- показаниями свидетеля д, оглашенными в судебном заседании с согласия сторон (т. 14 л.д. 158-162) и подтвержденными им, согласно которым установлено, что с 2014 года по конец 2015 года он работал в организации ООО «СКИТ» в должности технического директора: <адрес>, фактически: <адрес>, ул. <адрес>, 2 этаж, направо. Директором данной организации являлся б, в штате организации работало около 10 человек: бухгалтер Шелеметьева Ирина. Основным видом деятельности организации являлось обслуживание и поставка оборудования (ГПА). С 2008 по 2014 год он работал в ОАО «СЛ Юнион Групп»: <адрес>, директор у. В штате организации было около 6 человек. Основным видом деятельности данной организации являлось поставка и обслуживание оборудование на ДКС (дожимная компрессорная станция) «Шахпахты» (Узбекистан). В данной организации он также работал в должности технического директора. Работая в данной организации он постоянно находился в командировках Узбекистан – Москва – Самара – Украина. На Украину он ездил в <адрес> на завод им. Фрунзе, где производятся газоперекачивающие агрегаты. Организация ООО «Техэкспорт» ему знакома. В период с 2004-2007 г.г. он являлся ее директором. Основным видом деятельности являлось поставка за рубеж оборудования для ДКС (дожимная компрессорная станция) «Шахпахты» (Узбекистан). После того как организация ООО «Техэкспорт» в его лице, как директора, на основании договора, заключенного по результатам проведенного тендера с ООО «Зарубежнефтегаз», поставило оборудование в «Шахпахты», ОАО «СЛ Юнион Групп» на основании договора с ООО «Зарубежнефтегаз» осуществляло обслуживание, в том числе оборудования, поставленного ООО «Техэкспорт». Организация ООО «ПГК» знакома, он там работал, но в какой должности не помнит. ООО «ПГК» на основании договора с ОАО «Моторостроитель» осуществляло закупку и ремонт газоперекачивающих агрегатов (ГПА). Ремонт данных ГПА осуществлялся на заводе «Винтайский машиностроительный завод» - филиал «Моторостроителя» (<адрес>), в цехе № (или 27). ГПА в данный цех привозились на ремонт без турбин. м являлся представителем ООО «ПГК» по доверенности, житель Украины. ш является его приятелем еще со школы, вместе работали в организациях ООО «Техэкспорт», ООО «ПГК». Не помнит кем работал ш, он сам во всех организациях работал техническим директором или техническим исполнителем. Ему известно, что ш являлся собственником торгового дома «Вихрь» - <адрес>. Доронин ему знаком, он ранее работал в ЭРО «Моторостроителя». Также, он знает, что доронин являлся директором ВЭФ «Турбина», расположенной по адресу: <адрес>, ул. <адрес> торговом доме «Вихрь» на 2 этаже. Доронин иногда заходил к нему в офис по каким-нибудь бытовым вопросам, например что-нибудь откопировать и другое. Ему известно, что ранее организация ш являлась официальным дилером «Моторостроителя» по продаже лодочных моторов «Вихрь». б он не знает. Пакет с документами или наличными денежными средствами от Борзова или кого-либо другого в 2012 году в офисе по адресу: <адрес>, не получал. Ему известно, что ГУП ВЭФ «Турбина» осуществляет ремонты газоперекачивающего оборудования, но более конкретного ничего сказать не может. Считает, что во внезаводских условиях можно произвести ремонт газотурбинных двигателей.

- показаниями свидетеля ж, оглашенными в судебном заседании с согласия сторон (т. 5 л.д. 184-187), согласно которым она зарегистрирована на территории <адрес> в квартире своих родителей. Фактически проживает в <адрес> у друзей, точный адрес сказать затрудняется. На момент допроса официально ни где не трудоустроена. С 2007 года по июль 2008 года работала в фирме «Бизнес-Гарант», <адрес>, вход со стороны <адрес>. В данной организации она работала в должности юриста. В её обязанности входила подготовка документов для регистрации организаций. В период с 2008 по июль 2011 года она работала в организациях, собственником которых являлась Мельникова н. Офис находился по адресу: <адрес>, номер дома не помнит, затем были на <адрес>, а потом на <адрес>. В данной организации она официально числилась в должности заместителя директора. Фактически она занималась подготовкой документов для регистрации юридических лиц и внесения изменений в учредительные документы, т.е. смена адреса, вида деятельности, смена учредителей, директоров. Её заработная плата была 25 т. рублей. В организацию поступали заказы на регистрацию юридических лиц и сотрудники создавали, регистрировали данные организации и передавали заказчикам учредительные документы, за что получала вознаграждение. С целью регистрации фирм она получала задание от м обратиться к Барковой н, чтобы последняя находила людей, которые согласились бы зарегистрировать на свои паспортные данные фирмы за денежное вознаграждение. В процессе её деятельности б привозила копии паспортов тех лиц, которые были согласны за денежное вознаграждение зарегистрировать на свои данные фирмы. За каждого человека б получала денежное вознаграждение, примерно около 1000 рублей. Кроме того, б и сама была не против, чтобы на её паспортные данные регистрировали организации, т.к. она за это получала вознаграждение, точную сумму она не помнит. В августе 2011 она ушла от м и начала аналогичную деятельность самостоятельно, которую продолжила до июля 2012 года. На вопрос что она может пояснить по поводу регистрации ООО «Нью Лайн» на паспортные данные в, ООО «Лидер» на паспортные данные п, ООО «Рукомп» на паспортные данные к, ООО «Актив» на паспортные данные а, ответила, что она помнит фамилии данных людей, т.к. на них подготавливала документы для регистрации юридических лиц. В какой период её работы это было она не помнит, возможно в период работы с м, а возможно в период самостоятельной работы. Название организаций она не помнит, потому что прошло много времени, поэтому она не может сказать, регистрировала ли данные организации она или еще кто-то. На вопрос являлись ли лица, на которых регистрировались фирмы, в. п, к, а фактическими руководителями регистрируемых организаций, она ответила, что фактически нет, они были номинальными директорами. На вопрос кто являлся заказчиком регистрации данных организаций и кого из заказчиков она помнит, ответила, что т.к. она не может сказать точно регистрировала ли она данные организации или нет, соответственно она не может сказать кто являлся заказчиком. Всех заказчиков она не помнит. Одним из заказчиков на тот момент являлся ф. На вопрос осуществляла ли она обналичивание денежных средств по заказу представителей различных юридических лиц, за вознаграждение, ответила, что не занималась, она только регистрировала юридические лица. На вопрос знакома ли ей организация ГУП «ВЭФ «Турбина», директор Доронин, ответила нет, не знакомы.

- показаниями свидетеля з, оглашенными в судебном заседании с согласия сторон (т. 10 л.д. 125-129), согласно которым ему в 2012 году, его отец з предложил подработать, а именно участвовать в работах по ремонту газотурбинного двигателя НК-12СТ, на что он согласился. Данную работу необходимо было выполнить на складском помещении по адресу: <адрес>. Ремонтные работы он должен был выполнить по трудовому договору с ГУП ВЭФ «Турбина», директором которого являлся Доронин, которого он ранее не знал. Перед непосредственным выполнением работ Доронин передал ему трудовой договор. После подписания договора з приступил к работе с двигателем. Выполняемые им работы с двигателем включали в себя: отмывка и покраска частей и деталей двигателя. Снятое оборудование он отмывал, очищал и складывал на устроенном стеллаже в том же ангаре. Далее за конкретной очищенной деталью он не следил. Разборкой и сборкой частей двигателя занимались его отец з и его брат з, кроме того с ними работал Угорчак Геннадий или е. Работами руководил б. Данные работы он выполнял инструментами, щетками по металлу, различными растворителями, тряпками и другими необходимыми средствами, которые покупал и приносил б На вопрос устанавливали ли он на двигатель после его разборки и очистки какие-либо новые детали, ответил, что про именно новые детали он может сказать, что устанавливали новые клапана. Про остальные детали сказать не может. Клапана привозили на автомобиле «Газель». Откуда их привозили он не знает, но их лично видел и разгружал. Всего было 5 небольших по размеру упаковок клапанов. На вопрос видел ли он лично, что снятые с двигателя детали увозились на ремонт и привозились обратно с целью установки на двигатель, ответил, что иногда он видел, что снятые с двигателя части и агрегаты увозились а затем привозились, но на это он не обращал внимания и его к погрузке и разгрузке не привлекали. Куда данные части увозились и зачем он не знает. Те части, которые можно было погрузить вручную он помогал грузить в автомобиль «Газель», фиолетового и белого цвета, с тентом. Какие именно части увозились на транспорте, не знает, т.к. в этом не разбирается. При погрузке деталей на кран-балке работал брат сз. у иногда грузил краном. Вместе с ним по ремонту двигателя в ангаре работали его брат сз, отец з, у и б, который руководил техническим процессом. у осуществлял ремонт и все, что связано с трубопроводом на двигателе. с занимался сборкой и разборкой. з занимался разборкой и слесарными работами. Заработную плату выдавал Доронин или б При этом он расписывался в ведомости. Организации ООО «Промторг», ООО «Актив», ООО «Бизнес регион», ООО «Строймонтаж», ООО «Рукомп», ООО «Нью Лайн», ООО «Тезис», ООО «Лидер» ему не знакомы, никого из представителей данных организаций он не знает и на ремонтной площадке не видел.

- показаниями свидетеля к, оглашенными в судебном заседании с согласия сторон (т. 5 л.д. 171-173), согласно которым он в 2012-2014 годах работал электромонтажником в ООО «Юникс». Фактическим директором или учредителем каких-либо организаций он не является и никогда не был. Организация ООО «Рукомп» ему не знакома и к деятельности данной фирмы он никакого отношения не имеет. В конце 2011 или начале 2012 года, точное время он не помнит, его знакомая Боркова н предложила ему зарегистрировать на себя фирму, которую закроют через пару месяцев. За это б пообещала ему денежное вознаграждение, на что он согласился и передал б свой паспорт, который она ему вернула через несколько дней с денежным вознаграждением в размере 1500 или 2000 рублей, точно не помнит. Какие-либо документы о создании ООО «Рукомп» он не подписывал. Ходил ли он к нотариусу не помнит. Документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Рукомп»: договоры, счета-фактуры, накладные, акты выполненных работ, налоговые декларации и другие он не составлял, не подписывал и никогда их не видел. Организация ГУП «ВЭФ «Турбина» ему не знакома. Директора Доронин он не знает и никогда с ним не общался. Договор между ГУП «ВЭФ «Турбина» и ООО «Рукомп» № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуру, акт выполненных работ по данному договору он не подписывал и подпись стоит не его.

- показаниями свидетеля с, который пояснил, что доронин знает на протяжении 5 лет. Знает, что он являлся директором ГУП ВЭФ «Турбина». С 2014 года он состоит в должности директора ООО «Евросервис». Сдает в аренду помещения и склады. В 2012 году помещение, расположенное на <адрес> было сдано в аренду ГУП ВЭФ «Турбина» для проведения ремонтных работ газотурбинных двигателей. Въезд к арендованному «Турбиной» помещению осуществляется через пункт пропуска, оборудованный шлагбаумом и охранником. В арендованном помещении сотрудники «Турбины» самостоятельно отремонтировали имеющийся кран-балку, поставили стеллажи. Он пару раз заходил в данное помещение и видел, что там располагались двигатели, ремонтом которых занимались люди. Сведениями о въезде/выезде транспортных средств на территорию от организаций ООО «ПромОптТорг», ООО «Актив», ООО «Бизнес-Регион», ООО «Строймонтаж», ООО «Рукомп», ООО «НьюЛайн» ООО «Тезис», ООО «Лидер» в 2012 году не располагает, данные организации ему не знакомы, кого-либо из данных организаций он не знает.

- показаниями свидетеля б, согласно которым он является директором ООО «Сантек». Организация располагается по адресу: <адрес>. Здание по данному адресу принадлежит ему на праве собственности. В 2012-2013 годах они давали объявление о сдаче в аренду помещения. Их принцип работы заключался в том, что предполагаемым арендаторам они выдавали гарантийное письмо о том, что не возражают против регистрации их юридического адресу по месту фактического расположения его помещения. ООО «СтройМонтаж» ему не знакомо. ар не знает. В связи с тем, что он много кому выдавал гарантийные письма, то он не может пояснить выдавалось ли такое письмо ООО «Строймонтаж», но с данной организацией он не заключал договор аренды помещения.

- показаниями свидетеля д, оглашенными в судебном заседании с согласия сторон (т. 10 л.д. 147-149), согласно которым он примерно в 2010 году познакомился с Шишкиным Максимом, и другими лицами, которые увлекались хоккеем. В это время он занимался профессионально плаванием в бассейне ЦСК ВВС Самара. Кто-то из этих ребят, точно не помнит, Шишкин Максим или с, фамилию которого не знает, предложили ему заработать немного денег, путем регистрации банковских карточек и снятия с них наличных денежных средств. Он согласился и за определенную плату открыл банковские карточки в нескольких банках, в том числе в «Райфайзенбакн», «ПромСвязьБанк». Как ему они объяснили, им это было необходимо, так как поступающую сумму нельзя было снять в наличной форме одним разом, а только по частям. На его банковскую карточку поступали денежные средства, из каких организаций он не знает. Один раз он снимал денежные средства через терминалы банков «Райфайзенбакн», «ПромСвязьБанк» и другие, название которых не помнит, далее он привозил деньги с на <адрес> около магазина «Х-спорт». На каком автомобиле передвигался с он не знает. Когда необходимо было снимать с карточек деньги, об этом сообщал с по телефону. После первого раза снятия денежных средств с банкоматов, данные карточки передал с и больше с них не снимал. с был хорошим знакомым Шишкина Максима.

- показаниями свидетеля о, оглашенными в судебном заседании с согласия сторон (т. 10 л.д. 135-137), согласно которым примерно с 2010 года он знаком с Шишкиным Максимом, который как и он увлекается хоккеем. ш попросил о открыть банковские карточки, на которые должны были поступить денежные средства. Как он предположил данная карточка была необходима для его магазина по продаже экипировки для хоккея. На его банковскую карточку поступали денежные средства, из каких организаций он не знает. о снимал денежные средства через терминал банка «Сбербанк России», иногда также снимал денежные средства с карточек других лиц, далее он привозил деньги и карточки в офис фирмы ш на <адрес> офиса обычно стоял автомобиль ВАЗ «десятка» серебристого цвета г/н №, водитель с. Когда необходимо было снимать с карточек деньги, об этом сообщал Шишкин Максим по телефону. Обналиченные в банкоматах денежные средства он передавал Максиму. Себе не присваивал. Также, Максим просил зарегистрировать карточки Четверткова Вадима, д и других лиц, которых он не знает.

- показаниями свидетеля а, оглашенными в судебном заседании с согласия сторон (т. 5 л.д. 93-96), согласно которым ООО «Бизнес-Регион» она зарегистрировала, чтобы заниматься коммерческой деятельностью, но так как она потом заболела и лечилась в психоневрологическом диспансере она так и не начала заниматься бизнесом. Как директор ООО «Бизнес-Регион» она никакой финансово-хозяйственной деятельности не осуществляла. После регистрации все учредительные документы передала юристу, который помогал ей её регистрировать. Юристом был молодой человек, как его зовут и контактные данные у неё не сохранились. Какие-либо документы по финансово-хозяйственной деятельности ООО «Бизнес-Регион» она не подписывала, договоры, счета-фактуры, акты выполненных работ, платежные документы, налоговые декларации. Организация ГУП ВЭФ «Турбина» ей не знакома, Доронин она не знает. Документы по взаимоотношениям ООО «Бизнес-Регион» и ГУП ВЭФ «Турбина» не подписывала и подпись на них стоит не её. На протяжении пяти лет она на постоянной основе проходит лечение в Самарском областном психоневрологическом диспансере и состоит там на учете.

- показаниями свидетеля п, согласно которым с 2012 года она работает в детском саду помощником воспитателя. Примерно в 2011 году она по просьбе своей знакомой п зарегистрировала на свои данные фирму ООО «Лидер», за что получила денежное вознаграждение в размере 3000 рублей. Точное время не помнит, она с п приезжали в <адрес> к нотариусу и в банк, где она ставила свои подписи в каких-то документах, в местах где показывала ей п Учредительных документов ООО «Лидер» у неё нет и никогда не было, в деятельности организации она участия не принимала. Организация ГУП ВЭФ «Турбина» ей не знакома, Доронин она не знает. Она не помнит, какие конкретно документы она подписывала.

- показаниями свидетеля п, согласно которым она пояснила, что Доронин она не знает, организация ООО ВЭФ «Турбина» ей не знакома. В 2012-2013 годах она на свое имя регистрировала организации за денежное вознаграждение. Ее познакомили знакомые с Журавлевой Катей, которая регистрировала эти фирмы и выплачивала ей за это деньги. За каждую фирму она получала 3000 рублей. Ей было не известно действовали ли потом данные фирмы. За открытие расчетного счета фирмы ей дополнительно платили 2000 рублей. Организации, оформленные на нее, в основном были по строительству, одна организация осуществляла грузовые перевозки. Для чего были необходимы данные фирмы она не знает, не спрашивала об этом Журавлеву. За каждого приведенного ж человека, согласного зарегистрировать на себя фирму получала 1000 рублей. Всего она привела дл регистрации фирм около 4-х человек, в том числе и Пикалову. К организациям, зарегистрированным на свое имя она отношения не имеет, документы по деятельности данных фирм не подписывала.

- показаниями свидетеля к, оглашенными в судебном заседании с согласия сторон (т. 5 л.д. 146-149), согласно которым она проживает по указанному адресу. В настоящее время работает на железнодорожной станции «Звезда» в должности осмотрщика вагонов. Директором или учредителем каких-либо коммерческих организаций она фактически не является и никогда не была. По поводу регистрации ООО «Нью Лайн» на свои паспортные данные поясняет, что данную организацию зарегистрировала за денежное вознаграждение по просьбе Журавлевой Екатерины, по крайней мере она так представилась. Примерно в 2011 году ей на телефон поступил звонок от девушки, которая представилась Журавлевой Екатериной и предложила заработать несколько тысяч рублей. После того как Колесникова согласилась они встретились в <адрес> и ж пояснила, что необходимо подписать документы о создании фирмы. После этого они поехали к нотариусу и подписали данные документы. После подписи ж передала ей 3000 рублей после этого они не виделись. Кроме документов она подписывала чистые листы бумаги формата А4, в каком количестве не помнит. Организация ГУП ВЭФ «Турбина» ей не знакома, доронин она не знает. Документы взаимоотношений ООО «Нью Лайн» с ГУП ВЭФ «Турбина», а именно договоры № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры, акты выполненных работ и другие документы она не подписывала и подпись на них стоит не её. К коммерческой деятельности ООО «Нью Лайн» она ни какого отношения не имеет.

- показаниями свидетеля г, оглашенными в судебном заседании с согласия сторон (т. 5 л.д. 159-162), согласно которым она на момент допроса находилась на лечении в диспансерном отделении № «<адрес> противотуберкулезного диспансера» в <адрес>, в связи с заболеванием туберкулеза открытой формы. Каким-либо директором или учредителем каких-либо коммерческих организаций фактически она никогда не была. По поводу регистрации ООО «Тезис» поясняет, что данную организацию зарегистрировала на свои данные за денежное вознаграждение по просьбе девушки по имени Екатерина, остальных данных у неё нет. К реальной деятельности ООО «Тезис» она никакого отношения не имеет.документы по финансово-хозяйственной деятельности ООО «Тезис»: договоры, счета-фактуры, акты выполненных работ она не составляла и не подписывала. Организация ГУП ВЭФ «Турбина» ей не известна Доронин она не знает и никогда знакома не была. Договоры между ООО «Тезис» и ГУП ВЭФ «Турбина» № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ она не подписывала и подпись в них стоит не её.

- показаниями свидетеля т, оглашенными в судебном заседании с согласия сторон (т. 12 л.д. 151-153), согласно которым в 2012 году кто-то из организации «Турбина» (которая находилась по месту его работы по адресу: <адрес> 27), попросил найти организацию по перевозке груза, он оказал такие услуги.

- показаниями свидетеля м, оглашенными в судебном заседании с согласия сторон (т. 12 л.д. 103-105), согласно которым с 2000 года он работал в ГУП ВЭФ «Турбина» в должности инженера. По поводу сборки и разборки 3-х двигателей поясняет, что работы выполнялись з отцом и сыновьями, Угорчаком. В ремонте двигателей он не участвовал. Документы по взаимоотношениям ГУП ВЭФ «Турбина» и ООО «ПромОптТорг», ООО «Актив», ООО «СтройМонтаж», ООО «Рукомп», ООО «Нью Лайн», ООО «Лидер», ООО «Бизнес-Регион», ООО «Тезис» видел, так как производилось их изъятие, но представители данных организаций ему не знакомы.

По ходатайству представителя потерпевшего был допрошен эксперт д, которая пояснила, что следователем с ей были предоставлены материалы уголовного дела в количестве 12 томов в отношении Доронин, из которых была принята относимость всех документов к тем вопросам, которые ей были заданы. Такими документами являлись счет-фактуры, акты выполненных работ, товарные накладные с реквизитами контрагентов ГУП ВЭФ «Турбина» в перечисленных вопросах, книги покупок ГУП ВЭФ «Турбина», регистры бухгалтерского учета по счету 20 - основное производство, по счету 90 - продажи. Это те регистры, где непосредственно формируется финансово-хозяйственная деятельность. Также были предоставлены налоговые отчётности: декларации по НДС, декларации на прибыль. Регистр был предоставлен за период: с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, книги покупок 2,3,4 квартал 2012 г., налоговая отчётность по НДС 2,3,4 кв. за 2012 <адрес> документы, которые не относят к бухгалтерскому, налоговому учету к исследованию не привлекались. Ее исследование касалось установления отражений в учете ГУП ВЭФ «Трубина» финансово-хозяйственных операций по контрагентам, перечисленных в вопросе. И далее ставилась задача по исключению из налогового и бухгалтерского учета соответственно финансовых операций по организациям. Была построена модель отношений ГУП ВЭФ «Турбина» с бюджетом, с государством, без учета сделок с организациями. Анализ законности взаимоотношений ГУП ВЭФ «Турбина» с контрагентами ею не производился, это правовой вопрос. Место реализации услуг для заявления налоговых вычетов никакого значения не имеет. Если рассматривать исчисленный налог, тот который необходимо заплатить в бюджет, то тогда бы имело значение место реализации услуги, а если идет речь по налоговому вычету по НДС, то не важно какие сделки совершаются, сторона имеет право заявить о вычетах.

По ходатайству стороны защиты был допрошен свидетель п, который пояснил, что в июне 2013 года на компрессорной станции «Несвиж», расположенной в <адрес> он выполнял работы по приему и сдаче, а также пусконаладочные работы двигателя НК 12СТ. Он действовал от лица ГУП ВЭФ «Турбина». Сдавал работу по первому двигателю. В <адрес> он находился около месяца. Представители ОАО «Белтрансгаз», кому принадлежал двигатель НК 12СТ, проверили целостность упаковки, затем начались непосредственно пусконаладочные работы. доронин он знает с 1980 годов. Примерно в 2012-2013 годах он работал на ОАО Кузнецов испытателем-механиком авиационных двигателей. На предложение доронин съездить в <адрес>, чтобы запустить двигатель, он согласился. Туда отправился один. Ему известно, что до него запускать аналогичный двигатель НК 12СТ в <адрес> от ГУП ВЭФ «Турбина» ездил Колесниченко. После произведенных работ в его присутствии был составлен акт осмотра двигателя, акт на пуск, а также акт приема-сдачи двигателя. Претензий по работе двигателя от белорусских коллег не было.

Кроме того, в судебном заседании по ходатайству стороны защиты был допрошен специалист д, который пояснил, что работает генеральным директором ООО «Аудит-Гарант», имеет квалификационный аттестат аудитора № от ДД.ММ.ГГГГ. Пояснил, что при проведении анализа проведенной налоговой проверки ГУП ВЭФ «Турбина» им были выявлены многочисленные нарушения норм налогового законодательства со стороны должностных лиц ИФНС по <адрес>, о чем им было составлено мотивированное заключение, приобщенное к материалам уголовное дела. Полагает, что имеющиеся в материалах дела почерковедческие экспертизы получены с нарушением закона и не могут являться доказательствами, так как результаты по ним получены после проверки. Отчётность по фирмам сдавалась в полном объеме. Налоговый орган не доказал, что имелись какие-либо взаимозависимые лица, аффилированность ГУП ВЭФ «Турбина».

Вина так же подтверждается:

- рапортом об обнаружении признаков преступления о/у 7 оперативного отдела УЭБиПК ГУ МВД России по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому Доронин, будучи руководителем ГУП ВЭФ «Турбина» за период деятельности предприятия с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ уклонился от уплаты налогов на сумму более 20 млн рублей, путем внесения искаженных сведений в налоговые декларации по налогу на прибыль и НДС (т.1 л.д.7);

- актом № ДСП от ДД.ММ.ГГГГ выездной налоговой проверки ГУП ВЭФ «Турбина» (т.1 л.д.10-37);

- решением № о привлечении Государственного Унитарного предприятия Федеральной собственности «Внешнеэконмической фирмы «Турбина» к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ (том 1 л.д. 38-89);

- договором № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ГУП ВЭФ «Турбина» и ОАО «Белтрансгаз» на проведение капитального ремонта газотурбинных двигателей НК 12СТ серии 02 зав. №ст041 и зав. №ст053 в соответствии с ТУ1-01-0843-88 (т.1 л.д.90-94);

- актом от ДД.ММ.ГГГГ выполненных работ по капитальному ремонту газотурбинного двигателя по договору № от ДД.ММ.ГГГГ (т.1 л.д.95);

- актом от ДД.ММ.ГГГГ приемо-сдаточных испытаний двигателя НК-12СТ №СТ041 по договору № от ДД.ММ.ГГГГ (т.1 л.д.96);

- актом от ДД.ММ.ГГГГ приемо-сдаточных испытаний двигателя НК-12СТ №СТ053 по договору № от ДД.ММ.ГГГГ (т.1 л.д.97);

-_счет-фактурой от ДД.ММ.ГГГГ на капитальный ремонт газотурбинного двигателя НК 12СТ зав. №ст041 (т. л.д.98, 99);

- счет-фактурой от ДД.ММ.ГГГГ на выполнение капитального ремонта газотурбинного двигателя НК-12СТ зав. №ст053 (т.1 л.д.100);

- договором № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ГУП ВЭФ «Турбина» и ОАО «Белтрансгаз» на проведение капитального ремонта газотурбинных двигателей НК 12СТ серии 02 зав. №ст092 в соответствии с ТУ1-01-0843-88 (т.1 л.д.101-105);

- актом от ДД.ММ.ГГГГ выполненных работ по капитальному ремонту газотурбинного двигателя по договору № от ДД.ММ.ГГГГ (т.1 л.д.106);

- счет-фактурой от ДД.ММ.ГГГГ на выполнение капитального ремонта газотурбинного двигателя НК-12СТ зав. №ст092 (т.1 л.д.107);

- договором № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «Рукомп» и ГУП ВЭФ «Турбина» (т.1 л.д.108-109);

- актом выполненных работ по договору № от ДД.ММ.ГГГГ (т.1 л.д.110);

- счет-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 1 л.д.111);

- договором поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенным между ООО «Тезис» и ГУП ВЭФ «Турбина», спецификацией, товарной накладной, счет-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ (т.1 л.д.112-13, 114, 115, 117);

- договором поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «Тезис» и ГУП ВЭФ «Турбина» от ДД.ММ.ГГГГ, спецификацией, товарной накладной, счет-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ, счетом на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ (т.1 л.д.118-127,т.8 л.д.4-12);

- договором № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенным между ООО «СтройМонтаж» и ГУП ВЭФ «Турбина», актом выполненных работ по договору, счет-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ (т.1 л.д.128-131);

- договором № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенным между ООО «ПромОптТорг» и ГУП ВЭФ «Турбина», актом выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ (т.1 л.д.132-135);

- договором № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «Лидер» и ГУП ВЭФ «Турбина», актом выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ (т.1 л.д.136-139, т.8 л.д.59-62);

- договором № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «Лидер» и ГУП ВЭФ «Турбина», актом выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ (т.1 л.д.140-143, т.8 л.д.55-58);

- договором № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенным между ООО «Нью Лайн» и ГУП ВЭФ «Турбина» от ДД.ММ.ГГГГ, актом выполненных работ по договору от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ (т.1 л.д.144-147, т.9 л.д.8, 15, 16);

- договором № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенным между ООО «Нью Лайн» и ГУП ВЭФ «Турбина», актом выполненных работ по договору от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ (т.1 л.д.148-151);

- договором № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенным между ООО «Бизнес-Регион» и ГУП ВЭФ «Турбина», товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ (т.1 л.д.151-156);

- договором № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенным между ГУП ВЭФ «Турбина» и ООО «Бизнес-Регион», товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ (т.1 л.д.157-174);

-договором № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «Актив» и ГУП ВЭФ «Турбина», актом выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ (т.1 л.д.175-178);

- договором № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенным между ООО «Актив» и ГУП ВЭФ «Турбина», актом выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ, накладными (т.1 л.д.179-187)

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которой в ИФНС России по <адрес> изымаются материалы выездной налоговой проверки ГУП ВЭФ «Турбина» и налоговые декларации (том 3 л.д.3-7);

- решением № о привлечении ГУП ВЭФ «Турбина» к налоговой ответственности от ДД.ММ.ГГГГ (т.3 л.д.8-33);

- актом № ДСП выездной налоговой проверки ГУП ВЭФ «Турбина» от ДД.ММ.ГГГГ (т.3 л.д.37-64);

- протоколом осмотра помещения от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Актив» по месту регистрации отсутствует (т.3 л.д.65-72);

- протоколом осмотра помещений от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Бизнес-Регион» отсутствует по месту регистрации (т.3 л.д.85);

- ответ из ГУ ПФ РФ по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Рукомп», ООО «Тезис», ООО «ПромОптТорг», ООО «Лидер», ООО «Актив», ООО «НьюЛайн», ООО «ВолгаЭнергогаз», ООО «Бизнес-Регион», ООО «Строймонтаж» сведений за период 2011-2013 года по суммам страховых взносов не подавали (т.3 л.д.88-89);

- приказом №к от ДД.ММ.ГГГГ «О назначении Доронин на должность директора ВЭФ «Трбина» (т.3 л.д.95);

- заключением эксперта в ходе проведения выездной налоговой проверки Государственного Унитарного предприятия Федеральной собственности «Внешнеэконмической фирмы «Турбина» от ДД.ММ.ГГГГ№, согласно которому:

1.Подписи от имени б в следующих документах: - договоре № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенном между ООО «ПромОптТорг» (подрядчик) и ГУП ВЭФ «Турбина» (заказчик), расположенная на последнем листе под текстом договора в разделе № «Реквизиты и подписи сторон» в графе «Директор», - акте выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ (по договору № от ДД.ММ.ГГГГ), составленном между ООО «ПромОптТорг» (подрядчик» и ГУП ВЭФ «Турбина» (заказчик», расположенная под текстом акта в графе «Сдал:Директор ООО «ПромОптТорг», - счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ (продавец: ООО «ПромОптТорг», покупатель: ГУП ВЭФ «Турбина»), расположенные в графах «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо» и «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо», выполнены не б, а другим лицом с подражанием подлинной подписи (подписям) б

2. Подписи от имени а в следующих документах: - договоре № от 12.07.2012заключенном между ООО «Актив» (подрядчик) и ГУП ВЭФ «Турбина» (заказчик), расположенные на первом листе в левом нижнем углу под текстом договора и на последнем листе под текстом договора в разделе № «Реквизиты и подписи сторон» в графе «Подрядчик Директор», договоре № от ДД.ММ.ГГГГ заключенном между ООО «Актив» (подрядчик) и ГУП ВЭФ «Турбина» (заказчик), расположенная на последнем листе под текстом договора в разделе № «Реквизиты и подпись сторон» в графе «Подрядчик Директор»; - акте выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ (по договору № от ДД.ММ.ГГГГ), составленном между ООО «Актив» (подрядчик» и ГУП ВЭФ «Турбина» (заказчик»,- акте выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ (по договору № от ДД.ММ.ГГГГ), составленном между ООО «Актив» (подрядчик» и ГУП ВЭФ «Турбина» (заказчик) расположенные под текстом каждого акта в графах «Передал Директор ООО «Актив» или «Сдал Директор ООО «Актив», - счете-фактуре №от ДД.ММ.ГГГГ (продавец: ООО «Актив», покупатель: ГУП ВЭФ «Турбина»), - счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ (продавец: ООО «Актив», покупатель: ГУП ВЭФ «Турбина»), расположенные в графах «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо» и «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо», выполнены не а, а другим лицом (лицами) с подражанием подлинной подписи (подписям) а

3. Подписи от имени а в следующих документах: - договоре № от ДД.ММ.ГГГГ заключенном между ООО «Бизнес-Регион» (продавец) и ГУП ВЭФ «Турбина» (покупатель), договоре № от ДД.ММ.ГГГГ заключенном между ООО «Бизнес-Регион» (продавец) и ГУП ВЭФ «Турбина» (покупатель), расположенные на последнем листе под текстом каждого договора в разделе № «Юридические адреса и реквизиты сторон» в графе «Директор ООО «Бизнес-Регион»;приложении № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ перечень матчасти (покупатель: ГУП ВЭФ «Турбина», продавец: ООО «Бизнес-Регион»); приложении № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ перечень матчасти (покупатель: ГУП ВЭФ «Турбина», продавец: ООО «Бизнес-Регион»), приложении № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ перечень матчасти (покупатель: ГУП ВЭФ «Турбина», продавец: ООО «Бизнес-Регион»), приложении № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ перечень матчасти (покупатель: ГУП ВЭФ «Турбина», продавец: ООО «Бизнес-Регион»), расположенные под текстом каждого приложения в графе «Продавец Директор ООО «Бизнес-Регион», - товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ (грузоотправитель: ООО «Бизнес-Регион», грузополучатель ГУП ВЭФ «Турбина»); - товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ (грузоотправитель: ООО «Бизнес-Регион», грузополучатель ГУП ВЭФ «Турбина»); - товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ (грузоотправитель: ООО «Бизнес-Регион», грузополучатель ГУП ВЭФ «Турбина»); - товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ (грузоотправитель: ООО «Бизнес-Регион», грузополучатель ГУП ВЭФ «Турбина»); - товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ (грузоотправитель: ООО «Бизнес-Регион», грузополучатель ГУП ВЭФ «Турбина»), расположенные в графах «Отпуск груза разрешил» и «Главный (старший) бухгалтер, - счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ (продавец: ООО «Бизнес-Регион», покупатель: ГУП ВЭФ «Турбина»), - счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ (продавец: ООО «Бизнес-Регион», покупатель: ГУП ВЭФ «Турбина»), - счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ (продавец: ООО «Бизнес-Регион», покупатель: ГУП ВЭФ «Турбина»), - счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ (продавец: ООО «Бизнес-Регион», покупатель: ГУП ВЭФ «Турбина»), расположенные в графах «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо» и «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо», выполнены не а, а другим лицом с подражанием подлинной подписи (подписям) а

4. Подписи от имени ар в следующих документах: - договоре № от ДД.ММ.ГГГГ заключенном между ООО «СтройМонтаж» (подрядчик) и ГУП ВЭФ «Турбина» (заказчик), расположенная на последнем листе под текстом договора в разделе № «Реквизиты и подписи сторон» в графе «Подрядчик Директор ООО «СтройМонтаж»; акте выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ (по договору № от ДД.ММ.ГГГГ), составленном между ООО «СтройМонтаж» (подрядчик) и ГУП ВЭФ «Турбина» (заказчик), расположенная под текстом акта в графе «Сдал: Директор ООО «СтройМонтаж», - счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ (продавец: ООО «СтройМонтаж», покупатель: ГУП ВЭФ «Турбина»), расположенные в графах «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо» и «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо», выполнены не ар, а другим лицом с подражанием подлинной подписи (подписям) ар

5. Подписи от имени к в следующих документах: - договоре № от ДД.ММ.ГГГГ заключенном между ООО «Рукомп» (подрядчик) и ГУП ВЭФ «Турбина» (заказчик), акте выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ ( по договору № от ДД.ММ.ГГГГ), составленном между ООО «Рукомп» (подрядчик) и ГУП ВЭФ «Турбина» (заказчик), расположенная под текстом акта в графе «Сдал: Директор ООО «Рукомп», - счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ (продавец: ООО «Рукомп», покупатель: ГУП ВЭФ «Турбина»), расположенные в графах «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо» и «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо», выполнены не к, а другим лицом с подражанием подлинной подписи (подписям) к

6. Подписи от имени в в следующих документах: - договоре № от ДД.ММ.ГГГГ заключенном между ООО «Нью Лайн» (подрядчик) и ГУП ВЭФ «Турбина» (заказчик), расположенная на последнем листе под текстом договора в разделе № «Реквизиты и подписи сторон» в графе «Подрядчик Директор», договоре № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенном между ООО «Нью Лайн» (подрядчик) и ГУП ВЭФ «Турбина» (заказчик), расположенная на первом листе в левом нижнем углу под текстом договора и на последнем листе под текстом договора в разделе № «Реквизиты и подписи сторон» в графе «Подрядчик Директор», - акте выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ ( по договору № от ДД.ММ.ГГГГ), составленном между ООО «Нью Лайн» (подрядчик) и ГУП ВЭФ «Турбина» (заказчик), - акте выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ ( по договору № от ДД.ММ.ГГГГ), составленном между ООО «Нью Лайн» (подрядчик) и ГУП ВЭФ «Турбина» (заказчик), расположенные под текстом каждого акта в графе «Сдал Директор ООО «Нью Лайн» и «Передал Директор ООО «Нью Лайн», - счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ (продавец: ООО «Нью Лайн», покупатель: ГУП ВЭФ «Турбина»); - счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ (продавец: ООО «Нью Лайн», покупатель: ГУП ВЭФ «Турбина»); расположенные в графах «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо» и «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо», выполнены не в, а другим лицом с подражанием подлинной подписи (подписям) в

7. Подписи от имени г в следующих документах: - договоре поставки № от ДД.ММ.ГГГГ заключенном между ООО «Тезис» (поставщик) и ГУП ВЭФ «Турбина» ), расположенные на последнем листе под текстом каждого договора в разделе № «Реквизиты и подписи сторон» в графе «Поставщик Директор»; спецификации № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ; спецификации № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ, расположенные под текстом каждого приложения в графе «Поставщик Директор», - товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ (грузоотправитель: ООО «Турбина», грузополучатель ГУП ВЭФ «Турбина»); - товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ (грузоотправитель: ООО «Тезис», грузополучатель ГУП ВЭФ «Турбина»); - товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ (грузоотправитель: ООО «Тезис», грузополучатель ГУП ВЭФ «Турбина»); расположенные в графах «Отпуск груза разрешил» и «Главный (старший) бухгалтер, «Отпуск груза произвел», - счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ (продавец: ООО «Тезис», покупатель: ГУП ВЭФ «Турбина»), - счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ (продавец: ООО «Тезис», покупатель: ГУП ВЭФ «Турбина»), - счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ (продавец: ООО «Тезис», покупатель: ГУП ВЭФ «Турбина»), расположенные в графах «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо» и «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо», - счете на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ (поставщик: ООО «Тезис», покупатель: ГУП ВЭФ «Турбина»), расположенные в графах «Руководитель» и Бухгалтер», выполнены не г, а другим лицом (лицами)

8. Подписи от имени п в следующих документах: - договоре № от ДД.ММ.ГГГГ заключенном между ООО «Лидер» (поставщик) и ГУП ВЭФ «Турбина»(заказчик), расположенные на первом листе в левом нижнем углу под текстом договора и на последнем листе под текстом договора в разделе № «Реквизиты и подписи сторон» в графе «Поставщик Директор»; договоре № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенном между ООО «Лидер» (подрядчик) и ГУП ВэФ «Турбина» (заказчик), расположенная на последнем листе под текстом договора в разделе № «Реквизиты и подписи сторон» в графе «Подрядчик Директор»; - акте выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ ( по договору № от ДД.ММ.ГГГГ), составленном между ООО «Лидер» (подрядчик) и ГУП ВЭФ «Турбина», - акте выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ ( по договору № от ДД.ММ.ГГГГ), составленном между ООО «Лидер» (подрядчик) и ГУП ВЭФ «Турбина», расположенные под текстами актов в графах «Передал «Директор ООО «Лидер», «Сдал Директор ООО «Лидер», - счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ (продавец: ООО «Лидер», покупатель: ГУП ВЭФ «Турбина»); - счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ (продавец: ООО «Лидер», покупатель: ГУП ВЭФ «Турбина»); расположенные в графах «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо» и «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо», выполнены не п, а другим лицом (том 4 л.д. 1-43);

- протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ в жилище Доронин по адресу: <адрес>2, в ходе которого изымаются документы, касающиеся деятельности ГУП ВЭФ «Турбина» (том 4 л.д. 227-232);

- протоколом выемки документов, содержащих свободные образцы подписи и почерка а (т.5 л.д.98-101);

- протоколом выемки документов, содержащих свободные образцы подписи и почерка р (т.5 л.д.114-117);

- протоколом выемки документов, содержащих свободные образцы подписи и почерка а (т.5 л.д.177—179);

- протоколом выемки образцов почерка и подписи п (т.5 л.д.143-145);

- протоколом выемки документов, содержащих свободные образцы подписи и почерка Колесниковой Е.С. (т.5 л.д.155-158);

- протоколом выемки документов, содержащих свободные образцы подписи и почерка г (т.5 л.д.168-170);

- протоколом выемки свободные образцы подписи и почерка к (т.5 л.д.178-180);

- выпиской по операциям на счете ООО «Тезис» (т.8 л.д.13-19);

- выпиской по операциям на счете ООО «Лидер» (т.8 л.д.20);

- карточкой счета 60.1 контрагента ООО «Тезис» за 2012 ГУП ВЭФ «Турбина» (т.8 л.д.22-24);

- заявление о государственной регистрации ООО «Тезис» от г (т.8 л.д.39-53);

- выпиской из ЕГРЮЛ ГУП ВЭФ «Турбина» (т.8 л.д.175-176);

- актом изъятия от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в ГУП ВЭФ «Турбина» изъято: пластиковая папка зеленого цвета без нанесенных надписей с находящимися внутри бухгалтерскими документами, с перепиской с договорными материалами ГУП ВЭФ «Турбина», всего на 33 листах; папки фиолетового цвета с надписью сбоку «Т3 Программ.приема инодел» с находящимися внутри бухгалтерскими документами, перепиской и договорными материалами, всего на 177 листах; папки белого цвета с надписью сбоку «ГУП ВЭФ Турбина» Договор 04/10 от ДД.ММ.ГГГГ с находящимися внутри бухгалтерскими документами, перепиской и договорными материалами, всего на 164 листах (т.8 л.д.189-194); протоколом осмотра указанных папок с документами (т.8 л.д.195-199);

- договором № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ОАО «Белтрансгаз» и ГУП ВЭФ «Турбина», актом выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, актом приемо-сдаточных испытаний двигателя от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактурами (т.8 л.д.200-210);

- договором № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ОАО «Белтрансгаз» и ГУП ВЭФ «Турбина», актом выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактурами (т.8 л.д.211-217);

- учредительными докаментами ООО «Лидер» (т.9 л.д.1-5);

- актом выполненных работ ООО «Лидер» ГУП ВЭФ «Турбина»от ДД.ММ.ГГГГ (т.9 л.д.6);

- счет-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ (т.9 л.д.7);

- выпиской о движении денежных средств ООО «СтройМонтаж», ООО «Рукомп» (т.9 л.д.134-240);

- выпиской о движении денежных средств ООО «Нью Лайн» (т.10 л.д.1-30);

- выпиской о движении денежных средств ООО «ПромОптТорг» (т.10 л.д.31-66);

- протоколом выемки документов финансово-хозяйственной деятельности ГУП ВЭФ «Турбина» из ТУ Росимущество (т.10 л.д.75-78);

- протоколом осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осматривается место регистрации ООО «Нью Лайн» <адрес>. По месту регистрации организация отсутствует. (том 10 л.д. 150-152);

- протоколом осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осматривается место регистрации ООО «Лидер» <адрес>, здание № Б. По месту регистрации организация отсутствует. (том 10 л.д. 153-154);

-протоколом осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осматривается место регистрации ООО «Рукомп» <адрес>, пр.К.Маркса,410. По месту регистрация организация отсутствует. (том 10 л.д. 156-158);

- протоколом осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осматривается место регистрации ООО «Тезис» <адрес>. По месту регистрация организация отсутствует.(том 10 л.д. 159-161);

- протоколом осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осматривается место регистрации ООО «СтройМонтаж» <адрес>. По месту регистрация организация отсутствует.(том 10 л.д. 162-163);

- протоколом осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осматривается место регистрации ООО «Бизнес Регион» <адрес>. По месту регистрация организация отсутствует. (том 10 л.д. 165-167);

- протоколом осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осматривается место регистрации ООО «Актив» <адрес>. По месту регистрация организация отсутствует. (том 10 л.д. 168-171);

- протоколом осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осматривается место регистрации ООО «ПромОптТорг» <адрес>. По месту регистрация организация отсутствует. (том 10 л.д. 172-174);

- требованием № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа (том 12 л.д. 5-6);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ в ООО «ТК КэмлГрупп» по адресу: <адрес>, согласно которому изъяты документы, свидетельствующие о перевозке газотурбинных двигателей на территории <адрес>. (том 12 л.д. 156-158);

- сведениями, полученные из ОАО «Газпром ТрансГаз Беларусь», об исполнении договора по ремонту газотурбинных двигателей с ГУП ВЭФ «Турбина» (том 12 л.д. 231-232);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в ПАО «Кузнецов» <адрес>, по адресу: <адрес>, ул.<адрес> изымаются журналы пропускного режима транспортных средств (том 12 л.д. 237-240);

-протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрены изъятые в ходе выемок в ПАО «Кузнецов» и ООО «ТК КэмлГрупп» документы. Осмотренные документы признаны вещественным доказательствами (том 12 л.д. 241-243);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ образцов почерка подписей ю (т.13 л.д.134-137);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ образцов почерка и подписи Колесниковой Е.С. (т.13 л.д.139-142);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ образцов почерка и подписи к (т.13 л.д.144-147);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ образцов почерка и подписи п (т.13 л.д.149-152);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ образцов почерка и подписи а (т.13 л.д.151-157);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ образцов почерка и подписи г (т.13 л.д.159-162);

- заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому подписи от имени п в документах представленных на исследование, вероятно, выполнены не п Подписи, выполненные от имени к, в документах представленных на исследование, вероятно выполнены не к (том 13 л.д. 171-189);

- заключением эксперта №-НЭ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому:

1.По представленным документам сумма НДС, учтенная в налоговом учете ГУП «ВЭФ «Турбина» (ИНН 6319007097) как налоговые вычеты по финансово-хозяйственным операциям с ООО «ПромОптТорг» ИНН 6316178425, ООО «Актив» ИНН 6312111797, ООО «СтройМонтаж» ИНН 6312120939, ООО «Рукомп» ИНН 6312114156, ООО «НьюЛайн» ИНН 6319734215, ООО «Лидер» ИНН 6311096338, ООО «Бизнес-Регион» ИНН 6317086551, ООО «Тезис» ИНН 6312113850, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 10 347 072,20 рубля, в том числе в рамках налоговых периодов:

- за 2 квартал 2012 года в сумме 259 463,34 рубля;

- за 3 квартал 2012 года в сумме 3 689 815,87 рублей;

- за 4 квартал 2-12 года в сумме 6 397 792,99 рубля.

2. По представленным документам исключение из оборота налогового учета ГУП «ВЭФ «Турбина» (ИНН 6319007097) сумм, ранее принятых в качестве налоговых вычетов по финансово-хозяйственным отношениям с ООО «ПромОптТорг» ИНН 6316178425, ООО «Актив» ИНН 6312111797, ООО «СтройМонтаж» ИНН 6312120939, ООО «Рукомп» ИНН 6312114156, ООО «НьюЛайн» ИНН 6319734215, ООО «Лидер» ИНН 6311096338, ООО «Бизнес-Регион» ИНН 6317086551, ООО «Тезис» ИНН 6312113850, повлияет на сумму НДС, подлежащего к уплате в бюджет, отраженную в налоговой отчетности ГУП «ВЭФ «Турбина» (ИНН 6319007097) по НДС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в сторону увеличения на 10 347 072 рубля, в том числе за следующие налоговые периоды:

- за 2 квартал 2012 года в сторону увеличения на 259 463 рублей;

- за 3 квартал 2012 года в сторону увеличения на 3 689 816 рублей;

- за 4 квартал 2012 года в сторону увеличения на 6 397 793 рублей.

3. По представленным документам сумма расходов по финансово-хозяйственным операциям с ООО «ПромОптТорг» ИНН 6316178425, ООО «Актив» ИНН 6312111797, ООО «СтройМонтаж» ИНН 6312120939, ООО «Рукомп» ИНН 6312114156, ООО «НьюЛайн» ИНН 6319734215, ООО «Лидер» ИНН 6311096338, ООО «Бизнес-Регион» ИНН 6317086551, ООО «Тезис» ИНН 6312113850, учтенная в учете ГУП «ВЭФ «Турбина» (ИНН 6319007097) как расходы, уменьшающие сумму полученного дохода, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 55 135 671,80 рубль.

4. По представленным документам исключение из оборотов учета ГУП «ВЭФ «Турбина» (ИНН 6319007097) сумм ранее принятых в качестве расходов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, уменьшающих полученные доходы, по финансово-хозяйственным операциям с ООО «ПромОптТорг» ИНН 6316178425, ООО «Актив» ИНН 6312111797, ООО «СтройМонтаж» ИНН 6312120939, ООО «Рукомп» ИНН 6312114156, ООО «НьюЛайн» ИНН 6319734215, ООО «Лидер» ИНН 6311096338, ООО «Бизнес-Регион» ИНН 6317086551, ООО «Тезис» ИНН 6312113850 повлияет на сумму налога на прибыль организации, подлежащего к уплате в бюджет, отраженную в налоговой отчетности ГУП «ВЭФ «Турбина» по налогу на прибыль организаций за 2012 год в сторону увеличения на 11 027 134 рубля.

5. Общая сумма налогов, неотраженных в налоговой отчетности ГУП «ВЭФ «Турбина» (ИНН 6319007097) за 2012 год с учетом выводов по 2 и 4 вопросу, составит 21 374 206 рублей, из них:

- по налогу на прибыль организаций в сумме 11 027 134 рубля;

- по налогу на добавленную стоимость в сумме 10 347 072 рубля, в том числе за следующие налоговые периоды:

- за 2 квартал 2012 года в сторону увеличения на 259 463 рублей;

- за 3 квартал 2012 года в сторону увеличения на 3 689 816 рублей;

- за 4 квартал 2012 года в сторону увеличения на 6 397 793 рублей.

6. Процентное соотношение суммы налогов, установленной при ответе на 5 вопрос к сумме налогов по НДС и налогу на прибыль за 2012 год, подлежащих к уплате за 2012 год, составит 90,21 %. (том 13 л.д. 201-276);

- протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осматриваются изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска в жилище Доронин документы (том 14 л.д. 4-10);

- протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осматриваются и признаются вещественным доказательством движения по расчетным счетам ООО «Нью-Лайн», ООО «ПромОптТорг», ООО «СтройМонтаж», ООО «Рукомп», ООО «Лидер», ООО «Тезис», документы изъятые в ИФНС России по <адрес>.Осмотренные документы признаны вещественным доказательствами. (том 14 л.д. 203-207, том 15 л.д. 34-36).

Органами предварительного расследования действия Доронин квалифицированы, как совершение уклонения от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений в особо крупном размере, то есть совершение преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ.

Согласно предъявленному обвинению за период с ДД.ММ.ГГГГ год по ДД.ММ.ГГГГ год директор ГУП ВЭФ «Турбина» Доронин причинил ущерб государству в виде неуплаченного налога на добавленную стоимость в сумме 10 347 072 рубля, налога на прибыль организации в сумме 11 027 134 рубля, а всего на общую сумму 21 374 206 рублей, при этом доля неуплаченного налога превысила 20% в сумме налогов и сборов, подлежащих уплате в пределах трех финансовых лет, и составила 90,21%, что является особо крупным размером.

В судебном заседании государственный обвинитель уточнил предъявленное обвинение в части расчета доли неуплаченного налога, которая при расчете, с учетом суммы всех налогов, подлежащих уплате ГУП ВЭФ «Турбина», налогов на прибыль, НДС, налогов на имущество составила 84,81 %. Указанный расчет приобщен представителем ИФНС по <адрес> к материалам дела.

Суд соглашается с позицией, занятой государственным обвинителем, и считает необходимым уточнить предъявленное обвинение Доронин в части расчета доли неуплаченных налогов, поскольку Доронин вменяют долю, рассчитанную без учета суммы налога на имущество, уплаченного ГУП ВЭФ «Турбина» в 2011 году.

Судом установлено, что в ходе предварительного расследования расчет доли неуплаченного налога в сумме налогов и сборов, подлежащих уплате в пределах трех финансовых лет, производился лишь исходя из суммы расчета налога на прибыль и НДС за период 2011-2013 г., тогда как согласно п. 12 постановления Пленума ВС РФ от ДД.ММ.ГГГГ№ «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления», исчисляя долю неуплаченных налогов и (или) сборов, необходимо исходить из суммы всех налогов и (или) сборов, подлежащих уплате за период в пределах трех финансовых лет подряд, если такая сумма составила по статье 199 более пятисот тысяч рублей и более двух миллионов пятисот тысяч рублей. Выявленная сумма неуплаченных налогов (сборов) должна включаться в общую сумму налогов (сборов), подлежащих уплате. Установлено, что за период 2011-2013 года ГУП ВЭФ «Турбина», помимо оплаты налога на прибыль, НДС, была произведена уплата налога на имущество, что подтверждается справкой ИФНС России по <адрес>, согласно которой доля неуплаченных налогов за период в пределах трех финансовых лет подряд (от суммы подлежащих уплате налогов на прибыль, НДС, налогов на имущество) составила 84,81 %.

Таким образом, за период с ДД.ММ.ГГГГ год по ДД.ММ.ГГГГ год директор ГУП ВЭФ «Турбина» Доронин причинил ущерб государству в виде неуплаченного налога на добавленную стоимость в сумме 10 347 072 рубля, налога на прибыль организации в сумме 11 027 134 рубля, а всего на общую сумму 21 374 206 рублей, а доля неуплаченного налога превысила 50% в сумме налогов и сборов, подлежащих уплате в пределах трех финансовых лет и составила 84,81%, что является особо крупным размером (п. 1 в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 325-ФЗ).

Оценивая показания подсудимого о его непричастности к совершению преступления, об отсутствии у него умысла на уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, суд относится к ним критически и расценивает их как попытку уйти от уголовной ответственности за содеянное. Его показания опровергаются фактическими обстоятельствами дела и показаниями допрошенных судом свидетелей.

Доводы подсудимого о том, что он не знал, что фирмы ООО «ПромОптТорг», ООО «Актив», ООО «СтройМонтаж», ООО «Рукомп», ООО «НьюЛайн», ООО «Лидер», ООО «БизнесРегион, ООО «Тезис», с которыми он работал при проведении ремонта трех газотурбинных двигателей фиктивные, суд считает надуманными.

Судом установлено, что умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль в бюджет путем включения в налоговые декларации руководимого им предприятия ГУП ВЭФ «Турбина» заведомо ложных сведений, возник у него до совершения действий по их завладению, о чем свидетельствует следующее.

Судом установлено, что на основании решения начальника ИФНС России по <адрес>№ от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ГУП ВЭФ «Турбина» назначена и проведена налоговая проверка по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах в части правильности исчисления, полноты и своевременности перечисления в бюджеты всех налогов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Выявленные в ходе проверки нарушения отражены в акте проверки № ДСП от ДД.ММ.ГГГГ (т.1 л.д.10-38).

По результатам рассмотрения материалов проверки, ИФНС России по <адрес> вынесено решение от ДД.ММ.ГГГГ N 14-17/20 "О привлечении ГУП ВЭФ «Турбина» к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения" (том 1 л.д. 38-89).

Указанным решением ГУП ВЭФ «Турбина» доначислены суммы неуплаченных налогов, в том числе: налог на прибыль за 2012 г., по НДС за период - 2 -3 кварталы 2012 года, 4 квартал 2012 года в общей сумме – 22 193 278 руб.

Основанием послужили выводы налогового органа о создании ГУП ВЭФ «Турбина» ситуаций, формального наличия права на получение налоговой выгоды, путем цепочки контрагентов, с целью увеличения расходов для исчисления налога на прибыль и сумм возмещаемого налога на добавленную стоимость, отсутствия экономического смысла у системы расчетов между участниками данных отношений, о создании Доронин схемы формального документооборота в целях завышения вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль.

В целях взыскания доначисленных решением N 14-17/20 ДД.ММ.ГГГГ обязательных платежей, ИФНС России по <адрес> в адрес ГУП ВЭФ «Турбина» направлено требование N 1336 "Об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей)", которым ГУП ВЭФ «Турбина» предложено добровольно уплатить доначисленные суммы обязательных платежей в срок- ДД.ММ.ГГГГ.

В решении от ДД.ММ.ГГГГ№ ИФНС по <адрес> указано, что заявителем, в нарушение пункта 1 статьи 252 НК РФ, неправомерно включена в расходы по налогу на прибыль в 2012 году стоимость фактически не оказанных услуг, не поставленных ГУП ВЭФ «Турбина» контрагентами - ООО "Лидер», ООО «Рукомп», ООО «НьюЛайн», ООО «Строймонтаж», ООО «Актив», ООО «Промоптторг», ООО «БизнесРегион», ООО «Тезис» а также в нарушение статей 169, 171, 172 НК РФ неправомерно применены налоговые вычеты по НДС по вышеуказанным контрагентам.

Так установлено, что по фирмам ООО «ПромОптТорг», ООО «Актив», ООО «СтройМонтаж», ООО «Рукомп», ООО «НьюЛайн», ООО «Лидер», ООО «БизнесРегион, ООО «Тезис» в налоговые органы подавались декларации, при этом фактически данные фирмы не действовали. В ходе контрольных мероприятий были выявлены обстоятельства: отсутствие в собственности и аренде офисных и складских помещений, а также транспорта у контрагентов, отсутствие квалифицированного штата сотрудников у контрагентов, отчетность по налогу на прибыль и НДС представляется с минимальными показателями.

Так, судом установлено, что ремонт трех двигателей модели НК 12СТ ГУП ВЭФ «Турбина» осуществлялся в ангаре, расположенном на <адрес>.Данное помещение было арендовано Доронин

Судом установлено, что ООО «ПромОптТорг», ООО «Актив», ООО «СтройМонтаж», ООО «Рукомп», ООО «НьюЛайн», ООО «Лидер», ООО «БизнесРегион, ООО «Тезис» - контрагенты ГУП ВЭФ «Турбина» в проверяемый период представляли отчетность по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость с минимальными показателями.

Кроме того, судом установлено, что документы, представленные ГУП ВЭФ «Турбина» в налоговые органы, содержат недостоверные сведения и подписаны неустановленными лицами, что подтверждается проведенными почерковедческими экспертизами.

Исходя из изложенного, установлен факт нереальности хозяйственных операций ГУП ВЭФ «Турбина» с контрагентами, а также недостоверности представленных данной организацией документов, что повлекло вывод суда о неправомерности заявленных налогоплательщиком ГУП ВЭФ «Турбина» налоговых вычетов по НДС и налогу на прибыль.

Кроме того, при заключении договоров с контрагентами ГУП ВЭФ «Турбина» Доронин, как директор указанной организации, от чьего имени подписывались договоры, не проявил должную осмотрительность, не удостоверился в правоспособности контрагентов.

Довод Доронин о том, что он проверил данные о регистрации последних на сайте www.nalog.ru в разделе ЕГРЮЛ, а также запросил и получил у каждого из контрагентов копии правоустанавливающих документов, связанных с госрегистрацией и предоставил эти копии налоговому органу при проверке, суд считает несостоятельным. Судом установлено, что все договоры заключались доронин на его рабочем месте, в отсутствии представителей указанных организаций. доронин не проявил в должной мере ответственности и не установил фактических лиц, занимающихся деятельностью указанных контрагентов, которые в последующем должны осуществлять работы по договорам подряда с его предприятием. Данный факт не оспаривался и самим Доронин

В соответствии с Выписками из ЕГРЮЛ в отношении контрагентов ГУП ВЭФ «Турбина» единоличным исполнительным органом (руководителями) в проверяемый налоговый период являлись именно те физические лица, которые впоследствии в ходе проведенного ИФНС России по <адрес> допроса, в том числе, прямо или косвенно отрицали свою причастность к деятельности своих организаций, официально зарегистрированных в порядке, предусмотренном Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей". Свидетели а, ар, г, п, в, к подтвердили свои показания, согласно которым к деятельности организаций, которые были оформлены на их имена, они никакого отношения не имеют. Допрошенные в ходе предварительного следствия, а также в судебном заседании свидетели – руководители контрагентов показали, что они фактически не являлись учредителями контрагентов, данные общества с ограниченной ответственностью были зарегистрированы за денежное вознаграждение, для нотариального заверения подлинности подписи для государственной регистрации организаций и внесения изменений в учредительные документы данного общества с ограниченной ответственностью ходили к нотариусу, оформляли документы, какие именно не помнят, что также однозначно может быть расценено судом в качестве надлежащего и неоспоримого доказательства о непричастности директоров фирм к финансово-хозяйственной деятельности и, как следствие, отсутствия реальности финансово-хозяйственных отношений между ГУП ВЭФ «Турбина» в лице Доронин и данными контрагентами в проверяемый налоговый период. Кроме того, исходя из показаний свидетелей Журавлевой, ф, л установлено, что организации, заявленные как контрагенты ГУП ВЭФ «Турбина», не осуществляли финансово-хозяйственную деятельность, были созданы с целью дальнейшей перепродажи. О деятельности указанных фирм им ничего не известно.

Доронин, подписывая выставленные ему счет-фактуры, был осведомлен о неуполномоченных представителях организаций-контрагентов. Исходя из показаний Доронин установлено, что все фирмы-контрагенты, которые осуществляли работы по ремонту, изготовлению деталей для проведения ремонта газотурбинного двигателя, были найдены его другом е, который являлся заместителем главного конструктора в СКБМ. доронин, доверяя последнему, принял решение о совместном сотрудничестве с предложенными ему контрагентами, с которыми осуществлял деятельность через представителя, действовавшего по доверенности. Данных указанного представителя Доронин представить не смог, кто фактически являлся директором и лицом, ведущим деятельность указанных контрагентов, Доронин не проверил.

Из представленных материалов суд усматривает наличие транзитного характера движения перечисленных денежных средств.

Так, из материалов дела усматривается и не отрицается, что ГУП ВЭФ «Турбина» были заключены договоры подряда с ООО «Актив», ООО «Промоптторг», ООО «БизнесРегион», ООО «Строймонтаж», ООО «Рукомп», ООО «НьюЛайн», ООО «Тезис», ООО «Лидер» на проведение работ, связанных в спроводимым ремонтом трех газотурбинных двигателей. Оплата товаров (работ, услуг), приобретенных у контрагентов, производилась ГУП ВЭФ «Турбина» путем перечисления денежных средств на расчетные счета контрагентов. Судом установлено отсутствие у контрагентов ГУП ВЭФ «Турбина» безналичных платежей с целевым назначением, совпадающим с тем, что указано в платежных поручениях Турбины, что может быть расценено в качестве доказательства отсутствия у данных контрагентов возможности первоначального приобретения поставленного впоследствии ГУП ВЭФ «Турбина» товара (продукции), а также выполнения работ (оказания услуг), путем приобретения товара (продукции) у третьих лиц и привлечения третьих лиц - субподрядчиков для выполнения работ (оказания услуг), используя другие формы расчетов, которые не отражаются на расчетном счете (векселя, другие ценные бумаги, в том числе, банковские), либо совершения сделок уступки права требования, перевода долга с вовлечением в расчеты третьих лиц и проведением зачетов встречных однородных требований. Кроме того, из показаний свидетелей ч, ч, ш, д, о установлено, что ими производилось снятие наличных денежных средств с банковских карт, оформленных на их имена, по просьбе их знакомых. Указанные денежные средства передавались незнакомому молодому человеку, для каких целей им неизвестно. Из материалов усматривается, что денежные средства снимались данными гражданами со счетов контрагентов ГУП ВЭФ «Турбина».

Доводы специалиста д, допрошенного в судебном заседании о признании решения налогового органа недопустимым доказательством, в связи с наличием многочисленных нарушений налогового законодательства, допущенных со стороны должностных лиц ИФНС по <адрес> при проведении налоговой проверки ГУП ВЭФ «Турбина» и, как следствие, отсутствие законных оснований для доначисленных сумм налога на прибыль и НДС, суд считает несостоятельным. д, составляя свое заключение от ДД.ММ.ГГГГ, рассматривал лишь отдельные узкие вопросы, связанные с деятельностью хозяйствующих субъектов и соблюдением ими налогового законодательства, тогда как суд оценивает весь комплекс обстоятельств, установленных в ходе судебного разбирательства в рамках предъявленного подсудимому обвинения и принимает решение о наличии или отсутствии в его действиях состава того или иного преступления.

В части доводов стороны защиты, касающейся оценки заключения эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, что почерковедческое исследование, проведено по копиям документов и без подлинных экспериментальных образцов подписей, соответственно, не может быть признано допустимым доказательством по делу, суд относится к ним критически.

Довод защиты о том, что почерковедческая экспертиза была назначена в последний день выездной проверки, что является нарушением требований налогового законодательства, суд считает надуманным. Так, в соответствии со ст.95 НК РФ экспертиза должна быть назначена в рамках выездной проверки. При этом в НК РФ не предусмотрено конкретного срока для проведения исследований, а значит само по себе назначение проведения экспертизы в последний день проверки не противоречит нормам налогового законодательства.

Довод стороны защиты о применении нулевой ставки налога на добавленную стоимость в отношении работ по ремонту движимого имущества, ввезенного на территорию одного государства – члена Таможенного союза с территории другого государства – члена таможенного союза суд считает несостоятельным. Так, согласно п.п.1 п.1 ст.146 НК РФ объектом налогооблажения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ. На основании п.5 ст.29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе от ДД.ММ.ГГГГ местом реализации работ(услуг), непосредственно связанных с движимым имуществом, находящимся на территории РФ, признается территория РФ. В связи с этим местом реализации работ по ремонту двигателей, выполняемых российскими организациями на территории РФ по договорам с хозяйствующим субъектом Республики Беларусь, является территория РФ. В случае если налогоплательщиком выполняются, оказываются несколько видов работ, услуг, порядок налогооблажения которых регулируется настоящим разделом, и реализация одних работ, услуг носит вспомогательный характер по отношению к реализации других работ, услуг, то местом реализации вспомогательных работ, услуг признается место реализации основных работ, услуг. Таким образом, в отношении работ по ремонту двигателей, выполняемых на территории РФ, как российской организацией, заключившей договор с белорусским хозяйствующим субъектом, так и соисполнителями данной российской организации, применяется предусмотренная п.3 ст.164 НК ставка налога на добавленную стоимость в размере 18%.

Квалифицирующий признак в особо крупном размере в полном объеме нашел свое подтверждение в судебном заседании, поскольку сумма неуплаченного налога со стороны Доронин составила 21 374 206 рублей, а доля неуплаченного налога превысила 50 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов и составила 84,81%.

Таким образом, Доронин совершил уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, то есть преступление, предусмотренное п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ.

При определении вида и размера наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности содеянного, конкретные обстоятельства дела, личность подсудимого: Доронин не судим (т.13 л.д.279), на учете в психоневрологическом, наркологическом диспансере не состоит (т.13 л.д.281, 282), по месту жительства характеризуется удовлетворительно (т.13 л.д.280).

С учетом обстоятельств совершенного преступления, личности Доронин, суд полагает возможным назначить подсудимому наказание в виде лишения свободы, но без изоляции от общества, в условиях осуществления контроля за его поведением со стороны специализированного государственного органа, то есть с применением ст.73 УК РФ.

Оснований для применения ст. 64 УК РФ суд не усматривает. Оснований для изменения категории преступлений на менее тяжкую в соответствии со ст.15 ч.6 УК РФ суд не усматривает.

При определении размера назначенного наказания суд принимает во внимание состояние здоровья – имеет заболевание «Симптоматический эритроцитоз», холецистит, панкреатит», что суд признает смягчающим наказание обстоятельством. Отягчающих вину обстоятельств судом не установлено.

С учетом личности Доронин суд считает необходимым назначить последнему дополнительное наказание в виде лишения права заниматься государственно-хозяйственной деятельностью.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.299, 302-304, 307-309 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Доронин признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, и назначить наказание по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (п. 1 примечания в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 325-ФЗ) в виде 3 (трех) лет лишения свободы с лишения права заниматься государственно-хозяйственной деятельностью на 1 год.

На основании ст. 73 УК РФ назначенное наказание в виде лишения свободы считать условным, с испытательным сроком на 3 (три) года, в течение которого условно осужденный должен своим поведением доказать свое исправление.

Обязать Доронин не менять своего постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного, являться один раз в месяц в данный орган для регистрации.

Меру пресечения Доронин в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения до вступления приговора в законную силу.

Вещественные доказательства: материалы выездной налоговой проверки, декларации ГУП ВЭФ «Турбина», выписки по расчетным счетам ООГО «Нью-Лайн», ООО «ПромОптТорг», ООО «СтройМонтаж», ООО «Рукомп», ООО «Лидер», ООО «Тезис», документы изъятые в ходе выемки в ИФНС России по <адрес>, документы изъятые в ходе выемки в ООО «ТК КэмлГрупп», документы изъятые в жилище Доронин, хранящиеся при уголовном деле – хранить при деле.

Взыскать с Доронин в федеральный бюджет Российской Федерации денежные средства в размере 21 374 206 рублей.

Приговор может быть обжалован в Самарский областной суд через Промышленный районный суд <адрес> в течение десяти суток со дня его провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей в тот же срок со дня вручения ему копии приговора.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а также об участии защиты в суде апелляционной инстанции.

Судья И.Н. Данилова

Копия верна

Судья И.Н. Данилова

Секретарь ФИО36