Налоговый кодекс

Минфин РФ

ФНС РФ

Кодексы РФ

Подборки

Подборки документов по законодательству и судебным прецедентам

Приговор Прохладненского районного суда (Кабардино-Балкарская Республика) от 25.04.2019 № 1-175/18

№

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

<адрес> КБР ДД.ММ.ГГГГ

Прохладненский федеральный районный суд КБР в составе:

председательствующего - судьи Шибзухова З.Х.,

при секретаре ФИО4,

с участием: государственных обвинителей – помощников прокурора

<адрес> КБР Унатлокова М.М. и Чапского Д.С.;

подсудимых Федотова Ю.А. и Котепахова А.Х.;

защитников: адвоката адвокатской палаты КБР Драгунова К.Б., представившего удостоверение № от ДД.ММ.ГГГГ. и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ. адвоката АК «<данные изъяты>» Джафарова Р.Х., представившего удостоверение № от ДД.ММ.ГГГГ. и ордер № от ДД.ММ.ГГГГг.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

ФЕДОТОВА ФИО23, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> КБР, гражданина РФ, с высшим образованием, состоящего в браке, имеющего двоих малолетних детей, не работающего, военнообязанного, зарегистрированного и проживающего по адресу: КБР, <адрес>, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных п.«в» ч.3 ст. 286 УК РФ, п.«в» ч.3 ст. 286 УК РФ, п.«в» ч.3 ст. 286 УК РФ, п.«в» ч.3 ст. 286 УК РФ,

КОТЕПАХОВА ФИО24, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> КБР, гражданина РФ, с высшим образованием, состоящего в браке, работающего главным государственным налоговым инспектором МР ИФНС России № по КБР, военнообязанного, зарегистрированного и проживающего по адресу: КБР, <адрес>, ул. ФИО2, <адрес>, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных п.«в» ч.3 ст. 286 УК РФ, п.«в» ч.3 ст. 286 УК РФ, п.«в» ч.3 ст. 286 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л :

Федотов Ю.А. и Котепахов А.Х. являясь должностными лицами, действуя группой лиц, злоупотребили своими должностными полномочиями при следующих обстоятельствах.

Так, Федотов Ю.А., будучи заместителем начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации № по Кабардино-Балкарской Республике (далее – МР ИФНС России № по КБР), назначенным на указанную должность приказом руководителя Управления Федеральной налоговой службы Российской Федерации по Кабардино-Балкарской Республике (далее – УФНС России по КБР) № от ДД.ММ.ГГГГ., являлся должностным лицом, выполняющим организационно-распорядительные функции в указанном государственном органе власти, наделенным в соответствии с должностным регламентом, утвержденным ДД.ММ.ГГГГ заместителем руководителя УФНС России по КБР, приказом Начальника МР ИФНС России № по КБР от ДД.ММ.ГГГГ№, полномочиями по организации работы отделов МР ИФНС России № по КБР по осуществлению контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления налогов и сборов, полнотой и своевременностью их внесения в соответствующий бюджет, за безусловным обеспечением доходной части бюджетов всех уровней, максимального поступления федеральных региональных и местных налогов в соответствующие бюджеты государства, а также по непосредственному координированию и контролю деятельности отдела камеральных проверок МР ИФНС России № по КБР.

Котепахов А.Х., являясь начальником отдела камеральных проверок МР ИФНС России № по КБР, назначенный на указанную должность приказом и.о. начальника МР ИФНС России № по КБР № от ДД.ММ.ГГГГ., являлся должностным лицом, выполняющим организационно-распорядительные функции в указанном государственном органе власти, наделенным в соответствии с должностным регламентом, утвержденным ДД.ММ.ГГГГ. начальником МР ИФНС России № по КБР, полномочиями по осуществлению контроля за соблюдением налогоплательщиками законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет государственных налогов и иных обязательных платежей, установленных законодательством Российской Федерации, выявлению и предотвращению налоговых правонарушений, проверке полноты представления налогоплательщиком документов налоговой отчетности, проведению камерального анализа, своевременности начисления и поступления налогов и сборов.

В соответствии со ст. 194 Налогового кодекса РФ (НК РФ), организации, осуществляющие на территории Российской Федерации производство алкогольной продукции и подакцизной спиртосодержащей продукции, обязаны уплачивать в бюджет авансовый платеж акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции. Под авансовым платежом акциза понимается предварительная уплата акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции до приобретения (закупки) этилового спирта. Размер авансового платежа акциза определяется исходя из общего объема закупаемого этилового спирта и соответствующей ставки акциза, установленной в отношении алкогольной и спиртосодержащей продукции.

В соответствии с пунктом 7 ст. 204 НК РФ, приказом руководителя Федеральной налоговой службы Российской Федерации ( ФНС России) от ДД.ММ.ГГГГ № ММВ-7-3/405@ «Об утверждении форм извещения об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции и извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции и форматов их предоставления в электронном виде», письмом ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ. №АС-4-2/11110@ «О порядке проставления отметки в извещении об уплате авансового платежа акциза (извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза) и приложением к нему - «Временными рекомендациями ФНС России по порядку проставления налоговым органом отметки в извещении об уплате авансового платежа акциза (извещении об освобождении от уплаты авансового платежа акциза) либо об отказе в проставлении налоговым органом отметки» налогоплательщики из числа производителей алкогольной продукции при закупке этилового спирта для своих производственных нужд уплачивают авансовый платёж по акцизу не позднее 15 числа текущего налогового периода исходя из общего объёма этилового спирта, закупка которого производителями алкогольной продукции будет осуществляться в налоговом периоде, следующем за текущим налоговым периодом. Налогоплательщики, уплатившие авансовый платёж акциза при закупке этилового спирта, обязаны не позднее 18 числа текущего налогового периода представить в налоговый орган по месту учёта: копию платежного документа, подтверждающего перечисление денежных средств в счёт уплаты суммы авансового платежа акциза; копию выписки банка, подтверждающей списание указанных денежных средств с расчётного счёта производителя алкогольной продукции; извещение об уплате авансового платежа акциза в четырёх экземплярах, в том числе один экземпляр в электронной форме. В извещении об уплате авансового платежа акциза указываются следующие сведения: полное наименование организации - покупателя этилового спирта, осуществляющей производство алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции, а также идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет; полное наименование организации - продавца этилового спирта, а также в отношении продавца идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет; полное наименование организации, осуществляющей передачу в структуре организации этилового спирта для дальнейшего производства алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции; объем закупаемого этилового спирта в литрах безводного спирта; сумма авансового платежа акциза; дата уплаты авансового платежа акциза. Налоговый орган, ответственный за проведение камеральных налоговых проверок по месту учета покупателя этилового спирта, осуществляющего производство алкогольной и подакцизной спиртосодержащей продукции, не позднее пяти дней, следующих за днем представления вышеперечисленных документов, на каждом экземпляре извещения об уплате авансового платежа акциза проставляет штамп налогового органа с отметкой о соответствии представленных документов сведениям, указанным в этом извещении, наименование налогового органа, фамилии, инициалы, должность и подпись должностного лица, проводившего проверку, фамилии, инициалы и подпись руководителя (заместителя руководителя) налогового органа, даты отметки, заверенных гербовой печатью налогового органа. В случае установления несоответствия сведений, указанных в извещении об уплате авансового платежа акциза, сведениям, содержащимся в документах, представляемых одновременно с указанным извещением, налоговый орган отказывает в проставлении отметки с указанием выявленных несоответствий. Один экземпляр извещения об уплате авансового платежа акциза с отметкой налогового органа по месту постановки на учет покупателя этилового спирта передается покупателем указанного спирта продавцу не позднее чем за три дня до закупки этилового спирта, второй экземпляр остается у производителя алкогольной и подакцизной спиртосодержащей продукции, третий экземпляр, а также четвертый экземпляр, представленный в электронной форме, остаются в налоговом органе, проставившем отметку на извещении.

Таким образом, Федотов Ю.А. и Котепахов А.Х. в соответствии с гл.3 должностного регламента, утвержденного ДД.ММ.ГГГГ. заместителем руководителя УФНС России по КБР, приказом Начальника МР ИФНС России № по КБР от ДД.ММ.ГГГГ. №, должностным регламентом, утвержденным ДД.ММ.ГГГГ начальником МР ИФНС России № по КБР, п. 7 ст. 204 НК РФ, письмом ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ №АС-4-2/11110@ «О порядке проставления отметки в извещении об уплате авансового платежа акциза (извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза) и приложением к нему - «Временной рекомендацией ФНС России по порядку проставления налоговым органом отметки в извещении об уплате авансового платежа акциза (извещении об освобождении от уплаты авансового платежа акциза) либо об отказе в проставлении налоговым органом отметки», осуществляя функции представителей власти в государственном органе, были полномочны в силу своего должностного положения принимать решения и выполнять действия, имеющие юридическое значение и влекущие юридические последствия – проставление в извещениях об уплате авансовых платежей по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции отметки налогового органа в виде штампа налогового органа и своих подписей соответственно как заместителя начальника МР ИФНС России № по КБР и начальника отдела камеральных проверок МР ИФНС России № по КБР, проводившего проверку, подтверждающих правильность исчисления размера таких платежей и придающего этим извещениям статус официальных документов, являющихся в соответствии со ст. 10.2 Федерального закона №171-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» основанием для легального оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.

ДД.ММ.ГГГГ генеральный директор ООО «<данные изъяты>» Гунгер И.И. (ИНН 0716008064, расположенного по адресу: КБР, <адрес>, состоящего на налоговом учете за государственным регистрационным номером <данные изъяты> в МР ИФНС России № по КБР), осуществляя деятельность по производству и реализации алкогольной продукции, будучи обязанным в соответствии со ст. ст. 193, 194, 204 НК РФ при закупке этилового спирта уплачивать в бюджет авансовый платеж акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции по действовавшей в период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ ставке акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9% в размере 254 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, представил в МР ИФНС России № по КБР в 4-х экземплярах (3 экземпляра в письменной форме, 1 экземпляр в электронной форме) извещение № об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции от ДД.ММ.ГГГГ с указанием подлежащего закупке в период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. у ООО «<данные изъяты>» этилового спирта в объеме 432432, 432 л. и уплаченной суммы авансового платежа акциза в размере 16000000 руб., вместо подлежащей уплате в бюджет с указанного объема закупаемого спирта суммы акциза в размере 109837 837 руб., а также копии платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ. об уплате в бюджет акциза в размере 16000000 руб. и банковской выписки по списанию данной суммы денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>», которые в тот же день были приняты отделом работы с налогоплательщиками МР ИФНС России № по КБР с присвоением входящего номера 8972168, после чего отделом информатизации инспекции сведения по ним были внесены в базу данных системы электронной обработки данных (СЭОД) МР ИФНС России № по КБР.

В тот же день 3 экземпляра указанного извещения и копии платежных документов из отдела информатизации МР ИФНС России № по КБР для проверки на предмет обоснованности произведенных расчетов, а именно соответствия уплаченного ООО «<данные изъяты>» авансового платежа акциза объему закупаемого этилового спирта поступили начальнику отдела камеральных проверок указанного налогового органа Котепахову А.Х., на которого в соответствии с должностным регламентом, утвержденным ДД.ММ.ГГГГ. начальником МР ИФНС России № по КБР, было возложено осуществление контроля за соблюдением налогоплательщиками законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет государственных налогов и иных обязательных платежей, установленных законодательством Российской Федерации.

ДД.ММ.ГГГГг., в здании МР ИФНС России № по КБР по адресу: КБР, <адрес>, Котепахов А.Х., в ходе проверки соответствия представленных ООО «<данные изъяты>» документов сведениям, указанным в извещении об уплате авансового платежа, на предмет соответствия обоснованности произведенных расчетов, выявил несоответствие суммы уплаченного ООО «<данные изъяты>» в бюджет по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ авансового платежа акциза в размере 16000000 руб. объему закупаемого этилового спирта в количестве 432432, 432 л., указанному в извещении № от 18.06.2012г., так как согласно ст. ст. 193, 194, 204 НК РФ на указанный объем закупаемого спирта из действующей в период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. ставки налога 254 руб. за 1 литр безводного спирта обществу необходимо было уплатить в бюджет авансовый платеж по акцизу в размере 109837 837 руб., о чем он в тот же день сообщил Федотову Ю.А.

ДД.ММ.ГГГГг. ФИО3, будучи осведомленным о том, что в представленном ООО «<данные изъяты>» извещении № об уплате авансового платежа акциза от ДД.ММ.ГГГГ. объем закупаемого обществом спирта в количестве 432432, 432 л. не соответствует сумме уплаченного авансового платежа акциза в размере 16000000 руб., так как в соответствии со ст. ст. 193, 194, 204 НК РФ на указанный объем закупаемого спирта, из действующей ставки налога 254 руб. за 1 литр безводного спирта, обществу необходимо было уплатить в бюджет авансовый платеж по акцизу в размере 109837 837 руб., а в соответствии со ст.204 НК РФ в случае установления несоответствия сведений, указанных в извещении об уплате авансового платежа акциза, сведениям, содержащимся в документах, представляемых одновременно с указанным извещением, налоговый орган обязан был отказать в проставлении отметки с указанием выявленных несоответствий, действуя из корыстной заинтересованности – стремления путем совершения неправомерных действий получить для ООО «<данные изъяты>» выгоду имущественного характера – возможность закупить спирт без полной уплаты авансового платежа акциза, задумал незаконно проставить в трех экземплярах вышеуказанного извещения ООО «<данные изъяты>» об уплате авансового платежа акциза отметки о соответствии представленных Обществом документов, сведениям, указанным в этом извещении.

При этом Федотов Ю.А., реализуя свой преступный замысел, сознавая, что в соответствии с должностным регламентом начальника отдела камеральных проверок МР ИФНС России № по КБР, утвержденным ДД.ММ.ГГГГ начальником МР ИФНС России № по КБР, п. 7 ст. 204 НК РФ, приказом руководителя ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ №ММВ-7-3/405@ «Об утверждении форм извещения об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции и извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции и форматов их предоставления в электронном виде», письмом ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ №АС-4-2/11110@ «О порядке проставления отметки в извещении об уплате авансового платежа акциза (извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза) и приложением к нему - «Временной рекомендации ФНС России по порядку проставления налоговым органом отметки в извещении об уплате авансового платежа акциза (извещении об освобождении от уплаты авансового платежа акциза) либо об отказе в проставлении налоговым органом отметки» налоговую проверку поступивших извещений об уплате авансового платежа акциза, осуществляют сотрудники отдела камеральных проверок МР ИФНС России № по КБР, которые по результатам проверки должны проставить в извещениях об уплате авансовых платежей по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции отметку налогового органа в виде своей подписи и оттиска штампа МР ИФНС России № по КБР, закрепленного за начальником отдела камеральных проверок с ДД.ММ.ГГГГ. для служебного пользования, без которых Обществу невозможно предоставить выгоду имущественного характера – возможность закупить спирт без полной уплаты авансового платежа акциза, умышленно, используя свои служебные полномочия вопреки интересам службы, предвидя наступление общественно опасных последствий в виде не своевременного поступления в бюджет государства подлежащей уплате ООО «<данные изъяты>» суммы авансового платежа акциза в размере 93837837 руб., (за минусом оплаченных 16000000 рублей), в тот же день – ДД.ММ.ГГГГг., находясь в здании МР ИФНС России № по КБР по адресу: КБР, <адрес>, незаконно потребовал от начальника отдела камеральных проверок МР ИФНС России № по КБР Котепахова А.Х. проставить на вышеуказанных трех экземплярах извещения ООО «<данные изъяты>» оттиски штампа налогового органа о соответствии представленных налогоплательщиком документов сведениям, указанным в извещении, и подписать их.

Котепахов А.Х., сознавая, что требование заместителя начальника МР ИФНС России № по КБР Федотова Ю.А. является незаконным, так как эти отметки могут быть проставлены только при наличии особых обстоятельств, указанных в п. 7 ст. 204 НК РФ, письме ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ №АС-4-2/11110@ «О порядке проставления отметки в извещении об уплате авансового платежа акциза (извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза) и приложении к нему - «Временной рекомендации ФНС России по порядку проставления налоговым органом отметки в извещении об уплате авансового платежа акциза (извещении об освобождении от уплаты авансового платежа акциза) либо об отказе в проставлении налоговым органом отметки» - соответствии представленных документов налогоплательщика сведениям, указанным в этом извещении, в то время как в представленном ООО «<данные изъяты>» извещении № об уплате авансового платежа акциза от ДД.ММ.ГГГГ. объем закупаемого обществом спирта не соответствовал сумме уплаченного авансового платежа акциза, опасаясь, что отказ выполнить вышеуказанное требование Федотова Ю.А. может повлечь негативные для него последствия в виде предвзятого отношения последнего к нему по службе и возможного увольнения, желая угодить Федотову Ю.А. как своему непосредственному руководителю, то есть извлечь из своих действий выгоду для себя неимущественного характера, тогда же, ДД.ММ.ГГГГг., в здании МР ИФНС России № по КБР по адресу: КБР, <адрес>, действуя с Федотовым Ю.А. группой лиц, понимая, что в результате выполнения вышеуказанного заведомо для него незаконного требования Федотова Ю.А. ООО «<данные изъяты>» неправомерно получит выгоду имущественного характера - возможность закупить спирт без полной уплаты авансового платежа акциза, умышленно, используя свои должностные полномочия вопреки интересам службы, сознавая, что это повлечёт общественно-опасные последствия в виде не своевременного поступления в бюджет государства подлежащего уплате ООО «<данные изъяты>» авансового платежа акциза на сумму 93837837 руб., незаконно проставил в трех экземплярах извещения ООО «<данные изъяты>» № об уплате авансовых платежей по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции от ДД.ММ.ГГГГ. оттиски закрепленного за ним штампа МР ИФНС России № по КБР о соответствии представленных налогоплательщиком документов, сведениям, указанным в извещении, подписал их, после чего передал Федотову Ю.А.

В тот же день, т.е. ДД.ММ.ГГГГг., Федотов Ю.А., находясь в здании МР ИФНС России № по КБР по адресу: КБР, <адрес>, действуя из корыстной заинтересованности - стремления путем совершения неправомерных действий получить для ООО «<данные изъяты>» выгоду имущественного характера в виде возможности закупить спирт без полной уплаты авансового платежа акциза, действуя с Котепаховым А.Х. группой лиц, умышленно, используя свои служебные полномочия вопреки интересам службы, осознавая, что это повлечёт общественно-опасные последствия в виде не своевременного поступления в бюджет государства подлежащего уплате ООО «<данные изъяты>» авансового платежа акциза на сумму 93837837 руб., незаконно проставил свои подписи в трех экземплярах извещения ООО «<данные изъяты>» №ДД.ММ.ГГГГ

Далее Федотов Ю.А., завершая свой преступный замысел, в период с ДД.ММ.ГГГГг. по ДД.ММ.ГГГГг. один экземпляр извещения ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ с отметкой налогового органа - МР ИФНС России № по КБР о соответствии представленных налогоплательщиком документов, сведениям, указанным в извещении, передал представителю ООО «<данные изъяты>».

В период с ДД.ММ.ГГГГг. по ДД.ММ.ГГГГг. ООО «<данные изъяты>» на основании извещения № об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции от ДД.ММ.ГГГГ., где заявленный объем спирта составлял 432432, 432 л., а уплаченная сумма авансового платежа акциза -16000000 руб., содержащего отметку налогового органа - МР ИФНС России № по КБР о соответствии представленных налогоплательщиком документов, сведениям, указанным в извещении, произвело закупку этилового спирта у ООО «<данные изъяты>» объемом 427 197 л.

ДД.ММ.ГГГГг. генеральный директор ООО «<данные изъяты>» ФИО9, осуществляя деятельность по производству и реализации алкогольной продукции, будучи обязанным в соответствии со ст. ст. 193, 194, 204 НК РФ при закупке этилового спирта уплачивать в бюджет авансовый платеж акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции по действовавшей в период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. ставке акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9% в размере 300 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре представил в МР ИФНС России № по КБР в 4-х экземплярах (3 экземпляра в письменной форме, 1 экземпляр в электронной форме) извещение № об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции от 17.09.2012г. с указанием подлежащего закупке в период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. у ООО «<данные изъяты>» этилового спирта в объеме 432 432, 432 л. и уплаченной суммы авансового платежа акциза в размере 19 027 027 руб. вместо подлежащей уплате в бюджет с указанного объема закупаемого спирта суммы акциза в размере 129 729 729 руб., а также копии платежного поручения № от 14.09.2012г. об уплате в бюджет акциза в размере 19 027 027 руб. и банковской выписки по списанию данной суммы денежных средств с расчетного счета указанного налогоплательщика, которые в тот же день были приняты отделом работы с налогоплательщиками МР ИФНС России № по КБР с присвоением входящего номера 0716170912001, после чего отделом информатизации инспекции сведения по ним внесены в базу данных системы электронной обработки данных (СЭОД) МР ИФНС России № по КБР.

В тот же день 3 экземпляра указанного извещения и копии платежных документов из отдела информатизации МР ИФНС России № по КБР поступили заместителю начальника МР ИФНС России № по КБР Федотову Ю.А., осуществляющему в соответствии с приказом Начальника МР ИФНС России № по КБР от ДД.ММ.ГГГГ№ непосредственное координирование и контроль деятельности отдела камеральных проверок МР ИФНС России № по КБР, на сотрудников которого было возложено проведение камеральных налоговых проверок документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов налогоплательщиков.

ДД.ММ.ГГГГг., в здании МР ИФНС России № по КБР по адресу: КБР, <адрес>, Федотов Ю.А., будучи обязанным в соответствии с должностным регламентом заместителя начальника МР ИФНС России № по КБР, утвержденным ДД.ММ.ГГГГ. заместителем руководителя УФНС России по КБР, приказом начальника МР ИФНС России № по КБР от ДД.ММ.ГГГГ№, осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет государственных налогов и иных обязательных платежей, уполномоченный в соответствии с письмом ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ №АС-4-2/11110@ «О порядке проставления отметки в извещении об уплате авансового платежа акциза (извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза) и приложением к нему - «Временной рекомендацией ФНС России по порядку проставления налоговым органом отметки в извещении об уплате авансового платежа акциза (извещении об освобождении от уплаты авансового платежа акциза) либо об отказе в проставлении налоговым органом отметки» проставлять свою подпись как заместителя начальника МР ИФНС России № по КБР в штампах в извещениях производителей алкогольной и подакцизной спиртосодержащей продукции об уплате авансовых платежей по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции, изучив представленные ООО «<данные изъяты>» документы, достоверно зная, что сумма уплаченного ООО «<данные изъяты>» в бюджет по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ. авансового платежа акциза в размере 19 027 027 руб. не соответствует объему закупаемого этилового спирта в количестве 432 432, 432 л., указанному в извещении № от 17.09.2012г., так как согласно ст. ст. 193, 194, 204 НК РФ на указанный объем закупаемого спирта из действующей в период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. ставки налога 300 руб. за 1 литр безводного спирта, обществу необходимо было уплатить в бюджет авансовый платеж по акцизу в размере 129 729 729 руб., то есть оснований для проставления налоговым органом отметки в извещении ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, подтверждающей правильность исчисления размера таких платежей, не имеется, будучи осведомленным, что в соответствии со ст. 204 НК РФ в случае установления несоответствия сведений, указанных в извещении об уплате авансового платежа акциза, сведениям, содержащимся в документах, представляемых одновременно с указанным извещением, налоговый орган обязан отказать в проставлении такой отметки с указанием выявленных несоответствий, действуя из корыстной заинтересованности – стремления путем совершения неправомерных действий получить для ООО «<данные изъяты>» выгоду имущественного характера – возможность закупить спирт без полной уплаты авансового платежа акциза, сознавая, что использует свои служебные полномочия вопреки интересам службы и повлекут общественно-опасные последствия в виде не своевременного поступления в бюджет государства подлежащего уплате ООО «<данные изъяты>» авансового платежа на сумму 110702 702 руб. (за минусом оплаченных 19 027 027 руб.), незаконно проставил в трех экземплярах указанного извещения оттиски штампа налогового органа о соответствии представленных налогоплательщиком документов сведениям, указанным в извещении, и подписал их.

Далее, Федотов Ю.А., реализуя свой преступный замысел, сознавая, что в соответствии с должностным регламентом начальника отдела камеральных проверок МР ИФНС России № по КБР, утвержденным ДД.ММ.ГГГГ. начальником МР ИФНС России № по КБР, должностным регламентом заместителя начальника отдела камеральных проверок МР ИФНС России № по КБР, утвержденным ДД.ММ.ГГГГ. начальником МР ИФНС России № по КБР, п. 7 ст. 204 НК РФ, приказом руководителя ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ № ММВ-7-3/405@ «Об утверждении форм извещения об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции и извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции и форматов их предоставления в электронном виде», письмом ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ. №АС-4-2/11110@ «О порядке проставления отметки в извещении об уплате авансового платежа акциза (извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза) и приложения к нему - «Временной рекомендации ФНС России по порядку проставления налоговым органом отметки в извещении об уплате авансового платежа акциза (извещении об освобождении от уплаты авансового платежа акциза) либо об отказе в проставлении налоговым органом отметки» налоговую проверку поступивших извещений об уплате авансового платежа акциза и проставление подписи в отметке налогового органа о соответствии представленных документов сведениям, указанным в этих извещениях, осуществляют сотрудники отдела камеральных проверок МР ИФНС России № по КБР, и без их подписей в отметке о соответствии представленных ООО «<данные изъяты>» документов сведениям, указанным в извещении об уплате авансового платежа акциза, налогоплательщику невозможно предоставить выгоду имущественного характера - возможность закупить спирт без полной уплаты авансового платежа акциза, используя свои служебные полномочия вопреки интересам службы, в тот же день – ДД.ММ.ГГГГг., находясь в здании МР ИФНС России № по КБР по адресу: КБР, <адрес>, будучи осведомленным, что начальник отдела камеральных проверок МР ИФНС России по КБР Котепахов А.Х. находится в отпуске, дал незаконное указание заместителю начальника отдела камеральных проверок МР ИФНС России № по КБР ФИО25 проставить в отметке о соответствии представленных ООО «<данные изъяты>» документов сведениям, указанным в извещении об уплате авансового платежа акциза, свою подпись как лица, проводившего проверку, заверив её при этом, что лично проверил соответствие представленных ООО «<данные изъяты>» документов, сведениям, указанным в извещении ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ. об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции, и удостоверился в правильности имеющихся в них расчетов и их соответствии друг другу.

ФИО10, не осведомленная о преступных намерениях заместителя начальника МР ИФНС России № по КБР Федотова Ю.А., будучи введенной последним в заблуждение о соответствии сведений, указанных в извещении ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ. об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции сведениям, содержащимся в документах, представленных Обществом одновременно с извещением, действуя во исполнение указания Федотова Ю.А., ДД.ММ.ГГГГ, находясь в здании МР ИФНС России № по КБР по адресу: КБР, <адрес>, подписала три экземпляра указанного извещения и вернула их Федотову Ю.А.

Далее Федотов Ю.А., завершая свой преступный замысел, в период ДД.ММ.ГГГГг. до ДД.ММ.ГГГГг., один экземпляр извещения ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ. с отметкой налогового органа – МР ИФНС России № по КБР о соответствии представленных налогоплательщиком документов, сведениям, указанным в извещении, передал представителю ООО «<данные изъяты>».

В период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» на основании извещения № об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции от ДД.ММ.ГГГГ где заявленный объем спирта составлял 432 432, 432 л., а уплаченная сумма авансового платежа акциза - 19 027 027 руб., содержащего отметку налогового органа – МР ИФНС России № по КБР о соответствии представленных налогоплательщиком документов, сведениям, указанным в извещении, произвело закупку этилового спирта у ООО «<данные изъяты>» в общем объеме 430 890, 6 л.

ДД.ММ.ГГГГг. генеральный директор ООО «<данные изъяты>» ФИО9,

осуществляя деятельность по производству и реализации алкогольной продукции, будучи обязанным в соответствии со ст.ст. 193, 194, 204 НК РФ при закупке этилового спирта уплачивать в бюджет авансовый платеж акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции по действовавшей в период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ ставке акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9% в размере 300 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре представил в МР ИФНС России № по КБР в 4-х экземплярах (3 экземпляра в письменной форме, 1 экземпляр в электронной форме) извещение № об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции от ДД.ММ.ГГГГ. с указанием подлежащего закупке в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. у ООО «<данные изъяты>» этилового спирта в объеме 715 000 л. и уплаченной сумме авансового платежа акциза в размере 31 460 000 руб. вместо подлежащей уплате в бюджет с указанного объема закупаемого спирта суммы акциза в размере 214 500 000 руб., а также копии платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ. об уплате в бюджет акциза в размере 31 460 000 руб. и банковской выписки по списанию данной суммы денежных средств с расчетного счета ООО «Золотой Велес», которые в тот же день были приняты отделом работы с налогоплательщиками МР ИФНС России № по КБР с присвоением входящего номера - 0716151112002, после чего отделом информатизации инспекции сведения по ним внесены в базу данных системы электронной обработки данных (СЭОД) МР ИФНС России № по КБР.

ДД.ММ.ГГГГг., находясь в здании МР ИФНС России № по КБР по адресу: КБР, <адрес>, Котепахов А.Х. выявил несоответствие суммы уплаченного ООО «Золотой Велес» в бюджет по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ. авансового платежа акциза в размере 31 460 000 руб. объему закупаемого этилового спирта в количестве 715 000 л., указанному в извещении № от ДД.ММ.ГГГГ так как согласно ст. ст. 193, 194, 204 НК РФ на указанный объем закупаемого спирта, из действующей ставки в период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ ставки налога 300 руб. за 1 литр безводного спирта обществу необходимо было уплатить в бюджет авансовый платеж по акцизу в размере 214 500 000 руб., о чем он в тот же день сообщил Федотову Ю.А.

ДД.ММ.ГГГГг. заместитель начальника МР ИФНС России № по КБР Федотов Ю.А., будучи осведомленным о том, что в представленном ООО «<данные изъяты>» извещении № об уплате авансового платежа акциза от ДД.ММ.ГГГГ. объем закупаемого обществом спирта в количестве 715 000 л. не соответствует сумме уплаченного авансового платежа акциза в размере 31 460 000 руб., так как в соответствии со ст. ст. 193, 194, 204 НК РФ на указанный объем закупаемого спирта, из действующей ставки налога 300 руб. за 1 литр безводного спирта, обществу необходимо уплатить в бюджет авансовый платеж по акцизу в размере 214 500 000 руб., а в соответствии со ст. 204 НК РФ в случае установления несоответствия сведений, указанных в извещении об уплате авансового платежа акциза, сведениям, содержащимся в документах, представляемых одновременно с указанным извещением, налоговый орган обязан отказать в проставлении отметки с указанием выявленных несоответствий, действуя из корыстной заинтересованности – стремления путем совершения неправомерных действий получить для ООО «<данные изъяты>» выгоду имущественного характера – возможность закупить спирт без полной уплаты авансового платежа акциза задумал незаконно проставить в трех экземплярах вышеуказанного извещения ООО «<данные изъяты>» об уплате авансового платежа акциза отметки о соответствии представленных Обществом документов, сведениям, указанным в этом извещении.

При этом Федотов Ю.А., реализуя свой преступный замысел, сознавая, что в соответствии с должностным регламентом начальника отдела камеральных проверок МР ИФНС России № по КБР, утвержденным ДД.ММ.ГГГГ. начальником МР ИФНС России № по КБР, п. 7 ст. 204 НК РФ, приказом руководителя ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ № ММВ-7-3/405@ «Об утверждении форм извещения об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции и извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции и форматов их предоставления в электронном виде», письмом ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ. №АС-4-2/11110@ «О порядке проставления отметки в извещении об уплате авансового платежа акциза (извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза) и приложением к нему - «Временной рекомендации ФНС России по порядку проставления налоговым органом отметки в извещении об уплате авансового платежа акциза (извещении об освобождении от уплаты авансового платежа акциза) либо об отказе в проставлении налоговым органом отметки» налоговую проверку поступивших извещений об уплате авансового платежа акциза, осуществляют сотрудники отдела камеральных проверок МР ИФНС России № по КБР, которые по результатам проверки должны проставить в извещениях об уплате авансовых платежей по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции отметку налогового органа в виде своей подписи и оттиска штампа МР ИФНС России № по КБР, закрепленного за начальником отдела камеральных проверок с 26.03.2012г. для служебного пользования, без которых Обществу невозможно предоставить выгоду имущественного характера – возможность закупить спирт без полной уплаты авансового платежа акциза, умышленно, используя свои служебные полномочия вопреки интересам службы, предвидя в случае их совершения наступление общественно опасных последствий в виде не своевременного поступления в бюджет государства подлежащей уплате ООО «<данные изъяты>» суммы авансового платежа акциза в размере 183 040000 руб. (за минусом оплаченных 31 460000 рублей), в тот же день – ДД.ММ.ГГГГг., находясь в здании МР ИФНС России № по КБР по адресу: КБР, <адрес>, незаконно потребовал от начальника отдела камеральных проверок МР ИФНС России № по КБР Котепахова А.Х. проставить на вышеуказанных трех экземплярах извещения ООО «<данные изъяты>» оттиски штампа налогового органа о соответствии представленных налогоплательщиком документов сведениям, указанным в извещениях, и подписать их.

Котепахов А.Х., сознавая, что требование заместителя начальника МР ИФНС России № по КБР ФИО3 является незаконным, так как эти отметки могут быть проставлены только при наличии особых обстоятельств, указанных в п. 7 ст. 204 НК РФ, письме ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ №АС-4-2/11110@ «О порядке проставления отметки в извещении об уплате авансового платежа акциза (извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза) и приложении к нему - «Временной рекомендации ФНС России по порядку проставления налоговым органом отметки в извещении об уплате авансового платежа акциза (извещении об освобождении от уплаты авансового платежа акциза) либо об отказе в проставлении налоговым органом отметки» - соответствии представленных документов налогоплательщика сведениям, указанным в этом извещении, в то время как в представленном ООО «<данные изъяты>» извещении № об уплате авансового платежа акциза от ДД.ММ.ГГГГ объем закупаемого обществом спирта не соответствовал сумме уплаченного авансового платежа акциза, опасаясь, что отказ выполнить вышеуказанное требование Федотова Ю.А. может повлечь негативные для него последствия в виде предвзятого отношения последнего к нему по службе и возможного увольнения, желая угодить Федотову Ю.А. как своему непосредственному руководителю, то есть извлечь из своих действий выгоду для себя неимущественного характера, ДД.ММ.ГГГГг. в здании МР ИФНС России № по КБР по адресу: КБР, <адрес>, действуя с ним группой лиц, из личной заинтересованности, понимая, что в результате выполнения вышеуказанного заведомо для него незаконного требования Федотова Ю.А. ООО «<данные изъяты>» неправомерно получит выгоду имущественного характера – возможность закупить спирт без полной уплаты авансового платежа акциза, используя свои служебные полномочия вопреки интересам службы, осознавая, что это повлечёт общественно-опасные последствия в виде не своевременного поступления в бюджет государства подлежащего уплате ООО «<данные изъяты>» авансового платежа акциза на сумму 183 040 000 руб., незаконно проставил в трех экземплярах извещения ООО «<данные изъяты>» № об уплате авансовых платежей акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции от ДД.ММ.ГГГГ. оттиски закрепленного за ним штампа МР ИФНС России №4 по КБР о соответствии представленных налогоплательщиком документов сведениям, указанным в извещении, подписал их, после чего передал Федотову Ю.А.

В тот же день, т.е. ДД.ММ.ГГГГг., Федотов Ю.А., находясь в здании МР ИФНС России № по КБР по адресу: КБР, <адрес>, действуя из корыстной заинтересованности - стремления путем совершения неправомерных действий получить для ООО «<данные изъяты>» выгоду имущественного характера в виде возможности закупить спирт без полной уплаты авансового платежа акциза, действуя группой лиц с Котепаховым А.Х., используя свои служебные полномочия вопреки интересам службы, осознавая, что это повлечёт общественно-опасные последствия в виде не своевременного поступления в бюджет государства подлежащего уплате ООО «<данные изъяты>» авансового платежа акциза в размере 183 040 000 руб., незаконно подписал три экземпляра извещения ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, после чего по одному экземпляру с отметками налогового органа - МР ИФНС России № по КБР о соответствии представленных налогоплательщиком документов сведениям, указанным в извещениях, передал представителю ООО «<данные изъяты>».

Однако, ООО «<данные изъяты>» по указанному извещению № об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции от 15.11.2012г., в котором заявленный объем спирта составлял 715 000 л., а уплаченная сумма авансового платежа акциза 31460 000 руб., содержащего отметку налогового органа – МР ИФНС России № по КБР о соответствии представленных налогоплательщиком сведениям, указанным в извещении, по неустановленной следствием причине не смогло произвести закупку этилового спирта у ООО «<данные изъяты>».

В связи с этим, ДД.ММ.ГГГГг. генеральный директор ООО «<данные изъяты>» ФИО9, представил в МР ИФНС России № по КБР в 3-х экземплярах в письменной форме повторное извещение № об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции от ДД.ММ.ГГГГ. с указанием подлежащего закупке в период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. у ООО «<данные изъяты>» этилового спирта в объеме 715 000 л. и якобы уплаченной по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ. сумме авансового платежа акциза в размере 214 500 000 руб., без приложения копий платежных документов, подтверждающих уплату ООО «<данные изъяты>» указанной в извещении суммы авансового платежа акциза, которые были приняты отделом работы с налогоплательщиками МР ИФНС России № по КБР с присвоением входящего номера 0716151112005.

В тот же день 3 экземпляра указанного извещения поступили к заместителю начальника МР ИФНС России № по КБР Федотову Ю.А., осуществляющему в соответствии с приказом Начальника МР ИФНС России № по КБР от ДД.ММ.ГГГГ№ непосредственное координирование и контроль деятельности отдела камеральных проверок МР ИФНС России № по КБР, на сотрудников которого было возложено проведение камеральных проверок документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов налогоплательщиков.

ДД.ММ.ГГГГг., в здании МР ИФНС России № по КБР по адресу: КБР, <адрес>, Федотов Ю.А., изучив представленное ООО «<данные изъяты>» повторное извещение № об уплате авансового платежа акциза от ДД.ММ.ГГГГ., достоверно зная, что сумма уплаченного ООО «<данные изъяты>» авансового платежа акциза в размере 214500000 рублей, указанного в данном извещении не соответствует сумме фактически уплаченного обществом в бюджет по платежному поручению № от 14.11.2012г. авансового платежа акциза в размере 31460000 руб., будучи осведомленным, что в соответствии со ст. 204 НК РФ в случае установления несоответствия сведений, указанных в извещении об уплате авансового платежа акциза, сведениям, содержащимся в документах, представляемых одновременно с указанным извещением, налоговый орган обязан отказать в проставлении отметки с указанием выявленных несоответствий, продолжая свои преступные действия – стремления путем совершения неправомерных действий получить для ООО «<данные изъяты>» выгоду имущественного характера – возможность закупить спирт без полной уплаты авансового платежа акциза задумал незаконно проставить отметки в трех экземплярах вышеуказанного извещения ООО «<данные изъяты>» об уплате авансового платежа акциза отметки о соответствии представленных Обществом документов, сведениям, указанным в этом извещении.

При этом, Федотов Ю.А., продолжая свой преступный замысел, зная, что

налоговую проверку поступивших извещений об уплате авансового платежа акциза, осуществляют сотрудники отдела камеральных проверок МР ИФНС России № по КБР, которые по результатам проверки должны проставить в извещениях об уплате авансовых платежей по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции отметку налогового органа в виде своей подписи и оттиска штампа МР ИФНС России № по КБР, закрепленного за начальником отдела камеральных проверок с ДД.ММ.ГГГГ. для служебного пользования, без которых Обществу невозможно предоставить выгоду имущественного характера - возможность закупить спирт без полной уплаты авансового платежа акциза, умышленно используя свои служебные полномочия вопреки интересам службы, предвидя в случае их совершения наступление общественно опасных последствий в виде не своевременного поступления в бюджет государства подлежащей уплате ООО «<данные изъяты>» суммы авансового платежа акциза в размере 183 040 000 руб. (за минусом оплаченных 31 460 000 рублей), в тот же день – ДД.ММ.ГГГГг., находясь в здании МР ИФНС России № по КБР по адресу: КБР, <адрес>, передал начальнику отдела камеральных проверок МР ИФНС России № по КБР Котепахову А.Х. поступившее от ООО «<данные изъяты>» в 3 экземплярах повторное извещение № об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции от ДД.ММ.ГГГГ с указанием подлежащего закупке в период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. у ООО «<данные изъяты>» этилового спирта в объеме 715 000 л. и якобы уплаченной по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ. сумме авансового платежа акциза в размере 214 500 000 руб., без приложения копий платежных документов, подтверждающих уплату ООО «<данные изъяты>» указанной в извещении суммы авансового платежа акциза и незаконно потребовал от него поставить на вышеуказанных экземплярах извещения ООО «<данные изъяты>» оттиски штампа налогового органа о соответствии представленных налогоплательщиком документов сведениям, указанным в извещениях, и подписать их.

Котепахов А.Х., будучи обязанным в соответствии с должностным регламентом начальника отдела камеральных проверок МР ИФНС России № по КБР, утвержденным ДД.ММ.ГГГГ. начальником МР ИФНС России № по КБР, осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет государственных налогов и иных обязательных платежей, подписывать служебную документацию в пределах своей компетенции, в ходе проверки представленного ООО «ФИО28» повторного извещения № об уплате авансового платежа акциза от ДД.ММ.ГГГГ выявил несоответствие суммы уплаченного ООО «<данные изъяты>» авансового платежа акциза в размере 214500000 рублей, указанного в данном извещении, сумме фактически уплаченного обществом в бюджет по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ. авансового платежа акциза в размере 31460000 руб.

При этом Котепахов А.Х. сознавая, что требование заместителя начальника МР ИФНС России № по КБР Федотова Ю.А. проставить в экземплярах извещении ООО «<данные изъяты>» об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции отметки МР ИФНС России № по КБР в виде оттиска закрепленного за ним штампа и своей подписи является незаконным, так как эти отметки могут быть проставлены только при наличии особых обстоятельств, указанных в п. 7 ст. 204 НК РФ, письме ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ. №АС-4-2/11110@ «О порядке проставления отметки в извещении об уплате авансового платежа акциза (извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза) и приложении к нему - «Временной рекомендации ФНС России по порядку проставления налоговым органом отметки в извещении об уплате авансового платежа акциза (извещении об освобождении от уплаты авансового платежа акциза) либо об отказе в проставлении налоговым органом отметки» - соответствии представленных документов налогоплательщика сведениям, указанным в этом извещении, в то время как в представленном ООО «<данные изъяты>» извещении № об уплате авансового платежа акциза от ДД.ММ.ГГГГ. сумма уплаченного ООО «<данные изъяты>» авансового платежа акциза указана в размере 214500000 рублей, тогда как обществом фактически в бюджет по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ. авансового платежа акциза уплачено 31460000 руб., опасаясь, что отказ выполнить вышеуказанное требование Федотова Ю.А. может повлечь негативные для него последствия в виде предвзятого отношения последнего к нему по службе и возможного увольнения, желая угодить Федотову Ю.А. как своему непосредственному руководителю, то есть извлечь из своих действий выгоду для себя неимущественного характера, тогда же, ДД.ММ.ГГГГг., в здании МР ИФНС России № по КБР по адресу: КБР, <адрес>, действуя группой лиц с Федотовым Ю.А., понимая, что в результате выполнения вышеуказанного заведомо для него незаконного требования Федотова Ю.А. ООО «<данные изъяты>» неправомерно получит выгоду имущественного характера – возможность закупить спирт без полной уплаты авансового платежа акциза, умышленно используя свои служебные полномочия вопреки интересам службы, и осознавая что это повлечет общественно-опасные последствия в виде не своевременного поступления в бюджет государства подлежащего уплате ООО «<данные изъяты>» авансового платежа акциза в размере 183 040 000 руб., незаконно проставил в трех экземплярах извещения ООО «<данные изъяты>» № об уплате авансовых платежей акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции от ДД.ММ.ГГГГ оттиски закрепленного за ним штампа МР ИФНС России № по КБР о соответствии представленных налогоплательщиком документов сведениям, указанным в извещении, подписал их, после чего вернул Федотову Ю.А.

Далее Федотов Ю.А., завершая свой преступный замысел, в период с ДД.ММ.ГГГГг. по ДД.ММ.ГГГГг. один экземпляр повторного извещения ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ. с отметкой налогового органа - МР ИФНС России № о соответствии представленных налогоплательщиком документов, сведениям, указанным в извещении, передал представителю ООО «<данные изъяты>».

В период с ДД.ММ.ГГГГг. по ДД.ММ.ГГГГг. ООО «<данные изъяты>» на основании повторного извещения № об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции от ДД.ММ.ГГГГ., где заявленный объем спирта составлял 715 000 л., а якобы уплаченная сумма авансового платежа акциза - 214 500 000 руб., содержащего отметку налогового органа – МР ИФНС России № по КБР о соответствии представленных налогоплательщиком документов, сведениям, указанным в извещении, произвело закупку этилового спирта у ООО «<данные изъяты>» в общем объеме 714992, 5л.

ДД.ММ.ГГГГг. генеральный директор ООО «<данные изъяты>» ФИО9, осуществляя деятельность по производству и реализации алкогольной продукции, будучи обязанным в соответствии со ст.ст. 193, 194, 204 НК РФ при закупке этилового спирта уплачивать в бюджет авансовый платеж акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции по действовавшей в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. ставке акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9% в размере 300 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре представил в МР ИФНС России № по КБР в 4-х экземплярах (3 экземпляра в письменной форме, 1 экземпляр в электронной форме) извещение № об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции от ДД.ММ.ГГГГ. с указанием подлежащего закупке в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. у ООО «<данные изъяты>» этилового спирта в объеме 715 000 л. и уплаченной сумме авансового платежа акциза в размере 31 460 000 руб. вместо подлежащей уплате в бюджет с указанного объема закупаемого спирта суммы акциза в размере 214 500 000 руб., а также копии платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ. об уплате в бюджет акциза в размере 31 460 000 руб. и банковской выписки по списанию данной суммы денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>», которые в тот же день были приняты отделом работы с налогоплательщиками МР ИФНС России № по КБР с присвоением входящего номера - 0716161112001, после чего отделом информатизации инспекции сведения по ним внесены в базу данных системы электронной обработки данных (СЭОД) МР ИФНС России № по КБР.

ДД.ММ.ГГГГг., в здании МР ИФНС России № по КБР по адресу: КБР, <адрес>, Котепахов А.Х., в ходе проверки соответствия представленных ООО «<данные изъяты>» документов сведениям, указанным в извещении об уплате авансового платежа, на предмет соответствия обоснованности произведенных расчетов, выявил несоответствие суммы уплаченного ООО «<данные изъяты>» в бюджет по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ. авансового платежа акциза в размере 31 460 000 руб. объему закупаемого этилового спирта в количестве 715 000 л., указанному в извещении № от ДД.ММ.ГГГГ, так как согласно ст. ст. 193, 194, 204 НК РФ на указанный объем закупаемого спирта, из действующей ставки в период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. ставки налога 300 руб. за 1 литр безводного спирта обществу необходимо было уплатить в бюджет авансовый платеж по акцизу в размере 214 500 000 руб., о чем он в тот же день сообщил Федотову Ю.А.

При этом Федотов Ю.А., реализуя свой преступный замысел, зная, что

используя свои полномочия вопреки интересам службы, и предвидя наступление общественно опасных последствий в виде не своевременного поступления в бюджет государства подлежащей уплате ООО «<данные изъяты>» суммы авансового платежа акциза в размере 183 040000 руб. (за минусом оплаченных 31 460000 рублей), в тот же день – ДД.ММ.ГГГГ, находясь в здании МР ИФНС России № по КБР по адресу: КБР, <адрес>, незаконно потребовал от начальника отдела камеральных проверок МР ИФНС России № по КБР Котепахова А.Х. проставить на вышеуказанных трех экземплярах извещения ООО «<данные изъяты>» оттиски штампа налогового органа о соответствии представленных налогоплательщиком документов сведениям, указанным в извещениях, и подписать их.

Котепахов А.Х., сознавая, что указанное требование заместителя начальника МР ИФНС России № по КБР Федотова Ю.А. является незаконным, так как эти отметки могут быть проставлены только при наличии особых обстоятельств, указанных в п. 7 ст. 204 НК РФ, письме ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ №АС-4-2/11110@ «О порядке проставления отметки в извещении об уплате авансового платежа акциза (извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза) и приложении к нему - «Временной рекомендации ФНС России по порядку проставления налоговым органом отметки в извещении об уплате авансового платежа акциза (извещении об освобождении от уплаты авансового платежа акциза) либо об отказе в проставлении налоговым органом отметки» - соответствии представленных документов налогоплательщика сведениям, указанным в этом извещении, в то время как в представленном ООО «<данные изъяты>» извещении № об уплате авансового платежа акциза от ДД.ММ.ГГГГ. объем закупаемого обществом спирта не соответствовал сумме уплаченного авансового платежа акциза, опасаясь, что отказ выполнить вышеуказанное незаконное требование Федотова Ю.А. может повлечь негативные для него последствия в виде предвзятого отношения последнего к нему по службе и возможного увольнения, желая угодить Федотову Ю.А. как своему непосредственному руководителю, то есть извлечь из своих действий выгоду для себя неимущественного характера, тогда же, ДД.ММ.ГГГГг., в здании МР ИФНС России № по КБР по адресу: КБР, <адрес>, действуя группой лиц с Федотовым Ю.А., из иной личной заинтересованности, понимая, что в результате выполнения вышеуказанного заведомо для него незаконного требования Федотова Ю.А. ООО «<данные изъяты>» неправомерно получит выгоду имущественного характера – возможность закупить спирт без полной уплаты авансового платежа акциза, умышленно используя свои служебные полномочия вопреки интересам службы, осознавая что они повлекут общественно-опасные последствия в виде не своевременного поступления в бюджет государства подлежащего уплате ООО «<данные изъяты>» авансового платежа акциза в размере 183 040 000 руб., незаконно проставил в трех экземплярах извещения ООО «<данные изъяты>» № об уплате авансовых платежей акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции от 16.11.2012г. оттиски закрепленного за ним штампа МР ИФНС России № по КБР о соответствии представленных налогоплательщиком документов сведениям, указанным в извещении, подписал их, после чего передал Федотову Ю.А.

В тот же день, ДД.ММ.ГГГГг., Федотов Ю.А., находясь в здании МР ИФНС России № по КБР по адресу: КБР, <адрес>, действуя из корыстной заинтересованности - стремления путем совершения неправомерных действий получить для ООО «<данные изъяты>» выгоду имущественного характера в виде возможности закупить спирт без полной уплаты авансового платежа акциза, действуя с Котепаховым А.Х. группой лиц, умышленно используя свои служебные полномочия вопреки интересам службы,

Осознавая, что они повлекут общественно-опасные последствия в виде не своевременного поступления в бюджет государства подлежащего уплате ООО «<данные изъяты>» авансового платежа акциза в размере 183 040 000 руб., незаконно подписал три экземпляра извещения ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГг., после чего по одному экземпляру с отметками налогового органа - МР ИФНС России № по КБР о соответствии представленных налогоплательщиком документов сведениям, указанным в извещениях, передал представителю ООО «Золотой Велес».

Однако, ООО «<данные изъяты>» по указанному извещению № об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции от 16.11.2012г., в котором заявленный объем спирта составлял 715 000 л., а уплаченная сумма авансового платежа акциза 31460 000 руб., содержащего отметку налогового органа – МР ИФНС России № по КБР о соответствии представленных налогоплательщиком сведениям, указанным в извещении, по неустановленной причине не смогло произвести закупку этилового спирта у ООО «<данные изъяты>».

В связи с этим, ДД.ММ.ГГГГг. генеральный директор ООО «<данные изъяты>» ФИО9, представил в МР ИФНС России № по КБР в 3-х экземплярах в письменной форме повторное извещение № об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции от ДД.ММ.ГГГГ. с указанием подлежащего закупке в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ у ООО «<данные изъяты>» этилового спирта в объеме 715 000 л. и якобы уплаченной по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ. сумме авансового платежа акциза в размере 214 500 000 руб., без приложения копий платежных документов, подтверждающих уплату ООО «<данные изъяты>» указанной в извещении суммы авансового платежа акциза, которые были приняты отделом работы с налогоплательщиками МР ИФНС России № по КБР с присвоением входящего номера 0716161112006.

В тот же день 3 экземпляра указанного извещения поступили к заместителю начальника МР ИФНС России № по КБР ФИО3, осуществляющему в соответствии с приказом Начальника МР ИФНС России № по КБР от ДД.ММ.ГГГГ. № непосредственное координирование и контроль деятельности отдела камеральных проверок МР ИФНС России № по КБР, на сотрудников которого было возложено проведение камеральных проверок документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов налогоплательщиков.

ДД.ММ.ГГГГг., в здании МР ИФНС России № по КБР по адресу: КБР, <адрес>, ФИО3, будучи обязанным в соответствии с должностным регламентом заместителя начальника МР ИФНС России № по КБР, утвержденным ДД.ММ.ГГГГ. заместителем руководителя УФНС России по КБР, приказом Начальника МР ИФНС России № по КБР от ДД.ММ.ГГГГ. №, осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет государственных налогов и иных обязательных платежей, изучив представленное ООО «<данные изъяты>» повторное извещение № об уплате авансового платежа акциза от 16.11.2012г., достоверно зная, что сумма уплаченного ООО «<данные изъяты>» авансового платежа акциза в размере 214500000 рублей, указанного в данном извещении не соответствует сумме фактически уплаченного обществом в бюджет по платежному поручению № от 15.11.2012г. авансового платежа акциза в размере 31460000 руб., будучи осведомленным, что в соответствии со ст. 204 НК РФ в случае установления несоответствия сведений, указанных в извещении об уплате авансового платежа акциза, сведениям, содержащимся в документах, представляемых одновременно с указанным извещением, налоговый орган обязан отказать в проставлении отметки с указанием выявленных несоответствий, продолжая свои преступные действия – стремления путем совершения неправомерных действий получить для ООО «<данные изъяты>» выгоду имущественного характера – возможность закупить спирт без полной уплаты авансового платежа акциза задумал незаконно проставить отметки в трех экземплярах вышеуказанного извещения ООО «<данные изъяты>» об уплате авансового платежа акциза отметки о соответствии представленных Обществом документов, сведениям, указанным в этом извещении.

При этом, ФИО3, продолжая свой преступный замысел, зная, что

используя свои служебные полномочия вопреки интересам службы, предвидя в случае их совершения наступление общественно опасных последствий в виде не своевременного поступления в бюджет государства подлежащей уплате ООО «<данные изъяты>» суммы авансового платежа акциза в размере 183 040 000 руб. (за минусом оплаченных 31 460 000 рублей), в тот же день – ДД.ММ.ГГГГг., находясь в здании МР ИФНС России № по КБР по адресу: КБР, <адрес>, передал начальнику отдела камеральных проверок МР ИФНС России № по КБР ФИО21 поступившее от ООО «<данные изъяты>» в 3 экземплярах повторное извещение № об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции от ДД.ММ.ГГГГ. с указанием подлежащего закупке в период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ у ООО «<данные изъяты>» этилового спирта в объеме 715 000 л. и якобы уплаченной по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ сумме авансового платежа акциза в размере 214 500 000 руб., без приложения копий платежных документов, подтверждающих уплату ООО «<данные изъяты>» указанной в извещении суммы авансового платежа акциза и незаконно потребовал от него поставить на вышеуказанных экземплярах извещения ООО «<данные изъяты>» оттиски штампа налогового органа о соответствии представленных налогоплательщиком документов сведениям, указанным в извещениях, и подписать их.

ФИО21, будучи обязанным в соответствии с должностным регламентом начальника отдела камеральных проверок МР ИФНС России № по КБР, утвержденным ДД.ММ.ГГГГ начальником МР ИФНС России № по КБР, осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет государственных налогов и иных обязательных платежей, подписывать служебную документацию в пределах своей компетенции, в ходе проверки представленного ООО «<данные изъяты>» повторного извещения № об уплате авансового платежа акциза от ДД.ММ.ГГГГ., выявил несоответствие суммы уплаченного ООО «<данные изъяты>» авансового платежа акциза в размере 214500000 рублей, указанного в данном извещении, сумме фактически уплаченного обществом в бюджет по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ. авансового платежа акциза в размере 31460000 руб.

При этом ФИО21 сознавая, что требование заместителя начальника МР ИФНС России № по КБР ФИО3 проставить в экземплярах извещении ООО «<данные изъяты>» об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции отметки МР ИФНС России № по КБР в виде оттиска закрепленного за ним штампа и своей подписи является незаконным, так как эти отметки могут быть проставлены только при наличии особых обстоятельств, указанных в п. 7 ст. 204 НК РФ, письме ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ №АС-4-2/11110@ «О порядке проставления отметки в извещении об уплате авансового платежа акциза (извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза) и приложении к нему - «Временной рекомендации ФНС России по порядку проставления налоговым органом отметки в извещении об уплате авансового платежа акциза (извещении об освобождении от уплаты авансового платежа акциза) либо об отказе в проставлении налоговым органом отметки» - соответствии представленных документов налогоплательщика сведениям, указанным в этом извещении, в то время как в представленном ООО «<данные изъяты>» извещении № об уплате авансового платежа акциза от ДД.ММ.ГГГГ. сумма уплаченного ООО «<данные изъяты>» авансового платежа акциза указана в размере 214500000 рублей, тогда как обществом фактически в бюджет по платежному поручению № от 15.11.2012г. авансового платежа акциза уплачено 31460000 руб., опасаясь, что отказ выполнить вышеуказанное требование Федотова Ю.А. может повлечь негативные для него последствия в виде предвзятого отношения последнего к нему по службе и возможного увольнения, желая угодить Федотову Ю.А. как своему непосредственному руководителю, то есть извлечь из своих действий выгоду для себя неимущественного характера, тогда же, ДД.ММ.ГГГГг. в здании МР ИФНС России № по КБР по адресу: КБР, <адрес>, Котепахов А.Х., действуя группой лиц с Федотовым Ю.А., из иной личной заинтересованности, понимая, что в результате выполнения вышеуказанного заведомо для него незаконного требования Федотова Ю.А. ООО «<данные изъяты>» неправомерно получит выгоду имущественного характера – возможность закупить спирт без полной уплаты авансового платежа акциза, используя свои служебные полномочия вопреки интересам службы, сознавая, что они повлекут общественно-опасные последствия в виде не своевременного поступления в бюджет государства подлежащего уплате ООО «<данные изъяты>» авансового платежа акциза в размере 183 040 000 руб., незаконно проставил в трех экземплярах извещения ООО «<данные изъяты>» № об уплате авансовых платежей акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции от ДД.ММ.ГГГГ. оттиски закрепленного за ним штампа МР ИФНС России № по КБР о соответствии представленных налогоплательщиком документов сведениям, указанным в извещении, подписал их, после чего вернул Федотову Ю.А.

В тот же день, ДД.ММ.ГГГГг., Федотов Ю.А., находясь в здании МР ИФНС России № по КБР по адресу: КБР, <адрес>, продолжая свои преступные действия, из корыстной заинтересованности - стремления путем совершения неправомерных действий получить для ООО «<данные изъяты>» выгоду имущественного характера в виде возможности закупить спирт без полной уплаты авансового платежа акциза, действуя группой лиц с ФИО2, используя свои должностные полномочия вопреки интересам службы, сознавая, что они повлекут общественно-опасные последствия в виде не своевременного поступления в бюджет государства подлежащего уплате ООО «<данные изъяты>» авансового платежа акциза в размере 183 040 000 руб., незаконно проставил свои подписи в трех экземплярах извещения ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ. и завершая свой преступный замысел, в период с ДД.ММ.ГГГГг. по ДД.ММ.ГГГГг. один экземпляр повторного извещения ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ. с отметкой налогового органа - МР ИФНС России № о соответствии представленных налогоплательщиком документов, сведениям, указанным в извещении, передал представителю ООО «<данные изъяты>».

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» на основании повторного извещения № об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции ДД.ММ.ГГГГ., где заявленный объем спирта составлял 715 000 л., а якобы уплаченная сумма авансового платежа акциза - 214 500 000 руб., содержащего отметку налогового органа – МР ИФНС России № по КБР о соответствии представленных налогоплательщиком документов, сведениям, указанным в извещении, произвело закупку этилового спирта у ООО «<данные изъяты>» в общем объеме 714992, 5л.

Таким образом, совершение заместителем начальника МР ИФНС России № по КБР Федотовым Ю.А. и начальником отдела камеральных проверок МР ИФНС России № по КБР Котепаховым А.Х. вышеуказанных умышленных действий группой лиц, повлекло существенное нарушение охраняемых законом интересов общества и государства выразившиеся в неправомерном получении ООО «<данные изъяты>» выгоды имущественного характера - возможности закупить спирт без полной уплаты авансового платежа акциза, в нарушении соблюдения каждым закрепленной ст.57 Конституции Российской Федерации обязанности платить законно установленные налоги и сборы, при всеобщности и равенстве налогообложения, в нормальном функционировании налоговых органов Российской Федерации и обеспечении выполнения их главной задачи - контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов, иных обязательных платежей, установленных законодательством Российской Федерации.

В судебном заседании подсудимые Федотов и Котепахов свою вину в совершении вышеописанных преступлений не признали.

Подсудимый Федотов заявил суду, что в МР ИНФС России № по КБР он был назначен с ДД.ММ.ГГГГ года, в его должностные обязанности входили функции по организации работы по реализации возложенных на инспекцию задач и функций, в том числе функции по распределению обязанностей за соблюдением законодательства о налогах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и других платежей, установленных законодательством Российской Федерации, местными органами государственной власти в пределах их компетенции, функции по осуществлению контроля за работой структурных подразделений в части обеспечения доходной части бюджетов всех уровней, максимального поступления федеральных, региональных и местных налогов.

Также на него были возложены обязанности по распределению входящей корреспонденции между отделами, подпись исходящей корреспонденции, исполнение обязанностей начальника и второго заместителя начальника инспекции в случае их отсутствия.

В своей работе он курировал отделы выездных и налоговых проверок, отдел оперативного контроля и отдел информатизации.

Поскольку межрайонная инспекция № объединяла <адрес>, Прохладненский и <адрес>ы, была одной из крупнейших в КБР, то только объем входящей и исходящей корреспонденции составлял порядка 100-150 документов в день.

Он не должен был проверять правильность расчета в каждом документе, поскольку это должны были делать соответствующие отделы, в том числе и отдел камеральных проверок, иначе он тогда должен был бы проводить совещания по каждому документу, подменять собой каждого инспектора, а это было как нереально, так и не входило в его функции.

Он должен был контролировать распределение функций между отделами, но не проверять правильность и обоснованность каждого документа.

В Инспекции работает штат квалифицированных сотрудников, в обязанности которых входит расчет, проверка, проставление соответствующих штампов, печатей, подготовка исходящих документов и прочего. После соблюдения всех необходимых процедур документы поступают к заместителю начальника Инспекции для проставления подписи. Извещения об уплате суммы авансового платежа акциза ничем не отличаются от других документов, которые проверяются сотрудниками Инспекции и выдаются плательщикам. Уделять особое внимание данному документу не предусмотрено ни одним нормативно-правовым актом, должностным регламентом или инструкцией.

При поступлении какого-либо документа, в том числе и извещения об уплате авансового платежа по акцизу, данный документ поступал в соответствующий отдел, в данном случае - в отдел камеральных проверок, на сотрудниках которого лежала обязанность по проверке его правильности, только после чего документы поступали к нему на подпись, а таковых, как он уже сказал, было порядка 150 в день.

С марта по июнь 2012 года, когда в инспекцию поступило первое извещение по акцизам, он в новой для себя должности проработал около 3-х месяцев, в связи с чем не обладал углубленными познаниями в отношении данных извещений и, относясь к ним как ко всем прочим документам, подписывал их будучи уверенным в надлежащей их проверке сотрудниками соответствующих отделов.

К ООО "<данные изъяты>" он никакого отношения не имел, никакого мотива, умысла либо цели для оказания ему покровительства у него не было, что подтверждается, как он полагает, показаниями допрошенных свидетелей, в связи с чем доводы обвинения о том, что он имел корыстную заинтересованность, он считает несостоятельными и противоречащими представленным суду доказательствам.

Как он считает, из-за его неопытности в части уплаты авансовых платежей по акцизам и того, что данные документы только лишь были введены в действие, и произошла цепь нечаянных ошибок со стороны работников отдела камеральных проверок, которые неправильно проверили расчеты по акцизу.

Обвинение считает, что ООО "<данные изъяты>" неправильно рассчитало сумму авансового платежа акциза, однако это не является несоответствием сведений между извещением и прилагаемыми к нему документами, а свидетельствует о неправильном исчислении суммы налога, что могло бы быть выявлено в ходе любой выездной проверки, что повлекло бы за собой доначисление налога по акцизу.

Таким образом, мнение стороны обвинения о том, что он превысил свои должностные полномочия, он считает несостоятельным, так как он подписывал извещения об авансовых платежах в пределах своих полномочий, при этом подписание данных извещений не входило в полномочия другого должностного лица нашей налоговой инспекции, а также совершалось мною в процессе своей обычной деятельности.

Считает, что его действия не повлекли за собой каких- либо тяжких последствий и не состоят в прямой причинной связи с банкротством ООО "Золотой Велес", с которого в настоящее время не могут быть взысканы налоги.

От дачи суду других показаний, отказался.

Подсудимый Котепахов от дачи суду показаний отказался.

Хотя подсудимые Федотов и Котепахов не признали своей вины, их вина в совершении преступлений, изложенных в описательной части настоящего приговора, установлена нижеследующими доказательствами, представленными сторонами и исследованными в судебном заседании.

Так, по ходатайству стороны обвинения в судебном заседании были оглашены показания подсудимого Котепахова, данные им в ходе следствии по делу.

Так, признав свою вину в инкриминируемом преступлении на допросах ДД.ММ.ГГГГ., ДД.ММ.ГГГГ. и ДД.ММ.ГГГГ. Котепахов показал, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. он работал на должности начальника отдела камеральных проверок МР ИФНС России № по КБР и на него были возложены обязанности по осуществлению контроля за соблюдением налогоплательщиками законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет государственных налогов и иных обязательных платежей, установленных законодательством Российской Федерации, выявлению и предотвращению налоговых правонарушений, проверке полноты представления налогоплательщиком документов налоговой отчетности, проведению камерального анализа, своевременности начисления и поступления налогов и сборов.

В ДД.ММ.ГГГГ годах деятельность отдела камеральных налоговых проверок МР ИФНС России № по КБР курировал заместитель начальника инспекции Федотов, в обязанности которого входила организация работы отдела по осуществлению контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления налогов и сборов, полнотой и своевременностью их внесения в соответствующий бюджет, безусловным обеспечением доходной части бюджетов всех уровней, максимальным поступлением федеральных региональных и местных налогов в соответствующие бюджеты государства.

ООО «<данные изъяты>» с ДД.ММ.ГГГГ состоял на налоговом учёте в МР ИФНС России № по КБР, применял общую систему налогообложения и занимался деятельностью по производству и реализации алкогольной продукции. Отделом камеральных проверок МР ИФНС России № по КБР на постоянной основе осуществлялась сверка данных в представленных налогоплательщиком декларациях по акцизам со сведениями, содержащимися в информационном ресурсе ЕГАИС.

ДД.ММ.ГГГГ из отдела информатизации МР ИФНС России № по КБР к нему поступили 3 экземпляра извещения ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ. с объемом закупаемой продукции 62992,126 л. и уплаченной по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ. суммой авансового платежа в размере 16000000 руб. К извещениям прилагалось указанное платежное поручение и банковская выписка о списании со счета налогоплательщика уплаченной суммы акциза. Изучением представленных документов им было установлено, что сумма уплаченного авансового платежа в размере 16000000 руб. соответствовала объему закупаемого по извещению спирта – 62992, 126 л. из расчета действующей ставки 254 руб. за 1 литр безводного спирта, содержащегося в подакцизном товаре. Данное извещение и приложенные к нему документами он занес в рабочий кабинет Федотова, чтобы обсудить вместе с ним содержание указанных документов. Последний потребовал оставить у него извещения с приложенными к нему документами, пояснив, что хочет более подробно ознакомиться с их содержанием. На следующий день, то есть ДД.ММ.ГГГГ вызвал его к себе в кабинет и сообщил, что проверил изложенные в извещениях расчеты, и они соответствуют приложенным документам, после чего дал ему указание проставить в извещениях штамп налогового органа о соответствии представленных документов сведениям, изложенным в извещениях. Он забрал у Федотова указанные извещения, вернулся к себе в кабинет, проверил изложенные в них сведения и проставил в них штамп налогового органа о соответствии представленных документов сведениям, указанным в извещениях. Также на проставленных штампах, им были заполнены соответствующие графы от имени заместителя начальника инспекции и от своего имени - начальника отдела камеральных проверок. Затем данные извещения были подписаны им и Федотовым. После этого два экземпляра извещения им были возвращены главному бухгалтеру ООО «<данные изъяты>» ФИО29 нарочно, а один экземпляр извещения с приложенными платежными документами оставил в отделе камеральных проверок на хранение.

ДД.ММ.ГГГГ. из отдела информатизации МР ИФНС России № по КБР к нему потупило в 3-х экземплярах извещение ООО «<данные изъяты>» № об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции от ДД.ММ.ГГГГ, поступившее в инспекцию ДД.ММ.ГГГГ. с входящим № с объемом закупаемой продукции 432432, 432 л. и уплаченной по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ суммой авансового платежа акциза в размере 16000000 руб., с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16000000руб. и банковской выпиской по списанию с расчетного счета налогоплательщика данной суммы. Эти документы он сразу же занес к заместителю начальника инспекции Федотову в кабинет и сообщил ему, что указанный в извещениях объем закупаемого спирта в количестве 432432, 432л. не соответствует сумме уплаченного авансового платежа акциза в размере 16000000 руб. из расчета 254 руб. за 1 литр спирта, который на тот период должен был применяться плательщиками авансового платежа акциза - производителями алкогольной продукции, что применение какой-либо другой ставки акциза не приемлемо для ООО «<данные изъяты>». Также он сообщил Федотову, что платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ уже было представлено налогоплательщиком вместе с первичным извещением от 18.06.2012г., по которому объем закупаемого спирта составлял 62992, 126 л., и что ему неясно, являются ли полученные извещения уточненными или первичными, если уточненные, по какой причине налогоплательщик не вернул в инспекцию первичные извещения вместе с уточненной, и почему в извещениях неверно произведен расчет суммы авансового платежа, то есть применена ставка 37 руб. за 1 литр спирта вместо 254 руб., что недопустимо для плательщиков авансового платежа-производителей алкогольной продукции. Федотов оставил у себя извещения. Он, т.е. Котепахов, со своего рабочего телефона позвонил в Межрегиональную инспекцию № по крупнейшим налогоплательщикам <адрес>, и у одного из сотрудников спросил какая ставка акциза должна быть применена при производстве расчета в извещении об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции, то есть по ставке на спирт, которая на тот момент составляла 37 руб. за литр, либо по ставке на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9%, которая в июне 2012 года составляла 254 руб. за 1 литр спирта. В ходе консультации ему по телефону сообщили, что при расчете суммы авансового платежа акциза в извещении необходимо применять ставку акциза на алкогольную продукцию в размере 254 руб. за 1 литр спирта. Тогда же для выяснения возможности предоставления налогоплательщиком уточненного извещения он по электронной почте обратился в филиал ФГУП ГНИВЦ ФНС России в <адрес>, который разработал программу базы данных налоговой инспекции. Оттуда он по электронной почте получил информацию о том, что форма уточненного извещения еще не разработана и необходимо поступившее извещение принять как первичную, то есть без каких-либо отметок, что оно уточненное либо корректирующее. После выяснения вышеперечисленных обстоятельств, он позвонил главному бухгалтеру ООО «<данные изъяты>» ФИО30 и сообщил ей, что в представленном обществом 29.06.2012г. извещении объем закупаемого спирта - 432432, 432 л. не совпадает с суммой уплаченного акциза - 16000000руб., на что та ответила, что данный вопрос уже обсуждался с руководством инспекции, не уточняя, с кем именно. Он зашел к Федотову и сообщил ему, что в извещениях ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ. указанный объем закупаемого спирта в количестве 432432, 432 л. гораздо превышает сумму уплаченного авансового платежа в размере 16000000 руб., и на указанный объем спирта необходимо заплатить в бюджет авансовый платеж по акцизу по ставке 254 руб. за 1 литр спирта на общую сумму 109837837 руб., и по этой причине он отказывается подписывать извещения и ставить в них штамп налогового органа о достоверности изложенных в них сведений, и что извещения необходимо вернуть налогоплательщику с указанием данных замечаний. Федотов сказал, что все это его не касается, и необходимо подписать указанные извещения и заверить их содержание вышеуказанным штампом инспекции, вне зависимости от их содержания. Тогда он зашел в кабинет к руководителю инспекции Альтудову и сообщил ему о состоявшемся разговоре с Федотовым, на что ФИО31 ответил, что знает о требованиях Федотова, и ему необходимо выполнить указания последнего. После этого он вновь зашел в кабинет Федотова, забрал вышеуказанные экземпляры извещений ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ и, вернувшись в свой кабинет, в тот же день проставил в них штамп инспекции о достоверности изложенных в них сведений и подписал их, после чего вернул Федотову извещения. Вечером того же дня его вызвал к себе Федотов и из вышеуказанных трех экземпляров извещений ООО «<данные изъяты>», в которых объем закупаемого спирта составлял 432432,432 л., вернул два экземпляра с проставленными в них его подписями и приложенные к ним платежные документы, из чего он решил, что один экземпляр извещения со штампом инспекции он отдал налогоплательщику, чтобы последний мог воспользоваться им для закупки спирта. Федотов, кроме указанных извещений, ДД.ММ.ГГГГ. дал ему еще два экземпляра извещений ООО «<данные изъяты>» об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции с входящей датой от ДД.ММ.ГГГГ. и приложенные к ним платежные документы, а именно: платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 16000000 руб. и банковскую выписку по списанию денег со счета налогоплательщика, в которых объем закупаемого спирта в количестве 62992, 126 л. соответствовал уплаченной по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ сумме акциза 16000000 руб., и сказал ему, что он получил от общества данные два извещения с достоверными сведениями для того, чтобы он не волновался за подписанные предыдущие извещения с недостоверными сведениями. Восприняв последние два извещения с достоверными сведениями как уточненные, он подписал их, а также заверил изложенные в них сведения соответствующим штампом. Также данные извещения были подписаны и Федотовым. На его вопрос о том, вернул ли налогоплательщик ранее подписанные ими извещения, Федотов ответил, что эти обстоятельства не должны его волновать. Все полученные в июне 2012 года от ООО «<данные изъяты>» вышеперечисленные извещения он скрепил вместе для дальнейшего хранения в отделе камеральных проверок. В сентябре <данные изъяты> года он находился в <адрес> по семейным обстоятельствам. Вернувшись из <адрес> и выйдя на работу, он получил от своего заместителя ФИО33 извещение ООО «<данные изъяты>» об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции № от ДД.ММ.ГГГГ с объемом закупаемой продукции 432 432, 432 л., уплаченной по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ. суммой авансового платежа в размере 19027027 руб., с датой поступления извещения в Межрайонной ИФНС России № по КБР от ДД.ММ.ГГГГ с входящим №. В штампе МР ИФНС России № по КБР от ДД.ММ.ГГГГ. под графой «представленные документы соответствуют сведениям, указанным в этом извещении» указанного извещения стояли подписи ФИО34 и заместителя начальника инспекции Федотова. Объем закупаемого по извещению спирта в количестве 432432, 432 л. не соответствовал сумме указанного в извещении платежа по акцизу в размере 19027027 руб., так как на данный объем спирта из ставки 300 руб. за литр (с июля 2012 г.) необходимо было заплатить в бюджет 129729729 руб. В указанном извещении расчет авансового платежа акциза был неверно произведен по ставке 44 руб. за 1 литр спирта, что в соответствии с налоговым законодательством является недопустимой для налогоплательщиков - производителей алкогольной продукции. В связи с этим он зашел к Федотову и спросил у него, почему он подставляет Колесникову, на что тот ответил, что это его не касается.

ДД.ММ.ГГГГ. к нему из отдела информатизации поступило извещение ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ. с объемом закупаемой продукции 63 423, 423 л. и уплаченной по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ. суммой авансового платежа акциза в размере 19027027 руб., с датой поступления в МР ИФНС России № по КБР ДД.ММ.ГГГГ. и входящим № в 3-х экземплярах с приложенными платежными документами, а именно платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 19 027 027 руб. и выпиской из расчетного счета налогоплательщика по списанию денежных средств по данному поручению. Изучением представленных документов им установлено, что объем закупаемой продукции соответствует сумме уплаченного акциза из расчета 300 руб. за 1 литр спирта. Так как в поступившем извещении было указано, что оно корректирующее, данное извещение с пакетом прилагаемых документов он занес Федотову, чтобы показать ему поступившие документы и выяснить вопрос о местонахождении пакета документов по первичному извещению об уплате указанной суммы авансового платежа. При этом он Федотову сообщил, что данное извещение недействительно, так как подано в конце налогового периода, и что приложенное к нему платежное поручение уже указывалось налогоплательщиком в первичном извещении, и налогоплательщик на законных основаниях не мог воспользоваться ни первичным, ни корректирующим извещением, так как в обоих извещениях были указаны неверные сведения. Изучив содержание данного извещения и приложенные к нему документы, Федотов сообщил ему, что изложенные в извещении сведения по объему закупаемого спирта соответствуют сумме уплаченного платежа по акцизу, и необходимо подписать данное извещение, не затягивая сроки проверки. Также Федотов сказал, что отдал пакет документов по первичному извещению ФИО35 в его отсутствие. Выйдя от Федотова он вернулся в свой кабинет и в тот же день подписал все три экземпляра указанного извещения, проставил штамп инспекции и вернул их Федотову. Спустя некоторое время Федотов Ю.А. отдал ему два экземпляра извещения с прилагаемыми платежными документами, пояснив, что один экземпляр вернет налогоплательщику.

ДД.ММ.ГГГГ. к нему из отдела информатизации МР ИФНС России № по КБР поступило извещение № ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ. с объемом закупаемой продукции 715000 л. и уплаченной по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ. суммой авансового платежа в размере 31 460 000 руб., с датой поступления в инспекцию ДД.ММ.ГГГГ с входящим номером 0716151112002 в 3-х экземплярах с приложением указанного платежного поручения и соответствующей банковской выпиской из расчетного счета налогоплательщика. При этом согласно уже сложившейся практике, с поступившими извещениями и приложенными к ним документами он сразу же зашел в кабинет к заместителю начальника инспекции Федотову, которому сообщил, что указанный в извещении объем закупаемого спирта в количестве 715000 л. не соответствует сумме уплаченного по вышеуказанному платежному поручению авансового платежа акциза в размере 31460000 руб., при расчете авансового платежа акциза налогоплательщиком неверно применена ставка 44 руб. за 1 литр спирта, что недопустимо для производителей алкогольной продукции, для которых установленная ставка акциза составляет 300 руб., и бюджетом не дополучен акциз на сумму 183040000 руб. Ничего не ответив, Федотов попросил оставить ему данное извещение с приложенными документами. На следующий день, то есть ДД.ММ.ГГГГ, к нему снова из отдела информатизации МР ИФНС России № по КБР поступило еще одно извещение ООО «<данные изъяты>» об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции, а именно извещение № от ДД.ММ.ГГГГ с объемом закупаемой продукции 715000 л. и уплаченной по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ. суммой авансового платежа в размере 31 460 000 руб. Данное извещение также поступило к нему в 3-х экземплярах с приложением платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 31460000 руб. и распечаткой со счета по списанию данной суммы денежных средств. Указанные документы он занес Федотову и сообщил, что указанный в извещениях объем закупаемого спирта в количестве 715000 л., как и в предыдущих извещениях, не соответствует сумме уплаченного авансового платежа акциза в размере 31460000 руб., бюджетом недополучен акциз на сумму 183040000 руб., так как при расчете авансового платежа акциза налогоплательщиком неверно применена ставка 44 руб. за 1 литр спирта, что недопустимо для производителей алкогольной продукции, для которых установленная ставка акциза составляет 300 руб. На его замечания к содержанию указанных извещений Федотов ответил, что несмотря на изложенные в извещениях недостоверные сведения ему необходимо проставить штамп налоговой инспекции о соответствии изложенных в извещениях сведений содержанию прилагаемых к ним платежных документов и подписать данные извещения, так как ООО «<данные изъяты>» является одним из бюджетообразующих налогоплательщиков <адрес>, в связи с чем необходимо временно помочь обществу, которое в последующем, согласно договоренности с инспекцией, уплатит всю необходимую сумму акциза, и руководителю инспекции все известно об этих вопросах. Поверив Федотову, он ДД.ММ.ГГГГ, находясь в кабинете последнего, проставил указанный штамп инспекции в данных извещениях и подписал их. Также указанные извещения были подписаны и Федотовым, после чего по одному экземпляру из указанных ноябрьских извещений с приложенными к ним платежными документами Федотов передал ему для дальнейшего хранения. Остальные экземпляры извещений были возвращены Федотовым представителю ООО «<данные изъяты>» главному бухгалтеру общества ФИО36. После этого ДД.ММ.ГГГГ., ему стало известно, что его ищет начальник инспекции - ФИО38. Пройдя в приемную последнего, он встретился с выходящим из кабинета начальника инспекции, неофициальным представителем ООО «<данные изъяты>» ФИО37, с которым он и до указанного времени был знаком, после чего зашел в кабинет Свидетель №1, и последний сообщил, что подписанные им извещения ООО «<данные изъяты>» об уплате авансового платежа акциза от ДД.ММ.ГГГГ. и от ДД.ММ.ГГГГ. налогоплательщик желает аннулировать, так как указанный в данных извещениях поставщик спирта – ООО «<данные изъяты>» отказывается от поставки спирта в адрес ООО «<данные изъяты>», и обществу необходимо подписать другие извещения, которые оно собирается представить в инспекцию. Он сказал Свидетель №1, что будет подписывать извещения только в том случае, если в них будут изложены верные сведения, совпадающие с пакетом прилагаемых к извещению документов. В тот же день, спустя некоторое время после разговора с Свидетель №1, последний вновь вызвал его в свой кабинет, где уже находился заместитель начальника инспекции Федотов, который дал ему по три экземпляра извещения ООО «<данные изъяты>», датированные от ДД.ММ.ГГГГ. и от ДД.ММ.ГГГГ., в каждом из которых объем закупаемого у поставщика ООО «<данные изъяты>» спирта составлял 715000 л., а сумма уплаченного авансового платежа акциза 214500000 руб. Какие-либо документы к данным извещениям приложены не были. Одновременно Свидетель №1 ему сообщил, что это и есть те самые извещения ООО «<данные изъяты>», о которых он ему рассказал до этого, и что необходимо в последний раз помочь обществу. Ознакомившись с содержанием предъявленных ему извещений, он поинтересовался у присутствующих уплачены ли обществом указанные в извещениях суммы акциза, общий размер которых составлял 429000000 руб., и если да, то где находятся платежные документы по уплате налога. Свидетель №1 и Федотов начали его убеждать в том, что ООО «<данные изъяты>» не станет себя подставлять в неуплате налога, и общество в последующем уплатит все суммы акциза, указанные в извещениях. Он сказал Свидетель №1 и Федотову, что налогоплательщик при закупке спирта должен произвести именно авансовый платеж, то есть сумма акциза, приходящаяся на объем закупаемого спирта должна быть уплачена до начала налогового периода, в котором производится закупка спирта, и отказался подписать извещения, на что Федотов, как бы рассуждая вслух, сказал, что необходимо поменять начальника отдела камеральных проверок, который не понимает их политику. В тот же день Федотов вновь вызвал его к себе в кабинет и потребовал подписать указанные извещения, заверив, что общество в любом случае в последующем уплатит указанные в извещениях суммы акциза, вопрос только во времени, и при этом он может остаться без работы. Обдумав слова Федотова и поверив последнему, в том, что обществом будут уплачены указанные в извещениях суммы акциза, и в таком случае потери бюджета не будет, он в тот же день проставил в извещениях штамп инспекции, в котором указано, что представленные документы соответствуют сведениям, указанным в извещении, хотя обществом каких-либо документов по уплате акциза на сумму 429000000 руб. не были представлены в инспекцию. ДД.ММ.ГГГГ. им были подписаны данные извещения и возвращены Федотову, который после него подписал их. При этом на одном из извещений он проставил дату подписи - ДД.ММ.ГГГГ После этого, ДД.ММ.ГГГГ., по электронной почте из УФНС РФ по КБР в МР ИФНС России № по КБР за подписью заместителя руководителя Ажиева поступило письмо с исх. №, в котором УФНС по КБР затребовало сведения о суммах уплаченных авансовых платежей по алкогольной и спиртосодержащей продукции ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ с указанием даты и копии предоставления Извещения об уплате авансового платежа, объема закупаемого этилового спирта, продавца спирта, суммы акциза. Ответ на данное письмо готовился Федотовым. После этого случая Федотов стал о чем-то сильно переживать, и даже предпринимал попытки забрать у представителей ООО «<данные изъяты>» все извещения об уплате авансового платежа за ноябрь ДД.ММ.ГГГГ года. ДД.ММ.ГГГГ. от Федотова им были получены по два экземпляра уточненных извещений ООО «<данные изъяты>» с номерами 3 и 4 от ДД.ММ.ГГГГ, в каждом из которых объем закупаемого спирта составлял 104867 л., а сумма уплаченного акциза 31460100 руб., что соответствовала объему спирта. При этом в извещении № было указано платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ., а в извещении № платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ.. Данные платежные поручения были указаны обществом и в предыдущих ноябрьских извещениях с завышенными объемами закупаемого спирта. При получении извещений от Федотова Ю.А. последний сообщил, что это уточненные извещения по закупленному ООО «<данные изъяты>» спирту за декабрь ДД.ММ.ГГГГ года. Изучив содержание представленных извещений и удостоверившись, что изложенные в них объемы спирта соответствует суммам уплаченного акциза, а также зная из ранее представленных обществом платежных документов к предыдущим извещениям о том, что обществом действительно уплачены указанные в извещениях суммы акциза, он проставил штамп инспекции в данных извещениях и подписал их. Указанные извещения также были подписаны Федотовым, после чего возвращены ему для дальнейшего хранения. Однако после указанных событий, убедившись, что Федотов ввел его в заблуждение относительно последующей уплаты ООО «<данные изъяты>» всей суммы авансового платежа по акцизу, указанных в представленных извещениях, им в начале 2013 года были проведены контрольные мероприятия, направленные на установление фактических объемов закупленного ООО «<данные изъяты>» этилового спирта и с этой целью направил в МР ИФНС России № по КБР поручение об истребовании документов у поставщика спирта – ООО «<данные изъяты>» документов по произведенным поставкам спирта в адрес ООО «<данные изъяты>» за декабрь ДД.ММ.ГГГГ. Установив точные объемы закупленного спирта, которые были гораздо больше, чем фактически уплаченные суммы акциза, им было составлено заключение о необходимости включения в план проведения выездных проверок ООО «<данные изъяты>», которые служебной запиской передано в отдел выездных проверок МР ИФНС России № по КБР. У него не было возможности доначислить неуплаченные ООО «<данные изъяты>» суммы акциза, так как к моменту получения им ответа сроки проведения камеральной налоговой проверки истекли. №

Как следует из исследованного в судебном заседании протокола очной ставки от ДД.ММ.ГГГГ. указанные показания Котепахов подтвердил на очной ставке с Свидетель №1. (т. <данные изъяты>)

Из показаний Котепахова в качестве обвиняемого от ДД.ММ.ГГГГ., следует, ООО «<данные изъяты>» осуществило закупку этилового спирта в июне ДД.ММ.ГГГГ года по извещению б/н в количестве 62 992, 126 литров с уплатой налога в размере 16 000 000 руб. Перед этим ООО «<данные изъяты>» представляло в налоговую инспекцию два извещения от ДД.ММ.ГГГГ., в которых были указаны объемы закупки спирта в количестве 62992, 126 лит. и 432432, 432 лит. Эти извещения были аннулированы налоговой инспекцией, в связи с тем, что согласно сопроводительному письму от ООО «<данные изъяты>», они не были использованы для закупки спирта, так как в налоговую инспекцию были возвращены все экземпляры извещений, и их наличие указывало на то, что ООО «<данные изъяты>» не использовало их для закупки спирта. Так как, это были новые требования, что видно из нумерации извещения №, а по республике не было сложившейся практики, и он пытался в это время установить, какую сумму необходимо отчислять налогоплательщику при приобретении спирта данным способом, в связи с этим обращался к разработчикам данной информационной системы, но не смог, получить от них сведения о том, в каком порядке надо исчислять налоговую ставку. Также он обращался к начальнику инспекции Свидетель №1 по вопросу заполнения данных извещений и применения ставки акцизного сбора при закупке спирта. Свидетель №1 пояснил, что ему нужно советоваться в этим вопросам с Федотовым, который больше разбирался в том, в каком порядке надо заполнять извещения, и какие ставки налогов должны быть применены. Он обратился тогда к Свидетель №1 по той причине, что Федотов настаивал на том, что ООО «<данные изъяты>» применяет ставки акцизного сбора в соответствии с действующим законодательством, но при этом Федотов не сообщал об источниках своей осведомленности, когда он пытался установить, в каком порядке должны заполняться извещения на приобретение спирта, и не мог выяснить данной информации даже у разработчиков платежной системы и коллег по работе из других регионов РФ. Его сомнения не подтвердились, и он был уверен в правомерности разъяснений со стороны непосредственного руководителя ФИО3. ДД.ММ.ГГГГ в первой половине дня ООО «<данные изъяты>» было представлено извещение № от ДД.ММ.ГГГГ на закупку этилового спирта объемом 715 000 лит. с уплатой авансового платежа в сумме 31 460 000 руб. На следующий день, то есть 16.11.2012г., в первой половине дня, примерно в 10 часов, к нему из отдела работы с налогоплательщиками поступило извещение № от ДД.ММ.ГГГГ. от ООО «<данные изъяты>» на приобретение этилового спирта в количестве 715 000 лит. с уплатой акцизного сбора на сумму 31 460 000 руб. Он с этими документами явился к своему руководителю Федотову Ю.А., так как на сопроводительных письмах, направленных от имени общества в адрес инспекции, стояла резолюция Федотова. Данные извещения на приобретение спирта по настоянию Федотова были им подписаны и оставлены у Федотова в кабинете, при этом он высказал Федотову свое мнение о том, что в данном случае ему неизвестно, правильно ли исчислена сумма авансового платежа при намерении ООО «<данные изъяты>» осуществить закупку этилового спирта. Федотов сообщил, что данная сумма исчислена со стороны ООО «<данные изъяты>» правильно, после чего в его присутствии Федотов подписал данные извещения, тем самым, устранив его сомнения, и он их тоже подписал, не сомневаясь в правомерности своих действий. При этом он не выяснял у Федотова, на основании каких данных он пришел к выводу, что сумма авансового платежа начислена правильно, так как он являлся его непосредственным руководителем, полагая что тот больше разбирается в этих вопросах. В этот же день, ДД.ММ.ГГГГ., примерно в 14 часов, к себе в рабочий кабинет его вызвал начальник инспекции Свидетель №1. Там же в кабинете находился ФИО3, который показал ему два извещения на приобретение этилового спирта, датированные - ДД.ММ.ГГГГ. и ДД.ММ.ГГГГ., из которых следовало, что ООО «<данные изъяты>» намеревалось приобрести по данным извещениям по 715000 лит. спирта соответственно. При этом к каждому извещению имелись соответствующие сопроводительные письма от ООО «ДД.ММ.ГГГГ», которые ему были отписаны Федотовым, но к нему на исполнение они фактически не поступали, а находились у начальника инспекции Свидетель №1. В присутствии Свидетель №1ФИО3 пояснил, что ему необходимо подписать данные извещения. Он получил их на руки от ФИО3 и обнаружил, что к ним не приложены платежные поручения на уплату авансового платежа для приобретения заявленного количества спирта. В связи с отсутствием платежных поручений он отказался подписывать данные извещения. На это ФИО3 сообщил ему, что в данный момент руководство ООО «<данные изъяты>» осуществляет перечисление денежных средств в бюджет и может представить копии платежных поручений позже. Он ответил Федотову, что подпишет эти извещения лишь в том случае, если увидит платежные поручения о перечислении денежных средств в бюджет. При этом Федотов сказал ему, что два предыдущих извещения, которые ими были подписаны, возвращены ООО «<данные изъяты>» в налоговую инспекцию, так как по ним общество не планировало приобретать спирт в связи с тем, что ООО «<данные изъяты>» представило в инспекцию новые уточненные извещения о приобретении спирта. Эти извещения, по три экземпляра каждый, были им получены от Федотова, и они им впоследствии вместе с сопроводительными письмами об их аннулировании были сданы на хранение в отдел камеральных проверок. О том, что ООО «<данные изъяты>» не использовало данные извещения на приобретение спирта указывало то, что налогоплательщиком были возвращены оригиналы этих извещений, которые в количестве двух экземпляров выдавались ООО «<данные изъяты>» ранее при вышеуказанных им обстоятельствах. Если бы по этим извещениям ООО «<данные изъяты>» приобрело спирт, один экземпляр данных извещений должен был присутствовать у продавца этилового спирта, один экземпляр остается у общества, а один экземпляр в инспекции, согласно установленным требованиям п. 10 и п. 20 ст. 204 НК РФ и другим действующим инструкциям ФНС РФ. Предоставление уточненного извещения в соответствии с действующим законодательством уже предполагает возврат ранее выданных извещений вместе с заявлением об аннулировании первичного извещения, что и было сделано налогоплательщиком. ДД.ММ.ГГГГ. в первой половине дня Федотов вызвал его к себе в рабочий кабинет, где предоставил на обозрение два платежных поручения на перечисление денежных средств в сумме 214 500 000руб каждый. Он визуально осмотрел эти платежные поручения и, убедившись в их наличии, подписал извещения на приобретение этилового спирта ООО «<данные изъяты>» по уточненным обществом данным, подписанные им извещения он оставил у Федотова. Каким именно образом потом распорядился данными извещениями Федотов, ему неизвестно. ДД.ММ.ГГГГ., когда он находился на работе, примерно в 14 час. его в кабинет вызвал Федотов и сообщил, что ООО «<данные изъяты>» вновь обратилось в инспекцию с заявлением об аннулировании ранее выданного извещения и уточнении количества закупаемого обществом спирта и просит аннулировать ранее выданные инспекцией извещения на приобретение спирта в количестве по 715 000 лит соответственно - каждый. При этом к сопроводительному письму были приложены по два оригинальных экземпляра извещения, которые действительно свидетельствовали о том, что ООО «<данные изъяты>» не приобрело по ним этиловый спирт, так как в противном случае один экземпляр оригинального извещения должен был остаться у продавца спирта, согласно п. 20 ст. 204 НК РФ - непредставление покупателем этилового спирта одновременно с заявлением хотя бы одного из экземпляра первичного извещения об аннулировании извещения с отметкой налогового органа является основанием для отказа налоговым органом в приеме заявления об аннулировании первичного извещения. Такие требования предъявляются уже с момента поступления сопроводительного письма в налоговый орган, то есть обращения в налоговый орган при отсутствии хотя бы одного экземпляра извещения влечет отказ в его рассмотрении. Таким образом, в этот день он подписал два уточненных извещения ООО «<данные изъяты>» за номерами 3 и 4, датированные ДД.ММ.ГГГГ., в которых имелись платежные поручения на уплату авансовых платежей в размере 31460000 руб. – каждая по ставке 300 руб. за один литр. На момент подписания вышеперечисленных им уточненных извещений, в которых он проставил свои подписи по указанию Федотова, он на самом деле не знал ставки акцизного сбора, которые необходимо применить, при этом он не совершал каких-либо умышленных противоправных действий вопреки интересам службы в интересах ООО «<данные изъяты>». В ДД.ММ.ГГГГ года им по собственной инициативе был направлен запрос в Межрегиональное Управление Федеральной Службы по регулированию алкогольного рынка по СКФО с целью проведения сравнительного анализа и сопоставления сведений, отраженных в базе данных декларации об объемах производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции с данными декларации по акцизам ООО «<данные изъяты>». Из полученных сведений ему стало известно, что ООО «<данные изъяты>» фактически закуплено спирта в больших объемах, чем было указано обществом в поданных им в налоговый орган уточненных извещениях датированных 29.12.2012г. Каким именно образом ООО «<данные изъяты>» удалось закупить этиловый спирт в обход действующего законодательства, ему неизвестно. Согласно главе 22 «Акцизы» п. 2 ст. 195 НК РФ НК РФ, «дата реализации (передачи) подакцизных товаров (т.е. в данном случае этилового спирта) определяется как день отгрузки (передачи) соответствующих подакцизных товаров (т.е. этилового спирта) соответственно, у производителя спирта возникает обязанность начислить по данной операции соответствующего сумму акциза, следовательно, если покупателем-производителем алкогольной и подакцизной спиртосодержащей продукции (ООО «<данные изъяты>») до дня реализации (отгрузки) ему этилового спирта не представлено производителю этого спирта извещение об уплате авансового платежа, у последнего не имелось оснований для реализации указанному покупателю спирта. После того, как ему достоверно стало известно, что ООО «<данные изъяты>» не уплатило причитающиеся платежи, и Федотов своими действиями ввел его в заблуждение, результаты полученных им данных были подробно изложены в его заключении о необходимости включения в план выездных проверок и переданы в отдел выездных проверок. В связи с истечением на тот момент срока проведения камеральной проверки, согласно ст. ст. 88 НК РФ, он не располагал возможностью проведения дополнительных мероприятий в рамках камеральной проверки и доначисления установленных расхождений сумм акциза. На основании его служебной записки решением начальника инспекции ООО «<данные изъяты>» был включен в план выездных проверок, в результате чего в отношении налогоплательщика ООО «<данные изъяты>» была проведена выездная налоговая проверка с целью недопущения потери бюджета, вследствие чего вся сумма неуплаченного обществом налога была восстановлена, и у налогоплательщика образовалась недоимка, задолженность. После этого на образовавшуюся сумму недоимки, не поступившей в бюджет, инспекцией выставлено требование об уплате налога, пеней, штрафов, а также приняты иные меры. Вышеуказанные действия были произведены в начале ДД.ММ.ГГГГ года до возбуждения уголовного дела в ДД.ММ.ГГГГ. В соответствии с утвержденной инструкцией № от ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС России № по КБР вся поступающая корреспонденция регистрировалась на бумажных носителях в книге регистрации, а также в электронной системе «<данные изъяты>», которые в настоящее время находятся в электронном архиве файлов системы «<данные изъяты>». В связи с вышеизложенными фактами им никаких преднамеренных противоправных действий совершено не было, так как были представлены соответствующие пакеты документов, подписывая которые, он не сомневался в законности своих действий.

<данные изъяты>

Анализируя вышеизложенные показания подсудимого Котепахова, сопоставляя их с другими доказательствами по делу, суд приходит к выводу о достоверности его первичных показания по делу. Указанные показания давались им с участием его защитника, подтверждались им на очных ставках с другими участниками уголовного процесса, они подтверждаются другими доказательствами по делу и соответствуют обстоятельствам, установленным по делу.

Суд считает, что в последующем им были изменены показания с целью уклонения от уголовной ответственности.

Как следует из показаний свидетеля ФИО39 суду, в ДД.ММ.ГГГГ году она работала государственным налоговым инспектором отдела работы с налогоплательщиками МР ИФНС России № по КБР. В ее обязанности входило прием, регистрация налоговых деклараций и других документов, их регистрация в системе электронной обработки данных (СЭОД) инспекции и передача в отдел информатизации. В тот период заместитетем МР ИФНС № работал Федотов, а начальником отдела камеральных проверок был Котапахов.

Помнит, что в отдел работы с налогоплательщиками МР ИФНС России № по КБР поступили извещения с ООО «<данные изъяты>» об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции, сколько раз и с какими суммами в настоящее время не помнит. Извещения должны были подаваться в 4 экземплярах, один из которых в электронном варианте.

Извещение регистрировалось в установленном порядке, ставилась дата принятия, роспись принявшего лица, присваивался регистрационный номер и вместе с реестром передавалось руководителю отдела ФИО40, которая в свою очередь подписывала сопроводительный реестр и вместе с извещениями и приложенными к ним документами передавала в отдел информатизации для последующей их сверки и обработки в базе данных СЭОД налоговой инспекции.

В содержание указанных извещений она не вникала и в её обязанность это не входило. С какими-либо просьбами относительно поступавших с ООО «<данные изъяты>» извещений Федотов и Котепахов к ней не обращались.

Согласно показаниям свидетеля ФИО41 в суде, в ДД.ММ.ГГГГ году она работала начальником отдела работы с налогоплательщиками МР ИФНС России № по КБР. В ее обязанности входило организация работы указанного отдела, деятельность которого заключалась в приеме и регистрации налоговых деклараций и других, поступающих от налогоплательщиков документов, их передача в отдел информатизации для дальнейшего ввода в базу данных системы электронной обработки данных (СЭОД) налогового органа.

В данный период в её отдел поступали извещения с ООО «<данные изъяты>» об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции с приложенными к нему документами, в каком количестве и с какими суммами она не помнит. В день поступления извещение регистрировалось, присваивался номер, вносилось в базу данных СЭОД. После регистрации извещение и приложенные к нему документы передавались в отдел информатизации МР ИФНС России № по КБР.

В ходе следствия, при допросе, ей были представлены извещения об оплате авансовых платежей акциза, поступившие в МР ИФНС № с ООО «<данные изъяты>». Извещение № от ДД.ММ.ГГГГ с объемом закупаемой продукции 715 000 л. и уплаченной по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ. суммой авансового платежа в размере 214 500 000 руб., с датой поступления извещения в МР ИФНС России № по КБР ДД.ММ.ГГГГ. под входящим №, она не регистрировала и не вносила базу данных СЭОД. Штамп налоговой инспекции на указанном извещении был оформлен не её почерком, на штампе отсутствует ее подпись. Почему указанное извещение не зарегистрировано по базе данных инспекции, она не знает.

Извещение ООО «<данные изъяты>» № об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции от ДД.ММ.ГГГГ с объемом закупаемой продукции 715 000 л., уплаченной по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ суммой авансового платежа в размере 214 500 000 руб. и с датой поступления в МР ИФНС России № по КБР 16.11.2012г. с входящим № она не регистрировала и в базу данных СЭОД инспекции не вносила. Штамп налоговой инспекции на указанном извещении оформлен не ее почерком, на штампе отсутствует ее подпись. Почему указанное извещение не зарегистрировано по базе данных инспекции, она не знает.

Катепахов и Федотов с какими-либо просьбами относительно поступавших с ООО «<данные изъяты>» извещений к ней не обращались.

Согласно показаний свидетеля ФИО42 суду, в ДД.ММ.ГГГГ году она работала главным государственным налоговым инспектором отдела информатизации МР ИФНС России № по КБР. В ее обязанности входило ввод и обработка в базе данных системы электронной обработки данных (СЭОД) инспекции об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции.

Первичное извещение об уплате авансового платежа акцизу по алкогольной и спиртосодержащей продукции налогоплательщиков, в том числе ООО «<данные изъяты>» в трех экземплярах и прилагаемый к извещениям пакет документов в отдел информатизации МР ИФНС России № по КБР поступало из отдела работы с налогоплательщиками по сопроводительному реестру за подписью руководителя указанного отдела.

На момент поступления в отдел информатизации извещения с приложенными документами в базе данных СЭОД МР ИФНС России № по КБР уже имелась зарегистрированная электронная форма поступившего извещения. После поступления в отдел информатизации извещения с вышеуказанными документами работник отдела производил сверку отраженных на бумажном носителе извещения сведений с отраженными в введенной в базу данных инспекции электронной форме того же извещения сведениями. После завершения сверки распечатывался протокол, в котором указывался факт регистрации извещения в базе данных инспекции. В последующем извещения на бумажном носителе с пакетом прилагаемых документов и протоколом регистрации передавались начальнику отдела камеральных проверок по служебной записке за ее подписью, а в ее отсутствие за подписью заменявшего ее работника отдела информатизации. Один экземпляр служебной записки оставался в отделе информатизации инспекции, а второй экземпляр передавался начальнику отдела камеральных проверок. Обстоятельства обработки в ДД.ММ.ГГГГ извещений ООО «<данные изъяты>» об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции она не помнит. Почему в представленных ей в суде протоколах обработки извещений об оплате авансового платежа от ДД.ММ.ГГГГ и от ДД.ММ.ГГГГ стоит подпись Федотова, а не её, она сказать не может. Указанный протокол говорит лишь о том, что документы представлены по требуемому формату, к достоверности указанных в документах сведений, данный протокол отношения не имеет.

Из показаний свидетеля ФИО43 суду следует, что в ДД.ММ.ГГГГ году она работала заместителем начальника отдела информатизации МР ИФНС России № по КБР. В это время заместителем начальника ИФНС № работал Федотов, а начальником отдела камеральных проверок Котепахов.

В ее обязанности входило общее руководство отделом информатизации по вводу и обработке поступающих из отдела работы с налогоплательщиками данных в базу системы электронной обработки данных (СЭОД) инспекции.

Извещения об уплате авансовых платежей сперва, которые подавались в трёх экземплярах, а один в электронном виде, поступали в отдел работы с налогоплательщиками, там проходило регистрацию, а затем по сопроводительной записке передавался в их отдел. В их отделе сверяли данные бумажного носителя извещения с данными электронного носителя, которые были уже в компьютере, достоверность указанных там сведений они не проверяли и в их обязанности это не входило. В последующем извещение с приложенными к нему документами передавали в отдел камеральных проверок. Об обработке поступивших извещений их отделом составлялся протокол, который должен был подписывать руководитель их отдела.

Лично к ней с какими-либо просьбами, связанными с поступившими извещениями об уплате авансовых платежей Федотов и Катепахов не обращались.

Как следует из показаний свидетеля ФИО44 суду, она в ДД.ММ.ГГГГ работала главным государственным налоговым инспектором отдела работы с налогоплательщиками в МР ИФНС России № по КБР. В ее обязанности входило прием налоговых деклараций, расчетов, заявлений от граждан, их регистрация в системе электронной обработке данных (СЭОД) и передача в отдел информатизации МР ИФНС России № по КБР.

ДД.ММ.ГГГГ в отдел работы с налогоплательщиками МР ИФНС России № по КБР поступило извещение № ООО «<данные изъяты>» об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции от ДД.ММ.ГГГГ с объемом закупаемой продукции 432 432,432л. и уплаченной по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ суммой авансового платежа в размере 19027 027 руб. в 4 экземплярах, один из которых в электронном варианте. Данное извещение ею было зарегистрировано в установленном порядке, электронный вариант извещения был занесен в базу данных СЭОД, а на всех трех бумажных формах извещений она поставила штамп налогового органа, где указала присвоенный электронному варианту извещения регистрационный номер, дату принятия извещения, свою фамилию и подпись. После проставления на извещениях регистрационного номера и других перечисленных данных поступившие документы по сопроводительному реестру были переданы в отдел информатизации для последующей сверки и обработки. Это был единственный раз, когда она регистрировала подобное извещение, так как начальник отдела ФИО45 была в отпуске. В правильность изложенных сведений в извещении она не вникала и в её обязанности это не входило. Федотов и Катепахов с какими-либо просьбами, связанными с этим извещением, к ней не обращались.

Из показаний свидетеля ФИО46 суду и её показаний на следствии, оглашенных в судебном заседании, следует, она в ДД.ММ.ГГГГ году работала в должности заместителя начальника отдела камеральных проверок МР ИФНС России № по КБР. В ее обязанности входило осуществление контроля за соблюдением налогоплательщиками законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет государственных налогов и иных обязательных платежей, установленных законодательством Российской Федерации, выявление и предотвращение налоговых правонарушений, проверка полноты представления налогоплательщиком документов налоговой отчетности, проведение камерального анализа, своевременности начисления и поступления в бюджет налогов и сборов. В отсутствие начальника отдела камеральных проверок МР ИФНС России № по КБР Котепахова, в ее обязанности также входило осуществление контроля за организацией работы отдела. В ДД.ММ.ГГГГ году начальником отдела камеральных проверок Межрайонной ИФНС России № по КБР работал Котепахов, заместителем начальника инспекции, курировавшим указанный отдел, являлся Федотов. Последний контролировал всю деятельность отдела камеральных проверок. Проверка соответствия изложенных в извещениях налогоплательщика об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции сведений с содержанием прилагаемых к извещениям документов непосредственно проводилась Котепаховым. Кем-либо из других сотрудников отдела камеральных проверок такие проверки не проводились. 19.09.2012г. в отсутствие начальника отдела камеральных проверок Котепахова, находившегося на тот момент на больничном, в свой рабочий кабинет ее вызвал заместитель начальника инспекции Федотов и представил извещение ООО «<данные изъяты>» № об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции от 17.09.2012г., в котором объем закупаемого обществом спирта составлял 432 432, 432 л., а сумма уплаченного авансового платежа акциза - 19 027 027 руб. В представленном ей извещении уже имелся оттиск штампа налоговой инспекции о соответствии представленных обществом документов сведениям, указанным в извещении, а также на самом оттиске штампа подпись Федотова. Последний дал ей указание подписать данное извещение от имени сотрудника налоговой инспекции, проводившего проверку изложенных в извещении сведений. Изучив содержание представленного на подпись извещения, она заявила Федотову, что отказывается подписывать извещение, так как не проводила проверку изложенных в нем сведений и не уверена в правильности расчета суммы авансового платежа по акцизу с объема закупаемого спирта. Федотов заверил ее, что расчеты в извещении правильные, в связи с чем сам уже подписал данное извещение и что необходимо как можно быстрее подписать извещение в связи с истечением срока сверки изложенных в нем сведений с прилагаемыми к извещению документами. Поверив Федотову, без проведения проверки изложенных в извещении сведений на предмет соответствия указанного в нем объема закупаемого спирта в количестве 432 432, 432 л. сумме уплаченного авансового платежа акциза в размере 19 027 027 руб. она подписала извещение от имени сотрудника налоговой инспекции, проводившего проверку изложенных в нем сведений, и вернула ФИО3. <данные изъяты>)

Согласно показания свидетеля ФИО47 суду, с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года она являлась главным бухгалтером ООО «<данные изъяты>», основным видом деятельности которого являлось производство алкогольной продукции. Общество состояло на учете в МР ИФНС России № по КБР по общей системе налогообложения.

ООО «<данные изъяты>» в период деятельности для закупки этилового спирта заключало с поставщиком договор по закупке этилового спирта. Затем осуществлялась оплата в налоговый орган авансового платежа акциза, сумма которого соответствовала объему закупаемого этилового спирта. Далее Обществом оформлялось извещение об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции, которое предоставлялось по месту учета в налоговый орган в МР ИФНС России № по КБР в 4 экземплярах, один из которых в электронной форме. После проведения проверочных мероприятии в МР ИФНС России № по КБР, при соответствии всех показателей предоставленных извещений, работниками налогового органа проставлялись в извещениях соответствующие отметки, которые заверялись подписями должностных лиц налогового органа. Затем 2 экземпляра извещения возвращались налогоплательщику ООО «<данные изъяты>». После этого 1 экземпляр извещения направлялся поставщику спирта, на основании этого извещения поставщик производил отгрузку указанной продукции покупателю ООО «<данные изъяты>». Одновременно подавались документы в МРУ Росалкорегулирование по СКФО на приобретение федеральных специальных марок.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» закупал этиловый спирт у ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», в каких объемах она точно не помнит.

Извещения ООО «<данные изъяты>» об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции подавались налоговую инспекцию и забирались оттуда подписанными их разными сотрудниками, в том числе и ею по поручению руководства. В это время заместителем начальника ИФНС № работал Федотов, а начальником отдела камеральных проверок Котепахов.

Извещения готовились заместителем генерального директора по финансовой работе ООО «<данные изъяты>» ФИО48 и все расчеты по указанным извещениям производились им.

В ходе следствия между ней и Котепаховым производилась очная ставка, содержание которой она точно не помнит, но в протоколе всё правильно было отражено.

Согласно протокола очной ставки между Котепаховым и ФИО49 от ДД.ММ.ГГГГ., Котепахов показал, что ДД.ММ.ГГГГ. в ходе проведения проверки поступивших извещений ООО «<данные изъяты>» № об уплате авансового платежа акциза по алкогольной спиртосодержащей продукции от ДД.ММ.ГГГГ. с входящим №ДД.ММ.ГГГГ. он выявил несоответствия объема закупаемой продукции в количестве 432432, 432 л. сумме уплаченного авансового платежа акциза в размере 16000000 руб. Тогда он позвонил главному бухгалтеру ООО «<данные изъяты>» ФИО50 и сообщил ей, что в представленном обществом ДД.ММ.ГГГГ. указанном извещений объем закупаемого спирта - 432432, 432 л. не совпадает с суммой уплаченного авансового платежа акциза - 16000000 руб., на что та ответила, что данный вопрос уже обсуждался с руководством инспекции, не уточняя, с кем именно. После этого, несмотря на недостоверные сведения, указанные в данном извещении, он по требованию Федотова проставил в извещении штамп МР ИФНС России № по КБР о соответствии указанных в нем сведений представленным налогоплательщиком документам, и, подписав, передал их Федотову. <данные изъяты>

Из показаний свидетеля ФИО52 суду следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года он являлся генеральным директором ООО «<данные изъяты>», основным видом деятельности которого являлось производство алкогольной продукции. Общество имело лицензию на производство водочной продукции от 18.05.2012г., которая была отозвана МРУ Росалкорегулирование по СКФО в мае ДД.ММ.ГГГГ года. Общество состояло на учете в МР ИФНС России № по КБР по общей системе налогообложения. Извещения ООО «<данные изъяты>» об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции № от ДД.ММ.ГГГГ. с объемом закупаемой продукции 62 992,126 л. и уплаченной по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ. суммой авансового платежа в размере 16 000 000 руб., с датой поступления в МР ИФНС России № по КБР ДД.ММ.ГГГГ. с входящим №; № от ДД.ММ.ГГГГ с объемом закупаемой продукции 432 432, 432 л. и уплаченной по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ. сумой авансового платежа в размере 16 000 000 руб., с датой поступления в МР ИФНС России № по КБР ДД.ММ.ГГГГ. с входящим №; без номера от ДД.ММ.ГГГГ. с объемом закупаемой продукции 62 992,126 л. и уплаченной по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ сумой авансового платежа в размере 16 000 000 руб., с датой поступления в МР ИФНС России № по КБР ДД.ММ.ГГГГ. с входящим №; № от ДД.ММ.ГГГГ с объемом закупаемой продукции 432 432,432 л. и уплаченной по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ. суммой авансового платежа в размере 19 027 027 руб., с датой поступления в МР ИФНС России № по КБР ДД.ММ.ГГГГ. с входящим №; № от ДД.ММ.ГГГГ с объемом закупаемой продукции 63 423, 423 л. и уплаченной по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ суммой авансового платежа в размере 19 027 027 руб., с датой поступления в МР ИФНС России № по КБР ДД.ММ.ГГГГ с входящим №; № от ДД.ММ.ГГГГ с объемом закупаемой продукции 715 000л. и уплаченной по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ суммой авансового платежа в размере 31 460 000 руб., с датой поступления в МР ИФНС России № по КБР ДД.ММ.ГГГГ с входящим №; № от ДД.ММ.ГГГГ. с объемом закупаемой продукции 715 000 л. и уплаченной по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ. суммой авансового платежа в размере 214 500 000 руб., с датой поступления в МР ИФНС России № по КБР ДД.ММ.ГГГГ с входящим №; № от ДД.ММ.ГГГГ. с объемом закупаемой продукции 104 867л. и уплаченной по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ. суммой авансового платежа в размере 31 460 100 руб., с датой поступления в МР ИФНС России № по ДД.ММ.ГГГГ с входящим №; № от ДД.ММ.ГГГГ. с объемом закупаемой продукции 715 000 л. и уплаченной по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ. суммой авансового платежа в размере 31 460 000 руб., дата поступления в МР ИФНС России № по КБР ДД.ММ.ГГГГ с входящим №; № от ДД.ММ.ГГГГ. с объемом закупаемой продукции 715 000л. и уплаченной по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ. суммой авансового платежа в размере 214 500 000 руб., с датой поступления в МР ИФНС России № по КБР ДД.ММ.ГГГГ с входящим №; № от ДД.ММ.ГГГГ. с объемом закупаемой продукции 104 867 л. и уплаченной по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ. суммой авансового платежа в размере 31 460 100 руб., с датой поступления в МР ИФНС России № по КБР ДД.ММ.ГГГГ. с входящим № были подготовлены заместителем генерального директора по финансовой работе ООО «<данные изъяты>» ФИО53, последний скончался в феврале ДД.ММ.ГГГГ года в <адрес>. Все расчеты по указанным извещениям произведены самим Родионовым. Подготовленные ФИО54 извещения предъявлялись ему на подпись, и он расписывался в них.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» закупило этиловый спирт у ООО «<данные изъяты>», у ООО «<данные изъяты>», у ООО <данные изъяты>». (т<данные изъяты>

Из показаний свидетеля ФИО55 суду следует, что она работала главным бухгалтером ООО «<данные изъяты>», расположенной в <адрес> РСО-Алания, основным видом деятельности которой являлось производство, хранение и поставка этилового спирта и спиртосодержащей продукции.

В ДД.ММ.ГГГГ, точно когда она не помнит, между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» был заключен договор поставки этилового спирта, на какой именно объем, она точно не помнит. Они отпускали спирт ООО «<данные изъяты>» по поступившим к ним извещениям и уведомлениям о закупке. Ознакомившись в суде с извещением № об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции от ДД.ММ.ГГГГ с входящим номером 8972168, с объемом закупаемого спирта этилового 432432, 432 л., суммой уплаченного авансового платежа акциза 16 000000 руб., с отметкой налогового органа - МР ИФНС России № по КБР о соответствии указанных в извещений сведений она может заявить, что именно по этому извещению ООО «<данные изъяты>» отпускало спирт ООО «<данные изъяты>», это извещение изымалось у них при обыске в ООО «<данные изъяты>» в ходе следствия в числе других документов.

Почему в деле имеется прикрепленный к нему конверт, из штампов которого следует, что данный конверт не поступил в ООО «<данные изъяты>» и был возвращен с почты <адрес> РСО-Алания ДД.ММ.ГГГГ и поступил в <адрес>ДД.ММ.ГГГГ. она объяснить может тем, указанных извещений бывает несколько экземпляров. Предъявленное ей в суде извещение изымалось у них при обыске, что зафиксировано в протоколе обыска.

Из оглашенных в суде показаний свидетеля ФИО56 на следствии следует, что он работал заведующим спиртохранилища ООО «<данные изъяты>» РСО-Алания.

ДД.ММ.ГГГГ года по переданным ему из бухгалтерии ООО «<данные изъяты>» товарно-транспортным накладным № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ№ от ДД.ММ.ГГГГ. и акту об отгрузке и приемке этилового спирта он из спиртохранилища ООО «<данные изъяты>» отпускал этиловый спирт представителю ООО «<данные изъяты>» в грузовую автомашину «<данные изъяты>» с автоцистерной, водителю-экспедитору ФИО57, который принимал отгружаемый ими спирт.

<данные изъяты>

Согласно показаниям свидетеля ФИО58 на следствии, оглашенных в судебном заседании, в период с весны ДД.ММ.ГГГГ года по январь ДД.ММ.ГГГГ года он работал заместителем заведующего спиртохранилищем ООО «<данные изъяты>» РСО-Алания.

В его обязанности входило прием и отпуск продукции покупателям. В июле ДД.ММ.ГГГГ, в период отсутствия заведующего ФИО59, по переданным ему из бухгалтерии ООО «<данные изъяты>» товарно-транспортным накладным № от <данные изъяты>., № от <данные изъяты>., № от <данные изъяты>., № от <данные изъяты>., № от <данные изъяты> и акту об отгрузке и приемке этилового спирта он из спиртохранилища ООО «<данные изъяты>» отпускал этиловый спирт представителю ООО «<данные изъяты>» в грузовую автомашину «<данные изъяты>» с автоцистерной. (<данные изъяты>

Из показаний свидетеля ФИО60 на следствии, оглашенных в судебном заседании следует, что у него имеется автомашина <данные изъяты>» с государственными регистрационными знаками <данные изъяты>. Он зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и занимается грузоперевозками. В 2012-2013 годах по заключенному договору с ООО «<данные изъяты>» он на указанной автомашине с автоцистерной осуществлял перевозку спирта от поставщиков в адрес ООО «<данные изъяты>». В июле ДД.ММ.ГГГГ года на основании выдаваемых ему ООО «<данные изъяты>» пакета документов он несколько раз выезжал в ООО «<данные изъяты>», расположенное в <адрес> РСО-Алания, где получал спирт и доставлял его в адрес ООО «<данные изъяты><данные изъяты>». В октябре ДД.ММ.ГГГГ года, также на основании выдаваемых ему ООО «<данные изъяты>» пакета документов, он выезжал несколько раз в ООО «<данные изъяты>», расположенное в <адрес> КБР, где получал спирт и доставлял его в адрес ООО «<данные изъяты>». В ДД.ММ.ГГГГ года, также на основании выдаваемых ему ООО «<данные изъяты>» пакета документов, он несколько раз выезжал в ООО «<данные изъяты>», расположенное в <адрес> КБР, где на основании предъявляемых им документов работники ООО «<данные изъяты>» осуществляли отпуск спирта, который он доставлял в адрес ООО «<данные изъяты>». (<данные изъяты>

Из показаний свидетеля ФИО61 суду следует, он являлся учредителем и директором ООО «<данные изъяты>», основным видом деятельности которого являлось производство, хранение и поставка этилового спирта.

ДД.ММ.ГГГГ ООО <данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» был заключен договор поставки этилового спирта и в последующем их общество отгружало ООО «<данные изъяты>» этиловый спирт по представленным им документам, в том числе извещениям об уплате авансового платежа. В достоверность представленных документов он не вникал и в его обязанности это не входило. Сведения указанные в этих извещениях, объем закупаемого спирта ими вносилось в ЕГАИС, где всё это фиксировалось.

Согласно показаниям свидетеля ФИО62 суду в период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года она работала главным бухгалтером ООО «<данные изъяты>», деятельность которого заключалась в производстве и реализации этилового спирта. Как она помнит ООО «<данные изъяты>» поставляло в адрес ООО «<данные изъяты>» этиловый спирт в установленном порядке по представленным ими извещениям в рамках оговоренного объёма.

Согласно показаний свидетеля ФИО63 суду и его показаний на следствии, оглашенных в судебном заседании, от ДД.ММ.ГГГГ. в период с декабря ДД.ММ.ГГГГ. года по ДД.ММ.ГГГГ. он работал заведующим склада ООО «<данные изъяты>», основным видом деятельности которого являлось производство, хранение и поставка этилового спирта. В ДД.ММ.ГГГГ года по переданным ему из бухгалтерии ООО «<данные изъяты>» товарным накладным он из склада ООО «<данные изъяты>» частями отгрузил этиловый спирт представителю ООО «<данные изъяты>» в грузовую автомашину с цистерной в количестве 1411120 л. (<данные изъяты>)

Из показаний свидетеля Сундуковой на следствии, оглашенных в судебном заседании, следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ года она являлась генеральным директором ООО «<данные изъяты>», основным видом деятельности которого являлось производство и реализация этилового спирта, а также производство алкогольной и спиртосодержащей продукции.

ДД.ММ.ГГГГ. между ООО «<данные изъяты>» в ее лице и ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора ФИО9 был заключен договор № поставки спирта этилового ректификованного. После заключения данного договора покупатель ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» направило извещение № об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции от ДД.ММ.ГГГГ. с объемом закупаемой продукции 432 432, 432 л. и уплаченной по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ. сумой авансового платежа акциза в размере 19027027 руб. Затем ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» и МРУ Росалкогольрегулирование по СКФО направляло уведомление о закупке этилового спирта с указанием количества закупаемого спирта, даты закупки и реквизитов общества. ООО «<данные изъяты>» в свою очередь на основании предоставленных ООО «<данные изъяты>» документов – извещений об уплате авансового платежа акциза и уведомлений направило в МРУ Росалкогольрегулирование по СКФО уведомление об отгрузке ООО «<данные изъяты>» этилового спирта с указанием количества отгружаемого спирта, даты отгрузки и реквизитов общества. В ДД.ММ.ГГГГ года во исполнение условий заключенного договора ООО «<данные изъяты>» произвело частями отпуск спирта в адрес ООО «<данные изъяты><данные изъяты>» в количестве 430432 литров. Поставка спирта в соответствии с условием договора производилась силами и за счет самого покупателя ООО «<данные изъяты>». Представитель ООО «<данные изъяты>» с доверенностью на грузовой автомашине с автоцистерной получил в октябре <данные изъяты> года частями указанный объем спирта. Оплата за продукцию на основании договора и товарно-транспортных накладных, счетов-фактур покупатель ООО «<данные изъяты>» производило по безналичному расчету путем перечисления на расчетный счет поставщика – ООО «<данные изъяты>». Фактов возврата в адрес ООО «<данные изъяты>» поставленной в ООО «<данные изъяты>» продукции по данному договору со стороны ООО «<данные изъяты><данные изъяты>» не было. Задолженности у ООО «<данные изъяты> Велес» перед ООО «<данные изъяты>» не имеется. В ДД.ММ.ГГГГ году ООО «<данные изъяты>» было переименовано в ООО «<данные изъяты>». В мае ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>) исключено из Единого государственного реестра юридических лиц в связи с признанием банкротом с последующей ликвидацией.

<данные изъяты>

Согласно показаниям свидетеля ФИО64 на следствии, оглашенных в судебном заседании следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ года он занимал должность заместителя руководителя УФНС России по КБР. В его должностные обязанности входило курирование отдела выездных проверок, аналитического отдела, отдела общего обеспечения УФНС России по КБР. В <данные изъяты> году заместителем начальника МР ИФНС России № по КБР являлся Федотов Ю.А., начальником отдела камеральных проверок Котепахов А.Х.

ДД.ММ.ГГГГ за его подписью в МР ИФНС России № по КБР был направлен запрос о предоставлении сведений за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, о суммах уплаченных авансовых платежей по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции ООО «<данные изъяты>» с указанием даты и копий предоставленных извещений об уплате авансового платежа (освобождения от уплаты авансового платежа), объема закупаемого спирта, продавца этилового спирта, суммы авансового платежа акциза. Письмом за подписью заместителя начальника МР ИФНС России № по КБР ФИО3 в УФНС России по КБР поступили копия извещения об уплате ООО «<данные изъяты>» № авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции от ДД.ММ.ГГГГ с объемом закупаемого спирта 715000 л. и суммой уплаченного авансового платежа 214500 000 руб., а также копия извещения ООО «<данные изъяты>» № об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции от ДД.ММ.ГГГГ с объемом закупаемого спирта 715 000 л. и суммой уплаченного авансового платежа акциза 214500 000 руб. Письмом от ДД.ММ.ГГГГ в его адрес за подписью заместителя начальника МР ИФНС России № по КБР ФИО3 дополнительно поступили копия извещения об уплате ООО «<данные изъяты>» авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции № от ДД.ММ.ГГГГ с объемом закупаемого спирта 104 867 л. и суммой уплаченного авансового платежа 31460 000 руб., а также копия извещения ООО «<данные изъяты>» № об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции от ДД.ММ.ГГГГ с объемом закупаемого спирта 104 867 л. и суммой уплаченного авансового платежа акциза 31460 000 руб. с приложением копий платежных документов, подтверждающих оплату обществом авансовых платежей.

<данные изъяты>)

Как следует из детализацией телефонных соединений, изученных в судебном заседании, имелись телефонные соединения между ФИО2 и представителями ООО «<данные изъяты>» ФИО65 и ФИО66, а также между ФИО3 и ФИО67 в период поступлении в МР ИФНС России № по КБР с июня по <данные изъяты> года извещении ООО «<данные изъяты>» об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции и проставлении в них штампов МР ИФНС России № по КБР о соответствии представленных ООО <данные изъяты>» документов, сведениям, указанным в извещении. <данные изъяты>

Из показаний суду привлеченных следствием в качестве специалистов ФИО68 и ФИО69, следует что они будучи сотрудниками отдела налогообложения юридических лиц и камерального контроля УФНС России по КБР проводили исследование документов ООО «<данные изъяты>» по закупке этилового спирта в период времени с июня по ДД.ММ.ГГГГ и их сравнительный анализ с имеющимися в информационных ресурсах УФНС РФ по КБР сведениями в отношении указанного ООО. Были исследованы извещения об уплате авансовых платежей акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции, представленные ООО «<данные изъяты>» в МР ИФНС Росии № по КБР за период с июня по ДД.ММ.ГГГГ года, платежные поручения об уплате авансовых платежей акциза, приложенные к извещениям, сведения об уплаченных обществом суммах акциза, а также отраженные в базе данных инспекции сведения в отношении ООО «<данные изъяты>».

При этом было установлено, что из представленных ООО «<данные изъяты>» в период с июня по ДД.ММ.ГГГГ. по месту налогового учета извещений об уплате авансовых платежей акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции, установлены несоответствия по некоторым извещениям по суммам авансового платежа по акцизу, исчисленным исходя из объема закупаемого спирта.

Так, по извещению ООО «<данные изъяты>» № об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции от ДД.ММ.ГГГГ с объемом закупаемой продукции 432 432, 432 л. и уплаченной по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ. суммой авансового платежа в размере 16 000 000 руб. фактическая сумма исчисленного авансового платежа по акцизу на заявленный по данному извещению вышеуказанный объем спирта должна была составить 109 837 837 руб., так как ставка акциза в июне ДД.ММ.ГГГГ г. составляла 254 руб. за 1 литр безводного спирта. Сумма не исчисленного по данному извещению акциза составила 93 837 837 руб. По извещению ООО «<данные изъяты>» № об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции от ДД.ММ.ГГГГ. с объемом закупаемой продукции 432 432, 432 л. и уплаченной по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ. суммой авансового платежа акциза в размере 19 027 027 руб. фактическая сумма исчисленного авансового платежа по акцизу на заявленный по данному извещению вышеуказанный объем спирта, с учетом действовавшей на тот период ставки акциза за 1 литр безводного спирта в размере 300 руб., должна была составить 129 729 729 руб. Сумма не исчисленного по данному извещению акциза составила 110 702 702 руб.

По извещению ООО «<данные изъяты>» № об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции от ДД.ММ.ГГГГ. с объемом закупаемой продукции 715000л. и уплаченной по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ. суммой авансового платежа в размере 31 460 000 руб. фактическая сумма исчисленного авансового платежа по акцизу на заявленный по данному извещению вышеуказанный объем спирта должна была составить 214 500 000 руб. Сумма не исчисленного по данному извещению акциза составила 183 040 000 руб.

По извещению ООО «<данные изъяты>» № об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции ДД.ММ.ГГГГ. с объемом закупаемой продукции 715 000л. и уплаченной по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ. суммой авансового платежа в размере 31 460 000 руб. фактическая сумма исчисленного авансового платежа по акцизу на заявленный по данному извещению вышеуказанный объем спирта должна была составить 214 500 000 руб. Сумма не исчисленного по данному извещению акциза составила 183 040 000 руб. Всего не исчисленная по вышеперечисленным извещениям сумма акциза составила 570 620 539 руб.

Как следовало из карточки расчетов с бюджетом ООО «<данные изъяты>», отраженной в базе данных системы электронной обработки данных (СЭОД), в период с июня по ДД.ММ.ГГГГ года указанным обществом были произведены в бюджет следующие платежи по акцизу:

-по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ - 16 000 000 руб.;

-по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ - 19 027 027 руб.;

-по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ - 31 460 000 руб.;

-по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ - 31 460 000 руб.

Из анализа содержания извещений ООО «<данные изъяты>» об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции за период с июня по декабрь 2012 года, представленных в МР ИФНС России № по КБР, следует, что вышеуказанные авансовые платежи по акцизу нашли отражение в следующих извещениях общества:

-извещение № от ДД.ММ.ГГГГ. с объемом закупаемой продукции 62 992, 126 л. и уплаченной по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ суммой авансового платежа в размере 16 000 000руб.;

-извещение № от ДД.ММ.ГГГГ с объемом закупаемой продукции 432 432, 432л. и уплаченной по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ суммой авансового платежа в размере 19 027 027 руб.;

-извещение № от ДД.ММ.ГГГГ с объемом закупаемой продукции 715000 л. и уплаченной по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ суммой авансового платежа в размере 31 460 000 руб.;

-извещение № от ДД.ММ.ГГГГ с объемом закупаемой продукции 715 000 л. и уплаченной по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ суммой авансового платежа акциза в размере 31 460 000 руб.

При этом заявленный в данных извещениях объем закупаемого спирта составляет 1 925 424 л., в то время как на общую сумму уплаченного акциза по указанным извещениям в размере 97 947 027 руб. объем закупаемого спирта должен был составить 336 148 л. т.е., разница в указанных объемах составляет 1 589 276 л. на сумму неуплаченного в бюджет авансового платежа акциза в размере 476 782 800 руб.

По данным единой государственной автоматизированной информационной системы (ЕГАИС) <данные изъяты>» в период с июня по ДД.ММ.ГГГГ года закупило этилового спирта в объеме 2 269 684 л. на сумму авансового платежа акциза в размере 661 211 128 руб., в том числе:

-в ООО «<данные изъяты>» - 428 132 л. на сумму авансового платежа акциза - 108 745 528 руб.;

-в ООО «<данные изъяты>» - 430 432 л. на сумму авансового платежа акциза- 129 129 600 руб.;

-в ООО «<данные изъяты>» - 1 411 120 л. на сумму авансового платежа акциза - 423 336 000 руб.

С учётом уплаченного ООО «<данные изъяты>» в указанном периоде авансового платежа акциза в размере 97 947 027 руб., объем закупаемого указанным обществом спирта должен был составить 336 148 л. Объем закупленного обществом спирта, без уплаты авансового платежа акциза, составляет 1 933 536 л., а неуплаченная ООО «<данные изъяты>» на указанный объем спирта сумма авансового платежа акциза составляет 563 264101 руб. Кроме уплаченной по платежным поручениям: № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ№ от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ. общей суммы акциза в размере 97 947 027 руб., ООО «<данные изъяты>» в ДД.ММ.ГГГГ году других платежей по акцизу не производило.

Как следует из заключения экономической судебной экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ исходя из ставки акциза действовавшей в июне ДД.ММ.ГГГГ года, в извещении ООО «<данные изъяты>» № об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции от ДД.ММ.ГГГГ. с отметкой ИФНС России № по КБР о регистрации с входящим № от 29.06.2012г. со сроком действия на налоговый ДД.ММ.ГГГГ, сумма авансового платежа акциза указанная занижена на 93837837 руб.

В июле ДД.ММ.ГГГГ года объем фактически закупленного ООО «<данные изъяты>» этилового спирта у ООО «<данные изъяты>» составляет 427197 лит. На объем фактически закупленного ООО «<данные изъяты>» этилового спирта в июле 2012 года у ООО «<данные изъяты>», сумма авансового платежа акциза, подлежащая уплате в бюджет составляет 108508038руб. Согласно платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ. сумма авансового платежа акциза, уплаченная в бюджет обществом составляет – 16000000 руб. Сумма авансового платежа акциза неуплаченная ООО «<данные изъяты>» по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ составляет в размере 92508038руб. на фактически закупленный в июле 2012 года у ООО «<данные изъяты>» этиловый спирт в объеме 364204, 874 лит. Неуплаченная ООО <данные изъяты>» сумма авансового платежа акциза в размере 92508038 руб. не оказывает влияние, а именно не уменьшает суммы акциза, подлежащую уплате обществом в бюджет по итогам налогового периода за июль ДД.ММ.ГГГГ

К указанному заключению экспертом приложены расшифровки первичных бухгалтерских документов ( товарных, товарно-транспортных накладных, счёт фактур) на приобретение ООО «<данные изъяты>» этилового спирта в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. у ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО <данные изъяты>». <данные изъяты>

В соответствии с заключением № почерковедческой судебной экспертизы от ДД.ММ.ГГГГ., подписи от имени Федотова Ю.А., расположенные на штампе «Межрайонная ИФНС России № по КБР «Представленные документы соответствуют сведениям, указанным в этом извещении»» в графе (должность, ФИО, подпись руководителя (зам руководителя) налогового органа) в извещении ООО «<данные изъяты>» № об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции от ДД.ММ.ГГГГ с объемом закупаемой продукции 715000 л. и уплаченной по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ суммой авансового платежа в размере 31 460 000 руб., датой поступления в МР ИФНС России № по КБР ДД.ММ.ГГГГ с входящим №; в извещении ООО «<данные изъяты>» № об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции от ДД.ММ.ГГГГ с объемом закупаемой продукции 715000 л. и уплаченной по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ суммой авансового платежа в размере 214500 000 руб., датой поступления в МР ИФНС России № по КБР ДД.ММ.ГГГГ с входящим №; в извещении ООО «<данные изъяты>» № об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции от ДД.ММ.ГГГГ с объемом закупаемой продукции 715000 л. и уплаченной по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ суммой авансового платежа в размере 214500 000 руб., датой поступления в МР ИФНС России № по КБР ДД.ММ.ГГГГ с входящим №; в извещении (корректирующее) ООО «<данные изъяты>» № об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции от ДД.ММ.ГГГГ с объемом закупаемой продукции 104 867 л. и уплаченной по платежному поручению № об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции от ДД.ММ.ГГГГ суммой авансового платежа в размере 31460 100 руб., датой поступления в МР ИФНС России № по КБР ДД.ММ.ГГГГ с входящим №; в извещении (корректирующее) ООО «<данные изъяты>» № об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции от ДД.ММ.ГГГГ с объемом закупаемой продукции 104 867 л. и уплаченной по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ суммой авансового платежа в размере 31460 100 руб., датой поступления в МР ИФНС России № по КБР ДД.ММ.ГГГГ с входящим №, вероятно выполнены ФИО3 Подписи от имени ФИО2, расположенные в штампе «Межрайонная ИФНС России № по КБР «Представленные документы соответствуют сведениям, указанным в этом извещении»» в графе (должность, ФИО, подпись лица, проводившего проверку) в извещении ООО «<данные изъяты>» № об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции от ДД.ММ.ГГГГ с объемом закупаемой продукции 715000 л. и уплаченной по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ суммой авансового платежа в размере 31 460 000 руб., датой поступления в МР ИФНС России № по КБР ДД.ММ.ГГГГ с входящим №; в извещении ООО «<данные изъяты>» № об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции от ДД.ММ.ГГГГ с объемом закупаемой продукции 715000 л. и уплаченной по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ суммой авансового платежа в размере 214500 000 руб., датой поступления в МР ИФНС России № по КБР ДД.ММ.ГГГГ с входящим №; в извещении ООО «<данные изъяты>» № об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции от ДД.ММ.ГГГГ с объемом закупаемой продукции 715000 л. и уплаченной по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ суммой авансового платежа в размере 214500 000 руб., датой поступления в МР ИФНС России № по КБР ДД.ММ.ГГГГ с входящим №; в извещении (корректирующее) ООО «<данные изъяты>» № об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции от ДД.ММ.ГГГГ с объемом закупаемой продукции 104 867 л. и уплаченной по платежному поручению № об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции от ДД.ММ.ГГГГ суммой авансового платежа в размере 31460 100 руб., датой поступления в МР ИФНС России № по КБР ДД.ММ.ГГГГ с входящим №; в извещении (корректирующее) ООО «<данные изъяты>» № об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции от ДД.ММ.ГГГГ с объемом закупаемой продукции 104 867 л. и уплаченной по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ суммой авансового платежа в размере 31460 100 руб., датой поступления в МР ИФНС России № по КБР ДД.ММ.ГГГГ с входящим №, вероятно выполнены ФИО2

Подписи от имени Федотова Ю.А., расположенные на штампе «Межрайонная ИФНС России № по КБР «Представленные документы соответствуют сведениям, указанным в этом извещении»» в графе (должность, ФИО, подпись руководителя (зам руководителя) налогового органа) в извещении ООО «<данные изъяты>» № об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции от ДД.ММ.ГГГГ с объемом закупаемой продукции 432432, 432 л. и уплаченной по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ суммой авансового платежа в размере 19027 027 руб., датой поступления в МР ИФНС России № по КБР ДД.ММ.ГГГГ с входящим №; в извещении (корректирующее) ООО «<данные изъяты>» № об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции от ДД.ММ.ГГГГ с объемом закупаемой продукции 63 423, 423 л. и уплаченной по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ суммой авансового платежа в размере 19027027 руб., датой поступления в МР ИФНС России № по КБР ДД.ММ.ГГГГ с входящим №; в извещении (корректирующее) ООО «<данные изъяты>» № об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции от ДД.ММ.ГГГГ с объемом закупаемой продукции 63 423, 423 л. и уплаченной по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ суммой авансового платежа в размере 19027027 руб., датой поступления в МР ИФНС России № по КБР ДД.ММ.ГГГГ с входящим №, вероятно выполнены Федотовым Ю.А. Подписи от имени ФИО10 расположенные на штампе «Межрайонная ИФНС России № по КБР «Представленные документы соответствуют сведениям, указанным в этом извещении»» в графе (должность, ФИО, подпись лица, проводившего проверку) в двух извещениях ООО «<данные изъяты>» № об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции от ДД.ММ.ГГГГ с объемом закупаемой продукции 432432, 432л. и уплаченной по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ суммой авансового платежа в размере 19027 027 руб., датой поступления в МР ИФНС России № по КБР ДД.ММ.ГГГГ с входящим № вероятно выполнены ФИО71. (<данные изъяты>

Согласно заключения почерковедческой судебной экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ. буквенно-цифровые записи «нач ОКП Котепахов А.Х. зам.нач Федотов Ю.А. <данные изъяты> 12» в штампе «Межрайонная ИФНС России № по КБР «Представленные документы соответствуют сведениям, указанным в этом извещении» извещении об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции № от ДД.ММ.ГГГГ с входящим № в 2 экземплярах; буквенно-цифровые записи «нач ОКП Котепахов А.Х.» в штампе «Межрайонная ИФНС России № по КБР «Представленные документы соответствуют сведениям, указанным в этом извещении» извещении об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции № от ДД.ММ.ГГГГ. с входящим №; буквенно-цифровые записи «нач ОКП Котепахов А.Х. зам.нач Федотов Ю.А. <данные изъяты>12» в штампе «Межрайонная ИФНС России № по КБР «Представленные документы соответствуют сведениям, указанным в этом извещении» извещении об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции № от ДД.ММ.ГГГГ. с входящим № в 2 экземплярах выполнены ФИО2.

Буквенно-цифровые записи «Начальник ОКП Котепахов А.Х. Зам. начальника Федотов Ю.А. ДД.ММ.ГГГГ», расположенные в штампе «Межрайонная ИФНС России № по КБР «Представленные документы соответствуют сведениям, указанным в этом извещении»; буквенно-цифровые записи «Начальник ОКП Котепахов А.Х. Зам. начальника Федотов Ю.А. ДД.ММ.ГГГГ» в штампе «Межрайонная ИФНС России № по КБР «Представленные документы соответствуют сведениям, указанным в этом извещении» извещении об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции № от ДД.ММ.ГГГГ с входящим № в 2 экземплярах; буквенно-цифровые записи «нач. ОКП ФИО21 зам. начальника ФИО3ДД.ММ.ГГГГ»; буквенно-цифровые записи «зам нач-ка ОКП ФИО10 зам. нач-ка МИФНС № Федотов Ю.А. ДД.ММ.ГГГГ» в штампе «Межрайонная ИФНС России № по КБР «Представленные документы соответствуют сведениям, указанным в этом извещении» извещении об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции № от ДД.ММ.ГГГГ с входящим № в 2 экземплярах, выполнены ФИО10

<данные изъяты>

Вина подсудимых установлена и другими добытыми следствием доказательствами.

Так, следствием истребованы, осмотрены и приобщены к делу:

СD-R диск из МРУ Росалкогольрегулирования по Северо-Кавказскому федеральному округу с декларациями об объемах производства, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ

СD-R диск с декларациями об объемах производства, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а также со сведениями из базы данных единой государственной автоматизированной информационной системы «Отчеты об объемах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» за период с ДД.ММ.ГГГГ. в отношении ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>»;

журнал регистрации МР ИФНС России № по КБР извещений об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции за 2012 год, данные извещений об уплате авансового платежа акциза ДД.ММ.ГГГГ год, распечатку из КРСБ в виде данных налогового обязательства по акцизам;

копия приказа МР ИФНС России № по КБР № от ДД.ММ.ГГГГ о распределении обязанностей между начальником Межрайонная ИФНС России № по КБР и его <данные изъяты>

Согласно акта обследования служебных помещений МР ИФНС России № по КБР по адресу: КБР, <адрес>, от ДД.ММ.ГГГГг., протокола осмотра документов от 02.04.2015г., при этом были обнаружены, изъяты и осмотрены, в том числе:

-извещение ООО «<данные изъяты>» № об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции от <данные изъяты>. с объемом закупаемой продукции 62992,126 л. и уплаченной по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ авансового платежа в размере 16000000 руб., с датой поступления в МР ИФНС России № по КБР <данные изъяты> с входящим №;

-извещение ООО «<данные изъяты>» № об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции от ДД.ММ.ГГГГ с объемом закупаемой продукции 432432, 432 л. и уплаченной по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ суммой авансового платежа в размере 16000000 руб., датой поступления в МР ИФНС России № по КБР ДД.ММ.ГГГГ. с входящим №; извещение ООО «<данные изъяты> Велес» № об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции от 18.06.2012г. с объемом закупаемой продукции 432432, 432 л. и уплаченной по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ. суммой авансового платежа в размере 16000000 руб., датой поступления в МР ИФНС России № по КБР ДД.ММ.ГГГГ. с входящим №;

-извещение ООО <данные изъяты>» б/н об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции от ДД.ММ.ГГГГ с объемом закупаемой продукции 62992,126 л. и уплаченной по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ. суммой авансового платежа в размере 16000000 руб., датой поступления извещения в МР ИФНС России № по КБР ДД.ММ.ГГГГ., с входящим №;

-извещение б/н от ДД.ММ.ГГГГ. с объемом закупаемой продукции 62992, 126 л. и уплаченной по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ. суммой авансового платежа в размере 16000000руб., датой поступления в МР ИФНС России № по КБР ДД.ММ.ГГГГ. с входящим 9473931;

-копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ. в 3-х экз.;

-копия выписки движения денежных средств по счету ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ. в 3-х экз.;

- извещение (корректирующее) ООО «<данные изъяты>» № об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции от ДД.ММ.ГГГГ. с объемом закупаемой продукции 63 423,423 л. и уплаченной по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ. суммой авансового платежа в размере 19027027 руб., датой поступления в МР ИФНС России № по КБР ДД.ММ.ГГГГ с входящим №;

- извещение (корректирующее) ООО «<данные изъяты>» № об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции от ДД.ММ.ГГГГ. с объемом закупаемой продукции 63 423, 423 л. и уплаченной по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ. суммой авансового платежа в размере 19027027 руб., датой поступления в МР ИФНС России № по КБР ДД.ММ.ГГГГ с входящим №;

-копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ.; копия выписки по счету ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ

-извещение ООО «<данные изъяты>» № об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции от ДД.ММ.ГГГГ с объемом закупаемой продукции 715000л. и уплаченной по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ. суммой авансового платежа в размере 31 460 000 руб., датой поступления извещения в МР ИФНС России № по КБР ДД.ММ.ГГГГ с входящим №;

-извещение ООО «<данные изъяты>» № об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции от ДД.ММ.ГГГГ с объемом закупаемой продукции 715000 л. и уплаченной по платежному поручению № от 14.11.2012г. суммой авансового платежа в размере 214500 000 руб., датой поступления в МР ИФНС России № по КБР ДД.ММ.ГГГГ с входящим №;

-извещение ООО «<данные изъяты>» № об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции от ДД.ММ.ГГГГ с объемом закупаемой продукции 715000 л. и уплаченной по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ. суммой авансового платежа в размере 214500 000 руб., датой поступления в МР ИФНС России № по КБР ДД.ММ.ГГГГ. с входящим №;

-извещение (корректирующее регистрационный номер аннулированного извещения 0716151112003) ООО «<данные изъяты>» № об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции от ДД.ММ.ГГГГ. с объемом закупаемой продукции 104 867 л. и уплаченной по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ. суммой авансового платежа в размере 31 460 100 руб., датой поступления в МР ИФНС России № по КБР ДД.ММ.ГГГГ с входящим №;

-извещение (корректирующее регистрационный номер аннулированного извещения 0716151112003) ООО «<данные изъяты>» № об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции от ДД.ММ.ГГГГ. с объемом закупаемой продукции 104 867 л. и уплаченной по платежному поручению №ДД.ММ.ГГГГ. суммой авансового платежа в размере 31 460 100 руб., датой поступления в МР ИФНС России № по КБР ДД.ММ.ГГГГ. с входящим №;

-копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ. в 2-х экз.;

-копия выписки движения денежных средств по счету ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ

-извещение ООО «<данные изъяты>» № об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции от ДД.ММ.ГГГГ с объемом закупаемой продукции 715000 л. и уплаченной по п/п № от ДД.ММ.ГГГГ. суммой авансового платежа в размере 31 460 000 руб., датой поступления в МР ИФНС России № по КБР ДД.ММ.ГГГГ. с входящим №;

-извещение ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ. с объемом закупаемой продукции 715000 л. и уплаченной по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ. суммой авансового платежа в размере 214500 000 руб., датой поступления в МР ИФНС России № по КБР ДД.ММ.ГГГГ., вх. 0716161112006;

-извещение ООО «<данные изъяты>» № об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции от ДД.ММ.ГГГГ. с объемом закупаемой продукции 715000 л. и уплаченной по платежному поручению №ДД.ММ.ГГГГ суммой авансового платежа в размере 214500 000 руб., датой поступления в МР ИФНС России № по КБР ДД.ММ.ГГГГ с входящим №;

-извещение (корректирующее) ООО «<данные изъяты>» № об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции от ДД.ММ.ГГГГ. с объемом закупаемой продукции 104 867 л. и уплаченной по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ суммой авансового платежа в размере 31460 100 руб., датой поступления в МР ИФНС России № по КБР ДД.ММ.ГГГГ с входящим №.;

-извещение (корректирующее) ООО «<данные изъяты>» № об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции ДД.ММ.ГГГГ. с объемом закупаемой продукции 104 867 л. и уплаченной по платежному поручению № от 15.11.2012г. суммой авансового платежа в размере 31460 100 руб., датой поступления в МР ИФНС России № по КБР ДД.ММ.ГГГГ. с входящим №; копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ в 2 экз.; копия выписки движения денежных средств по счету ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ

-запрос УФНС России по КБР в Межрайонная ИФНС России № по КБР от ДД.ММ.ГГГГ. №;

- письмо Межрайонной ИФНС России № по КБР в УФНС России по КБР ДД.ММ.ГГГГ. № и от ДД.ММ.ГГГГ. №;

- копия извещения (корректирующее) ООО «<данные изъяты>» № об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции от ДД.ММ.ГГГГ. с объемом закупаемой продукции 104 867 л. и уплаченной по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ. суммой авансового платежа в размере 31 460 100 руб., датой поступления в МР ИФНС России № по КБР ДД.ММ.ГГГГ с входящим №;

-копия извещения (корректирующее) ООО «<данные изъяты>» № об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции от ДД.ММ.ГГГГ. с объемом закупаемой продукции 104 867 л. и уплаченной по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ. суммой авансового платежа в размере 31 460 100 руб., датой поступления в МР ИФНС России № по КБР ДД.ММ.ГГГГ. с входящим №;

-копия извещения (корректирующее регистрационный номер аннулированного извещения 0716151112003) ООО «<данные изъяты>» № об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции от ДД.ММ.ГГГГ. с объемом закупаемой продукции 104 867 л. и уплаченной по платежному поручению № от 14.11.2012г. суммой авансового платежа в размере 31 460 100 руб., датой поступления в МР ИФНС России № по КБР ДД.ММ.ГГГГ. с входящим №;

-копия извещения (корректирующее регистрационный номер анулированного извещения 0716151112003) ООО «<данные изъяты>» № об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции от ДД.ММ.ГГГГ. с объемом закупаемой продукции 104 867 л. и уплаченной по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ. суммой авансового платежа в размере 31 460 100 руб., датой поступления в МР ИФНС России № по КБР ДД.ММ.ГГГГ. с входящим №;

-регистрационное дело «ДСП» ООО «<данные изъяты> ИНН № - опись дела;

- учетная карточка ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ

- выписка из единого государственного реестра юридических лиц ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ

- решение о государственной регистрации от ДД.ММ.ГГГГ№ о внесении в ЕГРЮЛ изменений в сведения о юридическом лице ООО «<данные изъяты>»;

-расписка в получении документов, представленных заявителем ФИО9 в регистрирующий орган для внесения в ЕГРЮЛ изменений в сведения о юридическом лице – ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ.;

-протокол № внеочередного Общего собрания участников ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ

-заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице – ООО «<данные изъяты>», содержащиеся в ЕГРЮЛ;

-учетная карточка ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ;

-выписка из единого государственного реестра юридических лиц ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ;

-решение о государственной регистрации № от ДД.ММ.ГГГГ о внесении изменений в сведения о юридическом лице ООО «<данные изъяты>», содержащиеся в ЕРГЮЛ, не связанных с внесением изменений в учредительные документы;

-расписка в получении документов, представленных заявителем ФИО12 в регистрирующий орган для внесения в ЕГРЮЛ изменений сведений о юридическом лице – ООО «Золотой Велес» не связанных с учредительными документами от ДД.ММ.ГГГГ.;

-заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице – ООО «<данные изъяты>», содержащиеся в ЕГРЮЛ;

- выписка из единого государственного реестра юридических лиц ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ;

-решение о государственной регистрации от ДД.ММ.ГГГГ. № о внесении изменений в сведения о юридическом лице ООО «<данные изъяты>», содержащиеся в ЕРГЮЛ, не связанных с внесением изменений в учредительные документы;

-расписка в получении документов, представленных заявителем ФИО12 в регистрирующий орган для внесения в ЕГРЮЛ изменений сведений о юридическом лице – ООО «<данные изъяты>», не связанных с учредительными документами от ДД.ММ.ГГГГ

-заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица ООО «Золотой Велес»;

-платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ

- протокол № общего собрания участников ООО «<данные изъяты>» об увеличении уставного капитала от ДД.ММ.ГГГГ;

-устав ООО «<данные изъяты>», утвержденный решением общего собрания учредителей ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ;

-служебная записка от ДД.ММ.ГГГГ начальника АО ФИО13;

-копия решения Арбитражного суда КБР от ДД.ММ.ГГГГ по делу №<данные изъяты> о признании ООО «<данные изъяты>» несостоятельным (банкротом);

- выписка из единого государственного реестра юридических лиц ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ№;

-выписка из единого государственного реестра юридических лиц ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ№;

-уведомление о постановке на учет в МР ИФНС России № по КБР юридического лица ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ;

-справка о начисленных и уплаченных суммах налогов и сборов ООО «<данные изъяты>» с ДД.ММ.ГГГГ;

-выписка из лицевого счета Межрайонная ИФНС России № по КБР за период с ДД.ММ.ГГГГ.

<данные изъяты>

Согласно исследованных в судебном заседании протоколов выемки и осмотра от <данные изъяты>. у свидетеля ФИО72 были изъяты и осмотрены бухгалтерские документы ООО «<данные изъяты>», в том числе на основании которых в ДД.ММ.ГГГГ году обществом у ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО <данные изъяты>» был закуплен этиловый спирт: договор поставки спирта этилового ректификованного от ДД.ММ.ГГГГ.; протокол согласования № к договору поставки спирта этилового ректификованного от <данные изъяты>.; копия доверенности от <данные изъяты>. ООО «<данные изъяты>»; копия выписки из Единого государственного реестра юридических лиц от ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>»; копия Уведомления Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по РСО-Алания от ДД.ММ.ГГГГ.; копия Свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице ООО «<данные изъяты>» с серийным номером 15 № от ДД.ММ.ГГГГ.; копия сообщения Межрайонной ИФНС России № по РСО-Алания от ДД.ММ.ГГГГ№ о переименовании ООО <данные изъяты>» в ООО «<данные изъяты>»; копия Свидетельства о постановке на учет ООО «Престиж» 01.07.2004г. в Межрайонной ИФНС России по <адрес>; копия Приказа № от ДД.ММ.ГГГГ. о вступлении в должность генерального директора ООО «<данные изъяты>»; копия Протокола № Внеочередного общего собрания участников ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ.; реквизиты ООО <данные изъяты>»; копия Лицензии с серийным номером № и регистрационным номером № от ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» на производство, хранение и поставку производственного этилового спирта; копия Устава ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ.; товарно-транспортная накладная № (на перевозку спирта) «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ.; акт № об отгрузке и приемке спирта этилового, в том числе денатурата от ДД.ММ.ГГГГ доверенность № от <данные изъяты> на получение от ООО «ДД.ММ.ГГГГ» спирта этилового ректификованного «<данные изъяты>»; товарно-транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ справка к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию №; уведомление в Межрегиональное управление Росалкогольрегулирование по СКФО РФ № от 11.07.2012г. о поставке спирта этилового ректификованного, заявка в Межрегиональное управление Росалкогольрегулирование по СКФО РФ о фиксации в единой государственной информационной системе сведений об обороте этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции по товарно-транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ.; удостоверение о качестве ректификованного спирта № от ДД.ММ.ГГГГ.; копия Формы уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ., подтверждающего перевозку этилового спирта (в том числе денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25 процентов объема готовой продукции, копия Формы уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ подтверждающего перевозку этилового спирта (в том числе денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25 процентов объема готовой продукции; копия Лицензии с серийным номером № и регистрационным номером № от ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» на производство, хранение и поставку производственного этилового спирта; копия Лицензии с серийным номером № и регистрационным номером 07ПСН0000200 от ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» на производство, хранение и поставку производственного этилового спирта; копия санитарно-эпидемиологического заключения №ДД.ММ.ГГГГ.918.П.0002ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ копия Сертификата соответствия №РОСС RU.ПП39.Н00131 от ДД.ММ.ГГГГ.; товарно-транспортная накладная № (на перевозку спирта) «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ.; акт № об отгрузке и приемке спирта этилового, в том числе денатурата от ДД.ММ.ГГГГ.; доверенность №ДД.ММ.ГГГГ. на получение от ООО «<данные изъяты>» спирта этилового ректификованного «Люкс»; товарно-транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ справка к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию №; уведомление в Межрегиональное управление Росалкогольрегулирование по СКФО РФ № от ДД.ММ.ГГГГ. о поставке спирта этилового ректификованного; заявка в Межрегиональное управление Росалкогольрегулирование по СКФО РФ о фиксации в единой государственной информационной системе сведений об обороте этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции по товарно-транспортной накладной № от 12ДД.ММ.ГГГГ; удостоверение о качестве ректификованного спирта № от ДД.ММ.ГГГГ; копия Формы уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ подтверждающего перевозку этилового спирта (в том числе денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25 процентов объема готовой продукции; копия Формы уведомления №ДД.ММ.ГГГГ; подтверждающего перевозку этилового спирта (в том числе денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25 процентов объема готовой продукции; товарно-транспортная накладная № (на перевозку спирта) «Люкс» от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; акт № об отгрузке и приемке спирта этилового, в том числе денатурата от ДД.ММ.ГГГГ.; доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ. на получение от ООО «<данные изъяты>» спирта этилового ректификованного «Люкс»; товарно-транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; справка к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию №; уведомление в Межрегиональное управление Росалкогольрегулирование по СКФО РФ № от 04.07.2012г. о поставке спирта этилового ректификованного; заявка в Межрегиональное управление Росалкогольрегулирование по СКФО РФ о фиксации в единой государственной информационной системе сведений об обороте этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции по товарно-транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ.; удостоверение о качестве ректификованного спирта № от ДД.ММ.ГГГГ.; копия Формы уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ подтверждающего перевозку этилового спирта (в том числе денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25 процентов объема готовой продукции; копия Формы уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ., подтверждающего перевозку этилового спирта (в том числе денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25 процентов объема готовой продукции; товарно-транспортная накладная № (на перевозку спирта) «Люкс» от ДД.ММ.ГГГГ.; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ.; акт № об отгрузке и приемке спирта этилового, в том числе денатурата от ДД.ММ.ГГГГ.; доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ. на получение от ООО «<данные изъяты>» спирта этилового ректификованного «Люкс»; товарно-транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; справка к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию №; уведомление в Межрегиональное управление Росалкогольрегулирование по СКФО РФ № от ДД.ММ.ГГГГ о поставке спирта этилового ректификованного; заявка в Межрегиональное управление Росалкогольрегулирование по СКФО РФ о фиксации в единой государственной информационной системе сведений об обороте этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции по товарно-транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ удостоверение о качестве ректификованного спирта № от ДД.ММ.ГГГГ.; копия Формы уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ., подтверждающего перевозку этилового спирта (в том числе денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25 процентов объема готовой продукции; копия Формы уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ подтверждающего перевозку этилового спирта (в том числе денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25 процентов объема готовой продукции; товарно-транспортная накладная № (на перевозку спирта) «Люкс» от ДД.ММ.ГГГГ.; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ.; акт № об отгрузке и приемке спирта этилового, в том числе денатурата от ДД.ММ.ГГГГ.; доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ. на получение спирта этилового ректификованного «Люкс»; товарно-транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; справка к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию №; уведомление в Межрегиональное управление Росалкогольрегулирование по СКФО РФ № от ДД.ММ.ГГГГ. о поставке спирта этилового ректификованного; заявка в Межрегиональное управление Росалкогольрегулирование по СКФО РФ о фиксации в единой государственной информационной системе сведений об обороте этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции; удостоверение о качестве ректификованного спирта №ДД.ММ.ГГГГ; копия Формы уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ.; подтверждающего перевозку этилового спирта (в том числе денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25 процентов объема готовой продукции; копия Формы уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ подтверждающего перевозку этилового спирта (в том числе денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25 процентов объема готовой продукции; товарно-транспортная накладная № (на перевозку спирта) «Люкс» от ДД.ММ.ГГГГ.; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ., акт № об отгрузке и приемке спирта этилового, в том числе денатурата от ДД.ММ.ГГГГ., доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ. на получение спирта этилового ректификованного «Люкс»; товарно-транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ справка к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию №; уведомление в Межрегиональное управление Росалкогольрегулирование по СКФО РФ № от ДД.ММ.ГГГГ. о поставке спирта этилового ректификованного; заявка в Межрегиональное управление Росалкогольрегулирование по СКФО РФ о фиксации в единой государственной информационной системе сведений об обороте этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции; удостоверение о качестве ректификованного спирта № от ДД.ММ.ГГГГ.; копия Формы уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ.; подтверждающего перевозку этилового спирта (в том числе денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25 процентов объема готовой продукции; копия Формы уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ подтверждающего перевозку этилового спирта (в том числе денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25 процентов объема готовой продукции; товарно-транспортная накладная № (на перевозку спирта) «Люкс» от ДД.ММ.ГГГГ.; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ акт № об отгрузке и приемке спирта этилового, в том числе денатурата от ДД.ММ.ГГГГ; доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ на получение спирта этилового ректификованного «Люкс»; товарно-транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ справка к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию №; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; уведомление в Межрегиональное управление Росалкогольрегулирование по СКФО РФ № от ДД.ММ.ГГГГ о поставке спирта этилового ректификованного; заявка в Межрегиональное управление Росалкогольрегулирование по СКФО РФ о фиксации в единой государственной информационной системе сведений об обороте этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции по товарно-транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ.; удостоверение о качестве ректификованного спирта № от ДД.ММ.ГГГГ; копия Формы уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ подтверждающего перевозку этилового спирта (в том числе денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25 процентов объема готовой продукции; копия Формы уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ., подтверждающего перевозку этилового спирта (в том числе денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25 процентов объема готовой продукции; товарно-транспортная накладная № (на перевозку спирта) «Люкс» от ДД.ММ.ГГГГ.; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ.; акт № об отгрузке и приемке спирта этилового, в том числе денатурата от ДД.ММ.ГГГГ.; доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ. на получение спирта этилового ректификованного «Люкс»; товарно-транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; справка к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию №; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; уведомление в Межрегиональное управление Росалкогольрегулирование по СКФО РФ № от ДД.ММ.ГГГГ. о поставке спирта этилового ректификованного; заявка в Межрегиональное управление Росалкогольрегулирование по СКФО РФ о фиксации в единой государственной информационной системе сведений об обороте этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции по товарно-транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ.; удостоверение о качестве ректификованного спирта № от ДД.ММ.ГГГГ копия Формы уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ подтверждающего перевозку этилового спирта (в том числе денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25 процентов объема готовой продукции; копия Формы уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ., подтверждающего перевозку этилового спирта (в том числе денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25 процентов объема готовой продукции; договор №г. поставки спирта от ДД.ММ.ГГГГ.; протокол согласования № к договору поставки №г. от ДД.ММ.ГГГГ.; копия Лицензии с серийным номером № и регистрационным номером № от ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» на производство, хранение и поставку производственного этилового спирта; товарно-транспортная накладная (на перевозку спирта) № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ.; акт № об отгрузке и приемке спирта этилового, в том числе денатурата от ДД.ММ.ГГГГ.; доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ на получение спирта этилового ректификованного «Люкс»; копия доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ. на получение от ООО «<данные изъяты>» спирта этилового ректификованного «<данные изъяты>»; товарно-транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ., справка к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию №; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; уведомление в Межрегиональное управление Росалкогольрегулирование по СКФО РФ №ДД.ММ.ГГГГ о поставке спирта этилового ректификованного; заявка в Межрегиональное управление Росалкогольрегулирование по СКФО РФ о фиксации в единой государственной информационной системе сведений об обороте этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции по товарно-транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ.; удостоверение о качестве ректификованного спирта «Люкс» № от 01.10.2012г.; копия Уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ., подтверждающего перевозку этилового спирта (в том числе денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25 процентов объема готовой продукции; копия Уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ подтверждающего перевозку этилового спирта (в том числе денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25 процентов объема готовой продукции; копия Сертификата соответствия № от ДД.ММ.ГГГГ.; товарно-транспортная накладная (на перевозку спирта) № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от 02.10.2012г.; акт № об отгрузке и приемке спирта этилового, в том числе денатурата от ДД.ММ.ГГГГ.; доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ на получение от ООО «<данные изъяты>» спирта этилового ректификованного «Люкс», копия доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ на получение спирта этилового ректификованного «<данные изъяты>»; товарно-транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; справка к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию №; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ уведомление в Межрегиональное управление Росалкогольрегулирование по СКФО РФ № от ДД.ММ.ГГГГ. о поставке спирта этилового ректификованного; заявка в Межрегиональное управление Росалкогольрегулирование по СКФО РФ о фиксации в единой государственной информационной системе сведений об обороте этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции по товарно-транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ.; удостоверение о качестве ректификованного спирта «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ.; копия Уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ., подтверждающего перевозку этилового спирта (в том числе денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25 процентов объема готовой продукции; копия Уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ., подтверждающего перевозку этилового спирта (в том числе денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25 процентов объема готовой продукции; товарно-транспортная накладная (на перевозку спирта) № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ акт № об отгрузке и приемке спирта этилового, в том числе денатурата от ДД.ММ.ГГГГ доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ. на получение спирта этилового ректификованного «Люкс»; копия доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ.ДД.ММ.ГГГГ. на получение спирта этилового ректификованного «Люкс»; товарно-транспортная накладная № от 02.ДД.ММ.ГГГГ справка к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию №; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; уведомление в Межрегиональное управление Росалкогольрегулирование по СКФО РФ № от ДД.ММ.ГГГГ. о поставке спирта этилового ректификованного; заявка в Межрегиональное управление Росалкогольрегулирование по СКФО РФ о фиксации в единой государственной информационной системе сведений об обороте этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции; копия Уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ., подтверждающего перевозку этилового спирта (в том числе денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25 процентов объема готовой продукции; копия Уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ., подтверждающего перевозку этилового спирта (в том числе денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25 процентов объема готовой продукции; товарно-транспортная накладная (на перевозку спирта) № от ДД.ММ.ГГГГ.; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ акт № об отгрузке и приемке спирта этилового, в том числе денатурата от ДД.ММ.ГГГГ.; доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ. на получение спирта этилового ректификованного «Люкс»; копия доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ. на получение от ООО «<данные изъяты>» спирта этилового ректификованного «Люкс»; товарно-транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ., справка к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию №; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; уведомление в Межрегиональное управление Росалкогольрегулирование по СКФО РФ № от ДД.ММ.ГГГГ. о поставке спирта этилового ректификованного, заявка в Межрегиональное управление Росалкогольрегулирование по СКФО РФ о фиксации в единой государственной информационной системе сведений об обороте этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции по товарно-транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ.; удостоверение о качестве ректификованного спирта «Люкс» № от ДД.ММ.ГГГГ.; копия Уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ., подтверждающего перевозку этилового спирта (в том числе денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25 процентов объема готовой продукции; копия Уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ., подтверждающего перевозку этилового спирта (в том числе денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25 процентов объема готовой продукции; товарно-транспортная накладная (на перевозку спирта) № от ДД.ММ.ГГГГ.; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ.; акт № об отгрузке и приемке спирта этилового, в том числе денатурата от ДД.ММ.ГГГГ.; доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ. на получение спирта этилового ректификованного «Люкс»; копия доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ. на получение от ООО «<данные изъяты>» спирта этилового ректификованного «Люкс»; товарно-транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; справка к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию №; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; уведомление в Межрегиональное управление Росалкогольрегулирование по СКФО РФ № от ДД.ММ.ГГГГ. о поставке спирта этилового ректификованного в адрес ООО «<данные изъяты>»; заявка в Межрегиональное управление Росалкогольрегулирование по СКФО РФ о фиксации в единой государственной информационной системе сведений об обороте этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции по товарно-транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; удостоверение о качестве ректификованного спирта «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ.; копия Уведомления №ДД.ММ.ГГГГ подтверждающего перевозку этилового спирта (в том числе денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25 процентов объема готовой продукции; копия Уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ., подтверждающего перевозку этилового спирта (в том числе денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25 процентов объема готовой продукции; товарно-транспортная накладная (на перевозку спирта) № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ.; акт № об отгрузке и приемке спирта этилового, в том числе денатурата от ДД.ММ.ГГГГ.; доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ. на получение от ООО «<данные изъяты>» спирта этилового ректификованного «Люкс»; копия доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ. на получение от ООО «<данные изъяты>» спирта этилового ректификованного «Люкс»; товарно-транспортная накладная № от 03.10.2012г.; справка к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию №; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; уведомление в Межрегиональное управление Росалкогольрегулирование по СКФО РФ № от ДД.ММ.ГГГГ. о поставке спирта этилового ректификованного; заявка в Межрегиональное управление Росалкогольрегулирование по СКФО РФ о фиксации в единой государственной информационной системе сведений об обороте этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции по товарно-транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ удостоверение о качестве ректификованного спирта «Люкс» № от ДД.ММ.ГГГГ.; копия Уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ., подтверждающего перевозку этилового спирта (в том числе денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25 процентов объема готовой продукции; копия Уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ подтверждающего перевозку этилового спирта (в том числе денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25 процентов объема готовой продукции; товарно-транспортная накладная (на перевозку спирта) № от ДД.ММ.ГГГГ.; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ.; акт № об отгрузке и приемке спирта этилового, в том числе денатурата от ДД.ММ.ГГГГ.; доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ. на получение от ООО «<данные изъяты>» спирта этилового ректификованного «Люкс»; копия доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ. на получение от ООО «<данные изъяты>» спирта этилового ректификованного «Люкс»; товарно-транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; справка к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию №; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; уведомление в Межрегиональное управление Росалкогольрегулирование по СКФО РФ № от ДД.ММ.ГГГГ. о поставке спирта этилового ректификованного; заявка в Межрегиональное управление Росалкогольрегулирование по СКФО РФ о фиксации в единой государственной информационной системе сведений об обороте этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции по товарно-транспортной накладной № от 04.10.2012г.; удостоверение о качестве ректификованного спирта «Люкс» № от ДД.ММ.ГГГГ.; копия Уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ., подтверждающего перевозку этилового спирта (в том числе денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25 процентов объема готовой продукции; копия Уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ подтверждающего перевозку этилового спирта (в том числе денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25 процентов объема готовой продукции; товарно-транспортная накладная (на перевозку спирта) № от ДД.ММ.ГГГГ.; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ.; акт № об отгрузке и приемке спирта этилового, в том числе денатурата от ДД.ММ.ГГГГ.; доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ на получение от ООО «<данные изъяты>» спирта этилового ректификованного «Люкс»; копия доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ. на получение спирта этилового ректификованного «Люкс»; товарно-транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; справка к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию №; транспортная накладная № от 04.10.2012г.; уведомление в Межрегиональное управление Росалкогольрегулирование по СКФО РФ № от ДД.ММ.ГГГГ. о поставке спирта этилового ректификованного; заявка в Межрегиональное управление Росалкогольрегулирование по СКФО РФ о фиксации в единой государственной информационной системе сведений об обороте этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции по товарно-транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ удостоверение о качестве ректификованного спирта «Люкс» № от ДД.ММ.ГГГГ.; копия Уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ., подтверждающего перевозку этилового спирта (в том числе денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25 процентов объема готовой продукции, копия Уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, подтверждающего перевозку этилового спирта (в том числе денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25 процентов объема готовой продукции; договор поставки №-А спирта этилового ректификованного от 09.11.2012г.; протокол согласования № к договору поставки спирта этилового ректификованного №-А от ДД.ММ.ГГГГ.; копия договора поставки №-А спирта этилового ректификованного от ДД.ММ.ГГГГ.; копия протокола согласования № к договору поставки спирта этилового ректификованного №-А от ДД.ММ.ГГГГ.; копия Лицензии с серийным номером № и регистрационным номером 2316 от ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» на производство, хранение и поставку производственного этилового спирта; копия информационного письма КабБалкстат от ДД.ММ.ГГГГ. №; копия Свидетельства о государственной регистрации юридического лица ООО «<данные изъяты>ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС России № по КБР; копия Свидетельства о постановке на учет ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ. в Межрайонной ИФНС России № по КБР; копия Сертификата соответствия №№ от ДД.ММ.ГГГГ.; копия Лицензии ООО «Золотой Велес» не хранение и поставку производственных спиртных напитков с серийным номером № номер №ДД.ММ.ГГГГ копия Свидетельства о государственной регистрации «ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ. в Межрайонной ИФНС России № по КБР; копия Свидетельства о постановке на учет ООО «<данные изъяты>» 28.12.2009г. в Межрайонной ИФНС России № по КБР; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ.; акт № об отгрузке и приемке спирта этилового, в том числе денатурата ДД.ММ.ГГГГ.; товарно-транспортная накладная № (на перевозку спирта) от ДД.ММ.ГГГГ.; справка к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию №; товарно-транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; удостоверение о качестве ректификованного спирта из пищевого сырья «<данные изъяты>» № от 23.ДД.ММ.ГГГГ.; доверенность № от 23.12ДД.ММ.ГГГГ. на получение от ООО «<данные изъяты>» спирта этилового ректификованного «Люкс»; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ.; акт № об отгрузке и приемке спирта этилового, в том числе денатурата от ДД.ММ.ГГГГ.; товарно-транспортная накладная № (на перевозку спирта) от ДД.ММ.ГГГГ.; справка к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию №; товарно-транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; удостоверение о качестве ректификованного спирта из пищевого сырья «Люкс» № от ДД.ММ.ГГГГ.; доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ. на получение от ООО «<данные изъяты>» спирта этилового ректификованного «Люкс»; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; счет-фактура №ДД.ММ.ГГГГ; акт № об отгрузке и приемке спирта этилового, в том числе денатурата от ДД.ММ.ГГГГ; товарно-транспортная накладная № (на перевозку спирта) от ДД.ММ.ГГГГ.; справка к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию №; товарно-транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ удостоверение о качестве ректификованного спирта из пищевого сырья «Люкс» № от ДД.ММ.ГГГГ.; доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ получение от ООО «<данные изъяты>» спирта этилового ректификованного «<данные изъяты>»; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ.; акт № об отгрузке и приемке спирта этилового, в том числе денатурата от ДД.ММ.ГГГГ товарно-транспортная накладная № (на перевозку спирта) от ДД.ММ.ГГГГ.; справка к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию №г.; товарно-транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; удостоверение о качестве ректификованного спирта из пищевого сырья «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ; доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ. на получение от ООО <данные изъяты>» спирта этилового ректификованного «<данные изъяты>»; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; счет-фактура №ДД.ММ.ГГГГ.; акт № об отгрузке и приемке спирта этилового, в том числе денатурата ДД.ММ.ГГГГ.; товарно-транспортная накладная № (на перевозку спирта) от ДД.ММ.ГГГГ.; справка к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию №г.; товарно-транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; удостоверение о качестве ректификованного спирта из пищевого сырья «Люкс» № от ДД.ММ.ГГГГ.; доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ. на получение от ООО «<данные изъяты>» спирта этилового ректификованного «Люкс»; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ.; акт № об отгрузке и приемке спирта этилового, в том числе денатурата от ДД.ММ.ГГГГ.; товарно-транспортная накладная № (на перевозку спирта) от ДД.ММ.ГГГГ.; справка к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию №; товарно-транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; транспортная накладная № от 21.12.2012г.; удостоверение о качестве ректификованного спирта из пищевого сырья «Люкс» № от ДД.ММ.ГГГГ.; доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ. на получение от ООО «<данные изъяты>» спирта этилового ректификованного «Люкс»; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ., счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ.; акт № об отгрузке и приемке спирта этилового, в том числе денатурата от ДД.ММ.ГГГГ.; товарно-транспортная накладная № (на перевозку спирта) от ДД.ММ.ГГГГ.; справка к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию №; товарно-транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; удостоверение о качестве ректификованного спирта из пищевого сырья «Люкс» № от ДД.ММ.ГГГГ.; доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ. на получение от ООО «<данные изъяты>» спирта этилового ректификованного «Люкс»; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ.; акт № об отгрузке и приемке спирта этилового, в том числе денатурата от ДД.ММ.ГГГГ.; товарно-транспортная накладная № (на перевозку спирта) от ДД.ММ.ГГГГ.; справка к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию №; товарно-транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; удостоверение о качестве ректификованного спирта из пищевого сырья «Люкс» № от ДД.ММ.ГГГГ.; доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ. на получение от ООО «<данные изъяты>» спирта этилового ректификованного «Люкс»; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ.; акт № об отгрузке и приемке спирта этилового, в том числе денатурата от ДД.ММ.ГГГГ.; товарно-транспортная накладная № (на перевозку спирта) от ДД.ММ.ГГГГ.; справка к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию №, товарно-транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; удостоверение о качестве ректификованного спирта из пищевого сырья «Люкс» № от ДД.ММ.ГГГГ.; доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ. на получение спирта этилового ректификованного «Люкс»; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ.; акт № об отгрузке и приемке спирта этилового, в том числе денатурата от ДД.ММ.ГГГГ; товарно-транспортная накладная № (на перевозку спирта) от ДД.ММ.ГГГГ.; справка к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию №; товарно-транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; удостоверение о качестве ректификованного спирта из пищевого сырья «Люкс» №ДД.ММ.ГГГГ.; доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ на получение от ООО «<данные изъяты>» спирта этилового ректификованного «Люкс»; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ.; акт № об отгрузке и приемке спирта этилового, в том числе денатурата от ДД.ММ.ГГГГ товарно-транспортная накладная № (на перевозку спирта) от ДД.ММ.ГГГГ.; справка к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию №; товарно-транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; удостоверение о качестве ректификованного спирта из пищевого сырья «Люкс» № от ДД.ММ.ГГГГ.; доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ. на получение спирта этилового ректификованного «Люкс»; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ.; акт № об отгрузке и приемке спирта этилового, в том числе денатурата от 17ДД.ММ.ГГГГ; товарно-транспортная накладная № (на перевозку спирта) от ДД.ММ.ГГГГ.; справка к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию №; товарно-транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; удостоверение о качестве ректификованного спирта из пищевого сырья «Люкс» № от ДД.ММ.ГГГГ.; доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ. на получение от ООО «<данные изъяты>» спирта этилового ректификованного «Люкс»; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ.; акт № об отгрузке и приемке спирта этилового, в том числе денатурата от ДД.ММ.ГГГГ.; товарно-транспортная накладная № (на перевозку спирта) от ДД.ММ.ГГГГ.; справка к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию №; товарно-транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; удостоверение о качестве ректификованного спирта из пищевого сырья «Люкс» № от ДД.ММ.ГГГГ доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ. на получение спирта этилового ректификованного «Люкс»; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ.; акт № об отгрузке и приемке спирта этилового, в том числе денатурата от ДД.ММ.ГГГГ.; товарно-транспортная накладная № (на перевозку спирта) от ДД.ММ.ГГГГ.; справка к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию №; товарно-транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; удостоверение о качестве ректификованного спирта из пищевого сырья «Люкс» № от ДД.ММ.ГГГГ доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ. на получение спирта этилового ректификованного «Люкс»; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ акт № об отгрузке и приемке спирта этилового, в том числе денатурата от ДД.ММ.ГГГГ; товарно-транспортная накладная № (на перевозку спирта) от ДД.ММ.ГГГГ справка к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию №; товарно-транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; удостоверение о качестве ректификованного спирта из пищевого сырья «Люкс» № от ДД.ММ.ГГГГ.; доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ. на получение спирта этилового ректификованного «Люкс»; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ.; акт № об отгрузке и приемке спирта этилового, в том числе денатурата от ДД.ММ.ГГГГ.; товарно-транспортная накладная № (на перевозку спирта) от ДД.ММ.ГГГГ.; справка к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию №; товарно-транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ удостоверение о качестве ректификованного спирта из пищевого сырья «Люкс» № от ДД.ММ.ГГГГ.; доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ на получение спирта этилового ректификованного «Люкс»; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; счет-фактура № от 15ДД.ММ.ГГГГ.; акт № об отгрузке и приемке спирта этилового, в том числе денатурата от ДД.ММ.ГГГГ.; товарно-транспортная накладная № (на перевозку спирта) от ДД.ММ.ГГГГ.; справка к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию №; товарно-транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; удостоверение о качестве ректификованного спирта из пищевого сырья «Люкс» № от ДД.ММ.ГГГГ.; доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ. на получение спирта этилового ректификованного «Люкс»; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ акт № об отгрузке и приемке спирта этилового, в том числе денатурата от ДД.ММ.ГГГГ.; товарно-транспортная накладная № (на перевозку спирта) от ДД.ММ.ГГГГ.; справка к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию №; товарно-транспортная накладная №ДД.ММ.ГГГГ.; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ удостоверение о качестве ректификованного спирта из пищевого сырья «Люкс» № от ДД.ММ.ГГГГ.; доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ. на получение спирта этилового ректификованного «Люкс»; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ.; акт № об отгрузке и приемке спирта этилового, в том числе денатурата от ДД.ММ.ГГГГ.; товарно-транспортная накладная № (на перевозку спирта) от ДД.ММ.ГГГГ справка к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию №; товарно-транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; удостоверение о качестве ректификованного спирта из пищевого сырья «Люкс» № от ДД.ММ.ГГГГ.; доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ. на получение спирта этилового ректификованного «Люкс»; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ.; акт № об отгрузке и приемке спирта этилового, в том числе денатурата от ДД.ММ.ГГГГ.; товарно-транспортная накладная № (на перевозку спирта) от ДД.ММ.ГГГГ.; справка к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию №; товарно-транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; удостоверение о качестве ректификованного спирта из пищевого сырья «Люкс» № от ДД.ММ.ГГГГ.; доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ. на получение от ООО «<данные изъяты>» спирта этилового ректификованного «Люкс»; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ.; акт № об отгрузке и приемке спирта этилового, в том числе денатурата от ДД.ММ.ГГГГ.; товарно-транспортная накладная № (на перевозку спирта) от ДД.ММ.ГГГГ.; справка к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию №; товарно-транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; удостоверение о качестве ректификованного спирта из пищевого сырья «Люкс» №ДД.ММ.ГГГГ.; доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ. на получение от ООО «<данные изъяты>» спирта этилового ректификованного «Люкс»; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ.; акт № об отгрузке и приемке спирта этилового, в том числе денатурата от ДД.ММ.ГГГГ товарно-транспортная накладная № (на перевозку спирта) от ДД.ММ.ГГГГ.; справка к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию №; товарно-транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; транспортная накладная №ДД.ММ.ГГГГ.; удостоверение о качестве ректификованного спирта из пищевого сырья «Люкс» № от ДД.ММ.ГГГГ.; доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ. на получение спирта этилового ректификованного «Люкс»; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; счет-фактура № от 12.ДД.ММ.ГГГГ.; акт № об отгрузке и приемке спирта этилового, в том числе денатурата от ДД.ММ.ГГГГ.; товарно-транспортная накладная № (на перевозку спирта) от ДД.ММ.ГГГГ.; справка к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию №; товарно-транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; удостоверение о качестве ректификованного спирта из пищевого сырья «Люкс» № от ДД.ММ.ГГГГ.; доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ. на получение спирта этилового ректификованного «Люкс»; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ.; акт № об отгрузке и приемке спирта этилового, в том числе денатурата от ДД.ММ.ГГГГ.; товарно-транспортная накладная № (на перевозку спирта) от ДД.ММ.ГГГГ.; справка к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию №; товарно-транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; удостоверение о качестве ректификованного спирта из пищевого сырья «Люкс» № от ДД.ММ.ГГГГ.; доверенность № от 11.12.2012г. на получение спирта этилового ректификованного «Люкс»; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ.; акт № об отгрузке и приемке спирта этилового, в том числе денатурата от ДД.ММ.ГГГГ.; товарно-транспортная накладная № (на перевозку спирта) от ДД.ММ.ГГГГ.; справка к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию №; товарно-транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; транспортная накладная № от 11.12.2012г.; удостоверение о качестве ректификованного спирта из пищевого сырья «Люкс» № от ДД.ММ.ГГГГ.; доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ. на получение от ООО «<данные изъяты>» спирта этилового ректификованного «Люкс»; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ.; акт № об отгрузке и приемке спирта этилового, в том числе денатурата от ДД.ММ.ГГГГ.; товарно-транспортная накладная № (на перевозку спирта) от ДД.ММ.ГГГГ.; справка к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию №; товарно-транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; удостоверение о качестве ректификованного спирта из пищевого сырья «Люкс» № от ДД.ММ.ГГГГ.; доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ. на получение от ООО «<данные изъяты>» спирта этилового ректификованного «Люкс»; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; счет-фактура №ДД.ММ.ГГГГ.; акт № об отгрузке и приемке спирта этилового, в том числе денатурата от ДД.ММ.ГГГГ.; товарно-транспортная накладная № (на перевозку спирта) от ДД.ММ.ГГГГ.; справка к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию №; товарно-транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ этилового ректификованного «Люкс».

<данные изъяты>

Согласно протоколов обыска служебных помещений ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ. и осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе обыска в служебных помещениях ООО «<данные изъяты>» по адресу: РСО – Алания, <адрес>, были обнаружены, изъяты и осмотрены: договор между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» без номера о поставке спирта этилового ректификованного от 03ДД.ММ.ГГГГ.; протокол согласования № к договору поставки спирта этилового ректификованного без номера от <данные изъяты>.; акт № об отгрузке и приемке спирта этилового, в том числе денатурата от ДД.ММ.ГГГГ.; товарно-транспортная накладная № (на перевозку спирта) «Люкс» от <данные изъяты>.; справка к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию № от <данные изъяты>.; товарно-транспортная накладная № от <данные изъяты>.; счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ.; доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ на получение от ООО «<данные изъяты>» спирта этилового ректификованного «Люкс»; удостоверение о качестве ректификованного спирта № от <данные изъяты>.; заявка в Межрегиональное управление Росалкогольрегулирование по СКФО РФ о фиксации в единой государственной информационной системе сведений об обороте этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции по товарно-транспортной накладной № от <данные изъяты>.; копия Формы уведомления № от <данные изъяты>., подтверждающего перевозку этилового спирта (в том числе денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25 процентов объема готовой продукции; копия Формы уведомления № от <данные изъяты>., подтверждающего перевозку этилового спирта (в том числе денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25 процентов объема готовой продукции; копия описи почтовых отправлений Почты России от <данные изъяты>.; копия квитанции № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате ООО «<данные изъяты>» 44 руб. 45 коп, уведомление в Межрегиональное управление Росалкогольрегулирование по СКФО РФ № от ДД.ММ.ГГГГ.; акт № об отгрузке и приемке спирта этилового, в том числе денатурата от ДД.ММ.ГГГГ.; товарно-транспортная накладная № (на перевозку спирта) «Люкс» от ДД.ММ.ГГГГ.; справка к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию № от ДД.ММ.ГГГГ.; товарно-транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ.; доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ. на получение от ООО <данные изъяты>» спирта этилового ректификованного «Люкс»; удостоверение о качестве ректификованного спирта № от ДД.ММ.ГГГГ., заявка в Межрегиональное управление Росалкогольрегулирование по СКФО РФ о фиксации в единой государственной информационной системе сведений об обороте этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции по товарно-транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ.; копия Формы уведомления № от 05.07.2012г., подтверждающего перевозку этилового спирта (в том числе денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25 процентов объема готовой продукции; копия описи почтовых отправлений Почты России от ДД.ММ.ГГГГ.; копия квитанции № от ДД.ММ.ГГГГ. об оплате ООО «<данные изъяты>» 45 руб. 70 коп; копия Формы уведомления № от 05.07.2012г., подтверждающего перевозку этилового спирта (в том числе денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25 процентов объема готовой продукции; уведомление в Межрегиональное управление Росалкогольрегулирование по СКФО РФ № от <данные изъяты>.; акт № об отгрузке и приемке спирта этилового, в том числе денатурата от 13.07.2012г., товарно-транспортная накладная № (на перевозку спирта) «Люкс» от <данные изъяты>.; справка к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию №ДД.ММ.ГГГГ.; товарно-транспортная накладная № от <данные изъяты>.; счет на оплату № от <данные изъяты>.; доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ. на получение от ООО «<данные изъяты>» спирта этилового ректификованного «Люкс»; удостоверение о качестве ректификованного спирта № от <данные изъяты>.; заявка в Межрегиональное управление Росалкогольрегулирование по СКФО РФ о фиксации в единой государственной информационной системе сведений об обороте этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции по товарно-транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ.; копия Формы уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ., подтверждающего перевозку этилового спирта (в том числе денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25 процентов объема готовой продукции; копия описи почтовых отправлений Почты России от <данные изъяты>.; копия квитанции № от <данные изъяты>. об оплате ООО «<данные изъяты>» 45 руб. 70 коп.; копия Формы уведомления № от <данные изъяты>., подтверждающей перевозку этилового спирта (в том числе денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25 процентов объема готовой продукции; уведомление в Межрегиональное управление Росалкогольрегулирование по СКФО РФ № от ДД.ММ.ГГГГ.; акт № об отгрузке и приемке спирта этилового, в том числе денатурата от ДД.ММ.ГГГГ.; товарно-транспортная накладная № (на перевозку спирта) «Люкс» от ДД.ММ.ГГГГ.; справка к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию № от ДД.ММ.ГГГГ.; товарно-транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.; доверенность № от 24.07.2012г. на получение от ООО «<данные изъяты>» спирта этилового ректификованного «Люкс»; удостоверение о качестве ректификованного спирта № от ДД.ММ.ГГГГ.; заявка в Межрегиональное управление Росалкогольрегулирование по СКФО РФ о фиксации в единой государственной информационной системе сведений об обороте этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции по товарно-транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ.; копия Формы уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ.; подтверждающего перевозку этилового спирта (в том числе денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25 процентов объема готовой продукции; копия описи почтовых отправлений Почты России от ДД.ММ.ГГГГ.; копия квитанции № от ДД.ММ.ГГГГ. об оплате ООО «<данные изъяты>»; копия Формы уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ., подтверждающего перевозку этилового спирта (в том числе денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25 процентов объема готовой продукции; уведомление в Межрегиональное управление Росалкогольрегулирование по СКФО РФ № от ДД.ММ.ГГГГ; копия описи почтовых отправлений Почты России от ДД.ММ.ГГГГ; копия квитанции № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате ООО «<данные изъяты>»; акт № об отгрузке и приемке спирта этилового, в том числе денатурата от ДД.ММ.ГГГГ.; товарно-транспортная накладная № (на перевозку спирта) «Люкс» ДД.ММ.ГГГГ.; справка к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию № от ДД.ММ.ГГГГ; товарно-транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ на получение от ООО <данные изъяты>» спирта этилового ректификованного «Люкс»; удостоверение о качестве ректификованного спирта № от ДД.ММ.ГГГГ, заявка в Межрегиональное управление Росалкогольрегулирование по СКФО РФ о фиксации в единой государственной информационной системе сведений об обороте этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции по товарно-транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; копия Формы уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, подтверждающей перевозку этилового спирта (в том числе денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25 процентов объема готовой продукции; копия описи почтовых отправлений Почты России от ДД.ММ.ГГГГ.; копия квитанции № от ДД.ММ.ГГГГ. об оплате ООО «<данные изъяты>»; копия Формы уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ; подтверждающего перевозку этилового спирта (в том числе денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25 процентов объема готовой продукции; уведомление в Межрегиональное управление Росалкогольрегулирование по СКФО РФ № от ДД.ММ.ГГГГ; копия описи почтовых отправлений Почты России от ДД.ММ.ГГГГ; копия квитанции № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате ООО «<данные изъяты>»; акт № об отгрузке и приемке спирта этилового, в том числе денатурата от ДД.ММ.ГГГГ; товарно-транспортная накладная № (на перевозку спирта) «Люкс» от ДД.ММ.ГГГГ; справка к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию № от ДД.ММ.ГГГГ.; товарно-транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ на получение от ООО «<данные изъяты>» спирта этилового ректификованного «Люкс»; удостоверение о качестве ректификованного спирта № от ДД.ММ.ГГГГ; заявка в Межрегиональное управление Росалкогольрегулирование по СКФО РФ о фиксации в единой государственной информационной системе сведений об обороте этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции по товарно-транспортной накладной № от <данные изъяты>.; копия Формы уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ.; подтверждающей перевозку этилового спирта (в том числе денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25 процентов объема готовой продукции; копия описи почтовых отправлений Почты России от ДД.ММ.ГГГГ.; копия квитанции № от ДД.ММ.ГГГГ. об оплате ООО «<данные изъяты>»; копия Формы уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ подтверждающей перевозку этилового спирта (в том числе денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25 процентов объема готовой продукции, уведомление в Межрегиональное управление Росалкогольрегулирование по СКФО РФ № от <данные изъяты>.; копия описи почтовых отправлений Почты России от ДД.ММ.ГГГГ.; копия квитанции № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате ООО «<данные изъяты>»; акт № об отгрузке и приемке спирта этилового, в том числе денатурата от <данные изъяты>.; товарно-транспортная накладная № (на перевозку спирта) «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ.; справка к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию № от <данные изъяты>.; товарно-транспортная накладная № от <данные изъяты>.; доверенность № от <данные изъяты>. на получение от ООО «<данные изъяты>» спирта этилового ректификованного «<данные изъяты>»; удостоверение о качестве ректификованного спирта № от <данные изъяты>., заявка в Межрегиональное управление Росалкогольрегулирование по СКФО РФ о фиксации в единой государственной информационной системе сведений об обороте этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции по товарно-транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ.; копия Формы уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, подтверждающей перевозку этилового спирта (в том числе денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25 процентов объема готовой продукции; копия описи почтовых отправлений Почты России от ДД.ММ.ГГГГ.; копия квитанции № от 27.07.2012г. об оплате ООО «<данные изъяты>»; копия Формы уведомления № от <данные изъяты>., подтверждающей перевозку этилового спирта (в том числе денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25 процентов объема готовой продукции; уведомление в Межрегиональное управление Росалкогольрегулирование по СКФО РФ № от <данные изъяты>.; копия описи почтовых отправлений Почты России от <данные изъяты>.; копия квитанции № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате ООО «<данные изъяты>»; транспортная накладная № от <данные изъяты>.; акт № об отгрузке и приемке спирта этилового, в том числе денатурата от <данные изъяты>.; товарно-транспортная накладная № (на перевозку спирта) «Люкс» от ДД.ММ.ГГГГ.; справка к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию № от ДД.ММ.ГГГГ.; товарно-транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ. на получение от ООО «<данные изъяты>» спирта этилового ректификованного «Люкс»; удостоверение о качестве ректификованного спирта № от ДД.ММ.ГГГГ.; заявка в Межрегиональное управление Росалкогольрегулирование по СКФО РФ о фиксации в единой государственной информационной системе сведений об обороте этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции по товарно-транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ.; копия Формы уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ подтверждающего перевозку этилового спирта (в том числе денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25 процентов объема готовой продукции, копия описи почтовых отправлений Почты России от ДД.ММ.ГГГГ.; копия квитанции № от ДД.ММ.ГГГГ. об оплате ООО «<данные изъяты>», копия Формы уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ., подтверждающего перевозку этилового спирта (в том числе денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25 процентов объема готовой продукции; уведомление в Межрегиональное управление Росалкогольрегулирование по СКФО РФ № от ДД.ММ.ГГГГ.; копия описи почтовых отправлений Почты России от 30ДД.ММ.ГГГГ.; копия квитанции № от ДД.ММ.ГГГГ. об оплате ООО «<данные изъяты>»; транспортная накладная №ДД.ММ.ГГГГ реестр платежных поручений; копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ.; копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ; копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ.; копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ.; копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ.; копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ.; копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ.; копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ.; копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ.; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ.; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ.; счет-фактура №ДД.ММ.ГГГГ.; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ.; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ.; счет-фактура №ДД.ММ.ГГГГ.; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ.; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ.; извещение № об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции от ДД.ММ.ГГГГ. с входящим номером 8972168, объемом закупаемого спирта этилового 432 432, 432 л., суммой авансового платежа акциза 16 000000 рублей.<данные изъяты>

Согласно справки МР ИФНС России № по КБР от ДД.ММ.ГГГГ. №, в период с начала июня ДД.ММ.ГГГГ года по конец декабря ДД.ММ.ГГГГ года за начальником отдела камеральных проверок ФИО2 был закреплен абонентский рабочий номер – <данные изъяты> Два штампа «ФНС России Межрайонная ИФНС России № по КБР 0716 «Представленные документы соответствуют сведениям указанным в этом извещении» с ДД.ММ.ГГГГ были закреплены за начальником отдела камеральных проверок ФИО2.

<данные изъяты>

В соответствии с приказом МР ИФНС России № по КБР от ДД.ММ.ГГГГ. №, персональная ответственность за сохранность гербовой печати «Федеральная налоговая служба России. Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по Кабардино-Балкарской Республике» и ее воспроизведение строго по целевому назначения с ДД.ММ.ГГГГ. были возложены на заместителя начальника МР ИФНС России № по КБР ФИО3.

<данные изъяты>

Следствием истребованы, осмотрены и приобщены к делу копия должностного регламента заместителя начальника Межрайонной инспекции ФНС России № по КБР от ДД.ММ.ГГГГ; копия служебного контракта № о прохождении государственной гражданской службы Российской Федерации и замещении должности государственной гражданской службы Российской Федерации в Федеральной налоговой службе от ДД.ММ.ГГГГ.; копия приказа УФНС России по КБР № от ДД.ММ.ГГГГ. о назначении ФИО3 заместителем начальника Межрайонной инспекции ФНС России по КБР; копия приказа УФНС России № от ДД.ММ.ГГГГ. об увольнении ФИО3; копия служебного контракта № о прохождении государственной гражданской службы Российской Федерации и замещении должности государственной гражданской службы Российской Федерации в Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № по Кабардино-Балкарской Республике от ДД.ММ.ГГГГ.; копия дополнительного соглашения № к служебному контракту ДД.ММ.ГГГГ. № с государственным гражданским служащим Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Кабардино-Балкарской Республике от ДД.ММ.ГГГГ.; копия выписки из приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о назначении ФИО2; копия должностного регламента начальника отдела камеральных проверок Межрайонной инспекции ФНС России № по КБР от ДД.ММ.ГГГГ..

Согласно оглашенным в судебном заседании показаниям свидетеля ФИО73 он работает главным государственным налоговым инспектором УФНС России по КБР. ООО «<данные изъяты>» с адресом местонахождения КБР, <адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ состоял на налоговом учете по месту нахождения в МР ИФНС России № по КБР по общей системе налогообложения. Основным видом деятельности общества являлось производство и реализация алкогольной продукции. ДД.ММ.ГГГГ определением Арбитражного суда КБР, по заявлению генерального директора ООО «<данные изъяты>» ФИО74, в связи с неплатежеспособностью, в отношении указанного общества была введена процедура наблюдения, временным управляющим назначен участник саморегулируемой организаций арбитражных управляющих «Краснодарская межрегиональная саморегулируемая организация арбитражных управляющих «Единство» Меписашвили. В период деятельности ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года у общества образовалась задолженность перед бюджетами РФ и КБР по налогам и сборам в размере 1 413 716 242 руб. 03 коп. в виде основного долга и 140 461 115 руб. 03 коп. в виде пени и штрафа. В указанную сумму задолженности также включена сумма задолженности в размере 563 264 101 руб., образовавшаяся в ДД.ММ.ГГГГ году путем уклонения ООО «<данные изъяты>» от уплаты авансовых платежей акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции.

В ходе процедуры наблюдения УФНС России по КБР ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ обратилось в Арбитражный суд КБР с заявлениями о включении суммы задолженности в размере 1 413 716 242 руб. 03коп. в виде основного долга и 140 461 115 руб. 03 коп. в виде пени. Определениями Арбитражного суда КБР от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ требования УФНС России по КБР удовлетворены, суммы задолженности включены в реестр требований кредиторов третьей очереди. УФНС России по КБР является единственным кредитором должника ООО «<данные изъяты>» и обладает 100% голосов. Согласно выданной ему доверенности, интересы УФНС России по КБР по делу о банкротстве ООО «<данные изъяты>» представляет он. В ходе процедуры наблюдения, согласно предоставленному отчету временного управляющего от ДД.ММ.ГГГГ, установлено, что балансовая стоимость имущества должника – ООО «<данные изъяты>» составляет 1 529 211 424 руб., которые отсутствуют и являются дебиторской задолженностью ООО «<данные изъяты>», правопреемником которого является ООО «<данные изъяты>». По результатам процедуры наблюдения в виду невозможности восстановления платежеспособности должника решением Арбитражного суда КБР от ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» признано несостоятельным (банкротом), открыто конкурсное производство, конкурсным управляющим утвержден участник Некоммерческого партнерства «Краснодарская межрегиональная саморегулируемая организация арбитражных управляющих «Единство» ФИО75. Какого-либо имущества у должника ООО «<данные изъяты>», за счет которого возможно удовлетворить требования кредитора УФНС России по КБР по взысканию с общества суммы задолженности по налогам и сборам, не <данные изъяты>

Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля Свидетель №1 следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГг. по ДД.ММ.ГГГГ он занимал должность начальника МР ИФНС РФ № по КБР, где на налоговом учёте состоял ООО «<данные изъяты>». В указанный период его заместителем был ФИО3, а начальником отдела камеральных проверок ФИО21. Указанный отдел курировал ФИО3. Относительно представленных ему на обозрение извещений об уплате авансовых платежей ООО «<данные изъяты>» за период с июня по декабрь 2012 года он ничего сказать не может, он их не проверял и не подписывал, этим должен был заниматься отдел камеральных проверок. Ни ФИО3 ни Катепахову каких-либо указаний относительно данных извещений не <данные изъяты>-39)

Согласно оглашенных в судебном заседании показаний свидетелей ФИО77, в ДД.ММ.ГГГГ. они работали в МР ИФНС РФ № по КБР в должностях ст. инспекторов-делопроизводителей. Гербовая печать указанной инспекции была закреплена за ними, хранилась в сейфе. ФИО3 и ФИО21, самостоятельно без их ведома, доступа к печати иметь не могли. Печати на документах они ставили по их указанию, обращались ли они с указаниями ставить печати в авансовые извещений ООО «<данные изъяты>» и в каких извещениях они их ставили, они не помнят.

<данные изъяты>

Из показаний свидетеля ФИО78, оглашенных в судебном заседании, следует, что с февраля ДД.ММ.ГГГГ. она работает в Межрегиональном управлении Федеральной службы по регулированию алькогольного рынка по <адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ. состоит на должности заместителя начальника отдела контроля за декларированием производства и оборота этилового спирта.

В ЕГАИС ведётся учёт объемов производства и оборота этилового спирта. Алкогольной и спиртосодержащей продукции.

Организации покупатель и продавец этилового спирта до непосредственного осуществления закупки или поставки спирта обязаны направить в их управление уведомление с указанием объемов и даты планируемой покупки-поставки. Далее предприятие-производитель водки обязана ежеквартально до 20 числа следующего за отчётным периодом представить в РАР декларации по установленным формам по объемам закупки, производства и использовании производственных мощностей. Поступившие декларации проверяются путём анализа и сверки сведений, отраженных в ЕГАИС. <данные изъяты>

Согласно показаниям свидетеля ФИО79, начальника <данные изъяты> по СКФО, оглашенных в судебном заседании, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» получило у них 20400000 штук Федеральных Специальных Марок на алкогольную продукцию, об использовании которых они отчитались.

<данные изъяты>

Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля ФИО81 следует, что с ДД.ММ.ГГГГ по июн ДД.ММ.ГГГГ. она работала в филиале ФГУП «Главный научно-исследовательский вычислительный центр ФНС» в Приволжском федеральном ДД.ММ.ГГГГ г. занимала должность инженера -экономиста. С ДД.ММ.ГГГГг. в Российской Газете была опубликована уточнённая форма извещения об уплате налогоплательщиком авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции. Спустя 2 недели после этого ими было подготовлено программное обеспечение и направлено в налоговые инспекции.

Относительно запроса, поступившего на электронную почту их отдела ДД.ММ.ГГГГ. с МР ИФНС РФ № по КБР она может показать, что подобные запросы поступали в их отдел. Ответ который они дали, касался лишь приёма извещений уточняющих предыдущие, так как в запросе не было подробной информации про изменения объемов и сумм авансового платежа. В то время можно было не принимать уточнённые извещения или принимать их как предыдущие. Инспектор на своё усмотрение использовал данные извещений, автоматический расчёт не производился. <данные изъяты>

Из показаний свидетеля ФИО82 суду следует, что он в ДД.ММ.ГГГГ г. работал в МР ИФНС РФ № по КБР, отвечал за программное обеспечение и обучение сотрудников работе с программным обеспечением. В ДД.ММ.ГГГГ обнаружилась ситуация, что в информационной системе «не совсем корректно обрабатывались документы» и ДД.ММ.ГГГГ. было направлено электронное письмо разработчикам в <адрес>. Как он помнит с подобной инициативой к нему обращался ФИО21.

Вышеуказанное электронное письмо в ходе следствия распечатана с компьютера ФИО83 в ходе его осмотра, приобщена к делу и исследована в ходе судебного заседания. ( т.22 л<данные изъяты>

Как следует из приобщенных к делу решений Арбитражного суда КБР от ДД.ММ.ГГГГ. и ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» было признано несостоятельным (банкротом), было открыто конкурсное производство, которое, как следует из решения ДД.ММ.ГГГГ завершено.

Из приобщенного к делу Постановления Прохладненского районного суда от ДД.ММ.ГГГГ. следует, что в отношении бывшего заместителя генерального директора ООО «<данные изъяты>» ФИО14 было возбуждено уголовное дело по факту уклонения в период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. от уплаты авансового платежа акциза на сумму 568823691 рублей путем включения заведомо ложных сведений в иные документы - извещения об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции, ему предъявлено обвинение в совершении, преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ и дело направлено в суд.

Указанным постановлением Прохладненского районного суда КБР уголовное дело в его отношении прекращено в связи с его смертью на основании п. 4 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

Следствием и государственным обвинителем в судебном заседании действия Федотова квалифицированы по четырем эпизодам преступлений – по п. «в» ч. 3 ст. 286 УК РФ как совершение должностным лицом действий, явно выходящих за пределы его полномочий и повлекших существенное нарушение охраняемых законом интересов государства с причинением тяжких последствий. Действия Котепахова квалифицированы аналогично по трем эпизодам преступлений. При этом им инкриминируется, что вменённые им преступления они совершали по предварительному сговору группой лиц.

Оценивая вышеуказанные исследованные в судебном заседании доказательства, суд исходит из того, что в соответствии с Конституцией РФ и уголовно-процессуальным законодательством, суд отправляя исключительно функции правосудия на основе состязательности и равноправия сторон, в соответствии со ст.252 УПК РФ, проводит судебное разбирательство только в отношении обвиняемых и лишь по предъявленному обвинению.

Анализируя вышеприведенные доказательства исследованные в судебном заседании суд приходит к выводу о том, что стороной обвинения суду представлено достаточно доказательств, того, что подсудимыми, при обстоятельствах, изложенных в описательной части настоящего приговора, были заверены следующие извещения об оплате авансовых платежей акциза ООО «Золотой Велес», по которым в последующем обществом приобретался спирт:

- № от ДД.ММ.ГГГГ с объемом закупаемой продукции 432 432, 432 л. и уплаченной по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ суммой авансового платежа в размере 16 000 000 руб., при том, что сумма авансового платежа акциза должна была составить 109 837 837 руб.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ с объемом закупаемой продукции 715000л. и уплаченной по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ суммой авансового платежа в размере 31 460 000 руб., при том, что сумма авансового платежа акциза должна была составить 214 500 000 руб.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ с объемом закупаемой продукции 715000 л. и уплаченной по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ суммой авансового платежа в размере 31 460 000 руб., при том, что сумма авансового платежа акциза должна была составить 214 500 000 руб.

ФИО3 также, без участия ФИО2, умышленно, заверил извещение об оплате авансового платежа акциза ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ с объемом закупаемой продукции 432 432,432 л. и уплаченной по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ суммой авансового платежа акциза в размере 19 027 027 руб., при том, что сумма авансового платежа акциза должна была составить 129 729 729 руб.

Вместе с тем, избранную стороной обвинения квалификацию действий подсудимых Федотова и Котепахова, также что они совершали преступления по предварительному сговору и что их действия причинили тяжкие последствия, суд считает неверной и не доказанной, по следующим основаниям.

Так, в соответствии с п.п.15,19 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 16.10.2009г. N 19 "О судебной практике по делам о злоупотреблении должностными полномочиями и о превышении должностных полномочий" под превышением должностных полномочий следует понимать «совершение должностным лицом активных действий, явно выходящих за пределы его полномочий, которые повлекли существенное нарушение прав и интересов граждан или организаций либо охраняемых законом интересов общества и государство если при этом должностное лицо осознавало, что действует за пределами возложенных на него полномочий».

Под злоупотреблением должностными полномочиями - использованием должностным лицом своих служебных полномочий вопреки интересам службы, следует понимать совершение таких деяний, которые хотя и были непосредственно связаны с осуществлением должностным лицом своих прав и обязанностей, однако не вызывались служебной необходимостью и объективно противоречили как общим задачам и требованиям, предъявляемым к государственному аппарату и аппарату органов местного самоуправления, так и тем целям и задачам, для достижения которых должностное лицо было наделено соответствующими должностными полномочиями. В частности, как злоупотребление должностными полномочиями должны квалифицироваться действия должностного лица, которое из корыстной или иной личной заинтересованности совершает входящие в круг его должностных полномочий действия при отсутствии обязательных условий или оснований для их совершения (например, выдача водительского удостоверения лицам, не сдавшим обязательный экзамен; прием на работу лиц, которые фактически трудовые обязанности не исполняют; освобождение командирами (начальниками) подчиненных от исполнения возложенных на них должностных обязанностей с направлением для работы в коммерческие организации либо обустройства личного домовладения должностного лица).

Как установлено в судебном заседании, как это констатируется в предъявленных им обвинениях, Федотов и Котепахов обладали полномочиями по службе, позволяющими им заверять своими подписями извещения налогоплательщиков об уплате авансовых платежей акциза. В предъявленных им обвинениях, неоднократно констатируя эти обстоятельства, между тем делается вывод о совершении ими действий, явно выходящих за пределы их полномочий.

Заверяя инкриминируемые им извещения об уплате авансовых платежей Федотов и Котепахов совершали действия входящие в круг своих полномочий, однако при этом отсутствовали обязательные условия и основания совершения этих действий, т.е. для заверения этих извещений.

Из вышеизложенного следует, что они злоупотребляли своим должностным положением, а не превышали свои должностные полномочия, как это утверждает обвинение.

В соответствии с ч.2 ст.35 УК РФ преступление признаётся совершенным группой лиц по предварительному сговору, если в нём участвовали лица, заранее договорившиеся о совместном совершении преступления.

В соответствии с требованиями ст.73 УПК РФ (обстоятельства подлежащие доказыванию), ч.2 ст.171 УПК РФ (порядок привлечения в качестве обвиняемого), ст.220 УПК РФ (обвинительное заключение) в их взаимосвязи, обстоятельства вступления в предварительный сговор должны были быть доказаны и изложены в обвинении в порядке указанном в данных статьях, чего в обвинении Федотова и Котепахова не имеется. Более того, в их обвинениях констатируется, что Федотов являясь непосредственным начальником Котепахова незаконно требовал от последнего подписания подложных извещений об уплате авансовых платежей, а последний, в случае отказа ему, опасаясь негативных последствий для себя в виде предвзятого отношения и возможного увольнения, желая угодить Федотову как своему непосредственному руководителю, подписывал эти извещения, а при изложенных обстоятельствах, предварительный сговор исключается.

В соответствии с ч.1 ст.35 УК РФ преступление признаётся совершенным группой лиц, если в его совершении совместно участвовали два и более исполнителя, без предварительного сговора, что суд считает в данном случае имевшим место.

По версии стороны обвинения в результате действий подсудимых наступили тяжкие последствия, вызванные утратой возможности взыскания недоимки по акцизам с ООО «Золотой Велес» в результате наступившего банкротства этого общества.

Однако, как правильно указывается стороной защиты, банкротство ООО «<данные изъяты>» не находится в причинно-следственной связи с действиями подсудимых.

Как следует из материалов уголовного дела, из приобщенного к делу вышеуказанного решения Арбитражного суда КБР от ДД.ММ.ГГГГ., причиной банкротства ООО «<данные изъяты>» стала непогашенная дебиторская задолженность <данные изъяты>», не уплата приобретенной у ООО «<данные изъяты>» водочной продукции по договору поставки от ДД.ММ.ГГГГг. в сумме 1529211424 рублей.

Вместе с тем, суд считает, что действия Федотова и Котепахова, злоупотребление ими своими должностными полномочиями, повлекли, как это правильно указывается стороной обвинения, существенное нарушение охраняемых законом интересов общества и государства выразившиеся в неправомерном представлении ООО «Золотой Велес» выгод имущественного характера – возможности закупить спирт без полной оплаты авансового платежа акциза, в нарушении закрепленной ст.57 Конституции РФ обязанности платить установленные налоги и сборы, нарушении нормального функционирования налоговых органов РФ и обеспечении выполнения их главной задачи.

Инкриминируемые подсудимым действия были тождественны, совершались одним и тем же способом и одними и теми же лицами, в интересах одного и того же налогоплательщика, в один и тот же определенный период времени, причиняли вред одному и тому же объекту в связи с чем суд соглашается с мнением стороны защиты «об избыточности квалификации» и считает необходимым квалифицировать действия подсудимых как единое продолжаемое преступление.

Доводы защиты относительно недопустимости заключения экономической экспертизы, что эксперт произвел лишь арифметические подсчеты и только по тем извещениям, на которые обращено внимание следствием, а также что он не показал взаимосвязанную цепь развития экономической ситуации от подачи извещений до банкротства ООО «Золотой Велес», суд считает не состоятельными.

Выводы эксперта полностью основаны на бухгалтерских документах, изъятых в ходе следствия по делу и сведениях по ЕГАИС, истребованных следствием. При этом подсчёты приобретенного ООО «<данные изъяты>» этилового спирта производились по тем извещениям, которые для этого использовались.

К выводам эксперта имеются приложения – расшифровки первичных бухгалтерских документов (товарных накладных, ТТН, счётов-фактур с указанием их номеров, дат ), на приобретение ООО «<данные изъяты>» этилового спирта у ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». Указанные документы приобщены к делу в качестве вещественных доказательств. Этим полностью опровергаются доводы защиты и о том, что якобы каких-либо документов о приобретении ООО «<данные изъяты>» этилового спирта в ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» не имеется.

Кроме того эти сведения полностью имеются в ЕГАИС – Единой Государственной Автоматизированной Системе, предназначенной для государственного контроля над объёмом производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и они истребованы и приобщены к делу следствием.

Выводы данной экспертизы полностью соответствуют показаниям специалистов ФИО85 и ФИО86.

Доводы подсудимого Котепахова и его защитника о том, что последний самостоятельно в начале ДД.ММ.ГГГГ года запросил с РАР сведения по ООО «<данные изъяты>» и проведя сравнительный анализ понял, что это общество закупило спирт в больших объемах, чем указало в уточнённых извещениях и тогда только узнав об этом, он составил служебную записку, на основании которого «<данные изъяты>» был включен в план и там была выездная проверка, которая доначислила не уплаченную сумму налога и что «это свидетельствует об отсутствии умысла и цели инкриминируемых в фабуле обвинения», суд считает несостоятельными.

Как следует из показаний самого Котепахова, свидетеля ФИО84, и других материалов дела, в ДД.ММ.ГГГГ. УФНС по КБР были затребованы полные сведения по извещениям об уплате авансовых платежей ООО «<данные изъяты>» за ноябрь ДД.ММ.ГГГГ, после чего ФИО3 стал сильно переживать, предпринимал попытки забрать у ООО «<данные изъяты>» все извещения за ноябрь ДД.ММ.ГГГГ.

Очевидно, что эти действия предпринимались Котепаховым для уклонения в будущем от возможной уголовной ответственности.

Суд считает, что Федотов и Котепахов занимая свои должности не могли не усмотреть очевидных несоответствий в извещениях об оплате авансовых платежей ООО «Золотой Велес» и цели манипуляций ООО «<данные изъяты>» с этими извещениями.

Вопреки доводам стороны защиты, суд не усматривает в показаниях свидетелей ФИО87, ФИО88, ФИО89, ФИО90, ФИО91, ФИО92, текста электронного письма от ДД.ММ.ГГГГ. доказательств не виновности Котепахова.

С учётом вышеизложенного, суд квалифицирует действия подсудимого Федотова по ч.1 ст. 285 УК РФ, как использование должностным лицом своих служебных полномочий вопреки интересам службы из корыстной заинтересованности, повлекшее существенное нарушение охраняемых законом интересов общества и государства

Действия Котепахова А.Х. суд квалифицирует по ч.1 ст. 285 УК РФ, как использование должностным лицом своих служебных полномочий вопреки интересам службы из личной заинтересованности, повлекшее существенное нарушение охраняемых законом интересов общества и государства.

Назначая подсудимым Федотову и Котепахову справедливое наказание, суд учитывает характер и степень общественной опасности, совершенного ими преступления, относённого, в соответствии со ст.15 УК РФ, к категории преступлений средней тяжести.

Оснований, предусмотренных ч. 6 ст. 15 УК РФ, для изменения категории совершенного Федотовым и Котепаховым преступления на менее тяжкое, суд по делу не усматривает.

Обстоятельством, отягчающим наказание подсудимым, является совершение преступления в составе группы лиц.

Обстоятельством, смягчающим наказание подсудимому Котепахову, является совершение преступления в силу служебной зависимости.

Обстоятельством, смягчающим наказание подсудимому Федотову, является наличие у него двоих малолетних детей.

Учитывая вышеизложенное, личность подсудимых Федотова и Котепахова, обстоятельства и тяжесть совершённого ими преступления, суд считает, что их исправлению и перевоспитанию, достижению других целей наказания, наиболее полно будет способствовать лишь наказание в виде лишения свободы.

С учётом положительных характеристик подсудимых Федотова и Котепахова, что они впервые привлечены к уголовной ответственности и не судимы, имеют семьи, суд считает, что цели наказания в их отношении могут быть достигнуты без реального отбытия ими лишения свободы, в связи с чем применяет к ним с положения ст. 73 УК РФ об условном осуждении.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 302-304, 307-309 УПК РФ, ст.73 УК РФ, суд,

П Р И Г О В О Р И Л:

Признать ФЕДОТОВА ФИО93 и КОТЕПАХОВА ФИО94 виновными в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 285 УК РФ и назначить им наказание в виде 1 (одного) года лишения свободы каждому.

В силу ст.73 УК РФ назначенные ФЕДОТОВУ Ю.А. и КОТЕПАХОВУ А.Х. наказания считать условными, с испытательными сроками в один 1 год и 6 месяцев каждому, в течение которых они своим поведением должны доказать своё исправление.

На основании п.«б» ч.1 ст.78 УК РФ, в связи с истечением сроков давности, ФЕДОТОВА ФИО96 и КОТЕПАХОВА ФИО97 от назначенных наказаний – освободить.

До вступления приговора в законную силу меры пресечения, избранные в отношении осужденных Федотова Ю.А. и Котепахова А.Х., подписки о не выезде и надлежащем поведении, оставить без изменения, а по вступлении приговора в законную силу, отменить.

По вступлении приговора в законную силу вещественные доказательства:

- извещение № от ДД.ММ.ГГГГ с объемом закупаемой продукции 62 992,126 л. и уплаченной по п/п № от ДД.ММ.ГГГГ сумой авансового платежа в размере 16 000 000 руб., дата поступления извещения в <данные изъяты>

<данные изъяты>

Настоящий Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Верховного Суда КБР, через Прохладненский районный суд КБР, в течение 10 суток со дня его провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы или представления осужденные вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий: З.Х.Шибзухов.

Налоговый кодекс

Минфин РФ

ФНС РФ

Кодексы РФ

Популярные материалы

Подборки

Приговор Прохладненского районного суда (Кабардино-Балкарская Республика) от 25.04.2019 № 1-175/18