Налоговый кодекс

Минфин РФ

ФНС РФ

Кодексы РФ

Подборки

Подборки документов по законодательству и судебным прецедентам

Приговор Приволжского районного суда г. Казани (Республика Татарстан) от 09.03.2022 № 1-4/2022

Копия Дело № 1-4/2022

УИД: 16RS0050-01-2019-009423-62

П Р И Г О В О Р

именем Российской Федерации

09 марта 2022 года г. Казань

Приволжский районный суд г. Казани Республики Татарстан в составе: председательствующего судьи Зарипова Т.Р.,

с участием государственного обвинителя – старшего помощника прокурора Приволжского района г. Казани Республики Татарстан Ишмуратовой Г.М.,

подсудимого Сагитзянова Р.М.,

защитников – адвоката Гатауллиной Р.Р., представившей удостоверение № от ДД.ММ.ГГГГ и ордер №, адвоката Курманова М.М., представившего удостоверение № от ДД.ММ.ГГГГ и ордер №,

при секретаре Газизовой И.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении Сагитзянова Р. М., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца , зарегистрированного по адресу: , проживающего по адресу: , гражданина Российской Федерации, с высшим образованием, женатого, имеющего на иждивении двоих малолетних детей; трудоустроенного ООО «Татмонолитсервис» механиком, не судимого,

- ДД.ММ.ГГГГСагитзянов Р.М. задержан в порядке статей 91, 92 УПК РФ, ДД.ММ.ГГГГ постановлением Приволжского районного суда г. Казани Республики Татарстан отказано в избрании меры пресечения в виде заключения под стражу; ДД.ММ.ГГГГ в отношении него избрана мера пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении;

- обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных частью 2 статьи 199.1, частью 2 статьи 199.2, частью 3 статьи 145.1 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л :

Сагитзянов Р.М., являясь исполнительным директором Общества с ограниченной ответственностью «» (далее по тексту – ООО «») осуществляя фактическое руководство деятельностью данной организации, не исполнил в личных интересах обязанности налогового агента по перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, совершенное в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственной «» (далее по тексту - ООО «», Общество) зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ за основным государственным регистрационным номером Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по (далее – Межрайонная ИФНС России № по ), расположенной по адресу: , и поставлено на налоговый учет с присвоением идентификационного номера налогоплательщика

ДД.ММ.ГГГГ ООО «» был снят с учета в Межрайонной ИФНС России № по в связи с постановкой на налоговый учет в Межрайонную ИФНС России № по .

ДД.ММ.ГГГГ был снят с учета в Межрайонной ИФНС России № по и поставлен на налоговый учет в Межрайонную ИФНС № по . Юридический и фактический адрес местонахождения ООО «»:

ООО «» осуществляет свою деятельность на основании Устава, утвержденного ДД.ММ.ГГГГ единственным учредителем Общества Свидетель №10

Основным видом деятельности ООО «» является деятельность автомобильного грузового транспорта (.).

Генеральным директором ООО «» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся ФИО 56, принятый на указанную должность ДД.ММ.ГГГГ в порядке перевода с должности заместителя генерального директора по финансам.

Фактическое руководство деятельностью ООО «» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлял исполнительный директор данной организации Сагитзянов Р.М., который был назначен на данную должность на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ генерального директора Общества ФИО 56

В соответствии с п.10.1. Устава ООО «» оперативное управление деятельностью Общества осуществляет генеральный директор.

В соответствии с п.10.3. Устава ООО «» генеральный директор осуществляет текущее руководство хозяйственной деятельностью Общества. При этом он совершает любые действия, необходимые для реализации данной функции, кроме решения вопросов, отнесенных к компетенции других органов управления Общества и ревизионной комиссии Общества. Генеральный директор Общества осуществляет следующие полномочия: без доверенности действует от имени Общества; самостоятельно совершает сделки от имени Общества, за исключением сделок, одобрение которых в соответствии с ФЗ «Об ООО» отнесено к компетенции общего собрания участников Общества; открывает и закрывает в кредитных учреждениях расчётные и иные счета Общества; выдает доверенности от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издает необходимые приказы, а том числе приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; созывает общие собрания участников Общества, организует введение протокола общего собрания участников Общества; персонально отвечает за выполнение решений общего собрания участников Общества; организует своевременное получение сертификатов, лицензий и иных специальных разрешений для обеспечения деятельности Общества; организует введение бухгалтерского, налогового, статистического учета и составление отчетности Общества; организует надлежащее хранение документов, перечисленных в пунктах 14.1. и 14.3 настоящего Устава, а также обеспечивает своевременный доступ к ним в случаях, предусмотренных ФЗ «Об ООО» и настоящим Уставом; обеспечивает материально-техническое снабжение Общества; осуществляет иные полномочия и решает иные вопросы, не отнесенные настоящим Уставом, Гражданским кодексом Российской Федерации и ФЗ «Об ООО» к исключительной компетенции общего собрания участников Общества.

В соответствии с п.10.4. Устава ООО «» генеральный директор несет ответственность за ненадлежащее руководство и результаты деятельности Общества, за ненадлежащую охрану коммерческой тайны Общества, за несоблюдение норм действующего законодательства Российской Федерации и подотчетен общему собранию участников Общества.

В соответствии с п.10.5. Устава ООО «» общество вправе передать по договору полномочия своего единоличного исполнительного органа Управляющему. Договор с Управляющим подписывается от имени Общества лицом, председательствующим на общем собрании участников Общества, утвердившем условия договора с Управляющим, или участников Общества, уполномоченным решением общего собрания участников Общества.

В соответствии с п.10.6. Устава ООО «» генеральный директор на время своего отсутствия и при иных обстоятельствах вправе назначить из числа должностных лиц Общества лицо, временно исполняющее обязанности единоличного исполнительного органа Общества.

В соответствии с п.10.7. Устава ООО «» отдельные полномочия Генерального директора могут быть переданы иным работникам Общества, а также лицам, не являющимся работниками Общества на основании доверенностей или приказов.

В соответствии с п.10.9. Устава ООО «» Генеральный директор, а равно Управляющий при осуществлении ими права и исполнении обязанностей должны действовать в интересах Общества добросовестно и разумно и нести ответственность за убытки, причиненные по их вине Обществу.

В соответствии с п.10.10. Устава ООО «» Генеральный директор, а равно Управляющий обязаны возместить по требованию Общества, его учредителей (участников), выступающих в интересах Общества, убытки, причиненные по его вине Обществу.

Сагитзянов Р.М., занимая должность исполнительного директора ООО «», и выполняя фактическое руководство деятельностью Общества, согласно ст. 53 Гражданского кодекса Российской Федерации, устава ООО «Гранд-Проект», являлся его единоличным исполнительным органом, в компетенцию и обязанности которого, в частности, входит руководство текущей деятельностью ООО «Гранд-Проект», представление интересов Общества, совершение сделок от имени Общества, утверждение штатов, издание приказов и дача указаний, обязательные для исполнения всеми работниками Общества, обеспечение выполнения решения общего собрания акционеров, распоряжение имуществом Общества, определение организационной структуры, утверждение правил, положения и других внутренних документов Общества, принятие и увольнение работников, в том числе своих заместителей, главного бухгалтера, руководителей подразделений, филиалов, представление на утверждение совета директоров годовой бухгалтерской отчетности.

В соответствии со ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», в 2016 - 2018 годы Сагитзянов Р.М. являлся ответственным за организацию бухгалтерского учета в ООО «» и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций в данном Обществе.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 24 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ), налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов.

В соответствии со ст.ст. 24 и 226 НК РФ, Российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны правильно и своевременно исчислить, удержать у налогоплательщика и перечислить в бюджет (внебюджетный фонд) сумму налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ), исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных ст. 226 НК РФ.

Исчисление и уплата сумм налога производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 227, 227.1 и 228 НК РФ с зачетом ранее удержанных сумм налога.

Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам.

Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.

В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, - для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, - для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме, либо в виде материальной выгоды.

Совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается в бюджет по месту учета налогового агента в налоговом органе.

В соответствии со ст. 855 Гражданского кодекса РФ, устанавливающей очередность исполнения обязательств, при недостаточности денежных средств на счете организации для удовлетворения всех предъявленных к ней требований, в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам для удовлетворения требований о возмещении вреда жизни и здоровью, а также о взыскании алиментов; во вторую очередь производится списание по исполнительным документам для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, контракту, авторскому договору; в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд Социального страхования РФ, Государственный фонд занятости населения РФ и фонды обязательного медицинского страхования; в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди; в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

В соответствии с Постановлением Конституционного Суда РФ № 21-П от 23.12.1997, третья и четвертая очереди признаны равнозначными, то есть подлежат удовлетворению в порядке календарной очередности.

Согласно постановлению Конституционного Суда РФ № 20-П от 17.12.1996, налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства. В этой обязанности налогоплательщиков воплощен публичный интерес всех членов общества. Поэтому государство вправе и обязано принимать меры по регулированию налоговых правоотношений в целях защиты прав и законных интересов не только налогоплательщиков, но и других членов общества.

В начале февраля 2017 года исполнительный директор ООО «» Сагитзянов Р.М., достоверно зная, что возглавляемое им Общество является налоговым агентом, то есть лицом, на которое в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах возложена обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщиков – работников ООО «» НДФЛ и своевременному перечислению его в бюджет, с целью развития своего Общества и увеличения прибыли от экономической деятельности ООО «», а соответственно и своего материального положения за счет получаемой им заработной платы и иных выплат, в личных интересах, за счет интересов государства решил в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ умышленно не исполнять обязанности по перечислению в бюджет исчисленного и удержанного у налогоплательщиков НДФЛ, направляя денежные средства, сохраненные Обществом от не перечисления данного налога, на ведение финансово-хозяйственной деятельности общества, расчеты с поставщиками и подрядчиками, и иные нужды руководимого им Общества.

Реализуя свой единый прямой преступный умысел, имея корыстную и иную личную заинтересованность, направленную на обращение в пользу ООО «» денежных средств, не перечисленных в бюджет, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГСагитзянов Р.М., достоверно зная порядок уплаты НДФЛ, действуя в личных интересах, находясь в помещении ООО «» по адресу: давал указания сотрудникам бухгалтерии ООО » ФИО 61 и Свидетель №6, не знавших о его преступных намерениях, исчислять и удерживать у налогоплательщиков при фактической выплате дохода, но не перечислять в бюджет указанный налог, не уведомляя налоговые органы о невозможности перечисления в бюджет данного налога. ФИО 61 и Свидетель №6 не зная о преступных намерениях Сагитзянова Р.М., по указанию последнего, находясь в помещении ООО «» по адресу: исчисляли и удерживали у налогоплательщиков при фактической выплате дохода, но не перечисляли в бюджет НДФЛ в общей сумме 77 628 334 рублей 63 копеек.

Так, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «» в лице исполнительного директора Сагитзянова Р.М. начислило и выплатило работникам данной организации, включая филиалы, заработную плату с которого был исчислен и удержан НДФЛ в общей сумме 77 628 334 рублей 63 копеек.

Законных оснований, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах, позволявших Сагитзянову Р.М. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не перечислять в бюджет исчисленный и удержанный с выплаченной работникам ООО «» заработной платы НДФЛ, не имелось.

Сагитзянов Р.М., действуя в личных интересах, направлял незаконно сэкономленные денежные средства организации на ведение финансово-хозяйственной деятельности, расчеты с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, а также на иные нужды руководимого им Общества, не связанных с оказанием транспортных услуг ООО «», тем самым желая улучшить материальное положение возглавляемого им Общества, и как следствие свое личное материальное положение.

Таким образом, Сагитзянов Р.М. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь исполнительным директором ООО «», заведомо зная о том, что возглавляемое им Общество является налоговым агентом по НДФЛ и об установленном порядке исчисления, удержания у налогоплательщика и перечисления в бюджет данного налога, в нарушение ст. 57 Конституции РФ; ст.ст. 24 и 226 НК РФ; порядка очередности платежей, установленного ст. 855 Гражданского Кодекса РФ; Постановлений Конституционного Суда РФ № 20-П от 17.12.1996 и № 21-П от 23.12.1997, не исполнил в личных интересах обязанности налогового агента по перечислению в бюджет исчисленного и удержанного с работников ООО «» НДФЛ в общей сумме 77 628 334 рублей 63 копеек. При этом соотношение неуплаченного ООО «» НДФЛ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в процентном отношении к сумме данного налога, подлежащего перечислению в бюджет за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, то есть в пределах трех финансовых лет подряд, составило 100 %, то есть в особо крупном размере. Все преступные действия Сагитзянова Р.М., направленные на неисполнение обязанностей налогового агента, имели общую цель, охватывались единым умыслом, поэтому в совокупности составляют единое продолжаемое преступление.

Кроме того, Сагитзянов Р.М., занимая должность исполнительного директора ООО «», согласно ст. 53 Гражданского кодекса Российской Федерации, устава ООО «», являлся его единоличным исполнительным органом, в компетенцию и обязанности которого, в частности, входит руководство текущей деятельностью ООО «», представление интересов Общества, совершение сделок от имени Общества, утверждение штатов, издание приказов и дача указаний, обязательные для исполнения всеми работниками Общества, обеспечение выполнения решения общего собрания акционеров, распоряжение имуществом Общества, определение организационной структуры, утверждение правил, положения и других внутренних документов Общества, принятие и увольнение работников, в том числе своих заместителей, главного бухгалтера, руководителей подразделений, филиалов, представление на утверждение совета директоров годовой бухгалтерской отчетности.

В соответствии со ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», в ДД.ММ.ГГГГ годы Сагитзянов Р.М. являлся ответственным за организацию бухгалтерского учета в ООО «» и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций в данном Обществе.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с подпунктом 1 п. 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. В соответствии с подпунктом 7 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей.

В соответствии со ст. 24 НК РФ, налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов.

В соответствии со ст.ст. 24 и 226 НК РФ, Российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны правильно и своевременно исчислить, удержать у налогоплательщика и перечислить в бюджет (внебюджетный фонд) сумму НДФЛ, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных ст. 226 НК РФ.

Статья 45 НК РФ устанавливает обязанность налогоплательщика самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п. 1 ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации в банках и его электронные денежные средства.

Согласно п. 2 ст. 46 НК РФ взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя.

В соответствии с п. 4 ст. 46 НК РФ поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему Российской Федерации направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п. 6 ст. 46 НК РФ поручение налогового органа на перечисление налога исполняется банком не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения им указанного поручения, если взыскание налога производится с рублевых счетов, не позднее двух операционных дней, если взыскание налога производится с валютных счетов, если это не нарушает порядок очередности платежей, установленный гражданским законодательством Российской Федерации, и не позднее двух операционных дней, если взыскание налога производится со счетов в драгоценных металлах.

При недостаточности или отсутствии денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств (драгоценных металлов) на эти счета не позднее одного операционного дня, следующего за днем каждого такого поступления на рублевые счета, не позднее двух операционных дней, следующих за днем каждого такого поступления на валютные счета, если это не нарушает порядок очередности платежей, установленный гражданским законодательством Российской Федерации, и не позднее двух операционных дней, следующих за днем каждого такого поступления на счета в драгоценных металлах.

При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя либо его электронных денежных средств или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя либо информации о реквизитах его корпоративного электронного средства платежа, используемого для переводов электронных денежных средств, налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя.

В соответствии с п. 8 ст. 46 НК РФ при взыскании налога налоговым органом может быть применено приостановление операций по счетам налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках либо приостановление переводов электронных денежных средств.

Порядок исчисления и уплаты НДС устанавливается главой 21 НК РФ.

Согласно статье 143 НК РФ организации признаются налогоплательщиками НДС.

В соответствии подпунктом 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

Налоговый период по НДС согласно статье 163 НК РФ устанавливается как квартал.

Согласно п. 1 ст. 166 НК РФ следует, что сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз.

Согласно п. 1 ст. 174 НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

При выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме или получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме.

Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

В соответствии со ст.ст. 419, 420, 421, 431 НК РФ, определяются плательщики страховых взносов, объекты обложения страховыми взносами, база для исчисления страховых взносов и порядок исчисления и уплата страховых взносов.

В соответствии с п. 1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком

В соответствии с п. 3 ст. 80 НК РФ налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронной форме вместе с документами, которые в соответствии с настоящим Кодексом должны прилагаться к налоговой декларации (расчету). Налогоплательщики, плательщики страховых взносов вправе представить документы, которые должны прилагаться к налоговой декларации (расчету), в электронной форме.

В соответствии с п. 6 ст. 80 НК РФ налоговая декларация (расчет) представляется в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии с п. 5 ст. 174 НК РФ налогоплательщики, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.

В нарушение вышеуказанных норм Сагитзянов Р.М. не выполнил обязанности по предоставлению налоговых деклараций и уплаты налогов с ООО «» в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах, проигнорировал законные требования налогового органа о погашении недоимки и препятствовал законной деятельности налогового органа, направленной на принудительное взыскание задолженности, путем сокрытия денежных средств организации от такого взыскания.

Таким образом, на ДД.ММ.ГГГГ общая сумма просроченной задолженности по налогам: на добавленную стоимость (НДС) на товары производимые на территории Российской Федерации (составляющей 12 233 574 рублей 00 копеек), по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов, источником которых является налоговый агент (составляющей27 567 254 рублей 02 копеек), по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды (составляющей 99 139 524 рублей 89 копеек), составила 138 567 254 рублей 02 копеек.

В целях обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов Межрайонной ИФНС России № по и Межрайонной ИФНС России № по в порядке ст. 45 НК РФ в адрес исполнительного директора ООО «» Сагитзянова Р.М. за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были направлены следующие требования, а именно:

- требование № об уплате налогов и сборов уплаты по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ и разъяснением, что при неисполнении требования в указанный срок налоговым органом будут приняты все предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах (ст.ст. 45, 46. 47, 76 и 77 НК РФ) обеспечительные меры и меры принудительного взыскания налогов (сборов) и других обязательных платежей:

- налога на добавленную стоимость (НДС) на товары производимые на территории Российской Федерации на сумму 16 475 рублей 00 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- налога на добавленную стоимость (НДС) на товары производимые на территории Российской Федерации на сумму 99 925 рублей 00 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- налога на добавленную стоимость (НДС) на товары производимые на территории Российской Федерации на сумму 65 рублей 00 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- налога на добавленную стоимость (НДС) на товары производимые на территории Российской Федерации на сумму 99 992 рублей 00 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- налога на прибыль организации зачисляемый в Федеральный бюджет на сумму 478 рублей 00 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- налога на прибыль организации зачисляемый в Федеральный бюджет на сумму 2 709 рублей 00 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- налога на добавленную стоимость (НДС) на товары производимые на территории Российской Федерации на сумму 3 916 533 рублей 00 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- налога на добавленную стоимость (НДС) на товары производимые на территории Российской Федерации на сумму 725 рублей 00 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- налога на прибыль организации зачисляемый в Федеральный бюджет на сумму 4 112 рублей 00 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- налога на добавленную стоимость (НДС) на товары производимые на территории Российской Федерации на сумму 3 916 535 рублей 00 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- налога на добавленную стоимость (НДС) на товары производимые на территории Российской Федерации на сумму 264 545 рублей 00 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- налога на добавленную стоимость (НДС) на товары производимые на территории Российской Федерации на сумму 264 546 рублей 00 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- налога на добавленную стоимость (НДС) на товары производимые на территории Российской Федерации на сумму 1 162 531 рублей 00 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- налога на добавленную стоимость (НДС) на товары производимые на территории Российской Федерации на сумму 17 рублей 00 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- налога на добавленную стоимость (НДС) на товары производимые на территории Российской Федерации на сумму 19 рублей 00 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на сумму 12 440 028 рублей 46 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на сумму 11 861 119 рублей 90 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на сумму 12 161 471 рублей 83 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на сумму 1 635 821 рублей 69 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на сумму 1 536 282 рублей 60 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на сумму 1 513 638 рублей 22 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на сумму 2 892 022 рублей 85 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на сумму 2 770 631 рублей 80 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на сумму 2 843 749 рублей 05 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- налога на добавленную стоимость (НДС) на товары производимые на территории Российской Федерации на сумму 1 152 684 рублей 00 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов, источником которых является налоговый агент на сумму 3 590 177 рублей 13 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- налога на добавленную стоимость (НДС) на товары производимые на территории Российской Федерации на сумму 6 585 рублей 00 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов, источником которых является налоговый агент на сумму 6 585 рублей 00 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- налога на добавленную стоимость (НДС) на товары производимые на территории Российской Федерации на сумму 6 586 рублей 00 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- налога на добавленную стоимость (НДС) на товары производимые на территории Российской Федерации на сумму 1 106 319 рублей 00 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов, источником которых является налоговый агент на сумму 2 496 597 рублей 13 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов, источником которых является налоговый агент на сумму 675 121 рублей 00 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов, источником которых является налоговый агент на сумму 5 654 961 рублей 00 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов, источником которых является налоговый агент на сумму 5 416 912 рублей 00 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов, источником которых является налоговый агент на сумму 21 005 рублей 00 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов, источником которых является налоговый агент на сумму 6 425 рублей 00 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов, источником которых является налоговый агент на сумму 9 339 рублей 00 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов, источником которых является налоговый агент на сумму 55 698 рублей 00 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов, источником которых является налоговый агент на сумму 3 586 рублей 00 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов, источником которых является налоговый агент на сумму 14 946 рублей 00 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов, источником которых является налоговый агент на сумму 26 538 рублей 00 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов, источником которых является налоговый агент на сумму 12 697 рублей 00 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов, источником которых является налоговый агент на сумму 10 759 рублей 00 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов, источником которых является налоговый агент на сумму 10 908 рублей 00 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов, источником которых является налоговый агент на сумму 28 805 рублей 00 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов, источником которых является налоговый агент на сумму 58 888 рублей 00 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов, источником которых является налоговый агент на сумму 39 900 рублей 00 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов, источником которых является налоговый агент на сумму 4 483 рублей 00 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов, источником которых является налоговый агент на сумму 58 802 рублей 00 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов, источником которых является налоговый агент на сумму 36 463 рублей 00 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов, источником которых является налоговый агент на сумму 4 333 рублей 00 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов, источником которых является налоговый агент на сумму 54 468 рублей 00 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов, источником которых является налоговый агент на сумму 4 034 рублей 00 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов, источником которых является налоговый агент на сумму 11 462 рублей 00 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов, источником которых является налоговый агент на сумму 28 437 рублей 00 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов, источником которых является налоговый агент на сумму 30 335 рублей 00 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов, источником которых является налоговый агент на сумму 13 747 рублей 00 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов, источником которых является налоговый агент на сумму 32 501 рублей 00 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов, источником которых является налоговый агент на сумму 23 292 рублей 00 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов, источником которых является налоговый агент на сумму 27 346 рублей 00 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов, источником которых является налоговый агент на сумму 39 635 рублей 00 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов, источником которых является налоговый агент на сумму 11 351 рублей 00 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- налога на добавленную стоимость (НДС) на товары производимые на территории Российской Федерации на сумму 84 рубля 00 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов, источником которых является налоговый агент на сумму 12 081 049 рублей 00 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на сумму 36 288 822 рублей 90 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на сумму 4 783 526 рублей 65 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на сумму 8 412 408 рублей 94 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- налога на добавленную стоимость (НДС) на товары производимые на территории Российской Федерации на сумму 649 рублей 00 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- налога на добавленную стоимость (НДС) на товары производимые на территории Российской Федерации на сумму 651 рублей 00 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с ч. 1 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

В соответствии с ч. 2 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога по результатам налоговой проверки должно быть направлено налогоплательщику в течение 20 дней с даты вступления в силу соответствующего решения.

В соответствии со ст.46 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется налоговым органом в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика в банках и его электронные денежные средства.

О предъявленных Межрайонной ИФНС России № по и Межрайонной ИФНС России № по , требований об уплате недоимки по налогам достоверно знал исполнительный директор ООО «» Сагитзянов Р.М., но мер по их уплате умышленно не предпринял.

В связи с неисполнением налогоплательщиком – ООО «» в лице его исполнительного директора Сагитзянова Р.М. вышеуказанных требований, Межрайонной ИФНС России № по в соответствии со ст.ст. 31, 46 НК РФ были вынесены следующие решения:

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных средств на сумму 16 475 рублей 00 копеек в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных средств на сумму 99 925 рублей 00 копеек в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных средств на сумму 130 рублей 00 копеек в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных средств на сумму 103 179 рублей 00 копеек в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных средств на сумму 3 916 533 рублей 00 копеек в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных средств на сумму 3 916 535 рублей 00 копеек в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных средств на сумму 793 636 рублей 00 копеек в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных средств на сумму 1 152 684 рублей 00 копеек в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных средств на сумму 53 рублей 00 копеек в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных средств на сумму 49 654 766 рублей 40 копеек в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных средств на сумму 1 106 316 рублей 00 копеек в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных средств на сумму 19 756 рублей 00 копеек в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных средств на сумму 15 349 910 рублей 13 копеек в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных средств на сумму 869 515 рублей 00 копеек в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных средств на сумму 61 565 891 рублей 49 копеек в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных средств на сумму 1 949 рублей 00 копеек в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со ст. 855 Гражданского кодекса РФ, устанавливающей очередность исполнения обязательств, при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

- в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

- в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

- в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Согласно сведениям, представленным Межрайонной ИФНС России № по у ООО «» имелся расчетный счет: №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Акционерном коммерческом Банке «» (публичное акционерное общество).

В связи с принятием указанных решений, к расчётному счету ООО «» налоговыми органами были предъявлены инкассовые поручения.

Так, в связи с неисполнением вышеуказанных требований налоговых органов, а именно: требование № от ДД.ММ.ГГГГ срок исполнения которого истекал ДД.ММ.ГГГГ, требование № от ДД.ММ.ГГГГ срок исполнения которого истекал ДД.ММ.ГГГГ, требование № от ДД.ММ.ГГГГ срок исполнения которого истекал ДД.ММ.ГГГГ, требование № от ДД.ММ.ГГГГ срок исполнения которого истекал ДД.ММ.ГГГГ, требование № от ДД.ММ.ГГГГ срок исполнения которого истекал ДД.ММ.ГГГГ, требование № от ДД.ММ.ГГГГ срок исполнения которого истекал ДД.ММ.ГГГГ, требование № от ДД.ММ.ГГГГ срок исполнения которого истекал ДД.ММ.ГГГГ, требование № от ДД.ММ.ГГГГ срок исполнения которого истекал ДД.ММ.ГГГГ, требование от ДД.ММ.ГГГГ срок исполнения которого истекал ДД.ММ.ГГГГ, требование № от ДД.ММ.ГГГГ срок исполнения которого истекал ДД.ММ.ГГГГ, требование № от ДД.ММ.ГГГГ срок исполнения которого истекал ДД.ММ.ГГГГ, требование № от ДД.ММ.ГГГГ срок исполнения которого истекал ДД.ММ.ГГГГ, требование № от ДД.ММ.ГГГГ срок исполнения которого истекал ДД.ММ.ГГГГ, требование № от ДД.ММ.ГГГГ срок исполнения которого истекал ДД.ММ.ГГГГ, требование № отДД.ММ.ГГГГ срок исполнения которого истекал ДД.ММ.ГГГГ, требование № от ДД.ММ.ГГГГ срок исполнения которого истекал ДД.ММ.ГГГГ, требование № от ДД.ММ.ГГГГ срок исполнения которого истекал ДД.ММ.ГГГГ, на основании следующих решений налоговых органов, а именно решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение 36513 от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств к расчётному счёту ООО «» налоговыми органами были предъявлены следующие инкассовые поручения о принудительном взыскании денежных средств:

- № на расчетный счет №, в Акционерном коммерческом Банке «Спурт» (публичное акционерное общество) на сумму 16 745 рублей;

- № на расчетный счет №, в Акционерном коммерческом Банке «Спурт» (публичное акционерное общество) на сумму99 992 рублей;

- № на расчетный счет №, в Акционерном коммерческом Банке «Спурт» (публичное акционерное общество) на сумму 3 916 533 рублей;

- № на расчетный счет №, в Акционерном коммерческом Банке «Спурт» (публичное акционерное общество) на сумму 3 916 535 рублей;

- № на расчетный счет №, в Акционерном коммерческом Банке «Спурт» (публичное акционерное общество) на сумму 793 636 рублей;

- № на расчетный счет №, в Акционерном коммерческом Банке «Спурт» (публичное акционерное общество) на сумму 1 152 684 рублей;

- № на расчетный счет №, в Акционерном коммерческом Банке «Спурт» (публичное акционерное общество) на сумму 53 рублей;

- № на расчетный счет №, в Акционерном коммерческом Банке «Спурт» (публичное акционерное общество) на сумму 36 462 620 рублей 19 копеек;

- № на расчетный счет №, в Акционерном коммерческом Банке «Спурт» (публичное акционерное общество) на сумму 4 685 742 рублей 51 копеек;

- № на расчетный счет №, в Акционерном коммерческом Банке «Спурт» (публичное акционерное общество) на сумму8 506 403 рублей 07 копеек;

- № на расчетный счет №, в Акционерном коммерческом Банке «Спурт» (публичное акционерное общество) на сумму 1 106 316 рублей 00 копеек;

- № на расчетный счет №, в Акционерном коммерческом Банке «Спурт» (публичное акционерное общество) на сумму 19 756 рублей 00 копеек;

- № на расчетный счет №, в Акционерном коммерческом Банке «Спурт» (публичное акционерное общество) на сумму 19 756 рублей 00 копеек.

Таким образом, у ООО «» отсутствовала возможность законного осуществления безналичных расчетов с контрагентами посредством использования собственных банковских расчетных счетов, так как в случае поступления на них денежных средств, они, в соответствии с требованиями статьи 855 Гражданского кодекса РФ, были бы списаны в счет погашения задолженности по налогам и сборам, о чем достоверно было известно Сагитзянову Р.М.

Реализуя свой единый прямой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО «», за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, Сагитзянов Р.М. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ через подчиненных сотрудников предприятия направлял подписанные ими распорядительные письма в ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», АО «», ООО «» (являющиеся дебиторами ООО «»), служащие основанием для зачета взаимных требований, в соответствии с которыми, указанные общества со своих расчетных счетов производили расчеты с ООО «, ООО «, ООО « за ООО «».

В результате вышеуказанных действий Сагитзянова Р.М. сумма денежных средств перечисленная ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», АО », ООО «» на расчётные счета ООО «», ООО «», ООО « за ООО «» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, минуя расчетные счета и кассу последнего Общества, согласно заключению эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ составила 359 841 427, 51 рублей.

За период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «» № в ПАО « в отделении «» № расположенного по адресу: от ООО «», ООО «», АО «», ООО «» за ООО «» по договорам аренды № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства в размере 208 700 427 рублей 51 копеек, а именно ДД.ММ.ГГГГ ООО «» с расчетного счета № в отделении «» № в ПАО «» расположенного по адресу: произвело перечисление денежных средств в размере 3 404 000 на расчетный счет № ООО «» в отделении «» № в ПАО «» расположенного по адресу:

За период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетные счета ООО «» № в ООО КБЭР «», № в АО «» по договору поставки нефтепродуктов №-ОЛ от ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства в размере 92 641 000 рублей 00 копеек от ООО «» и ООО «», а именно ДД.ММ.ГГГГ ООО «» с расчетного счета № в отделении ПАО «» Банк расположенного по адресу: произвело перечисление денежных средств в размере 3 800 300 рублей 00 копеек на расчетный счет № ООО «» в ООО КБЭР «» расположенного по адресу:

За период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетные счета ООО «» № в ПАО НКБ «», № в КБЭР «» от ООО «». ООО «», ООО «» и ООО «» за ООО «» поступили денежные средства в размере 58 500 000 рублей 00 копеек, а именно ДД.ММ.ГГГГ ООО «» с расчетного счета № в ПАО «» филиал «» расположенного по адресу: произвело перечисление денежных средств в размере 3 000 000 рублей 00 копеек на расчетный счет № ООО «» в ПАО » расположенного по адресу:

Сагитзянов Р.М., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, заведомо зная об имеющейся у руководимого им Общества недоимке по налогам, выставленных Межрайонной ИФНС России № по ИФНС России № по решениях о приостановлении операций по расчетным счетам Общества в банке, выставленных инкассовых поручений на расчетный счет ООО «» по налогам и сборам, на общую сумму не менее 138 567 254 рублей 02 копеек, имея реальную возможность полностью погасить указанную недоимку за счет денежных средств, находящихся в распоряжении общества, в нарушении ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ст. 23 и ст. 45 НК РФ, порядка очередности платежей, установленного ст. 855 Гражданского кодекса РФ, осуществляя расходование денежных средств через расчетные счета других организаций, сокрыл денежные средства ООО «», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в сумме 359 841 427 рублей 51 копеек, то есть в особо крупном размере. При этом все преступные действия Сагитзянова Р.М., направленные на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в особо крупном размере, имели общую цель, охватывались единым прямым умыслом, поэтому в совокупности составляют единое продолжаемое преступление.

Согласно ст. 37 Конституции РФ, принудительный труд запрещен. Каждый имеет право на труд в условиях, отвечающих требованиям безопасности и гигиены, на вознаграждение за труд без какой бы то ни было дискриминации и не ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда.

Согласно ст. 2 ТК РФ, основным принципом правового регулирования трудовых отношений является обеспечение права каждого работника на своевременную и в полном размере выплату справедливой заработной платы, обеспечивающей достойное человека существование для него самого и его семьи, и не ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда.

Согласно ст. 21 ТК РФ, работник имеет право на своевременную и в полном объеме выплату заработной платы в соответствии со своей квалификацией, сложностью труда, количеством и качеством выполненной работы.

Согласно ст. 22 ТК РФ, работодатель обязан соблюдать трудовое законодательство и иные нормативные правовые акты, содержащие нормы трудового права, локальные нормативные акты, условия коллективного договора, соглашений и трудовых договоров; предоставлять работникам работу, обусловленную трудовым договором; обеспечивать работникам равную оплату за труд равной ценности; выплачивать в полном размере причитающуюся работникам заработную плату в сроки, установленные в соответствии с Трудовым кодексом РФ, коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами.

В соответствии со ст. 56 ТК РФ, трудовой договор – это соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами и данным соглашением, своевременно и в полном размере выплачивать работнику заработную плату.

Согласно ст. 136 ТК РФ, заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором.

Согласно ст. 140 ТК РФ, при прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится в день увольнения работника. Если работник в день увольнения не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете.

Кроме того, права работников на своевременное и в полном объеме получение вознаграждения за труд защищены Конвенцией № Международной организации труда «Относительно защиты заработной платы».

Сагитзянов Р.М., являясь единоличным исполнительным органом в ООО «», исполняя функции и обязанности директора, обладая полномочиями принимать соответствующие решения, в том числе и по распоряжению с расчетным счетом подконтрольного ему Общества №, открытым ДД.ММ.ГГГГ в Акционерном коммерческом Банке «» (публичное акционерное общество), на который в связи с решениями Межрайонной ИФНС № России по и Межрайонной ИФНС № России по были выставлены инкассовые поручения, в связи с недоимкой по налогам и сборам, препятствовал поступлению денежных средств на расчетный счет организации, так как они в соответствии с требованиями ст. 855 Гражданского кодекса РФ, были бы списаны в счет погашения задолженности по налогам и сборам, о чем достоверно было известно Сагитзянову Р.М.

Однако, исполнительный директор ООО «» Сагитзянов Р.М. являясь единоличным исполнительным органом данного Общества, заведомо зная о значительной недоимке у руководимой им организации по налогами сборам, о наличии на его расчетных счетах инкассовых поручений, решений о приостановлении операций по счетам и о том, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ООО «» не имелось расчетного счета, по которому можно было осуществлять операции, не оплатив выставленные инкассовые поручения, умышленно препятствуя поступлению денежных средств на расчетные счета ООО «» путем направления распорядительных писем контрагентам данной организации – ООО «», ООО «», ООО «», АО «», ООО «», ООО «», с поручением на осуществление платежей третьим лицам по обязательствам ООО «» вместо перечисления денежных средств на расчетные счета ООО «», то есть исключив возможность погашения задолженности по заработной плате и иным установленным законом выплатам перед сотрудниками данной организации в связи с искусственно созданной им нехваткой денежных средств на расчетном счете ООО «», действуя умышленно, из иной личной заинтересованности, выразившейся в стремлении направить финансовые ресурсы ООО «» в счет погашения задолженности перед контрагентами, а также выразившейся в желании посредством вышеуказанного перераспределения финансовых ресурсов в ущерб интересам сотрудников ООО «» за счет ресурсов данной организации и ее работников временно создать видимость благополучного финансового положения ООО «», а также поддержать имидж ООО «», как надежного делового партнера перед его контрагентами и обеспечить дальнейший приток денежных средств, действуя с единым продолжаемым умыслом, направленным на полную невыплату свыше двух месяцев и частично невыплаты свыше трех меясцев заработной платы и иных установленных законом выплат, работникам ООО «» заработная плата за предыдущий месяц которым должна была выплачиваться не позднее 01 числа каждого месяца, свыше двух месяцев и частично свыше трех месяцев не выплачивал заработную плату.

Так, Сагитзянов Р.М., в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в дневное время, находясь по адресу: в нарушении требований устава ООО «», ст. 22, ст. 56, ст. 57, ст. 136 ТК РФ, п. 3 ст. 27 Конституции РФ, Конвенции № 95 Международной организации труда «Относительно защиты заработной платы», действуя умышленно, не выплачивал заработную плату свыше двух месяцев работникам ООО «»: ФИО 63, ФИО 64, ФИО 65, ФИО 66, ФИО 67, ФИО 68, ФИО 69, ФИО 70, ФИО 71, ФИО 72, ФИО 73, ФИО9 74, ФИО 75, ФИО 8, ФИО 76, ФИО 77, ФИО 78, ФИО 9, ФИО 79, ФИО 80, ФИО 81, ФИО 82, ФИО 83, ФИО 84, ФИО 85, ФИО 86, ФИО 87, ФИО 88, ФИО 89, ФИО 90, ФИО 91, ФИО 92, ФИО 93, ФИО 94, ФИО 95, ФИО 96, ФИО 97, ФИО 97, ФИО 99, ФИО100, ФИО101, ФИО 102, ФИО103, ФИО104, ФИО 105, ФИО 106, ФИО130, ФИО131, Потерпевший №22, ФИО133, ФИО134, Потерпевший №23, ФИО 10, Потерпевший №24, ФИО137, Потерпевший №25, ФИО139, ФИО 11, ФИО141, ФИО142, ФИО142, Потерпевший №27, Потерпевший №28, ФИО146, ФИО147, ФИО148, ФИО149, ФИО150, Потерпевший №29, ФИО152, Потерпевший №30, ФИО154, ФИО155, ФИО156, Потерпевший №31, ФИО158, Потерпевший №32, ФИО160, Потерпевший №33, Потерпевший №34, ФИО163, ФИО164, ФИО165, ФИО166, Потерпевший №35, ФИО168, Потерпевший №36, Потерпевший №37, Потерпевший №38, ФИО 12, Потерпевший №39, ФИО173, ФИО174, Потерпевший №40, Потерпевший №343, Потерпевший №41, ФИО177, ФИО178, ФИО179, ФИО180, Свидетель №4, ФИО182, ФИО183, Потерпевший №42, ФИО185, Потерпевший №43, ФИО187, Потерпевший №44, ФИО189, ФИО190, ФИО191, Потерпевший №45, ФИО193, Потерпевший №46, ФИО195, ФИО196, ФИО197, ФИО198, ФИО199, ФИО200, ФИО201, Потерпевший №47, ФИО2133ФИО 13, ФИО205, ФИО206, Потерпевший №48, ФИО208, Потерпевший №49, ФИО 14, ФИО210, ФИО211, Потерпевший №50, ФИО213, ФИО214, ФИО215, ФИО216, ФИО 15, ФИО217, Потерпевший №51, Потерпевший №52, ФИО220, ФИО221, ФИО222, Потерпевший №53, ФИО 16, ФИО224, Потерпевший №54, Потерпевший №55, ФИО227, Потерпевший №56, ФИО229, ФИО230, Потерпевший №57, Потерпевший №58, ФИО233, ФИО234, ФИО235, ФИО17, ФИО237, ФИО238, ФИО239, ФИО240, Потерпевший №59, Потерпевший №60, Потерпевший №61, ФИО244, Потерпевший №62, ФИО246, Потерпевший №63, ФИО248, Потерпевший №64, ФИО250, ФИО251, ФИО252, Потерпевший №65, ФИО1857, ФИО255, ФИО256, ФИО257, Потерпевший №67, Потерпевший №68, Потерпевший №69, Потерпевший №70, Потерпевший №71, ФИО263, Потерпевший №72, Потерпевший №73, ФИО266, ФИО267, ФИО268, Потерпевший №74, ФИО270, ФИО271, ФИО272, ФИО273, ФИО274, ФИО275, ФИО275, ФИО277, Потерпевший №75, ФИО279, ФИО274, ФИО281, ФИО282, Потерпевший №77, ФИО284, Потерпевший №78, ФИО286, Потерпевший №79, Потерпевший №80, ФИО289, Потерпевший №81, ФИО291, ФИО291, ФИО293, Потерпевший №82, ФИО295, ФИО296, Потерпевший №83, Потерпевший №84, Потерпевший №84, ФИО300, ФИО301, ФИО302, ФИО303, ФИО304, ФИО305, Потерпевший №86, ФИО307, ФИО308, Потерпевший №87, ФИО310, ФИО 19, Потерпевший №88, ФИО312, Потерпевший №89, ФИО314, ФИО315, Потерпевший №90, ФИО317, ФИО318, ФИО319, Потерпевший №91, Потерпевший №92, Потерпевший №93, ФИО323, ФИО324, ФИО325, Потерпевший №94, ФИО327, Потерпевший №95, ФИО329, ФИО330, Потерпевший №96, Потерпевший №97, Потерпевший №98, ФИО334, ФИО335, Потерпевший №99, Потерпевший №100, ФИО 20, Потерпевший №101, Потерпевший №102, ФИО341, Потерпевший №103, Потерпевший №104, ФИО344, Потерпевший №105, Потерпевший №106, Потерпевший №107, ФИО 1, ФИО348, ФИО349, Потерпевший №108, ФИО351, ФИО 2, ФИО352, Потерпевший №109, Потерпевший №110, ФИО355, ФИО356, ФИО357, Потерпевший №111, ФИО359, ФИО360, ФИО361, ФИО362, ФИО363, Потерпевший №112, Потерпевший №112, ФИО366, Потерпевший №113, ФИО368, ФИО369, Потерпевший №114, ФИО371, Потерпевший №115, ФИО373, ФИО374, Потерпевший №116, Потерпевший №117, ФИО377, Потерпевший №118, ФИО379, ФИО380, ФИО381, ФИО382, ФИО383, ФИО384, ФИО385, ФИО 2, ФИО387, Потерпевший №120, Потерпевший №121, ФИО390, ФИО391, ФИО392, ФИО393, Потерпевший №122, ФИО395, ФИО396, ФИО397, Потерпевший №123, ФИО399, Потерпевший №124, Потерпевший №125, ФИО402, ФИО403, ФИО404, ФИО405, Потерпевший №126, ФИО407, ФИО 4, ФИО409, ФИО410, ФИО411, Потерпевший №127, ФИО413, ФИО414, Потерпевший №128, ФИО416, ФИО417, ФИО418, Потерпевший №129, Потерпевший №130, ФИО421, ФИО422, ФИО423, ФИО424, ФИО425, ФИО426, Потерпевший №131, Потерпевший №132, ФИО429, Потерпевший №133, ФИО431, ФИО432, ФИО433, ФИО434, ФИО435, ФИО436, Потерпевший №134, Потерпевший №135, Потерпевший №136, Потерпевший №137, Потерпевший №138, Потерпевший №138, ФИО443, ФИО444, Потерпевший №139, ФИО446, Потерпевший №140, ФИО448, ФИО449, Потерпевший №141, ФИО451, Потерпевший №142, Потерпевший №143, ФИО454, ФИО455, ФИО456, Потерпевший №144, ФИО458, ФИО459, ФИО 5, Потерпевший №145, ФИО462, ФИО463, Потерпевший №146, ФИО465, ФИО466, ФИО467, ФИО468, ФИО469, ФИО470, ФИО471, Потерпевший №147, ФИО473, ФИО474, ФИО475, ФИО476, Потерпевший №365, ФИО477, ФИО478, Потерпевший №148, ФИО480, ФИО481, Потерпевший №149, Потерпевший №366, ФИО483, Потерпевший №150, ФИО485, ФИО486, ФИО487, ФИО488, ФИО489, ФИО490, ФИО491, Потерпевший №151, ФИО 56, ФИО493, Потерпевший №152, ФИО495, ФИО496, Потерпевший №153, ФИО498, ФИО499, ФИО500, Потерпевший №154, ФИО502, ФИО503, ФИО504, ФИО505, ФИО 6, Потерпевший №155, Потерпевший №156, ФИО508, ФИО509, ФИО 7, ФИО510, ФИО511, Потерпевший №157, ФИО513, Потерпевший №158, Потерпевший №159, ФИО2135., Потерпевший №160, Потерпевший №161, ФИО518, ФИО519, ФИО520, ФИО521, ФИО522, Потерпевший №162, Потерпевший №163, ФИО525, ФИО526, Потерпевший №164, ФИО528, ФИО529, Потерпевший №165, ФИО531, ФИО 21, Потерпевший №166, ФИО533, Потерпевший №167, ФИО535, ФИО536, ФИО537, ФИО 22, ФИО538, ФИО539, ФИО540, Потерпевший №168, ФИО542, Потерпевший №169, ФИО544, ФИО545, ФИО545, ФИО546, ФИО547, Потерпевший №170, ФИО549, Потерпевший №171, ФИО551, Потерпевший №172, ФИО553, ФИО554, ФИО554, ФИО556, Потерпевший №173, ФИО558, ФИО559, ФИО560, Потерпевший №174, ФИО562, ФИО563, ФИО564, Потерпевший №175, ФИО566, Потерпевший №176, ФИО568, ФИО569, ФИО 23, ФИО571, ФИО572, ФИО573, ФИО574, ФИО575, ФИО576, ФИО 23, Потерпевший №177, ФИО578, ФИО 24, ФИО 25, ФИО580, ФИО581, ФИО582, ФИО583, ФИО2134., ФИО585, ФИО586, ФИО587, ФИО588, ФИО589, ФИО590, Потерпевший №179, Потерпевший №180, ФИО593, Потерпевший №181, ФИО 26, Потерпевший №183, Потерпевший №183, Потерпевший №184, ФИО599, ФИО600, Потерпевший №185, Потерпевший №186, ФИО603, ФИО604, ФИО605, ФИО606, ФИО607, Потерпевший №187, ФИО609, ФИО610, ФИО611, ФИО612, Потерпевший №188, ФИО614, ФИО 27, ФИО616, ФИО617, ФИО 28, ФИО619, ФИО620, ФИО 29, ФИО 30, ФИО621, ФИО622, ФИО623, Потерпевший №189, Потерпевший №190, Потерпевший №191, Потерпевший №192, Потерпевший №193, Потерпевший №194, ФИО630, ФИО631, ФИО 31, ФИО633, Потерпевший №195, Потерпевший №196, ФИО636, ФИО637, ФИО638, Потерпевший №197, ФИО640, ФИО641, Потерпевший №198, ФИО643, ФИО644, ФИО645, Потерпевший №199, ФИО647, ФИО648, ФИО649, ФИО650, ФИО651, Потерпевший №200, ФИО 32, ФИО653, ФИО654, ФИО655, ФИО656, ФИО657, Потерпевший №201, Свидетель №5, ФИО660, Потерпевший №202, ФИО662, ФИО663, ФИО664, ФИО665, Потерпевший №203, ФИО667, ФИО668, ФИО669, Потерпевший №204, ФИО 33, Потерпевший №205, ФИО672, Потерпевший №206, Потерпевший №207, ФИО 34, ФИО675, ФИО676, Потерпевший №208, Потерпевший №208, ФИО679, Потерпевший №209, ФИО681, ФИО682, ФИО683, Потерпевший №210, ФИО685, ФИО2136., ФИО686, ФИО687, ФИО2137., ФИО688, Потерпевший №211, ФИО690, Потерпевший №212, Потерпевший №213, Потерпевший №214, ФИО694, ФИО695, ФИО696, Свидетель №6, Потерпевший №215, Потерпевший №216, Потерпевший №217, Потерпевший №218, Потерпевший №219, ФИО703, Потерпевший №220, Потерпевший №221, Потерпевший №222, ФИО707, ФИО 36, ФИО709, ФИО710, ФИО711, Потерпевший №223, ФИО713, ФИО714, ФИО715, Потерпевший №224, ФИО717, ФИО718, Потерпевший №225, ФИО720, ФИО 37, ФИО721, Потерпевший №226, Потерпевший №227, ФИО724, ФИО725, ФИО726, ФИО727, Потерпевший №228, ФИО729, Потерпевший №229, ФИО731, ФИО732, ФИО733, ФИО734, ФИО735, ФИО737, Потерпевший №230, Потерпевший №231, ФИО740, Потерпевший №232, Потерпевший №233, ФИО743, ФИО 38, ФИО745, ФИО746, Потерпевший №235, Потерпевший №236, ФИО749, ФИО750, ФИО751, ФИО 39, ФИО753, Потерпевший №237, ФИО755, ФИО756, ФИО757, Потерпевший №238, Потерпевший №238, ФИО760, ФИО760, Потерпевший №240, ФИО763, Потерпевший №241, ФИО765, ФИО766, ФИО767, ФИО768, ФИО769, ФИО770, ФИО771, ФИО772, ФИО773, ФИО774, ФИО775, ФИО776, Потерпевший №242, Потерпевший №243, ФИО779, ФИО780, ФИО781, Потерпевший №244, Потерпевший №245, ФИО784, Потерпевший №246, ФИО786, ФИО787, ФИО788, ФИО789, ФИО790, ФИО791, Потерпевший №247, Потерпевший №248, Потерпевший №249, ФИО795, ФИО796, ФИО797, Потерпевший №250, ФИО799, ФИО 40, Потерпевший №251, Потерпевший №252, Потерпевший №253, ФИО804, ФИО805, ФИО806, ФИО806, Потерпевший №254, ФИО809, ФИО810, ФИО811, ФИО812, ФИО813, ФИО 41, ФИО814, Потерпевший №255, ФИО816, ФИО817, ФИО818, Потерпевший №256, Потерпевший №257, ФИО821, Потерпевший №258, ФИО823, Потерпевший №259, ФИО825, Потерпевший №260, ФИО827, ФИО828, ФИО829, ФИО1858, Потерпевший №261, Потерпевший №262, ФИО 42, ФИО 43, ФИО834, Потерпевший №263, ФИО836, Потерпевший №264, ФИО 44, Потерпевший №265, ФИО840, ФИО841, ФИО842, ФИО843, ФИО844, Потерпевший №266, Потерпевший №267, ФИО847, ФИО848, ФИО849, ФИО850, ФИО851, Потерпевший №268, ФИО853, ФИО854, ФИО854, Потерпевший №269, ФИО857, ФИО858, ФИО859, Потерпевший №270, ФИО861, ФИО862, Потерпевший №271, ФИО864, ФИО865, Потерпевший №272, ФИО 45, ФИО868, ФИО868, Потерпевший №273, ФИО871, Потерпевший №274, ФИО873, Потерпевший №275, Потерпевший №276, ФИО876, Потерпевший №277, ФИО878, ФИО 47, Потерпевший №278, ФИО880, ФИО881, Потерпевший №279, ФИО883, ФИО884, Потерпевший №280, ФИО886, ФИО887, ФИО888, ФИО889, Потерпевший №281, ФИО891, ФИО 48, ФИО 49, ФИО893, Потерпевший №282, Потерпевший №283, ФИО896, Потерпевший №284, Потерпевший №285, ФИО899, ФИО900, Потерпевший №286, ФИО902, ФИО903, ФИО904, ФИО905, Потерпевший №287, ФИО907, ФИО908, ФИО909, ФИО910, ФИО910, ФИО910, ФИО913, ФИО914, ФИО 50, ФИО916, ФИО917, ФИО918, ФИО919, ФИО920, ФИО921, Потерпевший №288, ФИО923, ФИО924, ФИО925, ФИО926, ФИО927, Потерпевший №289, ФИО929, ФИО930, ФИО931, ФИО932, Потерпевший №290, ФИО934, ФИО935, Потерпевший №291, ФИО937, ФИО938, ФИО939, ФИО940, ФИО941, ФИО942, Потерпевший №292, ФИО944, Потерпевший №293, ФИО946, Потерпевший №294, Потерпевший №295, ФИО949, Потерпевший №296, Потерпевший №297, ФИО 51, ХузиПотерпевший №28, ФИО953, ФИО954, ФИО955, ФИО956, ФИО956, Потерпевший №299, Потерпевший №300, Потерпевший №301, ФИО 52, Потерпевший №302, ФИО962, ФИО963, Потерпевший №303, ФИО965, Потерпевший №304, ФИО967, ФИО968, Потерпевший №305, ФИО970, ФИО971, Потерпевший №306, ФИО973, Потерпевший №307, ФИО 53, ФИО975, ФИО976, Потерпевший №308, Потерпевший №309, ФИО979, Потерпевший №310, Потерпевший №311, ФИО982, Потерпевший №312, ФИО984, ФИО1859, ФИО985, ФИО986, ФИО 54, Потерпевший №313, Потерпевший №314, Потерпевший №314, ФИО1860, ФИО991, Потерпевший №315, ФИО993, Потерпевший №316, ФИО995, ФИО996, ФИО997, Потерпевший №317, Потерпевший №318, ФИО1000, ФИО 55, ФИО1002, ФИО1003, ФИО1003, ФИО1005, Потерпевший №320, Потерпевший №321, ФИО1008, Потерпевший №322, ФИО1010, ФИО1011, Потерпевший №323, Потерпевший №324, ФИО1014, Потерпевший №325, ФИО1016, ФИО1017, Потерпевший №326, ФИО1019, ФИО1020, ФИО1021, Потерпевший №327, ФИО1023, Потерпевший №328, ФИО1861, Потерпевший №329, ФИО1026, ФИО1027, ФИО1028, Потерпевший №330, Потерпевший №331, ФИО1031, ФИО1032, ФИО1033, Потерпевший №332, ФИО1035, Потерпевший №333, ФИО1037, ФИО1038, Потерпевший №334, ФИО1040, ФИО1041, ФИО1042 из иной личной заинтересованности, выраженной в желании распоряжаться денежными средствами ООО «», предназначенными на выплату заработной платы, по своему усмотрению, использовании денежных средств организации для осуществления ее хозяйственной деятельности, создания перед контрагентами видимости и рентабельности деятельности последнего, с которыми заключены договора на оказание услуг, стабильности и работоспособности организации, а также для привлечения новых заказчиков их услуг, с последующей целью получения прибыли от деятельности организации для погашения образовавшейся задолженности, сохранения себя в занимаемой руководящей должности, выполнять в ней управленческие функции, а также использовать имеющиеся денежные средства на коммерческие цели, для расчетов с контрагентами, считая вопросы регулярного и своевременного вознаграждения работников организации за труд второстепенными по сравнению с иными производственными задачами, осознавая общественную опасность своих действий, в нарушение требований п. 2 ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации от 26 января 1996 года № 14-ФЗ и ст. 22, 136 ТК РФ, имея при этом реальную возможность выплачивать заработную плату вышеуказанным работникам, не произвел с ними полную выплату заработной платы свыше двух месяцев и частично свыше трех месяцев.

Сагитзянов Р.М., нарушая условия договоренностей с работниками ООО «», а также нарушая положения ст. 136 ТК РФ, согласно которым заработная плата выплачивается не реже, чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами, и п. 3 ст. 37 Конституции Российской Федерации, согласно которому каждый имеет право на вознаграждение за труд без какой бы то ни было дискриминации и не ниже установленного федеральным законом, а также право на защиту от безработицы, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя умышленно, из корыстной и иной личной заинтересованности, осознавая общественную опасность своих действий в виде невыплаты заработной платы, предвидя возможность наступления общественно-опасных последствий в виде причинения вреда правам и законным интересам работников, и желая этого, не выплачивал свыше двух месяцев и частично свыше трех месяцев заработную плату вышеуказанным работникам.

Преступными действиями Сагитзянова Р.М. в отношении вышеуказанных работников ООО «» был причинен материальный ущерб на общую сумму 55 094 613 рублей 17 копеек.

Сагитзянов Р.М., не выплачивая заработную плату вышеуказанным работникам, действовал умышленно, из иной личной заинтересованности, осознавал общественную опасность своих действий в виде невыплаты заработной платы, предвидел возможность наступления общественно-опасных последствий в виде причинения вреда правам и законным интересам работников, в том числе интересам находящихся на иждивении указанных лиц несовершеннолетних детей и иных членов семьи, что так же повлекло тяжкие последствия в виде многочисленных забастовок граждан и упущенной выгоды, и желал их наступления.

Подсудимый Сагитзянов Р.М. в судебном заседании вину не признал указав, что руководителем организации ООО «» он не являлся, поскольку был исполнительным директором, с ограниченным кругом должностных обязанностей в которые не входило решение каких-либо финансовых вопросов предприятия, включая выплату заработной платы и заключения договоров с третьими лицами.

Так подсудимый указал, что работал в ООО «» в период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ. Организация занималась предоставлением транспортных услуг и спецтехники, генеральным директором является ФИО 56. В его должностные обязанности входили вопросы организации производственной деятельностью общества: он выезжал на строительные объекты, руководил и организовывал деятельность сотрудников организации, право подписи он не имел. Объём работ исходил из организации ПСО «», указал так же, что ООО «» входило в группу компаний ПСО «».

Вопросами финансово-хозяйственной деятельности организации занимались сотрудники бухгалтерии – которые подчинялись ФИО 56 Поиском контрагентов он не занимался, так как это не входило в его обязанности. Какие-либо поручения, либо указания ФИО 61 и Свидетель №6 он не давал. Заработную плату, он как и все получал на банковскую карту, вопросами начисления заработной платы, а так же ведение бухгалтерского учета в том числе и уплату налоговых отчислений он не занимался, поскольку это в его обязанности не входило.

Производственные совещания, это совещания на которых генеральный подрядчик, а именно ООО «» обсуждает вопросы строительства объекта с субподрядчиками. На указанных совещаниях на ряду со ним участвовали и другие исполнители подряда. На совещаниях поднимались спорные вопросы, на которые искались решения, решения принимались коллегиально. Также на совещаниях обсуждались вопросы строительства, качества строительства и его сроки. На совещаниях также могли поступать заявки, которые фиксировались в протоколе совещания.

Техника арендовалась у компаний входящих в состав ПСО «». Организации ООО «; ООО «»; ООО «»; ООО «», АО «», ООО «» и их руководители ему известны, он сталкивался с ними по ходу производства работ.

Свою вину в предъявленном ему обвинении полностью не признает, поскольку к отношениям связанные с выплатой заработной платы, уплаты налоговых отчислений в УФНС, и к иным финансовой деятельности организации ООО «» он отношения не имел. Это не входило в его должностные обязанности. Как-то повлиять на данную сферу деятельности организации он не мог и не был в курсе.

Судом по ходатайству государственного обвинителя были оглашены показания подсудимого, которые аналогичны показаниям данными им в судебном заседании и их правильность подтвердил в судебном заседании ().

Суд, выслушав подсудимого, а также допросив потерпевших, свидетелей и исследовав письменные материалы уголовного дела и вещественные доказательства, представленные государственным обвинением, находит вину подсудимого, доказанной, совокупностью следующих доказательств.

Из показаний потерпевшего ФИО 99 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности водителя. За период с мая по ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 99 000 рублей. Сагитзянов Р.М. был директором организации ().

Из показаний потерпевшего ФИО 9 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» в должности водителя 3 класса. За период с ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата и иные установленные законом выплаты на общую сумму 55 000 рублей ().

Из показаний потерпевшей ФИО 70 в судебном заседании и подтвердившей свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что она работала в ООО «» на должности диспетчера. За период с июль по ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 60 000 рублей. Кто был руководителем организации ей не известно ).

Из показаний потерпевшего Потерпевший №56 в судебном заседании следует, что работал в ООО «» водителем, директором общества являлся Сагитзянов Р.М. Так же пояснил, что ФИО1981 ему не знаком, при устройстве на работу заявление писал на имя Сагитзянова Р.М. задолженность по невыплате заработной платы по его подсчетам за 5 месяцев составляет около 150 000 рублей.

Из показаний потерпевшего Потерпевший №368 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности водителя 3 класса. За ДД.ММ.ГГГГ ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 20 000 рублей. Так же указал, что ни ФИО 56, ни Сагитзянова Р.М. он не знает ().

Из показаний потерпевшей Потерпевший №159 в судебном заседании и подтвердившей свои показания данные ею в ходе предварительного следствия следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она работала в ООО «» на должности диспетчера. За период ДД.ММ.ГГГГ ей руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 75 000 рублей. Так же указал, что ФИО 56 являлся директором на бумаге, фактически руководством организацией вел Сагитзянова Р.М., т.к. по всем вопросам они обращались к нему как к директору ().

Из показаний потерпевшего Потерпевший №100 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности водителя 1 класса. За период с ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 95 000 рублей. Так же указал, что ФИО 56 в организации никогда не видел, а Сагитзянов Р.М. был директором организации, поскольку к нему обращались по все вопросам касаемо их работы, висела вывеска директор ).

Из показаний потерпевшего ФИО1862 в судебном заседании следует, что он работал в ООО «» и ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 125 000 рублей. Так же указал, что ФИО 56 в организации был главным бухгалтером, а Сагитзянов Р.М. был директором организации.

Из показаний потерпевшего Потерпевший №137 в судебном заседании следует, что он работал в ООО «» и ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата ДД.ММ.ГГГГ и за период временной нетрудоспособности в виду болезни, по его подсчетам не менее 100000 рублей. Так же указал, что кто был руководителем организации не знает, но трудовой договор подписывал с ФИО 56, однако как он понял, он был финансовым директором.

Из показаний потерпевшего Потерпевший №327 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности водителя 1 класса. За период с ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 95 000 рублей. Так же указал, что ФИО 56 в организации был номинальным директором, фактическим руководителем был Сагитзянов Р.М., поскольку документы подписывались ФИО 56, но по факту все решения принимались Сагитзяновым Р.М., без одобрения Сагитзянова Р.М. новые сотрудники не принимались. Кроме того добавил, что до создания ООО «» он работал в ООО «» директором которого был Сагитзянов Р.М., а главным бухгалтером ФИО 56, ДД.ММ.ГГГГ всех сотрудников ООО «» уволили и сразу же приняли в ООО «», где в принципе и продолжил руководить Сагитзянов Р.М. в настоящее время ему часть заработной платы выплачена ().

Из показаний потерпевшего Потерпевший №64 в судебном заседании следует, что он работал в ООО «» и ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 150 000 рублей.

Из показаний потерпевшей ФИО 18 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она работала в ООО «» на должности экономиста и сидела в отделе вместе с ФИО 56 За период с ДД.ММ.ГГГГ года ей руководством ООО » не выплачена заработная плата на общую сумму 53 000 рублей. Кроме того указала, что номинальным директором был ФИО 56, т.е. директором он был лишь на бумаге, а фактическим руководителем был Сагитзянов Р.М. поскольку все вопросы решал именно он, у него в приемной сидел секретарь и он проводил еженедельные планерки и она к нему заходила с вопросами как к директору().

Из показаний потерпевшего Потерпевший №201 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности машиниста погрузчика 6 разряда. За период с июля по ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата за 5 месяцев с ДД.ММ.ГГГГ года, на общую сумму 215 000 рублей. Так же указал, что ФИО 56 в организации был бухгалтером, а фактическим руководителем был Сагитзянов Р.М. В настоящее время ему часть заработной платы выплачена ().

Из показаний потерпевшего Потерпевший №228 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности машиниста экскаватора 7 разряда. За период с ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 163 000 рублей. Так же указал, что ФИО 56 в организации он никогда не видел, директором организации был Сагитзянов Р.М. (т).

Из показаний потерпевшего ФИО 11 в судебном заседании следует, что он работал в ООО «» и ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата за ДД.ММ.ГГГГ года в общей сумме 81 684 рубля, кто являлся директором организации ему не известно.

Из показаний потерпевшего Потерпевший №391 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности водителя 1 класса. За период с августа по ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 105 000 рублей ().

Из показаний потерпевшего Потерпевший №325 в судебном заседании следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности начальника участка по малой механизации. За период с ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 320 000 рублей. Так же указал, что ФИО 56 в организации был главным бухгалтером и директор организации, а Сагитзянов Р.М. был финансовым директором. Кроме того пояснил, что часть долга организацией ему выплачена.

Из показаний потерпевшего Потерпевший №193 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности заместителя начальника колонны. За период с ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 293 893,74 рублей, в настоящее время часть задолженности погашена. Кроме того указал, что руководителем ООО «» был Сагитзянов Р.М., поскольку обсуждали и отчитывались по технике, финансовым вопросам и счетами согласовывалось все с Сагитзяновым Р.М. ().

Из показаний потерпевшего Потерпевший №252 в судебном заседании следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности начальника отдела ПТО. За период с ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 365 000 рублей, в настоящее время часть задолженности погашена. Кроме того в судебном заседании дал противоречивые показания отностительно руководителя ООО «» указав изначально, что директором общества был Сагитзянов Р.М., а впоследствии указал, что ФИО 56 являлся директором общества, при этом в судебном заседании не подтвердил показания данные им в ходе предварительного следствия, указав, что подписал данные показания не читая их. Из его показаний в ходе предварительного следствия следует, что фактическим руководителем ООО «» был Сагитзянов Р.М. ().

Из показаний потерпевшего Потерпевший №300 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности машиниста автомобильного крана 7 разряда. За период с ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 80 000 рублей. Руководителем ООО «» был Сагитзянов Р.М. ().

Из показаний потерпевшего Потерпевший №279 в судебном заседании следует, что ему не выплатили заработную плату за период с ДД.ММ.ГГГГ года. Кто был руководителем организации он не знает, но трудовой договор заключал с ФИО 56, заработная плата ему поступала от сторонних организаций, таких как: ООО «», ООО «», ООО «» и других.

Из показаний потерпевшего Потерпевший №414 в судебном заседании следует, что ему не выплатили заработную плату за период с ДД.ММ.ГГГГ года и отпускные. Кто был руководителем организации он не знает.

Из показаний потерпевшей Потерпевший №315 в судебном заседании следует, что ей не выплатили заработную плату за период с ДД.ММ.ГГГГ года. Кто был руководителем организации он не знает, но трудовой договор заключал с ФИО 56, однако она его никогда не видела, Сагитзянов Р.М. был исполнительным директором.

Из показаний потерпевшего Потерпевший №74 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что с ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности машиниста крана 7 разряда. За период с ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 265 000 рублей. Трудовой договор он заключал с ФИО 56

Из показаний потерпевшего ФИО 38 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности водителя. За период с ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО » не выплачена заработная плата на общую сумму 288 409,63 рублей, в настоящее время часть задолженности ему выплачена. Кроме того указал, что Сагитзянов Р.М. являлся директором и руководителем фирмы ООО «» (Т).

Из показаний потерпевшего Потерпевший №288 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности машиниста автобетоносмесителя – водителя 3 класса. Ему руководством ООО «» не выплачены установленные законом выплаты при увольнении на общую сумму 80 000 рублей ().

Из показаний потерпевшего Потерпевший №61 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности машиниста автобетоносмесителя – водителя 3 класса. Ему руководством ООО «» не выплачены установленные законом выплаты при увольнении на общую сумму 80 000 рублей ().

Из показаний потерпевшего Потерпевший №289 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности водителя. За период с ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 85 000 рублей ().

Из показаний потерпевшей Потерпевший №98 в судебном заседании и подтвердившей свои показания данные ею в ходе предварительного следствия следует, что за период с сентября по ДД.ММ.ГГГГ ему руководством ООО » не выплачена заработная плата примерно на общую сумму 77 000 рублей ().

Из показаний потерпевшего Потерпевший №191 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности машиниста экскаватора 7 разряда. За ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 150 000 рублей. Кроме того указал, что официальным руководителем организации был ФИО 56, Сагитзянов Р.М. разрешал в основном технические вопросы ().

Из показаний потерпевшего Потерпевший №54 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» в должности водителя 3 класса. За период с ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 100 000 рублей. Кроме того указал, что Сагитзянов Р.М. являлся директором организации ().

Из показаний потерпевшего Потерпевший №183 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» в должности слесарь-водителя. За период с ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 140 000 рублей. Кто был директором организации он не знает ().

Из показаний потерпевшего Потерпевший №202 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности слесаря по ремонту автомобиля 6 разряда. За период с ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 87 000 рублей. Кто был директором организации он не знает, но все вопросы решал Сагитзянов Р.М., так как директора никогда не было, и он его никогда не видел ().

Из показаний потерпевшего Потерпевший №106 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности заместителя начальника колонны. За период с ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 250 000 рублей. Директором организации был ФИО 56 Кроме того указал, что из-за невыплаты заработной платы он оказался в тяжелом материальном положении, при наличии на иждивении ребенка-инвалида не был в состоянии оплатить оздоровление ребенка в лагере ().

Из показаний потерпевшего Потерпевший №34 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности машиниста погрузчика 6 разряда. За период с ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 108 000 рублей. Кто был руководителем организации ему не известно ().

Из показаний потерпевшего ФИО454 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности машиниста электросварщика 6 разряда. За период с ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 180 000 рублей. Кто был руководителем организации ему не известно ().

Из показаний потерпевшего Потерпевший №147 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности водителя 3 класса. За период с ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 135 000 рублей. Кто фактически был руководителем организации ему не известно ().

Из показаний потерпевшего ФИО1863 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности водителя 3 класса. За период с ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 135 000 рублей. Кто фактически был руководителем организации ему не известно, но указал, что заявление по поводу зарплаты писал на имя Сагитзянова Р.М., ему об этом сообщил его секретарь ().

Из показаний потерпевшего Потерпевший №140 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности инженера ПТО. За период с ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 70 000 рублей. Кроме того пояснил, что фактически руководителем организации был Сагитзянова Р.М. ().

Из показаний потерпевшего Потерпевший №49 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности слесаря-электрика по ремонту электрооборудования 5 разряда. За период с ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 100 000 рублей. Кроме того пояснил, что фактически руководителем организации был Сагитзянова Р.М. ().

Из показаний потерпевшей Потерпевший №226 в судебном заседании и подтвердившей свои показания данные ею в ходе предварительного следствия следует, что с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она работала в ООО «» на должности диспетчера. За период ДД.ММ.ГГГГ года ей руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 110 000 рублей, в настоящее время часть задолженности по заработной плате ей выплачен. Кроме того пояснила, что фактически руководителем организации был Сагитзянова Р.М. ().

Из показаний потерпевшей Потерпевший №166 в судебном заседании и подтвердившей свои показания данные ею в ходе предварительного следствия следует, что с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она работала в ООО «» на должности диспетчера. За период с ДД.ММ.ГГГГ года ей руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 110 000 рублей. Кто был фактически руководителем организации, пояснить не смогла ().

Из показаний потерпевшего Потерпевший №110 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности старшего инспектора службы безопасности. За период с ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 240 000 рублей. ().

Из показаний потерпевшего Потерпевший №375 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности машиниста катка 6 разряда. За период с ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 180 000 рублей. Кроме того пояснил, что фактически руководителем организации был Сагитзянов Р.М. ().

Из показаний потерпевшего Потерпевший №50 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности машиниста катка 6 разряда. За период с июль по октябрь 2018 года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 180 000 рублей. Кроме того пояснил, что фактически руководителем организации был Сагитзянов Р.М., так же пояснил, что при входе в кабинет висела вывеска «директор» ().

Из показаний потерпевшего Потерпевший №145 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности механика. За период с ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 150000 рублей. Кроме того указал, что официальным руководителем организации был ФИО 56, однако фактическим руководителем ООО «» был Сагитзянов Р.М. ().

Из показаний потерпевшего ФИО713 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что руководителем ООО «» был Сагитзянов Р.М. и он решал кому выдавать зарплату. За период с ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 320 000 рублей. (Т).

Из показаний потерпевшего ФИО 24 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности машиниста экскаватора 6 разряда. За период с ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 40 000 рублей. Кроме того указал, что директором организации со слов работников был Сагитзянов Р.М. ().

Из показаний потерпевшего Потерпевший №121 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности машиниста погрузчика 5 разряда. За период ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО » не выплачена заработная плата на общую сумму 100 000 рублей. Кроме того указал, что директором организации со слов работников был Сагитзянов Р.М. ().

Из показаний потерпевшего ФИО 90 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности водителя 3 класса. За период ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 75 000 рублей. Кроме того указал, что директором организации был Сагитзянов Р.М. ).

Из показаний потерпевшего Потерпевший №332 в судебном заседании следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности машиниста бульдозера 7 разряда. За период ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 150 000 рублей. Кроме того указал, что директором организации был Сагитзянов Р.М.

Из показаний потерпевшего ФИО1020 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности контролера КТП. За период с ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 95 000 рублей. Кроме того указал, что директором организации был Сагитзянов Р.М., поскольку именно к нему они обращались с вопросом по образовавшейся задолженности по заработной плате, при этом указал, что общая задолженность по заработной плате является для него существенной суммой (

Из показаний потерпевшего ФИО 93 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности машиниста автомобильного крана 8 разряда. За период с ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 40 000 рублей. Кроме того указал, что директором организации был Сагитзянов Р.М., поскольку по вопросу образовавшейся задолженности он неоднократно обращался к Сагитзянову Р.М., поясняя ему что у него отсутствую средства к существованию, однако последний уверял его в том, что вопрос с заработной платой скоро будет разрешен ().

Из показаний потерпевшего Потерпевший №276 в судебном заседании следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности машиниста автовышки и гидроподъемника. За период ДД.ММ.ГГГГ ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата.

Из показаний потерпевшего Потерпевший №343 в судебном заседании следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности водителя. За период с ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата примерно на общую сумму 180 000 рублей. Считает, что Сагитзянов Р.М. был руководителем организации, поскольку когда он звонил в бухгалтерию, ему отвечали, что Сагитзянова Р.М. на рабочем месте нет и без его подписи зарплату не имеет права давать.

Из показаний потерпевшего Потерпевший №150 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности машиниста крана 6 разряда. За период с ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 114 000 рублей. Кроме того указал, что директором организации был Сагитзянов Р.М. ().

Из показаний потерпевшего ФИО 102 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности машиниста крана 6 разряда. За период с ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 114 000 рублей. Кроме того указал, что ввиду невыплаты заработной платы, он был вынужден уволиться с данной организации, кто был руководителем ООО «» ему не известно ().

Из показаний потерпевшего Потерпевший №255 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности водителя 2 класса. За период с ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 100 000 рублей. Кроме того указал, руководителем ООО «» был Сагитзянов Р.М., поскольку на его имя писал заявление при устройстве на работу ().

Из показаний потерпевшего Потерпевший №75 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности машиниста компрессорных установок 5 разряда. За период с ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 120 000 рублей. Кто был фактическим руководителем организации, пояснить не смог ().

Из показаний потерпевшего ФИО 106 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что он работал в ООО «» и за период ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата примерно на общую сумму 85 000 рублей. Кто был фактическим руководителем организации, пояснить не смог ().

Из показаний потерпевшего ФИО 8 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности машиниста погрузчика 6 разряда. За период ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 80 000 рублей. Кроме того указал, что директором организации был Сагитзянов Р.М. ().

Из показаний потерпевшей Потерпевший №25 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные ею в ходе предварительного следствия следует, что она работала в ООО «» на должности инспектора отдела кадров. За период ДД.ММ.ГГГГ года ей руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 120 000 рублей, в настоящее время часть задолженности ей оплачена. Кроме того указала, что директором организации был Сагитзянов Р.М., поскольку решение о приеме на работу принимал подсудимый, он ставил свою визу на анкетах и заявлениях ).

Из показаний потерпевшей Потерпевший №84 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные ею в ходе предварительного следствия следует, что она работала в ООО «» на должности инженера. За период ДД.ММ.ГГГГ года ей руководством ООО «» не выплачена заработная плата, в настоящее время часть задолженности ей оплачена. Кроме того указала, что директором организации был Сагитзянов Р.М., поскольку он проводил планерки, непосредственно ее руководитель ей сообщала, что именно Сагитзянов Р.М. был директором ООО «» ().

Из показаний потерпевшей Потерпевший №68 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные ею в ходе предварительного следствия следует, что она работала в ООО «» на должности экономиста. За период ДД.ММ.ГГГГ года ей руководством ООО «» не выплачена заработная плата, в настоящее время часть задолженности ей оплачена. Кроме того указала, что директором организации был Сагитзянов Р.М. ().

Из показаний потерпевшего Потерпевший №51 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности машиниста погрузчика 6 разряда. За период ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 300 000 рублей. Кроме того указал, что директором организации был Сагитзянов Р.М. ().

Из показаний потерпевшего Потерпевший №55 в судебном заседании следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ год он работал в ООО «». За период с апреля по октябрь ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата примерно на общую сумму 270 000 рублей. Со слов коллег Сагитзянов Р.М. был руководителем организации.

Из показаний потерпевшего Потерпевший №340 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности водителя. За период с ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 200 000 рублей. Кроме того указал, что считал директором организации Сагитзянов Р.М., однако кто руководил организацией ему не известно (Т).

Из показаний потерпевшего Потерпевший №342 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности водителя 1 класса. За период ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 200 000 рублей. Кроме того указал, что со слов коллег считал директором организации Сагитзянова Р.М. (Т).

Из показаний потерпевшего Потерпевший №30 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» в должности машиниста-экскаватора. За период с ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 35 000 рублей. (

Из показаний потерпевшего Потерпевший №58 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО » в должности машиниста крана автомобильного 7 разряда. За период с ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 90 000 рублей. Кто был руководителем фирмы ему не известно ().

Из показаний потерпевшего Потерпевший №43в судебном заседании следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» в должности машиниста крана автомобильного 7 разряда. За период с ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата примерно на общую сумму 220 000 рублей, в настоящее время часть задолженности ему выплачена. Кроме того указал, что директором организации был Сагитзянов Р.М.

Из показаний потерпевшего Потерпевший №36 в судебном заседании следует, что он работал в ООО «» в ведущего инженера. За период с ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 192 000 рублей, в настоящее время часть задолженности ему выплачена. Кто был руководителем фирмы ему не известно, но организационные вопросы принимал Сагитзянов Р.М.

Из показаний потерпевшего ФИО 105 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности водителя. За период с ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата и иные установленные законом выплаты на общую сумму 79 651,53 рублей. Кроме того указал, что директором организации был Сагитзянов Р.М., поскольку на его имя писал заявление о трудоустройстве в организацию ООО «» ().

Из показаний потерпевшего Потерпевший №71 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности механика. За период с ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 132 000 рублей, в настоящее время часть задолженности ему выплачена. Кроме того указал, что директором организации был Сагитзянов Р.М. ().

Из показаний потерпевшего Потерпевший №344 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности водителя 3 класса. За период с ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 150 000 рублей. (Т).

Из показаний потерпевшего ФИО233 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» в должности электросварщика. За период с ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 90 000 рублей. Кроме того указал, что директором организации был Сагитзянов Р.М (Т).

Из показаний потерпевшего Потерпевший №70 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности машиниста бульдозера 7 разряда. За период с ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 100 000 рублей. Кроме того указал, что директором организации был Сагитзянов Р.М ().

Из показаний потерпевшего Потерпевший №351 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности машиниста крана. За период с ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 89 000 рублей. Кто был директором организации ему не известно (Т).

Из показаний потерпевшего ФИО 97 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности машиниста гидроподъемника 7 разряда. За период с ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 80 000 рублей. Кто был директором организации ему не известно ).

Из показаний потерпевшего Потерпевший №83 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности жестянщика 5 разряда. За период ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 100 000 рублей. Кто был директором организации ему не известно ().

Из показаний потерпевшего ФИО 83 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности машиниста погрузчика 6 разряда. За период ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 180 000 рублей, в настоящее время часть задолженности ему выплачена. Кроме того указал, что директором организации был Сагитзянов Р.М. ).

Из показаний потерпевшего Потерпевший №77 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности водителя-слесаря. За период ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 150 000 рублей, в настоящее время часть задолженности ему выплачена. Кто был директором организации ему не известно ().

Из показаний потерпевшего ФИО1864 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности механика. За период с ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 102 000 рублей. Кто был директором организации ему не известно ().

Из показаний потерпевшего Потерпевший №45 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности машиниста автобетоносмесителя-водителя 3 класса. За период с ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО » не выплачена заработная плата на общую сумму 95 000 рублей. Кто был директором организации ему не известно, но заявление о трудоустройстве писал на имя Сагитзянова Р.М. ().

Из показаний потерпевшего ФИО 69 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности машиниста погрузчика 5 разряда. За период с ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 50 000 рублей. Кто был директором организации ему не известно. ().

Из показаний потерпевшего Потерпевший №157 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности водителя 1 класса. За период ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 40 000 рублей. Кто был директором организации ему не известно. ().

Из показаний потерпевшего Потерпевший №79 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности водителя 1 класса. За период ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 40 000 рублей. Кто был директором организации ему не известно. (Т).

Из показаний потерпевшего Потерпевший №385 в судебном заседании следует, что он работал в ООО «» на должности машиниста автовышки. За ДД.ММ.ГГГГ ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата. Кто был директором организации ему не известно.

Из показаний потерпевшего Потерпевший №244 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности машиниста экскаватора. За период с ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 60 000 рублей. Кроме того указал, что директором организации все считали Сагитзянова Р.М., несмотря на то что трудовой договор подписывали с ФИО 56, которого он никогда не видел ().

Из показаний потерпевшего Потерпевший №333 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности водителя 1 класса. За период с ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 145 000 рублей. Кроме того указал, что директором организации все считали Сагитзянова Р.М., несмотря на то что трудовой договор подписывали с ФИО 56, которого он никогда не видел ().

Из показаний потерпевшего Потерпевший №87 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности машиниста экскаватора 7 разряда. За период ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 125 000 рублей, в настоящее время часть задолженности ему выплачена. Кроме того указал, что директором организации был Сагитзянова Р.М., однако трудовой договор подписывал с ФИО 56, но фактически организацией руководил Сагитзянова Р.М. ().

Из показаний потерпевшей Потерпевший №240 в судебном заседании следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ она работала в ООО «» на должности диспетчера. За период с ДД.ММ.ГГГГ года ей руководством ООО «» не выплачена заработная плата. Кроме того указала, что директором организации был Сагитзянова Р.М., однако трудовой договор подписывала с ФИО 56, но фактически организацией руководил Сагитзянова Р.М.

Из показаний потерпевшего Потерпевший №285 в судебном заседании следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности водителя, ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 34 545 рублей. Кроме того указал, что директором организации был Сагитзянова Р.М., а ФИО 56 был номинальным директором.

Из показаний потерпевшего Потерпевший №269 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период ДД.ММ.ГГГГ года он работал в ООО «». За ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 60 849 рублей 35 копеек. Кроме того указал, что директором организации был Сагитзянова Р.М., а ФИО 56 был директором лишь на бумаге (Т.).

Из показаний потерпевшего ФИО735 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности водителя 1 класса. За период с ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 210 000 рублей. Кроме того указал, что директором организации был Сагитзянова Р.М., однако трудовой договор подписывал с ФИО 56 ().

Из показаний потерпевшего Потерпевший №92 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности машиниста автомобильного крана 8 разряда. За период с ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 200 000 рублей. Кроме того указал, что директором организации был Сагитзянова Р.М., а ФИО 56 был директором лишь на бумаге (Т).

Из показаний потерпевшего Потерпевший №86 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности водителя 1 класса. За период ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 225 000 рублей. Кто руководил организацией ему не известно ().

Из показаний потерпевшего Потерпевший №323 в судебном заседании следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ года работал в ООО «» на должности машиниста. За период с ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата. Кто руководил организацией ему не известно. Кроме того указал, что директором организации был Сагитзянова Р.М.

Из показаний потерпевшего Потерпевший №278 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности механика. За период с ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 215 000 рублей. Кто руководил организацией ему не известно. Кто руководил организацией ему не известно ().

Из показаний потерпевшего Потерпевший №316 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период ДД.ММ.ГГГГ года он работал заместителем генерального директора ООО «». Примерно по его подсчетам ему не была выплачена заработная плата за последние 2,5-3 месяца в размере 130 000 – 150 000 рублей.

Пояснил также, что генеральным директором ООО «» являлся ФИО 56, при этом исполнительным директором предприятия был Сагитзянов Р.М., занимавшийся техническими, организационными вопросами, контролем строительных работ, управлением и иными вопросами ()

Из показаний потерпевшего Потерпевший №117 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что он работал в ООО «» на должности машиниста. За ДД.ММ.ГГГГ в сумме 20 001 рублей 29 копеек, и в полном объеме ДД.ММ.ГГГГ в сумме 51 463 рублей 83 копеек, ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 71 464 рублей 91 копеекРуководил организацией Сагитзянов Р.М., контролируя их работу ().

Из показаний потерпевшего Потерпевший №99 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «» на должности машиниста экскаватора 6 разряда. За период с ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 120 000 рублей. Руководителя организации ФИО 56 никогда не видел, пояснил, что фактически руководил организацией Сагитзянов Р.М., контролируя их работу ().

Из показаний потерпевшего Потерпевший №146 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО » на должности инспектора службы безопасности. За период с ДД.ММ.ГГГГ года ему руководством ООО «» не выплачена заработная плата на общую сумму 153 000 рублей. Также пояснил, что фактически руководил организацией Сагитзянов Р.М., однако директором на бумаге был ФИО 56 ().

Из показаний потерпевшего Потерпевший №132 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что он работал в ООО «» на должности экономиста. Указал, что до ДД.ММ.ГГГГ ему руководством ООО «» не выплатил задолженность по заработной свыше двух месяцев,, однако пояснил, что часть суммы позже ему выплатили. Кто был руководителем ООО «» ему не известно ().

Из показаний потерпевшего Потерпевший №174 в судебном заседании следует, что он работал в ООО «» на должности водителя. До ДД.ММ.ГГГГ ему не выплатили заработную плату и иные выплаты: частично за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 21 339 рублей 44 копеек, и в полном объеме за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 75 261 рублей 50 копеек, тем самым не выплатил задолженность по заработной плате частично свыше трех месяцев, всего на общую сумму 96 600 рублей 94 копеек. Фактически руководил организацией Сагитзянов Р.М., а ФИО 56 был бухгалтером.

Кроме того, в судебном заседании судом были проанализированы показания потерпевших данных ими в ходе предварительного следствия, которые были оглашены с согласия сторон на основании части 1 статьи 281 УПК РФ.

Из показаний Потерпевший №402, Потерпевший №293, Потерпевший №299, Потерпевший №48, Потерпевший №330, Потерпевший №39, Потерпевший №149, Потерпевший №175, Потерпевший №281, Потерпевший №112, Потерпевший №185, Потерпевший №167, Потерпевший №181, Потерпевший №295, Потерпевший №216, Потерпевший №307, Потерпевший №153, Потерпевший №302, Потерпевший №105, Потерпевший №280, Потерпевший №296, Потерпевший №297, Потерпевший №155, Потерпевший №103, Потерпевший №211, ФИО 10, Потерпевший №262, Потерпевший №260, Потерпевший №162,Потерпевший №305, Потерпевший №294, Потерпевший №42, Потерпевший №266, Потерпевший №170, Потерпевший №301, ФИО 42, ФИО 30, Потерпевший №206,Потерпевший №207, Потерпевший №366, Потерпевший №259, Потерпевший №265, Потерпевший №111, ФИО1865, ФИО 21, Потерпевший №33, ФИО1866, Потерпевший №38, Потерпевший №370, ФИО2138., ФИО 47, ФИО1867, Потерпевший №329, Потерпевший №28, ФИО1868, Потерпевший №62, Потерпевший №161, Потерпевший №160, Потерпевший №169, Потерпевший №213, Потерпевший №215, Потерпевший №304, Потерпевший №22, Потерпевший №44, Потерпевший №133, Потерпевший №365, Потерпевший №168, Потерпевший №172, Потерпевший №188, Потерпевший №250, Потерпевший №214, Потерпевший №210, Потерпевший №223, Потерпевший №303, Потерпевший №219, Потерпевший №154, Потерпевший №118, ФИО443, Потерпевший №73, ФИО149, Потерпевший №24, Потерпевший №352, Потерпевший №63, ФИО443, Потерпевший №141,ФИО536, ФИО842, ФИО 25, ФИО940, ФИО1869, ФИО1870, ФИО 54,ФИО1871, ФИО391, ФИО694, ФИО790, ФИО908, Потерпевший №90, ФИО1872, ФИО275, Потерпевший №335, Потерпевший №338, Потерпевший №23, Потерпевший №95, Потерпевший №113, Потерпевший №37, Потерпевший №41, Потерпевший №69, Потерпевший №94, Потерпевший №108, Потерпевший №47, Потерпевший №53, Потерпевший №57, Потерпевший №345, Потерпевший №346, Потерпевший №96, Потерпевший №81, ФИО 89, Потерпевший №31, Потерпевший №46, Потерпевший №109, Потерпевший №65, Потерпевший №102, Потерпевший №27, Потерпевший №60, Потерпевший №84, Потерпевший №101, Потерпевший №114, Потерпевший №88, Потерпевший №104, Потерпевший №115, Потерпевший №116, ФИО 80, Потерпевший №29, Потерпевший №82, Потерпевший №107, ФИО 97, Потерпевший №93, Потерпевший №52, ФИО274, Потерпевший №80, Потерпевший №67, Потерпевший №59, Потерпевший №349, Потерпевший №72, ФИО381, Потерпевший №354, Потерпевший №355, ФИО1873, Потерпевший №120, Потерпевший №122, Потерпевший №357, Потерпевший №123, Потерпевший №124, Потерпевший №125, Потерпевший №127, Потерпевший №127, Потерпевший №359, Потерпевший №128, Потерпевший №129, Потерпевший №130, Потерпевший №360, Потерпевший №131, Потерпевший №361, Потерпевший №134, Потерпевший №135, Потерпевший №136, Потерпевший №142, Потерпевший №143, Потерпевший №144, ФИО467, Потерпевший №148, Потерпевший №367, Потерпевший №151, Потерпевший №152, Потерпевший №158, Потерпевший №369, Потерпевший №164, Потерпевший №165, ФИО533, ФИО 22, ФИО545, Потерпевший №171, ФИО553, Потерпевший №173, Потерпевший №176, Потерпевший №177, ФИО585, ФИО588, Потерпевший №180, ФИО 26, Потерпевший №184, ФИО599, ФИО600, Потерпевший №186, Потерпевший №187, Потерпевший №378, Потерпевший №379, Потерпевший №380, Потерпевший №189, Потерпевший №190, Потерпевший №192, ФИО1874, Потерпевший №195, Потерпевший №197,Потерпевший №198, Потерпевший №199, Потерпевший №200, ФИО664,ФИО665, Потерпевший №203, Потерпевший №204, Потерпевший №205, Потерпевший №384, Потерпевший №208, ФИО2139., ФИО 35, Потерпевший №217, Потерпевший №218, Потерпевший №220, Потерпевший №221, Потерпевший №222, Потерпевший №224, Потерпевший №225, Потерпевший №227, Потерпевший №229, ФИО734, Потерпевший №230, Потерпевший №231, Потерпевший №232, Потерпевший №233, Потерпевший №235, Потерпевший №236, Потерпевший №237, Потерпевший №238, Потерпевший №238, Потерпевший №238,Потерпевший №241, ФИО772, Потерпевший №242, Потерпевший №243, Потерпевший №245, Потерпевший №246, Потерпевший №394, Потерпевший №395, Потерпевший №247, Потерпевший №248, Потерпевший №249, Потерпевший №251, Потерпевший №253, Потерпевший №254, Потерпевший №256, Потерпевший №257, ФИО821, Потерпевший №258, Потерпевший №261, Потерпевший №398, Потерпевший №263, Потерпевший №264, Потерпевший №267, Потерпевший №399, Потерпевший №400, Потерпевший №268, Потерпевший №270, Потерпевший №272, ФИО 46, Потерпевший №401, Потерпевший №274, Потерпевший №275, Потерпевший №277, Потерпевший №282, Потерпевший №283, Потерпевший №284, Потерпевший №286, Потерпевший №287, ФИО926, ФИО1875, Потерпевший №290, Потерпевший №291, Потерпевший №292, ФИО 51, ХузиПотерпевший №28, Потерпевший №405, Потерпевший №306, Потерпевший №308, Потерпевший №309, Потерпевший №310, Потерпевший №311, Потерпевший №312, Потерпевший №407, Потерпевший №313, ФИО1876, ФИО997, Потерпевший №317, Потерпевший №318, ФИО 55, Потерпевший №320, Потерпевший №322, ФИО1877, Потерпевший №326, ФИО1878, Потерпевший №328, Потерпевший №411, Потерпевший №331, Потерпевший №412, Потерпевший №332, Потерпевший №333, Потерпевший №334, ФИО1041 () следует, что каждый из вышеуказанных потерпевших, осуществлял свою трудовую деятельность в ООО «», под руководством Сагитзянова Р.М., при этом ряду из них не была выплачена заработная плата свыше двух месяцев, а также частично свыше трех месяцев, в связи с чем у организации «» образовалась перед вышеуказанными лицами задолженность, размер которой был определен в рамках предварительного расследования, в выводах судебной экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ, которая была исследована в судебном заседании, анализ которой будет представлен ниже. Более того, каждый из вышеперечисленных потерпевших указал, что фактическим руководителем организации ООО «» является Сагитзянов Р.М., и им было известно о том, что ФИО 56 числился руководителем лишь в документах организации, они его никогда не видели, в организации он не появлялся.

Из показаний свидетеля Свидетель №9 в судебном заседании и подтвердившего свои показания данные им в ходе предварительного следствия следует, что с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в должности главного бухгалтера ООО «», основной вид деятельности которого был выполнение буровых работ и изготовление светопрозрачных конструкций.

ООО «» ему знакомо как контрагент ООО «», с которыми заключались договор по предоставлению строительных машин, механизмов, специальной техники и автотранспорта, для выполнения буровых и иных работ при строительстве федеральных автотрасс, а также договор поставки горюче-смазочных материалов между ООО «» и ООО «Эстель», который прошел процедуру согласования и подписания примерно в середине ДД.ММ.ГГГГ года, на его основании ООО «» предоставляло горюче-смазочные материалы, необходимые для заправки техники, оборудования, строительных машин.

По двум вышеуказанным договорам согласно акту сверки взаимных расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ООО «» имеет задолженность перед ООО «» на общую сумму 37 602 670,96 рублей. Согласно акту сверки, услуги ООО «» по договорам предоставлялись до ДД.ММ.ГГГГ. Последние платежи со стороны ООО «» в адрес ООО «» были ДД.ММ.ГГГГ (28 493 250,80 рублей) и ДД.ММ.ГГГГ (159 851,20 рублей). Каким образом производились эти платежи – путем зачисления на расчетный счет или возможно путем взаимозачета ему неизвестно, поскольку эти операции производились до его трудоустройства ().

Из показаний свидетеля Свидетель №16 в судебном заседании и подтвердившего свои показания, данные им в ходе предварительного следствия следует, что в период времени с ДД.ММ.ГГГГ года проработала в должности главного бухгалтера в ООО «», после чего она трудоустроилась в ООО « на должность главного бухгалтера. Основной вид деятельности организации–производство товарного бетона.

На момент ее трудоустройства генеральным директором ООО «ПК «Бетонстрой» был ФИО 57, ДД.ММ.ГГГГ г.р. Численность штата ООО «» на ДД.ММ.ГГГГ составляет не менее 60 человек. Имущества на балансе ООО «» не имеется, все оборудование куда входит бетонно-смесительные установки, предоставляется ООО «», по договорам аренды.

Все договора заключенные с контрагентами ООО «» подписывались лично ФИО 57 При этом указания на заключение договора с теми или иными контрагентами поступали с ООО « », и перед заключением договора, строго согласовывались в договорном отделе ООО «», то есть только после их согласования они подписывались.

Между ООО «» и ООО «» заключались договора на оказание транспортных услуг, и реализации бетона, т.е. ООО «» оказывал транспортные услуги ООО «», в счет оплаты за оказанные услуги, ООО «» отпускал бетон для ООО «». Кроме того, расчет с контрагентом ООО «» по договору аренды на бетонно-смесительные установки заключенного в ДД.ММ.ГГГГ году, производился с расчетного счета ООО «» в отделении » № в ПАО «.

Пояснила также, что она, как главный бухгалтер ООО «», по указанию ФИО 57 с расчетного счета организации производила перечисление денежных средств на расчетные счета ООО «» и ООО «» в счет оплаты по оказанным услугам ООО «».

Так с расчетного счета ООО «» в ПАО «» на расчетные счета ООО «» ею было перечислено не менее 6 530 000 рублей, частями, не менее трех раз.

Затем в этот же день или на следующий день, бухгалтерией ООО «» на фирменном бланке ООО «» составлялись письма на имя руководителя ООО «», в котором указывалось, что ООО «» просит зачесть оплату, совершенную ООО «» за ООО «». В письмах указывались даты, номера платежных поручений. Которые она относила на подпись генеральному директору ООО «» ФИО 57, после чего письмах ставилась печать для документов ООО «» и обратно возвращала работникам бухгалтерии ООО «».

Кроме того, перечисление денежных средств на расчетные счета ООО «» ею производилось только разово, на общую 4 000 000, 00 рублей. После чего также направлялось распорядительное письмо в адрес ООО «», в котором просили зачесть оплату, совершенную ООО «», за ООО «» (том ).

Из показаний свидетеля ФИО1879, данных в ходе предварительного расследования и оглашенных с согласия сторон в судебном заседании следует, что с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время она занимает должность заместителя начальника аналитического отдела ИФНС России по .

ООО «» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной инспекции ФНС России № по , присвоен основной государственный регистрационный номер (ОГРН) , о чем внесена запись в ЕГРЮЛ по месту регистрации, налогоплательщику присвоен ИНН .

ДД.ММ.ГГГГ на налоговый учет в ИФНС России по было поставлено ООО «» (ИНН ) по месту нахождения обособленного подразделения в (территория строящегося стадиона «»).

Основным видом деятельности ООО «» является деятельность автомобильного грузового транспорта, код ОКВЭД 49.41. Генеральным директором ООО «» является ФИО 56 (ИНН ), адрес регистрации -

В связи с осуществляемой коммерческой деятельностью на территории республики у обособленного подразделения ООО «» в образовалась сумма задолженности по налогу на доходы физических лиц с выплаченной заработной платы работникам и по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ она составила 10802 087 рублей. Задолженность по налогам подтверждается выписками из лицевых счетов плательщика, а также справкой о задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. Указанная задолженность образовалась в результате неуплаты (неполной уплаты) начисленных сумм налога на доходы физических лиц (налоговый агент):

- на основании представленной организацией ДД.ММ.ГГГГ уточненной налоговой декларации за ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 840 449 руб. (остаток 840 264.00 рублей);

- на основании представленной организацией ДД.ММ.ГГГГ уточненной налоговой декларации за ДД.ММ.ГГГГ года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 718 600 руб.;

- на основании представленной организацией ДД.ММ.ГГГГ уточненной налоговой декларации за ДД.ММ.ГГГГ: по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 185 руб.; по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 736 541 руб.; по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 572 руб.;

- на основании представленной организацией ДД.ММ.ГГГГ уточненной налоговой декларации за ДД.ММ.ГГГГ года: по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 771029 руб.; по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 650 руб.; по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 778 490 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 584 919 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 65 315 руб.;

- на основании представленной организацией ДД.ММ.ГГГГ уточненной налоговой декларации за ДД.ММ.ГГГГ года: по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 50 148 руб.; по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 31 594 руб.; по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 786 038 руб.; по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 37 433 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 827 786 руб.;

- на основании представленной организацией ДД.ММ.ГГГГ налоговой декларации за ДД.ММ.ГГГГ года: по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 18 449 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 814 198 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 63 374 руб.; по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 812 799 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 81 954 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 789 337 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 664 445 руб.;

- на основании представленной организацией ДД.ММ.ГГГГ налоговой декларации за ДД.ММ.ГГГГ: по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 66 992 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 609 205 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 583 066 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 63 107 руб.;

- на основании представленной организацией ДД.ММ.ГГГГ уточненной налоговой декларации за ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5 597 руб.

В отношении вышеуказанной задолженности по налогам инспекцией были приняты следующие меры принудительного взыскания: согласно ст. ст. 69, 70 НК РФ направлено в адрес налогоплательщика 4 требования об уплате налогов, сборов, пеней, штрафов:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 378 280.79 рублей, в том числе налог - 2 222 079,00 рублей, пени - 156 201,79 рублей, (направлено налогоплательщику ДД.ММ.ГГГГ), срок исполнения по требованию ДД.ММ.ГГГГ, остаток по требованию 996 465,79 рублей, в том числе налог - 840 264,00 руб., пени - 156 201,79 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 718 600 руб., в том числе налог - 718 600 руб., (направлено налогоплательщику ДД.ММ.ГГГГ), срок исполнения по требованию ДД.ММ.ГГГГ, оплата отсутствует;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 236 131,17 руб., в том числе налог- 7 915 256 руб., пени - 320 875,17 руб., (направлено налогоплательщику ДД.ММ.ГГГГ), срок исполнения по требованию ДД.ММ.ГГГГ, оплата отсутствует;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 468 481,85 руб., в том числе налог - 1 327 967 руб., пени - 140 514,85 руб., (направлено налогоплательщику ДД.ММ.ГГГГ), срок исполнения по требованию ДД.ММ.ГГГГ, оплата отсутствует. ООО «» открытых расчетных счетов в действующих кредитных организациях не имеет.

Согласно ст. 47 НК РФ принято 3 решения и направлено в ФССП г. 3 постановления о взыскании налога, сбора, пени, штрафа и процентов за счет имущества налогоплательщика от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, которые до настоящего времени не исполнены.

Добровольно оплатить задолженность по НДФЛ в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время представители ООО «» попыток не предпринимают, в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения в за какими - либо разъяснениями по данному вопросу никогда не обращались.

На ДД.ММ.ГГГГ задолженность по налогу на доходы физических лиц с выплаченной заработной платы работникам составила 12 095 867 рублей. (т. 50 л.д. 4-5).

Из показаний свидетеля ФИО1880, данных в ходе предварительного расследования и оглашенных с согласия сторон в судебном заседании следует, что с ДД.ММ.ГГГГ года он является генеральным директором «ООО «», занимающейся производством сборного железобетона, железобетонных изделий.

С ДД.ММ.ГГГГ года ООО «ЗЖБИИК «» фактическую деятельность не ведет, завод был законсервирован в связи с отсутствием заказов.

Пояснил, что ООО «» (ИНН ) ему знакомо как организация-контрагент, с которой они заключали договор на оказание транспортных услуг.Договор с ООО «» был заключен ДД.ММ.ГГГГ, в качестве генерального директора организации договор подписывал ФИО 56, по которому ООО «» оказывало для ООО «» транспортные услуги, предоставляло краны, самосвалы, погрузчики, то есть всю технику, необходимую для нужд завода, в том числе для перевозки продукции завода на стадионы. Транспортные средства предоставлялись по договору с экипажем, то есть ООО «» предоставлял своих сотрудников-водителей для управления техникой. Договор был заключен сроком действия до ДД.ММ.ГГГГ, с дальнейшим продлением, если одна из сторон не заявит о расторжении договора.

Договор не расторгнут по настоящее время, то есть уведомления о расторжении договора он им не направлял, от них тоже не получал. Технику у ООО «» запрашивали на основании письменных заявок по мере необходимости.

Согласно условиям договора, порядок оплаты предусмотрен как перечисление денежных средств на расчетный счет Исполнителя, точнее на основании счета Исполнителя по указанным в нем реквизитам. Однако на сегодняшний день расчеты с ООО «» не произведены по причине того, что по работам, выполненным на стадионах, не оформлены до конца соответствующие документы, на основании которых должны быть произведены расчеты с субподрядчиками (организаций, привлеченных при строительстве стадионов было очень много). Так, ООО «» ждет, когда расчеты по выполненным на стадионах работам произведет их контрагент – ООО «», после чего они в обязательном порядке произведут расчет с ООО ». (том № )

Из показаний свидетеля Свидетель №18 в судебном заседании и подтвердившей показания, данные в ходе предварительного расследования следует, что она работает в должности начальника отдела камеральных проверок № Межрайонной ИФНС России № по .

ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонную ИФНС России № по , в связи с переходом из Межрайонной ИФНС России № по был поставлен на учет ООО «», с юридическим адресом местонахождения:

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ООО «» имеет общую сумму просроченной задолженности по налогам: на добавленную стоимость на товары производимые на территории Российской Федерации (составляющей 12 233 574 рублей 00 копеек), по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов, источником которых является налоговый агент (составляющей 27 567 254 рублей 02 копеек), по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды (составляющей 99 139 524 рублей 89 копеек), составила 138 567 254 рублей 02 копеек.

Налогоплательщиком ООО » за периоды 3-4 кварталов ДД.ММ.ГГГГ года, а также за периоды 1-2 кварталов ДД.ММ.ГГГГ года, расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым органом не представлены. Согласно сведениям Межрайонной ИФНС России № по ООО «» ИНН были представлены следующие расчеты: первичный за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ г., от ДД.ММ.ГГГГ; первичный за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ г., от ДД.ММ.ГГГГ; первичный за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ г., от ДД.ММ.ГГГГ; уточненный за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ г., от ДД.ММ.ГГГГ; уточненный за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ г., от ДД.ММ.ГГГГ; первичный за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ., от ДД.ММ.ГГГГ; уточненный за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ г., от ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно последней представленной отчетности по форме 6-НДФЛ за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ по головной организации с КПП 165901001 последней датой фактического получения дохода физическими лицами является ДД.ММ.ГГГГ, таким образом, ввиду отсутствия, представленных в налоговый орган сведений по форме 2-НДФЛ, можно предположить, что начиная с ДД.ММ.ГГГГ г. у организации были прекращены обязанности по исчислению, удержанию и перечислению налога на доходы физических лиц. Требования по задолженности в ООО «» выставлялись ().

Из показаний свидетеля Свидетель №12, данных в ходе предварительного расследования следует, что с января 2014 года он является заместителем генерального директора по безопасности, режиму и кадрам в ООО «».

ООО «», ООО «», ООО «», АО «», ООО «», ООО « АО «», ООО «» ему знакомы, поскольку ООО «» работает с ними, с ними «» заключены договора. Он взаимодействовал с указанными компаниями в связи с проводимыми ими строительно-монтажными работами на стадионах в г, и , а также на иных объектах. (том ).

Из показаний свидетеля ФИО1881, данных в ходе предварительного расследования следует, что из представленной ей информации ИФНС России по от ДД.ММ.ГГГГ№ дсп в отношении ОП ООО «» видно, что у организации по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность по НДФЛ составляла 10 802 087.00 руб. Она начала возникать после сдачи организацией ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по уточненной налоговой декларации за ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, по которой сумма к уплате составила 840 449 рублей 00 копеек, остаток задолженности по ней составил 840 264.00 руб. ().

Из показаний свидетеля ФИО 60 в судебном заседании и подтвердившего показания, данные в ходе предварительного расследования следует, что с ДД.ММ.ГГГГ он работал в должности генерального директора ООО «». С ООО «» у ООО «» имелись договорные взаимоотношения, согласно которых предоставлялась строительная и автотехника при выполнении работ по строительству стадионов к Чемпионату мира по футболу ДД.ММ.ГГГГ года в городах

ООО «» выступало в качестве генерального субподрядчика при выполнении работ по строительству указанных стадионов. Генеральным подрядчиком являлось ООО «». Стадионы в части выполненных работ еще не приняты, акты формы КС-11 не подписаны заказчиком (организацией «»), так как объекты были очень сложными. Полных расчетов между заказчиком и генеральным подрядчиком, а соответственно между ООО «» и ООО «» еще не произведено.

Перед ООО «» у ООО «» задолженности по оплате выполненных работ и предоставленных услуг по заключенному договору на сегодняшний день не имеется. По тем платежным документам и актам, которые были предоставлены со стороны ООО «», все платежи в адрес ООО «» были произведены. С организацией ООО «» они расплачивались путем оплаты их расходов на выплату заработной платы сотрудникам, оплаты их расходов на транспортные услуги, поставку топлива, оплаты налога на доходы физических лиц, поскольку руководство ООО «» обратилось с таковой просьбой в устной форме, ввиду ареста их расчетного счета. Таковые платежи ООО «» производились в период с конца ДД.ММ.ГГГГ года, в целях бесперебойной производственной деятельности при строительстве стадионов «» и «», недопущении нарушения сроков строительства ).

Из показаний свидетеля Свидетель №10 в судебном заседании и подтвердившего показания, данные им в ходе предварительного расследования следует, что с начала ДД.ММ.ГГГГ года является единственным учредителем (участником) ООО «», занимавшейся арендой спецтехники в сфере строительства, с экипажем.

Генеральным директором организации являлся ФИО 56, занимавшийся подписанием договоров с контрагентами, и документов, связанных с финансовой деятельностью общества.

Кто занимался вопросами начисления заработной платы, каким образом она выплачивалась, кто занимал должность главного бухгалтера и по иным вопросам, связанным с деятельностью ООО «», ему ничего неизвестно, поскольку фактически никакого участия в деятельности общества он не принимал.

Движение по расчетному счету ООО «» в АКБ «) приостановлено ДД.ММ.ГГГГ по решению налогового органа.

Ему известно о том, что ООО «» было одним из субподрядчиков ().

Из показаний свидетеля Свидетель №13, данных им в ходе предварительного расследования следует, что он работал в УК «» в должности директора, в обязанности которого входит: организация и контроль за сохранностью имущества принадлежащего ФИО 58, а с ДД.ММ.ГГГГ года он является генеральным директором ООО «». Несмотря на изменение его должности, должностные обязанности его не поменялись.

В 2013 году его пригласили на работу генеральный директор ООО «» ФИО1882, предложивший работу специалиста по безопасности, по обслуживанию четырех предприятий, принадлежащих ФИО 58, на балансе которых находился движимое и недвижимое имущество. Его задачами был контроль за отчуждением имущества, его профессиональной пригодностью со стороны должностных лиц арендаторов.

Ему известны следующие компании, которые арендовали имущество, принадлежащее ФИО 58: ООО «»; ООО «»; ООО «»; ООО «». С целью осуществления независимого контроля за компаниями, распоряжающимися имуществом ФИО 58, была создана управляющая компания, последнее название УК «».

Компании: ООО «»; ООО «»; ООО «»; ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО « ООО «ПК »; ООО «»; ООО «» - это производственные строительные компании, которые работали с ООО «». Часть из которых арендовала имущество, принадлежащее ФИО 58

Ему известно о том, что после того как у ООО «» начались проблемы с выплатой заработной платы, они перенесли свою бухгалтерию по адресу: ().

Из показаний свидетеля ФИО 58, данных им в ходе предварительного расследования следует, что в ходе проведенной в отношении ООО «» налоговой проверки, налоговым органом выявлена схема финансово-экономических взаимоотношений с юридическими лицами, которые аффилированы к деятельности ООО «» и были зависимы от последней, в результате которой ООО «» извлечена необоснованная налоговая выгода. Несмотря на то, что ООО «» с решением налогового органа согласна не была, подавала возражения, ДД.ММ.ГГГГ было заключено мировое соглашение, для урегулирования взаимоотношений ООО «» с налоговым органом.

Пояснил, что ООО «» является крупной организацией, привлекающей для выполнения различных видов строительных работ различные субподрядные организации с конкретными направлениями строительной деятельности. В частности, ООО «» (ИНН ) ему известно, оно занималось производством, деревообработкой, организация старая; ООО «» (ИНН ) знакомо, оно занималось строительством, директором является ФИО 60; ООО «»» (ИНН ) знакомо, данная организация занималась строительством дорог; ООО «» (ИНН ) знакомо, занималось эксплуатацией автотранспорта (краны, механизмы), которые по договору аренды арендовались у ООО «». Директором организации являлся ФИО1981, а управлением занимался Сагитзянов Р.М. Каким образом ООО «» производились начисления заработной платы, как она выплачивалась, штатная численность работников организации ему неизвестно.

Организации: входят в группу компании ООО «».

Ему известно о том, что строительные машины, механизмы, специальная техника и автотранспорт, используемые в деятельности ООО «», находились в собственности ООО «».

ООО «» государственные контракты по строительству стадионов в и » выполнены, но не в полном объеме, ввиду удорожания работ, при этом заказчиком оплата по строительству произведена в полном объеме.

Кроме того, организация, привлекаемая в качестве субподрядной в соответствии с законодательством РФ имеет право, как и любое другое юридическое лицо выполнять работы, оказывать услуги по заказу и других лиц, не только ООО «» и не имеющих никакого отношения к ООО «», что обусловлено самостоятельностью данных юридических лиц в соответствии с законодательством РФ.

ООО «», привлекая в качестве субподрядной организацию, с органами управления которой имеются какие-либо непрямые взаимоотношения, заключает соответствующий договор субподряда на выполнение конкретно-определенных строительных работ, который является типовым без конкретизации стоимости выполняемых работ, но стоимость, выполнения которых определяется по актам выполненных работ (форма КС-2) и справкам о стоимости выполненных работ и затрат (форма КС-3) по итогам завершения и принятия работ. При этом для непосредственного выполнения работ такой организацией, ООО «» предоставляет денежные средства в размерах необходимых для непосредственного выполнения определенного этапа строительных работ.

В случае, если субподрядная организация просит у ООО «» денежные средства при выполнении определенного этапа строительных работ, ООО «» выясняет для каких именно нужд необходимы денежные средства: для выплаты заработанной платы, для закупки материалов, найма техники, оплаты аренды помещений. После выяснения нужд и целей, для которых субподрядной организацией испрашиваются денежные средства, ООО «» выдает необходимые для надлежащего выполнения определенного этапа строительных работ, нужную сумму денежных средств.

ООО «» осуществляет контроль целевого расходования, предоставляемых денежных средств, поскольку ООО «» при строительстве в качестве генерального подрядчика строительного объекта, зачастую использует в том числе кредитные денежные средства, предоставленные кредитными организациями (банками), заемные средства, в том числе привлеченные, оборотные при строительстве иных объектов, поскольку авансирование выполнения работ чаще всего осуществляется лишь частично, и фактически строительство объекта производится в большей степени за счет привлеченных, кредитных, заемных средств. Затем уже после завершения строительства, заказчик работ осуществляет окончательные расчеты с ООО «». Кроме того, многие строительные объекты, строительство которых осуществляет ООО «», оплачиваются за счет бюджетных денежных средств.

С той целью, чтобы привлекаемая субподрядная организация не растрачивала денежные средства (кредитные, заемные, бюджетные), предоставляемые ООО «» для выполнения конкретно-определенных строительных работ, ООО «» старается контролировать цели расходования, предоставляемых денежных средств, чтобы такая организация не произвела их растрату по нецелевому назначению, возможно связанному с незаконным обогащением. В том числе в связи с указанным ООО » старается привлекать для выполнения строительных субподрядных работ организации, в органах управления, которых имеются лица, имеющие непрямые взаимоотношения с ООО ».

При этом руководитель организации, привлекаемой ООО «» в качестве субподрядной, является самостоятельным в организации деятельности юридического лица в соответствии с законодательством РФ, самостоятельно определяет необходимые для выполнения работ ресурсы, самостоятельно определяет штатную численность, привлекаемых работников, размер оплаты их труда, организует их работу и работу всего юридического лица, организует работу бухгалтерии, ведение бухгалтерского учета, подсчет расходов, доходов и т.д. Тем самым руководитель, привлекаемой субподрядной организации самостоятельно несет все бремя ответственности за ненадлежащую организацию работы, привлечение именно необходимого для выполнения работ количества работников и именно соответствующей специальности, несет ответственность за нецелесообразное и неэффективное расходование денежных средств, в том числе с учетом предпринимательского риска.

С налоговым органом в части установления аффилированности и взаимозависимости юридических лиц, не согласен. ООО «», привлекая в качестве субподрядных организации, с органами управления которой имеются какие-либо непрямые взаимоотношения, в том числе трудовые, не способно оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность. Руководители таких организаций (директора, генеральные директора) являлись совершенно независимыми и самостоятельными.

К деятельности вышеуказанных организаций отношения не имеет, они являются самостоятельными организациями, которые привлекались ООО «» для выполнения определённых работ.

ООО «» лишь устно контролировало цели и нужды расходования субподрядных организаций, ввиду того, что для строительства объектов привлекались бюджетные, а также заемные средства. Никакие документы, листы согласования не составлялись, не подписывались.

По аналогичным основаниям, с целью контроля расходования денежных средств субподрядными организациями, ООО «» уточняло на какие нужды спрашиваются средства, в том числе в случае если денежные средства просились руководителем той или иной организации на нужды оплаты труда рабочих. При этом выплата заработанной платы не согласовывалась. Бухгалтерия ООО «» не осуществляла начисление и выплату заработанной платы работникам вышеуказанных организаций, у привлекаемых субподрядных организаций велась собственная бухгалтерия.

О том, что налоговым органом на расчетные счета ООО «» (ИНН ), ООО «», ООО «», ООО «», ООО «» наложены инкассовые поручения, в связи с чем движение по расчетному счету данных организаций осуществлялось минуя расчетный счет организации, ответить затруднился, поскольку об этом ему ничего неизвестно.

Указаний руководителям ООО «» (ИНН ), ООО «» (ИНН ), 000 «». ООО «», ООО «», ООО «», ООО «» о направлении денежных средств минуя расчетные счета вышеуказанных организаций, путем направления писем должникам данных организаций, не давалось, письма не направлялись.

Указаний заместителю ФИО1883 о перечислении денежных средств кредиторам ООО «», минуя расчетный счет ООО «», им не давались.

Свидетель ФИО 58 пояснил также, что между арендодателем ООО «» с арендатором ООО «» был заключен договор аренды № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого арендодатель ООО «» передал арендатору ООО «» за обусловленную плату во временное владение и пользование арендатора имущество, указанное в приложениях (актах приема-передачи имущества), а именно несколько башенных кранов, поскольку ООО «» было привлечено для выполнения строительных работ на объектах ООО «». О том, что ООО «» заключен договор субаренды с ООО «», ему ничего не было известно.

В соглашении об отступном от ДД.ММ.ГГГГ, заключенном между ФИО 58 с и.о. директора ООО «» ФИО1884 стоит его подпись.

Имеется ли в штате организаций ООО «» (ИНН ), ООО «» (ИНН ), ООО «», ООО «», ООО «», ООО «» юридическая служба, ему ничего неизвестно.

На вопрос следователя: при заключение договоров организациями ООО «» (ИНН ), ООО «» (ИНН ), ООО «», ООО «», ООО «», ООО «» кто проводит юридическую экспертизу данных договоров? На что ФИО 58 пояснил, что ему этого не известно. В случае, когда ООО «» заключает с кем-либо какие-либо договора, со стороны ООО «» их проверяют юристы ООО «».

Проекты договоров ООО «» с контрагентами до их заключения направлялись для согласования в договорной отдел ООО «», ввиду того, что имущество принадлежало ООО «», в котором он является учредителем.

ООО «» выполнило государственные контракты по строительству стадионов в и в по стандартам ФИФА, но в настоящее время ведутся дополнительные работы по подведению стадионов к российским стандартам. Оплата заказчиком произведена не в полном объеме, ввиду удорожания строительства (том ).

Из показаний свидетеля ФИО1885, данных им в ходе предварительного расследования следует, что работает в должности заместителя начальника отдела по урегулированию задолженностей УФНС России по .

ООО «» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ за основным государственным регистрационным номером в Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по , расположенной по адресу: и поставлено на налоговый учет с присвоением идентификационного номера налогоплательщика

Юридический адрес нахождения ООО «»:

ДД.ММ.ГГГГ ООО «» был снят с учета в Межрайонной ИФНС России № в связи с переходом в Межрайонную ИФНС России № по , юридический адрес нахождения ООО «»:

Спустя год ДД.ММ.ГГГГ был снят с учета в Межрайонной ИФНС России № по в связи с переходом в Межрайонную ИФНС России № по . Юридический адрес нахождения организации:

Основным видом деятельности ООО «» является деятельность автомобильного грузового транспорта.

Указал, что на ДД.ММ.ГГГГ общая сумма просроченной задолженности по налогам: на добавленную стоимость (НДС) на товары производимые на территории Российской Федерации (составляющей 12 233 574 рублей 00 копеек), по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов, источником которых является налоговый агент (составляющей 27 567 254 рублей 02 копеек), по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды (составляющей 99 139 524 рублей 89 копеек), составила 138 567 254 рублей 02 копеек.

Задолженность по налогу на добавленную стоимость на товары, производимые на территории Российской Федерации образовалась вследствие неуплаты налогоплательщиком в установленный срок налога на добавленную стоимость, исчисленных и отраженных в представленных ими на следующих первичных налоговых декларациях, а именно:

- за 3 квартал 2016 года в размере 16 475 рублей 00 копеек, (уточненная декларация представлена ДД.ММ.ГГГГ);

- ДД.ММ.ГГГГ за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ года в размере 219 803 рублей 00 копеек (ДД.ММ.ГГГГ уточнённая декларация (корректировка №) и ДД.ММ.ГГГГ уточненная декларация (корректировка №);

- ДД.ММ.ГГГГ за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года в сумме 12 543 290 рублей 00 копеек (ДД.ММ.ГГГГ уточнённая декларация (корректировка №) и ДД.ММ.ГГГГ уточненная декларация (корректировка №);

- ДД.ММ.ГГГГ за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года в сумме 3 318 951 рублей 00 копеек;

- ДД.ММ.ГГГГ за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ года в сумме 84 рублей 00 копеек (ДД.ММ.ГГГГ уточненная декларация (корректировка №).

Задолженность по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227 и 228 НК РФ образовалась в результате неисполнения обязанностей налогового агента, согласно представленного расчета по форме 6-НДФЛ следует, что:

- за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ года в размере 27 430 рублей 00 копеек (ДД.ММ.ГГГГ представлена уточненная декларация корректировка №);

- за полугодие ДД.ММ.ГГГГ года в размере 272 064 рублей 00 копеек (ДД.ММ.ГГГГ представлена уточненная декларация корректировка №);

- 9 месяцев ДД.ММ.ГГГГ года в размере 285 299 рублей 00 копеек (ДД.ММ.ГГГГ представлена уточненная декларация корректировка №);

- ДД.ММ.ГГГГ представлена налоговая декларация за ДД.ММ.ГГГГ год на общую сумму не менее 14 528 313 рублей 13 копеек. (ДД.ММ.ГГГГ представлена уточнённая налоговая декларация корректировка №)

- ДД.ММ.ГГГГ представлена налоговая декларация за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ года на общую сумму 12 081 049 рублей 00 копеек.

Кроме того, федеральным законом от 29.07.2017 № 250-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и УПК РФ в связи с совершенствованием правового регулирования отношений, связанных с уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды» внесены изменения в ст. 199 УК РФ, в частности добавлено положение об ответственности за уклонение учреждением от уплаты страховых взносов, совершенное в крупном и особо крупном размерах.

Указанные изменения начали действовать с ДД.ММ.ГГГГ, таким образом, при установлении ответственности за уклонение от уплаты налогов и сборов, при определении крупного размера правонарушения учитывается только та сумма неуплаченных страховых взносов, образовавшаяся не ранее чем с момента вступления Закона в силу, в случае с ООО «» то есть за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года и позднее.

С учетом вышеизложенного, для выявления обстоятельств совершения преступления, предусмотренного по ст. 199.2 УК РФ, рассматривается задолженность по уплате страховых взносов начиная с представленного расчёта по страховым взносам за отчетный период – третий квартал ДД.ММ.ГГГГ года.

Задолженность образовалась в результате неуплаты в установленный срок страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, согласно данным представленным расчетов по начисленным страховым взносам, а именно:

- за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года в сумме 49 654 766 рублей 40 копеек, расчет представлен ДД.ММ.ГГГГ;

- за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ года в сумме 49 484 758 рублей 49 копеек, расчет представлен ДД.ММ.ГГГГ, уточнений расчёт представлен ДД.ММ.ГГГГ;

В связи с образовавшейся задолженностью, в соответствии со ст. 69 НК РФ, налоговый орган направил в адрес налогоплательщика требования об уплате недоимки по соответствующим видам налогов и сборов, а именно:

- по уплате налога на добавленную стоимость от ДД.ММ.ГГГГ№ по сроку исполнения ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ№ по сроку исполнения ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ№ по сроку исполнения ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ№ по сроку исполнения ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ№ по сроку исполнения ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ№ по сроку исполнения ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ№ по сроку исполнения ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ№ по сроку исполнения ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ№ по сроку исполнения ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ№ по сроку исполнения ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ№ по сроку исполнения ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ№ по сроку исполнения ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ№ по сроку исполнения ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ№ по сроку исполнения ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ№ по сроку исполнения ДД.ММ.ГГГГ;

- по уплате НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент от ДД.ММ.ГГГГ№ по сроку исполнения ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ№ по сроку исполнения ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ№ по сроку исполнения ДД.ММ.ГГГГ;

- по уплате страховых взносов с начала расчетного периода 2017 г., от ДД.ММ.ГГГГ№ по сроку исполнения ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ№ по сроку исполнения ДД.ММ.ГГГГ.

В установленный срок данные требования не исполнены, в результате чего Межрайонной ИФНС России № по , Межрайонной ИФНС России № по приняты решения о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в порядке, предусмотренном статьей 46 НК РФ: от ДД.ММ.ГГГГ№, от ДД.ММ.ГГГГ№, от ДД.ММ.ГГГГ№, от ДД.ММ.ГГГГ№, от ДД.ММ.ГГГГ№, от ДД.ММ.ГГГГ№, от ДД.ММ.ГГГГ№, от ДД.ММ.ГГГГ№, от ДД.ММ.ГГГГ№, от ДД.ММ.ГГГГ№, от ДД.ММ.ГГГГ№, от ДД.ММ.ГГГГ№, от ДД.ММ.ГГГГ№, от ДД.ММ.ГГГГ№, от ДД.ММ.ГГГГ№, от ДД.ММ.ГГГГ№, от ДД.ММ.ГГГГ№.

В соответствии со ст. 76 НК РФ при принятии решения о взыскании задолженности за счет денежных средств налоговым органом принимается решение о приостановлении операций по счетам должника. Одновременно с принятием решения о взыскании задолженности за счет денежных средств налоговыми органами в которых ООО «» состоял на учете были приняты решения о приостановлении операций по счетам ООО «».

Движение по расчетному счету должника в АКБ «» (ПАО) приостановлено ДД.ММ.ГГГГ по решению № от ДД.ММ.ГГГГ МРИ ФНС № России по , в связи с неуплатой налогов и сборов в размере 1000 рублей; движение денежных средств по указанному единственному расчетному счету организации не осуществлялось с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время, иных расчетных счетов организацией не открывалось.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ ЦБ РФ была отозвана лицензия на осуществления деятельности у АКБ «» (ПАО), в связи с чем, ООО «» в связи с неуплатой задолженности по уплате налогов и сборов не имелось возможности для открытия новых расчётных счетов в иных кредитных учреждения.

В последующим с ДД.ММ.ГГГГ по всем вынесенным решениям Межрайонной ИФНС России № по и Межрайонной ИФНС России № по на расчетный счет ООО «» в Акционерном коммерческом банке «» (ПАО) были выставлены инкассовые поручения в связи с неуплатой налогов и сборов, а именно:

- № на расчетный счет №, в Акционерном коммерческом Банке «) на сумму 1000 рублей;

- № на расчетный счет №, в Акционерном коммерческом Банке «) на сумму 16 745 рублей;

- № на расчетный счет №, в Акционерном коммерческом Банке «) на сумму 99 992 рублей;

- № на расчетный счет №, в Акционерном коммерческом Банке «) на сумму 3 916 533 рублей;

- № на расчетный счет №, в Акционерном коммерческом Банке «) на сумму 3 916 535 рублей;

- № на расчетный счет №, в Акционерном коммерческом Банке «) на сумму 793 636 рублей;

- № на расчетный счет №, в Акционерном коммерческом Банке «) на сумму 1 152 684 рублей;

- № на расчетный счет №, в Акционерном коммерческом Банке «) на сумму 53 рублей;

- № на расчетный счет №, в Акционерном коммерческом Банке «) на сумму 36 462 620 рублей 19 копеек;

- № на расчетный счет №, в Акционерном коммерческом Банке «) на сумму 4 685 742 рублей 51 копеек;

- № на расчетный счет №, в Акционерном коммерческом Банке «) на сумму 8 506 403 рублей 07 копеек;

- № на расчетный счет №, в Акционерном коммерческом Банке «) на сумму 1 106 316 рублей 00 копеек;

- № на расчетный счет №, в Акционерном коммерческом Банке «) на сумму 19 756 рублей 00 копеек;

Однако после отзыва лицензии Акционерного коммерческого банка «), инкассовые поручения по следующим решениям не выставлялись, а именно:

При наличии приостановления операций по расчетному счету, организация вела финансово-хозяйственную деятельность, осуществляла оперативный и бухгалтерский учет результатов финансово-хозяйственной деятельности, вела статистическую отчетность, отчитывалась перед налоговым органом о результатах деятельности, согласно порядку и срокам, установленным законодательством.

Так между ООО «» и ООО « были заключены три договора, по аренде транспортной техники у ООО «ДорСтрой», а именно договор аренды № от ДД.ММ.ГГГГ на аренду кранов; договор № от ДД.ММ.ГГГГ на аренду транспортных средств; договор № от ДД.ММ.ГГГГ на аренду оборудования.

Так же между ООО «», и ООО », был заключен договор реализации товара по топливным картам от ДД.ММ.ГГГГ.

ООО «» и ООО «» заключали договор поставки нефтепродуктов от ДД.ММ.ГГГГ.

В последующем, УФНС России по был выявлен факт, согласно которому, неустановленные лица из числа руководства организации в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с целью вывода из-под механизма принудительного взыскания денежных средств общества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание задолженности по налогам, совершили действия, направленные на сокрытие денежных средств ООО «», а именно продолжали вести реальную хозяйственную деятельность, осуществляя расчеты с контрагентами ООО через расчетные счета третьих лиц, а именно ООО

Из показаний свидетеля Свидетель №19 данных в судебном заседании и подтвердившей свои показания данные ею в ходе предварительного следствия следует, что работает в ООО «» на должности главного бухгалтера и занималась ведением бухгалтерского учета, с использованием программы «1Сбухгалтерия». Деятельность организации: сдача в аренду транспорта, движимого имущества оборудования (станки, блок-контейнеры, нагревательные оборудование и многое другое). Расчет с контрагентами осуществляется только по открытым в их организации расчетным счетам. Единственным учредителем их организации является ФИО 58. Всей финансово-хозяйственной деятельностью занимался ФИО1886, она выполняла указания только ФИО1886

Между их организацией и ООО «» имеются договорные отношения, а именно заключено несколько договоров сдачи в аренду транспорта. Все перечисления по договорам производились только с расчетных счетов ООО «». Также аналогичные договора аренды заключались с ООО « ООО «», ООО «». Она по всем вопросам, касающихся перечислений ООО «», ООО «», ООО «» созванивалась с сотрудниками бухгалтерии. Непосредственных руководителей данных организаций она не знает, никогда не общалась. Она по всем вопросам, касающихся перечислений созванивалась с бухгалтерией вышеуказанных организаций.

Кроме того пояснила, что взаимоотношения между ООО «» и ООО «» регулировались договорами аренды, а именно договор аренды транспортного средства № от ДД.ММ.ГГГГ договор аренды транспортного средства № от ДД.ММ.ГГГГ, договор аренды имущества № от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком до ДД.ММ.ГГГГ. Расчеты по вышеуказанным договорам производились с большими задержками, вместо ООО «» оплаты по договору аренды транспортного средства № от ДД.ММ.ГГГГ, и по договору аренды транспортного средства № от ДД.ММ.ГГГГ, поступали на расчетный счет от ООО СК «», ООО «», АО «», ООО «».

Так по договору аренды транспортного средства № от ДД.ММ.ГГГГ вместо ООО «» денежные средства на расчетные счета ООО «» перечислялись ООО », и АО «».

В последующем по договору аренды транспортного средства № от ДД.ММ.ГГГГ вместо ООО «» денежные средства на расчетные счета ООО «» перечислялись ООО СК «», ООО «».

Касаемо распорядительных писем ответить затруднилась в связи с давностью событий ().

Из показаний свидетеля ФИО 61 в судебном заседании и подтвердившей свои показания, данные в ходе следствия следует, что с ДД.ММ.ГГГГ года она проработала в должности главного бухгалтера в ООО «», располагавшегося по юридическому адресу: Фактически офис организации был расположен по адресу: Основным видом деятельности ООО «» является, оказание автотранспортных услуг путем предоставления Заказчику строительного автотранспорта и механизмов, с экипажем. При этом вся техника которая использовалась для оказания услуг, не находилась в собственности ООО «».

Учредителем организации являлся Свидетель №10, генеральным директором ФИО 56, который фактически в деятельности организации не участвовал, только утверждал нормы на списание ГСМ, подписывал договора заключенные с контрагентами, на аренду транспортного средства у ООО «», и поставки топлива с ООО «» и т.д.

Фактическим руководителем организации ООО «» являлся Сагитзянов Р.М., офис которого находился по фактическому адресу расположения организации, им же организовывалась деятельность ООО «, осуществлялся контроль над всеми отделами ООО «», совещания проходили под его руководством. В его должностные обязанности входило организация работы бухгалтерии, составление и сдача бухгалтерской отчетности, налоговых деклараций.

Налоговые декларации по НДС, по прибыли организации, формировали она и Свидетель №6, после чего через сервер организации направляли расчетному бухгалтеру, а именно , которая проработала до ДД.ММ.ГГГГ года, после которой данную должность пришла другая женщина, чьи анкетные данные она не помнит. Расчетный бухгалтер подписывали данные декларации электронным ключом генерального директора организации ФИО 56, после чего по электронной программе по сдаче отчетности СБИС, напрялись во все фонды, в том числе в налоговый орган и в Пенсионный фонд.

Вместе с ней в бухгалтерии организации работали Свидетель №6, в чьи обязанности входило составление деклараций по НДС, контроль за начислением заработной платы; , чьи анкетные данные она не помнит, составляла реестры для оплаты по текущим расходам организации, платежные поручения, и контактировала с контрагентами, которые оплачивали расходы по ООО «»; чьи анкетные данные не помнит, отвечала за выставление счет фактур и актов выполненных работ, по оказанию транспортных услуг ООО «»; , чьи анкетные данные в настоящее время не помнит, оформление реестров на выплату по командировочным расходам сотрудников ООО «» и обработка отчетов по командировочным удостоверениям; и , которые отвечали за приход товарно-материальных ценностей, и списание.

В ООО «» также существовали отдел горюче-смазочных материалов руководителем являлась ФИО2140; экономический отдел, которые занимались обработкой путевых листов, сдаваемые водителями автотранспорта, для списания ГСМ и начисления заработной платы; отдел кадров, начальником которого являлась ФИО1254 Хайруллаевна; служба безопасности; диспетчерская службы, которая занималась выпиской путевых листов.

Система зачисления заработной платы сотрудникам ООО », была выстроена следующим образом, а именно Заказчики с которыми у ООО «» были подписаны договора об оказании транспортных услуг, в диспетчерский отдел ООО «» предоставляли заявки, в которых определяли маршрут и потребность транспортных средств и механизмов. После чего диспетчерский отдел выписывал водителям ООО «» путевые листы, в котором указывали маршрут движения и вид транспорта, с анкетными данными водителей. Водители после завершения маршрута движения, указанного в путевом листе, сдавали их диспетчерский отдел, где после обработки, направляют в экономический отдел. В экономическом отделе после изучения и обработки, направляется информация в отдел ГСМ и расчетным бухгалтерам, для начисления заработной платы по тарифам. В последующем расчетные бухгалтера ООО «», а именно согласно расчетам экономического отдела и предоставленным табелям с отдела кадров, производят расчет заработной платы. После чего составляют расчетные ведомости, затем на первом этапе направляет их механикам для проставлении премии согласно отработанным часам, на втором этапе формируются расчётные ведомости с учетом премий выставленных механиками. После чего расчетные бухгалтера ООО «» готовые расчетные ведомости по начисленной заработной плате работникам ООО «», направляют на согласование главному инженеру. ООО «» для сведения и исполнительному директору ООО «» Сагитзянову Р.М. для утверждения. После утверждения Сагитзяновым Р.М. расчетные ведомости по начисленной заработной плате работникам ООО «», расчетные ведомости направлялись в финансово-экономический отдел ООО «», где расчетные ведомости проходили проверку, на экономическую обоснованность на начисление заработной платы. Только после прохождение проверки, ООО «» осуществляло выплаты заработной платы работникам. При этом в ПАО «Сбербанк» у ООО «» был открыт расчетный счет под названием «», откуда перечислялась заработная плата работникам. Контрагенты, с которыми у ООО «» имелись финансово-хозяйственные взаимоотношения, в счет оказанных услуг, перечисляли денежные средства на расчетные счета ООО «» в ПАО «», в последующем данные денежные средства поступали на банковские карты работников ООО «».

В части задолженности по уплате налогов, сборов и иных обязательственных платежей в бюджет Российской Федерации, ООО «» пояснила, что когда она приступила к исполнению своих трудовых обязанностей, ей стало известно, что расчётные счета ООО «», открытые ДД.ММ.ГГГГ в ПАО АКБ «», были приостановлены ДД.ММ.ГГГГ по решению налогового органа, в связи с выставленными инкассовыми поручениями.

Однако руководством ООО «» самостоятельно по требованиям Межрайонной ИФНС № по были уплачены полностью задолженности по налогу на добавленную стоимость и по налогу на прибыль ООО «» за ДД.ММ.ГГГГ года.

Задолженность по НДФЛ и по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды, были погашены частично, а именно за ДД.ММ.ГГГГ год, а также за 1, 2, 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года уплатили полностью, только 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года, и 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ года остались неуплаченными.

При этом ООО «» с момента начала введения финансово-хозяйственной деятельности были заключены договора со следующими организациями, а именно ООО на оказание транспортных услуг.

Ей также известно, что ООО «» и ООО «) заключали не менее трех договоров, а именно: договор аренды № от ДД.ММ.ГГГГ на аренду кранов; договор № от ДД.ММ.ГГГГ на аренду транспортных средств; договор № от ДД.ММ.ГГГГ на аренду оборудования.

Спустя некоторое время между ООО «» и ООО «» был заключен договор реализации товара по топливным картам №ТК/17 от ДД.ММ.ГГГГ, а именно дизельного топлива.

Также ООО «» и ООО « заключали договор на поставки нефтепродуктов от ДД.ММ.ГГГГ, а именно дизельного топлива.

Однако несмотря на то, что на расчетные счета ООО «» были выставлены инкассовые поручения, расчеты с контрагентами ООО « осуществлялись через расчетные счета третьих лиц, в том числе через расчетные счета ООО «

Все оплаты по расходам ООО «» производились, только после одобрения службы экономической безопасности ООО «».

Для чего счета фактуры от контрагентов ООО « предоставляли в отдел бухгалтерии, а именно механики, отдел снабжения, и отдел

В последующем в целях подтверждения затрат ООО «», светокопию счета на оплату поставщикам, а также акты сверки по вышеуказанным трем организациям в целях одобрения оплат предоставляла заместителю генерального директора ООО «» по финансам Потерпевший №316

Потерпевший №316 в свою очередь подписывал только счет на оплату, при каких обстоятельствах он подписывал их, ей неизвестно, т.е. согласовывал ли с исполнительным директором Сагитзяновым Р.М. ей неизвестно, она в свою очередь подписывала только акт сверки, после чего данные документы направлялись в финансовый отдел ООО «».

Кроме того, ежедневно предоставляла реестр задолженностей ООО «» перед контрагентами в приемную исполнительного директора Сагитзянова Р.М., который с ними ознакамливался и знал о существующих задолженностях организации перед поставщиками.

Далее, после одобрения финансовым отделом ООО «» реестра оплаты поставщикам, составляла письма, в которых просила оплатить счета поставщикам в счет оказанных услуг ООО «», для оплаты по текущим расходам организации, а также в программе 1C формировала платежные поручения, и выгружала на электронную почту следующих организаций, а именно в ООО «.

При этом кто подписывал письма, а также реестры составляемые , для направления ООО «) ей неизвестно.

В последующем после произведенных платежей, ООО «) в бухгалтерию ООО «» предоставляли письма подтверждающие факт оплаты за ООО «», данные письма рассылались поставщикам (том ).

В судебном заседании свидетель ФИО 61, подтвердив вышеуказанные показания в ходе следствия, уточнила, что Сагитзянов Р.М. фактически повлиять на выплату заработной платы работников не мог, при этом перед ним она отчитывалась по уплате налогов, выплате заработной платы, по своей собственной инициативе.

Кроме того, свидетель ФИО 61 отчитывалась перед Сагитзяновым Р.М. о проделанной работе, а также демонстрировала реестры по оплате с поставщиками, изучая и подписывая которые, Сагитзянов Р.М. давал ей указания перед кем необходимо произвести расчеты в первую очередь, а перед кем в последующем.

Сопоставив показания свидетеля ФИО 61 на предварительном следствии, а также показания, данные в судебном заседании, суд в основу принимаемого решения берет первоначальные показания свидетеля в ходе расследования, как наиболее достоверные, и согласующиеся с иными доказательствами по уголовному делу.

К измененной позиции, касаемо того, что осведомленность Сагитзянова Р.М. о работе ООО «», наличии задолженностей и иных значимых финансовых моментах организации, являлась ее личной инициативой, суд относится критически, поскольку она противоречит совокупности ее показаний, согласно которых фактическим руководителем ООО «» являлся именно Сагитзянов Р.М.

Из показаний свидетеля Свидетель №6 в судебном заседании и подтвердившей показания в ходе следствия следует, что в октябре 2017 года она трудоустроилась на должность заместителя главного бухгалтера ООО «», где проработала до ДД.ММ.ГГГГ, уволилась в связи с тем, что начались задержки по выплатам заработной платы. В ее должностные обязанности входило формирование налоговой, бухгалтерской отчетности, взаимоотношения с фондами и государственными учреждениями.

ООО «» была зарегистрирована по адресу: », основным видом деятельности являлось оказание транспортных услуг. Генеральным директором ООО «» по документам является ФИО 56, однако фактически деятельностью ООО «» руководил Сагитзянов Р.М., который отдавал распоряжения, указания по деятельности организации, проводил совещания.

Имущества на балансе ООО «» не имелось, все транспортные средства предоставлялись ООО «», по договорам аренды.

Сотрудники ООО «» делились на две категории, в первую категорию входили водители, которым заработная плата начислялась по путевым листам, во вторую категорию относились офисные работники, инженерно-технический персонал, слесари, работники ремонтно-мастерской и прочие сотрудники.

Первой категории начисления заработной платы осуществлялось следующим образом, а именно диспетчерской службой ООО «» ежедневно выписывались путевые листы, и вносились в программу «», по истечении месяца бумажные путевые листы, предоставлялись в плановый экономический отдел, где в последующем обрабатывались экономистами ООО «» и производилось начисление заработной платы. Данные по начисленной заработной плате водителям организации, аккумулировались начальником планового-экономического отдела в определенную таблицу, по каждой автоколонне, в данной таблице указывался тариф, начисления заработной платы по тарифу, по сверхурочным, выходным, праздничным, суммы премии.

Данные сводные таблицы в начале предоставлялись главному инженеру ООО «», в последующем на утверждение исполнительному директору ООО «» Сагитзянову Р.М.

Начисление заработной платы прочим сотрудникам, первоначально производилось в разработанной ООО «» таблице, этим занимались бухгалтера по расчету заработной платы ООО «».

Основанием для расчета заработной платы служили табеля по учету рабочего времени, которые предоставлялись начальниками служб.

Данная таблица также предоставлялась для ознакомления и корректировок, главному инженеру ООО «», только в последующем на утверждение исполнительному директору ООО «» Сагитзянову Р.М., последний в данных документах ставил свою визу.

После согласования и утверждения исполнительным директором Сагитзяновым Р.М. данных по начисленной заработной плате всем сотрудникам ООО «», начисления заработной платы заносились в программу 1С и готовилась расчетная ведомость, для выплаты заработной платы работникам, в последующем расчетная ведомость и таблица отправлялись также в ООО «», для проверки на обоснованность. Спустя некоторое время, после проверки финансовым отделом ООО «» на обоснованность, по указанию руководства ООО «», кем именно в настоящее время не помнит, указывалось какой именно организацией, будет выплачиваться заработная плата, после чего бухгалтерией ООО «» готовились платежные поручения, и направлялись в ООО «» или ООО « или в другие организации.

В ПАО «» у ООО «» был открыт зарплатный счет под названием «», откуда перечислялась заработная плата работникам. ООО «», ООО «», или другими организациями, с которыми у ООО «» имелись финансово-хозяйственные взаимоотношения, в счет оказанных услуг, перечисляли денежные средства на зарплатный счет ООО «» в ПАО «», в последующем данные денежные средства поступали на банковские карты работников ООО «».

По такому методу заработная плата в ООО «» выплачивалась до ДД.ММ.ГГГГ года, когда начались задержки по выплатам заработной платы, именно главный инженер и исполнительный директор Сагитзянов Р.М., указывали по каким именно сотрудникам подготовить, данные для перечисления заработной платы. Только по предоставленным спискам сотрудников ООО «» готовилась расчетная ведомость к выплате заработной платы.

Все счета на оплату по производственно-хозяйственной деятельности проходили согласование у исполнительного директора ООО «» Сагитзянова Р.М., в реестр платежей счета на оплату включались, только при наличии подписей исполнительного директора Сагитзянова Р.М., либо главного инженера, либо начальника службы безопасности, либо заместителя директора ФИО1887 Ни один счет без согласования с руководством в график платежей не попадал.

Таким образом, бухгалтерия ООО «» решения самостоятельно никогда не принимали, все решения по оплате производились только строго по указаниям руководства ООО «». Бухгалтерия ООО «» денежными средствами организации распоряжаться никак не могла, в виду отсутствия действующего расчетного счета организации, и тем более не могла распоряжаться денежными средствами иных организаций. Все расчёты по выплате заработной платы производились только по указанию исполнительного директора ООО «» Сагитзянова Р.М. Генеральный директор ООО «» ФИО 56 никаких решений по производственно-хозяйственной деятельности не принимал и никогда не участвовал в деятельности организации.

На уточняющие вопросы в судебном заседании указала, что ввиду того, что расчетные счета ООО «» были заблокированы, именно Сагитзянов Р.М., с целью того, чтобы техника не простаивала, заработная плата и командировочные выплачивались, регулировал данные вопросы с ООО «», пытаясь обеспечить тем самым бесперебойную работу организации. Все реестры в ООО «» направлялись через Сагитзянова Р.М., которому систематически предоставлялись сведения бухгалтерией, все счета на оплату подписывались Сагитзяновым Р.М. и главным инженером ()

Из показаний свидетеля Потерпевший №313 в ходе предварительного расследования следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ она работала главным бухгалтером ООО «». ООО «» является автотранспортным предприятием, основным видом деятельности которого является - оказание автотранспортных услуг путем предоставления Заказчику строительных машин, механизмов, специальной техники и автотранспорта с экипажем используются на основании договоров аренды. Основным заказчиком является ООО «». Бухгалтерия ООО «» находится в г. Казань, по адресу: На момент ее трудоустройства организация имело задолженность по оплате текущих налогов и сборов в сумме 185 883 379,43 рублей. В эту же сумму включена сумма задолженности по НДФЛ 10 802 087 рублей. Когда она пришла работать в организацию движение по расчетному счету не осуществлялось. Все расчеты с кредиторами осуществлялись через третьих лиц, минуя расчетный счет ООО «».

На вопросы следствия, свидетель так же указала, что в связи с тем, что заказчики (должники), а это в основном организации входящие в группу предприятий ООО «», надлежащим образом не исполняли и не исполнили по сегодняшний день обязанности по оплате услуг, оказываемых ООО «», образовалась задолженность по выплате заработной платы и уплате текущих налогов и сборов. Со слов ФИО 56 известно, что с целью взыскания дебиторской задолженности с указанных предприятий он постоянно вел переговоры с руководителями и/или представителями данных предприятий - заказчиками услуг по погашению ими имеющейся задолженности в целях своевременной оплаты налогов и сборов в бюджет и других необходимых платежей. Однако каких-либо существенных результатов переговоры не принесли. Попыток взыскать дебиторскую задолженность в принудительном, судебном порядке не было, поскольку в таком случае заказчики могли прекратить заказывать услуги у ООО «», что привело бы последнее к ликвидации в связи с отсутствием заказов. Кроме того, юристов в штате ООО «» не было, в случае необходимости юридической помощи они обращались в ООО «», где был целый юридический отдел ().

Из показаний свидетеля Свидетель №25 в судебном заседании и подтвердившей показания, данные в ходе предварительного расследования следует, что с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ работала в должности бухгалтера ООО «», в ее должностные обязанности входило составление реестра заявок по командировочным расходам, составление авансовых отчетов. Должность генерального директора занимал ФИО 56, какую должность занимал Сагитзянов Р.М. она не знает, видела его пару раз.

Распорядительные письма в адрес контрагентов ООО « в которых ООО «» просило в счет взаиморасчетов по договорам заключённым на оказание транспортных услуг, произвести оплаты их контрагентам подписывались генеральным директором ФИО 56 и заместителем генерального директора Потерпевший №316 ().

Из показаний свидетеля Свидетель №21 в судебном заседании и подтвердившего показания, данные в ходе предварительного расследования следует, что являлся начальником службы безопасности ООО «» с ДД.ММ.ГГГГ года. Генеральным директором ООО «», является ФИОт 59. Основным видом деятельности организации является оптовая торговля топливом. На балансе организации имеются грузовые автомобили, а именно бензовозы. Контрагентами ООО «» помимо иных являлся ООО «».

Между ООО «» и ООО «» был заключен договор поставки нефтепродуктов № от ДД.ММ.ГГГГ.

При этом оплаты за ООО «» в адрес ООО «» производились через иные организации, а именно ООО «», и ООО «».

После чего руководством ООО « и ООО « в адрес ООО «» были направлены письма оформленные на фирменных бланках организаций, в котором просили зачесть оплаты перечисленные в адрес ООО «» за ООО «». Ваимные расчеты за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ между ООО «» и ООО «» по договору № от ДД.ММ.ГГГГ, составило на общую сумму не менее 38 641 000, 00. ).

Из показаний свидетеля Свидетель №17 в судебном заседании и подтвердившей показания, данные в ходе предварительного расследования следует, что он является директором ООО «Татэко» с ДД.ММ.ГГГГ, ранее с ДД.ММ.ГГГГ года я занимал должность менеджера по продажам организации. Основным видом деятельности организации является продажа нефтепродуктов. Одним из контрагентов является ООО «».

Так между ООО « и ООО «», был заключен договор реализации товара по топливным картам № от ДД.ММ.ГГГГ.

Расчеты за нефтепродукты в соответствии с договором, производится путем перечисления денежных средств на расчетный счет поставщика. Однако, когда он занял должность директора ООО », ему стало известно, что ООО «» не производил какие-либо оплаты ООО «» за поставленные нефтепродукты, так как за ООО «» данные платежи производились следующими организациями, а именно ООО «». При этом направлялись письма в адрес ООО « в котором просили зачесть оплаты за ООО «» (том № ).

Из показаний свидетеля Свидетель №15 в судебном заседании и подтвердившей показания, данные в ходе предварительного расследования следует, что с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она работала главным бухгалтером ООО «», генеральным директором организации в период с ДД.ММ.ГГГГ был ФИО 60. Учредителем ООО «» являлось ООО «».

В ее должностные обязанности входило сдача налоговой, бухгалтерской отчетности; контроль за начислениями заработной платы; контроль за оприходованием работы, материалов, услуг; проведение инвентаризации в организации; реализация по договорам СМР; контроль за проведением платежей.

Взаимоотношения ООО «» и ООО «» регулировались договором оказания транспортных услуг № от ДД.ММ.ГГГГ согласно которому ООО «» оказывает услуги путем предоставления «Заказчику» строительных машин, механизмов, специальной техники и автотранспорта с обслуживающим персоналом, при этом оплаты по настоящему договору производились на расчетные счета ООО », однако примерно с ДД.ММ.ГГГГ на расчетные счета ООО «» были выставлены инкассовые поручения, в этой связи все оплаты по договору оказания услуг транспортных услуг № от ДД.ММ.ГГГГ заключенного между ООО «» и ООО «», в счет оплаты оказанных услуг ООО «» производились на расчетные счета их контрагентов. В частности: ООО «», при этом велся реестр платежей.

Это происходило в связи с тем, что все финансовые расходы обеих организаций контролировались финансовым отделом ООО «», в целях пресечения оплаты не согласованных платежей.

Когда на расчетные счета ООО «» были выставлены инкассовые поручения, платежи их контрагентам, а именно ООО «», ООО «», ООО «», по вышеуказанным договорам, оплату производил ООО «». Для чего из бухгалтерии ООО «», звонили ей в бухгалтерию ООО «», и говорили что по электронной почте, будут отправлять файлы выгрузки, из бухгалтерской программы 1С, (текстовый формат платежных поручений), по которым бухгалтерией ООО «» должна будет произвести перечисления денежных средств контрагентам ООО «» в счет взаиморасчётов за оказанные услуги ООО «».

По отправленным платежным поручениям она с расчётного счета в отделении «» № ПАО ООО «», производила перечисления денежных средств на расчетные счета вышеуказанных организаций.

После чего на фирменном бланке ООО «», рассылались распорядительные письма в адрес ООО «», ООО «», ООО «», в котором указывалось, что данный платеж просят зачесть за ООО «» ИНН

При этом, распорядительные письма печатались на фирменном бланке ООО «».

Таким образом, с расчетного счета ООО «» на расчетные счета ООО «» были перечислены не менее 42 500 000 рублей, на расчетные счета ООО «» в ООО » было перечислено не менее 54 000 000 рублей, на расчетные счета ООО «» по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за аренду транспортных средств, бухгалтерией ООО «» за ООО «» было перечислено не менее 54 000 000 рублей. По договору аренды № от ДД.ММ.ГГГГ за аренду кранов, бухгалтерией ООО «» на расчетные счета ООО «» было перечислено не менее 25 912 300 рублей (том ).

Из оглашенных с согласия сторон показаний свидетеля ФИО1866 следует, что он являлся сотрудником ООО «» с ДД.ММ.ГГГГ года и занимал должность водителя погрузчика. При этом пояснил, что ему не известно, кто являлся директором ООО «» и кто вел финансово-хозяйственной деятельности организации.

Зачисление и выплата заработной платы производилась на банковскую карту «Сбербанк». Заработную плату ему выплачена в полном объеме, претензий к ООО «» я не имею. Задолженностей по заработной плате у него не имеется (т).

Из показаний свидетеля Свидетель №23 в судебном заседании и подтвердившей показания, данные в ходе предварительного расследования следует, что с ДД.ММ.ГГГГ года работала в должности бухгалтера ООО «», в ее должностные обязанности входило расчет заработной платы, начисление налогов по заработной плате. Отправка отчетностей в налоговый орган и в пенсионный фонд. Вместе с ней в бухгалтерии работали ФИО 61, которая занимала должность главного бухгалтера. Генеральным директором ООО «» являлся ФИО 56, но он был номинальным директором. Так как должность исполнительного директора занимал Сагитзянов Р.М., который фактически руководил организацией. ООО «» занималось оказанием автотранспортных услуг путем предоставления Заказчику строительного автотранспорта и механизмов, с экипажем. При этом вся техника которая использовалась для оказания услуг, не находилась в собственности ООО «», а арендовалась в ООО «».

Работа ООО «» была основана на трех договорах, по аренде транспортной техники у ООО «», а именно договор аренды № от ДД.ММ.ГГГГ на аренду кранов; договор № от ДД.ММ.ГГГГ на аренду транспортных средств; договор № от ДД.ММ.ГГГГ на аренду оборудования. При этом дизельное топливо для нужд организации поставлялось со следующих, а именно ООО «» и ООО ».

Так как между ООО «» и ООО «» именуемое в дальнейшем «Покупатель», был заключен договор реализации товара по топливным картам №17 от ДД.ММ.ГГГГ Межу ООО «» и ООО «» также заключал договор поставки нефтепродуктов № от ДД.ММ.ГГГГ.

Заказчиками услуг ООО «» выступали следующие организации: ООО «» и другие. При этом контрагенты ООО «» в счет оплаты оказанных услуг ООО «», производили расчеты с контрагентами ООО «».

Так как ООО «» являлся основным Заказчиком транспортных услуг ООО «», в связи с чем имел большую задолженность перед ООО «» за оказанные услуги. В счет взаиморасчетов, бухгалтерия ООО «» по требованию Сагитзянова Р.М., и по согласованию финансовым отделом ООО «», производило расчеты с контрагентами ООО «», а также производил выплаты по заработной плате сотрудникам ООО «», через зарплатный счет под названием «» в ПАО «» который действовал ООО «». Через который происходило зачисление на лицевые счета сотрудников ООО «».

ООО «» производило перечисление денежных средств следующим контрагентам ООО « Этим занималась , в чьи должностные обязанности входило составление платежных поручений. Она в программе 1С формировала платежные поручения и в последующем направляла их, в адрес ООО «». На основании составленных платежных поручений, ООО «» производило перечисление денежных средств поставщикам ООО «», а именно ООО « ООО «», и ООО ».

действовала строго по указанию Сагитзянова Р.М., самовольно платежные поручения не составляла. Все свои действия она согласовывала только с ним.

Кроме того, после того как ООО «» производило перечисление денежных средств в адрес контрагентов ООО «», а именно ООО «», то составляла распорядительные письма в адрес ООО «», в которых указывала что ООО «» просит в счет взаиморасчетов по договорам заключённым на оказание транспортных услуг, произвести оплаты их контрагентам.

Распорядительные письма составлялись от имени генерального директора ООО «», в которых указывались данные ФИО 56, однако некоторые письма подписывал сам ФИО 56, строго по указанию исполнительного директора ООО «» Сагитзянова Р.М.

Указала, что в последующем ФИО 56 отказался подписывать данные распорядительные письма, и данные письма начал подписывать заместитель генерального директора ФИО1887, при этом когда он подписывал распорядительные письма, то они также составлялись от имени генерального директора ФИО 56, только спустя некоторое время, распорядительные письма начали составлять от имени заместителя генерального директора ООО «» Потерпевший №316

Свидетель №23 на уточняющие вопросы суда в полном объёме подтвердила правильность своих показаний данных ею в ходе предварительного расследования и подтвердила, что фактическим руководителем ООО «» являлся Сагитзянов Р.М, ФИО 56 был номинальным директором и являлся по факту главным бухгалтером, при этом уточнила, что все ведомости и иные документы согласовывались с Сагитзяновым РМ., только после его согласования перечислялись денежные средства на те или иные нужды, указала так же и то что, ФИО 56 тоже ходил на согласования тех или иных выплат к Сагитзянову Р.М. )

Из показаний свидетеля ФИО 56 данных им в судебном заседании, а также подтвердившего свои показания данные в ходе предварительного следствия следует, что ДД.ММ.ГГГГ он решением учредителя Свидетель №26 был назначен на должность генерального директора ООО «», являющимся автотранспортным предприятием, основным видом деятельности которого являлось оказание автотранспортных услуг путем предоставления Заказчику строительных машин, механизмов, специальной техники и автотранспорта с экипажем (данные машины и техника не являются собственностью общества, используются на основании договоров аренды), где непосредственным руководителем фактически являлся Сагитзянов Р.М., имевшим рабочее место, свой кабинет, и в компетенцию которого входили все функциональные задачи, связанные с управлением, в том числе кадровые, хозяйственные вопросы, он руководил всей деятельности организации, проводил планерки, давал указания по заключению договоров, принимал решения о расходовании денежных средств.

Так, под руководством Сагитзянова Р.М. был кадровый блок: Сагитзянов Р.М. лично принимал решения по приему и увольнению всего персонала предприятия по представлению начальников участков; отдел кадров подчинялся непосредственно ему; начальник отдела кадров непосредственно подчинялась исполнительному директору;

- технико-экономический блок: в рамках осуществления оперативно-хозяйственной деятельности по руководству предприятием согласно штатного расписания сформировал технико-экономический блок, в состав которого входили: ПЭО (планово-экономический отдел), отдел снабжения, ПТО (производственно-технический отдел), отдел охраны труда и др.

Под непосредственным руководством исполнительного директора Сагитзянова Р.М., заключались договоры на оказание автотранспортных услуг заказчикам, формировались заявки на приобретение запасных частей, заявки на выполнение сервисных видов ремонты техники у сторонних организаций, а также производился расчет экономически обоснованных тарифов экономистами ПЭО и, соответственно, формировались прейскуранты стоимости данных услуг для заказчиков;

- транспортно-эксплуатационный и ремонтный блок: Сагитзянов Р.М. лично и непосредственно сам руководил операционной деятельностью по эксплуатации транспорта, был сформирован производственный блок, в состав которого входили: диспетчерская служба, все транспортные участки с водителями и механиками, ремонтно-механический участок и др.

Под непосредственным руководством исполнительного директора Сагитзянова Р.М., принимались заявки на автотранспорт и спецтехнику от заказчиков, проводились ремонтные работы собственными силами и в целом обеспечивалась операционная деятельность предприятия.

Свидетель ФИО 56 указал также, что ему известно о том, что основным заказчиком работ являлся ООО «СК Татдорстрой», большой объем услуг был связан со строительством спортивных объектов к Чемпионату мира по футболу ДД.ММ.ГГГГ. В штате организации было примерно около 1000 человек, на сегодняшний день штатная численность составляет около 700 человек, так как часть сотрудников уволилась в связи со снижением объема работ после завершения строительных работ, связанных с подготовкой к Чемпионату мира по футболу ДД.ММ.ГГГГ В г. находится основное подразделение ООО «». В и находятся обособленные подразделения, которые были созданы в связи со строительством стадионов в указанных городах. Сотрудники ООО «» направлялись в указанные города в командировки в период выполнения строительных работ.

Бухгалтерия ООО «» находится в г. Главным бухгалтером организации являлась ФИО 62, она уволилась по собственному желанию, в связи с переходом на другую работу.

До ДД.ММ.ГГГГ года он подписывал некоторые кадровые документы, а после физической возможности подписи не имел, поскольку на работу не выходил, собственного кабинета не имел. При этом, Сагитзянов Р.М. был самостоятелен в принятии решений по вышеуказанным направлениям, он мог только подписать документы по деятельности организации как генеральный директор, инициатива заключения договоров принадлежала Сагитзянову Р.М., он их подписывал без какой-либо дополнительной проверки.

Ему известно о том, что расчет заработной платы производился в несколько этапов: сначала путевые листы обрабатывались в диспетчерской службе, далее в планово-экономическом отделе, после этого готовые исходные данные передавались в бухгалтерию. В бухгалтерии конкретный сотрудник – бухгалтер по заработной плате вел бухгалтерский учет по заработной плате. Далее на основании произведенных расчетов, заработная плата выплачивалась на зарплатные карты сотрудников. Зарплатный проект был открыт в ПАО «», там открыт зарплатный счет, расчетного счета ООО «» нет.

В связи с тем, что движение по расчетному счету ООО «» в АКБ «) было приостановлено ДД.ММ.ГГГГ по решению налогового органа, зарплату работникам зачисляли контрагенты. О производстве платежей по заработной плате с ними договаривался исполнительный директор ООО «» Сагитзянов Р.М. с учетом того, на каком объекте и с какими контрагентами ООО «» работало на тот момент. Он с контрагентами не работал, не встречался с ними, переговоров не вел, данными вопросами занимался Сагитзянов Р.М.

Используемые в деятельности ООО «» строительные машины, механизмы, специальная техника и автотранспорт являлись арендованными, принадлежали в основном ООО «», были также несколько других арендодателей. Техника ООО «» по договору аренды использовалась еще в деятельности ООО », где генеральным директором был Сагитзянов Р.М.

ФИО 56 пояснил, что по доверенности от его имени, юристом было подано заявление в Арбитражный суд о признании ООО «» банкротом.

ФИО 56 пояснил, что он как генеральный директор ООО «», не имел возможности полноправно распоряжаться всеми имеющимися ресурсами предприятия, чтобы своевременно и в полном объеме выплатить зарплату и произвести расчёты с персоналом. Контроль с его стороны осуществлялся в полной мере, однако исполнительный директор ООО «» не принял должных мер для целевого использования имеющих ресурсов.

Задолженность у организации ООО «» по выплате заработной платы за период с ДД.ММ.ГГГГ года образовалась в связи с тем, что заказчики услуг (дебиторы) своевременно не исполняли свои обязанности по уплате задолженности (дебиторская задолженность) перед ООО «», а также за счет того, что произошел резкий рост расходов (эксплуатационные расходы, ГСМ, запчасти и т.д.) над доходами, что в итоге привело к образованию больших долгов.

Свободных денежных средств предприятие на расчетных счетах не имело, т.к. счета были заблокированы инкассовыми поручениями Пенсионного фонда и ИФНС с ДД.ММ.ГГГГ года. Целевое направление средств для оплаты определял лично и непосредственно исполнительный директор Сагитзянов Р.М., составлял так называемый реестр платежей.

Заказчики услуг именно и только по своей инициативе направляли денежные средства на погашение части кредиторской задолженности ООО «», чтобы на предприятии не было простоя в производственном процессе, а тем самым и у них самих. Также заказчики услуг и оплачивали самостоятельно и по собственной инициативе производили выплату заработной платы персоналу.

Ему известно также о том, что по поручения на оплату долгов давались Сагитзянову Р.М. финансовым директором ООО «» либо кем то из его исполнителей. Оплаты проводились следующим образом: бухгалтеры ООО «» составляли реестр платежей, который относили Сагитзянову Р.М. на согласование. После чего Сагитзянов Р.М. согласовывал данные реестры на оплату с финансовой службой ООО «» и . После чего составлялось письмо генеральному директору ООО «» ФИО 60 с просьбой о перечислении денежных средств по согласованному реестру платежей напрямую на счета контрагентов ООО «», так как на счетах их организации имелись инкассовые поручения.

Основными заказчиками, имеющими задолженность перед ООО «), являются: ООО «» и другие. Общую сумму дебиторской задолженности на сегодняшний день он назвать затрудняется, однако точно может сказать, что она превышает сумму задолженности по выплате заработной платы и текущих налоговых платежей.

Именно в связи с тем, что указанные предприятия надлежащим образом не исполняли и не исполнили по сегодняшний день обязанности по оплате услуг, оказываемых ООО «» и образовалась задолженность по выплате заработной платы и уплате текущих налогов и сборов.

С целью взыскания данной дебиторской задолженности с указанных предприятий ООО «» постоянно вело переговоры с руководителями и/или представителями данных предприятий, при этом в ходе переговоров заказчики услуг заверили, что в связи с производственной необходимостью изыскивают все необходимые ресурсы в целях обеспечения бесперебойности производственного процесса, недопустимости простоя на объектах строительства.

Именно для этих целей Заказчиками самостоятельно направляются необходимые денежные средства на погашение задолженности по оплате налогов, за материальные ресурсы (ГСМ, запчасти), а также на заработную плату персоналу ООО «», так как им известно о том, что расчетный счет ООО «» заблокирован налоговым органом. Также заказчики услуг и оплачивают самостоятельно и по собственной инициативе часть обязательных платежей по уплате налогов.

Более того добавил, что задолженность по заработной плате образовалась только из-за нецелевого использования денежных средств и материальных ресурсов при осуществлении операционной деятельности исполнительным директором, т.е. Сагитзяновым Р.М.

Кроме того указал, что распорядительные письма выполненные на на фирменном бланке ООО «» были подписаны им по распоряжению Сагитзянова Р.М., который фактически распоряжался денежными средствами предприятия ().

Проанализировав показания данного свидетеля суд считает их достоверными, поскольку как и в ходе предварительного следствия так и в судебном заседании, данный свидетель давал аналогичные и логичные показания относительно деятельности предприятия и его руководства, что и подтвердил так же в ходе очной ставки с подсудимым.

Из показаний свидетеля Свидетель №5 в судебном заседании следует, что он работал начальником экономического отдела, директором организации был ФИО 56, в его обязанности входило зачисление заработной платы, при этом указал, что перед тем как начислить заработную плату сотрудникам организации, составлялись ведомости, которые сначала проходили согласование в только потом могла быть начислена заработная плата. Поскольку перечислений денежных средств не поступало от иных организаций, образовалась задолженность по заработной плате сотрудникам ООО «». Так же указал, что совещания проводились в кабинете Сагитзянова Р.М., поскольку у него был большой кабинет.

Из показаний свидетеля ФИО1003 в судебном заседании следует, что в ООО «» он работал главным инженером, что касается начисления заработной платы пояснил, что изначально составлялись ведомости в бухгалтерии, далее они проходили согласование у начальников колонны, заместителей, только потом направлялось на подпись ФИО 56, дальше уже данные ведомости направлялись в ». Так же пояснил, что совещания проводились, как ООО «» так и в », указал так же, что у ФИО 56 рабочее место было в бухгалтерии.

Из показаний свидетеля Свидетель №4 в судебном заседании следует, что он состоял в должности директора по безопасности ООО «» и подчинялся генеральному директору ФИО 56, а так же заместителю по безопасности ». Указал, что он сам лично отвозил ведомости в » и после этого перечислялась заработная плата. Так же указал, что за финансы отвечал ФИО 56, Сагитзянов Р.М. никакого отношения к финансовой части ООО «» не имел.

Помимо проанализированных выше показаний потерпевших и свидетелей, судом были исследованы следующие доказательства, подтверждающие вину подсудимого в совершении вышеуказанных преступлений, а именно:

- рапорт об обнаружении признаков преступления от ДД.ММ.ГГГГ,

- протокол осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ,

- приказ о приеме работника на работу № от ДД.ММ.ГГГГ,

- устав ООО «»,

- заключение эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ,