№ 1-34/2019
П Р И Г О В О Р
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
19 марта 2019 г. г. Краснодар
Первомайский районный суд города Краснодара
в составе:
Судьи Ламейкина Э.В.
при секретаре Мельниковой М.В.,
с участием:
государственного обвинителя – старшего помощника прокурора Центрального административного округа г.Краснодара Блохина Н.В.,
подсудимого Даниленко И.А.,
защитника Сейранова Г.М.,
представившего удостоверение № и ордер № филиала № 30 г.Краснодара КККА АП КК,
рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении
Даниленко И.А. , ДД.ММ.ГГГГ рождения, уроженца <адрес>, гражданина РФ, имеющего среднее образование, не женатого, имеющего малолетнего ребенка,работающего директором ООО «Профэнергострой», невоеннообязанного, зарегистрированного по адресу:Респ. Адыгея, <адрес>, а. Нашукай, <адрес>, проживающего по адресу: г.Краснодар, ул. Володарского, д.66, кв. 45, ранее не судимого,
обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных п. «б» ч.2 ст. 199, ч.1 ст.199 УК РФ,
УСТАНОВИЛ:
Подсудимый Даниленко И.А. совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.
Также подсудимый Даниленко И.А. совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем непредставления налоговой декларации (расчета), представление которой в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, совершенное в крупном размере.
Преступления совершены при следующих обстоятельствах.
Подсудимый Даниленко И.А. в период времени с 01.01.2017 г. по 14.08.2017 г., являясь директором общества с ограниченной ответственностью «Вибротехстрой» ИНН 2311197716, зарегистрированного по адресу: Краснодарский край, г. Краснодар, ул. Красноармейская, д. 43, офис 1314, состоящего на налоговом учете в ИФНС России № 2 по городу Краснодару, расположенной по адресу: Краснодарский край, город Краснодар, улица Коммунаров, д. 235, совершил преступление в сфере экономической деятельности, при следующих обстоятельствах.
В период времени в период времени с 01.01.2017 г. по 14.08.2017 г. у подсудимого Даниленко И.А. фактически выполняющего организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в обществе, а также являющегося ответственным за финансово-хозяйственную деятельность возглавляемого им юридического лица, возник умысел, направленный на неуплату налогов с организации в особо крупном размере. С целью реализации умысла Даниленко И.А. определен способ совершения преступления – умышленное включение в налоговые декларации заведомо ложных сведений о фактической финансово-хозяйственной деятельности организации, в нарушение: статьи 57 Конституции РФ, согласно которой каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы; статьи 23 Налогового кодекса РФ, согласно которой налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги; статьи 44 Налогового кодекса РФ, согласно которой обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога; статьи 45 Налогового кодекса РФ, согласно которой налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах, а обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах; статьи 143 Налогового кодекса РФ, согласно которой налогоплательщиками НДС признаются организации; статьи 146 Налогового кодекса РФ, согласно которой объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ; статьи 153 Налогового кодекса РФ, согласно которой при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), полученных им в денежной и натуральной форме; статьи 154 Налогового кодекса РФ, согласно которой, налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено настоящей статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 настоящего Кодекса; статьи 166 Налогового кодекса РФ, согласно которой сумма налога при определении налоговой базы в соответствии со статьями 154 - 159 и 162 настоящего Кодекса исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз; статьи 171 Налогового кодекса РФ, согласно которой налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии с положениями Налогового кодекса РФ, на установленные указанной статьей налоговые вычеты, а вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи; статьи 172 Налогового кодекса РФ, согласно которой налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 указанного Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг); статьи 173 Налогового Кодекса РФ, согласно которой сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьей 171 указанного Кодекса, общая сумма налога, исчисляемая в соответствии с положениями Налогового кодекса РФ и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с положениями указанного Кодекса; статьи 169 Налогового Кодекса РФ, согласно которой счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением установленного порядка, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету или возмещению.
В период с 01.01.2017 г. по 23.05.2017 г., точное время не установлено, подсудимый Даниленко И.А. , являясь лицом, на которого возложена обязанность ведения бухгалтерского учета и другой финансовой отчетности Общества, реализуя свой единый умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, осознавая противоправный характер своих действий, предвидя наступление общественно опасных последствий, в виде непоступления в бюджетную систему Российской Федерации надлежащих сумм налоговых платежей и, желая этого, в нарушение требований законодательства Российской Федерации, сообщил ФИО9, которая оказывала подсудимому услуги по ведению бухгалтерского учета и сдачи налоговой отчетности Общества, недостоверные сведения для внесения их в налоговую декларацию. После чего, ФИО9, неосведомленная о преступных намерениях подсудимого Даниленко И.А. , в неустановленном месте, внесла в налоговую декларацию Общества по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2017 года, сроком уплаты до 25.04.2017, в частности, в строки: 120 «Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ, подлежащая вычету в соответствии с п. 2 ст. 171 НК РФ, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии со ст. 171 НК РФ»; 190 «Общая сумма налога, подлежащая вычету»; 200 «Итого сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет по разделу; 040 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в соответствии с пунктом 1 статьи 173 НК РФ», заведомо ложные сведения, указав, что сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате за указанный период, составила - 70 654 рублей, а сумма налогового вычета, в соответствии п.п. 2, 4, 13 ст. 171 Налогового кодекса РФ, - 12 520 473 рублей, что не соответствовало действительности, поскольку сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате за исследуемый период составила 12 143 341 рублей, после чего 23.05.2017 отправила указанную декларацию, по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России № 2 по г. Краснодару, расположенную по адресу: Краснодарский край, г. Краснодар, ул. Коммунаров, 235, которая в этот же день, поступила в указанный налоговый орган.
Продолжая реализацию единого умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, подсудимый Даниленко И.А. , в период с 23.05.2017 г. по 14.08.2017 г., точное время не установлено, являясь лицом, на которого возложена обязанность ведения бухгалтерского учета и другой финансовой отчетности Общества, действуя умышлено, из корыстных побуждений, осознавая противоправный характер своих действий, предвидя наступление общественно опасных последствий, ввиде непоступления в бюджетную систему Российской Федерации надлежащих сумм налоговых платежей и, желая их наступления, в нарушение вышеуказанных требований законодательства Российской Федерации, сообщил ФИО9, которая оказывала Даниленко И.А. услуги по ведению бухгалтерского учета и сдачи налоговой отчетности Общества, недостоверные сведения для внесения их в налоговую декларацию.После чего, ФИО9, неосведомленная о преступных намерениях Даниленко И.А. , в неустановленном месте, внесла в налоговую декларацию Общества по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2017 года, сроком уплаты до 25.07.2017, в частности, в строки: 120 «Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ, подлежащая вычету в соответствии с п. 2 ст. 171 НК РФ, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии со ст. 171 НК РФ»; 190 «Общая сумма налога, подлежащая вычету»; 200 «Итого сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет по разделу; 040 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в соответствии с пунктом 1 статьи 173 НК РФ», заведомо ложные сведения, указав, что сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате за указанный период, составила – 80 866 рублей, а сумма налогового вычета, в соответствии п.п. 2, 4, 13 ст. 171 Налогового кодекса РФ, - 27 566 823 рублей, что не соответствовало действительности, поскольку сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате за исследуемый период составила 27 461 899 рублей, после чего 14.08.2017 отправила указанную декларацию, по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России № 2 по г. Краснодару, расположенную по адресу: Краснодарский край, г. Краснодар, ул. Коммунаров, 235, которая в этот же день поступила в указанный налоговый орган.
Своими действиями подсудимый Даниленко И.А. , являясь директором общества с ограниченной ответственностью «Вибротехстрой» ИНН 2311197716, не уплатил налог на добавленную стоимость за 1-2 квартал 2017 года с этой организации в размере 39 605 240 рублей, при этом доля неуплаченных налогов по отношению к сумме налогов, подлежащих уплате, составила 98.79 %, то есть более 50 % от суммы, подлежащей уплате, что согласно примечания 1 к статье 199 УК РФ является особо крупным размером.
Он же, подсудимый Даниленко И.А. , в период времени с 01.07.2017 г. по 25.10.2017 г. являясь коммерческим директором и фактическим руководителем общества с ограниченной ответственностью «Производственная компания «Лидер» ИНН 2312251275, зарегистрированного по адресу: Краснодарский край, г. Краснодар, ул. Красноармейская, д. 43, офис 1305, состоящего на налоговом учете в ИФНС России № 2 по городу Краснодару, расположенной по адресу: Краснодарский край, город Краснодар, улица Коммунаров, д. 235, совершил преступление в сфере экономической деятельности, при следующих обстоятельствах.
В период с 01.07.2017 г. по 25.10.2017 г. у подсудимого Даниленко И.А. фактически выполняющего организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в обществе, а также являющегося ответственным за финансово-хозяйственную деятельность возглавляемого им юридического лица, возник единый преступный умысел, направленный на неуплату налогов с организации в крупном размере. С целью реализации умысла подсудимый Даниленко И.А. определил способ совершения преступления – умышленное непредставление налоговой декларации, представление которой в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, в нарушение: статьи 57 Конституции РФ, согласно которой каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы; статьи 23 Налогового кодекса РФ, согласно которой налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги; статьи 44 Налогового кодекса РФ, согласно которой обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога; статьи 45 Налогового кодекса РФ, согласно которой налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах, а обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах; статьи 143 Налогового кодекса РФ, согласно которой налогоплательщиками НДС признаются организации; статьи 146 Налогового кодекса РФ, согласно которой объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ; статьи 153 Налогового кодекса РФ, согласно которой при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), полученных им в денежной и натуральной форме; статьи 154 Налогового кодекса РФ, согласно которой, налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено настоящей статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 настоящего Кодекса; статьи 166 Налогового кодекса РФ, согласно которой сумма налога при определении налоговой базы в соответствии со статьями 154 - 159 и 162 настоящего Кодекса исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз; статьи 169 Налогового Кодекса РФ, согласно которой счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением установленного порядка, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету или возмещению; статьи 171 Налогового кодекса РФ, согласно которой налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии с положениями Налогового кодекса РФ, на установленные указанной статьей налоговые вычеты, а вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи; статьи 172 Налогового кодекса РФ, согласно которой налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 указанного Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг); статьи 173 Налогового Кодекса РФ, согласно которой сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьей 171 указанного Кодекса, общая сумма налога, исчисляемая в соответствии с положениями Налогового кодекса РФ и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с положениями указанного Кодекса;статьи 174 Налогового Кодекса РФ, согласно которойуплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.
В период времени с 01.07.2017 г. по 25.10.2017 г., точное время не установлено, подсудимый Даниленко И.А. , являясь лицом, на которого возложена обязанность ведения бухгалтерского учета и другой финансовой отчетности Общества, реализуя свой единый умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в крупном размере, путем непредставления налоговой декларации, представление которой в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборахявляется обязательным, действуя умышлено, из корыстных побуждений, осознавая противоправный характер своих действий, предвидя наступление общественно опасных последствий, в виде непоступления в бюджетную систему Российской Федерации надлежащих сумм налоговых платежей и, желая их наступления, в нарушение вышеуказанных требований законодательства Российской Федерации, не предоставилв ИФНС России № 2 по г. Краснодару, расположенную по адресу: Краснодарский край, г. Краснодар, ул. Коммунаров, 235, налоговую декларациюпо налогу на добавленную стоимость, сроком представления декларации до 25.10.2017 и уплаты до 25.12.2017, в результате чего не уплатил в бюджет налог на добавленную стоимость за 3 квартал 2017 года в сумме 5 055 310 рублей.
Своими действиями подсудимый Даниленко И.А. , являясь фактическим руководителем общества с ограниченной ответственностью «Производственная компания «Лидер», не уплатил налог на добавленную стоимость за 3 квартал 2017 года с этой организации в размере 5 055 310 рублей, при этом доля неуплаченных налогов по отношению к сумме налогов, подлежащих уплате, составила 100 %, то есть более 25 % от суммы, подлежащей уплате, что согласно примечания 1 к статье 199 УК РФ является крупным размером.
В судебном заседании подсудимый Даниленко И.А. вину в инкриминируемом деянии признал полностью, в содеянном раскаялся, гражданский иск прокурора признал, от дачи показаний отказался, воспользовавшись правом, предусмотренным ст. 51 Конституции РФ.
Исследовав представленные сторонами доказательства, суд считает, что вина подсудимого Даниленко И.А. в совершении преступления полностью нашла свое подтверждение в ходе судебного следствия.
Вина подсудимого в совершении преступления подтверждается следующими доказательствами.
Протоколом выемки от 26.03.2018, согласно которому в ИФНС № 2 России по г. Краснодару, расположенной по адресу: Краснодарский край, город Краснодар, улица Коммунаров, дом 235, изъято экономическое и регистрационное дело ООО «Производственная компания лидер» ИНН 2312251275. (том 6 л.д. 135-251, том 7 л.д. 1-104)
Протоколом выемки от 26.03.2018 г., в ходе которой в ИФНС № 2 России по г. Краснодару, расположенной по адресу: Краснодарский край, город Краснодар, улица Коммунаров, дом 235, изъято экономическое и регистрационное дело ООО «Вибротехстрой» ИНН 2311197716. (том 7 л.д. 105-136)
Протоколом осмотра предметов и документов от 05.04.2018 г., в ходе которого произведен осмотр документов, изъятых в ходе выемки в ИФНС России № 2 по г. Краснодару от 26.03.2018 г., а именно заявление о государственной регистрации юр. лица при создании на 8 л., доверенность № на 1 л., решение № от 20.08.2015 на 1 листе, устав ООО «Вибротехстрой» на 10 л., доверенность № на 1 л., лист записи ЕГРЮЛ ООО «Вибротехстрой» на 2 л., решение о государственной регистрации от 28.08.2015 на 1 л., расписка в получении документов, представленных при государственной регистрации юр. лица на 1 л., лист записи ЕГРЮЛ ООО «Вибротехстрой» на 2 л., заявление о государственной регистрации юр. лица при создании ООО «Производственная компания лидер» на 9 л., светокопия заявление на2 л., решение о государственной регистрации от 16.09.2016 №А на 1 л., светокопия доверенности на 2 л., светокопия расписки в получении документов, представленных при государственной регистрации юр. лица ООО «Производственная компания лидер» от 13.09.2016 на 1 л., светокопия чека на 1 л., светокопия устава ООО «Производственная компания лидер» на 12 л., светокопия квитанции ООО «ПКЛ» от 15.09.2017, светокопия заявления от15.09.2017 на 1 л., светокопия чека на 1 л., светокопия заявления о государственной регистрации юр. лица при создании на 9 л., светокопия расписки в получении документов, представленных при государственной регистрации юр. лица ООО «ПКЛ» на 1 л., светокопия решения о приостановлении государственной регистрации ООО «ПКЛ», от 26.09.2017 №А, светокопия решения № об отказе в государственной регистрации ООО «ПКЛ» на 2л., светокопия устава ООО «ПКЛ» на 18 л., выписка ЕГРЮЛ ООО «ПКЛ» на 8 л., лист записи ЕГРЮЛ ООО «ПКЛ» от 28.04.2017 на 3 л., расписка в получении документов, представленных при государственной регистрации юр. лица ООО «ПКЛ» от 22.04.2017 на 1 л., решение о государственной регистрации от 28.04.2017 №А на 1 л., светокопия заявления о внесении изменений в сведения оюридическом лиц, содержащиеся в ЕГРЮЛ ООО «ПКЛ» на 10 л., решение о приостановлении государственной регистрации ООО «ПКЛ» от 26.09.2017 №А на 1 л., светокопия расписки в получении документов, представленных при государственной регистрации юр. лица ООО «ПКЛ» от 26.09.2017 №А на 1 л., решение № от 26.09.2017 №А на 2л., светокопия сведений о физическом лице, имеющем право без доверенности действовать отимени юр. лица на 1 л., светокопия заявления о внесении изменений в сведения о юридическом лиц, содержащиеся в ЕГРЮЛ ООО «ПКЛ» на 10 л., решение о государственной регистрации от 03.02.2017 №А на 1 л., расписка в получении документов, представленных при государственной регистрации юр. лица ООО «ПКЛ» от 27.01.2017 №А на 1 л., светокопия решения № от 13.11.2017 на 1 л., светокопия заявления о внесении изменений в сведения о юридическом лиц, содержащиеся в ЕГРЮЛ ООО «ПКЛ» на 9 л., решение о государственной регистрации от 21.11.2017 №А, светокопия доверенности № на 1 л., лист записи ЕГРЮЛ ООО «ПКЛ» на 2 л., светокопия договора купли-продажи доли уставного капитала № на 5 л., заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юр. лицаООО «ПКЛ» на 5 л., светокопия чека на 1 л., лист записи ЕГРЮЛ ООО «ПКЛ» на 2 л., решение № единого участника ООО «ПКЛ» от 17.08.2017 на 1 л., решение о государственной регистрации от 24.08.2017 №А на 1 л., светокопия договора аренды от 16.08.2017 на 2л., решение № единого участника ООО «ПКЛ» от 17.08.2017 на 1 л., решение о государственнойрегистрации от 24.08.2017 №А на 1 л., светокопия устава ООО «ПКЛ» на 18 л., светокопия квитанции на 1л., светокопия решения № единого участника ООО «ПКЛ» от 25.01.2017 на 2 л., светокопия заявления от 24.01.2017 на 1 л., светокопия акта оценки и приема – передачи имущества в уставной капитал ООО «ПКЛ» от 24.01.2017 на 1 л., светокопия протокола № ООО «ПКЛ» от24.01.2017 на 1 л., светокопия доверенности № на 2 л., заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юр. лица, ООО «ПКЛ» на 10 л., решение о государственной регистрации от 03.02.2017 №А на 1 л., светокопия устава ООО «ПКЛ» на 10 л., протокол № общего собрания участников ООО «ПКЛ» от 13.02.2017 на 1 л., светокопия договора аренды нежилого помещения № от 05.02.2017 на 4 л., светокопия доверенности ООО «ПКЛ» на 2л., светокопия заявления от ФИО10 в ООО «ПКЛ» на 2 л., решение о государственной регистрации от 22.02.2017 №А, светокопия расписки в получении документов, представленных при государственной регистрации юр. лица ООО «Производственная компания лидер» от 15.02.2017 на 1 л., светокопия заявления о внесении изменений в сведения о юридическомлиц, содержащиеся в ЕГРЮЛ ООО «ПКЛ» на 9 л., выписка из ЕГРЮЛ ООО «ПКЛ» от 21.11.2017 №А/2017 на 10 л., решение о государственной регистрации от 20.11.2017 №А на 1 л., лист записи ЕГРЮЛ ООО «ПКЛ» на 2 л.; диск, на котором имеется папка под названием «Вибротехстрой», в которой находится следующие файлы: файл формата excel под названием «2311197716_раздел_8_20180326_10-45 3 квартал 2015», содержащий сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период; файл формата excel под названием «2311197716_раздел_8_20180326_10-47 4 квартал 2015», содержащий сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период; файл формата excel под названием «2311197716_раздел_8_20180326_10-48 1 квартал 2016», содержащий сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период; файл формата excel под названием «2311197716_раздел_8_20180326_10-49 2 квартал 2016», содержащий сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период; файл формата excel под названием «2311197716_раздел_8_20180326_10-53 3 квартал 2016», содержащий сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период; файл формата excel под названием «2311197716_раздел_8_20180326_11-15 4 квартал 16», содержащий сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период; файл формата excel под названием «2311197716_раздел_8_20180326_11-20 1 квартал 2017», содержащий сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период; файл формата excel под названием «2311197716_раздел_8_20180326_11-27 2 квартал 2017», содержащий сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период; файл формата excel под названием «2311197716_раздел_9_20180326_10-46 3 квартал 2015», содержащий сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период; файл формата excel под названием «2311197716_раздел_9_20180326_10-47 4 квартал 2015», содержащий сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период; файл формата excel под названием «2311197716_раздел_9_20180326_10-49 1 квартал 2016», содержащий сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период; файл формата excel под названием «2311197716_раздел_9_20180326_10-50 2 квартал 2016», содержащий сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период; файл формата excel под названием «2311197716_раздел_9_20180326_11-08 3 квартал 2016», содержащий сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период; файл формата excel под названием «2311197716_раздел_9_20180326_11-16 4 квартал 2016», содержащий сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период; файл формата excel под названием «2311197716_раздел_9_20180326_11-22 1 квартал 2017», содержащий сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период; файл формата excel под названием «2311197716_раздел_9_20180326_11-27 2 квартал 2017», содержащий сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период; файл формата word под названием «2016КВ03 НДС», содержащий налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Вибротехстрой» от 01.03.2017 за 3 квартал 2016 года; файл формата word под названием «2016КВ04 НДС», содержащий налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Вибротехстрой» от 13.04.2017 за 4 квартал 2016 года; файл формата word под названием «2016КН12 БУХ.ОТЧЕТ.», содержащий налоговую декларацию за 12 месяцев ООО «Вибротехстрой» от 29.03.2017; файл формата word под названием «2016КН12 ПРИБЫЛЬ», содержащий налоговую декларацию по налогу на прибыль, за 12 месяцев ООО «Вибротехстрой» от 26.03.2017; файл формата word под названием «2017КВ01 НДС», содержащий налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Вибротехстрой» от 23.05.2017 за 1 квартал 2017 года; файл формата word под названием «2017КВ02 НДС», содержащий налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Вибротехстрой» от 14.08.2017 за 2 квартал 2017 года; файл формата word под названием «2017КН09 6НДФЛ.», содержащий налоговую декларацию по НДФЛ за 9 месяцев ООО «Вибротехстрой» от 20.10.2017; файл формата word под названием «2017КН09 ПРИБЫЛЬ», содержащий налоговую декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев ООО «Вибротехстрой» от 30.10.2017; файл формата word под названием «2017КН09 РАСЧЕТ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ», содержащий налоговую декларацию по страховым взносам за 9 месяцев ООО «Вибротехстрой» от 20.10.2017; файл формата word под названием «выписка 2017», содержащий выписку из лицевого счета за период с 01.01.2017 г. по 31.12.2017 г. (сальдо нарастающим итогом) по состоянию расчетов на 22.03.2018 г.; файл формата word под названием «выписка 2018», содержащий выписку из лицевого счета за период с 01.01.2018 г. по 21.03.2018 г. (сальдо нарастающим итогом) по состоянию расчетов на 22.03.2018 г. Диск накотором имеется папка под названием «ПКЛ», в которой находится следующие файлы: файл формата excel под названием «2312251275_раздел_8_20180326_11- 1 квартал 2017», содержащий сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период; файл формата excel под названием «2312251275_раздел_8_20180326_11-44 2 квартал 2017», содержащий сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период; файл формата excel под названием «2312251275_раздел_9_20180326_11-42 1 квартал 2017», содержащий сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период; файл формата excel под названием «2312251275_раздел_9_20180326_11-45 2 квартал 2017», содержащий сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период; файл формата word под названием «2017КВ02 НДС», содержащий налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «ПКЛ» за 2 квартал 2017 года; файл формата word под названием «2017КН09 6НДФЛ.», содержащий налоговую декларацию по НДФЛ за 9 месяцев ООО «ПКЛ» от 29.10.2017; файл формата word под названием «2017КН09 ПРИБЫЛЬ», содержащий налоговую декларацию по налогу на прибыль, за 9 месяцев ООО «ПКЛ» от 16.11.2017; файл формата word под названием «2017КН09 РАСЧЕТ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ», содержащий налоговую декларацию по страховым взносам за 9 месяцев ООО «ПКЛ» от 29.10.2017; файл формата word под названием «выписка 2017», содержащий выписку из лицевого счета за период с 01.01.2017 по 31.12.2017 (сальдо нарастающим итогом) по состоянию расчетов на 22.03.2018; файл формата word под названием «выписка 2018», содержащий выписку из лицевого счета за период с 01.01.2018 по 31.12.2018 (сальдо нарастающим итогом) по состоянию расчетов на 22.03.2018. Указанные предметы и документы после осмотра постановлением от 05.04.2018 г. признаны вещественными доказательствами и приобщены к уголовному делу. (том 7 л.д. 137-156)
Заключением эксперта № от 28.05.2018, согласно которого по результатам проведенной судебной налоговой экспертизы установлено, что в нарушениест. 174 НК РФ, за исследуемый период с 01.07.2017 по 30.09.2017 ООО «ПКЛ» не представило в налоговый орган по месту регистрации налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2017 года. Производство настоящей экпсертизы установлено, что в нарушение положений ст.ст. 23, 45, 143, 146, 153, 154, 162, 166-169, 171-174 НК РФ, ООО «ПКЛ» ИНН 2312251275 не исчислило и не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость за 3 квартал 2017 года в сумме 5 055 310 рублей. Доля не исчисленного и не уплаченного налога на добавленную стоимость ООО «ПКЛ» за период с 01.07.2017 по 30.09.2017 к общей сумме налогов, подлежащих уплате в бюджет за данный период составляет 100 %. (том 7л.д. 187-208)
Заключением эксперта № от 15.05.2018 г., согласно которого установлено, что ООО «Вибротехстрой» за период с 01.01.2017 по 30.09.2017 исчислен к уплате НДС в общей сумме 151 520 рублей, не уплачен. По результатам проведенной экпсертизы установлена сумма НДС подлежащая уплате Обществом в период с 01.01.2017 по 30.09.2017 в размере 39 756 760 рублей. В соответствии с положениями ст. 169, 171, 172 НК РФ установлена неуплата (неполная уплата) обществом налогов за период с 01.01.2017 по 30.09.2017 на общую сумму 39 605 240 рублей. В результате несоблюдения положений ст.ст. 169, 171, 172 НК РФ ООО «Вибротехстрой» внесены недостоверные сведения в следующие строки налоговых декларация по НДС: в декларацию по НДС за 1 квартал 2017 года, предоставленную представителем налогоплательщика ФИО9 по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России №2 по г. Краснодару 23.05.2017, в частности, в строки: 120 «Сумма налога, предъявленная налогоплательщику приприобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ, подлежащая вычету в соответствии с п. 2 ст. 171 НК РФ, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии со ст. 171 НК РФ»; 190 «Общая сумма налога, подлежащая вычету»; 200 «Итого сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет по разделу; 040 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в соответствии с пунктом 1 статьи 173 НК РФ»; в декларацию по НДС за 2 квартал 2017 года, предоставленную представителем налогоплательщика ФИО9 по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России №2 по г. Краснодару 14.08.2017, в частности, в строки: 120 «Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ, подлежащая вычету в соответствии с п. 2 ст. 171 НК РФ, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии со ст. 171 НК РФ»; 190 «Общая сумма налога, подлежащая вычету»; 200 «Итого сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет по разделу; 040 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в соответствии с пунктом 1 статьи 173 НК РФ». Доля не полностью исчисленных и не полностью уплаченных налогов ООО «Вибротехстрой» за период с 01.01.2017 по 30.09.2017 в общей сумме подлежащих уплате за тот же период налогов, сборов и страховых взносов с учетом представленных материалов выездной налоговой проверки составляет 98,79%. (том 7 л.д. 163-178)
Показаниями свидетеля ФИО3, данными в ходе предварительного расследования и оглашенными в ходе судебного заседания в порядке, предусмотренном ст. 281 УПК РФ из которых следует, что в конце января 2017 года ее сожитель - ФИО11, обратился к ней с просьбой помочь ему с его знакомому Даниленко И.А. вести бухгалтерский учет ООО «Производственная компания «Лидер» ИНН 2312251275. Раньше она работала более 12 лет в должности бухгалтера и на тот период нигде не работала. Она согласилась. В дальнейшем к ней приехал ФИО11 с Даниленко И.А. . Они договорились, что она будет по указаниям Даниленко И.А. вести бухгалтерский учет ООО «Производственная компания «Лидер» ИНН 2312251275 как дома, так и в офисе, расположенном по адресу: Краснодарский край, г. Краснодар, ул. Трамвайная, д. 25, офис 76. Первичные и налоговые документы ООО «Производственная компания «Лидер» ИНН 2312251275 ей передавал Даниленко И.А. , на основании их она формировала регистры бухгалтерского и налогового учета. По сумме начисленных к уплате налогов она согласовывала все с Даниленко И.А. и после его одобрения формировала налоговые декларации для подачи их в налоговый орган. Указания ей давал Даниленко И.А. , поскольку он являлся коммерческим директором ООО «Производственная компания «Лидер» ИНН 2312251275. Она на основании указаний Даниленко И.А. формировала декларации по НДС и налогу на прибыль и посредством электронной программы «ТКС» направляла их в ИФНС РФ №5 по г. Краснодару. После 24 августа 2017 года в ИФНС РФ №2 по г. Краснодару. Фактически формирование бухгалтерского учета и подача деклараций ООО «Производственная компания «Лидер» производилось непосредственно под руководством и по указаниям Даниленко И.А. Электронная подпись ФИО11 на налоговых декларациях являлась формальностью. Систему «Банк-клиент» ей передал Даниленко И.А. и по его указанию она осуществляла перечисление денежных средств на расчетные счета контрагентов. Документы по взаимоотношениям ООО «Производственная компания «Лидер» с ООО «Вибротехстрой» ей приносил Даниленко И.А. и он давал ей указания перечислять денежные средства на его личную карту, корпоративную карту (она была в его пользовании) и по его указанию она оформляла их как подотчетные денежные средства. За полученные деньги Даниленко И.А. не отчитался в сумме 7 миллионов рублей. За 3 квартал 2017 года ей декларации по НДС и налогу на прибыль в ИФНС РФ №2 по г. Краснодару не подавались, от Даниленко И.А. никаких указаний по поводу подачи документов не поступало.(том 7 л.д. 211-213)
Показаниями свидетеля ФИО11,данными в ходе предварительного расследования и оглашенными в ходе судебного заседания в порядке, предусмотренном ст. 281 УПК РФ из которых следует, что в конце 2016 года он работал исполнительным директором ООО «Дортехавто». В декабре 2016 года он познакомился с Даниленко И.А. , который предложил ему организовать фирму, которую он должен был возглавить. Даниленко И.А. сказал ему, что у него много заказчиков, и он знает, где купить необходимый материал, на что он согласился. В начале 2017 года, Даниленко И.А. нашел фирму ООО «Производственная компания «Лидер» ИНН 2312251275, которую договорился выкупить. Даниленко И.А. подготовил все необходимые документы для перерегистрации фирмы на его имя. После их подготовки, он поехал с Даниленко И.А. в ИФНС России № по г. Краснодару, где он ему дал какие-то документы, которые он подписал и они их сдали в налоговый орган. За перерегистрацию фирмы платил Даниленко И.А. После перерегистрации ООО «Производственная компания «Лидер», он ездил с Даниленко И.А. в АО «Альфа банк», АО «Банк Открытие», ООО КБ «Авангард», где открывал расчетные счета ООО «Производственная компания «Лидер». После открытия расчетных счетов, он все документы и программу «Банк клиент» передал Даниленко И.А. В дальнейшем, он никакого отношения к перечислению денежных средств ООО «Производственная компания «Лидер» не имел, финансово-хозяйственной деятельностью занимался Даниленко И.А. Далее Даниленко И.А. нашел офис по адресу: Краснодарский край, г. Краснодар, ул. Трамвайная, 26 (сейчас офис по адресу:Краснодарский край,г. Краснодар, ул. Красноармейская, 43). В вышеуказанных офисах он никогда не был. Он по просьбе Даниленко И.А. нашел бухгалтера ФИО3, которая не официально вела бухгалтерский учет предприятия на безвозмездной основе. Он познакомил Даниленко И.А. с ФИО3 Все первичные документы ООО «Производственная компания «Лидер» передавал ФИО3 непосредственно сам Даниленко И.А. Они заказали печать ООО «Производственная компания «Лидер» и Даниленко И.А. сделал клеше его подписи. Все печати и клеше были переданы Даниленко И.А. В дальнейшем он занимался контролем работ на объектах ООО «Производственная компания «Лидер». Переговоры с поставщиками, подрядчиками, заказчиками он не вел, это осуществлял Даниленко И.А. Он никаких документов не подписывал, управленческих функций на предприятии не выполнял. Фактически всю финансово-хозяйственную деятельность предприятия выполнял Даниленко И.А. Он никого из поставщиков и подрядчиков ООО «Производственная компания «Лидер» не знает. В конце 2 квартала 2017 года ФИО3 позвонила ему и сказала, что с банка затребовали копии документов по взаимоотношениям с ООО «Вибротехстрой» ИНН2311197716, как взаимоотношения с ненадежным поставщиком. Он позвонил Даниленко И.А. и рассказал ему о данной ситуации. Он его убедил, что он все решил. После этого он начал настаивать перед Даниленко И.А. о том, чтобы он перерегистрировал ООО «Производственная компания «Лидер» на свое имя и стал исполнительным директором. Он стал пытаться перерегистрировать фирму на Даниленко И.А. сам, но он всячески избегал встреч с ним, вследствие чего он не смог поставить его на должность директора и передать ему долю в уставном капитале общества. Добавил, что он никогда не осуществлял управление предприятием, не подписывал договора. Бухгалтерские и налоговые документы ему привозил Даниленко И.А. , и он их подписывал по его указанию. В суть документов он не вникал. О том, что ООО «Производственная компания «Лидер» имеет взаимоотношения с ООО «Вибротехстрой» он узнал уже в конце 2 квартала 2017 года. В тот же период он узнал и то, что Даниленко И.А. является директором ООО «Вибротехстрой». Даниленко И.А. перечислялись денежные средства на личную карту и оформлялись как подотчетные денежные средства. За полученные деньги Даниленко И.А. не отчитался в сумме 7 миллионов рублей. Налоговые декларации ООО «Производственная компания «Лидер» он никогда не подписывал и в налоговый орган не сдавал. (7 том л.д. 215-217)
Показаниями свидетеля ФИО12,данными в ходе предварительного расследования и оглашенными в ходе судебного заседания в порядке, предусмотренном ст. 281 УПК РФ из которых следует, что с начала 2017 года она работала в ООО «ПКЛ», в должности менеджера. Фактическим директором, на тот момент, ООО «ПКЛ» был Даниленко И.А. С Даниленко И.А. у нее складывались исключительно рабочие отношения. Примерно в апреле 2017 года она заключила договор займа денежных средств с Даниленко И.А. , по которому она являлась заемщиком, а Даниленко И.А. займодавцем. Сумма по договору займа составляла 1 100 000 рублей. Указанную сумму она занимала для покупки квартиры. В последствии, она отдала полностью всю занимаемую сумму денег посредством перевода на банковскую карту, которая принадлежит Даниленко И.А. ФИО11 руководство компанией не осуществлял, фактическим руководителем ООО «ПКЛ» являлся Даниленко И.А. , он и осуществлял непосредственное руководство ООО «ПКЛ».(том 7 л.д. 223-225)
Показаниями свидетеля ФИО9,данными в ходе предварительного расследования и оглашенными в ходе судебного заседания в порядке, предусмотренном ст. 281 УПК РФ из которых следует, что согласно которым, она имеет экономическое образование по специальности «Бухгалтерский учет и аудит». Примерно с 2013 года она занимается оказанием бухгалтерских услуг, а именно к ней обращаются клиенты с вопросами, связанными с бухгалтерской деятельностью: подготовка и сдача отчетности, расчет налогов, подготовка платежных поручений и т.д. В 3 квартале 2015 года к ней обратился директор ООО «Вибротехстрой» ИНН2311197716 и ООО «Профэнергострой» ИНН2312230839 Даниленко И.А. с просьбой оказать услуги по ведению бухгалтерского учета и сдачи налоговой отчетности в ИФНС РФ №2 по г. Краснодару, после чего она заключила с ним договор. Ее офис расположен по адресу: Краснодарский край, г. Краснодар, ул. Ленина 65, оф. 307. Налоговая отчетность ООО «Вибротехстрой» ИНН2311197716 и ООО «Профэнергострой» ИНН2312230839 предоставляется ей в налоговый орган по системе «Контр-инстерн» после согласования с Даниленко И.А. Ей формируются регистры налогового и бухгалтерского учета на основании бухгалтерских данных предоставляемых Даниленко И.А. Она составляет в электронном виде налоговые декларации, которые направляет по почте Даниленко И.А. После его одобрения она отправляет указанные налоговые декларации в налоговый орган. Она знает, что с расчетных счетов ООО «Вибротехстрой» ИНН2311197716 и ООО «Профэнергострой» ИНН2312230839 снимались денежные средства в больших суммах (каких именно точно пояснить не может, примерно несколько десятков миллионов). Указанные денежные средства ей относились на 71 счет (в подотчет Даниленко И.А. ). На сегодняшний день в подотчете Даниленко И.А. остается денежных средств в сумме около 50 миллионов рублей. Авансовые отчеты ООО «Вибротехстрой» ИНН2311197716 и ООО «Профэнергострой» ИНН2312230839 она никогда не готовила, подтверждающих документов о расходовании денежных средств Даниленко И.А. на закупку товара (оплату работ, услуг) для ООО «Вибротехстрой» ИНН2311197716 и ООО «Профэнергострой» ИНН2312230839 иными лицами она никогда не видела и не готовила. Если на ООО «Вибротехстрой» ИНН2311197716 и ООО «Профэнергострой» ИНН2312230839 происходили расчеты за наличные денежные средства с подрядчиками и поставщиками, через подотчетные средства Даниленко И.А. , то она об этом не знала. Сведения в базу 1С: Бухгалтерия вносились ей по представленным Даниленко И.А. документам, а иногда и сам Даниленко И.А. вносил сведения, так как у него был доступ в базу1С: Бухгалтерия. На основании данных 1С: Бухгалтерия формировалась книга покупок ООО «Вибротехстрой» и ООО «Профэнергострой». Кредиторская задолженность по некоторым поставщикам ООО «Вибротехстрой» ИНН2311197716 и ООО «Профэнергострой» ИНН2312230839 (сч.60) до сих пор не закрыта. В сентябре 2017 года указанные лица были уволены с ООО «Вибротехстрой» и переведены на работу в ООО «Профэнергострой». Вид деятельности организации: поставка шпунта и осуществление его погружения силами подрядчиков.(том 7 л.д. 220-222)
Оценив в совокупности представленные доказательства, суд считает, что действия подсудимого Даниленко И.А. квалифицированы правильно по п «б» ч.2 ст.199 УК РФ, как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате с организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере., а также по ч.1 ст. 199 УК РФ, как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем непредставления налоговой декларации (расчета), представление которой в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, совершенное в крупном размере.
О квалифицирующем признаке «в особо крупном размере» свидетельствует то обстоятельство, что сумма неуплаченных налогов составляет 39 605 240 рублей, при этом доля неуплаченных налогов по отношению к сумме налогов, подлежащих уплате, составила 98.79 %, то есть более 50 % от суммыподлежащей уплате.
При назначении наказания подсудимому Даниленко И.А. суд принимает во внимание характер и степень общественной опасности совершенного им преступления, личность виновного, обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание, условия жизни его семьи, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного.
В частности, суд учитывает, что умышленные преступления, совершенные подсудимым, относятся к категории преступлений небольшой тяжести и тяжких преступлений, он ранее не судим, на учете в наркологическом и психоневрологическом диспансерах не состоит, по месту жительства и работы характеризуется положительно.
Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимому суд считает, наличие у него малолетнего ребенка, активное способствование раскрытию и расследованию преступления, полное признание вины и чистосердечное раскаяние.
Обстоятельств, отягчающих наказание, судом не установлено.
При таких обстоятельствах, с учетом изложенного, суд считает, что цели наказания в отношении подсудимого могут быть достигнуты путем назначения наказания в виде лишения свободы без реального отбывания наказания в порядке, установленном ст. 73 УК РФ за совершения преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ и с назначением ему штрафа, в качестве основного вида наказания за совершение преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199 УК РФ.
При назначении наказания суд учитывает, что с соответствии с ч.1 ст. 62 УК РФ при наличии смягчающих обстоятельств, предусмотренных пунктами "и" и (или) "к" части первой статьи 61 настоящего Кодекса, и отсутствии отягчающих обстоятельств срок или размер наказания не могут превышать двух третей максимального срока или размера наиболее строгого вида наказания, предусмотренного соответствующей статьей Особенной части настоящего Кодекса.
Кроме того, при назначении наказания оснований для применения требований ч.6 ст. 15, ст. 64 УК РФ суд не усматривает.
Кроме того, для достижения цели наказания суд считает необходимым назначить подсудимому дополнительное наказания в виде лишением права занимать руководящие должности в коммерческих организациях за совершение преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ.
В ходе судебного заседания прокурором Центрального административного округа г.Краснодара подан гражданский иск, в котором просит взыскать с Даниленко И.А. в доход государства ущерб, причиненный преступлением, в виде неуплаченного налога на добавленную стоимость в размере 44 660 550 руб.
Судом установлено, что совершенными преступлениями Даниленко И.А. не уплатил налог на добавленную стоимость за 1-2 квартал 2017 года с общества с ограниченной ответственностью «Вибротехстрой» (ИНН 2311197716) в размере 39 605 240 руб.,а также не уплатил налог на добавленную стоимость за 3 квартал 2017 года с ограниченной ответственностью «Производственная компания «Лидер» ИНН 2312251275 в размере 5 055 310 руб., а всего на общую сумму 44 660 550 руб.
При таких обстоятельства, суд считает необходимым гражданский иск прокурора удовлетворить в полном объеме.
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 302, 307-309 УПК РФ, суд
П Р И Г О В О Р И Л :
Даниленко И.А. признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных п. «б» ч.2 ст.199, ч.1 ст. 199 УК РФ и назначить ему наказание:
- по п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ в виде в лишения свободы сроком на 2 (два) года, с лишением права занимать руководящие должности в коммерческих организациях сроком на 3 (три) года;
- по ч.1 ст. 199 УК РФ в виде штрафа в размере 200 000 рублей.
На основании ч. 3 ст. 69 УК РФ, по совокупности преступлений, путем полного сложения наказаний, окончательно назначить Даниленко И.А. наказание в виде лишения свободы сроком на 2 (два) года со штрафом в размере 200 000 руб. и лишением права занимать должности, связанные с организационно-распорядительными функциями в коммерческих организациях сроком на 3 (три) года.
На основании ст. 73 УК РФ назначенное Даниленко И.А. наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком на 2 (два) года.
На основании ч.2 ст. 71 УК РФ наказание Даниленко И.А. в виде штрафа исполнять самостоятельно.
В соответствии со ст. 31 УИК РФ штраф должен быть уплачен осужденным в течение 60 дней со дня вступления приговора суда в законную силу по следующим реквизитам:расчетный счет №.
Обязать Даниленко И.А. встать на учет в филиале по Центральному административному внутригородскому округу г.Краснодара ФКУ УИИ УФСИН России по Краснодарскому краю в течение 1 месяца со дня вступления приговора в законную силу, ежемесячно являться на регистрацию в уголовно-исполнительную инспекцию и не менять постоянного места жительства без ведома органов, ведающих исполнением приговора.
Вещественные доказательства хранить в материалах уголовного дела.
Гражданский иск прокурора удовлетворить.
Взыскать с Даниленко И.А. в доход Российской Федерации с лице ИФНС России № 2 по г.Краснодару сумму причиненного ущерба, в виде недоплаченной суммы налога на добавленную стоимость за 1-2 квартал 2017 года (КБК 18№) с общества с ограниченной ответственностью «Вибротехстрой» (ИНН 2311197716) в размере 39 605 240 руб., сумму налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2017 года (КБК 18№) с ограниченной ответственностью «Производственная компания «Лидер» ИНН 2312251275 в размере 5 055 310 руб.
Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Краснодарский краевой суд в течение 10 суток со дня его провозглашения.
В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.
Судья –
