Налоговый кодекс

Минфин РФ

ФНС РФ

Кодексы РФ

Подборки

Подборки документов по законодательству и судебным прецедентам

Приговор Пермского районного суда (Пермский край) от 10.04.2014 № 1-59/14

Дело № 1-59/14 год

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

10 апреля 2014 года г. Пермь

Пермский районный суд Пермского края в составе:

председательствующего судьи Костенко Т.Н.,

при секретарях Янковской О.В., Сыровой К.В.,

с участием государственного обвинителя - старшего помощника прокурора Пермского района Пермского края Жигалова Е.О.,

защитника подсудимого - адвоката Суслова П.А.,

подсудимого Попова О.Г.,

представителя потерпевшего - специалиста ИФНС по <адрес> ФИО22,

рассмотрев в открытом судебном заседании в общем порядке уголовное дело в отношении:

Попова <данные изъяты>

в порядке ст. 91 УПК РФ не задерживавшегося, 30.05.2013 года избрана мера пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ,

у с т а н о в и л:

Попов О.Г., являясь руководителем организации, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ совершил сокрытие денежных средств организации в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, при следующих обстоятельствах:

<данные изъяты>) расположенное по адресу: г. <данные изъяты>», ИНН 5903027475, было зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ в администрации <адрес>, внесено в Единый государственный реестр юридических лиц, о чем выдано свидетельство о государственной регистрации юридического лица серии 59 № 00376, ОГРН 1025900531491, перерегистрировано в ИМНС России по налогам и сборам по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ года, поставлено на налоговый учет в ИФНС ФИО2 по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ снято с налогового учета.

В соответствии с п.4 Устава (редакция №4 с изменениями и дополнениями), утвержденного решением единственного акционера <данные изъяты>» №01/2010У от ДД.ММ.ГГГГ года, организация имеет право осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом: строительство, реконструкцию и эксплуатацию объектов производственного, жилищного и социально-культурного назначения, проектно-изыскательскую, внедренческую и научно-изыскательскую деятельность, внешнеэкономическую деятельность, а также развитие новых форм осуществления взаимовыгодных внешнеэкономического торгового и научно-технического сотрудничества с зарубежными фирмами, перевозочную и другую деятельность, связанную с осуществлением транспортного процесса, охранную деятельность в интересах безопасности общества и ее сотрудников, посредническую, консалтинговую, маркетинговую деятельность, организацию правового обслуживания и оказания юридических услуг, занятие всеми видами лицензируемой деятельности, при условии оформления соответствующих лицензий и документов.

Попов О.Г. на основании решения общего собрания участников <данные изъяты>» (протокол от ДД.ММ.ГГГГ б/н) являлся генеральным директором <данные изъяты> Решением единственного акционера <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ б/н срок полномочий генерального директора <данные изъяты>» Попова О.Г. продлен до 03.03.2014. В соответствии с п.п.16.1-16.5 устава <данные изъяты> а также Федеральным Законом «Об акционерных обществах» от ДД.ММ.ГГГГ №208-ФЗ генеральный директор является единоличным исполнительным органом общества, без доверенности действует от имени общества, представляет его интересы, совершает сделки от имени общества, утверждает штаты, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками общества, осуществляет иные полномочия.

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности обществом были открыты расчетные счета в ФИО2 и кредитных учреждениях: расчетный счет № в ОАО АКБ «Пермь», открыт 27.05.1996; расчетный счет № в ОАО АКБ «Пермь», открыт 04.01.1998; расчетный счет № в ОАО АКБ «Пермь», открыт 19.01.1999; расчетный счет № в ОАО АКБ «Пермь», открыт 18.08.1999; расчетный счет № в ОАО АКБ «Пермь», открыт 23.10.2001; расчетный счет № в ОАО АКБ «Пермь», открыт 23.10.2001; расчетный счет № в ОАО АКБ «Пермь», открыт 23.10.2001; расчетный счет № в ОАО АКБ «Пермь», открыт 30.10.2003; расчетный счет № в ОАО АКБ «Пермь», открыт 30.10.2003; расчетный счет № в ОАО АКБ «Пермь», открыт 30.10.2003; расчетный счет № в ОАО АКБ «Пермь», открыт 30.10.2003; расчетный счет № в ОАО АКБ «Пермь», открыт 16.03.2005; расчетный счет № в ОАО АКБ «Пермь», открыт 16.03.2005; расчетный счет № в ОАО АКБ «Пермь», открыт 16.03.2005; расчетный счет № в ОАО АКБ «Пермь», открыт 16.03.2005; расчетный счет № в ОАО АКБ «Пермь», открыт 30.10.2005; расчетный счет № в филиале № ВТБ 24 (ЗАО), открыт 04.06.2009; расчетный счет № в ОАО АКБ «Пермь», открыт 15.06.2009; расчетный счет № в Пермском филиале ОАО «Меткомбанк», открыт 02.07.2010; расчетный счет № в Западно-Уральском ФИО2 ОАО «Сбербанк ФИО2», открыт 10.09.2010; расчетный счет № в ОАО АКБ «Перминвестбанк», открыт 21.09.2011.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый налогоплательщик должен платить законно установленные налоги.

В соответствии с п. 1 ст. 23 Налогового Кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Согласно ст. 45 Налогового Кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Взыскание налога с организации производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 Налогового Кодекса РФ. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа; с момента отражения на лицевом счете организации, которой открыт лицевой счет, операции по перечислению соответствующих денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации; со дня внесения физическим лицом в банк, кассу местной администрации либо в организацию федеральной почтовой связи наличных денежных средств для их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства; со дня вынесения налоговым органом в соответствии с настоящим Кодексом решения о зачете сумм излишне уплаченных или сумм излишне взысканных налогов, пеней, штрафов в счет исполнения обязанности по уплате соответствующего налога. Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных Налоговым Кодексом РФ.

На основании Постановления Конституционного суда РФ от 17.12.1996 № 20-П налог – необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в ст. 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства. Налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства. В этой обязанности налогоплательщика воплощен публичный интерес всех членов общества.

Согласно ст. 174 Налогового кодекса РФ уплата налогов по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с п.п.1-3 п.1 ст. 146 Налогового кодекса РФ на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации товара, за истекший налоговый период равными долями не позднее 20 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации <данные изъяты> в период времени ДД.ММ.ГГГГ являлось плательщиком налогов и сборов, в том числе, налога на добавленную стоимость, налога на доходы физических лиц, налога на прибыль и единого социального налога.

Попов О.Г. в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являясь руководителем <данные изъяты>», в соответствии со ст.ст. 6, 7 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» являлся ответственным за финансово-хозяйственную деятельность предприятия, и на него в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 19, 23, п.2 ст. 44, п.1 ст. 45 Налогового кодекса РФ возлагалась государственная обязанность по уплате законно установленных налогов и сборов, по ведению в установленном порядке учета своих доходов (расходов) и объектов налогообложения; представлению в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговых деклараций по тем налогам, которые предприятие обязано уплачивать; выполнению законных требований налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах; самостоятельному исполнению обязанности по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, если иное не предусмотрено законодательством, а также иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, а также п.1 ст. 25 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 213-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, фонд социального страхования РФ, федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» в отношении <данные изъяты>» проведена выездная налоговая проверка за период финансово-хозяйственной деятельности с ДД.ММ.ГГГГ по 31.12.2008, по итогам которой ДД.ММ.ГГГГ вынесено решение № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Согласно вышеуказанному решению в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> обязано было уплатить в бюджет:

- Налог на прибыль организации, зачисляемый в федеральный бюджет, за 2006 год в сумме 2 946 146 рублей, с установленным сроком уплаты 28.03.2007.

- Налог на прибыль организации, зачисляемый в бюджет субъекта РФ за 2006 год в сумме 6 118 917 рублей, с установленным сроком уплаты 28.03.2007.

- Налог на прибыль организации, зачисляемый в федеральный бюджет за 2007 год в сумме 2 126 819 рублей, с установленным сроком уплаты 28.03.2008.

- Налог на прибыль организации, зачисляемый в бюджет субъекта РФ за 2007 год в сумме 4 417 238 рублей, с установленным сроком уплаты 28.03.2008.

- Налог на добавленную стоимость за январь 2006 года в сумме 329 305 рублей, с установленным сроком уплаты 20.02.2006.

- Налог на добавленную стоимость за март 2006 года в сумме 634 271 рубль, с установленным сроком уплаты 20.04.2006.

- Налог на добавленную стоимость за апрель 2006 года в сумме 590 643 рубля, с установленным сроком уплаты 20.05.2006.

- Налог на добавленную стоимость за май 2006 года в сумме 220 509 рублей, с установленным сроком уплаты 20.06.2006.

- Налог на добавленную стоимость за июнь 2006 года в сумме 2 394 065 рублей, с установленным сроком уплаты 20.07.2006.

- Налог на добавленную стоимость за июль 2006 года в сумме 896 468 рублей, с установленным сроком уплаты 21.08.2006.

- Налог на добавленную стоимость за октябрь 2006 года в сумме 617 407 рублей, с установленным сроком уплаты 20.11.2006.

- Налог на добавленную стоимость за декабрь 2006 года в сумме 3 857 156 рублей, с установленным сроком уплаты 22.01.2007.

- Налог на добавленную стоимость за июнь 2007 года в сумме 1 132 002 рубля, с установленным сроком уплаты 20.07.2008.

- Налог на добавленную стоимость за декабрь 2007 года в сумме 4 757 649 рублей, с установленным сроком уплаты 21.01.2008.

- Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет за 2007 год в сумме 420 908 рублей, с установленным сроком уплаты 15.05.2007.

- Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет за 2007 год в сумме 432 815 рублей, с установленным сроком уплаты 15.06.2007.

- Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет за 2007 год в сумме 430 439 рублей, с установленным сроком уплаты 16.07.2007.

- Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет за 2007 год в сумме 174 423 рубля, с установленным сроком уплаты 15.01.2008.

- Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет за 2008 год в сумме 1 109 рублей, с установленным сроком уплаты 15.01.2009.

- Единый социальный налог, зачисляемый в фонд социального страхования за 2006 год в сумме 285 рублей, с установленным сроком уплаты 15.09.2006.

- Единый социальный налог, зачисляемый в фонд социального страхования за 2007 год в сумме 765 рублей, с установленным сроком уплаты 15.02.2007.

- Единый социальный налог, зачисляемый в фонд социального страхования за 2007 год в сумме 4 186 рублей, с установленным сроком уплаты 15.03.2007.

- Единый социальный налог, зачисляемый в фонд социального страхования за 2007 год в сумме 115 225 рублей, с установленным сроком уплаты 15.05.2007.

- Единый социальный налог, зачисляемый в фонд социального страхования за 2007 год в сумме 146 553 рубля, с установленным сроком уплаты 15.06.2007.

- Единый социальный налог, зачисляемый в фонд социального страхования за 2007 год в сумме 154 618 рублей, с установленным сроком уплаты 15.07.2007.

- Единый социальный налог, зачисляемый в фонд социального страхования за 2007 год в сумме 283 рубля, с установленным сроком уплаты 15.08.2007.

- Единый социальный налог, зачисляемый в фонд социального страхования за 2007 год в сумме 1 700 рублей, с установленным сроком уплаты 15.11.2007.

- Единый социальный налог, зачисляемый в фонд социального страхования за 2007 год в сумме 149 рублей, с установленным сроком уплаты 17.12.2007.

- Единый социальный налог, зачисляемый в фонд социального страхования за 2008 год в сумме 160 рублей, с установленным сроком уплаты 15.01.2009.

- Единый социальный налог, зачисляемый в фонд обязательного медицинского страхования за 2007 год в сумме 77 167 рублей, с установленным сроком уплаты 15.05.2007.

- Единый социальный налог, зачисляемый в фонд обязательного медицинского страхования за 2007 год в сумме 79 349 рублей, с установленным сроком уплаты 15.06.2007.

- Единый социальный налог, зачисляемый в фонд обязательного медицинского страхования за 2007 год в сумме 78 990 рублей, с установленным сроком уплаты 15.07.2007

- Единый социальный налог, зачисляемый в фонд обязательного медицинского страхования за 2008 год в сумме 61 рубль, с установленным сроком уплаты 15.01.2009.

- Единый социальный налог, зачисляемый в территориальный фонд обязательного медицинского страхования за 2007 год в сумме 140 302 рубля, с установленным сроком уплаты 15.05.2007.

- Единый социальный налог, зачисляемый в территориальный фонд обязательного медицинского страхования за 2007 год в сумме 144 272 рубля, с установленным сроком уплаты 15.06.2007.

- Единый социальный налог, зачисляемый в территориальный фонд обязательного медицинского страхования за 2007 год в сумме 143 337 рублей, с установленным сроком уплаты 16.07.2007.

- Единый социальный налог, зачисляемый в территориальный фонд обязательного медицинского страхования за 2008 год в сумме 111 рублей, с установленным сроком уплаты 15.01.2009.

- Налог на доходы физических лиц за 2006 год в сумме 78 рублей, с установленным сроком уплаты 01.02.2006.

- Налог на доходы физических лиц за 2006 год в сумме 78 рублей, с установленным сроком уплаты 03.03.2006.

- Налог на доходы физических лиц за 2006 год в сумме 78 рублей, с установленным сроком уплаты 11.04.2006.

- Налог на доходы физических лиц за 2006 год в сумме 78 рублей, с установленным сроком уплаты 15.05.2006.

- Налог на доходы физических лиц за 2006 год в сумме 52 рубля, с установленным сроком уплаты 11.01.2007.

- Налог на доходы физических лиц за 2007 год в сумме 51 рубль, с установленным сроком уплаты 09.04.2007.

- Налог на доходы физических лиц за 2007 год в сумме 52 рубля, с установленным сроком уплаты 07.09.2007.

- Налог на доходы физических лиц за 2008 год в сумме 52 рубля, с установленным сроком уплаты 13.03.2008.

- Налог на доходы физических лиц за 2008 год в сумме 78 рублей, с установленным сроком уплаты 15.05.2008.

- Налог на доходы физических лиц за 2008 год в сумме 4 694 058 рублей, с установленным сроком уплаты 31.12.2008.

- Налог на доходы физических лиц за 2008 год в сумме 5 025 005 рублей, с установленным сроком уплаты 31.12.2008.

ДД.ММ.ГГГГ решение ИФНС России по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ вступило в законную силу.

В период с 2010 по 2012 год ЗАО «Энергокомплект-Пермь» в нарушение вышеуказанных норм законодательства Российской Федерации не уплачивало начисленные налоги в том размере, в котором они были исчислены в соответствии с нормами действующего налогового законодательства. При этом Попов О.Г., достоверно зная о недоимке предприятия по налогам, имея реальную возможность погасить ее в установленные законом сроки, необходимых мер к тому не принял.

В связи с неуплатой налогоплательщиком ЗАО «Энергокомплект-Пермь» доначисленных налоговым органом сумм налогов в установленные законом сроки со стороны ИФНС ФИО2 по <адрес> на основании ст. ст. 46, 47, 69, 70 Налогового кодекса РФ были приняты меры принудительного взыскания налога на доходы физических лиц, налога на добавленную стоимость, единого социального налога. ИФНС России по <адрес>, действуя в рамках ст.ст. 45, 69, 70 Налогового кодекса РФ, с целью поступления в бюджет неуплаченных сумм налогов направила в адрес руководителя <данные изъяты>» Попова О.Г. требования об уплате налога на доходы физических лиц, налога на добавленную стоимость, единого социального налога:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 025 005 рублей, по сроку уплаты 15.11.2010.

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 38 489 023 рубля, по сроку уплаты 15.11.2010.

Взыскания по указанным требованиям приостанавливались на основании определения Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу № А50-24600/2010. ДД.ММ.ГГГГ обеспечительные меры отменены определением суда. Определением Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу № А50-25991/2010 были приняты обеспечительные меры в виде запрета налоговому органу производить взыскание, в том числе, по указанным требованиям. Данные обеспечительные меры отменены определением суда от 15.08.2011.

В соответствии с п.6 ч.1 ст. 23 НК РФ Попов О.Г. был обязан в установленные законодательством сроки выполнить законные требования налогового органа. Однако, получив указанные требования, которые постановлением суда признаны законными, Попов О.Г., действуя умышленно, в нарушение требований ст.ст. 6, 7 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №129-ФЗ «О бухгалтерском учете», ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 19, 23, ч.2 ст. 44, ч.1 ст. 45 Налогового кодекса РФ, обязывающих его исполнить обязанность по уплате установленных законом налогов, их проигнорировал, уплату исчисленных налогов не произвел.

В связи с истечением срока исполнения обязанности по уплате неуплаченных сумм налога, установленного требованиями об уплате налога, в соответствии со ст.ст. 46, 76 Налогового кодекса РФ ИФНС ФИО2 по <адрес> было применено принудительное взыскание налогов путем обращения взыскания на денежные средства ЗАО «Энергокомплект-Пермь», содержащихся на счетах в кредитных учреждениях и ФИО2, вынесены решения:

- Решение ИФНС по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в ФИО2, а также электронных денежных средств на сумму 1 327 936 рублей 33 копейки.

- Решение ИФНС ФИО2 по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в ФИО2, а также электронных денежных средств на сумму 185 429 рублей 81 копейку.

Одновременно с вынесением вышеперечисленных решений, в порядке ст. 46 Налогового кодекса РФ налоговым органом на расчетные счета ЗАО «Энергокомплект–Пермь» для бесспорного взыскания имеющейся недоимки были выставлены инкассовые поручения:

- Инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на р/с № открытый в ОАО АКБ «ПЕРМЬ» на сумму 492 рубля 91 копейка.

- Инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на р/с № открытый в ОАО АКБ «ПЕРМЬ» на сумму 641 485 рублей 90 копеек.

- Инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на р/с 40702810400000000075 открытый в ОАО АКБ «ПЕРМЬ» на сумму 1 327 936 рублей 33 копейки.

- Инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на р/с № открытый в ОАО АКБ «ПЕРМЬ» на сумму 185 429 рублей 81 копейка.

- Инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на р/с № открытый в ОАО АКБ «ПЕРМЬ» на сумму 29 924 рубля 87 копеек.

- Инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на р/с № открытый в ОАО АКБ «ПЕРМЬ» на сумму 1 965 861 рубль 07 копеек.

- Инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на р/с № открытый в ОАО АКБ «ПЕРМЬ» на сумму 54 373 рубля 07 копеек.

- Инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на р/с № открытый в ОАО АКБ «ПЕРМЬ» на сумму 51 рублей 88 копеек.

- Инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на р/с № открытый в ОАО АКБ «ПЕРМЬ» на сумму 350 рублей 17 копеек.

- Инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на р/с № открытый в филиале ЗАО «БСЖВ» в <адрес> на сумму 77 279 рублей 38 копеек.

- Инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на р/с № открытый в филиале ЗАО «БСЖВ» в <адрес> на сумму 11 312 рубля 65 копеек.

- Инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на р/с № открытый в филиале ЗАО «БСЖВ» в <адрес> на сумму 1 825 рубля 65 копеек.

- Инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на р/с № открытый в филиале ЗАО «БСЖВ» в <адрес> на сумму 3 148 рублей 22 копейки.

- Инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на р/с № открытый в филиале ЗАО «БСЖВ» в <адрес> на сумму 97 568 рублей 31 копейки.

- Инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на р/с № открытый в филиале ЗАО «БСЖВ» в <адрес> на сумму 5 528 рубля 63 копейки.

- Инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на р/с № открытый в ОАО АКБ «ПЕРМИНВЕСТБАНК» на сумму 5 072 965 рублей.

- Инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на р/с № открытый в ОАО АКБ «ПЕРМИНВЕСТБАНК» на сумму 1 780 992 рубля 59 копеек.

- Инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на р/с № открытый в ОАО АКБ «ПЕРМИНВЕСТБАНК» на сумму 425 363 рубля 80 копеек.

- Инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на р/с № открытый в ОАО АКБ «ПЕРМИНВЕСТБАНК» на сумму 10 536 155 рублей.

- Инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на р/с № открытый в ОАО АКБ «ПЕРМИНВЕСТБАНК» на сумму 3 749 069 рублей 99 копеек.

- Инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на р/с № открытый в ОАО АКБ «ПЕРМИНВЕСТБАНК» на сумму 883 447 рублей 60 копеек.

- Инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на р/с № открытый в ОАО АКБ «ПЕРМИНВЕСТБАНК» на сумму 15 638 008 рублей.

- Инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на р/с № открытый в ОАО АКБ «ПЕРМИНВЕСТБАНК» на сумму 6 648 247 рублей 51 копейка.

- Инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на р/с № открытый в ОАО АКБ «ПЕРМИНВЕСТБАНК» на сумму 951 529 рублей 80 копеек.

- Инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на р/с 40702810400000000075 открытый в ОАО АКБ «ПЕРМЬ» на сумму 1 162 рубля 25 копеек.

- Инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на р/с № открытый в ОАО АКБ «ПЕРМЬ» на сумму 193 рубля 72 копейки.

- Инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на р/с 40702810400000000075 открытый в ОАО АКБ «ПЕРМЬ» на сумму 9 266 рублей 25 копеек.

- Инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на р/с № открытый в Пермском филиале ОАО «МЕТКОМБАНК» на сумму 1 481 828 рублей 46 копеек.

- Инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на р/с № открытый в Пермском филиале ОАО «МЕТКОМБАНК» на сумму 1 005 001 рубль.

- Инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на р/с № открытый в Пермском филиале ОАО «МЕТКОМБАНК» на сумму 1 459 694 рубля.

- Инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на р/с № открытый в Пермском филиале ОАО «МЕТКОМБАНК» на сумму 974 511 рублей 05 копеек.

- Инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на р/с № открытый в Пермском филиале ОАО «МЕТКОМБАНК» на сумму 221 рубль 80 копеек.

- Инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на р/с № открытый в Пермском филиале ОАО «МЕТКОМБАНК» на сумму 423 924 рубля.

- Инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на р/с № открытый в Пермском филиале ОАО «МЕТКОМБАНК» на сумму 100 196 рублей 36 копеек.

- Инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на р/с № открытый в Пермском филиале ОАО «МЕТКОМБАНК» на сумму 1 459 рублей 60 копеек.

- Инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на р/с № открытый в Пермском филиале ОАО «МЕТКОМБАНК» на сумму 235 567 рублей.

- Инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на р/с № открытый в Пермском филиале ОАО «МЕТКОМБАНК» на сумму 77 121 рубль 64 копейки.

- Инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на р/с № открытый в Пермском филиале ОАО «МЕТКОМБАНК» на сумму 12 рублей 20 копеек.

- Инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на р/с № открытый в Пермском филиале ОАО «МЕТКОМБАНК» на сумму 1 581 748 рублей 66 копеек.

- Инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на р/с № открытый в Пермском филиале ОАО «МЕТКОМБАНК» на сумму 938 848 рублей.

- Инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на р/с № открытый в Пермском филиале ОАО «МЕТКОМБАНК» на сумму 127 950 рублей 42 копейки.

- Инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на р/с № открытый в Пермском филиале ОАО «МЕТКОМБАНК» на сумму 22 рубля 20 копеек.

- Инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на р/с № открытый в ОАО АКБ «ПЕРМЬ» на сумму 77 331 рублей 26 копеек.

- Инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на р/с № открытый в ЗУБ ОАО «СБЕРБАНК ФИО2» на сумму 4 929 рублей 24 копейки.

- Инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на р/с № открытый в ЗУБ ОАО «СБЕРБАНК ФИО2» на сумму 30 544 рубля 12 копеек.

В соответствии ст. 76 Налогового кодекса РФ ИФНС ФИО2 по <адрес> для обеспечения исполнения решений о взыскании налогов и сборов были приняты решения о приостановлении операций по расчетным счетам налогоплательщика в ФИО2 и кредитных учреждениях в отношении следующих расчетных счетов:

р/с № в ЗУБ ОАО «Сбербанк ФИО2»: решение № от 24.11.2010, решение № от 24.11.2010, решение № от 24.11.2010, решение № от 07.12.2010, решение № от 07.12.2010, решение № от 07.12.2010, решение № от 07.12.2010, решение № от 04.05.2011,решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 05.12.2011,

р/с № в ЗУБ ОАО «Сбербанк ФИО2»: решение № от 24.11.2010, решение № от 24.11.2010, решение № от 24.11.2010, решение № от 07.12.2010, решение № от 07.12.2010, решение № от 07.12.2010, решение № от 07.12.2010, решение № от 04.05.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 05.12.2011, решение № от 23.01.2012, решение № от 23.01.2012, решение № от 23.01.2012, решение № от 23.01.2012, решение № от 23.01.2012, решение № от 23.01.2012, решение № от 23.01.2012,

р/с № в ОАО АКБ «Пермь»: решение № от 24.11.2010, решение № от 24.11.2010, решение № от 24.11.2010, решение № от 07.12.2010, решение № от 07.12.2010, решение № от 07.12.2010, решение № от 07.12.2010, решение № от 04.05.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 05.12.2011, решение № от 23.01.2012, решение № от 23.01.2012, решение № от 23.01.2012, решение № от 23.01.2012, решение № от 23.01.2012, решение № от 23.01.2012, решение № от 23.01.2012,

р/с № в филиале № ВТБ 24 (ЗАО): решение № от 24.11.2010, решение № от 24.11.2010, решение № от 24.11.2010, решение № от 07.12.2010, решение № от 07.12.2010, решение № от 07.12.2010, решение № от 07.12.2010, решение № от 04.05.2011решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 05.12.2011, решение № от 23.01.2012, решение № от 23.01.2012, решение № от 23.01.2012, решение № от 23.01.2012, решение № от 23.01.2012, решение № от 23.01.2012, решение № от 23.01.2012,

р/с № в филиале ЗАО «БСЖВ» в <адрес>: решение № от 24.11.2010, решение № от 24.11.2010, решение № от 24.11.2010, решение № от 07.12.2010, решение № от 07.12.2010, решение № от 07.12.2010, решение № от 07.12.2010, решение № от ДД.ММ.ГГГГ решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 05.12.2011,

р/с № в филиале ЗАО «БСЖВ» в <адрес>: решение № от 24.11.2010, решение № от 24.11.2010, решение № от 24.11.2010, решение № от 07.12.2010, решение № от 07.12.2010, решение № от 07.12.2010, решение № от 07.12.2010, решение № от 04.05.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 05.12.2011,

р/с № в Пермском филиале ОАО «МЕТКОМБАНК»: решение № от 24.11.2010, решение № от 24.11.2010, решение № от 24.11.2010, решение № от 07.12.2010, решение № от 07.12.2010, решение № от 07.12.2010, решение № от 07.12.2010, решение № от 04.05.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 06.09.2011, решение № от 05.12.2011, решение № от 23.01.2012, решение № от 23.01.2012, решение № от 23.01.2012, решение № от 23.01.2012, решение № от 23.01.2012, решение № от 23.01.2012, решение № от 23.01.2012,

р/с № в ОАО АКБ «Перминвестбанк»: решение № от 06.09.2011, решение № от 23.01.2012, решение № от 23.01.2012, решение № от 23.01.2012, решение № от 23.01.2012, решение № от 23.01.2012, решение № от 23.01.2012, решение № от 23.01.2012,

р/с № в Прикамском филиале ОАО АКБ «Росбанк»: решение № от 06.09.2011, решение № от 23.01.2012, решение № от 23.01.2012, решение № от 23.01.2012, решение № от 23.01.2012, решение № от 23.01.2012, решение № от 23.01.2012, решение № от 23.01.2012,

р/с № в филиале «Пермский» ОАО «Собинбанк»: решение № от 11.01.2012, решение № от 11.01.2012, решение № от 11.01.2012, решение № от 23.01.2012, решение № от 23.01.2012, решение № от 23.01.2012, решение № от 23.01.2012, решение № от 23.01.2012, решение № от 23.01.2012, решение № от 23.01.2012,

На основании ст.ст. 31, 47 Налогового кодекса РФ и в связи с недостаточностью денежных средств на счетах <данные изъяты>» ИФНС ФИО2 по <адрес> принято решение о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика в размере неуплаченных (не полностью уплаченных) налогов:

- Решение № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 8 836 128 рублей 39 копеек, в том числе налогов 2 547 207 рублей, пени 4 343 356 рублей 59 копеек, штрафов 1 945 564 рубля 80 копеек и вынесено Постановление № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога (сбора) за счет имущества налогоплательщика – организации.

- Решение № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 45 685 779 рублей 29 копеек, в том числе налогов 31 247 128 рублей, пени 12 178 310 рублей 09 копеек, штрафов 2 260 341 рубль 20 копеек и вынесено Постановление № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога (сбора) за счет имущества налогоплательщика – организации.

В соответствии со ст. 47 Налогового Кодекса РФ вышеперечисленные постановления о взыскании налога за счет имущества организации направлены для исполнения в подразделение судебных приставов УФССП ФИО2 по <адрес>.

Однако в период времени до ДД.ММ.ГГГГ руководитель <данные изъяты>» Попов О.Г., не желая выполнять законные требования ИФНС ФИО2 по <адрес>, достоверно зная процедуру взыскания недоимки, регламентированную Налоговым Кодексом РФ, и предвидя действия налогового органа по взысканию недоимки за счет имущества и денежных средств общества, имея умысел на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание налогов и сборов, действуя умышленно, в нарушение ст.ст. 23, 45 Налогового Кодекса РФ принял решение о сокрытии денежных средств предприятия в крупном размере путем осуществления финансово-хозяйственных операций в руководимом им предприятии по расчетам с контрагентами, минуя расчетные счета <данные изъяты>».

Во исполнение своего преступного умысла Попов О.Г. использовал механизм сокрытия денежных средств <данные изъяты> путем направления дебиторам ООО «Торговый Дом «ЛУКОЙЛ», ОАО «МРСК Урала», ЗУБ ОАО «Сбербанк России» писем о перечислении в счет расчетов денежных средств не на расчетные счета предприятия, где они в бесспорном порядке будут списаны на уплату налогов, пени и штрафов, а на вновь открытые расчетные счета, при этом, с целью придания видимости законности своих действий уведомлял налоговый орган об их открытии в установленном порядке.

С этой целью в дальнейшем руководитель ФИО23» Попов О.Г. открывал новые расчетные счета:

- ДД.ММ.ГГГГ № в филиале Пермский ОАО «Собинбанк», при этом, ДД.ММ.ГГГГ посредством почтового отправления направил уведомление об открытии расчетного счета в ИФНС ФИО2 по <адрес>, которое поступило в налоговый орган 11.01.2012.

- ДД.ММ.ГГГГ № в филиале АКБ «Фора-ФИО2» (ЗАО) в <адрес>, при этом, ДД.ММ.ГГГГ посредством почтового отправления направил уведомление об открытии расчетного счета в ИФНС ФИО2 по <адрес>, которое поступило в налоговый орган 06.03.2012.

Об открытии новых расчетных счетов в установленном налоговым законодательством порядке уведомлена ИФНС ФИО2 по <адрес>, однако за короткий период времени, до того как налоговый орган успел принять меры реагирования, и вынести решение о приостановлении операций по расчетным счетам налогоплательщика в ФИО2 и кредитных учреждениях, руководитель ФИО24» Попов О.Г. перевел поступившие денежные средства на расчетные счета подконтрольной ему организаций.

С целью сокрытия денежных средств, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, осознавая негативные последствия своих действий для экономических интересов государства и понимая, что любые поступления денежных средств на ранее открытые расчетные счета <данные изъяты> известные налоговому органу, в бесспорном порядке будут списаны на уплату налогов, Попов О.Г. подготовил и направил письмо № от ДД.ММ.ГГГГ заместителю генерального директора по МТО переработке и сбыта ООО «Торговый Дом «ЛУКОЙЛ» с просьбой произвести оплату за поставленный товар в размере 23 000 000 рублей по договору поставки № ТД-0930/11 от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № 40702810700070120372, открытый в филиале Пермский ОАО «Собинбанк». Аналогичным способом Попов О.Г. подготовил и направил письмо № от ДД.ММ.ГГГГ руководителю ЗУБ ОАО «Сбербанк ФИО2» с просьбой произвести оплату за выполненные работы в размере 4 907 664 рубля 44 копейки по договору № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № 40702810800070020372, открытый в филиале Пермский ОАО «Собинбанк». В дальнейшем Попов О.Г. подготовил и направил письмо от ДД.ММ.ГГГГ № заместителю директора по капитальному строительству филиала ОАО «МРСК Урал - Пермэнерго» с просьбой произвести оплату за выполненные работы в размере 2 485 990 рублей 59 копеек по договору подряда № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № 40702810700070120372, открытый в филиале Пермский ОАО «Собинбанк», а также письмо от ДД.ММ.ГГГГ № заместителю директора по капитальному строительству филиала ОАО «МРСК Урал - Пермэнерго» с просьбой произвести оплату за выполненные работы в размере 3 014 664 рубля 50 копеек по договору подряда № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет №40702810800040000036, открытый в филиале АКБ «Фора-ФИО2» <адрес>.

На основании указанных писем в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на вновь открытые расчетные счета <данные изъяты> были перечислены денежные средства в сумме 33 408 319 рублей 53 копейки. С целью дальнейшего сокрытия денежных средств, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, осознавая негативные последствия своих действий для экономических интересов государства Попов О.Г. с вновь открытых расчетных счетов полученные денежные средства по договорам беспроцентного займа перевел на расчетный счет подконтрольной ему организации:

- ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № 40702810700070120372, открытого в филиале Пермский ОАО «Собинбанк», Попов О.Г. перевел денежные средства в размере 4 907 664 рублей 43 копеек на расчетный счет № 4070281349090030382, открытый в ЗУБ ОАО «Сбербанк ФИО2», принадлежащий <данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № 40702810800040000036, открытого в филиале АКБ «Фора-ФИО2» (ЗАО) в <адрес>, Попов О.Г. перевел денежные средства в размере 1 230 000 рублей на расчетный счет № 4070281349090030382, открытый в ЗУБ ОАО «Сбербанк ФИО2», принадлежащий <данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № 40702810700070120372, открытого в филиале Пермский ОАО «Собинбанк», Попов О.Г. перевел денежные средства в размере 1 484 500 рублей на расчетный счет № 4070281349090030382, открытый в ЗУБ ОАО «Сбербанк ФИО2», принадлежащий <данные изъяты>»;

- ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № 40702810700070120372, открытого в филиале Пермский ОАО «Собинбанк», Попов О.Г. перевел денежные средства в размере 23 000 000 рублей на расчетный счет № 4070281349090030382, открытый в ЗУБ ОАО «Сбербанк ФИО2», принадлежащий <данные изъяты>».

С расчетного счета № 40702810800040000036, открытого в филиале АКБ «Фора-Банк» г. Перми, Поповым О.Г. произведены расчеты с контрагентами, погашены кредитные обязательства на сумму 3 014 664 рубля 50 копеек.

При этом <данные изъяты>» зарегистрировано по адресу: <адрес>«а», ИНН 5948026993. ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировано в ИФНС по <адрес>, внесено в Единый государственный реестр юридических лиц, о чем выдано свидетельство о государственной регистрации юридического лица серии 59 № 0016982011, ОГРН 1055907325561. ДД.ММ.ГГГГ поставлено на налоговый учет в ИФНС ФИО2 по <адрес>. Учредители ФИО9, ФИО10 и ФИО11 Лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени <данные изъяты>», директор Попов О.Г. Руководителем организации открыты расчетный счет № в ОАО АКБ «Пермь» и расчетный счет № в ЗУБ «Сбербанк России».

Своими умышленными преступными действиями Попов О.Г. в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года, являясь руководителем <данные изъяты>», заведомо зная о наличии недоимки по налогам, которая на ДД.ММ.ГГГГ составляла 18 225 436 рублей 39 копеек, а ДД.ММ.ГГГГ возросла до 19 016 912 рублей, а так же о принятии мер по принудительному взысканию недоимки по налогам, с целью воспрепятствовать их производству, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 45 Налогового Кодекса РФ умышленно перевел денежные средства ЗАО <данные изъяты> на другие расчетные счета в общей сумме 33 408 319 рублей 53 копейки, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам на общую сумму 19 016 912 рублей, что является крупным размером.

Подсудимый Попов О.Г. в суде после исследования доказательств по делу вину в инкриминируемом преступлении признал в полном объеме и показал, что с апреля 2007 года до мая 2013 года, когда была введена процедура банкротства, являлся генеральным директором <данные изъяты>. В его должностные обязанности входило общее руководство организацией, проверка финансовой деятельности организации, подписание документов, представляемых в налоговый орган, и своевременность их предоставления, заключение от имени организации договоров финансово-хозяйственной деятельности, принятие единоличных решений об открытии и закрытии новых расчетных счетов. Ответственность за деятельность общества нес он, как генеральный директор. В настоящее время является генеральным директором <данные изъяты>», которое активно взаимодействовало по работе с <данные изъяты>», занималось производством электромонтажных работ, комплектацией электрооборудования. Между <данные изъяты>» заключались договоры беспроцентных займов для оказания помощи ЗАО «<данные изъяты>» в тяжелый период.

Ранее ЗАО «<данные изъяты>» состояло на налоговом учете в ИФНС ФИО2 по <адрес>, с 2010 года было поставлено на налоговый учет в ИФНС ФИО2 по <адрес>. В 2009 году ИФНС ФИО2 по <адрес> была проведена выездная налоговая проверка <данные изъяты> за период финансово-хозяйственной деятельности с 2006 по 2008 годы, по итогам которой вынесено решение о привлечении общества к налоговой ответственности, были доначислены НДС около 15 000 000 рублей, налог на прибыль организации около 15 000 000 рублей, НДФЛ и ЕСН в сумме 10 000 000 рублей, так как налоговый орган не принял расходы с субподрядными организациями. В последующем они с доначислением налогов по НДФЛ и ЕСН согласились, и добровольно погасили имеющуюся задолженность. Будучи не согласными с решением налогового органа в остальной части предприятие неоднократно обжаловало это решение в судах разных инстанций. Обжалование происходило в течение длительного периода времени, с конца 2011 года по начало 2013 года. По решению Арбитражного суда от ДД.ММ.ГГГГ решение налогового органа в части доначисления обществу налога на прибыль организации было признано незаконным, в остальной части оставлено без изменения решение первой инстанции. Так как решение ИФНС ФИО2 по <адрес> о привлечении к налоговой ответственности <данные изъяты> было оставлено без изменения решением Арбитражного суда и вступило в законную силу, ИФНС ФИО2 по <адрес> приняло меры к взысканию задолженности по указанным видам налогов. Вначале налоговым органом в адрес организации были направлены требования об уплате задолженности, которые предприятие получало регулярно, но сумма налоговых доначислений не гасилась в связи с тем, что от заказчиков не поступали денежные средства за выполненные работы, и на расчетных счетах предприятия не было денежных средств. В связи с тем, что сумма задолженности по налогам организацией не погашалась, налоговым органом были вынесены решения о взыскании налогов, пени, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах <данные изъяты> которые организация получила, они с главным бухгалтером были проинформированы о приостановлении операций по расчетным счетам. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налоговая инспекция обратилась в службу судебных приставов с заявлением о введении исполнительного производства в отношении предприятия. В связи с обжалованием предприятием действий судебных приставов в арбитражный суд Пермского края в феврале 2012 года Арбитражным судом были наложены обеспечительные меры на действия судебных приставов. В связи с обжалованием в течение длительного периода времени решения налогового органа о привлечении предприятия к ответственности, которое он считал незаконным, им не принималось решение о выплате доначисленных денежных средств по налогам по результатам выездной проверки, поскольку они надеялись, что судами решения будут приняты в пользу их предприятия.

Так как на все имеющиеся расчетные счета <данные изъяты>» налоговым органом был наложен запрет на проведение операций, зная о наличии у общества недоимки по налогам по решению налогового органа от ДД.ММ.ГГГГ года, понимая, что в случае поступления денежных средств на имеющиеся у предприятия открытые расчетные счета, они будут безусловно списаны в счет погашения недоимки по налогам, поэтому с целью расчетов с поставщиками услуг, выплаты заработной платы, алиментов по его решению в <данные изъяты>» были открыты новые расчетные счета, о чем в установленные законом сроки уведомлялась налоговая инспекция. ДД.ММ.ГГГГ в ОАО «Собинбанк» был открыт расчетный счет с целью неотложных расчетов с поставщиками услуг, работ и товара, перед которыми имелась задолженность предприятия. ДД.ММ.ГГГГ в филиале АКБ «Фора ФИО2» был открыт еще один расчетный счет с целью выплаты заработной платы, неотложных расчетов с поставщиками услуг, работ и товара. Часть денежных средств, поступивших на вновь открытые счета по его письмам контрагентам о направлении денежных средств за <данные изъяты>» на вновь открытые в ФИО2 счета, были использованы на погашение задолженности по заработной плате и выплату алиментов, поскольку за задержку выплаты заработной платы ранее давал объяснения в прокуратуре района и инспекции по охране труда. ДД.ММ.ГГГГ организацией открыт третий расчетный счет в ПФ ОАО «МДМ ФИО2» для уплаты государственной пошлины. С вновь открытых трех расчетных счетов <данные изъяты>» по его указанию переводило денежные средства на счета <данные изъяты>» и со счетов <данные изъяты> списывалось за <данные изъяты>» в счет оплаты работ и услуг с поставщиками. Всего было переведено денежных средств на сумму около 34 000 000,00 рублей. Факт перечисления денежных средств по вновь открытым расчетным счетам не оспаривает. На тот момент обществом строился перинатальный и кардиоцентры в Пермском крае, работы на которых были на контроле уполномоченного в Пермском крае, стройки курировал губернатор Пермского края и Президент РФ, поэтому сроки выполнения работ срывать было нельзя. Считает, что его действия по открытию новых расчетных счетов в период приостановления операций по счетам общества носили вынужденный характер, поскольку он должен был платить заработную плату сотрудникам предприятия, которых на предприятии работало 250 человек.

До приостановления операций по счетам предприятияем за вторую половину 2010 года и 2011 годы были выплачены текущие налоги в размере более 68 000 000 рублей, в последующие годы они также платили текущие налоги до введения процедуры банкротства, около 20 000 000 рублей было уплачено добровольно и 6 500 000 рублей было снято со счетов предприятия службой судебных приставов. После приостановления операций по расчетным счетам и наложения ареста на имущество предприятия налоговая инспекция обратилось с заявлением в прокуратуру района о не принятии им мер по банкротству предприятия при явных признаках банкротства. Он был против банкротства предприятия, считая, что оно реально может выплатить начисленную недоимку по налогам, но не единовременно, а частями, в связи с чем обращался в ИФНС ФИО2 по <адрес> с просьбой о предоставлении рассрочки задолженности, но получил отказ, и был наложен арест на имущество <данные изъяты> Единовременно погасить имеющуюся недоимку по налогам для предприятия было трудно, так как был период кризиса в стране, расчеты от контрагентов предприятия не поступали, необходимо было выплачивать заработную плату работникам. Единовременная уплата недоимки по налогам грозила для общества банкротством, чего он не мог допустить как работодатель большого количества работников. Если бы не была введена процедура банкротства, то денежные средства в счет недоимки по налогам, в размере, с которым налоговая инспекция заявилась в реестр кредиторов, предприятием были бы уплачены. Признает размер недоимки по налогам у предприятия, установленный в судебном заседании, так как согласно представленному им журналу проводок, налоговым органом было учтено большее количество внесенных предприятием в счет погашения задолженности по налогам денежных средств, чем указано в этом журнале сотрудниками предприятия.

Допросив подсудимого, представителя потерпевшего, свидетелей, специалистов, исследовав письменные материалы уголовного дела, суд считает Попова О.Г. виновным в совершении изложенного выше преступления.

Так представитель потерпевшего ФИО22 в суде показала, что является специалистом правового отдела ИФНС ФИО2 по <адрес>. На налоговом учете в инспекции с 2010 года состоит налогоплательщик <данные изъяты>», генеральным директором которого является Попов О.Г. Ранее <данные изъяты>» состояло на налоговом учете в ИФНС ФИО2 по <адрес>, которой в 2009 году была проведена выездная налоговая проверка деятельности данного общества за период финансово-хозяйственной деятельности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года, по итогам которой налоговой инспекцией ДД.ММ.ГГГГ вынесено решение № о привлечении предприятия к ответственности за совершение налогового правонарушения. Согласно данному решению предприятию были доначислены налоги в сумме около 45 млн. рублей. В дальнейшем <данные изъяты>» решение налогового органа неоднократно обжаловало в судах различных инстанций. Суд первой инстанции принял позицию налогоплательщика, решение ИФНС ФИО2 по <адрес> о привлечении предприятия к налоговой ответственности было отменено. Далее налоговым органом решение суда первой инстанции было обжаловано, суд второй инстанции принял решение в пользу ИФНС ФИО2 по <адрес>. После этого <данные изъяты>» обратилось в ФАС УО с кассационной жалобой, решение налогового органа было оставлено без изменения. ЗАО «<данные изъяты> обратилось ВАС РФ с заявлением о пересмотре решения ФАС УО, но решение было оставлено без изменения.

С сентября 2010 года <данные изъяты>» сменило юридический и фактический адрес, и было поставлено на налоговый учет в ИФНС ФИО2 по <адрес>. Поскольку решение налогового органа было оставлено без изменения и вступило в законную силу, ИФНС ФИО2 по <адрес> приняло меры к взысканию задолженности с предприятия по налогам. Сначала налоговым органом в адрес организации заказными письмами были направлены требования об уплате задолженности по налогам. В связи с тем, что сумма налоговой задолженности не погашалась, налоговым органом проведен ряд мероприятий, вынесены решения о взыскании налогов, сборов, пени, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, выставлены инкассовые поручения на все расчетные счета <данные изъяты> решения о приостановлении операций по счетам, направлены заявления в УФССП о наложении ареста на имущество организации. Указанные решения налогового органа руководство <данные изъяты> получило и было проинформировано о приостановлении операций по расчетным счетам. При выставлении инкассовых поручений часть задолженности по налогам и сборам <данные изъяты>» была погашена. После приостановления операций по счетам генеральным директором ЗАО <данные изъяты>» Поповым О.Г. были открыты новые расчетные счета в ФИО2: ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ два расчетных счета в ОАО «Собинбанк», по которым операции были проведены 28 и ДД.ММ.ГГГГ на сумму около 35 млн. рублей, уведомление в адрес налоговой инспекции было направлено по одному счету ДД.ММ.ГГГГ года, а по второму счету ДД.ММ.ГГГГ года, приостановлены операции по счетам были только ДД.ММ.ГГГГ года; третий счет был открыт ДД.ММ.ГГГГ в филиале АКБ «Фора ФИО2», который был закрыт ДД.ММ.ГГГГ года, списание со счета произошло ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ года, уведомление в налоговую инспекцию было направлено ДД.ММ.ГГГГ года; ДД.ММ.ГГГГ был открыт счет в «МДМ ФИО2», данных о движении денежных средств на этом счете не имеется.

В ходе анализа выписок по вновь отрытым расчетным счетам было установлено, что организацией в достаточно сжатые сроки были произведены операции по зачислению и списанию денежных средств на сумму более 30 млн. рублей, при этом погашение задолженности по налогам и сборам не производилось. Поступившие на вновь открытые расчетные счета денежные средства переводились другим организациям в счет оплаты товаров и услуг. Об открытии новых расчетных счетов <данные изъяты>» своевременно уведомляло налоговый орган, однако в связи с тем, что операции по этим счетам предприятием проводились до направления уведомления налоговому органу, либо в день открытия счета, или на следующий день, и меры реагирования они принять не успевали. Согласно справкам о состоянии расчетов по налогам <данные изъяты>» имело задолженность по имеющимся налоговым обязательствам перед бюджетами различных уровней по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 18 225 436 рублей 39 копеек, а по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ эта задолженность возросла до 19 016 912 рублей, так как <данные изъяты>» ежеквартально представлялись налоговые декларации по текущим обязательствам. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ эти суммы встали как недоимка по налогам у <данные изъяты>» в карточке учета налоговой инспекции. В указанные суммы включены только суммы недоимки по налогам, штрафные санкции в эти суммы не включены, все добровольно уплаченные предприятием денежные средства в счет возмещения недоимки по налогам, взысканные денежные средства судебными приставами, перечисленные по инкассовым поручениям, направленные в адрес налоговой инспекции, были учтены при определении в справках суммы недоимки по налогам у предприятия. ДД.ММ.ГГГГ ИФНС ФИО2 по <адрес> в связи с непогашением со стороны предприятия задолженности по налогам обратилась в арбитражный суд с заявлением о признании <данные изъяты>» банкротом.

Свидетель ФИО12 в суде показал, что в марте 2012 года была возбуждена процедура банкротства в отношении <данные изъяты>» по заявлениям кредиторов, в том числе, ИФНС ФИО2 по <адрес>. В ноябре 2012 года в <данные изъяты>» была введена процедура наблюдения, ДД.ММ.ГГГГ решением Арбитражного суда <адрес> по делу № А50-2445/2012 предприятие признано банкротом, он назначен на должность конкурсного управляющего, составлен реестр требований кредиторов, согласно которому, сумма задолженности ЗАО <данные изъяты>» составила около 141 млн. рублей, из которых сумма основного долга составляет около 121 млн. рублей, сумма активов общества составляет около 30 000 000 рублей. Сумма задолженности перед ИФНС ФИО2 по <адрес> по налогам, установленная по решению арбитражного суда о включении в реестр требований кредиторов, принятому в конце 2012 года или начале 2013 года, составляет около 19 500 000 рублей, из которых 15 500 000 рублей составляет размер НДС из акта выездной налоговой проверки, и 4 млн. рублей составляет сумма основного долга перед пенсионным фондом и налоговым органом, образовавшаяся до марта 2012 года, а также пени и штрафы в размере около 16 млн. рублей. Текущая задолженность у предприятия по налогам также имеется, поскольку с момента введения конкурсного управления предприятие имеет обязательства по уплате налогов, но в реестр требований кредиторов она не включается. До включения в реестр требований кредиторов суммы задолженности перед кредиторами арбитражный суд проверяет обоснованность заявленных кредиторами требований. С даты утверждения его на должность были прекращены полномочия генерального директора <данные изъяты> Попова О.Г. В процедуре банкротства все взыскания по исполнительным документам прекращаются за исключением безусловных взысканий по вреду здоровью.

В настоящее время им проведена инвентаризация имущества, подготавливаются документы о взыскании дебиторской задолженности, оценивается имущество организации, производятся расчеты с работниками организации, идет распределение денежных средств перед кредиторами пропорционально заявленным ими требованиями, период организации торгов и последующая ликвидация предприятия. Положение о торгах находится на утверждении в арбитражном суде Пермского края. После этого будет проведена процедура реализация имущества <данные изъяты>», за счет вырученных денежных средств произойдет гашение задолженности перед кредиторами, включенными в реестр требований кредиторов, в том числе, и перед налоговым органом в порядке очередности и пропорционально заявленным требованиям, так как сформированная конкурсная масса не достаточна для погашения всех требований кредиторов. После введения конкурсного производства им были закрыты все расчетные счета организации, согласно закону «О банкротстве», которых было около 11 или 12, и оставил один действующий расчетный счет для осуществления хозяйственных операций. До введения конкурсного управления на одном счете предприятия имелось инкассовое поручение, на остальных было приостановление движения по счетам. Анализ движения денежных средств по счетам предприятия не проводил, проводил первичный анализ финансово-хозяйственной деятельности <данные изъяты>», в ходе которого было установлено, что у предприятия имелись долговые обязательства перед <данные изъяты>» в размере около 30 000 000 рублей, возникшие до 2012 года, которые включены в реестр требований кредиторов. До наложения ареста на счета предприятие функционировало, оплачивало большое количество платежей, налогов, производило расчеты с контрагентами, долгов по заработной плате не имело. Фактов выводов активов с предприятия из актов проверок им не зафиксировано. Основной причиной введения конкурсного производства послужило недостаточность выручки предприятия на ведение финансово-хозяйственной деятельности предприятия в результате уменьшения конкурсов по видам деятельности, от которой предприятие получало доход. Основные денежные средства, поступающие на предприятие, шли на выплату работникам заработной платы. Попов О.Г. вносил свои собственные денежные средства на счета <данные изъяты>» для осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Свидетель ФИО13 в ходе предварительного следствия показала, что с июля 2012 года состоит в должности финансового директора <данные изъяты>. Организация занимается электромонтажными работами и продажей электрооборудования. В штате организации около 170-180 человек. В ее должностные обязанности входит отслеживание кредиторской и дебиторской задолженности, расчеты с поставщиками и подрядчиками. Организация располагается по адресу: <адрес>, Шоссе космонавтов, 316а, ранее находилась в <адрес>, и состояла на учете в ИФНС по <адрес>. Указанным налоговым органом была проведена выездная налоговая проверка финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Энергокомплект-Пермь» за отчетный период времени с 2006 года по 2008 год, по итогам которой ДД.ММ.ГГГГ инспекцией вынесено решение о привлечении организации к налоговой ответственности. Согласно указанному решению налоговый орган доначислил организации налоги в общей сумме 62 765 784 рубля, так как налоговым органом не были приняты расходы организации на осуществление монтажных работ с подрядчиком. Решение налоговой инспекции неоднократно обжаловалось в судах различных инстанций, которыми принимались различные решения. Кассационным судом решение ИФНС по <адрес> было оставлено без изменения и налоговым органом были выставлены инкассовые поручения на расчетные счета организации. Так как задолженность организацией не погашалась, налоговым органом были вынесены решения о взыскании налогов, сборов, пени, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах <данные изъяты>», которые организация получила, генеральный директор Попов О.Г. был проинформировано о приостановлении операций по расчетным счетам, однако по его устному указанию за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были открыты три новых расчетных счета. Подготовкой документов на открытие расчетных счетов занималась главный бухгалтер ФИО14 и юрист организации. С подготовленными документами ФИО1 ехал в ФИО2, где от своего имени подписывал договор об открытии расчетного счета. Правом подписи и распоряжением расчетными счетами обладал только руководитель организации. Все платежные документы подписывал Попов О.Г., после чего бухгалтер ехала в ФИО2, где осуществляла перевод денежных средств на другие расчетные счета. ДД.ММ.ГГГГ в ФП ОАО «Собинбанк» был открыт расчетный счет с целью неотложных расчетов с поставщиками услуг, работ и товара, о чем ДД.ММ.ГГГГ был уведомлен налоговый орган. ДД.ММ.ГГГГ в филиале АКБ «Фора ФИО2» был открыт еще один расчетный счет с целью выплаты заработной платы, неотложных расчетов с поставщиками услуг, работ и товара, о чем ДД.ММ.ГГГГ был уведомлен налоговый орган. ДД.ММ.ГГГГ организацией открыт расчетный счет в ОАО «МДМ ФИО2» для уплаты государственной пошлины. Открытие расчетных счетов и проведение операций по ним было законным. Попов О.Г. также является директором ООО «<данные изъяты> главным бухгалтером в указанной организации работает ФИО14, организация занимается электромонтажными работами, в штате организации около 10 человек. Расчетные счета в <данные изъяты>» открывались также с устного указания Попова О.Г., который подписывал все платежные документы. Попов О.Г. от имени <данные изъяты> неоднократно выдавал денежные займы <данные изъяты>», в момент возникшей задолженности по налогам и сборам <данные изъяты>» возвращало указанные денежные средства. Открытие новых расчетных счетов, переводы денежных средств за оплату оборудования, за произведенные работы, осуществлялось по указанию ФИО1 Все денежные средства, поступившие на новые расчетные счета, по указанию Попова О.Г. переводились на расчетные счета <данные изъяты>», которыми в свою очередь производились расчеты с поставщиками продукции. В платежных поручениях при расчетах с поставщиками от лица <данные изъяты>» работники бухгалтерии указывали, что это оплата за <данные изъяты> Все действия по переводу денежных средств работники организаций выполняли по распоряжению Попова О.Г. (т.12 л.д.13-16).

Оглашенные показания свидетель не подтвердила в части того, что она самостоятельно рассказывала следователю об открытых Поповым О.Г. расчетных счетах, обстоятельствах их открытия, данных им указаниях, она лишь отвечала утвердительно на вопросы следователя, который при допросе показывал ей финансовые и банковские документы, в которых имелись подписи Попова О.Г., сама таких слов она не говорила, и без предъявленных ей документов она не смогла бы так конкретно дать показания, сообщить по чьему указанию открывались новые расчетные счета и проводились операции по ним. Дополнила свои показания на следствии тем, что состояла в должности финансового директора <данные изъяты> с конца 2008 года по июнь 2010 года и с июня 2012 года по ноябрь 2013 года. В организации изначально работало более 400 человек, в кризисный период начались проблемы с заключением договоров, расчеты от контрагентов поступали не своевременно. Поскольку с решением налоговой инспекции о привлечении к ответственности <данные изъяты>» было не согласно, оспаривало размер суммы недоимки по налогам, предприятием не выплачивались денежные средства по решению налогового органа, за исключением недоимки по НДФЛ в размере 10 млн. рублей, которые предприятие своевременно погасило. Кроме того, предприятие не имело возможности в связи с финансовыми трудностями единовременно погасить недоимку по налогам по решению налогового органа, генеральным директором принимались меры по решению вопроса о рассрочке уплаты недоимки с налоговым органом, которые ни к чему не привели. В последующем судебными приставами по требованию налоговой инспекции были списаны со счетов предприятия денежные средства в сумме около 7-8 млн. рублей в счет уплаты налогов. Когда она вновь приступила к работе в июне 2012 года все счета предприятия были арестованы, со стороны налоговой инспекции ежемесячно направлялись требования об оплате, как текущих налогов, так и недоимки по решению налогового органа, а также соответствующих пеней и штрафов. Поскольку ЗАО «<данные изъяты>» было заключено много договоров на выполнение работ, а денег за выполненную работу от контрагентов своевременно не поступало, по указанию Попова О.Г. ООО «<данные изъяты> оплачивало за <данные изъяты> материалы для работы их предприятия и выполнения их предприятием обязательств перед контрагентами. В конце декабря 2011 года и в феврале 2012 года расчетные счета были открыты Поповым О.Г. для выплаты заработной платы работникам предприятия и расчетов с контрагентами для сохранения репутации предприятия. Решение о перечислении денежных средств по счету принималось ею, как финансовым директором. Договор об открытии расчетного счета подписывал Попов О.Г., как генеральный директор. Если бы не были открыты эти счета, все поступающие на действующие счета денежные средства были бы в безусловном порядке списаны в счет погашения недоимки по налогам по решению налогового органа. Текущую задолженность по налогам предприятия оплачивало своевременно.

Свидетель ФИО14 в суде в полном объеме подтвердила свои показания, данные в ходе досудебного производства по делу, исследованные судом по ходатайству государственного обвинителя в связи с наличием существенных противоречий, о том, что с 2009 года она работает в должности главного бухгалтера <данные изъяты>». Организация занимается электромонтажными работами, продажей электрооборудования. В ее должностные обязанности входит ведение бухгалтерского и налогового учета, исчисление налогов, представление отчетности, руководство бухгалтерией, открытие, закрытие расчетных счетов, проведение по ним операций. Все расчетные счета открывались с устного указания руководителя <данные изъяты> она занималась подготовкой документов на открытие расчетных счетов, в дальнейшем генеральный директор Попов О.Г. ехал в ФИО2, где от своего имени подписывал договор. Правом подписи и распоряжением расчетными счетами мог обладать только руководитель организации. Все платежные документы подписывал Попов О.Г., после чего бухгалтера через ФИО2 осуществили перевод денежных средств на другие расчетные счета.

Ранее <данные изъяты>» располагалось по адресу <адрес> и состояло на налоговом учете ИФНС ФИО2 по <адрес>, которым была проведена выездная налоговая проверка за период деятельности предприятия с 2006 года по 2008 год, по итогом которой вынесено решение о привлечении <данные изъяты>» к налоговой ответственности. Согласно данному решению были доначислены НДС и налог на прибыль в сумме около 30 млн. рублей в связи с тем, что налоговый орган не принял расходы с подрядными организациями. Решение налогового органа неоднократно обжаловалось в судах разных инстанций, которыми принимались различные решения. Суд второй инстанции принял решение в пользу ИФНС ФИО2 по <адрес>, которое ВАС РФ было оставлено без изменения. С сентября 2010 года организация сменила юридический и фактический адрес, и была поставлена на учет в ИФНС ФИО2 по <адрес>. Так как решение налогового органа вступило в законную силу, ИФНС ФИО2 по <адрес> приняло меры к взысканию задолженности по указанным видам налогов. Вначале налоговым органом в адрес организации были направлены требования об уплате задолженности по налогам. Часть задолженности в сумме около 10 млн. рублей была погашена, остальная часть не погашалась, так как у организации отсутствовали денежные средства. В связи с тем, что сумма задолженности организацией не погашалась, налоговым органом были вынесены решения о взыскании налогов, сборов, пени, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах <данные изъяты>», которые руководством организации были получены, Попов О.Г. был проинформирован о приостановлении операций по расчетным счетам и о взыскании денежных средств путем обращения в судебные органы. По устному распоряжению генерального директора Попова О.Г. были открыты новые расчетные счета. ДД.ММ.ГГГГ в ФП ОАО «Собинбанк» был открыт расчетный счет с целью неотложных расчетов с поставщиками услуг, работ и товара, о чем ДД.ММ.ГГГГ был уведомлен налоговый орган. ДД.ММ.ГГГГ в филиале АКБ «Фора Банк» был открыт еще один расчетный счет с целью выплаты заработной платы, неотложных расчетов с поставщиками услуг, работ и товара, о чем ДД.ММ.ГГГГ был уведомлен налоговый орган. ДД.ММ.ГГГГ организацией открыт третий расчетный счет в ПФ ОАО «МДМ Банк» для уплаты государственной пошлины, о чем ДД.ММ.ГГГГ организацией отправлено уведомление в налоговый орган. Открытие расчетных счетов и проведение операций по ним были законными.

С лета 2010 года она так же является главным бухгалтером в <данные изъяты>», директором которой является Попов О.Г. Организация занимается электромонтажными работами, в штате организации около 10 человек. Расчетные счета открывались по устному указанию руководителя <данные изъяты>». Она занималась подготовкой документов на открытие расчетных счетов, руководитель в ФИО2 от своего имени подписывал договор об открытии расчетного счета. Правом подписи и распоряжением расчетными счетами обладал Попов О.Г., который подписывал все платежные документы, после чего бухгалтера через ФИО2 осуществили перевод денежных средств на другие расчетные счета. Ей известно, что Попов О.Г. от лица <данные изъяты> неоднократно выдавал денежные займы <данные изъяты>», которая в момент возникшей задолженности по налогам возвращала указанные денежные средства. Ей известно, что Попов О.Г. лично получал требования ИФНС ФИО2 по <адрес> об уплате задолженности по налогам, которые в дальнейшем передавал в бухгалтерию. Открытие новых расчетных счетов, переводы денежных средств за оплату приобретенного оборудования, за произведенные работы осуществлялось по указанию Попова О.Г. Все денежные средства, поступившие на новые расчетные счета, по указанию Попова О.Г. переводились на расчетные счета <данные изъяты>», а в дальнейшем производились расчеты с поставщиками продукции. В платежных поручениях при расчетах с поставщиками от лица <данные изъяты>» работники бухгалтерии указывали, что это оплата за <данные изъяты>». Все действия по переводу денежных средств работники организаций выполняли по распоряжению Попова О.Г. (т.12 л.д.10-12).

В суде свидетель дополнила свои показания тем, что по результатам налоговой проверки деятельности <данные изъяты>» было доначислено налогов около 43 млн. рублей, которые состояли из НДФЛ, ЕСН, НДС, налога на прибыль. В октябре 2010 года предприятием добровольно были уплачено 10 млн. рублей НДФЛ, с доначислением которых они были согласны, в 2012 году со счетом предприятия в принудительном порядке были списаны судебными приставами в счет возмещения недоимки по налогам денежные средства в размере около 6 500 000 рублей, а также списывались денежные средства со счетов предприятия по требованиям налогового органа, так как денежные средства на счета предприятия поступали. По решению арбитражного суда было признано незаконным доначисление предприятию недоимки по налогу на прибыль в размере чуть более 15 млн. рублей. Требования об уплате налогов предприятие получало со стороны налоговой инспекции с 2011 года по результатам проведенной выездной налоговой проверки. Позднее на счета предприятия налоговой инспекцией были выставлены инкассовые поручения, операции по счетам были приостановлены, в данном случае все поступившие на счета предприятия денежные средства списались бы автоматически в счет уплаты недоимки по налогам, о чем понимал генеральный директор предприятия. До декабря 2011 года, когда были приостановлены операции по счетам, все текущие платежи по налогам предприятием выплачивались своевременно. Новые счета были открыты Поповым О.Г. для осуществления неотложных платежей с поставщиками за выполненные работы и оказанные услуги, в том числе, по строительству перинатального центра, сроки сдачи которого срывать было нельзя. Она писем о переводе денежных средств контрагентами на вновь открытые счета за <данные изъяты>» не изготавливала. Имелись ли на тот период денежные средства для уплаты недоимки по налогам, не знает.

Свидетель ФИО15 в суде показала, что является начальником аналитического отдела ИФНС ФИО2 по <адрес>. На учете в налоговом органе с сентября 2010 года состоит налогоплательщик <данные изъяты> который ранее состоял на учете в налоговом органе в <адрес>. По результатам проведенной проверки ИФНС ФИО2 по <адрес> финансово-хозяйственной деятельность <данные изъяты>» за 2006-2008 годы налоговым органом ДД.ММ.ГГГГ было вынесено решение о привлечении предприятия к ответственности за нарушение налогового законодательства, так как в ходе проверки была установлена недоимка по налогам у предприятия, а также начислены пени и штрафы в сумме более 60 млн. рублей. Недоимка по акту налоговой проверки по НДФЛ в сумме 10 млн. рублей предприятием была уплачена добровольно. Все добровольно уплаченные суммы денежных средств в счет возмещения недоимки по налогам, взысканные судебными приставами и списанные со счетов в ФИО2 по инкассовым поручениям поступают в налоговую инспекцию и при расчете размера недоимки <данные изъяты>» не учитывались. Представленный стороной защиты журнал проводок ею обозревался, и было установлено, что все денежные средства, числящиеся по этому журналу, как направленные в счет уплаты налогов, поступали на счет налоговой инспекции и были учтены при расчете размера недоимки.

Размер недоимки по налогам налоговой инспекцией рассчитываются автоматически в программном комплексе системы ЭОД. Расчеты по основным налогам предоставляются в налоговую инспекцию налогоплательщиком самостоятельно, после чего заносятся налоговой инспекцией в лицевые счета налогоплательщика. По представленным сведениям проводится камеральная проверка, если выявляются какие-либо недочеты, налоговым органом проводится разъяснительная работа с налогоплательщиком и предоставляется время на их устранение. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа; с момента отражения на лицевом счете организации, которой открыт лицевой счет, операции по перечислению соответствующих денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации; со дня внесения физическим лицом в банк, кассу местной администрации либо в организацию федеральной почтовой связи наличных денежных средств для их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства; со дня вынесения налоговым органом решения о зачете сумм излишне уплаченных или сумм излишне взысканных налогов, пеней, штрафов в счет исполнения обязанности по уплате соответствующего налога. Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных Налоговым Кодексом РФ. Поступающие из казначейства сведения о суммах уплаченных денежных средств на счета налоговой инспекции вносятся автоматически в программный комплекс, ежедневно проверяются поступившие в инспекцию не выясненные платежи и своевременно уточняются инспекцией. На невыясненных платежах за <данные изъяты> ничего не числится за этот период.

В настоящий момент, согласно сведениям программного комплекса, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за предприятием числится задолженность по налогам в сумме 18 225 436 рублей 39 копеек, а по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ эта задолженность возросла до 19 016 912 рублей, так как <данные изъяты>» ежеквартально представлялись налоговые декларации по текущим обязательствам. Пени и штрафы в эти суммы не входят, это суммы основного долга по налогам. Сборы в эти суммы не входят. Те денежные средства, которые списывались со счетов предприятия по требованию налогового орган, по решению судебных приставов, и были направлены в счет погашения недоимки по налогам в период с ДД.ММ.ГГГГ не были учтены ими при расчете недоимки по налогам на ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ года.

Свидетель ФИО16 в суде показал, что является судебным приставом исполнителем УФССП ФИО2. В ее производстве с ноября 2012 года по июль 2013 года находилось исполнительное производство в отношении <данные изъяты>», возбужденное ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности по налогам в размере более 45 млн. рублей. Согласно распечатке из программного комплекса со счетов предприятия были принудительно взысканы судебными приставами денежные средства в счет уплаты недоимки по налогам в ИФНС ФИО2 по <адрес>: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 973 970,59 рублей, которые летом 2013 года были возвращены на счет предприятия, так как были зачислены в счет погашения исполнительского сбора в нарушение законодательства; ДД.ММ.ГГГГ в сумме 137,49 рублей; ДД.ММ.ГГГГ в сумме 45,086 рублей; ДД.ММ.ГГГГ в сумме 16,484 рублей 73 копеек; ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 545 869,39 рублей, которые были ДД.ММ.ГГГГ возвращены должнику, так как была введена процедура банкротства, и производство с момента введения банкротства предприятия считается оконченным. Исполнительные документы и постановления налогового органа в связи с банкротством должника направлены конкурсному управляющему.

Специалист ФИО17 в суде показала, что работает главным государственным налоговым инспектором в УФНС по <адрес> в отделе урегулирования задолженностей. С показаниями сотрудников ИФНС ФИО2 по <адрес>, с представленным ими в суд расчетами по числящейся за <данные изъяты>» недоимке по налогам, составляющей на ДД.ММ.ГГГГ - 18 225 436 рублей 39 копеек, а по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ - 19 016 912 рублей, согласна в полном объеме, поскольку просматривала документы по данной организации в своей программе, знакомилась с выпиской по лицевым счетам налогоплательщика, и видела, что за данным предприятием числятся такие же суммы недоимки по налогам. Представленная в суд сумма недоимки по налогам у ЗАО «<данные изъяты> налоговым органом исчислена верно. Решить вопрос с налоговым органом о предоставлении рассрочки уплаты недоимки по налогу по закону не возможно, после выявлении недоимки по налогам и не поступления по требованию налоговой инспекции денежных средств в счет возмещения недоимки налоговой инспекции необходимо принимать решение о блокировке движения по счетам предприятия. Требования об уплате налогов направляются налоговым органом в течение 10 дней с момента вступления в законную силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за нарушение налогового законодательства. В требовании налоговой инспекцией указывается срок для добровольной уплаты недоимки, составляющий на практике не менее 20 дней. В случае не исполнения налогоплательщиком требования налогового органа в установленные сроки, в соответствии со ст. 46 НК РФ в течение двух месяцев выносится решение о взыскании задолженности по налогам за счет денежных средств, находящихся на счетах предприятия, одновременно в ФИО2 направляются инкассовые поручения на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в счет уплаты недоимки по налогам и в соответствии со ст. 76 НК РФ принимается решение о приостановлении операций по расчетным счетам налогоплательщика, которое незамедлительно в электронном виде направляется в ФИО2. Дальнейшее взыскание задолженности по налогам производится службой судебных приставов за счет имущества должника в соответствие со ст. 47 НК РФ в течение одного года после срока исполнения требования налогового органа, которыми возбуждается исполнительное производство по постановлению налогового органа, и производятся исполнительские действия по закону об «Исполнительном производстве». Если после возбуждения исполнительного производства задолженность налогоплательщиком не погашается, у предприятия имеется имущество, сумма задолженности превышает 100 000 рублей, то в течение 90 дней после возбуждения исполнительного производства для погашения задолженности в процедуре банкротства налоговый орган обращается в арбитражный суд с заявлением о возбуждении процедуры банкротства предприятия. В случае обжалования налогоплательщиком решения налогового органа о привлечении к ответственности в арбитражный суд и вступления решения обжалуемого в законную силу взыскание задолженности возобновляется по первоначально направленному налогоплательщику налоговым органом требованию об уплате налогов. При не поступлении в течение 5 дней денежных средств должника на счет налогового органа налоговой инспекцией в соответствии со ст. 46 НК РФ выносится решение о взыскании задолженности за счет денежных средств должника, находящихся на счетах в кредитных учреждениях. Решение о взыскании налогов по решению суда путем наложения ареста на счета налогоплательщика на основании письма руководителя ФНС РФ должно быть принято в сжатые сроки, в течение одного месяца. При обжаловании в суде кассационной инстанции решения налогового органа о привлечении к налоговой ответственности не предусмотрено приостановление принудительного взыскания задолженности по налогам, поскольку после принятия судом апелляционной инстанции судебного решения налоговым органом принимаются меры взыскания.

Специалист ФИО18 в суде в полном объеме подтвердила свои показания, данные в ходе досудебного производства по делу, оглашенные судом по ходатайству государственного обвинителя в связи с наличием существенных противоречий, о том, что является старшим специалистом ревизором отдела документарных исследований Управления экономической безопасности и противодействия коррупции. Была привлечена в качестве специалиста для дачи заключения по уголовному делу при исследовании финансово-хозяйственной деятельности <данные изъяты>». На исследование ей были представлены выписки о движении денежных средств по расчетным счетам организации и материалы налоговых проверок, правоустанавливающие документы организации, решения судов. При исследовании финансово-хозяйственной документации установлено, что в период имеющейся задолженности при наличии требований на принудительное взыскание, предъявленных налоговым органом, <данные изъяты>» в лице директора Попова О.Г. были открыты расчетные счета в кредитных организациях на незначительный промежуток времени для осуществления зачисления выручки от реализации работ, услуг. Так, на расчетный счет № 40702810800070020372, открытый в филиале «Пермский» ОАО «Собинбанк», зачислены денежные средства: платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 907 664 рубля 44 копеек от ЗУБ ОАО «Сбербанк ФИО2» с назначением платежа: «оплата по счету № ЭКП0000614 ТЕР от ДД.ММ.ГГГГ выполнение работ по договору № за наружные кабельные линии, с НДС». На расчетный счет № 40702810700070120372, открытый в филиале «Пермский» ОАО «Собинбанк», зачислены денежные средства: платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 907 664 рублей 44 копейки от ЗАО «Энергокомплект-Пермь», с расчетного счета № переведены денежные средства с назначением платежа «на пополнение счета, без НДС»; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 485 990 рублей 59 копеек от ОАО «МРСК Урал» с назначением платежа «СМР, ТП-7004 реконструкция ТП, РП 6 для нужд по ПГЭС по договору 07-829/2011 от ДД.ММ.ГГГГ счет фактура 641 ТЕР от 21.12.2011, с НДС»; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 23 000 000 рублей от ООО «Торговый Дом «Лукойл» с назначением платежа «оплата по счет фактура 637 ГНВ от ДД.ММ.ГГГГ по договору ТД-0930/11 от 16.11.2011, с НДС». На расчетный счет № 40702810800040000036, открытый в филиале АКБ «ФОРА-ФИО2», зачислены денежные средства: по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 014 664 рубля 50 копеек от ОАО «МРСК Урал» с назначением платежа «за выполненные работы по договору 07-870/2011 от ДД.ММ.ГГГГ счет фактура № ДЛИ от ДД.ММ.ГГГГ электроснабжение объектов индивидуальной жилой застройки, с НДС». В дальнейшем денежные средства с открытых расчетных счетов списаны с назначением платежа «по договору беспроцентного займа» в адрес ООО «Энергокомплект-Пермь» на расчетный счет № 40702810349090030382, открытый в ОАО «Сбербанк ФИО2» Западно-Уральском ФИО2, в общей сумме 30 622 164 рубля 43 копеек: с расчетного счета № 40702810700070120372, открытого в филиале «Пермский» ОАО «Собинбанк», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ – в сумме 4 907 664 рубля 43 копейки, по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 484 500 рублей, по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ – в сумме 23 000 000 рублей; с расчетного счета № 40702810800040000036, открытого в филиале АКБ «ФОРА-ФИО2», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 230 000 рублей. Согласно предоставленной выписке движения денежных средств по расчетному счету № 40702810349090030382, открытому в ОАО «Сбербанк ФИО2» Западно-Уральском ФИО2, принадлежащему <данные изъяты>» за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ проведен анализ в части расходования денежных средств, в том числе, поступивших от <данные изъяты>», и установлено, что дальнейшее перечисление денежных средств в полной сумме произведено на расчетные счета организациям за услуги и товары.

Исследованием установлено, что поступившие денежные средства на расчетный счет <данные изъяты>» в общей сумме 30 622 164 рубля 43 копейки, в полной сумме были списаны по письмам <данные изъяты>» на организации, ИП, физическим лицам с назначением платежа «оплата за <данные изъяты>» по письму» (т.12 л.д.58-60).

В суде специалист дополнила свои показания тем, что ею проводилось исследование поступающих и израсходованных денежных средств <данные изъяты>» за период 2011 года по начало 2012 года, когда были заблокированы счета налогоплательщика, который должен был уплачивать налоги по требованию налоговой инспекции. Следователем в постановлении были указаны обстоятельства дела, факт выявленной задолженности по уплате налогов <данные изъяты>» в размере около 60-70 млн. рублей, указано две организации <данные изъяты> и ООО <данные изъяты>», предоставлены выписки из ФИО2 по этим организациям, на основании которых ею строилось свое исследование. Представленных документов для проведения исследования было достаточно. Она рассматривала в рамках исследования только взаимоотношения между <данные изъяты>» и <данные изъяты> по письмам <данные изъяты>». За период исследования был исследован весь объем счетов предприятий, поступление и расходование денежных средств предприятиями и было установлено, что денежные средства поступали на счета предприятий и списывались со счетов предприятий в один день, счета были открыты на очень незначительный период времени. Всего по счетам предприятий была проведена сумма порядка 49 млн. рублей, списание со счетов шло с назначением платежа «по займам» и по письмам <данные изъяты>» в адрес физических и юридических лиц, некоторые из платежей не идентифицировались. При проведении исследования она рассматривала только движение денежных средств, которые в дальнейшем были перечислены на счета <данные изъяты>», которые составили 30 622 164 рубля 43 копейки. В исследовании ею указаны две суммы - 33 408 319 рублей и 30 622 164, 43 рублей, так как по первому вопросу она исследовала все предоставленные выписки, весь кредитовый оборот, то есть поступление денежных средств непосредственно на расчетный счет <данные изъяты>», а при ответе на второй вопрос уже исследовалось поступление денежных средств на счет ООО «<данные изъяты> и их дальнейшее использование. О сокрытии денежных средств предприятием в исследовании она не говорит, так как это юридический термин, она установила при исследовании движение денежных средств между <данные изъяты>» и <данные изъяты>», и их последующее списание с <данные изъяты> в полном объеме по письмам <данные изъяты>». Размер имеющейся у <данные изъяты> недоимки по налогам и наличие или ее отсутствие она не исследовала, но ранее по заданию налогового органа проводила исследование документов, устанавливала размер задолженности по налогам, исходя из представленных налоговым органом документов – балансов расчетов, требований об уплате налогов, справок, решений о принудительном взыскании налогов. На момент проведения этого исследования было видно, что задолженность по налогам предприятием не гасилась.

Приведенные показания допрошенных по делу лиц подробны, последовательны, логичны, по обстоятельствам дела полностью согласуются между собой, существенных противоречий не имеют и в своей совокупности раскрывают полную картину произошедших событий, поэтому суд признает их достоверными и допустимыми доказательствами по делу и кладет в основу обвинительного приговора. Кроме того, эти показания объективно подтверждаются исследованными в суде письменными доказательствами по делу:

- заявлениями ИФНС ФИО2 по <адрес> о возбуждении уголовного дела по факту сокрытия денежных средств либо имущества организацией <данные изъяты>-<данные изъяты> за счет которых должно производится взыскание налогов и сборов от ДД.ММ.ГГГГ № 749, ДД.ММ.ГГГГ № 529, из которых следует, что в отношении указанной организации за период финансово-хозяйственной деятельности с 2006 года по 2008 год проведена выездная налоговая проверка, по итогам которой вынесено решение о привлечении <данные изъяты>» к налоговой ответственности. Налогоплательщику неоднократно выставлялись требования об уплате доначисленной суммы налогов и сборов в сумме 62 765 784 рублей 50 копеек, однако организация указанную задолженность не погасила. В дальнейшем ИФНС ФИО2 по <адрес> вынесло решения о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах налогоплательщика. Таким образом, часть недоимки была погашена путем списания денежных средств, находящихся на расчетных счетах ЗАО <данные изъяты>». После этого, несмотря на принятые налоговым органом меры по взысканию задолженности, Попов О.Г., достоверно зная, что по решению налогового органа от ДД.ММ.ГГГГ № его организация имеет задолженность по налогом и сборам в размере 62 765 784 рублей, а также уведомленный в соответствии с налоговым законодательством об уплате данной суммы и поставленный в известность о том, что операции по расчетным счетам <данные изъяты>» приостановлены решениями налогового органа, с целью сокрытия денежных средств, за счет которых должно быть произведено взыскание имеющейся недоимки по налогам и сборам, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в кредитных учреждениях: ФП ОАО «Собинбанк» филиал в <адрес>, АКБ «Фора ФИО2» ЗАО, ПФ ОАО «МДМ ФИО2» открыл новые расчетные счета и перечислил на них денежные средства в сумме не менее 30 000 000 рублей, тем самым совершил сокрытие денежных средств, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в крупном размере (т.1 л.д.4-6, т.9 л.д.1-14, т.10 л.д.2-14);

- протоколом собрания акционеров <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому, было принято решение о назначении на должность <данные изъяты>» Попова О.Г. (т.6 л.д. 134);

- приказом № от ДД.ММ.ГГГГ о вступлении в должность генерального директора, согласно которому Попов О.Г. вступил в должность генерального директора <данные изъяты>» с ДД.ММ.ГГГГ (т.6 л.д.18);

- трудовым договором, заключенным между <данные изъяты>» и Поповым О.Г. на основании протокола собрания акционеров от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому, Попов О.Г. назначен на должность генерального директора с ДД.ММ.ГГГГ года. Генеральный директор обязан осуществлять оперативное руководство финансовой и хозяйственной деятельностью Общества; обеспечивать ведение надлежащего учета и составление предусмотренной действующим законодательством отчетности; обеспечивать выполнение обществом всех обязательств перед федеральным, региональным, местными бюджетами, государственными внебюджетными социальными фондами, поставщиками, заказчиками и кредиторами, а также хозяйственных и трудовых договоров и бизнес-планов (т.8 л.д.20-21);

- решениями единственного акционера <данные изъяты>» о продлении срока полномочий генерального директора Попова О.Г. до ДД.ММ.ГГГГ (т.6 л.д. 27, 136);

- уставом <данные изъяты>», утвержденным решением единственного акционера <данные изъяты>», согласно п.16.2 которого, к компетенции генерального директора Общества относятся все вопросы руководства текущей деятельностью Общества: генеральный директор осуществляет текущее руководство деятельностью Общества, является единоличным исполнительным органом общества, без доверенности действует от имени общества, имеет право первой подписи под финансовыми документами, совершает сделки и другие юридические и фактические действия от имени общества, открывает в кредитных учреждениях счета Общества, организует ведение бухгалтерского учета и отчетности в Обществе, утверждает внутренние документы Общества, регулирующие его финансово-хозяйственную деятельность, назначается генеральный директор общим собранием акционеров общества сроком на 3 года (т.6 л.д.146-162);

- выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц от ДД.ММ.ГГГГ согласно которой, <данные изъяты>» включено в Единый государственный реестр юридических лиц, дата присвоения ОГРН ДД.ММ.ГГГГ года, регистрация юридического лица до ДД.ММ.ГГГГ при создании, состоит на налоговом учете в ИФНС по <адрес>, генеральным директором общества является Попов О.Г. (ОГРН 102 590 0531491) (т.3 л.д.29-30, т.10 л.д.30-35);

- свидетельством о постановке на учет <данные изъяты>» в ИФНС по <адрес> (ОГРН 1025900531491) от ДД.ММ.ГГГГ (т.4 л.д.146);

- выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц № от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которой, <данные изъяты>» включено в Единый государственный реестр юридических лиц, дата присвоения ОГРН ДД.ММ.ГГГГ года, поставлено на учет в налогом органе ДД.ММ.ГГГГ года, Попов О.Г. является лицом, которое вправе действовать от имени юридического лица. ДД.ММ.ГГГГ открыт расчетный счет № в ОАО АКБ «Пермь», ДД.ММ.ГГГГ открыт расчетный счет № в Западно-Уральском ФИО2 ОАО «Сбербанк ФИО2» (т.1 л.д.146-149);

- свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц, согласно которому, <данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ внесено в реестр юридических лиц (ОГРН 1025900531491) (т.6 л.д.111);

- сведениями об открытых счетах в кредитных организациях, согласно которым, <данные изъяты>» имело следующие открытые счета: расчетный счет № в ОАО АКБ «Пермь», открыт 27.05.1996; расчетный счет № в ОАО АКБ «Пермь», открыт 04.01.1998; расчетный счет № в ОАО АКБ «Пермь», открыт 19.01.1999; расчетный счет № в ОАО АКБ «Пермь», открыт 18.08.1999; расчетный счет № в ОАО АКБ «Пермь», открыт 23.10.2001; расчетный счет № в ОАО АКБ «Пермь», открыт 23.10.2001; расчетный счет № в ОАО АКБ «Пермь», открыт 23.10.2001; расчетный счет № в ОАО АКБ «Пермь», открыт 30.10.2003; расчетный счет № в ОАО АКБ «Пермь», открыт 30.10.2003; расчетный счет № в ОАО АКБ «Пермь», открыт 30.10.2003; расчетный счет № в ОАО АКБ «Пермь», открыт 30.10.2003; расчетный счет № в ОАО АКБ «Пермь», открыт 16.03.2005; расчетный счет № в ОАО АКБ «Пермь», открыт 16.03.2005; расчетный счет № в ОАО АКБ «Пермь», открыт 16.03.2005; расчетный счет № в ОАО АКБ «Пермь», открыт 16.03.2005; расчетный счет № в ОАО АКБ «Пермь», открыт 30.10.2005; расчетный счет № в филиале № ВТБ 24 (ЗАО), открыт 04.06.2009; расчетный счет № в ОАО АКБ «Пермь», открыт 15.06.2009; расчетный счет № в Пермском филиале ОАО «Меткомбанк», открыт 02.07.2010; расчетный счет № в Западно-Уральском ФИО2 ОАО «Сбербанк ФИО2», открыт 10.09.2010; расчетный счет № в ОАО АКБ «Перминвестбанк», открыт ДД.ММ.ГГГГ (т.3 л.д.31-33);

- решением ИФНС ФИО2 по <адрес> № от 21.07.2010, согласно которому, налоговым органом проведена выездная налоговая проверка ЗАО «<данные изъяты> за период финансово-хозяйственной деятельности с ДД.ММ.ГГГГ по 31.12.2008, по результатам которой установлена неполная уплата налогов и сборов на общую сумму 4 205 906 рублей; начислены пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 16 521 666,68 рублей, предложено уплатить недоимку по налогам в размере 43 304 865 рублей (т.2 л.д.184-237);

- решением Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому, <данные изъяты> отказано в исковых требованиях о признании недействительными требований № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ года, № по состоянию на 12.11.2010года, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ года, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ года, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ года, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ИФНС ФИО2 по <адрес> (т.10 л.д.36-42);

- постановлением Семнадцатого Арбитражного апелляционного суда от ДД.ММ.ГГГГ года, вступившим в законную силу ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому, признано недействительным требование ИФНС ФИО2 по <адрес> № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в части пени по налогу на прибыль в сумме 45 482,69 рублей. В остальной части решение Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ оставлено без изменения (т.10 л.д.43-50, 51-59);

- решением Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому, признано недействительным решение ИФНС по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ года, вынесенное в части доначислении налога на прибыль в сумме 15 609 120,00 рублей, единого социального налога 2 547 207,00 рублей соответствующих сумм пени и налоговых санкций, отказа в возмещении НДС 208 533 рубля, взыскания налоговых санкций по налогу на доходы физических лиц в сумме 1 943 849, 00 рублей, взыскания пени по НДФЛ в сумме 3 063 577,12 рублей, как несоответствующее требованиям Налогового Кодекса РФ (т.13 л.д.11-17);

- постановлением Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому, решение арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ в части признания недействительным решения ИФНС ФИО2 по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ о доначислении налога на прибыль в сумме 15 609 120,00 рублей, соответствующих пени и штрафных санкций, оставлено без изменения (т.2 л.д.101-111);

- решением Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ о признании <данные изъяты>» несостоятельным (банкротом) (т.12 л.д.63-64);

- решением № 6756, №6757, №6758, № 6759, № от ДД.ММ.ГГГГ ИФНС ФИО2 по <адрес> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в ФИО2 по неисполнению требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ (т.4 л.д.44-48); решением № 6761, №6762, № 6763, № 6764, № от ДД.ММ.ГГГГ ИФНС ФИО2 по <адрес> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в ФИО2 по неисполнению требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ (т.4 л.д.49-53); решением № 6766, №6767, №6768, №6769, № от ДД.ММ.ГГГГ ИФНС ФИО2 по <адрес> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в ФИО2 по неисполнению требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ (т.4 л.д.54-58); решением № 7146, №7147, № 7148, №7149, № от ДД.ММ.ГГГГ ИФНС ФИО2 по <адрес> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в ФИО2 по неисполнению требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ (т.4 л.д.59-63); решением №7151, №7152, №7153, № 7154, № от ДД.ММ.ГГГГ ИФНС ФИО2 по <адрес> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в ФИО2 по неисполнению требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ (т.4 л.д.64-68); решением №7156, №7157, № 7158, № 7159, № от ДД.ММ.ГГГГ ИФНС ФИО2 по <адрес> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в ФИО2 по неисполнению требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ (т.4 л.д.69-73); решением № 7161, №7162, №7163, № 7164, № от ДД.ММ.ГГГГ ИФНС ФИО2 по <адрес> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в ФИО2 по неисполнению требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ (т.4 л.д.74-78); решением №8001, №8002, №8003, №8004, № от ДД.ММ.ГГГГ ИФНС ФИО2 по <адрес> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в ФИО2 по неисполнению требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ (т.4 л.д.79-83); решением № 8006, № 8007, № 8008, № 8009, № от ДД.ММ.ГГГГ ИФНС ФИО2 по <адрес> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в ФИО2 по неисполнению требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ (т.4 л.д.84-88); решением № 8011, № 8012, № 8013, № 8014, № от ДД.ММ.ГГГГ ИФНС ФИО2 по <адрес> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в ФИО2 по неисполнению требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ (т.4 л.д.89-93); решением №8016, №8017, №8018, № 8019, № от ДД.ММ.ГГГГ ИФНС ФИО2 по <адрес> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в ФИО2 по неисполнению требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ (т.4 л.д.94-98); решением №8021, № 8022, № 8023, № 8024, № от ДД.ММ.ГГГГ ИФНС ФИО2 по <адрес> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в ФИО2 по неисполнению требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ (т.4 л.д.99-103); решением № 8035, № 8036, № 8037, № 8038, № от ДД.ММ.ГГГГ ИФНС ФИО2 по <адрес> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в ФИО2 по неисполнению требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ (т.4 л.д.104-108); решением № 8040, № 8041, № 8042, № 8043, № от ДД.ММ.ГГГГ ИФНС ФИО2 по <адрес> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в ФИО2 по неисполнению требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ (т.4 л.д.109-113); решением №8045, №8046, № 8047, № 8048, № от ДД.ММ.ГГГГ ИФНС ФИО2 по <адрес> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в ФИО2 по неисполнению требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ (т.4 л.д.114-118); решением № 8050, № 8051, № 8052, № 8053, № от ДД.ММ.ГГГГ ИФНС ФИО2 по <адрес> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в ФИО2 по неисполнению требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ (т.4 л.д.119-123); решением № 8055, № 8056, № 8057, № 8058, № от ДД.ММ.ГГГГ ИФНС ФИО2 по <адрес> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в ФИО2 по неисполнению требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ (т.4 л.д. 124-128); решением № 8060, № 8061, № 8062, № 8063, № от ДД.ММ.ГГГГ ИФНС ФИО2 по <адрес> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в ФИО2 по неисполнению требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ (т.4 л.д.129-133); решением №9009, № 9010, № 9011, № 9012, № 9013, № 9014, № 9015от ДД.ММ.ГГГГ ИФНС ФИО2 по <адрес> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в ФИО2 по неисполнению требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ (т.4 л.д.134-140); решением № от ДД.ММ.ГГГГ ИФНС ФИО2 по <адрес> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в ФИО2 по неисполнению требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ (т.4 л.д.141); решением № 9506, № от ДД.ММ.ГГГГ ИФНС ФИО2 по <адрес> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в ФИО2 по неисполнению требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ (т.4 л.д.142- 143); решением № от ДД.ММ.ГГГГ ИФНС ФИО2 по <адрес> о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) – организации в ФИО2, а также электронных денежных средств в размере 6 349 298,93 рублей (т.5 л.д.61); решением № от ДД.ММ.ГГГГ ИФНС ФИО2 по <адрес> о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) – организации в ФИО2, а также электронных денежных средств в размере 45 685 779,29 рублей (т.5 л.д.62); решением №17, №18, №19, № от ДД.ММ.ГГГГ ИФНС ФИО2 по <адрес> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в ФИО2 по неисполнению требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ (т.5 л.д.66-69); решением № 21, №22, № 23, № 24, № 25, №26, № от ДД.ММ.ГГГГ ИФНС ФИО2 по <адрес> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в ФИО2 по неисполнению требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ (т.5 л.д.70-76); решением №28, №29, №30, №31, №32, №33, № от ДД.ММ.ГГГГ ИФНС ФИО2 по <адрес> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в ФИО2 по неисполнению требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ (т.5 л.д.77-83); решением №35, №36, №37, №38, №39, №40, № от ДД.ММ.ГГГГ ИФНС ФИО2 по <адрес> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в ФИО2 по неисполнению требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ (т.5 л.д.84-90); решением №42, № 43, № 44, №45, №46, №47, № от ДД.ММ.ГГГГ ИФНС ФИО2 по <адрес> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в ФИО2 по неисполнению требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ (т.5 л.д.91-97); решением №49, №50, №51, №52, №53, №54, № от ДД.ММ.ГГГГ ИФНС ФИО2 по <адрес> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в ФИО2 по неисполнению требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ (т.5 л.д.98-104); решением №56, №57, №58, №59, №60, №61, № от ДД.ММ.ГГГГ ИФНС ФИО2 по <адрес> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в ФИО2 по неисполнению требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ (т.5 л.д.105-111); решением №1378, №1379, № 1380, №1381, № от ДД.ММ.ГГГГ ИФНС ФИО2 по <адрес> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в ФИО2 по неисполнению требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ (т.5 л.д.139-143); решением № от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому, ИФНС по <адрес> решил произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов за счет денежных средств, а также электронных средств <данные изъяты>» в размере 2 486 829,46 рублей (т.10 л.д.96); решением ИФНС по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов в размере 33,00 рубля с <данные изъяты>» (т.10 л.д.105); решением ИФНС по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, пеней, штрафов с <данные изъяты>» в размере 210 787,84 рублей (т.10 л.д.108); решением ИФНС по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, пеней, штрафов с <данные изъяты> в размере 30 544,12 рублей (т.10 л.д.111); решением ИФНС по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, пеней, штрафов с <данные изъяты> в размере 45 685 779,29 рублей (т.10 л.д.102); решением ИФНС по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов с <данные изъяты>» в размере 31 247 128,00 рублей, пени и штрафов всего 45 685 779,29 рублей (т.11 л.д.35-36); решением ИФНС по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, пеней, штрафов с <данные изъяты>» в размере 1 965 861,07 рублей (т.10 л.д.121); решением ИФНС по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, пеней, штрафов с <данные изъяты>» в размере 29 924,87 рублей (т.10 л.д.124); решением ИФНС по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, пеней, штрафов с <данные изъяты>» в размере 185 429,81 рублей (т.10 л.д.127); решением ИФНС по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, пеней, штрафов с <данные изъяты>» в размере 1 327 936,33 рублей (т.10 л.д. 133); решением ИФНС по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, пеней, штрафов с <данные изъяты> в размере 641 485,90 рублей (т.10 л.д. 138); решением ИФНС по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, пеней, штрафов с ЗАО «<данные изъяты> в размере 54 373,07 рублей (т.10 л.д.114);

- требованием № об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5 025 005 рублей по решению от ДД.ММ.ГГГГ №05-07/11412, вынесенному по акту проверки № от ДД.ММ.ГГГГ с требованием об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ (т.10 л.д.94-95); требованием № об уплате налога, сбора, пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому, ИФНС по <адрес> ставит в известность <данные изъяты>» об имеющейся задолженности по пеням и штрафам, а именно недоимки в размере 38 488 990,00 рублей, пени в размере 15 039 838,00 рублей, штрафы в размере 3 200 905,00 рублей, общая задолженность составляет 60 249 375, 26 рублей, срок исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (т.7 л.д.66-67, т.10 л.д.97-101);

- требованием № об уплате налога, сбора, пени от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога в размере 34 373 564,00 рублей в адрес <данные изъяты>», общая задолженность числится в размере 56 204 995, 89 рублей, срок исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (т.10 л.д.103-104); требованием № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов в размере 55 748 032,65 рублей в адрес ЗАО <данные изъяты> (т.10 л.д.106-107); требованием №59756, №59755, №59754, №59753, №59752, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов в размере 59 254 636,85 рублей в адрес ЗАО «<данные изъяты> (т.10 л.д.112-113, 115-120, 122-123, 125-126, 128-132, 134-137); требованием № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов, пеней, штрафов в размере 59 155 061,82 рублей, в том числе, по налогам 33 718 219,37 рублей в адрес <данные изъяты>» (т.10 л.д.139-140); требованием № об уплате налога, сбора, пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому, ИФНС по <адрес> ставит в известность <данные изъяты>» об имеющейся общей задолженности по налогам, сборам, пеням, штрафам в размере 59 327 122, 45 рублей, в том числе, по налогам 33 890 280 рублей (т.7 л.д.69, т.10 л.д.142-143);

- сообщением УФНС ФИО2 по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому, ИФНС в связи с отменой обеспечительных мер на основании определения Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №А50-24600/2010 сообщила <данные изъяты> о возобновлении действия требования от ДД.ММ.ГГГГ № в части доначисления налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, сумм пени и налоговых санкций, указав, что требование направлено в адрес общества ДД.ММ.ГГГГ № (т.7 л.д.2-26);

- постановлением о возбуждении исполнительного производства от ДД.ММ.ГГГГ в отношении <данные изъяты>» по постановлению № от ДД.ММ.ГГГГ года, выданному ИФНС ФИО2 по <адрес> в размере 45 685 779,29 рублей иного вида налога и сбора (т.2 л.д.141);

- определением арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №А50-2445/2012, согласно которому, определено включить требование уполномоченного органа (ФНС ФИО2) в сумме 18 771 646 рублей основного долга в третью очередь реестра требований кредиторов <данные изъяты>

- платежным ордером № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки <данные изъяты>» в размере 50 000,00 рублей (т.11 л.д.63); платежным ордером № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки <данные изъяты>» в размере 52 000,00 рублей (т.11 л.д.64); платежным ордером № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании по постановлению об обращении взыскания на денежные средства по исполнительному производству № от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» в размере 973 970,00 рублей (т.11 л.д.77); платежным ордером № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании по постановлению об обращении взыскания на денежные средства по исполнительному производству № от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» в размере 137,49 рублей (т.11 л.д.78); платежным ордером № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании по постановлению об обращении взыскания на денежные средства по исполнительному производству № от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» в размере 45 096,88 рублей (т.11 л.д.79); платежным ордером № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании по постановлению об обращении взыскания на денежные средства по исполнительному производству № от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» в размере 16 484,73 рублей (т.11 л.д.80);

- заявлением об открытии счета юридическому лицу <данные изъяты> ОАО «Собинбанк» от ДД.ММ.ГГГГ года, договором банковского счета № от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому, ДД.ММ.ГГГГ на основании заявления Попова О.Г. открыт расчетный счет №40702810800070020372, распоряжением на открытие счета, и справкой об открытии счета. На основании выписки проводка совершена по счету ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 907 664,44 рублей (т.6 л.д.214-225);

- заявлением об открытии счета юридическому лицу <данные изъяты>» в ОАО «Собинбанк» от ДД.ММ.ГГГГ года, договором банковского счета № от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому, ДД.ММ.ГГГГ на основании заявления Попова О.Г. открыт расчетный счет №40702810700070120372, распоряжением на открытие счета, и справкой об открытии счета (т.6 л.д.7-12);

- выпиской по операциям на расчетном счете № организации из филиала «Пермский» ОАО «Собинбанк» в отношении <данные изъяты>», согласно которой, осуществлялось движение денежных средств в размере 4 907 664,44 рублей с 27 по ДД.ММ.ГГГГ (поступление, списание) (т.2 л.д.172-174);

- выпиской по операциям на расчетном счете № <данные изъяты>» в филиале «Пермский» ОАО «Собинбанк», согласно которой, за период с ДД.ММ.ГГГГ (дата открытия счета) по ДД.ММ.ГГГГ осуществлялось движение денежных средств, сумма по кредиту счета 30 395 205,03 рублей, сумма по дебету счета 30 395 205,03 рублей; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (осуществлялось движение денежных средств, сумма по кредиту счета 4 907 664,44 рублей, сумма по дебету счета 4 907 664,44 рублей; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлялось движение денежных средств, сумма по кредиту счета № составила 4 907 664,44 рублей, сумма по дебету счета 4 907 664,44 рублей; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет <данные изъяты> перечислены 23 000 000 рублей по договору беспроцентного займа (т.6 л.д.29-32, т.3 л.д.122-123, 124-125, т.10 л.д.16-17);

- заявлением об открытии счета юридическому лицу <данные изъяты>» в Филиале АКБ «ФОРА-ФИО2» от ДД.ММ.ГГГГ года, договором банковского счета

№ от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому, ДД.ММ.ГГГГ на основании заявления Попова О.Г. открыт расчетный счет № (т.6 л.д.80, 87-90);

- выпиской по операциям на расчетном счете № <данные изъяты> в филиале АКБ «ФОРА-ФИО2», согласно которой, на ДД.ММ.ГГГГ кредит составил 3 014 664,50 рублей, поступивших со счета филиала ОАО «МРСК Урала»-«Перэнерго», 1 230 000 рублей из которых перечислена ДД.ММ.ГГГГ на счета <данные изъяты>» (т.6 л.д.164-165);

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому, <данные изъяты>» получило денежные средства в филиале ОАО «МЕТКОМБАНК» в размере 3 014 664 рублей (т.6 л.д.169);

- платежными поручениями № от ДД.ММ.ГГГГ на 4 907 664,00 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 484 500,00 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 000 000,00 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на 23 000 000,00 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 230 000,00 рублей (т.8 л.д.38-43); платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому, от ООО «Торговый дом «ЛУКОЙЛ» на расчетный счет № <данные изъяты>» поступили денежные средства в размере 23 000 000 рублей (т.9 л.д.86);

- договорами займа от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которым, <данные изъяты>» и ИП Попов О.Г. заключили договор о предоставлении в долг денежных средств в сумме 5 400 000,00 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ денежных средств в размере 7 330 120,00 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ денежных средств в размере 4 500 000,00 рублей (т.1 л.д.178-180);

- письмом генерального директора <данные изъяты>» Попова О.Г. от ДД.ММ.ГГГГ в филиал ОАО «МРСК Урала Пермэнерго» об открытии нового расчетного счета ЗАО <данные изъяты> в филиале АКБ «ФОРА-ФИО2» <адрес> и зачислении денежных средств, оплаты по договорам подряда на указанный счет № (т.9 л.д.96); письмом генерального директора <данные изъяты>» Попова О.Г. от ДД.ММ.ГГГГ в Западно-Уральский ФИО2 ОАО «Сбербанк ФИО2» об открытии нового расчетного счета в филиале «Пермский» ОАО «Собинбанк» <адрес> и о перечислении денежных средств, оплаты по договору № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 4 907 664,43 рублей перечислить на расчетный счет № (т.12 л.д.168); письмом генерального директора <данные изъяты>» Попова О.Г. от ДД.ММ.ГГГГ в филиал ОАО «МРСК Урала Пермэнерго» об открытии нового расчетного счета в филиале «Пермский» ОАО «Собинбанк» <адрес> и зачислении денежных средств, оплаты по договорам подряда на новый расчетный счет № (т.9 л.д.147);

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому, филиал АКБ «ФОРА-ФИО2» <адрес> ДД.ММ.ГГГГ получил денежные средства от ОАО «Межрегиональная распределительная сетевая компания Урала «Пермэнерго» в размере 3 014 664,50 рублей на основании выполненных работ по договору № от ДД.ММ.ГГГГ года, списано со счета ДД.ММ.ГГГГ (т.9 л.д.97); платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому, произведена оплата по договору, получателем которой является <данные изъяты>» в размере 4 907 664,44 рублей (т.12 л.д.148);

- договорами подряда № от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому, ОАО «МРСК Урала»-«Пермэнерго» и <данные изъяты>» заключили договор подряда на выполнение строительно-монтажных работ на сумму 3 014 664, 50 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому, ОАО «МРСК Урала»-«Пермэнерго» и <данные изъяты>» заключили договор подряда на выполнение строительно-монтажных работ на сумму 2 485 990,59 рублей (т.9 л.д.98-120, 149-216);

- договором поставки товара № ТД-0930/11 от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому, <данные изъяты>» и «Торговый дом «ЛУКОЙЛ» заключили договор на поставку товара на сумму, согласно спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ года, на сумму 23 000 000 рублей, с перечислением денежных средств на расчетный счет <данные изъяты>» (т.1 л.д.205-215);

- платежными поручениями, согласно которым, индивидуальный предприниматель Попов О.Г. вносил денежные средства на расчетный счет <данные изъяты>»: № от ДД.ММ.ГГГГ ОАО АКБ «Пермь», в размере 500 000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 500 000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 500 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 900 000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 000 000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 200 000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 4 000 000 рублей (т.1 л.д.181-187);

- приходными кассовыми ордерами, согласно которым, на расчетный счет <данные изъяты>» поступили денежные средства от Попова О.Г.: № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 900 000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 300 000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 210 000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 625 120 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 100 000 рублей; № от 23.12. 2011 года в размере 1 775 000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 530 000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 950 000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 340 000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 600 000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 300 000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 800 000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 400 000 рублей (т.1 л.д. 88-200);

- актом исследования № от ДД.ММ.ГГГГ в отношении <данные изъяты>», согласно которому, в период руководства финансово-хозяйственной деятельности генерального директора Попова О.Г. сформировалась задолженность (недоимка) перед бюджетом по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты НДС за 3 <адрес> года в размере 11 060 466,00 рублей; по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 15 638 008,00 рублей по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на основании решения № от ДД.ММ.ГГГГ года. В период имеющейся задолженности при наличии требований на принудительное взыскание, предъявленных налоговым органом, <данные изъяты> в лице директора Попова О.Г. были открыты расчетные счета в кредитных организациях на незначительный промежуток времени для осуществления зачисления выручки от реализации работ, услуг и в дальнейшем списаны с открытых расчетных счетов с основанием: по договору беспроцентного займа в адрес <данные изъяты>» в общей сумме 35 529 828,88 рублей; с р/с № филиал «Пермский» ОАО «Собинбанк» п/п № от ДД.ММ.ГГГГ - 23 000 000,00 руб.; с р/с № филиал АКБ «ФОРА-ФИО2» п/п"№ от ДД.ММ.ГГГГ - 1 230 000.00 руб.; с р/с № филиал «Пермский» ОАО «Собинбанк» п/п № от ДД.ММ.ГГГГ - 4 907 664.44 руб.; с р/с № филиал «Пермский» ОАО «Собинбанк» п/п № от ДД.ММ.ГГГГ - 4 907 664,44 руб.; с р/с № филиал «Пермский» ОАО «Собинбанк» п/п № от ДД.ММ.ГГГГ - 1 484 500,00 руб.; по договору беспроцентного займа в адрес ИП Попова ФИО25 в общей сумме 1 000 000,00 рублей; с р/с № филиал «Пермский» ОАЮ «Собинбанк» п/п № от 30.12.2011-1000 000,00 рублей (т.2 л.д.21-36);

- заключением специалиста от ДД.ММ.ГГГГ № с приложением к нему, согласно выводов которого, установлено, что, исходя из поставленных следователем вопросов, установлено, что в период имеющейся задолженности при наличии требований на принудительное взыскание, предъявленных налоговым органом, <данные изъяты>» в лице директора Попова О.Г. были открыты расчетные счета в кредитных организациях на незначительный промежуток времени для осуществления зачисления выручки от реализации работ, услуг:

- на расчетный счет № филиал «Пермский» ОАО «Собинбанк» зачислены денежные средства: платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 907 664 рубля 44 копейки от ЗУБ ОАО «Сбербанк России» с назначением платежа: «оплата по счету № ЭКП0000614 ТЕР от 27.12.2011, выполнение работ по договору № за наружные кабельные линии, в т.ч. НДС».

- на расчетный счет № филиал «Пермский» ОАО «Собинбанк» зачислены денежные средства: платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ – в сумме 4 907 664 рубля 44 копейки от <данные изъяты> с расчетного счета № переведены денежные средства с назначением платежа «на пополнение счета, без НДС»; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 485 990 рублей 59 копеек от ОАО филиал открытого акционерного общества «Межрегиональная распределительная сетевая компания ОАО «МРСК Урал» с назначением платежа «СМР, ТП-7004 реконструкция ТП,РП 6 для нужд по ПГЭС по договору 07-829/2011 от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура 641 ТЕР от 21.12.2011, в т.ч. НДС»; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 23 000 000 рублей от ООО «Торговый Дом «Лукойл» ИНН 8607100593 с назначением платежа «оплата по счет-фактуре 637 ГНВ от ДД.ММ.ГГГГ по договору ТД-0930/11 от 16.11.2011, в т.ч. НДС».

- на расчетный счет № филиала АКБ «ФОРА-БАНК» зачислены денежные средства: платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 014 664 рубля 50 копеек от ОАО «МРСК Урал» с назначением платежа «за выполненные работы по договору 07-870/2011 от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № ДЛИ от ДД.ММ.ГГГГ электроснабжение объектов индивидуальной жилой застройки, в т.ч. НДС»,

В дальнейшем денежные средства списаны с открытых расчетных счетов с назначением платежа «по договору беспроцентного займа» в адрес <данные изъяты> на расчетный счет № 40702810349090030382, открытый в ОАО «Сбербанк России» Западно-Уральском банке, в общей сумме 30 622 164 рубля 43 копейки.

Согласно предоставленной выписке за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ расчетного счета <данные изъяты>» № 40702810349090030382, открытого в ОАО «Сбербанк ФИО2» Западно-Уральском банке, проведен анализ в части расходования денежных средств, в том числе, поступивших от <данные изъяты> в ходе которого установлено дальнейшее перечисление денежных средств в полной сумме на расчетные счета следующих организаций:

- расчетный счет № <данные изъяты> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства в сумме 429 456 897 рублей 02 копейки, в то числе, от <данные изъяты> в общей сумме 102 317 300 рублей, из которых в общей сумме были зачислены 30 622 164 рубля 43 копейки, а именно с расчетного счета № филиал «Пермский» ОАО «Собинбанк» в сумме 29 392 164 рубля 43 копейки, по следующим платежным поручениям: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 907 664 рубля 43 копейки, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 484 500 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 23 000 000 рублей; с расчетного счета № филиал АКБ «ФОРА-ФИО2», платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 230 000 рублей.

На основании предоставленной выписки расчетного счета № <данные изъяты> сформировано приложение к заключению специалиста. «Реестр с разбивкой по контрагенту <данные изъяты> с указанием целей зачисления денежных средств и датам поступления денежных средств на расчетный счет <данные изъяты> № в ОАО «Сбербанк ФИО2» Западно-Уральском ФИО2 за период с ДД.ММ.ГГГГ по 12.05.2013».

С расчетного счета № <данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ списаны денежные средства в сумме 429 456 897 рублей 02 копейки, в том числе, на <данные изъяты> в общей сумме 132 613 644 рубля 43 копейки.

В процессе исследования установлено, что поступившие денежные средства на расчетный счет <данные изъяты> в общей сумме 30 622 164 рубля 43 копейки в полной сумме были списаны по письмам за <данные изъяты> на другие организации с назначением платежей «оплата за <данные изъяты>» по письму» (т.12 л.д.23-57);

- справкой ИФНС ФИО2 по <адрес> о задолженности по налогам и выпиской из лицевого счета налогоплательщика <данные изъяты>», состоянием расчетов, согласно которым, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность по налогам у общества составляла 18 225 436,39 рублей;

- справкой ИФНС ФИО2 по <адрес> о задолженности по налогам и выпиской из лицевого счета налогоплательщика <данные изъяты> состоянием расчетов, согласно которым, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность по налогам у общества составляла 19 016 912 рублей;

- протоколами осмотров предметов от 19.07.2013, 12.09.2013, 04.10.2013, 24.10.2013, 01.11.2013, согласно которым, осмотрены документы, изъятые в ходе выемок: копия платежного поручения № от 21.12.2011, согласно которой Западно-Уральский ФИО2 ОАО «Сбербанк ФИО2» произвел оплату по счету № ЭКП0000614 ТЕР от ДД.ММ.ГГГГ за выполненные работы по договору № <данные изъяты> локальный сметный расчет № подписанный генеральным директором <данные изъяты> Поповым О.Г. и заместителем председателя Западно-Уральского ФИО2 ОАО «Сбербанк ФИО2» ФИО19; договор № от ДД.ММ.ГГГГ на выполнение электротехнических работ в административном здании Западно-Уральского ФИО2 ОАО «Сбербанк ФИО2», расположенного по адресу <адрес>, заключенный между генеральным директором <данные изъяты>» Поповым О.Г. и заместителем председателя Западно-Уральского ФИО2 ОАО «Сбербанк ФИО2» ФИО19; информационное письмо № от 26.12.2011, согласно которому генеральный директор <данные изъяты> Попов О.Г. просит произвести оплату по договору № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 4 907 664 рубля 34 копейки на расчетный счет № 40702810800070020020020372; счет № ЭКП0000614 ТЕР от 27.12.2012, выставленный <данные изъяты> в адрес Западно-Уральского ФИО2 ОАО «Сбербанк ФИО2»; договор подряда № 07-870/2011; договор подряда № 07-829/2011; копия информационного письма № от 08.12.2011, направленного в адрес ОАО «МРСК Урал» - «Пермэнерго», подписанное генеральным директором <данные изъяты> Поповым О.Г., согласно которому произвести оплату по договорам подряда необходимо на расчетный счет 4070281070007012037, открытый в Филиале «Пермский» ОАО «Собинбанк» <адрес>; платежное поручение № от 29.12.2011, согласно которому ОАО «МРСК Урал» произвела оплату в адрес <данные изъяты> на расчетный счет 4070281070007012037, открытый в Филиале «Пермский» ОАО «Собинбанк» <адрес> в сумме 2 485 990 рублей 59 копеек, за выполнение работ по договору подряда № 07-829/2011; копия информационного письма № от 28.02.2012, направленного в адрес ОАО «МРСК Урал» - «Пермэнерго», подписанное генеральным директором <данные изъяты>» Поповым О.Г., согласно которому произвести оплату по договорам подряда необходимо на расчетный счет 40702810800040000036, открытый в филиале АКБ «Фора-ФИО2» <адрес>; платежное поручение № от 28.02.2012, согласно которому ОАО «МРСК Урал» - «Пермэнерго» произвела оплату в адрес ЗАО «<данные изъяты> на расчетный счет 40702810800040000036, открытый в филиале АКБ «Фора-ФИО2» <адрес> в сумме 3 014 664 рублей 50 копеек, за выполнение работ по договору подряда № 07-870/2011; договор поставки № ТД-0930/11 от 16.11.2011, заключенный между <данные изъяты>», в лице генерального директора Попова О.Г., и ООО «Торговый дом «ЛУКОЙЛ», в лице заместителя генерального директора по материально-техническому обеспечению переработке и сбыта ФИО20, на поставку оборудования; спецификация № от 16.11.2011; дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки товара № ТД-0930/11 от 16.11.2011; информационное письмо № от 14.12.2011, направленное в адрес ООО «Торговый дом «ЛУКОЙЛ», подписанное генеральным директором <данные изъяты>» Поповым О.Г., согласно которому необходимо произвести оплату по договору поставки товара № ТД-0930/11 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 23 000 000 рублей на расчетный счет 4070281070007012037, открытый в Филиале «Пермский» ОАО «Собинбанк» <адрес>; счет-фактура № ГНВ от 16.12.2011; товарная накладная № ЭКП0000112 от 16.12.2011; транспортная накладная № от 16.12.2011; акт приема товара № от 19.12.2011; платежное поручение № от 30.12.2011, согласно которому ООО «Торговый дом «ЛУКОЙЛ» произвел оплату в адрес <данные изъяты>» на расчетный счет 4070281070007012037, открытый в Филиале «Пермский» ОАО «Собинбанк» <адрес> в сумме 23 000 000 рублей по договору № ТД-0930/11 от 16.11.2011; заявление от 27.12.2011 об открытии расчетного счета <данные изъяты> в Пермском филиале ОАО «Собинбанк» № 40702810700070120372, подписанное генеральным директором Поповым О.Г.; договор банковского счета № от ДД.ММ.ГГГГ об открытии расчетного счета № 40702810700070120372, заключенный между ЗАО «Энергокомплект-Пермь» и ОАО «Собинбанк», подписанный генеральным директором Поповым О.Г.; сообщение ФИО2 в ИФНС ФИО2 по <адрес> об открытии расчетного счета № от 28.12.2011; распоряжение на открытие расчетного счета от ДД.ММ.ГГГГ в филиале «Пермский» ОАО «Собинбанк» на <данные изъяты>»; справка от ДД.ММ.ГГГГ об открытии ООО «<данные изъяты> расчетного счета в филиале «Пермский» ОАО «Собинбанк»; заявление от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> о закрытии расчетного счета № в филиале «Пермский» ОАО «Собинбанк»; сообщение ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС ФИО2 по <адрес> о закрытии расчетного счета № 13170007120000381000; справка от ДД.ММ.ГГГГ о закрытии счета <данные изъяты> в филиале «Пермский» ОАО «Собинбанк»; карточка с образцами подписей генерального директора Попова О.Г. и главного бухгалтера ФИО14, а также оттиском печати <данные изъяты>»; копия приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о вступлении в должности генерального директора <данные изъяты> копия паспорта Попова О.Г., ДД.ММ.ГГГГ года рождения; копия паспорта ФИО14, ДД.ММ.ГГГГ года рождения; копия приказа № от ДД.ММ.ГГГГ «О назначении главного бухгалтера <данные изъяты>»; копия решения единственного акционера <данные изъяты> от 03.03.2011; копия паспорта ФИО21, ДД.ММ.ГГГГ года рождения; выписка по операциям на расчетном счете <данные изъяты>-Пермь» № 4070281070007020372, открытом в филиале «Пермский» ОАО «Собинбанк» за период с ДД.ММ.ГГГГ по 14.03.2012; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ от <данные изъяты>» к филиалу «Пермский» ОАО «Собинбанк» на сумму 4 907 664 рубля 44 копейки; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ от <данные изъяты> к филиалу «Пермский» ОАО «Собинбанк» на сумму 4 907 064 рубля 43 копейки; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ от ОАО «МРСК Урала» к <данные изъяты>» через филиал «Пермский» ОАО «Собинбанк» на сумму 2 485 990 рублей 59 копеек; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Торговый дом «Лукойл» к <данные изъяты> через филиал «Пермский» ОАО «Собинбанк» на сумму 23 000 000 рублей 00 копеек; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ от <данные изъяты> к <данные изъяты> Ленинское ОСБ 22/0260 <адрес> через Западно-Уральский ФИО2 ОАО «Сбербанк ФИО2» <адрес> на сумму 1 484 500 рублей 00 копеек; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ от <данные изъяты> к ИП Попову <данные изъяты> через Западно-Уральский ФИО2 ОАО «Сбербанк ФИО2» <адрес> на сумму 1 000 000 рублей 00 копеек; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ от <данные изъяты> к <данные изъяты> Ленинское ОСБ 22/0260 <адрес> через Западно-Уральский ФИО2 ОАО «Сбербанк ФИО2» <адрес> на сумму 23 000 000 рублей 00 копеек; сообщение о закрытии расчетного счета № от ДД.ММ.ГГГГ в ПФ ОАО «МДМ ФИО2» <адрес>, принадлежащего <данные изъяты>»; заявление о закрытии расчетного счета № от 11.06.2013; карточка с образцами подписей и оттиска печати <данные изъяты>» от 16.10.2013, содержащая подпись генерального директора <данные изъяты>» Попова О.Г. и главного бухгалтера ФИО14; карточка с образцами подписей и оттиска печати <данные изъяты>» от 11.07.2013; копия протокола собрания акционеров <данные изъяты>» от 16.04.2007; копия решения № 01/2010У от ДД.ММ.ГГГГ единственного акционера <данные изъяты>»; копия приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о назначении на должность главного бухгалтера <данные изъяты>»; копия решения от ДД.ММ.ГГГГ единственного акционера <данные изъяты> заявление от ДД.ММ.ГГГГ на заверение карточки с образцами подписей и оттиска печати от <данные изъяты>»; заявка от ДД.ММ.ГГГГ на проверку клиента, заполняющего анкету - заявление для открытия счета в ОАО «МДМ ФИО2»; соглашение об электронном обмене документами по системе дистанционного банковского обслуживания от ДД.ММ.ГГГГ между ОАО «МДМ ФИО2» и <данные изъяты>», подписанное генеральным директором Поповым О.Г.; договор банковского счета № от ДД.ММ.ГГГГ между ОАО «МДМ ФИО2» и <данные изъяты> подписанный генеральным директором Поповым О.Г., на открытие расчетного счета № 40702810023120002076; заявление об открытии расчетного счета от 16.10.2012, пописанное генеральным директором <данные изъяты>» Поповым О.Г.; заявление <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ об открытии расчетного счета в филиале АКБ «Фора-ФИО2» в <адрес>, подписанное ФИО1; анкета <данные изъяты>» от 27.02.2012; договор от ДД.ММ.ГГГГ банковского счета № между АКБ «Фора-ФИО2» и «<данные изъяты>», подписанный ФИО1; заявление <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ на закрытие расчетного счета № 40702810800040000036; доверенность от ДД.ММ.ГГГГ на имя ФИО21; договор № ПАПЭ-ЭКП/ШК 316/10-07 аренды нежилых помещений от ДД.ММ.ГГГГ между ЗАО «Управляющая компания «Пермагропромэнерго» и <данные изъяты> копия экспликации помещений, арендуемых <данные изъяты> от 01.12.2010; копия акта приема-передачи арендуемых помещений от ДД.ММ.ГГГГ между ЗАО «Управляющая компания «Пермагропромэнерго» и <данные изъяты>»; копия свидетельства о государственной регистрации от 27.01.2006; копия паспорта ФИО21; копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе серии 59 № от 10.09.2010; копия свидетельства о внесении записи в ЕГРЮЛ от 20.12.2002; копия паспорта ФИО1; копия паспорта ФИО14; копия протокола внеочередного собрания акционеров <данные изъяты> 27.03.2006; копия протокола собрания учредителей № от 01.06.1996; копия решения № 01/2010У от ДД.ММ.ГГГГ единственного акционера <данные изъяты>»; копия протокола собрания акционеров <данные изъяты> от 16.04.2007; копия приказа № от ДД.ММ.ГГГГ «О вступлении в должность генерального директора»; копия решения единственного участника <данные изъяты>» от 10.04.2010; копия решения единственного участника <данные изъяты> от 03.03.2011; копия протокола собрания акционеров <данные изъяты>» от 16.04.2007; свидетельство № от ДД.ММ.ГГГГ «О допуске к работам, которые оказывают влияние не безопасность объектов капитального строительства»; копия полиса № ГС 72-СРО/100095 от ДД.ММ.ГГГГ страхования гражданской ответственности членов саморегулируемых организаций; свидетельство о допуске к работам по подготовке проектной документации, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства от ДД.ММ.ГГГГ № Д-63-5903027475-07052010-234; выписка из реестра № от 27.02.2012; копия устава <данные изъяты>» от 01.09.2010; карточка с образцами подписей и оттиска печати от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>; выписка по операциям на счете № принадлежащем <данные изъяты>» открытом в АКБ «Фора-ФИО2» за период с ДД.ММ.ГГГГ по 04.04.2012; объявление № от ДД.ММ.ГГГГ на взнос наличными на сумму 2136 рублей 94 копейки; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ ЗАО «<данные изъяты> к филиалу ОАО «МРСК Урала» - «Пермэнерго» через АКБ «Фора-ФИО2» на сумму 3 014 664 рубля 50 копеек; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> через ГРКЦ ГУ ФИО2 по <адрес> на 2000 рублей 00 копеек; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> через Западно-Уральский ФИО2 ОАО «Сбербанк ФИО2» <адрес> на сумму 11480 рублей 00 копеек; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ ЗАО «Энергокомплект-Пермь» через ОАО АКБ «Пермь» <адрес> на сумму 377 рублей 50 копеек; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> через Западно-Уральский ФИО2 ОАО «Сбербанк ФИО2» <адрес> на сумму 312 рублей 00 копеек; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» через АКБ «МБРР» (ОАО) <адрес> на сумму 850 рублей 00 копеек; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> через ОАО АКЮ «Урал ФД» <адрес> на сумму 4500 рублей 00 копеек; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ ЗАО <данные изъяты> через Западно-Уральский ФИО2 ОАО «Сбербанк ФИО2» <адрес> на сумму 4500 рублей 00 копеек; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» через Уральский ФИО2 ОАО «Сбербанк ФИО2» <адрес> на сумму 3539 рублей 73 копейки; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» через Западно-Уральский ФИО2 ОАО «Сбербанк ФИО2» <адрес> на сумму 7039 рублей 80 копеек; платежное поручение № от 29.02.<данные изъяты>» через Западно-Уральский ФИО2 ОАО «Сбербанк ФИО2» <адрес> на сумму 6049 рублей 88 копеек; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» через Западно-Уральский ФИО2 ОАО «Сбербанк ФИО2» <адрес> на сумму 4773 рубля 38 копеек; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» через Западно-Уральский ФИО2 ОАО «Сбербанк ФИО2» <адрес> на сумму 12520 рублей 10 копеек; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> через Западно-Уральский ФИО2 ОАО «Сбербанк ФИО2» <адрес> на сумму 12000 рублей 00 копеек; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ ЗАО «<данные изъяты> Западно-Уральский ФИО2 ОАО «Сбербанк ФИО2» <адрес> на 10000 рублей 00 копеек; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» через Западно-Уральский ФИО2 ОАО «Сбербанк ФИО2» <адрес> на сумму 10000 рублей 00 копеек; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» через Западно-Уральский ФИО2 ОАО «Сбербанк ФИО2» <адрес> на сумму 10000 рублей 00 копеек; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ от ЗАО <данные изъяты> через Западно-Уральский ФИО2 ОАО «Сбербанк ФИО2» <адрес> на сумму 15017 рублей 19 копеек; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» через Западно-Уральский ФИО2 ОАО «Сбербанк ФИО2» <адрес> на сумму 15000 рублей 00 копеек; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>Пермь» через Екатеринбургский филиал ОАО АКБ «Связь-ФИО2» в <адрес> на сумму 17691 рубль 64 копейки; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» через Екатеринбургский филиал ОАО АКБ «Связь-ФИО2» в <адрес> на сумму 38700 рублей 99 копеек; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» через ОАО АКБ «Пермь» <адрес> на сумму 79048 рублей 91 копейка; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ ЗАО «Энергокомплект-Пермь» через ОАО АКБ «Пермь» <адрес> на сумму 107 991 рубль 80 копеек; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> через ЕФ ОАО «МДМ ФИО2» <адрес> на сумму 150000 рублей; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» через Западно-Уральский ФИО2 ОАО «Сбербанк ФИО2» <адрес> на сумму 1 230 000 рублей; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> через Пермский региональный филиал ОАО «Россельхозбанк» на сумму 500 000 рублей; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ ЗАО «<данные изъяты> через ОАО АКБ «Пермь» <адрес> на сумму 151188 рублей 52 копейки; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» через Западно-Уральский ФИО2 ОАО «Сбербанк ФИО2» <адрес> на сумму 100 000 рублей; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> через Западно-Уральский ФИО2 ОАО «Сбербанк ФИО2» <адрес> на сумму 100 000 рублей; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО26» через филиал «Самарский» ОАО «Альфа-ФИО2» <адрес> на сумму 100 000 рублей; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО28» через Пермский филиал ЗАО «Райффайзенбанк Австрия» <адрес> на сумму 100 000 рублей; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ ЗАО «<данные изъяты> через филиал «Пермский» ОАО «УБРИР» <адрес> на сумму 100 000 рублей; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО27» через Западно-Уральский ФИО2 ОАО «Сбербанк ФИО2» <адрес> на сумму 100 000 рублей; договор банковского счета № от 22.12.2011, подписанный <данные изъяты>.Г.; заявление об открытии расчетного счета № от 22.12.2011, подписанное Поповым О.Г.; справка об открытии расчетного счета № 4070281080007002072; справка о закрытии расчетного счета № 4070281080007002072; заявление о закрытии расчетного счета № 4070281080007002072; выписка о движении денежных средств по расчетному счету № 4070281080007002072. Указанные документы осмотрены, признаны вещественными доказательствами и приобщены к материалам дела на хранение по постановлению от ДД.ММ.ГГГГ (т.6 л.д.40-41, 72-73, 203-206, 226-227; т.9 л.д.87-88, 218-219; т.12 л.д.170-171, 211-220).

Оценив в совокупности представленные сторонами доказательства, проверив их путем сопоставления друг с другом, проанализировав на предмет относимости, допустимости и достоверности, а всю их совокупность с точки зрения достаточности для принятия решения, суд пришел к убеждению, что вина подсудимого Попова О.Г. в совершении инкриминируемого преступления нашла свое подтверждение в ходе судебного следствия достаточной совокупностью рассмотренных судом доказательств, устанавливающих в своей совокупности одни и те же обстоятельства по делу и полно раскрывающих картину произошедших событий.

Давая оценку рассмотренным доказательствам, суд приходит к выводу, что в основу обвинения Попова О.Г. должны быть положены показания самого подсудимого Попова О.Г., не отрицавшего в суде своей вины в совершении инкриминируемого преступления, и не оспаривавшего фактические обстоятельства вмененного ему органами предварительного следствия обвинения, согласившегося с установленным в суде размером недоимки по налогам, а так же показания в суде представителя потерпевшей ФИО22, свидетелей ФИО12, ФИО15, ФИО16, специалиста ФИО17, показания в ходе предварительного следствия по делу свидетелей ФИО14, ФИО13 и специалиста ФИО18, которые согласуются с показаниями подсудимого о причинах и условиях, побудивших его на открытие новых счетов предприятия, обстоятельствах открытия этих счетов и последующему движению денежных средств по этим счетам, а также объективно подтверждаются письменными доказательствами по делу.

Показания свидетеля ФИО13 в суде о том, что она не подтверждает своих показаний, данных в ходе предварительного следствия в полном объеме, поскольку следователем при допросе ей представлялись для обозрения письменные финансовые документы, без которых она не смогла бы так подробно дать показания, не ставят под сомнение достоверности и допустимости ее показаний в ходе предварительного следствия по делу, поскольку при получении этих доказательств следователем нарушений положений уголовно-процессуального законодательства не допущено, и, кроме того, показания этого свидетеля в ходе предварительного следствия не противоречат по фактическим обстоятельствам дела, как показаниям самого Попова О.Г., так и показаниям в ходе предварительного следствия свидетеля ФИО14, подтвержденным последней в суде, а так же согласуются с письменными доказательствами по делу.

При этом, анализируя рассмотренные доказательства, суд исходит из того, что в судебном заседании было установлено, что подсудимый Попов О.Г., являясь руководителем организации ЗАО «<данные изъяты> то есть лицом ответственным, в том числе, за организацию и ведение финансово-хозяйственной деятельности и бухгалтерского учета предприятия, обладая правом открывать расчетные счета в ФИО2, будучи обязанным уплачивать законно установленные налоги, достоверно зная о наличии у предприятия недоимки по налогам перед бюджетами различных уровней, установленной по решению налогового органа от ДД.ММ.ГГГГ года, о направлении налоговым органом требований об уплате доначисленных предприятию налогов, вынесении решений о принудительном взыскании денежных средств предприятия за счет денежных средств, находящихся на счетах предприятия, выставлении инкассовых поручений на счета предприятия и блокированию движений по счетам предприятия, понимая в связи с этим, что поступившие на расчетные счета предприятия денежные средства в бесспорном порядке будут взысканы по решению налогового органа в счет уплаты недоимки по налогам, ставя интересы организации и собственный престиж перед контрагентами выше необходимости уплаты законно установленных налогов в бюджеты государства всех уровней, за счет которых формируется казна РФ, в период времени до ДД.ММ.ГГГГ года, не желая выполнять законные требования ИФНС ФИО2 по <адрес>, достоверно зная процедуру взыскания недоимки, регламентированную Налоговым Кодексом РФ, имея умысел на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание налогов, действуя умышленно, в нарушение ст.ст. 23, 45 Налогового Кодекса РФ принял решение о сокрытии денежных средств предприятия в крупном размере, путем осуществления финансово-хозяйственных операций предприятия по расчетам с контрагентами, минуя действующие расчетные счета <данные изъяты> Во исполнение своего преступного умысла Попов О.Г. направил дебиторам ООО «Торговый Дом «ЛУКОЙЛ», ОАО «МРСК Урала», ЗУБ ОАО «Сбербанк ФИО2» письма о перечислении в счет расчетов денежных средств не на расчетные счета предприятия, а на вновь открытые им расчетные счета: ДД.ММ.ГГГГ № в филиале Пермский ОАО «Собинбанк»; ДД.ММ.ГГГГ № в филиале Пермский ОАО «Собинбанк»; ДД.ММ.ГГГГ № в филиале АКБ «Фора-ФИО2» (ЗАО) в <адрес>. На основании указанных писем ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на вновь открытые расчетные счета <данные изъяты> контрагентами были перечислены денежные средства в общей сумме 33 408 319 рублей 53 копейки, которые с целью дальнейшего сокрытия, осознавая, что за счет этих денежных средств должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, понимая негативные последствия своих действий для экономических интересов государства в течение 1-2 дней со дня открытия расчетных счетов, до того как налоговый орган успел принять меры реагирования, и вынести решение о приостановлении операций по расчетным счетам налогоплательщика в ФИО2 и кредитных учреждениях, ФИО1 по договорам беспроцентного займа перевел на расчетный счет подконтрольной ему организации ООО <данные изъяты>» №, открытый в ЗУБ ОАО «Сбербанк ФИО2» в общей сумме 30 622 164 рубля 43 копейки, с расчетного счета № Поповым О.Г. произведены расчеты с контрагентами, погашены кредитные обязательства на сумму 3 014 664 рубля 50 копеек. Своими умышленными преступными действиями Попов О.Г. в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 45 Налогового Кодекса РФ умышленно перевел денежные средства ЗАО «<данные изъяты>» на другие расчетные счета в общей сумме 33 408 319 рублей 53 копейки, совершив сокрытие этих денежных средств <данные изъяты> за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам на общую сумму 19 016 912 рублей, что является крупным размером.

Таким образом, совершив в крупном размере сокрытие денежных средств предприятия <данные изъяты> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 33 408 319 рублей 53 копейки, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам на общую сумму 19 016 912 рублей, Попов О.Г. совершил деяние, направленное на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки. При этом исследованные судом письменные доказательства подтверждают, что денежные средства на вновь открытые по указанию Попова О.Г. счета предприятия поступали от контрагентов и в последующем списывались с этих счетов либо на счета <данные изъяты> либо с этих счетов были произведены расчеты с контрагентами, погашены кредитные обязательства.

Размер недоимки по налогам у <данные изъяты> на ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ установлен судом, исходя из представленных в суд сведений налогового органа о размере недоимки по налогам у предприятия на ДД.ММ.ГГГГ в размере 18 225 436 рублей 39 копеек, и на ДД.ММ.ГГГГ в размере 19 016 912 рублей, оснований не доверять которым у суда не имеется, поскольку эти расчеты представлены уполномоченным органом, согласно положениям налогового законодательства, не только на проведение налоговой проверки деятельности предприятия, но и на расчет правильности исчисления налогоплательщиком уставленных налогов.

Проанализировав рассмотренные доказательства, суд приходит к выводу о том, что действия подсудимого по сокрытию денежных средств организации от взыскания недоимки по налогам были обусловлены исключительно хозяйственными интересами его предприятия и поддержанием своего имиджа перед контрагентами и не были обусловлены устранением какой либо реальной и непосредственной опасности для охраняемых законом ценностей и интересов возглавляемого им предприятия, иных организаций и граждан на момент совершения им преступления, что могло быть расценено как совершение преступления в условиях крайней необходимости. Однако частный интерес хозяйствующего субъекта не может быть признан более значимым, нежели интерес общественный и государственный, учитывая, что совершенное Поповым О.Г. преступление было направлено на воспрепятствование поступлению налогов в казну РФ, в нарушение положений Конституции РФ и требованиям налогового законодательства, согласно которому, налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства, поскольку в этой обязанности налогоплательщика воплощен публичный интерес всех членов общества и от желания налогоплательщика обязанность по уплате налога не зависит.

Таким образом, судом установлено, что, совершая преступление, Попов О.Г. осознавал, что сокрытие денежных средств носит общественно опасный характер, причиняет вред отношениям по принудительному исполнению налоговой обязанности, предвидел опасные последствия в виде не поступления налогов в бюджет и желал этого, руководствуясь хозяйственными интересами предприятия, игнорируя то обстоятельство, что от уплаты налогов напрямую зависят устойчивость бюджетной политики государства, возможность финансирования социально-экономических программ, модернизация экономики, укрепление стабильности и суверенитета государства, поскольку за счет налогов в настоящее время формируется до 80% федерального бюджета Российской Федерации.

При указанных обстоятельствах, действия подсудимого Попова О.Г. суд квалифицирует по ст. 199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное руководителем организации в крупном размере.

При этом суд исключает из объема предъявленного подсудимому обвинения указание органов предварительного следствия на сокрытие денежных средств предприятия, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по «сборам», как излишне вмененное, поскольку, согласно предъявленному подсудимому обвинения, недоимка у ЗАО «Энергокомплект-Пермь» образовалась в результате задолженности по налогам. Сборы в этот размер налоговым органом не включены.

Кроме того, по предложению государственного обвинителя суд уточняет период совершения Поповым О.Г. сокрытия денежных средств организации, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, путем его сокращения, считая его установленным в судебном заседании с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года, то есть с момента открытия и поступления денежных средств от контрагентов по письмам <данные изъяты> на вновь открытые по поручению Попова О.Г. расчетные счета предприятия <данные изъяты> учитывая, что денежные средств, поступившие на счет в МДМ ФИО2 органами предварительного следствия не были включены в сумму сокрытых Поповым О.Г. денежных средств. В связи с уменьшением периода совершения Поповым О.Г. инкриминируемого деяния суд исключает из объема предъявленного ему обвинения указание органов предварительного следствия на совершение действий налоговым органом по принудительному взысканию недоимки по налогам после ДД.ММ.ГГГГ года, а так же по предложению государственного обвинителя уточняет размер недоимки по налогам у предприятия по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ года, что не ухудшает положения подсудимого и не нарушает его право на защиту, учитывая, что по результатам судебного следствия Попов О.Г. был согласен с уточненными налоговой инспекцией задолженностями по налогам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 18 225 436,39 рублей и по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 19 016 912 рублей.

Крупный размер сокрытых денежных средств организации нашел свое полное подтверждение как размером сокрытых денежных средств предприятия от взыскания недоимки по налогам, составляющим более 1 500 000 рублей, так и размером самой задолженности на налогам у предприятия так же превышающим данную сумму.

При назначении подсудимому наказания суд в соответствии со ст.ст. 6, 43, 60 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, относящегося к категории средней тяжести, личность виновного, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих его наказание обстоятельств, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

Попов О.Г. не судим, на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит, трудоустроен, имеет ряд благодарностей и благодарственных писем за благотворительность и вклады в социально-экономическое развитие Пермского края. Согласно характеристике с места работы Попов О.Г. характеризуется как грамотный и квалифицированный специалист, эффективный руководитель, доказавший свои способности в организации работы своих подчиненных, проявляющий внимание в их нуждам, трудолюбивый и обладающий высокой трудоспособностью, всячески поддерживает работу компании в сложные моменты, имеющий высокие моральные качества, хорошо работает не только в обычной, но и в стрессовой ситуации, всегда сохраняет оптимизм, выдержку и позитивное отношение к работе и коллегам, в коллективе пользовался авторитетом, всегда готов оказать помощь сотрудникам организации и поддержать их в любой ситуации, сторонится конфликтных ситуаций, ответственен за принятые решения.

В качестве смягчающих наказание подсудимого обстоятельств суд признает: полное признание вины, раскаяние в содеянном, объяснения, данные до возбуждения уголовного дела, суд расценивает в качестве его активного способствования расследованию преступления.

Отягчающих наказание подсудимого обстоятельств судом не установлено, так же как и исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновного, его поведением во время или после совершения преступления, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенного преступления, позволяющих применить при назначении подсудимому наказания положения ст. 64 УК РФ.

Принимая во внимание все вышеизложенное в совокупности, принципы социальной справедливости и гуманизма, что наказание не является способом причинения физических страданий или унижения человеческого достоинства, но является неотвратимым, и применяется в целях восстановления социальной справедливости, исправления осужденного и предупреждения совершения им новых преступлений, учитывая в целом исключительно положительные данные о личности подсудимого, отсутствие судимостей, суд полагает возможным достижение целей наказания путем назначения подсудимому наказания в виде штрафа, при определении размера которого суд принимает во внимание тяжесть совершенного преступления, имущественное положение подсудимого и его семьи, наличие у него постоянного места работы и источника получения дохода.

При этом, учитывая размер дохода подсудимого, в целях надлежащего исполнения им судебного решения, суд считает возможным на основании ч.3 ст. 46 УК РФ рассрочить выплату штрафа до 10 месяцев равными частями.

Исходя из установленных судом фактических обстоятельств совершенного подсудимым преступления, степени его общественной опасности, оснований для применения положений ч.6 ст. 15 УК РФ, и изменения категории преступления на менее тяжкую, суд не находит.

Гражданский иск по делу не заявлен, процессуальных издержек не имеется.

На основании ст. 81 УПК РФ после вступления приговора в законную силу вещественные доказательства, перечисленные в постановлении следователя от 12.11.2013 года, находящиеся в материалах уголовного дела, - подлежат хранению при уголовном деле (т.12 л.д.211-220).

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 302-309 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Попова <данные изъяты> признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 200 000 (двухсот тысяч) рублей.

В соответствии с ч.3 ст. 46 УК РФ предоставить Попову О.Г. рассрочку выплаты указанной суммы штрафа сроком на 10 месяцев равными частями по 20 000 (двадцать тысяч) рублей ежемесячно.

Меру пресечения в отношении Попова О.Г. оставить прежней в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу.

На основании ст. 81 УПК РФ вещественные доказательства после вступления приговора в законную силу: хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в Пермский краевой суд в апелляционном порядке в течение 10 суток со дня его провозглашения через Пермский районный суд. В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции, а также вправе поручить осуществление своей защиты избранным им защитником либо ходатайствовать перед судом апелляционной инстанции о назначении защитника. О своем желании участвовать в суде апелляционной инстанции осужденный должен указать в своей апелляционной жалобе или дополнении к ней.

Судья Пермского районного суда подпись Т.Н. Костенко

Копия верна: судья Т.Н. Костенко