Уголовное дело № 1-89/2022
74RS0029-01-2021-005275-76
П Р И Г О В О Р
Именем Российской Федерации
г. Магнитогорск 04 апреля 2022 года
Орджоникидзевский районный суд города Магнитогорска Челябинской области в составе председательствующего судьи Ишимовой А.В.,
при секретаре Вахрамеевой Е.Г.,
с участием государственных обвинителей Калугиной Е.В., Костяевой Л.А.,
подсудимого Падерина М.Г.,
защитника адвоката Язикова Д.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда уголовное дело в отношении
Падерина М.Г., <данные изъяты> по настоящему уголовному делу под стражей не содержавшегося, не судимого,
обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. "б" ч. 2 ст. 199 УК РФ,
У С Т А Н О В И Л:
Падерин М.Г. уклонился от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, в особо крупном размере.
Преступление совершено в Орджоникидзевском районе г. Магнитогорска при следующих обстоятельствах:
Решением № 1 единственного участника <ФИО>14 от 08 декабря 2003 года создано ООО "Уралкорд-инструмент", которому при регистрации в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 16 по Челябинской области (далее по тексту – МИФНС России № 16 по Челябинской области") 05 февраля 2004 года присвоен основной государственный регистрационный номер (далее по тексту – ОГРН) 1047420500599 и индивидуальный номер налогоплательщика (далее по тексту – ИНН) 7445023132. Впоследствии решением № 5 единственного участника ООО "Уралкорд-инструмент" <ФИО>15 от 26 ноября 2012 года изменено наименование организации с ООО "Уралкорд-инструмент" на ООО "Специальные технологии" и утвержден Устав ООО "Специальные технологии", сведения об этом 07 декабря 2012 года внесены в МИФНС России № 16 по Челябинской области в Единый государственный реестр юридических лиц под № 2127455074107.
Согласно Уставу ООО "Специальные технологии", утвержденному Решением № 5 единственного участника ООО "Уралкорд-инструмент" от 26 ноября 2012 года, местом нахождения ООО "Специальные технологии" является место нахождения постоянного действующего исполнительного органа – Директора по адресу: 455007, <адрес обезличен>.
Решением № 7 единственного участника ООО "Специальные технологии" <ФИО>15 от 18 декабря 2012 года директором ООО "Специальные технологии" с даты принятия данного решения назначен Падерин М.Г., о чем 28 декабря 2012 года в МИФНС России № 16 по Челябинской области в Единый государственный реестр юридических лиц под № 2127455079772 внесены соответствующие изменения.
В период с 01 января 2017 года по 31 декабря 2017 года ООО "Специальные технологии" состояло на налоговом учете в МИФНС России № 16 по Челябинской области по адресу: ул. Ворошилова, 12б в Орджоникидзевском районе г. Магнитогорска. Видами экономической деятельности ООО "Специальные технологии" по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (далее по тексту – ОКВЭД) являлись: обработка металлических изделий механическая (код 25.62), производство стальных прутков и сплошных профилей методом холодного волочения (код 24.31), производство инструмента (код 25.73), торговля оптовая черными металлами в первичных формах (код 46.72.21).
В соответствии со ст. 23 Устава ООО "Специальные технологии" Единоличным исполнительным органом Общества является директор, который назначается общим собранием участников Общества. Договор между обществом и лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа общества, подписывается от имени общества лицом, председательствовавшим на общем собрании участников общества, на котором избрано лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа общества, или участником общества, уполномоченным решением общего собрания участников общества; Директор Общества; а) без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; б) выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия, в) издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; г) осуществляет иные полномочия, не отнесенные Федеральным законом и настоящим уставом к компетенции общего собрания участников Общества. Порядок деятельности генерального директора и принятия им решений устанавливается Уставом, внутренними документами Общества и договором, заключенным с директором. Ответственность директора определена Федеральным законом.
В соответствии с Федеральным законом РФ "О бухгалтерском учете" от 06 декабря 2011 года № 402-ФЗ и Положением "О бухгалтерском учете и отчетности в РФ", утвержденным приказом Минфина РФ № 34н от 29 июля 1998 года, Падерин М.Г. несёт ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за достоверность подписанной бухгалтерской отчетности, за формирование учетной политики.
В силу ст. 53 Гражданского кодекса РФ (далее по тексту - ГК РФ), Федерального закона № 14-ФЗ от 08 февраля 1998 года "Об Обществах с ограниченной ответственностью", ст.ст. 26, 27, 28 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ), Устава ООО "Специальные технологии" Падерин М.Г., как директор ООО "Специальные технологии", являлся единоличным исполнительным органом, через которого Общество приобретало гражданские права и принимало гражданские обязанности, действия (бездействия) которого признаются действиями (бездействиями) Общества.
В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 19, 23, 45 НК РФ, гл. 21 и гл. 25 НК РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью, на Падерина М.Г., как на руководителя организации – налогоплательщика, были возложены обязанности: своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги; вести в установленном законом порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения; представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом "О бухгалтерском учете" от 06 декабря 2011 года № 402-ФЗ.
Падерин М.Г. достоверно знал о том, что в соответствии со ст. 143 НК РФ ООО "Специальные технологии" является плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту – НДС) и было обязано самостоятельно исчислять налоговую базу по НДС и сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
В соответствии со ст. ст. 146, 154, 162 НК РФ объектом налогообложения по НДС является реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ; что налоговая база по НДС (облагаемый оборот) при реализации товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из применяемых цен и тарифов, без включения в них НДС; что в облагаемый оборот по НДС включаются также любые получаемые предприятиями денежные средства, если их получение связано с расчетами по оплате товаров (работ, услуг); что в соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ реализацией товаров, работ и услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу.
Знал Падерин М.Г. и о том, что согласно ст. 164 НК РФ налогообложение по налогу на добавленную стоимость в 2017 году производилось по налоговой ставке 18 %, и о том, что в соответствии со ст. 166 НК РФ сумма НДС исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете – как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли, составляющие налоговую базу; что общая сумма НДС исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения, момент определения налоговой базы которых установленный ст. 167 НК РФ относится к соответствующему налоговому периоду; что согласно ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ на установленные указанной статьей налоговые вычеты; что вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории РФ, предназначенных для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, и для перепродажи; что вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров продавцу или отказа от них, а также суммы НДС, исчисленные и уплаченные налогоплательщиком с сумм авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг); что в соответствии с п. 1 ст. 169 НК РФ и п. 1 ст. 172 НК РФ документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм НДС к вычету или возмещению, является счет-фактура; что налоговые вычеты по НДС, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг).
Кроме того, Падерин М.Г. достоверно знал о том, что в соответствии со ст. 173 НК РФ сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ; что в соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период по НДС устанавливается как квартал; что согласно ст. 174 НК РФ налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, а также о том, что уплата НДС производится не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Таким образом, Падерину М.Г. было достоверно известно, что он в порядке ст. 172 НК РФ имел право уменьшить общую сумму НДС, начисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ на суммы НДС, предъявленные организациями-контрагентами в адрес ООО "Специальные технологии", подтвержденные счетами-фактурами, выставленными указанными организациями.
Падерину М.Г. было достоверно известно, что ООО "Специальные технологии" в соответствии со ст.ст. 246, 247, 252, 253, 274, 284, 285, 287, 289 НК РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью являлось плательщиком налога на прибыль организации.
Согласно ст. 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. К доходам относятся: доходы от реализации товаров, имущественных прав и внереализационные доходы. На основании ст. 249 НК РФ доходом от реализации признается выручка от реализации товаров. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары. В соответствии со ст. 252 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком. В соответствии со ст. 271 НК РФ доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств. Налоговой базой, в соответствии со ст. 274 НК РФ, признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению. В соответствии со ст. 284 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 20%. В соответствии со ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год.
Согласно ст. 289 НК РФ налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Таким образом, декларации по налогу на прибыль за 2017 год должны быть представлены налогоплательщиком в налоговый орган до 28 марта 2018 года.
В период с 12 июля 2016 года по 24 октября 2016 года у Падерина М.Г., находящегося в неустановленном следствием месте, из корыстной и иной личной заинтересованности возник преступный умысел на уклонение от уплаты налогов ООО "Специальные технологии". Иная личная заинтересованность Падерина М.Г. в уклонении от уплаты налогов выражалась в уменьшении расходов общества на осуществление обязательных платежей по уплате налогов, и, как следствие, создание у руководимого им ООО "Специальные технологии" благоприятного финансово-экономического положения для дальнейшей деятельности и развития за счёт сэкономленных денежных средств, а корыстная заинтересованность – в получении стабильного дохода от работы в должности директора за счет благоприятного финансово-экономического положения ООО "Специальные технологии". Реализуя свой преступный умысел, Падерин М.Г., действуя умышленно, разработал преступную схему уклонения от уплаты налогов ООО "Специальные технологии". Являясь директором ООО "Специальные технологии", то есть лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность данной организации, будучи лицом, заинтересованным в уменьшении расходов общества на осуществление обязательных налоговых платежей, обладающим правом первой подписи платежных и хозяйственных документов, Падерин М.Г. решил умышленно не исполнять требования указанных выше норм НК РФ, Федеральных законов и нормативно-правовых актов, регламентирующих порядок организации и ведения бухгалтерского учета, а также составление бухгалтерской и налоговой отчетности, создать формальный документооборот с организацией, не ведущей реальной предпринимательской деятельности, направленной на законное извлечение прибыли, путем применения необоснованных налоговых вычетов по НДС и путем увеличения расходов ООО "Специальные технологии" на приобретение товаров, то есть путем уменьшения налогооблагаемых баз по НДС и налогу на прибыль на основании документов, оформленных от номинальной организации, что позволит уклониться от уплаты налогов ООО "Специальные технологии" в бюджет в особо крупном размере.
Так, Падерин М.Г. с целью реализации преступной схемы, направленной на уклонение от уплаты налогов с организации, в период с 12 июля 2016 года по 24 октября 2016 года, действуя умышленно, приискал в качестве номинальной организации ООО "Виком" (ИНН 9717033542), обладающее всеми внешними признаками юридического лица, зарегистрированное в налоговых органах Российской Федерации, но фактически не осуществляющее финансово-хозяйственной деятельности, в которой заявленный руководитель – Свидетель №14 не имеет отношение к руководству и деятельности организаций, является номинальным директором. Имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации, в том числе НДС и налога на прибыль в крупном размере в период с 12 июля 2016 гола по 24 октября 2016 года, достоверно зная о том, что ООО "Специальные технологии" согласно договорным отношениям с ОАО "ММК" покупает металлопрокат по цене от 24850 рублей до 27000 рублей за одну тонну в зависимости от сортамента; по договорным отношениям с ООО "Энерком" и ООО ТД "АМГ" покупает химические товары и цветные металлы соответственно, действуя умышленно дал указание своему подчиненному – исполнительному директору ООО "Специальные технологии" Свидетель №18 прекратить договорные отношения с указанными контрагентами по поставкам товаров для ООО "Специальные технологии", и разместить на сайте b2b-centr.ru АО "Центр развития экономики" заявку о проведении тендера на поставку металлопродукции на заведомо невыгодных для ООО "Специальные технологии" условиях по цене 30000 рублей за тонну и на невыгодных для поставщика условиях, выраженных в предоставлении покупателю отсрочки платежа в 90 дней за поставленную продукцию. Свидетель №18, не осведомленный о преступных намерениях Падерина М.Г., подчиняясь указанию своего вышестоящего руководителя, выполнил указание Падерина М.Г. и разместил на сайте b2b-centr.ru заявку о поставках металлопродукции для ООО "Специальные технологии" по цене 30000 рублей за тонну, с отсрочкой платежа за поставленную продукцию в 90 дней.
После этого Падерин М.Г., достоверно зная о том, что ООО "Виком" фактически не осуществляет коммерческой деятельности, не имеет фактической возможности поставить товары и не имеет возможности предоставлять отсрочку платежей за поставку товаров, в продолжение преступного умысла при неустановленных обстоятельствах с целью придания своим действиям видимости законных, организовал подачу ООО "Виком" на сайт b2b-centr.ru согласия на поставку металлопродукции для ООО "Специальные технологии" на условиях, указанных в заявке. С учетом того, что по указанию Падерина М.Г. условия поставки в ООО "Специальные технологии" товара с отсрочкой платежа на 90 дней были невыгодными для организаций, осуществляющих реальную предпринимательскую деятельность, то для участия в рассмотрении указанной заявки на сайте b2b-centr.ru никто, кроме ООО "Виком", не заявился, а потому заявку на участие в тендере по поставке металлопродукции для ООО "Специальные технологии" подало и выиграло подконтрольное Падерину М.Г. ООО "Виком". При этом Падерин М.Г. достоверно знал, что ООО "Специальные технологии" осуществляет производство металлокорда, для производства которого необходимо приобретение металлопроката (катанки), химических товаров, цветных металлов у поставщиков, осуществлявших реальную финансово-хозяйственную деятельность, которыми являлись ОАО "ММК", ООО "Энерком", ООО ТД "АМГ". Соответственно Падерин М.Г. знал, что до 24 октября 2016 года ООО "Специальные технологии" приобретало товары именно у этих поставщиков.
Во исполнение своего преступного умысла в ходе осуществления предпринимательской деятельности Падерин М.Г., с целью придания своим действиям видимости законных, при исполнении договорных обязательств по оплате поставленного товара: металлопроката (катанки), химических товаров, цветных металлов, желая уклониться от уплаты налогов с ООО "Специальные технологии" в крупном размере, осознавая, что ООО "Виком" фактически никакого товара в адрес Общества не поставит, с целью создания видимости наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета ООО "Виком" и введения в заблуждение налогового органа о деятельности организации и объемах фактически произведенных организацией затрат, а также суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость по взаимоотношениям с ООО "Виком", в период времени с 24 октября 2016 гола по 31 октября 2016 года в неустановленном следствии месте, при неустановленных следствием обстоятельствах получил в свое распоряжение фиктивный договор поставки № 120 от 31 октября 2016 года, подписанные от имени генерального директора ООО "Виком" Свидетель №14, о поставке товара в ООО "Специальные технологии" на условиях отсрочки платежа в 90 дней. Падерин М.Г., действуя в продолжение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, дал указание Свидетель №18 о подписании данного договора и иных документов с ООО "Виком", и о прекращении взаимоотношений с ОАО "ММК", ООО "Энерком", ООО ТД "АМГ". Свидетель №18, являясь подчиненным Падерина М.Г., действуя согласно указаниям последнего, но не подозревая о его преступных намерениях, подписал договор поставки № 120 от 31 октября 2016 года с ООО "Виком" и прекратил договорные с действующими поставщиками товаров ОАО "ММК", ООО "Энерком", ООО ТД "АМГ". Таким образом, Падерин М.Г. умышленно организовал фиктивный документооборот с номинальной организацией ООО "Виком" о якобы имевшихся взаимоотношениях между ООО "Специальные технологии" и ООО "Виком" по поводу выполнения данной фиктивной организацией обязательств по поставке товара: металлопроката (катанки), химических товаров, цветных металлов, который фактически ООО "Виком" не поставлялся. После этого, действуя умышленно, Падерин М.Г. дал указание Свидетель №18 фиктивные документы по взаимоотношениям с ООО "Виком" отражать в бухгалтерском учете ООО "Специальные технологии", а также в налоговых декларациях по НДС и налогу на прибыль организации. Кроме того, Падерин М.Г. дал указание Свидетель №18 договориться с реальными поставщиками продукции ООО "Энерком", ООО ТД "АМГ" на поставку химических товаров и цветных металлов соответственно и о заключении договорных отношений между этими организациями и ООО "Виком" на поставку товаров, грузополучателем которых бы выступало ООО "Специальные технологии".
В период с 31 октября 2016 года по 01 ноября 2016 года Свидетель №18, не осведомленный о преступных намерениях Падерина М.Г., во исполнение указаний последнего посредством своих подчиненных договорился с руководителями ООО "Энерком" и ООО ТД "АМГ" о заключении договоров на поставку товаров с ООО "Виком", при условии, что грузополучателем по-прежнему будет являться ООО "Специальные технологии". В итоге между ООО "Энерком" и ООО "Виком" 01 ноября 2016 года дистанционно, путем применения электронного документооборота был заключен договор поставки № 2, согласно условиям которого ООО "Энерком" продает ООО "Виком" химические товары, но грузополучателем является ООО "Специальные технологии", расположенное по адресу: г. Магнитогорск, ул. 9 Мая, д. 3. Тем же путем между ООО ТД "АМГ" и ООО "Виком" 01 ноября 2016 года был заключен договор поставки № 677/16-ТД, по которому ООО ТД "АМГ" продает ООО "Виком" свинец, аноды цинковые, аноды медные. Аналогичным способом 24 октября 2016 года был заключен договор между ОАО "ММК" и ООО "Виком" на поставку продукции, в условиях которого было зафиксировано, что грузополучателем продукции является ООО "Специальные технологии".
В период с 31 октября 2016 года по 31 декабря 2016 года, находясь в помещении ООО "Специальные технологии" по адресу: ул. 9 Мая, д. 3, Свидетель №18, не осведомленный о преступных намерениях Падерина М.Г., исполняя указания последнего, дал указание главному бухгалтеру ООО "Специальные технологии" Свидетель №19 организовать отражение в бухгалтерском учете ООО "Специальные технологии" за 1, 2, 3 и 4 кварталы 2017 года ложных сведений о приобретении ООО "Специальные технологии" товаров у номинальной организации ООО "Виком".
В период с 01 января 2017 года по 31 декабря 2017 года, находясь в неустановленном следствием месте, Падерин М.Г., действуя умышленно, неустановленным следствием способом организовал поступление в бухгалтерию ООО "Специальные технологии" сопровождающие фиктивные сделки первичные финансово-хозяйственные документы, в том числе обязательные для возмещения НДС и для уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль по деятельности ООО "Специальные технологии", а именно: фиктивные товарные накладные, счета-фактуры, выставленные от ООО "Виком", которое фактически поставку товара для ООО "Специальные технологии" не осуществляло, а использовалось Падериным М.Г. в целях необоснованного и незаконного извлечения налоговой выгоды по своей коммерческой деятельности. Для придания видимости исполнения условий указанного договора с ООО "Виком", Падерин М.Г. дал указание Свидетель №18 перечислять со счета ООО "Специальные технологии" на расчетный счет ООО "Виком" денежные средства под видом оплаты в действительности не поставленного товара от ООО "Виком", включив в его стоимость суммы НДС, при этом указанные перечисления фактически не являлись экономически оправданными затратами, произведенными для осуществления деятельности, направленной на законное получение дохода. Фиктивные первичные финансово-хозяйственные документы, в том числе договор поставки, счета-фактуры, товарные накладные, а также необоснованное перечисление ООО "Специальные технологии" денежных средств на расчетный счет ООО "Виком", явились основанием для незаконного принятия в соответствие со ст. ст. 170-173 НК РФ ООО "Специальные технологии" к вычету НДС из общей суммы налога, подлежащего уплате, а также уменьшения в порядке ст.ст. 247-252, 272 НК РФ объекта налогообложения на прибыль организации.
В период с 01 января 2017 года по 20 апреля 2017 года, находясь по адресу: г. Магнитогорск, ул. 9 Мая, 3, главный бухгалтер ООО "Специальные технологии" Свидетель №19 и подчиненные ей работники бухгалтерии, не осведомленные о преступных намерениях Падерина М.Г., отражали в книге покупок-продаж ООО "Специальные технологии" заведомо ложные сведения о приобретении ООО "Специальные технологии" товаров у ООО "Виком", содержащиеся в счетах-фактурах, выставленных ООО "Виком", поскольку именно счета-фактуры в соответствии с п. 2 ст. 169 НК РФ являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету при передаче имущественных прав на товар. Счета-фактуры, выставленные ООО "Виком" в адрес ООО "Специальные технологии", содержали не соответствующие действительности сведения о фактах поставок товара, и не соответствующие действительности сведения о ценах, якобы поставляемого ООО "Виком" в адрес ООО "Специальные технологии" товара, которые превышали цены фактически поставленного в адрес данной организации товара реальными поставщиками ОАО "ММК", ООО "Энерком", ООО ТД "АМГ" и были произвольно установлены Падериным М.Г. с целью увеличения сумм вычетов по НДС при последующей реализации произведенной ООО "Специальные технологии" продукции в адрес покупателей. Так в книге покупок-продаж за 1 квартал 2017 года были отражены счета-фактуры, выставленные ООО "Виком", на общую сумму 221561467,35 руб., в том числе НДС 33797511,98 руб. При этом, фактическими поставщиками товаров ОАО "ММК", ООО "Энерком", ООО ТД "АМГ", осуществляющими реальную финансово-хозяйственную деятельность, в адрес ООО "Специальные технологии" в 1 квартале 2017 года были поставлены товары на сумму 131751646,37 руб., в том числе НДС на сумму 20097708,77 руб., покупателем которых якобы являлось ООО "Виком".
В период с 01 апреля 2017 года по 20 апреля 2017 года главный бухгалтер Свидетель №19 и подчиненные ей бухгалтера, находясь в помещении ООО "Специальные технологии" по адресу: г. Магнитогорск, ул. 9 Мая, д. 3, неосведомленные о преступных намерениях Падерина М.Г., отразили в бухгалтерском и налоговом учетах ООО "Специальные технологии" ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС на основании фиктивных счетов-фактур и товарных накладных, оформленных от ООО "Виком", увеличив тем самым сумму НДС, подлежащую вычету. В этот же период Свидетель №19, неосведомленная о преступных намерениях Падерина М.Г., с учетом фиктивных счетов-фактур и товарных накладных, оформленных от ООО "Виком", составила налоговую декларацию ООО "Специальные технологии" по НДС за первый квартал 2017 года, где в графу "Общая сумма налога, подлежащая вычету" включила ложные сведения относительно сумм денежных средств, подлежащих вычетам по фиктивным взаимоотношениям с ООО "Виком", исчислила НДС, необоснованно и незаконно увеличив сумму налогового вычета. В результате чего налоговая декларация ООО "Специальные технологии" по НДС за 1 квартал 2017 года, составленная Свидетель №19, включала заведомо ложные сведения о сумме НДС подлежащей к вычету – 43379146 руб., и о итоговой сумме НДС подлежащего уплате – 478499 руб. Подписав 20 апреля 2017 года налоговую декларацию электронно-цифровой подписью Свидетель №18, Свидетель №19 посредствам телекоммуникационных каналов связи с ЭЦП направила данную налоговую декларацию в МИФНС России № 16 по Челябинской области, расположенную по адресу: ул. Ворошилова, 12 "Б" в Орджоникидзевском районе г. Магнитогорска Челябинской области, куда налоговая декларация поступила в тот же день.
В соответствии с заключением эксперта № 17 от 28 мая 2021 года при составлении налоговой декларации ООО "Специальные технологии" по НДС за 1 квартал 2017 года должна была быть отражена сумма НДС 29679343 руб., подлежащая к вычету, и сумма НДС в размере 14178302 руб., исчисленная к уплате.
В период с 01 апреля 2017 года по 19 июля 2017 года, находясь по адресу: г. Магнитогорск, ул. 9 Мая, 3, Свидетель №19 и подчиненные ей работники бухгалтерии, не осведомленные о преступных намерениях Падерина М.Г., отражали в книге покупок-продаж ООО "Специальные технологии" заведомо ложные сведения о приобретении ООО "Специальные технологии" товаров у ООО "Виком", содержащиеся в счетах-фактурах, выставленных ООО "Виком", поскольку именно счета-фактуры в соответствии с п.2 ст.169 НК РФ являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету при передаче имущественных прав на товар. Счета-фактуры, выставленные ООО "Виком" в адрес ООО "Специальные технологии" содержали не соответствующие действительности сведения о фактах поставок товара, и не соответствующие действительности сведения о ценах, якобы поставляемого ООО "Виком" в адрес ООО "Специальные технологии" товара, которые превышали цены, фактически поставленного в адрес данной организации товара реальными поставщиками ОАО "ММК", ООО "Энерком", ООО ТД "АМГ", и были произвольно установлены Падериным М.Г. с целью увеличения сумм вычетов по НДС при последующей реализации произведенной ООО "Специальные технологии" продукции в адрес покупателей. Так в книге покупок-продаж за 2 квартал 2017 года были отражены счета-фактуры, выставленные ООО "Виком", на общую сумму 145982306,41 руб., в том числе НДС 22268487,40 руб. При этом, фактическими поставщиками товаров ОАО "ММК", ООО "Энерком", ООО ТД "АМГ", осуществляющими реальную финансово-хозяйственную деятельность, в адрес ООО "Специальные технологии" во 2 квартале 2017 года были поставлены товары на сумму 89366249,95 руб., в том числе НДС на сумму 13632139,87 руб., покупателем которых якобы являлось ООО "Виком".
В период с 01 апреля 2017 года по 19 июля 2017 года главный бухгалтер Свидетель №19 и подчиненные ей бухгалтера, не осведомленные о преступных намерениях Падерина М.Г., отразили в бухгалтерском и налоговом учетах ООО "Специальные технологии" ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС на основании фиктивных счетов-фактур и товарных накладных, оформленных от ООО "Виком", увеличив тем самым сумму НДС, подлежащую вычету. В период с 01 апреля 2017 года по 19 июля 2017 года Свидетель №19, не осведомленная о преступных намерениях Падерина М.Г., с учетом фиктивных счетов-фактур и товарных накладных, оформленных от ООО "Виком", составила налоговую декларацию ООО "Специальные технологии" по НДС за 2 квартал 2017 года, где в графу "Общая сумма налога, подлежащая вычету" включила ложные сведения относительно сумм денежных средств подлежащим вычетам по фиктивным взаимоотношениям с ООО "Виком", исчислила НДС, необоснованно и незаконно увеличив сумму налогового вычета. В результате чего налоговая декларация ООО "Специальные технологии" по НДС за 2 квартал 2017 года, составленная Свидетель №19, включала заведомо ложные сведения о сумме НДС, подлежащей к вычету – 31359478 руб., и об итоговой сумме НДС подлежащего уплате – 364386 руб. Подписав налоговую декларацию электронно-цифровой подписью Свидетель №18, Свидетель №19 посредствам телекоммуникационных каналов связи с ЭЦП, направила её в МИФНС России № 16 по Челябинской области по адресу: ул. Ворошилова, 12 "Б", в Орджоникидзевском районе г. Магнитогорска Челябинской области. Налоговая декларация ООО "Специальные технологии" по НДС за 2 квартал 2017 года поступила в указанный налоговый орган 19 июля 2017 года.
Заключением эксперта № 17 от 28 мая 2021 года установлено, что при составлении налоговой декларации ООО "Специальные технологии" по НДС за 2 квартал 2017 года должна была быть отражена сумма НДС 22723131 руб. подлежащая к вычету, и сумма НДС в размере 9000733 руб., исчисленная к уплате.
В период с 01 июля 2017 года по 19 октября 2017 года, находясь по адресу: г. Магнитогорск, ул. 9 Мая, 3, Свидетель №19 и подчиненные ей работники бухгалтерии, не осведомленные о преступных намерениях Падерина М.Г., отражали в книге покупок-продаж ООО "Специальные технологии" заведомо ложные сведения о приобретении ООО "Специальные технологии" товаров у ООО "Виком", содержащиеся в счетах-фактурах, выставленных ООО "Виком", поскольку именно счета-фактуры в соответствии с п.2 ст.169 НК РФ являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету при передаче имущественных прав на товар. Счета-фактуры, выставленные ООО "Виком" в адрес ООО "Специальные технологии", содержали не соответствующие действительности сведения о фактах поставок товара, и не соответствующие действительности сведения о ценах, якобы поставляемого ООО "Виком" в адрес ООО "Специальные технологии" товара, которые превышали цены, фактически поставленного в адрес данной организации товара реальными поставщиками ОАО "ММК", ООО "Энерком", ООО ТД "АМГ", и были произвольно установлены Падериным М.Г. с целью увеличения сумм вычетов по НДС при последующей реализации произведенной ООО "Специальные технологии" продукции в адрес покупателей. Так в книге покупок-продаж за 3 квартал 2017 года были отражены счета-фактуры, выставленные ООО "Виком", на общую сумму 187036946,42 руб., в том числе НДС 28531059,63 руб. При этом, фактическими поставщиками товаров ОАО "ММК", ООО "Энерком", ООО ТД "АМГ", осуществляющими реальную финансово-хозяйственную деятельность, в адрес ООО "Специальные технологии" в 3 квартале 2017 года были поставлены товары на сумму 154688461,88 руб., в том числе НДС на сумму 23596545,09 руб., покупателем которых якобы являлось ООО "Виком".
В период с 01 октября 2017 года по 19 октября 2017 года главный бухгалтер Свидетель №19 и подчиненные ей бухгалтера, не осведомленные о преступных намерениях Падерина М.Г., отразили в бухгалтерском и налоговом учетах ООО "Специальные технологии" ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС на основании фиктивных счетов-фактур и товарных накладных, оформленных от ООО "Виком", увеличив тем самым сумму НДС, подлежащую вычету. В этот же период Свидетель №19, неосведомленная о преступных намерениях Падерина М.Г., находясь в помещении ООО "Специальные технологии" по адресу: г. Магнитогорск, ул. 9 Мая, д. 3, с учетом фиктивных счетов-фактур и товарных накладных, оформленных от ООО "Виком", составила налоговую декларацию ООО "Специальные технологии" по НДС за 3 квартал 2017 года, где в графу "Общая сумма налога, подлежащая вычету" включила заведомо ложные сведения относительно сумм денежных средств подлежащим вычетам по фиктивным взаимоотношениям с ООО "Виком", исчислила НДС, необоснованно и незаконно увеличив сумму налогового вычета. В результате чего налоговая декларация ООО "Специальные технологии" по НДС за 3 квартал 2017 года включала заведомо ложные сведения о сумме НДС, подлежащей к вычету, – 40248203 руб., и об итоговой сумме НДС, подлежащего уплате, - 485873 руб. 19 октября 2017 года главный бухгалтер Свидетель №19, подписав налоговую декларацию электронно-цифровой подписью Свидетель №18, по средствам телекоммуникационных каналов связи с ЭЦП направила данную налоговую декларацию в МИФНС России № 16 по Челябинской области, расположенную по адресу: ул. Ворошилова, 12 "Б" в Орджоникидзевском районе г. Магнитогорска Челябинской области. Налоговая декларация ООО "Специальные технологии" по НДС за 3 квартал 2017 года поступила в указанный налоговый орган 19 октября 2017 года.
21 ноября 2017 года главный бухгалтер Свидетель №19 и подчиненные ей бухгалтера, неосведомленные о преступных намерениях Падерина М.Г., находясь в помещении ООО "Специальные технологии" по адресу: г. Магнитогорск, ул. 9 Мая, д. 3, с учетом фиктивных счетов-фактур и товарных накладных, оформленных от ООО "Виком", составили уточненную налоговую декларацию ООО "Специальные технологии" по НДС за 3 квартал 2017 года, где в графу "Общая сумма налога, подлежащая вычету" были включены ложные сведения относительно сумм денежных средств, подлежащих вычетам по фиктивным взаимоотношениям с ООО "Виком", исчислила НДС, необоснованно и незаконно увеличив сумму налогового вычета. В результате уточненная налоговая декларация ООО "Специальные технологии" по НДС за 3 квартал 2017 года, составленная Свидетель №19, включала заведомо ложные сведения о сумме НДС, подлежащей к вычету, - 40248203 руб., и об итоговой сумме НДС, подлежащего уплате, - 485873 руб. 21 ноября. 2017 года главный бухгалтер Свидетель №19 подписала уточненную налоговую декларацию электронно-цифровой подписью Свидетель №18 и по средствам телекоммуникационных каналов связи с ЭЦП направила её в МИФНС России № 16 по Челябинской области по адресу: ул. Ворошилова, 12 "Б" в Орджоникидзевском районе г. Магнитогорска Челябинской области. Налоговая декларация ООО "Специальные технологии" по НДС за 3 квартал 2017 года поступила в указанный налоговый орган 21 ноября 2017 года.
30 ноября 2017 года главный бухгалтер Свидетель №19 и подчиненные ей бухгалтера, неосведомленные о преступных намерениях Падерина М.Г., находясь в помещении ООО "Специальные технологии" по адресу: г. Магнитогорск, ул. 9 Мая, д. 3, с учетом фиктивных счетов-фактур и товарных накладных, оформленных от ООО "Виком", составили уточненную налоговую декларацию ООО "Специальные технологии" по НДС за 3 квартал 2017 года, где в графу "Общая сумма налога, подлежащая вычету" были включены заведомо ложные сведения относительно сумм денежных средств, подлежащих вычетам по фиктивным взаимоотношениям с ООО "Виком", исчислила НДС, необоснованно и незаконно увеличив сумму налогового вычета. В результате чего уточненная налоговая декларация ООО "Специальные технологии" по НДС за 3 квартал 2017 года, составленная Свидетель №19, включала ложные сведения о сумме НДС, подлежащей к вычету, - 40248203 руб., и об итоговой сумме НДС, подлежащего уплате, - 485873 руб. Подписав уточненную налоговую декларацию электронно-цифровой подписью Свидетель №18, 30 ноября 2017 года Свидетель №19 по средствам телекоммуникационных каналов связи с ЭЦП направила данную налоговую декларацию в МИФНС России № 16 по Челябинской области по адресу: ул. Ворошилова, 12 "Б", в г. Магнитогорска Челябинской области. Налоговая декларация ООО "Специальные технологии" по НДС за 3 квартал 2017 года поступила в указанный налоговый орган 30 ноября 2017 года.
В период с 11 января 2018 года по 12 января 2018 года главный бухгалтер Свидетель №19 и подчиненные ей бухгалтера, неосведомленные о преступных намерениях Падерина М.Г., находясь в помещении ООО "Специальные технологии" по адресу: г. Магнитогорск, ул. 9 Мая, д. 3, с учетом фиктивных счетов-фактур и товарных накладных, оформленных от ООО "Виком", составили уточненную налоговую декларацию ООО "Специальные технологии" по НДС за 3 квартал 2017 года, где в графу "Общая сумма налога, подлежащая вычету" были включены ложные сведения относительно сумм денежных средств, подлежащих вычетам по фиктивным взаимоотношениям с ООО "Виком", исчислила НДС, необоснованно и незаконно увеличив сумму налогового вычета. В результате чего уточненная налоговая декларация ООО "Специальные технологии" по НДС за 3 квартал 2017 года, составленная Свидетель №19, включала заведомо ложные сведения о сумме НДС, подлежащей к вычету, - 40332610 руб., и об итоговой сумме НДС, подлежащего уплате, - 401466 руб. 12 января 2018 года Свидетель №19 подписала уточненную налоговую декларацию электронно-цифровой подписью Свидетель №18 и по средствам телекоммуникационных каналов связи с ЭЦП направила её в МИФНС России № 16 по Челябинской области по адресу: ул. Ворошилова, 12 "Б" в г. Магнитогорске Челябинской области. Налоговая декларация ООО "Специальные технологии" по НДС за 3 квартал 2017 года поступила в указанный налоговый орган 12 января 2018 года.
17 января 2018 года главный бухгалтер Свидетель №19 и подчиненные ей бухгалтера, не осведомленные о преступных намерениях Падерина М.Г., находясь в помещении ООО "Специальные технологии" по адресу: г. Магнитогорск, ул. 9 Мая, д. 3, с учетом фиктивных счетов-фактур и товарных накладных, оформленных от ООО "Виком", составили уточненную налоговую декларацию ООО "Специальные технологии" по НДС за 3 квартал 2017 года, включив в графу "Общая сумма налога, подлежащая вычету" ложные сведения относительно сумм денежных средств, подлежащих вычетам по фиктивным взаимоотношениям с ООО "Виком", исчислила НДС, необоснованно и незаконно увеличив сумму налогового вычета. В результате чего уточненная налоговая декларация ООО "Специальные технологии" по НДС за 3 квартал 2017 года, составленная Свидетель №19, включала заведомо ложные сведения о сумме НДС, подлежащей к вычету, - 40332610 руб., и об итоговой сумме НДС, подлежащего уплате, - 401466 руб. 17 января 2018 года главный бухгалтер Свидетель №19 подписала уточненную налоговую декларацию электронно-цифровой подписью Свидетель №18 и по средствам телекоммуникационных каналов связи с ЭЦП направила её в МИФНС России № 16 по Челябинской области по адресу: ул. Ворошилова, 12 "Б". Налоговая декларация ООО "Специальные технологии" по НДС за 3 квартал 2017 года поступила в указанный налоговый орган 17 января 2018 года.
Заключением эксперта № 17 от 28 мая 2021 года установлено, что при составлении налоговой декларации ООО "Специальные технологии" по НДС за 3 квартал 2017 года в ней должна была быть отражена сумма НДС - 35398095 руб., подлежащая к вычету, и сумма НДС 5335981 руб., исчисленная к уплате.
В период с 01 октября 2017 года по 23 января 2018 года, находясь по адресу: г. Магнитогорск, ул. 9 Мая, 3, Свидетель №19 и подчиненные ей работники бухгалтерии, не осведомленные о преступных намерениях Падерина М.Г., отражали в книге покупок-продаж ООО "Специальные технологии" ложные сведения о приобретении ООО "Специальные технологии" товаров у ООО "Виком", содержащиеся в счетах-фактурах, выставленных ООО "Виком", поскольку именно счета-фактуры в соответствии с п.2 ст.169 НК РФ являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету при передаче имущественных прав на товар. Счета-фактуры, выставленные ООО "Виком" в адрес ООО "Специальные технологии", содержали не соответствующие действительности сведения о фактах поставок товара, и не соответствующие действительности сведения о ценах, якобы поставляемого ООО "Виком" в адрес ООО "Специальные технологии" товара, которые превышали цены, фактически поставленного в адрес данной организации товара реальными поставщиками ОАО "ММК", ООО "Энерком", ООО ТД "АМГ", и были произвольно установлены Падериным М.Г. с целью увеличения сумм вычетов по НДС при последующей реализации произведенной ООО "Специальные технологии" продукции в адрес покупателей. Так, в книге покупок-продаж за 4 квартал 2017 года были отражены счета-фактуры, выставленные ООО "Виком", на общую сумму 210326153,56 руб., в том числе НДС 32083650,51 руб. При этом фактическими поставщиками товаров ОАО "ММК", ООО "Энерком", ООО ТД "АМГ", осуществляющими реальную финансово-хозяйственную деятельность, в адрес ООО "Специальные технологии" в 4 квартале 2017 года были поставлены товары на сумму 133148069,20 руб., в том числе НДС на сумму 20310722,47 руб., покупателем которых якобы являлось ООО "Виком".
В период с 01 января 2018 года по 23 января 2018 года главный бухгалтер Свидетель №19 и подчиненные ей бухгалтера, неосведомленные о преступных намерениях Падерина М.Г., находясь в помещении ООО "Специальные технологии" по адресу: г. Магнитогорск, ул. 9 Мая, д. 3, отразили в бухгалтерском и налоговом учетах ООО "Специальные технологии" ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС на основании фиктивных счетов-фактур и товарных накладных, оформленных от ООО "Виком", увеличив тем самым сумму НДС, подлежащую вычету.
В период с 01 января 2018 года по 23 января 2018 года главный бухгалтер Свидетель №19, неосведомленная о преступных намерениях Падерина М.Г., находясь в помещении ООО "Специальные технологии" по адресу: г. Магнитогорск, ул. 9 Мая, д. 3, с учетом фиктивных счетов-фактур и товарных накладных, оформленных от ООО "Виком", составила налоговую декларацию ООО "Специальные технологии" по НДС за 4 квартал 2017 года, где в графу "Общая сумма налога, подлежащая вычету" включила ложные сведения относительно сумм денежных средств подлежащим вычетам по фиктивным взаимоотношениям с ООО "Виком", исчислила НДС, необоснованно и незаконно увеличив сумму налогового вычета. В результате налоговая декларация ООО "Специальные технологии" по НДС за 4 квартал 2017 года, составленная Свидетель №19, включала заведомо ложные сведения о сумме НДС, подлежащей к вычету, - 43189993 руб., и об итоговой сумме НДС, подлежащего уплате, - 395099 руб. 23 января 2018 года Свидетель №19 подписала налоговую декларацию электронно-цифровой подписью Свидетель №18 и по средствам телекоммуникационных каналов связи с ЭЦП направила данную налоговую декларацию в МИФНС России № 16 по Челябинской области, расположенную по вышеназванному адресу. Налоговая декларация ООО "Специальные технологии" по НДС за 4 квартал 2017 года поступила в указанный налоговый орган 23 января 2018 года.
Заключением эксперта № 17 от 28 мая 2021 года установлено, что при составлении налоговой декларации ООО "Специальные технологии" по НДС за 4 квартал 2017 года в ней должна была быть отражена сумма НДС – 31417065 руб., подлежащая к вычету, и сумма НДС – 12168027 руб., исчисленная к уплате.
В период с 01 января 2018 года по 01 марта 2018 года главный бухгалтер Свидетель №19 и подчиненные ей бухгалтера, неосведомленные о преступных намерениях Падерина М.Г., находясь в помещении ООО "Специальные технологии" по адресу: г. Магнитогорск, ул. 9 Мая, д. 3, исчислили налог на прибыль, необоснованно и незаконно занизив налогооблагаемую базу по налогу на прибыль за счет увеличения расходов ООО "Специальные технологии" в период с 01 января 2017 года по 31 декабря 2017 года путем учета заведомо ложных счетов-фактур и товарных накладных о приобретении товаров у ООО "Виком" по завышенным ценам, а не у реальных поставщиков ОАО "ММК", ООО "Энерком", ООО ТД "АМГ", и внесли в налоговую декларацию по налогу на прибыль ООО "Специальные технологии" за 12 месяцев 2017 года заведомо ложные сведения об исчисленной сумме прибыли 1128527 руб., и об исчисленном налоге на прибыль, сумма которого составила 225706 руб. 01 марта 2018 года главный бухгалтер Свидетель №19 подписала налоговую декларацию по налогу на прибыль ООО "Специальные технологии" за 12 месяцев 2017 года электронно-цифровой подписью Свидетель №18 и по средствам телекоммуникационных каналов связи с ЭЦП, направила данную налоговую декларацию в МИФНС России № 16 по Челябинской области, расположенную по адресу: ул. Ворошилова, 12 "Б" в г. Магнитогорске Челябинской области. Налоговая декларация по налогу на прибыль ООО "Специальные технологии" за 12 месяцев 2017 года поступила в указанный налоговый орган 01 марта 2018 года.
Заключением эксперта № 17 от 28 мая 2021 года установлено, что при составлении налоговой декларации по налогу на прибыль ООО "Специальные технологии" за 12 месяцев 2017 года в ней должна была быть отражена прибыль в сумме 141044530 руб., и указана сумма налога на прибыль в размере 28208906 руб.
Этим же названным ранее заключением эксперта установлено также, что сумма не исчисленного и подлежащего уплате в бюджет налога на добавленную стоимость ООО "Специальные технологии" с учетом того, что ООО "Специальные технологии" фактически не приобретало товарно-материальные ценности у ООО "Виком", а фактически приобрело товарно-материальные ценности у реальных поставщиков: ОАО "ММК", ООО "Энерком", ООО ТД "АМГ" по стоимости, отраженной в первичных документах, предъявленных данными поставщиками организации ООО "Виком", составила 39 043 593 рубля, в том числе: за 1 квартал 2017 года - 13 699 803 руб., за 2 квартал 2017 года - 8 636 347 руб., за 3 квартал 2017 года - 4 934 515 руб., за 4 квартал 2017 года - 11 772 928 руб. Сумма не исчисленного и подлежащего уплате в бюджет налога на прибыль ООО "Специальные технологии" за период с 01 января 2017 года по 31 декабря 2017 года с учетом следующего: ООО "Специальные технологии" фактически не приобретало товары у ООО "Виком", а фактически приобрело товары у реальных поставщиков: ОАО "ММК", ООО "Энерком", ООО ТД "АМТ" по стоимости, отраженной в первичных документах, предъявленных данными поставщиками организации ООО "Виком", составила не менее 27 983 200 рублей.
Таким образом, Падерин М.Г. уклонился от уплаты налогов на сумму 67026793 рубля, подлежащих уплате организацией ООО "Специальные технологии" за период с 01 января 2017 года по 31 декабря 2017 года путем включения в налоговые декларации и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.
Подсудимый Падерин М.Г. в судебном заседании виновным себя в совершении преступления при обстоятельствах, изложенных в обвинительном заключении, признал, пояснив, что с 2012 года он является директором ООО "Специальные технологии". Общее руководство деятельностью ООО "Специальные технологии" осуществлял он, а всю оперативную работу – исполнительный директор Свидетель №18 Финансовыми вопросами занималась Свидетель №19 В течение всего периода деятельности предприятие исправно оплачивало налоги, как на прибыль, так и НДС, кроме 2017 года. По состоянию на 2017 год на предприятии работало порядка 650 человек. В этот период у предприятия возникли финансовые трудности, образовался большой кассовый разрыв вследствие того, что все поставщики ООО "Специальные технологии" требовали 100% предоплаты за поставляемую продукцию, в то время как расчет заказчиками производился значительно позднее с рассрочкой, при этом ООО "Специальные технологии" должно было своевременно выполнять иные свои финансовые обязательства, в том числе по выплате заработной платы работникам. Данная ситуация была обсуждена им с исполнительным директором Свидетель №18, изыскивались варианты укрепления финансовой стабильности предприятия, поскольку его (Падерина М.Г.) главной целью было сохранить жизнеспособность предприятия. В итоге предприятием был заключен договор поставки с неким ООО "Виком". Он допускает, что решение о заключении такого договора было принято им, однако все последующие действия, связанные с подписанием договора, хозяйственной деятельностью в рамках исполнения данного договора, подписанием налоговых деклараций, предоставлением их в орган ФНС осуществлял Свидетель №18 Описанные в обвинении действия, связанные с заключением ООО "Специальные технологии" фиктивного договора с ООО "Виком", привели к снижению подлежащих уплате сумм налога на прибыль и НДС, и, соответственно, к частичному улучшению финансового положения организации. Впоследствии в результате налоговой проверки была выявлена недоимка по налогу на прибыль и НДС. С суммой недоимки, установленной налоговым экспертом, около 67 миллионов рублей он полностью согласен. В случае, если бы налоговым органом изначально была верно установлена именно данная сумма, ООО "Специальные технологии" могло бы единовременно уплатить эту сумму недоимки в бюджет РФ. Однако по результатам налоговой проверки сумма недоимки была определена неверно, как превышающая 200 миллионов рублей, и у предприятия не было реальной возможности оплатить её. В результате мер, принятых налоговым органом после выявления недоимки, предприятие лишилось возможности полноценно функционировать, на сегодняшний момент фактически прекратило деятельность, а потому не имеет возможности полностью исполнить обязательство по оплате недоимки по налогам. На вопросы, касающиеся иных обстоятельств предъявленного обвинения, Падерин М.Г. отвечать отказался, воспользовавшись правом, предусмотренным ст. 51 Конституции РФ.
Из оглашенных на основании п. 3 ч. 1 ст. 276 УПК РФ показаний Падерина М.Г., данных на предварительном следствии 22 марта и 12 мая 2021 года, усматривается, что виновным себя он не признавал. Пояснил, что ООО "Специальные технологии" располагалось в 2016-2017 годах в г. Магнитогорске по адресу: ул. 9 Мая, д. 3, занималось производством металлокорда и бортовой проволоки для шинной промышленности. Для нужд производства ООО "Специальные технологии" закупались стальная катанка, химреагенты и прочие расходные материалы. Исполнительным директором был Свидетель №18, главным бухгалтером – Свидетель №19, подчинявшаяся Свидетель №18 Сам он (подсудимый) осуществлял общее руководство предприятием, занимался дистанционно техническими вопросами производства продукции, вел переговоры с потенциальными покупателями. На предприятие приезжал 1-2 раза в год. ПАО "ММК" было основным поставщиком катанки для ООО "Специальные технологии". Об ООО "Энерком" и ООО ТД "АМГ" ему (Падерину М.Г.) стало известно из акта налоговой проверки. ООО "Виком" ему знакомо со слов Свидетель №18 В период 2017 года ООО "Виком" являлось основным поставщиком сырья и материалов для ООО "Специальные технологии". Он (Падерин М.Г.) с данным Обществом никак не взаимодействовал и никаких документов не подписывал. Из акта налоговой инспекции ему известно, что претензии налоговых органов к ООО "Специальные технологии" связаны с ненадежностью этого поставщика. На основании объяснений Свидетель №18 и документов ООО "Специальные технологии" он расценивает эти претензии, как необоснованные. Ему не известно, при каких обстоятельствах ООО "Специальные технологии" и ООО "Виком" 31 октября 2016 года заключили договор поставки № 120, поскольку этим занимался Свидетель №18 С его слов ему известно, что данное предприятие предоставило возможность закупки материалов без предоплаты. Это был мотив, почему он с ними оформил договор. Он считает это разумным. От него не исходила инициатива заключения договора с ООО "Виком". Допускает, что с Свидетель №18 он мог обсуждать вопрос поиска контрагента по поставке катанки на условиях отсрочки платежа, но четких указаний о заключении договора с ООО "Виком" не давал. Директор ООО "Виком" Свидетель №14 ему не знаком. Кто готовил договоры поставки от имени ООО "Виком", которые были заключены в конце 2016 года с ООО ТД "АМГ", ООО "Энерком", ПАО "ММК", он не знает. Какие организации значились в качестве грузоотправителя сырья в адрес ООО "Специальные технологии" в 2017 году в период действия договора поставки с ООО "Виком", ему не известно. На основании каких документов производилась оплата в адрес ООО "Виком", также не знает. Почему ООО "Специальные технологии" осуществляло в адрес ООО "Виком" предоплату за поступку товаров тогда как согласно договору, заключенному между ООО "Виком" и ООО "Специальные технологии", оплата за поставленный товар предусмотрена по истечении 90 дней с момента поставки товара, не знает. Имелась ли у ООО "Специальные технологии" кредиторская задолженность перед ООО "Виком", ему не известно. С Решением № 5 от 22 сентября 2020 года о привлечении ООО "Специальные технологии" к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения он не согласен (том 18 л.д. 191-198, 206-209).
Из показаний Падерина М.Г., данных на предварительном следствии при последующих его допросах 16 августа, 27 сентября и 27 октября 2021 года, видно, что вину в совершении преступления, предусмотренного п. "б" ч. 2 ст. 199 УК РФ, он всё же признал полностью, но от дачи показаний отказался, воспользовавшись правом, предусмотренным ст. 51 Конституции РФ (том 18 л.д. 239-242, том 19 л.д. 21-24, 137-139).
Оценивая на предмет допустимости приведенные выше показания Падерина М.Г., данные в ходе допросов в качестве подозреваемого и обвиняемого, а также в суде, суд находит их полученными с соблюдением требований УПК РФ, поскольку показания были даны им после разъяснения положений ст. 46, ст. 47 УПК РФ и ст. 51 Конституции РФ. В пользу вывода суда о том, что показания Падерина М.Г. получены в строгом соответствии с требованиями закона, свидетельствует и факт дачи этих показаний в присутствии квалифицированного защитника.
Вместе с тем, оценивая приведенные выше показания, данные на предварительном следствии, с точки зрения достоверности, суд критически оценивает их в той части, в какой Падерин М.Г. оспаривал свою вину в совершении преступления, поскольку они опровергаются всей совокупностью приведенных ниже доказательств, указывающих на обратное. К тому же подсудимый и сам, как на стадии предварительного следствия после предъявления обвинения, так и в судебном заседании в итоге завил о полном признании вины в совершении преступления при обстоятельствах, изложенных в приговоре. По мнению суда, первоначально данные им на следствии показания были обусловлены избранной на тот момент защитной позицией, которая изменилась в ходе производства по уголовному делу, что является правом подсудимого.
Виновность подсудимого в совершении преступления кроме показаний самого Падерина М.Г. в судебном заседании подтверждается также показаниями представителя потерпевшего, свидетелей.
Так, из оглашенных на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаний представителя потерпевшего <ФИО>32, состоящей в должности начальника правового отдела МИФНС России № 20 по Челябинской области, следует, что с 06 апреля 2018 года ООО "Специальные технологии" состояло на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 20 по Челябинской области. До 05 апреля 2018 года Общество состояло на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 16 по Челябинской области, так как ранее было зарегистрировано по адресу: г. Магнитогорск, ул. 9 Мая, д. 3. Органом ФНС была проведена выездная налоговая проверка деятельности ООО "Специальные технологии" по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) налогов, сборов и взносов за период с 01 января по 31 декабря 2017 года. По результатам проверки были установлены факты, свидетельствующие о создании обществом формального документооборота с ООО "Виком" с целью получения налоговых вычетов по НДС и завышении расходов на закупку сырья в целях минимизации налога на прибыль организаций.
В ходе проверки получены сведения, на основании которых сформирован вывод об уклонении ООО "Специальные технологии" от уплаты налогов на добавленную стоимость и налога на прибыль. Установлено отсутствие реальных взаимоотношений по цепочке контрагентов ООО "Виком". В ходе проверки не представлены заявки на поставку товарно-материальных ценностей, которые ООО "Специальные технологии" якобы направляло в адрес ООО "Виком", либо которые ООО "Виком" якобы направляло в адрес ОАО "ММК". При этом по показаниям менеджера ОАО "ММК" Свидетель №25 было установлено, что вопросы поставки катанки согласовывались напрямую с ООО "Специальные технологии". Об этом же сообщил и исполнительный директор ООО "Специальные технологии" Свидетель №18 В ходе проверки было установлено, что товарно-материальные ценности от ОАО "ММК", ООО "ТД "АМГ" и ООО "Энерком" поставлялись напрямую в ООО "Специальные технологии", минуя ООО "Виком". Было установлено, что контрагент ООО "Виком" был создан незадолго до заключения спорной сделки, не имел опыта работы, деловой репутации, производственных мощностей, складских помещений, товарных запасов. Поскольку включение нового поставщика в цепочку поставок влечет определенные производственные и финансовые риски для предприятия, то предварительная проверка нового контрагента на предмет возможности исполнения им сделки является обычной практикой делового оборота хозяйствующих субъектов. Однако проверка ООО "Виком" при заключении договора поставки на сумму 785 000 000 рублей не проводилась. При этом договор с непроверенным новым контрагентом ООО "Виком" был заключен при наличии действующих прямых договоров поставки с реальными поставщиками ОАО "ММК", ООО ТД "АМГ" и ООО "Энерком" на более выгодных условиях. В ходе проверки ООО "Специальные технологии" мотивировало свой выбор тем, что ООО "Виком" предоставляло рассрочку оплаты 90 дней, но фактически данное условие не соблюдалось, так как фактически поставка продукции осуществлялась на условиях предоплаты. На протяжении всего периода действия спорной сделки ООО "Специальные технологии" за поставленные товарно-материальных ценностей оплачивали ООО "Виком" не всю оговоренную цену (равную цене производителя + наценка посредника), а только часть цены, равную цене производителя, указанную в счетах-фактурах, выставленных реальными производителями в адрес ООО "Виком". Наценка посредника Обществом контрагенту не выплачивалась и учитывалась как дебиторская задолженность перед ООО "Виком". ООО "Виком" не предъявляло претензии Обществу по поводу нарушения условий договора по оплате за поставленные ТМЦ и на протяжении всего периода действия спорной сделки исполняло договор на измененных условиях без получения собственной экономической выгоды, что указывает на согласованность действий ООО "Специальные технологии" и ООО "Виком". Притворный характер сделки позволил ООО "Специальные технологии" фактически закупать товарно-материальные ценности по цене производителей, но при этом учитывать в налоговом и бухгалтерском учете расходы на закуп товарно-материальных ценностей по более высокой цене, указанной в счетах-фактурах ООО "Виком" (цена производителя + наценка ООО "Виком") и применять налоговые вычеты по НДС в большем размере. Указанные действия Общества привели к необоснованному завышению суммы затрат в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций за 2017 год, и получению налоговых вычетов по НДС по счет-фактурам, содержащим недостоверные сведения в части стоимости товара. Было установлено, что в книге покупок ООО "Виком" за 1-4 кварталы 2017 года включены счета-фактуры на сумму 221, 2 млн. рублей от организаций НАО "Бриз", ООО "Проект-Строй", ООО "Лоджик", ООО "Капитал Строй Плюс", ведение реальной финансово-хозяйственной деятельности которыми не установлено. За счет включения номинальных контрагентов доля налоговых вычетов в налоговых декларациях ООО "Виком" по НДС за 1-4 кварталы 2017 года составила 99,9%. Таким образом, источник для возмещения НДС по спорной сделке не был сформирован. Ещё одним из признаков фиктивности взаимоотношений между ООО "Виком" и ООО "Специальные технологии" является то, что ООО "Виком" подконтрольно ООО "Специальные технологии". В 2017 году ООО "Специальные технологии" являлось единственным покупателем у ООО "Виком", собственных средств у ООО "Виком" для выполнения сделки не имелось. ООО "Специальные технологии", осознавая отсутствие у ООО "Виком" возможности самостоятельно исполнить сделку, на протяжении действия договора поставки осуществляло предоплату в адрес ООО "Виком" для того, чтобы контрагент мог исполнить свои обязательства перед третьими лицами, то есть расплатиться за товарно-материальные ценности с реальными поставщиками. Также в ходе проверки было установлено, что помимо контроля над финансовыми операциями ООО "Виком", ООО "Специальные технологии" также фактически самостоятельно исполняло условия договора, контролируя движение товара от ОАО "ММК", ООО ТД "АМГ", ООО "Энерком". При этом установлено, что в случае с реальным поставщиком ООО "ТД "АМГ", ООО "Специальные технологии" самостоятельно выступило инициатором заключения договора поставки между ООО "ТД "АМГ" и ООО "Виком".
То есть в нарушение положений подпунктов 1, 2 пункта 2 статьи 54.1 НК РФ ООО "Специальные технологии" с целью уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, приняло к вычету НДС и расходы по налогу на прибыль организаций по взаимоотношениям с ООО "Виком" (поставка проволоки, катанка, анодов медных, цинковых, свинца в чушках, химических товаров). По результатам проверки ООО "Специальные технологии", доначислено 246 326 000 рублей, из них налог на прибыль в размере 129 645 000 рублей и НДС в размере 116 681 000 рублей. Сумма доначислений по НДС состоит из суммы неправомерно заявленных налогоплательщиком налоговых вычетов по сделкам с ООО "Виком" за проверяемый период. Так, в налоговом учете организации (книге покупок) сумма НДС, предъявленная к налоговым вычетам ООО "Специальные технологии" по сделкам с ООО "Виком", отражена в 1,2,3,4 квартале 2017 года в размере 116 680 710 рублей, - это и есть налоговая экономия в результате неправомерного принятия к вычету сумм НДС по сделкам с указанным контрагентом. Сумма доначислений по налогу на прибыль организаций состоит из суммы неправомерно принятых расходов в налоговом учете по сделкам с ООО "Виком" за 2017 год. По ООО "Виком" ООО "Специальные технологии" в бухгалтерском и налоговом учете за 2017 год списаны в производство, а в налоговых декларациях по налогу на прибыль за 2017 год – отнесены в состав расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации, суммы в размере 648 226 164 рубля 30 копеек. Учитывая, что сделка не была исполнена заявленным контрагентом – ООО "Виком", а исполнена реальными поставщиками, Обществом неправомерно учтены расходы по налогу на прибыль по контрагенту ООО "Виком", что привело к занижению налоговой базы и неуплате налога на прибыль в сумме 129 645 232 рубля 90 копеек.
Ознакомившись с заключением эксперта № 17 от 28 мая 2021 года пояснила, что основная разница в исчисленной сумме налогов (НДС и налога на прибыль) между результатом проведенной экспертизы и решением налогового органа обусловлена тем, что экспертом при расчете сумм налогов подлежащих уплате в бюджет учтены затраты и налоговые вычеты ООО "Специальные технологии" с реальными поставщиками товарно-материальных ценностей. При этом при проверке расчета, проведенного экспертом, установлено, что расчет налоговых обязательств, проведенных налоговым органом, не совпадает с расчетом налоговых обязательств, проведенных экспертом, как в части НДС так и в части налога на прибыль. Согласно заключению эксперта сумма расходов, подлежащих исключению при расчете налога, как и сумма расходов, подлежащих включению при расчете налога, определена на основании регистров налогового учета ООО "Специальные технологии", которые в ходе выездной налоговой проверки налогоплательщиком представлены не были. На вопрос о том, почему сотрудники налоговой инспекции при проведении выездной налоговой проверки, признав ООО "Виком" номинальной организацией, не приняли во внимание затраты ООО "Специальные технологии" на приобретение сырья от реальных поставщиков при расчете недоимки по указанным налогам, пояснила, что в ходе мероприятий налогового контроля установлено, что обязательства по спорной сделке с ООО "Виком" не исполнены, данная компания является "технической" компанией, которая была включена Обществом в формальный документооборот с целью получения налоговой экономии, действия Общества носили умышленный характер. Таким образом. Общество не вправе применять налоговые вычеты по НДС и учитывать расходы, понесенные по спорным операциям, поскольку обязательство не исполнено надлежащим лицом, и при этом не раскрыты сведения и не представлены подтверждающие документы о действительных поставщиках и параметрах, совершенных с ними операций. Бремя доказывания размера документально не подтвержденных операций с лицом, осуществляющим фактическое исполнение по сделке, лежит на налогоплательщике. Указанных доказательств ООО "Спецтехнологии" не представлено, это не позволило применить налоговую реконструкцию при исчислении недоимки. Полагает, налоговым органом правомерно определены налоговые обязательства Общества путем исключения спорных затрат по поставке металлопродукции ООО "Виком" из состава расходов при исчислении налога на прибыль организаций и налоговых вычетов по НДС (том 13 л.д. 9-19, л.д. 25-28).
Согласно оглашенным в соответствии с требованиями ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля Свидетель №2, которая состоит в должности старшего государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок № 1 Межрайонной ИФНС России № 16 по Челябинской области, в её обязанности входит проверка деклараций налога на прибыль, проведение проверочных расчетов по налоговым декларациям на прибыль. В 2017 году декларации по налогам предоставлялись организациями тремя способами: по телекоммуникационным каналам связи с использованием специальных программ фирм "СКБ-Контур" или "Тензер", на бумажном носителе путем направления по почте, а также путем личной сдачи деклараций в инспекцию. Способ сдачи налоговых деклараций отражается в самой декларации. Первые четыре цифры указываемого в декларации кода причины постановки на учет налогоплательщика (далее по тексту – КПП) обозначают код налогового органа, у МИФНС России № 16 по Челябинской области – это 7455. По итогам календарного года до 28 марта года следующего за отчетным организации, состоящие на налоговом учете в инспекции, сдают итоговую налоговую декларацию по налогу на прибыль. День сдачи декларации по налогу на прибыль является крайним днем уплаты налога на прибыль организацией. При подаче декларации налога на прибыль никакие документы, подтверждающие доходы и расходы организации и обосновывающие правильность расчета данного вида налога, организациями не предоставляются, а декларация при подаче проверяется исключительно на правильность заполнения и правильность произведенных в ней расчетов налога на прибыль. Что касается декларации по НДС, она предоставляется организациями в налоговый орган ежеквартально до 25 числа месяца следующего за отчетным периодом. День сдачи декларации по НДС является крайним днем уплаты НДС организацией. Вместе с декларацией по НДС организация в подтверждение своих доходов и расходов обязана предоставить в налоговую инспекцию свою книгу покупок-продаж вне зависимости от способа подачи декларации по данному виду налога (том 13 л.д. 157-161).
Как видно из оглашенных на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля Свидетель №18, данных им в период предварительного следствия, он состоял в должности исполнительного директора в ООО "Специальные технологии" в период с 2013 года до конца января 2018 года. В его обязанности входило организация и обеспечение производственного процесса энергоресурсами, сырьем. В период с 2016 года по дату его увольнения директором ООО "Специальные технологи" являлся Падерин М.Г. Он являлся подчиненным Падерина М.Г., указания последнего были для него обязательными. У Падерина М.Г. был рабочий кабинет в офисе ООО "Специальные технологии" по адресу: г. Магнитогорск, ул. 9 Мая, д. 3, но Падерин М.Г. приезжал один раз в два месяца примерно на одну неделю. Постоянно в офисе не находился. Когда Падерин М.Г. приезжал, он (Свидетель №18) докладывал ему обстановку на предприятии, какие возникли проблемы, согласовывал с ним решение этих проблем. Главным бухгалтером являлась Свидетель №19, она составляла налоговые декларации ООО "Специальные технологии", он (Свидетель №18) подписывал эти налоговые декларации перед предоставлением их в налоговую инспекцию. Основным видом деятельности ООО "Специальные технологии" являлось производство металлокорда.
ООО "Виком" являлось контрагентом ООО "Специальные технологии". Основным сырьем для производства металлокорда является катанка, которую производит ПАО "ММК". В период до заключения договора с ООО "Виком", поставщиком катанки для ООО "Специальные технологии" являлось ПАО "ММК". Условием работы с ПАО "ММК" являлась стопроцентная предоплата за сырье. Также, для производства металлокорда использовались химикаты, поставщиком которых до заключения договора с ООО "Виком" являлось ООО "Энерком". Кроме того, использовались цветные металлы, поставщиком которых до заключения договора с ООО "Виком" являлось ООО ТД "АМГ". С указанными поставщиками также "работали" по стопроцентной предоплате. Указанные условия поставок по стопроцентной предоплате сырья финансово-затруднительны, поскольку требуют вложения значительных финансов для получения сырья. В связи с тем, что у ООО "Специальные технологии" отсутствовали достаточные оборотные средства, что также обусловлено тем, что потребители продукции затягивали с платежами за поставленную продукцию, директором Падериным М.Г. было принято решение о необходимости заключения договора на поставку сырья для ООО "Специальные технологии" поставщиком на условиях отсрочки платежа не менее 90 суток. Примерно за три месяца до заключения договора с ООО "Виком" ему поступило указание от Падерина М.Г. подыскать контрагента на электронной площадке "В2В", который согласится поставлять сырье на условиях отсрочки платежа до 90 суток. Таким образом, Падериным М.Г., в устной форме он был назначен ответственным лицом за поиск такого контрагента. В штате ООО "Специальные технологии" имелись IT-специалисты, которым он поручил разместить заявку на электронной площадке – сайте "В2В" о поиске контрагента, который был бы готов работать на условиях предоставления отсрочки платежа. Спустя время с указанной платформы пришел ответ о том, что ООО "Виком" готово выступить контрагентом и поставлять нам сырье: катанку, химикаты, цветной металл на условиях отсрочки платежа в 90 суток. О том, что подыскан контрагент ООО "Виком" им (Свидетель №18) было сообщено Падерину М.Г., который дал указание заключить с ООО "Виком" договор поставки. Кто именно готовил проект договора, не помнит. Переговоры с ООО "Виком" велись посредством электронной почты. Таким же образом обменивались документами. Договор поставки № 120 с ООО "Виком" был заключен 31 октября 2016 года. Со стороны ООО "Специальные технологии" договор он подписал лично, со стороны ООО "Виком" договор был подписан директором Свидетель №14 Лично с Свидетель №14 и представителями ООО "Виком" он (Свидетель №18) никогда не встречался и не контактировал, все взаимодействие осуществлялось посредством электронной почты и почты России. Кто осуществлял проверку данного контрагента, не знает, предполагает, что сотрудник отдела безопасности Свидетель №1
Поставщиком сырья для ООО "Виком", которое оно в последующем поставляло в ООО "Специальные технологи", являлись ПАО "ММК", ООО "Энерком", ООО ТД "АМГ". По указанию Падерина М.Г. он дал указание начальнику отдела закупок Свидетель №20 перезаключить договоры поставки с ООО "Энерком", ООО ТД "АМГ", чтобы плательщиком выступало бы ООО "Виком", а грузополучателем товаров выступало бы ООО "Специальные технологии". Начальник отдела закупок ООО "Специальные технологии" <ФИО>16 письменно сообщил представителям ООО "Энерком" и ООО ТД "АМГ" о необходимости перезаключения договора поставки, согласно которому сырье будет поставляться в ООО "Специальные технологии", а плательщиком будет являться ООО "Виком". Кто готовил договоры поставок от имени ООО "Виком", которые были заключены в конце 2016 года с ООО ТД "АМГ", ООО "Энерком", ПАО "ММК", он не помнит. В 2017 году грузоотправителем сырья в адрес ООО "Специальные технологии" являлись ПАО "ММК", ООО "Энерком", ООО ТД "АМГ", а плательщиком значилось ООО "Виком", грузополучателем – ООО "Специальные технологии". Оплатой в адрес ООО "Виком" занималась бухгалтерия на основании счетов-фактур. По поводу того, что согласно договору, заключенному между ООО "Виком" и ООО "Специальные технологии" предусмотрена отсрочка платежа сроков в 90 дней, а на самом деле ООО "Специальные технологии" работали с ООО "Виком" по предоплате, пояснить ничего не смог. Также он не смог пояснить, почему ООО "Специальные технологии" приобретало товары у ООО "Виком" по более дорогим ценам, нежели чем у реальных поставщиков, объяснив это тем, что финансовыми вопросами занимался Падерин М.Г., а для него, как исполнительного директора, цена сырья значения не имела (Том 13 л.д. 86-91, 92-96).
Из оглашенных на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля Свидетель №20 видно, что с 2011 года по 01 марта 2018 года он работал в ООО "Специальные технологи" начальником отдела закупок. В его обязанности входило снабжение производства сырьем и материалами. Непосредственным руководителем являлся Свидетель №18, состоявший в должности исполнительного директора. Директором ООО "Специальные технологии" являлся Падерин М.Г., но последний крайне редко появлялся на производстве, и все производственные вопросы он (свидетель) решал с Свидетель №18 Основным видом деятельности ООО "Специальные технологии" являлось производство металлокорда и проволоки. В 2017 году через ООО "Виком" ООО "Специальные технологии" работало с поставщиками сырья ООО ТД "АМГ", ООО Энерком". ООО "Виком" являлось плательщиком за поставляемое сырье. До заключения договора с ООО "Виком" поставщиками сырья для ООО "Специальные технологии" являлось ООО "Энерком", которое поставляло химикаты, и ООО "ТД "АМГ", которое поставляло аноды медные и цинковые. Указанные организации располагаются в г. Челябинске. Поставки сырья осуществлялись грузовым автотранспортом. В 2016 году Свидетель №18 дал ему указание взаимодействовать с ООО "Виком" по вопросам поставки сырья, что между ООО "Виком" и ООО "Специальные технологии" заключен договор поставки. Свидетель №18 дал ему указание обратиться к директору ООО ТД "АМГ" <ФИО>17 и договориться с ним о том, чтобы ООО ТД "АМГ" заключило договор с ООО "Виком" на поставку анодов, получателем которых бы выступало ООО "Специальные технологии". Он указание Свидетель №18 выполнил и договорился с <ФИО>17 о заключении указанного договора. Реквизиты ООО "Виком" для заключения договора были им получены в секретариате ООО "Специальные технологии", а сам договор поставки составляли его подчиненные. Аналогично по указанию Свидетель №18 он способствовал заключению договора поставки между ООО "Виком" и ООО "Энерком" на химические товары, грузополучателем которых выступало ООО "Специальные технологии". В 2017 году в период действия указанных договоров поставки анодов и химических товаров в адрес ООО "Специальные технологии" осуществляли ООО "Энерком" и ООО ТД "АМГ". Со слов Свидетель №18 он знает, что такая схема предполагала, что ООО "Виком" платило поставщикам за сырьё для ООО "Специальные технологии", а для ООО "Специальные технологии" предоставляло отсрочку платежа (том 13 л.д. 50-54).
Допрошенная в судебном заседании свидетель Свидетель №19 пояснила, что с 2013 по 2018 годы работала в ООО "Специальные технологии" главным бухгалтером. В её обязанности входило руководство бухгалтерией, организация первичного документооборота, составления бухгалтерской и налоговой отчетности. Директором ООО "Специальные технологии" являлся Падерин М.Г., исполнительным директором - Свидетель №18 Основным видом деятельности организации являлось производство металлокорда. ООО "Виком" в 2017 году являлось поставщиком металла (катанки) и материалов. До 2017 года у ООО "Специальные технологии" были другие поставщики, перед которыми у их предприятия образовалась крупная задолженность, поскольку эти поставщики работали с условием предоплаты. Предприятие стало искать поставщика, который готов бы был осуществлять поставку с рассрочкой оплаты на срок не менее 60 дней, что соответствовало производственному циклу. Поиском такого поставщика занимался информационный отдел, вся информация предоставлялась Свидетель №18 В итоге появилось ООО "Виком". Кто занимался заключением договора с ООО "Виком", не знает, но ей известно, что при заключении ООО "Специальные технологии" такого рода договоров вопросы целесообразности и безопасности согласовывались всеми отделами предприятия. Мог ли Свидетель №18 заключить данный договор без согласования с Падериным М.Г., она не знает. Из документов знает, что, несмотря на договор поставки с ООО "Виком", грузоотправителями в документах значились ООО "Энерком", ООО ТД "АМГ" и ПАО "ММК", а грузополучателем - ООО "Специальные технологии". Оплата поставок производилась в установленном порядке с расчетного счета ООО "Специальные технологии". Задолженность перед ООО "Виком" у ООО "Специальные технологии" возникала, однако с какими-либо требованиями ООО "Виком" никогда не обращалось. Директора ООО "Виком", либо иных сотрудников данной фирмы никогда не видела. Налоговые декларации составлялись на основании документов. Программа "СКБ Контур" была установлена на её компьютере, доступ к данной программе был только у неё, а в периоды её отсутствия – у её заместителя. Электронная цифровая подпись была только у неё.
Из оглашенных на основании ч. 3 ст. 281 УПК РФ показаний Свидетель №19, данных в ходе предварительного расследования, усматривается, что в ООО "Специальные технологии" Свидетель №18 осуществлял контроль за финансовой деятельностью, утверждал плановый график платежей, заключение всех хозяйственных договоров с покупателями продукции и поставщиками. Основной обязанностью Свидетель №18 было организация производства ООО "Специальные технологии". Все финансовые вопросы Свидетель №18 обязан был согласовывать с директором ООО "Специальные технологии" Падериным М.Г., без согласия которого он не мог совершать сделки стоимостью свыше 1000000 рублей. От Свидетель №18 она знает, что при заключении крупных сделок от имени ООО "Специальные технологии" он составлял протокол согласования сделки с Падериным М.Г. Последний не часто находился на рабочем месте, мог приехать в производственный цех раз в месяц для решения каких-то вопросов, мог приехать для подписания важного договора, для открытия счета в банке, для решения вопросов дальнейшего развития производства металлокорда, запрашивал годовую бухгалтерскую и налоговую отчетность для анализа.
ООО "Виком" являлось поставщиком металла (катанки) и материалов в адрес ООО "Специальные технологии" с конца 2016 года и в 2017 году. До взаимодействия с ООО "Виком" грузоотправителем катанки для ООО "Специальные технологии" являлось ПАО "ММК", поставщиками химических товаров - ООО "Энерком", поставщиком анодов – ООО ТД "АМГ". ПАО "ММК" поставляло катанку железнодорожным транспортом, а ООО "Энерком" и ООО ТД "АМГ" свои товары – грузовым автотранспортом. Перед заключением договора с ООО "Виком" в ООО "Специальные технологии" возникли финансовые затруднения, обусловленные тем, что потребители продукции задерживали с перечислением оплаты, в итоге у ООО "Специальные технологи" отсутствовали средства для приобретения сырья. В связи с этим возникла необходимость в поиске контрагента, который мог бы предоставить максимальную отсрочку платежа. Поиском такого контрагента занимались специалисты отдела информационных технологий ООО "Специальные технологии" на электронной площадке "b2b". Контрагент был подыскан, и им оказалось ООО "Виком". Согласование возможности осуществлять финансово-хозяйственную деятельность с ООО "Виком" осуществляли Падерин М.Г. и Свидетель №18 В 2017 году в период действия договора поставки сырья от ООО "Виком" в адрес ООО "Специальные технологии" грузоотправителями являлись ПАО "ММК", ООО "Энерком" и ООО ТД "АМГ". Оплату ООО "Виком" производили сотрудники финансового отдела, она как главный бухгалтер получала информацию об оплате после производства оплаты. ООО "Виком" поставляло ООО "Специальные технологии" сырье по завышенной цене, относительно цены, предлагаемой реальными поставщиками ООО "Энерком", ООО ТД "АМГ" и ПАО "ММК", но, по её (свидетеля) мнению, это была вынужденная мера работать на таких условиях по причине того, что ООО "Виком" предоставляло отсрочку платежа. В период с 01 января 2017 года по 01 января 2018 года у ООО "Специальные технологии" перед ООО "Виком" образовалась кредиторская задолженность в связи с возникшими финансовыми затруднениями. ООО "Виком" в суд с иском о взыскании кредиторской задолженности, образовавшейся в рамках исполнения договора поставки, не обращалось. Директор и представители ООО "Виком" ей не знакомы, с ним не контактировали.
На вопрос о том, почему сведения о движении денежных средств по счетам ООО "Виком" свидетельствуют о том, что ООО "Виком" производило расчет с ПАО "ММК", ООО "Энерком" и ООО ТД "АМГ" только после поступления денежных средств от ООО "Специальные технологии", то есть фактически ООО "Виком" не предоставляло никакой отсрочки, пояснила, что перед заключением договора поставки с ООО "Виком" ООО "Специальные технологии" работало по договору поставки с ООО "Металлтрейдер" с отсрочкой платежа в 60 дней. ООО "Специальные технологии" имело задолженность перед ООО "Металлтрейдер" по договору поставки. В сентябре или октябре 2016 года ООО "Металлтрейдер" и ООО "Виком" заключили договор цессии, в соответствии с которым ООО "Металлтрейдер" продало долг ООО "Специальные технологии" в ООО "Виком". ООО "Специальные технологии", перечисляя денежные средства в ООО "Виком" в конце октября и начале ноября 2016 года, рассчитывалось с ООО "Виком" за долг, который ООО "Виком" приобрело у ООО "Металлтрейдер", а не осуществляло предоплату за поставку сырья. Объяснить, почему ООО "Специальные технологии" не перечислило ни одного платежа в адрес ООО "Виком" с обоснованием "в счет погашения задолженности перед ООО "Металлтрейдер", не смогла.
Кладовщики ООО "Специальные технологии", принимавшие товар от поставщиков, товарные накладные и счета-фактуры от ООО "Виком" в бухгалтерию не предоставляли. Товарные накладные и счета-фактуры от ООО "Виком" поступали в бухгалтерию от секретаря ООО "Специальные технологии". Бухгалтер ООО "Специальные технологии" Свидетель №4 просила кладовщиков подписывать товарные накладные о получении товаров от ООО "Виком" в кабинете бухгалтерии и сразу по нескольку штук, а не получала эти товарные накладные от кладовщиков после получения товара от ООО "Виком", поскольку по документам поставщиками товаров для ООО "Специальные технологии" было ООО "Виком", но при поступлении товара от организации, продавшей товар в ООО "Виком", кладовщики подписывали счета-фактуры о получении товара, где грузополучателем было ООО "Специальные технологии", и данные счета-фактуры никак не учитывались в бухгалтерском учете ООО "Специальные технологии", так как согласно этим счетам фактурам продавцом выступала организация поставляющая товар, а покупателем ООО "Виком". После того, как от ООО "Виком" приходили счета-фактуры и товарные накладные на поставку товара, они подписывались кладовщиками, что свидетельствовало о том, что они товар, указанный в этих документах, приняли, и уже эти счета-фактуры отражалась в книгах покупок-продаж ООО "Специальные технологии". Согласно товарным накладным и счетам-фактурам один и тот же товар мог приниматься разными кладовщиками ООО "Специальные технологии", так как товар мог приходоваться одним кладовщиком по счету-фактуре (товарной накладной), где ООО "Специальные технологии" являлись грузополучателем и в момент получения товара кладовщик расписалась в получении товара в счете-фактуре (товарной накладной), а в товарной накладной от ООО "Виком", по неизвестным ей причинам, расписалась другой кладовщик уже как покупатель товара от ООО "Виком".
Налоговые декларации составляла она и её заместитель <ФИО>18 Налоговую декларацию по налогу на прибыль и по налогу на добавленную стоимость составляла <ФИО>18 и по средствам интернета в программе "СКБ контур" декларации направлялись в налоговую инспекцию. Перед направлением налоговых деклараций в налоговую инспекцию в электронном виде она распечатывала декларации на бумаге, предоставляла их на проверку Свидетель №18, он проверял налоговую декларацию и давал свое устное согласие на её подписание. Только после этого <ФИО>18 отправляла налоговые декларации по средствам Интернета в программе "СКБ контур" в МИФНС России № 16 по Челябинской области, при этом налоговые декларации подписывались электронно-цифровой подписью Свидетель №18 Какой-либо флеш-карты с электронно-цифровой подписью Свидетель №18 не было, просто программа "СКБ контур" была установлена на её (Свидетель №19) рабочем компьютере ООО "Специальные технологии" по адресу: г. Магнитогорск, ул. 9 Мая, д. 3, и она сразу была установлена уже под учетной записью Свидетель №18, что и являлось его электронно-цифровой подписью. То есть <ФИО>18 открывала программу "СКБ контур" уже под учетной записью Свидетель №18 и, следовательно, все отправленные в налоговую инспекцию декларации были подписаны электронно-цифровой подписью Свидетель №18 (том 13 л.д. 55-75).
В судебном заседании свидетель Свидетель №19 ранее данные показания полностью подтвердила, как более точные и подробные, объяснив противоречия давностью событий.
Согласно показаниям свидетеля Свидетель №22, данным в судебном заседании, она работала с 2014 года по июль 2018 года кладовщиков в ООО "Специальные технологии". Её непосредственным руководителем являлся Свидетель №20 – начальник отдела закупок. Директором в ООО "Специальные технологии" был Свидетель №18, генеральным директором – Падерин М.Г. С последним лично она не контактировала. Ей известно, что в ООО "Специальные технологии" поставлялись химические реагенты, аноды, катанка. В её обязанности входил прием поставляемой продукции. Она при этом проверяла наличие поставленной продукции, остальным занимался старший кладовщик. ООО "Виком" ей не знакомо. В период предварительного следствия ей предъявлялись накладные, в которых были её подписи, но в настоящее время деталей она не помнит.
В оглашенных на основании ч. 3 ст. 281 УПК РФ показаниях, данных на предварительном следствии, свидетель уточняла, что в период 2016 – 2017 годов поставщиками сырья для ООО "Специальные технологии" являлись ПАО "ММК", которое поставляло катанку, ООО ТД "АМГ", которое поставляло аноды и свинцовые чушки. Катанка поступала на склад ООО "Специальные технологии", на котором она не работала. ООО ТД "АМГ" поставляло аноды и свинцовые чушки. Данная организация находилась в г. Челябинске, и примерно один раз в месяц от них поступало сырье. Сырье они доставляли грузовыми автомобилями, совместно с сырьем поступали накладные на сырье. В накладных грузоотправителем значилось ООО ТД "АМГ", грузополучателем – ООО "Специальные технологии". ООО "Энерком" поставляло химикаты в ООО "Специальные технологии". ООО "Виком" ей не знакомо, она никогда не слышала о данной организации. В тех документах, которые она подписывала, данная организация не значилась. В представленных ей на обозрение товарных накладных о получении товара от ООО "Виком" подпись от её имени выполнена не ею, а другим лицом, кем, она не знает (том 13 л.д. 42-49).
Ранее данные показания свидетель Свидетель №22 подтвердила, как более точные.
Из оглашенных на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля Свидетель №23 видно, что она работала в ООО "Специальные технологии" кладовщиком, в её обязанности входила приемка материальных ценностей, оприходование, учет материальных ценностей, составление отчетов. В период 2016-2017 годов её непосредственным руководителем являлся исполнительный директор Свидетель №18 Директором ООО "Специальные технологии" являлся Падерин М.Г. В 2016 - 2017 годах основным поставщиком сырья для ООО "Специальные технологии" являлось ПАО "ММК", которое поставляло катанку, из которой производились металлокорд и проволока. Она (свидетель) работала на складе, на который поступала катанка. Катанка поступала железнодорожным транспортом с ПАО "ММК". Вагоны с грузом поступали на станцию "Калибровочная", расположенную на территории ООО "ММК-Метиз". Именно на данной станции она получала товарные накладные, на основании которых в дальнейшем оприходовала катанку. После получения накладных вагоны с катанкой поступали на территорию ООО "Специальные технологии", где происходила разгрузка. В товарных накладных, поступавших с катанкой, всегда было указано, что грузополучателем является ООО "Специальные технологии", а грузоотправителем - ПАО "ММК". ООО "Виком" ей не знакомо, поставщиком катанки оно не являлось (том 13 л.д. 38-41).
Из оглашенных на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля <ФИО>20 усматривается, что с июля 2012 года по июль 2020 года она работала в ООО "Специальные технологии" старшим кладовщиком. В её обязанности входило принятия материалов, выдача материалов в производство, ведение отчетности, составление отчетности и передача отчетности в бухгалтерию. Её непосредственным руководителем являлся Свидетель №20 – начальник отдела закупок. Директором Общества являлся Падерин М.Г., исполнительным директором – Свидетель №18
В 2016-2017 годах основными поставщиками сырья для ООО "Специальные технологии" являлись ПАО "ММК", которое поставляло катанку, ООО "Энерком", которое поставляло химикаты, и ООО ТД "АМГ", которое поставляло аноды и свинцовые чушки. Именно от указанных поставщиков в указанный период реально поступало сырье. Она работала на складе, на который поступало сырье от ООО "Энерком" и ООО ТД "АМГ". Катанка от ПАО "ММК" поступала на другой склад. От ООО "Энерком" и ООО ТД "АМГ" сырье доставляли грузовыми автомобилями из г. Челябинска. Всегда с сырьем поступали накладные, где грузополучателем значилось ООО "Специальные технологии", грузоотправителем значились ООО "Энерком" и ООО ТД "АМГ". ООО "Виком" ей знакомо, название данной организации она видела в товарных накладных. Реально от ООО "Виком" сырье не поступало. Никогда и ни с кем из представителей ООО "Виком" она не контактировала. Товары в ООО "Специальные технологии" от ООО "Виком" не поступали, товары на склады ООО "Специальные технологии" всегда поступали от ОАО "ММК", ООО "Энерком", ООО ТД "АМГ". При поступлении товара на склад к товару прилагалась товарная накладная или счет-фактура, в которых кладовщики, в том числе и она, расписывались о получении товара. Свою подпись они ставили в этих документах только после того, как убеждались, что фактическое количество поставленного товара соответствует количеству, указанному в этих документах. Например, в 2017 году в ООО "Специальные технологии" при поступлении товара от ООО "Энерком" с товаром имелось два экземпляра счета-фактуры и товарно-транспортных накладных, в которых кладовщик расписывался, а после один экземпляр этих документов передавался лицу, доставившему груз, а второй экземпляр она передавала бухгалтеру Свидетель №4 Помнит, что в подписываемых ею счетах-фактурах и товарных накладных в качестве покупателя была указана организация ООО "Виком", но грузоотправителем указывались либо ОАО "ММК", либо ООО "Энерком", либо ООО ТД "АМГ". После этого примерно один раз в каждый квартал 2017 года её в свой служебный кабинет приглашала бухгалтер ООО "Специальные технологии" Свидетель №4 и передавала ей на подпись товарные накладные о поставках товара от ООО "Виком", в этих товарных накладных она расписывалась за товар, который ранее уже получали кладовщики ООО "Специальные технологии" и расписывались за них в товарных накладных и счетах-фактурах, выставленных ОАО "ММК", ООО "Энерком", ООО ТД "АМГ". Свидетель №4 ей поясняла, что в товарных накладных надо расписаться за получение товара, поскольку согласно каким-то документам именно ООО "Виком" является поставщиком товаров для ООО "Специальные технологии", что ООО "Виком" закупал товары у ОАО "ММК", ООО "Энерком", ООО ТД "АМГ" для ООО "Специальные технологии". Свидетель №4 также поясняла, что для бухгалтерской отчетности нужны товарные накладные о получении товара именно у ООО "Виком". По просьбе Свидетель №4 она подписывала товарные накладные о получении товара от ООО "Виком" и передавала подписанные товарные накладные обратно Свидетель №4 Насколько она помнит, Свидетель №4 ей предоставляла на подпись товарные накладные, на которых имелась подпись директора ООО "Виком" и печать ООО "Виком", если бы их не было, то она бы на это обратила внимание и запомнила бы это (том 13 л.д. 30-33, 34-37).
Из оглашенных на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля Свидетель №24 следует, что с момента образования ООО "Специальные технологии" до ноября 2019 года он занимал должность юрисконсульта. В период 2016-2017 годов исполнительным директором ООО "Специальные технологии" являлся Свидетель №18, директором – Падерин М.Г. Основным видом деятельности ООО "Специальные технологии" является производство металлокорда и проволоки. Между ООО "Специальные технологии" и ООО "Виком" в 2016 году был заключен договор поставки № 120 от 31 октября 2016 года. Осуществляло ли реально ООО "Виком" поставки сырья в адрес ООО "Специальные технологии", не знает. До заключения названного договора поставки основными поставщиками сырья для ООО "Специальные технологии" являлись ПАО "ММК", ООО ТД "АМГ". Обстоятельства заключения договора поставки с ООО "Виком" ему не известны. Данный договор ему передал Свидетель №18 для того, что бы он хранил его наряду с иными договорами. Договор был подписан Свидетель №18 С представителями или директором ООО "Виком" он не встречался (том 13 л.д. 76-81).
Свидетель Свидетель №1 в судебном заседании пояснил, что с 2011 года до апреля 2021 года состоял в должности начальника отдела экономической безопасности в ООО "Специальные технологии", генеральным директором которого являлся Падерин М.Г. Производственными вопросами, связанными с производством металлокорда, занимался, так называемый, исполнительный директор Свидетель №18 Производственные площади и офис располагались по адресу: г. Магнитогорск, ул. 9 Мая, д. 3. В его (свидетеля) обязанности входило обеспечение экономической безопасности, в том числе при заключении Обществом договоров с контрагентами, что включало в себя проверку контрагентов на предмет осуществления экономической деятельности. Поручение о необходимости проверки того или иного контрагента, с которым ООО "Специальные технологии" намеревалось заключить договор, он получал от главного бухгалтера ООО "Специальные технологии" Свидетель №19 Проверку он проводил путем изучения сведений в отношении контрагента, находящихся в общем доступе в сети Интернет, осуществлял выезды на производственные площадки. ООО "Виком" ему не знакомо, подобную организацию, как контрагента ООО "Специальные технологии", он не проверял. Фамилия директора ООО "Виком" Свидетель №14 ему не знакома, последний ООО "Специальные технологии" никогда не посещал. В течение 2016 – 2017 годов катанку в ООО "Специальные технологии" поставляло ПАО "ММК", аноды – ООО ТД "АМГ", химические реагенты – ООО "Энерком".
В судебном заседании свидетель Свидетель №7 пояснил, что с 01 апреля 2013 года он работал в ООО "Специальные технологии" начальником планово-производственного отдела, занимался планированием и обеспечением производства, выдавал задания на работы, осуществлял работу с потребителями, занимался планированием отгрузок продукции. Директором ООО "Специальные технологии" являлся Падерин М.Г., но он редко появлялся в организации, так как производственным процессом на месте руководил исполнительный директор Свидетель №18 Последний и решал производственные вопросы, в том числе занимался оформлением заявок на поставку катанки, он же согласовывал сортамент. Катанку в ООО "Специальные технологии" поставляло ПАО "ММК". Свидетель №25 была сотрудницей отдела сбыта ПАО "ММК", она осуществляла прием заявок от ООО "Специальные технологии" на поставку катанки. Лично с ней он (свидетель) знаком не был, вопросами поставки катанки занимался, в основном Свидетель №18 Он (свидетель) по вопросам поставки катанки общался с Свидетель №25 только по телефону и в периоды отсутствия Свидетель №18 ООО "Виком" ему не знакомо.
Согласно оглашенным в соответствии с требованиями ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля Свидетель №3 в период с 2010 года по март 2018 года она работала в ООО "Специальные технологии" заместителем главного бухгалтера, до 2017 года носила фамилию Ткачук. В её должностные обязанности заместителя главного бухгалтера входил бухгалтерский учет отгрузки продукции, изготовленной ООО "Специальные технологии", в адрес потребителей; составление актов сверки с покупателями и поставщиками о полученной, поставленной продукции и их оплате; составление налоговых деклараций по НДС и налогу на прибыль. Главным бухгалтером в тот же период времени являлась Свидетель №19 Офис ООО "Специальные технологии" располагался по адресу: г. Магнитогорск, ул. 9 Мая, д. 3, там же был и производственный цех. До февраля 2018 года исполнительным директором был Свидетель №18, после чего стал <ФИО>19 Ей известно, что Падерин М.Г. являлся директором ООО "Специальные технологии", но лично с ним она никогда не встречалась, о разграничении обязанностей между Падериным М.Г. и исполнительным директором ничего не знает. Предоставление налоговой отчетности в налоговую инспекцию по налогу на прибыль и НДС осуществлялось каждый квартал до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В 2016-2017 годах ООО "Специальные технологии" состояло на налоговом учете в МИФНС России № 16 по Челябинской области. В течение отчетного квартала бухгалтеру-материалисту Свидетель №4 поступали счета-фактуры о покупке ООО "Специальные технологии" сырья, которые она потом в дальнейшем разносила в программе "1С-бухгалтерия", установленной на её рабочем компьютере, на соответствующие счета. Она (свидетель) в дальнейшем в программе "1С-бухгалтерия" на основании счетов-фактур, внесенных Свидетель №4, составляла книгу покупок-продаж. Для расчета налога НДС ей необходимы были сведения о покупках и продажах, которые осуществляло ООО "Специальные технологии", содержащиеся в счетах-фактурах. Книга покупок-продаж, где учитывались все счета-фактуры, велась ею в программе "1С-бухгалтерия". В той же программе она ежеквартально составляла декларации по НДС. Для расчета налога на прибыль в программе "1С-бухгалтерия" использовались счета 20 – основное производство, 25 – общепроизводственные расходы, 26 – общехозяйственные расходы, 90 – продажи, 91 – прочие доходы и расходы. Декларация по налогу на прибыль также заполнялась в программе "1С-бухгалтерия" на основании данных внесенных другими бухгалтерами в программу "1С-бухгалтерия" на указанные выше счета.
Декларации по налогу на прибыль и НДС она (свидетель) распечатывала и отдавала на проверку главному бухгалтеру Свидетель №19, которая проверяла налоговые декларации, а после возвращала ей, подтверждая правильность заполнения. Декларации никто не подписывал на бумажном носителе. Она лишь ежеквартально распечатывала их и хранила в специальных папках с надписями "НДС" и "Налог на прибыль". На рабочем компьютере Свидетель №19 была установлена программа "СКБ контур", при помощи которой она посредством сети "Интернет" налоговые декларации по налогу на прибыль и НДС направляла в МИФНС России № 16 по Челябинской области. Она (свидетель) знает, что в программе "СКБ контур" была внесена электронно-цифровая подпись Свидетель №18 или Падерина М.Г. В налоговых декларациях по НДС и налогу на прибыль, направленных в налоговую инспекцию, отображались сведения о том, чьей электронно-цифровой подписью они были подписаны. Среди контрагентов ООО "Специальные технологии" была организация ООО "Виком", что эта организация поставляла, не помнит (том 13 л.д. 107-112).
Как видно из оглашенных в соответствии с требованиями ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля Свидетель №4, в период с 2013 года по март 2018 года она работала в ООО "Специальные технологии" бухгалтером-материалистом, в её обязанности входило приходование, поступающих в ООО материалов в программе "1С-бухгалтеррия", списание материалов, сверка с кладовщиками, инвентаризации на складах, сверка с начальниками участка по приобретенным материалам. В программу "1С-бухгалтерия" она вносила сведения о всех материалах, приобретаемых ООО "Специальные технологии", сведения о счетах-фактурах, выставленных поставщиками сырья в адрес ООО "Специальные технологии", в книгу покупок вносила сведения о приходовании материалов. Директором ООО "Специальные технологии" являлся Падерин М.Г., которого она никогда не видела. В должности исполнительного директора работал Свидетель №18, который был подчиненным Падерина М.Г. и руководил вопросами производствам, давал указания начальникам участков по производству металлокорда, занимался вопросами снабжения, энергоснабжения. Из документов, которые проходили через её руки, знает, что в 2017 году среди контрагентов ООО "Специальные технологии" была организация ООО "Виком", которая осуществляла поставку в ООО "Специальные технологии" сырья, в том числе катанки. Однако ей известно, что катанка доставлялась в ООО "Специальные технологии" по железнодорожным путям, что отражалось в товарно-транспортных накладных, в которых значилось, что грузоотправителем являлось ПАО "ММК", а грузополучателем ООО "Специальные технологии". Почему по документам ООО "Специальные технологии" приобретало катанку, произведенную ПАО "ММК", у ООО "Виком", не знает. Допускает, что давала кладовщику <ФИО>20 подписывать товарные накладные от ООО "Виком". <ФИО>20, подписывая товарные накладные, сверяла указанные в них данные с товаром, который она реально получила. Полагает, что <ФИО>21 не подписала бы товарную накладную, если бы товар не поступил на склад. Ей для отчетности нужны были подписанные товарные накладные и счета фактуры от ООО "Виком" (том 13 л.д. 140-148).
Из оглашенных в соответствии с требованиями ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля Свидетель №5 усматривается, что в период с 2013 года по апрель 2019 года она работала в ООО "Специальные технологии" начальником отдела экономики и финансов. В её должностные обязанности входил плановый и фактический расчет себестоимости производимой ООО "Специальные технологии" продукции, составление отчетов по качеству выпускаемой продукции, расчет брака, который удерживался из заработной платы работников, оформление платежей поставщикам сырья, платежей по коммунальным и иным расходам. Главным бухгалтером ООО "Специальные технологии" в 2016-2017 годах была Свидетель №19, исполнительным директором – Свидетель №18, а директором ООО "Специальные технологии" являлся Падерин М.Г. Что входило в обязанности последнего, не знает, так как он редко появлялся в офисе и производственном цехе, общался только с Свидетель №18, который занимался вопросами производства, организовывал поставку сырья, ремонт оборудования, сбыт продукции, обеспечением деятельности предприятия. В ООО "Специальные технологии" существовал план оплат, в котором по дням было распланировано внесение тех или иных платежей, включая платежи по налогам, энергоресурсам, по договорам поставок, договорам оказания услуг и т.д. Ежедневно в начале рабочей смены она изучала план платежей, составляла таблицу, в которой указывала платежи, который в этот день необходимо выполнить, после чего предоставляла эту информацию Свидетель №18 Последний анализировал данные, мог внести свои коррективы, которые она вносила в ту же таблицу, которую в итоге оставляла Свидетель №18 От секретаря она (свидетель) знает, что сканы этих таблиц она отправляла кому-то на электронную почту, то есть Свидетель №18 все платежи с кем-то согласовывал и только после этого либо давал указание о подготовке платежных документов для банка и оплате, либо указывал, что какие-то платежи необходимо исключить. Иногда секретарь передавала ей таблицу по платежам с надписью "Согласовано", при этом ни подписи, ни фамилии, лица которое согласовало платежи, указано не было. После согласования текущих платежей с Свидетель №18, она на своем рабочем компьютере в программе "1С-бухгалтерия" составляла платежные поручения для банка на перечисление денежных средств в учреждения и организации от ООО "Специальные технологии", платежные поручения программно переносила в программу "Клиент-Банк" банка "Челябинсвестбанк" или программу "Клиент-Банк" банка "Альфа-банк", где у ООО "Специальные технологии" были открыты расчетные счета. С этих расчетных счетов осуществлялись платежи ООО "Специальные технологии" в адрес других организаций. Платежи производились с того счета, на котором имелись средства, поступившие от покупателей продукции ООО "Специальные технологии". В платежных поручениях обязательно указывалось основание платежа, например договор оказания услуг, договор поставки, номер договора и дата его заключения.
Об организации ООО "Виком" она слышала от Свидетель №18, который говорил, что эта организация предоставляет ООО "Специальные технологии" отсрочку платежа за поставленное сырье. Никого из сотрудников ООО "Виком" она никогда не видела и с ними не контактировала. Договора поставки с ООО "Виком" не видела. Свидетель №18 при первом упоминании об этой организации написал ей на листе бумаге номер и дату заключения с этой организацией договора. В последующем при оформлении платежных поручений о проведении оплаты в адрес ООО "Виком" она указывала реквизиты договора поставки, предоставленные ей Свидетель №18 Оплата платежей в адрес ООО "Виком" производилась со счёта ООО "Специальные технологии" в банке "Альфа-Банк". После предоставления ей выписки по расчетному счету ООО "Виком", она сделала вывод о том, что ООО "Специальные технологии" сначала вносило предоплату ООО "Виком" за поставку сырья, а потом ООО "Виком" приобретало у ПАО "ММК" металлопродукцию для ООО "Специальные технологии". Она платежные поручения на оплату в адрес ООО "Виком" с обоснованием платежа по договору цессии между ООО "Металлотрейдер" и ООО "Виком" не составляла. Знает, что у ООО "Специальные технологии" имелся долг перед ООО "Металлотрейдер" в размере около 400000000 рублей (том 13 л.д. 124-129).
Согласно оглашенным в соответствии с требованиями ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля Свидетель №6 она работала секретарем в ООО "Специальные технологии", в её обязанности входило: подготовка к совещаниям, принятие входящей корреспонденции, отправка почты, подготовка от имени руководства ООО "Специальные технологии" сопроводительных писем, бронирование билетов и гостиниц, доставление входящей корреспонденции сотрудникам. Директором ООО "Специальные технологии" был Падерин М.Г., а исполнительным директором – Свидетель №18, который подчинялся Падерину М.Г. Последний не находился в г. Магнитогорске постоянно, а периодически приезжал в ООО "Специальные технологии", проводил совещания, Свидетель №18 докладывал ему об обстановке на предприятии, предоставлял отчеты о проделанной работе. Свидетель №18 на месте занимался обеспечением производственной деятельности предприятия. В 2017 году на адрес электронной почты ООО "Специальные технологии" от ООО "Виком" поступали сканы документов: копии товарных накладных, счетов фактур, которые содержали подпись директора ООО "Виком" и печать ООО "Виком". Она распечатывала эти документы и передавала их бухгалтеру Свидетель №4 Сотрудников ООО "Виком" она никогда не видела (том 13 л.д. 173-176).
Согласно оглашенным в соответствии с требованиями ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля Свидетель №8 до мая 2020 года он работал в должности начальника отдела отраслевых продаж ПАО "ММК", занимался обеспечением заказами ПАО "ММК" на внутреннем рынке, заключением договоров на поставку продукции ПАО "ММК" с потребителями. У него имелась доверенность от генерального директора ПАО "ММК" на заключение договоров, которой он был наделен правом подписывать договоры поставки продукции от имени ПАО "ММК". При поступлении в отдел отраслевых продаж заявки от покупателя, желающего купить продукцию ПАО "ММК", эта заявка обрабатывается специалистами отдела отраслевых продаж, после чего составляется договор поставки продукции с покупателем. В самом договоре может быть не прописано наименование продаваемой продукции, она указывается в спецификации к договору. При подписании им договора поставки он может и не встречаться с покупателем, договор ему на подпись может уже поступить с подписью покупателя, либо он первым мог подписать договор, а потом специалисты отдела направляли его на подписание покупателю. Обстоятельств подписания договора от 24 октября 2016 года с директором ООО "Виком" Свидетель №14 не помнит. Форма представленного ему договора типовая, утвержденная нормативными документами ПАО "ММК". Данная форма договора предусматривает 100 % предоплату со стороны покупателя за поставляемую продукцию. По договору № 229643 от 24 октября 2016 года доставка продукции должна входить в стоимость покупаемой продукции и условия доставки должны быть также отражены в спецификации к договору. После заключения договора поставки продукции ПАО "ММК" заказчик по вопросам сортамента поставляемой продукции, по вопросам её оплаты контактирует с ответственным по договору. Ответственной по названному договору была сотрудник отдела отраслевых продаж <ФИО>22 (том 13 л.д. 113-117).
Из оглашенных на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля Свидетель №25 усматривается, что в период 2016 – 2017 годов она работала ведущим инженером ПАО "ММК", курировала договоры поставки, заключенных между ПАО "ММК" и иными организациями. Она состояла в штате отраслевого отдела, руководителем которого был Свидетель №8 ООО "Специальные технологии" являлось покупателем катанки, которую использовало для производства металлокорда. В конце 2016 года между ПАО "ММК" и ООО "Виком" был заключен договор поставки, согласно которому ПАО "ММК" поставляло катанку в адрес ООО "Специальные технологии", а плательщиком по договору значилось ООО "Виком". По данному договору она согласовывала вопросы поставляемого сортамента с представителями ООО "Специальные технологии", а не с представителями ООО "Виком", поскольку, ООО "Виком" являлись только плательщиками за катанку, а получателем катанки являлось ООО "Специальные технологии". В частности, она контактировала с представителем ООО "Специальные технологии" Свидетель №7 Существенных отличий условий поставок ПАО "ММК" катанки в адрес ООО "Специальные технологии" в рамках договора, заключенного с ООО "Специальные технологии", и в рамках договора, заключенного с ООО "Виком", не имелось. За все время сопровождения указанного договора она с руководством ООО "Виком" или его представителями не контактировала и их не знает (том 13 л.д. 82-85).
Из показаний свидетеля Свидетель №9, оглашенных в соответствии с требованиями ч. 1 ст. 281 УПК РФ, видно, что он занимается предпринимательской деятельностью, связанной с грузоперевозками, которые осуществляет на имеющихся у него нескольких грузовых автомобилях. Среди его постоянных клиентов ООО "Энерком", расположенное в г. Челябинске, занимающееся производством химической продукции. В 2016 и 2017 годах он по заявкам на перевозку грузов от ООО "Энерком" направлял автомобили в г. Челябинск для перевозки их продукции в г. Магнитогорск, где получателем груза являлось ООО "Специальные технологии", расположенное по адресу: г. Магнитогорск, ул. 9 Мая, д. 3. С ООО "Специальные технологии" у него какой-либо договор на поставку продукции от ООО "Энерком" не заключался. Акты выполненных работ ему подписывал директор ООО "Энерком", оплату за доставку продукции ООО "Энерком" производило ООО "Энерком". ООО "Виком" ему не знакомо. Водителю после загрузки груза в автомобиль, грузоотправитель ООО "Энерком" выдавал либо товарно-транспортную накладную, либо товарную накладную. После доставки груза до получателя, последний расписывался в товарно-транспортной накладной либо товарной накладной, ставил на неё печать своей организации и возвращал водителю, который сдавал документ ему (Свидетель №9). В 2019 году он по запросу предоставил в налоговую инспекцию все документы, касающиеся перевозки грузов от ООО "Энерком" до адреса: г. Магнитогорск, ул. 9 Мая, д. 3 (том 13 л.д. 136-139).
Согласно оглашенным в соответствии с требованиями ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля Свидетель №10 в период с 2001 года по декабрь 2019 года он работал в ОАО "ММК-Метиз", которое входит в группу компаний ПАО "ММК", в 2016-2017 годах занимал должность заместителя начальника транспортного отдела. В его обязанности входила организация автотранспортных и железнодорожных перевозок в ОАО "ММК-Метиз", организация отгрузки готовой продукции. В комплекс ОАО "ММК-Метиз" входила территория и производственные площади бывшего Магнитогорского калибровочного завода, расположенного по адресу: г. Магнитогорск, ул. 9 Мая, д. 3. Территория ОАО "ММК-Метиз" оборудована железнодорожными путями, которые имеют выходы на территорию ПАО "ММК" и пути Южно-уральской железной дороги. Рядом с территорией ОАО "ММК-Метиз" располагался цех ООО "Уралкорд", которое впоследствии поменяло название на ООО "Специальные технологии". У ООО была своя проходная, свои подъездные пути для автомобильного транспорта, но железнодорожные пути к ним подходили только с территории ОАО "ММК-Метиз". ООО "Специальные технологии" могло доставлять любые грузы на свою территорию, в том числе и с территории ПАО "ММК", только по железнодорожным путям, принадлежащим ОАО "ММК-Метиз". Свидетель №18 был исполнительным директором ООО "Специальные технологии". С Свидетель №18 встречался лишь однажды по вопросу покупки у ОАО "ММК-Метиз" списанного прокатного стана, по всем остальным вопросам он (свидетель) встречался только с юристом ООО "Специальные технологии" <ФИО>23 Обстоятельства заключения договора на транспортное обслуживание МК 206556 от 14 ноября 2016 года между ОАО "ММК-Метиз" и ООО "Специальные технологии", не помнит, но без данного договора ООО "Специальные технологии" не смогло бы доставлять на свои производственные площади сырьё или отправлять покупателям свою продукцию железнодорожным транспортом, поскольку данному виду транспорта необходимо было проехать по железнодорожным путям ОАО "ММК-Метиз", а за их использование необходимо было платить. В связи с этим и был заключен указанный выше договор. Исполнение данного договора сопровождал он. Директор ОАО "ММК-Метиз" <ФИО>24 при подписании такого рода договора даже не встречался с Свидетель №18, поскольку ему на подпись попал уже подписанный Свидетель №18 договор. ООО "Виком" ему не знакома, с ОАО "ММК-Метиз" данная организация подобных договоров не заключала (том 13 л.д. 149-152).
Из оглашенных в соответствии с требованиями ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля Свидетель №12 следует, что с ноября 2006 года он является директором ООО "Энерком", которое осуществляет деятельность по продаже химической продукции и химических реактивов промышленного назначения и располагается по адресу: г. Челябинск, Свердловский тракт, д. 8, оф. 302. ООО "Специальные технологии" в период 2016-2018 годов являлась покупателем химических товаров у ООО "Энерком". ООО "Специальные технологии" осуществляло деятельность по производству металлокорда для автомобильных шин по адресу: г. Магнитогорск, ул. 9 Мая, д. 3. Директор ООО "Специальные технологии" Падерин М.Г. ему не знаком, все вопросы, касающзиеся взаимоотношений организаций, он решал с исполнительным директором Свидетель №18, а также с сотрудником отдела материально-технического снабжения Свидетель №20 Изначально между ООО "Энерком" и ООО "Специальные технологии" был заключен договор поставки, в котором плательщиком было ООО "Специальные технологии". В 2017 году Свидетель №18 сообщил, что плательщиком за продукцию, поставляемую ООО "Энерком" в ООО "Специальные технологии", будет ООО "Виком", поэтому договор будет заключен между ООО "Виком" и ООО "Энерком". Соответствующий договор был подписан по электронной почте. Директор ООО "Виком" Свидетель №14 лично ему (свидетелю) не знаком и по телефону он с ним никогда не разговаривал. После подписания договора с ООО ""Виком"" поставки продукции осуществлялись наемным автомобильным транспортом (через транспортную организацию) со склада ООО "Энерком" по вышеуказанному адресу на производство ООО "Специальные технологии" по адресу: г. Магнитогорск, ул. 9 Мая, д. 3. По условиям договора плательщику предоставлялась отсрочка платежа в течение 30 дней, оплата осуществлялась по факту получения продукции с отсрочкой 30 дней. Денежные средства за продукцию поступали с расчетного счета ООО ""Виком"" на расчетный счет ООО "Энерком". Первичные документы по взаимоотношениям с ООО ""Виком"" отправляли с водителями транспортных компаний, которые везли продукцию на ООО "Специальные технологии", подписанные документы приходили по почте. Где располагались офисные помещения ООО ""Виком"" ему неизвестно, так как работа с ООО ""Виком"" было условием и инициативой руководства ООО "Специальные технологии". Денежные средства от ООО "Виком" за поставку товара поступали вовремя и без задержки. Ни суммы, ни номенклатура поставок в ООО "Специальные технологии" не менялись (том 14 л.д. 39-41).
Согласно оглашенным в соответствии с требованиями ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля Свидетель №13 в период с 2008 года по сентябрь 2019 года он работал директором ООО ТД "АМТ", которое осуществляло деятельность по продаже цветного металлопроката по адресу: г. Челябинск, ул. Енисейская, д. 40. ООО "Специальные технологии" являлось покупателем цветного металлопроката у ООО ТД "АМТ". Производство ООО "Специальные технологии" располагалось по адресу: г. Магнитогорск, ул. 9 Мая, д. 3. Падерин М.Г. лично ему не знаком, представителем ООО "Специальные технологии" по вопросам взаимодействия с ООО ТД "АМГ" являлся Свидетель №20 В октябре 2016 года от представителя ООО "Специальные технологии" Свидетель №20 поступило предложение о необходимости оформления договорных отношений с ООО "Виком" по поставке цветного металлопроката. В связи с этим ООО ТД "АМГ" подписало договор поставки на аналогичных условиях, что и с ООО "Специальные технологии". По средствам электронной почты они обменивались сканкопиями договорных документов, включая акты сверки расчетов. Со стороны ООО "Виком" договор был подписан директором Свидетель №14, однако личных встреч при подписании и дальнейшего исполнения договора не проходили. Подписанный оригинал договора был направлен контрагенту в комплекте документов на приобретенный товар вместе с отгрузкой осуществляемой автомобильным транспортом, в адрес грузополучателя, находящегося по адресу: г. Магнитогорск, ул. 9 Мая д. 3. Отгрузка товара в адрес грузополучателя осуществлялась со склада ООО ТД "АМГ", оплата за товар ООО "Виком" производило безналичным способом, Все отгрузки цветного металлопроката ООО ТД "АМГ" производились в адрес грузополучателя ООО "Специальные технологии". Затем между ООО "Специальные технологии" и ООО ТД "АМГ" был заключен договор на аналогичных условиях. Договорные взаимоотношения между ООО ТД "АМГ" и ООО "Специальные технологии" существовали до заключения договора с ООО "Виком", однако после заключения договора поставки с ООО "Виком" грузополучателем по этому договору выступало ООО "Специальные технологии". Инициатива того, чтобы ООО ТД "АМГ" осуществляло взаимоотношения с ООО "Специальные технологии" через посредника ООО "Виком" исходила конкретно от ООО "Специальные технологии", а именно от Свидетель №20 (том 14 л.д. 42-44).
Согласно оглашенным в соответствии с требованиями ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля Свидетель №15 в 2016-2017 годах он занимался грузоперевозками на личном грузовом автомобиле. ООО ТД "АМГ" ему знакомо. Он неоднократно получал груз (свинец) на складе ООО ТД "АМГ" в г. Челябинске и перевозил его на склад ООО "Специальные технологии" по адресу: г. Магнитогорск, ул. Калибровщиков, д. 2. После доставки груза, ему производилась оплата за доставку или от ООО ТД "АМГ" или от ООО "Специальные технологии", точно он не помнит. ООО "Виком" ему не знакомо (том 14 л.д. 48-51).
Согласно оглашенным в соответствии с требованиями ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля <ФИО>25 в 2017 году он работал водителем грузового автомобиля у ИП Берсенёва А., который занимался грузоперевозками. Названия организаций ООО "ТД АМГ", ООО "Специальные технологии" и ООО "Виком" он не помнит. Но помнит, что в 2017 году по заданию логистов ИП Берсенева А. перевозил медные пластины из организации, расположенной в г. Челябинске, на склад по адресу: г. Магнитогорск, ул. 9 Мая, д. 3. На складе, где он разгружался, была надпись "Лаборатория". После разгрузки он передал лицу, принимавшему груз, два экземпляра товарно-транспортной накладной, в которых расписался он сам, также в них расписалось лицо, которое принимало груз. Затем он передал одну товарно-транспортную накладную, лицу принявшему груз, а второй экземпляр товарно-транспортной накладной оставил себе и передал его в последующем логистам ИП Берсенева А. На представленной ему товарно-транспортной накладной от 15 июня 2017 года, согласно которой грузоотправителем являлось ООО "ТД АМГ", а грузополучателем – ООО "Специальные технологии", он узнал свою подпись (том 13 л.д. 153-156).
Согласно оглашенным в соответствии с требованиями ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля Свидетель №16 в 2016 году его знакомые, данные которых он не помнит, предложили ему заработать и зарегистрировать на него организацию. Так как он нуждался в деньгах, он согласился. Он приехал в г. Москву (адрес не помнит), где ему оформили документы, с которыми он потом пошёл в налоговую инспекцию и в банк и подписал какие-то документы, после чего неустановленные лица заплатили ему 1500 рублей. Затем он у нотариуса подписывал какие-то документы о том, что директором организации будет Гассиев. Таким образом он создал ООО "Виком" за деньги. Никаких доходов от ООО "Виком" он не получал. ООО "Виком" он никогда не руководил. ООО "Специальные технологии", НАО "Бриз", ООО "Лоджик", ООО "Проект Строй", ООО Капитал Строй Плюс", ему не знакомо (том 14 л.д. 75-80).
Согласно оглашенным в соответствии с требованиями ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля Свидетель №14 в 2016 году он по объявлению трудоустроился в ООО "Виком" на должность директора. В его обязанности входила организация общих вопросов ООО "Виком" по оптовой торговле различным оборудованием. Офис находился на Дмитровском шоссе в г. Москве. Бухгалтерской отчетностью занималась другая организация на удаленном доступе. В 2018 году директор ООО "Виком" был заменен учредителем, при каких обстоятельствах он не знает. Когда он был директором ООО "Виком" у него находились электронные ключи к системе клиент-банк по счету ООО "Виком". Кто к ним ещё имел доступ, не помнит. В какой налоговый орган он сдавал отчетность, от каких организаций в ООО "Виком" поступали денежные средства, кто был основным покупателем у ООО "Виком", он (свидетель) не помнит. Наименование организации ООО "Специальные технологии" он не помнит, Падерина М.Г. не знает, Свидетель №18 не помнит. Бывал ли когда-либо в г. Магнитогорске, также не помнит. Являлось ли ООО "Виком" покупателем металлопроката у ПАО "ММК", также не помнит. Не может сказать, сколько работников работало в ООО "Виком". Обстоятельства подписания договора между ООО "Виком" и ООО "Специальные Технологии", а также договоров поставки между ООО "Виком" и ПАО "ММК", ООО "Энерком", ООО ТД "АМГ", также не помнит. По вопросам о порядке исполнения и расчетов по договорам ООО "Виком" с ООО "Специальные Технологии", ПАО "ММК", ООО "Энерком", ООО ТД "АМТ", ничего пояснить не может. Что касается ООО "Металлтрейдер", он (свидетель) являлся генеральным директором данной компании, устроился туда на свободную вакансию. При этом какую финансово-хозяйственную деятельность вело ООО "Металлтрейдер", где находились его офисные и иные помещения, не помнит. Обстоятельства заключения договора цессии между ООО "Виком" и ООО "Металлтрейдер", также не помнит. Выплачивало ли ООО "Специальные Технологии" какие-либо денежные средства ООО "Виком" в период с 31 октября 2016 года по 31 декабря 2017 года по договору цессии между ООО "Виком" и ООО "Металлтрейдер", не помнит. Свидетель №17, <ФИО>1 ему не знакомы. Являлись ли они работниками ООО "Виком", не помнит. НАО "Бриз", ООО "Лоджик", ООО "Проект Строй", ООО "Капитал Строй Плюс", ООО "Профессиональный Строй МСК" ему не знакомы, вело ли ООО "Виком" с ними финансово-хозяйственную деятельность, не помнит. На представленных ему в ходе допроса копиях счетов-фактур, товарных накладных выставленных ООО "Виком" в адрес ООО "Специальные технологии", оттиск печати ООО "Виком" похож на оригинальный, подписи от его имени похожи на его, однако при каких обстоятельствах оформлялись эти документы, он не помнит. Каким способом эти документы передавались в ООО "Специальные технологии", также не помнит (том 14 л.д. 10-14, 71-74, 147-149).
Согласно оглашенным в соответствии с требованиями ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля Свидетель №17 ООО "Виком" и директор данной организации Свидетель №14 ему не знакомы. В ООО "Виком" он никогда трудоустроен не был, заработную плату от ООО "Виком" никогда не получал (том 14 л.д. 81-84).
Допрошенная в судебном заседании эксперт <ФИО>26 подтвердила свои выводы относительно сумм налога на прибыль и НДС, которые были ею установлены при производстве экспертизы, и настаивала на обоснованности данного ею заключения относительно суммы недоимок по налогу на прибыль и НДС. Указала, что никакой неопределенности вывод, в котором использована формулировка "не менее 27 983 000,00 руб.", не содержит, этой суммой определена сумма недоимок по налогу на прибыль и НДС, и этот вывод не допускает интерпретацию исчисленной суммы в большую или меньшую сторону. Указала также, что разница в суммах недоимки по НДС и налогу на прибыль, которые определили она и налоговый орган, действительно обусловлена в том числе тем, что ею при расчете сумм налогов подлежащих уплате в бюджет учтены затраты и налоговые вычеты ООО "Специальные технологии" с реальными поставщиками товарно-материальных ценностей. Ею в частности, были учтены регистры бухгалтерского и налогового учета, при этом расчеты и документы, подтверждающие достоверность отображенных в них данных, были подтверждены первичными документами, представленными ООО "Специальные технологии", которые, как она допускает, могли быть не представлены налоговому органу. Ознакомившись с доводами потерпевшего, приведенными в обоснование ходатайства о назначении повторной экспертизы, указала на необоснованность утверждения о том, что согласно карточки счета 43 "Готовая продукция" за 2017 год сумма по списанию сырья бухгалтерской проводкой ДТ 43 "Готова продукция" КТ 20 "Основное производство" по наименованию аналитического учета "Основное подразделение Производство продукции "Металл" (основное сырье) составляет 603 528 169,67 руб. (по налоговой декларации за 2017 год общая сумма расходов на реализованную продукцию составляет 900 243 957 руб.), поскольку при расчете подлежит исследованию также карточка счета 90 "Продажи".
Виновность подсудимого в совершении преступления подтверждается также исследованными в судебном заседании в порядке ст. 285 УПК РФ приведенными ниже протоколами следственных действий и иными документами.
Постановление о возбуждении уголовного дела свидетельствует о возбуждении в отношении директора ООО "Специальные технологии" Падерина М.Г. уголовного дела по признакам преступления, предусмотренного п. "б" ч. 2 ст. 199 УК РФ (том 1 л.д. 1).
Рапорты об обнаружении признаков преступления указывают о возникновении повода для возбуждения уголовного дела, поскольку налоговым органом в ходе выездной налоговой проверки ООО "Специальные технологии" был выявлен факт уклонения от уплаты налога на прибыль и НДС (том 1 л.д. 47, 50-53, 56, 59, 67).
Справка об исследовании, проведенном специалистом-ревизором ОДИ УЭБ и ПК ГУ МВД России по Челябинской области в рамках оперативно-розыскной деятельности, свидетельствует о том, что по материалам и выездной налоговой проверки ООО "Специальные технологии" с учетом произведенного расчета установлена неуплата ООО "Специальные технологии" налога на прибыль и НДС за период с 01 января по 31 декабря 2017 года, на сумму 82 363 544 рубля (том 1 л.д. 76-141).
Постановлением заместителя начальника полиции (по оперативной работе) ГУ МВД России по Челябинской области от 14 сентября 2020 года результаты оперативно-розыскной деятельности были предоставлены в следственный орган (том 1 л.д. 68-75).
Материалы выездной налоговой проверки (акт, налоговые декларации за 2017 год, книги покупок и продаж) в отношении ООО "Специальные технологии" органом ФНС – МИФНС № 20 по Челябинской области были направлены в УЭБ и ПК МВД России по Челябинской области (том 1 л.д. 159-161).
Из акта налоговой проверки № 10 от 18 ноября 2019 года в отношении ООО "Специальные технологии" и налоговых деклараций ООО "Специальные технологии" за 2017 год, а также протоколов осмотра данных документов усматривается, что в названном акте налоговой проверки недоимка ООО "Специальные технологии" по налогу на добавленную стоимость определена в 116 680 710 рублей, недоимка по налогу на прибыль – в 129 645 233 рублей.
Представленные декларации ООО "Специальные технологии" по налогу на прибыль и НДС подписаны исполнительным директором Свидетель №18, представлены в Межрайонную ИФНС России № 16 по Челябинской области. В декларации по налогу на прибыль за 12 месяцев 2017 года общая прибыль указана в сумме 1 128 527 рублей, ставка налога на прибыль указана 20%, сумма исчисленного налога на прибыль – 225 704 рублей. В декларации по НДС за 1 квартал 2017 года сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3, указана 478 499 рублей, ставка НДС - 18%. В декларации по НДС за 2 квартал 2017 года сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3, указана 364 386 рублей, ставка НДС 18%. В декларации по НДС за 3 квартал 2017 года, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3, исчислена в 401 466 рублей, ставка НДС 18%. В декларации по НДС за 4 квартал 2017 года сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3, определена в 395 099 рублей, ставка НДС 18%.
При осмотре книг покупок и продаж ООО "Специальные технологии" за 1, 2, 3 кварталы 2017 года, установлено, что в них отражены счета-фактуры за указанные периоды о приобретении ООО "Специальные технологии" у ООО "Виком" и других организаций товаров. В частности, выставленные ООО "Виком" за поставку в ООО "Специальные технологии": счет-фактура № 1 от 01 января 2017 года на сумму 2 715 772,95 руб., в том числе НДС 414 270,45 руб.; счет-фактура № 2 от 09 января 2017 года на сумму 54 945,00 руб., в том числе НДС 8 381,44 руб.; счет-фактура № 3 от 13 января 2017 года на сумму 2 815 990,70 руб., в том числе НДС 429 557,90 руб.; счет-фактура № 4 от 15 января 2017 года на сумму 15 923 411,35 руб., в том числе НДС 2 428 994,95 руб.; счет-фактура № 5 от 16 января 2017 года на сумму 2 597 555,36 руб., в том числе НДС 396 237,26 руб.; счет-фактура № 6 от 17 января 2017 года на сумму 8 077 774,84 руб., в том числе ДС 1 232 202,94 руб.; счет-фактура № 7 от 17 января 2017 года на сумму 118 800,00 руб., в том числе НДС 18 122,03 руб.; счет-фактура № 8 от 18 января 2017 года на сумму 20 209 358,74 руб., в том числе НДС 3 082 783,54 руб.; счет-фактура № 9 от 19 января 2017 года на сумму 23 397 550,70 руб., в том числе НДС 3 569 117,90 руб.; счет-фактура № 10 от 19 января 2017 года на сумму 3 300,00 руб., в том числе НДС 503,39 руб.; счет-фактура № 11 от 27 января 2017 года на сумму 2 723 427,85 руб., в том числе НДС 415 438,15 руб.; счет-фактура № 12 от 31 января 2017 года на сумму 331 912,13 руб., в том числе НДС 50 630,66 руб.; счет-фактура № 13 от 01 февраля 2017 года на сумму 1 567 305,20 руб., в том числе НДС 239 080,47 руб.; счет-фактура № 14 от 02 февраля 2017 года на сумму 1 870 522,50 руб., в том числе НДС 285 333,94 руб.; счет-фактура № 15 от 06 февраля 2017 года на сумму 65 934,62 руб., в том числе НДС 10 057,82 руб.; счет-фактура № 16 от 08 февраля 2017 года на сумму 513 513,00 руб., в том числе НДС 78 332,49 руб.; счет-фактура № 17 от 16 февраля 2017 года на сумму 138 000,00 руб., в том числе НДС 21 050,84 руб.; счет-фактура № 18 от 20 февраля 2017 года на сумму 29 294 167,64 руб., в том числе НДС 4 468 601,84 руб.; счет-фактура № 19 от 21 февраля 2017 года на сумму 8 073 116,91 руб., в том числе НДС 1 231 492,41 руб.; счет-фактура № 20 от 22 февраля 2017 года на сумму 13 227 497,81 руб., в том числе НДС 2 017 753,91 руб.; счет-фактура № 21 от 23 февраля 2017 года на сумму 5 047 790,08 руб., в том числе НДС 770 001,88 руб.; счет-фактура № 22 от 24 февраля 2017 года на сумму 2 668 128,44 руб., в том числе НДС 407 002,64 руб.; счет-фактура № 23 от 27 февраля 2017 года на сумму 2 279 678,58 руб., в том числе НДС 347 747,58 руб.; счет-фактура № 24 от 03 марта 2017 года на сумму 1 840 333,57 руб., в том числе НДС 280 728,86 руб.; счет-фактура № 25 от 07 марта 2017 года на сумму 655 154,50 руб., в том числе НДС 99 938,82 руб.; счет-фактура № 26 от 09 марта 2017 года на сумму 2 047 688,51 руб., в том числе НДС 312 359,27 руб.; счет-фактура № 27 от 16 марта 2017 года на сумму 4 575 722,20 руб., в том числе НДС 697 991,52 руб.; счет-фактура № 28 от 19 марта 2017 года на сумму 6 519 228,62 руб., в том числе НДС 994 458,60 руб.; счет-фактура № 29 от 20 марта 2017 года на сумму 13 782 015,40 руб., в том числе НДС 2 102 341,33 руб.; счет-фактура № 30 от 21 марта 2017 года на сумму 35 710 649,87 руб., в том числе НДС 5 447 387,27 руб.; счет-фактура № 31 от 22 марта 2017 года на сумму 10 051 615,77 руб., в том числе НДС 1 533 297,32 руб.; счет-фактура № 32 от 23 марта 2017 года на сумму 2 479 595,40 руб., в том числе НДС 378 243,37 руб.; счет-фактура № 33 от 23 марта 2017 года на сумму 184 009,11 руб., в том числе НДС 28 069,19 руб.; счет-фактура № 34 от 03 апреля 2017 года на сумму 1 910 772,93 руб., в том числе НДС 291 473,84 руб.; счет-фактура № 35 от 04 апреля 2017 года на сумму 2 620 815,23 руб., в том числе НДС 399 785,37 руб.; счет-фактура № 36 от 06 апреля 2017 года на сумму 2 321 148,18 руб., в том числе НДС 354 073,45 руб.; счет-фактура № 37 от 07 апреля 2017 года на сумму 655 809,00 руб., в том числе НДС 100 038,66 руб.; счет-фактура № 38 от 11 апреля 2017 года на сумму 2 095 494,49 руб., в том числе НДС 319 651,70 руб.; счет-фактура № 39 от 13 апреля 2017 года на сумму 2 767 216,93 руб., в том числе НДС 422 117,84 руб.; счет-фактура № 40 от 14 апреля 2017 года на сумму 2 601 463,75 руб., в том числе НДС 396 833,45 руб.; счет-фактура № 41 от 24 апреля 2017 года на сумму 22 661 902,87 руб., в том числе НДС 3 456 900,44 руб.; счет-фактура № 42 от 25 апреля 2017 года на сумму 31 482 339,53 руб., в том числе НДС 4 802 390,77 руб.; счет-фактура № 43 от 26 апреля 2017 года на сумму 4 937 435,40 руб., в том числе НДС 753 168,11 руб.; счет-фактура № 44 от 29 апреля 2017 года на сумму 1 225 568,91 руб., в том числе НДС 186 951,19 руб.; счет-фактура № 45 от 02 мая 2017 года на сумму 1 309 588,22 руб., в том числе НДС 199 767,69 руб.; счет-фактура № 46 от 04 мая 2017 года на сумму 2 245 583,98 руб., в том числе НДС 342 546,71 руб.; счет-фактура № 47 от 15 мая 2017 года на сумму 43 282,80 руб., в том числе НДС 6 602,46 руб.; счет-фактура № 49 от 20 мая 2017 года на сумму 33 801 891,98 руб., в том числе НДС 5 156 220,81 руб.; счет-фактура № 50 от 23 мая 2017 года на сумму 81 092,00 руб., в том числе НДС 12 369,97 руб.; счет-фактура № 51 от 01 июня 2017 года на сумму 240 757,46 руб., в том числе НДС 36 725,71 руб.; счет-фактура № 52 от 05 июня 2017 года на сумму 1 960 521,24 руб., в том числе НДС 299 062,56 руб.; счет-фактура № 53 от 08 июня 2017 года на сумму 654 736,51 руб., в том числе НДС 99 875,06 руб.; счет-фактура № 55 от 17 июня 2017 года на сумму 11 697 419,80 руб., в том числе НДС 1 784 352,17 руб.; счет-фактура № 56 от 20 июня 2017 года на сумму 16 384 251,94 руб., в том числе НДС 2 499 292,67 руб.; счет-фактура № 58 от 22 июня 2017 года на сумму 2 283 213,26 руб., в том числе НДС 348 286,77 руб.; счет-фактура № 48 от 19 мая 2017 года на сумму 13 199 583,91 руб., в том числе НДС 2 013 495,85 руб.; счет-фактура № 54 от 15 июня 2017 года на сумму 1 709 840,01 руб., в том числе НДС 260 823,05 руб.; счет-фактура № 57 от 21 июня 2017 года на сумму 30 220 544,76 руб., в том числе НДС 4 609 913,60 руб.; счет-фактура № 59 от 04 июля 2017 года на сумму 2 515 810,32 руб., в том числе НДС 383 767,66 руб.; счет-фактура № 60 от 04 июля 2017 года на сумму 3 091 418,93 руб., в том числе НДС 471 572,38 руб.; счет-фактура № 61 от 05 июля 2017 года на сумму 2 709 716,82 руб., в том числе НДС 413 346,63 руб.; счет-фактура № 62 от 05 июля 2017 года на сумму 3 295 809,00 руб., в том числе НДС 502 750,52 руб.; счет-фактура № 63 от 06 июля 2017 года на сумму 1 475 274,62 руб., в том числе НДС 225 041,89 руб.; счет-фактура № 64 от 07 июля 2017 года на сумму 1 356 618,88 руб., в том числе НДС 206 941,86 руб.; счет-фактура № 65 от 15 июля 2017 года на сумму 3 251 877,86 руб., в том числе НДС 496 049,17 руб.; счет-фактура № 66 от 16 июля 2017 года на сумму 614 724,44 руб., в том числе НДС 93 771,53 руб.; счет-фактура № 67 от 23 июля 2017 года на сумму 1 493 871,60 руб., в том числе НДС 227 878,72 руб.; счет-фактура № 68 от 25 июля 2017 года на сумму 17 042 151,32 руб., в том числе НДС 2 599 650,20 руб.; счет-фактура № 69 от 26 июля 2017 года на сумму 1 582 789,74 руб., в том числе НДС 241 442,50 руб.; счет-фактура № 72 от 02 августа 2017 года на сумму 108 878,00 руб., в том числе НДС 169 150,89 руб.; счет-фактура № 73 от 04 августа 2017 года на сумму 754 729,88 руб., в том числе НДС 115 128,29 руб.; счет-фактура № 74 от 08 августа 2017 года на сумму 1 507 457,77 руб., в том числе НДС 229 951,19 руб.; счет-фактура № 75 от 08 августа 2017 года на сумму 3 109 243,50 руб., в том числе НДС 474 291,38 руб.; счет-фактура № 76 от 17 августа 2017 года на сумму 18 376,71 руб., в том числе НДС 2 803,22 руб.; счет-фактура № 77 от 19 августа 2017 года на сумму 1 680 518,91 руб., в том числе ДС 256 350,35 руб.; счет-фактура № 78 от 24 августа 2017 года на сумму 7 926 072,98 руб., в том числе НДС 1 209 061,98 руб.; счет-фактура № 79 от 25 августа 2017 года на сумму 27 972 477,14 руб., в том числе НДС 4 266 988,04 руб.; счет-фактура № 80 от 27 августа 2017 года на сумму 3 677 368,92 руб., в том числе НДС 560 954,58 руб.; счет-фактура № 82 от 29 августа 2017 года на сумму 2 001 044,51 руб., в том числе НДС 305 244,08 руб.; счет-фактура № 81 от 04 сентября 2017 года на сумму 1 745 541,26 руб., в том числе НДС 266 269,01 руб.; счет-фактура № 83 от 05 сентября 2017 года на сумму 84 029,00 руб., в том числе НДС 12 817,98 руб.; счет-фактура № 84 от 05 сентября 2017 года на сумму 5 085 628,12 руб., в том числе НДС 775 773,78 руб.; счет-фактура № 85 от 05 сентября 2017 года на сумму 1 809 617,94 руб., в том числе НДС 276 043,43 руб.; счет-фактура № 86 от 07 сентября 2017 года на сумму 3 142 573,56 руб., в том числе НДС 479 375,63 руб.; счет-фактура № 87 от 13 сентября 2017 года на сумму 5 940,00 руб., в том числе НДС 906,1 руб.; счет-фактура № 88 от 20 сентября 2017 года на сумму 31 564,50 руб., в том числе НДС 4 814,93 руб.; счет-фактура № 89 от 23 сентября 2017 года на сумму 41 757 001,51 руб., в том числе НДС 6 369 712,09 руб.; счет-фактура № 90 от 26 сентября 2017 года на сумму 58 850,00 руб., в том числе НДС 8 977,12 руб.; счет-фактура № 91 от 04 октября 2017 года на сумму 2 003 464,29 руб., в том числе НДС 305 613,20 руб.; счет-фактура № 92 от 06 октября 2017 года на сумму 2 088 707,52 руб., в том числе НДС 318 616,40 руб.; счет-фактура № 93 от 12 октября 2017 года на сумму 1 256 601,49 руб., в том числе НДС 191 684,97 руб.; счет-фактура № 94 от 16 октября 2017 года на сумму 21 405 656,85 руб., в том числе НДС 3 265 269,69 руб.; счет-фактура № 95 от 17 октября 2017 года на сумму 15 020 526,99 руб., в том числе НДС 2 291 266,83 руб.; счет-фактура № 96 от 18 октября 2017 года на сумму 10 580 782,46 руб., в том числе НДС 1 614 017,66 руб.; счет-фактура № 97 от 29 октября 2017 года на сумму 2 744 996,42 руб., в том числе НДС 418 728,27 руб.; счет-фактура № 98 от 01 ноября 2017 года на сумму 10 223 909,68 руб., в том числе НДС 1 559 579,44 руб., в счет-фактура № 99 от 01 ноября 2017 года на сумму 2 023 629,83 руб., в том числе НДС 308 689,28 руб.; счет-фактура № 100 от 01 ноября 2017 года на сумму 6 007 677,08 руб., в том числе НДС 916 425,32 руб.; счет-фактура № 101 от 02 ноября 2017 года на сумму 2 259 174,77 руб., в том числе НДС 344 619,88 руб.; счет-фактура № 102 от 07 ноября 2017 года на сумму 3 008 886,11 руб., в том числе НДС 458 982,63 руб.; счет-фактура № 103 от 15 ноября 2017 года на сумму 4 888 312,95 руб., в том числе НДС 745 674,86 руб.; счет-фактура № 104 от 16 ноября 2017 года на сумму 11 423 691,03 руб., в том числе НДС 1 742 596,94 руб.; счет-фактура № 105 от 17 ноября 2017 года на сумму 54 576 241,18 руб., в том числе НДС 8 325 189,33 руб.; счет-фактура № 106 от 20 ноября 2017 года на сумму 1 313 016,87 руб., в том числе НДС 200 290,71 руб.; счет-фактура № 107 от 22 ноября 2017 года на сумму 33 994,94 руб., в том числе НДС 5 185,67 руб.; счет-фактура № 108 от 24 ноября 2017 года на сумму 108 888,99 руб., в том числе НДС 16 610,18 руб.; счет-фактура № 109 от 01 декабря 2017 года на сумму 1 864 178,42 руб., в том числе НДС 284 366,19 руб.; счет-фактура № 110 от 08 декабря 2017 года на сумму 14 519,99 руб., в том числе НДС 2 214,91 руб.; счет-фактура № 111 от 12 декабря 2017 года на сумму 2 410 190,20 руб., в том числе НДС 367 656,13 руб.; счет-фактура № 112 от 15 декабря 2017 года на сумму 21 827 647,62 руб., в том числе НДС 3 329 641,16 руб.; счет-фактура № 113 от 16 декабря 2017 года на сумму 14 881 179,96 руб., в том числе НДС 2 270 010,50 руб.; счет-фактура № 114 от 21 декабря 2017 года на сумму 2 443 354,56 руб., в том числе НДС 372 715,10 руб.; счет-фактура № 115 от 21 декабря 2017 года на сумму 693 693,01 руб., в том числе НДС 105 817,58 руб.; счет-фактура № 116 от 28 декабря 2017 года на сумму 57 513,20 руб., в том числе НДС 8 773,20 руб.; счет-фактура № 118 от 28 декабря 2017 года на сумму 491 359,00 руб., в том числе НДС 74 953,07 руб.; счет-фактура № 117 от 28 декабря 2017 года на сумму 1 920 062,35 руб., в том числе НДС 292 890,87 руб.; счет-фактура № 119 от 29 декабря 2017 года на сумму 8 044 602,04 руб., в том числе НДС 1 227 142,68 руб.; счет-фактура № 120 от 30 декабря 2017 года на сумму 4 709 693,76 руб., в том числе НДС 718 427,86 руб. Согласно книге покупок: в первом квартале 2017 года ООО "Специальные технологии" приобрело у ООО "Виком" материалов на сумму 221561467,4 руб., в том числе НДС 33797512 руб., во втором квартале 2017 года – на сумму 145982306,4 руб., в том числе НДС 22268487,4 руб., в третьем квартале 2017 года – на сумму 187036946,4 руб., в том числе НДС 28531059,6 руб., в четвертом квартале 2017 года – на сумму 210326153,6 руб., в том числе НДС 32083650,5 руб., а всего – на сумму 764906873,7 руб., в том числе НДС 116680710 руб. (том 2 л.д. 1-205, 206-225, 226-233, 234-241, 242-249, 250-257; том 3 л.д. 84-246; том 15 л.д. 71-77, 97-109).
Из договора поставки № 120 от 31 октября 2016 года и счетов-фактур в рамках его исполнения, а также протокола осмотра данных документов усматривается, что между ООО "Специальные технологии" в лице исполнительного директора Свидетель №18 и ООО "Виком" в лице генерального директора Свидетель №14 был заключен договор, согласно условиям которого (п. 4.2) расчеты за товар осуществляются покупателем платежными поручениями на расчетный счет поставщика по истечении 90 дней с момента поставки, приложением к договору является спецификация на поставку катанки в количестве 18000 тонн на сумму 785880000 руб.
Счета-фактуры за 2017 года указывают на продажу ООО "Виком" в ООО "Специальные технологии" катанки, тэнов, анодов, химических реагентов, свинцовых чушек, однако при этом грузоотправителями указаны ОАО "ММК", ООО "Энерком", ООО ТД "АМГ", в частности в счетах-фактурах № 1 от 01 января 2017 года на сумму 2715772,95 руб., в том числе НДС 414270,45 руб.; № 2 от 09 января 2017 года на сумму 54945 руб., в том числе НДС 8381,44 руб.; № 3 от 13 января 2017 года на сумму 2815990,70 руб., в том числе НДС 429557,90 руб.; № 4 от 15 января 2017 года на сумму 15923411,35 руб., в том числе НДС 2428994,95 руб.; № 5 от 16 января 2017 года на сумму 2597555,36 руб., в том числе НДС 396237,26 руб.; № 6 от 17 января 2017 года на сумму 8077774,84 руб., в том числе НДС 1232202,94 руб.; № 7 от 17 января 2017 года на сумму 118800 руб., в том числе НДС 18122,03 руб.; № 8 от 18 января 2017 года на сумму 20209358,74 руб., в том числе НДС 3082783,54 руб.; № 9 от 19 января 2017 года на сумму 23397550,70 руб., в том числе НДС 3569117,90 руб.; № 10 от 19 января 2017 года на сумму 3300 руб., в том числе НДС 503,39 руб.; № 11 от 27 января 2017 года на сумму 2723427,85 руб., в том числе НДС 415438,15 руб.; № 12 от 31 января 2017 года на сумму 331912,13 руб., в том числе НДС 50630,66 руб.; № 13 от 01 февраля 2017 года; № 14 от 02 февраля 2017 года на сумму 1870522,50 руб., в том числе НДС 285333,94 руб.; № 15 от 06 февраля 2017 года на сумму 65934,62 руб., в том числе НДС 10057,82 руб.; № 16 от 08 февраля 2017 года на сумму 513513 руб., в том числе НДС 78332,49 руб.; № 17 от 16 февраля 2017 года на сумму 138000 руб., в том числе НДС 21050,84 руб.; № 18 от 20 февраля 2017 года ООО "Виком" на сумму 29294167,64 руб., в том числе НДС 4468601,84 руб.; № 19 от 21 февраля 2017 года на сумму 8073116,91 руб., в том числе НДС 1231492,41 руб.; № 20 от 22 февраля 2017 года на сумму 13227497,81 руб., в том числе НДС 2017753,91 руб.; № 21 от 23 февраля 2017 года на сумму 5047790,08 руб., в том числе НДС 770001,88 руб.; № 22 от 24 февраля 2017 года на сумму 2668128,44 руб., в том числе НДС 407002,64 руб.; № 23 от 27 февраля 2017 года на сумму 2279678,58 руб., в том числе НДС 347747,58 руб.; № 24 от 03 марта 2017 года на сумму 1840333,57 руб., в том числе НДС 280728,86 руб.; № 25 от 07 марта 2017 года на сумму 655154,50 руб., в том числе НДС 99938,82 руб.; № 26 от 09 марта 2017 года на сумму 2047688,51 руб., в том числе НДС 312359,27 руб.; № 27 от 16 марта 2017 года на сумму 4575722,20 руб., в том числе НДС 697991,52 руб.; № 28 от 19 марта 2017 года на сумму 6519228,62 руб., в том числе НДС 994458,60 руб.; № 29 от 20 марта 2017 года на сумму 13782015,40 руб., в том числе НДС 2102341,33 руб.; № 30 от 21 марта 2017 года на сумму 35710649,87 руб., в том числе НДС 5447387,27 руб.; № 31 от 22 марта 2017 года на сумму 10051615,77 руб., в том числе НДС 1533297,32 руб.; № 32 от 23 марта 2017 года на сумму 2479595,40 руб., в том числе НДС 378243,37 руб.; № 33 от 23 марта 2017 года на сумму 184009,11 руб., в том числе НДС 28069,19 руб.; № 35 от 04 апреля 2017 года на сумму 2620815,23 руб., в том числе НДС 399785,37 руб.; № 36 от 06 апреля 2017 года на сумму 2321148,18 руб., в том числе НДС 354073,45 руб.; № 37 от 07 апреля 2017 года на сумму 655809 руб., в том числе НДС 100038,66 руб.; № 38 от 11 апреля 2017 года на сумму 2095494,49 руб., в том числе НДС 319651,70 руб.; № 39 от 13 апреля 2017 года на сумму 2767216,93 руб., в том числе НДС 422117,84 руб.; № 40 от 14 апреля 2017 года на сумму 2601463,75 руб., в том числе НДС 396833,45 руб.; № 41 от 24 апреля 2017 года на сумму 22661902,87 руб., в том числе НДС 3456900,44 руб.; № 42 от 25 апреля 2017 года на сумму 31482339,53 руб., в том числе НДС 4802390,77 руб.; № 43 от 26 апреля 2017 года на сумму 4937435,40 руб., в том числе НДС 753168,11 руб.; № 44 от 29 апреля 2017 года на сумму 1225568,91 руб., в том числе НДС 186951,19 руб.; № 45 от 02 мая 2017 года ООО "Виком" на сумму 1309588,22 руб., в том числе НДС 199767,69 руб.; № 46 от 04 мая 2017 года на сумму 2245583,98 руб., в том числе НДС 342546,71 руб.; № 47 от 15 мая 2017 года на сумму 43282,80 руб., в том числе НДС 6602,46 руб.; № 48 от 19 мая 2017 года на сумму 13199583,91 руб., в том числе НДС 2013495,85 руб.; № 49 от 20 мая 2017 года на сумму 33801891,98 руб., в том числе НДС 5156220,81 руб.; № 50 от 23 мая 2017 года на сумму 81092 руб., в том числе НДС 12369,97 руб.; № 51 от 31 мая 2017 года на сумму 240757,46 руб., в том числе НДС 36725,71 руб.; № 52 от 05 июня 2017 года ООО "Виком" на сумму 1960521,24 руб., в том числе НДС 299062,56 руб.; № 53 от 08 июня 2017 года на сумму 654736,51 руб., в том числе НДС 99875,06 руб.; № 54 от 15 июня 2017 года на сумму 1709840,01 руб., в том числе НДС 260823,05 руб.; № 55 от 17 июня 2017 года на сумму 11697419,80 руб., в том числе НДС 1784352,17 руб.; № 56 от 20 июня 2017 года на сумму 16384251,94 руб., в том числе НДС 2499292,67 руб.; № 57 от 21 июня 2017 года на сумму 30220544,76 руб., в том числе НДС 4609913,60 руб.; № 58 от 22 июня 2017 года на сумму 2283213,26 руб., в том числе НДС 348/286,77 руб.; № 59 от 04 июля 2017 года на сумму 2515810,32 руб., в том числе НДС 383767,66 руб.; № 60 от 04 июля 2017 года на сумму 3091418,93 руб., в том числе НДС 471572,38 руб.; № 62 от 05 июля 2017 года на сумму 3295809 руб., в том числе НДС 502750,52 руб.; № 61 от 05 июля 2017 года на сумму 2709716,82 руб., в том числе НДС 413346,63 руб.; № 63 от 06 июля 2017 года на сумму 1475274,62 руб., в том числе НДС 225041,89 руб.; № 64 от 07 июля 2017 года на сумму 1356618,88 руб., в том числе НДС 206941,86 руб.; № 65 от 15 июля 2017 года на сумму 3251877,86 руб., в том числе НДС 496049,17 руб.; № 66 от 16 июля 2017 года на сумму 614724,44 руб., в том числе НДС 93771,53 руб.; № 67 от 23 июля 2017 года на сумму 1493871,60 руб., в том числе НДС 227878,72 руб.; № 68 от 25 июля 2017 года на сумму 17042151,32 руб., в том числе НДС 2599650,20 руб.; № 69 от 26 июля 2017 года на сумму 1582789,74 руб., в том числе НДС 241442,50 руб.; № 72 от 02 августа 2017 года на сумму 1108878 руб., в том числе НДС 169150,89 руб.; № 73 от 04 августа 2017 года на сумму 754729,88 руб., в том числе НДС 115128,29 руб.; № 75 от 08 августа 2017 года на сумму 3109243,50 руб., в том числе НДС 474291,38 руб.; № 76 от 17 августа 2017 года на сумму 18376,71 руб., в том числе НДС 2803,22 руб.; № 77 от 19 августа 2017 года на сумму 1680518,91 руб., в том числе НДС 256350,35 руб.; № 78 от 24 августа 2017 года на сумму 7926072,98 руб., в том числе НДС 1209061,98 руб.; № 79 от 25 августа 2017 года на сумму 27972477,14 руб., в том числе НДС 4266988,04 руб.; № 80 от 27 августа 2017 года на сумму 3677368,92 руб., в том числе НДС 560954,58 руб.; № 81 от 27 августа 2017 года на сумму 1745541,26 руб., в том числе НДС 266269,01 руб.; № 82 от 29 августа 2017 года на сумму 2001044,51 руб., в том числе НДС 305244,08 руб.; № 83 от 05 сентября 2017 года на сумму 84029 руб., в том числе НДС 12817,98 руб.; № 84 от 05 сентября 2017 года сумму 5085628,12 руб., в том числе НДС 775773,78 руб.; № 85 от 05 сентября 2017 года на сумму 1809617,94 руб., в том числе НДС 276043,43 руб.; № 86 от 07 сентября 2017 года на сумму 3142573,56 руб., в том числе НДС 479375,63 руб.; № 87 от 13 сентября 2017 года на сумму 5940 руб., в том числе НДС 906,10 руб.; № 88 от 20 сентября 2017 года на сумму 31564,50 руб., в том числе НДС 4814,93 руб.; № 89 от 23 сентября 2017 года на сумму 41757001,51 руб., в том числе НДС 6369712,09 руб.; № 90 от 26 сентября 2017 года на сумму 58850 руб., в том числе НДС 8977,12 руб.
Товарные накладные представлены в подтверждение передачи ООО "Виком" в адрес ООО "Специальные технологии" товаров, указанных в счетах-фактурах и на указанные в них же суммы, при этом в графе "отпуск груза разрешил" поставлена подпись Свидетель №14, в графе "Главный бухгалтер" - подпись Свидетель №17, в графе "отпуск груза произвел" - подпись без расшифровки, в графе "Груз получил грузополучатель" - подписи от имени работников ООО "Специальные технологии", а грузоотправителями указаны ОАО "ММК", ООО "Энерком", ООО ТД "АМГ".
Согласно акту сверки за 2 квартал 2017 года, подписанному от имени ООО "Виком" Свидетель №14, а от имени ООО "Специальные технологии" Свидетель №18, обороты за период по данным ООО "Виком" составляют: дебет: 191112275,09 руб., кредит: 129219235 руб., сальдо конечное: 188271878,41 руб. Обороты за период по данным ООО "Специальные технологии" составляют: дебет 129219235 руб., кредит 191112275,09 руб., сальдо конечное: 188271878,41 руб. (том 10 л.д. 40-44, 45-222, 223,246; том 15 л.д. 131-161).
Материалы, касающиеся исполнения договора поставки от 24 октября 2016 года, представленные ПАО "ММК" в рамках выездной налоговой проверки, и протокол осмотра данных документов свидетельствуют о том, что согласно договору поставки продукции № 229643 от 24 октября 2016 года между ОАО "Магнитогорский металлургический комбинат" (далее по тексту "ОАО "ММК") в лице начальника отдела отраслевых продаж Свидетель №8 и ООО "Виком" в лице генерального директора Свидетель №14 был заключен договор, в соответствии с которым ОАО "ММК" обязалось передать в собственность Покупателю продукцию, а Покупатель обязался принять и оплатить её в количестве и сортаменте в соответствии с согласованными отгрузочными разнарядками (спецификациями). Срок действия договора с момента его подписания и до 31 декабря 2017 года. Договор от имени ООО "Виком" и дополнительные соглашения подписан генеральным директором Свидетель №14 Согласно запрашиваемому перечерню потребителей сортамент катанка запрашивается потребителями ОАО "ММК-МЕТИЗ", ООО "Виком", ООО "Промметиз Русь", ООО "Инвестхолдинг". К договору представлен акт сверки поставки продукции в рамках его исполнения. Согласно счетам-фактурам, предъявленным контрагенту ООО "Виком", в которых грузополучателем указано ООО "Специальные технологии", за период с 01 января 2017 года по 31 декабря 2017 года стоимость за продажи составила 158947805,10 руб. с учетом НДС 24246275,34 руб., 458716037,45 руб. с учетом НДС 69973632,91 руб. Накладные ОАО ММК за 2017 год на перевозку грузов – катанки по путям не общего пользования ОАО "ММК", свидетельствуют о том, что в качестве грузополучателя значится ООО "Специальные технологии" (том 4 л.д. 2-18, 19-29, 30-563, 54-103, 104, 105-305; том 5 л.д. 2-286; том 6 л.д. 2-200, 201-259; том 7 л.д. 2-256, 257-270, 271-307; том 15 л.д. 131-161, 162-191).
Как видно из протокола осмотра предметов (документов) от 27 июля 2021 года, были осмотрены накладные ОАО ММК за 2017 год на перевозку грузов - катанки по путям не общего пользования ОАО "ММК", в которых в качестве грузополучателя указано ООО "Специальные технологии" (том 15 л.д. 192-226).
Согласно протоколам осмотра предметов (документов) были осмотрены корректировочные счета-фактуры о продаже ПАО "ММК" катанки покупателю ООО "Виком": № 268194 от 29 сентября 2017 года к счету-фактуре № 4332751 от 13 апреля 2017 года; № 268195 от 29 сентября 2017 года к счету-фактуре № 4343067 от 24 апреля 2017 года. Также осмотрены счета-фактуры о продаже ПАО "ММК" катанки покупателю ООО "Виком"; № 4236828 от 13 января 2017 года на сумму 1656465,12 руб. с учетом НДС 252681,12 руб.; счет-фактура № 4236828 от 13 января 2017 года на сумму 1656465,12 руб. с учетом НДС 252681,12 руб.; № 4239645 от 15 января 2017 года на сумму 1429016,58 руб. с учетом НДС 217985,58 руб.; № 4239645 от 15 января 2017 года на сумму 1531988,10 руб. с учетом НДС 233693,10 руб.; № 4239647 от 15 января 2017 года на сумму 1527081,66 руб. с учетом НДС 232944,66 руб.; счет-фактура № 4239648 от 15 января 2017 года на сумму 1561713,48 руб. с учетом НДС 238227,48 руб.; № 4239649 от 15 января 2017 года на сумму 1524182,40 руб. с учетом НДС 232502,40 руб.; № 4239650 от 15 января 2017 года на сумму 1792730,34 руб. с учетом НДС 273467,34 руб.; № 4240023 от 16 января 2017 года на сумму 1527973,74 руб. с учетом НДС 233080,74 руб.; № 4240878 от 17 января 2017 года на сумму 1560279,78 руб. с учетом НДС 238008,78 руб.; № 4240879 от 17 января 2017 года на сумму 1596217,86 руб. с учетом НДС 243490,86 руб.; № 4240880 от 17 января 2017 года на сумму 1595134,62 руб. с учетом НДС 243325,62 руб.; № 4241175 от 18 января 2017 года на сумму 1732451,22 руб. с учетом НДС 264272,22 руб.; № 4241337 от 18 января 2017 года на сумму 1599499,44 руб. с учетом НДС 243991,44 руб.; № 4241338 от 18 января 2017 года на сумму 1533326,22 руб. с учетом НДС 233897,22 руб.; № 4241339 от 18 января 2017 года на сумму 1597683,42 руб. с учетом НДС 243714.42 руб.; № 4241340 от 18 января 2017 года на сумму 1566142,02 руб. с учетом НДС 238903,02 руб.; № 4241341 от 18 января 2017 года на сумму 1598989,68 руб. с учетом НДС 243913,68 руб.; № 4241342 от 18 января 2017 года на сумму 664631,46 руб. с учетом НДС 101384,46 руб.; № 4241343 от 18 января 2017 года на сумму 1595134,62 руб. с учетом НДС 243325,62 руб.; № 4242012 от 19 января 2017 года на сумму 1531127,88 руб. с учетом НДС 233561,88 руб.; № 4242013 от 19 января 2017 года на сумму 1533740,40 руб. с учетом НДС 233960,40 руб.; № 4242014 от 19 января 2017 года на сумму 1531733,22 руб. с учетом НДС 233654,22 руб.; № 4242015 от 19 января 2017 года на сумму 1532689,02 руб. с учетом НДС 233800,02 руб.; № 4242016 от 19 января 2017 года на сумму 1538009,64 руб. с учетом НДС 234611,64 руб.; № 4242017 от 19 января 2017 года на сумму 1539347,76 руб. с учетом НДС 234815,76 руб.; № 4242018 от 19 января 2017 года на сумму 1498598,82 руб. с учетом НДС 228599,82 руб.; № 4242019 от 19 января 2017 года на сумму 1499236,02 руб. с учетом НДС 228697,02 руб.; № 4242020 от 19 января 2017 года на сумму 1558782,36 руб. с учетом НДС 237780,36 руб.; № 4248910 от 27 января 2017 года на сумму 1602016,38 руб. с учетом НДС 244375,38 руб.; № 4274829 от 20 февраля 2017 года на сумму 1751630,94 руб. с учетом НДС 267197,94 руб.; № 4274830 от 20 февраля 2017 года на сумму 1780304,94 руб. с учетом НДС 271571,94 руб.; № 4276565 от 20 февраля 2017 года на сумму 1786230,90 руб. с учетом НДС 272475,90 руб.; № 4276566 от 20 февраля 2017 года на сумму 1753096,50 руб. с учетом НДС 267421,50 руб.; № 4276567 от 20 февраля 2017 года на сумму 1773518,76 руб. с учетом НДС 270536,76 руб.; № 4276568 от 20 февраля 2017 года на сумму 1777851,72 руб. с учетом НДС 271197,72 руб.; № 4276569 от 20 февраля 2017 года на сумму 1544190,48 руб. с учетом НДС 235554,48 руб.; № 4276570 от 20 февраля 2017 года на сумму 1493596,80 руб. с учетом НДС 227836,80 руб.; № 4276571 от 20 февраля 2017 года на сумму 1784765,34 руб. с учетом НДС 272252,34 руб.; № 4276572 от 20 февраля 2017 года на сумму 1786676,94 руб. с учетом НДС 272543,94 руб.; № 4277379 от 21 февраля 2017 года на сумму 1723466,70 руб. с учетом НДС 262901,70 руб.; № 4277380 от 21 февраля 2017 года на сумму 1524405,42 руб. с учетом НДС 232536,42 руб.; № 4277381 от 21 февраля 2017 года на сумму 1501020,18 руб. с учетом НДС 228969,18 руб.; № 4278653 от 22 февраля 2017 года на сумму 1521315,00 руб. с учетом НДС 232065,00 руб.; № 4278654 от 22 февраля 2017 года на сумму 1517905,98 руб. с учетом НДС 231544,98 руб.; № 4278655 от 22 февраля 2017 года на сумму 1565759,70 руб. с учетом НДС 238844,70 руб.; № 4278656 от 22 февраля 2017 года на сумму 1589622,84 руб. с учетом НДС 242484,84 руб.; № 4278657 от 22 февраля 2017 года на сумму 1586277,54 руб. с учетом НДС 241974,54 руб.; № 4279206 от 23 февраля 2017 года на сумму 1258278,84 руб. с учетом НДС 191940,84 руб.; № 4279551 от 23 февраля 2017 года на сумму 1711009,44 руб. с учетом НДС 261001,44 руб.; № 4280101 от 24 февраля 2017 года на сумму 1569487,32 руб. с учетом НДС 239413,32 руб.; № 4281127 от 27 февраля 2017 года на сумму 1340987,40 руб. с учетом НДС 204557,40 руб.; № 4301587 от 16 марта 2017 года на сумму 1130135,69 руб. с учетом НДС 172393,58 руб.; № 4302090 от 16 марта 2017 года на сумму 1561465,61 руб. с учетом НДС 238189,67 руб.; № 4304150 от 19 марта 2017 года на сумму 1492487,43 руб. с учетом НДС 227667,57 руб.; № 4304151 от 19 марта 2017 года на сумму 1480342,08 руб. с учетом НДС 225814,89 руб. (том 15 л.д. 227-255).
Как видно из протокола осмотра предметов (документов) от 29 июля 2021 года были осмотрены счета-фактуры: № 4304604 от 20 марта 2017 года на сумму 1480094,85 руб. с учетом НДС 225777,18 руб.; № 4306301 от 20 марта 2017 года на сумму 1715553,95 руб. с учетом НДС 261694,67 руб.; № 4306302 от 20 марта 2017 года на сумму 1730640,30 руб. с учетом НДС 263990,49 руб.; № 4306303 от 20 марта 2017 года на сумму 1732149,51 руб. с учетом НДС 264226,20 руб.; № 4307123 от 21 марта 2017 года на сумму 1344734,45 руб. с учетом НДС 205128,45 руб.; № 4307124 от 21 марта 2017 года на сумму 1405986,58 руб. с учетом НДС 214471,53 руб.; № 4307125 от 21 марта 2017 года на сумму 1381912,21 руб. с учетом НДС 210800,17 руб.; № 4307126 от 21 марта 2017 года на сумму 1482381,03 руб. с учетом НДС 226126,03 руб.; № 4307127 от 21 марта 2017 года на сумму 1729677,17 руб. с учетом НДС 263849,06 руб.; № 4307128 от 21 марта 2017 года на сумму 1422304,00 руб. с учетом НДС 216961,64 руб.; № 4307272 от 21 марта 2017 года на сумму 1700256,37 руб. с учетом НДС 259361,14 руб.; № 4307273 от 21 марта 2017 года на сумму 1540667,08 руб. с учетом НДС 235017,0 руб.; № 4307274 от 21 марта 2017 года на сумму 1542953,99 руб. с учетом НДС 235365,86 руб.; № 4307275 от 21 марта 2017 года на сумму 1349462,80 руб. с учетом НДС 205850,26 руб.; № 4307276 от 21 марта 2017 года на сумму 1540419,85 руб. с учетом НДС 234979,30 руб.; № 4307277 от 21 марта 2017 года на сумму 1477715,23 руб. с учетом НДС 225414,19 руб.; № 4307278 от 21 марта 2017 года на сумму 1543757,50 руб. с учетом НДС 235488,43 руб.; № 4307279 от 21 марта 2017 года на сумму 1544035,64 руб. с учетом НДС 235530,86 руб.; № 4307976 от 22 марта 2017 года на сумму 1360526,50 руб. с учетом НДС 207537,94 руб.; № 4307977 от 22 марта 2017 года на сумму 1444245,98 руб. с учетом НДС 220308,71 руб.; № 4307978 от 22 марта 2017 года на сумму 1517303,51 руб. с учетом НДС 231453,08 руб.; № 4307979 от 22 марта 2017 года на сумму 1590639,17 руб. с учетом НДС 242639,87 руб.; № 4309229 от 23 марта 2017 года на сумму 1458585,53руб. с учетом НДС 222496,10 руб.; № 4309799 от 19 марта 2017 года на сумму 862010,85 руб. с учетом НДС 131493,18 руб.; № 4324438 от 04 апреля 2017 года на сумму 1541656,02 руб. с учетом НДС 235167,87 руб.; № 4326862 от 06 апреля 2017 года на сумму 382192,24 руб. с учетом НДС 58300,51 руб.; № 4326954 от 06 апреля 2017 года на сумму 983189,04 руб. с учетом НДС 149977,99 руб.; № 4332751 от 13 апреля 2017 года на сумму 1627774,66 руб. с учетом НДС 248304,66 руб.; № 4333317 от 14 апреля 2017 года на сумму 1530272,79 руб. с учетом НДС 233431,44 руб.; № 4343064 от 24 апреля 2017 года на сумму 1449443,32 руб. с учетом НДС 221101,52 руб.; № 4343065 от 24 апреля 2017 года на сумму 1386944,45 руб. с учетом НДС 211567,80 руб.; № 4343066 от 24 апреля 2017 года на сумму 1508414,77 руб. с учетом НДС 230097,17 руб.; № 4343067 от 24 апреля 2017 года на сумму 1448629,30 руб. с учетом НДС 220977,35 руб.; № 4343068 от 24 апреля 2017 года на сумму 1384411,93 руб. с учетом НДС 211181,48 руб.; № 4343069 от 24 апреля 2017 года на сумму 1455442,98 руб. с учетом НДС 222016,73 руб.; № 4343070 от 27 апреля 2017 года на сумму 1674204,12 руб. с учетом НДС 255387,07 руб.; № 4343071 от 24 апреля 2017 года на сумму 1452428,08 руб. с учетом НДС 221556,83 руб.; № 4343072 от 24 апреля 2017 года на сумму 1570612,16 руб. с учетом НДС 239584,91 руб.; № 4343629 от 25 апреля 2017 года на сумму 1447423,34 руб. с учетом НДС 220793,39 руб.; № 4343630 от 25 апреля 2017 года на сумму 1449232,29 руб. с учетом НДС 221069,34 руб.; № 4343631 от 25 апреля 2017 года на сумму 1384291,34 руб. с учетом НДС 211163,09 руб.; № 4343998 от 25 апреля 2017 года на сумму 1456437,89 руб. с учетом НДС 222168,49 руб.; № 4343998 от 25 апреля 2017 года на сумму 1456437,89 руб. с учетом НДС 222168,49 руб.; № 4343999 от 25 апреля 2017 года на сумму 1446126,93 руб. с учетом НДС 220595,63 руб.; № 4344000 от 25 апреля 2017 года на сумму 1154405,02 руб. с учетом НДС 185256,92 руб.; № 4344014 от 25 апреля 2017 года на сумму 1457161,47 руб. с учетом НДС, 222278,87 руб.; № 4344015 от 25 апреля 2017 года на сумму 1456437,90 руб. с учетом НДС 222168,50руб.; 4344016 от 25 апреля 2017 года на сумму 1450679,43 руб. с учетом НДС 221290,08 руб.; № 4344017 от 25 апреля 2017 года на сумму 1455081,19 руб. с учетом НДС 221961,54 руб.; № 4344018 от 25 апреля 2017 года на сумму 1408651,73 руб. с учетом НДС 214879,08 руб.; № 4344019 от 25 апреля 2017 года на сумму 144036,84 руб. с учетом НДС 219666,64 руб.; № 4344020 от 25 апреля 2017 года на сумму 1453000,91 руб. с учетом НДС 221644,21 руб.; № 4346343 от 26 апреля 2017 года на сумму 1450046,30 руб. с учетом НДС 221193,50 руб.; № 4346344 от 26 апреля 2017 года на сумму 1454327,46 руб. с учетом НДС 221846,56 руб.; № 4350557 от 29 апреля 2017 года на сумму 720922,89 руб. с учетом НДС 109971,29 руб.; № 4370079 от 19 мая 2017 года на сумму 1221123,77 руб. с учетом НДС 186273,12 руб.; № 4370080 от 19 мая 2017 года на сумму 1368638,99 руб. с учетом НДС 208775,44 руб.; № 4370081 от 19 мая 2017 года на сумму 1380448,25 руб. с учетом НДС 210576,85 руб.; № 4370082 от 19 мая 2017 года на сумму 1361053,48 руб. с учетом НДС 207618,33 руб.; № 4370083 от 19 мая 2017 года на сумму 1391883,99 руб. с учетом НДС 212321,29 руб.; № 4370084 от 19 мая 2017 года на сумму 1041312,65 руб. с учетом НДС 158844,30 руб.; № 4371051 от 20 мая 2017 года на сумму 1385763,86 руб. с учетом НДС 211387,86 руб.; № 4371052 от 20 мая 2017 года на сумму 1375461,85 руб. с учетом НДС 207070,45 руб.; № 4371249 от 20 мая 2017 года на сумму 1388838,29 руб. с учетом НДС 211856,69 руб.; № 4371250 от 20 мая 2017 года на сумму 1620081,47 руб. с учетом НДС 247131,07 руб.; № 4371251 от 20 мая 2017 года на сумму 1363036,06 руб. с учетом НДС 207920,76 руб.; № 4371252 от 20 мая 2017 года на сумму 1624391,42 руб. с учетом НДС 247788,52 руб.; № 4371253 от 20 мая 2017 года на сумму 1437368,33 руб. с учетом НДС 219259,33 руб.; № 437124 от 20 мая 2017 года на сумму 1393694,17 руб. с учетом НДС 212597,42 руб.; № 4371255 от 20 мая 2017 года на сумму 1385304,13 руб. с учетом НДС 211317,58 руб.; № 4371256 от 20 мая 2017 года на сумму 1386453,45 руб. с учетом НДС 211492,90 руб.; № 4371257 от 20 мая 2017 года на сумму 1388407,29 руб. с учетом НДС 211790,94 руб.; № 4371258 от 20 мая 2017 года на сумму 1382890,56 руб. с учетом НДС 210949,41 руб.; № 4371259 от 20 мая 2017 года на сумму 1394441,22 руб. с учетом НДС 212711,37 руб.; №4371260 от 20 мая 2017 года на сумму 1375333,78 руб. с учетом НДС 29796,68 руб.; № 4405325 от 17 июня 2017 года на сумму 1389441,68 руб. с учетом НДС 211948,73 руб.; № 4405326 от 17 июня 2017 года на сумму 1388407,29 руб. с учетом НДС 211790,94 руб.; № 4405327 от 17 июня 2017 года на сумму 1385304,13 руб. с учетом НДС 211317,58 руб.; № 4405328 от 17 июня 2017 года на сумму 1387545,30 руб. с учетом НДС 211659,45 руб.; № 4405329 от 17 июня 2017 года на сумму 1330136,77 руб. с учетом 202902,22 руб.; № 4409508 от 21 июня 2017 года на сумму 1389614,08 руб. с учетом НДС 211975,03 руб.; № 4409509 от 21 июня 2017 года на сумму 1387574,04 руб. с учетом НДС 211663,84 руб.; № 4409510 от 21 июня 2017 года на сумму 1386367,25 руб. с учетом НДС 211479,75 руб.; № 4409511 от 21 июня 2017 года на сумму 1388809,56 руб. с учетом НДС 211852,31 руб.; № 4409512 от 21 июня 2017 года на сумму 1388608,42 руб. с учетом НДС 211821,62 руб.; № 4409717 от 21 июня 2017 года на сумму 1344273,41 руб. с учетом НДС 205058,66 руб.; № 4410657 от 22 июня 2017 года на сумму 1343066,62 руб. с учетом НДС 204874,57 руб.; № 4414972 от 20 июня 2017 года на сумму 1499144,28 руб. с учетом НДС 228683,03 руб.; № 4414973 от 20 июня 2017 года на сумму 1387171,77 руб. с учетом НДС 211602,47 руб.; № 4414974 от 20 июня 2017 года на сумму 1329332,25 руб. с учетом НДС 202779,25 руб.; № 4414975 от 20 июня 2017 года на сумму 1391079,47 руб. с учетом НДС 212198,57 руб.; № 4414976 от 20 июня 2017 года на сумму 1387974,57 руб. с учетом НДС 211720,82 руб.; № 4414977 от 20 июня 2017 года на сумму 1330596,50 руб. с учетом НДС 202972,35 руб.; № 4414978 от 20 июня 2017 года на сумму 1312523,44 руб. с учетом НДС 200215,44 руб.; № 4414979 от 21 июня 2017 года на сумму 1293645,86 руб. с учетом НДС 197335,81 руб.; № 4414980 от 21 июня 2017 года на сумму 1355536,74 руб. с учетом НДС 206776,79 руб.; № 4414981 от 21 июня 2017 года на сумму 1389786,48 руб. с учетом НДС 212001,33 руб.; № 4414982 от 21 июня 2017 года на сумму 1358668,64 руб. с учетом НДС 207254,54 руб.; № 4414983 от 21 июня 2017 года на сумму 1359645,56 руб. с учетом НДС 207403,56 руб.; № 4414984 от 21 июня 2017 года на сумму 1386166,12 руб. с учетом НДС 211449,07 руб.; № 4414985 от 21 июня 2017 года на сумму 1348094,89 руб. с учетом НДС 205641,59 руб.; № 4428582 от 04 июля 2017 года на сумму 1389786,47 руб. с учетом НДС 212001,32 руб.; № 4428583 от 04 июля 2017 года на сумму 1385275,39 руб. с учетом НДС 211313,19 руб.; № 4429362 от 05 июля 2017 года на сумму 1330108,04 руб. с учетом НДС 202897,84 руб.; № 4429363 от 05 июля 2017 года на сумму 1102312,81руб. с учетом НДС 168149,41 руб.; № 4431180 от 06 июля 2017 года на сумму 1324303,97 руб. с учетом НДС 202303,97 руб.; № 4432078 от 07 июля 2017 года на сумму 1217790,74 руб. с учетом НДС 185764,69 руб.; № 4439319 от 15 июля 2017 года на сумму 1386855,72 руб. с учетом НДС 211544,27 руб.; № 4439320 от 15 июля 2017 года на сумму 1532244,69 руб. с учетом НДС 233732,24 руб.; № 4439715 от 16 июля 2017 года на сумму 551817,27 руб. с учетом НДС 84175,52 руб.; № 4447805 от 23 июля 2017 года на сумму 1430405,26 руб. с учетом НДС 218197,41 руб.; № 4449297 от 25 июля 2017 года на сумму 1361760,12 руб. с учетом НДС 207726,12 руб.; № 4449298 от 25 июля 2017 года на сумму 1360851,11 руб. с учетом НДС 207587,46 руб.; № 4449299 от 25 июля 2017 года на сумму 1389323,74 руб. с учетом НДС 211930,74 руб.; № 4449616 от 25 июля 2017 года на сумму 1338477,66 руб. с учетом НДС 204174,56 руб.; № 4449617 от 25 июля 2017 года на сумму 1421256,49 руб. с учетом НДС 216801,84 руб.; № 4449618 от 25 июля 2017 года на сумму 1424159,46 руб. с учетом НДС 217244,66 руб.; № 4449619 от 25 июля 2017 года на сумму 1418676,06 руб. с учетом НДС 216408,21 руб.; № 4449620 от 25 июля 2017 года на сумму 1424423,37 руб. с учетом НДС 217284,92 руб.; № 4449621 от 25 июля 2017 года на сумму 1420582,06 руб. с учетом НДС 216698,96 руб.; № 4449622 от 25 июля 2017 года на сумму 1418764,03 руб. с учетом НДС 216421,63 руб.; № 4450120 от 26 июля 2017 года на сумму 1420816,64 руб. с учетом НДС 216734,74 руб.; № 4458908 от 25 июля 2017 года на сумму 1360939,08 руб. с учетом НДС 207600,08 руб.; № 4465715 от 04 августа 2017 года на сумму 503775,69 руб. с учетом НДС 76847,14 руб.; № 4465716 от 04 августа 2017 года на сумму 173719,72 руб. с учетом НДС 26499,62 руб.; № 4469641 от 08 августа 2017 года на сумму 228685,95 руб. с учетом НДС 34884,30 руб.; № 4469642 от 08 августа 2017 года на сумму 1124507,73 руб. с учетом НДС 171535,08 руб.; № 4479885 от 19 августа 2017 года на сумму 540640,13руб. с учетом НДС 82470,53 руб.; № 4479868 от 19 августа 2017 года на сумму 296514,18 руб. с учетом НДС 45230,98 руб.; № 4479887 от 19 августа 2017 года на сумму 671390,50 руб. с учетом НДС 102415,50 руб.; № 4485832 от 24 августа 2017 года на сумму 230180,06 руб. с учетом НДС 35112,21 руб.; № 4485833 от 24 августа 2017 года на сумму 1742792,15 руб. с учетом НДС 265849,65 руб.; № 4485834 от 24 августа 2017 года на сумму 1806231,90 руб. с учетом НДС 275526,90 руб.; № 4485834 от 24 августа 2017 года на сумму 1806231,90 руб. с учетом НДС 275526,90 руб.; № 4485835 от 24 августа 2017 года на сумму 1830731,65 руб. с учетом НДС 279264,15руб.; № 4485836 от 24 августа 2017 года на сумму 1505031,00 руб. с учетом НДС 229581,00 руб.; № 4487077 от 25 августа 2017 года на сумму 1566653,55 руб. с учетом НДС 238981,05 руб.; № 4487078 от 25 августа 2017 года на сумму 1568373,40руб. с учетом НДС 239243,40 руб.; № 4487079 от 25 августа 2017 года на сумму 1533651,90 руб. с учетом НДС 233964,90 руб.; № 4487080 от 25 августа 2017 года на сумму 1566815,80 руб. с учетом НДС 239005,80 руб.; № 4487081 от 25 августа 2017 года на сумму 1571488,60 руб. с учетом НДС 239718,60 руб.; № 4487443 от 25 августа 2017 года на сумму 651322,48 руб. с учетом НДС 99354,28 руб.; № 4487444 от 25 августа 2017 года на сумму 1369178,84 руб. с учетом НДС 208857,79 руб.; № 4487445 от 25 августа 2017 года на сумму 1405627,33 руб. с учетом НДС 214417,73 руб.; № 4487446 от 25 августа 2017 года на сумму 116441,63 руб. с учетом НДС 17762,28 руб.; № 4487447 от 25 августа 2017 года на сумму 1569963,45 руб. с учетом НДС 239485,95 руб.; № 4487448 от 25 августа 2017 года на сумму 1570093,25 руб. с учетом НДС 239505,75 руб.; № 4487449 от 25 августа 2017 года на сумму 1566783,35 руб. с учетом НДС 239000,85 руб.; № 4487450 от 25 августа 2017 года на сумму 1567691,95 руб. с учетом НДС 239139,45 руб.; № 4487451 от 25 августа 2017 года на сумму 1828297,90 руб. с учетом НДС 278892,90 руб.; № 4487452 от 25 августа 2017 года на сумму 1566199,25 руб. с учетом НДС 238911,75 руб.; № 4487453 от 25 августа 2017 года на сумму 849865,50 руб. с учетом НДС 129640,50 руб.; № 4487454 от 25 августа 2017 года на сумму 1680877,55 руб. с учетом НДС 256405,05 руб.; № 4487455 от 25 августа 2017 года на сумму 1560617,85 руб. с учетом НДС 238060,35 руб.; № 4489086 от 27 августа 2017 года на сумму 174524,24 руб. с учетом НДС 26622,34 руб.; № 4489087 от 27 августа 2017 года на сумму 1566913,15 руб. с учетом НДС 239020,65 руб.; № 4489088 от 27 августа 2017 года на сумму 1565647,60 руб. с учетом НДС 238827,60 руб.; № 4489089 от 27 августа 2017 года на сумму 1560877,45 руб. с учетом НДС 238099,95 руб.; № 4490824 от 29 августа 2017 года на сумму 1796269,75 руб. с учетом НДС 274007,25 руб.; № 4503784 от 05 сентября 2017 года на сумму 1502662,15 руб. с учетом НДС 229219,65 руб.; № 4503785 от 05 сентября 2017 года на сумму 1532289,00 руб. с учетом НДС 233739,99 руб.; № 4503786 от 05 сентября 2017 года на сумму 1530244,65 руб. с учетом НДС 233427,15 руб.; № 4522563 от 23 сентября 2017 года на сумму 2012193,87 руб. с учетом НДС 306944,83 руб.; № 4522564 от 23 сентября 2017 года на сумму 1856728,25руб. с учетом НДС 283229,73 руб.; № 4522565 от 23 сентября 2017 года на сумму 1891263,10 руб. с учетом НДС 288497,76 руб.; № 4522566 от 23 сентября 2017 года на сумму 1907374,14 руб. с учетом НДС 290955,14 руб.; № 45222567 от 23 сентября 2017 года на сумму 1900083,1 руб. с учетом НДС 289843,17 руб.; № 4522568 от 23 сентября 2017 года на сумму 1933441,87 руб. с учетом НДС 294931,81 руб.; № 4522569 от 23 сентября 2017 года на сумму 1931325,09 руб. с учетом НДС 294608,91 руб.; № 4522570 от 23 сентября 2017 года на сумму 1863940,98 руб. с учетом НДС 284329,98 руб.; № 4522571 от 23 сентября 2017 года на сумму 1935480,25руб. с учетом НДС 295242,75 руб.; № 4522572 от 23 сентября 2017 года на сумму 1898671,83 руб. с учетом НДС 289627,91 руб.; № 4522573 от 23 сентября 2017 года на сумму 1597187,70 руб. с учетом НДС 243638,80 руб.; № 4522907 от 23 сентября 2017 года на сумму 1308091,95 руб. с учетом НДС 199593,45 руб.; № 4522908 от 23 сентября 2017 года на сумму 261352,30 руб. с учетом НДС 39876,30 руб.; № 4522909 от 23 сентября 2017 года на сумму 1897299,84 руб. с учетом НДС 289418,62 руб.; № 4522910 от 23 сентября 2017 года на сумму 1897887,83 руб. с учетом НДС 289508,31 руб.; № 4522911 от 23 сентября 2017 года на сумму 1889342,32 руб. с учетом НДС 288204,76 руб.; № 4522912 от 23 сентября 2017 года на сумму 1950846,49 руб. с учетом НДС 297586,75 руб.; № 4522913 от 23 сентября 2017 года на сумму 1855865,86 руб. с учетом НДС 283098,18 руб.; № 4522914 от 23 сентября 2017 года на сумму 393681,58 руб. с учетом НДС 60053,12 руб.; № 4522915 от 23 сентября 2017 года на сумму 1858766,63 руб. с учетом НДС 283540,67 руб.; № 4522916 от 23 сентября 2017 года на сумму 1543209,85 руб. с учетом НДС 235404,89 руб.; № 4522917 от 23 сентября 2017 года на сумму 1899808,61 руб. с учетом НДС 289801,31 руб.; № 4549430 от 16 октября 2017 года на сумму 1127475,84 руб. с учетом НДС 171987,84 руб.; № 4549431 от 16 октября 2017 года на сумму 1709244,16 руб. с учетом НДС 260732,16 руб.; № 4549432 от 16 октября 2017 года на сумму 1545214,72 руб. с учетом НДС 235710,72 руб.; № 4549433 от 16 октября 2017 года на сумму 1513911,68 руб. с учетом НДС 230935,68 руб.; № 449434 от 16 октября 2017 года на сумму 1829434,24 руб. с учетом НДС 279066,24 руб.; № 4549435 от 16 октября 2017 года на сумму 1826073,60 руб. с учетом НДС 278553,60 руб.; № 4549436 от 16 октября 2017 года на сумму 1825847,04 руб. с учетом НДС 278519,04 руб.; № 4550013 от 17 октября 2017 года на сумму 1748892,16 руб. с учетом НДС 266780,16 руб.; № 4550014 от 17 октября 2017 года на сумму 2125132,80 руб. с учетом НДС 342172,80 руб.; № от 4550015 от 17 октября 2017 года на сумму 1821617,92руб. с учетом НДС 277873,92 руб.; № 4550016 от 17 октября 2017 года на сумму 1826828,80 руб. с учетом НДС 278668,80 руб.; № 4550353 от 17 октября 2017 года на сумму 1749459,56 руб. с учетом НДС 266866,56 руб.; № 4551410 от 18 октября 2017 года на сумму 1815614,08 руб. с учетом НДС 276958,08 руб.; № 4551411 от 18 октября 2017 года на сумму 1139559,04 руб. с учетом НДС 173831,04 руб.; счет-фактура № 4551412 от 18 октября 2017 года на сумму 1825884,80 руб. с учетом НДС 278524,80 руб.; № 4551413 от 18 октября 2017 года на сумму 1750289,28 руб. с учетом НДС 266993,28 руб.; № 4562138 от 29 октября 2017 года на сумму 1694442,24 руб. с учетом НДС 258474,24 руб.; № 4567820 от 31 октября 2017 года на сумму 1891587,20 руб. с учетом НДС 288547,20 руб.; № 4567821 от 31 октября 2017 года на сумму 2209148,80 руб. с учетом НДС 336988,80 руб.; № 4567822 от 31 октября 2017 года на сумму 2210319,36 руб. с учетом НДС 337167,36 руб.; № 4576646 от 01 ноября 2017 года на сумму 1853676,16 руб. с учетом НДС 282746,16 руб.; № 4576647 от 01 ноября 2017 года на сумму 1854766,48 руб. с учетом НДС 282930,48 руб.; № 4576656 от 02 ноября 2017 года на сумму 1394552,32 руб. с учетом НДС 212728,32 руб.; № 4584423 от 15 ноября 2017 года на сумму 1469288,80 руб. с учетом НДС 224128,80 руб.; № 4584652 от 15 ноября 2017 года на сумму 1548188,32руб. с учетом НДС 236164,32 руб.; № 4584948 от 16 ноября 2017 года на сумму 1437173,92 руб. с учетом НДС 219229,92 руб.; № 4585244 от 16 ноября 2017 года на сумму 1867850,32 руб. с учетом НДС 284926,32 руб.; № 4585245 от 16 ноября 2017 года на сумму 1874359,20 руб. с учетом НДС 285919,20 руб.; № 4585246 от 16 ноября 2017 года на сумму 1872277,68 руб. с учетом НДС 285601,68 руб.; № 4585714 от 17 ноября 2017 года на сумму 1598871,68 руб. с учетом НДС 243895,68 руб.; № 4585715 от 17 ноября 2017 года на сумму 1610204,40 руб. с учетом НДС 245624,40 руб.; № 4585716 от 17 ноября 2017 года на сумму 1575016,80 руб. с учетом НДС 240256,80 руб.; № 4585717 от 17 ноября 2017 года на сумму 1582748,16 руб. с учетом НДС 241436,16 руб.; № 4585718 от 17 ноября 2017 года на сумму 1598706,48 руб. с учетом НДС 243870,48 руб.; № 4586109 от 17 ноября 2017 года на сумму 1437008,72 руб. с учетом НДС 219204,72 руб.; № 4586110 от 17 ноября 2017 года на сумму 1573067,44 руб. с учетом НДС 239959,44 руб.; № 4586111 от 17 ноября 2017 года на сумму 1867949,44 руб. с учетом НДС 284941,44 руб.; № 4586112 от 17 ноября 2017 года на сумму 1603365,12 руб. с учетом НДС 244581,12 руб.; № 4586113 от 17 ноября 2017 года на сумму 1600622,80 руб. с учетом НДС 244162,80 руб.; № 4586114 от 17 ноября 2017 года на сумму 1647374,40 руб. с учетом НДС 251294,40 руб.; № 4586115 от 17 ноября 2017 года на сумму 1561932,96 руб. с учетом НДС 238260,96 руб.; № 4586116 от 17 ноября 2017 года на сумму 1609114,08 руб. с учетом НДС 245458,08 руб.; № 4586117 от 17 ноября 2017 года на сумму 1599069,92 руб. с учетом НДС 243925,92 руб.; № 4586118 от 17 ноября 2017 года на сумму 1598243,92 руб. с учетом НДС 243799,92 руб.; № 4586119 от 17 ноября 2017 года на сумму 1596360,64 руб. с учетом НДС 243512,64 руб.; № 4586120 от 17 ноября 2017 года на сумму 1605215,36 руб. с учетом НДС 244863,36 руб.; № 4586121 от 17 ноября 2017 года на сумму 1605810,08 руб. с учетом НДС 24945,08 руб.; № 4586122 от 17 ноября 2017 года на сумму 1597583,12 руб. с учетом НДС 243699,12 руб.; № 4586123 от 17 ноября 2017 года на сумму 1598706,48 руб. с учетом НДС 243870,48 руб.; № 4586124 от 17 ноября 2017 года на сумму 1622065,76 руб. с учетом НДС 247433,76 руб.; № 4589533 от 20 ноября 2017 года на сумму 810504,24 руб. с учетом НДС 123636,24 руб.; № 4618765 от 15 декабря 2017 года на сумму 1571326,35 руб. с учетом НДС 239693,85 руб.; № 4618766 от 15 декабря 2017 года на сумму 1564414,50 руб. с учетом НДС 238639,50 руб.; № 4618767 от 15 декабря 2017 года на сумму 1572332,30 руб. с учетом НДС 239847,30 руб.; № 4618768 от 15 декабря 2017 года на сумму 1563862,85 руб. с учетом НДС 238555,35 руб.; счет-фактура № 4618769 от 15 декабря 2017 года на сумму 1568178,70 руб. с учетом НДС 239213,70 руб.; № 4618770 от 15 декабря 2017 года на сумму 1531088,35 руб. с учетом НДС 23355,85 руб.; № 4618771 от 15 декабря 2017 года на сумму 978724,45руб. с учетом НДС 149296,95 руб.; № 4618772 от 15 декабря 2017 года на сумму 1549584,85 руб. с учетом НДС 236377,35 руб.; № 4618773 от 15 декабря 2017 года на сумму 1574344,20 руб. с учетом НДС 240154,20 руб.; № 4619881 от 16 декабря 2017 года на сумму 1576907,75 руб. с учетом НДС 240545,25 руб.; № 4619894 от 16 декабря 2017 года на сумму 1375880,00 руб. с учетом НДС 209880,00 руб.; № 4619895 от 16 декабря 2017 года на сумму 1567919,10 руб. с учетом НДС 239174,10 руб.; № 4619896 от 16 декабря 2017 года на сумму 1543127,30 руб. с учетом НДС 235392,30 руб.; № 4619897 от 16 декабря 2017 года на сумму 1556172,20 руб. с учетом НДС 237382,20 руб.; № 4619898 от 16 декабря 2017 года на сумму 1565907,20 руб. с учетом НДС 238867,20 руб.; № 4625665 от 21 декабря 2017 года на сумму 1508243,55 руб. с учетом НДС 230071,05 руб.; № 4635869 от 29 декабря 2017 года на сумму 1854952,33 руб. с учетом НДС 262958,83 руб.; № 4635870 от 29 декабря 2017 года на сумму 1587060,71 руб. с учетом НДС 242094,01 руб.; № 4635871 от 29 декабря 2017 года на сумму 1523840,32 руб. с учетом НДС 232450,22 руб.; № 4643099 от 30 декабря 2017 года на сумму 1535193,28 руб. с учетом НДС 234182,03 руб.; № 4643100 от 30 декабря 2017 года на сумму 1372054,14 руб. с учетом НДС 209296,39 руб.
Также осмотрены товарные накладные о поставке ООО "Виком" покупателю ООО "Спецтехнологии" запасных частей для ДВС, в которых качестве грузоотправителя указано ООО "Виком", а грузополучателя – ООО "Специальные технологии": №76 от 17 августа 2017 года на сумму 15901,71 руб., в том числе НДС 2425,68 руб.; №77 от 19 августа 2017 года на сумму 1680518,91 руб., в том числе НДС 256350,35 руб.; №78 от 24 августа 2017 года на сумму 7926072,98 руб., в том числе НДС 1209061,98 руб.; №79 от 25 августа 2017 года на сумму 27972477,14 руб., в том числе НДС 4266988,04 руб.; №80 от 27 августа 2017 года на сумму 3677368,92 руб., в том числе НДС 560954,58 руб.; № 81 от 27 августа 2017 года на сумму 1745541,26 руб., в том числе НДС 266269,01 руб.; №82 от 29 августа 2017 года на сумму 2001044,51 руб., в том числе НДС 305244,08 руб.; №83 от 05 сентября 2017 года на сумму 84029,00 руб., в том числе НДС 12817,98 руб.; № 84 от 05 сентября 2017 года на сумму 5085628,12 руб., в том числе НДС 775773,78 руб.; № 87 от 13 сентября 2017 года на сумму 5940,00 руб., в том числе НДС 906,10 руб.; № 89 от 23 сентября 2017 года на сумму 41757001,51 руб., в том числе НДС 6369712,09 руб.; № 90 от 26 сентября 2017 года на сумму 58850,00 руб., в том числе НДС 8977,12 руб.
Осмотрены также товарные накладные о поставке ООО "Виком" покупателю ООО "Спецтехнологии" химических реагентов, перчаток, транспортных услуг, в которых грузоотправителем указано ООО "Виком", а грузополучателем – ООО "Специальные технологии": № 85 от 05 сентября 2017 года на сумму 1809617,94 руб., в том числе НДС 276043,43 руб.; № 86 от 07 сентября 2017 года на сумму 3142573,56 руб., в том числе НДС 479375,63 руб.; № 88 от 20 сентября 2017 года на сумму 31564,50 руб., в том числе НДС 4814,93 руб.
Кроме того, осмотрены счета-фактуры, выставленные ООО "Виком" покупателю химреакивов, перчаток ООО "Спецтехнологии", где в качестве грузоотправителя указано ООО "Энерком", а грузополучателем – ООО "Специальные технологии": № 91 от 4 октября 2017 года химических реагентов на сумму 2003464,29 руб., в том числе НДС 305613,20 руб.; № 92 от 6 октября 2017 года на сумму 2088707,52 руб., в том числе НДС 318616,40 руб.; № 93 от 12 октября 2017 года на сумму 1256601,49 руб., в том числе НДС 191684,97 руб.; № 94 от 16 октября 2017 года на сумму 21405656,85 руб., в том числе НДС 3265269,69 руб.; № 99 от 01 ноября 2017 года на сумму 2023629,83 руб., в том числе НДС 308689,28 руб.; № 109 от 01 декабря 2017 года на сумму 1864178,42 руб., в том числе НДС 284366,19 руб.; № 111 от 12 декабря 2017 года на сумму 2410190,20 руб., в том числе НДС 367656,13 руб.; № 115 от 21 декабря 2017 года на сумму 693693,01 руб., в том числе НДС 105817,58 руб.; № 116 от 28 декабря 2017 года на сумму 57513,20 руб., в том числе НДС 8773,20 руб.
Также осмотрены счета-фактуры, выставленные ООО "Виком" покупателю запасных частей для ДВС ООО "Спецтехнологии", где в качестве грузоотправителя указано ООО "Энерком", а грузополучателем – ООО "Специальные технологии": № 95 от 17 октября 2017 года на сумму 15020526,99 руб., в том числе НДС 2291266,83 руб.; № 96 от 18 октября 2017 года на сумму 10580782,46 руб., в том числе НДС 1614017,66 руб.; № 97 от 29 октября 2017 года на сумму 2744996,42 руб., в том числе НДС 418728,27 руб.; № 98 от 31 октября 2017 года на сумму 10223909,68 руб., в том числе НДС 1559579,44 руб.; № 100 от 01 ноября 2017 года на сумму 6007677,08 руб., в том числе НДС 916425,32 руб.; № 101 от 02 ноября 2017 года на сумму 2259174,77 руб., в том числе НДС 344619,88 руб.; № 102 от 07 ноября 2017 года на сумму 3008886,11 руб., в том числе НДС 458982,63 руб.; № 103 от 15 ноября 2017 года на сумму 4888312,95 руб., в том числе НДС 745674,86 руб.; № 104 от 16 ноября 2017 года на сумму 11423691,03 руб., в том числе НДС 1742596,94 руб.; № 105 от 17 ноября 2017 года на сумму 54576241,18 руб., в том числе НДС 8325189,33 руб.; № 106 от 20 ноября 2017 года на сумму 1313016,87 руб., в том числе НДС 200290,71 руб.; № 107 от 22 ноября 2017 года на сумму 33994,94 руб., в том числе НДС 5185,67 руб.; № 108 от 24 ноября 2017 года на сумму 108888,99 руб., в том числе НДС 16610,18 руб.; № 110 от 08 декабря 2017 года на сумму 14519,99 руб., в том числе НДС 2214,91 руб.; № 112 от 15 декабря 2017 года на сумму 21827647,62 руб., в том числе НДС 3329641,16 руб.; № 113 от 16 декабря 2017 года на сумму 14881179,96 руб., в том числе НДС 2270010,50 руб.; № 114 от 21 декабря 2017 года на сумму 2443354,56 руб., в том числе НДС 372715,10 руб. (том 16 л.д. 1-27).
Материалы, касающиеся исполнения договора поставки от 01 ноября 2016 года, представленные ООО "Энерком" в рамках выездной налоговой проверки, и протокол осмотра данных документов свидетельствуют о том, что согласно договору поставки № 2 от 01 ноября 2016 года он был заключен в г. Челябинске между ООО "Энерком" в лице директора Свидетель №12 и ООО "Виком" в лице генерального директора Свидетель №14 В соответствии с договором ООО "Энерком" обязалось поставить ООО "Виком" химические товары, наименование, ассортимент, количество и цена которых определяется спецификациями. Акты сверки взаимных расчетов между ООО "Энерком" и ООО "Виком" подписаны от имени директора ООО "Виком" Свидетель №14 Согласно платежным поручениям ООО "Специальные технологии" перечисляло ООО "Энерком" денежные средства: 06 марта 2017 года - 9718,50 руб. за химикаты, 21 июня 2017 года - 5560 руб. за монометры, 05 июля 2017 года, - 11800 руб. за ремкоплект и кольца, 02 августа 2017 года - 8527,72 руб. за химикаты, 01 ноября 2017 года - 8911,20 руб. за химикаты, 21 ноября 2017 года - 9450 руб. за клей и нефрас, 21 ноября 2017 года - 33637,40 руб. за клей и нефрас. Согласно платежным поручениям ООО "Виком" перечисляло ООО "Энерком" денежные средства: 19 декабря 2016 года - 66800 руб. за хим. реактивы, 20 декабря 2016 года - 1000003,60 руб. за хим. реактивы, 30 января 2017 года - 2113177,30 руб. за хим. реактивы, 09 марта 2017 года - 1357475 руб. за хим. реактивы, 07 апреля 2017 года - 1699990,60 руб. за хим. реактивы, 27 апреля 2017 года - 1289855,70 руб. за хим. реактивы, 28 апреля 2017 года - 500000 руб. за хим. реактивы, 03 мая 2017 года - 500000 руб. за хим. реактивы, 13 июня 2017 года -1300000 руб. за хим. реактивы, 15 июня 2017 года - 554933 руб. за хим. реактивы, 29 июня 2017 года - 454492,40 руб. за хим. реактивы, 30 июня 2017 года - 454492,40 руб. за хим. реактивы, 03 июля 2017 года - 605989,85 руб. за хим. реактивы, 03 августа 2017 года - 1659350,85 руб. за хим. реактивы, 06 сентября 2017 года -1000000,00 руб. за хим. реактивы, 07 сентября 2017 года - 1918970,30 руб. за хим. реактивы, 02 октября 2017 года - 1252560,60 руб. за хим. реактивы, 02 ноября 2017 года - 1656759,90 руб. за хим. реактивы, 07 декабря 2017 года - 1759203,90 руб. за хим. реактивы. Из счетов-фактур, выставленных ООО "Энерком" покупателю химических реагентов ООО "Специальные технологии", № 19 от 23 марта 2017 года на сумму 9718,50 руб., в том числе НДС 1482,49 руб., № 41 от 10 июля 2017 года на сумму 17360,00 руб., в том числе НДС 2648,14 руб., № 54 от 17 августа 2017 года на сумму 8527,72 руб., в том числе НДС 1123,34 руб., № 75 от 22 ноября 2017 года на сумму 51841,10 руб., в том числе НДС 7907,97 руб., № 86 от 21 декабря 2017 года на сумму 1937750,76 руб., в том числе НДС 295589,10 руб., следует, что грузоотправителем в них указано ООО "Энерком", а грузополучателем – ООО "Специальные технологии", отпуск груза разрешен Свидетель №12, в графе "груз принял" имеется подпись от имени <ФИО>20 и оттиск печати ООО "Специальные технологии". Из счета-фактуры, выставленного ООО "Энерком" покупателю ООО "Виком", № 58 от 21 декабря 2017 года на сумму 1937750,76 руб., в том числе НДС 295589,10 руб., и товарной накладной № 59 от 02 ноября 2016 года о поставке ООО "Энерком" покупателю ООО "Виком" химических реагентов на сумму 1937750,76 руб., счета-фактуры № 62 от 15 ноября 2016 года, выставленного ООО "Энерком" покупателю ООО "Виком" сумму 11000,00 руб., в том числе НДС 1677,97 руб., и товарной накладной № 63 от 15 ноября 2016 года о поставке ООО "Энерком" покупателю ООО "Виком" химических реагентов на сумму 11000,00 руб., счетв-фактуры № 64 от 18 ноября 2016 года, выставленного ООО "Энерком" покупателю ООО "Виком" на сумму 30481,23 руб., и товарной накладной № 65 от той же даты; счета-фактуры № 66 от 29 ноября 2016 года, выставленного ООО "Энерком" покупателю ООО "Виком" на сумму 68600,00 руб., и товарной накладной № 67 от той же даты на сумму 68600,00 руб.; счета-фактуры № 69 от 01 декабря 2016 года, выставленного ООО "Энерком" покупателю ООО "Виком" на сумму 21000,00 руб., в том числе НДС 3203,39 руб., и товарной накладной № 71 от трй же даты; счета-фактуры № 70 от 05 декабря 2016 года, выставленного ООО "Энерком" покупателю ООО "Виком" на сумму 1764079,54 руб., в том числе НДС 269096,88 руб., и товарной накладной № 70 от той же даты о поставке ООО "Энерком" покупателю ООО "Виком" химических реагентов на сумму 1764079,54 руб.; счета-фактуры № 73 от 28 декабря 2016 года, выставленного ООО "Энерком" покупателю ООО "Виком" на сумму 1644862,86 руб., в том числе НДС 250911,28 руб., и товарной накладной № 74 от той же даты и на эту же сумму; счета-фактуры № 75 от 28 декабря 2016 года, выставленного ООО "Энерком" покупателю ООО "Виком" на сумму 3000,00 руб., и товарной накладной № 76 от 29 декабря 2016 года о поставке ООО "Энерком" покупателю ООО "Виком" химических реагентов на сумму 3000,00 руб.; счета-фактуры № 1 от 09 января 2017 года, выставленного ООО "Энерком" покупателю ООО "Виком" на сумму 49950,00 руб., в том числе НДС 7619,49 руб., и товарной накладной № 1 от той же даты на сумму 49950,00 руб.; счета-фактуры № 3 от 17 января 2017 года, выставленного ООО "Энерком" покупателю ООО "Виком" на сумму 108000,00 руб., в том числе НДС 16474,58 руб.; счета-фактуры № 6 от 31 января 2017 года, выставленного ООО "Энерком" покупателю ООО "Виком" на сумму 302283,76 руб.; счета-фактуры № 7 от 01 февраля 2017 года, выставленного ООО "Энерком" покупателю ООО "Виком" на сумму 1427075,60 руб., и транспортной накладной № 7 от той же даты; счета-фактуры № 10 от 06 февраля 2017 года, выставленного ООО "Энерком" покупателю ООО "Виком" на сумму 59940,00 руб.; счета-фактуры № 14 от 16 февраля 2017 года, выставленного ООО "Энерком" покупателю ООО "Виком" химических реагентов на сумму 126000,00 руб., в том числе НДС 19220,33 руб.; счета-фактуры № 15 от 03 марта 2017 года, выставленного ООО "Энерком" покупателю ООО "Виком" химических реагентов на сумму 1675283,20 руб., в том числе НДС 255551,68 руб., и транспортной накладной № 15 от той же даты; счета-фактуры № 20 от 23 марта 2017 года, выставленного ООО "Энерком" покупателю ООО "Виком" химических реагентов на сумму 167281,00 руб., в том числе НДС 25517,44 руб.; счета-фактуры № 22 от 03 апреля 2017 года, выставленнаого ООО "Энерком" покупателю ООО "Виком" химических реагентов на сумму 1739319,00 руб., в том числе НДС 265319,84 руб., и транспортной накладной № 22 от 03 апреля 2017 года; счета-фактуры № 27 от 02 мая 2017 года, выставленного ООО "Энерком" покупателю ООО "Виком" химических реагентов на сумму 1192787,45 руб., в том числе НДС 181950,63 руб., и транспортной накладной № 27 от 02 мая 2017 года; счета-фактуры № 29 от 15 мая 2017 года, выставленного ООО "Энерком" покупателю ООО "Виком" химических реагентов на сумму 39348,00 руб., в том числе НДС 6002,24 руб.; счета-фактуры № 31 от 23 мая 2017 года, выставленного ООО "Энерком" покупателю ООО "Виком" химических реагентов на сумму 73720,00 руб., в том числе НДС 11245,42 руб.; счета-фактуры № 32 от 31 мая 2017 года, выставленного ООО "Энерком" покупателю ООО "Виком" химических реагентов, транспортных услуг на сумму 219415,00 руб., в том числе НДС 33470,08 руб.; счета-фактуры № 34 от 05 июня 2017 года, выставленного ООО "Энерком" покупателю ООО "Виком" химических реагентов, перчаток, транспортных услуг на сумму 1784544,75 руб., в том числе НДС 272218,70 руб., и транспортной накладной № 27 от 05 июня 2017 года; счета-фактуры № 39 от 04 июля 2017 года, выставленного ООО "Энерком" покупателю ООО "Виком" химических реагентов, перчаток, транспортных услуг на сумму 2289353,00 руб., в том числе НДС 349223,34 руб., и транспортной накладной № 39 от 04 июля 2017 года; счета-фактуры № 47 от 02 августа 2017 года, выставленного ООО "Энерком" покупателю ООО "Виком" химических реагентов, перчаток, транспортных услуг на сумму 1010323,65 руб., в том числе НДС 154117,19 руб., и транспортной накладной № 47 от 02 августа 2017 года; счета-фактуры № 55 от 17 августа 2017 года, выставленного ООО "Энерком" покупателю ООО "Виком" вкладышей, колец поршневых, ремкомплекта ДВС, химических реагентов на сумму 16706,10 руб., в том числе НДС 2548,39 руб.; счета-фактуры № 58 от 30 августа 2017 года, выставленного ООО "Энерком" покупателю ООО "Виком" щеток электрических машин на сумму 76390,00 руб., в том числе НДС 11652,71 руб.; счета-фактуры № 59 от 04 сентября 2017 года, выставленного ООО "Энерком" покупателю ООО "Виком" химических реагентов, перчаток, транспортных услуг на сумму 1647359,90 руб., в том числе НДС 251292,18 руб., и транспортной накладной № 59 от 04 сентября 2017 года; счета-фактуры № 60 от 13 сентября 2017 года, выставленного ООО "Энерком" покупателю ООО "Виком" модуля на сумму 5400,00 руб., в том числе НДС 823,73 руб.; счета-фактуры № 61 от 20 сентября 2017 года, выставленного ООО "Энерком" покупателю ООО "Виком" химических реагентов на сумму 28695,00 руб., в том числе НДС 4377,20 руб.; счета-фактуры № 62 от 26 сентября 2017 года, выставленного ООО "Энерком" покупателю ООО "Виком" электродвигателя на сумму 53500,00 руб., в том числе НДС 8161,02 руб.; счета-фактуры № 64 от 04 октября 2017 года, выставленного ООО "Энерком" покупателю ООО "Виком" химических реагентов, перчаток, транспортных услуг на сумму 1823583,90 руб., в том числе НДС 278173,82 руб., и транспортной накладной № 64 от 04 октября 2017 года; счета-фактуры № 70 от 01 ноября 2017 года, выставленного ООО "Энерком" покупателю ООО "Виком" химических реагентов, перчаток, модуля, электродвигателя на сумму 1839663,50 руб., в том числе НДС 280626,64 руб.; счета-фактуры № 74 от 22 ноября 2017 года, выставленного ООО "Энерком" покупателю ООО "Виком" электродвигателя, химических реагентов на сумму 30904,50 руб., в том числе НДС 4714,25 руб.; счета-фактуры № 77 от 01 декабря 2017 года, выставленного ООО "Энерком" покупателю ООО "Виком" химических реагентов, перчаток, транспортных услуг на сумму 1696960,40 руб., в том числе НДС 258858,37 руб., и транспортной накладной № 77 от 01 декабря 2017 года; счета-фактуры № 78 от 08 декабря 2017 года, выставленного ООО "Энерком" покупателю ООО "Виком" плоскогубцев на сумму 13200,00 руб., в том числе НДС 2013,56 руб.; счета-фактуры № 82 от 21 декабря 2017 года, выставленного ООО "Энерком" покупателю ООО "Виком" тэна, воды на сумму 52284,00 руб., в том числе НДС 7975,52 руб.; счета-фактуры № 85 от 27 декабря 2017 года, выставленного ООО "Энерком" покупателю ООО "Виком" химических реагентов, транспортных услуг на сумму 1747763,95 руб., в том числе НДС 266608,08 руб., и транспортной накладной № 85 от 27 декабря 2017 года, в качестве грузоотправителя в них указано ООО "Энерком", а грузополучателем - ООО "Специальные технологии", перевозка груза производилась ИП Брагиным Н.А., груз был получен кладовщиком ООО "Специальные технологии" <ФИО>20
Кроме того, были представлены счета-фактуры, выставленные ООО "Энерком" покупателю ООО "Виком" 25 января 2018 года на сумму 2400,00 руб., в том числе НДС 366,10 руб.; 31 января 2018 года на сумму 52250,00 руб., в том числе НДС 7970,34 руб.; 06 февраля 2018 года на сумму 1477687,35 руб., в том числе НДС 225409,93 руб.; 27 февраля 2018 года на сумму 155000,00 руб., в том числе НДС 23644,07 руб.; 02 марта 2018 года - на сумму 43400,00 руб., в том числе НДС 6620,34 руб.; 14 марта 2018 года на сумму 1664706,10 руб., в том числе НДС 253938,21 руб.; 02 марта 2018 года на сумму 608600,00 руб., в том числе НДС 92837,29 руб. 09 марта 2018 года между ООО "Энерком" и ООО "Специальные технологии" был заключен договор поставки № 3 (том 8 л.д. 2-6, 7-8, 9-34, 35-140; том 98-101, 102-177; том 15 л.д. 110-130; том 16 л.д. 28-44).
Материалы, касающиеся исполнения договора поставки от 01 ноября 2016 года, представленные ООО ТД "АМГ" в рамках выездной налоговой проверки, и протокол осмотра данных документов свидетельствуют о том, что договор поставки № 677/16-ТД от 01 ноября 2016 года был заключен в г. Челябинске между ООО ТД "АМГ" в лице Свидетель №13 и ООО "Виком" в лице генерального директора Свидетель №14 Счета-фактуры свидетельствуют о продаже ООО ТД "АМГ" товара (медных и цинковых анодов, чушек) ООО "Виком": 02 февраля 2017 года на суммы 369460 руб., в том числе НДС 56358,31 руб., и 1331015 руб., в том числе НДС 203036,19 руб.; 08 февраля 2017 года на сумму 466830 руб., в том числе НДС 71211,36 руб.; 07 марта 2017 года - 595595 руб., в том числе НДС 90853,47 руб.; 09 марта 2017 года – на суммы 368235 руб., в том числе НДС 56171.44 руб.; 902020 руб., в том числе НДС 137596.27 руб.; 591280 руб., в том числе НДС 90195.25 руб.; 07 апреля 2017 года - на 596190 руб., в том числе НДС 90944,24 руб.; 11 апреля 2017 года – на 367745 руб., в том числе НДС 56096.69 руб.; 953190 руб., в том числе НДС 145401.86 руб.; 584060 руб., в том числе НДС 89093.90 руб.; 04 мая 2017 года – на 431520 руб., в том числе НДС 65825.08 руб.; 1609920 руб., в том числе НДС 245581.02 руб.; 08 июня 2017 года – на 48240 руб., в том числе НДС 7 358.64 руб.; 546975 руб., в том числе НДС 83 436.86 руб.; 15 июня 2017 года – на 432000 руб., в том числе НДС 65898.31 руб.; 951210 руб., в том числе НДС 145099.83 руб.; 171190 руб., в том числе НДС 26113.73 руб.; 05 июля 2017 года – на 43200 руб., в том числе НДС 65898,31 руб.; на 1991340 руб., в том числе НДС 303763,73 руб.; 572850 руб., в том числе НДС 87383,90 руб.; 08 августа 2017 года – на 435600 руб., в том числе НДС 66447,46 руб.; 1638585 руб., в том числе НДС 249953,64 руб.; 752400 руб., в том числе НДС 114772,88 руб.; 07 сентября 2017 года – на 451250 руб., в том числе НДС 68834.75 руб.; 1770465 руб., в том числе НДС 270070.93 руб.; 635170 руб., в том числе НДС 96890.34 руб.; 06 октября 2017 года – на 450750 руб., в том числе НДС 68758.47 руб.; 683895 руб., в том числе НДС 104322.97 руб.; 764180 руб., в том числе НДС 116569.83 руб.; 12 октября 2017 года – на 1142365 руб., в том числе НДС 174259,07 руб.; 07 ноября 2017 года – на 450500 руб., в том числе НДС 68720,34 руб.; 1718010 руб., в том числе НДС 262069,32 руб.; 566841 руб., в том числе НДС 86467,27 руб.; 12 декабря 2017 года – на 455005 руб., в том числе НДС 69407,54 руб.; 1159200 руб., в том числе НДС 176827,12 руб.; 576877 руб., в том числе НДС 87998,19 руб., 21 декабря 2017 года - на 630630 руб., в том числе НДС 96197,80 руб.; 28 декабря 2017 года - на 80030 руб., в том числе НДС 12207,97 руб.; 366660 руб., в том числе НДС 55931,19 руб., при этом получение товара заверено печатями ООО "Специальные технологии".
Также были представлены счета-фактуры, выставленные ООО "Виком" о продаже товаров в ООО "Специальные технологии": от 28 декабря 2017 года - химических реагентов на сумму 1920062,356 руб., в том числе НДС 292890,87 руб.; от 28 декабря 2017 года - анодов медных и цинковых на сумму 491359 руб., в том числе НДС 74953,07 руб.; от 29 декабря 2017 года - катанки на сумму 8044602,04 руб., в том числе НДС 1227142,68 руб. Товарные накладные также свидетельствуют о продаже ООО "Виком" в ООО "Специальные технологии" товаров: № 91 от 04 октября 2017 года - химических реагентов на сумму 2003464,29 руб., в том числе НДС 305613,20 руб.; № 92 от 06 октября 2017 года анодов на сумму 2088707,52 руб., в том числе НДС 318616,40 руб.; № 93 от 12 октября 2017 года - анодов на сумму 1256601,49 руб., в том числе НДС 191684,97 руб.; № 94 от 16 октября 2017 года – катанки на сумму 21405656,85 руб., в том числе НДС 3265269,69 руб.; № 95 от 17 октября 2017 года ООО "Виком" - катанки на сумму 15020526,99 руб., в том числе НДС 2291266,83 руб.; № 96 от 18 октября 2017 года - катанки на сумму 10580782,46 руб., в том числе НДС 1614017,66 руб.; № 97 от 29 октября 2017 года - катанки на сумму 2744996,42 руб., в том числе НДС 418728,27 руб.; № 98 от 31 октября 2017 года - катанки на сумму 10223909,68 руб., в том числе НДС 1559579,44 руб.; № 99 от 01 ноября 2017 года - химических реагентов на сумму 2023629,83 руб., в том числе НДС 308689,28 руб.; № 100 от 01 ноября 2017 года - катанки на сумму 6007677,08 руб., в том числе НДС 916425,32 руб.; № 101 от 02 ноября 2017 года - катанки на сумму 2259174,77 руб., в том числе НДС 344619,88 руб.; № 102 от 07 ноября 2017 года - анодов на сумму 3008886,11 руб., в том числе НДС 458982,63 руб.; № 103 от 15 ноября 2017 года - катанки на сумму 4888312,95 руб., в том числе НДС 745674,86 руб.; № 104 от 16 ноября 2017 года - катанки на сумму 11423691,03 руб., в том числе НДС 1742596,94 руб.; № 105 от 17 ноября 2017 года - катанки на сумму 54576241,18 руб., в том числе НДС 8325189,33 руб.; № 106 от 20 ноября 2017 года - катанки на сумму 1313016,87 руб., в том числе НДС 200290,71 руб.; № 107 от 22 ноября 2017 года - химических реагентов и электродвигателя на сумму 33994,94 руб., в том числе НДС 5185,67 руб.; № 108 от 24 ноября 2017 года - анодов на сумму 108888,99 руб., в том числе НДС 16610,18 руб.; № 109 от 01 декабря 2017 года - химических реагентов на сумму 1864178,42 руб., в том числе НДС 284366,19 руб.; № 110 от 08 декабря 2017 года - плоскогубцев на сумму 14519,99 руб., в том числе НДС 2214,91 руб.; № 111 от 12 декабря 2017 года - анодов на сумму 2410190,20 руб., в том числе НДС 367656,13 руб.; № 112 от 15 декабря 2017 года - катанки на сумму 21827647,62 руб., в том числе НДС 3329641,16 руб.; № 113 от 16 декабря 2017 года - катанки на сумму 14881179,96 руб., в том числе НДС 2270010,50 руб.; № 114 от 21 декабря 2017 года - катанки на сумму 2443354,56 руб., в том числе НДС 372715,10 руб.; № 115 от 21 декабря 2017 года - анодов на сумму 693693,01 руб., в том числе НДС 105817,58 руб.; № 116 от 28 декабря 2017 года - тэнов и воды на сумму 57513,20 руб., № 117 от 28 декабря 2017 года - химических реагентов на сумму 1920062,35 руб., в том числе НДС 292890,87 руб.; № 118 от 28 декабря 2017 - анодов на сумму 491359 руб., в том числе НДС 74953,07 руб.; № 119 от 29 декабря 2017 года - катанки на сумму 8044602,04 руб., в том числе НДС 1227142,68 руб.; № 120 от 30 декабря 2017 года - катанки на сумму 4709693,76 руб., в том числе НДС 718427,86 руб., при этом в качестве грузоотправителя катанки указано ПАО "ММК", грузоотправителя химикатов – ООО "Энерком", грузоотправителя анодов и т.п. – ООО ТД "АМГ" (том 9 л.д. 2, 3, 4-8, 9-54, 55-58, 59-97, том 15 л.д. 110-130).
Решением № 5 налогового органа от 22 сентября 2020 года ООО "Специальные технологии" с учетом изменений, внесенных вышестоящим органом, привлечено к ответственности по п. 3 ст. 122 НК РФ за неуплату НДС за 2017 год - в виде штрафа в размере 16 576 639,60 руб., неуплату налога на прибыль за 2017 год - в виде штрафа в размере 25 929 046,60 руб. Также решением начислены: недоимка по НДС – 116 680 710 рублей, недоимка по налогу на прибыль – 129 645 233 рублей, а также пени (том 11 л.д. 3-216, 217-233, 234-253).
Согласно протоколу осмотра предметов и документов 02 июля 2021 года была осмотрена информация, представленная на CD-R диске Инспекцией Федеральной налоговой службы № 17 по городу Москве, в которых имеется регистрационное дело ООО "Специальные технологии" (ИНН 7445023132), включающее: решение № 5 единственного участника ООО "Уралкорд-инструмент" <ФИО>15 от 26 ноября 2012 года об изменении наименования организации с ООО "Уралкорд-инструмент" на ООО "Специальные технологии" и утверждении Устава ООО "Специальные технологии"; устав ООО "Специальные технологии"; расписку в получении документов, предоставленных заявителем в регистрирующий орган; решение № 7 единственного участника ООО "Специальные технологии" <ФИО>15 от 18 декабря 2012 года о назначении Падерина М.Г. директором ООО "Специальные технологии"; решение № 10 единственного участника ООО "Специальные технологии" <ФИО>15 от 16 февраля 2018 года об изменении юридического адреса ООО "Специальные технологии" на адрес: 456770, Челябинская область, г. Снежинск, б. Циолковского, 7а; договор аренды № 18039/2-12 от 15 февраля 2018 года, в соответствии с которым ООО "Фирма СОКОЛ" передает арендатору ООО "Специальные технологии" офисное помещение, находящееся по адресу: 456770, Челябинская область, г. Снежинск, б. Циолковского, 7а (том 15 л.д. 44-70).
Согласно Уставу ООО "Специальные технологии" местом нахождения общества является место нахождения постоянного действующего исполнительного органа - г. Магнитогорск, ул. 9 Мая, д. 3. Согласно ст. 23 Устава Единоличным исполнительным органом Общества является директор, который без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; осуществляет иные полномочия, не отнесенные Федеральным законом и настоящим уставом к компетенции общего собрания участников Общества. Порядок деятельности генерального директора и принятия им решений устанавливается настоящим уставом, внутренними документами Общества и договором, заключенным с директором. Ответственность директора определена Федеральным законом. Предметом деятельности Общества является: торгово-закупочная и коммерческо-посредническая деятельность, в том числе по продукции и товарам, приобретение и реализация которых осуществляется на основании специального разрешения (лицензии); производство, оптово-розничная купля-продажа, поставка продуктов питания, товаров народного потребления и товаров промышленного назначения; посредничество при заключении и выполнении контрактов, в том числе международных; финансовое посредничество, приобретение, владение, управление имуществом; оказание всевозможных услуг, менеджмент; представительство иностранных лиц на территории России; создание совместных с зарубежными фирмами предприятий и магазинов; организация профессионально-технической подготовки и трудоустройства кадров, в том числе организация обучения и повышения квалификации специалистов как внутри страны, так и за рубежом; гостиничные услуги и бытовое обслуживание населения; обслуживание иностранных граждан на территории России и российских граждан за пределами России в сфере туризма; привлечение заемных средств и инвестиций внутри страны и за рубежом в любых применяемых в коммерческой практике формах, включая продажу и покупку акций, облигаций, векселей и других ценных бумаг; строительство, реконструкция, реставрация, ремонт производственных и непроизводственных объектов и их эксплуатация; разработка, продажа, внедрение, сопровождение средств программного и информационного обеспечения компьютерной техники; изготовление, приобретение, ремонт, сервис и торговля оргтехникой; организация и коммерческая эксплуатация ресторанов, кафе, баров и иных объектов; услуги по таможенному оформлению грузов; оказание юридических услуг; оказание консультационных услуг в сфере управления организациями; иные виды хозяйственной деятельности, не запрещенные законодательством РФ (том 12 л.д. 1-187).
ООО "Виком" также имеет Устав, утверждены решением единственного учредителя 05 июля 2016 года (том 12 л.д. 188-270).
Выписки из ЕГРЮЛ свидетельствуют о том, что сведения о юридических лицах ООО "Специальные технологии" и ООО "Виком" внесены в единый реестр (том 12 л.д. 271287, 288-297).
Из протоколов осмотра места происшествия усматривается, что в целях установления места преступления:
- 16 декабря 2020 года было осмотрено здание по адресу: г. Москва, Дмитровское шоссе, д. 46, корпус 2, при этом установлено отсутствие по данному адресу ООО "Виком" (том № 14 л.д. 19-25),
- 17 декабря 2020 года было осмотрено здание по адресу: г. Москва, ул. Павла Корчагина, д. 5, где располагается жилой дом, в котором ООО "Виком" также деятельность не осуществляет (том 14 л.д. 26-31),
- 17 мая 2021 года было осмотрено здание по адресу: г. Москва, ул. Маломосковская, д. 19, где располагается жилой дом, в котором ООО "Лоджик" также деятельность не осуществляет (том № 14 л.д. 85-90),
- 20 мая 2021 года было осмотрено помещение по адресу: г. Москва, ул. Монтажная, д.9 строение 1, пом. IV, в котором ООО "Капитал Строй плюс" деятельность не осуществляет (том 14 л.д. 95-100),
- 17 мая 2021 года было осмотрено здание по адресу: г. Москва, ул. Павла Корчагина, д. 5, строение 2, в котором ООО "Виком" также деятельность не осуществляет (том 14 л.д. 105-110),
- 18 мая 2021 года было осмотрено здание по адресу: г. Москва, шоссе Ярославское, д. 124, в котором ООО "Проект строй" деятельность не осуществляет (том № л.д. 111-116),
- 19 мая 2021 года было осмотрено здание по адресу: г. Москва, Дмитровское шоссе, д. 46, корпус 2, где офисы ООО "Профессионал Строй МСК" и ООО "Комфорт плюс" не обнаружены (том 14 л.д. 125-130),
- 20 сентября 2021 года была осмотрена территория ООО "Металлкорд" (бывшего ООО "Специальные технологии"), расположенная по адресу: ул. 9 Мая, д. 3 в г. Магнитогорске, где расположены производственные цеха и помещения (том 15 л.д. 35-43).
Из протокола обыска от 16 февраля 2021 года усматривается, что при обыске в помещении ООО "Металлкорд" по адресу: ул. 9 Мая, д. 3 в г. Магнитогорске были обнаружены и изъяты: CD-диск, приказ исполнительного директора ООО "Специальные технологии" № 1411 от 31 декабря 2015 года об утверждении Положения об учетной политике для целей бухгалтерского учета на 2016 год, Положение об учетной политике для целей бухгалтерского учета на 2016 год (том 15 л.д. 18-23).
Как видно из протокола осмотра предметов (документов) от 06 июля 2021 года, была изучена информация, представленная Конкурсным управляющим КБ "ЕВРОСТАНДАРТ" (ООО) на СД-Р диске, включающая в себя выписку по лицевому счету ООО "Виком" за период с 28 октября 2016 года по 17 ноября 2017 года, открытому в банке КБ "ЕВРОСТАНДАРТ" (ООО) г. Москва, которая содержит информацию:
- о поступлении денежных средств от ООО "Специальные технологии" в счет оплаты по договору поставки материалов № 120 от 31 октября 2016 года: 31 октября 2016 года – 200 000 руб.; 02 ноября 2016 года - 9 000 000 руб.; 02 ноября 2016 года - 6 900 000 руб.; 03 ноября 2016 года - 4 656 000 руб.; 07 ноября 2016 года - 1 000 000 руб. в том числе НДС (18%), 152 542.37 руб.; 08 ноября 2016 года - 9 000 000 руб., в т.ч. НДС 18% - 1372881,36 руб.; 08 ноября 2016 года - 5 000 000 руб., в т.ч. НДС 18% - 762711,86 руб., 08 ноября 2016 года - 1 000 000 руб., в т.ч. НДС 18% - 152542,37 руб.; 09 ноября 2016 года - 4 000 000 руб., в т.ч. НДС 18% - 610169,49 руб.; 16 ноября 2016 года - 150 000 руб., в том числе НДС (18%), 22 881.36 руб.; 17 ноября 2016 года - 1 131 295 руб., в том числе НДС (18%), 172 570.42 руб.; 18 ноября 2016 года - 200 000 руб., в том числе НДС (18%), 30 508.47 руб.; 23 ноября 2016 года - 820 000 руб., в том числе НДС (18%), 125 084.75 руб.; 28 ноября 2016 года - 500 000 руб., в том числе НДС (18%), 76 271.19 руб.; 28 ноября 2016 года - 500 000 руб., в том числе НДС (18%) - 76 271,19 руб.; 29 ноября 2016 года - 500 000 руб., в том числе НДС (18%) - 76 271,19 руб.; 30 ноября 2016 года - 1 000 000 руб., в том числе НДС (18%) 152 542,37 руб.; 01 декабря 2016 года - 9 000 000 руб., в том числе НДС (18%) 1 372 881,36 руб.; 01 декабря 2016 года - 5 000 000 руб., в том числе НДС (18%) 762 711,86 руб.; 02 декабря 2016 года - 5 000 000 руб., в том числе НДС (18%) 762 711,86 руб.; 02 декабря 2016 года - 3 300 000 руб., в том числе НДС (18%) 503 389,83 руб.; 06 декабря 2016 года - 3 000 000 руб., в том числе НДС (18%) 457 627,12 руб.; 06 декабря 2016 года - 1 000 000 руб., в том числе НДС (18%) 152 542,37 руб.; 07 декабря 2016 года - 1 000 000 руб., в том числе НДС (18%) 152 542,37 руб.; 08 декабря 2016 года - 1 000 000 руб., в том числе НДС (18%) 152 542,37 руб.; 08 декабря 2016 года - 8 000 000 руб., в том числе НДС (18%) 1 220 338,98 руб.; 12 декабря 2016 года - 126 400 руб., в том числе НДС (18%) 19 281,36 руб.; 16 декабря 2016 года - 2 824 500 руб., в том числе НДС (18%) 430 855,93 руб.; 19 декабря 2016 года - 1 000 000 руб., в том числе НДС (18%) 152 542,37 руб.; 23 декабря 2016 года - 20 000 000 руб., в том числе НДС (18%) 3 050 847,46 руб.; 27 декабря 2016 года - 6 000 000 руб., в том числе НДС (18%) 915 254,24 руб.; 09 января 2017 года - 10 000 000 руб., в том числе НДС (18%) 1 525 423,73 руб.; 10 января 2017 года - 1 200 000 руб., в том числе НДС (18%) 183 050,85 руб.; 13 января 2017 года - 656 273 руб., в том числе НДС (18%) 100 109,44 руб.; 26 января 2017 года - 8 000 000 руб., в том числе НДС (18%) 1 220 338, 98 руб.; 27 января 2017 года - 14 215 700 руб., в том числе НДС (18%) 2 168 496,61 руб.; 06 февраля 2017 года - 22 000 000 руб., в том числе НДС (18%) 3 355 932,20 руб.; 07 февраля 2017 года - 200 000 руб., в том числе НДС (18%) 30 508,47 руб.; 09 февраля 2017 года - 200 000 руб., в том числе НДС (18%) 30 508,47 руб.; 14 февраля 2017 года - 451 800 руб., в том числе НДС (18%) 68 918,64 руб.; 28 февраля 2017 года - 1 000 000 руб., в том числе НДС (18%) 152 542,37 руб.; 02 марта 2017 года - 500 000 руб., в том числе НДС (18%) 76 271,19 руб.; 06 марта 2017 года - 2 735 030 руб., в том числе НДС (18%) 417 207,97 руб., 06 марта 2017 года - 5 000 000 руб., в том числе НДС (18%) 762 711,86 руб.; 09 марта 2017 года - 10 000 000 руб., в том числе НДС (18%) 1 525 423,73 руб.; 13 марта 2017 года - 10 000 000 руб., в том числе НДС (18%) 1 525 423,73 руб.; 16 марта 2017 года - 15 000 000 руб., в том числе НДС (18%) 2 288 135,59 руб.; 05 июня 2017 года - 2 366 000 руб., в том числе НДС (18%) 360 915,25 руб.; 06 июня 2017 года - 1 300 000 руб., в том числе НДС (18%) 198 305,08 руб.; 14 июня 2017 года - 24 805 000 руб., в том числе НДС (18%) 3 783 813,56 руб.; 19 июня 2017 года - 1 200 000 руб., в том числе НДС (18%) 183 050,85 руб. и 3 000 000 руб., в том числе НДС (18%) 457 627,12 руб.; 19 июня 2017 года - 5 800 000 руб., в том числе НДС (18%) 884 745,76 руб.; 20 июня 2017 года - 200 000руб., в том числе НДС (18%) 30 508,47 руб.; 21 июня 2017 года - 200 000,00 руб., в том числе НДС (18%) 30 508,47 руб.; 22 июня 2017 года - 200 000руб., в том числе НДС (18%) 30 508,47 руб.; 22 июня 2017 года - 309 385руб., в том числе НДС (18%) 47 194,32 руб.; 27 июня 2017 года - 2 040 750 руб., в том числе НДС (18%) 311 300,85 руб.; 28 июня 2017 года - 1 515 000 руб., в том числе НДС (18%) 231 101,69 руб.;
- о перечислении со счета ООО "Виком" денежных средств в адрес ОАО "Магнитогорский металлургический комбинат": 07 ноября 2016 года - 15 000 000 руб. по договору поставки металлопродукции № 229643 от 24 октября 2016 года, в том числе НДС 18% - 2288135,59 руб.; 08 ноября 2016 года в адрес ОАО "Магнитогорский металлургический комбинат" 5 000 000 руб. по томе же договору поставки, в том числе НДС 18% - 762711,86 руб; 09 ноября 2016 года - 6 700 000 руб. по тому же договору поставки, том числе НДС 18% - 1022033,90 руб.; 10 ноября 2016 года - 5 000 000 000 руб. по тому же договору поставки, в том числе НДС 18% - 762711,86 руб.; 11 ноября 2016 года - 6 300 000 руб., в том числе НДС 18% - 961016,95 руб.; 05 декабря 2016 года - 5 600 000 руб., в том числе НДС 18% 854237,29 руб.; 05 декабря 2016 года - 4 400 000 руб., в том числе НДС 18% 671186,44 руб.; 06 декабря 2016 года - 4 000 000 руб., в том числе НДС 18% 610169,49 руб.; 07 декабря 2016 года - 5 000 000 руб., в том числе НДС 18% 762711,86 руб.; 07 декабря 2016 года - 3 000 000 руб., в том числе НДС 18% 457627,12 руб.; 08 декабря 2016 года - 1 000 000 руб., в том числе НДС 18% 152542,37 руб.; 09 декабря 2016 года - 3 000 000 руб., в том числе НДС 18% 457627,12 руб.; 12 декабря 2016 года - 8 000 000 руб., в том числе НДС 18% 1220338,98 руб.; 14 декабря 2016 года - 1 000 000руб., в том числе НДС 18% 152542,37 руб.; 28 декабря 2016 года - 2 400 000 руб., в том числе НДС 18% 366101,69 руб.; 28 декабря 2016 года - 20 000 000 руб., в том числе НДС 18% 3050847,46 руб.; 30 декабря 2016 года – 1 800 000 руб., в том числе НДС 18% 274576,27 руб.; 30 декабря 2016 года - 1 800 000 руб., в том числе НДС 18%-274576,27 руб.; 12 января 2017 года - 3 000 000 руб., в том числе НДС 18% 457627,12 руб. и 7 000 000 руб., в том числе НДС 18% 1067796,61 руб.; 31 января 2017 года - 10 000 000 руб., в том числе НДС 18% - 1525423,73 руб.; 02 февраля 2017 года - 8 000 000 руб., в том числе НДС 18% - 1220338,98 руб.; 07 февраля 2017 года - 8 800 000 руб., в т.ч. НДС 18% - 1342372,88 руб.; 08 февраля 2017 года - 6 600 000 руб., в т.ч. НДС 18% - 1006779,66 руб.; 09 февраля 2017 года - 6 600 000 руб., в т.ч. НДС 18% - 1006779,66 руб.; 07 марта 2017 года - 2 000 000 руб., в т.ч. НДС 18% 305084,75 руб.; 09 марта 2017 года - 1 500 000 руб., в т.ч. НДС 18% - 228813,56 руб.; 10 марта 2017 года - 1 500 000 руб., в т.ч. НДС 18% - 228813,56 руб.; 10 марта 2017 года - 3 000 000 руб., в т.ч. НДС 18% - 457627,12 руб.; 13 марта 2017 года - 3 000 000 руб., в т.ч. НДС 18% - 457627,12 руб.; 14 марта 2017 года - 4 000 000 руб., в т.ч. НДС 18% - 610169,49 руб.; 14 марта 2017 года - 3 000 000 руб., в т.ч. НДС 18% - 457627,12 руб.; 15 марта 2017 года - 3 000 000 руб., в т.ч. НДС 18% - 457627,12 руб.; 16 марта 2017 года - 4 000 000 руб., в т.ч. НДС 18% - 610169,49 руб.; 21 марта 2017 года - 15 000 000 руб., в т.ч. НДС 18% - 2288135,59 руб.; 15 июня 2017 года - 7 200 000 руб., в т.ч. НДС 18% - 1098305,08 руб.; 16 июня 2017 года - 7 200 000 руб., в т.ч. НДС 18% - 1098305,08 руб.; 19 июня 2017 года - 9 600 000 руб., в т.ч. НДС 18% - 1464406,78 руб.; 20 июня 2017 года - 3 000 000 руб., в т.ч. НДС 18% - 457627,12 руб.; 22 июня 2017 года - 4 000 000 руб., в т.ч. НДС 18% - 610169,49руб.;
- о перечислении со счета ООО "Виком" денежных средств в адрес ООО "Энерком": 09 декабря 2016 года - 668 000 руб. в качестве предоплаты по счету N 76 от 01 ноября 2016 года за хим.реактивы, в т.ч. НДС 18% - 101898,31 руб.; 22 декабря 2016 года - 1 000 004 руб., в т.ч. НДС 18% 152542,92 руб.; 30 января 2017 года - 2 113 177 руб., в т.ч. НДС 18% 322349,08 руб.; 10 марта 2017 года- 1 357 475 руб., в т.ч. НДС 18% - 207072,46 руб.; 13 июня 2017 года - 1 300 000 руб., в т.ч. НДС 18% - 198305,08 руб.; 16 июня 2017 года - 554 933 руб., в т.ч. НДС 18% - 84650,80 руб.; 29 июня 2017 года - 454 492,40 руб., в т.ч. НДС 18% - 69329,35 руб.; 30 июня 2017 года - 454 492,40 руб., в т.ч. НДС 18% - 69329,35 руб.; 03 июля 2017 года - 605 989,85 руб., в т.ч. НДС 18% - 92439,13 руб.;
- о перечислении со счета ООО "Виком" денежных средств в адрес ООО ТД "АМГ": 21 декабря 2016 года - 2 156 500 руб. в качестве предоплаты по счету № 1515 от 01 ноября 2016 года за аноды, свинец, в т.ч. НДС 18% 328957,63 руб.; 30 января 2017 года - 2 102 500 руб., в т.ч. НДС 18% - 320720,34 руб.; 01 марта 2017 года - 1 000 000 руб., в т.ч. НДС 18% - 152542,37 руб.; 03 марта 2017 года - 500 000 руб., в т.ч. НДС 18% - 76271,19 руб.; 09 марта 2017 года - 662 000 руб., в т.ч. НДС 18% - 100983,05 руб.; 06 июня 2017 года - 709 800 руб., в т.ч. НДС 18% - 108274,58 руб.; 13 июня 2017 года - 1 656 200 руб., в т.ч. НДС 18% - 252640,68 руб.; 28 июня 2017 года - 612 225 руб., в т.ч. НДС 18% - 93390,25 руб.; 29 июня 2017 года - 612 225 руб., в т.ч. НДС 18% - 93390,25 руб.; 30 июня 2017 года - 816 300 руб., в т.ч. НДС 18% - 124520,34 руб.
Осмотром движения денежных средств по счету №40702810900030001368 ООО "Виком" установлено, что с момента открытия счета ООО "Виком" 28 октября 2016 года на него сначала поступали денежные средства от ООО "Специальные технологии" с обоснованием платежа "Оплата по договору поставки материалов №120 от 31 октября 2016 года за металлопродукцию", а уже после этого ООО "Виком" перечисляет полученные денежные средства на счета ПАО "ММК" с обоснованием платежа "Оплата по договору поставки металлопродукции N 229643 от 24 октября 2016 года в т.ч. НДС 18%", на счета ООО "Энерком" с обоснованием платежа "Предоплата по счету за хим.реактивы в т.ч. НДС 18%", на счета ООО "ТД АМГ" с обоснованием платежа "Предоплата по счету за аноды, свинец. в т.ч. НДС 18%". Таким образом, ООО "Виком" поставляло материалы для ООО "Специальные технологии" исключительно по предоплате, каких-либо поступлений денежных средств на счет ООО "Виком", на которые можно было приобретать материалы, кроме как от ООО "Специальные технологии" не имелось.
Всего в период с 28 октября 2016 года по 17 ноября 2017 года на расчетный счет ООО "Виком" от ООО "Специальные технологии" поступило 255903133 рубля, в том числе в период с 01 января 2017 года по 17 ноября 2017 года – 144094938 рублей по договору поставки материалов №120 от 31 октября 2016 года за металлопродукцию. В период с 01 января 2017 года по 17 ноября 2017 года с расчетного счета ООО "Виком" на счет ПАО "ММК" поступило 124000000 рублей в качестве оплаты по договору поставки металлопродукции № 229643 от 24 октября 2016 года в т.ч. НДС 18%. В период с 01 января 2017 года по 17 ноября 2017 года с расчетного счета ООО "Виком" на счет ООО "ТД АМГ" поступило 8671250 рублей в качестве предоплаты по счету за аноды, свинец. В период с 01 января 2017 года по 17 ноября 2017 года с расчетного счета ООО "Виком" на счет ООО "Энерком" поступило 6840529,95 рублей в качестве предоплаты по счету за химические реактивы. В период с 01 января 2017 года по 17 ноября 2017 года с расчетного счета ООО "Виком" на счет <ФИО>61 поступило 20714,52 рублей в качестве заработной платы. В период с 01 января 2017 года по 17 ноября 2017 года с расчетного счета ООО "Виком" на счет Свидетель №14 поступило 87000 рублей в качестве заработной платы. В период с 01 января 2017 года по 17 ноября 2017 года с расчетного счета ООО "Виком" на счет Свидетель №17 поступило 21750 рублей в качестве заработной платы (том 15 л.д. 78-96).
Согласно протоколу осмотра предметов (документов) от 10 сентября 2021 года были осмотрены: CD-R диск, предоставленный АО "Альфа-Банк" (исх. № 941/134395/11.05.2021) по запросу следователя по уголовному делу №12002750016000148; выписки по счету ООО "Специальные технологии" в банке ПАО "Челябинвестбанк", предоставленной ПАО "Челябинвестбанк" (исх. № 1414 от 06.05.2021) по запросу следователя по уголовному делу №12002750016000148.; выписки по счету ООО "Специальные технологии" в банке Филиал Приволжский ПАО "Зенит", предоставленной банком Филиал Приволжский ПАО "Зенит" (исх. № 31-21/25808 от 13.05.2021) по запросу следователя. Выписка по счету 40702810938070001946 свидетельствует о том, что ООО "Специальные технологии" в период с 24 октября 2016 года по 31 декабря 2017 года ежемесячно перечисляло денежные средства в адрес ОАО "ММК-Метиз" по договору за оказание транспортных железнодорожных услуг МК 206556 от 14 ноября 2016 года, и в этот же период перечислило денежные средства в адрес ООО "Виком" по договору поставки материалов №120 от 31 октября 2016 года за металлопродукцию на общую сумму 589046408 рублей, при этом на счет ООО "Специальные технологии" денежные средства от ООО "Виком", НАО "Бриз", ООО "Лоджик", ООО "Проект Строй", ООО Капитал Строй Плюс", ООО "Профессионал строй МСК", ООО "Комфорт плюс" не поступали. Осмотру подлежала также выписка по счету 40702810790200003523 ООО "Специальные технологии", открытому в ПАО "Челябинвестбанк", согласно которой с указанного расчетного счета в период с 01 января 2017 года по 31 декабря 2017 года перечислений в адрес ООО "Виком", ООО "Энерком", ООО ТД "АМГ" не производилось, и от ООО "Виком", НАО "Бриз", ООО "Лоджик", ООО "Проект Строй", ООО "Капитал Строй Плюс", ООО "Профессионал строй МСК", ООО "Комфорт плюс" денежные средства не поступали. Аналогичная информация содержится в выписке по счету № 40702810100090002966 ООО "Специальные технологии", открытому в Филиале Приволжском ПАО "Зенит" (том 16 л.д. 78-84).
Из протокола осмотра предметов (документов) от 22 сентября 2021 года явствует, что был осмотрен CD-R диск, предоставленный ПАО "Челябинвестбанк", содержащий выписку по расчетному счету 40702810590200003804 ООО "Спецтехнологии" с 01 июня 2016 года по 31 декабря 2017 года, при этом установлено, что ООО "Специальные технологии" в период с 31 октября 2016 года по 09 ноября 2016 года перечислило в адрес ООО "Виком" по договору поставки материалов №120 от 31 октября 2016 года за металлопродукцию денежные средства на общую сумму 39756000 рублей, при этом на счет ООО "Специальные технологии" денежные средства от ООО "Виком", НАО "Бриз", ООО "Лоджик", ООО "Проект Строй", ООО "Капитал Строй Плюс", ООО "Профессионал строй МСК", ООО "Комфорт плюс" не поступали. ООО "Специальные технологии" в анализируемый период времени денежные средства в адрес ООО "Энерком", ООО ТД "АМГ", ПАО ММК не перечисляло (том 16 л.д. 85-87).
Из протокола осмотра предметов (документов) от 19 августа 2021 года усматривается, что были осмотрены документы, изъятые в ходе обыска в административном здании по адресу: г. Магнитогорск, ул. 9 Мая, д. 3.: регистры бухгалтерского учета, карточки счетов, рабочий план счетов, главная книга, регистры налогового учета ООО "Специальные технологии", содержащиеся на CD-R диске в форме таблицы, за период с 01 января 2017 года по 31 декабря 2017 года, содержащие информацию о порядке формирования налоговой базы по налогу на прибыль. Также осмотрены приказ об утверждении Положения об учетной политике для целей бухгалтерского учета на 2016 год и Положение об учетной политике для целей бухгалтерского учета на 2016 год, в соответствии с п. 2.2 которого директор, исполнительный директор и главный бухгалтер имеют право подписи регистров налогового учета (том 16 л.д. 45-52).
Как видно из протокола осмотра предметов (документов) от 07 сентября 2021 года была осмотрена информация на CD-R диске, содержащая приложение к Акту выездной налоговой проверки в отношении ООО "Специальные технологии" от 18 ноября 2019 года: решение о проведении выездной налоговой проверки ООО "Специальные технологии" за период с 01 января 2017 года по 31 декабря 2017 года; решение начальника МИФНС России № 20 по Челябинской области о приостановлении и возобновлении выездной налоговой проверки ООО "Специальные технологии" за период с 01 января 2017 года по 31 декабря 2017 года; требования сотрудников МИФНС России № 20 по Челябинской области в адрес ООО "Специальные технологии" о предоставлении документов; поручения в другие налоговые органы и ответы на них; протоколы допросов свидетелей Падерина М.Г., Свидетель №22, <ФИО>27, Свидетель №18, <ФИО>28, Свидетель №20, Свидетель №25, <ФИО>20, Свидетель №19, <ФИО>56, <ФИО>25, Свидетель №13, Свидетель №12, составленные сотрудниками налогового органа в ходе выездной налоговой проверки ООО "Специальные технологии"; трудовые договоры работников ООО "Специальные технологии" Свидетель №18 и Свидетель №19; выписки из ЕГРЮЛ ООО "Специальные технологии"; Положение об учетной политике ООО "Специальные технологии" с приложение; книги покупок и продаж ООО "Специальные технологии" за 2017 год; налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль ООО "Специальные технологии" за 2017 год; сводная выписка о движении денежных средству по счетам ООО "Специальные технологии"; копии договора поставки между ООО "Виком" и ООО "Специальные технологии" № 120 от 31 октября 2016 года, товарные накладные и счета-фактуры; карточки счетов ООО "Специальные технологии" за 2017 год; копии бухгалтерской отчетности и налоговых деклараций ООО "Виком"; выписки из ЕГРЮЛ в отношении ООО "Металлтрейдер"; выписка по счету ООО "Металлтрейдер"; выписки по расчетным счетам ООО "Виком". Согласно выписке по счету ООО Металлтрейд", директором которого был Свидетель №14, поступления на расчетный счет Общества в 2016 году составили 118 641 258,82 руб., расходы по расчетному счету составили 116 178 545 руб. При этом, денежные средства в сумме 116 178 545 руб. поступили от ООО "Специальные технологии" с назначением платежа "Оплата по договору поставки материалов № 19-юр/2014 от 25.06.2014г. за металл,аноды" и в этой же сумме перечислены в ООО "ТД "АМГ" с назначением платежа "предоплата по договору…". По расчетному счету ООО "Виком" АО КБ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК от ООО "Специальные технологии" поступило 81 283 100 руб. (100% от поступлений), из них реальным поставщикам (ПАО "ММК", ООО "ТД "АМГ" и ООО "Энерком") перечислено 78 506 846 руб. (96%), организациям ООО "ПРОЕКТСТРОЙ" – 2 051 380 руб. (0,2%), ООО "Профессионал Строй МСК" – 14 300 руб. (0%), прочие расходы составили 720 575 руб. (0%), сумма расходов по р/сч равна сумме поступлений – 81 293 100 руб. По расчетному счету ООО "Виком" в АО "РОССИЙСКИЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ БАНК" от ООО "Специальные технологии" поступило 292 116 175 руб. (100% от поступлений), из них реальным поставщикам (ПАО "ММК", ООО "ТД "АМГ" и ООО "Энерком") перечислено 271 772 346 руб. (93%), организациям ООО "ПРОЕКТСТРОЙ" – 15 611 250 руб. (0,5%), ООО "Профессионал Строй МСК" – 57 200 руб. (0%), прочие расходы составили 4 675 426 руб. (0,1%), общая сумма расходов составляет – 292 116 221 руб. Таким образом, денежные средства в 2017 году поступают на расчетные счета ООО "Виком" от единственного покупателя ООО "Спецтехнологии". За 2017 год от ООО "Спецтехнологии" поступило 517 494 213 рублей, что составляет 100% от общей суммы дохода в 2017 года ООО "Виком". Расходуются денежные средства в период 2017 года: ОАО (ПАО) ММК 441 600 000 рублей по договору от 24 октября 2016 года, ООО Проектстрой ИНН 7710587322 в сумме 20 164 310 рублей, ООО Профессионал Строй МСК ИНН 7710947977 143 000 рублей за субаренду помещения, ООО ТУРПЛ в сумме 1 200 000 рублей за металлоконструкцию, ООО ТД "АМГ" в сумме 28 113 750 рублей за аноды, свинец, ООО "Энерком" в сумме 20 077 251 рублей за химические реактивы, а также заработная плата, налоги и страховые взносы. Таким образом, осмотром движения денежных средств по счетам ООО "Виком" установлено, что на счета сначала поступают денежные средства от ООО "Специальные технологии" с обоснованием платежа "Оплата по договору поставки материалов №120 от 31 октября 2016 года г. за металлопродукцию", а уже после этого ООО "Виком" перечисляет полученные денежные средства на счета ПАО "ММК" с обоснованием платежа "Оплата по договору поставки металлопродукции N 229643 от 24 октября 2016 года г. в т.ч. НДС 18%", на счета ООО "Энерком" с обоснованием платежа "Предоплата по счету за хим.реактивы в т.ч. НДС 18%", на счета ООО "ТД АМГ" с обоснованием платежа "Предоплата по счету за аноды, свинец. в т.ч. НДС 18%". Таким образом, ООО "Виком" поставляло материалы для ООО "Специальные технологии" исключительно по предоплате, каких-либо поступлений денежных средств на счет ООО "Виком", на которые можно было приобретать материалы, кроме как от ООО "Специальные технологии" не имелось.
Также имеются: книги покупок, книги продаж ООО "Виком" за 2017 года; документы об ООО "Лоджик", ООО "Проект-Строй", ООО "Капитал Строй Плюс"; копии документов, предоставленных АО ПФ "СКБ-Контур", в соответствии с которыми Доверенности от Доверителя – директора ООО "Виком", ООО "Лоджик", НАО Бриз, ООО Капитал Строй плюс, ООО Проект-Строй" на Представителя <ФИО>29 и <ФИО>30, при этом на <ФИО>29 представлены доверенности от ООО "Виком", от ООО "Лоджик", ООО "Капитал Строй Плюс", а на <ФИО>30 – от ООО "Проект-Строй".
Также были осмотрены: копии товарных накладных, выставленных ООО "Виком" в адрес ООО "Специальные технологии" за поставку товара; копии договора поставки продукции ОАО "ММК" 229643 от 24 октября 2016 года, накладные, квитанции, счета-фактуры; договор на транспортное обслуживание № МК 206556 от 14 ноября 2016 года, заключенный между ОАО "Магнитогорский метизно-калибровочный завод ММК-Метиз" и исполнительным директором ООО "Специальные технологии" Свидетель №18, в соответствии с которым Исполнитель обязуется оказывать Заказчику транспортные услуги по провеске ж/д вагонов (порожних и груженых), по очистке вагонов, организации перевозок по ж/д путям ОАО "ММК-Метиз"; Акты выполненных работ и счетов-фактур, предоставленных ОАО "ММК-МЕТИЗ" в 2017, в соответствии с которыми ОАО "ММК-Метиз" оказывал услуги ООО "Специальные технологии" по организации ж/д перевозок по путям ОАО "ММК-Метиз"; счет-фактуры выставленные ОАО "ММК-Метиз" в адрес ООО "Специальные технологии" на оплату осуществления услуг по договору № МК 206556 от 14 ноября 2016 года; копии документов: о взаимоотношениях ООО "Специальные технологии" с ООО ТД "АМГ", ООО "Энерком", о взаимоотношениях ООО "Виком" и ООО ТД "АМГ" за 2017 год; копии документов о взаимоотношениях ООО "Виком" и ООО "Энерком" за 2017 год, о взаимоотношениях ООО "Энерком" и ИП Свидетель №9, в соответствии с которыми в 2017 году ИП Свидетель №9 по заявкам от ООО "Энерком" осуществляет доставку грузов от ООО "Энерком", расположенного по адресу: г. Челябинск, Свердловский тракт, 8 по адресу: г. Магнитогорск, ул. 9 Мая, д. 3.
Также были осмотрены: протокол осмотра места происшествия; сканированные копии документов об открытии директором ООО "Виком" Свидетель №14 счета в АО КБ "Златкомбанк"; выписка из ЕГРЮЛ на ООО "Профессионал строй МСК"; сканированные документы о перелетах Свидетель №14, в соответствии которыми в период 2016-2017 годы Свидетель №14 не прилетал в г. Магнитогорск и г. Челябинск; распоряжение налогового органа о проведении инвентаризации имущества ООО "Специальные технологии" во время выездной налоговой проверки; расчет пени; решения налогового органа о приостановлении операций по счетам ООО "Специальные технологии" (том № 16 л.д. 53-77).
Заключением эксперта № 17 от 28 мая 2021 года установлено, что за период с 01 января 2017 года по 31 декабря 2017 года сумма не исчисленного и подлежащего уплате в бюджет налога на добавленную стоимость ООО "Специальные технологии" с учетом того, что ООО "Специальные технологии" фактически не приобретало товарно-материальные ценности у ООО "Виком", а фактически приобрело товарно-материальные ценности у реальных поставщиков: ОАО "ММК", ООО "Энерком", ООО ТД "АМГ" по стоимости, отраженной в первичных документах, предъявленных данными поставщиками организации ООО "Виком", составила 39 043 593,00 руб.
Исходя из того, что в ответ на ходатайство эксперта были представлены сведения об общей сумме налогов, сборов, страховых взносов, начисленных к уплате в бюджет ООО "Специальные технологии" за период с 01 января 2017 года по 31 декабря 2017 года без указания, как определялась сумма налогов (с учетом или без учета налога на доходы физических лиц), сумма страховых взносов (с учетом или без учета страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование и в Фонд социального страхования РФ по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством), определить соотношение суммы не исчисленного к уплате ООО "Специальные технологии" налога на добавленную стоимость за период с 01 января 2017 года по 31 декабря 2017 года в процентном выражении к общей сумме налогов, сборов и страховых взносов, без учета налога на доходы физических лиц, страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование и в Фонд социального страхования РФ по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащих уплате (исчисленных к уплате) в бюджет ООО "Специальные технологии" за период с 01 января 2017 года по 31 декабря 2017 года определить не представилось возможным.
В качестве экспертной инициативы экспертом определено соотношение суммы не исчисленного к уплате в бюджет ООО "Специальные технологии" налога на добавленную стоимость, установленного в результате ответа на первый вопрос экспертизы (с учетом имеющейся переплаты по налогам, сборам, страховым взносам) за период с 01 января 2017 года по 31 декабря 2017 года в процентном выражении к общей сумме налогов, сборов, страховых взносов, подлежащих уплате (исчисленных к уплате) в бюджет ООО "Специальные технологии", включая установленную в результате ответа на первый вопрос экспертизы сумму не исчисленного и подлежащего уплате в бюджет налога на добавленную стоимость, в размере 46,19%.
Сумма не исчисленного и подлежащего уплате в бюджет налога на прибыль ООО "Специальные технологии" за период с 01 января 2017 года по 31 декабря 2017 года с учетом следующего: ООО "Специальные технологии" фактически не приобретало товары у ООО "Виком", а фактически приобрело товары у реальных поставщиков: ОАО "ММК", ООО "Энерком", ООО ТД "АМГ" по стоимости, отраженной в первичных документах, предъявленных данными поставщиками организации ООО "Виком", - не менее 27 983 200,00 руб.
Исходя из того, что в ответ на ходатайство эксперта были представлены сведения об общей сумме налогов, сборов, страховых взносов, начисленных к уплате в бюджет ООО "Специальные технологии" за период с 01 января 2017 года по 31 декабря 2017 года без указания как определялась сумма налогов (с учетом или без учета налога на доходы физических лиц), сумма страховых взносов (с учетом или без учета страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование и в Фонд социального страхования РФ по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) определить соотношение суммы не исчисленного к уплате ООО "Специальные технологии" налога на прибыль за период с 01 января 2017 года по 31 декабря 2017 года, в процентном выражении к общей сумме налогов, сборов и страховых взносов, без учета налога на доходы физических лиц, страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование и в Фонд социального страхования РФ по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащих уплате (исчисленных к уплате) в бюджет ООО "Специальные технологии" за период с 01 января 2017 года по 31 декабря 2017 года определить не представилось возможным.
В качестве экспертной инициативы экспертом определено соотношение суммы не исчисленного к уплате в бюджет ООО "Специальные технологии" за период с 01 января 2017 года по 31 декабря 2017 года налога на прибыль, установленного в результате ответа на третий вопрос экспертизы (с учетом имеющейся переплаты по налогам, сборам, страховым взносам) в процентном выражении к общей сумме налогов, сборов, страховых взносов, подлежащих уплате (исчисленных к уплате) в бюджет ООО "Специальные технологии", включая установленную в результате ответа на третий вопрос экспертизы сумму не исчисленного и подлежащего уплате в бюджет налога на прибыль в размере 38,01% (том 17 л.д. 1-193).
Из протокола очной ставки, проведенной между Падериным М.Г. и свидетелем Свидетель №18, усматривается, что Свидетель №18 изобличил подсудимого в совершении преступления. Свидетель показал, что Падерин М.Г. являлся его непосредственным начальником и именно с ним он согласовывал вопросы заключения договоров поставки сырья, реализации готовой продукции. Согласование этих вопросов происходило устно при личных встречах во время приездов Падерина М.Г. в г. Магнитогорск, либо по средствам телефонной связи, либо по средствам электронной почты. Какими-либо документами согласование указанных выше вопросов не оформлялось. Вопросы крупных расходов ООО "Специальные технологии" он всегда согласовывал с Падериным М.Г. теми же способами без документального оформления. Он согласовывал с Падериным М.Г. вопрос заключения договора поставки сырья между ООО "Специальные технологии" и ООО "Виком", получил от Падерина М.Г. устное указание разместить предложение-заявку на электронной площадке "В2В" в сети "Интернет" на поиск организации, которая обеспечивала бы ООО "Специальные технологии" катанкой, цветными металлами с отсрочкой платежа 90 дней. На этой электронной площадке они разместили нормативную документацию, в соответствии с которой должно было поставляться сырье в ООО "Специальные технологии". Примерно через месяц после размещения заявки с сайта "В2В" поступил ответ на заявку о том, что с выставленными условиями согласилась только одна организация – ООО "Виком". Он направил письмо в ООО "Виком", что ООО "Специальные технологии" готово заключить договор поставки с данной организацией. Вопрос заключения договора поставки с ООО "Виком" он согласовал с Падериным М.Г., который дал свое согласие на заключение договора поставки сырья с ООО "Виком". Падерин М.Г. в ходе очной ставки относительно показаний Свидетель №18 пояснил, что организацию ООО "Виком" не помнит, но если бы Свидетель №18 поставил перед ним вопрос о целесообразности заключения договора поставки с ООО "Виком", то он бы, наверное, согласился на заключение договора, поскольку в ООО "Специальные технологии" было тяжелое время, сырье ООО "Специальные технологии" покупалось по 100% предоплате, а готовая продукция реализовывалась с отсрочкой платежа в 2 месяца, то есть в ООО "Специальные технологии" денег не хватало на приобретение сырья и заключение договора поставки сырья с ООО "Виком" было целесообразно, поскольку ООО "Виком" предоставляло отсрочку платежей за поставленную продукцию. Свидетель №18 действительно согласовывал с ним вопросы финансово-хозяйственной деятельности (том 18 л.д. 201-205).
Оценивая показания представителя потерпевшего <ФИО>32, свидетелей Свидетель №2, Свидетель №18, Свидетель №20, Свидетель №19, Свидетель №22, Свидетель №23, <ФИО>20, Свидетель №24, Свидетель №1, Свидетель №7, Свидетель №3, Свидетель №4, Свидетель №5, Свидетель №6, Свидетель №8, Свидетель №25, Свидетель №9, Свидетель №10, Свидетель №12, Свидетель №13, Свидетель №15, <ФИО>25, Свидетель №16, Свидетель №14, Свидетель №17, эксперта <ФИО>26, суд находит их полученными с соблюдением требований УПК РФ. Представитель потерпевшего и свидетели были допрошены после разъяснения им процессуальных прав и обязанностей, все они были предупреждены об уголовной ответственности за дачу заведомо ложных показаний. В целом показания допрошенных представителя потерпевшего и свидетелей в достаточной степени согласуются между собой, равно как и позицией самого подсудимого Падерина М.Г., выраженной им в судебном заседании. Объективно показания допрошенных представителя потерпевшего и перечисленных выше свидетелей подтверждаются совокупностью исследованных в ходе судебного следствия в порядке ст. 285 УПК РФ приведенных в приговоре письменных доказательств. Таким образом, суд признает показания представителя потерпевшего <ФИО>32, свидетелей Свидетель №2, Свидетель №18, Свидетель №20, Свидетель №19, Свидетель №22, Свидетель №23, <ФИО>20, Свидетель №24, Свидетель №1, Свидетель №7, Свидетель №3, Свидетель №4, Свидетель №5, Свидетель №6, Свидетель №8, Свидетель №25, Свидетель №9, Свидетель №10, Свидетель №12, Свидетель №13, Свидетель №15, <ФИО>25, Свидетель №16, Свидетель №14, Свидетель №17, эксперта <ФИО>26 достоверными и допустимыми доказательствами виновности подсудимого в совершении преступления.
Что касается представленных суду письменных доказательств, суд, оценивая их совокупность, приходит к убеждению, что следственные действия проведены с соблюдением требований, установленных УПК РФ. Исследованные в ходе судебного разбирательства протоколы следственных действий, равно как и иные документы, в полной мере отвечают требованиям допустимости доказательств. Зафиксированные в протоколах следственных действий и иных документах сведения согласуются с другими исследованными по уголовному делу доказательствами, и в совокупности с ними подтверждают факт совершения Падериным М.Г. преступления.
Оценивая заключение проведенной в рамках уголовного дела экспертизы № 17 от 28 мая 2021 года, суд приходит к следующим выводам. По мнению суда, названное заключение экспертизы также в полной мере отвечает требованиям относимости, допустимости и достоверности. Экспертиза была назначена и проведена в соответствии с требованиями, предусмотренными ст. ст. 195 - 196 УПК РФ. Заключение эксперта полностью отвечает требованиям ст. 204 УПК РФ, а также Федеральному закону "О государственной экспертной деятельности в РФ". Нарушений процессуальных прав участников судебного разбирательства при назначении и производстве названной экспертизы, которые повлияли или могли повлиять на содержание выводов экспертов, по убеждению суда, допущено не было.
В ходе судебного следствия, вопреки доводам потерпевшего, суд не усмотрел оснований поставить под сомнение достоверность вышеуказанного заключения эксперта, а потому оснований для назначения и производства повторной экспертизы судом не усмотрено, о чем в ходе судебного разбирательства было вынесено мотивированное решение по ходатайству, поступившему от потерпевшего. Вместе с тем, суд при постановлении приговора полагает необходимым дать оценку ряду утверждений, которые были высказаны потерпевшей стороной в обоснование необходимости проведения повторной экспертизы, но по своей сути отражают позицию потерпевшего по делу.
Содержащееся в ходатайстве МИФНС России № 20 по Челябинской области утверждение о предположительности части выводов эксперта, суд находит надуманным. Предположительный вывод эксперта – это вывод, который определяет лишь предпосылку (потенциальную допустимость) факта, а вероятностный – предполагает установление степени вероятности наличия (отсутствия) устанавливаемого факта. Ни того, ни другого в выводах проведенной по уголовному делу экспертизы не усматривается. Выводом, в котором использована формулировка "не менее 27 983 000,00 руб.", как пояснила эксперт <ФИО>26 в судебном заседании, установлена сумма не исчисленного и подлежащего уплате в бюджет налога на прибыль ООО "Специальные технологии" за период с 01 января 2017 года по 31 декабря 2017 года, исходя представленных эксперту первичных документов, предъявленных поставщиками ОАО "ММК", ООО "Энерком", ООО ТД "АМГ" организации ООО "Виком", данный вывод не является вероятностным или предположительным, и в выбранной формулировке не допускает интерпретации установленной экспертом суммы в большую или меньшую сторону. Выводы эксперта аргументированы в заключении и отвечают на все поставленные перед ним вопросы, а изменение формулировки вопросов без изменения их смыслового значения в полной мере согласуется с положениями ч. 3 ст. 57 УПК РФ, устанавливающей права эксперта, проводящего экспертизу по уголовному делу.
Как видно из показаний представителя потерпевшего <ФИО>32, оглашенных в судебном заседании, основная разница в исчисленной сумме налогов (НДС и налога на прибыль) между результатом проведенной экспертизы и решением налогового органа обусловлена тем, что экспертом <ФИО>26 при расчете сумм налогов подлежащих уплате в бюджет учтены затраты и налоговые вычеты ООО "Специальные технологии" с реальными поставщиками товарно-материальных ценностей, при этом экспертом сумма расходов, подлежащих исключению при расчете налога, как и сумма расходов, подлежащих включению при расчете налога, определена на основании регистров налогового учета ООО "Специальные технологии", которые в ходе выездной налоговой проверки налогоплательщиком представлены не были. В ходатайстве о проведении повторной экспертизы потерпевшим утверждалось также, что регистры налогового учета за 2017 год налоговым органом не рассматривались, так как расчеты и документы, подтверждающие достоверность этих данных, а именно – остаток незавершенного производства, не подтверждены первичными документами и не были представлены налогоплательщиком в ходе выездной налоговой проверки. Однако при проведении экспертизы экспертом <ФИО>26 были учтены регистры бухгалтерского и налогового учета, как пояснила эксперт <ФИО>26 в судебном заседании, при этом расчеты и документы, подтверждающие достоверность отображенных в них данных, были подтверждены первичными документами, представленными ООО "Специальные технологии". Таким образом, эксперту был представлен исчерпывающий перечень доказательств, касающихся взаимоотношений ООО "Специальные технологии" с реальными поставщиками ОАО "ММК", ООО "Энерком", ООО ТД "АМГ", что позволило применить налоговую реконструкцию при исчислении НДС и налога на прибыль организаций.
Таким образом, суд полагает, что заключение эксперта в достаточной степени аргументировано и обосновано фактическими данными, приведенными в исследовательской части заключения. Данное экспертом заключение не вызывает у суда сомнений, равно как не вызывает сомнений и компетентность данного эксперта. С учетом сказанного выше суд принимает названное заключение проведенной в рамках уголовного дела экспертизы № 17 от 28 мая 2021 года в качестве допустимого и достоверного доказательства размера недоимки по налогам на прибыль и НДС.
Каких-либо противоречий в показаниях допрошенных по обстоятельствам дела лиц, исследованных и приведенных в приговоре письменных доказательств, ставящих под сомнение выводы о виновности Падерина М.Г., о юридически значимых для разрешения дела обстоятельствах, требующих их толкования в пользу подсудимого, судом не установлено.
Таким образом, все представленные доказательства признаются судом достоверными, допустимыми и относимыми, а их совокупность является достаточной для разрешения уголовного дела.
Анализ совокупности представленных доказательств приводит суд к следующим выводам.
Судом установлено, что решением № 7 единственного участника ООО "Специальные технологии" <ФИО>15 от 18 декабря 2012 года Падерин М.Г. был назначен директором ООО "Специальные технологии". И, хотя допрошенные в качестве свидетелей сотрудники ООО "Специальные технологии" пояснили, что Падерин М.Г. лишь осуществлял контроль за деятельностью ООО, изредка появляясь на предприятии, при том, что финансово-хозяйственные вопросы решала главный бухгалтер Свидетель №19, а решение оперативных вопросов, связанных с производством, было возложено на исполнительного директора Свидетель №18, именно Падерин М.Г. в соответствии с Уставом ООО "Специальные технологии" являлся единоличным исполнительным органом, через который ООО "Специальные технологии" приобретало гражданские права и принимало гражданские обязанности. Именно на Падерина М.Г. нормами законодательства о бухгалтерском учете возложена ответственность за организацию бухгалтерского учета в ООО "Специальные технологии", соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за достоверность подписанной бухгалтерской отчетности, за формирование учетной политики, а нормами налогового законодательства – обязанности своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном законом порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации, а также бухгалтерскую отчетность.
Показаниями представителя потерпевшего <ФИО>32, свидетеля Свидетель №2, а также материалами выездной налоговой проверки установлены обстоятельства проведения выездной налоговой проверки в отношении ООО "Специальные технологии", директором которого являлся подсудимый Падерин М.Г., при этом специалистами были выявлены факты уклонения от уплаты НДС и налога на прибыль путем завышения вычетов по НДС, завышения расходов по налогу на прибыль, тем самым минимизации уплаты налогов в бюджет. Как установил налоговый орган, по документам ООО "Виком" на основании договора поставки, заключенного с ООО "Специальные технологии", с конца 2016 года и в течение 2017 года осуществляло поставку в ООО "Специальные технологии" проволоки, катанки, медных и цинковых анодов, свинцовых чушек, химических реагентов и др. с отсрочкой платежа. Однако целый ряд признаков, подробно описанных в ходе допроса представителем потерпевшего, привел налоговый орган к обоснованному, по мнению суда, выводу о формальном вовлечении ООО "Виком" в цепочку документооборота, что не оспаривалось в судебном заседании и стороной защиты. Заключив с ООО "Виком" договор поставки на заведомо невыгодных для ООО "Специальные технологии" финансовых условиях, вовлекая эту подконтрольную организацию в цепочку приобретения товаров, необходимых для производства, ООО "Специальные технологии" искусственно завышало расходы в целях уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль и незаконному принятию к вычету НДС ООО "Виком". При этом фактически товарно-материальные ценности (проволока, катанка, медные и цинковые аноды, свинцовые чушки, химические реагента и др.) поставлялись в ООО "Специальные технологии" напрямую от реальных поставщиков – ОАО "ММК", ООО "ТД "АМГ" и ООО "Энерком". Вовлечение в документооборот ООО "Виком" было фиктивным для целей использования данной организации в целях уклонения от уплаты налога на прибыль и НДС. По итогам проведенной проверки было принято решение о привлечении ООО "Специальные технологии" к налоговой ответственности.
Фиктивный характер использования организации ООО "Виком" подтверждается показаниями свидетелей Свидетель №18, Свидетель №20, Свидетель №19, Свидетель №22, Свидетель №23, <ФИО>20, Свидетель №24, Свидетель №1, Свидетель №7, Свидетель №3, Свидетель №4, Свидетель №5, Свидетель №6, Свидетель №8, Свидетель №25, Свидетель №9, Свидетель №10, Свидетель №12, Свидетель №13, Свидетель №15, <ФИО>25, Свидетель №16, Свидетель №14 Объективно фиктивный характер использования ООО "Виком" подтверждается приведенными в приговоре протоколами осмотра документов, в числе которых учредительные документы ООО "Виком", выписки о движении денежных средств по банковским счетам данного юридического лица, а также счета-фактуры, товарные и транспортные накладные, свидетельствующие об осуществлении фактической поставки сырья в ООО "Специальные технологии" реальными поставщиками ОАО "ММК", ООО "Энерком", ООО ТД "АМГ".
В налоговые декларации по НДС за предусмотренные отчетные периоды 2017 года были внесены заведомо для Падерина М.Г. ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС на основании фиктивных счетов-фактур и товарных накладных, оформленных от ООО "Виком", что увеличило сумму НДС, подлежащую вычету. В налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2017 год также были внесены заведомо ложные для Падерина И.Г. сведения об исчисленной сумме прибыли 1 128 527 руб. и об исчисленном налоге на прибыль, сумма которого составила 225706 руб., которые были рассчитаны путем учета заведомо ложных счетов-фактур и товарных накладных о приобретении товаров у ООО "Виком" по завышенным ценам, а не у реальных поставщиков ОАО "ММК", ООО "Энерком", ООО ТД "АМГ".
Таким образом, суд находит вину подсудимого Падерина М.Г. в совершении преступления доказанной и квалифицирует его действия по п. "б" ч. 2 ст. 199 УК РФ, как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.
Падерину М.Г. инкриминировалось также уклонение от уплаты сборов, подлежащих уплате организацией. Однако под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности. По факту же органом предварительного расследования в предъявленном обвинении описано только уклонение от уплаты налогов, что и было установлено в судебном заседании, а потому суд исключает из объема обвинения, как излишне вмененное, совершение Падериным М.Г. уклонения от уплаты сборов, подлежащих уплате организацией.
Квалифицирующий признак совершения преступления в особо крупном размере, исходя из содержания Примечания № 1 к ст. 199 УК РФ, нашел своё подтверждение, поскольку сумма неуплаченных налогов превышает сорок пять миллионов рублей.
При назначении вида и размера наказания Падерину М.Г. суд в соответствии со ст. 6, ст. 43, ст. 60 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности содеянного, личность виновного, обстоятельства, смягчающие наказание, влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия его жизни и его семьи.
Совершенное подсудимым деяние в соответствии со ст. 15 УК РФ отнесено к категории тяжких преступлений. Суд не усматривает оснований для применения ч. 6 ст. 15 УК РФ и изменения категории совершенного преступления на менее тяжкую, поскольку способ совершения преступления, степень реализации преступных намерений, умысел, мотив, цель совершения деяния, характер и размер наступивших последствий, не свидетельствуют о меньшей степени общественной опасности совершенного преступления.
К обстоятельствам, смягчающим наказание Падерина М.Г., суд отнес в соответствии с ч. 1 ст. 61 УК РФ – наличие двух малолетних детей, а в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ также – совершение преступления впервые, полное признание вины в судебном заседании и раскаяние в содеянном; добровольная оплата в период производства по уголовному делу части недоимки; неудовлетворительное состояние здоровья подсудимого, обусловленное наличием заболевания; пенсионный возраст.
При оценке данных о личности подсудимого Падерина М.Г. суд принимает во внимание наличие у него постоянного места жительства, осуществление подсудимым после достижения пенсионного возраста фактической трудовой деятельности, и его положительные характеристики, как в быту, так и на производстве. Суд также принимает во внимание, что Падерин М.Г. не состоит на учетах в наркологическом и психоневрологическом диспансерах.
Предусмотренных ч. 1 ст. 63 УК РФ обстоятельств, отягчающих наказание, не установлено.
Принимая во внимание все вышеизложенное, с учетом характера и степени общественной опасности содеянного, указанных выше данных о личности виновного, влияния назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи, руководствуясь принципом, провозглашенным ст. 6 УК РФ, о необходимости назначения виновному лицу справедливого наказания, суд считает, что Падерину М.Г. должно быть назначено наказание в виде лишения свободы.
Каких-либо исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, поведением Падерина М.Г. во время и после совершения преступления, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности содеянного, суд не усмотрел, в связи с чем, оснований для назначения наказания с применением требований ст. 64 УК РФ не нашел.
Вместе с тем, принимая во внимание приведенную выше совокупность смягчающих наказание подсудимого обстоятельств, отсутствие обстоятельств, отягчающих наказание, учитывая исключительно положительно характеризующие данные о личности подсудимого Падерина М.Г. суд, во-первых, находит возможным не применять дополнительное наказание в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, а во-вторых, приходит к выводу о возможности исправления Падерина М.Г. без реального отбывания наказания, считает возможным при назначении наказания применить ст. 73 УК РФ с возложением на осужденного в соответствии с ч. 5 ст. 73 УК РФ с учетом его возраста, трудоспособности и состояния здоровья обязанностей, способствующих его исправлению.
При решении вопроса о вещественных доказательствах по делу суд руководствуется требованиями ст. ст. 81, 82 УПК РФ.
Постановлением Ленинского районного суда г. Магнитогорска от 15 апреля 2021 года был наложен арест на автомобили КИА SK3(SOUL), 2020 года выпуска с государственным регистрационным знаком <номер обезличен>, стоимостью 1449900 рублей, а также КИА PS(SOUL), 2018 года выпуска с государственным регистрационным знаком <номер обезличен>, стоимостью 1126900 рублей (том № 18 л.д. 151-152).
Учитывая, что согласно представленным стороной защиты данным транспортное средство КИА PS(SOUL), 2018 года выпуска с государственным регистрационным знаком <номер обезличен> 24 июля 2020 года, то есть до наложения ареста на данное имущество, было снято с учета в связи с продажей его другому лицу, более того настоящим приговором суда меры, предусматривающие какие-либо имущественные взыскания, в отношении Падерина М.Г. не применялись, исковые требования в рамках уголовного дела представителем потерпевшего не заявлялись, арест, наложенный на имущество Падерина М.Г., подлежит отмене.
На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 307-309 УПК РФ, суд
П Р И Г О В О Р И Л :
Падерина М.Г. признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п. "б" ч. 2 ст. 199 УК РФ, и назначить ему наказание в виде лишения свободы на срок 2 (два) года 6 (шесть) месяцев.
На основании ст. 73 УК РФ назначенное наказание считать условным с установлением испытательного срока 3 (три) года.
В соответствии с ч. 5 ст. 73 УК РФ обязать осужденного в период испытательного срока не менять постоянного места жительства и не выезжать за пределы территории муниципального образования по избранному месту жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего исправление осужденных; один раз в месяц являться на регистрацию в указанный орган.
Меру пресечения в отношении Падерина М.Г. до вступления приговора в законную силу оставить прежней в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.
Отменить арест, наложенный на имущество Падерина М.Г. постановлением Ленинского районного суда г. Магнитогорска от 15 апреля 2021 года, а именно – арест на транспортное средство марки КИА SK3(SOUL), 2020 года выпуска, государственный регистрационный знак <номер обезличен>, зарегистрирован 04 августа 2020 года, стоимостью 1449900 рублей; и транспортное средство марки КИА PS(SOUL), 2018 года выпуска, государственный регистрационный знак <номер обезличен>, зарегистрирован 08 июня 2018 года, стоимостью 1126900 рублей.
По вступлении приговора в законную силу признанные и приобщенные к уголовному делу в качестве вещественных доказательств: Решение № 5 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 22 сентября 2020 года в отношении ООО "Специальные технологии"; акт выездной налоговой проверки от 18 ноября 2019 года с приложением истребованных в ходе проверки материалов; приказ исполнительного директора ООО "Специальные технологии" от 31 декабря 2015 года об утверждении Положения об учетной политике для целей бухгалтерского учета на 2016 год; Положение об учетной политике для целей бухгалтерского учета на 2016 года; CD-диск, представленный Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 20 по Челябинской области; CD-диск, изъятый в ходе обыска по адресу: г. Магнитогорск, ул. 9 Мая, д. 3; CD-R диск, представленный Инспекцией Федеральной налоговой службы № 17 по г. Москве; CD-R диск, представленный Конкурсным управляющим КБ "Евростандарт" (ООО); CD-R диск, предоставленный АО "Альфа-Банк"; выписки по счетам ООО "Специальные технологии", представленные ПАО "Челябинвестбанк" и Филиалом Приволжский ПАО "Зенит"; CD-R диск, представленный ПАО "Челябинвестбанк", оставить при уголовном деле на срок его хранения.
Приговор может быть обжалован в Челябинский областной суд в течение 10 суток со дня его провозглашения путем подачи жалобы через Орджоникидзевский районный суд г. Магнитогорска. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе в тот же срок ходатайствовать о своем участии в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции.
Председательствующий: п/п
Приговор в апелляционном порядке не обжаловался, вступил в законную силу 15 апреля 2022 года.
