Уголовное дело № 1-28/2018
(№11702440003000008)
П Р И Г О В О Р
Именем Российской Федерации
03 сентября 2018 года пос. Ола
Ольский районный суд Магаданской области в составе:
председательствующего судьи Ожеговой Е.Ю.,
с участием
государственного обвинителя - заместителя прокурора Ольского района Магаданской области других Денисова Н.С.,
подсудимого Вакулюка А.Н.,
защитника – адвоката Харламовой И.Е., представившей удостоверение № и ордер № 000186 от 29.05.2018, адвоката Рыбцова А.В., представившего удостоверение № от ДД.ММ.ГГГГ и ордер № 049 от 31.07.2018г.,
при секретаре Безяевой В.С.,
рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении Вакулюка Андрея Николаевича, <данные изъяты>, ранее не судимого,
обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ,
У С Т А Н О В И Л :
Вакулюк А.Н., являющийся генеральным директором ОАО «ОлаИнтерКом», характеризующийся удовлетворительно, совершил на территории Магаданской области умышленное преступление в сфере экономической деятельности при следующих обстоятельствах.
Открытое акционерное общество «ОлаИнтерКом» (далее - ОАО «ОлаИнтерКом») зарегистрировано в Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № 1 по Магаданской области (далее - Межрайонной ИФНС России 1 по Магаданской области) 26 мая 2010 года за основным государственным регистрационным номером 1104910001723, с присвоением ИНН 4901008429 КПП 490101001.
Учредителями ОАО «ОлаИнтерКом» являются Комитет по управлению муниципальным имуществом муниципального образования «Ольский район» и граждане ЖПБ и Вакулюк А.Н.
В соответствии с решением Общего собрания акционеров (протокол от 26 июня 2013 года № 012) Вакулюк Андрей Николаевич вступил в должность генерального директора ОАО «ОлаИнтерКом» на основании приказа № 008 от 26 июня 2013 года.
Общество располагается по адресу: Магаданская область, поселок Ола, улица Каширина, дом 11/49, и имеет расчетные счета:
№, открытый 11 октября 2013 года в «Азиатско- тихоокеанский банк» (ПАО), г. Благовещенск,
№. открытый 10 мая 2012 года в Северо-Восточном отделении № 8645 ПАО «Сбербанк», г. Магадан,
№, открытый 27 января 2011 года в Северо-Восточном отделении № 8645 ПАО «Сбербанк», г. Магадан.
В соответствии с Уставом Общества, утвержденным протоколом Общего собрания акционеров 31 мая 2013 года № 011, основной целью деятельности ОАО «ОлаИнтерКом» является извлечение прибыли.
Основными видами деятельности Общества являются: производство, передача, распределение и реализация электрической и тепловой энергии, в том числе, реализация потребителям, а также оказание связанных с этим работ и услуг; проектирование, строительство, прокладка, ремонт и эксплуатация магистральных трубопроводов систем горячего и холодного водоснабжения; проектирование систем теплоснабжения, вентиляции, кондиционирования воздуха, охлаждения, прочего механического оборудования для всех видов зданий; иные виды деятельности.
ОАО «ОлаИнтерКом» имеет обособленные подразделения, расположенные по адресам:
Магаданская область, поселок Усть-Омчуг, улица Победы, дом 45, ИНН 4901008429, КПП 490645001, в зоне деятельности Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № 2 по Магаданской области (далее - Межрайонной ИФНС России № 2 по Магаданской области),
Магаданская область, город Сусуман, улица Набережная, дом 5, ИНН 4901008429, КПП 490545001, в зоне деятельности Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № 3 по Магаданской области (далее - Межрайонной ИФНС России № 3 по Магаданской области).
В указанных обособленных подразделениях руководителем также является Вакулюк А.Н.
В соответствии с разделом 8 Устава ОАО «ОлаИнтерКом»:
руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества - генеральным директором Общества (п. 8.1).
к компетенции генерального директора Общества относятся все вопросы руководства текущей деятельностью Общества, за исключением вопросов, отнесенных Федеральным законом и Уставом к компетенции Общего собрания акционеров Общества или Совета директоров Общества (п. 8.2),
генеральный директор Общества без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы, совершает сделки от имени Общества, утверждает штаты, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества (п. 8.3).
В соответствии с п. 10.2 Устава ОАО «ОлаИнтерКом» ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета в Обществе, своевременное представление ежегодного отчета и другой финансовой отчетности в соответствующие органы несет генеральный директор Общества.
В соответствии со ст.ст. 3, 4, 5, 6, 7 Федерального Закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» на Вакулюка А.Н. как на ответственное лицо налогоплательщика возложена ответственность за организацию бухгалтерского учета, отражение непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.
Являясь генеральным директором ОАО «ОлаИнтерКом», Вакулюк А.Н. достоверно знал фактическое финансовое и хозяйственное состояние возглавляемого им Общества, кроме того, ему было и достоверно известно о том, что согласно:
ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ) - каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы;
ст. 19 НК РФ - налогоплательщиками признаются организации, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги;
подпунктам 3, 4, 7 и 9 ч. 1 ст. 23 НК РФ - налогоплательщик обязан вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения.
- представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации (расчеты), выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах;
ч. 2, п. 1 ч. 3 ст. 44 НК РФ - обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога, и прекращается с уплатой налога налогоплательщиком;
ч. 1 ст. 45 НК РФ - налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанности по уплате налога; обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах; неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога;
ч. 3 ст. 45 НК РФ - обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на уплату соответствующего налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика, а при уплате налогов наличными денежными средствами - с момента внесения денежной суммы в счет уплаты налога в банк или кассу органа местного самоуправления либо организацию связи федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области связи;
ч. 1 ст. 46 НК РФ - в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика или налогового агента на счетах в банках;
ч. 2, 4 ст. 46 НК РФ - взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, инкассового поручения (распоряжения) на списание и перечисление в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика, которое подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации;
- п. 2 ст. 855 ГК РФ - при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списания денежных средств осуществляется в следующей очередности: в первую очередь - осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь - производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; в третью очередь - производится по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов; в четвертую очередь - производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности;
ч. 1 ст. 69 НК РФ - требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный законом срок неуплаченную сумму налога;
ч. 2 ст. 69 НК РФ - требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки;
ч. 1 и 2 ст. 76 НК РФ - приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, пеней и (или) штрафа. Решение о приостановлении операций налогоплателыцика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств принимается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, направившим требование об уплате налога, пеней или штрафа в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией этого требования. Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке в случае, предусмотренном настоящим пунктом, означает прекращение банком расходных операций по этому счету в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций налогоплательщика-организации по счетам в банке.
В период с 31 июля по 31 декабря 2016 года у ОАО «ОлаИнтерКом» имелась недоимка по налогам и сборам.
Так, по состоянию на 31 августа 2016 года в результате хозяйственной деятельности у ОАО «ОлаИнтерКом» возникла недоимка на общую сумму 11 981 749,75 рублей, а именно по водному налогу на сумму 18 856,00 рублей, госпошлина по исполнительному листу на сумму 84 202,00 рублей, по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент на сумму 11 878 691,75 рублей.
По состоянию на 30 сентября 2016 года в результате хозяйственной деятельности у ОАО «ОлаИнтерКом» возникла недоимка на общую сумму 12 003 716,75 рублей, а именно по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ, на сумму 21 967,00 рублей, по водному налогу на сумму 18 856,00 рублей, госпошлина по исполнительному листу на сумму 84 202.00 рубля, по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент на сумму 11 878 691,75 рублей.
По состоянию на 31 октября 2016 года в результате хозяйственной деятельности у ОАО «ОлаИнтерКом» возникла недоимка на общую сумму 21 442 734.53 рублей, а именно по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ, на сумму 415 040,00 рублей, по водному налогу на сумму 36 119,00 рублей, госпошлина по исполнительному листу на сумму 113 737,78 рублей, по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент на сумму 20 877 837,75 рублей.
По состоянию на 30 ноября 2016 года в результате хозяйственной деятельности у ОАО «ОлаИнтерКом» возникла недоимка на общую сумму 22 436 028,53 рублей, а именно по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ, на сумму 808 113,00 рублей, по водному налогу на сумму 38 816,00 рублей, госпошлина по исполнительному листу на сумму 113 737,78 рублей, по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения, на сумму 568 072,00 рублей, по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент на сумму 20 436 028,53 рублей.
По состоянию на 31 декабря 2016 года в результате хозяйственной деятельности у ОАО «ОлаИнтерКом» имелась недоимка по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, на сумму 11 560 730,75 рублей.
В связи с наличием у ОАО «ОлаИнтерКом» задолженности по налогам и сборам (недоимки), не уплаченных в установленный законодательством Российской Федерации о налогах и сборах срок, к ОАО «ОлаИнтерКом» налоговым органом применялся комплекс мер по принудительному взысканию задолженности по налогам и другим обязательным платежам в соответствии со ст.ст. 45, 46, 69 НК РФ.
Так, в соответствии со ст. 69 НК РФ, в адрес генерального директора ОАО «ОлаИнтерКом» Вакулюка А.Н. в период с 31 июля по 31 декабря 2016 года Межрайонными ИФНС России № 1, № 2 и № 3 по Магаданской области направлены требования об уплате налогов, сборов, на общую сумму 28 126 863,53 рублей, а именно: Межрайонной ИФНС России № 1:
по требованию № 6778 от 10 августа 2016 года сроком исполнения требования до 31 августа 2016 года, по налогу на доходы физических лиц налоговых агентов, за исключением доходов по ст. 227 и 228 НК РФ на сумму 1 892 196,78 рублей.
по требованию № 6685 от 10 августа 2016 года сроком исполнения до 31 августа 2016 года, по налогу на имущество организаций, по имуществу не входящему в Единую систему газоснабжения, на сумму 547 387,00 рублей,
по требованию № 7028 от 19 августа 2016 года сроком исполнения до 8 сентября 2016 года, по налогу на доходы физических лиц налоговых агентов, за исключением доходов по ст. 227 и 228 НК РФ на сумму 3 000,00 рублей,
по требованию № 7537 от 4 октября 2016 года сроком исполнения до 24 октября 2016 года, но налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ, на сумму 21 967 00 рублей,
по требованию № 1083 от 13 октября 2016 года сроком исполнения до 2 ноября 2016 года по налогу на имущество организаций, по имуществу не входящему в Единую систему газоснабжения, на сумму 547 387,00 рублей,
по требованию № 7855 от 28 октября 2016 года сроком исполнения до 18 ноября 2016 года, по водному налогу на сумму 4 837,00 рублей,
по требованию № 8537 от 3 ноября 2016 года сроком исполнения до 24 ноября 2016 года, по налогу на имущество организаций, по имуществу не входящему в Единую систему газоснабжения, на сумму 568 072,00 рублей,
по требованию № 8539 от 3 ноября 2016 года сроком исполнения до 24 ноября 2016 года, по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ, на сумму 393 073,00 рублей,
по требованию № 8538 от 3 ноября 2016 года сроком исполнения до 24 ноября 2016 года, по налогу на доходы физических лиц налоговых агентов, за исключением доходов по ст. 227 и 228 НК РФ на сумму 2 862 836,00 рублей,
по требованию № 8651 от 11 ноября 2016 года сроком исполнения до 1 декабря 2016 года, по налогу на доходы физических лиц налоговых агентов, за исключением доходов по ст. 227 и 228 НК РФ на сумму 38 926,00 рублей,
по требованию № 8684 от 14 ноября 2016 года сроком исполнения до 2 декабря 2016 года, по водному налогу на сумму 2 697,00 рублей,
по требованию № 8931 от 5 декабря 2016 года сроком исполнения до 23 декабря 2016 года, по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ, на сумму 393 073,00 рублей,
Межрайонной ИФНС России № 2:
по требованию № 1308 от 12 августа 2016 года сроком исполнения до 5 сентября 2016 года, по налогу на доходы физических лиц налоговых агентов, за исключением доходов по ст. 227 и 228 НК РФ на сумму 5 424 420,75 рублей,
по требованию № 1760 от 9 ноября 2016 года сроком исполнения до 29 ноября 2016 года по налогу на доходы физических лиц налоговых агентов, за исключением доходов по ст. 227 и 228 НК РФ на сумму 2 792 049,00 рублей,
- по требованию № 1597 от 31 октября 2016 года сроком исполнения до 21 ноября 2016 года по водному налогу на сумму 17 250,00 рублей,
- по требованию № 1842 от 13 декабря 2016 года сроком исполнения до 11 января 2017 года по налогу на доходы физических лиц налоговых агентов, за исключением доходов по ст. 227 и 228 НК РФ на сумму 2 805 128,00 рублей,
Межрайонной ИФНС России № 3:
по требованию № 1053 от 15 августа 2016 года сроком исполнения до 2 сентября 2016 года по налогу на доходы физических лиц налоговых агентов, за исключением доходов по ст. 227 и 228 НК РФ на сумму 6 454 271,00 рублей,
по требованию № 1222 от 28 октября 2016 года сроком исполнения до 18 ноября 2016 года по водному налогу на сумму 14 032,00 рублей,
по требованию № 1296 от 7 ноября 2016 года сроком исполнения до 25 ноября 2016 года по налогу на доходы физических лиц налоговых агентов, за исключением доходов по ст. 227 и 228 НК РФ на сумму 3 344 261,00 рублей.
В связи с неисполнением ОАО «ОлаИнтерКом» требований об уплате образовавшейся задолженности по налоговым платежам и в соответствии со ст. 45 и 46 НК РФ, в период с 31 июля по 31 декабря 2016 года Межрайонными ИФНС России № 1, № 2 и № 3 по Магаданской области вынесены Решения о принудительном взыскании налогов и сборов за счет денежных средств ОАО «ОлаИнтерКом» на общую сумму 21 929 217,75 рублей.
В период с 31 июля по 31 декабря 2016 года Межрайонными ИФНС России № 1, № 2 и № 3 по Магаданской области вынесены Решения о приостановлении операций по расчетным счетам ОАО «ОлаИнтерКом» №. открытому 10 мая 2012 года в Северо-Восточном отделении № 8645 ПАО «Сбербанк», г. Магадан, №, открытому 27 января 2011 года в Северо-Восточном отделении № 8645 ПАО «Сбербанк», г. Магадан, №, открытому 11 октября 2013 года в «Азиатско-тихоокеанский банк» (ПАО), г. Благовещенск, на основании которых на указанные расчетные счета Межрайонными ИФНС России № 1, № 2 и № 3 по Магаданской области предъявлены инкассовые поручения на бесспорное взыскание задолженности по налогам и сборам в сумме 21 929 217,75 рублей.
Сумма неисполненных инкассовых поручений, выставленных налоговыми органами на расчетные счета ОАО «ОлаИнтерКом» составила:
по состоянию на 30 сентября 2016 года - 11 878 691,75 рублей,
по состоянию на 31 октября 2016 года - 11 900 658,75 рублей,
по состоянию на 30 ноября 2016 года - 11 905 495,75 рублей,
по состоянию на 31 декабря 2016 года - 11 577 980,75 рублей,
то есть в период с 30 сентября по 31 декабря 2016 года сумма неисполненных инкассовых поручений, выставленных налоговыми органами на расчетные счета ОАО «ОлаИнтерКом», превышала 2 250 000 рублей.
В период до 30 августа 2016 года Вакулюк А.Н., являясь руководителем организации, а именно генеральным директором ОАО «ОлаИнтерКом», в силу своих должностных обязанностей ответственным за ведение бухгалтерского учета Общества, будучи осведомленным об имеющейся у ОАО «ОлаИнтерКом» недоимки по налогам и сборам, а также о том, что налоговым органом вынесен ряд решений о приостановлении операций по расчетным счетам Общества, о выставленных к расчетным счетам Общества инкассовых поручениях, зная об обязанности использовать указанные расчетные счета при ведении хозяйственной деятельности Общества, и что поступающие на расчетные счета Общества денежные средства в соответствии с вышеперечисленными нормами действующего законодательства, а также выставленными инкассовыми поручениями, в бесспорном порядке будут списаны в счет погашения имеющейся недоимки по налогам и сборам, действуя умышленно, решил сокрыть денежные средства ОАО «ОлаИнтерКом» за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам, в крупном размере.
Так, Вакулюк А.Н., в период с 9 сентября по 31 декабря 2016 года, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, в целях сокрытия денежных средств Общества, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам, в крупном размере, находясь в г. Магадане, заключил от имени ОАО «ОлаИнтерКом» с контрагентами ООО «Ассоциация делового сотрудничества», ООО «Компания EAЛ», ООО «Колымская угольная компания», ООО Магаданнефто», ООО «Магадан-Энергонефтьпродукты», ООО «Севтрансавто», и ПАО Магаданэнерго» (филиалом «Магаданэнергосбыт») договоры уступки права требования, которыми передал контрагентам право требования уплаты денежных средств, вытекающих из правоотношений с Министерством строительства, жилищно-коммунального хозяйства и энергетики Магаданской области - в соответствии с Соглашениями об использовании предоставленных из областного бюджета субсидий организациям в целях возмещения недополученных доходов в связи с оказанием услуг в области жилищно-коммунального хозяйства, и МОГБУЗ «Тенькинская районная больница» - в соответствии с контрактами на оказание аналогичных услуг, на общую сумму 246 159 402,68 рублей, а именно:
с ООО «Ассоциация делового сотрудничества»:
№ б/н от 11 ноября 2016 года на сумму 6 000 000,00 рублей, в соответствии с Соглашением № 9т от 19 января 2016 года,
№ б/н от 17 ноября 2016 года на сумму 10 000 000,00 рублей, в соответствии с Соглашением № 9т от 19 января 2016 года,
с ООО «Компания ЕАЛ»:
№ б/н от 17 октября 2016 года на сумму 7 003 303,00 рублей, в соответствии с Соглашениями № 4э от 25 апреля 2016 года, № бэ от 10 марта 2016 года, № 6 бт от 10 мая 2016 года,
№ б/н от 9 ноября 2016 года на сумму 1 606 247,21 рублей, в соответствии с Контрактами от 1 января 2016 года №№ 13-У, 13-М, 13-0, 13-Т, 13/1-У, 13/1-М, 13/1-0, 13/1-Т, 13/2-У,
с ООО «Колымская угольная компания»:
№ б/н от 11 ноября 2016 года на сумму 4 000 000,00 рублей, в соответствии с Соглашением № 8т от 19 января 2016 года,
№ б/н от 17 ноября 2016 года на сумму 10 000 000,00 рублей, в соответствии с Соглашением № 8т от 19 января 2016 года,
с ООО «Магаданнефто»:
№ б/н от 27 октября 2016 года на сумму 1 500 000,00 рублей, в соответствии с Соглашением № 11т от 19 января 2016 года,
с ООО «Магадан-Энергонефтьпродукты»:
№ б/н от 29 сентября 2016 года на сумму 20 000 000,00 рублей, в соответствии с Соглашением № 11т от 19 января 2016 года,
№ б/н от 7 ноября 2016 года на сумму 25 000 000,00 рублей, в соответствии с Соглашением № 11т от 19 января 2016 года,
№ б/н от 19 декабря 2016 года на сумму 15 151 002,00 рублей, в соответствии с Соглашениями № 11т от 19 января 2016 года и № 6/БТ от 10 мая 2016 года,
с ООО «Севтрансавто»:
№ б/н от 9 сентября 2016 года на сумму 30 000 000,00 рублей, в соответствии с Соглашениями № 8т от 19 января 2016 года и № 9т от 19 января 2016 года,
№ б/н от 11 ноября 2016 года на сумму 20 000 000,00 рублей, в соответствии с Соглашениями № 8т от 19 января 2016 года и № 9т от 19 января 2016 года,
№ б/н от 17 ноября 2016 года на сумму 10 000 000,00 рублей, в соответствии с Соглашением № 8т от 19 января 2016 года,
№ б/н от 23 декабря 2016 года на сумму 20 000 000,00 рублей, в соответствии с Соглашениями № 6 бт от 19 января 2016 года и № 9т от 19 января 2016 года,
с ПАО «Магаданэнерго» (филиалом «Магаданэнергосбыт»):
№ 806/ТО-2016 от 3 октября 2016 года на сумму 7 492 403,74 рублей, в соответствии с Соглашением № 2/бэ от 10 марта 2016 года,
№ 807/ТО-2016 от 4 октября 2016 года на сумму 6 277 820,00 рублей, в соответствии с Соглашением № 1В от 1 марта 2016 года,
№ 808/ТО-2016 от 4 октября 2016 года на сумму 5 568 500,00 рублей, в соответствии с Соглашением № 2В от 1 марта 2016 года,
№ 809/Т0-2016 от 5 октября 2016 года на сумму 46 560 126,73 рублей, в соответствии с Соглашением № 6/бт от 10 мая 2016 года.
При этом Вакулюку А.Н. было достоверно известно, что по состоянию на 17 октября 2016 года задолженность ОАО «ОлаИнтерКом» перед ООО «Компания ЕАЛ» составляла 6 262 976,56 рублей, что на 740 326,44 рублей меньше суммы заключенной на дату договора уступки права требования (7 003 303,00 рублей).
Продолжая преступные действия по сокрытию денежных средств ОАО «ОлаИнтерКом», Вакулюк А.Н., в период с 9 сентября по 31 декабря 2016 года, находясь в пос. Ола Магаданской области, подготовил и направил в Министерство строительства, жилищно-коммунального хозяйства и энергетики Магаданской области письма - уведомления, в которых указал на необходимость перечислять денежные средства вышеуказанным контрагентам согласно реквизитам, указанным в заключенных с ними договорах уступки права требования, минуя расчетные счета ОАО «ОлаИнтерКом», на которые были выставлены инкассовые поручения и приостановлены движения денежных средств, лишая тем самым налоговые органы возможности взыскать недоимку по налогам и сборам, в том числе:
письмо № 2779 от 23 декабря 2016 года, направленное в Министерство строительства, жилищно-коммунального хозяйства и энергетики Магаданской области, в котором генеральный директор ОАО «ОлаИнтерКом» Вакулюк А.Н. просит перечислить денежные средства согласно реквизитам, указанным в договоре уступки права требования от 23 декабря 2016 года, заключенном с ООО «Севтрансавто», в связи с тем, что расчётный счет заблокирован;
письмо № 2741 от 20 декабря 2016 года, направленное в Министерство строительства, жилищно-коммунального хозяйства и энергетики Магаданской области, в котором генеральный директор ОАО «ОлаИнтерКом» Вакулюк А.Н. просит перечислить денежные средства согласно реквизитам, указанным в договоре уступки права требования от 19 декабря 2016 года, заключенном с ООО «Магадан - Энергонефтьпродукты».
На основании указанных договоров Министерством строительства, жилищно-коммунального хозяйства и энергетики Магаданской области в период с 9 сентября по 31 декабря 2016 года, в соответствии с указанными Соглашениями и письмами-уведомлениями, проведены расчеты с указанными контрагентами, за исключением ПАО «Магаданэнерго» (филиала «Магаданэнергосбыт»), на сумму 178 654 305 рублей, минуя расчетные счета Общества, на которые были выставлены инкассовые поручения, что лишило налоговые органы возможности взыскать имеющуюся у ОАО «ОлаИнтерКом» недоимку по налогам и сборам.
Так, Обществу с ограниченной ответственностью «Севтрансавто» перечислены
денежные средства на общую сумму 80 000 000,00 рублей, а именно:
по платежному поручению № 142524 от 12 сентября 2016 года на сумму
15 000 000,00 рублей,
по платежному поручению № 142523 от 12 сентября 2016 года на сумму
10 000 000,00 рублей,
по платежному поручению № 142518 от 12 сентября 2016 года на сумму
3 000 000,00 рублей,
по платежному поручению № 142517 от 12 сентября 2016 года на сумму 1 000 000,00 рублей,
по платежному поручению № 142522 от 12 сентября 2016 года на сумму 1 000 000,00 рублей,
по платежному поручению № 284040 от 14 ноября 2016 года на сумму 9 511 417,00 рублей,
по платежному поручению № 284038 от 14 ноября 2016 года на сумму 5 537 785,00 рублей,
по платежному поручению № 284036 от 14 ноября 2016 года на сумму 4 462 216,00 рублей,
по платежному поручению № 284037 от 14 ноября 2016 года на сумму 294 360.00 рублей.
- по платежному поручению № 284039 от 14 ноября 2016 года на сумму 194 222,00 рублей
- по платежному поручению № 301664 от 18 ноября 2016 года на сумму 10000000,00 рублей,
- по платежному поручению № 418800 от 27 декабря 2016 года на сумму 11936 216,39 рублей,
- по платежному поручению № 418794 от 27 декабря 2016 года на сумму 2776 000.00 рублей,
по платежному поручению № 418811 от 27 декабря 2016 года на сумму2307 022,00 рублей,
по платежному поручению № 418799 от 27 декабря 2016 года на сумму 187'4 900,00 рублей,
по платежному поручению № 418808 от 27 декабря 2016 года на сумму 639 261.61 рублей.
по платежному поручению № 418804 от 27 декабря 2016 года на сумму 466 600,00 рублей.
Обществу с ограниченной ответственностью «Колымская угольная копания» перечислены денежные средства на общую сумму 14 000 000,00 рублей, а именно:
по платежному поручению № 284034 от 14 ноября 2016 года на сумму 2084 816,00 рублей,
- по платежному поручению № 284030 от 14 ноября 2016 года на сумму 1800 000,00 рублей,
по платежному поручению № 284033 от 14 ноября 2016 года на сумму 115 184,00 рублей,
по платежному поручению № 301662 от 18 ноября 2016 года на сумму 5000 000,00 рублей,
по платежному поручению № 301663 от 18 ноября 2016 года на сумму 5000 000,00 рублей.
При этом, Вакулюк А.Н., продолжая свои преступные действия, находясь в пос. Ола Магаданской области, подготовил и направил в ООО «Колымская угольная компания» письмо № 2471 от 16 ноября 2016 года, в котором просил распределить сумму в размере 4 000 000,00 рублей, перечисленную по платежным поручениям №№ 284034, 284030, 284033, следующим образом:
3 684 900,00 рублей - на погашение суммы основного долга по исполнительному листу серии ФС № 006852372,
315 100,00 рублей - в счет оплаты сумм государственной пошлины по исполнительным листам серии ФС № 010837483, ФС № 006852987. ФС № 006852372.
Таким образом, Вакулюку А.Н. было достоверно известно, что денежные средства в сумме 315 100,00 рублей были уплачены не на приобретение топливно-энергетических ресурсов для населения и не на погашение задолженности за ранее приобретенные топливно-энергетические ресурсы для населения.
Обществу с ограниченной ответственностью «Магадан-Энергонефтьпродукты» перечислены денежные средства на общую сумму 60 151 002,00 рублей, а именно:
по платежному поручению № 187189 от 30 сентября 2016 года на сумму 10 000 000,00 рублей,
по платежному поручению № 187186 от 30 сентября 2016 года на сумму
3; 000 000,00 рублей,
- по платежному поручению № 187184 от 30 сентября 2016 года на сумму 4 000 000,00 рублей,
- по платежному поручению № 187187 от 30 сентября 2016 года на сумму3000 000,00 рублей,
по платежному поручению № 266711 от 7 ноября 2016 года на сумму 11 000 000,00 рублей,
по платежному поручению № 266709 от 7 ноября 2016 года на сумму 2 000 000,00 рублей,
по платежному поручению № 266710 от 7 ноября 2016 года на сумму 7 000 000,00 рублей.
по платежному поручению № 266712 ог 7 ноября 2016 года на сумму 5 000 000,00 рублей,
по платежному поручению № 391595 от 21 декабря 2016 года на сумму 511 675,00 рублей,
по платежному поручению № 391587 от 21 декабря 2016 года на сумму 795 369,00 рублей,
по платежному поручению № 391580 от 21 декабря 2016 года на сумму 839 507,00 рублей,
- по платежному поручению № 391590 от 21 декабря 2016 года на сумму 504 451,00 рублей.
- по платежному поручению № 391579 от 21 декабря 2016 года на сумму 4 000 000,00 рублей,
- по платежному поручению № 391577 от 21 декабря 2016 года на сумму 3 000 000,00 рублей,
- по платежному поручению № 391582 от 21 декабря 2016 года на сумму 3 000 000,00 рублей,
- по платежному поручению № 391575 от 21 декабря 2016 года на сумму 2 500 000,00 рублей.
Обществу с ограниченной ответственностью «Компания ЕАЛ» перечислены денежные средства на общую сумму 7 003 303,00 рублей, а именно:
по платежному поручению № 230877 от 21 октября 2016 года на сумму 6 074 500,00 рублей,
по платежному поручению № 230874 от 21 октября 2016 года на сумму 316 117,00 рублей,
по платежному поручению № 230878 от 21 октября 2016 года на сумму 612 686,00 рублей.
Обществу с ограниченной ответственностью «Ассоциация делового сотрудничества» перечислены денежные средства на общую сумму 16 000 000,00 рублей, а именно:
по платежному поручению № 301658 от 18 ноября 2016 года на сумму 10 000 000,00 рублей,
- по платежному поручению № 284031 от 18 ноября 2016 года на сумму 6000 000,00 рублей.
Обществу с ограниченной ответственностью «Магаданнефто» перечислены денежные средства на общую сумму 1 500 000,00 рублей, а именно:
по платежному поручению № 248566 от 28 октября 2016 года на сумму 750 000,00 рублей,
по платежному поручению № 248567 от 28 октября 2016 года на сумму 750 000,00 рублей.
Кроме того, Вакулюк А.Н., 9 ноября 2016 года, продолжая преступные действия по сокрытию денежных средств ОАО «ОлаИнтерКом», действуя у умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, в целях сокрытия денежных средств Общества, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, находясь в г. Магадане, заключил oт имени ОАО «ОлаИнтерКом» следующие договоры уступки права требования:
с контрагентом ООО «РИМ» - № б/н от 9 ноября 2016 года, согласно которому передал право требования уплаты денежных средств, вытекающих из правоотношений с МОГБУЗ «Сусуманская районная больница», на сумму 755 924,06 рублей,
с контрагентом ООО «Компания ЕАЛ» - № б/н от 9 ноября 2016 года, согласно которому передал право требования уплаты денежных средств, вытекающих из правоотношений с МОГБУЗ «Тенькинская районная больница», на сумму 1 606 247.21 рублей.
17 ноября 2016 года, на основании договора № б/н от 9 ноября 2016 года МОГ БУЗ – «Сусуманская районная больница» проведены расчеты с ООО «РИМ» на сумму 755 924.06 рублей, минуя расчетные счета Общества, на которые были выставлены инкассовые поручения, что лишило налоговый орган возможности взыскать имеющуюся у ОАО ОлаИнтерКом» недоимку по налогам, а именно:
по платежному поручению № 293899 от 17 ноября 2016 года на сумму 483 397.49 рублей,
по платежному поручению № 293912 от 17 ноября 2016 года на сумму 10 021,79 рублей,
по платежному поручению № 293914 от 17 ноября 2016 года на сумму 37 589,16 рублей,
по платежному поручению № 293907 от 17 ноября 2016 года на сумму 224 915,63 рублей.
В период с 2 по 16 декабря 2016 года на основании договора № б/н от 9 ноября 2016 года МОГБУЗ «Тенькинская районная больница» проведены расчеты с ООО «Компания ЕАЛ» на сумму 1 606 247,21 рублей, минуя расчетные счета Общества, на которые были выставлены инкассовые поручения, что лишило налоговый орган возможности взыскать имеющуюся у ОАО «ОлаИнтерКом» недоимку по налогам, а именно:
по платежному поручению № 333213 от 2 декабря 2016 года на сумму 487,07 рублей,
по платежному поручению № 333214 от 2 декабря 2016 года на сумму 132,63 рублей,
по платежному поручению № 333218 от 2 декабря 2016 года на сумму 8 627,81 рублей,
по платежному поручению № 333216 от 2 декабря 2016 года на сумму 516,12 рублей,
по платежному поручению № 333215 от 2 декабря 2016 года на сумму 5 092,48 рублей,
по платежному поручению № 333217 от 2 декабря 2016 года на сумму 1 086.00 рублей,
по платежному поручению № 373947 от 16 декабря 2016 года на сумму 84 315.15 рублей,
по платежному поручению № 373949 от 16 декабря 2016 года на сумму 137268,93 рублей,
по платежному поручению № 373952 от 16 декабря 2016 года на сумму 305 060.48 рублей,
по платежному поручению № 373942 от 16 декабря 2016 года на сумму 89 233,44 рублей,
по платежному поручению № 373946 от 16 декабря 2016 года на сумму 89 233,44 рублей,
по платежному поручению № 373944 от 16 декабря 2016 года на сумму 328 162,04 рублей,
по платежному поручению № 373953 от 16 декабря 2016 года на сумму 483 821,09 рублей,
по платежному поручению № 333211 от 2 декабря 2016 года на сумму 23 448,98 рублей,
по платежному поручению № 333212 от 2 декабря 2016 года на сумму 49 761,34 рублей.
Таким образом, Вакулюку А.Н. было достоверно известно, что денежные средства в сумме 755 924,06 рублей, перечисленные ООО «РИМ» на основании договора № б/н от 9 ноября 2016 года, в сумме 1 606 247,21 рублей, перечисленные ООО «Компания ЕАЛ» на основании договора № б/н от 9 ноября 2016 года, а также в сумме 315 100,00 рублей, перечисленные ООО «Колымская угольная компания» в счет оплаты сумм : государственной пошлины по исполнительным листам, а всего в сумме 2 677 271,28 рублей, не относятся к выплатам, имеющим целевой характер.
Кроме того, Вакулюк А.Н. в период с 30 августа по 31 декабря 2016 года, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, в целях сокрытия денежных средств Общества, за счет которых в соответствии с действующим законодательством должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам, в крупном размере, находясь в г. Магадане, после проведенной сверки взаиморасчетов произвел оплату векселями между ОАО «ОлаИнтерКом», ПАО «Магаданэнерго» (филиалом «Магаданэнергосбыт») и МУП МО «Ольский городской округ» «Ола- Электротеплосеть», минуя расчетные счета ОАО «ОлаИнтерКом», без уплаты недоимки по налогам и сборам на общую сумму 7 100 000,00 рублей, а именно:
по актам №№ 1 и 2 приема-передачи веселей от 30 августа 2016 года - простой вексель серии ВД 0000633 номиналом 500 000,00 рублей между ОАО «ОлаИнтерКом» и ПАО «Магаданэнерго» (филиалом «Магаданэнергосбыт»),
по актам №№ 1 и 2 приема-передачи веселей от 31 августа 2016 года - простой вексель серии ВГ 0243552 номиналом 1 000 000,00 рублей между ОАО «ОлаИнтерКом» и ПАО «Магаданэнерго» (филиалом «Магаданэнергосбыт»),
по актам №№ 1, 2 и 3 приема-передачи веселей от 24 октября 2016 года - простой вексель серии ВГ 0243560 номиналом 500 000,00 рублей, между ОАО «ОлаИнтерКом», ПАО «Магаданэнерго» (филиалом «Магаданэнергосбыт») и МУП МО «Ольский городской округ» «Ола-Электротеплосеть»,
по актам №№ 1 и 2 приема-передачи веселей от 21 ноября 2016 года - простой вексель серии ВГ 0243552 номиналом 1 000 000,00 рублей и простой вексель серии ВГ 0243558 номиналом 100 000,00 рублей между ОАО «ОлаИнтерКом» и ПАО «Магаданэнерго» (филиалом «Магаданэнергосбыт»),
- по актам №№ 1 и 2 приема-передачи веселей от 21 ноября 2016 года - простой вексель серии ВД 0243552 номиналом 1 000 000 рублей, простой вексель серии ВД 0243560 номиналом 500 000,00 рублей и простой вексель серии ВД 0243558 номиналом 100 000,00 рублей между ОАО «ОлаИнтерКом» и 11АО «Магаданэнерго» (филиалом «Магаданэнергосбыт»),
по актам №№ 1 и 2 приема-передачи веселей от 22 ноября 2016 года - простой вексель серии ВД 0243558 номиналом 100 000,00 рублей между ОАО «ОлаИнтерКом» и ПAO «Магаданэнерго» (филиалом «Магаданэнергосбыт»),
по актам №№ 1 и 2 приема-передачи веселей от 22 ноября 2016 года - простой вексель серии ВГ 0243558 номиналом 100 000,00 рублей между ОАО «ОлаИнтерКом» и ПАО «Магаданэнерго» (филиалом «Магаданэнергосбыт»),
по актам №№ 1 и 2 приема-передачи веселей от 23 декабря 2016 года - простой вексель серии ВГ 0243552 номиналом 1 000 000,00 рублей между ОАО «ОлаИнтерКом» и ПАО «Магаданэнерго» (филиалом «Магаданэнергосбыт»),
по актам №№ 1 и 2 приема-передачи веселей от 23 декабря 2016 года - простые векселя серии ВГ 0243552 номиналом 1 000 000,00 рублей, серии ВГ 0243558 номиналом 100 000,00 рублей, серии ВГ 0243554 номиналом 50 000,00 рублей, серии ВГ 0243555 номиналом 30 000,00 рублей, серии ВГ 0243556 номиналом 10 000,00 рублей, серии ВГ 0243557 номиналом 10 000,00 рублей, между ОАО «ОлаИнтерКом» и ПAO «Магаданэнерго» (филиалом «Магаданэнергосбыт»).
Таким образом, в период с 30 августа по 31 декабря 2016 года, при наличии неисполненных налоговых обязательств, на сумму более 2 250 000,00 рублей, выставленных инкассовых поручений на расчетные счета Общества в сумме 21 929 217,75 рублей, Вакулюк А.П., являясь генеральным директором ОАО ОлаИнтерКом», расположенного по адресу: Магаданская область, Ольский район, п. Ола, ул. Каширина, д. 11/49, действуя умышленно, с целью сокрытия денежных средств Общества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в крупном размере, вопреки вышеизложенным требованиям статьи 57 Конституции Российской Федерации и статьи 23 Налогового Кодекса Российской Федерации, совершил на территории Магаданской области сокрытие денежных средств ОАО «ОлаИнтерКом» на общую сумму 188 116 476,28 рублей, путем расчетов с контрагентами Общества, минуя расчетные счета ОАО «ОлаИнтерКом».
Сумма сокрытых Вакулюком А.Н. денежных средств составила 188 116 476,28 рублей, что в соответствии с Примечанием к ст. 1702 УК РФ, применительно к ст. 199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона № 420-ФЗ от 7 декабря 2011 года), является крупным размером.
Подсудимый Вакулюк А.Н. свою вину в суде не признал. Полагает отсутствие оснований и повода к возбуждению в отношении него настоящего уголовного дела.
Указал, что в 2016 году он являлся генеральным директором ОАО «ОлаИнтерКом», являющегося получателем бюджетных субсидий выплачиваемых в качестве компенсации выпадающих доходов из-за установления тарифов ниже экономически обоснованных для основной массы потребителей. Данные субсидии выплачивались Правительством Магаданской области на основании ежегодно заключаемых соглашений, условия которых определялись Правительством Магаданской области, и в которых закреплялось целевое назначение субсидий.
Правительство Магаданской области субсидии выплачивало не своевременно, а также не желало перечислять денежные средства на расчетные счета, где имеются инкассовые поручения, в связи с чем получить денежные средства из причитающихся субсидий и направить их на погашение налоговой задолженности просто не имелось возможности. Правительство Магаданской области фактически определяло, кому направлять субсидии, и их размер, давало указания о заключении с теми или иными поставщиками договоров цессий, определяло в каком размере уступать задолженность по субсидиям, что подтверждается показаниями свидетелей НАО, СНЕ, ДИА, ГАИ, БЕГ, ОИА и другими.
Эта схема работы существовала еще до назначения его на должность генерального директора ОАО «ОлаИнтерКом» и до настоящего времени существует, применяется в отношении всех организаций, а не только в отношении ОАО «ОлаИнтерКом».
Весь период его работы в должности генерального директора ОАО «ОлаИнтерКом», в том числе и в 2016г., деятельность предприятия строилась следующим образом:
- в конце оканчиваемого и начале очередного календарного года ОАО «ОлаИнтерКом» получало остатки субсидии и компенсацию убытков предыдущего периода, а так же возмещение по НДС и рассчитывалось с кредиторами (в том числе с поставщиками и налоговыми органами);
- далее, ОАО «ОлаИнтерКом» оканчивало очередной отопительный сезон, начинало и проводило подготовку к новому отопительному сезону, кроме того в этот период, т.е. в середине календарного года проходила отпускная компания, в связи с чем предприятие несло дополнительно большие расходы связанные с выплатой отпускных и оплатой проезда своим работникам (в этот период, в связи с несвоевременной выплатой субсидий увеличивалась кредиторская задолженность перед поставщиками и налоговыми органами из-за больших выплат сотрудникам росла задолженность по НДФЛ, при этом накапливался НДС подлежащий последующему возмещению);
- конец каждого календарного года характеризовался большими расходами связанными с закупкой и транспортировкой топлива для всех видов котельных трех районов Магаданской области (в этот период росли расходы перед поставщиками и подрядчиками, незначительно, по сравнению с серединой календарного года, увеличивалась задолженность перед налоговыми органами, велась работа по получению остатков субсидий и компенсации убытков, готовились и подавались документы для возмещения НДС). Данная периодичность в деятельности ОАО «ОлаИнтерКом» была ежегодной, носила фактически плановый характер, и определялась сезонностью деятельности предприятия, не своевременностью выплат субсидий и компенсации убытков предприятия.
В 2016г. финансово-хозяйственная деятельность предприятия ничем не отличалась от финансово хозяйственной деятельности 2014, 2015 и 2017 годов, т.е. точно так же в конце 2016 года у предприятия выросла задолженность перед поставщиками и налоговым органом, которая впоследствии в начале 2017г. была оплачена ОАО «ОлаИнтерКом».
Считает, что в его действиях отсутствует сокрытие денежных средств, поскольку предметом договоров цессии являлись не денежные средства, а права требования на неполученные ОАО «ОлаИнтерКом» субсидии, и он распоряжался лишь правом требования к правительству Магаданской области. Тоже самое и с векселями, которые по его мнению не являются денежными средствами, а являются ценными бумагами.
Полагает, что совершение сделок и платежей при наличии выставленных инкассовых поручений само по себе не образует состава ст. 199.2 УК РФ
Обращает внимание, что часть договоров цессии он вообще не подписывал, на них стоит его факсимиле либо они подписаны иными лицами. Сами права требования, то есть дебиторская задолженность перед ОАО «ОлаИнтерКом», и векселя, передаваемые в оплату поставщиками предметом принудительного взыскания не являлись, в связи с чем полагает, что ОАО «ОлаИнтерКом» имело право ими распоряжаться.
Кроме того, для наступления его уголовной ответственности по ст. 199.2 УК РФ полагает необходимым наличие доказательств получения им или ознакомления его с требованиями налогового органа, поскольку он, будучи генеральным директором, не следил ежедневно за состоянием расчетов с налоговым органом, не знал и до настоящего времени не знает, поступали ли в адрес ОАО «ОлаИнтерКом» какие-либо требования налогового органа и сроки их исполнения. Взаимодействие с налоговыми органами осуществляли бухгалтерия, экономисты и финансисты предприятия.
Указывает, что действия по сокрытию денежных средств не являются наказуемыми при наличии иных достаточных источников для погашения недоимки по налогам и сборам. Считает, что у налогового органа имелась возможность взыскания недоимки по налогам и сборам в порядке ст.ст.46,47 НК РФ за счет движимого и недвижимого имущества ОАО «ОлаИнтерКом», балансовой стоимостью более 250 млн. руб., которое никогда не скрывалось, и о котором известно налоговому органу. Также полагал наличие возможности по принудительному взысканию недоимки за счет дебиторской задолженности организаций и физических лиц.
Обращает внимание, что в период сентябрь-декабрь 2016 года ОАО «ОлаИнтерКом» имело право и подавало документы на возмещение НДС, и сумма подлежащая возмещению по данному налогу за четвертый квартал 2016 года составила 17 млн. руб., то есть была соразмерна с суммой, на которую были выставлены инкассовые поручения, и весь период выставляемых инкассовых поручений налоговый орган был должен ОАО «ОлаИнтерКом» почти 17 млн. руб.
Указывает, что состав ст. 199.2 УК РФ является материальным и поэтому предполагает наличие ущерба, то есть не поступление должного в бюджет соответствующего уровня. Однако на момент возбуждения в отношении него уголовного дела все инкассовые поручения налогового органа, выставленные ОАО «ОлаИнтерКом» были полностью исполнены, в связи с чем считает незаконным возбуждение в отношении него рассматриваемого уголовного дела.
Ставит под сомнение факт не назначения в рамках настоящего уголовного дела экспертизы налоговой деятельности предприятия.
С учетом приведенных доводов, полагает отсутствие оснований утверждать, что у него возник умысел на сокрытие денежных средств от взыскания налоговыми органами и никакие денежные средства он не скрывал.
Указав приведенные доводы подсудимый отказался от дачи иных показаний, в связи с чем по ходатайству государственного обвинителя в соответствии с п.3 ч.1 ст. 276 УПК РФ судом оглашены его показания в ходе предварительного расследования в части инкриминируемого преступления по настоящему делу, которые в целом аналогичны указанным им доводам (т.6 л.д.239-244, т.7 л.д.181-185).
Несмотря на непризнание подсудимым своей вины, его виновность в совершении инкриминируемого ему преступления подтверждается показаниями свидетелей, письменными материалами дела и вещественными доказательствами.
В ходе рассмотрения дела установлено, что 26 мая 2010 года ОАО «ОлаИнтерКом» зарегистрировано в качестве юридического лица, состоит на учете в МРИ ФНС России № 1 по Магаданской области, расположено по адресу: Магаданская область, пос. Ола, ул. Каширина, д.11/49. Имеет обособленные подразделения в п.Усть-Омчуг и г.Сусумане Магаданской области, состоящие на учете соответственно в МРИ ФНС России № № 2 и 3 по Магаданской области (т.1 л.д. 178, 213-214, т.12 л.д.110-112, 136-153).
Согласно разделу 2 устава основными видами деятельности Общества являются: производство, передача, распределение и реализация электрической и тепловой энергии, в том числе, реализация потребителям, а также оказание связанных с этим работ и услуг; проектирование, строительство, прокладка, ремонт и эксплуатация магистральных трубопроводов систем горячего и холодного водоснабжения; иные виды деятельности (т.12 л.д. 33-45).
Решением общего собрания акционеров согласно протоколу от 26 июня 2013 года № 012, Вакулюк А.Н. назначен на должность генерального директора ОАО «ОлаИнтерКом, и является также руководителем вышеуказанных обособленных подразделений ОАО «ОлаИнтерКом», что не оспаривалось подсудимым в ходе судебного разбирательства (т.12 л.д.97-101).
В соответствии с уставом ОАО «ОлаИнтерКом» генеральный директор является единоличным исполнительным органом общества и осуществляет руководство текущей деятельностью общества, и несет ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета, своевременное представление ежегодного отчета и другой финансовой отчетности в соответствующие органы. Генеральный директор без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы, совершает сделки от имени общества, утверждает штаты, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками общества (п.п. 8.1-8.3,10.2).
Данные положения устава согласуются со ст.7 Федерального Закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», согласно которой ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.
ОАО «ОлаИнтерКом» имеет расчетные счета:
№, открытый 11 октября 2013 года в «Азиатско- тихоокеанский банк» (ПАО), г. Благовещенск,
№. открытый 10 мая 2012 года в Северо-Восточном отделении № 8645 ПАО «Сбербанк», г. Магадан,
№, открытый 27 января 2011 года в Северо-Восточном отделении № 8645 ПАО «Сбербанк», г. Магадан (т.1 л.д.111).
Согласно письмам Операционного офиса № 100 в г. Магадан «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ПАО) № 001-140/0305-15 от 3 мая 2017 года и отдела обработки запросов г. Новосибирск ПАО «Сбербанка России», правом первой подписи на платежных документах, предоставляемых в банк для распоряжения денежными средствами ОАО «ОлаИнтерКом» с 1 января 2015 года и до 2017 года, имел генеральный директор Вакулюк А.Н. и (т.9 л.д.114, 116)
Таким образом, судом достоверно установлено, что в период совершения преступления Вакулюк А.Н., занимал должность генерального директора ОАО «ОлаИнтерКом», и будучи ответственным за организацию бухгалтерского учета, должен был достоверно знать фактическое финансовое и хозяйственное состояние возглавляемого им общества, в том числе полноты исчисления и своевременности уплаты налогов в бюджет.
Показаниями свидетелей в ходе судебного разбирательства установлено следующее.
Так, свидетель НАО в судебном заседании показала, что работает в ОАО «ОлаИнтерКом» с 2011 года, в 2016 году занимала должность <данные изъяты>, с 06.02.2017 работает в должности <данные изъяты>. Право подписи финансовых документов, а также право принимать решение о расходовании денежных средств в ОАО «ОлаИнтерКом» имеет генеральный директор. ОАО «ОлаИнтерКом» с самого начала работы имело задолженность, в том числе по налогам и сборам, в частности по НДФЛ. Задолженность образовалась за счет недофинансирования со стороны бюджетов всех уровней, и погашалась с расчётного счета предприятия и за счет возмещения НДС. Проводилась претензионная работа с должниками, в том числе с администрациями городских округов, их ведомственными учреждениями. На начало 2016 года бюджетная задолженность составляла 25 млн. руб., на конец того же года 32 млн. руб. Налоговые платежи осуществлялись с любого счета предприятия. При поступлении денежных средств возмещение НДФЛ происходило за счет возмещения НДС.
ОАО «ОлаИнтерКом» оказывает регулируемые виды деятельности, и поскольку для населения установлен льготный тариф, то разницу согласно законодательству ОАО «ОлаИнтерКом» возмещают, в связи с чем заключаются соглашения с Министерством строительства, ЖКХ и энергетики Магаданской области. Согласно данным соглашения, все перечисляемые по нему средства, предприятие вправе расходовать только на топливно-энергетические ресурсы. Если у предприятия нет ограничения по счету, в том числе инкассовых поручений, тогда Министерство перечисляет средства на расчетный счет предприятия, а предприятие перечисляет на счет поставщикам, подтверждая Министерству платёжным поручением. Если счет ограничен, то заключались договоры уступки права требования. Избежать цессии для расчетов с поставщиками было невозможно. Министерство отслеживает целевое использование средств, из Министерства звонил ДИА и уточнял сведения о наличии инкассовых поручений на счетах. Инициатором заключения договора уступки права требования являлось Министерство, и полагает, что они разрабатывали проект данного договора. На заседаниях при Губернаторе обсуждалась задолженность по заработной плате, налогам. ООО «Компания ЕАЛ» как перевозчику, по договору уступки Министерством была произведена переплата, и мы писали им письма с просьбой перевести данную переплату в счет уплаты НДФЛ за ОАО «ОлаИнтерКом». Это была её инициатива. В дальнейшем денежные средства в виде переплаты были возвращены Министерству за счет уменьшения подлежащей к возмещению Министерством ОАО «ОлаИнтерКом» суммы убытков. В 2016 году в период отсутствия руководителя она исполняла его обязанности. В работе часто использовала факсимиле Вакулюка А.Н. для отчетности, могла поставить на сопроводительных письмах, в других случаях согласовывала с Вакулюком А.Н. использование факсимиле.
Свидетель ДАВ в судебном заседании показал, что с июня 2014 года по декабрь 2017 года он работал в должности <данные изъяты> ОАО «ОлаИнтерКом». В указанный период его работы директором ОАО «ОлаИнтерКом» являлся Вакулюк А.Н. В период отсутствия Вакулюка А.Н. он мог подписать договор уступки, так как у него имелась на это доверенность. Бухгалтерия собирала документы и отдавала на подпись. В суть заключения договора уступки он не вникал. Также он слышал, что у ОАО «ОлаИнтерКом» имелась задолженность по налогам, и знает, что были задержки по заработной плате.
Из показаний свидетеля ЮЮН, оглашенных в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ (т.6 л.д. 27-30), следует, что с конца 2015 года она работала в должности <данные изъяты> ОАО «ОлаИнтерКом». Право первой подписи финансовых документов ОАО «ОлаИнтерКом» имеет генеральный директор Вакулюк А.Н., а в период его отсутствия – <данные изъяты>НАО Решение о расходовании денежных средств принимает генеральный директор либо лицо, его замещающее. В 2016 году на банковские счета ОАО «ОлаИнтерКом» были выставлены инкассовые поручения.
Из показаний свидетеля ЛЭВ, оглашенных в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ (т.6 л.д. 60-71), следует, что с 2003 года он работал в должности <данные изъяты> ООО «Колымская угольная компания». ОАО «ОлаИнтерКом» приобретает у ООО «Колымская угольная компания» по договорам уголь для котельных Магаданской области. 11 ноября 2016 года и 17 ноября 2016 года между ООО «Колымская угольная компания» и ОАО «ОлаИнтерКом» были заключены договора уступки права требования. Инициатива заключения договоров уступки права требования исходила от ОАО «ОлаИнтерКом». <данные изъяты>СЮИ изучив данные договоры сообщила, что они не противоречат закону, после чего он их подписал. Условия данных договоров ни с кем из представителей ОАО «ОлаИнтерКом» ЛЭВ не согласовывал. Чем вызвана необходимость заключения данных договоров не знает. Для него было важно, чтобы денежные средства, которые должно ОАО «ОлаИнтерКом» поступили на предприятие. Подобные договоры с ОАО «ОлаИнтерКом» ранее и в дальнейшем не заключали. С Министерством строительства, жилищно-коммунального хозяйства и энергетики Магаданской области заключение данных договоров не обсуждал. После перечисления денежных средств по договору уступки поступило письмо за подписью Вакулюка А.Н., в которых он просил данные денежные средства, поступившие из Министерства строительства, ЖКХ и энергетики Магаданской области, зачесть в счет имеющихся задолженностей ОАО «ОлаИнтерКом» перед ООО «Колымская угольная компания» по исполнительным листам Арбитражного суда.
Из показаний свидетеля СЮИ, оглашенных в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ (т.6 л.д. 40-43), следует, что с 2007 года она работала в должности <данные изъяты> ООО «Колымская угольная компания», занимающегося добычей каменного угля в Сусуманском районе Магаданской области. В её обязанности входит ведение договорной деятельности в сфере снабжения. ООО «Колымская угольная компания» осуществляет ОАО «ОлаИнтерКом» поставки каменного (энергетического) угля. 11 и 17 ноября 2016 года между ООО «Колымская угольная компания» и ОАО «ОлаИнтерКом» были заключены два договора уступки права требования на сумму 4 млн. руб. и 10 млн. руб. соответственно. С предложением о заключении этих договоров выступило ОАО «ОлаИнтерКом» путём направления по электронной почте писем от имени Вакулюка А.Н. и проектов договоров. В письме была общая фраза о том, ОАО «ОлаИнтерКом» предлагает заключить данные договоры. Согласно предложенным условиям договоров денежные средства на общую сумму 14 млн. руб. поступают на расчетный счет ООО «Колымская угольная компания» напрямую из Министерства строительства, ЖКХ и энергетики. Поскольку ОАО «ОлаИнтерКом» имело перед ООО «Колымская угольная компания» большую задолженность по оплате угля, она посчитала необходимым заключить данные договора, о чем сообщила генеральному директору ЛЭВ В связи с чем ОАО «ОлаИнтерКом» было принято решение о заключении таких договоров ей не известно, и не имело значения, поскольку их предприятие заинтересовано в получении прибыли. После перечисления денежных средств по договору уступки поступило письмо за подписью Вакулюка А.Н., в котором он просил данные денежные средства зачесть в счет имеющихся задолженностей по исполнительным листам, что и было сделано 3 684 900 рублей было зачтено в счет погашения суммы основного долга по исполнительному листу серии ФС № 006852327, 60 044 рубля - в счет оплаты суммы государственной пошлины по исполнительному листу серии ФС № 010837483, 1 13 636 рублей - в счет оплаты суммы государственной пошлины по исполнительному листу с сери и ФС № 006852987, 141 420 рублей - в счет оплаты суммы государственной пошлины по исполнительному листу серии ФС № 006852327.
Из показаний свидетеля ГАИ, данных в судебном заседании и в ходе предварительного расследования (т.6 л.д.32-35) оглашенных в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ и подтвержденных свидетелем в судебном заседании, следует, что с конца 2015 года он работает в должности <данные изъяты> ООО «Севтрансавто». В 2016-2018 годах ООО «Севтрансавто» работало с ОАО «ОлаИнтерКом» по перевозке угля. Со стороны ОАО «ОлаИнтерКом» была задолженность, долги накапливались. В 2016 году ОАО «ОлаИнтерКом» рассчитывалось безналичными денежными средствами, а также заключались договора уступки права требования, он их подписывал. До 2016 года и после договора уступки с ОАО «ОлаИнтерКом» не заключались. Инициатором заключения данных договоров он не являлся, как поступали данные договоры точно не знает, возможно по почте либо нарочным. По данному договору ООО «Севтрансавто» получило 10 млн. руб. напрямую из Министерства строительства, ЖКХ и энергетики. Денежные средства по договорам уступки переводились с задержкой. В связи с чем заключались данные договора не интересовался, для него было важно, чтобы были переведены деньги, так как было необходимо рассчитываться с работниками и выполнять прочие финансовые обязательства. Он бывал на совещаниях Правительства Магаданской области, где обсуждался вопрос о задолженности перед ООО «Севтрансавто», и сообщал, что нужны деньги на поставку угля. Вопрос о наличии арестов по счетам предприятий на совещании не обсуждался.
Из показаний свидетеля ГНН, оглашенных в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ (т.6 л.д. 36-39) следует, что с 12 ноября 2015 года по 01 октября 2016 года она работала в должности <данные изъяты> ООО «Севтрансавто». ООО «Севтрансавто» согласно договорам с ОАО «ОлаИнтерКом» занималось поставкой каменного угля в населенные пункты для котельных, принадлежащих ОАО «ОлаИнтерКом». Из должностных лиц ОАО «ОлаИнтерКом» ей знаком Вакулюк А.Н., который несколько раз приезжал к ним офис решать вопросы по поставке угля. В сентябре 2016 года она исполняла обязанности директора ООО «Севтрансавто». В один из дней сентября 2016 года, не исключено, что 09 сентября, в офис приехал Вакулюк А.Н. и ничего не объясняя в принудительном порядке потребовал подписать договор уступки права требования, согласно которому ОАО «ОлаИнтерКом» уступает, а ООО «Севтрансавто» принимает право требования уплаты денежных средств в размере 30 000 000 рублей, вытекающих из правоотношений с Министерством строительства, жилищно-коммунального хозяйства и энергетики Магаданской области. Ознакомившись с договором и поняв, что на счет ООО «Севтрансавто» поступят денежные средства в счет погашения имевшейся у ОАО «ОлаИнтерКом» задолженности, она подписала договор. Вакулюк А.Н. торопился представить договор уступки в Министерство строительства, жилищно-коммунального хозяйства и энергетики Магаданской области именно 09 сентября. О наличии у ОАО «ОлаИнтерКом» недоимки по налогам и выставлении инкассовых поручений на счета данного общества не знала.
Свидетель БЕГ в судебном заседании показал, что он с 2007 года работает в должности <данные изъяты> ООО «Компания ЕАЛ». В 2016 году между ОАО «ОлаИнтерКом» и ООО «Компания ЕАЛ» имелись договорные отношения по поставке мазута в Ольский район Магаданской области, по которым ОАО «ОлаИнтерКом» имело задолженность. Оплата производилась безналичным расчетом со счетов ОАО «ОлаИнтерКом», а также заключались договоры уступки права требования. Инициатором заключения договоров уступки права требования являлось ОАО «ОлаИнтерКом». Он обсуждал данный вопрос в Вакулюком А.Н. и с его заместителем. Договора цессии в ООО «Компания ЕАЛ» поступали на бумажном носителе и по электронной почте. Он подписывал данные договоры. Со стороны ОАО «ОлаИнтерКом» договоры цессии были подписаны Вакулюком А.Н., может быть была и подпись его заместителя, точно он не помнит. Денежные средства по договорам цессии поступали. После очередного обращения к Вакулюку А.Н., когда это было он не помнит, по вопросу погашения задолженности, он (БЕГ) был приглашен на совещание Губернатора Магаданской области, на котором последний распорядился о перечислении им субсидии на завоз угля в размере 30 млн. руб. В 2016 году единожды Министерством была перечислена сумма в размере свыше задолженности ОАО «ОлаИнтерКом» перед ООО «Компания ЕАЛ». Излишне перечисленные денежные средства согласно письму ОАО «ОлаИнтерКом» были направлены на счет налогового органа в счет уплаты НДФЛ.
Из показаний свидетеля ХСА, оглашенных в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ (т.6 л.д. 133-136), следует, что в период с 09 сентября 2016 года по 23 декабря 2016 года он работал в должности <данные изъяты> ООО «Ассоциация делового сотрудничества». Финансово-хозяйственные отношения с ОАО «ОлаИнтерКом» в период его работы заключались в поставке угля каменного (энергетического) на основании договоров. Договора уступки между ООО «Ассоциация делового сотрудничества» и ОАО «ОлаИнтерКом» от 11 ноября 2016 года на сумму 6 млн. рублей и от 17 ноября 2016 года на сумму 10 млн. руб. заключались по инициативе ОАО «ОлаИнтерКом», от которого поступили письма с проектами договоров уступки. Договора заключались с целью погашения задолженности «ОлаИнтерКом» задолженности за поставленное сырье. О наличии у ОАО «ОлаИнтерКом» недоимки по налогам в период с 09 сентября 2016 года по 23 декабря 2016 года, он не знал.
Из показаний свидетеля ОИА, данных в судебном заседании и в ходе предварительного расследования, оглашенных в части в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ (т.6 л.д.152) и подтвержденных свидетелем в судебном заседании следует, что он с 24.06.2008 года работает в должности <данные изъяты> филиала «Магаданэнергосбыт». В 2016 году между ПАО «Магаданэнерго» и ОАО «ОлаИнтерКом» строились взаимоотношения по поставке и транспортировке электрической энергии и коммунальных ресурсов. Договоры уступки права требования, а также иные формы расчетов, такие как индоссаменты, коносаменты, вексельная форма расчетов требования заключались в связи с необходимостью решения вопроса о погашении имевшейся у ОАО «ОлаИнтерКом» задолженности перед ПАО «Магаданэнерго», которая в настоящее время составляет свыше 100 млн. руб. Инициатива указанных форм расчетов исходила от обеих сторон. Векселя принадлежат Сбербанку, они были приобретены ПАО «Магаданэнерго». Возможность заключения договоров уступки с ОАО «ОлаИнтерКом» обсуждалась им с Вакулюком А.Н. и НАО В ПАО «Магаданэнерго» более подготовленный юридический состав, поэтому они сами делали стандартно-типовую форму договора цессии. После заключения договоров уступки права требования филиал «Магаданэнергосбыт» письменно уведомлял об этом Министерство строительства, ЖКХ и энергетики Магаданской области. О наличии у ОАО «ОлаИнтерКом» задолженности по налогам ему ничего не известно.
Из показаний свидетеля АВА, данных в судебном заседании и в ходе предварительного расследования (т.6 л.д.158-161) оглашенных в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ и подтвержденных свидетелем в судебном заседании, следует, что с 2013 года он работает в должности <данные изъяты> ПАО «Магаданэнерго» по <данные изъяты>. В 2016 году между ПАО «Магаданэнерго» и ОАО «ОлаИнтерКом» велась хозяйственная деятельность, в связи с чем возникала взаимная задолженность у ПАО «Магаданэнерго» за транспортировку электрической энергии, у ОАО «ОлаИнтерКом» за потребленную электроэнергию. Взаиморасчет производился в наличной, безналичной и вексельной форме. Вексельные формы расчетов удобны, они часто используются ПАО «Магаданэнерго» и в отношениях с другими предприятиями. О наличии задолженности перед государством и блокировки банковских счетов ОАО «ОлаИнтерКом» ему ничего не известно. Договора уступки права требования в 2016 году заключались в рамках нормальной хозяйственной деятельности. ОАО «ОлаИнтерКом» уступило ПАО «Магаданэнерго» право требования, вытекающее из правоотношений с Министерством строительства, ЖКХ и энергетики. Условия данных договоров он ни с кем не оговаривал, договорную работу с ОАО «ОлаИнтерКом» вел филиал «Магаданэнергосбыт».
Из показаний свидетеля ГИВ, оглашенных в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ (т.6 л.д. 146-149), следует, что с 2006 года он работал в должности <данные изъяты> ПАО «Магаданэнерго». Между ОАО «ОлаИнтерКом» и ПАО «Магаданэнерго» имели место финансово-хозяйственные отношения, связанные с использованием и передачей электроэнергии, и в связи с этим взаимные финансовые обязательства. 21 и 22 ноября 2016 года между ОАО «ОлаИнтерКом» и ПАО «Магаданэнерго» производились расчеты путем обмена векселями за использование электрических сетей и за поставленную электроэнергию. Взаиморасчеты векселями производились в связи с дефицитом денежных средств в ПАО «Магаданэнерго». Данная финансовая операция, применялась при расчетах с другими контрагентами. Акты приема-передачи и индоссаменты были подготовлены и поступили ему на подпись из филиала «Магаданэнерго сбыт», директором которого является ОИА Ни с кем из представителей ОАО «ОлаИнтерКом» ГИВ условия данных расчетов не обсуждал, с инициативой таких взаиморасчетов никто из представителей ОАО «ОлаИнтерКом» к нему не обращался. О наличии у ОАО «ОлаИнтерКом» недоимки по налогам и приостановлении операций по счетам, он не знал.
Из показаний свидетеля ГГВ, данных в судебном заседании и в ходе предварительного расследования (т.6 л.д.172-177), оглашенных в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ и подтвержденных свидетелем в судебном заседании, следует, что она с 2001 года работает в должности <данные изъяты> «Магаданэнергосбыт» ПАО «Магаданэнерго». ОАО «ОлаИнтерКом» является их абонентом филиала «Магаданэнергосбыт», которое отпускает ему электрическую энергию и получает деньги за сбыт. В 2016-2017 годах расчёты между данными предприятиями производились путем перечисления денежных средств, а когда денег не было, оформляли договора уступки права требования. Также между ПАО «Магаданэнерго» и ОАО «ОлаИнтерКом» существовала форма расчетов путем обмена векселями. Векселя принадлежат Сбербанку, они были приобретены ПАО «Магаданэнерго». Филиал «Магаданэнергосбыт» по доверенности использует эти векселя для расчетов, в том числе и с ОАО «ОлаИнтерКом». Данная форма расчетов существует для удобства, а также из-за недостатка наличных денежных средств. От кого исходила инициатива таких расчетов, не знает. О наличии у ОАО «ОлаИнтерКом» задолженности по налогам ей ничего не известно.
Из показаний свидетеля ЛВВ, оглашенных в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ (т.6 л.д. 143-145) следует, что с 01 мая 2014 года он работал в должности <данные изъяты> филиала «Магаданэнергосбыт» ПАО «Магаданэнерго». Он подписал договоры уступки права требования № 809/ЦО-2016 от 05 октября 2016 года, № 808/ТО-2016 от 04 октября 2016 года, № 807/ТО-2016 от 04 октября 2016 года, № 806/ТО-2016 от 03 октября 2016 года по указанию <данные изъяты>ОИА, в связи с его отсутствием. Условия данных договоров ни с кем не оговаривал, текст договоров не составлял, по существу их заключения ничего пояснить не может. Каким образом данные договоры поступили в ПАО «Магаданэнерго» не знает.
Из показаний свидетеля АЮА, данных в судебном заседании и в ходе предварительного расследования (т.6 л.д.126-129) оглашенных в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ и подтвержденных свидетелем в судебном заседании, следует, что в ООО «Магадан-Энергонефтьпродукты» она работает в должности <данные изъяты>, иногда исполняет обязанности <данные изъяты>. Между ООО «Магадан-Энергонефтьпродукты» и ОАО «ОлаИнтерКом» заключались договоры поставки мазута топливного. Оплата производилась безналичным расчетом со счетов ОАО «ОлаИнтерКом». Также заключались договоры цессии, сторонами которых являлись «Магаданэнергонефтьпродукты», ОАО «ОлаИнтерКом» и Министерство ЖКХ Магаданской области. В период временного исполнения обязанностей директора «Магадан-Энергонефтьпродукты» она подписывала данные договоры. Кто являлся инициатором заключения договоров цессии ей не известно, со стороны «Магадан-Энергонефтьпродукты» таких предложений не было. Поскольку данная практики разрешенная, по ней работают, сомнений в законности договоров не было, для предприятия в период отопительного сезона главное получить деньги. О наличии у ОАО «ОлаИнтерКом» задолженности по налогам и аресте его счетов не знала. В связи с чем заключали договора цессии ей не известно.
Из показаний свидетеля СНЕ, данных в судебном заседании и в ходе предварительного расследования (т.6 л.д.138-142), оглашенных в части в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ и подтвержденных свидетелем в судебном заседании, следует, что в 2016 году он являлся <данные изъяты> ООО «РИМ». Данная организация обеспечивала оказание услуг на водозаборе и очистных сооружениях в Сусуманском, Тенькинском и Ольском районах. ООО «РИМ» по договору аутсорсинга для нужд ОАО «ОлаИнтерКом» осуществляло деятельность по поддержанию работоспособности водозаборов очистных сооружений. Со стороны ОАО «ОлаИнтерКом» сложилась большая дебиторская задолженность, около 40 млн. руб. Ему известно, что задолженность возникла в связи с несвоевременной выплатой ОАО «ОлаИнтерКом» субсидий на выпадающие расходы. Расчеты с ОАО «ОлаИнтерКом» осуществлялись по безналичному расчету, но когда платёжеспособность ОАО «ОлаИнтерКом» была минимальна, заключались договора цессии. Инициатива заключения договоров цессии исходила от ОАО «ОлаИнтерКом», но не знает от кого конкретно. Проекты договора приходили по почте либо через курьера.
Из показаний свидетеля ЗГВ, оглашенных в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ (т.6 л.д. 183-186), следует, что с 2002 года он работал в должности <данные изъяты> МУП «Ола-Электротеплосеть», которое снабжало офис и производственную базу ОАО «ОлаИнтерКом» тепло- и горячим водоснабжением, а ОАО «ОлаИнтерКом» снабжало офис и производственную базу МУП «Ола-Электротеплосеть» холодной водой. В связи с этим, между указанными предприятиями имелись взаимные договорные обязательства по оплате указанных услуг. В октябре 2016 года МУП «Ола-Электротеплосеть» имело задолженность перед ПАО «Магаданэнерго» на 500 000 рублей. В это же время ОАО «ОлаИнтерКом» имело задолженность перед МУП «Ола-Электротеплосеть» примерно на 800 000 рублей. В связи с этим на уровне администрации Ольского городского округа Магаданской области принято решение произвести расчёты между указанными юридическими лицами путем обмена векселями. С Вакулюком А.Н. по поводу этих взаиморасчетов не встречался и никаких условий не оговаривал. Кто принимал данное решение ЗГВ не известно. 24 октября 2016 года ЗГВ были подписаны акты №№ 2 и 3 приема-передачи векселей и индоссамент, которыми ОАО «ОлаИнтерКом» частично погасило долг перед МУП «Ола-Электротеплосеть» на сумму 500 000 рублей, а МУП «Ола-Электротеплосеть» в свою очередь погасило долг перед ПАО «Магаданэнерго». Ему было известно о наличии у ОАО «ОлаИнтерКом» задолженности по уплате налогов.
Из показаний свидетеля ЛИП, оглашенных в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ (т.6 л.д. 97-100), следует, что с 15 мая 2015 он работал в должности <данные изъяты> ПАО «Магаданнефто». ПАО «Магаданнефто» согласно договорам с ОАО «ОлаИнтерКом» занимается подогревом и хранением нефтепродуктов. 27 октября 2016 года между ОАО «ОлаИнтерКом» и ПАО «Магаданнефто» был заключен договор уступки права требования, согласному которому ОАО «ОлаИнтерКом» уступает ПАО «Магаданнефто» право требования уплаты денежных средств в размере 1 500 000 рублей, вытекающие из правоотношений с Министерством строительства, жилищно-коммунального хозяйства и энергетики Магаданской области. По договору денежные средства в размере 1 500 000 рублей напрямую из указанного Министерства поступили на счет ПАО «Магаданнефто», и ОАО «ОлаИнтерКом» тем самым частично погасил свою задолженность. Инициатором заключения договора уступки являлось ОАО «ОлаИнтерКом». Письмом № 2067 от 04 октября 2016 года Вакулюк А.Н. информировал, что в связи с блокировкой всех счетов ОАО «ОлаИнтерКом», образовавшийся долг в размере 3 466,77 тыс. руб. будет погашен путем заключения договора уступки права требования и за счет собственных средств. Однако фактически задолженность была погашена только частично и за счет договора уступки права требования.
Из показаний свидетеля ДИА, данных в судебном заседании и в ходе предварительного расследования (т.6 л.д.162-166) оглашенных в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ и подтвержденных свидетелем в судебном заседании, следует, что с июля 2016 года он работает в должности <данные изъяты> управления Министерства строительства, ЖКХ и энергетики Магаданской области. Взаимодействие Министерства и ОАО «ОлаИнтерКом» основывалось на соглашениях по перечислению недополученных доходов – субсидий, которые предусматриваются в бюджете. Министерство является главным распорядителем денежных средств ресурсоснабжающим организациям, а также осуществляло контроль над деятельностью ОАО «ОлаИнтерКом» по обеспечению теплом, горячей водой и водоотведением. В 2016 году Министерством с ОАО «ОлаИнтерком» было заключено несколько трехсторонних соглашений, третьим участником была администрация Ольского района. Предоставляемая по соглашениям субсидия носит целевой характер и направляется на оплату и погашение задолженности ресурсоснабжающей организации за топливно-энергетические ресурсы. До перечисления субсидии Министерство выясняет у ресурсоснабжающей организации сведения об арестах счетов и инкассо. В случае если на счета предприятия выставлены инкассовые поручения, субсидия Министерством не перечисляется, поскольку она уйдет на погашение инкассовых поручений. Субсидия в соответствии с соглашением должна быть направлена только на оплату топливно-энергетических ресурсов, услуг по доставке, хранению, подогрева и т.п. Распределений субсидий осуществляет комиссия, возглавляемая губернатором. На заседании губернатор предполагал выделение средств ОАО «ОлаИнтерКом» для погашения задолженности ПАО «Магаданэнерго» и ООО «Колымская угольная компания», и данные контрагенты выясняли, как они могут получить эти деньги. Затем в Министерство поступали копии договоров уступки ОАО «ОлаИнтерком» права требования к Министерству своим контрагентам – «Колымская угольная компания», «Магаданэнергонефтьпродукты» и «Севтрансавто», «Компания ЕАЛ», «Магаданэнерго», перед которыми имело задолженность за поставленные ресурсы. Предполагает, что инициатором заключения договоров уступки права требования являлось ОАО «ОлаИнтерКом». Договоры уступки могли поступать через приемную и в электронном виде, как от ОАО «ОлаИнтерком», так и от поставщиков. На момент поступления в Министерство договоры уступки были подписаны сторонами. Министерство предварительно не согласовывало заключение данных договоров. В конце 2016 года появилась задолженность по исполнению соглашений по выплате субсидий около 800 млн. руб.
Свидетель СИВ в судебном заседании показал, что с 2014 года работает <данные изъяты> Министерстве строительства, ЖКХ и энергетики Магаданской области. В 2016 году ресурсоснабжающей организации ОАО «ОлаИнтерКом» предоставлялись субсидии по компенсации недополученных доходов. Ежегодно Департамент цен и тарифов Магаданской области утверждает тариф на коммунальные услуги и льготный тариф для населения. Разницу между этими двумя тарифами компенсируют ресурсоснабжающим организациям в виде указанных субсидий. Субсидии предоставлялись на основании заключенных соглашений. Его отдел готовит проект данных соглашений, и его функции заканчиваются на подписании указанных соглашений. Субсидии являются целевыми и ОАО «ОлаИнтерком» было обязано расходовать их только на топливно-энергетические ресурсы. Получателем субсидии является ОАО «ОлаИнтерком». Контроль расходования денежных средств осуществлялся путем проверки отчетов ресурсоснабжающих организаций. Сведений о нецелевом расходовании ОАО «ОлаИнтерком» предоставленных субсидий в Министерстве не имеется. В 2016 году он (СИВ) говорил руководству ОАО «ОлаИнтерКом» о том, что денежные средства имеются, Министерство готово их перечислить, но поскольку счета ОАО «ОлаИнтерКом» заблокированы, то необходимо что-то делать, после чего в Министерство поступали договора цессии. Поскольку цессия не запрещена законом, Министерство напрямую перечисляло денежные средства по субсидиям перевозчикам либо поставщикам топлива, в том числе в «Колымскую угольную компанию», «Севтрансавто». Инициатором заключения договоров цессии являлось ОАО «ОлаИнтерком». Министерство не обсуждало условия договоров цессии, данные договоры поступали в Министерство уже с подписями. Запрета на перечисление субсидии ресурсоснабжающим организациям в случае наличия у них выставленных инкассовых поручения на счетах не было, и в случае ареста субсидия могла быть предоставлена, но за счет цессии. Перечисление денег на блокированный счет невозможно, так как деньги уйдут на другие цели.
Из показаний свидетеля ЯИА, данных в судебном заседании и в ходе предварительного расследования (т.6 л.д.188-190), оглашенных в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ и подтвержденных свидетелем в судебном заседании, следует, что с 25.12.2012 она работает в должности <данные изъяты> Северо-Восточного отделения 8645 ПАО «Сбербанк». В 2016-2017 годах ОАО «ОлаИнтерКом» имело 2 расчетных счета в Северо-Восточном отделении 8645 ПАО Сбербанк, а также расчетные счета в Азиатско-Тихоокеанском банке. Периодически на указанные расчетные счета налоговыми органами выставлялись инкассовые поручения на списание денежных средств в счет уплаты недоимки по налогам и сборам, в том числе, во втором полугодии 2016 года. При наличии на расчетном счете денежных средств, они списываются со счета в порядке очередности, установленной ст. 855 ГК РФ, в соответствии с выставленным требованием (инкассовым поручением). При недостаточности денежных средств на счете, инкассовые поручения помещаются в очередь неисполненных в срок распоряжений. В дальнейшем они исполняются при поступлении денежных средств на счет также в соответствии со ст. 855 ГК РФ и в порядке календарной очередности. Счета ОАО «ОлаИнтерКом» не являлись целевыми, в связи с чем в случае поступления на счета общества денежных средств в период действия инкассовых поручений, эти денежные средства были бы списаны банком со счетов в счет уплаты налогов и сборов.
Из показаний свидетеля БЕА, данных в судебном заседании и в ходе предварительного расследования (т.6 л.д.192-195), оглашенных в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ и подтвержденных свидетелем в судебном заседании, следует, что с 01.11.2017 она работает в должности <данные изъяты> Азиатско-Тихоокеанского банка. В 2016 и в настоящее время в Азиатско-Тихоокеанском банке у ОАО «ОлаИнтерКом» был открыт обычный расчетный счет. Периодически на указанный счет налоговыми органами выставлялись инкассовые поручения на списание денежных средств в счет уплаты недоимки по налогам и сборам, в том числе, во втором полугодии 2016 года. Одновременно с поступлением инкассовых поручений от налоговых органов поступает ограничение к расчетному счету. На момент действия инкассовых поручений во втором полугодии 2016 года денежных средств на счете ОАО «ОлаИнтерКом» было недостаточно для их оплаты, в связи с чем они помещались в картотеку. В случае поступления на счета ОАО «ОлаИнтерКом» денежных средств в период действия инкассовых поручений, эти денежные средства были бы списаны банком со счетов в счет уплаты налогов и сборов. При этом не имеет значения характер поступающих на счет денежных средств, их зависимость от целевого назначения. Многие организации, которые в больших количествах используют целевые бюджетные средства, используют целевые расчетные счета. ОАО «ОлаИнтерКом» такие расчетные счета в Азиатско-Тихоокеанском банке не имеет.
Из показаний свидетеля СИП, оглашенных в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ (т.10 л.д. 117-120), следует, что с 2008 года он работал в должности <данные изъяты> МОГ БУЗ «Сусуманская районная больница». ОАО «ОлаИнтерКом» предоставляет больнице услуги по водоснабжению и отоплению, которые оплачиваются путем безналичного расчета. В 2016 году ОАО «ОлаИнтерКом» обратилось в МОГ БУЗ «Сусуманская районная больница» с просьбой перевести денежные средства за оказанные услуги в ООО «РИМ» за уголь, что было выполнено. Чем обусловлена необходимость перевода денежных средств ООО «РИМ» СИП не известно.
Свидетель ИИМ в судебном заседании показала, что работает в должности <данные изъяты> МОГБУЗ «Сусуманская районная больница». В 2016 году ОАО «ОлаИнтерКом» на договорной основе поставляло больнице тепловую энергию, водоснабжение и водоотведение. Оплата производилась платёжными поручениями. Также в 2016 году по инициативе ОАО «ОлаИнтерКом» по договору уступки права требования, который был доставлен в больницу курьером ОАО «ОлаИнтерКом» и имел подпись директора Вакулюка А.Н. и <данные изъяты> ООО «РИМ» СНЕ, МОГБУЗ «Сусуманская районная больница» была произведена оплата услуг ОАО «ОлаИнтерКом» на сумму 775924, 06 руб. на счет ООО «РИМ», перед которым ОАО «ОлаИнтерКом» имело задолженность. До 2016 года договоры уступки права требования с ОАО «ОлаИнтерКом» не заключались.
Из показаний свидетеля ДГН, данных в судебном заседании и в ходе предварительного расследования (т.10 л.д.49-51), оглашенных в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ и подтвержденных свидетелем в судебном заседании, следует, что с марта 2017 года она работает в должности <данные изъяты> МОГБУЗ «Тенькинская районная больница». Между ресурсоснабжающей организацией ОАО «ОлаИнтерКом» и МОГБУЗ «Тенькинская районная больница» существуют договорные отношения. Оплата производилась платёжными поручениями и в 2016 году по договорам уступки права требования. Договора уступки поступали в МОГБУЗ «Тенькинская районная больница» с ОАО «ОлаИнтерКом», а также от ООО «Компания ЕАЛ». Вначале они поступали по электронной почте. Затем курьер ОАО «ОлаИнтерКом» привозил оригиналы этих договоров и счета-фактуры. Денежные средства по договорам уступки перечислялись со счета МОГБУЗ «Тенькинская районная больница» на счет ООО «Компания ЕАЛ» в декабре 2016 года в сумме более 1 млн. руб., а также на счет ООО «РИМ».
Из показаний свидетеля КЛА, данных в судебном заседании и в ходе предварительного расследования (т.6 л.д.207-211), оглашенных в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ и подтвержденных свидетелем в судебном заседании, следует, что с 2010 года она работала в МРИ ФНС России № 3 по Магаданской области в должности <данные изъяты>. В соответствии о ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога. В случае неуплаты налога в сроки, установленные Налоговым кодексом РФ налогоплательщику по почте или лично, а также по 1 КС (телекоммуникационная связь) направляется об уплате налогов. Требование считается полученным по истечении 14 дней (6 дней на доставку 8 дней на исполнение). Если по истечении этого срока требование не исполняется, налоговым органом принимается решение о взыскании налогов, пени и штрафов, страховых взносов, за счет денежных средств на счетах в банке. Данное решение принимается в течение двух месяцев после истечения срока исполнения требования. Одновременно с этим принимается решение о приостановлении операций по счетам, а также направляются инкассовые поручения (поручения на списание и перечисление денежных средств) со счетов налогоплательщика. Решения о приостановлении операций по счетам и поручения на списание и перечисление денежных средств направляются в банк в электронном виде. Решение о взыскании направляется налогоплательщику в течение 6 дней. В случае отсутствия денежных средств на счетах налогоплательщика налоговый орган принимает решение о взыскании за счет имущества по ст. 47 НК РФ, которое направляется в службу судебных приставов. В случае наличия денежных средств на счетах налогоплательщика, достаточных для погашения недоимки, эти денежные средства вписываются банком в течение 1 банковского дня и перечисляются на счет налогового органа в счет уплаты недоимки. Если суммы на счете недостаточно, денежные средства списываются частично, на оставшуюся сумму недоимка взыскивается за счет имущества. При этом, инкассовое поручение помещается банком в картотеку. При поступлении денежных средств на счет происходит списание. Приостановка по счету действует до полного погашения задолженности, указанной в решении о приостановлении операции по счетам. ОАО «ОлаИнтерКом» периодически допускало нарушения исполнения обязанности по уплате налогов, пени и штрафов, в том числе, в период с 31 июля но 31 декабря 2016 года. В указанный период налоговыми органами – Межрайонными ИФНС России №№ 1, 2 и 3 ОАО «ОлаИнтерКом» направлялись требования |об уплате налогов и сборов, пени и штрафов, которые были исполнены не в полном объеме.
Требования в установленный срок были исполнены не в полном объеме:
Требование № 6768 – требование межрайонной ФНС России №1 по Магаданской области. Общая сумма по требованию 1940780 рублей 09 копеек, срок исполнения по данному требованию - 31.08.2016, которое было выставлено 10.08.2016. Исполнено 15.08.2016 года, до срока исполнения по требованию.
Требование № 6685 от 10.08.2016 – 556444 рубля 32 копейки. Срок исполнения 31.08.2016 года. Исполнено 15.08.2016 года, до срока исполнения по требованию.
Требование № 7028 от 19.08.2016 года. Сумма по требованию – 3000 рублей. Срок исполнения 08.09.2016 года. Исполнено 23.08.2016 года, до срока исполнения по требованию.
Требование № 7537 от 04.10.2016 года на сумму 21967 рублей. Срок исполнения – 24.10.2016 года. Требование исполнено 09.12.2016, после направления инкассовых поручений на счет.
Требование № 1083 от 13.10.2016 года, на сумму 1915 рублей 86 копеек. Срок исполнения 02.11.2016 года. Исполнено 14.11.2016 года.
Требование № 7055 от 28.10.2016 года на сумму 4837 рублей. Срок исполнения 18.11.2016 года. 12.12.2016 года полностью исполнено.
Требование № 8538 от 03.11.2016 года на сумму 2872376 рублей 55 копеек. Срок исполнения 24.11.2016 года. Исполнено 19.12.2016, после направления на счет инкассовых поручений.
Требование № 8539 от 03.11.2016 года. На сумму 393073 рубля. Срок исполнения - 24.11.2016 года. Исполнено после направления инкассовых поручений от 15.12.2016 года.
Требование № 8537 от 03.11.2016 года на сумму 568072рубля. Срок исполнения 24.11.2016 года. Исполнено после направления инкассовых поучений 15.12.2016 года.
Требование № 8651 от 11.11.2016 года на сумму 47893 рубля 24 копейки. Срок исполнения 01.12.2016 года. Исполнено 15.12.2016 года.
Требование № 8684 от 14.11.2016 года на сумму 2697 рублей. Срок исполнения 02.12.2016. Исполнено 15.12.2016 года.
Требование № 8931 от 05.12.2016 года на сумму 397625 рублей 64 копейки. Срок исполнения 23.12.2016 года. Исполнено до срока исполнения по требованию 15.12.2016 года. Межрайонная ИФНС №2 по Магаданской области направлены требования 1308 от 12.08.2016 года на сумму 5638507 рублей 16 копеек. Срок исполнения 05.09.2016 года. Исполнено 17.04.2017 года.
Требование № 1597 от 31.10.2016 года на сумму 17273 рублей 75 копеек. Срок исполнения 21.11.2016 года. Требование не исполнено.
Требование № 1760 от 09.11.2016 года на сумму 3018459 рублей 29 копеек. Срок исполнения 29.11.2016 года. Исполнено 17.04.2017 года. После направления инкассовых поручений на счет.
Требование № 1842 от 13.12.2016 года на сумму 2887292 рубля 72 копейки. Срок исполнения 11.01.2017 года. Исполнено 17.04.2017 года.
Межрайонной ИФНС России №3 по Магаданской области направлено требование № 1053 от 15.08.2016 года на сумму 6454271 рубль. Срок исполнения 02.09.2016 года. Исполнено 25.12.2016 года, после направления инкассовых поручений.
Требование № 1222 от 28.10.2016 года на сумму 14032 рубля. Срок исполнения 18.11.2016 года. Исполнено 25.12.2016 года.
Требование № 1296 от 07.11.2016 года на сумму 3344261 рубль. Срок исполнения 25.11.2016 года. Исполнено 16.04.2017 года.
В этой связи, налоговыми органами принимались решения о взыскании денежных средств, решения о приостановлении по счетам ОАО «ОлаИнтерКом». В банковские учреждения (Сбербанк и АТБ) направлялись решения о приостановлении операций по счетам в соответствии со ст. 76 НК РФ. Инкассовые поручения выставлялись на одни из счетов, во избежание двойного взыскания. Денежные средства списывались со счета ОАО «ОлаИнтерКом» на счет налоговых органов в счет уплаты недоимки но налогам, сборам, пени и штрафам. Межрайонными ИФНС России № 2 и № 3 приняты решения о взыскании недоимки в соответствии со ст. 47 НК РФ за счет имущества должника, решения направлены в службу судебных приставов. От судебных приставов денежные средства не поступали, ОАО «ОлаИнтерКом» скрыть имущество не пыталось. У должника денежные средств были списаны с расчётного счета. Последняя задолженность по требованию была погашена в апреле 2017 года. Открытие банком расчетного счета управляющей организации для зачисления бюджетных средств, выделенных на оплату работ по капитальному ремонту в рамках программы реформирования ЖКХ в соответствии с Федеральным законом № 185-ФЗ, при наличии решения налогового органа о приостановлении операций по счетам управляющей организации не является основанием для привлечения банка к ответственности по гг. 1 ст. 132 НК РФ. Все остальные счета юридических лиц считаются обыкновенными расчетными счетами, относящимися к счетам, предусмотренным ст. 11 НК РФ, предусмотренным для целей применения норм налогового законодательства. Поэтому, осуществление расчетов налогоплательщиком минуя расчетные счета, на которые выставлены инкассовые поручения, считаются одной из форм сокрытия денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов. ОАО «ОлаИнтерКом» имело обыкновенные расчетные счета, не являющиеся по законодательству Российской Федерации, целевыми. В связи с этим, расчеты, Произведенные Обществом «ОлаИнтерКом» минуя расчетные счета, на которые выставлены инкассовые поручения, следует считать сокрытием денежных средств от налогообложения независимо от характера денежных средств, поступающих на эти счета.
Оценивая показания свидетелей и сопоставляя их между собой и с другими доказательствами по делу, суд критически относится к показаниям свидетеля НАО в той части, что проекты договоров уступки права требования разрабатывались Министерством, поскольку они основываются на предположениях данного свидетеля и опровергаются показаниями свидетелей ДИА, СИВ, СНЕ, ЛЭВ, ГАИ, ХСА, БЕГ, согласно которым инициатива заключения договора уступки права требования и проекты договоров поступали от ОАО «ОлаИнтерКом» за подписью Вакулюка А.Н.
Кроме того, суд критически оценивает показания свидетелей ДИА и СИВ в той части, что при наличии инкассовых поручений на расчетных счетах, Министерство строительства, ЖКХ и энергетики Магаданской области не предоставило бы ОАО «ОлаИнтерКом» субсидии на возмещение недополученных доходов, поскольку согласно условиям исследованных в ходе судебного разбирательства соглашений, предоставление субсидий ресурсоснабжающим организациям, не поставлено в зависимость от наличия ареста на счетах, и при наличии таковых, не предоставление Министерством субсидии означало бы неисполнение им обязательств по соглашению.
В остальной части показания свидетелей суд признает допустимыми и достоверными показаниями по делу, поскольку они в целом взаимно согласуются не только между собой, но и с письменными материалами дела, ничем не опровергнуты в судебном заседании, поэтому берутся судом в основу обвинительного приговора.
Согласно представленным МРИ ФНС России №№ 1,2,3 балансам расчетов и выпискам из лицевого счета по налогу на доходы физических лиц, в период с 31 августа 2016 года по 31 декабря 2016 года у ОАО «ОлаИнтерКом» числилась недоимка по налогам, в том числе: на 31.08.2016 – 11 981 749, 75 руб., на 30.09.2016 – 12 003 716,75 руб., на 31.10.2016 – 21 422 734, 53 руб., на 30.11.2016- 22 436 028, 53 руб., на 30.12.2016 – 11560 730, 75 руб. (т.1 л.д 110,112-134, 178-194, т.2 л.д.4-56, т. 5 л.д. 55-69,140-149,173-177), что также установлено по результатам исследования указанных документов согласно справки № 12 от 28.02.2017 (т.5 л.д.15-32).
В силу ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.
Порядок взыскания налогов и сборов регламентирован ст. 46, 47 Налогового кодекса РФ, в частности, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика. Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему Российской Федерации направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации. При взыскании налога налоговым органом может быть применено в порядке и на условиях, которые установлены статьей 76 настоящего Кодекса, приостановление операций по счетам налогоплательщика. При недостаточности или отсутствии денежных средств, налоговый орган вправе взыскать налог за счет имущества.
В связи с наличием недоимки, в адрес руководителя ОАО «ОлаИнтерКом» налоговыми органами направлялись требования об уплате налога, в том числе:
Межрайонной ИФНС России № 1 по Магаданской области:
- по требованию № 6778 от 10 августа 2016 года недоимка по налогу на доходы физических лиц налоговых агентов на сумму 1 892 196,78 рублей, со сроком исполнения до 31 августа 2016 года (т.5 л.д.71);
- по требованию № 6685 от 10 августа 2016 года по налогу на имущество организаций на сумму 547 387, 00 рублей, со сроком исполнения до 31 августа 2016 года (т.5 л.д.72),
по требованию № 7028 от 19 августа 2016 года по налогу на доходы физических лиц налоговых агентов на сумму 3 000,00 рублей, со сроком исполнения до 08 сентября 2016 (т.5 л.д.75),
- по требованию № 7537 от 4 октября 2016 года по налогу на добавленную стоимость на сумму 21 967,00 рублей, со сроком исполнения до 24 октября 2016 года (т.5 л.д.76)
по требованию № 1083 от 13 октября 2016 года по налогу на имущество организаций на сумму 547 387,00 рублей, со сроком исполнения до 2 ноября 2016 года (т.5 л.д.78);
по требованию № 7855 от 28 октября 2016 года по водному налогу на сумму 4 837,00 рублей, сроком исполнения до 18 ноября 2016 года (т.5 л.д.74),
по требованию № 8537 от 3 ноября 2016 года по налогу на имущество организаций на сумму 568 072,00 рублей, со сроком исполнения до 24 ноября 2016 года (т.5 л.д.73),
по требованию № 8538 от 3 ноября 2016 года по налогу на доходы физических лиц налоговых агентов на сумму 2 862 836,00 рублей, со сроком исполнения до 24 ноября 2016 года, (т.5 л.д.82-83),
по требованию № 8539 от 3 ноября 2016 года по налогу на добавленную стоимость на сумму 393 073,00 рублей, со сроком исполнения до 24 ноября 2016 года (т.5 л.д.81),
по требованию № 8651 от 11 ноября 2016 года по налогу на доходы физических лиц налоговых агентов на сумму 38 926,00 рублей, сроком исполнения до 01 декабря 2016 года (т.5 л.д.79),
по требованию № 8684 от 14 ноября 2016 года по водному налогу на сумму 2 697,00 рублей, со сроком исполнения до 02 декабря 2016 года (т.5 л.д.80),
по требованию № 8931 от 05 декабря 2016 года по налогу на добавленную стоимость на сумму 393 073,00 рублей, со сроком исполнения до 23 декабря 2016 года (т.5 л.д.77).
Согласно требованиям Межрайонной ИФНС России № 2:
по требованию № 1308 от 12 августа 2016 года по налогу на доходы физических лиц налоговых агентов на сумму 5 424 420,75 рублей, сроком исполнения до 05 сентября 2016 года (т.5 л.д.150),
по требованию № 1760 от 09 ноября 2016 года по налогу на доходы физических лиц на сумму 2 792 049,00 рублей, со сроком исполнения до 29 ноября 2016 года (т.5 л.д.152),
- по требованию № 1597 от 31 октября 2016 года по водному налогу на сумму 17 250,00 рублей, со сроком исполнения до 21 ноября 2016 года (т.5 л.д.153),
- по требованию № 1842 от 13 декабря 2016 года по налогу на доходы физических лиц налоговых агентов на сумму 2 805 128,00 рублей, со сроком исполнения до 11 января 2017 года (т.5 л.д.155).
Межрайонной ИФНС России № 3:
- по требованию № 1053 от 15 августа 2016 года по налогу на доходы физических лиц налоговых агентов на сумму 6 454 271,00 рублей, со сроком исполнения до 2 сентября 2016 года (т.5 л.д.221-223),
- по требованию № 1222 от 28 октября 2016 года по водному налогу на сумму 14 032,00 рублей, со сроком исполнения до 18 ноября 2016 года (т.5 л.д.224),
- по требованию № 1296 от 07 ноября 2016 года сроком исполнения до 25 ноября 2016 года по налогу на доходы физических лиц налоговых агентов на сумму 3 344 261,00 рублей (т.5 л.д.225-226).
Требования об уплате налогов исполнены ОАО «ОлаИнтерКом» не в полном объёме, что видно из решений налоговых органов о принудительном взыскании налогов за счет денежных средств ОАО «ОлаИнтерКом» в соответствии со ст. 45 и 46 НК РФ на общую сумму 21 929 217,75 рублей, а также выставленных инкассовых поручений и приостановлении операций по счетам ОАО «ОлаИнтерКом», находящимся в Азиатско-Тихоокеанском банке и в Северо-Восточном отделении № 8645 ПАО «Сбербанк России», в том числе:
Межрайонной ИФНС России № 1 по Магаданской области -
- решение № 7561 от 28.10.2016 на сумму 21967, 00 руб. в связи с неисполнением требования № 7537 от 04 октября 2016 года, инкассовое поручение № 11245 от 28.10.2016, решения о приостановлении операций по счетам в банке № 8557 и № 8558 от 28.10.2016 (т.5 л.д.84,92,102-103);
- решение № 8455 от 25.11.2016 на сумму 4837,00 руб. в связи с неисполнением требования № 7855 от 28 октября 2016 года, инкассовое поручение № 12371 от 25.11.2016, решения о приостановлении операций по счетам в банке № 9520 и № 9521 от 28.10.2016 (т.5 л.д.86,94,106-107);
- решение № 8671 от 06.12.2016 на сумму 568 072,00 руб. в связи с неисполнением требования № 8537 от 03 ноября 2016 года, инкассовое поручение № 12871 от 06.12.2016, решения о приостановлении операций по счетам в банке № 9863 и № 9864 от 06.12.2016 (т.5 л.д.108-109);
- решение № 8672 от 06.12.2016 на сумму 2 853 362,00 руб. в связи с неисполнением требования № 8538 от 3 ноября 2016 года, инкассовое поручение № 12872 от 06.12.2016, решения о приостановлении операций по счетам в банке № 9865 и № 9866 от 06.12.2016 (т.5 л.д.88,96,110-111);
- решение № 8673 от 06.12.2016 на сумму 393 073,00 руб. в связи с неисполнением требования № 8539 от 3 ноября 2016 года, инкассовое поручение № 12874 от 06.12.2016, решения о приостановлении операций по счетам в банке № 9867 и № 9868 от 06.12.2016 (т.5 л.д.89,98,112-113);
- решение № 8976 от 09.12.2016 на сумму 47984, 24 руб., в том числе по налогу 38926,00 руб., в связи с неисполнением требования № 8651 от 11 ноября 2016 года, инкассовые поручения № 13210 и № 13211 от 09.12.2016, решения о приостановлении операций по счетам в банке № 10085 и № 10086 от 09.12.2016 (т.5 л.д.90,99-100, 114-115);
- решение № 8977 от 09.12.2016 на сумму 2697,00 руб., в связи с неисполнением требования № 8684 от 14 ноября 2016 года, инкассовое поручение № 13212 от 09.12.2016, решения о приостановлении операций по счетам в банке № 10087 и № 10088 от 09.12.2016 (т.5 л.д.116-117).
Межрайонной ИФНС России № 2 по Магаданской области:
- решение № 475 от 06.09.2016 на сумму 5 638 507,16 руб., в том числе недоимка по налогам 5 424 420, 75 руб., в связи с неисполнением требования № 1308 от 12 августа 2016 года, инкассовое поручение № 715 от 06.09.2016, решения о приостановлении операций по счетам в банке № 508 и № 509 от 06.12.2016 (т.5 л.д.157, 161-162, т.3 л.д.180);
- решение № 727 от 15.12.2016 на сумму 3 018 459,29 руб., в том числе недоимка по налогам 2 792 049,00 руб., в связи с неисполнением требования № 1760 от 09 ноября 2016 года, инкассовые поручения №№ 1176, 1177 от 15.12.2016, решения о приостановлении операций по счетам в банке № 783 и № 784 от 15.12.2016 (т.5 л.д.158, 163-164, т.3 л.д.177-178);
- решение № 732 от 15.12.2016 на сумму 17 273,75 руб., в том числе недоимка по налогам 17 250,00 руб., в связи с неисполнением требования № 1597 от 31 октября 2016 года, инкассовые поручения №№ 1182, 1182 от 15.12.2016, решения о приостановлении операций по счетам в банке № 787 и № 788 от 15.12.2016 (т.5 л.д.160, 165-166, т.3 л.д.174-175).
Межрайонной ИФНС России № 3 по Магаданской области:
- решение № 646 от 19.09.2016 на сумму 6 454 271,00 руб., в связи с неисполнением требования № 1053 от 15 августа 2016 года, инкассовое поручение № 1967 от 19.09.2016, решения о приостановлении операций по счетам в банке № 758 и № 759 от 19.09.2016 (т.5 л.д.208-209, 201-204);
- решение № 761 от 01.12.2016 на сумму 14 032,00 руб., в связи с неисполнением требования № 1222 от 28 октября 2016 года, инкассовое поручение № 2118 от 01.12.2016, решения о приостановлении операций по счетам в банке № 900 и № 901 от 01.12.2016 (т.5 л.д.212-213, 197-200);
- решение № 771 от 06.12.2016 на сумму 3 344 261,00 руб., в связи с неисполнением требования № 1296 от 07 ноября 2016 года, инкассовое поручение № 2130 от 06.12.2016, решения о приостановлении операций по счетам в банке № 906 и № 907 от 06.12.2016 (т.5 л.д.220, 193-196).
Согласно извещению налогового органа от 24.05.2017, было принято решение о зачете суммы исчисленной к возмещению из бюджета по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2016 года в сумме 16 671 068, 00 руб. (т.12 л.д.233-234).
Таким образом, в ходе судебного разбирательства нашло подтверждение наличие у ОАО «ОлаИнтерКом» недоимки по налогам в период с 31 августа 2016 года по 31 декабря 2016 года, в связи с чем суд приходит к выводу о правомерности принятых налоговым органом мер по принудительному взысканию образовавшейся задолженности.
Размер недоимки, на которую предъявлены инкассовые поручения на бесспорное взыскание в сумме 21 929 217, 75 руб., в ходе предварительного расследования установлен верно и подтверждается исследованными в судебном заседании доказательствами.
В этой связи, вопреки доводам подсудимого, у суда отсутствуют основания сомневаться в достоверности сведений представленных вышеуказанными налоговыми органами. Каких-либо аргументов, свидетельствующих об обратном, стороной защиты не представлено, в связи с чем доводы о необходимости назначения экспертизы налоговой деятельности возглавляемого им общества, суд находит необоснованными.
Доводы подсудимого о том, что он имел общее представление о размере задолженности, не знал о поступающих в ОАО «ОлаИнтерКом» требованиях налогового органа, и подлежит доказыванию факт непосредственного получения им требований налогового органа, суд также находит несостоятельными, поскольку Вакулюк А.Н., будучи лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета, был обязан располагать сведениями о полноте исчисления и своевременности уплаты налогов в бюджет. Более того, отсутствие сведений о получении требований налогового органа самим подсудимым не исключает его виновность в совершении преступления и не является основанием освобождения от уголовной ответственности.
С учётом изложенного, суд приходит к выводу о том, что для подсудимого Вакулюка А.Н. было очевидным, что в случае поступления денежных средств на расчётные счета ОАО «ОлаИнтерКом» они будут списаны в бесспорном порядке в счет погашения задолженности перед бюджетом.
Согласно рапорту оперуполномоченного по ОВО МОБПСНиЗБС УЭБиПК УМВД России по Магаданской области ОСС от 20 марта 2017 года в действиях генерального директора Вакулюка А.Н. обнаружены признаки преступления предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, что явилось основанием к возбуждению уголовного дела (т. 2 л.д.152).
Согласно протоколам обыска от 13.04.2017, 20.04.2017, 02.05.2017, 22.06.2017, 05.10.2017, 25.10.2017, 26.10.2017, 02.11.2017, 08.11.2017 и протоколу обыска (выемки) от 16.05.2017 обнаружены и изъяты соглашения, заключенные между Министерством строительства, ЖКХ и энергетики Магаданской области и ОАО «ОлаИнтерКом» об использовании предоставленных из областного бюджета субсидий организациям в целях возмещения недополученных доходов в связи с оказанием услуг, установленным уполномоченным органом исполнительной власти Магаданской области с приложениями и дополнительными соглашениями, договоры уступки права требования, документы финансово-хозяйственной деятельности между ОАО «ОлаИнтерКом» и ООО «Колымская угольная компания», ООО «Ассоциация делового сотрудничества», ООО «Севтрансавто», ООО «Магадан-Энергонефтьпродукты», ООО «Магаданнефто», ООО «Компания ЕАЛ», ООО «Магаданавтосоюз», ПАО «Магаданэнерго», МОГБУЗ «Тенькинская районная больница», МОГБУЗ «Сусуманская районная больница» за период с 01 января 2015 года по 30 сентября 2016 года, в том числе договоры, дополнительные соглашения к ним, копии актов сверки взаимных расчетов, копии платёжных поручений, заявки на кассовый расход Министерства строительства, ЖКХ и энергетики Магаданской области, товарные накладные, счет-фактуры, транспортные накладные и другие документы.
Изъятые документы осмотрены, о чем составлены протоколы от 16.04.2017, 23.04.2017, 20.07.2017, 12.02.2018, 07.05.2017, 20.05.2017, 21.05.2017, 21.06.2017, 07.12.2017, 12.02.2018, 10.10.2017, 04.02.2018, 07.02.2018, 08.02.2018, 11.02.2018, 13.02.2018
Постановлениями от 16.04.2017, 23.04.2017, 07.05.2017, 20.05.2017, 21.05.2017, 10.10.2017, 04.02.2018, 08.02.2018, 11.02.2018, 12.02.2018, 13.02.2018 изъятые и осмотренные документы приобщены к материалам дела в качестве вещественных доказательств.
В ходе судебного разбирательства нарушений норм УПК РФ при получении данных доказательств и приобщении их к материалам дела не установлено, в связи с чем суд признает данные доказательства допустимыми и достоверными, и считает необходимым положить их в основу приговора суда.
В этой связи, доводы подсудимого и защиты о недопустимости данных доказательств, высказанные в ходе судебного следствия, судом не принимаются.
Так, согласно соглашениям, заключенным в 2016 году между Министерством строительства, ЖКХ и энергетики Магаданской области, муниципальным образованием «Ольский городской округ» и ОАО «ОлаИнтерКом», последнему предоставлялись субсидии из областного бюджета в целях возмещения недополученных доходов в связи с оказанием услуг теплоснабжения, вырабатываемого котельными для населения по тарифам, установленным уполномоченным органом исполнительной власти Магаданской области в порядке, установленном соглашениями и постановлением Правительства Магаданской области от 31.12.2015 № 935-пп (т.2 л.д. 185-192, 234-240, т.3 л.д. 4-9,52-56,58-115,127-138).
По условиям соглашений, ресурсоснабжающая организация - ОАО «ОлаИнтерКом» обязана обеспечить гарантированную потребность населения муниципального образования, направив денежные средств на приобретение топливно-энергетических ресурсов для населения и несет ответственность за целевое использование субсидии в соответствии с законодательством Российской Федерации. В случае нецелевого использования обязано вернуть её добровольно на расчётный счет уполномоченного органа. В случае нецелевого использования субсидии перечисление субсидии может быть приостановлено.
В соответствии с положениями ст. 78 Бюджетного кодекса РФ субсидии юридическим лицам … предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основе в целях возмещения недополученных доходов и (или) финансового обеспечения (возмещения) затрат в том числе в связи с оказанием услуг.
Субсидии юридическим лицам … предоставляются из бюджета субъекта Российской Федерации и бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов - в случаях и порядке, предусмотренных законом субъекта Российской Федерации о бюджете субъекта Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации о бюджетах территориальных государственных внебюджетных фондов и принимаемыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации или актами уполномоченных им органов государственной власти субъекта Российской Федерации.
В соответствии с Порядком предоставления из областного бюджета субсидий организациям в целях возмещения недополученных доходов в связи с оказанием услуг теплоснабжения … населению и юридическим лицам, утвержденным постановлением Правительства Магаданской области от 31.12.2015 № 935-пп, субсидии предоставляются организациям, которые фактически оказывают услуги теплоснабжения населению и юридическим лицам. Субсидии предоставляются организациям в целях возмещения недополученных доходов в связи с оказанием услуг. Субсидии предоставляются на основании соглашений, заключаемых между Министерством строительства, жилищно-коммунального хозяйства и энергетики Магаданской области (Главный распорядитель), организациями, которые в обязательном порядке предусматривают согласие получателя субсидии на осуществление Главным распорядителем, предоставляющим субсидии, и органами государственного финансового контроля Магаданской области проверок соблюдения получателями субсидий условий, целей и порядка их предоставления.
В период с января по август 2016 года субсидии, предоставляемые ОАО «ОлаИнтерКом» по соглашениям перечислялись Министерством по платёжным поручениям на расчётный счет общества (т.2 л.д.207-220, 244-250).
В период с 09 сентября 2016 года по 31 декабря 2016 года, Вакулюк А.Н., будучи генеральным директором ОАО «ОлаИнтерКом, заключил с контрагентами ООО «Ассоциация делового сотрудничества», ООО «Компания EAЛ», ООО «Колымская угольная компания», ООО Магаданнефто», ООО «Магадан-Энергонефтьпродукты», ООО «Севтрансавто», и ПАО Магаданэнерго» (филиалом «Магаданэнергосбыт»), договоры уступки права требования, которыми передал контрагентам право требования уплаты денежных средств, вытекающих из правоотношений с Министерством строительства, ЖКХ и энергетики Магаданской области - в соответствии с соглашениями об использовании предоставленных из областного бюджета субсидий организациям в целях возмещения недополученных доходов в связи с оказанием услуг в области жилищно-коммунального хозяйства, а именно:
с ООО «Ассоциация делового сотрудничества»:
№ б/н от 11 ноября 2016 года на сумму 6 000 000,00 рублей, в соответствии с Соглашением № 9т от 19 января 2016 года (т.3 л.д. 125-126),
№ б/н от 17 ноября 2016 года на сумму 10 000 000,00 рублей, в соответствии с Соглашением № 9т от 19 января 2016 года (т.2 л.д. 232-233),
с ООО «Компания ЕАЛ»:
№ б/н от 17 октября 2016 года на сумму 7 003 303,00 рублей, превышающую фактический размер задолженности ОАО «ОлаИнтерКом» 740 326, 44 руб., в соответствии с Соглашениями № 4э от 25 апреля 2016 года, № бэ от 10 марта 2016 года, № 6 бт от 10 мая 2016 года,
№ б/н от 9 ноября 2016 года на сумму 1 606 247,21 рублей, в соответствии с Контрактами от 1 января 2016 года №№ 13-У, 13-М, 13-0, 13-Т, 13/1-У, 13/1-М, 13/1-0, 13/1-Т, 13/2-У, приобщенными в качестве вещественных доказательств постановлениями от 23.04.2017 (т.8 л.д.150,203-204) и осмотренными в ходе судебного разбирательства,
с ООО «Колымская угольная компания»:
№ б/н от 11 ноября 2016 года на сумму 4 000 000,00 рублей, в соответствии с Соглашением № 8т от 19 января 2016 года (т. 3 л.д.162-163),
№ б/н от 17 ноября 2016 года на сумму 10 000 000,00 рублей, в соответствии с Соглашением № 8т от 19 января 2016 года (т.2 л.д. 223-224),
с ООО «Магаданнефто»:
№ б/н от 27 октября 2016 года на сумму 1 500 000,00 рублей, в соответствии с Соглашением № 11т от 19 января 2016 года (т.4 л.д.128-129),
с ООО «Магадан-Энергонефтьпродукты»:
№ б/н от 29 сентября 2016 года на сумму 20 000 000,00 рублей, в соответствии с Соглашением № 11т от 19 января 2016 года (т.3 л.д.45-46),
№ б/н от 7 ноября 2016 года на сумму 25 000 000,00 рублей, в соответствии с Соглашением № 11т от 19 января 2016 года (т.3 л.д. 117-118),
№ б/н от 19 декабря 2016 года на сумму 15 151 003,00 рублей, в соответствии с Соглашениями № 11т от 19 января 2016 года и № 6/БТ от 10 мая 2016 года (т.3 л.д.47-48),
с ООО «Севтрансавто»:
№ б/н от 9 сентября 2016 года на сумму 30 000 000,00 рублей, в соответствии с Соглашениями № 8т от 19 января 2016 года и № 9т от 19 января 2016 года (т.2 л.д. 225-226),
№ б/н от 11 ноября 2016 года на сумму 20 000 000,00 рублей, в соответствии с Соглашениями № 8т от 19 января 2016 года и № 9т от 19 января 2016 года (т.3 л.д. 164-165),
№ б/н от 17 ноября 2016 года на сумму 10 000 000,00 рублей, в соответствии с Соглашением № 8т от 19 января 2016 года (т.2 л.д. 221-222),
№ б/н от 23 декабря 2016 года на сумму 20 000 000,00 рублей, в соответствии с Соглашениями № 6 бт от 19 января 2016 года, 8т от 19 января 2016 г. и № 9т от 19 января 2016 года (т.3 л.д.2-3),
с ПАО «Магаданэнерго» (филиалом «Магаданэнергосбыт»):
№ 806/ТО-2016 от 3 октября 2016 года на сумму 7 492 403,74 рублей, в соответствии с Соглашением № 2/бэ от 10 марта 2016 года (т.4 л.д.88-90),
№ 807/ТО-2016 от 4 октября 2016 года на сумму 6 277 820,00 рублей, в соответствии с Соглашением № 1В от 1 марта 2016 года (т.4 л.д.91-92),
№ 808/ТО-2016 от 4 октября 2016 года на сумму 5 568 500,00 рублей, в соответствии с Соглашением № 2В от 1 марта 2016 года (т.4 л.д.93-94),
№ 809/Т0-2016 от 5 октября 2016 года на сумму 46 560 126,73 рублей, в соответствии с Соглашением № 6/бт от 10 мая 2016 года (т.4 л.д.95-96).
Из показаний свидетелей СНЕ, БЕГ, СЮИ, ЛЭВ, ХСА, ЛИП, ГНН, являющихся представителями контрагентов, с которыми ОАО «ОлаИнтерКом» имело финансово-хозяйственные отношения, следует, что договора уступки права требования заключались в связи с необходимостью погашения задолженности ОАО «ОлаИнтерКом» перед вышеуказанными контрагентами, инициатива заключения договоров уступки исходила от ОАО «ОлаИнтерКом», более того, свидетель ГНН показала, что подсудимый Вакулюк лично приезжал с проектом договора, требуя его подписания.
Оснований не доверять показаниям указанных свидетелей у суда не имеется, поскольку в ходе рассмотрения дела не установлено фактов, свидетельствующих о желании свидетелей оговорить подсудимого.
Кроме того, факт финансово-хозяйственной деятельности ОАО «ОлаИнтерКом» с указанными контрагентами и наличии задолженности ОАО «ОлаИнтерКом» перед указанными организациями, подтверждаются исследованными в ходе судебного разбирательства договорами, актами взаимных расчетов, счет-фактурами, транспортными накладными и иными документами, приобщенных в качестве вещественных доказательств по делу, и не отрицалось подсудимым в ходе судебного разбирательства.
Письмом № 2779 от 23 декабря 2016 года, направленным в Министерство строительства, ЖКХ и энергетики Магаданской области, в котором генеральный директор ОАО «ОлаИнтерКом» Вакулюк А.Н. просил перечислить денежные средства согласно реквизитам, указанным в договоре уступки права требования от 23 декабря 2016 года, заключенном с ООО «Севтрансавто», в связи с блокировкой счета (т.3 л.д.1).
Факт направления Вакулюком А.Н. аналогичного письма 20.12.2016 в отношении ООО «Магадан-Энергонефтьпродукты» в ходе рассмотрения дела не установлен.
Во исполнение вышеуказанных договоров уступки права требования Министерством строительства, ЖКХ и энергетики Магаданской области, минуя расчетные счета ОАО «ОлаИнтерКом», перечислены денежные средства, подлежащие выплате ОАО «ОлаИнтерКом» в целях возмещения недополученных доходов, на расчетные счета контрагентов, на сумму 178 654 305 руб., в том числе:
ООО «Севтрансавто» перечислены денежные средства на общую сумму 80 000 000,00 рублей, в том числе:
по платежному поручению № 142524 от 12 сентября 2016 года на сумму 15 000 000,00 рублей (т.2 л.д.241),
по платежному поручению № 142523 от 12 сентября 2016 года на сумму 10 000 000,00 рублей (т.2 л.д. 198),
по платежному поручению № 142518 от 12 сентября 2016 года на сумму 3 000 000,00 рублей (т.2 л.д.196),
по платежному поручению № 142517 от 12 сентября 2016 года на сумму 1 000 000,00 рублей (т.2 л.д. 195),
по платежному поручению № 142522 от 12 сентября 2016 года на сумму 1 000 000,00 рублей (т. 2 л.д. 197),
по платежному поручению № 284040 от 14 ноября 2016 года на сумму 9 511 417,00 рублей (т.3 л.д.151),
по платежному поручению № 284038 от 14 ноября 2016 года на сумму 5 537 785,00 рублей (т. 2 л.д. 242),
по платежному поручению № 284036 от 14 ноября 2016 года на сумму 4 462 216,00 рублей (т.3 л.д.152),
- по платежному поручению № 284037 от 14 ноября 2016 года на сумму 294 360,00 рублей (т.3 л.д. 150),
- по платежному поручению № 284039 от 14 ноября 2016 года на сумму 194 222,00 рублей (т.3 л.д. 149),
- по платежному поручению № 301664 от 18 ноября 2016 года на сумму 10000000,00 рублей (т.2 л.д. 200),
- по платежному поручению № 418800 от 27 декабря 2016 года на сумму 11936 216,39 рублей (т.2 л.д. 204),
- по платежному поручению № 418794 от 27 декабря 2016 года на сумму 2776 000.00 рублей (т. 2 л.д. 203),
по платежному поручению № 418811 от 27 декабря 2016 года на сумму 2307 022,00 рублей (т.3 л.д. 161),
по платежному поручению № 418799 от 27 декабря 2016 года на сумму 1 874 900,00 рублей (т.2 л.д. 206),
по платежному поручению № 418808 от 27 декабря 2016 года на сумму 639 261,61 рублей (т. 2 л.д. 243),
по платежному поручению № 418804 от 27 декабря 2016 года на сумму 466 600,00 рублей (т.2 л.д 205).
ООО «Колымская угольная копания» перечислены денежные средства на общую сумму 14 000 000,00 рублей, а именно:
по платежному поручению № 284034 от 14 ноября 2016 года на сумму 2084 816,00 рублей (т.3 л.д.153),
- по платежному поручению № 284030 от 14 ноября 2016 года на сумму 1800 000,00 рублей (т.3 л.д.154),
по платежному поручению № 284033 от 14 ноября 2016 года на сумму 115 184,00 рублей (т. 3 л.д.155),
по платежному поручению № 301662 от 18 ноября 2016 года на сумму 5000 000,00 рублей (т.2 л.д 199),
по платежному поручению № 301663 от 18 ноября 2016 года на сумму 5000 000,00 рублей (т.2 л.д. 201).
ООО «Магадан-Энергонефтьпродукты» перечислены денежные средства на общую сумму 60 151 002,00 рублей, а именно:
по платежному поручению № 187189 от 30 сентября 2016 года на сумму 10 000 000,00 рублей (т.3 л.д.15),
по платежному поручению № 187186 от 30 сентября 2016 года на сумму 3; 000 000,00 рублей (т.3 л.д.16),
по платежному поручению № 187184 от 30 сентября 2016 года на сумму 4 000 000,00 рублей (т.3 л.д.17),
по платежному поручению № 187187 от 30 сентября 2016 года на сумму 3000 000,00 рублей (т.3 л.д.18),
по платежному поручению № 266711 от 7 ноября 2016 года на сумму 11 000 000,00 рублей (т.3 л.д.148),
по платежному поручению № 266709 от 7 ноября 2016 года на сумму 2 000 000,00 рублей (т.3 л.д. 147),
по платежному поручению № 266710 от 7 ноября 2016 года на сумму 7 000 000,00 рублей (т.3 л.д.146).
по платежному поручению № 266712 от 7 ноября 2016 года на сумму 5 000 000,00 рублей (т.3 л.д. 145),
по платежному поручению № 391595 от 21 декабря 2016 года на сумму 511 675,00 рублей ( т. 3 л.д. 157),
по платежному поручению № 391587 от 21 декабря 2016 года на сумму 795 369,00 рублей (т. 3 л.д.159),
по платежному поручению № 391580 от 21 декабря 2016 года на сумму 839 507,00 рублей (т. 3 л.д.160),
- по платежному поручению № 391590 от 21 декабря 2016 года на сумму 504 451,00 рублей (т.3 л.д.158).
- по платежному поручению № 391579 от 21 декабря 2016 года на сумму 4 000 000,00 рублей (т.3 л.д.21),
- по платежному поручению № 391577 от 21 декабря 2016 года на сумму 3 000 000,00 рублей (т.3 л.д.23),
- по платежному поручению № 391582 от 21 декабря 2016 года на сумму 3 000 000,00 рублей (т.3 л.д.22),
- по платежному поручению № 391575 от 21 декабря 2016 года на сумму 2 500 000,00 рублей (т.3 л.д.24).
ООО «Компания ЕАЛ» перечислены денежные средства на общую сумму 7 003 303,00 рублей, а именно:
по платежному поручению № 230877 от 21 октября 2016 года на сумму 6 074 500,00 рублей (т.3 л.д. 57),
по платежному поручению № 230874 от 21 октября 2016 года на сумму 316 117,00 рублей (т.3 л.д. 116),
по платежному поручению № 230878 от 21 октября 2016 года на сумму 612 686,00 рублей т.3 л.д. 144).
ООО «Ассоциация делового сотрудничества» перечислены денежные средства на общую сумму 16 000 000,00 рублей, а именно:
по платежному поручению № 301658 от 18 ноября 2016 года на сумму 10 000 000,00 рублей (т.2 л.д. 202),
- по платежному поручению № 284031 от 18 ноября 2016 года на сумму 6000 000,00 рублей (т.3 л.д. 156).
ООО «Магаданнефто» перечислены денежные средства на общую сумму 1 500 000,00 рублей, а именно:
по платежному поручению № 248566 от 28 октября 2016 года на сумму 750 000,00 рублей (т.3 л.д.19),
по платежному поручению № 248567 от 28 октября 2016 года на сумму 750 000,00 рублей(т.3 л.д.20).
Таким образом, с учетом установленных обстоятельств, суд приходит к выводу, что договоры уступки права требования заключались ОАО «ОлаИнтерКом» в целях погашения задолженности общества перед третьими лицами минуя расчетные счета общества, поскольку подсудимый Вакулюк А.Н. достоверно знал, что в случае поступления уступаемых денежных средств на счет общества, они будут в бесспорном порядке списаны в счет погашений налоговой задолженности.
При этом, генеральный директор Вакулюк А.Н., несмотря на целевой характер перечисляемых денежных средств, о чем ему было достоверно известно, письмом № 2471 от 16 ноября 2016 года (т.4 л.д.41), направленным в ООО «Колымская угольная компания» просил распределить сумму в размере 4 000 000,00 рублей, перечисленную по вышеуказанным платежным поручениям №№ 284034, 284030, 284033 следующим образом:
3 684 900,00 рублей - на погашение суммы основного долга по исполнительному листу Арбитражного суда Магаданской области серии ФС № 006852372,
315 100,00 рублей - в счет оплаты сумм государственной пошлины по исполнительным листам Арбитражного суда Магаданской области серии ФС № 010837483, ФС № 006852987, ФС № 006852372, что и было сделано ООО «Колымская угольная компания» (т.6 л.д.70).
Данные обстоятельства нашли свое подтверждение также в показаниях свидетеля СЮИ и ЛЭВ, с которыми полностью согласуются, и свидетельствуют о том, что Вакулюк А.Н., будучи осведомленным о том, что денежные средства, перечисленные Министерством по платежным поручениям №№ 284034, 284030, 284033 в ООО Колымская угольная компания» являются целевыми и должны быть направлены на погашение задолженности за топливно-энергетические ресурсы, распорядился ими по своему усмотрению, направив на иные цели.
В ходе судебного разбирательства также установлено, что подсудимый Вакулюк А.Н., будучи генеральным директором ОАО «ОлаИнтерКом», и зная о наличии недоимки по налогам и выставленных инкассовых поручениях на расчетных счетах, заключил договоры уступки права требования:
с ООО «РИМ» - № б/н от 9 ноября 2016 года, согласно которому передал право требования уплаты денежных средств, вытекающих из правоотношений с МОГБУЗ «Сусуманская районная больница» на сумму 755 924,06 рублей,
с ООО «Компания ЕАЛ» - № б/н от 9 ноября 2016 года, согласно которому передал право требования уплаты денежных средств, вытекающих из правоотношений с МОГБУЗ «Тенькинская районная больница» на сумму 1 606 247,21 рублей, что нашло свое подтверждение в ходе судебного разбирательства.
МОГБУЗ «Сусуманская районная больница» во исполнение договора № б/н от 9 ноября 2016 года, 17 ноября 2016 года проведены расчеты с ООО «РИМ» на сумму 755 924.06 рублей, что подтверждается платежными поручениями № 293899 от 17 ноября 2016 года на сумму 483 397.49 рублей, № 293912 от 17 ноября 2016 года на сумму 10 021,79 рублей, № 293914 от 17 ноября 2016 года на сумму 37 589,16 рублей, № 293907 от 17 ноября 2016 года на сумму 224 915,63 рублей (т.10 л.д. 131-134).
МОГБУЗ «Тенькинская районная больница» во исполнение договора № б/н от 9 ноября 2016 года, в период с 2 по 16 декабря 2016 года проведены расчеты с ООО «Компания ЕАЛ» на сумму 1 606 247,21 рублей, что подтверждается платежными поручениями № 333213 от 2 декабря 2016 года на сумму 487,07 рублей, № 333214 от 2 декабря 2016 года на сумму 132,63 рублей, № 333218 от 2 декабря 2016 года на сумму 8 627,81 рублей, № 333216 от 2 декабря 2016 года на сумму 516,12 рублей, № 333215 от 2 декабря 2016 года на сумму 5 092,48 рублей, № 333217 от 2 декабря 2016 года на сумму 1 086.00 рублей, № 373947 от 16 декабря 2016 года на сумму 84 315,15 рублей, № 373949 от 16 декабря 2016 года на сумму 137268,93 рублей, № 373952 от 16 декабря 2016 года на сумму 305 060.48 рублей, № 373942 от 16 декабря 2016 года на сумму 89 233,44 рублей, № 373946 от 16 декабря 2016 года на сумму 89 233,44 рублей, № 373944 от 16 декабря 2016 года на сумму 328 162,04 рублей, № 373953 от 16 декабря 2016 года на сумму 483 821,09 рублей, № 333211 от 2 декабря 2016 года на сумму 23 448,98 рублей, № 333212 от 2 декабря 2016 года на сумму 49 761,34 рублей, № 430792 от 29 декабря 2016 года на сумму 0,21 руб. (т.10 л.д.75-89).
Данные обстоятельства подтверждаются также показаниями свидетелей ДГН, ИИМ, СИП.
Кроме того, в ходе рассмотрения дела нашло подтверждение распоряжение Вакулюком А.Н. денежными средствами минуя расчетные счета ОАО «ОлаИнтерКом» применительно к которым действовали решения налогового органа о приостановлении расходных операций, путем взаиморасчета векселями между ОАО «ОлаИнтерКом», ПАО «Магаданэнерго» (филиалом «Магаданэнергосбыт») и МУП МО «Ольский городской округ» «Ола-Электротеплосеть» на общую сумму 7 100 000,00 рублей.
Так, согласно приобщенным в качестве вещественных доказательств актов приема-передачи векселей, и письменных материалах дела (т.4 л.д. 73-87), заключению эксперта по результатам проведения судебно-бухгалтерской экспертизы № 453 от 25.05.2017, ПАО «Магаданэнерго» (филиал «Магаданэнергосбыт») – «Векселедержатель» передало «Векселеполучателю» - ОАО «ОлаИнтерКом» в лице генерального директора Вакулюка А.Н., а последний принял в оплату услуг векселя, а именно:
- по актам приема-передачи №№ 1 и 2 от 30 августа 2016 года - простой вексель серии ВД 0000633 номиналом 500 000,00 рублей.
по актам приема-передачи № № 1 и 2 от 31 августа 2016 года - простой вексель серии ВГ 0243552 номиналом 1 000 000,00 рублей,
по актам приема-передачи № № 1, 2 и 3 от 24 октября 2016 года - простой вексель серии ВГ 0243560 номиналом 500 000,00 рублей, по которому приобретя права «Векселедержатель» передал его в счет оплаты услуг МУП МО «Ольский городской округ» «Ола-Электротеплосеть»,
по актам приема-передачи №№ 1 и 2 от 21 ноября 2016 года - простой вексель серии ВГ 0243552 номиналом 1 000 000,00 рублей и простой вексель серии ВГ 0243558 номиналом 100 000,00 рублей,
- по актам приема-передачи №№ 1 и 2 от 21 ноября 2016 года - простой вексель серии ВД 0243552 номиналом 1 000 000 рублей, простой вексель серии ВД 0243560 номиналом 500 000,00 рублей и простой вексель серии ВД 0243558 номиналом 100 000,00 рублей,
по актам приема-передачи №№ 1 и 2 от 22 ноября 2016 года - простой вексель серии ВД 0243558 номиналом 100 000,00 рублей,
по актам приема-передачи №№ 1 и 2 от 22 ноября 2016 года - простой вексель серии ВГ 0243558 номиналом 100 000,00 рублей,
по актам приема-передачи №№ 1 и 2 от 23 декабря 2016 года простой вексель серии ВГ 0243552 номиналом 1 000 000,00 рублей,
по актам приема-передачи №№ 1 и 2 от 23 декабря 2016 года простые векселя серии ВГ 0243552 номиналом 1 000 000,00 рублей, серии ВГ 0243558 номиналом 100 000,00 рублей, серии ВГ 0243554 номиналом 50 000,00 рублей, серии ВГ 0243555 номиналом 30 000,00 рублей, серии ВГ 0243556 номиналом 10 000,00 рублей, серии ВГ 0243557 номиналом 10 000,00 рублей.
В силу требований ст.ст. 142, 146 ГК РФ с момента подписания акта приема-передачи векселей ОАО «ОлаИнтерКом» стало их собственником и приобрело все права, которые удостоверены данной ценной бумагой, то есть приобрело право собственности на денежные средства, обозначенные в векселе как его цена, и Вакулюк А.Н., бучи генеральным директором ОАО «ОлаИнтерКом» имел реальную возможность предъявить их в банк с требованием перечисления денежных средств на расчетные счета общества, чем обеспечить погашение недоимки по налогам.
Между тем, из вышеуказанных актов приема-передачи векселей и индоссаментов (передаточный надписей) следует, что ОАО «ОлаИнтерКом» в лице генерального директора Вакулюка А.Н. принимало простые векселя в счет оплаты задолженности филиала «Магаданэнергосбыт» ПАО «Магаданэнерго» и оплачивало свою задолженность перед МУП МО «Ольский городской округ» «Ола-Электротеплосеть» и ПАО «Магаданэнерго» посредством полученных векселей, не принимая мер к тому, чтобы за счёт приобретённых векселей оплатить недоимку по налогам, что свидетельствует о прямом умысле подсудимого на сокрытие денежных средств, за счет которых могло быть произведено взыскание недоимки.
Согласно заключению бухгалтерской судебной экспертизы № 453 от 01 августа 2017 года, в адрес генерального директора ОАО «ОлаИнтерКом» Вакулюка А.И. в период с 31 июля по 31 декабря 2016 года Межрайонными ИФНС России № 1, № 2 и № 3 по Магаданской области направлены требования об уплате налогов, сборов, на общую сумму 28 126 863,53 рублей.
В период с 31 июля по 31 декабря 2016 года Межрайонными ИФНС России № 1, № 2 и № 3 по Магаданской области вынесены решения о принудительном взыскании налогов и сборов за счет денежных средств ОАО «ОлаИнтерКом» на общую сумму 21 929 217,75 рублей.
В период с 31 июля по 31 декабря 2016 года Межрайонными ИФНС России № 1, № 2 и № 3 по Магаданской области вынесены Решения о приостановлении операций по расчетным счетам ОАО «ОлаИнтерКом», на основании которых на указанные расчетные счета Межрайонными ИФНС России № 1, № 2 и № 3 по Магаданской области предъявлены инкассовые поручения на бесспорное взыскание задолженности по налогам и сборам в сумме 21 929 217,75 рублей.
Сумма неисполненных инкассовых поручений, выставленных налоговыми органами на расчетные счета ОАО «ОлаИнтерКом» составила:
по состоянию на 30 сентября 2016 года - 1 I 878 691,75 рублей,
по состоянию на 31 октября 2016 года - 1 1 900 658,75 рублей,
по состоянию на 30 ноября 2016 года - 11 905 495,75 рублей,
- по состоянию на 31 декабря 2016 года - 1 1 577 980,75 рублей, то есть в период с 30 сентября но 31 декабря 2016 года сумма неисполненных инкассовых поручений, выставленных налоговыми органами на расчетные счета ОАО «ОлаИнтерКом», превышала 2 250 000 рублей.
В период с 9 сентября по 31 декабря 2016 года, в соответствии с Соглашениями и письмами-уведомлениями, Министерством строительства, жилищно-коммунального хозяйства и энергетики Магаданской области перечислены денежные средства, причитающиеся ОАО «ОлаИнтерКом» на счета ООО «Севтрансавто», ООО «Колымская угольная компания», ООО «Магадан-Энергонефтьпродукты», ООО «Компания ЕАЛ», ООО «Ассоциация делового сотрудничества», ООО «Магаданнефто», минуя расчетные счета ОАО «ОлаИнтерКом», без уплаты недоимки по налогам и сборам, на общую сумму 178 654 305 рублей.
В период с 31 июля по 31 декабря 2016 года произведена оплата векселями между ОАО «ОлаИнтерКом» и ПАО «Магаданэнерго» (в т.ч. с филиалом «Магаданэнергосбыт»), минуя расчетные счета ОАО «ОлаИнтерКом», без уплаты недоимки по налогам и сборам на общую сумму 7 100 000 рублей (т. 11 л.д. 1-34).
Согласно заключению бухгалтерской судебной экспертизы № 8-2018 от 2 февраля 2018 года, в период с 31 июля по 31 декабря 2016 года Министерством строительства, жилищно-коммунального хозяйства и энергетики Магаданской области перечислены денежные средства, причитающиеся ОАО «ОлаИнтерКом», на счета третьих лиц, минуя расчетные счета ОАО «ОлаИнтерКом», без уплаты недоимки по налогам и сборам, составляет 178 654 305 рублей.
В период с 31 июля по 31 декабря 2016 года имело место перечисление Министерством строительства, жилищно-коммунального хозяйства и энергетики Магаданской области денежных средств, причитающихся ОАО «ОлаИнтерКом», на счета ООО «Колымская угольная компания» в счет оплаты государственной пошлины по исполнительным листам, в размере 315 100 рублей.
В период с 31 июля по 31 декабря 2016 года произведена оплата векселями между ОАО «ОлаИнтерКом» и ПАО «Магаданэнерго», минуя расчетные счета ОАО «ОлаИнтерКом» без уплаты недоимки по налогам и сборам, на общую сумму 7 100 000 рублей.
В период с 31 июля по 31 декабря 2016 года имело место заключение ОАО «ОлаИнтерКом» договоров уступки права требования с ООО «РИМ», ООО «Компания ЕАЛ».
В период с 31 июля по 31 декабря 2016 года МОГБУЗ «Сусуманская районная больница» перечислила денежные средства, причитающиеся ОАО «ОлаИнтерКом», на счета ООО «РИМ», минуя расчетные счета ОАО «ОлаИнтерКом», без уплаты недоимки по налогам и сборам, в размере 755 924,07 рублей.
В период с 31 июля по 31 декабря 2016 года МОГБУЗ «Тенькинская районная больница» перечислила денежные средства, причитающиеся ОАО «ОлаИнтерКом», на счета ООО «Компания ЕАЛ», минуя расчетные счета ОАО «ОлаИнтерКом», без уплаты недоимки по налогам и сборам, в размере 1 606 247,21 рублей.
Сумма денежных средств, причитающихся ОАО «ОлаИнтерКом», перечисленных в период с 31 июля по 31 декабря 2016 года на счета ООО «Колымская угольная компания» в счет оплаты государственной пошлины по исполнительным листам, а также перечисленных со счетов МОГБУЗ «Тенькинская районная больница», МОГБУЗ «Сусуманская районная больница», без уплаты недоимки по налогам и сборам, составляет 2 677 271,28 рублей.
Сумма денежных средств, причитающихся ОАО «ОлаИнтерКом», перечисленных в период с 31 июля по 31 декабря 2016 года, со счетов Министерства строительства, жилищно-коммунального хозяйства и энергетики Магаданской области, МОГБУЗ «Тенькинская районная больница» и МОГБУЗ «Сусуманская районная больница», а также сумма, на которую осуществлены расчеты с другими контрагентами без уплаты недоимки по налогам и сборам, составляет 188 116 476.28 рублей (т. 12 л.д. 1-27).
В соответствии с заключением почерковедческой судебной экспертизы № 1074 от 6 января 2018 года, подписи в графе «Генеральный директор.. .А.Н. Вакулюк»: в договоре уступки права требования от 19 декабря 2016 года, заключенного между ОАО «ОлаИнтерКорм» и ООО «Магадан-Энергонефтьпродукты»; в договоре уступки права требования от 29 сентября 2016 года, заключенного между ОАО «ОлаИнтерКом» и ООО «Магадан-Энергонефтьпродукты»; в договоре уступки права требования от 7 ноября 2016 года, заключенного между ОАО «ОлаИнтерКом» и ООО «Магадан-Энергонефтьпродукты»; в договоре уступки права требования от 9 сентября 2016 года, заключенного между ОАО «ОлаИнтерКом» и ООО «Севтрансавто»; в договоре уступки права требования от 17 ноября 2016 года, заключенного между ОАО «ОлаИнтерКом» и ООО «Колымская угольная компания»; в договоре уступки права требования от 17 ноября 2016 года, заключенного между ОАО «ОлаИнтерКом» и ООО «Ассоциация делового сотрудничества», вероятно, выполнены Вакулюком Андреем Николаевичем (т. 11 л.д. 193-196).
Согласно заключению почерковедческой судебной экспертизы № 5 от 25 января 2018 года, подписи от имени Вакулюка Андрея Николаевича, расположенные в строке:
«Генеральный директор» в договоре уступки права требования от 11 ноября 2016 года, заключенного между 0.00 «Ассоциация делового сотрудничества» и ОАО «ОлаИнтерКом»;
«Генеральный директор ОАО «ОлаИнтерКом» в договоре уступки права требования № 809/ЦО-2016 года от 5 октября 2016 года, заключенного между МАО «Магаданэнергосбыт» и ОАО «ОлаИнтерКом» (2л), 808/ТО-2016 года от 4 октября 2016 года, заключенного между Г1АО «Магаданэнергосбыт» и ОАО «ОлаИнтерКом» (2л), 807/ТО-2016 года от 4 октября 2016 года (2л), 806/TO-2(J 16 года от 3 октября 2016 года, заключенного между Г1АО «Магаданэнерго» и ОАО «ОлаИнтерКом» (3л);
«А.Н. Вакулюк» акта № 1 приема-передачи векселей от 23 декабря 2016 года, акта № 2 приема-передачи векселей от 23 декабря 2016 года;
«Подпись» в индоссаменте (передаточная надпись) (6 шт);
«А.Н. Вакулюк» в акте № 1 приема-передачи векселей от 23 декабря 2016 года, акте № 2 приема-передачи векселей от 23 декабря 2016 года;
«Подпись» в индоссаменте (передаточная надпись);
«А.Н. Вакулюк» в акте № 1 приема-передачи векселей от 22 ноября 2016 года, акт № 2 приема-передачи векселей от 22 ноября 2016 года;
«Подпись» в индоссаменте (передаточная надпись);
«А.Н. Вакулюк» в акте № 1 приема-передачи векселей от 21 ноября 2016 года, акте № 2 приема-передачи векселей от 21 ноября 2016 года;
«Подпись» в индоссаменте (передаточная надпись) (3л);
«А.Н. Вакулюк» в акте № 1 приема-передачи векселей от 21 ноября 2016 года, акте № 2 приема-передачи векселей от 21 ноября 2016 года;
«Подпись» в индоссаменте (передаточная надпись) (2л);
«А.Н. Вакулюк» в акте № 1 приема-передачи векселей от 24 октября 2016 года, акте № 2 приема-передачи векселей от 24 октября 2016 года, акте № 3 приема-передачи векселей от 24 октября 2016 года;
«Подпись» в индоссаменте (передаточная надпись);
«А.Н. Вакулюк» в акте № 1 приема-передачи векселей от 31 августа 2016 года, акте № 2 приема-передачи векселей от 31 августа 2016 года;
«Подпись» в индоссаменте (передаточная надпись);
«А.Н. Вакулюк» в акте № 1 приема-передачи векселей от 30 августа 2016 года, акте № 2 приема-передачи векселей от 30 августа 2016 года;
«Подпись» в индоссаменте (передаточная надпись) выполнены Вакулюком Андреем Николаевичем (т. 11 л.д. 206-212).
Оценивая заключения экспертов, суд признает выводы, сделанные в данных заключениях достоверными и принимает их в качестве доказательств по делу, так как выводы, приведенные в данных заключениях не противоречивы и последовательны, полностью согласуются с совокупностью иных вышеуказанных доказательств, а указанные экспертизы назначены, проведены и получены с соблюдением требований уголовно-процессуального законодательства РФ. В этой связи, сомнения стороны защиты относительно выводов почерковедческой экспертизы судом не принимаются, поскольку оцениваются судом сначала как самостоятельное доказательство, а затем в совокупности с другими доказательствами.
Судом признаются допустимыми и достоверными также иные исследованные в ходе судебного следствия письменные доказательства, поскольку оснований полагать, что они получены и приобщены к материалам дела с нарушением норм УПК РФ, не имеется.
Приведенные доказательства в целом не находятся в противоречии между собой, дополняют друг друга, конкретизируют обстоятельства произошедшего, оснований не доверять им у суда не имеется.
В соответствии с п.20 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 N 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» преступление, предусмотренное статьей 199.2 УК РФ, заключается в сокрытии денежных средств либо имущества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки.
Под сокрытием денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (статья 199.2 УК РФ), следует понимать деяние, направленное на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам в крупном размере.
Анализ исследованных судом доказательств позволяет прийти к выводу, что представленные стороной обвинения доказательства убедительно свидетельствуют о том, что генеральный директор Вакулюк А.Н., в чьи должностные обязанности входило осуществление контроля за полнотой исчисления и своевременностью уплаты налогов в бюджет, достоверно зная о том, что налоговыми органами на расчётные счета выставлены инкассовые поручения, и поступающие на расчетные счета денежные средства подлежат в бесспорном порядке списанию банком в счет погашения задолженности перед бюджетом, несмотря на наличие обязанности погасить задолженность по налогам перед бюджетом, в целях сокрытия денежных средств:
- в период с 09 сентября по 31 декабря 2016 года заключил договора уступки права требования с ООО «Компания EAЛ», ООО «Колымская угольная компания», ООО Магаданнефто», ООО «Магадан-Энергонефтьпродукты», ООО «Севтрансавто», и ПАО Магаданэнерго» (филиалом «Магаданэнергосбыт»), ООО «Ассоциация делового сотрудничества», которыми передал право требования уплаты денежных средств, вытекающих из правоотношений Министерство строительства, ЖКХ и энергетики Магаданской области в соответствии с соглашениями об использовании предоставленных из областного бюджета субсидий организациями в целях возмещения недополученных доходов в связи с оказанием услуг в области жилищно-коммунального хозяйства, в результате чего денежные средства подлежащие выплате ОАО «ОлаИнтерКом», и достаточные для погашения недоимки по налогам, были перечислены Министерством его контрагентам минуя расчётные счета ОАО «ОлаИнтерКом»;
- 09 ноября 2016 года заключил с контрагентами ООО «РИМ» и ООО «Компания ЕАЛ» договоры уступки права требования, которыми передал право требования уплаты денежных средств, вытекающих из правоотношений с МОГБУЗ «Тенькинская районная больница» и МОГБУЗ «Сусуманская районная больница»;
- в период с 30 августа по 31 декабря 2016 года производил от имени ОАО «ОлаИнтерКом» оплату векселями с ПАО «Магаданэнерго» и МУП «Ола-Электротеплосеть».
Таким образом, путем заключения договоров уступки права требования, направления распорядительных писем, и использования вексельной формы расчетов, Вакулюк А.Н. умышленно осуществлял взаиморасчёты с контрагентами, минуя расчётные счета возглавляемого им общества, чем создал ситуацию с отсутствием денежных средств на расчетных счетах организации и как следствие, невозможности осуществления налоговыми органами процедуры взыскания недоимки по налогам и сборам, чем воспрепятствовал принудительному взысканию недоимки по налогам
Подтверждением наличия в действия подсудимого прямого умысла являются подписанные им векселя, договоры уступки права требования, письма в Министерство строительства, ЖКХ и энергетики Магаданской области, МОГБУЗ «Сусуманская районная больница», МОГБУЗ «Тенькинская районная больница» и его контрагентам о необходимости перечисления денежных средств третьим лицам, поскольку они фактически направлены на недопущение факта зачисления денежных средств на счет ОАО «ОлаИнтерКом» и поэтому расцениваются судом как умышленные действия, направленные на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам.
Показаниями свидетелей ГАИ, ЛЭВ, СИП, ИИМ, ДГН установлено, что до вменяемого периода совершения преступления, договоры уступки не заключались, что свидетельствует о том, что осуществление расчётов посредством заключения договоров уступки имело место после приостановления операций на расчетных счетах и также подтверждает умышленный характер действий подсудимого.
Доводы подсудимого об отсутствии у него умысла на совершение инкриминируемого преступления, противоречат исследованным в ходе судебного разбирательства доказательствам, поскольку Вакулюк А.Н. совершил активные действия непосредственно направленные на сокрытие денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание налогов, и суд считает, что он осознавал, что скрывает денежные средства организации, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, и желал этого, что подтверждается исследованными доказательствами, поэтому признаны судом несостоятельными.
С учетом изложенного, суд считает доказанным факт направленности умысла Вакулюка А.Н. на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в крупном размере.
При этом суд считает, что местом совершения преступления следует считать место нахождения юридического лица, руководителем которого он является - п.Ола, ул. Каширина, д.11/49, то есть место осуществления им управленческих функций.
Доводы подсудимого и его защиты о том, что предоставляемые субсидии носили целевой характер и не могли быть использованы на погашение задолженности по налогам, суд полагает несостоятельными, и расценивает как способ сокрытия денежных средств, поскольку согласно условиям соглашений предоставляемые денежные средства являются доходом ОАО «ОлаИнтерКом», и при их поступлении на счета общества, за счет них было бы произведено взыскание недоимки по налогам.
Данные доводы, в том числе, опровергаются установленными в ходе судебного разбирательства фактами нецелевого использования согласно писем подсудимого денежных средств субсидии перечисленных по договорам уступки права требования в ООО «РИМ», ООО «Компания ЕАЛ» и ООО «Колымская угольная компания», несмотря на которые каких-либо санкций со стороны Министерства не последовало.
Утверждения подсудимого о вынужденности заключения договоров уступки ввиду нежелания Правительства Магаданской области перечислять средства субсидии на счета, имеющие инкассовые поручения, суд также находит несостоятельными, поскольку подсудимый, будучи руководителем организации, должен был принять меры к погашению недоимки по налогам и снятию ареста со счетов, однако принял решение о заключении договоров уступки.
При этом наличие у ОАО «ОлаИнтерКом» обязательств по оплате услуг контрагентов для квалификации действий подсудимого не имеет значение общее состояние расчетов с контрагентами.
Доводы подсудимого о том, что заключая договоры уступки права требования и совершая расчеты векселями, он выполнял действия необходимые для осуществления производственной деятельности ОАО «ОлаИнтерКом» с целью обеспечения беспрерывной работы предприятия, расчетов с поставщиками, как и о том, что действующим законодательством не запрещены такие формы расчётов, не исключают его уголовную ответственность, поскольку расходование денежных средств, в то время как организация является недоимщиком по уплате налогов, образует состав преступления, предусмотренный ст.199.2 УК РФ, объективную сторону которого составляют деяния, направленные на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам в крупном размере, при этом мотивы и цели преступления могут быть различными, в том числе хозяйственный интерес предприятия, и не отменяют состава преступления.
Доводы о действиях подсудимого в условиях крайней необходимости, вызванных необходимостью обеспечения отопительного сезона, своего подтверждения в ходе рассмотрения дела не нашли, носят обобщённый характер.
Мнение подсудимого и его защиты о том, что право требования субсидии, которое подсудимым передано контрагентам, а также векселя, не могут быть объектом налогообложения, поскольку относятся соответственно к имущественным правам и ценным бумагам, за счет которых не может быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в том числе ввиду его фактического отсутствия является ошибочным, поскольку предметом договора уступки являются имущественные права, имеющие денежную оценку.
Доводы подсудимого об использовании в договорах уступки права требования и иных документах его факсимиле опровергаются показаниями свидетелей НАО, не доверять которым у суда оснований не имеется и согласно которым она самостоятельно использовала факсимиле подсудимого только для отчетности и сопроводительных писем, в остальных случаях использование факсимиле согласовывала с подсудимым, а также заключением почерковедческой судебной экспертизы № 1074 от 6 января 2018 года.
Доводы подсудимого о том, что у налогового органа имелась возможность взыскания недоимки за счет имущества ОАО «ОлаИнтерКом» в порядке ст. 47 НК РФ, которое им не скрывалось, а также дебиторской задолженности организаций и физических лиц, не подлежат принятию судом, поскольку ст. 47 НК РФ устанавливает право, а не обязанность налоговых органов производить взыскания за счет имущества налогоплательщика, и к тому же, согласно показаниям свидетеля КЛА данные меры принимались налоговыми органами – Межрайонными ИФНС России № 2 и 3 Магаданской области посредством направления документов в службу судебных приставов.
Более того, принятие судебным приставом-исполнителем мер по наложению ареста на имущество, его реализация осуществляется в случае невозможности взыскания недоимки за счет денежных средств на счетах организации, которому подсудимый умышленно воспрепятствовал.
Суд полагает несостоятельными и утверждения подсудимого в части наличия ОАО «ОлаИнтерКом» права на возмещение НДС и необходимость его зачета в счет погашения имевшейся в инкриминируемый ему период совершения преступления недоимки по налогам, поскольку на момент сокрытия денежных средств, вопрос о возмещении ОАО «ОлаИнтерКом» НДС за 4 квартал 2016 года и его последующем зачете налоговым органом разрешен не был, а само по себе право на возмещение НДС в будущем не освобождает от уплаты недоимки по налогам.
Судом установлено, что противоправными действиями Вакулюка А.Н. размер сокрытых денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам организации, составил 188 116 476, 28 руб., то есть относится к крупному ущербу, предусмотренному примечанием к ст. 170.2 УК РФ, применительно к ст. 199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона № 420-ФЗ от 07 декабря 2011 года).
Совершив действия по сокрытию денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов, Вакулюк А.Н. причинил ущерб в бюджету Российской Федерации в виде неуплаченных налогов в сумме 21 929 217,75 руб., в связи с чем доводы подсудимого и его защиты об отсутствии ущерба являются несостоятельными. Сам по себе факт последующего погашения недоимки по налогам не исключает виновности подсудимого и не свидетельствует об отсутствии в его действиях состава преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ.
Рассматривая доводы подсудимого об отсутствии повода и основания к возбуждению дела суд находит его ошибочным, поскольку как установлено в ходе судебного разбирательства, поводом к возбуждению уголовного дела явился рапорт оперуполномоченного по ОВО МОБПСНиЗБС УЭБиПК УМВД России по Магаданской области ОСС от 20 марта 2017 года (т. 2 л.д.152) об обнаружении в действиях генерального директора Вакулюка А.Н. признаков преступления предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, что является достаточным для возбуждения дела в соответствии со ст. 143 УПК РФ, нарушений при возбуждении и расследовании уголовного дела судом не установлено.
Вопреки доводам защиты обвинительное заключение содержит ссылки на норму статьи Уголовного Кодекса РФ, предусматривающего ответственность за сокрытие денежных средств, по которой квалифицированы его действия, и соответствует требованиям ст. 220 УПК РФ
С учетом приведенных доказательств, непризнание подсудимым Вакулюком А.Н. вины с совершении преступления суд расценивает как способ защиты от предъявленного обвинения и попытку избежать уголовной ответственности за фактически им содеянное.
Учитывая обстоятельства дела, данные о личности подсудимого, его поведение в ходе судебного разбирательства, оснований сомневаться в способности Вакулюка А.Н. осознавать фактический характер и общественную опасность своих действий и руководить ими, у суда не имеется.
Таким образом, в ходе судебного следствия достоверно установлено время и место совершения преступления, способ его совершения, что подтверждается показаниями свидетелей, материалами дела, оценив которые суд пришел к убеждению, что вина Вакулюка А.Н. доказана.
Находя вину установленной, суд квалифицирует действия Вакулюка А.Н. по ст. 199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное руководителем организации в крупном размере в редакции Федерального закона № 420-ФЗ от 7 декабря 2011 года.
В соответствии со ст.43 УК РФ, наказание применяется в целях восстановления социальной справедливости, а также в целях исправления осужденного и предупреждения совершения им новых преступлений.
При назначении наказания подсудимому Вакулюку А.Н. в соответствии со ст.60 УК РФ, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного им преступления, относящегося в соответствии со ст.15 УК РФ к категории преступлений небольшой тяжести, личность подсудимого, наличие обстоятельства, смягчающего наказание, отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его и его семьи.
Суд признает обстоятельством, смягчающим подсудимому Вакулюку А.Н. наказание, согласно п. «г» ч.1 ст.61 УК РФ наличие малолетних детей (т.1 л.д.124-125, 210).
Отягчающих наказание обстоятельств судом не установлено.
Согласно исследованным судом материалам дела, характеризующим Вакулюка А.Н.:
- он ранее не судим, привлекался к уголовной ответственности: в 2015 году за совершение преступления, предусмотренного ч.2 ст. 199.1 УК РФ, уголовное дело в отношении него прекращено на основании ст. 28.1 УК РФ, и в 2017 году по ч.2 ст. 199.1 УК РФ, уголовное дело прекращено на основании ст. 28.1 УК РФ (т.7 л.д.217-243, т.14 л.д.26-27,30)
- <данные изъяты>, по месту жительства характеризуется удовлетворительно (т. 7 л.д. 46-48, т.14 л.д.21-25,33,37),
- неоднократно привлекался к ответственности за совершение правонарушений, предусмотренных гл.12 КоАП РФ (т.14 л.д.33),
- трудоспособен и трудоустроен;
- на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит (т.14 л.д.28,30),
Оценив в совокупности вышеперечисленные обстоятельства дела, данные о личности подсудимого Вакулюка А.Н., учитывая наличие у него признанного судом в качестве такового смягчающее наказание обстоятельство и отсутствие обстоятельств, отягчающих наказание, следуя принципам уголовной ответственности и целям наказания, руководствуясь санкцией уголовно-правовой нормы и положениями Общей части УК РФ, суд приходит к убеждению о необходимости назначения ему наказания в виде штрафа.
Достаточных оснований для назначения более строгого наказания не имеется.
Каких-либо исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, в связи с которыми было бы возможным применение к Вакулюку А.Н. правил ст.64 УК РФ, при назначении наказания, не имеется.
Преступление, предусмотренное ст. 15 УК РФ относится к категории небольшой тяжести, поэтому оснований для изменения категории в соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ, не имеется.
Гражданский иск по уголовному делу не заявлен.
В ходе предварительного расследования обвиняемому Вакулюку А.Н. избрана мера пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, которую следует сохранить до вступления приговора в законную силу (т.7 л.д 176-178).
Постановлениями судьи Магаданского городского суда от 27.04.2017 приняты меры в обеспечение возможной конфискации имущества - наложен арест на имущество обвиняемого Вакулюка А.Н.: автомобиль Тойота Лексус LX 450, 1996 года выпуска, с государственным регистрационным знаком №, стоимостью 725214 рублей; - автомобиль ЗИЛ 131Н, 1988 года выпуска, с государственным регистрационным знаком №, стоимостью 688889 рублей (т.7 л.д. 8-21, 30-41).
Поскольку по настоящему уголовному делу в качестве наказания подсудимому назначен штраф, то в целях обеспечения исполнения наказания, суд считает необходимым сохранить арест на указанное имущество до фактического исполнения приговора.
Вещественные доказательства по уголовному делу в виде финансово-хозяйственных документов и иных предметов, содержащих данные документы, подлежат возвращению по принадлежности в соответствии с п.5 ч.3 ст. 81 УПК РФ (т.8 л.д.70-71, 150-153, 174-175, л.д.203-204, л.д.218-219, л.д.236-237, т.9 л.д. 5-6, л.д. 54-55, л.д. 38-39, л.д.94-95, л.д.111-112, л.д. 120-121, л.д. 144-145, л.д.204-212, л.д. 239-240, т.10 л.д. 25-26, л.д.43-44, л.д. 90-92, л.д. 107-108, л.д. 137-138, л.д. 154-155, л.д. 175-176, л.д.187-188, л.д. 195-196),
Процессуальных издержек по делу не имеется.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.296-299, 302-304, 307-310, 313 УПК РФ, суд
П Р И Г О В О Р И Л :
Признать Вакулюка Андрея Николаевича виновным в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона № 420-ФЗ от 07 декабря 2011 года) и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 300 (триста) тысяч рублей.
Вещественные доказательства по делу:
Две подшивки документов, изъятые 13 апреля 2017 года в ходе обыска в Министерстве строительства, жилищно-коммунального хозяйства и энергетики Магаданской области на 153 и 200 листах, включающие в себя соглашения, заключенные между Министерством строительства, жилищно-коммунального хозяйства энергетики Магаданской области и ОАО «ОлаИнтерКом», копии договоров уступки права требования ОАО «ОлаИнтерКом», копии актов сверки взаимных расчетов ОАО «ОлаИнтерКом», письма ОАО «ОлаИнтерКом», копии писем ПАО «Магаданэнерго», платежные поручения и заявки на кассовый расход Министерства строительства, жилищно-коммунального хозяйства и энергетики Магаданской области (т.8 л.д.70-71).
Изъятые 20 апреля 2017 года в ходе обыска в ОАО ОлаИнтерКом», расположенного в пос.Ола, ул. Каширина, д.11/49:
- подшивку документов №1, содержащую договоры, заключенные между ОАО ОлаИнтерКом» и ООО «Колымская угольная компания», ООО «АДС» («Ассоциация делового сотрудничества»), ООО «Севтрансавто», ООО «Магадан-Эвергонефтьпродукты», ООО «Магаданнефто», ООО «Компания EAЛ», ООО «Магадан Автосоюз» за период с 1 января 2015 года по 30 сентября 2016 года, дополнительные соглашения к указанным договорам, а также доверенности ОАО «ОлаИнтерКом»;
подшивку документов №2, содержащую приказы ОАО «ОлаИнтерКом» об утверждении Положений об учетной политике для целей бухгалтерского учета и Положений об учетной политике для целей налогового учета на 2015 и 2016 годы;
подшивку документов №3, содержащую договоры уступки права требования, заключенные между ОАО «ОлаИнтерКом» и ООО «Колымская угольная компания», ООО «АДС» («Ассоциация делового сотрудничества»), ООО «Севтрансавто», ООО «»Магадан-Энергонефтьпродукты», ООО «Магаданнефто», ООО «Компания EAЛ», ООО «Магадан Автосоюз»;
- подшивка документов №4, содержащую соглашения, заключенные между Министерством строительства, жилищно-коммунального хозяйства и энергетики Магаданской области и ОАО «ОлаИнтерКом» об использовании предоставленных из областного бюджета субсидий организациям в целях возмещения недополученных доходов в связи с оказанием услуг, установленным уполномоченным органом исполнительной власти Магаданской области со всеми приложениями и дополнительные соглашения к указанным соглашениям;
подшивку документов №5, содержащую соглашения, заключенные между Министерством строительства, жилищно-коммунального хозяйства и энергетики Магаданской области и ОАО «ОлаИнтерКом» об использовании предоставленных из областного бюджета субсидий организациям в целях возмещения недополученных доходов в связи с оказанием услуг, установленным уполномоченным органом исполнительной власти Магаданской области со всеми приложениями и дополнительные соглашения к указанным соглашениям;
подшивку документов № 6, содержащую приказы о приеме на работу, приказы о переводе работников, приказы о расторжении трудового договора, трудовые договоры и должностные инструкции в отношении главного бухгалтера, финансового директора и генерального директора ОАО «ОлаИнтерКом»;
подшивку документов № 7, содержащую письма ОАО «ОлаИнтерКом», направляемые в адрес ООО «Компания ЕАЛ», ООО «Ассоциация делового сотрудничества», ООО «Автосоюз», ООО «Нефтегазбезопасность»;
подшивку документов №15, содержащую акты взаимозачета, договоры уступки права требования, копии платежных поручений, акты сверки за 2017 год;
накопитель на жестких магнитных дисках Seagate S\N: 9VM8FNXR, емкостью 500 GB;
оптический диск CD-R с надписью «SmartTrack» объемом 700 MB с номером вокруг посадочного отверстия «CD-R 80 CWLHT-2030 А328 (т.8 л.д.150-153, 174-175).
Подшивку документов, изъятую 2 мая 2017 года в ходе обыска в ООО «Компания ЕАЛ» на 186 листах, включающая в себя договоры, заключенные между ОАО «ОлаИнтерКом» и ООО «Компания ЕАЛ», акты сверки взаимных расчетов, копии платежных поручений, товарные накладные, счет-фактуры, акты, товарно-транспортные накладные, подтверждающие поставку и оплату по договорам (т.8 л.д.203-204).
Подшивка документов, изъятых 2 мая 2017 года в ходе обыска в ООО «Магадан Автосоюз» на 48 листах, включающая в себя договоры, заключенные между ОАО «ОлаИнтерКом» и ООО «Магадан Автосоюз», акты сверки взаимных расчетов, платежные поручения, счет-фактуры и акты, подтверждающие поставку и оплату по договорам (т.8 л.д.218-219).
Подшивку документов, изъятых 2 мая 2017 года в ходе обыска в ООО Магаданнефто» на 94 листах, включающую в себя договоры, заключенные между ОАО ОлаИнтерКом» и ООО «Магаданнефто», акты сверки взаимных расчетов, акты приема передачи и переписка, подтверждающие поставку и оплату по договорам (т.8 л.д.236-237).
Подшивку документов, изъятых 2 мая 2017 года в ходе обыска в ООО «Колымская угольная компания» на 35 листах, включающая в себя договоры, заключенные между ОАО ОлаИнтерКом» и ООО «Колымская угольная компания», акты сверки взаимных расчетов, копии платёжных поручений, подтверждающие поставку и оплату по договорам, письма ОАО ОлаИнтерКом» (т.9 л.д. 5-6).
Две подшивки документов, изъятых 2 мая 2017 года в ходе обыска в ООО Севтрансавто» на 25 и 22 листах, включающие в себя договоры, заключенные между ОАО «ОлаИнтерКом» и ООО «Севтрансавто», копии платежных поручений, подтверждающие оплату по договорам (т.9 л.д. 54-55).
Подшивку документов, изъятую 16 мая 2017 года в ходе выемки в ООО «Ассоциация делового сотрудничества» на 28 листах, включающую в себя договоры, заключённые между ОАО «ОлаИнтерКом» и ООО «Ассоциация делового сотрудничества», акты сверки взаимных расчетов, копии платежных поручений, реестры актов и счет-фактур, анализ счета 90.01.1, подтверждающие поставку и оплату по договорам (т.9 л.д. 38-39).
Две подшивки документов, изъятых 2 мая 2017 года в ходе обыска в филиале «Магаданэнергосбыт» ПАО «Магаданэнерго» на 251 и 136 листах, включающие в себя договоры, заключенные между ОАО «ОлаИнтерКом» и ПАО «Магаданэнерго», акты разграничения балансовой принадлежности электросетей и эксплуатационной ответственности сторон, письма ПАО «Магаданэнерго», счет-фактуры, акты, акты приема-передачи векселей, индоссаменты (т.9 л.д.94-95).
Выписку по операциям на счете ОАО «ОлаИнтерКом» №, представленная ПАО «Азиатско-Тихоокеанский банк» сопроводительным письмом (исх. от 21 апреля 2017 года №001-140/2104-01) в 5 томах (т.9 л.д.111-112).
Компакт-диск, содержащий выписки по операциям на счетах ОАО «ОлаИнтерКом» №№, № представленный ПАО «Сбербанк» сопроводительным письмом (исх. от 3 мая 2017 года № 270-02Н-03- 20/37160) (т.9 л.д. 120-121).
Компакт-диск, содержащий реестры платежных поручений и копии платежных поручений Министерства строительства, жилищно-коммунального хозяйства и энергетики Магаданской области за период с 1 января 2016 года по 14 апреля 2017 года, представленные Управлением Федерального казначейства по Магаданской области сопроводительным письмом (исх. от 17 апреля 2017 года №47-08-29/2058) (т.9 л.д. 144-145).
Заверенную копию положения об оплате труда работников ОАО «ОлаИнтерКом», утвержденную генеральным директором ОАО «ОлаИнтерКом» 1 января 2015 года, изъятую в ходе обыска в ОАО «ОлаИнтерКом» 22 июня 2017 года (т.9 л.д.204-212).
Флеш накопитель USB-интерфейса SP, Silicon Power, емкостью 16 GB, № D33B29, и оптический диск CD-R с надписью «SmartTrack» объемом 700 MB с номером вокруг посадочного отверстия «CD-R 80 CWLHT-2030 А328», изъятые в ходе обыска в ОАО «ОлаИнтерКом» 22 июня 2017 года (т.9 л.д. 239-240).
Документы, изъятые 5 октября 2017 года в ходе обыска в ОАО «ОлаИнтерКом»:
подшивку документов №1, содержащую акты сверок взаимных расчетов между ОАО «ОлаИнтерКом» и МОГБУЗ «Тенькинская районная больница», МОГБУЗ «Сусуманская районная больница»;
подшивку документов №2, содержащую договоры уступки пава требования, заключенные ОАО «ОлаИнтерКом» с контрагентами, а также документы, отражающие оплату по указанным договорам;
Положение об оплате труда работников ОАО «ОлаИнтерКом» за 2016 год (т.10 л.д. 25-26).
Документы, изъятые в ходе обыска 25 октября 2017 года в ООО «РИМ», сформированные в подшивку № 1 на 140 листах, включающую договоры на оказание услуг на водозаборах и очистных сооружениях, с приложениями, акт сверки взаимных расчетов, копию договора уступки права требования от 9 ноября 2016 года и платежные поручения о перечислении денежных средств на счет ООО «РИМ» по указанному договору, минуя расчетные счета ОАО «ОлаИнтерКом» (т.10 л.д.43-44).
Документы, изъятые в ходе обыска 26 октября 2017 года в МОГБУЗ «Тенькинская районная больница»:
Журнал-ордер № 2 (банк) за декабрь 2016 года в 2-х томах, содержащий журнал операций № 2 с безналичными денежными средствами за декабрь 2016 года, платежные поручения о перечислении денежных средств минуя расчетные счета ОАО ОлаИнтерКом» на счета ООО «Компания ЕАЛ»,
Журнал-ордер № 4 июль 2016 года в 1 томе, содержащий счета-фактуры и акты об исполнении в июле 2016 года Обществом ОАО «ОлаИнтерКом» услуг по подвозу воды, холодному водоснабжению, отоплению, горячему водоснабжению,
Журнал-ордер № 4 сентябрь 2016 года в 1 томе, содержащий счета-фактуры и акты об исполнении в сентябре 2016 года Обществом ОАО «ОлаИнтерКом» услуг по подвозу воды, холодному водоснабжению, отоплению, горячему водоснабжению, водоотведению,
Журнал-ордер № 4 октябрь 2016 года в 1 томе, содержащий счета-фактуры и акты об исполнении в октябре 2016 года Обществом ОАО «ОлаИнтерКом» услуг по подвозу воды, холодному водоснабжению, отоплению, горячему водоснабжению, водоотведению,
Журнал-ордер № 4 ноябрь 2016 года в 1 томе, содержащий счета-фактуры и акты об исполнении в ноябре 2016 года Обществом ОАО «ОлаИнтерКом» услуг по подвозу воды, холодному водоснабжению, отоплению, горячему водоснабжению, водоотведению,
Журнал-ордер № 4 декабрь 2016 года в 1 томе, содержащий счета-фактуры и акты об исполнении в декабре 2016 года Обществом ОАО «ОлаИнтерКом» услуг по подвозу воды, холодному водоснабжению, отоплению, горячему водоснабжению, водоотведению,
Акты сверки взаимных расчетов за период 2016 года между ОАО «ОлаИнтерКом» и МОГБУЗ «Тенькинская районная больница»,
папку-скоросшиватель, содержащую муниципальные контракты между ОАО «ОлаИнтерКом» и МОГБУЗ «Тенькинская районная больница» на оказание услуг холодного водоснабжения, отпуск тепловой энергии: (отопление и горячее водоснабжение), электроснабжение (т.10 л.д. 90-92).
Документы, изъятые в ходе обыска 8 ноября 2017 года в обособленном подразделении ОАО «ОлаИнтерКом», расположенном по адресу: пос. Усть-Омчуг Тенькинского района Магаданской области, ул. Победы, д. 45: муниципальные контракты между ОАО «ОлаИнтерКом» и МОГБУЗ «Тенькинская районная больница» на отпуск тепловой энергии: (отопление и горячее водоснабжение), на оказание коммунальных услуг холодного водоснабжения, по водоотведению, приложения и дополнительные соглашения, а также соглашения о расторжении муниципальных контрактов (т.10 л.д. 107-108).
Документы, изъятые в ходе обыска 2 ноября 2017 года в МОГБУЗ «Сусуманская районная больница»: договор уступки права требования от 9 ноября 2016 года, договоры с приложениями, платежные поручения, счета-фактуры, акт сверки взаимных расчетов (т.10 л.д. 137-138).
Документы, изъятые в ходе обыска 2 ноября 2017 года в обособленном подразделении ОАО «ОлаИнтерКом», расположенном по адресу: г. Сусуман Магаданской области, ул. Набережная, д. 5: недатированный договор № 13/т на снабжение тепловой энергией в горячей воде через присоединенную сеть, с приложениями, недатированный договор № 13/х на водопотребление питьевой воды через присоединенную водопроводную сеть и водоотведение, с приложениями (т.10 л.д. 154-155).
Предметы и документы, изъятые в ходе оперативно-розыскного мероприятия - Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» 14 декабря 2016 года в помещении ОАО «ОлаИнтерКом»:
- диск DVD-RW 4,7 GB № D655NG09205240 Verbatim, содержащий карточки счетов 50, 51 за 2015-2016 годы,
подшивку документов № 1 «Заверенные копии учредительных, регистрационных документов ОАО «ОлаИнтерКом», приказы по работникам» на 72 листах,
подшивку документов № 2 «Платежные поручения ОАО «ОлаИнтерКом», заверенные копии» на 40 листах,
подшивку документов № 3 «Заверенные копии карточек бухгалтерских счетов ОАО «ОлаИнтерКом» на 106 листах,
подшивку документов № 4 «Заверенные копии документов по заработной плате сотрудников ОАО «ОлаИнтерКом» на 69 листах,
- подшивку документов № 5 «Заверенные копии договоров финансово-хозяйственной деятельности ОАО «ОлаИнтерКом» на 89 листах (т.10 л.д. 175-176).
Документы, изъятые в ходе оперативно-розыскного мероприятия «Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» 14 декабря 2016 года в помещении ОАО «ОлаИнтерКом»:
подшивку документов № 1 «Учредительные, регистрационные документы, приказы, карточки счетов, отчеты по проводкам» ОАО «ОлаИнтерКом» (заверенные копии)» на 171 листе,
подшивку документов № 2 «Оригиналы переписки с налоговыми органами ОАО - «ОлаИнтерКом» на 52 листах (т.10 л.д.187-188).
Карточки счета 60, поступившие из Филиала «Магаданэнергосбыт» ПАО «Магаданэнерго» за период с 1 января по 03 октября 2016 года, за период с 01 января по 04 октября 2016 года, и за период с 01 января по 05 октября 2016 года (т.10 л.д. 195-196),
по вступлении приговора в законную силу вернуть по принадлежности.
Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, оставить без изменения до вступления приговора в законную силу, а затем отменить.
Арест на имущество обвиняемого Вакулюка А.Н.: автомобиль Тойота Лексус LX 450, 1996 года выпуска, с государственным регистрационным знаком №, стоимостью 725214 рублей; - автомобиль ЗИЛ 131Н, 1988 года выпуска, с государственным регистрационным знаком №, стоимостью 688889 рублей, наложенный постановлениями судьи Магаданского городского суда от 27.04.2017, оставить в силе до исполнения приговора.
Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Магаданский областной суд в течение 10 суток со дня его провозглашения через Ольский районный суд. В случае подачи апелляционной жалобы, принесения апелляционного представления, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, указав об этом в своей апелляционной жалобе или направив об этом письменное ходатайство одновременно с возражениями на апелляционную жалобу или апелляционное представление.
Председательствующий судья Е.Ю. Ожегова
