Приговор Октябрьского районного суда г. Владимира (Владимирская область) от 24.10.2011 № 1-509/2010

 Дело № 1-86/11

 ПРИГОВОР

 ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 24 октября 2011 года г. Владимир

 Октябрьский районный суд г. Владимира в составе:

 председательствующего Черепанова С.В.,

 с участием государственных обвинителей

 Матюшова С.В., Брюханова Р.А., Почаевой Е.В.,

 подсудимой Рекаловой Г.В.,

 защитника Графова Г.В.,

 представившего удостоверение ### и ордер ###,

 представителей потерпевших

 Вышкварки П.В., Ивановой М.Ф., Груздева Н.А.,

 при секретарях

 Тимониной Е.В., Швецове А.В., Тюхановой А.А., Конновой А.И.,

 рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

 Рекаловой Г.В., <данные изъяты>

 обвиняемой в совершении преступлений предусмотренных ч.5 ст.33 – ч.1 ст.176 УК РФ, ч.5 ст.33 – ч.1 ст.176 УК РФ, ч.5 ст.33 – ч.1 ст.176 УК РФ,

 УСТАНОВИЛ :

     1.) Подсудимой Рекаловой Г.В. предъявлено следующее обвинение.

 Открытое акционерное общество Объединение стекольных заводов «ЭВИС» (ОАО ОСЗ «ЭВИС»), ИНН ###, зарегистрировано по адресу: <...>, состоит на налоговом учете в Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы по Владимирской области № 1 (МИФНС №1), по адресу: <...>.

 В соответствии с приказом о приеме работника на работу ### от ДД.ММ.ГГГГ Рекалова Г.В. является <...> ОАО ОСЗ «Эвис».

 На основании протокола № 1 заседания совета директоров ОАО ОСЗ «ЭВИС» от ДД.ММ.ГГГГ ФИО4 избран в качестве <...> ОАО ОСЗ «ЭВИС» сроком на 5 лет. Таким образом, ФИО4 выступал в качестве руководителя ОАО ОСЗ «ЭВИС».

 В соответствии со статьей 7 Федерального закона «О Бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 года главный бухгалтер несет ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности.

 В период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ одним из результатов коммерческой деятельности Общества явился рост задолженности по налогам, сборам, взносам перед бюджетом и внебюджетными фондами.

 В целях поддержания коммерческой деятельности Общества руководством неоднократно принимались решения о получении кредитных денежных средств, при этом <...> ФИО4 и <...> Рекалова Г.В. осознавали, что размер задолженности по налогам и сборам будет препятствием для получения очередных кредитных средств.

 В связи с изложенным у <...> ФИО4 и <...> Рекаловой Г.В., из корыстной и личной заинтересованности, выражающейся в улучшении финансового состояния ОАО ОСЗ «ЭВИС» и в обеспечении себе возможности получения прежних доходов от деятельности на должности <...> и <...>, возник преступный умысел, направленный на незаконное получение кредитов в ряде коммерческих банков Владимирской области путем предоставления заведомо ложных сведений о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам.

 Рекалова Г.В. по предварительному сговору с ФИО4, осознавая противоправный характер своих действий и действий ФИО4, оказывала последнему содействие путем предоставления информации о возможных способах совершения преступления, осуществляла взаимодействие между руководством ОАО ОСЗ «ЭВИС» и банками, непосредственно предоставляла в банк заведомо для себя подложные документы, то есть предоставляла средства совершения преступления. При этом, представляя руководство ОАО ОСЗ «ЭВИС» во взаимоотношениях с коммерческими банками по вопросам предоставления кредитов, вводя сотрудников банка в заблуждение относительно достоверности предоставляемых документов, Рекалова Г.В. тем самым осознано по предварительному сговору с ФИО4 скрывала факт совершения преступления и его средства.

 При совершении преступления указанные лица решили воспользоваться недостатками в оформлении справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам, выдаваемой инспекциями федеральной налоговой службы, в частности тем, что текст справки излагается на нескольких листах, тогда как подписи управомочных лиц налоговой инспекции и печати, располагаются только на последнем листе.

 Кроме того, руководством ОАО ОСЗ «ЭВИС» планировалось ввести представителей банков в заблуждение относительно действительных целей, для которых получаются кредитные денежные средства.

 При указанных обстоятельствах <...> ОАО ОСЗ «ЭВИС» Рекалова Г.В. соучаствовала в совершении следующих преступлений, связанных с незаконным получением кредитов:

 1) ДД.ММ.ГГГГ ФИО4, в качестве генерального директора ОАО ОСЗ «ЭВИС» с целью незаконного получения кредитных денежных средств обратился в филиал <...> в городе Владимире, расположенный по адресу: <...>, с кредитной заявкой на получение кредитных денежных средств на сумму ### рублей. Фактически заявка была предоставлена в банк <...> ОАО ОСЗ «ЭВИС» Рекаловой Г.В., которая в дальнейшем осуществляла взаимодействие между <...> и ОАО ОСЗ «ЭВИС», представляя интересы ФИО4

 В соответствии с пунктом 1.4. Приложения № 6 к Положению о кредитовании корпоративных клиентов в <...> у заемщика должны отсутствовать текущие неурегулированные проблемы с налоговыми органами и органами государственной власти способные привести к устойчивой неплатежеспособности клиента, разорению, банкротству, отзыву лицензии.

 В соответствии с пунктом 2.1. Приложения № 6 к Положению о кредитовании корпоративных клиентов в <...> клиент не должен иметь просроченной задолженности перед бюджетом и/или внебюджетными фондами за исключением случаев, когда задолженность является реструктуризированной, формально или фактически урегулированной, что подтверждается соответствующими документами.

 Имея преступную цель - незаконное получение кредитных средств <...>, Рекалова Г.В., которая на тот момент занимала должность главного бухгалтера ОАО ОСЗ «ЭВИС», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в дневное время получила в МИФНС № 1 по Владимирской области, расположенной по адресу: <...>, справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам. В соответствии со справкой ### о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, полученной из МИФНС № 1 по Владимирской области задолженность ОАО ОСЗ «ЭВИС» перед бюджетом на дату формирования справки составляла ### рублей.

 При наличии достоверной справки ### о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ограничение, изложенное в пункте 3.3. Инструкции Центрального банка РФ от 26.03.2004 года № 254-П было бы применено и к ОАО ОСЗ «ЭВИС», которое было бы признано устойчиво неплатежеспособным. В связи с этим, финансовое положение было бы оценено как плохое, соответственно качество обслуживание долга – плохое, что устанавливает невозможность кредитования такого заемщика.

 Обладая в силу занимаемой должности – <...> необходимыми сведениями о финансово-экономических показателях ОАО ОСЗ «ЭВИС», в том числе о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам, а также в силу полученного высшего экономического образования и опыта взаимодействия с коммерческими банками Рекалова Г.В. оказала ФИО4 содействие путем предоставления информации о возможных способах незаконного получения кредита.

 В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ при неустановленных обстоятельствах в интересах ФИО4 и Рекаловой Г.В., осознававших, что показатели подлинной справки ### являются препятствием для получения кредита, было изменено содержание второго и третьего листов справки ### о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, в результате в соответствии с данной справкой у ОАО ОСЗ «ЭВИС» отсутствовала задолженности перед бюджетом и имелись значительные переплаты в бюджет по налоговым платежам на сумму ### рублей 11 копеек, что не соответствовало действительности.

 В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в дневное время в филиал <...> в городе Владимире Рекалова Г.В., осознающая противоправный характер своих действий и содействующая ФИО4, из корыстной и личной заинтересованности, выражающейся в улучшении финансового состояния ОАО ОСЗ «ЭВИС» и обеспечении себе возможности получения прежних доходов от деятельности на должности <...>, непосредственно предоставила в ОАО «БАНК УРАЛСИБ» заведомо для себя подложные документы, то есть предоставила средства совершения преступления - подложную справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам с тем же номером ###, что и выданная МИФНС №1, но содержащую заведомо ложные сведения о финансовом состоянии ОАО ОСЗ «ЭВИС», а именно о размере задолженности по налогам, сборам, взносам. В графе ### справки отрицательные показатели со знаком «минус» (то есть указывающие на размер задолженности) изменены на положительные (обозначающие переплату).

 ДД.ММ.ГГГГ на основании заведомо ложных сведений о финансовом состоянии ОАО ОСЗ «ЭВИС» руководством <...> было принято положительное решение о предоставлении кредитных средств, на основании которого ДД.ММ.ГГГГ в городе Владимире по адресу: <...>, между <...> в лице управляющего филиалом в городе Владимире ФИО3 и <...> ФИО19 и ОАО ОСЗ «ЭВИС» в лице своего руководителя генерального директора ФИО4 и главного бухгалтера Рекаловой Г.В. заключен кредитный договор ###, в соответствии с которым, <...> предоставил ОАО ОСЗ «ЭВИС» кредит в сумме ### рублей под 12% годовых, при условии погашения кредита в период с 14 июля по ДД.ММ.ГГГГ.

 В соответствии с мемориальным ордером ### от ДД.ММ.ГГГГ филиал <...> перечислил денежные средства в размере ### рублей (в назначении платежа указано – выдача кредита по договору ### от ДД.ММ.ГГГГ) на расчетный счет ОАО ОСЗ «ЭВИС» ###, в филиале <...>, по адресу: <...>.

 В связи с ростом кредиторской задолженности, о которой в том числе свидетельствовала подлинная справка МИФНС №1 по Владимирской области от ДД.ММ.ГГГГ, ОАО ОСЗ «ЭВИС» свои обязательства по кредитному договору исполнить не смогло. ДД.ММ.ГГГГ Арбитражным судом Владимирской области вынесено определение о введении в отношении ОАО ОСЗ «ЭВИС» процедуры банкротства.

 Таким образом, Рекалова Г.В. по предварительному сговору с ФИО4, осознавая противоправный характер своих действий и действий ФИО4, сознательно допуская, что ОАО ОСЗ «ЭВИС» не сможет выполнить свои обязательства перед банком, чем будет причинен материальный ущерб, оказала ФИО4 содействие путем предоставления информации о возможных способах совершения преступления, осуществляла взаимодействие между руководством ОАО ОСЗ «ЭВИС» и банком, непосредственно предоставила в банк заведомо для себя подложные документы, то есть предоставила средства совершения преступления. При этом, представляя руководство ОАО ОСЗ «ЭВИС» во взаимоотношениях с коммерческими банками по вопросам предоставления кредитов, вводя сотрудников банка в заблуждение относительно достоверности предоставляемых документов, Рекалова Г.В. тем самым осознано по предварительному сговору с ФИО4 скрывала факт совершения преступления и его средства.

 В результате противоправных действий <...> ОАО ОСЗ «ЭВИС» ФИО4 и <...> ОАО ОСЗ «ЭВИС» Рекаловой Г.В. и незаконного получения кредита путем представления банку заведомо ложных сведений о финансовом состоянии ОАО ОСЗ «ЭВИС» <...> был причинен ущерб на сумму ### рублей 74 копеек, состоящий из: ### рублей просроченного основного долга, ### рублей 16 копеек процентов по основному долгу, ### рублей 58 копейки неустойки.

 В соответствии с Примечанием к ст.169 УК РФ (в ред. Федеральных законов от 8 декабря 2003 года № 162-ФЗ, от 30 октября 2009 года № 241-ФЗ, от 7 апреля 2010 года № 60-ФЗ) указанный размер ущерба превышает один миллион пятьсот тысяч рублей и является крупным.

 По мнению государственного обвинения, своими действиями Рекалова Г.В. совершила пособничество в получении руководителем организации кредита путем предоставления банку заведомо ложных сведений о финансовом состоянии организации, если это деяние причинило крупный ущерб, то есть преступление, предусмотренное ч.5 ст.33 - ч.1 ст.176 УК РФ.

 2) В ДД.ММ.ГГГГ ФИО4, в качестве генерального директора ОАО ОСЗ «ЭВИС» с целью незаконного получения кредитных денежных средств обратился в операционный офис № 1 в городе Владимире филиала <...> в городе Рязани, расположенный по адресу: <...>, с кредитной заявкой на получение кредитных денежных средств на сумму ### рублей. Фактически заявка была предоставлена в банк <...> ОАО ОСЗ «ЭВИС» Рекаловой Г.В., которая в дальнейшем осуществляла взаимодействие между операционным офисом № 1 в городе Владимире филиала <...> в городе Рязани и ОАО ОСЗ «ЭВИС», представляя интересы ФИО4

 В соответствии с пунктом 27 приложением № 3 (перечень документов предоставляемых организациями для рассмотрения вопроса о выдаче кредита) к регламенту создания и использования в <...> и его филиалах резерва на возможные потери по ссудам и списания безнадежной и/или признанной нереальной для взыскания задолженности ОАО ОСЗ «ЭВИС» обязано предоставить справку налогового органа (по месту учета налогоплательщика) об открытых счетах, об отсутствии задолженности перед бюджетом. Оценивая сведения предоставленные заемщиком о размере задолженности перед бюджетом, сотрудники <...>, в том числе, руководствуются пунктом 3.3 Инструкции Центрального банка РФ от 26 марта 2004 года № 254-П, который устанавливает ряд ограничений в предоставлении кредитных средств в отношении заемщиков, чье финансовое положение было оценено как плохое.

 Имея преступную цель - незаконное получение кредитных средств филиала <...> в городе Рязани операционный офис № 1 в городе Владимире, Рекалова Г.В., которая на тот момент занимала должность <...> ОАО ОСЗ «ЭВИС», ДД.ММ.ГГГГ получила в МИФНС № 1 по Владимирской области справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам. В соответствии со справкой ### о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, полученной из МИФНС № 1 по Владимирской области задолженность ОАО ОСЗ «ЭВИС» перед бюджетом на дату выдачи справки составляла ### рублей 94 копейки.

     При наличии достоверной справки ### о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ограничение, изложенное в пункте 3.3. Инструкции Центрального банка РФ от 26 марта 2004 года № 254-П было бы применено и к ОАО ОСЗ «ЭВИС», которое было бы признано устойчиво неплатежеспособным. В связи с этим, финансовое положение было бы оценено как плохое, соответственно качество обслуживание долга – плохое. В соответствии с приложением № 4 к «Регламенту создания и использования в <...> и его филиалах резерва на возможные потери по ссудам и списания безнадежной и/или признанной нереальной для взыскания задолженности» ссуда должна быть отнесена к 5-ой категории качества, что устанавливает невозможность кредитования таких заемщиков.

 Обладая в силу занимаемой должности – главного бухгалтера необходимыми сведениями о финансово-экономических показателях ОАО ОСЗ «ЭВИС», в том числе о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам, а также в силу полученного высшего экономического образования и опыта взаимодействия с коммерческими банками Рекалова Г.В. оказала ФИО4 содействие путем предоставления информации о возможных способах незаконного получения кредита.

 В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ при неустановленных обстоятельствах в интересах ФИО4 и Рекаловой Г.В., осознававших, что показатели подлинной справки ### являются препятствием для получения кредита, было изменено содержание первого, второго и третьего листов справки ### о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, в результате в соответствии с данной справкой у ОАО ОСЗ «ЭВИС» отсутствовала задолженность перед бюджетом и имелись значительные переплаты в бюджет по налоговым платежам на сумму ### рублей 59 копеек, что не соответствовало действительности.

 В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в дневное время Рекалова Г.В., осознающая противоправный характер своих действий и содействующая ФИО4, из корыстной и личной заинтересованности, выражающейся в улучшении финансового состояния ОАО ОСЗ «ЭВИС» и обеспечении себе возможности получения прежних доходов от деятельности на должности <...>, непосредственно представила в операционный офис № 1 в городе Владимире филиала <...> в городе Рязани заведомо для себя подложный документ, то есть предоставила средства совершения преступления - подложную справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам с тем же номером ###, что и выданная МИФНС ###, но содержащую заведомо ложные сведения о финансовом состоянии ОАО ОСЗ «ЭВИС», а именно о размере задолженности по налогам, сборам, взносам. В графе ### справки отрицательные показатели со знаком «минус» (то есть указывающие на размер задолженности) изменены на положительные (обозначающие переплату).

 Также за подписью <...> ОАО ОСЗ «ЭВИС» ФИО4 и <...> ОАО ОСЗ «ЭВИС» Рекаловой Г.В. в <...> в городе Рязани операционный офис № 1 в городе Владимире, была предоставлена справка ### от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которой у ОАО ОСЗ «ЭВИС» отсутствует просроченная задолженность перед третьими лицами, что также не соответствовало действительности.

 Кроме того, ФИО4 по предварительному сговору с Рекаловой Г.В. предоставили в технико-экономическом обосновании кредита заведомо ложные сведения о хозяйственном положении ОАО ОСЗ «ЭВИС» и ввели представителей банка в заблуждение относительно целей, под которые берется кредит. Так в соответствии с технико-экономическим обоснованием кредита за счет кредитных средств, предусматривалось:

 – приобрести огнеупоры для стекловаренной печи в поселке Иванищи;

 – приобрести металлоконструкции для стекловаренной печи;

 – произвести строительно-монтажные работы на стекловаренной печи;

 – изготовить два новых формокомплекта на линию «Вальтер» по чертежам фирмы «<...>»;

 – изготовить дополнительные устройства, горелки, механизмы для реконструкции отдельных элементов линии «Вальтер», по технической документации фирмы «<...>».

 ДД.ММ.ГГГГ на основании заведомо ложных сведений о финансовом состоянии и хозяйственном положении ОАО ОСЗ «ЭВИС» руководством <...>» было принято положительное решение о предоставлении кредитных средств, на основании которого между <...> в лице начальника Операционного офиса № 1 <...>» в городе Рязани ФИО37, ведущего экономиста Операционного офиса № 1 ФЗАО «<...>» в городе Рязани ФИО67 и ОАО ОСЗ «ЭВИС» в лице <...> ФИО4, <...> Рекаловой Г.В. был заключен кредитный договор № ###, в соответствии с которым ЗАО «<...>» предоставил ОАО ОСЗ «ЭВИС» кредит в сумме ### рублей, под 15 процентов годовых, при условии погашения кредита в период не позднее чем с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

 В соответствии с мемориальным ордером ### от ДД.ММ.ГГГГ <...> в городе Рязани перечислил денежные средства в размере ### рублей (в назначении платежа указано – выдача кредита согласно кредитному договору № ### от ДД.ММ.ГГГГ) на расчетный счет ОАО ОСЗ «ЭВИС» ### в операционном офисе филиала <...>» в городе Рязани город Владимир, расположенном по адресу: <...>.

 В действительности, вопреки технико-экономическому обоснованию, кредитные денежные средства были использованы для погашения ранее взятых кредитов, при этом с целью скрыть данные обстоятельства ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в размере ### рублей переведены <...>», в сумме ### рублей переведены в <...>, в сумме ### рублей переведены в <...>. Однако в то же день, то есть ДД.ММ.ГГГГ, денежные средства в сумме ### рублей на основании платежного поручения ### были перечислены из <...>» в адрес ОАО ОСЗ «ЭВИС». ДД.ММ.ГГГГ <...>» на основании платежного поручения ### перечислил денежные средства в сумме ### в адрес ОАО ОСЗ «ЭВИС». ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с платежным поручением ### <...> перечислила денежные средства в размере ### рублей в адрес ОАО ОСЗ «ЭВИС».

 Затем вышеуказанные денежные средства были израсходованы на погашение ранее взятых кредитов, а именно:

 - ### рублей израсходованы на гашение основного долга по кредитному соглашению ### от ДД.ММ.ГГГГ взятому в филиале <...>;

 - ### рублей перечислены ДД.ММ.ГГГГ в филиал <...>» в городе Владимире с целью гашения основного долга по кредитному договору.

 В связи с ростом кредиторской задолженности, о которой в том числе свидетельствует подлинная справка МИФНС № 1 по Владимирской области ### от ДД.ММ.ГГГГ ОАО ОСЗ «ЭВИС» свои обязательства по кредитному договору исполнить не смогло. ДД.ММ.ГГГГ Арбитражным судом Владимирской области вынесено определение о введении в отношении ОАО ОСЗ «ЭВИС» процедуры банкротства.

 Таким образом, Рекалова Г.В. по предварительному сговору с ФИО4, осознавая противоправный характер своих действий и действий ФИО4, сознательно допуская, что ОАО ОСЗ «ЭВИС» не сможет выполнить свои обязательства перед банком, чем будет причинен материальный ущерб, оказывала ФИО4 содействие путем предоставления информации о возможных способах совершения преступления, осуществляла взаимодействие между руководством ОАО ОСЗ «ЭВИС» и банком, непосредственно предоставляла в банк заведомо для себя подложные документы, то есть предоставляла средства совершения преступления. При этом, представляя руководство ОАО ОСЗ «ЭВИС» во взаимоотношениях с коммерческими банками по вопросам предоставления кредитов, вводя сотрудников банка в заблуждение относительно достоверности предоставляемых документов, Рекалова Г.В. тем самым осознано по предварительному сговору с ФИО4 скрывала факт совершения преступления и его средства.

 В результате противоправных действий главного бухгалтера ОАО ОСЗ «ЭВИС» Рекаловой Г.В., и незаконного получения кредита путем представления банку заведомо ложных сведений о хозяйственном положении и финансовом состоянии ОАО ОСЗ «ЭВИС» <...>» был причинен ущерб в сумме ### рублей 59 копеек, состоящий из: ### рублей 73 копейки основного долга, ### рублей 94 копейки процентов за пользование кредитом, ### рублей 92 копейки неустойки (пени) начисленной в связи с неисполнением обязательств по кредитному договору.

 В соответствии с Примечанием к статье 169 УК РФ (в ред. Федеральных законов от 8 декабря. 2003 года № 162-ФЗ, от 30 октября 2009 года № 241-ФЗ, от 7 апреля 2010 года № 60-ФЗ) указанный размер ущерба превышает один миллион пятьсот тысяч рублей и является крупным.

 По мнению государственного обвинения, своими действиями Рекалова Г.В. совершила пособничество в получении руководителем организации кредита путем предоставления банку заведомо ложных сведений о хозяйственном положении и финансовом состоянии организации, если это деяние причинило крупный ущерб, то есть преступление, предусмотренное ч.5 ст.33 - ч.1 ст.176 УК РФ.

 3) ДД.ММ.ГГГГ ФИО4, в качестве генерального директора ОАО ОСЗ «ЭВИС» с целью незаконного получения кредитных денежных средств обратился в филиал <...> в городе Владимире, расположенный по адресу: <...>, с кредитной заявкой на получение кредитных денежных средств на сумму ### рублей. Фактически заявка была предоставлена в банк главным бухгалтером ОАО ОСЗ «ЭВИС» Рекаловой Г.В., которая в дальнейшем осуществляла взаимодействие между <...> и ОАО ОСЗ «ЭВИС», представляя интересы ФИО4

 В соответствии с пунктом 14 приложения № 2 к правилам кредитования <...> корпоративных клиентов ОАО ОСЗ «ЭВИС» обязано предоставить документ Федеральной налоговой службы России о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам.

 Оценивая сведения предоставленные заемщиком о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам, сотрудники <...> в городе Владимире, в том числе, руководствуются пунктом 3.3 Инструкции Центрального банка РФ от 26 марта 2004 года № 254-П, который устанавливает ряд ограничений в предоставлении кредитных средств в отношении заемщиков, чье финансовое положение было оценено как плохое.

 В соответствии с пунктом 2 приложения № 7 к правилам кредитования <...> корпоративных клиентов критерием признания кредитов проблемными и признаком проблемности кредитных сделок является наличие информации у банка о возникновении у клиента просроченной задолженности перед налоговыми органами, другими банками и прочими кредиторами.

 Имея преступную цель - незаконное получение кредитных средств филиала <...> в городе Владимире, Рекаловой Г.В., которая на тот момент занимала должность главного бухгалтера ОАО ОСЗ «ЭВИС», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в дневное время получила в МИФНС № 1 по Владимирской области, расположенном по адресу: <...>, справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам (выдана справочно, то есть на документе отсутствует подпись должностного лица инспекции и оттиск печати налоговой инспекции). В соответствии со справкой ### о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, размер задолженности ОАО ОСЗ «ЭВИС» перед бюджетом на момент получения справки составлял ### рублей 80 копеек.

 При наличии достоверной справки ### о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ограничение, изложенное в пункте 3.3. Инструкции Центрального банка РФ от 26 марта 2004 № 254-П было бы применено и к ОАО ОСЗ «ЭВИС», которое было бы признано устойчиво неплатежеспособным и в связи с этим, финансовое положение было бы оценено как плохое, что устанавливает невозможность кредитования такого заемщика.

 Обладая в силу занимаемой должности – <...> необходимыми сведениями о финансово-экономических показателях ОАО ОСЗ «ЭВИС», в том числе о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам, а также в силу полученного высшего экономического образования и опыта взаимодействия с коммерческими банками Рекалова Г.В. оказала ФИО4 содействие путем предоставления информации о возможных способах незаконного получения кредита.

 В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ при неустановленных обстоятельствах в интересах ФИО4 и Рекаловой Г.В., осознававших, что показатели подлинной справки ### являются препятствием для получения кредита, было изменено содержание первого, второго, третьего и четвертого листов справки ### о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с данной справкой у ОАО ОСЗ «ЭВИС» отсутствовала задолженность перед бюджетом и имелись значительные переплаты в бюджет по налоговым платежам на сумму ### рублей 28 копеек, что не соответствовало действительности.

 В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в дневное время Рекалова Г.В. осознающая противоправный характер своих действий и содействующая ФИО4, из корыстной и личной заинтересованности, выражающейся в улучшении финансового состояния ОАО ОСЗ «ЭВИС» и обеспечении себе возможности получения прежних доходов от деятельности на должности <...>, непосредственно предоставила в филиал <...> в городе Владимире заведомо для себя подложные документы, то есть предоставила средства совершения преступления - подложную справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам с тем же номером ###, что и выданная МИФНС № 1, но содержащую заведомо ложные сведения о финансовом состоянии ОАО ОСЗ «ЭВИС», а именно о размере задолженности по налогам, сборам, взносам. В графе № 4 справки отрицательные показатели со знаком «минус» (то есть указывающие на размер задолженности) изменены на положительные (обозначающие переплату). Также в данной справке был заменен ее последний лист (на соответствующий лист от справки ###), содержащий подписи управомочных лиц налоговой инспекции и оттиск печати налоговой инспекции.

 Кроме того, руководство ОАО ОСЗ «ЭВИС» ввело в заблуждение представителей банка относительно хозяйственного положения организации и целей, под которые берется кредит. А именно, за счет кредитных средств предусматривалось приобрести огнеупоры, металлоконструкции, выполнить строительно-монтажные работы.

 В действительности кредитные денежные средства планировалось использовать на поддержание хозяйственной деятельности организации.

 ДД.ММ.ГГГГ на основании заведомо ложных сведений о финансовом состоянии и хозяйственном положении ОАО ОСЗ «ЭВИС» руководством филиала <...> в г. Владимире, было принято положительное решение о предоставлении кредитных средств, на основании которого между <...> в лице заместителя управляющего филиалом <...> в городе Владимире ФИО20, <...> филиала <...> в городе Владимире ФИО21, и ОАО ОСЗ «ЭВИС» в лице <...> ФИО4, <...> Рекаловой Г.В. был заключен кредитный договор № ###, в соответствии с которым, <...> предоставил ОАО ОСЗ «ЭВИС» кредит в сумме ### рублей под 16% годовых, при условии погашения кредита ДД.ММ.ГГГГ единовременным платежом в полном размере.

 В соответствии с мемориальным ордером ### от ДД.ММ.ГГГГ филиал <...> в г. Владимире перечислил денежные средства в размере ### рублей (в назначении платежа указано – выдача кредита по договору ### от ДД.ММ.ГГГГ) на расчетный счет ОАО ОСЗ «ЭВИС» ###, в филиале <...> в городе Владимире, расположенном по адресу: <...>.

 В связи с ростом кредиторской задолженности, о которой в том числе свидетельствовала подлинная справка МИФНС № 1 по Владимирской области от ДД.ММ.ГГГГ, ОАО ОСЗ «ЭВИС» свои обязательства по кредитному договору исполнить не смогло. ДД.ММ.ГГГГ Арбитражным судом Владимирской области вынесено определение о введении в отношении ОАО ОСЗ «ЭВИС» процедуры банкротства.

 Таким образом, Рекалова Г.В. по предварительному сговору с ФИО4, осознавая противоправный характер своих действий и действий ФИО4, сознательно допуская, что ОАО ОСЗ «ЭВИС» не сможет выполнить свои обязательства перед банком, чем будет причинен материальный ущерб, оказывала ФИО4 содействие путем предоставления информации о возможных способах совершения преступления, осуществляла взаимодействие между руководством ОАО ОСЗ «ЭВИС» и банком, непосредственно предоставляла в банк заведомо для себя подложные документы, то есть предоставляла средства совершения преступления. При этом, представляя руководство ОАО ОСЗ «ЭВИС» во взаимоотношениях с коммерческими банками по вопросам предоставления кредитов, вводя сотрудников банка в заблуждение относительно достоверности предоставляемых документов, Рекалова Г.В. тем самым осознано по предварительному сговору с ФИО4 скрывала факт совершения преступления и его средства.

 В результате противоправных действий <...> ОАО ОСЗ «ЭВИС» Рекаловой Г.В. и незаконного получения кредита путем представления банку заведомо ложных сведений о хозяйственном положении и финансовом состоянии ОАО ОСЗ «Эвис» <...> был причинен ущерб на сумму ### рублей 28 копеек, состоящий из: ### рублей просроченного основного долга, ### рублей 66 копеек начисленных неоплаченных процентов, ### рублей 77 копеек неустойки за неподдержание кредитных оборотов, ### рублей неустойка на просроченную задолженность по основному долгу, ### рублей 85 копеек неустойки на просроченную задолженность по процентам.

 В соответствии с Примечанием к статье 169 УК РФ (в ред. Федеральных законов от 8 декабря 2003 года № 162-ФЗ, от 30 октября 2009 года № 241-ФЗ, от 7 апреля 2010 года № 60-ФЗ) указанный размер ущерба превышает ### рублей и является крупным.

 По мнению государственного обвинения, своими действиями Рекалова Г.В. совершила пособничество в получении руководителем организации кредита путем предоставления банку заведомо ложных сведений о хозяйственном положении и финансовом состоянии организации, если это деяние причинило крупный ущерб, то есть преступление, предусмотренное ч.5 ст.33 - ч.1 ст. 176 УК РФ.

 В обоснование предъявленного Рекаловой Г.В. обвинения в совершении указанных преступлений государственным обвинением представлены следующие доказательства.

 По эпизоду получения кредита в <...>:

     - показания представителя потерпевшего Груздева Н.А.;

 - показания свидетеля ФИО43;

 - показания свидетеля ФИО44;

     - показания свидетеля ФИО54;

 - показания свидетеля ФИО48;

 - показания свидетеля ФИО50;

 - показания свидетеля ФИО51;

 - показания свидетеля ФИО7;

 - показания свидетеля ФИО55

 - показания свидетеля ФИО47;

     - показания свидетеля ФИО52;

 - т.6 л.д.2 - заявление ведущего специалиста защиты бизнеса филиала <...>» ФИО44 от ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.6 л.д.91-93 - рапорт оперуполномоченного ОРЧ № 5 КМ УВД по Владимирской области ФИО22 об обнаружении признаков преступления;

     - т.6 л.д.162 - гражданский иск <...>;

 - т.6 л.д.169-202; 186 - положение о кредитовании корпоративных клиентов в <...>»;

 - т.6 л.д.100-144 - протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ в филиале <...>»;

 - т.6 л.д.145-148 - протокол осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ;

     - т.6 л.д.149 - постановление от ДД.ММ.ГГГГ о признании вещественными доказательствами и приобщении их к материалам уголовного дела;

 - т.6 л.д. 104-108 - копию справки ### о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, изъятая в <...>»;

 - т.6 л.д. 114-115 - заявление на выдачу кредита от ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.6 л.д.116 - заявление от ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.6 л.д.117 - копию расшифровки задолженности по налогам ОАО ОСЗ «ЭВИС» по балансу за 6 месяцев и за 9 месяцев ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.6 л.д.128-131 - копию кредитного договора ### от ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.6 л.д. 2, 30 - копию мемориального ордера ### от ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.6 л.д.37-38 - выписку из протокола ### заседания кредитного комитета <...>» от ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.7 л.д.107 - выписку по расчетному счету ###, открытому ОАО ОСЗ «ЭВИС» в <...>»;

 - т.2 л.д.19-22 - протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ в МИФНС № 1 по Владимирской области,

 - т.2 л.д. 100-104 - протокол осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ;

     - т.2 л.д.170-171 - постановление от ДД.ММ.ГГГГ о признании вещественными доказательствами и приобщении их к материалам уголовного дела;

 - т.2 л.д.25 - копию решения о государственной регистрации от ДД.ММ.ГГГГ ###;

 - т.2 л.д. 27-41 - копию устава ОАО ОСЗ «ЭВИС», утвержденное решением внеочередного общего собрания акционеров, протокол от ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.2 л.д.42-45 - копию заявления о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица;

 - т.2 л.д. 46-49 - копию выписки из единого государственного реестра юридических лиц в отношении ОАО ОСЗ «ЭВИС»;

 - т.2 л.д. 50-80 - копию выписки из единого государственного реестра юридических лиц в отношении ОАО ОСЗ «ЭВИС»;

 - т.2 л.д. 87 - бухгалтерский баланс ОАО ОСЗ «ЭВИС» на ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.2 л.д. 93 - бухгалтерский баланс ОАО ОСЗ «ЭВИС» на ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.2 л.д. 100-104 - справку ### о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.2 л.д.105 - заявку ### от ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.9 л.д.76 - требование ### об уплате налога по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ направленное в адрес ОАО ОСЗ «ЭВИС»;

 - т.9 л.д.77 - требование ### об уплате налога по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.10 л.д.232-239 - копию бухгалтерского баланса ОАО ОСЗ «ЭВИС» на ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.8 л.д.165-169 - заявление должника о признании банкротом от ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.10 л.д.62 - копию приказа ### от ДД.ММ.ГГГГ о приеме на работу Рекаловой Г.В. в ОАО ОСЗ «ЭВИС» на должность <...> с ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.10 л.д.187-188 - должностную инструкцию на главного бухгалтера ОАО ОСЗ «ЭВИС» Рекалову Г.В. от ДД.ММ.ГГГГ;

 - т. 10 л.д.64 - копию приказа ###к от ДД.ММ.ГГГГ о прекращении трудового договора (увольнении) Рекаловой Г.В. из ОАО ОСЗ «ЭВИС» с должности <...> с ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.1 л.д.220-221 - заявление начальника операционного офиса № 1 в г. Владимире ФИО37 от ДД.ММ.ГГГГ;

     - т.1 л.д.71 - заявление Управляющей филиалом <...> от ДД.ММ.ГГГГ;

     - т. 10 л.д. 213-216 - справку ### о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.9 л.д.22-25 - копию справки ### о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.9 л.д.26-29 - копию справки ### о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.10 л.д.244-249 - справку о состоянии ежемесячных налоговых поступлений ОАО ОСЗ «ЭВИС» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

 По эпизоду получения кредита в <...>»: является:

     - показания представителя потерпевшего Вышкварка П.В.;

 - показания свидетеля ФИО54

 - показания свидетеля ФИО36;

     - показания свидетеля ФИО35;

 - показания свидетеля ФИО37;

 - показания свидетеля ФИО38;

 - показания свидетеля ФИО45;

 - показания свидетеля ФИО46;

 - показания свидетеля ФИО48;

 - показания свидетеля ФИО49;

 - показания свидетеля ФИО50;

 - показания свидетеля ФИО51;

     - показания свидетеля ФИО7

 - показания свидетеля ФИО47;

 - показания свидетеля ФИО57;

 - показания свидетеля ФИО52;

 - т.1 л.д. 220-221 - заявление начальника операционного офиса № 1 в г. Владимире ФИО37 от ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.1 л.д. 61-67 - рапорт оперуполномоченного ОРЧ КМ УВД по Владимирской области ФИО23;

 - т.3 л.д. 27 -29 - расчет суммы материального ущерба, причиненного <...>»;

     - т.3 л.д.14-15 – протокол допроса представителя потерпевшей ФИО38 от ДД.ММ.ГГГГ;

 - т. 3 л.д. 55-77 - положение Центрального Банка РФ от 26 марта 2004 г. № 254-П о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности;

 - т.3 л.д.99-101 - Приложением № 3 (перечень документов предоставляемых организациями для рассмотрения вопроса о выдаче кредита);

 - т.4 л.д.6-10 - протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ в филиале <...>»;

 - т. 4 л.д. 297-306 - протокол осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ;

     - т.4 л.д.307-308 - постановление от ДД.ММ.ГГГГ о признании вещественными доказательствами и приобщении их к материалам уголовного дела;

 - т.4 л.д.11-12 - заявление на выдачу кредита адресованное в <...>» от ОАО ОСЗ «ЭВИС»;

 - т. 4 л.д. 13-14 - анкету клиента – юридического лица, не являющегося кредитной организацией от ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.4 л.д.15 - справку от ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.4 л.д.16 - технико-экономическое обоснование кредита от ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.4 л.д.17-21 - заключение юриста операционного офиса № 1 филиала;

 - т.4 л.д.22-23 - заключение службы безопасности <...>;

 - т.4 л.д.24-38 - заключение о финансовом состоянии, уровне кредитного риска и формировании (регулировании) резервов на возможные потери по ссуде ОАО ОСЗ «ЭВИС» по данным финансовой отчетности на ДД.ММ.ГГГГ (на выдачу кредита) от ДД.ММ.ГГГГ;

 - т. 4 л.д. 39-41 - кредитный договор № ### от ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.4 л.д.52 - протокол ### внеочередного собрания акционеров Открытого акционерного общества Объединение стекольных заводов «ЭВИС» от ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.4 л.д.55 - профессиональное суждение об уровне кредитного риска по ссуде ### по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.4 л.д.56-66 - заключение о финансовом состоянии, уровне кредитного риска и формировании (регулировании) резервов на возможные потери по ссуде ОАО ОСЗ «ЭВИС» по данным финансовой отчетности на ДД.ММ.ГГГГ;

 - т. 4 л.д. 67 - распоряжение операционному отделу о выдаче ссуды ### от ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.4 л.д.68-71 - справку ### о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.4 л.д.265 - мемориальный ордер ### от ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.4 л.д.296 - справку ### от ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.8 л.д.233-239 - заключение эксперта ### от ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.3 л.д.122 - выписку по расчетному счету ### открытому на имя ОАО ОСЗ «ЭВИС» в <...>;

 - т.3 л.д.111-117 - выписку по расчетному счету ###, открытому на имя <...> в <...>;

 - т.3 л.д. 224 - выписка по расчетному счету ### открытому на ОАО ОСЗ «ЭВИС» в <...>;

 - т.3 л.д.124-125 - выписку по расчетному счету ### открытому на имя <...> в филиале <...> в г. Владимире;

 - т.1 л.д.231-232 - копию договора подряда от ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.8 л.д.9-11 - протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ;

 - т. 8 л.д. 156-157 - протокол осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ;

     - т.8 л.д.158-159 - постановление от ДД.ММ.ГГГГ о признании вещественными доказательствами и приобщении их к материалам уголовного дела;

 - т.8 л.д.12 - платежное поручение ### от ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.8 л.д.13 - соглашение о расторжении договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.1 л.д.233 - копию договора поставки ### от ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.8 л.д.17-19 - протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.8 л.д.156-157 - протокол осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.8 л.д.20    Платежное поручение ### от ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.8 л.д.21 - соглашение о расторжении договора ### от ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.1 л.д.234-235 - копию договора подряда от ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.8 л.д.69-71 - протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.8 л.д.72 - платежное поручение ### от ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.8 л.д.73 - платежное поручение ### от ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.8 л.д.74 - платежное поручение ### от ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.3 л.д.245-254 - выписку по расчетному счету ### открытому на ОАО ОСЗ «ЭВИС» в Филиале <...>»;

 - т.2 л.д. 19-22 - протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ в МИФНС № 1 по Владимирской области;

 - т.2 л.д.165-169 - протокол осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ;

     - т.2 л.д.170-171 - постановление от ДД.ММ.ГГГГ о признании вещественными доказательствами и приобщении их к материалам уголовного дела;

 - т.2 л.д. 25 - копию решения о государственной регистрации от ДД.ММ.ГГГГ ###;

 - т.2 л.д. 27-41- копию устава ОАО ОСЗ «ЭВИС»;

     - т.2 л.д.42-45 - копию заявления о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица;

 - т.2 л.д. 46-49 - копию выписки из единого государственного реестра юридических лиц в отношении ОАО ОСЗ «ЭВИС»;

 - т.2 л.д.50-80 - копия выписки из единого государственного реестра юридических лиц в отношении ОАО ОСЗ «ЭВИС»;

 - т.2 л.д.85 - бухгалтерский баланс ОАО ОСЗ «ЭВИС» на ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.2 л.д.86 - бухгалтерский баланс ОАО ОСЗ «ЭВИС» на ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.2 л.д.87 - бухгалтерский баланс ОАО ОСЗ «ЭВИС» на ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.2 л.д.88 - бухгалтерский баланс ОАО ОСЗ «ЭВИС» на ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.2 л.д.89-91 - бухгалтерский баланс ОАО ОСЗ «ЭВИС» на ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.2 л.д.92 - бухгалтерский баланс ОАО ОСЗ «ЭВИС» на ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.2 л.д.93 - бухгалтерский баланс ОАО ОСЗ «ЭВИС» на ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.2 л.д.94 - бухгалтерский баланс ОАО ОСЗ «ЭВИС» на ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.2 л.д.95 - бухгалтерский баланс ОАО ОСЗ «ЭВИС» на ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.2 л.д.96 - бухгалтерский баланс ОАО ОСЗ «ЭВИС» на ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.2 л.д.98, 99 - бухгалтерский баланс ОАО ОСЗ «ЭВИС» на ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.2 л.д.160-163 - справку ### о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.9 л.д.130 - требование ### об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.9 л.д.131 - требование ### об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.9 л.д.132-133 - требование ### об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.9 л.д.134 - требование ### об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.9 л.д.135-136 - требование ### об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.9 л.д.137-138 - требование ### об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.9 л.д.139 - требование ### об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.9 л.д.13 - справку о задолженности по налоговым платежам ОАО ОСЗ «ЭВИС» на ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.9 л.д.14 - справку о задолженности по налоговым платежам ОАО ОСЗ «ЭВИС» на ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.9 л.д.15 - справку о задолженности по налоговым платежам ОАО ОСЗ «ЭВИС» на ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.9 л.д.16 - справку о задолженности по налоговым платежам ОАО ОСЗ «ЭВИС» на ДД.ММ.ГГГГ;

 - т. 9 л.д. 34-35 - справку о задолженности по налоговым платежам ОАО ОСЗ «ЭВИС» на ДД.ММ.ГГГГ;

     - т. 9 л.д. 36-37 - справку о задолженности по налоговым платежам ОАО ОСЗ «ЭВИС» на ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.8 л.д.165-169 - заявление должника о признании банкротом от ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.10 л.д.62 - копию приказа ### от ДД.ММ.ГГГГ о приеме на работу Рекаловой Г.В. в ОАО ОСЗ «ЭВИС» на должность <...> с ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.10 л.д.187-188 - должностную инструкцию на <...> ОАО ОСЗ «ЭВИС» Рекалову Г.В., от ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.10 л.д.64 - копию приказа ### от ДД.ММ.ГГГГ о прекращении трудового договора (увольнении) Рекаловой Г.В. из ОАО ОСЗ «ЭВИС» с должности <...> с ДД.ММ.ГГГГ;

     - т.6 л.д.2 - заявление ведущего специалиста защиты бизнеса филиала <...>» ФИО44 от ДД.ММ.ГГГГ;

     - т.1 л.д.71 - заявление Управляющей филиалом <...> от ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.10 л.д.209 - копию приказа ### от ДД.ММ.ГГГГ о принятии ФИО54 заместителем начальника операционного офиса <...>.

 По эпизоду получения кредита в <...>:

     - показания свидетеля ФИО39;

     - показания свидетеля ФИО6;

 - показания свидетеля ФИО40;

 - показания свидетеля ФИО41;

 - показания свидетеля ФИО42;

     - показания свидетеля ФИО56;

 - показания свидетеля ФИО48;

 - показания свидетеля ФИО49;

 - показания свидетеля ФИО50;

 - показания свидетеля ФИО51;

 - показания свидетеля ФИО7;

 - показания свидетеля ФИО53;

     - показания свидетеля ФИО52

 - показания свидетеля ФИО47;

 - т.1л.д.71 - заявление Управляющей филиалом <...> от ДД.ММ.ГГГГ;

     - т.5 л.д.26 - справка <...> от ДД.ММ.ГГГГ о размере обязательств ОАО ОСЗ «ЭВИС» на ДД.ММ.ГГГГ;

     - т.5 л.д.27 - гражданский иск <...>;

     - т.1 л.д.61-67 - рапорт оперуполномоченного ОРЧ КМ УВД по Владимирской области ФИО23;

     - т.11 л.д.130-132 - протокол очной ставки между свидетелем ФИО42 и обвиняемой Рекаловой Г.В.;

     - показания представителя потерпевшего Ивановой М.Ф.;

 - т. 3 л.д. 55-77- Положение Центрального Банка РФ от 26 марта 2004 года № 254-П о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности;

 - т.5 л.д.217-221 - Приложение ### к правилам кредитования <...>

 - т.5 л.д.227-228 - Приложение ### к правилам кредитования <...>;

 - т.5 л.д.33-37 - протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ в филиале <...>;

 - т.5 л.д.180-184 - протокол осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ;

     - т.5 л.д.184-185 постановление от ДД.ММ.ГГГГ о признании вещественными доказательствами и приобщении их к материалам уголовного дела;

 - т.11 л.д.153-157 - заключение эксперта ### от ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.11 л.д.160-162 - заключение эксперта ### от ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.5 л.д.39-45 - кредитное соглашение № ### от ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.5 л.д.49 - заявку на получение кредита от ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.5 л.д.50-54 - анкету клиента ОАО ОСЗ «ЭВИС»;

 - т.5 л.д.55 - технико-экономическое обоснование кредита;

 - т.5 л.д.58 - сообщение от ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.5 л.д.65-68 - справка ### о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.5 л.д.69 - протокол ### заседания совета директоров Открытого акционерного общества «Объединение стекольных заводов «ЭВИС» от ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.5 л.д.179 - сообщение от ДД.ММ.ГГГГ;

     - т.5 л.д.241-244 - выписка по расчетному счету ОАО ОСЗ «ЭВИС» ### в филиале <...>;

 - т.1 л.д.71, 106 - копия мемориального ордера ### от ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.2 л.д.9-20 - протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.2 л.д.165-169 - протокол осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ;

     - т.2 л.д.170-171 - постановление от ДД.ММ.ГГГГ о признании вещественными доказательствами и приобщении их к материалам уголовного дела;

 - т.2 л.д.25 - копию решения о государственной регистрации ОАО ОСЗ «ЭВИС» от ДД.ММ.ГГГГ ###;

 - т.2 л.д.27-41 - копию устава ОАО ОСЗ «ЭВИС», утвержденное решением внеочередного общего собрания акционеров, протокол от ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.2 л.д.42-45 - копию заявления о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица;

 - т.2 л.д.46-49 - копию выписки из единого государственного реестра юридических лиц в отношении ОАО ОСЗ «ЭВИС»;

 - т.2 л.д. 50-80 - копия выписки из единого государственного реестра юридических лиц в отношении ОАО ОСЗ «ЭВИС»;

 - т.2 л.д.81-84 - справку ### о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.2 л.д.85 - бухгалтерский баланс ОАО ОСЗ «ЭВИС» на ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.2 л.д.86 - бухгалтерский баланс ОАО ОСЗ «ЭВИС» на ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.2 л.д.87 - бухгалтерский баланс ОАО ОСЗ «ЭВИС» на ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.2 л.д.88 - бухгалтерский баланс ОАО ОСЗ «ЭВИС» на ДД.ММ.ГГГГ;

 - т. 2 л.д. 89-91 - бухгалтерский баланс ОАО ОСЗ «ЭВИС» на ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.2 л.д.92 - бухгалтерский баланс ОАО ОСЗ «ЭВИС» на ДД.ММ.ГГГГ;

 - т. 2 л.д. 93 - бухгалтерский баланс ОАО ОСЗ «ЭВИС» на ДД.ММ.ГГГГ;

 - т. 2 л.д. 94 - бухгалтерский баланс ОАО ОСЗ «ЭВИС» на ДД.ММ.ГГГГ;

 - т. 2 л.д. 95 - бухгалтерский баланс ОАО ОСЗ «ЭВИС» на ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.2 л.д.96 - бухгалтерский баланс ОАО ОСЗ «ЭВИС» на ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.2 л.д.98 - бухгалтерский баланс ОАО ОСЗ «ЭВИС» на ДД.ММ.ГГГГ;

     - т.1 л.д.148 - письмо МИФНС № 1 России по Владимирской области от ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.2 л.д.112 – 116 - справка ### о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.9 л.д.36-37 - справка о задолженности по налоговым платежам ОАО ОСЗ «ЭВИС» на ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.9 л.д.234-235 - требование ### об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.9 л.д.88-89 - требование ### об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.9 л.д.90-91 - требование ### об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.9 л.д.92-93 - требование ### об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.9 л.д.13 - справка о задолженности по налоговым платежам ОАО ОСЗ «ЭВИС» на ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.9 л.д.14 - справка о задолженности по налоговым платежам ОАО ОСЗ «ЭВИС» на ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.9 л.д.15 - справка о задолженности по налоговым платежам ОАО ОСЗ «ЭВИС» на ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.9 л.д.16 - справка о задолженности по налоговым платежам ОАО ОСЗ «ЭВИС» на ДД.ММ.ГГГГ год;

 - т.9 л.д.34-35 - справка о задолженности по налоговым платежам ОАО ОСЗ «ЭВИС» на ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.8 л.д.165-169 - заявление должника о признании банкротом от ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.10 л.д.62 - копию приказа ### от ДД.ММ.ГГГГ о приеме на работу Рекаловой Г.В. в ОАО ОСЗ «ЭВИС» на должность главного бухгалтера;

 - т.10 л.д.187-188 - должностная инструкция на главного бухгалтера ОАО ОСЗ «ЭВИС»;

 - т.10 л.д.64 - копию приказа ### от ДД.ММ.ГГГГ о прекращении трудового договора (увольнении) Рекаловой Г.В. из ОАО ОСЗ «ЭВИС» с должности главного бухгалтера;

 - т.1 л.д. 220-221 - заявление начальника операционного офиса № 1 в г. Владимире ФИО37 от ДД.ММ.ГГГГ;

     - т.6 л.д.2 - заявление ведущего специалиста защиты бизнеса филиала <...>» ФИО44 от ДД.ММ.ГГГГ;

 - т.3 л.д.122 - выписку по расчетному счету ### открытому на имя ОАО ОСЗ «ЭВИС» в <...>;

 - т.3 л.д.111-117 - выписку по расчетному счету ###, открытому на имя <...>;

 - т.3 л.д. 224 - выписку по расчетному счету ### открытому на ОАО ОСЗ «ЭВИС» в <...>;

 - т.5 л.д.243 - выписку по расчетному счету ### открытому на имя ОАО ОСЗ «ЭВИС» в <...>;

 - т.5 л.д.248 - выписку по расчетному счету ###, открытому на имя <...> в филиале <...>;

 - т.3 л.д.154 - выписка по расчетному счету ###, открытому на имя ОАО ОСЗ «ЭВИС»;

 - т.7 л.д.181 - выписку по расчетному счету ###, открытому на имя ОАО ОСЗ «ЭВИС» в филиале <...>;

     В ходе судебного следствия было установлено следующее.

 1) ДД.ММ.ГГГГ генеральный директор ОАО ОСЗ «ЭВИС» ФИО4 с целью получения для своего предприятия кредитных денежных средств обратился в филиал <...>») в городе Владимире, расположенный по адресу: <...>, с кредитной заявкой на получение кредитных денежных средств на сумму ### рублей.

 В соответствии с пунктом 1.4. Приложения № 6 к Положению о кредитовании корпоративных клиентов в Открытом акционерном обществе «<...>» у заемщика должны отсутствовать текущие неурегулированные проблемы с налоговыми органами и органами государственной власти способные привести к устойчивой неплатежеспособности клиента, разорению, банкротству, отзыву лицензии.

 В соответствии с пунктом 2.1. Приложения № 6 к Положению о кредитовании корпоративных клиентов в Открытом акционерном обществе «<...>» клиент не должен иметь просроченной задолженности перед бюджетом и/или внебюджетными фондами за исключением случаев, когда задолженность является реструктуризированной, формально или фактически урегулированной, что подтверждается соответствующими документами.

 <...> ОАО ОСЗ «ЭВИС» Рекалова Г.В. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в дневное время получила в МИФНС № 1 по Владимирской области, расположенной по адресу: <...>, справку ### о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам, в соответствии с которой задолженность ОАО ОСЗ «ЭВИС» перед бюджетом на дату формирования справки составляла ### рублей.

 Впоследствии <...> ОАО ОСЗ «ЭВИС» Рекаловой Г.В. в <...>» был предоставлен необходимый для получения кредита пакет документов, в том числе, справка ### о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам.

 ДД.ММ.ГГГГ руководством <...>» было принято положительное решение о предоставлении кредитных средств, на основании которого ДД.ММ.ГГГГ в городе Владимире по адресу: <...>, между <...>» в лице управляющего филиалом в городе Владимире ФИО3 и <...> ФИО19 и ОАО ОСЗ «ЭВИС» в лице своего руководителя <...> ФИО4 и <...> Рекаловой Г.В. заключен кредитный договор ###, в соответствии с которым, <...>» предоставил ОАО ОСЗ «ЭВИС» кредит в сумме ### рублей по<...>% годовых, при условии погашения кредита в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

 При этом в обеспечение кредитного договора ### от ДД.ММ.ГГГГ между ОАО ОСЗ «ЭВИС» и <...>» был заключен договор об ипотеке (залоге недвижимости) от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ОАО ОСЗ «ЭВИС» передало <...>» в залог недвижимое имущество оценочной стоимостью ### рубля.

 В соответствии с мемориальным ордером ### от ДД.ММ.ГГГГ филиал <...>» перечислил денежные средства в размере ### рублей (в назначении платежа указано – выдача кредита по договору ### от ДД.ММ.ГГГГ) на расчетный счет ОАО ОСЗ «ЭВИС» ###, в филиале <...>», по адресу: <...>.

 В связи с ростом кредиторской задолженности ОАО ОСЗ «ЭВИС» свои обязательства по кредитному договору исполнить не смогло, поэтому ДД.ММ.ГГГГ Арбитражным судом Владимирской области вынесено определение о введении в отношении ОАО ОСЗ «ЭВИС» процедуры банкротства.

 В ходе дополнительной проверки, проведенной сотрудниками <...>» в связи с банкротством ОАО ОСЗ «ЭВИС», в пакете документов, представленных ОАО ОСЗ «ЭВИС», была обнаружена копия подложной справки ### о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам, а именно, в графе № 4 справки - отрицательные показатели о размере задолженности по налогам, сборам и взносам со знаком «минус», то есть указывающие на размер задолженности, изменены на положительные, обозначающие переплату.

 В настоящее время долг ОАО ОСЗ «ЭВИС» перед <...>» частично погашен за счет реализации имущества переданного банку в залог заемщиком. Конкурсным управляющим производится реализация оставшейся в залоге части имущества с целью погашения оставшейся части долга.

 2) В ДД.ММ.ГГГГ <...> ОАО ОСЗ «ЭВИС» ФИО4 с целью получения кредитных денежных средств обратился в операционный офис № 1 в городе Владимире <...> в городе Рязани, расположенный по адресу: <...>, с кредитной заявкой на получение кредитных денежных средств на сумму ### рублей.

 В соответствии с п.27 приложением ### (перечень документов предоставляемых организациями для рассмотрения вопроса о выдаче кредита) к регламенту создания и использования в <...>» и его филиалах резерва на возможные потери по ссудам и списания безнадежной и/или признанной нереальной для взыскания задолженности ОАО ОСЗ «ЭВИС» обязано предоставить справку налогового органа (по месту учета налогоплательщика) об открытых счетах, об отсутствии задолженности перед бюджетом.

 <...> ОАО ОСЗ «ЭВИС» Рекалова Г.В. ДД.ММ.ГГГГ получила в МИФНС № 1 по Владимирской области, расположенной по адресу: <...>, справку ### о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам, в соответствии с которой задолженность ОАО ОСЗ «ЭВИС» перед бюджетом на дату формирования справки составляла ### рублей 94 копейки.

 Впоследствии <...> ОАО ОСЗ «ЭВИС» Рекаловой Г.В. в <...> был предоставлен необходимый для получения кредита пакет документов, в том числе, справка ### о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам.

 ДД.ММ.ГГГГ руководством <...>» было принято положительное решение о предоставлении кредитных средств, на основании которого между <...>» в лице начальника Операционного офиса № 1 <...>» в городе Рязани ФИО37, ведущего экономиста Операционного офиса № 1 <...>» в городе Рязани ФИО36 и ОАО ОСЗ «ЭВИС» в лице <...> ФИО4, <...> Рекаловой Г.В. был заключен кредитный договор № ###, в соответствии с которым <...>» предоставил ОАО ОСЗ «ЭВИС» кредит в сумме ### рублей, под 15 процентов годовых, при условии погашения кредита в период не позднее, чем с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

 При этом в обеспечение кредитного договора № ### от ДД.ММ.ГГГГ между ОАО ОСЗ «ЭВИС» и <...> был заключен договор о залоге недвижимого имущества № ### от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ОАО ОСЗ «ЭВИС» передало <...> в залог недвижимое имущество оценочной стоимостью ### рублей.

 В соответствии с мемориальным ордером ### от ДД.ММ.ГГГГ <...> в городе Рязани перечислил денежные средства в размере ### рублей (в назначении платежа указано – выдача кредита согласно кредитному договору № ### от ДД.ММ.ГГГГ) на расчетный счет ОАО ОСЗ «ЭВИС» ### в операционном офисе филиала <...> в городе Рязани город Владимир, расположенном по адресу: <...>.

 В связи с ростом кредиторской задолженности ОАО ОСЗ «ЭВИС» свои обязательства по кредитному договору исполнить не смогло, поэтому ДД.ММ.ГГГГ Арбитражным судом Владимирской области вынесено определение о введении в отношении ОАО ОСЗ «ЭВИС» процедуры банкротства.

 В ходе дополнительной проверки, проведенной сотрудниками <...>» в связи с банкротством ОАО ОСЗ «ЭВИС», в пакете документов, представленных ОАО ОСЗ «ЭВИС», была обнаружена подложная справка ### о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам, а именно, в указанной справке было изменено содержание первого, второго и третьего листов о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, в результате в соответствии с данной справкой у ОАО ОСЗ «ЭВИС» отсутствовала задолженность перед бюджетом, и имелись значительные переплаты в бюджет по налоговым платежам на сумму ### рублей 59 копеек.

 В настоящее время долг ОАО ОСЗ «ЭВИС» перед <...> долг не погашен. Идут торги, находящегося в залоге у банка имущества. При этом существует вероятность погашения всех долгов потому, что активов по этому долгу еще достаточно, и эти активы продаются.

 3) ДД.ММ.ГГГГ генеральный директор ОАО ОСЗ «ЭВИС» ФИО4, с целью получения кредитных денежных средств обратился в филиал <...> в городе Владимире, расположенный по адресу: <...>, с кредитной заявкой на получение кредитных денежных средств на сумму ### рублей.

 В соответствии с пунктом 14 приложения № 2 к правилам кредитования <...> корпоративных клиентов ОАО ОСЗ «ЭВИС» обязано предоставить документ Федеральной налоговой службы России о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам.

 В соответствии с пунктом 2 приложения № 7 к правилам кредитования <...> корпоративных клиентов критерием признания кредитов проблемными и признаком проблемности кредитных сделок является наличие информации у банка о возникновении у клиента просроченной задолженности перед налоговыми органами, другими банками и прочими кредиторами.

 Главный бухгалтер ОАО ОСЗ «ЭВИС» Рекалова Г.В. ДД.ММ.ГГГГ получила в МИФНС № 1 по Владимирской области, расположенной по адресу: <...>, справку ### о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам, в соответствии с которой задолженность ОАО ОСЗ «ЭВИС» перед бюджетом на дату формирования справки составляла ### рубля.

 ДД.ММ.ГГГГ руководством филиала <...> в г. Владимире было принято положительное решение о предоставлении кредитных средств, на основании которого между <...> в лице заместителя управляющего филиалом <...> в городе Владимире ФИО20, <...> филиала <...> в городе Владимире ФИО21, и ОАО ОСЗ «ЭВИС» в лице <...> ФИО4, <...> Рекаловой Г.В. было заключено кредитное соглашение № ### от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым, <...> предоставил ОАО ОСЗ «ЭВИС» кредит в сумме ### рублей под 16% годовых, при условии погашения кредита ДД.ММ.ГГГГ единовременным платежом в полном размере.

 При этом в обеспечение кредитного соглашения № ### от ДД.ММ.ГГГГ между ОАО ОСЗ «ЭВИС» и <...> был заключен договор залога оборудования № ### от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ОАО ОСЗ «ЭВИС» передало <...> в залог оборудование оценочной стоимостью ### рублей.

 В соответствии с мемориальным ордером ### от ДД.ММ.ГГГГ филиал <...> в г. Владимире перечислил денежные средства в размере ### рублей (в назначении платежа указано – выдача кредита по договору ### от ДД.ММ.ГГГГ) на расчетный счет ОАО ОСЗ «ЭВИС» ###, в филиале <...> в городе Владимире, расположенном по адресу: <...>.

 В связи с ростом кредиторской задолженности ОАО ОСЗ «ЭВИС» свои обязательства по кредитному договору исполнить не смогло, поэтому ДД.ММ.ГГГГ Арбитражным судом Владимирской области вынесено определение о введении в отношении ОАО ОСЗ «ЭВИС» процедуры банкротства.

 В ходе дополнительной проверки, проведенной сотрудниками <...> в связи с банкротством ОАО ОСЗ «ЭВИС», в пакете документов, представленных ОАО ОСЗ «ЭВИС», была обнаружена подложная справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам, а именно, первый, второй и третий листы были от справки ### о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, а четвертый лист от справки ###, в соответствии с комбинацией данной справкой у ОАО ОСЗ «ЭВИС» отсутствовала задолженность перед бюджетом и имелись значительные переплаты в бюджет по налоговым платежам на сумму ### рублей 28 копеек.

 В настоящее время <...> получил удовлетворение по долговым обязательствам ОАО ОСЗ «ЭВИС» из заложенного имущества в полном объеме.

 Допросив подсудимую Рекалову Г.В., которая вину полностью не признала, представителей потерпевших и свидетелей, исследовав представленные сторонами доказательства, суд пришел к выводу, что предварительным следствием представлено недостаточно доказательств вины Рекаловой Г.В. в совершении инкриминируемых ей преступлений.

     Подсудимая Рекалова Г.В.показала в суде следующее.

 По факту получения кредита в <...> в ДД.ММ.ГГГГ.

 До ДД.ММ.ГГГГ ОАО ОСЗ «Эвис», где она работала <...>, неоднократно кредитовался в <...> и имело положительную кредитную историю. Все кредиты выдавались сроком до года и своевременно погашались. ОАО «Эвис» имело в этом банке расчетный счет, по которому осуществлял обороты от выручки, продаваемой продукции. Банк постоянно контролировал финансовое состояние предприятия и считал его устойчивым. В ДД.ММ.ГГГГ руководство банка в переговорах с ФИО4 предложило после погашения краткосрочного кредита в ###. рублей, выдать новый долгосрочный, трехгодичный кредит на сумму ###. рублей. Она в этих переговорах не участвовала и знает о них только со слов ФИО4 Подготовка документов и проверка финансового состояния «Эвис» с целью выдачи кредита ###. рублей осуществлялась около 5 месяцев. Происходило это следующим образом. По электронной почте на руководителя имя ОАО ОСЗ «Эвис» был сброшен список документов, необходимых для анализа финансового состояния, подготовки залогов, учредительные документы. Руководитель ОАО ОСЗ «Эвис» ФИО4 распределил работу среди нескольких сотрудников. ФИО24 готовил документы по залогу недвижимости. <...> ФИО25 готовила учредительные документы. <...> ФИО53 готовила справки из других банков о денежных оборотах по счетам, наличии или отсутствии картотек. Она готовила документы по бухгалтерской отчетности, расшифровке счетов, справки из налоговой инспекции. Сам ФИО4 готовил финансовое обоснование кредита, определял цели, на которые будут потрачены кредитные средства, писал план движения денежных средств. Все документы, которые делал ФИО4, она передавала в банк. ФИО24, ФИО25 и ФИО53 свои документы возили в банк сами. Начальник кредитного отдела банка ФИО54 советовала им, как нужно правильно написать обоснование, финансовый план, чтобы получить кредит. Они неоднократно переделывали эти документы, у нее сложилось мнение, что ФИО54 была заинтересована в выдаче предприятию этого кредита. Бухгалтерский баланс на ДД.ММ.ГГГГ (последнюю дату перед получением кредита) содержал информацию о наличии задолженности по налогам на сумму ###. рублей. Эта информация соответствовала действительности и не для кого в <...> не составляла секрета, так как в ходе анализа финансового состояния предприятия, величина текущей задолженности по налогам в сумме ###. рублей не превышала 5% от чистых активов и не являлась препятствием для выдачи кредита. ДД.ММ.ГГГГ она представила в банк справку ### о фактическом состоянии расчетов ОАО ОСЗ «Эвис» с бюджетом, в которой имелась задолженность по налогам на сумму ### рублей. Эта сумма оказалась почти втрое меньше балансовой задолженности и тем более не превышала 5 % от суммы чистых активов. По согласованию с работниками банка до момента заседания кредитного комитета, на котором должно быть принято решение о выдаче ОАО ОСЗ «Эвис» кредита в сумме ###. рублей задолженность должна быть погашена. Это требование было выполнено. ОАО ОСЗ «Эвис» до ДД.ММ.ГГГГ заплатил по налогам сумму ###,11 рублей. Таким образом, вся текущая задолженность по налогам, указанная в справке ### была оплачена до ДД.ММ.ГГГГ. Заплачено в бюджет было немного больше с учетом наступления сроков оплаты других текущих налогов. Все платежные поручения были представлены в <...>. Вопрос о задолженности перед бюджетом по справке ### была урегулирована, и других требований и запросов банк не выдвигал. Перед заседанием кредитного комитета Управляющая Владимирским филиалом банка ФИО3 вместе с ФИО4 побывала в <...>, лично ознакомилась с производством и осмотрела залоги. Со слов ФИО4, она знает, что у ФИО3 сложилось положительное мнение о деятельности предприятия и предлагаемых залогах под выдаваемый кредит. На основании всех совокупных материалов, в том числе представленных платежных поручениях о закрытии задолженности по налогам, указанным в справке ###, кредитный комитет банка ДД.ММ.ГГГГ принял положительное решение о выдаче кредита в ###. рублей сроком на три года. Справку ### она лично получала в налоговой инспекции г. Гусь-Хрустальный ДД.ММ.ГГГГ, за которой ездила в Гусь-Хрустальный на служебной машине «<...>», с водителем ФИО52 и в тот же день, не заезжая в фирму, сдала подлинник справки сотруднику кредитного отдела ФИО43, что последняя подтвердила в суде. Указанную справку она не изменяла, листы не переставляла. Никаких разговоров с сотрудниками и директором ОАО ОСЗ «Эвис» о предоставлении фиктивных документов и необъективной информации в <...>, она не вела.

 По факту получения кредита в <...>» в ДД.ММ.ГГГГ.

 Об открытии подразделения <...>» в городе Владимире в ДД.ММ.ГГГГ он узнала от ФИО4, который рассказал ей, что вновь открывшееся подразделение этого банка активно ищет клиентов и предлагает кредит по более низким ставкам, чем другие банки. Основные переговоры о получении кредита в банке вели ФИО4 и ФИО45 Со слов ФИО4 она знает, что в ходе переговоров с начальником офиса ФИО37, ФИО4 и ФИО45, достигли договоренности об основных параметрах кредита на сумму ###. рублей со сроком погашения 1 год под залог - объект недвижимости, при этом оценщика недвижимости называет банк. Как обычно, на электронную почту руководителя пришел перечень документов, которые необходимо подготовить к выдаче кредита. В представленном ею бухгалтерском балансе по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность предприятия перед бюджетом составляла ###. руб. Эта информация соответствовала действительности, В ходе анализа финансового состояния предприятия, величина текущей задолженности по налогам в сумме ###. рублей не превышала 5% от чистых активов и для большинства банков не являлась препятствием для выдачи кредита. ДД.ММ.ГГГГ она представила в банк справку ### от ДД.ММ.ГГГГ о фактическом состоянии расчетов ОАО ОСЗ «Эвис» с бюджетом, в которой имелась задолженность по налогам на сумму ### рублей. Эта сумма почти в двое меньше балансовой задолженности и тем более не превышала 5% от суммы чистых активов. Справку она лично получала ДД.ММ.ГГГГ в налоговой инспекции <...>, за которой ездила на служебной машине «<...>» с водителем ФИО52 и начальником ОК ФИО57 Получив справку ###, они сразу же поехали во Владимир в <...>», где она сдала справку в кредитный отдел и только потом мы поехали в офис предприятия. Указанную справку она не изменяла, листы не переставляла. Какого-либо документа о приеме-передаче справки работники банка не составляли. <...>» перед выдачей кредита произвел финансовый анализ деятельности предприятия на основании бухгалтерского баланса от ДД.ММ.ГГГГ, в котором текущая задолженность по налогам была в размере ###.руб. и почти двое превышала задолженность по справке ### от ДД.ММ.ГГГГ. В заключении о финансовом состоянии, уровне кредитного риска, и формировании (регулировании) резервов на возможные потери по ссуде ОАО ОСЗ «Эвис» по данным финансовой отчетности на ДД.ММ.ГГГГ задолженность по налогам была ###. рублей и значит, при анализе банк брал эту задолженность за основу. Финансовое положение заемщика в этом документе признано «хорошим», несмотря на задолженность по налогам в сумме ###. рублей, и выдача кредита признана возможной. Заключение подписали: ФИО37, ФИО35, ФИО36 Таким образом, специалисты банка при наличии задолженности в бюджет в сумме ###. рублей признали в соответствии с положением ЦБ РФ № 254-П финансовое положение предприятия хорошим, а обвинение, уменьшив сумму задолженности более чем вдвое до ###. рублей и без изменения прочих данных признало положение ОАО ОСЗ «Эвис» как плохое. В соответствии с п.3.3. положения ЦБ РФ №254-П финансовое положение заемщика может быть оценено как хорошее, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем, включая информацию о внешних условиях, свидетельствуют о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности и отсутствуют какие-либо негативные явления (тенденции), способные повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе. К негативным явлениям (тенденциям) могут быть отнесены не связанные с сезонными факторами существенное снижение темпов роста объемов производства, показателей рентабельности, существенный рост кредиторской и (или) дебиторской задолженности, другие явления.

     Из бухгалтерской отчетности видно:

     1. кредитная история предприятия на ДД.ММ.ГГГГ - положительная, все кредиты и проценты по ним возвращаются своевременно и в полном объеме;

     2. производство стабильное, показывающее ежегодный рост на протяжении 5 последних лет;

     3. величина чистых активов — положительная и имеет тенденции ежегодного роста;

     4. Предприятие рентабельно, на любую отчетную дату в течение 5 последних лет стабильно работало с прибылью;

     5. Картотеки на расчетных счетах отсутствуют, денежные обороты стабильны;

     6. Тенденций роста кредиторской и дебиторской задолженности не наблюдалось;
    Из этого можно сделать вывод, что финансовое положение заемщика ОАО ОСЗ «Эвис» хорошее. Более того, в деле имеется заключение о финансовом состоянии ОАО ОСЗ «Эвис» на основании отчетности от ДД.ММ.ГГГГ, в нем принята к исследованию сумма задолженности по налогам ###. рублей, что тоже значительно выше, чем в справке от ДД.ММ.ГГГГ, однако финансовое положение заемщика опять признано «хорошим» (подписано ФИО37, ФИО36). Таким образом, для определения финансового положения заемщика, в соответствии с положением ЦБ, справка из налоговой вообще не нужна, поскольку банки обязаны ежеквартально делать заключение о финансовом состоянии предприятия заемщика на основании текущей квартальной отчетности.

 По факту получения кредита в <...>» в ДД.ММ.ГГГГ.

 ДД.ММ.ГГГГ ОАО ОСЗ «Эвис» «закрыло» кредит на сумму ###. рублей, который брали в <...>». После погашения этого кредита, в офис предприятия приехала начальник кредитного отдела <...>», фамилию которой она не знает. В беседе с ФИО4, о которой она знает со слов своего руководителя, начальник кредитного отдела предложила получить новый кредит, в котором был заинтересован банк. ФИО4 назвал ей цель получения нового кредита, далее была определена сумма кредита в ###. рублей на срок 18 месяцев, обсуждены залоги и банком названа фирма оценщик залогов. До момента получения этого кредита, предприятие в течение трех лет успешно сотрудничали с банком, своевременно погасили три ранее выданных кредита, не имели просрочек в выплате процентов, то есть кредитная история ОАО ОСЗ «Эвис» была безупречна, поэтому нам было предложено увеличить объем кредитования в <...>». Далее все пошло по обычной схеме. Каждый из сотрудников предприятия стал готовить свою часть документов в банк. Она готовила бухотчетность, расшифровку счетов. Банк изучил финансовую отчетность предприятия и признал ее соответствующей нормативам банка. В бухгалтерском балансе на ДД.ММ.ГГГГ, это была последняя отчетная дата перед получением кредита, задолженность по налогам была указана в сумме ###. руб. Эта информация соответствовала действительности и не для кого в <...>» не составляла секрета, так как в ходе анализа финансового состояния предприятия, величина текущей задолженности по налогам в сумме ###. рублей не превышала 5% от чистых активов и не являлась препятствием для выдачи кредита. ДД.ММ.ГГГГ она представила в банк справку ### о фактическом состоянии расчетов ОАО ОСЗ «Эвис» с бюджетом, в которой была указана задолженность по налогам на сумму ### рубля. Эта сумма оказалась меньше балансовой задолженности и не превышала 5% от суммы чистых активов. Финансовая отчетность предприятия удовлетворила банк, его кредитный комитет принял решение о выдаче кредита. По заданию ФИО4 она заказала справку в налоговой инспекции, которую получила ДД.ММ.ГГГГ за ###. В справке была указана задолженность перед бюджетом в сумме ### рубля. Ездила в Гусь-Хрустальный она с водителем ФИО52 и бухгалтером ФИО53 Получив справку, они сразу же поехали в <...>» во Владимир, где в кредитном отделе она сдала подлинник справки сотруднику банка ФИО42, после чего поехали в офис предприятия. ФИО42, принимая у нее справку и работая с этой справкой, не указал на признаки подделки, в результате предприятие получило кредит, который в последствии не смогло погасить, тем самым банку нанесен крупный финансовый ущерб.

 Причины невозможности выплаты кредита указал внешний управляющий ФИО47, а именно, главная причина, приведшая ОАО ОСЗ «Эвис» к банкротству стал неудачный проект модернизации одного из производств путем приобретения в лизинг германской автоматической линии. Иностранный производитель не выполнил свои обязательства по контракту, линия не позволяла производить изделия необходимого качества и заявленного количества. Производство работало убыточно с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и приносило прямые убытки от ### до ###. рублей в год. Привлекались в качестве консультантов иностранные специалисты (дело в том, что в России нет таких современных линий и совсем нет специалистов), неоднократно вносились изменения, проектировались и заново изготавливались формокомлекты и даже целые узлы линии. Результаты этой работы отмечены на 01 счете бухгалтерского учета. Примерные инвестиции в течение ДД.ММ.ГГГГ составили ###. рублей. В результате принятых мер, убытки от деятельности линии были сокращены втрое (стали составлять не более ###. рублей в ДД.ММ.ГГГГ), но выйти на рентабельное производство к ДД.ММ.ГГГГ, так и не удалось. Проведенные инвестиции в период ДД.ММ.ГГГГ привели к увеличению кредитного портфеля предприятия с ###. рублей на ДД.ММ.ГГГГ до ###. рублей на ДД.ММ.ГГГГ, то есть увеличились на ###. рублей. Таким образом, объем кредитов у предприятия на ДД.ММ.ГГГГ составил 74% от объема годовых продаж. Это очень высокая доля кредитов. Банки это видели и новые кредиты давали. ФИО47 также показал, что к банкротству привела не задолженность по налогам, которая не превышало 4% от всех других долгов, а задолженность по кредитам. ДД.ММ.ГГГГ произошел кризис, покупатели сразу отреагировали, перестав покупать продукцию. В ДД.ММ.ГГГГ реализация продукции сократилась на 50% от обычных продаж. Финансовый поток резко уменьшился. Никто не знал и не мог знать, сколько продлится такая ситуация. В таких условиях руководство ОАО ОСЗ «Эвис» приняло решение подать заявление в суд о банкротстве. В результате проведенной ревизии установлено, что основные средства, балансовой стоимостью более ###. рублей все на месте. Продажи основных средств в период ДД.ММ.ГГГГ отсутствовали. Это значит, что к банкротству заранее не готовились и активы не выводились. Готовая продукция, балансовой стоимостью более ###. рублей соответствовала заявленным ведомостям, недостач не выявлено. При выдаче кредитов каждый банк по своему усмотрению брал в залог недвижимость, оборудование и готовую продукцию. Ревизия показала - все активы, сданные банкам в залог на месте, и соответствуют данным бухгалтерского учета. Некоторые существенные активы, например <...>» оценочной стоимостью около ###. рублей, целая производственная площадка - завод в <...> оценочной стоимостью ###. рублей были не заложены. То есть на балансе предприятия оставались свободными существенные активы, которые можно было заложить для получения новых кредитов или попытаться продать для покрытия текущих расходов. Но в кризис продажи недвижимости упали очень сильно, и продать не представилось возможным.

     По вопросу нанесения ущерба банкам.

 Все банки брали в залог активы с оценочной стоимостью, превышающей кредиты в 1,5-2 раза. По закону о банкротстве деньги от продажи заложенного имущества в большей своей массе от 80 до 90% идут залогодержателю. Цены и прядок продаж заложенного имущества, также определяет залогодержатель. При этом, если в текущий момент залог продается плохо, залогодержатель может взять залог на баланс и распоряжаться им по своему усмотрению, как своей собственностью, поэтому говорить о нанесенном банкам ущербе преждевременно.

 Также Рекалова Г.В. пояснила, что если налогоплательщик не погасил начисленные налоги в течение 20 дней, налоговая инспекция выставляет на все расчетные счета налогоплательщика картотеку. При получении всех кредитов, предприятие предоставляло банкам справки об отсутствии картотек на расчетных счетах в других банках, а справку о наличии счетов в банках выдавала налоговая инспекция и банки требовали справку по каждому счету. Исполнительных производств, при получении кредитов в отношении ОАО ОСЗ «Эвис» не было. Таким образом, Рекалова Г.В. утверждает, что при получении всех кредитов банки были информированы об объективных суммах задолженности предприятия по налогам, никаких заведомо ложных сведений о финансовом состоянии ОАО ОСЗ «Эвис» банкам не представляло.

     Представитель потерпевшего Груздев Н.А. показал в суде, что он с ДД.ММ.ГГГГ работает <...>». В ДД.ММ.ГГГГ ОАО «ЭВИС» обратилось в <...> с кредитной заявкой на сумму ### рублей. Непосредственно заявку на кредит принес <...> ОАО «ЭВИС» ФИО4, а весь комплект документов был предоставлен <...> Рекаловой Г.В., которая приходила в банк несколько раз, приносила недостающие документы. На момент предоставления документов у ОАО «ЭВИС» задолженности по налогам и сборам не было, более того была переплата. Справка соответствовала образцу, была заверена налоговым органом. В ДД.ММ.ГГГГ, сначала была задержка выплатам процентов по кредиту, которые оплатили не в срок, а в ДД.ММ.ГГГГ стало известно, что ОАО «ЭВИС» объявило себя банкротом. Впоследствии от сотрудников <...> им стало известно, что ОАО «ЭВИС» представило поддельную справку из налоговой инспекции. Проведя проверку, они установили, что в справку, которую ОАО «ЭВИС» представило в их банк, также были внесены изменения по налогам и сборам. При предоставлении справки с достоверными данными по налогам, в выдаче кредита ОАО «ЭВИС» было бы отказано, поскольку задолженность предприятия перед бюджетом по налогам не должна превышать 5% от суммы его чистых активов. При решении вопроса о выдаче переговоры ведутся с руководителем предприятия или с лицом по доверенности. В материалах кредитного дела доверенности на Рекалову Г.В. нет, но статус <...> достаточен для ведения дела по кредитной заявке. Справка ### была представлена в банк в подлиннике или копии, он затрудняюсь ответить, но в материалах дела есть заверенная копия, кем заверенная, он не знает.

 Свидетель ФИО43 показала в суде, что с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ работала в <...>. В ее обязанности входило сбор документов, необходимых для рассмотрения кредитных заявок, и их анализ, а также подготовка заключения о возможности и целесообразности кредитования корпоративных клиентов. Для получения кредита требуется базовый пакет учредительных и финансовых документов. ДД.ММ.ГГГГ рассматривался вопрос о предоставлении кредита ОАО «ЭВИС». Все документы в банк предоставляла <...> Рекалова Г.В., в том числе справку в оригинале из налоговой инспекции о задолжности предприятия по налогам и сборам. Если в справке указана задолженность перед бюджетом, банк не выдал бы кредит, и, предложив погасить эту задолженность, мог потребовать предоставить платежные документы, подтверждающие погашение задолжности. Если бы у предприятия были арестованы счета в других банках, это было бы отражено в соответствующих справках, и кредит предприятию не был бы предоставлен.

     На предварительном следствии свидетель ФИО43, показания которой были оглашены в порядке, предусмотренном ч.3 ст.281 УПК РФ, в связи с существенными противоречиями между показаниями, данными на предварительном следствии, и показаниями, данными в суде, и достоверность которых свидетель подтвердила, показала, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она занимала должность <...>. В ее обязанности входило привлечение клиентов на обслуживание по банковским продуктам, сбор документов, необходимых для рассмотрения кредитных заявок и их анализ, а также подготовка заключения о возможности и целесообразности кредитования корпоративных клиентов. В ДД.ММ.ГГГГ в филиал <...> в г. Владимире обратилось за кредитом ОАО ОСЗ «Эвис». Предоставлением комплекта необходимых документов для рассмотрения кредитной заявки ОАО ОСЗ «Эвис» занималась <...> ОАО ОСЗ «Эвис» Рекалова Г.В. За подписью <...> ОАО ОСЗ «Эвис» ФИО4 в филиал <...>» в г. Владимире была предоставлена кредитная заявка на получение кредита в сумме ### рублей на срок 36 месяцев. В качестве обеспечения кредита предлагалось поручительство ФИО4, ФИО26, имущество принадлежащее ОАО ОСЗ «ЭВИС». В ДД.ММ.ГГГГ Рекаловой Г.В. была предоставлена справка из МИФНС № 1 по Владимирской области ### о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которой у ОАО ОСЗ «Эвис» задолженность перед бюджетом отсутствовала, даже имелась значительная переплата в бюджет. Отсутствие задолженности перед бюджетом является обязательным условием для принятия решения о возможности кредитования корпоративного клиента в соответствии с Положением «О кредитовании корпоративных клиентов в <...>» ### от ДД.ММ.ГГГГ», если бы не было выполнено данное условие, то в выдаче кредита ОАО ОСЗ «Эвис» было бы отказано.      Сомнений в достоверности предоставленной справки у нее не возникло. В установленном банком порядке она на базе предоставленных от Рекаловой Г.В. документов, в том числе и справки ### о состоянии расчетов на налогам, сборам, взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, подготовила положительное кредитное заключение о возможности предоставления кредита ОАО ОСЗ «Эвис». В соответствии с протоколом кредитного комитета ЦРД № ### от ДД.ММ.ГГГГ филиалом <...> в г. Владимире было принято решение о предоставлении ОАО ОСЗ «Эвис» кредита на сумму ### рублей на срок до ДД.ММ.ГГГГ под 12% годовых. ДД.ММ.ГГГГ <...> в лице управляющего филиалом банка в Владимире ФИО3 и ОАО ОСЗ «Эвис» в лице <...> ФИО4 и <...> Рекаловой Г.В. заключили кредитный договор ### на сумму ### рублей.

 Свидетель ФИО44 показал в суде, что в ДД.ММ.ГГГГ он работал <...>». В его обязанности входило обеспечение внутренней и внешней безопасности банка, проверка заемщиков физических и юридических лиц, проверка их деловой репутации. В ДД.ММ.ГГГГ между <...>» и ОАО ОСЗ «ЭВИС» был заключен договор на предоставление кредита в размере ### рублей. ОАО ОСЗ «ЭВИС» представило пакет документов необходимых для получения кредита. Сначала ОАО ОСЗ «ЭВИС» гасило кредит, но потом у предприятия начались финансовые проблемы и оно обанкротились, поэтому была проведена проверка, по результатам которой был выявлен факт подделки справки ###, то есть справка была не достоверной, задолженность в ней была занижена. Банк выдает кредит только, если задолженность по налогам составляет менее 5% от чистых активов предприятия. В случае если была бы предоставлена справка, отражающая действительную задолжность предприятия по налогам, то кредит не был бы выдан. От сотрудницы кредитного отдела ФИО43 ему стало известно, что подложную справку о задолженности представила в кредитный отдел банка Рекалова Г.В. Журнал приема документов в банке не ведется. Банк работает как с оригиналами, так и с копиями справок.

     Свидетель ФИО54 показала в суде, что в ДД.ММ.ГГГГ она работала <...>», с ДД.ММ.ГГГГ работает <...>. В <...> были разработаны внутренние положения, в которых описан перечень необходимых документов (заявка о получении кредита, анкета заемщика), ряд справок от клиента (справка об отсутствии задолженности по заработной плате, по бюджетным и внебюджетным фондам), документы подписываются главным бухгалтером и руководителем, ставится печать. В данном перечне не предусмотрена конкретная форма справки об отсутствии задолженности по бюджетным и внебюджетным фондам, форму устанавливает налоговая служба. В банк могут предоставляться оригиналы или копии справок, заверенные банком копии. В бухгалтерском балансе также отражается задолженность об отсутствии задолженности по бюджетным и внебюджетным фондам на дату составления баланса. Когда она в ДД.ММ.ГГГГ пришла в <...>» кредит ОАО ОСЗ «ЭВИС» уже был выдан. В документах для выдачи кредита была справка из налоговой с печатью, недоимка в справке не была отражена, баланс был положительный. Когда финансовое состояние предприятия стало резко ухудшаться, сделали запрос в налоговую инспекцию, ответ заставил их усомниться в достоверности справки, поскольку сведения в справке не соответствовали не действительности. Документы в банк приносила главный бухгалтер ОАО ОСЗ «ЭВИС» Рекалова Г.В.

     Представитель потерпевшего Вышкварка П.В. показал в суде, что он работает в <...>» с ДД.ММ.ГГГГ. Лично он не занимался вопросами, связанными с кредитованием ОАО ОСЗ «ЭВИС», но со слов сотрудников банка знает, что в ДД.ММ.ГГГГ ОАО ОСЗ «ЭВИС» обращалась в <...>» по вопросу получения кредита, для получения которого требовалась справка о задолженности перед бюджетом, однако в предоставленной ОАО ОСЗ «ЭВИС» справке сведения не соответствовали действительности. Обстоятельства предоставления кредита он пояснить не может.

     На предварительном следствии представитель потерпевшего Вышкварка П.В., показания которого были оглашены в порядке, предусмотренном ч.3 ст.281 УПК РФ, в связи с существенными противоречиями между показаниями, данными на предварительном следствии, и показаниями, данными в суде, и достоверность которых свидетель подтвердил, показала, что со слов сотрудников банка ему известно о том, что в ДД.ММ.ГГГГ ОАО ОСЗ «Эвис» подало в банк заявку на получение кредита. В соответствии с правилами кредитования <...> заемщик обязан предоставить в банк справку налогового органа о размере задолженности перед бюджетом. Данная справка была предоставлено, и после рассмотрения заявки вместе со всеми приложенными документами, было принято решение о выдаче кредита ОАО ОСЗ «Эвис». Впоследствии, после обращения ОАО ОСЗ «Эвис» в суд по вопросу признания предприятия банкротом, банком была проведена повторная проверка документов предоставленных ОАО ОСЗ «Эвис», в ходе которой был выявлен факт предоставления ОАО ОСЗ «Эвис» подложной справки ### от ДД.ММ.ГГГГ о расчетах по налогам и сборам, то есть был сокрыт размер задолженности предприятия перед бюджетом (знаки минусы, обозначающие недоимку по налогам, в графе ###, были удалены). В действительности у ОАО ОСЗ «Эвис» имелась значительная задолженности перед бюджетом, и в случае предоставления в банк достоверной справки было бы принято решение об отказе в их кредитовании.

     Свидетель ФИО36 показала в суде, что с ДД.ММ.ГГГГ работает в должности <...>. В ДД.ММ.ГГГГ ОАО «ЭВИС» обратилось в банк с заявкой о выдаче кредита. Переговоры первоначально были проведены с ФИО37 Все документы она получила от <...> Рекаловой Г.В., среди которых имелась заверенная копия справки из налоговой инспекции о задолжности по налогам и сборам. Когда она получила от Рекаловой Г.В. документы, она в присутствии последней просмотрела их поверхностно, потом просмотрела тщательней. Из сотрудников банка имеют доступ к документам следующие лица: первоначально смотрит документы экономист, она готовит заключение и отдают на рассмотрение руководителю. Из этой справки следовало, что у ОАО «ЭВИС» задолженность по налогам была небольшая, в основном были переплаты. Кроме того, было получено письмо за подписью руководителя ОАО «ЭВИС» ФИО4 о том, что у предприятия задолженности по налогам нет. Также им были предоставлены справки о расчетных счетах ОАО «ЭВИС» в других банках. Арестованных счетов предприятия в других банках не было, хотя налоговая инспекция имела право арестовать счета предприятия, в случае задолженности перед бюджетом. Поэтому ОАО «ЭВИС» был выдан кредит, однако когда началась процедура банкротства ОАО «ЭВИС», и начались неплатежи, от ведущего специалиста по вопросам безопасности ФИО35 она узнала о поддельной справке по налогам и сборам. Конкретики по вопросу, какая у предприятия может быть, задолженность в документах банка нет. Этот вопрос отдается на рассмотрение кредитного комитета. Они не рассматривают заявки, если есть задолженность по платежам в бюджет. Она осуществляла мониторинг финансовой деятельности ОАО «ЭВИС», но информацию с момента выдачи кредита до ДД.ММ.ГГГГ об ухудшении финансового состояния предприятия не получала?

 Свидетель ФИО35 показал в суде, что в ДД.ММ.ГГГГ он работал в должности <...>. В ДД.ММ.ГГГГ в банк с заявлением о выдаче кредита на закупку оборудования обратились генеральный директор ОАО «ЭВИС» ФИО4 и его заместитель ФИО45, предложив в залог завод в <...>. Он выехал на этот завод, осмотрел и сфотографировал этот завод. Все это послужило основанием для выдачи кредита. Со слов руководства операционного офиса ФИО37 и ФИО36 ему стало известно, что документы представляла Рекалова Г.В., в том числе и справку из налоговой инспекции, которую проверяла ФИО36, и из которой усматривалось, что у ОАО «ЭВИС» задолженности по налогам и сборам не было. Кроме того, в банк поступило письмо за подписью ФИО4 о том, что у предприятия задолжности нет, поэтому банком был выдан кредит. Основанием для выдачи кредита также послужило и то, что у ОАО «ЭВИС» были чистые кредитные истории в других банках. В ДД.ММ.ГГГГ платежи по кредиту прекратились. Он выезжал в офис ОАО «ЭВИС», проводил беседы по поводу проблем по выплатам кредита, смотрели, сколько у предприятия продукции, связывались с другими банками. Впоследствии ему стало известно, что в представленной ОАО «ЭВИС» справке из налоговой инспекции были исправлены цифры, не было отражена задолженность по налогам, то есть администрация предприятия скрыли задолженность, предоставив недостоверные данные. Справки, которую предоставила налоговая инспекция и ОАО «ЭВИС», отличались.

 Допрошенная в качестве представителя потерпевшего ФИО38, протокол допроса которой был оглашен в судебном заседании с согласия сторон, в порядке, предусмотренном ч.1 ст.281 УПК РФ, на предварительном следствии показала, что в <...> работает с ДД.ММ.ГГГГ. В её служебные обязанности входила проверка правоспособности клиентов, руководителей при открытии счета, получении кредитов и т.п. В ДД.ММ.ГГГГ в банк обратилась главный бухгалтер ОАО ОСЗ «ЭВИС» Рекалова Г.В. с заявкой, которая была подписана генеральным директором ФИО4 и главным бухгалтером Рекаловой Г.В., на выдачу кредита в размере ### рублей сроком на 12 месяцев. В соответствии с требованиями (приложение № 2 к Положению Банка России от 26 марта 2004 года № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери ссуды») ей было предложено предоставить ряд документов, в том числе данные о просроченной кредиторской и дебиторской задолженности, непогашенных в срок кредитах и займах, о просроченных векселях заемщика. Рекалова Г.В. предоставила эти документы, а также справку МИФНС № 1 России по Владимирской области ### от ДД.ММ.ГГГГ о расчетах по налогам и сборам и справку ### от ДД.ММ.ГГГГ об отсутствии просроченной задолженности перед третьими лицами. На основании предоставленных документов она подготовила юридическое заключение, в соответствии с которым выдача кредита ОАО ОСЗ «ЭВИС» в указанном размере признана возможной. ДД.ММ.ГГГГ <...>» и ОАО ОСЗ «ЭВИС» в лице <...> ФИО4 и <...> Рекаловой Г.В. заключили кредитный договор № ### на сумму ### рублей, договор залога недвижимого имущества ###, а также договор личного поручительства № ### с ФИО4 и ### с женой ФИО4 – ФИО26    В соответствии со справкой ###, предоставленной Рекаловой Г.В. для получения кредита задолженность ОАО ОСЗ «ЭВИС» перед бюджетом отсутствовала, пени составляли ### рублей 14 копеек. Кроме того, <...> ФИО4 и <...> Рекалова Г.В. направили в банк письмо аналогичного содержания, которое было подписано ими обоими. В дальнейшем (в ходе исполнительного производства по иску банка) сотрудник службы безопасности банка ФИО35 установил, что справка ### содержит ложные сведения, а реальная задолженность ОАО ОСЗ «ЭВИС» перед бюджетом на момент получения справки составляла ### рублей, то есть в справке, предоставленной Рекаловой Г.В., было указано, что организация переплатила платежи в бюджет, а фактически у нее имелась задолженность (в графе вместо знака «минус» с цифрами задолженности знак «минус» отсутствовал, что означает переплату).     По результатам предоставленных Рекаловой Г.В. документов сотрудником банка ФИО36 было подготовлено заключение о возможности выдачи кредита ОАО ОСЗ «ЭВИС» (аналогичное заключение было подготовлено службой безопасности). Данное заключение было ею направлено в рязанский филиал офис ДД.ММ.ГГГГ. После этого работник банка ФИО73 (<...>) сообщила, что в документах  не конкретизирована задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами. ДД.ММ.ГГГГ ФИО36 позвонила лично Рекаловой Г.В., которая в результате представила ей лично справку ###. Справка сомнений не вызывала, поскольку была заверена налоговым органом. По всем вопросам, связанным с предоставлением документов, для выдачи кредита ОАО ОСЗ «ЭВИС» ФИО36 общалась только с Рекаловой Г.В., все документы Рекалова Г.В. предоставляла лично. ФИО36 несколько раз видела, как Рекалова Г.В. приносила в банк документы, связанные с предоставлением кредита.    До ДД.ММ.ГГГГ ОАО ОСЗ «ЭВИС» платило проценты за пользование кредитом, а с ноября ДД.ММ.ГГГГ, когда надо было вносить первый платеж по основному долгу (### рублей) ОАО ОСЗ «ЭВИС» перестал платить. В результате предоставления справки, отражающей действительное состояние, Банк отказал бы ОАО ОСЗ «ЭВИС» в предоставлении кредита /т.3 л.д. 14-15/.

 Свидетель ФИО37 показал в суде, в должности <...>» с ДД.ММ.ГГГГ. В ДД.ММ.ГГГГ <...> ОАО «ЭВИС» ФИО4 и <...> ФИО45 обратились в банк с целью получения кредита в размере ориентировочно ### рублей. Размер кредита зависел от залогового обеспечения. ФИО4 и ФИО45 убедили его, что требования банков они знают, что наличие задолженности это один из факторов отказа в выдаче кредита, а также убедили его, что проблем с налогами у предприятия нет. ФИО4 и Рекалова Г.В. дали подписку о предоставлении достоверности представленных сведений и об ответственности в случае предоставления недостоверных сведений. Предоставлением документов занималась Рекалова Г.В. Он видел, как Рекалова Г.В. предоставляла ФИО36 документы. Кроме того, анализом документов занимались сотрудники банка: службы, юридическая сторона – ФИО38, экономический анализ – ФИО36, проверка достоверности – ФИО35 ОАО «ЭВИС» был выдан кредит в размере ### рублей. В ДД.ММ.ГГГГ ОАО «ЭВИС» прекратило платежи по кредиту. Но еще в ДД.ММ.ГГГГ ОАО «ЭВИС» объявило, что подает заявление в суд о признании банкротом, в связи с рейдерским захватом предприятия. До момента погашения основного долга ОАО «ЭВИС» исправно погашало обязательство по процентам. После того как ОАО «ЭВИС» прекратило платежи по кредиту, в ДД.ММ.ГГГГ ФИО35 выявил факт предоставления в банк поддельной справки, в которой не была указана просроченная задолженность по уплате налоговых платежей, в связи с чем они обратились с заявлением о возбуждении уголовного дела. Наличие просроченной задолженности по уплате налоговых платежей в бюджет является стоп-фактором для получения кредита.

     Свидетель ФИО45 показал в суде, что <...>, которая занимается реализацией стеклянных изделий. 90% продукции для них производит ОАО ОСЗ «ЭВИС», поэтому у <...> с ОАО ОСЗ «ЭВИС» сложились партнерские отношения, между предприятиями заключались договора на реализацию изделий, поставку комплектующих для деятельности стекольной компании. Кроме того, одновременно он возглавлял <...>», которое в ДД.ММ.ГГГГ также заключало с ОАО ОСЗ «ЭВИС» договора на поставку огнеупоров на сумму ### рублей и строительные работы на сумму ### рублей, однако договора были расторгнуты из-за невозможности осуществления, деньги вернули ОАО ОСЗ «ЭВИС». Кроме того, он и ФИО4 вели переговоры в <...> о выдаче кредита для ОАО ОСЗ «ЭВИС». Документы для предоставления кредита подготавливали по поручению ФИО4 сотрудники бухгалтерии ОАО ОСЗ «ЭВИС», состоящей из 6 человек и юридического отдела, состоящего из 2 человек. Документы в банк передавались Рекаловой Г.В. по мере готовности. Кредитные инспектора, при возникновении каких либо ошибок в документах, подсказывали, что нужно исправить. Проблем со справками из налоговой инспекции при получении кредита не было. ДД.ММ.ГГГГ ОАО ОСЗ «ЭВИС» подало заявление в арбитражный суд о признании предприятия банкротом, поскольку оборудование, приобретенное по договору лизинга в ДД.ММ.ГГГГ, не смогло выйти на мощности, запланированные бизнес-планом, в стране начался кризис, обслуживание кредитного портфеля стало невозможным. Впоследствии в его присутствии руководители службы безопасности Рязанского отделения банка <...> в присутствии ФИО35 угрожали ФИО4 тем, что если тот не вернет кредит, то они используют все свои связи, чтобы посадить ФИО4 <...> Рекалову Г.В. характеризует, как порядочного, исполнительного, честного.

 Свидетель ФИО46 показал в суде, что он работает генеральным директором <...>, у которого с ОАО ОСЗ «ЭВИС» сложились партнерские отношения. <...> производит для ОАО ОСЗ «ЭВИС» инструмент, по договору поставки отливают формы. Между <...> и ОАО ОСЗ «ЭВИС» был заключен договор б\н от ДД.ММ.ГГГГ, однако предприятие не взялось за исполнение этого договора, так как боялись не уложиться в сроки. ДД.ММ.ГГГГ ОАО ОСЗ «ЭВИС» перечислил денежные средства по платежному поручению ### и ### за изготовление формокомплектов в размере ### и ### рублей соответственно. ДД.ММ.ГГГГ все денежные средства в размере ### рублей были перечислены ОАО ОСЗ «ЭВИС», в соответствии с платежным поручением ###.

     Свидетель ФИО57 показала в суде, что с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в ОАО ОСЗ «ЭВИС» она работала <...>, и ездила в г. Гусь-Хрустальный по кадровым вопросам. В ДД.ММ.ГГГГ она ездила в пенсионный фонд в г. Гусь-Хрустальный вместе с Рекаловой Г.В., которая ездила в налоговую инспекцию. Ее высадили у пенсионного фонда, а через некоторое время забрали. Рекалова Г.В. спешила отвезти в <...> какую-то справку. Приехав в г. Владимир, они никуда не заезжая, сразу же отвезли Рекалову Г.В. в банк. Ей известны случаи, когда справки в налоговой инспекции получали по доверенности водитель, практиканты, а также ей самой приходилось получать такие справки.

     Представитель потерпевшего Иванова М.Ф. показала в суде, что в ДД.ММ.ГГГГ она работала в должности <...> В соответствии с требованиями банка юрисконсульты дают юридическое заключение о возможности передачи материалов по заявлению клиента в кредитный комитет филиала банка в целях выдачи кредита. Решение о выдаче кредита принимает кредитный комитет на основании заключения филиала. В ДД.ММ.ГГГГ в клиентский отдел банка Рекалова Г.В. предоставила документы о выдаче кредита ОАО «ЭВИС», которые принял сотрудник клиентского комитета ФИО42 Юридическое заключение по данным документам давала ведущий юрисконсульт ФИО6, которая дала положительное заключение, так как все документы соответствовали критериям по выдаче кредита. Согласно представленной Рекаловой Г.В. справке по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у предприятия была задолженность по налогам в сумме ### рубля 05 копеек, что составляло менее 5% чистых активов, поэтому кредит был выдан. При подаче ОАО «ЭВИС» заявки на получение кредита документы тщательно не проверялись, поскольку они не могли предполагать ситуацию, когда клиент мог представить в банк поддельную справку. При повторной проверке было выявлено, что налоговая справка поддельная, в ней были уменьшены долги по налогам. С теми долгами, которые реально имелись у ОАО «ЭВИС», кредит этому предприятию выдан не был бы.

 Свидетель ФИО39 показал в суде, что он с ДД.ММ.ГГГГ работает <...>. В его должностные обязанности входит проверка достоверности представленных заемщиком документов на получение кредита. ОАО ОСЗ «ЭВИС» неоднократно являлись заемщиком банка. В ДД.ММ.ГГГГ ОАО ОСЗ «ЭВИС» также был выдан кредит на сумму ### рублей. Когда ОАО ОСЗ «ЭВИС» подало заявление в Арбитражный суд о признании предприятия банкротом, в ДД.ММ.ГГГГ была проведена проверка документов ОАО ОСЗ «ЭВИС», представленных для получения кредита. При проверке он выявил, что в конце справки из УФНС был другой номер, то есть в справке отражены недостоверные сведения. Согласно справке задолженность ОАО ОСЗ «ЭВИС» по налогам составляла ### рублей, что меньше 5% активов общества, на самом деле сумма задолженности неоднократно превышала сумму, указанную в справке. Для получения объяснений в банк был вызван директор ОАО ОСЗ «ЭВИС» ФИО4, который по поводу подложности справки ничего пояснить не смог, но обещал разобраться. О результатах проверки он доложил управляющему филиалом, после чего тот обратился с заявлением в правоохранительные органы по факту незаконного получения кредита.

 Свидетель ФИО6 показала в суде, что с ДД.ММ.ГГГГ работает <...> В ДД.ММ.ГГГГ она писала юридическое заключение по вопросу кредитования ОАО ОСЗ «ЭВИС». Среди представленных документов была справка из налоговой инспекции, заверенная печатью. Вопросов о достоверности документов не возникло, поэтому она сделала заключение, что вопрос может быть рассмотрен на кредитной комиссии. В пункте 1.6.2 Положения <...> о кредитовании сказано, что задолженность должна составлять менее 5% от чистых активов предприятия.

     Свидетель ФИО40 показал в суде, что в ДД.ММ.ГГГГ он работал <...>. В его должностные обязанности входило прием и анализ полноту документов клиента, подготовка заключения по данному вопросу. Затем пакет документов он передает в экспертную службу для дальнейшего анализа. Пакет документов ОАО ОСЗ «ЭВИС» вместе со справкой из налоговой инспекции Рекалова Г.В. предоставила сотруднику банка ФИО42 Кроме Рекаловой Г.В. документы в банк никто не приносил. Получив документы, сначала посмотрел он эти документы ФИО42, затем он. В информационном материале он отражал справку от ДД.ММ.ГГГГ. Сомнений справка из налоговой инспекции у него не вызывала, хотя свидетель уклонился от ответа на вопрос, может ли он утверждать, что листы справки были с разными номерами.

 Свидетель ФИО41 показал в суде, что с ДД.ММ.ГГГГ он работал <...>. В его должностные обязанности входила проверка финансовой отчетность представленных документов, подготовка заключения по ним. В ДД.ММ.ГГГГ, после проверки службой безопасности банка, ему поступили документы ОАО ОСЗ «ЭВИС» на получение кредита. При этом клиент представил справку из налогового органа, заверенную печатью. Произведя анализ платежеспособности клиентов, о финансовом состоянии предприятия, он подготовил положительное заключение, поскольку отчетность клиента соответствовала утвержденному порядку. Он просмотрел содержание каждого листа справки, подлинность которой у него сомнений не вызвала. Согласно справке сумма задолженности по налогам не превышала 5% от чистых активов предприятия, что соответствовало требованиям и нормативным документам банка. Когда ОАО ОСЗ «ЭВИС» подало заявление в арбитражный суд о признании банкротом, ему стало известно о подложности справки.

 Свидетель ФИО42 показал в суде, что в ДД.ММ.ГГГГ он работал <...> В его обязанности входило общение с клиентами, сбор документов предоставляемых для получения кредита. Согласно нормативным документам <...> одним из документов необходимых для получения кредита является справка из налогового органа формы ###, в которой указана задолженность по налогам и сборам. Сумма задолжности не должна превышать 5% от чистых активов предприятия. Документы для получения кредита ОАО ОСЗ «ЭВИС» предоставлялись Рекаловой Г.В. В представленной справке задолжность ОАО ОСЗ «ЭВИС» по налогам и сборам не превышала 5% от чистых активов. Полученный им пакет документов он передал его в службу безопасности, далее в кредитный отдел, юридический отдел. В обеспечение обязательств по кредиту ОАО ОСЗ «ЭВИС» передало в залог оборудование. После выдачи кредита появилась информация о том, что у налогового органа есть претензии к ОАО ОСЗ «ЭВИС» и в ходе проверки было выявлено, что предприятие предоставило в справке несоответствующую действительности информацию, то есть была предоставлена информация из двух различных справок, и реально задолжность предприятия по налогам и сборам была больше 5% от чистых активов. Получая у Рекаловой Г.В. справки, он не видел, что на разных листах стоят разные номера, поскольку в его должностные обязанности входит осмотр документов.

 Свидетель ФИО56 показала в суде, что в она ДД.ММ.ГГГГ работала <...>. В функции ее отдела входит привлечение региональных клиентов на обслуживание в банке, предоставление продукции банка, работа с предприятиями, у которых выручка более ### рублей. В ее должностные обязанности входит: переговоры с клиентами, обсуждение основных условий сделки, как по кредитам, так и по другим банковским продуктам, расчетно-кассовое обслуживание. В части работы с кредитами, они находят клиента, собирают пакет документов, проводят первичный анализ, обговаривают с клиентом условия кредитования, а именно, срок, сумму кредита, ставки, залог, если клиент согласен, то они собирают полный пакет документов и передают его на экспертизу в службу безопасности, кредитный отдел, юридическую службу, которые проводят правовую экспертизу. Затем все эти документы выносятся на заседание кредитной комиссии, которая решает выдавать кредит или отказать. С ОАО ОСЗ «ЭВИС» банк работал с ДД.ММ.ГГГГ. В ДД.ММ.ГГГГ в банк обратились <...> ОАО ОСЗ «ЭВИС» ФИО4 и Рекалова Г.В. обратилось с заявкой о выдаче кредита в размере ### рублей на три года. Первоначально ФИО4 и Рекалова Г.В. обсуждали вопрос предоставления кредита с ней, так как ОАО ОСЗ «ЭВИС» зарекомендовал они себя с положительной стороны, она подтвердила, что есть основания для получения кредита, после чего передала проект персональному менеджеру. Необходимые документы для получения кредита получали ФИО42 или ФИО40 Сначала ОАО ОСЗ «ЭВИС» оплатило часть кредита, но ДД.ММ.ГГГГ в службу безопасности поступила информация, что на предприятии проводилась камеральная проверка и у предприятия появились проблемы с оплатой налогов, поэтому начались переговоры с руководством ОАО ОСЗ «ЭВИС», от которого поступили заверения, что те «разрулят» ситуацию. Летом она вместе с ФИО50 выезжала на предприятие и убедились, что оно работает, линия действует. Задолженность перед бюджетными и внебюджетными фондами более 5% от чистых активов предприятия является стоп-фактором для рассмотрения сделки о предоставлении кредита.

 Свидетель ФИО53 показала в суде, что <...> с ДД.ММ.ГГГГ до банкротства предприятия в ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ она и Рекалова Г.В. на служебном автомобиле ездили в г.Гусь-Хрустальный, где Рекалова Г.В. в налоговой инспекции получила справку о задолжности по налогам ОАО ОСЗ «ЭВИС». По возвращению в г. Владимир, не заезжая никуда, Рекалова Г.В. сразу же отнесла эту справку в офис <...>. Кроме того, ей известно, что до банкротства ОАО ОСЗ «ЭВИС» часто получало кредиты в различных банках, которые всегда своевременно возвращало.

 Свидетель ФИО48 показала в суде, что работает <...>. В ее обязанности входит консультирование налогоплательщиков, прием налоговых деклараций. Справку о налогах и сборах, заверенную подписью начальника и печатью налоговой инспекции, по письменному запросу может получить налогоплательщик, руководитель предприятия, бухгалтер, лицо, имеющее доверенность. Справка может выдаваться по устному запросу без печати и подписи, но для предъявления в какие либо органы или кредитные организации эта справка недействительна.

 На предварительном следствии свидетель ФИО48, показания которой были оглашены в порядке, предусмотренном ч.3 ст.281 УПК РФ, в связи с существенными противоречиями между показаниями, данными на предварительном следствии, и показаниями, данными в суде, показала, что в её должностные обязанности входит, в том числе предоставление справок формы № 39 о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам по письменным запросам. Также справки формы № 39 могут предоставляться по устному запросу, но выдаются они справочно, то есть на последнем листе справки отсутствует подпись руководителя МИФНС, а также отсутствует оттиск печати МИФНС. Такие справки выдаются для сведения, без права предоставления 3-им лицам. При получении справок по письменному запросу руководителей организаций, на последнем листе справки ставиться отметка-роспись, расшифровка, дата, подпись лица ее получившего. Сама справка скрепляется стиплером, не прошивается и не скрепляется печатью, так как это ничем не предусмотрено. Установить лицо, выдавшее конкретную справку, не представляется возможным, так как её может выдать любой сотрудник отдела по работе с налогоплательщиками. В графе № 4 справок формы № 39 о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам, указываются сведения о переплатах или недоимках. Если указана сумма со знаком минус, то это недоимка, то есть платеж не произведен в срок. Справки о состоянии расчетов по на логам сбора взносам ОАО ОСЗ «ЭВИС» мог выдавать любой сотрудник отдела, в том числе и она. Все подобные справки по ОАО ОСЗ «ЭВИС» о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам от имени ОАО ОСЗ «ЭВИС» всегда получала главный бухгалтер ОАО ОСЗ «ЭВИС» Рекалова Г.В. Просроченной задолженность считается с того момента, когда начисленный налог не был во время уплачен. В предъявленной справке ###, изъятой в ходе выемки от ДД.ММ.ГГГГ в МИФНС № 1 по Владимирской области, в графах № 4 указывается сумма налогов, которые не уплачены организацией в установленный законодательством срок, то есть просроченная задолженность. Суммы в указанной справке идущие со знаком минус, в графе № 4, показывают именно просроченную задолженность организации на конкретный период по налогам, сборам, взносам. При образовании любой просроченной задолженности в адрес налогоплательщика, высылается требование на уплату налога, сбора, пени и штрафа. В требовании указывается срок погашения налогов в пределах 20 дней со дня вынесения требования. В адрес ОАО ОСЗ «ЭВИС» также высылались подобные требования, и руководство данной организации не могло не знать о размере просроченной задолженности числящейся за их предприятием. Справки формируются в соответствии с Приказом ФНС России от 4 апреля 2005 года № САЭ-3-01/138, которым не предусмотрена подпись руководителя налогового органа на каждом листе справки, как и выведение итоговой суммы просроченной задолженности /т.9 л.д.1-3, 7-9/.

 Свидетель ФИО49 показала в суде, что в должности <...> работает ДД.ММ.ГГГГ. В ее должностные обязанности входит получение документов, выдача справок, прием документов, деклараций. Справки о состоянию расчетов ОАО ОСЗ «ЭВИС» она выдавала <...> данного предприятия Рекаловой Г.В. В справке о задолжности предприятия по налогам и сборам отражается переплата со знаком плюс, задолженность со знаком минус по каждому налогу, общая сумма задолженности не указывается. На справке, выданной ОАО ОСЗ «ЭВИС» по официальному запросу, на каждом листе дублируется номер в верхнем правом углу каждой страницы. Такие справки с подписью начальника налоговой инспекции выдаются по письменным запросам, по устному запросу выдается распечатка без подписи. Если одна и та же справка выдается по письменному и устному запросу, то номер справки меняется. Справки для ОАО ОСЗ «ЭВИС» она выдавала Рекаловой Г.В., получали такие справки другие лица, она сказать не может.

 Свидетель ФИО50 показала в суде, что с ДД.ММ.ГГГГ работает <...>. В ее должностные обязанности входит осуществление мероприятий по принудительному взысканию задолжности по налогам и сборам, а именно, направление предприятию требований об уплате налога, вынесение решений о взыскании в банках денежных средств с должника или о взыскании денежных средств за счет имущества должника. ОАО ОСЗ «ЭВИС» имело задолженность по налогам, но периодически их уплачивало. В ДД.ММ.ГГГГ начались крупные неуплаты. В ДД.ММ.ГГГГ была выездная проверка, в результате которой было начислено налогов около ###. рублей. В ДД.ММ.ГГГГ возникли основания для инициирования процедуры банкротства, мы обратились с исковым заявлением в Арбитражный суд, но ОАО ОСЗ «ЭВИС» уже само обратилось с аналогичным иском. Администрация предприятия также обращалась в налоговый орган с просьбами о предоставлении отсрочки платежей, им мы шли на уступки, но все равно наступило банкротство предприятия. Руководитель и главный бухгалтер ОАО ОСЗ «ЭВИС» знали о величине долгов, поскольку с ними постоянно велись переговоры на эту тему. Справка Ф 39-1 отражает состояние расчетов с бюджетом у конкретного налогоплательщика. Если есть задолженность, ставится знак минус, если переплата, то знак плю<...> справка выдается по письменному запросу организации за подписью руководителя налоговой инспекции, но может быть выдана по устной просьбе руководителя предприятия.

 Свидетель ФИО51 показала в суде, что с ДД.ММ.ГГГГ она работает <...>. У ОАО ОСЗ «ЭВИС» всегда имелись налоговые задолженности. С ОАО ОСЗ «ЭВИС» инспекция работала по подоходному налогу, на комиссию по взысканию задолженностей постоянно вызывались <...> ФИО4 и <...> Рекалова Г.В. ОАО ОСЗ «ЭВИС», с которыми велись переговоры о погашении задолжности. ФИО4 и Рекалова Г.В. представляли в инспекцию графики погашения задолженности. Работа по взысканию задолженности с ОАО ОСЗ «ЭВИС» велась до их банкротства предприятия. Администрация ОАО ОСЗ «ЭВИС» знала о размере задолженности.

 Свидетель ФИО7 показал в суде, что с ДД.ММ.ГГГГ он работает <...>. Все это время ОАО ОСЗ «ЭВИС» состояло на учете в данной налоговой инспекции, он состоял в контакте с <...> ОАО ОСЗ «ЭВИС» ФИО4 и <...> ОАО ОСЗ «ЭВИС» Рекаловой Г.В. С данным предприятием велась работа по уплате долгов: выставлялись требования инкассовых поручений, направлялись постановления в службу судебных приставов. Перед процедурой банкротства задолженность ОАО ОСЗ «ЭВИС» составляла около ### рублей, только подоходный налог. ФИО4 был в курсе размера долгов, так как он ему руководителю предприятия и сообщал о просроченных платежах, мог предложить определенные мероприятия по отсрочке платежей. Рекалова Г.В. также знала о размере долгов, так как он разговаривал с той на эту тему по телефону. Нареканий к отчетности, предоставляемой ОАО ОСЗ «ЭВИС», у него не была, поскольку она соответствовала требованиям Налогового кодекса РФ. Фиктивные данные предприятием не предоставлялись. Налоговый орган для работы между организацией и налоговой службой выдает справки о наличии или отсутствии задолженности перед бюджетными и внебюджетными фондами по форме 39-1, чтобы предприятие видело задолженность. Эту справку предприятие может предъявлять в банк. Указанные справки выдаются с печатью, но иногда по устной просьбе могут быть выданы без печати.

     Свидетель ФИО55 показала в суде, что с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ работала в должности <...>. В ее обязанности входил контроль за проведением камеральных проверок налоговой и бухгалтерской отчетности, вынесение решения (камеральная проверка проводится по месту нахождения налогового органа). В балансе предприятия отражается общая задолженность. В справке ф39 указывается вся задолженность налогоплательщика, которая имеется на отчетный период, на неуплаченную задолженность инспекция выставляет требование. На ДД.ММ.ГГГГ задолженность ОАО ОСЗ «ЭВИС» перед внебюджетными фондами составляла ### рублей. Качество представляемых Рекаловой Г.В. документов не вызвало сомнений, претензий по отчетности не было, при проведении проверок предприятия выявлялись незначительные нарушения. Давая показания на предварительном следствии, она не акцентировала внимание на том, что Налоговом кодексе нет термина «просроченная задолженность», есть понятие «неуплаченная задолженность».

     На предварительном следствии свидетель ФИО55, показания которой были оглашены в порядке, предусмотренном ч.3 ст.281 УПК РФ, в связи с существенными противоречиями между показаниями, данными на предварительном следствии, и показаниями, данными в суде, показала, что В бухгалтерском балансе отражается размер текущей и просроченной задолженности организации перед бюджетом. Бухгалтерские балансы составляются на отчетные даты (квартал, полугодие, 9 месяцев, год). В бухгалтерском балансе указывается общая задолженность организации перед бюджетом, без её разделения на текущую и просроченную, в том числе пени, штрафы и неустойки. Поэтому для определения просроченной задолженности предприятия существует справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам формы ###, в которой конкретно отражен размер задолженности, и в справке о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам указывается размер именно просроченной задолженности (цифры со знаком минус). В ДД.ММ.ГГГГ ОАО ОСЗ «ЭВИС» погасил задолженность в сумме ### рублей 65 копеек. Задолженность по текущим платежам предприятия в данный месяц не была уплачена и таким образом образовалась просроченная задолженность на сумму ### рубля, что видно из справки ### о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам на ДД.ММ.ГГГГ. Из копии бухгалтерского баланса ОАО ОСЗ «ЭВИС» на ДД.ММ.ГГГГ видно, что на отчетную дату составления баланса, то есть на ДД.ММ.ГГГГ задолженность ОАО ОСЗ «ЭВИС» по налогам перед бюджетом составляла ### рублей /т.10 л.д.226-227/.

     Свидетель ФИО52, показал в суде, что в ДД.ММ.ГГГГ работал <...>. Ему приходилось возить в г. Гусь-Хрустальный работников ОАО ОСЗ «ЭВИС», в том числе, Рекалову Г.В. в налоговую инспекцию, которая получала там какие-то документы. Иногда по просьбе ФИО4 и Рекаловой Г.В. он получал в налоговой инспекции какие-то документы.

 Свидетель ФИО47, показал в суде, что он является конкурсным управляющим ОАО ОСЗ «ЭВИС». Конкурсное производство ОАО ОСЗ «ЭВИС» было введено в ДД.ММ.ГГГГ, процедура банкротства этого предприятия была введена в ДД.ММ.ГГГГ. В его обязанности, как конкурсного управляющего, входит проведение финансового анализа предприятия должника, установление наличия либо отсутствия признаков банкротства. На момент, когда он приступил к конкурсному производству, признаков банкротства ОАО ОСЗ «ЭВИС» он не усматривал. Было 7 долговых кредиторов, долговые обязательства всех кредиторов были обеспечены залогом. Валютный баланс предприятия на ДД.ММ.ГГГГ составлял ### рублей, кредиторская задолженность ### рублей, из них, долговые кредиты ### рублей, задолженность по заработной плате ### рублей, по внебюджетным фондам ### рублей, ### рублей налоги. ОАО ОСЗ «ЭВИС» за два - три года до этого купило в Германии в лизинг оборудование, которое работало не должным образом, поэтому, по его мнению, у предприятия возникли финансовые проблемы. Возможно также ошибки в маркетинге, хотя у ОАО ОСЗ «ЭВИС» были неплохие договоры по поставкам. Существует установленный порядок погашения кредиторской задолженности: банк получает 80%, если задолженность погашена из незаложенного имущества, 90%, если задолженность погашена из заложенного имущества, а если задолженность по зарплате на предприятии погашена или отсутствует, то 95%. Им была проведена инвентаризация заложенного в банках имущества, недостача не выявлена. В настоящее время остался актив - газопровод протяженностью 20 километров, который находится в залоге у <...>». Получат ли кредиторы удовлетворение от продажи имущества в полном объеме, он сказать не может, поскольку это зависит от того, как будет реализовываться на торгах имущество предприятия, по какой цене и от очередности погашения кредитов, однако считает, что вероятность погашения задолженности присутствует. В настоящее время <...>» и <...>» долг частично погашен, идут торги оставшегося заложенного имущества. <...>» долг не погашен, но также идут торги заложенного имущества. При этом существует вероятность погашения долгов всем кредиторам, поскольку нереализованных активов у ОАО ОСЗ «ЭВИС» еще достаточно, и эти активы продаются. Кроме того, у ОАО ОСЗ «ЭВИС» были также основные средства, не заложенные в банке, а именно электрические сети и трансформаторные подстанции, которые также могут быть реализованы на торгах с для удовлетворения претензий кредиторов.

     Кроме того, судом исследованы следующие материалы уголовного дела.

 Заявление <...> филиала <...> ФИО44 от ДД.ММ.ГГГГ, в котором последний просит привлечь к уголовной ответственности по ст.176 УК РФ руководителя ОАО ОСЗ «ЭВИС» ФИО4 /т.6 л.д.2/;

 Рапорт оперуполномоченного ОРЧ № 5 КМ УВД по Владимирской области ФИО22 об обнаружении признаков преступления обнаружении признаков преступления, предусмотренного ч.1 ст. 176 УК РФ, в действиях <...> ОАО ОСЗ «ЭВИС» ФИО4 в связи с предоставлением ложных сведений о финансовом состоянии юридического лица и получения кредита на сумму ### рублей без последующего погашения основного долга /т.6 л.д.91-93/.

     Гражданский иск <...> о взыскании с ФИО4 и Рекаловой Г.В. причиненного преступлением ущерба, составляющего ### рублей 74 копейки /т.6 л.д.162/.

 Положение о кредитовании корпоративных клиентов в <...>», в соответствии с п.1.4 Приложения № 6 к Положению у заемщика должны отсутствовать текущие неурегулированные проблемы с налоговыми органами и органами государственной власти способные привести к устойчивой неплатежеспособности клиента, разорению, банкротству, отзыву лицензии. В соответствии с п.2.1. Приложения № 6 к Положению клиент не должен иметь просроченной задолженности перед бюджетом и/или внебюджетными фондами за исключением случаев, когда задолженность является реструктуризированной, формально или фактически урегулированной, что подтверждается соответствующими документами /т.6 л.д.169-202; 186/.

 Протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, из которого установлено, что в филиале <...> изъяты: копия справки ### о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ; заявление на выдачу кредита от ДД.ММ.ГГГГ; заявление от ДД.ММ.ГГГГ; копия расшифровки задолженности по налогам ОАО ОСЗ «ЭВИС» по балансу за 6 месяцев и за 9 месяцев ДД.ММ.ГГГГ; копия кредитного договора ### от ДД.ММ.ГГГГ; /т.6 л.д.100-144/.

 Протокол осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ и постановление от ДД.ММ.ГГГГ, из которых установлено, что следователем были осмотрены, признаны вещественными доказательствами и приобщены к материалам уголовного дела, изъятые в филиале <...> документы /т.6 л.д.145-148, 149/.

 Копия справки ### о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, изъятая в <...> /т.6 л.д. 104-108/.

 Заявка на выдачу кредита от ДД.ММ.ГГГГ, из которого установлено ОАО ОСЗ «ЭВИС», в лице <...> ФИО4, просит предоставить кредит в размере ### рублей с начислением 12 процентов годовых сроком на 36 месяцев. В качестве обеспечения по кредиту предлагается недвижимость, принадлежащая ОАО ОСЗ «ЭВИС» на праве собственности. Подпись главного бухгалтера на заявлении отсутствует /т.6 л.д.114-115/

 Заявление от ДД.ММ.ГГГГ, подписанное <...> ФИО4 и <...> Рекаловой Г.В., из которого установлено, что ОАО ОСЗ «ЭВИС» просит перечислить денежные средства по кредитному договору ### от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ### /т.6 л.д.116/.

 Копия расшифровки задолженности по налогам ОАО ОСЗ «ЭВИС» по балансу за 6 месяцев и за 9 месяцев ДД.ММ.ГГГГ, подписанной <...> ФИО4 и <...> Рекаловой Г.В., из которой установлено, что в соответствии с тексом расшифровки задолженность по налогам ОАО ОСЗ «ЭВИС» на ДД.ММ.ГГГГ составляла ###. рублей, а на ДД.ММ.ГГГГ - ###. рублей /т.6 л.д.117/.

 Копия кредитного договора ### от ДД.ММ.ГГГГ, из которой установлено, что кредитный договор заключен между <...> в лице Управляющего филиалом <...> в г.Владимире ФИО3 с одной стороны и Открытым акционерным обществом Объединение стекольных заводов «ЭВИС» в лице <...> ФИО4 с другой стороны. Сумма кредита составляет ### рублей с уплатой 12% годовых за пользование кредитом. Договор подписан Управляющий филиалом <...> в г.Владимире ФИО3 и «<...> ФИО19, а также от имени заемщика <...> ОАО ОСЗ «ЭВИС» ФИО4» и «<...> Рекалова Г.В.» /т.6 л.д.128-131/

 Копия договоров об ипотеке (залоге недвижимости) ДД.ММ.ГГГГ, из которой установлено, что в обеспечение кредитного договора ### от ДД.ММ.ГГГГ между ОАО ОСЗ «ЭВИС» и <...> на сумму ### рублей под 12% годовых был заключен договор об ипотеке (залоге недвижимости) от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ОАО ОСЗ «ЭВИС» передало <...> в залог недвижимое имущество оценочной стоимостью ### рубля /т.6 л.д.132-140/.

 Копия мемориального ордера ### от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым филиал <...> в г.Владимире перечислил ОАО ОСЗ «ЭВИС» денежные средства в размере ### рублей по договору ### от ДД.ММ.ГГГГ /т.6 л.д.30/.

 Выписка из протокола ### заседания кредитного комитета <...> от ДД.ММ.ГГГГ, из которой установлено, что дирекцией банка было принято положительное решение о предоставлении ОАО ОСЗ «ЭВИС» кредита в сумме ### рублей, сроком на 36 месяцев, под 12% годовых /т.6 л.д.37-38/.

 Выписка по расчетному счету ###, открытому ОАО ОСЗ «ЭВИС» в <...> из которой установлено, что ДД.ММ.ГГГГ на вышеуказанный расчетный счет ОАО ОСЗ «ЭВИС» были переведены денежные средства в размере ### рублей в качестве выдачи кредита по договору ### от ДД.ММ.ГГГГ /т.7 л.д.107/.

 Протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, из которого установлено, что в МИФНС № 1 по Владимирской области изъяты: копия решения о государственной регистрации ОАО ОСЗ «ЭВИС» от ДД.ММ.ГГГГ ###; копия устава ОАО ОСЗ «ЭВИС», утвержденное решением внеочередного общего собрания акционеров, протокол от ДД.ММ.ГГГГ; копия заявления о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица; копия выписки из единого государственного реестра юридических лиц в отношении ОАО ОСЗ «ЭВИС»; копия выписки из единого государственного реестра юридических лиц в отношении ОАО ОСЗ «ЭВИС» от ДД.ММ.ГГГГ; бухгалтерский баланс ОАО ОСЗ «ЭВИС» на ДД.ММ.ГГГГ; бухгалтерский баланс ОАО ОСЗ «ЭВИС» на ДД.ММ.ГГГГ; справка ### о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ; заявка ### от ДД.ММ.ГГГГ /т.2 л.д.19-22/.

 Протокол осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ и постановление от ДД.ММ.ГГГГ, из которых установлено, что следователем были осмотрены, признаны вещественными доказательствами и приобщены к материалам уголовного дела, изъятые в МИФНС № 1 по Владимирской области документы /т.2 л.д.165-169, 170-171/.

 Копия решения о государственной регистрации ОАО ОСЗ «ЭВИС» от ДД.ММ.ГГГГ ###, из которого установлено, что МИФНС России № 1 по Владимирской области принято решение о государственной регистрации внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, связанных с внесением изменений в учредительные документы, на основании заявления ОАО ОСЗ «ЭВИС» /т.2 л.д.25/.

 Копия устава ОАО ОСЗ «ЭВИС», из которой установлено, что устав общества утвержден решением внеочередного общего собрания акционеров, протокол от ДД.ММ.ГГГГ. В соответствии с пунктом 1.5 местонахождение общества: <...> /т.2 л.д.27-41/.

     Копия заявления о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица ОАО ОСЗ «ЭВИС», из которой установлено, что постоянно действующего исполнительного органа является ФИО4, <данные изъяты> /т.2 л.д.42-45/.

 Копия выписки из единого государственного реестра юридических лиц в отношении ОАО ОСЗ «ЭВИС», из которой установлено, что ОАО ОСЗ «ЭВИС» располагается по адресу: <...>. В качестве <...> ОАО ОСЗ «ЭВИС» указан: ФИО4, <данные изъяты> /т.2 л.д.46-49/

 Копия выписки из единого государственного реестра юридических лиц в отношении ОАО ОСЗ «ЭВИС», из которой установлено, что ОАО ОСЗ «ЭВИС» располагается по адресу: <...>. В качестве <...> ОАО ОСЗ «ЭВИС» указан: ФИО4, <данные изъяты> /т.2 л.д.50-80/.

 Бухгалтерские балансы ОАО ОСЗ «ЭВИС» на ДД.ММ.ГГГГ и на ДД.ММ.ГГГГ /т.2 л.д.87, л.д. 93/.

 Справка ### о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, из которой установлено, что графы ###, имеют название «Переплата (+) недоимка (-) рублей».

 В соответствии с графой ### указаны следующие недоимки по налогам, сборам, взносам:

 - ### рублей по единому социальному налогу, зачисляемый в федеральный бюджет;

 - ### рублей по единому социальному налогу, зачисляемому в федеральный фонд обязательного медицинского страхования;

 - ### рублей по единому социальному налогу, зачисляемому в территориальные фонды обязательного медицинского страхования;

 - ### рублей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в Пенсионный Фонд РФ;

 - ### рублей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в ПФ РФ на выплату накопительной части.

 - ### рублей по налогу на добавленную стоимость на товары, реализуемые на территории РФ;

 - ### рублей по плате за водные ресурсы.

 Всего задолженность по налоговым платежам на сумму ### рублей.

 В соответствии с данной справкой в графе ### указана следующая задолженность по пени:

 - ###,31 рублей по налогу на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по налоговой ставке;

 - ###,14 рубля по единому социальному налогу, зачисляемому в федеральный бюджет;

 -###,91 рублей по единому социальному налогу зачисляемому в федеральный фонд обязательного медицинского страхования

 - ###,66 рублей по единому социальному налогу, зачисляемому в ТФОМС;

 - ###,52 рублей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в Пенсионный Фонд РФ;

 - ###,98 рублей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в РФ на выплату накопительной части;

 - ###,84 рублей по налогу на добавленную стоимость на товары, реализуемые на территории РФ;

 - ###,48 рублей по налогу на добавленную стоимость на товары, реализуемые на территории РФ;

 - 108,55 рублей по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

 - ###,23 рублей по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в единую систему газоснабжения;

 - 229,27 по транспортному налогу с организаций;

 - ###,29 рублей недоимка пени штрафы по взносам в Пенсионный фонд РФ;

 - ###,92 рублей недоимка пени и штрафы по взносам в территориальный фонд ОМС.

 В соответствии с данной справкой в графе ### указаны следующие задолженности по налоговым санкциям:

 - 40 рублей по отчислениям на воспроизводство минерально-сырьевой базы РФ.

 /т.2 л.д.100-104/.

 Заявка ### от ДД.ММ.ГГГГ, из которой установлено, что ОАО ОСЗ «ЭВИС» просит сделать справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ /т.2 л.д.105/.

 Требования ### и ### об уплате налога по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ направленное в адрес ОАО ОСЗ «ЭВИС», из которых установлено, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за ОАО ОСЗ «ЭВИС» числится общая задолженность в сумме ###,73 рублей, в том числе по налогам (сборам) ###, 72 рублей /т. 9 л.д.76, 77/.

 Копия бухгалтерского баланса ОАО ОСЗ «ЭВИС» на ДД.ММ.ГГГГ, из которого установлено, что задолженность по налогам и сборам ОАО ОСЗ «ЭВИС» на начало отчетного года, то есть на ДД.ММ.ГГГГ составляла ###. рублей, а на конец отчетного период, то есть на ДД.ММ.ГГГГ составляла ###. рублей /т.10 л.д.232-239/.

 Заявление должника о признании банкротом от ДД.ММ.ГГГГ, подписанное <...> ОАО ОСЗ «ЭВИС» ФИО4, из которого установлено, что ОАО ОСЗ «ЭВИС» просит признать его несостоятельным (банкротом) /т.8 л.д.165-169/.

 Копия приказа ### от ДД.ММ.ГГГГ о приеме на работу, из которого установлено, что Рекалова Г.В. принята должность <...> ОАО ОСЗ «ЭВИС» с ДД.ММ.ГГГГ /т.10 л.д.62/.

 Должностная инструкция главного бухгалтера ОАО ОСЗ «ЭВИС» от ДД.ММ.ГГГГ, из которой установлено, что в функциональные обязанности главного бухгалтера, в том числе, производство начисления и перечисления налогов и сборов в федеральный, региональный, местный бюджеты, платежей в банковские учреждения, средств на финансирование капитальных вложений, других выплат и платежей /т.10 л.д.187-188/.

 Копия приказа ### от ДД.ММ.ГГГГ о прекращении трудового договора (увольнении), из которого установлено, что Рекалова Г.В. уволена с должности главного бухгалтера из ОАО ОСЗ «ЭВИС» с ДД.ММ.ГГГГ /т.10 л.д.64/.

 Справка ### о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, из которой установлено, что ДД.ММ.ГГГГ за ОАО ОСЗ «ЭВИС» числится просроченная задолженность по налогам на сумму ### рублей 57 копеек /т.10 л.д.213-216/.

 Копия справки ### о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, из которой установлено, что на дату формирования справки, то есть на ДД.ММ.ГГГГ за ОАО ОСЗ «ЭВИС» числится просроченная задолженность по налогам на сумму ### рублей /т.9 л.д.22-25/.

 Копия справки ### о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, из которой установлено, что на дату формирования справки, то есть на ДД.ММ.ГГГГ за ОАО ОСЗ «ЭВИС» числится просроченная задолженность по налогам на сумму ### рублей /т.9 л.д.26-29/

 Справка о состоянии ежемесячных налоговых поступлений ОАО ОСЗ «ЭВИС» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, из которой установлено, что в ДД.ММ.ГГГГ ОАО ОСЗ «ЭВИС» уплатило налогов на сумму ###,01 рублей, в ДД.ММ.ГГГГ на сумму ###,65 рублей, в ДД.ММ.ГГГГ на сумму ###,10 рублей /т.10 л.д.244-249/.

 Заявление начальника операционного офиса ### в г. Владимире ФИО37 С.Е. от ДД.ММ.ГГГГ, в котором он просит привлечь ФИО4 к уголовной ответственности, предусмотренной ст.159 УК РФ /т.1 л.д.220-221/.

 Рапорт оперуполномоченного ОРЧ КМ УВД по Владимирской области ФИО23, которым сообщается, что ДД.ММ.ГГГГ в УБЭП УВД по Владимирской области поступило заявление (КУСП ### от ДД.ММ.ГГГГ ОВД Фрунзенского района г. Владимира) начальника операционного офиса № 1 в г. Владимире <...>» ФИО37, в отношении генерального директора ОАО «ОСЗ «ЭВИС» ФИО4, по факту предоставления ложных сведений о финансовом состоянии юридического лица и в получению кредита на сумму ### рублей, без последующего гашения основного долга /т.1 л.д.61-67/.

 Расчет суммы материального ущерба, причиненного <...>», в соответствии с которым ущерб составляет ### рубля 59 копеек, а именно ### рубля 73 копейки основного долга, ### рубля 94 копейки задолженности по процентам, ### рублей 92 копейки – пеней /т.3 л.д.28-29/.

 Приложение ### (перечень документов, предоставляемых организациями для рассмотрения вопроса о выдаче кредита) к регламенту создания и использования в <...>» и его филиалах резерва на возможные потери по ссудам и списания безнадежной и/или признанной нереальной для взыскания задолженности, из которого установлено, что соответствии с п.27 данного приложения к заявлению о выдаче кредита должна быть предоставлена справка налогового органа (по месту учета налогоплательщика) об открытых счетах, об отсутствии задолженности перед бюджетом /т.3 л.д.99-101/.

     Протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, из которого установлено, что в филиале <...>» изъяты следующие документы: заявление на выдачу кредита адресованное в <...>» от ОАО ОСЗ «ЭВИС»; анкета клиента – юридического лица, не являющегося кредитной организацией от ДД.ММ.ГГГГ; технико-экономическое обоснование кредита от ДД.ММ.ГГГГ; заключение юриста операционного офиса ### филиала по документам, предоставленным для рассмотрения вопроса о кредитовании Открытого Акционерного общества «Объединение стекольных заводов ЭВИС» в размере ### рублей, по 15% годовых, на срок 1 год от ДД.ММ.ГГГГ; заключение службы безопасности <...>» в г.Рязани (Операционный офис № 1) по документам, предоставленным для рассмотрения вопроса о кредитовании потенциального заемщика от ДД.ММ.ГГГГ; заключение о финансовом состоянии, уровне кредитного риска и формировании (регулировании) резервов на возможные потери по ссуде ОАО ОСЗ «ЭВИС» по данным финансовой отчетности на ДД.ММ.ГГГГ (на выдачу кредита) от ДД.ММ.ГГГГ; кредитный договор № ### от ДД.ММ.ГГГГ; протокол ### внеочередного собрания акционеров ОАО ОСЗ «ЭВИС» от ДД.ММ.ГГГГ; профессиональное суждение об уровне кредитного риска по ссуде ### по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ; заключение о финансовом состоянии, уровне кредитного риска и формировании (регулировании) резервов на возможные потери по ссуде ОАО ОСЗ «ЭВИС» по данным финансовой отчетности на ДД.ММ.ГГГГ; распоряжение операционному отделу о выдаче ссуды ### от ДД.ММ.ГГГГ; справка ### о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ; мемориальный ордер ### от ДД.ММ.ГГГГ; справка ### от ДД.ММ.ГГГГ /т.4 л.д.6-10/.

     Протокол осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ и постановление от ДД.ММ.ГГГГ, из которых установлено, что следователем были осмотрены, признаны вещественными доказательствами и приобщены к материалам уголовного дела, изъятые в филиале <...>» документы /т.4 л.д.297-306, л.д.307-308/.

 Заявление, из которого установлено, что ОАО ОСЗ «ЭВИС», в лице <...> ФИО4, <...>» предоставить ОАО ОСЗ «ЭВИС» кредит в размере ### рублей под 15% годовых /т.4 л.д.11-12/.

 Анкета клиента – юридического лица ОАО ОСЗ «ЭВИС», не являющегося кредитной организацией от ДД.ММ.ГГГГ, в которой указано, что адрес местонахождения ОАО ОСЗ «ЭВИС: <...> <...> - ФИО4, <...> – Рекалова Г.В. /т.4 л.д.13-14/

 Справка от ДД.ММ.ГГГГ, из которой установлено, что ОАО ОСЗ «ЭВИС» сообщает в <...>», что у ОАО ОСЗ «ЭВИС» нет филиалов, представительства работают в составе фирмы на едином балансе, участия в судебных процессах в качестве ответчика, фактов ареста имущества, участия в исполнительном производстве, реорганизации и ликвидации нет /т.4 л.д.15/.

 Технико-экономическое обоснование кредита от ДД.ММ.ГГГГ, из которого установлено, что данное технико-экономическое обоснование разработано с целью привлечения оборотных средств для ремонта стекловаренной печи на производственной площадке в <...> и для модернизации отдельных элементов и изготовление новых формокомплектов на линию «Вальтер» в <...>. Общая стоимость ремонта и модернизации стекловаренной печи составляет ### рубля, а именно: ### рублей за огнеупоры для стекловаренной печи в <...>; ### за металлоконструкции ля стекловаренной печи; ### рублей за строительно-монтажные работы на стекловаренной печи; ### за изготовление двух новых формокомплектов на линию «Вальтер» по чертежам фирмы «<...>»; ### рублей за изготовление дополнительных устройств, горелок, механизмов для реконструкции отдельных элементов линии «Вальтер», по технической документации фирмы «<...> /т.4 л.д.16/.

 Заключение юриста операционного офиса № 1 филиала по документам, предоставленным для рассмотрения вопроса о кредитовании ОАО ОСЗ «ЭВИС» в размере ### рублей, под 15% годовых, на срок 1 год от ДД.ММ.ГГГГ, из которого установлено, что в пункте 1.7 указано: «Сведений о наличии просроченной задолженности перед третьими лицами, в том числе по обязательным платежам, фактах её реконструкции не имеется. Сведения об участи заемщика в судебных процессах в качестве ответчика, фактах ареста имущества заемщика, участия его в исполнительном производстве, нахождение в стадии реорганизации, не имеется. Заемщик письменно подтвердил отсутствие подобных фактов письмом б/н от ДД.ММ.ГГГГ, ### от ДД.ММ.ГГГГ». На пятой странице данного документа содержаться следующие выводы: Препятствий правового характера для выдачи кредита нет.». /т.4 л.д.17-21/

 Заключение службы безопасности <...> (Операционный офис № 1) по документам, предоставленным для рассмотрения вопроса о кредитовании потенциального заемщика от ДД.ММ.ГГГГ, из которого установлено, что в графе «Обеспечение кредита» указано, что суммарная рыночная стоимость всех сооружений без учета НДС составляет ### рублей, ликвидационная стоимость составляет ###. рублей. На втором листе данного заключения имеется собственноручно написанный текст красителем черного цвета следующего содержания: «Мною осуществлена проверка предоставленных сведений в отношении ОАО ОСЗ «ЭВИС», его учредителей, акционеров и руководства. Представленные данные соответствуют действительности. Залоговые объекты, как установлено в ходе выезда на <...> соответствуют оценочному техническому износу. Рыночная стоимость представленного залога, хотя и завышена, но незначительно. Следует учитывать, что фирма ОАО ОСЗ «ЭВИС» владеет еще тремя стекольными заводами, имеет высокую деловую репутацию, в т.ч. среди зарубежных партнеров в Германии, Италии, Лат Америке. На Российском рынке стекольная и хрустальная продукция заводов известна давно. Поставки осуществляются для нужд медицины, сувенирная продукция, есть изделия для сети магазинов «###». Имеются у них и конкуренты, в т.ч. во Владимирской области, но в основном у них своя «ниша» в общем сегменте хрустальной и стекольной продукции. С учетом высокой деловой репутации ОАО ОСЗ «ЭВИС» вообще и лично <...> ФИО4 (основного акционера) в частности, возражений против выдачи им кредита в сумме ### руб. сроком на 12 месяцев не имеется» /т.4 л.д.22-23/

 Заключение о финансовом состоянии, уровне кредитного риска и формировании (регулировании) резервов на возможные потери по ссуде ОАО ОСЗ «ЭВИС» по данным финансовой отчетности на ДД.ММ.ГГГГ (на выдачу кредита) от ДД.ММ.ГГГГ, из которого установлено, что в пункте 1.4 указаны сведения о руководстве: <...> – ФИО4, <...> – Рекалова Г.В.. В пункте ### «Кредитная история» указано, что ОАО ОСЗ «ЭВИС» имеет положительную кредитную историю. В пункте № 7 «Выводы» данного заключения указано, что выдача срочного кредита ОАО ОСЗ «ЭВИС» в размере ### рублей на срок 12 месяцев под 15% годовых считается возможным /т.4 л.д.24-38/.

 Кредитный договор № ### от ДД.ММ.ГГГГ, из которого установлено, что данный кредитный договор заключен в лице <...> в лице начальника Операционного офиса № 1 <...> в г.Рязани ФИО37, ведущего экономиста операционного офиса № 1 <...> ФИО36 с одной стороны и ОАО ОСЗ «ЭВИС» в лице <...> ФИО4 и главного бухгалтера Рекаловой Г.В. с другой стороны о предоставлении кредита в размере ### рублей с начислением 15% годовых за пользование кредитом. /т.4 л.д.39-41/

 Договор о залоге недвижимого имущества № ### от ДД.ММ.ГГГГ, из которого установлено, что в обеспечение кредитного договора № ### от ДД.ММ.ГГГГ между ОАО ОСЗ «ЭВИС» и <...> на сумму ### рублей с начислением 15% годовых за пользование кредитом был заключен договор о залоге недвижимого имущества № ### от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ОАО ОСЗ «ЭВИС» передало <...> в залог недвижимое имущество оценочной стоимостью ### рублей /т.4 л.д.42-47/.

 Протокол ### внеочередного собрания акционеров ОАО ОСЗ «ЭВИС» от ДД.ММ.ГГГГ, из которого установлено, что собрание акционеров одобрило сделку о получении кредита в <...> в лице операционного офиса № 1 <...> в г.Рязани в размере ### рублей с начислением 15% годовых сроком на 12 месяцев под залог принадлежащего обществу на праве собственности недвижимого имущества /т.4 л.д.52/.

 Профессиональное суждение об уровне кредитного риска по ссуде ### по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за подписью исполнителя ФИО36 и начальник структурного подразделения ФИО37, из которого установлено, что банк оценивает финансовое состояние заемщика ОАО ОСЗ «ЭВИС» как среднее, обслуживание долга заемщиком оценено как среднее /т.4 л.д.55/

 Заключение о финансовом состоянии, уровне кредитного риска и формировании (регулировании) резервов на возможные потери по ссуде ОАО ОСЗ «ЭВИС» по данным финансовой отчетности на ДД.ММ.ГГГГ за подписью исполнителя ФИО36 и начальник структурного подразделения ФИО37, из которого установлено, что категория качества обслуживания ссуды признана хорошей. В таблице «анализ финансового состояния», в графе «задолженность перед государственными внебюджетными фондами» указано: ДД.ММ.ГГГГ – ###. рублей, ДД.ММ.ГГГГ – ###. рублей, ДД.ММ.ГГГГ – ###. рублей, ДД.ММ.ГГГГ - ###. рублей. В таблице «анализ финансового состояния», в графе «задолженность по налогам и сборам» указано следующее: ДД.ММ.ГГГГ – ###. рублей, ДД.ММ.ГГГГ – ###. рублей, ДД.ММ.ГГГГ – ###. рублей, ДД.ММ.ГГГГ - ###. рублей /т.4 л.д.56-66/.

 Распоряжение операционному отделу о выдаче ссуды ### от ДД.ММ.ГГГГ, из которого установлено, что кредит в сумме ### рублей выдается ОАО ОСЗ «ЭВИС» сроком на 363 дня под 15% годовых /т.4 л.д. 67/.

 Справка ### о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, из которой установлено, что графы № 4, 7, 10, имеют название «Переплата (+) недоимка (-) рублей».

 В соответствии с данными графы № 4 у ОАО ОСЗ «ЭВИС» имеется переплата по налоговым платежам в бюджет в сумме ### рублей 59 копеек.

 В графе № 7 указана следующая задолженность по пени:

 - 216,12 рублей по налогу на прибыль организации, зачисляемой в федеральный бюджет;

 - ###,03 рублей по единому социальному налогу, зачисляемому в федеральный бюджет;

 - ###,54 рублей по ЕСН, зачисляемый в федеральные фонды ОМС;

 - ###,06 рублей по единому социальному налогу, зачисляемому в ТФОМС;

 - ###,44 рублей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в пенсионный фонд РФ;

 - ###.36 рублей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в пенсионный фонд РФ на выплату, накопительной части;

 - ###,40 рублей по налогу на добавленную стоимость на товары, (работы, услуги) реализуемые на территории РФ;

 - ###,48 рублей по налогу на добавленную стоимость на товары, (работы, услуги) реализуемые на территории РФ (Н\А);

 - ###,12 рублей по налогу на имущество организаций по имуществу не входящему в Единую систему газоснабжения;

 - 924,44 рублей по транспортному налогу с организации;

 - 2,66 рублей по земельному налогу, мобилизуемому на территориях поселения;

 - ###,29 рублей недоимки, пени и штрафы по взносам в пенсионный фонд;

 - ###,92 рублей недоимка, пени и штрафы по взносам в территориальный фонд ОМС.

 В соответствии с данными графы № 7 у ОАО ОСЗ «ЭВИС» имеется задолженность по пени в сумме ### рублей 86 копеек.

 В соответствии с данной справкой в графе № 10 указана следующая задолженность по налоговым санкциям:

 - ###,29 рублей по единому социальному налогу, зачисляемому в федеральный бюджет;

 - 40 рублей по отчислениям на воспроизводство минерально-сырьевой базы РФ /т.4 л.д.68-71/.

 Мемориальный ордер ### от ДД.ММ.ГГГГ, из которого установлено, что ОАО ОСЗ «ЭВИС» осуществлена выдача кредита в размере ### рублей путем зачисления денежных средств на расчетный счет <...> ### /т.4 л.д.265/.

 Справка ### от ДД.ММ.ГГГГ за подписью генерального директора ОАО ОСЗ «ЭВИС» ФИО4 и главного бухгалтера Рекаловой Г.В., из которой установлено, что у ОАО ОСЗ «ЭВИС» отсутствует просроченная задолженность перед третьими лицами /т.4 л.д.296/.

 Заключение эксперта ### от ДД.ММ.ГГГГ, из которого установлено, что подпись от имени Рекаловой Г.В. в графе «<...> Рекалова Г.В.» справки ### от ДД.ММ.ГГГГ выполнена самой Рекаловой Г.В.. Запись «Получено…<...> Рекалова Г.В.», расположенные внизу четвертого листа справки ### о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, выполнены самой Рекаловой Г.В. /т.8 л.д.233-239/.

 Выписка по расчетному счету ### открытому на имя ОАО ОСЗ «ЭВИС» в <...> из которой установлено, что ДД.ММ.ГГГГ в адрес ОАО ОСЗ «ЭВИС» были перечислены денежные средства в размере ### рублей в качестве выдачи кредита согласно кредитному договору № ### от ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в размере ### рублей из ОАО ОСЗ «ЭВИС» были перечислены в адрес <...> в качестве оплаты за огнеупоры для стекловаренной печи согласно договору ### от ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в размере ### рублей из ОАО ОСЗ «ЭВИС» были перечислены в адрес <...> в качестве оплаты за изготовление механизмов для реконструкции отдельных элементов к линии «Вальтер» по договору б\н от ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в размере ### рублей из ОАО ОСЗ «ЭВИС» были перечислены в адрес <...> в качестве оплаты за металлоконструкции для стекловаренной печи согласно договору ### от ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в размере ### рублей из ОАО ОСЗ «ЭВИС» были перечислены в адрес <...> в качестве оплаты за изготовление формокомплектов по договору б\н от ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в размере ### рублей из ОАО ОСЗ «ЭВИС» были перечислены в адрес <...> в качестве оплаты за строительно-монтажные работы по договору б\н от ДД.ММ.ГГГГ /т.3 л.д.122/.

 Выписка по расчетному счету ###, открытому на имя <...> в <...>, из которой установлено, что денежные средства, поступившие ДД.ММ.ГГГГ от ОАО ОСЗ «ЭВИС» в сумме ### рублей в качестве оплаты за металлоконструкции для стекловаренной печи согласно договору ### от ДД.ММ.ГГГГ, в сумме ### рублей в качестве оплаты за огнеупоры для стекловаренной печи согласно договору ### от ДД.ММ.ГГГГ в тот же день на сумму ### рублей (п/п 390) перечислены на расчетный счет ОАО ОСЗ «ЭВИС» в Россельхозбанке в качестве оплаты за стеклоизделия /т.3 л.д.111-117/.

 Выписка по расчетному счету ### открытому на ОАО ОСЗ «ЭВИС» в <...>, из которой установлено, что ДД.ММ.ГГГГ, денежные средства в сумме ### рублей были перечислены в адрес ОАО ОСЗ «ЭВИС». ДД.ММ.ГГГГ ### рублей израсходованы ОАО ОСЗ «ЭВИС» на гашение основного долга по кредитному соглашению ### от ДД.ММ.ГГГГ взятому в филиале <...> /т.3 л.д.224/.

 Выписка по расчетному счету ### открытому на имя <...> в филиале <...>, из которой установлено, что денежные средства, поступившие ДД.ММ.ГГГГ от ОАО ОСЗ «ЭВИС» в сумме ### в качестве оплаты за строительно-монтажные работы по договору б\н от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ были вновь перечислены на расчетный счет ОАО ОСЗ «ЭВИС» ### /т.3 л.д.124-125/.

 Копию договора подряда от ДД.ММ.ГГГГ, из которого установлено, что в соответствии с договором заключенном между ОАО ОСЗ «ЭВИС» и <...>, последняя обязуется выполнить по заданию заказчика ОАО ОСЗ «ЭВИС» строительно-монтажные работы на стекловаренной печи на участке «Иванищи» /т.1 л.д.231-232/.

 Протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, из которого установлено, что в <...> изъяты платежное поручение ### от ДД.ММ.ГГГГ и соглашение о расторжении договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ /т.8 л.д.9-11/.

     Платежное поручение ### от ДД.ММ.ГГГГ, из которого установлено, что <...> перечисляет в адрес ОАО ОСЗ «ЭВИС» денежные средства в размере ### рублей, в назначении платежа указано – оплата по договору б/н от ДД.ММ.ГГГГ за продукцию /т.8 л.д.12/

 Соглашение о расторжении договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ, из которого установлено, что <...> и ОАО ОСЗ «ЭВИС» прекращают действие договора б\н от ДД.ММ.ГГГГ на строительно-монтажные работы на строительство стекловаренной печи по соглашению сторон. Стороны договорились о возврате ранее уплаченной суммы в размере ### рублей в адрес ОАО ОСЗ «ЭВИС» /т.8 л.д.156-157/.

 Копия договора поставки ### от ДД.ММ.ГГГГ, из которого установлено, что в соответствии с условиями договора <...> должна была поставить в адрес ОАО ОСЗ «ЭВИС» огнеупоры для стекловаренной печи и металлоконструкции /т.1 л.д.233/.

 Протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, из которого установлено, что в <...>, в ходе которой изъяты платежное поручение ### от ДД.ММ.ГГГГ и соглашение о расторжении договора ### от ДД.ММ.ГГГГ /т.8 л.д.17-19/.

     Протокол осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ и постановление от ДД.ММ.ГГГГ, из которых установлено, что следователем были осмотрены, признаны вещественными доказательствами и приобщены к материалам уголовного дела, изъятые в <...> документы /т. 8 л.д. 156-157, л.д.158-159/.

 Платежное поручение ### от ДД.ММ.ГГГГ, из которого установлено, что <...> перечислила в адрес ОАО ОСЗ «ЭВИС» денежные средства в размере ### рублей.

 Соглашение о расторжении договора ### от ДД.ММ.ГГГГ, из которого установлено, что <...> и ОАО ОСЗ «ЭВИС» прекращают действие договора ### от ДД.ММ.ГГГГ по соглашению сторон, стороны договорились о возврате ранее уплаченных сумм в размере ### рублей и ### рублей в адрес ОАО ОСЗ «ЭВИС» /т.8 л.д.21/.

 Копия договора подряда от ДД.ММ.ГГГГ, из которого установлено, что <...> обязался изготовить два новых формокомплекта на линию «Вальтер» и изготовить дополнительные устройства, горелки, механизмы для реконструкции отдельных элементов линии «Вальтер» /т.1 л.д.234-235/.

     Протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, из которого установлено, что в <...> были изъяты: платежное поручение ### от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение ### от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение ### от ДД.ММ.ГГГГ /т.8 л.д.69-71/.

 Платежное поручение ### от ДД.ММ.ГГГГ, из которого установлено, что ОАО ОСЗ «ЭВИС» перечислило в адрес <...> денежные средства в размере ### рублей, назначение платежа – оплата за изготовление формокомплектов по договору б/н от ДД.ММ.ГГГГ /т.8 л.д.72/.

 Платежное поручение ### от ДД.ММ.ГГГГ, из которого установлено, что ОАО ОСЗ «ЭВИС» перечисляет в адрес <...> денежные средства в размере ### рублей, назначение платежа – оплата за изготовление механизмов для реконструкции отдельных элементов к линии «Вальтер» по договору б/н от ДД.ММ.ГГГГ /т.8 л.д.73/.

 Платежное поручение ### от ДД.ММ.ГГГГ, из которого установлено, что <...> перечислило на расчетный счет ### в Филиале Владимирский <...> в адрес ОАО ОСЗ «ЭВИС» денежные средства в размере ### рублей /т.8 л.д.74/.

 Выписка по расчетному счету ### открытому на ОАО ОСЗ «ЭВИС» в Филиале Владимирский <...>, из которого установлено, что ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет поступили денежные средства в сумме ### рублей от <...>», и ### рублей от <...>. В последующем с указанного расчетного счета ОАО ОСЗ «ЭВИС» погашалась задолженность по кредитным обязательствам перед <...> /т.3 л.д.245 - 254/.

 Бухгалтерский баланс ОАО ОСЗ «ЭВИС» на ДД.ММ.ГГГГ, из которого установлено, что задолженность перед государственными внебюджетными фондами на начало отчетного года составляла ###. рублей, а на конец отчетного периода ###. рублей, задолженность по налогам и сборам на начало отчетного года составляла ###. рублей, а на конец отчетного периода составляла ###. рублей /т.2 л.д.85/.

 Бухгалтерский баланс ОАО ОСЗ «ЭВИС» на ДД.ММ.ГГГГ, из которого установлено, что задолженность перед государственными внебюджетными фондами на начало отчетного года составляла ###. рублей, а на конец отчетного периода ###. рублей, задолженность по налогам и сборам на начало отчетного года составляла ###. рублей, а на конец отчетного периода составляла ###. рублей /т.2 л.д.86/.

 Бухгалтерский баланс ОАО ОСЗ «ЭВИС» на ДД.ММ.ГГГГ, из которого установлено, что задолженность перед государственными внебюджетными фондами на начало отчетного года составляла ### рублей, а на конец отчетного периода ### рублей, задолженность по налогам и сборам на начало отчетного года составляла ###. рублей, а на конец отчетного периода составляла ###. рублей /т.2 л.д.87/.

 Бухгалтерский баланс ОАО ОСЗ «ЭВИС» на ДД.ММ.ГГГГ, из которого установлено, что задолженность перед государственными внебюджетными фондами на начало отчетного года составляла ###. рублей, а на конец отчетного периода ### рублей. Задолженность по налогам и сборам на начало отчетного года составляла ###. рублей, а на конец отчетного периода составляла ###. рублей /т.2 л.д.88/.

 Бухгалтерский баланс ОАО ОСЗ «ЭВИС» на ДД.ММ.ГГГГ, из которого установлено, что задолженность перед государственными внебюджетными фондами на начало отчетного года составляла ###. рублей, а на конец отчетного периода ### рублей. Задолженность по налогам и сборам на начало отчетного года составляла ###. рублей, а на конец отчетного периода составляла ###. рублей /т.2 л.д.89-91/.

 Бухгалтерский баланс ОАО ОСЗ «ЭВИС» на ДД.ММ.ГГГГ, из которого установлено, что задолженность перед государственными внебюджетными фондами на начало отчетного года составляла ###. рублей, а на конец отчетного периода ###. рублей. Задолженность по налогам и сборам на начало отчетного года составляла ###. рублей, а на конец отчетного периода составляла ###. рублей /т.2 л.д.92/.

 Бухгалтерский баланс ОАО ОСЗ «ЭВИС» на ДД.ММ.ГГГГ, из которого установлено, что задолженность перед государственными внебюджетными фондами на начало отчетного года составляла ###. рублей, а на конец отчетного периода ###. рублей, задолженность по налогам и сборам на начало отчетного года составляла ###. рублей, а на конец отчетного периода составляла ###. рублей /т.2 л.д.93/.

 Бухгалтерский баланс ОАО ОСЗ «ЭВИС» на ДД.ММ.ГГГГ, из которого установлено, что задолженность перед государственными внебюджетными фондами на начало отчетного года составляла ###. рублей, а на конец отчетного периода ###. рублей, задолженность по налогам и сборам на начало отчетного года составляла ###. рублей, а на конец отчетного периода составляла ###. рублей /т.2 л.д.94/

 Бухгалтерский баланс ОАО ОСЗ «ЭВИС» на ДД.ММ.ГГГГ, из которого установлено, что задолженность перед государственными внебюджетными фондами на начало отчетного года составляла ### рублей, а на конец отчетного периода ### рублей, задолженность по налогам и сборам на начало отчетного года составляла ### рублей, а на конец отчетного периода составляла ### рублей /т.2 л.д.95/.

 Бухгалтерский баланс ОАО ОСЗ «ЭВИС» на ДД.ММ.ГГГГ, из которого установлено, что задолженность перед государственными внебюджетными фондами на начало отчетного года составляла ###. рублей, а на конец отчетного периода ###. рублей, задолженность по налогам и сборам на начало отчетного года составляла ###. рублей, а на конец отчетного периода составляла ###. рублей /т.2 л.д.96/.

 Бухгалтерский баланс ОАО ОСЗ «ЭВИС» на ДД.ММ.ГГГГ, из которого установлено, что задолженность перед государственными внебюджетными фондами на начало отчетного года составляла ###. рублей, а на конец отчетного периода ###. рублей, задолженность по налогам и сборам на начало отчетного года составляла ###. рублей, а на конец отчетного периода составляла ###. рублей /т.2 л.д.98- 99/.

 Справка ### о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, из которой установлено, что графы № 4, 7, 10, имеют название «Переплата (+) недоимка (-) рублей».

 В графе ### указаны следующие недоимки по налогам, сборам, взносам:

 - ###,04 рублей по единому социальному налогу, зачисляемый в федеральный бюджет;

 - ### рублей по единому социальному налогу, зачисляемому в ТФОМС;

 - ### рублей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в Пенсионный Фонд РФ;

 - ### рублей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в ПФ РФ на выплату накопительной части.

 - ###,84 рублей по налогу на добавленную стоимость на товары, реализуемые на территории РФ;

 - ### рулей по налогу на имущество организаций по имуществу не входящему в единую систему газоснабжения;

 - ### рублей по транспортному налогу с организаций;

 - ###,06 рублей по государственной пошлине за регистрацию юридических лиц.

 Всего ### рублей 94 копейки.

 В графе № 7 указана следующая задолженность по пени:

 - ###,03 рублей по единому социальному налогу, зачисляемый в федеральный бюджет;

 - ###,54 рубля по единому социальному налогу, зачисляемому в федеральные фонды ОМС;

 - ###,06 рублей по единому социальному налогу, зачисляемому в ТФОМС;

 - ###,44 рублей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в Пенсионный Фонд РФ;

 - ###,36 рублей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в РФ на выплату накопительной части;

 - ###,40 рублей по налогу на добавленную стоимость на товары, реализуемые на территории РФ;

 - ###,48 рублей по налогу на добавленную стоимость на товары, реализуемые на территории РФ;

 - ###,12 рублей по налогу на имущество организаций по имуществу не входящему в единую систему газоснабжения;

 - 924,44 по транспортному налогу с организаций;

 - ###,29 рублей недоимка пени, штрафы по взносам в Пенсионный фонд РФ;

 - 0,03 рублей недоимка пени и штрафы по взносам в Федеральный фонд ОМ;

 - ###,92 рублей недоимка пени и штрафы по взносам в территориальный фонд ОМС.

 В графе ### имеются следующие задолженности по налоговым санкциям:

 - ###,29 рублей по единому социальному налогу, зачисляемый в федеральный бюджет;

 - 40 рублей по отчислениям на воспроизводство минерально-сырьевой базы в РФ /т.2 л.д.160-163/

 Требование ### об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ направленное в адрес ОАО ОСЗ «ЭВИС», из которого установлено, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за ОАО ОСЗ «ЭВИС» числится общая задолженность в сумме ###,71 рублей, в том числе по налогам (сборам) ###,76 рублей /т.9 л.д.130/.

 Требование ### об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ направленное в адрес ОАО ОСЗ «ЭВИС», из которого установлено, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за ОАО ОСЗ «ЭВИС» числится общая задолженность в сумме ###,71 рублей, в том числе по налогам (сборам) ###,76 рублей /т.9 л.д.131/.

 Требование ### об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ направленное в адрес ОАО ОСЗ «ЭВИС», из которого установлено, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за ОАО ОСЗ «ЭВИС» числится общая задолженность в сумме ###,71 рублей, в том числе по налогам (сборам) ###,76 рублей /т.9 л.д.132-133/.

 Требование ### об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ направленное в адрес ОАО ОСЗ «ЭВИС», из которого установлено, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за ОАО ОСЗ «ЭВИС» числится общая задолженность в сумме ###,71 рублей, в том числе по налогам (сборам) ###,76 рублей /т.9 л.д.134/.

 Требование ### об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ направленное в адрес ОАО ОСЗ «ЭВИС», из которого установлено, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за ОАО ОСЗ «ЭВИС» числится общая задолженность в сумме ###,71 рублей, в том числе по налогам (сборам) ###,76 рублей /т. 9 л.д.135-136/.

 Требование ### об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ направленное в адрес ОАО ОСЗ «ЭВИС», из которого установлено, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за ОАО ОСЗ «ЭВИС» числится общая задолженность в сумме ###,71 рублей, в том числе по налогам (сборам) ###,76 рублей /т.9 л.д.137-138/.

 Требование ### об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ направленное в адрес ОАО ОСЗ «ЭВИС», из которого установлено, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за ОАО ОСЗ «ЭВИС» числится общая задолженность в сумме ###,71 рублей, в том числе по налогам (сборам) ###,76 рублей /т.9 л.д.139/.

 Справка о задолженности по налоговым платежам ОАО ОСЗ «ЭВИС» на ДД.ММ.ГГГГ, из которой установлено, что на ДД.ММ.ГГГГ за ОАО ОСЗ «ЭВИС» числится налоговая задолженность в сумме ###,47 рублей /т.9 л.д.13/.

 Справка о задолженности по налоговым платежам ОАО ОСЗ «ЭВИС» на ДД.ММ.ГГГГ, из которой установлено, что на ДД.ММ.ГГГГ за ОАО ОСЗ «ЭВИС» числится налоговая задолженность в сумме ###,98 рублей /т.9 л.д.14/.

 Справка о задолженности по налоговым платежам ОАО ОСЗ «ЭВИС» на ДД.ММ.ГГГГ, из которой установлено, что на ДД.ММ.ГГГГ за ОАО ОСЗ «ЭВИС» числится налоговая задолженность в сумме ###,90 рублей /т.9 л.д.15/.

 Справка о задолженности по налоговым платежам ОАО ОСЗ «ЭВИС» на ДД.ММ.ГГГГ, из которой установлено, что на ДД.ММ.ГГГГ за ОАО ОСЗ «ЭВИС» числится налоговая задолженность в сумме ###,56 рублей /т.9 л.д.16/.

 Справка о задолженности по налоговым платежам ОАО ОСЗ «ЭВИС» на ДД.ММ.ГГГГ, из которой установлено, что за ДД.ММ.ГГГГ ОАО ОСЗ «ЭВИС» было начислено налогов на ###, 84 рублей, а уплачено налогов указанной организацией на ### рублей /т.9 л.д.34-35/.

 Справка о задолженности по налоговым платежам ОАО ОСЗ «ЭВИС» на ДД.ММ.ГГГГ, из которой установлено, что за ДД.ММ.ГГГГ ОАО ОСЗ «ЭВИС» было начислено налогов на ### рублей, а уплачено налогов указанной организацией на ### рублей /т.9 л.д.36-37/.

      Копия приказа ### от ДД.ММ.ГГГГ, из которого установлено, что ФИО54 принята заместителем начальника операционного офиса №1 <...> /т.10 л.д.209/.

 Заявление Управляющей филиалом <...> ФИО30 от ДД.ММ.ГГГГ, в котором она просит привлечь ФИО4 к уголовной ответственности, предусмотренной ст.159 УК РФ /т.1 л.д. 71/.

 Справка <...> от ДД.ММ.ГГГГ, из которого установлено, что общая сумма обязательств ОАО ОСЗ «ЭВИС» на ДД.ММ.ГГГГ составляет ### рублей 28 копеек /т.5 л.д.26/.

 Гражданский иск <...>», из которого установлено, что обществом заявлены исковые требования о взыскании с ФИО4 ### рублей 28 копеек: ### рублей просроченного основного долга, ### рублей 28 копеек начисленные неоплаченные проценты и неустойки /т.5 л.д.27/.

     Протокол очной ставки между свидетелем ФИО42 и обвиняемой Рекаловой Г.В., из которого установлено, что в ходе очной ставки ФИО42 подтвердил, что 2 письма ОАО ОСЗ «Эвис» от ДД.ММ.ГГГГ и анкета клиента ОАО ОСЗ «Эвис», находящиеся в кредитном деле <...>, об отсутствии у ОАО ОСЗ «Эвис» просроченной задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами, справку ### о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в банк была предоставлена Рекаловой Г.В., поскольку все документы по получению кредита в банк привозила она. В свою очередь, Рекалова Г.В. заявила о том, что она в банк представила справку ### /т.11 л.д.130-132/.

 Приложение ### к правилам кредитования <...> корпоративных клиентов, из которого установлено, что клиент банка обязан предоставить в банк документ Федеральной налоговой службы России о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам /т.5 л.д.217-221/.

 Приложение ### к правилам кредитования <...> корпоративных клиентов, из которого установлено, что признание кредитов проблемными и признаком проблемности кредитных сделок является наличие информации у банка о возникновении у клиента просроченной задолженности перед налоговыми органами, другими банками и прочими кредиторами /т.5 л.д.227-228/.

     Протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, из которого установлено, что в филиале <...>» в г.Владимире были изъяты: кредитное соглашение № ### от ДД.ММ.ГГГГ; заявка на получение кредита от ДД.ММ.ГГГГ; анкета клиента ОАО ОСЗ «ЭВИС»; технико-экономическое обоснование кредита; сообщение от ДД.ММ.ГГГГ; справка ### о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ; протокол ### заседания совета директоров ОАО ОСЗ «Эвис» от ДД.ММ.ГГГГ; сообщение от ДД.ММ.ГГГГ /т.5 л.д.33-37/.

     Протокол осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ и постановление от ДД.ММ.ГГГГ, из которых установлено, что следователем были осмотрены, признаны вещественными доказательствами и приобщены к материалам уголовного дела, изъятые в <...>» документы /т.5 л.д.180-184, л.д.184-185/.

 Заключение эксперта ### от ДД.ММ.ГГГГ, из которого установлено, что подпись от имени Рекаловой Г.В. в графе «<...>» в анкете клиента ОАО ОСЗ «ЭВИС» и в письме от ДД.ММ.ГГГГ выполнена самой Рекаловой Г.В. /т.11 л.д.153-157/.

 Заключение эксперта ### от ДД.ММ.ГГГГ, из которого установлено, что при изготовлении (получении отпечатанных изображений) анкеты клиента ОАО ОСЗ «ЭВИС», выполненная на 5 листах, использовалось одно и тоже печатающее устройство /т.11 л.д.160-162/.

 Кредитное соглашение № ### от ДД.ММ.ГГГГ, из которого установлено, что данное соглашение заключено между <...> в г. Владимире в лице заместителя управляющего филиалом ФИО20 и главного бухгалтера ФИО21 с одной стороны и ОАО ОСЗ «ЭВИС» в лице <...> ФИО4 и <...> ОАО ОСЗ «ЭВИС» Рекаловой Г.В. с другой стороны о предоставлении кредита ### рублей с начислением 16%, цель кредита – реконструкция и техническое перевооружение предприятия /т.5 л.д.39-45/.

 Договор о залоге оборудования № ### от ДД.ММ.ГГГГ, из которого установлено, что в обеспечение Кредитное соглашение № ### от ДД.ММ.ГГГГ между ОАО ОСЗ «ЭВИС» и <...> на сумму ### рублей с начислением 16% годовых за пользование кредитом был заключен договор о залоге оборудования № ### от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ОАО ОСЗ «ЭВИС» передало <...>» в залог оборудования оценочной стоимостью ### рублей /т.1 л.д.93-96/.

 Заявка на получение кредита от ДД.ММ.ГГГГ, из которого установлено, что в связи с необходимостью реконструкции предприятия просит <...> оформить кредит на срок 36 месяцев на сумму ### рублей, в качестве обеспечения в залог предлагается оборудование оценочной стоимостью ### рублей, находящееся в собственности предприятия /т.5 л.д.49/.

 Анкета клиента ОАО ОСЗ «ЭВИС», из которой установлено, что в шестом параграфе анкеты указано о том, что наличие просроченной задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами отсутствует /т.5 л.д.50-54/.

 Технико-экономическое обоснование кредита, из которого установлено, что данное технико-экономическое обоснование разработано с целью привлечения оборотных средств для строительства стекловаренной печи на производственной площадке в <...>, общая стоимость строительства стекловаренной печи составляет ### рубля, реализовать проект планируется за счет привлечения ### рублей кредитных ресурсов, а остальную часть за счет собственных оборотных средств /т.5 л.д.55/.

 Сообщение в филиал <...> в г.Владимире от ДД.ММ.ГГГГ от ОАО ОСЗ «ЭВИС», из которого установлено, что ОАО ОСЗ «ЭВИС» сообщает о том, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у них отсутствует просроченная задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами (имеется незначительное значение не превышает 5% величины чистых активов), отсутствует задолженность перед работниками по выплате заработной платы, величина чистых активов положительна, деятельность предприятия прибыльна, отсутствует просроченная дебиторская задолженность, отсутствуют неликвидные запасы в объеме более 25% величины чистых активов, исполнительное производство не введено /т.5 л.д.58/.

 Справка ### о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, из которой установлено, что графы № 4, 7, 10, имеют название «Переплата (+) недоимка (-) рублей».

 В графе № 4 имеется отметка о том, что недоимок по налогам, сборам, взносам нет.

 В графе № 7 имеются следующие задолженности по пени:

 - ###,04 рублей по единому социальному налогу, зачисляемому в федеральный бюджет;

 - ###,62 рубля по единому социальному налогу, зачисляемому в федеральные фонды ОМС;

 - ###,46 рублей по единому социальному налогу, зачисляемому в ТФОМС;

 - ###,06 рублей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в Пенсионный Фонд РФ;

 - ###,09 рублей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в РФ на выплату накопительной части;

 - ###,68 рублей по налогу на добавленную стоимость на товары, реализуемые в РФ;

 - ###,63 рублей по налогу на добавленную стоимость на товары, реализуемые в РФ;

 - ###,97 рублей по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в единую систему газоснабжений;

 - ###,82 рублей по транспортному налогу с организации;

 - ###,29 рублей недоимка пени, штрафы по взносам в Пенсионный фонд РФ;

 - ###,92 рублей недоимка пени и штрафы по взносам в территориальный фонд ОМС.

 В графе № 10 имеются следующие задолженности по налоговым санкциям:

 - ###,29 рублей по единому социальному налогу, зачисляемому в федеральный бюджет;

 - 40 рублей по отчислениям на воспроизводство минерально-сырьевой базы РФ.

 В правом верхнем углу первого листа указано: Форма №.39-1.

 В правом верхнем углу второго листа указано: №.###.

 В правом верхнем углу третьего листа указано: №.###.

 В правом верхнем углу четвертого листа указано: ###.

 /т.5 л.д.65-68/. справка ### о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

 Протокол № 3 заседания совета директоров ОАО ОСЗ «ЭВИС» от ДД.ММ.ГГГГ, из которого установлено, что совет директоров общества принял решение о получении кредита во Владимирском филиале <...> в размере ### рублей с предоставлением банку залога оборудование на сумму ### рублей /т.5 л.д.69/.

 Сообщение от ДД.ММ.ГГГГ, из которого установлено, что ОАО ОСЗ «ЭВИС» сообщает <...> о том, что наряду не имеет просроченной задолженности перед федеральным бюджетом, бюджетов субъектов Российской Федерации, местными бюджетами и внебюджетными фондами / т. 5 л.д. 179/.

 Выписка по расчетному счету ОАО ОСЗ «ЭВИС» ### в филиале <...>, из которого установлено, что ДД.ММ.ГГГГ на данный счет ОАО ОСЗ «ЭВИС» были перечислены денежные средства в сумме ### рублей, в качестве выдачи кредита по договору ### от ДД.ММ.ГГГГ /т.5 л.д.241-244/.

     Копия мемориального ордера ### от ДД.ММ.ГГГГ, из которого установлено, что в соответствии с кредитным соглашением ### ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в размере ### рублей переведены из <...> в адрес ОАО ОСЗ «ЭВИС /т.1 л.д. 71, 106/.

     Протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, из которого установлено, что в филиале <...> в г.Владимире были изъяты: кредитное соглашение № ### от ДД.ММ.ГГГГ; заявка на получение кредита от ДД.ММ.ГГГГ; анкета клиента ОАО ОСЗ «ЭВИС»; технико-экономическое обоснование кредита; сообщение от ДД.ММ.ГГГГ; справка ### о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ; протокол ### заседания совета директоров ОАО ОСЗ «Эвис» от ДД.ММ.ГГГГ; сообщение от ДД.ММ.ГГГГ /т.5 л.д.33-37/.

     Протокол осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ и постановление от ДД.ММ.ГГГГ, из которых установлено, что следователем были осмотрены, признаны вещественными доказательствами и приобщены к материалам уголовного дела, изъятые в <...> документы /т.5 л.д.180-184, л.д.184-185/.

 Справка ### о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, из которой установлено, что графы № 4, 7, 10, имеют название «Переплата (+) недоимка (-) рублей».

 В графе № 4 указаны следующие недоимки по налогам, сборам, взносам:

 - ###,04 рублей по единому социальному налогу, зачисляемый в федеральный бюджет;

 - ### рублей по единому социальному налогу, зачисляемому в федеральные фонды ОМС;

 - ### рублей по единому социальному налогу, зачисляемому в ТФОМС;

 - ### рублей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в Пенсионный Фонд РФ;

 - ### рублей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в ПФ РФ на выплату накопительной части.

 - ###,70 рублей по налогу на добавленную стоимость на товары, реализуемые на территории РФ;

 - ### рублей по налогу на добавленную стоимость на товары, реализуемые в РФ;

 - ### рублей по налогу на имущество организаций по имуществу не входящему в единую систему газоснабжения;

 - ### рублей по транспортному налогу с организаций;

 - ###,06 рублей по государственной пошлине за регистрацию юридических лиц.

 Общая задолженность ОАО ОСЗ «ЭВИС» на ДД.ММ.ГГГГ по налоговым платежам на сумму ###, 80 рублей.

 В графе № 7 указаны следующие задолженности по пени:

 - ###,52 рублей по единому социальному налогу, зачисляемому в федеральный бюджет;

 - ###,65 рубля по единому социальному налогу, зачисляемому в федеральные фонды ОМС;

 - ###,80 рублей по единому социальному налогу, зачисляемому в ТФОМС;

 - ###,06 рублей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в Пенсионный Фонд РФ;

 - ###,48 рублей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в РФ на выплату накопительной части;

 - ###,21 рублей по налогу на добавленную стоимость на товары, реализуемые на территории РФ;

 - ###,15 рублей по налогу на добавленную стоимость на товары, реализуемые на территории РФ;

 - ###,06 рублей по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в единую систему газоснабжений;

 - ###,89 рублей по транспортному налогу с организации;

 - 3,69 рублей по земельному налогу мобилизуемому на территориях поселения;

 - ###,29 рублей недоимка пени, штрафы по взносам в Пенсионный фонд РФ;

 - ###,92 рублей недоимка пени и штрафы по взносам в территориальный фонд ОМС.

 В графе № 10 указаны следующие задолженности по налоговым санкциям:

 - ###,29 рублей по единому социальному налогу, зачисляемому в федеральный бюджет;

 - 40 рублей по отчислениям на воспроизводство минерально-сырьевой базы РФ.

 В правом верхнем углу первого листа указано: Форма №39-1.

 В правом верхнем углу второго листа указано: ###.

 В правом верхнем углу третьего листа указано: ###.

 В правом верхнем углу четвертого листа указано: ###.

 /т.2 л.д.81-84/.

 Письмо МИФНС № 1 России по Владимирской области от ДД.ММ.ГГГГ, из которого установлено, что справка за ### по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ОАО ОСЗ «ЭВИС» была выдана справочно, без права предоставления третьим лицам, то есть на справке отсутствует подпись должностного лица управомочного выдавать справку и также отсутствует оттиск печати МИФНС № 1 по Владимирской области /т.1 л.д.148/.

 Справка ### о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ и заявление ФИО4 и Рекаловой Г.В., из которых установлено, что ФИО4 и Рекалова Г.В. просят выдать справку формы ###, которую Рекалова Г.В. получила ДД.ММ.ГГГГ в МИФНС № 1 по Владимирской области /т.2 л.д.112 – 116/.

 Требование ### об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, из которого установлено, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за ОАО ОСЗ «ЭВИС» числится общая задолженность в сумме ### рублей, в том числе по налогам (сборам) ###,80 рублей /т.9 л.д.234-235/.

 Требование ### об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, из которого установлено, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за ОАО ОСЗ «ЭВИС» числится общая задолженность в сумме ###,69 рублей, в том числе по налогам (сборам) ###,80 рублей /т.9 л.д.88-89/.

 Требование ### об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, из которого установлено, что состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за ОАО ОСЗ «ЭВИС» числится общая задолженность в сумме ###,22 рублей, в том числе по налогам (сборам) ###,88 рублей /т.9 л.д.90-91/.

 Требование ### об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, из которого установлено, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за ОАО ОСЗ «ЭВИС» числится общая задолженность в сумме ###,22 рублей, в том числе по налогам (сборам) ###,88 рублей /т.9 л.д.92-93/.

 Выписка по расчетному счету ### открытому на имя ОАО ОСЗ «ЭВИС» в филиале <...> в г.Владимире, из которой установлено, что ДД.ММ.ГГГГ в адрес ОАО ОСЗ «ЭВИС» были перечислены денежные средства в размере ### рублей в качестве выдачи кредита согласно кредитному договору ### от ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в размере ### рублей из ОАО ОСЗ «ЭВИС» были перечислены в адрес <...> в качестве оплаты за огнеупоры, металлоконструкции по дог. ### от ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в размере ### рублей из ОАО ОСЗ «ЭВИС» были перечислены в адрес <...> в качестве оплаты по договору подряда от ДД.ММ.ГГГГ за строительно-монтажные работы /т.5 л.д.243/.

 Выписка по расчетному счету ###, открытому на имя <...> в филиале <...> в г.Владимире, из которой установлено, что ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме ### рублей были перечислены в адрес ОАО ОСЗ «ЭВИС» по договору поставки стеклоизделий ### от ДД.ММ.ГГГГ /т.5 л.д.248/.

 Выписка по расчетному счету ###, открытому на имя ОАО ОСЗ «ЭВИС», из которой установлено, что ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме ### рублей были перечислены в <...> с целью гашения основного долга /т.3 л.д.154/.

 Выписка по расчетному счету ###, открытому на имя ОАО ОСЗ «ЭВИС» в филиале <...> в г. Владимире», из которой установлено, что ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме ### рублей были перечислены в адрес ОАО ОСЗ «ЭВИС» из <...> в качестве оплаты по договору поставки стеклоизделии ### от ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме ###,50 рублей были перечислены в <...> г.Москвы в качестве гашения основного долга по договору ### от ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме ### рублей были перечислены в МИФНС № 1 по Владимирской области в качестве страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме ### рублей были перечислены в МИФНС № 1 по Владимирской области в качестве страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме ### рублей были перечислены в МИФНС № 1 по Владимирской области в качестве выплат накопительной части за ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме ### рублей были перечислены на расчетный счет ОАО ОСЗ «ЭВИС» с целью пополнения счета /т.7 л.д.181.

     Доказательства, представленные государственным обвинителем в судебном заседании, как каждое в отдельности, так и в совокупности не дают оснований для вывода о вине подсудимой Рекаловой Г.В. в совершении инкриминируемых ей преступлений.

 Свой вывод о вине Рекаловой Г.В. в предоставлении банкам подложных справок о задолжности ОАО ОСЗ «ЭВИС» о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам государственное обвинение основывает на показаниях сотрудников этих банков о том, что в каждом случае весь пакет документов предоставлялся в банки Рекаловой Г.В.

 Сама Рекалова Г.В. в суде категорически отрицала, что предоставляла в банки подложные справки о задолжности ОАО ОСЗ «ЭВИС» по налогам и сборам и указала, что <...> она предоставила оригинал справки ### от ДД.ММ.ГГГГ, в <...> оригинал ### от ДД.ММ.ГГГГ, в <...>» - оригинал справки ### от ДД.ММ.ГГГГ.

 Свидетель ФИО43, ранее работающая в <...>», подтвердила в суде, что приняла у Рекаловой Г.В. справку о задолжности ОАО ОСЗ «ЭВИС» по налогам и сборам ### от ДД.ММ.ГГГГ в оригинале, однако в ходе предварительного следствия в <...>» была изъята копия справки, заверенная только <...> ФИО4

 Из показаний свидетелей ФИО53 и ФИО52 установлено, что Рекалова Г.В., получив в налоговой инспекции справку о задолжности ОАО ОСЗ «ЭВИС» по налогам, по возвращению в г. Владимир, не заезжая никуда, сразу же передала эту справку в офис <...>», то есть из этих показаний следует, что времени и возможности для фальсификации справки у нее не было.

 Все свидетели, являющиеся сотрудниками <...>, указали, что при работе с указанными справками не заметили ничего подозрительного.

 Тогда как, даже при визуальном осмотре изъятой в банке справки ### от ДД.ММ.ГГГГ усматриваются ярко выраженные признаки того, что разные листы этой справки напечатаны на разных печатающих устройствах, а к последнему листу справки за ### от ДД.ММ.ГГГГ приложены три листа справки ###.

 Данные обстоятельства дают суду основания полагать, что Рекалова Г.В. действительно могла сдать в банки оригиналы полученных в налоговой инспекции справок о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам, а подмена этих справок на подложные могла быть произведена позднее.

 Также Рекаловой Г.В. предъявлено обвинение в том, что она по предварительному сговору с ФИО4 оказывала последнему содействие путем предоставления информации о возможных способах совершения преступления, то есть возможных способах незаконного получения кредита, осуществляла взаимодействие между руководством ОАО ОСЗ «ЭВИС» и банками, однако каких-либо доказательств этому государственное обвинение не представило.

 Сама Рекалова Г.В. отрицает, что оказывала содействие ФИО4 в предоставлении информации о возможных способах незаконного получения кредита, ФИО4 по данному факту допрошен не был, все допрошенные свидетели на данное обстоятельство не указывали.

 Поэтому суд приходит к выводу, что утверждение государственного обвинения о том, что Рекалова Г.В., обладая в силу занимаемой должности – <...> – необходимыми сведениями о финансово-экономических показателях ОАО ОСЗ «ЭВИС», в том числе о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам, а также в силу полученного высшего экономического образования и опыта взаимодействия с коммерческими банками, оказала ФИО4 содействие путем предоставления информации о возможных способах незаконного получения кредита, является предположением, а обвинительный приговор не может быть постановлен на основании предположений.

 При этом взаимодействие между предприятием и банками входит в обязанности <...>, поэтому одно лишь это обстоятельство не может служить основанием для привлечения Рекаловой Г.В. к уголовной ответственности.

     Требованиями ч.3 ст.14 УПК РФ установлено, что все сомнения в виновности обвиняемого, которые не могут быть устранены в порядке, установленном уголовно-процессуальным законодательством, толкуются в пользу обвиняемого.

 Указанные противоречия не позволяют суду сделать достоверный вывод о том, что именно Рекалова Г.В. предоставила в банки подложные справки, а также оказывала содействие ФИО4 в предоставлении информации о возможных способах незаконного получения кредита, и приходит к выводу, что эти противоречия не могут быть устранены в порядке, установленном уголовно-процессуальным законодательством.

     В соответствии п.3.1.1 Положения о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, утвержденного Центробанком РФ 26 марта 2004 года № 254-П, профессиональное суждение (оценка кредитного риска) выносится по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового положения, качества обслуживания заемщиком долга по ссуде, а также всей имеющейся в распоряжении кредитной организации информации о заемщике, в том числе о любых рисках заемщика, включая сведения о внешних обязательствах заемщика, о функционировании рынка (рынков), на котором (которых) работает заемщик.

     Согласно п.3.1.2. вышеназванного Положения источниками получения информации о рисках заемщика являются правоустанавливающие документы заемщика, его бухгалтерская, налоговая, статистическая и иная отчетность, дополнительно предоставляемые заемщиком сведения, средства массовой информации и другие источники, определяемые кредитной организацией самостоятельно.

     В соответствии п.3.3 Положения о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, утвержденного Центробанком РФ 26 марта 2004 года № 254-П, финансовое положение заемщика оценивается как плохое, если заемщик признан несостоятельным (банкротом) в соответствии с законодательством либо если он является устойчиво неплатежеспособным, а также, если анализ производственной и (или) финансово-хозяйственной деятельности заемщика и (или) иные сведения о нем свидетельствуют об угрожающих негативных явлениях (тенденциях), вероятным результатом которых могут явиться несостоятельность (банкротство) либо устойчивая неплатежеспособность заемщика. К угрожающим негативным явлениям (тенденциям) в деятельности заемщика могут относиться: убыточная деятельность, отрицательная величина либо существенное сокращение чистых активов, существенное падение объемов производства, существенный рост кредиторской и (или) дебиторской задолженности, другие явления.

     Исходя из вышеприведенных норм, следует, что оценка кредитного риска должна быть основана на совокупности всех имеющихся сведений о заемщике, а не только на одной лишь справке по налогам, сборам и взносам.

 Рекалова Г.В. утверждает, что вся задолжность предприятия, в том числе, по налогам и сборам, находит отражение в бухгалтерской отчетности предприятия, которую ОАО ОСЗ «ЭВИС» предоставило банкам вместе с вышеназванными справками.

 Вместе с тем государственное обвинение не доказало то, что финансовое положение ОАО ОСЗ «ЭВИС» на момент обращения в банки могло оцениваться как плохое в соответствии с п.3.3 вышеназванного положения и администрация предприятия, в том числе, главный бухгалтер Рекалова Г.В. исказили бухгалтерскую отчетность с целью ввести банки в заблуждение.

 Хотя суду были представлены документы бухгалтерской отчетности и другие финансовые документы ОАО ОСЗ «ЭВИС», однако ни следователь, ни государственное обвинение, ни суд, не обладают познаниями в области бухгалтерского учета, а судебная бухгалтерская экспертиза не проводилась.

 При этом из показаний конкурсного управляющего ОАО ОСЗ «ЭВИС» ФИО47, назначенного арбитражным судом, следует, что, приступив к конкурсному производству и проведя финансовый анализ предприятия -должника, признаков банкротства ОАО ОСЗ «ЭВИС» он не усмотрел, а причину финансовых проблем ОАО ОСЗ «ЭВИС» он видит в том, что предприятие купило в Германии в лизинг оборудование, которое работало не должным образом и, возможно, в ошибках в маркетинге, несмотря на то, что у ОАО ОСЗ «ЭВИС» были неплохие договоры по поставкам.

     Кроме того, как следует из диспозиции ч.1 ст.176 УК РФ, ответственность за получение индивидуальным предпринимателем или руководителем организации кредита либо льготных условий кредитования путем представления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или организации, наступает только в том случае, если это деяние причинило крупный ущерб,

     Как следует из представленных документов в обеспечение кредитного договора ### от ДД.ММ.ГГГГ между ОАО ОСЗ «ЭВИС» и <...> на сумму ### рублей под 12% годовых был заключен договор об ипотеке (залоге недвижимости) от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ОАО ОСЗ «ЭВИС» передало <...> в залог недвижимое имущество оценочной стоимостью ### рубля /т.6 л.д.58-62/.

 В обеспечение кредитного договора № ### от ДД.ММ.ГГГГ между ОАО ОСЗ «ЭВИС» и <...> на сумму ### рублей под 15% годовых был заключен договор о залоге недвижимого имущества № ### от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ОАО ОСЗ «ЭВИС» передало <...> в залог недвижимое имущество оценочной стоимостью ### рублей /т.4 л.д.42-47/.

 В обеспечение кредитного соглашения № ### от ДД.ММ.ГГГГ между ОАО ОСЗ «ЭВИС» и <...> на сумму ### рублей под 16% годовых был заключен договор залога оборудования № ### от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ОАО ОСЗ «ЭВИС» передало <...> в залог оборудование оценочной стоимостью ### рублей /т.1 л.д.93-96/.

 Из показаний конкурсного управляющего ОАО ОСЗ «ЭВИС» ФИО47, назначенного арбитражным судом, судом установлено, что в ходе проведенной инвентаризации заложенного в банках имущества недостач не выявлено. В настоящее время <...> долги погашены частично, идут торги оставшегося заложенного имущества. <...> долг не погашен, но также идут торги заложенного имущества. При этом существует вероятность погашения долгов всем кредиторам, поскольку нереализованных активов у ОАО ОСЗ «ЭВИС» еще достаточно, и эти активы продаются. Кроме того, у ОАО ОСЗ «ЭВИС» были также основные средства, не заложенные в банке, а именно электрические сети и трансформаторные подстанции, которые также могут быть реализованы на торгах для удовлетворения претензий кредиторов.

 При изложенных обстоятельствах говорить о том, что в результате заключения кредитных договоров с ОАО ОСЗ «ЭВИС» кредитным учреждениям <...>, <...> и <...> причинен ущерб, нет оснований.

 Кроме того, Рекаловой Г.В. вменено то, что она по предварительному сговору ФИО4, предоставив в <...> в технико-экономическом обосновании кредита заведомо ложные сведения о хозяйственном положении ОАО ОСЗ «ЭВИС», ввели представителей банка в заблуждение относительно целей, под которые берется кредит, а, получив кредит, вопреки технико-экономическому обоснованию кредитные денежные средства использовали для погашения ранее взятых кредитов, при этом денежные средства перечислили <...> и <...>, которые в тот же день возвратили эти денежные средства обратно ОАО ОСЗ «ЭВИС».

 Диспозиция ч.1 ст.176 УК РФ не предусматривает уголовной ответственности за нецелевое использование полученного в банке кредита.

 Рекалова Г.В. имеет право на реабилитацию, а также право на возмещение имущественного и морального вреда в порядке, предусмотренном ст.ст.135-136 УПК РФ.

 На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.302, 305 и 306 УПК РФ, суд

 ПРИГОВОРИЛ :

     Рекалову Галину Васильевну оправдать по предъявленному обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч.5 ст.33 – ч.1 ст.176 УК РФ, по эпизоду получения кредита в <...>, по основанию, предусмотренному п.3 ч.2 ст.302 УПК РФ (за отсутствием в деянии подсудимой состава преступления).

     Рекалову Галину Васильевну оправдать по предъявленному обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч.5 ст.33 – ч.1 ст.176 УК РФ, по эпизоду получения кредита <...>, по основанию, предусмотренному п.3 ч.2 ст.302 УПК РФ (за отсутствием в деянии подсудимой состава преступления).

     Рекалову Галину Васильевну оправдать по предъявленному обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч.5 ст.33 – ч.1 ст.176 УК РФ, по эпизоду получения кредита в <...>, по основанию, предусмотренному п.3 ч.2 ст.302 УПК РФ (за отсутствием в деянии подсудимой состава преступления).

     Признать за Рекаловой Г.В. право на реабилитацию и обращение в суд с требованием о возмещении имущественного ущерба.

     Приговор может быть обжалован в кассационном порядке во Владимирском областном суде через Октябрьский районный суд г.Владимира в течение 10 суток со дня его провозглашения.

 Председательствующий С.В. Черепанов