Приговор Октябрьского районного суда г. Пензы (Пензенская область) от 15.07.2022 № 1-2/22

Дело № 1-2/22

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Пенза 15 июля 2022 года

Октябрьский районный суд г. Пензы в составе председательствующего судьи Носовой Н.В.,

с участием государственного обвинителей – помощников прокурора Октябрьского района г. Пензы Зудихина Е.Б., Калмыковой Е.А., Трошиной Е.Н., Потапова Д.В.,

представителя потерпевшего Синельниковой И.И.,

подсудимого Строганова А.Ю.,

его защитников – адвокатов Мошникова Е.В., действующего на основании удостоверения № 893 и ордера № 2274 от 11.12.2019 г., Матвеевой А.В., представившей удостоверение № 936 и ордер от 20.12.19 г. № 4836,

при секретарях Лисковой (ранее Феоктистовой) М.Г., Смолеве И.С., Шкаевой К.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Октябрьского районного суда г. Пензы материалы уголовного дела в отношении

Строганова Алексея Юрьевича, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в г. Пензе, гражданина РФ, зарегистрированного по адресу: , проживающего по адресу: , с высшим образованием, работавшего генеральным директором ООО «Строганов», женатого, имеющего ребенка ДД.ММ.ГГГГ рождения, несудимого,

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 30 - ч. 3 ст. 159, ч. 3 ст. 30 - ч. 4 ст. 159, ч. 3 ст. 30 - ч. 3 ст. 159,ч. 3 ст. 30 - ч. 3 ст. 159 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Строганов А.Ю. совершил покушение на мошенничество, то есть покушение на хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Строганов Алексей Юрьевич, занимая в соответствии с протоколом б/н от 28.03.2012 общего собрания учредителей общества с ограниченной ответственностью «Строганов» (далее ООО «Строганов») и приказом № 29/1 от 28.03.2012 должность генерального директора ООО «Строганов» (ИНН 5835065060), зарегистрированного по адресу: 440000, , состоящего на налоговом учете в ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы, обладающего на основании Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и Устава ООО «Строганов», утвержденного решением собрания учредителей Протокол № 1 от 12.10.2009, правами юридического лица с момента его государственной регистрации,

на основании Устава ООО «Строганов» будучи единоличным исполнительным органом общества, обязанным в своей деятельности соблюдать требования действующего законодательства, Устава, осуществляя руководство текущей деятельностью общества, имея следующие полномочия:

-без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки;

- подписывать финансовые и иные документы Общества;

-открывать в банках расчетный и другие счета, распоряжаться имуществом и финансовыми средствами Общества;

-осуществлять управление персоналом Общества, утверждать организационную структуру и штатное расписание;

-выдавать доверенности на право представительства от имени Общества;

-издавать приказы (распоряжения), обязательные для персонала Общества, в том числе приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применять меры поощрения и налагать дисциплинарные взыскания;

-принимать на работу работников;

-осуществлять иные полномочия, не отнесенные Законом и Уставом к компетенции общего собрания участников Общества,

то есть выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в коммерческой организации, зная механизм возмещения налога на добавленную стоимость (далее НДС), особенности возмещения которого предусмотрены главой 21 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ), не позднее 5 февраля 2015 года, используя свое служебное положение, решил похитить путем обмана денежные средства в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации в виде незаконного возмещения НДС, сложившегося в результате фиктивного оформления сделок по приобретению товаров, работ, услуг через юридические лица, являющиеся плательщиками НДС.

В связи с тем, что возмещение налога на добавленную стоимость из федерального бюджета обусловлено необходимостью соблюдения установленного ст. 176 НК РФ порядка, Строганов А.Ю. умышленно разработал преступный план хищения бюджетных денежных средств, обеспечивающий искусственное создание условий, направленных на хищение из бюджета РФ денежных средств в виде незаконного возврата НДС.

Разработанный Строгановым А.Ю. преступный план предполагал наличие в соответствии с требованиями пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объекта налогообложения – операции по реализации товаров, работ, услуг на территории РФ, включающих в соответствии с требованиями п. 2 ст. 171 НК РФ сумму налога (НДС), предъявленную налогоплательщику при приобретении товаров, работ, услуг, то есть передачу на возмездной основе товара, работ, услуг, в стоимость которого включен НДС.

Согласно преступному плану Строганова А.Ю., возглавляемое им общество – ООО «Строганов», и юридические лица, являющиеся плательщиками НДС, должны будут имитировать операции по купле-продаже товаров, работ, услуг, которые фактически получены им из неустановленных следствием источников, после чего ООО «Строганов» под видом осуществления предпринимательской деятельности, выступая в роли нового собственника приобретенных товаров, работ, услуг, якобы, будет осуществлять операции, признаваемые объектами налогообложения, то есть направленные на извлечение прибыли от реализации и эксплуатации приобретенных товаров, работ, услуг. Превышаемая по итогам налогового периода сумма налогового вычета общей суммы налога позволит ООО «Строганов» в соответствии с положениями п. 1 ст. 171 и п. 1 ст. 176 НК РФ применить налоговый вычет и возвратить полученную разницу, то есть возместить НДС из средств федерального бюджета.

Вышеописанными действиями Строганов А.Ю. решил ввести в заблуждение сотрудников налогового органа – ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы, относительно наличия события по передаче товара, работ, услуг продавцом в собственность другой стороне (покупателю), принятию этого товара покупателем, уплате покупателем за товар денежной суммы, а также намерений покупателя эксплуатировать товар в налогооблагаемых целях, то есть относительно наличия обязательных для возмещения НДС условий, тем самым похитить из федерального бюджета денежные средства в особо крупном размере в виде незаконного возврата НДС.

Строганов А.Ю., реализуя свой преступный план, действуя в рамках единого умысла направленного на хищение денежных средств федерального бюджета РФ путем обмана сотрудников ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы, умышленно, из корыстной заинтересованности, осознавая, что при проведении камеральной налоговой проверки в порядке, установленном ст. 88 НК РФ, предусматривающей всестороннюю проверку реальности правоотношений, возникших между ООО «Строганов» и юридическими лицами - продавцами товаров, работ, услуг, в связи с реализацией товаров, работ, услуг, в своем преступном плане умышленно решил указать в качестве продавцов:

- общество с ограниченной ответственностью «Инстал» (далее ООО «Инстал»), общество с ограниченной ответственностью «Техносервис» (далее ООО «Техносервис»), общество с ограниченной ответственностью «СофтСити» (далее ООО «СофтСити»), с генеральными директорами которых – Свидетель №6, Свидетель №20, Свидетель №32, соответственно, через неустановленных следствием лиц, действующих в интересах Строганова А.Ю., у него была достигнута договоренность о подготовке всех необходимых бухгалтерских и иных документов, которые могли быть запрошены в рамках проведения камеральной налоговой проверки сотрудниками ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы при проверке налоговых деклараций по НДС за 1 квартал 2013 года по ООО «Строганов»;

- ООО «Инстал», ООО «Техносервис», общество с ограниченной ответственностью «Стройлига» (далее ООО «Стройлига»), общество с ограниченной ответственностью «СтройМонтажРеставрация» (далее ООО «СтройМонтажРеставрация»), с генеральными директорами которых – Свидетель №6, Свидетель №20, Свидетель №21, ФИО4 А.В. соответственно, через неустановленных следствием лиц, действующих в интересах Строганова А.Ю., у него была достигнута договоренность о подготовке всех необходимых бухгалтерских и иных документов, которые могли быть запрошены в рамках проведения камеральной налоговой проверки сотрудниками ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы при проверке налоговых деклараций по НДС за 4 квартал 2013 года по ООО «Строганов»;

- ООО «Техносервис», общество с ограниченной ответственностью «СпецТорг» (далее ООО «СпецТорг»), с генеральными директорами которых – Свидетель №20, Свидетель №7, соответственно, через неустановленных следствием лиц, действующих в интересах Строганова А.Ю., у него была достигнута договоренность о подготовке всех необходимых бухгалтерских и иных документов, которые могли быть запрошены в рамках проведения камеральной налоговой проверки сотрудниками ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы при проверке налоговых деклараций по НДС за 1 квартал 2014 года по ООО «Строганов»;

- ООО «Стройлига», ООО «Инстал», ООО «СпецТорг», с генеральными директорами которых – Свидетель №21, Свидетель №6, Свидетель №7, соответственно, через неустановленных следствием лиц, действующих в интересах Строганова А.Ю., у него была достигнута договоренность о подготовке всех необходимых бухгалтерских и иных документов, которые могли быть запрошены в рамках проведения камеральной налоговой проверки сотрудниками ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы при проверке налоговых деклараций по НДС за 2 квартал 2014 года по ООО «Строганов».

При этом Строганов А.Ю., действуя умышленно, по заранее разработанному плану, осознавая общественную опасность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, будучи генеральным директором ООО «Строганов» и используя свое служебное положение, действуя с целью хищения и личного обогащения, решил использовать в своей преступной схеме фиктивные сделки, заключенные ранее между ООО «Строганов» и ООО «Инстал», ООО «Техносервис», ООО «СофтСити» в 1 квартале 2013 года, между ООО «Строганов» и ООО «Инстал», ООО «Техносервис», ООО «Стройлига», ООО «СтройМонтажРеставрация» в 4 квартале 2013 г., между ООО «Строганов» и ООО «Техносервис», ООО «СпецТорг» в 1 квартале 2014 г., между ООО «Строганов» и ООО «Стройлига», ООО «Инстал», ООО «СпецТорг» во 2 квартале 2014 г., необходимые ему для увеличения затрат и, как следствие, обеспечения основания незаконного возмещения НДС из федерального бюджета за 1 квартал 2013 года, 4 квартал 2013 г., 1 квартал 2014 г., 2 квартал 2014 г., с помощью которых была создана видимость реального приобретения товаров в адрес ООО «Строганов» от вышеуказанных организаций, а именно:

в 1 квартале 2013 г.:

-договор поставки от 09.01.2013 № 13, согласно которому ООО «Техносервис» обязуется поставить в адрес ООО «Строганов» строительные материалы и оборудование на общую сумму 171 500,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 26 161,03 руб.;

-договор поставки от 09.01.2013 № 21, согласно которому ООО «Техносервис» обязуется поставить в адрес ООО «Строганов» строительные материалы и оборудование на общую сумму 500 370,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 76 327,63 руб.;

-договор поставки от 09.01.2013 № 16, согласно которому ООО «Техносервис» обязуется поставить в адрес ООО «Строганов» строительные материалы и оборудование на общую сумму 450 090,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 68 657,80 руб.;

-договор поставки от 09.01.2013 № 20, согласно которому ООО «Техносервис» обязуется поставить в адрес ООО «Строганов» строительные материалы и оборудование на общую сумму 495 907,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 75 646,83 руб.;

-договор поставки от 09.01.2013 № 22, согласно которому ООО «Техносервис» обязуется поставить в адрес ООО «Строганов» строительные материалы и оборудование на общую сумму 835 650,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 127 472,04 руб.;

-договор поставки от 18.03.2013 № 39, согласно которому ООО «Техносервис» обязуется поставить в адрес ООО «Строганов» строительные материалы и оборудование на общую сумму 452 090,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 68 962,88 руб.;

-договор поставки от 09.01.2013 № 4, согласно которому ООО «Инстал» обязуется поставить в адрес ООО «Строганов» строительные материалы и оборудование на общую сумму 870 540,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 132 794,24 руб.;

-договор поставки от 09.01.2013 № 6, согласно которому ООО «Инстал» обязуется поставить в адрес ООО «Строганов» строительные материалы и оборудование на общую сумму 420 820,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 64 192,88 руб.;

-договор поставки от 09.01.2013 № 8, согласно которому ООО «Инстал» обязуется поставить в адрес ООО «Строганов» строительные материалы и оборудование на общую сумму 750 380,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 114 464,75 руб.;

-договор поставки от 09.01.2013 № 5, согласно которому ООО «Инстал» обязуется поставить в адрес ООО «Строганов» строительные материалы и оборудование на общую сумму 358 700,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 54 716,96 руб.;

-договор поставки от 18.03.2013 № 208, согласно которому ООО «Инстал» обязуется поставить в адрес ООО «Строганов» строительные материалы и оборудование на общую сумму 376 500,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 57 432,20 руб.;

-договор поставки от 18.03.2013 № 41, согласно которому ООО «СофтСити» обязуется поставить в адрес ООО «Строганов» строительные материалы и оборудование на общую сумму 571 410,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 87 164,24 руб.;

осознавая при этом, что данные договоры фиктивны, по ним строительные материалы и оборудование со стороны ООО «Инстал», ООО «Техносервис», ООО «СофтСити», в адрес ООО «Строганов» не поставлялись, а их использование является частью преступного плана по хищению денежных средств федерального бюджета под видом возмещения НДС и обусловлено необходимостью создания базы для возмещения НДС из средств федерального бюджета.

Строганов А.Ю., продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств федерального бюджета РФ путем обмана, в особо крупном размере, будучи осведомленным, что в соответствии с положениями статьи 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном НК РФ, получил из неустановленных следствием источников для дальнейшего использования подложные документы, призванные подтвердить приобретение ООО «Строганов» у ООО «Инстал», ООО «Техносервис», ООО «СофтСити» по договорам поставок: от 09.01.2013 № 13, от 09.01.2013 № 21, от 09.01.2013 № 16, от 09.01.2013 № 20, от 09.01.2013 № 22, от 18.03.2013 № 39, от 09.01.2013 № 4, от 09.01.2013 № 6, от 09.01.2013 № 8, от 09.01.2013 № 5, от 18.03.2013 № 208, от 18.03.2013 № 41, заведомо фиктивные счета – фактуры, согласно которым, якобы, ООО «Инстал», ООО «Техносервис», ООО «СофтСити», реализовало в адрес ООО «Строганов» товары и работы, а именно:

-счет-фактуру № 16 от 09.01.2013 на поставку: краски Tikkyrila (14 кг) в количестве 11,000 шт. общей стоимостью 171 500,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 26 161,03 руб.;

-счет-фактуру № 14 от 14.01.2013 на поставку: штукатурки гипсовой "Ротгипс МШ" 30 кг (40/под) в количестве 697,000 шт. общей стоимостью 264 344,81 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 40 323,79 руб.; шпатлевки (финиш) 30 кг «Волма» в количестве 523,000 шт. общей стоимостью 236 025,19 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 36 003,84 руб., а всего на общую сумму 500 370,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 76 327,63 руб.;

-счет-фактуру № 15 от 25.01.2013 на поставку: аллюминеевых перегородок в количестве 11,000 шт. общей стоимостью 328 992,44 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 50 185,29 руб., комплекта потолка Armstrong (600*600) Великобритания в количестве 41,000 компл. общей стоимостью 121 097,56 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 18 472,51 руб., а всего на общую сумму 450 090,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 68 657,80 руб.;

-счет-фактуру № 3 от 04.02.2013 на поставку: линолеума Tarkeff (3) California1 в количестве 423,000 м2 общей стоимостью 289 620,99 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 44 179,47 руб.; клея Titibond (14 кг) в количестве 250,000 шт. общей стоимостью 22 110,64 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 3 372,81 руб., плитки Keramik 30*30 в количестве 399,000м2 общей стоимостью 184 175,37 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 28 094,55 руб., а всего на общую сумму 495 907,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 75 646,83 руб.;

-счет-фактуру № 13 от 20.02.2013 на поставку: перильного ограждения с 2-м поручнем в количестве 38,000 пог.м общей стоимостью 367 430,52 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 56 048,74 руб., двойного поручня с креплением в количестве 20,000 пог.м общей стоимостью 113 046,60 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 17 244,40 руб., поручня с креплением в количестве 20,000 пог.м общей стоимостью 65 825,33 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 10 041,15 руб., перильного ограждения с 1-м поручнем в количестве 34,000 пог.м общей стоимостью 289 347,45 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 44 137,75 руб., а всего на общую сумму 835 650,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 127 472,04 руб.;

-счет-фактуру № 17 от 18.03.2013 на поставку: гайки цинк М22 ГОСТ 5927 в количестве 291,000 кг общей стоимостью 88 646,98 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 13 522,42 руб., болта М22 цинк в количестве 552,000 кг общей стоимостью 179 768,85 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 27 422,37 руб., листа 10*1200*6000 в количестве 4,800 т общей стоимостью 183 674,17 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 28 018,09 руб., а всего на общую сумму 452 090,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 68 962,88 руб.;

-счет-фактуру № 3 от 09.01.2013 на поставку: перильного ограждения С 2-м поручнем в количестве 38,000 пог.м общей стоимостью 381 106,72 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 58 134,92 руб., двойного поручня с креплением в количестве 20,000 пог.м общей стоимостью 117 865,24 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 17 979,44 руб., поручня с креплением в количестве 20,000 пог.м общей стоимостью 68 256,83 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 10 412,06 руб., перильного ограждения с 1-м поручнем в количестве 34,000 пог.м общей стоимостью 303 311,21 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 46 267,81 руб., а всего на общую сумму 870 540,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 132 794,23 руб.;

-счет-фактуру № 12 от 12.02.2013 на поставку: гайки цинк М22 ГОСТ 5927 в количестве 291,000 кг общей стоимостью 95 542,05 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 14 574,21 руб., болта М22 цинк в количестве 533,000 кг общей стоимостью 179 870,55 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 27 437,88 руб., листа 10*1200*6000 в количестве 3,800 т общей стоимостью 145 407,40 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 22 180,79 руб., а всего на общую сумму 420 820,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 64 192,88 руб.; -счет-фактуру № 11 от 14.02.2013 на поставку: линолеума Tarkeff (3) California1 в количестве 547,000 м2 общей стоимостью 424 377,04 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 64 735,48 руб., плинтуса 3м в количестве 675,000 шт. общей стоимостью 34 576,07 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 5 274,32 руб., клея Titibond (14 кг) в количестве 60,000 шт. общей стоимостью 81 564,43 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 12 442,03 руб., краски Tikkyrila (14 кг) в количестве 13,000 шт. общей стоимостью 209 862,46 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 32 012,92 руб., а всего на общую сумму 750 380,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 114 464,75 руб.;

-счет-фактуру № 10 от 16.02.2013 на поставку: сухой смеси М-150 универсальной (по 50 кг) ЦСМ в количестве 390,000 меш. общей стоимостью 59 862,76 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 9 131,61 руб., кирпича полнотелого строительного М 125 в количестве 7 500,000 шт. общей стоимостью 191 514,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 29 214,00 руб., сетки армир. 5*5 (25 м) в количестве 45,000 рул. общей стоимостью 77 685,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме11 850,26 руб., цемента М-500 50 кг в количестве 60,000 шт. общей стоимостью 29 638,24 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 4 521,09 руб., а всего на общую сумму 358 700,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 54 716,96 руб.;

-счет-фактуру № 8 от 18.03.2013 на поставку: гайки цинк М24 ГОСТ 5927 в количестве 521,000 кг общей стоимостью 164 853,16 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 25 147,09 руб.; шайбы увеличенной цинк М24 ГОСТ 6958 в количестве 197,000 кг общей стоимостью 33 664,85 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 5 135,32 руб., болта М24 цинк в количестве 527,000 кг общей стоимостью 177 981,99 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 27 149,80 руб., а всего на общую сумму 376 500,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 57 432,21 руб.;

-счет-фактуру № 16 от 18.03.2013 на поставку: профнастила оцинкованного (масса цинкового покрытия 100 гр/кв. м, ХП) Н60-845-0,7-9 300 ТУ 1122-079-02494680-01 (100 шт) в количестве 724,000 пог.м общей стоимостью 240 456,67 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 36 679,83 руб., профнастила Н57 оцинк. 750 (800)*0,8 в количестве 951,000 пог.м общей стоимостью 330 953,33 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 50 484,41 руб., а всего на общую сумму 571 410,00руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 87 164,24 руб.

Строганов А.Ю., используя заведомо фиктивные сделки с ООО «Инстал», ООО «Техносервис», ООО «СофтСити», был заведомо осведомлен, что с расчетного счета ООО «Строганов» №, открытого в Пензенском РФ ОАО «Россельхозбанк» г. Пензы, на расчетные счета ООО «Инстал», ООО «Техносервис», ООО «СофтСити», были перечислены денежные средства, а именно:

-09.01.2013 по основанию «Списание с расчетного счета 00000000007 от 09.01.2013 Оплата за строительные материалы...» в сумме 171 500, 00 руб. в ООО «Техносервис»;

-09.01.2013 по основанию «Списание с расчетного счета 00000000017 от 09.01.2013 Оплата за строительные материалы…» в сумме 500 370,00 руб. в ООО «Техносервис»;

-09.01.2013 по основанию «Списание с расчетного счета 00000000012 от 09.01.2013 Оплата за строительные материалы…» в сумме 450 090,00 руб. в ООО «Техносервис»;

-09.01.2013 по основанию «Списание с расчетного счета 00000000015 от 09.01.2013 Оплата за строительные материалы…» в сумме 495 907,00 руб. в ООО «Техносервис»;

-09.01.2013 по основанию «Списание с расчетного счета 00000000021 от 09.01.2013 Оплата за строительные материалы…» в сумме 835 650,00 руб. в ООО «Техносервис»;

-18.03.2013 по основанию «Списание с расчетного счета 00000000158 от 18.03.2013 Оплата за строительные материалы…» в сумме 452 090,00 руб. в ООО «Техносервис»;

-09.01.2013 по основанию «Списание с расчетного счета 00000000022 от 09.01.2013 Оплата за строительные материалы…» в сумме 870 540,00 руб. в ООО «Инстал»;

-09.01.2013 по основанию «Списание с расчетного счета 00000000011 от 09.01.2013 Оплата за строительные материалы…» в сумме 420 820,00 руб. в ООО «Инстал»;

-09.01.2013 по основанию «Списание с расчетного счета 00000000020 от 09.01.2013 Оплата за строительные материалы…» в сумме 750 380,00 руб. в ООО «Инстал»;

-09.01.2013 по основанию «Списание с расчетного счета 00000000010 от 09.01.2013 Оплата за строительные материалы...» в сумме 358 700,00 руб. в ООО «Инстал»;

-18.03.2013 по основанию «Списание с расчетного счета 00000000159 от 18.03.2013 Оплата за строительные материалы…» в сумме 376 500,00 руб. в ООО «Инстал»;

-18.03.2013 по основанию «Списание с расчетного счета 00000000157 от 18.03.2013 Оплата за строительные материалы…» в сумме 571 410,00 руб. в ООО «СофтСити»,

то есть, таким образом, была создана видимость приобретения товаров у ООО «Инстал», ООО «Техносервис», ООО «СофтСити» и, как следствие, возникновение основания для подачи ООО «Строганов» налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2013 года в ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы в целях дальнейшего возмещения налога на добавленную стоимость из федерального бюджета Российской Федерации. При этом Строганову А.Ю. было заведомо известно, что ООО «Инстал», ООО «Техносервис», ООО «СофтСити» являются «фирмами – однодневками» и какой-либо предпринимательской деятельности не осуществляют, у организаций отсутствуют сотрудники, оборудование, помещения, а данные денежные средства спустя непродолжительное время возвращены в ООО «Строганов» без отражения их в бухгалтерском учете общества, наличными денежными средствами.

Далее Строганов А.Ю., будучи генеральным директором ООО «Строганов» и используя свое служебное положение, действуя умышленно, из корыстной заинтересованности, реализуя свой преступный план хищения денежных средств федерального бюджета РФ в особо крупном размере, путем обмана, заведомо зная, что строительные материалы и оборудование, являющиеся предметом вышеуказанных договоров с ООО «Инстал», ООО «Техносервис», ООО «СофтСити», со стороны ООО «Инстал», ООО «Техносервис», ООО «СофтСити» в адрес ООО «Строганов» не поставлялись, в неустановленное следствием время, но не позднее 5 февраля 2015 года, находясь в неустановленном следствием месте на территории г. Пензы, организовал через неустановленных в ходе следствия лиц из числа сотрудников ООО «Строганов», неосведомленных о его преступных намерениях и находящихся в его подчинении, отражение в бухгалтерском учете ООО «Строганов» вышеуказанных документов, вследствие чего в бухгалтерском учете ООО «Строганов» отражены счета-фактуры:

по ООО «Техносервис»: № 16 от 09.01.2013 на сумму 171 500,00 руб., в т.ч. НДС 26 161,03 руб.; № 14 от 14.01.2013 на сумму 500 370,00 руб., в т.ч. НДС 76 327,63 руб.; № 15 от 25.01.2013 на сумму 450 090,00 руб., в т.ч. НДС 68 657,80 руб.; № 3 от 04.02.2013 на сумму 495 907,00 руб., в т.ч. НДС 75 646,83 руб.; № 13 от 20.02.2013 на сумму 835 650,00 руб., в т.ч. НДС 127 472,04 руб.; № 17 от 18.03.2013 на сумму 452 090,00 руб., в т.ч. НДС 68 962,88 руб.;

по ООО «Инстал»: № 3 от 09.01.2013 на сумму 870 540,00 руб., в т.ч. НДС 132 794,23 руб.; № 12 от 12.02.2013 на сумму 420 820,00 руб., в т.ч. НДС 64 192,88 руб.; № 11 от 14.02.2013 на сумму 750 380,00 руб., в т.ч. НДС 114 464,75 руб.; № 10 от 16.02.2013 на сумму 358 700,00 руб., в т.ч. НДС 54 716,96 руб.; № 8 от 18.03.2013 на сумму 376 500,00 руб., в т.ч. НДС 57 432,21 руб.;

по ООО «СофтСити»: № 16 от 18.03.2013 на сумму 571 410,00руб., в т.ч. НДС 87 164,00 руб.

а именно внесены в книгу покупок ООО «Строганов» за период с 01.01.2013 по 31.03.2013, в результате чего по книге покупок ООО «Строганов» сумма НДС по счетам-фактурам за 1 квартал 2013 года составила 2 625 227,89 руб.

Строганов А.Ю., действуя умышленно, в рамках единого умысла, по заранее разработанному плану, осознавая общественную опасность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, будучи генеральным директором ООО «Строганов» и используя свое служебное положение, действуя с целью хищения и личного обогащения, решил использовать в своей преступной схеме фиктивные сделки, заключенные ранее между ООО «Строганов» и ООО «Инстал», ООО «Техносервис», ООО «Стройлига», ООО «СтройМонтажРеставрация» в 4 квартале 2013 года, необходимые ему для увеличения затрат и, как следствие, обеспечения основания незаконного возмещения НДС из федерального бюджета за 4 квартал 2013 года, с помощью которых была создана видимость реального приобретения товаров в адрес ООО «Строганов» от вышеуказанных организаций, а именно:

-договор поставки от 30.10.2013 № С-532, согласно которому ООО «Инстал» обязуется поставить в адрес ООО «Строганов» строительные материалы и оборудование на общую сумму 1 852 400 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 282 569,49 руб.;

-договор поставки от 25.11.2013 № С-542, согласно которому ООО «Инстал» обязуется поставить в адрес ООО «Строганов» строительные материалы и оборудование на общую сумму 1 100 000 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 167 796,61 руб.;

-договор поставки от 24.10.2013 № Т-543, согласно которому ООО «Техносервис» обязуется поставить в адрес ООО «Строганов» строительные материалы и оборудование на общую сумму 1 651 600 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 251 938,98 руб.;

-договор поставки от 25.11.2013 № Т-677, согласно которому ООО «Техносервис» обязуется поставить в адрес ООО «Строганов» строительные материалы и оборудование на общую сумму 1 497 000 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 228 355,93 руб.;

-договор поставки от 27.09.2013 № 641, согласно которому ООО «Стройлига» обязуется поставить в адрес ООО «Строганов» строительные материалы и оборудование на общую сумму 4 340 000 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 662 033,90 руб.;

-договор поставки от 30.10.2013 № С-447, согласно которому ООО «Стройлига» обязуется поставить в адрес ООО «Строганов» строительные материалы и оборудование на общую сумму 1 500 000 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 228 813,56 руб.;

-договор поставки от 30.10.2013 № С-448, согласно которому ООО «Стройлига» обязуется поставить в адрес ООО «Строганов» строительные материалы и оборудование на общую сумму 3 846 000 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 586 677,97 руб.;

-договор поставки от 25.11.2013 № С-538, согласно которому ООО «Стройлига» обязуется поставить в адрес ООО «Строганов» строительные материалы и оборудование на общую сумму 2 316 000 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 353 288,13 руб.;

-договор поставки от 02.12.2013 № С-553, согласно которому ООО «Стройлига» обязуется поставить в адрес ООО «Строганов» строительные материалы и оборудование на общую сумму 557 450 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 85 034,73 руб.;

-договор поставки от 17.12.2013 № С-597, согласно которому ООО «Стройлига» обязуется поставить в адрес ООО «Строганов» строительные материалы и оборудование на общую сумму 708 430 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 108 065,59 руб.;

-договор от 20.12.2013 № С 278 на выполнение работ, согласно которому ООО «СтройМонтажРеставрация» обязуется выполнить для ООО «Строганов» строительно – монтажные работы на объекте «Экспериментальный узел связи Военной академии связи» для нужд Министерства обороны РФ на общую сумму 7 069 440 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 1 078 389,15 руб.;

осознавая при этом, что данные договоры фиктивны, по ним строительные материалы и оборудование, а также строительно – монтажные работы на объекте «Экспериментальный узел связи Военной академии связи» для нужд Министерства обороны РФ со стороны ООО «Инстал», ООО «Техносервис», ООО «Стройлига», ООО «СтройМонтажРеставрация» в адрес ООО «Строганов» не поставлялись, а их использование является частью преступного плана по хищению денежных средств федерального бюджета под видом возмещения НДС и обусловлено необходимостью создания базы для возмещения НДС из средств федерального бюджета.

Строганов А.Ю., продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств федерального бюджета РФ путем обмана, в особо крупном размере, будучи осведомленным, что в соответствии с положениями статьи 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном НК РФ, получил из неустановленных следствием источников для дальнейшего использования подложные документы, призванные подтвердить приобретение ООО «Строганов» у ООО «Инстал», ООО «Техносервис», ООО «Стройлига», ООО «СтройМонтажРеставрация» по договорам поставок и выполнения работ: от 30.10.2013 № С-532; от 25.11.2013 № С-542; от 24.10.2013 № Т-543; от 25.11.2013 № Т-677; от 27.09.2013 № 641; от 30.10.2013 № С-447; от 30.10.2013 № С-448; от 25.11.2013 № С-538; от 02.12.2013 № С-553; от 17.12.2013 № С-597; от 20.12.2013 № С 278, заведомо фиктивные товарные накладные, счета – фактуры, акты о приемке выполненных работ и справки о стоимости выполненных работ и затрат, согласно которым, якобы, ООО «Инстал», ООО «Техносервис», ООО «Стройлига», ООО «СтройМонтажРеставрация» реализовало в адрес ООО «Строганов» товары и работы, а именно:

- счет – фактуру № 678 от 07.11.2013 на поставку: штукатурки 30 кг «Гипс» в количестве 200,000 шт. общей стоимостью 106 872,60 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 16 302,60 руб., клея для плитки (ОК – стандарт) 25 кг в количестве 190,000 шт. общей стоимостью 80 936,20 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 12 346,20 руб., грунтовки 10 л в количестве 155,000 шт. общей стоимостью 80 887,70 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 12 338,80 руб., шпаклевки Фуген, 25 кг в количестве 200,000 шт. общей стоимостью 123 168,40 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 18 788,40 руб., трубы проф. 80*80*3,0 в количестве 15,490 т общей стоимостью 731 127,82 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 111 527,97 руб., трубы проф. 50*25*2,0 (6 м) в количестве 15,850 т общей стоимостью 729 407,28 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 111 265,52 руб., а всего на общую сумму 1 852 400,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 282 569,49 руб.;

- счет – фактуру № 735 от 26.11.2013 на поставку: сетка сварной н/у из проволоки ВР-1 в картах 100*100*5*2000*3000 в количестве 64,000 шт. общей стоимостью 91 413,17 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 13 944,38 руб.; кирпича керамического полнотелого одинарного 100/2,0/50 (кратно поддону 360 шт.) в количестве 7 920,000 шт. общей стоимостью 134 763,55 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 20 557,15 руб.; бруса строганного сращен. 20*70*3000 мм в количестве 72,000 пог.м общей стоимостью 7 149,40 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 1 090,59 руб.; бетона М-200 (м3) в количестве 35,000 м3 общей стоимостью 266 517,99 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 40 655,29 руб.; раствора М-100 в количестве 30,000 м3 общей стоимостью 194 468,13 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 29664,63 руб.; фанеры 4 мм 4/4с 1525*1525 в количестве 13,000 л общей стоимостью 3 890,99 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 593,54 руб.; арматуры 12 А3 в количестве 6,170 т общей стоимостью 280 159,31 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 42 736,17 руб.; трубы 76*3,5 э/с ст. 3 в количестве 1,210 т общей стоимостью 67 989,90 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 10 371,34 руб.; прессшайбы 4,2*19 (800шт) в количестве 3,000 упак. общей стоимостью 1 368,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 208,68 руб.; кисти плоской «Стандарт» 2,5», натуральная щетина, деревянная ручка MATRIX (82535) в количестве 9,000 шт. общей стоимостью 800,75 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 122,15 руб.; валика полиакрилового нитяного зеленого 150 мм бюгель 6мм диам 40мм FIT-02152 в количестве 9,000 шт. общей стоимостью 1486,06 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 226,69 руб.; перчаток х/б черные 6 нитка с ПВХ (точка) в количестве 55,000 шт. общей стоимостью 1 372,64 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 209,39 руб.; отвода 76*3,5 П в количестве 74,000 шт. общей стоимостью 17 500,67 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 2 669,59 руб.; пены монтажной «Макрофлекс» Стандарт 65 (0,75) 868906 вес 0,912 гр. в количестве 10,000 шт. общей стоимостью 5 610,20 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 855,79 руб.; электродов УОНИ 13/55 ф 2.5 мм Сычевка в количестве 45,000 кг общей стоимостью 25 509,24 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 3 891,24 руб., а всего на общую сумму 1 100 000,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 167 796,62 руб.;

-счет – фактуру № 511 от 07.11.2013 на поставку: пофнастила С 20 В GL 0,5*1110 (1150)*2000 RAL 3005 некондиция в количестве 280,000 л общей стоимостью 196 512,20 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 29 976,43 руб.; линокрома ТПП (15*1) в количестве 345,000 м2 общей стоимостью 68 901,68 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 10 510,43 руб.; кирпича керам. М-100 в количестве 67 320,000 тыс.шт. общей стоимостью 1 386 186,12 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 211 452,12 руб., а всего на общую сумму 1 651 600,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 251 938,98 руб.;

-счет – фактуру № 569 от 26.11.2013 на поставку: шпаклевки Фуген, 25 кг в количестве 250,000 шт. общей стоимостью 153 960,50 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 23 485,50 руб.; штукатурки гипсовая ручная (ШГР) 30 кг в количестве 250,000 шт. общей стоимостью 134 343,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 20 493,00 руб.; грунтовки «Юнис» (14 кг) в количестве 250,000 шт. общей стоимостью 142 263,66 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 21 701,23 руб.; профнастила С 20 В 0,5*1110(1150)*2000 Zn (оц.некондиция) в количестве 90,000 л общей стоимостью 42 472,57 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 6 478,87 руб.; цемента М-500 50 кг в количестве 320,000 шт. общей стоимостью 189 215,36 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 28 863,36 руб.; бетоноконтакта 10 л. в количестве 185,000 шт. общей стоимостью 182 162,62 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 27 787,52 руб.; грунта "Контакт" 12 кг в количестве 200,000 шт. общей стоимостью 109 192,29 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 16 656,45 руб.; кирпича полнотелого строительного М 125 в количестве 25 000,000 шт. общей стоимостью 543 390,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 82890,00 руб., а всего на общую сумму 1 497 000,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 228 355,93 руб.;

-счет – фактуру № 406 от 01.10.2013 на поставку: профнастила НС 35 R 0,7*1000(1060) Zn в количестве 289,230 м2 общей стоимостью 187 304,14 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 28 571,82 руб.; трубы проф. 50*50*2,0 (6 м.) в количестве 1,867 т общей стоимостью 107 352,49 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 16 375,80 руб.; грунта «Виникор 061» кр. – коричневый в количестве 840,000 кг общей стоимостью 341 547,70 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 52 100,50 руб.; эмали «Виникор 62» RAL 5007 в количестве 900,000 кг общей стоимостью 463 223,16 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 70 661,16 руб.; ксилола в количестве 360,000 л общей стоимостью 78 379,85 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 11 956,25 руб.; швонарезчика Husqvarna FS 309 в количестве 1,000 шт. общей стоимостью 494 671,44 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 75 458,35 руб.; бетономешалки Prorab ECM 300 С-380 в количестве 3,000 шт. общей стоимостью 118 671,42 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 18 102,42 руб.; плоскошлифовального станка по металлу JET JPSG - 1224 A в количестве 1,000 шт. общей стоимостью 2 358 815,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 359 819,24 руб.; электромолотка GSH 16-30 Bosch в количестве 2,000 шт. общей стоимостью 78 304,80 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 11 944,80 руб.; шуруповерта аккумуляторного DSD985M2 DeWalt в количестве 2,000 шт. общей стоимостью 70 439,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 10 744,93 руб.; перфоратора GBH 2-20D Bosch в количестве 2,000 шт. общей стоимостью 41 291,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 6 298,63 руб., а всего на общую сумму 4 340 000,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 662 033,90 руб.;

-счет – фактуру № 474 от 31.10.2013 на поставку: кирпича керамического полнотелого одинарного 100/2,0/50 (кратно поддону 360 шт.) в количестве 30 600,000 шт. общей стоимостью 671 247,72 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 102 393,72 руб.; штукатурки Теплон белый 30 кг в количестве 35,000 шт. общей стоимостью 25 523,40 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 3 893,40 руб.; шпаклевки Фуген, 25 кг в количестве 56,000 шт. общей стоимостью 25 726,93 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 3 924,45 руб.; арматуры 10 АЗ,35 ГС ГОСТ 5781-82, м/д в количестве 11,840 шт. общей стоимостью 689 955,68 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 105247,48 руб; цемента М-500 50 кг в количестве 34,000 шт. общей стоимостью 18 616,08 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 2 839,74 руб.; грунта «Контакт» 12 кг в количестве 46,000 шт. общей стоимостью 27 010,81 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 4120,29 руб.; профнастила оцинкованного (масса цинкового покрытия 100 гр/кв. м, ХП) Н60-845-0,7-9 300 ТУ 1122-079-02494680-01 (100 шт) в количестве 85,000 пог.м общей стоимостью 41 919,38 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 6394,48 руб., а всего на общую сумму 1 500 000,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 228 813,56 руб.;

-счет – фактуру № 495 от 07.11.2013 на поставку: виброплиты реверсивной WACKER NEVSON DPU 130 в количестве 1,000 шт. общей стоимость 2 201 644,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 335 844,00 руб.; вибротромбовки BOMAG BT 80 D в количестве 1,000 шт. общей стоимостью 999 190,98 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 152 418,97 руб.; сверлильно фрезеровачного станка по металлу JET JMD-45 PFD в количестве 1,000 шт. общей стоимостью 645 165,02 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 98 415,00 руб., а всего на общую сумму 3 846 000,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 586 677,97 руб.;

-счет – фактуру № 552 от 26.11.2013 на поставку: телеги для ручных резчиков Husqvarna K 970/1260 в количестве 1,000 шт. общей стоимостью 38 293,36 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 5 841,36 руб.; дрели алмазного бурения Makita DBM 131 в количестве 2,000 шт. общей стоимостью 70 507,86 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 10 755,44 руб.; ударного гайковерта Hitachi WR14VB-NA в количестве 2,000 шт. общей стоимостью 55 763,80 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 8 506,33 руб.; стенорезной машины WS-75 в количестве 1,000 шт. общей стоимостью 2 099 538,60 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 320 268,60 руб.; лазерного нивелира Condtrol INFINITER CL5 PRO в количестве 2,000 шт. общей стоимостью 51 896,38 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 7 916,40 руб., а всего на общую сумму 2 316 000,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 353 288,13 руб.;

-счет – фактуру № 720 от 04.12.2013 на поставку: ART 07-42 25*1, 06м. (4) в количестве 13,000 шт. общей стоимостью 48 781,20 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 7 441,20 руб.; ДГ Вираж Венге 2000*800 в количестве 3,000 шт. общей стоимостью 55 294,80 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 8 434,80 руб.; ДГ С-10 МО 2000*800 в количестве 1,000 шт. общей стоимостью 13 217,60 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 2 016,24 руб.; ручки-защелки TOMMAU SC-ET в количестве 5,000 шт. общей стоимостью 11 446,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 1 746,00 руб.; электродов УОНИ 13/55 ф 2.5 мм Сычевка в количестве 24,000 кг общей стоимостью 6 048,30 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 922,62 руб.; плиты потолочной Байкал в количестве 86,000 шт. общей стоимостью 14 463,94 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 2 206,36 руб.; плиточного клея BERGhome ПК10 25 кг в количестве 35,000 шт. общей стоимостью 13 233,76 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 2 018,71 руб.; бетона М-350 в количестве 16,000 м3 общей стоимостью 116 514,33 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 17 773,37 руб.; штукатурки гипсовой ручной (ШГР) 30 кг в количестве 25,000 шт. общей стоимостью 13 865,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 2 115,00 руб.; арматуры 12 А3 в количестве 4,020 т общей стоимостью 187 268,64 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 28 566,40 руб.; раствора М-100 в количестве 12,000 м3 общей стоимостью 77 316,43 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 11 794,03 руб., а всего на общую сумму 557 450,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 85 034,73 руб.;

-счет – фактуру № 759 от 17.12.2013 на поставку: трубы проф. 80*80*2 Т ГОСТ 8639-2 дл.6м в количестве 8,860 т общей стоимостью 407 181,53 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 62 112,44 руб.; трубы проф. 50*25*2,0 (6 м.) в количестве 6,930 т общей стоимостью 301 248,47 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 45 953,15 руб., а всего на общую сумму 708 430,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 108 065,59 руб.;

-счет – фактуру № С2781301 от 26.12.2013 на выполнение монтажа, пуско-наладке и сдачи в эксплуатацию техники связи и АСУ для оснащения экспериментального узла связи Военной академии связи для нужд Министерства обороны Российской Федерации в 2013 году, согласно договора № С278 от 20.12.2013 на сумму 7 069 440,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 1 078 389,15 руб.; справку стоимости выполненных работ и затрат № 1 от 26.12.2013 на сумму 7 069 440,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 1 078 389,15 руб.; акт о приемке выполненных работ № 1 от 26.12.2013 на монтаж оборудования на сумму 7 069 440,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 1 078 389,15 руб.

Строганов А.Ю., используя заведомо фиктивные сделки с ООО «Инстал», ООО «Техносервис», ООО «Стройлига», ООО «СтройМонтажРеставрация», был заведомо осведомлен, что с расчетного счета ООО «Строганов» № 40702810515000001420, открытого в Пензенском РФ ОАО «Россельхозбанк» г. Пензы, на расчетные счета ООО «Инстал», ООО «Техносервис», ООО «Стройлига», ООО «СтройМонтажРеставрация», были перечислены денежные средства, а именно:

-07.11.2013 по основанию «Оплата по договору № С-532 от 30.10.2013 г…» в сумме 1 852 400,00 руб. в ООО «Инстал»;

-26.11.2013 по основанию «Оплата по договору № С-542 от 25.11.2013 г…» в сумме 1 100 000,00 руб. в ООО «Инстал»;

-07.11.2013 по основанию «Оплата по договору № Т-543 от 24.10.2013 г…» в сумме 1 651 600,00 руб. в ООО «Техносервис»;

-26.11.2013 по основанию «Оплата по договору № Т-677 от 25.11.2013…» в сумме 1 497 000,00 руб. в ООО «Техносервис»;

-01.10.2013 по основанию «Оплата по счету № 366 от 27.09.2013 г…» в сумме 4 340 000,00 руб. в ООО «Стройлига»;

-31.10.2013 по основанию «Оплата по договору С-447 от 30.10.2013 г…» в сумме 1 500 000,00 руб. в ООО «Стройлига»;

-07.11.2013 по основанию «Оплата по договору № С-448 от 30.10.2013…» в сумме 3 846 000,00 руб. в ООО «Стройлига»;

-26.11.2013 по основанию «Оплата по договору № С-538 от 25.11.2013…» в сумме 2 316 000,00 руб. в ООО «Стройлига»;

-04.12.2013 по основанию «Оплата по договору № С-553 от 02.12.2013…» в сумме 557 450,00 руб. в ООО «Стройлига»;

-17.12.2013 по основанию «Оплата по договору № С-597 от 17.12.2013…» в сумме 708 430,00 руб. в ООО «Стройлига»;

-20.12.2013 по основанию «Оплата по договору № С 278 от 20.12.2013 г…» в сумме 7 069 440,00 руб. в ООО «СтройМонтажРеставрация»,

то есть, таким образом, была создана видимость приобретения товаров и услуг у ООО «Инстал», ООО «Техносервис», ООО «Стройлига», ООО «СтройМонтажРеставрация» и, как следствие, возникновение основания для подачи ООО «Строганов» налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2013 года в ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы в целях дальнейшего возмещения налога на добавленную стоимость из федерального бюджета Российской Федерации. При этом Строганову А.Ю. было заведомо известно, что ООО «Инстал», ООО «Техносервис», ООО «Стройлига», ООО «СтройМонтажРеставрация» являются «фирмами – однодневками» и какой-либо предпринимательской деятельности не осуществляют, у организаций отсутствуют сотрудники, оборудование, помещения, а данные денежные средства спустя непродолжительное время возвращены в ООО «Строганов» без отражения их в бухгалтерском учете общества, наличными денежными средствами.

Далее Строганов А.Ю., будучи генеральным директором ООО «Строганов» и используя свое служебное положение, действуя умышленно, из корыстной заинтересованности, реализуя свой преступный план хищения денежных средств федерального бюджета РФ в особо крупном размере, путем обмана, заведомо зная, что строительные материалы и оборудование, а также строительно – монтажные работы на объекте «Экспериментальный узел связи Военной академии связи» для нужд Министерства обороны РФ, являющиеся предметом вышеуказанных договоров с ООО «Инстал», ООО «Техносервис», ООО «Стройлига», ООО «СтройМонтажРеставрация», со стороны ООО «Инстал», ООО «Техносервис», ООО «Стройлига», ООО «СтройМонтажРеставрация» в адрес ООО «Строганов» не поставлялись, в неустановленное следствием время, но не позднее 5 февраля 2015 года, находясь в неустановленном следствием месте на территории г. Пензы, организовал через неустановленных в ходе следствия лиц из числа сотрудников ООО «Строганов», неосведомленных о его преступных намерениях и находящихся в его подчинении, отражение в бухгалтерском учете ООО «Строганов» вышеуказанных документов, вследствие чего в бухгалтерском учете ООО «Строганов» отражены счета-фактуры:

по ООО «Инстал»: № 678 от 07.11.2013 на сумму 1 852 400,00 руб., в т.ч. НДС 282 569,49 руб., № 735 от 26.11.2013 от 26.11.2013 на сумму 1 100 000,00 руб., в т.ч. НДС 167 796,62 руб.;

по ООО «Техносервис»: № 511 от 07.11.2013 на сумму 1 651 600,00 руб., в т.ч. НДС 251 938,98 руб., № 569 от 26.11.2013 на сумму 1 497 000,00 руб., в т.ч. НДС 228 355,93 руб.;

по ООО «Стройлига»: № 406 от 01.10.2013 на сумму 4 340 000,00 руб., в т.ч. НДС 662 033,90 руб., № 474 от 31.10.2013 на сумму 1 500 000,00 руб., в т.ч. НДС 228 813,56 руб., № 495 от 07.11.2013 на сумму 3 846 000,00 руб., в т.ч. НДС 586 677,97 руб., № 552 от 26.11.2013 на сумму 2 316 000,00 руб., в т.ч. НДС 353 288,13 руб., № 720 от 04.12.2013 на сумму 557 450,00 руб., в т.ч. НДС 85 034,73 руб., № 759 от 17.12.2013 на сумму 708 430,00 руб., в т.ч. НДС 108 065,59 руб.;

по ООО «СтройМонтажРеставрация»: № С2781301 от 26.12.2013 на сумму 7 069 440,00 руб., в т.ч. НДС 1 078 389,15 руб.,

а именно внесены в книгу покупок ООО «Строганов» за период с 01.10.2013 по 31.12.2013, в результате чего по книге покупок ООО «Строганов» сумма НДС по счетам-фактурам за 4 квартал 2013 года составила 22 269 126,84 руб.

Строганов А.Ю., действуя умышленно, в рамках единого умысла, по заранее разработанному плану, осознавая общественную опасность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, будучи генеральным директором ООО «Строганов» и используя свое служебное положение, действуя с целью хищения и личного обогащения, решил использовать в своей преступной схеме фиктивные сделки, заключенные ранее между ООО «Строганов» и ООО «Техносервис», ООО «СпецТорг» - в 1 квартале 2014 года, необходимые ему для увеличения затрат и, как следствие, обеспечения основания незаконного возмещения НДС из федерального бюджета за 1 квартал 2014 года, с помощью которых была создана видимость реального приобретения товаров в адрес ООО «Строганов» от вышеуказанных организаций, а именно:

-договор поставки от 23.01.2014 № Т-839, согласно которому ООО «Техносервис» обязуется поставить в адрес ООО «Строганов» строительные материалы и оборудование на общую сумму 563 440,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 85 948,48 руб.;

-договор поставки от 04.02.2014 № N-860, согласно которому ООО «Техносервис» обязуется поставить в адрес ООО «Строганов» строительные материалы и оборудование на общую сумму 432 000,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 65 898,30 руб.;

-договор поставки от 03.03.2014 № 56, согласно которому ООО «СпецТорг» обязуется поставить в адрес ООО «Строганов» строительные материалы на общую сумму 351 600,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 53 633,90 руб.;

осознавая при этом, что данные договоры фиктивны, по ним строительные материалы и оборудование со стороны ООО «Техносервис», ООО «СпецТорг», в адрес ООО «Строганов» не поставлялись, а их использование является частью преступного плана по хищению денежных средств федерального бюджета под видом возмещения НДС и обусловлено необходимостью создания базы для возмещения НДС из средств федерального бюджета.

Строганов А.Ю., продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств федерального бюджета РФ путем обмана, будучи осведомленным, что в соответствии с положениями статьи 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном НК РФ, получил из неустановленных следствием источников для дальнейшего использования подложные документы, призванные подтвердить приобретение ООО «Строганов» у ООО «Техносервис», ООО «СпецТорг» по договорам поставок: от 23.01.2014 № Т-839, от 04.02.2014 № N-860, от 03.03.2014 № 56, заведомо фиктивные счета – фактуры, согласно которым, якобы, ООО «Техносервис», ООО «СпецТорг», реализовало в адрес ООО «Строганов» товары и работы, а именно:

-счет-фактуру № 75 от 23.01.2014 на поставку: бикроста ХПП (15*1) в количестве 750,000 м2 общей стоимостью 73 021,35 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 11 138,85 руб., арматуры А 500 С 22 дл. 11,7м в количестве 3,240 т общей стоимостью 122 164,46 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 18 635,27 руб., арматуры А 500 С 16 дл. 11,7 в количестве 2, 980 т общей стоимостью 110 897,20 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 16 916,52 руб., арматуры А 500 С 12 н/д в количестве 3,050 т общей стоимостью 117 236,60 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 17 883,55 руб., арматуры А 500 С 10 дл. 11,7м в количестве 1,404 т общей стоимостью 57 746,86 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 8808,84 руб., арматуры А 500 С 8 прут. 9м в количестве 1,740 т общей стоимостью 71 566,62 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 10 916,94 руб., фанеры 4 мм 4/4с 1525*1525 в количестве 30,000 л общей стоимостью 10 806,91 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 1 648,51 руб., а всего на общую сумму 563 440,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 85 948,48 руб.;

-счет-фактуру № 98 от 04.02.2014 на поставку: щебня известкового фр.20/40 в количестве 44,000 м3 общей стоимостью 152 239,82 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 23 223,02 руб., песка в количестве 38,000 м3 общей стоимостью 84 915,28 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 12 953,18 руб., щебня известкового фр.40/70 в количестве 18,000 м3 общей стоимостью 62 280,99 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 9 500,49 руб., бетона М100 В7.5 в количестве 22,000 м3 общей стоимостью 132 563,91 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 20 221,61 руб., а всего на общую сумму 432 000,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 65 898,30 руб.;

-счет-фактуру № 199 от 03.03.2014 на поставку: доски 40*200*3 м в количестве 3,000 м3 общей стоимостью 34 338,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 5 238,00 руб., бруса 50*50*3м в количестве 62,000 пог.м общей стоимостью 4 682,24 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 714,24 руб., бетона М-350 в количестве 16,000 м3 общей стоимостью 116 553,79 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 17 779,39 руб., раствора М-100 в количестве 16,000 м3 общей стоимостью 103 090,84 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 15 725,72 руб., трубы проф. 40*20*2,0 (6 м) в количестве 2,130 шт. общей стоимостью 92 935,13 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 14 176,55 руб., а всего на общую сумму 351 600,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 53 633,90 руб.

Строганов А.Ю., используя заведомо фиктивные сделки с ООО «Техносервис», ООО «СпецТорг», был заведомо осведомлен, что с расчетного счета ООО «Строганов» № 40702810515000001420, открытого в Пензенском РФ ОАО «Россельхозбанк» г. Пензы, на расчетные счета ООО «Техносервис», ООО «СпецТорг», были перечислены денежные средства, а именно:

-23.01.2014 по основанию «Списание с расчетного счета 00000000023 от 23.01.2014 Оплата по договору № Т-839 от 23.01.2014 г…» в сумме 563 440,00 руб. в ООО «Техносервис»;

-04.02.2014 по основанию «Списание с расчетного счета 00000000049 от 04.02.2014 Оплата по договору № N-860 от 04.02.2014 г…» в сумме 432 000,00 руб. в ООО «Техносервис»;

-03.03.2014 по основанию «Списание с расчетного счета 00000000117 от 03.03.2014 Оплата по счету №157 от 03.03.2014 г…» в сумме 351 600,00 руб. в ООО «СпецТорг»,

то есть, таким образом, была создана видимость приобретения товаров у ООО «Техносервис», ООО «СпецТорг» и, как следствие, возникновение основания для подачи ООО «Строганов» налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2014 года в ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы в целях дальнейшего возмещения налога на добавленную стоимость из федерального бюджета Российской Федерации. При этом Строганову А.Ю. было заведомо известно, что ООО «Техносервис», ООО «СпецТорг» являются «фирмами – однодневками» и какой-либо предпринимательской деятельности не осуществляют, у организаций отсутствуют сотрудники, оборудование, помещения, а данные денежные средства спустя непродолжительное время возвращены в ООО «Строганов» без отражения их в бухгалтерском учете общества, наличными денежными средствами.

Далее Строганов А.Ю., будучи генеральным директором ООО «Строганов» и используя свое служебное положение, действуя умышленно, из корыстной заинтересованности, реализуя свой преступный план хищения денежных средств федерального бюджета РФ в особо крупном размере, путем обмана, заведомо зная, что строительные материалы и оборудование, являющиеся предметом вышеуказанных договоров с ООО «Техносервис», ООО «СпецТорг», со стороны ООО «Техносервис», ООО «СпецТорг» в адрес ООО «Строганов» не поставлялись, в неустановленное следствием время, но не позднее 5 февраля 2015 года, находясь в неустановленном следствием месте на территории г. Пензы, организовал через неустановленных в ходе следствия лиц из числа сотрудников ООО «Строганов», неосведомленных о его преступных намерениях и находящихся в его подчинении, отражение в бухгалтерском учете ООО «Строганов» вышеуказанных документов, вследствие чего в бухгалтерском учете ООО «Строганов» отражены счета-фактуры:

по ООО «Техносервис»: № 75 от 23.01.2014 на сумму 563 440,00 руб., в т.ч. НДС 85 948,48 руб.; № 98 от 04.02.2014 на сумму 432 000,00 руб., в т.ч. НДС 65 898,30 руб.;

по ООО «СпецТорг»: № 199 от 03.03.2014 на сумму 351 600,00 руб., в т.ч. НДС 53 633,90 руб.,

а именно внесены в книгу покупок ООО «Строганов» за период с 01.01.2014 по 31.03.2014, в результате чего по книге покупок ООО «Строганов» сумма НДС по счетам-фактурам за 1 квартал 2014 года составила 8 792 993,80 руб.

Строганов А.Ю., действуя умышленно, в рамках единого умысла, по заранее разработанному плану, осознавая общественную опасность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, будучи генеральным директором ООО «Строганов» и используя свое служебное положение, действуя с целью хищения и личного обогащения, решил использовать в своей преступной схеме фиктивные сделки, заключенные ранее между ООО «Строганов» и ООО «Стройлига», ООО «Инстал», ООО «СпецТорг» - во 2 квартале 2014 года, необходимые ему для увеличения затрат и, как следствие, обеспечения основания незаконного возмещения НДС из федерального бюджета за 2 квартал 2014 года, с помощью которых была создана видимость реального приобретения товаров в адрес ООО «Строганов» от вышеуказанных организаций, а именно:

-договор поставки от 04.04.2014 № С-325, согласно которому ООО «Стройлига» обязуется поставить в адрес ООО «Строганов» строительные материалы и оборудование на общую сумму 315 000,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 48 050,85 руб.;

-договор поставки от 26.05.2014 № С-257, согласно которому ООО «Инстал» обязуется поставить в адрес ООО «Строганов» строительные материалы и оборудование на общую сумму 410 300,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 62 588,13 руб.;

-договор поставки от 26.05.2014 № С-354, согласно которому ООО «СпецТорг» обязуется поставить в адрес ООО «Строганов» строительные материалы на общую сумму 552 700,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 84 310,17 руб.;

осознавая при этом, что данные договоры фиктивны, по ним строительные материалы и оборудование со стороны ООО «Стройлига», ООО «Инстал», ООО «СпецТорг», в адрес ООО «Строганов» не поставлялись, а их использование является частью преступного плана по хищению денежных средств федерального бюджета под видом возмещения НДС и обусловлено необходимостью создания базы для возмещения НДС из средств федерального бюджета.

Строганов А.Ю., продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств федерального бюджета РФ путем обмана, будучи осведомленным, что в соответствии с положениями статьи 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном НК РФ, получил из неустановленных следствием источников для дальнейшего использования подложные документы, призванные подтвердить приобретение ООО «Строганов» у ООО «Стройлига», ООО «Инстал», ООО «СпецТорг» по договорам поставок: от 04.04.2014 № С-325, от 26.05.2014 № С-257, от 26.05.2014 № С-354, заведомо фиктивные счета – фактуры, согласно которым, якобы, ООО «Стройлига», ООО «Инстал», ООО «СпецТорг», реализовало в адрес ООО «Строганов» товары и работы, а именно:

-счет-фактуру № 408 от 04.04.2014 на поставку: бетона М-350 W6 в количестве 52,000 шт общей стоимостью 302 186,96 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 46 096,32 руб., бетона М-350 W6 в количестве 2,000 шт. общей стоимостью 12 813,04 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 1 954,53 руб., а всего на общую сумму 315 000,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 48 050,85 руб.;

-счет-фактуру № 510 от 29.05.2014 на поставку: бетона М-350 W6 в количестве 50,000 шт. общей стоимостью 344 359,41 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 52 529,40 руб., бетона М-350 W6 в количестве 8,000 шт. общей стоимостью 65 940,59 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 10 058,73 руб., а всего на общую сумму 410 300,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 62 588,13 руб.;

-счет-фактуру № 427 от 29.05.2014 на поставку: арматуры А 500 С 22 дл. 11,7м в количестве 2,267 шт. общей стоимостью 79 797,84 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 12 172,55 руб., арматуры А 500 С 12 дл. 11,7м в количестве 1,640 шт. общей стоимостью 60 593,92 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 9 243,14 руб., арматуры А 500 С 10 дл. 11,7м в количестве 1,533 шт. общей стоимостью 57 124,28 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 8 713,87 руб., араматуры А-I 6,5 мм прут. дл. 6 м. в количестве 0,880 шт. общей стоимостью 31 487,71 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 4 803,21 руб., кирпича керамического одинарного М-100 в количестве 8 000,000 шт. общей стоимостью 144 998,40 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 22 118,40 руб., плоскоклееных заготовок ТВ 1560*1850 4/4 20 1560*1850 в количестве 4,211 шт. общей стоимостью 62 060,63 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 9 466,88 руб., плоскоклееных заготовок ТВ 1525*1830 4/4 20 1525*1830 в количестве 3,117 шт. общей стоимостью 44 083,35 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 6 724,58 руб., плоскоклееных заготовок ТВ 1535*2000 4/4 20 1535*2000 в количестве 3,419 шт. общей стоимостью 50 386,49 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 7 686,38 руб., бруса 100*100*6000 в количестве 1,870 шт. общей стоимостью 22 165,38 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 3 381,16 руб., а всего на общую сумму 552 700,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% в сумме 84 310,17 руб.

Строганов А.Ю., используя заведомо фиктивные сделки с ООО «Стройлига», ООО «Инстал», ООО «СпецТорг», был заведомо осведомлен, что с расчетного счета ООО «Строганов» №, открытого в Пензенском РФ ОАО «Россельхозбанк» г. Пензы, на расчетные счета ООО «Стройлига», ООО «Инстал»», ООО «СпецТорг», были перечислены денежные средства, а именно:

-04.04.2014 по основанию «Списание с расчетного счета 00000000188 от 04.04.2014 Оплата по договору №С-325 от 04.04.2014 г…» в сумме 315 000,00 руб. в ООО «Стройлига»;

-29.05.2014 по основанию «Списание с расчетного счета 00000000335 от 29.05.2014 Оплата по договору № С-257 от 26.05.2014 г…» в сумме 410 300,00 руб. в ООО «Инстал»;

-29.05.2014 по основанию «Списание с расчетного счета 00000000336 от 29.05.2014 Оплата по договору № С-354 от 26.05.2014 г…» в сумме 552 700,00 руб. в ООО «СпецТорг»,

то есть, таким образом, была создана видимость приобретения товаров у ООО «Стройлига», ООО «Инстал», ООО «СпецТорг» и, как следствие, возникновение основания для подачи ООО «Строганов» налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2014 года в ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы в целях дальнейшего возмещения налога на добавленную стоимость из федерального бюджета Российской Федерации. При этом Строганову А.Ю. было заведомо известно, что ООО «Стройлига», ООО «Инстал», ООО «СпецТорг» являются «фирмами – однодневками» и какой-либо предпринимательской деятельности не осуществляют, у организаций отсутствуют сотрудники, оборудование, помещения, а данные денежные средства спустя непродолжительное время возвращены в ООО «Строганов» без отражения их в бухгалтерском учете общества, наличными денежными средствами.

Далее Строганов А.Ю., будучи генеральным директором ООО «Строганов» и используя свое служебное положение, действуя умышленно, из корыстной заинтересованности, реализуя свой преступный план хищения денежных средств федерального бюджета РФ в особо крупном размере, путем обмана, заведомо зная, что строительные материалы и оборудование, являющиеся предметом вышеуказанных договоров с ООО «Стройлига», ООО «Инстал», ООО «СпецТорг», со стороны ООО «Стройлига», ООО «Инстал», ООО «СпецТорг» в адрес ООО «Строганов» не поставлялись, в неустановленное следствием время, но не позднее 5 февраля 2015 года, находясь в неустановленном следствием месте на территории г. Пензы, организовал через неустановленных в ходе следствия лиц из числа сотрудников ООО «Строганов», неосведомленных о его преступных намерениях и находящихся в его подчинении, отражение в бухгалтерском учете ООО «Строганов» вышеуказанных документов, вследствие чего в бухгалтерском учете ООО «Строганов» отражены счета-фактуры:

по ООО «Стройлига»: № 408 от 04.04.2014 на сумму 315 000,00 руб., в т.ч. НДС 48 050,85 руб.;

по ООО «Инстал»: № 510 от 29.05.2014 на сумму 410 300,00 руб., в т.ч. НДС 62 588,13 руб.;

по ООО «СпецТорг»: № 427 от 29.05.2014 на сумму 552 700,00 руб., в т.ч. НДС 84 310,17 руб.,

а именно внесены в книгу покупок ООО «Строганов» за период с 01.04.2014 по 30.06.2014, в результате чего по книге покупок ООО «Строганов» сумма НДС по счетам-фактурам за 2 квартал 2014 года составила 8 340 356,36 руб.

Далее неустановленные лица из числа сотрудников ООО «Строганов», неосведомленные о его преступных намерениях, не позднее 05.02.2015, на основании предоставленных последним фиктивных первичных бухгалтерских документов, а также книг покупок за 1 квартал 2013 года, 4 квартал 2013 г., 1 квартал 2014 г., 2 квартал 2014 г., находясь в неустановленном следствием месте на территории г. Пензы, изготовили в электронной форме:

- уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Строганов» за 1 квартал 2013 года, в которой в Разделе 3 строке 220 «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» отразили в сумме налога в размере 2 625 227,89 руб. из книги покупок за 1 квартал 2013 года, в том числе и сумму налога в размере 953 993,48 руб., по счетам – фактурам № 16 от 09.01.2013 на сумму 171 500,00 руб., в т.ч. НДС 26 161,03 руб.; № 14 от 14.01.2013 на сумму 500 370,00 руб., в т.ч. НДС 76 327,63 руб.; № 15 от 25.01.2013 на сумму 450 090,00 руб., в т.ч. НДС 68 657,80 руб.; № 3 от 04.02.2013 на сумму 495 907,00 руб., в т.ч. НДС 75 646,83 руб.; № 13 от 20.02.2013 на сумму 835 650,00 руб., в т.ч. НДС 127 472,04 руб.; № 17 от 18.03.2013 на сумму 452 090,00 руб., в т.ч. НДС 68 962,88 руб.; № 3 от 09.01.2013 на сумму 870 540,00 руб., в т.ч. НДС 132 794,23 руб.; № 12 от 12.02.2013 на сумму 420 820,00 руб., в т.ч. НДС 64 192,88 руб.; № 11 от 14.02.2013 на сумму 750 380,00 руб., в т.ч. НДС 114 464,75 руб.; № 10 от 16.02.2013 на сумму 358 700,00 руб., в т.ч. НДС 54 716,96 руб.; № 8 от 18.03.2013 на сумму 376 500,00 руб., в т.ч. НДС 57 432,21 руб.; № 16 от 18.03.2013 на сумму 571 410,00руб., в т.ч. НДС 87 164,00 руб. ООО «Инстал», ООО «Техносервис», ООО «СофтСити». Согласно заключению эксперта № 43 от 24.04.2019 операции по приобретению у ООО Техносервис», ООО «Инстал», ООО «Софтсити» товаров за период с 01.01.2013 по 31.03.2013 повлияли на сумму налоговых вычетов по НДС за 1 квартал 2013 года в сторону ее увеличения на 953 993,48 руб., на сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет за 1 квартал 2013 года, в сторону ее уменьшения на 608 545,00 руб. и на сумму НДС, подлежащего возмещению из бюджета за 1 квартал 2013 года, в сторону ее увеличения на 345448,00 руб. В результате в уточненной налоговой декларации по НДС ООО «Строганов» за 1 квартал 2013 года в Разделе 1 в строке 050 «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 1 статьи 173 НК РФ» заявлено 345 448,00 руб., которые сложились за счет разницы между общей суммой НДС, исчисленного с учетом восстановленных сумм налога (Раздел 3 строка 120 налоговой декларации) и общей суммой НДС, подлежащей вычету (Раздел 3 строка 220 налоговой декларации). Указанная сумма умышленно завышена за счет фиктивных сделок с ООО «Инстал», ООО «Техносервис», ООО «СофтСити» на 345 448,00 руб.;

- уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Строганов» за 4 квартал 2013 года, в которой в Разделе 3 строке 220 «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» отразили в сумме налога в размере 22 269 126 руб. из книги покупок за 4 квартал 2013 года, в том числе и сумму налога в размере 4032 964,05 руб., по счетам – фактурам № 678 от 07.11.2013 на сумму 1852 400,00 руб., в т.ч. НДС 282 569,49 руб., № 735 от 26.11.2013 на сумму 1100 000,00 руб., в т.ч. НДС 167 796,62 руб.; № 511 от 07.11.2013 на сумму 1651 600,00 руб., в т.ч. НДС 251 938,98 руб., № 569 от 26.11.2013 на сумму 1497 000,00 руб., в т.ч. НДС 228 355,93 руб.; № 406 от 01.10.2013 на сумму 4340 000,00 руб., в т.ч. НДС 662 033,90 руб., № 474 от 31.10.2013 на сумму 1500 000,00 руб., в т.ч. НДС 228 813,56 руб., № 495 от 07.11.2013 на сумму 3846 000,00 руб., в т.ч. НДС 586 677,97 руб., № 552 от 26.11.2013 на сумму 2316 000,00 руб., в т.ч. НДС 353 288,13 руб., № 720 от 04.12.2013 на сумму 557 450,00 руб., в т.ч. НДС 85 034,73 руб., № 759 от 17.12.2013 на сумму 708 430,00 руб., в т.ч. НДС 108 065,59 руб.; № С2781301 от 26.12.2013 на сумму 7 069 440,00 руб., в т.ч. НДС 1 078 389,15 руб. ООО «Инстал», ООО «Техносервис», ООО «Стройлига», ООО «СтройМонтажРеставрация». Согласно заключению эксперта № 121 от 25.10.2018 операции по приобретению у ООО «Инстал», ООО «Техносервис», ООО «Стройлига», ООО «СтройМонтажРеставрация» товаров и услуг за период с 01.10.2013 по 31.12.2013 повлияли на сумму налоговых вычетов по НДС за 4 квартал 2013 года в сторону ее увеличения на 4 032 964,05 руб., и на сумму НДС, подлежащего возмещению из бюджета за 4 квартал 2013, в сторону ее увеличения на 4 032 964,05 руб. В результате в уточненной налоговой декларации по НДС ООО «Строганов» за 4 квартал 2013 года в Разделе 1 в строке 050 «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 1 статьи 173 НК РФ» заявлено 11 202 856,00 руб., которые сложились за счет разницы между общей суммой НДС, исчисленного с учетом восстановленных сумм налога (Раздел 3 строка 120 налоговой декларации) и общей суммой НДС, подлежащей вычету (Раздел 3 строка 220 налоговой декларации). Указанная сумма умышленно завышена за счет фиктивных сделок с ООО «Инстал», ООО «Техносервис», ООО «Стройлига», ООО «СтройМонтажРеставрация» на 4 032 964,05 руб.;

- уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Строганов» за 1 квартал 2014 года, в которой в Разделе 3 строке 220 «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» отразили в сумме налога в размере 8 792 993,80 руб. из книги покупок за 1 квартал 2014 года, в том числе и сумму налога в размере 205 480,68 руб., по счетам – фактурам № 75 от 23.01.2014 на сумму 563 440,00 руб., в т.ч. НДС 85 948,48 руб.; № 98 от 04.02.2014 на сумму 432 000,00 руб., в т.ч. НДС 65 898,30 руб.; № 199 от 03.03.2014 на сумму 351 600,00 руб., в т.ч. НДС 53 633,90 руб. ООО «Техносервис», ООО «СпецТорг». Согласно заключению эксперта № 42 от 01.04.2019 операции по приобретению у ООО «Техносервис» и ООО «СпецТорг» товаров за период с 01.01.2014 по 31.03.2014 повлияли на сумму налоговых вычетов по НДС за 1 квартал 2014 года в сторону ее увеличения на 205 480,68 руб., и на сумму НДС, подлежащего возмещению из бюджета за 1 квартал 2014, в сторону ее увеличения на 205 480,68 руб. В результате в уточненной налоговой декларации по НДС ООО «Строганов» за 1 квартал 2014 года в Разделе 1 в строке 050 «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 1 статьи 173 НК РФ» заявлено 5 939 405,00 руб., которые сложились за счет разницы между общей суммой НДС, исчисленного с учетом восстановленных сумм налога (Раздел 3 строка 120 налоговой декларации) и общей суммой НДС, подлежащей вычету (Раздел 3 строка 220 налоговой декларации). Указанная сумма умышленно завышена за счет фиктивных сделок с ООО «Техносервис», ООО «СпецТорг» на 205480,68 руб.;

- а также уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Строганов» за 2 квартал 2014 года, в которой в Разделе 3 строке 220 «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» отразили в сумме налога в размере 8 340 356,36 руб. из книги покупок за 2 квартал 2014 года, в том числе и сумму налога в размере 194 949,15 руб., по счетам – фактурам № 408 от 04.04.2014 на сумму 315 000,00 руб., в т.ч. НДС 48 050,85 руб.; № 510 от 29.05.2014 на сумму 410 300,00 руб., в т.ч. НДС 62 588,13 руб.; № 427 от 29.05.2014 на сумму 552 700,00 руб., в т.ч. НДС 84 310,17 руб. ООО «Стройлига», ООО «Инстал», ООО «СпецТорг». Согласно заключению эксперта № 41 от 01.04.2019 Операции по приобретению у ООО «Стройлига», ООО «Инстал», ООО «СпецТорг» товаров за период с 01.04.2014 по 30.06.2014 повлияли на сумму налоговых вычетов по НДС за 2 квартал 2014 года в сторону ее увеличения на 194 949,15 руб., и на сумму НДС, подлежащего возмещению из бюджета за 2 квартал 2014, в сторону ее увеличения на 194 949,15 руб. В результате в уточненной налоговой декларации по НДС ООО «Строганов» за 2 квартал 2014 года в Разделе 1 в строке 050 «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 1 статьи 173 НК РФ» заявлено 3 989 644,00 руб., которые сложились за счет разницы между общей суммой НДС, исчисленного с учетом восстановленных сумм налога (Раздел 3 строка 120 налоговой декларации) и общей суммой НДС, подлежащей вычету (Раздел 3 строка 220 налоговой декларации). Указанная сумма умышленно завышена за счет фиктивных сделок с ООО «Стройлига», ООО «Инстал», ООО «СпецТорг» на 194 949,15 руб.

05.02.2015 в 15 час. 24 мин. – 15 час. 44 мин. неустановленные лица из числа сотрудников ООО «Строганов», используя телекоммуникационный канал связи с электронно-цифровой подписью, направили уточненные налоговые декларации по НДС за 1 квартал 2013 года, 4 квартал 2013 г., 1 квартал 2014 г., 2 квартал 2014 г., содержащие заведомо ложные сведения, в ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы, расположенную по адресу: , тем самым сотрудники ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы были введены в заблуждение о наличии у ООО «Строганов» законных оснований для получения налогового вычета в размере 345448,00 руб. за 1 квартал 2013 года, в размере 4032964,05 руб. за 4 квартал 2013 года, 205480,68 руб. за 1 квартал 2014 года, в размере 194949,15 руб. за 2 квартал 2014 года, а всего в размере 4778841 руб. 88 коп.

Таким образом, Строганов А.Ю., с целью незаконного обогащения, умышлено и незаконно завысил сумму НДС по приобретенным товарам:

- у ООО «Инстал», ООО «Техносервис», ООО «СофтСити» в 1 квартале 2013 года на 345448,00 руб.,

- ООО «Инстал», ООО «Техносервис», ООО «Стройлига», ООО «СтройМонтажРеставрация» в 4 квартале 2013 года на 4032964,05 руб.,

- ООО «Техносервис», ООО «СпецТорг» в 1 квартале 2014 года на 205480,68 руб.,

- у ООО «Стройлига», ООО «Инстал», ООО «СпецТорг» во 2 квартале 2014 года на 194949,15 руб., а всего на 4778841 руб. 88 коп., тем самым создал формальные основания для проведения по уточненным налоговым декларациям по НДС за 1 квартал 2013 года, 4 квартал 2013 г., 1 квартал 2014 г., 2 квартал 2014 г. камеральных налоговых проверок со стороны ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы согласно положениям ч. 9.1 ст. 88 НК РФ.

В период с 05.02.2015 по 17.09.2015 Строганов А.Ю., продолжая реализовывать свой единый преступный план, направленный на хищение денежных средств федерального бюджета РФ в особо крупном размере, путем обмана, на требования ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы, направленные в ходе проведения камеральных налоговых проверок деклараций по НДС ООО «Строганов» за 1 квартал 2013 года, 4 квартал 2013 г., 1 квартал 2014 г., 2 квартал 2014 г., умышленно вводя в заблуждение сотрудников ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы относительно реальности сделок:

- в 1 квартале 2013 г. по приобретению ООО «Строганов» у ООО «Инстал», ООО «Техносервис», ООО «СофтСити» строительных материалов и оборудования,

- в 4 квартале 2013 г. по приобретению ООО «Строганов» у ООО «Инстал», ООО «Техносервис», ООО «Стройлига», ООО «СтройМонтажРеставрация» строительных материалов и оборудования, а также строительно – монтажных работ на объекте «Экспериментальный узел связи Военной академии связи» для нужд Министерства обороны РФ,

- в 1 квартале 2014 г. по приобретению ООО «Строганов» у ООО «Техносервис», ООО «СпецТорг» строительных материалов и оборудования,

- во 2 квартале 2014 г. по приобретению ООО «Строганов» у ООО «Стройлига», ООО «Инстал», ООО «СпецТорг» строительных материалов и оборудования, предоставил в налоговый орган копии бухгалтерских и иных документов, в числе которых были представлены заведомо подложные:

- по 1 кварталу 2013 г. договор поставки от 09.01.2013 № 13, на общую сумму 171 500,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 26 161,03 руб.; договор поставки от 09.01.2013 № 21, на общую сумму 500 370,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 76 327,63 руб.; договор поставки от 09.01.2013 № 16, на общую сумму 450 090,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 68 657,80 руб.; договор поставки от 09.01.2013 № 20, на общую сумму 495 907,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 75 646,83 руб.; договор поставки от 09.01.2013 № 22, на общую сумму 835 650,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 127 472,04 руб.; договор поставки от 18.03.2013 № 39, на общую сумму 452 090,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 68 962,88 руб.; договор поставки от 09.01.2013 № 4, на общую сумму 870 540,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 132 794,24 руб.; договор поставки от 09.01.2013 № 6, на общую сумму 420 820,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 64 192,88 руб.; договор поставки от 09.01.2013 № 8, на общую сумму 750 380,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 114 464,75 руб.; договор поставки от 09.01.2013 № 5, на общую сумму 358 700,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 54 716,96 руб.; договор поставки от 18.03.2013 № 208, на общую сумму 376 500,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 57 432,20 руб.; договор поставки от 18.03.2013 № 41, на общую сумму 571 410,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 87 164,24 руб.; счета – фактуры № 16 от 09.01.2013 на сумму 171 500,00 руб., в т.ч. НДС 26 161,03 руб.; № 14 от 14.01.2013 на сумму 500 370,00 руб., в т.ч. НДС 76 327,63 руб.; № 15 от 25.01.2013 на сумму 450 090,00 руб., в т.ч. НДС 68 657,80 руб.; № 3 от 04.02.2013 на сумму 495 907,00 руб., в т.ч. НДС 75 646,83 руб.; № 13 от 20.02.2013 на сумму 835 650,00 руб., в т.ч. НДС 127 472,04 руб.; № 17 от 18.03.2013 на сумму 452 090,00 руб., в т.ч. НДС 68 962,88 руб.; № 3 от 09.01.2013 на сумму 870 540,00 руб., в т.ч. НДС 132 794,23 руб.; № 12 от 12.02.2013 на сумму 420 820,00 руб., в т.ч. НДС 64 192,88 руб.; № 11 от 14.02.2013 на сумму 750 380,00 руб., в т.ч. НДС 114 464,75 руб.; № 10 от 16.02.2013 на сумму 358 700,00 руб., в т.ч. НДС 54 716,96 руб.; № 8 от 18.03.2013 на сумму 376 500,00 руб., в т.ч. НДС 57 432,21 руб.; № 16 от 18.03.2013 на сумму 571 410,00 руб., в т.ч. НДС 87 164,00 руб.;

- по 4 кварталу 2013 г. договор поставки от 30.10.2013 № С-532, на общую сумму 1 852 400 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 282 569,49 руб.; договор поставки от 25.11.2013 № С-542, на общую сумму 1 100 000 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 167 796,61 руб.; договор поставки от 24.10.2013 № Т-543, на общую сумму 1 651 600 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 251 938,98 руб.; договор поставки от 25.11.2013 № Т-677, на общую сумму 1 497 000 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 228 355,93 руб.; договор поставки от 27.09.2013 № 641, на общую сумму 4 340 000 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 662 033,90 руб.; договор поставки от 30.10.2013 № С-447, на общую сумму 1 500 000 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 228 813,56 руб.; договор поставки от 30.10.2013 № С-448, на общую сумму 3846 000 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 586 677,97 руб.; договор поставки от 25.11.2013 № С-538, на общую сумму 2 316 000 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 353 288,13 руб.; договор поставки от 02.12.2013 № С-553, на общую сумму 557 450 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 85 034,73 руб.; договор поставки от 17.12.2013 № С-597, на общую сумму 708 430 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 108 065,59 руб.; договор от 20.12.2013 № С 278 на выполнение работ, на общую сумму 7 069 440 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 1 078 389,15 руб.; счета - фактуры № 678 от 07.11.2013 на сумму 1 852 400,00 руб., в т.ч. НДС 282 569,49 руб., № 735 от 26.11.2013 от 26.11.2013 на сумму 1 100 000,00 руб., в т.ч. НДС 167 796,62 руб.; № 511 от 07.11.2013 на сумму 1 651 600,00 руб., в т.ч. НДС 251 938,98 руб., № 569 от 26.11.2013 на сумму 1 497 000,00 руб., в т.ч. НДС 228 355,93 руб.; № 406 от 01.10.2013 на сумму 4 340 000,00 руб., в т.ч. НДС 662 033,90 руб., № 474 от 31.10.2013 на сумму 1 500 000,00 руб., в т.ч. НДС 228 813,56 руб., № 495 от 07.11.2013 на сумму 3 846 000,00 руб., в т.ч. НДС 586 677,97 руб., № 552 от 26.11.2013 на сумму 2 316 000,00 руб., в т.ч. НДС 353 288,13 руб., № 720 от 04.12.2013 на сумму 557 450,00 руб., в т.ч. НДС 85 034,73 руб., № 759 от 17.12.2013 на сумму 708 430,00 руб., в т.ч. НДС 108 065,59 руб.; № С2781301 от 26.12.2013 на сумму 7 069 440,00 руб., в т.ч. НДС 1 078 389,15 руб.;

- по 1 кварталу 2014 г. договор поставки от 23.01.2014 № Т-839, на общую сумму 563 440,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 85 948,48 руб.; договор поставки от 04.02.2014 № N-860, на общую сумму 432 000,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 65 898,30 руб.; договор поставки от 03.03.2014 № 56, на общую сумму 351 600,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 53 633,90 руб.; счета – фактуры № 75 от 23.01.2014 на сумму 563 440,00 руб., в т.ч. НДС 85 948,48 руб.; № 98 от 04.02.2014 на сумму 432 000,00 руб., в т.ч. НДС 65 898,30 руб.; № 199 от 03.03.2014 на сумму 351 600,00 руб., в т.ч. НДС 53 633,90 руб.;

- по 2 кварталу 2014 г. договор поставки от 04.04.2014 № С-325, на общую сумму 315 000,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 48 050,85 руб.; договор поставки от 26.05.2014 № С-257, на общую сумму 410 300,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 62 588,13 руб.; договор поставки от 26.05.2014 № С-354, на общую сумму 552 700,00 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % в сумме 84 310,17 руб.; счета – фактуры № 408 от 04.04.2014 на сумму 315 000,00 руб., в т.ч. НДС 48 050,85 руб.; № 510 от 29.05.2014 на сумму 410 300,00 руб., в т.ч. НДС 62 588,13 руб.; № 427 от 29.05.2014 на сумму 552 700,00 руб., в т.ч. НДС 84 310,17 руб.

Своими умышленными действиями Строганов А.Ю. совершил все зависящие от него действия, направленные на принятие налоговым органом решения о возмещении НДС за счет фиктивных сделок с ООО «Инстал», ООО «Техносервис», ООО «СофтСити», в размере 345448,00 руб. за 1 квартал 2013 года, с ООО «Инстал», ООО «Техносервис», ООО «Стройлига», ООО «СтройМонтажРеставрация» в размере 4032964,05 руб. за 4 квартал 2013 года, с ООО «Техносервис», ООО «СпецТорг» в размере 205480,68 руб. за 1 квартал 2014 года, с ООО «Стройлига», ООО «Инстал», ООО «СпецТорг» в размере 194 949,15 руб. за 2 квартал 2014 года, а всего за 1 квартал 2013 г., 4 квартал 2013 г., 1 квартал 2014 г., 2 квартал 2014 г. на общую сумму 4778841,88 руб., однако, довести до конца свой преступный умысел не смог по независящим от него обстоятельствам, так как по результатам проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2013 года ООО «Строганов» исполняющим обязанности начальника ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы Свидетель №4 17.09.2015 было вынесено решение № 24 об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению; по результатам проведения камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по НДС за 4 квартал 2013 года, 1 квартал 2014 г., 2 квартал 2014 г. ООО «Строганов» исполняющим обязанности начальника ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы Свидетель №4 17.09.2015 были вынесены решение, соответственно, №№ 11, 12, 13 об отказе в возмещении частично суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению.

Таким образом, Строганов А.Ю., будучи генеральным директором ООО «Строганов» и используя свое служебное положение, действуя умышленно, из корыстной заинтересованности, реализуя единый преступный умысел, направленный на хищение путем обмана денежных средств федерального бюджета РФ в особо крупном размере, под видом возмещения налога на добавленную стоимость посредством изготовления заведомо подложных документов, относящихся к совершению сделок с ООО «Инстал», ООО «Техносервис», ООО «СофтСити», ООО «Стройлига», ООО «СтройМонтажРеставрация», ООО «СпецТорг» совершил умышленные действия, направленные на хищение денежных средств на общую сумму в размере 4778841,88 руб., предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства, путем обмана сотрудников ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы, однако довести до конца свой преступный умысел не смог по независящим от него обстоятельствам, поскольку в возмещении НДС решениями №№ 24, 11, 12, 13 от 17.09.2015 ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы было отказано.

Подсудимый Строганов А.Ю. вину не признал и показал, что с марта 2006 г. он являлся учредителем и руководителем ООО «Строганов». Свидетель №2, ФИО13 и ФИО14 были его заместителями и занимались подрядными организациями. Кананкин курировал поставки оборудования в Военную академию связи. По Военной академии связи с Министерством обороны России было заключено 2 государственных контракта, один из них был исполнен полностью, другой контракт не был исполнен в полном объеме. По этим контрактам ООО «Строганов» должно было поставить оборудование, произвести его монтаж и пуско-наладочные работы, однако Минобороны потребовало от ООО «Строганов» произвести часть подготовительных строительных работ. Для строительных работ в академии связи ООО «Строганов» привлекало подрядчиков. ООО «Строймонтажреставрация» выполняли подготовительные строительные работы по исполненному контракту с Министерством обороны. ООО «Строганов» перечислило ООО «Строймонтажреставрация» за работу 7 миллионов рублей. ООО «Строганов» поставило в Военную академию связи почти все оборудование, на заводе осталось 3 радиостанции. Часть поставленного оборудования было смонтировано подрядными организациями, а другая часть осталась на ответственном хранении в Военной академии связи.

ФИО15, с которым он знаком с детства, в 2013-2015 г.г. несколько раз приезжал к нему в офис за советом по стройке цеха для птиц. Ни ФИО15, ни кто-либо другой для него или для ООО «Строганов» наличные денежные средства не обналичивал.

ООО «Строганов» закупало материалы и оборудование в ООО «Техносервис», ООО «Софтсити», ООО «Салтон», ООО «Стройлига», ООО «Инстал», ООО «Спецторг», но он никогда не встречался с руководителями и представителями этих организаций. Договоры поступали по почте или нарочно, он их подписывал и отправлял обратно. Денежные средства от этих организаций и ООО «Строймонтажреставрация» в ООО «Строганов» не возвращались.

В 2012 г. ООО «Строганов» заключило государственный контракт по реконструкции Белинской ЦРБ со сроком исполнения заказа до 31 декабря 2012 года. До этого срока работы были выполнены почти полностью, в соответствии с указанным в контракте сроком окончания работ были подписаны заключительные КС-2 и КС-3. ООО «Строганов» написало письмо, гарантирующее выполнение завершающих работ. При этом в КС-2 и КС-3 работы, которые ООО «Строганов» не успело выполнить, были указаны, как выполненные. В 2013 г. устранялись выявленные недостатки: в некоторых помещениях плитку заменили на покраску и наоборот, была передвинута мойка, подправлена отделка, испорченная в связи с монтажом электричества, телефонии и интернета, переделывался фасад здания, поскольку заявленная в смете штукатурка потрескалась и не понравился цвет; по фасаду монтировались водосточные системы. Все работы по Белинской ЦРБ были выполнены в 2013 г., поликлиника была введена в эксплуатацию к лету 2013 г., однако дополнительные акты о выполненных работах не составлялись. В связи с этим произошли разночтения между КС-2 и документацией ООО «Строганов». Кроме того, ООО «Строганов» по Белинской ЦРБ производило дополнительные работы, непредусмотренные контрактом. Так, ООО «Строганов» делало отдельный вход в ЦРБ через поликлинику. Эти работы ООО «Строганов» производило за свой счет и по внутреннему учету затраченные материалы списывали, как работы для ЦРБ.

В 2013-2014 г.г., кроме Свидетель №3, закупками товарно-материальных ценностей занимались и другие сотрудники отдела снабжения: ФИО17 и еще одна девушка, поэтому Брендель мог не знать о всех закупках. Брендель и Еждик являются друзьями. У него (Строганова А.Ю.) отношения с Еждиком испорчены из-за имущественных споров.

Несмотря на позицию подсудимого, его вина подтверждается следующими доказательствами.

Представитель потерпевшего ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы Синельникова И.И. суду показала, что 5 февраля 2015 года ООО «Строганов» представило в ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы уточненные декларации по НДС с суммой налога, подлежащего к возмещению, за 1 и 4 кварталы 2013 г., 1 и 2 кварталы 2014 г. По результатам проведенной камеральной проверки установлено, что ООО «Строганов» неправомерно предъявлены суммы НДС, подлежащие к возмещению за 1 квартал 2013 г. по контрагентам: ООО «Техносервис», ООО «Инстал» и ООО «Софтсити». У данных контрагентов ООО Строганов приобретал строительные материалы, которые использовались на объектах строительства, которые велись ООО Строганов в 1 квартале 2013 года. Были выявлены несоответствия по суммам, отраженным в актах выполненных работ и в актах на списание материалов. Так, ООО «Строганов» за 1 квартал 2013 г. представлены акты на списание материалов по капитальному ремонту здания поликлиники «Белинская ЦРБ», однако все работы по этому объекту были выполнены в 2012 г. и акты выполненных работ в период с 1 января 2013 г. по 31 декабря 2013 г. не подписывались, неиспользованные строительные материалы на остатках ООО «Строганов» не находились. Обществом был составлен фиктивный документооборот. Кроме того, инспекцией в ходе проведения мероприятий налогового контроля запрашивались у ООО Строганов и его контрагентов документы, подтверждающие доставку строительных материалов, но ни ООО Строганов, ни его контрагенты данные документы не представили. Анализ движения денежных средств на расчетных счетах контрагентов ООО Техносервис, ООО Инстал и ООО Софтсити показал, что денежные средства, перечисленные ООО Строганов, были направлены на снятие наличных денежных средств физическим лицом Свидетель №1 Ведение реальной хозяйственной деятельности, исходя из анализа движения денежных средств по расчетным счетам ООО Техносервис, ООО Инстал и ООО Софтсити не установлено, у данных обществ отсутствовали расходы, связанные с арендой помещения, услугами связи, коммунальными платежами и прочими общехозяйственными расходами. Кроме того, у данных контрагентов отсутствовали работники, основные средства, зарегистрированные объекты имущества, транспортные средства и земельные участки. На момент проведения камеральной налоговой проверки данные контрагенты прекратили свое существование в форме слияния и присоединения к ООО Диагент, что указывает о согласованности действий данных организаций. Взаимозависимость между этими организациями подтверждается и тем, что ООО Техносервис и ООО Софтсити осуществляли подключение к системе клиент – банк с одного IP адреса, который был закреплен за ФИО4 А.В., являющимся руководителем ООО «СтройМонтажРеставрация», которое проходит по 4 кварталу 2013 г.

За 4 квартал 2013 г. было отказано в возмещении НДС в сумме 4 032 964,05 руб. по контрагентам ООО Инстал, ООО Техносервис, ООО СтройМонтажРеставрация и ООО Стройлига. Согласно представленному ООО Строганов договору ООО СтройМонтажРеставрация принял на себя обязательства по выполнению строительно-монтажных работ на объекте «Экспериментальный узел связи Военной академии связи» для нужд Минобороны. В ходе проверки руководитель ООО СтройМонтажРеставрация подтвердил, что Общество выполняло работы для ООО Строганов, но не на объекте связи, а выполнял корректировку монтажных отверстий на опорной пластине стоек шумозащитных экранов. Работы по договору, заключенным между ООО Строганов и ООО СтройМонтажРеставрация, проходили в 4 квартале 2013 г. в период с 20.12.2013 г. по 26.12.2013 г. Инспекцией было установлено, что в данный период оборудование приобреталось у ООО АДК, ООО Дианет Телеком и у филиала ФГУП ЦНИИС-ЛО, которые самостоятельно устанавливали оборудование на объекте, проводили пуско-наладочные работы и инструктаж сотрудников. По сообщению военной академии работы по монтажу и установке оборудования велись только в 2014 году, в 2013 г. никаких работ по установке и монтажу оборудования не проводилось, поскольку к этому не была подготовлена площадка, и на сотрудников ООО СтройМонтажРеставрация пропуски на допуск в академию не выписывались. В представленном списке были сотрудники ООО Строганов и сотрудники организаций, поставлявших оборудование. При этом у ООО СтройМонтажРеставрация договоры с ООО АТК, ООО Дианет Телеком и с филиалом ФГУП ЦНИИС-ЛО не заключались. ООО АДК представили документы, подтверждающие то, что работы они проводили сами в 2014 г., что свидетельствует о фиктивном документообороте между ООО Строганов и ООО СтройМонтажРеставрация. ООО Строганов у ООО Инстал и ООО Техносервис приобретались строительные материалы, у ООО Стройлига – строительное оборудование и материалы, однако при проверке были выявлены несоответствия: в актах на списание строительных материалов была указана сумма гораздо больше, чем в актах выполненных работа, то есть фактически организацией использовалось меньше количество строительных материалов, чем было заявлено. Кроме того, было установлено, что от имени руководителя ООО СтройМонтажРеставрация ФИО4 и руководителя ООО Стройлига Кижапкина подписи выполнялась, соответственно, не ФИО4 и Кижапкиным, а другим лицом. Представленные ООО Строганов копии договоров с контрагентами ООО СтройМонтажРеставрация и ООО Стройлига были сняты с одного и того же документа, что свидетельствует о фиктивном документообороте.

За 1 квартал 2014 года ООО Строганов было отказано в возмещении НДС в размере 205481 руб. по контрагентам ООО Техносервис и ООО Спецторг. Согласно представленным ООО Строганов документам данное Общество приобретало у контрагентов стройматериалы. Однако налоговым контролем было установлено несоответствие сумм по актам выполненных работ с суммами по актами на списание. Документы, подтверждающие доставку стройматериалов, ни от ООО Строганов, ни от ООО Спецторг, ни от ООО Техносервис представлены не были. По исследованным расчетным счетам ведение реальной хозяйственной деятельности данными лицами установлено не было, имелось обналичивание денежных средств физическими лицами.

За 2 квартал 2014 г. ООО Строганов отказано к возмещению НДС в сумме около 195000 рублей по контрагентам ООО Инстал, ООО Спецторг и ООО Стройлига в связи с выявленной разницей между списаниями строительных материалов и актами выполненных работ. По результатам проведенных налоговых проверок были составлены акты и приняты решения.

Свидетель Свидетель №4 – заместитель начальника ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы суду показал, что в феврале 2015 г. ООО Строганов были поданы уточненные налоговые декларации по возмещению НДС из бюджета. По результатам камеральных проверок деклараций в возмещении заявленного НДС по 1 кварталу 2013 года в сумме 345448 руб. было отказано полностью, за 1 квартал 2014 г. было отказано в сумме 205481 руб., за 2 квартал 2014 г. отказано в возмещении НДС в сумме 194949 руб. в связи с тем, что в вышеуказанных декларациях налогоплательщиком были указаны вычеты по организациям, которые реальную хозяйственную деятельность не вели, являлись фирмами однодневками, что следовало из анализа движения денежных средств и других проверочных мероприятий. Фирмами однодневками являлись ООО Техносервис, ООО Инстал, ООО Софтсити, ООО Спецторг, ООО Стройлига.

Свидетель Свидетель №5 – главный инспектор ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы суду показала, что участвовала в проведении выездной налоговой проверки ООО «Строганов». В поданных Обществом 5 февраля 2015 года уточненных декларациях по НДС заявлялась к возмещению из бюджета за 1 квартал 2013 года в размере 345448 рублей, за 4 квартал 2013 г. – 11202856 руб. Проведенная налоговая проверка выявила неподтвержденные расходы. Из документов не следовало, чтобы ООО «Строганов» проводило работы на объекте Белинская ЦРБ в 2013 году. Контракт с Белинской ЦРБ был исполнен в 2012 г.

Свидетель ФИО20 суду показала, что в 2015 г. работала главным инспектором ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы и совместно с Свидетель №5 проводила выездную налоговую проверку в ООО «Строганов» за период 2012 – 2013 годы, по результатам которой был составлен акт.

Свидетель Свидетель №2 показал, что работал в ООО «Строганов» заместителем генерального директора. Общество занималось строительными и отделочными работами. Всеми финансовыми вопросами в Обществе занимался генеральный директор Строганов А.Ю. В 2012 г. ООО «Строганов» выиграло госконтракт по ремонту Белинская ЦРБ. Исполнение контракта было подписано в срок, однако имелись недоделки. В 2013 г. делали пожарную сигнализацию, доделывали электрику, поправляли штукатурку на фасаде здания. Электрические работы на объекте делала компания «Техноснаб», пожарную сигнализацию устанавливала также субподрядная организация, с которой у ООО «Строганов» был заключен договор. Эти две субподрядные организации в работе использовали свои строительные материалы.

В 2013 г. ООО «Строганов» было заключено 2 госконтракта на поставку оборудования в Военную академию связи. Один контракт был исполнен полностью, а другой – исполнен частично.

ООО «Строганов» через ООО «Строймонтажреставрация», ООО «Инстал», ООО «Софтсити», «Стройлига», ООО «Спецторг» производило обналичивание денежных средств. Реальные работы эти организации для ООО «Строганов» не осуществляли.

Свидетель Свидетель №3 показал, что он работал в ООО «Строганов» менеджером по снабжению. ООО «Строганов» был заключен контракт с Белинской ЦРБ. Закупкой строительных материалов для Белинской ЦРБ занимался он и закупал их в основном в г. Пензе в организациях «Промышленное сырье», «Прораб», «Азбука света», «Центр отделочных материалов» и др. Для выполнения контракта ООО «Строгнанов» привлекались субподрядчики по установке отопления, пожарной сигнализации в Белинской ЦРБ. Эти субподрядчики материалы и технику для выполнения работ приобретали самостоятельно. ООО «Строганов» заключалось 2 контракта с Военной академией связи. При этом один контракт был исполнен, а другой – исполнен частично. По контрактам все закупалось согласно смете. Отклонение по смете происходило только по согласованию с заказчиком. С организациями ООО Строймонтажреставрация, ООО Стройлига, ООО Техносервис, ООО Софтсити, ООО Салтон, ООО Инстал, ООО Спецторг он не работал и эти организации ему не знакомы. Зарплата сотрудникам ООО «Строганов» выдавалась наличными денежными средствами после того, как в офис кто-то приходил с пакетами к бухгалтеру.

Из показаний неявившегося свидетеля ФИО4 А.В. (т. 15 л.д. 173-175), оглашенных по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон, следует, что он являлся единственным учредителем и генеральным директором ООО «СтройМонтажРеставрация» (ИНН 5835085525). Правом подписи документов в обществе обладал только он. В Обществе было оформлено СРО на выполнение общестроительных работ. В 2013 или 2014 г. к нему обратился человек, представившейся менеджером ООО «Строганов» по имени Валерий Николаевич, и сообщил, что ООО «Строганов» нужно получить документы от организации, у которой имеется свидетельство СРО, на выполнение монтажных работ на объекте «Экспериментальный узел связи Военной академии связи», при этом пояснил, что все работы будут выполнены ООО «Строганов», а ему от имени ООО «СтройМонтажРеставрация» необходимо только подписать документы по выполнению работ. За услугу было обещано вознаграждение, которое он не получил. Он согласился подписать необходимые документы. Через некоторое время Валерий Николаевич принес договор на выполнение работ от 20.12.2013 г. № С278 и счет – фактуру от 26.12.2013 г. № С2781301. Он их подписал и поставил на них оттиск печати ООО «СтройМонтажРеставрация». Через некоторое время на один из счетов ООО «СтройМонтажРеставрация» по данной сделке поступили денежные средства в размере порядка 7 миллионов рублей, которые он, по просьбе Валерия Николаевича, перевел на представленные ему счета других фирм. Никаких работ по договору он не выполнял.

Из показаний неявившегося свидетеля Свидетель №20 (т. 15 л.д. 177-179-180-182), оглашенных по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон, следует, что в ООО «Техносервис» он являлся единственным сотрудником, учредителем и генеральным директором. Правом подписи документов в обществе обладал только он. Общество имело 2 расчетных счета. ООО «Строганов» ему не знакомо.

Свидетель Свидетель №6 суду показал, что он являлся генеральным директором ООО «Инстал». Он был единственным сотрудником ООО. Право подписывать документы имел только он. Общество имело расчетный счет в банке, передвижной техники у Общества не было, склад арендовался. У общества было открыто несколько расчетных счетов. Поставки товаров по договорам с ООО «Строганов» могло не быть, т.к. договоры он подписал по просьбе знакомых.

Из показаний неявившегося свидетеля Свидетель №21 (т. 15 л.д. 191-196), оглашенных по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон, следует, что примерно в 2013 году на него было зарегистрировано ООО «Стройлига» для перевода денежных средств по безналичному расчету. Он был генеральным директором, единственным учредителем и сотрудником этого Общества. Правом подписи документов в обществе обладал только он. У общества было открыто несколько расчетных счетов. Какой – либо техники, машин, помещений в обществе не было. В ООО «СтройЛига» он работал примерно один или полтора года, потом общество было реорганизовано. Примерно в 2013 и 2014 г.г. на договоре поставки № 641 от 27.09.13 г., счете-фактуре № 406 от 01.10.13 г., договоре поставки № С-538 от 25.11.13 г., счете-фактуре № 552 от 26.11.13 г., договоре поставки № С-597 от 17.12.13 г., счете-фактуре № 759 от 17.12.13 г., договоре поставки № С-447 от 30.10.13 г., счете-фактуре № 474 от 31.10.13г., договоре поставки № С-448 от 30.10.13 г., счете-фактуре № 495 от 07.11.13 г., договоре поставки № С-553 от 02.12.13 г., счете-фактуре № 720 от 04.12.13 г., договоре С-325 от 04.04.14 г. и счете-фактуре № 0000408 от 04.04.14 г., якобы, заключенных между ООО «СтройЛига» и ООО «Строганов», он поставил оттиски печати ООО «СтройЛига», но от имени генерального директора ООО «СтройЛига» он не расписывался. На этих договорах и счетах-фактурах подпись стоит не его. Товары по этим договорам и счетам-фактурам в ООО «Строганов» не поставлялись, произошло только перечисление денежных средств от ООО «Строганов» на расчетные счета ООО «СтройЛига», поступившие деньги он перечислил далее на счета, о которых его проинструктировали.

Из оглашенных по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон показаний неявившегося свидетеля Свидетель №32 (т. 15 л.д. 198-200) следует, что примерно в 2012 г. на него по просьбе знакомого по имени Стас было зарегистрировано ООО «СофтСити». В данном обществе он являлся генеральным директором, открыл счета по Обществу. В деятельности общества он не участвовал, все документы отдал Стасу, в том числе и печать. Примерно раз в два месяца Стас привозил ему документы, которые он подписывал: договоры, накладные, счета - фактуры. Также Стас привозил ему чековые книжки, где он в незаполненных листах ставил подпись. Содержание документов он не читал. Примерно года через полтора после регистрации фирмы Стас ему сообщил, что фирма будет закрыта.

Свидетель Свидетель №7 суду показал, что в 2012 г. по просьбе знакомого по имени Михаил на него было зарегистрировано ООО «Спецторг» и открыты счета в банках. Он был директором этой фирмы, но в процессе её работы участия не принимал, расписывался в документах, которые иногда приносил Михаил или его знакомый. Однажды он по просьбе Михаила в банке «Кузнецкий» со счета снял около 200 тысяч рублей и передал их Михаилу. В представленных следователем документах имелись подписи от его имени, сделанные не им. Со Строгановым он не знаком.

Свидетель Свидетель №8 суду показал, что примерно в 2012 году по просьбе неизвестного на него было зарегистрировано ООО «Вермикс», в котором он являлся единственным учредителем и генеральным директором, в Сбербанке и банке «Кузнецкий» были открыты два счета. Все документы по организации он отдал неизвестным молодым людям. В деятельности ООО «Вермикс» он участия не принимал. Примерно раз в месяц, иногда чаще, ему привозили документы: договоры, товарные накладные, счета – фактуры, чеки, которые он подписывал. Печати общества у него не было. Примерно в 2014 г. ему сообщили, что общество больше не существует. Денежные средства с расчетных счетов ООО «Вермикс» он не снимал, кто их снимал, не знает.

Из оглашенных по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон показаний неявившегося свидетеля Свидетель №36 (т. 15 л.д. 235-238) следует, что примерно в 2012 году он зарегистрировал ООО «Векторплюс» и в данной организации официально работал один. Организации ООО «СпецТорг», ООО «СофтСити», ООО «Техносервис», ООО «Салтон», ООО «Вермикс», ООО «СтройМонтажРеставрация», ООО «СтройЛига» и их руководителей он не помнит. Договоры, товарные накладные, счета-фактуры готовили нанятые им сотрудники на своей компьютерной технике. Расчеты между организациями производились через банк.

Свидетель Свидетель №9 суду показал, что примерно в 2013 году по просьбе знакомого по имени Сергей на него были оформлены «Горстрой», «Салтон», Софтсити». Печати от этих фирм находились у Сергея. Со слов Сергея, эти организации должны были реализовывать продукцию, но никакой продукции он не видел и не закупал, никакой деятельности в этих организациях он не осуществлял. Несколько раз Сергей давал ему подписывать документы по фирмам. В 2014 или 2015 году он подписал привезенные Сергеем документы по ликвидации фирм.

Свидетель Свидетель №10 суду показал, что он занимался оформлением реорганизации ООО «Инстал»; ООО «Техносервис»; ООО «Стройлига», ООО «Салтон», ООО «СофтСити», ООО «СпецТорг», ООО «Векторплюс», ООО «Вермикс» путем слияния в ООО «Диогент», которое впоследствии он закрыл через налоговую. С директорами этих фирм он не контактировал.

По 1 кварталу 2013 г. вина подсудимого Строганова А.Ю. подтверждается также показаниями следующих свидетелей:

Свидетель Свидетель №11 суду показал, что в 2012 г. из бюджета были выделены деньги на ремонт поликлиники «Белинская ЦРБ». Аукцион выиграло ООО «Строганов». Оплата за ремонт производилась после подписания акта выполненных работ (КС-2). КС соответствовали смете. Объект был принят с недоделками в декабре 2012 г. В 2013 г. доделывались монтажные работы по установке пожарной сигнализации и электричества, перекрашивался фасад здания. Кроме того, в 2013 г. ООО «Строганов» за свой счет отремонтировало фойе поликлиники, приобрело мебель для гардероба и сделало ресепшен. Производственный контроль от лица поликлиники осуществлял Свидетель №12

Свидетель Свидетель №12 суду показал, что в 2012 г. ООО «Строганов» осуществлялся ремонт Белинской ЦРБ на основании заключенного государственного контракта. 29 декабря 2012 г. были выделены деньги на ремонт, контракт был оплачен. Объект принимался с несущественными недоделками: требовалось поставить заглушки на подоконники, понадежнее закрепить розетки и т.п., которые были устранены к 1 апреля 2013 г. В 2013 г. доделывали входные группы, пандусы, заземление по электрике, пожарную сигнализацию, перекрасили фасад здания.

Из оглашенных по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон показаний неявившегося свидетеля Свидетель №13 (т. 14 л.д. 154-158) следует, что с 3 февраля 2003 года и по 26 декабря 2018 года он работал в должности главного бухгалтера ГБУЗ «Белинская ЦРБ». С ООО «Строганов» был заключен государственный контракт № 0155200002212000698-0082392-01/2 от 15.05.2012 г. на сумму 34 622 936,62 руб. на выполнение капитального ремонта здания ГБУЗ «Белинская ЦРБ». Оплата по данному контракту производилась несколько раз в течение 2012 года на основании выставленных актов выполненных работ формы КС-2, КС-3. Контракт был исполнен в 2012 году, каких-либо задержек со стороны ООО «Строганов» не было. Иных взаимоотношений между ООО «Строганов» и ГБУЗ «Белинская ЦРБ» не имелось.

Свидетель Свидетель №14 суду показал, что в 2013 г. он работал заместителем генерального директора ООО «Пожстройкомпания». 11 февраля 2013 г. между ООО «Пожстройкомпания» и ООО «Строганов» был заключен договор № 32/ОПС на выполнение работ по монтажу пожарной сигнализации, видеонаблюдения и монтажу системы телефонизации в здании поликлиники ГБУЗ «Белинская ЦРБ», расположенном по адресу: . Выполнение работ по данному договору производилось силами и средствами ООО «Пожстройкомпания», строительные и иные материалы также закупались этой организацией, от ООО «Строганов» им ничего не передавалось и не предоставлялось. Договор ими был выполнен в марте 2013 г. Другие договоры с ООО «Строганов» не заключались.

Свидетель Свидетель №15 показал, что до 17 февраля 2013 г., примерно неделю он, работая в ООО «Пожстройкомпания», осуществлял монтаж пожарной сигнализации в Белинской ЦРБ. Необходимые материалы для работы они загрузили на своем складе. На объекте стены были покрашены, сделаны потолки. Работы по договору были окончены в марте 2013 г.

Свидетель Свидетель №16 суду показал, что он работал генеральным директором ООО «Техноснаб». В 2012 г. между ООО «Техноснаб» и ООО «Строганов» был заключен договор на выполнение электромонтажных работ в ГБУЗ «Белинская ЦРБ». Выполнение работ по данному договору производилось силами и средствами ООО «Техноснаб», строительные и иные материалы также закупались их организацией. Основной объем работ по договору был выполнен ООО «Техноснаб» в 2012 году, в период с 1 по 20 февраля 2013 г. выполнены работы на сумму 279497,16 руб. По специфике деятельности электромонтажные работы завершаются в момент, когда уже выполнен ремонт, так как нужно устанавливать розетки, выключатели, которые ставят уже по отремонтированным помещениям. Из справки о стоимости выполненных работ и затрат от 20.02.2013 № 1, акта о приемке работ от 20.02.2013 № 1 следует, что дополнительные работы в основном выполняли «открыто», то есть без последующей отделки штукатуркой, материалы, необходимые для выполнения работ, закупались ООО «Техноснаб», от ООО «Строганов» никакие материалы не выдавались. Все работы по договору ООО «Техноснаб» были выполнены, со стороны ООО «Строганов» приняты и оплачены в полном объеме.

По 4 кварталу 2013 г. вина подсудимого Строганова А.Ю. подтверждается также показаниями следующих свидетелей:

Из оглашенных по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон показаний неявившегося свидетеля Свидетель №23 (т. 14 л.д. 104-108, 113-115) следует, что с 2012 г. он работает в должности начальника научно-исследовательского отдела НИЦ Военной академии связи. ООО «Строганов» для академии должно было поставить оборудование по двум государственным контрактам, заказчиком по которым выступало Министерство обороны РФ. Контракт № 0173100000813000863-0087535-01 от 12.09.2013 г. со сроком выполнения 25 ноября 2013 г. на поставку, монтаж, пуско-наладку и сдачу в эксплуатацию техники связи и автоматизированных систем управления (АСУ) для оснащения экспериментального узла связи Военной академии связи не исполнен, поскольку оборудование по нему в полном объеме не поставлено. В связи с переносом срока сдачи помещений Военной академии связи сроки исполнения контракта, по согласованию с ООО «Строганов» и УЗС ТОСУ, переносились дважды. Представителям ООО «Строганов» летом 2014 года было неоднократно подчеркнуто, что помещения военного городка № 5, в которых предполагалось размещение большей части оборудования Контракта, к приему и монтажу полностью готовы. Их предложение начать работы по поставке оборудования с военного городка № 5 ООО «Строганов» не поддержало. В письме от 1 октября 2014 года генеральный директор ООО «Строганов» был уведомлен, что все аудитории Военной академии связи, запланированные под монтаж оборудования Контракта, в строительном отношении полностью готовы. В соответствии с планом-графиком от 26 октября 2014 года ООО «Строганов» было обязано в срок до 22 января 2015 г. поставить в Военную академию связи в количестве, комплектности, соответствующего качества и иным требованиям, установленным Контрактом, технику связи и АСУ, передать ее на условиях, установленных Контрактом, включая монтажные и пусконаладочные работы, инструктаж (обучение) специалистов по пользованию и эксплуатации поставленного оборудования. В рамках государственного контракта ООО «Строганов» заключало договоры с субподрядными организациями. Одной из таких организаций является Санкт-Петербургский филиал Ленинградского отделения Центрального научно-исследовательского института связи» (ЛО ЦНИИС), который во второй половине 2014 г. провел монтажные и пуско-наладочные работы по поставленному ООО «Строганов» оборудованию по государственному контракту №0173100000813000863-0087535-01. Иные организации никакие работы на территории академии по указанному контракту не выполняли. До настоящего времени оборудование в полном объеме не поставлено, контракт расторгнут. Представленные договор № С278 от 20.12.2013 г., заключенный между ООО «Строганов» и ООО СтройМонтажРеставрация»; счет-фактура № 02781301 от 26.12.2013 г.; справка о стоимости выполненных работ и затрат № 1 от 26.12.2013 г.; акт о приемке выполненных работ № 1 от 26.12.2013 г. не соответствуют действительности. На территории академии работников ООО «СтройМонтажРеставрация» никогда не было, о чем свидетельствуют журналы учета выдачи временных пропусков (свободный доступ на территорию учреждения посторонним лицам запрещен). Директор ООО «СтройМонтажРеставрация» ФИО4 А.В. ему не знаком, никакие работы на территории академии данное общество не выполняло. В 2013 году вообще не могли быть выполнены никакие работы, так как аудитории, в которых должно было быть размещено оборудование, были не готовы, о чем был проинформирован в том числе и Строганов А.Ю. До 1 октября 2014 г. никакие работы по монтажу и пуско-наладке не проводились. В 2014 году по государственному контракту № 0173100000813000863-0087535-01 от 12.09.2013 г. были выполнены монтажные и пуско-наладочные работы двумя организациями, которые являлись производителями оборудования – ООО «Микран» и ЛО ЦНИИС. Оборудование, находящееся в Военной академии связи и поставленное в рамках вышеуказанного контракта, было смонтировано сотрудниками вышеуказанных фирм-изготовителей. Сотрудники ООО «Строганов» или ООО «Строймонтажреставрация» данное оборудование не монтировали. Иное оборудование, которое было поставлено ООО «Строганов» в рамках исполнения государственного контракта, складировано на территории академии, монтажные и пуско-наладочные работы по нему не проводились.

Из оглашенных по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон показаний неявившегося свидетеля Свидетель №25 (т. 14 л.д. 116-120) следует, что он с февраля 2013 г. работает в должности начальника 42 кафедры (технического обеспечения связи и автоматизации) ФГКВОУ ВПО ВАС. ООО «Строганов» для академии должно было поставить оборудование по государственным контрактам № 0173100000813000863-0087535-01 и № 0173100000813000887-0087535-02. Он курировал выполнение последнего контракта, который был исполнен: оборудование поставлено и смонтировано. Работников ООО «СтройМонтажРеставрация» на 42 кафедре ВАС никогда не было. Директор этого ООО ФИО4 А.В. ему не знаком, никакие работы в помещениях кафедры данное общество не выполняло. В 2013 году вообще не могли быть выполнены никакие работы, так как учебный корпус, в котором размещены аудитории, не имел строительной готовности, в связи с этим госконтракты были исполнены только в ноябре 2014 года.

Из показаний неявившегося свидетеля Свидетель №24 (т.14 л.д. 145-147), оглашенных по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон, следует, что он с 2011 г. работает начальником службы защиты государственной тайны ФГКВОУ ВПО «ВАС». ФГКВОУ ВПО «ВАС» является режимным объектом. В ноябре 2014 года для проведения монтажа техники 42 кафедры в соответствии с государственным контрактом № 0173100000887-0087535-02 от 20.09.2013 г. были выписаны разовые пропуска на автомашины ГАЗЕЛЬ с госномером №, Ивеко Дейли с госномером № и на водителя автомашины Ивеко ФИО32, а также временные пропуска на 11 человек - представителей ООО «Строганов», из них на территорию академии проходили 7 человек - ФИО33, Свидетель №18, ФИО35, ФИО36, ФИО37, ФИО38, ФИО39, четверо лиц пропуска не получали, а соответственно, на территории академии их не было. На территории академии сотрудников ООО «Строймонтажреставрация» не было.

Из показаний неявившегося свидетеля Свидетель №40, оглашенных по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон, следует, что она работает начальником лаборатории № 94505 научно-технического центра 945 филиала ФГУП ЦНИИС – ЛО ЦНИИС с 2013 года. 7 ноября 2013 г. между ООО «Строганов» и ФГУП ЦНИИС был заключен договор № 3046-13-943. Согласно условиям договора их учреждение должно было поставить, смонтировать, провести пуско-наладочные работы, провести обучение персонала ФГКВОУ ВПО ВАС на следующее оборудование: формирователь IP – соединений «Амулет-М» в количестве 3 шт.; вторичный задающий генератор ВЗГ М100 в количестве 3 шт.; разветвитель сигналов тактовой сетевой синхронизации РС ТСС М16; прецизионный измеритель частоты М101Т; пограничный контролер сессий «Оберег»; измеритель продолжительности соединений «Комета-8»; станция с коммутацией пакетов IP-АТС «Сапфир» в количестве 2 шт. Данное оборудование поставлялось в рамках государственного контракта от 12 сентября 2013 года № 0173100000813000863-0087535-01 на сумму 13931155 рублей. В указанную сумму входила поставка, монтаж, пуско-наладка и сдача в эксплуатацию техники связи и автоматизированных систем управления (АСУ) для оснащения экспериментального узла связи Военной академии связи. На основании заключенного договора 14.11.2013 г. платежным поручением №514 ООО «Строганов» на расчетный счет их учреждения перечислил аванс в сумме 11144924 рубля (80% от стоимости договора), оставшеюся сумму ООО «Строганов» должен был перечислить по исполнению условий договора. Монтаж, пуско-наладочные работы, обучение персонала производились их сотрудниками в учебном корпусе ФГКВОУ ВПО ВАС в конце 2014 года, так как в это время закончились работы по реконструкции и ремонту зданий академии. В апреле 2015 г. она лично выезжала в академию связи для проведения инструктажа и обучения сотрудников академии. В настоящее время у ООО «Строганов» перед их учреждением осталась кредиторская задолженность в сумме 2786231 руб. Про организацию ООО «СтройМонтажРеставрация» ей ничего не известно. Монтаж и пуско-наладочные работы оборудования для экспериментального узла связи ФГКВОУ ВПО ВАС, поставленного их организацией, проводились сотрудниками их организации (т. 14 л.д. 196-199).

Из показаний неявившегося свидетеля Свидетель №39, оглашенных по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон, следует, что она работает ведущим инженером – программистом ФГУП ЦНИИС – ЛО ЦНИИС. 07.11.2013 г. между ООО «Строганов» и ФГУП ЦНИИС был заключен договор, согласно условиям которого их учреждение должно было поставить, смонтировать, провести пуско-наладочные работы по оборудованию, провести обучение персонала. Оборудование было поставлено, смонтировано силами их организации в конце 2014 года, обучение проведено в начале 2015 года в ФГКВОУ ВПО ВАС. Для прохода в академию ей выдавался пропуск (т. 14 л.д. 216-218).

Из показаний неявившегося свидетеля ФИО40, оглашенных по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон, следует, что он работает ведущим инженером в ФГУП ЦНИИС – ЛО ЦНИИС. По договору № 3046-13-943, заключенному между ООО «Строганов» и ФГУП ЦНИИС, он должен был провести проектирование и размещение оборудования, его установку и монтаж, подводку электрических сетей. Работы проводились зимой 2014 года на территории ФГКВОУ ВПО ВАС. Поставку оборудования, его монтаж и пуско – наладочные работы выполнялись силами их организации, без привлечения сторонних организаций. Для прохода в академию ему выдавался разовый пропуск на КПП (т. 14 л.д. 219-221).

Из показаний неявившегося свидетеля ФИО41, оглашенных по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон, следует, что он работает ведущим инженером в ФГУП ЦНИИС – ЛО ЦНИИС. В конце 2014 г. он проводил работы по сборке, установке, монтажу оборудования, а также пуско-наладочные работы на территории ФГКВОУ ВПО ВАС по адресу: , подводку электрических сетей. Сторонние организации для выполнения работ не привлекались (т. 14 л.д. 222-224).

Из показаний неявившегося свидетеля Свидетель №26, оглашенных по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон, следует, что он работает директором в ООО «ЭнергоПроект», расположенном в . 1 ноября 2013 г. между ООО «ЭнергоПроект» и ООО «Строганов» был заключен договор поставки №108/0309 на сумму 366000 рублей. ООО «ЭнергоПрооект» обязаны были поставить анализатор с возможностями тестирования каналов до 1 Гб/с, многопоточного тестирования, тестирования в сквозном режиме, двунаправленного тестирования, генерации трафика на втором и третьем уровнях, быстрой проверки кабеля на физические повреждения, скриптовых тестирований по стандарту RFC 2544, полной поддержки VLAN, установки шлейфа JDSU (Acterna) Smart- Тестер SmartClass Ethetnet в количестве 3 штук, выполнить монтаж и пуско-наладку поставленного оборудования и обучить специалистов ООО «Строганов» пользованию и эксплуатации оборудования. Однако выполнять монтаж и пуско – наладку указанного в договоре оборудования не требовалось, так как данное оборудование является оборудованием, не требующее монтажа. Формулировка в договоре уже была указана по инициативе ООО «Строганов». После заключения договора от ООО «Строганов» поступила оплата по договору в сумме 292800 руб. (80% от суммы договора). Товар был ими отгружен 23 декабря 2013 года в г. Пензу транспортной компанией ООО «Транс-Карго». После отгрузки от ООО «Строганов» им поступила оставшаяся по договору сумма в размере 73200 руб. (т. 14 л.д. 226-228).

Из показаний неявившегося свидетеля Свидетель №27, оглашенных по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон, следует, что он является генеральным директором ООО «ДИАНЕТ Телеком», расположенного в г. Санкт - Петербург. В 2013 г. между ООО «ДИАНЕТ Телеком» и ООО «Строганов» был заключен договор на поставку А-7/333100/301/Автономного кабельного xDSL анализатора для измерения кабелей и абонентских линий в количестве 10 штук на сумму 1489600 руб. Помимо поставки сотрудниками ООО «Строганов» в договоре было указано, что они должны произвести монтажные и пусконаладочные работы, инструктаж (обучение) специалистов, однако поставляемое оборудование не требовало выполнения монтажных и пусконаладочных работ, так как это измерительное оборудование, не требовалось и обучение сотрудников по его работе и эксплуатации, о чем ООО «Строганов» было уведомлено. В декабре 2013 года оборудование было отгружено клиенту в г. Пензу транспортной компанией. ООО «Строганов» произвел оплату оборудования (т. 14 л.д. 243-245).

Из показаний неявившегося свидетеля Свидетель №28, оглашенных по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон, следует, что он является учредителем и директором ООО «АДК». Общество зарегистрировано и расположено в г. Санкт – Петербург. Между ООО «АДК» и ООО «Строганов» был заключен договор поставки № 81 от 05.11.2013, по которому ООО «АДК» должны были поставить приемно-регистрирующие комплексы Радикс – 4КВ в количестве 3 штук и многоцелевого возбудителя Аккорд – 4КВ в количестве 1 штуки на сумму 20256238 руб. Отгрузка оборудования была произведена в Военную академию связи в ноябре 2014 года. Перевозку оборудования осуществляла их организация, после чего оборудование было сдано на склад Военной академии связи. Через некоторое время сотрудники их организации (ООО «АДК») ФИО42, ФИО43 произвели монтаж и пусконаладку оборудования, а также обучение сотрудников Военной академии связи по работе с данным оборудованием. По окончании выполнения работ их организацией были подготовлены акты ввода в эксплуатацию оборудования, которые были подписаны с их стороны. Данные документы были переданы для подписания сотрудникам ООО «Строганов», однако подписанные со стороны ООО «Строганов» акты ввода в эксплуатацию в ООО «АДК» так и не прислали. Договор с ООО «Строганов» в полном объеме был исполнен в 2014 году. Все работы по договору были проведены силами ООО «АДК», иные организации не привлекались. ООО «СтройМонтажРеставрация» ему не знакомо (т. 14 л.д. 246-248).

Из показаний неявившегося свидетеля Свидетель №29, оглашенных по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон, следует, что он работает в АО «НПФ Диполь». Между АО «НПФ Диполь» и ООО «Строганов» был заключен договор поставки № 3059 от 29.10.2013 г., предметом которого являлась поставка оборудования по 38 пунктам для Экспериментального узла связи военной академии связи, монтаж этого оборудования, пусконаладочные работы, инструктаж специалистов. Поставляемое оборудование не требовало монтажа и выполнения пуско-наладочных работ, о чем он и сообщил Строганову А.Ю., однако Строганов А.Ю. отказался исключать данный пункт из договора. В ноябре 2013 года от ООО «Строганов» на их счет поступил аванс в размере 80 % в сумме 14 997 902,04 руб. В феврале 2014 г. оборудование АО «НПФ Диполь» было отгружено на территорию Военной академии связи, после этого силами их организации была произведена его распаковка, подключение к сетям и проведен инструктаж сотрудников Военной академии связи по эксплуатации данного оборудования. Акты выполненных работ не были подписаны, поскольку, по мнению сотрудников Военной академии связи, оборудование не могло быть принято, так как не произведена его поверка. Однако проведение поверки не было указано в договоре. В итоге оставшиеся 20 % по договору поставки от ООО «Строганов» в адрес АО «НПФ Диполь» до настоящего времени не перечислены. Все работы по поставке, распаковке, подключению оборудования (так называемые монтажные и пусконаладочные работы) были произведены силами АО «НПФ Диполь», для выполнения монтажных и пуско - наладочных работ иные организации не привлекались, ООО «СтройМонтажРеставрация» ему не знакомо (т. 14 л.д. 250-253).

Из показаний неявившегося свидетеля Свидетель №30, оглашенных по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон, следует, что он является генеральным директором ООО «ФОРВАРД-ЦЕНТР» (первоначальное название общества ООО «НЕОТЕХСОФТ»). 12 декабря 2013 г. между ООО «Форвард - Центр» и ООО «Строганов» был заключен договор поставки № 196 универсального тренажера грузового автомобиля Forward в количестве 10 штук для Военной академии связи на сумму 1990000 руб. Договор был оплачен ООО «Строганов» в декабре 2013 г. и в июне 2014 г. В ноябре 2014 года оборудование было отгружено непосредственно на объект - в Военную академию связи. Для выполнения монтажных и пуско - наладочных работ по использованию универсальных тренажеров грузового автомобиля на кафедре технического обеспечения и автоматизации Военной академии связи ими был заключен договор на выполнение работ № 24 от 24.11.2014 с ИП ФИО44 От ИП ФИО44 работы непосредственно в Военной академии связи выполнял ФИО45, который направлялся к ним от ИП ФИО44 с целью прохождения стажировки по работе с оборудованием. Монтажные и пуско-наладочные работы были выполнены 2 декабря 2014 г. Иные организации для выполнения монтажных и пуско-наладочных работ ими не привлекались, ООО «СтройМонтажРеставрация» ему не знакомо (т. 15 л.д. 1-3).

Из показаний неявившегося свидетеля Свидетель №37, оглашенных по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон, следует, что он работал менеджером проектов в ЗАО «Концепт Технологии». Примерно в ноябре - декабре 2013 г. между ЗАО «Концепт Технологии» и ООО «Строганов» был заключен договор поставки измерительного оборудования на общую сумму порядка 35 миллионов рублей для Военной академии связи. 30.12.2013 г. от ООО «Строганов» поступил аванс в размере 80% от общей суммы сделки. В апреле 2014 года оборудование было готово к отгрузке заказчику, о чем ООО «Строганов» было уведомлено. Осенью 2014 года оборудование было поставлено в Военную академию связи, где его приняли представители ООО «Строганов». Монтаж поставленного оборудования не требовался, пуско – наладочные работы проведены лично им. Сторонние организации ими не привлекались, ООО «СтройМонтажРеставрация» ему не знакомо, сотрудники этой организации ими не привлекались (т. 15 л.д. 30-34).

Из показаний неявившегося свидетеля ФИО37, оглашенных по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон, следует, что он работает генеральным директором ООО «ВЭД Сервис». 22 октября 2013 года между ООО «ВЭД Сервис» и ООО «Строганов» был заключен договор поставки № 68, согласно которому ООО «ВЭД Сервис» 30 июня 2014 г. осуществило поставку четырех автоматизированных программно-аппаратных комплексов контроля и диагностики на общую сумму 14400000 рублей в адрес Военной академии связи и провело пуско – наладочные работы. ООО «СтройМонтажРеставрация» ему не знакомо, для выполнения монтажных и пуско-наладочных работ сторонние организации не привлекались (т. 15 л.д. 35-39).

Из показаний неявившегося свидетеля Свидетель №31, оглашенных по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон, следует, что он работает генеральным директором ООО «Вилком». 22 ноября 2013 года между ООО «Вилком» и ООО «Строганов» были заключены два договора на поставку радиоизмерительного оборудования на общую сумму 17354914,04 руб. в Военную академию связи. 05.11.2014 г. оборудование было поставлено в полном объеме. Монтажные и пуско-наладочные работы представителями ООО «Вилком» не проводились, так как поставленное оборудование этого не требует. ООО «СтройМонтажРеставрация» ему не знакомо, для каких-либо работ данная организация не привлекалась (т. 15 л.д. 49-53).

Из показаний неявившегося свидетеля Свидетель №18, оглашенных по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон, следует, что примерно в 2014 году он обращался в ООО «Строганов» по вопросу трудоустройства. ФИО33 оплатил ему проезд в г. Санкт-Петербург. В Военную академию связи осуществлялась поставка измерительного оборудования. Он присутствовал на этом объекте, смотрел состав и работоспособность этого оборудования. Официально он трудоустроен не был. ООО «СтройМонтажРеставрация» и ФИО4 А.В. ему не знакомы. При нем монтажные и пуско-наладочные работы на объекте не проводились (т. 15 л.д. 119-121).

Свидетель Свидетель №19 суду показал, что Строганов А.Ю. предложил ему поработать на объекте – Военная академия связи в Питере, для работы купил ему принтер, однако на этом объекте никакие работы он так и не выполнял.

Показания представителя потерпевшего и вышеназванных свидетелей суд признает достоверными, поскольку каких-либо объективных данных, свидетельствующих об их заинтересованности в исходе дела и об оговоре ими подсудимого, судом не установлено, их показания последовательны, подробны, согласуются между собой и объективно подтверждаются другими нижеисследованными в судебном заседании доказательствами по делу.

Так, протоколом осмотра предметов (документов) от 04.12.2019 г. осмотрены изъятые 30.11.2018 г. в ходе выемки в ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы и признанные вещественными доказательствами (т. 9 л.д. 61-68, 69-145) следующие документы:

- книга покупок ООО «Строганов» за период с 01.01.2013 по 31.03.2013, в которой в строке 1 отображена счет – фактура № 16 от 09.01.2013 по продавцу ООО «Техносервис» на сумму 171 500 руб., в т.ч. НДС 26161,03 руб., в строке 2 отображена счет – фактура № 3 от 09.01.2013 по продавцу ООО «Инстал» на сумму 870 540 руб., в т.ч. НДС 132 794,23 руб., в строке 6 отображена счет - фактура № 14 от 14.01.2013 по продавцу ООО «Техносервис» на сумму 500 370 руб., в т.ч. НДС 76327,63 руб., в строке 26 отображена счет – фактура № 15 от 25.01.2013 по продавцу ООО «Техносервис» на сумму 450 090 руб., в т.ч. НДС 68 657,80 руб., в строке 43 отображена счет – фактура № 3 от 04.02.2013 по продавцу ООО «Техносервис» на сумму 495 907 руб., в т.ч. НДС 75 646,83 руб., в строке 54 отображена счет – фактура № 12 от 12.02.2013 по продавцу ООО «Инстал» на сумму 420820 руб., в т.ч. НДС 64 192,88 руб., в строке 58 отображена счет – фактура № 11 от 14.02.2013 по продавцу ООО «Инстал» на сумму 750 380 руб., в т.ч. НДС 114 464,75 руб., в строке 61 отображена счет – фактура № 10 от 16.02.2013 по продавцу ООО «Инстал» на сумму 358 700 руб., в т.ч. НДС 54 716,96 руб., в строке 72 отображена счет – фактура № 13 от 20.02.2013 по продавцу ООО «Техносервис» на сумму 835 650 руб., в т.ч. НДС 127 472,04 руб., в строке 114 отображена счет – фактура № 16 от 18.03.2013 по продавцу ООО «СофтСити» на сумму 571 410 руб., в т.ч. НДС 87 164,24 руб., в строке 115 отображена счет – фактура № 8 от 18.03.2013 по продавцу ООО «Инстал» на сумму 376 500 руб., в т.ч. НДС 57 432,21 руб., в строке 116 отображена счет – фактура № 17 от 18.03.2013 по продавцу ООО «Техносервис» на сумму 452 090 руб., в т.ч. НДС 68 962,88 руб.;

- книга продаж ООО «Строганов» за период с 01.01.2013 по 31.03.2013;

- копия свидетельства о допуске члена саморегулируемой организации ООО «Строганов» к указанным в приложении к свидетельству виду или видам работ, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства № 0175.08-2013-5835065060-С-151, начало действия с 15 ноября 2013 года и без ограничения срока и территории его действия;

-выписка из приказа № 109 от 31.12.2013 о принятии учетной политики на предприятии ООО «Строганов» на 2014 год;

-копия счета – фактуры № 16 от 09.01.2013, в которой указан продавец ООО «Техносервис» ИНН 5835096206, грузополучатель ООО «Строганов» ИНН 5835065060, на следующий товар: краска Tikkyrila (14 кг) в количестве 11 шт. общей стоимостью 171 500 руб.;

- копия счета – фактуры № 3 от 09.01.2013, в которой указан продавец ООО «Инстал» ИНН 5836651981, грузополучатель ООО «Строганов», на следующий товар: перильное ограждение с 2-м поручнем в количестве 38 пог.м общей стоимостью 381 106,72 руб., двойной поручень с креплением в количестве 20 пог.м общей стоимостью 117 865,24 руб., поручень с креплением в количестве 20 пог.м общей стоимостью 68 256,83 руб., перильное ограждение с 1-м поручнем в количестве 34 пог.м общей стоимостью 303311,21 руб, а всего на общую сумму по счету – фактуре 870540 руб.;

-копия счета – фактуры № 14 от 14.01.2013, в которой указан продавец ООО «Техносервис», грузополучатель ООО «Строганов», на следующий товар: штукатурка гипсовая «Ротгипс МШ» 30 кг (40/под) в количестве 697 шт. общей стоимостью 264 344,81 руб., шпатлевка (финиш) 30 кг «Волма» в количестве 523 шт. общей стоимостью 236 025,19 руб., а всего на общую сумму по счету – фактуре 500 370 руб.;

-копия счета – фактуры № 15 от 25.01.2013, в которой указан продавец ООО «Техносервис», грузополучатель ООО «Строганов» на следующий товар: аллюминеевые перегородки в количестве 11 шт. общей стоимостью 328 992,44 руб., комплект потолка Armstrong (600*600) Великобритания в количестве 41 компл. общей стоимостью 121 097,56 руб., а всего на общую сумму по счету – фактуре 450 090 руб.;

-копия счета – фактуры № 3 от 04.02.2013, в которой указан продавец ООО «Техносервис», грузополучатель ООО «Строганов», на следующий товар: линолеум Tarkeff (3) California 1 в количестве 423 м2 общей стоимостью 289 620,99 руб., клей Titibond (14 кг) в количестве 250 шт. общей стоимостью 22 110,64 руб., плитка Keramik 30*30 в количестве 399 шт. общей стоимостью 184 175,37 руб., а всего на общую сумму по счету – фактуре 495907 руб.;

-копия счета – фактуры № 12 от 12.02.2013, в которой указан продавец ООО «Инстал», грузополучатель ООО «Строганов», на следующий товар: гайка цинк М22 ГОСТ 5927 в количестве 291 шт. общей стоимостью 95 542,05 руб., болт М22 цинк в количестве 533 шт. общей стоимостью 179 870,55 руб., лист 10*1200*6000 в количестве 3,8 т общей стоимостью 145 407,40 руб. Общая сумма по счету – фактуре – 420820 руб.;

-копия счета – фактуры № 11 от 14.02.2013, в которой указан продавец ООО «Инстал», грузополучатель ООО «Строганов», на следующий товар: линолеум Tarkeff (3) California 1 в количестве 547 м2 общей стоимостью 424 377,04 руб., плинтус 3м в количестве 675 шт общей стоимостью 34576,07 руб., клей Titibond (14 кг) в количестве 60 шт. общей стоимостью 81564,43 руб., краска Tikkyrila (14 кг) в количестве 13 шт. общей стоимостью 209862,46 руб. Общая сумма по счету – фактуре 750380,00 руб.;

-копия счета – фактуры №10 от 16.02.2013, в которой указан продавец ООО «Инстал», грузополучатель ООО «Строганов», на следующий товар: сухая смесь М-150 универсальная (по 50 кг) ЦСМ в количестве 390 меш. общей стоимостью 59 862,76 руб., кирпич полнотелый строительный М 125 в количестве 7 500 шт. общей стоимостью 191 514 руб., сетка армир. 5*5 (25 м0 в количестве 45 рул. Общей стоимостью 77 685,00 руб., цемент М-500 50 кг в количестве 60 шт. общей стоимостью 29 638,24 руб. Общая сумма по счету – фактуре 358700,00 руб.;

-копия счета – фактуры № 13 от 20.02.2013, в которой указан продавец ООО «Техносервис», грузополучатель ООО «Строганов», на следующие позиции: перильное ограждение с 2-м поручнем в количестве 38 пог.м общей стоимостью 367 430,62 руб., двойной поручень с креплением в количестве 20 пог.м общей стоимостью 113 046,60 руб., поручень с креплением в количестве 20 пог.м общей стоимостью 65 825,33 руб., перильное ограждение с 1+м поручнем в количестве 34 пог.м общей стоимостью 289 347,45 руб.. Общая сумма по счету – фактуре 835650 руб.;

-копия счета – фактуры № 16 от 18.03.2013, в которой указан продавец ООО «СофтСити» ИНН 5837050180, грузополучатель ООО «Строганов», на следующие позиции: профнастил оцинкованный (масса цинкового покрытия 100 гр/кВ.м, ХП) Н60-845-0,7-9 300 ТУ 1122-079-02494680-01(100 шт) в количестве 724 пог.м общей стоимостью 240 456,67 руб., профнастил Н57 оцинк. 750 (800)*0,8 в количестве 951 пог.м общей стоимостью 330 953,33 руб., а всего общая сумма по счету – фактуре 571410 руб.;

-копия счета – фактуры № 8 от 18.03.2013, в которой указан продавец ООО «Инстал», грузополучатель ООО «Строганов», на следующие позиции: гайка цинк М24 ГОСТ 5927 в количестве 521 кг общей стоимостью 164 853,16 руб., шайба увеличенная цинк М24 ГОСТ6958 в количестве 197 кг общей стоимостью 33 664,85 руб., болт М24 цинк в количестве 527 кг общей стоимостью 177 981,99 руб., а общая сумма по счету – фактуре 376500 руб.;

-копия счета – фактуры № 17 от 18.03.2013, в которой указан продавец ООО «Техносервис», грузополучатель ООО «Строганов», на следующие позиции: гайка цинк М22 ГОСТ 5927 в количестве 291 кг общей стоимостью 88 646,98 руб., болт М22 цинк в количестве 552 кг общей стоимостью 179 768,85 руб., лист 10*1200*6000 в количестве 4,8 т общей стоимостью 183 674,17 руб., а общая сумма по счету – фактуре 452090 руб.;

-копия акта о приемке электромонтажных работ № 1 от 20.02.2013 заказчиком ООО «Строганов» у подрядчика ООО «Техноснаб» на объекте «ГБУЗ «Белинская ЦРБ» по капитальному ремонту поликлиники и копия справки о стоимости этих выполненных работ и затрат № 1 от 20.02.2013 на общую сумму 279497,16 руб.; копия счета-фактуры № 3.1 от 20.02.2013 от продавца ООО «Техноснаб» на сумму 279497,16 руб.;

-копии оборотно – сальдовых ведомостей по счетам 10, 19, 50, 51, 60, 62, 76, 90, 91 за 1 квартал 2013 года;

-копия главной книги ООО «Строганов» за 1 квартал 2013 года;

-копия договора № 2 на выполнение работ от 11.02.2013, заключенного между ООО «Строганов» и ООО «Пожстройкомпания», предметом которого является выполнение работ по монтажу пожарной сигнализации и системе оповещения о пожаре; монтажу системы видеонаблюдения; монтажу системы телефонизации в здании поликлиники ГБУЗ «Белинская ЦРБ», с указанием срока начала работ 11 февраля 2013 года и срока сдачи работ 1 марта 2013 года;

-копия договора поставки № 5 от 09.01.2013, заключенного между ООО «Строганов» в лице генерального директора Строганова А.Ю. и ООО «Инстал» в лице директора Свидетель №6, предметом которого является поставка строительных материалов и оборудования на сумму 358700 руб.;

-копия договора поставки № 208 от 18.03.2013, заключенного между ООО «Строганов» в лице генерального директора Строганова А.Ю. и ООО «Инстал» в лице директора Свидетель №6, предметом которого является поставка строительных материалов и оборудования на сумму 376 500 руб.;

-копия договора поставки № 6 от 09.01.2013, заключенного между ООО «Строганов», в лице генерального директора Строганова А.Ю., и ООО «Инстал», в лице директора Свидетель №6, предметом которого является поставка строительных материалов и оборудования на сумму 420820 руб.;

-копия договора поставки № 8 от 09.01.2013, заключенного между ООО «Строганов», в лице генерального директора Строганова А.Ю., и ООО «Инстал», в лице директора Свидетель №6, предметом которого является поставка строительных материалов и оборудования, общая цена договора составляет 750380 руб.;

-копия договора поставки № 4 от 09.01.2013, заключенного между ООО «Строганов», в лице генерального директора Строганова А.Ю., и ООО «Инстал», в лице директора Свидетель №6, предметом которого является поставка строительных материалов и оборудования на сумму 870540 руб.;

-копия товарной накладной № 3 от 09.01.2013, в которой указан грузоотправитель ООО «Инстал», грузополучатель ООО «Строганов», на сумму 870540 руб. и копия платежного поручения № 1 от 09.01.2013 от ООО «Строганов» в адрес ООО «Инстал» на эту сумму;

-копия товарной накладной № 12 от 12.02.2013, в которой указан грузоотправитель ООО «Инстал», грузополучатель ООО «Строганов», на сумму 420820 руб. и копия платежного поручения № 10 от 09.01.2013 от ООО «Строганов» в адрес ООО «Инстал» на эту сумму;

-копия товарной накладной № 10 от 16.02.2013, в которой указан грузоотправитель ООО «Инстал», грузополучатель ООО «Строганов», на сумму 358700 и копия платежного поручения № 2 от 09.01.2013 от ООО «Строганов» в адрес ООО «Инстал» на эту сумму;

- копия товарной накладной № 8 от 18.03.2013, в которой указан грузоотправитель ООО «Инстал», грузополучатель ООО «Строганов», общая сумма по накладной 376 500, 00 руб. и копия платежного поручения № 125 от 18.03.2013 от ООО «Строганов» в адрес ООО «Инстал» на эту сумму;

- копия товарной накладной № 11 от 14.02.2013, в которой указан грузоотправитель ООО «Инстал», грузополучатель ООО «Строганов», общая сумма по накладной 750 380, 00 руб. и копия платежного поручения № 9 от 09.01.2013 от ООО «Строганов» в адрес ООО «Инстал» на эту сумму;

-копия договора поставки № 41 от 18.03.2013, заключенного между ООО «Строганов», в лице генерального директора Строганова А.Ю., и ООО «СофтСити», в лице директора Свидетель №32, предметом которого является поставка строительных материалов и оборудования, общая цена договора составляет 571410,00 руб.;

-копия товарной накладной № 15 от 18.03.2013, в которой указан грузоотправитель ООО «СофтСити», грузополучатель ООО «Строганов», общая сумма по накладной 571 410, 00 руб.;

-копия платежного поручения № 126 от 18.03.2013 от ООО «Строганов» в адрес ООО «СофтСити» на сумму 571 410,00 руб.;

- копия договора № С278 на выполнение работ от 20.12.2013, заключенного между ООО «Строганов», в лице генерального директора Строганова А.Ю., и ООО «СтройМонтажРеставрация», в лице директора ФИО4 А.В., предметом которого является выполнение строительно-монтажных работ на объекте «Экспериментальный узел связи Военной академии связи» для нужд Министерства обороны РФ со сроком начала работ 20 декабря 2013 года и сроком сдачи работ 26 декабря 2013 года, стоимостью работ 7069440 руб., в том числе НДС 1078389,15 руб.;

- копия счета – фактуры № С2781301 от 26.12.2013, в которой указан продавец ООО «СтройМонтажРеставрация» ИНН 5835085525, грузополучатель ООО «Строганов», на следующие позиции: монтаж, пуско-наладка и сдача в эксплуатацию техники связи и АСУ для оснащения экспериментального узла связи Военной академии связи для нужд Министерства обороны РФ в 2013 году;

-копия акта о приемке выполненных работ № 1 от 26.12.2013 подрядчиком ООО «Строганов» у субподрядчика ООО «СтройМонтажРеставрация» по поставке, монтажу, пуско-наладке и сдаче в эксплуатацию техники связи и АСУ для оснащения экспериментального узла связи Военной академии связи для нужд Министерства обороны РФ в 2013 году в отчетный период с 20.12.2013 по 26.12.2013 и копия справки о стоимости этих выполненных работ и затрат № 1 от 26.12.2013;

-копия платежного поручения № 616 от 20.12.2013 от ООО «Строганов» в адрес ООО «СтройМонтажРеставрация» на сумму 7069440,00 руб.;

-копия акта сверки взаимных расчетов за январь 2012 г. – декабрь 2013 г. между ООО «Строганов» и ООО «СтройМонтажРеставрация»;

-копия договора поставки № С-538 от 25.11.2013, заключенного между ООО «Строганов», в лице генерального директора Строганова А.Ю., и ООО «СтройЛига», в лице директора Свидетель №21, предметом которого является поставка строительных материалов и оборудования на сумму 2316000 руб.;

-копия товарной накладной № 552 от 26.11.2013, в которой указан грузоотправитель ООО «СтройЛига», грузополучатель ООО «Строганов», на сумму 2316000;

-копия счета – фактуры № 00000552 от 26.11.2013, в которой указан продавец ООО «СтройЛига» ИНН 5837050750, грузополучатель ООО «Строганов», на следующие позиции: телега для ручных резчиков Husqvarna K 970/1260 в количестве 1 общей стоимостью 38 293,36 руб., дрель алмазного бурения Makita DBM 131 в количестве 2 общей стоимостью 70507,86 руб., ударный гайковерт Hitachi WR14VB-NA в количестве 2 общей стоимостью 55763,80 руб., стенорезная машина WS-75 в количестве 1 общей стоимостью 2099538,60 руб., лазерный нивелир Condtrol INFINITER CL5 PRO в количестве 2 общей стоимостью 51896,38 руб., а всего общая сумма по счету – фактуре 2316000 руб.;

- копия платежного поручения № 545 от 26.11.2013 от ООО «Строганов» в адрес ООО «СтройЛига» на сумму 2316000 руб.;

-копия договора поставки № С-447 от 30.10.2013, заключенного между ООО «Строганов», в лице генерального директора Строганова А.Ю., и ООО «СтройЛига», в лице директора Свидетель №21, предметом которого является поставка строительных материалов и оборудования на сумму 1500000 руб.;

-копия товарной накладной № 474 от 31.10.2013, в которой указан грузоотправитель ООО «СтройЛига», грузополучатель ООО «Строганов», на сумму 1500000;

-копия счета – фактуры № 00000474 от 31.10.2013, в которой указан продавец ООО «СтройЛига», грузополучатель ООО «Строганов», на следующие позиции: кирпич керамический полнотелый одинарный 100/2, 0*50 (кратно поддону 360 шт.) в количестве 30600 общей стоимостью 671247,72 руб., штукатурка Теплон белый 30 кг в количестве 35 общей стоимостью 25 523,40 руб., шпаклевка Фуген, 25 кг в количестве 56 общей стоимостью 25726,93 руб., арматура 10 АЗ,35 ГС ГОСТ 5781-82, м/д в количестве 11,840 общей стоимостью 689955,68 руб., цемент М-500 50 кг в количестве 34 общей стоимостью 18616,08 руб., грунт «Контакт» 12 кг в количестве 46 общей стоимостью 27010,81 руб., профнастил оцинкованный (масса цинкового покрытия 100 гр/кВ. м, ХП) Н60-845-0,7-9 300 ТУ №01(100 шт) в количестве 85000 общей стоимостью 41919,38 руб., а всего общая сумма по счету – фактуре 1500000 руб.;

-копия платежного поручения № 484 от 31.10.2013 от ООО «Строганов» в адрес ООО «СтройЛига» на сумму 1500000 руб.;

- копия договора поставки № С-448 от 30.10.2013, заключенного между ООО «Строганов», в лице генерального директора Строганова А.Ю., и ООО «СтройЛига», в лице директора Свидетель №21, предметом которого является поставка строительных материалов и оборудования на сумму 3846 000 руб.;

-копия товарной накладной № 495 от 07.11.2013, в которой указан грузоотправитель ООО «СтройЛига», грузополучатель ООО «Строганов», на сумму 3846000 руб.;

-копия счета – фактуры № 00000495 от 07.11.2013, в которой указан продавец ООО «СтройЛига», грузополучатель ООО «Строганов», на следующие позиции: виброплита реверсивная WACKER NEVSON DPU 130 в количестве 1 общей стоимостью 2201644 руб., вибротромбовка BOMAG BT 80 D в количестве 1 общей стоимостью 999190,98 руб., сверлильно-фрезеровочный станок по металлу JET JMD-45 PFD в количестве 1 общей стоимостью 645165,02 руб., а всего общая сумма по счету – фактуре 3846000 руб.;

- копия платежного поручения № 498 от 07.11.2013 от ООО «Строганов» в адрес ООО «СтройЛига» на сумму 3846000;

- копия договора поставки № 641 от 27.09.2013, заключенного между ООО «Строганов», в лице генерального директора Строганова А.Ю., и ООО «СтройЛига», в лице директора Свидетель №21, предметом которого является поставка строительных материалов и оборудования на сумму 4340000 руб.;

- копия платежного поручения № 402 от 01.10.2013 от ООО «Строганов» в адрес ООО «СтройЛига» на сумму 4340000 руб.;

- копия товарной накладной № 406 от 01.10.2013, в которой указан грузоотправитель ООО «СтройЛига», грузополучатель ООО «Строганов», общая сумма по накладной 4340000;

- копия счета – фактуры № 00000406 от 01.10.2013, в которой указан продавец ООО «СтройЛига», грузополучатель ООО «Строганов», на следующие позиции: профнастил НС 35 R 0,7*1000(1060) Zn в количестве 289,230 общей стоимостью 187 304,14 руб., труба проф. 50*50*2,0 (6 м) в количестве 1,867 общей стоимостью 107 352,49 руб., грунт «Виникор 061» кр. – коричневый в количестве 840 общей стоимостью 341547,70 руб., эмаль «Виникор 62» RAL 5007 в количестве 900 общей стоимостью 463223,16 руб., ксилол в количестве 360 общей стоимостью 78379,85 руб., швонарезчик Husqvarna в количестве 1 стоимостью 494671,44 руб., бетономешалка Prorab ECM 300 С-380 в количестве 3 общей стоимостью 118671,42 руб., плоскошлифовальный станок по металлу JET JPSG – 1224 А в количестве 1 общей стоимостью 2358815 руб., электромолоток GSH 16-30 Bosch в количестве 2 общей стоимостью 78304,80 руб., шуруповерт аккумуляторный DSD985M2 DeWalt в количестве 2 общей стоимостью 70439 руб., перфоратор GBH 2-20D Bosch в количестве 2 общей стоимостью 41291 руб., а всего общая сумма по счету – фактуре 4340000 руб.;

-копия договора поставки № С-597 от 17.12.2013, заключенного между ООО «Строганов», в лице генерального директора Строганова А.Ю., и ООО «СтройЛига», в лице директора Свидетель №21, предметом которого является поставка строительных материалов и оборудования на сумму 708430 руб.;

- копия товарной накладной № 759 от 17.12.2013, в которой указан грузоотправитель ООО «СтройЛига», грузополучатель ООО «Строганов», на сумму 708430 руб.;

-копия счета – фактуры № 00000759 от 17.12.2013, в которой указан продавец ООО «СтройЛига», грузополучатель ООО «Строганов», на следующие позиции: труба проф. 80*80*2 Т ГОСТ 8639-2 дл.6м в количестве 8,860 общей стоимостью 407181,53 руб., труба проф. 50*25*2,0 (6 м) в количестве 6,930 общей стоимостью 301248,47 руб., а всего общая сумма по счету – фактуре 708430 руб.;

-копия платежного поручения № 600 от 17.12.2013 от ООО «Строганов» в адрес ООО «СтройЛига» на сумму 708430 руб.;

-копия договора поставки № С-553 от 02.12.2013, заключенного между ООО «Строганов», в лице генерального директора Строганова А.Ю., и ООО «СтройЛига», в лице директора Свидетель №21, предметом которого является поставка строительных материалов и оборудования на сумму 557450 руб.;

-копия товарной накладной № 720 от 04.12.2013, в которой указан грузоотправитель ООО «СтройЛига», грузополучатель ООО «Строганов», на сумму 557450 руб.;

-копия счета – фактуры № 00000720 от 04.12.2013, в которой указан продавец ООО «СтройЛига», грузополучатель ООО «Строганов», на следующие позиции: ART 07-42 25*1, 06м. (4) в количестве 13 общей стоимостью 48781,20 руб., ДГ Вираж Венге 2000*800 в количестве 3 общей стоимостью 55294,80 руб., ДГ С-10 МО 2000*800 в количестве 1 общей стоимостью 13217,60 руб., ручка – защелка TOMMAU SC-ET в количестве 5 общей стоимостью 11446 руб., электроды УОНИ 13/55 ф 2.5 мм сычевка в количестве 24 общей стоимостью 6048,30 руб., плита потолочная Байкал в количестве 86 общей стоимостью 14463,94 руб., плиточный клей BERGhome ПК10 25 кг в количестве 35 общей стоимостью 13233,76 руб., бетон М-350 в количестве 16.000 общей стоимостью 116 514,33 руб., штукатурка гипсовая ручная (ШГР) 30 кг в количестве 25 общей стоимостью 13 865,00 руб., арматура 12 А3 в количестве 4,020 общей стоимостью 187 268,64 руб., раствор М-100 в количестве 12 общей стоимостью 77 316,43 руб., а всего общая сумма по счету – фактуре 557450 руб.;

-копия платежного поручения № 556 от 04.12.2013 от ООО «Строганов» в адрес ООО «СтройЛига» на сумму 557450,00 руб.;

-копия акта сверки взаимных расчетов за период 2013 г. между ООО «Строганов» и ООО «СтройМонтажРеставрация»;

-копия договора поставки № N-860 от 04.02.2014, заключенного между ООО «Строганов», в лице генерального директора Строганова А.Ю., и ООО «Техносервис», в лице директора Свидетель №20, предметом которого является поставка строительных материалов и оборудования на сумму 432000 руб.;

-копия договора поставки № Т-839 от 23.01.2014, заключенного между ООО «Строганов», в лице генерального директора Строганова А.Ю., и ООО «ТехноСервис», в лице директора Свидетель №20, предметом которого является поставка строительных материалов и оборудования на сумму 563440 руб.;

-копия товарной накладной № 75 от 23.01.2014, в которой указан грузополучатель ООО «Строганов» на сумму 563440 руб.;

-копия счета – фактуры № 00000075 от 23.01.2014, в которой указан продавец ООО «Техносервис», грузополучатель ООО «Строганов», на следующие позиции: бикрост ХПП (15*1) в количестве 750 м2 общей стоимостью 73 02135 руб., арматура А 500 С 22 дл. 11,7 м в количестве 3,240 т общей стоимостью 122 164,46 руб., арматура А 500 С 16 дл. 11,7 в количестве 2,980 т общей стоимостью 110 897,20 руб., арматура А 500 С 12 н/д в количестве 3,050 т общей стоимостью 117 236,60 руб., арматура А 500 С 10 дл. 11,7 м в количестве 1,404 т общей стоимостью 57 746,86 руб., арматура А 500 С 8 прут. 9 м в количестве 1,740 т общей стоимостью 71 566,62 руб., фанера 4 мм 4/4с 1525*1525 в количестве 30 л общей стоимостью 10 806,91 руб., а всего общая сумма по счету – фактуре 563440 руб.;

-копия товарной накладной № 98 от 04.02.2014, в которой указан грузополучатель ООО «Строганов» на сумму 432000 руб.;

-копия счета – фактуры № 00000098 от 04.02.2014, в которой указан продавец ООО «Техносервис», грузополучатель ООО «Строганов», на следующие позиции: щебень известковый фр.20/40 в количестве 44 м3 общей стоимостью 152 239,82 руб., песок в количестве 38 м3 общей стоимостью 84 915,28 руб., щебень известковый фр.40/70 в количестве 44 м3 общей стоимостью 62 280,99 руб., бетон М100 В7.5 в количестве 22 м3 общей стоимостью 132 563,91 руб., а всего общая сумма по счету – фактуре 432000 руб.;

-копия договора поставки № 22 от 09.01.2013, заключенного между ООО «Строганов», в лице генерального директора Строганова А.Ю., и ООО «ТехноСервис», в лице директора Свидетель №20, предметом которого является поставка строительных материалов и оборудования на сумму 835650 руб.;

-копия товарной накладной № 13 от 20.02.2013, в которой указан грузополучатель ООО «Строганов», общая сумма по накладной 835650 руб.;

-копия договора поставки № 21 от 09.01.2013, заключенного между ООО «Строганов», в лице генерального директора Строганова А.Ю., и ООО «ТехноСервис», в лице директора Свидетель №20, предметом которого является поставка строительных материалов и оборудования на сумму 500370 руб.;

-копия товарной накладной № 14 от 14.01.2013, в которой указан грузополучатель ООО «Строганов», общая сумма по накладной 500370 руб.;

-копия договора поставки № 20 от 09.01.2013, заключенного между ООО «Строганов», в лице генерального директора Строганова А.Ю., и ООО «ТехноСервис», в лице директора Свидетель №20, предметом которого является поставка строительных материалов и оборудования на сумму 495907 руб.;

-копия товарной накладной № 3 от 04.02.2013, в которой указан грузополучатель ООО «Строганов», общая сумма по накладной 495907 руб.;

-копия договора поставки № 39 от 18.03.2013, заключенного между ООО «Строганов», в лице генерального директора Строганова А.Ю., и ООО «ТехноСервис», в лице директора Свидетель №20, предметом которого является поставка строительных материалов и оборудования на сумму 452090 руб.;

-копия товарной накладной № 17 от 18.03.2013, в которой указан грузополучатель ООО «Строганов», общая сумма по накладной 452090 руб.;

-копия договора поставки № 16 от 09.01.2013, заключенного между ООО «Строганов», в лице генерального директора Строганова А.Ю., и ООО «ТехноСервис», в лице директора Свидетель №20, предметом договора является поставка строительных материалов и оборудования на сумму 450090 руб.;

-копия товарной накладной № 15 от 25.01.2013, в которой указан грузополучатель ООО «Строганов», общая сумма по накладной 450090 руб.;

-копия договора поставки № 13 от 09.01.2013, заключенного между ООО «Строганов», в лице генерального директора Строганова А.Ю., и ООО «ТехноСервис», в лице директора Свидетель №20, предметом которого является поставка строительных материалов и оборудования на сумму 171500 руб.;

-копия товарной накладной № 16 от 09.01.2013, в которой указан грузополучатель ООО «Строганов», общая сумма по накладной 171500 руб.;

-копия договора поставки № Т-543 от 24.10.2013, заключенного между ООО «Строганов», в лице генерального директора Строганова А.Ю., и ООО «ТехноСервис», в лице директора Свидетель №20, предметом которого является поставка строительных материалов и оборудования на сумму 1651600 руб.;

-копия счета – фактуры № 00000511 от 07.11.2013, в которой указан продавец ООО «Техносервис», грузополучатель ООО «Строганов», на следующие позиции: профнастил С 20 В GL 0,5*1110 (1150)*2000 RAL 3500 некондиция в количестве 280,000 общей стоимостью 196 512,20 руб., линокром ТПП (15*1) в количестве 345,000 общей стоимостью 68 901,68 руб., кирпич керам. М-100 в количестве 67320,000 общей стоимостью 1 386 186,12 руб., а всего общая сумма по счету – фактуре 1 651 600 руб.;

-копия товарной накладной № 511 от 07.11.2013, в которой указан грузоотправитель ООО «СтройЛига», грузополучатель ООО «Строганов», общая сумма по накладной 1 651 600, 00 руб.;

-копия договора поставки № Т-677 от 25.11.2013, заключенного между ООО «Строганов», в лице генерального директора Строганова А.Ю., и ООО «ТехноСервис», в лице директора Свидетель №20, предметом которого является поставка строительных материалов и оборудования на сумму 1 497 000 руб.;

-копия товарной накладной № 569 от 26.11.2013, в которой указан грузоотправитель ООО «СтройЛига», грузополучатель ООО «Строганов», на сумму 1 497 000, 00 руб.;

-копия счета – фактуры № 00000569 от 26.11.2013, в которой указан продавец ООО «Техносервис», грузополучатель ООО «Строганов», на следующие позиции: шпаклевка Фуген 25 кг в количестве 250 общей стоимостью 153 960,50 руб., штукатурка гипсовая ручная (ШГР) 30 кг в количестве 250,000 общей стоимостью 134343 руб., грунтовка «Юнис» (14 кг) в количестве 250 общей стоимостью 142263,66 руб., профнастил С20 В 0,5*1110(1150)*2000 Zn (оц.некондиция) в количестве 90 общей стоимостью 42472,57 руб., цемент М-500 50 кг в количестве 320 общей стоимостью 189215,36 руб., бетоноконтакт 10 л в количестве 185 общей стоимостью 182162,62 руб., грунт «контакт» 12 кг в количестве 200 общей стоимостью 109192,29 руб., кирпич полнотелый строительный М 125 в количестве 25000 общей стоимостью 543390 руб., а всего общая сумма по счету – фактуре 1497000 руб.;

- копия договора № С-542 от 25.11.2013, заключенного между ООО «Строганов», в лице генерального директора Строганова А.Ю., и ООО «Инстал», в лице директора Свидетель №6, предметом которого поставка строительных материалов и оборудования на сумму 1100000 руб.;

-копия договора поставки № С-532 от 30.10.2013, заключенного между ООО «Строганов», в лице генерального директора Строганова А.Ю., и ООО «Инстал», в лице директора ФИО80., предметом которого является поставка строительных материалов и оборудования на сумму 1852400 руб.;

-копия счета – фактуры № 00000678 от 07.11.2013, в которой указан продавец ООО «Инстал», грузополучатель ООО «Строганов», на следующие позиции: штукатурка 30 кг «Гипс» в количестве 200 общей стоимостью 106872,60 руб., клей для плитки (ОК-стандарт) 25 кг в количестве 190 общей стоимостью 80936,20 руб., грунтовка 10 л в количестве 155 общей стоимостью 80887,70 руб., шпаклевка Фуген 25 кг в количестве 200 общей стоимостью 123168,40 руб., труба проф. 80*80*3,0 в количестве 15,490 общей стоимостью 731127,82 руб., труба проф. 50*25*2,0 (6 м) в количестве 15,850 общей стоимостью 729407,28 руб., а всего общая сумма по счету – фактуре 1852400 руб.;

-копия счета – фактуры № 00000735 от 26.11.2013, в которой указан продавец ООО «Инстал», грузополучатель ООО «Строганов», на следующие позиции: сетка сварная н/у проволоки ВР-1 в картах 100*100*5*2000*3000 в количестве 64 общей стоимостью 91413,17 руб., кирпич керамический полнотелый полнотелый одинарный 100/2,0/50 (кратно поддону 360 шт.) в количестве 7920 общей стоимостью 134763,55 руб. брус строганный сращен. 20*70*3000 мм в количестве 72 общей стоимостью 7149,40 руб., бетон М-200 (м3) в количестве 35 общей стоимостью 255517,99 руб., раствор М-100 в количестве 30 общей стоимостью 194468,13 руб., фанера 4 мм 4/4с 1525*1525 в количестве 13 общей стоимостью 3890,99 руб., арматура 12 А3 в количестве 6,170 общей стоимостью 280 159,31 руб., труба 76*3,5 э/с ст. 3 в количестве 1,210 общей стоимостью 67 989,90 руб., прессшайба 4,2*19 (800 шт) в количестве 3 общей стоимостью 1368,00 руб., кисть плоская «Стандарт» 2,5» натуральная щетина, деревянная ручка MATRIX (82535) в количестве 9 общей стоимостью 800,75 руб., валик полиакриловый нитяной зеленый 150 мм бюгель 6 мм диам 400 мм FIT-02152 в количестве 9 общей стоимостью 1486,06 руб., перчатки х/б черный 6 нитка с ПВХ (точка) в количестве 55 общей стоимостью 1372,64 руб., отвод 76*3,5 П в количестве 74.000 общей стоимостью 17500,00 руб., пена монтажная «Макрофлекс» Стардарт 65 (0,75) 868906 вес 0,912 гр в количестве 10 общей стоимостью 5610,20 руб., электроды УОНИ 13/55 ф 2.5 мм сычевка в количестве 45 общей стоимостью 25509,24 руб., а всего общая сумма по счету – фактуре 1100000 руб.;

-копии договоров поставок № 196 от 12.12.2013, заключенного между ООО «Форвард – Центр» и ООО «Строганов», № 90/13-Р от 11.12.2013, заключенного между ЗАО «Научно-производственная фирма «Микран» и ООО «Строганов», № 051213АМ от 05.12.2013, заключенного между ООО «ДИАНЕТ Телеком» и ООО «Строганов», № 012-13SR/B от 22.11.2013 и № 014-13SR/B от 22.11.2013, заключенных между ООО «Вилком» и ООО «Строганов», № 3046-13-943 от 07.11.2013, заключенного между ФГУП «ЦНИИС» и ООО «Строганов», № 81 от 05.11.2013, заключенного между ООО «АДК» и ООО «Строганов», № 108/0309 от 01.11.2013, заключенного между ООО «ЭнергоПроект» и ООО «Строганов», № 3059 от 29.10.2013, заключенного между ООО «НПФ Диполь» и ООО «Строганов», № 68 от 22.10.2013, заключенного между ООО «ВЭД Сервис» и ООО «Строганов», № СТ-98К/13 от 16.10.2013, заключенного между ЗАО «Концепт Технологии» и ООО «Строганов», по поставке оборудования, включая монтажные и пусконаладочные работы, инструктаж (обучение) специалистов покупателя по пользованию и эксплуатации поставленного оборудования для объекта «Военная академия связи», и копии счетов – фактур по ним № 00000015 от 13.12.2013, № 00000354 от 23.12.2013, № 00000564 от 27.12.2013, № 4076/1 от 30.12.2013, № А0000620 от 25.10.2013, № 1382 от 05.11.2013, № 58 от 25.11.2013, № 59 от 25.11.2013, № 13 от 29.10.2013, № 189 от 18.12.2013, № 3514/1 от 14.11.2013, № 3513/1 от 14.11.2013, № 4076/1 от 30.12.2013;

-копии оборотно – сальдовых ведомостей по счетам 91, 90, 76, 62, 60, 51, 50, 41, 19, 10 за 4 квартал 2013 года по ООО «Строганов»;

- копия книги покупок ООО «Строганов» за период с 01.10.2013 по 31.12.2013, в которой отображены счета – фактуры № 00000406 от 01.10.2013 по продавцу ООО «Стройлига» на сумму 4340000 руб., в т.ч. НДС 662033,90 руб., № 00000474 от 31.10.2013 по продавцу ООО «Стройлига» на сумму 1500000 руб., в т.ч. НДС 228813,56 руб., № 00000495 от 07.11.2013 по продавцу ООО «Стройлига» на сумму 3846000 руб., в т.ч. НДС 586677,97 руб., № 00000511 от 07.11.2013 по продавцу ООО «Техносервис» на сумму 1651600 руб., в т.ч. НДС 251938,98 руб., № 00000678 от 07.11.2013 по продавцу ООО «Инстал» на сумму 1852400 руб., в т.ч. НДС 282569,49 руб., № 00000569 от 26.11.2013 по продавцу ООО «Техносервис» на сумму 1497000 руб., в т.ч. НДС 228 355,93 руб., № 00000552 от 26.11.2013 по продавцу ООО «Стройлига» на сумму 2316000 руб., в т.ч. НДС 353288,13 руб., № 00000735 от 26.11.2013 по продавцу ООО «Инстал» на сумму 1100000 руб., в т.ч. НДС 167796,62 руб., № 00000720 от 04.12.2013 по продавцу ООО «Стройлига» на сумму 557450 руб., в т.ч. НДС 85034,73 руб., № 00000759 от 17.12.2013 по продавцу ООО «Стройлига» на сумму 708430 руб., в т.ч. НДС 108065,59 руб., № 1 от 20.12.2013 по продавцу ООО «СтройМонтажРеставрация» на сумму 7069440 руб., в т.ч. НДС 1078389,15 руб.;

- главная книга ООО «Строганов» за 4 квартал 2013 года;

- решение и.о. начальника ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы Свидетель №4 от 17.09.2015 г. № 24, которым ООО «Строганов» отказано в возмещении налога на добавленную стоимость в сумме 345448 руб., заявленной в уточненной налоговой декларации за 1 квартал 2013 г., представленной 05.02.2015, и указано, что применение налоговых вычетов по НДС в сумме 953993 руб. необоснованно;

- решение и.о. начальника ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы Свидетель №4 от 17.09.2015 г. № 1410, которым ООО «Строганов» привлечено к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, установлен фиктивный документооборот между «ООО Техносервис» и ООО «Строганов», ООО «Инстал» и ООО «Строганов», ООО «Софтсити» и ООО «Строганов» в 1 квартале 2013 г., перечисление денежных средств от ООО «Строганов» в адрес ООО «Техносервис», ООО «Инстал», ООО «Софтсити» носило транзитный характер, при этом конечными получателями денежных средств, перечисленных в ООО «Техносервис» и ООО «Софтсити» являлось одно и тоже физическое лицо, поставщики первого звена ООО «Техносервис», ООО «Инстал», ООО «Софтсити», а также поставщики второго звена ООО «Салтон», ООО «Вермикс» прекратили деятельность в один день 22.03.2015 г. в форме слияния в ООО «Диоген», учредителями которого стали учредители (руководители) всех вышеперечисленных организаций, доступ к системе дистанционного банковского обслуживания в 1 квартале 2013 г. ООО «Техносервис», ООО «СофтСити», ООО Салтон» осуществлялся с одного IP-адреса, который был закреплен за ФИО4 А.В. – руководителем ООО «Строймонтажреставрация»;

- акт камеральной налоговой проверки от 20.05.2015 г. № 884 по возмещению НДС за 1 квартал 2013 г.;

- книга продаж ООО «Строганов» за период с 01.10.2013 по 31.12.2013, в которой указана счет – фактура № А17 от 11.10.2013 по покупателю Министерство обороны РФ л/с 03951001870;

-копии актов на списание строительных материалов № ЦРБ/3/2013 от 31.03.2013, № ЦРБ/2/2013 от 28.02.2013, № ЦРБ/1/2013 от 31.01.2013, использованных для исполнения договора на выполнение работ по капительному ремонту здания поликлиники ГБУЗ «Белинская ЦРБ»; № Б/3/2013 от 31.03.2013, № Б/2/2013 от 28.02.2013, № Б/1/2013 от 31.01.2013 по списанию строительных материалов по причине их использования для исполнения подрядных работ по строительству электродепо «Братеево»; а также по договорам с иными организациями № М/3/2013 от 31.03.2013, № М/2/2013 от 28.02.2013, № О/2/2013 от 28.02.2013;

- копии требований-накладных за период с 09.01.2013 по 29.03.2013 г.

- решением и.о. начальника ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы Свидетель №4 от 17.09.2015 г. № 11 отказано ООО «Строганов» в возмещении суммы налога на добавленную стоимость в размере 4032964 руб., заявленной в уточненной налоговой декларации за 4 квартал 2013 г., представленной 05.02.2015 г., в связи с необоснованностью;

- акт № 883 камеральной налоговой проверки от 20.05.2015 по возмещению НДС за 4 квартал 2013 г.,

- решением и.о. начальника ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы Свидетель №4 от 17.09.2015 г. № 87 установлен фиктивный документооборот между ООО «СтройМонтажРеставрация» и ООО «Строганов», ООО «Стройлига» и ООО «Строганов», ООО «Техносервис» и ООО «Строганов», ООО «Инстал» и ООО «Строганов в 4 квартале 2013 г., перечисление денежных средств от ООО «Строганов» в адрес ООО «Техносервис», ООО «Инстал», ООО «Стройлига», ООО «СтройМонтажРеставрация» носило транзитный характер, при этом конечными получателями денежных средств являлись одни и те же физические лица.

Протоколом осмотра предметов (документов) от 30.01.2019 г. осмотрены изъятые 29.01.2019 г. в ходе выемки в ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы и признанные вещественными доказательствами (т. 9 л.д. 150-161, 162-208) следующие документы:

-книга продаж ООО «Строганов» за период с 01.01.2014 по 31.03.2014;

-книга покупок ООО «Строганов» за период с 01.01.2014 по 31.03.2014, в которой отображены счета – фактуры № 00000075 от 23.01.2014 по продавцу ООО «Техносервис» на сумму 563440 руб., в т.ч. НДС 85948,48 руб., № 00000098 от 04.02.2014 по продавцу ООО «Техносервис» на сумму 432000 руб., в т.ч. НДС 65898,30 руб., № 00000199 от 03.03.2014 по продавцу ООО «СпецТорг» на сумму 351600 руб., в т.ч. НДС 53633,90 руб.;

-главная книга за 1 квартал 2014 года ООО «Строганов»;

-оборотно-сальдовые ведомости по счетам 91, 90, 76, 62, 60, 51, 50, 41, 19, 10 за 1 квартал 2014 года ООО «Строганов»;

-копия счета-фактуры №00000075 от 23 января 2014 года, в которой указан продавец ООО «Техносервис», грузополучатель ООО «Строганов», на следующие позиции: бикрост ХПП (15*1) в количестве 750 м2 общей стоимостью 7302135 руб., арматура А 500 С 22 дл. 11,7 м в количестве 3,240 т общей стоимостью 122164,46 руб., арматура А 500 С 16 дл. 11,7 в количестве 2,980 т общей стоимостью 110897,20 руб., арматура А 500 С 12 н/д в количестве 3,050 т общей стоимостью 117236,60 руб., арматура А 500 С 10 дл. 11,7 м в количестве 1,404 т общей стоимостью 57 746,86 руб., арматура А 500 С 8 прут. 9 м в количестве 1,740 т общей стоимостью 71 566,62 руб., фанера 4 мм 4/4с 1525*1525 в количестве 30 л общей стоимостью 10806,91 руб., а всего общая сумма по счету – фактуре 563440 руб.;

-копия счета-фактуры №00000098 от 4 февраля 2014 года, в которой указан продавец ООО «Техносервис», грузополучатель ООО «Строганов», на следующие позиции: щебень известковый фр.20/40 в количестве 44 м3 общей стоимостью 152239,82 руб., песок в количестве 38 м3 общей стоимостью 84915,28 руб., щебень известковый фр.40/70 в количестве 44 м3 общей стоимостью 62280,99 руб., бетон М100 В7.5 в количестве 22 м3 общей стоимостью 132563,91 руб., а всего общая сумма по счету – фактуре 432000 руб.;

-копия счета-фактуры №00000199 от 3 марта 2014 года, в которой указан продавец ООО «СпецТорг» ИНН 5835096647, грузополучатель ООО «Строганов», на следующие позиции: доска 40*200*3 м в количестве 3 м3 общей стоимостью 34338 руб., брус 50*50*3 м в количестве 62 пог.м общей стоимостью 4682,24 руб., бетон М-350 в количестве 16 м3 общей стоимостью 116553,79 руб., раствор М-100 в количестве 16 м3 общей стоимостью 103090,84 руб., труба проф. 40*20*2,0(6 м) в количестве 2,130 шт. общей стоимостью 92935,13 руб., а всего общая сумма по счету – фактуре 351600 руб.;

-книга продаж ООО «Строганов» за период с 01.04.2014 по 30.06.2014;

-книга покупок ООО «Строганов» за период с 01.04.2014 по 30.06.2014, в которой отображены счета – фактуры № 0000408 от 04.04.2014 по продавцу ООО «СтройЛига» на сумму 315000 руб., в т.ч. НДС 48 050,85 руб., № 510 от 29.05.2014 по продавцу ООО «Инстал» на сумму 410300 руб., в т.ч. НДС 62588,13 руб., № 0000427 от 29.05.2014 по продавцу ООО «СпецТорг» на сумму 552700 руб., в т.ч. НДС 84310,17 руб.;

-оборотно-сальдовые ведомости по счетам 91, 90, 76, 62, 60, 51, 50, 41, 19, 10 за 2 квартал 2014 года ООО «Строганов»;

-главная книга ООО «Строганов» за 2 квартал 2014 г.;

-копия договора поставки №С-354 от 26 мая 2014 года, заключенного между ООО «Строганов», в лице генерального директора Строганова А.Ю., и ООО «СпецТорг», в лице директора Свидетель №7, предметом которого является поставка строительных материалов и оборудования на сумму 552700 руб.;

-копия договора поставки №С-257 от 26 мая 2014 года, заключенного между ООО «Строганов», в лице генерального директора Строганова А.Ю., и ООО «Инстал», в лице директора Свидетель №6, предметом которого является поставка строительных материалов и оборудования на сумму 410300 руб.;

-копия счета-фактуры №0000408 от 4 апреля 2014 года, в которой указан продавец ООО «СтройЛига», грузополучатель ООО «Строганов», на следующие позиции: бетон М-350 w6 в количестве 52 шт. общей стоимостью 302186,96 руб., бетон М-350 w6 в количестве 2 шт. общей стоимостью 12813,04 руб., а всего общая сумма по счету – фактуре 315000 руб.;

- копия счета-фактуры № 510 от 29 мая 2014 года, в которой указан продавец ООО «Инстал», грузополучатель ООО «Строганов», на следующие позиции: бетон М-350 w6 в количестве 50 шт. общей стоимостью 344359,41 руб., бетон М-350 w6 в количестве 8 шт. общей стоимостью 65940,59 руб., а всего общая сумма по счету – фактуре 410300 руб.;

- копия счета-фактуры №00000427 от 29 мая 2014 года, в которой указан продавец ООО «СпецТорг», грузополучатель ООО «Строганов», на следующие позиции: арматура А 500 С 22 дл. 11,7 м в количестве 2,267 шт. общей стоимостью 79797,84 руб., арматура А 500 С 12 дл. 11,7 м в количестве 1,640 шт. общей стоимостью 60593,92 руб., арматура А 500 С 10 дл. 11,7 м в количестве 1,533 шт. общей стоимостью 57124,28 руб., арматура А- 500 С 22 дл. 11,7 м в 6,5 мм прут.дл. 6 м в количестве 0,880 шт. общей стоимостью 31487,71 руб., кирпич керамический одинарный М-100 в количестве 8000 шт. общей стоимостью 144998,40 руб., плоскоклееные заготовки ТВ 1560*1850 4/4 20 1560-1850 в количестве 4,211 шт. общей стоимостью 62060,63 руб., плоскоклееные заготовки ТВ 1525*1830 4/4 20 1525-1830 в количестве 3,117 шт. общей стоимостью 44083,35 руб., плоскоклееные заготовки ТВ 1535*2000 4/4 20 1535-2000 в количестве 3,419 шт. общей стоимостью 50388,49 руб., брус 100*100*6000 в количестве 1,870 шт. общей стоимостью 22165,38 руб., а всего общая сумма по счету – фактуре 552700 руб.;

- налоговая декларация по НДС ООО «Строганов», уточненная за 1 квартал 2014 года, поданная 05.02.2015 г., в которой указана сумма к возмещению из бюджета 5939405 руб.;

- налоговая декларация по НДС ООО «Строганов», уточненная за 1 квартал 2013 года, поданная 05.02.2015, в которой указана сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, в размере 345448 руб.,

- налоговая декларация по НДС ООО «Строганов», уточненная за 2 квартал 2014 года, поданная 05.02.2015, в которой указана сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, в размере 3989644 руб.;

- решением и.о. начальника ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы Свидетель №4 от 17.09.2015 г. № 89 установлено завышение налога на добавленную стоимость, заявленного к возмещению из бюджета за 2 квартал 2014 года, в сумме 194949 руб. в связи с установлением фиктивного документооборота между ООО «Стройлига» и ООО «Строганов», ООО «Инстал» и ООО «Строганов», ООО «СпецТорг» и ООО «Строганов», во 2 квартале 2014 г., перечисление денежных средств от ООО «Строганов» в адрес ООО «Инстал», ООО «Стройлига», ООО «СпецТорг» носило транзитный характер, при этом конечными получателями денежных средств являлись физические лица, поставщики первого звена ООО «Инстал», ООО «Стройлига», ООО «СпецТорг», а также поставщики второго звена ООО «Салтон», ООО «Софтсити», ООО «ВекторПлюс» прекратили деятельность в один день 22.03.2015 г. в форме слияния в ООО «Диоген», учредителями которого стали учредители (руководители) всех вышеперечисленных организаций;

- решением и.о. начальника ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы Свидетель №4 от 17.09.2015 г. № 88 в 1 квартале 2014 г. установлен фиктивный документооборота между ООО «Техносервис» и ООО «Строганов», ООО «СпецТорг» и ООО «Строганов», перечисление денежных средств от ООО «Строганов» в адрес ООО «Техносервис», ООО «СпецТорг» носило транзитный характер, при этом конечными получателями денежных средств являлись физические лица, поставщики первого звена ООО «Техносервис», ООО «СпецТорг», а также поставщики второго звена ООО «Софтсити», ООО «Стройлига» прекратили деятельность в один день 22.03.2015 г. в форме слияния в ООО «Диоген», и в связи с этим установлено завышение налога на добавленную стоимость, заявленного к возмещению из бюджета за 1 квартал 2014 года, в сумме 205480,68 руб.

- квитанция о приеме уточненной налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2013 г. от 05.02.2015 подтверждает, что указанная декларация была подана ООО «Строганов» 05.02.2015 в 15:24 час. и в этот же день принята налоговым органом;

- квитанция о приеме уточненной налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2013 г. от 05.02.2015 подтверждает, что указанная декларация была представлена ООО «Строганов» 05.02.2015 в 15:32 час. и в этот же день принята налоговым органом;

- квитанция о приеме уточненной налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2014 г. от 05.02.2015 подтверждает, что указанная декларация была представлена ООО «Строганов» 05.02.2015 в 15:38 час. и в этот же день принята налоговым органом;

- квитанция о приеме уточненной налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2014 г. от 05.02.2015 подтверждает, что указанная декларация была представлена ООО «Строганов» 05.02.2015 в 15:44 час. и в этот же день принята налоговым органом;

- копия договора поставки № 56 от 03.03.2014, заключенного между ООО «Строганов», в лице генерального директора Строганова А.Ю., и ООО «СпецТорг», в лице директора Свидетель №7, предметом которого является поставка строительных материалов и оборудования на сумму 351600 руб.;

-копия договора поставки № С-325 от 04.04.2014, заключенного между ООО «Строганов», в лице генерального директора Строганова А.Ю., и ООО «СтройЛига», в лице директора Свидетель №21, предметом которого является поставка строительных материалов и оборудования на сумму 315000 руб., в т.ч. НДС 48050,85 руб.

Протоколом выемки от 01.02.2019 г. в АО АКБ «Экспресс-Волга» изъяты документы по расчетному счету ООО «СтройМонтажРеставрация», карточка с образцами подписей и оттиска печати по счету, регистрационные документы этого общества, которые осмотрены и признаны вещественными доказательствами (т. 9 л.д. 218-227).

Протоколом осмотра предметов (документов) от 06.02.2019 г. осмотрены изъятые в ходе выемки 04.02.2019 г. в Пензенском отделении ПАО «Сбербанк» документы по расчетному счету ООО «Техносервис», копия карточки с образцами подписей и оттиска печати по этому счету, регистрационные документы ООО «Техносервис», а также документы по расчетному счету ООО «Стройлига», копия карточки с образцами подписей и оттиска печати по этому счету, регистрационные документы ООО «Стройлига, признанные вещественными доказательствами (т.9 л.д. 230-245).

Протоколом выемки от 15.02.2019 г. в АО КБ «Глобэк» изъяты документы по расчетному счету ООО «Инстал», копия карточки с образцами подписей и оттиска печати по этому счету, регистрационные документы ООО «Инстал», которые осмотрены и признаны вещественными доказательствами (т.9 л.д. 249-253, т. 10 л.д. 1-7).

Протоколом осмотра предметов (документов) от 25.04.2019 г. осмотрены изъятые в ходе выемки 22.04.2019 г. в Пензенском отделении ПАО «Сбербанк» документы по расчетным счетам ООО «Спецторг», копии карточек с образцами подписей и оттиска печати по этим счетам, регистрационные документы ООО «Спецторг», а также документы по расчетным счетам ООО «Техносервис», копии карточек с образцами подписей и оттиска печати по этим счетам, регистрационные документы ООО «Техносервис», признанные вещественными доказательствами (т. 10 л.д. 20-36).

Протоколом выемки от 18.04.2019 г. в АО АКБ «Экспресс-Волга» изъяты документы по расчетному счету ООО «Инстал», карточка с образцами подписей и оттиска печати по счету, регистрационные документы этого общества, которые осмотрены и признаны вещественными доказательствами (т. 10 л.д. 40-45).

Протоколом осмотра предметов (документов) осмотрены изъятые в ходе обыска от 19.12.2018 г. по месту жительства главного бухгалтера ООО «Строганов» Свидетель №22 дополнительное соглашение от 28.04.2014 г. № 1 к договору № 3046-13-943 от 07.11.2013 г., заключенному ООО «Строганов» с ФГУП «ЦНИИС», об изменении срока исполнения договора - не позднее 30.06.2014 г., а также внешний жесткий диск с серийным номером S/N NA5BBV7C», на котором обнаружены файлы в отношении ООО «Стройлига», «Техносервис», «Инстал», «СтройМонтажРеставрация», «ФИО4», «ФИО81», «ФИО82», «ФИО83», «ФИО84», записанные на оптический диск с номером 0682201170249, признанные вещественными доказательствами (т. 8 л.д. 238-248, 250).

Протоколами осмотра предметов (документов) от 20.09.2018 г., 18.03.2019 г., 11.06.2019 г. осмотрена содержащаяся на признанном вещественным доказательством диске база данных «1С Предприятие» ООО «Строганов», сформированы и сохранены в формате Excel карточки счетов 08.04, 10.01, 10.09, 51 за 4 квартал 2013 г., оборотно-сальдовые ведомости по счету 08.04, 10.01, 10.09, 60 за 4 квартал 2013 г., карточка счета и оборотно-сальдовая ведомость по счету 20 за 01.10.2013-31.12.2014, план счетов, которые записаны на DVD-R диск, а также сформированы карточки счета 60 по ООО «Стройлига», ООО «Техносервис», ООО «Инстал», ООО «СтройМонтажРеставрация» за 4 квартал 2013 г.; осмотрены планы счетов ООО «Строганов», выписки по счету № 40702810115000001817 за 2014 г. и счету № 40702810515000001420 за 2013 г. и 2014 г., карточки счета 10.01 за 01.04.2014 - 31.12.2014, за 2014 г., январь 2013 г. - декабрь 2014 г., карточки счетов 51 и 60 за 1 и 2 квартал 2014 г., 1 квартал 2013 г., по счетам 62 и 90 за январь 2012 г. по декабрь 2014 г., оборотно-сальдовая ведомость по счету 10.01 за 2014 г., за январь 2013 г. - декабрь 2014 г., которые записаны на СD-R диски; осмотрена книга продаж ООО «Строганов» за 2012 г., акты выполнения работ и счета – фактуры по ГБУЗ «Белинская ЦРБ» за 2012 г. (т. 2 л.д. 3-15, 16-27, 28-55).

Протоколом осмотра предметов (документов) от 08.06.2019 г. осмотрены признанные вещественными доказательствами представленные ПАО Сбербанк расширенные выписки по счетам ООО «Инстал», ООО «Техносервис», ООО «Стройлига», ООО «СпецТорг», ООО «Салтон», ООО «Софтсити», ООО «Векторплюс», ООО «Вермикс», ООО «БухСофт», ООО Компания «Экосоюз» и ООО «Карнеол», представленные ПАО АКБ «Связь – Банк», АО «ГЛОБЭКСБАНК», АО «ВБРР» и ПАО НБ «Траст» выписки по счетам ООО «Инстал», представленные ПАО Банк «Кузнецкий выписки по счетам ООО «Стройлига», ООО «Техносервис», ООО «Спецторг», ООО «Салтон», ООО «СофтСити», ООО «Векторплюс», ООО «Вермикс», ООО «СтройТорг» и ООО «Миланта», представленные АО «Россельхозбанк» выписки по счетам ООО «Строймонтажреставрация», ООО «Горстрой», представленные АО АКБ «Экспресс – Волга» выписки по счетам ООО «Стройлига», ООО «Техносервис», ООО «Инстал», ООО «СтройМонтажРеставрация», ООО «Спецторг», ООО «Векторплюс», ООО «Горстрой», ООО «Гранит», представленная ПАО «Инвестторгбанк» выписка по счету ООО «Горстрой», представленные ПАО АКБ «Авангард» выписки по счетам ООО «Салтон» и ООО «СофтСити», ООО «Полюс-МЛ», представленные АО «ВББР» выписки по счетам ООО «СпецТорг», ООО «Вермикс», представленная АБ «Россия» (АО) выписка по счету ООО «Полюс-МЛ», представленная АО «Газпромбанк» выписка по счету Филиала ПАО АНК «Башнефть» «Башнефть – Региональные продажи» (т. 8 л.д. 50-57).

Протоколом осмотра предметов (документов) от 10.06.2019 г. осмотрены также письмо ИНФС России по Октябрьскому району г. Пензы от 19.04.2019 г., которым предоставлены сведения об IP-адресах ООО «Стройлига», ООО «Техносервис», ООО «Инстал», ООО «СтройМонтажРеставрация», ООО «Софтсити», ООО «Спецторг», ООО «Салтон»; представленный ПАО «Сбербанк» DVD-R диск, на котором содержится информация в отношении ООО «Инстал», ООО «Салтон», ООО «СофтСити», ООО «СпецТорг», ООО «СтройЛига», ООО «Техносервис»; представленные ОАО Банк «Кузнецкий» сведения по счетам ООО «СтройЛига», ООО «СофтСити», ООО «СпецТорг», ООО «Салтон», ООО «Техносервис» и IP-адресам этих организаций, представленные ОАО «Россельхозбанк» сведения по счетам ООО «Строганов» и ООО «СтройМонтажРеставрация», представленные ОАО АКБ «Авангард» сведения по счетам ООО «СофтСити» и ООО «Салтон» и их IP-адресам, представленные филиалом № 6318 ВТБ24 (ПАО) сведения по счетам ООО «Строганов», представленные ЗАО АКБ «Экспресс – Волга» сведения по счетам ООО «Инстал», ООО «СпецТорг», ООО «СтройМонтажРеставрация», ООО «Техносервис», ООО «СтройЛига» и их IP-адресах, копия письма ООО «Строганов» от 07.05.2015 № 435, направленного в ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы, в котором указано, что сумму НДС, подлежащую возмещению из бюджета по налоговой декларации за 1 квартал 2013 года в сумме 345448 руб., по налоговой декларации за 4 квартал 2013 года в сумме 11202 856 руб., по налоговой декларации за 1 квартал 2014 года в сумме 5939405 руб., по налоговой декларации за 2 квартал 2014 года в сумме 3989644 руб. учесть в счет уплаты НДС, доначисленного по акту выездной налоговой проверки № 8 от 27.02.2015 (т. 7 л.д. 49-56).

Заключением эксперта № 43 от 24.04.2019 г. установлено, что сумма НДС, необоснованно предъявленного к возмещению из бюджета ООО «Строганов» в 1 квартале 2013 года по налоговой декларации, представленной в ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы 05.02.2015 году, по сделкам с ООО Техносервис», ООО «Инстал», ООО «Софтсити» составила 953993,48 руб.

В документах налогового учета ООО «Строганов», а именно в книге покупок за период с 01.01.2013 по 31.03.2013, на основании которой заполнен раздел «Налоговые вычеты» налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2013 года, представленной в ИФНС по Октябрьскому району г. Пензы 05.02.2015, отражены счета-фактуры от ООО Техносервис», ООО «Инстал», ООО «Софтсити» на общую сумму 6253957,00 руб., в том числе НДС 953993,48 руб.

Операции по приобретению у ООО Техносервис», ООО «Инстал», ООО «Софтсити» товаров за период с 01.01.2013 по 31.03.2013 повлияли на сумму налоговых вычетов по НДС за 1 квартал 2013 года в сторону ее увеличения на 953993,48 руб., на сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет за 1 квартал 2013 года, в сторону ее уменьшения на 608545,00 руб. и на сумму НДС, подлежащего возмещению из бюджета за 1 квартал 2013 года, в сторону ее увеличения на 345448,00 руб.

За период с 01.01.2013 по 31.03.2013 с расчетных счетов ООО «Строганов» на расчетные счета ООО Техносервис», ООО «Инстал», ООО «Софтсити» перечислены денежные средства в общей сумме 6253957,00 руб., в том числе по контрагентам:

- в адрес OOO «Техносервис» – 2905607,00 руб., в том числе:

• 09.01.2013 в сумме 171500,00 руб.

• 09.01.2013 в сумме 500370,00 руб.

• 09.01.2013 в сумме 450090,00 руб.

• 09.01.2013 в сумме 495907,00 руб.

• 09.01.2013 в сумме 835650,00 руб.

• 18.03.2013 в сумме 452090,00 руб.

- в адрес OOO «Инстал» – 2 776 940,00 руб., в том числе:

• 09.01.2013 в сумме 870 540,00 руб.,

• 09.01.2013 в сумме 420 820,00 руб.,

• 09.01.2013 в сумме 750 380,00 руб.,

• 09.01.2013 в сумме 358 700,00 руб.,

• 18.03.2013 в сумме 376 500,00 руб.

- в адрес OOO «СофтСити» – 18.03.2013 в сумме 571 410,00 руб.

Согласно налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2013 года, представленной ООО «Строганов» в ИФНС по Октябрьскому району г. Пензы 05.02.2015, сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета за 1 квартал 2013 года, составила 345448,00 руб.

Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет ООО «Строганов» за 1 квартал 2013 года по налоговой декларации, представленной в ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы 05.02.2015, при условии исключения из книги покупок счетов-фактур ООО Техносервис», ООО «Инстал», ООО «Софтсити», составила 608545,00 руб. (т. 12 л.д. 89-106).

Заключением эксперта № 40 от 17.05.2019 г. установлено, что:

Денежные средства, поступившие от ООО «Строганов» 09.01.2013 на расчётный счёт ООО «Техносервис» № 40702810348000035405, открытый в Отделении № 8624 Сбербанка России, в сумме 835650 руб. в качестве оплаты по договору поставки № 22 от 09.01.2013, в сумме 500370 руб. в качестве оплаты по договору поставки № 21 от 09.01.2013, в сумме 495907 руб. в качестве оплаты по договору поставки № 20 от 09.01.2013, в сумме 450090 руб. в качестве оплаты по договору поставки № 16 от 09.01.2013, в сумме 171500 руб. в качестве оплаты по договору поставки № 13 от 09.01.2013 (с указанием в банковской выписке назначения платежа «Оплата за строительные материалы..»), были израсходованы на следующие цели в следующих суммах:

со счёта первоначального получателя ООО «Техносервис»:

10.01.2013:

- в сумме не менее 720 261,00 руб. перечислены в адрес ООО "Софтсити" на расчётный счёт № 40702810100010002608 в ОАО Банк «Кузнецкий» на оплату по счёту № 281 от 09.01.2013 за керамогранит AN 300Х300Х8 мм светло-бежевый и по счёту № 279 от 09.01.2013 за цемент ПЦ 500ДО (50 кг) из платежей в общем размере 789425,00 руб.;

- в сумме не менее 942 906,44 руб. перечислены в адрес ООО "Софтсити" на расчётный счёт № 40702810548000035399 в Отделении № 8624 Сбербанка России на оплату по счёту № 277 от 09.01.2013 за плиты стеновые и по счёту № 275 от 09.01.2013 за брус из платежей в общем размере 1 012 070,44 руб.;

- в сумме не менее 309 436,50 руб. перечислены в адрес ООО "Стройлига" на расчётный счёт № 40702810300010002712 в ОАО Банк «Кузнецкий» на оплату по счёту № 150 от 09.01.2013 за пенопласт фасадный из платежа в размере 378 600,50 руб.;

- в сумме не менее 26 136,00 руб. выданы наличными со счёта по чеку № НЕ 7517403 на расчёты с поставщиками (сведения о ФИО получателя денежных средств не указаны) из платежа в размере 95 300,00 руб.,

11.01.2013 в сумме не менее 156 586,01 руб. израсходованы из платежей в общем размере 463 207,20 руб. (в совокупности неоднородных расходных операций):

- в адрес ООО "Софтсити" на расчётный счёт № 40702810100010002608 в ОАО Банк «Кузнецкий» на оплату по счёту № 283 от 10.01.2013 за клей для плитки БАЗПЛИКС Т-10 (25 кг) - в размере 157 305,10 руб.;

- в адрес ООО "Софтсити" на расчётный счёт № 40702810841100028294 в ОАО АКБ «Авангард» на оплату по счёту № 284 от 10.01.2013 за шпаклёвку цементную фасад белый (25 кг) - в размере 108 402,10 руб.;

- выданы со счёта по чеку № НЕ 7517406 на расчёты с поставщиками (сведения о ФИО получателя денежных средств не указаны) – в размере 197500,00 руб.;

2.1) со счёта последующего получателя ООО "Стройлига" № 40702810300010002712 в ОАО Банк «Кузнецкий» денежные средства, поступившие со счёта ООО «Техносервис» № 40702810348000035405 в Пензенском отделении № 8624 ПАО Сбербанк 10.01.2013 в сумме не менее 309436,50 руб.:

11.01.2013 в сумме не менее 305 444,10 руб. перечислены в адрес ООО "Софтсити" на расчётный счёт № 40702810548000035399 в Отделении № 8624 Сбербанка России на оплату по счёту № 3 от 10.01.2013 за грунт БЕТТОКОНТ Т-55 (20 кг) из платежа в размере 377 460,10 руб.;

2.2) со счёта последующего получателя ООО "Софтсити" № 40702810100010002608 в ОАО Банк «Кузнецкий» денежные средства, поступившие со счёта ООО «Техносервис» № 40702810348000035405 в Пензенском отделении № 8624 ПАО Сбербанк 10.01.2013 в сумме не менее 720261,00 руб.:

11.01.2013 в сумме не менее 18 309,50 руб. перечислены в адрес ООО "Промсервис" (ИНН 5834055013) на расчётный счёт № 40702810748000035403 в Отделении № 8624 Сбербанка России на оплату по счёту № 220 от 10.01.2013 за лак антисептик и по счёту № 222 от 10.01.2013 за клей плиточный ХХI (5 кг) из платежей в общем размере 365 313,70 руб.;

14.01.2013 в сумме не менее 110 780,40 руб. израсходованы из платежей в общем размере 457 784,60 руб. (в совокупности неоднородных расходных операций):

- перечислены в адрес ООО "Промсервис" на расчётный счёт № 40702810748000035403 в Отделении № 8624 Сбербанка России на оплату по счёту № 224 от 11.01.2013 за сайдинг - в размере 182 184,60 руб.;

- выданы наличные денежные средства (с указанием ФИО «Свидетель №1») – в размере 275 600,00 руб.;

2.3) со счёта последующего получателя ООО "Софтсити" № 40702810548000035399 в Отделении № 8624 Сбербанка России денежные средства, поступившие со счёта ООО «Техносервис» № 40702810348000035405 в Пензенском отделении № 8624 ПАО Сбербанк 10.01.2013 в сумме не менее 942 906,44 руб.:

10.01.2013 :

- в сумме не менее 379 590,72 руб. перечислены в адрес ООО "Промсервис" на расчётный счёт № 40702810748000035403 в Отделении № 8624 Сбербанка России на оплату по счёту № 263 от 09.01.2013 за блок стеновой пенобетонный из платежа в размере 471600,60 руб.;

- в сумме не менее 191175,12 руб. перечислены в адрес ООО "Гранит" на расчётный счёт № 40702810200000029708 в ЗАО АКБ «ЭКСПРЕСС-ВОЛГА» на оплату по счёту № 195 от 10.01.2013 за стройматериалы из платежа в размере 283 185,00 руб.;

- в сумме не менее 5 490,12 руб. выданы наличными со счёта по чеку № НЕ 7524708 на расчёты с поставщиками (сведения о Ф.И.О. получателя денежных средств не указаны) из платежа в размере 97500,00 руб.

Денежные средства, поступившие от ООО «Строганов» 18.03.2013 на расчётный счёт ООО «Техносервис» № 40702810348000035405, открытый в Отделении № 8624 Сбербанка России, в сумме 452 090,00 руб. в качестве оплаты по договору поставки № 39 от 18.03.2013 (с указанием в банковской выписке назначения платежа «Оплата за строительные материалы..»), были израсходованы на следующие цели в следующих суммах:

со счёта первоначального получателя ООО «Техносервис»:

18.03.2013:

- в сумме не менее 139 428,17 руб. перечислены в адрес ООО "Софтсити" на расчётный счёт № 40702810100010002608 в ОАО Банк «Кузнецкий» на оплату по счёту № 363 от 18.03.2013 за сайдинг Софит из платежа в размере 181700,50 руб.;

- в сумме не менее 143 337,97 руб. перечислены в адрес ООО "Софтсити" на расчётный счёт № 40702810548000035399 в Отделении № 8624 Сбербанка России на оплату по счёту № 359 от 18.03.2013 за пенопласт фасадный из платежа в размере 185 610,30 руб.;

- в сумме не менее 53 190,77 руб. перечислены в адрес ООО "Софтсити" на расчётный счёт № 40702810841100028294 в ОАО АКБ "Авангард" на оплату по счёту № 361 от 18.03.2013 за клей плиточный Гранит из платежа в размере 95 463,10 руб.;

2.1) со счёта последующего получателя ООО "Софтсити" № 40702810548000035399 в Пензенском отделении № 8624 ПАО Сбербанк денежные средства, поступившие со счёта ООО «Техносервис» № 40702810348000035405 в Пензенском отделении № 8624 ПАО Сбербанк 18.03.2013 в сумме не менее 143 337,97 руб.:

18.03.2013 в сумме не менее 127 737,72 руб. израсходованы из платежей в общем размере 1005932,67 руб. (в совокупности неоднородных расходных операций):

- перечислены в адрес ООО "Альянс" на расчётный счёт № 40702810400010002667 в ОАО Банк "Кузнецкий" на оплату по счету № 290 от 18.03.2013 за «стройматериалы» - в размере 177 065,00 руб.;

- перечислены в адрес ООО "Промсервис" на расчётный счёт № 40702810748000035403 в Пензенском отделении № 8624 ПАО Сбербанк на оплату по счету № 333 от 15.03.2013 за клей плиточный Плюс (25кг) - в размере 67305,10 руб.;

- в адрес ООО "Промсервис" на расчётный счёт № 40702810000010002753 в ОАО Банк "Кузнецкий" на оплату по счету № 335 от 18.03.2013 за грунт-эмаль по ржавчине, по счёту № 337 от 18.03.2013 за пенопласт, по счёту № 331 от 14.03.2013 за штукатурку гипсовую Теплон белый (30кг) - в общем размере 761562,57 руб.

Денежные средства, поступившие от ООО «Строганов» 09.01.2013 на расчётный счёт ООО «Инстал» № 40702810300000029569, открытый в АО АКБ «ЭКСПРЕСС-ВОЛГА», в сумме 870 540,00 руб. в качестве оплаты по договору поставки № 4 от 09.01.2013, в сумме 420 820,00 руб. в качестве оплаты по договору поставки № 6 от 09.01.2013, в сумме 358 700,00 руб. в качестве оплаты по договору поставки № 5 от 09.01.2013, в сумме 750 380,00 руб. в качестве оплаты по договору поставки № 8 от 09.01.2013 (с указанием в банковской выписке назначения платежа «Оплата за строительные материалы..»), были израсходованы на следующие цели в следующих суммах:

со счёта первоначального получателя ООО «Инстал»:

10.01.2013:

- в сумме не менее 1 587 322,48 руб. перечислены в адрес ООО "Салтон" на расчётный счёт № 40702810648000035396 в Пензенском отделении № 8624 ПАО Сбербанк на оплату по счету № 126 от 09.01.2013 за плиты перекрытия ребристые, по счету № 124 от 09.01.2013 за блок стеновой пенобетонный, по счету № 122 от 09.01.2013 за смесь сухую кладочную М-150, по счету № 120 от 09.01.2013 за «плок фундаментный» из платежей в общем размере 1 595 668,02 руб.;

- в сумме не менее 607 560,24 руб. перечислены в адрес ООО "Салтон" на расчётный счёт № 40702810041100025851 в ОАО АКБ "Авангард" на оплату по счету № 130 от 09.01.2013 за сайдинг Софит и по счету № 132 от 09.01.2013 за цемент М400 (50кг) из платежей в общем размере 615 905,78 руб.;

11.01.2013 в сумме не менее 182 754,96 руб. перечислены в адрес ООО "Салтон" на расчётный счёт № 40702810041100025851 в ОАО АКБ "Авангард" на оплату по счёту № 135 от 10.01.2013 за краску ПФ-15 синюю из платежа в размере 191 100,50 руб.;

2.1) со счёта последующего получателя ООО "Салтон" № 40702810041100025851 в ОАО АКБ "Авангард" денежные средства, поступившие со счёта ООО «Инстал» № 40702810300000029569 в АО АКБ «ЭКСПРЕСС-ВОЛГА» 10.01.2013 в сумме не менее 607 560,24 руб.:

14.01.2013 в сумме не менее 128 452,96 руб. израсходованы из платежей в общем размере 976 904,50 руб. (в совокупности неоднородных расходных операций):

- в адрес ООО "Вермикс" на расчётный счёт № 40702810748000035393 в Отделении № 8624 Сбербанка России на оплату по счету № 312 от 11.01.2013 за гипсовый ровнитель Горизонт Эко (30 кг) - в размере 417304,50 руб.;

- «перевод средств по заявке № 3 от 14.01.2013 для последующего снятия наличных в срок: 14.01.2013» с последующим снятием наличных денежных средств – в размере 274500,00 руб.;

- «перевод средств по заявке № 3 от 14.01.2013 для последующего снятия наличных в срок: 15.01.2013» с последующим снятием наличных денежных средств – в размере 285100,00 руб.;

2.2) со счёта последующего получателя ООО "Салтон" № 40702810648000035396 в Пензенском отделении № 8624 ПАО Сбербанк денежные средства, поступившие со счёта ООО «Инстал» № 40702810300000029569 в АО АКБ «ЭКСПРЕСС-ВОЛГА» 10.01.2013 в сумме не менее 1587322,48 руб.:

10.01.2013 в сумме не менее 490 698,47 руб. перечислены в адрес ООО "Вермикс" на расчётный счёт № 40702810748000035393 в Отделении № 8624 Сбербанка России на оплату по счету N 372 от 09.01.2013 за доску половую и по счёту N 370 от 09.01.2013 за стяжку для пола Горизонт (25кг) из платежей в общем размере 1004185,10 руб.;

3) со счёта последующего получателя ООО "Вермикс" № 40702810748000035393 в Отделении № 8624 Сбербанка России денежные средства, поступившие со счёта ООО "Салтон" № 40702810648000035396 в Пензенском отделении № 8624 ПАО Сбербанк 10.01.2013 в сумме не менее 490 698,47 руб.:

10.01.2013 в сумме не менее 277 353,68 руб. перечислены в адрес ООО "Миланта" на расчётный счёт № 40702810700010002684 в ОАО Банк "Кузнецкий» на оплату по счету № 352 от 09.01.2013 за цемент М-500 (50 кг) и по счету № 350 от 09.01.2013 за клей плиточный Гранит (25 кг) из платежей в общем размере 806121,00 руб.

Денежные средства, поступившие от ООО «Строганов» 18.03.2013 на расчётный счёт ООО «Инстал» № 40702810300000029569, открытый в АО АКБ «ЭКСПРЕСС-ВОЛГА», в сумме 376 500,00 руб. в качестве оплаты по договору поставки № 208 от 18.03.2013 (с указанием в банковской выписке назначения платежа «Оплата за строительные материалы..»), были израсходованы на следующие цели в следующих суммах:

1) со счёта первоначального получателя ООО «Инстал»:

18.03.2013: в сумме не менее 364 965,17 руб. перечислены в адрес ООО "Салтон" на расчётный счёт № 40702810041100025851 в ОАО АКБ "Авангард" на оплату по счету № 183 от 18.03.2013 за гипсокартон Волгоград из платежа в размере 371 198,50 руб.;

2) со счёта последующего получателя ООО "Салтон" № 40702810041100025851 в ОАО АКБ "Авангард" денежные средства, поступившие со счёта ООО «Инстал» № 40702810300000029569 в АО АКБ «ЭКСПРЕСС-ВОЛГА» 18.03.2013 в сумме не менее 364965,17 руб.:

19.03.2013:

- в сумме не менее 54 019,99 руб. перечислены в адрес ООО "Вермикс" на расчётный счёт № 40702810748000035393 в Пензенском отделении № 8624 ПАО Сбербанк на оплату по счету №353 от 18.03.2013 за клей плиточный HiTech (25кг) из платежа в размере 207 267,55 руб.;

- в сумме не менее 14 052,44 руб. переведены со счёта «по заявке N 4 от 19.03.2013 для последующего снятия наличных в срок: 20.03.2013» с последующим снятием наличных денежных средств (без указания сведений о реквизитах чека и Ф.И.О. получателя денежных средств) из платежа в размере 167 300,00 руб.;

3) со счёта последующего получателя ООО "Вермикс" № 40702810748000035393 в Отделении № 8624 Сбербанка России денежные средства, поступившие со счёта ООО "Салтон" № 40702810041100025851 в ОАО АКБ "Авангард" 19.03.2013 в сумме не менее 54 019,99 руб.:

19.03.2013 в сумме не менее 44 525,11 руб. израсходованы из платежей в общем размере 669964,31 руб. (в совокупности неоднородных расходных операций):

- перечислены в адрес ООО "Миланта" на счёт № 40702810700010002684 в ОАО Банк "Кузнецкий" на оплату по счёту № 450 от 18.03.2013 за блок стеновой пенобетонный и по счёту № 448 от 18.03.2013 за керамогранит - в общем размере 390 803,90 руб.;

- перечислены в адрес ООО "Миланта" на счёт № 40702810900000037317 в ЗАО АКБ "ЭКСПРЕСС-ВОЛГА" на оплату по счёту № 444 от 15.03.2013 за краску МА-15 Бежевый (2,5КГ) и по счёту за клей плиточный БАССЕЙН (25кг) - в общем размере 184 860,41 руб.;

- выданы наличными по чеку № НЕ 7517884 на расчёты с поставщиками (сведения о Ф.И.О. получателя денежных средств не указаны) в размере 94300,00 руб.

Денежные средства, поступившие от ООО «Строганов» 18.03.2013 на расчетный счет ООО «Софтсити» № 40702810841100028294, открытый в ПАО АКБ «Авангард», в сумме 571 410,00 руб. в качестве оплаты по договору поставки № 41 от 18.03.2013 (с указанием в банковской выписке назначения платежа «Оплата за строительные материалы..»), а также денежные средства в сумме не менее 53 190,77 руб. из платежа в размере 95463,10 руб., поступившие на указанный расчётный счёт ООО «Софтсити» 18.03.2013 с расчётного счёта ООО «Техносервис» № 40702810348000035405 в Отделении № 8624 Сбербанка России (сформированные за счёт поступления от ООО «Строганов» 18.03.2013 в сумме 452 090,00 руб. в качестве оплаты по договору поставки № 39 от 18.03.2013 с указанием в банковской выписке назначения платежа «Оплата за строительные материалы..»), были израсходованы на следующие цели в следующих суммах:

1) со счёта первоначального получателя ООО «Софтсити»:

19.03.2013:

- в сумме не менее 327865,57 руб. перечислены в адрес ООО "Промсервис" на расчётный счёт № 40702810748000035403 в Пензенском отделении № 8624 ПАО Сбербанк на оплату по счету № 58 от 18.03.2013 за наливной пол Горизонт-2 (25кг) из платежа в размере 380923,05 руб.;

- в сумме не менее 231 642,52 руб. переведены со счёта «по заявке N 1 от 19.03.2013 для последующего снятия наличных в срок: 20.03.2013» с последующим снятием наличных денежных средств (без указания сведений о реквизитах чека и Ф.И.О. получателя денежных средств) из платежа в размере 284700,00 руб. (т. 12 л.д. 125-261).

Заключением эксперта № 121 от 25.10.2018 г. установлено, что сумма НДС, необоснованно предъявленного к возмещению из бюджета ООО «Строганов» в 4 квартале 2013 года по налоговой декларации, представленной в ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы 05.02.2015 году, по сделкам с ООО «Инстал», ООО «Техносервис», ООО «Стройлига», ООО «СтройМонтажРеставрация» составила 4032964,05 руб.

В документах налогового учета ООО «Строганов», а именно в книге покупок за период с 01.10.2013 по 31.12.2013, на основании которой заполнен раздел «Налоговые вычеты» налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2013 года, представленной в ИФНС по Октябрьскому району г. Пензы 05.02.2015, отражены счета-фактуры от ООО «Инстал», ООО «Техносервис», ООО «Стройлига», ООО «СтройМонтажРеставрация» на общую сумму 26438320 руб., в том числе НДС 4032964,05 руб.

Операции по приобретению у ООО «Инстал», ООО «Техносервис», ООО «Стройлига», ООО «СтройМонтажРеставрация» товаров и услуг за период с 01.10.2013 по 31.12.2013 повлияли на сумму налоговых вычетов по НДС за 4 квартал 2013 года в сторону ее увеличения на 4032964,05 руб., и на сумму НДС, подлежащего возмещению из бюджета за 4 квартал 2013, в сторону ее увеличения на 4032964,05 руб. (т. 2 л.д. 75-89).

Заключение эксперта № 168 от 21.03.2019 г. установлено:

1. Денежные средства, поступившие на расчётный счёт ООО «СтройМонтажРеставрация» № 40702810200000024347, открытый в ЗАО АКБ «Экспресс-Волга», от ООО «Строганов» 20.12.2013 в сумме 7069440,00 руб. в качестве оплаты по договору № 278 на выполнение работ от 20.12.2013 (с указанием в банковской выписке назначения платежа «Оплата по договору № С278 от 20.12.2013 г…»), были израсходованы на следующие цели в следующих суммах:

1) со счёта первоначального получателя ООО «СтройМонтажРеставрация»:

20.12.2013 в сумме не менее 2 968 576,70 руб. перечислены в адрес ООО "Горстрой" на расчётный счёт № 40702810300000001755 в ФАКБ "Инвестторгбанк" (ОАО) "Пензенский" на оплату по дог. №003/12-05Г от 02.04.12 за выполненные работы в общем размере 2 980 000,00 руб.;

23.12.2013 в сумме не менее 3 864 116,90 руб. перечислены в адрес ООО "Вермикс" на расчётный счёт № 40702810748000035393 в Отделении № 8624 Сбербанка России на оплату согласно договорам № 203 от 15.11.2013, № 245 от 18.11.2013 за строительные материалы в общем размере 4 075 540,20 руб.;

2.1) со счёта последующего получателя ООО «Горстрой» № 40702810300000001755 в АКБ «Инвестторгбанк» (ПАО) денежные средства, поступившие со счёта ООО «СтройМонтажРеставрация» № 40702810200000024347 в ЗАО АКБ «Экспресс-Волга» 20.12.2013 в сумме не менее 2 968 576,70 руб.:

23.12.2013 в сумме не менее 902 676,21 руб. израсходованы в общем размере 3 096 643,12 руб. (в совокупности расходных операций):

- в адрес ООО "Техноресурс" на оплату по счету № 721 от 19.12.2013 г. за ИЗОБОКС ВЕНТ 1200х600х100мм (2,16м2=0,216м3) – в размере 537480,50 руб.;

- в адрес ООО "Техноресурс" на оплату по счету № 732 от 20.12.2013 г. за цемент ПЦ 500 Д0 (50кг) – в размере 371500,20 руб.;

- в адрес ООО "Салтон" на оплату по счету № 681 от 19.12.2013 за кирпич керамический пустотелый одинарный с волнистой поверхностью ГОСТ 530-2007 – в размере 801 400,85 руб.;

- в адрес ООО "СпецТорг" на оплату по договору № 305 от 19.12.2013 за строительные материалы – в размере 750 300,80 руб.;

- в адрес ООО "СпецТорг" на оплату по договору № 317 от 20.12.2013 за строительные материалы - в размере 237500,20 руб.;

- в адрес ООО "СпецТорг" на оплату по договору № 332 от 20.12.2013 за строительные материалы – в размере 398 460,57 руб.;

2.2) со счёта последующего получателя ООО «Вермикс» № 40702810748000035393 в Пензенском отделении № 8624 ПАО Сбербанк денежные средства, поступившие со счёта со счёта ООО «СтройМонтажРеставрация» № 40702810200000024347 в ЗАО АКБ «Экспресс-Волга» 23.12.2013 в сумме не менее 3 864 116,90 руб.:

23.12.2013:

- в сумме не менее 263 809,49 руб. выданы со счёта по чеку № НГ 0427983 (получатель денежных средств не указан) в размере 485 600,00 руб.;

- в сумме не менее 288 940,47 руб. перечислены в адрес контрагента ООО «Инстал» на счёт № 40702810248000035521 в Пензенском отделении № 8624 ПАО Сбербанк на оплату по договору N342 от 19.12.2013 за строительные материалы в размере 510 730,98 руб.;

- в сумме не менее 195 828,27 руб. перечислены в адрес контрагента ООО «Инстал» на счёт № 40702810148000058035 в Пензенском отделении № 8624 ПАО Сбербанк на оплату по счету N821 от 19.12.13г. за арматуру А3 6х6м в размере 417 618,78 руб.;

- в сумме не менее 613 310,70 руб. перечислены в адрес контрагента ООО «Векторплюс» на счёт № 40702810248000035411 в Пензенском отделении № 8624 ПАО Сбербанк на оплату по договорам № 136 от 20.12.2013 и № 127 от 19.12.2013 от 19.12.13г. за ТМЦ в общем размере 835 101,21 руб.;

24.12.2013:

- в сумме не менее 156 657,71 руб. перечислены в адрес контрагента ООО «Инстал» на счёт № 40702810248000035521 в Пензенском отделении № 8624 ПАО Сбербанк на оплату по договорам N361 от 20.12.2013 и №375 от 23.12.2013 за строительные материалы в общем размере 753 560,57 руб.;

3.1) со счёта последующего получателя ООО "Инстал" № 40702810248000035521 в Пензенском отделении № 8624 ПАО Сбербанк денежные средства, поступившие со счёта ООО «Вермикс» № 40702810748000035393 в Пензенском отделении № 8624 ПАО Сбербанк 23.12.2013 в сумме не менее 288 940,47 руб. и 24.12.2013 в сумме не менее 156 657,71 руб.:

24.12.2013 в сумме не менее 131244,62 руб. израсходованы в общем размере 1202960,65 руб. (в совокупности расходных операций):

- в адрес ООО "Техносервис" на оплату по договорам №247 от 20.12.2013 и №263 от 23.12.2013 за оборудование – в общем размере 705460,65 руб.;

- на выдачу наличных денежных средств по чеку № НГ 0434500 на расчёты с поставщиками (получатель денежных средств не указан) в размере 497500,00 руб.

2. Денежные средства, поступившие на расчётный счёт ООО «Техносервис» № 40702810548000058033, открытый в Отделении № 8624 Сбербанка России, от ООО «Строганов» 26.11.2013 в сумме 1 497 000,00 руб. в качестве оплаты по договору поставки № Т-677 от 25.11.2013 были израсходованы на следующие цели в следующих суммах:

1) со счёта первоначального получателя ООО «Техносервис»:

26.11.2013 в сумме не менее 650 771,17 руб. перечислены в адрес ООО "Салтон" на счёт № 40702810248000058032 в Отделении № 8624 Сбербанка России на оплату по договорам №№ 10,19 от 25.11.2013 в общем размере 655 421,34 руб.;

27.11.2013:

- в сумме не менее 360 069,39 руб. перечислены в адрес ООО "Спецторг" на счёт № 40702810848000058034 в Отделении № 8624 Сбербанка России на оплату по договору № 2 от 26.11.13г. за строительные материалы в размере 400 719,56 руб.;

- в сумме не менее 23 455,03 руб. перечислены в адрес ООО «Салтон» на счёт № 40702810248000058032 в Пензенском отделении № 8624 ПАО Сбербанк на оплату по договору № 25 от 26.11.13 г. за строительные материалы в размере 64 105,20 руб.;

- в сумме не менее 327 149,83 руб. выданы со счёта по чеку (Свидетель №43) в размере 367 800,00 руб.;

2.1) со счёта последующего получателя ООО "Спецторг" № 40702810848000058034 в Отделении № 8624 Сбербанка России денежные средства, поступившие со счёта ООО «Техносервис» № 40702810548000058033 в Отделении № 8624 Сбербанка России 26.11.2013 в сумме не менее 360 069,39 руб.:

27.11.2013 в сумме не менее 310 573,43 руб. выданы со счёта по чеку (Свидетель №43) в размере 354500,00 руб.;

2.2) со счёта последующего получателя ООО «Салтон» № 40702810248000058032 в Пензенском отделении № 8624 ПАО Сбербанк денежные средства, поступившие со счёта ООО «Техносервис» № 40702810548000058033 в Отделении № 8624 Сбербанка России 26.11.2013 в сумме не менее 650 771,17 руб. и 27.11.2013 в сумме не менее 23 455,03 руб. в совокупности с денежными средствами, поступившими со счёта ООО «Инстал» № 40702810316500003232 в Филиале «Поволжский» АО «Глобэксбанк» 27.11.2013 в сумме не менее 1 031 987,23 руб.:

27.11.2013:

- в сумме не менее 241 149,94 руб. выданы со счёта по чеку (Свидетель №34) в размере 364 500,00 руб.;

- в сумме не менее 222 615,72 руб. перечислены в адрес ООО «Вермикс» на счёт № 40702810448000058036 в Пензенском отделении № 8624 ПАО Сбербанк на оплату по договору N79 от 26.11.2013 за строительные материалы в размере 345 965,78 руб.;

28.11.2013:

- в сумме не менее 250 449,94 руб. выданы со счёта по чеку (ФИО85 в размере 373 800,00 руб.;

- в сумме не менее 601 474,47 руб. перечислены в адрес ООО «Вермикс» на счёт № 40702810448000058036 в Пензенском отделении № 8624 ПАО Сбербанк на оплату по договорам №№ 85, 98 от 27.11.2013 за строительные материалы в общем размере 724 824,53 руб.;

3) со счёта последующего получателя ООО «Вермикс» № 40702810448000058036 в Пензенском отделении № 8624 ПАО Сбербанк денежные средства, поступившие со счёта ООО «Салтон» № 40702810248000058032 в Пензенском отделении № 8624 ПАО Сбербанк 27.11.2013 в сумме не менее 222 615,72 руб.:

27.11.2013 :

- в сумме не менее 207 200,53 руб. израсходованы в общем размере 654 935,95 руб. (в совокупности неоднородных расходных операций):

- в адрес ООО «Инстал» на оплату по договорам N№ 60, 49 от 26.11.13г. за строительные материалы - в общем размере 344 335,95 руб.;

- на выдачу наличных денежных средств по чеку (Свидетель №34) в размере 310 600,00 руб.;

28.11.2013 :

- в сумме не менее 229 467,95 руб. выданы со счёта по чеку (Свидетель №34) в размере 361400,00 руб.;

- в сумме не менее 228 864,40 руб. перечислены в адрес ООО «Инстал» на счёт № 40702810148000058035 в Пензенском отделении № 8624 ПАО Сбербанк на оплату по договору N89 от 27.11.13г. за строительные материалы - в размере 360 796,45 руб.;

4) со счёта последующего получателя ООО «Инстал» № 40702810148000058035 в Пензенском отделении № 8624 ПАО Сбербанк денежные средства, поступившие со счёта ООО «Вермикс» № 40702810448000058036 в Пензенском отделении № 8624 ПАО Сбербанк 28.11.2013 в сумме не менее 228 864,40 руб.:

28.11.2013 в сумме не менее 216 425,77 руб. выданы со счёта по чеку (Свидетель №34) в размере 354 700,00 руб.

3. Денежные средства, поступившие на расчётный счёт ООО «Инстал» № 40702810316500003232, открытый в филиале «Поволжский» ЗАО «Глобэксбанк», от ООО «Строганов» 07.11.2013 в сумме 1 852 400,00 руб. в качестве оплаты по договору поставки № С-532 от 30.10.2013, были израсходованы со счёта первоначального получателя ООО «Инстал» № 40702810316500003232 в филиале «Поволжский» ЗАО «Глобэксбанк» на следующие цели в следующих суммах:

08.11.2013 в сумме не менее 719 542,83 руб. в адрес контрагента ООО "Салтон" на счёт № 40702810648000035396 в Пензенском отделении № 8624 ПАО Сбербанк в общем размере 1633301,58 руб. (в совокупности расходных операций):

- на оплату по счёту № 27 от 07.11.13 г. за АРМАТУРУ А3 12х11,7м - в размере 810 720,22 руб.;

- на оплату по счёту № 31 от 07.11.13 г. за "Plain Prima Board 1200х600 7.2м2, 10 шт. - в размере 360 100,10 руб.;

- на оплату по счёту № 29 от 07.11.13 г. за ВЕНТИ БАТТС 1000х600х90 (3,6м2, 0,324м3, 6 шт. в уп.) – в размере 181 950,74 руб.;

- на оплату по счёту № 25 от 07.11.13 г. за смесь сухую универсальную М-200 (50 кг) – в размере 280 530,52 руб.;

4. Денежные средства, поступившие на расчётный счёт ООО «Инстал» № 40702810316500003232, открытый в филиале «Поволжский» ЗАО «Глобэксбанк», от ООО «Строганов» 26.11.2013 в сумме 1 100 000,00 руб. в качестве оплаты по договору поставки № С-542 от 25.11.2013, были израсходованы со счёта первоначального получателя ООО «Инстал» № 40702810316500003232 в Филиале «Поволжский» АО «Глобэксбанк» на следующие цели в следующих суммах (с учётом исследования по третьему вопросу):

27.11.2013 в сумме не менее 1 031 987,23 руб. перечислены в адрес ООО "Салтон" № 40702810248000058032 в Пензенском отделении № 8624 ПАО Сбербанк в общем размере 1 104 200,90 руб. на оплату по договорам №№ 24, 31, 38 от 26.11.2013 за строительные материалы.

5. Денежные средства, поступившие на расчётный счёт ООО «Стройлига» № 40702810848000035413, открытый в Отделении № 8624 Сбербанка России, от ООО «Строганов» 01.10.2013 в сумме 4 340 000,00 руб. в качестве оплаты по договору поставки № 641 от 27.09.2013 (с указанием в банковской выписке назначения платежа «Оплата по счёту № 366 от 27.09.2013 г..»), были израсходованы со счёта первоначального получателя ООО «Стройлига» № 40702810848000035413 в Отделении № 8624 Сбербанка России на следующие цели в следующих суммах:

02.10.2013 в сумме не менее 482 900,60 руб. в адрес контрагента ООО "Софтсити" на счёт № 40702810548000035399 в Пензенском отделении № 8624 ПАО Сбербанк в общем размере 3423222,27 руб. (в совокупности расходных операций):

- на оплату по счёту № 181 от 01.10.2013 за ЛАЙТ БАТТС 1000Х600Х70 (4,8М2, 0,336М3, 8шт. в уп.) - в размере 41 700,50 руб.;

- на оплату по счёту № 197 ОТ 01.10.2013 за краску МА-15 вишнёвую (3,5КГ) - в размере 17 900,10 руб.;

- на оплату по счёту № 189 от 01.10.2013 за ИЗОБОКС ВЕНТ 1200Х600Х100мм (2,16М2=0,216М3) – в размере 87 330,10 руб.;

- на оплату по счёту № 183 от 01.10.2013 за арматуру А3 18Х11,7М – в размере 780 470,51 руб.;

- на оплату по счёту № 187 от 01.10.2013 за блок пенобетонный (стеновой) 400Х300Х600мм – в размере 391460,20 руб.;

- на оплату по счёту № 195 от 01.10.2013 за кирпич керамический полнотелый № 4 ГОСТ 530-2007 в размере 319 105,57 руб.;

- на оплату по счёту № 193 от 01.10.2013 за половую доску (Сухой)32Х140Х4 – в размере 684 315,58 руб.;

- на оплату по счёту № 185 от 01.10.2013 за арматуру А3 18Х11,7М – в размере 570 820,50 руб.;

- на оплату по счёту №191 от 01.10.2013 за половую доску (Сухой)36Х150Х6 – в размере 530 119,21 руб.

6. Денежные средства, поступившие на расчётный счёт ООО «Стройлига» № 40702810848000035413, открытый в Отделении № 8624 Сбербанка России, от ООО «Строганов» 07.11.2013 в сумме 3 846 000,00 руб. в качестве оплаты по договору поставки № С-448 от 30.10.2013, были израсходованы со счёта первоначального получателя ООО «Стройлига» № 40702810848000035413 в Отделении № 8624 Сбербанка России на следующие цели в следующих суммах:

08.11.2013 в сумме не менее 52 289,72 руб. израсходованы в общем размере 1540521,32 руб. (в совокупности неоднородных расходных операций):

- в адрес ООО "Софтсити" на оплату по счёту № 273 от 07.11.2013 за цемент ПЦ 400 Д20 (50кг) - в размере 471 560,21 руб.;

- в адрес ООО "Софтсити" на оплату по счёту №275 от 07.11.2013 за блок ПСБ (стеновой)200Х300Х600мм - в размере 530 260,47 руб.;

- в адрес ООО "Софтсити" на оплату по счёту №277 от 07.11.2013 за сетку стеклотканевую для фасадных работ 5ммХ5мм 125 г/м.кв, 1мХ50м - в размере 67 800,64 руб.;

- на выдачу наличных денежных средств по чеку № НГ 0434328 на расчёты с поставщиками (получатель денежных средств не указан) – в размере 470 900,00 руб.;

11.11.2013 в сумме не менее 4 002,40 руб. израсходованы в общем размере 1492234,00 руб. (в совокупности неоднородных расходных операций):

- на выдачу наличных денежных средств по чеку № НГ 0434329 на расчёты с поставщиками (получатель денежных средств не указан) – в размере 537 800,00 руб.;

- в адрес Отделения № 8624 Сбербанка России г. Пенза на оплату банковских услуг по обслуживанию счёта – в общем размере 10756,00 руб.;

- в адрес ООО "Софтсити" на оплату по счёту №281 от 08.11.2013 за брус 50Х200Х6 - в размере 330 734,78 руб.;

- в адрес ООО "Софтсити" на оплату по счёту №283 от 08.11.2013 за половую доску (Сухой)36Х150Х6 - в размере 395 607,10 руб.;

- в адрес ООО "Софтсити" на оплату по счёту №279 от 08.11.2013 за сетку стеклотканевую для фасадных работ 5ммХ5мм 125 г/м.кв, 1мХ50м - в размере 217300,12 руб.

7. Денежные средства, поступившие на расчётный счёт ООО «Стройлига» № 40702810848000035413, открытый в Отделении № 8624 Сбербанка России, от ООО «Строганов» 26.11.2013 в сумме 2316000,00 руб. в качестве оплаты по договору поставки № С-538 от 25.11.2013, были израсходованы на следующие цели в следующих суммах:

1) со счёта первоначального получателя ООО «Стройлига»:

26.11.2013 в сумме не менее 552 498,45 руб. перечислены в адрес ООО "Софтсити" на счёт № 40702810548000035399 в Отделении № 8624 Сбербанка России на оплату по договорам №№39,32,45,52 от 25.11.2013 за ТМЦ в общем размере 1 436 473,62 руб.;

27.11.2013 в сумме не менее 17 476,33 руб. израсходованы в общем размере 901451,50 руб. (в совокупности неоднородных расходных операций):

- в адрес ООО "Софтсити" на оплату по договорам № №69, 81 от 26.11.2013 за ТМЦ - в общем размере 511 851,50 руб.;

- на выдачу наличных денежных средств по чеку № НГ 0434339 (Ф.И.О. получателя не указано) – в размере 389 600,00 руб.

2) со счёта последующего получателя ООО "Софтсити" № 40702810548000035399 в Отделении № 8624 Сбербанка России денежные средства, поступившие со счёта ООО «Стройлига» № 40702810848000035413 в Отделении № 8624 Сбербанка России в сумме не менее 552 498,45 руб.:

26.11.2013 в сумме не менее 505 773,33 руб. израсходованы в общем размере 1520821,10 руб. (в совокупности неоднородных расходных операций):

- в адрес ООО "АНХЕЛЬ" на оплату по договору С-457 от 03.10.13 за газ сжиженный - в размере 56 638,00 руб.;

- в адрес ООО "Векторплюс" на оплату по договору №18 от 25.11.2013 за ТМЦ - в размере 310 720,20 руб.;

- в адрес ООО "Инстал" на оплату по договорам №28, 12 от 25.11.13 за ТМЦ - в общем размере 772 862,90 руб.;

- на выдачу наличных денежных средств по чеку № НГ 0434368 на расчёты с поставщиками (Ф.И.О. получателя не указаны) – в размере 380 600,00 руб.

8. Денежные средства, поступившие на расчётный счёт ООО «Стройлига» № 40702810848000035413, открытый в Отделении № 8624 Сбербанка России, от ООО «Строганов» 04.12.2013 в сумме 557 450,00 руб. в качестве оплаты по договору поставки № С-553 от 02.12.2013, были израсходованы со счёта первоначального получателя ООО «Стройлига» № 40702810848000035413 в Отделении № 8624 Сбербанка России на следующие цели в следующих суммах:

05.12.2013 в сумме не менее 259 388,63 руб. перечислены в общем размере 951800,56 руб. (в совокупности неоднородных расходных операций):

- в адрес ООО "Софтсити" на оплату по договорам №№132, 115 от 04.12.2013 за ТМЦ - в общем размере 441 800,56 руб.;

- в адрес ООО "Полюс-МЛ" на оплату по счетам №№2013-11-62, 2013-11-61 от 15 ноября 2013 г. за Нефтешлам - в общем размере 510 000,00 руб. (т. 11 л.д. 118-249, т. 12 л.д. 1-44).

Заключением эксперта № 42 от 01.04.2019 г. установлено, что сумма НДС, необоснованно предъявленного к возмещению из бюджета ООО «Строганов» в 1 квартале 2014 года по налоговой декларации, представленной в ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы 05.02.2015 году, по сделкам с ООО «Техносервис» и ООО «СпецТорг» составила 205480,68 руб.

В документах налогового учета ООО «Строганов», а именно в книге покупок за период с 01.01.2014 по 31.03.2014, на основании которой заполнен раздел «Налоговые вычеты» налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2014 года, представленной в ИФНС по Октябрьскому району г. Пензы 05.02.2015, отражены счета-фактуры от ООО «Техносервис» и ООО «СпецТорг» на общую сумму 1347040,00 руб., в том числе НДС 205480,68 руб.

Операции по приобретению у ООО «Техносервис» и ООО «СпецТорг» товаров за период с 01.01.2014 по 31.03.2014 повлияли на сумму налоговых вычетов по НДС за 1 квартал 2014 года в сторону ее увеличения на 205480,68 руб., и на сумму НДС, подлежащего возмещению из бюджета за 1 квартал 2014, в сторону ее увеличения на 205480,68 руб.

За период с 01.01.2014 по 31.03.2014 с расчетных счетов ООО «Строганов» на расчетные счета ООО «Техносервис» и ООО «СпецТорг» перечислены денежные средства в общей сумме 1347040,00 руб., в том числе по контрагентам:

- в адрес OOO «Техносервис» – 995440,00 руб., в том числе:

• 23.01.2014 в сумме 563440,00 руб.,

• 04.02.2014 в сумме 432000,00 руб.,

- в адрес OOO «СпецТорг» – 03.03.2014 в сумме 351600,00 руб. (т. 13 л.д. 12-24).

Заключением эксперта № 39 от 29.04.2019 г. установлено:

1. Денежные средства, поступившие на расчётный счёт ООО «Техносервис» № 40702810548000058033, открытый в Отделении № 8624 Сбербанка России, от ООО «Строганов» 23.01.2014 в сумме 563440,00 руб. в качестве оплаты по договору поставки № Т-839 от 23.01.2014, были израсходованы на следующие цели в следующих суммах:

1) со счёта первоначального получателя ООО «Техносервис»:

24.01.2014:

- в сумме не менее 555879,94 руб. перечислены в адрес ООО "Стройлига" на расчётный счёт № 40702810848000035413 в Пензенском отделении № 8624 ПАО Сбербанк в качестве оплаты по договорам № 124 от 22.01.2014 и № 110 от 20.01.2014 за ТМЦ из платежа в общем размере 563 477,50 руб.;

2) со счёта последующего получателя ООО "Стройлига" № 40702810848000035413 в Пензенском отделении № 8624 ПАО Сбербанк:

24.01.2014

- в сумме не менее 211 648,27 руб. перечислены в адрес ООО "Софтсити" на расчётный счёт № 40702810548000035399 в Пензенском отделении № 8624 ПАО Сбербанк в качестве оплаты по договорам №№ 201, 192 от 23.01.2014 за ТМЦ из платежа в общем размере 414 823,76 руб.;

- в сумме не менее 107 624,51 руб. выданы со счёта по чеку № НГ 0434943 на расчёты с поставщиками (сведения о Ф.И.О. получателя денежных средств не указаны) из платежа в размере 310 800,00 руб. (т. 13 л.д. 42-89).

Заключением эксперта № 41 от 01.04.2019 г. установлено, что сумма НДС, необоснованно предъявленного к возмещению из бюджета ООО «Строганов» во 2 квартале 2014 года по налоговой декларации, представленной в ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы 05.02.2015 году, по сделкам с ООО «Стройлига», ООО «Инстал», ООО «СпецТорг» при условии фиктивности вышеуказанных сделок, составила 194949,15 руб.

В документах налогового учета ООО «Строганов», а именно в книге покупок за период с 01.04.2014 по 30.06.2014, на основании которой заполнен раздел «Налоговые вычеты» налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2014 года, представленной в ИФНС по Октябрьскому району г. Пензы 05.02.2015, отражены счета-фактуры от ООО «Стройлига», ООО «Инстал», ООО «СпецТорг» на общую сумму 1278000,00 руб., в том числе НДС 194949,15 руб.

Операции по приобретению у ООО «Стройлига», ООО «Инстал», ООО «СпецТорг» товаров за период с 01.04.2014 по 30.06.2014 повлияли на сумму налоговых вычетов по НДС за 2 квартал 2014 года в сторону ее увеличения на 194 949,15 руб., и на сумму НДС, подлежащего возмещению из бюджета за 2 квартал 2014, в сторону ее увеличения на 194949,15 руб.

За период с 01.04.2014 по 30.06.2014 с расчетных счетов ООО «Строганов» на расчетные счета ООО «Стройлига», ООО «Инстал», ООО «СпецТорг» перечислены денежные средства в общей сумме 1278000 руб., в том числе по контрагентам:

- в адрес OOO «Стройлига» – 04.04.2014 в сумме 315 000,00 руб.,

- в адрес OOO «Инстал» – 29.05.2014 в сумме 410 300,00 руб.,

- в адрес OOO «СпецТорг» – 29.05.2014 в сумме 552 700,00 руб. (т. 13 л.д. 103-114).

Заключением эксперта № 38 от 23.04.2019 г. установлено:

1. Денежные средства, поступившие на расчётный счёт ООО «Спецторг» № 40702810948000035407, открытый в Отделении № 8624 Сбербанка России, от ООО «Строганов» 29.05.2014 в сумме 552 700,00 руб. в качестве оплаты по договору поставки № С-354 от 26.05.2014 в совокупности с денежными средствами, поступившими со счёта ООО «Инстал» № 40702810300000029569 в АО АКБ «Экспресс-Волга» в сумме не менее 313421,11 руб., которые были сформированы в том числе за счёт средств, поступивших 29.05.2014 на указанный счёт ООО «Инстал» от ООО «Строганов» в размере 410300,00 руб. в качестве оплаты по договору поставки № С-257 от 26.05.2014 были израсходованы на следующие цели в следующих суммах:

1) со счёта первоначального/последующего получателя ООО «Спецторг»:

30.05.2014

- в сумме не менее 378957,70 руб. перечислены в адрес ООО "Векторплюс" на расчётный счёт № 40702810248000035411 в Пензенском отделении № 8624 ПАО Сбербанк за оборудование по договорам №№ 478,479 от 29.05.2014 из платежа в общем размере 474 304,00 руб.;

- в сумме не менее 375953,70 руб. выданы со счёта по чеку № НА 5415953 на расчёты с поставщиками (сведения о Ф.И.О. получателя денежных средств не указаны) из платежа в размере 471300,00 руб.;

2) со счёта последующего получателя ООО "Векторплюс" № 40702810248000035411 в Пензенском отделении № 8624 ПАО Сбербанк:

30.05.2014 в сумме не менее 278922,43 руб. выданы со счёта по чеку № НА 5415865 на расчёты с поставщиками (сведения о Ф.И.О. получателя денежных средств не указаны) из платежа в размере 381600,00 руб.

2. Денежные средства, поступившие на расчетный счет ООО «Инстал» № 40702810300000029569, открытый в АО Коммерческий отраслевой банк стабилизации и развития «Экспресс - Волга», от ООО «Строганов» 29.05.2014 в сумме 410300,00 руб. в качестве оплаты по договору поставки № С-257 от 26.05.2014, были израсходованы с указанного счёта первоначального получателя ООО «Инстал» на следующие цели в следующих суммах:

30.05.2014 в сумме не менее 313 421,11 руб. перечислены в адрес ООО "Спецторг" на расчётный счёт № 40702810948000035407 в Пензенском отделении № 8624 ПАО Сбербанк за материалы по договору № 345 от 28.05.2014 из платежа в размере 405360,67 руб. (т. 13 л.д. 127-200).

Заключением эксперта № 81 от 29.05.2019 г. установлено, что денежные средства, поступившие от ООО «Строганов» в 1-м квартале 2013 года (на расчетный счет ООО «Техносервис» № 40702810348000035405 в Отделении № 8624 Сбербанка России 09.01.2013 в суммах 835650 руб., 500370 руб., 495907 руб., 450090 руб. и 171500 руб. в качестве оплаты по договорам поставок №№ 22, 21, 20, 16, 13 от 09.01.2013, 18.03.2013 в сумме 452090 руб. в качестве оплаты по договору поставки № 39 от 18.03.2013; на расчетный счет ООО «Инстал» №40702810300000029569 в АО Коммерческий отраслевой банк стабилизации и развития «Экспресс - Волга» 09.01.2013 в суммах 870540 руб., 420820 руб., 358700 руб., 750380 руб. в качестве оплаты по договорам поставок №№ 4, 6, 5, 8 от 09.01.2013, 18.03.2013 в сумме 376500 руб. в качестве оплаты по договору поставки № 208 от 18.03.2013; на расчетный счет ООО «Софтсити» №40702810841100028294 в ПАО АКБ «Авангард» 18.03.2013 в сумме 571410 руб. в качестве оплаты по договору поставки № 41 от 18.03.2013), были в том числе выданы наличными на основании чеков и с использованием КЭШ-карт в общей сумме не менее 277321,08 руб., а именно:

10.01.2013 в сумме не менее 26136 руб. из платежа в размере 95300 руб. со счёта первоначального получателя ООО «Техносервис» на основании расходного кассового ордера № 7517403 от 10.01.2013 по чеку № НЕ 7517403 Свидетель №1;

10.01.2013 в сумме не менее 5490,12 руб. из платежа в размере 97500 руб. со счёта последующего получателя ООО "Софтсити" № 40702810548000035399 в Отделении № 8624 Сбербанка России на основании расходного кассового ордера № 7524708 от 10.01.2013 по чеку № НЕ 7524708 Свидетель №1;

переведённые 19.03.2013 в сумме не менее 231642,52 руб. из платежа в размере 284700 руб. со счёта первоначального/последующего получателя ООО «Софтсити» № 40702810841100028294 в ОАО АКБ «Авангард» «по заявке N 1 от 19.03.2013 для последующего снятия наличных в срок: 20.03.2013» были сняты 20.03.2013 с использованием КЭШ-карты, выданной в распоряжение директору ООО «Софтсити» Свидетель №32;

переведённые 19.03.2013 в сумме не менее 14052,44 руб. из платежа в размере 167300 руб. со счёта последующего получателя ООО "Салтон" № 40702810041100025851 в ОАО АКБ "Авангард" «по заявке N 4 от 19.03.2013 для последующего снятия наличных в срок: 20.03.2013» были сняты 20.03.2013 с использованием КЭШ-карты, выданной в распоряжение директору ООО «Салтон» ФИО47

Денежные средства, поступившие от ООО «Строганов» в 4-м квартале 2013 года (на расчётный счёт ООО «СтройМонтажРеставрация» № 40702810200000024347 в ЗАО АКБ «Экспресс-Волга» 20.12.2013 в сумме 7069440 руб. в качестве оплаты по договору № 278 на выполнение работ от 20.12.2013; на расчётный счёт ООО «Техносервис» № 40702810548000058033 в Отделении № 8624 Сбербанка России 07.11.2013 в сумме 1651600 руб. в качестве оплаты по договору поставки № Т-543 от 24.10.2013 и 26.11.2013 в сумме 1497000 руб. в качестве оплаты по договору поставки № Т-677 от 25.11.2013; на расчётный счёт ООО «Инстал» № 40702810316500003232 в филиале «Поволжский» ЗАО «Глобэксбанк» 07.11.2013 в сумме 1852400 руб. в качестве оплаты по договору поставки № С-532 от 30.10.2013 и 26.11.2013 в сумме 1100000 руб. в качестве оплаты по договору поставки № С-542 от 25.11.2013; на расчётный счёт ООО «Стройлига» № 40702810848000035413 в Отделении № 8624 Сбербанка России 01.10.2013 в сумме 4340000 руб. в качестве оплаты по договору поставки № 641 от 27.09.2013, 31.10.2013 в сумме 1500000 руб. в качестве оплаты по договору поставки № С-447 от 30.10.2013, 07.11.2013 в сумме 3846000 руб. в качестве оплаты по договору поставки № С-448 от 30.10.2013, 26.11.2013 в сумме 2316000 руб. в качестве оплаты по договору поставки № С-538 от 25.11.2013, 04.12.2013 в сумме 557450 руб. в качестве оплаты по договору поставки № С-553 от 02.12.2013, 17.12.2013 в сумме 708430 руб. в качестве оплаты по договору поставки № С-597 от 17.12.2013), были в том числе выданы наличными на основании чеков в общей сумме не менее 1839026,35 руб., а именно:

27.11.2013 в сумме не менее 327149,83 руб. из платежа в размере 367800 руб. со счёта первоначального получателя ООО «Техносервис» № 40702810548000058033 в Отделении № 8624 Сбербанка России на основании расходного кассового ордера № 8683457 от 27.11.2013 по чеку Свидетель №43;

27.11.2013 в сумме не менее 310573,43 руб. из платежа в размере 354500 руб. со счёта последующего получателя ООО "Спецторг" № 40702810848000058034 в Отделении № 8624 Сбербанка России на основании расходного кассового ордера № 8371006 от 27.11.2013 по чеку Свидетель №43;

27.11.2013 в сумме не менее 241149,94 руб. из платежа в размере 364500 руб. со счёта последующего получателя ООО «Салтон» № 40702810248000058032 в Пензенском отделении № 8624 ПАО Сбербанк на основании расходного кассового ордера № 8683483 от 27.11.2013 по чеку Свидетель №34;

28.11.2013 в сумме не менее 250449,94 руб. из платежа в размере 373800 руб. со счёта последующего получателя ООО «Салтон» № 40702810248000058032 в Пензенском отделении № 8624 ПАО Сбербанк на основании расходного кассового ордера № 8683485 от 28.11.2013 по чеку Свидетель №34;

28.11.2013 в сумме не менее 229467,95 руб. из платежа в размере 361400 руб. со счёта последующего получателя ООО «Вермикс» № 40702810448000058036 в Пензенском отделении № 8624 ПАО Сбербанк на основании чека/расходного кассового ордера № 371084 от 28.11.2013 по чеку Свидетель №34;

28.11.2013 в сумме не менее 216425,77 руб. из платежа в размере 354700 руб. со счёта последующего получателя ООО «Инстал» № 40702810148000058035 в Пензенском отделении № 8624 ПАО Сбербанк на основании расходного кассового ордера № 8371059 от 28.11.2013 по чеку Свидетель №34;

23.12.2013 в сумме не менее 263809,49 руб. из платежа в размере 485600 руб. со счёта последующего получателя ООО «Вермикс» № 40702810748000035393 в Пензенском отделении № 8624 ПАО Сбербанк по чеку № НГ 0427983.

Денежные средства, поступившие от ООО «Строганов» в 1-м квартале 2014 года (на расчетный счет ООО «Техносервис» № 40702810548000058033 в Отделении № 8624 Сбербанка России 23.01.2014 в сумме 563440 руб. в качестве оплаты по договору поставки № Т-839 от 23.01.2014 и 04.02.2014 в сумме 432000 руб. в качестве оплаты по договору поставки № N-860 от 04.02.2014, на расчетный счет ООО «СпецТорг» № 40702810848000058034 в Отделении № 8624 Сбербанка России 03.03.2014 в сумме 351600 руб. в качестве оплаты по договору поставки № 56 от 03.03.2014), были в том числе выданы наличными на основании чека в общей сумме не менее 107624,51 руб., а именно:

24.01.2014 в сумме не менее 107624,51 руб. из платежа в размере 310800 руб. со счёта последующего получателя ООО "Стройлига" № 40702810848000035413 в Пензенском отделении № 8624 ПАО Сбербанк на основании расходного кассового ордера № 0434943 от 24.01.2014 по чеку № НГ 0434943 получателю Воробьёву С.В.

Денежные средства, поступившие от ООО «Строганов» во 2-м квартале 2014 года (на расчетный счет ООО «СпецТорг» №40702810948000035407 в Отделении № 8624 Сбербанка России 29.05.2014 в сумме 552700 руб. в качестве оплаты по договору поставки № С-354 от 26.05.2014, на расчетный счет ООО «Инстал» №40702810300000029569 в АО Коммерческий отраслевой банк стабилизации и развития «Экспресс - Волга» 29.05.2014 в сумме 410300 руб. в качестве оплаты по договору поставки № С-257 от 26.05.2014, на расчетный счет ООО «СтройЛига» №40702810848000035413 в Отделении № 8624 Сбербанка России 04.04.2014 в сумме 315000 руб. в качестве оплаты по договору поставки № С-325 от 04.04.2014), были в том числе выданы наличными на основании чеков в общей сумме не менее 654876,13 руб., а именно:

30.05.2014 в сумме не менее 375953,70 руб. из платежа в размере 471300 руб. со счёта первоначального/последующего получателя ООО «Спецторг» № 40702810948000035407 в Отделении № 8624 Сбербанка России на основании расходного кассового ордера № 5415953 от 30.05.2014 по чеку № НА 5415953 получателю Свидетель №35,

30.05.2014 в сумме не менее 278922,43 руб. из платежа в размере 381600 руб. со счёта последующего получателя ООО "Векторплюс" № 40702810248000035411 в Пензенском отделении № 8624 ПАО Сбербанк по чеку № НА 5415865 (т. 13 л.д. 209-250; т. 14 л.д. 1-27).

Заключением эксперта № 679/3-1 от 26.04.2019 г. установлено, что в электрофотографических копиях договоров поставок №№ 13, 16, 20, 21, 22 от 09.01.2013, № 39 от 18.03.2013, №Т-839 от 23.01.2014, № N-860 от 04.02.2014 подписи от имени Строганова А.Ю., изображения которых расположены в графах «Генеральный директор ООО «Строганов» А.Ю. Строганов», выполнены самим Строгановым Алексеем Юрьевичем, подписи от имени Свидетель №20, изображения которых расположены в графах «Генеральный директор ООО «ТехноСервис» Свидетель №20», выполнены одним лицом.

Подписи от имени Свидетель №20, изображения которых расположены в электрофотографических копиях счетов-фактур № 16 от 09.01.2013, № 15 от 15.01.2013, № 3 от 04.02.2013, № 14 от 14.01.2013, №17 от 18.03.2013, №00000098 от 04.02.2014 в графах «Руководитель организации», «Главный бухгалтер», выполнены одним лицом – самим Свидетель №20 (т. 11 л.д. 28-32).

Заключением эксперта № 678/3-1 от 22.04.2019 г. установлено, что подписи от имени Строганова А.Ю., изображения которых расположены в электрофотографических копиях договоров поставок №№4, 5, 6, 8 от 09.01.2013, № 208 от 18.03.2013, № С-257 от 26.05.2014 в графах «Генеральный директор ООО «Строганов» А.Ю. Строганов», выполнены самим Строгановым Алексеем Юрьевичем.

Подписи от имени Свидетель №6, изображения которых расположены в электрофотографических копиях договоров поставок №№ 4, 5, 6, 8 от 09.01.2013, № 208 от 18.03.2013, № С-257 от 26.05.2014, в графах «Генеральный директор ООО «Инстал» Свидетель №6», а также счетов-фактур № 3 от 09.01.2013, № 10 от 16.02.2013, № 12 от 12.02.2013, № 11 от 14.02.2013, № 8 от 18.03.2013, № 510 от 29.05.2014, в графах «Руководитель организации», «Главный бухгалтер», выполнены одним лицом – самим Свидетель №6 (т. 11 л.д. 46-48).

Заключением эксперта № 4071/3-1 от 16.01.2019 г. установлено, что подписи от имени Строганова А.Ю., изображения которых расположены в электрофотографических копиях договора № С 278 на выполнение работ от 20.12.2013, договоров поставок № С-597 от 17.12.2013, № С-553 от 02.12.2013, № С-538 от 25.11.2013, № С-542 от 25.11.2013, № Т-677 от 25.11.2013, № С-532 от 30.10.2013, № С-447 от 30.10.2013, № С-448 от 30.10.2013, № Т-543 от 24.10.2013, № 641 от 27.09.2013 в графах «Генеральный директор ООО «Строганов», выполнены самим Строгановым А.Ю. (т. 10 л.д. 149-151).

Заключением эксперта № 84/3-1 от 26.02.2019 г. установлено, что подписи от имени Свидетель №20, изображения которых расположены в электрофотографических копиях договоров поставок №Т-543 от 24.10.2013, №Т-677 от 25.11.2013 в графах «Директор ООО «ТехноСервис» Свидетель №20», выполнены, вероятно, не самим Свидетель №20, а другим лицом.

Подписи от имени Свидетель №20, изображения которых расположены в электрофотографических копиях счетов-фактур №00000511 от 07.11.2013, №00000569 от 26.11.2013 в графах «Руководитель организации», «Главный бухгалтер», выполнены самим Свидетель №20

Подписи от имени Свидетель №20, изображения которых расположены в электрофотографических копиях договоров поставок №Т-543 от 24.10.2013, №Т-677 от 25.11.2013 выполнены одним лицом.

Подписи от имени Свидетель №20, изображения которых расположены в электрофотографических копиях счетов-фактур №00000511 от 07.11.2013, №00000569 от 26.11.2013 выполнены одним лицом, но не тем лицом, которым выполнены подписи от имени Свидетель №20, изображение которых расположены в электрофотографических копиях договоров поставок №Т-543 от 24.10.2013, №Т-677 от 25.11.2013 (т. 10 л.д. 178-181).

Заключением эксперта № 83/3-1 от 11.03.2019 г. установлено, что подписи от имени Свидетель №6, изображения которых расположены в электрофотографических копиях счетов-фактур №00000678 от 07.11.2013, №00000735 от 26.11.2013 в графах «Руководитель организации», «Главный бухгалтер», выполнены самим Свидетель №6

Подписи от имени Свидетель №6, изображение которых расположены в электрофотографических копиях договоров поставок № С-532 от 30.10.2013, № С-542 от 25.11.2013 в графах «Директор ООО «Инстал» Свидетель №6», выполнены одним лицом (т. 10 л.д. 196-200).

Заключением эксперта № 85/3-1 от 28.02.2019 г. установлено, что подписи от имени ФИО4 А.В., изображения которых расположены в электрофотографических копиях договора №С 278 на выполнение работ от 20.12.2013 в графе «Директор ООО «СМР» А.В. ФИО4», справки стоимости выполненных работ и затрат №1 от 26.12.2013 в графе «Директор ООО «СтройМонтажРеставрация» А.В. ФИО4», акта о приемке выполненных работ №1 от 26.12.2013 в графе «Директор ООО «СтройМонтажРеставрация» А.В. ФИО4», счета-фактуры №С2781301 от 26.12.2013 в графах «Руководитель организации ФИО4 А.В.», «Главный бухгалтер ФИО4 А.В.» выполнены одним лицом – самим ФИО4 А.В.

Подписи от имени Строганова А.Ю., изображения которых расположены в электрофотографических копиях справки стоимости выполненных работ и затрат №1 от 26.12.2013 и акта о приемке выполненных работ №1 от 26.12.2013 в графах «Генеральный директор ООО «Строганов» А.Ю. Строганов» выполнены самим Строгановым А.Ю. (т. 10 л.д. 215-218).

Заключением эксперта № 148/3-1 от 20.02.2019 г. установлено, что подписи от имени Свидетель №21, изображения которых расположены в электрофотографических копиях договоров поставок №С-538 от 25.11.2013, №С-597 от 17.12.2013, №С-447 от 30.10.2013, №С-448 от 30.10.2013, №С-553 от 02.12.2013 в графах «Директор ООО «СтройЛига» Свидетель №21», выполнены не самим Свидетель №21, а другим лицом с подражанием его подлинной подписи (подписям).

Подписи от имени Свидетель №21, изображения которых расположены в электрофотографических копиях договоров поставок №С-538 от 25.11.2013, №С-597 от 17.12.2013, №С-447 от 30.10.2013, №С-448 от 30.10.2013, №С-553 от 02.12.2013, выполнены одним лицом, но не тем лицом, которым выполнена подпись от имени Свидетель №21, изображение которой расположено в электрофотографической копии договора поставки №641 от 27.09.2013.

Подписи от имени Свидетель №21, изображения которых расположены в электрофотографических копиях счетов-фактур №00000406 от 01.10.2013, №00000552 от 26.11.2013, №00000759 от 17.12.2013, №00000474 от 31.10.2013, №00000495 от 07.11.2013, №00000720 от 04.12.2013, выполнены одним лицом, но не теми лицами, которыми выполнены подпись от имени Свидетель №21, изображение которой расположено в электрофотографической копии договора поставки №641 от 27.09.2013, и подписи от имени Свидетель №21, изображения которых расположены в электрофотографических копиях договоров поставок №С-538 от 25.11.2013, №С-597 от 17.12.2013, №С-447 от 30.10.2013, №С-448 от 30.10.2013, №С-553 от 02.12.2013 (т. 10 л.д. 234-239).

Управление заказов по совершенствованию технической основы системы управления вооруженными силами РФ Министерства обороны РФ в своем письме от 20.11.2018 № 248/1/8139 подтверждает, что государственный контракт от 12.09.2013 г. № 0173100000813000863-0087535-01 на комплекс работ в обеспечении закупок, монтажа и наладки техники связи и АСУ для оснащения кафедр Военной академии связи (по спецификации): поставка, монтаж, пуско-наладка и сдача в эксплуатацию техники связи и АСУ для оснащения экспериментального узла связи Военной академии связи для нужд Министерства обороны РФ в 2013 году, - не исполнен; выполнен лишь государственный контракт от 20.09.2013 г. № 0173100000813000887-0087535-02 (т. 4 л.д. 2).

Военная академия связи имени ФИО3 С.М. Буденного в своем письме от 22.11.2018 № 1/2844 подтвердила, что в период с 01.01.2013 по 31.12.2013 г. монтажные и пуско – наладочные работы по государственным контрактам № 0173100000813000863-0087535-01 от 12.09.2013 и № 0173100000813000887-0087535-02 от 20.09.2013 не проводились в связи с отсутствием строительной готовности на объектах академии. В период с 01.01.2014 по 31.12.2014 в Военной академии связи проводились монтажные и пуско – наладочные работы на кафедре технического обеспечения и автоматизации по контракту от 20.09.2013 г. и осуществлялась поставка оборудования на объекты экспериментального узла связи по контракту от 12.09.2013 г. (т. 4 л.д. 146-147).

Из информации, содержащейся в письме АО «НПФ «Микран» от 26.04.2019 № 5442/К, следует, что поставка товаров в ООО «Строганов» по договору 90/13-Р от 11.12.2013 на общую сумму 6072786,80 руб. осуществлена в 2014 году. АО «НПФ «Микран» выполнило монтаж и пусконаладочные работы, инструктаж (обучение) специалистов по пользованию и эксплуатации поставленного оборудования в Военной академии связи имени ФИО3 С.М. Буденного с 14.11.2014 по 22.11.2014, другие организации для выполнения работ не привлекались (т. 8 л.д. 79).

ОАО «Супертел» в письме от 29.04.2019 № 176 подтвердило, что по договору № 68 от 08.11.2013, заключенному между ОАО «Супертел» и ООО «Строганов», товар отгружен по товарной накладной № 331 от 14.08.2014, монтажные и пусконаладочные работы не производились (т. 8 л.д. 94).

ООО «Дианет Телеком» в письме от 30.04.2019 г. подтвердило, что в адрес ООО «Строганов» производилась одна отгрузка по товарной накладной № 278 от 27.12.2013, шеф-монтаж и пусконаладочные работы на данное оборудование не требовались (т. 8 л.д. 109).

Информация, содержащаяся в письме ООО «АДК» № 8 от 26.04.2019 г., подтверждает, что по договору № 81 от 05.11.2013, заключенному между ООО «АДК» и ООО «Строганов», пуско-наладочные работы и обучение персонала производилось 18.11.2014 г. и в начале декабря 2014 г. (т. 8 л.д. 116-118).

Информация, содержащаяся в письме АО «НПФ «Диполь» от 29.04.2019 г. № НПФ19/2-769, подтверждает, что товар по договору поставки между АО «НПФ «Диполь» и ООО «Строганов» № 3059 от 29.10.2013 был реализован в феврале 2014 года, работы по пуско-наладке оборудования были выполнены силами АО «НПФ «Диполь», иные организации для выполнения работ не привлекались (т. 8 л.д. 145).

Заключением эксперта № 794/3-1 от 20.05.2019 г. установлено, что подписи от имени Строганова А.Ю., изображения которых расположены в электрофотографических копиях договоров поставок №56 от 03.03.2014, № С-354 от 26.05.2014 в графах «Генеральный директор ООО «Строганов» А.Ю. Строганов», выполнены самим Строгановым А.Ю. (т. 11 л.д. 64-66).

Заключением эксперта № 677/3-1 от 17.04.2019 г. установлено, что подпись от имени Строганова А.Ю., изображение которой расположено в электрофотографической копии договора поставки № С-325 от 04.04.2014 в графе «Генеральный директор ООО «Строганов» А.Ю. Строганов», выполнена самим Строгановым А.Ю.; подписи от имени Свидетель №21, изображения которых расположены в электрофотографической копии счета-фактуры №0000408 от 04.04.2014 в графах «Руководитель организации», «Главный бухгалтер», выполнены одним лицом (т. 11 л.д. 12-14).

У суда оснований сомневаться в правильности вышеприведенных заключений экспертов не имеется, поскольку их выводы обоснованы, убедительно мотивированны и даны на основе конкретных исследований, проведенных лицами, имеющими специальные познания, не заинтересованными в исходе дела, соответствуют исследованным материалам и обстоятельствам дела.

Как следует из выписки из Единого государственного реестра юридических лиц ООО «Строганов» зарегистрировано 30.03.2006 г. за ОГРН 106583014178, присвоен ИНН 5835065060, имеет юридический адрес: г. Пенза, проспект Победы, 146-189, поставлен на учет в ИФНС по Октябрьскому району г. Пензы (т. 2 л.д. 56-65).

В соответствии с п.п. 9.1, 9.10 устава ООО «Строганов», утвержденного решением общего собрания учредителей, протоколом №1 от 12.10.2009 г., руководство текущей деятельностью Общества осуществляется генеральным директором (единоличным исполнительным органом). Генеральный директор избирается Общим собранием участников Общества сроком на три года. Компетенция генерального директора Общества определяется ГК РФ, ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», настоящим Уставом. Генеральный директор Общества осуществляет следующие полномочия:

- без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки;

- подписывает финансовые и иные документы Общества;

- открывает в банках расчетный и другие счета, распоряжается имуществом и финансовыми средствами Общества;

- осуществляет управление персоналом Общества, утверждает организационную структуру и штатное расписание;

- выдает доверенности на право представительства от имени Общества;

- издает приказы (распоряжения), обязательные для персонала Общества, в том числе приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания;

- принимает на работу работников;

- осуществляет иные полномочия, не отнесенные Законом и Уставом к компетенции общего собрания участников Общества (т. 1 л.д. 226-246).

Протокол б/н общего собрания учредителей ООО «Строганов» от 28.03.2012 подтверждает, что учредители ООО «Строганов» решили продлить полномочия генерального директора Строганова А.Ю. (т. 8 л.д. 168).

На основании приказа № 29/1 от 28.03.2012 г. Строганов А.Ю. вступил в должность генерального директора ООО «Строганов» с 28.03.2012 г. (т. 8 л.д. 169).

Процессуальных нарушений при возбуждении уголовного дела, проведении вышеперечисленных следственных действий и судебных экспертиз допущено не было, протоколы следственных действий и заключения экспертов составлены в соответствии с требованиями УПК РФ.

Вышеназванные доказательства являются последовательными, согласуются между собой, взаимно дополняя друг друга, соответствуют фактическим обстоятельствам дела, являются допустимыми и объективными, образуя, таким образом, совокупность доказательств, достоверно свидетельствующих о виновности подсудимого Строганова А.Ю. в совершении вышеназванного преступления.

По ходатайству защиты были допрошены свидетели Свидетель №22 и ФИО15

При этом свидетель ФИО15 суду показал, что в 2013-2014 г.г. он приезжал к Строганову А.Ю. в офис для консульатации по личным вопросам. Организации ООО «Инстал», ООО «Техносервис», ООО «Софт сити», ООО «Стройлига», ООО «Строймонтажреставрация» ему не известны.

Свидетель Свидетель №22 суду показала, что в период с 2011 до июля 2015 г. она работала главным бухгалтером в ООО «Строганов». Зарплата в Обществе выдавалась наличными денежными средствами, которые снимались с расчетного счета организации или брались по договорам займа, суть этих договоров ей не известна. Закупка материалов, оплата работ и услуг оплачивались по безналичному расчету. Перечисление денег согласовывалось электронной подписью директора ООО Строганова А.Ю. Списание материалов по бухгалтерскому учету производилось на основании представляемых актов на списание. ООО «Строймонтажреставрация» выполняло работы для ООО «Строганов» в Военной академии связи. Организации «Техносервис», «Спецторг», «Инстал», «Стройлига» она не помнит. Госконтракт по Белинской ЦРБ был закрыт в декабре 2013 г., однако после подписания окончательного акта выполненных работ в течении 1-2 квартала 2014 г. ООО «Строганов» проводились работы на этом объекте.

Показания свидетеля Свидетель №22 в части выполнения ООО «Строймонтажреставрация» работ для ООО «Строганов» в Военной академии связи суд не принимает, поскольку они опровергаются совокупностью вышеназванных исследованных доказательств, положенных в основу приговора. Кроме того, Свидетель №22, будучи главным бухгалтером ООО «Строганов», очевидцем выполняемых ООО «Строймонтажреставрация» работ на объекте Военная академия связи, расположенном в – Петербург, не являлась, о выполненных ООО «Строймонтажреставрация» ей известно лишь из представленных фиктивных документов.

В остальной же части вышеназванные показания свидетелей защиты Свидетель №22 и ФИО15 виновность Строганова А.Ю. в совершении вышеназванного преступления не опровергают, напротив, они согласуются с вышеуказанными доказательствами, положенными в основу приговора.

Вопреки доводам защиты, наличие финансового спора между Строгановым А.Ю. и Свидетель №2, проведение в отношении Свидетель №2 проверки по заявлению Свидетель №32 о причастности Свидетель №2 к незаконному обороту наркотических средств, а также представленные стороной защиты и исследованные в судебном заседании распечатки счета 60 с перечнем поставщиков и подрядчиков, нахождение на должностях менеджера и иных, кроме Свидетель №3, лиц, не свидетельствуют о заинтересованности свидетелей Свидетель №2 и Свидетель №3 в исходе настоящего уголовного дела и недостоверности их показаний, напротив их показания последовательны и подтверждаются другими вышеназванными доказательствами по делу, суд признает их правдивыми.

Действия Строганова А.Ю. носили осмысленный и целенаправленный характер, в судебном заседании он вел себя адекватно, оснований сомневаться в его вменяемости и психической полноценности не имеется, поэтому суд признает его вменяемым и подлежащим уголовной ответственности.

Суд, оценив в совокупности исследованные выше доказательства, находит вину подсудимого Строганова А.Ю. доказанной и квалифицирует его действия по ч. 3 ст. 30 - ч. 4 ст. 159 УК РФ, как покушение на мошенничество, то есть покушение на хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, поскольку в судебном заседании достоверно установлено, что Строганов А.Ю., занимая должность генерального директора ООО «Строганов» и выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в этом Обществе, зная механизм возмещения налога на добавленную стоимость, действуя умышленно, из корыстных заинтересованности, путем обмана, с использованием своего служебного положения, осознавая общественную опасность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий в виде нанесения ущерба бюджету РФ незаконным возвратом налога на добавленную стоимость, совершил все зависящие от него действия, направленные на принятие налоговым органом решения о возмещении НДС, а именно, осознавая, что договоры поставок, заключенные между ООО «Строганов» и ООО «Инстал», ООО «Техносервис», ООО «СофтСити» в 1 квартале 2013 года, между ООО «Строганов» и ООО «Инстал», ООО «Техносервис», ООО «Стройлига», ООО «СтройМонтажРеставрация» в 4 квартале 2013 г., между ООО «Строганов» и ООО «Техносервис», ООО «СпецТорг» в 1 квартале 2014 г., между ООО «Строганов» и ООО «Стройлига», ООО «Инстал», ООО «СпецТорг» во 2 квартале 2014 г., фиктивны и по ним строительные материалы и оборудование в адрес ООО «Строганов» не поставлялось, денежные средства, перечисленные ООО «Строганов» на расчетные счета этих организаций по фиктивным договорам, спустя непродолжительное время возвращены в ООО «Строганов» без отражения их в бухгалтерском учете общества наличными денежными средствами, организовал отражение в бухгалтерском учете ООО «Строганов» фиктивных счетов-фактур, изготовление не позднее 5 февраля 2015 г. на основании фиктивных первичных бухгалтерских документов уточненных налоговых деклараций по НДС ООО «Строганов» за 1 квартал 2013 г., 4 квартал 2013 г., 1 квартал 2014 г. и 2 квартал 2014 г. и направление их 5 февраля 2015 г. в 15 часов 24 минуты – 15 часов 44 минуты в ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы, чем ввел сотрудников ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы в заблуждение о наличии у ООО «Строганов» законных оснований для получения налогового вычета на общую сумму 4778841 руб. 88 коп., после этого в период с 05.02.2015 г. по 17.09.2015 г. умышленно, вводя в заблуждение сотрудников ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы относительно реальности сделок, предоставил в налоговый орган копии фиктивных договоров поставок и счетов-фактур, однако довести до конца свой преступный умысел не смог по независящим от него обстоятельствам, так как в возмещении НДС решениями ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы от 17.09.2015 г. было отказано.

Об умысле подсудимого на совершение мошенничества свидетельствуют конкретно совершенные им действия при совершении преступления.

Строганов А.Ю. осознавал общественно - опасные последствия своих действий в виде нанесения ущерба бюджету РФ незаконным возвратом налога на добавленную стоимость и желал наступления таких последствий.

Вопреки доводам защиты, фиктивность вышеназванных договоров поставок однозначно подтверждена исследованными в судебном заседании доказательствами.

Квалифицирующий признак преступления, совершенного лицом с использованием своего служебного положения, нашел свое подтверждение в судебном заседании и сомнений не вызывает, поскольку Строганов А.Ю., занимая должность генерального директора ООО «Строганов», что не оспаривалось стороной защиты, являлся единоличным исполнительным органом общества и, осуществляя руководство текущей деятельностью общества, обладал организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями.

Судом достоверно установлено, что Строганов А.Ю. покушался на совершение мошенничества на сумму, превышающую один миллион рублей, поэтому квалифицирующий признак преступления «в особо крупном размере» нашел свое подтверждение.

Органом предварительного следствия действия Строганова А.Ю. были квалифицированы по ч. 3 ст. 30 - ч. 3 ст. 159, ч. 3 ст. 30 - ч. 4 ст. 159, ч. 3 ст. 30 - ч. 3 ст. 159, ч. 3 ст. 30 - ч. 3 ст. 159 УК РФ, однако суд, оценив исследованные доказательства в совокупности, действия подсудимого квалифицировал по ч. 3 ст. 30 - ч. 4 ст. 159 УК РФ, как единое продолжаемое преступление, поскольку уточненные налоговые декларации по НДС за 1 квартал 2013 г., 4 квартал 2013 г., 1 квартал 2014 г. и 2 квартал 2014 г., содержащие заведомо ложные сведения, были направлены в ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы по телекоммуникационным каналам связи 5 февраля 2015 г. в течении непродолжительного времени - в период с 15 часов 24 минут по 15 часов 44 минуты и имели единую цель – хищение денежных средств из бюджета РФ.

Вопреки доводам защиты, оснований для переквалификации действий подсудимого с ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ на ст. 199 УК РФ, как уклонение от уплаты налогов, не имеется, поскольку в судебном заседании достоверно установлено, что Строганов А.Ю. для незаконного возмещения налога на добавленную стоимость не только организовал направление в налоговый орган документов, содержащих заведомо ложные сведения, но и обратился с заявлением о зачете сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих возмещению из бюджета РФ по уточненным налоговым декларациям, в счет уплаты доначисленного по акту выездной налоговой проверки налога на добавленную стоимость, которое свидетельствует о способе распоряжения им имуществом и верной квалификации содеянного.

Вопреки доводам защиты, для квалификации действий Строганова А.Ю. по ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ выяснения суммы НДС, которая могла быть возмещена из бюджета на законных основаниях, не требуется, поскольку исследованными в судебном заседании доказательствами однозначно подтверждено, что Строганов А.Ю. путем обмана покушался на хищение из бюджета РФ денежных средств в размере 4778841 руб. 88 коп. В связи с этим же и оснований для квалификации действий подсудимого по ст. 165 УК РФ, предусматривающей ответственность за причинение имущественного ущерба собственнику или иному владельцу имущества путем обмана или злоупотребления доверием при отсутствии признаков хищения, не имеется.

Оснований для возвращения уголовного дела прокурору в порядке ст. 237 УПК РФ не имеется. Судом проверялись доводы защиты о незаконности возбуждения уголовного дела, однако указанные доводы своего подтверждения не нашли, процессуальных нарушений при возбуждении уголовного дела не установлено. Доводы защиты о неконкретности предъявленного обвинения надуманны, поскольку в вину Строганова А.Ю. вменяются четко и ясно обозначенные реальные действия, описание преступных действий не нарушает его право на защиту. Предъявленное Строганову А.Ю. обвинение и обвинительное заключение не препятствуют постановлению судом приговора.

При назначении вида и размера наказания, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и условия жизни его семьи, данные о его личности, который впервые совершил тяжкое преступление, не судим, имеет семью, по месту жительства участковым уполномоченным полиции характеризуется удовлетворительно, ПРО ООО малого и среднего предпринимательства «Опора России» и ПОО ВОО «Русское географическое общество» характеризуется положительно, неоднократно награждался благодарственными письмами и благодарностями контрагентами по бизнесу, а также за участие в организации и проведении общественных мероприятий, в том числе смягчающие наказание обстоятельства, к которым суд относит наличие малолетнего ребенка на момент совершения преступления, неблагополучное состояние здоровья подсудимого, который страдает рядом серьезных заболеваний и в период рассмотрения уголовного дела в суде перенес тяжелую операцию на сердце и двустороннюю пневмонию; отсутствие отягчающих наказание обстоятельств.

С учетом изложенного и принимая во внимание фактические обстоятельства совершенного преступления, суд приходит к убеждению, что исправление подсудимого Строганова А.Ю. возможно без изоляции от общества, с применением условного осуждения на основании положений ст. 73 УК РФ, что отвечает целям наказания по отношению к подсудимому и является эффективным на пути к его исправлению, поэтому оснований для замены наказания в виде лишения свободы принудительными работами в порядке, установленном ст. 53.1 УК РФ, суд не находит. Оснований для применения положений ст. 62 УК РФ не имеется.

Судом не установлено исключительных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, поэтому основания для применения положений ст. 64 УК РФ при назначении наказания отсутствуют.

Применение к подсудимому Строганову А.Ю. дополнительных наказаний в виде штрафа и ограничения свободы с учётом данных о его личности и состоянии здоровья, нахождении ООО «Строганов», в котором он являлся генеральным директором и соучредителем, на стадии банкротства, суд считает нецелесообразным.

С учетом фактических обстоятельств преступления и степени его общественной опасности, оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ, суд не усматривает.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 307-309 УПК РФ, суд,

ПРИГОВОРИЛ:

Строганова Алексея Юрьевича признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ, и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком 3 года.

На основании ст. 73 УК РФ назначенное Строганову Алексею Юрьевичу наказание считать условным с испытательным сроком 3 года.

В период испытательного срока возложить на осужденного Строганова Алексея Юрьевича обязанности: не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за исправлением осужденного, периодически являться на регистрацию в указанный орган.

Меру пресечения Строганову А.Ю. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении по вступлению приговора в законную силу отменить.

Вещественные доказательства по уголовному делу,

- хранящиеся при материалах уголовного дела:

документы, изъятые 30.11.2018 г., 29.01.2019 г. в ходе выемок в ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы, возвратить по принадлежности в ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы;

документы, изъятые 01.02.2019 г., 18.04.2019 г. в ходе выемок в АО АКБ «Экспресс – Волга», вернуть по принадлежности в АО АКБ «Экспресс – Волга»;

документы, изъятые 04.02.2019 г., 22.04.2019 г. в ходе выемок в Пензенском отделении № 8624 ПАО «Сбербанк», вернуть по принадлежности в Пензенское отделение № 8624 ПАО «Сбербанк»;

документы, изъятые 15.02.2019 г. в ходе выемки в АО Коммерческий банк «Глобэкс», возвратить по принадлежности в АО Коммерческий банк «Глобэкс»,

документы, изъятые в ходе обыска в жилище Свидетель №22, возвратить по принадлежности Свидетель №22;

- остальные вещественные доказательства – хранить в уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в судебную коллегию по уголовным делам Пензенского областного суда через Октябрьский районный суд г. Пензы в течение 10 суток со дня провозглашения.

В случае подачи жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, поручать осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника.

Председательствующий: