Дело № 1-215\2016
П Р И Г О В О Р
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
г. Пенза 01 июля 2016 г.
Октябрьский районный суд г. Пензы в составе председательствующего судьи Прошкина С.В.,
c участием государственного обвинителя помощника прокурора Октябрьского района г. Пензы Гусева Р.О.,
подсудимого Савинова П.В.,
защитника Рябышева А.Б., представившего удостоверение № и ордер № от 01.07.2016 г. филиала МРКА «Адвокатская консультация № 11»,
представителя потерпевшей ФИО9,
при секретаре Афанасьевой И.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Октябрьского районного суда г. Пензы в особом порядке уголовное дело в отношении
Савинова П.В., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, ..., зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, несудимого,
обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ,
УСТАНОВИЛ:
Подсудимый Савинов П.В. полностью согласился с предъявленным ему органом предварительного расследования обвинением в совершении покушения на мошенничество, то есть покушения на хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.
Савинов П.В., занимая в соответствии с Решением Единственного участника ООО «...» от 25.03.2013 и договором от 26.03.2013 б/н должность генерального директора общества с ограниченной ответственностью «...» (далее по тексту – ООО «...»), зарегистрированного по адресу: <адрес>, состоящего на налоговом учете в ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы, обладающего на основании Устава ООО «...», утвержденного протоколом собрания участников ООО «...» № от 12.07.2010, правами юридического лица с момента его государственной регистрации, на основании Устава ООО «...» будучи единоличным исполнительным органом общества, имеющим право без доверенности действовать от имени общества, имея полномочия:
-по выдаче доверенностей на право представительства от имени общества, в том числе доверенности с правом передоверия;
-по обеспечению выполнения текущих и перспективных планов общества;
-по изданию приказов о назначении на должности работников общества, об их переводе и увольнении, по применению меры поощрения и наложению дисциплинарных взысканий;
-по принятию решений и изданию приказов по оперативным вопросам деятельности общества, обязательных для исполнения работниками общества;
-по осуществлению подготовки необходимых материалов и предложений для рассмотрения общим собранием и обеспечению исполнения принятых им решений;
-по осуществлению иных полномочий, не отнесенных к компетенции общего собрания участников общества,
то есть выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в коммерческой организации, зная механизм возмещения налога на добавленную стоимость (далее по тексту НДС), особенности возмещения которого предусмотрены главой 21 Налогового кодекса РФ, совершил покушение на мошенничество в особо крупном размере, то есть покушение на хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, при следующих обстоятельствах:
Так, Савинов П.В., в период с 17 июля 2013 года по 15 ноября 2013 года решил осуществить незаконное возмещение из бюджета Российской Федерации налога на добавленную стоимость. В связи с тем, что возмещение налога на добавленную стоимость из федерального бюджета обусловлено необходимостью соблюдения установленного ст. 176 НК РФ порядка, разработал преступный план хищения бюджетных денежных средств, согласно которому он решил создать видимость осуществления предпринимательской деятельности между ООО «...» и юридическим лицом, через которое он, якобы, произвел работы, которые в действительности не производились, а налог на добавленную стоимость от фиктивной сделки с юридическим лицом решил предъявить к возмещению из федерального бюджета, тем самым решил ввести в заблуждение органы налогового контроля и под видом возмещения налога на добавленную стоимость намеревался похитить из федерального бюджета денежные средства в особо крупном размере.
Савинов П.В., реализуя свой преступный план, действуя умышленно, из корыстной заинтересованности, с целью хищения денежных средств федерального бюджета РФ, подыскал юридическое лицо – ООО «...», которое ему было необходимо для того, чтобы показать затраты, которые якобы понесло ООО «...».
После чего Савинов П.В., действуя умышленно, по заранее разработанному плану, осознавая общественную опасность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, действуя с целью личного обогащения, будучи генеральным директором ООО «...» и используя свое служебное положение, находясь в неустановленном следствием месте на территории г. Москвы, подписал заранее подготовленный им договор возмездного оказания услуг № от 17.07.2013 с генеральным директором ООО «...» ФИО5 на оказание услуги по проведению испытания конструкционных сталей марок 09Г2С, 10Г2С, 20ГЛ, после нормализации и закалки с отпуском для эксплуатации в условиях образования газового конденсата, осознавая при этом, что данный договор фиктивен и его заключение является частью его преступного плана по хищению денежных средств федерального бюджета РФ, и услуги по данному договору ООО «...» оказаны не будут.
В тот же период Савинов П.В., находясь в неустановленном следствием месте на территории г. Пензы, дал указание бухгалтеру ООО «...» ФИО6, не осведомленной о его преступных намерениях и находящейся в его подчинении, о проведении транзакции денежных средств с расчетного счета ООО «...» №, открытого в Филиале ОАО Банк ВТБ в г. Нижнем Новгороде, на расчетный счет ООО «...» №, открытый в КБ «РОСЭНЕРГОБАНК», в сумме 11 182 400,00 руб., создав таким образом видимость приобретения услуги по проведению испытания конструкционных сталей марок 09Г2С, 10Г2С, 20ГЛ, после нормализации и закалки с отпуском для эксплуатации в условиях образования газового конденсата у ООО «...» и, как следствие, возникновение основания для подачи ООО «...» налоговой декларации в ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы в целях дальнейшего возмещения налога на добавленную стоимость из федерального бюджета Российской Федерации.
Во исполнение указания Савинова П.В. 25 июля 2013 года бухгалтером ООО «...» ФИО6 с расчетного счета ООО «...» №, открытого в Филиале ОАО Банк ВТБ в г. Нижнем Новгороде, на расчетный счет ООО «...» №, открытый в КБ «РОСЭНЕРГОБАНК», были перечислены денежные средства в размере 11 182 400,00 руб. по платежному поручению № от 25.07.2013 по основанию назначения платежа «Оплата по договору № от 17.07.2013 г. за услуги. В том числе НДС 1 705 789,83».
После чего Савинов П.В., продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств федерального бюджета РФ, заведомо зная, что работы, являющиеся предметом договора возмездного оказания услуг № от 17.07.2013, ООО «...» не выполнены, изготовил и подписал от имени генерального директора ООО «...» ФИО5 акт № от 09.09.2013, счет-фактуру № от 09.09.2013, а также счет-фактуру № от 09.09.2013 (исправление № от 25.09.2013), тем самым Савиновым П.В. была создана видимость реального приобретения и оплаты услуг у ООО «...», что согласно ст. 176 НК РФ является основанием для подачи налоговой декларации и последующего возмещения НДС из федерального бюджета.
Затем Савинов П.В., действуя умышленно, из корыстной заинтересованности, реализуя свой преступный план хищения денежных средств федерального бюджета РФ путем обмана, заведомо зная, что работы, являющиеся предметом договора возмездного оказания услуг № от 17.07.2013 ООО «...» не выполнены, в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передал вышеуказанные документы для отражения в бухгалтерском учете ООО «...» бухгалтеру ООО «...» ФИО6, неосведомленной о его преступных намерениях, которая отразила в книге покупок за период с 01.07.2013 по 30.09.2013 ООО «...» счет-фактуру № от 09.09.2013. Далее бухгалтер ООО «...» ФИО6, не осведомленная о преступных намерениях Савинова П.В., при заполнении налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2013 года и уточненных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2013 года в Разделе 3 строке 3_220_03 «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» отразила в сумме налога в размере 1 984 203 руб., в том числе и сумму налога в размере 1 705 789,83 руб. по счету-фактуре № от 09.09.2013 ООО «...», согласно данным книги покупок ООО «...» за 3 квартал 2013 года. В связи с завышением суммы налоговых вычетов сумма налога, исчисленная к возмещению из федерального бюджета в соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ раздела 1 стр. 1_050, завышена на 1 705 789,83 руб.
После чего Савинов П.В., будучи генеральным директором ООО «...» и используя свое служебное положение, реализуя свой преступный план хищения путем обмана денежных средств федерального бюджета РФ, заведомо зная, что работы, являющиеся предметом договора возмездного оказания услуг № от 17.07.2013 ООО «...» не выполнены, в период с 21 октября по 21 ноября 2013 года, находясь в офисе возглавляемого им общества по адресу: <адрес>, лично подписал изготовленные бухгалтером ООО «...» ФИО6 первичную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2013 года и две уточненные налоговые декларации по НДС за 3 квартал 2013 года, которые 21.10.2013, 28.10.2013 и 15.11.2013 соответственно, в дневное время, предоставил в ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы, расположенную по адресу: <адрес>, тем самым ввел в заблуждение сотрудников ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы о наличии у ООО «...» законных оснований для получения налогового вычета. Исходя из сведений второй уточненной налоговой декларации по НДС ООО «...» за 3 квартал 2013 года, представленной в налоговый орган 15 ноября 2013 года, сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета, составила 1 121 618 руб.
Таким образом, Савинов П.В., с целью незаконного обогащения, умышлено и незаконно завысил сумму НДС по приобретенным услугам ООО «...» на 1 121 618 руб., а также тем самым создал формальные основания для проведения по указанной декларации камеральной налоговой проверки со стороны ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы.
По результатам проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2013 года ООО «...» заместителем руководителя ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы ФИО7 было вынесено решение № об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, от 16.04.2014, а также решение № о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения от 16.04.2014, согласно которому ООО «...» доначислена сумма неуплаченных (излишне возмещенных) налогов (НДС) в размере 584 172,00 руб., которые, несмотря на их обжалование Савиновым П.В., были оставлены в силе решением Арбитражного суда Пензенской области от 02.10.2014.
Таким образом, Савинов П.В., действуя умышленно, из корыстной заинтересованности, с целью хищения путем обмана денежных средств федерального бюджета РФ под видом возмещения налога на добавленную стоимость посредством изготовления заведомо подложных документов, относящихся к совершению сделки с ООО «...», совершил действия, направленные на хищение денежных средств в размере 1 121 618 руб., то есть в особо крупном размере, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства путем обмана сотрудников ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы, однако довести до конца свой преступный умысел не смог по независящим от него обстоятельствам, поскольку в возмещении НДС решением № от 16.04.2014 ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы было отказано.
Суд считает предложенную органом предварительного следствия и государственным обвинением квалификацию действий подсудимого Савинова П.В. верной и квалифицирует его действия по ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ, как покушение на мошенничество, то есть покушение на хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере. Вина подсудимого в совершении указанного преступления подтверждена совокупностью доказательств, представленных в материалах уголовного дела, достоверность и обоснованность которых у суда сомнений не вызывает.
Данное уголовное дело рассматривается в особом порядке. Основанием для рассмотрения дела в особом порядке послужило добровольное письменное ходатайство подсудимого, которое он заявил по ознакомлению с материалами уголовного дела, после консультации и в присутствии своего защитника, последствия рассмотрения дела в особом порядке разъяснены и ему понятны. Указанное ходатайство Савинов П.В. подтвердил и в ходе судебного заседания, просил рассмотреть его уголовное дело в особом порядке. Государственный обвинитель Гусев Р.О., представитель потерпевшего ФИО9 и защитник Рябышев А.Б. согласны на рассмотрение дела в особом порядке. За преступление, в совершении которого подсудимый признается виновным, предусмотрено максимальное наказание, не превышающее 10 лет лишения свободы.
При назначении вида и размера наказания Савинову П.В., суд принимает во внимание характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность виновного, в том числе обстоятельства, смягчающие ему наказание, отсутствие обстоятельств, отягчающих наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и условия жизни его семьи.
Савинов П.В. совершил неоконченное умышленное тяжкое преступление, ранее к уголовной и административной ответственности не привлекался, по месту работы и по месту жительства участковым уполномоченным полиции характеризуется положительно, на учете у врачей психиатра и нарколога не состоит.
К обстоятельствам, смягчающим наказание Савинову П.В., суд относит чистосердечное раскаяние в содеянном, активное способствование раскрытию и расследованию преступления, наличие у виновного малолетнего ребенка и несовершеннолетнего (на момент совершения преступления) ребенка.
При таких обстоятельствах суд пришел к убеждению о том, что исправление Савинова П.В. возможно без изоляции от общества, но в условиях осуществления за ним контроля, с назначением наказания в виде лишения свободы условно в соответствие со ст. 73 УК РФ. При назначении наказания Савинову П.В. суд применяет положения ч. 3 ст. 66 УК РФ, ч. 5 и ч. 1 ст. 62 УК РФ. Оснований для применения ст. 64 УК РФ при назначении наказания Савинову П.В. суд не усматривает. Учитывая наличие смягчающих наказание обстоятельств, положительные характеристики личности Савинова П.В., суд считает возможным не назначать ему дополнительных наказаний, предусмотренных альтернативно санкцией ч. 4 ст. 159 УК РФ.
С учетом конкретных обстоятельств совершенного преступления, степени его общественной опасности, личности подсудимого, суд не усматривает оснований для снижения Савинову П.В. категории преступления.
На основании изложенного и руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд, -
П Р И Г О В О Р И Л:
Савинова П.В. признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ, за которое назначить ему наказание в виде двух лет лишения свободы.
В силу ст. 73 УК РФ назначенное Савинову П.В. наказание считать условным с испытательным сроком два года, в течение которого возложить на осужденного обязанности не менять постоянного места жительства и места работы без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного, один раз в месяц являться для регистрации в указанный орган в дни, им определенные.
До вступления приговора в законную силу избранную Савинову П.В. меру пресечения в виде подписки и невыезде и надлежащем поведении оставить прежней.
По вступлению приговора в законную силу вещественные доказательства по делу: 2 папки и прозрачный файл с документами, связанными с подачей ООО «...» документов по НДС за 3 квартал 2013 г., электронную копию налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2013 г., изъятые в ходе выемки 12.04.2016 г. в ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы, наименования которых перечислены в протоколе выемки от 12.04.2016 г. (т. 3 л.д. 26-38), хранящиеся при уголовном деле, - возвратить в ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы; копию договора аренды № от 01.09.2015, договор возмездного оказания услуг № от 17.07.2013, акт № от 09.09.2013, дополнительное соглашение к договору оказания услуг от 17.07.2013 №, от 25.09.2013, счет-фактуру № от 09.09.2013, счет-фактуру № от 09.09.2013, исправление № от 25 сентября 2013 г., хранящиеся при уголовном деле, - передать в ООО «...», ноутбук марки SAMSUNG №, - оставить по принадлежности ФИО11
Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Пензенского областного суда в течение 10 суток со дня провозглашения через Октябрьский районный суд г. Пензы с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ.
В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а также вправе поручить осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника.
Председательствующий
