Приговор
Именем Российской Федерации
г. Белгород 7 июля 2023 года
Октябрьский районный суд города Белгорода в составе председательствующего судьи Антоновой Е.Н., при ведении протокола судебного заседания секретарём судебного заседания Некрасовой А.А., помощником судьи Горобенко В.В., с участием:
государственного обвинителя Кошманова Н.В.,
представителей потерпевшего ФИО528 Т.В., ФИО531 Н.С.,
подсудимого Фуглаева С.И. и его защитника – адвоката Фабрая О.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в общем порядке уголовное дело в отношении
Фуглаева Сергея Ивановича, родившегося <данные изъяты>,
судимого приговором Красногорского городского суда Московской области от 22августа 2022 года по ст.159 ч.4 УК РФ, ст.159 ч.4 УК РФ к лишению свободы на 3 года 8 месяцев,
обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ст.159 ч.4 УК РФ, ст.159 ч.4 УК РФ,
установил:
Фуглаев дважды, путём обмана похитил чужое имущество в особо крупном размере, в одном случае – с использованием своего служебного положения и организованной группой, при следующих обстоятельствах.
С 2014 года Фуглаев фактически управлял деятельностью индивидуального предпринимателя ФИО533 (далее по тексту ИП ФИО533), общества с ограниченной ответственностью <данные изъяты> (далее по тексту – <данные изъяты>), общества с ограниченной ответственностью <данные изъяты> (далее по тексту – <данные изъяты>), директором которого формально по указанию Фуглаева являлся ФИО774 состоящих на учете в инспекции Федеральной налоговой службы по г.Белгороду (далее по тексту – ИФНС России по г. Белгороду) по адресу: г. Белгород, ул.Садовая, д. 7.
При этом Фуглаеву, осуществляющему на протяжении длительного времени предпринимательскую деятельность, в том числе связанную с приобретением и реализацией объектов недвижимого имущества, было достоверно известно о том, что налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), производятся на основании оформленных в соответствии со ст. 169 НК РФ счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров, и документов, подтверждающих уплату сумм налога. Вычетам подлежат только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) после принятия на учёт указанных товаров (работ, услуг) в соответствии с особенностями, предусмотренными ст. 172 НК РФ, и при наличии необходимых первичных документов.
В связи с этим у Фуглаева в 2014 году возник преступный корыстный умысел, направленный хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере путём обмана работников налоговых органов Российской Федерации, посредством незаконного возмещения налога на добавленную стоимость (далее – НДС).
Не позднее 11 февраля 2014 года, в г. Белгороде, Фуглаев разработал преступную схему хищения средств федерального бюджета в особо крупном размере при возмещении НДС от имени ИП ФИО533, которая предполагала приобретение <данные изъяты> по договору купли-продажи у общества с ограниченной ответственностью <данные изъяты> (далее – <данные изъяты>) объектов недвижимого имущества, расположенных в г. Белгороде, и последующую реализацию указанных объектов недвижимого имущества от имени <данные изъяты> в адрес ИП ФИО533 по необоснованно завышенной стоимости, изготовление от имени <данные изъяты> и ИП ФИО533 заведомо ложных первичных документов, содержащих сведения о завышенной стоимости объектов недвижимости и завышенном размере НДС, формирование на их основании от имени ФИО533 налоговой отчетности за 3 квартал 2014 года, бухгалтерских и иных документов, содержащих заведомо ложные сведения о размерах налоговых вычетов, предоставляющих в соответствии с ч. 1, 6 ст. 171, ч. 1 ст. 176 НК РФ право на возврат налоговым органом ИП ФИО533 излишне уплаченного НДС в адрес <данные изъяты>.
Документы, содержащие сведения о необоснованно и незаконно завышенных размерах налогового вычета, а также о стоимости приобретенного имущества в г.Белгороде и составленную на их основании налоговую декларацию ИП ФИО533 по НДС за 3 квартал 2014 года планировалось направить в ИФНС России по г. Белгороду для незаконного получения денежных средств из федерального бюджета под видом возврата излишне уплаченного указанным индивидуальных предпринимателем НДС в адрес <данные изъяты> в порядке, установленном ст. 176 НК РФ.
Похищенные денежные средства планировалось безвозмездно обратить в собственность ИП ФИО533 для последующего их использования в качестве оборотных средств указанного предпринимателя, а также для личного обогащения Фуглаева.
В процессе преступной деятельности к участию в совершении преступления Фуглаев привлекал подчиненных ему работников, неосведомлённых о совершаемом преступлении, в том числе работников <данные изъяты>ФИО787 и ФИО811., а также работников аффилированных им других юридических лиц, которые выполняли обязательные для них указания Фуглаева.
При этом подсудимый осознавал общественную опасность своих действий, предвидел возможность наступления общественно опасных последствий в виде хищения бюджетных средств в особо крупном размере и желал их наступления, то есть действовал с прямым умыслом, руководствуясь корыстной целью.
Реализуя задуманное, Фуглаев не позднее 11 февраля 2014 года, находясь по адресу: <адрес>, провел переговоры с директором <данные изъяты>ФИО816 о стоимости объектов недвижимости по адресу <адрес>, по результатам которых была достигнута договорённость о цене указанных объектов в размере 38 000 000 руб. В этот же период времени ФИО774 неосведомлённый о совершаемом преступлении, действуя по указанию Фуглаева, заключил от имени <данные изъяты> договор купли-продажи от 11 февраля 2014 года с <данные изъяты> о приобретении объектов недвижимости по адресу: <адрес>. Общая стоимость приобретенного имущества, согласно указанному договору купли-продажи, составила 38 000 000 руб.
Не позднее 13 февраля 2014 года неосведомлённая о совершаемом преступлений заместитель генерального директора по экономике <данные изъяты>ФИО787 действуя по указанию Фуглаева, находясь в помещении офиса <данные изъяты> по адресу: <адрес>, организовала перечисление денежных средств в качестве займа от ИП ФИО533 в адрес <данные изъяты> для расчета с <данные изъяты>. После этого не позднее 16 сентября 2014 года, действуя по указанию Фуглаева, неосведомлённая о совершаемом преступлении ФИО811 находясь в помещении офиса <данные изъяты> по вышеуказанному адресу, подготовила договор купли-продажи от 16 сентября 2014 года, согласно которому ИП ФИО533. приобретает у <данные изъяты> следующие объекты недвижимости, расположенные по адресу <адрес>:
- земельный участок площадью 16 918 кв.м., кадастровый (или условный) номер: №;
- пристроенное здание диспетчерской, общей площадью 463,2 кв.м.,кадастровый (или условный) номер: №;
- мастерская общей площадью 1 706 кв.м., кадастровый (или условный) номер: №;
- мастерская общей площадью 1 963, 4 кв.м., кадастровый (или условный) номер: №;
- здание котельной общей площадью 666, 1 кв.м., кадастровый (или условный) номер: №;
- кузовной цех общей площадью 312,1 кв.м., кадастровый (или условный) номер: №.
Общая стоимость приобретенного имущества согласно указанному договору купли-продажи составила 494 922 000 рублей, в том числе НДС в сумме 70 165 220,33 рубля.
В этот же период ФИО811 неосведомлённая о совершаемом преступлении, находясь в офисе <данные изъяты> и в квартире по адресу: <адрес>, действуя по указанию Фуглаева, обеспечила подписание договора купли-продажи от 16 сентября 2014 года у директора <данные изъяты>ФИО774 и ФИО533, неосведомлённых о совершаемом преступлении, после чего предоставила указанный договор ФИО787
Не позднее 20 октября 2014 года неосведомлённая о совершаемом преступлении заместитель генерального директора по экономике <данные изъяты>ФИО787 находясь в помещении офиса <данные изъяты>, действуя по указанию подсудимого, на основании указанного договора купли-продажи от 16 сентября 2014 года изготовила неустановленные следствием первичные бухгалтерские документы <данные изъяты>, содержащие ложные сведения о стоимости указанных объектов недвижимого имущества в размере 494 922 000 рублей при их фактической стоимости 38 000 000 рублей. Далее неустановленные следствием первичные бухгалтерские документы <данные изъяты>, содержащие ложные сведения о стоимости указанного имущества, при неустановленных обстоятельствах переданы ФИО839., которая не позднее 20 октября 2014 года, находясь на своем рабочем месте по адресу: <адрес>, внесла ложные сведения о стоимости объектов недвижимого имущества, расположенных по указанному адресу в книгу покупок ИП ФИО533, после чего на основании неустановленных следствием первичных бухгалтерских документов <данные изъяты>, содержащих ложные сведения о стоимости указанных объектов недвижимого имущества, и на основании данных книги покупок ИП ФИО533 изготовила электронную налоговую декларацию ИП ФИО533 по НДС за 3 квартал 2014 года, датированную 20 октября 2014 года, внеся в нее ложные сведения о сумме НДС, в том числе и в размере 70 165 220,33 рубля, подлежащей возмещению из бюджета Российской Федерации.
В этот же период времени неосведомлённая о совершаемом преступлении ФИО839 находясь в указанный период времени на своем рабочем месте по вышеуказанному адресу, используя ключ с электронно-цифровой подписью ИП ФИО533, находящийся в ее распоряжении, подписала изготовленную налоговую декларацию ИП ФИО533 по НДС за 3 квартал 2014 года от 20 октября 2014 года, после чего организовала ее направление по каналам телекоммуникационной связи в ИФНС России по г. Белгороду.
В период с 20 октября 2014 года по 29 декабря 2014 года 20.10.2014 по 29.12.2014 работниками ИФНС России по г. Белгороду на основании поданной от имени ИП ФИО533 электронной налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2014 года от 20 октября 2014 года без достаточных мероприятий налогового контроля проведена камеральная налоговая проверка по вопросу обоснованности заявленной к возмещению указанным налогоплательщиком суммы НДС.
Не позднее 17 декабря 2014 года неосведомлённая о совершаемом преступлении ФИО839 находясь в помещении <данные изъяты> по вышеуказанному адресу, изготовила письмо от имени ИП ФИО533 в адрес ИФНС России по г. Белгороду по адресу с просьбой о возврате суммы переплаченного НДС за 3 квартал 2014 года на расчетный счет ИП ФИО533 № №, открытый в <данные изъяты> по адресу: <адрес>, которое направила в ИФНС России по г. Белгороду.
По результатам камеральной налоговой проверки декларации ИП ФИО533 по НДС за 3 квартал 2014 года заместитель начальника ИФНС России по г. Белгороду ФИО878. без проведения надлежащих мероприятий налогового контроля необоснованно вынес решение № 1823 от 29 декабря 2014 о возмещении полностью суммы НДС в размере 97 839 816 руб., заявленной к возмещению ИП ФИО533
В период с 29 декабря 2014 года по 28 января 2015 года работниками Управления Федеральной налоговой службы Российской Федерации по Белгородской области расположенного по адресу: г. Белгород, ул. Преображенская, д. 61, неосведомлёнными о совершаемом хищении и введенными в заблуждение относительно достоверности сведений о сумме НДС, подлежащей возмещению налогоплательщику ИП ФИО533., на основании утвержденного ФИО878 решения № 1823 от 29декабря 2014 года о возмещении полностью суммы НДС подготовлены и направлены в Управление Федерального казначейства по Белгородской области решения о возврате от 29 декабря 2014 года № 21244, от 29 декабря 2014 года № 21245, от 28 января 2015 года №1372, от 28 января 2015 года № 1373, на основании которых работниками Управления Федерального казначейства по Белгородской области перечислены с расчетного счета №40101810300000010002, открытого в отделении по Белгородской области Главного управления Центрального Банка РФ по Центральному федеральному округу по адресу: г.Белгород, проспект Славы, д. 74, на расчетный счет ИП ФИО533 №№, открытый в <данные изъяты> по адресу: <адрес>, денежные средства в виде возврата излишне уплаченного НДС в сумме 97 783 567,48 рубля, в том числе необоснованно завышенной суммы НДС в размере 70 165 220,33 рубля.
Поступившими на расчетный счет ИП ФИО533 денежными средствами в виде необоснованно возмещенного НДС в размере 70 165 220,33 рубля Фуглаев распорядился по своему усмотрению.
В результате вышеописанных преступных действий Фуглаев в период с 11 февраля 2014 года по 30 января 2015 года путем обмана работников УФНС России по Белгородской области и ИФНС России по г. Белгороду похитил бюджетные средства в размере 70 165 220,33 рубля, что является особо крупным размером, причинив имущественный вред бюджету Российской Федерации в лице Управления Федеральной налоговой службы Российской Федерации по Белгородской области в указанном размере.
Согласно протоколу общего собрания участников <данные изъяты> от 24 марта 2015 Фуглаев создал общество с ограниченной ответственностью <данные изъяты>» (далее – <данные изъяты>), выступив учредителем и владельцем доли в его уставном капитале. На основании решения участников <данные изъяты> от 24 марта 2015 года генеральным директором Общества назначен подсудимый. На основании п. 7 Устава <данные изъяты>, утвержденного общим собранием учредителей от 24 марта 2015 года, управление Обществом осуществляется Общим собранием участников, советом директоров и генеральным директором. В соответствии с п. 7.21 Устава <данные изъяты> все вопросы руководства текущей деятельностью общества относятся к компетенции генерального директора Общества, который действует от его имени, совершает сделки, утверждает штаты, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками общества. Таким образом, Фуглаев являлся лицом, постоянно выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в указанной коммерческой организации.
Кроме этого, Фуглаев С.И. фактически управлял деятельностью общества с ограниченной ответственностью <данные изъяты> (далее – <данные изъяты>), директором которого формально являлся ФИО893 общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты> (далее – <данные изъяты>), директором которого формально являлся ФИО913 общества с ограниченной ответственностью <данные изъяты>» (далее – <данные изъяты>), директором которого формально являлся ФИО893 индивидуального предпринимателя ФИО533. (далее – ИП ФИО533.).
При этом подсудимому, осуществляющему на протяжении длительного времени предпринимательскую деятельность, в том числе связанную с приобретением, реализацией, строительством и реконструкцией объектов недвижимого имущества, было достоверно известно о том, что налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), производятся на основании оформленных в соответствии со ст. 169 НК РФ счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров, и документов, подтверждающих уплату сумм налога. Вычетам подлежат только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) в соответствии с особенностями, предусмотренными ст.172 НК РФ, и при наличии необходимых первичных документов.
В связи с этим у Фуглаева С.И. не позднее 19 ноября 2015 года, в г. Белгороде, возник преступный корыстный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере путем совершения ряда тождественных действий с целью обмана работников налоговых органов Российской Федерации и незаконного возмещения налога на добавленную стоимость (далее – НДС).
Не позднее 19 ноября 2015 года, в г. Белгороде, Фуглаев разработал преступную схему хищения средств федерального бюджета в особо крупном размере при возмещении НДС от имени ИП ФИО533, которая предполагала изготовление от имени <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> и ИП ФИО533 заведомо ложных первичных документов в ходе строительства, реконструкции и после ввода в эксплуатацию объектов: «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>, «Здание общежития под гостиницу на 60 мест» по адресу: <адрес>, «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>, «Складское нежилое здание» по адресу: <адрес>, содержащих недостоверные сведения об объеме и стоимости строительно-монтажных работ, формирование на их основании от имени ИП ФИО533 налоговой отчетности за 1-4 кварталы 2016 года, и за 1 квартал 2017 года бухгалтерских и иных документов, содержащих заведомо ложные сведения о размерах налоговых вычетов, предоставляющих в соответствии с ч. 1, 6 ст. 171, ч. 1 ст. 176 НК РФ право на возврат налоговым органом ИП ФИО533 излишне уплаченного НДС в адрес <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>.
Документы, содержащие сведения о необоснованно и незаконно завышенных размерах налогового вычета, а также о выполнении строительно-монтажных работ и составленные на их основании налоговые декларации ИП ФИО533 по НДС за 1-4кварталы 2016 года, и за 1 квартал 2017 года планировалось направить в налоговый орган для незаконного получения денежных средств из федерального бюджета под видом возврата излишне уплаченного указанным индивидуальным предпринимателем НДС в адрес <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> в порядке, установленном ст. 176 НК РФ.
Похищенные денежные средства планировалось безвозмездно обратить в собственность ИП ФИО533 для последующего их использования в качестве оборотных средств <данные изъяты>, а также для личного обогащения Фуглаева и ФИО955 (уголовное дело в отношении которой было выделено в отдельное производство в связи с заключением досудебного соглашения о сотрудничестве, 4апреля 2023 года в отношении ФИО955 Октябрьским районным судом г.Белгорода постановлен обвинительный приговор по ст.159 ч.4 УК РФ).
Осознавая, что для эффективной реализации разработанного им преступного плана и совершения вышеуказанного преступления требуются специальные познания в области бухгалтерского учета и налогообложения, Фуглаев решил создать устойчивую организованную группу, действующую под его руководством, и вовлечь в нее находящегося от него в служебной зависимости работника <данные изъяты>, в целях совместного совершения указанного тяжкого преступления.
С этой целью не позднее 19 ноября 2015 года, в г. Белгороде, подсудимый приискал работника подконтрольной ему организаций, а именно заместителя генерального директора по экономике и финансам <данные изъяты>ФИО955, обладающую знаниями в области бухгалтерского учета и налогообложения, и являющуюся лицом, постоянно выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в указанной коммерческой организации, до сведения которой довел цель создания организованной группы и план совершения преступления, предложив ей заранее объединиться в организованную группу под его руководством, принять активное участие в хищении бюджетных средств в особо крупном размере путем обмана работников налоговых органов в составе организованной группы, пообещав ей постоянный источник дохода в виде денежных средств, на что ФИО955 дала свое согласие и добровольно вошла в состав организованной группы, обязавшись выполнять отведенную ей роль, тем самым вступила с Фуглаевым в преступный сговор.
Не позднее 19 ноября 2015 года, в г. Белгороде, Фуглаев распределил роли между участниками организованной группы, согласно которым Фуглаев как руководитель организованной группы и фактический руководитель <данные изъяты>, и аффилированных ему <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, ИП ФИО533 возложили на себя следующие обязанности:
- обеспечивать общее руководство и координацию действий участников организованной группы, в том числе осуществлять контроль за деятельностью ее участников по изготовлению документов, содержащих заведомо ложные сведения об объеме и стоимости строительно-монтажных работ, и предоставлению их в налоговый орган;
- организовать изготовление первичных бухгалтерских документов <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, содержащих заведомо ложные сведения об объеме и стоимости строительно-монтажных работ;
- распределять по своему усмотрению денежные средства, незаконно полученные ИП ФИО533 из бюджета Российской Федерации.
ФИО955 в соответствии с распределенными Фуглаевым обязанностями между участниками организованной группы, используя свое служебное положение, должна была выполнять следующие функции:
- организовать изготовление подчиненными ей работниками налоговых деклараций ИП ФИО533 по НДС за 1-4 кварталы 2016 года, иных необходимых документов, создающих видимость наличия права ИП ФИО533 на возврат в соответствии со ст.176 НК РФ налоговым органом излишне уплаченного НДС в адрес <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>;
- дать указания подчиненным ей работникам подписать налоговые декларации ИП ФИО533 за 1-4 кварталы 2016 года, заявление на возврат НДС и организовывать их представление в ИФНС России по г. Белгороду по адресу: г. Белгород, ул. Садовая, д. 7, для принятия должностными лицами указанного налогового органа решений о возмещении и возврате ИП ФИО533 излишне уплаченного НДС;
- самостоятельно изготовить и подписать налоговую декларацию ИП ФИО533 по НДС за 1 квартал 2017 года, организовать изготовление иных необходимых документов, создающие видимость наличия права ИП ФИО533 на возврат в соответствии со ст. 176 НК РФ налоговым органом излишне уплаченного НДС в адрес <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>.
Созданная Фуглаевым организованная группа характеризовалась устойчивостью, что было обусловлено стабильностью ее состава, сплоченностью, длительным периодом совершения преступных действий, общим пониманием преступных целей, единством преступного умысла, стремлением к незаконному обогащению и извлечению дохода, запрещенным законом способом.
Деятельности организованной группы были присущи постоянство форм, методов и способов преступной деятельности. Объектами преступных посягательств избраны бюджетные средства в особо крупном размере. Преступление было тщательно заранее спланировано и совершалось в течение длительного времени.
В организованной группе имелась специализация по выполнению определенных действий при подготовке и совершении преступления. Роль каждого участника организованной группы была неравнозначна по объему и характеру выполняемых действий, но в совокупности вела к достижению общих целей, преследуемых организованной группой, то есть хищению бюджетных средств в особо крупном размере путем обмана работников налогового органа.
В процессе преступной деятельности к участию в совершении преступления участники организованной группы привлекали лиц, не осведомлённых о совершаемом преступлении, в том числе сотрудников <данные изъяты>, а также аффилированных им других юридических лиц, которые выполняли обязательные для них указания участников организованной группы. Общее руководство деятельностью организованной группы осуществлял ее организатор – Фуглаев С.И.
Таким образом, Фуглаев, возглавляя организованную группу, и действующий под его руководством участник организованной группы ФИО955, осознавали общественную опасность своих действий, предвидели возможность наступления общественно опасных последствий в виде хищения бюджетных средств в особо крупном размере и желали их наступления, то есть действовали с прямым умыслом, руководствуясь корыстной целью.
Конкретная преступная деятельность участников организованной группы выразилась в следующем.
Управлением Государственного строительного надзора по Белгородской области 19ноября 2015 года было издано распоряжение № 15-444-15 «Об утверждении заключения № 21-129-15 от 19 ноября 2015 года о соответствии требованиям строительных норм, правил и утвержденной проектной документации, построенного объекта: «Реконструкция здания общежития под гостиницу на 60 мест» по адресу: <адрес>», согласно которому все строительно-монтажные работы на указанном объекте завершены. Кроме того, управлением Государственного строительного надзора по Белгородской области 29 декабря 2015 года издано распоряжение № 15-521-15 «Об утверждении заключения № 21-176-15 от 29декабря 2015 года о соответствии требованиям строительных норм, правил и утвержденной проектной документации, построенного объекта: «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>, согласно которому все строительно-монтажные работы на указанном объекте завершены.
Не позднее 29 декабря 2015 года Фуглаев, находясь в помещении офиса <данные изъяты> по адресу: <адрес>, действуя согласно отведенной ему роли в составе организованной группы, используя свое служебное положение, осознавая, что все строительно-монтажные работы на указанных объектах завершены, дал указание подчиненному ему ФИО913 об изготовлении первичных бухгалтерских документов от имени <данные изъяты> и <данные изъяты> о выполнении строительно-монтажных работ на объектах: «Здание общежития под гостиницу на 60 мест» по вышеуказанному адресу: <адрес>, и «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>, сообщив ФИО913, что ранее изготовленные первичные бухгалтерские документы утеряны, тем самым ввел его в заблуждение.
В этот же период времени Фуглаев, продолжая осуществлять действия, направленные на реализацию общего преступного умысла, находясь в помещении офиса <данные изъяты> по указанному выше адресу, действуя согласно отведенной ему роли в составе организованной группы, используя свое служебное положение, сообщил ФИО913 о необходимости применения завышенных договорных индексов в первичных бухгалтерских документах от имени <данные изъяты> при строительстве объекта: «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>.
Не позднее 29 декабря 2015 года ФИО913 неосведомлённый о совершаемом преступлении, выполняя обязательное для исполнения указание Фуглаева поручил инженеру-сметчику ФИО1069 изготовить первичные бухгалтерские документы от имени <данные изъяты> и <данные изъяты> о выполнении строительно-монтажных работ на объектах: «Здание общежития под гостиницу на 60 мест» по адресу: <адрес>, и «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>, а также дал указание ФИО1069 применять завышенные договорные индексы в первичных бухгалтерских документах от имени <данные изъяты> при строительстве объекта: «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>.
В период с 29 января 2016 года по 12 февраля 2016 года неосведомлённая о совершаемом преступлении ФИО1069 находясь в помещении офиса <данные изъяты> изготовила следующие акты о приемке выполненных работ формы КС-2, а так же справки о стоимости выполненных работ формы КС-3 от имени <данные изъяты> и <данные изъяты> по объекту: «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>, а именно:
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за январь 2016 года № 2/1 от 29.01.2016 на сумму 13 572 888,64 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за январь 2016 года № 2/2 от 29.01.2016 на сумму 6 777 250,94 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за январь 2016 года № 2/3 от 29.01.2016 на сумму 11 365 400,10 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за январь 2016 года № 2/4 от 29.01.2016 на сумму 136 675,86 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за январь 2016 года № 2/5 от 29.01.2016 на сумму 986 973,24 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за январь 2016 года № 2/6 от 29.01.2016 на сумму 19 013 048,54 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за январь 2016 года № 2/7 от 29.01.2016 на сумму 1 478 675,70 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за февраль 2016 года № 6/1 от 12.02.2016 на сумму 3 071 610,80 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за февраль 2016 года № 6/2 от 12.02.2016 на сумму 912 419,66 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за февраль 2016 года № 6/3 от 12.02.2016 на сумму 4 736 287,54 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за февраль 2016 года № 6/4 от 12.02.2016 на сумму 68 323 781,21 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за февраль 2016 года № 6/5 от 12.02.2016 на сумму 778 809,44 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за февраль 2016 года № 6/6 от 12.02.2016 на сумму 382 492,28 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за февраль 2016 года № 1 от 05.02.2016 на сумму 72 111 241,96 руб.;
- справка о стоимости выполненных работ формы КС-3 <данные изъяты> № 2 от 29.01.2016 на сумму 53 330 913,02 руб.;
- справка о стоимости выполненных работ формы КС-3 <данные изъяты> № 6 от 12.02.2016 на сумму 78 205 400,93 руб.;
- справка о стоимости выполненных работ формы КС-3 <данные изъяты> № 1 от 05.02.2016 на сумму 72 111 241,96 руб.,
внеся в них ложные сведения о стоимости и объеме строительно-монтажных работ при строительстве объекта: «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>, на общую сумму 203 647 555,91 руб., которые фактически не производились.
Кроме того, в период с 29 января 2016 года по 29 февраля 2016 года неосведомлённая о совершаемом преступлении ФИО1069, находясь в помещении офиса <данные изъяты>, изготовила следующие акты о приемке выполненных работ формы КС-2, а также справки о стоимости выполненных работ формы КС-3 от имени <данные изъяты> по объекту: «Здание общежития под гостиницу на 60 мест» по адресу: <адрес>, а именно:
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за январь 2016 года № 1/1 от 29.01.2016 на сумму 6 450 127,80 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за январь 2016 года № 1/2 от 29.01.2016 на сумму 9 019 614,38 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за январь 2016 года № 1/3 от 29.01.2016 на сумму 239 819,66 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за январь 2016 года № 1/4 от 29.01.2016 на сумму 16 622 244,64 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за январь 2016 года № 1/5 от 29.01.2016 на сумму 448 305,60 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за февраль 2016 года № 5/1 от 26.02.2016 на сумму 34 481 726,36 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за февраль 2016 года № 5/2 от 26.02.2016 на сумму 13 931 760,86 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за февраль 2016 года № 5/3 от 26.02.2016 на сумму 1 839 612,92 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за февраль 2016 года № 5/4 от 26.02.2016 на сумму 1 682 600,94 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за февраль 2016 года № 5/5 от 26.02.2016 на сумму 4 247 340,38 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за февраль 2016 года № 5/6 от 26.02.2016 на сумму 1 382 224,86 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за февраль 2016 года № 5/7 от 26.02.2016 на сумму 511 086,32 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за февраль 2016 года № 5/8 от 26.02.2016 на сумму 570 391,94 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за февраль 2016 года № 5/9 от 26.02.2016 на сумму 65 828 124,28 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за февраль 2016 года № 5/10 от 26.02.2016 на сумму 1 701 521,06 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за февраль 2016 года № 5/11 от 26.02.2016 на сумму 649 994,74 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за февраль 2016 года № 5/12 от 26.02.2016 на сумму 3 974 729,70 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за февраль 2016 года № 5/13 от 26.02.2016 на сумму 13 364 193,84 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> № 5/14 от 26.02.2016 на сумму 448 305,60 руб.;
- справка о стоимости выполненных работ формы КС-3 <данные изъяты> № 1 от 29.01.2016 на сумму 32 780 112,08 руб.;
- справка о стоимости выполненных работ формы КС-3 <данные изъяты> № 5 от 26.02.2016 на сумму 144 613 613,80 руб.,
внеся в них ложные сведения о стоимости и объеме строительно-монтажных работ при строительстве объекта: «Здание общежития под гостиницу на 60 мест» по адресу: <адрес>, на общую сумму 177 393 725,88 руб., которые фактически не производились.
Помимо этого в период с 31 января 2016 года по 31 марта 2016 года неосведомлённая о совершаемом преступлении ФИО1069 находясь в помещении офиса <данные изъяты>, изготовила следующие акты о приемке выполненных работ формы КС-2, а также справки о стоимости выполненных работ формы КС-3 от имени <данные изъяты> при строительстве объекта: «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>, а именно:
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за январь 2016 года № 3 от 29.01.2016 на сумму 9 106 548,52 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за февраль 2016 года № 7 от 29.02.2016 на сумму 34 958 885,32 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за февраль 2016 года № 8 от 29.02.2016 на сумму 226 478,58 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за март 2016 года № 9 от 31.03.2016 на сумму 28 830 161,20 руб.;
- справка о стоимости выполненных работ формы КС-3 <данные изъяты> № 3 от 29.02.2016 на сумму 9 106 548,52 руб.;
- справка о стоимости выполненных работ формы КС-3 <данные изъяты> № 7 от 29.02.2016 на сумму 34 958 885,32 руб.;
- справка о стоимости выполненных работ формы КС-3 <данные изъяты> № 8 от 29.02.2016 на сумму 226 478,58 руб.;
- справка о стоимости выполненных работ формы КС-3 <данные изъяты> № 9 от 31.03.2016 на сумму 28 830 161,20 руб.,
внеся в них ложные сведения о стоимости и объеме строительно-монтажных работ, выполненных <данные изъяты> при строительстве объекта: «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>, на общую сумму 73 122 073,62 руб.
Указанные акты о приемке выполненных работ формы КС-2 и справки о стоимости работ формы КС-3 неосведомлённая о совершаемом преступлении ФИО1069 находясь в офисе <данные изъяты>, не позднее 29 февраля 2016 года представила ФИО913ФИО913 который в этот же период времени, находясь по указанному адресу, будучи неосведомлённым о совершаемом преступлении, действуя по указанию Фуглаева, подписал как номинальный директор первичные бухгалтерские документы <данные изъяты>, а также обеспечил подписание первичных бухгалтерских документов <данные изъяты> номинальным директором ФИО893, после чего передал их главному бухгалтеру <данные изъяты>ФИО1096
В период с 31 января 2016 года по 31 марта 2016 года ФИО1096 неосведомлённая о совершаемом преступлении, находясь в помещении офиса <данные изъяты>, на основании изготовленных ФИО1069 актов о приемке выполненных работ формы КС-2 и справок о стоимости выполненных работ формы КС-3, изготовила следующие первичные бухгалтерские документы:
- счет-фактуру <данные изъяты> № 11 от 31.01.2016 по объекту: «Здание общежития под гостиницу на 60 мест» по адресу: <адрес>, на сумму 32 780 112,08 руб., в том числе НДС в размере 5 000 356,08 руб.;
- счет-фактуру <данные изъяты> № 25 от 27.02.2016 по объекту: «Здание общежития под гостиницу на 60 мест» по адресу: <адрес>, на сумму 144 613 613,80 руб., в том числе НДС в размере 22 059 703,80 руб.;
- счет-фактуру <данные изъяты> № 12 от 31.01.2016 по объекту: «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>, на сумму 53 330 913,02 руб., в том числе НДС в размере 8 135 224,02 руб.;
- счет-фактуру <данные изъяты> № 1 от 06.02.2016 по объекту: «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>, на сумму 72 111 241,96 руб., в том числе НДС в размере 11 000 019,96 руб.;
- счет-фактуру <данные изъяты> № 26 от 15.02.2016 по объекту: «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>, на сумму 78 205 400,93 руб., в том числе НДС в размере 11 929 637,43 руб.;
- счет-фактуру <данные изъяты> № 13 от 31.01.2016 по объекту: «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>, на сумму 9 106 548,52 руб., в том числе НДС в размере 1 389 134,52 руб.;
- счет-фактуру <данные изъяты> № 27 от 29.02.2016 по объекту: «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>, на сумму 34 958 885,32 руб., в том числе НДС в размере 5 332 711,32 руб.;
- счет-фактуру <данные изъяты> № 32 от 29.02.2016 по объекту: «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>, на сумму 226 478,58 руб., в том числе НДС в размере 34 547,58 руб.;
- счет-фактуру <данные изъяты> № 28 от 31.03.2016 по объекту: «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>, на сумму 28 830 161,20 руб., в том числе НДС в размере 4 397 821,20 руб.,
внеся в них ложные сведения о стоимости и объеме строительно-монтажных работ, выполненных в 1 квартале 2016 года <данные изъяты> и <данные изъяты> по объектам:
- «Здание общежития под гостиницу на 60 мест» по адресу: <адрес>, на общую сумму 177 393 725,88 руб., в том числе НДС в размере 27 060 059,88 руб.;
- «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>, на общую сумму 203 647 555,91 руб., в том числе НДС в размере 31 064 881,41 руб.;
- «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>, на общую сумму 73 122 073,62 руб., в том числе НДС в размере 11 154 214,62 руб. при фактической стоимости выполненных работ в размере 46 132 939,47 руб., в том числе НДС в размере 7037 228,05 руб., завысив стоимость указанных работ на сумму 26 989 134,15 руб., в том числе НДС в размере 4 116 986,57 руб.
Указанные счета-фактуры неосведомлённая о совершаемом преступлении ФИО1096 не позднее 31 марта 2016 года, находясь офисе <данные изъяты>, представила для подписи номинальному директору <данные изъяты>ФИО893 и номинальному директору <данные изъяты>ФИО913, которые, действуя по указанию Фуглаева С.И., будучи неосведомлёнными о совершаемом преступлении, находясь в вышеуказанные время и месте их подписали, после чего упомянутые счета-фактуры, а также акты формы КС-2 и справки формы КС-3 при неустановленных обстоятельствах поступили Фуглаеву.
В свою очередь Фуглаев, осознавая, что акты о приемке выполненных работ формы КС-2, справки о стоимости выполненных работ формы КС-3 и изготовленные на их основании счета-фактуры от имени <данные изъяты> и <данные изъяты> содержат заведомо для него ложные сведения об объемах и стоимости строительно-монтажных работ, действуя согласно отведенной ему роли в составе организованной группы, в период с 31 марта 2016 года по 25 апреля 2016 года, находясь в офисе <данные изъяты>, подписал указанные первичные бухгалтерские документы от имени ФИО533, после чего в этот же период времени передал их заместителю генерального директора по экономике и финансам <данные изъяты>ФИО955 для изготовления налоговой декларации по НДС ИП ФИО533 за 1 квартал 2016 года.
После этого в период с 31 марта 2016 года по 25 апреля 2016 года, в помещении офиса <данные изъяты>ФИО955, действуя совместно с Фуглаевым, согласно отведенной ей роли в составе организованной группы, используя свое служебное положение заместителя генерального директора по экономике и финансам <данные изъяты>, достоверно зная, что счета-фактуры от имени <данные изъяты> и <данные изъяты> содержат заведомо для нее ложные сведения об объемах и стоимости строительно-монтажных работ, дала указание подчиненным ей работникам ФИО839. и ФИО1113 внести в книгу покупок ИП ФИО533 указанные ложные сведения.
В этот же период времени ФИО839. и ФИО1113 неосведомлённые о совершаемом преступлении, находясь на своих рабочих местах в офисе <данные изъяты>, выполняя обязательное для исполнения указание ФИО955., внесли в книгу покупок ИП ФИО533 ложные сведения об объемах и стоимости строительно-монтажных работ, выполненных <данные изъяты> и <данные изъяты> на объектах по указанному адресу.
Не позднее 25 апреля 2016 года заместитель генерального директора по экономике и финансам <данные изъяты>ФИО955, находясь в помещении офиса <данные изъяты>, действуя по указанию Фуглаева, согласно отведенной ей роли в составе организованной группы, используя свое служебное положение, достоверно зная, что сумма заявленного к возмещению НДС ИП ФИО533 в размере 64 215 802 рубля необоснованно завышена, дала указание подчиненным ей работникам ФИО839. и ФИО1113ФИО1113 изготовить электронную налоговую декларацию ИП ФИО533 по НДС за 1 квартал 2016 года.
После этого в вышеуказанный период ФИО839 и ФИО1113 неосведомлённые о совершаемом преступлении, находясь на своих рабочих местах, действуя по указанию ФИО955, на основании счетов-фактур <данные изъяты> от 31.01.2016 № 11, от 27.02.2016 № 25, от 31.01.2016 № 12, от 15.02.2016 №26, от 31.01.2016 № 13, от 29.02.2016 № 27, от 29.02.2016 № 32, от 31.03.2016 № 28 и счета-фактуры <данные изъяты> от 06.02.2016 № 1, содержащих ложные сведения о стоимости и объеме строительно-монтажных работ на указанных объектах, и на основании данных книги покупок ИП ФИО533 изготовили электронную налоговую декларацию ИП ФИО533 по НДС за 1 квартал 2016 года, датированную 25 апреля 2016 года, внеся в нее ложные сведения о сумме НДС, в том числе в размере 62 241 927,86 рубля, подлежащей возмещению из бюджета Российской Федерации.
Не позднее 25 апреля 2016 года ФИО955, действуя по указанию Фуглаева, находясь по вышеуказанному адресу, используя свое служебное положение заместителя генерального директора по экономике и финансам <данные изъяты>, согласно отведенной ей роли в составе организованной группы, после проверки налоговой декларации ИП ФИО533 по НДС за 1 квартал 2016 года и утверждения необоснованно заявленной к возмещению суммы НДС ИП ФИО533, в нарушение пп. 1, п. 2 ст. 54.1, ст. 171, ст. 172 НК РФ дала указание ФИО839 подписать указанную налоговую декларацию электронно-цифровой подписью ИП ФИО533 и направить ее в ИФНС России по г. Белгороду по адресу: г. Белгород, ул. Садовая, д. 7.
После чего неосведомлённая о совершаемом преступлении ФИО839 находясь в вышеуказанный период на своем рабочем месте по вышеуказанному адресу, действуя по указанию ФИО955, используя ключ с электронно-цифровой подписью ИП ФИО533., находящийся в ее распоряжении, подписала изготовленную налоговую декларацию ИП ФИО533 по НДС за 1 квартал 2016 года от 25 апреля 2016 года, после чего организовала ее направление по каналам телекоммуникационной связи в ИФНС России по г. Белгороду по адресу: г. Белгород, ул. Садовая, д. 7.
В период с 25 апреля 2016 года по 10 июня 2016 года работниками ИФНС России по г. Белгороду в здании по адресу: г. Белгород, ул. Садовая, д. 7, на основании поданной от имени ИП ФИО533 электронной налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2016 года от 25 апреля 2016 года без достаточных мероприятий налогового контроля проведена камеральная налоговая проверка по вопросу обоснованности заявленной к возмещению указанным налогоплательщиком суммы НДС.
В вышеуказанный период в связи с поступившим в ходе камеральной налоговой проверки в адрес ИП ФИО533 требованием о предоставлении документов по хозяйственным операциям, совершенным в 1 квартале 2016 года, ФИО955, используя свое служебное положение заместителя генерального директора по экономике и финансам <данные изъяты>, действуя согласно отведенной ей роли, организовала представление в ИФНС России по г. Белгороду заверенных копий изготовленных неосведомленными ФИО839 и ФИО1113 документов ИП ФИО533, создав тем самым видимость реальных хозяйственных взаимоотношений между ИП ФИО533 и <данные изъяты>, <данные изъяты>.
Не позднее 24 июня 2016 года неосведомлённая о совершаемом преступлении ФИО1113 находясь в помещении <данные изъяты>, действуя по указанию ФИО955, изготовила письмо от имени ИП ФИО533 в адрес ИФНС России по г.Белгороду с просьбой о возврате суммы переплаченного НДС за 1 квартал 2016 года в размере 64 215 802 рубля на расчетный счет ИП ФИО533 №№, открытый в <данные изъяты> по адресу: <адрес>, которое направила в ИФНС России по г.Белгороду по вышеуказанному адресу.
По результатам камеральной налоговой проверки декларации ИП ФИО533 по НДС за 1 квартал 2016 года заместитель начальника ИФНС России по г. Белгороду ФИО1156., находясь в здании инспекции по адресу: г. Белгород, ул. Садовая, д. 7, без проведения надлежащих мероприятий налогового контроля необоснованно вынесла решение № 790 от 24 июня 2016 года о возмещении суммы НДС в размере 64 215 802 рубля, заявленной к возмещению ИП ФИО533
Не позднее 28 июня 2016 года работниками УФНС России по Белгородской области расположенного по адресу: г. Белгород, ул. Преображенская, д. 61, неосведомлёнными о хищении и введенными в заблуждение относительно достоверности сведений о сумме НДС, подлежащей возмещению налогоплательщику ИП ФИО533, на основании утвержденного ФИО1156 решения № 790 от 24 июня 2016 года о возмещении НДС подготовлено и направлено в Управление Федерального казначейства по Белгородской области решение о возврате от 24 июня 2016 года № 9707, на основании которого работниками Управления Федерального казначейства по Белгородской области перечислены с расчетного счета № 40101810300000010002, открытого в отделении по Белгородской области Главного управления Центрального Банка РФ по Центральному федеральному округу по адресу: г. Белгород, проспект Славы, д. 74, на расчетный счет ИП ФИО533 № №, открытый в <данные изъяты> по адресу: <адрес>, денежные средства в виде возврата излишне уплаченного НДС в сумме 64 215 802 рубля, в том числе необоснованно завышенной суммы НДС в размере 62 241 927,86 рубля, на основании платежного поручения № 316029 от 28 июня 2016 года на сумму 64 215 802 рубля.
Далее Фуглаев, действуя в составе организованной группы совместно с ФИО955, не позднее 29 апреля 2016 года, находясь в помещении офиса <данные изъяты> по адресу: <адрес>, продолжая осуществлять ряд тождественных действий направленных на хищение бюджетных средств в особо крупном размере путем обмана работников налоговых органов Российской Федерации, используя свое служебное положение, дал указание не осведомленному о совершаемом преступлении ФИО913., применить завышенные договорные индексы в первичных бухгалтерских документах от имени <данные изъяты> при строительстве объекта: «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>.
После этого в период с 29 апреля 2016 года по 30 июня 2016 года ФИО913 неосведомлённый о совершаемом преступлении, выполняя обязательное для исполнения указание Фуглаева поручил инженеру-сметчику ФИО1069 применить завышенные договорные индексы в первичных бухгалтерских документах от имени <данные изъяты> при строительстве объекта: «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>. Неосведомлённая о совершаемом преступлении ФИО1069 в период с 29 апреля 2016 года по 30 июня 2016 года, находясь в помещении офиса <данные изъяты> по вышеуказанному адресу, изготовила следующие акты о приемке выполненных работ формы КС-2, а так же справки о стоимости выполненных работ формы КС-3 от имени <данные изъяты> при строительстве объекта: «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>, а именно:
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за апрель 2016 года № 11 от 29.04.2016 на сумму 45 936 282,54 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за апрель 2016 года № 12 от 29.04.2016 на сумму 77 050,46 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за апрель 2016 года № 13 от 29.04.2016 на сумму 1 097 630,99 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за май 2016 года № 14 от 31.05.2016 на сумму 12 707 399,94 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за май 2016 года № 15 от 31.05.2016 на сумму 329 033,56 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за май 2016 года № 16 от 31.05.2016 на сумму 475 796,06 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за июнь 2016 года № 17 от 30.06.2016 на сумму 12 007 001,50 руб.;
- справка о стоимости выполненных работ формы КС-3 <данные изъяты> № 11 от 29.04.2016 на сумму 45 936 282,54 руб.;
- справка о стоимости выполненных работ формы КС-3 <данные изъяты> № 12 от 29.04.2016 на сумму 77 050,46 руб.;
- справка о стоимости выполненных работ формы КС-3 <данные изъяты> № 13 от 29.04.2016 на сумму 1 097 630,99 руб.;
- справка о стоимости выполненных работ формы КС-3 <данные изъяты> № 14 от 31.05.2016 на сумму 12 707 399,94 руб.;
- справка о стоимости выполненных работ формы КС-3 <данные изъяты> № 15 от 31.05.2016 на сумму 329 033,56 руб.;
- справка о стоимости выполненных работ формы КС-3 <данные изъяты> № 16 от 31.05.2016 на сумму 475 796,06 руб.;
- справка о стоимости выполненных работ формы КС-3 <данные изъяты> № 17 от 30.06.2016 на сумму 12 007 001,50 руб.,
внеся в них ложные сведения о стоимости и объеме строительно-монтажных работ, выполненных <данные изъяты> при строительстве объекта: «Торгово- офисное здание» по адресу: <адрес>, на общую сумму 72 630 195,05 рубля.
Указанные акты о приемке выполненных работ формы КС-2 и справки о стоимости работ формы КС-3, неосведомлённая о совершаемом преступлении ФИО1069 находясь в офисе <данные изъяты>, не позднее 30 июня 2016 года, представила ФИО913., который в этот же период времени, находясь по указанному адресу, будучи не осведомлённым о совершаемом преступлении, действуя по указанию Фуглаева, обеспечил подписание первичных бухгалтерских документов <данные изъяты> неосведомлённым о совершаемом преступлении номинальным директором ФИО893 после чего передал их главному бухгалтеру <данные изъяты>ФИО1096, которая в период с 30 апреля 2016 года по 30 июня 2016 года, неосведомлённая о совершаемом преступлении, находясь в помещении офиса <данные изъяты>, на основании изготовленных неосведомленной ФИО1069 актов о приемке выполненных работ формы КС-2 и справок о стоимости выполненных работ формы КС-3, изготовила следующие первичные бухгалтерские документы:
- счет-фактуру <данные изъяты> № 36 от 30.04.2016 по объекту: «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>, на сумму 45 936 282,54 руб., в том числе НДС в размере 7 007 229,54 руб.;
- счет-фактуру <данные изъяты> № 39 от 30.04.2016 по объекту: «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>, на сумму 77 050,46 руб., в том числе НДС в размере 11 753,46 руб.;
- счет-фактуру <данные изъяты> № 55 от 30.04.2016 по объекту: «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>, на сумму 1 097 630,99 руб., в том числе НДС в размере 167 435,24 руб.;
- счет-фактуру <данные изъяты> № 49 от 31.05.2016 по объекту: «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>, на сумму 12 707 399,94 руб., в том числе НДС в размере 1 938 416,94 руб.;
- счет-фактуру <данные изъяты> № 50 от 31.05.2016 по объекту: «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>, на сумму 475 796,06 руб., в том числе НДС в размере 72 579,06 руб.;
- счет-фактуру <данные изъяты> № 52 от 31.05.2016 по объекту: «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>, на сумму 329 033,56 руб., в том числе НДС в размере 50 191,56 руб.;
- счет-фактуру <данные изъяты> № 59 от 30.06.2016 по объекту: «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>, на сумму 12 007 001,50 руб., в том числе НДС в размере 1 831 576,50 руб.,
внеся в них ложные сведения о стоимости и объеме строительно-монтажных работ, выполненных во 2 квартале 2016 года <данные изъяты> при строительстве объекта: «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>, на общую сумму 72 630 195,05 руб., в том числе НДС в размере 11 079 182,30 руб., при фактической стоимости выполненных работ в размере 34 626 305,54 руб., в том числе НДС в размере 5 281 978,81 руб., завысив стоимость указанных работ на сумму 38 003 889,51 руб., в том числе НДС в размере 5 797 203,49 руб.
Данные счета-фактуры неосведомлённая о совершаемом преступлении ФИО1096 не позднее 30 июня 2016 года, находясь офисе <данные изъяты>, представила для подписи номинальному директору <данные изъяты>ФИО893, который, будучи неосведомлённым о совершаемом преступлении, находясь в указанное время и в указанном месте их подписал, после чего упомянутые счета-фактуры, а также акты формы КС-2 и справки формы КС-3 при неустановленных обстоятельствах поступили Фуглаеву.
В свою очередь Фуглаев, осознавая, что акты о приемке выполненных работ формы КС-2, справки о стоимости выполненных работ формы КС-3 и изготовленные на их основании счета-фактуры от имени <данные изъяты>, содержат заведомо для него ложные сведения об объемах и стоимости строительно-монтажных работ, действуя согласно отведенной ему роли в составе организованной группы, в период с 30 июня 2016 года по 25 июля 2016 года, находясь в офисе <данные изъяты>, подписал указанные первичные бухгалтерские документы от имени ФИО533, после чего в этот же период времени передал их заместителю генерального директора по экономике и финансам <данные изъяты>ФИО955 для изготовления налоговой декларации по НДС ИП ФИО533 за 2 квартал 2016 года.
После этого в период с 30 июня 2016 года по 25 июля 2016 года в помещении офиса <данные изъяты>ФИО955, действуя совместно с Фуглаевым, согласно отведенной ей роли в составе организованной группы, используя свое служебное положение заместителя генерального директора по экономике и финансам <данные изъяты>, достоверно зная, что счета-фактуры от имени <данные изъяты> содержат заведомо для нее ложные сведения об объемах и стоимости строительно-монтажных работ, дала указание подчиненным ей работникам ФИО839 и ФИО1113 внести в книгу покупок ИП ФИО533 указанные ложные сведения.
В этот же период времени ФИО839 и ФИО1113, неосведомлённые о совершаемом преступлении, находясь на своих рабочих местах в офисе <данные изъяты>, выполняя обязательное для исполнения указание ФИО955, внесли в книгу покупок ИП ФИО533 ложные сведения об объемах и стоимости строительно-монтажных работ, выполненных <данные изъяты> на объекте: «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>.
После этого в июле 2016 года, но не позднее 25 июля 2016 года, заместитель генерального директора по экономике и финансам <данные изъяты>ФИО955, находясь в помещении офиса <данные изъяты>, действуя по указанию Фуглаева, согласно отведенной ей роли в составе организованной группы, используя свое служебное положение, достоверно зная, что сумма заявленного к возмещению НДС ИП ФИО533. в размере 12 609 177 рублей необоснованно завышена, дала указание подчиненным ей работникам ФИО839ФИО839 и ФИО1113 изготовить электронную налоговую декларацию ИП ФИО533 по НДС за 2 квартал 2016 года.
После этого в вышеуказанный период времени ФИО839 и ФИО1113, неосведомлённые о совершаемом преступлении, находясь на своих рабочих местах, действуя по указанию ФИО955, на основании счетов-фактур <данные изъяты> от 30.04.2016 № 36, от 30.04.2016 № 39, от 30.04.2016 № 55, от 31.05.2016 №49, от 31.05.2016 № 50, от 31.05.2016 № 52, от 30.06.2016 № 59, содержащих ложные сведения о стоимости и объеме строительно-монтажных работ на указанном объекте, и на основании данных книги покупок ИП ФИО533 изготовили электронную налоговую декларацию ИП ФИО533 по НДС за 2 квартал 2016 года, датированную 25 июля 2016 года, внеся в нее ложные сведения о сумме НДС, в том числе и в размере 5 797 203,49 рубля, подлежащей возмещению из бюджета Российской Федерации.
Не позднее 25 июля 2016 года ФИО955, действуя по указанию Фуглаева, находясь по адресу: <адрес>, используя свое служебное положение заместителя генерального директора по экономике и финансам <данные изъяты>, согласно отведенной ей роли в составе организованной группы, после проверки налоговой декларации ИП ФИО533 по НДС за 2 квартал 2016 года и утверждения необоснованно заявленной к возмещению суммы НДС ИП ФИО533, в нарушение пп. 1, п. 2 ст. 54.1, ст. 171, ст. 172 НК РФ, дала указание неосведомленной ФИО839 подписать указанную налоговую декларацию электронно-цифровой подписью ИП ФИО533 и направить ее в ИФНС России по г. Белгороду по адресу: г. Белгород, ул. Садовая, д. 7.
После чего неосведомлённая о совершаемом преступлении ФИО839, находясь в указанный период времени на своем рабочем месте по вышеуказанному адресу, действуя по указанию ФИО955, используя ключ с электронно-цифровой подписью ИП ФИО533, находящийся в ее распоряжении, подписала изготовленную налоговую декларацию ИП ФИО533 по НДС за 2 квартал 2016 года от 25 июля 2016 года, после чего организовала ее направление по каналам телекоммуникационной связи в ИФНС России по г. Белгороду по адресу: г. Белгород, ул. Садовая, д. 7.
В период с 27 июля 2016 года по 27 сентября 2016 года работниками ИФНС России по г. Белгороду в здании по адресу: г. Белгород, ул. Садовая, д. 7, на основании поданной от имени ИП ФИО533 электронной налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2016 года от 25 июля 2016 года без достаточных мероприятий налогового контроля проведена камеральная налоговая проверка по вопросу обоснованности заявленной к возмещению указанным налогоплательщиком суммы НДС.
В вышеуказанный период в связи с поступившим в ходе камеральной налоговой проверки в адрес ИП ФИО533 требованием о предоставлении документов по хозяйственным операциям, совершенным во 2 квартале 2016 года, ФИО955, используя свое служебное положение, действуя согласно отведенной ей роли, организовала представление в ИФНС России по г. Белгороду заверенных копий изготовленных неосведомленными ФИО839 и ФИО1113 документов ИП ФИО533, создав тем самым видимость реальных хозяйственных взаимоотношений между ФИО533 и <данные изъяты>.
Не позднее 27 сентября 2016 года неосведомлённая о совершаемом преступлении ФИО1113, находясь в помещении <данные изъяты>, действуя по указанию ФИО955, изготовила письмо от имени ИП ФИО533 в адрес ИФНС России по г.Белгороду с просьбой о возврате суммы переплаченного НДС за 2 квартал 2016 года на расчетный счет ИП ФИО533 № №, открытый в <данные изъяты> по адресу: <адрес>, которое направила в ИФНС России по г. Белгороду.
По результатам камеральной налоговой проверки декларации ИП ФИО533 по НДС за 2 квартал 2016 года заместитель начальника ИФНС России по г. Белгороду ФИО1156, находясь в здании инспекции по адресу: г. Белгород, ул. Садовая, д. 7, без проведения надлежащих мероприятий налогового контроля необоснованно вынесла решение № 1120 от 27 сентября 2016 года о возмещении полностью суммы НДС в размере 12 609 177 рубдей, заявленной к возмещению ИП ФИО533
Не позднее 29 сентября 2016 года работниками УФНС России по Белгородской области, расположенного по адресу: г. Белгород, ул. Преображенская, д. 61, неосведомлёнными о совершаемом хищении и введенными в заблуждение относительно достоверности сведений о сумме НДС, подлежащей возмещению налогоплательщику ИП ФИО533, на основании утвержденного ФИО1156 решения № 1120 от 27сентября 2016 года о возмещении полностью суммы НДС подготовлено и направлено в Управление Федерального казначейства по Белгородской области решение о возврате №17358 от 27 сентября 2016 года, на основании которого работниками Управления Федерального казначейства по Белгородской области перечислены с расчетного счета №40101810300000010002, открытого в отделении по Белгородской области Главного управления Центрального Банка РФ по Центральному федеральному округу по адресу: г.Белгород, проспект Славы, д. 74, на расчетный счет ИП ФИО533 №№, открытый в <данные изъяты> по адресу: <адрес>, денежные средства в виде возврата излишне уплаченного НДС в сумме 12 609 177 рублей, в том числе необоснованно завышенной суммы НДС в размере 5 797 203, 49 руб., на основании платежного поручения от 29сентября 2016 года № 776863 на сумму 12 609 177 руб.
Далее Фуглаев С.И., действуя в составе организованной группы совместно с ФИО955, не позднее 1 июля 2016 года, находясь в помещении офиса <данные изъяты>, продолжая осуществлять ряд тождественных действий направленных на хищение бюджетных средств в особо крупном размере путем обмана работников налоговых органов Российской Федерации, используя свое служебное положение, организовал заключение между подконтрольными ему ИП ФИО533 и <данные изъяты> договора № 01-06-2016 от 01.06.2016, согласно которому <данные изъяты> обязуется выполнить строительно-монтажные работы на объекте: «Складское нежилое здание» по адресу: <адрес>.
В этот же период времени Фуглаев, продолжая осуществлять действия, направленные на реализацию общего преступного умысла, находясь в помещении офиса <данные изъяты>, действуя согласно отведенной ему роли в составе организованной группы, используя свое служебное положение, дал указание ФИО913 применить завышенные договорные индексы в первичных бухгалтерских документах от имени <данные изъяты> и <данные изъяты> при строительстве объектов: «Складское нежилое здание» по адресу: <адрес>, а также «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>.
После этого не позднее 1 июля 2016 года ФИО913, неосведомлённый о совершаемом преступлении, выполняя обязательное для исполнения указание Фуглаева, дал поручение инженерам-сметчикам ФИО1201 и ФИО1069 применять завышенные договорные индексы в первичных бухгалтерских документах от имени <данные изъяты> и <данные изъяты> при строительстве указанных объектов. Неосведомлённая о совершаемом преступлении ФИО1069 в период 29 июля 2016 года по 30 сентября 2016 года, находясь в помещении офиса <данные изъяты>, изготовила следующие акты о приемке выполненных работ формы КС-2, а так же справки о стоимости выполненных работ формы КС-3 от имени <данные изъяты> при строительстве объекта: «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>, а именно:
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за июль 2016 года № 21 от 29.07.2016 на сумму 2 323 415,28 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за август 2016 года № 27/1 от 31.08.2016 на сумму 1 716 989,68 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за август 2016 года № 27/2 от 01.08.2016 на сумму 6 285 130,76 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за август 2016 года № 27/3 от 31.08.2016 на сумму 1 845 073,96 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за август 2016 года № 27/4 от 31.08.2016 на сумму 834 952,66 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за сентябрь 2016 года № 29/1 от 30.09.2016 на сумму 6 027 521,42 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за сентябрь 2016 года № 29/2 от 30.09.2016 на сумму 13 629 715,08 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за сентябрь 2016 года № 29/3 от 30.09.2016 на сумму 9 700 617,16 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за сентябрь 2016 года № 29/4 от 30.09.2016 на сумму 6 912 120,22 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за сентябрь 2016 года № 29/5 от 30.09.2016 на сумму 1 643 017,84 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за сентябрь 2016 года № 29/6 от 30.09.2016 на сумму 15 075 197,38 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за сентябрь 2016 года № 29/7 от 30.09.2016 на сумму 25 027 678,46 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за сентябрь 2016 года № 29/8 от 30.09.2016 на сумму 4 162 460,62 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за сентябрь 2016 года № 29/9 от 30.09.2016 на сумму 14 667 686,74 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за сентябрь 2016 года № 29/10 от 30.09.2016 на сумму 7 295 171,82 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за сентябрь 2016 года № 29/11 от 30.09.2016 на сумму 802 741,02 руб.;
- справка о стоимости выполненных работ формы КС-3 <данные изъяты> № 21 от 29.07.2016 на сумму 323 415,28 руб.;
- справка о стоимости выполненных работ формы КС-3 <данные изъяты> № 27 от 31.08.2016 на сумму 10 682 147,06 руб.;
- справка о стоимости выполненных работ формы КС-3 <данные изъяты> № 27 от 31.08.2016 на сумму 104 943 927,76 руб.,
внеся в них ложные сведения о стоимости и объеме строительно-монтажных работ, выполненных <данные изъяты> при строительстве объекта: «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>, на общую сумму 117 949 490,10 руб.
Неосведомлённая о совершаемом преступлении ФИО1201 в период с 31 августа 2016 года по 30 сентября 2016 года, находясь в помещении офиса <данные изъяты>, изготовила следующие акты о приемке выполненных работ формы КС-2, а так же справки о стоимости выполненных работ формы КС-3 от имени <данные изъяты> при строительстве объекта: «Складское нежилое здание» по адресу: <адрес>, а именно:
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за август 2016 года № 1 от 31.08.2016 на сумму 127 317 802,74 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за август 2016 года № 2 от 31.08.2016 на сумму 3 878 664,72 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за август 2016 года № 3 от 31.08.2016 на сумму 6 936 552,12 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за сентябрь 2016 года № 1 от 30.09.2016 на сумму 68 065 027,86 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за сентябрь 2016 года № 2 от 30.09.2016 на сумму 1 885 199,86 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за сентябрь 2016 года № 3 от 30.09.2016 на сумму 5 051 277,92 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за сентябрь 2016 года № 4 от 30.09.2016 на сумму 227 227,88 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за сентябрь 2016 года № 5 от 30.09.2016 на сумму 13 223 300,66 руб.;
- справка о стоимости выполненных работ формы КС-3 <данные изъяты> № 1 от 31.08.2016 на сумму 138 133 019,58 руб.;
- справка о стоимости выполненных работ формы КС-3 <данные изъяты> № 2 от 30.09.2016 на сумму 88 452 034,18 руб.,
внеся в них ложные сведения о стоимости и объеме строительно-монтажных работ, выполненных <данные изъяты> при строительстве объекта: «Складское нежилое здание» по адресу: <адрес>, на общую сумму 226 585 053,76 руб.
Указанные акты о приемке выполненных работ формы КС-2 и справки о стоимости работ формы КС-3 <данные изъяты> и <данные изъяты> неосведомлённые о совершаемом преступлении ФИО1069 и ФИО1201, находясь в офисе <данные изъяты>, не позднее 30 сентября 2016 года представили ФИО913., который в этот же период времени, находясь по указанному адресу, будучи неосведомлённым о совершаемом преступлении, действуя по указанию Фуглаева, обеспечил подписание первичных бухгалтерских документов <данные изъяты> и <данные изъяты> неосведомлённым о совершаемом преступлении номинальным директором ФИО893., после чего передал их главному бухгалтеру <данные изъяты>ФИО1096.
В период с 31 июля 2016 года по 30 сентября 2016 года ФИО1096, неосведомлённая о совершаемом преступлении, находясь в помещении офиса <данные изъяты>, на основании изготовленных ФИО1069 актов о приемке выполненных работ формы КС-2 и справок о стоимости выполненных работ формы КС-3, изготовила следующие первичные бухгалтерские документы:
- счет-фактуру <данные изъяты> № 71 от 31.07.2016 по объекту: «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>, на сумму 2 323 415,28 руб., в том числе НДС в размере 354 419,28 руб.;
- счет-фактуру <данные изъяты> № 84 от 31.08.2016 по объекту: «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>, на сумму 10 682 147,06 руб., в том числе НДС в размере 1 629 480,06 руб.;
- счет-фактуру <данные изъяты> № 94 от 30.09.2016 по объекту: «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>, на сумму 104 943 927,76 руб., в том числе НДС в размере 16 008 395,76 руб.;
- счет-фактуру <данные изъяты> № 4 от 31.08.2016 по объекту: «Складское нежилое здание» по адресу: <адрес>, на сумму 138 133 019,58 руб., в том числе НДС в размере 21 071 138,58 руб.;
- счет-фактуру <данные изъяты> № 11 от 30.09.2016 по объекту: «Складское нежилое здание» по адресу: <адрес>, на сумму 88 452 034,18 руб., в том числе НДС в размере 13 492 683,18 руб.,
внеся в них ложные сведения о стоимости и объеме строительно-монтажных работ, выполненных в 3 квартале 2016 года <данные изъяты> и <данные изъяты> по объектам:
- «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>, на общую сумму 117 949 490,10 руб., в том числе НДС в размере 17 992 295,10 руб., при фактической стоимости выполненных работ в размере 51 733 003,74 руб., в том числе НДС в размере 7 891 475, 15 руб., завысив стоимость указанных работ на сумму 66 216 486, 36 руб., в том числе НДС в размере 10 100 819,95 руб.,
- «Складское нежилое здание» по адресу: <адрес>, на общую сумму 226 585 053,76 руб., в том числе НДС в размере 34 563 821,76 руб., при фактической стоимости выполненных работ в размере 103 309 712,30 руб., в том числе НДС в размере 15 759 108,67 руб., завысив стоимость указанных работ на сумму 123 275 341,46 руб., в том числе НДС в размере 18 804 713,09 руб.
Указанные счета-фактур, неосведомлённая о совершаемом преступлении ФИО1096 не позднее 30 сентября 2016 года, находясь офисе <данные изъяты>, представила для подписи номинальному директору <данные изъяты> и <данные изъяты>ФИО893., который будучи неосведомлённым о совершаемом преступлении, находясь в указанное время и в указанном месте их подписал, после чего упомянутые счета-фактуры, а также акты формы КС-2 и справки формы КС-3 при неустановленных обстоятельствах поступили Фуглаеву.
В свою очередь Фуглаев, осознавая, что акты о приемке выполненных работ формы КС-2, справки о стоимости выполненных работ формы КС-3 и изготовленные на их основании счета-фактуры от имени <данные изъяты> и <данные изъяты> содержат заведомо для него ложные сведения об объемах и стоимости строительно-монтажных работ, действуя согласно отведенной ему роли в составе организованной группы, в период с 30 сентября 2016 года по 2 ноября 2016 года, находясь в офисе <данные изъяты>, подписал указанные первичные бухгалтерские документы от имени ФИО533, после чего в этот же период времени передал их заместителю генерального директора по экономике и финансам <данные изъяты>ФИО955 для изготовления налоговой декларации по НДС ИП ФИО533 за 3квартал 2016 года.
После этого в период с 30 сентября 2016 года по 2 ноября 2016 года находясь в помещении офиса <данные изъяты>, ФИО955, действуя совместно с Фуглаевым, согласно отведенной ей роли в составе организованной группы, используя свое служебное положение заместителя генерального директора по экономике и финансам <данные изъяты>, достоверно зная, что счета-фактуры от имени <данные изъяты> и <данные изъяты> содержат заведомо для нее ложные сведения об объемах и стоимости строительно-монтажных работ, дала указание подчиненным ей работникам ФИО839 и ФИО1113, внести в книгу покупок ИП ФИО533 указанные ложные сведения.
В этот же период времени ФИО839 и ФИО1113, неосведомлённые о совершаемом преступлении, находясь на своих рабочих местах в офисе <данные изъяты>, выполняя обязательное для исполнения указание ФИО955, внесли в книгу покупок ИП ФИО533 ложные сведения об объемах и стоимости строительно-монтажных работ, выполненных <данные изъяты> и <данные изъяты> на объектах: «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>, и «Складское нежилое здание» по адресу: <адрес>.
После этого, не позднее 2 ноября 2016 года, заместитель генерального директора по экономике и финансам <данные изъяты>ФИО955, находясь в помещении офиса <данные изъяты>, действуя по указанию Фуглаева, согласно отведенной ей роли в составе организованной группы, используя свое служебное положение, достоверно зная, что сумма заявленного к возмещению НДС ИП ФИО533 в размере 64 323 971 руб. необоснованно завышена, дала указание подчиненным ей работникам ФИО839 и ФИО1113 изготовить электронную налоговую декларацию ИП ФИО533 по НДС за 3 квартал 2016 года.
После этого в указанный период времени ФИО839 и ФИО1113 неосведомлённые о совершаемом преступлении, находясь на своих рабочих местах по вышеуказанному адресу, действуя по указанию ФИО955, на основании счетов-фактур <данные изъяты> от 31.07.2016 № 71, от 30.09.2016 № 94, от 31.08.2016 № 84 и счетов-фактур <данные изъяты> от 31.08.2016 № 4, от 30.09.2016 № 11, содержащих ложные сведения о стоимости и объеме строительно-монтажных работ на указанных объектах, и на основании данных книги покупок ИП ФИО533 изготовили повторную электронную налоговую декларацию ИП ФИО533 по НДС за 3 квартал 2016 года, датированную 2 ноября 2016 года, внеся в нее ложные сведения о сумме НДС, в том числе и в размере 28 905 533,04 руб., подлежащей возмещению из бюджета Российской Федерации.
Не позднее 2 ноября 2016 года ФИО955, действуя по указанию Фуглаева, находясь по адресу: <адрес>, используя свое служебное положение заместителя генерального директора по экономике и финансам <данные изъяты>, согласно отведенной ей роли в составе организованной группы, после проверки повторной налоговой декларации ИП ФИО533 по НДС за 3-й квартал 2016 года и утверждения необоснованно заявленной к возмещению суммы НДС ИП ФИО533, в нарушение пп. 1, п. 2 ст. 54.1, ст. 171, ст. 172 НК РФ, дала указание ФИО839 подписать указанную налоговую декларацию электронно-цифровой подписью ИП ФИО533 и направить ее в ИФНС России по г. Белгороду по адресу: г. Белгород, ул. Садовая, д. 7.
После чего неосведомлённая о совершаемом преступлении ФИО839, находясь в указанный период времени на своем рабочем месте, действуя по указанию ФИО955, используя ключ с электронно-цифровой подписью ИП ФИО533, находящийся в ее распоряжении, подписала изготовленную повторную налоговую декларацию ИП ФИО533 по НДС за 3 квартал 2016 года от 2 ноября 2016 года, после чего организовала ее направление по каналам телекоммуникационной связи в ИФНС России по г. Белгороду по адресу: г. Белгород, ул. Садовая, д. 7.
В период с 2 ноября 2016 года по 2 февраля 2017 года работниками ИФНС России по г. Белгороду в здании по адресу: г. Белгород, ул. Садовая, д. 7, на основании поданной от имени ИП ФИО533 электронной повторной налоговой декларации по НДС за 3квартал 2016 года от 2 ноября 2016 года без достаточных мероприятий налогового контроля проведена камеральная налоговая проверка по вопросу обоснованности заявленной к возмещению указанным налогоплательщиком суммы НДС.
В указанный период в связи с поступившим в ходе камеральной налоговой проверки в адрес ИП ФИО533 требованием о предоставлении документов по хозяйственным операциям, совершенным в 3 квартале 2016 года, ФИО955, используя свое служебное положение, действуя согласно отведенной ей роли, организовала представление в ИФНС России по г. Белгороду заверенных копий изготовленных неосведомленными ФИО839 и ФИО1113 документов ИП ФИО533, создав тем самым видимость реальных хозяйственных взаимоотношений между ИП ФИО533 и <данные изъяты>, <данные изъяты>.
В феврале 2017 года, но не позднее 17 февраля 2017 года, неосведомлённая о совершаемом преступлении ФИО1113, находясь в помещении <данные изъяты>, действуя по указанию ФИО955, изготовила письмо от имени ИП ФИО533 в адрес ИФНС России по г. Белгороду с просьбой о возврате суммы в размере 64 323 971 руб. переплаченного НДС за 3 квартал 2016 года на расчетный счет ИП ФИО533 №№, открытый в <данные изъяты> по адресу: <адрес>, которое направила в ИФНС России по г.Белгороду по вышеуказанному адресу. По результатам камеральной налоговой проверки декларации ИП ФИО533 по НДС за 3 квартал 2016 года заместитель начальника ИФНС России по г. Белгороду ФИО1156ФИО1156 находясь в здании инспекции, без проведения надлежащих мероприятий налогового контроля необоснованно вынесла решение № 239 от 13 февраля 2017 года о возмещении полностью суммы НДС в размере 64 323 971 руб., заявленной к возмещению ИП ФИО533
В феврале 2017 года, не позднее 27 февраля 2017 года, работниками УФНС России по Белгородской области, расположенного по адресу: г. Белгород, ул. Преображенская, д.61, неосведомлёнными о совершаемом хищении и введенными в заблуждение относительно достоверности сведений о сумме НДС, подлежащей возмещению налогоплательщику ИП ФИО533, на основании утвержденного ФИО1156 решения от 13 февраля 2017 года № 239 о возмещении полностью суммы НДС подготовлено и направлено в Управление Федерального казначейства по Белгородской области решение о возврате № 2046 от 20 февраля 2017 года, на основании которого работниками Управления Федерального казначейства по Белгородской области перечислены с расчетного счета № 40101810300000010002, открытого в отделении по Белгородской области Главного управления Центрального Банка РФ по Центральному федеральному округу по адресу: г. Белгород, проспект Славы, д. 74, на расчетный счет ИП ФИО533 № №, открытый в <данные изъяты> по адресу: <адрес>, денежные средства в виде возврата излишне уплаченного НДС в сумме 64 323 971 руб., в том числе необоснованно завышенной суммы НДС в размере 28 905 533,04 руб., на основании платежного поручения № 622255 от 27 февраля 2017 года на сумму 64 323 971 рубль.
Далее Фуглаев, действуя в составе организованной группы совместно с ФИО955, в 2016 году, не позднее 28 октября 2016 года, находясь в помещении офиса <данные изъяты>, продолжая осуществлять ряд тождественных действий направленных на хищение бюджетных средств в особо крупном размере путем обмана работников налоговых органов Российской Федерации, используя свое служебное положение, дал указание ФИО913 применить завышенные договорные индексы в первичных бухгалтерских документах от имени <данные изъяты> и <данные изъяты> при строительстве объектов: «Складское нежилое здание» по адресу: <адрес>, а также «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>.
В этот же период времени ФИО913 неосведомлённый о совершаемом преступлении, выполняя обязательное для исполнения указание Фуглаева, дал поручение инженерам-сметчикам ФИО1201. и ФИО1069 применить завышенные договорные индексы в первичных бухгалтерских документах от имени <данные изъяты> и <данные изъяты> при строительстве указанных объектов.
Неосведомлённая о совершаемом преступлении ФИО1201 в период с 28 октября 2016 года по 17 ноября 2016 года, находясь в помещении офиса <данные изъяты>, изготовила следующие акты о приемке выполненных работ формы КС-2, а так же справку о стоимости выполненных работ формы КС-3 от имени <данные изъяты> при строительстве объекта: «Складское нежилое здание» по адресу: <адрес>, а именно:
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за ноябрь 2016 года № 1 от 17.11.2016 на сумму 28 058 651,24 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за ноябрь 2016 года № 2 от 17.11.2016 на сумму 23 880,84 руб.;
- справка о стоимости выполненных работ формы КС-3 <данные изъяты> № 4 от 17.11.2016 на сумму 28 082 532, 08 руб.,
внеся в них ложные сведения о стоимости и объеме строительно-монтажных работ, выполненных <данные изъяты> при строительстве объекта: «Складское нежилое здание» по адресу: <адрес>, на общую сумму 28 082 532, 08 руб.
Неосведомлённая о совершаемом преступлении ФИО1069 в период с 31октября 2016 года по 30 декабря 2016 года, находясь в помещении офиса <данные изъяты>, изготовила следующие акты о приемке выполненных работ формы КС-2, а так же справки о стоимости выполненных работ формы КС-3 от имени <данные изъяты> при строительстве объекта: «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>, а именно:
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за октябрь 2016 года № 35/1 от 31.10.2016 на сумму 10 973 473,72 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за октябрь 2016 года № 35/2 от 31.10.2016 на сумму 7 258 196,50 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за октябрь 2016 года № 35/3 от 31.10.2016 на сумму 42 869 483,78 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за октябрь 2016 года № 35/4 от 31.10.2016 на сумму 8 073 324,00 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за октябрь 2016 года № 35/5 от 31.10.2016 на сумму 625 486,10 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за октябрь 2016 года № 35/6 от 31.10.2016 на сумму 571 857,50 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за октябрь 2016 года № 35/7 от 31.10.2016 на сумму 9 863 177,50 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за октябрь 2016 года № 35/8 от 31.10.2016 на сумму 5 860 180,90 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за октябрь 2016 года № 35/9 от 31.10.2016 на сумму 2 270 649,10 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за октябрь 2016 года № 35/10 от 31.10.2016 на сумму 9 372 243,22 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за октябрь 2016 года № 35/11 от 31.10.2016 на сумму 3 510 855,20 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за октябрь 2016 года № 35/12 от 31.10.2016 на сумму 1 447 137,80 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за октябрь 2016 года № 35/13 от 31.10.2016 на сумму 39 159 599,18 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за октябрь 2016 года № 35/14 от 31.10.2016 на сумму 6 613 130,64 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за октябрь 2016 года № 35/15 от 31.10.2016 на сумму 3 124 861,84 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за октябрь 2016 года № 35/16 от 31.10.2016 на сумму 402 651,40 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за октябрь 2016 года № 35/17 от 31.10.2016 на сумму 313 215,70 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за октябрь 2016 года № 35/18 от 31.10.2016 на сумму 63 123 408,50 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за октябрь 2016 года № 35/19 от 31.10.2016 на сумму 3 691 351,52 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за октябрь 2016 года № 35/20 от 31.10.2016 на сумму 1 428 903,30 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за октябрь 2016 года № 35/21 от 31.10.2016 на сумму 4 704 019,26 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за октябрь 2016 года № 35/22 от 31.10.2016 на сумму 3 965 700,30 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за октябрь 2016 года № 35/23 от 31.10.2016 на сумму 38 336 728,54 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за октябрь 2016 года № 35/24 от 31.10.2016 на сумму 1 647 236,34 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за октябрь 2016 года № 35/25 от 31.10.2016 на сумму 5 209 910,04 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за октябрь 2016 года № 35/26 от 31.10.2016 на сумму 1 730 825,18 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за октябрь 2016 года № 35/27 от 31.10.2016 на сумму 52 993 006,32 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за октябрь 2016 года № 35/28 от 31.10.2016 на сумму 1 589 429,69 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за октябрь 2016 года № 35/29 от 31.10.2016 на сумму 5 000,00 руб.,
внеся в них ложные сведения о стоимости и объеме строительно-монтажных работ, выполненных <данные изъяты> при строительстве объекта: «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>, на общую сумму в размере 330 734 984,15 руб.
Управлением Государственного строительного надзора по Белгородской области 07.11.2016 принято Распоряжение № 15-384-16 «Об утверждении заключения № 21-96-16 от 07.11.2016 о соответствии требованиям строительных норм, правил и утвержденной проектной документации, построенного объекта: «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>», согласно которому все строительно-монтажные работы на указанном объекте завершены.
В 2016 году, но не позднее 07.11.2016, более точное время не установлено, Фуглаев, находясь в помещении офиса <данные изъяты>, действуя согласно отведенной ему роли в составе организованной группы, используя свое служебное положение, осознавая, что все строительно-монтажные работы на указанном выше объекте завершены, дал указание ФИО913 об изготовлении первичных бухгалтерских документов от имени <данные изъяты> о выполнении строительно-монтажных работ на объекте: «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>, сообщив ФИО913, что ранее изготовленные первичные бухгалтерские документы утеряны, тем самым ввел его в заблуждение.
После этого, но не позднее 07.11.2016 ФИО913 неосведомлённый о совершаемом преступлении, выполняя обязательное для исполнения указание Фуглаева, поручил инженеру-сметчику ФИО1069 изготовить первичные бухгалтерские документы от имени <данные изъяты> о выполнении строительно-монтажных работ на объекте: «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>. Неосведомлённая о совершаемом преступлении ФИО1069 в период с 30.11.2016 по 30.12.2016, находясь в помещении офиса <данные изъяты>, изготовила следующие акты о приемке выполненных работ формы КС-2, а также справки о стоимости выполненных работ формы КС-3 от имени <данные изъяты> при строительстве объекта: «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>, а именно:
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за ноябрь 2016 года № 42/1 от 30.11.2016 на сумму 3 174 747,52 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за ноябрь 2016 года № 42/2 от 30.11.2016 на сумму 10 693 843,22 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за ноябрь 2016 года № 42/3 от 30.11.2016 на сумму 1 377 026,96 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за ноябрь 2016 года № 42/4 от 30.11.2016 на сумму 7 965 815,38 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за ноябрь 2016 года № 42/5 от 30.11.2016 на сумму 22 484 531,84 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за ноябрь 2016 года № 42/6 от 30.11.2016 на сумму 176 958,70 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за ноябрь 2016 года № 42/7 от 30.11.2016 на сумму 2 462 472,38 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за ноябрь 2016 года № 42/8 от 30.11.2016 на сумму 9 762 132,92 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за ноябрь 2016 года № 42/9 от 30.11.2016 на сумму 10 943 137,10 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за ноябрь 2016 года № 42/10 от 30.11.2016 на сумму 357 142,34 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за ноябрь 2016 года № 42/11 от 30.11.2016 на сумму 4 058 140,36 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за ноябрь 2016 года № 42/12 от 30.11.2016 на сумму 28 820 008,48 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за ноябрь 2016 года № 42/13 от 30.11.2016 на сумму 1 029 196, 00 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за декабрь 2016 года № 48/1 от 30.12.2016 на сумму 1 042 403,74 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за декабрь 2016 года № 48/2 от 30.12.2016 на сумму 588 573,38 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за декабрь 2016 года № 48/3 от 30.12.2016 на сумму 930 540,92 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за декабрь 2016 года № 48/4 от 30.12.2016 на сумму 223 778,74 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за декабрь 2016 года № 48/5 от 30.12.2016 на сумму 11 967 955,30 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за декабрь 2016 года № 48/6 от 30.12.2016 на сумму 1 178 561,58 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за декабрь 2016 года № 48/7 от 30.12.2016 на сумму 184 586,22 руб.;
- справка о стоимости выполненных работ формы КС-3 <данные изъяты> № 35 от 31.10.2016 на сумму 330 734 984,15 руб.;
- справка о стоимости выполненных работ формы КС-3 <данные изъяты> № 42 от 30.11.2016 на сумму 103 305 153,20 руб.;
- справка о стоимости выполненных работ формы КС-3 <данные изъяты> № 48 от 30.12.2016 на сумму 16 116 399,88 руб.,
внеся в них ложные сведения о стоимости и объеме строительно-монтажных работ при строительстве объекта: «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>, на общую сумму в размере 119 421 553,08 руб., которые фактически не производились.
Указанные акты о приемке выполненных работ формы КС-2 и справки о стоимости работ формы КС-3 <данные изъяты> и <данные изъяты>, не осведомлённая о совершаемом преступлении ФИО1069, находясь в офисе <данные изъяты>, не позднее 30.12.2016 представила ФИО913, который в этот же период времени, находясь по указанному адресу, будучи не осведомлённым о совершаемом преступлении, действуя по указанию Фуглаева, обеспечил подписание первичных бухгалтерских документов <данные изъяты> и <данные изъяты> не осведомлённым о совершаемом преступлении номинальным директором ФИО893, после чего передал их главному бухгалтеру <данные изъяты>ФИО1096, которая в период с 31.10.2016 по 29.12.2016, не осведомлённая о совершаемом преступлении, находясь в помещении офиса <данные изъяты>, на основании изготовленных ФИО1069 актов о приемке выполненных работ формы КС-2 и справок о стоимости выполненных работ формы КС-3, изготовила следующие первичные бухгалтерские документы, а именно:
- счет-фактуру <данные изъяты> № 127 от 31.10.2016 по объекту: «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>, на сумму 330 734 984,15 руб., в том числе НДС в размере 50 451 099,28 руб.;
- счет-фактуру <данные изъяты> № 36 от 17.11.2016 по объекту: «Складское нежилое здание» по адресу: <адрес>, на сумму 28 082 532,08 руб., в том числе НДС в размере 4 283 776,08 руб.;
- счет-фактуру <данные изъяты> № 37 от 30.11.2016 по объекту: «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>, на сумму 103 305 153,20 руб., в том числе НДС в размере 15 758 413,20 руб.;
- счет-фактуру <данные изъяты> № 58 от 29.12.2016 по объекту: «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>, на сумму 16 116 399,88 руб., в том числе НДС в размере 2 458 433,88 руб.,
внеся в них ложные сведения о стоимости и объеме строительно-монтажных работ, выполненных в 4 квартале 2016 года <данные изъяты> и <данные изъяты> по объектам:
- «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>, на общую сумму 450 156 537, 23 руб., в том числе НДС в размере 68 667 946,36 руб., при фактической стоимости выполненных работ в размере 146 777 703,16 руб., в том числе НДС в размере 22 389 819,13 руб., завысив стоимость указанных работ на сумму 303 378 834,07 руб., в том числе НДС в размере 46 278 127,23 руб.
- «Складское нежилое здание» по адресу: <адрес>, на общую сумму 28 082 532,08 руб., в том числе НДС в размере 4 283 776,08 руб., при фактической стоимости выполненных работ в размере 12 804 014,91 руб., в том числе НДС в размере 1 953 154,81 руб., завысив стоимость указанных работ на сумму 15 278 517,17 руб., в том числе НДС в размере 2 330 621,27 руб.
Указанные счета-фактуры неосведомлённая о совершаемом преступлении ФИО1096 не позднее 29.12.2016, находясь офисе <данные изъяты>, представила для подписи номинальному директору <данные изъяты> и <данные изъяты>ФИО893, который будучи не осведомлённым о совершаемом преступлении, находясь в вышеуказанное время и в вышеуказанном месте их подписал, после чего упомянутые счета-фактуры, а также акты формы КС-2 и справки формы КС-3 при неустановленных обстоятельствах поступили Фуглаеву.
В свою очередь Фуглаев, осознавая, что акты о приемке выполненных работ формы КС-2, справки о стоимости выполненных работ формы КС-3 и изготовленные на их основании счета-фактуры от имени <данные изъяты> и <данные изъяты> содержат заведомо для него ложные сведения об объемах и стоимости строительно-монтажных работ, действуя согласно отведенной ему роли в составе организованной группы, в период с 29.12.2016 по 25.01.2017, находясь в офисе <данные изъяты>, подписал указанные первичные бухгалтерские документы от имени ФИО533, после чего, в этот же период времени передал их заместителю генерального директора по экономике и финансам <данные изъяты>ФИО955 для изготовления налоговой декларации по НДС ИП ФИО533 за 4-й квартал 2016 года.
После этого в период с 29.12.2016 по 25.01.2017, в помещении офиса <данные изъяты>ФИО955, действуя совместно с Фуглаевым, согласно отведенной ей роли в составе организованной группы, используя свое служебное положение заместителя генерального директора по экономике и финансам <данные изъяты>, достоверно зная, что счета-фактуры от имени <данные изъяты> и <данные изъяты> содержат заведомо для нее ложные сведения об объемах и стоимости строительно-монтажных работ, дала указание подчиненным ей работникам ФИО839 и ФИО1113 внести в книгу покупок ИП ФИО533 указанные ложные сведения.
В этот же период времени ФИО839 и ФИО1113, неосведомлённые о совершаемом преступлении, находясь на своих рабочих местах в офисе <данные изъяты>, выполняя обязательное для исполнения указание ФИО955, внесли в книгу покупок ИП ФИО533 ложные сведения об объемах и стоимости строительно-монтажных работ, выполненных <данные изъяты> и <данные изъяты> на объектах: «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>, и «Складское нежилое здание» по адресу: <адрес>.
После этого в январе 2017 года, но не позднее 25.01.2017, заместитель генерального директора по экономике и финансам <данные изъяты>ФИО955, находясь в помещении офиса <данные изъяты>, действуя по указанию Фуглаева, согласно отведенной ей роли в составе организованной группы, используя свое служебное положение, достоверно зная, что сумма заявленного к возмещению НДС ИП ФИО533 в размере 82 367 192 руб. необоснованно завышена, дала указание подчиненным ей работникам ФИО839 и ФИО1113 изготовить электронную налоговую декларацию ИП ФИО533 по НДС за 4 квартал 2016 года.
После этого ФИО839 и ФИО1113, неосведомлённые о совершаемом преступлении, находясь на своих рабочих местах, действуя по указанию ФИО955, на основании счета-фактуры <данные изъяты> от 31.10.2016 № 127 и счетов-фактур <данные изъяты> от 28.10.2016 № 24, от 17.11.2016 № 36, от 30.11.2016 № 37, от 29.12.2016 № 58, содержащих ложные сведения о стоимости и объеме строительно-монтажных работ на указанных объектах, и на основании данных книги покупок ИП ФИО533 изготовили электронную налоговую декларацию ИП ФИО533 по НДС за 4-й квартал 2016 года, датированную 25.01.2017, внеся в нее ложные сведения о сумме НДС, в том числе и в размере 48 608 748,50 руб., подлежащей возмещению из бюджета Российской Федерации.
В январе 2017 года, но не позднее 25.01.2017, ФИО955, действуя по указанию Фуглаева, находясь по адресу: <адрес>, используя свое служебное положение заместителя генерального директора по экономике и финансам <данные изъяты>, согласно отведенной ей роли в составе организованной группы, после проверки повторной налоговой декларации ИП ФИО533 по НДС за 4 квартал 2016 года и утверждения необоснованно заявленной к возмещению суммы НДС ИП ФИО533, в нарушение пп. 1, п. 2 ст. 54.1, ст. 171, ст. 172 НК РФ, дала указание ФИО839 подписать указанную налоговую декларацию электронно-цифровой подписью ИП ФИО533 и направить ее в ИФНС России по г. Белгороду по адресу: г. Белгород, ул. Садовая, д. 7.
После чего не осведомлённая о совершаемом преступлении ФИО839, находясь в вышеуказанный период времени на своем рабочем месте, действуя по указанию ФИО955, используя ключ с электронно-цифровой подписью ИП ФИО533, находящийся в ее распоряжении, подписала изготовленную налоговую декларацию ИП ФИО533 по НДС за 4 квартал 2016 года от 25.01.2017, после чего организовала ее направление по каналам телекоммуникационной связи в ИФНС России по г. Белгороду по адресу.
В период с 25.01.2017 по 25.04.2017, более точное время не установлено, работниками ИФНС России по г. Белгороду в здании по адресу: г. Белгород, ул. Садовая, д. 7, на основании поданной от имени ИП ФИО533 электронной налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2016 года от 25.01.2017, без достаточных мероприятий налогового контроля проведена камеральная налоговая проверка по вопросу обоснованности заявленной к возмещению указанным налогоплательщиком суммы НДС.
В указанный период в связи с поступившим в ходе камеральной налоговой проверки в адрес ИП ФИО533 требованием о предоставлении документов по хозяйственным операциям, совершенным в 4 квартале 2016 года, ФИО955, используя свое служебное положение, действуя согласно отведенной ей роли, организовала представление в ИФНС России по г. Белгороду заверенных копий изготовленных неосведомленными ФИО839 и ФИО1113 документов ИП ФИО533, создав тем самым видимость реальных хозяйственных взаимоотношений между ИП ФИО533 и <данные изъяты>, <данные изъяты>.
В апреле 2017 года, но не позднее 26.04.2017, неосведомлённая о совершаемом преступлении ФИО1113, находясь в помещении <данные изъяты> по вышеуказанному адресу, действуя по указанию ФИО955 изготовила письмо от имени ИП ФИО533 в адрес ИФНС России по г. Белгороду с просьбой о возврате суммы переплаченного НДС за 4-й квартал 2016 года в размере 82 367 192 руб. на расчетный счет ИП ФИО533 № №, открытый в <данные изъяты> по адресу: <адрес>, которое направила в ИФНС России по г. Белгороду по указанному адресу.
По результатам камеральной налоговой проверки декларации ИП ФИО533 по НДС за 4 квартал 2016 года заместитель начальника ИФНС России по г. Белгороду ФИО1156, находясь в здании инспекции по адресу: г. Белгород, ул. Садовая, д. 7, без проведения надлежащих мероприятий налогового контроля, необоснованно вынесла решение № 466 от 04.05.2017 о возмещении полностью суммы НДС в размере 82 367 192 руб., заявленной к возмещению ИП ФИО533
В июне 2017 года, не позднее 02.06.2017, работниками УФНС России по Белгородской области расположенного по адресу: г. Белгород, ул. Преображенская, д. 61, неосведомлёнными о совершаемом хищении и введенными в заблуждение относительно достоверности сведений о сумме НДС, подлежащей возмещению налогоплательщику ИП ФИО533, на основании утвержденного ФИО1156 решения № 466 от 04.05.2017 о возмещении полностью суммы НДС подготовлено и направлено в Управление Федерального казначейства по Белгородской области решение о возврате № 9114 от 02.06.2017, на основании которого работниками Управления Федерального казначейства по Белгородской области перечислены с расчетного счета № 40101810300000010002, открытого в отделении по Белгородской области Главного управления Центрального Банка РФ по Центральному федеральному округу по адресу: г. Белгород, проспект Славы, д. 74, на расчетный счет ИП ФИО533 № №, открытый в <данные изъяты> по адресу: <адрес>, денежные средства в виде возврата излишне уплаченного НДС в сумме 82 367 192 руб., в том числе необоснованно завышенной суммы НДС в размере 48 608 748,50 руб.
Далее Фуглаев, действуя в составе организованной группы совместно с ФИО955, в 2016 году, не позднее 28.10.2016, находясь в помещении офиса <данные изъяты> по адресу: <адрес>, продолжая осуществлять ряд тождественных действий, направленных на хищение бюджетных средств в особо крупном размере путем обмана работников налоговых органов Российской Федерации, используя свое служебное положение, дал указание ФИО913 применить завышенные договорные индексы в первичных бухгалтерских документах от имени <данные изъяты> при строительстве объекта: «Складское нежилое здание» по адресу: <адрес>. Кроме того, в этот же период времени Фуглаев, находясь в помещении офиса <данные изъяты>, действуя согласно отведенной ему роли в составе организованной группы, используя свое служебное положение, осознавая, что все строительно-монтажные работы на указанном объекте: «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес> завершены, дал указание ФИО913 о необходимости изготовления первичных бухгалтерских документов от имени <данные изъяты> о выполнении строительно-монтажных работ на объекте: «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>, сообщив ФИО913, что ранее изготовленные первичные бухгалтерские документы утеряны, тем самым ввел его в заблуждение.
В этот же период времени, более точное время не установлено ФИО913, неосведомлённый о совершаемом преступлении, выполняя обязательное для исполнения указание Фуглаева, дал поручение инженеру-сметчику ФИО1201 применить завышенные договорные индексы в первичных бухгалтерских документах от имени <данные изъяты> при строительстве указанного объекта, а инженеру-сметчику ФИО1069 изготовить первичные бухгалтерские документы от имени <данные изъяты> о выполнении строительно-монтажных работ на объекте: «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>.Неосведомлённая о совершаемом преступлении ФИО1201 в период с 28.10.2016 по 31.01.2017, находясь в помещении офиса <данные изъяты>, изготовила следующие акты о приемке выполненных работ формы КС-2, а так же справку о стоимости выполненных работ формы КС-3 от имени <данные изъяты> при строительстве объекта: «Складское нежилое здание» по адресу: <адрес>, а именно:
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за октябрь 2016 года № 1 от 28.10.2016 на сумму 15 816 006,10 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за октябрь 2016 года № 2 от 28.10.2016 на сумму 222 920 070,52 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за октябрь 2016 года № 3 от 28.10.2016 на сумму 71 128,04 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за октябрь 2016 года № 4 от 28.10.2016 на сумму 161 789,63 руб.;
- справка о стоимости выполненных работ формы КС-3 <данные изъяты> № 3 от 28.10.2016 на сумму 238 968 994,29 руб.,
внеся в них ложные сведения о стоимости и объеме строительно-монтажных работ, выполненных <данные изъяты> при строительстве объекта: «Складское нежилое здание» по адресу: <адрес>, на общую сумму в размере 238 968 994,29 руб.
Неосведомлённая о совершаемом преступлении ФИО1069 в период с 28.10.2016 по 31.01.2017, находясь в помещении офиса <данные изъяты> по указанному адресу, изготовила следующие акты о приемке выполненных работ формы КС-2, а так же справку о стоимости выполненных работ формы КС-3 от имени <данные изъяты> при строительстве объекта: «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>, а именно:
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за январь 2017 года № 56/1 от 31.01.2017 на сумму 20 848 604,62 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за январь 2017 года № 56/2 от 31.01.2017 на сумму 1 402 366,28 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за январь 2017 года № 56/3 от 31.01.2017 на сумму 10 923,26 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за январь 2017 года № 56/4 от 31.01.2017 на сумму 322 376,00 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за январь 2017 года № 56/5 от 31.01.2017 на сумму 210 857,74 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за январь 2017 года № 56/6 от 31.01.2017 на сумму 481 266,54 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за январь 2017 года № 56/7 от 31.01.2017 на сумму 7 695 742,00 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за январь 2017 года № 56/8 от 31.01.2017 на сумму 464 023,20 руб.;
- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 <данные изъяты> за январь 2017 года № 56/9 от 31.01.2017 на сумму 1 514 095,76 руб.;
- справка о стоимости выполненных работ формы КС-3 <данные изъяты> № 56 от 31.01.2017 на сумму 32 950 254,66 руб.,
внеся в них ложные сведения о стоимости и объеме строительно-монтажных работ при строительстве объекта: «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>, которые фактически не производились.
Указанные акты о приемке выполненных работ формы КС-2 и справки о стоимости работ формы КС-3 <данные изъяты> и <данные изъяты>, не осведомлённая о совершаемом преступлении ФИО1069, находясь в офисе <данные изъяты> по указанному адресу, не позднее 31.01.2017, представила ФИО913., который в этот же период времени, находясь по указанному адресу, будучи не осведомлённым о совершаемом преступлении, действуя по указанию Фуглаева, обеспечил подписание первичных бухгалтерских документов <данные изъяты> неосведомлённым о совершаемом преступлении номинальным директором ФИО893, после чего передал их главному бухгалтеру <данные изъяты>ФИО1096, которая в период с 28.10.2016 по 31.01.2017, не осведомлённая о совершаемом преступлении, находясь в помещении офиса <данные изъяты>, на основании изготовленных ФИО1069. актов о приемке выполненных работ формы КС-2 и справок о стоимости выполненных работ формы КС-3, изготовила следующие первичные бухгалтерские документы:
- счет-фактуру <данные изъяты> № 24 от 28.10.2016 по объекту: «Складское нежилое здание» по адресу: <адрес>, на сумму 238 968 994,29 руб., в том числе НДС в размере 36 452 897,43 руб.;
- счет-фактуру <данные изъяты> № 13 от 31.01.2017 по объекту: «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>, на сумму 32 950 254,66 руб., в том числе НДС в размере 5 026 310,03 руб.,
внеся в них ложные сведения о стоимости и объеме строительно-монтажных работ, выполненных в 1 квартале 2017 года <данные изъяты> по объектам:
- «Складское нежилое здание» по адресу: <адрес>, на общую сумму 238 968 994, 29 руб., в том числе НДС в размере 36 452 897,43 руб., при фактической стоимости выполненных работ в размере 109 179 887,80 руб., в том числе НДС в размере 16 654 559,14 руб., завысив стоимость указанных работ на сумму 129 789 106,49 руб., в том числе НДС в размере 19 798 338,29 руб.;
- «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>, на общую сумму 32 950 254,66 руб., в том числе НДС в размере 5 026 310,03 руб.
Указанные счета-фактуры, неосведомлённая о совершаемом преступлении ФИО1096 не позднее 31.01.2017, находясь офисе <данные изъяты>, представила для подписи номинальному директору <данные изъяты>ФИО893, который, будучи неосведомлённым о совершаемом преступлении, находясь в указанное время и в указанном месте их подписал, после чего упомянутые счета-фактуры, а также акты формы КС-2 и справки формы КС-3 при неустановленных обстоятельствах поступили Фуглаеву.
В свою очередь Фуглаев, осознавая, что акты о приемке выполненных работ формы КС-2, справки о стоимости выполненных работ формы КС-3 и изготовленные на их основании счета-фактуры от имени <данные изъяты> содержат заведомо для него ложные сведения об объемах и стоимости строительно-монтажных работ, действуя согласно отведенной ему роли в составе организованной группы, в период с 31.01.2017 по 25.04.2017, находясь в офисе <данные изъяты> по указанному адресу, подписал указанные первичные бухгалтерские документы от имени ФИО533, после чего в этот же период времени представил их заместителю генерального директора по экономике и финансам <данные изъяты>ФИО955 для изготовления налоговой декларации по НДС ИП ФИО533 за 1 квартал 2017 года.
После этого в период с 31.01.2017 по 25.04.2017в помещении офиса <данные изъяты> по адресу: <адрес>, ФИО955, действуя совместно с Фуглаевым, согласно отведенной ей роли в составе организованной группы, достоверно зная, что счета-фактуры от имени <данные изъяты> содержат заведомо для нее ложные сведения об объемах и стоимости строительно-монтажных работ, внесла в книгу покупок ИП ФИО533 ложные сведения об объемах и стоимости строительно-монтажных работ, выполненных <данные изъяты> на объектах: «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>, и «Складское нежилое здание» по адресу: <адрес>.
После этого в апреле 2017 года, но не позднее 25.04.2017, заместитель генерального директора по экономике и финансам <данные изъяты>ФИО955, находясь в помещении офиса <данные изъяты> по вышеуказанному адресу, действуя по указанию Фуглаева, согласно отведенной ей роли в составе организованной группы, используя свое служебное положение, достоверно зная, что сумма заявленного к возмещению НДС ИП ФИО533 в размере 81 771 594 руб. необоснованно завышена, на основании счетов-фактур <данные изъяты> от 28.10.2016 № 24, от 31.01.2017 № 13, содержащих ложные сведения о стоимости и объеме строительно-монтажных работ на указанных объектах, и на основании данных книги покупок ИП ФИО533 изготовила электронную налоговую декларацию ИП ФИО533 по НДС за 1 квартал 2017 года, датированную 25.04.2017, внеся в нее заведомо ложные сведения о сумме НДС, в том числе и в размере 24 824 648,32 руб., подлежащей возмещению из бюджета Российской Федерации.
В апреле 2017 года, но не позднее 25.04.2017, ФИО955, действуя по указанию Фуглаева, находясь по адресу: <адрес>, используя свое служебное положение заместителя генерального директора по экономике и финансам <данные изъяты>, согласно отведенной ей роли в составе организованной группы, после проверки налоговой декларации ИП ФИО533 по НДС за 1 квартал 2017 года и утверждения необоснованно заявленной к возмещению суммы НДС ИП ФИО533, в нарушение пп. 1, п. 2 ст. 54.1, ст. 171, ст. 172 НК РФ, используя ключ с электронно-цифровой подписью ИП ФИО533, находящийся в ее распоряжении, подписала изготовленную налоговую декларацию ИП ФИО533 по НДС за 1 квартал 2017 года от 25.04.2017, после чего организовала ее направление по каналам телекоммуникационной связи в ИФНС России по г. Белгороду по адресу: г. Белгород, ул. Садовая, д. 7.
В период с 25.04.2017 по 22.06.2017, работниками ИФНС России по г. Белгороду в здании по адресу: г. Белгород, ул. Садовая, д. 7, на основании поданной от имени ИП ФИО533 электронной налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2017 года от 25.04.2017 без достаточных мероприятий налогового контроля проведена камеральная налоговая проверка по вопросу обоснованности заявленной к возмещению указанным налогоплательщиком суммы НДС.
В вышеуказанный период в связи с поступившим в ходе камеральной налоговой проверки в адрес ИП ФИО533 требованием о предоставлении документов по хозяйственным операциям, совершенным в 1 квартале 2017 года, ФИО955, используя свое служебное положение, действуя согласно отведенной ей роли, организовала представление в ИФНС России по г. Белгороду заверенных копий изготовленных ФИО839 и ФИО1113 документов ИП ФИО533, создав тем самым видимость реальных хозяйственных взаимоотношений между ИП ФИО533 и <данные изъяты>.
В июне 2017 года, но не позднее 22.06.2017, неосведомлённая о совершаемом преступлении ФИО1113, находясь в помещении <данные изъяты> по вышеуказанному адресу, действуя по указанию ФИО955, изготовила письмо от имени ИП ФИО533 в адрес ИФНС России по г. Белгороду с просьбой о возврате суммы переплаченного НДС за 1 квартал 2017 года в размере 80 413 967 руб., на расчетный счет ИП ФИО533 № №, открытый в <данные изъяты> по адресу: <адрес>, которое направила в ИФНС России по г. Белгороду.
По результатам камеральной налоговой проверки декларации ИП ФИО533 по НДС за 1 квартал 2017 года заместитель начальника ИФНС России по г. Белгороду ФИО1156, находясь в здании инспекции по адресу: г. Белгород, ул. Садовая, д. 7, без проведения надлежащих мероприятий налогового контроля необоснованно вынесла решение № 32 от 22.06.2017 о возмещении частично суммы НДС в размере 80 413 967 руб., заявленной к возмещению ИП ФИО533
В июне 2017 года, не позднее 22.06.2017, работниками УФНС России по Белгородской области, расположенного по адресу: г. Белгород, ул. Преображенская, д. 61, неосведомлёнными о совершаемом хищении и введенными в заблуждение относительно достоверности сведений о сумме НДС, подлежащей возмещению налогоплательщику ИП ФИО533, на основании утвержденного ФИО1156 решения от 22.06.2017 № 32 о возмещении частично НДС подготовлено и направлено в Управление Федерального казначейства по Белгородской области решение о возврате № 11618 от 22.06.2017, на основании которого работниками Управления Федерального казначейства по Белгородской области перечислены с расчетного счета № 40101810300000010002, открытого в отделении по Белгородской области Главного управления Центрального Банка РФ по Центральному федеральному округу по адресу: г. Белгород, проспект Славы, д. 74, на расчетный счет ИП ФИО533 № №, открытый в <данные изъяты> по адресу: <адрес>, денежные средства в виде возврата излишне уплаченного НДС в сумме 80 413 967 руб., в том числе необоснованно завышенной суммы НДС в размере 24 824 648,32 руб., на основании платежного поручения от 27.06.2017 № 370390 на сумму 80 413 967 руб.
Поступившими в период с 28.06.2016 по 27.06.2017 на расчетный счет ИП ФИО533 денежными средствами в виде необоснованно возмещенного НДС в размере 170 378 061,21 руб. Фуглаев, являясь руководителем организованной группы, распорядился по своему усмотрению.
В результате совершения вышеописанных тождественных преступных действий Фуглаев в составе организованной группы совместно и согласованно с ФИО955, в период с 19.11.2015 по 27.06.2017, используя свое служебное положение, путем незаконного возмещения НДС ИП ФИО533 за 1-4 кварталы 2016 года, 1 квартал 2017 года и обмана работников УФНС России по Белгородской области и ИФНС России по г. Белгороду похитил бюджетные средства в сумме 170 378 061,21 руб., что составляет особо крупный размер, причинив ущерб бюджету Российской Федерации в лице Управления Федеральной налоговой службы Российской Федерации по Белгородской области в указанном размере.
В судебном заседании Фуглаев с предъявленным обвинением согласился в полном объёме, высказал раскаяние в содеянном.
Виновность подсудимого в хищении 70165220,33 рубля подтверждается следующими доказательствами.
Суду Фуглаев пояснил следующее: много лет занимался предпринимательской деятельностью, руководил <данные изъяты>», с ним работали ФИО955, ФИО913, ФИО787, ФИО839 и другие. Также его мать – ФИО533 – была индивидуальным предпринимателем, с 2012-2014 года её здоровье ухудшилось, и он с братом стали использовать её счета, оформляли на ФИО533 имущество. Сначала деятельностью ИП ФИО533 управляла ФИО787, затем – ФИО955. В 2013 году вёл переговоры по продаже автобазы в <адрес>, купили за 38 млн рублей. В сентябре 2013 года подсудимый дал указание ФИО787 подготовить договор купли-продажи этого объекта за 494 млн рублей, после этого оформили возмещение НДС по этому объекту. Деньги со счёта ИП ФИО533 тратили на развитие, стройку, он распоряжался этим счётом посредством служебных записок.
Представитель потерпевшего ФИО528 главный государственный налоговый инспектор контрольного отдела УФНС России по Белгородской области, в судебном заседании пояснила, что у них на учёте стояла ИП ФИО533., в ходе налоговых проверок выявили факты необоснованных заявлений о налоговых вычетах – за 3 квартал 2014 года по сделке о приобретении имущества по завышенной стоимости, это объект по <адрес>.
В заключении УФНС России по Белгородской области дан анализ возмещения НДС ИП ФИО533 за 3 квартал 2014 года, при этом по имеющейся в распоряжении Управления, а также данных в федеральных информационных ресурсах установлен факт аффилированности (подконтрольности) между участниками сделки по купле-продаже объектов недвижимого имущества, содержится вывод о признании необоснованным решения о возмещении суммы НДС в размере 97839800 рублей (т.100 л.д.177-184).
ФИО1287 начальник отдела камерального контроля, в судебном заседании пояснила об обстоятельствах проведения проверки поданной ИП ФИО533 декларации за 3квартал 2014 года, по которой был возмещён НДС в размере свыше 97 млн рублей, контрагентом индивидуального предпринимателя выступало <данные изъяты>, при этом объект изначально объект был куплен за 38 млн рублей, а продан за гораздо большую сумму.
ФИО1289, заместитель начальника отдела камерального контроля, подтвердила, что УФНС России по Белгородской области анализировалась поданная ИП ФИО533. налоговая декларация за 3 квартал 2014 года, сама декларация малоинформативная, <данные изъяты> за этот период налогов не платило.
ФИО787 суду пояснила следующее: с 2001 года работала с подсудимым, была заместителем генерального директора. В 2014 года было создано <данные изъяты> с номинальным директором ФИО774, фактически Обществом управляли братья Фуглаевы. В феврале 2014 года на это юридическое лицо за 38 млн рублей купили здание. В сентябре 2014 года эту недвижимость подсудимый приказал оформить на продажу для ИП ФИО533 за сумму около 500 млн рублей. документы оформлял юридический отдел по работе с недвижимостью. Свидетелю передали копию договора, акты приема-передачи, на основании которых она сформировала налоговую декларацию. Со счёта <данные изъяты> в адрес ИП ФИО533 переводов не было, кроме 38 млн по другой операции. ИП ФИО533. на свой счет получила возмещение НДС в размере около 80 млн рублей в связи с покупкой этой недвижимости.
У ФИО787 изымалась ее трудовая книжка, в которой имеются сведения о работе последней на руководящих должностях в группе компаний <данные изъяты> в 2001-2020 годах, с 2012 по 2015 года она работала заместителем генерального директора по экономике <данные изъяты>, с 2015 по 2018 год – заместителем генерального директора по налогообложению <данные изъяты>, с 2019 по 2020 год – финансовым аналитиком в <данные изъяты> (т.90 л.д.168-171, 172-195, 196-197).
Управление пенсионного фонда России в Белгородской области предоставляло сведения о сотрудниках <данные изъяты> и <данные изъяты>, в отношении которых начислялись страховые взносы, среди них – ФИО787, ФИО774., ФИО1298 (т.100 л.д.17-30).
ФИО839. в судебном заседании подтвердила, что с 2014 года по ИП ФИО533 обрабатывала вместе с ФИО1113 первичную бухгалтерскую документацию, формировали налоговые декларации. Касаемо объекта по <адрес>, пояснила: в конце 2014 года этот объект был куплен на ИП ФИО533., свидетелю ФИО787 принесла полный пакет документов по этой сделке, и свидетель их оформила, занесла в книги покупок и продаж, сформировала налоговую декларацию. Налоговую декларацию утверждала ФИО955, после чего свидетель её подписала и направила в налоговую инспекцию. ЦП ИП ФИО533 находилась у свидетеля, но распоряжаться ею самостоятельно она не могла, ей приносили служебные записки от ФИО955 и ФИО787. Всеми деньгами распоряжались подсудимый и ФИО955 – передавали служебные записки, куда направлять деньги. С 1 квартала 2017 года по ИП ФИО533 все базы, диски, ЭЦП, бухгалетрию забрала ФИО955.
В ходе обысков, результаты которых зафиксированы в соответствующих протоколах:
- в жилище Фуглаева С.И. – обнаружен и изъят его мобильный телефон (т.33 л.д.46-69),
- в жилище ФИО787 – изъят внешний жесткий диск (т.33 л.д.78-83),
- в жилище ФИО1298 – изъяты тетради с рукописными записями, папка с документами с текстом «Бухгалтерский учет с использованием программы продуктов системы «1С Предприятие», полимерный документами (т.33 л.д.91-103),
- в жилище ФИО1311 – изъяты ноутбук «Hp», записная книжки, договоры поставки (т.33 л.д.111-125),
- в помещении <адрес> – по месту расположения <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> - с системного блока выгружены списки пользователей файлов, адреса электронной почты, скопированы файлы, также изъяты документы с данными группы компаний <данные изъяты>, ФИО533 и Фуглаева С.И.; приказы о приеме на работу ФИО787, Фуглаева С.И., личные карточки работников (т.33 л.д.223-227),
- в помещении <адрес> – по месту нахождения <данные изъяты> (<данные изъяты>) – изъяты записная книжка, список сотрудников <данные изъяты>, финансовые и бухгалтерские документы <данные изъяты>, с компьютеров распечатаны снимки экранов с конфигурациями сети и ip-адресов (т.34 л.д.8-45),
- в помещении <адрес> – по месту нахождения <данные изъяты> изъяты четыре флеш-карты, четыре системных блока, ноутбук «Hp», документы финансово-хозяйственной деятельности <данные изъяты>, ИП ФИО533 (т.34 л.д.95-105),
- из автомобиля «<данные изъяты>, изъяты лист бумаги с рукописными записями, флеш-накопитель, сим-карты, жесткий диск, электронная книга с зарядным устройством (т.34 л.д. 116-123),
- в жилище ФИО1314 изъяты две флеш-карты, списки организаций, в том числе и с указанием учредителей, список организаций по принадлежности, дорожная карта ликвидации <данные изъяты> (т.34 л.д.159-248).
Системный блок, изъятый из <данные изъяты> был осмотрен следователем с участием специалиста, имеющиеся на нём файлы скопированы (т.35 л.д.39-43).
Изъятый из жилища ФИО787 жесткий диск был осмотрен следователем с участием специалиста: на жестком диске имеется каталог с именем «Bases», содержащий каталог «ФВВ 2012-2015»; при помощи программного обеспечения «1С:Бухгалтерия 8» осуществлен вход в базу данных ИП ФИО533 за 2012- 2015 годы, сформирована книга покупок и книга продаж ИП ФИО533 за сентябрь 2014 года, в книге покупок за период с 1 сентября по 30 сентября 2014 года отражены сделки по приобретению товаров (услуг) у <данные изъяты>, с монитора компьютера сохранены снимки экрана (скриншоты) сформированных книг, которые распечатаны на четырех листах бумаги формата А4 и приобщены к протоколу осмотра (т.97 л.д.53-69).
Следователем с участием специалиста осматривались изъятые в ходе обысков электронная книга, жесткие диски, внешние носители информации, ноутбуки и флеш-карты, мобильные телефоны, системный блок; в ходе осмотра специалистом копировалась информация с осматриваемых объектов на жёсткие диски (т.35 л.д.46-74). После этого жесткий диск, на который была скопирована информация из электронной книги, осматривался следователем, обнаружены файлы, относящиеся к деятельности ИП <данные изъяты>, в том числе документы первичной бухгалтерской и строительной документации по объектам недвижимости в г. Белгороде: <адрес>, а также документы <данные изъяты> (т.35 л.д.75-81).
Изъятые в ходе обысков объекты – ноуткбуки, электронная книга, флеш-карты, системные блоки, мобильный телефон, жесткие диски – признаны вещественными доказательствами по делу (т.35 л.д.82).
Изъятые в ходе обысков в помещениях <данные изъяты> и <данные изъяты>, в жилище ФИО1298 и ФИО1314, зафиксировано их наименование и содержание, среди этих документов имеются служебные записки, бухгалтерская и финансовая документация, приказы о приеме на работу и увольнении из <данные изъяты> Фуглаева С.И., ФИО787, личные карточки работников и другие; осмотренные документы признаны по делу вещественными доказательствами (т.35 л.д.91-115, 116-201).
В материалах дела имеются представленные УФК России по Белгородской области копии заявок и платёжных поручений за период с 29 декабря 2014 года по 30 января 2015 года, в соответствии с которыми на расчетный счет № № ИП ФИО533 из УФК по Белгородской области перечислялись денежные средства на основании решений ИФНС России по г. Белгороду, в том числе 31.12.2014 на основании платежного поручения № 859264 перечислено 40 000 000 руб., 31.12.2014 на основании платежного поручения № 859265 перечислено 20 000 000 руб., 30.01.2015 на основании платежного поручения № 892420 перечислено 19 943 751, 48 руб., 30.01.2015 на основании платежного поручения № 892396 перечислено 17 839 816 руб., 30.01.2015 на основании платежного поручения № 892448 перечислено 133 051 руб.; документы признаны вещественными доказательствами и приобщены к материалам дела (т.48 л.д.232-234, 235-236, 238-252).
2 марта 2021 года следователем в присутствии понятых в помещении Управления федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Белгородской области были изъяты правоустанавливающие документы на объекты недвижимости и земельный участок по адресу: <адрес>. Эти документы затем осматривались следователем, зафиксировано их содержание, установлены кадастровые номера объектов по указанному адресу, их площадь и другие характеристики; согласно договору купли-продажи от 3 декабря 2003 года <данные изъяты> в лице генерального директора ФИО1318 приобрело земельный участок в г.Белгороде, <адрес>, за 3007479,02 рубля у ГСУ «Фонд государственного имущества Белгородской области; по договору купли-продажи от 11 февраля 2014 года <данные изъяты> в лице директора ФИО816 продало <данные изъяты> имущество в <адрес>, в виде земельного участка и нежилых помещений, за 38 млн рублей; по договору займа от 3марта 2014 года ФИО533 передала 100 млн рублей ФИО774 в собственность в срок до 1 апреля 2014 года; по договору залога недвижимости от 3марта 2014 года <данные изъяты> в лице директора ФИО774 передало в залог ФИО533 имущество, расположенное в г<адрес>; по договору купли-продажи от 16 сентября 2014 года <данные изъяты> в лице директора ФИО774 продает ИП ФИО533 имущество, расположенное в <адрес> в виде земельного участка и нежилых помещений, за 494922000 рублей; по договору купли-продажи от 10 ноября 2015 года ИФ ФИО533 продала <данные изъяты> имущество по адресу <адрес>, в виде земельного участка и нежилых помещений за 2213500 рублей. Изъятые документы признаны вещественными доказательствами и приобщены к материалам уголовного дела (т.58 л.д.3-6, 7-31, 32-33, 34-243, т.59-61, т.62).
Регистрационное дело ИП ФИО533 так же явилось предметом осмотра, установлен период деятельности индивидуального предпринимателя, факт налогового учета в ИФНС России по г. Белгороду. Регистрационное дело признано вещественным доказательством, приобщено к делу (т.85 л.д.136-142, 143-144, 145-211).
Из <данные изъяты> (г<адрес>) изымалось юридическое дело ИП ФИО533, осматривалось, установлены номер и дата открытия расчётного счета индивидуального предпринимателя – № № от 17 апреля 2014 года. В разное время на ИП ФИО533 открывались следующие №; в материалах юридического дела содержатся документы со свободными образцами подписей ФИО533, карточки с образцами подписей и оттиска печати, анкеты, заявления и иные документы. Юридическое дело признано вещественным доказательством, хранится в материалах уголовного дела (т.87 л.д.8-10, 11-13, 14-15, 16-246, т.88 л.д.1-49).
Из материалов гражданского дела усматривается, что решением судьи Свердловского районного суда г. Белгорода от 24 апреля 2019 года ФИО533 признана недееспособной. По заключению судебно-психиатрической комиссии экспертов от 9 февраля 2021 года № 40/з ФИО533 страдает <данные изъяты>, не может правильно воспринимать обстоятельства, имеющие значение для уголовного дела, давать о них показания (т.89 л.д.48-151, т.82 л.д.82-84).
При осмотре регистрационного дела <данные изъяты> установлено, что <данные изъяты>, №, зарегистрировано в налоговом органе 4 октября 2013 года, на момент регистрации единственным участником и учредителем Общества являлся ФИО774 гарантийное письмо на заключение договора аренды подписано от имени ФИО533, местом нахождения Общества являлось помещение по адресу: <адрес>, которое на праве собственности принадлежало ФИО533 По заявлению ФИО774 24 октября 2014 года <данные изъяты> изменило название на <данные изъяты>. 23 марта 2014 года внесены сведения в ЕГРЮЛ о прекращении деятельности <данные изъяты> в связи с его ликвидацией. Регистрационное дело признано вещественным доказательством и приобщено к уголовному делу (т.86 л.д.10-15, 16-17, 18-105).
1 июня 2022 года в ИФНС России по г. Белгороду были изъяты материалы камеральных проверок по <данные изъяты> и ИП ФИО533 за 3 квартал 2014 года; в ходе следствия изымались и налоговые декларации по НДС <данные изъяты> за 1 и 2 кварталы 2014 года (т.96 л.д.7-10, 11-14).
При осмотре документов, признанных вещественным доказательством и приобщённым к материалам уголовного дела, установлено: в письме ИП ФИО533 от 17 декабря 2014 года последняя просит вернуть переплату по НДС за 3 квартал 2014 года в сумме 97 839 816 рублей на расчетный счет № №, открытый в <данные изъяты>. В копии решения о возмещении № 1823 от 29 декабря 2014 года указана фамилия заместителя начальника ИФНС России по г. Белгороду ФИО878., подпись последнего отсутствует. Согласно копиям решений о возврате № 21245 от 29.12.2014, №21244 от 29.12.2014, № 1374 от 28.01.2015, № 1373 от 28.01.2015, № 1372 от 28.01.2015, ИП ФИО533 на расчетный счет № №, открытый в <данные изъяты> перечислен НДС в сумме 97 839 816 руб. В налоговой декларации по НДС ИП ФИО533 за 3 квартал 2014 г. к возмещению заявлен НДС в размере 97 839 816 руб. В налоговых декларациях по НДС <данные изъяты> за 1 и 2 кварталы 2014 годы указаны нулевые показатели по финансово-хозяйственной деятельности. Согласно налоговой декларации по НДС <данные изъяты> за 3 квартал 2014 года налоговая база организации составила 536 000 847 руб., в том числе НДС 96 480 152 рублей, при этом налогоплательщиком заявлен налоговый вычет по НДС в сумме 96 472 721 рублей (т.96 л.д.15-18, 19-20, 21-71).
УФНС России по Белгородской области представлялись выписки о движении денежных средств по расчетным счетам ИП ФИО533 за период с 1 января 2014 года по 31 декабря 2014 года и <данные изъяты> за период с 10 октября 2013 года по 13 марта 2015 года. При просмотре этой информации установлено, что за период с 6 февраля 2014 года по 13февраля 2014 года с расчетного счета ИП ФИО533 № № перечислены денежные средства в размере 43 500 000 рублей в качестве займа на расчетный счет №<данные изъяты>; в период с 11 февраля 2014 года по 13 февраля 2014 года <данные изъяты> перечислило 38 000 000 руб. на расчетный счет №<данные изъяты> на основании договора купли-продажи недвижимого имущества от 11 февраля 2014 года; расчетов между <данные изъяты> и ИП ФИО533 по договору купли-продажи от 16 сентября 2014 года не имеется. Диск со сведениями о движении денежных средств признан вещественным доказательством (т.99 л.д.157-161, 162-163).
Следователем с участием эксперта Белгородской лаборатории судебной экспертизы Министерства юстиции РФ осматривалась территория, расположенная по адресу: <адрес>, в ходе осмотра в зданиях на осматриваемой территории установлено существенное разрушение несущих ограждающих конструкций, уцелевшая отделка в зданиях свидетельствует о том, что в эти здания находятся в эксплуатации длительное время без проведения строительно-ремонтных работ (т.106 л.д.89-95).
Проведенной по делу судебной строительно-технической экспертизой (заключение №36/1-1 от 16 мая 2022 года, т.106, л.д.110-136) установлена:
- рыночная стоимость земельного участка общей площадью 16918 кв/м, кадастровый номер объекта №, расположенного по адресу: <адрес>, которая на 11 февраля 2014 года составила 28 369 174 рубля, на 16 сентября 2014 года – 29 052492 рубля, на 10ноября 2015 года – 28 250466 рублей, на мая 2022 года – 39 566521 рубль,
- рыночная (остаточная восстановительная) стоимость пристроенного здания диспетчерской, которая на 11 февраля 2014 года составляет 4 132 448 рублей; на 16 сентября 2014 года – 4 226 499 рублей; 10 ноября 2015 года – 4 157 064 рубля; на май 2022 года – 6 552 515 рублей,
-рыночная (остаточная восстановительная) стоимость здания мастерской лит.Б3, которая на 11 февраля 2014 года составила 10 520 636 рублей; на 16 сентября 2014 года – 10760 077 рублей; на 10 ноября 2015 года – 10 583 304 рубля; на май 2022 года – 16 681 789 рублей,
- рыночная (остаточная восстановительная) стоимость здания мастерской лит. Б1, которая на 11 февраля 2014 года составляет 11 444 400 рублей; на 16 сентября 2014 года – 11 704 864 рубля; на 10 ноября 2015 года – 11 512 570 рублей; на май 2022 года – 18 146 531 рубль,
- рыночная (остаточная восстановительная) стоимость здания мастерской лит. Б1, которая по состоянию на 11 февраля 2014 года составляет 3 155 185 рублей; на 16 сентября 2014 года – 3 226 994 рубля; на 10 ноября 2015 года – 3 173 979 рублей; на май 2022 года – 5002 941 рубль,
- рыночная (остаточная восстановительная) стоимость здания кузовного цеха лит. Б, которая по состоянию на 11 февраля 2014 года составляет 2 127 439 рублей; на 16 сентября 2014 года – 2 175858 рублей, на 10 ноября 2015 года – 2 140 112 рублей; на май 2022 года – 3373 322 рубля.
Судебной бухгалтерской экспертизой, заключение № 113/16-22/31/4/22-42, т.106 л.д.207-231, по итогам исследования документов установлены размеры налоговых вычетов по НДС, примененных ИП ФИО533 в 3квартале 2014 года по сделке купли-продаже объектов недвижимости по адресу: <адрес>, заключенного между ИП ФИО533. и <данные изъяты>, которые составили 70165220,33 рубля, а также размеры НДС, подлежащих применению – 762711,83 рубля; установлена арифметическая разница между суммами вычетов по НДС, примененными ИП ФИО533 в 3 квартале 2014 года при вышеуказанной сделке, и суммами вычетов, подлежащих применению в этом случае с учетом заключения эксперта № 36/1-1 от 16.05.2022, исходя из фактической стоимости объекта недвижимости на 16 сентября 2014 года – 64 388 247,77 рубля; выявлена арифметическая разница между суммами НДС, возмещенными из бюджета ИП ФИО533 в 3 квартале 2014 г. при указанной сделке, и сумами НДС, подлежащими исчислению и возмещению из бюджета индивидуальным предпринимателем за соответствующий налоговый период с учетом заключения эксперта №36/1-1 от 16.05.2022, исходя из фактической стоимости объектов недвижимости на 16сентября 2014 года – 64 388 247,77 рубля; арифметическая разница между суммами вычетов по НДС, примененными ИП ФИО533 в 3 квартале 2014 г. при указанной сделке, и суммами вычетов, подлежащих применению индивидуальным предпринимателем с учетом стоимости объектов недвижимости согласно договору от 11 февраля 2014 года, заключенному между <данные изъяты> и <данные изъяты> составляет 69 402 508,50 рубля; арифметическая разница между суммами НДС, возмещенными из бюджета ИП ФИО533 в 3 квартале 2014 г. при указанной сделке, и сумами НДС, подлежащими исчислению и возмещению из бюджета индивидуальным предпринимателем за соответствующий налоговый период с учетом стоимости объектов недвижимости согласно договору от 11 февраля 2014 года, заключенному между <данные изъяты> и <данные изъяты> составила 69 402 508,50 рубля.
Виновность подсудимого в хищении 170378061,21 рубля подтверждается следующими доказательствами.
В судебном заседании Фуглаев показал следующее: с 2014 года стал использовать счета ИП ФИО533., управляла деятельностью ИП ФИО533ФИО787 и ФИО955. <данные изъяты> и другие подчинялись ему, занимались строительно-монтажными работами по четырём объектам, заказчиком выступала ИП ФИО533., работал ФИО913. Стоимость строительных работ была завышена, подсудимый давал указания сотрудникам, те не были осведомлены, об изменении первичной бухгалтерской документации. Давал указанию ФИО913 по стоимости работ, в том числе и по объектам, строительство которых было завершено, фактически заказчиком выступал подсудимый. Акты приемки, КС-2, КС-3 с заведомо ложными данными о стоимости и объемах выполненных работ передавались ФИО955, та по его указанию готовила налоговые декларации от имени ИП ФИО533. для возмещения НДС, всего на сумму более 170 млн. С налоговой инспекцией общалась ФИО839, она не знала о незаконности действий. ФИО955 выступала связующим звеном между подсудимым и другими сотрудниками, все решения принимал только он. Деньгами со счетов ИП ФуглаеваВ.В. распоряжался подсудимый.
Представитель потерпевшего ФИО528 главный государственный налоговый инспектор контрольного отдела УФНС России по Белгородской области, в судебном заседании пояснила, что у них на учёте стояла ИП ФИО533., в ходе налоговых проверок выявили факты необоснованных заявлений о налоговых вычетах, это касалось объектов строительства, имело место завышение стоимости работ. Распорядителем денежных средств выступает налоговый орган.
ФИО1341 начальник отдела выездных проверок ИФНС России по Белгородской области, суду показала следующее: в ходе выездных проверок за период 2016 год и 1 квартал 2017 года установлено: ИП ФИО533 и ряд подконтрольных юридических лиц незаконно возмещала НДС при строительных работах путём завышения расходов и коэффициентов. При этом подконтрольные фирмы – <данные изъяты>, «<данные изъяты> и другие подавали «нулевые» декларации. В ходе проверки изучали акты выполненных работ, книги покупок и продаж, иные документы. При исследовании КС-2 и КС-3 выявили применение удорожающих коэффициентов, около 20%, это в несколько раз повышало стоимость работ. Контрагенты этих организаций не предоставляли документы, не являлись на допрос. Проводилась строительная экспертиза, устанавливали фактическую стоимость и коэффициент удорожания. Были случаи, в частности по гостинице, когда строительство объекта было завершено в 2016 году, а получали возмещение за выполненные работы в 2016-2017 годах. У <данные изъяты>, «<данные изъяты>», ИП ФИО533 были одинаковый адрес регистрации, номера телефонов, доверенные лица, работники, совпадение учредителей. По итогам проверки составили акт налоговой проверки, где отразили установленные нарушения.
ФИО1346 главный инспектор отдела выездных налоговых проверок, в судебном заседании пояснила об обстоятельствах проводимой проверки отношении ИП ФИО533 за 2016-2017 годы; в результате проверки установлено, что сумма заявленных работ по четырём объектам превышает реальную стоимость работ, стоимость фактически выполненных работ устанавливали на основании экспертиз, изучали счета-фактуры, КС-2 и КС-3, акты выполненных работ. По двум объектам – гостиница <данные изъяты>» - установлено, что налоговые вычеты за работы оформлялись уже по завершении всех работ; по объектам на <адрес>, стоимость работ была завышена в несколько раз. В ходе проверки установили подконтрольные юридические лица – <данные изъяты>, «<данные изъяты>». Из полученных сумм возмещения часть была обоснованно заявлена, в акте налоговой проверки это всё отражено.
ФИО1350 заместитель начальника отдела выездных проверок, пояснила, что в отношении ИП ФИО533 проводились мероприятия налогового контроля, запрашивали документы в банках, государственных учреждениях, работали с документами, полученными в ходе камеральных проверок. В итоге установили незаконное возмещение НДС по четырем объектам: по объектам на <адрес> был завышен коэффициент удорожания – обычно применялся коэффициент в 5-6%, а у <данные изъяты>» - 20%; по объектам на <адрес> заявленные работы вообще не выполнялись. Выявили взаимосвязь ИП ФИО533 и юридических лиц. Сумма возмещения по четырем объектам составила более 198 млн рублей.
Согласно акту выездной налоговой проверки № 12-11/94 от 15 ноября 2019 года, в проведении которой принимали участие сотрудники ИФНС России по г. Белгороду ФИО1353., ФИО1354., ФИО1350, ФИО1357 и другие, в 1-4 кварталах 2016 года и в 1квартале 2017 года ИП ФИО533 получена налоговая выгода в виде возмещения из бюджета НДС в сумме 198 677 355 рублей со стоимости строительно-монтажных работ на объектах недвижимости в г. Белгороде: «Торгово-офисное здание» (<адрес>), «Здание общежития под гостиницу на 60 мест» (<адрес>), «Торгово-офисное здание» (<адрес>), «Складское нежилое здание» (<адрес>). Указанные работы осуществлялись силами <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, которые являются подконтрольными организациями относительно ИП ФИО533, в материалах уголовного дела имеются материалы камеральной проверки (т.16 л.д.147-233, т.17 л.д.1-89, т.17 л.д. 90-241, т.18 л.д. 1-260, т.19 л.д. 1-247, т.20 л.д. 1-253, т.21 л.д. 1-259, т.22 л.д. 1-246, т.23 л.д. 1-235, т.24 л.д. 1-238, т.25 л.д. 1-242, т.26 л.д. 1-201).
ФИО913 суду подтвердил своё знакомство и работу на Фуглаева, по исследуемым обстоятельствам пояснил: сначала был завхозом, а затем директором разных строительных компаний – <данные изъяты>», их организовал юридический отдел по указанию Фуглаева, последний был их фактическим руководителем. Свидетель занимался поиском подрядчиков и субподрядчиков. В 2014-2018 году было четыре объекта – по <адрес>. Свидетель руководил стройкой, строили своими силам и привлекали подрядные организации. Подсудимый давал указания о стоимости квадратного метра либо называл общую стоимость объекта, свидетель давал указания сметчикам ФИО1201 и ФИО1069, то готовили необходимые документы, исходя из озвученной стоимости. После ввода гостинцы в эксплуатацию повторно подписывали акты выполненных работ, КС-2 и КС-3, их приносила ФИО955, поясняла, что не успели «провести», такое было по двум объектам. ФИО893 работал прорабом, номинально был директором одной из фирм. После изготовления КС-2 и КС-3 свидетель передавал их на подпись ФИО893 и сам подписывал как директор.
ФИО893 в судебном заседании подтвердил, что работал с подсудимым с 2014 года, был прорабом на стройке и номинальным директором одной из фирм. По работе распоряжения ему давал ФИО1360, решения о строительстве принимал Фуглаев. Свидетель работал на всех четырех объектах, их заказчиком, как он понимает, был подсудимый. Свидетель подписывал документы, в том числе и КС-2, КС-3, их составляли сметчицы ФИО1201 и ФИО1069, эти документы свидетель получал от ФИО913.
ФИО1201 суду подтвердила, что работала в 2016-2017 года инженером-сметчиком в группе компаний <данные изъяты>, скорее всего в <данные изъяты>, под руководством ФИО913, вместе с ней работала ФИО1069. Как инженер-сметчик она вела сметную документацию, составляла акты выполненной работы, КС-2 и КС-3. Стоимость выполненных работ брали из общей федеральной базы. Существуют завышающие и понижающие коэффициенты. У неё был объект в работе – складское помещение, заказчиком выступала Фуглаева. На основании КС-2, то есть акта выполненных работ, делали КС-3 – их стоимость.
ФИО1364 суду пояснила, что с 2015 года работала заместителем генерального директора в компании «<данные изъяты>» по юридическим и корпоративным вопросам, директором был подсудимый. С ноября 2018 года проводилась налоговая проверка по четырем объектам, по окончании которой на имя ФИО533 направили акт, этот акт обсуждали на общем собрании – по двум объектам завышен коэффициент удорожания, по двум – стоимость выполненных работ в разы отличалась от рыночной. На этом собрании присутствовали Фуглаев, ФИО913, ФИО811, ФИО955, ФИО787. Когда налоговая проверка началась, подсудимый дал указание по всем фирмам, которые были задействованы, не предоставлять документы. ФИО533. деятельность не вела, её бухгалтерию вела ФИО839 и ФИО1113 под контролем ФИО955.
ФИО787. суду пояснила, что с 2001 года работала с подсудимым, была заместителем генерального директора. На совещании слышала, что по четырем объектам подсудимый давал указания завысить стоимость стройки, там была отдельная бухгалтерия, стройкой руководил ФИО913. У ИП ФИО533 бухгалтерию вела ФИО839, юридическими вопросами занималась ФИО811, ФИО955 проверяла бухгалтерскую отчетность.
Результаты осмотра трудовой книжки ФИО787, содержащей сведения о её работе в группе компаний «<данные изъяты>» изложены выше.
ФИО955 в судебном заседании дала следующие показания: весной 2015 года была создана <данные изъяты>», директором был подсудимый, свидетель была заместителем генерального директора по экономике и финансам. В группу компаний <данные изъяты>» входили ИП ФИО533., <данные изъяты>», все компании контролировали братья Фуглаевы. ФИО1113 и ФИО839 вели бухгалтерский учет по ИП ФИО533 направляли документы в налоговую инспекцию. В 2015 году ей поручили контролировать ряд операций по ИП ФИО533.; в 2015-2016 годах от юридических лиц, силами которых строились объекты по <адрес>, через подсудимого поступали счета-фактуры, КС-2 и КС-3, всё было оформлено надлежащим образом. Эти документы свидетель передавала ФИО839 и ФИО1113, те их оформляли, формировали налоговые декларации. Свидетель проверяла налоговые декларации, согласовала с подсудимым сумму НДС, направляли в налоговую инспекцию. Первичные документы содержали завышенные суммы, а другие – расходы по объектам, строительство по которым было уже завершено. По запросу налоговой инспекции направляли документы. Возместили около 170 млн рублей НДС на счёт ИП ФИО533., этим счётом распоряжался подсудимый, он руководил всей деятельностью ИП ФИО533.; ЭЦП ИП ФИО533 был у ФИО839, с 2018 года – у свидетеля.
У ФИО955 на следствии были изъята трудовая книжка и мобильный телефон. При осмотре трудовой книжки установлено, что ФИО955 с 06.03.2001 занимала руководящие должности в группе компаний «<данные изъяты>», в период с 14.05.2014 ФИО955. работала в должности финансового директора <данные изъяты>, с 13.08.2014 по 23.03.2015 по совместительству работала генеральным директором <данные изъяты>, с 30.05.2015 работа в должности генерального директора <данные изъяты> для ФИО955 является основной, с 04.08.2015 ФИО955 назначена на должность заместителя генерального директора по экономике и финансам в <данные изъяты>, где проработала до 31.05.2017, а с 31.06.2017 по 21.01.2019 ФИО955 работала генеральным директором <данные изъяты>; мобильный телефон и трудовая книжка признаны вещественными доказательствами (т.90 л.д.138-141, 142-160, 161-162).
ФИО1096 подтвердила, что в 2015-2017 годах работала в компаниях «<данные изъяты>», подчинялась ФИО913, он был руководителем. Эти организации стоили для ИП ФИО533 четыре объекта. ФИО893 был номинальным директором в <данные изъяты>». С ИП ФИО533 был заключен договор, к свидетелю поступали все документы, составляли счета-фактуры, КС-2, передавали ФИО913. Счета-фактуры она составляла на основании КС-2 и КС-3, накладных, актов выполненных работ. Ключ от клиент-банка вышеуказанных организаций был у свидетеля; в основном расчёты были безналичные. От налоговой инспекции регулярно поступали требования о предоставлении документов.
Содержание показаний свидетеля ФИО839 касаемо ведения бухгалтерии ИП ФИО533 до 1 квартала 2017 года раскрыто выше. По строительству объектов в г<адрес> свидетель пояснила: от ФИО955 поступали документы – КС-2 и КС-3, счета-фактуры – для внесения их в книгу покупок и формирования и направления налоговой отчетности. Свидетель и ФИО1113 вносили эти данные. Все передаваемые документы были оформлены правильно. ФИО955 далее все проверяла, утверждала, и только после этого декларации направляли в инспекцию.
Содержание протоколов обысков в жилище братьев Фуглаевых, ФИО1298, ФИО787, ФИО1311, в помещениях <данные изъяты>, <данные изъяты>, автомобиля раскрыто выше, как и содержание протоколов осмотра изъятых в ходе обысков предметов и документов.
Следователем в присутствии понятых в ИФНС России по г. Белгороду были изъяты документы ИП ФИО533 касающиеся камеральных налоговых проверок в 2015-2017 годах, регистрационное дела, налоговые декларации по всем видам налогов в период 2015-2017 годов, документы по исчислению и уплате страховых взносов во внебюджетные фонды за указанный период, затем осмотрены (т.35 л.д.210-221).
При осмотре регистрационного дела ИП ФИО533 установлено, что ФИО533. в период с 28.10.1999 по 09.01.2020 являлась индивидуальным предпринимателем и состояла на налоговом учете в ИФНС России по г. Белгороду (т.85 л.д.136-142).
Осмотром установлено, что в материалах камеральных проверок ИП ФИО533 имеются копии книги покупок и книги продаж ИП ФИО533, копии первичных бухгалтерских документов ИП ФИО533, подтверждающие финансово-хозяйственную деятельность ИП ФИО533 с различными организациями, в том числе с аффилированными – <данные изъяты>, <данные изъяты> и <данные изъяты>; документы признаны вещественными доказательствами, находятся в уголовном деле (т.43 л.д. 1-28, 29-48, 49-243, т.44 л.д. 1-247, т.45 л.д. 1-246, т.46 л.д. 1-249, т.47 л.д. 1-225).
При осмотре установлено наличие копий первичных документов <данные изъяты> и <данные изъяты>», согласно которым в период с 1 февраля по 29 декабря 2016 года указанные организации вели строительно-монтажные работы на объекте: «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>. Среди документов имеют место (в копиях) справки о стоимости выполненных работ и затрат, акты о приемке выполненных работ, счета-фактуры. На документах имеются подписи от имени ИП ФИО533, ФИО893., печати ИП ФИО533., <данные изъяты>, документы признаны вещественными доказательствами и приобщены к материалам уголовного дела (т.38 л.д.1-24, 25-31, 32-230, т. 39 л.д. 1-243, т.40 л.д. 1-150).
При осмотре материалов камеральных налоговых проверок за 2016-2017 годы в отношении ИП ФИО533 зафиксировано наличие копий первичных документов <данные изъяты>, согласно которым в период с 5 января 2016 года по 27 февраля 2017 года указанное Общество вело строительно-монтажные работы на объекте: «Здание общежития под гостиницу на 60 мест» по адресу: <адрес>. Среди осмотренных документов имеют место (в копиях) акты о приемке выполненных работ, справки о стоимости выполненных работ и затрат, подписанные от имени ИП ФИО533. и ФИО893 заверенные соответствующими печатями. Документы признаны вещественными доказательствами, находятся в материалах уголовного дела (т.41 л.д. 1-8, 9-10, 11-182).
При осмотре материалов камеральных налоговых проверок за 2016-2017 годы в отношении ИП ФИО533 зафиксировано наличие копий первичных документов <данные изъяты> и <данные изъяты>, согласно которым в период с 29 января 2016 года по 12 февраля 2016 года эти организации вели строительно-монтажные работы на объекте: «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>; имеют место справки о стоимости выполненных работ и затрат, подписанные от имени ИП ФИО533. и ФИО893 заверенные соответствующими печатями. Документы признаны вещественными доказательствами, находятся в материалах уголовного дела (т.41 л.д. 183-189, 190-191, 192-230, т.42 л.д.1-119).
При осмотре материалов камеральных налоговых проверок за 2016-2017 годы в отношении ИП ФИО533 зафиксировано наличие копий первичных документов <данные изъяты>», согласно которым в период с 31 августа по 28 октября 2016 года эта организация вела строительно-монтажные работы на объекте: «Складское нежилое здание» по адресу: <адрес>; имеют место справки о стоимости выполненных работ и затрат, подписанные от имени ИП ФИО533 и ФИО893., заверенные соответствующими печатями. Документы признаны вещественными доказательствами, находятся в материалах уголовного дела (т.42 л.д.120-127, 128-130, 131-229).
Из ИФНС России по г. Белгороду были изъяты и налоговые декларации по НДС ИП ФИО533 за 2-4 кварталы 2015 года, за 2016 год, за 1 квартал 2017 года, материалы камеральных проверок индивидуального предпринимателя за 2015-2017 годы. В ходе осмотра этих документов установлено, что в налоговой декларации по НДС ИП ФИО533 за 1квартал 2016 года сумма налога, исчисляемая к возмещению из бюджета, составляет 64 215 802 руб. В налоговой декларации по НДС ИП ФИО533 за 2 квартал 2016 года сумма налога, исчисляемая к возмещению из бюджета, составляет 12 609 177 руб. В налоговой декларации по НДС ИП ФИО533 за 3 квартал 2016 года сумма налога, исчисляемая к возмещению из бюджета, составляет 64 323 971 руб. В налоговой декларации по НДС ИП ФИО533 за 4 квартал 2016 года сумма налога, исчисляемая к возмещению из бюджета, составляет 82 367 192 руб. В налоговой декларации по НДС ИП ФИО533 за 1 квартал 2017 года сумма налога, исчисляемая к возмещению из бюджета, составляет 80 413 967 руб.; изъятые документы признаны вещественными доказательствами, приобщены к материалам дела (т.48 л.д.7-11, 12-21, 22-24, 25-182).
При осмотре представленных УФК России по Белгородской области документов – заявок на возврат, платежных поручений по решениям о возврате суммы излишне уплаченного налога ИП ФИО533 за период с 2016 по 2017 годы, установлено, что на основании заявок на возврат УФНС России по Белгородской области за 1-4 кварталы 2016 года и за 1 квартал 2017 года из УФК России по Белгородской области бюджетные денежные средства в сумме 302 875 409, 29 рубля перечислены на расчетный счет №№ ИП ФИО533, открытый в <данные изъяты>. Документы признаны вещественным доказательством, хранятся в материалах дела (т.48 л.д.185-190, 191-192, 215-230).
В присутствии понятых следователем в Управлении федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Белгородской области изъяты были правоустанавливающие документы на объекты недвижимости в <адрес>. Эти документы были осмотрены, а затем признаны вещественными доказательствами и приобщены к материалам уголовного дела, в ходе осмотра установлено следующее:
- объекты недвижимости с кадастровыми номерами № и земельный участок с кадастровым номером №, расположенные по адресу: <адрес> ранее принадлежали ИП ФИО533, на момент осмотра объекты с кадастровыми номерами № и земельный участок с кадастровым номером № по указанному адресу принадлежат ФИО533. и ФИО1402 (по 1/2 доли в праве), при этом нежилые здания, с кадастровыми номерами № принадлежат ФИО1404 и Фуглаеву С.И. (по 1/2 доли в праве),
- объекты недвижимости с кадастровыми номерами №, расположенные по адресу: <адрес>, ранее принадлежали ИП ФИО533, земельный участок с кадастровым номером № №, нежилые здания с кадастровыми номерами № момент осмотра находятся в общедолевой собственности ФИО1404. и <данные изъяты> (по 1/2 доли в праве), здание с кадастровым номером № – в общедолевой собственности ФИО1404 и Фуглаева С.И.,
- объекты недвижимости с кадастровыми номерами №, расположенные по адресу: <адрес>, ранее принадлежали ИП ФИО533, на момент осмотра право собственности на земельный участок с кадастровым номером №, нежилые помещения с кадастровыми номерами № принадлежит ФИО1404 и <данные изъяты> (по 1/2 доли в праве),
- объекты недвижимости с кадастровыми номерами №, расположенные по адресу: <адрес>, ранее принадлежали ИП ФИО533, на момент осмотра право собственности на указанные объекты принадлежит ФИО1409 и ФИО1404по 1/2 доли в праве) (т.65 л.д.4-7, 8-19, 20-31, 32-49, 50-60, 61-63, 64-245, т.66 л.д.78-212).
При осмотре предоставленной УФНС России по Белгородской области проектной документации объекта «Торгово-офисное здание», расположенного по адресу: <адрес>, установлено, что эта документация была разработана и изготовлена по заказу ИП ФИО533 в 2015 году работниками <данные изъяты>; проектная документация признана вещественным доказательством (т.78 л.д.214-224, 225-228).
В Управлении государственного строительного надзора по Белгородской области были изъяты надзорные дела по строительству объектов недвижимости в г. Белгороде – по <адрес>. При осмотре этих документов установлено:
- строительно-монтажные работы по возведению объекта «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>, осуществлялись по заказу ИП ФИО533 организацией <данные изъяты> под руководством ФИО913 в период с 01.01.2014 по 23.12.2015
- строительно-монтажные работы по возведению объекта «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>, осуществлялись по заказу ИП ФИО533 организацией <данные изъяты> под руководством ФИО893 в период с 01.09.2015 по 01.11.2016,
- строительно-монтажные работы по реконструкции объекта: «Здание общежития под гостиницу на 60 мест» по адресу: <адрес>, осуществлялись по заказу ИП ФИО533 организацией <данные изъяты> под руководством ФИО913 в период с 05.11.2013 по 30.10.2015 (т.79 л.д.3-6, 7-18, 19-20, 21-250, т.80 л.д.1-238, т.81 л.д.1-75).
В ИФНС России по г. Белгороду изымались документы <данные изъяты>, <данные изъяты> и других юридических лиц, признанные вещественными доказательсвами. При осмотре регистрационных дел <данные изъяты> и <данные изъяты> установлено:
- <данные изъяты>, ИНН №, зарегистрировано в налоговом органе 16.05.2016, единственным участником и учредителем Общества являлся ФИО893., гарантийное письмо на заключение договора аренды с Обществом подписано от имени ФИО533, местом нахождения Общества являлось помещение по адресу: <адрес>, которое на праве собственности принадлежало ФИО533, Общество ликвидировано ФИО893 22.05.2017,
- <данные изъяты>, ИНН №,зарегистрировано в налоговом органе 03.02.2014, единственным участником и учредителем Общества являлся ФИО893 гарантийное письмо на заключение договора аренды с Обществом подписано от имени ФИО533, местом нахождения Общества изначально являлось помещение по адресу: <адрес>, которое на праве собственности принадлежало ФИО533, в последующем ИП ФИО533 передала в аренду <данные изъяты> принадлежащее ей на праве собственности помещение по адресу: <адрес>, Общество ликвидировано ФИО893 09.03.2017 (т.82 л.д.6-8, 9-24, 25-26, 78-218).
В ходе следственных действий в ИФНС России по г. Белгороду были изъяты документы <данные изъяты> на 93 листах. При осмотре регистрационного дела установлено: <данные изъяты>, ИНН №, зарегистрировано в налоговом органе 28.02.2012, единственным участником и учредителем Общества являлся ФИО1314, директором назначен ФИО913 с 15.03.2013 единственным учредителем Общества стал ФИО913 гарантийное письмо на заключение договора аренды с Обществом подписано от имени ФИО533, местом нахождения Общества являлось помещение по адресу: <адрес>, которое на праве собственности принадлежало ФИО533 Общество ликвидировано ФИО913 21.06.2016. Документы признаны вещественным доказательством, приобщены к делу (т.84 л.д.159-161, 162-164, 165-166, 167-262).
В ИФНС России по г. Белгороду изымались и документы <данные изъяты> на 115листах, при осмотре которых установлено: <данные изъяты> зарегистрировано 02.04.2015 на основании заявления Фуглаева С.И. от 27.03.2015, местонахождением Общества определен адрес: <адрес>, генеральным директором назначен Фуглаев С.И., утверждён Устав <данные изъяты>, в соответствии с которым управление Обществом осуществляется Общим собранием участников, советом директоров и генеральным директором, все вопросы руководства текущей деятельностью общества относятся к компетенции генерального директора Общества, который действует от его имени, совершает сделки, утверждает штаты, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками общества. Согласно заявлению ФИО1314 от 01.06.2017 представлены сведения, подлежащие внесению в ЕГРЮЛ об ФИО955., 02.02.1976 г.р., назначенной генеральным директором <данные изъяты>. На основании протокола общего собрания участников <данные изъяты> от 05.03.2018 Председателем общего собрания участников Общества избран ФИО1314 секретарем общего собрания участников Общества избран Фуглаев С.И., новым местонахождением Общества определен адрес: <адрес>, кабинет 206, утвержден Устав <данные изъяты> в редакции от 05.03.2018. Изъятые документы приобщены к уголовному делу в качестве вещественного доказательства (т.85 л.д.5-7, 8-10, 11-12, 13-129).
При осмотре изъятых в ИФНС России по г. Белгороду были изучены регистрационные дела ООО согласно которому осмотрены регистрационные дела <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, установлены их учредители, документы приобщены к делу в качестве вещественного доказательства (т.86 л.д.113-118, 119-120, 121-233).
Результаты выемки из <данные изъяты> юридического дела ИП ФИО533 и результаты осмотра этого юридического дела раскрыты выше.
Из материалов гражданского дела усматривается, что решением судьи Свердловского районного суда г. Белгорода от 24 апреля 2019 года ФИО533 признана недееспособной. По заключению судебно-психиатрической комиссии экспертов от 9 февраля 2021 года № 40/з ФИО533 страдает <данные изъяты>, не может правильно воспринимать обстоятельства, имеющие значение для уголовного дела, давать о них показания (т.89 л.д.48-151, т.82 л.д.82-84).
В ходе следствия были изъяты документы, связанные с незаконным возмещением НДС из бюджета Российской Федерации в период 2015-2017 годов с использованием данных ИП ФИО533 – локальные сметные счета, договор генерального подряда от 1 ноября 2016 года между ИП ФИО533 и <данные изъяты>, реестр локальных сметных счетов, служебные записки ИП ФИО533, акты сдачи-приемки выполненных работ и другие. При осмотре этих документов установлено наличие первичных бухгалтерских документов и документов за подписью заместителя генерального директора по экономике и финансам <данные изъяты>ФИО955. (т.89 л.д.162-167, 168-184, 185-187, 188-237, т.90 л.д.1-135).
Также изымались документы по финансово-хозяйственной деятельности ИП ФИО533 – книга учета доходов и расходов за 2016-2017 года, оборотно-сальдовые ведомости за 2016-2017 года, карточки счета, копии книг покупок и продаж за 2016-2017 года, счета на оплату, служебные записки о перечислении платежей и другие документы, при осмотре которых обнаружены подписи от имени Фуглаева С.И., ФИО955., ФИО839.; документы признаны вещественными доказательствами и приобщены к уголовному делу (т.91 л.д.3-10, 11-38, 39-44, 45-245, т.92 л.д. 1-246, т.93 л.д. 1-233, т. 94 л.д. 1-210, т.95 л.д. 1-209).
В ходе следствия был изъят и осмотрен СD-R-диск, содержащий файлы с книгами покупок и продаж за 2016 год и 1 квартал 2017 года ИП ФИО533; из содержания книг покупок и продаж следует, что в период с 1 января 2016 года по 31 марта 2017 года между ИП ФИО533 и <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, иными организациями осуществлялись хозяйственные операции. Осмотренные файлы распечатаны, приобщены к протоколу следственного действия, диск признан вещественным доказательством (т.96 л.д.105-109, 110-198, т.97 л.д.1-50, 51-52).
При осмотре копий документов на открытие счетов ИП ФИО533 и диска с выписками по расчетным счетам указанного индивидуального предпринимателя, предоставленных <данные изъяты> установлено, что в период с 6 июля 2015 года по 28 декабря 2016 года с расчетного счета в адрес <данные изъяты> осуществлялись перечисления денежных средств за строительно-монтажные работы. В назначениях платежей указаны следующие основания: «За подрядные работы по договору 2-1-07-2015 от 13.07.2015 по <адрес>, «За подрядные работы по договору 2-1-08-2015 от 02.08.2015 <адрес>», «За подрядные работы по договору б/н от 01.10.2015 <адрес> «За подрядные работы по договору № 1-09-15 от 01.09.2015 <адрес>». В период с 18 июня 2015 года по 24 сентября 2015 года с расчетного счета в адрес <данные изъяты> осуществлялись перечисления денежных средств за строительно-монтажные работы. В назначениях платежей указаны следующие основания: «Оплата по договору 6/01-13 от 02.09.2013 за строительно-монтажные работы по <адрес>». В период с 3 июня 2016 года по 24 апреля 2017 года с расчетного счета в адрес <данные изъяты> осуществлялись перечисления денежных средств за строительно-монтажные работы. В назначениях платежей указаны следующие основания: «Аванс по договору № 1-7-2016 от 01.06.2016 за подрядные работы Склад 4/2».Кроме того установлено, что в период 30 января 2015 года по 27 июня 2017 года на расчетный счет № № ИП ФИО533 от УФК по Белгородской области перечислялись денежные средства на основании решений ИФНС России по г. Белгороду, в том числе 28.06.2016 на основании платежного поручения № 316029 перечислено 64 215 802 руб., 29.09.2016 на основании платежного поручения № 776863 перечислено 12 609 177 руб., 27.02.2017 на основании платежного поручения № 622255 перечислено 64 323 971 руб., 08.06.2017 на основании платежного поручения № 274062 перечислено 1 054 699, 71 руб., 09.06.2017 на основании платежного поручения № 283793 перечислено 81 312 492, 29 руб., 27.06.2017 на основании платежного поручения № 370390 перечислено 80 413 967 руб.; часть выписки по расчетному счету распечатана в ходе следственного действия и приобщена к протоколу осмотра, диск признан вещественным доказательством (т.97 л.д.74-114, 115-116, 117-176).
<данные изъяты> был предоставлен диск с выписками по расчетным счетам <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>. При осмотре этого диска установлено:
- в период с 01.01.2015 по 16.02.2017 на расчетный счет № №<данные изъяты> осуществлялись перечисления с расчетного счета №№ ИП ФИО533, открытый в <данные изъяты>, в назначениях платежей указано: «Аванс за порядные работы по объекту <адрес>», «Аванс за порядные работы по объекту <адрес>», «Аванс за порядные работы по объекту <адрес>»,
- в период с 01.01.2015 по 17.02.2017 на расчетный счет № №<данные изъяты> осуществлялись перечисления с расчетного счета №№ ИП ФИО533, открытый в <данные изъяты>, в назначениях платежей указано: «За бетон», «Выдача денежных средств по договору займа»; также по расчетному счету <данные изъяты> осуществлялись банковские операции с расчетными счетами <данные изъяты>, <данные изъяты>,
- в период с 24.05.2016 по 05.05.2017 на расчетный счет № №<данные изъяты> осуществлялись перечисления с расчетного счета №№ ИП ФИО533, открытый в <данные изъяты>, в назначениях платежей указано: «Аванс по договору № 1-7-2016 за подрядные работы», «Выдача денежных средств по договору займа», в указанный период на расчетный счет №№<данные изъяты> осуществлялись перечисления с расчетного счета № №<данные изъяты>, открытого в <данные изъяты>, в назначениях платежей указано: «Аванс по договору № 1-07/2016». Также по расчетному счету <данные изъяты> осуществлялись банковские операции с расчетными счетами ИП ФИО1432., <данные изъяты>».
В ходе осмотра представляющие интерес операции распечатывались и приобщены к протоколу, диск признан вещественным доказательством (т.98 л.д.110-189, 190-191, 192-194).
При осмотре оптического диска, предоставленного <данные изъяты>», с выписками по расчетным счетам <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> установлено:
- в период с 29.07.2015 по 21.02.2017 по расчетному счету № №<данные изъяты> осуществлялись банковские операции с расчетным счетом № №<данные изъяты>, открытым в <данные изъяты>. За указанный период на расчетный счет с расчетного счета №№ перечислено 12 956 575, 81 руб. Иных источников денежных средств осмотром не установлено. Все поступившие денежные средств с осматриваемого расчетного счета в указанный период перечислялись на расчетный счет №№, открытый в <данные изъяты> в качестве выплаты заработной платы,
- в период с 30.07.2015 по 28.02.2017 по расчетному счету № №<данные изъяты> осуществлялись банковские операции с расчетным счетом №№<данные изъяты>, открытым в <данные изъяты>. За указанный период на расчетный счет с расчетного счета № № перечислено 1 543 869, 80 руб. Иных источников денежных средств осмотром не установлено. Все поступившие денежные средств перечислялись в качестве выплаты заработной платы,
- в период с 03.06.2016 по 11.05.2017 по расчетному счету № №<данные изъяты> осуществлялись банковские операции с расчетным счетом №№<данные изъяты>, открытым в <данные изъяты>. За указанный период на расчетный счет с расчетного счета № № перечислено 12 178 306, 41 руб., иных источников денежных средств осмотром не установлено. Все поступившие денежные средств с осматриваемого расчетного счета перечислялись в качестве выплаты заработной платы.
В ходе следственного действия выписки по расчетным счетам распечатывались и приобщались к протоколу, диск признан вещественным доказательством (т.98 л.д.211-249, т.99 л.д.1-37, 38-39, 40).
При осмотре оптических дисков, представленных <данные изъяты>, <данные изъяты>, и справки по операциям на счета, об остатках и оборотах, сведений об использовании ip-адресов по расчетному счету <данные изъяты> из <данные изъяты> установлено, что по расчетным счетам №<данные изъяты> и расчетным счетам №<данные изъяты> в 2016 году каких-либо финансово-хозяйственных операций с <данные изъяты> не осуществлялось. Документы и диски признаны вещественными доказательствами (т.99 л.д. 59-69, 70-72, 73-107).
При осмотре оптического диска с выписками по расчетными счетам ИП ФИО533№, № №, №, открытым в <данные изъяты>, оптического диска с выписками по расчетным счетам ФИО533№, открытым в <данные изъяты>, оптического диска в выписками по расчетным счетам ФИО533№, с выпиской по расчетному счету Фуглаевой С.И. №, открытым в <данные изъяты>, № открытых на имя ФИО533 и расчетного счета №, открытого на имя Фуглаева С.И., установлено, что денежные средства в виде возмещенного НДС ИП ФИО533 за 2016 г. и 1 квартал 2017 г. в сумме 303 930 109 руб. частично перечислялись ИП ФИО533<данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> за подрядные работы на 4 объектах строительства. При этом 212 000 000 руб. в короткий промежуток времени после поступления были перечислены на расчетный счет № ИП Фуглаева С.И. (т.99 л.д.111-152, 153-154).
Управление пенсионного фонда России в Белгородской области предоставляло сведения о сотрудниках <данные изъяты> и <данные изъяты>, в отношении которых начислялись страховые взносы, среди них – ФИО787ФИО774ФИО1298. (т.100 л.д.5-7, 17-30). Также предоставлялись сведения о сотрудниках ФИО533, Фуглаева С.И.,<данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> и других, в отношении которых производились начисления страховых взносов по состоянию на 31 декабря 2016 года (т.100 л.д.33-34, 52-64).
Из ИФНС по Белгородской области была истребована информация о данных ip-адресов, с которых в налоговый орган предоставлялась налоговая, бухгалтерская отчетность и иные документы <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, ИП ФИО533 ИП Фуглаев С.И. (т.100 л.д.123-125).
По информации <данные изъяты> ip-адрес № с 12 мая 2014 года принадлежал <данные изъяты>, с 1 июня 2015 года – <данные изъяты>, с 1 ноября 2018 года – <данные изъяты> (т.100 л.д.131).
В УФНС России по Белгородской области были изъяты, а затем осмотрены регистрационные дела и материалы камеральных проверок <данные изъяты> и <данные изъяты>, признаны по делу вещественным доказательством (т.101 л.д.136-139, 140-150, 151-152, 153-258, 90-94).
С участием эксперта ФИО1439 был осмотрен гостиничный комплекс <данные изъяты> и прилегающая территория по адресу: <адрес>. Осмотром установлено, что объект по указанному адресу представляет собой 5-ти этажное здание, наружная отделка здания выполнена с использованием декоративной штукатуркой и клинкерной плитки, а также витражного остекления. Внутренняя отделка здания выполнена из высококачественных материалов и находятся в отличном состоянии. По периметру здания территория благоустроена, с использованием тротуарной плитки, растений и малой архитектурных форм. На момент проведения осмотра объект используется по назначению как гостиничный комплекс (т.102 л.д.39-44).
Осматривались с участием эксперта торговые центры <данные изъяты> (<адрес>) и «<данные изъяты> (<адрес>) с прилегающими территориями. В ходе осмотра установлено, что из себя представляют помещения данных объектов, особенности внутренней и внешней отделки, прилегающей территории, из каких материалов выполнены работы (т.102 л.д.47-53, 54-59).
При осмотре здания и прилегающей территории по адресу: <адрес>, с участием эксперта зафиксировано, что из себя представляет находящееся там складское помещение, его обустройство, использованные материалы, общее состояние (т.102 л.д.62-67).
По заключению судебно-почерковедческой экспертизы от 12 апреля 2021 года №2928/10-1 (т.104 л.д.58-64):
- рукописные записи на левом поле первого листа отчета о финансовых результатах ИП ФИО533 за 2017 год, на верхнем и левом полях второго листа отчета о финансовых результатах ИП ФИО533 за 2017 год выполнены ФИО955,
- подпись от имени ФИО955 в строке «Заместитель генерального директора по экономике и финансам» в сопроводительном письме от <данные изъяты> от 28.06.2016, выполнена самой ФИО955.
Согласно заключению эксперта № 4884/4-1 (т.104 л.д.163-167):
- подписи от имени ФИО839 расположенные в служебных записках о перечислении от 02.05.2017, 14.06.2017, 06.03.2017, 29.03.2017, 30.03.2017, 15.03.2017, в служебных записках о перечислении платежей от 28.02.2017, 23.03.2017, 21.03.2017, 22.06.2017, 23.06.2017, 13.07.2017, 13.06.2017, 05.06.2017, 03.07.2017, 14.06.2017, 19.06.2017, 29.03.2017, 17.04.2017, 19.04.2017, 21.04.2017, 11.05.2017, 11.05.2017, 11.05.2017, 13.03.2017; на строке: «Ответственный»; на копии счета на оплату № 92 от 02.02.2017 в оттиске штампа; на копии счета от 20.06.2017 в оттиске штампа; в реестре выбранных платежных поручений от 27.06.2017 в оттиске штампа – выполнены самой ФИО839,
- подписи от имени Фуглаева С.И., расположенные в служебных записках о перечислении платежей в оттиске печати от 02.05.2017, от 14.06.2017, от 06.03.2017, от 29.03.2017, от 30.03.2017, от 15.03.2017; в служебных записках о перечислении платежей в оттиске печати: от 28.02.2017, от 23.03.2017, от 21.03.2017, от 22.06.2017, от 23.06.2017, от 13.07.2017, от 13.06.2017, от 05.06.2017, от 03.07.2017, от 14.06.2017, от 19.06.2017, от 28.08.2017, от 29.03.2017, от 17.04.2017, от 11.05.2017, от 11.05.2017, от 11.05.2017, от 13.03.2017; на копиях счетов на оплату в оттиске печати от 15.06.2017, № 92 от 02.02.2017, №18 от 28.02.2017, № 9900000209 от 22.05.2017; на копиях счетов в оттиске печати №17030032/004777 от 19.06.2017, № 17031031/003080 от 26.06.2017, № ЦТО003394 от 20.06.2017, № 17030032/001541 от 07.03.2017, № 13108320-310800469300-070617 без даты, №9188/3 от 16.05.2017, № 17030032/001598 от 09.03.2017; № 1 от 10.01.2017, № BLG-002690 от 27.12.2016; на копии счета БО № 202 от 22.06.2017 в оттиске печати выполнены самим Фуглаевым С.И.
По заключению эксперта № 5493/40-1 (т.105 л.д.16-18) подписи от имени ФИО955 расположенные в служебной записке без даты от имени ФИО955 на имя ИП ФИО533 и в письме от 12.01.2016 от имени ФИО955 на имя директора <данные изъяты>ФИО839 выполнены самой ФИО955.
Согласно заключению № 6667/4-1 (т.105 л.д.74-76) подписи от имени ФИО955 расположенные в служебной записке без даты на имя ФИО1448ФИО1449 под текстом; в служебной записке о перечислении платежей от 19.04.2017 в адрес бухгалтерии ИП ФИО533 в верхнем левом углу; в служебной записке о перечислении платежей от 11.04.2017 в адрес бухгалтерии ИП ФИО533 в верхнем левом углу; в служебной записке о перечислении платежей от 21.04.2017 в адрес бухгалтерии ИП ФИО533 в верхнем левом углу; в служебных записках без даты о необходимости оплаты гос. пошлины от имени ФИО1453 на имя директора <данные изъяты>ФИО839 в верхнем левом углу: в размере 44 650 рублей, в размере 6 650 рублей, в размере 8 000 рублей; в письме от 27.06.2017 от имени ФИО955 на имя заместителя генерального директора по правовым и корпоративным вопросам ФИО1456 перед записью: «ФИО955» – выполнены самой ФИО955.
В соответствии с заключением эксперта № 4287/10-1 (т.105 л.д.100-110) расчет стоимости работ по объекту: «Складское нежилое здание» по адресу: <адрес>, в актах о приемке выполненных работ произведен в базисном уровне цен по состоянию на 01 января 2000 года с коэффициентом перевода в текущую стоимость на период июль – ноябрь 2016 г. – 20,8. В среднем коэффициент перехода сметной стоимости работ их цен 2000 года в текущие цены на июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь 2016 года составлял для Белгородской области – 9,4836, что указывает на завышение цен на выполненные работы по строительству более чем в два раза. Завышение коэффициента не привело к увеличению объемов работ, а привело, с помощью завышенного коэффициента, к расчетному увеличению стоимости работ более чем в два раза. При осмотре объекта выявлено, что объемы работ, фактически выполненные по объекту, соответствуют объемам работ, указанным в представленных для исследования актах о приемке выполненных работ формы КС-2. Исходя из расчетов с коэффициентами, которые применялись на тот период в Белгородской области (9,4836), следует, что фактическая стоимость работ по объекту составляет – 225 293 615,01 руб., стоимость, указанная в представленных на исследование актах о приемке выполненных работ формы КС-2, не соответствует стоимости работ, которая указана в представленных на исследование актах о приемке выполненных работ формы КС-2. Стоимость, указанная в предоставленных эксперту актах о приемке выполненных работ формы КС-2, завышена на 268 342 965,12 рубля.
По заключению эксперта № 4289/10-1 (т.105 л.д.133-150), исследование проводилось по объекту «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>: представленные на исследование акты о приемке выполненных на общую сумму 203 647555,91 рубля не соответствуют требованиям законодательства Российской Федерации, поскольку были составлены на работы, которые не могли выполняться после окончания строительства исследуемого объекта. Поскольку представленные на исследование вышеуказанные акты о приемке выполненных работ по форме КС-2 являются несоответствующими действительности (фиктивными), установить, как они отразились на объеме и стоимости выполненных работ (в сторону их увеличения или занижения, в каком размере) не представляется возможным. В тоже время эксперт отмечает, в указанных актах КС-2 применены завышенные договорные индексы пересчета сметной стоимости к базисным ценам 2000 г. на январь и февраль 2016 года (за исключением акта №6/2 от 12.02.2016 г.). Если бы при определении итоговой стоимости выполненных работ по вышеуказанным актам использовались рекомендуемые Координационным центром по ценообразованию и сметному нормированию в строительстве индексы изменения сметной стоимости, то общая стоимость выполненных работ по указанным актам составляла бы 98 676373,23 рубля. Использование завышенных договорных индексов при определении стоимости выполненных работ, указанных в вышеперечисленных актах о приемке выполненных работ КС-2, ведет к увеличению стоимости данных работ более, чем в 2 раза.
По заключению эксперта № 4286/10-1 (т.105 л.д.173-189), исследовался объект «Здание общежития под гостиницу на 60 мест» по адресу: <адрес>: представленные на исследование акты о приемке выполненных работ на общую сумму 177 393725,88 рубля не соответствуют требованиям законодательства Российской Федерации, поскольку были составлены на работы, которые не могли выполняться после окончания строительства исследуемого объекта. Поскольку представленные на исследование вышеуказанные акты о приемке выполненных работ по форме КС-2 являются несоответствующими действительности (фиктивными), установить, как они отразились на объеме и стоимости выполненных работ (в сторону их увеличения или занижения, в каком размере) не представляется возможным. В тоже время эксперт отмечает, что в указанных актах КС-2 применены завышенные договорные индексы пересчета сметной стоимости к базисным ценам 2000 г. на январь и февраль 2016 года. Если бы при определении итоговой стоимости выполненных работ по вышеуказанным актам использовались рекомендуемые Координационным центром по ценообразованию и сметному нормированию в строительстве индексы изменения сметной стоимости, то общая стоимость выполненных работ по указанным актам составляла бы 83 521062,95 рубля. Использование завышенных договорных индексов при определении стоимости выполненных работ ведет к увеличению стоимости данных работ более, чем в 2 раза.
По заключению эксперта № 4288/10-1 (т.105 л.д.212-241), исследовался объект «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>»: представленные на исследование акты о приемке выполненных работ на общую сумму 152 371 806,4 рубля не соответствуют требованиям законодательства Российской Федерации, поскольку были составлены на работы, которые не могли выполняться после окончания строительства исследуемого объекта. Поскольку представленные на исследование вышеуказанные акты о приемке выполненных работ по форме КС-2 являются несоответствующими действительности (фиктивными), установить, как они отразились на объеме и стоимости выполненных работ (в сторону их увеличения или занижения, в каком размере) не представляется возможным. Кроме того, в указанных актах КС-2 применены завышенные договорные индексы пересчета сметной стоимости к базисным ценам 2000 г. на ноябрь и декабрь 2016 г. и январь 2017 г. Если бы при определении итоговой стоимости выполненных работ по вышеуказанным актам использовались рекомендуемые Координационным центром по ценообразованию и сметному нормированию в строительстве индексы изменения сметной стоимости, то общая стоимость выполненных работ по указанным актам составила бы: 48 629 549,05 рублей вместо 152 371 806,4 рублей. Использование завышенных договорных индексов при определении стоимости выполненных работ, указанных в вышеперечисленных актах о приемке выполненных работ КС-2 (на момент ввода в эксплуатацию объекта исследования) привело к увеличению стоимости данных работ более, чем в 3 раза. Также в результате исследования было установлено, что в актах о приемке выполненных работ в период с января 2016 г. по октябрь 2016 г. включительно (за исключением актов №8 от 29.02.2016 г., №9 от 31.03.2016 г., №12 от 29.04.2016 г., №15 от 31.05.2016 г. и №16 от 31.05.2016 г., в которых были применены договорные индексы изменения стоимости: 8,75; 9,986213; 2,35; 6,11 и 6,11 –соответственно), также были применены завышенные договорные индексы пересчета сметной стоимости к базисным ценам 2000 г.; если бы при определении итоговой стоимости выполненных работ по вышеуказанным актам использовались рекомендуемые Координационным центром по ценообразованию и сметному нормированию в строительстве индексы изменения сметной стоимости, то общая стоимость выполненных работ по указанным актам составила бы 279 269 951,92 рублей вместо 594 437 371,68 рублей. Использование завышенных договорных индексов при определении стоимости выполненных работ, указанных в вышеперечисленных актах о приемке выполненных работ КС-2 (на момент ввода в эксплуатацию объекта исследования), привело к увеличению стоимости данных работ более, чем в 2 раза.
По делу проводилась судебная бухгалтерская экспертиза, результаты которой изложены в заключении эксперта № 113/16-22/31/4/22-38 (т.106 л.д.160-185). По итогам исследования эксперт пришёл к следующим выводам:
- размеры налоговых вычетов по НДС, примененных ИП ФИО533 в 1-4 кварталах 2016 года и в 1 квартале 2017 года по счетам-фактурам, выставленным в ее адрес <данные изъяты>», <данные изъяты>, <данные изъяты> по объектам: «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>; «Складское нежилое здание» по адресу: <адрес>; «Торгово-офисное здание» по адресу: <адрес>; «Здание общежития под гостиницу на 60 мест» по адресу: <адрес> при выполнении строительно-монтажных работ составили 247 345 384,97 рубля,
- размеры налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, подлежащие применению ИП ФИО533 в 2016 году и 1-м квартале 2017 года по счетам-фактурам, выставленным в ее адрес <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> по вышеуказанным объектам, исходя из фактической стоимости строительно-монтажных работ, согласно заключениям судебных строительно-технических экспертиз №4288/10-1 от 20.12.2021, № 4287/10-1 от 01.12.2021, № 4289/10-1 от 11.11.2021, № 4286/10-1 от 11.11.2021 составляют 76 967 323,76 руб.,
- арифметическая разница между суммами вычетов по НДС, примененными ИП ФИО533 в 2016 году и 1-м квартале 2017 года по счетам-фактурам, выставленным в ее адрес <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> по вышеуказанным объектам и суммами вычетов, подлежащих применению индивидуальным предпринимателем по данным объектам с учетом выводов заключений судебных строительно-технических экспертиз составляет 170 378 061,21 руб.,
- арифметическая разница между суммами НДС, возмещенными из бюджета ИП ФИО533 в 2016 году и 1-м квартале 2017 года по счетам-фактурам, выставленных в его адрес <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> по вышеуказанным объектам и суммами НДС, подлежащими исчислению и возмещению из бюджета индивидуальным предпринимателем по данным объектам за соответствующие налоговые периоды с учетом выводов заключений судебных строительно-технических экспертиз составила 170 378 061,21 руб.
Оценивая представленные доказательства, суд отмечает, что показания подсудимого Фуглаева, ФИО955, представителей потерпевшего, свидетелей существенных противоречий не содержат, согласуются между собой и иными доказательствами.
Проведённые по делу следственные действия, составленные по их результатам протоколы, отвечают требованиям уголовно-процессуального закона, оснований для признания их недопустимыми доказательствами не имеется.
Заключения экспертов соответствуют требованиям ст.204 УПК РФ, их выводы ясны и непротиворечивы, сомнений в своей обоснованности не вызывают, сторонами не оспариваются.
Исследованные доказательства отвечают критериям относимости, допустимости и достоверности, а своей совокупности – достаточности для разрешения уголовного дела.
Действия Фуглаева С.И. суд квалифицирует:
- по ст.159 ч.4 УК РФ (хищение 70165220,33 рубля) – мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное в особо крупном размере,
- по ст.159 ч.4 УК РФ (хищение 170378061,21 рубля) – мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, организованной группой, в особо крупном размере.
Похищая денежные средства из федерального бюджета путем возмещения налога на добавленную стоимостью, подсудимый каждый раз действовал с прямым умыслом, руководствовался корыстным мотивом, преследовал цель незаконного обогащения. Хищения совершены путем обмана: в подаваемые от имени ИП ФИО533 налоговые декларации вносились заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о стоимости приобретаемых объектов недвижимого имущества, об объеме и стоимости выполненных работ на четырех объектах строительства, указывая в декларациях суммы НДС, необоснованно затем возмещенные.
В судебном заседании нашли свое подтверждение квалифицирующие признаки:
- «в особо крупном размере», поскольку в каждом случае размер причинённого ущерба превысил один млн рублей,
- «с использованием своего служебного положения», поскольку подсудимый, совершая хищение 170 378 061,21 рублей, использовал свое положение генерального директора <данные изъяты>, наделённого организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями в этом Обществе, помимо этого фактически управлял деятельностью ИП ФИО533<данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, а ФИО955, ФИО913, ФИО893 находились в его непосредственном подчинении,
- «организованной группой», так как преступление было совершено подсудимым совместно с ФИО955, при этом Фуглаев С.И. исполнял роль «организатора», осуществляя общее руководство и контроль за деятельностью организованной группы, обеспечил изготовление первичных бухгалтерских документов подконтрольных <данные изъяты>, <данные изъяты> и <данные изъяты> с заведомо ложными сведениями об объеме и стоимости выполненных работ; распоряжался похищенными из бюджета денежными средствами. ФИО955, в свою очередь, обеспечивала изготовление, подписание и направление в налоговый орган налоговых деклараций ИП ФИО533 по НДС за 1-4 кварталы 2016 года, 1 квартал 2017 года, иных документов в целях создания видимости наличия права ИП ФИО533 на возврат излишне уплаченного НДС в адрес вышеуказанных Обществ. Организованная группа отличалась устойчивостью, сплоченностью, длительным периодом существования, единством преступных целей единой, отработанной схемой совершения преступления.
При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершённых подсудимым преступлений, сведения о личности, в том числе обстоятельства, смягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи.
Подсудимый в разводе, имеет на иждивении двух малолетних детей и несовершеннолетнего ребенка-инвалида (т.117 л.д.167, т.118 л.д.56-59), сам является <данные изъяты> (т.118 л.д.62-63), по месту жительства участковым уполномоченным полиции характеризуется удовлетворительно (т.117 л.д.183), на учетах и под наблюдением в медицинских учреждениях Фуглаев не состоит (т.117 л.д.177-179), по заключению судебно-психиатрической комиссии экспертов вменяем (т.103 л.д.56-58).
На момент совершения преступлений Фуглаев судимостей не имел, сведений о привлечении его к административной ответственности не представлено (т.117 л.д.174, 185-224).
За время нахождения в ФКУ СИЗО-3 УФСИН России по Белгородской области Фуглаев характеризуется удовлетворительно (характеристика приобщена в судебном заседании).
При исследовании личности подсудимого стороной защиты представлены многочисленные благодарности и характеристики, допрошены свидетели ФИО1462ФИО1463ФИО1464ФИО1465ФИО1466ФИО1467ФИО1468., подтвердившие значительный вклад Фуглаева С.И. в развитие и поддержку <данные изъяты> воспитанников Белгородской коррекционной общеобразовательной школы-интерната № 23, греко-римской борьбы в регионе, адаптивного спорта в Белгородской области (спорт лиц с поражением опорно-двигательного аппарата, спорт слепых, глухих, лиц с интеллектуальными нарушениями), поддержку ВС РФ во время СВО, помощь социальным и медицинским учреждениям Белгородской области в период распространения коронавирусной инфекции, помощь детям с особенностями здоровья, детям-сиротам, престарелым, поддержку развития физической культуры и спорта в г.Белгороде, патриотического воспитания молодежи, театрального искусства г.Белгорода.
Представлены сведения о возмещении ущерба – 30 января 2023 года УФНС России по Белгородской области подтвердило, что размер возмещенного вреда по фактам незаконного возмещения из бюджета НДС ИП ФИО533 составляет 385961720,4 рубля, в том числе за 3 квартал 2014 года – 70175300 рублей, по повторной выездной налоговой проверке за 2015 год – 145408359 рублей, по выездной налоговой проверке за 2016-2017 годы – 170378061,4 рубля (т.119 л.д.189, 190). В заседании приобщены платежные поручения о переводе денежных средств в счет возмещения причиненного ущерба.
Смягчающими наказание обстоятельствами по каждому из преступлений суд признаёт:
- активное способствование расследованию преступлений (ст.61 ч.1 п. «и» УК РФ),
- наличие малолетних детей (ст.61 ч.1 п. «г» УК РФ),
- добровольное возмещение имущественного ущерба, причинённого в результате преступлений (ст.61 ч.1 п. «к» УК РФ),
- признание вины и раскаяние в содеянном, наличие несовершеннолетнего ребенка, неудовлетворительное состояние здоровья подсудимого и его близких родственников (ст.61 ч.2 УК РФ).
Отягчающих наказание подсудимого обстоятельств не установлено.
Санкция ч.4 ст.159 УК РФ предусматривает единственный вид основного наказания – лишение свободы. Исходя из обстоятельств совершённых Фуглаевым С.И. преступлений, их характера и степени общественной опасности, сведений о личности подсудимого, суд не усматривает оснований для назначения более мягкого наказания (ст.64 ч.1 УК РФ), для назначения условного наказания (ст.73 УК РФ), для снижения категории преступлений (ст.15 ч.6 УК РФ). Цели наказания будут достигнуты при реальном наказании подсудимого.
Исходя из обстоятельств совершённых преступлений, их целей и мотивов, суд считает необходимым назначить подсудимому дополнительное наказание в виде штрафа по каждому их преступлений, а также, руководствуясь правилами ст.47 ч.ч. 2,3 УК РФ, назначить дополнительное наказание в виде лишения права заниматься деятельностью, связанной с выполнением управленческих функций в коммерческих и иных организациях, не являющихся государственным органом, органом местного самоуправления, государственным или муниципальным учреждением.
В соответствии со ст. 58 ч.1 п. «б» УК РФ наказание в виде лишения свободы подсудимому надлежит отбывать в исправительной колонии общего режима, поскольку он осуждается за совершение тяжких преступлений и ранее лишение свободы не отбывал.
Исходя из положений ч. 2 ст. 97, п. 17 ч.1 ст. 299 УПК РФ, учитывая назначение Фуглаеву наказания в виде лишения свободы, суд считает необходимым для обеспечения исполнения приговора, избрать ему меру пресечения в виде заключения под стражу, поскольку иная, более мягкая мера пресечения, не обеспечит реализацию целей судопроизводства в этой части.
Подлежит зачёту в срок наказания в виде лишения свободы время содержания Фуглаева под стражей с 7 июля 2023 года и до дня вступления приговора в законную силу из расчёта один день содержания под стражей за полтора дня лишения свободы в исправительной колонии общего режима (ст.72 ч.3.1 п. «б» УК РФ).
Срок наказания исчислять со дня вступления приговора в законную силу.
Поскольку преступления Фуглаевым совершены до вынесения приговора Красногорского городского суда Московской области от 22 августа 2022 года, то окончательное наказание подлежит назначению по правилам ст.69 ч.5 УК РФ, с зачётом наказания, отбытого по первому приговору.
В судебном заседании представитель потерпевшего ФИО531 просила производство по иску о взыскании 70165,3 тысяч рублей (т.119 л.д.182-188) прекратить в связи с возмещением ущерба, а иск о взыскании с Фуглаевых и ФИО955 198677355 рублей (т.107 л.д.38) оставить без рассмотрения. Возражений от сторон не поступило, суду представлены сведения о возмещении подсудимым ущерба, причинённого преступлениями в полном объёме. В связи с изложенным производство по первому иску подлежит прекращению, а второй иск оставляется без рассмотрения.
Что касается разрешения судьбы ареста, наложенного на объекты недвижимого имущества, в рамках данного уголовного дела, суд отмечает следующее.
Постановлением Свердловского районного суда г. Белгорода от 30.04.2020 был наложен арест на:
- земельный участок, кадастровый номер №, общей площадью 2573 кв.м. по адресу: <адрес>;
- гараж, кадастровый номер №, общей площадью 98,9 кв.м. по адресу: <адрес>;
- нежилое помещение, кадастровый номер №, общей площадью 609,5 кв.м. по адресу: <адрес>;
- нежилое помещение, кадастровый номер №, общей площадью 628,3 кв.м. по адресу: <адрес>;
- нежилое помещение, кадастровый номер №, общей площадью 499,9 кв.м. по адресу: <адрес>;
- земельный участок, кадастровый номер №, общей площадью 15999 кв.м. по адресу: <адрес>.
Срок ареста на вышеперечисленные объекты продлевался и истек 26 мая 2023 года.
Постановлением Басманного районного суда г. Москвы от 22.07.2021 наложен арест на земельный участок с кадастровым номером №, площадью 16 918 кв.м. по адресу: <адрес>, срок которого продлевался и истек 26 мая 2023 года.
Постановлением Басманного районного суда г. Москвы от 26.03.2021 наложен арест на имущество Фуглаева С.И. в виде денежных средств в сумме <данные изъяты>.
В ходе судебного следствия установлено, что причиненный Фуглаевым С.И. ущерб в размере 70 165 220,33 рубля и 170 378 061,21 рубля возмещен в полном объеме, перед судом вопрос о сохранении наложенного на денежные средства подсудимого ареста или же о продлении наложенного на объекты недвижимости ареста не ставился, суд не усматривает оснований к сохранению или продлению срока ареста на вышеуказанное имущество, в связи с чем арест подлежит отмене.
Судьба вещественных доказательств разрешается в соответствии со ст.81 ч.3 УПК РФ: хранящиеся в уголовном деле документы и копии документов, диски с информацией следует оставить хранить при уголовном деле; хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств диски и иные носители с информацией – хранить при уголовном деле, предметы, представляющие материальную ценность, необходимо вернуть их законным владельцам.
Руководствуясь ст. ст. 304, 307-309 УПК РФ, суд
приговорил:
признать Фуглаева Сергея Ивановича виновным в совершении преступлений, предусмотренных ст.159 ч.4 УК РФ, ст.159 ч.4 УК РФ, и назначить ему наказание:
- по ст.159 ч.4 УК РФ (хищение 70 165 220,33 рубля) в виде лишения свободы на 3года со штрафом в размере 500000 рублей,
на основании ч. 3 ст. 47 УК РФ лишить Фуглаева С.И. права заниматься деятельностью, связанной с выполнением управленческих функций в коммерческих и иных организациях, не являющихся государственным органом, органом местного самоуправления, государственным или муниципальным учреждением, на 1 год 6 месяцев,
- по ст.159 ч.4 УК РФ (хищение 170 378 061,21 рубля) в виде лишения свободы на 3года 6 месяцев со штрафом в размере 700000 рублей,
на основании ч. 3 ст. 47 УК РФ лишить Фуглаева С.И. права заниматься деятельностью, связанной с выполнением управленческих функций в коммерческих и иных организациях, не являющихся государственным органом, органом местного самоуправления, государственным или муниципальным учреждением, на 2 года.
С применением ст.69 ч.3 УК РФ, путем частичного сложения, назначить ФуглаевуС.И. наказание по совокупности преступлений в виде лишения свободы на 4года 6 месяцев со штрафом в размере 900000 рублей,
на основании ч. 3 ст. 47 УК РФ лишить Фуглаева С.И. права заниматься деятельностью, связанной с выполнением управленческих функций в коммерческих и иных организациях, не являющихся государственным органом, органом местного самоуправления, государственным или муниципальным учреждением, на 2 года 6месяцев.
С применением ст.69 ч.5 УК РФ, путём частичного сложения, назначить окончательное наказание по совокупности с наказанием, назначенным приговором Красногороского городского суда Московской области от 22 августа 2022 года, в виде лишения свободы на 5 лет 6 месяцев со штрафом в размере 900000 рублей,
на основании ч. 3 ст. 47 УК РФ лишить Фуглаева С.И. права заниматься деятельностью, связанной с выполнением управленческих функций в коммерческих и иных организациях, не являющихся государственным органом, органом местного самоуправления, государственным или муниципальным учреждением, на 2 года 6месяцев.
Дополнительные наказания в виде штрафа и лишения права заниматься деятельностью, связанной с выполнением управленческих функций в коммерческих и иных организациях, не являющихся государственным органом, органом местного самоуправления, государственным или муниципальным учреждением, подлежат самостоятельному исполнению.
Срок наказания в виде лишения свободы исчислять со дня вступления приговора в законную силу.
Избрать в отношении Фуглаева С.И. меру пресечения в виде заключения под стражу, взяв его под стражу в зале суда.
Зачесть в срок наказания:
- время содержания под стражей с 7 июля 2023 года и до дня вступления приговора в законную силу из расчёта один день содержания под стражей за полтора дня отбытия наказания в виде лишения свободы в исправительной колонии общего режима (ст.72 ч.3.1 п. «б» УК РФ),
- срок наказания в виде лишения свободы, отбытого по приговору Красногорского городского суда Московской области от 22 августа 2022 года.
Производство по гражданскому иску представителя потерпевшего о взыскании 70165,3 тысяч рублей прекратить, иск о взыскании с Фуглаевых и ФИО955 198677355 рублей оставить без рассмотрения.
Отменить арест, наложенный на:
- земельный участок, кадастровый номер №, общей площадью 2573 кв.м. по адресу: <адрес>, <адрес>;
- гараж, кадастровый номер №, общей площадью 98,9 кв.м. по адресу: <адрес>, <адрес>;
- нежилое помещение, кадастровый номер №, общей площадью 609,5 кв.м. по адресу: <адрес>, <адрес>;
- нежилое помещение, кадастровый номер №, общей площадью 628,3 кв.м. по адресу: <адрес>, <адрес>;
- нежилое помещение, кадастровый номер №, общей площадью 499,9 кв.м. по адресу: <адрес>, <адрес>;
- земельный участок, кадастровый номер №, общей площадью 15999 кв.м. по адресу: <адрес>, <адрес>.
- земельный участок с кадастровым номером №, площадью 16 918 кв.м. по адресу: <адрес>.
Отменить арест, наложенный на денежные средства в сумме <данные изъяты>, вернуть эти денежные средства Фуглаеву С.И.
Вещественные доказательства по вступлении приговора в законную силу:
- хранящиеся в деле копии: заявки на возврат от 29.12.2014 на 2 л., платежного поручения № 859264 от 31.12.2014 на 1 л., заявки на возврат от 29.12.2014 на 2 л., платежного поручения №859265 от 31.12.2014 на 1 л., заявки на возврат от 28.01.2015 на 2 л., платежного поручения № 892420 от 30.01.2015 на 1 л., заявки на возврат от 28.01.2015 на 2 л., платежного поручения № 892396 от 30.01.2015 на 1 л., заявки на возврат от 28.01.2015 на 2 л., платежного поручения № 892448 от 30.01.2015 на 1 л. – хранить при уголовном деле,
- хранящееся в уголовном деле – дело правоустанавливающих документов на объекты недвижимости и земельный участок по адресу: <адрес> – хранить при деле,
- хранящееся в материалах уголовного дела – регистрационное дело <данные изъяты> ИНН № на 85 л. – хранить в деле,
- хранящиеся в деле копии: акта об отсутствии документов от 13.06.2019 на 1 л., служебной записки об окончании камеральной проверки № 1892 от 29.12.2014 на 1 л., письма ИП ФИО533 от 17.12.2014 на 1 л., решений о возмещении № 1823 от 29.12.2014 на 2 л., решений о возврате № 21245 от 29.12.2014, № 21244 от 29.12.2014, № 1374 от 28.01.2015, № 1373 от 28.01.2015, № 1372 от 28.01.2015, всего на 5 л.; налоговая декларация по НДС ИП ФИО533 за 3 квартал 2014 г. на 12 л., налоговые декларации по НДС <данные изъяты> за 1, 2, 3 кварталы 2014 г. на 30 л. – хранить при деле,
- хранящийся в камере хранения вещественных доказательств ГСУ СК России оптический CD-R-диск с выписками о движении денежных средств по расчетным счетам ИП ФИО533 за период с 01.01.2014 по 31.12.2014 и <данные изъяты> за период с 10.10.2013 по 13.03.2015 – хранить при деле,
- хранящиеся при уголовном деле документы, изъятые в ходе обысков у ФИО1298, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>», среди которых трудовые договоры, приказы, служебные записки, копии удостоверений, договоры о полной материальной ответственности и другие документы – хранить при уголовном деле,
- хранящиеся при деле документы, представленные ИП ФИО533 в рамках камеральной налоговой проверки и изъятые из ИФНС России по г. Белгороду – хранить при уголовном деле,
- хранящиеся в материалах уголовного дела материалы камеральных проверок ИП ФИО533 – хранить при уголовном деле,
- хранящиеся в уголовном деле – дела правоустанавливающих документов на объекты: «Торгово-офисное здание» (<адрес>), «Торгово-офисное здание» (<адрес>), «Складское нежилое здание» (<адрес>), «Здание общежития под гостиницу на 60 мест» <адрес>) – хранить при деле,
- хранящаяся в камере хранения ГСУ СК России проектная документация ИП ФИО533, предоставленная УФНС России по Белгородской области – вернуть по принадлежности в УФНС России по Белгородской области,
- хранящиеся в материалах уголовного дела дело по проведению государственного надзора по объектам «Здание общежития под гостиницу на 60 мест» (<адрес>), «Торгово-офисное здание» (<адрес>), «Торгово-офисное здание» (<адрес>), регистрационные дела <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, ИП ФИО533, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>», юридическое дело ИП ФИО533,
- хранящиеся в материалах уголовного дела документы, изъятые у свидетеля ФИО1472., касающиеся возмещения НДС ИП ФИО533 за период 2015-2017 годов – хранить при уголовном деле,
- хранящуюся у ФИО787 её трудовую книжку – оставить у неё,
- хранящиеся в уголовном деле документы о финансово-хозяйственной деятельности ИП ФИО533, изъятые у свидетеля ФИО1474 – хранить в деле,
- хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств ГСУ СК России CD-R-диск, содержащий книги покупок и книги продаж за 2016 г. и 1 квартал 2017 г. ИП ФИО533; оптический диск CD-R № N123WAT8D8090468A, содержащий выписки по расчетным счетам ИП ФИО533, открытым в <данные изъяты>; оптический CD-диск ZE5452-DVR-T47D, содержащий выписки по расчетным счетам <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, открытым в <данные изъяты>; оптический диск «CD-R» с надписью «004661841», содержащий выписки по расчетным счетам <данные изъяты> за период с 29.07.2015 по 21.02.2017, <данные изъяты> за период с 30.07.2015 по 28.02.2017, <данные изъяты> за период с 03.06.2016 по 11.05.2017, открытых в <данные изъяты>; CD-диск с пояснительной запиской <данные изъяты> и CD-диск с пояснительной запиской ООО «LOG: <данные изъяты>», содержащие сведения по расчетному счету <данные изъяты>, CD-диск, содержащий сведения по расчетным счетам <данные изъяты>, CD-R-диск, содержащий сведения по расчетному счету <данные изъяты>; оптический диск «CD-R» № 80 CWLHT-2144 F702, содержащий выписки по расчетным счетам ФИО533 и также выписку по расчетному счету Фуглаева С.И., открытых в <данные изъяты> о – хранить при деле,
- хранящиеся в деле копии документов на открытие счетов ИП ФИО533; сопроводительные письма Банков; выписку о движении денежных средств <данные изъяты> по расчетному счету – хранить в деле,
- хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств ГСУ СК России:
<данные изъяты> – вернуть ФИО1475
<данные изъяты>, изъятый в ходе обыска <адрес> – вернуть ФИО787
<данные изъяты>, изъятые в ходе обыска <адрес> - вернуть Фуглаеву С.И.,
<данные изъяты>, изъятые в ходе осмотра <адрес> – вернуть <данные изъяты>,
<данные изъяты> изъятый в ходе обыска <адрес> – вернуть ФИО1311
<данные изъяты>, изъятый в ходе обыска <адрес> – вернуть ФИО1298
<данные изъяты> – хранить при уголовном деле.
Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Белгородского областного суда через Октябрьский районный суд г.Белгорода в течение 15 суток со дня его постановления, а содержащимся под стражей осуждённым – в тот же срок со дня вручения копии приговора.
Судья подпись Е.Н. Антонова
Справка: апелляционным определением Белгородского областного суда от 28 августа 2023 года приговор Октябрьского районного суда г. Белгорода от 7 июля 2023 года в отношении Фуглаева Сергея Ивановича изменить.
Дополнить резолютивную часть приговора указанием о том, что назначенное на основании ч. 5 ст. 69 УК РФ окончательное наказание в виде лишения свободы на срок 5 лет 6 месяцев Фуглаев С.И. должен отбывать в исправительной колонии общего режима.
В остальной части приговор оставить без изменения.
Апелляционное представление удовлетворить частично, а апелляционную жалобу оставить без удовлетворения.
Апелляционное определение может быть обжаловано в кассационном порядке согласно главе 47.1 УПК РФ в Первый кассационный суд общей юрисдикции.
Кассационные жалобы, представление подаются в течение шести месяцев со дня вступления в законную силу судебного решения, а для осужденного, содержащегося под стражей, – в тот же срок со дня вручения ему копии такого судебного решения, вступившего в законную силу.
Лицо, подавшее кассационную жалобу (представление) вправе ходатайствовать об участии в рассмотрении дела судом кассационной инстанции, о чем необходимо указать в кассационной жалобе (представлении).
Судья подпись Е.Н. Антонова
