ПРИГОВОР
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
5 апреля 2016 года г. Оха Сахалинской области
Охинский городской суд Сахалинской области в составе:
председательствующего - судьи Шишкина О.В.
при секретарях Моревой И.А., Швецовой П.М.,
с участием:
государственных обвинителей Александрова С.А., Бутенко Е.О.,
подсудимого ФИО2,
защитника – адвоката Токарева А.Г.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в общем порядке судебного разбирательства в помещении Охинского городского суда Сахалинской области материалы уголовного дела в отношении
ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, <данные изъяты>», зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, несудимого, по настоящему уголовному делу под стражей не содержащегося,
обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.1 УК РФ
установил:
ФИО2 не исполнял в личных интересах обязанность налогового агента по перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд), в крупном размере.
Преступление совершено ФИО2 в <адрес> при следующих обстоятельствах.
ФИО2, в период с ДД.ММ.ГГГГ г. по ДД.ММ.ГГГГ г. являлся директором общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее – ООО «<данные изъяты>», Общество), которое было зарегистрировано в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №4 по Сахалинской области, состояло на налоговом учете в указанном налоговом органе, имело основной государственный регистрационный номер ДД.ММ.ГГГГ, индивидуальный номер налогоплательщика ДД.ММ.ГГГГ, а также адрес (место нахождения): <адрес>
ФИО2, в силу Устава Общества, осуществлял текущее руководство деятельностью ООО «<данные изъяты>» в качестве единоличного исполнительного органа, и на него в соответствии с ч.1 ст. 6 Федерального закона «О бухгалтерском учете», возложена ответственность за соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.
ДД.ММ.ГГГГ г. ООО «<данные изъяты>» прекратило свою деятельность путем реорганизации в форме разделения на условиях правопреемственности с передачей всех прав и обязанностей вновь создаваемому Обществу с ограниченной ответственностью «<данные изъяты> СХ».
Общество с ограниченной ответственностью «<данные изъяты> СХ» (далее – ООО «<данные изъяты> СХ») зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы №4 по Сахалинской области, состоит на налоговом учете в указанном налоговом органе, имеет основной государственный регистрационный номер ДД.ММ.ГГГГ, индивидуальный номер налогоплательщика ДД.ММ.ГГГГ, а также адрес (место нахождение): <адрес>
В период с ДД.ММ.ГГГГ г. по настоящее время в соответствии с протоколом №01 заседания Общего собрания Участников ООО «<данные изъяты> СХ» от ДД.ММ.ГГГГ г., директором ООО «<данные изъяты> СХ» назначен ФИО2, который в качестве единоличного исполнительного органа осуществляет текущее руководство деятельностью организации, и на которого в соответствии с ч.1 ст.6 Федерального закона «О бухгалтерском учете», возложена ответственность, за соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.
В силу статьи ДД.ММ.ГГГГ Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно п.1 ст.24 Налогового кодекса РФ налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщиков и перечислению налога в бюджетную систему Российской Федерации.
В соответствии с п. 1 статьи 226 Налогового кодекса РФ российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Указанные лица именуются налоговыми агентами.
Согласно п. 2 статьи 226 Налогового кодекса РФ исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 227, 227.1 и 228 настоящего Кодекса с зачетом ранее удержанных сумм налога.
В соответствии с п.1 ст.207 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
На основании изложенного, на ООО «<данные изъяты>» и на ООО «<данные изъяты> СХ», где руководителем предприятий непрерывно являлся ФИО2, возлагались функции налогового агента по исчислению, удержанию налога на доходы физических лиц из сумм доходов, начисляемых и выплачиваемых предприятием физическим лицам.
В соответствии с п. 4 статьи 226 Налогового кодекса РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
Согласно п. 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.
В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, - для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, - для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды.
Согласно п. 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
ФИО2, осуществляя руководство финансово-хозяйственной деятельностью и распоряжаясь денежными средствами ООО «<данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ г. по ДД.ММ.ГГГГ г. и ООО «<данные изъяты> СХ» в период с ДД.ММ.ГГГГ г. по ДД.ММ.ГГГГ г., проживая по адресу: Сахалинская область, <адрес> реализуя свой преступный умысел, направленный на неисполнение обязанностей налогового агента, действуя в нарушение требований статей 24 и 226 НК РФ, в целях получения прибыли от предпринимательской деятельности, действуя при этом в личных интересах, в указанный период времени не в полном объёме осуществлял перечисление в бюджетную систему Российской Федерации сумм налога на доходы физических лиц удержанных Обществом, как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков, принимая финансовые решения о направлении указанных сумм на текущую финансово-хозяйственную деятельность.
Так, ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц сумма в размере <данные изъяты> рублей, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рублей в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рублей в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рублей в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рубля, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рубля в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рубля, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рубля в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рублей в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рубля, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рубля в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рубля, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рублей в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, из которого в результате умышленных действий директора Крук В.И. сумма в размере <данные изъяты> рублей в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рублей в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рубля, из которого в результате умышленных действий ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рубля в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> руб. в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> руб. в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> руб. в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рублей в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рубля, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рубля в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рубль, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рубль в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рублей в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рубль, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2, сумма в размере <данные изъяты> руб. в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рубля, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рубля в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рублей в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рублей в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рубля, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рубля в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рублей в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рубля, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рубля в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рубля, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рубля в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рублей в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рублей в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рублей в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рублей в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рубля, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рубля в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рублей в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рублей в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рублей в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рублей в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рублей в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рублей в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рубля, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рубля в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рублей в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рублей в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рубля, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рубля в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рублей в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рубля, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рубля в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рублей в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рубля, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рубля в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рубля, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рубля в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рублей в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рублей в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рублей в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рублей в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рублей в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рублей в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> руб. в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рубля, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рубля в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рублей в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рублей в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рубля, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> руб. в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рубля, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рубля в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рублей в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рублей в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, из которого в результате умышленных действий ФИО2, сумма в размере <данные изъяты> рублей в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рублей в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рублей в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рубля, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рубля в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рублей в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рублей в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> руб. в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рублей в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рубля, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рубля в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рублей в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рубля, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рубля в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рублей в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рубля, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рубля в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рублей в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, из которого в результате умышленных действий директора Крук В.И. сумма в размере <данные изъяты> рублей в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рубля, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рубля в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рублей в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рубля, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рубля в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рублей в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рубль, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2, сумма в размере <данные изъяты> рубль в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рублей в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рублей в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рубля, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рубля в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рублей в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рублей в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рубля, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рубля в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рублей в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рубль, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рубль в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рублей в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рубля, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рубля в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты> СХ» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рубля, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рубля в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты> СХ» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рублей в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты> СХ» как налоговым агентом из доходов налогоплательщиков был удержан налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, из которого в результате умышленных действий директора ФИО2 сумма в размере <данные изъяты> рублей в установленный п.6 ст.226 НК РФ срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. и до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации не перечислена.
В результате руководитель предприятий ФИО2 за период времени с ДД.ММ.ГГГГ г. по ДД.ММ.ГГГГ г., нарушив положения статей 24 и 226 Налогового кодекса РФ, действуя при этом в личных интересах, что выразилось в направлении им в указанный период времени денежных средств на общую сумму <данные изъяты> в нарушение очерёдности списания денежных средств со счёта предприятия, установленной статьёй 855 Гражданского кодекса РФ, на цели, не связанные с уплатой налогов, заработной платы и иных обязательных платежей, умышленно, с корыстной целью не исполнил обязанность налогового агента от имени ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты> СХ» по перечислению в бюджетную систему Российской Федерации сумм налога на доходы физических лиц в размере 2 <данные изъяты> рублей, что составляет 73,81% подлежавшего уплате данного налога и относится к крупному размеру.
В судебном заседании подсудимый ФИО2 свою вину в совершении инкриминируемого преступления не признал и показал, что ООО «<данные изъяты>» было образовано 1 октября 2007 года, общество выкупалось у банкрота МУП «<данные изъяты>», недоимки по НДФЛ не имелось, поголовье крупного рогатого скота (далее – КРС) составляло 300-320 голов, свиней - 200-250, но потом количество свиней увеличилось до 600. Задолженность по НДФЛ возникла в связи с недостатком денежных средств, без поддержки государства сложно вести сельское хозяйство. Реорганизация была проведена из-за налогообложения, предприятие находились на едином сельхозналоге, а переработанная продукция сельского хозяйства не подходит под налогообложение единого сельхозналога, чтобы предприятию остаться на едином сельхозналоге, было принято решение о реорганизации предприятия. При проведении проверки в 2010 году недоимка по НДФЛ была, так как инспекторы не учли расходы на переработку молочной продукции и на это был начислен налог, с использованием заемных средств у банка задолженность была погашена. 99 % доходов тратилось на содержание животных, зарплату, поддержание помещения, в котором находятся животные, 40-50% уходило на корма, 20% на оплату за коммунальные услуги, от 3 до 5 % уходило на содержание помещения, все оставшееся - зарплата и обязательные платежи, а на перечисление НДФЛ денежных средств не оставалось. Получалось сэкономить в летний период, так как не было большого расхода за коммунальные платежи, платили с большой задержкой за все. Комбикорм закупали ежемесячно, силос - с октября по июнь, сено - в летнее время, этой кормовой базы не хватало, это составляло около 68-72%, корма всегда не хватало. За время существования общества премии, дивиденды стимуляция не выплачивались. ФИО16 потратил <данные изъяты> рублей на ремонт помещения, отчетных документов нет, поскольку было вынесено предписание Роспотребнадзора о проведении ремонта, если бы оформляли все как положено, то ремонт обошелся бы раз в 5 дороже. Продукцию ООО «<данные изъяты>» ФИО2 перевозил как индивидуальный предприниматель для уменьшения затрат, те деньги которые получала машина, шли на зарплату водителя, на запчасти для автомобиля, так как машины не новые и требуют постоянного ремонта, также деньги шли на горюче-смазочные материалы (далее – ГСМ). ФИО2 заключил договор с «ЭКОШЕЛЬФОМ» в целях экономии денег, так как у этой компании свои требования к транспортному средству, возил от них остатки еды на корм свиньям. У ИП ФИО2 не было «лишних» денег, все было организовано, что бы деньги оставались на предприятии. ФИО2 как индивидуальный предприниматель оказывал финансовую помощь обществу, в ДД.ММ.ГГГГ предприятие получало целевые кредиты в «Россельхозбанке» на корма под выгодный процент, после покупки необходимо было отчитаться перед банком, эти деньги нельзя было использовать для погашения задолженности по уплате НДФЛ, так как банк требовал отчет о расходовании средств. В налоговую инспекцию декларация подавалась ежегодно. На сегодняшний момент решение инспекции исполняется, порядка <данные изъяты> рублей погашено с выручки. Был выписан исполнительный лист, описано имущество, но его никто не купит, так как имущество довольно специфическое, здание старое, так же в марте ДД.ММ.ГГГГ года налоговая инспекция поставила общество на контроль для выхода с иском о признании его банкротом. Годовой оборот предприятия составлял до реорганизации <данные изъяты>, после реорганизации ООО «<данные изъяты> СХ» имело выручку <данные изъяты>. 5 месяцев назад введена процедура наблюдения. Данная процедура не была введена ФИО2 самостоятельно, так как в законе о банкротстве сказано, что банкротом можно признать предприятие, за которым не числится имущество и предприятие является неплатежеспособным, в УК РФ есть статья за ложное банкротство, поэтому если бы ФИО2 как руководитель вышел в суд с данным заявлением, то была бы зафиксирована статья. Решение о сокращении поголовья не было принято потому, что невозможно в столь короткий срок забить такое количество коров, надеялись на государственную программу, которая помогла бы обеспечить город мясом, но предприятие поставили в резерв, пытались занять у банка деньги, но они говорили, что нет проекта, нет и денег. Правом подписи в банке обладал только ФИО2, с вмененной суммой НДФЛ, подлежащего уплате, ФИО2 согласен. Как и любое общество, предприятие было создано для извлечения прибыли, но прибыли оно не приносило, предприятие соответствует уставу. О возможности привлечения к уголовной ответственности за неисполнение налоговых обязательств ФИО2 знал. Предприятие не имело прибыли, но рассчитывало на программу развития сельхозпредприятий, поддержку государства. Так же у предприятия были задолженности по обязательным платежам. ФИО2 как учредителю принадлежат по 40 % уставного капитала каждого из двух предприятий, предприятия прибыли не приносили, поэтому премии и вознаграждения ни разу не выплачивались, деятельность предприятий поддерживалась лишь для того, чтобы обеспечить продуктами питания жителей Охинского района. ООО «<данные изъяты>» являлось сельскохозяйственным, входило в реестр сельскохозяйственных предприятий Министерства сельского хозяйства и, соответственно, его правопреемник <данные изъяты> СХ» тоже являлось сельскохозяйственным предприятием и входило в реестр сельскохозяйственных предприятий области. Ежеквартально все предприятия, которые являются сельскохозяйственными, направляют отчет помимо налоговой инспекции еще и в Министерство сельского хозяйства, куда отчет представлялся в более расширенной форме, по всей сфере сельскохозяйственной деятельности, со всеми показателями, со всем поголовьем, движение скота, вся хозяйственная деятельность отслеживалась Министерством. ФИО2 в ООО <данные изъяты>» принадлежит 40%, ООО <данные изъяты> СХ» также 40 %. Как в любом ООО на предприятии если есть прибыль, то по решению учредителей прибыль уходит на дальнейшее развитие предприятия либо на выплату процентов от прибыли, при наличии прибыли порядок распределения ее между учредителями решается на собрании, строгого порядка нет. У данного предприятия прибыли никогда не было, оно поддерживалось из заботы о населении. Предприятие не всегда работало в ущерб, но последние пять лет - в ущерб, без помощи и без дотаций государства существование предприятия не возможно.
Вместе с тем, вина ФИО2 в совершенном им преступлении подтверждается показаниями свидетелей, эксперта и другими материалами уголовного дела.
Свидетель ФИО17 в судебном заседании показала, что в «<данные изъяты>» работает с самого основания в должности старшего бухгалтера, где главным бухгалтером была ФИО3, последняя была и соучредителем. Отчисление НДФЛ входило в обязанности главного бухгалтера. Во время налоговой проверки ФИО17 представляла документы первичного учета. ФИО2 - хороший человек, отличный директор, людей никогда не обижал, зарплату всегда вовремя выдавал. Перечислениями и финансовыми документами занимался ФИО2. ФИО16 как соучредитель общества делал все. На предприятии 25 - 30 рабочих мест. На ферме проводились ремонтные работы, линолеум постелили, а также ремонт делали в коровнике, на свиноферме. Учредителями общества являются ФИО3, ФИО2, ФИО16, ФИО21. Все требуемые документы налоговой инспекции были представлены, кроме одной папки, которую, возможно, уборщица выбросила, других случаев утраты документов не было. Комбикорм животным заказывали из <адрес>. Если скот не кормить, он погибнет, если задерживать или не выплачивать зарплату, люди не будут работать. Обслуживающие организации приезжали каждый месяц. От животных можно избавиться в течение месяца. Корма для животных всегда не хватало, так как его то доставляли с опозданием, то денег не было. В помещениях, в которых содержались животные, свет, тепло всегда были, ФИО2 договаривался, так как нельзя животных оставлять зимой без тепла. Реорганизация предприятия произошла в связи с изменениями требований к отчислению налогов, предприятие «<данные изъяты>» разделилось на две части: «<данные изъяты> СХ» и «<данные изъяты> ПР». Налогов на «<данные изъяты> СХ» стало начисляться меньше, а «<данные изъяты> ПР» закупала у «<данные изъяты> СХ» молочную продукцию. Количество поголовья менялось: КРС стало меньше, было ДД.ММ.ГГГГ, а на период работы ФИО17 сократилось до ДД.ММ.ГГГГ, количество свиней увеличивалось до ДД.ММ.ГГГГ, а потом стало меньше. ФИО2 - грамотный руководитель, на нем держалось все предприятие. Предприятие получало государственные дотации. Зарплата ФИО17 составляла ДД.ММ.ГГГГ рублей и выплачивалась вовремя. Закупкой занимался ФИО2. На предприятии производились ремонтные работы: полы застелили линолеумом, стены красили, потолок сделали, стеклопакеты поставили.
Свидетель ФИО3 в судебном заседании пояснила, что с самого основания ООО «<данные изъяты>» до ДД.ММ.ГГГГ года работала в нем главным бухгалтером, являлась учредителем данного предприятия, в настоящее время свои полномочия передоверила ФИО2, но оставила за собой право голосования, ее доля составляла ДД.ММ.ГГГГ% уставного капитала. Прекратила работать в КФХ, так как предложили другую работу, а также в связи с тяжелым финансовым положением предприятия. ФИО3 обладала правом подписи только кассовых документов. Банковские документы были в основном в электронном виде, и право их подписи имел только ФИО2, так как только у него была электронная подпись. Заработную плату всегда платили вовремя. НДФЛ не выплачивался потому, что было тяжелое финансовое положение, много денег уходило на корм и на зарплату. Платежные поручения подписывал ФИО2, у ФИО3 не было права подписи, документацию готовила ФИО3 и говорила ФИО2 о том, что имеется задолженность по НДФЛ, если «был совсем край», то платили туда, куда нужнее всего. ФИО2 нервничал, так как денег ни на что не хватало, он пытался соблюдать очередность расходования средств когда появлялись деньги, но когда вставал вопрос: уплатить НДФЛ или купить корм для животных и выдать людям зарплату, то, конечно, результат был не в пользу первого. ФИО3 известно со слов, что по результатам проверки выявили большую сумму неуплаты НДФЛ. ФИО2 собирался выплачивать НДФЛ за счет средств от продажи свиней, если свиней выкупят, то и долг будет погашен. Задолженность накапливались в течение такого длительного времени в связи с экономической ситуацией, от государства поддержки никакой, скот в один день не забить и не продать, его нужно кормить, а если не платить людям зарплату, то работать будет некому. Долги накапливались не только по налогам, но и перед пенсионным фондом, и по коммунальным услугам, по мере накопления долгов старались их погашать. Часть отчислений НДФЛ идет в федеральный бюджет, часть - в областной. За время работы на предприятии излишек денег никогда не было. В зимнее время предприятием закупалось сухое молоко, так как необходимо было реализовывать продукцию, потому что людям не с чего было платить зарплату. Работники ТЭЦ и облгаза по поводу неуплаты им денег приходили постоянно, постоянно были претензии, но они понимали, что нельзя зимой отключить тепло, так как скот замерзнет. При избрании ФИО2 руководителем предприятия все единогласно проголосовали за него, так как он самый работоспособный, до него руководителем был ФИО16. У работников не возникало желания сменить руководителя, так как никто не хотел брать на себя ответственность. ФИО2 не скрывал от работников финансовое состояние предприятия, все всегда знали и всегда искали выходы из постоянного кризиса. Дивидендов ФИО3 никогда не получала. За счет средств предприятия ФИО2 не приобретал имущество в личное пользование, премий на предприятии не было, общество не оказывало помощь посторонним лицам. Так как своей кормовой базы в <адрес> нет, то приходилось заказывать корм в Тымовском, в Приморье. На корм не хватало, летом выгоняли скот на пастбище, а все остальные 9 месяцев были проблемы. В ДД.ММ.ГГГГ году проводилась налоговая проверка, были долги, но их погасили. Свиньи находятся в аренде у нового предприятия, созданного в прошлом году по решению учредителей. С ДД.ММ.ГГГГ года стали выводить из эксплуатации коров, так как их было нечем кормить, этот вопрос рассматривался на уровне министерства, о том, что поголовье скота будет сокращаться. Государство оказывало предприятию поддержку. Решение о сокращении поголовья не было принято раньше, так как думали, что получится выжить без этого, раньше получалось выживать без сокращения поголовья. Предприятие отдавало предпочтение всем другим платежам, кроме НДФЛ, так как неуплата НДФЛ никаким образом не отражалась на людях, если в пенсионный фонд не заплатить, то человек пенсию не получит. Отчисление НДФЛ происходит при выплате зарплаты. Со временем цена на продукцию постоянно повышается, но на молоко цены всегда регламентированы, так как это продукт первой необходимости. На корма счета выставляют продавцы и торговаться с ними не получается, не хочешь брать, нужно искать дешевле.
Согласно показаниям свидетеля ФИО16, данным на предварительном следствии, оглашенным в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УК РФ, примерно ДД.ММ.ГГГГ октября 2007 года было зарегистрировано ООО «<данные изъяты>», состоящее из 5 участников - физических лиц (его, ФИО3, ФИО2, ФИО12, ФИО20), директором которого, согласно решению собрания учредителей, был назначен ФИО2 Вклад участников на момент создания предприятия был следующим: 40% у ФИО2, у остальных - по 15%. ООО «<данные изъяты>» расположено по адресу: <адрес>, <адрес>. Основным видом деятельности предприятия являлись разведение крупного рогатого скота, свиней, производство мяса, переработка молока и производство кисло-молочных продуктов, розничная торговля в неспециализированных магазинах преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки и табачные изделия, а также продукцией собственного производства. Директор ООО «<данные изъяты>» действует на основании устава общества, штат ООО «<данные изъяты>» был около ДД.ММ.ГГГГ человек, ООО «<данные изъяты>» состояло на упрощенной системе налогообложения, уплачивало единый сельхозналог. С ДД.ММ.ГГГГ года главным бухгалтером ООО «<данные изъяты>» являлась ФИО3, которая занималась финансово-экономической деятельностью предприятия, но под контролем директора ФИО2, поскольку именно за директором оставалось окончательное решение по вопросам финансово-экономической деятельности предприятия, включая уплату обязательных платежей: заработной платы, налогов и сборов, в том числе и НДФЛ. Когда ФИО3 уволилась, то все вопросы по финансово-экономической деятельности предприятия стал осуществлять только директор ФИО2 Поскольку ФИО2 как директор ООО «<данные изъяты>» подписывал финансовую отчетность общества, то он должен был всегда знать, что у данного общества имеются долговые обязательства, в том числе и по уплате налогов на доходы физических лиц. ФИО16 также знал, что у предприятия имеется задолженность по выплате налогов и сборов, преимущественно по неуплате НДФЛ. В процессе всей хозяйственной деятельности предприятия вопрос об имеющейся задолженности по выплате налогов, в том числе и по неуплате НДФЛ, всегда существовал и неоднократно обсуждался с ФИО2 в текущем порядке деятельности предприятия, и этот вопрос всегда звучал как нехватка денежных средств на покрытие всех расходов предприятия. В процессе обсуждений ФИО16 и ФИО2 всегда приходили к пониманию невозможности решить этот вопрос в комплексе, кроме как закрыть предприятие и, продав животных, закрыть задолженность, в том числе по налогам и сборам. Однако, закрыть предприятие тоже невозможно, поскольку покупателей на животных нет, а просто бросить животных на произвол судьбы нельзя, так как их надо кормить и содержать. В этой связи производственно-хозяйственный процесс продолжался, что обусловливало продолжение накопления задолженности, в том числе по налогам и сборам. Одновременно всегда существовала надежда решить вопрос по задолженности с помощью денежных средств, которые выделяет государство на поддержку малого бизнеса. Окончательное решение по вопросам финансово-экономической деятельности предприятия, в том числе о погашении задолженности перед налоговыми органами, лежало на директоре ФИО2, в связи с чем именно ФИО2 и решал вопросы о выплате налогов и сборов, в том числе и по НДФЛ. Практически каждый год ООО «<данные изъяты>» выделялись из областного бюджета денежные средства на поддержку предприятия: на молоко из расчета 2,5 рубля на килограмм продукции, около 8 рублей на 1 килограмм свиного комбикорма. Денежные средства общества тратились на расчеты с поставщиками, а не на погашение налога по НДФЛ потому, что если не платить поставщикам кормов и материалов, а перенаправить денежные средства на погашение задолженности по налогам, в том числе и по НДФЛ, то предприятие экономически «умрет». Координировал затраты денежных средств предприятия директор ФИО2 Так как ООО «<данные изъяты>» занималось не только сельским хозяйством, но и переработкой молока, а это подпадало под разное налогообложение, было принято решение провести реорганизацию общества, в результате чего отделили переработку от сельского хозяйства, с правопреемством обоих предприятий по старому предприятию по активам и обязательствам. Так, ДД.ММ.ГГГГ года ООО «<данные изъяты>» было реорганизовано путем разделения на ООО «<данные изъяты> СХ» и ООО «<данные изъяты> ПР», при этом, согласно разделительному балансу, имущество и обязательства перешли к правопреемникам. Также в обоих реорганизованных обществах решением собрания участников директором был назначен ФИО2, доля которого составляла 40%, у остальных участников - по 15%. ООО «<данные изъяты> СХ» расположено по адресу: <адрес>, <адрес> Основным видом деятельности ООО «<данные изъяты> СХ» являлись разведение крупного рогатого скота, разведение свиней, производство мяса, штат ООО «<данные изъяты> СХ» составлял около 50 человек. ООО «<данные изъяты>» состоит на упрощенной системе налогообложения, уплачивает единый сельхозналог. Финансово-экономическая деятельность в ООО «<данные изъяты> СХ» сложилась такая же как и в ООО «<данные изъяты>», то есть в ООО «<данные изъяты> СХ» так же имеется задолженность по невыплате налога НДФЛ. Если бы все денежные средства были направлены на погашение задолженности по НДФЛ, а не на расчеты с поставщиками, предприятие не функционировало и не существовало бы. С ДД.ММ.ГГГГ в ООО «<данные изъяты> СХ» проводилась выездная налоговая проверка, по результатам которой было выявлено наличие задолженности общества по налогам и сборам, процентам на сумму около <данные изъяты> (т. 1 л.д. 130-133).
В судебном заседании свидетель ФИО16 подтвердил свои показания и пояснил, что ФИО2 должен был прекратить деятельность предприятия, но он продолжал производить молоко и мясо для жителей <адрес>, в приоритете были люди, которые живут в <адрес>, которым необходима продукция предприятия. Предприятие ежегодно получает субсидии, государство компенсирует затраты. Продукцию предприятие реализует на местном рынке, это товар первичной необходимости, но он не востребован, так как люди ищут продукцию подешевле. Первая налоговая проверка была в ДД.ММ.ГГГГ году за ДД.ММ.ГГГГ годы, затем проверки проводились каждые три года, задолженность была, она к настоящему времени погашена. Свободных денежных средств у предприятия нет. На предприятии денежные средства на иные цели, не связанные с кормлением животных, не отвлекались, при той системе хозяйства и финансирования просто не было такой возможности. На ликвидацию предприятия необходим срок не менее 1,5 лет. Дивидендов никаких не было. Основной доход общества – реализация мяса свиней. Мясо коров не является основным доходом, это побочный доход, основной – реализация молока и молочной продукции. Ежемесячно предприятие несет расходы по покупке кормов для животных на Алтае, их сложно доставить в г. Оха, проблемы с транспортом. Также расходы, связанные с обеспечением жизнедеятельности – это газ, который дает тепло, необходимое для создания определенного микроклимата для нормального воспроизводства скота; это вода, потому что животных необходимо поить, электроэнергия. Предприятие имеет задолженность по коммунальным платежам. Стимулирующие выплаты предусмотрены, но реально они не выплачиваются, поскольку на это нет средств. Все расходы предприятия связаны с содержанием животных. Предприятие получает кредиты в Россельхозбанке на подпитку оборотных средств, то есть на создание определенных фондов, например, корма заготавливаются с запасом, данные кредиты погашались своевременно. По результатам последней налоговой проверки предприятие имеет задолженность по НДФЛ на сумму около <данные изъяты> рублей. Решение по результатам первой проверки исполнено, по второй – предприятие старается исполнить. Имеется исполнительное производство в отношении предприятия, приезжали из службы судебных приставов и из следственного комитета. Деятельность предприятия необходима для населения Охинского района, сельское хозяйство всегда было сложным вопросом экономики, сельское хозяйство не бизнес, к нему должен быть другой подход. Бухгалтерию предприятия ведет ФИО2, главного бухгалтера пока нет. Могли бы жить лучше, если бы часть доходов скрывали, но позиция ФИО2 по данному вопросу принципиальна. Денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей были направлены на корм животным. С ДД.ММ.ГГГГ года предприятие постепенно приходило в упадок, свиней стало больше за счет рождаемости. Фонд заработной платы в ДД.ММ.ГГГГ составлял <данные изъяты> рублей. Объем заработной платы растет в связи с ростом минимального размера оплаты труда, инфляцией. Размер заработной платы определяется исходя из соглашения с профсоюзом. Каждый год приезжает руководитель налоговой инспекции, у предприятия стоит вопрос по реструктуризации задолженности по НДФЛ, данный вопрос подлежит рассмотрению в Министерстве совместно с руководителем налоговой службы. По вопросу задолженности по НДФЛ ФИО16 обращался весной ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ года в письменном виде, на местном уровне данный вопрос урегулировать нельзя. НДФЛ исчисляется исходя из выплачиваемой суммы. С ДД.ММ.ГГГГ года предприятие не вкладывало средства в строительство, каждый год предприятие подает заявку в Министерство, только в ДД.ММ.ГГГГ году смогли встать на очередь на получение денежных средств. Может быть, их выделят ко второму полугодию. Собственных средств у предприятия нет, можно оформить кредит на строительство в банке, но нужна уверенность, что будет получена субсидия на погашение затрат, пока данный вопрос не решен. Износ основных средств предприятия 100%. НДФЛ не был уплачен, поскольку все имеющиеся средства, которые были заработаны, пущены на содержание животных, поддержание зданий. Предприятие убыточное, но оно необходимо, чтобы поставлять населению свежее молоко и мясо. Продукция предприятия не пользуется спросом, потому что люди приобретают более дешевую продукцию. Цены на продукцию устанавливается предприятием. ФИО16 пытается решить вопрос с инвестициями для постройки корпуса. В ДД.ММ.ГГГГ годах у предприятия было750-800 свиней, около 110 голов крупного рогатого скота, и 80-100 молодых животных. Кормление одной свиньи обходится: 19,5 рублей (комбикорм) х 1,8 (норма потребления) х 365 дней, одной коровы: 37 кг (силос) х 10,5 рублей х 365 дней. На сегодня у предприятия 780 свиней, коров нет, уменьшение поголовья КРС пошло с середины 2014 года, коровы выведены из эксплуатации, чтобы убрать затраты на их содержание, мясо коров реализовано. ФИО2 является также руководителем другой компании - Антикризисного центра. В период с ДД.ММ.ГГГГ года по февраль ДД.ММ.ГГГГ года предприятием осуществлялись разовые выплаты по НДФЛ в достаточно крупных суммах, что является концентрацией усилий предприятия, где-то что-то урезали, и денежные средства направили на НДФЛ, на это подтолкнула, в том числе, и налоговая проверка. Предприятие обеспечено запасами: два вагона корма по 60 тонн в пути постоянно, корм расходуется примерно 60 тонн в месяц, то есть один вагон корма закупается своими силами, расходуется 12 вагонов, но заказывается больше – 18 вагонов, с запасом. Один вагон корма стоит 1 000 000 рублей и доставляется КАМАЗами из пгт. Тымовское. Ежегодные убытки по молочному скоту составляли по 15 рублей с каждого килограмма.
Согласно показаниям свидетеля ФИО5, данным на предварительном следствии, оглашенным в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ, она работает в Межрайонной ИФНС России №4 по Сахалинской области, в ее обязанности входит проведение выездных налоговых проверок. Она осуществляла проверку предприятия ООО «<данные изъяты> СХ»», в ходе которой было выявлено нарушение п/п. 1 п. 3 ст. 24 и п. 6 ст. 226 НК РФ налоговым агентом ООО «<данные изъяты> СХ», исчисленный и удержанный налог с выплаченных сумм дохода в период с ДД.ММ.ГГГГДД.ММ.ГГГГ года перечислялся в бюджет не полностью, с нарушением срока. Выездная налоговая проверка в отношении ООО «<данные изъяты> СХ» проведена на основании решения исполняющей обязанности начальника Межрайонной ИФНС России № 4 по <адрес>ФИО11 от ДД.ММ.ГГГГ года №ДД.ММ.ГГГГ по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) по всем налогам и сборам за период с ДД.ММ.ГГГГ года, налога на доходы физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГДД.ММ.ГГГГ года. Проверка проведена в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации, иными актами законодательства о налогах и сборах. В ходе проверки установлено, что являясь налоговым агентом в соответствии со ст. 24 НК РФ Общество ненадлежащим образом исполняло возложенные на него налоговым законодательством обязанности по перечислению в бюджет исчисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц. Задолженность перед бюджетом по налогу на доходы физических лиц с учетом выплаченной заработной платы за указанный период составила <данные изъяты> рублей (т. 1 л.д. 134-136).
В судебном заседании свидетель ФИО5 подтвердила свои ранее данные показания и пояснила, что ответственная за проверку предприятия была ФИО4, приглашенная из г. Александровск-Сахалинский, ФИО5 лишь исполняла поручение своего начальника. Проверка проводилась в течение трех дней по причине неуплаты налогов за ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и половину ДД.ММ.ГГГГ года. Обязанность по выплате налогов возлагается на руководителя, директора предприятия. По итогу проверки была выявлена задолженность на сумму почти <данные изъяты>, ФИО2 был привлечен к ответственности. Если выявлены нарушения, то они отражаются в акте.
Свидетель ФИО4 в судебном заседании показала, что на основании постановления начальника была создана комиссия, по результатам проведенной проверки предприятию за период с ДД.ММ.ГГГГ года был начислен НДФЛ в размере <данные изъяты>. Проверка была плановой, ФИО4 узнала о ней ДД.ММ.ГГГГ, ФИО2 о проведении проверки был извещен заблаговременно. Проверка проводилась с ДД.ММ.ГГГГ года. ФИО4 была руководителем проверки, в проведении проверки принимала участие специалист ФИО5. ФИО2 присутствовал при проверке, но в основном по доверенности присутствовал ФИО16, все документы были представлены в полном объеме. ФИО16 объяснил, что общество не может позволить себе услуги бухгалтера, в связи с чем проводили проверку по представленным документам первичного учета: кассовым отчетам, распискам, авансовым отчетам, зарплатно-расчетным ведомостям, также были сделаны запросы в банк «Восточный» и согласно представленным выпискам считали, суммировали, приходилось делать все вручную. Принималось во внимание, что «<данные изъяты>» - единственное на севере Сахалина предприятие, которое выпускает молочную продукцию и обеспечивает город свежим мясом. Но на сегодняшний день, со слов ФИО16, предприятие ликвидировано, так как нет дотаций, нет сена, дорогой комбикорм, и за период дотаций корма поступало не в достаточном количестве. Согласно п. «в» на 6 странице акта был занижен доход, а в ДД.ММ.ГГГГ году расхождения не было, это подтверждено расходными ведомостями. В проверяемый период правом подписи обладал ФИО2. Предприятие уменьшалось, основным доходом предприятия была реализация сельхозпродукции. НДФЛ уплачивался: ДД.ММ.ГГГГ года в размере <данные изъяты> рублей, с первого января ДД.ММ.ГГГГ года в размере 328 <данные изъяты> рубля, ДД.ММ.ГГГГ января 2014 года в размере <данные изъяты> рублей. В общем начислено <данные изъяты> рублей, деньги от выручки. Отчисления происходили раз в год, предприятие весь год работает, а под конец года выплачивает. Отчисления производились со счета. Предприятие производило молочную, кисломолочную продукцию и мясо. Комбикорм ООО «<данные изъяты>» перекупал у ООО «<данные изъяты>», это отражено в акте в приложении № 7. Продаж не было, все расходы были по кассе, в приложении №11 видны расходы по кассе, которые не подтверждены документально, это подрядные работы, которые согласно акту производил ИП ФИО16, последний пояснил, что нанимал рабочих для ремонта коровника, но акты не составлял и документально это никак не подтвердил, они включили эти расходы в декларацию. НДФЛ предприятие обязано уплатить на следующий день после выдачи зарплаты. Проверки проводятся согласно плану, но не чаще одного раза в три года. У предприятия имелись транспортные расходы, предприятие пользовалась услугами ИП ФИО2, который имел право вести предпринимательство, более того, такому предприятию необходимо иметь транспорт, так как необходимо развозить продукцию. ИП ФИО2 шли перечисления, но этот учет исследован не был, так как нет документов, в приложении №9 акта отражены суммы перечисления. Выплата по договору подряда никак не была подтверждена, поэтому никак не проводилась. Юридическое лицо привлечено к ответственности, ему назначен штраф, но он был снижен до минимума в связи с реорганизацией предприятия. Изначально был назначен штраф <данные изъяты> 000 рублей, решение не исполнено, пеня составляет <данные изъяты> 000 рублей, 66 <данные изъяты> рублей штраф. За несвоевременную уплату налогов предусмотрены штраф и пеня. Выдачу денег из кассы подтверждают кассовый ордер и справка. Без дотаций предприятие практически не могло существовать, так как кормовой базы в <адрес> нет, им приходилось все закупать, себестоимость кормов большая и транспортные расходы большие, но в этой области ФИО4 не проверяла и сравнительный анализ не проводила. ФИО4 разговаривала с экспертом, у него начисленный НДФЛ был меньше, так как он делал вычисления через программу, где брал натуральные выплаты, а при работе с программой удержания из заработной платы не вычисляются. При уплате НДФЛ часть денег идет в местный бюджет, часть - в областной.
Свидетель ФИО19 на предварительном следствии показала, что с ДД.ММ.ГГГГ года работает начальником отдела операционного обслуживания ФПАО «Дальневосточный банк «Сахалинский», её основными обязанностями являются открытие банковских счетов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. Так, в ФПАО «Дальневосточный банк «Сахалинский» был открыт счет ООО «<данные изъяты>», инициатором открытия счета являлся директор общества в лице ФИО2 Согласно представленным ФИО2 документам для открытия счета, право подписи от лица ООО «<данные изъяты>» имел только он, то есть все финансовые операции, заключение договоров, дополнительных соглашений осуществлял только ФИО2 Идентификация клиента банка осуществляется только на основании документов, удостоверяющих их личность, а также карточки образцов подписей, которые сотрудники банка берут при открытии счета клиента. Время действия счета ООО «<данные изъяты>» с ДД.ММ.ГГГГ года, счет был закрыт на основании заявления клиента. Также, с ДД.ММ.ГГГГ года по настоящее время в ФПАО «Дальневосточный банк «Сахалинский» открыт счет ООО «<данные изъяты> СХ», инициатором открытия счета которого является директор общества ФИО2, также согласно представленным им документам при открытии счета, право подписи от лица ООО «<данные изъяты> СХ» имеет только ФИО2, в связи с чем ни одна финансовая операция, заключение договоров и дополнительных соглашений без его ведома, без подписи ФИО2 и соответствующей печати общества «не проходит» (том 2 л.д. 61-64).
В судебном заседании свидетель ФИО19 подтвердила свои показания и пояснила, что ФИО2 на протяжении долгого времени является клиентом ФПАО «Дальневосточный банк «Сахалинский», он является директором ООО «<данные изъяты>». Ранее был открыт счет ООО «<данные изъяты>», теперь два счета: ООО «<данные изъяты> СХ» и ООО «<данные изъяты> ПР». Правом распоряжаться счетом ООО «<данные изъяты>» имел только директор ФИО2, у него всегда была первая подпись. Клиент может снять денежные средства по чеку или осуществить перевод на другой счет, для этого клиент приходит в банк с паспортом, его идентифицирует сотрудник банка, в компьютере отображается карточка образца подписи, которая сверяется с подписью клиента и печатью. Для получения денежных средств клиентом заполняется чековая книжка, где также указываются паспортные данные. Кроме ФИО2 счетом КФХ в банке в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года никто не мог распоряжаться. Для распоряжения руководителем счетом предприятия необходимы карточка образца подписи, паспорт, поручение клиента, решение учредителей для этого не нужно, так как они не являются лицами, которые могут совершать операции по счету. Для открытия счета предприятия необходимы заверенная нотариусом копия устава ООО либо оригинал устава для сличения и копия, решение или протокол собрания учредителей, выписка налоговой службы, лист записи также из налоговой службы, приказ руководителя предприятия, где он возлагает на себя обязанности руководителя, приказ руководителя о том, кто имеет право первой и второй подписи, паспортные данные для карточки образца подписи. По ООО «<данные изъяты>» права второй подписи ни у кого не было. Счет ООО «<данные изъяты>» был открыт в ДД.ММ.ГГГГ году. На сегодняшний момент для снятия денег со счета существует ограничение до <данные изъяты> рублей при совершении одной операции, которая будет проводиться по наличному расчету, по остальным расчет должен быть безналичным. Суммы для выплаты заработной платы выдаются без ограничений. В настоящее время сумма для выплаты заработной платы не проверяется. Раньше было требование уплаты налога с этой суммы, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года такого требования не было, руководитель мог снять столько денег, сколько ему необходимо для выплаты заработной платы, в том числе и с учетом НДФЛ, данный вопрос не оговаривается отдельно.
Допрошенный в судебном заседании, эксперт ФИО18 показал, что проводили экспертизу по настоящему уголовному делу на основании постановления следователя в отношении ООО «<данные изъяты>». При проведении экспертизы производились арифметические расчеты с использованием калькулятора. С сотрудником налоговой инспекции ФИО4 при проведении экспертизы брались разные налоговые периоды. При производстве экспертизы анализировались все представленные документы, недостатка в документах не было. Эксперта не интересовал приход и расход предприятия, ему необходимо было вычислить, сколько предприятие должно уплатить НДФЛ, другие доходы и расходы предприятия эксперт не исследовал. Сумма расходов денежных платежей не входит в НДФЛ.
Вина ФИО2 в совершенном им преступлении подтверждается также совокупностью других собранных по делу доказательств, в том числе:
заключением бухгалтерской экспертизы <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому сумма налога на доходы физических лиц, удержанного «<данные изъяты> СХ»» как налоговым агентом, из доходов налогоплательщиков за период времени с ДД.ММ.ГГГГДД.ММ.ГГГГ включительно, которая в нарушение требований законодательства РФ о налогах и сборах в установленный законом срок не была перечислена указанной организацией в бюджет, к каждому сроку платежа, установленному налоговым законодательством для перечисления налоговым агентом удержанных сумм налога составила <данные изъяты> руб., в том числе по срокам перечисления:
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;
по сроку перечисления не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>
Соотношение в процентном выражении суммы налога на доходы физических лиц, удержанного ООО «<данные изъяты> СХ»» из доходов налогоплательщиков и в нарушение требований законодательства РФ о налогах и сборах не перечисленного в установленный законом срок в бюджет, к сумме налогов, подлежащих перечислению, составило 73,81%.
Согласно первичным бухгалтерским документам по счету №50 и по счету №51 сумма денежных средств, направленных руководством ООО «<данные изъяты> СХ» в период с ДД.ММ.ГГГГ года, на цели, не связанные с уплатой налогов и сборов, заработной платы и иных обязательных платежей составила <данные изъяты> рублей (т. 1 л.д. 148-219);
протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ года, в ходе которой у эксперта криминалистического отдела Следственного управления Следственного комитета РФ по Сахалинской области ФИО18 изъята бухгалтерская документация ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты> СХ», с помощью которой проведена бухгалтерская экспертиза в отношении финансовой деятельности ООО «<данные изъяты> СХ» (т. 2 л.д. 75-77);
протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ года, в ходе которого осмотрены:
бумажный пакет № ДД.ММ.ГГГГ, в котором:
-сшивка документов ««ООО «<данные изъяты>» касса июль ДД.ММ.ГГГГ г.», при осмотре установлено, что сшивка состоит из 424 листов, документами являются приходные и расходные кассовые ордера ООО «<данные изъяты>» за июль ДД.ММ.ГГГГ года.
-сшивка документов ««ООО «<данные изъяты>» касса июнь ДД.ММ.ГГГГ г.», при осмотре установлено, что сшивка состоит из 449 листов, документами являются приходные и расходные кассовые ордера ООО «<данные изъяты>» за июнь ДД.ММ.ГГГГ года.
-сшивка документов ««ООО «<данные изъяты>» касса апрель ДД.ММ.ГГГГ г.», при осмотре установлено, что сшивка состоит из 442 листов, документами являются приходные и расходные кассовые ордера ООО «<данные изъяты>» за апрель ДД.ММ.ГГГГ года.
-сшивка документов ««ООО «<данные изъяты>» касса март ДД.ММ.ГГГГ г.», при осмотре установлено, что сшивка состоит из 493 листов, документами являются приходные и расходные кассовые ордера ООО «<данные изъяты>» за март ДД.ММ.ГГГГ года.
-сшивка документов ««ООО «<данные изъяты>» касса февраль ДД.ММ.ГГГГ г.», при осмотре установлено, что сшивка состоит из 339 листов, документами являются приходные и расходные кассовые ордера ООО «<данные изъяты>» за февраль ДД.ММ.ГГГГ года.
-сшивка документов ««ООО «<данные изъяты>» касса август ДД.ММ.ГГГГ г.», при осмотре установлено, что сшивка состоит из 495 листов, документами являются приходные и расходные кассовые ордера ООО «<данные изъяты>» за август ДД.ММ.ГГГГ года.
-сшивка документов ««ООО «<данные изъяты>» касса октябрь ДД.ММ.ГГГГ г.», при осмотре установлено, что сшивка состоит из 465 листов, документами являются приходные и расходные кассовые ордера ООО «<данные изъяты>» за октябрь ДД.ММ.ГГГГ года.
- сшивка документов «КФХ» касса ДД.ММ.ГГГГ», при осмотре установлено, что сшивка состоит из 36 листов, документами являются приходные кассовые ордера ООО «<данные изъяты>» за сентябрь ДД.ММ.ГГГГ года.
- сшивка документов «КФХ» касса ДД.ММ.ГГГГ», при осмотре установлено, что сшивка состоит из 35 листов, документами являются приходные кассовые ордера ООО «<данные изъяты>» за август ДД.ММ.ГГГГ года.
- сшивка документов «КФХ» касса ДД.ММ.ГГГГ», при осмотре установлено, что сшивка состоит из 34 листов, документами являются приходные кассовые ордера ООО «<данные изъяты>» за апрель ДД.ММ.ГГГГ года.
- сшивка документов «КФХ» касса ДД.ММ.ГГГГ», при осмотре установлено, что сшивка состоит из 37 листов, документами являются приходные кассовые ордера ООО «<данные изъяты>» за февраль ДД.ММ.ГГГГ года.
- сшивка документов «КФХ» касса ДД.ММ.ГГГГ», при осмотре установлено, что сшивка состоит из 35 листов, документами являются приходные кассовые ордера ООО «<данные изъяты>» за июль ДД.ММ.ГГГГ года.
- сшивка документов «КФХ» касса ДД.ММ.ГГГГ», при осмотре установлено, что сшивка состоит из 33 листов, документами являются приходные кассовые ордера ООО «<данные изъяты>» за январь ДД.ММ.ГГГГ года.
- сшивка документов «КФХ» касса ДД.ММ.ГГГГ», при осмотре установлено, что сшивка состоит из 36 листов, документами являются приходные кассовые ордера ООО «<данные изъяты>» за сентябрь ДД.ММ.ГГГГ года.
- сшивка документов ««ООО «<данные изъяты>» касса октябрь ДД.ММ.ГГГГ г.», при осмотре установлено, что сшивка состоит из 142 листов, документами являются приходные и расходные кассовые ордера ООО «<данные изъяты>» за октябрь ДД.ММ.ГГГГ года.
- сшивка документов ««ООО «<данные изъяты>» касса июнь ДД.ММ.ГГГГ г.», при осмотре установлено, что сшивка состоит из 400 листов, документами являются приходные и расходные кассовые ордера ООО «<данные изъяты>» за июнь ДД.ММ.ГГГГ года;
бумажный пакет № ДД.ММ.ГГГГ, в котором:
-сшивка документов ««ООО «<данные изъяты>» касса ноябрь ДД.ММ.ГГГГ г.», при осмотре установлено, что сшивка состоит из 453 листов, документами являются приходные и расходные кассовые ордера ООО «<данные изъяты>» за ноябрь ДД.ММ.ГГГГ года.
-сшивка документов ««ООО «<данные изъяты>» касса декабрь ДД.ММ.ГГГГ г.», при осмотре установлено, что сшивка состоит из 456 листов, документами являются приходные и расходные кассовые ордера ООО «<данные изъяты>» за декабрь ДД.ММ.ГГГГ года.
-сшивка документов «КФХ касса ДД.ММ.ГГГГ г.», при осмотре установлено, что сшивка состоит из 38 листов, документами являются приходные кассовые ордера ООО «<данные изъяты>» за март ДД.ММ.ГГГГ года.
-сшивка документов «КФХ касса ДД.ММ.ГГГГ г.», при осмотре установлено, что сшивка состоит из 44 листов, документами являются приходные кассовые ордера ООО «<данные изъяты>» за октябрь ДД.ММ.ГГГГ года.
-сшивка документов «КФХ касса ДД.ММ.ГГГГ г.», при осмотре установлено, что сшивка состоит из 152 листов, документами являются расходные кассовые ордера ООО «<данные изъяты>» за январь-апрель ДД.ММ.ГГГГ года.
-сшивка документов «КФХ касса ДД.ММ.ГГГГ г.», при осмотре установлено, что сшивка состоит из 36 листов, документами являются приходные кассовые ордера ООО «<данные изъяты>» за май ДД.ММ.ГГГГ года.
-сшивка документов «КФХ «Банк РСБ ДД.ММ.ГГГГ» ДД.ММ.ГГГГ», при осмотре установлено, что сшивка состоит из 273 листов, документами являются лицевые счета и платежные поручения ООО «<данные изъяты>» за январь-март ДД.ММ.ГГГГ года.
-сшивка документов «КФХ «Банк РСБ ДД.ММ.ГГГГ» ДД.ММ.ГГГГ», при осмотре установлено, что сшивка состоит из 233 листов, документами являются лицевые счета и платежные поручения ООО «<данные изъяты>» за январь-март ДД.ММ.ГГГГ года.
-сшивка документов «КФХ «Банк РСБ ДД.ММ.ГГГГ» ДД.ММ.ГГГГ», при осмотре установлено, что сшивка состоит из 150 листов, документами являются лицевые счета и платежные поручения ООО «<данные изъяты>» за июль- декабрь ДД.ММ.ГГГГ года.
-сшивка документов «КФХ «Банк РСБ ДД.ММ.ГГГГ» ДД.ММ.ГГГГ», при осмотре установлено, что документами являются лицевые счета и платежные поручения ООО «<данные изъяты>» за июнь-июль ДД.ММ.ГГГГ года.
-сшивка документов «КФХ «Банк РСБ ДД.ММ.ГГГГ» ДД.ММ.ГГГГ», при осмотре установлено, что документами являются лицевые счета и платежные поручения ООО «<данные изъяты>» за сентябрь-август ДД.ММ.ГГГГ года.
-сшивка документов «КФХ «Банк РСБ ДД.ММ.ГГГГ» ДД.ММ.ГГГГ», при осмотре установлено, что документами являются лицевые счета и платежные поручения ООО «<данные изъяты>» за декабрь ДД.ММ.ГГГГ года.
-сшивка документов «КФХ «Банк РСБ ДД.ММ.ГГГГ» ДД.ММ.ГГГГ», при осмотре установлено, что сшивка состоит из 214 листов, документами являются лицевые счета и платежные поручения ООО «<данные изъяты>» за апрель-май ДД.ММ.ГГГГ года.
-сшивка документов «КФХ «Банк РСБ ДД.ММ.ГГГГ» ДД.ММ.ГГГГ», при осмотре установлено, что документами являются лицевые счета и платежные поручения ООО «<данные изъяты>» за октябрь-ноябрь ДД.ММ.ГГГГ года;
бумажный пакет № ДД.ММ.ГГГГ, в котором:
-сшивка документов ««ООО «<данные изъяты>» касса апрель ДД.ММ.ГГГГ г.», при осмотре установлено, что сшивка состоит из 379 листов, документами являются приходные и расходные кассовые ордера ООО «<данные изъяты>» за апрель ДД.ММ.ГГГГ года.
-сшивка документов ««ООО «<данные изъяты>» касса февраль ДД.ММ.ГГГГ г.», при осмотре установлено, что сшивка состоит из 407 листов, документами являются приходные и расходные кассовые ордера ООО «<данные изъяты>» за февраль ДД.ММ.ГГГГ года.
-сшивка документов ««ООО «<данные изъяты>» касса март ДД.ММ.ГГГГ г.», при осмотре установлено, что сшивка состоит из 164 листов, документами являются приходные и расходные кассовые ордера ООО «<данные изъяты>» за март ДД.ММ.ГГГГ года.
-сшивка документов ««ООО «<данные изъяты>» касса август ДД.ММ.ГГГГ г.», при осмотре установлено, что сшивка состоит из 479 листов, документами являются приходные и расходные кассовые ордера ООО «<данные изъяты>» за август ДД.ММ.ГГГГ года.
-сшивка документов ««ООО «<данные изъяты>» касса январь ДД.ММ.ГГГГ г.», при осмотре установлено, что сшивка состоит из 441 листов, документами являются приходные и расходные кассовые ордера ООО «<данные изъяты>» за январь ДД.ММ.ГГГГ года.
-сшивка документов ««ООО «<данные изъяты>» касса май ДД.ММ.ГГГГ г.», при осмотре установлено, что сшивка состоит из 434 листов, документами являются приходные и расходные кассовые ордера ООО «<данные изъяты>» за май ДД.ММ.ГГГГ года.
-сшивка документов ««ООО «<данные изъяты>» касса июль ДД.ММ.ГГГГ г.», при осмотре установлено, что сшивка состоит из 488 листов, документами являются приходные и расходные кассовые ордера ООО «<данные изъяты>» за июль ДД.ММ.ГГГГ года.
-сшивка документов ««ООО «<данные изъяты>» касса сентябрь ДД.ММ.ГГГГ г.», при осмотре установлено, что сшивка состоит из 414 листов, документами являются приходные и расходные кассовые ордера ООО «<данные изъяты>» за сентябрь ДД.ММ.ГГГГ года.
- сшивка документов «КФХ» касса ДД.ММ.ГГГГ», при осмотре установлено, что сшивка состоит из 40 листов, документами являются приходные кассовые ордера ООО «<данные изъяты>» за июнь ДД.ММ.ГГГГ года.
- сшивка документов «КФХ» касса ДД.ММ.ГГГГ», при осмотре установлено, что сшивка состоит из 41 листа, документами являются приходные кассовые ордера ООО «<данные изъяты>» за декабрь ДД.ММ.ГГГГ года.
- сшивка документов «КФХ» касса ДД.ММ.ГГГГ», при осмотре установлено, что сшивка состоит из 40 листов, документами являются приходные кассовые ордера ООО «<данные изъяты>» за ноябрь ДД.ММ.ГГГГ года.
- сшивка документов «КФХ» кассовая книга на январь ДД.ММ.ГГГГ г.», при осмотре установлено, что сшивка состоит из 294 листов, документами являются приходные и расходные кассовые ордера ООО «<данные изъяты>» за январь ДД.ММ.ГГГГ года;
бумажный пакет № ДД.ММ.ГГГГ, в котором:
-сшивка документов «дело № ДД.ММ.ГГГГ Счет ДД.ММ.ГГГГ ФОАО «Дальневосточный Банк» «Сахалинский» Сахалинский РФ ОАО «Россельхозбанк », при осмотре установлено, что сшивка состоит из ДД.ММ.ГГГГ листов, документами являются выписка лицевых счетов ООО «<данные изъяты>» за январь-декабрь ДД.ММ.ГГГГ года.
-сшивка документов «Сахалинский РФ ОАО «Россельхозбанк», при осмотре установлено, что документами являются выписка операций по лицевым счетам ООО «<данные изъяты> СХ» за январь ДД.ММ.ГГГГ-декабрь ДД.ММ.ГГГГ года.
-сшивка документов «ДД.ММ.ГГГГ счет ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ», при осмотре установлено, что сшивка состоит из 47 листов, документами являются расчетные ведомости ООО «<данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, январь-февраль ДД.ММ.ГГГГ года.
-сшивка документов «КФХ касса ДД.ММ.ГГГГ г.», при осмотре установлено, что сшивка состоит из 44 листов, документами являются приходные кассовые ордера ООО «<данные изъяты>» за октябрь ДД.ММ.ГГГГ года.
-сшивка документов «ООО «<данные изъяты>» касса октябрь ДД.ММ.ГГГГ г.», при осмотре установлено, что сшивка состоит из 92 листов, документами являются расходные и приходные кассовые ордера, платежные ведомости ООО «<данные изъяты>» за октябрь ДД.ММ.ГГГГ года.
-сшивка документов «ООО «<данные изъяты>» касса сентябрь ДД.ММ.ГГГГ г.», при осмотре установлено, что сшивка состоит из 430 листов, документами являются расходные и приходные кассовые ордера, платежные ведомости ООО «<данные изъяты>» за сентябрь ДД.ММ.ГГГГ года.
-сшивка документов «КФХ касса ДД.ММ.ГГГГ», при осмотре установлено, что сшивка состоит из 320 листов, документами являются приходные кассовые ордера ООО «<данные изъяты>» за январь-сентябрь ДД.ММ.ГГГГ года.
-сшивка документов «ООО «<данные изъяты>» касса ноябрь ДД.ММ.ГГГГ г.», при осмотре установлено, что документами являются расходные и приходные кассовые ордера, платежные ведомости ООО «<данные изъяты>» за ноябрь ДД.ММ.ГГГГ года.
-сшивка документов «ООО «<данные изъяты>» касса декабрь ДД.ММ.ГГГГ г.», при осмотре установлено, что сшивка состоит из 102 листов, документами являются расходные и приходные кассовые ордера, платежные ведомости ООО «<данные изъяты>» за декабрь ДД.ММ.ГГГГ года.
-сшивка документов «ООО «КФХ» Сельхозпродукт» сальдо на ДД.ММ.ГГГГ Список сотрудников, сменивших фамилию, расчетные ведомости ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ», при осмотре установлено, что сшивка состоит из 74 листов, документами являются платежные поручения, ордера, расчетные ведомости ООО «<данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, январь-март ДД.ММ.ГГГГ.
-сшивка документов «ДД.ММ.ГГГГ счет ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ», при осмотре установлено, что сшивка состоит из 63 листов, документами являются сводные отчеты ООО «<данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, январь-февраль ДД.ММ.ГГГГ года.
-сшивка документов «ДД.ММ.ГГГГ счет ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ», при осмотре установлено, что сшивка состоит из 105 листов, документами являются выписки лицевых счетов ООО «<данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ, январь-февраль ДД.ММ.ГГГГ года.
-сшивка документов «ООО «<данные изъяты>» касса май ДД.ММ.ГГГГ г.», при осмотре установлено, что сшивка состоит из 424 листов, документами являются расходные и приходные кассовые ордера, платежные ведомости ООО «<данные изъяты>» за май ДД.ММ.ГГГГ года.
-сшивка документов «ООО «<данные изъяты>» касса январь, февраль, март ДД.ММ.ГГГГ г.», при осмотре установлено, что сшивка состоит из 193 листов, документами являются расходные и приходные кассовые ордера, платежные ведомости ООО «<данные изъяты>» за январь, февраль, март ДД.ММ.ГГГГ года;
бумажный пакет № ДД.ММ.ГГГГ, в котором находятся:
-сшивка документов «Лицевые счета ДД.ММ.ГГГГ КФХ», при осмотре установлено, что сшивка состоит из 110 листов, документами являются лицевые счета ООО <данные изъяты>».
-сшивка документов «Лицевые счета ДД.ММ.ГГГГ КФХ», при осмотре установлено, что сшивка состоит из лицевых счетов ООО <данные изъяты>».
-сшивка документов «Лицевые счета ДД.ММ.ГГГГ КФХ СХ», при осмотре установлено, что сшивка состоит из 52 листов, документами являются лицевые счета ООО <данные изъяты> СХ».
-сшивка документов «Лицевые счета ДД.ММ.ГГГГ КФХ», при осмотре установлено, что сшивка состоит из 110 листов, документами являются лицевые счета ООО <данные изъяты>».
- выписка на 31 листах, дополнительного офиса ДД.ММ.ГГГГ в <адрес> ФПАО «Дальневосточный банк» «Сахалинский» движения денежных средств ООО «<данные изъяты> СХ» и ООО «<данные изъяты> СХ» за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ
- выписка из лицевых счетов ООО «<данные изъяты> СХ» и ООО «<данные изъяты>» за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 72 листах (т. 2 л.д. 78-86);
копией приказа о приеме работника на работу №1 от 03 октября 2007 года, согласно которому 3 октября 2007 года ФИО2 принят на должность директора ООО «<данные изъяты>»(т. 1 л.д. 37);
копией приказа о приеме работника на работу №38/1 от 2 октября 2010 года, согласно которому 3 октября 2010 года ФИО2 принят на должность директора ООО «<данные изъяты>» сроком по 3 октября 2013 года(т. 1 л.д. 38);
копией приказа о приеме работника на работу №2 от 3 октября 2007 года, согласно которому 3 октября 2007 года ФИО3 принята на должность главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>»(т. 1 л.д. 39);
копией приказа о прекращении (расторжении) трудового договора с работником №19 от 30 сентября 2011 года, согласно которому 30 сентября 2011 года ФИО3 уволена с должности главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>» по собственному желанию (т. 1 л.д. 40);
копией протокола заседания внеочередного Общего собрания Участников ООО «<данные изъяты>» №20 от 20 мая 2013 года, согласно которому участники ООО «<данные изъяты>» решили провести реорганизацию ООО «<данные изъяты>» путем разделения на два общества с ограниченной ответственностью: ООО «<данные изъяты> СХ» и ООО «<данные изъяты> ПР», на условиях правопреемственности с передачей всех прав и обязанностей вновь создаваемым обществам (т. 1 л.д. 41);
копией выписки из Единого государственного реестра юридических лиц, согласно которой 3 октября 2007 года ООО «<данные изъяты>» был присвоен основной регистрационный номер ДД.ММ.ГГГГ, его руководителем является ФИО2, 27 сентября 2013 года в реестр внесена запись о прекращении деятельности ООО «<данные изъяты>» путем реорганизации в форме разделения на ООО «<данные изъяты> СХ» и ООО «<данные изъяты> ПР»(т. 1 л.д. 42-45);
копией протокола заседания Общего собрания Участников ООО «<данные изъяты> СХ» №1 от 8 июля 2013 года, согласно которому ФИО2 избран директором ООО «<данные изъяты> СХ»(т. 1 л.д. 46);
копией приказа №1 от 27 сентября 2013 года, согласно которому ФИО2 приступил к исполнению обязанностей в качестве директора ООО «<данные изъяты> СХ» на период с 27 сентября 2013 года по 26 сентября 2018 года(т. 1 л.д. 47);
копией Устава ООО «<данные изъяты> СХ» от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому ООО «<данные изъяты> СХ» создано в целях получения прибыли от его предпринимательской деятельности. Общество создано путем реорганизации ООО «<данные изъяты>» в виде разделения и является правопреемником ООО «<данные изъяты>». Единоличным исполнительным органом ООО «<данные изъяты> СХ» является директор, который избирается Общим собранием участников Общества сроком на 5 лет. Директор Общества без доверенности действует от имени Общества, представляет его интересы и совершает сделки(т. 1 л.д. 48-55);
копией Устава ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому ООО «<данные изъяты>» создано в целях удовлетворения общественных потребностей юридических и физических лиц в работах, товарах и услугах и получения прибыли от его предпринимательской деятельности. Единоличным исполнительным органом ООО «<данные изъяты>» является директор, который избирается Общим собранием участников Общества сроком на 5 лет. Директор Общества без доверенности действует от имени Общества, представляет его интересы и совершает сделки(т. 2 л.д. 231-240);
копией трудового договора №1/13/СХ от 27 сентября 2013, согласно которому ООО «<данные изъяты> СХ» и ФИО2 27 сентября 2013 заключили трудовой договор сроком на 5 лет. Исходя из положений данного трудового договора ФИО2 назначен на должность директора ООО «<данные изъяты> СХ» на основании решения общего собрания участников ООО «<данные изъяты> СХ»(т. 2 л.д. 241-246);
объяснением ФИО2 от 06 февраля 2015 года, согласно которому 3 октября 2007 года было зарегистрировано ООО «<данные изъяты>», состоящее из ДД.ММ.ГГГГ участников (он, ФИО3, ФИО16, ФИО12, ФИО20), где директором был он. Данное общество занималось разведением свиней, коров, переработкой молока и другими видами сельхоз деятельности, не противоречащими ФИО1 законодательству. ФИО2 как директор исполнял свои обязанности, предусмотренные уставом вышеуказанного общества. Так как предприятие занималось не только сельским хозяйством, но и переработкой молока, а это было разное налогообложение, в связи с чем сложно было вести бухгалтерский учет, было принято решение провести реорганизацию общества, в результате чего отделили переработку от сельского хозяйства, с правопреемством обоих предприятий по старому предприятию. Так 27 сентября 2013 года ООО «<данные изъяты>» было реорганизовано путем разделения на ООО «<данные изъяты> СХ» и ООО «<данные изъяты> ПР». В обоих обществах директором остался ФИО2. В период с 31 марта 2014 года по 29 мая 2014 в ООО «<данные изъяты> СХ» проводилась выездная налоговая проверка, по результатам которой был составлен акт о совершении ООО «<данные изъяты> СХ» налогового правонарушения и принято решение о взыскании налоговых сборов и процентов с данного общества в сумме <данные изъяты> руб. ФИО2 известно о том, что в соответствии с законодательством РФ обязанность по исполнению обязанности налогового агента лежит на нем как на директоре Общества. Без его ведома денежные средства не распределялись. Он распоряжался первоочередностью платежей. ООО «<данные изъяты> СХ» не уплачивал НДФЛ из-за нехватки денежных средств, так как все денежные средства уходили на кормление и содержание животных. Если бы не было животных, то ООО «<данные изъяты> СХ» свою деятельность не осуществляло, так как необходимо было бы сокращать людей, вводить процедуру банкротства ООО «<данные изъяты> СХ», произошел бы замор животных, никакие налоги не были бы уплачены, заработную плату работникам нечем было бы платить, в том числе и ему. Не был уплачен налог на доходы физических лиц (НДФЛ), так как задолженность по НДФЛ выставляется только по окончанию выездной налоговой проверки, которая в основном проводится один раз в три года. В случае неуплаты пенсионного взноса, на расчетные счета предприятия были бы выставлены инкассовые поручения о бесспорном списании денежных средств с расчетных счетов предприятия, и это бы остановило на время деятельность предприятия. ФИО2 как директор руководил всей деятельностью ООО «<данные изъяты> СХ». В неисполнении обязанности налогового агента на сумму более <данные изъяты>. рублей ФИО2 раскаивается, вину сознает полностью(т. 1 л.д. 76-78);
актом выездной налоговой проверки ООО «<данные изъяты> СХ» от ДД.ММ.ГГГГ №07-15, согласно которому в нарушение п/п. 1 п. 3 ст. 24 и п. 6 ст. 226 НК РФ налоговым агентом ООО «<данные изъяты> СХ» исчисленный и удержанный налог с выплаченных сумм дохода, с учетом ставки, установленной п.1,3 ст. 224 НК РФ, в период с ДД.ММ.ГГГГ года перечислялся в бюджет с нарушением срока, задолженность перед бюджетом по налогу на доходы физических лиц с учетом выплаченной заработной платы за указанный период составила <данные изъяты> рублей т. 2 л.д. 156-212);
решением о привлечении к ответственности за совершение налогового преступления №07-16 от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому по результатам проведенной в отношении ООО «<данные изъяты> СХ» выездной налоговой проверки общество привлечено к ответственности по ст. 123 НК РФ – неправомерное неперечисление в установленный НК РФ срок сумм НДФЛ, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, к штрафу в размере <данные изъяты> рублей т. 2 л.д. 213-229);
заключением №19 от <данные изъяты> года, согласно которому сумма удержанного ООО «<данные изъяты> СХ» как налоговым агентом в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налога на доходы физических лиц, но не перечисленного в бюджетную систему Российской Федерации, составила <данные изъяты> рублей, в том числе: за ДД.ММ.ГГГГ год – <данные изъяты> руб. (1696654-400000), за ДД.ММ.ГГГГ год – <данные изъяты> рублей (1451976-449430), за период с ДД.ММ.ГГГГ года – <данные изъяты> рублей. Соотношение в процентном выражении суммы налога на доходы физических лиц, удержанного ООО «<данные изъяты> СХ» из доходов налогоплательщиков и в нарушении требований законодательства РФ о налогах и сборах не перечисленного в установленный законом срок в бюджет, к сумме налогов, подлежащих перечислению, составило 73,81 % (2395058/3244488*100%). Сумма денежных средств, направленных руководством ООО «<данные изъяты> СХ» в период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года на цели, не связанные с уплатой налогов и сборов, заработной платы и иных обязательных платежей составила <данные изъяты> (т. 1 л.д. 87-122);
ответом Министерства сельского хозяйства, торговли и продовольствия Сахалинской области от 25 ноября 2015 года, согласно которому в рамках реализации областной целевой программы «Развитие сельского хозяйства и регулирование рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия Сахалинской области на 2009-2012 года», сельскохозяйственному товаропроизводителю ООО «<данные изъяты>» всего в ДД.ММ.ГГГГ году оказана государственная поддержка на общую сумму <данные изъяты> рублей. В рамках долгосрочной целевой программы «Развитие сельского хозяйства <адрес> на ДД.ММ.ГГГГ» годы», сельскохозяйственному товаропроизводителю ООО «<данные изъяты>» в ДД.ММ.ГГГГ году оказана государственная поддержка на общую сумму <данные изъяты> рублей(т. 2 л.д. 151-153);
справками Межрайонной инспекции ФНС России № 4 по Сахалинской области о доходах физического лица ФИО2ФИО6ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которым ФИО2 выплачено: ООО «<данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ год - <данные изъяты> рубля, ООО «<данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ год – <данные изъяты> рублей, ООО «<данные изъяты> ПР» за ДД.ММ.ГГГГ год – <данные изъяты> рублей, ООО «<данные изъяты> СХ» за ДД.ММ.ГГГГ год – <данные изъяты> рублей, ООО «<данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ год – <данные изъяты> рублей, ООО «<данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ год – <данные изъяты> рублей, ООО «Сельхозпродукт» за ДД.ММ.ГГГГ года – <данные изъяты> руб., ООО «<данные изъяты> СХ» за ДД.ММ.ГГГГ год – <данные изъяты> руб., ООО «<данные изъяты> ПР» за ДД.ММ.ГГГГ год – <данные изъяты>41 руб., ООО «<данные изъяты> СХ» за ДД.ММ.ГГГГ год – <данные изъяты>24 руб.(т. 2 л.д. 137-148);
ответом администрации муниципального образования городского округа «Охинский» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому директор ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты> СХ» ФИО2 в период с ДД.ММ.ГГГГ года в адрес должностных лиц муниципального образования городского округа «Охинский» за выделением субсидий (иных выплат) на поддержку вышеуказанных предприятий не обращался(т. 2 л.д. 134);
карточками учета транспортных средств, согласно которым за ФИО2 зарегистрированы транспортные средства: №(т. 1 л.д. 239-244);
справкой ОМВД России по городскому округу «Охинский» от ДД.ММ.ГГГГ ноября 2015 года, согласно которой за ООО «<данные изъяты> СХ» зарегистрированы транспортные средства: <данные изъяты> (т. 2 л.д. 114);
рапортом об обнаружении признаков преступления от ДД.ММ.ГГГГ (том 1 л.д. 30).
Вина подсудимого в совершении инкриминируемого ему преступления подтверждается также вещественными доказательствами, среди которых:
- сшивка документов ««ООО «<данные изъяты>» касса июль ДД.ММ.ГГГГ г.»,
-сшивка документов ««ООО «<данные изъяты>» касса июнь ДД.ММ.ГГГГ г.»,
-сшивка документов ««ООО «<данные изъяты>» касса апрель ДД.ММ.ГГГГ г.»,
-сшивка документов ««ООО «<данные изъяты>» касса март ДД.ММ.ГГГГ г.»,
-сшивка документов ««ООО «<данные изъяты>» касса февраль ДД.ММ.ГГГГ г.»,
-сшивка документов ««ООО «<данные изъяты>» касса август ДД.ММ.ГГГГ г.»,
-сшивка документов ««ООО «<данные изъяты>» касса октябрь ДД.ММ.ГГГГ г.»,
- сшивка документов «КФХ» касса ДД.ММ.ГГГГ»,
- сшивка документов «КФХ» касса ДД.ММ.ГГГГ»,
- сшивка документов «КФХ» касса ДД.ММ.ГГГГ»,
- сшивка документов «КФХ» касса ДД.ММ.ГГГГ
- сшивка документов «КФХ» касса ДД.ММ.ГГГГ
- сшивка документов «КФХ» касса ДД.ММ.ГГГГ»,
- сшивка документов «КФХ» касса ДД.ММ.ГГГГ»,
- сшивка документов ««ООО «<данные изъяты>» касса октябрь ДД.ММ.ГГГГ г.»,
- сшивка документов ««ООО «<данные изъяты>» касса июнь ДД.ММ.ГГГГ г.»,
-сшивка документов ««ООО «<данные изъяты>» касса ноябрь ДД.ММ.ГГГГ г.»,
-сшивка документов ««ООО «<данные изъяты>» касса декабрь ДД.ММ.ГГГГ г.»,
-сшивка документов «КФХ касса ДД.ММ.ГГГГ г.»,
-сшивка документов «КФХ касса ДД.ММ.ГГГГ г.»,
-сшивка документов «КФХ касса ДД.ММ.ГГГГ г.»,
-сшивка документов «КФХ касса ДД.ММ.ГГГГ г.»,
-сшивка документов «КФХ «Банк РСБ ДД.ММ.ГГГГ» ДД.ММ.ГГГГ»,
-сшивка документов «КФХ «Банк РСБ ДД.ММ.ГГГГ» ДД.ММ.ГГГГ»,
-сшивка документов «КФХ «Банк РСБ ДД.ММ.ГГГГ» ДД.ММ.ГГГГ»,
-сшивка документов «КФХ «Банк РСБ ДД.ММ.ГГГГ» ДД.ММ.ГГГГ»,
-сшивка документов «КФХ «Банк РСБ ДД.ММ.ГГГГ» ДД.ММ.ГГГГ»,
-сшивка документов «КФХ «Банк РСБ ДД.ММ.ГГГГ» ДД.ММ.ГГГГ»,
-сшивка документов «КФХ «Банк РСБ ДД.ММ.ГГГГ» ДД.ММ.ГГГГ»,
-сшивка документов «КФХ «Банк РСБ ДД.ММ.ГГГГ» ДД.ММ.ГГГГ»,
-сшивка документов ««ООО «<данные изъяты>» касса апрель ДД.ММ.ГГГГ г.»,
-сшивка документов ««ООО «<данные изъяты>» касса февраль ДД.ММ.ГГГГ г.»,
-сшивка документов ««ООО «<данные изъяты>» касса март ДД.ММ.ГГГГ г.»,
-сшивка документов ««ООО «<данные изъяты>» касса август ДД.ММ.ГГГГ г.»,
-сшивка документов ««ООО «<данные изъяты>» касса январь ДД.ММ.ГГГГ г.»,
-сшивка документов ««ООО «<данные изъяты>» касса май ДД.ММ.ГГГГ г.»,
-сшивка документов ««ООО «<данные изъяты>» касса июль ДД.ММ.ГГГГ г.»,
-сшивка документов ««ООО «<данные изъяты>» касса сентябрь ДД.ММ.ГГГГ г.»,
- сшивка документов «КФХ» касса ДД.ММ.ГГГГ
- сшивка документов «КФХ» касса ДД.ММ.ГГГГ»,
- сшивка документов «КФХ» касса ДД.ММ.ГГГГ»,
- сшивка документов «КФХ» кассовая книга на январь ДД.ММ.ГГГГ г.»,
-сшивка документов «дело № 51 Счет ДД.ММ.ГГГГ ФОАО «Дальневосточный Банк» «Сахалинский» Сахалинский РФ ОАО «Россельхозбанк »,
-сшивка документов «Сахалинский РФ ОАО «Россельхозбанк»,
-сшивка документов «70 счет ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ»,
-сшивка документов «КФХ касса ДД.ММ.ГГГГ г.»,
-сшивка документов «ООО «<данные изъяты>» касса октябрь ДД.ММ.ГГГГ г.»,
-сшивка документов «ООО «<данные изъяты>» касса сентябрь ДД.ММ.ГГГГ г.»,
-сшивка документов «КФХ касса ДД.ММ.ГГГГ»,
-сшивка документов «ООО «<данные изъяты>» касса ноябрь ДД.ММ.ГГГГ г.»,
-сшивка документов «ООО «<данные изъяты>» касса декабрь ДД.ММ.ГГГГ г.»,
-сшивка документов «ООО «КФХ» Сельхозпродукт» сальдо на ДД.ММ.ГГГГ Список сотрудников, сменивших фамилию, расчетные ведомости ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ»,
-сшивка документов «ДД.ММ.ГГГГ счет ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ»,
-сшивка документов «ДД.ММ.ГГГГ счет ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ»,
-сшивка документов «ООО «<данные изъяты>» касса май ДД.ММ.ГГГГ г.»,
-сшивка документов «ООО «<данные изъяты>» касса январь, февраль, март ДД.ММ.ГГГГ г.»,
-сшивка документов «Лицевые счета ДД.ММ.ГГГГ КФХ»,
-сшивка документов «Лицевые счета ДД.ММ.ГГГГ КФХ»,
-сшивка документов «Лицевые счета ДД.ММ.ГГГГ КФХ СХ»,
-сшивка документов «Лицевые счета ДД.ММ.ГГГГ КФХ»,
- выписка на 31 листах, дополнительного офиса 0703 в г. Оха ФПАО «Дальневосточный банк» «Сахалинский» движения денежных средств ООО «<данные изъяты> СХ» и ООО «<данные изъяты> СХ» за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ
- выписка из лицевых счетов ООО «<данные изъяты> СХ» и ООО «<данные изъяты>» за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на ДД.ММ.ГГГГ листах.
Исследовав представленные стороной обвинения доказательства, суд признаёт каждое из приведённых в приговоре доказательств относимым и допустимым, так как они несут в себе информацию об обстоятельствах совершения преступления и объективно отражают место, время, способ и цель совершения преступления, получены в соответствии с требованиями Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, а также не противоречат друг другу, согласуются между собой, объективно дополняют друг друга, а в своей совокупности являются достаточными и подтверждающими виновность ФИО2 в совершении преступления при установленных судом обстоятельствах.
Протоколы следственных действий составлены с соблюдением норм УПК РФ, правильность отражения хода следственных действий подтверждена подписями лиц участвовавших в их проведении, в связи с чем их допустимость сомнений у суда не вызывает.
Довод защитника о необходимости признания всех вещественных доказательств по делу недопустимыми, в связи с нарушением процедуры их изъятия, является несостоятельным.
Из материалов уголовного дела просматривается, что изначально бухгалтерские документы ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты> СХ» поступили к следователю из УЭБиПК УМВД России по Сахалинской области вместе с материалами о результатах оперативно-розыскной деятельности, после чего они были переданы следователем с сопроводительным письмом эксперту отдела криминалистики СУ СК РФ по Сахалинской области ФИО18 для проведения исследования. После проведения исследования и возбуждения уголовного дела следователем по тем же документам тому же эксперту было назначено производство экспертизы, по окончании проведения которой документы в установленном порядке были изъяты следователем, осмотрены и приобщены к делу в качестве вещественных доказательств.
Таким образом, процедура изъятия и приобщения к делу вещественных доказательств, определенная УПК РФ, следователем не нарушена.
Показания свидетелей ФИО5, ФИО3, ФИО17, ФИО19, ФИО20, ФИО4, эксперта ФИО18, а также свидетеля ФИО16, за исключением его утверждения о том, что вся прибыль предприятия уходила на содержание скота и единственной причиной, по которой поддерживалось существование предприятия – это забота о населении Охинского района, суд признает относимыми, допустимыми и достоверными доказательствами, поскольку они нашли своё объективное подтверждение в процессе судебного разбирательства, согласуются между собой, с показаниями подсудимого и потерпевшего, получены с соблюдением требований уголовно-процессуального закона.
Показания свидетеля ФИО16 в указанной части суд признает недостоверными, поскольку они опровергаются установленными по делу обстоятельствами и даны свидетелем, по мнению суда, с целью помочь ФИО2 избежать уголовной ответственности в силу давно сложившихся между ними дружеских отношений.
Расхождения в детализации описываемых перечисленными свидетелями событий являются незначительными и не изменяют сути излагаемых ими обстоятельств, не затрагивают фактические обстоятельства совершённого подсудимым преступления и не влияют на квалификацию его действий.
Оснований для оговора подсудимого кем-либо из указанных лиц суд не усматривает.
Показания подсудимого ФИО2, данные им в судебном заседании, за исключением утверждений в части отсутствия у него личной заинтересованности в неуплате НДФЛ, а также о том, что вся прибыль предприятия уходила на содержание скота и единственной причиной, по которой поддерживалось существование предприятия – это забота о населении Охинского района, суд признает достоверными, поскольку они согласуются с показаниями свидетелей, эксперта, другими доказательствами по делу, и нашли своё объективное подтверждение в процессе судебного разбирательства. Показания подсудимого в части названных утверждений суд рассматривает как способ избежать уголовной ответственности за содеянное и признает их в этой части недостоверными.
Несостоятельность утверждения о проявлении ФИО2 заботы о населении Охинского района подтверждается, помимо другого, показаниями свидетеля ФИО16, пояснившего, что продукция предприятия не пользовалась спросом у жителей Охинского района ввиду высокой стоимости этой продукции.
Оценив совокупность исследованных в судебном заседании доказательств, суд находит их достаточными для признания Крука В.И. виновным в совершении преступления и квалифицирует его действия по части 1 статьи 199.1 УК РФ как неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд), совершенное в крупном размере.
Судом в ходе судебного заседания достоверно установлены все факты нарушения ФИО2 налогового законодательства, которые выразились в неперечислении в бюджет сумм удержанного с работников предприятия НДФЛ, данные факты нарушений стороной защиты не оспариваются.
Вопреки доводам подсудимого и его защитника, в судебном заседании установлено, что личный интерес ФИО2 в неуплате предприятием НДФЛ заключался в его желании показать учредителям предприятия, контрагентам, а также работникам Министерства сельского хозяйства с целью привлечения на развитие предприятия бюджетных средств, эффективность своего руководства, скрыть свою некомпетентность, о которой свидетельствует неумелая организация работы, приведшая в итоге к забою всего крупного рогатого скота и развалу предприятия, а также необходимость развивать производственную базу предприятия, где ФИО2 имел долю в уставном капитале, самую крупную среди учредителей.
Утверждение подсудимого о том, что работу предприятия он поддерживал исключительно в интересах населения района, является неубедительным на фоне того, что ФИО2 получал прибыль, оказывая предприятию транспортные услуги как индивидуальный предприниматель, несмотря на наличие у предприятия довольно многочисленного автопарка, а также достаточно значительные доходы как директор каждого из отдельных предприятий, фактически являющихся одним и тем же предприятием. Своевременная уплата НДФЛ повлекла бы необходимость прекращения деятельности предприятия и, как следствие, уменьшение доходов подсудимого.
В соответствии с положениями Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 17 декабря 1996 года №20-П налог является необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в ст. 57 Конституции РФ, распространяется в качестве безусловного требования государства. Налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе будут нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.
Таким образом, неисполнение конституционной обязанности по своевременной уплате налогов не может быть поставлено в зависимость от финансового положения налогоплательщика, конъюнктурных соображений, целесообразности хозяйственной деятельности предприятия.
В соответствии со ст. 39 УК РФ не является преступлением причинение вреда охраняемым уголовным законом интересам в состоянии крайней необходимости, то есть для устранения опасности, непосредственно угрожающей личности и правам данного лица или иных лиц, охраняемым законом интересам общества или государства, если эта опасность не могла быть устранена иными средствами и при этом не было допущено пределов крайней необходимости.
Между тем, в ходе судебного разбирательства по делу достоверных данных, свидетельствующих о наличии у ФИО2 крайней необходимости в неисполнении обязанностей налогового агента, суду не представлено, достаточных доказательств того, что остановка производственной деятельности возглавляемого им предприятия могла повлечь наступление опасности, непосредственно угрожающей чьим-то правам, охраняемым законом интересам общества или государства, стороной защиты не представлено.
В случае неспособности налогоплательщика исполнять обязанности по уплате налогов и осуществлять расчеты по иным обязательствам в соответствии со ст. 9 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" руководитель должника обязан обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании возглавляемого предприятия банкротом. При этом Федеральным законом предусмотрен ряд мер, направленных на финансовое оздоровление предприятий.
Прогнозируемые стороной защиты последствия перечисления в бюджет задолженности по НДФЛ могли быть предотвращены законным путем, без причинения вреда охраняемым уголовным законом интересам государства, в частности привлечением и использованием заемных средств и другими способами. Данное обстоятельство исключает оценку рассматриваемых действий подсудимого как совершенных в условиях крайней необходимости.
С учётом поведения подсудимого, который как на предварительном следствии, так и в судебном заседании вел себя адекватно, на учете у нарколога и психиатра не состоит, суд в отношении содеянного признает его вменяемым.
При определении размера и вида наказания суд, руководствуясь требованиями ст. 60 УК РФ, учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности виновного, а также влияние назначенного наказания на исправление осуждённого и условия жизни его семьи.
При изучении данных о личности подсудимого установлено, что он женат, детей на иждивении не имеет, по месту жительства характеризуется положительно, привлекался к административной ответственности, не судим.
Обстоятельств, смягчающих либо отягчающих наказание подсудимого ФИО2, суд не усматривает.
Преступление, совершенное ФИО2, в соответствии со ст. 15 УК РФ, относится к категории небольшой тяжести.
Исключительных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенного ФИО2 преступления, позволяющих суду применить к подсудимому более мягкое наказание, чем предусмотрено санкцией части 1 статьи 199.1 УК РФ, в материалах дела не содержится и в судебном заседании не установлено, в связи с чем оснований для применения положений ст. 64 УК РФ суд не усматривает.
С учетом всех установленных по делу обстоятельств, личности подсудимого, степени общественной опасности совершенного преступления, обстоятельств совершения преступления, отношения подсудимого к содеянному, суд полагает необходимым назначить ФИО2 наказание в виде штрафа.
В соответствии с пунктами 4, 12 Постановления ГД ФС РФ от 24 апреля 2015 года №6576-6 ГД "Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941 - 1945 годов" суд освобождает ФИО2 от назначенного наказания и снимает с него судимость, поскольку преступление совершено им до вступления в силу названного акта об амнистии, и настоящим приговором осужденному назначено наказание не связанное с лишением свободы.
В соответствии с п. ДД.ММ.ГГГГ ч. ДД.ММ.ГГГГ ст. ДД.ММ.ГГГГ УПК РФ, бухгалтерские документы, являющиеся вещественными доказательствами по делу, после вступления настоящего приговора в законную силу подлежат возвращению ООО «<данные изъяты> СХ».
Рассматривая заявленный исполняющей обязанности Охинского городского прокурора ФИО13 гражданский иск о солидарном взыскании с подсудимого ФИО2 и ООО «<данные изъяты> СХ» в пользу федерального бюджета РФ <данные изъяты> рублей, суд, с учетом того, что причиненный государству преступлением вред остался невозмещенным, в силу положений статей 1064, 1068, 1080 ГК РФ, находит иск подлежащим удовлетворению в полном объеме.
В этой связи для обеспечения исполнения приговора в части гражданского иска арест, наложенный при производстве по делу на имущество ФИО2: автомобили <данные изъяты>, а также арест, наложенный на имущество ООО «<данные изъяты> СХ»: автомобили «<данные изъяты>, отмене не подлежит.
Судебных издержек по делу не имеется.
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 307, 308 и 309 УПК РФ, суд
приговорил:
ФИО2 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.1 Уголовного кодекса Российской Федерации, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере <данные изъяты>.
В соответствии с пунктами 4, 12 Постановления ГД ФС РФ от 24 апреля 2015 года №6576-6 ГД "Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов" освободить ФИО2 от назначенного наказания и снять с него судимость.
Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, избранную в отношении ФИО2, оставить прежней, после вступления настоящего приговора в законную силу - отменить.
Гражданский иск исполняющей обязанности Охинского городского прокурора ФИО13 удовлетворить, взыскать солидарно с ФИО2 и общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты> СХ» в пользу федерального бюджета РФ <данные изъяты> рублей.
Арест, наложенный на имущество ФИО2: автомобили <данные изъяты> а также арест, наложенный на имущество ООО «<данные изъяты> СХ»: автомобили <данные изъяты>, не отменять.
Вещественные доказательства: сшивка документов «ООО «<данные изъяты>» касса июль ДД.ММ.ГГГГ г.», сшивка документов «ООО «<данные изъяты>» касса июнь ДД.ММ.ГГГГ г.», сшивка документов «ООО «<данные изъяты>» касса апрель ДД.ММ.ГГГГ г.», сшивка документов «ООО «<данные изъяты>» касса март ДД.ММ.ГГГГ г.», сшивка документов «ООО «<данные изъяты>» касса февраль ДД.ММ.ГГГГ г.», сшивка документов «ООО «<данные изъяты>» касса август ДД.ММ.ГГГГ г.», сшивка документов «ООО «<данные изъяты>» касса октябрь ДД.ММ.ГГГГ г.», сшивка документов «КФХ» касса ДД.ММ.ГГГГ», сшивка документов «КФХ» касса ДД.ММ.ГГГГ», сшивка документов «КФХ» касса ДД.ММ.ГГГГ», сшивка документов «КФХ» касса ДД.ММ.ГГГГ, сшивка документов «КФХ» касса ДД.ММ.ГГГГ, сшивка документов «КФХ» касса ДД.ММ.ГГГГ», сшивка документов «КФХ» касса ДД.ММ.ГГГГ», сшивка документов «ООО «<данные изъяты>» касса октябрь ДД.ММ.ГГГГ г.», сшивка документов «ООО «<данные изъяты>» касса июнь ДД.ММ.ГГГГ г.», сшивка документов «ООО «<данные изъяты>» касса ноябрь ДД.ММ.ГГГГ г.», сшивка документов «ООО «<данные изъяты>» касса декабрь ДД.ММ.ГГГГ г.», сшивка документов «КФХ касса ДД.ММ.ГГГГ г.», сшивка документов «КФХ касса ДД.ММ.ГГГГ г.», сшивка документов «КФХ касса ДД.ММ.ГГГГ г.», сшивка документов «КФХ касса ДД.ММ.ГГГГ г.», сшивка документов «КФХ «Банк РСБ ДД.ММ.ГГГГ» ДД.ММ.ГГГГ», сшивка документов «КФХ «Банк РСБ ДД.ММ.ГГГГ» ДД.ММ.ГГГГ», сшивка документов «КФХ «Банк РСБ ДД.ММ.ГГГГ» ДД.ММ.ГГГГ», сшивка документов «КФХ «Банк РСБ ДД.ММ.ГГГГ» ДД.ММ.ГГГГ», сшивка документов «КФХ «Банк РСБ ДД.ММ.ГГГГ» ДД.ММ.ГГГГ», сшивка документов «КФХ «Банк РСБ ДД.ММ.ГГГГ» ДД.ММ.ГГГГ», сшивка документов «КФХ «Банк РСБ ДД.ММ.ГГГГ» ДД.ММ.ГГГГ», сшивка документов «КФХ «Банк РСБ ДД.ММ.ГГГГ» ДД.ММ.ГГГГ», сшивка документов ««ООО «<данные изъяты>» касса апрель ДД.ММ.ГГГГ г.», сшивка документов «ООО «<данные изъяты>» касса февраль ДД.ММ.ГГГГ г.», сшивка документов «ООО «<данные изъяты>» касса март ДД.ММ.ГГГГ г.», сшивка документов «ООО «<данные изъяты>» касса август ДД.ММ.ГГГГ г.», сшивка документов «ООО «<данные изъяты>» касса январь ДД.ММ.ГГГГ г.», сшивка документов «ООО «<данные изъяты>» касса май ДД.ММ.ГГГГ г.», сшивка документов «ООО «<данные изъяты>» касса июль ДД.ММ.ГГГГ г.», сшивка документов «ООО «<данные изъяты>» касса сентябрь ДД.ММ.ГГГГ г.», сшивка документов «КФХ» касса ДД.ММ.ГГГГ, сшивка документов «КФХ» касса ДД.ММ.ГГГГ», сшивка документов «КФХ» касса ДД.ММ.ГГГГ», сшивка документов «КФХ» кассовая книга на январь ДД.ММ.ГГГГ г.», сшивка документов «дело № ДД.ММ.ГГГГ Счет ДД.ММ.ГГГГ ФОАО «Дальневосточный Банк» «Сахалинский» Сахалинский РФ ОАО «Россельхозбанк», сшивка документов «Сахалинский РФ ОАО «Россельхозбанк», сшивка документов «ДД.ММ.ГГГГ счет ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ», сшивка документов «КФХ касса ДД.ММ.ГГГГ г.», сшивка документов «ООО «<данные изъяты>» касса октябрь ДД.ММ.ГГГГ г.», сшивка документов «ООО «<данные изъяты>» касса сентябрь ДД.ММ.ГГГГ г.», сшивка документов «КФХ касса ДД.ММ.ГГГГ», сшивка документов «ООО «<данные изъяты>» касса ноябрь ДД.ММ.ГГГГ г.», сшивка документов «ООО «<данные изъяты>» касса декабрь ДД.ММ.ГГГГ г.», сшивка документов «ООО «КФХ» Сельхозпродукт» сальдо на ДД.ММ.ГГГГ Список сотрудников, сменивших фамилию, расчетные ведомости ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ», сшивка документов «ДД.ММ.ГГГГ счет ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ», сшивка документов «ДД.ММ.ГГГГ счет ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ», сшивка документов «ООО «<данные изъяты>» касса май ДД.ММ.ГГГГ г.», сшивка документов «ООО «<данные изъяты>» касса январь, февраль, март ДД.ММ.ГГГГ г.», сшивка документов «Лицевые счета ДД.ММ.ГГГГ КФХ», сшивка документов «Лицевые счета ДД.ММ.ГГГГ КФХ», сшивка документов «Лицевые счета ДД.ММ.ГГГГ КФХ СХ», сшивка документов «Лицевые счета ДД.ММ.ГГГГ КФХ», выписка на ДД.ММ.ГГГГ листах, дополнительного офиса ДД.ММ.ГГГГ в <адрес> ФПАО «Дальневосточный банк» «Сахалинский» движения денежных средств ООО «<данные изъяты> СХ» и ООО «<данные изъяты> СХ» за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выписка из лицевых счетов ООО «<данные изъяты> СХ» и ООО «<данные изъяты>» за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на ДД.ММ.ГГГГ листах, после вступления настоящего приговора в законную силу возвратить ООО «<данные изъяты> СХ».
Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Сахалинского областного суда через Охинский городской суд Сахалинской области в течение 10 суток со дня его провозглашения.
В случае обжалования приговора сторонами осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.
Судья Охинского городского суда О.В. Шишкин
Копия верна: судья О.В. Шишкин
