Налоговый кодекс

Минфин РФ

ФНС РФ

Кодексы РФ

Подборки

Подборки документов по законодательству и судебным прецедентам

Приговор Новоуральского городского суда (Свердловская область) от 22.04.2019 № 1-56/19

Дело №1-56/2019

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

22 апреля 2019 года г. Новоуральск

Новоуральский городской суд Свердловской области в составе:

председательствующего Анчутиной И.В.,

при секретаре Синицкой А.Т.,

с участием государственного обвинителя – старшего помощника прокурора ЗАТО г.Новоуральск Ворочева А.А.,

подсудимой Пановой Ю.Б.,

ее защитника – адвоката Гольберг И.В.,

а также с участием представителей потерпевших – Г. и Фокина Н.М.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в общем порядке в помещении суда материалы уголовного дела в отношении:

Пановой Ю.Б., ХХХ, ранее не судимой;

находящейся под мерой процессуального принуждения в виде обязательства о явке;

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации,

у с т а н о в и л :

Панова Ю.Б. совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем злоупотребления доверием, с использованием своего служебного положения, а равно в крупном размере.

Преступление совершено ею в г.Новоуральске Свердловской области при следующих обстоятельствах:

Панова Ю.Б. на основании приказа № ХХХ от ХХХ и дополнительных соглашений № ХХХ от ХХХ, № ХХХ от ХХХ, № ХХХ от ХХХ к трудовому договору № ХХХ от ХХХ, являласьглавным бухгалтеромобщества с ограниченной ответственностью «ХХХ» (далее по тексту ООО «ХХХ»), на основании приказа № ХХХ от ХХХ и трудового договора № ХХХ от ХХХ являласьглавным бухгалтеромобщества с ограниченной ответственностью «ХХХ» (далее по тексту ООО «ХХХ»), на основании приказов № ХХХ от ХХХ, № ХХХ от ХХХ и трудового договора № ХХХ от ХХХ являлась главным бухгалтером общества с ограниченной ответственностью «ХХХ» (далее по тексту ООО «ХХХ»). В соответствии с указанными приказами и трудовыми договорами, а также в соответствии с должностной инструкцией главного бухгалтера ООО «ХХХ» от ХХХ и должностной инструкцией главного бухгалтера ООО «ХХХ» от ХХХ, выполняла в указанных коммерческих организациях административно-хозяйственные функции, в соответствии с которыми была наделена следующими полномочиями: формированием учетной политики исходя из специфики условий хозяйствования, структуры, размеров, отраслевой принадлежности и других особенностей деятельности организации; обеспечением своевременного перечисления налогов и сборов в федеральный, региональный и местные бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в кредитные организации, средств на финансирование капитальных сложений, погашение задолженности по ссудам; контролем за расходованием средств фонда оплаты труда, организацией и правильностью расчетов по оплате труда работников; соблюдением финансовой и кассовой дисциплины; организацией работы с Налоговой инспекцией, Пенсионным фондом, Фондами социального страхования, обязательного медицинского страхования и т.д.; контролем за организацией учета и отчетности, достоверностью записей в документах по счетам бухгалтерского учета, составление и своевременное предоставление баланса, отчетов и других сведений, правильным и своевременным начислением налогов и отчислений в бюджет и внебюджетные фонды; организацией и контролем финансовой и кассовой дисциплины.

Кроме того, на основании трудовых договоров, на Панову Ю.Б. была возложена материальная ответственность за прямой действительный ущерб, непосредственно причиненный ею ООО «ХХХ», ООО «ХХХ» и ООО «ХХХ».

В соответствии с Федеральным законом от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» главный бухгалтер Панова Ю.Б. обеспечивала соответствие осуществляемых хозяйственных операций законодательству Российской Федерации, контроль за движением имущества и выполнением обязательств, несла ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности.

В соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и Квалификационным справочником должностей руководителей специалистов и других служащих, утвержденным Постановлением Минтруда РФ от 21.08.1998 № 37, на главного бухгалтера Панову Ю.Б. руководителем ООО «ХХХ», ООО «ХХХ» и ООО «ХХХ» было возложено ведение бухгалтерского учета, в связи с чем она выполняла полномочия: по организации работы по постановке и ведению бухгалтерского учета в целях получения заинтересованными внутренними и внешними пользователями полной и достоверной информации о ее финансово-хозяйственной деятельности и финансовом положении; по формированию в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете учетной политики, исходя из специфики условий хозяйствования, структуры, размеров, отраслевой принадлежности и других особенностей деятельности организации, позволяющую своевременно получать информацию для планирования, анализа, контроля, оценки финансового положения и результатов деятельности организации; по подготовке и утверждению рабочего плана счетов бухгалтерского учета, содержащего синтетические и аналитические счета, форм первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, форм внутренней бухгалтерской отчетности; по обеспечению порядка проведения инвентаризации и оценки имущества и обязательств, документальному подтверждению их наличия, состояния и оценки; по организации системы внутреннего контроля за правильностью оформления хозяйственных операций, соблюдением порядка документооборота, технологии обработки учетной информации и ее защиты от несанкционированного доступа; по руководству формированием информационной системы бухгалтерского учета и отчетности в соответствии с требованиями бухгалтерского, налогового, статистического и управленческого учета, обеспечивает предоставление необходимой бухгалтерской информации внутренним и внешним пользователям; по организации работы по ведению регистров бухгалтерского учета на основе применения современных информационных технологий, прогрессивных форм и методов учета и контроля, исполнению смет расходов, учету имущества, обязательств, основных средств, материально-производственных запасов, денежных средств, финансовых, расчетных и кредитных операций, издержек производства и обращения, продажи продукции, выполнения работ (услуг), финансовых результатов деятельности организации; по обеспечению своевременного и точного отражения на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций, движения активов, формирования доходов и расходов, выполнения обязательств; по обеспечению контроля за соблюдением порядка оформления первичных учетных документов; по обеспечению своевременного перечисления налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в кредитные организации, средств на финансирование капитальных вложений, погашение задолженностей по ссудам; контроля за расходованием фонда оплаты труда, организацией и правильностью расчетов по оплате труда работников, проведением инвентаризаций, порядком ведения бухгалтерского учета, отчетности, а также проведением документальных ревизий в подразделениях организации; по обеспечению соблюдения финансовой и кассовой дисциплины, смет расходов, законности списания со счетов бухгалтерского учета недостач, дебиторской задолженности и других потерь; по оформлению документов по недостачам, незаконному расходованию денежных средств и товарно-материальных ценностей, контролирует передачу в необходимых случаях этих материалов в следственные и судебные органы; по составлению отчета об исполнении бюджетов денежных средств и смет расходов, подготовку необходимой бухгалтерской и статистической отчетности, представление их в установленном порядке в соответствующие органы; по обеспечению сохранности бухгалтерских документов и сдачу их в установленном порядке в архив.

В один из дней в период с ХХХ по ХХХ (точная дата не установлена) Панова Ю.Б., находясь на территории г.Новоуральска Свердловской области, имея единый корыстный умысел на хищение чужого имущества, решила путем злоупотребления доверием похитить денежные средства, принадлежащие ООО «ХХХ», ООО «ХХХ» и ООО «ХХХ».

Реализуя свой единый преступный умысел, ХХХ в период времени с ХХХ до ХХХ часов Панова Ю.Б., находясь на своем рабочем месте в помещении ООО «ХХХ», ООО «ХХХ», и ООО «ХХХ», расположенном по адресу: Свердловская область, г.Новоуральск, ул.П., д. ХХХ, оф. ХХХ, используя свое служебное положение, действуя умышленно, зная пароль доступа к системе дистанционного банковского обслуживания расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ», злоупотребляя оказанным ей в силу длительности работы и занимаемой должности доверием со стороны учредителя и директора ООО «ХХХ» Г., оформила при помощи компьютера платежное поручение № ХХХ от ХХХ и реестр № ХХХ от ХХХ на перечисление с расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ», заработной платы на карточные счета работников ООО «ХХХ», в том числе, денежных средств в сумме ХХХ рублей на карточный счет Пановой Ю.Б., которые в действительности не являлись ее заработной платой и не были предназначены к выплате Пановой Ю.Б., после чего посредством имевшихся у нее в пользовании электронно-цифровых подписей директора и главного бухгалтера, подписала платежное поручение № ХХХ от ХХХ года, которое вместе с реестром № ХХХ от ХХХ через сеть «интернет» направила в ПАО КБ «ХХХ» для совершения операции по перечислению денежных средств.

ХХХ по платежному поручению № ХХХ от ХХХ и реестру № ХХХ от ХХХ с расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ», на счет № ХХХ открытый в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ» на имя Пановой Ю.Б., были перечислены денежные средства в сумме ХХХ рублей.

Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, ХХХ в период времени с ХХХ до ХХХ часов Панова Ю.Б., находясь на своем рабочем месте в помещении ООО «ХХХ», ООО «ХХХ», и ООО «ХХХ», расположенном по адресу: Свердловская область г.Новоуральск ул.П. д. ХХХ оф. ХХХ, используя свое служебное положение, действуя умышленно, зная пароль доступа к системе дистанционного банковского обслуживания расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ», злоупотребляя оказанным ей в силу длительности работы и занимаемой должности доверием со стороны учредителя и директора ООО «ХХХ» Г., оформила при помощи компьютера платежное поручение № ХХХ от ХХХ и реестр № ХХХ от ХХХ на перечисление с расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ», заработной платы на карточные счета работников ООО «ХХХ», в том числе, денежных средств в сумме ХХХ рублей, на карточный счет Пановой Ю.Б., из которых ХХХ рублей в действительности не являлись ее заработной платой и не были предназначены к выплате Пановой Ю.Б., после чего посредством имевшихся у нее в пользовании электронно-цифровых подписей директора и главного бухгалтера, подписала платежное поручение № ХХХ от ХХХ, которое вместе с реестром № ХХХ от ХХХ через сеть «интернет» направила в ПАО КБ «ХХХ» для совершения операции по перечислению денежных средств.

ХХХ по платежному поручению № ХХХ от ХХХ и реестру № ХХХ от ХХХ с расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ», на счет № ХХХ, открытый в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ» на имя Пановой Ю.Б., были перечислены денежные средства в сумме ХХХ рублей, из которых ХХХ рублей не были предназначены к выплате.

Кроме того, ХХХ в период времени с ХХХ до ХХХ часов Панова Ю.Б., находясь на своем рабочем месте в помещении ООО «ХХХ», ООО «ХХХ», и ООО «ХХХ», расположенном по адресу: Свердловская область, г.Новоуральск, ул.П., д. ХХХ, оф. ХХХ, используя свое служебное положение, действуя умышленно, зная пароль доступа к системе дистанционного банковского обслуживания расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ», злоупотребляя оказанным ей в силу длительности работы и занимаемой должности доверием со стороны учредителя и директора ООО «ХХХ» Г., оформила при помощи компьютера платежное поручение № ХХХ от ХХХ и реестр № ХХХ от ХХХ на перечисление с расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ», заработной платы на карточные счета работников ООО «ХХХ», в том числе, денежных средств в сумме ХХХ рублей, на карточный счет Пановой Ю.Б., из которых ХХХ рублей в действительности не являлись ее заработной платой и не были предназначены к выплате Пановой Ю.Б., после чего посредством имевшихся у нее в пользовании электронно-цифровых подписей директора и главного бухгалтера, подписала платежное поручение № ХХХ от ХХХ, которое вместе с реестром № ХХХ от ХХХ через сеть «интернет» направила в ПАО КБ «ХХХ» для совершения операции по перечислению денежных средств.

Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, ХХХ в период времени с ХХХ до ХХХ часов Панова Ю.Б., находясь на своем рабочем месте в помещении ООО «ХХХ», ООО «ХХХ», и ООО «ХХХ», расположенном по адресу: Свердловская область, г.Новоуральск, ул.П., д. ХХХ, оф. ХХХ, используя свое служебное положение, действуя умышленно, зная пароль доступа к системе дистанционного банковского обслуживания расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ», злоупотребляя оказанным ей в силу длительности работы и занимаемой должности доверием со стороны учредителя и директора ООО «ХХХ» Г., оформила при помощи компьютера платежное поручение № ХХХ от ХХХ и реестр № ХХХ от ХХХ на перечисление с расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ», заработной платы на карточные счета работников ООО «ХХХ», в том числе, денежных средств в сумме ХХХ рублей, на карточный счет Пановой Ю.Б., из которых ХХХ рублей в действительности не являлись ее заработной платой и не были предназначены к выплате Пановой Ю.Б., после чего посредством имевшихся у нее в пользовании электронно-цифровых подписей директора и главного бухгалтера, подписала платежное поручение № ХХХ от ХХХ, которое вместе с реестром № ХХХ от ХХХ через сеть «интернет» направила в ПАО КБ «ХХХ» для совершения операции по перечислению денежных средств.

Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, ХХХ в период времени с ХХХ до ХХХ часов Панова Ю.Б., находясь на своем рабочем месте в помещении ООО «ХХХ», ООО «ХХХ», и ООО «ХХХ», расположенном по адресу: Свердловская область, г.Новоуральск, ул.П., д. ХХХ, оф. ХХХ, используя свое служебное положение, действуя умышленно, зная пароль доступа к системе дистанционного банковского обслуживания расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ», злоупотребляя оказанным ей в силу длительности работы и занимаемой должности доверием со стороны учредителя и директора ООО «ХХХ» Г., оформила при помощи компьютера платежное поручение № ХХХ от ХХХ и реестры №№ ХХХ, ХХХ от ХХХ на перечисление с расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ», заработной платы на карточные счета работников ООО «ХХХ», в том числе, денежных средств в сумме ХХХ рублей, на карточный счет Пановой Ю.Б., из которых ХХХ рублей в действительности не являлись ее заработной платой и не были предназначены к выплате Пановой Ю.Б., после чего посредством имевшихся у нее в пользовании электронно-цифровых подписей директора и главного бухгалтера, подписала платежное поручение № ХХХ от ХХХ, которое вместе с реестрами № ХХХ, ХХХ от ХХХ через сеть «интернет» направила в ПАО КБ «ХХХ» для совершения операции по перечислению денежных средств.

ХХХ по платежному поручению № ХХХ от ХХХ и реестрам № ХХХ, ХХХ от ХХХ с расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ», на счет № ХХХ открытый в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ» на имя Пановой Ю.Б., были перечислены денежные средства в сумме ХХХ рублей, из которых ХХХ рублей не были предназначены к выплате.

Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, ХХХ в период времени с ХХХ до ХХХ часов Панова Ю.Б., находясь на своем рабочем месте в помещении ООО «ХХХ», ООО «ХХХ», и ООО «ХХХ», расположенном по адресу: Свердловская область, г.Новоуральск, ул.П., д.ХХХ, оф.ХХХ, используя свое служебное положение, действуя умышленно, зная пароль доступа к системе дистанционного банковского обслуживания расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ», злоупотребляя оказанным ей в силу длительности работы и занимаемой должности доверием со стороны учредителя и директора ООО «ХХХ» Г., оформила при помощи компьютера платежное поручение № ХХХ от ХХХ и реестр № ХХХ от ХХХ на перечисление с расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ», заработной платы на карточные счета работников ООО «ХХХ», в том числе, денежных средств в сумме ХХХ рублей, на карточный счет Пановой Ю.Б., которые в действительности не являлись ее заработной платой и не были предназначены к выплате Пановой Ю.Б., после чего посредством имевшихся у нее в пользовании электронно-цифровых подписей директора и главного бухгалтера, подписала платежное поручение № ХХХ от ХХХ, которое вместе с реестром № ХХХ от ХХХ через сеть «интернет» направила в ПАО КБ «ХХХ» для совершения операции по перечислению денежных средств.

Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, ХХХ в период времени с ХХХ часов до ХХХ часов Панова Ю.Б., находясь на своем рабочем месте в помещении ООО «ХХХ», ООО «ХХХ», и ООО «ХХХ», расположенном по адресу: Свердловская область, г.Новоуральск, ул.П., д.ХХХ, оф.ХХХ, используя свое служебное положение, действуя умышленно, зная пароль доступа к системе дистанционного банковского обслуживания расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ», злоупотребляя оказанным ей в силу длительности работы и занимаемой должности доверием со стороны учредителя и директора ООО «ХХХ» Г., оформила при помощи компьютера платежное поручение № ХХХ от ХХХ и реестр № ХХХ от ХХХ на перечисление с расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ», заработной платы на карточные счета работников ООО «ХХХ», в том числе, денежных средств в сумме ХХХ рублей, на карточный счет Пановой Ю.Б., из которых ХХХ рубля в действительности не являлись ее заработной платой и не были предназначены к выплате Пановой Ю.Б., после чего посредством имевшихся у нее в пользовании электронно-цифровых подписей директора и главного бухгалтера, подписала платежное поручение № ХХХ от ХХХ, которое вместе с реестром № ХХХ от ХХХ через сеть «интернет» направила в ПАО КБ «ХХХ» для совершения операции по перечислению денежных средств.

ХХХ по платежному поручению № ХХХ от ХХХ и реестру № ХХХ от ХХХ с расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ», на счет № ХХХ, открытый в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ» на имя Пановой Ю.Б., были перечислены денежные средства в сумме ХХХ рублей, из которых ХХХ рубля не были предназначены к выплате.

Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, ХХХ в период времени с ХХХ до ХХХ часов Панова Ю.Б., находясь на своем рабочем месте в помещении ООО «ХХХ», ООО «ХХХ», и ООО «ХХХ», расположенном по адресу: Свердловская область, г.Новоуральск, ул.П., д.ХХХ, оф.ХХХ, используя свое служебное положение, действуя умышленно, зная пароль доступа к системе дистанционного банковского обслуживания расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ», злоупотребляя оказанным ей в силу длительности работы и занимаемой должности доверием со стороны учредителя и директора ООО «ХХХ» Г., оформила при помощи компьютера платежное поручение № ХХХ от ХХХ и реестр № ХХХ от ХХХ на перечисление с расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ», заработной платы на карточные счета работников ООО «ХХХ», в том числе, денежных средств в сумме ХХХ рублей, на карточный счет Пановой Ю.Б., из которых ХХХ рублей в действительности не являлись ее заработной платой и не были предназначены к выплате Пановой Ю.Б., после чего посредством имевшихся у нее в пользовании электронно-цифровых подписей директора и главного бухгалтера, подписала платежное поручение № ХХХ от ХХХ, которое вместе с реестром № ХХХ от ХХХ через сеть «интернет» направила в ПАО КБ «ХХХ» для совершения операции по перечислению денежных средств.

Кроме того, ХХХ в период времени с ХХХ до ХХХ часов Панова Ю.Б., находясь на своем рабочем месте в помещении ООО «ХХХ», ООО «ХХХ», и ООО «ХХХ», расположенном по адресу: Свердловская область, г.Новоуральск, ул.П., д.ХХХ, оф.ХХХ, используя свое служебное положение, действуя умышленно, зная пароль доступа к системе дистанционного банковского обслуживания расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ», злоупотребляя оказанным ей в силу длительности работы и занимаемой должности доверием со стороны учредителя и директора ООО «ХХХ» Г., оформила при помощи компьютера платежное поручение № ХХХ от ХХХ и реестр № ХХХ от ХХХ на перечисление с расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ», заработной платы на карточные счета работников ООО «ХХХ», в том числе, денежных средств в сумме ХХХ рублей, на карточный счет Пановой Ю.Б., из которых ХХХ рублей в действительности не являлись ее заработной платой и не были предназначены к выплате Пановой Ю.Б., после чего посредством имевшихся у нее в пользовании электронно-цифровых подписей директора и главного бухгалтера, подписала платежное поручение № ХХХ от ХХХ, которое вместе с реестром № ХХХ от ХХХ через сеть «интернет» направила в ПАО КБ «ХХХ» для совершения операции по перечислению денежных средств.

Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, ХХХ в период времени с ХХХ до ХХХ часов Панова Ю.Б., находясь на своем рабочем месте в помещении ООО «ХХХ», ООО «ХХХ», и ООО «ХХХ», расположенном по адресу: Свердловская область, г.Новоуральск, ул.П., д.ХХХ, оф.ХХХ, используя свое служебное положение, действуя умышленно, зная пароль доступа к системе дистанционного банковского обслуживания расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ», злоупотребляя оказанным ей в силу длительности работы и занимаемой должности доверием со стороны учредителя и директора ООО «ХХХ» Г., оформила при помощи компьютера платежное поручение № ХХХ от ХХХ и реестр № ХХХ от ХХХ на перечисление с расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ», заработной платы на карточные счета работников ООО «ХХХ», в том числе, денежных средств в сумме ХХХ рублей, на карточный счет Пановой Ю.Б., которые в действительности не являлись ее заработной платой и не были предназначены к выплате Пановой Ю.Б., после чего посредством имевшихся у нее в пользовании электронно-цифровых подписей директора и главного бухгалтера, подписала платежное поручение № ХХХ от ХХХ, которое вместе с реестром № ХХХ от ХХХ через сеть «интернет» направила в ПАО КБ «ХХХ» для совершения операции по перечислению денежных средств.

Кроме того, ХХХ в период времени с ХХХ до ХХХ часов Панова Ю.Б., находясь на своем рабочем месте в помещении ООО «ХХХ», ООО «ХХХ», и ООО «ХХХ», расположенном по адресу: Свердловская область г.Новоуральск ул.П. д.ХХХ оф.ХХХ, используя свое служебное положение, действуя умышленно, зная пароль доступа к системе дистанционного банковского обслуживания расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ», злоупотребляя оказанным ей в силу длительности работы и занимаемой должности доверием со стороны учредителя и директора ООО «ХХХ» Г., оформила при помощи компьютера платежное поручение № ХХХ от ХХХ и реестр № ХХХ от ХХХ на перечисление с расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ», заработной платы на карточные счета работников ООО «ХХХ», в том числе, денежных средств в сумме ХХХ рубля, на карточный счет Пановой Ю.Б., из которых ХХХ рублей в действительности не являлись ее заработной платой и не были предназначены к выплате Пановой Ю.Б., после чего посредством имевшихся у нее в пользовании электронно-цифровых подписей директора и главного бухгалтера, подписала платежное поручение № ХХХ от ХХХ, которое вместе с реестром № ХХХ от ХХХ через сеть «интернет» направила в ПАО КБ «ХХХ» для совершения операции по перечислению денежных средств.

ХХХ по платежному поручению № ХХХ от ХХХ и реестру № ХХХ от ХХХ с расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ», на счет № ХХХ, открытый в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ» на имя Пановой Ю.Б., были перечислены денежные средства в сумме ХХХ рубля, из которых ХХХ рублей не были предназначены к выплате.

Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, ХХХ в период времени с ХХХ до ХХХ часов Панова Ю.Б., находясь на своем рабочем месте в помещении ООО «ХХХ», ООО «ХХХ», и ООО «ХХХ», расположенном по адресу: Свердловская область, г.Новоуральск, ул.П., д.ХХХ, оф.ХХХ, используя свое служебное положение, действуя умышленно, зная пароль доступа к системе дистанционного банковского обслуживания расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ», злоупотребляя оказанным ей в силу длительности работы и занимаемой должности доверием со стороны учредителя и директора ООО «ХХХ» Г., оформила при помощи компьютера платежное поручение № ХХХ от ХХХ и реестр № ХХХ от ХХХ на перечисление с расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ», заработной платы на карточные счета работников ООО «ХХХ», в том числе, денежных средств в сумме ХХХ рублей, на карточный счет Пановой Ю.Б., которые в действительности не являлись ее заработной платой и не были предназначены к выплате Пановой Ю.Б., после чего посредством имевшихся у нее в пользовании электронно-цифровых подписей директора и главного бухгалтера, подписала платежное поручение № ХХХ от ХХХ, которое вместе с реестром № ХХХ от ХХХ через сеть «интернет» направила в ПАО КБ «ХХХ» для совершения операции по перечислению денежных средств.

Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, ХХХ в период времени с ХХХ до ХХХ часов Панова Ю.Б., находясь на своем рабочем месте в помещении ООО «ХХХ», ООО «ХХХ», и ООО «ХХХ», расположенном по адресу: Свердловская область, г.Новоуральск, ул.П., д.ХХХ, оф.ХХХ, используя свое служебное положение, действуя умышленно, зная пароль доступа к системе дистанционного банковского обслуживания расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ», злоупотребляя оказанным ей в силу длительности работы и занимаемой должности доверием со стороны учредителя и директора ООО «ХХХ» Г., оформила при помощи компьютера платежное поручение № ХХХ от ХХХ и реестр № ХХХ от ХХХ на перечисление с расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ», заработной платы на карточные счета работников ООО «ХХХ», в том числе, денежных средств в сумме ХХХ рублей, на карточный счет Пановой Ю.Б., из которых ХХХ рубль в действительности не являлись ее заработной платой и не были предназначены к выплате Пановой Ю.Б., после чего посредством имевшихся у нее в пользовании электронно-цифровых подписей директора и главного бухгалтера, подписала платежное поручение № ХХХ от ХХХ, которое вместе с реестром № ХХХ от ХХХ через сеть «интернет» направила в ПАО КБ «ХХХ» для совершения операции по перечислению денежных средств.

ХХХ по платежному поручению № ХХХ от ХХХ и реестру № ХХХ от ХХХ с расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ», на счет № ХХХ, открытый в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ» на имя Пановой Ю.Б., были перечислены денежные средства в сумме ХХХ рублей, из которых ХХХ рубль не были предназначены к выплате.

Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, ХХХ в период времени с ХХХ до ХХХ часов Панова Ю.Б., находясь на своем рабочем месте в помещении ООО «ХХХ», ООО «ХХХ», и ООО «ХХХ», расположенном по адресу: Свердловская область, г.Новоуральск, ул.П., д.ХХХ, оф.ХХХ, используя свое служебное положение, действуя умышленно, зная пароль доступа к системе дистанционного банковского обслуживания расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ», злоупотребляя оказанным ей в силу длительности работы и занимаемой должности доверием со стороны учредителя и директора ООО «ХХХ» Г., оформила при помощи компьютера платежное поручение № ХХХ от ХХХ и реестр № ХХХ от ХХХ на перечисление с расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ», заработной платы на карточные счета работников ООО «ХХХ», в том числе, денежных средств в сумме ХХХ рублей, на карточный счет Пановой Ю.Б., из которых ХХХ рублей в действительности не являлись ее заработной платой и не были предназначены к выплате Пановой Ю.Б., после чего посредством имевшихся у нее в пользовании электронно-цифровых подписей директора и главного бухгалтера, подписала платежное поручение № ХХХ от ХХХ, которое вместе с реестром № ХХХ от ХХХ через сеть «интернет» направила в ПАО КБ «ХХХ» для совершения операции по перечислению денежных средств.

Кроме того, ХХХ в период времени с ХХХ до ХХХ часов Панова Ю.Б., находясь на своем рабочем месте в помещении ООО «ХХХ», ООО «ХХХ», и ООО «ХХХ», расположенном по адресу: Свердловская область, г.Новоуральск, ул.П., д.ХХХ, оф.ХХХ, используя свое служебное положение, действуя умышленно, зная пароль доступа к системе дистанционного банковского обслуживания расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ», злоупотребляя оказанным ей в силу длительности работы и занимаемой должности доверием со стороны учредителя и директора ООО «ХХХ» Г., оформила при помощи компьютера платежное поручение № ХХХ от ХХХ и реестр № ХХХ от ХХХ на перечисление с расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ», заработной платы на карточные счета работников ООО «ХХХ», в том числе, денежных средств в сумме ХХХ рубль, на карточный счет Пановой Ю.Б., из которых ХХХ рублей в действительности не являлись ее заработной платой и не были предназначены к выплате Пановой Ю.Б., после чего посредством имевшихся у нее в пользовании электронно-цифровых подписей директора и главного бухгалтера, подписала платежное поручение № ХХХ от ХХХ, которое вместе с реестром № ХХХ от ХХХ через сеть «интернет» направила в ПАО КБ «ХХХ» для совершения операции по перечислению денежных средств.

ХХХ по платежному поручению № ХХХ от ХХХ и реестру № ХХХ от ХХХ с расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ», на счет № ХХХ, открытый в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ» на имя Пановой Ю.Б., были перечислены денежные средства в сумме ХХХ рубль, из которых ХХХ рублей не были предназначены к выплате.

Кроме того, ХХХ в период времени с ХХХ до ХХХ часов Панова Ю.Б., находясь на своем рабочем месте в помещении ООО «ХХХ», ООО «ХХХ», и ООО «ХХХ», расположенном по адресу: Свердловская область, г.Новоуральск, ул.П., д.ХХХ, оф.ХХХ, используя свое служебное положение, действуя умышленно, зная пароль доступа к системе дистанционного банковского обслуживания расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО Банка «ХХХ», злоупотребляя оказанным ей в силу длительности работы и занимаемой должности доверием со стороны учредителя и директора ООО «ХХХ» Г., оформила при помощи компьютера платежное поручение № ХХХ от ХХХ на перечисление с расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО Банка «ХХХ», заработной платы в размере ХХХ рубля на карточный счет Пановой Ю.Б., из которых ХХХ рублей в действительности не являлись ее заработной платой и не были предназначены к выплате Пановой Ю.Б., после чего посредством имевшихся у нее в пользовании электронно-цифровых подписей директора и главного бухгалтера, подписала платежное поручение № ХХХ от ХХХ, которое через сеть «интернет» направила в ПАО Банк «ХХХ», для совершения операции по перечислению денежных средств.

ХХХ по платежному поручению № ХХХ от ХХХ с расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО Банка «ХХХ», на счет № ХХХ, открытый в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ» на имя Пановой Ю.Б., были перечислены денежные средства в сумме ХХХ рубля, из которых ХХХ рублей не были предназначены к выплате.

Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, ХХХ в период времени с ХХХ до ХХХ часов Панова Ю.Б., находясь на своем рабочем месте в помещении ООО «ХХХ», ООО «ХХХ», и ООО «ХХХ», расположенном по адресу: Свердловская область, г.Новоуральск, ул.П., д.ХХХ, оф.ХХХ, используя свое служебное положение, действуя умышленно, зная пароль доступа к системе дистанционного банковского обслуживания расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ», злоупотребляя оказанным ей в силу длительности работы и занимаемой должности доверием со стороны учредителя и директора ООО «ХХХ» Г., оформила при помощи компьютера платежное поручение № ХХХ от ХХХ и реестр № ХХХ от ХХХ на перечисление с расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ», заработной платы на карточные счета работников ООО «ХХХ», в том числе, денежных средств в сумме ХХХ рублей, на карточный счет Пановой Ю.Б., из которых ХХХ рублей в действительности не являлись ее заработной платой и не были предназначены к выплате Пановой Ю.Б., после чего посредством имевшихся у нее в пользовании электронно-цифровых подписей директора и главного бухгалтера, подписала платежное поручение № ХХХ от ХХХ, которое вместе с реестром № ХХХ от ХХХ через сеть «интернет» направила в ПАО КБ «ХХХ» для совершения операции по перечислению денежных средств.

Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, ХХХ в период времени с ХХХ до ХХХ часов Панова Ю.Б., находясь на своем рабочем месте в помещении ООО «ХХХ», ООО «ХХХ», и ООО «ХХХ», расположенном по адресу: Свердловская область, г.Новоуральск, ул.П., д.ХХХ, оф.ХХХ, используя свое служебное положение, действуя умышленно, зная пароль доступа к системе дистанционного банковского обслуживания расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО Банка «ХХХ», злоупотребляя оказанным ей в силу длительности работы и занимаемой должности доверием со стороны учредителя и директора ООО «ХХХ» Г., оформила при помощи компьютера платежное поручение № ХХХ от ХХХ на перечисление с расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО Банка «ХХХ», заработной платы в размере ХХХ рубля на карточный счет Пановой Ю.Б., из которых ХХХ рублей в действительности не являлись ее заработной платой и не были предназначены к выплате Пановой Ю.Б., после чего посредством имевшихся у нее в пользовании электронно-цифровых подписей директора и главного бухгалтера, подписала платежное поручение № ХХХ от ХХХ, которое через сеть «интернет» направила в ПАО Банк «ХХХ», для совершения операции по перечислению денежных средств.

Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, в один из дней в период с ХХХ по ХХХ, Панова Ю.Б., находясь на своем рабочем месте в помещении ООО «ХХХ», ООО «ХХХ», и ООО «ХХХ», расположенном по адресу: Свердловская область, г.Новоуральск, ул.П., д.ХХХ, оф.ХХХ, используя свое служебное положение, действуя умышленно, злоупотребляя оказанным ей в силу длительности работы и занимаемой должности доверием со стороны учредителя и директора ООО «ХХХ» Г., без его ведома и распоряжений оформила при помощи компьютера в электронной бухгалтерской программе и в расчетном листке начисление себе доплаты к заработной плате в размере ХХХ рублей, удержав с данной суммы налог на доходы физических лиц в размере ХХХ рублей.

После этого, ХХХ в период времени с ХХХ до ХХХ часов, Панова Ю.Б., находясь на своем рабочем месте в помещении ООО «ХХХ», ООО «ХХХ», и ООО «ХХХ», расположенном по адресу: Свердловская область, г.Новоуральск, ул.П., д.ХХХ, оф.ХХХ, используя свое служебное положение, действуя умышленно, зная пароль доступа к системе дистанционного банковского обслуживания расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ», злоупотребляя оказанным ей в силу длительности работы и занимаемой должности доверием со стороны учредителя и директора ООО «ХХХ» Г., оформила при помощи компьютера платежное поручение № ХХХ от ХХХ и реестр № ХХХ от ХХХ на перечисление с расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ», заработной платы на карточные счета работников ООО «ХХХ», в том числе, денежных средств в сумме ХХХ рублей на карточный счет Пановой Ю.Б., которые в действительности не являлись ее заработной платой и не были предназначены к выплате Пановой Ю.Б., после чего посредством имевшихся у нее в пользовании электронно-цифровых подписей директора и главного бухгалтера, подписала платежное поручение № ХХХ от ХХХ, которое вместе с реестром № ХХХ от ХХХ через сеть «интернет» направила в ПАО КБ «ХХХ» для совершения операции по перечислению денежных средств.

Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, ХХХ в период времени с ХХХ до ХХХ часов Панова Ю.Б., находясь на своем рабочем месте в помещении ООО «ХХХ», ООО «ХХХ», и ООО «ХХХ», расположенном по адресу: Свердловская область, г.Новоуральск, ул.П., д.ХХХ, оф.ХХХ, используя свое служебное положение, действуя умышленно, зная пароль доступа к системе дистанционного банковского обслуживания расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ», злоупотребляя оказанным ей в силу длительности работы и занимаемой должности доверием со стороны учредителя и директора ООО «ХХХ» Г., оформила при помощи компьютера платежное поручение № ХХХ от ХХХ и реестр № ХХХ от ХХХ на перечисление с расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ», заработной платы на карточные счета работников ООО «ХХХ», в том числе, денежных средств в сумме ХХХ рубля, на карточный счет Пановой Ю.Б., которые в действительности не являлись ее заработной платой и не были предназначены к выплате Пановой Ю.Б., после чего посредством имевшихся у нее в пользовании электронно-цифровых подписей директора и главного бухгалтера, подписала платежное поручение № ХХХ от ХХХ, которое вместе с реестром № ХХХ от ХХХ через сеть «интернет» направила в ПАО КБ «ХХХ» для совершения операции по перечислению денежных средств.

Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, ХХХ в период времени с ХХХ до ХХХ часов Панова Ю.Б., находясь на своем рабочем месте в помещении ООО «ХХХ», ООО «ХХХ», и ООО «ХХХ», расположенном по адресу: Свердловская область, г.Новоуральск, ул.П., д.ХХХ, оф.ХХХ, используя свое служебное положение, действуя умышленно, зная пароль доступа к системе дистанционного банковского обслуживания расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО Банка «ХХХ», злоупотребляя оказанным ей в силу длительности работы и занимаемой должности доверием со стороны учредителя и директора ООО «ХХХ» Г., оформила при помощи компьютера платежное поручение № ХХХ от ХХХ на перечисление с расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО Банка «ХХХ», заработной платы в размере ХХХ рублей на карточный счет Пановой Ю.Б., которые в действительности не являлись ее заработной платой и не были предназначены к выплате Пановой Ю.Б., после чего посредством имевшихся у нее в пользовании электронно-цифровых подписей директора и главного бухгалтера, подписала платежное поручение № ХХХ от ХХХ, которое через сеть «интернет» направила в ПАО Банк «ХХХ», для совершения операции по перечислению денежных средств.

Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, ХХХ в период времени с ХХХ до ХХХ часов Панова Ю.Б., находясь на своем рабочем месте в помещении ООО «ХХХ», ООО «ХХХ», и ООО «ХХХ», расположенном по адресу: Свердловская область, г.Новоуральск, ул.П., д.ХХХ, оф.ХХХ, используя свое служебное положение, действуя умышленно, зная пароль доступа к системе дистанционного банковского обслуживания расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ», злоупотребляя оказанным ей в силу длительности работы и занимаемой должности доверием со стороны учредителя и директора ООО «ХХХ» Г., оформила при помощи компьютера платежное поручение № ХХХ от ХХХ и реестр № ХХХ от ХХХ на перечисление с расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ», заработной платы на карточные счета работников ООО «ХХХ», в том числе, денежных средств в сумме ХХХ рублей, на карточный счет Пановой Ю.Б., из которых ХХХ рублей в действительности не являлись ее заработной платой и не были предназначены к выплате Пановой Ю.Б., после чего посредством имевшихся у нее в пользовании электронно-цифровых подписей директора и главного бухгалтера, подписала платежное поручение № ХХХ от ХХХ, которое вместе с реестром № ХХХ от ХХХ через сеть «интернет» направила в ПАО КБ «ХХХ» для совершения операции по перечислению денежных средств.

Кроме того, ХХХ в период времени с ХХХ до ХХХ часов Панова Ю.Б., находясь на своем рабочем месте в помещении ООО «ХХХ», ООО «ХХХ», и ООО «ХХХ», расположенном по адресу: Свердловская область, г.Новоуральск, ул.П., д.ХХХ, оф.ХХХ, используя свое служебное положение, действуя умышленно, зная пароль доступа к системе дистанционного банковского обслуживания расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ», злоупотребляя оказанным ей в силу длительности работы и занимаемой должности доверием со стороны учредителя и директора ООО «ХХХ» Г., оформила при помощи компьютера платежное поручение № ХХХ от ХХХ и реестр № ХХХ от ХХХ на перечисление с расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ», заработной платы на карточные счета работников ООО «ХХХ», в том числе, денежных средств в сумме ХХХ рублей, на карточный счет Пановой Ю.Б., из которых ХХХ рублей в действительности не являлись ее заработной платой и не были предназначены к выплате Пановой Ю.Б., после чего посредством имевшихся у нее в пользовании электронно-цифровых подписей директора и главного бухгалтера, подписала платежное поручение № ХХХ от ХХХ, которое вместе с реестром № ХХХ от ХХХ через сеть «интернет» направила в ПАО КБ «ХХХ» для совершения операции по перечислению денежных средств.

Кроме того, ХХХ в период времени с ХХХ до ХХХ часов Панова Ю.Б., находясь на своем рабочем месте в помещении ООО «ХХХ», ООО «ХХХ», и ООО «ХХХ», расположенном по адресу: Свердловская область, г.Новоуральск, ул.П., д.ХХХ, оф.ХХХ, используя свое служебное положение, действуя умышленно, зная пароль доступа к системе дистанционного банковского обслуживания расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО Банка «ХХХ», злоупотребляя оказанным ей в силу длительности работы и занимаемой должности доверием со стороны учредителя и директора ООО «ХХХ» Г., оформила при помощи компьютера платежное поручение № ХХХ от ХХХ на перечисление с расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО Банка «ХХХ», заработной платы в размере ХХХ рублей на карточный счет Пановой Ю.Б., которые в действительности не являлись ее заработной платой и не были предназначены к выплате Пановой Ю.Б., после чего посредством имевшихся у нее в пользовании электронно-цифровых подписей директора и главного бухгалтера, подписала платежное поручение № ХХХ от ХХХ, которое через сеть «интернет» направила в ПАО Банк «ХХХ», для совершения операции по перечислению денежных средств.

Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, ХХХ в период времени с ХХХ до ХХХ часов Панова Ю.Б., находясь на своем рабочем месте в помещении ООО «ХХХ», ООО «ХХХ», и ООО «ХХХ», расположенном по адресу: Свердловская область, г.Новоуральск, ул.П., д.ХХХ, оф.ХХХ, используя свое служебное положение, действуя умышленно, зная пароль доступа к системе дистанционного банковского обслуживания расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ», злоупотребляя оказанным ей в силу длительности работы и занимаемой должности доверием со стороны учредителя и директора ООО «ХХХ» Г., оформила при помощи компьютера платежное поручение № ХХХ от ХХХ и реестр № ХХХ от ХХХ на перечисление с расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ», заработной платы на карточные счета работников ООО «ХХХ», в том числе, денежных средств в сумме ХХХ рублей, на карточный счет Пановой Ю.Б., из которых ХХХ рублей в действительности не являлись ее заработной платой и не были предназначены к выплате Пановой Ю.Б., после чего посредством имевшихся у нее в пользовании электронно-цифровых подписей директора и главного бухгалтера, подписала платежное поручение № ХХХ от ХХХ, которое вместе с реестром № ХХХ от ХХХ через сеть «интернет» направила в ПАО КБ «ХХХ» для совершения операции по перечислению денежных средств.

Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, ХХХ в период времени с ХХХ до ХХХ часов Панова Ю.Б., находясь на своем рабочем месте в помещении ООО «ХХХ», ООО «ХХХ», и ООО «ХХХ», расположенном по адресу: Свердловская область, г.Новоуральск, ул.П., д.ХХХ, оф.ХХХ, используя свое служебное положение, действуя умышленно, зная пароль доступа к системе дистанционного банковского обслуживания расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО Банка «ХХХ», злоупотребляя оказанным ей в силу длительности работы и занимаемой должности доверием со стороны учредителя и директора ООО «ХХХ» Г., оформила при помощи компьютера платежное поручение № ХХХ от ХХХ на перечисление с расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО Банка «ХХХ», заработной платы в размере ХХХ рублей на карточный счет Пановой Ю.Б., которые в действительности не являлись ее заработной платой и не были предназначены к выплате Пановой Ю.Б., после чего посредством имевшихся у нее в пользовании электронно-цифровых подписей директора и главного бухгалтера, подписала платежное поручение № ХХХ от ХХХ, которое через сеть «интернет» направила в ПАО Банк «ХХХ», для совершения операции по перечислению денежных средств.

ХХХ по платежному поручению № ХХХ от ХХХ с расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО Банка «ХХХ», на счет № ХХХ открытый в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ» на имя Пановой Ю.Б., были перечислены денежные средства в сумме ХХХ рублей.

Кроме того, ХХХ в период времени с ХХХ до ХХХ часов Панова Ю.Б., находясь на своем рабочем месте в помещении ООО «ХХХ», ООО «ХХХ», и ООО «ХХХ», расположенном по адресу: Свердловская область, г.Новоуральск, ул.П., д.ХХХ, оф.ХХХ, используя свое служебное положение, действуя умышленно, зная пароль доступа к системе дистанционного банковского обслуживания расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО Банка «ХХХ», злоупотребляя оказанным ей в силу длительности работы и занимаемой должности доверием со стороны учредителя и директора ООО «ХХХ» Г., оформила при помощи компьютера платежное поручение № ХХХ от ХХХ на перечисление с расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО Банка «ХХХ», заработной платы в размере ХХХ рубля на карточный счет Пановой Ю.Б., из которых ХХХ рублей в действительности не являлись ее заработной платой и не были предназначены к выплате Пановой Ю.Б., после чего посредством имевшихся у нее в пользовании электронно-цифровых подписей директора и главного бухгалтера, подписала платежное поручение № ХХХ от ХХХ, которое через сеть «интернет» направила в ПАО Банк «ХХХ», для совершения операции по перечислению денежных средств.

Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, ХХХ в период времени с ХХХ до ХХХ часов Панова Ю.Б., находясь на своем рабочем месте в помещении ООО «ХХХ», ООО «ХХХ», и ООО «ХХХ», расположенном по адресу: Свердловская область, г.Новоуральск, ул.П., д.ХХХ, оф.ХХХ, используя свое служебное положение, действуя умышленно, зная пароль доступа к системе дистанционного банковского обслуживания расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ», злоупотребляя оказанным ей в силу длительности работы и занимаемой должности доверием со стороны учредителя и директора ООО «ХХХ» Г., оформила при помощи компьютера платежное поручение № ХХХ от ХХХ и реестр № ХХХ от ХХХ на перечисление с расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ», заработной платы на карточные счета работников ООО «ХХХ», в том числе, денежных средств в сумме ХХХ рублей, на карточный счет Пановой Ю.Б., из которых ХХХ рублей в действительности не являлись ее заработной платой и не были предназначены к выплате Пановой Ю.Б., после чего посредством имевшихся у нее в пользовании электронно-цифровых подписей директора и главного бухгалтера, подписала платежное поручение № ХХХ от ХХХ, которое вместе с реестром № ХХХ от ХХХ через сеть «интернет» направила в ПАО КБ «ХХХ» для совершения операции по перечислению денежных средств.

Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, ХХХ в период времени с ХХХ до ХХХ часов Панова Ю.Б., находясь на своем рабочем месте в помещении ООО «ХХХ», ООО «ХХХ», и ООО «ХХХ», расположенном по адресу: Свердловская область, г.Новоуральск, ул.П., д.ХХХ, оф.ХХХ, используя свое служебное положение, действуя умышленно, зная пароль доступа к системе дистанционного банковского обслуживания расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ», злоупотребляя оказанным ей в силу длительности работы и занимаемой должности доверием со стороны учредителя и директора ООО «ХХХ» Г., оформила при помощи компьютера платежное поручение № ХХХ от ХХХ и реестр № ХХХ от ХХХ на перечисление с расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ», заработной платы на карточные счета работников ООО «ХХХ», в том числе, денежных средств в сумме ХХХ рублей, на карточный счет Пановой Ю.Б., которые в действительности не являлись ее заработной платой и не были предназначены к выплате Пановой Ю.Б., после чего посредством имевшихся у нее в пользовании электронно-цифровых подписей директора и главного бухгалтера, подписала платежное поручение № ХХХ от ХХХ, которое вместе с реестром № ХХХ от ХХХ через сеть «интернет» направила в ПАО КБ «ХХХ» для совершения операции по перечислению денежных средств.

Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, ХХХ в период времени с ХХХ до ХХХ часов Панова Ю.Б., находясь на своем рабочем месте в помещении ООО «ХХХ», ООО «ХХХ», и ООО «ХХХ», расположенном по адресу: Свердловская область, г.Новоуральск, ул.П., д.ХХХ, оф.ХХХ, используя свое служебное положение, действуя умышленно, зная пароль доступа к системе дистанционного банковского обслуживания расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ», злоупотребляя оказанным ей в силу длительности работы и занимаемой должности доверием со стороны учредителя и директора ООО «ХХХ» Г., оформила при помощи компьютера платежное поручение № ХХХ от ХХХ и реестр № ХХХ от ХХХ на перечисление с расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ», заработной платы на карточные счета работников ООО «ХХХ», в том числе, денежных средств в сумме ХХХ рублей, на карточный счет Пановой Ю.Б., из которых ХХХ рублей в действительности не являлись ее заработной платой и не были предназначены к выплате Пановой Ю.Б., после чего посредством имевшихся у нее в пользовании электронно-цифровых подписей директора и главного бухгалтера, подписала платежное поручение № ХХХ от ХХХ, которое вместе с реестром № ХХХ от ХХХ через сеть «интернет» направила в ПАО КБ «ХХХ» для совершения операции по перечислению денежных средств.

Кроме того, ХХХ в период времени с ХХХ до ХХХ часов Панова Ю.Б., находясь на своем рабочем месте в помещении ООО «ХХХ», ООО «ХХХ», и ООО «ХХХ», расположенном по адресу: Свердловская область, г.Новоуральск, ул.П., д.ХХХ, оф.ХХХ, используя свое служебное положение, действуя умышленно, зная пароль доступа к системе дистанционного банковского обслуживания расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ», злоупотребляя оказанным ей в силу длительности работы и занимаемой должности доверием со стороны учредителя и директора ООО «ХХХ» Г., оформила при помощи компьютера платежное поручение № ХХХ от ХХХ и реестр № ХХХ от ХХХ на перечисление с расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ», заработной платы на карточные счета работников ООО «ХХХ», в том числе, денежных средств в сумме ХХХ рублей, на карточный счет Пановой Ю.Б., из которых ХХХ рублей в действительности не являлись ее заработной платой и не были предназначены к выплате Пановой Ю.Б., после чего посредством имевшихся у нее в пользовании электронно-цифровых подписей директора и главного бухгалтера, подписала платежное поручение № ХХХ от ХХХ, которое вместе с реестром № ХХХ от ХХХ через сеть «интернет» направила в ПАО КБ «ХХХ» для совершения операции по перечислению денежных средств.

Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, ХХХ в период времени с ХХХ до ХХХ часов Панова Ю.Б., находясь на своем рабочем месте в помещении ООО «ХХХ», ООО «ХХХ», и ООО «ХХХ», расположенном по адресу: Свердловская область, г.Новоуральск, ул.П., д.ХХХ, оф.ХХХ, используя свое служебное положение, действуя умышленно, зная пароль доступа к системе дистанционного банковского обслуживания расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО Банка «ХХХ», злоупотребляя оказанным ей в силу длительности работы и занимаемой должности доверием со стороны учредителя и директора ООО «ХХХ» Г., оформила при помощи компьютера платежное поручение № ХХХ от ХХХ на перечисление с расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО Банка «ХХХ», заработной платы в размере ХХХ рублей на карточный счет Пановой Ю.Б., из которых ХХХ рублей в действительности не являлись ее заработной платой и не были предназначены к выплате Пановой Ю.Б., после чего посредством имевшихся у нее в пользовании электронно-цифровых подписей директора и главного бухгалтера, подписала платежное поручение № ХХХ от ХХХ, которое через сеть «интернет» направила в ПАО Банк «ХХХ», для совершения операции по перечислению денежных средств.

ХХХ по платежному поручению № ХХХ от ХХХ с расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО Банка «ХХХ», на счет № ХХХ, открытый в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ» на имя Пановой Ю.Б., были перечислены денежные средства в сумме ХХХ рублей, из которых ХХХ рублей не были предназначены к выплате.

Таким образом, в период с ХХХ по ХХХ Панова Ю.Б., путем злоупотребления доверием, с использованием своего служебного положения, похитила денежные средства в общей сумме 523850,83 рублей, принадлежащие ООО «ХХХ», денежные средства в общей сумме 137999,36 рублей, принадлежащие «ХХХ», денежные средства в общей сумме 133844 рубля, принадлежащие ООО «ХХХ», распорядившись ими по своему усмотрению.

В результате действий Пановой Ю.Б. ООО «ХХХ» был причинен материальный ущерб в крупном размере, равном 523850,83 рублям, ООО «ХХХ» был причинен материальный ущерб в размере 137999,36 рублей, ООО «ХХХ» был причинен материальный ущерб в размере 133844 рубля.

В судебном заседании подсудимая Панова Ю.Б. вину в совершенном преступлении не признала,не оспаривая фактических обстоятельств, касающихся перечисления денежных средств со счетов всех трех организаций, руководителем и фактическим владельцем которых являлся Г., показала, что все это она делала не только с ведома Г., но и по его просьбе с целью обналичивания денежных средств и передачи их Г. Суду показала, что в период с ХХХ года по ХХХ года она была официально трудоустрена в ООО «ХХХ» на должность заместителя главного бухгалтера, где впоследствии была переведена на должность главного бухгалтера, при этом, ее заработная плата состояла из оклада в размере ХХХ рублей, районного коэффициента и ежемесячной премии. С ХХХ года она по совместительству работала главным бухгалтером ООО «ХХХ», а с ХХХ года – главным бухгалтером ООО «ХХХ». По устной договоренности с директором предприятий Г., ее заработная плата в данных юридических лицах составляла: в ООО «ХХХ» - ХХХ рублей, ООО «ХХХ» и ООО «ХХХ» - по ХХХ рублей. Таким образом, ее ежемесячный доход составлял около ХХХ рублей, часть из которых она получала официально и размер которой был стабильным; другую часть, по условию Г. – неофициально, чтобы избежать уплаты обязательных налогов и сборов. Размер неофициальной части заработной платы был нестабильным. В ее должностные обязанности входило: ведение бухгалтерии на трех предприятиях, в том числе, она исполняла функции по начислению и выплате заработной платы работникам указанных предприятий; вела кадровую и секретарскую работу. Заработная плата работников предприятий также состояла из оклада, районного коэффициента и ежемесячной премии. Премию расчитывал Г., издавая от своего имени соответствующие приказы, кроме того, работникам выдавались расчетные листы, в которых, в том числе, были зафиксированы размеры премиальных выплат. В период с ХХХ по ХХХ заработная плата работникам предприятий перечислялась на их карточные счета, открытые в Банке «ХХХ», при этом, для списания денежных средств со счетов предприятий она в электронном виде формировала платежное поручение на всю сумму, подлежащую выплате, и прикладывала к нему пофамильный реестр работников для перечисления им заработной платы, куда включала и себя, удостоверяла данный реестр своей электронно-цифровой подписью, затем направляла его на сверку Г., который также подписывал его своей электронно-цифровой подписью, после чего, она через систему интернет-банк по специальной программе направляла оба документа в Банк «ХХХ» для перечисления. Каждый ключ с электронно-цифровой подписью хранился у его владельца, ключ Г. ей не передавался. Кроме того, Г. всегда проверял реестр, иногда вносил в него соответствующие корректировки, только после этого подписывал платежное поручение, затем она отправляла документы в банк и ей на телефон в смс-уведомлении поступал пароль для подтверждения банковской операции. При этом, по просьбе Г. и по устной договоренности с ним, она обналичивала денежные средства предприятий путем начисления на свой счет завышенных денежных сумм в счет заработной платы, впоследствии указанные денежные средства она и по ее просьбе в некоторых случаях – ее бывший муж Ж., передавали Г., который выдавал ей неофициальную часть заработной платы, а излишне перечисленные суммы вносил в кассу предприятия. При этом, между ней и Г. существовали доверительные отношения. О данной схеме обналичивания денежных средств было известно только ей, Г. и Ж. Г. всегда контролировал все финансовые операции предприятий, помимо этого, на общую электронную почту предприятия поступали ежедневные отчеты из банка о расходных операциях по счетам предприятий, одновременно Г. был информирован об указанных операциях путем смс-сообщений, которые поступали на его телефон. Ею выполнялись все указания Г., в том числе, устные и связанные с неотражением в бухгалтерском учете движения денежных средств предприятий. Однако, в ходе налоговой проверки Г. всю вину за допущенные нарушения по бухгалтерии переложил на нее, как на главного бухгалтера, обвинив ее в хищении денежных средств. Кроме того, ей известно, что по распоряжению Г. работникам предприятия неоднократно выплачивалась неофициальная заработная плата, которая не облагалась налогами, что, по ее мнению, подтверждается наличием ведомостей по выплате работникам неофициальной премии, которые находятся в материалах настоящего уголовного дела. Кроме того, при временном замещении должности директора в ООО «ХХХ» С., Г. продолжал выполнять функции директора предприятия и распоряжаться расчетным счетом предприятия. Полагает, что Г., обвиняя ее в хищении денежных средств предприятий, таким образом, пытается уйти от уголовной ответственнсти за неуплату налогов; что касается показаний допрошенных по делу свидетелей, то, по ее мнению, данным лицам не выгодно давать показания против Г., который по отношению ко многим в настоящее время является их работодателем. По итогам рассмотрения уголовного дела подсудимая Панова согласилась с тем, что она свими действиями создала условия для проведения налоговой проверки, согласилась с тем, что она, как главный бухгалтер, не довела свою работу до конца, и, тем самым, подвела Г. Кроме того, выразила свое желание приступить к возмещению материального ущерба, взысканного с нее решением суда.

Несмотря на непризнание подсудимой Пановой Ю.Б. своей вины в инкриминируемом ей преступлении, ее виновность подтверждается доказательствами, исследованными в судебном заседании.

Так, представитель потерпевших Г. суду показал, что он является руководителем ООО «ХХХ», ООО «ХХХ», ООО «ХХХ». Кроме того, с ХХХ года до начала ХХХ года С. формально выполнял функции директора ООО «ХХХ», поскольку он (Г.) в тот период привлекался к уголовной ответственности, однако, фактически все дела предприятия вел он (Г.). Панова в период с ХХХ года по ХХХ года официально была трудоустроена главным бухгалтером ООО «ХХХ», кроме того, по совместительству являлась главным бухгалтером ООО «ХХХ» и ООО «ХХХ». Свои должностные обязанности Панова исполняла в сответствии с требованиями Закона РФ «О бухгалтерском учете», в них входило, в том числе, ведение бухгалтерских и налоговых учетов, осуществление платежей по банковскому счету предприятий, выдача заработной платы, ее расчет и перечисление на карточные счета работников предприятий. При начислении заработной платы Панова, как главный бухгалтер, должна была самостоятельно удерживать налог на доходы физических лиц. При этом, Панова осуществляла платежи в системе «интернет-банк» по расчетным счетам предприятий ООО «ХХХ» и ООО «ХХХ», открытым в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ», с использованием как своей, так и его электронной цифровой подписи, которые он передал Пановой сразу после ее получения в банке, у нее же имелись логин и пароль для доступа к расчетным счетам предприятий. Кроме того, заявление в банк на получение пароля для осуществления финансовых операций со счетов данных предприятий также содержал номер телефона Пановой. Панова имела и оба электронных ключа по расчетному счету ООО «ХХХ», открытому в филиале «ХХХ» ПАО Банка «ХХХ», услуга смс-информирования в данном банке об операциях по банковскому счету данного предприятия подключена не была. С момента трудоустройства Пановой и на протяжении ее работы на предприятиях им, как рукводителем данных предприятий, с нею заключались соответствующие документы, в том числе трудовой договор, дополнительные соглашения, издавались соответствующие приказы, однако, после увольнения Пановой ее личное дело в офисе предприятия обнаружено не было. Он расчетов заработной платы работников предприятий никогда не вел, платежные поручения никогда самостоятельно не подписывал, поскольку при получении в Банке сертификатов электронных подписей он передал свой ключ с электронно-цифровой подписью Пановой, испытывая некоторые затруднения в работе с системой интернет-банк, кроме того, доверял Пановой. За Пановой начисленные ею суммы по заработной плате он не перепроверял, подписывал реестр на перечисление заработной платы и не вникал в содержание указанных документов, никакой договоренности с Пановой на перечисление на ее карту сумм сверх причитающейся ей заработной платы у него не было, на предприятиях заработная плата всем работникам, в том числе Пановой, всегда выплачивалась официально, в том размере, который был предусмотрен трудовыми договорами и дополнительными соглашениями. В ХХХ года в ходе выездной налоговой проверки предприятия было установлено, что в ХХХ годах Панова с расчетного счета предприятия необоснованно перечисляла различные денежные суммы на ее личную банковскую карту, в связи с чем, он обратился в аудиторскую фирму - ООО Аудиторская фирма «ХХХ», которая провела аудиторскую проверку, по итогам которой стало известно, что: в период с ХХХ по ХХХ Панова, как главный бухгалтер, перечислила на свой личный карточный счет под основанием «заработная плата» с расчетного счета ООО «ХХХ» денежные средства в сумме свыше фактически начисленной ей заработной платы, в размере ХХХ рублей; в период с ХХХ по ХХХ с расчетного счета ООО «ХХХ» - денежные средства в сумме свыше фактически начисленной ей заработной платы, в размере ХХХ рубля; в период с ХХХ по ХХХ с расчетного счета ООО «ХХХ» - денежные средства в сумме свыше фактически начисленной ей заработной платы, в размере ХХХ рублей. Данные суммы не были отражены по расчетным листам Пановой, о перечислении указанных сумм на счет Пановой со счетов предприятий он не знал. Все начисленные и выплаченные суммы должны были отражаться в документах общества по начислению и выплате заработной платы. Каких-либо указаний о выплате неофициальной части заработной платы и премиальных выплат он Пановой не давал, как и не давал ей указаний удерживать или не удерживать, перечислять или не перечислять с начисленных сумм НДФЛ. Считает, что Панова, воспользовавшись его доверием, перечисляла на свой счет денежные средства сверх причитающейся ей суммы заработной платы, при этом, незаконные действия Пановой им своевременно замечены не были, поскольку оборот предприятий составлял ХХХ млн. рублей в год. С суммами причиненного его предприятиям Пановой материального ущерба, указанными в обвинительном заключении, он согласен. Находящиеся в материалах настоящего уголовного дела ведомости подтверждают лишь выплату работникам предприятия премии по итогам года из его личных денежных средств, а не за счет средств предприятия, и по его собственной инициативе.

Вина подсудимой подтверждается и показаниями допрошенных в судебном заседании свидетелей, являвшихся работниками данных предприятий, в том числе в период с ХХХ года по ХХХ года.

Так, свидетель С. суду показала, что Г. является руководителем ООО «ХХХ», ООО «ХХХ» и ООО «ХХХ». Панова ей известна, как главный бухгалтер предприятий до ХХХ года. В период с ХХХ года по ХХХ года она получала заработную плату путем перечисления денежных средств на ее банковский карточный счет. При этом, заработная плата складывалась из оклада, районного коэффициента и премиальных выплат, которые устанавливались Г. по итогам работы за прошедший месяц. Кроме того, на предприятии ежемесячно выдавались расчетные листы, и сумма, указанная в них, всегда совпадала с денежной суммой, перечисленной на карточный счет. Случаи выплаты на предприятии неофициальной заработной платы ей не известны. Кроме того, на ее памяти, имеется один случай, когда работникам предприятия была выплачена годовая премия по ведомости, облагалась ли данная сумма налогом – ей не известно. Механизм перечисления денежных средств со счета предприятия на карточный счет работника ей не известен.

Свидетели Г., М., Г., У., М., Т., О., М., С., К., У., С., К., К., Б., допрошенные в судебном заседании, дали показания, аналогичные показаниям свидетеля С.

Свидетель А. суду пояснил, что он работал в ООО «ХХХ» с ХХХ года техником-монтажником, с ХХХ года - заместителем главного инженера, кроме того, работал в ООО «ХХХ», директором которых являлся Г., главным бухгалтером являлась Панова. Кроме того, в период, когда Г. заменял С., он продолжал исполнять распоряжения Г.. В период с ХХХ года по ХХХ года он, как и другие работники предприятия, получал заработную плату путем перечисления ее на карточный счет в банке, при этом, на предприятии ежемесячно выдавались расчетные листы, и сумма, указанная в них, всегда совпадала с денежной суммой, перечисленной на карточный счет. Его заработная плата складывалась из оклада, районного коэффициента и премиальных выплат, которые устанавливались Г. по итогам работы за прошедший месяц. Кроме того, один или два раза в год всем работникам предприятия Пановой через ведомость выдавались премиальные выплаты, являлись ли они неофициальной частью заработной платы – ему не известно. Кроме того, он вместе с сотрудником предприятия Ж. ездил снимать денежные средства в банкомате, которые затем Ж. отвез в ООО «ХХХ», с чьей карты и для чего снимал Ж. данные денежные средства – ему не известно.

Однако, из показаний свидетеля А., данных им в ходе предварительного следствия и оглашенных в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в связи с наличием противоречий (т. ХХХ л.д. ХХХ), следует, что с ХХХ года он работал техником-монтажником, с ХХХ года занимал должность заместителя главного инженера в ООО «ХХХ», директором которого являлся Г., главным бухгалтером до ХХХ года - Панова. Заработная плата ему выплачивалась ежемесячно, в полном объеме. С ХХХ года заработная плата работников предприятия перечислялась на карточные счета банка «ХХХ». До ХХХ года заработную плату он получал по ведомости у главного бухгалтера Пановой, кроме того, получал расчетные листы. Неофициальная заработная плата ему и другим работникам предприятия никогда не выплачивалась. Какие-либо выплаты от руководства, работников бухгалтерии и от иных работников ООО «ХХХ» просто так, без документов он никогда не получал. На его банковскую карту перечислялись именно те суммы, которые были указаны в его расчетных листах.

Оглашенные показания свидетель А. подтвердил, дополнительно указав, что при даче показаний в суде вспомнил, что один или два раза в год всем работникам предприятия через ведомость выдавались премиальные выплаты, а также тот случай, когда он вместе с Ж. снимал денежные средства с карточного счета в банкомате. Также пояснил, что при даче показаний в ходе предварительного следствия никакого давления со стороны сотрудников полиции на него не оказывалось.

Оценивая показания свидетеля А., данные им как в ходе предварительного следствия, так и в судебном заседании, суд критически относится к изменению показаний свидетеля А. в судебном заседании, полагает необходимым положить в основу обвинительного приговораего показания, данные им в ходе предварительного следствия, поскольку считает их правдивыми и достоверными, поскольку свидетель не смог привести убедительных доводов изменения своей позиции. При этом, суд обращает внимание на то, чтоуказанныепоказания свидетеля закреплены соответствующей подписью А. в протоколе допроса, а также соответствующей записью, сделанной им собственноручно, о том, что в протоколе с его слов записано верно и им прочитано.

Свидетель Ш. суду показал, что с ХХХ года по ХХХ года он в качестве наладчика работал в ООО «ХХХ», директором которого являлся Г., при этом, трудовой договор с ним не заключался, по договоренности с Г. он работал без оформления трудовых отношений и получал заработную плату наличными у Г., либо в кассе у бухгалтера. Ему известно, что остальные работники предприятия работали официально и получали заработную плату через банковскую карту. Платились ли предприятием с его доходов налоги – ему не известно. Как расчитывалась заработная плата – ему также известно не было, но он знает, что она состояла из оклада и премиальной выплаты, при этом, расчетные листы по зарплате он не получал, размер заработной платы был оговорен им с Г. сразу при устройстве на работу.

Свидетель С. суду показал, что в период с ХХХ года до начала ХХХ года он работал заместителем директора по общим вопросам в ООО «ХХХ» и несколько месяцев – директором ООО «ХХХ» на время замещения Г., однако, в данный период Г. продолжал управлять предприятием, он (С.) лишь подписывал документы в качестве директора под контролем Г., при этом, в суть документов он не вникал, их не читал, никаких самостоятельных решений как директор предприятия он не принимал. Панова являлась главным бухгалтером предприятия, которая занималась начислением заработной платы работникам предприятия, размер премии всем работникам всегда определялся Г. Его заработная плата, которая состояла из оклада, районного коэффициента и премиальной выплаты, сначала выдавалась ему по ведомости, как и всем работникам предприятия, а с ХХХ года – путем перечисления на карточный счет в банке, при этом, всегда ежемесячно выдавались расчетные листы, в которых сумма заработной платы всегда совпадала с суммой, перечисленной на карту. Случаи выплаты на предприятии неофициальной заработной платы ему не известны. Механизм начисления заработной платы и механизм перечисления денежных средств со счета предприятия на карточный счет работника ему не известны. Ему известно, что Панова подготавливала документы, которые затем передавала Г. на подпись. Кроме того, ему известно, что в кассе предприятия всегда находились наличные денежные средства от ХХХ до ХХХ рублей. Он получал у Пановой в подотчет денежные средства на мелкие нужды для предприятия, в основном, для приобретения канцтоваров, затем всегда отчитывался о тратах, предъявляя сответствующие документы.

Из показаний свидетеля И. следует, что в период с ХХХ года по ХХХ года она официально была трудоустроена главным бухгалтером в ООО «ХХХ», директором которого являлся Г. В ее должностные обязанности входило ведение бухгалтерского и кадрового учета, начисление и выплата заработной платы, при этом, накануне выплаты заработной платы Г. ей выдавал приказ о премиальных выплатах, на основании которого она начисляла работникам заработную плату. Кроме того, ею изготавливались и ежемесячно выдавались расчетные листы сотрудникам предприятия, и заработная плата выдавалась ею работникам по ведомости через кассу. Указанные в расчетных листах суммы, всегда совпадали с выплаченными как ей самой, так и работникам суммами заработной платы. Случаев выплат неофициальной заработной платы и выплат, необлагаемых налогом, на предприятии не было. Кроме того, она самостоятельно оплачивала счета предприятия, но, под контролем Г. и с его резолюции. В ХХХ года она ушла в декретный отпуск, ее заменила Панова, которой она передала все обязанности главного бухгалтера. Находясь в декретном отпуске, с ХХХ года она получила банковскую карту ОАО «ХХХ», на которую предприятием перечислялось пособие по уходу за ребенком.

Свидетель Ш. суду пояснила, что она является главным бухгалтером ООО «ХХХ», ООО «ХХХ» и ООО «ХХХ», в своей работе она подчиняется непосредственно директору данных предприятий - Г. В ее должностные обязанности входит, в том числе, ведение бухгалтерского и налогового учета, начисление и перечисление заработной платы, работа по банковским счетам предприятий, в связи с чем, она пользуется услугой интернет-банк. Расчетные счета ООО «ХХХ» и ООО «ХХХ» открыты в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ», счет ООО «ХХХ» - в филиале «ХХХ» ПАО «ХХХ». Заработная плата сотрудников предприятий, как и ее заработная плата состоит из оклада, районного коэффициента и премии, размер которой устанавливается Г. Платежные поручения на перечисление денежных средств со счетов предпряития составляются ею в электронном виде, при этом, у нее имеется флэш-карта с логином и паролем доступа в систему интернет-банк «ХХХ». В систему интернет-банк «ХХХ» она входит при помощи файлового ключа, пароля и логина, которые ей выдал Г.. При начислении заработной платы она подготавливает в бумажном варианте платежное поручение на общую сумму перечислений, прикладывает к нему пофамильный реестр с суммой перечислений на каждого работника предприятия, в том числе и ее, после чего выдает документы на проверку Г. Данные документы с наличием на них подписи Г. и печати она хранит в соответствующих папках на рабочем месте, а в электронном виде после проверки Г. направляет их в банк. Также на номер ее сотового телефона от банка «ХХХ» поступают СМС-сообщения по счетам предприятий, до этого аналогичная услуга, как ей известно, была подключена к номеру телефона Пановой. К номеру Г. услуги СМС-оповещения не подключены. В связи с тем, что директор Г. не умеет пользоваться программой интернет-банк, а также ему не известны пароль и логин при работе с интернет-банком, она с его согласия и под его контролем производит все перечисления по банковским счетам предприятий, при этом, Г. подписываются все счета на оплату. Ей известно, что до нее главным бухгалтером на предприятиях была Панова, как была налажена работа Пановой – ей не известно, но после ее трудоустройства ею была обнаружена часть документов, изготовленных Пановой, которые не содержали подписи Г.. Кроме того, ей известно, что до ее трудоустрйства на предприятиях были проведены налоговая и аудиторская проверки, было установлено, что Панова на свой карточный счет перечисляла денежные средства, сверх суммы, предназначенной ей в качестве заработной платы.

Кроме того, вина подсудимойподтверждается и показаниями допрошенных в судебном заседании свидетелей Ж. и С., проводивших налоговую и аудиторскую проверки в отношении ООО «ХХХ», ООО «ХХХ» и ООО «ХХХ».

Так, из показаний свидетеля Ж. следует, что она является государственным налоговым инспектором. Ею, как руководителем проверяющей группы, в отношении ООО «ХХХ» в ХХХ году была проведена выездная налоговая проверка по налогу на доходы физических лиц за период с ХХХ по ХХХ, по итогам данной проверки были выявлены нарушения налогового законодательства, в том числе, неправомерное неудержание, неперечисление в установленный Налоговым кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, которые были отражены в соответствующей справке, составлен акт налоговой проверки. После чего в Налоговой инспекции состоялось рассмотрение материалов проверки, по итогам было принято решение о привлечении руководителя предприятия к ответственности за совершение налогового правонарушения, в связи с тем, что именно на руководителе предприятия лежит вина за ненадлежащий контроль, осуществляемый за главным бухгалтером по контролю, расходованию денежных средств предприятия. Впоследствии все начисленные суммы по решению были уплачены предприятием в бюджет в полном объеме.

Из показаний свидетеля С. следует, что она является ведущим специалистом ООО Аудиторская фирма «ХХХ». Летом ХХХ года к ним обратился Г. – руководитель ООО «ХХХ», ООО «ХХХ» и ООО «ХХХ» с просьбой провести аудиторскую проверку предприятий. На основании договора ею был проведен аудит расчетов с персоналом по оплате труда и расчетов с поставщиками и подрядчиками в организациях за период с ХХХ по ХХХ, с целью исследования соответствия и выявления расхождений в оформлении учетных операций сведениям, содержащимся в документах на списание безналичных денежных средств, в расчетах с персоналом по оплате труда и в расчетах по обязательствам. Аудит расчетов по оплате труда проводился в отношении бывшего работника предприятий – главного бухгалтера Пановой. В ходе аудиторской проверки была исследована документация расчетов с персоналом по оплате труда предприятий, представленная руководителем, часть документов в отношении Пановой на предприятиях отсутствовала, при этом, были исследованы, в том числе, расчетные ведомости, документы по заработной плате, расчетные листы работников, бухгалтерская отчетность. В ходе прверки было установлено, что в ООО «ХХХ», ООО «ХХХ» и ООО «ХХХ» весь процесс бухгалтерского учета в исследуемый период осуществлялся главным бухгалтером Пановой, которая являлась единственным работником бухгалтерии, и на которую в соответствии с Законом РФ «О бухгалтерском учете» были возложены обязанности по осуществлению системы внутреннего бухгалтерского контроля. Выплата заработной платы работникам предприятий до ХХХ года производилась через кассу предприятия, по платежным ведомостям, с ХХХ года - через карточные счета работников по представленным в банк платежным поручениям и реестрам. В реестрах указывались конкретные суммы, подлежащие зачислению на карточные счета работников. При сопоставлении данных о начисленной заработной плате Пановой в своде начислений и удержаний с итоговыми данными в расчетных ведомостях было выявлено их несоответствие, также было выявлено несоответствие начисленных сумм в расчетных листах с данными, предоставленными в банк, для перечисления денежных средств на карточный счет сотрудника Пановой. Т.е. Пановой в качестве заработной платы за исследуемый период по трем предприятиям была начислена одна сумма денежных средств, а фактически перечислена на ее расчетный счет в банк - другая, превышающая первую, без каких-либо правовых оснований и начислений в финансовых документах, с которых не были удержаны налоги на доходы физических лиц, страховые взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. В ходе проведения аудиторской проверки и по результатам ее проведения Г. пояснял, что он полностью доверял главному бухгалтеру Пановой и практически не проверял ее действия. Кроме того, при проведении проверки соблюдения порядка доплат в ООО «ХХХ», условий премирования и поощрения в электронном документе «разовое начисление» и в расчетном листе была обнаружена приписка в начислении оплаты труда Пановой, однако, ни одним документом ООО «ХХХ» начисление и выплата данной доплаты предусмотрена не была. По иным работникам предприятия начисления оплаты труда произведены были верно.

Также вина подсудимой Пановой Ю.Б. в совершении вышеуказанного преступления подтверждается письменными материалами уголовного дела:

- рапортом об обнаружении признаков преступления врио начальника ОЭБиПК МУ МВД России по Новоуральскому ГО и МО «п.Уральский» Д., зарегистрированным в КУСП за № ХХХ от ХХХ (т. ХХХ л.д. ХХХ), из которого следует, что в ходе рассмотрения материала проверки, зарегистрированного в КУСП № ХХХ от ХХХ установлено, что главный бухгалтер ООО «ХХХ» Панова Ю.Б. в период с ХХХ по ХХХ путем перечисления с расчетного счета общества на личную банковскую карту совершила хищение денежных средств ООО «ХХХ» в сумме ХХХ рублей;

- заявлением директора ООО «ХХХ» Г., зарегистрированным в КУСП за № ХХХ от ХХХ (т. ХХХ л.д. ХХХ), в котором он просит привлечь к уголовной ответственности главного бухгалтера ООО «ХХХ» Панову Ю.Б., совершившую хищение денежных средств ООО «ХХХ» в период с ХХХ по ХХХ, путем пречисления на личную банковскую карту, в сумме ХХХ рублей;

- протоколом выемки от ХХХ (т. ХХХ л.д. ХХХ), проведенной в помещении ООО «ХХХ», расположенном по адресу: Свердловская область, г.Новоуральск, ул.П., ХХХ, оф.ХХХ, в ходе которой изъят системный блок рабочего компьютера, используемый для работы бывшим главным бухгалтером ООО «ХХХ», ООО «ХХХ», ООО «ХХХ» Пановой Ю.Б.;

- протоколом осмотра предметов (документов) от ХХХ (т. ХХХ л.д. ХХХ), в ходе которого осмотрен: системный блок рабочего компьютера, используемый для работы бывшим главным бухгалтером ООО «ХХХ», ООО «ХХХ», ООО «ХХХ» Пановой Ю.Б., в программе «ХХХ» содержатся банковские выписки и платежные поручения на перечисление денежных средств со счетов указанных обществ;

- копиями трудового договора № ХХХ от ХХХ, приказа № ХХХ от ХХХ, дополнительных соглашений № ХХХ от ХХХ, № ХХХ от ХХХ к трудовому договору № ХХХ от ХХХ, должностной инструкции главного бухгалтера ООО «ХХХ» от ХХХ (т. ХХХ.д. ХХХ, т. ХХХ л.д. ХХХ), в соответствии с которыми Панова Ю.Б. являлась главным бухгалтером ООО «ХХХ», выполняла в указанной организации административно-хозяйственные функции;

- аудиторским заключением по расчетам с персоналом по оплате труда и по расчетам с поставщиками и подрядчиками организации ООО «ХХХ» за период с ХХХ по ХХХ № ХХХ (т. ХХХ л.д. ХХХ), из которого следует, что с расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ», на счет № ХХХ открытый в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ» на имя Пановой Ю.Б., в период с ХХХ по ХХХ необоснованно было перечислено ХХХ рубля, в том числе, ХХХ рублей от незаконно начисленной доплаты в сумме ХХХ рублей; указанные перечисления денежных средств (кроме необоснованно начисленной доплаты в размере ХХХ рублей) не были отражены в расчетных листах и других документах по оплате труда работника Пановой Ю.Б.;

- копиями приказов ООО «ХХХ» о премировании работников за ХХХ г.г., расчетных листов главного бухгалтера ООО «ХХХ» Пановой Ю.Б. за ХХХ г. – май ХХХ г., справок о доходах физического лица – главного бухгалтера ООО «ХХХ» Пановой Ю.Б. (т. ХХХ л.д. ХХХ), из которых следует, что необоснованно перечисленные денежные средства (кроме необоснованно начисленной доплаты в размере ХХХ рублей) не были отражены в документах по оплате труда работника Пановой Ю.Б.;

- копиями реестра сверки с ООО «ХХХ» по платежным поручениям за период с ХХХ по ХХХ (т. ХХХ л.д. ХХХ), в котором отражены суммы денежных средств, перечисленных работнику Пановой Ю.Б. с расчетного счета ООО «ХХХ»;

- выпиской по счету ООО «ХХХ» № ХХХ (т. ХХХ л.д. ХХХ), открытому в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ», из которой следует, что на счет № ХХХ, открытый в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ» на имя Пановой Ю.Б., в период с ХХХ по ХХХ необоснованно было перечислено ХХХ рубля;

- копиями договора комплексного банковского обслуживания ХХХ от ХХХ, заявления директора ООО «ХХХ» Г. в ОАО «ХХХ» от ХХХ на открытие расчетного счета № ХХХ, сертификатов ключей проверки электронной подписи сотрудника клиента в системе «ХХХ» ОАО «ХХХ» от ХХХ (т. ХХХ л.д. ХХХ, ХХХ), из которых следует, что расчетный счет ООО «ХХХ» был подключен к системе «ХХХ», настроен доступ в данную систему уполномоченным лицам Г. и Пановой Ю.Б., настроен сервис «ХХХ» для дополнительного подтверждения платежных поручений к номеру сотового телефона – ХХХ (абонентский номер, пользователем которого является Панова Ю.Б.).;

- копиями заявки директора ООО «ХХХ» Г. от ХХХ на изменение параметров сервиса дополнительного подтверждения «ХХХ» в системе «Интернет-банк» (т. ХХХ л.д. ХХХ), из которой следует, что SMS-сообщения для дополнительного подтверждения одноразовых паролей был подключен к номеру сотового телефона – ХХХ (абонентский номер, пользователем которого является Панова Ю.Б.);

- копиями заявок директора ООО «ХХХ» Г. от ХХХ, ХХХ на смену ключей проверки ЭП (т. ХХХ л.д. ХХХ, ХХХ), из которых следует, что в качестве контактного лица клиента ООО «ХХХ» указана Панова Ю.Б., тел ХХХ;

- выпиской по счету Пановой Ю.Б. № ХХХ, открытому в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ» (т. ХХХ л.д. ХХХ), из которой следует, что со счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ», на счет Пановой Ю.Б. в период с ХХХ года по ХХХ года необоснованно было перечислено ХХХ рубля;

- копиями приказа № ХХХ от ХХХ (т. ХХХ л.д. ХХХ), в соответствии с которыми Панова Ю.Б. являлась главным бухгалтером ООО «ХХХ», выполняла в указанной организации административно-хозяйственные функции;

- аудиторским заключением по расчетам с персоналом по оплате труда и по расчетам с поставщиками и подрядчиками организации ООО «ХХХ» за период с ХХХ по ХХХ № ХХХ (т. ХХХ л.д. ХХХ), из которого следует, что с расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО Банка «ХХХ», на счет № ХХХ открытый в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ» на имя Пановой Ю.Б., в период с ХХХ года по ХХХ года необоснованно было перечислено ХХХ рубля; указанные перечисления денежных средств не были отражены в расчетных листках и других документах по оплате труда работника Пановой Ю.Б.;

- копиями расчетных листов главного бухгалтера ООО «ХХХ» Пановой Ю.Б. за ХХХ г. – ХХХ г., справок о доходах физического лица – главного бухгалтера ООО «ХХХ» Пановой Ю.Б. (т. ХХХ л.д. ХХХ), из которых следует, что необоснованно перечисленные денежные средства не были отражены документах по оплате труда работника Пановой Ю.Б.;

- выпиской по счету ООО «ХХХ» № ХХХ, открытому в филиале «ХХХ» ПАО Банка «ХХХ» (т. ХХХ л.д. ХХХ), из которой следует, что на счет № ХХХ, открытый в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ» на имя Пановой Ю.Б., в период с ХХХ года по ХХХ года необоснованно было перечислено ХХХ рубля.;

- копией заявления директора ООО «ХХХ» Г. от ХХХ о присоединении к Правилам банковского обслуживания ПАО «ХХХ» (т. ХХХ л.д. ХХХ), из которого следует, что расчетный счет ООО «ХХХ» № ХХХ был подключен к системе «ХХХ», услуга SMS-информирования не подключалась;

- выпиской по счету Пановой Ю.Б. № ХХХ, открытому в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ» (т. ХХХ л.д. ХХХ), из которой следует, что со счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО Банка «ХХХ», на счет Пановой Ю.Б. в период с ХХХ по ХХХ необоснованно было перечислено ХХХ рубля;

- копиями приказа № ХХХ от ХХХ, должностной инструкции главного бухгалтера ООО «ХХХ» от ХХХ (т. ХХХ л.д. ХХХ, т. ХХХ л.д. ХХХ), в соответствии с которыми Панова Ю.Б. являлась главным бухгалтером ООО «ХХХ», выполняла в указанной организации административно-хозяйственные функции;

- аудиторским заключением по расчетам с персоналом по оплате труда и по расчетам с поставщиками и подрядчиками организации ООО «ХХХ» за период с ХХХ по ХХХ № ХХХ (т. ХХХ л.д. ХХХ), из которого следует, что с расчетного счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ», на счет № ХХХ открытый в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ» на имя Пановой Ю.Б., в период с ХХХ по ХХХ необоснованно было перечислено ХХХ рубля; указанные перечисления денежных средств не были отражены в расчетных листках и других документах по оплате труда работника Пановой Ю.Б.;

- копиями приказов ООО «ХХХ» о премировании работников за ХХХ г.г., расчетных листов главного бухгалтера ООО «ХХХ» Пановой Ю.Б. за ХХХ г. – ХХХ г., справок о доходах физического лица – главного бухгалтера ООО «ХХХ» Пановой Ю.Б. (т. ХХХ л.д. ХХХ), из которых следует, что необоснованно перечисленные денежные средства не были отражены документах по оплате труда работника Пановой Ю.Б.;

- копией реестра сверки с ООО «ХХХ» по платежным поручениям за период с ХХХ по ХХХ (т. ХХХ л.д. ХХХ), в котором отражены суммы денежных средств, перечисленных работнику Пановой Ю.Б. с расчетного счета ООО «ХХХ»;

- выпиской по счету ООО «ХХХ» № ХХХ, открытому в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ» (т. ХХХ л.д. ХХХ), из которой следует, что на счет № ХХХ, открытый в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ» на имя Пановой Ю.Б., в период с ХХХ по ХХХ необоснованно было перечислено ХХХ рублей;

- копями договора комплексного банковского обслуживания ХХХ от ХХХ, заявления директора ООО «ХХХ» Г. в ОАО «ХХХ» от ХХХ на открытие расчетного счета № ХХХ, сертификатов ключей проверки электронной подписи сотрудника клиента в системе «ХХХ» ОАО «ХХХ» от ХХХ (т. ХХХ л.д. ХХХ, ХХХ), из которых следует, что расчетный счет ООО «ХХХ» был подключен к системе «ХХХ», настроен доступ в данную систему уполномоченным лицам Г. и Пановой Ю.Б., настроен сервис «ХХХ» для дополнительного подтверждения платежных поручений к номеру сотового телефона – ХХХ (абонентский номер, пользователем которого является Панова Ю.Б.);

- копией заявки директора ООО «ХХХ» Г. от ХХХ на смену ключей проверки ЭП (т. ХХХ л.д. ХХХ), из которых следует, что в качестве номера телефона контактного лица клиента ООО «ХХХ» указан - ХХХ (абонентский номер, пользователем которого является Панова Ю.Б.);

- письмом Филиала ПАО «ХХХ» в Свердловской области от ХХХ № ХХХ (т. ХХХ л.д. ХХХ), из которого следует, что номер телефона ХХХ принадлежит абоненту Пановой Ю.Б.;

- выпиской по счету Пановой Ю.Б. № ХХХ, открытому в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ» (т. ХХХ л.д. ХХХ), из которой следует, что со счета ООО «ХХХ» № ХХХ, открытого в филиале «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ», на счет Пановой Ю.Б. в период с ХХХ по ХХХ необоснованно было перечислено ХХХ рублей;

- копиями решений суда по гражданским делам №№ ХХХ, ХХХ, ХХХ по искам ООО «ХХХ», ООО «ХХХ», ООО «ХХХ» (т. ХХХ л.д. ХХХ), согласно которым удовлетворены исковые требования данных обществ в отношении бывшего главного бухгалтера Пановой Ю.Б. о взыскании неосновательного обогащения в результате завышенных перечислений денежных средств на выплату заработной платы, в пользу ООО «ХХХ» с Пановой Ю.Б. взыскано неосновательное обогащение в размере ХХХ руб., в пользу ООО «ХХХ» с Пановой Ю.Б. взыскано неосновательное обогащение в размере ХХХ руб., в пользу ООО «ХХХ» с Пановой Ю.Б. взыскано неосновательное обогащение в размере ХХХ руб.;

- заключением экспертов № ХХХ от ХХХ (т. ХХХ л.д. ХХХ), из которого следует, что:

за период трудовой деятельности с ХХХ по ХХХ в ООО «ХХХ» Пановой Ю.Б. была начислена заработная плата в размере ХХХ руб., сумма заработной платы, причитающаяся ей к выплате, составляет ХХХ руб. Пановой Ю.Б. была выплачена заработная плата (переведена на карточный счет № ХХХ) в размере ХХХ рублей, разница между заработной платой, начисленной к выплате и выплаченной, за период с ХХХ по ХХХ составляет - ХХХ руб.;

за период трудовой деятельности с ХХХ по ХХХ в ООО «ХХХ» Пановой Ю.Б. была начислена заработная плата в размере ХХХ руб., сумма заработной платы, причитающаяся ей к выплате, составляет ХХХ руб. Пановой Ю.Б. была выплачена заработная плата (переведена на карточный счет № ХХХ) в размере ХХХ руб., разница между заработной платой, начисленной к выплате и выплаченной, за период с ХХХ по ХХХ составляет - ХХХ руб.;

за период трудовой деятельности с ХХХ по ХХХ в ООО «ХХХ» Пановой Ю.Б. была начислена заработная плата в размере ХХХ руб., сумма заработной платы, причитающаяся ей к выплате, составляет ХХХ руб. Пановой Ю.Б. была выплачена заработная плата (переведена на карточный счет № ХХХ) в размере ХХХ руб., разница между заработной платой, начисленной к выплате и выплаченной, за период с ХХХ по ХХХ составляет - ХХХ руб.

- постановлением о приобщении к делу вещественного доказательства (т. ХХХ л.д. ХХХ), в соответствии с которым изъятый предмет осмотрен, признан и приобщен к материалам уголовного дела в качестве вещественного доказательства.

Приведенные суду стороной обвинения доказательства согласуются между собой и дополняют друг друга. Сведения, изложенные допрошенными в судебном заседании представителем потерпевших и свидетелей, касаются вопросов о сложившейся практике премирования, о документообороте, связанном с премированием, порядком получения заработной платы на предприятиях. О неприязненных отношениях с представителем потерпевших и свидетелями Панова не заявляла, оснований для оговора подсудимой указанными лицами, в том числе заинтересованности Г. в исходе дела, судом не установлено. Оснований сомневаться в объективности и достоверности показаний вышеуказанных лиц у суда не имеется.

Каких-либо нарушений уголовно-процессуального законодательства при получении вышеуказанных доказательств, в том числе письменных доказательств, в ходе судебного следствия не установлено, в связи с чем, суд признает их достоверными, относимыми и допустимыми, а в своей совокупности - достаточными для разрешения вопроса о виновности Пановой Ю.Б. в инкриминируемом ей преступлении, предусмотренном ч.3 ст. 159 УК РФ.

Свидетель Ж.,являвшийся ранее мужем подсудимой Пановой Ю.Б., суду показал, чтос ХХХ года по ХХХ года он был трудоустроен в ООО «ХХХ», директором которого являлся Г., на должность специалиста, где работал по совместительству. В это время Панова также работала главным бухгалтером ООО «ХХХ» и по совместительству – главным бухгалтером ООО «ХХХ» и ООО «ХХХ». Со слов Пановой ему известно, что ее заработная плата в ООО «ХХХ» составляла ХХХ рублей, в ООО «ХХХ» и в ООО «ХХХ» по ХХХ рублей, при этом, часть заработной платы выдавалась ей Г. неофициально наличными денежными средствами. Кроме того, ему известно, что некоторые работники не были официально трудоустроены в ООО «ХХХ», не числились на предприятии, однако выполняли работу и получали зарабтную плату. Он заработную плату получал через банковскую карту банка «ХХХ», а также - наличными денежными средствами через ведомость, которые являлись премиальными выплатами и расчитывались Г. Кроме него данным образом получали денежные средства и остальные сотрудники предприятия, в том числе, А., Б., Г. и другие. Кроме того, со слов Пановой ему известно, что по просьбе Г., для обналичивания денежных средств она переводила денежные средства на свою карту, а затем снимала их в банкомате и передавала Г., т.е. все выплаты сотрудникам предприятий шли из средств предприятий, а не из личных средств Г.. Кроме того, он сам неоднократно, по просьбе Пановой, с ее банковской карты через банкомат обналичивал денежные средства, которые затем передавал Г. Считает, что Г. обвинил в хищении денежных средств Панову, чтобы самому уйти от уголовной ответственности, Г. знал о всех финансовых операциях по счетам предприятий, ему известно, что Г. всегда перепроверял документы Пановой, а большинство допрошенных по делу свидетелей до настоящего времени являются действующими сотрудниками предприятий, принадлежащих Г., в связи с чем, дают показания, выгодные Г.

Оценивая собранные и представленные доказательства в их совокупности, суд находит установленным, что Панова Ю.Б. совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем злоуптребления доверием, с использованием своего служебного положения, а равно в крупном размере.

При этом суд основывается на показаниях представителя потерпевших Г., свидетелей С., Г., М., Г., У., М., Т., О., М., С., К., У., С., К., К., Б., Ш., С., И., Ш., Ж. и С., данных ими в суде; показаниях свидетеля А., данных им в ходе предварительного следствия и оглашенных в судебном заседании, поскольку показания каждого последовательны, логичны, взаимно подтверждаются и согласуются как друг с другом, так и с иными доказательствами, установленными в ходе предварительного следствия и исследованными в судебном заседании. Их показания не содержат противоречий, могущих повлиять на доказанность вины Пановой Ю.Б. в совершении инкриминируемого ей преступления, названные лица, будучи предупрежденными об уголовной ответственности за дачу заведомо ложных показаний, подробно сообщили об известных им обстоятельствах.

Суд критически относится к показаниям свидетеля со стороны защиты – Ж., поскольку показания данного свидетеля являются выборочными, неконкретными, что, безусловно, свидетельствует о недостоверности его показаний. Указанные показания, по мнению суда, даны им в целях помочь подсудимой избежать уголовную ответственность за совершенное преступление. Свидетель Ж., который до недавнего времени являлся супругом подсудимой, по мнению суда, является заинтересованным в исходе дела лицом. Кроме того, материалы дела не содержат, и подсудимой суду не представлено доказательств того, что излишне начисленные ею денежные средства передавались, возвращались ею Г.

К показаниям подсудимой Пановой Ю.Б. в части перечисления на ее счет завышенных денежных сумм в счет ее заработной платы по просьбе Г. для обналичивания денежных средств предприятий;о том, что, выплачивая часть заработной платы неофициально, предприятие имело, таким образом, возможность экономить денежные средства на выплате налогов и взносов в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования, что было условием Г. при принятии ее на работу, суд расценивает как надуманную версию, высказанную ею в целях реализации права на защиту против предъявленного обвинения в совершении тяжкого преступления.

Излишнее перечисление денежных средств на лицевой счет Пановой Ю.Б. осуществлялось за счет денежных средств, находящихся на банковских счетах предприятий ООО «ХХХ», ООО «ХХХ» и ООО «ХХХ», филиалом «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ» и филиалом «ХХХ» ПАО Банка «ХХХ», на основании реестров, с завышенными данными по заработной плате Пановой. В разницу между суммой фактически начисленной заработной платы и суммой по реестрам, вошла сумма причиненного преступлением ущерба.

Данный способ совершения преступления свидетельствует об умысле подсудимой Пановой Ю.Б., которая на протяжении длительного периода времени, путем злоупотребления доверием, с использованием служебного положения, совершала хищение денежных средств аналогичным способом.

Доводы стороны защиты о том, что Г. знал о всех финансовых операциях по счетам принадлежащих ему предприятий, поскольку перепроверял все документы, подготовленные Пановой, не соответствует действительности.

Согласно должностной инструкции главного бухгалтера предприятий, только Панова Ю.Б. выполняла обязанности по обеспечению контроля за расходованием средств фонда оплаты труда, за организацией и правильностью расчетов по оплате труда работников; по соблюдению финансовой и кассовой дисциплине; являлась единственным работником бухгалтерии, иные сотрудники предприятия, в том числе директор предприятий, указанными вопросами не занимались и не имели для этого опыта работы.

Данные обстоятельства установлены из показаний представителя потерпевших Г., а также показаний свидетеля И., которая в определенный период времени исполняла обязанности главного бухгалтера предприятия, свидетеля С.

Представленные в материалах уголовного дела ведомости на выплату денежных средств работникам не могут опровергнуть вышеуказанные обстоятельства и служить подтверждением невиновности Пановой Ю.Б.

Довод подсудимой о том, что она не пользовалась электронно-цифровой подписью, принадлежащей Г., также не может свидетельствовать о невиновности подсудимой и отсутствии в ее действиях вмененного состава преступления, так как обстоятельства дела устанавливаются из всей совокупности доказательств по делу. В представленных документах определен размер заработной платы в отношении всех работников предприятий; данный размер выплат соответствует начислениям работникам в расчетных листах и платежным документам, за исключением только Пановой Ю.Б.

Довод стороны защиты о том, что расследование по уголовному делу проведено формально и поверхностно судом не принимается, поскольку исследованными материалами дела устанавлен тот факт, что Панова Ю.Б. исполняла обязанности главного бухгалтера в ООО «ХХХ», ООО «ХХХ» и ООО «ХХХ» на основании трудового договора. Согласно должностной инструкции, она относилась к категории руководителей и обязана была осуществлять на предприятиях организацию бухгалтерского учета, подготовку бухгалтерских документов, их порядок и оформление, принимать меры по предотвращению незаконного расходования денежных средств.

В рамках указанных полномочий Панова Ю.Б. имела право на подписание различных документов финансовой деятельности, владела цифровыми носителями с электронно-цифровыми подписями и обладала фактической возможностью управлять движением денежных средств учреждения, что она и использовала в своих корыстных интересах. Судом установлено, что Панова Ю.Б. перечисляла денежные средства в счет заработной платы себе на расчетный счет в завышенном размере несанкционированно и не ставила об этом в известность руководителя предприятия.

Сомнений в том, что Панова Ю.Б. причинила материальный ущерб ООО «ХХХ» на сумму ХХХ рублей; ООО «ХХХ» - на сумму ХХХ рубля; ООО «ХХХ» - на сумму ХХХ рублей, у суда не имеется, поскольку он подтвержден письменными материалами уголовного дела, в том числе, копиями расчетных листов, приказов о премировании работников, справок о доходах Пановой Ю.Б., аудиторским и экспертным заключением.

Таким образом, в действиях подсудимой Пановой нашел свое подтверждение такой квалифицирующий признак как совершение хищения чужого имущества в крупном размере, поскольку общая сумма ущерба, причиненного юридическим лицам, превышает двести пятьдесят тысяч рублей.

Умысел подсудимой был направлен на получение денежных средств путем злоупотребления доверием, а корыстная цель Пановой Ю.Б. заключалась в увеличении своего денежного состояния за счет денежных средств, принадлежащих ООО «ХХХ», ООО «ХХХ» и ООО «ХХХ».

Доводы стороны защиты о том, что денежные средства подсудимой не присваивались, являются необоснованными и объективно опровергаются совокупностью исследованных доказательств. В судебном заседании объективно установлено, что денежные средства, перечисленные со счетов ООО «ХХХ», ООО «ХХХ» и ООО «ХХХ» на карточный счет Панвой Ю.Б., присваивались ею, руководителю предприятий Г. не передавались, в кассу ООО «ХХХ», ООО «ХХХ» и ООО «ХХХ» не поступали.

Таким образом, нашел свое подтверждение в действиях подсудимой и такой квалифицирующий признак как использование Пановой Ю.Б. своего служебного положения, поскольку подсудимая, являясь должностным лицом - главным бухгалтером ООО «ХХХ», «ХХХ» и ООО «ХХХ», используя свое служебное положение, позволяющее распоряжаться денежными средствами предприятий, путем злоупотребления доверием руководителя данных юридических лиц – Г., похитила денежные средства в общей сумме ХХХ рублей, принадлежащие ООО «ХХХ»; денежные средства в общей сумме ХХХ рублей, принадлежащие ООО «ХХХ»; денежные средства в общей сумме ХХХ рубля, принадлежащие ООО «ХХХ», то есть в крупном размере, которыми распорядилась по своему усмотрению,при этом была наделена административно-хозяйственными полномочиями, что подтверждаетсяпоказаниями как самой подсудимой Пановой Ю.Б., так и копиями трудового договора, приказов, дополнительных соглашений и должностной инструкции главного бухгалтера юридических лиц (т. ХХХ л.д. ХХХ; т. ХХХ л.д. ХХХ, ХХХ, ХХХ; т. ХХХ л.д. ХХХ, ХХХ).

Несостоятельны ссылки стороны защиты о том, что материалы дела не содержат трудового договора, подписанного Пановой, что, по ее мнению, свидетельствует о недопустимости принятия в качестве доказательства по делу находящегося в материалах уголовного дела трудового договора, поскольку в соответствии с трудовым договором, дополнительных соглашений и должностной инструкцией Пановой Ю.Б. были определены обязанности главного бухгалтера предприятий и размер заработной платы. Данные доказательства надлежащим образом представлены в материалы дела, имеют все необходимые атрибуты для аналогичных документов. Без ознакомления и подписания указанных документов Панова Ю.Б. как лицо, имеющее высшее образование, не могла приступить к исполнению своих обязанностей, относиться к категории руководителей предприятия и ежемесячно начислять себе и другим работникам заработную плату.Кроме того, в материалах дела имеются приказы о переводе Пановой на должность главного бухгалтера, подписанные ею и руководителем предприятий Г., из показаний которого следует, что с Пановой заключались все необходимые документы при трудоустройстве Пановой, в том числе трудовой договор, что не оспаривалось Пановой,однако, после увольнения Пановой ее личное дело в офисе предприятия обнаружено не было.

Исходя из вышеприведенных доказательств, Панова Ю.Б., используя свое служебное положение, совершила хищение чужого имущества, путем злоупотребления доверием, что подтверждается материалами дела. Действия подсудимой были умышленными, обусловлены корыстной целью, направленной на хищение денежных средств, в форме мошенничества.На момент совершения указанного преступления подсудимая занимала должность главного бухгалтера, в силу возложенных на нее обязанностей являлась лицом, осуществляющим административно-хозяйственные функции по начислению заработной платы, оформлению и предоставлению платежных документов, отчетов, вследствие чего она совершила мошенничество, являясь должностным лицом.

Таким образом, суд квалифицирует действия Пановой Ю.Б. по ст. 159 ч.3 Уголовного кодекса Российской Федерации как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, а равно в крупном размере.

Оснований для иной квалификации действий подсудимой Пановой Ю.Б. суд не усматривает, как и не усматривает оснований для оправдания подсудимой, на чем настаивала сторона защиты, поскольку ее вина в совершении указанного преступления полностью подтверждается собранными и исследованными судом доказательствами.

Решая вопрос о наказании, суд учитывает характер и степень общественной опасности содеянного, а также данные о личности подсудимой, в том числе обстоятельства, смягчающие ее наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденной и на условия жизни ее семьи.

В качестве смягчающих наказание обстоятельств судом учитывается в соответствии с ч.2 ст. 61 УК РФ - состояние здоровья подсудимой, в том числе наличие хронических заболеваний; осуществление помощи при воспитании малолетнего ребенка своей дочери; кроме того, судом учитывается тот факт, что по итогам рассмотрения уголовного дела подсудимая Панова выразила свое отношение к содеянному, раскаялась в том, что своими действиями подвела руководителя предприятия; ее желание приступить к возмещению материального ущерба.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимой Пановой Ю.Б., судом не установлено.

При разрешении вопроса о наказании подсудимой суд учитывает отсутствие отрицательной характеристики личности Пановой Ю.Б.

Оснований для постановления приговора без назначения наказания или освобождения от наказания суд не усматривает.

Учитывая, что Панова Ю.Б. ранее не судима, не привлекалась к административной ответственности, совершила впервые одно умышленное преступление против собственности, которое относится к категории тяжких, необходимость соответствия назначенного наказания характеру и степени общественной опасности содеянного, обстоятельствам его совершения, личности подсудимой, принципу разумности и справедливости назначенного наказания, возможности достижения целей исправления наказания, предусмотренных ч. 2 ст. 43 УК РФ, и предупреждения совершения ею новых преступлений, суд считает необходимым назначить подсудимой наказание в виде лишения свободы с применением ст.73 УК РФ - условно, при этом, не усматривая оснований для назначения Пановой Ю.Б. наказания в виде реального лишения свободы, поскольку считает, что исправление и перевоспитание подсудимой возможно достичь без применения мер изоляции от общества.

Исходя из фактических обстоятельств совершенного Пановой Ю.Б. преступления и степени его общественной опасности, данных о личности подсудимой, суд не усматривает оснований для изменения категории совершенного ею преступления на менее тяжкую в порядке ч. 6 ст.15 УК РФ, а также применения к ней альтернативы лишению свободы принудительных работ и замены наказания в виде лишения свободы принудительными работами в соответствии со ст. 53.1 УК РФ.

Исключительных обстоятельств, указанных в ст. 64 УК РФ и необходимых для назначения наказания ниже низшего предела, суд не усматривает, поскольку исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами совершенного Пановой Ю.Б. преступления, ролью виновной, ее поведением во время или после совершения преступления, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, судом не установлено.

Назначение дополнительных наказаний в виде штрафа и ограничения свободы, предусмотренных санкцией ч. 3 ст. 159 УК РФ, суд полагает нецелесообразным с учетом наличия смягчающих наказание обстоятельств.

С учетом вида назначенного Пановой Ю.Б. наказания и данных о ее личности, суд полагает возможным до вступления приговора суда в законную силу меру пресечения в отношении Пановой Ю.Б. не избирать.

Судьбу вещественных доказательств по делу разрешить в соответствии с положениями ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 302-304, 307-309 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Панову Ю.Б. признать виновной в совершении преступления, предусмотренного ст. 159 ч.3 Уголовного кодекса Российской Федерации и назначить ей наказание в виде лишения свободы на срок 2 (два) года.

На основании ст. 73 Уголовного кодекса Российской Федерации назначенное наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком 2 (два) года, в течение которого возложить на Панову Ю.Б. следующие обязанности: не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного, регулярно являться на регистрацию в указанный государственный орган в назначенное им время.

Меру пресечения Пановой Ю.Б. не избирать.

Вещественные доказательства по уголовному делу в виде системного блока рабочего компьютера ООО «ХХХ», ООО «ХХХ», ООО «ХХХ», хранящегося у Г., оставить у Г.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Свердловского областного суда через ХХХ городской суд в течение 10 суток со дня его провозглашения.В случае подачи апелляционной жалобы осужденная вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции. В случае подачи апелляционного представления государственным обвинителем или апелляционных жалоб защитником или представителями потерпевших такое ходатайство может быть заявлено осужденной в течение 10 суток со дня получения их копий.Председательствующий И.В.Анчутина

Согласовано