дело № 1-470/15
поступило в суд 24.07.2015 года
П Р И Г О В О Р
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
г. Новосибирск 22 декабря 2015 года
Новосибирский районный суд Новосибирской области в составе:
Председательствующего судьи Карпеца О.А.
при секретарях Лободиной Е.А., Сизовой А.В., Демидове Н.В., Аржаткине В.В.,
государственного обвинителя от Новосибирской районной прокуратуры Новосибирской области - помощника прокурора Шеин М.И., защитника - адвоката Адвокатского кабинета Черкасова Г.Х., представившего удостоверение №..., ордер №... от ДД.ММ.ГГГГ,
рассмотрев в судебном заседании уголовное дело в отношении
Савельевой Н. И., ...
обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ,
У С Т А Н О В И Л:
Савельева Н.И. совершила сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное руководителем организации в крупном размере на территории Новосибирского района Новосибирской области при следующих обстоятельствах.
Так, общество с ограниченной ответственностью Сельскохозяйственное предприятие «Железнодорожное» (далее по тексту – ООО СХП «Железнодорожное») ... состоит на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №... по Новосибирской области (далее – МИФНС России №... по Новосибирской области), ...
Основным видом деятельности ООО СХП «Железнодорожное» является выращивание зерновых и зернобобовых культур (код по ОКВЭД 01.11.1).
Решением единственного участника ООО СХП «Железнодорожное» №... от ДД.ММ.ГГГГ на должность директора ООО СХП «Железнодорожное» с ДД.ММ.ГГГГ назначена Савельева Н.И.
В соответствии с п.п.9.15 Устава ООО СХП «Железнодорожное» директор ООО СХП «Железнодорожное» Савельева Н.И. действует на принципе единоначалия и несет полную ответственность за работу предприятия, распоряжается всеми средствами предприятия, организует его работу и обеспечивает своевременное отчисление в государственный и местные бюджеты обязательных платежей и налогов.
В соответствии со ст.7 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №402-ФЗ«О бухгалтерском учете» Савельева Н.И. является лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета предприятия и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.
В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с п.п.1 п.1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы. Согласно п.1 ст.45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством.
В соответствии со ст.226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п.2 ст.226 НК РФ, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст.224 НК РФ, то есть являются налоговыми агентами. При этом налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.
Кроме того, в соответствии с п. 1.4 Положения Центрального Банка РФ (далее – ЦБ РФ) от ДД.ММ.ГГГГ№...-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации», которое действовало с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, юридическое лицо обязано хранить на банковских счетах в банках наличные деньги сверх установленного лимита остатка наличных денег (свободные денежные средства), накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег не допускается, кроме дней выплат заработной платы, стипендий, других выплат, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом в эти дни кассовых операций.
Согласно п. 2 Указания ЦБ РФ от ДД.ММ.ГГГГ№...-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», которое действует с ДД.ММ.ГГГГ, юридическое лицо хранит на банковских счетах в банках денежные средства сверх установленного лимита остатка наличных денег, являющиеся свободными денежными средствами, накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег не допускается, кроме дней выплат заработной платы, стипендий, других выплат, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом в эти дни кассовых операций.
ДД.ММ.ГГГГ по результатам проведения мероприятий налогового контроля (выездной налоговой проверки) начальником МИФНС России №... по Новосибирской области принято решение №... о привлечении ООО СХП «Железнодорожное» к ответственности за совершение налогового правонарушения – в том числе, за не перечисление налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) в сумме 3 308 105 рублей.
С учетом оплаты выявленной задолженности по НДФЛ, произведенной ДД.ММ.ГГГГ в сумме 11 000 рублей, сумма недоимки по НДФЛ составляет 3 297 105 рублей.
С целью возмещения имеющейся недоимки МИФНС России №... по Новосибирской области в соответствии с требованиями ст.45 НК РФ направила в ООО СХП «Железнодорожное» требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ№... на общую сумму 4 150 423 рубля (в том числе, НДФЛ в сумме 3 308 105 рублей) со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.
Указанное требования Савельевой Н.И. в установленный срок исполнено не было.
В соответствии с п.1 ст.46 НК РФ, в связи с неисполнением ООО СХП «Железнодорожное» обязанности по уплате налогов в установленный срок МИФНС России №... по Новосибирской области приняты меры по принудительному исполнению обязанности по уплате налогов путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика.
ДД.ММ.ГГГГ на основании решения о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках №... на расчетный счет ООО СХП «Железнодорожное» №... в ОАО «Новосибирский муниципальный банк» выставлены следующие инкассовые поручения: №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 105 858 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18 185 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 293 рубля; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 308 105 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 640 770 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 52 739 рублей.
В соответствии с п.п.5 п.1 ст.31, ст.76 НК РФ для обеспечения исполнения решения о взыскании налога или сбора налоговые органы вправе приостанавливать операции по счетам налогоплательщика или налогового агента в банках, что означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету.
ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России №... по Новосибирской области приостановила расходные операции по всем расчетным счетам ООО СХП «Железнодорожное» за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов.
В соответствии со ст.45 НК РФ ООО СХП «Железнодорожное» обязано самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов и сборов.
Однако, директор ООО СХП «Железнодорожное» Савельева Н.И., в точно неустановленное время в период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, являясь единоличным исполнительным органом юридического лица, действуя на принципе единоначалия, выполняя управленческие функции в возглавляемой ею организации, заведомо зная о наличии у этой организации значительной недоимки по налогам и о наличии на расчетном счете инкассового поручения, осознавая, что ООО СХП «Железнодорожное» не может осуществить какой-либо банковской операции, не оплатив выставленные инкассовые поручения, решила сокрыть денежные средства указанной организации, за счет которых должно производиться взыскание по недоимке, то есть не исполнять обязанность по уплате недоимки по налогам и сборам.
Таким образом, в точно не установленное время в период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ у директора ООО СХП «Железнодорожное» Савельевой Н.И. возник преступный умысел на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере.
Реализуя свой преступный умысел, Савельева Н.И., действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджет Российской Федерации и желая их наступления, являясь руководителем ООО СХП «Железнодорожное», в нарушение ст. 7 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», пп. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45, ст. 226 НК РФ, порядка очередности платежей, установленного ст. 855 Гражданского Кодекса РФ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в административном помещении ООО СХП «Железнодорожное», ..., заведомо зная, что на расчетный счет организации налоговым органом выставлено инкассовое поручение, а проведение иных банковских операций приостановлено решением налогового органа, исходя из того, что основным источником поступления денежных средств как на расчетный счет, так и в кассу ООО СХП «Железнодорожное» является оплата товаров и услуг, связанных с осуществлением организацией указанной выше предпринимательской деятельности, организовала на систематической основе работу предприятия, минуя расчетный счет №... в ОАО «Новосибирский муниципальный банк», путем подготовки и направления соответствующих писем контрагентам ООО СХП «Железнодорожное», расходуя денежные средства поступающие на вновь открытые расчетные счета ООО СХП «Железнодорожное», а также из кассы предприятия через подотчетных лиц и через третьих лиц – контрагентов ООО СХП «Железнодорожное» на хозяйственные нужды предприятия.
Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГСавельевой Н.И. в Банке «Левобережный» (ОАО), филиале ОАО «Промсвязьбанк», ОАО «МДМ Банк», были открыты новые расчетные счета ООО СХП «Железнодорожное», после чего на указанные счета вплоть до приостановления налоговым органом расходных операций по этим расчетным счетам поступали денежные средства в общей сумме 1 375 070 рублей, за счет которых ООО СХП «Железнодорожное» могло погасить задолженность по налогам в бюджет и которые были истрачены на хозяйственную деятельность.
В нарушение п. 1.4 Положения ЦБ РФ от ДД.ММ.ГГГГ№...-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации», а с ДД.ММ.ГГГГ – п. 2 Указания ЦБ РФ от ДД.ММ.ГГГГ№...-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», Савельева Н.И., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь руководителем ООО СХП «Железнодорожное» и имея прямой умысел на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в крупном размере, распорядилась не сдавать денежные средства в банк для их инкассации на расчетный счет, а расходовать денежные средства, поступающие в кассу данной организации, ..., на хозяйственные нужды предприятия, в том числе на выдачу средств под отчет, на расчеты с поставщиками, имея остаток денежных средств ООО СХП «Железнодорожное» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 7 181 198 рубля, то есть имея реальную возможность погасить имеющуюся недоимку по налогам за счет денежных средств, находящихся в распоряжении предприятия.
Кроме того, руководитель ООО СХП «Железнодорожное» Савельева Н.И., реализуя умысел на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в крупном размере, имея остаток денежных средств в сумме 7 181 198 рубля, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ направляла в адрес контрагента ООО СХП «Железнодорожное» – ЗАО «Вектор-БиАльгам» письменные требования о проведении расчетов за ООО СХП «Железнодорожное», минуя его расчетные счета, операции по которым по решению МИФНС России №... по Новосибирской области были приостановлены.
На основании указанных писем Савельевой Н.И. ЗАО «Вектор-БиАльгам» перечислено 645 320 рублей.
Всего руководителем ООО СХП «Железнодорожный» Савельевой Н.И. было сокрыто денежных средств на сумму 9 201 588 рублей.
В результате преступных действий Савельевой Н.И., направленных на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, налоговый орган был лишен возможности взыскать с ООО СХП «Железнодорожное» как налогового агента недоимку по НДФЛ.
Таким образом, Савельева Н.И. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь руководителем ООО СХП «Железнодорожное», заведомо зная о наличии значительной недоимке предприятия по налогам и сборам и выставленных на расчетный счет организации инкассовых поручениях, а также о приостановлении операций по счетам организации в банках, имея реальную возможность погасить указанную недоимку в сумме 3 297 105 рублей за счет денежных средств, находящихся в распоряжении данного предприятия, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 7 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ст. 19, пп. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45, ст. 226 НК РФ, порядка очередности платежей, установленного ст. 855 Гражданского Кодекса РФ, умышленно сокрыла денежные средства ООО СХП «Железнодорожное», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в сумме 3 297 105 рублей, то есть в крупном размере.
При этом все преступные действия Савельевой Н.И., направленные на сокрытие денежных средств ООО СХП «Железнодорожное», за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам, имеют общую цель, охватываются единым умыслом, поэтому в совокупности составляют единое продолжаемое преступление.
Подсудимая Савельева Н.И. виновной себя в совершении преступления не признала полностью. По обстоятельствам дела суду пояснила, что в ООО СХП «Железнодорожное» устроилась в июне 2010 года на должность главного бухгалтера. На этот момент уже существовала задолженность по уплате налогов в районе трех миллионов рублей. В сентябре 2011 года учредитель компании ФИО1 назначала её директором. В ноябре 2014 года была учреждена новая организация ООО Агрофирма «Инские просторы». Все активы были переведены на счета данной организации из ООО СПК «Железнодорожное» в ООО «Инские просторы». Директором данной фирмы был назначен ФИО4, она осталась директором ООО СПК «Железнодорожное». При создании новой организации учредители убеждали её перевести на баланс все движимое имущество, а именно: трактора более двадцати единиц, девять грузовых автомобилей, два легковых автомобиля. Также, её склоняли перевести на баланс ООО Агрофирма «Инские просторы» шестьсот голов крупнорогатого скота, однако, она отказывалась подписать документы. Фактическим владельцем являлся ФИО2. ООО СПК «Железнодорожное» является поселкообразующим предприятием, им задействована основная инфраструктура поселка. Штат в зимний период составляет около 50 человек, а в летний около 200. Все имущество перечисленное проходило по балансу ООО СХП «Железнодорожное». Техника стояла на государственном учете. Транспортный налог сами исчисляли. Налоговый орган видел нашу технику. Из данного имущества находилось в залоге молочный танк, два прессподборщика, 160 голов крупнорогатого скота. На остальное имущество не было обременения. Было еще много культиваторов, сеялки. Обособленно каждая единица составляет небольшую стоимость, но обобщено это большое хозяйство. Основных средств в организации было 13,5 миллионов рублей, весь баланс около 40 миллионов рублей. После её ухода, активов почти не осталось. Федеральная служба судебных приставов приезжала дважды: в первый раз взяли бухгалтерскую отчетность. Второй раз наложили арест на 4 трактора. На этом посещения закончились. Ей пояснили, что у приставов есть негласное правило: не разорять предприятие. Они не берут на себя ответственность продавать все имущество. Наличного имущества предприятия хватало для погашения недоимки. Однако не имелась возможность погасить налоговою недоимку из оборотных средств, они были небольшие порядка 14-15 миллионов за год. Поэтому хватало только вести деятельность: платить заработную плату, закупать топливо, закупать различные запчасти. Налоговому органу в ходе выездной проверки предоставлялся список имущества находящегося у предприятия, они проверяли полностью описные книги. У них с банком был определен лимит в 100 000 рублей и они его никогда не превышали. По кассе всегда работали, потому что, приходилось оприходовать меленькие суммы не более 10-15 тысяч ежедневно, и сразу пускать в оборот. Предприятию не было удобно вносить деньги на расчетный счет, так как у них не было собственной инкассации. Возможности не было оплатить налоговую недоимку и при этом сохранить возможность нормального функционирования предприятия. Поскольку или предприятие живет, или налог платим. С исковыми требованиями она не согласна, так как она не собственник предприятия, а обычный наемный работник. В декабре 2012 года была плановая, документальная проверка. С результатами проверки её ознакомили, она была с ними согласна. Фактический руководитель ФИО2 был в курсе, они регулярно обсуждали с ним этот вопрос. Его отношение к недоимке было равнодушное: сумеют взыскать – пусть взыскивают, добровольно платить он не собирался. Добровольно выплатить ее не представлялось возможным. Единственный способ с ней справиться это обратить взыскание на это имущество. На момент вступления в должность директора она знала о задолженности предприятия. Она старалась постоянно оплачивать долги в пенсионный фонд и фонд социального страхования. Она предлагала ФИО2 реализовать что либо из имущества организации. Как обычный наемный работник, она не имела право на это. В уставе организации четко написано, что сделки по отчуждению имущества она имеет право заключать только в том случае, если цена данного имущества не превышает 50 000 рублей. В феврале-марте 2013 года были арестованы счета в банках предприятия. Она открывала новые счета, чтобы получить необходимые деньги. Им приходили суммы для оплаты заработной платы и долги по фондам социального страхования и пенсионного фонда. После консультации с учредителем были приняты решения об открытии счетов. Деньги были направлены на выплату заработной платы, исполнительного листа о возмещении ущерба. Её полномочия как директора: полностью отражения всех операций в отчете, а расходы каждый раз конкретно с учредителем обсуждались. Полномочия её закреплялись уставом и трудовым договором. Все финансовые операции, превышающие 50 000 рублей, проводились только после консультации с ФИО2, в том числе оплату электроэнергии. Она устраивалась через собеседование с ФИО2, который ей пояснил, что он является учредителем компании, в которую входит, в том числе и ООО СХП «Железнодорожное». Тогда он на собеседовании подтвердил, что он фактический является владельцем. Существует еще ЗАО «Железнодорожное», 90 процентов всех активов принадлежит ему. На балансе ООО СХП «Железнодорожное» находится остальное движимое имущество.
Вместе с тем, суд, выслушав позицию подсудимой, лиц, явившихся в судебное заседание, исследовав письменные материалы дела, выслушав стороны защиты и обвинения, находит вину подсудимой в совершении указанного выше преступления установленной и доказанной совокупностью следующих собранных по делу доказательств.
Так, в судебном заседании была допрошена свидетель ФИО5, которая кратко изложила обстоятельства дела. В порядке ст.281 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя были оглашены ее показания с согласия сторон, где она на следствии поясняла, что она работает в ИФНС с 1993 года, а в должности начальника отдела урегулирования задолженности и обеспечения банкротства с 2005 года. В обязанности начальника отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства входит осуществление контроля соблюдения налогового законодательства в части деятельности отдела, организация выполнения необходимых мероприятий, установленных действующим законодательством, для снижения и ликвидации задолженности организаций и физических лиц по платежам в бюджет. По вопросу задолженности Общество с ограниченной ответственностью Сельскохозяйственное Предприятие «Железнодорожное» может сообщить следующее, по результатам проведения выездной налоговой проверки в отношении указанной организации было вынесено решение №... от ДД.ММ.ГГГГ, которое вступило в силу ДД.ММ.ГГГГ. Начисленная в ходе контрольных мероприятий сумма к уплате составила 4 131 050.00 рублей (в том числе НДФЛ, транспортный налог с организаций, ЕСХН). По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ остаток задолженности по проверке составляет 4 084 361 рублей 24 копейки. В связи с неуплатой организацией задолженности, инспекцией в сроки, установленные Налоговым Кодексом РФ, были предприняты меры взыскания в соответствии со ст.69, 46, 47, 76 НК РФ, в том числе направлены: требование на уплату налога, пени, штрафа по решению НП №... от ДД.ММ.ГГГГ на 4 131 050.00 рублей, принято Решение о взыскании налога №... от ДД.ММ.ГГГГ на 4131050.00 рублей, направлены в ОАО НОВОСИБИРСКИЙ МУНИЦИПАЛЬНЫЙ БАНК инкассовые поручения №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 105858.00 рублей, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18185.00 рублей, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5293.00 рублей, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100.00 рублей, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3308105.00 рублей, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 640770.00 рублей, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 52739.00 рублей, вынесено и направлено в Новосибирский отдел Службу Судебных Приставов постановление Налогового органа о взыскании недоимки за счет имущества, ст.47 НК РФ №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 084 361.24 руб. В кредитные учреждения направлены решения о приостановлении расходных операций по счетам №... от ДД.ММ.ГГГГ в ОАО НОВОСИБИРСКИЙ МУНИЦИПАЛЬНЫЙ БАНК, №... от ДД.ММ.ГГГГ в НОВОСИБИРСКИЙ РФ ОАО «РОССЕЛЬХОЗБАНК», №... от ДД.ММ.ГГГГ БАНК «ЛЕВОБЕРЕЖНЫЙ» (ОАО), №... от ДД.ММ.ГГГГ в СИБИРСКИЙ ФИЛИАЛ ПАО «ПРОМСВЯЗЬБАНК», №... от ДД.ММ.ГГГГ в СИБИРСКИЙ Ф-Л ПАО «ПРОМСВЯЗЬБАНК», №... от ДД.ММ.ГГГГ в ОАО «МДМ БАНК». В настоящий момент задолженность по налогу не погашена (т.3, л.д.57-60). Оглашенные показания свидетель ФИО5 подтвердила их в полном объеме. Именно данные показания суд кладет в основу приговора, поскольку их подтвердил свидетель, а также данные показания согласуются с другими доказательствами по делу.
Свидетель ФИО26 была также допрошена в судебном заседании. В связи с существенны противоречиями в порядке ст.281 УПК РФ были оглашены ее показания данные на следствии, где она поясняла, что она работает в МИФНС №... с апреля 2004 года. В ее должностные обязанности входит подготовка исковых заявлений, и представления интересов в судах, в органах следствия и дознания. По вопросу задолженности Общества с ограниченной ответственностью Сельскохозяйственное Предприятие «Железнодорожное» может сообщить следующее, по результатам проведения выездной налоговой проверки в отношении указанной организации было вынесено решение №... от ДД.ММ.ГГГГ, которое вступило в силу ДД.ММ.ГГГГ. Начисленная в ходе контрольных мероприятий сумма к уплате составила 4 131 050.00 рублей (в том числе НДФЛ, транспортный налог с организаций, ЕСХН). По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ остаток задолженности по проверке составляет 4 084 361.24 рублей. В связи с неуплатой организацией задолженности, инспекцией в сроки, установленные Налоговым Кодексом РФ, были предприняты меры взыскания в соответствии со ст.69, 46, 47, 76 НК РФ, в том числе направлены: требование на уплату налога, пени, штрафа по решению НП №... от ДД.ММ.ГГГГ на 4131050.00 рублей, принято Решение о взыскании налога №... от ДД.ММ.ГГГГ на 4131050.00 рублей, направлены в ОАО НОВОСИБИРСКИЙ МУНИЦИПАЛЬНЫЙ БАНК инкассовые поручения №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 105858.00 рублей, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18185.00 рублей, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5293.00 рублей, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100.00 рублей, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3308105.00 рублей, №... от 06.03.2013 на сумму 640770.00 рублей, № 1182 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 52739.00 рублей, вынесено и направлено в Новосибирский отдел Службу Судебных Приставов постановление Налогового Органа о взыскании недоимки за счет имущества, ст.47 НК РФ №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4084361.24 руб. В кредитные учреждения направлены решения о приостановлении расходных операций по счетам №... от ДД.ММ.ГГГГ в ОАО НОВОСИБИРСКИЙ МУНИЦИПАЛЬНЫЙ БАНК, №... от ДД.ММ.ГГГГ в НОВОСИБИРСКИЙ РФ ОАО «РОССЕЛЬХОЗБАНК», №... от ДД.ММ.ГГГГ БАНК «ЛЕВОБЕРЕЖНЫЙ» (ОАО), №... от ДД.ММ.ГГГГ в СИБИРСКИЙ Ф-Л ПАО «ПРОМСВЯЗЬБАНК», №... от ДД.ММ.ГГГГ в СИБИРСКИЙ Ф-Л ПАО «ПРОМСВЯЗЬБАНК», №... от ДД.ММ.ГГГГ в ОАО «МДМ БАНК». В настоящий момент задолженность по налогу не погашена. Так как возбужденно уголовное дело в отношении директора ООО СХП «Железнодорожное» Савельевой Н.И., которая в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь руководителем ООО СХП «Железнодорожное», заведомо зная о наличии значительной недоимке предприятия по налогам и сборам в сумме 3 297 105 рублей и выставленных на расчетный счет организации инкассовых поручениях, а также о приостановлении операций по счетам организации в банках, имея реальную возможность погасить указанную недоимку за счет денежных средств, находящихся в распоряжении данного предприятия, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст.7 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ст.19, пп.1 п.1 ст.23, п.1 ст.45, ст.226 НК РФ, порядка очередности платежей, установленного ст.855 Гражданского Кодекса РФ, умышленно сокрыла денежные средства ООО СХП «Железнодорожное», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в сумме 9 542 193 рубля, то есть в крупном размере. При этом все преступные действия Савельевой Н.И., направленные на сокрытие денежных средств ООО СХП «Железнодорожное», за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам, имеют общую цель, охватываются единым умыслом, поэтому в совокупности составляют единое продолжаемое преступление. Просит признать МИФНС России №... по Новосибирской области в ее лице гражданским истцом по данному уголовному делу и взыскать с руководителя ООО СХП «Железнодорожное» Савельевой Н.И. компенсацию за имущественный вред, причиненный бюджету Российской Федерации в виде не поступления соответствующих налогов в размере 3 297 105 рублей (т.3, л.д.109-113). Оглашенные показания свидетель ФИО26 подтвердила их в полном объеме. Именно данные показания суд кладет в основу приговора, поскольку их подтвердил свидетель, а также данные показания согласуются с другими доказательствами по делу.
Показания свидетеля ФИО2 были оглашены в порядке ст.281 УПК РФ с согласия сторон, где он на следствии пояснял, что он летом 2014 году точную дату не помнит, стал единственным учредителем ООО СХП «Железнодорожное», директором была Савельева Н.И. о том, что в данном предприятии имелась недоимка по налогам он не знал. Савельева в последствии ввела его в курс дела и сказала, что имеется недоимка по налогам, он ей пояснил, что надо погасить данную недоимку. Савельева Н.И. пояснила, что постарается погасить недоимку. Данное предприятие для него является убыточным. В настоящее время готовятся документы на банкротство. Он Савельевой Н.И. указаний не давал, чтобы она не платила налоги, он всегда указывал ей на уплату заработной платы и уплату всех налогов. У него доступа к денежным средствам данной организации не было. Всю финансовую и бухгалтерскую деятельность вела Савельева Н.И. и она же имела доступ к расчетным счетам. Он стал единственным учредителем, так как ООО СХП «Железнодорожное» должно было ему более 2 000 000 рублей, когда он разобрался в документах организации и понял, что вернуть долг не сможет из-за нерентабельности данной организации, поэтому им было принято решение о подготовки данной организации к банкротству. В настоящее время Савельева Н.И. не уволена, она исполняет обязанности директора и главного бухгалтера ООО СХП «Железнодорожное». О том, что расчетные счета организации ООО СХП «Железнодорожное» были арестованы налоговым органом он не знал, так же не знал, что Савельева Н.И. открывала новые расчетные счета, так же он не знал, что Савельева Н.И. писала письма в организацию ЗАО «Вектор-БиАльгам» об уплате долга минуя расчетные счета ООО СХП «Железнодорожное», он ей таких указаний не давал. Также он не знал, что в кассе организации ООО СХП «Железнодорожное» имелись свободные денежные средства. Больше ему пояснить нечего (т.3, л.д.41-43).
Свидетель ФИО6 на предварительном следствии пояснял, что он с 2008 года по декабрь 2014 года работал в ООО СХП «Железнодорожное» в должности инженера-энергетика. В его обязанности входило обслуживание всего электрического снабжения хозяйства. Его директором была Савельева Н. И. и она же была главным бухгалтером, заработную плату выдавали с задержкой. Его зарплата составляла 12 000 рублей, он подписывал трудовой договор. Он действительно получал в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ денежные средства подотчет, но точно не помнит сколько, но не исключает, что сумма была 5 300 рублей, данную сумму он брал постепенно, а не всю сразу. Денежные средства брал на лампочки, провода и другие электроприборы, за все подотчетные деньги он отчитался. Также и в период 2014 года он брал в ООО СХП «Железнодорожное» подотчет, возможно 7 000 рублей, точно не помнит, но за все он отчитался. Он не замечал, чтобы на Савельеву Н.И. со стороны, оказывалось кем-либо давление по осуществлению руководства в ООО СХП «Железнодорожное» (т.3, л.д.61-64).
Свидетель ФИО7 суду пояснила, что она работает в ЗАО «Вектор-БиАльгам» в должности главного бухгалтера с 2003 года. ЗАО «Вектор-БиАльгам» занимается производством кисломолочной и бифидосодержащей продукцией. Для производства кисломолочной и бифидосодержащей продукции им необходимо закупить молоко как основное сырье. Молоко они приобретают в ООО СХП «Железнодорожное» на протяжении трех лет. Так в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ руководитель ООО СХП «Железнодорожное» Савельева Н.И. направляла в их адрес письма с просьбой оплаты за ООО СХП «Железнодорожное» за электроэнергию, в которых были указаны реквизиты получателя денежных средств. В основном денежные средства перечислялись за электроэнергию. Письма писались на имя руководителя ЗАО «Вектор-БиАльгам» ФИО8, инициатива исходила от Савельевой Н.И.. По письмам они производили оплату, в которых были указаны реквизиты получателя, назначение платежа с указанием за ООО СХП «Железнодорожное».
Свидетель ФИО9 суду пояснил, что с 2011 года по 2014 год работал главным инженером в ООО СХП «Железнодорожное». Его директором и главным бухгалтером была Савельева Н.И., кассиров была ФИО10 Он действительно за время трудовой деятельности брал деньги подотчет в ООО СХП «Железнодорожное» на закупку запасных частей для тракторов, масла, топливо. Он не исключает, то что за весь год сумма была большая, но он ее брал частями, постепенно, не исключает того, что за 2013 год сумма взятая им подотчет составила 726 650 рублей, а в 2014 году сумма взятая им подотчет составила 979 792 рубля, но за все деньги взятые им подотчет в ООО СХП «Железнодорожное» он отчитался документально.
Свидетель ФИО10 суду дала краткие пояснения. В связи с существенными противоречиями в порядке ст.281 УПК РФ были оглашены ее показания, данные на предварительном следствии, где она поясняла, что она работала с 2008 года по 2014 год в ООО СХП «Железнодорожное» в должности бухгалтера-кассира. Ее непосредственным руководителем была Савельева Н. И., она была главным бухгалтером и директором в ООО СХП «Железнодорожное». В ее обязанности входило: обработка первичных документов и касса организации. Все денежные средства выданные ею подотчет, выдавались по распоряжению Савельевой Н.И.. Учредитель организации ФИО2 никогда ей не давал указаний, никогда у нее денег из кассы не брал. Она действительно в 2013 году брала подотчет деньги в сумме 1 287 рублей на канцелярские товары, либо на закупку чистой воды, но она отчиталась за все авансовым отчетом. Также она может подтвердить, что выдавала денежные средства подотчет ФИО9, ФИО12 он главный зоотехник, Савельевой Н.И., ФИО6, в 2013 году и в 2014 году. Также может пояснить, что работника по фамилии ФИО11 у них в организации не было, возможно это ФИО3, она работала секретарем и брала подотчет 630 рублей на канцелярские товары, но она отчиталась. Все, кто брал подотчет деньги, отчитались за них, а оставшиеся были возвращены ими в кассу организации. В их поселке был фермер ФИО15 и он часто давал взаймы их организации, а в последствии организация отдавала ему долг из кассы. Кто такой был ИП ФИО18, она не помнит. Помнит организацию ООО «Альянс-Вита», у них они брали биопрепараты, так же помнит ООО «Миркурий», он им поставлял рабочих для мелких работ и ООО «Сибирские Молочные Технологии» тоже были, они им поставляли подкормку для скотины (молодняка КРС). В штате ООО СХП «Железнодорожное» было около 30 человек, заработная плата в среднем составляла от 8 000 до 15 000 рублей, а у директора заработная плата была 30 000 рублей. Так же может пояснить, что выданные ею подотчет деньги не предназначались для заработной платы, заработную плату она выдавала по ведомостям (т.3, л.д.69-73). Оглашенные показания свидетель Просвирина подтвердила их в полном объеме. Именно данные показания суд кладет в основу приговора, поскольку их подтвердил свидетель, а также данные показания согласуются с другими доказательствами по делу.
Свидетель ФИО12 суду пояснил, что в период времени с 2011 года по 2014 год, в должности зоотехника. Директором и главным бухгалтером была Савельева. На предприятии кассиром была ФИО10 Деньги брал под отчет постоянно, на ветеринарные нужны, а именно препараты, зоотехнические нужды, на механизацию, за запасные части техники. За все денежные средства он отчитался в полном объеме, деньги сдавал в кассу. Получал заработную плату отдельно по ведомости. В СХП «Железнодорожный» имелся общественный скот, около 500-600 голов общего стада.
Кроме того, в судебном заседании были допрошены ФИО13 и ФИО14 в качестве специалистов, которые поясняли, что на основании отдельного поручения следователя осуществляли изучение и проводили документальное исследование бухгалтерских документов по данному уголовному делу. В ходе исследования применялись следующие методы: анализ взаимосвязи смежных документов; метод сопоставления; арифметический подсчет. По окончании исследования, были составлены заключения.
Суд находит показания вышеприведенных свидетелей правдивыми, поскольку они в основном и главном не противоречивы, в целом согласуются между собой, дополняют друг друга и подтверждаются другими доказательствами. В показаниях, оглашенных в судебном заседании свидетелей, существенных противоречий установлено не было, ставящих под сомнение квалификацию действий подсудимой. Оснований не доверять показаниям указанных лиц не находит, причин для оговора подсудимой судом также не установлено.
Помимо доказательств изложенных выше, вина подсудимой в инкриминируемом им деянии подтверждается иными доказательствами, исследованными в ходе судебного следствия, а именно:
- справкой №...спр от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО СХП «Железнодорожное», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ нарушены: п.п.1 п.3, п.4 ст.24 Налогового кодекса РФ. Задолженностью по налогу на доходы физических лиц (налоговый агент) ООО СХП «Железнодорожное» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, составила 3 297 105,00 руб., что более одного миллиона пятьсот тысяч рублей. ООО СХП «Железнодорожное» после истечения срока, по уплате налогов установленного Межрайонной ИФНС России №... по Новосибирской области в требовании об уплате налогов (до ДД.ММ.ГГГГ) и принятия мер принудительного взыскания, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, создавало видимость неплатежеспособности, а именно осуществляло финансово-хозяйственную деятельность, минуя расчетные счета организации (на которых выставлены инкассовые поручения и приостановлены операции по счетам) в сумме 9 037 586 руб. руб., в том числе: используя вновь открытые расчетные счета в кредитных учреждениях в сумме 1 074 120 рублей, посредством кассы ООО СХП «Железнодорожное» на сумму 7 318 146 рублей, по письмам, используя расчетные счета третьего лица в сумме 645 320 рублей. ООО СХП «Железнодорожное» в проверяемом периоде являлось получателем государственной поддержки за счет средств областного бюджета Новосибирской области, в свою очередь ООО СХП «Железнодорожное» не выполнило обязанности перед бюджетом по уплате налогов предусмотренной ст. 24 Налогового кодекса РФ (т.1, л.д. 26-37);
- требованием №... об уплате налога, сбора, пени, штрафа, по состоянию на 28.01.2013ю (т.1, л.д.99-100);
- решением №... от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (т.1, л.д.105);
- инкассовыми поручениями: №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 105 858 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18 185 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 293 рубля; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 308 105 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 640 770 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 52 739 рублей (т.1, л.д.106-112);
- письмами направленными в адрес контрагента ООО СХП «Железнодорожное» – ЗАО «Вектор-БиАльгам» с требованиями о проведении расчетов за ООО СХП «Железнодорожное», минуя его расчетные счета (т.1, л.д.169-196);
- журнал-ордером и ведомостью по счету 50 за 2013 год (т.1, л.д.199-218);
- журнал-ордером и ведомость по счету 50 за 2014 год (т.1, л.д.219-234);
- журнал-ордером и ведомость по счету 7ДД.ММ.ГГГГ год (т.1, л.д.2-25);
- журнал-ордером и ведомость по счету 7ДД.ММ.ГГГГ год (т.1, 26-43);
- журнал-ордером и ведомость по счету 7ДД.ММ.ГГГГ год (т.1, л.д.44-47);
- письмом Банка «Левобережный» (ОАО) №... от ДД.ММ.ГГГГ, с приложением выписки движения денежных средств по расчетному счету ООО СХП «Железнодорожное» №..., за период с ДД.ММ.ГГГГ (дата открытия) по ДД.ММ.ГГГГ (на магнитном носителе – диск CD-R) (т.2, л.д.85-86);
- письмом ПАО «Промсвязьбанк» Сибирский филиал №... от ДД.ММ.ГГГГ с приложением выписки движения денежных средств по следующим расчетным счетам ООО СХП «Железнодорожное» (на магнитном носителе – диск CD-R): №... за период с ДД.ММ.ГГГГ (дата открытия) по ДД.ММ.ГГГГ;
№... за период с ДД.ММ.ГГГГ (дата открытия) по ДД.ММ.ГГГГ (т.2, л.д.83-84);
- письмом ОАО «МДМ Банк» № Н-01/2-6-04/66336 от ДД.ММ.ГГГГ, с приложением выписки движения денежных средств по расчетному счету №..., за период с ДД.ММ.ГГГГ (дата открытия) по ДД.ММ.ГГГГ (т.2, л.д.77-82);
- письмом Новосибирский РФ ОАО «Россельхозбанк» №... от ДД.ММ.ГГГГ, с приложением выписки движения денежных средств по расчетному счету ООО СХП «Железнодорожное» №..., за период с ДД.ММ.ГГГГ (дата открытия) по ДД.ММ.ГГГГ (т.2, л.д.87-149);
- копиями выписки по операциям на счете ООО СХП «Железнодорожное» №... в Ф-л МЦП ПАО «ХАНТЫ-МАНСИЙСКИЙ БАНК ОТКРЫТИЕ» (т.2, л.д.123-149);
- протоколом осмотра места происшествия в офисе ООО СХП «Железнодорожное» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому были изъяты следующие документы: авансовые отчеты за февраль 2013 года; авансовые отчеты за март 2013 года; авансовые отчеты за апрель 2013 года; авансовые отчеты за май 2013 года; авансовые отчеты за июнь 2013 года; авансовые отчеты за июль 2013 года; авансовые отчеты за август 2013 года; авансовые отчеты за сентябрь 2013 года; авансовые отчеты за октябрь 2013 года; авансовые отчеты за ноябрь 2013 года; авансовые отчеты за декабрь 2013 года; касса за февраль 2013 года; касса за март 2013 года; касса за апрель 2013 года; касса за май 2013 года; касса за июнь 2013 года; касса за июль 2013 года; касса за август 2013 года; касса за сентябрь 2013 года; касса за октябрь 2013 года; касса за ноябрь 2013 года; касса за декабрь 2013 года (т.2, л.д.154-155);
- протоколом осмотра места происшествия в офисе ООО СХП «Железнодорожное» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому были изъяты следующие документы: авансовые отчеты за январь 2014 года; авансовые отчеты за февраль 2014 года; авансовые отчеты за март 2014 года; авансовые отчеты за апрель-май 2014 года; авансовые отчеты за июнь-июль 2014 года; авансовые отчеты за август-сентябрь 2014 года; касса за январь 2014 года; касса за февраль 2014 года; касса за март 2014 года; касса за апрель 2014 года; касса за май 2014 года; касса за июнь 2014 года; касса за июль 2014 года; касса за август 2014 года; касса за сентябрь 2014 года; кассовых документов за 2014 год; системный блок (т.2, л.д.156-157);
- протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому были осмотрены документы изъятые в офисе ООО СХП «Железнодорожное»: скоросшиватель белого цвета с надписью авансовые отчеты за январь 2014 года ООО СХП «Железнодорожное» на 37 (тридцати семи) листах; скоросшиватель белого цвета с надписью авансовые отчеты за февраль 2014 года ООО СХП «Железнодорожное» на 47 (сорока семи) листах; скоросшиватель белого цвета с надписью авансовые отчеты за март 2014 года ООО СХП «Железнодорожное» на 53 (пятидесяти трех) листах; скоросшиватель белого цвета с надписью авансовые отчеты за апрель-май 2014 года ООО СХП «Железнодорожное» на 66 (шестидесяти шести листах); скоросшиватель белого цвета с надписью авансовые отчеты за июнь-июль 2014 года ООО СХП «Железнодорожное» на 109 (сто девяти) листах; скоросшиватель белого цвета с надписью авансовые отчеты за август-сентябрь 2014 года ООО СХП «Железнодорожное» на 122 (ста двадцати двух) листах; скоросшиватель белого цвета с надписью касса за январь 2014 года ООО СХП «Железнодорожное» на 138 (сто тридцати восьми) листах;
- скоросшиватель белого цвета с надписью касса за февраль 2014 года ООО СХП «Железнодорожное» на 149 (ста сорока девяти) листах; скоросшиватель белого цвета с надписью касса за март 2014 года ООО СХП «Железнодорожное» на 179 (ста семидесяти девяти) листах; скоросшиватель белого цвета с надписью касса за апрель 2014 года ООО СХП «Железнодорожное» на 168 (ста шестьдесят восьми) листах; скоросшиватель белого цвета с надписью касса за май 2014 года ООО СХП «Железнодорожное» на 174 (ста семьдесят четырех) листах; скоросшиватель белого цвета с надписью касса за июнь 2014 года ООО СХП «Железнодорожное» на 195 (ста девяносто пяти) листах; скоросшиватель белого цвета с надписью касса за июль 2014 года ООО СХП «Железнодорожное» на 233 (двести тридцати трех) листах; скоросшиватель белого цвета с надписью касса за август 2014 года ООО СХП «Железнодорожное» на 201(двести одном) листе; скоросшиватель белого цвета с надписью касса за сентябрь 2014 года ООО СХП «Железнодорожное» на 233 (двести тридцати трех) листах; журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов за 2014 год с надписью ООО СХП «Железнодорожное»; скоросшиватель белого цвета с надписью авансовые отчеты за февраль 2013 года ООО СХП «Железнодорожное» на 24 (двадцати четырех) листах; скоросшиватель белого цвета с надписью авансовые отчеты за март 2013 года ООО СХП «Железнодорожное» на 45 (сорока пяти) листах; скоросшиватель белого цвета с надписью авансовые отчеты за апрель 2013 года ООО СХП «Железнодорожное» на 50 (пятидесяти) листах; скоросшиватель белого цвета с надписью авансовые отчеты за май 2013 года ООО СХП «Железнодорожное» на 34 (тридцати четырех) листах; скоросшиватель белого цвета с надписью авансовые отчеты за июнь 2013 года ООО СХП «Железнодорожное» на 83 (восьмидесяти трех) листах; скоросшиватель белого цвета с надписью авансовые отчеты за июль 2013 года ООО СХП «Железнодорожное» на 63 (шестидесяти трех) листах; скоросшиватель белого цвета с надписью авансовые отчеты за август 2013 года ООО СХП «Железнодорожное» на 59 (пятидесяти девяти) листах; скоросшиватель белого цвета с надписью авансовые отчеты за сентябрь 2013 года ООО СХП «Железнодорожное» на 69 (шестидесяти девяти) листах; скоросшиватель белого цвета с надписью авансовые отчеты за октябрь 2013 года ООО СХП «Железнодорожное» на 49 (сорока девяти) листах; скоросшиватель белого цвета с надписью авансовые отчеты за ноябрь 2013 года ООО СХП «Железнодорожное» на 39 (тридцати девяти) листах; скоросшиватель белого цвета с надписью авансовые отчеты за декабрь 2013 года ООО СХП «Железнодорожное» на 41 (сорок одном) листе; скоросшиватель белого цвета с надписью касса за февраль 2013 года ООО СХП «Железнодорожное» на 138 (ста тридцати восьми) листах; скоросшиватель белого цвета с надписью касса за март 2013 года ООО СХП «Железнодорожное» на 133 (ста тридцати трех) листах; скоросшиватель белого цвета с надписью касса за апрель 2013 года ООО СХП «Железнодорожное» на 168 (ста шестидесяти восьми) листах; скоросшиватель белого цвета с надписью касса за май 2013 года ООО СХП «Железнодорожное» на 128 (ста двадцати восьми) листах; скоросшиватель белого цвета с надписью касса за июнь 2013 года ООО СХП «Железнодорожное» на 147 (сто сорока семи) листах; скоросшиватель белого цвета с надписью касса за июль 2013 года ООО СХП «Железнодорожное» на 163 (сто шестьдесят трех) листах; скоросшиватель белого цвета с надписью касса за август 2013 года ООО СХП «Железнодорожное» на 142 (сто сорока двух) листах; скоросшиватель белого цвета с надписью касса за сентябрь 2013 года ООО СХП «Железнодорожное» на 157 (сто пятидесяти семи) листах; скоросшиватель белого цвета с надписью касса за октябрь 2013 года ООО СХП «Железнодорожное» на 133 (сто тридцати трех) листах; скоросшиватель белого цвета с надписью касса за ноябрь 2013 года ООО СХП «Железнодорожное» на 154 (сто пятидесяти четырех) листах; скоросшиватель белого цвета с надписью касса за декабрь 2013 года ООО СХП «Железнодорожное» на 180 (сто восьмидесяти) листах (т.2, л.д.158-162);
- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому был осмотрен системный блок изъятый в офисе ООО СХП «Железнодорожное»: в результате просмотра файлов, баз данных бухгалтерских программ не обнаружено. В результате просмотра файла системного реестра «NTUSER.DAT», зарегистрированного в каталоге «\Documents and Settings\user\» обнаружена информация о подключении сетевых баз данных программы «1С: Предприятие»: «\\Railway-pc102\net_source_02\ООО СХП Железнодорожный\ООО схп\1CSHACC\» (наименование ООО СХП); «\\Railway-pc102\net_source_02\Back-up\ЗАО СХП Железнодорожное\ЗАО схп\1CSHACC\» (наименование ЗАО СХП); «\\Railway-pc102\net_source_02\Организация 2\1CSHACC\» (наименование ЗАО СхП "Железнодорожное" 2011); «\\Railway-pc102\net_source_02\Организация 3\1CSHACC\» (наименование ООО "Железнодорожник"); «\\Railway-pc105\1С\PRBasic\» (наименование ЗиК) (т.2, л.д.163-166);
- постановлением о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому документы и предметы изъятые в ходе осмотра места происшествия в офисе ООО СХП «Железнодорожное», признаны вещественными доказательствами (т.2, л.д.167-170);
- протоколом выемки документов от ДД.ММ.ГГГГ из МИФНС России №... по Новосибирской области, согласно которому были изъяты документы по принудительному взысканию ООО СХП «Железнодорожное»; Акт, решение о привлечении к ответственности ООО СХП «Железнодорожное» (т.2, л.д.208-209);
- протоколом выемки документов от ДД.ММ.ГГГГ из МИФНС России №... по Новосибирской области, согласно которому были изъяты документы: регистрационное дело ООО СХП «Железнодорожное», в 2-х томах (т.2, л.д.205-206);
- протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому были осмотрены документы ООО СХП «Железнодорожный» из МИФНС России №... и МИФНС России №..., а именно: подшивка регистрационного дела ООО СХП «Железнодорожное», том 1 на 176 (сто семьдесят шести) листах; подшивка регистрационного дела ООО СХП «Железнодорожное», том 2 на 171 (сто семьдесят одном) листе; скоросшиватель белого цвета с надписью документы по принудительному взысканию ООО СХП «Железнодорожное», в котором имеются пять мультифор, в каждой из них содержатся белые листы формата А4, всего в скоросшивателе содержатся документы на 47 (сорока семи) листах; скоросшиватель белого цвета с надписью Акт, решение о привлечении к ответственности ООО СХП «Железнодорожное» на 36 (тридцати шести) листах (т.2, л.д.210-212);
- постановлением о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому документы и предметы, изъятые в ходе выемок из МИФНС России №... и МИФНС России №... в отношении ООО СХП «Железнодорожное», признаны вещественными доказательствами (т.2, л.д.213-214);
- заключением специалиста №...зак от ДД.ММ.ГГГГ, согласно выводам специалиста установлено следующее: 1) Всего за период с 01.02.2013г. по 01.09.2014г. в кассу ООО СХП «Железнодорожное» поступили денежные средства в сумме 11 970 097 рублей, в том числе: за период с 01.02.2013г. по 31.12.2013г. в сумме 6 046 169 рублей; за период с 01.01.2014г. по 01.09.2014г. в сумме 5 923 928 рублей. В ходе проведения исследования установлены следующие источники поступления денежных средств в кассу ООО СХП «Железнодорожное»: в период с 01.02.2013г. по 31.12.2013г.: в рамках договора займа от ФИО15; в рамках договора займа от Савельевой Н.И.; за услуги электроэнергии; за товары, работы, услуги, из них: аренда помещения; аренда магазина; аренда пекарни; реализация молока; реализация мяса КРС; с основанием платежа «услуги от физических лиц». С назначением платежа «возврат подотчета» поступлений денежных средств в кассу ООО СХП «Железнодорожное» в 2013г. не установлено. В период с 01.01.2014г. по 01.09.2014г.: в рамках договора займа от Савельевой Н.И.; с основанием платежа «возмещение материального ущерба от ФИО16»; с основанием платежа «возмещение материального ущерба от ФИО17»; возврат подотчета от ФИО12; за услуги электроэнергии; за товары, работы, услуги, из них: аренда помещения; аренда магазина; аренда пекарни; реализация молока; реализация зерна; реализация ЗЦМ; реализация картофеля; реализация сена; реализация мяса КРС; по договору купли-продажи с ООО т/д «Престиж» ИНН не указан; с основанием платежа «услуги от физических лиц». Остаток денежных средств в кассе ООО СХП «Железнодорожное» на 01.09.2014г. составил 9 808,64 рублей.
- заключением специалиста №...зак от ДД.ММ.ГГГГ, согласно выводам специалиста установлено следующее: 1) ООО СХП «Железнодорожное» в период после ДД.ММ.ГГГГ, когда на открытые счета организации в связи с наличием задолженности (недоимки) в сумме 3 297 105 рублей были выставлены инкассовые поручения и вынесены решения о приостановлении операции по счетам налогоплательщика были открыты 4 расчетных счета (№... в ОАО Банк «Левобережный», №... и №... в Филиале ОАО «Промсвязьбанк», №... в ОАО «МДМ Банк») с использованием которых, в период до выставления на них налоговым органом инкассовых поручений и принятия решений о приостановлении операции по счетам, осуществлялись расчеты по финансово-хозяйственной деятельности. Сумма денежных средств, поступившая на указанные расчетные счета, за счет которых СХП «Железнодорожное» могло погасить задолженность по налогам в бюджет в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, составила 1 375 070 рублей. 2) ООО СХП «Железнодорожное», в период с ДД.ММ.ГГГГ (дата выставления инкассовых поручений и приостановлений операций по счетам) осуществляло финансово-хозяйственную деятельность, связанную с реализацией товаров (молоко), при этом обязательства покупателей по уплате за приобретенную продукцию (дебиторская задолженность), связанные с зачислением денежных средств на расчетные счета ООО СХП «Железнодорожное» не были выполнены.
Таким образом, денежные средства в сумме 645 320 рублей по письменной просьбе директора ООО СХП «Железнодорожное» Савельевой Н.И., были перечислены руководителем ЗАО «Вектор-БиАльгам» в адрес ОАО «Новосибирскэнергосбыт» за поставленную ООО СХП «Железнодорожное» электроэнергию, минуя расчетные счета ООО СХП «Железнодорожное» (т.3, л.д.84-96);
- копией записи ЕГРЮЛ, согласно которой Савельева Н.И. является директором ООО СХП «Железнодорожное» (т.3, л.д.116-117);
- копией Решения №... от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого Савельева Н.И. назначена на должность директора ООО СХП «Железнодорожное» (т.3, л.д.138);
- копией устава ООО СХП «Железнодорожное» согласно которому директор ООО СХП «Железнодорожное» Савельева Н.И. действует на принципе единоначалия и несет полную ответственность за работу предприятия, распоряжается всеми средствами предприятия, организует его работу и обеспечивает своевременное отчисление в государственный и местные бюджеты обязательных платежей и налогов (т.3, 122-137);
- копией трудовой книжки, согласно которой Савельева Н.И. является главным бухгалтером ООО СХП «Железнодорожное» (т.3, л.д.153-159);
- копии выписок: ст.57 Конституции РФ, ст.7 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ст. 19, п.п. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45, ст. 226 НК РФ, порядка очередности платежей, установленного ст. 855 Гражданского Кодекса (т.3, л.д.161-189);
- расчет суммы поступившей в кассу ООО СХП «Железнодорожное» сДД.ММ.ГГГГ (т.3, л.д.250).
Собранные и исследованные судом доказательства, приведенные в обоснование доказанности вины подсудимой и проверенные путем их сопоставления, не противоречивы, последовательны, соответствуют как друг другу, так и фактическим обстоятельствам дела, установленным судом, достаточны для разрешения данного уголовного дела, а потому приняты судом и положены в основу их обвинения.
Существенных нарушений УПК РФ органом предварительного следствия при собирании доказательств также нарушено не было. Оснований для исключения из числа собранных следствием доказательств и признания их недопустимыми судом установлено не было. Все собранные по делу доказательства являются допустимыми, достоверными и собраны в соответствие с требованиями УПК РФ.
Позиция Савельевой Н.И. в той части, что у неё не было умысла на сокрытие денежных средств организации, по которым должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, она является наемным работником, а собственник СХП «Железнодорожное» ФИО2 знал о сложившейся ситуации по налогам и сборам, давал указание не платить их, исследовалась и оценивалась в судебном заседании и не нашла своего подтверждения, поскольку она полностью опровергается допросами свидетелей, заключением специалистов, требованием №..., инкассовыми поручениями, движением денежных средств по расчетным счетам ООО СХП «Железнодорожное», письмами направленными контрагенту ООО СХП «Железнодорожное» - ЗАО «Вектор-БиАльгам» о проведении расчетов за ООО СХП «Железнодорожное», минуя его расчетные счета. Директор ООО СХП «Железнодорожное» Савельева Н.И. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ умышленно сокрыла денежные средства ООО СХП «Железнодорожное» в сумме 9 201 588 рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам в сумме 3 297 105 рублей.
Давая правовую оценку действий Савельевой Н.И., суд приходит к выводу, что она, как директор ООО СХП «Железнодорожное», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь единоличным исполнительным органом юридического лица, действуя на принципе единоначалия, выполняя управленческие функции в возглавляемой ею организации, заведомо зная о наличии у этой организации значительной недоимки по налогам и о наличии на расчетном счете инкассового поручения, осознавая, что ООО СХП «Железнодорожное» не может осуществить какой-либо банковской операции, не оплатив выставленные инкассовые поручения, решила сокрыть денежные средства указанной организации, за счет которых должно производиться взыскание по недоимке, то есть не исполнять обязанность по уплате недоимки по налогам и сборам. Имея реальную возможность погасить указанную недоимку за счет денежных средств, находящихся в распоряжении данного предприятия, в нарушение ст.57 Конституции РФ, ст.7 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ст.19, п.п.1 п.1 ст.23, п.1 ст.45, ст.226 НК РФ, порядка очередности платежей, установленного ст.855 Гражданского Кодекса РФ, умышленно сокрыла денежные средства ООО СХП «Железнодорожное», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в сумме 9 201 588 рубля, то есть в крупном размере. При этом все преступные действия Савельевой Н.И., направленные на сокрытие денежных средств ООО СХП «Железнодорожное», за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам, имеют общую цель, охватываются единым умыслом, поэтому в совокупности составляют единое продолжаемое преступление.
Действия Савельевой Н.И. суд квалифицирует по ст.199.2 УК РФ, а именно: сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное руководителем организации в крупном размере.
Обсуждая вопрос о мере наказания, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, которое относится к категории средней тяжести преступлений, данные о личности подсудимой.
Так, Савельева Н.И. ранее не судима, к уголовной ответственности привлекается впервые, на учете в психоневрологическом и наркологическом диспансерах не состоит, характеризуется с места жительства положительно.
В качестве смягчающих наказание обстоятельств суд признает отсутствие прежних судимостей, положительные характеристики.
Отягчающих обстоятельств, предусмотренных ст.63 УК РФ, судом не установлено.
С учетом изложенного, обстоятельств дела, личности подсудимой, суд считает, что наказание ей должно быть назначено в виде лишения свободы в соответствие с санкциями указанных статей.
Судом не усмотрены основания к применению ст.64 УК РФ, поскольку какие-либо исключительные обстоятельства, связанные с целями и мотивами преступления, ролью виновной и иными деталями преступления, существенно уменьшающими степень общественной опасности, в судебном заседании не приведены, наказание подсудимой назначается с учетом смягчающих по делу обстоятельств. Оснований для снижения категории преступления на менее тяжкую, судом не установлено в отношении подсудимой Савельевой Н.И.
С учетом тяжести совершенного преступления, а также данных о личности подсудимой Савельевой Н.И., суд полагает, что к назначенному наказанию подсудимой возможно применить ст.73 УК РФ.
Суд считает, что данное наказание будет соответствовать целям восстановления социальной справедливости, а также целям исправления осужденного и предупреждения совершения им новых преступлений.
С учетом принятия Государственной Думы РФ от ДД.ММ.ГГГГ№... ГД г.Москва постановления «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов» (п. 9 постановления), от наказания Савельеву Н.И. освободить.
В судебном заседании гражданский истец ФИО26 исковые требования, заявленные на предварительном следствии к Савельевой Н.И. поддержала в полном объеме. Подсудимая Савельева Н.И. возражала против заявленных исковых требований, поскольку она являлась наемным работником в организации, и к ней не может быть применена ст.1064 ГК РФ.
В связи с чем, суд полагает, что исковое заявлении гражданского истца Межрайонной ИФНС России №... по Новосибирской области к Савельевой Н. И. о возмещении вреда, причиненного преступлением в сумме 3 297 105 рублей, оставить без рассмотрения. Признав право за Межрайонной ИФНС России №... по Новосибирской области на взыскание ущерба в порядке гражданского судопроизводства.
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.303, 304, 307-309 УПК РФ, суд
п р и г о в о р и л :
Признать Савельеву Н. И. виновной в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ и назначить ей наказание по данной статье в виде 2 (двух) лет лишения свободы с лишением права занимать определенные должности на государственной службе, в органах местного самоуправления, связанные с выполнением административно-хозяйственных и организационно-распорядительных функций сроком на 1 год.
На основании ст.73 УК РФ наказание Савельевой Н.И. считать условным, с испытательным сроком 1 (один) год 6 (шесть) месяцев.
Освободить Савельеву Н.И. от наказания в соответствии с п.9 постановления Государственной Думы от ДД.ММ.ГГГГ№... ГД г.Москва «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов».
Меру пресечения до вступления приговора в законную силу Савельевой Н.И. в виде подписке о невыезде и надлежащем поведении отменить.
Вещественные доказательства по уголовному делу:
Гражданский иск Межрайонной ИФНС России №... по Новосибирской области к Савельевой Н. И. о возмещении вреда, причиненного преступлением в сумме 3 297 105 рублей, оставить без рассмотрения.
Предоставить право Межрайонной ИФНС России №... по Новосибирской области предъявить исковые требования к Савельевой Н.И. в порядке гражданского судопроизводства.
Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Новосибирский областной суд в течение 10 суток со дня его провозглашения.
В случае подачи апелляционной жалобы, либо представления осужденная Савельева Н.И. вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции и поручать осуществление своей защиты избранным им защитником, либо ходатайствовать о назначении других защитников.
Судья: (подпись)
