Налоговый кодекс

Минфин РФ

ФНС РФ

Кодексы РФ

Подборки

Подборки документов по законодательству и судебным прецедентам

Приговор Новосибирского районного суда (Новосибирская область) от 04.12.2017 № 1-496/17

Уголовное дело № 1-496/17

поступило в суд 27.10.2017 года

П Р И Г О В О Р

именем Российской Федерации

г. Новосибирск 04 декабря 2017 года

Новосибирский районный суд Новосибирской области

в составе:

председательствующего судьи Егоровой Е.В.,

государственного обвинителя от прокуратуры Новосибирского района Новосибирской области Васильковой В.Г.,

защитника – адвоката Черкасова Г.Х., представившего ордер №... и удостоверение №...,

с участием подсудимого Головешкина А.А.,

при секретаре Плотниковой Е.М., Салошенко Е.К.,

рассмотрев в особом порядке в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

Головешкина А. А., ... не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Головешкин А.А. совершил умышленное преступление на территории <адрес> при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «... зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ за основным государственным регистрационным номером №..., и поставлено на налоговый учет в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №... по Новосибирской области (далее МИФНС России №... по Новосибирской области), расположенной по адресу: <адрес>, с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (далее ИНН) – №....

Местонахождение организации: <адрес>

ООО «... в 2011-2013 годы в соответствие с Уставом осуществляло организацию перевозок грузов (код ОКВЭД 63.40).

В соответствии с решением №... о создании ООО «...» от ДД.ММ.ГГГГ и приказом №... от ДД.ММ.ГГГГ руководителем ООО «...» с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время является Головешкин А.А.

В период до ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, у директора ООО «...» Головешкина А.А. возник прямой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов – налога на добавленную стоимость (далее – НДС) с организации - ООО «...», в особо крупном размере.

Так, Головешкин А.А., зная о наличии обязанности уплаты ООО «...» установленных законодательством РФ налогов, в том числе, НДС, незаконно решил организовать схему работы возглавляемой им организации, путем создания фиктивного документооборота с подставными организациями, с целью отнесения на затраты стоимости услуг перевозки грузов, якобы оказанных подставными организациями, и последующего получения ООО «...» в лице Головешкина А.А. необоснованной налоговой выгоды от неправомерного применения налоговых вычетов по НДС в результате совершения таких фиктивных сделок.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, Головешкин А.А., реализуя свой преступный умысел на уклонение от уплаты НДС в особо крупном размере, путем внесения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по НДС, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, п.1 ст. 23 Налогового Кодекса РФ (далее по тексту НК РФ), п.1, п.2, п.8 ст.171, п.1, п.6 ст.172 НК РФ, п.п. 2,3 ст.6 Федерального закона (далее по тексту ФЗ) РФ «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ и п.п.1,3 ст.7 ФЗ РФ «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ (с изменениями и дополнениями), совершил преступление при следующих обстоятельствах.

В соответствии с положениями ст. 57 Конституции РФ, п.1 ч.1 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы, в установленные законом сроки.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «...» согласно статье 143 НК РФ являлось плательщиком НДС.

Объектом налогообложения по НДС в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ.

При определении налоговой базы, выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами (пункт 2 статьи 153 НК РФ).

Пунктом 1 статьи 154 НК РФ установлено, что налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.

Налоговый период устанавливается статьей 163 НК РФ как квартал.

Статьей 164 НК РФ установлены налоговые ставки по НДС, применяемые при реализации различных товаров. В соответствии со статьей 164 НК РФ, если иное не установлено положениями статьи 164, применяется налоговая ставка 18%.

Сумма НДС при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (пункт 1 статьи 166 НК РФ). Общая сумма НДС при реализации товаров (работ, услуг) представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога, исчисленных в соответствии с порядком, установленным пунктом 1 статьи 166 НК РФ (пункт 2 статьи 166 НК РФ).

Пунктом 1 статьи 168 НК РФ установлено, что при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик (налоговый агент) дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога. В случае получения налогоплательщиком сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, реализуемых на территории Российской Федерации, налогоплательщик обязан предъявить покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав сумму налога, исчисленную в порядке, установленном пунктом 4 статьи 164 НК РФ.

Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС, исчисленную в соответствии со статьей 166 НК РФ, на установленные статьей 171 НК РФ налоговые вычеты (пункт 1 статьи 171 НК РФ). Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории РФ (пункт 2 статьи 171 НК РФ). Кроме того, согласно пункту 12 статьи 171 НК РФ вычетам у налогоплательщика, перечислившего суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежат суммы налога, предъявленные продавцом этих товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Пунктом 1 статьи 172 НК РФ установлено, что налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав. Вычетам подлежат только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав и при наличии соответствующих первичных документов.

Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, определяется в соответствии со статьей 173 НК РФ, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьей 171 НК РФ, общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со статьей 166 НК РФ и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с главой 21 НК РФ.

Уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 164 НК РФ, на территории РФ производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 1 статьи 174 НК РФ).

Налогоплательщики (налоговые агенты) обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 5 статьи 174 НК РФ) (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 172-ФЗ).

В соответствии с пунктом 4 Приказа Минфина РФ от 15.10.2009 №...н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядка ее заполнения», декларация по налогу на добавленную стоимость составляется на основании книг продаж, книг покупок и данных регистров бухгалтерского учета налогоплательщика (налогового агента), а в случаях, установленных НК РФ - на основании данных регистров налогового учета налогоплательщика (налогового агента).

Порядок ведения книг продаж и книг покупок установлен:

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – Постановлением Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ№... «Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость»;

с ДД.ММ.ГГГГ – Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 №... «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по НДС»

Данными правилами установлено, что покупатели ведут книгу покупок, предназначенную для регистрации счетов-фактур, выставленных продавцами, в целях определения суммы НДС, предъявляемой к вычету (возмещению) в порядке, установленном соответствующими статьями НК РФ.

Счета-фактуры, полученные от продавцов, подлежат регистрации в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном статьей 172 Налогового кодекса Российской Федерации. Счета-фактуры на перечисленную сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, приобретаемых для использования одновременно в облагаемых и не облагаемых налогом на добавленную стоимость операциях, указанных в пункте 2 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации, регистрируются в книге покупок на сумму, указанную в данном счете-фактуре.

При частичной оплате принятых на учет товаров (выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав регистрация счета-фактуры в книге покупок производится на каждую сумму, перечисленную продавцу в порядке частичной оплаты, с указанием реквизитов счета-фактуры по приобретенным товарам (выполненным работам, оказанным услугам), имущественным правам и пометкой у каждой суммы "частичная оплата".

В период деятельности ООО ...», в том числе, с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время, Головешкин А.А. как директор организации в соответствии с ст. 6.7 Устава организации, утвержденного решением №... учредителя от ДД.ММ.ГГГГ, ст. 7.1 Устава организации, утвержденного решением №... учредителя от ДД.ММ.ГГГГ, ст. 6 ФЗ РФ «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ и ст.7 ФЗ РФ «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ, являлся единоличным исполнительным органом общества, лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, в обязанности которого входило утверждение отчетной документации, представляемой в налоговые органы, обеспечение полной и своевременной уплаты налогов и сборов.

В период деятельности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ более точное время следствием не установлено, руководителем ООО «...» Головешкиным А.А. умышленно использована схема заключения фиктивных сделок, создания фиктивного документооборота, денежных расчетов с подставными организациями - ООО «...» ИНН №..., ООО «...» ИНН №..., ООО «...» ИНН №..., ООО «...» ИНН №..., ООО ...» ИНН №..., ООО «...» ИНН №..., ООО ТК «...» ИНН №..., ООО «...» ИНН №..., зарегистрированными с нарушением требований ФЗ РФ № 129-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», с целью получения необоснованной налоговой выгоды для ООО «...», за счет неправомерного завышения налоговых вычетов по НДС по сделкам с указанными подставными организациями и уклонения от уплаты НДС с ООО «...» в особо крупном размере.

Согласно данной схемы перечисленные подставные организации якобы оказывают ООО «...» услуги перевозки грузов на основании фиктивных сделок с применением НДС.

Целью использования указанных подставных организаций являлось получение ООО «...» в лице Головешкина А.А. необоснованной налоговой выгоды от неправомерного применения налоговых вычетов по НДС в результате отнесения на затраты стоимости услуг перевозки грузов, якобы оказанных подставными организациями от совершения таких фиктивных сделок.

Руководитель ООО «...» Головешкин А.А., реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов ООО «...» в особо крупном размере, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в <адрес>, при неустановленных следствием обстоятельствах, действуя умышленно, приискал реквизиты подставных организаций ООО «...» и ООО «...», созданных преступной группой под руководством ФИО1 и ФИО3, осуществлявшей незаконную банковскую деятельность, с целью проведения операций по транзиту и обналичиванию денежных средств, создания видимости уплаты НДС фиктивным поставщикам товаров и исполнителям работ (услуг).

Тем самым, руководитель ООО «...» Головешкин А.А., воспользовавшись незаконными услугами по совершению незаконных банковских операций указанных лиц, получил возможность использования реквизитов, в том числе, печатей и расчетных счетов указанных подставных организаций.

Руководитель ООО «...» Головешкин А.А., в указанный выше период времени, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС ООО «...» в особо крупном размере, при неустановленных следствием обстоятельствах, находясь в <адрес>, действуя умышленно, изготовил фиктивные договор №... перевозки грузов в прямом автомобильном сообщении от ДД.ММ.ГГГГ и договор №... перевозки грузов в прямом автомобильном сообщении от ДД.ММ.ГГГГ, заключенные между ООО «...» в лице директора Головешкина А.А. и ООО «...» в лице номинального директора ФИО6, и соответствующие фиктивные счета-фактуры и акты выполненных работ (услуг), от лица ФИО6 и ФИО7

Кроме того, руководитель ООО «...» Головешкин А.А., в указанный выше период времени, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС ООО «...» в особо крупном размере, при неустановленных следствием обстоятельствах, находясь в <адрес>, действуя умышленно, изготовил фиктивный договор №... перевозки грузов в прямом автомобильном сообщении от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «...» в лице директора Головешкина А.А. и ООО «...» в лице номинального директора ФИО8, и соответствующие фиктивные счета-фактуры и акты выполненных работ (услуг) от лица ФИО8

Кроме того, руководитель ООО «...» Головешкин А.А., в указанный выше период времени, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС ООО «...» в особо крупном размере, при неустановленных следствием обстоятельствах, находясь в <адрес>, действуя умышленно, изготовил фиктивный договор №... перевозки грузов в прямом автомобильном сообщении от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «...» в лице директора Головешкина А.А. и ООО «...» в лице номинального директора ФИО9, и соответствующие фиктивные счета-фактуры и акты выполненных работ (услуг) от лица ФИО9

Кроме того, руководитель ООО «...» Головешкин А.А., в указанный выше период времени, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС ООО «...» в особо крупном размере, при неустановленных следствием обстоятельствах, находясь в <адрес>, действуя умышленно, изготовил фиктивный договор №... перевозки грузов в прямом автомобильном сообщении от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «...» в лице директора Головешкина А.А. и ООО «...» в лице директора ФИО10, и соответствующие фиктивные счета-фактуры и акты выполненных работ (услуг) от лица ФИО10

Кроме того, руководитель ООО «...» Головешкин А.А., в указанный выше период времени, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС ООО «...» в особо крупном размере, при неустановленных следствием обстоятельствах, находясь в <адрес>, действуя умышленно, изготовил фиктивный договор №... перевозки грузов в прямом автомобильном сообщении от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «...» в лице директора Головешкина А.А. и ООО ТК «...» в лице номинального директора ФИО4, и соответствующие фиктивные счета-фактуры и акты выполненных работ (услуг) от лица ФИО4

Кроме того, руководитель ООО «...» Головешкин А.А., в указанный выше период времени, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС ООО «...» в особо крупном размере, при неустановленных следствием обстоятельствах, находясь в <адрес>, действуя умышленно, изготовил фиктивный договор №... перевозки грузов в прямом автомобильном сообщении от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «...» в лице директора Головешкина А.А. и ООО «...» в лице номинального директора ФИО11, и соответствующие фиктивные счета-фактуры и акты выполненных работ (услуг) от лица ФИО11

Кроме того, руководитель ООО «...» Головешкин А.А., в указанный выше период времени, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС ООО «...» в особо крупном размере, при неустановленных следствием обстоятельствах, находясь в <адрес>, действуя умышленно, изготовил фиктивный договор №... перевозки грузов в прямом автомобильном сообщении от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «...» в лице директора Головешкина А.А. и ООО ...» в лице номинального директора ФИО5, и соответствующие фиктивные счета-фактуры и акты выполненных работ (услуг) от лица ФИО5

Кроме того, руководитель ООО «...» Головешкин А.А., в указанный выше период времени, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС ООО «...» в особо крупном размере, при неустановленных следствием обстоятельствах, находясь в <адрес>, действуя умышленно, изготовил фиктивный договор №... перевозки грузов в прямом автомобильном сообщении от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «...» в лице директора Головешкина А.А. и ООО «...» в лице номинального директора ФИО12, и соответствующие фиктивные счета-фактуры и акты выполненных работ (услуг) от лица ФИО12

Документально оформленный руководитель ООО «...» ФИО6 не имел никакого отношения к деятельности данной организации, являлся номинальным руководителем ООО «...» и руководящих функций в организации никогда не выполнял. ФИО6 каких-либо договоров со стороны ООО «...» с ООО «...» не заключал, первичные бухгалтерские документы, в том числе, счета-фактуры в адрес ООО «...» не выставлял и не подписывал.

Другой руководитель ООО «...» - ФИО7 каких-либо договоров со стороны ООО «...» с ООО «...» не заключала, первичные бухгалтерские документы, в том числе, счета-фактуры в адрес ООО «...» не выставляла и не подписывала.

Документально оформленный руководитель ООО «...» ФИО8 не имела никакого отношения к деятельности данной организации, являлась номинальным руководителем ООО «...» и руководящих функций в организации никогда не выполняла. ФИО8 каких-либо договоров со стороны ООО «...» с ООО «...» не заключала, первичные бухгалтерские документы, в том числе, счета-фактуры в адрес ООО «...» не выставляла и не подписывала.

Документально оформленный руководитель ООО «...» ФИО9 не имела никакого отношения к деятельности данной организации, являлась номинальным руководителем ООО «...» и руководящих функций в организации никогда не выполняла. ФИО9 каких-либо договоров со стороны ООО «...» с ООО «...» не заключала, первичные бухгалтерские документы, в том числе, счета-фактуры в адрес ООО «...» не выставляла и не подписывала.

Документально оформленный единственный учредитель и руководитель ООО «...» ФИО10 не подтвердил документально наличие транспортных средств, сотрудников для оказания собственными силами услуг по перевозке груза ООО «...», договор, первичные бухгалтерские документы, в том числе, счета-фактуры в адрес ООО «...» подписаны не ФИО10

Документально оформленный руководитель ООО ТК «...» ФИО4 не имел никакого отношения к деятельности данной организации, т.е. не заполнял и не подписывал бухгалтерскую и налоговую отчетность. ФИО4 каких-либо договоров со стороны ООО ТК «...» не заключал, первичные бухгалтерские документы, в том числе, счета-фактуры, в адрес ООО «...» не выставлял и не подписывал.

Документально оформленный руководитель ООО «...» ФИО11 не имел никакого отношения к деятельности данной организации, т.е. не заполнял и не подписывал бухгалтерскую и налоговую отчетность. ФИО11 каких-либо договоров со стороны ООО «...» не заключал, первичные бухгалтерские документы, в том числе, счета-фактуры, которые в адрес ООО «...» не выставлял и не подписывал.

Документально оформленный руководитель ООО ТК «...» ФИО5 не имел никакого отношения к деятельности данной организации, т.е. не заполнял и не подписывал бухгалтерскую и налоговую отчетность. ФИО5 каких-либо договоров со стороны ООО ТК «...» не заключал, первичные бухгалтерские документы, в том числе, счета-фактуры, в адрес ООО «...» не выставлял и не подписывал.

Документально оформленный руководитель ООО «...» ФИО12 не имел никакого отношения к деятельности данной организации, т.е. не заполнял и не подписывал бухгалтерскую и налоговую отчетность. ФИО12 каких-либо договоров со стороны ООО «...» не заключал, первичные бухгалтерские документы, в том числе, счета-фактуры, в адрес ООО «...» не выставлял и не подписывал.

Таким образом, счета-фактуры ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО ТК «...», ООО «...», ООО ТК «...», ООО«...», составлены с нарушением порядка их составления, в части того, что были подписаны неуполномоченными лицами (не руководителем, не главным бухгалтером организации и не уполномоченным в соответствии с налоговым законодательством лицом), и согласно п.2 ст.169 НК РФ не могли являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету и возмещению из бюджета.

При этом, ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО ТК «...», за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, фактически не осуществляли какой-либо финансово-хозяйственной деятельности.

В указанном периоде ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО ...», не имели персонала и имущества, в том числе, офисов, помещений, транспортных средств, необходимых для осуществления предпринимательской деятельности в области оказания услуг перевозки грузов.

Справки 2-НДФЛ не предоставлялись, среднесписочная численность работников в организации составляла 1-2 человек.

В организации отсутствуют платежи на цели обеспечения ведения финансово-хозяйственной деятельности (отсутствуют расчеты за транспорт, аренду офисных и складских помещений, отсутствуют расчеты, связанные с оплатой за потребленную электроэнергию, оплатой коммунальных платежей, телефонных переговоров, по выплате заработной платы).

Кроме этого, за период финансово-хозяйственной деятельности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО ..., не отражали в своей налоговой отчетности сведения о фиктивных сделках с ООО «...», не исчисляли и не уплачивали НДС, предъявленный в адрес ООО «...».

Таким образом, налоговые вычеты в виде сумм налога, предъявленные налогоплательщиком - ООО «...» при формальном документальном отражении оказания услуг перевозки грузов подставными организациями - ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ...», являются не правомерными.

Фактически ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ... услуги перевозки грузов для ООО «...» не оказывали, а данные услуги в адрес заказчиков ООО «...» осуществляли индивидуальные предприниматели (далее по тексту - ИП), не являющиеся плательщиками НДС, которым переводились денежные средства с расчетных счетов указанных подставных организаций, с назначением платежа: «оплата за транспортные услуги по счету без НДС».

Руководитель ООО «...» Головешкин А.А. достоверно знал, что используемые им, при умышленном уклонении от уплаты НДС с организации ООО «...» в особо крупном размере, подставные организации - ООО «...», ООО «...», ООО «...», ... всеми функциями и признаками юридического лица, предусмотренными ст.ст.48-50 Гражданского кодекса РФ, фактически не обладают, а именно не имеют на праве собственности, в хозяйственном ведении и в оперативном управлений обособленного имущества, не могут самостоятельно, без указаний Головешкина А.А., приобретать и осуществлять имущественные права, не могут осуществлять деятельность, основной целью которой являлось извлечение прибыли.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ более точное время следствием не установлено, руководитель ООО «...» Головешкин А.А., заведомо зная о том, что сделки с подконтрольными ему подставными организациями - ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ... не отражают реальных хозяйственных отношений, в целях уклонения от уплаты НДС, умышленно используя подложные документы по финансово-хозяйственным операциям с вышеуказанными подставными организациями в качестве оправдательных, для получения необоснованной налоговой выгоды по НДС для ООО «...», дал указания главному бухгалтеру ООО «...» ФИО13, не осведомленной о преступном умысле Головешкина А.А., о включении в налоговые декларации за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ заведомо ложных сведений о сумме налогов, подлежащих уплате в бюджет ООО «...».

В связи с этим, НДС, указанный в счетах-фактурах и в книгах покупок ООО «...» за 1-4 кварталы 2011 года, 1-4 кварталы 2012 года, 1-4 кварталы 2013 года, на приобретение ООО «...» услуг перевозки грузов у ООО «...», ООО «...», ООО «...», ... по указанию руководителя ООО «...» Головешкина А.А. был неправомерно учтен главным бухгалтером ООО «...» ФИО13 в составе налоговых вычетов в налоговых декларациях по НДС при исчислении НДС ООО «...» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по следующим счетам-фактурам:

-Счет-фактура №... от ДД.ММ.ГГГГ, выставленная от имени ООО «...» в адрес ООО «...» на сумму 117 600,00 руб., в том числе НДС – 17 938,98 руб.;

-Счет-фактура №... от ДД.ММ.ГГГГ, выставленная от имени ООО «...» в адрес ООО «...» на сумму 127 400,00 руб., в том числе НДС – 19 433,90 руб.;

-Счет-фактура №... от ДД.ММ.ГГГГ, выставленная от имени ООО «...» в адрес ООО «...» на сумму 87 300,00 руб., в том числе НДС – 13 316,95 руб.;

-Счет-фактура №... от ДД.ММ.ГГГГ, выставленная от имени ООО «...» в адрес ООО «...» на сумму 102 900,00 руб., в том числе НДС – 15 596,61 руб.;

-Счет-фактура №... от ДД.ММ.ГГГГ, выставленная от имени ООО «...» в адрес ООО «...» на сумму 26 000,00 руб., в том числе НДС – 3 966,10 руб.;

-Счет-фактура №... от ДД.ММ.ГГГГ, выставленная от имени ООО «...» в адрес ООО «...» на сумму 11 500,00 руб., в том числе НДС – 1 754,24 руб.;

-Счет-фактура №... от ДД.ММ.ГГГГ, выставленная от имени ООО «...» в адрес ООО «...» на сумму 35 000,00 руб., в том числе НДС – 5 338,98 руб.;

-Счет-фактура №... от ДД.ММ.ГГГГ, выставленная от имени ООО «...» в адрес ООО «...» на сумму 87 000,00 руб., в том числе НДС – 13 271,19 руб.;

-Счет-фактура №... от ДД.ММ.ГГГГ, выставленная от имени ООО «...» в адрес ООО «...» на сумму 127 000,00 руб., в том числе НДС – 19 372,88 руб.;

-Счет-фактура №... от ДД.ММ.ГГГГ, выставленная от имени ООО «...» в адрес ООО «...» на сумму 19 600,00 руб., в том числе НДС – 2 989,83 руб.;

-Счет-фактура №... от ДД.ММ.ГГГГ, выставленная от имени ООО «...» в адрес ООО «...» на сумму 105 800,00 руб., в том числе НДС – 16 138,98 руб.;

-Счет-фактура №... от ДД.ММ.ГГГГ, выставленная от имени ООО «...» в адрес ООО «...» на сумму 44 100,00 руб., в том числе НДС – 6 727,12 руб.;

-Счет-фактура №... от ДД.ММ.ГГГГ, выставленная от имени ООО «...» в адрес ООО «...» на сумму 93 000,00 руб., в том числе НДС – 14 186,44 руб.;

...

-Счет-фактура №... от ДД.ММ.ГГГГ, выставленная от имени ООО «...» в адрес ООО «...» на сумму 91 000,00 руб., в том числе НДС – 13 881,36 руб.;

-Счет-фактура №... от ДД.ММ.ГГГГ, выставленная от имени ООО «...» в адрес ООО «...» на сумму 32 000,00 руб., в том числе НДС – 4 881,36 руб.;

-Счет-фактура №... от ДД.ММ.ГГГГ, выставленная от имени ООО «...» в адрес ООО «...» на сумму 64 500,00 руб., в том числе НДС – 9 838,98 руб.;

-Счет-фактура №... от ДД.ММ.ГГГГ, выставленная от имени ООО ТК «...» в адрес ООО «...» на сумму 46 500,00 руб., в том числе НДС – 7 093,22 руб.;

-Счет-фактура №... от ДД.ММ.ГГГГ, выставленная от имени ООО «...» в адрес ООО «...» на сумму 22 300,00 руб., в том числе НДС – 3 401,69 руб.

Таким образом, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, руководитель ООО «...» Головешкин А.А., реализуя свой преступный умысел на уклонение от уплаты НДС в особо крупном размере с ООО «...», зная достоверно о фиктивности финансово-хозяйственных отношений с ООО «...», ООО «...», ООО ... и счетов-фактур, выставленных от имени данных подставных организаций в адрес ООО «...» по несуществующим услугам перевозки грузов, находясь по адресу: <адрес>, действуя умышленно, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, п.1 ст. 23 НК РФ, п.1, п.2, п.8 ст.171, п.1, п.6 ст.172 НК РФ, п.п. 2,3 ст.6 Федерального закона (далее по тексту ФЗ) РФ «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ и п.п.1,3 ст.7 ФЗ РФ «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ:

- умышленно включил заведомо ложные сведения в налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2011 года, которую ДД.ММ.ГГГГ предоставил в МИФНС России №... по Новосибирской области, расположенную по адресу: <адрес>, в целях уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, а именно:

- в строке «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» Раздела 3 (Код строки 220) указал сумму 4 272 949,00 руб., завысив при этом сумму вычетов по НДС на 3 568 593,52 руб., хотя в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности должен был указать сумму 704 355,48 руб. (4 272 949,00 - 3 568 593,52=704 355,48);

- в строки «Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в соот. с п. 1 ст.173 НК РФ» Раздела 1 (код строки №...), «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» Раздела 3 (код строки 230) указал сумму НДС в размере 156 782 руб., не исчислив НДС (НДС, подлежащий уплате в бюджет) в размере 3 568 594 руб., хотя в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности обязан был исчислить и уплатить НДС в сумме 3 725 376 руб. (156 782 +3 568 594=3 725 376).

- умышленно включил заведомо ложные сведения в налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2011 года, которую ДД.ММ.ГГГГ предоставил в МИФНС России №... по Новосибирской области, расположенную по адресу: <адрес>, в целях уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, а именно:

- в строке «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» Раздела 3 (Код строки 220) указал сумму 5 779 066,00 руб., завысив при этом сумму вычетов по НДС на 4 710 386,28 руб., хотя в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности должен был указать сумму 1 068 679,72 руб. (5 779 066,00-4 710 386,28= 1 068 679,72);

- в строки «Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в соот. с п. 1 ст.173 НК РФ» Раздела 1 (код строки №...), «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» Раздела 3 (код строки 230) указал сумму НДС в размере 276 607 руб., не исчислив НДС (НДС, подлежащий уплате в бюджет) в размере 4 710 386 руб., хотя в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности обязан был исчислить и уплатить НДС в сумме 4 986 993 руб. (276 607 +4 710 386 =4 986 993).

- умышленно включил заведомо ложные сведения в налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2011 года, которую ДД.ММ.ГГГГ предоставил в МИФНС России №... по Новосибирской области, расположенную по адресу: <адрес>, в целях уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, а именно:

- в строке «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» Раздела 3 (Код строки 220) указал сумму 7 554 273,00 руб., завысив при этом сумму вычетов по НДС на 5 126 436,43 руб., хотя в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности должен был указать сумму 2 427 836,57 руб. (7 554 273,00 -5 126 436,43 =2 427 836,57);

- в строки «Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в соот. с п. 1 ст.173 НК РФ» Раздела 1 (код строки №...), «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» Раздела 3 (код строки 230) указал сумму НДС в размере 231 222 руб., не исчислив НДС (НДС, подлежащий уплате в бюджет) в размере 5 126 436 руб., хотя в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности обязан был исчислить и уплатить НДС в сумме 5 357 658 руб. (231 222 +5 126 436=5 357 658).

- умышленно включил заведомо ложные сведения в налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2011 года, которую ДД.ММ.ГГГГ предоставил в МИФНС России №... по Новосибирской области, расположенную по адресу: <адрес>, в целях уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, а именно:

- в строке «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» Раздела 3 (Код строки 220) указал сумму 6 294 475,00 руб., завысив при этом сумму вычетов по НДС на 4 939 257,78 руб., хотя в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности должен был указать сумму 1 355 217,22 руб. (6 294 475,00 - 4 939 257,78=1 355 217,22);

- в строки «Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в соот. с п. 1 ст.173 НК РФ» Раздела 1 (код строки №...), «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» Раздела 3 (код строки 230) указал сумму НДС в размере 54 895 руб., не исчислив НДС (НДС, подлежащий уплате в бюджет) в размере 4 939 258 руб., хотя в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности обязан был исчислить и уплатить НДС в сумме 4 994 153 руб. (54 895 + 4 939 258 = 4 994 153).

- умышленно включил заведомо ложные сведения в налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2012 года, которую ДД.ММ.ГГГГ предоставил в МИФНС России №... по Новосибирской области, расположенную по адресу: <адрес>, в целях уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, а именно:

- в строке «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» Раздела 3 (Код строки 220) указал сумму 5 620 611,00 руб., завысив при этом сумму вычетов по НДС на 4 607 266,93 руб., хотя в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности должен был указать сумму 1 013 344,07 руб. (5 620 611,00 - 4 607 266,93 = 1 013 344,07);

- в строки «Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в соот. с п. 1 ст.173 НК РФ» Раздела 1 (код строки №...), «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» Раздела 3 (код строки 230) указал сумму НДС в размере 157 029 руб., не исчислив НДС (НДС, подлежащий уплате в бюджет) в размере 4 607 267 руб., хотя в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности обязан был исчислить и уплатить НДС в сумме 4 764 296 руб. (157 029 + 4 607 267= 4 764 296).

- умышленно включил заведомо ложные сведения в налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2012 года, которую ДД.ММ.ГГГГ предоставил в МИФНС России №... по Новосибирской области, расположенную по адресу: <адрес>, в целях уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, а именно:

- в строке «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» Раздела 3 (Код строки 220) указал сумму 5 731 831,00 руб., завысив при этом сумму вычетов по НДС на 4 681 144,71 руб., хотя в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности должен был указать сумму 1 050 686,29 руб. (5 731 831,00 - 4 681 144,71 = 1 050 686,29);

- в строки «Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в соот. с п. 1 ст.173 НК РФ» Раздела 1 (код строки №...), «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» Раздела 3 (код строки 230) указал сумму НДС в размере 176 771 руб., не исчислив НДС (НДС, подлежащий уплате в бюджет) в размере 4 681 145 руб., хотя в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности обязан был исчислить и уплатить НДС в сумме 4 857 916 руб. (176 771 + 4 681 145 = 4 857 916).

- умышленно включил заведомо ложные сведения в налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2012 года, которую ДД.ММ.ГГГГ предоставил в МИФНС России №... по Новосибирской области, расположенную по адресу: <адрес><адрес>, в целях уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, а именно:

- в строке «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» Раздела 3 (Код строки 220) указал сумму 6 172 662,00 руб., завысив при этом сумму вычетов по НДС на 4 377 600,15 руб., хотя в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности должен был указать сумму 1 795 061,85 руб. (6 172 662,00 - 4 377 600,15 = 1 795 061,85);

- в строки «Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в соот. с п. 1 ст.173 НК РФ» Раздела 1 (код строки №...), «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» Раздела 3 (код строки 230) указал сумму НДС в размере 180 824 руб., не исчислив НДС (НДС, подлежащий уплате в бюджет) в размере 4 377 600 руб., хотя в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности обязан был исчислить и уплатить НДС в сумме 4 558 424 руб. (180 824 + 4 377 600 = 4 558 424).

- умышленно включил заведомо ложные сведения в налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2012 года, которую ДД.ММ.ГГГГ предоставил в МИФНС России №... по Новосибирской области, расположенную по адресу: <адрес>, в целях уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, а именно:

- в строке «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» Раздела 3 (Код строки 220) указал сумму 5 235 952,00 руб., завысив при этом сумму вычетов по НДС на 4 344 004,64 руб., хотя в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности должен был указать сумму 891 947,36 руб. (5 235 952,00 - 4 344 004,64 = 891 947,36);

- в строки «Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в соот. с п. 1 ст.173 НК РФ» Раздела 1 (код строки №...), «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» Раздела 3 (код строки 230) указал сумму НДС в размере 143 532 руб., не исчислив НДС (НДС, подлежащий уплате в бюджет) в размере 4 344 005 руб., хотя в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности обязан был исчислить и уплатить НДС в сумме 4 487 537 руб. (143 532 + 4 344 005 = 4 487 537).

- умышленно включил заведомо ложные сведения в налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2013 года, которую ДД.ММ.ГГГГ предоставил в МИФНС России №... по Новосибирской области, расположенную по адресу: г. Новосибирск, <адрес>, в целях уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, а именно:

- в строке «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» Раздела 3 (Код строки 220) указал сумму 3 852 947,00 руб., завысив при этом сумму вычетов по НДС на 3 283 600,01 руб., хотя в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности должен был указать сумму 569 346,99 руб. (3 852 947,00 - 3 283 600,01 = 569 346,99);

- в строки «Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в соот. с п. 1 ст.173 НК РФ» Раздела 1 (код строки №...), «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» Раздела 3 (код строки 230) указал сумму НДС в размере 184 116 руб., не исчислив НДС (НДС, подлежащий уплате в бюджет) в размере 3 283 600 руб., хотя в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности обязан был исчислить и уплатить НДС в сумме 3 467 716 руб. (184 116 + 3 283 600 = 3 467 716).

- умышленно включил заведомо ложные сведения в налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2013 года, которую ДД.ММ.ГГГГ предоставил в МИФНС России №... по Новосибирской области, расположенную по адресу: <адрес>, в целях уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, а именно:

- в строке «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» Раздела 3 (Код строки 220) указал сумму 5 122 017,00 руб., завысив при этом сумму вычетов по НДС на 3 847 822,78 руб., хотя в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности должен был указать сумму 1 274 194,22 руб. (5 122 017,00 - 3 847 822,78 = 1 274 194,22);

- в строки «Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в соот. с п. 1 ст.173 НК РФ» Раздела 1 (код строки №...), «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» Раздела 3 (код строки 230) указал сумму НДС в размере 214 934 руб., не исчислив НДС (НДС, подлежащий уплате в бюджет) в размере 3 847 823 руб., хотя в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности обязан был исчислить и уплатить НДС в сумме 4 062 757 руб. (214 934 + 3 847 823 = 4 062 757).

- умышленно включил заведомо ложные сведения в налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2013 года, которую ДД.ММ.ГГГГ предоставил в МИФНС России №... по Новосибирской области, расположенную по адресу: <адрес>, в целях уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, а именно:

- в строке «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» Раздела 3 (Код строки 220) указал сумму 4 743 718,00 руб., завысив при этом сумму вычетов по НДС на 3 592 182,32 руб., хотя в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности должен был указать сумму 1 151 535,68 руб. (4 743 718,00 - 3 592 182,32 = 1 151 535,68);

- в строки «Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в соот. с п. 1 ст.173 НК РФ» Раздела 1 (код строки №...), «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» Раздела 3 (код строки 230) указал сумму НДС в размере 170 528 руб., не исчислив НДС (НДС, подлежащий уплате в бюджет) в размере 3 592 182 руб., хотя в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности обязан был исчислить и уплатить НДС в сумме 3 762 710 руб. (170 528 + 3 592 182 = 3 762 710).

- умышленно включил заведомо ложные сведения в налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2013 года, которую ДД.ММ.ГГГГ предоставил в МИФНС России №... по Новосибирской области, расположенную по адресу: <адрес>, в целях уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, а именно:

- в строке «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» Раздела 3 (Код строки 220) указал сумму 4 637 378,00 руб., завысив при этом сумму вычетов по НДС на 3 454 893,07 руб., хотя в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности должен был указать сумму 1 182 484,93 руб. (4 637 378,00 - 3 454 893,07 = 1 182 484,93);

- в строки «Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в соот. с п. 1 ст.173 НК РФ» Раздела 1 (код строки №...), «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» Раздела 3 (код строки 230) указал сумму НДС в размере 150 450 руб., не исчислив НДС (НДС, подлежащий уплате в бюджет) в размере 3 454 893 руб., хотя в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности обязан был исчислить и уплатить НДС в сумме 3 605 343 руб. (150 450 + 3 454 893 = 3 605 343).

Таким образом, руководитель ООО «...» Головешкин А.А., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь по адресу: <адрес> действуя умышленно, завысил суммы налоговых вычетов по НДС, подлежащих исчислению и уплате ООО «...», тем самым, уклонился от уплаты НДС с организации ООО «<адрес>», путем включения в налоговые декларации по НДС за 1-4 кварталы 2011 года, 1-4 кварталы 2012 года, 1-4 кварталы 2013 года, заведомо ложных сведений, в сумме 50 533 189 рублей, что превышает сорок пять миллионов рублей и является особо крупным размером, которые предоставил в указанный период в МИФНС России №... по Новосибирской области, расположенную по адресу: <адрес>.

Подсудимый Головешкин А.А. вину признал полностью, согласился с предъявленным обвинением в полном объеме и заявил ходатайство о проведении судебного слушания в порядке особого производства. Данное ходатайство заявлено им добровольно, после консультаций с защитником. Осознает последствия данного ходатайства.

Защитник подсудимого поддержал заявленное ходатайство. Государственный обвинитель не возражал против его удовлетворения.

Изучив материалы уголовного дела, выслушав мнение участников процесса, суд полагает, что по данному делу имеются все предусмотренные законом основания для рассмотрения дела в особом порядке, поскольку обвинение, предъявленное подсудимому, обоснованно и полностью подтверждается собранными по делу доказательствами. Подсудимый понимает существо обвинения и согласен с ним в полном объеме, осознает характер и последствия заявленного ходатайства.

Государственный обвинитель поддержал обвинение по п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ.

Действия Головешкина А.А. суд квалифицирует по п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ – уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, которое относится к категории тяжких, данные о личности подсудимого, а также учитывает влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его и его семьи.

Головешкин А.А. работает, характеризуется положительно, не судим, ...

Головешкин А.А. вину полностью признал, раскаялся, имеет несовершеннолетних детей, что суд признает в совокупности смягчающими обстоятельствами.

Отягчающих наказание обстоятельств, предусмотренных ст. 63 УК РФ, судом не усмотрено.

При разрешении вопроса о размере наказания подсудимому, с учетом содеянного, наличия смягчающих наказание обстоятельств и личности подсудимого, условий жизни его семьи, руководствуясь принципами гуманизма, справедливости и соразмерности наказания, суд полагает, что ему следует назначить наказание в виде лишения свободы, условно, без изоляции от общества, без назначения дополнительного наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, полагая, что данное наказание будет соответствовать целям восстановления социальной справедливости, а также целям исправления осужденного и предупреждения совершения им новых преступлений.

Оснований для применения правил ст. 15 ч. 6 УК РФ, а также ст.64 УК РФ суд не находит.

На основании п. 9 постановления Государственной Думы от ДД.ММ.ГГГГ№... ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов» от наказания Головешкина А.А. освободить.

МИФНС №... по Новосибирской области заявлен гражданский иск к Головешкину А.А. о взыскании имущественного вреда в размере 50533199 рублей (т. 7 л.д. 3-5). Поскольку объектом преступления по ст. 199 УК РФ выступают отношения по неуплате налогов, в связи с чем, наличие приговора суда не свидетельствует о наступлении последствий в виде причинения имущественного вреда истцу, ответственность за который в рамках гражданского правового законодательства должно нести физическое лицо, а не юридическое лицо. Учитывая, вышеизложенное исковое заявление МИФНС №... по Новосибирской области подлежит оставлению без рассмотрения, с предоставлением права обратиться в гражданском порядке.

В соответствии с п.10 ст.316 УПК РФ процессуальные издержки, предусмотренные ст.131 УПК РФ, взысканию с подсудимого не подлежат.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 316, 317 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Признать Головешкина А. А. виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ и назначить ему наказание по данной статье в виде 2 лет лишения свободы.

На основании ст. 73 УК РФ наказание считать условным, с испытательным сроком 2 года.

Освободить Головешкина А.А. от наказания в соответствии с п. 9 постановления Государственной Думы от ДД.ММ.ГГГГ№... ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов».

Меру пресечения до вступления приговора в законную силу не избирать.

Исковое заявление МИФНС №... по Новосибирской области подлежит оставлению без рассмотрения, с предоставлением права обратиться в гражданском порядке.

Вещественные доказательства по делу:

1) Материалы налоговой проверки ООО «...», изъятые ДД.ММ.ГГГГ в результате производства выемки в межрайонной ИФНС России №... по Новосибирской области, в том числе, первичные документы ООО «...» – договоры, транспортные накладные (товарно-транспортные накладные, товарные накладные), акты выполненных работ, счета-фактуры, выставленные от лица подставных организаций - ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО ...», ООО «...», ООО ТК «...», ООО «...» в адрес ООО «...», налоговая и бухгалтерская отчетность ООО «...» за 2011-2013 г.г., включая, налоговые декларации по НДС, книги покупок, учредительные документы ООО «...» (Устав, приказы о приеме на работу руководителя и главного бухгалтера), банковские выписки и платежные поручения, документы налогового контроля ООО «...» - акт налоговой проверки ООО «...» и решение о привлечении его к налоговой ответственности, протоколы допросов, заключения экспертов и схемы движения денежных средств, учредительные и банковские документы ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...» (решения о создании обществ, Уставы, карточки с образцами подписей, договоры на осуществление расчетов с применением систем электронного документооборота), которые из них хранящиеся при уголовном деле после вступления приговора в законную силу хранить при уголовном деле, а хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств второго отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета РФ по Новосибирской области после вступления приговора в законную силу вернуть по принадлежности;

2) Предметы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в результате производства обыска в жилище Головешкина А.А.:

- штамп «Индивидуальный предприниматель ФИО2 ИНН №...» в полимерном корпусе синего и серого цветов прямоугольной формы;

- круглая печать «Индивидуальный предприниматель ФИО14 ОГРНИП №...» в полимерном корпусе черного и светлого цветов;

- паспорта транспортных средств, зарегистрированных на ФИО14, ФИО2, ООО «...» №№ №..., №..., хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств второго отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета РФ по Новосибирской области после вступления приговора в законную силу вернуть по принадлежности;

...

Приговор может быть обжалован в судебную коллегию по уголовным делам Новосибирского областного суда через Новосибирский районный суд в течение 10-ти суток со дня его провозглашения. Осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.