№1-646/2016
ПРИГОВОР
Именем Российской Федерации
15 декабря 2016 года г. Новочеркасск
Судья Новочеркасского городского суда Ростовской области Чернова И.Б.,
с участием государственного обвинителя - заместителя прокурора
г. Новочеркасска Трофимова А.Ю.,
подсудимого ФИО1,
защитника подсудимого - адвоката Леонова И.Н., представившего удостоверение № 4505 и ордер № 45589 от 30.11.2016,
при секретаре Штепиной Г.С.,
рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении ФИО1, <данные изъяты> не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ,
УСТАНОВИЛ:
ФИО1 на основании приказа №16 л/с от 06.06.2014 с 06.06.2014 по 16.03.2016 являлся генеральным директором ООО *** юридический адрес: ***, состоящего на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России №22 по Ростовской области. ООО *** зарегистрировано Администрацией Тацинского района Ростовской области 24.04.2002.
ООО *** имеет два филиала: Ростовский филиал, расположен по адресу: *** и Семикаракорский филиал *** расположенный по адресу: ***. Семикаракорский филиал *** ООО *** поставлен на учет в ИМНС России по Семикаракорскому району 20.09.2002 и присвоен КПП 613202001. Согласно приказа ФНС РФ от 25.12.2008 N ММ-3-4/680 "О структуре Управления ФНС России по Ростовской области", с 01.02.2009 ИМНС России по Семикаракорскому району Ростовской области реорганизована в МИ ФНС России №20 по Ростовской области. Согласно приказа УФНС России по Ростовской области от 31.10.2011 №01-03/446 МИ ФНС России №20 по Ростовской области реорганизована путем присоединения к МИ ФНС России №13 по Ростовской области с центром нахождения в г. Новочеркасске Ростовской области. Таким образом, с 31.10.2011 Семикаракорский филиал *** ООО *** состоит на учете в МИ ФНС России № 13 по Ростовской области по адресу: ***. ООО *** имеет лицензии: № А 643481 от 11.10.2012, сроком действия с 11.10.2012 по 10.10.2017 на производство, хранение и поставку произведенной алкогольной продукции (винные напитки без добавления этилового спирта); № А 643474 от 11.10.2012, сроком действия с 11.10.2012 по 10.10.2017, на производство, хранение и поставку произведенной спиртосодержащей пищевой продукции (виноматериалы); № А 643470 от 11.10.2012, сроком действия с 11.10.2012 по 10.10.2017, на производство, хранение и поставку произведенной алкогольной продукции (вина); № А 643472 от 11.10.2012, сроком действия с 11.10.2012 по 10.10.2017, на производство, хранение и поставку произведенной алкогольной продукции (фруктовые вина); № А 643473 от 11.10.2012, сроком действия с 11.10.2012 по 10.10.2017, на производство, хранение и поставку произведенной алкогольной продукции (игристые вина (шампанские)), выданные Федеральной службой по регулированию алкогольного рынка, действующие по адресу: ***.
В период с 10.11.2015 по 18.01.2016 МИ ФНС России №13 по Ростовской области проведена камеральная налоговая проверка ООО *** в лице Семикаракорского филиала ***, в связи с предоставлением налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за сентябрь 2014 года (Акт №46288 от 19.01.2016). По результатам проведенной камеральной налоговой проверки МИ ФНС России №13 по Ростовской области было вынесено решение №47031 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 29.02.2016. На указанное решение ООО *** направлена апелляционная жалоба в УФНС России по Ростовской области. Решением №15-15/1006 от 20.04.2016 УФНС России по Ростовской области, решение № 47031 от 29.02.2016 о привлечении к ответственности ООО *** за совершение налогового правонарушения, оставлено без изменения, и вступило в законную силу 20.04.2016.
В период с 10.11.2015 по 18.01.2016, МИ ФНС России №13 по Ростовской области была проведена камеральная налоговая проверка ООО *** в лице Семикаракорского филиала ***, в связи с предоставлением налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за октябрь 2014 года (Акт №46292 от 19.01.2016). По результатам проведенной камеральной налоговой проверки МИ ФНС России №13 по Ростовской области было вынесено решение №47030 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 29.02.2016. На указанное решение ООО *** направлена апелляционная жалоба в УФНС России по Ростовской области. Решением №15-15/1009 от 20.04.2016 УФНС России по Ростовской области, решение № 47030 от 29.02.2016 о привлечении к ответственности ООО *** за совершение налогового правонарушения, оставлено без изменения, и вступило в законную силу 20.04.2016.
В период с 10.11.2015 по 18.01.2016, МИ ФНС России №13 по Ростовской области была проведена камеральная налоговая проверка ООО *** в лице Семикаракорского филиала ***, в связи с предоставлением налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за ноябрь 2014 года (Акт № от чч.мм.гг.). По результатам проведенной камеральной налоговой проверки МИ ФНС России №13 по Ростовской области было вынесено решение №47029 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 29.02.2016. На указанное решение ООО «Мариинский спиртзавод» направлена апелляционная жалоба в УФНС России по Ростовской области. Решением №15-15 от 20.04.2016 УФНС России по Ростовской области, решение № 47029 от 29.02.2016 о привлечении к ответственности ООО *** за совершение налогового правонарушения, оставлено без изменения, и вступило в законную силу 20.04.2016.
В период с 15.01.2016 по 21.01.2016, МИ ФНС России №13 по Ростовской области была проведена камеральная налоговая проверка ООО *** в лице Семикаракорского филиала ***, в связи с предоставлением налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за январь 2015 года (Акт №46410 от 22.01.2016). По результатам проведенной камеральной налоговой проверки МИ ФНС России №13 по Ростовской области было вынесено решение №47084 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 29.02.2016. На указанное решение ООО *** направлена апелляционная жалоба в УФНС России по Ростовской области. Решением №15-15/1005 от 20.04.2016 УФНС России по Ростовской области, решение № 47084 от 29.02.2016 о привлечении к ответственности ООО *** за совершение налогового правонарушения, оставлено без изменения, и вступило в законную силу 20.04.2016.
В период с 15.01.2016 по 21.01.2016, МИ ФНС России №13 по Ростовской области была проведена камеральная налоговая проверка ООО *** в лице Семикаракорского филиала ***, в связи с предоставлением налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за февраль 2015 года (Акт №46418 от 22.01.2016). По результатам проведенной камеральной налоговой проверки МИ ФНС России №13 по Ростовской области было вынесено решение №47032 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 29.02.2016. На указанное решение ООО *** направлена апелляционная жалоба в УФНС России по Ростовской области. Решением №15-15/1007 от 20.04.2016 УФНС России по Ростовской области, решение № 47032 от 29.02.2016 о привлечении к ответственности ООО *** за совершение налогового правонарушения, оставлено без изменения, и вступило в законную силу чч.мм.гг..
В период с 10.11.2015 по 18.01.2016, МИ ФНС России №13 по Ростовской области была проведена камеральная налоговая проверка ООО *** в лице Семикаракорского филиала ***, в связи с предоставлением налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за март 2015 года (Акт №46240 от 19.01.2016). По результатам проведенной камеральной налоговой проверки МИ ФНС России №13 по Ростовской области было вынесено решение №47050 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 29.02.2016. На указанное решение ООО *** направлена апелляционная жалоба в УФНС России по Ростовской области. Решением №15-15/1003 от 20.04.2016 УФНС России по Ростовской области, решение № 47050 от 29.02.2016 о привлечении к ответственности ООО *** за совершение налогового правонарушения, оставлено без изменения, и вступило в законную силу чч.мм.гг..
В период с 15.01.2016 по 21.01.2016, МИ ФНС России №13 по Ростовской области была проведена камеральная налоговая проверка ООО *** в лице Семикаракорского филиала ***, в связи с предоставлением налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за май 2015 года (Акт №46450 от 22.01.2016). По результатам проведенной камеральной налоговой проверки МИ ФНС России №13 по Ростовской области было вынесено решение №47044 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 29.02.2016. На указанное решение ООО *** направлена апелляционная жалоба в УФНС России по Ростовской области. Решением №15-15/1004 от 20.04.2016 УФНС России по Ростовской области, решение № 47044 от 29.02.2016 о привлечении к ответственности ООО *** за совершение налогового правонарушения, оставлено без изменения, и вступило в законную силу 20.04.2016.
В период с 25.11.2015 по 18.01.2016, МИ ФНС России №13 по Ростовской области была проведена камеральная налоговая проверка ООО *** в лице Семикаракорского филиала ***, в связи с предоставлением налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за октябрь 2015 года (Акт №46338 от 19.01.2016). По результатам проведенной камеральной налоговой проверки МИ ФНС России №13 по Ростовской области было вынесено решение №47003 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 29.02.2016. На указанное решение ООО *** направлена апелляционная жалоба в УФНС России по Ростовской области. Решением №15-15/1010 от 20.04.2016 УФНС России по Ростовской области, решение № 47003 от 29.02.2016 о привлечении к ответственности ООО *** за совершение налогового правонарушения, оставлено без изменения, и вступило в законную силу 20.04.2016.
В период с 25.12.2015 по 18.01.2016, МИ ФНС России №13 по Ростовской области была проведена камеральная налоговая проверка ООО *** в лице Семикаракорского филиала ***, в связи с предоставлением налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за ноябрь 2015 года (Акт №46275 от 19.01.2016). По результатам проведенной камеральной налоговой проверки МИ ФНС России №13 по Ростовской области было вынесено решение №47023 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 29.02.2016. На указанное решение ООО *** направлена апелляционная жалоба в УФНС России по Ростовской области. Решением №15-15 от 20.04.2016 УФНС России по Ростовской области, решение № 47023 от 29.02.2016 о привлечении к ответственности ООО *** за совершение налогового правонарушения, оставлено без изменения, и вступило в законную силу 20.04.2016.
Генеральный директор ООО *** ФИО1 в период с 06.06.2014 по 16.03.2016 единолично выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в ООО *** действовал от имени организации без доверенности, осуществлял руководство основной деятельностью и текущей финансово - хозяйственной деятельностью указанной организации, в том числе осуществлял руководство Семикаракорским филиалом *** в соответствии со ст.ст. 6 и 7 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с учетом изменений и дополнений), и ст.ст. 19, 23 и п. 1 ст. 45 Налогового Кодекса (НК) РФ от 31.07.1998 №146-ФЗ (с учетом изменений и дополнений) являлся лицом, ответственным за уплату законно установленных налогов, за организацию бухгалтерского учета в организации, за соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности, за обеспечение соответствия осуществляемых хозяйственных операций законодательству Российской Федерации, за ведение учета доходов, расходов и объектов налогообложения, за ведение книги покупок и книги продаж, за составление и подписание бухгалтерской и налоговой отчетности ООО ***
В соответствии с п. 2 ст. 179 НК РФ, Семикаракорский филиал *** являлся плательщиком акциза, так как совершал операции по производству алкогольной и спиртосодержащей продукции и осуществлял ее реализацию на территории Российской Федерации.
Согласно п.п. 3 п. 1 ст. 181 НК РФ подакцизными товарами признаются: алкогольная продукция (водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино, фруктовое вино, ликерное вино, игристое вино (шампанское), винные напитки, сидр, пуаре, медовуха, пиво, напитки, изготавливаемые на основе пива, иные напитки с объемной долей этилового спирта более 0,5%, за исключением пищевой продукции в соответствии с перечнем, установленным Правительством Российской Федерации. На основании ст. 182 НК РФ объектом налогообложения признаются операции по реализации на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров, в том числе реализация предметов залога и передача подакцизных товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации, передача прав собственности на подакцизные товары одним лицом другому лицу на возмездной и (или) безвозмездной основе, а также использование их при натуральной оплате признаются реализацией подакцизных товаров.
В соответствии с п. 1 ст. 187 НК РФ налоговая база определяется отдельно по каждому виду подакцизного товара. В соответствии с п.п. 1 п. 2 ст. 187 НК РФ налоговая база при реализации произведенных налогоплательщиком подакцизных товаров в зависимости от установленных в отношении этих товаров налоговых ставок определяется: как объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении - по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки (в абсолютной сумме на единицу измерения).
Согласно ст. 192 НК РФ налоговым периодом признается календарный месяц.
Согласно п. 1 ст. 194 НК РФ сумма акциза по подакцизным товарам (в том числе при ввозе на территорию Российской Федерации), в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки, исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, исчисленной в соответствии со статьями 187 - 191 НК РФ.
Согласно п. 5 ст. 194 НК РФ сумма акциза по подакцизным товарам исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям по реализации подакцизных товаров, дата реализации (передачи) которых относится к соответствующему налоговому периоду, а также с учетом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу в соответствующем налоговом периоде.
Согласно ст. 195 НК РФ, дата реализации (передачи) подакцизных товаров определяется как день отгрузки (передачи) соответствующих подакцизных товаров, в том числе структурному подразделению организации, осуществляющему их розничную реализацию.
Согласно п.п. 5 п. 22 Приказа МФ РФ № 146н от 14.11.2006 «Об утверждении форм налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, налоговой декларации по акцизам на табачные изделия и порядков их заполнения» налоговая база, определяемая в соответствии со ст. 187 НК РФ, указывается по спирту этиловому из всех видов сырья (в том числе этиловому спирту - сырцу из всех видов сырья), спиртосодержащей продукции, алкогольной продукции и пиву - в литрах (с точностью до третьего знака после запятой).
В соответствии со ст. 204 НК РФ, предприятия – плательщики акцизов обязаны предоставлять по месту своего нахождения и месту нахождения каждого своего обособленного подразделения, в которых они состоят на налоговом учете, налоговую декларацию за налоговый период в части осуществляемых ими операций, признаваемых объектом налогообложения, в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии со ст. 187 НК РФ, налоговая база определяется отдельно по каждому виду подакцизного товара.
Налоговая база при реализации (передаче) произведенных налогоплательщиком подакцизных товаров в зависимости от установленных в отношении этих товаров налоговых ставок определяется:
1. Как объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении - по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки (в абсолютной сумме на единицу измерения);
2. Как стоимость реализованных (переданных) подакцизных товаров, исчисленная исходя из цен, определяемых без учета акциза, налога на добавленную стоимость - по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные (в процентах) налоговые ставки.
3. Как стоимость переданных подакцизных товаров, исчисленная исходя из средних цен реализации, действовавших в предыдущем налоговом периоде, а при их отсутствии исходя из рыночных цен без учета акциза, налога на добавленную стоимость - по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные (в процентах) налоговые ставки.
4. Как объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении для исчисления акциза при применении твердой (специфической) налоговой ставки и как расчетная стоимость реализованных (переданных) подакцизных товаров, исчисляемая исходя из максимальных розничных цен для исчисления акциза при применении адвалорной (в процентах) налоговой ставки - по подакцизным товарам, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки, состоящие из твердой (специфической) и адвалорной (в процентах) налоговых ставок.
Согласно ст. 192 НК РФ, налоговые ставки по видам подакцизных товаров установлены на период 2014-2015 годы в следующих размерах:
- 8 рублей за 1 литр - вина, фруктовые вина (за исключением игристых вин (шампанских), винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята.
- 25 рублей за 1 литр - игристые вина (шампанские).
ООО *** в соответствии
Постановлением Правительства РФ от 09.08.2012 № 815 «О представлении деклараций об объеме производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, об использовании производственных мощностей, об объеме собранного винограда и использованного для производства винодельческой продукции винограда», утверждающего «Правила представления деклараций об объеме производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, об использовании производственных мощностей, об объеме собранного винограда и использованного для производства винодельческой продукции винограда» (далее – Правила), предоставляет в Федеральную службу по регулированию алкогольного рынка декларации по форме согласно приложениям № 6 и 7 Правил. Декларации представляются в целом по организации, включая их обособленные подразделения.
Организации, осуществляющие производство, хранение и поставку произведенного этилового спирта (в том числе денатурата), производство, хранение и поставку произведенной алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции, сельскохозяйственные товаропроизводители, осуществляющие производство, хранение, поставки и розничную продажу (при наличии соответствующей лицензии) вина, игристого вина (шампанского), представляют декларации об объеме поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции по форме согласно приложению № 6 (Декларация об объеме поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции).
Организации, осуществляющие закупку, хранение и поставку алкогольной продукции, спиртосодержащей пищевой продукции закупку этилового спирта для производства этилового спирта (в том числе денатурата), алкогольной продукции, спиртосодержащей пищевой продукции и спиртосодержащей непищевой продукции с содержанием этилового спирта более 25 процентов объема готовой продукции для производства другой алкогольной и спиртосодержащей продукции, представляют декларации об объеме закупки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции по форме согласно приложению № 7 (Декларация об объеме поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции).
Согласно ст. 13 НК РФ, к федеральным налогам относятся акцизы.
В период с 2014 года по 2016 год Семикаракорский филиал *** осуществлял производство, хранение и поставку вин (виноградных, плодовых, шампанских, игристых) и винных напитков на территории Российской Федерации.
В период с 06.06.2014 по 16.03.2016 генеральный директор ООО *** ФИО1, находясь на территории Ростовской области, имея умысел на уклонение от уплаты налогов, с целью уменьшения налоговой базы неоднократно представлял декларации по акцизам без отражения реализации алкогольной продукции, либо предоставлял уточненные декларации на уменьшение ранее исчисленного акциза. В связи с чем в карточке лицевого счета образовывалась переплата, которая засчитывалась в уплату текущих платежей по акцизам. Фактически из-за незаконных действий ФИО1 ООО *** «кредитовался» за счет бюджета РФ и избегал своей конституционной обязанности платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Согласно п.п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги. В соответствии с п. 2 ст. 179 НК РФ, Семикаракорский филиал «Междуреченский» в период с сентября 2014 по декабрь 2015 гг. являлся плательщиком акциза, так как совершал операции по производству алкогольной и спиртосодержащей продукции и осуществлял ее реализацию. В соответствии со ст. 204 НК РФ, Семикаракорский филиал «Междуреченский» обязан предоставлять в МИ ФНС России №13 по Ростовской области налоговые декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, ежемесячно, в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, уплата акциза производится исходя из фактической реализации (передачи) указанных товаров за истекший налоговый период не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Генеральный директор ООО *** ФИО1, зная об этой обязанности, и имея умысел на уклонение от уплаты акциза, находясь в помещении Ростовского филиала ООО *** 27.10.2014 предоставил по телекоммуникационным каналам связи в МИ ФНС России № 13 по Ростовской области, по адресу: ***, первичную налоговую декларацию по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за сентябрь 2014 с исчисленной к уплате суммой акциза в размере 1 370 267 рублей. Затем, ФИО1, реализуя свой преступный умысел на уклонение от уплаты налогов, умышленно, путем внесении заведомо ложных сведений в налоговую декларацию, занизил налоговую базу по операциям по реализации подакцизных товаров вино столовое, вино шампанское в количестве 127769 литров и 29.09.2015 представил в МИ ФНС России №13, по вышеуказанному адресу, уточненную декларацию №1 на уменьшение акциза в сумме 1 370 267 рублей, и 10.11.2015 предоставил в МИ ФНС России №13 по Ростовской области уточненную декларацию №2 с нулевыми показателями.
Налоговым органом при проверке уточненной налоговой декларации №2 проведен сравнительный анализ показателей налогоплательщика об отгрузке, отражённых в декларациях об объемах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции за 3 квартал 2014 года, представленных в Росалкогольрегулирование, с данными, зафиксированными в Единой государственной информационной системе учета объемов производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (далее ЕГАИС) - отчетом об объемах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (далее - отчет об объемах поставки) за сентябрь 2014 года с показателями налоговой декларации по акцизам за сентябрь 2014 года, представленной в налоговый орган.
На основании данных отчета об объемах поставки за сентябрь 2014 года, декларации об объемах поставки за 3 квартал 2014 года и сведений организации об отгруженной продукции в разрезе контрагентов за сентябрь 2014 года, установлено, что ООО *** (производитель алкогольной и спиртосодержащей продукции) в сентябре 2014 года реализовано продукции в объеме 12,776925 тыс. дал, возврата алкогольной продукции в сентябре 2014 года не производилось.
На основании документального исследования и по результатам камеральной проверки налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за сентябрь 2014 года, представленной ООО *** в МИ ФНС России № 13 по Ростовской области установлено занижение налоговой базы по операциям по реализации подакцизных товаров в количестве 127769,25 литров. Установлена сумма не исчисленного и неуплаченного акциза на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за сентябрь 2014 года в сумме 1 370 267,00 рублей, по сроку уплаты, в соответствии с п. 3 ст. 204 НК РФ - 25.10.2014 года.
Продолжая реализовывать свой преступный умысел на уклонение от уплаты налогов, ФИО1, находясь в помещении Ростовского филиала ООО *** 25.11.2014 предоставил по телекоммуникационным каналам связи в МИФНС России № 13 по Ростовской области по адресу: ***, первичную налоговую декларацию по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за октябрь 2014 с исчисленной к уплате суммой акциза в размере 4 072 538 рублей. После чего, ФИО1, продолжая реализовывать свой преступный умысел на уклонение от уплаты налогов, умышленно, путем внесении заведомо ложных сведений в налоговую декларацию, занизил налоговую базу по операциям по реализации подакцизных товаров вино столовое, винный напиток, вино шампанское в количестве 406 738, литров и 29.09.2015 представил в МИ ФНС России №13 уточненную декларацию №1 на уменьшение акциза в сумме 4 072538 рублей и 10.11.2015 предоставил уточненную декларацию №2 с нулевыми показателями.
Налоговым органом при проверке уточненной налоговой декларации №2 по акцизам за октябрь 2014 года проведен сравнительный анализ показателей налогоплательщика об отгрузке, отражённых в декларациях об объемах поставки за 4 квартал 2014 года, представленных в Росалкогольрегулирование с данными, зафиксированными в ЕГАИС - отчетом об объемах поставки за октябрь 2014 года, с показателями налоговой декларации по акцизам за октябрь 2014 года, представленной в налоговый орган.
На основании данных отчета об объемах поставки за октябрь 2014 года, деклараций об объемах поставки за 4 квартал 2014 года и сведений организации об отгруженной продукции в разрезе контрагентов за октябрь 2014 года установлено, что ООО *** (производитель алкогольной и спиртосодержащей продукции) в октябре 2014 года реализовано продукции в объеме 40,6738 тыс. дал.
В соответствии со ст. 200 НК РФ, вычетам подлежат суммы акциза, уплаченные налогоплательщиком, в случае возврата покупателем подакцизных товаров или отказа от них.
Согласно данным отчета об объемах поставки за октябрь 2014 года и сведениям организации о возврате продукции за октябрь 2014 года установлено, что возврат алкогольной продукции в адрес производителя ООО *** в октябре 2014 года произведен ООО *** в объеме 0,1086 тыс. дал, по причине несоответствия отгруженной продукции заказу организации. Таким образом, сумма вычета при расчете акциза по возврату алкогольной продукции за октябрь 2014 года составила 27 150 рублей.
На основании документального исследования и по результатам камеральной проверки налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за октябрь 2014 года, представленной ООО *** установлено занижение налоговой базы по операциям по реализации подакцизных товаров в количестве всего 406 738 литров. Сумма акциза - 27 150 рублей.
На основании документального исследования и по результатам камеральной проверки установлена сумма не исчисленного и неуплаченного акциза на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за октябрь 2014 года в сумме 4 072 538 рублей, по сроку уплаты, в соответствии с п. 3 ст. 204 НК РФ - чч.мм.гг..
Продолжая реализовывать свой преступный умысел на уклонение от уплаты налогов, ФИО1, находясь в помещении Ростовского филиала ООО *** 27.12.2014 предоставил по телекоммуникационным каналам связи в МИ ФНС России № 13 по Ростовской области по адресу: ***, первичную налоговую декларацию по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за ноябрь 2014 с исчисленной к уплате суммой акциза в размере 4 387774 рублей. Позже, ФИО1, продолжая реализовывать свой преступный умысел на уклонение от уплаты налогов, умышленно, путем внесении заведомо ложных сведений в налоговую декларацию, занизил налоговую базу по операциям по реализации подакцизных товаров вино столовое, вино шампанское в количестве 358947,8 литров и 29.09.2015 представил в МИ ФНС России №13 по Ростовской области уточненную декларацию №1 на уменьшение акциза в сумме 4 387774 рублей и 10.11.2015 предоставил уточненную декларацию №2 с нулевыми показателями.
Налоговым органом при проверке уточненной налоговой декларации №2 по акцизам за ноябрь 2014 года проведен сравнительный анализ показателей налогоплательщика об отгрузке, отражённых в декларациях об объемах поставки за 4 квартал 2014 года, представленных в Росалкогольрегулирование с данными, зафиксированными в ЕГАИС - отчетом об объемах поставки за ноябрь 2014 года, с показателями налоговой декларации по акцизам за ноябрь 2014 года, представленной в налоговый орган.
На основании данных отчета об объемах поставки за ноябрь 2014 года, декларации об объемах поставки за 4 квартал 2014 года и сведений организации об отгруженной продукции в разрезе контрагентов за ноябрь 2014 года установлено, что ООО *** в ноябре 2014 года реализовано продукции в объеме 35,89478 тыс. дал, возврата алкогольной продукции в ноябре 2014 года не производилось.
На основании документального исследования и по результатам камеральной проверки налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за ноябрь 2014 года, представленной ООО *** в МИФНС России № 13 по Ростовской области установлено занижение налоговой базы по операциям по реализации подакцизных товаров в количестве 358947,8 литров.
На основании документального исследования и по результатам камеральной проверки установлена сумма не исчисленного и неуплаченного акциза на подакцизные товары за исключением табачных изделий за ноябрь 2014 года в сумме 4 387 774 рублей, по сроку уплаты, в соответствии с п. 3 ст.204 НК РФ - 25.12.2014.
Продолжая реализовывать свой преступный умысел на уклонение от уплаты налогов, ФИО1, находясь в помещении Ростовского филиала ООО *** 24.02.2015 предоставил по телекоммуникационным каналам связи в МИФНС России № 13 по Ростовской области по адресу: ***, первичную налоговую декларацию по акцизам на подакцизные товары за исключением табачных изделий за январь 2015 года с нулевыми показателями. Позже, ФИО1, 16.03.2015 представил в налоговый орган уточненную декларацию №1 с доначислением акциза в сумме 1 112 082 рублей и 15.01.2016, продолжая реализовывать свой преступный умысел, умышленно, путем внесении заведомо ложных сведений в налоговую декларацию, занизил налоговую базу по операциям по реализации подакцизных товаров вино столовое, вино шампанское в количестве 116 634 литра и представил в МИ ФНС России №13 по Ростовской области уточненную декларацию №2 на уменьшение акциза в сумме 1 112082 рублей.
Налоговым органом при проверке уточненной налоговой декларации №2 по акцизам за январь 2015 года проведен сравнительный анализ показателей налогоплательщика об отгрузке, отражённых в декларациях об объемах поставки (далее - декларации об объемах поставки) за 1 квартал 2015 года, представленных в Росалкогольрегулирование с данными, зафиксированными в ЕГАИС - отчетом об объемах поставки за январь 2015 года, с показателями налоговой декларации по акцизам за январь 2015 года, представленной в налоговый орган.
На основании данных отчета об объемах поставки за январь 2015 года, декларации об объемах поставки за 1 квартал 2015 года и сведений организации об отгруженной продукции в разрезе контрагентов за январь 2015 года установлено, что ООО *** в январе 2015 года реализовано продукции в объеме 11,6634 тыс. дал, возврата алкогольной продукции в январе 2015 года не производилось.
На основании документального исследования и по результатам камеральной проверки налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за январь 2015 года, представленной ООО *** в МИФНС России № 13 по Ростовской области установлено занижение налоговой базы по операциям по реализации подакцизных товаров в количестве 116 634 литров.
По результатам документального исследования и камеральной проверки установлена сумма не исчисленного и неуплаченного акциза на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за январь 2015 года в сумме 1 112 082 рублей, по сроку уплаты, в соответствии с п. 3 ст. 204 НК РФ - 25.02.2015.
Продолжая реализовывать свой преступный умысел на уклонение от уплаты налогов, ФИО1, находясь в помещении Ростовского филиала ООО *** 26.03.2015 предоставил по телекоммуникационным каналам связи в МИФНС России № 13 по Ростовской области по адресу: ***, первичную налоговую декларацию по акцизам на подакцизные товары за исключением табачных изделий за февраль 2015 с исчисленной к уплате суммой акциза в размере 7 120590 рублей. Позже, ФИО1, продолжая реализовывать свой преступный умысел на уклонение от уплаты налогов, умышленно, путем внесении заведомо ложных сведений в налоговую декларацию, занизил налоговую базу по операциям по реализации подакцизных товаров вино столовое, вино шампанское в количестве 837 327 литров и 15.01.2016 представил в МИ ФНС России №13 уточненную декларацию №1 на уменьшение акциза в сумме 7 120590 рублей.
Налоговым органом при проверке уточненной налоговой декларации №1 по акцизам за февраль 2015 года проведен сравнительный анализ показателей налогоплательщика об отгрузке, отражённых в декларациях об объемах поставки за 1 квартал 2015 года, представленных в Росалкогольрегулирование с данными, зафиксированными в ЕГАИС - отчетом об объемах поставки за февраль 2015 года, с показателями налоговой декларации по акцизам за февраль 2015 года, представленной в налоговый орган.
На основании данных отчета об объемах поставки за февраль 2015 года, деклараций об объемах поставки за 1 квартал 2015 года и сведений организации об отгруженной продукции в разрезе контрагентов за февраль 2015 года настоящим исследованием установлено, что ООО *** в феврале 2015 года реализовано продукции в объеме 83,7327 тыс. дал, возврата алкогольной продукции в феврале 2015 года не производилось.
На основании документального исследования и по результатам камеральной проверки налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за февраль 2015 года, представленной ООО *** в МИФНС России № 13 по Ростовской области установлено занижение налоговой базы по операциям по реализации подакцизных товаров в количестве 837 327 литров.
По результатам документального исследования и камеральной проверки установлена сумма не исчисленного и неуплаченного акциза на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за февраль 2015 года в сумме 7 120 590 рублей, по сроку уплаты, в соответствии с п. 3 ст. 204 НК РФ -25.03.2015.
Продолжая реализовывать свой преступный умысел на уклонение от уплаты налогов, ФИО1, находясь в помещении Ростовского филиала ООО *** 27.04.2015 предоставил по телекоммуникационным каналам связи в МИФНС России № 13 по Ростовской области по адресу: ***, первичную налоговую декларацию по акцизам на подакцизные товары за исключением табачных изделий за март 2015 с исчисленной к уплате суммой акциза в размере 5 352651 рублей. Позже, ФИО1, продолжая реализовывать свой преступный умысел на уклонение от уплаты налогов, 14.08.2015 представил уточненную декларацию №1 с доначислением акциза в сумме 8448 рублей, а 25.08.2015 представил уточненную декларацию №2 на уменьшение акциза в сумме 8448 рублей. Продолжая свои незаконные действия, ФИО1 29.09.2015 представил в налоговый орган уточненную декларацию №3 с нулевыми показателями, тем самым умышленно, путем внесении заведомо ложных сведений в налоговую декларацию, занизил налоговую базу по операциям по реализации подакцизных товаров вино столовое, вино шампанское в количестве 623 874 литра и 10.11.2015 представил в МИ ФНС России №13 по Ростовской области уточненную декларацию №4 с нулевыми показателями.
Налоговым органом при проверке уточненной налоговой декларации №4 по акцизам за март 2015 года проведен сравнительный анализ показателей налогоплательщика об отгрузке, отражённых в декларациях об объемах поставки за 1 квартал 2015 года, представленных в Росалкогольрегулирование с данными, зафиксированными в ЕГАИС - отчетом об объемах поставки за март 2015 года, с показателями налоговой декларации по акцизам за март 2015 года, представленной в налоговый орган.
На основании данных отчета об объемах поставки за март 2015 года, деклараций об объемах поставки за 1 квартал 2015 года и сведений организации об отгруженной продукции в разрезе контрагентов за март 2015 года установлено, что ООО *** в марте 2015 года реализовано продукции в объеме 62,3874 тыс. дал.
Согласно данным отчета об объемах поставки за март 2015 года и сведениям организации о возврате продукции, возврат алкогольной продукции в марте 2015 года произведен ООО *** по товарной накладной №114 от 03.03.2015. Согласно претензионному письму произведен возврат вина столового красного полусладкого «Изабелла» в количестве 1056 шт. по причине того, что данное вино было заказано в количестве 3144 штук, а отгрузка произведена в количестве 4200 штук. Отгрузка алкогольной продукции осуществлена 03.03.2015, а возврат 04.03.2015. В соответствии с данными декларации об объемах поставки Росалкогольрегулирования (ФИР) за 1 квартал 2015 года ООО *** в декларации об объеме реализации за 1 квартал 2015 года возврат данной продукции в адрес ООО *** не заявлен. Таким образом, сумма вычета по возврату алкогольной продукции в марте 2015 года составляет 0 руб.
На основании документального исследования и по результатам камеральной проверки налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за март 2015 года, представленной ООО *** в МИФНС России № 13 по Ростовской области установлено занижение налоговой базы по операциям по реализации подакцизных товаров в количестве 623 874 литров.
По результатам документального исследования и камеральной проверки установлена сумма не исчисленного и неуплаченного акциза на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за март 2015 года в сумме 5 361 099 рублей, по сроку уплаты, в соответствии с п. 3 ст. 204 НК РФ - 25.04.2015.
Продолжая реализовывать свой преступный умысел на уклонение от уплаты налогов, ФИО1, находясь в помещении Ростовского филиала ООО «*** 25.06.2015 предоставил по телекоммуникационным каналам связи в МИФНС России № 13 по Ростовской области по адресу: ***, первичную налоговую декларацию по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за май 2015 с исчисленной к уплате суммой акциза в размере 4282272 рублей. Позже, ФИО1, продолжая реализовывать свой преступный умысел на уклонение от уплаты налогов, 13.08.2015 представил уточненную декларацию №1 с доначислением акциза в сумме 440 000 рублей. Затем, ФИО1 умышленно, путем внесения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию, занизил налоговую базу по операциям по реализации подакцизных товаров вино столовое, вино шампанское в количестве 575 290 литров и 15.01.2016 представил в МИ ФНС России №13 уточненную декларацию №2 на уменьшение суммы акциза на 4 722 272 рублей.
Налоговым органом при проверке уточненной налоговой декларации №2 по акцизам за май 2015 года проведен сравнительный анализ показателей налогоплательщика об отгрузке, отражённых в декларациях об объемах поставки за 2 квартал 2015 года, представленных в Росалкогольрегулирование с данными, зафиксированными в ЕГАИС - отчетом об объемах поставки за май 2015 года, с показателями уточненной налоговой декларации № 2 по акцизам за май 2015 года, представленной в налоговый орган.
На основании данных отчета об объемах поставки за май 2015 года, деклараций об объемах поставки за 2 квартал 2015 года и сведений организации об отгруженной продукции в разрезе контрагентов за май 2015 года установлено, что ООО *** в мае 2015 года реализовано продукции в объеме 57,529 тыс. дал, возврата алкогольной продукции в мае 2015 года не производилось.
На основании документального исследования и по результатам камеральной проверки налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за май 2015 года, представленной ООО *** в МИФНС России № 13 по Ростовской области установлено занижение налоговой базы по операциям по реализации подакцизных товаров в количестве 575 290 литров.
По результатам документального исследования и камеральной проверки установлена сумма не исчисленного и неуплаченного акциза на подакцизные товары за исключением табачных изделий за май 2015 года в сумме 4 722 272 рублей, по сроку уплаты, в соответствии с п. 3 ст. 204 НК РФ - 25.06.2015.
Продолжая реализовывать свой преступный умысел на уклонение от уплаты налогов, ФИО1, находясь в помещении Ростовского филиала ООО *** 26.11.2015 предоставил по телекоммуникационным каналам связи в МИФНС России № 13 по Ростовской области по адресу: ***, первичную налоговую декларацию по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за октябрь 2015. В представленной декларации заявил вычет в сумме 806 916 рублей при исчислении акциза по подакцизным товарам, в отношении которых применяется освобождение от налогообложения акцизами в соответствии с п.1 ст. 184 НК РФ - освобождение от уплаты акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, исчисленного по указанной продукции, вывозимой за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта. При этом ФИО1, умышленно реализацию алкогольной продукции на территории РФ за октябрь 2015 года в налоговой декларации не отразил.
Налоговым органом при проверке налоговой деклараций по акцизам за октябрь 2015 года проведен сравнительный анализ показателей налогоплательщика об отгрузке, отражённых в декларациях об объемах поставки за октябрь 2015 года, представленных в Росалкогольрегулирование с данными, зафиксированными в ЕГАИС - отчетом об объемах поставки за октябрь 2015 года, с показателями налоговой декларации по акцизам за октябрь 2015 года, представленной в налоговый орган.
На основании данных отчета об объемах поставки за октябрь 2015 года, деклараций об объемах поставки за октябрь 2015 года и сведений организации об отгруженной продукции в разрезе контрагентов за октябрь 2015 года установлено, что ООО *** в октябре 2015 года реализовано продукции в объеме 15,91298 тыс. дал.
В соответствии со ст. 200 НК РФ, вычетам подлежат суммы акциза, уплаченные налогоплательщиком, в случае возврата покупателем подакцизных товаров или отказа от них.
Согласно первичных документов о подтверждении возврата алкогольной продукции в октябре 2015 года установлено, что возврат продукции в адрес производителя ООО *** произведен следующими организациями - ООО *** и ООО *** в количестве 14680 литров.
Таким образом, сумма вычета при расчете акциза по возврату алкогольной продукции в октябре 2015 года составляет 117 440 рублей.
На основании документального исследования и по результатам камеральной проверки налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за октябрь 2015 года, представленной ООО *** установлено занижение налоговой базы по операциям по реализации подакцизных товаров.
Документальным исследованием и по результатам камеральной проверки установлена сумма не исчисленного и неуплаченного акциза на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за октябрь 2015 года в сумме 2 594 781 рубль по сроку уплаты, в соответствии с п. 3 ст. 204 НК РФ - 25.11.2015.
Продолжая реализовывать свой преступный умысел на уклонение от уплаты налогов, ФИО1, находясь в помещении Ростовского филиала ООО *** 25.12.2015 предоставил по телекоммуникационным каналам связи в МИФНС России № 13 по Ростовской области по адресу: ***, первичную налоговую декларацию по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за ноябрь 2015 с нулевыми показателями.
Налоговым органом при проверке первичной налоговой декларации по акцизам за ноябрь 2015 года проведен сравнительный анализ показателей налогоплательщика об отгрузке, отражённых в декларациях об объемах поставки за ноябрь 2015 года, представленных в Росалкогольрегулирование с данными, зафиксированными в ЕГАИС - отчетом об объемах поставки за ноябрь 2015 года, с показателями налоговой декларации по акцизам за ноябрь 2015 года, представленной в налоговый орган.
На основании данных отчета об объемах поставки за ноябрь 2015 года, Деклараций об объемах поставки за ноябрь 2015 года и сведений организации об отгруженной продукции в разрезе контрагентов за ноябрь 2015 года установлено, что ООО *** в ноябре 2015 года реализовано продукции в объеме 24,36975 тыс. дал.
Налоговым органом при проверке налоговой декларации по акцизам за ноябрь 2015 года проведен сравнительный анализ показателей налогоплательщика об отгрузке, отражённых в декларациях об объемах поставки за 4 квартал 2015 года, представленных в Росалкогольрегулирование с данными, зафиксированными в ЕГАИС - отчетом об объемах поставки за ноябрь 2015 года, с показателями налоговой декларации по акцизам за ноябрь 2015 года, представленной в налоговый орган.
На основании документального исследования и по результатам камеральной проверки налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за ноябрь 2015 года, представленной ООО *** в МИФНС России № 13 по Ростовской области установлено занижение налоговой базы по операциям по реализации подакцизных товаров в количестве 243697,5 литров.
По результатам документального исследования и камеральной проверки установлена сумма не исчисленного и неуплаченного акциза на подакцизные товары за исключением табачных изделий за ноябрь 2015 года в сумме 3441 713 рублей, по сроку уплаты, в соответствии с п. 3 ст. 204 НК РФ - 25.12.2015.
Таким образом, генеральный директор ООО *** ФИО1, реализуя свой преступный умысел на уклонение от уплаты налогов с организации путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по акцизам на подакцизные товары производителя алкогольной продукции ООО *** в нарушение ст.ст. 182, 187 и 204 НК РФ, в результате занижения налоговой базы, не исчислил и не уплатил в бюджет акцизы в общей сумме 33376 201 рубль, из них за сентябрь 2014 года в сумме1370 267 рублей, по сроку уплаты 25.10.2014; за октябрь 2014 года в сумме 4072 538 рублей, по сроку уплаты 25.11.2014; за ноябрь 2014 года в сумме 4387 775 рублей, по сроку уплаты 25.12.2014; за январь 2015 года в сумме 1112082 рубля, по сроку уплаты 25.02.2015; за февраль 2015 года в сумме 7120590 рублей, по сроку уплаты 25.03.2015; за март 2015 года в сумме 5361099 рублей, по сроку уплаты 25.04.2015; за май 2015 года в сумме 4722272 рублей, по сроку уплаты 25.06.2015; за октябрь 2015 года в сумме 1787 865 рублей, по сроку уплаты 25.11.2015; за ноябрь 2015 года в сумме 3441 713 рублей, по сроку уплаты 25.12.2015.
Доля неуплаченных налогов (акцизов на подакцизные товары, за исключением табачных изделий) ООО *** за сентябрь, октябрь, ноябрь 2014 года и январь, февраль, март, май, октябрь, ноябрь 2015 года (33376 201 рубль), по отношению к общей сумме налогов, подлежащих уплате, в период трех финансовых лет подряд составляет 17%.
Генеральный директор ООО *** ФИО1, в период с 01.09.2014 по 15.01.2016, находясь в помещении Ростовского филиала ООО *** путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, за сентябрь, октябрь, ноябрь 2014 года и январь, февраль, март, май, октябрь, ноябрь 2015 года, умышленно уклонился от уплаты налогов (акцизов на подакцизные товары за исключением табачных изделий) в бюджет на общую сумму 33 376 201 рублей, что является крупным размером, поскольку доля неуплаченных налогов (акцизов на подакцизные товары, за исключением табачных изделий) ООО *** по отношению к общей сумме налогов, подлежащих уплате, в период трех финансовых лет подряд составляет 17%.
В судебном заседании подсудимый ФИО1 заявил суду о полном согласии с предъявленным обвинением и ходатайствовал о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, то есть в особом порядке. ФИО1 пояснил, что вину полностью признает, раскаивается в содеянном, осознает характер и последствия заявленного ходатайства, заявляет его добровольно после проведения консультации с защитником.
Заявленное ФИО1 ходатайство поддержал его защитник – адвокат Леонов И.Н.
Государственный обвинитель Трофимов А.Ю. выразил согласие на применение особого порядка судебного разбирательства в связи с поступившим ходатайством от подсудимого и отсутствием для этого каких-либо препятствий. Также прокурором г. Новочеркасска заявлен гражданский иск о взыскании с ФИО1 материального ущерба, причиненного преступлением в сумме 33376201 рублей.
Рассмотрев материалы уголовного дела, суд считает возможным удовлетворить заявленное ходатайство и постановить приговор в особом порядке по следующим основаниям.
Судом установлено, что орган следствия представил в уголовном деле надлежащие доказательства виновности ФИО1 в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ. Тяжесть совершенных преступлений соответствует условиям применения особого порядка судебного разбирательства, изложенным в ст.314 УПК РФ. Обстоятельства содеянного и доказательства совершения преступления изложены в обвинительном заключении, которые не оспариваются сторонами, и суд с ним полностью соглашается, признавая обвинение ФИО1 обоснованным и законным. Ходатайство подсудимого о применении особого порядка судебного разбирательства заявлено добровольно и поддержано защитником. С применением такого судебного порядка рассмотрения дела согласен государственный обвинитель. Совокупность этих условий является надлежащим основанием для постановления приговора без проведения судебного разбирательства.
Суд признает обвинение подсудимого ФИО1 обоснованным, полностью доказанным материалами дела, и квалифицирует его действия по ч.1 ст.199 УК РФ (в редакции Федеральных законов от 7 декабря 2011 года №420-ФЗ и от 03 июля 2016 года №325-ФЗ) по признакам: уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.
Определяя подсудимому вид и меру наказания за содеянное, суд учитывает характер и степень общественной опасности преступления, наличие смягчающих наказание обстоятельств, а также данные о личности подсудимого.
В качестве обстоятельств, смягчающих наказание ФИО1, суд признает признание подсудимым вины и раскаяние в содеянном, наличие малолетнего ребенка.
Отягчающих наказание обстоятельств судом не установлено.
При исследовании обстоятельств, характеризующих личность подсудимого, судом установлено, что ФИО1 на учете в психоневрологическом диспансере не состоит (том 5 л.д.15), на учете в наркологическом диспансере не состоит (том 5 л.д.13), по месту жительства и работы характеризуется удовлетворительно (том 5 л.д. 16, том 8 л.д.115).
Оценивая все вышеперечисленные обстоятельства в их совокупности, учитывая характер и степень общественной опасности совершенного преступления, смягчающие наказание обстоятельства, отсутствие отягчающих обстоятельств, характеристику подсудимого, суд избирает наказание ФИО1 в виде штрафа.
Исходя из материалов уголовного дела, суд не находит оснований для применения ст. 64 УК РФ.
Исковые требования прокурора г. Новочеркасска о взыскании с ФИО1 материального ущерба, причиненного преступлением, суд оставляет без рассмотрения, оставив право обращения в суд за удовлетворением имущественных требований в порядке гражданского судопроизводства.
На основании изложенного и руководствуясь ст. 303, 304, 307-309, 316 УПК РФ, суд
ПРИГОВОРИЛ:
ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ (в редакции Федеральных законов от 7 декабря 2011 года №420-ФЗ и от 03 июля 2016 года №325-ФЗ) и назначить наказание в виде штрафа в сумме 150 000 (сто пятьдесят тысяч) рублей.
Исполнение наказания возложить на Межрайонный отдел по особым исполнительным производствам УФССП России по РО.
Разъяснить прокурору г.Новочеркасска право на подачу искового заявления о возмещении вреда, причиненного в результате совершения преступления, в порядке гражданского судопроизводства.
По вступлению приговора в законную силу вещественные доказательства:
- налоговые декларации ООО «Мариинский спиртзавод» по акцизам на подакцизные товары за исключением табачных изделий, компакт-диск с декларациями ООО *** и сведениями ЕГАИС, хранящиеся при уголовном деле (т.8 л.д. 6-17) – хранить при деле.
Приговор может быть обжалован в судебную коллегию по уголовным делам Ростовского областного суда через Новочеркасский городской суд по основаниям, изложенным в ст. 389.15 УПК РФ, за исключением п. 1 названной статьи, в течение 10 суток со дня постановления приговора.
В случае обжалования приговора, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в апелляционном рассмотрении данного уголовного дела, при этом он имеет право пригласить защитника для своей защиты при рассмотрении дела судом апелляционной инстанции, или ходатайствовать перед апелляционным судом о назначении ему защитника для оказания юридической помощи при рассмотрении дела в апелляционном суде.
Судья И.Б. Чернова
